Лизингодатель — это… Что такое Лизингодатель?

Лизингодатель

Лизингодатель

Лизингодатель — компания, приобретающая оборудование за свой счет и сдающая его в аренду. В РФ функции лизингодателя часто выполняют коммерческие банки.

По-английски: Leasing company

Синонимы:  Лизинговая компания

Синонимы английские:  Leasing holder

См. также:  Лизингодатели   Арендодатели   Лизинг  

Финансовый словарь Финам.

Лизингодатель

Лизингодатель — по законодательству РФ — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

См. также:  Лизингодатели  

Финансовый словарь Финам.

.

• Лизинговые операции
• Лизингополучатель

Смотреть что такое «Лизингодатель» в других словарях:

• Лизингодатель — Лизингодатель  физическое или юридическое лицо, которое за счёт привлечённых или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга… …   Википедия

• ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за… …   Юридический словарь

• Лизингодатель — юридическое или физическое лицо, предоставляющее в лизинг оборудование, объект на договорных условиях с лизингополучателем, оставаясь при этом владельцем оборудования, объекта. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную… …   Официальная терминология

• Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

• Лизингодатель — см. Договор финансовой аренды; Лизинг …   Энциклопедия права

• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за… …   Большой юридический словарь

• ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ — (лизинговая компания)  – юридическое лицо, обладающее лицензией на право заниматься лизинговой деятельностью. Им может быть: головная финансовая лизинговая компания корпорации; предприятия корпорации, созданные для совершения лизинговых операций… …   Экономика от А до Я: Тематический справочник

• ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ — (le or) юридическое или физическое лицо, выступающее в роли арендодателя по лизинговому договору. Данное понятие охватывает следующие категории фирм: промышленные концерны, производящие машины и оборудование; торговые компании; коммерческие… …   Внешнеэкономический толковый словарь

• Лизингодатель — Физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

сверьтесь, все ли в порядке – энциклопедия лизинга

Лизинг как финансовый инструмент предлагает уникальную возможность обновить или пополнить парк корпоративной техники. Однако, чтобы успешно выйти на сделку по приобретению имущества, компании потребуется всесторонняя оценка со стороны лизинговой компании. На что же в ней обращают внимание в первую очередь?

Если говорить об отраслях, в которых оперируют лизинговые компании (точнее, осуществляют деятельность их клиенты), то какого-либо списка из неугодных сфер не существует. Даже в условиях, когда отрасль находится в упадочном состоянии, в ней возможны новые сделки по финансовой аренде техники, направленные на рефинансирование или снижение текущей нагрузки на клиента.

Равно как не существует и жесткого ограничения по типам выпускаемой клиентами продукции. Разве что в ряде случаев по политическим мотивам (корпоративной этике) лизинговая организация может отказать в проведении сделки табачным или алкогольным компаниям.

Специфика деятельности лизингополучателя

Немаловажным при одобрении будущей сделки является специфика деятельности лизингополучателя. Если компания работает в рамках жесткой контрактной логики (например, строительство и дорожное хозяйство), то на первый план выходит наличие у нее договорной базы на срок финансирования либо договоренностей или соглашений о намерениях. Еще один пример – компании, производящие специфическое оборудование или технику и работающие по предзаказу. 

Проектная составляющая сделки

Еще одним пунктом проверки является проектная составляющая, когда лизингополучателю задается вопрос о целях приобретения имущества. Например, если предметом лизинга выступает автомобиль представительского класса, то очевидно, что этот актив у компании расходный, и точкой принятия риска является финансовое состояние клиента: способен ли он с учетом своей текущей экономической деятельности осуществлять лизинговые платежи. Если же приобретаемый актив носит доходный характер – например, оборудование или грузовая техника, которые могут генерировать доходы или снижать расходы на сторонних контрагентов, то в такой ситуации лизингодатель смотрит на то, каким образом финансируемое имущество оказывает влияние на деятельность компании.

 Опыт работы

При одобрении сделок нередко возникает вопрос о том, имела ли компания-лизингополучатель опыт эксплуатации приобретаемого имущества ранее. Когда речь идет о колесной технике, такие вопросы возникают реже. В остальных же случаях их не избежать.

Пример: возникновение «перегретых» отраслей. В какой-то момент таковой являлись железнодорожные перевозки, когда появилось большое количество компаний, желающих извлечь прибыль, закупая вагоны. Однако эксплуатация железнодорожной техники – сложный процесс, требующий, в частности, наличия специальной логистической службы, которая будет осуществлять диспетчеризацию всех этих вагонов.

Впрочем, отсутствие опыта работы в той или иной сфере вовсе не обязательно будет сдерживающим фактором при рассмотрении лизинговой заявки. Просто в этом случае потребуются маркетинговое обоснование и четкий бизнес-план.

Ликвидность приобретаемого имущества

Далеко не всегда в качестве предмета лизинга выступает новая техника. В случае, если она является подержанной, компания-лизингодатель обращает внимание на ее ликвидность на момент завершения сделки – возможность без рисков для себя реализовать ее на рынке впоследствии. При ресурсе предмета лизинга, истекающем на момент действия обсуждаемого договора финансирования его покупки, с большой долей вероятности такая сделка не состоится либо ее срок будет снижен. Если имущество является частью производственного комплекса, риск для лизингодателя возрастает, поэтому нарваться на отказ также велика. 

Кроме того, при реализации сделок с подержанным имуществом требуется подтверждение его рыночной стоимости независимым оценщиком, а в некоторых случаях — и привлечение специалистов для осмотра и технического освидетельствования имущества. Например, при покупке корабля, уже побывавшего в длительной эксплуатации, будет назначен осмотр его подводной части водолазами.
 
Финансовое состояние участника сделки

Одним из основных сдерживающих факторов по предстоящей сделки может стать финансовое состояние лизингополучателя или его поручителя. Поэтому будьте готовы, что вашу компанию (а также поручителя по сделке, если он имеет место быть) проверят тщательным образом. 

Прибыль…

Финансовые результаты компании очень важный аспект, позволяющий понять о ней многое. Но даже в случае, если лизингополучатель убыточен, это не является однозначным стоп-фактором при одобрении будущей сделки. Просто для убытков должны быть аргументированные обоснования. Ведь для кредитора, в первую очередь, важно наличие не прибыли как таковой, а достаточных денежных потоков для обслуживания лизинговых платежей.

…и потоки

Откуда в компанию приходят деньги и на что они впоследствии расходуются, тоже интересует лизингодателя. Ведь финансовая отчетность – это показатель былой деятельности компании. Прогнозные же потоки дают возможность оценить ее будущую устойчивость на рынке. 

Кредитная история и долговая нагрузка

Качество кредитного портфеля и долговая нагрузка лизингополучателя может также сыграть решающую роль в судьбе будущей сделки. Очевидно, что подпорченная в прошлом кредитная история не позволит лизингополучателю рассчитывать на финансовую поддержку. А при высокой закредитованности становится невозможным обслуживание будущих ежемесячных платежей, а значит, это еще один стоп-фактор.

Структура привлеченных средств

Отдельным пунктом в оценке текущей финансовой нагрузки компании является структура привлеченных ею для ведения бизнеса и осуществления хозяйственной деятельности средств. Помощь акционеров, уставный капитал или одни лишь кредиты и обязательства перед сторонними организациями – все это имеет решающее значение.

Судебные разбирательства

Наконец, если компания-лизингополучатель является ответчиком по большому количеству исков или против нее третьими лицами осуществляются регулярные попытки банкротства, даже если они заканчиваются ничем, то это тоже тревожный сигнал.

Что такое лизинг? Как налоговый и бухгалтерский учет отражает лизинг? — Контур.Бухгалтерия

Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа или возврата. Лизинг помогает компании получить имущество, на покупку которого недостаточно денег, увеличить оборотные средства и снизить налоговую нагрузку. В этой статье мы расскажем о бухгалтерском и налоговом учете лизинговых операций.

Что такое лизинг?

Лизинг (от англ. to lease — сдавать в аренду) — это финансовая услуга, близкая к кредитованию. В отношениях лизинга участвуют три стороны:

• Лизингодатель — юридическое или физическое лицо, которое приобретает имущество и потом сдает его в аренду лизингополучателю.
• Лизингополучатель — юридическое или физическое лицо, которое принимает имущество во временное владение и пользование, а за это регулярно платит деньги лизингодателю.
• Продавец — юридическое или физическое лицо, которое продает лизингодателю имущество. Продавец может сам стать лизингополучателем: продать собственное имущество лизинговой компании и сразу взять его в аренду. Это называется возвратный лизинг, который применяется при недостатке оборотных средств компании и напоминает выдачу кредита под залог. Расходы по возвратному лизингу обычно меньше выплат по кредиту, а еще он помогает сэкономить на налогах и амортизации.

Предмет лизинга — это любые непотребляемые вещи, которые не теряют своих свойств в процессе бережного использования. Например, заводы и фабрики, здания, оборудование, транспорт, имущественные комплексы. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, свободное обращение которого запрещено Федеральными законами или для которого действует особый порядок обращения.

Срок договора лизинга стороны определяют самостоятельно, особых требований к нему нет, но в отличие от аренды срок лизинга устанавливается в обязательном порядке. Если срок аренды приблизительно равен сроку полезного использования предмета лизинга, то по окончании договора остаточная стоимость имущества близка к нулю, и оно может перейти к лизингополучателю без дополнительных выплат. Такой вид лизинга называется финансовой арендой. Если срок договора лизинга меньше срока полезного использования имущества, то по окончании договора имущество возвращается лизингодателю или выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Такой вид лизинга называется операционной арендой.

Договор лизинга может быть продлен.

Какие законы регулируют лизинг?

Лизинг регулируется ст. 665 и 666 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом от 29.10.1998 №164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” и подзаконными актами. С 1 января 2022 года учет операций по аренде (лизингу) все компании должны будут вести в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

В договоре лизинга учитывайте существенные условия:

• условие о предмете лизинга;
• условие о размере и периодичности лизинговых платежей;
• условие о сроке лизинга и возможности продления;
• условие об учете предмета лизинга на балансе лизингодателя или лизингополучателя;
• условие о продавце имущества: кто выбирает его — лизингополучатель или лизингодатель.

Если в договоре нет этих условий, он считается незаключенным. Еще в договорах можно оговорить, кто обслуживает технику, обучает кадры, что происходит с имуществом по окончании договора и какой будет тогда выкупная цена. Важные вопросы: порядок страхования имущества и распределение рисков между сторонами договора.

В чем экономическая выгода лизинга?

Когда предприятие берет имущество в аренду, а не выкупает его, оно сохраняет оборотные средства. Также лизинг снижает налоговую нагрузку. Платежи по лизинговому договору являются затратами и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Компания с лизинговым имуществом на балансе может уменьшать базу для расчета налога на имущество, благодаря ускоренной амортизации (с коэффициентом 3). Возможны дополнительные выгоды с НДС и перераспределение сроков уплаты, для этого надо внимательно планировать финансовые операции.

Как учитывать лизинговые операции?

Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга утверждены Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 №15. С 1 января 2022 года они утратят силу в связи с изданием ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды, лизинга». По новым правилам порядок учета не зависит от того, кто признается балансодержателем.

Учет у лизингополучателя

Поступление имущества. Лизингополучатель должен отражать в учете право пользования активом и обязательство по аренде. Право пользования учитывается на счете 01 и амортизируется. Его стоимость будет равна затратам лизингодателя на покупку имущества и затратам лизингополучателя для подготовки его к использованию. Обязательство по аренде отражается на счете 76 по справедливой стоимости предмета лизинга за вычетом уплаченных перед получением авансов.

Организации, которые имеют право на упрощенный бухучет, могут учитывать лизинг по старым правилам, которые действовали для предмета лизинга на балансе лизингополучателя.

Оценка имущества в налоговом и бухгалтерском учете происходит по-разному. В бухгалтерском учете оценка идет по общей сумме задолженности перед лизингодателем: по договору лизинга без учета НДС. Также в первоначальную стоимость имущества в бухгалтерском учете можно включить не только суммы расходов на его приобретение, но и на монтаж, настройку за исключением сумм налогов, которые подлежат вычету или попадают в состав расходов (п. 8 ПБУ 6/01).

В налоговом же учете первоначальная стоимость имущества, приобретенного по договору лизинга, определяется иным образом: во внимание берутся лишь расходы лизингодателя на приобретение этого имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ). А значит не обойтись без документов лизингодателя, подтверждающих эту величину.

Поступившее имущество отражают по дебету счета 08-ППА “Вложения во внеоборотные активы” на субсчете “Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга”. Кредит — счет 76-ОА “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” на субсчете “Арендные обязательства”.

После этого затраты по получению имущества и его стоимость списываем с кредита счета 08-ППА в дебет счета 01-ППА “Основные средства” на субсчет “Арендное имущество”. 

• Дт счета 08-ППА «Вложения во внеоборотные активы», Кт счета 76-ОА «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Арендные обязательства») – отражено новое обязательство по аренде (без НДС).
• Дт счета 01 -ППА «Основные средства» (субсчет «Арендованное имущество), Кт счета 08-ППА  «Вложения во внеоборотные активы» — ППА принято к учету.

Лизинговые платежи. Начисление платежей по лизингу отражается по дебету счета 76-А “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” на субсчете “Арендные обязательства”. Кредит — 76-А “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” на субсчете “Задолженность по лизинговым платежам”.

Если платежи по договору лизинга предусматривают НДС, то компания может принять к вычету НДС с ежемесячного лизингового платежа при условии получения счет-фактуры. Дт 68.2 «НДС» Кт 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Сам лизинговый платеж отразите списанием с Кредита 51 «Расчетные счета» в счет погашения по договору лизинга перед лизингодателем в дебет счета 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам”.

• Дт счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «задолженность по лизинговым платежам). Кт счета 51 «Расчетные счета» — оплачен ежемесячный платеж по договору лизинга в соответствии с графиком лизинговых платежей (с НДС).
• Дт счета 76-ОА «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Арендные обязательства»). Кт счета 76-А «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «задолженность по лизинговым платежам)  — уменьшена задолженность за поступившее по договору лизинга имущество на сумму ежемесячного платежа по графику лизинговых платежей (с НДС).
• Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 76-А «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «задолженность по лизинговым платежам) — арендодателем предъявлен НДС.
• Дт счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость». Кт счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» — принят к вычету НДС с ежемесячного лизингового платежа;
• Дт 91.2 Кт 76-ОА — начислены ежемесячные проценты, увеличивающие обязательство по аренде
• Дт 68-РНП (расчеты по налогу на прибыль) Кт 77 — начислено отложенное налоговое обязательство.

Амортизация права пользования активом отражается в составе расходов арендатора. Она начисляется с месяца, следующего за тем, в котором ППА приняли к учету. Суммы амортизации проходят по дебету счетов учета затрат на производство или расходов на продажу и кредиту счета 02 “Амортизация основных средств” на субсчете “Право пользования активом”.

• Дт счета учета расходов (20, 25, 26, 44 и пр.) Кт счета 02-ППА «Амортизация основных средств» – начислена амортизация за месяц.

Выкуп имущества. По завершении лизингового договора лизингополучатель может приобрести имущество в собственность по выкупной цене, указанной в договоре. На дату перехода права собственности балансовая стоимость ППА переносится на стоимость приобретенного основного средства.

Выкупная стоимость учитывается при формировании стоимости ППА, как и другие лизинговые платежи. В расходах ее можно учесть в порядке начисления амортизации. Уплата выкупной стоимости отражается как обычный лизинговый платеж.

• Дт счета 01 «Основные средства»,  Кт счета 01-ППА «Основные средства» (субсчет «Арендованное имущество) – внутренняя проводка при переходе права собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю.
• Дт счета 02-ППА «Амортизация основных средств» (субсчет «Износ лизингового имущества») Кт счета 02 «Амортизация основных средств»-ОС — внутренняя проводка при переходе права собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю для учета амортизации ППА по собственному основному средству. 

Учет у лизингодателя

Лизингодателю, в отличие от лизингополучателя, важно разделять аренду на финансовую и операционную. К финансовой аренде (лизингу) относятся следующие случаи:

1. лизингополучателю переходит право собственности на предмет аренды;
2. срок аренды сопоставим со сроком полезного использования предмета аренды;
3. на дату заключения договора стоимость будущих арендных платежей сопоставима со справедливой стоимостью предмета аренды;
4. только арендатор может использовать предмет аренды;
5. в других случаях, когда арендатор получает выгоды и риски по праву собственности на предмет аренды.

Лизингодатель не отражает предмет лизинга в своем учете как актив, а признает инвестицию в аренду на дату передачи предмета лизинга лизингополучателю. Инвестиция в аренду отражается в размере чистой стоимости на счете 76. Чистая стоимость определяется путем дисконтирования валовой стоимости. Однако, как правило, в лизинговых сделках известна справедливая стоимость предмета лизинга (стоимость покупки у поставщика без НДС и затраты на исполнение договора лизинга и полученные авансовые платежи). Тогда чистую стоимость инвестиции путем дисконтирования определять не требуется.

Стоимость купленного у поставщика и переданного лизингополучателю предмета лизинга отражается без учета НДС в дебете счета 76-инвестиции и по кредиту счета 60. Затраты на доставку предмета лизинга до получателя и т. п. включаются в чистую стоимость инвестиции на дату осуществления.

• Дт 76-инвестиции «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 60 (23 и др.) — затраты по договору лизинга включены в чистую стоимость инвестиции;
• Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками» — отражается НДС, предъявленный поставщикам по договору лизинга;
• Дт 68-НДС Кт 19 — Входной НДС принят к вычету;
• Дт 60 «Расчеты с поставщиками» Кт счета расчетов 51, 50 — отражается оплата допрасходов по договору.

При определении чистой стоимости инвестиции путем дисконтирования валовой стоимости, возникшие на счете 60 разницы признаются прочими доходами или расходами. Для этого в корреспонденции используются счета 91-1 по кредиту или 91-2 по дебету соответственно.

Чистая стоимость инвестиций после передачи имущества лизингополучателю в течение действия договора увеличивается на сумму процентов и уменьшается на величину полученных лизинговых платежей (без НДС). Процентный доход от лизинга определяется по формуле:

Процентный доход = Чистая стоимость инвестиции на начало периода × Процентная ставка по договору за период начисления процентов

Признание процентного дохода отражается проводкой Дт 76-инвестиции Кт 90-1 в конце месяца или квартала. 

Сами лизинговые платежи в доходах не признаются, однако предъявленный лизингополучателю с лизинговых платежей НДС нужно показывать в бухучете на последний день месяца или квартала. Для этого используется проводка Дт 76-НДС Кт 68-НДС.

На дату лизингового платежа чистая стоимость инвестиции в аренду уменьшается на его сумму проводкой Дт 51 Кт 76-инвестиции. Поступление НДС отражается отдельно Дт 51 Кт 76-НДС.

Выкупные платежи без НДС входят в состав лизинговых платежей и учитываются в чистой стоимости инвестиции в аренду. Поэтому даже при выделенной в договоре выкупной стоимости выкупные платежи отражаются как обычные лизинговые платежи — признается процентный доход, начисляется НДС на дату перехода права собственности.

Если выкупная стоимость предмета лизинга и балансовая стоимость чистой инвестиции на дату продажи отличаются, то разница между ними признается в доходах или расходах по обычным видам деятельности.

 

Лизинг — ценный финансовый инструмент. Он может быть выгоднее кредита при покупке дорогостоящего оборудования, которое невозможно оплатить единоразово. При этом в учете лизингового имущества много нюансов. Нужны внимание и аккуратность, чтобы правильно сформировать все проводки и принять к вычету суммы платежей.  

Лизинг

Лизинг или финансовая аренда — это разновидность арендных отношений, в результате которых Лизингодатель (арендодатель) обязуется приобрести в собственность указанное Лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить Лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Главная отличительная особенность лизинга — Лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды, условий его приобретения и продавца.

Лизинг — это инвестиционный инструмент, позволяющий Вам, не отвлекая единовременно большого объема собственных средств, провести модернизацию предприятия и обновление основных фондов, расширить производство, приобретая новое, современное, высокотехнологичное оборудование, автотранспорт и технику. Лизинг — это альтернатива банковским кредитам, при использовании лизинга Вы получаете долгосрочный заемный капитал, сохраняя открытыми уже имеющиеся банковские кредитные линии, и оптимизируете налогооблагаемую базу Вашего предприятия, более рационально используя прибыль.

В соответствии с Законом «О финансовой аренде (лизинге)», принятом в 1998 г., в РФ установлены следующие основные формы лизинга — внутренний лизинг и международный лизинг. Также в законе выделяется сублизинг, как вид поднайма, при котором Лизингополучатель, получивший в финансовую аренду имущество, сам становится Лизингодателем и передает его уже собственному клиенту.

По мере развития отрасли в лизинговом сообществе утвердились термины: возвратный лизинг, при котором лизингополучатель и продавец имущества — одно и то же лицо, и оперативный лизинг, при котором имущество по окончании или в процессе договора не выкупается, а возвращается лизинговой компании, то есть является фактически обычной арендой.

В связи с отменой ранее существовавшего требования об обязательном коммерческом использовании предмета лизинга имущество может предоставляться в лизинг и физическим лицам, как это широко практикуется, например, в США. Однако, в России лизинг для физических лиц не получил распространения из-за существующего налогообложения по НДС.

 

                             

Лизингодатель — юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств по заявке Лизингополучателя приобретает у Продавца имущество в собственность (оборудование, автотранспорт, недвижимость) и предоставляет его в качестве предмета лизинга Лизингополучателю во временное владение и пользование на определенных условиях, за указанную регулярную плату и на определенный срок. Все параметры сделки указываются в договоре лизинга.

Лизингополучатель (Клиент) — юридическое лицо, которое в соответствие с договором лизинга осуществляет выбор предмета лизинга, принимает его от Лизингодателя во временное владение и пользование на определенных договором лизинга условиях.

Продавец (Поставщик) — юридическое лицо, с которым Лизингодатель заключает договор купли-продажи и приобретает указанный Лизингополучателем предмет лизинга.

В Автоцентре ЕЛАБУГА Вы можете воспользоваться всем спектром лизинговых услуг от ведущих лизинговых компаний региона.

Пакетные предложения по лизингу – МБ-Измайлово – официальный дилер Mercedes-Benz в Москве

Лизинг – это реальная возможность модернизации и расширения собственного автопарка без значительного отвлечения оборотных средств вашей компании. Мы предлагаем вам воспользоваться финансовым инструментом, который позволит вам уменьшить налогооблагаемую базу и применить ускоренную амортизацию. Лизинговые услуги от ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус» — важная составляющая результативного развития вашего бизнеса.

Программы финансирования распространяются на весь модельный ряд легковых, малотоннажных и грузовых автомобилей, автобусов Mercedes-Benz, а также автомобили smart.

> Общие условия лизинга, действуют с 12.10.2020

> Ранее действовашие условия лизинга

> Тарифы

> Анкета индивидуального предпринимателя

> Анкета юридического лица

> Опросный лист для индивидуального предпринимателя

> Опросный лист для юридического лица

> Заявление в банк_инкассо

Программа «ЛАЙТ»

Пополнить малый / средний автопарк: любые транспортные средства (легковые, малотоннажные, грузовые)

• Аванс от 25% стоимости ТС для легковых, от 20% стоимости ТС для малотоннажных
• Срок лизинга до 37 мес.
• Сумма финансирования до 360 тыс. евро*
• 2 документа: паспорт и анкета. Солидарное поручительство физического лица обязательно (генеральный директор / бенефициарный владелец / собственник).
• Рассмотрение заявки на лизинг до 1 дня**

«ЛАЙТ ПЛЮС»	«ЛАЙТ MBI»	«ЛАЙТ КОМПЛЕКС»
Страхователем выступает лизингополучатель. Вы можете выбрать любую страховую компанию (при этом обязательным является ГАП-страхование, страхователем по которому выступает лизингодатель (1)). Страхование не включено в расчет по лизингу, за исключением ГАП-страхования.	Страхователем выступает лизингополучатель или лизингодатель. Вы можете выбрать страховую компанию – партнёра программы «Мерседес-Бенц Страхование» (2). Привлекательные тарифы по страхованию. Возможность включить КАСКО в лизинг как полностью, так и частично. Возможность включить ГАП-страхование по вашему желанию.	Страхователем выступает лизингодатель. Вы получаете наиболее привлекательное предложение по финансированию (3). КАСКО на весь срок лизинга + 1 месяц включено в расчет. Возможность включить ГАП-страхование по Вашему желанию.

* Финансирование осуществляется ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус». Совокупный размер обязательств с учетом текущих сделок. Сумма финансирования указана с учетом НДС.

** Рассмотрение заявки на финансирование осуществляется в течение 1 рабочего дня при условии предоставления полного пакета документов. Изначально допустимо представить скан-копии документов. При этом, копии документов, заверенные подписью руководителя и печатью организации, должны быть представлены до передачи/отгрузки ТС. Список документов, необходимых для анализа, а также список представителей компании ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус» и их контактные данные указаны на нашем сайте компании www.mbfs.ru.

(1) ГАП (Гарантия сохранения стоимости транспортного средства), является обязательным при выборе опции страхования «Лайт Плюс», срок страхования равен стандартному: срок лизинга + 1 месяц.

(2) MBI (Mercedes-Benz Insurance) — Мерседес-Бенц Страхование.
Посмотреть список страховых компаний-партнеров

(3) Среди программ финансирования по лизингу ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус»

Программа «ОПТИМУМ»

Только для финансирования грузовых транспортных средств и прицепов (не более 10 ТС и 10 прицепов)

• Аванс от 0% стоимости ТС
• Срок лизинга до 60мес.
• Сумма финансирования от 1200 тыс. евро*
• Индивидуальные условия страхования

* Финансирование осуществляется ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус». Совокупный размер обязательств с учетом текущих сделок. Сумма финансирования указана с учетом НДС.

Дополнительные условия

• Балансодержатель: лизингодатель или лизингополучатель.
• Комиссия за оформление сделки отсутствует.
• Возможность включения в состав лизингового платежа дополнительных услуг, например, страхования КАСКО, сервисных сертификатов Mercedes-Benz, регистрации ТС.
  Страхование ТС по договору КАСКО на полную стоимость (по рискам: «Повреждение», «Угон», («Хищение»), «Ущерб, приведший к полной гибели») в течение всего срока лизинга плюс 1 месяц в страховой компании, согласованной с лизингодателем, является обязательным, в ряде случаев предъявляются дополнительные требования к страхованию, равно как и к дополнительному обеспечению сделки. Решение о предоставлении финансирования на условиях данной программы принимается после анализа финансового состояния потенциального лизингополучателя.

Программа «ЭКСПРЕСС»

Пополнить малый / средний автопарк: любые транспортные средства (легковые, малотоннажные, грузовые)

• Аванс от 0% стоимости ТС
• Срок лизинга до 60 мес.
• Сумма финансирования до 360 тыс. евро*
• 3 документа: паспорт, анкета и финансовая отчетность.
• Рассмотрение заявки на лизинг – 1 день**

«ЭКСПРЕСС ПЛЮС»	«ЭКСПРЕСС MBI»	«ЭКСПРЕСС КОМПЛЕКС»
Страхователем выступает лизингополучатель. Вы можете выбрать любую страховую компанию (при этом обязательным является ГАП-страхование, страхователем по которому выступает лизингодатель (1)). Страхование не включено в расчет по лизингу, за исключением ГАП-страхования.	Страхователем выступает лизингополучатель или лизингодатель. Вы можете выбрать страховую компанию – партнёра программы «Мерседес-Бенц Страхование» (2). Привлекательные тарифы по страхованию. Возможность включить КАСКО в лизинг как полностью, так и частично. Возможность включить ГАП-страхование по вашему желанию.	Страхователем выступает лизингодатель. Вы получаете наиболее привлекательное предложение по финансированию (3). КАСКО на весь срок лизинга + 1 месяц включено в расчет. Возможность включить ГАП-страхование по Вашему желанию.

* Финансирование осуществляется ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус». Совокупный размер обязательств с учетом текущих сделок. Сумма финансирования указана с учетом НДС.

** Рассмотрение заявки на финансирование осуществляется в течение 1 рабочего дня при условии предоставления полного пакета документов. Изначально допустимо представить скан-копии документов. При этом, копии документов, заверенные подписью руководителя и печатью организации, должны быть представлены до передачи/отгрузки ТС. Список документов, необходимых для анализа, а также список представителей компании ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус» и их контактные данные указаны на нашем сайте компании www.mbfs.ru.

(1) ГАП (Гарантия сохранения стоимости транспортного средства), является обязательным при выборе опции страхования «Лайт Плюс», срок страхования равен стандартному: срок лизинга + 1 месяц.

(2) MBI (Mercedes-Benz Insurance) — Мерседес-Бенц Страхование.
Посмотреть список страховых компаний-партнеров.

(3) Среди программ финансирования по лизингу ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус».

Программа «СТАНДАРТ»

Любые ТС без ограничения количества (легковые, малотоннажные, грузовые)

• Аванс от 0% стоимости ТС
• Срок лизинга до 84 мес.
• Сумма финансирования от 360 тыс. евро*
• Индивидуальные условия финансирования и страхования при покупке большого автопарка

*Совокупный размер обязательств с учетом текущих сделок. Сумма финансирования указана с учетом НДС.

Дополнительные условия

• Балансодержатель: лизингодатель или лизингополучатель.
• Комиссия за оформление сделки отсутствует.
• Возможность включения в состав лизингового платежа дополнительных услуг, например, страхования КАСКО, сервисных сертификатов Mercedes-Benz, регистрации ТС.
  Страхование ТС по договору КАСКО на полную стоимость (по рискам: «Повреждение», «Угон», («Хищение»), «Ущерб, приведший к полной гибели») в течение всего срока лизинга плюс 1 месяц в страховой компании, согласованной с лизингодателем, является обязательным, в ряде случаев предъявляются дополнительные требования к страхованию, равно как и к дополнительному обеспечению сделки. Решение о предоставлении финансирования на условиях данной программы принимается после анализа финансового состояния потенциального лизингополучателя.

> Подробнее о страховании

По всем возникшим вопросам вы можете обратиться в ООО «Мерседес-Бенц Файненшл Сервисес Рус» (контактная информация), по телефону: +7 495 797 53 54, 8 800 200 08 48 (Горячая линия, звонок бесплатный) или по электронной почте: [email protected]

Лизинг для юридических лиц

Лизинг — это аренда имущества, которое позже можно выкупить. С помощью лизинга компания получает дорогое имущество, на покупку которого не хватает денег. Сочетает в себе функции кредита и аренды, но отличается от них.

Кредит может выдать только банк, а договор лизинга заключают и с банком, и с компанией, и даже с физическим лицом. Имущество, купленное на кредитные деньги, сразу становится собственностью покупателя. При лизинге имущество попадает в собственность только после выплаты сумм, зафиксированных в договоре.

От аренды лизинг отличается тем, что арендованное имущество возвращается арендодателю, а при лизинге — выкупается.

Что можно взять в лизинг

Любые непотребляемые вещи — например, автомобили, оборудование и недвижимость.

Исключения:

• земельные участки и природные объекты,
• товар без индивидуальных данных и номеров,
• списанное имущество,
• имущество, которое нельзя продавать без специального разрешения.

По закону объект имущества, передаваемый в лизинг, должен быть точно идентифицирован. Поэтому нельзя оформить в лизинг станок без заводского номера или автомобиль без VIN.

Под запрет попадают товары, которые не находятся в свободном обращении. Например, ракетно-технические комплексы, шифровальные устройства, специальные средства слежения и наблюдения.

Кроме законодательных ограничений, лизинговая компания может установить свои требования. Например, сложно будет оформить в лизинг имущество с низкой ликвидностью.

Участники лизинга

Лизингодатель за счёт собственных или кредитных средств покупает имущество и передаёт его во временное пользование лизингополучателю с последующим выкупом.

Лизингополучатель берёт имущество во временное пользование с правом последующего выкупа по договору лизинга.

Продавец заключает договор купли-продажи с лизингодателем. По закону продавец одновременно может быть лизингополучателем в рамках одного договора.

Две схемы лизинга

1. Трёхсторонний договор между поставщиком товара, лизингодателем и лизингополучателем.
2. Два договора. Лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом, а потом подписывает договор лизингополучателем.

После заключения договора лизингополучатель платит ежемесячно. Срок выплаты зависит от предмета лизинга и может составлять от 1 года до 7 лет.

Право собственности на предмет лизинга покупатель получает, когда внесёт последний платёж. Все три стороны договора лизинга получают выгоду. Продавец сразу получает стопроцентную оплату товара. Лизинговая компания получает прибыль с ежемесячной выплаты процентов.

Покупатель может сразу использовать оборудование, недвижимость или автомобиль, не выводя из оборота крупные суммы.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Лизинговые платежи

В состав суммы, которую лизингополучатель отчисляет лизингодателю за право использовать имущество, входят:

• амортизация объекта во время действия договора,
• компенсация процентов по кредиту, если лизингодатель использовал кредитные деньги,
• оплата дополнительных услуг лизингодателя, например, страхование,
• комиссионное вознаграждение,
• стоимость имущества, разбитая на части и включённая в состав ежемесячных лизинговых платежей.

Оформляя договор, участники сделки уточняют общую сумму отчислений, форму и метод расчёта, способы оплаты и периодичность.

Условия договора лизинга

Предмет

В нём обязательно указывают индивидуальные признаки имущества. Это дата производства, заводской или идентификационный номер, местонахождение и другое. Если не согласовать предмет, договор считается незаключённым.

Размер лизинговых платежей

Это общая сумма платежей по договору лизинга. В неё входят доход лизингодателя и возмещение его затрат на покупку и передачу имущества лизингополучателя. В общую сумму можно включить выкупную цену предмета лизинга, если по договору он потом переходит лизингополучателю.

Срок

Стороны сделки определяют срок, в течение которого лизингополучатель будет пользоваться имуществом и когда выкупит его, если это предусмотрено договором.

Закон не устанавливает ограничений по срокам лизинга. Участники сделки могут сами его установить.

Условие о продавце

Продавца обычно выбирает лизингополучатель, а договор с ним заключает лизингодатель. В договоре обязательно нужно указать, кто продавец имущества и каким будет порядок взаимодействия с ним.

Как право собственности на имущество переходит от лизиногодателя к лизингополучателю

Условия устанавливают в договоре. Обычно таким условием является выплата всех сумм по договору.

Например, этот пункт в договоре может быть таким: «Лизингополучатель становится собственником лизингового имущества с момента уплаты всей суммы лизинговых платежей».

Тогда, перечислив последнюю сумму, лизингополучатель становится собственником имущества, а стороны могут подтвердить этот факт только подписанием акта приёма-передачи предмета договора.

Исключение — если право собственности нужно регистрировать в госреестрах. Например, здание станет собственностью лизингополучателя только после регистрации.

Плюсы и минусы лизинга

Преимущества

1. Договор лизинга на крупную сумму заключить проще, чем получить кредит на продолжительный срок. Сложнее всего приходится молодым компаниям с пока ещё низкими финансовыми показателями. Лизинговой компании выгодно финансировать даже такие компании, потому что риски ниже: предмет лизинга по договору остаётся в собственности лизингодателя.
2. Организация может сэкономить на налогах. Налогооблагаемая база снижается за счёт лизинговых платежей, которые вычитают из доходов.
3. Можно договориться о графике платежей. Одним организациям удобно платить равные суммы каждый месяц. Бизнес других зависит от сезона, поэтому в межсезонье сумма платежей снижается.
4. Первоначальный взнос может быть небольшим или совсем отсутствовать. Авансовый платёж по договору лизинга варьируется от 5% до 45%.
5. За исключением авансового платежа, организация вносит оплату по договору после фактического получения имущества. Поэтому не нужно перечислять лизинговые платежи, если поставка оборудования затянулась на несколько месяцев.
6. Лизинговые компании тщательно выбирают поставщиков. Это снижает риск получить бракованный товар и плохое техническое обслуживание.

Недостатки

1. Объект лизинга находится в собственности лизинговой компании. Если просрочить платежи, то можно лишиться имущества.
2. Оборудование ещё до окончания срока действия договора может устареть и выйти из строя. Тогда лизингополучателю придётся ремонтировать имущество за свой счёт и выплачивать все лизинговые платежи

Документы для оформления договора лизинга

Юридические лица

Для заключения договора лизинга соберите такие же документы, как и на оформление кредита:

• заявку-анкету на лизинг. обычно заполняют вместе с сотрудником лизинговой компании,
• копию устава организации,
• приказ о назначении руководителя организации,
• паспорт руководителя организации и копию первой страницы и страницы с регистрацией по месту жительства,
• паспорта и их копии совладельцев компании с долей собственности больше 15%,
• копию бухгалтерского баланса за последний отчётный период,
• налоговую декларацию по налогу на прибыль за четыре года или протокол об электронной отчётности,
• справку из банка, в котором организация открыла расчётный счёт, для подтверждения годового оборота,
• решение собрания учредителей, которое одобряет заключение договора лизинга, по запросу лизингодателя,
• другие документы, которые запросит лизинговая компания.

Индивидуальные предприниматели

Пакет документов для оформления лизинга ИП небольшой. В него входят:

• заявка-анкета на лизинг, заполненная вместе с сотрудником лизинговой компании,
• паспорт и его копия,
• налоговые декларации, заверенные налоговой,
• справка из банка, в котором открыт расчётный счёт, с подтверждением годового оборота.

Статья актуальна на 08.02.2021

Понятие лизинга строительной спецтехники

Значение понятие «лизинг», в наше время, для многих людей открывает довольно таки значительные перспективы в бизнесе, так как, по сути, лизин является достаточно выгодным видом сделки или правоотношений.

Лизинг строительной спецтехники принято путать с неким своеобразным заемом средств или другими словами кредитом, однако следует запомнить, что это совсем не так.  При помощи лизинга строительной спецтехники, непосредственно сам арендатор того или иного строительного оборудования, со временем имеет возможность его выкупить без каких либо процентов, используя при этом только рассрочку. Если говорить более ясно, то- лизинг строительной спецтехники- это своеобразный договор аренды финансовых средств. Данный документ, в зависимости от пожеланий и требований арендатора, как правило, может подразумевать покупку оборудования или имущества  или же не подразумевать. В том случае, если в  лизинговом договоре строительной спецтехники идет речь о том, что арендатор обязывается перенять на себя право владение оборудованием, сделать он это сможет непосредственно сразу же после окончания срока договора. Данному виду документа и, по сути, самому лизингу, посвящена отдельная глава в Гражданском Кодексе РФ. Существует также закон о лизинге, нарушение которого, в случае не выполнения условий договора, может привлечь к ответственности арендатора.

Как было сказано выше, сделка лизинга, это некий договор между лизингодателем и арендатором. Процесс лизинга заключается в том, что сам лизингодатель покупает то или иное строительное оборудование, какое именно оборудование нужно купить говорит арендатор. Сама суть заключается в том, что лизингодатель отдает арендатору оборудование только лишь во временное владение и эксплуатирование. Детали сделки могут оговариваться более детально.

Таким образом, в наше время, лизинг строительной спецтехники является довольно таки актуальным видом сделки, так как цена за  услуги экскаватора и строительное оборудование в целом, в некоторых случаях, может приравниваться к стоимости квартиры в Москве. Учитывая то, что оплатить оборудования сразу может далеко не каждый застройщик, лизинг помогает поддерживать рабочий процесс, зарабатывая на этом деньги и тем самым окупая себя.

Если сравнивать лизинг строительной спецтехники с кредитным договором, сразу можно заметить, что кредит имеет существенный недостаток, представленный в виде высокой процентной ставки, а также сложного процесса составления кредитного договора.

Определение арендодателя

Что такое арендодатель?

Арендодатель — это, по сути, тот, кто передает аренду другому лицу. Таким образом, арендодатель является владельцем актива, который сдается в аренду по соглашению с арендатором. Арендатор производит единовременный платеж или серию периодических платежей арендодателю в обмен на использование актива.

ключевые вынос

• Арендодатель — это владелец актива, который сдан или сдан в аренду другой стороне, известной как арендатор.
• Арендаторы и арендаторы заключают обязывающий договор, известный как договор аренды, в котором излагаются условия их договоренности.
• Хотя сдавать в аренду можно любую собственность, эта практика чаще всего связана с жилой или коммерческой недвижимостью — домом или офисом.

Понимание арендодателей

Арендодателем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Договор аренды, который они заключают с другой стороной, является обязательным как для арендодателя, так и для арендатора, и определяет права и обязанности обеих сторон.В дополнение к использованию собственности арендодатель может предоставить арендатору особые привилегии, такие как досрочное прекращение аренды или продление аренды на неизменных условиях, исключительно по своему усмотрению.

Для арендодателя главное преимущество заключения договора аренды заключается в том, что он сохраняет право собственности на недвижимость, одновременно получая прибыль на вложенный капитал. Арендатору проще финансировать периодические платежи, чем полную покупную стоимость недвижимости.

Виды аренды и лизингодатели

В общественном сознании аренда обычно ассоциируется с недвижимостью — арендованным жилым домом или офисом.Но на самом деле практически любой актив можно сдавать в аренду. Это может быть материальная собственность, такая как дом, офис, автомобиль или компьютер, или нематериальная собственность, такая как товарный знак или торговая марка. Арендодатель в каждом случае является владельцем актива.

Например, в случае недвижимости или автомобиля арендодателем является соответственно собственник или автомобильный дилер; в случае товарного знака или фирменного наименования арендодателем является компания, которая владеет им и предоставила право на использование товарного знака или фирменного наименования франчайзи.Когда используется в связи с отраслью автомобильных перевозчиков, арендодатель относится к владельцу коммерческого транспортного средства, который заключает договор с организацией, обладающей эксплуатационными полномочиями на использование транспортного средства.

Некоторые арендодатели также могут предоставить аренду с правом владения, в соответствии с которой некоторые или все платежи, произведенные арендатором, в конечном итоге будут преобразованы из арендных платежей в первоначальный взнос при возможной покупке арендуемого объекта. Такой тип договоренностей обычно возникает в коммерческом контексте — например, при аренде крупного промышленного оборудования.Но это также распространено в потребительском контексте с автомобилями и даже с жилой недвижимостью.

Арендодатель также известен как арендодатель в договорах аренды, касающихся собственности или недвижимого имущества.

Особые соображения для арендодателей

Самый распространенный вид аренды — это дома или квартиры, в которых живут отдельные лица и семьи. Поскольку жилье является важным вопросом государственной политики, во многих юрисдикциях созданы руководящие органы, которые регулируют и контролируют правовые отношения и приемлемые условия аренды между арендодателями и арендаторами в этой области.Например, в штате Нью-Йорк Департамент жилищного строительства и обновления населения штата Нью-Йорк (DHCR) отвечает за регулирование арендной платы в штате, включая город Нью-Йорк. Эта ответственность включает как контроль арендной платы, так и стабилизацию арендной платы.

Арендодатель против арендатора — что нужно знать о том, как работает аренда

Что такое арендодатель или арендатор?

В договоре аренды есть две основные стороны, и каждый финансовый профессионал, аналитик и аналитик Стать аналитиком FP&A в корпорации.Мы опишем зарплату, навыки, личность и обучение, необходимые для работы FP&A и успешной финансовой карьеры. Аналитики, менеджеры и директора FP&A несут ответственность за предоставление руководителям анализа и информации, которая им необходима, чтобы знать, как отличить арендодателя от арендатора. Классификация аренды Классификация аренды включает в себя операционную аренду и капитальную аренду. Аренда — это тип сделки, совершаемой компанией с целью получения права на использование актива. При аренде компания будет платить другой стороне согласованную сумму денег, аналогичную арендной плате, в обмен на возможность использовать актив.представляет собой договорное соглашение, в котором одна сторона, называемая арендодателем, предоставляет актив Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильная идентификация и для использования другой стороной, именуемой арендатором, на основе периодических платежей в течение согласованного периода. Арендатор платит арендодателю за использование актива или имущества.

Аренда актива часто является более экономичным вариантом, чем покупка самого актива, поскольку требует гораздо меньших денежных затрат.Арендодатель против арендатора — соглашение между этими двумя сторонами заключается в договоре аренды Договор аренды оборудования Договор аренды оборудования представляет собой договорное соглашение, по которому арендодатель, являющийся владельцем оборудования, разрешает арендатору использовать оборудование, что является договорным документом. подписано обеими сторонами.

Роли арендодателя и арендатора

В договоре аренды есть две основные стороны.

Арендодатель

Арендодатель является законным владельцем актива или собственности, и он дает арендатору право использовать или занимать актив или имущество в течение определенного периода.В течение срока действия договора арендодатель сохраняет право собственности на недвижимость и имеет право получать периодические платежи от арендатора на основании их первоначального соглашения. Он также должен получить компенсацию за любые убытки, понесенные во время контракта из-за повреждения или неправильного использования данного актива. Если актив продается, арендодатель должен разрешить такую ​​сделку и имеет право на получение любой финансовой прибыли в результате продажи.

Хотя арендодатель сохраняет право собственности на актив, он пользуется ограниченными правами на актив в течение срока действия договора.Одно из этих ограничений заключается в том, что владелец, учитывая его ограниченный доступ к активу, может получить доступ только с разрешения арендатора. Он должен проинформировать арендатора о любом техническом обслуживании актива или собственности до фактического времени посещения.

Однако, если арендатор причиняет ущерб активу или использует актив для совершения незаконных действий, то арендодатель оставляет за собой право выселить арендатора или иным образом расторгнуть договор аренды без уведомления. По истечении срока действия договора и в зависимости от состояния актива актив или имущество возвращается арендодателю, хотя у арендатора может быть опцион на покупку актива.

Арендатор

Арендатор — это сторона, которая получает право использовать актив в течение определенного периода и производит периодические платежи арендодателю на основании их первоначального соглашения. Продолжительность периода аренды часто зависит, по крайней мере частично, от типа актива или собственности. Например, аренда земли для открытия производственного предприятия может быть на более длительный срок, чем аренда оборудования или транспортного средства.

В течение срока аренды арендатор несет ответственность за уход за активом и проведение регулярного технического обслуживания по мере необходимости.Если предметом аренды является квартира, арендатор не вправе вносить какие-либо конструктивные изменения без разрешения арендодателя. Любые повреждения собственности должны быть устранены до истечения срока действия контракта. Если арендатор не производит необходимый ремонт или не заменяет сломанное оборудование, арендодатель имеет право взимать с арендатора сумму ремонта в соответствии с договором аренды.

Договор между арендодателем и арендатором

Договор аренды — это договор между арендодателем и арендатором на использование актива или собственности.В нем изложены условия контракта и установлены юридические обязательства, связанные с использованием актива. Обе стороны подписали соглашение и обязаны соблюдать его правила. Если одна из сторон нарушает условия договора аренды, договор может быть расторгнут.

Например, если арендатор ведет незаконную деятельность на территории арендодателя, последний имеет право расторгнуть договор и выселить арендатора из собственности. Некоторые договоры аренды включают возможность приобретения арендатором арендованного актива или недвижимости в конце периода аренды.

Типы договоров аренды

Ниже представлены три типа договоров аренды:

Капитальная аренда

Капитальная аренда, капитальная аренда и операционная аренда Разница между капитальной и операционной арендой — A аренда капитала (или финансовая аренда) рассматривается как актив компании, также называемая финансовой арендой, представляет собой аренду, при которой арендатор приобретает полный контроль над активом и право собственности на него и несет ответственность за все техническое обслуживание и другие расходы, связанные с актив.GAAP требует, чтобы этот тип договора аренды отражался в балансе арендатора как актив с соответствующим обязательством.

Любые проценты отражаются отдельно в отчете о прибылях и убытках. Арендатор принимает на себя как риски, так и выгоды от владения активом. Капитальная аренда — это долгосрочная аренда, охватывающая большую часть срока полезного использования актива.

Операционная аренда

Операционная аренда — это вид аренды, при котором арендодатель сохраняет все преимущества и обязанности, связанные с владением активом.Арендодатель несет ответственность за покрытие повседневных операционных расходов (например, на покупку чернил для принтера). Арендатор использует актив или оборудование в течение фиксированной части срока службы актива и не несет затрат на техническое обслуживание. В отличие от договора аренды капитала, арендатор не регистрирует актив в балансе.

Продажа с обратной арендой

Продажа с обратной арендой — это тип соглашения, по которому одна сторона покупает актив или собственность у другой стороны и немедленно сдает их в аренду продающей стороне.Продавец становится арендатором, а компания, покупающая актив, становится арендодателем.

Этот тип соглашения реализуется на основе понимания того, что продавец немедленно вернет актив в аренду у покупателя при условии согласованной ставки оплаты и периода платежа. Покупателем в сделке этого типа может быть лизинговая компания, финансовая компания, страховая компания, индивидуальный инвестор или институциональный инвестор.

Другие ресурсы

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие бесплатные ресурсы CFI:

• Prepaid leasePrepaid leaseA Prepaid lease (или операционная аренда) — это договор на приобретение использования материальных активов, в том числе заводов, оборудования и недвижимости.
• Учет аренды Учет аренды Руководство по бухгалтерскому учету аренды. Аренда — это контракты, в которых владелец собственности / актива разрешает другой стороне использовать собственность / актив в обмен на деньги или другие активы.Двумя наиболее распространенными видами аренды в бухгалтерском учете являются операционная и финансовая (капитальная аренда). Преимущества, недостатки и примеры
• Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе. На основные средства влияют капитальные затраты,
• Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого капитала и чистой прибыли.В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать

Арендодатель по сравнению с Арендатором | Операционная аренда и финансовая аренда

24 июля

Вернуться домой

Арендодатель против арендатора

См. Также:
Продажа с обратной арендой
Договор капитальной аренды
Срок аренды
Деловое решение о выкупе или выкупе
Фактор затрат

В договоре аренды арендатор определяется как сторона, которая платит за использование актива или собственности.Арендодатель — это сторона, которая получает платежи от арендатора в обмен на использование его актива или собственности.

Определяется арендодателем

В договоре аренды арендодатель определяется как сторона, которая получает платежи в обмен на использование ее актива или собственности. Арендатор — это сторона, которая платит арендодателю за использование актива или собственности.

Арендодатель против арендатора

В чем разница между арендатором и арендодателем? Когда вы подписываете договор аренды, вы являетесь арендодателем или арендатором? При заключении договора аренды, имеющего обязательную юридическую силу, важно знать разницу между этими двумя условиями.

Например, рассмотрим съемную квартиру. Арендатор является арендатором. А арендодатель — арендодатель. Арендатор платит арендную плату арендодателю, а арендодатель получает плату от арендатора. То же самое верно для любого договора аренды или аренды. Арендатор платит арендодателю за право пользования активом или имуществом. Кроме того, арендодатель получает платеж от арендатора в обмен на использование актива или собственности.

Операционная аренда и финансовая аренда

В бухгалтерском учете проводится различие между операционной и финансовой арендой.Разница заключается в способе отражения аренды арендатором в финансовой отчетности арендатора. Также существует разница в том, какая сторона принимает на себя выгоды и обязанности владения активом или имуществом.

Определение операционной аренды

Операционная аренда — это краткосрочная забалансовая аренда. Операционная аренда не отражается в балансе арендатора. Этот тип аренды обычно охватывает небольшую часть срока полезного использования актива, и арендодатель сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с владением активом.Например, при операционной аренде арендодатель несет ответственность за обслуживание и техническое обслуживание актива на протяжении всего срока аренды. Операционная аренда также называется сервисной арендой.

Определение финансовой аренды

Финансовая аренда, также называемая капитальной, представляет собой вид долгосрочного договора аренды. Аренда капитала отражается в балансе арендатора. Кроме того, этот тип аренды обычно охватывает большую часть срока полезного использования актива. В договоре аренды капитала арендатор, сторона, получающая актив или имущество, принимает на себя как риски, так и выгоды, связанные с правом собственности.

Что такое арендодатель в договоре аренды?

В договоре аренды арендодатель — это физическое или юридическое лицо, которому принадлежит предмет, владение или актив; арендатор — это физическое или юридическое лицо, которое платит за использование этого объекта. Аренда — это договоры, в которых говорится, что арендодатель разрешит использование актива в течение определенного времени, если платежи производятся правильно и выполняются другие условия.

Аренда автомобилей, домов и коммерческой недвижимости очень распространена.Узнайте больше о том, как арендодатель и арендатор вступают в отношения, когда они заключают между собой договор аренды.

Определение и примеры арендодателя

Арендодателем в соглашении об аренде чего-либо обычно является лицо, владеющее активом. Обычно арендодатель заключает договор аренды, чтобы позволить арендатору, лицу, использующему актив, жить в собственности или водить машину в течение месяцев или лет. Соглашение включает периодические платежи, часто ежемесячные, и зависит от определенных стандартов ухода за самим активом.

Например, если вы хотите переместить свой малый бизнес в офис, арендодателем может быть владелец офисного здания. Они покажут вам доступные офисы и обсудят удобства, размер и структуру цен для каждого из них.

Когда вы оба согласитесь с офисом, который соответствует вашим потребностям, арендодатель составит договор, в котором излагаются расходы и правила использования недвижимости. В этом случае в договоре аренды вы указываете себя в качестве арендатора, лица, ответственного за оплату офиса в обмен на использование собственности.

И арендодатель, и арендатор должны внимательно следить за условиями аренды. Они могут включать последствия досрочного прекращения контракта; например, если вы хотите съехать до окончания срока. Арендодатель может предложить более длительный срок аренды за меньшую плату; например, скидка при подписании договора аренды на 24 месяца вместо аренды на 12 месяцев. Арендатор будет взвешивать лучшую цену с учетом своей потребности остаться на более длительный срок и учитывать любую плату за досрочное расторжение.

Как работает договор аренды

Аренда позволяет кому-то превратить свои активы в стабильный доход, сдавая их в аренду людям, которые в них нуждаются.

Договор аренды, рассмотренный и подписанный обеими сторонами, обеспечивает несколько вещей. Он устанавливает как права, так и обязанности арендодателя и арендатора. В нем объясняются последствия, если одна из сторон решит больше не выполнять свою часть сделки. Это часто включает штрафы и сборы или возможность выселения или повторного владения.

Соглашение об аренде обычно ограничено по времени, что может быть выгодно обеим сторонам. В конце срока арендатор может искать новое соглашение или продлевать его в конце срока действия договора, а арендодатель может возобновить договор с арендатором или выбрать что-то другое с активом, например, использовать его самостоятельно или продать. Это.

Обеспечение прав арендатора

Во многих случаях арендодатели обязаны обеспечивать права арендатора посредством своих договоров. Например, арендодатели, которые сдают в аренду жилую недвижимость, должны включать конкретные условия своих обязательств в свои договоры аренды.

Хотя обязанности арендодателя варьируются от штата к штату, был установлен базовый набор прав, которые могут защитить арендаторов, которые могут добиваться возмещения ущерба, если их арендодатели, например, не поддерживают собственность в соответствии с договором аренды.Арендодатели, работающие в сфере коммерческой недвижимости, также несут определенную юридическую ответственность перед своими арендаторами.

Аренда против лизинга

Термины «аренда» и «аренда» часто используются как синонимы. Однако в некоторых случаях может быть различие. Когда есть различие, оно часто относится к арендной плате, включая сроки любой продолжительности, и договорам аренды на более длительные сроки.

Договор аренды	Договор аренды
Общий термин для любого краткосрочного использования чужого актива.	Часто относится к обязательству аренды, которое обычно длится более длительный срок, по крайней мере, от шести до 12 месяцев.
Часто используется как для недвижимости, так и для транспортных средств, а также лодок, машин и других предметов.	Реже относится к почасовой или дневной аренде, которая оплачивается сразу. Ориентирован на ежемесячные платежные циклы в рассрочку.

Ключевые выводы

• Арендодатель — это владелец актива, который кем-то используется в обмен на платежи.Другая сторона называется арендатором.
• Договоры аренды регулируют порядок взаимодействия арендодателей и арендаторов, включая их права, обязанности и последствия невыполнения договора.
• Договоры аренды относятся к общей категории, включая как краткосрочную, так и долгосрочную аренду, с которыми заключены официальные договоры аренды.

Арендодатель или арендатор? В чем разница?

В чем разница между

арендодателем и арендатором ?

Существительные арендодатель и арендатор представляют две основные стороны юридически обязывающего договора, называемого «договором аренды».«Арендодатель владеет чем-то ценным, а арендатор платит за использование своего актива.

Носители английского языка обычно используют такие слова, как арендодатель или арендатор при обсуждении арендуемой собственности, такой как недвижимость, транспортные средства или промышленное оборудование. Например, тот, кто снимает квартиру, называется « арендатор », а владелец собственности — « арендодатель ».

Бизнес-профессионалы также используют термины для контрактов, связанных с торговыми марками или торговыми марками.Например, любой, кто открывает франшизу, является владельцем своего местоположения, но арендует бренд материнской компании для своего бизнеса. Следовательно, владелец местоположения — это арендатор более крупного бизнеса (арендодатель ).

Независимо от актива существуют качества арендодателя и арендатора , которые всегда верны:

• А арендодатель предоставляет арендатору договор аренды.
• А Арендатор предоставляет согласованный платеж арендодателю .
• Арендодатель сохраняет право собственности на актив в течение срока аренды.
• И арендодатель , и арендатор должны соблюдать условия аренды.

Что такое

арендодатель ?

Существительное арендодатель представляет любое физическое или юридическое лицо, которое позволяет арендатору получить доступ к активу по договору аренды.Арендодатель является законным владельцем актива, и он имеет право на единовременную выплату серии периодических платежей за актив.

Как использовать

арендодателя в предложении?

«Группа компаний НАК является крупнейшим арендодателем самолетов региональным авиакомпаниям и пятым по величине самолетом арендодателем в мире…» –– Irish Examiner
«Японский арендодатель процветает при слабом регулировании.»–– The New York Times
« Ограничение в 20 долларов применяется к лицензированным брокерам по недвижимости и продавцам, выступающим в качестве агента арендодателя, арендодателя , суб- арендодателя или праводатель ». –– Forbes

Каким другим словом будет

арендодатель ?

Синонимы арендодатель включают ‘лэрд ,’ ‘землевладелец ,’ ‘домовладелец ,’ ‘письмо ,’ ‘собственник ‘ или ‘арендатор ‘, которые мы обычно ассоциируем с арендой недвижимости.Однако арендодателей также сдают в аренду автомобили, оборудование, товарные знаки или торговые марки. В этом случае мы можем использовать такие слова, как «инвестор», «компания », «владелец » или официальное название лизинговой организации.

Что такое

арендатор ?

Существительное Арендатор — физическое или юридическое лицо, которое получает право использовать имущество арендодателя по договору аренды.В отличие от арендодателя , арендатор не владеет недвижимостью, но несет ответственность за арендные платежи и техническое обслуживание собственности в течение срока аренды.

Как использовать

арендатора в предложении?

«Пусть арендатор остерегается: аренда автомобилей может быть самым обязательным из договоров». –– The New York Times
«Сверх гипотетического эквивалента шестилетней аренды арендатор заплатит в общей сложности 33 192 доллара.»–– AP News
« Мне интересно, должны ли мы оба указывать наши имена как арендаторов , или один из нас должен быть арендатором и одним из нас субарендатор? » –– The Washington Post

Каким другим словом обозначается

арендатор ?

Большинство из нас в какой-то момент были арендатором , будь мы соседом по квартире , гостем, квартирантом, жильцом, арендатором , соседом по комнате, арендатором , ‘ или’ посетитель. Синонимы арендатора в основном связаны с арендой собственности, но когда дело доходит до товарных знаков или торговых марок, мы можем использовать такие термины, как , франшиза , компания , компания , , клиент , инвестор , , ‘или ‘ покупатель . ‘

Откуда берутся слова

арендодатель и арендатор ?

Согласно The American Heritage Dictionary , англоговорящие люди использовали слово арендодатель со среднеанглийского языка (ок.1150–1450), откуда оно произошло от англо-нормандского , меньшего вместо «сдать», lease . Слово арендодатель вошло в английский язык позже, в 15 веке, из старофранцузского меньше , прошлого причастие меньшее .

Как «

арендатор » может быть арендодателем и арендатором одновременно?

Существительное арендатор является нечетным словом, потому что оно включает в себя определение « арендодатель » и « арендатор » одновременно.Предостережение заключается в том, что этот термин применяется только к договорам аренды жилья, где арендатор является либо домовладельцем, либо арендатором.

Согласно Интернет-этимологическому словарю , англоговорящие люди начали использовать слово renter в конце 14 века для обозначения « собственника » или « любого, кто сдает в аренду другим ». Однако существительное не было взаимозаменяемым с « арендатор » или « арендатор » до 17 века.

Как эти два определения совпали с одним и тем же словом, остается загадкой, тем более что существительное rent вошло в староанглийский язык в XII веке из старофранцузского rente для «доход» и «доход ». Еще более странным является то, что глагол « to rent» вошел в английские словари между 14 и 15 веками от старофранцузского renter как « для уплаты взносов в » или « для получения дохода ».’

Что такое договор аренды

?

A договор аренды (или « аренда ») является обязательным договором между арендодателем и арендатором , в котором излагаются права и обязанности любой из сторон. Люди часто сдают недвижимость или оборудование в аренду, потому что это более доступно, чем покупка актива авансом, но договоры аренды — это гораздо больше, чем единовременный или периодический платеж.

Условия договора аренды обычно включают:

• Сроки оплаты и пени.
• Приблизительные даты начала и окончания аренды.
• Условия содержания имущества и использования актива (и не недвижимого имущества).
• Контактная информация владельца или управляющего недвижимостью.
• Требования к страхованию.
• Дополнительные расходы или ссылки на основные услуги.

Пока арендодатель поддерживает свое окончание договора, он имеет законное право на получение платежа от арендатора .Но если арендодатель не может предоставить арендатору основные услуги актива, арендатор может иметь право на сокращение платежей. Например, если арендатор не может получить доступ к коммунальным услугам или бытовой технике в течение значительного периода времени, он может подать иск против арендодателя.

Некоторые договоры аренды также предоставляют особые привилегии арендатору в отношении изменения условий договора аренды или его досрочного прекращения. Допустим, квартиросъемщик подписал двухлетний контракт, но ему необходимо досрочно выехать.В зависимости от договора аренды арендодатель может разрешить арендатору съехать за небольшую плату или заплатить арендную плату за оставшиеся годы.

Другой ключевой особенностью договоров аренды является защита активов. В случае аренды жилого помещения арендодатель может установить набор стандартов жизни, которые защищают стоимость собственности и качество жизни жителей близлежащих районов. Стандартные правила часто включают страхование арендатора, соблюдение комендантского часа, употребление табака или регулирование содержания домашних животных.

Виды договоров аренды

A Арендодатель может сдавать в аренду все виды активов, будь то коммерческие и жилые дома, сельскохозяйственное оборудование или товарные знаки. Но с множеством активов приходят различные типы аренды, которые влияют на использование арендатором собственности, временные ограничения и общие чистые инвестиции. Давайте посмотрим:

Аренда здания

Согласно юридическому словарю Блэка, договор аренды здания представляет собой долгосрочное соглашение (договор аренды), которое позволяет арендатору строить и владеть зданиями (большими зданиями) на земле арендодателя .

Аренда с правом владения

A аренда с правом владения позволяет арендатору еженедельные или ежемесячные платежи накапливаться в счет покупки материального актива. В отличие от традиционной аренды, арендатор с правом владения может прекратить действие договора аренды, купив актив полностью или вернув его владельцу.

Из-за краткосрочного характера и отсутствия федерального надзора аренда с правом владения аренда имеет тенденцию больше походить на кредитные операции, чем на аренду.Люди также с большей вероятностью будут использовать «аренда с выкупом» для таких товаров, как бытовая техника, мебель, автомобили или жилая недвижимость, а не для крупных инвестиций в бизнес.

Аренда с предоплатой

Договоры аренды с предоплатой отличаются от договоров аренды с оплатой до оплаты , поскольку они требуют от арендаторов предоплаты за долгосрочное использование (не более 80% срока полезного использования актива). По истечении срока предоплаты аренды арендатор может приобрести актив по приведенной стоимости.

Аренда капитала (финансовая аренда)

A аренда капитала (также известная как « финансовая аренда аренда » или « финансовая аренда ») — это долгосрочный договор, который позволяет арендатору получить финансовую выгоду ( или резервуар) от актива, не переходя в полное владение. В этом смысле арендодатель действует как финансист, хотя график платежей арендатора должен составлять 90% или более от рыночной стоимости актива на начало срока аренды.

На протяжении всего срока полезного использования актива (75% или более) арендатор покрывает расходы на техническое обслуживание, налоги и страхование. Поскольку договор капитальной аренды рассматривается как счет продажи, баланс арендатора должен учитывать капитал активов, такой как начисленные проценты и выплаты основного долга. По истечении срока аренды право собственности на активы переходит к арендатору или становится доступным для покупки по выгодной цене (ниже текущей рыночной стоимости).

Операционная аренда

Операционная аренда аналогична договору капитальной аренды , за исключением того, что она не требует, чтобы арендатор требовал актива для финансовой отчетности без вычета (таким образом, нет стимулов владения). В то время как операционная аренда не включает варианты покупки по выгодной цене, регулярные платежи арендатора составляют менее 90% от первоначальной рыночной стоимости актива и не превышают 75% срока экономической службы актива.

Продажа с обратной арендой

Договоры продажи с обратной арендой заключаются между первоначальным владельцем актива и финансовой организацией, такой как инвестор, страховая компания или лизинговая компания. « продажа с обратной арендой » происходит, когда организация покупает актив, чтобы сдать его обратно первоначальному владельцу.

Проверьте себя!

Такие слова, как арендодатель и арендатор , важно выучить не только для профессионалов в области финансов, но и для любого говорящего по-английски, которому необходимо вести формальный бизнес как взрослый.Посмотрите, насколько хорошо вы понимаете арендодателя и арендатора , задав следующие вопросы с несколькими вариантами ответов.

1. Когда дело доходит до договоров аренды, ______________ не _________________.
   а. Арендатор, правообладатель объекта недвижимости
   б. Арендодатель, законный собственник актива
   c. Арендатор, правообладатель объекта недвижимости
   г.р. Арендодатель, законный владелец актива
2. Какой вид аренды не позволяет арендатору вступить во владение недвижимостью?
   а.Аренда капитала
   б. Продажа с обратной арендой
   c. Аренда с собственностью
   d. Операционная аренда
3. Что из нижеперечисленного не входит в обязанности арендатора?
   а. Понимание окончания аренды
   b. Чистая инвестиция собственника в недвижимость
   c. Юридические обязательства арендодателя и арендатора
   d. Право собственности на объект недвижимости
4. Что не является синонимом арендодателя?
   а. Арендодатель
   б. Арендатор
   гр. Арендатор
   д. Письмо
5. Что не является синонимом арендатора?
   а.Арендатор
   б. Арендатор
   c. Квартира
   г. Лэрд

Ответы

1. A
2. B
3. B
4. C
5. D

Источники

1. Черный, H.C. «Аренда здания». Юридический словарь Блэка , West Publishing Company, 1968, стр. 244.
2. «Капитальная аренда». Business Dictionary , WebFinance, 2020.
3. «Капитальная аренда». Кембриджский словарь делового английского, Cambridge University Press, 2020.
4. Гебхардт, С. «Аренда для пар, которые не готовы связывать себя узами брака». The Washington Post , 12 июля 2020 г.
5. Харпер, Д. «Аренда (v.)». Интернет-словарь этимологии , 2020.
6. Harper, D. «Renter (n.)». Интернет-словарь этимологии , 2020.
7. Hill, G., Hill, K. «Аренда». Народный юридический словарь , Law.com, 2020.
8. Кауфман В. «С низкими процентными ставками: брать в аренду или покупать?» AP News , 5 августа 2020 г.
9. Lacko, J., et al. «Опрос клиентов, сдающих в аренду в собственность». Федеральная торговая комиссия, апрель 2020 г.
10. «Аренда (Тема 842)». Обновление стандартов бухгалтерского учета FASB , Совет по стандартам финансового учета, февраль 2016 г.
11. «Арендатор». Кембриджский словарь , Cambridge University Press, 2020.
12. «Арендатор». Lexico , Oxford University Press, 2020.
13. «Арендодатель». Словарь английского языка «Американское наследие» , 5-е изд., Houghton Mifflin Harcourt Publishing Company, 2020.
14. «Арендодатель». Cambridge Dictionary , Cambridge University Press, 2020.
15. O’Loughlin, A. «Лизинговая компания самолетов соглашается на схему с кредиторами». Irish Examiner , 21 июля 2020 г.
16. «Арендатор». Merriam-Webster.com Thesaurus , Merriam-Webster, 2020. Yale, A.J. «Арендаторы Нью-Йорка прощаются с брокерскими сборами, оставляя домовладельцев брать на себя слабину». Forbes , 6 февраля 2020 г.

Разъяснение бухгалтерского учета арендодателя и арендатора: FASB, IFRS и GASB

Что такое учет аренды?

Учет аренды — это процесс, с помощью которого компании и организации регистрируют финансовые последствия соглашений об аренде или финансировании прав на использование определенных активов, более известный как лизинг . Недавние изменения в бухгалтерском учете изменили способ, которым арендаторы и арендодатели обязаны учитывать и сообщать о своей аренде.

Термины «арендодатель» и «арендатор» используются для обозначения различных сторон, участвующих в договоре аренды.Это различие важно, поскольку учет аренды в качестве арендодателя значительно отличается от учета аренды в качестве арендатора. Когда различные бухгалтерские советы национальных, международных и государственных организаций выпустили новые стандарты учета аренды, лежащие в основе определения арендодателя и арендатора не изменились. Однако некоторые методы учета арендодателей и арендаторов в соответствии с новыми стандартами аренды действительно изменились.

Арендодатель против арендатора

Определение арендодателя

Арендодатель определяется как предприятие (т.е. физическое лицо, компания или организация), которая предоставляет право использовать актив в течение определенного периода времени в обмен на вознаграждение. Один из наиболее распространенных сценариев договора аренды — организация сдает в аренду принадлежащее ей имущество другой организации за ежемесячную денежную выплату. Например, если организация владеет зданием и сдает в аренду право использовать здание или пространство внутри здания, владельцем здания является арендодатель.

Определение арендатора

Арендатор — это организация, которая платит арендодателю за использование определенного имущества.Например, если человек арендует автомобиль в автосалоне, лицо, использующее автомобиль, является арендатором. Теоретически арендатор платит арендодателю «право на использование» этого актива. Вот почему арендатор в соответствии с новыми стандартами аренды должен признать нематериальный «актив в форме права пользования» (актив в форме права пользования) или «арендный актив» при учете аренды. Важно отметить, что этот актив классифицируется как нематериальный актив в бухгалтерских книгах арендатора, а не как основной актив.

Арендатор vs.бухгалтерия арендодателя

FASB , GASB и IASB выпустили новые стандарты учета аренды за последние несколько лет. Основное изменение в учете аренды заключается в том, что организации теперь должны признавать активы и обязательства по аренде в балансе по большинству своих договоров аренды. В частности, для GASB арендодатели будут отражать учет на стороне арендатора, признавая дебиторскую задолженность по аренде и отложенный приток ресурсов. Руководящие советы создали новые стандарты учета аренды на основе отзывов инвесторов и пользователей финансовой отчетности, которые потребовали большей прозрачности будущих обязательств по аренде и дебиторской задолженности по аренде.

Согласно новым стандартам учета аренды, арендаторы должны рассчитывать приведенную стоимость будущих арендных платежей для определения обязательства по аренде и соответствующего актива руб. Учет у арендодателя различается в зависимости от стандарта. Ниже приведены краткие сведения о бухгалтерском учете арендатора и арендодателя в соответствии с ASC 842, IFRS 16 и GASB 87.

ASC 842

Согласно ASC 842, новому стандарту учета аренды для компаний США в соответствии с US GAAP , арендаторы должны признавать в своих балансах активы по аренде и обязательства по аренде как по операционной, так и по финансовой (ранее капитальной) аренде.Арендатор должен выполнить расчет дисконтированной стоимости будущих ожидаемых арендных платежей для определения обязательства по аренде и соответствующего актива ФПП. Учет договоров аренды, классифицируемых как операционная аренда, затронут больше всего, поскольку аренда, классифицируемая как капитальная аренда, уже была признана в балансе в соответствии с ASC 840.

Учет арендодателя в основном не изменился с ASC 840 на ASC 842. Арендодатели продолжают признавать арендный доход по своим договорам аренды, и требования к признанию баланса остаются в основном теми же.Базовый актив договора аренды будет по-прежнему классифицироваться как основные средства арендодателя.

Согласно ASC 842 существует 3 типа договоров аренды с арендодателем:

• Прямое финансирование — арендодатели обязаны определять дебиторскую задолженность по аренде и процентный доход
• Продажи Тип — арендодатели обязаны определить дебиторскую задолженность по аренде и процентный доход. Разница между договорами аренды с прямым финансированием и продажей заключается в выручке (в зависимости от типа продажи арендатор имеет контроль над базовым активом, а арендодатель признает выручку от продаж и прибыль при начале аренды)
• Операционная — арендодатели признают прибыль равномерно

Арендаторы и арендодатели имеют возможность выбрать пакет практических мер, при котором арендодатель не обязан переоценивать классификацию аренды.Поэтому мы ожидаем, что многие арендодатели выберут этот метод и сохранят ранее установленную классификацию аренды при переходе с ASC 840 на ASC 842.

ASC 842 Примеры учета аренды

§ 8.2a-529. Действия арендодателя по арендной плате

(1) После невыполнения арендатором договора аренды типа, описанного в подразделе (1) § 8.2A-523 или подразделе (3) (a) § 8.2A-523, или, по согласованию, после иного неисполнения обязательств арендатором, если арендодатель соблюдает положения пункта (2) данного раздела, арендодатель может взыскать с арендатора в качестве возмещения убытков:

(a) Для товаров, принятых арендатором и не возвращенных или не выставленных арендодателю, а также за согласование товаров, утерянных или поврежденных в коммерчески разумный срок после перехода риска потери к арендатору (§ 8.2A-219), (i) начисленная и невыплаченная арендная плата на дату вынесения судебного решения в пользу арендодателя, (ii) приведенная стоимость на ту же дату арендной платы за оставшийся на тот момент срок аренды по договору аренды и (iii) любые непредвиденные убытки, разрешенные в соответствии с § 8.2A-530, за вычетом расходов, сэкономленных в результате неисполнения обязательств арендатором; и

(b) для товаров, указанных в договоре аренды, если арендодатель не может после разумных усилий избавиться от них по разумной цене или обстоятельства разумно указывают на то, что усилия будут отсутствовать, (i) начисленная и невыплаченная арендная плата по состоянию на дата вынесения судебного решения в пользу арендодателя, (ii) приведенная стоимость на ту же дату арендной платы за оставшийся на тот момент срок аренды по договору аренды, и (iii) любые случайные убытки, разрешенные в соответствии с § 8.2A-530, за вычетом расходов, сэкономленных в результате дефолта арендатора.

(2) За исключением случаев, предусмотренных частью (3) настоящей статьи, арендодатель должен удерживать для арендатора на оставшийся срок договора аренды любые товары, которые указаны в договоре аренды и находятся под контролем арендодателя.

(3) Арендодатель может распорядиться товаром в любое время до взыскания судебного решения о возмещении убытков, полученного в соответствии с частью (1) настоящей статьи. Если отчуждение происходит до окончания оставшегося срока аренды по договору аренды, возмещение арендодателем ущерба арендатору будет регулироваться § 8.2A-527 или § 8.2A-528, и арендодатель предоставит соответствующий кредит на судебное решение о возмещении убытков в той степени, в которой сумма судебного решения превышает возмещение, доступное в соответствии с § 8.2A-527 или § 8.2A. -528.

(4) Выплата судебного решения о возмещении убытков, полученного в соответствии с частью (1) настоящей статьи, дает арендатору право использовать и владеть товарами, не проданными в то время, в течение оставшегося срока аренды по договору аренды.

(5) После того, как арендатор неправомерно отклонил или отозвал прием товаров, не уплатил причитающуюся арендную плату или отказался от нее (§ 8.2A-402), арендодатель, не имеющий права на аренду в соответствии с настоящим разделом, тем не менее должен получить компенсацию за непринятия в соответствии с разделами 8.2A-527 и 8.2A-528.

1991, г.

No related posts.