Балансовая прибыль предприятия это: Что такое балансовая прибыль предприятия. Формула расчета балансовой прибыли компании — Дело Модульбанка — Дело Модульбанка

Содержание

Балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, особенности их формирования.

Прибыль — это обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий питания, определяемый как разность между валовым доходом от хозяйственной деятельности и суммой затрат (издержек производства и обращения) на эту деятельность. Прибыль от реализации продукции представляет собой разницу между валовым доходом от продажи продукции собственного производства и покупных товаров и издержками производства и обращения. Балансовая (или валовая) прибыль — это сумма прибыли предприятия от реализации продукции, основных фондов, иного имущества доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Налогооблагаемая прибыль — это часть балансовой (валовой) прибыли, подлежащая налогообложению. Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия, уменьшенная или увеличенная в соответствии с положениями действующего законодательства. Чистая прибыль — это часть валовой (балансовой) прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия питания. Исчисляется как разница между балансовой прибылью и суммами платежей налога на прибыль в бюджеты разных уровней.     

Главной составляющей балансовой прибыли является прибыль от основной деятельности: реализации продукции собственного производства, покупных товаров и оказания услуг.Образуется за счет наценок и представляет собой — разницу между продажной и покупной стоимостью товаров за минусом косвенных налогов (НДС). Прибыль, получаемая от каждой единицы продукции зависит от двух основных факторов — уровня себестоимости и уровня цен. Уровень себестоимости— главный фактор, влияющий на величину прибыли. Себестоимость может быть снижена (в этом случае прибыль возрастет) в результате экономии издержек, прежде всего косвенных. Второй фактор — уровень цен, по которым продукция продается. В настоящее время ПОП самостоятельно устанавливают размеры торговых наценок и формируют розничные цены.

Исключение составляют наценки на продукцию и товары, реализуемые на предприятиях массового питания при общеобразовательных школах, ПТУ, средних специальных и высших учебных заведениях. ( 35% на покупные товары в мелкой расфасовке промышленного производства для индивидуального приема, 30% на хлеб и хлебобулочные изделия, 60% на всю остальную продукцию)

Прибыль от реализации продукции в предприятиях массового питания формируется по следующей схеме: П=ВД-ИОП-НДС,где П-прибыль; ВД— валовой доход; ИОП-издержки производства и обращения; НДС — налог на добавленную стоимость (18%).

В целом валовая прибыль (Пв) определяется по формуле: Пв=Пр±Пи±Дво, где Пр — прибыль (убыток) от реализации продукции и оказанных услуг;

Пи — прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного имущества; Дво — доходы (убытки) от внереализационных операций.

Сам факт получения валовой (балансовой) прибыли еще не характеризует коммерческий успех. Для такой характеристики более важна чистая прибыль, которая является отражением доходности предприятия с учетом планируемых и непланируемых доходов и расходов. Непланируемые расходы — это штрафы, списание безнадежной дебиторской задолженности, оплата неустоек за нарушение договорных обязательств и т. п.

Пропорции распределения прибыли определяются экономическими нормативами, устанавливаемыми государством и уставными документами предприятия. Государство определяет нормативы платежей в бюджет и во внебюджетные фонды. В соответствии с Налоговым кодексом РФ  налог на прибыль взимается в размере 20% и направляется государством на пополнение доходов бюджета.

Действующее законодательство предусматривает, что для определения подлежащей внесению в бюджет суммы налога из налогооблагаемой прибыли исключаются суммы налоговых льгот, полагающихся данному предприятию. К ним относятся: средства, направляемые на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного развития предприятия; взносы на благотворительные цели; затраты на проведение предприятием научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; средства, направляемые на пополнение резервов по страхованию жизни работников; средства, расходуемые на предприятии в связи с применением труда инвалидов.

Уставом акционерных обществ и предприятий с иностранными инвестициями предусматривается образование резервного фонда, средства которого расходуются на покрытие производственных потерь и убытков, выплату дивидендов.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные по назначению фонды предусматривается учредительными документами предприятия. Она не должна превышать 25% его уставного капитала и 50 % налогооблагаемой прибыли. После определения отчислений в резервный фонд к оставшейся сумме прибыли могут применяться льготы по налогу на прибыль, установленные законодательством.

Величина налогооблагаемой прибыли может быть уменьшена на сумму отчислений в резервный фонд и другие аналогичные по назначению фонды, создаваемые предприятием в соответствии с действующим законодательством. Размер резервного фонда законодательно ограничивается, в частности регулируется порядок формирования резерва на оплату сомнительного долга.

Распределению на предприятии подлежит только чистая прибыль. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды, образуются специальные фонды предприятия. Распределение чистой прибыли осуществляется в процессе формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей развития производства и социальной сферы.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Узнать стоимость

Тест. Прибыль предприятия — Info Stadiya

Тесты по экономике организации, для тестирования знаний по разделу «Прибыль предприятия». 15 тестовых вопросов — правильные варианты, выделены красным цветом.

1. Валовая прибыль представляет собой…
  • часть валового дохода предприятия, которая остается после вычета всех обязательных расходов
  • показатель, характеризующий конечный результат производственной или коммерческой деятельности предприятия
2. В планировании прибыли используются…
  • метод прямого счета и аналитический
  • балансовый метод
  • метод, основанный на эффекте операционного рычага (CVP-анализ)
  • экономико-математические методы
3. Прибыль от реализации продукции формируется как…
  • разность выручки от реализации продукции и операционных доходов и расходов
  • разность между объемом валовой продукции и себестоимостью по смете затрат на производство
  • выручка от реализации продукции за вычетом коммерческих расходов
  • разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции
4. Балансовая прибыль предприятия определяется как…
  • разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции
  • сумма прибыли от реализации + прибыль от внереализационных операции и реализации основных средств
  • разница между выручкой предприятия и переменными затратами
  • разница между выручкой предприятия и его постоянными затратами
5. Маржинальная прибыль-это дополнительная прибыль, полученная от роста объема выручки…
  • от продаж при неизменных условно-постоянных затратах;
  • от продаж при неизменных условно-переменных затратах;
  • от продаж.
6. Сопряженный рычаг характеризует…
  • потенциальную возможность изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации
  • потенциальную возможность изменения чистой прибыли за счет изменения соотношения заемных и собственных средств
  • совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков
7. Прибыль от продаж — это…
  • часть добавленной стоимости, которая остается у предприятия после вычетов расходов, связанных с оплатой груда, и уплаты налогов
  • разница между выручкой от продаж и издержками на производство продукции
  • разность между выручкой от продаж (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализованной продукции
8. Прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия после уплаты всех налогов, называется …
  • балансовая прибыль
  • сальдо внереализованных доходов
  • налогооблагаемая прибыль
  • чистая прибыль
9. Выручка от реализации продукции это…
  • валовой доход коммерческой организации
  • чистый доход коммерческой организации
  • денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия в результате реализации продукции
10. Выручка от реализации продукции является чистым доходом предприятия…
  • да
  • нет
  • не всегда
11. Фонд накопления является источником финансирования социальных затрат коммерческой организации…
  • не является
  • средства фонда могут быть направлены на оказание материальной помощи
  • является
12. Чистая прибыль на предприятии не может быть направлена в …
  • фонд потребления
  • фонд социальной сферы
  • фонд накопления
  • фонд оплаты труда
13. За счет чистой прибыли осуществляются затраты на …
  • оплату сверхурочных работ
  • оплату труда руководителей
  • капитальный ремонт оборудования
  • пополнение запасов сырья и материалов
14. Факторы, воздействующие на процесс получения прибыли через количественные изменения объема средств и предметов труда, времени работы оборудования, фонда рабочего времени и др., называются…
  • эффективными
  • экстенсивными
  • интенсивными
  • прогрессивными
15. К внутренним факторам, влияющим на величину прибыли относятся …
  • государственное регулирование цен, тарифов
  • уровень цен на материальные и энергоресурсы
  • конъюнктура рынка, природные условия
  • конкурентоспособность продукции, уровень автоматизации производства

Прибыль балансовая

Прибыль балансовая – это общая прибыль компании от сбыта продукции и доходов, которые не относятся к основной деятельности, рассчитывается за определенный период и фиксируется во внешнем финансовом отчете.


Величина балансовой прибыли зависит от избранного учетного вектора, нормативная документация позволяет субъектам самостоятельно осуществлять выбор методов воздействия на создание финансовых результатов посредством выбора учетных методов.


Реализация продукции состоит из сбыта изготовленных товаров, оказания услуг и исполнения каких-либо работ. Доходы от реализации товаров определяют чистый доход компании, прочие элементы балансовой прибыли, входящие в состав, рассчитывающие, преимущественно, перераспределение прибыли, которая образовалась ранее в период проведения хозяйственной деятельности.


Балансовая прибыль формируется как итоговый результат, базирующийся на бухгалтерском учете и оценки статей баланса, который рассчитывается по окончании определенного периода (квартал, полугодие, год).

 

Состав балансовой прибыли

 


Балансовая прибыль состоит из трех следующих элементов:


— прибыль от сбыта товара, оказания услуг, проведения работ;
— прибыль от сбыта основных средств, их остального выбытия и реализации прочих активов компании;
— материальные результаты от внереализационных процессов.


Основной пункт здесь – прибыль от сбыта товара, ее значимость в балансовой прибыли составляет порядка 85%. Данная величина формируется на принципах процесса хозяйственной деятельности.


В организациях, занимающиеся торговлей, сбытом и снабжением, прибыль приравнивается к валовому доходу от реализации товаров и рассчитывается как разница между стоимостью покупки и продажи сбытой продукции.


Строительные компании имеют возможность отображать доход после подписания определенного перечня документов, в которых подтверждается факт принятия работы заказчиком.


Серия производства может превышать отчетный период по срокам, доходность рассчитывается по реальной себестоимости.


Под понятием остального сбыта имеются в виду финансовые результаты от реализации разных видов собственности, включая основные активы, материалы, сырье, топливо и так далее.


В список внереализационных процессов включены следующие операции:


1) прибыль от займа собственности;
2) дивиденды;
3) сальдо выплаченных и полученных штрафов;
4) пеня;
5) колебания курса;
6) неустойка;
7) судебные затраты и пр.

 

Расчет балансовой прибыли

 

Формула расчета балансовой прибыли:

 

 

Пб = Пр +Пи + Пв.о, где


Пр — прибыль от сбыта продукции;
Пи — прибыль от сбыта состояния компании;
Пв.о. — доходы от внереализационных операций.


Балансовая прибыль определяется путем подставления в данную формулу конечных показателей каждой из составляющих. Доход от сбыта продукции рассчитывается как разница между прибылью (без учета налогов) и себестоимостью компании. Если себестоимость оказывается выше суммарной прибыли, это приводит к убыточности организации.


Валовый доход определяется финансовыми результатами хозяйственной деятельности компании, отображает окончание производственного периода, возвращение вложенных в организацию денег и старт нового оборота. Доход образуется из разных финансовых поступлений – наличные в кассу либо на счета компании из различных банков.


Расходы на изготовление сбытой продукции, услуг, работ состоят из следующих элементов:


1) выплата зарплат;
2) стоимость сырья и материалов;
3) арендная плата;
4) коммунальные услуги;
5) расходы на обслуживающий и управленческий персонал;
6) техническая поддержка, ремонт и пр.


Разберем каждый из элементов балансовой прибыли более подробно.

 

Прибыль от сбыта продукции

 


Основным элементом балансовой прибыли по праву считается прибыль от сбыта продукции, оказания услуг либо проведения работ, поскольку львиная доля доходности поступает как раз за их счет.


К ним следует отнести следующие факторы:


— повышение или понижение отпускной стоимости сбытой продукции, тарификация работы или услуг;
— Изменение себестоимости реализованной продукции;
— Рост или снижение объема сбыта продукции;
— Изменение состава реализованной продукции.


Чтобы определить степень воздействия данных факторов нужно провести пересчет прибыли от реализации продукции за отчетный период по реальной цене и себестоимости также отчетного периода.


Доход от сбыта товаров определяет чистую прибыль, которая произведена в период деятельности компании. Прочие элементы балансовой прибыли отображают в основном перераспределение доходности, которая была создана ранее.


Доход от оказания услуг и выполнения работ определяется по тому же принципу что и от сбыта товаров. Прибыль формируется в зависимости от особенностей осуществления услуг и работ и используемых расчетных форм.


К примеру, доходность строительных компаний определяется стоимостью завершенных объектов или работ. Она формируется по документации, являющейся расчетной базой между подрядом и заказчиком. Таким образом, для расчета прибыли применяется реальная себестоимость законченных работ.


Касаемо компаний, занимающихся торговлей, сбытом и снабжением, прибыль определяется показателем валового дохода от реализации продукции (сумма бонусов и наценок в процентном отношении к стоимости сбытой продукции).


Валовой доход рассчитывается как соотношение стоимости продажи и покупки сбытой продукции.


Для того чтобы максимально точно рассчитать прибыль, из нее должны быть исключены все торговые, сбытовые и снабженческие издержки обращения.


В организациях, занимающихся транспортом и связью, доходность определяется финансовыми поступлениями за оказание услуг по действующей тарификации. Как себестоимость здесь отображаются расходы на использование связи (транспорта) с учетом растрат на погрузочно-разгрузочные и экспедиционные работы.

 

Прибыль от сбыта состояния компании

 

Еще одной важной составляющей Пб является прибыль от сбыта состояния компании и прочего имущества.


Данный финансовый итог не имеет прямой связи с основной деятельностью компании. Он выражает доходы от прочего сбыта, в который входит реализация неосновных видов имущества, находящегося на балансе компании.


Компания имеет право самостоятельно управлять собственным состоянием. Она вправе осуществлять продажи, списание, ликвидацию, передачу в уставные фонды других компаний здания, оснащение, транспорт и прочее имущество, которое образовалось в результате демонтажа сооружений, продажи отдельных активов и так далее.


Финансовые результаты могут рассчитываться лишь в случае продажи одного из вышеперечисленных видов имущества, а также при выбытии недоамортизированных величин.


При сбыте основного имущества финансовый итог рассчитывается как соотношение стоимости продаж реализованных основных фондов к их остаточной стоимости с учетом реализационных затрат.

 

Доходы от внереализационных операций


Последней составляющей балансовой прибыли являются доходы от различных операций, которые не имеют прямого отношения к деятельности компании и не связаны со сбытом товаров, основных фондов и прочего имущества компании. Финансовые результаты рассчитываются как общий доход без учета затрат по внереализационным операциям.


Список внереализационных доходов компании достаточно обширен. Основной вес здесь составляет прибыль от долгосрочных и краткосрочных денежных вкладов и доходы от сдачи в аренду имущества (они учитываются в случае, если это не входит в основную деятельность компании).


Внереализационная прибыль состоит из сальдо выплаченных финансовых штрафов, неустоек и доходности прошедших лет, которую удалось обнаружить в нынешнем отчетном году. Также в нее входят средства, поступившие в счет дебиторской задолженности, ранее списанной и прибыль от дооценки товаров.

 

Заключение


Прибыль – это основная составляющая экономической деятельности компании. Показатели балансовой прибыли применяются при оценивании результатов финансовой и производственной деятельности хозяйственного субъекта, отображает итог продуктивности работы компании за определенный промежуток времени и показывает пути для дальнейшего развития.


Не имея экономической и финансовой перспективы, компания не сможет приносить доход. Показатель балансовой прибыли выражает результаты хозяйственной деятельности и подводит итог продуктивности работы компании конечного производственного цикла. При помощи анализа компания имеет возможность проводить регулировку объемов производимой продукции, оценивать качество проводимой работы отделов сбыта, снабжения, администрации, и находить в них негативные стороны.


Регулярное повышение дохода дает материальную стабильность и возможность для роста компании. Выручку можно потратить на инвестирование в приобретение нового оснащения, ремонт, обучение персонала, увеличение уровня зарплат и многое другое.


Стабильное получение прибыли позволяет в установленные сроки рассчитаться с банками или партнерами, что, в свою очередь, улучшает репутацию и доверие со стороны кредиторов и потребителей.

Баланс и отчет о прибылях и убытках

Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках являются важными документами для владельцев бизнеса во всем мире. Когда компания имеет сильный отчет о прибылях и убытках, у нее обычно хороший баланс, но один из них может быть слабым, а другой — сильным. Теперь вы можете спросить себя, что заставляет это происходить — что отличает их? Кто победит в борьбе между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Мы видим разницу в том, что именно сообщает каждый.Отчет о прибылях и убытках дает вашей компании представление о показателях бизнеса в течение определенного периода, в то время как баланс дает вам снимок активов и пассивов компании на определенный момент времени. Это всего лишь одно отличие, поэтому давайте посмотрим, что еще отличает эти фундаментальные отчеты.

Что такое бухгалтерский баланс?

Балансовый отчет — это снимок того, чем компания владеет и что должна в определенный период времени. Он используется вместе с другими важными финансовыми документами, такими как отчет о движении денежных средств или отчет о прибылях и убытках, для проведения финансового анализа.Цель баланса — показать чистую стоимость вашей компании в определенный момент времени и дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании.

Что включается в баланс?

Баланс — это финансовый отчет, состоящий из активов, обязательств и капитала на конец отчетного периода.

  • Активы включают денежные средства, запасы и имущество. Эти элементы обычно располагаются в порядке ликвидности, то есть активы, которые легче всего конвертировать в наличные, размещаются в верхней части списка.
  • Обязательства — это финансовые долги или обязательства компании. Они включают в себя такие вещи, как налоги, ссуды, заработная плата, кредиторская задолженность и т. Д.
  • Собственный капитал — это сумма денег, первоначально инвестированных в компанию, а также нераспределенная прибыль за вычетом любых распределений между собственниками.

В основе баланса лежит уравнение бухгалтерского учета, в котором активы, с одной стороны, равны собственному капиталу плюс обязательства, с другой.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Формула интуитивно понятна: компания должна платить за все, чем она владеет (активы), либо взяв ссуду (обязательство), либо взяв ее у инвестора (выпуская акционерный капитал), либо взяв ее. из нераспределенной прибыли.

Например, если компания берет в банке ссуду на 5 лет в размере 6000 долларов США, увеличиваются не только ее обязательства на 6000 долларов, но и ее активы. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и акционерный капитал.

\ r \ n

14000 долларов (Активы) = 6000 долларов (Обязательства) + 8000 долларов (Собственный капитал) \ r \ n

\ r \ n \ r \ n

14000 долларов (Активы) = 14000 долларов (Обязательства + Собственный капитал) \ r \ n «,« _callout_content »:« field_5d66c8b4cf08c »},« align »:« »,« mode »:« preview »} / ->

Общие активы компании должны равняться общей сумме обязательств и собственного капитала для учета в балансе «Сбалансированный.”

Баланс показывает, как компания задействует свои активы и как эти активы финансируются на основе раздела пассивов. Поскольку банки и инвесторы анализируют баланс компании, чтобы увидеть, как компания использует свои ресурсы, важно убедиться, что вы обновляете их каждый месяц.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает финансовое состояние компании за определенный период времени. Он также предоставляет компании ценную информацию о доходах, продажах и расходах.Эти отчеты используются для принятия важных финансовых решений.

Как выручка, так и расходы тщательно отслеживаются, поскольку они важны для удержания затрат под контролем при одновременном увеличении доходов. Например, выручка компании может расти, но если расходы растут быстрее, чем выручка, компания может потерять прибыль.

Обычно инвесторы и кредиторы уделяют пристальное внимание операционному разделу отчета о прибылях и убытках, чтобы указать, приносит ли компания прибыль или убыток за период.Он не только предоставляет ценную информацию, но также показывает эффективность управления компании и ее результаты по сравнению с аналогами в отрасли.

Что включается в отчет о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках включают выручку, стоимость проданных товаров и операционные расходы, а также итоговую чистую прибыль или убыток за этот период.

Операционные расходы — это расходы, которые бизнес регулярно несет, например, платежная ведомость, аренда и некапитализированное оборудование. Внеоперационные расходы не связаны с основными бизнес-операциями, такими как амортизация или начисление процентов.Аналогичным образом, операционная выручка — это выручка от основной деятельности, а внереализационная выручка — это выручка, не относящаяся к основной деятельности.

Баланс и отчет о прибылях и убытках: основные различия

Важно отметить все различия между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о балансе, чтобы компания могла знать, что искать в каждом из них.

  • Время: Баланс показывает, чем компания владеет (активы) и чем должна (обязательства) в определенный момент времени, тогда как отчет о прибылях и убытках показывает общие доходы и расходы за период времени.
  • Результаты деятельности: В балансе не отражены результаты деятельности — для этого и предназначен отчет о прибылях и убытках.
  • Отчетность: В балансе представлены активы, обязательства и капитал, а в отчете о прибылях и убытках — доходы и расходы.
  • Использование: Компания использует баланс, чтобы определить, достаточно ли у компании активов для выполнения финансовых обязательств. Отчет о прибылях и убытках используется для оценки результатов деятельности и определения наличия каких-либо финансовых проблем, которые необходимо исправить.
  • Кредитоспособность: Кредиторы используют баланс, чтобы определить, следует ли им предоставлять еще какой-либо кредит, но они используют отчет о прибылях и убытках, чтобы решить, приносит ли бизнес достаточно прибыли для погашения своих обязательств.

Есть ли у них что-нибудь общее?

Хотя отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс имеют много различий, есть несколько общих черт. Наряду с отчетом о движении денежных средств они составляют три основных финансовых отчета.И хотя они используются по-разному, они и кредиторы, и инвесторы используют их при принятии решения о том, участвовать ли им в деятельности компании.

Хотя мы можем сделать вывод, что отчет о прибылях и убытках и баланс используются для оценки различной информации, мы можем согласиться с тем, что оба отчета играют важную роль для банков и инвесторов, поскольку они дают хорошее представление о текущем и будущем финансовом состоянии компании.

Хотите копнуть немного глубже, чтобы понять, как читать каждый из этих отчетов? Ознакомьтесь с нашим сообщением в блоге «Полное руководство по чтению финансовой отчетности».

Получите бесплатную проверку работоспособности QuickBooks

Даже ваши книги требуют второго мнения.

Три финансовых отчета — окончательное резюме (и инфографика)

Что такое три финансовых отчета?

Этими тремя финансовыми отчетами являются: (1) Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или (2) Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. (3) Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражаются денежные средства. . Эти три основных утверждения неразрывно связаны друг с другом, и это руководство объяснит, как все они сочетаются друг с другом. Выполнив следующие действия, вы сможете самостоятельно связать эти три утверждения.

Обзор трех финансовых отчетов

# 1 Отчет о прибылях и убытках

Часто инвестор или аналитик первым делом смотрит отчет о прибылях и убытках.В отчете о прибылях и убытках отражаются результаты деятельности компании за каждый период, отображая выручку от продаж. Доход от продаж. Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерии термины «продажи» и на самом верху. Затем из отчета вычитается стоимость проданных товаров (COGСтоимость произведенных товаров (COGM) Стоимость произведенных товаров (COGM) — это термин, используемый в управленческом учете, который относится к графику или отчету, который показывает итоговую сумму), чтобы определить валовую прибыль. прямая прибыль, остающаяся после вычета стоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж.Он используется для расчета маржи валовой прибыли. Отсюда на валовую прибыль влияют другие операционные расходы и доходы, в зависимости от характера бизнеса, для достижения чистой прибыли. Чистый доход Чистый доход — это ключевая статья, а не только в доходе. заявление, но во всех трех основных финансовых отчетах. В то время как это достигается на самом низу — «чистая прибыль» для бизнеса.

Основные характеристики:

  • Показывает доходы и расходы предприятия
  • Выражается за период времени (т.е., 1 год, 1 квартал, с начала года и т. д.)
  • Использует такие принципы бухгалтерского учета, как , сопоставление и начислений для представления цифр (не представленных на кассовой основе)
  • Используется для оценки прибыльности

# 2 Балансовый отчет

Баланс отображает активы, обязательства и акционерный капитал компании Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс в некоторой точке во время.Как известно, активы должны равняться обязательствам плюс капитал. Раздел активов начинается с денежных средств и их эквивалентов. Эквиваленты денежных средств. Наличные деньги и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты, которые должны равняться остатку, указанному в конце отчета о движении денежных средств. Затем в балансе отображаются изменения в каждом основном счете от периода к периоду. Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках переводится в баланс как изменение нераспределенной прибыли Нераспределенная прибыль Формула нераспределенной прибыли представляет собой всю накопленную чистую прибыль за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам.Нераспределенная прибыль является частью (с поправкой на выплату дивидендов Дивиденды против обратного выкупа / обратной покупки акций Акционеры инвестируют в публично торгуемые компании для увеличения капитала и дохода. Существует два основных способа, которыми компания возвращает прибыль своим акционерам — денежные дивиденды и обратный выкуп акций. Причины, лежащие в основе стратегическое решение о дивидендах и обратном выкупе акций различается от компании к компании).

Основные характеристики:

  • Показывает финансовое положение бизнеса
  • Выражается как «снимок» или финансовая картина компании в определенный момент времени (т. Е.е., по состоянию на 31 декабря 2017 г.)
  • Имеет три раздела: активы, обязательства и акционерный капитал
  • Активы = Обязательства + Акционерный капитал

# 3 Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств затем принимается чистая сумма. доход и корректирует его на любые безналичные расходы. Затем с помощью изменений в балансе определяется использование и получение наличных денег. Отчет о движении денежных средств отображает изменение денежных средств за период, а также начальное и конечное сальдо денежных средств.

Основные характеристики:

  • Показывает увеличение и уменьшение денежных средств
  • Выражается за период времени, отчетный период (например, 1 год, 1 квартал, с начала года и т. Д.)
  • Отменяет все принципы бухгалтерского учета для отображения чистого движения денежных средств
  • Имеет три раздела: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные в инвестициях, и денежные средства от финансирования
  • Показывает чистое изменение остатка денежных средств с начала до конца периода

3 отчета неразрывно связаны

Краткое сравнение

Чистый остаток денежных средств доход
Отчет о прибылях и убытках Балансовый отчет Денежный поток
Время A Период времени Период времени
Цель Прибыльность Финансовое положение Движение денежных средств 90 198
Показатели Выручка, расходы, рентабельность Активы, обязательства, акционерный капитал Увеличение и уменьшение денежных средств
Начальная точка Выручка
Конечная точка Чистая прибыль Нераспределенная прибыль Остаток денежных средств

Как эти три основных отчета используются в финансовом моделировании?

Как объяснялось выше, каждая из трех финансовых отчетов содержит взаимосвязанную информацию.Финансовые моделиЧто такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. использовать тенденции во взаимосвязи информации в этих утверждениях, а также тенденции между периодами в исторических данных для прогнозирования будущих результатов.

Подготовка и представление этой информации могут оказаться довольно сложными. Однако, как правило, для создания финансовой модели выполняются следующие шаги.

  • Устанавливаются отдельные позиции для каждого из основных отчетов. Он обеспечивает общий формат и структуру, которой будет следовать финансовая модель.
  • Исторические числа помещаются в каждую из позиций.
  • На этом этапе создатель модели часто проверяет соответствие каждого из основных утверждений. данные в другом. Например, конечное сальдо денежных средств, рассчитанное в отчете о движении денежных средств, должно соответствовать счету денежных средств в балансе
  • В отчете подготовлен раздел предположений для анализа тенденции в каждой строке основных отчетов между периодами
  • Допущения на основе существующих исторических данных затем используются для создания прогнозируемых предположений для тех же статей.
  • Прогнозируемый раздел каждого основного отчета будет использовать прогнозируемые допущения для заполнения значений для каждой отдельной статьи.Поскольку аналитик или пользователь проанализировали прошлые тенденции при создании прогнозных предположений, полученные значения должны соответствовать историческим тенденциям.
  • Вспомогательные расписания используются для расчета более сложных позиций. Например, график долга В финансовом моделировании потоки процентных расходов используются для расчета процентных расходов и сальдо статей долга. График амортизации График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel.используется для расчета амортизационных отчислений и остатка долгосрочных основных средств. Эти значения будут включены в три основных отчета.

Снимок экрана с курсов CFI по финансовому моделированию.

Дополнительные ресурсы

Мы надеемся, что это был полезный обзор трех финансовых отчетов. CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность финансовая карьера.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.

Пройдя курсы финансового моделирования, тренинги и упражнения, любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Чтобы продолжить обучение, изучите эти дополнительные ресурсы CFI:

  • Как связать 3 отчета Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
  • Что такое финансовое моделированиеЧто такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать.
  • Лучшие практики финансового моделирования Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию охватывает советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д.
  • Интерактивная карта карьеры

Финансовая отчетность | Inc.com

Финансовая отчетность — это письменный отчет о финансовом положении компании. Они включают стандартные отчеты, такие как баланс, отчеты о доходах или прибылях и убытках, а также отчет о движении денежных средств.Они являются одним из наиболее важных компонентов деловой информации и основным методом передачи финансовой информации о предприятии внешним сторонам. В техническом смысле финансовая отчетность представляет собой обобщение финансового положения предприятия на данный момент времени. Как правило, финансовая отчетность предназначена для удовлетворения потребностей множества различных пользователей, в частности настоящих и потенциальных владельцев и кредиторов. Финансовая отчетность является результатом упрощения, сжатия и агрегирования большого количества данных, полученных в основном из системы бухгалтерского учета компании (или физического лица).

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Согласно Совету по стандартам финансового учета, финансовая отчетность включает не только финансовую отчетность, но и другие средства передачи финансовой информации о предприятии внешним пользователям. Финансовая отчетность предоставляет информацию, полезную для принятия инвестиционных и кредитных решений, а также для оценки перспектив движения денежных средств. Они предоставляют информацию о ресурсах предприятия, требованиях к этим ресурсам и изменениях в ресурсах.

Финансовая отчетность — это широкое понятие, охватывающее финансовую отчетность, примечания к финансовой отчетности и раскрытие информации в скобках, дополнительную информацию (например, изменение цен) и другие средства финансовой отчетности (такие как обсуждения и анализ руководства и письма акционерам). Финансовая отчетность — лишь один из источников информации, необходимой тем, кто принимает экономические решения в отношении коммерческих предприятий.

Основное внимание в финансовой отчетности уделяется информации о прибыли и ее компонентах.Информация о прибыли, основанная на учете по методу начисления, обычно дает лучшее представление о текущей и продолжающейся способности предприятия генерировать положительные денежные потоки, чем та, которая обеспечивается денежными поступлениями и платежами.

ОСНОВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Основная финансовая отчетность предприятия включает 1) баланс (или отчет о финансовом положении), 2) отчет о прибылях и убытках, 3) отчет о движении денежных средств и 4) отчет об изменениях в собственниках. собственный или акционерный капитал.Баланс представляет собой снимок предприятия на определенную дату. В нем перечислены активы, обязательства организации, а в случае корпорации — собственный капитал на определенную дату. Отчет о прибылях и убытках представляет собой сводную информацию о доходах, прибылях, расходах, убытках и чистых доходах или чистых убытках предприятия за определенный период. Это утверждение похоже на движущуюся картину операций предприятия в течение этого периода времени. Отчет о движении денежных средств обобщает денежные поступления и выплаты компании, относящиеся к ее операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в течение определенного периода.В отчете об изменениях в собственном или акционерном капитале проводится сверка капитала предприятия на начало периода с его конечным балансом.

Статьи, которые в настоящее время отражаются в финансовой отчетности, измеряются по различным атрибутам (например, исторической стоимости, текущей стоимости, текущей рыночной стоимости, чистой надежной стоимости и приведенной стоимости будущих денежных потоков). Историческая стоимость — это традиционный способ представления активов и обязательств.

Примечания к финансовой отчетности представляют собой информативные раскрытия, прилагаемые к концу финансовой отчетности.Они предоставляют важную информацию, касающуюся таких вопросов, как используемые методы амортизации и инвентаризации, подробные сведения о долгосрочном долге, пенсиях, аренде, налогах на прибыль, условных обязательствах, методах консолидации и других вопросах. Примечания считаются неотъемлемой частью финансовой отчетности. Таблицы и раскрытие информации в скобках также используются для представления информации, не представленной в других частях финансовой отчетности.

Каждый финансовый отчет имеет заголовок, в котором указывается название организации, название отчета, а также дата или время, охватываемые отчетом.Информация, представленная в финансовой отчетности, носит преимущественно финансовый характер и выражается в денежных единицах. Информация относится к индивидуальному коммерческому предприятию. Информация часто является продуктом приближений и оценок, а не точных измерений. Финансовая отчетность обычно отражает финансовые последствия операций и событий, которые уже произошли (т. Е. Исторические).

Финансовые отчеты, содержащие финансовые данные за два или более периодов, называются сравнительными отчетами.Сравнительная финансовая отчетность обычно дает аналогичные отчеты за текущий период и за один или несколько предыдущих периодов. Они предоставляют аналитикам важную информацию о тенденциях и отношениях за два или более лет. Сравнительные отчеты значительно более значимы, чем отчеты за один год. Сравнительная отчетность подчеркивает тот факт, что финансовая отчетность за один отчетный период является лишь частью непрерывной истории компании.

Промежуточная финансовая отчетность — это отчеты за период менее года.Целью промежуточной финансовой отчетности является повышение своевременности бухгалтерской информации. Некоторые компании выпускают исчерпывающие финансовые отчеты, а другие — сводные. Каждый промежуточный период следует рассматривать в первую очередь как неотъемлемую часть годового периода и, как правило, следует продолжать использовать общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), которые использовались при подготовке последнего годового отчета компании. Финансовая отчетность часто проверяется независимыми бухгалтерами с целью повышения уверенности пользователей в ее надежности.

Каждый финансовый отчет готовится на основе нескольких допущений бухгалтерского учета: все операции могут быть выражены или измерены в долларах; что предприятие будет продолжать свою деятельность на неопределенный срок; и что отчеты будут готовиться через регулярные промежутки времени. Эти допущения составляют основу теории и практики финансового учета и объясняют, почему финансовая информация представлена ​​определенным образом.

Финансовая отчетность также должна быть подготовлена ​​в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета и должна включать объяснение бухгалтерских процедур и политик компании.Стандартные принципы бухгалтерского учета требуют отражения активов и обязательств по себестоимости; признание выручки в момент ее реализации и совершения операции (как правило, в точке продажи), а также признание расходов в соответствии с принципом сопоставления (затраты на выручку). Стандартные принципы бухгалтерского учета также требуют, чтобы неопределенности и риски, связанные с компанией, отражались в ее бухгалтерских отчетах, и что, как правило, все, что может представлять интерес для информированного инвестора, должно быть полностью раскрыто в финансовой отчетности.

ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Совет по стандартам финансового учета (FASB) определил следующие элементы финансовой отчетности коммерческих предприятий: активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыли, убытки, инвестиции владельцев, распределение между собственников и совокупный доход. Согласно FASB, элементы финансовой отчетности являются строительными блоками, из которых строится финансовая отчетность. Эти определения FASB, сформулированные в его «Элементах финансовой отчетности коммерческих предприятий», следующие:

  • Активы — это вероятные будущие экономические выгоды, полученные или контролируемые конкретным предприятием в результате прошлых операций или событий.
  • Совокупный доход — это изменение капитала (чистых активов) предприятия в течение периода в результате операций и других событий и обстоятельств из источников, не являющихся собственниками. Он включает все изменения в капитале в течение периода, кроме тех, которые связаны с инвестициями собственников и распределениями между собственниками.
  • Выплаты собственникам — это уменьшение чистых активов конкретного предприятия в результате передачи активов, оказания услуг или принятия обязательств перед собственниками.Выплаты собственникам уменьшают долю владения или собственный капитал в предприятии.
  • Собственный капитал — это остаточная доля в активах предприятия, остающаяся после вычета ее обязательств. В коммерческом предприятии собственный капитал — это доля владения.
  • Расходы — это выбытие или другое использование активов или возникновение обязательств в течение периода в результате поставки или производства товаров или оказания услуг, или выполнения других видов деятельности, которые составляют текущую основную или центральную операцию предприятия.
  • Прибыль — это увеличение капитала (чистых активов) от периферийных или побочных операций предприятия, а также от всех других операций и других событий и обстоятельств, влияющих на предприятие в течение периода, за исключением тех, которые возникают в результате выручки или инвестиций собственника.
  • Инвестиции собственников — это увеличение чистых активов конкретного предприятия в результате передачи ему от других предприятий чего-либо ценного для получения или увеличения доли владения (или капитала) в нем.
  • Обязательства представляют собой вероятные будущие жертвы экономических выгод, возникающих из текущих обязательств конкретного предприятия по передаче активов или предоставлению услуг другим предприятиям в будущем в результате прошлых операций или событий.
  • Убытки — это уменьшение капитала (чистых активов) от периферийных или побочных операций предприятия, а также от всех других операций и других событий и обстоятельств, влияющих на предприятие в течение периода, за исключением тех, которые возникают в результате расходов или распределений между собственниками.
  • Выручка — это приток или иное увеличение активов предприятия или погашение его обязательств (или сочетание того и другого) в течение периода в результате поставки или производства товаров, оказания услуг или другой деятельности, которая составляет текущие основные или центральные операции предприятия. .

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

В терминологии бухгалтерского учета последующее событие — это важное событие, которое происходит между датой баланса и датой выпуска годового отчета.События после отчетной даты должны иметь существенное влияние на финансовую отчетность. Примечание о «последующем событии» должно быть выпущено вместе с финансовой отчетностью, если событие (или события) считается достаточно важным, чтобы без такой информации финансовый отчет вводил бы в заблуждение, если бы событие не было раскрыто. Признание и регистрация этих событий часто требует профессионального суждения бухгалтера или внешнего аудитора.

События, влияющие на финансовую отчетность на дату составления баланса, могут выявить неизвестное состояние или предоставить дополнительную информацию в отношении оценок или суждений.Об этих событиях необходимо сообщать путем корректировки финансовой отчетности для признания новых доказательств. События, связанные с условиями, которые не существовали на дату составления баланса, но возникли после этой даты, не требуют корректировки финансовой отчетности. Однако влияние события на будущий период может быть настолько важным, что его следует раскрыть в сноске или в другом месте.

ПЕРСОНАЛЬНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Отчитывающимся субъектом личной финансовой отчетности является физическое лицо, муж и жена или группа связанных лиц.Личная финансовая отчетность часто подготавливается для получения банковских ссуд, планирования подоходного налога, планирования выхода на пенсию, планирования подарков и наследства, а также публичного раскрытия финансовой информации.

Для каждой отчитывающейся организации требуется отчет о финансовом положении. В отчете представлены активы по оценочной текущей стоимости, обязательства по наименьшей из дисконтированной суммы денежных средств к выплате или текущей суммы денежных расчетов и чистой стоимости. Также следует создать резерв по расчетному налогу на прибыль в отношении разницы между расчетной текущей стоимостью активов.Должны быть представлены сравнительные отчеты за один или несколько периодов. Отчет об изменениях в чистой стоимости не является обязательным.

КОМПАНИИ НА ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ

Компания считается компанией, находящейся на стадии развития, если практически все ее усилия направлены на создание нового бизнеса и присутствует одно из следующих условий: 1) основные операции еще не начались, или 2 ) основные операции начались, но выручка незначительна. Деятельность предприятия, находящегося на стадии развития, часто включает финансовое планирование, привлечение капитала, исследования и разработки, подбор и обучение персонала, а также развитие рынка.

Компания, находящаяся на стадии развития, должна придерживаться общепринятых принципов бухгалтерского учета, применимых к действующим предприятиям, при подготовке финансовой отчетности. В своем балансе компания должна указывать совокупные чистые убытки отдельно в разделе капитала. В своем отчете о прибылях и убытках он должен указывать совокупные доходы и расходы с момента создания предприятия. Аналогичным образом, в своем отчете о движении денежных средств он должен указывать совокупные потоки денежных средств с момента создания предприятия. Его отчет об акционерном капитале должен включать количество выпущенных акций и дату их выпуска, а также полученные суммы в долларах.В заявлении следует идентифицировать организацию как предприятие, находящееся на стадии развития, и описывать характер деятельности на стадии разработки. В течение первого периода нормальной деятельности предприятие должно раскрывать свой предыдущий статус стадии развития в разделе примечаний своей финансовой отчетности.

Мошенническая финансовая отчетность

Мошенническая финансовая отчетность определяется как преднамеренная или неосторожная отчетность, будь то действие или бездействие, которая приводит к существенно недостоверной финансовой отчетности.Мошенническая финансовая отчетность обычно может быть связана с наличием условий либо во внутренней среде фирмы (например, неадекватный внутренний контроль), либо во внешней среде (например, плохие отраслевые или общие условия ведения бизнеса). Чрезмерное давление на руководство, такое как нереальная прибыль или другие производственные цели, также может привести к подделке финансовой отчетности.

Неудивительно, что законодательные требования к публичной компании в отношении финансовой отчетности намного строже, чем к частным компаниям.И они стали еще более строгими в 2002 году с принятием Закона Сарбейнса-Оксли. Этот закон был принят после ошеломляющего заявления о банкротстве в 2001 году Enron и последующих разоблачений мошенничества в бухгалтерском учете внутри компании. Enron была только первой в череде громких банкротств. Последовали серьезные обвинения в мошенничестве с бухгалтерским учетом, которые распространились не только на фирмы-банкроты, но и на их бухгалтерские фирмы. Законодательные органы быстро отреагировали на усиление требований к финансовой отчетности и остановили падение доверия, вызванное волной банкротств.Без доверия к финансовым отчетам публично торгуемых фирм никакая фондовая биржа не может существовать долго.

Закон Сарбейнса-Оксли представляет собой сложный закон, который налагает жесткие требования к отчетности для всех публично торгуемых компаний. Выполнение требований этого закона увеличило нагрузку на аудиторские фирмы. В частности, раздел 404 Закона Сарбейнса-Оксли требует, чтобы финансовая отчетность и годовой отчет компании включали официальную рецензию руководства об эффективности внутреннего контроля компании.Этот раздел также требует, чтобы внешние аудиторы подтвердили отчет руководства о внутреннем контроле. Для подтверждения отчета руководства требуется внешний аудит.

Частные компании не подпадают под действие Закона Сарбейнса-Оксли. Однако аналитики предполагают, что даже частные фирмы должны знать о законе, поскольку он повлиял на практику бухгалтерского учета и бизнес-ожидания в целом.

АУДИТ

Ответственность за подготовку и представление финансовой отчетности компании лежит на ее руководстве.Опубликованные финансовые отчеты могут быть проверены независимым сертифицированным бухгалтером. В случае публично торгуемых фирм аудит требуется по закону. Для частных фирм это не так, хотя банки и другие кредиторы часто требуют такой независимой проверки в рамках кредитных соглашений.

Во время аудита аудитор проводит проверку системы бухгалтерского учета, записей, внутреннего контроля и финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми стандартами аудита. Затем аудитор выражает мнение о достоверности финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.Возможны четыре стандартных заключения:

  1. Заключение без оговорок. Это мнение означает, что все материалы были доступны, признаны соответствующими и соответствуют всем требованиям аудита. Это наиболее благоприятное мнение внешнего аудитора о деятельности и документации компании. В некоторых случаях компания может получить безоговорочное заключение с добавлением пояснительных формулировок. Обстоятельства могут потребовать от аудитора добавления пояснительного параграфа к своему заключению.Когда это будет сделано, к заключению будет добавлен термин «пояснительный язык добавлен».
  2. Мнение с оговоркой. Мнение с оговоркой используется в случаях, когда большая часть финансовых материалов компании была в порядке, за исключением определенного счета или транзакции.
  3. Неблагоприятное мнение — отрицательное мнение указывает на то, что финансовая отчетность неточно или полностью отражает финансовое положение компании, результаты операций или движение денежных средств в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.Очевидно, что такое мнение не является хорошей новостью для проверяемого бизнеса.
  4. Отказ от выражения мнения — отказ от выражения мнения указывает, что аудитор не выражает мнения о финансовой отчетности, как правило, потому, что он или она считает, что компания не представила достаточной информации. Опять же, это мнение проливает неблагоприятный свет на проверяемый бизнес.

Стандартное мнение аудитора обычно включает, среди прочего, следующие отчеты:

Ответственность за финансовую отчетность несет руководство компании; аудит проводился в соответствии с общепринятыми стандартами аудита; Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что отчетность не содержит существенных искажений, и аудит предоставил разумную основу для выражения мнения относительно достоверного представления аудита.Затем аудиторский отчет подписывается аудитором и руководителем фирмы и датируется.

БИБЛИОГРАФИЯ

«Корректируйте финансовую отчетность, чтобы лучше представить вашу компанию». Владелец бизнеса . Май-июнь 1999г.

Атрилл, Питер. Бухгалтерский учет и финансы для неспециалистов . Прентис Холл, 1997.

Эй-Каннингем, Дэвид. Демистификация финансовой отчетности . Аллен и Анвин, 2002.

Квок, Бенни К.Б. Нарушения бухгалтерского учета в финансовой отчетности .Gower Publishing, Ltd., 2005.

Ститл, Джон Годовые отчеты . Gower Publishing Ltd., 2004.

Таулли, Том. Электронное руководство Эдгара по расшифровке финансовой отчетности . J. Ross Publishing, 2004.

.

Тейлор, Питер. Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет для малого бизнеса . Бизнес и экономика, 2003.

Прибыли и убытки и балансы

Если прогнозы содержат оценку вашего финансового положения, финансовые отчеты представляют собой исторические данные и отражают фактические достигнутые результаты.Финансовая отчетность обычно составляется ежемесячно и в конце финансового года.

Важно каждый месяц выделять время для анализа финансовой отчетности, чтобы вы могли контролировать и улучшать свой бизнес.

Финансовая отчетность может включать:

  • Прибыль и убыток
  • баланс

Прибыль и убыток

Обычно выпускается ежемесячно и представляет собой сводку доходов и расходов вашего бизнеса.Отчет о прибылях и убытках проинформирует вас о том, принесла ли ваша компания деньги или потеряла деньги за рассматриваемый месяц.

Отчет о прибылях и убытках обычно состоит из пяти основных компонентов:

  • выручка (продажи / оборот)
  • Себестоимость проданной продукции (COGS)
  • Валовая прибыль (выручка за вычетом COGS)
  • расходы
  • чистая прибыль (валовая прибыль за вычетом расходов)

Формула: Продажи — себестоимость = валовая прибыль — расходы = чистая прибыль

Чистая прибыль покажет, заработал или потерял ваш бизнес деньги.

При анализе прибылей и убытков полезно проанализировать четыре ключевых контрольных показателя или показателей эффективности (KPI).

Анализ КПЭ Формула
Какой процент от продажной цены покрывает стоимость предоставления или производства продукта или услуги? COGS как процент от продаж / выручки COGS ÷ выручка x 100
Прибыльно ли ведется мой бизнес? Маржа валовой прибыли

Маржа чистой прибыли

Валовая прибыль ÷ выручка x 100
Чистая прибыль ÷ выручка x 100
Какой процент от продажной цены покрывает постоянные расходы моего бизнеса? Расходы как процент от продаж / выручки Расходы ÷ выручка x 100

Валовая прибыль — показатель эффективности.Чем выше валовая прибыль, тем лучше, поскольку ваш бизнес получает больше от каждого доллара продаж. Если ваша валовая прибыль со временем снижается, вам нужно будет определить причину и принять меры по устранению этого снижения.

Норма чистой прибыли — это показатель того, какую прибыль вы получаете (до налогообложения) с каждого потраченного доллара. Падение чистой прибыли обычно означает, что вы платите больше за расходы, которые необходимо контролировать. Более прибыльные предприятия обычно тратят меньше своих доходов на расходы.

Посмотрите наш пример отчета о прибылях и убытках

Структура вашего бизнеса будет определять, как рассчитываются некоторые расходы. Ваш бухгалтер может дать подробный совет относительно вашей структуры.

Индивидуальные предприниматели — чертежи (деньги, взятые собственником для личного пользования) не являются расходами. Вы платите налог с чистой прибыли независимо от того, сколько вы взяли в розыгрыше.

Партнеры — при наличии соглашения о партнерстве чистая прибыль распределяется согласно пропорции, указанной в соглашении.При отсутствии соглашения чистая прибыль делится между партнерами поровну. Каждый партнер платит налог с суммы полученной чистой прибыли, независимо от того, сколько партнер мог получить в качестве розыгрыша.

Компании — заработная плата работающих директоров учитывается как расходы вместе с заработной платой сотрудников. Чистая прибыль доступна для распределения акционерам в качестве дивидендов. Чистая прибыль и налогооблагаемый доход могут быть разными, потому что для целей налогообложения некоторые расходы могут быть или не быть допустимыми, а некоторые доходы могут оцениваться или не оцениваться.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет — это моментальный снимок того, чем предприятие владеет (активы) и что должно (обязательства) в определенный момент времени. Балансовый отчет обычно составляется в конце месяца или финансового года и является показателем финансового состояния вашего бизнеса.

Бухгалтерский баланс состоит из трех частей:

  • активы — включая денежные средства, запасы, оборудование, деньги, причитающиеся бизнесу, гудвилл
  • обязательства — включая ссуды, долги по кредитным картам, налоговые обязательства, деньги, причитающиеся поставщикам
  • собственный капитал — сумма, остающаяся после вычета обязательств из активов

Активы и обязательства делятся на краткосрочные (краткосрочные) и долгосрочные (долгосрочные), как показано ниже.

Оборотные активы Ценные предметы, которые, как ожидается, будут потреблены или конвертированы в наличные в течение следующих 12 месяцев, например, запасы, которые регулярно оборачиваются, и платежи от дебиторов.
Внеоборотные активы Объекты, которые, как ожидается, не будут потреблены или конвертированы в денежные средства в течение следующих 12 месяцев, такие как оборудование, транспортные средства, здания и гудвилл.
Краткосрочные обязательства Элементы, которые, как ожидается, будут оплачены в течение следующих 12 месяцев, например, задолженность по кредитным картам, задолженность по налогам, краткосрочные ссуды и покупка акций.
Долгосрочные обязательства По статьям, погашение которых не ожидается в течение следующих 12 месяцев, например, ипотека зданий и долгосрочные ссуды.

Посмотрите наш пример баланса

Показатели финансового здоровья

Ваш отчет о прибылях и убытках и баланс можно проанализировать более подробно, чтобы определить ключевые показатели эффективности (KPI), как указано ниже.

Анализ КПЭ Формула
Какой уровень продаж мне нужен, чтобы покрыть все мои расходы? Точка безубыточности COGS + расходы
Прибыльно ли ведется мой бизнес? Маржа валовой прибыли
Маржа чистой прибыли
Валовая прибыль ÷ выручка x 100
Чистая прибыль ÷ выручка x 100
У моего бизнеса слишком много долгов? Отношение долга к доходу Итого обязательства ÷ продажи x 100
Сможет ли мой бизнес пережить экономический спад? Отношение долга к собственному капиталу Итого обязательства ÷ собственный капитал x 100
Может ли моя компания оплачивать счета? Коэффициент ликвидности Краткосрочные обязательства ÷ оборотные активы x 100
Сколько оборотного капитала я должен сохранить в бизнесе? Показатель оборотного капитала Оборотные активы ÷ текущие обязательства
Приносит ли мой бизнес прибыль? Рентабельность инвестиций Чистая прибыль ÷ собственный капитал x 100
Как быстро мои запасы оборачиваются? Оборачиваемость запасов Закрывающийся запас ÷ COGS x 365
Сколько дней покупатели платят мне? Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность ÷ чистая выручка x 365
Как быстро я оплачиваю счета? Оборачиваемость кредиторской задолженности Счета к оплате ÷ покупки x 365
Контролируются ли мои расходы? Коэффициент расходов COGS + общие расходы — (амортизация и проценты) ÷ выручка x 100

Дополнительная информация

Финансовая отчетность: Обзор | Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках

Время чтения: 4 минуты

  • Финансовая отчетность поможет вам проанализировать финансовое положение и результаты деятельности вашей компании.
  • Они состоят из четырех основных компонентов, важнейшими из которых являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
  • Убедитесь, что финансовая отчетность подготовлена ​​для внешнего или внутреннего использования.
  • Баланс показывает, «что у нас есть».
  • Отчет о прибылях и убытках показывает, «что мы делали».


Финансовая отчетность — полезный инструмент для анализа финансового положения и результатов деятельности вашей компании. Они состоят из четырех основных компонентов, важнейшими из которых являются баланс и отчет о прибылях и убытках.Первое, что следует учитывать при просмотре набора финансовых отчетов, — это внешняя финансовая отчетность или внутренняя финансовая отчетность .

Внешняя финансовая отчетность

Внешняя финансовая отчетность выпускается для целей внешней отчетности. Они предназначены для инвесторов, налоговых органов или других важных партнеров, которым требуется финансовая информация. Внешняя финансовая отчетность обычно составляется на годовой основе, хотя в некоторых случаях (в том числе для публичных компаний) она составляется ежеквартально.Для обеспечения сопоставимости и согласованности внешняя финансовая отчетность обычно основывается на Общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP), которые содержат определенные требования, которые необходимо соблюдать.

Внутренняя финансовая отчетность

Внутренняя финансовая отчетность более гибкая, чем внешняя финансовая отчетность, и имеет более высокий аналитический компонент. Они могут составляться по подразделениям, иметь более подробную информацию или производиться чаще (еженедельно, ежемесячно или ежеквартально).

Комплект финансовой отчетности включает два основных отчета: баланс и отчет о прибылях и убытках

Набор финансовых отчетов состоит из нескольких отчетов, некоторые из которых являются необязательными.Если отчеты готовит или сообщает внешний бухгалтер, они будут начинаться с отчета от бухгалтера. Затем будут представлены два основных финансовых отчета:

.
  • Балансовый отчет (иногда также известный как отчет о финансовом положении)
  • Отчет о прибылях и убытках (который может включать отчет о нераспределенной прибыли или может быть включен как отдельный отчет)

За балансом и отчетом о прибылях и убытках обычно следует отчет о движении денежных средств и примечания к финансовым отчетам.

Как правило, внешняя финансовая отчетность готовится по методу начисления, что означает, что активы и обязательства учитываются, когда они взяты на себя обязательства, а выручка и расходы регистрируются по мере их возникновения (а не по факту выплаты).

Бухгалтерский баланс

Баланс — это критическое заявление «что у нас есть». Баланс показывает, чем владеет компания ( активов, , таких как денежные средства, дебиторская задолженность и оборудование) и что компания должна ( обязательств, , таких как кредиторская задолженность и ссуды).Любая оставшаяся разница между этими двумя суммами (активами и обязательствами) показывает, что принадлежит владельцам как их долей в капитале . Эти три суммы всегда должны быть сбалансированы (см. Основное уравнение бухгалтерского учета). Баланс представляет собой картину того, где находится компания в определенный момент времени.

Отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках)

Отчет о прибылях и убытках — это отчет «что мы делали». Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках показывает, как компания работала в течение определенного периода времени.Он накапливает информацию за определенный период (обычно ежегодно, ежемесячно или ежеквартально). Ключевые элементы отчета о прибылях и убытках включают выручку и расходы. В совокупности эти числа дают чистую прибыль (или убыток).

Отчет о нераспределенной прибыли

Отчет о нераспределенной прибыли — это показатель активов вашей деятельности, которые были получены в результате прибыльной деятельности, сохранены в вашем бизнесе и не выплачены акционерам в качестве дивидендов. Как правило, большая сумма нераспределенной прибыли рассматривается как признак того, что компания преуспела и реинвестирует свою прибыль в себя.Тем не менее, стартап или бизнес на ранней стадии часто сталкиваются с проблемой отрицательной нераспределенной прибыли, поскольку для создания бизнеса и его прибыльности требуется время.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает источники и использование денежных средств за фиксированный период времени. Отчет о движении денежных средств информирует инвесторов и кредиторов о платежеспособности вашего бизнеса, о том, откуда бизнес получает свои деньги и на что он тратит свои деньги.

Отчет бухгалтера

Когда внешний бухгалтер готовит финансовую отчетность или составляет отчет по ней, бухгалтерский отчет должен быть включен в финансовую отчетность.В этом отчете рассказывается, насколько тщательно была подвергнута финансовая отчетность и есть ли какие-либо отклонения от GAAP.

Примечания к финансовой отчетности

В Канаде предприятия могут выбрать стандарт бухгалтерского учета, на котором будут строиться свои финансовые отчеты. Примечания к финансовой отчетности сообщают читателям, какой выбор политики был сделан, а также другую информацию, которая может иметь жизненно важное значение для полного понимания финансовой отчетности.


Резюме. Финансовая отчетность состоит из четырех основных компонентов (баланс и отчет о прибылях и убытках имеют важное значение) и помогают анализировать финансовое положение и результаты деятельности вашей компании.

Читать далее: Чтение финансового отчета: Баланс (активы, обязательства и капитал)

Финансовая отчетность коммерческого предприятия

Финансовая отчетность: 1. Отчет о прибылях и убытках 2. Балансовый отчет 3. Отчет об изменениях в финансовом положении (SCFP).

Финансовый отчет № 1. Счет прибылей и убытков:

Отчет о прибылях и убытках, также известный как Отчет о прибылях и убытках, представляет результаты деятельности коммерческого предприятия за период времени.Этот отчет показывает чистую прибыль или чистую прибыль предприятия за период времени. Чистая прибыль или прибыль — это разница между доходами и расходами.

Отчет о прибылях и убытках показывает, насколько успешно бизнес-предприятие достигло своей цели по прибыли в течение заданного периода времени. В нем также указаны источники и суммы полученных доходов, а также различные типы и суммы расходов.

Чистая прибыль показывает достижения (доходы) предприятия по отношению к усилиям, необходимым (расходам) для осуществления своей операционной деятельности.Когда расходы превышают доходы за период, коммерческое предприятие несет чистый убыток.

Финансовый отчет # 2. Бухгалтерский баланс:

Бухгалтерский баланс показывает финансовое положение бизнеса на определенную дату. По этой причине его часто называют отчетом о финансовом положении. Баланс показывает инвестиционную и финансовую деятельность коммерческого предприятия в определенный момент времени и показывает активы, обязательства и собственный капитал фирмы, как правило, на конец последнего дня месяца или года.

Активы являются экономическими ресурсами и обеспечивают будущие выгоды для фирмы, такие как денежные средства, запасы, дебиторы, здание, завод, пациенты, гудвил и т. Д. кредиторская задолженность, заработная плата, задолженность по налогу на прибыль, долговые обязательства.

Обязательства включают также собственный капитал, который представлен в форме обыкновенных акций, привилегированных акций, нераспределенной прибыли. Акционерный капитал — это право акционеров или владельцев на активы фирмы.Требования акционеров являются только остаточными, то есть акционеры предъявляют претензии к активам компании только после удовлетворения всех требований кредиторов.

Финансовый отчет № 3. Отчет об изменениях в финансовом положении (SCFP):

Отчет об изменениях в финансовом положении (SCFP) показывает, откуда финансовые ресурсы (средства) пришли (источники) и куда они ушли. (использует). SCFP обычно составляется на основе оборотного капитала и кассового метода. SCFP, основанный на оборотном капитале, объясняет увеличение или уменьшение оборотного капитала в течение определенного периода времени.

Отчеты:

(а) Сумма изменений в оборотном капитале, связанная с операционной деятельностью фирмы.

(б) Долгосрочное финансирование или другие источники, вызывающие увеличение оборотного капитала.

(c) Долгосрочная инвестиционная деятельность или иное использование, вызывающее сокращение оборотного капитала.

Денежный базис SCFP, широко известный как отчет о движении денежных средств, суммирует поток денежных средств, поступающих в фирму и исходящих из нее за определенный период времени.Он фокусируется на различных статьях, которые вызывают изменения в остатке денежных средств между двумя датами баланса.

Отчет о движении денежных средств охватывает все статьи, которые увеличивают или уменьшают денежные средства коммерческого предприятия. Как в Индии, так и в США, по закону компании должны готовить отчет о движении денежных средств вместе с отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом. В Индии отчет о движении денежных средств является обязательным согласно AS-3.

Среди приведенных выше отчетов баланс считается отчетом о состоянии или запасами, а два других отчета — отчет о прибылях и убытках и отчет об изменениях в финансовом положении — известны как отчеты о потоках.Балансы, как отчеты о запасах, показывают информацию о ресурсах организации в определенный момент времени.

Отчет о прибылях и убытках и отчет об изменениях в финансовом положении (оборотный капитал и кассовая база), как отчеты о потоках, отражают деятельность предприятий за период времени, например, за год, полгода или квартал. На рис. 1.3 обобщена информация, представленная в финансовой отчетности.

Разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках — AccountingTools

Есть несколько различий между балансом и отчетом о прибылях и убытках, которые изложены в следующих пунктах:

  • Сроки .Баланс показывает состояние финансового положения организации на определенный момент времени, а отчет о прибылях и убытках показывает результаты деятельности фирмы за определенный период времени. Например, финансовая отчетность за декабрь будет содержать баланс по состоянию на 31 декабря и отчет о прибылях и убытках за декабрь.

  • Сообщенные позиции . В бухгалтерском балансе отражаются активы, обязательства и капитал, а в отчете о прибылях и убытках отражаются чистые доходы и расходы до прибыли или убытка.

  • Метрики . Различные статьи баланса сравниваются друг с другом для определения ликвидности бизнеса, а промежуточные итоги в отчете о прибылях и убытках сравниваются с продажами для определения процента валовой прибыли, процента операционной прибыли и процента чистой прибыли.

  • Использование — управление . Бухгалтерский баланс используется руководством для определения наличия у предприятия достаточной ликвидности для выполнения своих обязательств, в то время как отчет о прибылях и убытках используется для проверки результатов и выявления любых операционных или финансовых проблем, которые требуют исправления.

Похожие записи

Вам будет интересно

Детское кафе как бизнес: Как открыть детское кафе — пошаговый бизнес план с расчётами в 2021 году – Biznesideas.ru

Клубника бизнес на дому: Выращивание клубники дома и в теплице с целью ее продажи

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко