Выходные пособия и компенсации при увольнении | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 марта 2013 г.
Содержание журнала № 7 за 2013 г.Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н.
Иногда работодатели обязаны выплатить работнику при увольнении не только зарплату за отработанное в месяце увольнения время и компенсацию за неиспользованный отпуск, но и другие суммы.
Именно с их расчетом и порядком выплаты нередко возникают затруднения, поскольку ТК РФ не определяет точную процедуру ни их расчета, ни их выплаты.
А если вы сделаете что-то не так, возможны претензии со стороны работника и трудинспекции, если он туда пожалуется. Не избежать претензий и со стороны проверяющих, если неверный расчет этих выплат приведет к занижению облагаемой базы по налогу на прибыль, НДФЛ и взносов.
Какие выплаты и когда положены работнику
При увольнении по некоторым основаниям обязанность произвести выплаты и их размер зависят от того, кто выступает работодателем — организация или предприниматель.
РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ
Орган занятости выдаст решение для получения от бывшего работодателя заработка за третий месяц трудоустройства, если в течение 2 недель после увольнения работник обратится в этот орган и не будет им трудоустроенст. 178 ТК РФ.
Если предприниматель увольняет работников в связи с прекращением деятельностип. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ или сокращением штата или численностип. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, то выходное пособие и заработок на период трудоустройства увольняемым работникам выплачиваются в размере, предусмотренном трудовым договоромст. 307 ТК РФ. Если в договоре с работником ничего не прописано, то вообще ничего не выплачиваетсяКассационное определение Кировского облсуда от 06.09.2011 № 33-3185; Кассационное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.2010 № 33-4591; Определение Московского облсуда от 27.05.2010 № 33-8604.
Выплаты работникам при увольнении по другим основаниям одинаковы и для организаций, и для предпринимателей.
Выходное пособие
Трудовой кодекс обязывает выплатить выходное пособие только при увольнении по следующим основаниям.
| Основание увольнения | Размер выходного пособия |
| Ликвидация организациип. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ | Средний месячный заработок для всех работников, за исключениемст. 178 ТК РФ:
|
| Сокращение численности или штата работников организациип. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ | |
| Отказ работника от перевода на другую работу по медицинским показаниямп. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ | Двухнедельный средний заработокст. 178 ТК РФ |
| Призыв на военную службу (наем на альтернативную службу)п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ | |
| Восстановление на работе по решению суда или трудинспекции работника, ранее выполнявшего эту работуп. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ | |
| Отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателемп. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ | |
| Признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключениемп. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ | |
| Отказ работника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий трудап. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ | |
| Нарушение не по вине работника установленных законами правил заключения трудового договора, если это исключает возможность продолжения им работы и нет возможности перевести его на другую работуп. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ* | Средний месячный заработокст. 84 ТК РФ |
* К таким нарушениям относятся случаи заключения трудового договора с лицамист. 84 ТК РФ:
- которые лишены приговором суда права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;
- которым по медицинским показаниям противопоказана конкретная работа;
- которые дисквалифицированы, лишены специального права или выдворены за пределы РФ;
- которые уволены с государственной или муниципальной службы, если законодательно установлены ограничения на привлечение их к трудовой деятельности;
- которым законами запрещено заниматься определенными видами трудовой деятельности (например, несовершеннолетних нельзя принимать на вредную работуст. 265 ТК РФ).
Выходное пособие — это выплата за сам факт увольнения. Поэтому его надо выплатить работнику в день увольненияч. 4 ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ. Основанием для его выплаты является приказ, в котором указано соответствующее основание увольнения. Отдельного приказа о выплате пособия издавать не надо.
Заработок на период трудоустройства
Эта выплата положена только работникам, увольняемым из организаций по двум основаниямст. 178 ТК РФ:
- в случае ликвидации организации;
- в случае сокращения численности или штата работников.
| Категория работников | За какой период выплачивается средний месячный заработок |
| Сезонные работники | Не выплачивается |
| Работники, принятые на работу на срок до 2 месяцев | Не выплачивается |
| Совместители | Не выплачивается |
| Лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных местностях | До момента трудоустройства, но не более чем за 6 месяцев после увольненияст. 318 ТК РФ |
| Остальные работники | До момента трудоустройства, но не более чем за 3 месяца после увольненияст. 178 ТК РФ |
По истечении первого месяца после увольнения бывшему работнику ничего не выплачивается, поскольку в день увольнения уже выплачено выходное пособиестатьи 178, 318 ТК РФ.
Расстаньтесь с работником по-доброму — выплатите все, что ему причитается
Заработок на период трудоустройства должен обеспечить уволенным работникам материальную поддержку после увольнения, при условии, что они сразу не нашли другую работу. Поэтому он выплачивается только после того, как работник подтвердит, что еще не устроился на новое место работы.
Иногда работнику (особенно при ликвидации организации) заработок за период трудоустройства выплачивают сразу в день увольнения, не дожидаясь подтверждения того, что работник не нашел работу. Такая выплата экономически неоправданна, поскольку у работодателя нет доказательств, подтверждающих ее обоснованностьст. 252 НК РФ.
Какие документы надо потребовать от бывшего работника для выплаты заработка за период трудоустройства, зависит от того, за какой месяц после увольнения он выплачивается.
| Период | Размер выплаты и документы, на основании которых она выплачиваетсястатьи 178, 318 ТК РФ |
| По истечении второго месяца после увольнения для обычных работников | Средний месячный заработок*, если бывший работник представит:
|
| По истечении второго и третьего месяцев после увольнения для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | |
| По истечении третьего месяца после увольнения для обычных работников | Средний месячный заработок*, если бывший работник представит:
|
| По истечении четвертого, пятого и шестого месяцев после увольнения для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
* Если бывший работник устроится на работу до истечения второго или последующих месяцев после увольнения, то средний месячный заработок надо выплатить ему пропорционально «безработному» периоду на основании письменного заявления и копии трудовой книжки, заверенной по новому месту работыстатьи 178, 318 ТК РФ.
** С нее надо снять копию, заверить и хранить.
За этой выплатой работник может обратиться в любое время, даже через год после увольнения.
Компенсация за досрочное увольнение
РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ
Если организация находится в процессе ликвидации, но еще не исключена из ЕГРЮЛ, за заработком, сохраняемым на период трудоустройства, работнику надо как можно скорее обратиться в ликвидационную комиссию. Ведь после исключения организации из ЕГРЮЛ получить эту выплату будет уже невозможно.
При ликвидации организации либо сокращении ее численности или штата работодатель обязан письменно предупредить работников о предстоящем увольнении не менее чем за 2 месяцач. 2 ст. 180 ТК РФ. Вместе с тем с согласия работника трудовой договор с ним можно расторгнуть до истечения срока предупреждения об увольнении с выплатой дополнительной компенсации, помимо выходного пособия и среднего заработка, сохраняемого за работником на период трудоустройства.
Размер дополнительной компенсации определяется исходя из среднего месячного заработка работника, пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупрежденияч. 3 ст. 180 ТК РФ. Для организации выплата такой дополнительной компенсации не совсем выгодна, ведь работник получит ее не за работу, а за согласие на досрочное увольнение.
Компенсации топ-менеджерам
Трудовой кодекс предусматривает специальные компенсации при увольнениист. 181, п. 2 ст. 278, ст. 279 ТК РФ:
- в связи со сменой собственника имущества организации — для ее руководителя, его заместителей и главного бухгалтера.
- без объяснения причин — для руководителя организации при отсутствии с его стороны виновных действий.
Компенсацию топ-менеджерам надо выплатить в день увольнения в размере не менее трех месячных заработковст. 181, п. 2 ст. 278, ст. 279 ТК РФ. Выходное пособие и средний месячный заработок за период трудоустройства в этих случаях топ-менеджерам не выплачиваются.
Иные выплаты при увольнении
Трудовым или коллективным договором могут быть предусмотрены выплаты увольняемому работнику и по другим основаниям, а также повышенные выплаты при увольнении в установленных ТК РФ случаяхстатьи 178, 181, 279 ТК РФ.
Расчет выплат при увольнении
Расчетный период для всех этих выплат, в том числе и для среднего заработка, сохраняемого за второй и последующие месяцы периода трудоустройства, один и тот же. Это 12 календарных месяцев до увольнения. При этом если вы увольняете работника последним днем месяца (то есть это для работника последний день работы), то этот месяц включается в расчетный период. Если же увольнение производится в любой другой день месяца, то расчетный период — 12 календарных месяцев до месяца, в котором работник был уволенст. 139 ТК РФ; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).
«Выходные интервью» проводят для того, чтобы предотвратить конфликты и оценить проблемы компании
На расчет выплат при увольнении никак не влияет применяемая в организации система оплаты труда: окладная, сдельная, на основе часовых, дневных или месячных тарифных ставок.
При обычном учете рабочего времени оплате подлежат рабочие дни за месяцы после увольнения по пятидневной или шестидневной рабочей неделе, в зависимости от режима работы организации, приходящиеся на оплачиваемый период, то есть на конкретный месяц после увольненияп. 9 Положения. При этом выходное пособие, выплачиваемое в день увольнения, надо рассчитывать за рабочие дни, приходящиеся на первый месяц после дня увольнения.
Для расчета выходного пособия (заработка на период трудоустройства) средний месячный заработок в этом случае можно рассчитать по формулеп. 9 Положения:
При суммированном учете рабочего времени для расчета этих выплат исходя из среднего заработка надо оплатить норму рабочего времени в часах для данного работника по производственному календарю за конкретный месяц после увольнения. Для их расчета можно использовать следующую формулуп. 13 Положения:
Налогообложение и учет выплат при увольнении
Относительно дополнительной компенсации при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения возникает вопрос: освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы дополнительной компенсации за досрочное увольнение при ликвидации организации либо сокращении ее численности или штатаст. 180 ТК РФ, если с учетом этой компенсации работнику при увольнении выплачена максимально возможная сумма — пятикратный средний заработок (а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — восьмикратный средний заработок)?
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
“Любые выплаты физическим лицам, производимые при увольнении, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, если их сумма не превышает в целом трехкратный размер среднего месячного денежного содержания или шестикратный размер среднего месячного денежного содержания для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностяхп. 3 ст. 217 НК РФ. К указанным выплатам относится также и дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемая в соответствии со ст. 180 ТК РФ”.
Порядок налогообложения выплат при увольнении для удобства приведен в таблице.
***
Как видим, самым дорогостоящим для организации является увольнение работников в связи с ликвидацией или сокращением.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кадры / оплата труда»:
2019 г.
- Оплата труда: оформление, расчет, налоги, № 9Формулируем «зарплатные» пункты в трудовом договоре, № 9
- Кадровые «нужно» и «можно», № 8
- КС: с каких компенсаций работникам алименты не удерживаются, № 7Тест: какие документы должен подписывать работник, № 7Специфические приемы на работу и переводы, № 7Запрет для работника становиться ИП: законно ли это, № 7
- «Книжкины» нюансы от Роструда, № 6
- Опасности «коллективных» приказов, № 5Взыскание ущерба с работника: ошибки работодателей, № 5«Полные» гарантии «неполных» работников, № 5Простаиваем без нарушений, № 5
- Рабочее время и рабочее место: как и где о них написать, № 4Когда увольнение предпенсионеров и молодых мам — преступление, а когда — нет, № 4
- Кого и когда можно уволить за аморальный проступок, № 3Правила общения со «срочными» работниками, № 3Нетрезвый на работе: фиксируем и наказываем, № 3Допсоглашение с ПФР о предпенсионерах: зачем оно нужно, № 3
- Директор уходит добровольно: нюансы увольнения, № 22
- Прощаемся с бумажной трудовой книжкой, № 21Докладываем о новых сотрудниках «куда следует», № 21Роструд рассказал о правилах внесения изменений в трудовые договоры, № 21Оптимизируем работу с личными данными сотрудников, № 21
- О чем работники должны информировать работодателя, № 20Необыкновенные истории увольнений, № 20
- Ликвидация работодателя не должна лишать работника права на увольнительные выплаты, № 2Зарплату можно выдать раньше установленного срока, № 2Работа в мороз: работодатели должны заботиться о сотрудниках, № 2Справка о судимости при работе с детьми: представляют все, № 2
- Можно ли уволить работника за прогул, № 19Индексируем зарплату шефа, № 19
- «Учетные» моменты создания служебного произведения, № 17Сезонная работа: изучаем особенности, № 17
- «Переводное» увольнение: только по согласию сторон, № 16Защита прав на служебное произведение, № 16Труд несовершеннолетних: что нужно знать работодателю, № 16Приняты важные для работодателей и работников Законы, № 16
- Выплачиваем аванс по зарплате с коэффициентом 0,87, № 15Детектор лжи в арсенале работодателя, № 15«Медицинский» перевод не сложился: что дальше?, № 15Беременная прогуливает: уволить vs оставить, № 15Травмированного на работе сотрудника можно наказать, № 15
- Тест: задачки по испытательному сроку, № 14
- Ответы из первых уст на извечные кадровые «можно ли?..», № 13
- Ошибки работодателей при смене рабочего места сотрудника, № 12Из-за чего договор подряда могут признать трудовым, № 12
- Переход на шестидневную рабочую неделю, № 11Увольнения со «странностями», № 11Директор не виноват, если работник скрыл должность госслужбы, № 11
- Работнику присвоена инвалидность: на что это влияет, № 10Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки, № 10Как уволить «загулявшего» работника, № 10«Одинокая» или нет: проблемы сокращения, № 10Работа в обход фирмы: можно ли взыскать неполученные доходы, № 10
- В 2019 год — с новым МРОТ, № 1Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию, № 1
2018 г.
- Директор-участник не отчитывается о подотчетных средствах, № 9Злободневные вопросы о расчетах с работниками, № 9Федеральный МРОТ опять подрос, № 9Предрейсовые медосмотры обязательны не только для работников-водителей, № 9Увольнение по взаимному согласию, № 9Нюансы увольнения беременных по соглашению сторон, № 9Кому можно платить зарплату в валюте, № 9
- Подотчетник не отчитался: что с НДФЛ и взносами, № 8Тест: особенности работы у предпринимателя, № 8Трудовые договоры: что вызывает вопросы у трудинспекторов, № 8Срочный договор у «малышей»: считаем работников, № 8Как выглядит дискриминация при подборе персонала, № 8
- Налоговые последствия материальной помощи работникам, № 7Тест: как правильно перечислять зарплату сотрудникам, № 7Увольнение работника, имеющего ребенка-инвалида: есть особенности, № 7
- Зарплатная просрочка: может длиться, может не длиться, № 6Оплачиваем добросовестный труд, переработки и штрафы, № 6
- Разъяснения Роструда: что нового, № 5Параллельные миры: работа и «детский» отпуск, № 5Если сотрудник допущен к работе лицом, на то не уполномоченным, № 5
- Материальный ущерб при правонарушении работника, № 4Принимаем на работу стажера, № 4
- Тест: что беременным позволено на работе, № 3Штраф за бывшего госслужащего: как снизить или избежать, № 3Совместитель превращается в основного работника, № 3Защищаем секреты фирмы от разглашения работниками, № 3
- Годовые премии в «зарплатной» отчетности, № 24«Кодируем» табель правильно, № 24Увольнение женщины-совместителя льготной категории, № 24Суббота 29 декабря и понедельник 31 декабря «меняются местами»: о чем надо помнить, № 24Выплаты работникам, которые выгодно начислить в декабре, № 24
- Учет рабочего времени: считаем переработки, № 23Традиции января: праздничные будни и продолжение каникул, № 23«Новогодняя» зарплата: до или после?, № 23Выдаем работнику документы, «связанные с работой», № 23
- Как составить Политику обработки персональных данных, № 22
- Фотографии граждан: что нужно знать компании, № 21«Фотографические» страсти, № 21Уплата за работника его личных имущественных налогов, № 21
- Новый отчет в центр занятости: слухи и реальность, № 20Как оформить повышение зарплаты сотруднику, № 20Психиатрическое освидетельствование работников, № 20Когда можно уволить беременную «срочницу», № 20
- Региональный минимум как зарплатный ориентир, № 2«Зарплатные» последствия январских праздников, № 2Тест: все, что вы хотели знать о расчетных листках, № 2
- Неэтичное поведение на работе: что это и как бороться, № 19Сокращение отсутствующих работников, № 19У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность, № 19Работодатель не должен предлагать сокращаемому работнику временно свободные должности, № 19Не понравилось резюме соискателя: можно ли не объяснять почему, № 19
- Где зарплатный минимум выше федерального МРОТ, № 18Берем сотрудников с ограниченными возможностями, № 18Директор ООО «просрочен», а нового не избрали? Продолжает руководить прежний директор, № 18
- Переезд на работу в другую местность: о подъемных и не только, № 17Аренда жилья для иногороднего работника: как учесть, № 17
- Оплата за выходной: если работа не основная, № 16КС: оплату за работу в выходной не считают исходя из голого оклада, № 16О чем работник должен сообщать бухгалтеру, № 16Как с помощью электронной пропускной системы доказать прогул, № 16
- Готовим выписки из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, № 15Заверяем копию раздела 3 расчета по взносам, № 15Самопроверки работодателей и снижение категории риска, № 15Копии и выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ для уволенного, № 15Когда можно не выплачивать премии работникам, № 15Пленум ВС о «малышах» и не только, № 15Тест: различные удержания из выплат работникам, № 15Как устранить ошибки во вкладыше в трудовую книжку, № 15Равнение на воинский учет, № 15
- Труд водителей: изучаем изменения, № 13Трудовые гарантии для сотрудниц с детьми, № 13Недетские вопросы о юных работниках, № 13Приостановка работы на время ЧМ: что с зарплатой, № 13
- Если к вам пришли студенты для прохождения практики, № 12Ненормированный рабочий день: о чем надо знать, № 12
- Что может не понравиться трудинспекции в ПВТР, № 11Удерживать ли алименты с НДФЛ, возвращенного работнику после вычета, № 11Штрафы за нарушение режима труда и отдыха водителей, № 11С отправкой трудовой книжки по почте лучше не затягивать, № 11Неправильный интервал между выплатами частей зарплаты в ПВТР тоже нарушение, № 11
- Перевод декретницы на другую должность: как оформить, № 10Когда выплачиваемая работникам компенсация питания и проезда облагается взносами, № 10Путевка на отдых за счет фирмы: что с налогами, № 10Трудовая дискриминация: мнение судов, № 10
2017 г.
- Оформляем кадровые документы в случае смерти работника, № 9Выплаты семье умершего работника и их налогообложение, № 9
- Увольнение работников по результатам аттестации, № 8Премия работнику: право или обязанность?, № 8Оформляем кадровые моменты в кадровых документах, № 8
- Бухгалтер в компании с учеником, № 7Оформляем работу в период отпуска по уходу, № 7Дополнительное вознаграждение сдельщикам за неотработанные праздники, № 7Зарплата окладникам за первую половину мая, № 7
- Решаем нестандартные вопросы при простое, № 6Как уволить работников компании-банкрота, № 6Одна должность — разные оклады: можно ли так?, № 6
- Заполняем типовые трудовые договоры на микропредприятиях, № 5Оплата работы в предпраздничный день, № 5Переводим на другую работу по медицинским показаниям, № 5Если «медицинский» перевод не получился, № 5ЛНА или типовой трудовой договор?, № 5«Медицинский» перевод будущей мамы на другую работу, № 5Подача в ПФР сведений на будущего пенсионера, № 5Льготы для беременных сотрудниц, № 5
- Подотчет не возвращен: НДФЛ и взносы, № 4Суточные сверх норм + увольнение: как быть с НДФЛ, № 4Кандидаты на должность водителей — зона особого внимания, № 4Разбираемся с выплатами при увольнении, № 4
- Как распознать экс-госслужащего, № 3Уведомляем о приеме экс-госслужащего, № 3Увольнение: организационные вопросы, № 3Экс-госслужащий: конфликт интересов, № 3
- Образцы заявлений работников: топ-5 по популярности, № 24Индексация зарплаты: выводы Верховного суда, № 24Оплатили работникам спортзал — не забудьте начислить налоги и взносы, № 24
- «Новогодняя» работа, отпуска и премии, № 23Оплата жилья иногороднего работника: что с налогами и взносами, № 23
- Зарплатная индексация: личное дело работодателя?, № 21Тест: оформляем и оплачиваем совмещение должностей, № 21Новогодние каникулы с последующим увольнением, № 21Штрафовать сотрудников за рабочие проступки нельзя, № 21
- Кадровая бухгалтерия, № 20Улыбайтесь, вас снимают на видео!, № 20Страсти вокруг медкнижки, № 20Можно ли отказать в приеме на работу без военного билета, № 20
- Оформляем и оплачиваем время простоя, № 2Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить, № 2
- Кадровые будни: премируем, наказываем, № 19Аванс по зарплате: удобнее расчетный или фиксированный?, № 19Работник-инвалид: закрываем квоту, № 19
- Как сформулировать условие о зарплате в трудовом договоре, № 18Отдел кадров в ведении бухгалтера, № 18Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты, № 18
- Работник-инвалид: трудовые нюансы, № 17Региональные праздники: что делать работодателю, № 17
- Можно ли принять на работу с выходного дня, № 16
- Работник в счет зарплаты покупает у фирмы имущество, № 15Зарплатные удержания: что изменилось, № 15Премия для директора: разбираем отдельные ситуации, № 15Перевод к другому работодателю, № 15У сотрудника рабочий день (смена) больше 8 часов: нужна ли отработка за «донорский» выходной, № 15
- Работники «на дистанции»: есть нюансы, № 14Тест: с кем держать ухо востро при приеме на работу, № 14Документы «навынос» для увольняющегося работника, № 14Отстранение от работы или «виновный» простой: главное — не перепутать, № 14Устраняем неправильную печать в трудовой книжке, № 14Когда работник-донор теряет один законный выходной, № 14
- Директор — на особом кадровом счету, № 13Неполное время и оплата работы в выходные: новые правила, № 13Если дата окончания срочного трудового договора пришлась на выходной день, № 13
- Если начало отпуска приходится на первые дни месяца, № 12МРОТ увеличился: что нужно сделать, № 12Кадровые подсказки для бухгалтера, № 12Разовый перенос даты выплаты зарплаты, № 12
- «Донорский» выходной день: что нужно знать, № 11Считаем компенсацию руководителю за увольнение, № 11
- Командировочные при повышении квалификации, № 10Премии уволившимся сотрудникам: налогообложение и отражение в отчетности, № 10Невыплата компенсации за задержку зарплаты грозит работодателю штрафом, № 10
- Кого и зачем направят на независимую оценку квалификации, № 1«Наркосправка» при приеме на работу, № 1Работников можно направить на оценку квалификации, № 1Начисление годовой премии в декабре, № 1
glavkniga.ru
Выходное пособие при увольнении 2019
Задать вопрос эксперту
ClubTK Вход/регистрация
рубрики- Актуально
- Анонсы
- Архивное хранение
- Больничные
- Бухгалтерия в кадрах
- Военнослужащие
- Воинский учет
- Гарантии и компенсации
clubtk.ru
сроки выплат и размер компенсации по статье 178 Трудового кодекса РФ
Выходное пособие – одна из разновидностей выплат при увольнении. Оно полагается не всем увольняющимся гражданам, а только тем, кто был вынужден покинуть предприятие в силу сложившихся обстоятельств.
Кому положено выходное пособие
Под выходным пособием понимается определенная денежная сумма, выплачиваемая получившему расчет лицу из расчета среднемесячного заработка, заработка за 2 недели или в большем размере в исключительных случаях. При выплате и расчете выходного пособия должны учитываться нормы Трудового кодекса ст. 181.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!В стандартных случаях пособие платится из расчета среднемесячного заработка за один месяц. Если работник не сможет трудоустроиться в течение второго или третьего месяца, то пособие может быть удвоено или утроено.
Помимо Трудового кодекса, вопрос начисления выходного пособия регулируется:
- трудовым или коллективным договором;
- локальными нормативно-правовыми актами;
- соглашением с работником.
Но важно понимать, что такие договоры не могут ухудшать правового положения работника по сравнению с Трудовым кодексом. Т.е. в них не может быть прописано, что выходное пособие не выплачивается в установленных законом случаях либо платится в меньшем размере.
Пособие начисляется и выплачивается при следующих обстоятельствах:
- При ликвидации организации.
- Если основанием для увольнения работника стало сокращение численности или штата работников.
- При отказе от другой должности (например, из-за инвалидности).
- При восстановлении в должности бывшего сотрудника в судебном порядке.
- При призыве на армейскую или альтернативную службу.
- При нежелании переезжать в другой город.
- При оформлении трудового договора с ошибками, которые были допущены работодателем.
- При изменении договора.
- При увольнении директора компании по распоряжению его учредителей.
- При смене собственника и расторжении договора с руководителем или иными ведущими специалистами.
Причина начисления выходного пособия имеет большое значение при его расчете. Так, если работник увольняется по сокращению штата или из-за ликвидации организации, то ему полагается выплата в размере среднемесячного заработка. В остальных перечисленных случаях ему полагается лишь двухнедельный заработок.
При этом трудовым или коллективным или индивидуальным трудовым договором может быть предусмотрена выплата от 3 до 15 среднемесячных заработков.
Выходное пособие при увольнении по собственному желанию или по соглашению сторон не выплачивается. Очень часто этим пользуются недобросовестные работодатели и заставляют работников подписывать заявление на увольнение по собственному желанию, чтобы не платить им выходное пособие. Если основанием увольнения в трудовой книжке числится «собственное желание», то истребовать начисление и выплату выходного пособия сотрудник не вправе.
Пособие не выплачивается также при нарушении сотрудником трудовой дисциплины и дисциплинарных взысканиях, при увольнении в пределах , при увольнении сотрудника, отработавшего на предприятии менее 2 месяцев.Достаточно часто возникают вопросы относительно необходимости выплаты выходного пособия трудоустроенным на предприятии в качестве внешнего совместителя, пенсионерам, женщинам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Совместители не лишены права на выходное пособие. Но если они параллельно продолжают работать по основному месту, то выходное пособие им не полагается, так как они не нуждаются в трудоустройстве.
Средний заработок уволенному в связи с сокращением штата работающему пенсионеру выплачивается на общих основаниях. Беременной женщине и женщине в отпуске по уходу за ребенком выходное пособие платится на общих основаниях. Но расторгнуть трудовой договор с беременной на законной основе можно только при ликвидации предприятия.
Порядок расчета выходного пособия
Выходное пособие выплачивается исходя из среднемесячного заработка работника. Он определяется с учетом действия ст. 139 ТК РФ. При расчетах среднемесячного заработка учитывается не только оклад, но и прочие выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в организации. Это зарплата, бонусы, премии, доплаты и пр.
В расчет попадают все выплаты, произведенные в пользу сотрудника за предшествующие 12 месяцев. Первоначально определяется среднедневной заработок исходя из суммы фактического заработка и количества отработанных дней. Для этого фактически начисленную зарплату за эти дни нужно разделить на количество отработанных дней.
Средний дневной заработок рассчитывается не за календарный, а именно за рабочий день по производственному календарю. При его определении не учитывается сумма выплаченных больничных и пособий.
Затем среднедневной заработок умножается на количество дней, которое должна оплатить организация (это может быть 26 или 14) в зависимости от причины увольнения. Количество дней приравнивается к количеству календарных дней в месяце увольнения (оплачиваются все рабочие дни в этом месяце, а выходные и праздничные – не учитываются).
Налогообложение выходного пособия
По умолчанию выходное пособие освобождается от начисления НДФЛ в размере 13%. Такой порядок закреплен в п. 3 ст. 217 НК РФ, где указано, что эти выплаты при увольнении не попадают в налогооблагаемую базу.
Но в некоторых случаях работодатель обязан удержать налог:
- С суммы выходного пособия, превышающего трехкратную величину месячной оплаты труда.
- С суммы выходного пособия, превышающего шестикратный размер оплаты для работников Крайнего Севера и регионов, которые приравниваются к нему.
- С суммы, превышающей трехкратный размер среднего заработка, при выплате компенсации руководителю организации, главному бухгалтеру.
Что касается страховых взносов в Пенсионный фонд и ФСС, то законодательно начисление взносов на выходное пособие не предусмотрено. Исключением являются случаи:
- Если работодатель заплатил работнику выходное пособие несмотря на то, что оно не полагалось ему по закону (например, если тот уволился по собственному желанию).
- Сумма выплат превысила установленный законодательством лимит (аналогично с НДФЛ).
В указанных ситуациях страховые взносы с выходного пособия, выплаченного сверх лимита или в обход законодательных норм, уплачиваются в полном объеме.
Сроки выплаты выходного пособия
Существует определенный порядок увольнения работника, который должен соблюдаться. Первоначально готовится приказ об увольнении, с которым требуется ознакомить работника, затем ему выдается трудовая книжка и производится окончательный расчет.
Выходное пособие должно быть выплачено в рабочий день работника. Ему должны выдать зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие (если это оговорено законом, договором или соглашением сторон).Денежные суммы, выплачиваемые работнику, увольняемому из-за ликвидации организации или из-за сокращения численности персонала за второй и за третий месяц поиска работы, не считаются выходным пособием. Поэтому сроки выплаты таких пособий определяются на предприятии.
Таким образом, выходное пособие выплачивается работникам в их последний рабочий день вместе с прочими положенными выплатами: зарплатой, компенсацией неиспользованного отпуска и пр. Фиксированная величина выходного пособия отсутствует, оно привязано к среднемесячному заработку работника. Выходное пособие в пределах установленных лимитов не облагается НДФД, а также не служит базой для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС. Ситуация, когда работодатель заставляет работника писать заявление по собственному желанию, чтобы не платить выходное пособие, противозаконна. Никто не вправе заставить работника подписывать такое заявление.
Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!
Рейтинг автора
86
Автор статьи
Юрист. Гражданское право
Написано статей
149
Загрузка…pravo.team
Выходное пособие при увольнении: когда выплачиваем и сколько
Цель выходного пособия состоит в смягчении последствий, наступающих
для работника в связи с потерей им работы.Решение Конституционного Суда от 01.02.2001 N Р-106/2001
Порой у нанимателей возникают вопросы, нужно ли выплачивать увольняемому работнику выходное пособие и в каком размере, допустимо ли увеличить или уменьшить размер такой выплаты по сравнению с установленным законодательством, в какие сроки следует производить выплату выходного пособия. Подробнее эти и другие моменты рассмотрим в статье.
Размер выходного пособия и условия его выплаты
В определенных законодательством случаях при прекращении трудовых отношений с работником наниматель обязан выплатить ему выходное пособие.
На заметку
Исходя из анализа норм законодательства под выходным пособием понимается гарантийная денежная сумма, выплачиваемая работнику в случае увольнения по инициативе нанимателя при отсутствии виновных действий работника по независящим от него причинам, а также по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон <1>.
Условия выплаты выходного пособия, а также его размер зависят (см. таблицу):
— от основания увольнения;
— в определенных случаях — от категории, к которой относится работник. Так, для жен (мужей) военнослужащих, руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера предусмотрены дополнительные случаи выплаты выходного пособия, а для временных и сезонных работников они конкретизированы.
Таблица
| Основание прекращения трудового договора | Основание выплаты выходного пособия | Размер выходного пособия |
| Отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем <2> | Ч. 2 ст. 48 ТК | Не менее двухнедельного среднего заработка |
| Отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда <3> | ||
| Отказ от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества и (или) реорганизацией (слиянием, присоединением, разделением, выделением, преобразованием) организации <4> | ||
| По инициативе нанимателя при несоответствии работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы <5> | ||
| По инициативе нанимателя при несоответствии работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, препятствующей продолжению данной работы <6> | ||
| Восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу <7> | ||
| Призыв работника на военную службу, направление работника на альтернативную службу <8> | Ч. 2 ст. 48, ч. 1 ст. 340 ТК | |
| Нарушение нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора <9> | Ч. 3 ст. 48 ТК | Не менее двухнедельного среднего заработка |
| Ликвидация организации, прекращение деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, прекращение деятельности индивидуального предпринимателя <10> | Ч. 4 ст. 48 ТК | Не менее трехкратного среднемесячного заработка |
| Осуществление мероприятий по сокращению численности или штата работников <11> | ||
| С руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером | ||
| Смена собственника имущества <12> | Ч. 5 ст. 48 ТК | Не менее трех среднемесячных заработков |
| С женами (мужьями) военнослужащих | ||
| Перевод мужа (жены) на службу в другую местность | Ч. 2 ст. 341 ТК | Двухмесячный средний заработок |
| С временными работниками | ||
| Приостановка работы у нанимателя на срок более одной недели по причинам производственного характера, а также сокращения объема работы <13> | П. 1 ст. 295 ТК | Недельный средний заработок |
| Нарушение нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора <14> | П. 2 ст. 295 ТК | Двухнедельный средний заработок |
| Призыв на военную службу, направление на альтернативную службу <15> | ||
| С сезонными работниками | ||
| Приостановка работ на срок более двух недель по причинам производственного характера или сокращения объема работ у нанимателя <16> | П. 1 ст. 302 ТК | Недельный средний заработок |
| Нарушение нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора <17> | П. 2 ст. 302 ТК | Двухнедельный средний заработок |
| Призыв на военную службу, направление на альтернативную службу <18> | ||
Обратите внимание!
Выходное пособие не выплачивается совместителям, а также работникам, которым актами законодательства установлена выплата минимальной компенсации за расторжение срочного трудового договора в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора <19>.
Наниматель обязан выплачивать выходное пособие, предусмотренное законодательством, в установленных случаях и размерах. Выплатить выходное пособие в меньшем размере или не выплатить его вообще наниматель не вправе <20>.
Пример
Ситуация 1. Работник уволен по причине отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда. В этом случае наниматель обязан выплатить ему выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка <21>.
Ситуация 2. В связи с сокращением объема работ у нанимателя с временным работником расторгнут трудовой договор. Такому работнику необходимо выплатить выходное пособие в размере недельного среднего заработка <22>.
Как мы отметили выше, наниматель не может уменьшить размер выходного пособия, установленный законодательством. При этом коллективным договором, соглашением, иным локальным нормативным правовым актом или самим нанимателем могут быть предусмотрены <23>:
— увеличение размера выходного пособия;
— иные случаи его выплаты (не установленные законодательством), например при увольнении работника по причине выхода на пенсию;
— выплата выходного пособия совместителям.
Пример
С работником прекращаются трудовые отношения в связи с сокращением штата работников. В соответствии с законодательством в данном случае наниматель должен выплатить выходное пособие в размере не менее трехкратного среднемесячного заработка. Вместе с тем сокращаемый сотрудник является внешним совместителем, а на такую категорию работников указанная норма не распространяется <24>. В коллективном договоре, действующем в организации, определено, что при сокращении совместителей им выплачивается выходное пособие в размере, установленном ч. 4 ст. 48 ТК. Таким образом, в данном случае сокращаемому совместителю выплачивается выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка.
| Пример из судебной практики Бывший работник организации обратился в суд с исковым заявлением о взыскании в том числе выходного пособия и среднего заработка за задержку расчета при увольнении. Решение районного суда от 26.04.2017 |
Выходное пособие и компенсация
Выходное пособие необходимо отличать от иных выплат, причитающихся работнику при увольнении, в том числе от компенсации. Например, при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников наниматель с согласия работника может заменить предупреждение о предстоящем увольнении выплатой компенсации в размере двухмесячного среднего заработка <26>. При этом компенсация не заменяет выходное пособие. В данной ситуации работнику производятся обе выплаты.
Также при досрочном расторжении контракта из-за невыполнения или ненадлежащего выполнения условий контракта по вине нанимателя работнику выплачивается минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработных плат <27>. В этом случае выплата выходного пособия не производится. Вместе с тем из этого правила есть исключения. При досрочном расторжении контракта по приведенному основанию компенсация не выплачивается двум категориям работников <28>:
— достигшим общеустановленного пенсионного возраста и имеющим право на пенсию;
— не достигшим общеустановленного возраста, но получающим пенсии. Исключение — пенсии по инвалидности, по случаю потери кормильца, социальные пенсии.
Этим работникам выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка <29>.
Срок выплаты выходного пособия
Право работника на получение выходного пособия зависит только от основания его увольнения. Чтобы получить такое пособие, ему не нужно обращаться к нанимателю с соответствующим заявлением, поскольку основанием для выплаты выходного пособия является приказ нанимателя об увольнении.
Пример формулировки приказа:
«УВОЛИТЬ:
ЗОЛОТОВУ Татьяну Александровну, юрисконсульта юридического отдела, 22.09.2017 вследствие отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем в соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 35 Трудового кодекса Республики Беларусь с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка в соответствии с частью 2 статьи 48 Трудового кодекса Республики Беларусь».
Выходное пособие выплачивается не позднее дня увольнения <30>.
На заметку
По общему правилу днем увольнения считается последний день работы <31>, т.е. последний день нахождения работника в трудовых отношениях с нанимателем. Вместе с тем это не всегда последний рабочий день.
В случае если работник в день увольнения не работал, выплата должна быть произведена не позднее следующего дня после предъявления работником требования о расчете <32>. Форма такого требования законодательством не установлена. Поэтому требование о расчете работник может предъявить как устно, так и письменно, т.е. обратиться к нанимателю с соответствующим заявлением.
Обратите внимание!
В случае невыплаты выходного пособия по вине нанимателя в предусмотренные законодательством сроки работник вправе взыскать с него средний заработок за каждый день просрочки. При выплате части выходного пособия взыскание производится пропорционально не выплаченной при расчете сумме <33>.
«Зарплатные» налоги
При выплате выходных пособий следует учитывать, что выходные пособия освобождаются от подоходного налога <34>:
— в суммах, не превышающих установленные минимальные гарантированные размеры, если они выплачиваются в случаях, для которых законодательными актами установлены эти размеры;
— в размере, не превышающем девяти среднемесячных заработных плат работника, если они выплачиваются в связи с выходом на пенсию в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением.
Таким образом, подлежат налогообложению подоходным налогом в общем порядке:
— суммы выходного пособия, если они выплачиваются в случаях, не предусмотренных законодательством. Например, при выплате выходного пособия совместителям;
— суммы выходного пособия в части, превышающей:
минимально установленный законодательством размер выходного пособия;
девять среднемесячных заработных плат работника при выплате ему выходного пособия в связи с выходом на пенсию.
На суммы выходного пособия взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются независимо от случаев их выплаты и размера, так как для данного вида выплат установлено освобождение. То есть взносами не облагаются в том числе и суммы выходного пособия, выплачиваемые сверх минимально установленных законодательством, а также в соответствии с коллективным договором, соглашением <35>.
ilex.by
в каком размере выплачивается и правила его начисления
Далеко не всегда увольнение входит в планы человека. Бывают и такие ситуации, при которых увольняют сотрудника непредвиденно: при призыве в армию, по состоянию здоровья и так далее.
Именно в этой ситуации работник получит выходное пособие. О том, что же это за выплата такая, в каком порядке она предоставляется и как работнику ее получить без лишних проблем и пойдет речь в сегодняшней статье.
Выходное пособие и порядок его расчета
Что такое выходное пособие?
Если в планы не входило увольнение, но по тем или иным причинам оно происходит, этот факт не должен выбивать почву из-под ног человека. Законодательство РФ во главе с Трудовым Кодексом способствует тому, чтобы у человека были средства к существованию на первое время, до тех пор, пока тот снова не сможет устроиться на работу.
Об этом говорит статья 178 ТК РФ, называя подобные денежные выплаты «Выходным пособием». Для того чтобы своевременно получить это пособие, необходимо соблюсти ряд правил и учесть их еще тогда, когда сотрудник устраивается на работу, и подписывает трудовой договор с новым работодателем.
Понятие и предназначение выходного пособия
Пособие выплачивают при увольнении.
Выходным пособием называют единовременную выплату работнику, который увольняется из организации не по собственной вине. Причин увольнения может быть много, но деньги работник может получить только при определенных условиях.
Это не означает, что каждая организация обязана выплачивать такое пособие, прописывать условия выплат по выходному пособию, по закону, в обязанность всех организаций не входит.
Самые большие выплаты, в сумме двойного среднемесячного заработка, достаются работникам, попадающим под сокращение, или если их организацию ликвидируют. При ликвидации не нужно забывать, что работнику необходимо вовремя обратиться в ликвидационную комиссию, чтобы получить все необходимые выплаты, в противном случае за деньгами будет идти некуда.
До ликвидации работодатель обязан предупредить своих работников за 2 месяца.
Выплаты в размере половины среднемесячного заработка получить могут:
- Те, кого неожиданно призвали в армию;
- Восстановили на должность по решению суда;
- Если человек уволился, не приняв изменившиеся условия труда;
- Больные люди, которые не могут продолжать работать по той или иной причине;
- Если человек отказывается переводиться в другое место работы;
- Если при приеме на работу были совершены ошибки по вине работодателя.
Человек не получает выходного пособия:
- если увольняется по собственному желанию;
- если его увольняют во время испытательного срока;
- увольняют за нарушение дисциплинарных норм и трудового договора;
- если трудовой договор был подписан не более, чем на 2 месяца.
Когда работник устраивается на работу и в его трудовом договоре, который он подписывает, не будет указан пункт о выходном пособии, организация имеет полное право при внезапном увольнении его не выплачивать, особенно если это частный предприниматель.
Дополнительные компенсации к выходному пособию
Могут начислять дополнительные выплаты.
Каждый понимает, что после увольнения необходимо время для того, чтобы найти новую работу, адаптироваться к новым условиям жизни, и все это время нужно себя содержать. Помимо выходного пособия могут выплачивать и дополнительные компенсации.
Вместе с выходным пособием могут выплатить в день увольнения и отпускные, если они не использованы. Или, по согласию работника, его могут сначала отправить в отпуск, а затем уволить.
После увольнения лучше не затягивать с после увольнительной депрессией и отправиться в центр занятости. Это поможет получить не только возможно новую работу, но и еще несколько выплат после увольнения.
Для реализации этого явиться в центр занятости надо в течение 2 недель после увольнения, с соответствующим пакетом документов на руках. После постановки на учет в центре занятости, человеку полагается, пока он не найдет работу, выплата пособия, из расчета среднего заработка у работодателя, но не более определенной суммы, которая ежегодно может меняться.
Эти выплаты можно получать в течение 3 месяцев, затем, если рабочее место не будет получено, выплаты будут продолжать, но их размер значительно снизится. Кроме получения выплат, стоящие на учете биржи занятости граждане также имеют право на бесплатное обучение.
Однако, не только от государства можно получить материальную поддержку при увольнении, но и от работодателя, при определенных условиях.
Дополнительные выплаты от работодателя могут быть следующие:
- Оставшаяся зарплата;
- Компенсация за досрочное увольнение с вашего согласия до срока официального увольнения;
- Внутриорганизационные выплаты, которые расписаны в договоре и внутренних регламентах;
- По письменному указу начальства.
При увольнении людей с руководящих должностей выходное пособие может быть увеличено в несколько крат раз, особенно если в организации сменилось руководство, или ее перекупили, или приватизировали. Но это не касается государственных, муниципальных и бюджетных работников.
Срок выплаты среднемесячного заработка работником высокого порядка может достигать 8 месяцев, но это также должно быть предусмотрено внутренним регламентом организации.
Расчет пособия и его размеры
Выходное пособие рассчитывается достаточно легко — это месячный средний заработок, который высчитывается на следующий день после того, как человека уволили. В расчет берут все фактически отработанные работником дни и всю его зарплату за последний год, учитывая премии, поощрения и любые дополнительные выплаты, кроме отпускных, больничных и других социальных выплат.
Годовую зарплату делят на фактически отработанные дни, затем умножают на 30-31 день и так получают цифру выходного пособия, которую работодатель обязан выдать в день увольнения.
По закону, работодатель не имеет права производить расчет позже, чем в день увольнения. Выдать денежные средства раньше начальство может (по своему усмотрению). А вот затягивать с окончательными расчетами никак нельзя.
Налоги и выходное пособие
В некоторых ситуациях можно обратиться в суд.
Выходное пособие не облагается налогами НДФЛ и страховыми взносами в том случае, если работник был уволен по сокращению или из-за ликвидации предприятия. Если увольнение происходит по согласию обеих сторон, досрочно, НДФЛ уплачивается.
На выплаченный средний заработок налогообложение не распространяется в том случае, если его выплачивают не более 3 месяцев после увольнения, а для живущих в местах крайнего Севера, не более 6 месяцев.
Вывод один, для того, чтобы не потеряться в круговороте отсутствия денежных средств после увольнения, необходимо подстраховать себя во время устройства на работу. Следует особенно тщательно относиться к подбору компании и выбирать ту организацию и работодателя, который даже после увольнения позаботится о благополучии своего бывшего сотрудника.
Кроме того, следует помнить, что закон всегда защищает интересы, как работника, так и работодателя.
Таким образом, если по всем пунктам организация обязана выплатить выходное пособие, либо же иные компенсации, положенные при увольнении, но не делает этого, сотрудник всегда может обратиться в органы власти для разрешения спорной ситуации.
К таким органам можно отнести Суд, Прокуратуру, Инспекцию Труда и так далее. Обычно, жалобы рассматриваются очень быстро, и после проведения служебной проверки, если жалоба будет признана обоснованной, руководство компании не только обяжут принудительно выплатить средства, но и накажут административной ответственностью – с наложением штрафа или без.
Из этого видео вы узнаете о проводках выходного пособия в бухгалтерии.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
naimtruda.com
Выплата выходного пособия
Что представляет собой выходное пособие, и кому оно полагается? Трудовой кодекс устанавливает случаи обязательных этих выплат тем сотрудникам, с которым расторгается, или не продолжается трудовой договор. Следует отметить, что не каждому увольняющемуся сотруднику положены выплаты в виде выходных пособий. Нужно внимательно отнестись к расчетам с сотрудником, который увольняется, ведь и недоплатить ему – нарушение закона, и переплатить тоже. Кроме этого, размер выплаты зависит от того, по какой причине уволен сотрудник, нет ли виновных действий со стороны работника при увольнении. Немаловажно еще учесть должность сотрудника, так как руководители и госслужащие имеют особенный статус при начислении им выплат при увольнении.
Что такое выходное пособие, и кому оно положено
Выходное пособие определено трудовым законодательством, как компенсация при расторжении трудового договора с работником. При этом, основной причиной для такого расторжения, как правило, служит инициатива работодателя, а также причины, за которые ни одна из сторон трудового договора не может отвечать. При этом, важным нюансом является причина расторжения трудового договора. Если это дисциплинарный проступок сотрудника, нарушение им трудовой дисциплины, совершенная кража, хищение или должностной подлог, то такому «специалисту» выходное пособие не выплачивается ни в коем случае.
Следует по закону, в день увольнения сотрудника с работы, выплатить ему выходное пособие, а также провести с ним все взаиморасчеты. Помимо выходного пособия, сотрудник должен получить компенсацию за неиспользованный отпуск, а также суму заработной платы, за фактически отработанное им время. Расчет пособий производится на основании законодательных актов, трудового договора, коллективного трудового договора, а также самого волеизъявления работодателя.
Иногда, работодатель имеет право произвести выплату выходного пособия сотруднику, которому они вообще не причитаются, или положены, но в меньшем размере. Законодатель не запрещает работодателю устанавливать и другие компенсационные выплаты при увольнении, непосредственно в тексте трудового договора с сотрудником. То есть, основанием для выплаты пособия, может быть не только закон, но и договоренность сторон. Только не стоит забывать, что с суммы, превышающей законом установленный минимум, работодатель должен внести за сотрудника налоговые отчисления.
Размер выходного пособия при увольнении
Трудовой кодекс устанавливает тот размер выплат выходного пособия, который предусматривается в конкретной ситуации, связанной с увольнением работника. Данный размер может быть увеличен по инициативе работодателя, о чем должно содержаться условие в коллективном трудовом договоре на предприятии.
Итак, выходное пособие размером с ежемесячную зарплату, предусмотрено для тех работников, которые увольняются по таким причинам:
- полная ликвидация предприятия;
- если сотрудник попал под сокращение на предприятии.
Как видим, обе причины связаны с инициативой работодателя, в соответствии со ст. 81 ТК. Помимо того, что данный размер выходного пособия выплачивается сотруднику в день увольнения, за ним еще в течение двух месяцев продолжает сохраняться ежемесячный заработок на данном предприятии. Если конечно, он до этого момента не найдет себе новую работу. Тогда продолжать оплачивать пособие не нужно.
Выходное пособие по увольнении в размере двухнедельной заработной платы работника, предусмотрено тем сотрудникам, кто увольняется:
- в связи с отказом работника переходить на другую должность на этом же предприятии, по причине состояния здоровья;
- если сотрудник по состоянию своего здоровья не может выполнять работу на данной должности, а другой вакансии, подходящей для работника, на предприятии нет;
- по военному призыву;
- при восстановлении на данной должности ранее незаконно уволенного сотрудника;
- при отказе работника от перевода в другое место (район, регион, область) работы, если работодатель меняет место расположения;
- при полной утрате работником трудоспособности;
- при существенном изменении условий трудового договора, которые работник принимать отказывается.
Для руководящих должностей, и главных бухгалтеров также предусмотрены другие выходные пособия. Так, если с руководителем предприятия был прекращен трудовой договор по инициативе собственника, ему выплачивается денежная компенсация, которая составляет трехкратный размер средней оплаты труда руководителя. Не выплачиваются компенсации при увольнении руководителя за виновные действия, предусмотренные законом.
Расчет выходных пособий при увольнении
Как уже указывалось выше, Трудовым кодексом установлен тот минимум выходного пособия, который должен быть выплачен сотруднику при увольнении. Тем не менее, работодатель не лишен права увеличить эту сумму для отдельных категорий сотрудников, о чем должно быть указано в трудовом договоре, а также в коллективном. Важно, чтобы выходное пособие было рассчитано правильно при увольнении сотрудника.
Особый порядок расчетов законодательством предусмотрен при увольнении государственных служащих. Выходное пособие при увольнении государственных служащих рассчитываются, исходя из ежемесячного заработка такого сотрудника, и должно составлять сумму, равную трем месячным зарплатам госслужащего. Это касается увольнения в связи с сокращением, или при ликвидации органа, где сотрудник проходил службу. Для судей и работников прокуратуры предусмотрены другие размеры выходных пособий при увольнении по различным причинам.
При расчете выходного пособия, следует обратить внимание, что если его размер не превышает трех средних зарплат сотрудника, выходное пособие не подлежит налогообложению. Провести расчет нужно по определенной формуле: размер среднего дневного заработка сотрудника следует умножить на то количество дней, за которое выплачивается данное выходное пособие.
Исходя из этого, следует, что выходное пособие работодатель должен оплатить работнику, если его сократили на предприятии, а также в случае прекращения деятельности фирмы. Некоторые работодатели идут на хитрости, и увольняют сотрудника по соглашению сторон. Все потому, что увольняя работника по собственному желанию, или по соглашению между работником и предприятием, выходное пособие ему не нужно выплачивать. Зная это, многие сотрудники отстаивают свои права на лишнюю копейку, и не идут на поводу у своих работодателей. Ведь компенсации и защита от государства им тогда не положено будет.
Выходные пособия и иные выплаты при увольнении
Работник имеет право уволиться по своей инициативе. При этом, ему законом гарантировано лишь выплаты за неиспользованный отпуск и за фактически отработанное время. Для тех работников, которые уволены с предприятия по инициативе работодателя, предусмотрены все вышеуказанные выплаты, включая выходное пособие. Иногда, условиями трудового договора, могут быть назначены еще дополнительные компенсационные выплаты сотруднику при расторжении с ним трудового договора по инициативе предприятия.
p>Во всех других случаях, кроме выходного пособия, работник имеет право получить свой заработок за фактически отработанное время. А также, получить компенсацию за все неиспользованные на данном предприятии, отпуска.
При издании приказа об увольнении работника, следует указать, что ему положено выходное пособие в определенном размере. Но это факультативное требование, и не является обязательным. Ведь, даже, если работодатель не указал в приказе размер выходного пособия, он все равно должен его выплатить сотруднику.
Руководитель имеет право на выходное пособие при увольнении, в связи со сменой собственника предприятия, или по другим основаниям, которые от него не зависят. Иногда договор с руководителем может содержать положения о том, что при досрочном расторжении контракта по инициативе самого работника, он не имеет право претендовать на все виды компенсаций. А иногда, должен еще заплатить предприятию и неустойку, если его действия повлияли на благополучие фирмы.
По-другому обстоит дело и с увольнением сотрудников прокуратуры, милиции, госслужбы, судей. Существуют специализированные нормативно-правовые акты, которыми предусмотрены не только размер выплаты выходного пособия, но и увеличение или уменьшение этого размера, в зависимости от того, по какой причине увольняется госслужащий.
ipinform.ru
hr-portal.ru
Выходное пособие при увольнении: расчет выплат и компенсаций
Автор:Мария Новикова
Согласно российскому трудовому законодательству — увольнение работника представляет собой процедуру расторжения с ним трудового договора на основаниях, указанных в главе 13 Трудового кодекса РФ. При увольнении работодатели обязаны выплатить работнику не только зарплату за отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск, но и другие суммы.
Перед тем, как работодатель окончательно расторгнет трудовые отношения с работником, ему необходимо полностью рассчитаться с работником и выплатить ему все положенные денежные средства, которые в себя включают:
- зарплату за все отработанное время;
- компенсацию за неиспользованный отпуск или отпуска, если работник не был в отпуске несколько лет подряд, об этом гласит требование статьи 127 ТК РФ;
Статья 127. Реализация права на отпуск при увольнении работника
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.
При увольнении в связи с истечением срока трудового договора отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. В этом случае днем увольнения также считается последний день отпуска.
При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.
- выплату выходного пособия в случаях увольнения работника в связи с сокращением штата работников, ликвидации организации по пунктам 1, 2 части 1 статьи 81 ТК РФ, а также в соответствии со ст. 178 ТК РФ.
Статья 178. Выходные пособия
При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с:
- отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (пункт 8 части первой статьи 77 настоящего Кодекса);
- призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
- восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (пункт 2 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
- отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (пункт 9 части первой статьи 77 настоящего Кодекса);
- признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (пункт 5 части первой статьи 83 настоящего Кодекса);
- отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (пункт 7 части первой статьи 77 настоящего Кодекса).
Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Выплаты работнику, уволенному по соглашению сторон
Если трудовой договор с работником расторгается в соответствии с п. 1 части 1 статьи 77 и на основании статьи 78 Трудового кодекса РФ, что свидетельствует о том, что работодатель с работником пришли к этому решению вместе, то все причитающиеся работнику выплаты должны быть прописаны в данном соглашении. Изменить такое соглашение в одностороннем порядке без согласия на это работодателя работник уже не сможет. Данное требование прописано в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 года № 2 «О применении судами РФ Трудового кодекса РФ»,. Выплаты с работником должны быть произведены по правилам статьи 140 и 127 Трудового Кодекса РФ. В некоторых случаях, увольняемый работник сможет получить и выходное пособие, если это будет прямо указано в составленном соглашении, потому что статья 178 ТК РФ не запрещает выплачивать работодателю выходное пособие работнику при увольнении по соглашению сторон, если такая выплата предусмотрена коллективным или трудовым договором.
Компенсация работнику при увольнении по собственному желанию в 2019 году
Расторжение трудового договора по желанию работника производится в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 77, статьи 80 Трудового кодекса РФ. О своем решении, работник обязан предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до предполагаемого дня увольнения, если руководитель, то за 1 месяц до предполагаемого увольнения. Если в течение этого срока, работник не изменил своего решения, то трудовой договор с ним будет расторгнут на основании статьи 80 ТК РФ. Работодатель в последний день выполнения работником своей трудовой функции выдает ему на руки все документы, а также производит выплату заработной платы и компенсацию за отпуск, на основании ст. 127 ТК РФ, если отпуск не был использован.
Выплаты окладов военнослужащим при увольнении по достижении предельного возраста
В соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 07.11.2011 года «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» № 306 – ФЗ, военнослужащие, которые отслужили более 20 лет, при увольнении получают денежное вознаграждение в размере 7 денежных окладов.
Сумма выплат военнослужащим, при увольнении по достижении предельного срока службы зависит от звания и от должности. В соответствии с этим, рядовой получит меньшее денежное вознаграждение, а офицер большее.
Выплаты работнику, увольняемому в связи с ликвидацией предприятия
Увольнение работника в связи с ликвидацией предприятия происходит на основании пункта 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ. В соответствии с этим, работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего заработка, а также за ним сохраняется месячный заработок на период его трудоустройства, но не более чем за два месяца. Если уволенный работник обратился в службу занятости в течение двух недель с момента увольнения, то в этом случае за ним сохраняется средний заработок и на третий месяц, если органами службы занятости не была подобрана подходящая для него работа.
Выходное пособие при увольнении по сокращению штата
Выходное пособие в связи с увольнением работника по сокращению штатов выплачивается в соответствии с частью 1 статьи 178 ТК РФ. Размер такого выходного пособия составляет размер средней заработной платы работника и производится в последний день работы ст. 140 ТК РФ. Средний заработок сохраняется за работником до момента его трудоустройства, но не более чем на два месяца, сюда, же входит выходное пособие. При постановке на учет в службу занятости в течение двух недель после увольнения, работник имеет право на средний заработок и за третий месяц, если не будет трудоустроен.
Компенсация при увольнении по состоянию здоровья
В статье 178 Трудового кодекса РФ прямо указано, что работник при увольнении с работы по состоянию здоровья, имеет возможность рассчитывать только на компенсацию в размере его среднего заработка за две недели работы. Если у работника имеется неиспользованный отпуск, то он вправе использовать его до момента расторжения трудового договора по состоянию здоровья, либо получить за него денежную компенсацию, в соответствии со ст. ст.127, 139 Трудового кодекса РФ.
Размер выходного пособия при увольнении по инвалидности
Выходное пособие при увольнении по инвалидности выплачивается в следствии наступления условий, когда работник по состоянию здоровью признан инвалидом и больше не может выполнять свои трудовые обязанности. Размер выходного пособия в случае увольнения по инвалидности в соответствии со статьей 178 ТК РФ должен быть не меньше размера средней заработной платы работника за две недели.
Все стимулирующие выплаты, которые причитаются работнику, должны быть прописаны в его трудовом договоре, а также в коллективном договоре, положениях о премировании и об оплате труда. На практике бывают ситуации, когда выплата премии после увольнения вполне обоснованна. Перед увольнением работника, работодатель полностью выплачивает ему все необходимые денежные средства, согласно требований статьи 140 ТК РФ. В случае расчета компенсации за неиспользованный отпуск нужно применять ст. 139 ТК РФ, которая показывает, что период для расчета компенсации за неиспользованный отпуск составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Исходя из этого, начисление премии должно входить в компенсацию за неиспользованный отпуск и перерасчету после увольнения компенсация за отпуск не подлежит, следовательно, и премирование работников после увольнения не происходит, если же в трудовом договоре с работником, коллективном договоре и иных локальных актах не предусмотрено иное.
Согласно статье 129 Трудового кодекса РФ денежное вознаграждение от работодателя работнику – это часть заработной платы.
Статья 129 ТК РФ
Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Часть вторая утратила силу с 1 сентября 2007 года. — Федеральный закон от 20.04.2007 N 54-ФЗ.
Тарифная ставка — фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Оклад (должностной оклад) — фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Базовый оклад (базовый должностной оклад), базовая ставка заработной платы — минимальные оклад (должностной оклад), ставка заработной платы работника государственного или муниципального учреждения, осуществляющего профессиональную деятельность по профессии рабочего или должности служащего, входящим в соответствующую профессиональную квалификационную группу, без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
13 зарплата – это стимулирующая и поощряющая выплата, которая производится по итогам работы за год. Указанное вознаграждение выплачивается вместе с заработной платой за отработанное время. Порядок и условия выплаты 13 зарплаты должен быть установлен в коллективном договоре организации и положении о премировании, а также прописан в трудовом договоре с работником. В соответствии со статьей 9 ТК РФ, если такие нормы отсутствуют, то в этом случае речь идет об ущемлении интересов работника, поэтому норма о выплате 13 зарплаты должны быть закреплена работодателем и выплачена работнику со всеми выплатами при увольнении.
В соответствии со статьей 140 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему заработанные деньги в последний день его трудовой деятельности в данной организации. В случае, если работник в указанный день не работал, то выплаты должны быть произведены на следующий день.
Эта норма прописана в статье 140 Трудового Кодекса РФ.Статья 140. Сроки расчета при увольнении
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.
Выходное пособие рассчитывается исходя из суммы среднего заработка работника в порядке, предусмотренном статьей 139 Трудового кодекса РФ. Расчет выходного пособия получается из количества отработанного времени и начисленной зарплаты за 12 календарных месяцев, до месяца увольнения. При расчете выходного пособия берется средний заработок работника в день и умножается на количество отработанных дней. Такой расчет происходит исходя из норм «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон
При увольнении работника в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 77 ТК РФ и статьей 78 ТК РФ, работнику может быть выплачено выходное пособие, если это будет прописано в соглашении о расторжении трудового договора, либо указано в локальных актах предприятия и учреждения, где выполнял трудовые функции работник. Размер такого пособия в этом случае может быть любым, даже больше среднего месячного заработка. На общих основаниях расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон происходит в соответствии со статьей 139 ТК РФ.
Выходное пособие выплачивается работнику при увольнении в связи с сокращением штатов работников, ликвидации организации и в иных случаях, предусмотренных статьей 178 ТК РФ. Выходное пособие при увольнении работника налогами не облагается, если размер данного пособия не превышает трехкратный размер среднего заработка работника, что указано в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 29.12.2012 N 03-04-05/6-1460, от 18.12.2012 N 03-04-05/6-1407).
workdispute.ru
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко