Достаточно ли снижения ставки НДС, чтобы бизнес-сообщество признало российскую налоговую систему оптимальной?
Выступая на заседании Госсовета, Владимир Путин призвал упростить налоговую систему путем установления «единой и максимально низкой ставки НДС». Глава Экспертного управления президента Аркадий Дворкович конкретизировал это предложение, обозначив ставку налога на уровне 12-13 процентов вместо нынешних 18 процентов. Льготную ставку НДС в 10 процентов при этом предполагается отменить.
В баллах: от -5 (недостаточно) до +5 (достаточно)
+2 Владимир Цыганов,генеральный директор агрофирмы «Белая Дача»
Я думаю, что российская налоговая система будет оптимальной при снижении ставки НДС до уровня 12 процентов для всех налогоплательщиков и снижении налога на прибыль хотя бы до уровня 18 процентов. Впрочем, потребуется еще и оптимизация администрирования, расчетов налогов и их сборов.
+2 Владислав Корочкин, вице-президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России»
Следующим шагом на пути реформирования налоговой системы должно стать снижение НДС уже до 10 процентов при улучшении администрирования. Очень важный момент — это унификация ставки этого налога для всех отраслей.
+4 Александр Лебедев, основной акционер Национальной резервной корпорации
Должна быть комплексная государственная политика в налоговой сфере. Государству следует создавать общие правила игры, влияя на бизнес косвенно, а не прямо, как это зачастую происходит у нас сегодня. С этой точки зрения одного снижения ставки НДС явно недостаточно, но инициатива хорошая, поэтому я ставлю +4.
+5 Алексей Добашин, гендиректор концерна «КРОСТ»
Сегодня российская налоговая система оптимальна. Мы к ней привыкли.
Снижая ставку налога на добавленную стоимость, государство не исправляет свои прежние ошибки, а делает отечественному бизнесу подарок. Государство говорит: «Я делаю первый шаг навстречу, потом спрошу, сделали ли вы ответный».
+2 Виктор Юн, генеральный директор ИК «Генезис Капитал»
Трудно сказать, оптимальна налоговая система или нет. С точки зрения бизнеса она вполне понятна и несложна. С точки зрения здравого смысла, пользы для общества она не всегда логична. Например, экологические платежи — чем больше загрязняешь, тем больше платишь. Получается, что государству выгодно, когда предприятие загрязняет природу. Также непонятно, как можно перевыполнять план по сбору налогов, а главное — зачем? Чем больше денег остается в обороте и потреблении, тем лучше для экономики. Налоговая система сейчас выполняет только одну функцию — фискальную, забыв о другой — стимулирующей. Хочется надеяться, что снижение НДС послужит стимулом для производителей.
+4 Игорь Рыбаков, член совета директоров корпорации «ТехноНИКОЛЬ»
Одного снижения ставки НДС недостаточно для признания российской налоговой системы оптимальной. Мы рассматриваем эту инициативу президента как один из шагов на пути дальнейшего реформирования налоговой системы России. В любом случае снижение ставки НДС будет являться очень позитивным моментом для всего бизнес-сообщества, в результате снизятся отчисления в бюджет для части налогоплательщиков.
+3 Олег Иванов, вице-президент Ассоциации региональных банков России
Тема НДС сильно беспокоит экспортеров — они сталкиваются с проблемой возврата налога. В других секторах экономики ключевую роль играют иные выплаты в бюджет. Например, в инновационном бизнесе в структуре издержек велика доля зарплаты. Поэтому развитие инновационной сферы сдерживается высокими ставками единого социального налога. Здесь задействованы молодые кадры, готовые использовать схемы добровольного пенсионного страхования, современные механизмы, которые предусматривали бы нормальные налоговые льготы.
+2 Оксана Воевода, начальник отдела налогового планирования и отчетности ГК «Фармстандарт»
Изменение ставки НДС не должно исключать существующие льготы. Дифференцированная ставка НДС призвана стимулировать развивающиеся отрасли, которые нуждаются в государственной поддержке. Это необходимо для того, чтобы не ставить в одинаковое положение таких налогоплательщиков, как сельскохозяйственное предприятие и казино, нефтедобывающую компанию и фармацевтического производителя. Снижение ставки лишь по одному налогу без гармонизации законодательства не приведет к оптимизации налоговой системы.
+2 Альберт Еганян, управляющий партнер АБ «Вегас-Лекс»
Де-юре снижение уровня НДС является важным шагом для стимулирования бизнеса. Де-факто вопрос состоит не только в сумме НДС, но и в процедуре его администрирования. При снижении ставки администрирование должно стать прозрачным и единым для всех.
0 Александр Щеглов, генеральный директор ИК «ЦЕРИХ Кэпитал Менеджмент»
Хотя налоговые ставки в России не самые высокие по сравнению с ведущими мировыми экономиками, их дальнейшее снижение позволит отечественному бизнесу делать больше инвестиций в собственное развитие. Это пойдет на пользу российской экономике. Но проблема российского налогообложения не в высоких ставках, а в том, что наши налоговые органы зачастую выполняют не фискальные, а карательные функции, а налоговые инспекции используются чиновниками для решения несвойственных им задач.
+4 Андрей Шандалов, председатель совета директоров ГК «Оптима»
Снижение ставки НДС — положительное событие для бизнеса, но оно не решает основную проблему, связанную с исчислением данного налога. Сложность и неоднозначность налогового законодательства приводит к повышенным налоговым рискам компаний, а преобладание фискальной направленности — к снижению экономической эффективности.
Надеюсь, что снижение ставки НДС, как и введение в 2008 году единого налогового периода — квартала, положит начало целому комплексу законодательных инициатив по повышению прозрачности нашей налоговой системы.
понятие, разновидности, особенности учета 2019
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который подлежит уплате всеми предпринимателями на всех этапах производства товара и до поступления его в руки конечному потребителю. По сути, НДС полностью уплачивает именно он, причем на всю стоимость производимого товара, но налог начинает поступать в казну гораздо раньше того, как товар реализуется окончательно.
Основы регулированияУчет НДС в России был введен 1992 г. с целью наполнения государственной казны.
Налоговый кодекс РФ детально регулирует процесс обложения предпринимателей и физических лиц этим налогом. Таможенный кодекс также регламентирует некоторые моменты налогообложения, в частности, связанные с экспортом и импортом товаров.
Постановления правительства помогают внести некоторые коррективы в НК, а регулярно выдаваемые письма от Министерства финансов и Федеральной налоговой службы помогают разобраться в спорных ситуациях, подробно разъясняя правильную трактовку законов НК.
Налог НДС в РФ оплачивается налогоплательщиками, которые бывают плательщиками внутреннего и ввозного НДС. Ими могут быть отдельные лица, организации различных форм собственности, лица, которые занимаются перемещением товаров внутрь и за пределы страны.
Налогоплательщики обязательно встают на налоговый учет. Это полностью автоматический процесс, который не требует каких-либо действий от предпринимателя. Учет начинает вестись с момента регистрации организации или физического лица, которые собираются вести предпринимательскую деятельность.
Бывают ситуации, когда субъект хозяйствования освобождается от уплаты налога НДС, такие случаи регламентируются отдельными статьями Налогового Кодекса.
Отдельно стоит поговорить про объекты налогообложения НДС. Таковых законодательство выделяет всего 4 вида, и это:
- реализация товаров или предоставляемых услуг;
- строительство для себя;
- передача товаров на безвозмездной основе;
- транспортировка товаров через границу.
НК также отдельно перечисляет те объекты, которые не подлежат налогообложению НДС. Эти списки время от времени корректируются.
Из этого видео вы можете узнать интересную информацию про НДС простыми словами:
Выявление сумм НДССумма НДС определяется по определенной формуле и зависит от процентной налоговой ставки. Это может быть 0%, 10%, 18%. Процентная ставка зависит от категории предоставляемого товара или услуги, которые детально описаны в НК. Для точного определения нужно знать сумму налоговой базы, с которой будет происходить оплата.
Определение НДС осуществляется путем умножения налоговой базы на процентную ставку. Это и будет сумма налога НДС, которую нужно уплатить в бюджет с суммы налоговой базы.
Сумму НДС также определяют для того, чтобы включить ее в сумму общей стоимости товара или услуги. Ведь именно покупатель, фактически, оплачивает сумму НДС на всех этапах производства и реализации товара или предоставления потребителю услуги.
Разновидности налогаСпециалисты выделяют два типа косвенного налога:
- Входящий или входной – тот налог, который оплачивает лицо, закупая свой товар, то есть сумма НДС, которая потрачена для налаживания реализационного процесса.
- Исходящий – налог, который исходит точно от реализатора и предъявляется непосредственно потребителю. Налог, который реализатор предъявляет своему покупателю.
Эти виды НДС играют непосредственную роль в формировании суммы, которую должен заплатить предприниматель в бюджет за налоговый период.
Входящий НДС подлежит вычету для того, чтобы предотвратить двойное налогообложение НДС предпринимателя. Полностью рассчитанный исходящий НДС является той суммой, от которой вычитается размер входящего НДС.
Учет НДС осуществляется самим предпринимателем.
НДС входящий рассчитывается на основании счетов-фактур, которые предприниматель получает от поставщика. Все счета-фактуры регистрируются в журналах закупок или в книге учета покупок-продаж.
НДС исходящий предприниматель предъявляет своим покупателям в счете-фактуре, который так же регистрируется по проведении всех операций.
В конце налогового периода, до 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель заполняет декларацию по НДС, которую передает в налоговые органы для проведения камеральной проверки.
Налоговики осуществляют контроль путем проверки проведения регистрации всех операций, осуществляемых между организацией и ее контрагентом, а также правильности исчисления всех сумм и принимают решение об осуществлении вычетов.
По завершении проверки налоговики могут запросить объяснения от проверяемого объекта по возникшим у них вопросам о начислении и просчетах НДС.
Итак, НДС является косвенным налогом, который составляет наибольшую часть всех финансовых вхождений в бюджет страны. Он регулируется статьями налогового кодекса, учитывается документально прописанными в нем способами и подлежит проверке непосредственно налоговыми органами.
НДС в Испании
Налог на добавленную стоимость в Испании (IVA)
Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее важным косвенным налогом в Испании. Он взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.
В отличие от налога на доходы физических лиц, испанский НДС не связан с каждым конкретным лицом в отдельности, так как личные и семейные обстоятельства не учитываются при определении подлежащей к уплате суммы.
Поэтому данная сумма налога одинакова для всех потребителей, покупающих один и тот же продукт или услугу.
НДС в Испании начисляется на поставки товаров и услуг, которые предоставляются предпринимателями и специалистами, а также на импорт в рамках ЕС и за пределами Европейского союза. Активы предпринимателей и специалистов, которые имеют какое-либо отношение к бюджету государства и обязаны уплачивать налог (пассивные субъекты), не несут налогового бремени. Те, кто на самом деле платит данный налог, т.е. реальные налогоплательщики, – это конечные потребители, уплачивающие налог, включенный в стоимость тех товаров или услуг, которые они покупают.
На Канарских островах НДС не применяется, а введен похожий налог, который называется «Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC)». В городах Сеута и Мелилья НДС также не взимается, а действует другой налог. Он носит название «Налог на производство, услуги и импорт в Сеуте и Мелилье (IPSI)».
Основания для взимания налога. Концепция добавленной стоимости
Как говорит само наименование налога, НДС взимается с суммы, на которую увеличивается стоимость товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и распределения до того, как они поступают к конечному потребителю.
Предприниматели и специалисты переносят на потребителей товаров и услуг сумму, получаемую в результате применения налоговой ставки, и могут, в свою очередь, вычесть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, включенных в развитие своей предпринимательской или профессиональной деятельности. Это облегчает контроль за соблюдением налогового законодательства, так как предприниматели очень заинтересованы в получении счетов-фактур за приобретаемые ими товары для подтверждения в дальнейшем вычета данного налога.
НДС применяется во всех странах Европейского союза.
Регулирование НДС в Испании
Данный налог регулируется положениями закона № 37/1992 от 28 декабря 1992 года и королевским указом № 1624/1992 от 29 декабря 1992 года (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre).
Освобождение от уплаты и виды налога
Освобождены от обременения НДС операции, при осуществлении которых обязанность по уплате налога не возникает (статьи 20 и последующие статьи закона). К ним относятся: госпитализация и государственные услуги здравоохранения; услуги, оказываемые стоматологами; государственные социальные услуги; образование детей и молодежи, получаемое в государственных или частных аккредитованных учебных заведениях.
Существует общая налоговая ставка в размере 21 % (статья 90 закона), но также есть еще две других сниженных налоговых ставки в размере 10 % и 4 % (статья 91). Они применяются к определенным товарам или услугам общего пользования или к тем, которые считаются товарами и услугами первой необходимости. Так, к примеру, ставкой в размере 10 % облагаются все продукты питания, жилье, гостиничные услуги, очки и контактные линзы, перевозки пассажиров и багажа. Между тем ставкой в размере 4 % облагается хлеб, молоко, яйца, фрукты, овощи, крупы, сыры, книги, газеты, лекарства, автомобили для инвалидов и т.
д.
НДС – это нейтральный, общий и прозрачный налог, который также отличается большой собираемостью. Конечно, с точки зрения перераспределения налог не учитывает личные обстоятельства налогоплательщиков. Пропорциональная ставка налога применяется ко всем потребителям. Тем не менее данное явление может быть компенсировано за счет соответствующего уровня обеспечения государством товарами и услугами, а также за счет дифференциации налоговых ставок, уменьшающих налоговое бремя товаров первой необходимости и увеличивающих налог с товаров люкс, облагаемых повышенной ставкой в отличие от обычной.
Об НДС в Испании (вкратце):
· Налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг, произведенных или продаваемых в результате развития предпринимательской или профессиональной деятельности с учетом потребления как косвенного проявления экономического потенциала людей.
· Вычет налога.
В налоге на добавленную стоимость механизм вычета является существенным и отличительным признаком данного налога. В связи с этим предприниматели могут вычесть данный налог на совершаемые покупки, чтобы на каждом этапе производства и коммерциализации товара налогом облагалась только добавленная стоимость или уже включенная в производственно-коммерческий процесс стоимость. Напротив, конечные потребители не могут вычесть НДС, так как на самом деле именно они должны уплачивать данный налог, включенный в стоимость товаров и услуг, которые они приобретают.
· Освобождение от уплаты налога. От уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются государственные услуги здравоохранения, обучение детей и молодежи в государственных или частных образовательных учреждениях и стоматологические услуги.
· Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг на Канарских островах. Поэтому данный налог очень схож с НДС.
На Канарских островах НДС не применяется, а взимается IGIC.
· Отражение суммы налога. Состоит в том, чтобы перенести сумму налога на стоимость определенного товара или услуги. Это отличительный механизм налога на добавленную стоимость: предприниматель, принимающий участие в каждом этапе производства и коммерциализации, отражает в своих счетах-фактурах данный налог и переносит его на предпринимателя, участвующего в следующем этапе торгово-производственного процесса, который может вычесть долю перенесенного на него налога в части, которая к нему относится, и так далее.
· Налоговая ставка. Это процент, который применяется для получения суммы налога, подлежащей уплате. Налог на добавленную стоимость имеет три налоговые ставки: общая ставка в размере 21 %, сниженная ставка в размере 10 % и сверхсниженная ставка в размере 4 %. Последние две применяются только в предусмотренных законом случаях.
· Добавленная стоимость. Это увеличение стоимости товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и коммерциализации, пока они не достигнут конечного потребителя.
КБК НДС 2019 для юридических лиц
16.01.2019
КБК — один из основных реквизитов платежного поручения по налогу на добавленную стоимость.
Если код бюджетной классификации (КБК) НДС в 2019 году указан неверно, платеж потеряется, зависнет в невыясненных.
Чтобы этого не произошло, смотрите актуальные коды в таблицах ниже.
Смотрите все коды в таблицах ниже.
КБК НДС 2019 для юридических лиц
Коды для уплаты НДС делятся на три группы:
Для налога на товары, работы и услуги, реализуемые в России;
Для налога на товары, которые ввозятся из Беларуси и Казахстана;
Для налога на товары, которые ввозятся в Россию из других стран.
Всего для налогоплательщиков и налоговых агентов по НДС предусмотрено девять кодов КБК по налогу, пеням и штрафам.
Основной код администратора платежа в КБК НДС — 182 (ФНС). Сам код состоит из 20 цифр.
В кодах по товарам, которые ввозятся на территорию России не из Беларуси и Казахстана, — 153 (ФТС).
Коды бюджетной классификации по НДС 2019
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 011000110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) 153 1 04 01000 01 1000 110
КБК пени по НДС 2019
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России 153 1 04 01000 01 2100 110
КБК штрафы НДС 2019 для юридических лиц
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России 153 1 04 01000 01 3000 110
Ошибка в КБК НДС в 2019 году: как исправить
Заполнять платежные поручения на уплату НДС в 2019 году нужно по правилам, которые установлены приказом Минфина от 12.
11.13 № 107н.
Поле для КБК НДС — поле 104. В нем надо поставить 20-значный код бюджетной классификации.
Если организация перечислит налог, пени или штраф на неверный код, платеж не потеряется. Но надо уточнить реквизиты. Для этого в налоговую инспекцию следует направить соответствующее заявление об уточнении.
О том, что ошибка в КБК некритична, Минфин сообщил в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145.
Даже если заявление об уточнении реквизита поступило после истечения срока уплаты налога, никаких штрафов быть не должно. Датой перечислени средств будет считаться дата первоначального платежа по неверному коду.
Если ИФНС уже успела насчитать пени за просрочку платежа, то после заявления об уточнении реквизитов все пени обнулятся.
Во избежание уточнения платежа проверяйте все реквизиты платежки до уплаты налога.
Вернуться к списку новостей
Другие новости на эту тему:
Опубликованы разъяснения ФНС России о порядке уплаты НДС при оказании электронных услуг
%PDF-1.
5
%
2 0 obj
>
/Metadata 4 0 R
/Pages 5 0 R
/StructTreeRoot 6 0 R
/Type /Catalog
>>
endobj
4 0 obj
>
stream
Требования при расхождении НДС — АРС Система kf4.
ruЕсли у Вас регулярно возникают в отчетности ошибки и расхождения в книгах покупок и продаж с контрагентами, то вероятность получения требования возрастает.
Обнаружив ошибку в декларации по НДС, ФНС в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, направляет налогоплательщику требование о представлении пояснений или внесении изменений.
Причины получения требования
В рамках камеральной проверки ФНС может выявить в декларациях по НДС два типа ошибок:
1) расхождения в данных, указанных внутри декларации;
2) расхождения с данными контрагента.
Требование также направят в том числе налогоплательщику, который исполняет обязанности налогового агента, и лицу, которое не является плательщиком НДС, но выставляло и/или получало счета-фактуры в интересах другого лица (далее – налогоплательщик).
Содержание требования
Требование состоит из нескольких частей:
1) Непосредственно требование. Включает в себя краткое резюме, поясняющее, в связи с чем направляется требование, а также все необходимые реквизиты;
2) информация о расхождениях (приложения к требованию).
Включает в себя конкретные данные о найденных налоговым органом ошибках.
2.1 Противоречия сведений внутри декларации по НДС выявляются путем расчета контрольных соотношений.
2.2 2.2 Расхождения по счет-фактурам структурированы в таблице, где приводятся данные из записей, в которых найдены ошибки, и комментарии с указанием кода ошибки.
У каждого кода определенное значение:
1) код 1 – запись об операции отсутствует у контрагента;
2) код 2 – несоответствие данных об операциях между сведениями из книги покупок и сведениями из книги продаж декларации налогоплательщика;
3) код 3 – несоответствие данных об операциях между сведениями из журнала учета выставленных счет-фактур и сведениями из журнала учета полученных счет-фактур декларации налогоплательщика;
4) код 4 (a, b) – возможно, допущена ошибка в графах a, b (указывается номер граф, в которых допущены ошибки) (может быть отнесен к любому разделу).
2.3 Также вы можете получить требование по счет-фактурам, которые отсутствуют в вашей книге продаж, но при этом кто-то внес их в свою книгу покупок и предъявил по ним вычет.
К чему приводят расхождения?
1. Вы получите от ФНС требования о представлении пояснений по счет-фактурам с расхождениями.
2. Срок ответа составляет всего 5 рабочих дней. Нарушение данного срока может повлечь за собой штрафы (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Если в ответ вы представите уточненную декларацию, в ее отношении начнется новая камеральная проверка. Она может длиться до трех месяцев (п.2 ст.88 НК РФ)
3. Налоговый орган может доначислить к уплате сумму НДС по счет-фактурам, по которым были найдены расхождения, а также наложить штрафы, так как операции по отражению НДС и составлению книги покупок и продаж попадают под действие ст. 120 и 122 НК РФ.
4. Чем больше сумма расхождений, тем выше вероятность выездной налоговой проверки в отношении вашей организации.
5. Возможны также иные мероприятия налогового контроля: истребование документов (ст. 93, 93.1 НК РФ), осмотр (ст. 91, 92 НК РФ), выемка документов (ст. 94 НК РФ) и др.
Сервис Контур.
НДС+ позволяет быстро обработать требования, предъявляемые налоговыми органами, по разделам 8–12 декларации по НДС и сформировать ответ.
Подробнее, как легко это можно сделать читайте в статье Работа с требованиями в сервисе Контур.НДС+
Обновление страны для Италии, которая поддерживает создание связи оплате квартальные НДС в формате XML в Microsoft Dynamics AX
Программа установки
Программа установки Годового налогового отчета действительно до 1 январяSTиз 2017 г. не был изменен. Для его открытия главной книги > установки > Налог > внешних > Периодические НДС Настройка и выберите годового отчета в поле Введите связи .
Для настройки использования связи оплаты НДС ежеквартально же форме Главная книга > установки > Налог > внешний > связи периодических НДС. Выберите в поле Тип связиквартальные связи .
Добавьте все теги из XSD-схемы, применимой для вашей компании в таблице настройки полей . Соответствие с порядком добавления тегов в соответствии со схемой желательно, но не обязательно так, как ее можно исправить при создании отчета. Настройка поля описания полей таблицы:
|
Имя поля |
Описание |
|
Уровень отчета |
Выберите одно из следующих значений:
|
|
Идентификатор поля |
Введите имя тега согласно схеме. Например: TotaleOperazioniAttive. Нет Добавьте следующие теги, как эти теги будут автоматически добавлены в системе:
|
|
Описание |
Добавьте текстовое описание тега. |
|
Формат |
Выберите одно из значений из поля со списком. Значение соответствующего поля будет автоматически проверяться системой в соответствии с определенные правила, описанные в следующей таблице. |
|
Расчет |
Выберите одно из следующих значений:
|
|
Значение |
В этом столбце можно изменить для поля с настроенным для расчетаруководство. |
|
Налог |
Выберите одно из следующих значений: База налога – для тегов, которые должен представлять налогооблагаемой суммы. Например: TotaleOperazioniAttive, TotaleOperazioniPassive. Сумма налога – для тегов, которые должен представлять сумму налога. Например: IvaEsigibile, IvaDetratta. |
|
Знак |
Значение «1», если значение должно быть представлено как. Значение «-1», если значение должно быть inversed. Например, теги: TotaleOperazioniAttive, IvaEsigibile, ImportoACredito |
|
Начисленный налог |
Установите этот флажок, при расчета налоговой проводке = и Налог = Сумма налога Если вы думаете, что рассчитанная сумма налога должно уменьшается на сумму налог не подл.. Например, тег IvaDetratta. |
Введите значение, которое будет использоваться как значение по умолчанию. Для тегов из остатка от деления следует ввести блок значение месяца.
Описание
форматов полей|
Формат имени (UI en-us) |
Формат имени (UI его) |
Тип |
Правила |
|
Финансовый код |
Codice Fiscale |
Строка |
[0-9]{11}|[A-Z]{6}[0-9LMNPQRSTUV]{2}[A-Z]{1}[0-9LMNPQRSTUV]{2}[A-Z]{1}[0-9LMNPQRSTUV]{3}[A-Z]{1} |
|
Цифровой |
Numerico |
Цифровой |
Используйте «,» в качестве десятичного разделителя |
|
Флаг |
Флаг |
Логическое значение |
«0» или «1» |
|
Отправка обязательства |
Impegno presentazione |
Целое число |
«1» или «2» |
|
Код расхода |
Codice carica |
Целое число |
[1], [2] [3], [4] [5], [6] [7], [8] [9], [11] [12], [13] [14] [15] |
|
Дата |
Данные |
Дата |
(Она) ggmmaaaa = (en-us) ddMMyyyy |
|
ИНН |
Partita IVA |
Строка |
11 символов |
|
Строка |
StringA |
Строка |
0. |
|
Исключительные случаи |
Eventi eccezionali |
Целое число |
[1], [9] |
|
В прошлом месяце |
Ultimo mese |
Целое число |
[1], [2] [3], [4] [5], [6] [7], [8] [9], [10] [11], [13], [99] |
.16 символыНастройка дополнительной настройки для полей с типом
расчета для всего.
Дополнительная настройка для полей с типом расчета для всего позволяет автоматически вычислять значения для тегов, которые должен представлять результат вычисления по формуле, состоящий из других значений полей (не всего).
Выберите в поле таблицы настройки , связанные строки значение поля, для которого следует вычисляемые, откройте вкладку Общая сумма и заполните таблицу:
|
Имя поля |
Описание |
|
Знак |
Значение «1», если значение должно учитываться как есть. Значение «-1», если значение должно быть inversed. |
|
Идентификатор поля |
Выберите имя тега, связанное с ним значение из которых следует учитывать. Теги для всего типа расчета невозможно выбрать здесь. |
Например:
|
Имя поля |
Пример формулы |
||||||||||||||||||||
|
IvaDovuta, |
|
||||||||||||||||||||
|
IvaCredito |
Ту же формулу для ut IvaDovuta bзнакнастройки полей таблицы должны быть настроены «-1» |
||||||||||||||||||||
|
ImportoDaVersare |
|
||||||||||||||||||||
|
ImportoACredito |
Ту же формулу как для ImportoDaVersare , но знакнастройки полей таблицы должны быть настроены «-1» |
Дополнительная настройка для полей с типом
расчета настроить Налоговые проводки.Дополнительная настройка полей с типом расчета настроить Налоговые проводки позволяют автоматически вычислять значения для тегов, которые должны представлять значения по налоговой проводке. Например, теги: TotaleOperazioniAttive, TotaleOperazioniPassive, IvaEsigibile, IvaDetratta.
Выберите в поле таблицы настройки , связанные строки значение поля, для которого следует представлять Налогооблагаемая сумма или сумма налога, откройте вкладку выбранные налоговые коды и заполните таблицу:
|
Имя поля |
Описание |
|
Налоговый код |
Выберите налоговый код из таблицы налоговых проводок налоговых кодов , на который следует обратить внимание. |
Нажмите кнопку исключения для настройки учетных записей Main , должен быть исключен из запроса.
Нажмите кнопку запрос в меню в верхней части формы настройки и установки запрос следующим:
|
Имя поля |
Описание |
|
Направление налога |
Выберите направление налога которой тема для выбранного тега. Например:
|
Настройка номерных серий для
Связи оплаты НДС за кварталОткрыть Главная книга > Настройка > Параметры главной книги откройте вкладку Номерные серии и настроить новую последовательность номеров для ссылки налогового отчета идентификатор XML . Рекомендуется установить номер последовательности длиной 5 и в формате ### последовательность как это число будет использоваться как часть имени файла.
Создать отчет НДС периодических платежей
Можно создать Годового налогового отчета действительно до 1 январяSTиз 2017 г. как модуль форматирования и создания ранее не были изменены. Для его открытия главной книги > отчеты > внешний > связи периодических НДС. Нажмите кнопку Создать в верхней части формы связи периодических НДС и установки год, для которого требуется создать новый отчет. Оставьте квартал поле черный. Нажмите кнопку ОК. Система создаст новый отчет годового налогового отчета в соответствии с правилами, заранее определены для данного типа связи периодических НДС.
Для создания новой связи оплаты НДС ежеквартально, использование же форме Главная книга > отчеты > внешний > связи периодических НДС. В верхней части формы связи периодических НДС и установки в год и квартал, для которого требуется создать новый отчет, нажмите кнопку Создать . Нажмите кнопку ОК. Система создаст новый отчет НДС ежеквартально оплаты связи в соответствии с правилами, заранее определены для данного типа связи периодических НДС.
Нажмите кнопку Открыть меню формы в верхней части, чтобы открыть созданный отчет.
Эта форма представляет созданный отчет отражает различные схемы блоков на разных вкладках:
|
Название вкладки |
Описание |
|
Квартальные заголовка |
Этот блок включает все поля, которые были установки с уровнем отчета = заголовок. Связанные теги будут включены в блок XML под тегом Intestazione. |
|
Связи |
Этот блок включает все поля, которые были установки с уровнем отчета = связи. Связанные теги будут включены в блок XML под тегом Frontespizio. |
|
Строки отчета |
Этот блок включает все поля, которые были установки с уровнем отчета = Accountinf данных. Связанные теги будут включены в блок XML под тегом по модулю. |
Каждый из трех вкладок позволяет пользователю удалять или добавлять новые теги и вручную переместить теги вверх и вниз в соответствии с требованием схемы. Можно изменить значения для полей с типом расчета = вручную.
В XML-файл не включаются следующие теги:
-
Если тип расчета = Ручное и значение = 0,00 или пустой,
-
Если тип расчета = Общее и значение отрицательно.
Создание связи оплаты НДС за квартал
Чтобы создать XML-файл для связи оплаты НДС ежеквартально, выберите отчет в ГК > отчеты > внешний > периодических НДС связи, нажмите кнопку Экспорт в меню формы на верхней и заполните поля:
|
Имя поля |
Описание |
|
Имя файла |
Введите путь и имя XML-файла. Система автоматически создавать имя файла, в зависимости от конкретного правила и принимая во внимание номерной Настройка вообще paraments ГК для налогового отчета идентификатор XML ссылка. |
|
Схема данных учета |
Выберите одно из следующих значений:
|
Нажмите кнопку ОК для создания файла.
Чтобы отменить флажок экспорта отчета нажмите кнопку Удалить Экспорт в меню формы.
Чтобы удалить отчет, выберите его и используйте сочетание клавиш Alt + F9.
Ввести 5-процентный налог на добавленную стоимость
Справочная информация
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это вид налога на потребление, который взимается с постепенного увеличения стоимости товара или услуги на каждом этапе цепочки поставок до тех пор, пока конечный потребитель не уплатит полную сумму налога. Хотя в Соединенных Штатах нет широкого налога, основанного на потреблении, федеральные акцизы взимаются с покупки некоторых товаров (например, бензина, алкоголя и табачных изделий). Кроме того, в большинстве штатов взимаются налоги с продаж, но, в отличие от НДС, они взимаются с общей стоимости проданных товаров и услуг.
Более 140 стран, включая всех членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), за исключением США, ввели НДС. Налоговая база и структура ставок НДС сильно различаются в разных странах. Большинство европейских стран ввели НДС с узкой налоговой базой, исключающей определенные категории товаров и услуг, такие как продукты питания, образование и здравоохранение. В Австралии и Новой Зеландии НДС имеет гораздо более широкую налоговую базу, за исключением тех товаров и услуг, стоимость которых трудно определить.В 2017 году средняя национальная ставка НДС для стран ОЭСР составляла 19,2 процента, варьируя от 5 процентов в Канаде до 27 процентов в Венгрии. Все страны ОЭСР, которые вводят НДС, также собирают поступления от налогов на доходы физических и юридических лиц.
В 2017 году расходы на личное потребление домашних хозяйств США составили около 13,3 трлн долларов. Две трети этой суммы было потрачено на услуги, а оставшаяся треть была потрачена на товары. Расходы на жилищно-медицинские услуги составили более половины от общего объема потребления услуг.Расходы на товары недлительного пользования, особенно на продукты питания и напитки, продаваемые за пределами помещений, а также на фармацевтические и другие медицинские товары, составляют около двух третей от общего потребления товаров.
Опция
Эта опция состоит из трех альтернатив. Каждый из вариантов вступит в силу 1 января 2020 года — на год позже, чем большинство других вариантов получения доходов, представленных в этом томе, — чтобы предоставить налоговой службе время для установки и администрирования налога.
Первый вариант — применить 5-процентный НДС к широкой базе, которая будет включать большинство товаров и услуг. Некоторые товары и услуги будут исключены из базы, поскольку их стоимость трудно измерить. К ним относятся финансовые услуги без явной платы, существующие жилищные услуги, начальное и среднее образование, а также другие услуги, предоставляемые государственными учреждениями и некоммерческими организациями за небольшую плату или бесплатно. (Существующие жилищные услуги включают денежную арендную плату, выплачиваемую арендаторами, и арендную плату, вмененную владельцам, которые проживают в своих собственных домах.Хотя существующие жилищные услуги будут исключены в соответствии с этой альтернативой, налог на приобретение нового жилого жилья покроет все будущее потребление жилищных услуг.) Возмещаемые государством расходы на здравоохранение — в основном расходы, оплачиваемые программами Medicare и Medicaid — также будут исключены. от налоговой базы. С учетом этих исключений налоговая база будет охватывать примерно 66 процентов потребления домашних хозяйств в 2020 году.
Второй вариант предусматривает постепенное введение 5-процентного НДС к той же широкой базе.НДС будет поэтапно вводиться в течение пяти лет, начиная с 1 процента в 2020 году и увеличиваясь на 1 процентный пункт каждый год.
Третий вариант предусматривает применение 5-процентного НДС к более узкой базе и, как и первый вариант, полностью вступит в силу в 2020 году. В дополнение к тем статьям, которые исключаются из широкой базы, узкая база исключает определенные товары и услуги, считаются необходимыми для существования или обеспечивают широкие социальные льготы, в частности, новое жилье, продукты питания, приобретаемые для домашнего потребления, здравоохранение и высшее образование.С учетом этих исключений налоговая база будет охватывать около 42 процентов потребления домашних хозяйств в 2020 году.
В каждой альтернативе будет использоваться «метод счета-фактуры», который является наиболее распространенным методом, используемым другими странами для администрирования НДС. В соответствии с этим методом на каждом этапе производственного процесса общая стоимость продаж компании определенного продукта или услуги будет облагаться налогом, и бизнес будет требовать возмещения налогов, уплаченных на приобретенные ресурсы, такие как материалы и оборудование. —Используется для производства продукта или оказания услуги.
Определенные товары и услуги могут иметь нулевую ставку (то есть облагаться налогом по ставке 0 процентов) или освобождаться от НДС; в любом случае, купленные товары не облагаются НДС. Если купленный товар имел нулевую ставку, продавец все равно мог потребовать возмещения НДС, уплаченного за производственные ресурсы. Напротив, если купленный товар был освобожден от уплаты налога, продавец не смог бы потребовать возмещения НДС, уплаченного за производственные ресурсы.
Согласно всем альтернативам, начальное и среднее образование и другие некоммерческие услуги, предоставляемые государственными или некоммерческими организациями за небольшую плату или бесплатно, будут иметь нулевую ставку, а финансовые услуги и существующие жилищные услуги будут освобождены от НДС.Кроме того, согласно третьему варианту, еда, приобретаемая для домашнего потребления, новые жилищные услуги, здравоохранение и высшее образование, будут иметь нулевую ставку.
Влияние на бюджет
По оценкам сотрудников Объединенного комитета по налогообложению (JCT), в случае реализации первая альтернатива увеличит федеральные доходы на 3,0 триллиона долларов с 2020 по 2028 год. Вторая и третья альтернативы увеличат доходы на 2,3 триллиона долларов и 1,9 триллиона долларов соответственно за тот же период, по оценкам JCT.При втором варианте доходы будут ниже, чем при первом, поскольку 5-процентный НДС будет постепенно вводиться. Оценки доходов за период перехода учитывают реакцию налогоплательщиков на это поэтапное введение — во-первых, изменения в потреблении. некоторых товаров на более ранние годы, когда ставка НДС будет ниже, и, во-вторых, более высокое соблюдение налоговых требований в результате более низких ставок НДС. Доходы, полученные по третьему варианту, будут ниже, чем по первому варианту, потому что НДС будет применяться к меньшей налоговой базе.
НДС, как и акцизный налог, уменьшит налогооблагаемый бизнес и индивидуальный доход. В результате сокращение поступлений по налогу на прибыль и заработную плату частично компенсирует доходы, полученные в результате уплаты НДС. Оценки для этого варианта отражают компенсацию налога на прибыль и заработную плату.
Оценки для этого варианта являются неопределенными из-за неопределенности в отношении будущей экономической деятельности и реакции налогоплательщиков на НДС. Существует определенная неопределенность в отношении соблюдения налогоплательщиками НДС, которая будет зависеть от того, как это было реализовано, и может отличаться от ответов, рассмотренных здесь.Кроме того, существует неопределенность в отношении того, как потребители будут заменять облагаемые налогом товары и услуги на товары и услуги, не облагаемые налогом.
Прочие эффекты
Одним из аргументов в пользу этого варианта является то, что он повысит доходы, не препятствуя сбережениям и инвестициям налогоплательщиков. В любой данный период доход может быть либо потреблен, либо сохранен. За счет исключений, удержаний и кредитов индивидуальная налоговая система предоставляет стимулы, которые поощряют сбережения, но эти типы преференций не применяются ко всем методам сбережений и усложняют налоговую систему.В отличие от налога, взимаемого с дохода, НДС применяется только к сумме потребленного дохода и, следовательно, не будет препятствовать частным сбережениям или инвестициям в экономику.
Недостатком этого варианта является то, что он потребует от федерального правительства создания новой системы для мониторинга соблюдения и сбора налога. Как и в случае любого нового налога, введение НДС повлечет дополнительные административные расходы для федерального правительства и дополнительные расходы на соблюдение нормативных требований для предприятий. Исследования показали, что по крайней мере некоторые страны, которые ввели НДС, выделили значительные ресурсы на рассмотрение и обеспечение соблюдения.Поскольку такие расходы обычно более обременительны для малых предприятий, многие страны освобождают некоторые малые предприятия от НДС.
Еще один аргумент против введения НДС заключается в том, что, как указано во всех альтернативах этого варианта, он, вероятно, будет регрессивным, то есть будет более обременительным для отдельных лиц и семей с меньшими экономическими ресурсами, чем для тех, у кого есть меньше экономических ресурсов. больше ресурсов. Поскольку семьи с низкими доходами обычно потребляют большую долю своего дохода, чем семьи с более высокими доходами, распределительные эффекты НДС будут зависеть от его воздействия на потребительские цены.(Поэтапное введение НДС в качестве второй альтернативы этого варианта, вероятно, ограничит рост цен с 2020 по 2024 год.) Однако регрессивность НДС в значительной степени зависит от показателя дохода, используемого для ранжирования семей. Например, бремя НДС по отношению к показателю дохода за всю жизнь, которое будет учитывать как структуру дохода в течение жизненного цикла, так и временные колебания годового дохода, будет менее регрессивным, чем бремя НДС по отношению к показателю годовой доход, который не учитывает эти закономерности и аномалии.
Есть способы разработать НДС — или внедрить дополнительные политики, — которые могут уменьшить проблемы распределения. Один из способов сделать НДС менее регрессивным — исключить некоторые основные товары и услуги из налоговой базы, как это делает третий вариант этого варианта. НДС с более узкой налоговой базой будет менее регрессивным, поскольку люди и семьи с низкими доходами тратят большую долю своего бюджета на эти основные товары и услуги, чем люди и семьи с более высокими доходами.(В качестве альтернативы к таким статьям могут применяться более низкие ставки.) Однако такие преференции, как правило, усложняют НДС и уменьшают получаемые им доходы. Кроме того, НДС с узкой базой будет искажать экономические решения в большей степени, чем НДС с более широкой базой, потому что люди могут заменять товары или услуги, не облагаемые НДС, на те, которые облагаются НДС. Еще один способ компенсировать регрессивное влияние НДС — это добавить освобождения или возмещаемые кредиты в рамках федерального подоходного налога для лиц и семей с низкими доходами или увеличить размер существующих льгот или кредитов.Такой подход, однако, усложнил бы индивидуальный подоходный налог и снизил бы поступления от индивидуального подоходного налога, компенсируя часть прироста доходов от НДС.
Альтернативным подходом к повышению налога на потребление на широкой основе было бы введение национального налога с розничных продаж. Первоначально ввести национальный налог с розничных продаж было бы легче, чем НДС. Однако для этого потребуется, чтобы федеральное правительство координировало сбор и администрирование налогов с правительствами штата и местными властями.Кроме того, существует больше стимулов для занижения данных о налогах с розничных продаж, поскольку они взимаются только тогда, когда конечный пользователь продукта совершает покупку, в то время как НДС взимается по всей производственной цепочке и сообщается как покупателем, так и продавцом до окончательного сцена.
Никарагуа — Руководство по косвенным налогам
Типы косвенных налогов (НДС / GST и другие косвенные налоги).
НДС
Существуют ли другие косвенные налоги?
Акцизный налог (ISC).
Гербовые сборы (ITF).
Какие поставки облагаются НДС?
НДС — классический потребительский налог, взимаемый с продажи товаров, услуг и импорта. Деятельность, облагаемая НДС, должна осуществляться на территории страны.
Продажа товаров означает любое действие, связанное с передачей права собственности или контроля над активом, являющееся наиболее популярным способом торговли.
Услуги — это все операции, не состоящие в передаче права собственности на движимое имущество, в том числе:
- предоставление всех видов услуг, постоянных, регулярных, непрерывных или периодических
- лизинг товаров и услуг в целом
- услуг, оказываемых профессионалами и техническими специалистами.
Импорт означает импорт или допуск в страну материальных иностранных активов и беспошлинный импорт товаров, которые впоследствии продаются. Этот налог взимается с момента, когда товары становятся доступными для импортера на таможенной территории, а в случае продажи товаров для беспошлинного ввоза — после реализации продажи.
НДС действует через трансфертно-кредитную систему. Передача состоит из исходящего НДС, взимаемого компанией. Кредит состоит из входящего НДС, уплаченного поставщикам товаров и услуг.Разница между исходящим НДС и входящим НДС подлежит уплате государству или возмещению государством, в зависимости от обстоятельств. Возмещаемый НДС может быть востребован в качестве возмещения наличными или зачета будущих обязательств по НДС. После утверждения суммы НДС, подлежащей возмещению наличными, налоговые органы подают запрос в Национальное казначейство, которое должно выписать чек в пользу компании в течение 30 дней с момента утверждения.
Каковы стандартные или другие ставки (т. Е. Пониженная ставка) НДС / GST и других косвенных налогов?
НДС: 15 процентов по стандартной ставке; 0 процентов по экспорту товаров и услуг.
ISC: ставки от 9 до 30 процентов. Некоторые позиции превышают 30 процентов. Масло зависит от фиксированного количества на галлон и в зависимости от типа продукта.
ITF: фиксированные ставки и адвалорные ставки.
Полное руководство по кодам НДС: полный список
Если у вас нет четкого представления о том, как работают коды НДС, может стать сложнее взимать и уплачивать правильную сумму НДС, что может повлечь за собой штрафные санкции и нарушить ваш денежный поток.
Согласно исследованию, проведенному Intuit QuickBooks, 19% владельцев малого бизнеса обеспокоены тем, что они что-то упустили в своей декларации по НДС, а 18% обеспокоены тем, что они допустили ошибку при возврате.
Хотя ошибки, связанные с НДС, не ограничиваются только налоговыми кодами НДС, они, как известно, иногда сбивают с толку владельцев бизнеса. Четкое понимание того, как работают коды НДС, поможет обеспечить бесперебойный учет и предотвратить любые ошибки, связанные с НДС.
В этой статье мы объясним, что такое коды НДС, когда именно использовать каждый код, а также предоставим полный список часто используемых кодов НДС.
Главный совет: Прежде чем углубляться в сложность кодов НДС, вы должны иметь твердое представление о том, как работает НДС. Узнайте больше о том, что такое НДС, какой размер НДС, как взимать НДС и альтернативные схемы НДС для малого бизнеса, ознакомившись с нашей статьей обо всем, что вам нужно знать о НДС 💡.
Содержание
Коды НДС объяснены
Проще говоря, коды НДС определяют, сколько НДС должно быть уплачено за различные товары и услуги.Коды обычно состоят из процента и одной или двух букв, но могут отображаться по-разному в зависимости от того, используется ли он в форме продажи или форме покупки.
Как малый бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, вы должны взимать исходящий налог с облагаемых налогом товаров и услуг, которые вы продаете, взимать налог со своих клиентов, а затем платить его государству через определенные промежутки времени в течение года в зависимости от схемы НДС. вы выбираете.
Как клиент, с вас также может взиматься предварительный налог на налогооблагаемые товары или услуги, которые вы покупаете для своего бизнеса, если ваш поставщик зарегистрирован в качестве плательщика НДС.Затем вы можете вернуть этот налог в свою декларацию по НДС, если сумма, которую вы заплатили в качестве входящего налога, превышает сумму, которую вы взимали в качестве выходного налога. В противном случае вы заплатите HMRC разницу.
Хотя стандартная ставка НДС составляет 20%, сумма иногда меняется в зависимости от типов товаров и услуг, которые продает ваш бизнес. Здесь вступают в игру разные коды НДС.
Например, если ваша компания продает определенные товары, такие как детские автокресла или электроэнергию, вы имеете право платить НДС по сниженной ставке в размере 5%, поскольку эти товары считаются предметами первой необходимости.А если вы продаете другие, даже более важные товары, такие как детская одежда и большая часть продуктов питания, вы будете иметь право платить НДС с нулевой ставкой или 0%.
Главный совет: Будьте осторожны, не путайте транзакции с нулевой ставкой с транзакциями, освобожденными от налогов. Товары или услуги, освобожденные от налогообложения, такие как спонсируемые благотворительные мероприятия, полностью не облагаются НДС и считаются не облагаемыми налогом, поэтому не могут засчитываться в ваш налогооблагаемый доход. Товары или услуги с пониженной ставкой и нулевой ставкой, хотя с них взимается небольшая сумма или вообще не взимается НДС, они по-прежнему считаются налогооблагаемыми и, таким образом, должны учитываться в вашем налогооблагаемом доходе.Чтобы узнать больше о разнице между льготными и освобожденными товарами, прочтите наше руководство по освобождению от НДС и о том, к кому оно применяется 🔍.
Когда дело доходит до подачи декларации по НДС, может показаться, что существует бесконечный список различных кодов НДС на выбор. Если вы выберете неправильный код НДС, это может привести к тому, что вы заплатите неправильную сумму, и вы даже можете переплатить по своей декларации по НДС, не осознавая этого.
Важно иметь четкое представление о наиболее распространенных доступных кодах НДС, чтобы в следующий раз, когда вы столкнетесь с подачей декларации по НДС, вы знали, какие коды и где использовать.
Полезный совет: Подача точной декларации по НДС не всегда является простой задачей, и в ней можно легко ошибиться. Знание и понимание наиболее распространенных ошибок, связанных с НДС, поможет вам подавать точные декларации по НДС и избежать необоснованных штрафов. Узнайте больше в нашем руководстве о том, как избежать и исправить распространенные ошибки НДС 🌟.
Часто используемые коды НДС в Великобритании
При подаче декларации по НДС в цифровом виде вы можете ожидать, что увидите раскрывающееся меню с различными кодами НДС, которые могут иметь отношение к типам товаров и услуг, которые продает ваш бизнес.
Помните, что, как правило, стандартная ставка НДС составляет 20%. Только при определенных обстоятельствах ваша компания может иметь право платить НДС по более низкой ставке или быть полностью освобожденной от уплаты налога. Прежде чем выбрать код НДС, отличный от 20.0% S , лучше внимательно прочитать все сведения на веб-сайте GOV.UK, чтобы убедиться, что вы выбираете правильный код.
Главный совет: Что произойдет, если вы продаете одни товары и услуги по стандартным или сниженным ценам, а другие полностью освобождены от налога? В этом случае ваша компания считается частично освобожденной от уплаты налогов, а это означает, что вам нужно уделять особое внимание деталям при расчете и заполнении декларации по НДС.Чтобы узнать больше, прочтите наше полное руководство по всему, что вам нужно знать о частичном освобождении от НДС 📌.
Ниже приведены наиболее распространенные коды НДС в Великобритании, с которыми ваша компания может столкнуться при подаче декларации по НДС. Имейте в виду, что если вы выбрали схему фиксированной ставки, коды НДС не всегда будут выглядеть одинаково, потому что сумма НДС, которую вы взимаете со своих клиентов, будет варьироваться в зависимости от отрасли, в которой вы работаете.
| Код НДС | Описание | Код, используемый в форме продажи | Код, используемый в форме покупки |
| 20.0% S | Стандартная ставка НДС . Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы должны взимать НДС по стандартной ставке со всех товаров и услуг, если они не относятся к другой категории. Перед тем, как выбрать какую-либо ставку, кроме стандартной, посетите веб-сайт HMRC, чтобы узнать точную информацию о том, какая ставка НДС применяется к любым конкретным обстоятельствам | НДС по ставке 20% в ячейку 1 Чистая продажа в ячейку 6 | НДС по ставке 20% % в поле 4 Чистая покупка в ящик 7 |
| Без НДС | Ставка НДС без НДС. Некоторые товары и услуги полностью освобождены от НДС. К ним относятся: — Определенные услуги врачей и стоматологов | Без НДС Чистая продажа на ящик 6 | Без НДС Чистая покупка в ящик 7 |
| 5,0% R | НДС по сниженной ставке. Сниженная ставка НДС применяется к определенным товарам и услугам, включая: — Продукты для прекращения курения, такие как никотиновые пластыри Сниженная ставка может применяться только в конкретные ситуации или это может зависеть от того, кто заказчик. | НДС по ставке 5% в ящик 1 Чистая продажа в ящик 6 | НДС по ставке 5% в ящик 4 Чистая покупка в ящик 7 |
| 0,00% Z | Нулевая ставка НДС. Некоторые товары и услуги облагаются НДС, но ставка НДС равна нулю. Нулевая ставка может применяться только в определенных ситуациях или может зависеть от того, кто является клиентом. Некоторые примеры включают: | НДС по ставке 0% в ящик 1 Чистая продажа в ящик 6 | НДС 0% в ящик 4 Чистая покупка в ящик 7 |
| Без НДС | Без НДС. Некоторые товары и услуги не облагаются НДС и не отражаются в декларации по НДС. Это касается всего: — Продано или поставлено, когда вы не зарегистрированы для плательщика НДС и вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС Другие примеры товаров и услуг, не облагаемых НДС, включают: — Недорогие социальные услуги, предоставляемые благотворительными организациями | НЕТ | НЕТ |
| 20,0% RC SG | Возврат НДС по умолчанию за услуги. | Н / Д | +/- НДС по ставке 20% для ящиков 1 и 4 +/- Чистая покупка для ящиков 6 и 7 |
| 20,0% RC MPCCs | Обратный сбор за покупку мобильные телефоны и компьютерные чипы. | Н / Д | +/- НДС по ставке 20% в поля 1 и 4 Чистая покупка в ящик 7 |
Для получения дополнительной информации о том, какие ставки НДС ваша компания должна платить, взгляните на полный список ставок НДС на сайте HMRC.
Главный совет: Чтобы взимать НДС, ваша компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС. Узнайте, кому и когда нужно регистрироваться для уплаты НДС, как зарегистрироваться для уплаты НДС и о преимуществах регистрации в нашем руководстве о том, когда вы можете начать взимать НДС 📣.
Обычно используемые коды НДС в ЕС
Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС и вы покупаете товары или услуги у другого предприятия, зарегистрированного в качестве плательщика НДС в государстве-члене ЕС, вы не должны платить НДС, если вы предоставите поставщику свой регистрационный номер НДС.
В этом случае поставщик будет нести ответственность за обнуление этой суммы с помощью механизма обратной оплаты. Обратное начисление НДС перекладывает ответственность за документирование транзакции НДС с продавца на покупателя для данного конкретного товара или услуги. Таким образом, это избавляет поставщиков от необходимости регистрироваться в стране, в которой осуществляется поставка. Если поставщик взимает НДС с затрат, связанных с услугами или товарами, поставленными по обратной цене, он может получить их обратно путем возмещения НДС в ЕС.
Если роли поменялись местами, и вы являетесь поставщиком, который отгружает товары клиентам, находящимся в государстве-члене ЕС, вы не должны взимать НДС, если они предоставляют вам действительный регистрационный номер плательщика НДС. Вы можете проверить регистрационный номер плательщика НДС на веб-сайте Европейской комиссии.
Тогда вы будете тем, кто обнулит НДС, «взимая» с вашего клиента процедуру обратного начисления. Счет-фактура НДС, который вы отправляете в этом случае, должен включать слова «обратный платеж» для выполнения требований законодательства.
Верхний совет: счета-фактуры НДС должны быть правильно сгенерированы, чтобы быть действительными. Это означает, что они должны включать такие данные, как уникальный идентификационный номер счета-фактуры, ставки НДС, НДС за вычетом и общую сумму к оплате, включая или исключая НДС, в зависимости от выбранного вами типа счета-фактуры. Чтобы не ошибиться, прочтите наше подробное руководство по добавлению НДС к счетам.
Если вы не получили действительный номер плательщика НДС, вам следует применить правильную ставку НДС.Для операций, которые соответствуют требованиям, используйте одну из следующих ставок НДС ЕС:
| Код НДС | Описание | Код, используемый в форме продажи | Код, используемый в форме покупки |
| 20.0 % ECG | Покупка товаров B2B внутри ЕС. В бизнес-операциях клиент должен оплатить любой НДС, подлежащий уплате, через механизм обратного начисления. Покупатель должен действовать так, как если бы он был и поставщиком, и получателем товаров. | Н / Д | +/- НДС по ставке 20% для ящиков 2 и 4 +/- нетто Покупка в ящики 7 и 9 |
| 20,0% ECS | Услуги внутри B2B. В бизнес-операциях клиент должен учитывать любой подлежащий уплате НДС, используя механизм обратного начисления. Заказчик должен вести себя так, как если бы он был и поставщиком, и получателем услуг. | Н / Д | +/- НДС по ставке 20% для ящиков 1 и 4 +/- нетто Покупка в ящики 6 и 7 |
| 0.0% ECS | Предоставление услуг B2B внутри ЕС. Используется для продажи услуг между предприятиями внутри ЕС. Если покупатель из ЕС не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, взимается применимая ставка НДС в Великобритании. Обязательно указывать место поставки на услугах. — Для B2B местом поставки является место нахождения получателя услуг (заказчик). | Чистая продажа в ящик 6 | +/- НДС по ставке 0% в ящик 1 и 4 +/- Покупка в ящик 6 и 7 |
| 0.0% RC | Обратный заряд внутри ЕС. Используется для транзакций B2B внутри ЕС на мобильных телефонах и компьютерных микросхемах. | Чистая продажа до Box 6 | N / A |
Подведение итогов
Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, невозможно игнорировать коды НДС при подаче декларации по НДС.
Знание того, какие коды НДС применяются к каждому из продуктов и услуг, которые продает ваш бизнес, поможет вам уплатить правильную сумму НДС, избежать штрафных санкций и обеспечить бесперебойное ведение финансов вашего бизнеса.
Коды НДС вместе с соответствующими правилами могут быть сложными, чтобы разобраться. Если вам нужна дополнительная ясность, подумайте о найме онлайн-бухгалтера, который поможет вам соблюдать правила и уплатить правильную сумму НДС.
Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, полезные функции текущего счета компании Tide предоставят вам доступ к автоматизированному управлению расходами и интеграции программного обеспечения для бухгалтерского учета, которое поможет вам управлять своими платежами по НДС. Вы также можете легко добавлять НДС к счетам, которые вы можете создавать с настольных компьютеров или мобильных устройств с помощью наших бесплатных инструментов выставления счетов.
Готовы начать? Откройте свой бизнес-аккаунт Tide сегодня и организуйте все свои бизнес-финансы в одном приложении, чтобы у вас было больше времени, чтобы сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Фото Ивана Самкова, опубликовано на сайте Pexels
Южная Африка — Корпоративное право — Прочие налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС — это косвенный налог, который в основном направлен на внутреннее потребление товаров и услуг, а также на товары, импортируемые в Южную Африку. Налог предназначен для уплаты в основном конечным потребителем или покупателем в Южной Африке.Он взимается по двум ставкам: стандартной и нулевой (0%).
С 1 апреля 2018 года стандартная ставка НДС составляет 15% (до этой даты стандартная ставка составляла 14%).
Очень немногие бизнес-операции, осуществляемые в Южной Африке, не облагаются НДС. Налог взимается с предприятий, которые зарегистрированы в SARS в качестве «поставщиков» на все налогооблагаемые поставки по всей производственной и сбытовой цепочке. Продажи или поставки сторонними поставщиками не облагаются НДС.
Регистрация и администрирование НДС
Все поставщики товаров и услуг, годовой оборот которых превышает 1 миллион южноафриканских рандов, должны зарегистрироваться в качестве поставщиков НДС и взимать НДС на выходе. Другие поставщики могут зарегистрироваться в качестве поставщиков НДС при условии, что их годовой оборот превышает 50 000 южноафриканских рандов. Применяются два исключения. Во-первых, поставщики электронных услуг-нерезидентов должны зарегистрироваться после того, как будут произведены совокупные поставки в размере 50 000 южноафриканских рандов (с 1 апреля 2019 года годовой оборот составит 1 миллион южноафриканских рандов).Во-вторых, лица, которые могут производить налогооблагаемые поставки только по прошествии определенного периода времени, могут зарегистрироваться, если деятельность носит характер, установленный в нормативных актах. Если они не зарегистрируются, им запрещается взимать НДС с товаров или услуг, которые они поставляют, и требовать предварительный налог (возврат уплаченного НДС) на товары и услуги, которые они приобретают.
В рамках системы НДС поставщики обычно платят НДС на расходы (предварительный налог) и взимают НДС с произведенных поставок (исходящий налог). Таким образом, этот механизм гарантирует, что налогом облагается только так называемая «добавленная стоимость».Поскольку НДС является системой самооценки, собранный исходящий налог может быть уменьшен на сумму уплаченного входящего налога. После этого чистая сумма подлежит выплате или возмещению SARS. Декларации самооценки подлежат регулярной сдаче в установленные сроки (налоговые периоды).
Налогооблагаемые припасы
Поставки со стандартной ставкой и нулевой ставкой известны как облагаемые налогом поставки. Другие поставки известны как освобожденные и непоставки.
Товары и услуги
Для существования обязательства по НДС должны быть поставка или импорт товаров или услуг.Товары — это движимые вещи, недвижимое имущество и вещные права на такие вещи и имущество. Значение «услуги» очень широкое и включает в себя предоставление, уступку, уступку или отказ от любого права или предоставление каких-либо объектов или преимуществ.
Электронные услуги
Поставщики электронных услуг-нерезидентов обязаны регистрироваться для уплаты НДС на основе платежей и учитывать НДС при поставках электронных услуг резидентам ЮА.
Импорт
Услуги, импортируемые продавцом и используемые или потребляемые продавцом для осуществления налогооблагаемых поставок, не облагаются НДС.Кроме того, в Законе о НДС есть таблица, в которой перечислены товары, которые освобождены от НДС при импорте, будь то продавец или незарегистрированное лицо.
Расходные материалы с нулевым рейтингом
Закон о НДС содержит список поставок товаров или услуг, облагаемых налогом по нулевой ставке. Большинство товаров относится к экспорту и международным перевозкам, но другие указанные товары, используемые для сельскохозяйственных целей, продажа предприятия как действующего предприятия, некоторые основные продукты питания, топливо, подлежащее обложению топливным сбором, и предполагаемые поставки благотворительными организациями также равны нулю. -рейтинг.
Поставки с нулевой ставкой, произведенные поставщиком, облагаются НДС, но по ставке 0%. При поставке с нулевой ставкой поставщик не взимает НДС с возмещения за поставку и получает возмещение или кредит на НДС, уплаченный по налогооблагаемым поставкам, использованным при производстве поставок с нулевой ставкой.
Освобожденные припасы
В дополнение к поставкам с нулевой ставкой, Закон о НДС содержит список поставок товаров или услуг, освобожденных от НДС. Хотя все платные финансовые услуги облагаются НДС, проценты не облагаются.Другие предметы снабжения, освобожденные от налогообложения, включают аренду жилья, немеждународные пассажирские перевозки автомобильным или железнодорожным транспортом и образовательные услуги.
В случае поставки, освобожденной от налога, поставщиком, он не взимает НДС с поставки и не имеет права на вычет или зачет НДС, уплаченного за товары и услуги, поставленные для осуществления поставки, освобожденной от налога. Соответственно, поставщики рассматривают уплаченный ими НДС, по которому они не получают вычет или кредит, как другие затраты и возмещают его в качестве возмещения, которое они взимают за осуществление освобожденной от налогообложения поставки.
Таможенные пошлины
Таможенные пошлины взимаются при ввозе товаров в Южную Африку в размере от 3% до 45%. Кроме того, импортные пошлины могут также включать антидемпинговые и компенсационные пошлины до 150%. Таможенные пошлины не взимаются с торговли между Южной Африкой и Ботсваной, Лесото, Намибией и Свазилендом, поскольку эти пять стран составляют Таможенный союз юга Африки.
Акцизы
Акцизным налогом облагаются некоторые товары местного производства, а также их импортные эквиваленты.Специальная пошлина в заранее определенной сумме взимается с табака и спиртных напитков, а адвалорная пошлина (рассчитывается как процент от цены) — на определенные предметы роскоши и автомобили. Освобождение от акцизного сбора доступно для экспортируемых продуктов и для определенных продуктов, произведенных в ходе определенных видов сельскохозяйственной, лесной и (ограниченной) производственной деятельности.
Налог на недвижимость
Местные муниципалитеты взимают плату за землю. Эти ставки основаны на процентах от муниципальной оценки земли и улучшений и варьируются от муниципалитета к муниципалитету.Как правило, более высокая ставка взимается с собственности, предназначенной для использования в коммерческих целях.
Передаточная пошлина
Пошлины на передачу недвижимого имущества, взимаемые при продаже недвижимого имущества, уплачиваются лицом, приобретающим недвижимость, в течение шести месяцев с даты приобретения по следующим ставкам:
| Закупочная цена (ZAR) | Ставка трансфертной пошлины |
| Не более 1000000 | 0% |
| от 1 000 001 до 1 375 000 | 3% от стоимости свыше 1 000 000 |
| 1,375,001 до 1,925,000 | 11250 плюс 6% от стоимости свыше 1375000 |
| 1 925 001 до 2 475 000 | 44,250 плюс 8% от стоимости свыше 1,925,000 |
| 2,475,001 до 11,000,000 | 88,250 плюс 11% от стоимости выше 2,475,000 |
| Более 11 000 000 | 1 026 000 плюс 13% от стоимости свыше 11 000 000 |
Передача недвижимого имущества, облагаемого НДС, не облагается налогом на передачу.
Налог на передачу ценных бумаг (STT)
STT взимается по ставке 0,25% от налогооблагаемой суммы в отношении передачи ценной бумаги. Налогооблагаемой суммой обычно является вознаграждение, за которое приобретается ценная бумага, или рыночная стоимость ценной бумаги, если заявленное вознаграждение меньше рыночной стоимости или если вознаграждение не было уплачено. STT выплачивается компанией, выпустившей данные ценные бумаги. Однако компания может взыскать налог с лица, приобретающего акции.В отношении листинговых ценных бумаг применяются несколько иные правила.
Налоги на заработную плату
Работодатели обязаны удерживать заработную плату (PAYE) от имени своих сотрудников. PAYE выплачивается SARS ежемесячно и рассчитывается на основе вознаграждения, выплачиваемого сотруднику. Ставки варьируются в зависимости от оплаты труда сотрудника.
Сбор за развитие навыков (SDL)
SDL — это обязательный сбор для финансирования образования и профессиональной подготовки. Он выплачивается работодателем и не может быть вычтен из вознаграждения, выплачиваемого работнику.Мелкие работодатели с годовой заработной платой менее 500 000 южноафриканских рандов освобождены от уплаты сбора. SDL взимается в размере 1% от фонда оплаты труда. Он выплачивается ежемесячно вместе с подоходным налогом, который работодатель удерживает с заработной платы своих сотрудников.
Взносы в Кассу по безработице
Работодатели обязаны вносить взносы в ПИФ от имени своих сотрудников на индивидуальной основе. Ставка взносов составляет 1% от брутто-вознаграждения, выплачиваемого сотруднику, с максимальным ежемесячным пределом в 148 рэндов.72 на сотрудника. Еще 1% с таким же пределом выплачивается работником и удерживается работодателем.
Фонд Закона о компенсации за производственные травмы и заболевания (COIDA)
Работодатели несут ответственность за внесение ежегодных взносов в фонд COIDA. Взносы COIDA — это расходы на заработную плату, которые не могут быть вычтены из заработной платы сотрудника, при этом максимальный предел заработной платы на одного сотрудника составляет 484 5200 южноафриканских рупий в год . Ставки варьируются в зависимости от отрасли работодателя.
Налог на пожертвования
Выбытие активов ниже адекватной суммы вознаграждения считается пожертвованием и облагается налогом на пожертвования. Налог на пожертвования уплачивается компаниями-резидентами по ставке 20% от стоимости пожертвованного имущества, если эта стоимость не превышает 30 миллионов южноафриканских рандов, и по ставке 25% от стоимости отчужденного имущества, превышающего 30 южноафриканских рандов. миллион. Компаниям предоставляется ежегодное освобождение в размере 10 000 южноафриканских рандов.
Публичные компании, состоящие в основном из листинговых компаний, освобождены от налога на пожертвования.Исключение также доступно для пожертвований, сделанных определенным благотворительным и другим некоммерческим организациям.
Налог на выбросы транспортных средств
Экологический сбор взимается с новых легковых автомобилей в размере 120 южноафриканских рандов за грамм CO2, произведенного на километр в течение первых 120 г CO2 на километр, и в размере 160 южноафриканских рандов за грамм CO2, произведенного на километр в течение первого километра. 175 г CO2 на километр (в случае пассажирских автомобилей с двойной кабиной).
Топливный сбор
Топливный сбор включен в цену проданного нефтяного топлива.Общий топливный сбор на 2021/22 год составляет 385 центов за литр бензина и 370 центов за литр дизельного топлива. С 1 апреля 2021 года налог на выбросы углерода в размере 8 центов за литр и 9 центов за литр будет применяться к бензину и дизельному топливу соответственно. Возмещение общего сбора на дизельное топливо может потребоваться в определенных отраслях, таких как сельское хозяйство, рыболовство и горнодобывающая промышленность.
Плата за электроэнергию
Для поддержки энергоэффективности правительство ввело налог на электроэнергию, произведенную из невозобновляемых источников, в размере 3.5 центов за кВтч. Сбор уплачивается производителем электроэнергии у источника и возмещается по цене, взимаемой с потребителя.
Шиномонтаж
Шиномонтажный сбор составляет 2,30 южноафриканского рэнда за кг.
Налог на сахар
С 1 апреля 2018 года был введен налог на сахаросодержащие напитки в форме сбора за укрепление здоровья на сладкие напитки. Базой, на которую взимается сбор, является содержание сахара в напитке. Ставка сбора составляет 2,21 цента за грамм для сахара, содержащего более 4 г / 100 мл, по состоянию на 1 апреля 2019 года.Для порошковых и жидких концентратов содержание сахара рассчитывается от общего объема приготовленного напитка.
Налог на авиапассажиров
Пассажиры, вылетающие международными рейсами, должны платить налог на авиапассажиров в размере 100 южноафриканских рандов на рейсах в Ботсвану, Лесото, Намибию и Свазиленд и 190 южноафриканских рандов на других рейсах. К стоимости билета добавляется налог.
Налог на выбросы углерода
Начиная с 1 июня 2019 года, углеродный налог взимается с предприятий, ведущих деятельность в Южной Африке и имеющих выбросы парниковых газов (ПГ) категории 1, превышающие определенный порог.Обычно пороговым значением является тепловая мощность 10 МВт, но точный порог определяется в зависимости от деятельности, проводимой организацией.
Налог взимается с суммы выбросов парниковых газов налогоплательщика за налоговый период (т.е. каждый календарный год, за исключением первого налогового периода, который начинается 1 июня 2019 г. и заканчивается 31 декабря 2019 г.). ).
Как правило, выбросы ПГ категории 1 включают прямые выбросы, являющиеся выбросами из собственных или контролируемых источников (в отличие от выбросов ПГ категории 2 или 3, которые являются косвенными выбросами).
Ставка налога на выбросы углерода на 2021/22 год составляет 134 рэнда за тонну выбросов CO2 (что будет выражено как «134 рэндов за тонну CO2-экв.»).
Предоставляются безналоговые надбавки, позволяющие снизить обязательства по налогу на выбросы углерода до 95% налогооблагаемых выбросов. С учетом надбавок эффективная ставка налога намного ниже и колеблется от 6 до 48 рэндов за тонну CO2-экв.
Декларации по налогу на выбросы углерода необходимо подавать (и уплачивать налог на выбросы углерода) в июле года, следующего за соответствующим налоговым периодом.
Что такое налогооблагаемые поставки
По причинам, связанным с НДС, под налогооблагаемой поставкой понимается продажа налогооблагаемых товаров или предоставление налогооблагаемых услуг. Импорт облагаемых налогом товаров также может называться облагаемой поставкой. Облагаемый налогом означает, что операции облагаются НДС. Существуют две ставки НДС. Они включают стандартную ставку, которая составляет 15%, и применима к различным товарам и услугам, которые в основном импортируются и продаются. Другой — это нулевая ставка в размере 0%, которая применяется к экспорту и конкретному списку товаров в соответствии с графиком НДС.
Как налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к налогооблагаемой поставке?
- НДС на поставки со стандартной ставкой — Когда осуществляются налогооблагаемые поставки, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, собирают НДС со своих клиентов в отношении продаж, и они обязаны перечислять его в SRC. Фактически, НДС обычно включается в позиции списка, следуя графику НДС.
- НДС Поставки с нулевым рейтингом — Бизнес, зарегистрированный с НДС, и в то же время осуществляющий поставки с нулевой ставкой, взимает НДС в размере 0% от цены, установленной для продажи.Дело в том, что в счете-фактуре нет НДС, и не будет НДС, который будет взиматься с клиента.
Что такое GST?
Также называемый налогом на добавленную стоимость, в некоторых других странах налог на товары и услуги (GST) относится к потребительскому налогу, который обычно взимается с товаров и услуг, поставляемых в Сингапур. Это косвенный налог, который обычно выражается в процентах и применяется к отпускной цене товаров и услуг, предлагаемых коммерческой организацией, зарегистрированной в рамках GST в Сингапуре.GST налагается на конечного потребителя, поэтому это гарантирует, что GST не станет дорогостоящим для компании.
Значение GST для сингапурской компании
Если у вас есть компания, зарегистрированная в GST, вы обязаны собирать GST с разных клиентов за предоставленные вам услуги и товары, а затем предоставлять налог, который вы собираете, в налоговые органы. Например, в ситуации, когда вы взимаете 100 долларов за услуги для клиентов, проживающих в Сингапуре, вам необходимо выставить счет клиентам на 107 долларов, так что 100 долларов идут на услуги и налог на товары и услуги в размере 7%.
Сумма налога-фактуры, взимаемая с клиентов в налоговые органы, впоследствии должна ежеквартально подаваться в налоговый департамент Сингапура путем заполнения деклараций по налогу на товары и услуги.
Компании, зарегистрированные в Сингапуре, не получают автоматической регистрации для взимания налога на товары и услуги. Организации, которые уже выполнили некоторые условия, должны подать заявку в IRIS для регистрации в GST, прежде чем они получат разрешение на взимание и сбор GST.
Типы поставок, освобожденных от GST
В Сингапуре существует три типа поставок, которые освобождены от GST. В их число входят:
Exempt Supply
При этом некоторые товары и услуги освобождаются от налога на товары и услуги. К ним относятся:
- Поставщик финансовых услуг, например, продажа / выпуск акций
- Импорт и местная поставка ценных металлов
- Аренда и продажа Жилых активов
Поставка вне объема
Поставка товары и услуги, которые продаются за пределами Сингапура, не подпадают под действие Закона о налогах на товары и услуги и, следовательно, не подлежат налогообложению.Это призвано доказать, что сделка произошла за границей, а не в Сингапуре. Вам потребуется вести некоторые документы.
Узнайте больше о нестандартных расходных материалах.
Предложение с нулевой номинальной ставкой
GST взимается по ставке 0%, если есть поставка в размере
- Товары, которые не экспортируются
- Предоставление услуг клиентам, находящимся за границей.
Принцип, лежащий в основе поставок с нулевой ставкой, заключается в том, что во время точки поставки вы должны убедиться, что товары, которые вы предлагаете, будут экспортированы вместе с документами, которые служат доказательством того, что товары будут быть экспортированным.Тем не менее, вам также разрешается требовать вычета входящего налога на налог GST, который вы уплатили за все ресурсы, которые были направлены на производство товаров или услуг с нулевой ставкой.
При рассмотрении вопроса об открытии бизнеса в Сингапуре важно иметь четкое представление о различных аспектах GST. Ставки GST, способы поставки и все доступные схемы различаются от одного бизнеса к другому. Чтобы убедиться, что вы соблюдаете закон, обеспечьте предоставление максимальных преимуществ по различным схемам, подайте декларацию GST в нужное время.Рекомендуется обратиться за помощью к экспертам и в авторитетные корпоративные службы.
Налог на добавленную стоимость | Квалификация АССА | Студенты
1 апреля 2019 года у Элизы была инвентаризация товаров стоимостью 13 800 фунтов стерлингов. Внеоборотные активы использовались только после регистрации Elisa в качестве плательщика НДС 1 апреля 2019 года.
Все вышеуказанные цифры не включают НДС.
- Входной НДС в размере 2760 фунтов стерлингов (13 800 x 20%) может быть возмещен по запасам на 1 апреля 2019 года.
- Запасы не были приобретены более чем за четыре года до регистрации, а также не были проданы или потреблены до регистрации. Товар должен быть приобретен для деловых целей.
- Тот же принцип применяется к внеоборотным активам, поэтому входящий НДС в размере 12800 фунтов стерлингов (64000 x 20%) может быть возмещен по внеоборотным активам, приобретенным в марте 2019 года.
- Входной НДС в размере 1840 фунтов стерлингов ((2600 + 3000 + 3600) x 20%) может быть возмещен за рекламные услуги, оказанные с 1 января по 31 марта 2019 года.
- Это связано с тем, что услуги не были предоставлены более чем за шесть месяцев до регистрации. Услуги должны быть предоставлены для деловых целей.
- Общая сумма возмещения входящего НДС составляет 17 400 фунтов стерлингов (2 760 + 12 800 + 1840).
Снятие с учета по НДС
Компания перестает регистрироваться по НДС, когда перестает производить налогооблагаемые поставки. Налоговая и таможенная служба Ее Величества должна быть уведомлена в течение 30 дней, после чего регистрация предприятия будет снята с регистрации с даты прекращения или с согласованной более поздней даты.
Компания также может запросить добровольную отмену регистрации по НДС.
Предполагаемая поставка бизнес-активов, таких как машины, оборудование и инвентарь, когда бизнес перестает регистрироваться для уплаты НДС.
Однако передача бизнеса в качестве непрерывно действующего предприятия обычно не влечет за собой каких-либо последствий для НДС.
ПРИМЕР 8
Fang зарегистрирован в качестве плательщика НДС, но намеревается прекратить торговлю 31 марта 2019 года. После прекращения торговли Fang может либо продать свои внеоборотные активы и запасы по частям отдельным покупателям, либо он может продать весь его бизнес как действующее предприятие для одного покупателя.
Продажа активов по частям
- После прекращения торговли Фанг перестанет производить налогооблагаемые поставки, поэтому его регистрация НДС будет отменена 31 марта 2019 года или в согласованный более поздний срок.
- Он должен будет уведомить HM налоговую и таможенную до 30 апреля 2019 года, то есть через 30 дней после даты прекращения действия.
- Выходящий НДС подлежит уплате в отношении внеоборотных активов и запасов в наличии на 31 марта 2019 года, по которым был заявлен входящий НДС (хотя исходящий НДС не подлежит уплате, если он составляет менее 1000 фунтов стерлингов).
Продажа бизнеса как непрерывно действующего предприятия
- Если покупатель уже зарегистрирован в качестве плательщика НДС, регистрация НДС компании Fang будет отменена, как указано выше.
- Если покупатель не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он может взять на себя регистрацию НДС компании Fang, хотя с коммерческой точки зрения это может быть нецелесообразно.
- Продажа бизнеса как непрерывно действующего предприятия не рассматривается как налогооблагаемая поставка, и, следовательно, выходящий НДС не подлежит уплате.
Регистрационный номер плательщика НДС
Две или более компании могут зарегистрироваться как группа для целей НДС, если они находятся под общим контролем (например, материнская компания и ее дочерние компании), и каждая из них является резидентом Великобритании.
Группа НДС рассматривается для целей НДС, как если бы это была отдельная компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС самостоятельно. Регистрация группы по НДС производится на имя представителя, и эта компания затем отвечает за заполнение и подачу единой декларации по НДС и уплату НДС от имени группы.Однако все компании, входящие в группу НДС, по-прежнему несут солидарную ответственность по любым обязательствам по НДС.
ПРИМЕР 9
Yung Ltd и две ее 100% дочерние компании рассматривают возможность регистрации в качестве группы для целей НДС.
- Преимущество групповой регистрации НДС заключается в том, что не нужно будет учитывать НДС на товары и услуги, поставляемые между членами группы. Такие поставки просто игнорируются для целей НДС.
- Кроме того, необходимо будет заполнить только одну декларацию по НДС для всей группы, что позволит сэкономить на административных расходах.
Налоговый пункт
Очень важно правильно указать дату поставки или налоговую точку, так как это определяет, когда будет уплачен исходящий НДС.
ПРИМЕР 10
Объясните правила НДС, которые определяют налоговую точку в отношении (1) поставки товаров и (2) поставки услуг.
- Базовой налоговой точкой для товаров является дата, когда они становятся доступными для покупателя.
- Базовой налоговой точкой для услуг является дата их завершения.
- Если счет выставляется в течение 14 дней после базовой налоговой точки, дата счета обычно заменяет дату, указанную выше.
- Если счет выставлен или получен платеж до базовой налоговой точки, то она становится фактической налоговой точкой.
Однако может быть более одной налоговой точки.
ПРИМЕР 11
Denzil — индивидуальный принтер, который производит стандартные расходные материалы. В случае типичного контракта на печать он получает 10% предоплату в то время, когда покупатель делает заказ.На выполнение заказа обычно уходит 14 дней, и Дензил выставляет счет-фактуру через 3-5 дней после завершения. Некоторые клиенты платят сразу после получения счета-фактуры, но многие не платят в течение двух месяцев.
- Налоговым пунктом для каждого 10% депозита является дата его получения.
- Счета выставляются в течение 14 дней после базовой налоговой точки (даты завершения), поэтому дата счета является налоговой точкой для баланса цены контракта.
Выходной НДС и входящий НДС
Следует помнить о нескольких важных моментах, касающихся исходящего и входящего НДС:
- Для целей НДС нет различия между доходами и капитальными статьями, как это делается для налога на прибыль и налога на прибыль.
- Исходящий НДС взимается с фактически полученной суммы, если предлагается скидка за своевременную оплату. Поэтому поставщик должен либо предоставить подробную информацию о потенциальной скидке в счете-фактуре продажи, либо выпустить последующее кредитовое авизо для скидки.
- Возмещение убытков от обесценения возможно только в том случае, если претензия предъявлена более чем через шесть месяцев с момента причитающейся выплаты и списания долга в бухгалтерских книгах предприятия.
- Входящий НДС не может быть возмещен в отношении деловых развлечений (если он не связан с расходами на развлечения зарубежных клиентов) или покупки автомобиля (если автомобиль не используется на 100% для деловых целей).
- Исходящий НДС взимается, если товары взяты у предприятия для некоммерческих целей, и аналогично, когда услуги используются налогоплательщиком в некоммерческих целях.
- Распределение производится, когда товары или услуги используются частично в деловых и частично в личных целях.
ПРИМЕР 12
Гвен заполняет декларацию по НДС за квартал, закончившийся 31 марта 2019 года. Доступна следующая информация:
- Продажи за наличные составили 50 400 фунтов стерлингов, из которых 46 200 фунтов стерлингов приходились на продажи со стандартным рейтингом, а 4200 фунтов стерлингов — на продажи с нулевым рейтингом.Все эти продажи были осуществлены покупателям, не зарегистрированным по НДС.
- Счета-фактуры на общую сумму 128 000 фунтов стерлингов были выставлены в отношении продаж в кредит клиентам, зарегистрированным по НДС. Все эти продажи имели стандартный рейтинг, и никому из этих клиентов не была предложена скидка за своевременную оплату.
- 20 февраля 2019 г. был выставлен счет-фактура на продажу в кредит на сумму 7400 фунтов стерлингов в отношении стандартной поставки для покупателя, зарегистрированного в качестве плательщика НДС. Чтобы побудить этого ранее опаздывающего покупателя произвести своевременную оплату, Гвен предложила 10% скидку на оплату в течение 14 дней с даты выставления счета-фактуры.Заказчик оплатил в течение 14 дней.
- Стандартные оцененные материалы составили 32 400 фунтов стерлингов, из которых 600 фунтов стерлингов были взяты Гвен для личного пользования.
- Стандартные расчетные расходы составили 24 800 фунтов стерлингов. Это включает 1200 фунтов стерлингов для развлечения клиентов из Великобритании.
- 15 марта 2019 года Гвен продала легковой автомобиль за 9600 фунтов стерлингов и приобрела новый автомобиль за 16 800 фунтов стерлингов. Оба автомобиля использовались для служебных и частных поездок, но топливо для личных поездок не предоставлялось. Эти цифры включают НДС, если это применимо.
- 28 марта 2019 года Гвен продала оборудование за 3600 фунтов стерлингов и приобрела новое оборудование за 21600 фунтов стерлингов. Она заплатила за новое оборудование в этот день, но не приняла доставку и не получила счет до 6 апреля 2019 года. Эти цифры включают НДС, где это применимо.
- 31 марта 2019 года Гвен списала убытки от обесценения в отношении трех счетов-фактур, которые подлежали оплате 15 августа 2018 года, 15 сентября 2018 года и 15 октября 2018 года соответственно. Сумма выходящего НДС, первоначально уплаченного по каждому счету, составляла 340 фунтов стерлингов.
- В течение квартала, закончившегося 31 марта 2019 года, 600 фунтов стерлингов было потрачено на звонки по мобильным телефонам, из которых 40% приходятся на частные звонки.
Если не указано иное, все приведенные выше цифры не включают НДС.
Возврат НДС — квартал, закончившийся 31 марта 2019 г.
Номер НДС— Что такое номер НДС? Программное обеспечение для выставления счетов-фактур
Номер плательщика НДС — это уникальный идентификационный номер, который присваивается каждой компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС.
Номера НДСУ вас есть номер плательщика НДС? Узнайте больше о регистрации НДС и дебиторе.
используются для целей налогообложения и предоставляются только предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Таким образом, номер плательщика НДС также обычно называют регистрационным номером плательщика НДС или VRN.
Номер плательщика НДС не связан с уникальным номером налогоплательщика или регистрационным номером компании, и возможно наличие нескольких из этих номеров.
Зачем мне нужен регистрационный номер плательщика НДС (VRN)?
Назначение VRN — помочь идентифицировать предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС; поэтому вам понадобится номер плательщика НДС в различных налоговых ситуациях.
Возврат НДС и номера НДС
Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо сообщать о своем НДС через регулярные промежутки времени в течение налогового года либо вручную через веб-сайт HMRC, либо с помощью авторизованного программного обеспечения Making Tax Digital.
При заполнении декларации по НДС вам необходимо указать свой регистрационный номер плательщика НДС, чтобы HMRC могла подтвердить периоды, за которые вам необходимо сообщать НДС, и выполнили ли вы свои обязательства по отчетности по НДС.
Внутриобщинные транзакции и номера НДС
Если у вас есть покупатели в других странах, то способ обработки НДС отличается от того, когда вы продаете покупателям в своей стране, а конкретные правила зависят от:
- Продаете ли вы товары или услуги
- Независимо от того, является ли ваш клиент бизнес или потребителем
- Независимо от того, находится ли клиент в ЕС или в третьей стране.
Если вы продаете товары предприятиям в другой стране ЕС, вам необходимо следовать процедуре обратного начисления, при которой НДС регистрируется покупателем, а не продавцом. Чтобы обнулить продажу компании в ЕС, вы должны подтвердить, что у них есть действующий номер плательщика НДС.
Аналогичным образом, если ваша компания совершает покупки в другой стране ЕС, вам необходимо указать действующий номер плательщика НДС, иначе с вас будет неправильно начислен НДС.
Как получить номер плательщика НДС
При регистрации в качестве плательщика НДС вам будет присвоен номер плательщика НДС.После того, как вы завершите процесс регистрации НДС, вам будет отправлено свидетельство о регистрации НДС, которое подтверждает ваш номер плательщика НДС, дату вашей первой декларации по НДС и вашу «дату вступления в силу» (которая является либо датой налогообложения НДС. оборот превысил порог НДС или дату, когда вы запросили регистрацию добровольно).
Как проверить номер плательщика НДС
Если вы используете неправильный номер плательщика НДС, вам не следует выполнять процедуру обратного начисления, и вы можете столкнуться с проблемами при возврате НДС в дальнейшем.
Поэтому рекомендуется дважды проверять действительность и точность номера НДС всякий раз, когда вы продаете клиенту, который предоставил свой номер НДС, указываете свой номер НДС в счете-фактуре или предоставляете свой номер НДС поставщику.
Самый простой и точный способ проверить номер плательщика НДС компании в ЕС — использовать проверку номера НДС VIES — онлайн-систему ЕС для проверки номеров НДС.
Формат номера плательщика НДС
Формат, длина и структура номера плательщика НДС варьируются от страны к стране.В ЕС регистрационный номер плательщика НДС всегда начинается с двух букв, обозначающих страну, за которыми следует последовательность цифр.
В Великобритании номер плательщика НДС состоит из букв «GB», за которыми следуют девять цифр. Примером VRN, который соответствует формату номера НДС в Великобритании, может быть «GB123456789».
Структура номеров НДС в Ирландии немного отличается от формата номера НДС в Великобритании. В Ирландии регистрационный номер плательщика НДС состоит из букв «IE», за которыми следуют восемь цифр.
.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко