Бухгалтерии предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 01.07.2016 10:25

Автор: Administrator

Просмотров: 37597

В работе предприятия часто встречается совмещение режимов налогообложения УСН+ЕНВД или ОСНО+ЕНВД. В связи с этим, у пользователей возникает много вопросов, как отразить затраты и выручку по разным режимам и как в итоге не запутаться при расчете себестоимости и формировании отчетности. В данной статье рассмотрим основные моменты, которые нужно учитывать при совмещении режимов. 

Рассмотрим упрощенный пример: ООО «Печенька с вареньем» занимается производством и продажей печенья на ОСНО, при предприятии находится небольшой киоск, через который осуществляется торговля свежей продукцией, деятельность киоска попадает под ЕНВД. 

Начнем с настройки учетной политики. Обязательно нужно проставить галочку, о том, что организация является плательщиком ЕНВД. Данные для автоматического заполнения декларации по ЕНВД можно посмотреть перейдя по гиперссылке «Виды деятельности». Чаще всего в организации существуют расходы, которые однозначно нельзя отнести к тому или иному виду деятельности, такие расходы при закрытии месяца распределяются, в нашем примере, базой является «Доходы от реализации».                                

Также на закладке запасы, укажем что общехозяйственные расходы (26 счет) попадают в себестоимость продаж по методу директ-костинг, т.е. при закрытии месяца попадают на счет 90.08 (управленческие расходы).               

Для начала оприходуем несколько товаров и услуг.
1. Поступление услуг за аренду киоска, деятельность которого попадает под ЕНВД. Создадим документ «Поступление товаров и услуг»:             

Более подробно стоит рассмотреть поле «Счета учета»:                         

            

Услугу по аренде мы приходуем на 26, в этом случае важно верно указать нужную статью затрат. Статья затрат «Аренда торговых точек» подходит только для ЕНВД, поэтому при создании нужна указать, что данная статья используется по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.                           

 При проведении документа получим следующую проводку:                                                   

2. Далее оприходуем услуги за сотовую связь. Создадим документ «Поступление товаров и услуг», также как в первом случае затраты отразим на счете 26.

                                                      

Но в этот раз сложно определить, на какой вид деятельности отразить данную услугу, поэтому при создании новой статьи затрат нужно указать, что она используется по разным видам деятельности.                      

В дальнейшем при закрытии месяца, затраты попавшие на данную статью распределятся в зависимости от доходов от реализации (см. картинку 1, настройка учетной политики) на счета 90.08.1 и 90.08.2. (картинка 2, метод директ-костинг). После проведения двух документов, можно посмотреть ОСВ по 26 счету за январь:                               

3. Оприходуем материалы по основному виду деятельности для производства печенья. Создадим документ «Поступление товаров и услуг».                                                   

4. Далее отправим часть материалов в производство. Создадим документ «Требование-накладная»,на закладке материалы укажем ту номенклатуру, которая нужна для изготовления печенья.                          

Более подробно в этом случае, нужно рассмотреть закладку «Счет затрат». Мы списываем материалы в основное производство, используем счет 20.01, аналитика на 20 счете, кроме подразделения, — это номенклатурные группы (наши виды продукции и услуг) и статьи затрат, о которых мы говорили выше. В нашем примере организация производит только печенье, поэтому номенклатурную группу назовем «Продукты».                     

Очевидно, что производство выпускает продукцию для всех наших видов деятельности (ОСНО и ЕНВД), поэтому хотелось бы поставить распределяемую статью затрат, как в примере с сотовой связью, но для распределяемых расходов используются счета затрат — 25,26 и 44. Если расходы прямые (счет 23 или 20), то мы обязаны указывать статью затрат с признаком «Основная система» или «Особый порядок».                                 

5. Выпустим печенье на 43 счет, создадим документ «Отчет производства за смену»:                               

6. Теперь реализуем нашу продукцию. Для начала продадим наше печенье оптом, создаем документ «Реализация товаров и услуг». Для выручки по основной системе налогообложения используем счет 90.01.1, для себестоимости 90.02.1                                            

Посмотрим, какие проводки делает документ:                                          

Первая проводка: отражена себестоимость продукции, исходя из плановой цены продукции, которую мы указали в документе «Отчет производства за смену». Вторая проводка: показана выручка за проданную продукцию, третья проводка: начислен НДС.

7. Далее продадим небольшую часть печенья через киоск. Чтобы продать продукцию по ЕНВД нужно переместить ее на склад розницы. (Тип склада: Неавтоматизированная торговая точка, как в нашем случае, или розничный магазин). Создадим документ «Перемещение товаров»:              

                                

Для продажи в розницу используем документ «Отчет о розничных продажах», который нужно заполнять ежедневно, если в течении дня имеются продажи. Для выручки по ЕНВД используем счет 90.01.2, для себестоимости 90.02.2 Важный момент: в программе для верного расчета себестоимости нельзя использовать одну номенклатурную группу для разных режимов, поэтому для реализации по ЕНДВ создадим новый элемент «Продукты ЕНВД».        

                                    

                                                      

Итак, все документы предприятия за январь введены, до закрытия месяца ОСВ по 90 счету выглядит следующим образом:                                                                

На счетах 90.01.1 и 90.01.2 мы видим выручку по различным режимам налогообложения, на счетах 90. 02.1 и 90.02.2 себестоимость проданной продукции. Счет 90.03 НДС для продаж ОСНО.
Далее закроем месяц и посмотрим на финансовый результат. ОСВ по 90 счету:                                                    

Программа посчитала фактическую себестоимость прямых затрат на продукцию, поэтому поменялись суммы на счетах 90.02.1 и 90.02.2, ранее себестоимость считалась из плановых цен. Закрылся 26 счет, статья затрат «Аренда торговых помещений» закрылась на счет 90.08.2, т.к. относилась только к ЕНВД, а статья «Расходы на сотовую связь» поделилась пропорционально выручке и часть попала на 90.08.1, а часть на 90.08.2. Таким образом, выручка, прямые и косвенные затраты поделились между разными режимами налогообложения.

Автор статьи: Наталья Ухова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Какие виды деятельности подпадают под УСН?

Организации или ИП могут перейти на УСН, если бизнес отвечает ряду требований: по выручке, по доле участия других компаний, по численности сотрудников и др. Разберем, может ли определенный вид деятельности стать ограничением при переходе на упрощенку.

Что такое вид деятельности

При регистрации ИП или юридического лица руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он будет вести. Каждый вид деятельности имеет свой код, а все коды вместе с расшифровками внесены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). После регистрации ИП или организации информация об их видах деятельности вносится в единый госреестр ИП (или юрлиц) именно в виде кодов. 

Предприятие не обязано вести деятельность по всем тем видам и направлениям, о которых оно уведомило налоговую инспекцию. Можно вовсе не работать или развивать один вид деятельности. Но если в бизнесе открывается новое направление, и этот вид деятельности еще не указан среди кодов ОКВЭД данной организации или ИП, то о нем нужно уведомить налоговую инспекцию.

 

Заявление нужно подать не позже трех рабочих дней после начала работы по новому виду деятельности.

Налоговые режимы для разных видов деятельности

Каждый руководитель бизнеса вправе выбрать самостоятельно способ налогообложения, оптимальный для его предприятия. При этом разные виды деятельности можно вести на разных системах налогообложения: для розничной торговли может быть выгодна вмененка, а для производства — упрощенка. Таким образом, предприниматель или организация могут комбинировать несколько налоговых режимов. При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности. Мы писали о том, как можно сравнить выгодность УСН и ЕНВД, а также УСН и патента.

Виды деятельности при УСН

В 2016-2017 году закон не устанавливает ограничений по применению УСН для каких-либо видов деятельности. Это означает, что какой бы код ОКВЭД ни характеризовал вашу деятельность, вы можете переходить на упрощенку. 

При этом Налоговый кодекс вводит ряд ограничений на применение УСН. Ограничения опираются не на коды ОКВЭД, а на другие критерии, такие как средняя численность сотрудников, выручка и сфера деятельности предприятия. Обо всех условиях перехода на упрощенку можно почитать в нашей ст. 346.12 НК РФ:

• Банки, микрофинансовые организации и ломбарды.
• Страховщики.
• Профессиональные игроки фондового рынка.
• Компании-организаторы азартных игр.
• Инвестиционные фонды.
• Негосударственные пенсионные фонды
• Юрлица и ИП, которые ведут производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
• Нотариусы и адвокаты с частной практикой.
• Бюджетные и казенные организации.
• Частные кадровые агентства, занимающиеся предоставлением труда наемного персонала.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН (а также ОСНО, ЕНВД, УСН+ЕНВД). Если вы не хотите вести учет самостоятельно, доверьте бухгалтерию профессионалам.

Найти бухгалтера

Вам будут интересны статьи по теме «УСН»

Раскрытие информации

Политика обработки персональных данных

---

Информация по транспортировке газа по магистральным и газораспределительным сетям

Информация по тепловой энергии

Информация по электроэнергии

Информация по водоснабжению, водоотведению

Информация о тарифах на услуги

Специальная оценка условий труда

О лаборатории технического контроля

Сведения о долях выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» в общей сумме выручки от всех видов деятельности

Архив 2012-2019

2020 год

Рассматриваемый период	2020г
Общая сумма выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» за период 2020г., тыс.руб (без НДС)	45 001 501
Выручка АО «Газпромнефть-ОНПЗ» от естественно-монопольного вида деятельности (транспортировка газа) за 2020 год, тыс.руб (без НДС)	45 055
Доля выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» от естественно-монопольного вида деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности за 2020 год, %	0,10
Выручка АО «Газпромнефть-ОНПЗ» от регулируемого вида деятельности в сфере электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, очистки сточных вод за 2020 год, тыс.руб (без НДС)	302 640
Доля выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» от регулируемого вида деятельности в сфере электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, очистки сточных вод в общей сумме выручки от всех видов деятельности за 2020 год, %	0,67
Выручка АО «Газпромнефть-ОНПЗ» от продаж товаров, работ, услуг ПАО Газпром и дочерним обществам ООО Газпром, за исключением ПАО Газпром нефть, в общей сумме выручки за 2020 г. , тыс.руб (без НДС)	0
Доля выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» от продаж товаров, работ, услуг ПАО Газпром и дочерним обществам ООО Газпром, за исключением ПАО Газпром нефть, в общей сумме выручки за 2020 г., %	0,00

Сведения о объеме выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» за 4 квартал 2020 года 

Рассматриваемый период	4 кв 2020г
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п.3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ)  за отчетный период от всех видов деятельности, рубли	11 363 396 017,52
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п.3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ) ПАО «Газпром» от закупок товаров, работ, услуг основным обществом и иными дочерними обществами основного общества за отчетный период, рубли	0,00
Доля выручки от закупок основным хозяйственным обществом в общей сумме выручки, в %	0,00

Сведения о объеме выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» за 3 квартал 2020 года 

Рассматриваемый период	3 кв 2020г
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п.3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ)  за отчетный период от всех видов деятельности, рубли	10 567 154 309,28
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п.3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ) ПАО «Газпром» от закупок товаров, работ, услуг основным обществом и иными дочерними обществами основного общества за отчетный период, рубли	0,00
Доля выручки от закупок основным хозяйственным обществом в общей сумме выручки, в %	0,00

Сведения о объеме выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» за 2 квартал 2020 года 

Рассматриваемый период	2 кв 2020г
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п. 3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ)  за отчетный период от всех видов деятельности, рубли	10 611 032 015,29
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п.3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ) ПАО «Газпром» от закупок товаров, работ, услуг основным обществом и иными дочерними обществами основного общества за отчетный период, рубли	0,00
Доля выручки от закупок основным хозяйственным обществом в общей сумме выручки, в %	0,00

Сведения о объеме выручки АО «Газпромнефть-ОНПЗ» за 1 квартал 2020 года 

Рассматриваемый период	1 кв 2020г
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п.3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ)  за отчетный период от всех видов деятельности, рубли	12 459 918 943,89
Информация об объеме выручки дочернего хозяйственного общества (п.3 ч. 2.1 статьи 1 Закона 223-ФЗ) ПАО «Газпром» от закупок товаров, работ, услуг основным обществом и иными дочерними обществами основного общества за отчетный период, рубли
Доля выручки от закупок основным хозяйственным обществом в общей сумме выручки, в %	0,00

Отчет о доходах и расходах. Король финансовых отчетов

Отчет о доходах и расходах – это главный операционный отчет, который показывает, сколько прибыли вы получили за период. Рассказываем, о чем говорят его показатели и как спомощью этого отчета увеличить прибыль компании и контролировать финансы.

Есть три главных финансовых отчета – Отчет о доходах и расходах, Отчет о движении денежных средств, и Баланс. Можно сказать, что все эти отчеты — панель управления бизнесом.

Отчет о доходах и расходах – это спидометр, который показывает, с какой скоростью движется бизнес, сколько прибыли вы заработали, насколько эффективно развивается  компания.

Отчет о движении денежных средств – это показатель топлива. Достаточно ли у вас средств, чтобы доехать туда, куда нужно.

Баланс – это внутренний «компьютер» автомобиля, который проверяет все ли системы в порядке, все ли заданные соотношения выполняются.

Отчет о доходах и расходах – это главный операционный отчет, который показывает, сколько прибыли вы получили за период.

Структура отчета о доходах и расходах

У каждого предприятия своя структура отчета о доходах и расходах. Управленческая отчетность создается под каждую компанию и имеет свои уникальные особенности.

Рекомендовано, чтобы ОДР содержал следующие разделы:

Статья	Январь		Февраль		Март
	план	факт	план	факт	план	факт
1. Выручка
1.1. Выручка по товару 1
1.1. Выручка по товару 2
2. Прямая себестоимость
2. 1. Прямая себестоимость товара 1
2.2. Прямая себестоимость товара 2
Маржинальная прибыль
Валовая рентабельность
3. Производственные расходы
Прибыль от производства
Рентабельность производства
4. Общехозяйственные расходы
5. Расходы на производство
Операционная прибыль
6. Проценты за пользование заемными средствами
7. Налог на прибыль
Чистая прибыль
Рентабельность продаж
Дивиденды
Нераспределенная прибыль

Доходы – выручка (отгрузка) компании за период. Её лучше разбить по тем видам/направлениям деятельности или по группам товаров, по которым вам важно контролировать маржинальную прибыль (рентабельность).

Прямые расходы – расходы, непосредственно (прямо) относящиеся к выручке, которую вы указали в доходах. Не было бы выручки, не было бы этого расхода.

Выручка – это стоимость отгруженного товара, то есть сумма, за которую вы продали товар покупателю

Прямые расходы – это себестоимость отгруженного товара, то есть сумма, за которую вы купили отгруженный товар у поставщика

Совет: Включайте в состав прямых расходов только те расходы, которые вы можете посчитать прямым методом – материалы, заработную плату, услуги. Расходы, относящиеся к нескольким видам продукции, лучше учитывать по отдельным статьям затрат.

Производственные расходы — расходы, непосредственно связанные с производственным циклом: заработная плата производственного персонала, аренда цеха, производственные услуги и так далее. Эти расходы считаются условно-постоянными. Они в какой-то части зависят от выручки, например электроэнергия цеха, или сдельная заработная плата рабочих, но в большей части они постоянны.

Общехозяйственные расходы — расходы по обслуживанию вашей основной деятельности: заработная плата бухгалтерии, финансовой службы, услуги маркетинга и зарплата управленцев, служба HR и сервиса – это постоянные расходы, которые никак не зависят от объема выручки.

Расходы по финансовой деятельности — расходы по привлечению заемного капитала.

Показатели рентабельности

Оценить эффективность деятельности компании «одним взглядом» можно посмотрев на показатели рентабельности, которые тоже лучше включить в Отчет о Доходах и Расходах.

• Маржинальная или валовая прибыль – главный результат деятельности отдела продаж или производственных подразделений.
• Маржинальная прибыль (Маржа)  = Выручка – Прямые расходы
• Маржинальная рентабельность = Маржа/Выручку Показывает сколько «грязной» прибыли вы зарабатываете на каждом рубле выручке. Какую наценку вы должны сделать, чтобы заработать в итоге желаемое количество чистой прибыли.
• Прибыль от производства продукции — это разница между маржинальной прибылью и производственными расходами. Показывает, сколько прибыли формируют вам производственные подразделения.
• Операционная прибыль – прибыль, которая осталась в подразделении компании до уплаты процентов по заемным средствам и налогам. Показывает способность компании обслуживать кредитную нагрузку.
• Чистая прибыль  – прибыль за вычетом всех расходов, включая проценты и налоги.
• Рентабельность периода = чистая прибыль / выручку.
• Нераспределенная прибыль – прибыль за минусом выплаченных дивидендов. И именно на величину нераспределенной прибыли  должна измениться величина собственного капитала в балансе.

Быстрый чек-тест финансового состояния

Быстро сделать вывод, идет ли все по плану или нужно срочно вмешиваться, можно всего по трем показателям из ОДР:

• План/факт по выручке
• План/факт по марже
• План/факт по чистой прибыли

Как использовать ОДР, чтобы увеличить прибыль

• Определите свою точку безубыточности. Рассчитайте величину прямых расходов на примере прошлого периода, выявите среднюю маржинальность по фактическим отгрузкам и поймите какая выручка вам минимально необходима, чтобы покрыть постоянные расходы.
• Контролируйте маржинальную рентабельность. Любое незначительное отклонение в марже даёт большие потери в чистой прибыли.
• Проанализируйте маржинальную прибыль по группам товаров (видам деятельности). Возможно есть то, что дает вам низкую маржу. А если на этот вид деятельности вы еще и используете заемные средства, то в итоге может быть убыток от этого направления.
• Установите минимальное значение маржинальной рентабельности (наценки) ниже которого нельзя опускаться ни при каких акциях и скидках.
• Проанализируйте величину постоянных расходов (группа производственных и общехозяйственных) за три последних периода. И зафиксируйте величину постоянных расходов.
• Контролируйте не только абсолютное значение каждой статьи расхода, но и относительное — какую долю в выручке занимает статья расхода. Переменные расходы должны изменяться пропорционально выручке, а доля постоянных расходов должна снижаться с ростом отгрузки.
• Планируйте свои доходы и расходы и ежемесячно отслеживайте отклонения.

Выводы

Анализ эффективности деятельности – занятие непростое, и сложность растет с ростом бизнеса. Составить правильную структуру финансовой отчетности, выявить финансовые дыры и предложить пути их устранения – задача для профессионального финансового директора.

Если в вашей компании отсутствует финансовый директор, то возможно вы не владеете всей необходимой финансовой информацией. Решением этой задачи может быть передача финансового учета на аутсорсинг. Наши специалисты имеют большой опыт в таких вопросах, и на протяжении 10 лет мы занимаемся вопросами управленческого учета в разных компаниях.

Задавайте свои вопросы в комментариях или обращайтесь в наш офис за консультацией, мы всегда рады помочь.

Три типа операций с денежными потоками

12.2 Три типа операций с денежными потоками

Цель обучения

1. Опишите три категории денежных потоков.

Вопрос: Какие три типа денежных потоков представлены в отчете о движении денежных средств?

Ответ: Денежные потоки классифицируются как операционная, инвестиционная или финансовая в отчете о движении денежных средств, в зависимости от характера операции.Каждая из этих трех классификаций определяется следующим образом.

• Операционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к чистой прибыли, такие как денежные поступления от выручки от продаж и денежные платежи за товары. включают денежные операции, относящиеся к чистой прибыли. Например, денежные средства, полученные от продажи товаров (выручка), и денежные средства, уплаченные за товары (расходы), относятся к операционной деятельности, поскольку выручка и расходы включаются в чистую прибыль.
• Инвестиционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным активам, такие как денежные поступления от продажи оборудования и денежные выплаты для покупки долгосрочных инвестиций. включают денежные средства, относящиеся к внеоборотным активам. К внеоборотным активам относятся (1) долгосрочные инвестиции; (2) основные средства; и (3) основная сумма кредитов, предоставленных другим организациям. Например, в эту категорию включаются денежные средства, полученные от продажи земли и денежные средства, уплаченные за инвестиции в другую компанию.(Обратите внимание, что проценты, полученные по займам, включаются в операционную деятельность.)
• Финансовая деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу, такие как денежные поступления от выпуска облигаций и денежные выплаты при выкупе обыкновенных акций. включают денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу. Долгосрочные обязательства и статьи собственного капитала включают (1) основную сумму долгосрочного долга, (2) продажу и обратную покупку акций и (3) выплату дивидендов.(Обратите внимание, что проценты, уплаченные по долгосрочной задолженности, включаются в операционную деятельность.)

На рисунке 12.1 «Примеры денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности» показаны примеры операций с денежными потоками, которые генерируют денежные средства или требуют оттока денежных средств в течение периода. На рисунке 12.2 «Примеры деятельности по движению денежных средств по категориям» представлен более полный список примеров статей, обычно включаемых в операционные, инвестиционные и финансовые разделы отчета о движении денежных средств.

Рисунок 12.2 Примеры деятельности по движению денежных средств по категориям

* Поступления денежных средств в счет дивидендов от инвестиций и процентов по ссудам, предоставленным другим организациям, включаются в операционную деятельность, поскольку обе статьи относятся к чистой прибыли. Аналогичным образом, платежей денежных средств по процентам по ссудам в банке или по выпущенным облигациям также включаются в операционную деятельность, поскольку эти статьи также относятся к чистой прибыли.

Вопрос: Какой раздел отчета о движении денежных средств большинство финансовых экспертов считает наиболее важным?

Ответ: Раздел «Операционная деятельность» в отчете о движении денежных средств обычно считается наиболее важным разделом, поскольку он предоставляет информацию о движении денежных средств, относящуюся к повседневной деятельности предприятия.Этот раздел отвечает на вопрос: «Сколько денег мы получили от повседневной деятельности нашего основного бизнеса?» Владельцы, кредиторы и менеджеры больше всего заинтересованы в денежных потоках, получаемых от повседневной деятельности, а не от разовой эмиссии акций или разовой продажи земли. Раздел операционной деятельности позволяет заинтересованным сторонам оценить текущую жизнеспособность компании. Мы обсудим, как использовать информацию о денежных потоках для оценки организаций позже в этой главе.

Бизнес в действии 12.2

Кассовая деятельность в Home Depot и Lowe’s

Хозяйственный склад. Inc., и Lowe’s Companies, Inc., — крупные розничные компании по продаже товаров для дома с магазинами по всей Северной Америке. Обзор отчетов о движении денежных средств обеих компаний выявляет следующую кассовую деятельность. Положительные суммы — это поступления денежных средств, а отрицательные суммы — их отток.

Суммы указаны в миллионах.

Эта информация показывает, что обе компании генерировали значительные суммы денежных средств от ежедневной операционной деятельности ; 4 600 000 000 долларов за The Home Depot и 3 900 000 000 долларов за Lowe’s . Интересно отметить, что обе компании потратили значительные суммы денежных средств на приобретение основных средств и долгосрочные инвестиции, что отражено в отрицательных суммах , инвестирующих операций. Для обеих компаний значительная сумма оттока денежных средств от деятельности по финансированию была связана с выкупом обыкновенных акций.Судя по всему, обе компании предпочли вернуть деньги владельцам путем выкупа акций.

Ключевые вынос

• Три категории денежных потоков — это операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Операционная деятельность включает денежные операции, относящиеся к чистой прибыли. Инвестиционная деятельность включает денежные средства, относящиеся к внеоборотным активам. Финансовая деятельность включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу.

Задача обзора 12.2

Определите, будет ли каждая из следующих статей отображаться в разделе о операционной, инвестиционной или финансовой деятельности отчета о движении денежных средств. Объясните свой ответ по каждому пункту.

1. Оплата наличными при покупке товаров
2. Денежные поступления от продажи обыкновенных акций
3. Денежные платежи за оборудование
4. Денежные поступления от реализации товаров
5. Дивиденды, выплаченные акционерам
6. Денежные выплаты работникам
7. Денежные выплаты кредиторам по процентам по ссудам
8. Денежные поступления от взыскания основной суммы по кредитам, предоставленным другим организациям
9. Денежные поступления от выпуска облигаций
10. Денежные поступления от взыскания процентов по займам другим организациям

Решение проблемы 12. 2

1. Это будет отображаться как операционная деятельность , поскольку товарная деятельность влияет на чистую прибыль как расход (затраты на товары в конечном итоге проходят через себестоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках).
2. Это будет обозначаться как финансовая деятельность , поскольку продажа обыкновенных акций влияет на капитал владельцев.
3. Это будет выглядеть как инвестиционная деятельность , поскольку покупка оборудования влияет на внеоборотные активы.
4. Это будет отображаться как операционная деятельность , потому что торговая деятельность влияет на чистую прибыль как выручку.
5. Это будет обозначаться как финансовая деятельность , поскольку выплаты дивидендов влияют на собственный капитал.
6. Это будет отображаться как операционная деятельность , поскольку деятельность по начислению заработной платы сотрудников влияет на чистую прибыль как расход.
7. Это будет выглядеть как операционная деятельность , поскольку процентные платежи влияют на чистую прибыль как расход.
8. Это будет обозначаться как инвестиционная деятельность , поскольку основная сумма сборов влияет на внеоборотные активы.
9. Это будет выглядеть как финансовая деятельность , поскольку деятельность по выпуску облигаций влияет на долгосрочные обязательства.
10. Это будет отображаться как операционная деятельность , поскольку полученные проценты влияют на чистую прибыль как выручку.

Что такое операционная деятельность в бизнесе?

4 мин. Читать

Операционная деятельность — это основная деятельность, которую компания выполняет для получения дохода. Эти действия влияют на входящие и исходящие денежные потоки и определяют чистую прибыль бизнеса.

Некоторыми основными видами операционной деятельности для бизнеса являются продажи, обслуживание клиентов, администрирование и маркетинг. Эти виды деятельности являются частью нормального функционирования бизнеса, влияющего на его ежемесячный, квартальный и годовой доход и прибыль. Они также обеспечивают большую часть денежного потока и определяют прибыльность.

О чем эта статья:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что входит в операционную деятельность?

Операционная деятельность предприятия отражается в финансовой отчетности предприятия, в частности, в отчете о движении денежных средств и отчете о прибылях и убытках.

Раздел «Операционная деятельность» в этих отчетах считается наиболее важным разделом, поскольку он предоставляет информацию о денежных потоках, связанных с повседневными операциями бизнеса, и позволяет заинтересованным сторонам увидеть жизнеспособность бизнеса.Он также определяет способность бизнеса оплачивать текущие расходы, такие как затраты на оплату труда и погашение долга.

Операционная деятельность, приводящая к получению дохода:

• Денежные поступления от продаж
• Продажа акций
• Доход от инвестиций
• Урегулирование судебных и страховых исков
• Взыскание дебиторской задолженности
• Возврат поставщику

Операционная деятельность, приводящая к оттоку денежных средств:

• Выплаты работникам
• Платежи поставщикам
• Налоговые платежи
• Возврат средств клиентам
• Урегулирование штрафов и судебных исков
• Проценты перед кредиторами
• Закупка оборудования
• Выплата процентов по кредитам и дивиденды

В отчете о движении денежных средств движение денежных средств от этой деятельности указано в разделе «Операционная деятельность». Они ориентированы на изменение оборотных активов и краткосрочных обязательств, а также чистой прибыли. Помимо операционной деятельности, в отчете о движении денежных средств также указывается движение денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности.

Что такое пример операционной деятельности?

Деятельность, приносящая доход

Каков основной вид деятельности компании, приносящей денежные потоки? Существует два основных вида деятельности предприятий, приносящих доход — предоставление услуг и продажа продукции.

Маркетинг и реклама

Операционная деятельность включает продвижение и рекламу товаров и услуг.Например, налоговый бухгалтер может организовать вводные тренинги для малых предприятий в местной торговой палате.

Администрация

Такие функции, как бухгалтерский учет, закупки, управление персоналом, закупки, техническое обслуживание помещений и информационные технологии, включены в операционную деятельность.

Техническое обслуживание и сервисная служба

Соответствующие расходы на обслуживание клиентов и содержание помещений включают аренду, коммунальные услуги, расходные материалы, страхование и лицензии.

Каковы 6 видов деловой активности?

Независимо от вида деятельности, конечная цель любого бизнеса — получение максимальной прибыли. Имея это в виду, есть шесть видов деятельности, которые все компании должны предпринять в тот или иной момент.

1. Продажи

Отдел продаж — это источник жизненной силы любого бизнеса. Отдел продаж обращается к клиентам, чтобы расширить клиентскую базу и обеспечить повторные продажи.

2. Маркетинг

Маркетинг и реклама помогают в развитии бренда и повышении узнаваемости бизнеса и его услуг.

3. Финансы

Составление бюджета и финансы помогают решить, как использовать прибыль для развития бизнеса и достижения оптимальных результатов.

4. Бухгалтерский учет

Процесс управления деньгами, которые поступают в ваш бизнес и уходят из него, ложится на бухгалтерский учет. Своевременное отслеживание расходов и доходов позволяет узнать, на что и как потрачены деньги.

5. Служба поддержки клиентов

Служба поддержки клиентов помогает находить новых клиентов, строить прочные отношения и способствовать развитию вашего бизнеса.

6. Людские ресурсы

Команда отдела кадров играет важную роль в поддержании текущих операций и планировании расширения. Они несут ответственность за проведение собеседований, прием кандидатов на работу, разрешение межличностных конфликтов и определение пакетов льгот, которые должны получить сотрудники.

Не всякая коммерческая деятельность является операционной деятельностью. Основная операционная деятельность включает любые денежные потоки, относящиеся к основной деятельности или деятельности, которую компания выполняет для получения прибыли.

Отчетность об операционной деятельности помогает определить направленность бизнеса и его потенциальную прибыль.

Чем отличаются денежный поток и доход?

Чем отличаются денежный поток и доход?

Выручка — это деньги, которые компания получает от продажи своих продуктов и услуг. Денежный поток — это чистая сумма денежных средств, переводимых в компанию и из нее. Выручка позволяет измерить эффективность продаж и маркетинга компании, а денежный поток — это скорее показатель ликвидности.И выручка, и денежный поток используются, чтобы помочь инвесторам и аналитикам оценить финансовое состояние компании.

Ключевые выводы

• Выручка — это деньги, которые компания зарабатывает от продажи своих продуктов и услуг.
• Денежный поток — это чистая сумма денежных средств, переводимых в компанию и из нее.
• Выручка позволяет измерить эффективность продаж и маркетинга компании, а денежный поток — это скорее показатель ликвидности.
• В отличие от выручки, денежный поток может быть отрицательным числом.

Понимание доходов

Выручка — это общая сумма дохода, полученного от продажи товаров или услуг, связанных с основной деятельностью компании. Выручку часто называют верхней строкой, потому что она находится в верхней части отчета о прибылях и убытках. Выручка представляет собой общий доход, полученный компанией до вычета расходов.

Хотя выручка часто используется для обозначения продаж как синонимы, эти два термина существенно различаются. Доход является всеобъемлющим, что означает, что он включает в себя все виды дохода, такие как деньги, полученные от инвестиций в банк, или процентный доход от облигаций.И наоборот, продажи — это только сумма денег, полученная от продажи товара или услуги.

Однако компании могут по-разному сообщать о своих доходах в зависимости от используемого метода учета и отрасли. Например, компании в секторе розничной торговли обычно сообщают о чистых продажах, а не о выручке, поскольку чистые продажи представляют собой выручку от продаж после возврата товаров.

Выручка может быть разбита и указана как отдельные статьи в отчете о прибылях и убытках компании в зависимости от типа дохода.Например, многие компании отдельно перечисляют операционный доход, который представляет собой деньги, полученные от основной деятельности компании. И наоборот, внереализационная выручка — это деньги, полученные из вторичных источников, которые могут быть инвестиционным доходом или выручкой от продажи актива.

Начисленная выручка

Начисленная выручка — это доход, полученный компанией за поставку товаров или услуг, которые еще не были оплачены покупателем. В учете по методу начисления выручка указывается в момент совершения операции продажи и не обязательно может представлять собой наличные деньги.В конечном итоге выручка влияет на показатели денежных потоков, но не оказывает на них немедленного влияния.

Незаработанная выручка

Незаработанную выручку можно рассматривать как противоположность накопленной выручки, поскольку незаработанная выручка включает деньги, предоплаченные покупателем за товары или услуги, которые еще не были доставлены. Если компания получила предоплату за свои товары, она признала бы выручку как незаработанную, но не признала бы выручку в своем отчете о прибылях и убытках до периода, за который были поставлены товары или услуги.

Источники доходов

Для некоторых организаций доход может поступать из других источников, кроме обычных продаж продукта или услуги. Типы доходов и их источники зависят от вовлеченной компании или организации.

Инвесторы в недвижимость могут получать доход от дохода от аренды. Доходы федеральных и местных органов власти, скорее всего, будут в форме налоговых поступлений от налога на имущество или подоходного налога. Правительства также могут получать доход от продажи актива или процентный доход от облигации.

Благотворительные и некоммерческие организации обычно получают доход от пожертвований и грантов. Университеты могут получать доход от взимания платы за обучение, а также от инвестиций в свои благотворительные фонды.

Общие сведения о движении денежных средств

Денежный поток — это чистая сумма денежных средств и их эквивалентов, переводимых в компанию и из нее. Положительный денежный поток указывает на то, что ликвидные активы компании увеличиваются, что позволяет ей погашать долги, реинвестировать в свой бизнес, возвращать деньги акционерам, оплачивать расходы и обеспечивать защиту от будущих финансовых проблем.

Денежный поток отличается от выручки тем, что не начисляется. Вместо этого денежный поток отслеживает фактические наличные деньги в кассе и денежные потоки, поступающие в компанию и из нее. Решающее значение денежного потока заключается в способности компании оставаться функциональной. Компании всегда должны иметь достаточно денежных средств для выполнения своих краткосрочных финансовых обязательств.

Отчет о движении денежных средств

Денежный поток сообщается в отчете о движении денежных средств (CFS), который показывает источники денежных средств, а также то, как они расходуются. Верхняя строка отчета о движении денежных средств начинается с чистой прибыли или прибыли за период, которая переносится из отчета о прибылях и убытках. Если вы помните, выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках; после вычитания всех расходов и затрат чистая прибыль является результатом и отображается в конце отчета о прибылях и убытках. Местоположение — вот почему выручка часто называется числом верхней строки, а чистая прибыль или прибыль — числом нижней строки.

Чистая прибыль — это отправная точка для анализа денежных потоков компании.Все денежные операции, которыми занимается бизнес, добавляются или вычитаются из чистой прибыли компании. Эти действия разбиты на три раздела в отчете о движении денежных средств.

Денежный поток от операционной деятельности

Изменения денежных средств от текущих активов и краткосрочных обязательств, которые содержат краткосрочные статьи, отражаются в составе денежных потоков от операционной деятельности. Дебиторская задолженность, которая представляет собой собранные деньги клиентов, учитывается как денежные средства в этом разделе.Кроме того, кредиторская задолженность, которая представляет собой финансовые обязательства перед поставщиками, учитывается как операционная деятельность при оплате.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Любые денежные средства, полученные или выплаченные из долгосрочных активов, отражаются в разделе инвестиционной деятельности. Например, здесь учитываются покупки заводов, основных средств и оборудования, например нового производственного здания.

Также эта деятельность включает покупку автомобилей, офисной мебели и земли.Кредиты на инвестиционную деятельность обычно связаны с продажей активов, таких как продажа здания или подразделения компании. Короче говоря, любая покупка или продажа долгосрочных инвестиций, которая влияет на денежные средства, регистрируется как инвестиционная деятельность.

Денежный поток от финансовой деятельности

Компании обычно финансируют свой бизнес одним из двух способов: заемным или долевым финансированием. Денежные средства, полученные от выпуска акций, облигаций или займов в банке, учитываются как поток денежных средств от финансовой деятельности.Отток денежных средств в этом разделе может включать выплату дивидендов, обратную покупку акций, выплату ссуды или облигации.

Выручку также следует понимать как односторонний приток денег в компанию, в то время как денежный поток представляет собой приток и отток денежных средств. Следовательно, в отличие от выручки, денежный поток может быть отрицательным числом.

Пример различия доходов и денежных потоков

Ниже приведен отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств Apple Inc.как сообщалось в 10 квартале 29 июня 2019 г.

• Чистый объем продаж (выручка) за отчетный период составил 196 миллиардов долларов. Apple относит выручку к чистым продажам, потому что у компании обычно есть возвраты товаров, которые вычитаются из суммы выручки.
• Чистая прибыль в размере 41,5 миллиарда долларов США была отражена в нижней части отчета о прибылях и убытках.
• Все перечисленные статьи либо добавляются к выручке, либо вычитаются из нее (верхняя строка) для получения чистой прибыли (нижняя строка).

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2021

Отчет о движении денежных средств Apple Inc. показан ниже.

• Показатель чистой прибыли в размере 41,5 миллиарда долларов переносится из отчета о прибылях и убытках и добавляется к денежным средствам и их эквивалентам, чтобы создать отправную точку для CFS.
• Три раздела отчета выделены синим цветом и включают операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.
• В нижней части CFS все входящие и исходящие потоки чистятся, чтобы получить денежную позицию в размере 52 миллиардов долларов за период.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2021

Мы видим, что отчет о движении денежных средств показывает дебеты и кредиты кассовой позиции компании. Однако доход — это деньги, полученные от продаж и других видов деятельности, приносящей доход.

Важно отметить, что компания может иметь значительный денежный поток, но слабую выручку. Например, если компания взяла новый долг, он будет положительным по денежным средствам, но никак не повлияет на выручку.И наоборот, компания может получать большой доход, но тратит деньги на это, потому что затраты на управление компанией слишком высоки. Компании с большим количеством выплат по долгам также имеют тенденцию к плохому денежному потоку, несмотря на получение миллиардов доходов.

И выручку, и денежный поток следует анализировать вместе для всестороннего анализа финансового состояния компании.

Определение операционной деятельности

Что такое операционная деятельность?

Операционная деятельность — это функции бизнеса, непосредственно связанные с поставкой товаров и / или услуг на рынок.Это основные виды деятельности компании, такие как производство, распространение, маркетинг и продажа продукта или услуги. Операционная деятельность обычно обеспечивает большую часть денежного потока компании и в значительной степени определяет ее прибыльность. Некоторые общие операционные действия включают денежные поступления от проданных товаров, выплаты сотрудникам, налоги и платежи поставщикам. Эти действия можно найти в финансовой отчетности компании, в частности в отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств.

Операционная деятельность отличается от инвестиционной или финансовой деятельности, которая является функциями компании, не связанными напрямую с предоставлением товаров и услуг. Напротив, финансирование и инвестиционная деятельность помогают компании оптимально функционировать в долгосрочной перспективе. Это означает, что выпуск акций или облигаций компанией не считается операционной деятельностью.

Ключевые операционные виды деятельности компании включают производство, продажу, рекламу и маркетинг.

Основы операционной деятельности

Операционная деятельность — это повседневная деятельность компании, занимающаяся производством и продажей своей продукции, получением доходов, а также общая административная деятельность и техническое обслуживание. Операционная прибыль, показанная в финансовой отчетности компании, представляет собой операционную прибыль, остающуюся после вычета операционных расходов из операционных доходов. Как правило, в отчете о движении денежных средств компании есть раздел об операционной деятельности, который показывает приток и отток денежных средств в результате основной операционной деятельности компании.

В случае неясности операционная деятельность может быть легко идентифицирована путем классификации в финансовой отчетности. Многие компании указывают операционный доход или доход от операционной деятельности отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. Операционная прибыль рассчитывается путем вычитания себестоимости продаж (COGS), расходов на исследования и разработки (R&D), расходов на продажу и маркетинг, общих и административных расходов, а также расходов на износ и амортизацию.

Операционная прибыль не включает процентные доходы или расходы.Например, операционная деятельность магазина одежды может включать следующее:

• Покупка материалов у поставщиков и оплата труда для производства одежды
• Плата за транспортировку материалов на фабрику и одежды с фабрики на склад
• Организация перевозки со складов в розничные магазины и клиентов по почте
• Оплата труда сотрудников на складах и в розничных магазинах
• Платежные менеджеры для контроля операций
• Уплата налогов
• Плата за аренду складских и торговых помещений

Другая менее распространенная операционная деятельность включает штрафы или денежные выплаты по судебным искам, возмещения и деньги, полученные от страховых случаев.

Ключевые выводы

• Операционная деятельность — это повседневная деятельность компании, занимающаяся производством и продажей своей продукции, получением доходов, а также общая административная деятельность и деятельность по техническому обслуживанию.
• Ключевые операционные направления деятельности компании включают производство, продажу, рекламу и маркетинг.
• Денежные потоки от операционной деятельности — важный показатель, используемый финансовыми аналитиками и инвесторами.
• Операционную деятельность можно сравнить с инвестиционной и финансовой деятельностью фирмы.

Операционная прибыль

Основная операционная деятельность, приносящая доход компании, — это производство и продажа ее продуктов или услуг. Торговая деятельность может включать продажу продукции собственного производства компании или продукции, поставляемой другими компаниями, как в случае с розничными торговцами. Компании, которые в основном продают услуги, могут также продавать или не продавать продукты.

Например, курортный бизнес, помимо предоставления таких услуг, как массаж, может также получать дополнительный доход от продажи товаров для здоровья и красоты.

Доходы от процентов и дивидендов, хотя и являются частью общего операционного денежного потока, не считаются ключевой операционной деятельностью, поскольку они не являются частью основной деятельности компании.

Операционные расходы

Расходы, связанные с ключевой операционной деятельностью, включают производственные затраты, а также расходы на рекламу и маркетинг продуктов или услуг компании. Затраты на производство включают все прямые производственные затраты, включенные в себестоимость реализованной продукции (COGS).

Операционные расходы, связанные с рекламой и маркетингом, включают расходы на рекламу компании и ее продуктов или услуг с использованием различных средств массовой информации, будь то традиционные или онлайн-платформы. Кроме того, маркетинговые расходы включают такие вещи, как участие в торговых выставках и публичных мероприятиях, таких как благотворительные сборы средств.

Операционная деятельность и отчет о движении денежных средств

Денежные потоки от операционной деятельности являются одними из основных подразделов отчета о движении денежных средств.Он отделен от разделов, посвященных инвестиционной и финансовой деятельности. Инвестиционная деятельность относится к доходам или расходам на долгосрочные активы, такие как оборудование и объекты, в то время как финансовая деятельность — это денежные потоки между компанией и ее владельцами и кредиторами в результате таких действий, как выпуск облигаций, погашение облигаций, продажа акций или обратный выкуп акций. .

Чтобы получить точную картину движения денежных средств компании от операционной деятельности, бухгалтеры добавляют амортизационные расходы, убытки, уменьшение оборотных активов и увеличение текущих обязательств к чистой прибыли, а затем вычитают прибыль, увеличение оборотных активов и уменьшение текущих обязательств.Инвесторы изучают денежный поток компании от операционной деятельности отдельно от двух других компонентов денежного потока, чтобы увидеть, где компания на самом деле берет свои деньги.

Инвесторы хотят видеть положительный денежный поток из-за положительной прибыли от операционной деятельности, которая повторяется, а не потому, что компания распродает все свои активы, что приводит к единовременной прибыли. Баланс и отчет о прибылях и убытках компании помогают составить более полное представление о ее финансовом состоянии.

Пример денежного потока от операционной деятельности

Давайте посмотрим на данные о движении денежных средств ведущей технологической компании Apple Inc.(AAPL). Производитель iPhone сообщил следующее за финансовый год, закончившийся в сентябре 2017 года:

• Чистая прибыль 48,35 млрд долларов
• Износ, истощение и амортизация 10,16 млрд долларов
• Отсроченные налоги и инвестиционный налоговый кредит в размере 5,97 миллиарда долларов
• Прочие фонды в размере 4,67 миллиарда долларов

Следуя первой формуле, суммирование этих чисел дает сумму средств от операций в 69,15 млрд долларов. Чистое изменение оборотного капитала за тот же период составило (-5.55 миллиардов). Добавление его к операционным средствам дает денежный поток от операционной деятельности Apple в виде (69,15–5,55 долларов США) = 63,6 миллиарда долларов.

Три основных вида деятельности, измеряемых финансовой отчетностью | Малый бизнес

Финансовая отчетность играет важную роль в любом бизнесе, независимо от его размера. Четыре основных типа отчетов включают баланс, отчет о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств и изменениях капитала. Хотя финансовая отчетность отражает более трех видов деятельности компании, понимание трех основных видов деятельности, отраженных в отчетах, может помочь вам проанализировать состояние компании.

Операционная прибыль

Операционная прибыль — это прибыль, которую компания получает от своей основной деятельности. Баланс фирмы отражает операционную прибыль. Поскольку фирмы могут получать прибыль из различных источников, включая инвестиции, понимание того, какую операционную прибыль приносит основной бизнес, дает вам точное представление об успехах компании в предоставлении своего конкретного продукта или услуги. Вы можете определить операционную прибыль, посмотрев на разницу между операционным доходом или тем, сколько денег компания зарабатывает от своей основной деятельности, и своими операционными расходами.

Денежный поток

Отчет о движении денежных средств показывает, где компания получает свои денежные средства и как они их тратят. Поймите, что денежный поток компании быстро меняется по мере того, как бизнес растет и растет, а отчет о движении денежных средств отражает переход от одного отчета к другому. Выручка, которую компания получает от клиентов, доход от инвестиционных продаж и деньги, которые поступают в бизнес от кредитов, — все это источники поступления денежных средств, отраженных в отчете о движении денежных средств. Отток денежных средств может включать стоимость проданных товаров, амортизацию, покупку оборудования или зданий и выплаты по ссудам.

Собственный капитал

Отчет о собственном капитале дает вам представление об изменениях, которые происходят в праве собственности инвестора на компанию, и о том, сколько собственного капитала имеет собственник за каждый отчетный период. Собственный капитал увеличивается, когда увеличивается чистая прибыль компании или когда владелец вкладывает дополнительные денежные средства или активы в бизнес. Собственный капитал уменьшается, если компания терпит убытки или если владелец забирает деньги у бизнеса путем вывода средств. Понимание того, как меняется капитал собственника в бизнесе, дает вам представление о его прибыльности.

Соображения

Когда вы анализируете бизнес-деятельность компании, принимайте во внимание продолжительность, в течение которой компания занималась бизнесом, независимо от того, является ли она государственным или частным, а также влияние правил ведения бизнеса и текущей экономики на финансовые показатели компании. здоровье. Другие виды деятельности, которые важны при анализе финансовой отчетности, включают уровни запасов, принадлежащие им активы, природные ресурсы, к которым у компании есть доступ, и количество наличных средств, имеющихся в наличии у компании.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Дайан Линн начала писать в 1998 году в качестве приглашенного обозревателя газеты «Таллахасси-демократ». После похудания на 158 фунтов она написала свою собственную программу похудения и теперь ведет занятия по диете и фитнесу. Линн также пишет для The Oz Blog и своего собственного блога Fit to the Finish. Она имеет степень бакалавра финансов в Университете штата Флорида.

Разница между денежным потоком и доходом от продаж | Малый бизнес

Для достижения своих целей и сохранения платежеспособности предприятия должны анализировать свои производственные показатели и финансовое положение ежемесячно, ежеквартально или даже еженедельно.Денежный поток и выручка от продаж являются двумя наиболее важными показателями, поскольку они связаны с общей суммой денег, которую получает бизнес, и с тем, куда эти деньги уходят. С этими цифрами предприниматели могут оценить успех своего предприятия и принять обоснованные управленческие решения.

Выручка от продаж

Выручка от продаж — это общая сумма денежных средств, которую предприятие получает от клиентов в качестве оплаты за свои продукты или услуги. Когда покупатель супермаркета тратит 50 долларов на продукты, это считается выручкой супермаркета от продаж.Когда интернет-клиент покупает книгу за 20 долларов в интернет-магазине, это выручка от продаж. Когда розничная сеть покупает портативные устройства у производителя электроники с намерением перепродать их, сумма этой покупки считается выручкой от продаж для производителя.

Денежный поток бизнеса

Денежный поток отличается от выручки от продаж двумя способами. Во-первых, в то время как выручка от продаж показывает только общую сумму денег, поступающих в компанию через продажи, денежный поток показывает общую сумму денег, поступающих в компанию и уходящих из нее.Во-вторых, в то время как выручка от продаж — это только измерение продаж и никакого другого типа транзакций, денежный поток — это измерение денежных средств, которые поступают в компанию в форме продаж, а также другими методами.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это упрощенное представление текущего финансового положения бизнеса. Бухгалтерия готовит эти отчеты, чтобы дать руководству и инвесторам четкое и краткое представление об их совокупных финансовых операциях.Владельцы малого бизнеса также могут подготовить такие отчеты для представления потенциальным инвесторам с целью демонстрации финансовой стабильности, чтобы они могли привлечь инвестиционные деньги.

Операционная деятельность

В отчетах о движении денежных средств поток денежных средств делится на три части: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Поскольку сбытовая деятельность является операционной деятельностью, выручка от продаж относится к доходам от операционной деятельности. Помимо продаж, доход от операционной деятельности также учитывает другие источники дохода, такие как процентные платежи, которые собирает предприятие. Амортизация, отложенные налоги, кредиторская и дебиторская задолженность также являются частью операционной деятельности бизнеса.

Ссылки

Писатель Биография

Рональд Киммонс был профессиональным писателем и переводчиком с 2006 года, его произведения появляются в таких публикациях, как «Китайская литература сегодня». Он учился в Университете Бригама Янга в качестве бакалавра, получив степень бакалавра искусств по английскому языку и бакалавра искусств по китайскому языку.

Денежные потоки от операционной деятельности

Международный стандарт бухгалтерского учета 7 (IAS 7) определяет операционной деятельности как «основную приносящую доход деятельность предприятия и прочую деятельность, которая не является инвестиционной или финансовой деятельностью».

Денежные потоки означают приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Под наличными мы подразумеваем наличные деньги в кассе и депозиты до востребования. В то время как эквиваленты денежных средств включают краткосрочные ликвидные инвестиции, которые быстро конвертируются в денежные средства и подвержены очень небольшому риску изменения стоимости.

Притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности называются «денежными потоками от операционной деятельности». Денежные потоки от операционной деятельности чаще всего возникают от основной приносящей доход деятельности предприятия или организации.Это сумма денежных средств, полученных предприятием от своей основной деятельности, в отличие от периферийных видов деятельности, таких как финансирование или инвестирование.

Ниже приведены некоторые из распространенных примеров денежных потоков от операционной деятельности.

Примеры притоков:

• Денежные средства, полученные от клиентов за продажу товаров или оказание услуг
• Сборы наличных денег из «прочих доходов», таких как комиссии, роялти и сборы
• Денежные средства, возвращенные в счет налога на прибыль, если они не могут быть конкретно идентифицированы с инвестиционной или финансовой деятельностью

Примеры оттока:

• Денежные средства, выплаченные поставщикам в счет поставки товаров или услуг
• Денежные средства, выплаченные работникам предприятия или от их имени
• Денежные средства, уплаченные в счет налога на прибыль, если они не могут быть конкретно идентифицированы с инвестиционной или финансовой деятельностью

В дополнение к приведенным выше примерам, денежные потоки от торговли фьючерсами и опционами и, в случае страховых компаний, денежные поступления и выплаты по страховым премиям и претензиям также являются примерами денежных потоков от операционной деятельности.