Что такое кредит в бухгалтерии: Дебет и кредит — что это такое простыми словами

Содержание

КРЕДИТ (в бухгалтерии) — это… Что такое КРЕДИТ (в бухгалтерии)?

КРЕДИТ (в бухгалтерии)
КРЕДИТ (в бухгалтерии)

КРЕ́ДИТ (от лат. credit — он верит), правая сторона бухгалтерских счетов. В активных счетах запись в кредит показывает уменьшение, в пассивных — увеличение средств.

Энциклопедический словарь. 2009.

  • КРЕДИ МОБИЛЬЕ
  • КРЕДИТ (в экономике)

Смотреть что такое «КРЕДИТ (в бухгалтерии)» в других словарях:

  • КРЕДИТ — (лат. он верит) 1) в бухгалтерии означает: «я должен», или «имею выдать» 2) правая расходная страница в бухгалтерских книгах. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. КРЕДИТ 1) возможность занимать деньги,… …   Словарь иностранных слов русского языка

  • Кредит — (Credit) Кредит это сделка по передаче материальных ценностей в ссуду Понятие кредита, разновидности кредита, оформление, условия и выдача кредита Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • кредит —   1) дословно “имеет”; в двойной бухгалтерии так называется правая сторона счета, как активного, так и пассивного; так же озаглавливаются правые страницы счетных книг; в активных счетах кредит означает уменьшение, в пассивных увеличение того, что …   Справочный коммерческий словарь

  • Банковский кредит — См. также: Кредит Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны  определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком… …   Википедия

  • Бухгалтерия — Б., как главный элемент счетоводства, представляет совокупность правил, по которым должны совершаться записи в каждом предприятии, так чтобы в каждый момент давать наглядную характеристику его имущественного положения. Чтобы определить… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

  • Банки — I в современном экономическом строе Б. являются высшей формой кредитного посредничества и важнейшими органами вексельного и денежного обращения. Цель банковой деятельности: во первых, создать систему кредита (см. это сл.), которая обеспечивала бы …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

  • Бухгалтерский баланс — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период У …   Википедия

  • Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… …   Энциклопедия инвестора

  • Бухгалтерия — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчё …   Википедия

  • Судебная бухгалтерия — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период …   Википедия


Что такое кредит и дебет в бухгалтерии

Автор статьи: Судаков А.П.

С понятиями дебет и кредит в современном мире человеку приходится сталкиваться на каждом шагу, но далеко не каждый обыватель знает, а также может объяснить эти экономические термины. В лексикон людей эти слова перекочевали из бухгалтерской отчетности, по ходу развития рыночной экономики страны. Если говорить прямо, то вся система бухгалтерского учета строится и держится на этих двух основах. Грамотными в финансовой части должны быть, как простые граждане, совершающие денежные операции в обиходе, так и все субъекты хозяйствования, для которых эти термины определяют финансовые позиции организаций. Выводимый бухгалтерский баланс отражает все активы и обязательства фирмы. А правильно распределять сведения юридическому лицу помогает знание таких основных экономических терминов.

Кредит и дебет

Что такое бухгалтерский учет?

Прежде чем понять, что такое кредит и что такое дебет, ознакомимся с самим бухгалтерским учетом. Итак, бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и соединения данных в денежном выражении, о состоянии имущества, обязательствах, капитале компании, а также учет всех изменении и проводимых мер. Простыми словами, бухгалтерский учет – это когда все финансовые ходы компании оформлены документально. Скрупулезная фиксация движения финансов позволяет точно знать, финансово-экономическое состояние фирмы на любой момент времени. Наблюдение за реальной картиной изменения активов и пассивов компании позволяет избегать чрезмерных трат, а также принимать важные управленческие решения.

Экскурс по истории

Бухгалтерский учет ввел в обиход Лука Пачоли, живший на рубеже XV–XVI веков. Итальянский монах и математик с детства помогал знакомому купцу вести деловой учет, со временем это увлечение, стало для него делом всей жизни. Позднее он написал несколько книг по этой теме, особое внимание заслуживает его идея «Двойная Запись» — это способ ведения бухгалтерского учета, при котором в одной строке отражают на двух положениях (Дебет, Кредит), пришедшие и ушедшие средства, «начало», «конец» бухгалтерской проводки. Но многие историки считают, что он не открыл основы двойной записи, а просто описал уже имеющуюся и давно сложившуюся до него систему. Однако математику стоит отдать должное, ведь он первый наглядно описал и привел в печатном варианте, как можно систематизировать все счета лучшим способом. До сих пор двойная запись выступает в роли единого инструмента управления, способного полностью отразить введение всего хозяйственного процесса организации. А основными его составляющими являются дебет и кредит.

Двойная запись

Понятие основных экономических терминов

Рассмотрим что такое кредит и дебет в бухгалтерии. Дебет и кредит – стандартизированные методологические приемы бухгалтерского учета, принятые повсеместно. За счет них можно контролировать доходы и расходы. Дебет – все то, что имеет компания (фонды, деньги, материалы). Кредит – это источники, за счет которых в дебете у компании есть имущество. Чтобы понять значения более точно, нужно знать корни появления самих слов. Кроме того, попутно станет ясно, кто такой дебитор и кто такой кредитор.

Выражение «дебет», как и многие другие термины, русский язык заимствовал из немецкой речи, но есть мнение, что истоки уходят далеко в империю Рима (Debitum), где слово означает долг. Для удобства принято употреблять сокращение слово debet — означает — он должен. Употребляется оно в русском языке только через «е», другие произносят его через «и». На самом деле дебит — это сложное слово, состоящее из двух частей. Начальная часть de от латинского переводится как уменьшение, а вторая часть слова, что очень странно habere — означает «иметь». Объединённые части означают – «лишение».

А вот слово кредит (credit) – взято из латыни, там оно характеризуется как «верит». Поэтому это слово и более точно формулирует сущность кредита, то есть построено на доверии. Отсюда, дебитор – это должник, им может являться как юридическое, так и физическое лицо. Кредитор – тот, кому должны, то есть он нам верит, что заимствованные средства будут возвращены. Если говорить, что такое дебет и кредит простым языком, то

дебет показывает, как возрастает капитал фирмы, то есть что приходит в кассу, а кредит – расходы.

Дебет слева, кредит справа

В некоторых случаях во время оформления двусторонних договорных обязательств один субъект хозяйствования может одновременно быть как дебитором, так и кредитором.

Активные/пассивные счета

Кредит и дебет, что это такое, мы разобрали, но, кроме этого, в бухгалтерии суть этих терминов еще зависит от того, каким выступает счет предприятия. Счетов бывает два:

  1. Активный. Когда на счет записывают все, что принадлежит субъекту и что ей должны отдать. Тут кредит будет являть приход, то есть убывание стоимости принадлежащих компании активов, а дебет – расход, то есть увеличение средств фирмы в любом виде. Так, в кредит вписывают все расходы, связанные с имуществом, и их сумма уменьшается. А в дебетовый столбик пишут любую прибыль.
  2. Пассивный. Когда на счету лежат собственные средства компании, то тут все, наоборот, деньги идут от дебета в кредит. Дебет означает увеличение внешнего долга, а кредит – увеличение стоимости имеющихся активов фирмы. То есть на кредит фиксируют все средства, взятые в долг.

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета

Структура бухгалтерского счета

В бухгалтерском учете, как было сказано ранее все фиксируется с помощью двойной записи, отражающей одновременно два счета. Так, дебет располагается на левой стороне, а кредит на правой. Этот прием всего лишь общепринятая условность, но именно эта позиция записи и делает бухгалтерский учет четко структурированной наукой, не терпящей разночтений. Хотя ранее страница могла делиться не на вертикальные колонны, а на горизонтальные. То записи по дебету располагались сверху, а кредит, соответственно, был снизу, что было не очень удобно. Сегодня все делается в электронном виде, поэтому двойную структуру проводки можно наблюдать на компьютерных программах при открытии хозяйственных операций.

Если коснуться конкретно дебета, то это все имущество компании и не только в денежной форме. Чтобы лучше контролировать хозяйство компании, различают два обозначения дебета:

  1. Дебетовый остаток – все имущество компании, на момент подведения итогов.
  2. Дебетовый оборот – хозяйственные операции, за определенное время, приводящие к возрастанию или снижению материальных ценностей, прав предприятия. Иначе, можно сказать, что это итоговая сумма, записанная по дебету счета.

Итак, чтобы понять, чем отличается дебет от кредита, подведем итог распределив отличия на пункты:

  • разность в расположении, дебет слева, кредит – справа;
  • на активном счете, по дебету показывает увеличение средств компании, а по кредиту снижение;
  • на пассивном, по дебету идет уменьшение долгов, а по кредиту возрастание;
  • в дебете остатки идут на активную часть, а с кредитов переходят на пассивную.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Дебет и кредит что это такое

Дебет кредит – основа любой бухгалтерии. Эти понятия мы слышим с самого детства, и они активно используются не только на предприятиях, но и помогают нормально вести хозяйство в любом доме. Однако, несмотря на простоту подобных определений, многие не до конца понимают, что подразумевается под каждым из них.

Впервые понятия дебет и кредит вошли в употребление пятьсот лет назад, вместе с началом привычного нам бухгалтерского учета. И в дословном переводе они означают «должны мне» и «должен я».

Итак, если говорить в общих чертах, то дебет – это приход. Он обычно указывается с левой стороны бухгалтерского учета и означает материальные блага, которые были получены за определенный период времени. Соответственно кредит – это расход. Он указывается с правой стороны. Следует отметить, что данные в двух этих колонках дублируются и отличаются знаками «+» и «-» перед суммой.

Казалось бы, мы знаем, что такое дебет и кредит, и в этих понятиях нет ничего сложного. Однако бытовое понимание этих основ бухгалтерии уже не подходит, когда речь идет о счетах предприятий.

Дебет счета

Когда начинается работа со счетами, то понятий становится намного больше, а оборот денежных средств — сложнее. Так среди счетов можно выделить пассивные и активные. Именно активные счета отражают средства организации. Весь материальный приход записывается как увеличение дебета, а расходование средств отражается в колонке кредит.

Дебет и кредит пассивного счета выглядят совершенно иначе. Пассивные счета помогают понять, сколько средств привлекается в компанию. Именно поэтому движение средств на таких счетах отражается в дебете и кредите в обратном порядке.

Дополнительно учитывается множество факторов, которые влияют на дебет счета. Существует так называемый дебетовый оборот, благодаря которому можно определить движение средств за определенный период времени. Есть дебетовый остаток – он показывает суммарную оценку всех операций на определенную дату.

Кредит счета

Соответственно, кредит счета, который отражается в правой стороне бухгалтерского учета, показывает пассивы предприятия. В нем отражается расход средств и происходит списание по активно-пассивным счетам. При увеличении кредита счета, активы предприятия, а значит, его имущество или имущественные права уменьшаются.

Если смотреть пассивные счета, то увеличение кредита может означать увеличение собственности владельца компании, либо растущую внешнюю задолженность предприятия.

Как мы можем видеть, дебет и кредит счета – это инструмент для быстрого, правильного и надежного фиксирования движения денежных средств на счете. Однако в отличие от бытового применения подобного учета, дебет и кредит на предприятиях – это сложная и многоступенчатая система отражения финансового состояния организации. При этом существует большое количество дополнительных параметров, которые отражают количество средств на различных счетах. Используется дебетовый оборот, высчитывается сальдо, ведется работа по активным и пассивным счетам, а также многое другое.

Что такое кредит и дебет простым языком

Дебет и кредит — разберёмся с этими трминами.

Многие никак не связаны с бухучетом и экономикой, однако ежедневно используют в своем лексиконе основные понятие и термины бухгалтерского учета. Но довольно часто эта терминология применяется в различных значениях, которые далеки от истины, а подчас, даже искажают ее суть.

Рассматриваем понятия кредит и дебет — чем они похожи и как различаются.


Каждый владелец банковской карточки обязательно сталкивается с определениями кредит и дебет. Поэтому профессионалы советуют серьезно разобраться с этими терминами.

Говоря простым языком, в бухгалтерии дебет означает пополнение счета организации, т.е. приход на ее счет денежных средств.

В переводе с латыни он трактуется как «должен он».

Для более доступного объяснения, в качестве примера можно проанализировать семейный бюджет какой-нибудь семьи. Глава семьи осуществляет деятельность, работает, принося в дом доход, который подсчитывает хозяйка (бухгалтер). Вот этот денежный доход семьи и есть тот самый дебет. Таким образом, он показывает, сколько материальных благ поступило на счет семьи. Суть самого понимание термина «дебет» помогает понять значение самих бухгалтерских операций.

Само понимание слова «кредит» у многих из нас сводится к такому понятию как получение займа от банковской организации, а в переводе с латыни оно означает «должен я». А если рассматривать определение «кредит» в бухгалтерском смысле, то оно имеет нечто другое значение.

Если опять-таки взять за пример бюджет семьи, то получится, что кредит – это сумма, которую мы изымаем из семейного бюджета.

В бухгалтерских отчетах под значением кредит обозначают расход финансов с баланса организации.

Что касается организации, то ее деятельность должна быть четко зафиксирована в бухгалтерских документах. Особенно это относится к фиксации поступлений расходов денежных средств и материальных ценностей. К этой статье можно отнести такие операции как покупка или аренда основных средств, взаиморасчеты с разными поставщиками и подрядчиками, списание остатков и т.д.

Не всё так просто

Мнение будет ошибочным, если мы будем думать, что кредит – это всегда расход, а дебет – доход.

В бухгалтерской практике существует двойная запись, которая отображает движения средств сразу по двух счетам.

Всего насчитывают 99 счетов, которые подразделяют на пассивные и активные. В каждом подразделении для дебета и кредита существует свое смысловое значение, но, в общем, эти значения реально отображают движение материальных средств организации.

Бухгалтерские счета подразделяются на два вида — активные и пассивные.

Активные предназначены для учета основных активов, отображают данные о прибыли средств, наличии и списании. Выделяют такие виды активных счетов как: для учета денежных, имущественных и прочих активов. По дебету активного счета показывают прибыль кассы, материалов, дебиторской задолженности перед предприятием. По кредиту фиксируется расход активов, уменьшение материальных средств.

Дебетовая карта предназначена для сбережения средств и поступление на этот счет будет отражать увеличение суммы собственных средств. Кредитная карта будет отображать сумму не личных средств, а заемных, т.е. тех, которые нужно вернуть, увеличение этой суммы будет означать увеличение личных расходов.

Задачей пассивных счетов является учет источников для средств организации, а также обязательств, долгов перед сотрудниками и другими организациями.

Для отображения двойной записи по бухгалтерским счетам существуют таблицы, в которых значение по дебету фиксируется в левой колонке, а по кредиту – в правой.

В колонке для дебета ведется учет расходов, к которым относится уменьшение капитала, выплата заработной платы, уплата налогов. В колонке для кредита фиксируется приход: объем прибыли, поступление средств, погашение задолженности.

Дебет — приход, кредит — расход

На терминах дебет и кредит построена вся финансовая система. И дебет, и кредит обозначают сумму денежных и материальных ценностей, однако их значения в целом противоположны друг другу.

Обычному человеку, далекому от бухгалтерии, будет легко понять, в чем их отличие на примере банковских счетов.

Дебетовый счет – это счет, который предназначен для сбережения личных денежных средств и поступление на этот счет будет отражать увеличение суммы собственных средств. Противоположным будет кредитовый счет, который будет отображать сумму не личных средств, а заемных, т.е. тех, которые нужно вернуть, увеличение этой суммы будет означать увеличение личных расходов.

Если сравнить дебетовый и кредитовый счета, то в любом случаи дебет будет отражаться в левой колонке баланса, а кредит – в правой. В активном счете дебет фиксирует прирост, а кредит – расход предприятия; в пассивном счете дебет показывает уменьшение суммы задолженности, а кредит – увеличение. В активе баланса отображаются остатки на дебетовых счетах, в пассиве – остатки по кредиту.

Подводя итог, можно сказать, что дебет – это те средства, которыми владеет компания, а кредит – это расходы и долги организации, те средства за счет которых организация владеет активами.

Термины дебет и кредит нужно четко различать, чтобы избежать различного рода финансовых неприятностей, отличить дебетовую карту от кредитки, понять и проанализировать информацию на собственных банковских счетах.

Автор поста: Alex Hodinar
Частный инвестор с 2006 года (акции, недвижимость). Владелец бизнеса, специалист по интернет маркетингу.

Счет 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» / КонсультантПлюс

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

 

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.Суммы полученных организацией долгосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д.Долгосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» обособленно. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» и др. в корреспонденции со счетами 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (по номинальной стоимости облигаций) и 98 «Доходы будущих периодов» (на сумму превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью). Сумма, отнесенная на счет 98 «Доходы будущих периодов», списывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигаций с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты и займы, не оплаченные в срок, учитываются обособленно.

Аналитический учет долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их, и отдельным кредитам и займам.

На отдельном субсчете к счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» учитываются расчеты с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения более 12 месяцев.Операцию учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражают организацией — векселедержателем по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (номинальная стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» (фактически полученная сумма денежных средств) и 91 «Прочие доходы и расходы» (учетный процент, уплаченный кредитной организации).Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения кредитной организации об оплате путем отражения суммы векселя по дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и кредиту соответствующих счетов учета дебиторской задолженности.При возврате организацией — векселедержателем денежных средств, полученных от кредитной организации в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченным векселем, продолжает учитываться на соответствующих счетах учета дебиторской задолженности.

Аналитический учет дисконтированных векселей ведется по кредитным организациям, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям.

Учет расчетов с кредитными организациями, заимодавцами и векселедателями в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» обособленно.

 

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

 

Содержание операции

Корреспондирующий счет

По дебету счета

 

Погашение долгосрочных кредитов и займов наличными деньгами

Погашение долгосрочных кредитов и займов путем перечислений денежных средств со счетов в банке

Закрытие операций учета (дисконта) векселей или обязательств покупателей и заказчиков на основании извещений банков

Переоформление кредитов, отражение просроченных кредитов и другие записи в системе аналитических счетов, связанные с изменением структуры задолженности по кредитам и займам

Закрытие операций дисконта векселей и других обязательств прочих дебиторов и кредиторов

Отражение отрицательных курсовых разниц по кредитам и займам в иностранной валюте. Зачисление в доходы невостребованной задолженности по кредитным и заемным обязательствам с просроченными сроками исковой давности

По кредиту счета

 

Получение товарных кредитов и займов. Начисление процентов по кредитам и займам, если они связаны с приобретением оборудования, материалов, животных и товаров (до даты принятия на учет активов в организации)

Начисление процентов по долгосрочным кредитам, полученным на строительство объектов и приобретение основных средств до ввода их в эксплуатацию

Получение долгосрочных кредитов и займов наличными

Зачисление кредита и заемных средств на счета в банках

Платежи поставщикам и подрядчикам за счет долгосрочных кредитов и займов

Переоформление кредитов. Отражение просроченных кредитов и другие записи в системе аналитических счетов, связанные с изменением структуры задолженности по кредитам и займам

Оплата задолженности бюджету за счет долгосрочных ссуд

Оплата задолженности прочим кредиторам за счет полученных кредитов и займов

Использование средств резервного капитала для погашения эмиссии акционерного общества

Отнесение сумм уплаченных процентов по долгосрочным кредитам и займам на финансовые результаты (операционные расходы)

Отражение положительных курсовых разниц по долгосрочным кредитам и займам в иностранной валюте

Открыть полный текст документа

Учет кредитов и займов в 1С: Бухгалтерия предприятия

Отражение краткосрочных кредитов

Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк. Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.

Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:

  • Тип операции — “Получение кредита в банке”
  • Плательщик — наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
  • Договор — договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
  • Счет расчет указать надо 66.01

После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.

После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”

Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.

Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.

Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.

Сформировать оборотно — сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.

Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент — банка”.

Проводка документа

Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.

Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.

  • Тип операции — возврат кредита банку.
  • Вид платежа — погашение долга.
  • Счет — 66.01
  • Статья расходов — погашение кредитов и займов.

Проводка документа

Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия

В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида — займы выданные и займы полученные.

Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.

Договор займа с организацией или физическим лицом

Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” — “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” — Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.

Договор займа для сотрудника организации

Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.

Начисление займа в программе

При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).

Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:

  • Вид операции — Выдача займа контрагенту
  • Договор — выбираем договор, который создавали для аналитики.
  • счет расчетов — устанавливаем 58.03
  • Статья расходов — Предоставление займов другим лицам.

Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.

Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу

Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.

Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).

Проводка документа

После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.

Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит — 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит — 72.01, Дебит — 91.01.

Возврат займа

Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) — если деньги поступают в кассу организации.

Поступление на расчетный счет

Поступление от контрагента.

Поступление от сотрудника организации.

Приходной кассовый ордер (ПКО)

Возврат от контрагента.

Дебет и кредит, проводки

Сущность двойной записи

Строение бухгалтерского учета основывается на самом главном правиле –двойная запись. Существование этого правила нужно принять как факт и пользоваться им постоянно. Бухгалтерский учет отражают двумя способами:

  • приход
  • расход

Определение 1

Под приходом понимается поступление денежных средств на счет организации.

Расход соответственно — списание денежных средств организации.

Другими словами, в бухгалтерском учете есть некое правило двойной записи.

Замечание 1

Суть данного правила заключается в том, что любую хозяйственную операцию необходимо одновременно записывать по дебету одного счета и кредиту другого. Эти два понятия придумали для упрощения бухгалтерского процесса.

Впервые даннные понятия встречаеюся у итальянского математика Л.Пачолли. в его « Трактате о счетах и записях» . Если дословно перевести с латинского, то понятие «дебет» означает «он должен», а кредит «я должен»

Стандартный бухгалтерский учет выглядит в виде двух колонок. Первая колонка представляет собой дебет, вторая колонка представлена в виде кредита. Помимо этого каждый счет относится к определенной категории. Существует счета:

  1. активные
  2. пассивные

Для того, чтобы разобраться в двойной записи необходимо рассмотреть, как устроен бухгалтерский счет. Это лучше сделать на примере.

Пример 1

От покупателя поступают деньги на расчетный счет(далее р/с). Бухгалтер не просто вносит сумму на сч.51 «Расчетные счета» , он определяет два счета из «Плана счетов», которые участвуют в жизни хозяйственной операции одновременно.

В случае поступления на расчётный счет участвуют два счета 62 «Учет расчетов с покупателями» и 51 «Расчетный счет». После определения основных счетов, согласно правилу, необходимо распределить операции по дебету и кредиту. Деньги поступают на расчетный счет, следовательно, уменьшается дебиторская задолженность и увеличивается количество денежных средств на счете. Денежные средства – это актив организации, соответственно его мы отражаем по дебету, следовательно, сумма по счету 51 «Расчётный счет» необходимо отразить по дебету.

Деньги поступили от покупателя, при этом произошло уменьшение дебиторской задолженности, которая является тоже активом предприятия. Уменьшение актива отражается по кредиту. Соответственно сумму поступления от поставщика мы отражаем по кредиту 62 «Учет расчетов с покупателями». Вкратце, запись будет выглядеть следующим образом: Дебет сч.51-Кредит сч.62

Корреспонденция счетов

Дебет и кредит относятся к методологическим приемам бухгалтерского учета. Они раскрывают хозяйственные процессы организации и выставляют определенные ограничения. В бухгалтерском учете, как можно было увидеть на примере существуют два счета –активный и пассивный.

Определение 2

Пассивный счет – это счет привлечённых средств.

Активный счет – это средства самой компании.

У активных счетов дебетом является приход, а кредитом расход средств. Для пассивных: кредит — приход, дебет — расход.

Замечание 2

Помимо этих двух счетов выделяют активно-пассивный. Основной особенностью данного счета является тот факт, что в любой промежуток времени его остаток может дебетовым или кредитовым

Соответственно увеличение дебета на активных счетах говорит о том, что увеличиваются имущественные ценности. А рост кредита указывает на то, что уменьшаются основные средства организации.

Дебет счета записывается по левой стороне в бухгалтерском балансе по активным и активно-пассивным счетам. Дебиторское увеличение означает увеличение имущества организации. Пассивные счета обозначают то, что уменьшаются собственные средства организации.

Кредит счета записывают по правой стороне. Соответственно, увеличение кредита по активу и по активно-пассивным счетам ведет за собой уменьшение стоимости имущества организации. По пассиву увеличение кредита означает увеличение собственных средств.

Каждая операция в бухгалтерском учете приводит к увеличению одного показателя и пропорционально уменьшению другого. Благодаря данному факту можно контролировать правильность ведения бухгалтерского учета.

Еще одним обязательным правилом является то, что на активном счете не может быть кредитового остатка, соответственно на кредитовом счете не отражается дебетовый остаток. Единственное исключение составляет активно-пассивный счет.

Если обобщить информацию, то бухгалтер записывает по дебету получателя, по кредиту источник средств.

Помимо определений дебета и кредита существуют такие понятия как дебетовый оборот и дебетовый остаток.

Дебетовый остаток

Определение 3

Дебетовый остаток – это оценка стоимости имущества, учитываемая на счете на некоторую дату, а дебетовый оборот – это сумма денежных средств за все хозяйственные операции счет в некоторый промежуток времени.

На активных счетах денежные средства переходят из кредита в дебет, а на пассивных счетах наоборот. На активных счетах обычно учитывают имущество организации или издержки, на пассивных – выручка и задолженность организации.

Еще один термин, который зачастую используют бухгалтера – это дебет проводки.

Дебет проводки – это дебет счета, который затрагивает проводка

На рисунке 1 представлены те или иные статьи и состояние проводки по данным статьям.

Рисунок 1. Проводки по статьям. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Дебет и кредит являются своего рода координатами в грамотный бухгалтерский учет организации. Корректное занесение хозяйственных операций позволяет избежать ошибок в бухгалтерском учете. Сегодня современный бухгалтер занимается не только ведением счетов, но и выполняет широкий круг функций по предоставлению информации, что включает как планирование и оценку состояния предприятия, так и принятие решений, и контроль. Но, несмотря на это, основной задачей остается грамотное разнесение бухгалтерских операций. Бухгалтерский учет по дебету и кредиту ведется по плану счетов с составлением единого баланса по бюджетным средствам и внебюджетным источникам и отдельного баланса по средствам внебюджетных источников.

Учет дебиторской задолженности: вот как это делается

5 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Что такое ссуда к получению?
Финансовые учреждения учитывают дебиторскую задолженность по ссудам путем отражения выплаченных и причитающихся им сумм в активах и дебетовых счетах своей главной бухгалтерской книги. Это система двойной записи, которая делает финансовую отчетность кредитора более точной. Вот что мы рассмотрим Что такое ссуда к получению? Как вы регистрируете ссуду в бухгалтерском учете? Выплата ссуды — это расходы? Является ли ссуда активом? В чем разница между ссудой к оплате и ссудой к получению? ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое ссуда к получению?

Дебиторская задолженность по ссуде — это денежная сумма, которую должник должен кредитору (обычно банку или кредитному союзу). Он регистрируется как «дебиторская задолженность по ссуде» в бухгалтерских книгах кредитора.

Как вы учитываете дебиторскую задолженность по ссуде в бухгалтерском учете?

Как и большинство предприятий, банк будет использовать так называемую систему «двойной записи» для учета всех своих операций, включая дебиторскую задолженность по ссудам.Система двойной записи требует гораздо более детального процесса бухгалтерского учета, когда каждая запись имеет дополнительную соответствующую запись для другой учетной записи. Для каждого «дебета» должен быть записан соответствующий «кредит», и наоборот. Две суммы для каждого должны быть сбалансированы, в противном случае была сделана ошибка. Система двойной записи обеспечивает лучшую точность (за счет более быстрого обнаружения ошибок) и более эффективна в предотвращении мошенничества или нецелевого использования средств. Приведем пример того, как будет регистрироваться учет операции с дебиторской задолженностью.Допустим, вы владелец малого бизнеса и хотите получить ссуду в размере 15000 долларов, чтобы начать работу своей велосипедной компании. Вы проявили должную осмотрительность, велосипедная промышленность в вашем районе процветает, и вы чувствуете, что возникшие долги сопряжены с небольшим риском. Вы ожидаете умеренных доходов в первый год, но ваш бизнес-план показывает устойчивый рост. Вы идете в местное отделение банка, заполняете бланк ссуды и отвечаете на несколько вопросов. Менеджер проводит анализ ваших данных и финансовых показателей и утверждает ссуду с графиком погашения ежемесячными платежами на основе разумной процентной ставки.Вы должны полностью выплатить ссуду в течение двух лет. Вы выходите из банка с деньгами, зачисленными прямо на ваш текущий счет. Банк или кредитор должен правильно регистрировать эту транзакцию, чтобы ее можно было учесть позже, а в бухгалтерских книгах банка можно было бы сбалансировать. Управляющий записывает транзакцию в главную книгу банка следующим образом:
  • Дебетовый счет. Сумма в размере 15 000 долларов США списывается под заголовком «Ссуды». Это означает, что сумма вычитается из наличных денег банка для выплаты вам суммы кредита.
  • Кредитный счет. Сумма указана здесь под этим счетом обязательств, показывая, что сумма подлежит возврату.
Вы, как глава велосипедной компании, тоже должны это записать. Вот как вы обработаете 15 000 долларов:
  • Дебетовый счет. Вы должны записать этот платеж по ссуде на текущий счет компании. Это увеличивает остаток денежных средств на вашем балансе и сумму, которую вы можете потратить. Таким образом, иногда «дебетовый» счет называют «денежным» счетом.
  • Кредитный счет. Теперь у вас есть обязательство, и оно должно быть записано здесь. Под «ссудой» вы должны указать основную сумму в размере 15 000 долларов. Вам также необходимо включить любые связанные с этим банковские комиссии.
Почему здесь необходимо включить два этапа бухгалтерского учета? Потому что эти деньги нужно возвращать. Если вы сделаете запись, которая показывает только 15 000 долларов, но не учитывает тот факт, что в конечном итоге они должны быть возвращены, ваши книги будут выглядеть намного лучше, чем они есть на самом деле.Книги также не будут сбалансированы.

Выплата ссуды — это расходы?

Частично. Расходами считается только процентная часть платежа по кредиту. Выплаченная основная сумма представляет собой уменьшение «ссуд к оплате» компании и будет отражена руководством как отток денежных средств в Отчете о движении денежных средств.

Является ли ссуда активом?

Ссуда ​​является активом, но учтите, что для целей отчетности эта ссуда также будет указана отдельно как обязательство. Возьмите ссуду в банке на велосипедный бизнес.Компания заняла 15 000 долларов и теперь должна 15 000 долларов (плюс возможная комиссия банка и проценты). Допустим, на 15000 долларов было куплено устройство для изготовления педалей для велосипедов. Эта машина является частью ресурсов вашей компании, ценностью, которую следует учитывать. Фактически, он все еще будет активом еще долгое время после выплаты кредита, но учтите, что его стоимость также будет обесцениваться с каждым годом. Ежегодные финансовые отчеты должны отражать это.

В чем разница между ссудой к оплате и ссудой к получению?

Разница между ссудой к получению и ссудой к получению заключается в том, что одна из них является обязательством перед компанией, а другая — активом.

Кредиты к оплате

Это пассивный счет. Компания может быть должна деньги банку или даже другому бизнесу в любое время на протяжении истории компании. Это «примечание» может также включать кредитные линии. Эти цифры следует указать здесь.

Займы к получению

Это активный счет. Если вы являетесь компанией, ссужающей деньги, то в разделе «Ссуды к получению» указаны точные суммы денег, которые должны быть получены от ваших заемщиков. Это не включает уплаченные деньги, это только суммы, которые предполагается выплатить.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Определение кредита

Что такое заем?

Термин «ссуда» относится к типу кредитного механизма, в котором денежная сумма ссужается другой стороне в обмен на будущий возврат стоимости или основной суммы. Во многих случаях кредитор также добавляет проценты и / или финансовые сборы к основной сумме долга, которую заемщик должен выплатить в дополнение к основной сумме долга. Ссуды могут быть на определенную разовую сумму или они могут быть доступны в виде открытой кредитной линии до определенного лимита.Ссуды бывают разных форм, включая обеспеченные, необеспеченные, коммерческие и личные ссуды.

Ключевые выводы

  • Ссуда ​​- это когда деньги предоставляются другой стороне в обмен на погашение основной суммы ссуды плюс проценты.
  • Условия займа согласовываются каждой стороной до того, как будут выданы деньги.
  • Ссуда ​​может быть обеспечена залогом, например ипотекой, или необеспеченной, например кредитной картой.
  • Возобновляемые ссуды или линии могут быть потрачены, погашены и потрачены снова, в то время как срочные ссуды представляют собой ссуды с фиксированной ставкой и фиксированным платежом.

Понимание ссуд

Ссуда ​​- это форма долга, взятого на себя физическим или другим лицом. Кредитор — обычно корпорация, финансовое учреждение или правительство — ссужает заемщику определенную сумму денег. Взамен заемщик соглашается с определенным набором условий, включая любые финансовые сборы, проценты, дату погашения и другие условия. В некоторых случаях кредитор может потребовать залог для обеспечения кредита и погашения. Ссуды могут также иметь форму облигаций и депозитных сертификатов (CD).Также можно взять ссуду со счета 401 (k).

Вот как работает кредитный процесс. Когда кому-то нужны деньги, он обращается за ссудой в банк, корпорацию, правительство или другую организацию. От заемщика может потребоваться предоставить конкретные детали, такие как причина ссуды, его финансовая история, номер социального страхования (SSN) и другую информацию. Кредитор просматривает информацию, включая отношение долга к доходу (DTI) лица, чтобы узнать, можно ли вернуть ссуду.В зависимости от кредитоспособности заявителя кредитор отклоняет или одобряет заявку. Кредитор должен указать причину отказа в выдаче кредита. Если заявка одобрена, обе стороны подписывают контракт, в котором излагаются детали соглашения. Кредитор авансирует средства по ссуде, после чего заемщик должен выплатить сумму, включая любые дополнительные расходы, такие как проценты.

Условия ссуды согласовываются каждой стороной до того, как какие-либо деньги или имущество переходят из рук в руки или выплачиваются.Если кредитор требует обеспечения, кредитор указывает это в кредитных документах. Большинство ссуд также содержат положения, касающиеся максимальной суммы процентов, а также других условий, таких как период времени до требования выплаты.

Ссуды предоставляются по ряду причин, включая крупные покупки, инвестирование, ремонт, консолидацию долга и деловые предприятия. Ссуды также помогают существующим компаниям расширять свою деятельность. Ссуды позволяют увеличивать общую денежную массу в экономике и открывают конкуренцию за счет кредитования новых предприятий.Проценты и комиссии по ссудам являются основным источником дохода для многих банков, а также для некоторых предприятий розничной торговли за счет использования кредитных линий и кредитных карт.

Особые соображения

Процентные ставки оказывают значительное влияние на ссуды и конечные затраты для заемщика. Ссуды с более высокими процентными ставками имеют более высокие ежемесячные платежи или требуют больше времени для погашения, чем ссуды с более низкими процентными ставками. Например, если человек берет 5000 долларов в рассрочку на пять лет или ссуду на срок 4.Процентная ставка 5%, им грозит ежемесячный платеж в размере 93,22 доллара в течение следующих пяти лет. Напротив, если процентная ставка составляет 9%, выплаты увеличиваются до 103,79 доллара.

Более высокие процентные ставки связаны с более высокими ежемесячными выплатами, а это означает, что они требуют больше времени для выплаты, чем ссуды с более низкими ставками.

Точно так же, если человек должен 10000 долларов по кредитной карте с процентной ставкой 6% и платит 200 долларов каждый месяц, ему потребуется 58 месяцев или почти пять лет, чтобы погасить остаток.При процентной ставке 20%, том же балансе и тех же ежемесячных платежах в размере 200 долларов на погашение карты потребуется 108 месяцев или девять лет.

Простые и сложные проценты

Процентная ставка по ссудам может быть простой или сложной. Простые проценты — это проценты по основной сумме кредита. Банки почти никогда не взимают с заемщиков простые проценты. Например, предположим, что физическое лицо берет в банке ипотеку на сумму 300 000 долларов, и в кредитном соглашении указано, что процентная ставка по ссуде составляет 15% годовых.В результате заемщик должен будет заплатить банку в общей сложности 345 000 долларов или 300 000 долларов x 1,15.

Сложные проценты — это проценты по процентам и означают, что заемщик должен выплатить больше денег в виде процентов. Проценты начисляются не только на основную сумму, но и на накопленные проценты за предыдущие периоды. Банк предполагает, что в конце первого года заемщик должен ему основную сумму долга плюс проценты за этот год. В конце второго года заемщик должен ему основную сумму и проценты за первый год плюс проценты по процентам за первый год.

При начислении сложных процентов причитающиеся проценты выше, чем при использовании метода простых процентов, поскольку проценты начисляются ежемесячно на основную сумму кредита, включая начисленные проценты за предыдущие месяцы. Для более коротких таймфреймов расчет процентов одинаков для обоих методов. По мере увеличения срока кредитования увеличивается разница между двумя типами расчета процентов.

Если вы хотите взять ссуду на оплату личных расходов, калькулятор ссуды поможет вам подобрать процентную ставку, которая наилучшим образом соответствует вашим потребностям.

Виды кредитов

Ссуды бывают разных форм. Существует ряд факторов, которые могут дифференцировать связанные с ними затраты, а также их договорные условия.

Обеспеченный и необеспеченный кредит

Ссуды могут быть обеспеченными и необеспеченными. Ипотека и автокредиты являются обеспеченными кредитами, поскольку они обеспечены или обеспечены залогом. В этих случаях залог — это актив, на который берется ссуда, поэтому залогом для ипотеки является дом, в то время как транспортное средство обеспечивает ссуду на покупку автомобиля.При необходимости от заемщиков могут потребовать предоставить другие формы обеспечения для других видов обеспеченных кредитов.

Кредитные карты и подписные ссуды являются необеспеченными ссудами. Это означает, что они не обеспечены каким-либо залогом. Необеспеченные кредиты обычно имеют более высокие процентные ставки, чем обеспеченные кредиты, потому что риск неисполнения обязательств выше, чем у обеспеченных кредитов. Это потому, что кредитор обеспеченной ссуды может вернуть залог в случае дефолта заемщика. Ставки по необеспеченным кредитам, как правило, сильно различаются в зависимости от множества факторов, включая кредитную историю заемщика.

Возобновляемая и срочная ссуда

Ссуды также можно охарактеризовать как возобновляемые или срочные. Возобновляемая ссуда может быть потрачена, погашена и потрачена снова, а срочная ссуда — это ссуда, выплачиваемая равными ежемесячными платежами в течение определенного периода. Кредитная карта является необеспеченной возобновляемой ссудой, а кредитная линия собственного капитала (HELOC) — это обеспеченная возобновляемая ссуда. Напротив, ссуда на покупку автомобиля является обеспеченной, срочной ссудой, а ссуда на подпись — необеспеченной, срочной ссудой.

В чем разница между ссудой к оплате и ссудой к получению?

В бухгалтерском учете «кредиторская задолженность» относится к деньгам, которые вы должны, а «дебиторская задолженность» — к деньгам, которые люди должны вам.Это разница между кредиторской и дебиторской задолженностью, а также между кредиторской и дебиторской задолженностью.

TL; DR (слишком долго; не читал)

Ссуды к оплате — это счет обязательств, на котором указана сумма любой ссуды, которую вы взяли и не погасили. На счете активов дебиторской задолженности перечислены суммы, которые кредитор выплатил заемщикам. Вы не вводите проценты в ссуды к оплате или ссуды к получению, но указываете процентные расходы или доход, когда вы их выплачиваете или кто-то выплачивает их вам.

Определенные ссуды к оплате

Ссуды к оплате и кредиторская задолженность — это деньги, которые ваша компания должна кому-то другому, но это не одно и то же. Если, скажем, вы получите сырье на сумму 15 000 долларов в кредит, это будет 15 000 долларов на счетах к оплате и 15 000 долларов на вашем счете на сырье. Если вы берете ссуду в размере 15000 долларов, вы записываете 15000 долларов добавленной наличности и 15000 долларов на свой счет кредиторской задолженности по ссудам.

В отличие от кредиторской задолженности, по вашим кредитам начисляются проценты, которые вы должны платить.Вы берете долг в обмен на денежную ссуду, где кредиторская задолженность — это долги за товары или услуги.

Ссуды к получению: Значение

Большинство предприятий не выдают ссуд, поэтому дебиторская задолженность по ссудам не является проблемой. Если вы являетесь банком, кредитным союзом или другим кредитором, счет дебиторской задолженности по ссудам является одним из ваших основных активов.

Для примера учета дебиторской задолженности предположим, что ваш банк ссужает вашей компании 150 000 долларов, помещая их на свой текущий счет. Вы вводите 150 000 долларов на счет, обозначенный как «дебиторская задолженность по ссуде», как оборотный актив, а на счет текущих обязательств «депозиты до востребования».Депозиты до востребования доступны, когда клиент хочет их.

Если ссуда идет с предоплаченными процентами или банковскими комиссиями, которые отражаются на других счетах, суммы клиентских депозитов до востребования и ссуд к получению могут не совпадать в точности.

Выплата ссуды

Предположим, у вас есть 60 000 долларов в виде ссуд, подлежащих выплате, и вы выплачиваете 5 000 долларов в этом месяце. Это уменьшает ваш счет денежных средств на 5000 долларов, а остаток задолженности по ссуде — на 55000 долларов. Однако, когда вы учитываете интерес, все становится сложнее.

Допустим, из этих 5000 долларов 750 долларов идут на выплату процентов, а не основной суммы долга. Денежные средства по-прежнему уменьшаются на 5000 долларов, но вы уменьшаете кредиторскую задолженность только на 4250 долларов. Остальные 750 долларов записываются на счет журнала процентных расходов. В отличие от самой ссуды, вы не регистрируете проценты в своей бухгалтерской книге до тех пор, пока не выплатите их.

Текущий или долгосрочный

Вы записываете кредиторскую или дебиторскую ссуду как оборотный актив или текущее обязательство, если она должна быть полностью погашена в течение следующего года.Любая часть ссуды, срок погашения которой превышает 12 месяцев, является долгосрочным обязательством или активом.

Например, если ваша компания берет ипотеку на сумму 200 000 долларов на офисный комплекс со сроком погашения в течение 10 лет, это 200 000 долларов в виде подлежащих выплате ссуд. Из этой суммы 20 000 долларов — это текущее обязательство, подлежащее погашению в течение первого года действия ссуды. Оставшиеся 180 000 долларов — это долгосрочное обязательство.

Тот же принцип применяется к займам к получению.

Ссуды к получению и безнадежные долги

Одной из проблем, с которыми приходится сталкиваться кредиторам, является вероятность того, что их клиенты не выплатят ссуду.Счет дебиторской задолженности по ссудам, как и запись о дебиторской задолженности, должен сопровождаться резервом по сомнительным долгам, контрсчетом, прогнозирующим, какая часть дебиторской задолженности по ссудам остается невыплаченной.

Счета Contra получили такое название, потому что, хотя они и являются активами, они отрицательны. Например, предположим, что у вашего банка есть дебиторская задолженность по займам на 1,5 миллиона долларов, но у вас есть основания полагать, что клиенты не смогут выплатить 300 000 долларов.

Вместо того, чтобы указывать эти деньги как обязательство, вы вводите их в контрсчет.Это показывает, что любой, кто читает ваши счета, из этого счета активов дебиторской задолженности по займам на 1,5 миллиона долларов вы ожидаете получить только 1,2 миллиона долларов — полезная информация для любого, кто оценивает банк.

Определение, типы и вещи, которые следует учитывать перед подачей заявки

Что такое заем?

Ссуда ​​- это сумма денег, которую одно или несколько физических лиц или компаний занимают у ведущих банков США По данным Федеральной корпорации по страхованию вкладов США, по состоянию на февраль 2014 года в США насчитывалось 6799 коммерческих банков, застрахованных FDIC.или другие финансовые учреждения для финансового управления запланированными или незапланированными событиями. При этом у заемщика возникает задолженность, которую он должен выплатить с процентами в течение определенного периода времени.

Получатель и кредитор должны согласовать условия ссуды до того, как деньги перейдут из рук в руки. В некоторых случаях кредитор требует, чтобы заемщик предложил актив в качестве обеспечения, что будет указано в кредитном документе. Обычная ссуда для американских домашних хозяйств — это ипотека.Хотя можно взять ссуду для покрытия всей стоимости дома, чаще всего берут ссуду на сумму около 80% от стоимости дома, которая берется на покупку недвижимости.

Ссуды могут быть предоставлены физическим лицам, корпорациям и правительствам. Основная идея его изъятия — получить средства для увеличения общей денежной массы. Проценты и сборы служат источником дохода для кредитора.

Типы ссуд

Ссуды можно разделить на обеспеченные и необеспеченные, открытые и закрытые, а также обычные типы.

1. Обеспеченные и необеспеченные ссуды

Обеспеченный ссуда — это ссуда, обеспеченная какой-либо формой залога. Например, большинство финансовых учреждений требуют от заемщиков предъявить документы о праве собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на актив, до тех пор, пока они не выплатят ссуду в полном объеме. Другими активами, которые могут быть предоставлены в качестве залога, являются акции, облигации и личное имущество. Большинство людей обращаются за обеспеченными кредитами, когда хотят занять большие суммы денег. Поскольку кредиторы обычно не желают предоставлять большие суммы денег без залога, они держат активы получателей в качестве гарантии.

Некоторые общие атрибуты обеспеченных кредитов включают более низкие процентные ставки Процентная ставка Процентная ставка означает сумму, взимаемую кредитором с заемщика за любую форму предоставленного долга, обычно выражаемую в процентах от основной суммы долга, строгие лимиты заимствования и длительный срок погашения. периоды. Примерами обеспеченных займов являются ипотека, ссуда на судно и автокредит.

И наоборот, необеспеченный заем означает, что заемщик не должен предлагать какие-либо активы в качестве обеспечения. В случае необеспеченных кредитов кредиторы очень тщательно оценивают финансовое положение заемщика.Таким образом, они смогут оценить платежеспособность получателя и решить, выдавать ссуду или нет. Необеспеченные ссуды включают такие вещи, как покупки по кредитной карте, ссуды на образование и личные ссуды.

2. Открытые и закрытые ссуды

Ссуда ​​также может быть описана как закрытая или открытая. С бессрочной ссудой человек может брать взаймы снова и снова. Кредитные карты и кредитные линии Банковская линия Банковская линия или кредитная линия (LOC) — это вид финансирования, который предоставляется физическому лицу, корпорации или государственному учреждению банком или другим лицом, что является прекрасным примером бессрочных кредитов, хотя у них обоих есть кредитные ограничения.Кредитный лимит — это максимальная сумма денег, которую можно занять в любой момент.

В зависимости от финансовых потребностей человека, он может использовать весь или только часть своего кредитного лимита. Каждый раз, когда этот человек оплачивает товар своей кредитной картой, остаток доступного кредита уменьшается.

При закрытых займах физическим лицам не разрешается брать займы снова, пока они не выплатят их. По мере погашения закрытой ссуды остаток ссуды уменьшается. Однако, если заемщик хочет больше денег, ему необходимо подать заявку на получение другого кредита с нуля.Процесс влечет за собой представление документов, подтверждающих их кредитоспособность, и ожидание утверждения. Примерами закрытых ссуд являются ипотека, автокредиты и студенческие ссуды.

3. Обычные ссуды

Этот термин часто используется при подаче заявления на ипотеку. Это относится к ссуде, которая не застрахована государственными учреждениями, такими как Служба сельского жилищного строительства (RHS).

На что следует обратить внимание перед подачей заявки на ссуду

Для лиц, планирующих подавать заявку на получение ссуды, есть несколько вещей, на которые им в первую очередь следует обратить внимание.К ним относятся:

1. Кредитный рейтинг и кредитная история

Если у человека хорошая кредитная оценка, оценка FICO Оценка FICO, более известная как кредитная оценка, представляет собой трехзначное число, которое используется для оценки вероятности получения лицо должно погасить кредит, если ему выдается кредитная карта или если кредитор ссужает ему деньги. Баллы FICO также используются для определения процентной ставки по любому предоставленному кредиту и истории, они показывают кредитору, что он способен производить выплаты вовремя.Таким образом, чем выше кредитный рейтинг, тем выше вероятность того, что человек получит одобрение на получение ссуды. Имея хороший кредитный рейтинг, человек также имеет больше шансов получить выгодные условия.

2. Доход

Перед тем, как подать заявку на получение любого вида ссуды, еще один аспект, который должен оценить человек, — это его доход. Сотрудник должен будет предоставить квитанции о заработной плате, формы W-2 и письмо о заработной плате от своего работодателя. Однако, если заявитель работает не по найму, все, что ему нужно предоставить, — это его налоговая декларация за последние два или более лет и счета-фактуры, где это применимо.

3. Ежемесячные обязательства

Помимо дохода, очень важно, чтобы соискатель кредита оценивал свои ежемесячные обязательства. Например, физическое лицо может получать ежемесячный доход в размере 6000 долларов США, но с ежемесячными обязательствами в размере 5500 долларов США. Кредиторы могут не захотеть давать ссуды таким людям. Это объясняет, почему большинство кредиторов просят заявителей перечислить все свои ежемесячные расходы, такие как арендная плата и счета за коммунальные услуги.

Final Word

Ссуда ​​- это денежная сумма, которую физическое или юридическое лицо занимает у кредитора.Его можно разделить на три основные категории: необеспеченные и обеспеченные, обычные, а также открытые и закрытые ссуды. Однако, независимо от ссуды, на которую человек выбирает подать заявку, есть несколько вещей, которые он должен сначала оценить, например, его ежемесячный доход, расходы и кредитная история.

Дополнительные ресурсы

CFI предлагает аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в себе. необходимость в вашей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

  • Текущие обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает их на
  • Емкость долга Емкость долга Под емкостью долга понимается общая сумма долга, которую бизнес может понести и погасить в соответствии с условиями соглашения о долге.
  • Основной платеж Основной платеж Основной платеж — это платеж в счет первоначальной суммы причитающейся ссуды. Другими словами, основной платеж — это платеж по ссуде, который уменьшает оставшуюся причитающуюся сумму ссуды, а не применяется к выплате процентов, взимаемых по ссуде.
  • Старший и субординированный долг Старший и субординированный долг Чтобы понять приоритетный и субординированный долг, мы должны сначала проанализировать капитал. Стек капитала определяет приоритетность различных источников финансирования.Старший и субординированный долг относятся к их положению в стеке капитала компании. В случае ликвидации первоочередная задолженность выплачивается в первую очередь

Как учитывать ссуду в журнальных проводках — Справочный центр

Как учесть ссуду в журнале проводок ( 1 из 1)

Вот как следует учитывать получение и погашение кредита.

Бухгалтерия получения кредита:

  1. На вкладке Бухгалтерия в левом меню навигации выберите План счетов , затем кнопку Добавить счет .
  2. Прокрутите вниз до Пассивы и кредитные карты и выберите Заем и кредитная линия .
  3. Измените имя, чтобы ссуду можно было легко узнать. При необходимости вы также можете изменить валюту счета и указать номер счета. Нажмите Сохранить .
  4. В разделе Транзакции щелкните Еще > Добавить транзакцию журнала . Вам необходимо создать транзакцию, которая указывает на доступность ссудных средств, поэтому вы должны будете списать со своего текущего счета , а зачислить на ваш вновь созданный пассивный счет на ту сумму, которую вы отложили для ссуды.
  5. Если вы подключили свой банковский счет к Wave, он импортирует транзакцию депозита, показывающую ссудные средства, доступные на вашем текущем счете. Вы уже учли это с помощью только что созданной транзакции журнала, поэтому можете продолжить и удалить транзакции, когда Wave импортирует ее.

Вы учли кредит в Волне!

Вы также можете пропустить все проводки журнала и вместо этого использовать свои банковские операции! Об этом читайте здесь.

Бухгалтерский учет погашения кредита:

Вам потребуется создать еще одну проводку журнала.Например, если вы хотите указать погашение кредита в размере 100 долларов США, где 5% платежа составляют проценты, проводка журнала будет выглядеть так:

  1. A $ 95 дебет на ссудный счет , созданный вами
  2. Кредит в размере 100 долларов США на ваш текущий рабочий счет или любой другой банковский счет, на который вы погашаете ссуду из
  3. .
  4. A $ 5 дебет представляет процентов (используйте процентные расходы в разделе «Расходы»)

Не знаете, как вводить записи журнала с более чем двумя строками? В приведенном выше примере вам действительно нужны три строки в записи журнала, чтобы сбалансировать ее.Просто щелкните Добавить строку , чтобы добавить еще одну строку или строки в транзакцию журнала. .

Запишите ссуду или кредитную линию — Поддержка CosmoLex

Вы можете отслеживать платежи по кредитной линии и ссуде в CosmoLex. Основная сумма кредита должна отображаться в вашем балансе как обязательство, а выплаченные проценты должны отображаться в отчете о прибылях и убытках (отчете о прибылях и убытках) как расходы.

Важный

Мы рекомендуем вам поговорить со своим бухгалтером или сертифицированным консультантом CosmoLex, если у вас есть дополнительные вопросы по вашей конкретной ситуации.

Зарегистрировать ссуду или кредитную линию

Для записи ссуды или кредитной линии:

  1. Создайте пассивный счет в своем Плане счетов. Для этой цели CosmoLex включает учетную запись 2500: Кредитная линия (текущая ответственность) , если вы хотите ее использовать. Для получения информации о создании плана счетов см. Как настроить план счетов.
  2. Добавьте транзакцию депозита, чтобы записать сумму ссуды на соответствующий банковский счет.В поле Счет выберите вновь созданный счет [ссуды] или счет 2500: Кредитная линия (текущие обязательства) . Эта транзакция автоматически создает запись журнала в вашем новом счете с начальным балансом.

Рекордные платежи по вашему займу или кредитной линии

Использование инструмента «Счета к оплате» позволяет регистрировать повторяющиеся платежи в CosmoLex, что делает его удобным и позволяет избежать ошибок ручного ввода.

  1. Добавьте счет по счетам к оплате.При этом:
    • Запишите всю сумму, которую вы согласились выплатить (основная сумма + проценты).
    • В разделе Параметры установите флажок Повторяющийся и выберите соответствующий интервал времени.
    • В поле Счет щелкните значок разделения, чтобы разнести счет по нескольким счетам. В аккаунте Split Transaction выберите эти:
      • Ваш вновь созданный счет [ссудных] обязательств = Основная сумма дебета
      • 6325: Процентные расходы (расходы) счет = Дебетовая сумма процентов
  2. В правом нижнем углу нажмите Сохранить .
    Система сохраняет ваш периодический платеж и автоматически отображает счет через выбранный вами интервал времени.

    Когда вы оплачиваете счет, система автоматически проводит суммы на правильный счет.

Важно

Если сумма, которую вы должны заплатить, изменилась, вы должны обновить текущий счет к оплате, чтобы отразить это изменение. Обязательно измените общую сумму, а также суммы, которые будут списаны с каждой учетной записи.

Что такое основная сумма кредита? — Определение | Значение

Определение: Основная сумма кредита — это сумма, которую заемщик соглашается выплатить кредитору при наступлении срока погашения кредита, не включая проценты. Другими словами, это сумма, которую заемщик должен кредитору, не включая проценты, в любой момент времени в течение срока действия векселя.

Что означает основная сумма кредита?

Что такое определение основной суммы кредита? Вексель к оплате или простой вексель — это ссуда, предоставленная создателю, заемщику, получателем платежа или кредитором.Этот тип ссуды должен быть оформлен в письменной форме и содержать конкретные условия оплаты, включая график платежей, дату погашения и проценты или предполагаемую процентную ставку. Остаток основного долга по векселю равен первоначальной заимствованной сумме за вычетом любых произведенных выплат основного долга.

Важно отметить, что проценты не учитываются при расчете основной части. Процентные расходы — это отдельные расходы, не влияющие на балансовую стоимость векселя. Однако в примечании для расчета процентных расходов за период используется сумма непогашенной основной суммы долга.Давайте посмотрим на пример.

Пример

Dave’s Guitar Shop расширяет свою деятельность и только что получил вексель от банка для финансирования расширения. 10-летний заем в размере 50 000 долларов США должен выплачиваться равными ежегодными платежами с процентной ставкой 10 процентов.

В день, когда Дэйв получает ссуду, его основной баланс составляет 50 000 долларов. Это сумма, которую он должен банку. В конце первого года Дэйв вносит свой первый платеж в размере 8 150 долларов. Большая часть этого платежа не поступает на основной баланс.Вместо этого он оплачивает 10-процентные процентные расходы по основной сумме долга. Дэйв записывал свой первый платеж по кредиту, дебетуя счет векселей к оплате на сумму 3150 долларов, дебетуя счет процентных расходов на 5000 долларов и зачисляя наличные на полную сумму платежа в размере 8 150 долларов.

После того, как будет произведен первый платеж, основной баланс Дэйва составит 46 850 долларов (50 000 — 3150 долларов).

Краткое определение

Определите основную сумму займа: Основной остаток займа означает непогашенный остаток, который заемщик должен кредитору.

Похожие записи

Вам будет интересно

Точка убыточности – : , ,

Регистрация кассового аппарата для ип – Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП — новые правила

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко