Алименты с больничного листа в 2021 году: удерживаются или нет?

Взыскание алиментов с заработной платы по исполнительному листу не вызывает никаких вопросов и сложностей. Но в практике случаются нюансы, когда те или иные моменты приходится выяснять с помощью юристов.

Одной из таких ситуаций является удержание алиментов с больничного листа. Об этом мы и поговорим сегодня на «Семейном Юристе».

Удерживаются ли алименты с больничного листа?

Для того, чтобы ответить на вопрос, высчитывают или нет алименты с больничного, нужно выяснить, что представляют собой деньги, которые начисляют работнику в период его временной нетрудоспособности.

Для того, чтобы исключить любые попытки избежать уплаты алиментов с тех или иных видов выплат, еще в 1996 году было принято Постановление Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 года «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится  на несовершеннолетних детей».

В этом документе черным по белому записано, что удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится, в том числе и с пособия по временной нетрудоспособности

, которое в просторечии именуют «больничным».

Условия удержания алиментов по больничному листу

Главным условием, без которого удержание алиментов с пособия по нетрудоспособности будет невозможно – наличие исполнительного документа (исполнительного листа по решению суда или нотариально удостоверенного ).

Алименты по исполнительному листу удерживаются с больничного в тех же пропорциях, что и с обычной зарплаты, то есть, в соответствии с решением суда или нотариально удостоверенным алиментным соглашением.

Порядок удержания алиментов с больничного

В принципе, то, как будут взыскиваться алименты с больничного – это головная боль бухгалтерии и получателя денег этот вопрос волновать не должен.

Если вкратце, то процедура выглядит следующим образом: из суммы начисленных больничных сначала , затем производится удержание алиментов в сумме, установленной решением суда и только после этого работник получает оставшуюся сумму больничных.

При этом, не имеет значения, из какого источника финансируется оплата временной нетрудоспособности — алименты с больничного листа удерживаются как из средств ФСС, так и из денег работодателя.

Остались вопросы к юристу по теме статьи? Задайте их прямо сейчас онлайн-консультанту нашего сайта. Это бесплатно и не требует регистрации

Алименты с больничного листа: порядок удержания Консультация юриста

Как отчисляются алименты с больничного листа? Удерживаются или нет? Законодательство отвечает утвердительно. Соответствующие положения прописаны в ст. 109 Семейного Кодекса РФ и ст. 101 Закона № 229 «Об исполнительном производстве». В ней приведен перечень доходов, неподлежащих взысканию. Список доходов, с которых удерживаются алименты, приведен в Правительственном Постановлении № 841. В него включены и выплаты по временной нетрудоспособности.  

Удержание алиментов с больничного листа

В ст. 80 СК РФ прописаны обязательства родителей по содержанию детей, вплоть до наступления их совершеннолетия. Состояние здоровья отца или матери не является основанием освобождения от этих обязанностей. Удержание алиментов производится по месту работу плательщика, расчеты производит бухгалтерия.

Предварительно в организацию поступает документ, являющийся основанием для вычета алиментов из заработка плательщика. Это может быть:

• судебное решение;
• приказ суда, принятый в порядке упрощенного судопроизводства;
• соглашение сторон, заверенное у нотариуса.

После того, как один из указанных документов приходит по месту работы плательщика, бухгалтерия при расчете заработка вычитает из него долю либо твердую сумму, если такой порядок установлен судом либо соглашением.

Отчисления производятся со всех без исключения доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности. Его выплачивают за период, когда плательщик находился на больничном.

Пособие рассчитывается путем определения суммы среднего заработка за последние два года, после чего цифра делится на 730 и умножается на количество дней, которые сотрудник провел на больничном.

Объем выплаты пропорционален страховому стажу сотрудника:

1. 100%, если стаж выше 8-ми лет;
2. 80%, если стаж составляет 5-8 лет;
3. 60%, если стаж меньше 5-ти лет.

С пособия по временной нетрудоспособности алименты удерживаются на общих основаниях. Учитывается долевой принцип, цифры установленные судом или соглашением сторон. Расчеты производит бухгалтерия. Средства обязаны поступить на счет адресата не позднее 3-х дней со дня выдачи заработка, о чем говорится в ст. 109 СК РФ. Никаких исключений, связанных с болезнью плательщика, она не предусматривает.  

Порядок удержания и сроки выплаты алиментов по больничному листу

Удержание алиментов с пособия по временной нетрудоспособности не отличается от аналогичного взыскания с другого дохода. Получив медицинскую справку, бухгалтерия рассчитывает пособие, вычитает из него налоги и уже с оставшейся суммы удерживает алименты. Их перечисляют в 3 дня с момента выплаты пособия сотруднику.

Определяющее значение имеет основание удержания алиментов. Наряду с судебным решением, приказом и соглашением сторон, это может быть собственное заявление сотрудника. В нем он просит удерживать алименты с заработка, к которому страховая выплата по болезни не относится. В этом случае указанная формулировка решает все.

Если работник пропишет возможность удержания средств с больничного пособия или составит на этот счет отдельное заявление, бухгалтерия предприятия удовлетворит его просьбу.

Обязательным условием удержания является:

1. Официальное трудоустройство плательщика.
2. Наличие больничного листа.
3. Отсутствие причин для отказа в выплате пособия по нетрудоспособности. Имеется в виду, что болезнь наступила не из-за попытки плательщика нанести себе вред.

Удержание алиментов с пособия по временной нетрудоспособности осуществляется в той же пропорции, что и с основного заработка. Если алименты выплачиваются в твердой сумме, никаких изменений для получателя не возникает. Положенные средства перечисляются ему в обычное время. Максимальный размер выплат не должен превышать 70% дохода плательщика.

Удержание с больничного производят только в период действия алиментных обязательств. Если они наступили позднее, то отчислений не производится. Если обязанность возникла в момент болезни, то удержание идет со дня вступления в силу судебного постановления либо договора сторон.

Удерживаются ли алименты со страховых выплат

Противоречия относительно удержания алиментов со страховых выплат связаны с положениями законодательства и судебной практикой. В ст. 101 ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» приведен перечень выплат, которые не подлежат взысканию. В этом списке присутствует 2 пункта, соответствующих рассматриваемой ситуации:

1. В п. 1 части. 1  ст. 101 ФЗ №229, указывается недопустимость взыскания с денежных выплат, идущих в качестве компенсации вреда здоровью;
2. В п. 9 части. 1 ст. 101 ФЗ №229, указывается недопустимость взыскания со страхового обеспечения по обязательному страхованию.

Пособие по временной нетрудоспособности подпадает под оба приведенных пункта. На этом основании в ряде регионов суды выносили решения в пользу плательщика.

Алименты за период больничного с них не взыскивали.

Однако в части 2 ст. 101 ФЗ №229 прямо говорится, что ограничения не распространяются на случаи приведенные в п.1 ч. 1 ст. 101 ФЗ №229 , если речь идет об алиментном взыскании. Удержание производится на общих основаниях, как и с других доходов.

Относительно п. 9 ч. 1 ст. 101 ФЗ 229, таких оговорок нет. Этим и вызваны судебные коллизии, поскольку пособие по нетрудоспособности подпадает под оба пункта.

Другим нормативно-правовым актом, прямо устанавливающим удержание алиментов с пособий по временной нетрудоспособности, является Правительственное Постановление №841. Здесь в п. «В» ст. 2, говорится об удержании средств с данной выплаты.

Законодательство прямо устанавливает удержание алиментов с больничного. Но противоречие между пунктами 1 и 9 части. 1 ст. 101 ФЗ №229, допускает ситуации, когда суды 1-й и 2-й инстанции принимают решение в пользу плательщика. Алименты с его пособия по нетрудоспособности не взыскиваются.  

Алименты из больничных: когда удерживать, а когда нет. Оплата труда, № 9, Май, 2018

Больничный «на себя» Алименты

Порядок взыскания алиментов определен Законом Украины «Об исполнительном производстве» 02.06.2016 г. № 1404-VIII (далее — Закон № 1404).

База для удержания алиментов обозначена Перечнем видов доходов, которые учитываются при определении размера алиментов на одного из супругов, детей, родителей, других лиц, утвержденным постановлением КМУ от 26.02.93 г. № 146 (далее — Перечень № 146).

Посмотрим, что говорят нам эти нормативные документы в отношении удержания алиментов из сумм больничных.

В соответствии с пп. 10 и 11 п. 1 Перечня № 146:

«…Удержание алиментов с работников производится из…

10) пособия по государственному социальному страхованию…;

11) доплат к пособию по государственному социальному страхованию, выплачиваемых за счет предприятий, учреждений, организаций…»

Это значит, что и пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств ФСС, и оплата первых 5 дней временной нетрудоспособности, которая выплачивается за счет работодателя, являются базой для удержания алиментов.

Больничный «на ребенка» Алименты

А теперь внимание:

Алименты не удерживаются из сумм пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за период, когда плательщик алиментов ухаживал за больным ребенком в возрасте до 14 лет.

Такой запрет содержится сразу в обоих указанных выше нормативных документах: п. 10 ч. 1 ст. 73 Закона № 1404 и п.п. 17 п. 12 Перечня № 146 (ср. 025069200).

Поскольку в нашем случае вопрос касается отчислений с обычных «взрослых» больничных работника, то удержание алиментов должно быть произведено со всей суммы больничных: и за первые 5 дней болезни, и за весь период, оплачиваемый за счет ФСС.

Больничные со «спецсчета» Алименты

Можно ли осуществить удержание алиментов в таком случае со спецсчета?

Ответ на этот вопрос дает абзац 4 ч. 2 ст. 34 Закона № 1105:

«Страховые средства, зачисленные на отдельный текущий счет в банке или на отдельный счет в органе, осуществляющем казначейское обслуживание бюджетных средств , могут быть использованы страхователем исключительно на предоставление материального обеспечения и социальных услуг застрахованным лицам. Страховые средства, зачисленные на отдельный счет, не могут быть направлены на взыскание на основании исполнительных и других документов, по которым осуществляется взыскание в соответствии с законом.»

Таким образом, страховые средства со спецсчета могут быть использованы только на перечисление НДФЛ, ВС и пособия по временной нетрудоспособности. В противном случае к работодателю могут быть применены финансовые санкции за нецелевое использование.

Тогда возникает вопрос: как удерживать алименты из сумм больничных, выплачиваемых за счет средств ФСС?

На практике эта ситуация «разруливается» бухгалтером при «закрытии» зарплаты за месяц. Так, принимая во внимание в конце месяца всю сумму начисленной зарплаты и больничных, удержав (начислив по проводкам НДФЛ и ВС), учитывая выплаченный аванс, бухгалтер определяет суммы, которые остаются работнику к выдаче: зарплату в сумме с больничными (за «5 дней») и сумму больничных, которую работник получит позднее — при перечислении средств от ФСС. Зная, что на основании упомянутого абзаца 4 ч. 2 ст. 34 Закона № 1105 страховые средства, зачисленные на спецсчет, не могут быть направлены на взыскание алиментов, он взыскивает всю сумму алиментов при выплате зарплаты за отработанное время. Так работодатель выполняет свои обязательства по взысканию алиментов — в полном размере и в срок, установленный для их выплаты.

Что делать, если суммы зарплаты, выплачиваемой за отработанное время, не хватает для «погашения» алиментов за текущий месяц? Как уже было сказано — с больничных «на спецсчете» такое взыскание производить нельзя. Где тогда брать «средства» для алиментов? Варианта два:

1. Работник, получив больничные со спецсчета на свой карточный счет (на руки через кассу), может внести в кассу (добровольно) недостающую сумму алиментов за текущий месяц. Бухгалтер выписывает ему ордер о ее получении, вносит ее в банк и далее перечисляет взыскателю алиментов (или выдает из кассы, если получатель алиментов выбрал такой способ получения алиментов изначально).

2. Если работник не проявил сознательность и отказывается вносить сумму алиментов в кассу, то вам ничего не остается, как записать ее в долг работника по алиментам (с отражением в отчете по алиментам). То есть в последующих месяцах, кроме ежемесячного размера текущих алиментов, с работника нужно будет удерживать еще и сумму образовавшегося долга. Для такого случая напомним вам требования ст. 128 КЗоТ: при каждой выплате заработной платы общий размер таких удержаний, как алименты на несовершеннолетних детей, не может превышать 70 %.

Сроки: придерживаемся или соблюдаем?

В соответствии с ч. 1 ст. 69 Закона № 1404 отчисления с заработной платы, пенсии, стипендии и других доходов должника перечисляют взыскателю в срок, установленный для осуществления указанных выплат должнику.

2191224″>Другими словами, алименты должны отчисляться из заработной платы в срок, установленный для выплаты заработной платы. А из сумм больничных — в срок, установленный для выплаты больничных.

«За сроками» для больничных обратимся к нормам Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании» от 23.09.99 г. № 1105-XIV (далее — Закон № 1105).

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 32 этого Закона:

«Пособие по временной нетрудоспособности… выплачивается:

1) застрахованным лицам, работающим на условиях трудового договора… — в ближайший после дня назначения пособия срок, установленный для выплаты заработной платы».

Как видите, все «упирается» в зарплату. Поэтому алименты, соответственно, должны быть отчислены в сроки, установленные для выплаты зарплаты.

Удержание алиментов с больничного листа

Закон максимально защищает права получателя алиментов. Зачастую получаемые алименты являются, чуть ли не единственными средствами к существованию. Но что делать получателю алиментов, если плательщик находится на больничном и получает соответствующее пособие?

Как удерживаются алименты с больничного листа в 2018 году?

Плательщик алиментов может находиться на больничном как за себя, так и по уходу за ребёнком до 18 лет, или другим членом семьи. Кроме этого, женщина может получить больничный, уходя в декретный отпуск. Не стоит забывать, что нередко плательщиком алиментов выступает женщина.

В ст. 82 СК РФ сказано, что алименты взыскиваются с заработка и иных доходов плательщика. Перечень доходов, с которых должны удерживаться алименты, указан в Постановлении Правительства от 18.07.1996 года № 841.
Однако из каждого правила есть свои исключения.

В «Законе об исполнительном производстве» приведён перечень доходов, с которых не взыскиваются алименты в общем порядке:

• компенсации, которые получаются плательщиком алиментов в связи с его командировочными расходами;
• компенсации, которые получаются лицом в связи с его переездом на новое место работы;
• средства, которые выплачиваются плательщику для закупки нового или ремонта старого инструмента, с помощью которого он осуществляет трудовую деятельность;
• выплаты, предназначенные для лечебно – профилактических целей.

Отсюда следует, что наличие больничного листа не является основанием для неуплаты алиментов. Так берутся ли алименты с больничного листа? В п. 2 вышеуказанного Постановления Правительства указано, что взыскание алиментов с выплат по больничному листу возможно только по соглашению сторон, по решению суда или по судебному приказу.
Мировое соглашение сторон должно быть оформлено в письменном виде и заверено нотариусом.

Алименты взыскиваются в процессе исполнительного производства. Для этого необходимо вручить судебным приставам – исполнителям решение суда, судебный приказ или же мировое соглашение.
Бухгалтер взыскивает алименты с плательщика в законном порядке – либо в процентах от его дохода, либо в фиксированной сумме. Удержание алиментов с выплат по больничному листу бухгалтер будет производить только в том случае, если об этом указано в исполнительном документе. На основании других документов делать этого нельзя.
Если таковая отметка отсутствует, то заявитель должен обратиться с письменным заявлением, в котором будет содержаться просьба об удержании алиментов с выплат по больничному листу, а также будет приведена веская причина, по которой суд должен вынести подобное решение.

Суд может отказать во взыскании алиментов с такого вида выплат в том случае, если это ставит «под удар» материальное положение плательщика. Как показывает судебная практика, суд удовлетворяет требования заявителей в их пользу.

Удержание алиментов с выплат по больничному листу производится в обычном порядке – точно так же, как и с любого другого дохода.

Всегда ли удерживаются алименты с больничного листа?

Выплата алиментов представляет собой особое финансовое обязательство, которое может быть установлено в отношении отца либо матери несовершеннолетнего ребенка. Данное обязательство исполняется гражданином регулярно, а именно – один раз в месяц. Точный размер алиментов всегда будет зависеть от нескольких основных показателей: среднего заработка физического лица, наличия у него других несовершеннолетних детей либо нетрудоспособных иждивенцев и т.д. Выплату алиментов также можно назвать принудительным исполнением финансовых обязательств гражданина. Ее установление может быть осуществлено следующим образом:

1. На основании официального решения, вынесенного судебной инстанцией. Такое решение выносится после обращения заинтересованного лица с соответствующим иском. В большинстве случаев данным лицом является мать несовершеннолетнего ребенка. С помощью искового заявления она предъявляет финансовые претензии в адрес бывшего мужа.
2. На основании официального соглашения об исполнении алиментных обязательств. Оно представляет собой особый документ, в котором фиксируются все важные сведения относительно данного вопроса.

Вышеуказанные акты могут быть переданы прямо на работу плательщику. В данном случае в обязанности директора организации будут входить следующие действия:

• принятие официального документа от уполномоченной инстанции и его последующая регистрация;
• передача акта в отдел бухгалтерии. Там, на основании поступившей информации, бухгалтером будет произведен расчет точной суммы, которая будет изыматься из регулярной заработной платы сотрудника.

Многих работодателей волнуют вопросы о порядке и особенностях расчета алиментов для тех сотрудников, которые за текущий месяц находились на больничном в течение длительного периода времени. Сразу следует отметить, что действующие нормы предусматривают возможность взыскания алиментов с больничного листа. Это вполне справедливо, ведь выплата за данный документ представляет собой разновидность дохода служащего. Следовательно, с этого дохода также могут быть взысканы алименты. При этом уполномоченному лицу следует учесть несколько важных нюансов:

• прежде всего, тот факт, на каком именно основании произошла выдача больничного листа, здесь никаким значением обладать не будет. Как известно, этот документ может быть выдан не только по причине заболевания сотрудника, но и, например, на основании получения им травмы. В любом случае, определенный процент из данной компенсации будет вычтен работодателем для исполнения алиментных обязательств;
• что касается других особенностей процедуры взыскания алиментов с больничного документа – здесь работодатель должен действовать в соответствии со стандартными правилами. Прежде всего, сотрудник, после возвращения на свое рабочее место, будет обязан представить работодателю больничный лист, оформленный надлежащим образом. Далее этот документ направляется в отдел бухгалтерии. Там специалист производит расчет суммы, которая может быть списана с полученной сотрудником денежной компенсации;
• на порядок списания алиментов не будет влиять и тот факт, за чей именно счет происходит оплата данного больничного листа. Как известно, первые три дня пребывания сотрудника на лечении должны быть оплачены его работодателем. Что же касается оставшегося периода – здесь спонсирование осуществляется за счет средств ФСС.

Особенности выплаты пособий в регионах «пилотного проекта»

Еще несколько лет назад в нашей стране был запущен «пилотный проект», с помощью которого были внесены значительные изменения в ранее существовавший порядок оплаты больничного листа. В соответствии с новыми правилами теперь в прямые обязанности работодателя будет входить оплата короткого периода пребывания сотрудника на больничном. Данный период равен всего трем дням. Если больничный лист служащего был выдан на максимально короткий период времени, на 3 дня, вся денежная компенсация за данный документ должна быть предоставлена именно его работодателем.

Если же служащий пребывал на больничном в течение 4 дней или более, обязательства по дальнейшей оплате оформленного документа будут возложены на местное отделение ФСС.

По причине внесения всех вышеуказанных изменений, определенные поправки были установлены и в отношении особенностей снятия алиментных выплат с больничного листа. В частности, теперь работодатели по-прежнему удерживают определенные суммы с представленных сотрудниками документов. Однако данное правило распространяется лишь на ту сумму, которая оплачивается именно руководителями организаций. То есть компенсация может быть рассчитана с пособия за три дня пребывания сотрудника на больничном.

Следует отметить, что сейчас данный проект действует далеко не на всей территории нашей страны. В первую очередь, этот проект был запущен в Новосибирской области, в Приморском Крае и т.д. Однако перечень регионов, в которых действует данный проект, постоянно расширяется.

Как считают и удерживают алименты с больничного листа

Сама процедура удержания с сотрудника алиментной выплаты будет включать в себя следующие основные этапы:

1. Прежде всего, инициирование процедуры удержания может происходить исключительно при наличии документального основания. Им может являться решение судебного органа, приказ судебных приставов, а также иные бумаги. Они должны быть представлены по непосредственному месту работы физического лица.
2. После получения документального основания бухгалтеру необходимо будет произвести все основные расчеты. Если алименты необходимо рассчитать именно с больничной компенсации, то сначала бухгалтеру нужно будет установить точный размер данной компенсации. Делается это в стандартном порядке, в соответствии с установленными формулами. Главным показателем при этом будет являться средний размер заработка служащего. Именно он должен быть умножен на точное количество дней, что сотрудник провел на лечении. Полученное значение и будет представлять собой сумму положенной подчиненному компенсации.
3. Дальнейшая процедура удержания определенной суммы из получившегося размера компенсации целиком и полностью должна быть основана на исполнительном документе, который ранее был получен работодателем. Прежде всего, из ранее получившегося значения должен быть вычтен подоходный налог. Только после этого бухгалтер сможет приступить к расчету точной суммы алиментных обязательств.
4. После установления точной суммы алиментов бухгалтеру останется лишь перевести эту сумму на счет получателя. Для этого опять же должен быть использован исполнительный документ, на основании которого были установлены алиментные обязательства сотрудника. Следует отметить, что все издержки, включая, например, оплату банковских переводов, ложатся именно на плательщика.

Что касается самого сотрудника – у него работодателю не нужно брать никакого официального согласия для снятия алиментных выплат. Единственным нюансом станет обязательное ознакомление сотрудника с соответствующим распоряжением о снятии, которое подписывается работодателем. В этом распоряжении указывается вся основная информация о непосредственных причинах его составления, а также приводится ссылка на ранее полученный директором исполнительный документ.

Установление доплаты до ежемесячного заработка

Некоторые работодатели используют несколько иные схемы в вопросах оплаты больничных периодов их сотрудников. В частности, сюда можно отнести установление доплаты до среднего заработка подчиненного. Такое установление осуществляется за все периоды времени, в течение которых сотрудник пребывал на лечении. При применении подобной схемы у работодателя могут возникнуть вопросы относительно процедуры снятия алиментов с заработка подчиненного. Здесь нужно учесть следующие важные нюансы:

1. Прежде всего, сам алгоритм действий будет являться стандартным. Снятие алиментов может происходить только после получения соответствующего документа от уполномоченной организации. Данный документ должен иметь на себе все необходимые реквизиты, а именно – подпись руководителя организации, фирменную печать компании и т.д.
2. Как только вышеуказанный документ будет получен, бухгалтер может приступить к проведению расчетов. Если работодатель использует систему с надбавкой до ежемесячного заработка, во время расчета алиментной выплаты должны быть использованы все виды начислений. То есть алименты будут удержаны с основной суммы компенсации за ранее оформленный больничный лист, а также за установленную работодателем надбавку. Необходимо помнить, что предварительно со всех вышеуказанных сумм должен быть снят налог на доход.

Алименты и прочие удержания | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Во время карантина многие работники находятся в отпуске без сохранения зарплаты, на некоторых предприятиях объявлен простой и работникам начисляют две трети оклада (ставки). Поэтому сейчас очень актуальный вопрос об отчислении алиментов, установленных в твердой денежной сумме или в сумме не меньше минимального гарантированного размера…

Алименты, определенные судом в твердой денежной сумме, подлежат индексации. Считается ли данная индексация объектом обложения НДФЛ и военным сбором? Какой позиции по этому поводу придерживаются специалисты ГФС?…

Что является основанием (доказательным документом) для неудержания алиментов с работника по достижении совершеннолетия ребенка?…

Предприятиям и физлицам-предпринимателям уже в декабре 2016 года придется самостоятельно исчислять надлежащую сумму индексации алиментов в твердой сумме. Как определить коэффициент индексации? Какие проблемы могут возникнуть при взыскании сумм индексации?…

Предприятие на основании исполнительного листа удерживает из зарплаты своего работника алименты на ребенка. 10 ноября 2016 года ребенку исполнится 18 лет. Как правильно рассчитать сумму алиментов за этот месяц: за полный месяц или за его часть, из расчета рабочих дней марта или календарных?…

Достаточно часто встречается ситуация, когда у работника есть неиспользованные дни ежегодного отпуска, накопившиеся за несколько лет. И если работник увольняется, то компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск выплачивают при увольнении, соответственно, сумма будет значительной. Однако, удерживать ли алименты со всей суммы данной компенсации?…

Как известно, для того чтобы норма заработала, нужно предусмотреть механизм ее реализации. Однако сегодня не только нет такого механизма, но и ситуация осложнилась. Поэтому проанализируем, что получается на сегодняшний день и какие вопросы нужно решить в ближайшее время……

Предприятие удерживает алименты с дохода работника по испольнительному письму. Нужно ли удерживать алименты с больничных, начисленных в пользу этого работника?…

Сотрудник предприятия, из заработка которого по постановлению госисполнителя удерживали алименты в пользу совершеннолетнего ребенка, на днях предоставил справку из вуза о том, что его сын перевелся на заочную форму обучения. Должно ли предприятие продолжать удерживать алименты в пользу ребенка? …

Как выйти из ситуации, когда на предприятие поступило два исполнительных листа, которые обязывают осуществлять удержание алиментов, которые в сумме составляют больше разрешенных к взысканию 70%?. ..

Согласно нормам действующего законодательства, плательщиком алиментов может быть как наемный работник, так и частный предприниматель. Однако при взыскании алиментов с физлица-предпринимателя могут возникать определенные трудности в части определения точного размера его дохода, с которого данные алименты удерживаются……

В статье рассказывается о порядке удержания алиментов на ребенка, способах их удержания, сроках выплаты, размере, доходах, с которых проводят удержание, особенностях их отражения в бухгалтерском и налоговом учете. ..

Комментируемым Законом внесены изменения в Закон об индексации и Закон об исполнительном производстве, согласно которым размер алиментов, определенный судом в твердой денежной сумме, подлежит индексации…

Предприятие насчитывает средний заработок мобилизованному работнику. До мобилизации из зарплаты работника принудительно удерживали алименты в размере 25%. Удерживать ли алименты из среднего заработка мобилизованного работника и из суммы, возвращаемой ему после перерасчета НДФЛ и военного сбора?…

Предприятие предоставило работнику займ денежными средствами согласно договору, который не предусматривает начисления процентов. Может ли предприятие отчислить (удержать) подлежащую возврату сумму займа из зарплаты работника за первую половину месяца?…

Предприятие получило копию исполнительного листа об удержании алиментов с заработной платы сотрудника, в котором указаны только Ф. И.О. и адрес взыскателя. Может ли предприятие удерживать и перечислять алименты на карточный счет взыскателя? Если да, то каким образом получить реквизиты?…

(комментарий к приказу Минобороны Украины от 15.05.2013 г. № 316, далее — Приказ № 316, вступил в силу 02.07.2013 г.) Данным приказом утвержден Перечень дополнительных видов денежного обеспечения и других выплат, осуществленных в денежной форме, не подлежащих учету при отчислении алиментов с военнослужащих Вооруженных Сил Украины (далее — Перечень № 316). Е…

Источники для взыскания алиментов — Компания «АПИ»

После того как все формальности с документооборотом закончены, бухгалтеру нужно определиться, с каких выплат в пользу работника удерживаются алименты, а с каких нет. Список таких доходов содержится в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — постановление N 841). Отметим, что приведенные в Постановлении N 841 доходы учитываются и при удержании алиментов на родителей, которые присуждены совершеннолетним детям (письма Минтруда России от 12.09.2017 N 11-1/ООГ-1816, от 27.07.2017 N 11-1/ООГ-1534).

Постановление N 841 следует применять с оглядкой на перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание (ст. 101 Закона N 229-ФЗ).

По общему правилу удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится с выплат как по основной работе, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме (п. 1 Постановления N 841).

Рассмотрим наиболее распространенные выплаты работникам.

 

Зарплата и премии

 

Алименты нужно удержать со всех видов заработной платы. В частности, начисленной за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). При этом учитывается и заработная плата, выданная в неденежной форме (подп. «а» п. 1 Постановления N 841).

Если в компании установлены надбавки и доплаты, они также войдут в доход для удержания алиментов. В подпункте «д» п. 1 Постановления N 841 названы, например, надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой.

Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, также попали в перечень доходов, с которых удерживаются алименты (подп. «и» п. 1 Постановления N 841). Понятно, что с премий производственного характера однозначно нужно удержать алименты. А как быть с поощрениями непроизводственного характера?

На наш взгляд, и с таких выплат придется удержать алименты. Дело в том, что единовременные премии, например к праздникам и юбилейным датам, не упомянуты в ст. 101 Закона N 229-ФЗ. Нет их и в числе исключений, предусмотренных Постановлением N 841.

 

Компенсации за условия труда

 

В доходы, с которых взыскиваются алименты, включаются и выплаты, связанные с условиями труда. К ним подп. «е» п. 1 Постановления N 841 относит:

• выплаты в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате;
• повышенную оплату труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда;
• выплаты за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, с оплаты сверхурочной работы.

А вот стоимость лечебно-профилактического питания исключена из перечня доходов, с которых удерживаются алименты (подп. «п» п. 2 Постановления N 841).

 

Средний заработок

 

Согласно подп. «к» п. 1 Постановления N 841 в «алиментные» доходы включены суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных законодательством о труде, в том числе во время отпуска. Как видите, с отпускных алименты бесспорно удерживаются. На наш взгляд, это правило работает и применительно к выплатам за неиспользованный отпуск, так как никаких исключений для этого случая не предусмотрено.

А нужно ли взыскивать алименты с выплат за командировку? Напомним, что за время нахождения работника в служебной поездке ему выплачивается средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Также компания возмещает сотруднику расходы на проезд и проживание, суточные и другие расходы, произведенные с ведома и разрешения работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Так как оплата командировки осуществляется исходя из среднего заработка, с такой выплаты алименты нужно удержать. Но с компенсации командировочных расходов алименты не взыскиваются. Это прямо следует из подп. «п» п. 2 Постановления N 841.

Кроме того, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ предусмотрено, что взыскание не может быть обращено на компенсационные выплаты в связи с командировками, переводом, приемом или направлением в другую местность.

Одним из случаев выплаты работнику среднего заработка является период его трудоустройства после увольнения в связи с ликвидацией организации, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата (ст. 178 ТК РФ). Согласно подп. «е» п. 2 Постановления N 841 из этих выплат также удерживаются алименты.

 

Пособия

 

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ взыскание не может быть обращено на страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. Среди исключений к этой норме названы пособия по временной нетрудоспособности. При этом в подп. «в» п. 2 Постановления N 841 уточняется, что с суммы оплаты больничного листа алименты удерживаются только по решению суда и судебному приказу либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.

 

Обратите внимание! С ежемесячного пособия по уходу за ребенком алименты не удерживаются. Во-первых, такой вид дохода не поименован в Постановлении N 841. Во-вторых, пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, отнесены к доходам, на которые не может быть обращено взыскание (п. 12 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).

 

Материальная помощь

 

В общем случае с суммы материальной помощи алименты удерживаются. Но есть исключение — это единовременная материальная помощь, выплачиваемая за счет бюджетных средств всех уровней, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами:

• в связи с террористическим актом;
• в связи со смертью члена семьи;
• в виде гуманитарной помощи;
• за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.

Такие выплаты прямо предусмотрены в подп. 14 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ и подп. «л» п. 2 Постановления N 841.

 

Компенсация за использование авто

 

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику. Также работнику возмещаются расходы, связанные с их использованием (ст. 188 ТК РФ).

Согласно подп. «п» п. 2 Постановления N 841 удержание алиментов производится с выплат, осуществляемых работодателем в соответствии с законодательством о труде, за исключением денежных сумм, выплачиваемых в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику. В письме от 03.08.2011 N 13-1/355166-41 специалисты Минздравсоцразвития России отметили, что инструмент и транспорт являются самостоятельными видами личного имущества, за использование которого в служебных целях работнику выплачивается компенсация. Поскольку компенсация за использование личного транспорта не поименована в качестве дохода, на который не может быть обращено взыскание, с суммы компенсации за использование личного автомобиля следует удерживать алименты.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс  

Статья: Как правильно удерживать алименты: советы для бухгалтера (Волохова А.) («Новая бухгалтерия», 2017, N 11) {КонсультантПлюс}

Как учитывать налоговую составляющую при расчете суммы по Исполнительному листу, если в отчетном месяце есть доходы, не входящие в базу для расчета ИЛ

Пример

Сотруднику в отчетном месяце начислен доход в виде заработной платы (100 000 тенге), а также компенсационные выплаты на командировки (200 000 тенге), которые не учитываются в качестве доходов, с которых производятся удержания по ИЛ. 

Общая сумма начислений 300 000. Стандартного вычета нет (для упрощения).

По такому работнику имеется исполнительный лист, согласно которому удержание должно производиться в размере 10%. 

В базу для исчисления входит только заработная плата, компенсационные выплаты не участвуют в расчете. 

По данному сотруднику в отчетном периоде рассчитаны следующие суммы по налогам ИПН — 27 000 тенге, ОПВ — 30 000 тенге. Суммы рассчитываются совокупно по всем видам полученных доходов, подлежащих обложению. Какой вариант расчета удержания по ИЛ будет являться верным: 

Вариант 1. При расчете удержаний по ИЛ в качестве расчетной базы используется оклад по дням, в размере 100 000 тенге, далее из него отнимается ИПН в сумме 9 000 тенге и ОПВ — 10 000 тенге. Затем от полученной суммы уже рассчитывается сумма ИЛ – 8 100 тенге ( (100 000 – 9 000 – 10 000)*10%). 

То есть при расчете суммы исполнительного листа необходимо учитывать налоговую составляющую только по доходам, с которых удерживаются суммы ИЛ.  

Вариант 2. При расчете удержаний по ИЛ в качестве расчетной базы используется оклад по дням, в размере 100 000 тенге, далее вычитается ИПН в сумме 27 000 тенге и ОПВ 30 000 тенге, затем от полученной суммы уже рассчитывается ИЛ – 4 300 тенге ((100 000 – 30 000 – 27 000)*10%). 

То есть при расчете суммы ИЛ учитывается налоговая составляющая за период в целом по всем доходам, как входящим в базу для исчисления удержаний по ИЛ, так и не входящим.

Основы налогообложения супружеской поддержки

Растущий уровень разводов в Америке привел к созданию различных видов супружеской поддержки, при которой один бывший супруг должен платить другому. В большинстве случаев от супруга с более высоким доходом требуется выплачивать определенную сумму более низкооплачиваемой, хотя из этого правила есть исключения. Налоговые правила обычно различаются в зависимости от того, какая поддержка была предоставлена, а алименты подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Но в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости это уже не так.

В этой статье исследуются факторы, определяющие, как супружеская поддержка классифицируется и впоследствии облагается налогом.

Ключевые выводы

• Алименты и алименты — это два типа финансовой помощи, которые предоставляются бывшим супругам в зависимости от обстоятельств.
• В прошлом алименты вычитались из налогооблагаемой базы для плательщика и отражались получателем как налогооблагаемый доход; после принятия нового налогового законодательства алименты больше не подлежат вычету.
• Выплаты алиментов никогда не вычитались из налогооблагаемой базы и по-прежнему недоступны для учета в качестве вычета.

Виды супружеской поддержки

Сегодня бывшим супругам предоставляется два основных типа поддержки: алименты и алименты. Оба типа поддержки предоставляются на основании решения о разводе, письменного соглашения о раздельном проживании или постановления о поддержке. Неуплата одного из них может привести к дальнейшим судебным искам, включая взыскание налоговых возмещений плательщика или дополнительный судебный процесс со стороны законного получателя.В разных регионах действуют разные законы, определяющие последствия невыплаты.

Алименты больше не подлежат вычету

Этот вид супружеской поддержки часто предоставляется при разводе, в котором не участвуют дети. До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах алименты отражались как сверхлимитный вычет, вычитались плательщиком и отражались как налогооблагаемый доход получателем.

К этому относились правила, согласно которым алименты должны быть четко указаны при разводе, должны быть обязательными, а выплаты, произведенные либо добровольно, либо вне условий соглашения о разводе, не могут считаться алиментами.Кроме того, только наличные деньги могут считаться алиментами, подлежащими вычету, а не передача собственности или любого другого имущества.

Однако с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах алименты больше не подлежат вычету. Пары, которые оформили развод и развод не позднее 31 декабря 2018 г., могли получить вычет при подаче налоговой декларации за 2018 г.

Алименты ранее подлежали налоговому вычету, но больше не подлежат налогообложению после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах.

Алименты не подлежат вычету

Эта форма супружеской поддержки специально предназначена для детей бывшего супруга. Алименты на ребенка не вычитаются плательщиком и не указываются получателем как налогооблагаемый доход. Определенные события, относящиеся к детям, такие как достижение ими возраста совершеннолетия или переезд из дома, приводят к изменению требований к алиментам. И IRS, и правительства штата имеют право взимать любые налоговые возмещения в целях сбора просроченных алиментов.

Расчеты по недвижимости и QDRO

Любое первоначальное разделение имущества в результате развода обычно рассматривается IRS как не облагаемый налогом обмен собственности. Получатель принимает на основании полученное имущество и не платит подоходный налог при его передаче. Любой тип IRA или пенсионного плана, переданный от одного супруга к другому в соответствии с квалифицированным приказом о семейных отношениях (QDRO), также считается безналоговым обменом собственности.

Какой вид оплаты лучше?

С налоговой точки зрения, алименты раньше были в пользу плательщика, в то время как выплаты алиментов были более выгодными для получателя.Однако согласно новому закону ни один платеж не имеет налоговых преимуществ для плательщика. При разводе пары должны учитывать несколько факторов при определении характера и суммы выплат. Кто будет требовать освобождения от иждивенцев и налоговых льгот на детей для детей, участвующих в качестве иждивенцев, — это один вопрос. Если доход одного из супругов слишком высок, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, может быть целесообразно разрешить это другому супругу, возможно, в обмен на более низкие выплаты алиментов или другие финансовые договоренности.

Если доход получающего супруга довольно низок, получение алиментов может незначительно или не повлиять на его или ее доход и, следовательно, может быть выбрано в обмен на другие льготы, предоставляемые плательщиком, такие как более выгодное соглашение об опекунстве. Характер требований к выплате также зависит от общих обстоятельств развода.

Итог

Разводящиеся пары должны осознавать, что знание этих правил отвечает интересам обеих сторон, и планировать соответствующие действия.Непонимание налоговых последствий супружеских выплат в результате развода может привести к пропущенным кредитам и вычетам, что в конечном итоге приведет к снижению доходов обеих сторон. Пары, планирующие развод или начавшие бракоразводный процесс, могут иметь смысл проконсультироваться со специалистом, имеющим специальную подготовку по финансовым последствиям развода, например, с сертифицированным специалистом по разводам.

NYS DCSS | Уведомление об удержании дохода

Включите JavaScript для доступа к своей учетной записи

Чтобы получить доступ к информации своей учетной записи, включите JavaScript в своем браузере. Следуйте этим инструкциям, чтобы включить JavaScript.

Информацию об оплате можно получить по телефону: 1-888-208-4485 ( TTY : 1-866-875-9975 ), Понедельник – пятница, с 8:00 до 19:00.

Не ваш сотрудник?
Если сотрудник или независимый подрядчик, указанный в IWO, не работает на вас, заполните УВЕДОМЛЕНИЕ О РАСТОРЖЕНИИ на последней странице и верните его на

Центр обработки алиментов штата Нью-Йорк
А / я 15368
Олбани, Нью-Йорк 12212-5368

На удержание работодателями приходится более 70% собранных алиментов — более долларов на 1 миллиард долларов в год .Почти 1 000 000 детей получают алименты через штат Нью-Йорк.

Удержание дохода штата Нью-Йорк для поддержки (PDF) основано на федеральном приказе об удержании дохода (IWO).

Выполните следующие действия, чтобы быстро и точно обработать уведомление об удержании дохода для поддержки :

1. Проверить идентификационную информацию
2. Определите, когда вы должны начать удержание
3. Отметьте общую сумму удержания
4. Рассчитайте сумму, которую вы можете удержать
5. Выполните платеж согласно указаниям

Чтобы узнать сумму удержания из единовременного платежа, отправьте электронное письмо по адресу nysdulumpsum @ otda.ny.gov или позвоните в службу поддержки детей по телефону 1-888-208-4485 ( TTY : 1-866-875-9975).

Проверить идентификационную информацию

Сначала проверьте идентифицирующую информацию в верхней части первой страницы.

Эта информация включает

• Тип IWO — Приказ об удержании дохода, IWO с поправками, Одноразовое распоряжение, Прекращение действия
• Дата IWO. Эта дата определяет, как скоро вы должны начать удержание.(Дата также влияет на процент ограничения CCPA.)
• Источник IWO (Агентство по обеспечению алиментов на детей, суд и т. Д.)
• Местный округ (название округа Нью-Йорк) для дела и идентификатор дела в Нью-Йорке
• Название работодателя, адрес и федеральный номер EIN
• Имя сотрудника или независимого подрядчика и номер социального страхования

Если какая-либо из этих сведений неверна, вам следует немедленно позвонить в службу поддержки детей по телефону 1-888-208-4485 ( TTY : 1-866-875-9975).

Если указанное лицо не работает для вас, перейдите к последней странице IWO, заполните УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ и отправьте заполненное уведомление в Центр обработки алиментов. См. Также страницу завершения отчетов.

начало страницы

Определите, когда вы должны начать удержание

Вам следует начать удержание как можно скорее после получения IWO. Чаще всего вы можете начать удержание в следующий день выплаты.Однако мы понимаем, что это может занять время.

В соответствии с законами и постановлениями штата Нью-Йорк, IWO заявляет, что «вы должны начать удержание не позднее первого платежного периода, который наступает через 14 дней после даты вручения этого уведомления…»

Предположим, вы получили IWO 3-го числа месяца, а ваша следующая дата выплаты — 6-е число. Возможно, вы не сможете начать удержание всего через три дня. Дата IWO — 30-е число предыдущего месяца.Четырнадцать дней после 30-го — 13-е, а ваша следующая дата выплаты после этого — 20-е. Следовательно, вы должны начать удержание 20 числа месяца.

начало страницы

Отметьте общую сумму удержания — за ваш платежный цикл

Общая сумма, которую вы должны удержать, указана на первой странице IWO. Он включает в себя различные суммы и периодичность, например «100,00 долларов в две недели», и « Общая сумма удержания в размере 341,54 долларов в две недели.»

Прежде чем вы начнете рассчитывать удержание для вашего сотрудника или независимого подрядчика, обязательно выберите общую сумму, соответствующую вашему платежному циклу. Как показано на иллюстрации, IWO может потребовать удерживать 341,54 доллара каждые две недели. Однако, если ваш период оплаты составляет еженедельно , сумма, которую вы должны удержать, составит 170,77 долларов США . При расчете удержания используйте еженедельную цифру 170,77 долларов в качестве общей суммы удержания для этого IWO.

Для получения дополнительной информации о переводе сумм в разные периоды оплаты посетите онлайн-калькулятор и страницу с таблицей ограничений удержания.

начало страницы

Рассчитайте сумму, которую вы можете удержать

Для получения подробной информации о расчетах удержания посетите онлайн-калькулятор или страницу с таблицей ограничений удержания. В этом разделе обобщена информация, которая вам понадобится для выполнения расчета удержания алиментов.

Информация из IWO

Во-первых, вам понадобится следующая информация о сумме заказа с первой страницы IWO.

1. Статус задолженности сотрудника или независимого подрядчика по данному IWO
   • Ищите «Задолженность более 12 недель?»
   • Если отмечено поле Да , максимальный процент удержания будет выше.
2. сумма обязательств работника на
   1. Текущие алименты
   2. просроченные алименты
   3. текущее денежное медицинское обеспечение
   4. просроченная денежная медицинская помощь
   5. текущее содержание супруга
   6. просроченная поддержка супруга
   7. прочие (платежи третьему или четвертому лицу)

Сумма общих сумм обязательств должна равняться ОБЩЕЙ СУММЕ УДЕРЖАННЫХ, , скорректированной в соответствии с вашим платежным циклом , если это необходимо. Чтобы получить помощь с преобразованием сумм в разные периоды оплаты, посетите страницу с таблицей ограничений удержания или онлайн-калькулятор.

начало страницы

Разрешенные удержания работника из заработной платы брутто

Вам потребуются суммы следующих отчислений для сотрудника:

• Федеральный подоходный налог
• Налог на социальное обеспечение
• Налог на Medicare
• Государственный подоходный налог
• Городской / местный подоходный налог
• Добровольные пенсионные взносы

Только эти вычеты используются для расчета располагаемого дохода работника для выплаты алиментов .
Эта сумма часто НЕ равна чистой заработной плате работника.

Взнос на медицинское страхование

Наконец, вам также может потребоваться сумма взноса на медицинское страхование работника или независимого подрядчика (включая иждивенцев), если работнику предписано предоставлять медицинское страхование на иждивении. Размер страхового взноса определяется поставщиком медицинского страхования.

начало страницы

Суммы, необходимые для расчета

Используя общие суммы обязательств и удержания сотрудника, вы должны затем рассчитать или определить эти суммы для сотрудника:

Проверьте свой ответ: сумма всех обязательств или максимальный размер удержания?

Для каждой выплаты алиментов вы будете удерживать либо общую сумму обязательств для всех IWO плюс страховой взнос , либо максимальную сумму удержания в соответствии с ограничением CCPA .Вы не можете удержать больше, чем Максимальный размер удержания, но вы можете удержать меньше, если сумма всех обязательств меньше.

начало страницы

Осуществлять платежи

Детское содержание штата Нью-Йорк
Процессинговый центр
А / я 15363
Олбани, Нью-Йорк 12212-5363

Работодатели несут ответственность за перевод удерживаемых ими сумм алиментов непосредственно в центр обработки алиментов штата Нью-Йорк . Обратите внимание на следующие требования для выплаты алиментов:

• Для работодателей и сотрудников или независимых подрядчиков в штате Нью-Йорк платежи должны быть переведены в течение семи (7) рабочих дней с даты выплаты для каждого удержания.Несвоевременное перечисление платежей может повлечь за собой штрафные санкции для работодателя.
• Все платежи должны производиться на счет NYS Центр обработки алиментов.
• Платежи следует отправлять в NYS Центр обработки алиментов на ребенка, PO Box 15363, Albany, NY 12212-5363.
• Вместе с каждым платежом работодатель должен предоставить следующую идентифицирующую информацию:
  • Дата платежа (дата удержания)
  • Номер (а) счета или идентификатор (а) дела в Нью-Йорке, e.г., ZY12345X1, показано вверху первой страницы IWO
  • Сумма платежа по каждому счету
  Эта информация может быть написана на чеке, представленном со списком платежей (PDF) или платежным купоном (PDF).

Работодатели в штате Нью-Йорк НЕ имеют права взимать какие-либо сборы для покрытия расходов по удержанию.

Для получения дополнительной информации о переводе платежей, в том числе в электронном виде, посетите страницу «Денежные переводы».

Взносы на медицинское страхование должны быть отправлены поставщику медицинского страхования.

Условия содержания детей

А

Постановление

Запись решения, постановления или постановления судьи.

Аффидевит

Письменное изложение фактов, сделанное добровольно под присягой, засвидетельствованное и подписанное нотариусом.

Алименты (также называемые алиментами)

Выплаты по решению суда бывшему супругу отдельно от алиментов.Он может быть временным или постоянным. BCSE будет обеспечивать выполнение приказа о поддержке супруга, но не будет получать или изменять приказ о поддержке супруга.

Управление по делам детей и семьи (АКФ)

Федеральное агентство Департамента социальных служб (HHS), в котором находится Управление по обеспечению алиментов на детей (OCSE).

Распределить или распределить

Процесс применения взыскания денег по делу или делам; разделение коллекций между разными делами или между различными обязательствами в рамках приказа о поддержке.

Задолженность или задолженность

Сумма просроченной выплаты алиментов должника по решению суда. Если должник не выплачивает полную сумму поддержки, предписанной судом, или не производит платежи в соответствии с приказом, невыплаченные суммы являются просроченной задолженностью. Проценты, начисленные на просроченные суммы, становятся частью задолженности.

Активы

Денежные средства, имущество, инвестиции и все остальное, имеющее ценность для физического или юридического лица, считаются активами.

B

Банкротство

Судебное разбирательство, в ходе которого лицо обращается в федеральный суд по делам о банкротстве с просьбой определить, несет ли лицо, имеющее значительную задолженность, ответственность по некоторым или всем этим долгам. Обязательства по алиментам не могут быть выполнены в случае банкротства.

BCSE (Бюро по обеспечению соблюдения алиментов)

Список услуг BCSE можно найти на странице «О нас».

С

Смотритель (также именуемый CT или Сторона-хранитель (CP) или Должник)

Лицо, перед которым возникло обязательство.

Идентификатор дела или идентификатор дела

Уникальный идентификационный номер, присвоенный обращению BCSE, который полезно указать при обращении в BCSE.

Центральный регистр

Информационная служба, обслуживаемая офисом BCSE, которая отвечает за получение, распространение и ответы на запросы, касающиеся случаев межгосударственной поддержки.

Опека над детьми / посещение

BCSE не помогает с опекой или посещением ребенка. Веб-сайты, на которых есть информация, которая может вам помочь, включают:

Семейный суд
WV Коллегия адвокатов
Юрисконсульт Западной Вирджинии

Алименты

Деньги, которые суд предписывает должнику выплатить кредитору для содержания ребенка (детей).

Правила алиментов на детей

Юридическая формула, используемая для определения суммы выплачиваемой поддержки, которая устанавливается законодательным собранием штата.

Жалоба (также именуемая Петицией)

Официальный письменный документ, поданный в суд, с указанием названий сторон, предъявленных требований и испрашиваемой просьбы о судебной защите.

Конфиденциальность

Закон о защите потребительских кредитов (CCPA)

Федеральный закон, который ограничивает сумму, которая может быть удержана из заработка должника для выполнения обязательств по алиментам.Штатам разрешено устанавливать свои собственные пределы, при условии, что они не превышают федеральных.

Неуважение к суду

Неуважение к суду — это любое преднамеренное неисполнение стороной судебного процесса, включая срыв суда и его разбирательств. В случаях алиментов неуважение к ребенку — это неповиновение постановлению суда. Если должник уличен в неуважении к неуважению к выплате алиментов, он / она может оказаться в тюрьме.

Сотрудничество

В качестве условия права на государственную помощь получатель должен сотрудничать с BCSE в выявлении и местонахождении родителя, не являющегося опекуном, установлении отцовства и получении алиментов.

Сторона-хранитель (также именуемая CP, хранителем, родительским лицом-хранителем или должником)

Лицо, которому причитаются алименты.

D

Дата сбора

Дата получения платежа на BCSE. Дата сбора определяет месяц, к которому применяется выплата поддержки. Узнать больше

Аффидевит об отцовстве (также известный как Аффидевит об отцовстве)

Аффидевит об отцовстве — это юридический документ, который является добровольным, подписывается как матерью, так и отцом и нотариально удостоверяется признанием отцовства или ответственности за алименты.

Распоряжение о неисполнении обязательств (также называемое решением о неисполнении обязательств)

Судебное постановление или постановление, основанное только на жалобе или ходатайстве из-за отсутствия ответа или явки одной или обеих сторон.

Зависимые (или зависимые)

С точки зрения алиментов, законный иждивенец означает: (1) несовершеннолетних родных или приемных детей, проживающих с родителем; и (2) родные или усыновленные дети, которые полностью недееспособны из-за физических или эмоциональных недостатков и за которых родитель обязан оказывать поддержку.

Выплата

Выплата собранных алиментов.

Располагаемый доход

Сумма дохода после вычета налогов и других обязательных или обязательных отчислений.

Распределение

Разделение собранных платежей на различные виды долгов в рамках дела о выплате алиментов (например, ежемесячные обязательства по выплате алиментов, просроченная задолженность и т. Д.).

Развод

Окончательное решение суда о прекращении брака.

E

Электронный перевод денежных средств (EFT)

Процесс, при котором деньги переводятся в электронном виде с одного банковского счета на другой.

Освобождение

В Западной Вирджинии для целей BCSE эмансипация происходит, когда ребенку исполняется 18 лет (и он больше не учится в старшей школе), женился или был официально объявлен эмансипированным судом.

Исполнение

Способы получения оплаты алиментов. Примеры включают удержание дохода, арест активов, залоговое удержание, отзыв лицензии, отказ U.S. перехват паспортов и возврата налогов.

Учреждение

Процесс получения судебного постановления об установлении законного отцовства и / или обязательства по алиментам.

F

Суд по семейным делам

Суды по семейным делам Западной Вирджинии выносят юридические решения о разводе, аннулировании брака, отцовстве, вопросах, связанных с распределением родительской ответственности и процедурами поддержки семьи, за исключением случаев, связанных с жестоким обращением с детьми и судебными разбирательствами по делу о пренебрежении заботой. Суд по семейным делам также проводит окончательные слушания по гражданским делам о домашнем насилии. ПРИМЕЧАНИЕ. Документы суда по семейным делам необходимо подавать в офис районного секретаря.

Семейное насилие

Федеральный регистр дел (FCR)

BCSE сообщает обо всех случаях алиментов в этот реестр, управляемый на федеральном уровне.

Федеральная программа возмещения налогов

Программа, которая собирает просроченные суммы алиментов с должников путем перехвата их возмещения федерального подоходного налога.

Приемная семья

Программа по помещению детей, нуждающихся в уходе, с ответственным взрослым или в учреждение.BCSE собирает алименты и выплачивает их соответствующему лицу или агентству.

Полная вера и кредит

Конституционное требование о том, чтобы каждый штат выполнял постановление или решение, вынесенное в другом штате.

G

Генетическое тестирование

Научное тестирование, определяющее отцовство. Безболезненный мазок из щеки для получения материала, который отправляется в сертифицированную лабораторию. Для получения результатов может потребоваться до шести (6) недель.

Хорошая причина (также именуемая насилием в семье или насилие в семье)

Убедительная причина — это юридическая причина, позволяющая кредитору, получающему государственную помощь, исключение из сотрудничества с BCSE.Это решение принимает агентство государственной помощи, а не BCSE.

H

Трудности (также называемые Аффидевит о трудностях)

Аффидевит, который должник может заполнить, чтобы предоставить информацию в поддержку требования о чрезмерном удержании задолженности.

I

Доход

Доходом для целей поддержки является любая выплата физическому лицу, независимо от источника, включая заработную плату, оклады, комиссионные, бонусы, компенсацию работникам, инвалидность, пенсию или выплаты и проценты по пенсионным программам.Из большинства источников дохода удерживается доход для выплаты алиментов.

Удержание дохода

Порядок автоматического удержания из заработной платы или дохода.

Перехват

Метод обеспечения алиментов путем удержания части не связанных с заработной платой выплат должнику. Выплаты, не связанные с заработной платой, которые могут быть перехвачены, включают, помимо прочего, возмещение федерального подоходного налога, возмещение подоходного налога штата, пособие по безработице и пособие по инвалидности.

Межгосударственные дела (также называемые межгосударственными делами)

Случаи поддержки, в которых любая из сторон, участвующих в деле BCSE, живет в разных штатах, или когда два или более государства участвуют в деятельности по делу, например, в принудительном исполнении.

Дж

Решение

Постановление или постановление суда, подтверждающее задолженность по выплате алиментов на ребенка, которое можно найти в постановлении или постановлении о разводе.

Юрисдикция

Юридические полномочия суда или административного органа в отношении отдельных лиц и определенных видов дел.

К

л

Юридическое хранение

Полномочия одного или обоих родителей, опекуна или другого лица или учреждения принимать юридические решения в отношении здоровья, образования и благополучия ребенка (детей).

Законный отец

Мужчина, признанный законом родителем ребенка мужского пола.

Залог

Требование, связанное с имуществом должника в результате судебного решения. Залог предотвращает продажу, передачу правового титула или рефинансирование собственности до погашения долга.

Найдите

BCSE использует различные ручные и онлайн-ресурсы для определения места жительства, рабочих мест и активов стороны, участвующей в деле об алиментах, с целью оказания надлежащих услуг во время судебных слушаний и обеспечения исполнения постановлений об алиментах.

M

Медицинское обеспечение

Любые собранные суммы, которые представляют собой определенные суммы в долларах, указанные в ордере на поддержку для медицинских целей. Медицинская поддержка также может быть заказана и предоставлена ​​путем включения ребенка в медицинское страхование, такое как медицинская страховка от работодателя.

Обязательство по ежемесячной поддержке (MSO)

Сумма денег, которую должник должен платить в месяц.

N

Национальный справочник новых сотрудников (NDNH)

Национальная база данных, содержащая данные о новом найме (NH) и квартальной заработной плате (QW) от каждого государственного и федерального ведомств, которая включает данные страхования по безработице (UI) и государственных агентств по обеспечению занятости (SESA).

Дело о негосударственной помощи

Случаи алиментов, в которых опекун, опекун или законный попечитель не получают пособия, предоставленные в рамках программ штата или федеральных программ для оказания помощи имеющим на это право получателям.

O

Обязательство

Сумма денег, выплачиваемая должником в качестве поддержки. Обязательство может иметь форму финансовой поддержки ребенка, медицинской поддержки или супружеской поддержки. Обязательство — это повторяющееся текущее обязательство, а не одноразовый долг.

Должник (также именуемый опекуном (CP) или опекуном (CT))

Лицо или агентство, которому причитается поддержка.

Должник (также именуемый отсутствующим материнским предприятием (AP), Non-Custodial Parent or NCP)

Человек, который должен алименты.

Управление по обеспечению алиментов на детей (OCSE)

Федеральное агентство, ответственное за управление программами поддержки детей.

Смещение

Сумма денег, полученная от государственного или федерального подоходного налога должника, или от административного платежа, такого как федеральное пенсионное пособие, для погашения алиментного долга.

Заказать

Письменное распоряжение суда, требующее от кого-то что-то делать или не делать.

Охранный приказ

Приказ суда, запрещающий одной из сторон делать что-либо, как правило, преследовать другую сторону. Алименты на ребенка и супруга могут быть установлены в Приказе о защите. Если сторона отказывается выполнять приказ, он / она могут быть арестованы и заключены в тюрьму.

Приказ показать причину

Приказ суда, требующий явки лица в суд в определенный день и время. Это явка призвана объяснить, почему суд не должен предпринимать конкретных действий по делу.Например, должнику может быть выдан приказ об обосновании, требующий, чтобы он / она явился и объяснил, почему он / она не должны подвергаться неуважению к суду за невыполнение приказа о выплате алиментов.

-P

Партия

Участник алиментов. Сторона может участвовать более чем в одном деле.

Программа отказа в выдаче паспорта

Невыплата алиментов на ребенка

Сквозной

Общие вопросы по алиментам

Отцовство

Правовые и / или биологические отношения между отцом и ребенком.

Аффидевит об отцовстве (также известный как Аффидевит об отцовстве)

Аффидевит об отцовстве — это юридический документ, который является добровольным, подписывается как матерью, так и отцом и нотариально удостоверяется признанием отцовства или ответственности за алименты.

Решение по делу об отцовстве

Судебный процесс, в результате которого устанавливается законность отца ребенка. Отцовство должно быть установлено до того, как можно будет заказать ребенку или медицинскую помощь.

Физическая опека

Физическая опека над лицом или учреждением, в котором проживает ребенок. В зависимости от договоренностей, это может быть совместная или единоличная опека.

Государственная помощь

Пособия, предоставляемые государственными или федеральными программами для получения помощи правомочным получателям (требования к участникам различаются в зависимости от конкретных программ). Претенденты на участие в программе West Virginia Works (т.Е. Временное пособие для нуждающихся семей (TANF)) автоматически направляются в BCSE для идентификации и определения местонахождения родителя, не являющегося опекуном, установления отцовства и / или получения алиментов.

Q

R

Получатель

Лицо, получающее средства поддержки, временную помощь нуждающимся семьям (TANF) и / или Medicaid

Направление

Запрос, направленный в BCSE от агентства государственной помощи, с просьбой об открытии или приведении в исполнение дела о выплате алиментов.

Возмещение

Фиксированная сумма, указанная в судебном решении, обязывающем должника выплатить долг правительству или другой стороне.

S

Обслуживание процесса

Акт подачи жалобы или вызова стороне, вовлеченной в судебный процесс.Обычно это делается на технологическом сервере, шерифом или заказным письмом.

Супружеская поддержка (также именуемая алиментами)

Суд вынес решение о поддержке супруга или бывшего супруга.

Вызов

Письменное уведомление всех вовлеченных сторон о возбуждении против него или нее иска.

Повестка в суд

Юридический документ, обязывающий свидетеля явиться в суд. Иногда процесс также требует от свидетеля представить суду конкретные доказательства.

т

Налоговая перехватчик

Процесс, с помощью которого агентство по поддержке детей может перехватить возврат федерального подоходного налога и / или подоходного налога штата для выплаты задолженности.

Временная помощь нуждающимся семьям (TANF)

Финансовая поддержка в виде денежных средств, предоставляемых семье с детьми, нуждающимся в финансовой помощи (ранее называвшаяся AFDC — Помощь семьям с детьми-иждивенцами). TANF не включает Medicaid, продуктовые талоны или льготы WIC. В Западной Вирджинии TANF известен как West Virginia Works.

Временный приказ

Письменное решение суда обычно поступает сразу после слушания и требует от кого-либо предпринять действия (например, выплатить алименты), которые остаются в силе до вынесения окончательного постановления.

U

Единый межгосударственный закон о поддержке семьи (UIFSA)

Законы, принятые каждым штатом, регулирующие процедуры установления и обеспечения соблюдения отцовства и алиментов на межгосударственном уровне.

В

Добровольные платежи

Платежи, полученные от родителя, не являющегося опекуном, при отсутствии ордера на поддержку. Затем платежи пересылаются семьей BCSE.

Вт

Исполнительный лист

Постановление суда, разрешающее арест имущества должника, имеющего задолженность по алиментам. Постановление обычно разрешает арест активов в пределах общей суммы просроченных алиментов, причитающихся согласно судебному решению. Он также известен как сбор.

х

Y

Z

Военное пенсионное пособие и сбор алиментов на ребенка и супруга

Федеральный закон и закон штата

Федеральные законы и законы штата разрешают удерживать деньги из военной пенсии для погашения большей части обязательств по алиментам и алиментам (алиментам).

Федеральный закон называется «Законом о единой службе защиты бывших супругов» (USFSPA) и представляет собой 10 раздел Кодекса США 1408 и последующие. Закон штата Мэн — это раздел 19-A MRSA Sec. 2604 (Отчисления из военной пенсии).

Есть пределы тому, в чем можно отказать. Лимит обычно составляет 50% от части пенсионного пособия, не связанной с инвалидностью. Вы можете найти дополнительную информацию о USFSPA на сайте Stateside Legal.

Взыскание алиментов и алиментов

Министерство здравоохранения и социальных служб штата Мэн (DHHS) обычно занимается алиментами на детей и получением алиментов на супруга.Когда суд выносит решение о разводе или о родительских правах, не состоящих в браке, он предоставляет DHHS формы для получения алиментов и любых супружеских алиментов. Лучше всего позволить DHHS заниматься этим. DHHS может взимать плату с военной пенсии, с текущего работодателя, с банковских счетов и из налоговых деклараций. DHHS может взыскать как текущую, так и просроченную задолженность по алиментам. Никаких других действий со стороны получателя поддержки не требуется. Вы можете узнать больше о сборе алиментов DHHS здесь.

Единственный случай, когда DHHS не поможет со сбором, — это отсутствие постановления о выплате алиментов. DHHS не может помочь, если имеется только приказ о поддержке супруга. Если вы хотите получить алименты непосредственно от вашего супруга или бывшего супруга, вышедшего на военную пенсию, вам необходимо подать заявление в Службу финансов и бухгалтерского учета Министерства обороны США (DFAS). Вы можете получить текущие и просроченные алименты от DFAS. Но таким образом вы можете получить только текущие супружеские алименты. Просроченная супружеская поддержка не может быть получена от DFAS. Инструкции по выполнению этого действия можно найти на сайте Службы финансов и бухгалтерского учета Министерства обороны США.

Примечание: Этот процесс может быть очень сложным. Если есть возможность, проконсультируйтесь с юристом.

Сколько денег DFAS может взять из пенсионных выплат?

Если вы военный в отставке и у вас есть вопросы о сумме денег, удерживаемых DFAS, вам следует связаться с:

Код DFAS-CL L
PO Box 998002
Cleveland, OH 44199-8002
Или позвоните по бесплатному телефону: 1 888-332-7411

Узнайте больше о законах, касающихся военнослужащих, ветеранов и их семей, на сайте Stateside Legal

.

---

Спасибо Фонду поддержки ветеранов Тибора и Анны Доби за поддержку наших усилий по информированию наших военнослужащих и ветеранов об их законных правах.

---

Август 2017 г.
ПТЛА № 774

Налоговые последствия выплаты алиментов в США нерезидентам США

Редактор: Энтони С. Бакале, бухгалтер, M.Tax.

Глобальный бизнес влияет не только на мировую экономику. По мере того, как все больше предприятий выходят в мировую экономику, все больше сотрудников перемещаются из своих стран. Следовательно, все больше людей женятся на людях из разных стран, и чем больше браков, тем больше разводов.Наряду с эмоциональным и финансовым стрессом развод имеет налоговые последствия.

Этот пункт объясняет налоговые последствия для плательщиков и получателей алиментов с международной точки зрения.

Общее правило

Когда резидент США выплачивает алименты получателю-резиденту США, плательщик имеет право на сверхстрочный налоговый вычет (Раздел 215) в год платежа, а получатель облагается налогом на доход от алиментов (Раздел 71) в год получения.

Что такое алименты?

Под гл. 71, чтобы платеж был классифицирован как алименты, он должен быть произведен на основании письменного документа о расторжении брака или раздельного проживания и соответствовать всем следующим требованиям:

• Оплата должна производиться денежными средствами или их эквивалентами;
• В соглашении о разводе или раздельном проживании не указано, что выплата не является алиментами в соответствии с Кодексом;
• Для платежей, произведенных после развода или юридического раздельного проживания супругов (пара больше не состоит в браке для целей налогообложения), плательщик и получатель платежа не могут быть членами одного и того же домашнего хозяйства на момент совершения платежа;
• Выплата производится (или от имени) супругу или бывшему супругу;
• Обязанность плательщика по выплате должна быть освобождена в случае смерти получателя;
• Плательщик и получатель не подают друг другу совместную декларацию; и
• Выплата не может быть явной или скрытой алиментами на ребенка.

Очевидно, будет относительно легко определить, удовлетворяются ли вышеуказанные требования в случае расторжения брака или соглашения о раздельном проживании в США. Но с ними может быть сложнее встретиться в случае иностранного развода или соглашения о раздельном проживании.

Налоговые последствия для гражданина США, который является резидентом США, уплачивающего алименты нерезиденту

Для целей данного пункта предполагается, что получателем алиментов является нерезидент США.

Источником дохода от алиментов является место жительства супруга плательщика (см., Например, Manning , TC Memo. 1979-146, aff’d, 614 F.2d 815 (1st Cir. 1980) и Housden , TC Memo. 1992-91). Следовательно, если плательщиком является резидент США, алименты считаются доходом из источника в США.

Под гл. 871 (a) (1), плательщик обязан удерживать налог с уплаты алиментов по ставке 30%, если получатель не предоставит плательщику заполненную форму W-8BEN, Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для Соединенных Штатов. Удержание налогов и отчетность (физические лица) , в котором говорится, что в соответствии с соглашением между Соединенными Штатами и страной проживания получателя допускается ставка налога у источника выплаты менее 30% на платеж.

Например, пункт 5 статьи 17 Соглашения о подоходном налоге между Соединенными Штатами и Соединенным Королевством 2001 г. предусматривает, что алименты, выплачиваемые резидентом США резиденту Великобритании, освобождаются от налога как в Соединенном Королевстве, так и в Соединенных Штатах, за исключением что если плательщик имеет право на освобождение от налога (налоговый вычет) для платежа в Соединенных Штатах, платеж подлежит налогообложению в Соединенном Королевстве.

Техническое объяснение договора также предусматривает, что вычитаемые алименты, произведенные U.S. резидент для нерезидента США облагается налогом исключительно в государстве проживания получателя, то есть в Соединенном Королевстве. Таким образом, плательщику не нужно удерживать налог с уплаты алиментов.

Тем не менее, плательщик должен получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика от получателя, чтобы он или она могли заполнить соответствующую форму 1042, Ежегодную налоговую декларацию об исходном доходе иностранных лиц в США и форму 1042-S, Иностранный Человек U.S. Источник дохода, подлежащего удержанию на конец года.

Если плательщик должен удержать 30%, то плательщик должен перечислить удерживаемый налог через электронную систему федеральных налоговых платежей (см. Публикацию IRS 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц , стр. 41 (2014) ).

Удерживаются ли алименты у плательщика, если платеж не облагается налогом в стране проживания получателя?

Совет главного юрисконсульта (CCA) 200251004 предусматривает, что плательщику разрешается вычитать алименты, уплаченные иностранному получателю, из U.S. налоговая декларация, даже если получатель, как резидент страны-участницы договора, не обязан получать алименты в качестве дохода.

Налоговые последствия выплаты алиментов нерезиденту для гражданина США, проживающего за границей

Как указывалось выше, источником алиментов является место жительства плательщика. Таким образом, если плательщик-гражданин США проживает, например, в Лихтенштейне, алименты не облагаются налогом у источника выплаты в США, поскольку платеж поступает из страны, не являющейся гражданином США.источник.

Таким образом, эти платежи не должны сообщаться в IRS в форме 1042 и форме 1042-S в конце года.

Удержание плательщика из США будет таким же, как если бы он или она были резидентом США, как обсуждалось выше, если получатель является резидентом страны, подписавшей договор. Но если плательщик и получатель США проживают в стране, не являющейся членом Договора, разрешается ли плательщику США удерживать алименты? CCA 200251004 цитирует меморандум главного юрисконсульта 29633, в котором говорится:

Этот офис, однако, придерживается мнения, что запрет на удержание мужа здесь только потому, что алименты являются доходом, освобожденным от налога на жену, не придаст должного значения положению об исключении, раздел 933, и приведет к его отмене. По мнению этого офиса, разделы 61, 71 и 215 взаимосвязаны. Раздел 61 — это раздел общего определения, который предусматривает включение в валовой доход определенных статей, тогда как раздел 71 — это раздел, относящийся к конкретным правилам для одной из этих статей дохода. Точно так же раздел 215 расширяет раздел 71. В этой связи важно отметить, что раздел 61 (а) конкретно предусматривает исключения в отношении валового дохода, в одном из которых содержится раздел 933, касающийся доходов из источников в Пуэрто-Рико.Таким образом, разделы 61 и 71 следует читать с учетом исключений из доходов, содержащихся в других частях Кодекса.

Затем CCA наблюдает:

Таким образом, не существует абсолютного требования, чтобы получатель облагался налогом США на алименты или отдельные алиментные платежи, чтобы они вычитались [при возврате плательщика] в соответствии с 215, даже несмотря на то, что 71 и 215 предназначены для взаимной оплаты, когда плательщик и получатель подлежат подоходному налогу в США. Преподобный Рул. 56-585 говорится, что цель 215 состоит в том, чтобы освободить плательщика от налогообложения всей чистой прибыли, когда ее часть пошла получателю в качестве квалифицируемых алиментов или отдельных алиментных платежей.Когда существует прямое законодательное исключение других включаемых платежей из дохода получателя, это не препятствует вычету плательщика.

Таким образом, поскольку получатель не обязан включать алименты в доход согласно пп. 61 и 71, поскольку это доход, полученный не из источников в США, это не должно приводить к отказу плательщика в США в сверхлимитном вычете в соответствии с разд. 215.

Налоговые последствия получения алиментов для нерезидента в США

Если выплата алиментов не-U.Доход из S.-источника, то он выходит за рамки налогообложения США и не влияет на получателя-нерезидента.

Однако, если выплата алиментов является доходом из источника в США, результатом будет одно из следующих:

• Если 30% было удержано правильно, нерезиденту больше нечего делать или подавать в IRS;
• Если удержание не производилось должным образом, нерезидент должен подать форму 1040NR, Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США , приложив форму 8833, Раскрытие информации о позиции возврата на основе договора согласно разделу 6114 или 7701 (b) , указав, почему он или она не имеет права на уплату налога по соответствующему соглашению;
• Если 30% должны были быть удержаны, но не были, нерезидент должен заполнить форму 1040NR и уплатить соответствующий налог в IRS; или,
• Если было удержано 30%, и это должна была быть более низкая ставка, нерезидент должен подать форму 1040NR, приложив форму 8833, чтобы потребовать возмещения на основе более низкой ставки удержания по договору.

Резюме

Плательщику-гражданину США должен быть разрешен вычет из его или ее налоговой декларации в США для алиментов, произведенных нерезидентом. Однако важно, чтобы плательщик-резидент США удерживал 30% налог с платежей получателю-нерезиденту, если не предоставлена ​​форма W-8BEN. В противном случае плательщик может нести ответственность за удержание налога.

Редактор Примечания

Энтони Бакале работает в компании Cohen & Company Ltd. в Кливленде.Для получения дополнительной информации об этих предметах свяжитесь с г-ном Бакале по телефону 216-774-1147 или [email protected]. Если не указано иное, участники являются членами или связаны с Cohen & Company Ltd.

Налоговые последствия алиментов в штате Висконсин (2021 г.)

Обновления закона — каковы новые правила?

В 2017 году были приняты масштабные законы о налоговой реформе. Некоторые из этих изменений вступили в силу дольше, чем другие. Если ваше соглашение о разводе произошло до 2019 года, эти изменения не повлияют на вас, если вы специально не попросите изменить его.

Согласно старому закону, алименты считались налогооблагаемым доходом лицом, получающим их, и могли вычитаться лицом, выплачивающим их. Это ложится наибольшим налоговым бременем на лицо, получающее алименты. Новый закон меняет положение.

Теперь супруг, выплачивающий алименты, должен платить подоходный налог с него, а лицо, получающее алименты, не платит с него налоги и не может требовать его в качестве дохода.

Примеры выплаты алиментов — новый закон и старый

Налоговые последствия выплаты алиментов могут сбивать с толку.Итак, чтобы помочь, вот примеры, использующие как новый, так и старый закон.

При расторжении брака Джону было приказано выплатить алименты своей жене Сьюзен. Джон зарабатывает 350 000 долларов в год, а Сьюзен — домохозяйка. Джону приказано выплачивать алименты в размере 75 000 долларов в год.

Примечание : В наших примерах используется налоговая категория 2020 года. Налоговые ставки ежегодно обновляются IRS, поэтому фактические цифры могут отличаться.

Новый закон — браки заключаются после января.1, 2019

По новому закону Джон обязан платить подоходный налог с алиментов в размере 75 000 долларов. Поскольку годовой доход Джона в размере 350 000 долларов ставит его под 35% налоговую категорию, ему придется заплатить около 26 250 долларов в виде налогов (см. Раздел о налоговых категориях ниже). Он не может вычесть это из своего дохода.

Когда Сьюзан получает алименты в размере 75 000 долларов, ей не нужно платить с них подоходный налог.

2020 Налоговые скобки

Ставка налога	Налогооблагаемый доход (разовый)	Налогооблагаемый доход (совместная подача в браке)
10%	До 9875 долларов США	До 19750 долларов США
12%	9876–40 125	19 751 долл. США до 80 250 долл. США
22%	40 126 долл. США до 85 525 долл. США	80 251 долл. США до 171 050 долл. США
24%	85 526 долл. США до 163 300 долл. США	171 051 долл. До 326 600 долл.
32%	от 163 301 долл. США до 207 350 долл. США	326 601 долл. США до 414 700 долл. США
35%	от 207 351 долл. США до 518 400 долл. США	414 701 долл. США до 622 050 долл. США
37%	Более 518 400 долл. США	Более 622 050 долларов США

Старый закон — браки, заключенные до 2019 года

Согласно старому закону, Джон платит Сьюзан 75 000 долларов и вычитает эту сумму из этого дохода.Сьюзан декларирует 75 000 долларов как доход в своей налоговой декларации.

Поскольку это единственный доход, который она заработала, это ставит Сьюзен в группу доходов 22% (см. Выделенный синим цветом раздел ниже). Таким образом, Сьюзен платит 22% (16 500 долларов) налогов.

2020 Налоговые скобки

Ставка налога	Налогооблагаемый доход (разовый)	Налогооблагаемый доход (совместная подача в браке)
10%	До 9875 долларов США	До 19750 долларов США
12%	9876–40 125	19 751 долл. США до 80 250 долл. США
22%	от 40 126 до 85 525 долларов	80 251 долл. США до 171 050 долл. США
24%	85 526 долл. США до 163 300 долл. США	171 051 долл. До 326 600 долл.
32%	от 163 301 долл. США до 207 350 долл. США	326 601 долл. США до 414 700 долл. США
35%	от 207 351 долл. США до 518 400 долл. США	414 701 долл. США до 622 050 долл. США
37%	Более 518 400 долл. США	Более 622 050 долларов США

Имеют ли обратную силу изменения в налоговом законодательстве?

Новый закон не имеет обратной силы и затрагивает только соглашения о разводе, заключенные после 2019 года.Выплата алиментов от развода до этого момента осуществляется по тем же правилам, что и раньше.

Новые правила могут применяться к существующим выплатам алиментов, если они специально включены в изменение размера алиментов. Важно отметить, что изменение алиментов не означает, что автоматически подчиняет его новым правилам. Поэтому, если в ваших интересах применить новые правила, вы должны отдельно запросить включение этого языка.

Записка о пенсионных накоплениях в соответствии с новым законом

Если вы получаете алименты по новым правилам, нужно учесть еще один момент. В соответствии с обновленным налоговым законодательством вы больше не можете использовать алименты для пополнения пенсионного счета.

Это потому, что только налогооблагаемый доход ^[1] может быть использован в IRA или 401 (k). Поскольку новый закон освобождает от уплаты налогов на алименты, возможно, вам придется рассмотреть другие варианты пенсионных накоплений.

---

Ссылки: ^[1] Налоговые последствия, о которых вы должны знать

Не облагаемые налогом и облагаемые налогом источники дохода

Большая часть доходов облагается налогом.Однако, возможно, вам не придется платить налог на определенные виды доходов. Доход может поступать к вам в виде денег, собственности или услуг. Читайте дальше, чтобы получить представление об источниках налогооблагаемого и необлагаемого дохода.

Налогооблагаемый доход

Наиболее распространенными видами налогооблагаемого дохода являются:

• Заработная плата, оклады и чаевые — По закону ваш работодатель должен отправить вам W-2, в котором указано, сколько вам платили:
  • Заработная плата
  • Советы — Чтобы узнать больше, см. Совет по подоходному налогу.
  • Комиссии
  • Бонусов
  • Оплата отпускных
  • Оплата по болезни
  • Выходное пособие

• Дополнительные деньги от подработки –Дополнительные деньги, которые вы зарабатываете на подработке, облагаются налогом и считаются доходом от самозанятости. Укажите этот доход в Приложении C. Если вы зарабатываете более 400 долларов на подработке, вам нужно будет заполнить график SE и платить налоги на социальное обеспечение и Medicare с дохода.
• Алименты — Если вы получаете алименты в результате решения о разводе или соглашения о раздельном проживании, подписанного до 2019 года, получаемые вами платежи полностью облагаются налогом.Если вы платили алименты в течение года, вы можете вычесть их, даже если вы не перечисляете вычеты.
• Пособия по безработице — Пособия по безработице полностью облагаются налогом.
• Оплата сборов присяжных — Оплата сборов присяжных облагается налогом. Однако вы можете вычесть любую часть оплаты, которую вы даете своему работодателю, в обмен на сохранение вашей зарплаты.
• Пенсионные и аннуитетные выплаты — Пенсионные и аннуитетные выплаты облагаются налогом. Однако часть может не облагаться налогом.
• Награды — Если вы получаете награду от своего работодателя за вашу работу, она обычно облагается налогом. Справедливая рыночная стоимость награды (FMV) включается в ваш доход W-2. Это может быть поездка с оплатой всех расходов или другие товары или услуги.
• Бартер доход — FMV имущества или услуг, которые вы получаете или предоставляете в обмен на выполненную работу, является налогооблагаемым доходом. Укажите этот доход в Графике C. Вы можете использовать другую форму или график, если вы обмениваете объекты недвижимости вместо услуг.
  • Если вы являетесь участником бартерной биржи, вы должны получить форму 1099-B. Это показывает FMV всего имущества и услуг, которыми вы торговали в течение года.
• Выплаты по инвалидности — Если ваш работодатель оплачивает страховые взносы по страхованию инвалидности, получаемые вами выплаты по инвалидности обычно полностью облагаются налогом. Однако если вы платите страховые взносы, получаемые вами платежи не облагаются налогом. Пособия ветеранам по инвалидности и компенсации рабочим также не облагаются налогом.
• Выигрыши в азартных играх — Выигрыши в азартных играх полностью облагаются налогом и включают:
  • Лотерейные выплаты
  • Выплаты по лотереям
  • Выигрыш в бинго
  • Розыгрыш розыгрыша
  • Выигрыши в казино
• Призы — Все призы облагаются налогом. Если вы выиграете приз, вы должны включить его в свой доход.

Не облагается налогом

Доход

Это наиболее распространенные источники необлагаемого налогом дохода:

• Автоматические скидки — Скидка — это фактически снижение цены на автомобиль.Это не облагаемый налогом доход. Однако скидка снижает вашу базу в авто.
• Алименты — Для постановлений о разводе или раздельном проживании после 2018 года алименты не облагаются налогом для получателя и больше не подлежат вычету для плательщика.
• Квитанции автобуса — Если вы едете на машине на работу и с работы, вам не нужно сообщать о платежах, которые вы получаете от пассажиров. Эти выплаты считаются возмещением ваших расходов, а не доходов.
• Выплаты алиментов — Выплаты алиментов не облагаются налогом получателю, и плательщик не может удерживать выплаты.
• Страхование от несчастных случаев — Если вам возмещают убытки, такие как автомобильная авария или пожар в доме, вам обычно не нужно сообщать о доходе по возвращении. Тем не менее, вы должны включить оплату, когда подсчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. Некоторые из этих платежей могут облагаться налогом.
• Combat pay — Вы имеете право на получение дохода, не облагаемого налогом, за каждый месяц пребывания в зоне боевых действий и являетесь одним из следующих военнослужащих:
  • Зарегистрированный член
  • Прапорщик
  • Мичман

Если вы офицер, который служил в зоне боевых действий или был госпитализирован в результате службы, сумма, которую вы можете исключить, ограничена:

• • Наивысшая ставка рядового оклада
  • Выплата за неотвратимую опасность
  • Огневой штраф

Унтер-офицеры могут исключить все военные выплаты за каждый месяц пребывания в зоне боевых действий.

• Убытки — Некоторые виды ущерба, полученные в результате судебного урегулирования, могут квалифицироваться как не облагаемые налогом источники дохода . Сюда входит компенсация, полученная вами за:
  • Ущерб от телесных повреждений или болезни
  • Эмоциональное расстройство, причиненное , в результате телесных повреждений или болезни. Однако, если вы получаете компенсацию в виде выплаты за эти виды ущерба, доход подлежит налогообложению:

• • Утраченная заработная плата или прибыль
  • Штрафные убытки

• Дивиденды по полису страхования жизни — Премии обычно выплачиваются в долларах после уплаты налогов.Таким образом, полученные вами дивиденды считаются переплатой вашей премии. Обычно они не облагаются налогом. Если получаемые вами дивиденды превышают уплаченные вами премии, сумма превышения подлежит налогообложению.
• Накопительные счета для образования Coverdell (ESA) — Снятие средств с этих счетов не облагается налогом, если:
  • Вы используете деньги для оплаты расходов на квалифицированное образование (например, обучение, учебники и сборы).
  • Деньги предназначены для указанного бенефициара, обучающегося в соответствующем учебном заведении.

• Подарки — Подарки не облагаются налогом на прибыль. Если с подарка причитается федеральный налог на дарение, то налог причитается дарителю. Таким образом, вам обычно не нужно сообщать о получении подарков, платить налог на дарение или подоходный налог.
• Планы и пособия по страхованию здоровья и страхованию от несчастных случаев — Как правило, стоимость страхового покрытия, предоставляемого работодателем, не включается в доход и не облагается налогом. Если вам возмещают медицинские расходы, которые вы оплатили из собственного кармана, полученные вами деньги не облагаются налогом.Вам также не нужно платить налог на компенсацию, полученную за:
  • Безвозвратная потеря возможности использования части тела
  • Необратимое обезображивание
• Медицинские сберегательные счета (HSA) — Взносы, внесенные вами или вашим работодателем в HSA, не облагаются налогом, если они используются для оплаты соответствующих медицинских расходов. Неквалифицированное использование HSA может привести к налогооблагаемому доходу.
• Наследство — Любые деньги или имущество, которое вы унаследовали, не облагаются налогом, если только этот предмет не считается доходом в отношении умершего (IRD).Такие предметы, как пенсионные счета, обычно считаются IRD. Если вы наследуете традиционное пенсионное пособие IRA или компании, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.

Для наследства вашим основанием обычно является FMV собственности на день смерти человека, который вам ее передал. Вам необходимо знать основу собственности, чтобы вы могли рассчитать сумму прироста капитала или убытков, которые вы получите при продаже собственности.

• Страхование жизни — Доходы по страхованию жизни, которые вам выплачиваются как бенефициар застрахованного лица, не облагаются налогом.Однако, если вы получаете выручку частями в течение нескольких лет, проценты, полученные на этом счете, являются налогооблагаемым доходом. Если вы покупаете аннуитет на доходы от страхования жизни, полученный вами аннуитет будет облагаться налогом как пенсия по неквалифицированному плану, а не как процентный доход.
• Проценты по муниципальным облигациям — Если вы получаете проценты по облигациям, выпущенным правительством штата и местными властями, проценты обычно не облагаются налогом. Однако проценты являются налогооблагаемым доходом, если применимы оба условия:
  • Вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом (AMT)
• Пособие по случаю потери кормильца сотруднику общественной безопасности — Если вы остались в живых после того, как сотрудник службы общественной безопасности был убит при исполнении служебных обязанностей, вы можете исключить определенный доход по случаю потери кормильца.К офицерам общественной безопасности относятся:
  • Сотрудники правоохранительных органов
  • Пожарные
  • Капелланы
  • Члены спасательного отряда
  • Члены бригады скорой помощи

• Прибыль от продажи дома — Если вы продаете свой основной дом и проживали в нем не менее двух из пяти лет до его продажи, вы можете исключить до 500 000 долларов прибыли из налогооблагаемого дохода. на совместный возврат. Если вы не замужем, лимит исключения составляет 250 000 долларов.
• Roth IRA снятие средств — Снятие до суммы вашего взноса всегда не облагается налогом. Кроме того, после того, как вам исполнилось 59 1/2, вы стали инвалидом, или являетесь бенефициаром, или имеете право на исключение для «первого дома», все сделанные вами снятия средств, включая заработок, не облагаются налогом, если счет был открыт не менее пяти лет.
• Стипендии и гранты на стипендии — Если вы используете стипендию или грант на обучение и связанные с этим расходы, деньги не облагаются налогом. Сюда входят следующие необходимые расходы:

Однако, если вы используете какие-либо деньги для оплаты проживания и питания, эта часть является налогооблагаемым доходом.

• Выплаты по социальному обеспечению — В зависимости от вашего дохода и статуса регистрации пособия по социальному обеспечению могут не облагаться налогом полностью или частично. Пример: Если ваш доход превышает 25 000 долларов США — или 32 000 долларов США при совместной регистрации в браке — до 85% ваших пособий по социальному обеспечению может облагаться налогом.
• Возврат налогов штата и местных налогов — Возможно, вы получили возмещение подоходного налога штата или местного самоуправления, которое вы заявили в виде детализированного вычета в своей декларации за предыдущий год.В таком случае обычно облагается налогом часть возмещения подоходного налога штата или местного округа. Однако, даже если вы указали детали, часть возмещения может не облагаться налогом.
• Пособия ветеранам — Выплаты по инвалидности по делам ветеранов не облагаются налогом.
• Компенсация рабочим — Если вы получаете компенсацию рабочим за травму, полученную на работе, эта компенсация не облагается налогом. Однако вы должны получить выплату в соответствии с законом о компенсации работникам или аналогичным законом.

  No related posts.