Акцизные сборы это: Что-то пошло не так

Содержание

ставки, плательщики в 2021 году

Подакцизные товары

К подакцизным товарам относятся:

  • спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво (кроме кваса «живого» брожения)
  • табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;
  • горючее, в том числе товары (продукция), используемые в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом;
  • автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и больше, транспортные средства для перевозки грузов;
  • электрическая энергия.

Плательщики акцизного налога

Плательщиками налога являются:

1) Лицо, постоянное представительство, производящие подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Украины, в том числе из давальческого сырья.

2) Лицо — субъект хозяйствования, постоянное представительство, которые ввозят подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины.

3) Физическое лицо — резидент или нерезидент, что ввозит подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению в соответствии с таможенным законодательством.

4) Лицо, реализующее конфискованные подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию), признанные бесхозными, подакцизные товары (продукцию), по которым не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизные товары (продукцию), что по праву наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, если эти товары (продукция) подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке.

5) Лицо, реализующее или передающее во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законом.

6) Лицо, на которое возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушения таких требований.

7) Лицо, на которое возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ​​ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, 0 евро за 1000 кг нефтепродуктов в случае нарушения таких условий.

8) Лицо, на которое при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), которые не подлежат налогообложению или освобождаемых от налогообложения, возлагается выполнение условий относительно целевого использования подакцизных товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.

9) Лицо — субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров.

10) Оптовый поставщик электрической энергии.

11) Производители электрической энергии, которые имеют лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продают ее вне оптового рынка электрической энергии.

12) Лицо — владелец ввезенного на таможенную территорию Украины грузового транспортного средства, что переоборудуется в легковой автомобиль, из которого взимается акцизный налог.

13) Лицо (в том числе юридическое лицо, которое ведет учет результатов деятельности по договору о совместной деятельности без образования юридического лица), постоянное представительство, которые реализуют топливо или спирт этиловый.

14) Лицо — субъект хозяйствования, постоянное представительство, которые используют товары (продукцию) в качестве горючего для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом.

15) Заказчики, по поручению которых производятся подакцизные товары (продукция) из давальческого сырья, уплачивают налог производителю.

Регистрация плательщиков акцизного налога

Регистрация в органах государственной налоговой службы в качестве плательщика налога субъекта хозяйствования, который осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров и (или) импорту алкогольних напитков и табачных изделий, которая подлежит лицензированию, осуществляется на основании сведений о выдаче такому субъекту лицензии.

Органы лицензирования, уполномоченные выдавать лицензии на такие виды деятельности, обязаны предоставлять органу государственной налоговой службы по месту нахождения юридических лиц и месту проживання физических лиц — предпринимателей информацию о выдаче, переоформлении, приостановлении и аннулировании лицензии в пятидневный срок с момента совершения таких действий.

Лица — субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению пункта продажи товаров не позднее предельного срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором осуществляется хозяйственная деятельность.

Другие налогоплательщики подлежат обязательной регистрации в органах государственной налоговой службы по месту нахождения юридических лиц и месту проживання физических лиц-предпринимателей, не позднее граничного срока подачи декларации акцизного налога за месяц, в котором была начата хозяйственная деятельность.

Лица, которые будут осуществлять реализацию топлива, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц, месту жительства физических лиц — предпринимателей до начала осуществления реализации горючего.

Регистрация плательщика налога осуществляется на основании представления лицом не позднее чем за три рабочих дня до начала осуществления реализации горючего заявления, форма которой утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, ведет реестр плательщиков акцизного налога по реализации горючего, в котором содержится информация о лицах, зарегистрированных плательщиками акцизного налога.

Виды ставок

В Украине установлены такие виды ставок акцизного налога:

адвалорная — исчисляется в процентном отношении от стоимости подакцизного товара;

специфическая — устанавливается в стоимостном выражении за единицу товара;

адвалорная и специфическая одновременно — в таком случае отдельно исчисляется сумма налога по адвалорной ставке, отдельно по специфической и фактически уплачивается та, по которой сумма налога является большей.

Детальнее со ставками акцизного налога можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Украины.

Порядок и сроки оплаты

Сроки уплаты налога с подакцизных товаров, произведенных на таможенной территории Украины, а также реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли:

Суммы налога перечисляются в бюджет плательщиками акцизного налога в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем ​​соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Кодексом для подачи налоговой декларации за месячный налоговый период.

Суммы налога с алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, уплачиваются при приобретении марок акцизного налога.

Суммы налога с учетом минимального акцизного налогового обязательства по уплате акцизного налога на табачные изделия и ставок налога, действующих в соответствии с нормами НКУ, производителями табачных изделий уплачиваются в бюджет в течение пятнадцати рабочих дней после получения марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) на день подачи налоговой декларации. Если указанный срок приходится на день следующего бюджетного года, сумма акцизного налога уплачивается производителям табачных изделий до окончания бюджетного года, в котором получены марки.

Предприятия, производящие вина виноградные с добавлением спирта и крепкие, вермуты, другие сброженные напитки с добавлением спирта, смеси из сброженных напитков с добавлением спирта, смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками с добавлением спирта, уплачивают налог при приобретении марок акцизного налога на сумму, рассчитанную из ставок налога на готовую продукцию, произведенную из виноматериалов или сусла, при производстве которых используется спирт этиловый.

Владелец готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, платит налог производителю (переработчику) не позднее даты отгрузки готовой продукции таком владельцу или по его поручению другому лицу. Условием отгрузки производителем готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, его заказчику или по его поручению другому лицу является документальное подтверждение банковского учреждения о перечислении соответствующей суммы налога на текущий счет производителя.

Уплата налога при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Украины:

Налог с ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) уплачивается плательщиками налога до или в день представления таможенной декларации.

В случае ввоза маркированной подакцизной продукции на таможенную территорию Украины налог уплачивается при приобретении марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) на день подачи таможенной декларации.

Плательщики акцизного налога при обращении в органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, для регистрации или перерегистрации переоборудованного грузового транспортного средства в легковой автомобиль обязаны предъявить квитанции или платежные поручения об уплате налога с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения.

Уплата налога при реализации предприятием розничной торговли подакцизных товаров:

Суммы налога перечисляются в бюджет предприятием розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем ​​соответствующего предельного срока, предусмотренного НКУ для подачи налоговой декларации за месячный налоговый период.

Лицо — субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, уплачивает налог по месту осуществления реализации таких товаров.

Акцизная накладная и система электронного администрирования горючего

Налогоплательщик при реализации горючего обязан составить в электронной форме акцизную накладную по каждому коду товарной подкатегории УКТ ВЭД реализованного топлива и зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных.

Налогоплательщик обязан составить акцизную накладную на объемы горючего, использованного для собственного потребления; реализованного и / или использованного для производства неподакцизных продукции; утраченного как в пределах, так и сверх установленных норм потерь; испорченного, уничтоженного, в том числе в результате аварии, пожара, наводнения, других форс-мажорных обстоятельств или по другой причине, связанной с естественным результатом, а также вследствие испарения в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого горючего.

Производитель горючего в потребительской таре емкостью до двух литров (включительно) обязан составить акцизную накладную на объемы такого горючего.

В акцизной накладной указываются в отдельных полях следующие обязательные реквизиты:

а) порядковый номер акцизной накладной;

б) дата составления акцизной накладной;

в) полное или сокращенное название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного в качестве плательщика акцизного налога;

г) код ЕГРПОУ (для юридических лиц) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (для физических лиц) лица, реализующего топливо, и получателя горючего;

г) полное или сокращенное название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного в качестве плательщика налогов, — получателя горючего;

д) код товарной подкатегории УКТ ВЭД

е) описание горючего;

е) объем горючего в литрах, приведенных до t 15 ° C.

Акцизная накладная составляется налогоплательщиком в день реализации горючего при каждой полной или частичной операции по реализации топлива.

Порядок ведения Единого реестра акцизных накладных устанавливается Кабинетом Министров Украины. Получатель горючего вправе сверять данные полученной акцизной накладной на соответствие данным Единого реестра акцизных накладных.

Система электронного администрирования реализации полного обеспечивает автоматический учет в разрезе налогоплательщиков по каждому коду товарной подкатегории УКТ ВЭД:

  • объемов горючего, содержащиеся в выданных и полученных акцизных накладных и расчетах корректировки, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных;
  • объемов горючего, произведенного на таможенной территории Украины или ввезенного на таможенную территорию Украины, из которых уплачен акцизный налог;
  • объемов горючего, на которые налогоплательщики зарегистрировали заявки на пополнение объемов остатка горючего за счет уплаченных средств в бюджет в системе электронного администрирования реализации горючего;
  • сумм уплаченного акцизного налога, за счет которых налогоплательщики могут зарегистрировать заявки на пополнение объемов остатка горючего;
  • объема остатка топлива, на который налогоплательщики имеют право зарегистрировать акцизные накладные и расчеты корректировки в Едином реестре акцизных накладных.

Плательщикам акцизного налога автоматически открываются учетные карточки в системе электронного администрирования реализации горючего по каждому коду товарной подкатегории УКТ ВЭД.

 Советуем почитать: 

Снизить акцизные сборы на табачные и ликёро-водочные изделия, в связи с низким уровнем серотонина у особей в популяции и отсутствием альтернативных легальных источников повышения его концентрации, что ведёт к повышению уровня психологического напряжения у малокультурного электората с образованием по болонской системе; контрабанде, употреблению суррогатов, наркомании, семейному насилию, вспышкам немотивированной преступности, самоубийствам, психическим заболеваниям; на фоне 42-го места в Эвропє по уровню потребления, состоянию необъявленной войны, безработице, разочарования в жизни из-за отсутствия перспектив в течение десятилетий… Благими намерениями о здоровье нации вымощена дорога в Ад из-за отсутствия комплексного понимания текущей ситуации, вызванного пробелами в образовании «законодателей и правящей «колхозной» элиты»…

№22/079984-еп

Автор (ініціатор): Попов Дмитро Миколайович

Дата оприлюднення: 02 грудня 2019

Снизить акцизные сборы на табачные и ликёро-водочные изделия, в связи с низким уровнем серотонина и дофамина у особей в популяции и отсутствием альтернативных легальных источников повышения их концентрации, что ведёт к повышению уровня психологического напряжения у малокультурного электората с образованием по болонской системе; контрабанде, употреблению суррогатов, наркомании, семейному насилию, вспышкам немотивированной преступности, самоубийствам, психическим заболеваниям; на фоне 42-го места в Эвропє по уровню потребления, состоянию необъявленной войны, безработице, разочарования в жизни из-за отсутствия перспектив в течение десятилетий… Благими намерениями о здоровье нации вымощена дорога в Ад из-за отсутствия комплексного понимания текущей ситуации, вызванного пробелами в образовании «законодателей и правящей «колхозной» элиты»… Водка, табак, шоколад, чай, кофе, какао, вино, пиво — дороги. Зарплата и пенсии низкие или её вообще нет. Книги не читают, в театр не ходят, хором не поют, икебаной не занимаются… Мысль понятна, к чему это приведёт в 2024 — 2025 г.г. да ещё и при повышении пенсионного возраста на фоне роста солнечной активности и гравитационном всплеске по циклу ВЛ18,61 ???

1.

Карімов Зінур Галімович

22 грудня 2019

2.

Гладиш Андрій Михайлович

12 грудня 2019

3.

Марущак Галина Олександрівна

12 грудня 2019

4.

Писаревський Євген Анатолійович

09 грудня 2019

5.

Носачова Ліліана Богданівна

08 грудня 2019

6.

Гончаренко Костянтин Олегович

08 грудня 2019

7.

Робота Олександра Володимирівна

05 грудня 2019

8.

Веремеев Павел Анатольевич

04 грудня 2019

9.

Горлатий Ярослав Михайлович

04 грудня 2019

10.

Пащенко Владислав Вікторович

02 грудня 2019

11.

Морозов Вадим Михайлович

02 грудня 2019

12.

Піскунова Любов Сергіївна

02 грудня 2019

13.

Мудренок Олег Петрович

02 грудня 2019

14.

Волов Веніамін Тихонович

02 грудня 2019

15.

Попов Дмитро Миколайович

01 грудня 2019

15
голосів з 25000
необхідних

Не підтримано

Архівна

Збір підписів завершено

Суть звернення:

Снизить акцизные сборы на табачные и ликёро-водочные изделия, в связи с низким уровнем серотонина у особей в популяции и отсутствием альтернативных легальных источников повышения его концентрации, что ведёт к повышению уровня психологического напряжения у малокультурного электората с образованием по болонской системе; контрабанде, употреблению суррогатов, наркомании, семейному насилию, вспышкам немотивированной преступности, самоубийствам, психическим заболеваниям; на фоне 42-го места в Эвропє по уровню потребления, состоянию необъявленной войны, безработице, разочарования в жизни из-за отсутствия перспектив в течение десятилетий… Благими намерениями о здоровье нации вымощена дорога в Ад из-за отсутствия комплексного понимания текущей ситуации, вызванного пробелами в образовании «законодателей и правящей «колхозной» элиты»…

Поділіться петицією:

Акцизы во Франции и правила двойного налогообложения

Акцизные товары 

Слово «акциз» в переводе с французского, а изначально – с латинского означает «обрезаю». Это один из налогов на предметы потребления и некоторые сделки. Включенный в цену продукта, акциз является косвенным налогом. Чтобы успешно вести бизнес за границей, очень важно иметь хотя бы общее представление об особенностях предпринимательства и налогообложения, в том числе о правилах сбора акцизов. Косвенные налоги, в которые входят и акцизы, занимают во Франции второе по значимости место в получаемых государством суммах (на первом месте налог на добавочную стоимость). Доля государственных сборов распределяется примерно следующим образом: примерно 60% — НДС и 40% — акцизы на товары и услуги.

Акцизы наряду с налогом на собственность и на доход относятся к категории федеральных выплат.

Aviav TM (Cofrance SARL) предоставляет всю необходимую информацию по этому вопросу. Юристы компании готовы в любой момент дать квалифицированную консультацию по французским акцизам. 

Виды акцизных товаров и услуг 

Итак, с каких товаров, услуг, действий и мероприятий взимаются акцизные сборы во Франции: 

  • Электроэнергия.
  • Нефтепродукты (с каждого литра бензина в государственную казну поступает 70% всей его стоимости).
  • Табачные изделия.
  • Спички и зажигалки.
  • Крепкие спиртные напитки.
  • Пиво.
  • Минеральная вода.
  • Масло сливочное и растительное.
  • Зерно.
  • Сахар.
  • Кондитерские изделия.
  • Предметы антиквариата и произведения искусства.
  • Драгоценные металлы и ювелирные изделия.
  • Биржевые операции.
  • Страховые договора.
  • Реклама в СМИ.
  • Фестивали и праздники.
  • Игорный бизнес. 

Особенности акцизов во Франции 

Акцизные сборы с бензина, спичек, крепкого алкоголя и пива, с продажи табака и зажигалок, а также налог на добавочную стоимость являются стандартными фискальными выплатами в пользу Евросоюза. Все они составляют 2,3% от всех налоговых выплат, получаемых государством. Налог на операции с ценными бумагами для французских биржевиков составляет 0,02% при условии, что капитал коммерческой организации больше 1 млн евро. В настоящее время в странах Евросоюза работает семилетняя Программа увеличения взносов в бюджет ЕС (2014-2020). Согласно ее правилам, общее количество взносов, вносимых в ЕС странами-участницами, составит 14,1% — около 145 млрд евро. С юридических лиц в некоторых случаях взимаются и акцизные сборы, и НДС. Размеры акцизных выплат устанавливаются Федеральным правительством или муниципалитетами. Акцизные сборы, согласно французскому законодательству, поступают и в федеральный, и в местные бюджеты. Как и в других развитых европейских государствах, акцизный налог во Франции является одним из рычагов воздействия властей на протекающие в обществе экономические процессы.

Известный авиаброкер Aviav TM (Cofrance SARL)предлагает услуги по международным грузовым перевозкам. Юристы компании хорошо знакомы со всеми нюансами акцизных сборов во Франции и помогут избежать лишних выплат. Заказать аренду карго-перевозчика и включить в договор дополнительные услуги можно, обратившись за помощью к специалистам многопрофильного брокера во Франции Cofrance SARL («Кофранс САРЛ»). 

Правила двойного налогообложения во Франции 

В ноябре 1996 года в Париже была подписана Конвенция о правилах налогообложения французских предприятий и других видов деятельности и товаров в России и русских — во Франции.  

Фискальные сборы не взимаются с французской стороны: 

  • с фирм и организаций;
  • с налога на доход;
  • с заработной платы;
  • с состояний (то есть социальных выплат).

 С российской стороны не взимаются: 

  • налог на собственность физических лиц;
  • подоходный налог для физических лиц;
  • на прибыль юридических лиц;
  • на частную собственность компаний.

 Aviav TM (Cofrance SARL) предлагает услуги грузовой авиации в сфере международных перевозок. В зависимости от срочности грузов и их габаритов сотрудники компании помогут выбрать оптимальное воздушное судно и составить лучший маршрут его доставки до склада фирмы, включая комбинированную перевозку наземным транспортом. 

Aviav TM (Cofrance SARL) — успешная компания, которой доверяют во всем мире!

Акцизный сбор при ввозе авто отменят для наследников защитников ПМР и чернобыльцев

Тирасполь, 20 октября. /Новости Приднестровья/. Наследники защитников Приднестровья и ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС смогут переоформлять на себя полученные по наследству автомобили без уплаты акцизного сбора. Соответствующий закон был принят Верховным Советом сразу в двух чтениях.

Как объяснила пресс-служба парламента, действующее законодательство даёт право участникам боевых действий по защите ПМР и ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС ввозить для личного пользования легковые автомобили. При этом они освобождаются от уплаты акцизного сбора. Такой автомобиль не может быть продан в течение трех лет с момента ввоза. Однако если этот автомобиль перешел по наследству, то наследникам при оформлении приходится платить акцизный сбор.

«Бывают случаи, когда отчуждение необходимо ввиду наступивших обстоятельств, таких как, допустим, смерть человека. И законные наследники вынуждены проходить процедуру таможенного оформления и оплачивать акцизные сборы. Депутаты подготовили законодательную инициативу, которая говорит о том, что при наступлении такой ситуации должно происходить отчуждение права собственности. Мы считаем, что это правильный шаг, потому что это не связано с желанием  конкретного гражданина продать свой автомобиль и получить дополнительную выгоду. Это объективная реальность, и мы должны помочь нашим гражданам», – отметил председатель Комитета по экономической политике, бюджету и финансам Виктор Гузун.

При переоформлении транспортного средства на себя наследник будет освобожден от уплаты акциза. При этом будет сохранена норма закона, которая запрещает наследнику совершение любых сделок с данным транспортным средством в течение трех лет с того момента, как автомобиль был ввезен на территорию нашей республики.

Депутатский корпус поддержал инициативу коллег из Комитета по вопросам АПК и принял проект закона сразу в двух чтениях. Документ отправлен на подпись главе государства.

Экспертиза акцизных марок в Новосибирске

Больше всего потребители знакомы с такими специальными марками, как бумажные печати на крышках бутылок или на пачках сигарет, но в настоящее время также вводится маркирование в отношении более широкого круга товаров, таких, например, как молочная продукция, безалкогольные напитки, шины, меховые изделия, парфюмерная продукция и др. 

Для чего нужны акцизные марки?

Акцизные марки, специальные марки или знаки соответствия, защищенные от подделок, помогают увеличить поступления от акцизного налога, а также помогают бороться с контрафактными, контрабандными товарами. Чтобы предотвратить это, необходимо, чтобы такие марки были надежными и защищены от копирования, имитации или подделки. Чем сложнее защитные элементы марки, тем успешнее она защищает от попыток подделки. 

Федеральные службы рассматривают акцизные марки как высокозащищенный документ, поддерживаемый системами и процедурами проверки, которые способствуют созданию эффективного и действенного режима сбора акцизных налогов.  

Подделка марок акциза для наклейки на товары расценивается как преступление, так как марка является документом государственной отчетности для подтверждения легальности введения продукции в товарооборот РФ. Приобретение акцизных марок – это наглядное свидетельство как выполнения импортером внешнеторгового договора, заключенного с поставщиками из других стран, так и внутри страны, с юридическими лицами и предпринимателями.

Необходимость экспертизы акцизных марок возникает в том случае, если есть подозрение в подделке товара. Так, на российском рынке около 40% алкогольной и 5% табачной продукции являются поддельными. Заказать проведение экспертизы также может любой потребитель, предполагающий подделку товара. В нашу компанию также за экспертизой акцизных марок обращаются правоохранительные, налоговые и таможенные органы, так и производители, поставщики производителей подакцизных товаров.

Определение подлинности акцизных марок

Для определения подлинности акцизных марок используются специальные оптические приборы, оборудование для определения люминесценции, химические реактивы для исследования свойств бумаги, картотека подлинных акцизных марок.

Данный вид экспертизы популярен, так как, несмотря на несколько степеней защиты (различие изображения в разных спектрах, защитные нити, микротекст, голограмма и др.) подделки появляются достаточно быстро.

Стоимость экспертизы акцизных марок зависит от объема работы, примененных методов, оборудования и необходимости выезда экспрета.

Наши эксперты проведут экспертизу максимально быстро и объективно благодаря опыту, знаниям современных защитных технологий и наличию собственного оборудования, что очень важно для сокращения времени получения соответствующего заключения.

Вопросы экспертизы акцизных марок:

1.      Каким способом были изготовлены федеральные специальные марки (акцизные марки)?

2.      Имеются ли соответствия государственному образцу?

3.      Имеют ли представленные на исследование федеральные специальные марки (акцизные марки) поддельные (фальсифицированные) элементы (признаки подделки)?

Заявка принята и в ближайшее время с вами свяжутся наши специалисты

Акцизный налог — Финансовая энциклопедия

Что такое Акцизный налог?

Акцизный налог – это установленный законодательством налог  на определенные товары или услуги при покупке, такие как топливо, табак и алкоголь.Акцизы – это внутринациональные налоги, взимаемые внутри государственной инфраструктуры, а не международные налоги, взимаемые через границы страны.Федеральный акцизный налог обычно взимается с продаж моторного топлива, авиабилетов, табака и других товаров и услуг.1

Ключевые моменты

  • Акцизы – это налоги, взимаемые с определенных товаров или услуг, таких как топливо, табак и алкоголь.
  • Акцизы – это в первую очередь налоги, которые должны уплачиваться предприятиями, обычно косвенно повышающие цены для потребителей.
  • Акцизы могут быть адвалорными (уплачиваются в процентах) или специфическими (стоимость взимается за единицу).
  • Некоторые акцизные сборы могут взиматься непосредственно с потребителя, например, налоги на недвижимость и штрафы по акцизным налогам на определенные операции по пенсионным счетам.

Как работает акцизный налог

Акцизы в первую очередь взимаются с предприятий.Потребители могут видеть или не видеть стоимость акцизов напрямую.Многие акцизы уплачиваются торговцами, которые затем перекладывают налог на потребителей путем повышения цен.Торговцы платят акцизы оптовикам и учитывают акцизы при ценообразовании на товары, что увеличивает розничную цену в целом.2 Однако существуют некоторые акцизы, которые уплачиваются непосредственно потребителем, включая налоги на имущество и акцизы на определенные операции с пенсионными счетами.

Федеральные органы власти, правительства штата и местные органы власти имеют право устанавливать акцизы. Хотя подоходный налог является основным источником доходов федерального правительства и правительства штатов, поступления от акцизного налога также составляют небольшую часть общих доходов.

Акцизы – это в первую очередь налог на бизнес, отдельный от других налогов, которые бизнес должен платить, таких как подоходный налог.Компании, взимающие и получающие акцизные налоги, должны подавать форму 720 декларации по федеральному акцизному налогу на ежеквартальной основе и включать ежеквартальные платежи.3 Коммерческие сборщики акцизных сборов также должны выполнять свои обязательства по передаче акцизных налогов правительствам штата и местным властям, если это необходимо.Торговцам могут быть разрешены вычеты или кредиты в их годовых налоговых декларациях, связанных с уплатой акцизного налога.4

Акцизы можно разделить на две категории: адвалорные и специальные.Адвалорные акцизы – это фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных  товаров  или услуг.Конкретные налоги – это фиксированные суммы в долларах, применяемые к определенным покупкам.В некоторых случаях правительства взимают акцизы с товаров, которые имеют высокую социальную стоимость, таких как сигареты и алкоголь, и по этой причине эти налоги иногда называют  налогами на грех .В целом, самые большие акцизы в США поступают от моторного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя, товаров для здоровья и услуг, связанных со здоровьем.2

2,5%

В 2017 году акцизы составили 83,8 млрд долларов доходов федерального правительства и 2,5% от общих доходов федерального налога.

Налоговая служба дает рекомендации по акцизам вПубликации 510 .1

Адвалорные акцизы

Ad valorem – это латинское словосочетание, буквально означающее «по стоимости».Адвалорный налог взимается в процентах.Это приводит к уплате акцизного налога, который зависит от стоимости продукта или услуги.Например, IRS взимает 10% акцизный налог на услуги по солярию в помещении.Это означает, что если солярий взимает 100 долларов за сеанс загара, он должен уплатить 10 долларов США акцизного налога.Точно так же, если компания взимает 200 долларов за дубление, она должна заплатить акцизный налог в размере 20 долларов.Другие виды адвалорных акцизов включают огнестрельное оружие (10%), авиабилеты (7,5%) и тяжелые грузовики (12%).5 Налог на недвижимость также можно рассматривать как разновидность адвалорного акциза.

Специальные акцизы

Конкретные акцизные сборы – это установленный налог или сбор, добавляемый к определенному продукту на основе единицы.Некоторые примеры федеральных акцизных сборов включаютсигареты (1,01 доллара за пачку из 20штук ), трубочный табак (2,83 доллара за фунт), пиво (7 долларов за первые 60000 баррелей), пассажиров круизных судов (3 доллара за пассажира) и бензин (0,183 доллара за фунт). галлон).5

Часто налоги на грехи на целевые товары, такие как пиво и алкоголь, облагаются налогом на федеральном уровне, а также высокими налогами со стороны государства, что увеличивает стоимость этих товаров.Например, в Нью-Йорке действует специальный акцизный налог в размере 4,35 доллара на пачку сигарет из 20 сигарет.6 Сочетание этого с федеральным налогом в размере 1,01 доллара дает только акцизный сбор в размере 5,36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителя.

Акцизы на пенсионные счета

Акцизы также взимаются с некоторых операций по пенсионным счетам. Многим знакомы эти налоги как штрафы. Акцизный налог в размере 6% применяется к сверхнормативным взносам на  индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не исправлены к установленному сроку. Акцизный налог в размере 10% применяется к выплатам из определенных IRA и других квалифицированных планов, когда инвестор снимает средства до достижения возраста 59,5 лет.

Кроме того, взимается штраф в размере 50% акцизного налога, когда инвесторы не снимают обязательные минимальные выплаты с определенных пенсионных счетов.Обязательные минимальные выплаты являются обязательными после 72 лет (для всех, кто достигнет возраста 70,5 лет в 2020 году или позже) для традиционных счетов IRA и некоторых других пенсионных планов с отсрочкой налогов.789

Акцизный налог | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

  • Необходима ли лицензия для осуществления операции по передаче горючего на ответственное хранение…

  • Предприятие – производитель пива ведет переговоры с зарубежным покупателем по поводу регулярной оптовой поставки продукции собственного производства. Необходима ли дополнительная лицензия? Каковы требования по маркировке, разливу в тару и транспортировке пива, предназначенного на экспорт? Что с акцизным налогом?…

  • В продолжение «горючей» тематики, предлагаем рассмотреть вопрос приобретения таких запасов в безналичной форме….

  • Многие бюджетные учреждения имеют в своем распоряжении автомобили, прочую технику и оборудование (дизельные генераторы, бензопилы, газонокосилки, мотокосы и т. д.), которые потребляют ГСМ. Поэтому с учетом такого вида запасов, как горючее, возникает множество вопросов. Итак, разберемся, что к чему, и начнем с приобретения за наличные средства….

  • В продолжение «горючей» тематики, которая была начата предыдущими статьями, предлагаем рассмотреть вопрос списания ГСМ….

  • Предлагаем рассмотреть вопрос нормирования расходов ГСМ….

  • Сегодня акцентируем внимание на деталях составления акцизной накладной (далее — АН) в разных ситуациях. При этом полезной будет составленная нами интерактивная таблица, в которой систематизирована информация о составлении АН в наиболее распространенных случаях. Эта информация поможет быстро сориентироваться, какие признаки, коды операций или условия налогооб…

  • Вашему вниманию — публикация, в которой мы детально проанализировали, кому обязательно следует регистрировать стационарные топливные акцизные склады, как происходит такая регистрация и каков порядок ее аннулирования…

  • Обновленную форму отчетности по акцизному налогу представляют уже полгода, поэтому плательщики к ней «приспособились». Однако остаются определенные проблемные вопросы, которые все равно возникают в ходе представления акцизной отчетности. Итак, какие разъяснения налоговиков по этому поводу?…

  • Одним из «наиболее проблемных» в акцизной декларации считается Приложение 1. Предлагаем вместе рассмотреть особенности его составления…

  • Один из видов акцизных складов — передвижные, и получить такой статус может любое транспортное средство, перевозящее горючее. Со статьи вы узнаете, какие транспортные средства считаются передвижными акцизными складами, как их следует регистрировать и снимать с регистрации…

  • В статье мы выяснили, как сегодня осуществляется контроль за фактическими остатками и оборотом горючего, кому, когда и каким образом применять расходомеры-счетчики и уровнемеры-счетчики и какова их роль в СЭАРГ и СЭ…

  • Рассматриваем порядок осуществления регистрации э-ТТН на перемещение алкогольных напитков…

  • В этой статье рассмотрим акцизные изменения, введенные Законом № 1117, в частности, по поводу переноса даты регистрации плательщиков акцизного налога и освобождения от штрафов плательщиков акцизного налога…

  • В этой статье расскажем об особенностях налогового учета сжиженного газа e хранителя, а также об отражении операций по ответственному хранению сжиженного газа в бухгалтерском учете хранителя…

  • В этом материале поговорим о разрешительных документах, которые нужно иметь хранителю для выполнения операций по хранению и фасовке сжиженного газа…

  • Предприятие бесплатно предоставляет талон на заправку горючим своим клиентам в ходе рекламной акции. Обязано ли оно уплачивать акцизный налог? Нужно ли предприятию регистрироваться плательщиком акцизного налога по реализации горючего? К каким налоговым последствиям приводит бесплатное предоставление талонов?…

  • Сегодня поговорим о применении таких «акцизных» штрафов, как: штрафы за нерегистрацию плательщиком акцизного налога, штрафы за нерегистрацию/несвоевременную регистрацию акцизных накладных/расчетов корректировки к ним, штрафы за нерегистрацию акцизных складов и пр….

  • 08.08.2020 вступил в силу Закон № 786, который, помимо упрощения налогового учета для ФЛП, внес немало изменений в НКУ, касающихся работы электронного кабинета и электронного документообмена между контролирующими органами и налогоплательщиками, исключения из касты подакцизных товаров базовых масел и смазочных материалов, коррективы штрафных НДС-норм и т.п. А…

  • В этой статье рассмотрим изменения в НКУ, введенные Законом № 466. В частности, выясним, какие новации появились для акциза и рентной платы…

  • Узнайте о том, как законодатель продолжил дорабатывать правила оборота горючего и спирта этилового…

  • 2 января 2020

    Материал в открытом доступе

    Вашему вниманию — обзор налоговых изменений, которых следует ждать в 2020 году…

  • Сельскохозяйственное предприятие покупает горючее непосредственно в цистерну собственного топливозаправщика и заправляет свою сельскохозяйственную технику, работающую в полях. Каковы требования законодательства по контролю за оборотом горючего?…

  • В комментарии мы рассмотрели акцизные новации, появившиеся благодаря Закону Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг» от 20.09.2019 г. № 129-IX. Среди них — отсрочка применения штрафов за нарушение порядка регистрации акцизных накладных и расчетов корректировки к ним…

  • Из статьи вы узнаете, в какие сроки нужно составить и зарегистрировать топливные акцизные накладные в ЕРАН, когда можно составлять сводную акцизную накладную по ежедневным итогам, а также об условиях налогообложения, которые указывают в шапке акцизной накладной формы «П»…

  • 16 августа 2019

    Материал в открытом доступе

    Сегодня мы предоставляем профессиональный экспресс-анализ существенных изменений в акцизной декларации и порядке ее составления, утвержденных приказом Минфина от 08.05.2019 г. № 189…

  • Разъяснение акцизного налога — TaxJar

    Акцизный налог — это налог на определенный товар или услугу. В США эти налоги могут взиматься на уровне штата или на федеральном уровне. Или оба.

    В отличие от налога с продаж, который применяется ко всем облагаемым налогом розничным продажам, акцизы нацелены на определенные продукты или услуги, такие как бензин, алкоголь, сигареты или авиабилеты.

    Акцизы часто взимаются с товаров и услуг, связанных с транспортировкой, таких как бензин или авиабилеты.Вы также можете услышать об акцизах, взимаемых с продуктов и услуг, которые могут считаться вредными, таких как алкоголь, сигареты и, в последнее время, каннабис для отдыха. Вы можете услышать, что эти акцизы называются «налогами на грех».

    Поступления от акцизов также часто, но не всегда, используются для оплаты статей государственного бюджета, связанных с налогооблагаемыми товарами или услугами. Например, акцизный налог штата на алкоголь может использоваться для финансирования больниц или программ по профилактике и лечению алкоголизма.

    Примеры акцизного налога

    Ниже мы рассмотрим, чем акцизы отличаются от налога с продаж, но сначала давайте рассмотрим несколько примеров.

    Транспортные акцизы

    Вы когда-нибудь были в новом штате США и замечали, что цены на топливо в одних штатах выше, а в других — ниже? Вероятно, это как-то связано с тем, что самый известный и популярный акцизный налог в Соединенных Штатах: акцизы на транспорт.

    По состоянию на июль 2020 года федеральный акциз на бензин составляет 18.4 цента за галлон. Затем штатам также разрешено устанавливать свои собственные акцизные сборы. В Калифорнии в настоящее время самый высокий показатель — 61,2 цента за галлон. Таким образом, при покупке галлона бензина в Калифорнии 79,6 цента от цены этого галлона пойдут на уплату акцизного налога.

    Другие продукты и услуги, связанные с транспортировкой, облагаемые федеральными акцизами и / или акцизами штата, включают дизельное топливо, другое топливо, грузовики, прицепы, шины и даже авиабилеты. Средства, собранные за счет транспортных акцизов, часто используются для содержания автомагистралей и межштатных автомагистралей.

    Налоги на грех

    Это налоги на продукты, которые могут считаться вредными, такие как алкоголь, сигареты и, в последнее время, каннабис и вейпинг. Например, текущий федеральный акцизный налог на сигареты в США составляет 1,01 доллара за пачку из 20 сигарет. Затем штатам разрешается взимать собственные акцизы.

    Государства склонны использовать эти типы «налогов за грех», чтобы препятствовать поведению. Такие штаты, как Колорадо и Орегон, недавно использовали высокие акцизы, чтобы сделать сигареты непомерно дорогими, и, таким образом, они надеются воспрепятствовать курению среди жителей штата.

    Ad Valorem Акцизы

    Хотя большинство налогов на грехи имеют фиксированную ставку (например, упомянутый выше федеральный акцизный налог в размере 1,01 доллара на каждую пачку из 20 сигарет), некоторые из них являются «адвалорными». Ad valorem — это просто латинский способ сказать «по стоимости» или в процентах.

    Например, IRS взимает 10% адвалорный налог на услуги по дублению. Таким образом, вместо того, чтобы взимать, скажем, 5 долларов за сеанс загара, они просто требуют, чтобы солярии оплачивали 10% стоимости предоставляемых ими услуг в виде акцизного налога.

    Потребительские акцизы

    В большинстве случаев, когда дело доходит до акцизов, розничный торговец платит акциз непосредственно правительству. Однако потребитель может время от времени платить акцизный налог. Например, если физическое лицо вносит слишком большой вклад в IRA или снимает средства слишком рано, ему, возможно, придется заплатить адвалорный акцизный налог с суммы, которую они вносят или снимают.

    В чем разница между акцизным налогом и налогом с продаж?

    Как упоминалось выше, налог с продаж применяется ко всем налогооблагаемым товарам или услугам на месте.Однако акцизный налог применяется только к определенным товарам и услугам.

    Кроме того, в отличие от налога с продаж, акцизный налог обычно уплачивается розничным продавцом, а не потребителем, хотя розничному продавцу разрешено переложить стоимость налога на потребителя (и потребитель может даже не догадаться, что это происходит).

    Подумайте об этом так. Когда потребитель покупает продукт, он обычно видит в квитанции строку «налог с продаж». Это потому, что они платят налог с продаж розничному продавцу, который затем перекладывает налог с продаж на государство.Но поскольку акцизный налог обычно платит розничный торговец, нет необходимости показывать эту сумму потребителю. (Хотя некоторые розничные продавцы могут сделать это по своему усмотрению.)

    И, наконец, что не менее важно, акцизный налог — это, как правило, фиксированная ставка налога. Например, в штате Калифорния взимается акцизный налог в размере 2,87 доллара на каждую пачку из 20 сигарет. Это отличается от налога с продаж, который рассчитывается на основе процента от продажной цены продукта.

    Готовы автоматизировать налог с продаж? Чтобы узнать больше о TaxJar и начать работу, посетите TaxJar.com / как это работает.

    Акцизный налог | Encyclopedia.com

    Что это означает

    Акцизный налог — это плата, взимаемая государством за определенные товары или услуги, которые приобретаются некоторыми, но не всеми потребителями. Как и налог с продаж, акциз взимается продавцом при продаже товара покупателю. Алкогольные напитки, сигареты и роскошные автомобили — примеры товаров, облагаемых акцизным налогом.

    Акцизный налог может представлять собой процент от цены товара или услуги.Например, если правительство взимает акцизный налог в размере 7,5 процентов с тарифа на внутренний авиабилет, а билет на самолет стоит 300 долларов, акцизный налог на эту продажу будет составлять 22,50 доллара (7,5 процента от 300 долларов). Акцизный налог также может взиматься в виде фиксированной суммы в долларах. Акцизный налог федерального правительства США на крепкие напитки в размере 13,50 долларов за галлон (по состоянию на 2007 год) является таким налогом. Сигареты также облагаются федеральным акцизным налогом (39 центов за пачку в 2007 году). Отдельные штаты и округа также могут взимать акцизы на одни и те же товары.Например, в 2007 году штат Огайо взимал акцизный налог в размере 1,25 доллара за пачку сигарет. Таким образом, за пачку сигарет потребитель в Огайо будет платить как федеральный, так и государственный акцизный сбор в размере 1,64 доллара в дополнение к розничной цене. пакета. В любом случае магазин или компания, которая продает товар, собирает налог и отправляет его правительству.

    Помимо телефонной связи, сигарет и крепких напитков, федеральное правительство облагает налогами бензин, авиабилеты и ряд других товаров и услуг.Эти акцизы увеличивают общую стоимость товаров, иногда значительно. Они часто предназначены для того, чтобы удерживать производителей от их изготовления, а потребителей — от их покупки (например, повышение цен на сигареты — это попытка сократить курение и тем самым защитить здоровье населения). Во многих случаях акцизный налог также используется для получения доходов для конкретной цели, связанной с облагаемыми налогами товарами (например, доходы от налогов на сигареты могут использоваться для финансирования исследований рака). Акцизные сборы — один из основных способов, которыми U.Правительство С. собирает деньги.

    Когда это началось

    Голландия и Англия, первые страны, которые ввели акцизные налоги, начали это делать в семнадцатом веке. Когда эти европейские страны основали колонии в Америке, они взимали с американских колонистов акцизы на определенные продукты, такие как спиртные напитки. Впервые независимое государство США ввело федеральный акцизный налог в 1791 году, но так много граждан и законодателей выступили против этого налога, что он был отменен в 1802 году.

    На протяжении всей своей истории правительство США вводило акцизы, когда ему приходилось собирать деньги на военные расходы во время войны. Налоги обычно отменялись или снимались после окончания войн. Во время войны 1812 года, воевавшей против Великобритании, Соединенные Штаты ввели налог на часы, ювелирные изделия, золото, серебро и другие дорогие предметы. Акцизный налог, взимаемый во время Гражданской войны (1861–1865 гг.), Взимался со всех промышленных товаров. Этот налог принес большой доход. Испано-американская война, которая велась против Испании в 1898 году, финансировалась за счет акцизов, в том числе на нефть и сахар.Чтобы собрать средства, необходимые для поддержки вооруженных сил во время Второй мировой войны (1939–45), правительство США ввело акцизы на меха, ювелирные изделия и кожу. Акцизы на спиртные напитки и сигареты являются постоянными источниками финансирования для правительства даже в мирное время.

    Более подробная информация

    Федеральное правительство взимает с граждан несколько различных видов налогов. Несмотря на то, что деньги, которые он получает от акцизных сборов, составляют лишь около 10 процентов его общих доходов, он по-прежнему остается одним из наиболее важных источников финансирования.Основными источниками дохода для правительства являются акцизы, подоходные налоги (которые взимаются с доходов физических и юридических лиц) и налоги на социальное обеспечение (налоги, уплачиваемые работающими гражданами для финансирования федеральной программы пенсионных пособий).

    Широкий ассортимент моторных топлив облагается федеральным налогом. Помимо бензина, к этой категории относятся такие виды топлива, как дизельное топливо, топливо для лодок и топливо для самолетов (называемое авиационным топливом), а также керосин и сжиженный природный газ. По состоянию на 2007 год размер федерального налога на моторное топливо составлял 18.4 цента за галлон. В некоторых штатах взимаются дополнительные налоги на бензин и другое моторное топливо. Например, в 2007 году Пенсильвания взимала налог на моторное топливо в размере 2 цента за галлон. Объявленная цена на бензин включает как государственные, так и федеральные налоги. Если покупатель бензина в Пенсильвании увидит на вывеске на заправочной станции цену в 2,56 доллара за галлон неэтилированного бензина, то 2,56 доллара за галлон будет точной ценой, которую он заплатит за галлон топлива, потому что она будет включать федеральную и государственные налоги (всего 20.4 цента за галлон). Правительство штата и федеральное правительство используют налог на моторное топливо, который является одним из самых важных акцизных сборов, для оплаты автомагистралей, дорог и систем общественного транспорта.

    Акцизы обычно взимаются с товаров, но правительство также взимает акцизные сборы с того, что оно называет «деятельностью», то есть с конкретных действий, связанных с переводом денег. Яркий пример — азартные игры. Там, где азартные игры легальны, как, например, во многих штатах и ​​городах, операторы казино платят налог на ставки на азартные игры (ставка была 0.25 процентов в 2007 году). Это означает, что они должны платить часть (0,25 процента) суммы, которую они зарабатывают от игроков в своем казино, федеральному правительству. Они взимают эту сумму со своих клиентов. Государственные лотереи также платят федеральному правительству налог на азартные игры. Каждый раз, когда клиент покупает лотерейный билет, налог в размере 0,25 процента включается в общую сумму, которую он платит за билет.

    Федеральные налоги на сигареты, алкоголь и азартные игры иногда называют «налогами на грех», потому что правительство использует их для повышения цен на потенциально вредные товары и действия и, теоретически, для того, чтобы отговорить клиентов от их покупки.

    Деньги, необходимые правительству для оплаты парков и зон отдыха, частично поступают за счет налога на продажу лука, стрел и рыболовного снаряжения. Примером этого налога может быть продажа трех приманок, удочки и катушки, которые вместе стоят 40 долларов. С акцизным налогом на продажу в размере 10 процентов итоговая сумма составит 40 долларов плюс 4 доллара, или 44 доллара.

    Последние тенденции

    Акцизы, взимаемые правительством во время войны, обычно отменяются, когда война заканчивается и потребность правительства в финансовых средствах отпадает.Во время испано-американской войны 1898 года Конгресс хотел сосредоточить сбор налогов на самых богатых американцах. В то время телефонная связь была роскошью, поэтому состоятельные граждане взимали налог в размере 3 процентов с каждого счета за телефон. После окончания войны налог оставался в силе, и в последующие десятилетия большинство американских физических и юридических лиц начали пользоваться телефонной связью. Федеральное правительство принесло миллиарды долларов дохода от налога.

    Многие федеральные законодатели и корпорации добивались отмены налога, и несколько федеральных судов объявили налог незаконным, но только в 2006 г.S. Министерство финансов отменило налог и начало возвращать платежи по телефонным налогам, уплаченные физическими и юридическими лицами с 2003 года.

    Акцизный налог | Служба доходов штата Мэн

    Акцизный налог — это ежегодный налог, который необходимо уплатить до регистрации автомобиля. За исключением нескольких установленных законом исключений, все транспортные средства, зарегистрированные в штате Мэн, облагаются акцизным налогом.

    Акцизный налог определяется законом штата Мэн как налог, ежегодно взимаемый за право управлять транспортным средством или автоприцепом на дорогах общего пользования.

    Где мне платить акциз?

    Акцизный налог уплачивается в местной городской управе по месту жительства владельца транспортного средства. Когда транспортное средство необходимо зарегистрировать, перед регистрацией взимается акцизный налог.

    Сколько стоит акциз?

    Сумма налога определяется двумя вещами:

    1. Возраст автомобиля
    2. Рекомендованная розничная цена (рекомендованная производителем розничная цена)

    Как рассчитывается акциз?

    Акцизный налог рассчитывается путем умножения рекомендованной розничной цены на заводскую ставку, как показано ниже.Ставки снижаются 1 января каждого года.

    ГОД 1 0,0240 ставка прокатки

    ГОД 2 0,0175 ставка мельницы

    ГОД 3 .0135 ставка мельницы

    ГОД 4. 0,0100 расценка стана

    ГОД 5.0065 ставка стана

    ГОД 6.0040 ставка стана

    Например, владелец трехлетнего автомобиля с рекомендованной розничной ценой 19 500 долларов заплатит 263,25 доллара.

    Куда идет акциз?

    Город, собирающий акцизный налог, может использовать его в качестве дохода в годовой городской бюджет.Обычно выручка тратится на содержание, строительство и ремонт местных дорог.

    Почему налог основан на рекомендованной рекомендованной производителем цене?

    Акцизный налог был разработан с учетом справедливости. В 1925 году этот налог был принят в качестве закона штата Мэн. В то время Законодательное собрание решило, что самая справедливая налоговая оценка будет основываться на том, за что производитель предлагает его продавать.

    Этот закон действует почти 100 лет, чтобы гарантировать, что каждый, кто управляет одним и тем же транспортным средством, платит одинаковую сумму налога.

    Где город может получить MSRP?

    Есть несколько ресурсов для MSRP, которые предоставят информацию о розничной цене автомобиля. Новые автомобили должны иметь наклейку на окно, и наклейка на окно должна быть представлена ​​при первой регистрации.

    Для подержанных автомобилей частные лица и муниципалитеты могут использовать Официальное руководство по подержанным автомобилям JD Power (ранее — Руководство NADA), Руководство по стоимости новых автомобилей, Красную книгу автомобилей и Синюю книгу автомобилей для определения рекомендованной розничной цены на автомобиль.

    Многие города внедрили программное обеспечение, основанное на Красной книге автомобилей, и могут использовать номер VIN для определения MSRP этого автомобиля.

    Обратите внимание: Департамент налогообложения собственности штата Мэн предоставляет котировки только муниципальному сборщику налогов, а не физическим лицам.

    Для получения дополнительной информации см. 36 M.R.S. Статья 1482 или Бюллетень по налогу на имущество № 13.

    Узнайте об освобождении от федерального акцизного налога

    В Законе об усовершенствовании и расширении энергопотребления (EIEA) от 2008 года (PL 110-343) раздел 206 исключает некоторые устройства для снижения холостого хода и усовершенствованную изоляцию из федерального акцизного налога.Этот закон вносит поправки в раздел 4053 Налогового кодекса.

    Для целей раздела 4053 (9) (B) Налогового кодекса, администратор EPA, проконсультировавшись с министром энергетики и министром транспорта, определил, что устройства (перечисленные в следующем «Списке исключений») tab) уменьшить холостой ход трактора на стоянке для автомобилей или другом месте, где такие транспортные средства временно припаркованы или остаются неподвижными. Для целей EIEA датой вступления в силу этого списка является первый день после вступления в силу EIEA (4 октября 2008 г.).Компании, заинтересованные в добавлении своей технологии в этот список, должны связаться с EPA после ознакомления с критериями приемлемости продукта ниже.

    Автотранспортные компании должны гарантировать, что все устройства, установленные на коммерческих автотранспортных средствах, соответствуют Федеральным правилам безопасности автотранспортных средств, 49 CFR 393, Детали и аксессуары, необходимые для безопасной эксплуатации. Те правила, которые представляют особую важность для пользователей вспомогательных силовых агрегатов, содержатся в разделах 393.28, 393.30 и подразделе E части 393.Эти требования диктуют спецификации монтажа электропроводки и топливных систем для этого оборудования.

    Для получения дополнительной информации о статусе освобождения от налогов этих устройств снижения холостого хода, пожалуйста, обратитесь к инструкциям к Форме 720 «Ежеквартальная федеральная акцизная налоговая декларация» на сайте www.irs.gov. Вы также можете связаться с налоговой службой (IRS).

    Часто задаваемые вопросы об освобождении от федерального акцизного налога


    Когда некоторые устройства понижения холостого хода были освобождены от федерального акциза?

    3 октября 2008 г. Президент подписал Закон о чрезвычайной экономической стабилизации 2008 г. (Публичный закон 110-343).Этот закон также ввел в действие Закон об усовершенствовании и расширении энергопотребления (EIEA) от 2008 года. В частности, раздел 206 EIEA исключает некоторые устройства снижения холостого хода и усовершенствованную изоляцию из федерального акцизного налога.

    Распространяется ли освобождение от акцизного налога на устройства снижения холостого хода, установленные на всех транспортных средствах?

    Нет. Освобождение доступно только для редукторов холостого хода, установленных на тракторах. Трактор — это дорожное транспортное средство, предназначенное для буксировки транспортного средства, такого как прицеп или полуприцеп (он же 18-колесный).Трактор может перевозить случайные предметы груза при буксировке или ограниченное количество груза, когда оно не буксируется. (Ссылка: Публикация IRS 510)

    Получает ли потребитель прямую выгоду от освобождения от федерального акцизного налога на устройства понижения холостого хода?

    Акцизный налог на грузовые автомобили, который составляет номинально 12% от продажной цены, взимается при таком событии, как первая продажа или использование налогооблагаемого транспортного средства. Этот налог предназначен для Федерального трастового фонда и может быть уплачен продавцом или покупателем грузовиков, но, как правило, его взимает и перечисляет продавец.Поскольку налог, как правило, уплачивается покупателем или арендодателем при продаже или аренде, исключение для устройств снижения холостого хода служит для стимулирования покупателей заказывать такие устройства вместе с покупкой или арендой нового налогооблагаемого грузовика или трактора.

    Где я могу найти информацию о федеральных акцизах и о том, как они работают?

    Публикация 510 IRS предлагает исчерпывающее объяснение федеральных акцизов. В главе 6 Публикации 510 представлена ​​информация о розничном налоге на тяжелые грузовики, прицепы и тракторы.Публикация 510 доступна на веб-сайте IRS. Для получения дополнительной информации о статусе освобождения от налогов устройств с сокращением холостого хода, пожалуйста, прочтите инструкции к форме 720 «Ежеквартальная федеральная акцизная налоговая декларация».

    Куда я могу обратиться по налоговым вопросам об освобождении от акцизного налога на устройства понижения холостого хода?

    Обратитесь в налоговую службу (IRS) с любыми налоговыми вопросами об устройствах для снижения холостого хода.

    Какова роль EPA в освобождении от федерального акцизного налога?

    EPA, после консультации с министерствами энергетики и транспорта, определяет все подходящие устройства, которые сокращают холостой ход трактора.

    акцизов на табак и алкоголь для улучшения результатов общественного здравоохранения и доходов: брак с грехом и добродетелью?

    Реферат
    Акцизы на алкоголь и табак имеют долгое время был надежным и значительным источником дохода в многие страны. В последнее время значительное внимание уделяется были уплачены таким образом, чтобы такие налоги также могут быть использованы для достичь целей общественного здравоохранения за счет сокращения потребления продуктов, оказывающих неблагоприятное воздействие на здоровье и общество.Некоторые пошли еще дальше и утверждали, что прямое выделение акцизы на алкоголь и табак для финансирования общественного здравоохранения расходы — женитьба на грехе и добродетели — сделают повышение таких налогов более политически приемлемо и обеспечить финансирование, необходимое для увеличения таких расходов, особенно для бедных. Основная идея — налоговые «плохие» и «Хорошо» с выручкой — просто и привлекательно.Но разработка и внедрение хороших налогов на «грехи» — это на удивление сложная задача. Выделение доходов от таких налоги на расходы на здравоохранение также могут показаться хорошими и полезный аргумент в пользу новых налогов. Однако такое резервирование поднимает сложные вопросы в отношении жесткости бюджета и политическая ответственность. В этой заметке исследуются эти и другие проблемы, которые скрываются под поверхностью привлекательного концепция использования повышенных акцизов на алкоголь и табак для финансирования «благих» социальных расходов на общественное здравоохранение.

    Цитата

    «Берд, Ричард М., 2015. Акцизные налоги на табак и алкоголь для улучшения общественного здравоохранения и доходов: брак с грехом и добродетелью?». Рабочий документ по исследованию политики; 7500. Всемирный банк, Вашингтон, округ Колумбия. © Всемирный банк. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/23464 Лицензия: CC BY 3.0 IGO. »

    Что такое акцизы?

    Акцизы взимаются государством на определенные виды топлива и других товаров, а также на определенные виды деятельности.

    До 1913 года, когда был введен подоходный налог, федеральное правительство полагалось на акцизы для удовлетворения своих финансовых потребностей.

    Поскольку акцизы обычно включаются в цену на газ, дизельное топливо и другое моторное топливо, используемое в вашем бизнесе, вы просто вычитаете общую стоимость топлива как коммерческий вычет, а не делаете отдельный вычет для налога.

    Например, если вы используете метод фактических расходов для вычета расходов на автомобиль, вы просто должны вычесть общую стоимость топлива, используемого для коммерческих целей, включая акцизный налог.

    Примеры топлива, облагаемого налогом:

    • Бензин
    • Дизельное топливо
    • Топливо авиационное (любое жидкое, кроме бензина или дизельного топлива)
    • Бензин авиационный (все специальные марки, пригодные для использования в авиации)
    • Сжиженный углеводородный газ (пропан, бутан и пентан)

    Примеры других товаров, облагаемых налогом:

    Примеры облагаемых налогом видов деятельности:

    • Ставки
    • Использование автомагистралей для грузовых автомобилей.

    Бывают случаи, когда вы можете иметь право на получение кредита на уплату федеральных акцизов на определенные виды топлива.

    Например, налоговый кредит может применяться для топлива, используемого в технике и внедорожных транспортных средствах, таких как тракторы. Кредит может также применяться на керосин, используемый для отопления, освещения и приготовления пищи на ферме.

    Подайте налоговую декларацию о личных налогах и налогах на малый бизнес (Приложение C)

    • Безопасный импорт транзакций из вашего банка, кредитных карт, PayPal, Square и др.
    • Автоматически сортируйте транзакции по налоговым категориям, чтобы максимизировать вычеты.
    • Мгновенно узнавайте о прибылях и убытках и расходах вашего бизнеса прямо на панели управления.

    У вас есть вопросы по бухгалтерскому учету? Отправьте его мне по электронной почте.

    Что такое акцизный налог и кто его платит?

    Существует три основных типа федеральных акцизов:

    Ad Valorem Акцизный налог

    «Ad valorem» — латинское словосочетание, означающее «по стоимости».Таким образом, адвалорный акциз взимается с определенных товаров в размере фиксированного процента, зависящего от стоимости товара.

    Это может показаться сложным, но вот простое объяснение: IRS взимает 10% акцизный налог на услуги по солярию в помещении. Если солярий взимает 150 долларов за сеанс, ему придется платить акцизный налог в размере 15 долларов США за каждый сеанс, который он предоставляет своим клиентам. Если салон брал 200 долларов за сеанс, он платил бы IRA 20 долларов за каждый сеанс.

    Федеральное правительство также взимает 10% налог с продажи огнестрельного оружия.Опять же, это адвалорный акциз. Если дилер продает вам огнестрельное оружие на сумму 500 долларов, он должен будет заплатить 50 долларов государству в виде акцизного налога.

    Как и в случае со всеми акцизами, продавцы могут взимать с клиентов более высокие расходы — например, более высокие затраты на сеанс загара — для компенсации уплаченного налога.

    Специальный акцизный налог

    Особый акцизный налог — это установленный сбор, взимаемый с продуктов в расчете на единицу проданной продукции. Опять же, это не так сложно, как может показаться.

    Федеральное правительство взимает акцизный налог в размере 1,01 доллара с каждой пачки сигарет. Это помогает объяснить, почему сигареты сегодня так дороги. Продавцы повышают цену, чтобы переложить часть расходов по акцизным налогам, взимаемым с этих товаров.

    Федеральный акцизный налог на бензин составляет 18,4 цента за галлон и 24,4 цента за галлон дизельного топлива. Опять же, эти налоги обычно проявляются в повышении цен на насосе.

    Налог на грех

    Такие продукты, как сигареты, табак, пиво, другие формы алкоголя и огнестрельное оружие, часто облагаются дополнительными налогами, обычно на государственном уровне, известными как налог на грех.Эти налоги на грех также часто взимаются с азартных игр.

    Цель этих налогов часто состоит в том, чтобы отговорить людей от чрезмерного употребления определенных продуктов, таких как алкоголь или сигареты.

    Самый распространенный пример? Сигареты. Этот продукт часто облагается как федеральными акцизными налогами, так и налогами штата на грехи. В Нью-Йорке штат взимает акцизный налог в размере 4,35 доллара на пачку сигарет из 20 штук. Добавьте к этому федеральный акцизный налог в размере 1,01 доллара на пачку сигарет, и получится общий акцизный налог в размере 5 долларов.36 на одну пачку сигарет, что приводит к резкому росту затрат.

    Налоги на грех зависят от штата, в котором вы живете. В Вирджинии, например, штат взимает налог на грех в размере 30 центов с каждой пачки сигарет.

    .

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Денежная выручка: Выручка, доход и прибыль. Финансовая отчетность

    Уведомление о сокращении должности работника: Уведомление о сокращении должности работника | штата

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко