Статья 88 ГК РФ. Участники общества с ограниченной ответственностью
Новая редакция Ст. 88 ГК РФ
1. Число участников общества с ограниченной ответственностью не должно превышать пятьдесят. В противном случае оно подлежит преобразованию в акционерное общество в течение года, а по истечении этого срока — ликвидации в судебном порядке, если число его участников не уменьшится до указанного предела.
2. Общество с ограниченной ответственностью может быть учреждено одним лицом или может состоять из одного лица, в том числе при создании в результате реорганизации.
Абзац второй утратил силу с 1 сентября 2014 г.
Комментарий к Ст. 88 ГК РФ
Общество с ограниченной ответственностью традиционно рассматривается как юридическое лицо, экономической функцией которого является объединение мелких и средних капиталов. В связи с этим законодатель устанавливает условный предел количества участников общества, при превышении которого общество уже не в полной мере соответствует предназначенной ему функции и должно преобразоваться в соответствии с Законом в открытое акционерное общество или производственный кооператив.
Судебная практика.
Судам при рассмотрении дел необходимо иметь в виду, что Закон ограничивает число участников общества, которых должно быть не более пятидесяти. Если указанный предел будет превышен, общество обязано в течение года преобразоваться в открытое акционерное общество или в производственный кооператив (п. 3 ст. 7 Закона). При невыполнении этого требования и несокращении числа участников в указанный срок общество подлежит ликвидации в судебном порядке на основании п. 2 ст. 61 и ст. 88 ГК РФ (Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 09.12.1999 N 90/14).
Другой комментарий к Ст. 88 Гражданского кодекса Российской Федерации
1. Хотя из наименования комментируемой статьи можно предположить, что она посвящена требованиям, предъявляемым к лицам, которые могут быть участниками ООО (ср. с п. 4 ст. 66), ст. 88 не имеет какого-либо самостоятельного значения, а развивает лишь иные нормы Кодекса, посвященные хозяйственным товариществам и обществам, а также содержит отсылку к Закону об ООО.
Так, п. 1 рассматриваемой статьи предусматривает, что количество участников ООО не должно превышать предела, установленного Законом об ООО, иначе оно подлежит преобразованию в акционерное общество в течение года, а по истечении подобного срока — принудительной ликвидации в судебном порядке. Ограничение предельного количества участников ООО продиктовано тем, что данная организационно-правовая форма ориентирована на более свободную и не обремененную излишними ограничениями внутреннюю корпоративную структуру (особенно в сравнении с акционерным обществом), а потому нельзя допускать возможность участия в подобной организации неограниченного круга лиц; в противном случае, во-первых, права и законные интересы таких лиц, являющихся внутренними инвесторами, не будут защищены достаточным образом, а во-вторых, при сохранении правил о единогласии всех участников при решении отдельных вопросов, связанных с деятельностью ООО (изменение учредительного договора общества, принятие решения о реорганизации или ликвидации), возникает проблема диктата меньшинства, при которой становится невозможным в принципе принятие подобных решений.
Предельно допустимое количество участников ООО ограничивается п. 3 ст. 7 Закона об ООО, предусматривающим, что число его участников не должно быть более 50. Соответственно, количество участников ООО может варьироваться от одного до 50 включительно. На случай превышения указанного количества (т.е. когда в обществе окажется 51 участник и более) ГК предусматривает необходимость преобразования в акционерное общество. При этом Закон об ООО развивает данную норму и содержит более детальные и рациональные правила на сей счет. Так, согласно п. 3 ст. 7 этого Закона в случае, если число участников ООО превысит установленный данным Законом предел (станет более 50), общество в течение одного года должно преобразоваться в открытое акционерное общество или в производственный кооператив, а если в течение указанного срока ООО не будет преобразовано и число участников общества не уменьшится до 50, оно подлежит ликвидации в судебном порядке по требованию органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, либо иных государственных органов или органов местного самоуправления, которым право на предъявление такого требования предоставлено федеральным законом.
Началом течения указанного годичного срока следует признать момент, когда число участников общества стало равным 51 и более. Ликвидация ООО в судебном порядке, как разъяснили высшие судебные инстанции, в таком случае производится на основании п. 2 ст. 61 и ст. 88 ГК (п. 4 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 9 декабря 1999 г. N 90/14).
Наряду с преобразованием в открытое акционерное общество или производственный кооператив буквальный текст указанных норм ГК и Закона об ООО допускает также иные способы исцеления ООО, количество участников которого превысило 50.
Во-первых, в соответствии с п. 3 ст. 59 Закона об ООО исправление указанной ситуации возможно путем сокращения числа участников ООО до отвечающего Закону размера, причем такое сокращение должно состояться не позднее одного года с момента, когда количество участников превысило установленный предел (а для обществ, созданных до 1 января 1998 г., указанные действия должны быть проведены до 1 июля 1999 г. — п.
3 ст. 59 Закона об ООО). При этом отдельные участники не могут принуждаться к выходу из общества, продаже долей в уставном капитале ООО другим его участникам, не допускается исключение участника ООО из общества в порядке ст. 10 Закона лишь на том основании, что количество участников превысило установленный размер, — сокращение количества участников в рамках годичного срока, осуществляемое с тем, чтобы их количество не превышало установленного размера, возможно только на добровольной основе.
Во-вторых, для отдельных ООО, созданных до введения в действие Закона об ООО (1 марта 1998 г.), допускалось их преобразование в акционерное общество не только открытое, но также и в закрытое, которое во многом напоминает ООО, особенно в части ограничений по обращению акций (преимущественное право приобретения акций, отчуждаемых акционером третьему лицу). Указанной возможностью ООО (ТОО) могли воспользоваться в ограниченный период времени: с 1 марта 1998 г. по 1 июля 1999 г. (п. 4 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 9 декабря 1999 г.
2. Пункт 2 комментируемой статьи, так же как и предыдущая норма, не имеет какого-либо самостоятельного регулятивного значения, а развивает лишь п. 5 ст. 66 ГК. Запрет на участие в ООО единственного участника, состоящего, в свою очередь, также из одного лица, продиктован стремлением предотвратить возможные злоупотребления, связанные с созданием корпоративных оболочек, уклонением от ответственности по обязательствам, сокрытием имущества от кредиторов и проч.
Акционерные общества (АО). ЗАО.ОАО.
Акционерное общество (АО) — общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Сущностью создания акционерного общества является объявление учредителем о создании акционерного общества, т.е. выпуск в продажу ценных бумаг (акций), и предложение определенному или неопределенному кругу лиц покупать эти бумаги, тем самым формируя уставный капитал.
Участники АО называются акционерами.
АО может быть создано гражданами или юридическими лицами (одним или несколькими).
Их основное различие в том, что в ЗАО акции распределяются только среди заранее строго определенного (закрытого) круга лиц (например, только среди его участников), а в ОАО акции могут продаваться любым лицам (круг лиц — открыт), на них может объявляться подписка и они могут поступать в свободную продажу.
Учредительные документы
При создании АО его учредители заключают между собой договор, в котором оговаривают порядок совместной деятельности при создании АО, размер уставного капитала, количество акций и др.
Учредительный документ — один, это устав, который утверждается учредителями.
Ответственность
Акционеры не отвечают по обязательствам АО и несут риск убытков в размере стоимости принадлежащих им акций. Однако, закон оговаривает случай, когда банкротство юридического лица вызвано указаниями самих его участников, — на них в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена обязанность выплатить недостающее из своего имущества.
Порядок деятельности
Высший орган АО — общее собрание акционеров, должно проводиться ежегодно.
Единоличный исполнительный орган — директор (генеральный директор). Коллегиальный исполнительный орган — правление (дирекция).
Акционеры получают часть прибыли АО в виде дивидендов на каждую свою акцию.
Данные по всем акционерам содержатся в реестре акционеров.
В АО нет понятия “выхода” из состава участников с изъятием своей доли имущества (как это имеет место в ООО), поскольку участник (акционер) не вносил вклад в уставной капитал, а покупал акции, — соответственно он, как собственник ценных бумаг, вправе продать их тому, кто захочет их купить, но не вправе требовать от общества вернуть ему их стоимость (исключение составляют случаи требования выкупа акций обществом, предусмотренные действующим законодательством) и, тем более, выделения долей в натуре из имущества АО. Заметим, что это, с одной стороны, предотвращает риск финансовых потерь АО при выходе участников, как это может произойти в ООО, а с другой стороны, увеличивает риск участников, т.к. они не вправе рассчитывать на какое-либо возмещение при выбытии из числа участников АО.
Деятельность АО регламентируется
-
ГК РФ (ст.96-104 ГК РФ),
-
Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ Об акционерных обществах
Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наименование и указание на то, что общество является акционерным.
Закрытое акционерное общество (ЗАО)
Число участников ЗАО не должно быть больше установленного законом (не более 50), если участников станет больше, то ЗАО должно быть ликвидировано или преобразовано в ОАО.
Минимальный размер уставного капитала должен быть не менее 100 МРОТ.
Участники ЗАО имеют преимущественное право покупки акций, продаваемых другими участниками. Т.е. если акционер захотел продать свои акции третьему лицу, то он может сделать это только в том случае, если другие участники ЗАО откажутся приобретать эти акции.
Открытое акционерное общество (ОАО)
Минимальный размер уставного капитала должен быть не менее 1000 МРОТ.
Участники ОАО имеют право продавать свои акции любым лицам.
Поскольку акции могут продаваться свободно, то ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения финансовые результаты своей деятельности: годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.
Источник www.bishelp.ru
Смотрите также:
сколько нужно голосов, для принятия решений на общем собрании учредителей ООО (рассмотрено 56 видов решений) — Право на vc.ru
{«id»:124756,»url»:»https:\/\/vc.ru\/legal\/124756-shpargalka-skolko-nuzhno-golosov-dlya-prinyatiya-resheniy-na-obshchem-sobranii-uchrediteley-ooo-rassmotreno-56-vidov-resheniy»,»title»:»\u0428\u043f\u0430\u0440\u0433\u0430\u043b\u043a\u0430: \u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u043d\u0443\u0436\u043d\u043e \u0433\u043e\u043b\u043e\u0441\u043e\u0432, \u0434\u043b\u044f \u043f\u0440\u0438\u043d\u044f\u0442\u0438\u044f \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439 \u043d\u0430 \u043e\u0431\u0449\u0435\u043c \u0441\u043e\u0431\u0440\u0430\u043d\u0438\u0438 \u0443\u0447\u0440\u0435\u0434\u0438\u0442\u0435\u043b\u0435\u0439 \u041e\u041e\u041e (\u0440\u0430\u0441\u0441\u043c\u043e\u0442\u0440\u0435\u043d\u043e 56 \u0432\u0438\u0434\u043e\u0432 \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439)»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.
facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/legal\/124756-shpargalka-skolko-nuzhno-golosov-dlya-prinyatiya-resheniy-na-obshchem-sobranii-uchrediteley-ooo-rassmotreno-56-vidov-resheniy»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/124756-shpargalka-skolko-nuzhno-golosov-dlya-prinyatiya-resheniy-na-obshchem-sobranii-uchrediteley-ooo-rassmotreno-56-vidov-resheniy&title=\u0428\u043f\u0430\u0440\u0433\u0430\u043b\u043a\u0430: \u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u043d\u0443\u0436\u043d\u043e \u0433\u043e\u043b\u043e\u0441\u043e\u0432, \u0434\u043b\u044f \u043f\u0440\u0438\u043d\u044f\u0442\u0438\u044f \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439 \u043d\u0430 \u043e\u0431\u0449\u0435\u043c \u0441\u043e\u0431\u0440\u0430\u043d\u0438\u0438 \u0443\u0447\u0440\u0435\u0434\u0438\u0442\u0435\u043b\u0435\u0439 \u041e\u041e\u041e (\u0440\u0430\u0441\u0441\u043c\u043e\u0442\u0440\u0435\u043d\u043e 56 \u0432\u0438\u0434\u043e\u0432 \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439)»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.
com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/124756-shpargalka-skolko-nuzhno-golosov-dlya-prinyatiya-resheniy-na-obshchem-sobranii-uchrediteley-ooo-rassmotreno-56-vidov-resheniy&text=\u0428\u043f\u0430\u0440\u0433\u0430\u043b\u043a\u0430: \u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u043d\u0443\u0436\u043d\u043e \u0433\u043e\u043b\u043e\u0441\u043e\u0432, \u0434\u043b\u044f \u043f\u0440\u0438\u043d\u044f\u0442\u0438\u044f \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439 \u043d\u0430 \u043e\u0431\u0449\u0435\u043c \u0441\u043e\u0431\u0440\u0430\u043d\u0438\u0438 \u0443\u0447\u0440\u0435\u0434\u0438\u0442\u0435\u043b\u0435\u0439 \u041e\u041e\u041e (\u0440\u0430\u0441\u0441\u043c\u043e\u0442\u0440\u0435\u043d\u043e 56 \u0432\u0438\u0434\u043e\u0432 \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439)»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/124756-shpargalka-skolko-nuzhno-golosov-dlya-prinyatiya-resheniy-na-obshchem-sobranii-uchrediteley-ooo-rassmotreno-56-vidov-resheniy&text=\u0428\u043f\u0430\u0440\u0433\u0430\u043b\u043a\u0430: \u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u043d\u0443\u0436\u043d\u043e \u0433\u043e\u043b\u043e\u0441\u043e\u0432, \u0434\u043b\u044f \u043f\u0440\u0438\u043d\u044f\u0442\u0438\u044f \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439 \u043d\u0430 \u043e\u0431\u0449\u0435\u043c \u0441\u043e\u0431\u0440\u0430\u043d\u0438\u0438 \u0443\u0447\u0440\u0435\u0434\u0438\u0442\u0435\u043b\u0435\u0439 \u041e\u041e\u041e (\u0440\u0430\u0441\u0441\u043c\u043e\u0442\u0440\u0435\u043d\u043e 56 \u0432\u0438\u0434\u043e\u0432 \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439)»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.
ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/legal\/124756-shpargalka-skolko-nuzhno-golosov-dlya-prinyatiya-resheniy-na-obshchem-sobranii-uchrediteley-ooo-rassmotreno-56-vidov-resheniy»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u0428\u043f\u0430\u0440\u0433\u0430\u043b\u043a\u0430: \u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u043d\u0443\u0436\u043d\u043e \u0433\u043e\u043b\u043e\u0441\u043e\u0432, \u0434\u043b\u044f \u043f\u0440\u0438\u043d\u044f\u0442\u0438\u044f \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439 \u043d\u0430 \u043e\u0431\u0449\u0435\u043c \u0441\u043e\u0431\u0440\u0430\u043d\u0438\u0438 \u0443\u0447\u0440\u0435\u0434\u0438\u0442\u0435\u043b\u0435\u0439 \u041e\u041e\u041e (\u0440\u0430\u0441\u0441\u043c\u043e\u0442\u0440\u0435\u043d\u043e 56 \u0432\u0438\u0434\u043e\u0432 \u0440\u0435\u0448\u0435\u043d\u0438\u0439)&body=https:\/\/vc.ru\/legal\/124756-shpargalka-skolko-nuzhno-golosov-dlya-prinyatiya-resheniy-na-obshchem-sobranii-uchrediteley-ooo-rassmotreno-56-vidov-resheniy»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}
7671 просмотров
основания, порядок и пошаговая инструкция по исключению из общества
Рисует: Полина КалашниковаНе всегда бизнес работает без конфликтов, но лучше заранее прописать возможность исключения участника из ООО – самой популярной организационной формы юридического лица. Это позволит сократить временные издержки на урегулирование конфликта, а в некоторых случаях можно не выплачивать обязательную долю при выходе из компании. Рассказываем, какие могут быть основания для исключения участника из ООО и как грамотно оформить такую процедуру.
Правовая основа
Исключение участника из ООО регулируется Гражданским кодексом – нормы об этой процедуре можно найти в статье 94, а также статье 10 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Законодательство приводит несколько оснований для добровольного выхода или принудительного исключения участника из ООО, разберем их подробнее.
Добровольный выход участника из ООО
Участник может выйти из компании добровольно, не оповещая об этом остальных участников. Но такой выход должен быть закреплен в уставе, иначе покинуть бизнес будет невозможно. Такое положение в уставе принимают все участники единогласно перед его утверждением при регистрации компании. Если сначала нормы о выходе из общества в уставе отсутствовали, документ всегда можно дополнить – и он будет действовать как для учредителей, так и для третьих лиц с момента регистрации таких изменений.
Заявление должен заверить нотариус, после получения нотариальной подписи пакет документов подается в налоговую, которая вносит изменения в лист записи из ЕГРЮЛ и исключает участника из ООО.
Если в уставе норма о добровольном выходе участника ООО предусмотрена заранее, то его доля переходит компании с даты принятия заявления участника о выходе и она становится собственностью компании, а значит ее не учитывают при голосовании на общем собрании участников общества, при распределении его прибыли и имущества в случае проведения ликвидации предприятия.
Доля вышедшего участника распределяется между остальными членами общества пропорционально, а получение действительной стоимости доли увеличивает их доход, то есть увеличиваются чистые активы компании.
Если доля не распределена и не продана третьим лицам, то ее нужно погасить. Она погашается в обязательном порядке, если с момента выхода участника прошел год. Общество уменьшает уставной капитал на номинальную стоимость доли.
При добровольном выходе участника, общество должно за три месяца выплатить ему компенсацию в виде реальной стоимости доли, которую считают по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествовавший выходу участника. Либо же участник соглашается на компенсацию доли в натуральной форме или ее действительную стоимость.
Закон ограничивает добровольный выход участников, если в компании не осталось ни одного из них, а также если в обществе изначально состоял один гражданин (в таком Также участник при выходе должен будет внести вклад в имущество компании, если до подачи заявления это не сделал.
Однако общество может и не выплачивать обязательную долю покинувшему ее участнику, если на момент обращения за компенсацией компания запустила банкротство либо банкротство грозит ей в случае выплаты доли. Расчет с участником в данном случае идет в порядке общей очереди, то есть он не может рассчитывать на приоритетное требование выплаты действительной стоимости доли перед другими кредиторами и рискует получить только ту сумму, которая останется после погашения всех долгов. Решением из данной ситуации может стать оспаривание сделок, которые привели к банкротству компании и подача возражения на запуск процедуры банкротства, если вышедший участник желает получить свою долю раньше кредиторов.
Участника, которого назначили генеральным директором, перед выходом из общества необходимо уволить, иначе его заявление не примут.
Основания для исключения из ООО
Принудительное исключение участника прописано в статье 10 и статье 67 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Помимо законодательных норм такие положения должны быть установлены в уставе компании. Закон называет несколько оснований для исключения участника из ООО, например участник должен грубо нарушать свои обязанности либо делать невозможной полноценную работу компании либо устраивать препятствия для других учредителей и работников. То есть при корпоративном конфликте исключение участника – это крайняя мера и такие споры должен решать суд. Конкретику оценки таких критериев для исключения статьи закона не приводят, но ее можно найти в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 24.05.2012 № 151, а также п. 35 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25.
Уклонение от выполнения обязанностей
Основные обязанности участников компании – голосование и участие в общем собрании. Если участник уклонялся от их выполнения, это дает повод исключить его из общества, мотивируя тем, что невыполнение обязанностей ухудшает положение компании на бизнес-пространстве либо влечет другие неприятные последствия для общества. Например, длительная неявка участника на собрании приводит к тому, что новая редакция устава в итоге не утверждается, а значит учредительные документы не приведены в соответствие с актуальными требованиями законодательства. Старые документы компании привлекли внимание надзорного органа, который привлек ООО к ответственности.
Однако в уставе может быть предусмотрено выполнение конкретным участником общества дополнительных обязанностей, об этом должно быть вынесено решение на общем собрании участников. Решение должно приниматься минимум 2/3 голосов членов общества, включая самого участника, на которого возлагаются дополнительные обязанности.
При исключении участника из общества по данному основанию суду необходимо доказать систематическое отсутствие участника или его представителя на собраниях, а также отсутствие уважительных причин и грамотное извещение о собрании.
Намеренное причинение вреда
Чтобы исключить участника из ООО, остальным соучредителям надо доказать факт намеренного причинения вреда работе компании:
- Подделку протокола о назначении генерального директора, который впоследствии совершил сделку с недвижимостью компании без согласия остальных участников;
- Введение контрагентов в заблуждение и сообщения им информации о ликвидации компании, при этом заключая аналогичные договоры с их конкурентами;
- Продажу недвижимости ООО по заниженной цене в качестве руководителя компании;
- Отказ от участия в общих собраниях, из-за чего общество не могло принять решения, влияющие на деятельность юридического лица;
- Заключение невыгодных сделок, которые в итоге привели фирму к разорению, в качестве ее руководителя либо по доверенности от имени компании даже в том случае, если действия по заключению сделок осуществлялись в рамках полномочий.
Во всех случаях остальные участники могут потребовать от исключаемого коллеги возмещение нанесенного ущерба при подаче искового заявления в суд.
Инициирование проверок со стороны надзорных инстанций
Повод для исключения участника из общества – его частые жалобы и обращения в проверяющие государственные органы, чьи постоянные проверки в итоге затрудняют работу компании. В данном случае суду нужно доказать, что участник предоставлял недостоверную информацию в своих жалобах. Иначе если не выявлено никаких нарушений со стороны надзорных органов, суд может отказать в исключении участника, мотивируя это тем, что он отстаивал интересы компании.
Смерть участника
Если участник общества умер, его доля становится наследственной массой – то есть переходит наследнику в составе остального имущества, которое можно принять в течение полугода со дня смерти участника. После принятия наследства есть два варианта:
- Наследник получает долю, но не может принимать участие в управлении компании;
- Он может стать полноценным участником и голосовать на общем собрании. В данном случае доля переходит к наследнику, если соблюдается ряд условий:
- Наследник получил долю по завещанию или по закону;
- В уставе нет положения о согласии членов общества на переход доли наследнику умершего участника либо участники дали на это свое согласие;
- В завещании нет условия об управлении наследственной массой, включая доли в компании, то есть не был заключен договор доверительного управления.
Наследник обычно получает долю полностью и входит в число участников. При этом в налоговую подаются:
- Заявление по форме Р14001, в котором прописываются сведения о новом участнике;
- Копии свидетельства о смерти и свидетельства о вступлении в наследство, заверенные у нотариуса;
- Протокол общего собрания участников о принятии нового члена общества.
Если в уставе есть пункт о принятии наследника умершего участника только с согласия остальных участников, то при его отсутствии наследник не может принять долю в качестве наследства. В уставе можно запретить передавать долю по наследству, в данном случае общество должно выплатить наследнику действительную стоимость доли наследодателя, а сама доля становится общим имуществом ООО и распределяется между его участниками пропорционально. При этом конкретный размер выплачиваемой действительной доли нужно определить в порядке общего собрания.
Если наследники не были найдены или отказались от наследства, то доля будет выморочным имуществом и переходит государству. В уставе может быть закреплено положение о передаче доли в качестве принятого наследства только с согласия остальных участников. При наличии такого условия и отказа участников от участия государства в компании действительная стоимость доли выплачивается Росимуществу как представителю Российской Федерации либо созывается собрание участников, на котором должно быть принято решение по участию государства в делах компании.
В любом случае доля не выплачивается наследнику, если компания запустила банкротство или близка к финансовой несостоятельности.
Когда исключать нельзя
Неуплата доли
Участник рискует получить долю не полностью, если на момент выбытия из общества взнос в уставной капитал был оплачен им не в полном объеме. В случае полной неуплаты доли в уставной капитал, то есть невыполнения своей основной обязанности, ООО может не выплачивать долю покинувшему участнику.
Если у участника свыше 50% акций
При наличии у участника более 50% долей ООО его нельзя исключать из общества, поскольку это приведет к прекращению деятельности компании. Одновременно с этим положением в уставе можно предусмотреть право участника покинуть компанию без согласия остальных участников и получить свою долю в действительном размере.
Можно ли исключить учредителя
Закон разрешает вывести учредителя из числа сооснователей компании без его согласия в случае, если остальные учредители совместно владеют более 10% доли, при отсутствии другого порядка исключения в уставе общества. При выводе учредителя тот лишается своей доли и она переходит компании.
Действительная стоимость доли при выходе участника из ООО
Для определения действительной стоимости доли, которую участнику выплатят при выходе участника из ООО нужно установить величину чистых активов компании, обычно учитывают данные бухгалтерской отчетности за предыдущий год. Но в уставе можно прописать другие правила и опираться на сумму, указанную в отчетности за квартал. В таком случае при расчете действительной стоимости доли учитывают последний квартал, в котором сдавалась отчетность.
При этом НДС не учитывается, поскольку есть риск значительно завысить действительную стоимости. К тому же участник может потребовать начислить проценты в рамках требования о неправомерном пользовании чужими денежными средствами с даты появления обязанности общества по оплате действительной стоимости доли, кроме тех случаев, когда действительная стоимость доли присуждалась участнику доли в рамках его иска к компании.
Действительная стоимость рассчитывается с учетом номинальной стоимости, размера уставного капитала и чистых активов. Поэтому иногда могут быть проблемы с расчетом действительной стоимости, поскольку долями могут считаться не только денежные средства, внесенные в уставной капитал, но и недвижимое имущество. То есть нужно запросить правоустанавливающие документы на недвижимость компании, а если руководитель отказывает в получении бухгалтерского баланса, то его нужно требовать уже через суд.
Помимо недвижимость при расчете действительной стоимости нужно учитывать:
- Имущество, выступающее предметом иска;
- Обременения на недвижимое имущество (ипотека, кредит).
Не включаются в состав чистых активов активы дочерних предприятий, а также средства, внесенные по договору долевого участия в строительстве зданий.
Как вывести участника из состава общества без его согласия — пошаговая инструкция
Принудительное исключение участника из общества должно проходить по инициативе остальных членов, которые в совокупности владеют более 10% доли в уставном капитале либо одним из участников, у которого есть 10% доли и более. Им нужно подать исковое заявление об исключении участника ООО в арбитражный суд, который примет решение об отказе либо согласится с необходимостью вывода члена общества.
При положительном решении суда участника исключают из компании автоматически. То есть он больше не может участвовать и голосовать на общих собраниях ООО и у него прекращается исполнение других обязанностей.
Регистрация изменений в составе участников ООО
Данные об исключении участника по решению суда направляются в налоговую, которая вносит изменения в реестр юридических лиц и удаляет информацию об исключенном участнике на основании вынесенного судебного решения.
Что касается доли исключенного участника, то, как и при добровольном выходе, она переходит обществу, а участник получает компенсацию в виде действительной стоимости доли. Можно выплатить ее либо денежными средствами, либо в натуре – передав имущество, если участник перед этим дал согласие на выплату доли в виде недежных активов. Однако суд может наложить взыскание в виде компенсации убытков обществу, если участник исключается из компании из-за причинения существенного вреда ее работе.
В дальнейшем общество распоряжается долей в течение года:
- долю распределяют между оставшимися участниками пропорционально их вкладу в уставной капитал;
- ее выкупает конкретный участник;
- либо она продается на сторону, если в уставе нет запрета на продажу долей третьим лицам.
Общество обязано уведомить о распределении доли налоговую путем регистрации соответствующих изменений в учредительные документы компании.
Суды, ОООРекомендуем почитать
Сколько членов может иметь LLC
Если вам интересно, сколько членов может иметь LLC, компания с ограниченной ответственностью (LLC) может иметь одного или нескольких членов, но в большинстве штатов требуется, чтобы хотя бы один член LLC быть сформированным. 3 мин. чтения
1. Кто может быть участником LLC?2. Что такое участник LLC?
3. Может ли несовершеннолетний быть участником LLC?
4. Кто не может быть участником LLC?
5. Количество участников и защита активов
6. Развитие вашей бизнес-структуры
Обновлено 7 июля 2020 г.:
Если вам интересно, сколько членов может иметь LLC, компания с ограниченной ответственностью (LLC) может иметь одного или нескольких членов, но в большинстве штатов требуется, по крайней мере, один член для создания LLC.Однако штаты не вводят никаких ограничений на количество участников, которые может иметь LLC. Компания с ограниченной ответственностью, которая работает только с одним участником, называется LLC с одним участником, а компания с более чем одним участником называется LLC с несколькими участниками. Компании с ограниченной ответственностью, которые облагаются налогом как корпорации S и не могут содержать более 100 акционеров, обладают особым статусом.
Кто может быть участником LLC?
Почти любой тип организации может стать членом LLC, включая все корпорации C и S, другие LLC, трасты и пенсионные планы.Хотя в ООО редко бывает несколько тысяч членов, это законно. Участник LLC одновременно является владельцем этого LLC. И единственная разница между LLC с одним участником и LLC с несколькими участниками заключается в том, как эти две организации облагаются налогами. Каждое ООО работает в определенных условиях, но в каждом штате есть свои требования ко всем участникам ООО.
Любая компания или лицо в возрасте 18 лет и старше по закону могут быть частью LLC. Холдинговые компании также могут владеть ООО.В некоторых штатах члены LLC должны быть идентифицированы, а в других — нет.
Независимо от штата, одно или несколько ООО могут владеть другим ООО. Кроме того, одна или несколько компаний в любом штате могут владеть LLC. Кроме того, не имеет значения, к какому типу компании или юридического лица они принадлежат.
Что такое участник LLC?
Один член LLC отвечает за все важные аспекты этого LLC. Это включает в себя регистрацию учредительных документов, которые соответствуют определенным правилам штата, в котором находится LLC.
В каждом штате есть собственная настраиваемая форма, которую владельцы должны заполнять при создании LLC. Если государство требует как минимум двух владельцев для создания ООО, наиболее удобный способ сделать это — привлечь партнера / супруга или, возможно, надежного члена семьи в качестве второго владельца.
В этом сценарии второй участник LLC не будет нести ответственность или нести обязательства по уплате налогов штата. Если вам не хватает дополнительного члена для создания LLC, может иметь смысл вместо этого создать корпорацию.
Несмотря на то, что ваш штат требует особых юридических требований, вы можете подать заявку на получение LLC в таких штатах, как Делавэр или Калифорния, где требуется только один участник / владелец. LLC с одним участником обычно не могут работать в штатах, которые не позволяют их создание.
Может ли несовершеннолетний быть участником LLC?
В большинстве штатов несовершеннолетнее лицо может быть членом LLC. Тем не менее, сначала проявите должную осмотрительность, чтобы выяснить, не является ли ваш штат тем, который не позволяет несовершеннолетним быть владельцами LLC.Эта тема все еще остается неизученной областью, требующей дополнительных исследований, поэтому было бы неплохо проконсультироваться по этому поводу с юристом.
Кто не может быть участником LLC?
Акционеры компании не могут быть частью LLC, если это LLC имеет корпоративный налоговый статус S. в IRS. Следующие лица не могут быть членами LLC корпуса S:
- Партнерские отношения
- Корпорации
- Иностранцы-нерезиденты
- Определенные финансовые учреждения, страховые компании и внутренние международные торговые корпорации
Количество участников и защита активов
Лучшая защита активов от кредиторов — это создание ООО с двумя или более участниками.Во многих штатах закон позволяет кредиторам ООО с одним участником избегать «судебного приказа» или залогового удержания долей ООО-участника.
Со временем, если компания вырастет и ООО перестанет быть подходящей формой бизнеса, владельцы могут преобразовать это ООО в корпорацию.
Если небольшая LLC в конечном итоге станет настолько большой, что больше не будет соответствовать форме LLC, ее владельцы могут переместить свои активы в новую корпорацию, сохраняя те же права собственности.
Если вам нужна помощь в определении того, сколько членов может иметь компания с ограниченной ответственностью, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.
Определение ограниченной ответственности
Что такое ограниченная ответственность?
Ограниченная ответственность — это тип юридической структуры для организации, в которой корпоративный убыток не превышает суммы, инвестированной в партнерство или компанию с ограниченной ответственностью (LLC).Другими словами, частные активы инвесторов и владельцев не подвергаются риску в случае банкротства компании. В Германии он известен как Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) .
Ограниченная ответственность — одно из самых больших преимуществ инвестирования в публичные компании. Хотя акционер может полностью участвовать в росте компании, его ответственность ограничивается суммой инвестиций в компанию, даже если она впоследствии становится банкротом и имеет оставшиеся долговые обязательства.
Ключевые выводы
- Ограниченная ответственность — это юридическая структура организаций, которая ограничивает размер экономических потерь активами, вложенными в организацию, и закрывает личные активы инвесторов и владельцев.
- Без ограниченной ответственности в качестве юридического прецедента многие инвесторы не захотели бы приобретать долю в компаниях, а предприниматели опасались бы начинать новое предприятие.
- Существует несколько структур с ограниченной ответственностью, таких как товарищества с ограниченной ответственностью (LP и LLP), компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации.
Как работает ограниченная ответственность
Когда физическое лицо или компания действуют с ограниченной ответственностью, это означает, что активы, приписываемые связанным физическим лицам, не могут быть арестованы для погашения долговых обязательств, приписываемых компании. Средства, которые были напрямую инвестированы в компанию, например, при покупке акций компании, считаются активами данной компании и могут быть арестованы в случае неплатежеспособности.
Любые другие активы, которые, как считается, находятся в собственности компании, такие как недвижимость, оборудование и машины, инвестиции, сделанные от имени учреждения, и любые товары, которые были произведены, но не проданы, также подлежат аресту и ликвидации. .
Без ограниченной ответственности в качестве юридического прецедента многие инвесторы не захотели бы приобретать долю в компаниях, а предприниматели с осторожностью относились бы к созданию нового предприятия. Это связано с тем, что без ограниченной ответственности, если компания теряет больше денег, чем имеет, кредиторы и другие заинтересованные стороны могут потребовать активы инвесторов и владельцев. Ограниченная ответственность предотвращает это, поэтому большая часть того, что может быть потеряно, — это инвестированная сумма с любыми личными активами, находящимися под запретом.
Товарищества с ограниченной ответственностью
В партнерстве партнеры с ограниченной ответственностью (LP) несут ограниченную ответственность, в то время как генеральный партнер имеет неограниченную ответственность. Функция ограниченной ответственности защищает личные активы партнера от риска наложения ареста для удовлетворения требований кредиторов в случае неплатежеспособности компании или партнерства, в то время как личная собственность генерального партнера остается под угрозой.
Еще одно преимущество ТОО — это возможность привлекать партнеров и отпускать партнеров.Поскольку для LLP существует партнерское соглашение, партнеры могут быть добавлены или удалены, как указано в соглашении. Это очень удобно, так как LLP всегда может добавить партнеров, которые принесут с собой уже существующий бизнес. Обычно решение о добавлении новых партнеров требует одобрения всех существующих партнеров.
В целом, гибкость LLP для определенного типа профессионалов делает его лучшим вариантом для многих других юридических лиц. Само ТОО является сквозной организацией для целей налогообложения, что также является вариантом для ООО.В случае сквозных организаций партнеры получают необлагаемую налогом прибыль и должны сами платить налоги. И LLC, и LLP обычно предпочтительнее корпораций, на которые влияют проблемы двойного налогообложения. Двойное налогообложение происходит, когда корпорация должна платить налог на прибыль, а затем физические лица должны снова платить налоги на свой личный доход от компании.
Фактические детали товарищества с ограниченной ответственностью зависят от того, где оно создано. Однако в целом ваши личные активы как партнера будут защищены от судебных исков.По сути, ответственность ограничена в том смысле, что вы потеряете активы в партнерстве, но не активы вне его (ваши личные активы). Партнерство является первой целью для любого судебного процесса, хотя конкретный партнер может нести ответственность, если он лично сделал что-то не так.
Ограниченная ответственность в юридических лицах
В контексте частной компании регистрация может предоставить ее владельцам ограниченную ответственность, поскольку зарегистрированная компания рассматривается как отдельное и независимое юридическое лицо.Ограниченная ответственность особенно желательна при работе в отраслях, которые могут понести большие убытки, таких как страхование.
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это корпоративная структура в США, в которой владельцы не несут личной ответственности по долгам или обязательствам компании. Компании с ограниченной ответственностью — это гибридные структуры, сочетающие в себе характеристики корпорации с характеристиками партнерства или индивидуального предпринимательства.
Хотя функция ограниченной ответственности аналогична функции корпорации, доступность сквозного налогообложения для членов LLC является особенностью партнерства.Основное различие между партнерством и ООО заключается в том, что ООО отделяет бизнес-активы компании от личных активов владельцев, изолируя владельцев от долгов и обязательств ООО.
В качестве примера рассмотрим несчастье, постигшее многих Lloyd’s of London Names, которые являются частными лицами, которые соглашаются брать на себя неограниченные обязательства, связанные со страховыми рисками, в обмен на получение прибыли от страховых взносов. В конце 1990-х годов сотням этих инвесторов пришлось объявить о банкротстве перед лицом катастрофических убытков, понесенных по искам, связанным с асбестозом.
Сравните это с убытками, понесенными акционерами некоторых крупнейших публичных компаний, которые обанкротились, таких как Enron и Lehman Brothers. Хотя акционеры этих компаний потеряли все свои вложения в них, они не были привлечены к ответственности за сотни миллиардов долларов, которые эти компании задолжали своим кредиторам после их банкротства.
Пассивных убытков и участников ООО
W с увеличением количества действующих сегодня ООО, Министерство финансов и суды часто обращаются к определить правильное налогообложение этих лиц, когда они выбирают партнерское лечение.Районный суд по делу о первом впечатление, рассмотрено, как правила пассивных потерь применимы к ООО.
Стивен Грегг владел и управлял Ethix Corp., управляемой системой здравоохранения. Компания. Он продал свои акции Ethix 4 ноября 1994 г. и основал Cadaja, ООО. Грегг создал новую компанию, чтобы применить управление методы, которые он разработал в традиционной медицине для альтернативных клиники медицины. В первый налоговый год с ноября по декабрь. В 1994 году Кадаха потерпел поражение. IRS реклассифицировало убыток как пассивный на Налоговая декларация Грегга, которая не подлежит вычету в соответствии с разделом 469 IRC.В IRS начислило дополнительный налог в результате аннулирования убытков. Грегг заплатил, а затем подал в суд на возмещение.
Результат. Для налогоплательщика. Первый вопрос суд рассматривал вопрос о том, следует ли рассматривать налогоплательщика как ограниченного партнер или генеральный партнер. IRS утверждало, что все члены LLC были защищены от ответственности и, следовательно, были ограничены партнеры. Суд отклонил этот довод, отметив, что ограниченное у товарищества есть хотя бы один генеральный партнер, подлежащий ответственности в то время как участники ООО не несут ответственности.Кроме того, ограниченное партнеры имеют ограниченные права в управлении, тогда как LLC созданы чтобы позволить всем членам принимать активное участие в управлении. Следовательно, суд заключенные участники ООО, которые активно участвуют в бизнесе, должны быть считается генеральным партнером для целей пассивного убытка.
Второй вопрос, рассмотренный судом, заключался в том, как вычислить количество часов, необходимых налогоплательщику для работы, чтобы считаться имеющим материально участвовал в бизнесе. По временному регламенту секция 1.469-5 Т (а) (1), налогоплательщик активно участвует в бизнес, если он или она работает более 500 часов в бизнесе в течение год. Поскольку он создал ООО в ноябре, Грегг попытался пропорционально распределите 500 часов по сокращению срока службы организации. Суд отверг этот подход. В правилах указано, что налогоплательщик должен проработать минимум 500 часов, чтобы считаться активными. Они делают не разрешать налогоплательщикам пропорционально распределять эту сумму просто потому, что первая налоговая декларация покрывает менее полных 12 месяцев.
Грегг тогда утверждал, что он выполнил требования правил для материальное участие. Он суммировал свое участие в Ethix и новое ООО. Хотя IRS возражал против добавления двух отдельных бизнес вместе, суд пришел к выводу, что правила разрешены группировка нескольких предприятий для определения материального участия. Это сказали, что они не требовали, чтобы бизнес велся одновременно время. Поэтому Грегг мог бы добавить свои годы активного участия в Этикса с его годом активного участия в ООО.
Это решение принесет пользу профессионалам, открывающим новый бизнес или сменить компании, позволив им вычесть убытки. В противном случае налогоплательщику придется ждать три года, как предусмотрено в материале правила участия. Грегг ответил на ряд вопросы о применении правил пассивного убытка к ООО. Почти наверняка потребуются дополнительные судебные разбирательства для разрешения другие споры.
Стивен А. Грегг v. США, 2001-1 USTC 50, 169 (DC, руд.)
Подготовил Эдвард Дж. Шни, CPA, PhD, Joe Lane Профессор бухгалтерского учета и директор программы MTA, Culverhouse Школа бухгалтерского учета Университета Алабамы, Таскалуса.
Какие типы хозяйствующих субъектов? | Управление юридическими лицами
Юридические лица необходимы для начала, управления и развития вашего бизнеса. Настоящее руководство для субъектов хозяйствования охватывает все основные типы юридических лиц, основные концепции, критерии выбора юридического лица и юридическое лицо управление.
СОДЕРЖАНИЕ
Хозяйственная организация просто относится к форме регистрации бизнеса. Ограниченная ответственность компании и корпорации — распространенные типы юридических лиц. Когда бизнес регистрируется, закон признает бизнес как отдельное юридическое лицо, которое может заключать контракты и приобретать собственность среди других прав и привилегии.
Конечно, есть некоторые исключения, такие как индивидуальное предпринимательство и полное товарищество, которые не требуют регистрации.Они тоже не имеют те же права и привилегии, что и зарегистрированные юридические лица.
Есть четыре широкие группы хозяйствующих субъектов :
Существуют важные особенности каждого класса хозяйствующих субъектов.
ООО
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это уникальная форма хозяйственного общества. Участниками называются владельцев ООО. Люди которые управляют ООО, называются менеджерами.Однако организационные документы могут изменить эту терминологию. Там Как правило, нет ограничений по количеству или типу владельцев LLC.
Компании с ограниченной ответственностью (LLC) стали популярнее среди новых частных предприятий. У них есть затмила S-корпорации в качестве предпочтительного предприятия для стартапов и малого бизнеса на основе исторических налоговых данных США. Это не означает, что ООО является правильный выбор для любого бизнеса любыми способами.
Есть две основные причины, по которым люди выбирают ООО. Во-первых, они гибки в своей структуре управления. Это легко для создания LLC, которые имеют формальную форму корпорации с должностными лицами и директорами или неформальным управлением как партнерство.
Во-вторых, компании с ограниченной ответственностью обычно предоставляют сквозные налоги. лечение. Налоговый статус, например партнерство, означает, что бизнес не платит налог на прибыль. по его доходам.Вместо этого доход распределяется между участниками, которые затем платят налоги со своей доли.
Есть три типа обществ с ограниченной ответственностью:
Не во всех юрисдикциях есть все типы. Набор прав и обязанностей может также различаются в зависимости от юрисдикции.
Под управлением участников
LLC, управляемая участниками, напоминает традиционное полное товарищество. Каждый член (владелец) может заключать контракты на всю ООО, связывая предприятие.LLC, управляемые участниками, распространены, потому что они просты, и членами-основателями являются те же люди, которые управляют бизнесом.
Управляемый менеджером
ООО, управляемое менеджером, разделяют функции владения и управления. В ООО, управляемом менеджером, участник выбирает менеджера (или менеджеров) для ведения бизнеса. В этом случае только менеджер может заключать юридические контракты. для ООО. Управляемые менеджером ООО в этом отношении больше напоминают корпорации.Фактически, ООО, управляемые менеджером часто используют терминологию корпораций в подзаконных актах и операционных соглашениях, имея в виду совет директоров директора и должностные лица корпорации, такие как президент и генеральный директор.
Профессиональный Общество с ограниченной ответственностью
Государства регулируют типы юридических лиц, которые лицензированные профессионалы могут использовать для создания бизнеса. Лицензированный к профессионалам относятся юристы, бухгалтеры, архитекторы, врачи, инженеры и тому подобное.В некоторых штатах есть с этой целью было создано специальное ООО «Профессиональное общество с ограниченной ответственностью» (PLLC). Другие государства не разрешает PLLC, но есть альтернативы, такие как зарегистрированные товарищества с ограниченной ответственностью или профессиональные корпорации.
Особенно важно убедиться, какие типы профессиональных организаций доступны в конкретном государстве, какие профессии могут использовать предприятие, каковы права и обязанности.
Корпорация
Корпорации — одна из старейших форм хозяйствования . Корпорации являются предпочтительным юридическим лицом для предприятия, которые торгуются или планируют торговать на бирже. Доступ к публичным рынкам для инвестиционного капитала не является единственная причина выбрать корпорацию.
В основном есть три типа корпораций, которые формируются предприятиями на основе разделов Налогового управления США. Код объявления:
C Corporation
A C Corporation — наиболее распространенная бизнес-структура для крупных компаний и тех, которые публично торгуемых.Хотя есть много причин, по которым компании выбирают форму юридического лица C Corporation, основной движущей силой является право корпоративных финансов.
Как правило, корпорации должны платить налоги на уровне юридических лиц. Это общее правило сильно изменен применимыми подразделами налогового кодекса. S корпорации, например, может предоставлять сквозные налоговые льготы.
Корпорации подлежат двойному налогообложению. Двойное налогообложение — это идея о том, что организация сама платит налоги со своих доход, а затем владельцы платят налог на прибыль с дивидендов, которые они получают от корпорации.
Закон о привлечении капитала и управлении коммерческими компаниями хорошо установлен и в целом надежен. Подраздел C действительно предусматривает двойное налогообложение, но право собственности и управление гибкость с лихвой компенсирует налоговое бремя.
Новые предприятия и стартапы могут выбрать создание C Corporation, если они знают, что находятся на пути к множеству раунды сбора средств, которые завершатся продажей всего бизнеса или его публичным размещением.
S Корпорация
S Корпорации, грубо говоря, являются более ранней формой компании с ограниченной ответственностью в том смысле, что они объединяют налоговые льготы партнерства с защитой ответственности корпорации.
Существуют ограничения владения для S Corps, которые не распространяются на LLC.
Некоммерческая корпорация
Есть много типов благотворительные корпорации или некоммерческие организации, основанные на Налоговом кодексе.Самый выдающийся это общественная благотворительная организация 501 (c) (3).
Партнерство
Партнерства могут быть неформальными коммерческими структурами , что означает отсутствие требований к подаче документов и немногих, если таковые имеются, требования к обслуживанию. Товарищества обычно не признаются юридическими лицами для целей налогообложения, которые означает, что прибыль и убытки распределяются между партнерами индивидуально как пройти через.
Партнерство сопряжено с рядом рисков, требующих пристального внимания.Самое главное, чтобы любой партнер в партнерстве может связать всех остальных партнеров так, что каждый партнер несет индивидуальную ответственность по каждому обязательству всего товарищества . Конечно, есть способы обойти эту проблему и появился ряд законодательных альтернатив, но учредителям следует задуматься о создании партнерств.
Существует несколько типов партнерства в соответствии с общим правом и статутами штатов:
Многие штаты приняли вариации униформы Закон о партнерстве (1997 г.) и Закон о едином ограниченном партнерстве (2001 г.).
Полное товарищество
Полное товарищество не принимается во внимание для целей налогообложения. Однако партнеры несут строгую ответственность по долгам товарищества. Долги также включают финансовую задолженность из любого источника. как договорные обязательства. Полное товарищество должно иметь как минимум двух полных партнеров (GP).
Товарищество с ограниченной ответственностью
Коммандитные товарищества имеют генерального партнера и хотя бы одного ограниченного партнера. (LP).Партнер с ограниченной ответственностью не имеет управленческих полномочий и, как правило, не может связывать партнерство. GP сохраняет весь орган управления. Ограниченные партнеры обычно являются финансовыми спонсорами, которые участвуют в доходах.
Генеральный партнер несет ответственность за поведение партнерства, в то время как ответственность каждого ограниченного партнера составляет ограничены инвестициями в партнерство.
Ограниченное партнерство популярно для проектного бизнеса, такого как девелопмент и инвестирование в недвижимость.В GP обычно является корпорацией, которая ищет LP для привлечения финансирования для проекта.
Товарищество с ограниченной ответственностью
В отличие от товариществ с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью не имеют отдельный генеральный партнер. У каждого партнера есть защита с ограниченной ответственностью и нет генерального партнера с неограниченной ответственностью. Объем ограниченной ответственности широко варьируется от штата к штату. государственный.
Таким образом, ТОО напоминает ООО, потому что партнеры несут ограниченную ответственность и получают выгоду. от прохождения налогового режима.
ТООчасто используются в профессиональных отраслях, где злоупотребление служебным положением со стороны одного партнера может повлиять на все партнерство.
Ограниченная ответственность Товарищество с ограниченной ответственностью
Товарищество с ограниченной ответственностью (LLLP) широко не используется. LLLP также доступны не в каждом штате.LLLP — это сложная бизнес-структура, предназначенная в первую очередь для инвестиций. целей. Он разделяет многие характеристики товариществ с ограниченной ответственностью, за исключением того, что генеральный партнер получает дополнительную защиту с ограниченной ответственностью.
ИП
Как следует из названия, индивидуальное предприятие — это юридическое лицо, состоящее из одного человека. Индивидуальное предпринимательство — это не зарегистрированы, избегают двойного налогообложения и не обеспечивают защиту от ответственности.Имущество собственника полностью выставлен.
Например, если индивидуальный предприниматель открывает кофейню и получает иск за несчастный случай в магазине, то дом, машина и банковские счета доступны для выигравшего истца.
Несмотря на этот риск, индивидуальные предприниматели довольно распространены, потому что люди хотят избежать затрат и сложность создания и управления отдельным юридическим лицом.
Хозяйственное и юридическое лицо используются как взаимозаменяемые.Юридическое лицо отличается от физического лица. А юридическое лицо признано государством. Он может заключать контракты от своего имени. Юридическое лицо может подать в суд и быть поданным в суд. Он может вести банковские счета и покупать страховку. Короче говоря, юридическое лицо обычно может проводить все коммерческая деятельность, которую может физическое лицо.
Для лучшего понимания бизнес-сущностей полезно знать о некоторых основных понятиях:
Человек
Есть два типа «лиц»: физические и юридические. физическое лицо — это то, что вы обычно думаете когда кто-то говорит «человек». Это человек. Юридическое лицо — искусственное лицо признается законом как личность.
Физическое лицо
Дееспособность физических лиц может быть ограничена. Например, они получают только полную право на гражданство по достижении совершеннолетия. Люди, признанные недееспособными, также не могут заключать контракты.
Физические лица могут владеть собственностью индивидуально или совместно с другими лицами. Они могут заключать контракты, платить налоги и заниматься политическая деятельность.
Юридическое лицо
Когда правительство признает юридическое лицо, оно наделяет его определенными правами и обязанностями. юридическое лицо. Юридические лица могут иметь ограничения в своих законных правах.
Во многих странах юридические лица могут владеть собственностью, заключать договоры и платить налоги.Юридические лица могут или не могут имеют право заниматься политической деятельностью от своего имени.
Обратите внимание, что большинство прав, связанных с бизнесом, являются общими для физических и юридических лиц. Это основополагающий концепция при формировании бизнеса. Вы регистрируете юридическое лицо, которое может делать большинство вещей, которые вы можете делать.
Собственность
Юридические лица появляются не на пустом месте. У юридических лиц есть собственники.Физические лица и другие юридические лица (иногда) может владеть юридическим лицом.
Право собственности на юридические лица имеет два аспекта. Собственник может иметь хозяйственный интерес и управление долей в компании.
Хозяйственные собственники
Экономический интерес означает, что собственник имеет право на получение прибыли юридического лица. Это , а не означают, что предприятие обязано распределять прибыль между собственниками в виде дивидендов или раздачи.
Скорее, экономический интерес означает, что владелец имеет право требования на финансовую стоимость предприятие. Например, если бизнес продан, владельцы получают пропорционально доле выручки после кредиторам платят. Пропорциональная доля — это пропорциональная доля. Если кому-то принадлежит 5% юрлица, то когда если объект продан, этот владелец получит 5% от продажной цены.
Простейший пример чисто экономического владельца — это тот, кто владеет акциями публично торгуемых компаний. Компания.Если вы владеете одной акцией Google (сейчас торгующейся как Alphabet, Inc.), вы имеете право на получение приблизительно 1/349 480 000-й от продажной цены, если она когда-либо была приобретена. Поздравляю!
Однако вы не имеете права назначать людей в совет директоров Alphabet. Хотя вы, наверное, можете проголосуйте своей долей за список директоров.
Управляющие собственники
Собственник, который может принимать решения от имени юридического лица, имеет управленческих прав.А владелец менеджмента может осуществлять эти полномочия несколько косвенно, участвуя в Совете директоров, или работая должностным лицом в компании, например президентом, главным техническим директором, управляющим директором или похожее название.
В большинстве стартапов учредители имеют как экономические, так и управленческие интересы. Эти роли легко перепутать. Однако их четкое разделение может улучшить ваш финансовый успех.
Менеджмент
Менеджмент — это люди, назначенные владельцами для надзора за повседневными операциями бизнеса. юридическое лицо.Терминология управления может варьироваться между корпорациями и другими формами, такими как LLC. Для ясности и Простота, мы будем использовать корпоративные термины: директора и должностные лица.
Директора
Собственники назначают директоров, которые представляют их в Совете директоров. В малом и среднем бизнесе собственники будут обычно просто назначают сами.
Как минимум, директора будут проводить ежегодные собрания и назначать должностных лиц.В организационных документах также могут быть оговорены определенные решения о бизнес к директорам, а не к должностным лицам. Общие примеры включают слияния и поглощения, продажу крупные активы и банкротство.
Офицеры
В корпорации менеджеров обычно называют офицерами. LLC называют их менеджерами, но часто меняют название на офицер в организационных документах. Некоммерческие компании могут создать роль «исполнительного директора».
Управленческие роли, созданные организационными документами (подзаконными актами), — это должности, которые имеют право руководить повседневной деятельностью компании и заключать контракты.
Налоговый статус
Налоговое законодательство, применяемое к юридическим лицам, является сложным. Выбор юридического лица может иметь долгосрочные последствия для налогов. причитается и оплачивается как самим коммерческим субъектом, так и собственниками.
Несмотря на то, что существуют налоговые последствия штата и местного уровня, большинство обсуждений налогообложения юридических лиц сосредоточено на федеральных налогах.В общих чертах, организации либо не принимаются во внимание для целей налогообложения, либо они платят налоги на уровне организаций.
Передача налогов
Когда предприятие не учитывается для целей налогообложения, мы говорим, что оно получает выгоду от налогового статуса. Проходить через организации не платят налоги с доходов от своей коммерческой деятельности. Вместо этого собственники платят налог на прибыль со своей доли. дохода от бизнеса. Считается, что доход «переходит» к владельцам, как и налоговое обязательство.
Прохождение налогового статуса позволяет избежать двойного налогообложения.
Налоги на уровне юридических лиц
Корпорации в США подлежат двойному налогообложению. Что означает двойное налогообложение? Двойное налогообложение означает, что предприятие платит налоги, а затем владелец платит налоги на дивиденды или выплаты.
Представьте, что валовой объем продаж компании составляет 1 000 000 долларов. После себестоимости и операционных расходов он имеет прибыль. 100 000 долларов США или 10% чистой прибыли.Он решает распределить 10% прибыли (до налогообложения) или 10 000 долларов США. акционеры.
Корпорация, однако, должна уплатить налоги на свою прибыль до распределения среди акционеров. Так наша компания должна выплатить 35 000 долларов США из 100 000 долларов прибыли в качестве корпоративных налогов, используя эффективный налог. ставка 35%.
Итак, теперь компания распределяет 10% от 65000 долларов (прибыль 100000 долларов — налоги 35000 долларов) среди акционеров, или 6500 долларов. вместо 10 000 долларов в качестве дивидендов.
А как насчет 6 500 долларов? Двойное налогообложение означает, что акционеры, получающие распределение, должны платить индивидуальный подоходный налог с дивидендов. Используя примерную ставку налога на прибыль 33%, акционер должен заплатить 2145 долларов в виде налогов, в результате чего остается 4355 долларов. Таким образом, акционер начинает с потенциального распределения в размере 10 000 долларов и заканчивается Распределение $ 4355.
Но есть много веских причин для корпоративной формы. Например, стратегия роста может означать, что компания будет удерживать прибыль и не распределять ее.В этом случае двойное налогообложение не проблема. Ограниченный в этом случае компания с ответственностью может быть невыгодной формой.
Обязательства по соблюдению
Когда вы регистрируетесь, вы должны поддерживать юридическое лицо, чтобы сохранить преимущества. Каждая юрисдикция разные, но все они имеют периодическую подачу документов и уплату какого-либо сбора. Пропустить подачу или проиграть совершая платеж, вы рискуете получить юридическую защиту не только для себя, но и для каждого владельца и сотрудник вашей организации.
Чтобы избежать этого риска, вы можете заплатить дополнительную комиссию зарегистрированному агенту или использовать программное обеспечение для управления юридическим лицом.
Юрисдикция
Под юрисдикцией понимается часть или уровень правительства, обладающий властью над хозяйствующим субъектом. В федеральное правительство обладает юрисдикцией в отношении федеральных налогов, но штат, в котором зарегистрировано предприятие, имеет юрисдикция над корпоративным правом бизнеса.
Самыми важными понятиями юрисдикции для юридических лиц являются место нахождения учреждение и основное место ведения бизнеса.
Место регистрации
Где вы зарегистрировались и где ведете бизнес — это два разных вопроса. Начнем с места Регистрация. Большинство предприятий будут зарегистрированы в штате, где они будут вести бизнес и где владельцы жить, но это не обязательно.
В США нет национальной системы регистрации; предприятия зарегистрированы в одном из 50 штатов. В штат, в котором зарегистрирован бизнес, называется местом регистрации.Как правило, бизнес может инкорпорировать в любом состоянии. Многие компании регистрируются в Делавэре из-за хорошо налаженной корпоративной закон.
Основное место деятельности
Основным местом ведения бизнеса является юрисдикция, в которой находится штаб-квартира компании. Бизнес может регистрироваться в Делавэре и иметь основное место ведения бизнеса в Техасе, даже если владельцы проживают в Калифорния.
Последствия юрисдикции
Есть несколько последствий, которые проистекают из юрисдикций, в которых компания решает инкорпорировать и вести свой бизнес.
Выбор закона для юридических сущности
Место регистрации определяет, какие типы юридических лиц доступны. Не все организации доступно во всех юрисдикциях.
Стоимость
При выборе юрисдикции необходимо учитывать две затраты. Во-первых, какова стоимость регистрационных сборов, там может быть много в зависимости от количества шагов. Вы также должны понимать затраты на продление и поддержание этого регистрация в вашей юрисдикции.
Во-вторых, в некоторых юрисдикциях есть требования к минимальному оплаченному капиталу. Другими словами, вы должны повысить или внести минимальную сумму денег только для регистрации компании. Это требование также может зависеть от типа юридического лица в этой юрисдикции.
Время и порядок действий
Регистрация нового юридического лица может быть быстрой и легкой или долгой и сложной.
Налоги
Ваш выбор юрисдикции также повлияет на налоги, которые должно платить ваше юридическое лицо.
Сигнализация инвестора
Если привлечение денег от профессиональных инвесторов, таких как бизнес-ангелы или венчурные капиталисты, является важной частью вашего плана, то выбор юрисдикции может сигнализировать инвесторам о привлекательности вашего юридического юридическое лицо.
Очевидно, что финансовая отчетность и бизнес-план более важны, но если вы включите юрисдикции, враждебной миноритарным акционерам или незнакомой инвесторам, тогда ваш выбор будет препятствуют вашей способности собирать деньги.
Квалификация для включения
Убедитесь, что вы понимаете, кто может зарегистрировать бизнес в выбранной вами юрисдикции. Юрисдикции навязывают ограничения по месту жительства, гражданству, возрасту и типу лица. Ваш тип юридического лица также может ограничивать количество и тип инвесторов или владельцев.
DBA
Вы также можете создавать вымышленные или торговые наименования для бизнеса. Их часто называют администраторами баз данных (Doing Business As).Представьте, что вы зарегистрировали компанию Wallin Smith Technology Products and Services Company, LLC в Делавэре. Валлин Смит ООО «Технологические продукты и услуги» — это маркетинговая компания. Итак, вы решили вести бизнес как: «Валлин Технология ». Wallin Tech — торговая марка юридического лица.
Вы регистрируете этого администратора баз данных в юрисдикции, в которой вы зарегистрированы и где вы ведете бизнес, чтобы защитить его и соблюдать местное законодательство о раскрытии торговых наименований.
Регистрация иностранной компании
Большинство юрисдикций требуют, чтобы компании, не зарегистрированные в юрисдикции, зарегистрировались или получили разрешение перед ведением бизнеса в юрисдикции.
Это называется регистрацией иностранной компании, но «иностранная» предназначена не только для международного бизнеса. если ты например, для регистрации в Делавэре и ведения бизнеса в Калифорнии вам, вероятно, потребуется зарегистрироваться в качестве «Иностранная» корпорация в Калифорнии.
Иногда вы можете захотеть зарегистрировать второе юридическое лицо в другой юрисдикции; иначе ты будешь просто зарегистрируйтесь как иностранная корпорация.
Между странами, однако, регистрация за границей может быть более сложной. Некоторые страны вводят значительные ограничения на ведение бизнеса иностранными компаниями на местном уровне. Скорее всего, вам потребуется назначить местного агента для обслуживание процесса и соответствие требованиям к месту жительства и гражданству.
Как только вы узнаете, где хотите зарегистрировать свой бизнес, вы должны выбрать свой тип юридического лица. В то время как законный сущности не совсем похожи на заказ еды из меню после того, как вы выберете ресторан, у вас есть варианты.
Выбор: юрисдикция + тип объекта
Лучший выбор из имеющихся вариантов при сложившихся обстоятельствах
При выборе типа юридического лица необходимо учитывать множество факторов.Это далеко не полный список.
Критерии
При выборе юрлица спрашивайте
- Сколько стоит?
- Насколько сложен процесс?
- Есть ли ограничения в ваших планах управления? и
- Будет ли это поддерживать ваши финансовые и налоговые цели?
Стоимость регистрации
Регистрация юридического лица стоит денег: иногда немного; иногда много.Затраты включают регистрационный сбор, сборы за продление, профессиональные сборы и налоги на франшизу. Это прямые затраты.
Пошлины за подачу заявки
Каждая юрисдикция взимает регистрационный сбор. Сборы часто меняются. Часто за определенные виды документы. Сборы также могут варьироваться в зависимости от типа юридического лица. Ознакомьтесь с тарифами для вашей юрисдикции и типа организации. осторожно.
Вот, например, сборы за создание юридического лица в штате Делавэр по состоянию на август 2018 года.
Комиссия за продление
Регистрация компании — это не разовое мероприятие. Вы должны продлить регистрацию, чтобы она оставалась актуальной. Не все продление регистрации является ежегодным. Некоторые юрисдикции не требуют продления в течение нескольких лет. Просто сделай математика для расчета регистрационных сборов в годовом исчислении для сравнения их от юрисдикции к юрисдикции или от типа юридического лица к юридическому лицу тип.
Гонорары специалистов
Вам, возможно, придется платить профессионалам трех категорий: юристу, бухгалтеру и зарегистрированному агенту.
Юридические сборы за регистрацию могут быть скромными или впечатляющими. Бизнес-юристы должны быть в состоянии рассказать вам о расходы на регистрацию в вашей юрисдикции до начала любых работ. Юридические сборы могут быстро вырасти сложности, выходящие за рамки регистрации.
Сборы для бухгалтеров следуют аналогичной схеме. Предоставление первоначальной налоговой консультации и настройка бухгалтерского учета могут стоить одна цена, но получение помощи со сложным переводом активов, иностранными счетами и т. д. может быстро повысить Расходы.
Хорошие юридические и бухгалтерские консультации на раннем этапе — это правильно потраченные деньги.
Зарегистрированные агенты, иногда называемые «местными агентами», — это люди или компании, которые уполномочены принимать законные уведомления от имени компании. Адрес зарегистрированного агента опубликован во всем мире. Хотя часто можно быть вашим собственным зарегистрированным агентом в своей юрисдикции, вы можете использовать зарегистрированного агента, чтобы любой юридические уведомления не подвергаются неправильному обращению.
Налог на франшизу
Не во всех юрисдикциях существует налог на франшизу, но во многих он есть. Налог на франшизу — это, по сути, налог на бизнес. баланс. Это может быть связано с активами или чистой стоимостью. Идея состоит в том, что ваша плата за регистрацию и продление частично определяются активами бизнеса.
Если предприятие ведет бизнес, связанный с «легкими активами», например консалтинг, то налог на франшизу может быть низким в течение длительного времени. время.Однако для бизнеса с высокими требованиями к активам, имеющего оборудование, недвижимость или большие остатки денежных средств, налог на франшизу будет существенным соображением.
Это та область, где полезны хорошие бухгалтерские советы по регистрации стоимости ваших активов.
Легкость регистрации
Нетрудно или отнять много времени, чтобы зарегистрировать множество организаций в юрисдикциях, которые поощряют регистрацию. Однако время и усилия могут быть разными.Ваш местный юрист предоставит наиболее точную оценку, но там несколько факторов, которые следует учитывать: общее время, количество шагов, требования к учредителю, минимальный необходимый капитал, а также количество и тип инвесторов.
Вы можете использовать данные Всемирного банка о создании хозяйственных обществ, чтобы получить ориентиры, которые помогут вам оценивать. Хотя данные Всемирного банка включают некоторые субнациональные юрисдикции, например, штаты Индии, они не включают включать любые данные по отдельным штатам США.Вы не можете сравнивать Делавэр с Калифорнией и Нью-Йорком. Йорк, например.
Требования к менеджменту
В некоторых юрисдикциях и типах организаций требуются указанные должностные лица или определенные структуры совета директоров. Вы часто можете удовлетворить эти требования соответствия без вмешательства в ваш план управления для ведения бизнеса.
Например, если вы должны назначить президента и секретаря в качестве уполномоченных подписывающих лиц, и у вас есть соучредитель, то один один из вас может выполнять одну роль, а другой — другую.В этом выборе не обязательно есть какие-либо влияние на созданную вами управленческую команду.
В некоторых юрисдикциях также существует двойная структура совета директоров, при которой один совет директоров отвечает за вопросы корпоративного управления, а другой — оперативный совет управления. Прежде чем гнаться за двухплатной конструкцией, убедитесь, что она требуется в вашей юрисдикции для вашего размера и типа бизнеса.
Налоговые и финансовые цели
Одним из наиболее важных факторов при выборе юридического лица является налоговый режим его дохода.В Место для начала — это финансовая цель бизнеса: текущий доход или рост. Конечно, все хотят и доход и рост, но это вопрос приоритета и масштаба.
Рассмотрим два направления бизнеса: Great Service Group и Fast Product Company. Отличный сервис — это информационные технологии сервисный и консалтинговый бизнес. Владельцы хотят вывести из бизнеса как можно больше денег на свои личные нужды. доход по возможности.
Fast Product создает мобильное приложение с потенциалом глобального рынка. Владельцы Fast Product хотят достичь самый крупный рынок как можно быстрее. Им нужен только минимальный доход.
Обе компании хотят инкорпорироваться в Делавэре из-за устоявшегося корпоративного права и простоты инкорпорация. Однако какой тип юридического лица следует выбрать каждому?
С налоговой точки зрения корпорация — плохой выбор для отличного обслуживания, потому что им придется платить вдвое. налогообложение.Great Service придется платить подоходный налог с продаж напрямую. Когда отличный сервис платит владельцам через заработную плату и / или распределение дивидендов владельцы будут платить подоходный налог с населения.
Если компания Great Service регистрируется в качестве компании с ограниченной ответственностью (LLC), Налоговая служба будет рассматривать Отличное обслуживание как юридическое лицо, не принимаемое во внимание для целей налогообложения и облагающее налогом только выплаты владельцам.
Корпорация, вероятно, является правильным выбором для Fast Product, потому что владельцы не будут распределение.Fast Product покажет небольшую прибыль с учетом ставок корпоративного налога, потому что они тратят развивать бизнес, а значит, расходы высоки. Компания выплачивает владельцам небольшие зарплаты, поэтому они и платят. не платить много НДФЛ.
Доход против роста — это всего лишь один фактор, который поможет вам в выборе юридического лица. Выбор редко это просто. Четкое понимание ваших финансовых целей может помочь уточнить выбор организации.
Налоговые вопросы
Выбор места регистрации и типа создаваемого предприятия имеет важное значение для ваших налогов. Юрисдикции устанавливают различные виды налогов.
Виды налогов
Юрисдикции могут взимать один или несколько из следующих налогов: личный доход, доход от бизнеса, франшиза, собственность, потребление и прирост капитала.
Создание бизнеса, вероятно, повлияет на ваш личный доход .Он может идти вверх или вниз, в зависимости от вашего выбора и ваших целей. Важнейший вопрос — как ваша налоговая юрисдикция относитесь к своему доходу от бизнеса.
Какая налоговая ставка применяется к доходу от бизнеса в вашей юрисдикции? Выбор легального сущность, вероятно, менее важна, чем характер дохода. Актуальные и квалифицированные консультации по налоговому учету в вашей юрисдикции важно.
Место регистрации может также облагать налогом активы или чистую стоимость бизнеса в форме франшизы . налог . Налог на франшизу обычно взимается юрисдикцией во время регистрации и продления. где зарегистрирован бизнес.
Юрисдикция также сильно влияет на налоги на имущество . Любой слой правительства может вводить налоги на имущество, которое предприятие владеет или приобретает.Если бизнес является активным, то налоги на имущество могут повлиять на где вы решили регистрироваться и работать.
Налоги на потребление бывают двух видов: налоги с продаж и использования («налог с продаж») или налоги на добавленную стоимость. («НДС»). Конечные потребители платят налог с продаж, который взимается продавцом, который отправляет его в налоговый орган. НДС, с другой стороны, оплачивается на каждом этапе цепочки поставок. Режимы продаж и НДС предусматривают разные административная нагрузка на ваш бизнес.Налог с продаж — это налог на потребление, используемый штатами США.
Наконец, прирост капитала налоги заслуживают рассмотрения. Бизнес может приносить прирост капитала, которые представляют собой прибыль от продажи вещей , а не в ходе обычной деятельности, например, продам здание. Но наиболее значительным событием, связанным с приростом капитала, является продажа бизнеса после того, как успешный. Как юрисдикция будет облагать налогом это событие? С практической точки зрения выбора может быть не так уж и много. о том, где жить и вести бизнес.
Международные налоги
Вкратце о длинном и сложном предмете: международные подоходные налоги. Если бизнес продает товары и услуги За пределами страны консультации по вопросам налогообложения от налоговых специалистов имеют решающее значение.
Страны, как правило, применяют подход к налогообложению либо территориально или резидентом дохода, полученного за пределами страны базирования бизнеса.
Территориальная система облагает налогом только доходы, полученные внутри страны.В резиденция система налога на прибыль, полученную во всем мире для каждой компании, проживающей на территории.
Гонконг, например, обычно использует территориальную налоговую систему. Компания из Гонконга будет платить налоги, полученные от продажи в Гонконге, но не на доход, полученный в Австралии и Малайзии. Если, однако, гонконгская компания регистрируется в Австралии и / или Малайзии, то на него будут распространяться налоговые режимы этих стран.
США — один из самых ярких примеров системы проживания.Американские компании платят налоги на прибыль создано в США. Американские компании также платят налоги на глобальный доход, если этот доход репатриирован в США. В этом примере доходы из Канады и Мексики репатриируются и облагаются налогом.
Таким образом, знание того, где находятся ваши клиенты и как с ними связаться, может повлиять на ваш счет подоходного налога и, следовательно, на финансовый успех вашего бизнеса и, в конечном итоге, то, где вы решите зарегистрировать свой бизнес.
Создание бизнеса — это единовременное мероприятие, которое создает длинную цепочку задач обслуживания до тех пор, пока предприятие является действующим предприятием. Ограничение ответственности и защита активов являются первоочередными задачами при формировании бизнеса. юридическое лицо. Техническое обслуживание сохраняет эти преимущества. Без тщательного сопровождения юридического лица он может не обеспечить защиту, когда это больше всего необходимо.
Со временем все меняется для каждого предприятия.Эти изменения легко зарегистрировать и забыть. Держать в соблюдение нормативных требований и снижение рисков со стороны руководства юридического лица, существует пять блоков информации, которые необходимо отслеживать: сводные данные организации, документы компании, требования к подаче документов, должностные лица и директора, а также владельцы.
Сводка по организации
Как правило, полезно хранить основные данные о бизнес-объекте в одном месте. Основная информация включает:
- Юридическое наименование,
- Юридический адрес,
- Юрисдикция (место регистрации),
- Организационная форма,
- Имя зарегистрированного агента и контактная информация, а также
- Дата регистрации.
Эта информация меняется редко.
Документы
Записи хозяйствующих субъектов и документы имеют решающее значение для соблюдения и сохранения корпоративной завесы. Корпоративная вуаль — это легальная срок ограниченной ответственности, предусмотренный формой юридического лица.
Существует множество способов систематизировать корпоративные документы и записи. Полезная схема будет включать: организационные документы, документы а также регистрации, соглашения, протоколы собраний, управление рисками и т. д.
Организационные документы
Организационные документы включают в себя все документы и документы, которые изначально создали юридическое лицо. Название этих документов зависит от государства и типа юридического лица. Общие организационные документы включают: Учредительный договор, подзаконные акты, операционные соглашения и сертификаты акций (или другие свидетельства наличия капитала) владение).
Заявки и регистрации
Регистрации и регистрации относятся к документам, создаваемым ежегодно (или по мере необходимости).Большинство штатов, например, требуют, чтобы предприятия подали годовой отчет или годовой отчет. Для предприятий, работающих более чем в одной государству, бизнесу, вероятно, потребуется подать «иностранное разрешение» для ведения бизнеса за пределами юрисдикция регистрации.
Соглашения
В то время как управление юридическим лицом не контракт менеджменту полезно соблюдать важные корпоративные договоренности с документами хозяйствующих субъектов.
Большинство юридических лиц имеют какую-либо форму соглашения о праве собственности, например, акционерное соглашение для корпораций, членство Соглашение для ООО и Соглашение о партнерстве для партнерства. Организации также могут иметь Соглашение.
Если владельцы вносят какую-либо собственность в собственность, то должны быть документы, относящиеся к этой собственности. За Например, учредитель, который вносит недвижимость в обмен на капитал, выполнит передачу этой недвижимости имущество.
Юридическое лицо может также лицензировать интеллектуальную собственность у одного из владельцев. Это лицензионное соглашение, будь то это патент, авторское право или товарный знак, он должен храниться как корпоративный документ с записью о юридическом лице.
В качестве бонуса соглашения с датами истечения срока действия или с автоматическим продлением могут запускать автоматическое оповещение о том, что истечение срока приближается.
Протокол заседания
Протоколы собраний, составленные во время собраний акционеров или совета директоров, также должны быть частью юридической запись объекта.
Управление рисками
Страховые полисы, относящиеся к бизнесу, также могут храниться в корпоративных записях. Особенно, Полисы директоров и должностных лиц (страхование D&O) и полисы ошибок и упущений (страхование E&O) могут храниться в папке управления рисками.
Другое
В то время как «Другая корзина» не является полезной как таковой , вероятно, существуют дополнительные коллекции документов, которые вы можете захотеть добавить.
Требования
Требования — это обязательства хозяйствующих субъектов. Например, субъект хозяйствования должен подать годовой отчет Заявление каждый год. Бизнес может работать в регулируемой отрасли, где он должен подавать на разрешение. или лицензию каждый год.
Другие примеры требований включают заявок DBA (Doing Business As, или регистрацию торговых наименований). Государства требуют, чтобы компании, ведущие бизнес в штате, но не зарегистрированные там, подали заявку на получение иностранного Авторизация.
Люди
С коммерческой организацией связано несколько типов людей. Две группы людей особенно важно: должностные лица и директора. Эти условия обычно применяются к корпорациям, но концепция важна для большинство юридических лиц. Есть представители собственников (директора) и те, кто управляет бизнесом. (офицеры).
Директора могут иметь срок службы. Они также могут входить в комитеты более крупных советов директоров.Офицеры или у менеджеров также есть названия должностей и условия обслуживания.
Собственники и инвесторы
И последнее, но не менее важное — это собственники и инвесторы. Отслеживание долей собственности в любых субъект хозяйствования имеет решающее значение. Когда дело доходит до отслеживания владельцев и инвесторы: материнские компании, дочерние компании, несвязанные владельцы и компания организационные диаграммы.
Родители
Материнское предприятие является непосредственным прямым владельцем части или всего капитала определенного предприятия.Если трое учредителей формируют ООО под названием NewCo LLC, и каждая из них имеет по одной трети членских интересов, тогда все три родители ООО «НьюКо».
Дочерние предприятия
Дочернее предприятие — это коммерческое предприятие, полностью или частично принадлежащее другому хозяйствующему субъекту. Например, если NewCo LLC владеет EastShop, Inc. и WestShop, Inc., затем EastShop и WestShop являются дочерними предприятиями NewCo ООО.
Мы также можем сказать, что NewCo LLC является материнской EastShop и WestShop.Обратите внимание, что мы не говорим основатели являются родителями EastShop и WestShop, поскольку они находятся на двух уровнях в структуре собственности.
Связанные и несвязанные владельцы
Поскольку у хозяйствующего субъекта накапливаются материнские и дочерние компании, нам необходим корпоративный реестр, чтобы перечислить все юридические лица, находящиеся под управлением, поскольку каждое юридическое лицо есть свои документы, собственники, соответствие требованиям и тд.
Представьте, что EastShop и WestShop совместно владеют SouthShop, LLC.В корпоративном реестре будут перечислены четыре организации: NewCo, EastShop, WestShop, а теперь и SouthShop.
Однако, если учредители решат позволить внешнему инвестору, именуемому OVest Group, LLP, инвестировать в SouthShop, OVest не будет ли , а не , появиться в корпоративном реестре, потому что учредители и руководство NewCo не имеют ответственность за ОВест как юридическое лицо. Они, безусловно, хотят, чтобы ОВест выступал в качестве собственника, но ОВест — не связанный с ними владелец.
Организационная структура компании
Организационная схема бизнес-единицы — это визуальное представление собственности структура.
Некоторые организационные диаграммы просты, но многие — нет. Организационные диаграммы должны обрабатывать пропуск генерации, когда владелец компания как прямо, так и косвенно. Также необходимо показать связанные и несвязанные сущности.
По мере изменения сведений о владельце организационная диаграмма должна автоматически отражать эти изменения, что является одним из причины, по которым нарисованные вручную организационные диаграммы опасны.В лучшем случае они фиксируют момент времени.
Бизнес-единицы — это инструменты, помогающие построить бизнес. Некоторые инструменты лучше подходят для определенных работ. Зная, какие для использования и того, как структурировать коммерческое предприятие, требуется консультация лицензированного юриста, нанятого для цель.
После создания юридического лица юридическое лицо Программное обеспечение для управления объектами — важный инструмент для поддержания построенной вами структуры.
Могут ли владельцы LLC (обычно называемые «членами LLC») участвовать в медицинском плане или плане кафетерия LLC и получать взносы работодателя в HSA?
Планы медицинского страхования компании с ограниченной ответственностью (LLC) могут создавать особые проблемы в отношении участия членов LLC.Это связано с тем, что LLC могут рассматриваться либо как партнерство, либо как корпорация (в зависимости от того, как LLC выбрала режим), и в налоговых целях IRC по-разному относится к партнерствам и корпорациям. Никакие инструкции IRS специально не касаются статуса участников LLC для целей участия в плане медицинского страхования, включая участие в плане медицинского обслуживания или питания в кафетерии. Но общие правила Раздела 125 (также известные как правила плана кафетерия), скорее всего, будут применяться, как описано ниже.
LLC, структурированная как партнерство
Вычеты из заработной платы до налогообложения подпадают под действие Раздела 125 IRC.Согласно разделу 125, как правило, только сотрудники имеют право участвовать в плане кафетерия. Партнерами в партнерстве считаются индивидуальные предприниматели, а не сотрудники. Таким образом, для LLC, которые облагаются налогом как партнерство, участники LLC обычно не могут участвовать в плане кафетерия. Это означает, что участники LLC , а не , будут иметь право на получение налоговых преимуществ при уплате страховых взносов до налогообложения. Но эти участники LLC могут по-прежнему иметь право участвовать (после уплаты налогов) в медицинской политике / плане в качестве правомочного лица, в зависимости от определения права на участие в плане.
Если, однако, план предлагается на основе после уплаты налогов, помимо плана кафетерия, или на основе без взносов (когда работодатель оплачивает все страховые взносы), то владелец может участвовать в групповом плане медицинского страхования. Кроме того, если они работают не по найму в качестве участников LLC, участники могут иметь право на вычет из своих федеральных налоговых деклараций; это действительно вопрос налогообложения, который лучше всего решать с помощью бухгалтера или налогового консультанта.
LLC, структурированная как корпорация C, где участники LLC считаются сотрудниками, поскольку они получают отчетную заработную плату W-2
Если LLC решила облагаться налогом как корпорация C, то член LLC может считаться сотрудником, имеющим право участвовать в плане кафетерия.При этом снижение заработной платы по плану кафетерия может быть связано только с компенсацией физического лица как наемного работника.
Взносы работодателя в HSA
Что касается HSA, если взносы в HSA производятся через план кафетерия, то будут применяться те же правила, что и выше, и ответ будет зависеть от того, рассматривается ли LLC как партнерство или C Corporation. Если LLC рассматривается как партнерство, то работодатель не может вносить взнос до налогообложения на счет HSA участника LLC.Однако, если LLC рассматривается как корпорация, а участник LLC считается сотрудником, то работодатель может вносить взносы до налогообложения на счета HSA участника LLC (хотя эти участники, вероятно, будут считаться высокооплачиваемыми, поэтому могут быть вопросы недискриминации, если лица, не получающие высокой компенсации, также не получают взносы в HSA от работодателя).
Если взносы в HSA производятся после уплаты налогов, то работодатель не будет связан ограничениями Раздела 125 в отношении участников LLC.Однако тогда будут применяться правила сопоставимости. Требования сопоставимости в основном требуют, чтобы сотрудники вносили сопоставимые взносы для всех сопоставимых участвующих сотрудников. Сопоставимые участвующие сотрудники — это сотрудники, которые находятся в одной группе в отношении льгот (т. Е. Самоконтроля, самозащиты и т. Д.). Таким образом, пока работодатель соблюдает правила сопоставимости, работодатель может вносить средства на счета HSA участников LLC.
Наконец, независимо от структуры LLC, участники LLC всегда могли вносить свои собственные взносы в HSA после уплаты налогов и брать внесенную сумму в качестве вычета из своей собственной индивидуальной федеральной налоговой декларации.Опять же, это может потребовать рекомендаций от налогового специалиста самого члена.
Каковы формы организации бизнеса
Одно из первых решений, которые вы примете как владельцы бизнеса, — это , как будет структурирован ваш бизнес . Вам необходимо знать преимущества и недостатки каждой из различных форм организации бизнеса , чтобы убедиться, что вы принимаете правильное решение для своего нового бизнеса.
Все предприятия должны принять некоторую юридическую конфигурацию , которая определяет права и обязанности участников бизнеса собственности , контроля , личной ответственности , жизненного цикла и финансовой структуры .Форма деятельности определяет, в какую форму налоговой декларации подавать и юридические обязательства компании и владельца .
Это важное решение, которое имеет долгосрочные последствия, поэтому, если вы не уверены, какой вид бизнеса лучше всего подходит для вашей компании, проконсультируйтесь со специалистом. К счастью, в Канзас-Сити есть несколько бизнес-консультантов и центров, предлагающих бесплатную помощь в создании бизнеса, которые хорошо осведомлены и готовы помочь.
Когда вы создаете свой новый бизнес, учитывайте следующее:
— Ваше (практическое) видение размера и характера вашего бизнеса
— Уровень контроля, который вы хотите иметь
— Уровень вашей «структуры» готов иметь дело с
— Уязвимость бизнеса к судебным искам
— Налоговые последствия различных организационных структур
— Ожидаемая прибыль (или убыток) бизнеса
>> Нужна небольшая помощь? Расскажите нам немного о том, что вас ставит в тупик, и мы поможем вам разработать индивидуальный план, адаптированный для вашего бизнеса и жизни.Бонус: наши услуги всегда бесплатны.
Теперь давайте рассмотрим различные формы организации бизнеса.
ИП
Подавляющее большинство малых предприятий начинаются как индивидуальные предприниматели. Эти предприятия обычно принадлежат одному человеку, иначе говоря, человеку, который несет повседневную ответственность за ведение бизнеса. Индивидуальные предприниматели могут быть независимыми подрядчиками, фрилансерами или надомными предприятиями.
Преимущества ИП
— Владелец получает всю прибыль.
— Прибыль облагается налогом только один раз.
— Владелец принимает все решения и полностью контролирует компанию (но это также может быть недостатком).
— это самая простая и наименее дорогая форма собственности в организации.
Недостатки ИП
— Существует неограниченная ответственность, если что-то случится в бизнесе. Под угрозой находятся ваши личные активы (включая ваш дом в Канзас-Сити).
— Он ограничен в привлечении средств, и владельцу, возможно, придется получить потребительские ссуды.
— Отдельного правового статуса нет.
Совет: Рассматривая создание индивидуального предприятия, оцените, какой тип ответственности у вас есть. Если вы продаете советы или услуги, вам может потребоваться страховой полис на ошибки и упущения, чтобы защитить себя от претензий по небрежности. Определите, что вам нужно потерять. У вас есть домашний или сберегательный счет? Ваши личные активы могут оказаться под угрозой в случае судебного процесса.
Партнерские отношения
В рамках партнерства два или более человека владеют одним бизнесом.Как и в случае с собственностью, закон не делает различий между бизнесом и его владельцами. У партнеров должно быть юридическое соглашение, в котором устанавливается, как будут приниматься решения, как будет распределяться прибыль, как будут разрешаться споры, как будущие партнеры будут приняты в партнерство, как партнеры могут быть выкуплены или какие шаги будут предприняты для при необходимости расторгнуть партнерство.
Заявление об ограничении ответственности : если вы устанавливаете партнерство, чрезвычайно важно убедиться, что все изложено в общих чертах на случай, если что-то пойдет не так, особенно при открытии бизнеса с любимым человеком или другом.Обратитесь за юридической консультацией для заключения рабочего соглашения о партнерстве, чтобы обсудить все возможности бизнес-решений, включая планы наследования или выхода. Несколько юридических служб в Канзас-Сити готовы помочь вам на каждом этапе пути.
Преимущества партнерства
— Легко установить (за исключением разработки партнерского соглашения).
— Отдельный правовой статус обеспечивает защиту ответственности.
— Прибыль облагается налогом только один раз.
— Партнеры могут иметь дополнительные навыки.
Недостатки партнерства
— Партнеры несут солидарную и индивидуальную ответственность за действия других партнеров.
— прибыль должна быть разделена с партнерами.
— Принятие решений разделено.
— Бизнес может пострадать, если не будет подписано подробное соглашение о партнерстве.
Корпорации
Корпорация считается по закону уникальной организацией, отдельной от тех, кто ею владеет. Корпорация может облагаться налогом, подаваться в суд и заключать договорные соглашения.Корпорация живет своей собственной жизнью и не распадается при смене собственника.
Существует три типа корпораций: C-корпорация, S-корпорация и общество с ограниченной ответственностью.
Корпорация C
C-корпорация — это корпорация, которая облагается налогом отдельно от своих владельцев. Это дает владельцам ограниченную ответственность, что может стимулировать более рискованные и потенциальные инвестиции.
Преимущества C-corporation
— Это ограниченная ответственность.
— Что касается передачи права собственности, акционеры могут продать свои акции.
— Капитал легче привлечь за счет продажи акций.
— Компания выплачивает дополнительные льготы.
— Есть налоговые льготы.
C-corporation недостатки
— Облагается двойным налогообложением. (Доходы корпораций и акционеров облагаются налогом.)
— Формирование может быть дорогостоящим.
— Есть больше административных обязанностей. По закону этот тип организации должен проводить годовые собрания, уведомлять акционеров о собраниях и вести протоколы собраний.
— Корпорация C уплачивает корпоративные налоги в другое время, чем другие формы бизнеса.
S-Corporation
S-корпорация, также известная как подраздел S-корпорация, предлагает владельцам ограниченную ответственность. S-корпорации не платят подоходный налог; доходы и прибыль рассматриваются как распределения. Акционеры должны указывать свой доход в декларации по индивидуальному подоходному налогу.
Преимущества S-Corporation
— Ограниченная ответственность.
— Избегает двойного налогообложения.
— Прибыль облагается налогом только один раз.
— Капитал легче привлечь за счет продажи акций.
— Предлагает передачу права собственности.
S-Corporation недостатки
— Формование может быть дорогостоящим.
— Акционерами могут быть только физические лица, имения или попечители.
— Он подлежит обязательным административным обязанностям.
— Он не может предоставить компании дополнительные льготы.
— Акционерами могут быть только граждане или иностранцы-резиденты США.
Общество с Ограниченной Ответственностью
Компания с ограниченной ответственностью или ООО — это гибридная бизнес-структура, которая обеспечивает ограниченную юридическую ответственность корпорации и операционную гибкость партнерства или индивидуального предпринимательства.Однако формирование более сложное и формальное, чем формирование полного товарищества.
Совет: Для создания ООО необходимо, чтобы владелец бизнеса подал юридические документы. Вы можете проконсультироваться с юристом, который поможет вам в этом процессе. Вот список поставщиков услуг в Канзас-Сити, которые предоставляют юридическую помощь.
Преимущества общества с ограниченной ответственностью
— это наиболее распространенная бизнес-структура, специально созданная для малого бизнеса.
— Этот тип юридического лица требует страховки на случай иска.
— это отдельное юридическое лицо.
— LLC обычно облагаются налогом как индивидуальное предпринимательство.
— ООО могут иметь неограниченное количество владельцев.
Недостатки общества с ограниченной ответственностью
— Формование может быть дорогостоящим.
— Требуются ежегодные административные расходы.
— ООО несут личные налоговые обязательства.
— Юридическая и бухгалтерская помощь рекомендуется для ООО.
Многие организации по созданию бизнеса в Миссури предлагают юридические услуги, чтобы помочь вам на начальных этапах открытия вашего бизнеса.Начните с этого списка или перейдите к навигатору ресурсов, чтобы отфильтровать этот список по вашему местоположению, отрасли и другим параметрам.
>> Помните, если вам нужна помощь, позвоните нам по телефону 816-235-6500 или расскажите немного о том, что вам нужно. Мы поможем вам сделать следующие шаги, которые необходимо предпринять, чтобы начать свой бизнес.
Сколько собственников может быть у ООО?
Что такое член ООО?
Участник LLC является владельцем этого LLC. Как правило, каждый член LLC внес какой-либо вклад в капитал, чтобы обеспечить свою долю в бизнесе.Это может быть что угодно, от стартовых средств до физических активов, таких как офисные помещения или оборудование. Все участники LLC заинтересованы в бизнесе, независимо от их роли. Это дает им право на часть прибыли от бизнеса, право голоса и ряд других прав, как указано в операционном соглашении компании.
Сколько может быть членов?
Стандартное ООО не имеет верхнего предела, когда речь идет о количестве участников, которые может иметь бизнес. Единственное исключение — для тех LLC, которые предпочитают облагаться налогом как S-корпорации.Это обозначение ограничивает 100 участников.
Какое минимальное количество участников?
Компания должна иметь хотя бы одного участника для регистрации в качестве LLC. Это называется ООО с одним участником.
Кто может и не может быть участником LLC? ООО
— чрезвычайно гибкие организации, и когда дело доходит до членства, существует очень мало ограничений. В некоторых штатах несовершеннолетние не разрешают организовывать ООО, но несовершеннолетние могут быть членами в большинстве штатов. Частным лицам, корпорациям и другим LLC разрешено быть членами LLC, и нет требований к гражданству или резидентству.
Опять же, существует исключение для LLC, выбирающих статус S-корпорации при подаче налоговой декларации. Если вы выберете это различие, корпорации, товарищества, иностранцы-нерезиденты и некоторые финансовые учреждения не могут быть членами вашего LLC.
Как оплачиваются члены ООО?
Доход собственника ООО зависит от двух факторов:
- Независимо от того, является ли ООО однопользовательским или многопользовательским
- Облагается ли LLC налогом как дефолтная LLC, корпорация C или корпорация S
Как правило, LLC с налоговым статусом по умолчанию платят своим владельцам при распределении, в то время как LLC с налоговым статусом C corp или S corp выплачивают своим владельцам «разумную заработную плату».
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко