Обложение НДФЛ и страховыми взносами, а также признания в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм выходного пособия, выплачиваемого при увольнении, в случае если размер пособия превышает трехкратный размер среднего месячного заработка
ОтветВ соответствии с пунктом 1 статьи 77 ТК РФ основанием прекращения трудового договора является, в том числе соглашение сторон.
Согласно статье 78 ТК РФ трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора.
В соответствии со статьей 57 ТК РФ в трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, не ухудшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.
Соответственно, Организация вправе предусмотреть в самом трудовом договоре (соглашении о расторжении) условия, улучшающие положение работника по сравнению с условиями, содержащимися в ТК РФ.
Выплата выходного пособия предусмотрена статьей 178 ТК РФ.
Согласно статье 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Условие о выплате выходного пособия в связи с расторжением договора по соглашению сторон, по нашему мнению, является условием, улучшающим положение сотрудника.
Таким образом, Организация может предусмотреть выплату выходного пособия в случае увольнения работника по соглашению сторон.
НДФЛ и страховые взносы
В соответствии с пунктом 1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации),
Согласно пункту 2 статьи 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков
Таким образом, не облагаются страховыми взносами и НДФЛ выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников в части, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Поскольку возможность выплаты выходного пособия по соглашению сторон предусмотрена ТК РФ, то, соответственно, такую выплату, по нашему мнению, можно рассматривать как установленную законодательством РФ.
Аналогичное мнение содержится в письмах Минфина РФ от 02.04.20 № 03-04-06/26244, от 25.01.19 № 03-04-05/4027, от 12.02.18 № 03-04-06/8420, от 28.02.17 № 03-04-06/11087, от 19.03.19 № 03-03-07/17871, от 22.06.17 № 03-04-06/39345, ФНС РФ от 15.03.19 № БС-4-11/4681@, от 25.05.17 № БС-4-11/9933, Определение Верховного Суда РФ от 16.06.17 № 307-КГ16-19781, от 15.03.19 № БС-4-11/4681@.
Некоторые разъяснения основаны на предыдущей редакции главы 23 НК РФ, однако поскольку действующая редакция НК РФ содержит аналогичные положения, считаем, что они по-прежнему актуальны.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства
Таким образом, выходное пособие не подлежит налогообложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Налог на прибыль
Статьей 255 НК РФ установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам
В том числе согласно пункту 9 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора
Таким образом, выходные пособия, выплаченные работнику при увольнении, включаются в расходы на оплату труда.
Данную позицию подтверждают письма Минфина РФ по рассматриваемому вопросу (например, письма Минфина РФ от 18.03.20 № 03-03-06/1/20894, от 18.07.19 № 03-04-06/53226, от 20.05.15 № 03-03-06/1/28978, от 14.10.15 № 03-03-06/58881).
Вместе с этим, следует учитывать мнение Верховного Суда РФ, высказанное в Определении от 23.09.16 № 305-КГ16-5939 о том, что при значительном размере и несопоставимости выплат обстоятельствам, характеризующим трудовую деятельность работника, налогоплательщик для их учета в расходах должен обосновать природу и экономическую оправданность таких выплат.
В Определении ВС не конкретизировано, что понимается под экономическим обоснованием. Однако, по нашему мнению, из формулировки «при значительном размере таких выплат, их явной несопоставимости длительности его трудового стажа и внесенному им трудовому вкладу, а также иным обстоятельствам, характеризующим трудовую деятельность работника»
Аналогичный подход изложен в письмах Минфина РФ от 18.03.20 № 03-03-06/1/20894, от 09.03.17 № 03-04-06/13116:
«При этом согласно Обзору судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016), утвержденному Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20 декабря 2016 г.,
О том, какой размер выплат можно считать значительным, разъяснения отсутствуют.
Арбитражная практика на текущий момент еще не сформировалась. Из имеющихся на текущий момент судебных решений нельзя сделать однозначный вывод о «значительном размере» выходного пособия.
Например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 06.08.18 № Ф05-11548/2018 значительными были признаны выплаты в размере 7-10 окладов. Указанные выплаты, по мнению, суда, следовало документально обосновать. В отношении выплат в размере от 1 до 6 окладов у суда претензий не возникло.
В свою очередь, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 04.03.19 № Ф05-20094/2017 было отмечено, что «размер выплат является целесообразным в пределах суммового диапазона в 1-5 среднемесячных заработка и соответствующим Трудовому кодексу Российской Федерации, а потому оспаривание выплат в этих пределах является вторжением в свободу усмотрения сторон трудового договора, при этом в любом случае должен выполняться критерий деловой цели».
По нашему мнению, в случае, если Организация планирует осуществить выплату выходного пособия, превышающую трехкратный размер среднемесячного заработка, то целесообразно подготовить документальное обоснование такого размера.
На наш взгляд, таким обоснованием может быть пояснительная записка с указанием на долгосрочность трудовых отношений с работником, его значительный вклад в организацию работы компании в целом и/или отдела/департамента в частности, важность выполняемой работником работы и его занимаемой должности и т.д.
Коллегия Налоговых Консультантов, 24 июля 2020 года
Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit
Назад в разделОблагается ли НДФЛ и страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации выплата работнику компенсации при расторжении трудового договора?
Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?
Мы нашли выход!
|
Консультация предоставлена 29.04.2015 г.
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования выплата работнику компенсации при расторжении трудового договора (в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка), произведенная на основании дополнительного соглашения, являющегося неотъемлемой частью данного трудового договора?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При получении компенсации при расторжении договора в случае увольнения по соглашению сторон (являющегося неотъемлемой частью трудового договора), сумма такой компенсации не подлежит обложению НДФЛ, а также страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
Обоснование позиции:
НДФЛ
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников. Исключением являются компенсации за неиспользованный отпуск и суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Таким образом, п. 3 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от обложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных в виде выходного пособия, выплаченного работнику при увольнении, и не превышающих трехкратный размер среднего месячного заработка. При этом такое выходное пособие должно быть предусмотрено действующим законодательством РФ.
Порядок выплаты выходных пособий регулируется ст. 178 ТК РФ. Данной статьей установлено, что, помимо случаев выплаты таких пособий, прямо предусмотренных указанной статьей, трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. При этом, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены в отдельном соглашении сторон, заключаемом в письменной форме, которое является неотъемлемой частью трудового договора (ч. 3 ст. 57 ТК РФ).
Следовательно, условие о выплатах при расторжении трудового договора по соглашению сторон, предусмотренное отдельным соглашением, которое является неотъемлемой частью трудового договора, квалифицируется как выплаты, предусмотренные трудовым законодательством, и, соответственно, такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 13.02.2015 N 03-04-06/6531, от 13.01.2015 N 03-04-06/69533, от 17.12.2014 N 03-04-06/65117, от 10.12.2014 N 03-04-05/63408, от 10.12.2014 N 03-04-06/63405, от 03.12.2014 N 03-04-05/61759, от 08.10.2014 N 03-04-06/50575, от 26.06.2014 N 03-04-РЗ/30839, от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12702).
По мнению Минфина России, указанные положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов работников организации независимо от занимаемой ими должности, а также независимо от основания, по которому производится увольнение (письма Минфина России от 23.04.2014 N 03-04-06/18780, от 07.04.2014 N 03-04-06/15460, от 25.10.2013 N 03-04-06/45128, от 15.05.2013 N 03-04-05/16928, от 27.03.2013 N 03-04-06/9665, ФНС России от 16.11.2012 N ЕД-3-3/4136@, от 03.10.2012 N ЕД-4-3/16605@, от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16533@, от 13.09.2012 N АС-4-3/15293@). Аналогичный вывод содержится в апелляционных определениях Московского городского суда от 02.06.2014 N 33-17894/14, от 28.11.2013 N 11-38578/13.
При этом специалисты финансового ведомства разъясняют, что освобождаются от обложения НДФЛ любые выплаты, производимые физическим лицам при их увольнении (такие как компенсации, выходные пособия, среднемесячный заработок на период трудоустройства), но в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (письма Минфина России от 27.03.2013 N 03-04-06/9665, от 06.03.2013 N 03-04-06/6723).
Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации при получении компенсации при расторжении договора в случае увольнения по соглашению сторон (являющегося неотъемлемой частью трудового договора), сумма такой компенсации не подлежит обложению НДФЛ, в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
Напомним, что работодатель (налоговый агент) может воспользоваться своим правом и обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за получением разъяснений, адресованных именно вашей организации (пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Страховые взносы
В соответствии с пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) в редакции Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» (далее — Закон N 188-ФЗ) с 01.01.2015 не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, в частности, все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Как уже было сказано выше, трудовым договором могут предусматриваться случаи выплаты выходных пособий (за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ), помимо прямо предусмотренных ст. 178 ТК РФ. При этом условия таких выплат могут быть определены в отдельном соглашении сторон, заключаемом в письменной форме, являющимся неотъемлемой частью трудового договора (ч. 3 ст. 57 ТК РФ).
Учитывая изложенное, все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства), независимо от основания, по которому производится увольнение, начисляемые после 01.01.2015, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка с 01.01.2015 подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 24.09.2014 N 17-3/В-449). Такой порядок применяется и при получении компенсации при расторжении договора в случае увольнения по соглашению сторон (смотрите также письмо Минтруда России от 24.09.2014 N 17-3/В-448, материал «С 1 января 2015 года изменятся правила расчета и уплаты страховых взносов» (интервью с С.П. Павленко, начальником отдела методологии исчисления страховых взносов Департамента развития социального страхования Минтруда России) («Зарплата», N 8, август 2014 г.)).
Также напомним, что, руководствуясь п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 28 Закона N 212-ФЗ, организация вправе обратиться за разъяснениями в Минтруд России либо в ПФР, либо в ФСС РФ по месту своего учета.
К сведению:
Аналогичные изменения внесены Законом N 188-ФЗ и в пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).
То есть с 01.01.2015 также установлено ограничение для освобождения от обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выплат при увольнении в размере трехкратного среднего месячного заработка или шестикратного среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (абзац восьмой пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов
Гусихин Дмитрий
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП
Мельникова Елена
Каков порядок расчета выходного пособия на период трудоустройства?
Вопрос:
Работник принят на работу 01.07.2005, 29.04.2011 трудовой договор расторгнут в связи с сокращением штата. Как рассчитать выходное пособие? Каков порядок расчета выходного пособия на период трудоустройства? Какие налоги и взносы нужно уплатить организации-работодателю?
Ответ:
Работник, принятый на работу 01.07.2005, увольняется 29.04.2011, следовательно, апрель является месяцем увольнения в связи с сокращением штата. При этом данный месяц отработан работником полностью, день увольнения является последним рабочим днем. Расчетным периодом будет в данном случае считаться период с 01.04.2010 по 31.03.2011.
Выходное пособие выплачивается исходя из количества рабочих дней в месяце увольнения, то есть за 21 рабочий день, так как в апреле 21 рабочий день.
Средний заработок работника для расчета выходного пособия определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате. При этом средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней.
При этом суммы выходного пособия и среднего заработка за второй и третий месяцы после увольнения не подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ) и не облагаются страховыми взносами в ПФР — на обязательное пенсионное страхование, в ФСС РФ — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд ОМС и территориальные фонды ОМС — на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Суммы выплат работнику, высвобождаемому в связи с сокращением численности или штата работников организации, относятся к расходам организации на оплату труда по налогу на прибыль и признаются ежемесячно на дату их начисления (п. 9 ч. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
Обоснование:
При расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия) (п. 2 ч. 1 ст. 81, ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса РФ).
При этом в день увольнения работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка за рабочие дни в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 (ч. 2, 3, 4 ст. 14 ТК РФ). В последующем, если работник не трудоустроился в течение двух месяцев, ему производится доплата, исчисленная в размере среднего заработка за все рабочие дни в течение 2 месяцев после увольнения (с 01.05.2011 по 30.06.2011), за вычетом суммы выходного пособия.
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ч. 2 ст. 178 ТК РФ).
В день прекращения трудового договора организация обязана выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
Выходное пособие начисляется в сумме среднего месячного заработка, размер которого определяется в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ, с учетом норм Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение).
Средний дневной заработок исчисляется исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Для исчисления среднего заработка учитывается заработная плата, начисленная работнику за расчетный период в соответствии с должностным окладом (пп. «а» п. 2 Положения).
Средний заработок работника для расчета выходного пособия определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате; при этом средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней (абз. 3, 4, 5 п. 9 Положения).
В данном случае средний дневной заработок работника, рассчитанный исходя из количества рабочих дней в расчетном периоде (с 01.04.2010 по 31.03.2011), равен: заработная плата, начисленная за расчетный период / количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде.
Сумма выходного пособия рассчитывается путем умножения среднего дневного заработка на число рабочих дней в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 (21 день).
Средний заработок, сохраняемый за работником на два месяца (с учетом выходного пособия), исчисляется в том же порядке, что и выходное пособие. Такой вывод следует из буквального прочтения ч. 3 ст. 139 и ч. 1, 2 ст. 178 ТК РФ.
Таким образом, средний заработок, начисленный работнику за май и июнь, составляет средний дневной заработок x 20 (21) дн., где 20 (21) дн. — количество рабочих дней в мае и июне соответственно.
Для документального обоснования выплаты среднего заработка на период трудоустройства у бывшего работника следует взять заявление и копию трудовой книжки, в которой отсутствуют записи о трудоустройстве. Заявление можно составить в произвольной форме. Копию трудовой книжки нужно заверить подписью сотрудника кадровой службы.
Выплата среднего заработка на период трудоустройства не является заработной платой, а значит, выплачивать ее в сроки, установленные коллективным (трудовым) договором для выплаты зарплаты, необязательно. Поэтому выплата сумм осуществляется по истечении второго и третьего месяца в сроки, согласованные уволенным работником с администрацией организации. Это может быть и предусмотренный в организации день для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.
Суммы выходного пособия и сохраняемого за работником среднего заработка являются расходами по обычным видам деятельности и признаются в соответствующих суммах в апреле, мае, июне 2011 г. (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Суммы выходного пособия и среднего заработка за второй и третий месяцы после увольнения не подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 217 НК РФ). Суммы выплат работнику, высвобождаемому в связи с сокращением численности или штата работников организации, относятся к расходам организации на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль и признаются ежемесячно на дату их начисления (п. 9 ч. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
при сокращении, ликвидации предприятия, призыве в армию
При увольнении по отдельным основаниям наниматель должен выплатить работнику выходное пособие. Разберемся, когда именно это необходимо сделать, в каком размере выплачивается выходное пособие, можно ли его уменьшить или увеличить, в какие сроки нужно производить выплату.
Когда выплачивается выходное пособие и в каком размере
Наниматель обязан выплатить работнику выходное пособие при прекращении с ним трудовых отношений в определенных законодательством случаях.
На заметку
Выходное пособие — денежная сумма, выплачиваемая работнику в случае увольнения при отсутствии его виновных действий, цель которой состоит в смягчении последствий, наступающих для работника в связи с потерей им работы (решение Конституционного Суда N П-175/2006).
Размер выходного пособия зависит от основания увольнения работника. ТК устанавливает гарантированные минимальные размеры выходного пособия <*>, а в некоторых случаях — конкретные размеры <*>.
Обратите внимание!
Совместителям независимо от основания увольнения выходное пособие не выплачивается <*>.
Далее рассмотрим, при увольнении по каким основаниям производится выплата выходного пособия в том или ином размере (см. схемы 1 — 6).
———————————
<1> П. 1 ст. 42, ч. 3 ст. 48 ТК.
<2> П. 2 ст. 42, ч. 3 ст. 48 ТК.
<3> П. 1-1 ч. 1 ст. 47, ч. 5 ст. 48 ТК.
Комментарий к схеме 1
Выплату выходного пособия при увольнении по п. 1-1 ч. 1 ст. 47 ТК руководителю организации, его заместителям и главбуху производит новый собственник, арендатор или лицо, которому в доверительное управление переданы акции (доли в уставном фонде) организации <*>.
———————————
<1> Ч. 2 ст. 341 ТК, ч. 11 ст. 4 Закона о военнослужащих.
Комментарий к схеме 2
Увольнение работников, являющихся женами (мужьями) военнослужащих, происходит по их желанию или требованию <*>.
———————————
<1> П. 5 ч. 2 ст. 35, ч. 4 ст. 48 ТК.
Комментарии к схеме 3
1. Нормальной признается продолжительность рабочего времени, равная полной или сокращенной его норме. Полная норма продолжительности рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю <*>.
2. В остальных случаях увольнения из-за отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда работнику выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка, так называемое двухнедельное пособие <*>.
———————————
<1> Ч. 4 ст. 40, ст. 41, ч. 2 ст. 48 ТК.
<2> П. 5 ч. 2 ст. 35, ч. 4 ст. 48 ТК.
<3> П. 3 ст. 42, ч. 4 ст. 48 ТК.
<4> П. 4 ст. 42, ч. 4 ст. 48 ТК.
<5> П. 1 ст. 44, ч. 4 ст. 48, ч. 1 ст. 340 ТК.
<6> П. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 48 ТК.
<7> П. 8 ст. 44, ч. 4 ст. 48 ТК.
Комментарии к схеме 4
1. При досрочном расторжении контракта в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, контракта выплата выходного пособия не производится. В этом случае работнику выплачивается минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработков <*>.
2. При увольнении вследствие отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда по причине установления неполного рабочего времени менее половины нормальной продолжительности рабочего времени выходное пособие выплачивается в размере не менее одного среднемесячного заработка <*>.
3. При увольнении руководителя организации, его заместителей, главбуха в связи со сменой собственника имущества организации, сдачей имущественного комплекса организации в аренду или передачей в доверительное управление акций (долей в уставном фонде) организации им выплачивается выходное пособие в размере не менее трех среднемесячных заработков <*>.
———————————
<1> П. 4 ч. 2 ст. 294, п. 2 ст. 295, п. 3 ч. 2 ст. 301, п. 2 ст. 302 ТК.
<2> П. 1 ст. 44, п. 2 ст. 295, п. 2 ст. 302 ТК.
———————————
<1> П. 1 ч. 2 ст. 294, п. 1 ст. 295 ТК.
<2> П. 1 ч. 2 ст. 301, п. 1 ст. 302 ТК.
На заметку
Законодательством предусмотрены случаи выплаты выходного пособия депутатам по истечении срока полномочий, а также отдельным категориям работников при их увольнении со службы <*>.
Можно ли уменьшить/увеличить размер выходного пособия
Наниматель обязан выплачивать выходное пособие в случаях и размерах, установленных законодательством. Выплатить выходное пособие в меньшем размере или не выплатить его вообще наниматель не вправе, даже если соответствующие положения будут предусмотрены ЛПА нанимателя <*>.
В свою очередь, размер выходного пособия может быть увеличен в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением, нанимателем <*>. Из этого следует, что может быть предусмотрен не только повышенный размер выходного пособия, но и специальные условия для его выплаты в размере большем, чем предусмотрено законодательством. Например, при наличии определенного стажа работы в организации, отсутствии нарушений дисциплины в период работы в организации.
Пример
В коллективном договоре предусмотрено, что в случае увольнения по п. 3 ст. 42 ТК (несоответствие работника занимаемой должности служащего (профессии рабочего) или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы) работнику, проработавшему в организации более 10 лет, выплачивается выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков.
Когда еще можно выплатить выходное пособие
Коллективным договором, соглашением могут быть предусмотрены иные случаи выплаты выходного пособия по сравнению с теми, которые определены законодательством <*>. Другими словами, в указанных документах могут быть определены дополнительные основания, при увольнении по которым наниматель выплачивает работникам выходное пособие, а также размер этой выплаты.
Пример
В соответствии с положениями коллективного договора лицам, получившим трудовое увечье или профзаболевание, при прекращении трудового договора (контракта) в соответствии с п. 5 ст. 42 ТК (неявка на работу в течение более четырех месяцев подряд вследствие временной нетрудоспособности) выплачивается выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков.
| Пример судебной практики Бывший работник организации обратился в суд с исковым заявлением о взыскании выходного пособия. Свое требование истец обосновал тем, что согласно коллективному договору при уходе на заслуженный отдых по возрасту работникам организации при стаже работы от 21 года до 25 лет наниматель выплачивает выходное пособие в размере 30 базовых величин. Работникам — не членам профсоюза такая выплата производится по решению нанимателя по их письменному заявлению. Истец обратился к нанимателю с соответствующим заявлением, однако в выплате выходного пособия ему было отказано. Наниматель сослался на то, что у организации нет такой возможности. Судом установлено, что согласно коллективному договору при уходе на заслуженный отдых по возрасту работникам, проработавшим в организации от 21 года до 25 лет, выплачивается выходное пособие. Работникам не из числа членов профсоюза выплата производится по их письменному заявлению по решению нанимателя и при наличии денежных средств. Доводы ответчика об отсутствии оснований для выплаты истцу выходного пособия своего подтверждения в судебном заседании не нашли. Судом установлено, что истец проработал в организации более 21 года. Несмотря на то что он не являлся членом профсоюза, действие коллективного договора на него распространялось, т.к. на момент его заключения истец работал в организации. Письменное заявление о выплате выходного пособия истец нанимателю направил. Показания свидетеля, а также документы, имеющиеся в материалах делах, подтверждают, что организация имела возможность выплатить истцу выходное пособие. На основании этого суд пришел к выводу, что исковые требования истца подлежат удовлетворению (определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 16.10.2019). |
В какие сроки выплачивается выходное пособие
По общему правилу, чтобы получить выходное пособие, работнику не нужно обращаться к нанимателю с соответствующим заявлением. Это обусловлено тем, что право работника на получение выходного пособия зависит от основания увольнения. А основанием для выплаты выходного пособия является приказ нанимателя об увольнении.
При увольнении работника все неоспариваемые суммы, причитающиеся ему на день увольнения, выплачиваются не позднее дня увольнения. Исключение сделано для выплат, установленных системами оплаты труда, размер которых определяется по результатам работы за месяц или иной отчетный период. Они производятся в порядке, установленном ЛПА, не позднее дня выплаты зарплаты за отчетный период работникам организации <*>. Из этого можно сделать вывод, что выходное пособие должно быть выплачено не позднее дня увольнения.
В настоящее время все выплаты производятся работнику, как правило, путем перечисления денежных сумм на его банковский счет. Поэтому, даже если работника не было в день увольнения на работе, с окончательным расчетом, в том числе выплатой выходного пособия, у нанимателя проблем не возникает.
Однако в отдельных организациях денежные суммы могут выплачиваться из кассы организации. В таком случае, если работник в день увольнения не работал, соответствующие выплаты, в том числе и выходного пособия, должны быть произведены не позднее дня, следующего за днем предъявления им требования о расчете <*>. Форма такого требования законодательством не установлена. Работник вправе заявить его устно. Во избежание спорных ситуаций предпочтительнее сделать это в письменной форме.
Обратите внимание!
Если положенные работнику на день увольнения выплаты не произведены в установленные законодательством сроки, то работник вправе взыскать с нанимателя средний заработок за каждый день просрочки. В случае невыплаты части суммы (например, выходного пособия) — пропорционально не выплаченной при расчете сумме. Такое право у работника возникает, только если в невыплате есть вина нанимателя <*>.
Выходное пособие, компенсация или обе выплаты
Выходное пособие следует отличать от иных выплат, причитающихся работнику при увольнении, в частности от компенсации:
1) выплачиваемой при досрочном расторжении контракта. Минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработков выплачивается любому работнику при досрочном расторжении контракта в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, контракта <*>. Тем работникам, с которыми заключены иные виды трудовых договоров (срочный, на неопределенный срок), при увольнении в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка <*>. Таким образом, выплата выходного пособия или минимальной компенсации зависит от того, какой вид трудового договора в данном случае расторгается: если контракт, то выплачивается компенсация в размере трехкратного среднемесячного заработка, если любой другой вид трудового договора — выходное пособие;
2) являющейся заменой предупреждения о предстоящем увольнении. Так, при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации, прекращением деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, сокращением работников (численности или штата) наниматель вправе с согласия работника заменить предупреждение о предстоящем увольнении выплатой компенсации <*>.
При расторжении трудового договора в связи с прекращением (приостановлением) в соответствии с законодательными актами деятельности адвоката, нотариуса, физлица, оказывающего услуги в сфере агроэкотуризма, ИП (кроме случаев прекращения (приостановления) деятельности в связи с их призывом на военную службу, направлением на альтернативную службу) наниматель обязан заменить предупреждение о предстоящем увольнении выплатой компенсации <*>.
Выплата данной компенсации не освобождает нанимателя от обязанности выплатить работнику выходное пособие. Иными словами, ему в такой ситуации положены обе эти выплаты.
Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Выходное пособие — размер и расчет в 2021 году (РБ)
Выходное пособие— денежная сумма, которая выплачивается работнику в случае его увольнения по инициативе нанимателя за его невиновные действия по не зависящим от работника причинам, а также по обстоятельствам, находящимся вне воли сторон.
Данное пособие выплачивается в связи с тем, что работник потерял работу по причинам, которые не зависят ни от работника, ни от нанимателя. Это пособие носит компенсационный характер
Какой размер выходного пособия в 2021 году?
Работники по трудовым договорам
выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка выплачивается в случае:
- отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем
- отказ работника от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда
- отказ работника от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества в случае присоединения, слияния, разделения, выделения, преобразования организации
- увольнение работника по инициативе нанимателя при несоответствии работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы
- увольнение по инициативе нанимателя при несоответствии работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, которая препятствует продолжению работы
- восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу
- призыв на военную службу
- увольнение по требованию работника в случае нарушения нанимателем законодательства о труде, трудового или коллективного, исключая работников, которым по законодательству установлена выплата минимальной компенсации за расторжение срочного трудового договора в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, трудового или коллективного договора
выходное пособие в размере не менее трехкратного среднемесячного заработка выплачивается в случае:
- осуществление мероприятий по сокращению численности или штата работников
- при увольнении руководителя организации (его заместителей) и главного бухгалтера в связи со сменой собственника имущества
- ликвидация организации или прекращение деятельности филиала
Временные работники
выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается в случае:
- призыв на военную службу
- нарушение нанимателем законодательства о труде, трудового или коллективного договора
Однако, если приостановлена работа на срок более 1 недели по причинам производственного характера или сокращения объема работы- тогда выходное пособие выплачивается в размере недельного среднего заработка.
Сезонные работники
Размер пособия не менее двухнедельного среднего заработка:
- призыв на военную службу
- нарушение нанимателем законодательства о труде, трудового или коллективного договора
Приостановка работ на срок не более 2-х недель по причинам производственного характера или сокращение объема работ- выплачивается пособие в размере недельного среднего заработка.
При переводе военнослужащего мужа или военнослужащей жены в другую местность размер выходного пособия устанавливается в размере двухмесячного среднего заработка.
Важно!
Совместителям пособие не выплачивается
Облагается ли налогом?
Выходное пособие не облагается подоходным налогом.
Однако, если такое пособие не предусмотрено законодательством или выплата пособия определенной категории работников не предусмотрена, но такой работник все же получает его, то данное пособие облагается подоходным налогом.
А также, облагается налогом выходное пособие, если оно превышает:
- минимальный размер, установленный законодательством
- 9 среднемесячных заработных плат в связи с выходом на пенсию
Независимо от случаев и размера выплаты, взносы в ФСЗН и Белгосстрах на суммы выходного пособия не начисляются.
Риски организации при сокращении и нестандартные вопросы во время простоя
РИСКИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИ СОКРАЩЕНИИ
|
Как провести сокращение с минимизированными рисками и не ошибиться при подготовке процедуры сокращения |
|
Проверить, чтобы под сокращение не попали работники, которых запрещено увольнять (ч. первая, четвертая ст. 261 ТК РФ) |
|
При сокращении численности, создается комиссия по выяснению, кого нужно оставить на работе (ст. 179 ТК РФ) |
|
Уведомление о предстоящем сокращении профсоюз (при наличии) и службу занятости (ст. 82 ТК РФ, п. 2 ст. 25 Закона от 19 апреля1991 г. № 1032-1) |
|
Издается приказ о сокращении численности или штата |
|
Подготовка нового штатного расписания |
|
Составление списка работников, подлежащих сокращению |
|
Вручение сотрудникам уведомления о предстоящем увольнении (ч. вторая ст. 180 ТК РФ) |
|
Запрашивание мотивированного мнения профкома (при наличии) об увольнении работников, состоящих в профсоюзе (ст. 373 ТК РФ) |
|
Предложение сокращенным сотрудникам подходящие вакансии (ч. третья ст. 81 ТК РФ) |
|
Оформление перевода работников, которые согласились занять другие должности |
|
Увольнение работников, которые не согласились занять предложенные должности |
|
Начисление выходного пособия и сохранение средней заработной платы на период поиска работы (ст. 318 ТК РФ) |
- До начала сокращения исключается из штатного расписания все вакансии.
- В приказе о внесении изменений в штатное расписание учесть следующее:
— датой приказа будет дата его подписания;
— дата, с которой вакантные должности исключаются из штатного расписания, может быть любой. Так как должности не заняты, уведомлять никого не нужно;
— указывается основание, по которому исключают вакансии.
- Если планируется сокращение численности, создается комиссия для оценки преимущественного права сотрудников остаться на работе.
- В состав комиссии включают представителей отдела кадров, юридического отдела, подразделений, в которых планируется сокращение. На заседании комиссии заслушивается информация о работниках, рассматриваются документы, подтверждающие преимущественное право. В протоколе должен быть вывод, кого из работников можно уволить по сокращению численности из-за отсутствия преимущественного права. Также в протоколе отражают сравнительные данные о квалификации, производительности труда, наличии льгот.
- Работнику направляется уведомление о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата. В уведомление отражается перечень категорий работников, которых нельзя уволить по сокращению (ст. 261 ТК РФ). В случае если работник относится к одной из указанных категорий, работник представляет подтверждающие документы и обязательно подтверждает подписью уведомление.
- Если работник уклоняется от ознакомления с уведомлением о сокращении, составляется акт с участием свидетелей. В акте необходимо зафиксировать дату ознакомления и точное время – часы, минуты. Если работник отказался подписывать акт об отказе работника от ознакомления с уведомление, о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности, то в акте делается пометка об отказе. Представитель работодателя и свидетели заверяют содержание акта личными подписями.
7. Увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения, с зачетом выходного пособия означает, что средний заработок выплачивается за второй и третий месяцы нетрудоустройства работника. В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. Выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст.217 НК РФ), если его сумма не превышает трех (для Крайнего Севера – шести) средних месячных заработков. Сумма свыше этого лимита налогом на доходы физических лиц облагается.
НЕСТАНДАРТНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИ ПРОСТОЕ
1. Оплата простоя получилась ниже минимальной заработной платы, установленной в ЯНАО.
Трудовое законодательство не предусматривает, что оплата простоя должна быть в размере не ниже МЗП. В случае, если расчет показал, что работнику нужно выплатить за месяц менее МЗП, доплачивать до МЗП не нужно.
2. Простой во время отпуска сотрудника.
Работник находится в ежегодном отпуске в период простоя организации, работодатель не обязан переносить совпавший с простоем отпуск работника на другое время, если это не предусмотрено локальными нормативными актами организациями. Простой не является временем отдыха, и, даже если приказом об объявлении простоя работники распущены по домам, они не отдыхают, а ждут выхода на работу в любой момент.
3. Перевод на другую работу на время простоя.
а) простой вызван чрезвычайными обстоятельствами, ставящими под угрозу жизнь людей (производственная авария, несчастный случай на производстве, пожар, наводнение). Тогда на период до одного месяца работника можно перевести без его согласия на работу такой же квалификации.
Для перевода на работу более низкой квалификации требуется согласия работника. Оплата производится по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе.
б) простой не вызван чрезвычайными обстоятельствами. Тогда без согласия работника его нельзя перевести ни на какую другую работу.
В обеих ситуациях при переводе нужно:
— оформить дополнительное соглашение к трудовому договору о временном переводе на другую работу и издать приказ о переводе;
— отразить в табеле учета рабочего времени период занятости сотрудника на новой временной должности в обычном порядке.
4. Работник совершил дисциплинарный проступок до простоя.
Период простоя не прерывает течение срока применения к провинившемуся работнику дисциплинарного взыскания. В течение одного месяца работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности и издать приказ о наложении взыскания. Чтобы привлечь работника к дисциплинарной ответственности, работодатель в течение месяца со дня обнаружения его проступка. Поэтому если руководитель собирается сделать замечания, выговор или уволить работника, не дожидаясь окончания простоя, нужно провести процедуру привлечения к дисциплинарной ответственности и издать приказ о наложении взыскания.
5. Болезнь в период простоя.
Если работник заболел до начала простоя и пока продолжает болеть, то работнику выплачивается пособие за дни болезни, не совпадающие с периодом простоя. Оплата производится по общим правилам.
Дни больничного, совпадающие с днями простоя, оплачиваются в зависимости от его причины в размере не более:
— если простой возник по вине работодателя – 2/3 среднего заработка;
— если простой возник по причинам, не зависящим от работника и работодателя – 2/3 тарифной ставки.
Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя.
— если работник заболел и выздоровел во время простоя, то пособие по нетрудоспособности не платится, а оплачивается только время простоя – 2/3 среднего заработка или тарифной ставки в зависимости от причины простоя.
— если работник заболел в период простоя, а выздоровел после его окончания, то дни простоя оплачиваются в размере 2/3 среднего заработка или тарифной ставки в зависимости от причины простоя.
Время простоя беременных сотрудниц оплачивается в общем порядке, в зависимости от его причины.
Материалы подготовил отдел
организации и охраны труда Управления
экономики Администрации Пуровского
района
Верховный Суд разъяснил, как определять размер компенсации госслужащему при сокращении
Эксперты «АГ» поддержали позицию ВС, отметив, что она соответствует складывающейся практике. Один из них заметил, что в данном деле нижестоящие суды подошли к разрешению спора слишком формально. Другой отметил, что, поскольку на формирование фонда оплаты труда госслужащих влияют разные факторы, необходимо учитывать природу и цель соответствующих дополнительных выплат.
Верховный Суд направил на новое рассмотрение трудовой спор о выплате компенсации сокращенной сотруднице ИФНС, указав нижестоящим судам на то, что следует учитывать при определении ее размера в случае увольнения госслужащего.
Татьяна Воробьева с октября 1993 г. по апрель 2017 г. занимала различные должности государственной гражданской службы в налоговой инспекции по г. Мончегорску Мурманской области. Соответствующее подразделение было присоединено к межрайонной инспекции Мурманской области, поэтому сотрудница была уволена в связи с сокращением.
При увольнении Татьяна Воробьева получила компенсацию в размере своего шестимесячного денежного содержания. При расчете инспекция руководствовалась Правилами исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденными Постановлением Правительства от 6 сентября 2007 г. № 562. В соответствии с этим актом были учтены ее оклад, дополнительные выплаты, материальная помощь и единовременная выплата к отпуску, а также премии.
Она обратилась к работодателю с просьбой пересчитать компенсацию. В своем заявлении она указала, что инспекция не учла выплаченные Воробьевой средства материального стимулирования и полученные перед увольнением премии. По мнению работника, это привело к занижению размера ее месячного содержания и, как следствие, к неверному определению суммы компенсации.
Межрайонная ИФНС пояснила, что в данном случае действительно не были учтены материальное стимулирование и единовременное поощрение, выплаченные за счет дополнительных лимитов бюджетных обязательств на материальное стимулирование госслужащих сверх установленного фонда оплаты труда. Данные выплаты, по мнению работодателя, не учитываются при определении соответствующей компенсации, поскольку не включены в п. 2 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих. Относительно премий инспекция указала, что они были учтены.
Полагая, что премии, начисленные ей в течение 12 месяцев перед увольнением, учтены не полностью, а также что суммы материального стимулирования тоже подлежали учету, Татьяна Воробьева обратилась в суд.
Оленегорский городской суд Мурманской области отказал работнику в удовлетворении ее исковых требований. Разрешая спор, первая инстанция исходила из того, что средства материального стимулирования государственных гражданских служащих не входят в состав их денежного содержания, не являются гарантированной выплатой обязательного характера, выплачиваются в пределах лимитов бюджета ФНС. Суд пришел к выводу, что эти денежные средства не подлежат учету при определении денежного содержания Воробьевой для исчисления компенсаций при увольнении.
Апелляция поддержала вывод первой инстанции. Оленегорский городской суд сослался на то, что письмо Минфина от 15 июля 2014 г. № 14-04-05/34482, касающееся дополнительного материального стимулирования на основании Постановления Правительства от 27 марта 2014 г. № 238-7, не отменяет действие приказа Минфина от 17 октября 2007 г. № 90н, которым утвержден порядок осуществления материального стимулирования госслужащих ФНС. Последним актом определено, что материальное стимулирование не входит в состав денежного содержания гражданского служащего.
Не согласившись с решениями, Татьяна Воробьева обратилась за защитой своих прав с кассационной жалобой в Верховный Суд, который, рассмотрев дело, вынес Определение № 34-КГ19-4 от 22 июля 2019 г. ВС указал, что суды первой и апелляционной инстанций неправильно применили правовые нормы, регулирующие спорные правоотношения.
Как указал Суд, фонд оплаты труда госслужащего формируется за счет средств, указанных в ч. 2 и 3 ст. 51 Закона о государственной гражданской службе, куда входят и иные выплаты, предусмотренные другими нормативными актами. Материальное стимулирование гражданских служащих, по мнению ВС, относится к указанным выплатам. Исходя из этого, нижестоящим судам необходимо было определить правовую природу произведенных работнику в течение 12 месяцев перед увольнением выплат в виде материального стимулирования и единовременного поощрения.
Верховный Суд обратил внимание на тот факт, что материальное стимулирование Воробьевой было выплачено ей на основании указа Президента от 7 мая 2012 г. № 601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления» и принятых в соответствии с ним постановлений Правительства, которыми предусматривались объемы бюджетных ассигнований сверх фонда оплаты труда на дополнительное материальное стимулирование гражданских служащих.
ВС подчеркнул: указанные акты должны были быть изучены судами в целях определения правовой природы полученных Воробьевой выплат в виде материального стимулирования и единовременного поощрения. Первой инстанции и апелляции следовало определить, являются ли указанные выплаты теми, за счет которых формируется фонд оплаты труда гражданских служащих. Однако суды не просили истицу предоставить акты, послужившие основанием для выделения соответствующих бюджетных ассигнований, на которые она ссылалась в обоснование своей позиции.
Нижестоящие суды исходили из того, что разъяснения, содержащиеся в письме Минфина от 15 июля 2014 г., не подлежат применению в данном деле. Однако ВС напомнил, что именно на Минфин возложены функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной деятельности, поэтому при разрешении исковых требований Воробьевой необходимо было принять во внимание его позицию.
Также высшая инстанция опровергла довод о том, что письмо от 15 июля 2014 г. не подлежало применению, поскольку противоречило приказу Минфина № 90н. Противоречие, по мнению первых двух инстанций, заключалось в том, что письмо указывает на необходимость учета суммы материального стимулирования за счет бюджетных ассигнований при исчислении денежного содержания гражданских служащих. Приказ же, напротив, устанавливает, что материальное стимулирование не входит в состав соответствующего денежного содержания, пояснил ВС.
Кроме того, Верховный Суд разъяснил, что приказ Минфина касается материального стимулирования, которое производилось на основании Постановления Правительства от 25 сентября 2007 г. № 611 за счет средств, направленных на обеспечение деятельности ряда госорганов в 2007–2010 гг., и не входило в состав денежного содержания гражданского служащего. В свою очередь письмо Минфина касается дополнительного материального стимулирования гражданских служащих на основании Указа Президента от 7 мая 2012 г. № 601. Данные средства имеют, по мнению ВС, иную правовую природу, так как соответствующие выплаты производятся за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета государственным органам сверх фонда оплаты труда и выплачиваются государственным гражданским служащим в зависимости от достижения показателей результативности служебной деятельности. Поэтому положения Порядка осуществления материального стимулирования госслужащих ФНС в этом случае не подлежат применению.
С учетом этого ВС отменил акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение.
По мнению адвоката АП г. Москвы Василия Ваюкина, нижестоящие суды при разрешении спора применили буквальный подход, тогда как ВС разъяснил, что раз денежные средства выплачивались систематически и являлись вознаграждением за труд, то их следовало учесть при расчете компенсаций.
«Суд указал, что денежные средства выплачивались систематически и являлись вознаграждением за труд, поэтому их следовало учесть при расчете компенсаций», – отметил адвокат АП г. Москвы Василий Ваюкин. Адвокат также привел аналогичные примеры из практики, сославшись на Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС от 3 июня 2019 г. № 34-КГ19-1 и апелляционное определение Красноярского краевого суда от 27 марта 2019 г. по делу № 33-4449/2019.
Партнер юридической компании Law&CommerceOffer Виктория Соловьёва согласилась, что позиция ВС соответствует сложившейся практике. «Верховный Суд неоднократно указывал на ошибки нижестоящих судов, которые не определяли правовую природу выплат материального стимулирования», – сообщила она, сославшись на определение от 28 августа 2017 г. № 2-КГ17-13).
«На формирование фонда оплаты труда государственных служащих влияют разные факторы, в том числе источник и цель финансирования. Поэтому, безусловно, должны учитываться природа и цель дополнительных выплат», – подвела итог Виктория Соловьёва.
Адвокат и партнер МКА «Яковлев и Партнеры» Вероника Сальникова в комментарии «АГ» отметила, что Верховный Суд не только указал на обстоятельства, в которых не разобрались нижестоящие суды, но и пошел еще дальше, разъяснив, как формируется фонд оплаты труда государственных служащих за счет бюджетных ассигнований, а также какими нормативными документами следовало руководствоваться судам.
Объяснение пакета увольнения: выплата за увольнение
Что такое пакет «выходное пособие»?
Некоторые соискатели могут знать, как вести переговоры о зарплате и льготах при приеме на работу, но они могут не осознавать, что могут договариваться о таких функциях, когда они уходят из организации. Большинство работодателей предлагают выходное соглашение, в котором излагаются финансовые условия, на которых работник покидает компанию. Заключение подходящего соглашения включает рассмотрение того, как себя вести во время переговоров с работодателем, денежных средств и льгот, необходимых для выживания, а также необходимости найма юридической помощи.
Заключение этого соглашения может облегчить вам переход на новую работу, снять стресс и, возможно, обеспечить хорошую финансовую подушку. Однако денежно-кредитное соглашение — не единственная тема для обсуждения в этих дискуссиях; вам также следует рассмотреть возможность продолжения выплаты страховых выплат, помощи в поиске другой работы и других льгот. Ваша сила в этих переговорах проистекает из того факта, что компании не хотят, чтобы вы ругали их или подавали в суд. И они могут не захотеть, чтобы вы работали на их конкурентов или делились с ними секретами.
Ключевые выводы
- Большинство работодателей предлагают выходное соглашение, определяющее финансовые условия, в соответствии с которыми сотрудник покидает компанию после увольнения с работы.
- Выходные соглашения не требуются по закону, но работодатели, как правило, предлагают их в качестве жестов доброй воли или для обеспечения конкурентоспособности в своих отраслях.
- Продолжение выплаты страховых пособий, помощь в поиске другой работы и другие льготы также могут быть оговорены в рамках соглашения о выходном пособии.
- Типичные выходные пособия предлагают заработную плату от одной до двух недель за каждый год работы.
- Обычно у вас есть 21 день, чтобы принять выходное соглашение, и после его подписания у вас есть семь дней, чтобы передумать.
Нажмите «Играть», чтобы узнать больше о соглашении о выходе.
Заблаговременное планирование выхода
Если в вашем офисе ходят слухи об увольнениях, возможность уволиться до того, как упадет топор, может соблазнить вас, но, оставаясь, вы можете подать заявление на страхование по безработице и получить выходное пособие.Подготовьтесь заранее, ожидаете ли вы увольнения или нет. Просмотрите свои ресурсы и критические расходы, чтобы определить свои финансовые потребности. Составьте список основных преимуществ, о которых вы хотите договориться. Изучите выходную политику компании и постарайтесь узнать, что получили бывшие коллеги.
шагов, которые вы должны предпринять
Если вас увольняют, делайте заметки во время увольнения и не испытывайте давления, чтобы немедленно подписать соглашение о расторжении.Потратьте время, чтобы просмотреть документ и обдумать его. Обычно у вас есть 21 день, чтобы принять соглашение, а после его подписания у вас есть семь дней, чтобы передумать.
После первоначального рассмотрения соглашения вы можете решить нанять адвоката по трудовому праву, особенно если у вас есть доказательства дискриминации, если формулировка в пакете слишком сложна или широка, или если соглашение состоит из нескольких страниц. Спросите юриста, законы какого штата регулируют соглашения о выходе из строя, и существуют ли определенные положения, касающиеся сроков и сумм выплат.Кроме того, поговорите с местными агентствами по трудоустройству и найму, чтобы определить, сколько времени вам может понадобиться, чтобы получить новую работу с тем же уровнем и зарплатой.
О чем договариваться
Давайте посмотрим на некоторые условия, о которых вам следует договориться, когда вы разберетесь в соглашении.
Выходное пособие
Предлагаемое выходное пособие обычно составляет от одной до двух недель за каждый отработанный год, но может быть больше. Если потеря работы создаст экономические трудности, обсудите это со своим (бывшим) работодателем.Обычно стараются получать выходное пособие в течение четырех недель за каждый отработанный год. Менеджеры среднего звена и руководители обычно получают более высокую сумму. Например, некоторые руководители могут получать зарплату более года.
Если ваша единовременная выплата выходного пособия значительна, это может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории. Если это так, вы можете попросить распределить выплату на два года, чтобы уменьшить налоговые расходы.
Страховая защита
Постарайтесь продлить страхование здоровья, жизни и инвалидности.Закон о консолидированном омнибусном согласовании бюджета (COBRA) позволяет продлить действие полиса медицинского страхования, который у вас был у вашего работодателя, в течение 18 месяцев (а в некоторые месяцы и дольше). Полис обычно обходится дорого, поскольку теперь вы должны платить часть страховых взносов работодателю, а также свою собственную. Однако в рамках Закона о американском плане спасения от 2021 года правительство отказалось от всех взносов с 1 апреля по 30 сентября 2021 года для людей, которые потеряли работу или сократили свое рабочее время.
Узнайте, может ли ваш работодатель оплачивать ваше медицинское страхование, пока вы не найдете новую работу.Вы также можете спросить, может ли компания покрыть страхование жизни и страхование дохода по инвалидности на этот период или, по крайней мере, на один месяц, прежде чем предлагать вариант продолжения.
Пенсионные / пенсионные планы и акции
Что происходит с вашим пенсионным планом, пенсионным планом и планом акций, зависит от штата и работодателя. Запросите копию политики и ознакомьтесь с ней со своим адвокатом.
Аутплейсмент
Многие работодатели предоставляют услуги аутплейсмента.Попросите, чтобы услуга оставалась у вас, пока вы не найдете новую работу, и попробуйте сами выбрать услугу. Укажите, что вам понадобится от аутплейсмента, например индивидуальные консультации, переподготовка, телефон, офис или секретарская поддержка.
Объявление о выезде
Попробуйте составить согласованное объявление о вашем отъезде и рекомендательное письмо. Попросите составить документы самостоятельно и обязательно укажите свои основные достижения. Прикрепите письма к договору.
Привилегии компании
Наконец, выясните, можете ли вы оставить себе какое-либо оборудование компании, например ноутбук, и попросите работодателя подтвердить это в письменной форме. Некоторые другие льготы, которые следует учитывать, если они у вас есть, включают расширение использования служебного автомобиля или членство в клубе здоровья, спонсируемом вашей компанией.
Страхование по безработице
Федерально-государственная программа компенсации безработных предоставляет временную финансовую помощь безработным. Однако вы, должно быть, потеряли работу не по своей вине, и это определено законодательством штата.Пособия, которые облагаются налогом, обычно длятся около 26 недель, но штат может продлить их при высоком уровне безработицы. Убедитесь, что ваш работодатель не оспаривает ваше требование о компенсации.
Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), вступивший в силу в марте 2020 года, сделал страхование по безработице (UI) доступным для пострадавших американцев, которые, например, были помещены в карантин или были сокращены часы работы. Законодательство также сделало пособия по безработице доступными для работающих неполный рабочий день и самозанятых.
Американский план спасения, подписанный 11 марта 2021 года, расширяет размер пособия по безработице, предусмотренный законом CARES. Этот пакет стимулов на сумму 1,9 триллиона долларов обеспечивает американцам еженедельное дополнительное пособие по безработице в размере 300 долларов США в дополнение к их регулярному пособию по безработице до 6 сентября 2021 года.
Кроме того, льготы в рамках программы помощи по безработице при пандемии (PUA), которая покрывает самозанятых, рабочих, занятых неполный рабочий день и других лиц, которые обычно не имеют права на регулярное пособие по безработице, будут доступны до сентября.6, 2021.
Однако обратите внимание, что в общей сложности 25 штатов решили досрочно отменить федеральную надбавку в размере 300 долларов. Лучший способ подтвердить статус вашего пособия по безработице — это обратиться в службу занятости вашего штата. Министерство труда перечисляет на своем веб-сайте контактную информацию бюро по трудоустройству всех пятидесяти штатов.
Хотя большинство компаний предлагают выходное соглашение, они не всегда обязаны это делать; законы могут различаться в зависимости от штата.
Всегда впереди
Один из лучших способов смягчить последствия потери работы — это еще до того, как вы начнете работать. При рассмотрении предложения обсудите, предлагает ли компания выходное пособие и как оно предоставляется. Будьте всегда готовы к увольнению с работы, ведя учет своей работы и достижений, чтобы помочь в процессе переговоров. Кроме того, будьте в курсе любых изменений в политике вашего работодателя на рабочем месте, особенно в соглашении о выходном пособии.
Наконец, сотрудники, которые входят в группу сокращенных сил, могут иметь или не иметь больше возможностей для обсуждения условий в рамках соглашения. При массовом увольнении может быть предложен стандартный пакет, и работодатель с меньшей вероятностью отклонится от этого контракта. Тем не менее, цифры имеют вес, и сотрудники могут объединиться, чтобы попросить пересмотреть условия.
Часто задаваемые вопросы о пакете Severance
Что такое соответствующий выходной пакет?
Единого определения соответствующего выходного пособия не существует, поскольку они сильно различаются в зависимости от отрасли и компании.Однако пакеты выходного пособия обычно включают оплату до даты увольнения и за накопленное время отпуска, невозмещенные деловые расходы и дополнительную единовременную выплату — обычно от одной до двух недель за каждый отработанный год. Бывшие сотрудники могут получать дополнительные льготы, такие как компенсация расходов на переезд или поиск работы. По закону работодатели определенного размера должны предлагать возможность продолжить медицинское страхование в соответствии с планом компании за счет бывшего сотрудника.
Почему компания может предложить выходное пособие?
Хотя это и не предусмотрено законом, компании обычно предлагают выходное пособие в качестве жеста доброй воли и признания услуг сотрудника.Выходной пакет снижает вероятность увольнения. Компания также может предложить один, чтобы оставаться конкурентоспособным в своей отрасли. Наконец, выходные пособия предоставляются для предотвращения судебных исков, поскольку сотрудники часто подписывают освобождение, соглашаясь не добиваться дополнительной компенсации или возбуждать судебные иски в рамках соглашения о раздельном проживании.
Как рассчитывается выходное пособие?
Часто выходное пособие рассчитывается исходя из того, как долго сотрудник проработал в компании. Работодатели разрабатывают свои собственные формулы, используя время работы, например, две недели выходного пособия за каждый год работы.Расчеты также могут основываться на звании или должности сотрудника.
Следует ли мне соглашаться на выходное пособие?
Получение выходного пособия полностью зависит от конкретного сотрудника. Обычно это единственный способ получить какие-либо деньги сверх того, что вам причитается в виде заработной платы, отпускных и расходов от вашего работодателя.
Пакеты с выходным пособием часто требуют, чтобы вы подписали освобождение от любых прав на подачу иска против компании или предъявление к ней дальнейших исков. Таким образом, вы можете не соглашаться на выходное пособие, если считаете, что вас незаконно уволили или дискриминировали, и вы, возможно, захотите подать в суд в будущем.Вы также можете отказаться от выходного пособия, если считаете, что условия слишком обременительны: он включает пункт о недопустимости конкуренции, например, запрещающий вам работать в другой фирме в вашей области.
Никогда не принимайте выходное пособие, не изучив его внимательно, не задав вопросы и не убедившись, что вы полностью удовлетворены всеми условиями.
Можете ли вы договориться о выходном пакете?
Вы всегда можете попробовать договориться о выходном пособии. Обычно у вас есть 21 день на подписание соглашения, поэтому не торопитесь, чтобы изучить все положения, чтобы понять, что является стандартом для вашей отрасли в целом и для этой компании в частности, а также для тех, кто находится на вашем уровне управления или с вашей Годы опыта.
Элементы выходного пособия, которые могут быть предметом переговоров:
- Размер выходного пособия
- Как выплачивается выходное пособие (в рассрочку или единовременно)
- Покрытие расходов по плану здравоохранения
- Точная дата расторжения
- Участие в пенсионном плане или опционах на акции
- Услуги по трудоустройству или профессиональному обучению
Итог
Если вас уволили с работы, вести переговоры на выходе так же важно, как и на входе.Поскольку бывший работодатель, вероятно, заинтересован в том, чтобы сделать процесс как можно более цивилизованным и сохранить свою репутацию хорошего рабочего места, у вас часто будет возможность поторговаться.
Проведите небольшое исследование, чтобы выяснить, каких выходных пособий вы можете разумно ожидать от своей компании, а затем постарайтесь максимально их увеличить. (Вам также необходимо подумать о том, как наиболее эффективно использовать любую единовременную выплату выходного пособия, чтобы избежать большого налога на нее.) Если вы проконсультируетесь с юристом по трудовому праву, это может помочь вам понять, что является стандартом в вашей жизни. области или профессии, или среди работодателей такого размера.
Не стесняйтесь задавать вопросы — или даже больше. Помните, вам нечего терять, и вы никогда не узнаете, что можете получить, если не попросите об этом.
Как единовременное выходное пособие влияет на размер пособия по безработице по сравнению с выплатами, распределенными на несколько периодов выплаты заработной платы? Каковы налоговые последствия?
Влияние выходных пособий на пособия по безработице будет зависеть от трех факторов: государственного регулирования, регулирующего пособия по безработице, способа выплаты пособий и определения выходного пособия применительно к выплатам.
Прежде всего, нормативные акты штата по безработице обычно определяют, как такие выплаты повлияют на право работника на пособие по безработице. Выходные пособия в соответствии с положениями некоторых штатов не повлияют на размер пособия работнику, тогда как в других штатах выходное пособие либо задержит, либо уменьшит размер пособия по безработице, которое будет получать работник.
Тип полученной выплаты также повлияет на размер пособия по безработице. Выходные пособия, выплачиваемые сотруднику в обмен на освобождение от требований или в знак признания прошлой работы, могут либо отсрочить получение пособий, либо вообще не повлиять на него.С другой стороны, выплаты, производимые в качестве продления заработной платы, назначенного на определенный период времени или вместо уведомления, скорее всего, задержат или уменьшат пособие по безработице, которое получит работник.
Еще один фактор, который следует учитывать, заключается в том, предлагается ли выходное пособие в одностороннем порядке в рамках политики компании. В таком случае эти выплаты могут лишить работника права безработицы. Однако, если выходное пособие оговаривается в индивидуальном порядке, это, скорее всего, не повлияет на право на пособие по безработице.
С налоговой точки зрения IRS рассматривает традиционные выходные пособия как дополнительную заработную плату, поскольку они не являются оплатой услуг. Выходное пособие, выплачиваемое работникам единовременно, не связанное с государственным пособием по безработице, облагается налогом как заработная плата как для удержания подоходного налога, так и для целей FICA.
Таким образом, работодатель может выбрать использование либо факультативного удержания фиксированной ставки, либо агрегированного метода. Используя агрегированный метод, работодатель добавлял бы дополнительную заработную плату к обычной заработной плате и рассчитывал бы общую сумму как обычную заработную плату.С точки зрения сотрудника, может быть выгодно получать выплаты авансом, если сотрудник может направить их на инвестиции с льготным налогообложением, такие как IRA.
Работодатели должны ознакомиться с нормативными актами штата по безработице, чтобы определить, какое влияние их выходное пособие может оказать на право на пособие по безработице. Если они не влияют на право на участие, то может быть более выгодным по затратам произвести этот платеж единовременно, а не нести комиссию за обработку в течение нескольких дополнительных периодов выплаты.
Что такое выходное пособие и облагается ли выходное пособие налогом?
В какой-то момент вам, возможно, придется уволить сотрудника. Вы можете ликвидировать их должность, уволить сотрудников, уволить за проступки или расстаться друг с другом.
Независимо от причины, вы можете рассмотреть вопрос о выплате выходного пособия сотруднику. Прежде чем принимать решение о выходном пособии, узнайте больше о нем, о том, что вы можете дать и когда, а также о том, как выплачивать выходное пособие.
Что такое выходное пособие?
Выходное пособие — это компенсация, которую вы можете выплатить сотруднику, когда он потеряет работу.Хотя Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) устанавливает правила для заработной платы сотрудников, он не требует выплаты выходного пособия. Законы вашего штата могут требовать выходного пособия в некоторых ситуациях, например, при крупных увольнениях или закрытии предприятий.
В большинстве случаев решение о выплате или отказе при увольнении остается за вами.
Следует ли выплачивать выходное пособие?
Выходное пособие может уменьшить влияние потери работы на работника. Доплата может помочь сотруднику покрыть расходы до тех пор, пока он не найдет новую работу.
Обычно работодатели выплачивают выходное пособие только при увольнении, увольнении с работы и взаимных договоренностях о прекращении работы. Работодатели обычно не выплачивают выходное пособие при увольнении сотрудников за проступки.
Вы должны четко изложить свою политику выходного пособия. Включите ваши условия в справочник сотрудника и / или контракт сотрудника. Если вы обещаете выходное пособие в письменной форме, вы должны его дать.
Даже если вы не включили выходное пособие в контракт с сотрудником, вы все равно можете выбрать его позже.Независимо от того, что вы делаете, будьте последовательны в выплате выходного пособия. Вы не должны различать.
Некоторые работодатели выплачивают выходное пособие в обмен на подписание сотрудником соглашения, в котором говорится, что они ни за что не будут судиться с вашим бизнесом. Это защищает ваш бизнес и дает сотруднику некоторую финансовую стабильность.
Какое выходное пособие вы должны выплачивать?
Не существует стандартной суммы выходного пособия. Вы сами решаете, что подарить.
Выходное пособие часто зависит от того, как долго сотрудник проработал на вас.Например, вы можете платить одну неделю за каждый год, когда сотрудник работал на вас.
Выходное пособие может быть предметом переговоров. Будьте готовы к переговорам с сотрудником и знайте, как далеко вы готовы зайти.
Могу ли я включить другие вещи в выходное пособие?
Когда сотрудник уволен, вы можете платить больше, чем просто заработную плату. Ниже приведены общие предметы, которые входят в выходное пособие.
Страхование и льготы: Если у вас есть не менее 20 сотрудников, эквивалентных полной занятости, и вы предлагаете групповой план медицинского страхования, вы должны предоставить дополнительное покрытие COBRA.Покрытие COBRA позволяет бывшим сотрудникам сохранять свои медицинские страховые выплаты примерно от 18 до 36 месяцев.
Вы также можете добровольно продолжить другие льготы сотрудника. Например, вы можете продолжить пенсионный план и страхование жизни сотрудника.
Неоспариваемое пособие по безработице: Когда бывший сотрудник подает заявление на получение пособия по безработице, у вас есть возможность оспорить это заявление. Если вы не оспорите претензию, у бывшего сотрудника будет больше шансов на получение пособия.В рамках выходного пособия вы можете пообещать не оспаривать иск.
Рекомендательное письмо: Когда сотрудник увольняется, дайте ему рекомендательное письмо, которое может помочь ему найти другую работу.
Оборудование: Если сотрудник использовал какое-либо оборудование компании для выполнения своей работы, вы можете позволить сотруднику оставить эти предметы себе. Например, вы можете позволить сотруднику оставить свой мобильный телефон и ноутбук.
Неиспользованный отпуск и больничные: У сотрудника могли быть неиспользованные накопленные отпуска и больничные.Вы можете выплатить это неиспользованное время, чтобы сотрудник по-прежнему пользовался им. Законы вашего штата могут потребовать от вас выплаты неиспользованного времени.
Как мне выплатить выходное пособие?
Существует два способа выплаты выходного пособия: единовременная выплата или регулярные платежи. Вы можете выбрать способ выплаты выходного пособия.
Единовременная выплата — это полная сумма выходного пособия, выплачиваемая авансом. Вашему бизнесу может быть сложно сразу выплатить большую сумму. Но при единовременной выплате бывший сотрудник с большей вероятностью получит право на пособие по безработице в следующие недели.
При регулярных выплатах вы выплачиваете выходное пособие меньшими суммами и через определенные промежутки времени. Рассрочка может соответствовать обычному графику выплат вашего предприятия. Рассрочка может помочь вашему бизнесу лучше переносить выходное пособие. А регулярные выплаты могут помочь бывшему сотруднику составить бюджет. Однако, пока бывший сотрудник получает от вас зарплату, он может не иметь права на получение пособия по безработице.
Облагается ли выходное пособие налогом?
Выходное пособие облагается налогом.Удержание при выходном пособии включает все федеральные, государственные и местные налоги. Налоги на заработную плату при выходном пособии включают подоходный налог, федеральный подоходный налог (налог FUTA), налог на социальное обеспечение и налог на медицинское обслуживание.
Включите выходное пособие и налоги, уплаченные в Форме W-2 бывшего сотрудника.
Облагается ли выходное пособие более высоким налогом, чем обычная заработная плата? Для налогов FUTA, социального обеспечения и Medicare выходное пособие облагается налогом по обычным ставкам. Что касается федерального подоходного налога, удерживаемая вами сумма зависит от суммы платежа.Если вы дадите единовременную выплату, к выплате может взиматься повышенный подоходный налог, поскольку выплата находится в более высоком налоговом диапазоне, чем обычная зарплата сотрудника.
Дополнительные предметы в выходном пакете также могут облагаться налогом. Например, вы должны удерживать и платить налоги на выплаты в связи с отпусками и больничными.
Для получения дополнительной информации о налогах на выходное пособие см. Публикацию 15 (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам, и Публикацию 525, Налогооблагаемый и необлагаемый доход.Публикация 4128 «Налоговые последствия потери работы» также может быть полезной, но она написана для сотрудников, потерявших работу.
Вам нужно выплачивать выходное пособие работнику? Вы можете включить его в качестве денежного средства в онлайн-программу для расчета заработной платы Patriot. Мы точно рассчитаем налоги и включим выходное пособие в форму W-2 бывшего сотрудника. Начните использовать наше онлайн-программное обеспечение для расчета заработной платы для всех своих сотрудников. Получите бесплатную пробную версию сегодня.
Эта статья обновлена с момента ее первоначальной публикации 6/11/2012.
Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.
Что нужно знать о выходном пособии, страховке и пособиях в случае увольнения
За последний месяц множество предприятий по всей стране закрылись, чтобы свести к минимуму распространение коронавируса, в результате чего миллионы рабочих потеряли работу и заработная плата. Бюро статистики труда сообщает, что примерно 22 миллиона американцев подали заявления по безработице с середины марта, что практически свело на нет все приросты рабочих мест, достигнутые после Великой рецессии.
Если вас недавно уволили с работы или вы беспокоитесь, что можете быть, вам может быть интересно, имеете ли вы право на выходное пособие, что оно покрывает и сможете ли вы обсудить определенные его элементы. . Получение ясности в отношении того, что произойдет с вашей заработной платой, страховым покрытием и другими льготами, может помочь вам преодолеть разрыв в потерянном доходе.
Вот что следует обсудить с вашим работодателем, чтобы ничего не оставлять на столе.
1. Во-первых, ознакомьтесь с политикой вашей компании в отношении выходных пособий.
Закон о справедливых трудовых стандартах не требует, чтобы компании предоставляли выходное пособие после увольнения. Однако организации, у которых есть политика выходного пособия, обычно включают ее либо в контракт с сотрудником, либо в письмо с предложением, которое вы подписали перед приходом в компанию, либо в справочник сотрудника.
Организации могут решить, распространяется ли политика выходного пособия на всех работающих полный, неполный рабочий день и почасовую оплату. Согласно опросу Randstad Risesmart, аутплейсмента, 56% руководителей отдела кадров сообщили, что предлагали выходное пособие всем сотрудникам после вынужденного увольнения; остальные 44% предлагали его только некоторым сотрудникам, в первую очередь офицерам, руководителям высшего звена и менеджерам компании.Работники, входящие в состав профсоюзов, могут иметь право на увольнение на основании условий их коллективного договора.
Компании также могут установить новую политику выходного пособия или пересмотреть существующие с учетом пандемии, говорит Кери Норрис, которая работает в качестве главного юриста, исполнительного вице-президента и главного юрисконсульта в онлайн-юридической службе LegalShield.
Если вас уволили и HR представили выходное соглашение, можно сказать, что вам нужно время, чтобы ознакомиться с условиями перед подписанием, говорит Норрис.В соответствии с Законом о защите пособий для пожилых работников сотрудникам старше 40 лет должен быть предоставлен 21 день для рассмотрения предложения; после подписания у них есть семь дней, чтобы изменить свое решение. Если вы и хотя бы еще один человек будете уволены из-за группового увольнения, у вас будет 45 дней, чтобы рассмотреть предложение о увольнении, независимо от возраста.
2. Знайте, с чем вы соглашаетесь с
По словам Норриса, может быть хорошей идеей проконсультироваться с юристом, чтобы рассмотреть ваши варианты и понять, какими правами вы торгуете в обмен на компенсацию.Часто работники должны согласиться с оговоркой о недопустимости конкуренции, соглашением о неразглашении информации или условиями, которые они не будут предъявлять в суд или унижать компанию, чтобы получить выходное пособие.
Возможно, удастся договориться об условиях отказа от участия в конкурсе, особенно в то время, когда многие люди беспокоятся о поиске новой работы. Например, если ваша компания заботится о защите коммерческой тайны, вы можете обменять положение о недопустимости конкуренции на соглашение о неразглашении, которое подтверждает, что вы не будете передавать служебную информацию новому работодателю.
Что касается того, что вы получите взамен, убедитесь, что вы понимаете, какие выплаты и льготы будут продолжаться, если вообще будут, и обсудите, могут ли какие-либо элементы пакета быть предметом переговоров. В некоторых случаях компании заранее дают понять, что соглашения являются окончательными и не подлежат обсуждению.
Однако при наличии гибкости вы можете договориться о своем выходном пособии, сроках выплаты, страховании, средствах пенсионного плана и многом другом.
«Будьте готовы и будьте внимательны», — говорит Норрис CNBC Make It.Учитывая финансово трудные времена пандемии, у вашего работодателя может не быть средств для удовлетворения всех запросов на переговорах. Если вы участвуете в массовом увольнении, может быть меньше места для обсуждения. «Но каждый сотрудник имеет право, и я бы сказал, обязанность перед собой и своей семьей, просить».
3. Согласование заработной платы
Выходное пособие само по себе оформляется несколькими способами.
Во-первых, это сумма. В некоторых случаях выходное пособие основывается на предыдущей заработной плате (например, зарплата за один месяц), продолжительности пребывания в должности (например, двухнедельная заработная плата за каждый год в компании) или может быть фиксированной суммой, не основанной на истории доходов в все.
«Некоторые компании, особенно когда увольнения происходят в такой ситуации, как сейчас, могут определять базовую ставку, скажем, 500 или 1000 долларов для всех работников», — говорит Норрис. В конечном итоге «работодатель имеет право решать, что входит в выходное пособие».
Возможно, удастся договориться о большем размере базового выходного пособия, особенно если вы хорошо работаете, занимает руководящую должность или работаете в компании долгое время. Если вы ожидали бонуса или комиссии в будущем, вы можете использовать их в качестве кредитного плеча для получения более крупной выплаты.
Во-вторых, выходное пособие будет выплачиваться либо единовременно, либо частями в течение определенного периода времени. Возможно, удастся согласовать один метод с другим.
Например, в некоторых штатах получение выходного пособия лишает вас права на получение страховки по безработице или может снизить размер вашего пособия. Получив единовременное выходное пособие вскоре после увольнения, вы сможете позже подать заявление на получение страхового покрытия по безработице.
В качестве альтернативы, поскольку выходное пособие облагается федеральными, государственными и местными налогами, вы можете предпочесть получать выплаты частями, которые будут облагаться налогом по более низкой ставке.
4. Взносы на медицинское страхование
Работники, потерявшие работу, могут оставаться в плане медицинского страхования своего работодателя на срок до 18 месяцев в соответствии с Законом о согласовании консолидированного омнибусного бюджета (COBRA).
Однако этот вариант может быть дорогим.
Это потому, что как наемный работник ваш работодатель покрывает часть расходов по вашему плану медицинского страхования. По данным Kaiser Family Foundation, среднегодовые взносы по медицинскому страхованию, спонсируемому работодателем, в 2019 году составили 7 188 долларов для физических лиц и 20 576 долларов для семей.Работодатели в среднем покрывали 82% страховых взносов для физических лиц и 70% страховых взносов для семей.
В рамках COBRA вы можете покрыть 100% страховых взносов плюс 2% административного сбора.
Стоит спросить, может ли ваш работодатель помочь покрыть некоторые или все эти расходы в течение всего 18-месячного периода или до тех пор, пока вы не сможете зарегистрироваться в другом плане во время открытой регистрации, говорит Норрис. Если ваш работодатель может продолжать выплачивать свою долю напрямую страховой компании, вы снизите свой налогооблагаемый доход.В противном случае подсчитайте, сколько страховых взносов вы ожидаете выплачивать из своего кармана, и попросите добавить эту сумму к вашей выплате при выходном пособии либо авансом, либо со временем.
Если вы получаете страхование жизни или страхование дохода по инвалидности от своего работодателя, обсудите, смогут ли они продлить страховое покрытие на определенный период времени после вашего увольнения. Один месяц — хорошее место для начала.
5. Другие добровольные льготы
Не упускайте из виду дополнительные льготы компании, которые вы можете получать с каждой зарплатой, включая стоматологическое и офтальмологическое страхование, юридический план, защиту от кражи личных данных или гибкие счета расходов на медицинские расходы и уход за иждивенцами.
Норрис рекомендует вам взглянуть на свою последнюю квитанцию о заработной плате и узнать, какие добровольные вычеты производятся. Ваш работодатель может сообщить вам, какие у вас есть варианты дальнейшего продвижения, или он может посоветовать вам связаться с администратором каждого спонсируемого работой пособия, чтобы точно понять, что произойдет с вашим покрытием после прекращения.
Хотя эти льготы не имеют такой же федеральной защиты, как требование COBRA, «во время увольнения важно спросить своего работодателя о каждой части вашего пакета льгот и посмотреть, есть ли способ для этого. будет продолжаться какое-то время », — говорит Норрис.
6. Оплачиваемый отпуск
Не существует федерального закона, который требовал бы, чтобы компании выплачивали начисленный оплачиваемый отпуск работникам, но у штатов есть свои собственные правила.
Согласно сайту обзора страхования Policygenius, в семи штатах требуется оплата за неиспользованный отпуск после увольнения, в 37 штатах требуется оплата, если она включена в трудовой договор или компания следует системе начисления отгулов, а в остальных шести штатах нет законодательства, касающегося оплаты. ВОМ после ухода рабочего.
Если вы работаете в компании или в штате, где вам не нужно получать оплату за начисленную PTO, вы можете договориться об этом в рамках своего выходного пособия.
Это также может повлиять на ваше право на получение страховки по безработице, поэтому не забудьте узнать подробности в службе занятости вашего штата.
7. Ваш 401 (k)
Хотя взносы, которые вы вносите в ваш 401 (k), принадлежат вам, любое совпадение с работодателем может считаться невнесенным до тех пор, пока вы не проработаете с компанией определенный период времени.Если вы не достигли этого момента во время увольнения, вы можете попросить сохранить не инвестированные акции вашего пенсионного плана или другие акции и опционы на акции.
В любом случае, не забудьте проверить, сможете ли вы сохранить свой пенсионный план у своего работодателя, или вам нужно будет перенести его в другой инвестиционный инструмент к определенному сроку.
8. Помогите найти новую работу
Еще одна вещь, которую следует учитывать в вашем выходном пакете, — это помощь в поиске новой работы. Некоторые компании предлагают уволенным работникам возможность принять участие в программе по трудоустройству.Это может включать индивидуальный карьерный коучинг, профессиональное обучение или услугу, которая поможет вам найти работу в другой организации.
Если этот вариант доступен, но вы не будете принимать в нем участие, вы можете попросить компенсацию, равную сумме финансирования, которое они бы для вас выделили.
Наконец, спросите своего руководителя и коллег, могут ли они послужить профессиональным ориентиром для вашей следующей работы, и предложите сделать то же самое для них. Не забудьте предоставить личную контактную информацию на случай, если они также расстанутся с вашим бывшим работодателем.
«Сделайте глубокий вдох», — говорит Норрис. «Это будет нелегко, но все будет хорошо».
Проверить: Лучшие кредитные карты 202 1 могут принести вам более 1000 долларов за 5 лет
Не пропустите:
Почему работодатели могут захотеть Обеспечить выходное пособие
Выходное пособие — это деньги, которые работодатель может захотеть предоставить сотруднику, увольняющемуся с работы.Нормальные обстоятельства, при которых может потребоваться выходное пособие, включают увольнения, увольнение с работы и взаимное согласие на развод по любой причине.
Выходное пособие обычно составляет одну или две недели заработной платы за каждый год, когда сотрудник оказывал услуги компании. Для руководителей выходное пособие может даже составлять до месячной заработной платы за каждый год службы или то, что было оговорено в контракте старшего сотрудника.
Когда выходное пособие диктуется трудовым договором, оно может составлять от сотен тысяч до миллионов долларов независимо от того, что было согласовано старшим сотрудником по найму.Расставание старших сотрудников с работодателем — дорогое удовольствие.
Что еще следует учитывать работодателям, предлагая пакет выходных пособий?
В некоторых случаях для штатных сотрудников и почти всегда для сотрудников старшего звена выходное пособие может также включать расширенные льготы и помощь по найму. Другие обязательства, которые работодатель оплачивает старшему сотруднику, оговаривались до приема на работу.
Во всех случаях увольнения работодатель должен по закону предлагать COBRA.COBRA установила правила, которые дают работникам и их семьям, которые теряют свои медицинские льготы из-за безработицы, право продолжать получать групповые медицинские льготы, предусмотренные их групповым планом медицинского страхования. Сотрудники могут продолжить страхование, однако работодатели могут потребовать от сотрудника уплатить всю сумму страхового взноса за медицинское страхование.
Баланс, 2018Сколько должен платить работодатель?
Никакой закон не требует от работодателя выплаты выходного пособия.Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) требует, чтобы работодатель выплачивал работнику, уволенному с работы, его обычную заработную плату до даты завершения работы и за любое время, которое работник накопил. Накопленное время обычно включает накопленный отпуск, но не больничные.
Но выходное пособие полностью зависит от доброй воли работодателя, если только работодатель не обязан платить по трудовому договору или в соответствии с политикой выходного пособия, указанной в справочнике для сотрудников или в другом месте в письменной форме.
Из-за того, как рассчитывается пособие по безработице, в большинстве штатов выплата выходного пособия единовременно в течение одной еженедельной выплаты заработной платы может быть в наилучших интересах работника. Это снижает размер компенсации по безработице в течение недели, когда она выплачивается, но позволяет работнику получить полную сумму выплаты по безработице в будущем. Обратитесь в офис по выплате пособий по безработице в вашем штате или муниципалитете.
Например, в Мичигане выходное пособие, как и любая другая форма вознаграждения, сокращает пособие по безработице в течение недели, когда оно распределяется или распределяется.
Если выходное пособие выплачивается еженедельно в течение нескольких недель или месяцев, пособие по безработице уменьшается каждую неделю, пока выплачивается выходное пособие. Обратитесь в офис по выплате пособий по безработице в вашем штате или муниципалитете.
Переговоры и выходное пособие
Уволенный сотрудник может попытаться договориться о большей заработной плате и льготах, чем работодатель предложил в его или ее первоначальном выходном пакете. При этом технически увольняющийся сотрудник отклонил предложение работодателя.Это законно позволяет работодателю отказаться от предложения и не выплачивать выходное пособие.
Но, предполагая, что вы просите сотрудника подписать отказ от требований в обмен на выходное пособие, настоятельно рекомендуется сообщить сотруднику, что предложение не подлежит обсуждению заранее. Это рекомендуется, если вы увольняете и других сотрудников. Вы захотите избежать появления играющих в фаворитах или случайной дискриминации защищенной классификации.
Или вы можете договориться с сотрудником об увольнении, особенно в обстоятельствах, когда нет письменной политики компании; прошлых практик не существует, и никаких обещаний в справочнике для сотрудников не было.Также намного легче вести переговоры, когда затрагивается один сотрудник.
Требовать освобождения от всех требований в обмен на выходное пособие
В обмен на выходное пособие вы должны потребовать, чтобы сотрудник подписал разрешение, которое освобождает вас от всех потенциальных судебных исков в будущем. Без выходного пособия у сотрудника нет причин подписывать и освобождать вас от всех претензий. Получение разрешения важно в мире, в котором любой может подать на вас в суд в любое время по любой причине — или вообще без причины.
Не забудьте получить отдельное освобождение от сотрудников старше 40 лет, которое включает освобождение от исков о дискриминации по возрасту. Также соблюдайте сроки, установленные в вашем штате и стране.
В соответствии с Законом о защите пособий для пожилых работников (OWBPA), принятым Конгрессом в 1990 году, любой уволенный сотрудник старше 40 лет, которому работник предлагает выходное соглашение, имеет 21 день, чтобы решить, подписать ли это освобождение и принять выходное пособие. После подписания у сотрудника есть дополнительные семь дней, в течение которых он или она может отказаться.Работодатели вздыхают с облегчением, когда окончательная дата подписанного отзыва о претензиях проходит для изменения взглядов.
Государственное и международное право зависит от того, где вы живете, поэтому в данном случае вам понадобится помощь адвоката по трудовым вопросам, чтобы убедиться, что ваши действия законны, этичны и справедливы. Кроме того, если вы чувствуете, что ваши планы недобрые или злые, скорее всего, ваши запланированные действия таковыми.
Заключение о выходном пособии
Выплата выходного пособия увольняющемуся сотруднику является одновременно добротой со стороны работодателя и юридической необходимостью в нашу эпоху судебных исков.Уходящий сотрудник получает заработную плату, которая будет дополнять его или ее пособие по безработице и смягчать его или ее уровень жизни во время поиска работы.
Итог
Поскольку во многих случаях человек увольняется по причинам, не связанным с его работой, выплата выходного пособия является положительным и поддерживающим жестом. Выплата выходного пособия также положительно оценивается оставшимися работниками, которые судят своего работодателя по его или ее действиям.Да, вы знаете, что они смотрят. Никогда не сомневайтесь в этом ни на мгновение.
Подробнее о выходных пособиях.
Обратите внимание, что предоставленная информация, хотя и является достоверной, не гарантирует ее точность и законность. Сайт читают люди со всего мира, а законы и правила в области занятости варьируются от штата к штату и от страны к стране. Обратитесь за юридической помощью или за помощью в государственные, федеральные или международные правительственные ресурсы, чтобы убедиться, что ваше юридическое толкование и решения верны для вашего местоположения.Эта информация предназначена для руководства, идей и помощи.
Выходное пособие: что нужно знать работодателям
Примечание редактора: эта статья написана нашими друзьями из Fundera, торговой площадки финансовых решений для малого бизнеса.
Пакеты выходного пособия могут иметь несколько форм — расширение льгот по медицинскому обслуживанию или помощь в поиске новой работы, — но чаще всего выходное пособие — это единовременная выплата сотруднику после его последнего рабочего дня.
Зачем предлагать выходное пособие и сколько вы должны предлагать? Это руководство поможет вам понять возможности и варианты.
Законы о выходном пособииЗакон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) — это федеральное законодательство, устанавливающее базовую заработную плату, ведение учета и стандарты труда для американских рабочих. В отношении выходного пособия FLSA хранит молчание: нет федеральных законов, требующих, чтобы компании предлагали своим сотрудникам выходное пособие в случае их увольнения.Однако штаты могут принять собственное законодательство по этой теме (недавно Нью-Джерси стал первым, кто сделал это).
Кроме того, следует помнить о нескольких связанных правилах. Например, работодатели должны выплачивать заработную плату за накопленное время отпуска (больничные не включены) и заработную плату до даты увольнения.
Они также обязаны предлагать COBRA, которая позволяет (бывшим) сотрудникам и их иждивенцам, потерявшим медицинские льготы, по-прежнему пользоваться льготами, предусмотренными их планом медицинского страхования.Сотрудники могут продолжать использовать свое страховое покрытие, но работодатели также могут потребовать от них уплатить всю сумму страхового взноса.
Кроме того, в соответствии с Законом WARN (Уведомление о корректировке и обучении работников) предприятия, в которых работает более 100 сотрудников, должны уведомить каждого сотрудника за 60 дней до его увольнения. В противном случае выходное пособие станет обязательным в соответствии с федеральным законом.
Помимо этих случаев, единственный другой случай, когда вы должны выплатить сотруднику выходное пособие, — это если вы согласились предоставить выходное пособие либо в трудовом договоре, либо в рамках политики в справочнике для сотрудников (или в другом месте в письменной форме).
Еще нужно иметь в виду, предлагает ли ваш бизнес опционы на акции сотрудникам и что означает статус неинвестированных опционов, когда вы увольняете сотрудника. Убедитесь, что вы понимаете, что ваша компания согласилась предоставить сотрудникам в случае увольнения. Дополнительные опционы на акции также могут стать частью соглашения о расторжении брака после переговоров.
Почему предлагают выходное пособие?Итак, если не применяется один из вышеперечисленных сценариев, вы не обязаны выплачивать выходное пособие.При этом вы можете рассмотреть это по следующим причинам.
Выходное пособие может оказаться хитрым бизнес-ходом. Выходное пособие — это жест доброй воли, который демонстрирует нынешним и бывшим сотрудникам, что ваша компания заботится об их благополучии. Это может быть благом для вашего бренда как работодателя, что поможет вам бороться за имеющиеся таланты на конкурентном рынке труда.
Выходное пособие также может помочь вам избежать потенциальных судебных исков со стороны недовольных бывших сотрудников и помочь сохранить хорошие отношения с бывшими сотрудниками, если вы думаете, что захотите снова поработать с ними в будущем.Вы также можете изучить дополнительные преимущества, такие как аутплейсмент (служба поддержки, которая помогает бывшим сотрудникам перейти на новую работу), чтобы облегчить переход.
Допустим, вы увольняете сотрудника старше 40 лет. Не предоставляя выходного пособия, этот сотрудник может почувствовать себя ошеломленным и затаить обиду на вашу компанию, что может побудить его возбудить судебный иск, например, иск о дискриминации по возрасту. С другой стороны, выходное пособие создает более позитивный опыт и снижает вероятность судебного процесса.Кроме того, это просто отличное дело для ваших сотрудников — уволиться достаточно сложно, без финансовых затруднений.
Когда предлагать выходное пособиеПомимо помощи в поддержании позитивных отношений с вашими прошлыми, нынешними и будущими сотрудниками, еще одна причина предложить выходное пособие — это получение общего освобождения от сотрудника, заявившего, что он не будет подавать в суд на компанию ни по какой причине. Общий релиз может также запретить сотрудникам делать пренебрежительные комментарии о компании или включать положения о недопущении конкуренции, которые не позволяют им передавать коммерческую тайну вашим конкурентам.
Большинство штатов требует, чтобы работодатели давали сотрудникам 21 день на рассмотрение общего разрешения перед его подписанием и еще семь дней на то, чтобы отозвать свою подпись, если они того пожелают. Как и при приеме на работу новых сотрудников, выходное пособие — это переговоры, на которые может потребоваться время. Поэтому, если вы собираетесь предложить выходное пособие, важно понимать график, с которым вы работаете, и знать, что он, скорее всего, не будет решен в течение дня.
Сколько выходного пособия предлагатьВыходное пособие может принимать различные формы.Когда выходное пособие принимает денежную форму, высшее руководство обычно получает месячную зарплату за каждый год работы. Для сотрудников среднего и начального уровня это обычно составляет одну или две недели выходного пособия в год на работе. Некоторые компании могут выбрать выплату в течение одной или двух недель, независимо от опыта или времени работы сотрудника в компании.
Рассмотрим пример: менеджера среднего звена, зарабатывающего 1500 долларов в неделю, проработавшего в компании четыре года, увольняют:
Опять же, это просто пример, а не формула, которой будет придерживаться каждая компания.Выход из договора — это переговоры, и на числа в этой формуле могут повлиять многие факторы. Должность, размер компании, опыт и трудовой договор могут повлиять на количество, которое вы выберете.
Также важно отметить, что любое выходное пособие считается доходом и облагается теми же налогами, что и обычные зарплаты, согласно IRS. Так же, как обычный чек или выплаты за накопленный отпуск или больничное, выходное пособие облагается налогами на заработную плату, доход, социальное обеспечение и Medicare.Это правило может повлиять на то, сколько вы готовы предложить и , сколько хочет сотрудник.
В качестве альтернативы вы можете проявить изобретательность и с выходным пособием. Поскольку в этом нет необходимости, работодатели имеют гораздо лучшую позицию на переговорах, чем сотрудники. Если сотрудник предпочитает, чтобы вы продолжали оплачивать взносы по медицинскому страхованию в обмен на меньшее выходное пособие, это вполне разумно. Добросовестное ведение переговоров может помочь снизить выходное пособие компании, сохранив при этом положительный имидж, который хорошо отражается как на будущих, так и на нынешних сотрудниках.
Что включать в полис выходного пособияКаждое выходное соглашение является результатом переговоров и поэтому уникально. Однако, если вы планируете предложить выходное пособие, важно иметь базовую политику, на которой можно работать. Впечатляющие 97% американских предприятий заявляют, что имеют выходное пособие, но только 55% говорят, что у них есть письменный полис. Естественно, это может вызвать недоумение.
Вы захотите вместе со своим отделом кадров и юрисконсультом разработать политику выходного пособия для вашей компании.Обязательно четко укажите следующее:
Какие сотрудники имеют право на выходное пособие (например, сотрудники, уволенные вами из-за нарушения политики компании, не имеют права на выходное пособие)
Платежная политика, предлагаемые услуги, продолжение льгот (при наличии)
Любые разрешения, которые сотрудник должен будет подписать для получения выходного пособия
Заявление об отказе от ответственности, что работодатель имеет право изменить или прекратить действие политики по своему усмотрению
Как только у вас будет стандартная политика выходного пособия, вы захотите включить ее в свой справочник сотрудника и указать особенности в любых исходных документах, которые новые сотрудники подписывают при приеме на работу.Завершение этого процесса позволяет сотрудникам знать, чего ожидать от любых переговоров о расторжении брака, и позволяет вам максимально упростить и стандартизировать переговоры, избегая при этом видимости дискриминации.
Чистая прибыль по выходному пособиюВыходное пособие не требуется федеральным законом; однако в некоторых случаях вам потребуется его предоставить. Однако даже если это не является обязательным требованием, есть и другие причины, по которым стоит рассмотреть возможность выплаты выходного пособия, например, показать, что ваша компания заботится о своих сотрудниках, и защитить себя от судебных исков в будущем.Это руководство должно дать вам представление о том, как реализовать политику выходного пособия по качеству в вашей организации, но не забывайте работать с командой HR и юрисконсультом, чтобы разработать правильную политику для вашего бизнеса.
Как работает выходное пособие по сравнению с пособиями по безработице?
Если вы потеряете работу не по своей вине — например, если предприятие закрывается или решает уволить работников, и вы один из тех, кто внезапно потерял работу — вы можете получить пособие по безработице. преимущества.За некоторыми исключениями, работодатели выплачивают своим сотрудникам страхование по безработице, и это дает вам право на еженедельную выплату, пока вы ищете новую работу. Хотя федеральное правительство учредило пособия по безработице еще в 1930-х годах, каждый штат устанавливает свои собственные правила относительно того, сколько и когда они будут платить. Если вы зарабатываете деньги, ища новую работу, это может уменьшить сумму вашего чека на пособие за эту неделю. Если ваш бывший работодатель выплачивает вам единовременную выплату при увольнении со старой работы, известную как выходное пособие, это также может повлиять на размер вашего пособия по безработице.
Как работают пособия по безработице
Как только вас уволят или вы оставите старую работу, вам следует обратиться в местную службу занятости и подать заявление. Консультанты по льготам изучат вашу историю работы — сколько вы заработали за последний год или 15 месяцев. Они возьмут среднее значение этой суммы, используя формулу, которая варьируется от штата к штату. В большинстве штатов вы будете получать процент от этой суммы каждую неделю, если вы не будете работать до 26 недель. Когда вы находите новую работу, льготы прекращаются.Если вы работаете неполный рабочий день или временно, сумма, которую вы зарабатываете, уменьшит или временно прекратит выплату пособия по безработице. Каждую неделю вы должны подавать новую заявку и сообщать о заработанных вами деньгах, а также о том, где вы искали новую работу.
Как работает выходное пособие
Выходное пособие, также известное как выходное пособие или выходное пособие, является добровольным предложением работодателем выплаты сотруднику, который был уволен или чья работа была уволена, согласно AARP.Не каждый работодатель предлагает выходное пособие, но когда они это делают, оно может быть в форме установленной суммы или выплаты за каждый год, который вы проработали на работодателя. Иногда работодатель будет платить вам в течение нескольких недель вместо того, чтобы выплачивать единовременную выплату. Независимо от того, какую сумму вы получаете в качестве выходного пособия, вы должны указать эти деньги в своей форме заявления по безработице. В разных штатах к выходному пособию по-разному относятся при расчете суммы, которую вы получите по чеку на пособие по безработице.
Когда выходное пособие имеет значение против вас
Поскольку каждый штат может устанавливать свои собственные правила в отношении пособий по безработице, вы должны соблюдать правила своего штата.Мичиган рассматривает выходное пособие как доход, и в зависимости от размера выходного пособия на пособие по безработице можно повлиять по-разному. Например, Департамент лицензирования и нормативно-правового регулирования штата Мичиган сообщает, что если выходное пособие в 1,6 или более раз превышает сумму чека на пособие по безработице, на которое вы имеете право, вы не получите чек на этой неделе. В целом, однако, выходное пособие сокращает размер вашего чека на пособие по безработице за неделю, в течение которой вы получали выходное пособие.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко