Как оптимизировать налоги ооо: Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов

Содержание

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз — Право на vc.ru

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry.ru Александр Раптовский — о легальных способах оптимизации налоговой нагрузки ООО.

(Роскомнадзор проходит мимо*).

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают.

Но когда начинаешь уточнять про налоги и выбранную систему налогообложения, то оказывается, что далеко не в 100% случаях она оказывается оптимальной. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько.

Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами. Вот почему я и команда нашего проекта считаем принципиально важным донести до каждого предпринимателя информацию о том, как законным образом уменьшить платежи в бюджет, так как непотраченные на налоги деньги (в рамках закона, разумеется) ничуть не хуже заработанных.

Кто отвечает за налоги ООО

В этой публикации есть интересная статистика по работникам ООО. Из 2,5 млн организаций, попавших в выборку ФНС, в 381 178 не было ни одного работника, а в 1 034 443 — только один работник.

О чём это говорит? Если работников нет, то это ситуация, когда

Как Оптимизировать Зарплатные Налоги? — Право на vc.ru

Заработная плата является существенной частью расходов бизнеса, а налоги с заработной платы составляют 43%: 13% — НДФЛ, 30% — взносы (ОПС — 22%, ОМС — 5,1%, ВНиМ — 2,9%), к тому же как зарплата, так и налоги с нее не уменьшают для организаций и ИП на ОСН, НДС к уплате (20%). Отсюда возникает понятное желание бизнеса снизить «зарплатные» налоги. Об этом знают и налоговые органы, используя комиссию по легализации налоговой базы для борьбы с серыми зарплатами.

В Письме ФНС от 25 июля 2017 г. N ЕД-4-15/[email protected] «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» указывается, что целью работы комиссии является увеличение поступлений НДФЛ и страховых взносов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, к самостоятельному уточнению налоговых обязательств (естественно в сторону увеличения) и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.

В частности, побуждают:

• Налогоплательщиков, имеющие низкую налоговую нагрузку по НДФЛ, уплачиваемому ИП.

• Налогоплательщиков — налоговых агентов по НДФЛ:

— имеющие задолженность по перечислению НДФЛ;

— снизившие поступления НДФЛ более чем на 10%;

— выплачивающие зарплату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе.

• Плательщиков страховых взносов (СВ):

— имеющие задолженность по перечислению СВ;

— снизившие поступления СВ при постоянном количестве работников;

«Как снизить налоги законными способами?» – Яндекс.Кью

Добрый день.

Налоговая нагрузка для ИП может быть уменьшена несколькими способами. Как? Надо лишь знать законодательство и пользоваться предоставляемыми льготами. Подробнее об этом мы сегодня и поговорим.

Оптимизация режима

Прежде всего, надо помнить о возможности применения льготного режима налогообложения, который сразу облегчает налоговую нагрузку путем уменьшения налоговой ставки.

Все ИП платят налог по общей налоговой системе (ОСНО), если не применяют один из льготных режимов — УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПНС. Для применения льготного режима ИП должен, во-первых, соответствовать всем требованиям, а, во-вторых, написать соответствующее заявление в своей налоговой инспекции.

Условия налоговых режимов разные. Выбирать наиболее эффективную для своего бизнеса надо с умом, просчитывая все возможные траты и свою прибыль на каждой.

Подробнее о расчете налогового режима вы можете прочитать здесь https://sovcom.pro/art/raschet_nalogovogo_rejima

Налоговые каникулы

Не стоит забывать, что в настоящий момент начинающие предприниматели имеют право на применения налоговых каникул. Если их оформить, то вы до двух лет совершенно законно сможете не платить налоги с дохода от своего бизнеса.

Подробнее о налоговых каникулах вы можете прочитать здесь https://sovcom.pro/art/nalogovye_kanikuly_dlya_ip

Стать самозанятым

Если налоговая нагрузка для вас как ИП велика, рассмотрите возможность стать самозанятым. В этом статусе ваши затраты на налоги минимальны, а страховые выплаты вообще отсутствуют.

Однако, принимая такое решение, помните, что себе на пенсию вы должны зарабатывать самостоятельно.

Подробнее о самозанятых вы можете прочитать здесь https://sovcom.pro/art/vse_o_samozanyatyh_na_segodnyashniy_den

Оценить налог на имущество

Очень часто ИП платит налог на имущество. Раньше на льготных системах налогообложения этот налог предпринимателями не платился, но сейчас практически всегда платят, если налог рассчитывается по кадастровой стоимости.

И если платить надо, то ничего не попишешь, но если налог завышен, то есть шанс его уменьшить. Как? Оспорить кадастровую оценку вашей недвижимости в Росреестре или суде. Если вы выиграете спорт, то кадастровая стоимость будет снижена, а налог уменьшен.

Работайте в регионах

Налоговые выплаты в регионах могут отличаться от федеральных. Часто местные власти вводят региональные льготы для определенных видов бизнеса, и тогда вы сможете платить налог по сниженной ставке или вообще не платить его какой-то период.

Например, ИП в тульской области на упрощенке имеют налоговую ставку 0%, если занимаются рыболовством, сбором и утилизацией отходов, производством одежды, а также производством бумаги и бумажных изделий. А вот ИП на упрощенке в Ивановской области имеют налоговую ставку в размере 0%, если занимаются образованием, издательской деятельностью, здравоохранением, сельским хозяйством, охотой, лесным хозяйством или предоставляют социальные услуги.

ИП регистрирует свой статус по месту прописки, то есть вы не вправе выбрать регион с пониженной ставкой по интересующему вас виду деятельности, и в этом регионе зарегистрироваться. Но стоит помнить, что патенты вы покупаете не по месту регистрации, а по месту ведения бизнеса. Кроме этого, открывая филиал в регионе с пониженной ставкой, вы можете воспользоваться льготой при оформлении имущества на баланс.

Если льготный режим в регион очень соблазнителен для вас, то стоит рассмотреть возможность открыть там бизнес по временной регистрации, если вопрос с переездом для вас закрыт.

Итак, сэкономить на собственных налогах можно. Главное делать это легально и обоснованно: имеешь право — применяй. В противном случае можно получить столько штрафов, что о бизнесе придется просто забыть и еще остаться должным.

Также читайте об этом на сайте школы «Я — предприниматель» https://sovcom.pro/art/kak_ip_zakonno_sekonomit_na_nalogah

Работают ли агентские схемы по оптимизации налогов в 2017 году?

10-й арбитражный апелляционный суд по делу №А41-69837/2016 от 21.08.2017 г. Заявителем не представлено доказательств реальности оказанных ООО агентских услуг, содержание первичных документов, составленных ООО, опровергается представленными налоговым органом доказательствами (налогоплательщик с помощью агентского договора пытался оптимизировать налог на прибыль через агентов на УСН).

Постановление АС Московского округа по делу А41-69826/2016 от 27.07.2017 года

. Суд пришел к выводу о нереальности хозяйственных отношений заявителя со спорным контрагентом, который был использован налогоплательщиком для создания документооборота, направленного на завышение расходов в целях исчисления налога на прибыль и применения вычетов при исчислении НДС.

Первичные документы принципала содержат недостоверные сведения и не могут служить основанием для признания понесенных затрат в качестве расходов, признаваемых обоснованными и документально подтвержденными по налогу на прибыль организаций и применения вычетов по НДС.

Постановление АС Западно-Сибирского округа по делу А45-10722/2016 от 12.07.2017 года в пользу налогового органа, аргументы следующие:

  • контрагенты созданы непосредственно перед заключением агентских договоров;
  • учредителями являются сотрудники принципала;
  • агенты не обладают материальными и трудовыми ресурсами;
  • не несут расходы на ведение реальной деятельности;
  • работают только с принципалом, взаимозависимы с ним;
  • всю работу выполняют сотрудники принципала.
Цель заключения агентского договора — получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль в виде занижения налоговой базы за счет отражения в составе расходов сумм агентского вознаграждения при отсутствии реальности исполнения агентских услуг указанными организациями. И подобных решений судов – десятки.

Если ФНС не собрала нужные доказательства, суд может поддержать налогоплательщика

Постановление 1-го арбитражного апелляционного суда по делу А43-32950/2015 от 01.08.2017 года: агент был зарегистрирован в день заключения договора с принципалом, в соответствии с приговором районного суда был поименован в числе прочих обнальных организаций, но ФНС его генеральный директор не был опрошен, а выписки по счету проанализированы не всестронне, что позволило арбитражному суду сделать вывод, что «обществом представлены все документы, подтверждающие право на применение налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям агентом, так как реальность совершенных налогоплательщиком операций с заявленным контрагентом подтверждена соответствующими документами, достоверность которых не опровергнута налоговым органом».

Агентский договор может быть переквалифицирован в иной, например – поставку или договор субподряда

На Постановлении 7-го арбитражного апелляционного суда по делу А27-24540/2016 от 27.07.2017 года мы остановимся подробнее, так как в этом случае деятельность контрагентов была реальной, но из-за ошибок налогоплательщика суд признал, что договор «заключен для вида, без намерения создать соответствующие ему правовые последствия, а имело единственную цель получения необоснованной налоговой выгоды агента в виде отражения в составе налоговой базы по налогу на добавленную стоимость только сумм агентского вознаграждения, а не всей выручки, полученной от реализации продукции производства принципала».

Аргументами ФНС о получении агентом необоснованной налоговой выгоды стали:

  • отчеты агента не являются документальным подтверждением реальности операций по оказанию именно агентских услуг. 
  • отчеты агента, отчеты по мониторингу цен, документы, подтверждающие поиск покупателей и продвижение продукции, не содержали информацию, позволяющую идентифицировать характер оказанных услуг и фактическое исполнение агентом обязанностей. 
  • в отчетах агента не были обозначены расходы, произведенные им за счет принципала, что не позволяет считать данные отчеты доказательствами исполнения агентом своих обязанностей по договору.
  • действия принципала в рамках исполнения агентского договора зависели от указаний агента, а не наоборот, так как агент посредством своей заявки информировал принципала о том, сколько он был готов забрать продукции принципала и по какой цене исходя из возможности своей торговой сети.
  • фотоотчеты, фирменные рекламные наклейки, постеры принципала не могут подтверждать выполнение агентом условий агентского договора, поскольку невозможно определить, кем изготовлены буклеты, в каком периоде, за чей счет, в каких магазинах располагаются витрины. 
  • агент не искал новых покупателей для принципала, так как все покупатели были известны принципалу в связи с взаимозависимостью с ним.
  • принципал перечислял агенту деньги, не соответствующие агентскому вознаграждению, отраженному в отчетах агента. Кроме того, перечисление заявителем денежных средств принципалу не зависело от даты реализации товаров в розничной сети или оптовым покупателям, а носило произвольный характер.
  • у сделки отсутствует экономический характер – принципал не получил экономической выгоды от сотрудничества с заявителем.
По сути, налогоплательщик пытался реализовать агентскую схему оптимизации налогов «наоборот», когда налоговую выгоду получает не принципал, а агент.

Эта схема считается более безопасной, так как ФНС при выездных проверках акцентирует внимание на обоснованности расходов, а не доходов.

Агент надеялся именно на это, в схеме не участвовали фирмы-однодневки и в целом по агентскому договору был выстроен документооборот.

При реальных агентских отношениях, суд встает на сторону налогоплательщика

Постановление 1-го арбитражного апелляционного суда по делу А43-24596/2016 от 27.06.2017 года.

ФНС настаивала, что агентский договор заключен только для получения необоснованной налоговой выгоды агентом, но не смогла доказать, что операции по договору носили формальный или транзитный характер.

Суд даже не принял во внимание доводы налоговиков о том, что принципал не располагается в юридическом адресе, подает отчетность с минимальными показателями и не отражает в книге продаж счета-фактуры по агентскому договору.

Результаты экспертизы, показавшей, что подписи на первичных договорах осуществлялись не директором принципала, вообще были отклонены судом.

И это не единственное решение в пользу налогоплательщиков по агентским схемам оптимизации налогов.

Выводы

В проанализированной судебной практике за 2017 год вопиющих фактов признания судами агентских договоров необоснованной налоговой выгодой при наличии в них реальной деловой цели и конечно отсутствия среди сторон однодневок – нет.

Это не означает, что при заключении агентских договоров у его сторон не будет проблем с налоговой инспекцией и судами, но при грамотном построении схемы работы, агентские договора могут дать налогоплательщику выгоду. В том числе налоговую и при этом обоснованную. 

О лучших вариантах оптимизации удержания налогов с холдингом

В Tax Free Today мы несколько раз говорили о холдингах, особенно как о способе избежать удержания дивидендов и роялти. Сегодня мы хотим дать более ясную картину по этому вопросу.

Холдинговая компания — это компания, которая владеет контрольными пакетами акций других частных и капитальных компаний. Чистые холдинговые компании не занимаются ничем, кроме управления и оптимизации этих холдингов.

Холдинговая компания по управлению активами инвестирует распределенную прибыль в расчете на получение прибыли.

Наконец, активная холдинговая компания также берет на себя работу в рамках структуры группы, которую затем ликвидирует вместе со своими дочерними компаниями (например, административные расходы и т. Д.).

Есть ряд стран, таких как Швейцария, Нидерланды и многие другие, которые имеют систему владения . Эта модель допускает благоприятный налоговый режим в отношении преимуществ участия и применяется к компаниям, которые осуществляют исключительно холдинговую деятельность.

С другой стороны, страны с фискальными системами, находящимися под влиянием англосаксонского мира, не имеют этих специальных систем для холдингов. В этих странах компания может вести коммерческую деятельность и одновременно получать прибыль от акций . Как правило, применяются разные налоговые ставки в зависимости от типа получаемой выгоды.

Важно понимать, что холдинговая компания не может или едва ли может способствовать снижению операционной прибыли дочерней компании.

Оптимизация, достигаемая за счет холдинга, осуществляется после того, как дочерняя компания облагается налогом на прибыль корпораций, поскольку холдинговая компания должна передавать прибыль, полученную дочерними компаниями, акционерам без удержания налогов (насколько это возможно ).

Пример использования холдинга

Давайте возьмем в качестве примера чистую холдинговую компанию A в Швейцарии, которая владеет 100% акций дочерней компании B, расположенной в Испании.

Между тем, физическое лицо C проживает в Парагвае, не облагаемое налогами на иностранный доход и не беспокоясь о том, достаточно ли у его бизнеса субстрата для бизнеса и откуда им управляют. После дисконтирования операционных расходов их компания получает прибыль до налогообложения в размере 100 000 евро.

В этом примере дочерняя компания, как обычно, сначала облагается налогом на прибыль корпораций в Испании. В случае среднего налогового бремени в размере 25% от у компании все равно останется 75000 евро, которые могут быть распределены в качестве выгоды для швейцарской материнской компании A.

Предполагая, что все преимущества распределены, дивиденды теперь направляются холдинговой компании A. Благодаря системе холдинга в Швейцарии, эти льготы не облагаются налогом.

В Испании удержание дивидендов составляет 19%, но не в этом случае, благодаря европейской директиве для материнских компаний и аффилированных лиц .

Швейцария, хотя и не является членом ЕС, полностью участвует в этой директиве, согласно которой льготы Испании могут быть переданы без удержания налогов.

Предположим, что у холдинга A есть 75 000 евро, которые они теперь хотят выплатить партнеру C. В Парагвае эти выплачиваемые льготы не облагаются налогом.

Но этот расчет был произведен без учета Швейцарии, где в случае выплат людям без соглашения об избежании двойного налогообложения удерживает не менее 35% от удерживаемых налогов .Таким образом, всего (75 000–26 250 евро =) 48 750 евро поступят в Парагвай.

Недовольный такой ситуацией, человек C передает акции своего холдинга компании D на Кипре (которая также находится в его собственности).

Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения, выгоды от продажи облагаются налогом по месту жительства, в данном случае в Парагвае, где они будут освобождены от налогов.

Это происходит, если предположить, что C учредил компании после того, как начал проживать в Парагвае, и что выездной налог не был уплачен.Если бы применялся выездной налог или если бы они проживали в стране с высокими налогами, то продажу холдинговой компании было бы не так просто осуществить.

Учитывая, что 100% акций холдинга B теперь принадлежат компании D на Кипре, прибыль может быть переведена на Кипр без налогов благодаря европейской директиве о материнских компаниях и дочерних компаниях. Таким образом, компания B в Швейцарии становится промежуточным холдингом компанией . Компания D теперь может передавать не облагаемые налогом льготы лицу C в Парагвае, поскольку Кипр не имеет удерживаемых налогов.При этом компания D получает 70 000 евро без уплаты налогов.

Кипр — это не только идеальное место для чистой холдинговой компании благодаря отсутствию удерживаемых налогов, но также может очень хорошо проиллюстрировать концепции холдинговой компании по управлению активами или активного холдинга, которые более подробно описаны в их соответствующие главы.

Однако для холдинговой компании важно признать наличие минимального бизнес-субстрата, который дает право применять соглашение об избежании двойного налогообложения или европейскую директиву в отношении материнских компаний и дочерних компаний, даже если страна проживания не обязательно предусматривает это (например, Парагвай).

На Кипре это требование выполняется, если у вас есть хотя бы один собственный офис с попечителем, нанятым примерно за 350 евро в месяц.

Кипр является идеальным местом для размещения управляющего активами , в первую очередь потому, что в этой стране дивиденды и большая часть прироста капитала (за исключением операций на Форекс) кипрских капитальных компаний не облагаются налогом в размере 12,5% для компаний. .

В то же время обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения на Кипре может использоваться для снижения возможных налогов, удерживаемых у источника выплаты с различных холдингов.

Например, при распределении дивидендов от швейцарской или американской компании кипрской компании у источника применяется только 15% удерживаемых налогов, в то время как в случае Швейцарии общий удерживаемый налог (без согласования) составляет 35%, а в США. 30%

С другой стороны, дивиденды, распределяемые кипрской компанией, здесь полностью не облагаются налогом.

В нашем примере лицо C из Парагвая должно управлять своими активами через холдинг D, поскольку в Парагвае практически невозможно использовать соглашения об избежании двойного налогообложения.

Наконец, лицо C может также использовать холдинг D как активный запас . В швейцарском холдинге B это невозможно, поскольку система холдинга применяется только в случае чисто холдинговых компаний.

Кипрская холдинговая компания D может, например, выставить счет на определенные расходы дочерней компании A в Испании. Например, вы можете выставить счет за административные задачи, чтобы уменьшить налогооблагаемые льготы в Испании на 20 000 евро. Эта меньшая выгода для испанской компании означала бы большую прибыль для кипрского общества, но стоила бы только обычного корпоративного налога в размере 12.5%, что значительно меньше 25% налога Испании.

Конечно, при выставлении счетов своей компании есть на что обратить внимание: нужно учитывать правила связанных операций и все должно происходить по рыночным ценам.

Для чего еще можно использовать холдинговую компанию?

Холдинговая компания служит не только для получения выгод для бизнеса оптимальным с финансовой точки зрения образом, но и для избежания налогов на выгоды , полученные от продажи компаний .

В нашем примере человек C может продать свою испанскую компанию A совершенно без налогов. Например, сумма продаж в размере 1 миллиона евро переводится без налогов швейцарской компании B и беспошлинно распределяется через кипрскую компанию D лицу C в Парагвае.

На практике чистый холдинг может использоваться как для уменьшения на удерживаемых налогов при распределении дивидендов, так и для не облагаемого налогом сбора прироста капитала от продажи компаний .

Кроме того, холдинговые компании, управляющие активами, могут оптимизировать свои активы и ценные бумаги в финансовом отношении, уменьшая прибыль дочерних компаний.

Это может быть достигнуто путем взимания управленческих сборов за выполнение административных задач, за счет ссуд от холдинговой компании дочерней компании с соответствующей выплатой процентов (что снижает выгоды) или путем сбора лицензий на интеллектуальную собственность.

Однако новые налоговые правила, в основном проект ОЭСР BEPS, устанавливают четкий перечень правил для этой практики, чтобы препятствовать агрессивному уходу от налогов.

Таким образом, с , содержащим , можно избежать двух вещей:

  1. В стране своего проживания партнер не платит напрямую налоги на доход от капитала при распределении дивидендов.
  2. При отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной проживания член не подлежит удержанию налогов при распределении дивидендов.

Холдинговая компания, таким образом, представляет собой своего рода буфер между физическим лицом и операционной компанией .

Этот буфер часто позволяет инвестировать и хранить деньги оптимальным с финансовой точки зрения образом, прежде чем приступить к распределению. Кроме того, накопленные выгоды можно реинвестировать или направлять в проекты вновь созданных дочерних компаний посредством распределения или ссуд.

Часто одной холдинговой компании недостаточно для достижения желаемых целей. Именно тогда создается промежуточный холдинг , который может достичь желаемой цели, например, за счет лучшего соглашения об избежании двойного налогообложения.

В вышеупомянутом примере лицо C могло бы полностью обойтись без промежуточного холдинга B в Швейцарии, учитывая, что холдинговая компания D на Кипре уже способна получать дивиденды и прирост капитала, полученные от продаж, без уплаты налогов на компанию или удержания налогов.

В этом конкретном примере продажа испанской дочерней компании A новой холдинговой компании D будет означать, однако, что прибавочная стоимость продажи упадет на холдинговую компанию B в Швейцарии. Это не будет облагаться налогами, но выгода может быть распределена только от компании с высоким подоходным налогом в размере 35%.

Если нет разумных возможностей предоставить ссуды или купить недвижимость в Швейцарии у швейцарской холдинговой компании, рекомендуется прибегнуть к представленному выше варианту , продающему компанию .

В конце концов, цель всегда , чтобы уменьшить налоги у источника . Они должны быть как можно ниже в конечной холдинговой компании, иначе они должны будут возмещаться или, по крайней мере, рассчитываться в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения со страной проживания физического лица.

Если страна проживания является страной с сильным фискальным давлением, в целом наиболее целесообразным является создание национальной холдинговой компании из-за меньшей сложности. В этом случае нет удерживаемых налогов на распределение дивидендов, а вместо этого взимаются национальные налоги в отношении дохода от капитала.В случае распределения дивидендов от швейцарской компании с ограниченной ответственностью с резидентством в Швейцарии они намного ниже, чем 35% удерживаемых налогов для дивидендов, уходящих за границу.

В случае проживания в стране с высоким налоговым бременем, такой как Германия, Франция или Испания, иностранная холдинговая компания практически не предлагает преимуществ, кроме возможного снижения удерживаемых налогов для дочерних компаний.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения в этих странах уже достаточно хороша, и ее редко нужно оптимизировать.

Тот, кто планирует эмигрировать, не заработает много, создав холдинговую компанию за границей, если сохранит свой адрес. Это связано с тем, что выездной налог также применяется к иностранным компаниям.

В любом случае, чтобы избежать уплаты налога на выход , холдинги должны поддерживаться организацией, которая принадлежит самой себе, например, трастом или ассоциацией.

Чтобы лучше понять это, давайте рассмотрим другой пример.

Человек C хочет расширить свой бизнес и через три года эмигрирует из Испании.После эмиграции действующий SL должен оставаться в Испании. По прошествии трех лет оценочная стоимость SL составляет 1 миллион евро .

Пять возможных сценариев:

  1. Лицо C сохраняет свои акции в полной конфиденциальности и мигрирует в страну, не входящую в Европейский Союз, например в Парагвай. При эмиграции налог на выезд применяется к стоимости компании. Лицо C платит около 230 000 евро налогов. Оказавшись в Парагвае, C должен уплатить удерживаемые налоги в размере 19% от сбора дивидендов от испанской SL, поскольку нет соглашений об избежании двойного налогообложения.
  2. Лицо C сохраняет свои акции в полной конфиденциальности и мигрирует в страну, не входящую в Европейский Союз, например в Парагвай. Сумма выездного налога рассчитана, но оплата не взимается. Путем слияния в пределах ЕС компания с ограниченной ответственностью может быть объединена, например, с кипрской компанией с ограниченной ответственностью с финансовой нейтральностью. После этого вы можете подумать об эмиграции, не беспокоясь о налоге за изменение вашего адреса на страну, не входящую в ЕС. В случае распределения дивидендов испанской SL лицо должно платить налоги у источника.Но поскольку он не является гражданином Кипра, дивиденды не облагаются налогом.
  3. Лицо C хранит активы в испанской холдинговой компании и эмигрирует в страну за пределами ЕС, например в Парагвай. Налог на выезд падает на стоимость холдинговой компании. Если дочерняя компания продается оптимизированной с финансовой точки зрения холдинговой компании, прибыль остается за холдинговой компанией.
  4. Лицо C хранит активы в испанской холдинговой компании и эмигрирует в страну за пределами ЕС, например на Кипр.Сумма выездного налога рассчитана, но оплата не взимается. Дочерняя компания может быть продана новой холдинговой компании на Кипре практически без налогов. Благодаря европейской директиве о материнских компаниях и их дочерних компаниях льготы могут поступать на Кипр практически без налогов.
  5. Лицо C представляет ассоциацию или траст, владеющий акциями операционной дочерней компании. Учитывая, что они принадлежат себе, а не C, в случае эмиграции за смену адреса налог не взимается, независимо от того, переезжает ли человек в ЕС или за пределы ЕС.Ассоциации и трасты обычно рассматриваются как компании с резидентным капиталом в отношении их налогообложения. Если дочернее предприятие передается оптимизированной с финансовой точки зрения холдинговой компании, возможная прибавочная стоимость, полученная в результате продажи, будет облагаться минимальным налогом. Конечно, с этой ассоциацией или доверием нельзя распределять дивиденды, поскольку у этих структур нет партнеров; помните, что они принадлежат самим себе. Как бы то ни было, находясь за границей, C может получить свои необлагаемые налогом деньги как бенефициар траста.
Партнерские отношения

позволяют даже малому бизнесу получить доступ к очень мощным, но недорогим структурам. Если кто-то сохраняет свое место жительства в стране происхождения, некоммерческий или семейный траст также может быть удобным, но для этого требуется больше богатства и дохода из-за потребности в капитале для их создания, а также из-за операционных расходов.

Австрийские или швейцарские ассоциации могут быть созданы только двумя членами и без необходимости предоставления начального капитала. Поскольку швейцарские ассоциации не зарегистрированы, сложно представить необходимые документы для открытия дочерней компании.Вот почему предпочтительно делать это через австрийскую ассоциацию, для которой существует возможность онлайн-регистрации.

Рекомендуется использовать ассоциацию в качестве холдинговой компании , особенно когда мы просто хотим владеть акциями, например, чтобы избежать уплаты налога на выход или во избежание проблем во время процедуры банкротства.

В этом случае ассоциации не будут получать дивиденды, они просто сохранят акции, чтобы продать их физическому лицу как можно скорее (когда они переедут в выбранную страну).

Пособия, которые остаются в ассоциации, могут выплачиваться директорам ассоциации в качестве заработной платы или инвестироваться в цели ассоциации, что, конечно, может совпадать с интересами директоров.

Для ассоциации не требуется никакой бюрократии до момента продажи (которая часто может быть обработана для получения символической стоимости, поскольку прибыль от продажи не облагается налогом).

Траст намного сложнее по сравнению и почти всегда требует вклада в виде большого начального капитала.Доверительный фонд стоит дороже как долгосрочное решение в странах с сильным финансовым давлением для достижения выгодного с финансовой точки зрения управления активами и передачи корпоративных пакетов акций следующим поколениям.

Траст собирает прибыль промежуточных холдинговых компаний или напрямую от аффилированных дочерних компаний, тем самым увеличивая свои собственные активы. Распределение может производиться назначенным бенефициарам траста.

В странах с сильным фискальным давлением необходимо уделять пристальное внимание управлению семейными трастами.Во-первых, необходимо обеспечить существенный контроль, чтобы получить преимущества в налогообложении и защите наследия.

После этого будет не так просто продать бизнес-акции за свой счет или распустить траст, чтобы получить прямой доступ к компании.

Жителям Германии, Австрии или Швейцарии следует, как правило, обращаться в местные трасты каждой страны.

Любой, кто живет за границей, но намеревается вернуться в эти страны, может подумать о , создав семейный траст в Лихтенштейне .Если они правильно составлены и структурированы, они будут признаны и могут предложить огромные налоговые преимущества, например, облагаться только 1% налога на доход с капитала.

Имея резидентство в правильной зарубежной стране, активы могут быть переданы без уплаты налогов в траст, который затем будет безвозвратно депонирован там.

Таким образом, контроль существенно передается — как правило, совету директоров, состоящему из семьи, хороших друзей и опытного попечителя, — но взамен мы получаем большие финансовые преимущества.

Tax Free Today рада помочь вам в открытии через партнеров с большим опытом.

Директива о материнской компании и дочерних компаниях

Мы уже несколько раз упоминали Европейскую директиву по материнским и дочерним компаниям . Это предусматривает, что дочерняя компания в ЕС может распределять дивиденды своей материнской компании в ЕС без удержания налога у источника.

Здесь мы не должны учитывать возможные соглашения об избежании двойного налогообложения.С момента его вступления в силу в 1990 году в него несколько раз вносились поправки и распространялись на все новые государства-члены ЕС, а также на Швейцарию.

После последнего изменения в 2009 году минимальная плата за участие для применения этой директивы составляет всего 10%.

Дочерняя компания, распределяющая льготы, должна быть компанией с капиталом с неограниченным налоговым обязательством . Иностранный владелец холдингов (материнская компания) также должен представить эту юридическую форму, иметь резидентство в стране ЕС и облагаться там сопоставимым корпоративным налогом (без минимальной суммы).

Минимальная доля должна составлять 10% . Также требуется, чтобы доля была прямой; это также включает в себя холдинги, принадлежащие фактическому представительству за рубежом.

Акция должна храниться в течение двенадцати месяцев без перерыва, прежде чем можно будет продолжить выплату дивидендов без удержания. В противном случае будут применяться меньшие суммы соглашения об избежании двойного налогообложения.

Материнская компания должна подать заявление на освобождение от налогов в источнике .В любом случае следует учитывать, что, когда освобождение будет разрешено позже, уплаченная сумма будет возвращена. Право принимать решения и контролировать находится в руках Федерального управления финансов как кредитора возмещения, которое контролирует материнскую компанию, должника возмещения.

Мы не будем здесь вдаваться в технические подробности. Нужно только обратить внимание на правила на договорные покупки , если минимальная плата за участие в размере 10% соблюдается с периодом владения в один год.

Соглашение о покупках означает, что промежуточный холдинг создается только для того, чтобы воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения или директивы о материнских и дочерних компаниях. Таким образом, фиктивных корпораций недостаточно, чтобы воспользоваться этой директивой. Как и в соглашениях об избежании двойного налогообложения, должно быть реальное учреждение и опекун-председатель на месте .

Лучшая локация для холдингов

Любой, кто хочет создать холдинговую компанию, должен в первую очередь четко понимать, почему он этого хочет.В зависимости от этого есть разные места, которые более или менее удобны.

Для выбора юрисдикции холдинговой компании необходимо учесть следующих аспектов :

Хорошее место хранения отличается следующими характеристиками:

  • Множество хороших или, по крайней мере, удобных соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • Член ЕС, чтобы воспользоваться директивой о материнских компаниях и дочерних компаниях.
  • Минимальная минимальная доля участия.
  • Сроки владения как можно короче.
  • Отсутствие налогообложения или снижение налогообложения типичной прибыли холдинговой компании.
  • Нет удержания при выплате дивидендов.
  • Не подпадают под действие каких-либо положений о контролируемых иностранных компаниях (правила КИК)

В случае окончательной холдинговой компании вопрос удержания налогов особенно важен, если партнеры живут в странах с низкими налогами.С другой стороны, это не так важно для промежуточной холдинговой компании из-за существующих соглашений об избежании двойного налогообложения и директивы о материнских компаниях и дочерних компаниях.

Страны, у которых нет удерживаемого налога в пределах ЕС , — это Кипр, Мальта, Эстония, Англия и, с ограничениями, Ирландия.

Все остальные страны ЕС могут быть интересны как промежуточные владения. Важно то, что у них есть выгодное соглашение об избежании двойного налогообложения.

В случае компаний из стран, не входящих в ЕС, стоит обратить внимание на Объединенные Арабские Эмираты, Сингапур и Маврикий.

Кипр: Кипр по-прежнему является лучшей рекомендацией для холдинговой компании, поскольку он сочетает в себе освобождение от удерживаемых налогов с фискальной свободой для добавленной стоимости от прироста капитала и дивидендов. Благодаря этому он также идеально подходит для управления активами. Другие льготы облагаются налогом менее 12,5% или, пока IP-Box не истечет в 2021 году, только 2.5%, если они связаны с интеллектуальной собственностью. На Кипре есть много очень хороших соглашений об избежании двойного налогообложения и четкие правила ведения бизнеса. Требуется наличие постоянного представительства и нанятого менеджера с минимальной заработной платой 350 евро.

Мальта: Учитывая сложности системы возврата налогов, Мальта больше не рекомендуется для активных компаний. Однако без удержания налогов страна остается привлекательной как чисто холдинговая площадка. Вся прибыль облагается налогом по ставке 35%, из которых, однако, возмещается 30%.Однако они передаются физическому лицу или дополнительному холдингу, что может иметь неприятные налоговые последствия. Кроме того, на возмещение уходит несколько месяцев. Положения о субстрате для бизнеса аналогичны кипрским.

Великобритания: Из-за неизбежного Брексита, возможно, стоит подождать. Англия не сохраняет удерживаемые налоги, но с возможным выходом из ЕС она потеряет важное преимущество, отменив директиву материнских и дочерних компаний.Корпоративные налоги относительно высоки (18%), если холдинговая компания будет активно использоваться. Он имеет очень привлекательную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, особенно со своими бывшими колониями.

Ирландия: Ирландия — классическая холдинговая площадка для многих крупных компаний. Однако освобождение от удерживаемых налогов применяется только в том случае, если член находится в стране-члене ЕС. Таким образом, ирландский холдинг рекомендуется только в качестве конечной холдинговой компании. Но с его многочисленными соглашениями об избежании двойного налогообложения и корпоративным налогом 12.5%, Ирландия набрала высокие баллы.

Эстония: Идею о том, что в Эстонии нет удерживаемых налогов, часто неправильно понимают. В Эстонии действует отложенный корпоративный налог с 20% налогом на выплату дивидендов. Это ложится на всю операционную прибыль компании, включая управление активами. Но если эстонская компания получит дивиденды от дочерней компании, операционной прибыли не будет. Эти дивиденды могут собираться без уплаты налогов и передаваться членам без удержания налогов.Кто только хочет реинвестировать, может сделать это без уплаты налогов внутри эстонской компании. Благодаря простому управлению в качестве электронного резидента, поскольку нет требований по существу, эта страна является реальной рекомендацией. Тем не менее, следует учитывать, что анти- договорная торговля и аналогичные правила уже действительно требуют от людей иметь офис в стране.

Объединенные Арабские Эмираты: Компании в свободной зоне имеют возможность воспользоваться сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, очень хорошо согласованных с ОАЭ, что обычно подразумевает только 5% удерживаемых налогов с большинством стран мира.Прибыль холдинга также полностью не облагается налогом. Точно так же наличие партнерства позволяет участникам получить вид на жительство. Помимо стандартного физического предприятия, необязательно иметь больше бизнес-субстрата.

Сингапур: Компании в Сингапуре должны иметь администратора с резиденцией в Сингапуре. Хотя это довольно премиальный вариант, Сингапур выделяется множеством хороших соглашений об избежании двойного налогообложения, отсутствием налогов у источника и сниженным корпоративным налогом до 12.5%.

Маврикий: Маврикий находится в этом списке, особенно из-за одной страны: Индии. Маврикий имеет лучшее соглашение об избежании двойного налогообложения с Индией, что делает его очень популярным инвестиционным инструментом на субконтиненте. Но другие соглашения об избежании двойного налогообложения и низкие корпоративные налоги в размере 15% (с возможным снижением доходов из-за рубежа) также могут быть интересны.

.

Как подать налоговую декларацию для ООО

«ООО» — это сокращение от общества с ограниченной ответственностью. ООО — самая популярная форма бизнеса для малого бизнеса.

Почему ООО так популярны? Две основные причины:

  • LLC предоставляют владельцам бизнеса ограниченную ответственность по долгам и судебным искам, а владельцам
  • LLC не нужно преодолевать все юридические препятствия, с которыми корпоративные акционеры должны иметь дело, чтобы сохранить ограниченную ответственность.

Есть еще одно преимущество, предоставляемое ООО: они обеспечивают большую гибкость, когда дело доходит до налогообложения.

Все LLC имеют стандартную форму налогообложения. Но у вас есть возможность выйти из режима по умолчанию.

Налоговые режимы по умолчанию для ООО

Когда вы впервые создаете ООО, оно автоматически облагается налогом как индивидуальное предприятие или товарищество. Какой применяется налоговый режим по умолчанию, зависит от того, имеет ли LLC одного участника (владельца) или несколько участников.

Однократные ООО

Многие ООО имеют только одного участника (владельца). Налогообложение индивидуальных предпринимателей является федеральным налоговым режимом по умолчанию для ООО с одним участником.

Когда вы облагаетесь налогом в качестве индивидуального предпринимателя, вы и ваш бизнес едины для целей налогообложения. Ваша LLC не платит налоги и не подает федеральные налоговые декларации. Вместо этого вы должны указать доход, который вы зарабатываете, или убытки, которые вы понесли от своего LLC, в своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040).

Если вы получаете прибыль, эти деньги добавляются к любому другому вашему доходу — например, процентному доходу или доходу вашего супруга, если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, — и эта сумма облагается налогом по ставке подоходного налога с населения. .

Несмотря на то, что вы платите налоги со своего общего дохода независимо от его источника, IRS все же хочет знать о прибыльности вашего бизнеса LLC.

Чтобы показать, есть ли у вас прибыль или убыток от вашего LLC, вы должны подать IRS Schedule C, Прибыль или убыток от бизнеса вместе с вашей личной налоговой декларацией. В этой форме вы указываете все свои доходы от бизнеса и вычитаемые расходы.

Вы также подаете форму IRS SE, чтобы показать налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, который вы должны уплатить с вашего чистого дохода от самозанятости.

Многопользовательские ООО

Налогообложение партнерских отношений — это налоговый режим по умолчанию для LLC с более чем одним участником.

При налогообложении партнерских отношений LLC является «сквозной организацией» для целей налогообложения. Это означает, что LLC обычно сама не платит налоги. Вместо этого прибыль, убытки, вычеты и налоговые льготы от бизнеса LLC передаются через компанию в индивидуальные налоговые декларации владельца.

Если бизнес имеет прибыль, владельцы уплачивают подоходный налог с доли владения в своих индивидуальных декларациях по ставкам налога на прибыль.Если бизнес несет убытки, они также распределяются между владельцами, которые могут вычесть их из других доходов своей прибыли при соблюдении определенных ограничений.

В отличие от индивидуального предпринимательства, товарищество отделено от партнеров при расчете дохода и отчислений. Таким образом, LLC с несколькими участниками подает свою налоговую декларацию по форме IRS 1065, U.S. Return of Partnership Income.

Форма 1065 не используется для уплаты налогов; вместо этого это информационная декларация, информирующая IRS о доходах, вычетах, прибылях, убытках и налоговых льготах LLC за год.

Форма 1065 также включает компонент под названием Приложение K-1, в котором LLC перечисляет долю каждого члена в элементах, перечисленных в форме 1065. Каждый участник LLC должен получить отдельное приложение K-1.

Каждый участник LLC сообщает в своей налоговой декларации (Форма 1040) долю участника в чистой прибыли или убытке LLC, как показано в Приложении K-1. Для этого вы подаете IRS Schedule E, Supplemental Income and Loss вместе с вашей личной налоговой декларацией.

Корпоративное налогообложение для ООО

Подавляющее большинство ООО придерживаются неисполнения налоговых обязательств.То есть они облагаются налогом как индивидуальные предприниматели или товарищества.

Однако вы можете выбрать, чтобы ваше ООО облагалось налогом как корпорация. Этот вариант легко достигается путем подачи документа, называемого выборами, в IRS. Вы можете отправить эту форму в любое время.

Что касается налогов, то есть два типа корпораций:

  • корпорации C, иногда называемые обычными корпорациями, и
  • корпорации S, также называемые корпорациями малого бизнеса.

Между этими видами корпоративного налогообложения существуют существенные различия. Вы можете выбрать налогообложение своего LLC в любом случае.

C Корпоративное налогообложение

Корпоративное налогообложение

C является режимом налогообложения по умолчанию для LLC, которые выбрали этот путь.

В отличие от индивидуального предпринимателя, корпорация C является отдельным от своих владельцев юридическим лицом для целей налогообложения доходов. Прибыли и убытки не включаются в индивидуальные налоговые декларации собственников, как это происходит при налогообложении индивидуальной собственности.

Вместо этого корпорации C должны платить налог на прибыль со своей чистой прибыли и подавать свои налоговые декларации в IRS, используя форму 1120, U.S. Corporation Income Tax Return .

LLC, облагаемая налогом как корпорация C, платит налог на прибыль только со своей чистой прибыли за налоговый год. И он платит это по ставке корпоративного налога, а не по ставке подоходного налога с населения.

Ваша LLC может вычесть из своего дохода все свои коммерческие расходы, включая заработную плату сотрудников, большинство дополнительных льгот, бонусов и операционных расходов, таких как аренда офиса.

Тем не менее, LLC, облагаемая налогом как корпорация, не получает до 20% сквозного налогового вычета, установленного Законом о сокращении налогов и рабочих местах. Этот вычет может снизить эффективную налоговую ставку для участников ООО, облагаемых налогом в качестве индивидуальных предпринимателей, на 20%.

Вы не платите налог на прибыль LLC, облагаемую налогом, если не получаете деньги в качестве компенсации за свои услуги (зарплаты и бонусы) или в качестве дивидендов. Само ООО платит налоги со всей прибыли, оставшейся в бизнесе.

Закон о сокращении налогов и занятости резко снизил ставку корпоративного налога C до единого фиксированного налога в размере 21%. Это заменило налоговые ставки от 15% до 35%, которые корпорации платили до 2018 года.

C Ставка налога на прибыль корпорации

Налогооблагаемый доход Ставка налога
Всего за $ 0 21%

Ставка 21% ниже индивидуальных ставок для определенных уровней дохода.Однако это не обязательно означает, что вы сэкономите на налоге на прибыль корпораций C из-за двойного налогообложения.

При корпоративном налогообложении категории C любая прямая выплата прибыли вашей LLC вам является дивидендом для налоговых целей и облагается двойным налогом. Во-первых, LLC уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли по корпоративной ставке 21% от своей корпоративной декларации.

Затем вы платите подоходный налог с населения с того, что вы получаете от LLC по ставкам прироста капитала. Они могут достигать 20% (налогоплательщики с более высоким доходом также должны платить дополнительно 3.8% налог на Medicare).

Когда вы добавляете личный налог на дивиденды к 21% корпоративному подоходному налогу C, комбинированный налог часто выше, чем подоходный налог, который владелец LLC с одним участником, облагаемый налогом как индивидуальный предприниматель, будет платить по его или ее индивидуальной ставке на аналогичной размер дохода.

S Корпоративное налогообложение

Вы также можете выбрать, чтобы ваша LLC облагалась налогом как корпорация S, а не корпорация C. В отличие от корпорации C, корпорация S не платит налоги. Вместо этого доходы и убытки проходят через корпорацию в личные налоговые декларации владельцев.Поэтому к этим налогам применяются индивидуальные ставки.

Когда вы выбираете этот метод налогообложения, ваша LLC подает информационную декларацию корпорации S, используя форму IRS 1120-S, Налоговая декларация США о доходах для корпорации S . В этой форме перечислены доходы и отчисления LLC.

Вы подаете график E IRS вместе со своей личной налоговой декларацией (форма 1040), в которой указывается ваша доля дохода LLC. Вы добавляете эту сумму к любому другому доходу по возвращении.

Таким образом, при корпоративном налогообложении S прибыль вашей LLC будет облагаться налогом по ставке индивидуального подоходного налога.Аналогичным образом, например, когда ваша LLC платит налоги в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства.

Нет двойного налогообложения, как в случае с корпорациями C. Кроме того, вы можете претендовать на сквозной вычет, если выберете S корпоративное налогообложение для своего LLC.

Основная причина, по которой люди выбирают корпоративное налогообложение S, заключается в том, что оно может сэкономить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. У вас нет их на распределения (дивиденды) от вашей налогооблагаемой LLC корпорации S, то есть на доходы и прибыль, которые проходят через LLC к вам как владельцу.Корпорация S — единственная форма бизнеса, которая позволяет ее владельцам экономить на этих налогах.

Ваш статус занятости при выборе корпоративного налогообложения

Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация C или S, вы должны стать ее сотрудником, если вы активно работаете в бизнесе.

Для пояснения, ваша LLC должна будет платить налоги на заработную плату сотрудников, удерживать подоходные налоги и налоги на социальное обеспечение и Medicare из вашей заработной платы, отправлять их в IRS и подавать налоговые декларации.Кроме того, они, вероятно, должны будут предоставить вам страхование по безработице.

Ваша LLC должна выплачивать вам разумную компенсацию за вашу работу. Вы должны платить налог с заработной платы вашего сотрудника, бонусов и других налоговых платежей от вашего LLC по вашим индивидуальным налоговым ставкам. LLC получает право вычитать заработную плату сотрудников и льготы из своего налогооблагаемого дохода, поэтому двойное налогообложение этих выплат отсутствует, но также нет налоговой экономии.

.

Как оптимизировать налоги как цифровой кочевник в Европейском Союзе

Если вы ищете место, которое является юридически безопасным, если вы устали жить без преимуществ наличия места жительства, или если вы хотите изменить свое налоговое резидентство и перестать страдать от высокого налогового давления в вашей родной стране, Европейский Союз предлагает вам различные решения.

Эта статья специально предназначена для цифровых кочевников , которые по тем или иным причинам не могут или не хотят жить как постоянные путешественники без финансового места жительства.

Он также подходит для владельцев бизнеса, инвесторов, и постоянных путешественников , которые намереваются (и имеют возможность) поселиться в стране, чтобы извлечь выгоду из того, о чем я собираюсь рассказать вам в этом посте.

Итак, приступим. Ниже я покажу вам, как вы можете оптимизировать налоги в Европейском союзе в соответствии со следующими пунктами:

  1. Преимущества и недостатки Евросоюза
  2. Минимальный срок проживания и проживания
  3. Профессиональная деятельность и международное налоговое законодательство
  4. Дивиденды, заработная плата и социальное обеспечение

Здесь у вас есть короткое вступительное видео от Кристофа:

Преимущества и недостатки Евросоюза

Несмотря на то, что отсутствие демократии и чрезмерное регулирование в Европейском Союзе может нас раздражать, мы должны помнить о его преимуществах.

Они возникают особенно в отношении основных свобод , таких как свобода торговли, передвижения и создания. Эти свободы составляют основу того, как люди могут избежать цепей, которые эти страны пытаются наложить на них.

Благодаря свободе учреждения любой гражданин Европы может приезжать и уезжать из страны, в которой они находятся, когда захочет. В Шенгенской зоне практически нет требований для получения статуса резидента в другом государстве ЕС, кроме наличия действующей медицинской страховки, места жительства и минимального дохода около 80 евро в неделю.

Это огромная разница между тем, что происходит в большинстве других государств, в том числе в развивающихся странах по всему миру, где получить долгосрочное проживание труднее.

В общем, получить разрешений на временное проживание относительно легко, хотя для этого требуется период, в течение которого вы находитесь в этой стране. Но это именно то, с чем цифровые кочевники не хотят соглашаться; они хотят оставаться гибкими.

Как цифровой кочевник, ваша работа позволяет вам перемещаться, не будучи привязанным.Вы будете искать вид на жительство в стране, которая не требует от вас пребывания там шесть месяцев в году.

Хотя многие подобные страны существуют за пределами ЕС, получение таких разрешений намного сложнее и дороже для граждан ЕС. Если стоимость постоянного места жительства ограничивает вас в таких странах, как Парагвай (6000 долларов США) или Панама (10000 долларов США), то многие другие более привлекательные страны будут стоить примерно шестизначные суммы. Такие суммы денег может быть трудно собрать для начинающих.

Тем не менее, наиболее богатые владельцы бизнеса, те, кто может позволить себе постоянное проживание за пределами ЕС, будут облагаться налогом на изменение места жительства и другими законами, призванными избежать крупномасштабного бегства капитала.

Для этого типа владельцев бизнеса не стоит переезжать в другую страну за пределами ЕС, даже если это намного дешевле с финансовой точки зрения.

Но есть и другой способ. Благодаря защите прав ЕС , когда дело доходит до налога на изменение места жительства, перенос вашего места жительства в пределах ЕС становится намного проще и выгоднее.Налоговые различия внутри самого ЕС по-прежнему огромны.

К сожалению, в странах с налоговыми программами, не связанными с проживанием в стране, таких как Мальта, Ирландия и Кипр, существуют требования к минимальному сроку пребывания. Хотя на практике это сложно контролировать, лучше перестраховаться.

В ЕС есть много стран, где налоговое резидентство не зависит от продолжительности вашего пребывания.

Таким же образом вы можете сохранить свое налоговое резидентство там, где вы сейчас проживаете (если это не Великобритания) или во многих других странах, проводя у себя дома всего несколько недель в году.Вы можете сделать это в нескольких странах ЕС.

Но каковы недостатки проживания в стране ЕС?
С финансовой точки зрения их три:

Вы должны платить налоги: Невозможно жить в ЕС и не платить налоги. Фактически, согласно европейскому законодательству, требуется минимум 10% налога (за некоторыми исключениями).

Вы должны вычесть НДС: Если вы проживаете в Европейском Союзе, вам необходимо будет заплатить НДС. Если вы продаете товары, это менее важно, потому что вам в любом случае придется платить НДС в каждой европейской стране.Однако, если вы работаете консультантом или профессиональным тренером, для вас это немного отличается, потому что вы не обязаны добавлять НДС к своим ценам.

Вы должны вести бухгалтерию и подвергаться проверкам: Вам нужно будет вести бухгалтерию и отправлять их в органы власти для проверки и контроля, что требует времени и денег. Степень строгости требований и контроля варьируется в зависимости от страны ЕС.

Тем, кто не хочет платить налоги или вести учет, приходится жить за пределами Европейского Союза.

Конечно, в ЕС есть много вариантов, которые позволяют использовать различные виды налогообложения в свою пользу и передавать бухгалтерский учет на аутсорсинг по невысокой цене.

Вместе с такими преимуществами, как близость к клиентам и / или стране происхождения (если вы из Европы), возможность изменения налогового резидентства, комфорт, хорошая репутация и т. Д., Пребывание в ЕС. может быть хорошим вариантом для вас.

Выбор европейского направления в качестве страны проживания за пределами страны вашего происхождения может позволить вам оптимизировать ваши налоги с юридической точки зрения и намного проще, чем если бы вы оставались в своей стране.

Минимальный срок проживания и проживания

Свобода передвижения важна для многих цифровых кочевников. Многие из этих предпринимателей не готовы привязать себя к какому-либо месту за налоговыми льготами.

Конечно, не рекомендуется позволять стране, в которой вы родились, эксплуатировать вас просто потому, что вы там родились. На самом деле в этом нет необходимости.

Во многих странах используется налогообложение по месту жительства, поэтому в этих странах вам нужно платить налоги со своего дохода со всего мира. Разница здесь в том, что налоговые ставки намного ниже.

Налоговая пошлина (налоговое резидентство) связана не только с продолжительностью вашего пребывания (183 дня), но и с другими факторами, например с местом, где находится основная база операций вашей семьи.

Например, регистрация в бюро переписи населения страны, размещение детей в школе или организация жилья на весь год могут служить оправданием налоговой пошлины во многих других странах.

Учитывая, что многие страны ЕС не проводят перепись, обычно аренда или покупка дома является определяющим фактором при принятии решения о том, где вы платите налоги.

Другими словами, если у вас есть налоговая резиденция в стране ЕС с низким налоговым бременем, вам придется арендовать или покупать дом там. А учитывая, что страны с более низкими налогами обычно также дешевле, это не должно быть большой проблемой. Прежде всего, имейте в виду, что эта база поможет вам свести к минимуму большую часть недостатков постоянного путешественника.

Какие это проблемы?

С одной стороны, у вас будет адрес, который вы можете использовать, когда вам нужно получать физическую почту , а с другой стороны, вы можете предоставить свою информацию (и показать счета) при открытии банковского счета, открытии бизнеса , и т.д.

Для того, чтобы воспользоваться этими преимуществами и получить налоговое резидентство, важно не то, что вам нужно специально использовать свой дом, а то, что вы могли бы использовать его. Это означает, что у вас не возникнет проблем со сдачей дома в субаренду. Реальность такова, что ни одно государство не хочет терять ваши налоговые деньги.

Или вы можете предпочесть дом в качестве своей базы, чтобы у вас было место, куда можно вернуться после кругосветных путешествий, особенно если у вас есть дети и вы занимаетесь чем-то вроде домашнего обучения.

Вам не нужен большой роскошный особняк; С официальной точки зрения подойдет общая комната или небольшая квартира.

Профессиональная деятельность и международное налоговое законодательство

Прежде чем подписывать договор аренды или регистрироваться в переписи, вы должны подумать о том, как это повлияет на ваш будущий бизнес. В зависимости от страны вашего проживания существует различных условий , которые отдают приоритет иностранным или местным бизнес-структурам.

Мы уже говорили о международном налоговом законодательстве в другом посте.Для целей сегодняшней статьи важно знать, что, хотя есть некоторые страны ЕС, которые имеют территориальное налогообложение (проживающие там граждане платят налоги с дохода , полученного в любой стране мира ), у них нет или нет не применяют международное налоговое законодательство.

В этих странах (например, в Нидерландах, Люксембурге, Чешской Республике, Хорватии, Болгарии и Словакии) вы можете без проблем управлять своими иностранными компаниями, даже если они работают без налогов.

На практике это означает, что если у вас есть компания в стране, не входящей в ЕС, без корпоративного налога, и вы проживаете в одной из указанных выше стран, вам не придется платить налог как компании (в отличие от местных компаний, которые платят высокие налоги).

Если вы проживаете в стране без международного налогового законодательства, вам необходимо зарегистрироваться и уплатить налог только с заработной платы физических лиц или с распределения их дивидендов (подробнее об этом в следующем разделе).

В Чешская Республика , например, корпоративный налог составляет 19%, а доход и дивиденды начисляются по фиксированной ставке 15%.Умный владелец бизнеса может воспользоваться отсутствием правил CFC и создать компанию в Объединенных Арабских Эмиратах или любой другой стране, свободной от налогов. Таким образом, он будет платить только 15% подоходного налога или удерживаемого налога в Чешской Республике.

Конечно, это работает, только если это позволяет ваша бизнес-модель. Если, например, производство требует, чтобы вы оставались в ЕС, единственный вариант — создать компанию на месте.

При такой структуре важно знать, какой режим предоставляется иностранным гибридным компаниям , таким как североамериканские компании с ограниченной ответственностью, которые оцениваются по-разному в разных странах.

В частности, если страна рассматривает LLC как партнерство, она будет применять подоходный налог с прибыли в целом. Если он считает его стандартной компанией, распределение дивидендов будет облагаться налогом, что принесет вам большие налоговые преимущества (см. Ниже).

В конце концов, даже страны ЕС с международным налоговым законодательством могут быть интересным вариантом. Важно знать, насколько строги эти законы.

Во многих случаях они игнорируют действующие компании, компании внутри ЕС или небольшие компании, оборот которых не превышает определенного числа.Например, в Польше вы можете без проблем управлять своей иностранной компанией, если ваш объем продаж составляет менее 250 000 евро.

Тем не менее, помните, что Европейский Союз разрабатывает директиву о сокращении базы и перемещении прибыли , которая сделает международное налоговое законодательство обязательным во всех странах ЕС.

В любом случае, еще предстоит увидеть, склонятся ли типичные налоговые гавани ЕС перед этими мерами и применяют их, особенно учитывая, что у ЕС есть другие серьезные проблемы, как политические (Брексит, США), так и экономические (Греция, Испания и др.).

Цифровые кочевники всех мастей всегда могут стать фрилансером или создать компанию в своей новой стране постоянного проживания .

Создание компании в Словакии или Эстонии, например, предполагает уплату 19% или 20% корпоративного налога соответственно, но распределение дивидендов не облагается налогом для местных компаний. Общее налоговое бремя менее 20% вполне разумно, если мы сравним Словакию с соседней Австрией или Эстонию с соседней Финляндией.

Во многих случаях у цифровых кочевников нет причин создавать компанию .

Они могут легко стать индивидуальными предпринимателями в своей новой стране проживания, и во многих случаях получить гораздо лучшие преимущества для малого бизнеса.

Налог на объем продаж применяется только со значительно высокого порога, а обычный подоходный налог заменяется специальными налогами на объем продаж.

Возьмем, к примеру, Венгрия , который из-за строгого международного налогового законодательства вряд ли является привлекательным вариантом для иностранных компаний.

Помимо обычного корпоративного налога, в Венгрии есть три специальных режима для малых предприятий, которые доступны до определенного порога продаж: упрощенный предпринимательский налог (EVA), комбинированный налог на мелких налогоплательщиков (KATA) и налог на малый бизнес. (КИВА).

Существует два уровня обычного корпоративного налога в Венгрии . При объеме продаж до 500 млн венгерских форинтов (около 170 000 евро) венгерские компании платят 10% и 19%, если они превышают эту цифру. Дополнительные 16% выплачиваются на распределенные дивиденды и прибыль.

Упрощенный предпринимательский налог (EVA), который достигает 37%, представляет собой альтернативную налоговую систему для малого бизнеса с максимальным объемом продаж 30 миллионов венгерских форинтов в год. Эта налоговая ставка заменяет налог на объем продаж, корпоративный налог и налог на дивиденды. Поскольку в Венгрии очень высокий налог с продаж, составляющий 27%, упрощенный предпринимательский налог может быть очень привлекательным вариантом, а также прост в администрировании. 30 миллионов форинтов соответствуют более чем 90 000 евро, что делает Венгрию привлекательной страной для фрилансеров с хорошим доходом.Принимая во внимание, что коммерческое такси уже включено, это дает огромную экономию.

Для мелких налогоплательщиков (KATA) существует ежемесячная комбинированная пошлина на доход до 6 миллионов форинтов в год (около 20 000 евро). С налогами, объединенными в сумму 50 000 форинтов, мелкие налогоплательщики могут аннулировать корпоративный налог, подоходный налог, социальное обеспечение, все взносы на медицинские услуги, налог на дивиденды и взносы на профессиональное обучение. Это означает, что при годовом доходе в 20 000 евро необходимо платить налоги только около 170 евро в месяц.

Наконец, налог для малых предприятий (KIVA) — это специальная налоговая ставка для компаний с менее чем 25 сотрудниками и объемом продаж, не превышающим 500 миллионов форинтов (около 170 000 евро). Этот налог заменяет корпоративный налог, социальное обеспечение и отчисления на профессиональное обучение. Он может достигать 16%, но это явно лучший вариант, чем стандартный 10% корпоративный налог плюс 27% социального страхования.

Этот более подробный пример служит иллюстрацией того, что в каждой стране ЕС действуют разные правила для малого бизнеса.Перенос места жительства может быть особенно выгодным решением для тех, у кого низкий доход .

Даже для людей с очень большим объемом продаж вы все равно можете платить очень небольшой налог как частный предприниматель. Примером этого является Болгария , где установлена ​​фиксированная ставка 10%.

Поскольку фрилансеры могут вычесть общую сумму в 25% от операционных расходов, существует эффективная налоговая ставка в размере 7,5% для самозанятых владельцев бизнеса в Болгарии .Неудивительно, что Болгария стала одной из самых популярных стран для проживания людей, не привязанных ни к одному месту.

Дивиденды, заработная плата и социальное обеспечение

Пример Болгарии полезен для следующего раздела, поскольку он иллюстрирует различия в налогообложении доходов, дивидендов и дополнительного социального обеспечения. Не все типы доходов владельцев бизнеса равны и должны быть разумно структурированы.

Если цифровой кочевник основал болгарскую компанию , он уплатил бы 10% корпоративный налог с прибыли, которую получает эта компания.Но он мог пропорционально уменьшить свою прибыль до налогообложения с административным окладом еще 10%. Затем к распределению дивидендов, оставшихся после налога на прибыль, будет применяться дополнительный налог в размере 5%.

Однако это не означает, что удобно назначать себе высокую зарплату и низкие дивиденды. Социальное обеспечение применяется ко всем зарплатам, а в отношении дивидендов — нет. Этот фактор часто не учитывается при расчете налогового бремени, равно как и тот факт, что не всегда необходимо распределять прибыль, если есть возможность перечислить ее заранее.

На практике очень важно знать, как различать дивиденды, доход и взносы в социальное обеспечение ; однако мои консультации показали, что даже предприниматели с прибыльным, продвинутым бизнесом не всегда понимают их значение или путают все три.

Распределение дивидендов имеет два преимущества. Как правило, они не подлежат социальному обеспечению, а в некоторых странах рассматриваются как особый вид дохода.Другими словами, вместо того, чтобы облагаться подоходным налогом и увеличивать налоговую базу, иногда применяется специальный более низкий налог на дивиденды.

Причина этой разницы в том, что дивиденды формируются как прибыль, и они уже были начислены на корпоративный налог.

Здесь появляются иностранные компании, соглашения об избежании двойного налогообложения и налог у источника, поэтому усложняет ситуацию .

Представьте, что если в вашей стране проживания нет международного налогового законодательства, вы можете управлять иностранными компаниями без уплаты налогов. Внезапно прибыль может быть передана партнерам в виде дивидендов без уплаты корпоративного налога и по более низкой ставке налога.

Если бы это было так просто.

Оказывается, как страна, в которой зарегистрирована компания, так и страна проживания, могут взимать налог у источника с дивидендов, которые въезжают в страну и покидают ее .

Обычно, но не всегда, налог у источника на иностранные дивиденды выше, чем ставка, уплачиваемая с дивидендов местных компаний.Точно так же возможно, что страна, в которой находится штаб-квартира компании, также захочет получить свою долю и может установить определенную ставку налога на исходящие дивиденды.

Более того, эти дивиденды могут подлежать двойному налогообложению (это означает, что вы платите налоги как в штаб-квартире вашей компании, так и в своем налоговом резидентстве).

Чтобы избежать этого, страны подписывают соглашений об избежании двойного налогообложения при определенных обстоятельствах с целью уменьшения или отмены налога у источника. Это открывает целый мир возможностей легального ухода от уплаты налогов, о которых мы часто говорим в Tax Free Today.

Конечно, это создает значительную проблему не только для прибыли компании, но и для доходности капитала, которые слишком сложно объяснять здесь.

Для типичного вечного путешественника проблема налога у источника не является большой проблемой. Налог у источника не применяется к дивидендам, поступающим от лиц без постоянного места жительства.

Конечно, постоянным путешественникам также не нужно беспокоиться о налоге у источника на иностранные дивиденды, потому что они логично выбирают для штаб-квартиры своей компании штаты, где этого не существует.

Когда мы говорим о безналоговых зонах, большинство людей думают об отсутствии корпоративного налога или НДС. Однако отсутствие у источника налога на исходящие дивиденды также важно.

Если постоянный путешественник решит переместить свое налоговое резидентство в определенную страну, ему придется обратить пристальное внимание на налог в источнике . Учитывая, что, как мы уже упоминали, иностранные дивиденды обычно облагаются налогом по более высокой ставке, чем внутренние дивиденды, не всегда имеет смысл создавать компанию за границей, даже если в стране нет международного налогового законодательства.

Возьмем, к примеру, Luxembourg , в котором нет международного налогового законодательства. Там применяется налог у источника в размере 27% при распределении дивидендов для международных компаний. При определенных обстоятельствах стоимость этого такси снижается вдвое до 13,5%. Это касается только местных люксембургских компаний, компаний внутри ЕС или компаний из стран, которые имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Люксембургом.

Аналогичная ситуация и в других странах ЕС.ЕС дает вам возможность создать компаний внутри ЕС , несмотря на международное налоговое законодательство. Более того, эти компании пользуются льготным налогом на дивиденды по сравнению с внешними налоговыми убежищами.

Однако есть также налоговые убежища без налога у источника на дивиденды в пределах ЕС, такие как Мальта, Кипр и Великобритания. Мы не будем сейчас вдаваться в преимущества перевода дивидендов в соответствии с директивой, касающейся материнских и дочерних компаний ЕС.

Я не собираюсь добавлять больше деталей к сложной теме .Если вам интересно узнать больше о том, как эти налоги действуют в конкретной стране, вы можете прочитать статью о соответствующем государстве (их уже несколько в блоге) или проконсультироваться со мной напрямую.

В конечном итоге, сегодняшняя тема — это то, как небольшие цифровые кочевники могут оптимизировать свои налоги в Европейском Союзе. Если это ваш случай, должно быть ясно, что вы можете очень хорошо себя вести в странах, где налоги на дивиденды практически отсутствуют.

После этого введения в тему дивидендов мы не должны забывать взносов на социальное обеспечение .Во многих странах они являются обязательными для фрилансеров, а в некоторых случаях и для владельцев бизнеса. Например, в некоторых странах ЕС, по крайней мере, один вид взносов должен уплачиваться в социальное обеспечение на основе местной минимальной заработной платы.

Вклад в социальное обеспечение также представляет собой сложную тему, на которую мы здесь лишь вкратце остановимся. Их часто поровну делят на сбивающих с толку концепций доли работодателя и доли рабочего , которые социалисты часто направляют в пропаганду, направленную на менее экономически мыслящих избирателей.

В конечном счете, высокая доля работодателя (выплачиваемая владельцем бизнеса) и последующее сокращение доли работника, по-видимому, подразумевают прибыль для работника, хотя в действительности снижается валовая заработная плата.

Когда речь идет о компании , находящейся в частной собственности, , директор несет ответственность за обе акции. Как правило, доля работодателя может полностью вычитаться из полученной прибыли, в то время как доля работника ограничивается определенным процентом от выплачиваемой зарплаты.Правила этой системы сильно различаются от страны к стране, особенно в отношении максимальной доли.

В зависимости от страны цифровые кочевники могут оптимизировать свое налоговое бремя так, как им удобнее.

Они могут выплачивать себе зарплату , равную максимальной освобожденной от налогообложения сумме, или пониженную налоговую категорию . Это уравновесит взносы в социальное обеспечение, которые в любом случае пропорционально низки с пониженной зарплатой. Затем они могут распределить прибыль между собой в качестве дивидендов по выгодной ставке.

Поясним эту стратегию на двух примерах:

В рамках специальной программы на Кипре (о которой мы поговорим очень скоро) профессиональные трейдеры не платят никаких корпоративных налогов на прирост капитала для своих компаний с ограниченной ответственностью, расположенных на Кипре. Благодаря этой кипрской компании с ограниченной ответственностью они могут получить освобождение от налогов на внутренние и иностранные проценты и дивиденды на личном уровне, но не на доход.

Какой самый умный ход может сделать трейдер?

Самое разумное решение — назначить себе совершенно не облагаемую налогом зарплату в размере 19 500 евро.Это освобожденная от налогов сумма на Кипре . Компания с ограниченной ответственностью должна заплатить 7,8% от этих 19 500 евро в счет социального обеспечения. Если бы он платил корпоративный налог (12,5% для обычного бизнеса), он мог бы уменьшить прибыль до вычета налогов. На личном уровне ему также придется заплатить еще 7,8%.

Если вы назначаете себе зарплату, равную сумме, не облагаемой налогом, минимальные выплаты в фонд социального обеспечения (определяемые минимальной заработной платой) будут полностью покрыты и компенсированы.

А вот еще пример, на этот раз без суммы, не облагаемой налогом.

В , Хорватия существует прогрессивная ставка налога на прибыль с тремя квотами: 12% (до 26 400 кун), 25% (до 158 400 кун) и 40%, что является максимальной ставкой налога. Тем не менее, только 12% налог на прирост капитала применяется к внутренним и иностранным дивидендам, независимо от выплаченной суммы.

Поскольку в Хорватии нет международного налогового законодательства, вы можете объединить резиденцию в Хорватии с безналоговой компанией (у источника). Таким образом, общая налоговая нагрузка составит только 12% от прибыли .Взносы на социальное обеспечение, которые также являются обязательными в Хорватии, уравновешиваются заработной платой в размере 26 400 кун, которая также облагается налогом в размере 12%.

В конечном итоге вы платите 12% налогов и отчислений в фонд социального страхования при очень низкой заработной плате в Хорватии. Вместе с тем фактом, что (если вы находитесь в ЕС), существует дополнительный пакет стимулов для инвесторов (о котором я сейчас не буду вдаваться) и нет необходимого минимального срока пребывания для получения вида на жительство, это делает Хорватию чрезвычайно привлекательным вариантом в качестве страна проживания, которую мало кто принимает во внимание.

Заключение

Я надеюсь, что эта подробная статья помогла вам немного лучше понять, как можно оптимизировать налоги в Европейском Союзе.

Конечно, я смог привести только несколько примеров. ЕС состоит из 28 государств и предлагает массу комбинаций в отношении личного проживания, проживания компании и многих других факторов (соглашения об избежании двойного налогообложения, налог у источника, международное налоговое законодательство и т. Д.).

Если вы ищете лучшую комбинацию для вас, вы можете запросить консультацию, где я смогу учесть ваши предпочтения и конкретную ситуацию.

Каждый цифровой кочевник или предприниматель должен воспользоваться огромными возможностями, открываемыми его или ее образом жизни и работы, не только в практическом, но и в философском смысле.

Потому что твоя жизнь принадлежит тебе!

.

Полное руководство по налогам на LLC (корпорации с ограниченной ответственностью)

LLC (или «корпорация с ограниченной ответственностью») — это коммерческое предприятие, которое ведет себя как корпорация на уровне штата, но может облагаться налогом как товарищество или индивидуальное предприятие на уровне штата. федеральный уровень.

Чтобы создать его, вам необходимо обратиться к государственному секретарю своего штата, составить операционное соглашение и получить некоторые лицензии, о которых вы можете прочитать в нашем руководстве по LLC.

Но вот лучшая часть того, чтобы быть LLC: если получение налога в качестве партнерства или единоличной опоры не приводит к снижению налогового счета, вы можете вместо этого подать налоговую декларацию как корпорация C или корпорация S.

Что это означает для вашей конкретной налоговой ситуации? Действительно ли LLC лучше с налоговой точки зрения, чем все другие типы хозяйствующих субъектов?

Вот что вам нужно знать.

(И если вы действительно хотите просто подсчитать, сколько налогов должно ваше ООО, вы можете перейти к нашему бесплатному калькулятору расчетного налога для ООО.)

Как будет облагаться налогом мое ООО?

Гибкость структуры LLC означает, что существует четыре отдельных налоговых сценария, к которым может относиться ваше LLC:

  1. Если это ООО с одним участником и не выбрало регистрацию в качестве корпорации, оно будет подавать свои налоги точно так же, как индивидуальный предприниматель .

  2. Если это ООО с несколькими участниками и не выбрало регистрацию в качестве корпорации, оно будет подавать налоги точно так же, как партнерство .

  3. Если он решил подавать свои налоги как корпорация C, заполнив форму IRS 8832, то он будет подавать свои налоги как корпорация C.

  4. Если он решил подавать свои налоги как корпорация S, заполнив форму IRS 2553, то он будет подавать свои налоги как корпорация S.

Подача налоговой декларации как единоличное ООО

Если вы управляете ООО самостоятельно и не решили подавать налоговую декларацию как корпорация, вы будете подавать налоговую декларацию как индивидуальный предприниматель, указав свои доходы и расходы в своей личной налоговой декларации (форма 1040).

Для этого вам сначала нужно рассчитать и сообщить о прибыли (или убытках) вашего бизнеса, используя форму IRS под названием Schedule C. Для ее заполнения вам понадобится отчет о доходах, а также финансовые отчеты и квитанции для всех. вычеты, которые вы планируете сделать.

Вы также должны будете сообщить и уплатить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь (т. Е. Налоги на самозанятость), используя Schedule SE.

Подача налоговой декларации как ООО с несколькими участниками

LLC подает форму 1065, чтобы сообщить IRS о доходах или убытках от бизнеса, а затем предоставляет каждому члену LLC таблицу K-1, которая используется для отчета об их доле в доходах LLC и вычетах из их личных налоговых деклараций.

LLC являются «сквозными» организациями, что означает, что их прибыль и убытки передаются напрямую их владельцам.Владельцы ООО с несколькими участниками сообщают о прибылях и убытках своего бизнеса в Таблице E, а налоги на самозанятость — в Таблице SE.

Чтобы подать форму 1065, вам понадобятся все важные финансовые отчеты вашего ООО на конец года, включая отчет о прибылях и убытках, в котором указаны чистая прибыль и выручка, список всех вычитаемых расходов партнерства и баланс для начала. и конец года.

График

K-1 создается вместе с формой 1065, которая определяет распределенные прибыли и убытки каждого партнера в течение отчетного периода.График K-1 каждого партнера становится частью его личной налоговой декларации.

Подача налоговой декларации как корпорация C

Если LLC считает, что она может снизить свой налоговый счет, облагаясь налогом как корпорация, она может подать форму 8832 в IRS и выбрать налогообложение как корпорация C.

Обложение налогом в качестве корпорации C означает, что вместо того, чтобы позволить доходам и расходам LLC проходить в их личных налоговых декларациях, владельцы LLC теперь будут облагаться налогом отдельно от компании, и LLC будет вынуждена подавать свою собственную отдельную корпоративную налоговую декларацию. .

Также известная как форма 1120, владельцы LLC используют корпоративную налоговую декларацию для отчета о доходах, прибылях, убытках, вычетах и ​​кредитах корпорации, а также для расчета ее налоговых обязательств. Как и в Приложении C, перед заполнением вам понадобится вся важная финансовая информация и отчеты вашей компании.

Подробнее о заполнении корпоративной налоговой декларации.

Подача налоговой декларации как S-корпорация

LLC также может подать форму 2553, чтобы выбрать налог в качестве S-корпорации.

Статус корпорации

S — это специальное налоговое обозначение, предоставляемое IRS, которое позволяет корпорациям передавать свои корпоративные доходы, кредиты и вычеты своим владельцам, как в партнерстве или индивидуальном предпринимательстве.

Но подождите: почему LLC , которая уже облагается налогом как транзитная организация, решила облагаться налогом как S-корпорация? Все это связано с налогом на самозанятость: индивидуальные предприниматели и товарищества должны уплачивать его со 100% прибыли бизнеса, но владельцы S corp платят налоги на самозанятость только с заработной платы, которую они получают от бизнеса.

LLC, регистрирующиеся как корпорации S, должны подавать форму 1120S, налоговую декларацию США для корпорации S. Они также получат Таблицу K-1 с указанием своей доли в бизнесе, доходах (или убытках) и будут использовать K-1 для заполнения своих личных налоговых деклараций, как это сделал бы партнер.

Налоговый калькулятор ООО

После того, как вы узнаете, какой тип юридического лица будет взимать ваша LLC, вы сможете точно рассчитать, сколько налогов должна ваша LLC, пройдя через наш бесплатный расчетный налоговый калькулятор.

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Прошу предоставить мне компенсацию за неиспользованный отпуск: Что-то пошло не так

Какие документы нужны для торговли одеждой: Какие документы нужны на торговлю одеждой

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко