Как рассчитать налог на прибыль

 

Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Ставка в 20% действует для большинства налогоплательщиков. Решением местной власти допустимо снижение ее, но не более чем до 13%. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода. Уплачивают сбор все организации – предприятия, банковские учреждения, страховые компании и так далее.

Нюансы налогообложения производственной прибыли

Перед тем как рассчитать налог на прибыль, важно понять некоторые нюансы:

Уплачивают сбор как отечественные юрлица, так и зарубежные компании.

 

• Для расчета берется сумма чистой прибыли за 12 месяцев, подсчитывается она методом суммирования помесячно.
• Кроме выручки от продажи товара или оказания услуг обязательно включаются и другие доходы: долевое участие, дивиденды, передача средств в уставный капитал, купля-продажа ценных бумаг.
• Расходы предприятия строго проверяются ФНС: все они должны иметь подтверждение (документально) и быть обоснованы, иметь прямое отношение к деятельности организации.
• Нулевые доходы или убыток не повод не подавать отчетности в ФНС.
• Отчитываются организации по сумме полученной прибыли посредством декларации.
• Действуют специальные ставки от 0 до 20%. Предельный размер налога на прибыль – 24%.

 

Способ расчета, порядок начисления и взимания налога рассмотрен в 25-й статье НК РФ. Этой главой определен и порядок отчетности по налогу:

 

• Сбор перечисляется посредством авансовых платежей после квартала, полугодия и девяти месяцев хозяйствования компании в текущем году. По итогам отведенного срока происходит подача декларации и окончательная уплата суммы сбора.
• Авансовые суммы сбора вносятся: не позже 28-х чисел апреля, июля, октября. Итоговая сумма подлежит уплате не позднее 28 марта последующего года.
• Если авансовые платежи компания производит по реальной чистой прибыли, то оплата должна производиться не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, что берется в расчет по прибыли.
• Итоговым документом является декларация. Она подается по окончании календарного года в ФНС.

Расчет суммы налога

Учитываются итоги хозяйствования юридического лица:

 

• доход от сбыта товара, услуг;
• расходы, способные уменьшить размер базы, облагаемой налогом;
• внереализационные доходы;
• внереализационные расходы;
• убытки, вызванные продажей амортизируемого имущества.

Формула расчета налога на прибыль имеет такой вид:

 

• Налоговая база определяется как (доход от сбыта + внереализационные доходы — расходы, уменьшающие базу налога,— внереализационные расходы) + убытки от реализации имущества.
• Сумма налога за первый квартал хозяйствования = налоговая база*20/100.
• Полученная сумма, в свою очередь, делится на два типа отчислений: в местный и федеральный бюджет. Отчисление в федеральную казну – налоговая база*2/100, в местную – налоговая база *18/100.

Этот пример расчета налога на прибыль показывает, какую сумму надо заплатить всего за установленный период – 12 месяцев.

Если по итогам года возникает недоплата – авансовые суммы не покрывают плату, подлежащую внесению в бюджет, — производится доплата. Если же произошла переплата, излишек не возвращается, а переходит авансовым платежом на последующий отчетный период.

 

Текущий налог на прибыль (подлежащий уплате за определенный период) рассчитывается по формуле: валовый доход*ставку /100%.

Определение дохода и расхода

Доход делится на основной и внереализационный. Основной – прибыль от продажи товара, оказания услуг. Внереализационный – прочие поступления. Признаются доходы одним из методов:

1. Метод начисления – определение суммы дохода исключительно в периоде возникновения этих доходов.
2. При кассовой схеме датой получения дохода является поступление суммы на банковский счет, в кассу.

К основным (валовым) доходам, кроме связанных с производством, относят:

• арендная плата за сдачу внаем зданий, цехов, помещений, принадлежащих организации;
• прибыль, полученная в результате посреднической деятельности компании;
• дивиденды по ценным бумагам, собственником которых является юрлицо.

 

 

Не связанные с основным производством доходы называются внереализационными. К ним относятся:

 

• доходы предыдущих лет, которые были обнаружены в текущем периоде;
• списанный по истечении срока давности кредиторский долг;
• детали, материалы, полученные при демонтаже оборудования, зданий;
• курсовая разница – возникает при переоценке ценностей в валюте;
• цена имущества, полученного на безвозмездной основе и прочие доходы.

Расходы предприятия достаточно разнообразны. Некоторые из них могут послужить для уменьшения суммы базы по налогу при расчете размера налога на прибыль:

 

• Расходы на зарплату – основную и дополнительную.
• Компенсационные начисления, выплаты.
• Натуральные выплаты.
• Другие выплаты.

Списываются расходы, которые, так или иначе, помогли получить прибыль, но имеют подтверждение соответствующими документами. Расходы подразделяются на внереализационные и полученные от непосредственного хозяйствования. Кроме того, в зависимости от функционального назначения доходы можно разделить на общие, административные и напрямую влияющие на процесс производства.

Выплата налога на прибыль – обязанность всех без исключения юрлиц, которые осуществляют хозяйствование на территории России. При этом их резиденство не учитывается. Неуплата сбора, а также несвоевременная сдача декларации грозит наложением штрафа.

какие налоги платить и формулы расчета налогов

29.05.2018

1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

3. Расчет налогов по зарплате

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)

Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:

(34 000 – 3 400 – вычет 1 МЗП) * 10% = -1 190
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 190
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
42500 + 1 190 = 43 690
ИПН в следующем месяце будет:
(34 000 – 3 400 – вычет 43 690) * 10% = -1 309
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 49 500 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
49 500 – 4 950 – вычет (42 500 + 2 499) * 10% = -44,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 45 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.

Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.

Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.
Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.

ТОО на ОУР
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
обычный	10%	9,5%	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	9,5%	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	9,5%	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	9,5%	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	9,5%	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	9,5%	3,5%	10%	1,5%	да
Иностранец без вида на жительство	10%	9,5%	нет	нет	нет	нет
ТОО на УСН
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
обычный	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	нет	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	нет	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	нет	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС)	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
ИП на УСН
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
обычный	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	нет	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	нет	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит.	10%	нет	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит.	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
ИП на ОУР
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП	нет	2МРП	3,5%	10%	нет	нет
обычный	10%	1МРП	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	1МРП	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	1МРП	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	1МРП	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	1МРП	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	1МРП	3,5%	10%	1,5%	да

* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника

Расчет налогов по зарплате

с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.

формула  : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%

Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:

ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%

СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%

ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%

Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)

При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%

Вид работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС
Работники ТОО на ОУР	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	(ЗП — ОПВ)*0,095 — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Работники ТОО на УСН	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Работники ИП на УСН	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Владелец ИП на УСН	нет	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	нет
Работники ИП на ОУР	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	1МРП — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Владелец ИП на ОУР	нет	2МРП — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	нет

Проголосовать

---

Дивиденды Выплаты Формула Расчета

УСН изменения    НДФЛ с Дивидендов    Пояснительная Записка  

.

.

 

 

Дивиденды Выплаты и Расчёт

Формула расчёта дивидендов

 

Формула расчета дивидендов  указана в п.2 ст.275 НК РФ:

Н = К x Сн x (Д1 — Д2)   

где Н – сумма налога к удержанию;

К – отношение суммы дивидендов к распределению в пользу получателя к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению;

Сн – налоговая ставка;

Д1 – общая сумма дивидендов к распределению в пользу всех получателей;

Д2 – общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту их распределения при условии, что указанные суммы дивидендов ранее не учитывались.

Если значение «Н»  отрицательно, то обязанность по уплате налога не возникает.

Эта формула не применяется, если российская организация выплачивает

дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся

резидентом РФ.

НДФЛ с дивидендов

.

.

 

Налоговые ставки

К дивидендам, распределяемым в пользу  физических лиц — налоговых резидентов

РФ, применяется ставка НДФЛ в размере 9%.

Если дивиденды получает лицо, не являющееся

налоговым резидентом РФ, то ставка налога составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В отношении дивидендов, распределяемых в пользу российских компаний, могут

использоваться две ставки: 0 и 9 процентов:

• ставка 0% применяется по отношению к участникам, которые в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеют на праве собственности не менее чем 50-ти процентным вкладом (долями) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). 
• ставка 9% действует в отношении всех остальных фирм -участников (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если это иностранная фирма, то ставка налога составляет 15%.

 

Перечисление НДФЛ 

Сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым

агентом, уплачивается по месту учета налогового

агента.

Организации, имеющие обособленные

подразделения,  перечисляют суммы налога в

бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого

обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного

подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего

налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам  обособленных

подразделений.

Если выплата производится физическому лицу как учредителю организации, а не

как работнику обособленного подразделения организации, то НДФЛ перечисляется

по месту нахождения головной организации.

НДФЛ — Новое

 

Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения

обязанностей налоговых агентов.

Если источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов является

российская организация, то она признается налоговым агентом и определяет сумму

налога на прибыль.

Если организация, применяющая УСН, выплачивает доходы в виде дивидендов

российским организациям — налогоплательщикам налога на прибыль организаций,

то у нее возникают обязанности налогового агента по представлению в налоговый

орган Расчета в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и

Листа 03 декларации.

В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические

лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются НДФЛ.

НДФЛ с дивидендов

.

.

Бухгалтерские Проводки

 

1) На дату принятия учредителем решения о выплате сотрудникам организации: 

Дебет 84 субсчет «Прибыль к распределению» Кредит 84 субсчет «Прибыль на выплату дивидендов»
— отражено распределение прибыли на выплату дивидендов;

Дебет 84 субсчет «Прибыль на выплату дивидендов» Кредит 70
— отражена задолженность перед учредителем по выплате дивидендов;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
— перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный с начисленных дивидендов;

Дебет 70 Кредит 51 (50)
— перечислены дивиденды (выданы через кассу).

2) Если выплата осуществляется физическим лицам, не являющихся сотрудниками организации:

Дебет  84  Кредит 75 («Расчеты по выплате доходов»)

— начислены дивиденды;

Дебет 75 («Расчеты по выплате доходов»)  Кредит 68 (НДФЛ)

— начислен НДФЛ с дивидендов;

Дебет 75 («Расчеты по выплате доходов»)  Кредит 50, 51, 52

— выплата дивидендов.

. . .

 УСН изменения       НДФЛ       Учётная Политика при УСН

Налог на Прибыль     Компенсации за Отпуск     Расчет Отпускных

Пропорциональное налогообложение — глоссарий КСК ГРУПП

Пропорциональное налогообложение — это способ начисления налогов, при котором устанавливается твердая ставка обязательного платежа. То есть, размер налога не зависит от размера прибыли или сделки. В качестве примера пропорциональной системы можно привести налог на прибыль, который взимается с юридических лиц в Российской Федерации.

Ставка при пропорциональном налогообложении

Ставка налога устанавливается нормативно-правовыми актами государства и может изменяться только в установленном порядке. Впервые такой метод начисления налогов был предложен Адамом Смитом. Сейчас пропорциональная система широко применяется в различных государствах Мира.

Основные принципы функционирования пропорциональной системы:

• Одинаковая налоговая нагрузка на всех плательщиков;
• Справедливое распределение платежей;
• Обязательность уплаты всеми субъектами.

Большие выгоды получают налогоплательщики с большими доходами

Пропорциональная система предусматривает справедливость в уплате налогов по вертикали и горизонтали. Однако, при использовании такой системы большие выгоды получают налогоплательщики с большими доходами. Так как от большой суммы легче заплатить определенный процент, чем от маленькой. Поэтому в некоторых случаях применяется так называемая ступенчатая система, при которой процент налога устанавливается для разных категорий граждан в зависимости от их дохода. Но в рамках этих групп также остаются одинаковыми.

Формула расчета налога по пропорциональной системе проста

Достаточно разделить ставку на 100% и умножить полученное значение на сумму дохода получится налоговый платеж. Согласно Налоговому кодексу Российской федерации по пропорциональной системе начисляются такие обязательные платежи:

• На прибыль;
• Налог на добавленную стоимость;
• Обязательные платежи в негосударственные целевые фонды;
• Акцизные платежи.

Пропорциональное налогообложение имеет множество преимуществ

Эта система считается справедливой и эффективной даже в сравнении с прогрессивной. В последнем случае государство получает больше платежей от богатых слоев населения, но при этом для минимизации нагрузки предприниматели прибегают к уклонению от уплаты, что снижает размер поступлений. Пропорциональная система ввиду небольшого размера платежей не приводит к оттоку капитала за границу и использованию оффшорных схем сокрытия доходов.

Минимизация возможности для уклонения от уплаты налогов

Пропорциональное налогообложение минимизирует возможности для уклонения от уплаты налогов и перевода экономики в «тень». Следовательно, увеличивается эффективность фискальной системы, снижается коррупция и злоупотребления со стороны чиновников.

Возврат к списку

Формула

для расчета федерального налогооблагаемого дохода | Финансы

1. Финансы
2. Налоговая информация
3. Налоговая подготовка
4. Формула для расчета федерального налогооблагаемого дохода

Автор: Ван Томпсон

Ваш налогооблагаемый доход зависит от ваших конкретных финансовых обстоятельств.

Райан Маквей / Photodisc / Getty Images

Не все доходы облагаются налогом. Если вы подаете заявление о вычетах, они могут снизить ваш налогооблагаемый доход, а скорректированное число после того, как вы заявите, что все ваши вычеты являются вашим федеральным налогооблагаемым доходом.Нет конкретной формулы для расчета налогооблагаемого дохода. Вместо этого ваш налогооблагаемый доход зависит от ваших налоговых вычетов, статуса регистрации и стандартного вычета. Ваша налоговая категория рассчитывается на основе вашего скорректированного дохода после вычетов. После того, как вы определили свою налоговую категорию, умножьте процент на регулируемую валовую прибыль, чтобы получить общую сумму ваших федеральных налоговых обязательств. Затем вы можете вычесть любые уплаченные вами налоги на заработную плату с этого номера.

Расчет налогооблагаемого дохода

Налоговые вычеты уменьшают сумму налогов, которые вы должны уплатить, а налоговые вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, который вы имеете. Вы можете вычесть такие статьи, как пенсионные взносы, алименты, определенные деловые расходы и определенные медицинские расходы. Если вы заработали 30 000 долларов и потребовали налоговых вычетов в размере 7 000 долларов, ваш налогооблагаемый доход составит 23 000 долларов. Ваша налоговая категория основана на этом числе, и вам придется заплатить любые деньги, которые вы не заплатили в качестве налога на заработную плату. Чтобы рассчитать налоговую категорию, подсчитайте общую сумму ваших удержаний и вычтите это число из своего валового дохода.

Стандартный вычет

IRS предлагает стандартный вычет, который уменьшает ваш налогооблагаемый доход, даже если у вас нет других вычетов.Вы можете выбирать между стандартным вычетом и детальным составлением вычетов, и вам не следует детализировать свои вычеты, если они меньше стандартного вычета. В 2013 году стандартный вычет составляет 12 200 долларов США для супружеских пар, подающих совместно, 8 950 долларов США для глав семьи и 6 100 долларов США, если вы одиноки или женаты, подающие отдельно. Вычтите это число из своего валового дохода, чтобы определить свой налогооблагаемый доход, если вы подаете заявку на стандартный вычет.

Семейные налоговые категории

Ваша налоговая категория определяет процент вашего дохода, который вы будете платить в виде налогов, и основан на скорректированном валовом доходе.В 2013 году состоящие в браке налогоплательщики совместно платят 10 процентов, если они зарабатывают менее 17 850 долларов. Если они зарабатывают от 17 851 до 72 500 долларов, они платят 1785 долларов, что составляет 10 процентов от 17 850 долларов, плюс 15 процентов от всего дохода, превышающего 17 850 долларов. Другие налоговые категории следуют той же формуле уплаты процента от налогов предыдущей налоговой категории плюс процент от всех доходов сверх максимальной суммы в предыдущей налоговой категории. Налогоплательщики, зарабатывающие от 72 501 до 146 400 долларов, платят 25 процентов всего дохода, превышающего 72 500 долларов.Для налогоплательщиков, зарабатывающих от 146 401 до 223 050 долларов, налоговая ставка составляет 28 процентов от всех доходов свыше 146 400 долларов. Налогоплательщики в группе 33 процентов получают от 223 051 до 398 350 долларов, а налоговые группы в группе 35 процентов составляют от 398 351 до 450 000 долларов. Наивысшая налоговая категория составляет 39,6 процента, и женатые налогоплательщики, зарабатывающие более 450 001 доллар, платят эту ставку.

Группы единого налога

Плательщики единого налога и лица, состоящие в браке, подающие совместно налоговые декларации, имеют разные уровни налога на прибыль.Если вы одиноки, вы будете платить 10 процентов, если вы зарабатываете менее 12750 долларов, и 15 процентов, если вы зарабатываете от 12 751 до 48 600 долларов. Плательщики единого налога, зарабатывающие от 48 601 до 125 450 долларов, платят 25 процентов, а налогоплательщики, получающие от 125 451 до 203 150 долларов, платят 28 процентов. Если вы заработаете от 203 151 до 398 350 долларов, вы заплатите 33 процента, а если вы заработаете от 398 351 до 425 001 доллар, вы заплатите 35 процентов. Если вы зарабатываете более 425 001 доллар, ваш налоговый процент составляет 39,6 процента.

Ссылки

Ресурсы

Писатель Биография

Ван Томпсон — поверенный и писатель.Бывший инструктор по боевым искусствам, он имеет степень бакалавра музыки и информатики Вестчестерского университета и доктора права Университета штата Джорджия. Он является лауреатом многочисленных письменных премий, в том числе премии CALI Legal Writing Award 2009.

Формулы подоходного налога — Модуль 2: Корпоративное подоходное налогообложение

В этом уроке вы узнаете о формуле федерального подоходного налога для корпораций C. Но сначала давайте рассмотрим нечто более знакомое вам, формулу индивидуального подоходного налога, чтобы вы могли понять некоторые сходства и различия между двумя налоговыми структурами.Формула, которую мы обсудим, отражает недавние изменения налогового законодательства. Федеральное налогообложение, понятие дохода понимается очень широко, и некоторые суды определяют доход как любое увеличение благосостояния. Однако по нескольким причинам Конгресс исключает или откладывает некоторые виды доходов из-под налогообложения, такие как проценты по муниципальным облигациям, выплаты алиментов и доходы от страхования жизни. Таким образом, в разделе 61a Кодекса указано, что, если иное не указано в этом подзаголовке, валовой доход соответствует всем доходам из любого источника.Другими словами, валовой доход включает все, если в коде явно не указано иное. Отчисления, аналогичные расходам, уменьшают валовой доход налогоплательщика. В отличие от концепции дохода, основанной на принципе «все включено», вычеты в соответствии со всей исключительной концепцией, то есть никакие вычеты, как правило, разрешены только в том случае, если это прямо разрешено законодательной льготой и кодексом. Для физических лиц существует две категории вычетов: вычеты из скорректированного валового дохода и вычеты из скорректированного валового дохода.Вычеты из скорректированного валового дохода, или, как его еще называют, AGI, часто связаны с коммерческой деятельностью и определенными инвестициями. AGI важен, потому что он используется во многих других расчетах, связанных с налогами. Удержание от AGI обычно носит более личный характер. До 2018 г. вычеты из AGI включали вычеты по статьям или стандартные вычеты, в зависимости от того, что было больше, а также освобождение от ответственности для лиц и иждивенцев. Однако с 2018 года Закон о сокращении налогов и рабочих местах добавил новый вычет из AGI, который в значительной степени соответствует 20 процентам квалифицированного дохода от бизнеса налогоплательщика, и полностью отменил освобождение от налогов для физических лиц и иждивенцев.Обратите внимание, что 20-процентный вычет из квалифицированного коммерческого дохода не является вычетом по статьям. Таким образом, это не влияет на то, будут ли вычеты по статьям больше или меньше стандартных. Разница между валовым доходом и разрешенными вычетами является налогооблагаемым доходом. Налоговая база для определения индивидуального федерального подоходного налога. Физические лица рассчитывают свои налоговые обязательства по налогу на прибыль, используя применимую налоговую ставку, исходя из их статуса регистрации и налогооблагаемого дохода. Налоговые льготы, которые, в отличие от вычетов, непосредственно уменьшают подлежащие уплате налоги, и предварительные уплаты налогов затем применяются для получения чистой суммы, подлежащей выплате или возмещению.Теперь сравним формулы индивидуального и корпоративного подоходного налога. Вы можете легко увидеть, что общая структура этих двух формул очень похожа. Например, обе формулы начинаются с всеобъемлющей концепции дохода согласно разделу 61 а Кодекса. Затем каждая формула применяет вычеты для получения налогооблагаемой прибыли, которая затем используется для определения налоговых обязательств, из их налоговых вычетов и предоплаты применяется для расчета чистой суммы, подлежащей выплате или возмещению, на более подробном уровне, однако есть очевидные различия в виды отчислений.В отличие от частных лиц, корпорации не вычисляют AGI. Постатейные вычеты получают стандартный вычет или считаются вычетом за квалифицированный доход от бизнеса. Вместо этого, являясь юридическим лицом, отдельным от своих владельцев, корпорации вычитают обычные и необходимые коммерческие расходы в соответствии с разделом 162 Кодекса. Если они соответствуют требованиям, они также получают вычеты на чистые операционные убытки или NOL и дивиденды, полученные от других корпораций. О вычете полученных дивидендов вы узнаете позже.Существуют и другие сходства и различия между двумя налоговыми структурами, которые не очевидны при сравнении налоговых формул. Давайте кратко обсудим несколько наиболее важных вопросов, касающихся отчетных периодов и методов, благотворительных взносов, операций с собственностью, капитальных убытков, NOL, налоговых ставок и налоговых кредитов. Отчетные периоды помогают сформировать оценку налогооблагаемой прибыли и определить, когда признаются статьи доходов и вычетов. Для целей налогообложения большинство корпораций могут выбрать календарный или финансовый год, в то время как физические лица обычно должны использовать конец календарного года.Метод бухгалтерского учета определяет, когда и как признаются доходы и вычеты. Однако, в отличие от физических лиц, от корпораций обычно требуется использовать метод начисления, за исключением определенных исключений. Например, для налоговых лет, начинающихся после 2017 года, корпорации со средней валовой выручкой в ​​25 миллионов долларов или меньше за последний трехлетний период могут применять кассовый метод учета. Как частные лица, так и корпорации могут вычитать квалифицированные благотворительные взносы, но корпоративный вычет ограничен 10 процентами налогооблагаемого дохода, рассчитанного без учета различных специальных вычетов.Однако частные лица в настоящее время ограничены 60 процентами AGI для денежных взносов и 30 процентами AGI для определенной собственности, связанной с приростом капитала. Корпорации обычно вычитают благотворительные взносы в соответствии со своим методом учета, в то время как физические лица удерживают их при выплате. Аналогичным образом облагаются налогом общие прибыли и убытки от сделок с недвижимостью для физических и юридических лиц. Во многом это связано с тем, что в правилах, регулирующих такие операции, мало различий между разными типами налогоплательщиков.Тем не менее, одним заметным исключением являются положения о возмещении амортизации согласно разделам Кодекса 291 и 1250, которые налагают больше возмещения амортизации на корпорации, чем на физических лиц. Вы узнаете об этом больше в следующих модулях. Корпорации не могут использовать капитальные убытки для компенсации обычного дохода. Однако они могут переносить капитальные убытки на три года назад и на пять лет вперед, чтобы компенсировать прирост капитала в эти годы. Физические лица могут вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков из обычного дохода с переносом любых сверхнормативных убытков на неопределенный срок.Как и в случае с физическими лицами, за налоговые годы, начинающиеся после 2017 года, корпорация обычно может переносить чистый операционный убыток на неопределенный срок для компенсации налогооблагаемой прибыли за эти годы. Вычет по любому переносу NOL за год ограничен 80 процентами налогооблагаемого дохода, определенного без учета вычета NOL как для физических лиц, так и для корпораций. Обратите внимание, что до принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах корпорация могла переносить NOL назад на два года и на 20 лет, и не существовало ограничений налогооблагаемого дохода на вычет переносимых остатков. Хотя отдельные лица вносят несколько корректировок при вычислении NOL, корпорация обычно вычисляет превышение вычетов над доходом. Физические лица и корпорации облагаются несколькими различными налоговыми ставками. Например, в 2018 году ставка налога на обычный доход для физических лиц колеблется от 10 до 37 процентов, а ставка корпоративного налога для всех уровней дохода составляет 21 процент. Однако обратите внимание, что до 2018 года, то есть до вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости, ставка налога на обычный доход для физических лиц составляла 39.6 процентов, в то время как ставка корпоративного налога варьируется от 15 процентов до фактически тридцати пяти процентов. Другими словами, фиксированная ставка налога для корпораций в размере 21% существенно отличается. Как и в предыдущем году, ставки налога на прирост капитала для налогоплательщиков, не являющихся корпоративными, составляют ноль процентов, 15 процентов, 20 процентов, 25 процентов или 28 процентов, в зависимости от налоговой категории и типа задействованного имущества. В некоторых случаях налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8 процента применяется к определенным лицам с высоким доходом.Однако для корпораций прирост капитала облагается налогом по обычной ставке подоходного налога. Другими словами, не существует льготной ставки корпоративного налога на прирост капитала. Наконец, некоторые налоговые льготы, доступные для индивидуальных налогоплательщиков, такие как иностранный налоговый кредит, также могут быть востребованы корпоративными налогоплательщиками. Однако другие кредиты, такие как кредит по уходу за иждивенцем и кредит по налогу на заработанный доход, не применяются к предприятиям. В целом, теперь вы должны понимать общую структуру формулы корпоративного налога и ее сравнение с формулой для физических лиц.В оставшихся уроках этого модуля мы сосредоточимся на более специфических особенностях федерального подоходного налога с корпораций.

Как рассчитывается эффективная налоговая ставка на основе отчетов о прибылях и убытках

Средняя налоговая ставка, уплачиваемая корпорацией или физическим лицом, является эффективной налоговой ставкой. Эффективная ставка налога обычно применяется к федеральному подоходному налогу и не учитывает подоходный налог штата и местные налоги, налоги с продаж, налоги на имущество или другие виды налогов, которые может платить физическое лицо. Расчет эффективной налоговой ставки является полезным показателем для сравнения эффективных налоговых ставок двух или более организаций или для попытки понять финансовые преимущества или недостатки жизни в условиях высоких налогов по сравнению сгосударство с низкими налогами.

Ключевые выводы

• Средняя налоговая ставка, уплачиваемая корпорацией или физическим лицом, является эффективной налоговой ставкой.
• Эффективная ставка налога — это средняя ставка налога, уплачиваемая компанией с полученного дохода.
• Эффективная ставка налога часто используется инвесторами в качестве показателя прибыльности компании.

Отчет о прибылях и убытках и ставка налога

Отчеты о прибылях и убытках предлагают быстрый обзор финансовых показателей компании за определенный период времени, обычно ежегодно или ежеквартально. В отчете о прибылях и убытках вы можете просмотреть выручку, валовую прибыль, прибыль после уплаты налогов и накладные расходы, что является целым рядом полезной информации.

Компания не указывает фактическую процентную ставку налогообложения в отчете о прибылях и убытках. Расходы по налогам обычно являются последней строкой перед расчетом чистой прибыли, и вы можете определить эффективную налоговую ставку, используя остальную информацию в отчете.

Расчет эффективной ставки налога

Эффективная ставка налога — это средняя ставка налога, уплачиваемая компанией с полученного дохода.Найдите чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках компании (эта строка иногда может читаться как «прибыль»). Чистая прибыль показывает, какой доход компания может сохранить после вычета налогов, а две предыдущие строки должны указывать как выручку, так и уплаченные налоги.

Самый простой способ рассчитать эффективную налоговую ставку — разделить расходы по подоходному налогу на прибыль (или прибыль) до налогообложения. Например, если компания заработала 100 000 долларов США и заплатила 25 000 долларов США в виде налогов, эффективная ставка налога будет равна 25 000 ÷ 100 000 или 0.25. В этом случае вы можете ясно видеть, что компания платила в среднем 25% налогов на прибыль.

Значение эффективной налоговой ставки

Эффективная налоговая ставка — это коэффициент, который инвесторы используют в качестве показателя прибыльности компании. Эта сумма может колебаться, иногда резко, от года к году. Однако бывает трудно сразу определить, почему эффективная налоговая ставка повышается или понижается. Например, может случиться так, что компания прибегает к манипуляциям с бухгалтерским учетом активов для снижения налогового бремени, а не к изменениям, отражающим операционные улучшения.

Также имейте в виду, что компании часто готовят две разные финансовые отчеты; один используется для отчетности, такой как отчет о прибылях и убытках, а другой используется для целей налогообложения. Фактические налоговые расходы в этих двух документах могут отличаться.

Формула подоходного налога

— Университет Excel

В этом посте мы рассмотрим несколько идей для расчета подоходного налога в Excel с использованием налоговых таблиц. В частности, мы будем использовать VLOOKUP со вспомогательным столбцом, мы удалим вспомогательный столбец с помощью SUMPRODUCT, а затем мы будем использовать проверку данных и функцию INDIRECT, чтобы упростить выбор нужной налоговой таблицы, например, для холостых или женатых подача стыка.

Объектив

Прежде чем мы забегаем вперед, давайте определимся с нашей целью. Мы хотим хранить налоговую таблицу в Excel. Мы хотим ввести налогооблагаемый доход, и Excel вычислит сумму налога, предельную ставку налога и эффективную ставку налога. Эта идея проиллюстрирована на скриншоте ниже.

Так как это Excel, есть много способов достичь цели. В этом посте мы будем использовать ВПР со вспомогательным столбцом, затем мы удалим вспомогательный столбец с помощью СУММПРОИЗВ, а затем мы позволим пользователю выбрать правильную налоговую таблицу с помощью КОСВЕННО. Давайте рассмотрим каждый подход.

ВПР

Функция ВПР — это традиционная функция поиска, которая возвращает связанное значение из таблицы поиска.

Поскольку функция ВПР возвращает одно значение, а не агрегированную сумму многих значений, нам необходимо изменить нашу налоговую таблицу, добавив вспомогательный столбец. В вспомогательном столбце будет вычислен совокупный налог для каждой налоговой категории, как показано ниже.

Формула кумулятивного вспомогательного столбца проста, мы просто применяем предельную ставку к доходу группы.Пример файла ниже содержит формулу для справки.

Если мы предполагаем, что налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, нам нужно написать формулу, которая выполняет следующие вычисления:

 = 5081,25 + ((50000-36900) *. 25) 

Мы можем использовать ВПР для получения всех связанных значений из налоговой таблицы на основе налогооблагаемого дохода. Базовый синтаксис функции ВПР следующий:

 ВПР (lookup_value, table_array, col_index_num, [range_lookup]) 

Где:

• lookup_value — это значение, которое мы ищем
• table_array — это то место, где мы ищем
• col_index_num — это столбец, который имеет значение для возврата
• [range_lookup] будет ИСТИНА, поскольку мы выполняем поиск по диапазону, а не ищем точное совпадающее значение

Давайте применим ВПР к налоговому калькулятору ниже.

Мы заменим каждое табличное значение в следующей формуле функцией ВПР:

 = 5081,25 + ((50000-36900) *. 25) 

В результате будет получена следующая формула:

 = ВПР (C5, B13: E19,4, ИСТИНА) + (C5-ВПР (C5, B13: E19,1, ИСТИНА)) * ВПР (C5, B13: E19,3, ИСТИНА) 

Теперь мы можем ввести налогооблагаемую прибыль в C5, и наша формула применит желаемую математику.

Но что, если мы не хотим, чтобы наш рабочий лист содержал вспомогательный столбец совокупной суммы налога? Вместо этого мы можем использовать функцию СУММПРОИЗВ.

СУММПРОИЗВ

Функция СУММПРОИЗВ может возвращать сумму нескольких продуктов. То есть он может применить ставку к каждой скобке и вернуть сумму. Эта возможность устраняет необходимость во вспомогательном столбце.

Эту функцию сложнее визуализировать, поскольку она работает с несколькими ячейками одновременно.

Для нашего обсуждения давайте рассмотрим обновленный калькулятор на скриншоте ниже, который не содержит вспомогательного столбца.

Если налогооблагаемый доход составлял 50 000 долларов, мы бы хотели, чтобы Excel выполнил следующую математику.Все 50 000 долларов необходимо умножить на 10%, потому что все 50 000 долларов облагаются налогом не менее 10%. К этому нам нужно, чтобы Excel прибавил 5% от 40 925 (50 000–9 075), потому что дифференциал следующего диапазона равен 5% (15% -10%). К этому нам нужно добавить 10% от 13 100 (50 000–36 900), потому что дифференциальная ставка для этой группы составляет 10% (25% -15%).

Идея дифференциальной ставки проиллюстрирована на скриншоте ниже.

Использование дифференциальной ставки вместо предельной ставки упрощает нашу функцию СУММПРОИЗВ.

Чтобы наглядно представить математику, мы могли бы создать новый столбец, который показывает сумму, которая будет применяться к каждой разностной ставке, вычтя 50 000 долларов из каждой группы дохода, как показано ниже.

Чтобы увидеть расширенный налог, давайте добавим еще один столбец, в котором сумма вычисляется по дифференцированной ставке, как показано ниже.

Но мы хотим включить только налоговые строки с положительными числами. Мы могли бы добавить еще один столбец, который преобразует отрицательные значения в ноль, а затем сложить его, как показано ниже.

К счастью, 8 356 долларов — это то же значение, которое возвращает наша формула ВПР, так что я считаю, что наша математика верна.

Имея в виду основную идею, давайте еще раз рассмотрим следующий рабочий лист.

Поскольку наша цель — исключить вспомогательные столбцы, мы можем попросить функцию СУММПРОИЗВ вычислить дифференциальную ставку, вычислить сумму, применяемую к каждой ставке, и исключить отрицательные значения в одной функции:

 = СУММПРОИЗВ (D14: D20-D13: D19, C5-B14: B20, N (C5> B14: B20)) 

Функция СУММПРОИЗВ возвращает сумму произведений своих аргументов.То есть он умножает свои аргументы, а затем вычисляет сумму. Давайте рассмотрим аргументы. Первый аргумент, D14: D20-D13: D19, вычисляет дифференциальную ставку. (Обратите внимание, что D13 должна быть пустой ячейкой, а не текстовой строкой, поэтому мы сделали строку 13 тонкой.) Второй аргумент, C5-B14: B20, вычисляет сумму, применяемую к каждой разностной ставке. Третий аргумент, N (C5> B14: B20), исключает отрицательные значения путем преобразования логического результата сравнения, например, ИСТИНА или ЛОЖЬ, в 1 или 0.Когда Excel умножает строку на 0, она исключается из суммы.

Иллюстрация

Я установлю несколько новых формул в другой области рабочего листа, чтобы проиллюстрировать математику, выполняемую СУММПРОИЗВ. Обратите внимание, что приведенные ниже ссылки на ячейки отличаются от приведенных выше. SUMPRODUCT использует столбцы B и C. Чтобы проиллюстрировать логику, я установил столбец D для представления первого аргумента (дифференциальная ставка), столбец E для представления второго аргумента (суммы) и столбца F для представления третьего аргумента (TRUE / FALSE). логика для включения или исключения строки).Столбец G умножает эти столбцы, а G33 дает сумму.

Если ваша цель — отказаться от вспомогательных формул, SUMPRODUCT может быть вам полезен. Однако я предпочитаю использовать VLOOKUP и INDIRECT, как показано ниже.

ВПР и КОСВЕННО

Мы хотим предоставить пользователю возможность выбрать статус подачи, например одиночный или MFJ. Мы будем хранить ставки для каждого статуса в отдельной таблице Excel (Вставка> Таблица). Мы назовем каждую таблицу желаемым статусом регистрации.Мы будем использовать проверку данных, чтобы предоставить раскрывающийся список в ячейке со списком вариантов. Мы будем использовать продемонстрированный выше подход ВПР для получения связанных значений и вычисления налогооблагаемого дохода. Мы будем использовать функцию ДВССЫЛ, чтобы сообщить Excel, какую таблицу использовать для поиска. Уф … это много движущихся частей. Поскольку они уже были исследованы ранее в этом блоге, вместо того, чтобы предоставлять здесь каждый из шагов, я просто предоставлю ссылки на соответствующие сообщения в блоге в списке дополнительных ресурсов ниже.

Вот наш конечный продукт:

Все подходы, описанные выше, включены в образец файла ниже. Пожалуйста, не стесняйтесь проверить файл при необходимости.

Если у вас есть альтернативные подходы, поделитесь ими, разместив комментарий ниже… спасибо!

Дополнительные ресурсы

Вот как IRS рассчитывает ваш подоходный налог

Налоговый кодекс США довольно сложен, поэтому неудивительно, что многие американцы не знают, как определяется их подоходный налог.При расчете суммы федерального подоходного налога, которую вы должны, IRS выполняет несколько шагов, таких как исключение определенных статей из вашего дохода, применение текущих налоговых категорий и внесение корректировок в любые налоговые льготы, на которые вы имеете право.

Имея это в виду, вот обзор того, как IRS рассчитывает ваш подоходный налог, чтобы вы могли понять, откуда поступают ваши налоговые счета за 2017, 2018 и будущие налоги.

Источник изображения: Getty Images.

Шаг первый: Ваш валовой доход

Во-первых, IRS начинается с вашего валового дохода, который включает все деньги, которые вы зарабатываете.В дополнение к доходу от вашей работы, это также включает доход от бизнеса, пенсионный доход, процентный доход, доход от дивидендов и прирост капитала от продажи инвестиций, и это лишь некоторые из наиболее распространенных источников. (Примечание: долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды учитываются отдельно при расчете налога, о чем я немного расскажу.)

В качестве примера предположим, что вы получили следующий доход в 2017 году:

• Заработная плата 50 000 $
• Чистая коммерческая прибыль в размере 20 000 долларов США от консультационных работ
• Процентный доход в размере 5000 долларов США

В этом случае ваш валовой доход за год составит 75 000 долларов.Однако вы не платите налоги со своего валового дохода — это просто отправная точка.

Шаг второй: Определение скорректированного валового дохода (AGI)

Затем к вашему валовому доходу применяются определенные корректировки, чтобы определить, как вы уже догадались, ваш скорректированный валовой доход или AGI. Они также известны как вычеты «над чертой», потому что вы можете использовать их независимо от того, учитываете ли вы вычеты по статьям или берете стандартный вычет.

Корректировки вашего дохода включают:

• Вычитаемые пенсионные взносы в традиционный IRA или индивидуальный пенсионный план, такой как SEP-IRA (Примечание: 401 (k) и аналогичные пенсионные взносы, как правило, уже исключены из дохода, указанного в вашем W-2).
• Процентная ставка по студенческому кредиту, максимум до 2500 долларов США.
• Расходы на преподавателя K-12, до 250 долларов.
• Расходы на переезд, если ваш переезд был связан с новой работой (прекращено в 2018 налоговом году).
• Алименты выплачены, хотя получатель должен заявить о них как о доходе (прекращено в случае развода после 31 декабря 2018 г. ).
• Безнадежные долги — если вам задолжали деньги и вы не можете их получить.
• Обучение и сборы — до 4000 долларов, если вы соответствуете требованиям и не претендуете на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit.

Если что-либо из этого относится к вам, вычтите их из своего валового дохода, чтобы получить свой AGI.

Продолжая наш пример, предположим, что ваш валовой доход составляет 75 000 долларов США и что у вас есть следующие корректировки на 2017 год:

• Традиционные взносы IRA в размере 3000 долларов США
• Процентная ставка по студенческому кредиту в размере 2000 долларов США

Эти суммы будут вычтены из вашего валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход в размере 70 000 долларов.

Шаг третий: примените вычеты, чтобы определить свой налогооблагаемый доход

Далее идут налоговые отчисления.Теперь у американцев есть два выхода. Они могут сложить все налоговые вычеты, на которые они имеют право, или они могут выбрать стандартный вычет.

За 2017 налоговый год (декларация, которую вы подали или подадите в 2018 году), стандартный вычет составляет 6350 долларов для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 12700 долларов для супружеских пар, подающих совместную заявку. В 2018 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 12000 долларов США и 24000 долларов США для заявителей, подавших индивидуальную и совместную декларацию, соответственно.

Вы можете выбрать соответствующий стандартный вычет или все ваши фактические налоговые вычеты, в зависимости от того, какая из них больше.Проценты по ипотеке, благотворительные взносы, государственные и местные налоги и определенные медицинские расходы являются одними из наиболее распространенных, но есть много других возможных вычетов.

Большинство американцев используют стандартный вычет, но часто бывает полезно рассчитать налоги, используя оба метода, чтобы увидеть, какой из них наиболее выгоден.

Например, предположим, что в нашем гипотетическом примере с AGI, равным 70 000 долларов США в 2017 году, этот налогоплательщик является холостым и имеет следующие вычеты:

• 5000 долларов США по ипотечному страхованию
• 1500 долларов США благотворительных взносов
• 1000 долларов США в виде подоходного налога штата

Это в сумме составляет 7500 долларов, что превышает стандартный вычет в размере 6350 долларов за 2017 год. Таким образом, они использовали бы более высокую цифру, что дало бы 62 500 долларов в оставшемся доходе.

Шаг четвертый: примените свои личные льготы (только для возвратов за 2017 год)

Есть еще один шаг для определения налогооблагаемого дохода за 2017 налоговый год — личное освобождение.

Личное освобождение исчезает после 2017 налогового года в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих местах, но для налоговых деклараций за 2017 год каждый налогоплательщик и его иждивенцы имеют право на личное освобождение в размере 4050 долларов (хотя для налогоплательщиков с высоким доходом оно постепенно отменяется).

Итак, в нашем примере, этот индивидуальный заявитель вычтет личное освобождение в размере 4050 долларов, в результате чего их налогооблагаемый доход составит 58 450 долларов.

Конечно, если вы читаете это при подготовке к налоговой декларации за 2018 год (той, которую вы подадите в 2019 году), игнорируйте этот раздел.

Шаг пятый: используйте налоговые скобки

Затем ваш налогооблагаемый доход будет включен в группу предельного налога. Они называются предельными налоговыми категориями, потому что не весь ваш налогооблагаемый доход облагается налогом по одинаковой ставке.Например, рассмотрим скобки единого налога на 2017 год.

Налоговая скобка	Диапазон дохода	Ваш налог …
10%	0–9 325 долл. США	10% от налогооблагаемого дохода
15%	9326–37 950 долларов	$ 932.50 плюс 15% от вашего дохода свыше 9325 долларов США
25%	37 951–91 900 долл.	5 226,25 долларов США плюс 25% от вашего дохода свыше 37 950 долларов США
28%	91 901 долл. США — 191 650 долл. США	18 713,75 долларов США плюс 28% от вашего дохода свыше 91 900 долларов США
33%	191 651 долл. США- 416 700 долл. США	46 643 долл. США.75 плюс 33% вашего дохода свыше 191 650 долларов США
35%	416 701 долл. США- 418 400 долл. США	120 910,25 долларов США плюс 35% от вашего дохода свыше 416 700 долларов США
39,6%	418 401 долл. США и больше	121 505,25 долларов США плюс 39,6% вашего дохода свыше 418 400 долларов США

Источник данных: IRS.

Это означает, что ставка налога 10% всегда будет применяться к первым 9325 долларам дохода, независимо от того, сколько заработал налогоплательщик.

Для нашего примера единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в размере 58450 долларов за 2017 год, диаграмма показывает, что он попадает в 25% налоговую категорию. Использование формулы в левом столбце говорит нам, что этот налогоплательщик будет иметь общий федеральный подоходный налог в размере 10 351,25 доллара за 2017 налоговый год.

Для справки, вот полные руководства по налоговым скобкам 2017 и 2018 годам. Обязательно используйте правильную скобку для вашего статуса регистрации.

Также важно понимать, что налоговые скобки для налоговых деклараций за 2017 год сильно отличаются на от налоговых скобок, которые будут применяться к декларациям за 2018 год, поэтому убедитесь, что вы смотрите правильный налоговый год.

Что касается налогов на квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала, они облагаются налогом по разным, более выгодным ставкам 0%, 15% или 20%, в зависимости от предельной налоговой категории налогоплательщика. Налогоплательщикам с высоким доходом может также потребоваться уплатить дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% на любые дивиденды или прирост капитала.

Шаг шестой: примените налоговые льготы

Мы еще не закончили. Последний шаг — применить любые налоговые льготы, на которые вы имеете право. В отличие от вычетов, которые уменьшают сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны платить в соотношении доллар к доллару.

Существует множество налоговых льгот, но наиболее распространенными являются:

Итак, предположим, что в нашем примере с налогоплательщиком, который рассчитал федеральный подоходный налог в 2017 году в размере 10 351,25 доллара, это физическое лицо имеет право на пожизненный кредит на обучение в размере 1000 долларов. Эта сумма будет вычтена из их налогового счета, уменьшив его до 9 351,25 доллара.

Сколько вы на самом деле должны IRS

Итак, вот как IRS рассчитывает ваш налоговый счет за год. Однако имейте в виду, что сотрудники платят налоги по мере поступления в виде удержаний из зарплаты.

Чтобы определить, сколько вы фактически должны IRS в налоговый день, возьмите налог, рассчитанный на шаге 6, и вычтите сумму, удержанную из ваших зарплат по федеральному подоходному налогу за год. Как правило, эту информацию можно найти в последней квитанции о заработной плате за год, указанной в столбце с начала года (с начала года). Если это дает положительное число, это то, сколько вы можете ожидать, чтобы был должен IRS. С другой стороны, если результат отрицательный (чаще всего), то именно столько налогового возмещения вы можете рассчитывать получить обратно.

Налоговое обязательство: что это такое и как его рассчитать

Как рассчитать свою налоговую ставку, если вы — компания C

Закон о сокращении налогов и рабочих местах значительно упростил расчет налогов для корпораций C, заменив шкалу дифференцированных ставок корпоративного налога, которая включала восемь различных групп налоговых ставок, фиксированной ставкой налога 21%.

Другими словами, если вы владеете корпорацией C, независимо от размера налогооблагаемого дохода вашего бизнеса, ваша ставка налога на прибыль будет составлять 21%.

Двойное налогообложение для корпораций C

В зависимости от структуры налоговой системы корпорации C облагаются налогом дважды: на корпоративном уровне и затем снова на уровне акционеров, когда прибыль распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Таким образом, если Charlie’s Chocolates Inc. распределит весь или часть своего дохода в размере 1 миллиона долларов между владельцами, владельцам придется снова платить с них налоги, когда они будут подавать свои индивидуальные налоговые декларации.

Один из способов избежать двойного налогообложения для корпораций — зарегистрироваться как корпорация S, а не как корпорация C.S-корпорации являются сквозными организациями, поэтому доход не облагается налогом на корпоративном уровне. Однако у выбора статуса корпорации S есть определенные недостатки, которые могут перевесить экономию на налогах. Мы рекомендуем узнать об этом у вашего CPA.

Как рассчитать ставку налога, если вы не являетесь сотрудником корпорации C

Если ваша компания не является корпорацией C, это означает, что это сквозная организация, то есть вы будете платить налоги самостоятельно, а не бизнесом.

Ваша налоговая ставка будет зависеть от суммы налогооблагаемого дохода компании и статуса вашей налоговой декларации.

Если вы одиноки и:

Ваш общий налогооблагаемый доход:	Ваши налоги:
0–9 700 долл. США	10% налогооблагаемого дохода
9 701–39 475 долл. США	970 долларов плюс 12% от любого вашего дохода свыше 9 700 долларов
39 476–84 200 долл. США	4543,50 долл. США плюс 22% от любого дохода, полученного вами свыше 39 475 долл. США
84 201–160 725 долл. США	14 382 долл. США.50 плюс 24% от любого дохода, полученного вами свыше 84 200 долларов США
160,72 65–204 100 долл. США	32 748,50 долларов США плюс 32% от любого дохода, полученного вами свыше 160 725 долларов США
204 101–510 300	46 628,50 долл. США плюс 35% от любого дохода, полученного вами свыше 204 100 долл. США
510 301 долл. США +	153 798,50 долларов плюс 37% от любого дохода, полученного вами свыше 510 300 долларов США

Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию со своим супругом, и:

Ваш общий налогооблагаемый доход:	Ваши налоги:
0–19 400 долл. США	10% налогооблагаемого дохода
19 401–78 950 долл. США	1940 долларов плюс 12% от любого вашего дохода, превышающего 19 400 долларов США
78 951–168 400 долл. США	9 086 долларов плюс 22% от любого вашего дохода свыше 78 950 долларов
168 401–321 450 долл. США	28 765 долларов плюс 24% от любого вашего дохода, превышающего 168 400 долларов
321 451–408 200 долл. США	65 497 долларов США плюс 32% от любого дохода, полученного вами свыше 321 450 долларов США
408 201–612 350	93 257 долларов плюс 35% от любого вашего дохода, превышающего 408 200 долларов
612 351 долл. США +	164 709 долл. США.50 плюс 37% от любого вашего дохода, превышающего 612 350 долларов США

Пример проясняет это

Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как гипотетическая сквозная организация будет определять сумму федерального подоходного налога, которую она должна, на основе этих налоговых таблиц. Предположим, что Wally’s Widgets в 2018 году получит налогооблагаемый доход в размере 300000 долларов и что Уолли подает совместную налоговую декларацию со своей женой Венди.

Причитающийся Уолли налог составит:

28 765 долларов США + 24% от суммы свыше 168 400 долларов США (или 31 584 доллара США).

Расчет: 28 765 долларов + 31 584 доллара = 60 349 долларов всего налога, подлежащего уплате за нашего друга Уолли.

Уменьшите налоги с помощью кредитов и вычетов

Вы можете уменьшить сумму налога, которую платит ваш бизнес, воспользовавшись целевыми налоговыми льготами, включая налоговые льготы и вычеты.

Для налоговых вычетов вы можете либо детализировать свои вычеты (сложить их все), либо взять один стандартный вычет (единовременный вычет в размере 12 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек, 18 000 долларов США для глав домохозяйств или 24 000 долларов США при совместной регистрации в браке).

Если у вас не так много вычетов, вы, вероятно, захотите потребовать стандартный вычет.

Если у вас много вычетов, вы, вероятно, захотите перечислить их. Чтобы потребовать все возможные вычеты, ознакомьтесь с «Большим списком налоговых вычетов для малого бизнеса».

Чтобы узнать, на какие налоговые льготы вы можете претендовать, ознакомьтесь с «Большим списком налоговых льгот для малого бизнеса США».

Осуществление расчетных налоговых платежей

Многие владельцы бизнеса считают, что крайний срок уплаты подоходного налога приходится на «налоговый день», который приходится на середину апреля.Однако федеральные подоходные налоги должны уплачиваться по мере их возникновения. Это означает, что большинство малых предприятий должны производить расчетные налоговые платежи в течение года на основе оценки их совокупного налогооблагаемого дохода на конец года.

Дополнительная литература: Как рассчитать и уплатить расчетные квартальные налоги

Уплата налогов по найму

В дополнение к подоходному налогу ваш малый бизнес может также уплатить налог на трудоустройство с заработной платы, выплачиваемой сотрудникам и вам самому. Это верно независимо от типа вашей организации и наличия у вас сотрудников. Эти налоги обычно включают следующее:

Налог на социальное обеспечение : это 12,4% от заработной платы, выплачиваемой до 132 900 долларов (на 2019 год). Вы будете платить половину этой суммы за каждого сотрудника, а другая половина будет вычтена из их заработной платы.

Налог на Medicare : Это составляет 2,9% от заработной платы, выплачиваемой без ограничения заработной платы. Опять же, вы будете платить половину этой суммы за каждого сотрудника.

Федеральный налог по безработице (или FUTA) : Обычно он составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы каждого работника.Вы можете уменьшить его на сумму денег, которую вы платите в кассу по безработице вашего штата, что может снизить вашу ставку налога по безработице до 0,6%.

Хотя часть этих налогов фактически оплачивается вашими сотрудниками, ваша компания несет ответственность за удержание денег из их заработной платы и передачу их в IRS.

Обратите внимание, что если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работающим не по найму, вам придется платить налог на самозанятость. Это равняется общей сумме ваших налоговых обязательств по социальному обеспечению и программе Medicare, поскольку у вас нет отдельного работодателя, который платил бы за вас половину налога.

Следующий шаг: уплата налогов

Определение того, сколько денег ваш малый бизнес должен в виде налогов, — это только первый шаг. Как только вы это выясните, вам нужно будет фактически заплатить налога. Если вы беспокоитесь о том, чтобы сэкономить достаточно денег для покрытия следующего налогового счета, у нас есть несколько идей, которые помогут.

Что такое скамейка?

Мы — универсальная служба налоговой подготовки и бухгалтерского учета, в которой работают настоящие люди. С Bench вы получите специальную команду экспертов, которая будет заполнять ваши ежемесячные бухгалтерские книги и подавать налоговые декларации. От возможности опережать сроки до круглогодичного консультирования по вопросам налогообложения — наша оптимизированная поддержка поможет вам. Попробуйте нас бесплатно.

Налоговые ставки в Excel — Easy Excel Tutorial

В этом примере показано, как рассчитать налог на доход с помощью функции ВПР в Excel . Следующие ставки налога применяются к физическим лицам, проживающим в Австралии.

Налогооблагаемый доход	Налог на этот доход
0–18 200 долл. США	Нет
18 201–37 000 долларов	19c за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов
37 001–87 000 долларов	3572 доллара плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 37 000 долларов США
87 001–180000 долларов	19822 доллара плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 87 000 долларов
180 001 долл. США и более	54 232 доллара плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов

Пример: если доход составляет 39000, налог равен 3572 + 0,325 * (39000 — 37000) = 3572 + 650 = 4222 доллара США

Для автоматического расчета налога на прибыль выполните следующие действия.

1. На втором листе создайте именованный диапазон Rates.

2. Когда вы устанавливаете для четвертого аргумента функции ВПР значение ИСТИНА, функция ВПР возвращает точное совпадение или, если не найдено, возвращает наибольшее значение, меньшее, чем lookup_value (A2). Это именно то, что мы хотим!

Объяснение: Excel не может найти 39000 в первом столбце Ставки. Однако он может найти 37000 (наибольшее значение меньше 39000).В результате он возвращает 3572 (третий аргумент col_index_num равен 2).

3. Теперь остаётся остаток уравнения + 0,325 * (39000 — 37000). Это легко. Мы можем вернуть 0,325, установив col_index_num на 3, и вернуть 37000, установив col_index_num на 1.