Что такое кассовая книга: Кассовая книга (форма КО-4) в 2021 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

Содержание

Кассовая книга — это… Что такое Кассовая книга?

Регистр учета наличных денежных средств организации.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой (разрешается вести кассовую книгу автоматизированным способом, см. далее). Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

п. 22-35 Письма ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ. С. М. Джаарбеков. 2001.

Кассовая книга: кому нужна и как вести

Законы

При работе с наличными, будь то получение выручки или выдача зарплаты, необходим учёт кассовых операций. Для этого используют кассовую книгу (форма КО-4). Давайте разберёмся, какими бывают кассовые книги, нужна ли кассовая книга в вашем случае, и как правильно ее вести.

Если вы ИП: можно без кассовой книги

По закону индивидуальные предприниматели не обязаны фиксировать кассовые операции в книге. При этом неважно, на каком налоговом режиме вы работаете: ОСНО, УСН, ЕНВД или патенте (п. 4.6 Указания Банка России №3210-У от 11.03.2014).

Если вы хотите контролировать наличку, можете вести кассовую книгу для себя. Например, вы работаете не в одиночку, а с наёмными сотрудниками, и принимаете от них или выдаёте им наличные. Кассовая книга поможет ничего не упустить, не запутаться с документами и держать под контролем остаток в кассе.

Если вы начали вести кассовую книгу, но передумали, можно отказаться в любой момент. Для этого достаточно выпустить соответствующий приказ. 

Скачать образец приказа (.doc)

Если у вас ООО: кассовая книга нужна

Организации должны ежедневно вести учёт кассовых операций в кассовой книге (п.4.6 указания Банка России №3210-У). 

За отсутствие кассовой книги грозит штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):

  •  должностному лицу и ИП — 4000 ₽ до 5000 ₽,
  • компании — 40 000 ₽ до 50 000 ₽.

Правила ведения кассовой книги

  1. Заводят книгу в начале календарного года и заканчивают в конце.
    Если вы только создали книгу, начинайте вести её с первой кассовой операции. Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде.
  2. Заполнять бумажную книгу можно ручкой, а вот карандаш использовать нельзя. Запрещены любые помарки и исправления.
  3. Книгу заполняют каждый день, новый день — это новый лист. Если кассовых операций в течение дня не было, ничего заполнять не нужно. 
  4. Кассовые операции вписывают в каждую строчку без пропусков.
  5. Лист кассовой книги заполняется в двух экземплярах: один остаётся в книге, а второй отдают в бухгалтерию или руководителю компании.
  6. Назначьте сотрудника, который будет отвечать за ведение книги. Это может быть кассир или бухгалтер. Определите, кто будет контролёром — главный бухгалтер или руководитель компании. 
  7. Храните использованную книгу и другие кассовые документами пять лет (п. 362 Перечня, утв. приказом Минкультуры от 25.
    08.2010 № 558). 

Как вести кассовую книгу на бумаге

Есть утвержденная форма бумажной кассовой книги — от неё нельзя отступать (Информация Минфина №ПЗ10/2012). Кассовую книгу по этой форме можно купить в любом магазине, который торгует товарами для офиса, или заказать по интернету. Если не хотите покупать, скачайте и распечатайте готовый бланк. В нём есть обложка кассовой книги, образцы стандартного и пломбировочного листа.

Скачать бланк кассовой книги (.pdf)

Кассовые книги бывают на 48 или на 96 листов, цена начинается от 35 ₽

2. Прошейте все листы, кроме обложки и титульного листа, толстой иглой или шилом с суровой ниткой. Достаточно двух дырок. Оба конца нитки выводите на последней странице. Сделайте достаточно свободную петлю, чтобы любой разворот книги открывался без проблем. Завяжите двойной узел и приклейте его к обложке пломбировочным листом. Печать фирмы должна стоять и на пломбировочном листе, и на обложке книги одновременно. Так никто не сможет подтасовать информацию о количестве листов.

3. На титульном листе напишите название компании, восьмизначный код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Если не знаете свой код ОКПО, уточните на сайте Федеральной службы государственной статистики. Для этого понадобится ИНН или ОГРН/ОГРНИП вашей компании.

Укажите год или месяц, когда вы начали вести книгу. В зависимости от количества кассовых операций в компании, книгу заводят на один месяц, на один квартал или на один календарный год. На одном листе помещается максимум 7 операций.

4. Каждый день вносите в книгу все операции с наличкой. Как мы уже упоминали выше, лист кассовой книги состоит из двух половинок, информация о кассовых операциях в них полностью дублируется. Чтобы не тратить время на переписывание одних и тех же операций на обе половины листа, согните его по линии отреза. Сверху должна оказаться часть с надписью «Остаток на начало дня». Между листами проложите копирку от начала таблички и до строчки «Итого за день». 

Укажите напротив надписи «Остаток на начало дня», сколько у вас денег в кассе со вчерашнего дня, а затем записывайте каждую операцию c новой строчки:

5. В конце дня проверьте, соответствует ли сумма наличных в кассе данным в кассовой книге. Запишите эту сумму в нижней правой части листа в графе «Остаток на конец дня» и заверьте подписью. Ниже укажите количество приходных и расходных документов.

6. Передайте книгу на проверку сотруднику, которого вы назначили контролёром: главному бухгалтеру или руководителю фирмы — они должны расписаться в нижней правой части листа.

7. Если вы ошиблись в какой-то из записей, аккуратно зачеркните неправильную информацию и напишите корректную. Рядом поставьте вашу подпись с расшифровкой и укажите дату исправления.

Как вести кассовую книгу в Экселе

Ещё один вариант ведения кассовой книги — заполнять её в электронном виде, а в конце дня распечатывать листы в двух экземплярах. Для этого достаточно стандартного пакета офисных программ: MS Office Word, Excel.

Поставьте на обоих листах подпись и передайте бухгалтеру. В конце года из первых листов сформируйте кассовую книгу. Прошейте листы, соблюдая нумерацию, так, как описано в разделе про бумажную книгу.

Второй экземпляр листа должен подписать ваш бухгалтер и вернуть вам для отчётности. 

Скачать шаблон кассовой книги (.xls)

Скачать образец заполнения (.xls) 

Как вести книгу в бухгалтерской программе

Если ваша компания ведёт учёт в специализированной программе, например, 1С-Бухгалтерия, Инфо-Бухгалтер, Контур.Эльба, то кассовую книгу можно вести только в электронном виде. Просто каждый день вносите данные в программе и заверяйте электронной подписью. После того, как вы поставили электронную подпись, в книге уже ничего нельзя будет исправить. Электронная кассовая книга считается равноценной бумажной, только если она надежно защищена от взлома, подписана электронной подписью и у вас есть её резервное копирование (ст. 6 закона №63-ФЗ). Если в вашей бухгалтерской программе всё это есть, распечатывать кассовую книгу не нужно.

Так выглядит лист кассовой книги в программе 1С-Бухгалтерия

Опубликовали 4 июня 2021 года

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Отправить

Кассовая книги | Ведение кассовой книги

Ведение кассовой книги

 

  • По российскому законодательству все организации должны хранить свободные деньги в банке, а большинство расчетов между юрлицами должно производиться в безналичном порядке. Для того, чтобы производить расчеты наличными, необходимо иметь кассу, кассира, вести кассовую книгу. ( ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, утв. Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г . N 40)
  • Если вы принимаете наличные деньги от населения, то должны иметь кассовый аппарат, поставленный на учет в налоговой инспекции и вести журнал кассира- операциониста ( ПОЛОЖЕНИЕ ПО ПРИМЕНЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ, утв. Постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г . N 745).

Кассовая книга

 

  • Кассовая книга ведется по утвержденной форме. Каждый год начинается новая кассовая книга. Заполняется за каждый день, когда совершались операции с наличными деньгами. Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом заполняется в хронологическом порядке вручную. Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и подписью директора и главного бухгалтера (если он есть).
  • Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. Если вы книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копировальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится отдельно.
  • Если вы ведете кассовую книгу в электронном виде, то распечатываете за каждый день приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист и отчет кассира, т.е. по сути у вас получается кассовая книга, состоящая из двух частей. Листы в них нумеруются в порядке возрастания с начала года, на последнем в месяце вкладном листе проставляется общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а на последнем за календарный год — общее количество листов за год.
  • Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, его отрывная часть — квитанция к приходному кассовому ордеру, подшивается к банковской выписке.
  • Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером или несколькими. Когда вы сдаете деньги в банк, вам выдают ордер и квитанцию. Квитанцию подшиваете к кассе, ордер — к банковской выписке.

Касса

 

  • Касса — изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. В реальности, если вы только выдаете деньги на зарплату и хозрасходы, это может быть кабинет бухгалтера с сейфом в нем.

Кассир

 

  • Это может быть либо отдельный работник, либо обязанности кассира могут быть возложены на бухгалтера, или на директора. (Обычно издается приказ от имени директора с формулировкой: в связи с отсутствием в штатном расписании должности счетного работника, обязанности бухгалтера и кассира возлагаю на себя). С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
  • Чтобы получать деньги в банке, например, на выплату зарплаты, вам понадобится чековая книжка (пишется заявление на получение чековой книжки по форме банка). Перед поездкой в банк за деньгами вы заполняете чек (правила заполнения — на обложке чековой книжки), ставите подписи, печать. Обычно нужно заранее позвонить в банк и предупредить, какую сумму вы планируете снять по чеку.
  • В случае, если у вас постоянная денежная выручка, вы можете получить у банка разрешение использовать дневную выручку на выплату зарплаты и выдачу под отчет на хозрасходы (форму дает банк).
  • Также в начале года вы можете оговорить с банком лимит остатка кассы. Это сумма денег, которая может оставаться в кассе на конец дня. По умолчанию, лимит остатка кассы равен нулю, и это значит, что в конце дня все наличные деньги из кассы нужно сдать в банк. Исключение составляют только суммы, снятые на выплату зарплаты, они могут находиться в кассе в течение 3 рабочих дней.
Выдача денег под отчет

 

  • Если нужно купить что-либо за наличные, канцтовары, к примеру, можно выдать деньги работнику под отчет (либо директору — он тоже считается работником; возможен вариант, когда директор выдает деньги сам себе (если в штате больше никого нет)). Это значит, что тот, кому выдали деньги должен на них что-то купить, а потом отчитаться о покупке, заполнив авансовый отчет (есть унифицированная форма), и приложить к нему кассовый и товарный чеки. Естественно эта продукция должна быть принята к учету, а расходы экономически обоснованы. Обратите внимание, что если организация- продавец выписывает накладную и счет-фактуру, эти документы должны быть выписаны на организацию, а у вашего сотрудника должна быть доверенность на получение продукции. Только в этом случае вы сможете принять ее к учету.
  • Законодательно не установлен срок, на который деньги можно выдать подотчет, организация может сама его установить (издать об этом приказ)однако не стоит устанавливать слишком большой срок, чтобы не вызвать подозрения со стороны проверяющих. По окончании этого срока сотрудник должен отчитаться о покупке либо вернуть деньги в кассу. По командировочным расходам работник должен отчитаться в течение 3 дней после возвращения из командировки. Запрещается выдавать новые суммы под отчет, если работник не отчитался по старым.
Проверка кассовой дисциплины

 

  • Кассовую дисциплину имеет право проверить банк, в котором у вас открыт счет. Об этом вас известят в письменном виде. Нужно будет предоставить в банк на проверку полностью оформленные вкладные листы кассовой книги, отчеты кассира с прилагающимися документами и авансовые отчеты, если выдавались деньги под отчет. Если проверка затрагивает текущий год, кассовую книгу сшивать не нужно (сшивается в конце года). По окончании проверки вам вернут кассовую книгу и выдадут акт о проведении проверки кассовой дисциплины, возможно с замечаниями, в соответствии с которыми нужно будет кассовую книгу исправить.

Кассовая книга при онлайн кассе в 2018 году для ИП и ООО

Оглавление Скрыть

Кассовая книга – обязательный учетный регистр для ООО, проводящих операции с наличными деньгами.

Выдача зарплаты или подотчетной суммы, оприходование выручки от клиентов – все финансовые действия должны фиксироваться в день проведения и оформляться первичными документами.

По истечении операционного дня расходные и приходные ордера заносятся в кассовую книгу.

Кассовую книгу ведет уполномоченное лицо – это может быть специально назначенный кассир либо бухгалтер, на которого возложены соответствующие обязанности.

Не путайте кассовую дисциплину и контрольно-кассовую технику.

ККТ у организации может не быть, но касса и соответствующие документы обязательны для всех.

Ведение кассовой книги

Организация вправе завести только одну кассовую книгу на определенный календарный период (как правило – год).

Правила заполнения этого регистра и его форма установлены Постановлением № 88 от 18.08.1998г.

Существует два основных способа заполнения этого документа:

Ручное заполнение

Этот способ морально устарел, но все еще действует.

Распечатанную типографским способом книгу покупают в магазине и ведут, соблюдая правила:

  • перед началом использования все листы нумеруются, сшиваются и удостоверяются визой руководителя и главбуха, а также печатью организации;
  • каждый лист, состоящий из двух идентичных половинок, заполняется под копирку. После оформления отрезной отчет кассира подшивается к первичным документам;
  • по окончании операционного дня кассир выводит остаток на начало следующей даты;
  • верность записей и реквизитов «первички» заверяется главным бухгалтером (руководителем).

Заполнение кассовой книги при помощи компьютера

Для этого используются шаблоны, которые заполняются в Word или Excel.

В конце дня выводится итоговая сумма и распечатываются два листа.

Первые экземпляры хранятся в отдельной папке, а в конце года сшиваются и скрепляются подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью. На последнем листе указывается общее количество страниц.

Вторые экземпляры прикрепляются к первичным документам и служат отчетом кассира.

Заполнение с помощью специализированных бухгалтерских программ

Например, интернет-бухгалтерии «Моё дело».

При закрытии кассы сервис просчитывает операции по дням и формирует автоматически проводки.

Вы можете формировать и распечатывать кассовую книгу за любой период – каждый день, раз в неделю или месяц, как удобно.

Каcсовую книгу в электронном виде допускается не распечатывать, а заверять электронно-цифровой подписью и хранить на магнитных носителях.

Кассовая книга при онлайн-кассе

Введение онлайн-касс сделало необязательными некоторые первичные кассовые документы (журнал и справка кассира, акт об обнулении кассы и т.д.), но кассовая книга была и остается обязательным регистром.

Поступление выручки фиксируется в книге по Z-отчету, данные из которого передаются в ИФНС.

Нужна ли кассовая книга ИП

Вплоть до 31 мая 2014 года за ИП была закреплена обязанность ведения кассовой книги по аналогии с ООО.

С 01.06.2014г. Центробанк разрешил предпринимателям не соблюдать кассовую дисциплину и не вести первичный учет денежных операций.

Таким образом, по закону необходимости в заполнении приходных и расходных ордеров, внесении их в отдельный кассовый регистр у предпринимателя нет.

Между тем, при наличии наемных работников и при достаточно большом количестве финансовых операций предпринимателям все же целесообразно оформлять первичную кассовую документацию и формировать кассовую книгу.

Это поможет отслеживать денежные потоки и контролировать расходование средств.

В сервисе «Моё дело» соблюдать кассовую дисциплину с учетом требований законодательства легко и просто.

Операции с наличностью отражаются в разделе «Деньги», а первичные кассовые документы формируются автоматически.

Каждый шаг в сервисе сопровождается инструкциями и подсказками, так что ошибиться практически невозможно.

Если все же будет допущена ошибка, система ее обнаружит и сообщит вам об этом.

Не тратьте драгоценное время на то, что можно сделать нажатием одной кнопки.

Подключайтесь – это удобно.

Другие материалы по теме:

Можно ли выписывать товарные чеки пока онлайн-касса не работает?

Кассовая книга – Финансовая энциклопедия

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга – это финансовый журнал, который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств.Записи в кассовой книге затем разносятся в главную книгу.

Ключевые выводы

  • Кассовая книга – это дочерняя компания главной книги, в которой регистрируются все операции с денежными средствами в течение периода.
  • Кассовая книга ведется в хронологическом порядке, а баланс постоянно обновляется и проверяется.
  • В более крупных организациях кассовая книга обычно делится на две части: журнал кассовых выплат и журнал кассовых поступлений.
  • Кассовая книга отличается от кассового счета тем, что это отдельная книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет – это счет в главной книге.
  • Существует три распространенных типа кассовых книг: одинарный, двойной и тройной.

Понимание кассовой книги

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке.Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.

Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи, произведенные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

Основная цель кассовой книги – эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем отслеживать денежные средства через бухгалтерскую книгу.

Все операции в кассовой книге имеют две стороны: дебетовую и кредитную.Все денежные поступления регистрируются слева как дебет, а все денежные выплаты записываются по дате справа как кредит.Разница между левой и правой частями показывает остаток денежных средств в кассе, который должен быть чистым дебетовым сальдо, если денежный поток положительный.

Кассовая книга построена по столбцам.Существует три распространенных версии кассовой книги: одинарная, двойная и тройная.Кассовая книга в одну колонку показывает только поступления и выплаты наличными.Кассовая книга с двумя столбцами показывает денежные поступления и платежи, а также подробную информацию о банковских операциях. Кассовая книга с тремя столбцами показывает все вышеперечисленное, а также информацию о скидках при покупке или продаже.

Типичная кассовая книга с одним столбцом будет иметь эти четыре заголовка столбца: «дата», «описание», «ссылка» (или « номер фолио ») и «сумма».Эти заголовки присутствуют как для левой стороны, показывающей квитанции, так и для правой стороны, показывающей платежи.Столбец даты – это дата транзакции.

Поскольку кассовая книга постоянно обновляется, она будет вестись в хронологическом порядке по транзакциям.В столбце описания бухгалтер записывает краткое описание или повествование о транзакции.В справочном столбце или столбце фолио бухгалтерской книги бухгалтер вводит номер счетадля соответствующего счета главной книги.Сумма транзакции записывается в последнем столбце.

Кассовая книга против.Денежный счет

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются.Кассовая книга – это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет – это счет в главной книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга.Подробная информация или описание источника или использования средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.

Существует множество причин, по которым бизнес может регистрировать транзакции, используя кассовую книгу вместо кассового счета. Легко получить доступ и определить ежедневные остатки денежных средств. Ошибки можно легко обнаружить с помощью проверки, а записи поддерживаются в актуальном состоянии, так как баланс проверяется ежедневно. Остатки на счетах наличности обычно сверяются в конце месяца после выпуска ежемесячной банковской выписки.

Примеры формата кассовой книги

Часто задаваемые вопросы

Для чего нужна кассовая книга?

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке. Основная цель кассовой книги – эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем отслеживать денежные средства через бухгалтерскую книгу.

Каковы два компонента кассовой книги?

Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес. Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи, произведенные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

В чем разница между кассовой книгой и кассовым счетом?

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются. Кассовая книга – это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет – это счет в главной книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробная информация или описание источника или использования средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.


Как сформировать кассовую книгу в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если организация производит какие-то действия с наличными деньгами, она обязана регистрировать их в учете согласно утвержденному в РФ Порядку кассовых операций. Каждое движение «налички» должно фиксироваться кассовым документом – приходным или расходным кассовым ордером.

Кроме того, необходимо вести кассовую книгу по форме КО-4, в которой будут записаны операции за каждый «кассовый день» (то есть за каждый день, когда имело место получение наличных денег и/или их выдача). Каждый лист книги оформляется в двух одинаковых экземплярах: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира.

Кассовую книгу можно вести как вручную (в этом случае листы перед началом ведения прошиваются и опечатываются), так и в программе компьютерного учета. В «1С Бухгалтерия 8.3» кассовая книга реализована как отчет. Бухгалтеру или кассиру не нужно делать для нее отдельные записи, тем более в двойном варианте. Достаточно заносить в программу первичные документы по поступлению и выдаче наличных. Кассовая книга в 1С сформируется автоматически на их основании.

Настройка кассовой книги в 1С 8.3

Перейти в кассовую книгу в программе 1С можно по соответствующей кнопке в журнале кассовых документов (который доступен в разделе «Банк и касса», подраздел Касса – Кассовые документы):

По нажатию кнопки открывается форма настройки отчета «Кассовая книга». В ней нужно выбрать период, за который формируется книга. Обычно по умолчанию установлен период 1 день, но программа позволяет указать любой период, при этом листы книги будут сформированы за каждый кассовый день.

Если учет в базе ведется по нескольким организациям, также нужно выбрать организацию. Кроме того, по кнопке «Показать настройки» можно дополнительно настроить отображение книги.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В настройках доступен выбор параметров:

  • Формирование книги по основной деятельности либо по деятельности платежного агента.
  • Формировать обложку и завершающий лист. Обычно это делают по завершении года. Если поставить данный флаг, первым листом книги будет обложка с данными организации, а на последнем листе будет выведено итоговое количество листов для прошнуровки, поля для подписей главбуха и руководителя, место для печати.
  • Выводить основания кассовых ордеров. При установленном флаге в строках кассовой книги появляются данные, которые были указаны в кассовых документах в поле «Основание». Если флаг не установить, то основания не будут отображены в кассовой книге.
  • Нумерация листов кассовой книги. Настройка доступна, когда книга формируется не с 1 января. Если часть листов кассовой книги уже была напечатана ранее, пользователь может ввести № листа, с которого следует продолжить нумерацию.
  • Кассир и бухгалтер. По умолчанию здесь отображаются ответственные лица из настроек организации. Но есть возможность выбрать других вместо них (доступен выбор из справочника «Физические лица»).

Формирование и печать кассовой книги из 1С

Кассовая книга формируется по кнопке «Сформировать». В каждой строчке содержится номер документа, сведения — от кого получено или кому выдано (если включен вывод оснований, то здесь же указано основание кассового ордера), корреспондирующий бухгалтерский счет, суммы прихода и расхода наличных.

Кроме того, на листе указаны дата, номер листа, остатки на начало и на конец кассового дня, итоговые суммы прихода и расхода за день, место для подписи кассира. Каждый лист сразу выводится в двух экземплярах. По кнопке «Печать» книгу можно распечатать.

Как и другие отчеты, кассовая книга не сохраняется в программе, а формируется каждый раз на основании имеющихся проведенных документов.

Смотрите наше видео про учет кассовых операций в 1С:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Формирование кассовой книги и отчета кассира

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, юридические лица обязаны в ходе хозяйственной деятельности сохранять не занятые в обороте финансовые ресурсы в банках. Кроме того, все более расширяется практика применения безналичных расчетов между ними. Формирование кассовой книги и отчета кассира необходимо лишь тогда, когда требуется произвести расчет с контрагентами, в том числе населением, наличными деньгами.

Ниже мы рассмотрим некоторые правила ведения и заполнения данных финансово-учетных документов.

Кассовая книга

Заполнение кассовой книги, нумерация и подшивка листов в ней осуществляются по утвержденной форме. Этот документ (форма КО-4) должен начинаться в январе каждого календарного года. В нем фиксируются все операции с наличными деньгами. Приобрести кассовую книгу можно в магазине, она представляет собой журнал с горизонтальным расположением листов с распечатанными графами.

Еще до начала заполнения все листы журнала необходимо пронумеровать, сшить и заверить их количество печатью с пломбой на последней странице документа. Подписывать документ могут руководитель компании (организации) либо главный бухгалтер.

Соответствующие записи в книгу вносятся вручную в хронологическом порядке, по дням совершения наличных расчетов.

В том случае, когда документ ведется в электронном виде, бланк каждого расчета (операции) должен быть распечатан и подшит в книгу. При таком варианте ведения книги также должна соблюдаться хронологическая последовательность подшивки документов.

Если кассовая книга, которая приобреталась в магазине, закончилась ранее окончания года, допускается завести новый документ. Его оформление и ведение аналогичны описанному выше.

Следует учитывать, что форма КО-4 предусматривает в кассовой книге наличие двух частей. Одна из них представляет собой вкладной лист, а другая – бланк отчета кассира. Поэтому записи в такую книгу должны производиться шариковой ручкой с использованием копирки, потому что копируемый экземпляр и будет являться отчетом кассира.

Отчет кассира

Этот документ представляет собой отрывной талон, в котором отражаются приходно-расходные операции, выполненные с использованием наличных денег. После заполнения он должен передаваться кассиром в бухгалтерию компании или организации. Так как он является копированной копией вкладного листа кассовой книги, его содержание должно полностью соответствовать бланку книги.

После получения талона бухгалтер обязан выполнить проверку правильности его заполнения, поставить свою подпись на соответствующем листе кассовой книги и оторвать заполненный бланк отчета кассира. Порядок учета бухгалтерской документации предусматривает, что этот документ хранится отдельно от кассовой книги.

При ведении учетной документации в электронном виде, отчет кассира так же, как и листы кассовой книги, распечатывается отдельно за каждую приходно-расходную операцию и подшивается аналогично тому, как было описано выше.

Хранение документов

В российском законодательстве имеются некоторые разночтения относительно того, каков срок хранения для рассматриваемых документов. Так, в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, они должны храниться на протяжении четырех лет. А Закон «О бухучете» 402-ФЗ требует, чтобы финансово-бухгалтерская отчетная документация сохранялась не менее пяти лет.

Учитывая это, лучшим решением для бухгалтеров будет руководствоваться максимально предусмотренными сроками и хранить как кассовые книги, так и отчеты кассиров в течение 5 лет.

Определение кассовой книги

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это финансовый журнал, который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем разносятся в главную книгу.

Ключевые выводы

  • Кассовая книга — это дочерняя компания главной книги, в которой регистрируются все операции с денежными средствами в течение периода.
  • Кассовая книга ведется в хронологическом порядке, а баланс постоянно обновляется и проверяется.
  • Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал кассовых выплат и журнал кассовых поступлений.
  • Кассовая книга отличается от кассового счета тем, что это отдельная книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге.
  • Существует три распространенных типа кассовых книг: одинарный, двойной и тройной.

Общие сведения о кассовой книге

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке.Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.

Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи, произведенные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

Основная цель кассовой книги — эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем при отслеживании кассовых операций через бухгалтерскую книгу.

Все операции в кассовой книге имеют две стороны: дебетовую и кредитную. Все денежные поступления регистрируются слева как дебет, а все денежные выплаты записываются по дате справа как кредит. Разница между левой и правой частями показывает остаток денежных средств в кассе, который должен быть чистым дебетовым сальдо, если денежный поток положительный.

Кассовая книга построена по столбцам.Существует три распространенных версии кассовой книги: одинарная, двойная и тройная. Кассовая книга, состоящая из одной колонки, показывает только поступления и выплаты наличными. Кассовая книга с двумя столбцами показывает денежные поступления и платежи, а также подробную информацию о банковских операциях. Кассовая книга с тремя столбцами отображает все вышеперечисленное, а также информацию о скидках на покупку или продажу.

Типичная кассовая книга с одним столбцом будет иметь эти четыре заголовка столбца: «дата», «описание», «ссылка» (или «номер фолио») и «сумма». Эти заголовки присутствуют как для левой стороны, показывающей квитанции, так и для правой стороны, показывающей платежи. Столбец даты — это дата транзакции.

Поскольку кассовая книга постоянно обновляется, она будет вестись в хронологическом порядке по транзакциям. В столбце описания бухгалтер записывает краткое описание или повествование о транзакции. В справочном столбце или столбце фолио бухгалтерской книги бухгалтер вводит номер счета для соответствующего счета главной книги. Сумма транзакции записывается в последнем столбце.

Кассовая книга против. Денежный счет

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются. Кассовая книга — это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробная информация или описание источника или использования средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.

Существует множество причин, по которым бизнес может регистрировать транзакции, используя кассовую книгу вместо кассового счета.Легко получить доступ и определить ежедневные остатки денежных средств. Ошибки можно легко обнаружить с помощью проверки, а записи поддерживаются в актуальном состоянии, так как баланс проверяется ежедневно. Остатки на счетах наличности обычно сверяются в конце месяца после выпуска ежемесячной банковской выписки.

Примеры формата кассовой книги

Кассовая книга с одной колонкой
Дата Описание Лист № Полученная сумма Дата Описание Лист № Выплаченная сумма
Кассовая книга с двумя столбцами
Дата Описание Лист № Полученная сумма Скидка Дата Описание Лист № Выплаченная сумма Скидка
Кассовая книга с тремя колонками
Дата Описание Лист № Полученная сумма Скидка Банк Дата Описание Лист № Выплаченная сумма Скидка Банк

Часто задаваемые вопросы

Для чего нужна кассовая книга?

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке. Основная цель кассовой книги — эффективное управление денежными средствами, упрощение определения остатков денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем при отслеживании кассовых операций через бухгалтерскую книгу.

Каковы два компонента кассовой книги?

Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи, произведенные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

В чем разница между кассовой книгой и кассовым счетом?

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются. Кассовая книга — это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге.Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробная информация или описание источника или использования средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей.Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.
  1. AccountingTools.com. «Определение кассовой книги». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

  2. GoCardless.com. «Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

  3. KeyDifferences.com. «Разница между кассовой книгой и кассовым счетом». По состоянию на 27 апреля 2021 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию.Эта компенсация может повлиять на то, как и где появляются объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на торговой площадке.

Что такое кассовая книга — определение, объяснение и типы

Прежде чем говорить о кассовой книге, мы кратко объясним, что такое наличные деньги. Денежные средства — это оборотный актив, который состоит из предметов, используемых в повседневных финансовых операциях в качестве средства обмена. В бухгалтерском учете и финансах к наличным деньгам относятся бумажные банкноты, монеты, вклады до востребования, денежные переводы, чеки, банковские овердрафты и т. Д.

Следующие предметы не могут считаться наличными:

  • Чеки Dishonored
  • Чеки с последующей датой
  • Почтовые пни
  • Ценные бумаги и специальные инвестиции
  • Торговые авансы сотрудникам

Остаток денежных средств в коммерческой организации имеет большое значение по следующим причинам:

  1. Доступен для выполнения текущих обязательств любой бизнес-организации.
  2. Это общепринятая форма оплаты кредиторами.
  3. Хозяйственная деятельность любого бизнеса предполагает регулярный приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

Кассовая книга

Кассовая книга предназначена для учета поступлений и выплат наличных денег. Он работает как книга исходных записей, а также как бухгалтерский счет. Записи, относящиеся к получению и выплате наличных денег, сначала регистрируются в кассовой книге, а затем проводятся по соответствующим счетам главной книги. Более того, кассовая книга заменяет денежный счет в бухгалтерской книге. Компании, которая должным образом ведет кассовую книгу, не нужно открывать кассовый счет в своей бухгалтерской книге.

Виды кассовой книги

Существует четыре основных типа кассовой книги, которую компании обычно ведут для учета своих денежных потоков. Они приведены ниже:

  1. Кассовая книга с одним столбцом для записи только кассовых операций.
  2. Кассовая книга с двумя или двумя столбцами для записи наличных денег, а также банковских операций.
  3. Кассовая книга с тремя / тремя столбцами для записи наличных, банковских и покупных скидок и скидок с продаж.
  4. Мелкая кассовая книга для записи небольших повседневных денежных расходов.

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете

Ведение подробной кассовой книги — это жизненно важный бухгалтерский процесс, который должен понимать и выполнять каждый бизнес. Кассовые книги помогают предприятиям эффективно управлять своими финансами, помогая составить бюджет на будущее, точно отслеживая финансовые изменения по мере их изменения. Они также позволяют предприятиям получать доступ к своей информации о денежных средствах быстрее, чем при просмотре главной книги.

Главная книга содержит всю информацию, необходимую для подготовки финансовой отчетности, с указанием счетов по активам и обязательствам, собственному капиталу, расходам и доходам.«Счета» в этом смысле не обязательно являются отдельными банковскими счетами, они описывают различные категории финансов, такие как счета активов, счета обязательств, счета операционных расходов, счета доходов, счета денежных средств и т. Д.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга в бухгалтерском учете подробно фиксирует все кассовые операции. Это отличается от кассового счета, который отображается в главной книге. Денежный счет структурирован больше как бухгалтерская книга, тогда как кассовая книга может работать и как журнал, и как бухгалтерская книга.Кассовая книга — это книга первичных записей и может быть отнесена к особому журналу. Кроме того, поскольку он записывает кредитовые и дебетовые записи в форме счета, он может выступать в качестве вспомогательной книги.

Это означает, что кассовая книга содержит больше деталей, чем кассовый счет.

Кассовая книга содержит подробные сведения обо всех операциях по получению и оплате наличных для компании в хронологическом порядке, но также может включать операции по банковскому счету, которые мы объясним ниже.

Здесь «наличные» обозначают любую немедленную оплату наличными за товар или услугу.Это не только транзакции с банкнотами и монетами, но и такие вещи, как рыночные операции с акциями, при условии, что платеж осуществляется немедленно. Дебетовые платежи считаются наличными, поскольку деньги сразу же удаляются со счета, в то время как транзакции, такие как покупка в кредит, чеки и денежные переводы, считаются транзакциями банковского счета.

Запись транзакций через кассовую книгу, а не через кассовый счет, означает, что легче отслеживать и контролировать остатки денежных средств, а также легче выявлять ошибки или ошибки, поскольку они предоставляют более подробную информацию.Кассовые книги обычно обновляются и проверяются на ходу, в отличие от кассовых счетов, которые обычно сверяются раз в месяц.

Типы кассовых книг в бухгалтерском учете

Существует ряд различных типов кассовых книг, которые может использовать бизнес. Самый простой — это кассовая книга в одну колонку.

В кассовой книге, состоящей из одного столбца, поступления будут регистрироваться слева, а платежи или выплаты наличных — справа. Квитанции называются «дебетовой записью», а платежи — «кредитной записью».’Дебет описывает бухгалтерскую проводку, которая приводит к увеличению активов или уменьшению обязательств по балансу компании, тогда как кредит описывает обратное.

Более крупные компании могут разделить свою кассовую книгу на два отдельных журнала — кассовую книгу и кассовую книгу. В книге денежных выплат подробно описываются все платежи, произведенные поставщикам, а в книге кассовых чеков отображаются все платежи, произведенные бизнесу.

В кассовой книге с двумя или двумя столбцами дополнительный столбец может использоваться для записи сведений о скидках, разрешенных на стороне денежных поступлений, и скидках, полученных на стороне денежных выплат.Второй столбец может также использоваться для записи операций по банковскому счету в дополнение к кассовым операциям, обычно регистрируемым в кассовой книге.

В кассовой книге с тремя столбцами записываются все три — кассовые операции, скидки на покупку и продажу и операции по банковскому счету.

Между тем, мелкая кассовая книга используется для регистрации незначительных повседневных денежных расходов. Вы можете использовать кассовую книжку для отслеживания небольших расходов, таких как чай и кофе в офисе, бумага для принтера или канцелярские товары.Многие организации используют систему авансовых платежей как кассу.

Шаблон кассовой книги

Есть много способов, которыми вы можете выбрать структуру своей кассовой книги, но вы можете использовать приведенный ниже пример кассовой книги в качестве руководства:

Дата

Описание

Ledger Folio Reference (LF)

наличные деньги

Банк

Скидка

Эта таблица представляет собой одну сторону трехколоночной кассовой книги, скажем, для дебетовых проводок / квитанций.Такая же структура таблицы будет отражена на другой стороне для кредитовых записей / платежей. Фолио главной книги показывает номер страницы, на которой запись отображается в главной книге. В разделах «Наличные», «Банк» и «Скидка» вы можете ввести суммы для каждой соответствующей транзакции. Кассовая книга с одним или двумя столбцами будет идентична, но без столбца для банка, скидки или того и другого.

Кассовые книги помогают обеспечить лучшую видимость и точность, когда речь идет о расходах компании, что помогает при финансовом планировании и составлении бюджета, а также помогает оптимизировать процессы бухгалтерского учета, такие как обязательные налоговые проверки.Особенно важно внимательно следить за расходами в столь многих организациях, работающих удаленно — не имея возможности физически видеть каждую транзакцию, кассовая книга помогает все контролировать.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру.Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Найдите определение кассовой книги и значение

Кассовая книга — это часть бухгалтерских и бухгалтерских процессов компании. Обычно это выглядит как бумажная записная книжка или компьютерная программа, в которой вы записываете все финансовые операции, происходящие в вашей компании и связанные с наличными деньгами:

  • кассовых чеков (наличные, получаемые вашей компании),
  • денежных выплат (денежные выплаты вашей компании). платит),
  • банковских вкладов (сколько денег вы положили на свой банковский счет),
  • банковских переводов (сколько денег вы сняли со своего банковского счета).

Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке. После того, как информация о кассовой операции занесена в кассовую книгу, она затем дублируется в главную бухгалтерскую книгу, чтобы отслеживать финансы в более крупном масштабе. Кассовые книги бывают нескольких типов: одинарные, двойные и тройные.

Дебет Дебет
Дата Детали Арт. Наличные £ Дата Детали Арт. Наличные £
27.2.20 Покупка — бриллиантовое колье 20-0340 40.000 27.2.20 Заработная плата 20-0341 5.000
28.2,20 Покупка — жемчужные серьги 20-0343 3.000 28.2.20 Объявление 20-0342 1.000
28.2.20 Покупка — золотой браслет 20-0344 5.000 29.2.20 Оформление магазина 20-0346 500
28.2,20 Покупка — запонки золотые 20-0345 4.000 Бал. к / д 40,500
47,000 47,000
01.3.20 По бал. б / д 40.500

Вот пример кассовой книги с одной колонкой для воображаемого ювелирного бутика. Столбец «Дата» указывает дату операции, «Подробности» указывает, что было продано или куплено. «Ref» означает внутреннюю ссылку и может быть обозначен любым необходимым способом; в данном случае это мнимое количество транзакций. В столбце «Наличные» указывается точная сумма денег, выплаченных или потраченных.

«По бал.b / d »означает« по уменьшенному балансу », который представляет собой начальное сальдо бухгалтерской книги, взятой из предыдущего отчетного периода. В нашем случае отчетным периодом является февраль 2020 года, и мы считаем баланс на 1 марта 2020 года. Таким образом, предыдущий бухгалтерский баланс здесь рассчитывается следующим образом:

По балансу. б / д = все полученные деньги — все потраченные деньги

По бал. б / д = 47,000 — 6,500 = 40,500

40 500 фунтов стерлингов — это баланс, с которого наш воображаемый ювелирный бутик начнет работу в следующем месяце.

«Бал. c / d »означает сальдо, перенесенное вниз, поскольку конечное сальдо бухгалтерской книги перенесено на следующий отчетный период. Он используется в качестве балансирующей линии для расчета показателя конечного баланса. В нашем случае это 40 500 фунтов стерлингов.

Зачем нужно вести кассовую книгу?
  1. Кассовая книга позволяет вам видеть ежедневный остаток наличных денег в кассе или банковский счет.
  2. Кассовая книга является основным источником информации о любых кассовых операциях, происходящих в компании, поэтому ее можно использовать для проверки данных, записанных в главной книге.
  3. Кассовая книга также служит резервной копией некоторых записей в главной книге.

Как вести кассовую книгу?

Использование кассовой книги зависит от размера вашей компании.

Если у вас малый бизнес, вы можете использовать кассовую книгу с одной колонкой для записи всех кассовых операций. Такая кассовая книга будет иметь две стороны: левая сторона будет отражать операции по дебетованию денежных средств, а правая часть — операции с наличными кредитами.

Когда компания получает оплату и получает наличные, такая квитанция записывается слева как дебет.Когда компания платит наличными, такие выплаты записываются справа как кредит. Разница между суммой остатков на дебетовой и кредитной стороне показывает остаток денежных средств в кассе или на банковском счете вашей компании в любой момент времени.

Если ваша компания является средней или крупной, то было бы удобнее разделить кассовую книгу на два отдельных журнала:

  • журнал денежных выплат для учета всех денежных выплат (например, платежей поставщикам) ,
  • журнал денежных поступлений для всех денежных средств, полученных в бизнес (например, денег, уплаченных клиентами).

Также следует иметь в виду, что независимо от формата вашей кассовой книги все операции регистрируются в хронологическом порядке. Информация, записанная в кассовой книге, также включает подробную информацию о каждой операции: кто заплатил или получил оплату, за что и когда.

Какие бывают кассовые книги?

Кассовая книга состоит из столбцов, в которые вы записываете подробности любых кассовых операций. Существует 3 обычно используемых типа кассовых книг: одинарный, двойной и тройной.Формат кассовой книги во многом зависит от размера вашего бизнеса.

Одноколоночная кассовая книга показывает только поступления и выплаты наличных денег. Такая кассовая книга имеет только один столбец для дебета и кредита соответственно на обеих сторонах книги.

Кассовая книга с двумя столбцами показывает поступления и выплаты наличных денег, , а также банковских операций (поступления и платежи). Такая кассовая книга имеет две стороны — дебетовую (деньги получены) и кредитную (деньги уплачены).Обе эти стороны, в свою очередь, имеют два столбца: столбец для транзакций с наличными и столбец для транзакций, совершенных через банк.

Кассовая книга с тремя столбцами показывает все вышеперечисленное плюс информацию о скидках на покупку или продажу. Такая кассовая книга выглядит точно так же, как кассовая книга с двумя столбцами, за исключением того, что у нее есть дополнительные третьи столбцы с каждой стороны, зарезервированные для скидок по оплате.

Скидка при оплате наличными — это скидка или поощрение, предоставляемое вашей компанией клиенту за уплату взносов до / до установленной даты платежа (в соответствии с условиями вашей компании).

Хотите открыть свою компанию в Великобритании онлайн? Осомэ тебе поможет!

Что такое кассовая книга и бухгалтерская книга? | Малый бизнес

Автор: Эшли Адамс-Мотт Обновлено 9 марта 2019 г.

Кассовая книга и бухгалтерская книга имеют то, что можно считать запутанным, поскольку кассовая книга фактически служит бухгалтерской книгой. В компаниях, которые обрабатывают большие суммы денежных операций по дебету и кредиту, кассовая книга заменяет отдельный денежный счет в основной бухгалтерской книге компании.Компании с меньшим количеством денежных выплат и квитанций могут не требовать кассовую книгу и использовать только кассовый счет.

Главная книга компании

Главная книга компании имеет другую организационную структуру, чем кассовая книга. В бухгалтерской книге финансы компании разделяются на различные счета, такие как выручка, расходы, активы, обязательства и собственный капитал. Отдельные транзакции, такие как платежи или квитанции, вводятся в соответствующий счет при обновлении бухгалтерской книги.Иногда транзакции перемещаются с одного счета главной книги на другой.

Например, бухгалтер или бухгалтер классифицирует платежи, полученные до поставки товаров или услуг, как счет пассивов с пометкой «Незаработанная выручка». Когда фактический продукт будет доставлен, запись будет перемещена в «Активы».

Как кассовая книга предприятия учитывает платежи

Компания использует кассовую книгу для отслеживания различных денежных поступлений и платежей, которые проходят через компанию.В отличие от того, как большинство людей балансирует личные кассовые книги или книги текущих счетов, в деловой кассовой книге платежи рассматриваются как кредиты, а расходы — как дебеты. Бухгалтер записывает операции с кассовой книгой в хронологическом порядке по мере их возникновения в столбцах дебета или кредита.

Использование кассовой книги

Первая запись в кассовой книге — это начальное сальдо на начало отчетного периода. Каждая запись в книге должна содержать дату, памятку или «Особые сведения» о расходах или квитанциях, а также общую сумму транзакции.Кассовая книга также содержит небольшое поле для указания страницы книги, соответствующей записи. Это поле должно быть помечено как «L.F.» для «Ledger Folio» в специальной кассовой книге.

Запись операций с кассовой книгой в бухгалтерскую книгу

Ответственный бизнес должен последовательно уравновешивать кассовую книгу с ежемесячными банковскими выписками, полученными от своего финансового учреждения, и учитывать любые расхождения в денежных средствах. Операции из кассовой книги также должны быть перенесены на соответствующие счета или в заголовки главной книги.Например, укажите денежные платежи, полученные за услуги, в разделе главной книги «Активы».

Укажите денежные расходы на товары для бизнеса и другие материалы как расходы. Номер страницы бухгалтерской книги, указанный в кассовой книге, помогает ускорить этот процесс.

Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги.Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех кассовых операций, аналогично счету наличности в главной книге.

Его можно разбить на два слова: «наличные» и «книга». Наличные деньги — это реальный денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех бизнес-операций в форме банкнот или монет, имевших место в определенный период.

Кассовая книга исключает следующие виды операций:

  • Платежи, полученные или произведенные через чеки : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
  • Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция, проводимая в натуральной форме или по которой подлежит оплате.
  • Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при реализации товаров или услуг.

Содержание: Кассовая книга

  1. Характеристики
  2. Преимущества
  3. Типы
  4. Формат
  5. Примеры
  6. Заключение

Характеристики

Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам лучше понять ее:

Журнал, а также Главная книга : кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит журналу.
В то же время это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично счету наличности в главной книге).

Замена для кассового счета : кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в бухгалтерской книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

Dual Entry : Подобно другим бухгалтерским книгам, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это фиксирует все уменьшение денежных средств.

Две идентичные стороны : В кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна быть равна кредитной стороне.

Всегда имейте дебетовый остаток : Наличные деньги — это основной элемент кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
По логике вещей, заплатить больше наличных денег невозможно. Таким образом, у предприятия всегда останется дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, то есть на стороне кредита.

Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств можно перепроверить, рассчитав фактическую наличность, оставшуюся у предприятия.

Преимущества кассовой книги

Кассовая книга в значительной степени упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

  • Следы Ошибки : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки можно легко обнаружить.
  • Daily Record : Денежные операции быстро регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
  • Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными в определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
  • Идентифицирует дефолт : Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств можно легко идентифицировать при проверке баланса кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
  • Определяет наличные деньги в кассе : дает четкое представление об остатке или наличных деньгах, оставшихся у организации.
  • экономит время, затраты и трудозатраты : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их разноска по кассовому счету главной книги — сложная задача.
    Кассовая книга инициирует создание единой книги счетов и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

Виды кассовой книги

Кассовая книга различается в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

Общая кассовая книга

Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

Далее он подразделяется на три разные категории:

  • Кассовая книга с одним столбцом : Кассовая книга с одним столбцом или простая кассовая книга — это тот тип кассовой книги, который используется для записи только кассовых операций.
  • Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один обязательно является денежным столбцом, а другой может быть либо столбцом скидок, либо столбцом банка.
  • Кассовая книга с тремя столбцами : Кассовая книга этого типа регистрирует операции, относящиеся к трем различным типам счетов, т.е.е., наличными, банковскими и дисконтными. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.
Мелкая кассовая книга

Мелкие операции с наличностью, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и сложными в обращении.

Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

Формат кассовой книги

Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

Простая кассовая книга столбцов записывает только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

Ниже приведен формат кассовой книги с одной колонкой:

Формат двухколоночной кассовой книги

Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одной есть столбцы наличных и скидок, а в другой — столбцы наличных и банковских.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

Ниже приведен формат двухколоночной кассовой книги (со столбцом скидок):

Формат трехколоночной кассовой книги

Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, то есть кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой на продажу или покупку товаров.

Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Формат мелкой кассовой книги

Мелкодисперсная кассовая книга регистрирует мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторяющегося ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

Сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

В. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от дебитора или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Столбец.
Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежное авизо, известное как платежный ваучер, который записывается в соответствии с V.Нет. Столбец перед соответствующей транзакцией.

L.F. (номер регистрационного листа) : Второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
Таким образом, номер страницы реестра, где данная транзакция записана в соответствующей второй учетной записи, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца сумм. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

Денежные средства : Столбцы «Денежные средства» заменяют столбцы сумм в двух- и трехколоночных денежных книгах. В этом случае столбец наличных денег слева используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце денежных средств кредитной стороны записываются все денежные выплаты.

Банк : Платежи, произведенные или полученные посредством чеков, или любые другие банковские операции регистрируются либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассе с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая клиентам при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная в отношении скидки кредитной стороны. столбец), в двухколоночной кассовой книге или в трехколоночной кассовой книге.

Примеры

Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, описанных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

Иллюстрация 1 :

Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 июля 2018 г. Остаток денежных средств в кассе 30000
3 июля 2018 г. Заработная плата D 5000
09.07.2018 Снято с банка 8000
10 июля 2018 г. Продажа за наличный расчет 7000
15 июля 2018 г. Товары приобретены за наличный расчет 15000
17 июля 2018 г. Платная перевозка внутрь 1000
19.07.2018 Выплачено за ремонт техники 3000
22 июля 2018 г. Взыскание долга с H 2000
31 июля 2018 г. С уплаченной арендной платой 10000

Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

Решение :

Рисунок 2 :

Ниже приведены сделки XYZ Ltd. за август 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 августа 2018 г. Наличные 45000
04 августа 2018 г. Выплаченные проценты по кредиту 6000
7 августа 2018 г. Выплачено до A 13500
7 августа 2018 г. Получена скидка от A 1500
09 августа 2018 г. Оплаченный счет за телефон 3000
13 августа 2018 г. Взыскание безнадежных долгов из B 5500
16 августа 2018 г. Приобретены товары в кредит от К 10000
18 августа 2018 г. Выплачено в полном объеме на счет C 9500
22.08.2018 Поступило от Д 11000
22 августа 2018 г. Допускается скидка на D 1000
27 августа 2018 г. Продажа за наличный расчет 8500
31 августа 2018 г. Выплачена зарплата в E 6000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

Решение :

Рисунок 3 :

Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 сентября 2018 г. Наличные 38000
01 сентября 2018 г. Остаток в банке 79000
01 сентября 2018 г. Проценты, полученные от банка 1500
сен.03, 2018 Выплачено M 7500
3 сентября 2018 г. Получена скидка от M 500
12.09.2018 Снято в банке для личного пользования 5000
16.09.2018 Товары, проданные в кредит по номеру 25000
19 сентября 2018 г. Оплаченные командировочные расходы 900
21 сентября 2018 г. Чек получен от N в полном объеме 23500
сен.21 августа 2018 г. Продажа за наличный расчет в банке 9000
25.09.2018 Выплачена зарплата 12000
30 сентября 2018 г. Удержание банковских комиссий 500
30 сентября 2018 г. Оплаченная аренда по чеку 15000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

Решение :

Рисунок 4 :

Ниже приведены сделки LMN Ltd.за Октябрь 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 октября 2018 г. Остаток мелких денежных средств 600
01 октября 2018 г. Возмещение главным кассиром 2000
09 октября 2018 г. Оплаченный проезд для менеджера по маркетингу 750
11.10.2018 Приобретенный регистр посещаемости 100
13 октября 2018 г. Продан лом 350
16 октября 2018 г. Заплачено за прохладительные напитки 250
19 октября 2018 г. Оплаченные почтовые расходы за отправку предложений 150
21 октября 2018 г. Оплаченные расходы на транспортировку сырья 125
23 октября 2018 г. Временно оплачивается 100
26 октября 2018 г. Пожертвование в пользу детского фонда 200
26 октября 2018 г. Оплаченные расходы на топливо для служебного фургона 225
28.10.2018 Купил ручки для офисной работы 50
31 октября 2018 г. Выплачено сантехнику за ремонт кранов 150

Внесите указанные выше операции в кассовую книгу.

Решение :

Заключение

Каждая коммерческая организация, будь то небольшая компания или крупная компания, должна вести и готовить записи о своих ежедневных операциях.

Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

Определение кассовой книги Merriam-Webster

касса · книга | \ ˈKash-ˌbu̇k \

: книга, в которой хранятся все денежные поступления и выплаты.

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Понятие конкуренции – 17. Конкуренция: понятие, виды. Совершенная конкуренция.

Чем заняться для заработка: Как заработать деньги 🥇 ТОП-100 способов заработка денег

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко