15.

Физические лица, поместья и трасты будут использовать форму 8960 PDF и инструкции PDF для расчета налога на чистый доход от инвестиций.

Для физических лиц налог будет указываться и уплачиваться с помощью формы 1040. Для поместий и трастов налог будет указываться и уплачиваться с помощью формы 1041.

16. Подпадает ли налог на чистый доход от инвестиций в расчетные налоговые положения?

Налог на чистый доход от инвестиций облагается оценочными налоговыми положениями. Физические лица, поместья и трасты, которые ожидают обложения налогом в 2013 году или впоследствии, должны скорректировать свои удержания подоходного налога или расчетные платежи с учетом увеличения налога, чтобы избежать штрафов за недоплату.Для получения дополнительной информации об удержании налога и расчетном налоге см. Публикацию 505, Удержание налога и расчетный налог.

17.

Любая скидка по федеральному подоходному налогу, которая может быть использована для компенсации налоговых обязательств, предусмотренных подзаголовком A Кодекса, может быть использована для компенсации NII. Однако, если налоговый кредит разрешен только против налога, установленного главой 1 Кодекса (обычный подоходный налог), эти кредиты не могут уменьшить NIIT. Например, зачеты по подоходному налогу за границей (разделы 27(a) и 901(a)) и общие коммерческие зачеты (раздел 38) разрешены в качестве зачетов только в отношении налога, установленного главой 1 Кодекса, и поэтому не могут использоваться. чтобы уменьшить вашу ответственность NIIT.Если вы принимаете иностранные подоходные налоги в качестве вычета по подоходному налогу (в отличие от налогового кредита), часть (или вся) сумма вычета может быть вычтена из NII.

18. Нужно ли удерживать налог с заработной платы?

Нет, но вы можете потребовать удержания дополнительного подоходного налога из вашей заработной платы.

Примеры расчета налога на чистый доход от инвестиций

19. Плательщик единого налога с доходом ниже установленного законом порога.

Налогоплательщик, зарегистрированный в одиночку, имеет заработную плату в размере 180 000 долларов США и 15 000 долларов США в виде дивидендов и прироста капитала.Модифицированный скорректированный валовой доход налогоплательщика составляет 195 000 долларов США, что меньше установленного законом порога в 200 000 долларов США. Налогоплательщик не облагается налогом на чистый доход от инвестиций.

20. Плательщик единого налога с доходом выше установленного законом порога.

Налогоплательщик, зарегистрированный в одиночку, имеет заработную плату в размере 180 000 долларов США. Налогоплательщик также получил 90 000 долларов США от пассивного участия в товариществе, которое считается чистым инвестиционным доходом. Модифицированный скорректированный валовой доход налогоплательщика составляет 270 000 долларов США.

Модифицированный скорректированный валовой доход налогоплательщика превышает порог в 200 000 долларов США для плательщиков единого налога на 70 000 долларов США.Чистый инвестиционный доход налогоплательщика составляет 90 000 долларов США.

Налог на чистый доход от инвестиций основан на меньшем из двух значений: 70 000 долларов США (сумма, на которую модифицированный скорректированный валовой доход налогоплательщика превышает пороговое значение в 200 000 долларов США) или 90 000 долларов США (чистый доход от инвестиций налогоплательщика). Налогоплательщик должен NIIT в размере 2660 долларов США (70 000 долларов США x 3,8%).

Дополнительная информация

21. Помимо этих часто задаваемых вопросов, имеется ли дополнительная информация о налоге на чистый доход от инвестиций?

Да. Вы можете найти дополнительную информацию о NIIT в окончательном регламенте PDF 2013 года и в новом предлагаемом регламенте PDF 2013 года, опубликованном 1 декабря 2013 года. 2, 2013.

22. Предлагаемые положения, опубликованные 5 декабря 2012 г., вступают в силу для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2013 г., но налог на чистый доход от инвестиций вступил в силу 1 января 2013 г. Могу ли я полагаться на эти предлагаемые положения, предлагаемые положения, опубликованные 2 декабря 2013 г., и/или окончательные положения, также опубликованные 2 декабря 2013 г., для руководства по налогу на чистый доход от инвестиций в 2013 г.?

Да. Для налоговых периодов, начинающихся до 1 января 2014 г. (т.г., 2013 календарный год), налогоплательщики могут полагаться на предложенные правила 2012 года (опубликованные 5 декабря 2012 года), предлагаемые правила 2013 года (опубликованные 2 декабря 2013 года) или окончательные правила 2013 года (опубликованные 1 декабря 2013 года). 2, 2013) для целей заполнения формы 8960. Однако в той степени, в которой налогоплательщики занимают позицию в налоговом году, начинающуюся до 1 января 2014 года, которая не соответствует окончательным положениям, и такая позиция влияет на режим одного или нескольких товаров в налоговом году, начинающемся после декабря31 декабря 2013 г. , то такой налогоплательщик должен внести разумные коррективы, чтобы гарантировать, что его обязательства по налогу на чистый доход от инвестиций в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2013 г., не будут неправомерно искажены. Например, могут потребоваться разумные корректировки для обеспечения того, чтобы ни одна статья дохода или вычета не учитывалась при расчете чистого инвестиционного дохода более одного раза, и чтобы переносы, базисные корректировки и другие аналогичные статьи корректировались надлежащим образом.

Связанный предмет: Формы и публикации

Paul Hastings LLP — Казначейство предлагает пять основных изменений в Уставе США.S. Типовое налоговое соглашение

уведомления клиентов

04 августа 2015 г.

Дэвид Максо

20 мая 2015 г. Министерство финансов США («Казначейство») опубликовало пять наборов предлагаемых поправок к Типовой конвенции США о подоходном налоге. («Типовой договор») для общественного обсуждения. Последний раз Типовой договор обновлялся в 2006 году.

Цель предлагаемых поправок состоит в том, чтобы гарантировать, что Соединенные Штаты сохранят баланс льгот, оговоренный в рамках их договорной сети, поскольку налоговое законодательство их партнеров по договору изменяется таким образом, что создаются возможности для базового эрозия и перемещение прибыли («BEPS»), а также для предотвращения U.С. договорная сеть из поощрительных инверсий.

Типовой договор не имеет обязательной силы, но служит основой для казначейства при заключении налоговых договоров. Это означает, что предлагаемые изменения вступят в силу только тогда, когда партнер по договору согласится с ними в ходе будущих переговоров.

Пять наборов предлагаемых изменений обсуждаются ниже.

Освобожденные постоянные представительства

В соответствии с этим предложением в договорных льготах будет отказано, если резидент одного договаривающегося государства получает доход от другого договаривающегося государства через постоянное представительство («ПП»), расположенное за пределами государства проживания, и такой доход подлежат значительно более низкой налоговой ставке, чем другие доходы такого резидента. В частности, договорные льготы не будут применяться к определенным видам доходов, если они относятся к постоянному представительству, расположенному за пределами государства постоянного проживания, и либо (а) прибыль постоянного представительства облагается комбинированной совокупной эффективной налоговой ставкой в ​​государстве постоянного проживания и государстве, в котором постоянное представительство находится на уровне менее 60% от применимой налоговой ставки в государстве резидентства или (b) постоянное представительство находится в третьем государстве, не имеющем всеобъемлющего налогового соглашения с договаривающимся государством, от которого исходят льготы по соглашению. если государство резидентства не включает доход, приходящийся на постоянное представительство, в свою налоговую базу.

Хотя некоторые налоговые соглашения США уже включают треугольные положения о противодействии злоупотреблениям с представительствами, предлагаемое положение менее благоприятно, отчасти потому, что оно будет применяться не только к представительствам, расположенным в третьих странах, но также и к филиалу, расположенному в стране происхождения, которая является рассматривается как PE страной проживания.

Специальные налоговые режимы

В соответствии с этим предложением государство-источник сохранит свое право на налогообложение процентных платежей, роялти и некоторых других доходов, если резидент по договору, требующий льгот, связан с плательщиком таких доходов и льгот от «специальный налоговый режим» в государстве проживания, который приводит к низкому налогообложению или его полному отсутствию.

«Специальный налоговый режим» означает любое законодательство, нормативный акт или административную практику, которые предусматривают льготную эффективную налоговую ставку для процентов, роялти или некоторых других доходов, в том числе путем снижения налоговой ставки или налоговой базы. Например, получение решения о том, что проценты от иностранных источников облагаются более низкой налоговой ставкой в ​​государстве резидентства, чем ставка, которая обычно применяется к процентам от иностранных источников, полученным другими резидентами, представляет собой особый налоговый режим. В случае процентов термин будет включать любое законодательство, регулирование или административную практику, которые предусматривают условные вычеты в отношении собственного капитала.

Новое определение специального налогового режима будет содержать ряд исключений. Специальный налоговый режим не будет включать в себя какое-либо законодательство, нормативные акты или административную практику, (а) которая не дает непропорциональной выгоды процентам, роялти или другим доходам (например, режим, который разрешает стандартные налоговые вычеты, ускоренную амортизацию, перенос убытков или иностранный налог). кредиты не будут специальным налоговым режимом), (b) которые в отношении роялти удовлетворяют существенным требованиям к деятельности, предназначенным для стимулирования деятельности, которая не носит мобильного характера, для осуществления в государстве проживания, (c) которые реализуют принципы статей «Прибыль от коммерческой деятельности» или «Ассоциированные предприятия» Типового договора (например, административная практика, в соответствии с которой достигается предварительное соглашение о ценообразовании, не будет особым налоговым режимом), (d) который применяется к определенным некоммерческим или поставщикам пенсионных или пенсионных услуг; (например, в Соединенных Штатах это исключение будет применяться к регулируемым инвестиционным компаниям и инвестиционным фондам недвижимости), или (f) которые, по соглашению договаривающихся государств, не будут представлять собой специальный налоговый режим.

Платежи от иностранных организаций

В соответствии с этим предложением Соединенные Штаты будут взимать полный налог у источника на выплаты дивидендов, процентов, роялти и некоторых других доходов, полученных иностранными организациями в течение 10 лет после даты их выезда из страны.

В течение длительного времени Соединенные Штаты пытались уменьшить налоговые льготы от инверсий с помощью законодательства, правил и административных постановлений. Хотя эти изменения уменьшили количество инверсий, экспатриация по-прежнему дает налоговые льготы.Этот предлагаемый пересмотр Типового договора предотвратит поощрение инверсий сетью договоров Соединенных Штатов за счет сокращения еще одной налоговой льготы, предоставляемой такими типами сделок.

Ограничение льгот («LOB»)

Казначейство добавит тест на «производные выгоды», который даст компании, являющейся резидентом договаривающегося государства, право на договорные льготы, если (i) не менее 95% компания принадлежит, прямо или косвенно, семи или менее лицам, которые являются эквивалентными бенефициарами ( i. е. , как правило, лица, которые будут иметь право на все льготы по налоговому соглашению с договаривающимся государством, от которого истребуются льготы по налоговому соглашению) и (ii) выполнено испытание на размывание базы.

Тест производных льгот, используемый в действующих налоговых соглашениях США, обычно требует, чтобы владельцы компании были резидентами стран ЕС или НАФТА; таким образом, предложенный тест производных выгод является более благоприятным в том смысле, что он не накладывает конкретных географических ограничений. Тем не менее, другие аспекты предлагаемого теста на производные выгоды, такие как требование о том, что промежуточные собственники также должны быть эквивалентными бенефициарами, менее благоприятны.

Еще одно предлагаемое изменение затруднит квалификацию на льготы по договору в соответствии с правилами атрибуции для других тестов LOB. Например, в соответствии с действующими налоговыми соглашениями США холдинговые компании и другие юридические лица, которые не ведут активную торговлю или бизнес, могут претендовать на льготы по соглашению в соответствии с тестом «активная торговля или бизнес», если считается, что они ведут деятельность связанного лица. В соответствии с пересмотренным критерием «активная торговля или бизнес» резидент, желающий претендовать на льготы в соответствии с критерием «активная торговля или бизнес», будет считаться осуществляющим деятельность, осуществляемую связанным лицом, только в той степени, в которой и резидент, и связанное лицо вовлечены в том же или дополнительных направлениях бизнеса.

Последующие изменения в законодательстве

Это предлагаемое изменение даст договаривающимся государствам возможность прекратить действие определенных договорных льгот, если какое-либо из государств примет определенные изменения во внутреннем законодательстве, затрагивающие условия договора. В частности, если общая ставка налога, которая применяется практически ко всем доходам резидента, падает ниже 15 процентов в любом из Договаривающихся государств или в любом из этих государств предоставляется освобождение от налогообложения для резидентов практически всех доходов из иностранных источников, положения, снижающие налоги на дивиденды, проценты , роялти и некоторые другие доходы могут перестать действовать. Цель этого предлагаемого изменения состоит в том, чтобы избежать нежелательных случаев низкого налогообложения или его отсутствия в результате изменений внутреннего законодательства.

Заключение

Проект изменений, если он будет реализован, будет представлять собой существенные изменения в Типовом договоре. Эти изменения предлагаются в то время, когда международное сообщество сосредоточено на избежании двойного неналогообложения в рамках проекта G20/OECD BEPS. С этими предложениями Соединенные Штаты решают сложную ситуацию с доходами без гражданства, а также пытаются влиять и направлять международные дебаты по поводу BEPS.

***

Щелкните здесь, чтобы просмотреть полный текст в формате PDF

Специальный налоговый режим для иностранных граждан | impots.gouv.fr

Кто имеет право на режим?

Налоговый режим для экспатриантов применяется к лицам, которые не были резидентами Франции для целей налогообложения в течение пяти календарных лет, предшествовавших началу их работы в компании, базирующейся во Франции, которая их нанимает:

• либо сотрудник «нанят компанией», которая имеет связи с первоначальной компанией, базирующейся за границей [внутригрупповой] перевод. Эти ссылки могут относиться к акционерному капиталу, иметь юридическое или коммерческое происхождение… Это относится, в частности, к сотрудникам, которые направляются или становятся доступными в рамках внутригруппового перевода, например, из иностранной материнской компании в дочернюю. базируется во Франции;
• , или работник напрямую нанят за границей на должность в компании во Франции [внешний наем].

Примечание: право на режим не зависит от трудового договора или его дополнений, определяющих период работы во Франции, а также от заключения договора на определенный срок.

Также понимается, что принимающая компания может не существовать на законных основаниях во Франции на дату вступления иностранного работника в должность, если цель его или ее прибытия во Францию ​​связана с созданием этой компании.
Когда существуют доказанные связи между компанией, базирующейся во Франции, и первоначальной компанией, наем всегда должен рассматриваться как перевод внутри группы.
Лица, прибывающие на работу во Францию ​​по собственной инициативе или уже обосновавшиеся во Франции во время приема на работу, не имеют права на режим экспатриации.

Каковы льготы по подоходному налогу в режиме экспатриантов?

Режим экспатриации дает право на освобождение от подоходного налога в отношении:

• Дополнительная компенсация, непосредственно связанная с осуществлением профессиональной деятельности во Франции (экспатриантская премия);
• Доля вознаграждения, связанная с зарубежной деятельностью, осуществляемой в интересах работодателя;
• 50% дохода от инвестиций из иностранных источников (оплата которого производится лицом, находящимся за пределами Франции в государстве или территории, заключивших налоговое соглашение с Францией, которое содержит положение об административной помощи для борьбы с уклонением от уплаты налогов);
• 50 % определенных прав интеллектуальной и промышленной собственности из иностранных источников (оплата которых производится лицом, находящимся за пределами Франции в государстве или территории, заключивших с Францией налоговое соглашение, содержащее положение об административной помощи для борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов) ) ;
• 50 % прироста капитала от продажи ценных бумаг и долей собственности из иностранных источников.

Схема для экспатриантов также позволяет бенефициарам вычитать из своего налогооблагаемого дохода взносы в дополнительные пенсионные и дополнительные пенсионные программы, с которыми они были связаны до прибытия во Францию.

Условие освобождения от бонуса иностранца

Работник должен облагаться налогом во Франции на сумму, по крайней мере эквивалентную компенсации, полученной в той же компании работником, не являющимся иностранным гражданином.

На практике налогооблагаемый доход экспатрианта после освобождения от бонуса экспатрианта должен оставаться как минимум равным t эталонной компенсации , которая соответствует сумме, выплачиваемой за аналогичные функции в компании или, где применимо, в аналогичной компании, базирующиеся во Франции.

Определение эталонной компенсации на самом деле является специфическим для каждой компании, при этом последняя должна иметь подтверждающие доказательства, обосновывающие используемый метод.
Он также может быть равен самой низкой заработной плате, полученной сотрудником с таким же опытом, как у иностранного сотрудника и выполняющим аналогичные функции в компании или в аналогичной компании, базирующейся во Франции, либо в течение рассматриваемого года, либо в течение трех предыдущих лет. .

Ситуация может быть оценена исключительно в отношении года, в котором работник приступает к выполнению своих обязанностей, если размер премии за экспатриацию определен и установлен, и если обязанности служащего не меняются в течение периода отъезда ( это не применяется в случаях, когда премия иностранца рассчитывается как процент от базовой заработной платы или в случаях, когда работник выбирает фиксированную ставку премии).

Чтобы иметь право на освобождение, премия за экспатриантов должна четко указываться в трудовом договоре или статусе корпоративного сотрудника или, если применимо, в дополнении к нему, составленном до вступления в должность во Франции. Если должность занята до 15 ноября 2018 года и если работодатель конкретно не устанавливает сумму, для освобождения от премии она должна определяться в соответствии с объективными и конкретными критериями, изложенными в трудовом договоре.

Таким образом, премия экспатрианта может быть определена как процент от базового вознаграждения, которое само включает переменную часть, или как процент только от переменной части вознаграждения.Например, премия может быть установлена ​​в размере 30 % фиксированной компенсации, 30 % базовой компенсации, которая сама включает в себя переменную часть, или 30 % только переменной части компенсации.

При внешнем найме премия может начисляться по фиксированной ставке, в частности, если контракт не предусматривает премию иностранца. В этом случае считается равным 30% (максимум) от общей суммы компенсации.

Если должность занята после 15 ноября 2018 г., экспатрианты, переведенные компанией, расположенной за пределами Франции, во французскую компанию, которые приступают к своим обязанностям 16 ноября 2018 г. или после этой даты, могут выбрать фиксированную оценку своего бонуса за экспатриацию в соответствии с тем же условия, описанные выше.Это относится к компенсации, подлежащей выплате после 1 января 2019 года.

Ограничение на освобождение от бонуса экспатрианта и компенсации, соответствующей командировке, выполненной за границей.

По выбору налогоплательщика этот предел может быть:

• либо общий предел : в этом случае освобождение от бонуса за экспатрианта (возможно, ограниченное в отношении эталонного вознаграждения) и часть вознаграждения, соответствующая командировке, выполненной за границей, не может превышать 50% от общей суммы вознаграждения;
• или ограничение исключительно на освобождение от компенсации, соответствующей назначению, выполненному за границей : в этом случае освобождение для этой части не может превышать 20% налогооблагаемой компенсации соответствующего физического лица, за вычетом бонуса экспатрианта ( возможно, ограничено по отношению к эталонной компенсации).

С какого момента и как долго действует режим?

Право на участие в программе применяется только в отношении лет, в течение которых иностранные работники, с одной стороны, имеют свое домашнее хозяйство или основное место жительства во Франции, а с другой стороны, выполняют основную работу во Франции. Несоблюдение одного из этих кумулятивных условий в отношении одного года не исключает права на участие в программе в отношении предыдущих или последующих лет, в которых выполняются условия.

Кроме того, принимая во внимание ограничения, которые могут существовать, в частности, профессиональные ограничения (например, испытательный срок для рассматриваемого лица, профессиональное положение супруга) или связанные с семьей (например, школьное обучение детей), было согласовано, что режим могут подать заявку на год, в котором работники приступают к своим обязанностям во Франции, даже если домохозяйство создано во Франции не позднее, чем до конца календарного года, следующего за тем, в котором они приступают к своим обязанностям.

Например, работник, приступивший к исполнению обязанностей во Франции в январе 2020 года, может воспользоваться режимом налогообложения доходов за 2019 год, если он или она обустраивает дом во Франции не позднее 31 декабря 2021 года. Если он / она поселится во Франции после этой даты, он / она не будет окончательно лишен права на режим. Он / она сможет воспользоваться режимом в отношении дохода, полученного с года, в котором домохозяйство
учредил. Например, если он/она приступит к своим обязанностям в январе 2020 года, но с марта 2022 года создаст домашнее хозяйство во Франции, он/она сможет воспользоваться режимом дохода, полученного с 1 января 2021 года по 31 декабря. не позднее 2028 года.

Максимальный срок подачи заявления для всех новых сотрудников с 6 июля 2016 года установлен на 31 декабря восьмого календарного года после вступления в должность в принимающей компании. Этот период подачи заявки позволяет, например, лицу, занимающему должность во Франции 1 января 2020 года, пользоваться схемой до 31 декабря 2028 года, то есть в общей сложности девять лет.

Право на участие в программе прекращается, если сотрудник покидает принимающую компанию до истечения этого периода, даже если он или она остается резидентом Франции для целей налогообложения.Однако право на участие в схеме сохраняется в случае изменения функций в принимающей компании или в случае смены работодателя в той же группе, независимо от того, аналогичны ли выполняемые обязанности первоначальным.

Однако продление режима в случае смены функции не продлевает его общую продолжительность, исчисляемую исходя из даты, когда работник впервые приступил к исполнению своих обязанностей.

Каковы другие преимущества режима?

Физические лица, которые не были резидентами Франции для целей налогообложения в течение пяти календарных лет, предшествующих году, в котором они установили свое налоговое домицилирование во Франции, подлежат уплате налога на имущество (IFI) только в отношении имущества и имущественных прав, находящихся во Франции. без условий трудоустройства.

Режим применяется для каждого года, когда налогоплательщик является резидентом Франции для целей налогообложения , до 31 декабря пятого года , следующего за годом, когда он/она учредил свое налоговое домицилирование во Франции.
Там, где это применимо, это частичное освобождение от налога на имущество применяется без ущерба для специального режима подоходного налога, который применяется только к экспатриантам.

Премия иностранца, выплачиваемая иностранным работникам, которые заняли свои должности во Франции после 6 июля 2016 г. , освобождается от налога на заработную плату в размере соразмерной суммы иностранной премии, освобожденной от подоходного налога.

Для иностранных сотрудников, которые наняты непосредственно за границей компанией, базирующейся во Франции, и которые имеют право выбрать фиксированную ставку бонуса для иностранцев, это освобождение распространяется на 30% их заработной платы.

Освобождение от налога на заработную плату применяется при тех же условиях в отношении налогового домициля и периода, которые установлены для права на освобождение от подоходного налога.

Все руководства налоговых органов доступны в Интернете или на bofip.Сайт impots.gouv.fr.

ОБНОВЛЕННАЯ ЧАСТЬ DINR от 15 МАРТА 2021 ГОДА

Информация о налоге с продаж и часто задаваемые вопросы

следующая информация предназначена только для общего ознакомления. Пожалуйста, примите ко вниманию что любая информация, доступная через часто задаваемые вопросы, не может изменить контролирующие законы или правила, и любая такая информация не предназначена для того, чтобы представлять собой «письменные совет» для целей NRS 360.294. Для получения письменной консультации, пожалуйста, запросить консультативное заключение.   

Обзор:

Налогом с продаж законодательно облагается продажа, передача, бартер, лицензирование, аренда, сдача в аренду, использование или иное потребление материального личного имущества в Неваде. Законодательство о продаже/использовании было впервые принято в Неваде в 1955 году.

Кого это касается?

Лица, занимающиеся продажей или передачей материальных личная собственность.

Когда уплачивается налог с продаж?

Налоги подлежат уплате в период, когда сделка купли-продажи имеет место и не может быть отложено до тех пор, пока розничный торговец фактически не получит платеж от клиент.

Что облагается налогом?

Почти все материальное личное имущество, переданное по стоимости, подлежит налогообложению. Большинство товаров, изделий и товаров облагаются налогом в Неваде. Услуги, необходимые для завершения продажи материального личного имущества, облагаются налогом. Только услуги по установке и ремонту/восстановлению не облагаются налогом, если они указаны отдельно в счете-фактуре, а с мая 2009 года транспортные, почтовые и почтовые расходы не облагаются налогом, если они указаны отдельно в счете-фактуре клиента. Другие предметы, которые не облагаются налогом, включают в себя неприготовленную пищу, сельскохозяйственную технику и оборудование, газеты, а также проценты, финансовые и текущие расходы на продажу в кредит. Вы можете написать в Департамент по налогам и сборам о налогообложении определенного объекта.

Облагаются ли расходы по доставке налогом?

По состоянию на 22 мая 2009 г. любые расходы на фрахт, транспортировку или доставку в связи с продажей материального личного имущества, отдельно указанные конечному пользователю, НЕ облагаются налогом в соответствии с AB403. Обработка, упаковка и упаковка или любые другие услуги, связанные с фрахтом, транспортировкой или доставкой, по-прежнему облагаются налогом, даже если это указано отдельно.Плата за фрахт или транспортировку до продажи материального личного имущества (ввозимая перевозка) облагается налогом либо как часть продажной цены продукта, либо как плата за сквозную перевозку, указанная отдельно от продукта, проданного в счете-фактуре конечному пользователю.

Облагается ли налогом аренда или аренда материального личного имущества?

Да. Налог с продаж взимается с арендатора на все материальное личное имущество, сдаваемое в аренду или арендуемое. Приведен вариант, как платить этот налог. Налог с продаж может быть уплачен с общей стоимости на момент покупки недвижимости, или Налог с продаж может быть получен от покупателя с общей суммы арендной платы или арендной платы в этом штате.NRS 372.060, 372.085, 372.105

Облагается ли налогом труд?

Производственный труд всегда облагается налогом с продаж/использования, когда материальная личное имущество продается в розницу. Ремонт/восстановление и монтажные работы не облагаются налогом, если они отдельно указаны в счет. NAC 372.380, 372.390-372.400 и NRS 372.025 и 372.065

Я занимаюсь консалтингом, облагается ли это налогом с продаж?

В штате Невада налогом с продаж/использования облагаются продажа, передача, аренда, аренда, использование или иное потребление материального личного имущества за вознаграждение.Услуги, не связанные с продажей материального личного имущества, не облагаются налогом с продаж. Однако у поставщика услуг может быть обязательство по уплате налога на использование материалов и оборудования, использованных или потребленных при предоставлении услуги, если они были приобретены без уплаты налога с продаж. Nevada Revised Statute 372.085, 372.105 и 372.185

Облагаются ли транспортные средства, самолеты и внедорожные транспортные средства, приобретенные в другом штате, налогом с продаж штата Невада?

Да, если они приобретены для использования или хранения в штате Невада.Для того, чтобы быть зарегистрирован в Неваде, доказательство того, что налог с продаж был уплачен в Неваде или другом требуется на всех лицензированных транспортных средствах (автомобили, грузовики, мотоциклы, прицепы) самолетов и внедорожников. Если доказательства не могут быть предоставлены, используйте Налог должен быть уплачен в Неваду. Налог с продаж, законно уплаченный другому штату, применяется в качестве кредита в счет налога на использование штата Невада. НАК 372.055, NRS 372.185

Должен ли я платить налог с продаж штата Невада при покупке лодки?

Да, если судно приобретается для использования или хранения в Неваде.Невада делает учитывать налог с продаж, уплаченный другому штату, в размере, эквивалентном налогу штата Невада. Если вы приобрели лодку и прицеп у дилера за пределами штата и оплатили продажи Налог в этом штате по эквивалентной ставке, ваше обязательство по налогу с продаж было встретились. Если вы заплатили налог с продаж по меньшей ставке другому штату, вы разницу нужно будет оплатить непосредственно Неваде. Если вы не платить налог с продаж в месте покупки, тогда налог с продаж/использования штата Невада уплачивается цена покупки, включая все аксессуары.Пожалуйста, принесите все соответствующие документы в налоговую инспекцию для уплаты налога и получения налоговую очистку, вы можете затем обратиться в Департамент транспортных средств, чтобы зарегистрировать трейлер и отдел дикой природы, чтобы выполнить необходимые регистрация на лодку. NAC 372.055

Облагаются ли пиво, вино и спиртные напитки налогом с продаж?

Налог с продаж применяется при розничной продаже пива, вина и спиртных напитков населению. вся сумма, взимаемая за продукт, включая сумму всех других государственных и федеральные налоги, взимаемые с продукта. NAC 372.150

Облагается ли продажа монет или непогашенных марок налогом с продаж в Неваде?

Продажа почтовых марок через торговые автоматы не подлежит Налог с продаж, поскольку такие марки представляют собой нематериальное право на получение услуг. и не являются личным имуществом. Налог применяется к продажам монет и непогашенные марки по премиальной цене (более 50% от номинала) за целях, отличных от использования в качестве средства обмена или почтовых расходов. Налог делает не распространяется на продажу монет или непогашенных марок, даже если они продаются по премиальная цена, если целью использования монет или марок является средство обмена или почтовых расходов.NRS 372.085 и NAC 372.170

Облагаются ли налогом резиденты Невады программное обеспечение, электронные журналы, клипарты, программный код или другие загружаемые материалы?

Нет. Продукты, доставляемые в электронном виде или наложенным платежом, не облагается налогом с продаж или налогом на использование штата Невада. Однако товары, заказанные через Интернет и отправленные в Неваду, облагаются налогом, как и любое программное обеспечение, переданное через диск или другой материальный носитель. Коробка с программным обеспечением или другим продуктом, отправленная клиентов в этом состоянии является физической, материальной личной собственностью и подлежит налог с продаж.

Все ли компании автоматически добавляют налог с продаж к облагаемым налогом покупкам по почте, за пределами штата, через Интернет и по телефону?

Нет, только компании зарегистрированы для сбора налога с продаж в штате Невада. Если продавец не зарегистрирован для сбора и перечисления налога с продаж в штате Невада, покупатель в штате невада должны платить налог на использование непосредственно штату Невада.

Что такое упрощенный налог с продаж?

Целью этих усилий является поиск решений для сложности в состоянии системы налога с продаж, которые привели к появлению U.S. Верховный суд постановил, что государство не может требовать от продавца, который физически не присутствует в штате, взимать налог с продаж в штат. Суд постановил, что существующие система была слишком сложной, чтобы навязывать ее бизнесу, не имеющему физического присутствие в штате. Суд заявил, что Конгресс имеет право разрешать штаты требуют от удаленных продавцов взимать налог.

Результатом этой работы является Упрощенное соглашение о налогах с продаж и использования. Целью Соглашения является упрощение и модернизация налога с продаж и использования. администрации, чтобы существенно уменьшить бремя соблюдения налогового законодательства. Соглашение направлено на совершенствование администрирования налога с продаж и использования. системы для всех продавцов и для всех видов торговли.

Предлагает ли Невада программы стимулирования налога с продаж/использования?

Невада предлагает программы отсрочки налога с продаж/использования и программы снижения налога с продаж на покупка основного оборудования для нового или расширяющегося бизнеса.Все компании, заинтересованные в этих программах стимулирования, могут связаться с Комиссией по Экономическое развитие по телефону (775) 687-4325 или по адресу http://www. expand2nevada.com для приложения. NRS 372.397, NRS 374.357, НАК 372.040

Существует ли в Неваде программа добровольного раскрытия информации о налоге с продаж/использовании?

Да, в соответствии с NAC 360.440–360.448 налогоплательщик может подать заявление о добровольном раскрытии информации в Департамент, что может привести к отмене штрафа и пени.Налоговая комиссия штата Невада имеет право окончательного утверждения отказа. Налогоплательщик или его представитель должны подать заявление о добровольном раскрытии информации до того, как Департамент инициирует проверку или расследование в отношении налогоплательщика. Если налогоплательщик зарегистрирован для одного вида налога и добровольно раскрывает другой вид налога, он может претендовать на освобождение от штрафа и пени, относящихся только к вновь раскрытому налогу. Заявку на добровольное раскрытие информации можно найти в разделе форм нашего веб-сайта по адресу:  http://tax.nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/

Существует ли освобождение от налога с продаж/использования для некоммерческих организаций?

Да, но организации не освобождаются автоматически в соответствии со своим федеральным статусом 501(c). Пересмотренный закон штата Невада (NRS) 372.326 предусматривает освобождение от налога с продаж/использования для некоммерческих организаций, созданных в религиозных, благотворительных или образовательных целях, однако организации должны подать заявку и получить одобрение на получение статуса освобожденной организации от Департамента налогообложения. .Если организация соответствует требованиям, она получит письмо от департамента о том, что она освобождена. Заявление на освобождение от уплаты налогов представляет собой двухстраничную форму, которую можно загрузить с веб-сайта нашего Департамента по адресу: http://tax.nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/ квалификация. Освобожденная организация должна продлевать свой статус каждые пять лет. Агентства штата Невада и местные органы власти, а также агентства федерального правительства освобождаются от ответственности по закону (NRS 372.325 и NAC 372.680), поэтому письмо об освобождении от Департамента не требуется.

Где мой номер освобождения от налога с продаж/использования?

Департамент имеет процесс утверждения для проверки организаций, подающих заявки для религиозной/благотворительной/образовательной программы освобождения от налога с продаж/использования. На утверждение, отказное письмо на бланке Департамента с номером освобождения будут выданы, а затем отправлены по почте в соответствующую организацию. NRS 372.3261

Что такое «Сертификат перепродажи» и как его использовать?

Если материальное личное имущество приобретается для перепродажи в розницу или для включения этого имущества в конечный продукт для продажи или перепродажи, этот покупатель может предоставить продавец с «сертификатом перепродажи».Сертификат представляет собой уверенность покупателя в том, что недвижимость предназначена для возможной перепродажи, и тогда будет взиматься налог. Сертификат должен содержать общее описание вида имущества, приобретаемого для перепродажи, а также имена покупателя и продавца. В случае доставки в электронном виде его не нужно подписывать. Сертификаты перепродажи за пределами штата принимаются в Неваде, если они содержат вышеупомянутые требования.

Где я могу получить пустой «Сертификат перепродажи»?

Вы можете загрузить пустое свидетельство о перепродаже, перейдя на нашу страницу форм на веб-сайте нашего Департамента: http://tax. nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/

Как внести поправки в уже поданную мной налоговую декларацию?

Невада не имеет специальной формы для внесения поправок в вашу налоговую декларацию. Ты может внести поправки в ранее поданную налоговую декларацию по налогу с продаж/использования одним из двух способов:  

Метод A – изменение индивидуальных налоговых деклараций:
1. Копировать налог с продаж/использования доход за период (месяц/квартал), в котором продажи/использование были первоначально оплачены.
2. Напишите «ИЗМЕНЕНО» черным цветом в правом верхнем углу налоговой декларации.
3. Сопоставьте исходные данные для каждого округа, в котором изначально был установлен налог. сообщается черным цветом, оставляя исходные цифры разборчивыми.
4. Введите исправленные цифры черным цветом рядом с перечеркнутыми цифрами.
5. Укажите сумму заявленного кредита.
6. Включите письменное объяснение и документацию, подтверждающую основание заявка на кредит.
7. Укажите, запрашивается ли возмещение или кредит будет использован для выполнять текущие/будущие налоговые обязательства.

Метод B – электронная таблица, включающая :
1. Периоды (месяцы/кварталы), в которые первоначально уплачивался налог, и округ в о каком налоге сообщалось изначально.
2. Первоначальная налоговая мера и первоначальная сумма уплаченного налога и округ, в котором сообщил.
3. Исправленная налоговая мера и исправленная сумма налога к уплате/зачету, заявленная для в каждом округе, в котором изначально сообщалось о налоге.
4. Общая сумма налогового кредита, заявленного за все периоды во всех округах.
5. Включите письменное объяснение и документацию, подтверждающую основание заявка на кредит.
6. Укажите, запрашивается ли возмещение или кредит будет использован для выполнять текущие/будущие налоговые обязательства.

Как оплатить онлайн?

Нажмите «Платежи» в левой части страницы. Это приведет вас к вашему бизнес-списку. Выберите бизнес, за который вы хотите произвести оплату. После этого вы попадете на экран «Внести платеж».На этом экране у вас есть возможность сделать платеж или запланировать платеж.

Почему я все еще должен платить налог с продаж после того, как я подал заявление о банкротстве по главе 7?

Конкурсный управляющий назначается для ликвидации ваших неосвобожденных активов и платить своим кредиторам в соответствии с приоритетом, установленным кодексом о банкротстве. Обычно не хватает средств для покрытия ваших долгов, поэтому вы изначально подали заявление о защите от банкротства. Выписка предоставляется на предоставить вам освобождение от ваших долгов.Однако разряд отменяет только те виды долгов, которые подлежат списанию в соответствии с Кодексом о банкротстве. Часто люди с удивлением обнаруживают, что определенные виды долгов не облагаются налогом. разряда и, следовательно, подлежит коллекционированию после разряда предоставленный.