Все про ндс для начинающих: Учет НДС. Хочу разобраться. — Учебный центр Профи Рост

Содержание

Учет НДС. Хочу разобраться. — Учебный центр Профи Рост

Бухгалтера организаций практически все работают с помощью программы 1С Бухгалтерия. В момент проведения тех или иных документов в программе многие даже недопонимают какие проводки должны сформироваться в Оборотно-сальдовой ведомости при проведении документов. Это очень опасно, ведь влечет за собой неправильное исчисление налогов, искажение данных.

Особенно тщательно нужно «следить» за Оборотно-сальдовой ведомостью бухгалтерам которые работают в организациях применяющих Общую систему налогообложения. Ведь они являются плательщиком НДС (налог на добавленную стоимость), а автоматическая встречная проверка сделок по НДС теперь проходит поквартально, поэтому ошибки выявляются ИФНС мгновенно.

Какие трудности могут поджидать начинающего и практикующего бухгалтера при учете НДС?

  1. Выгрузка банка.

Если предприятие находится на Общей системе налогообложения выгрузка банка должна осуществляться ежедневно. В чем может возникнуть проблема?

Когда на счет организации поступает предоплата от покупателя в программе формируется проводка:

Дт 51 Кт 62,02

С полученного аванса предприятие обязано исчислить НДС к уплате, т.е. нужно выписать счет-фактуру на аванс и провести проводку:

Дт 76,АВ Кт 68,02

В программе счет-фактуры на аванс можно выписывать автоматически, с помощью обработки «Помощник по учету НДС» (находится во вкладке «Операции»). Если этого не сделать собъется нумерация исходящих счет-фактур, а это нарушение.

  1. НДС при реализации (НДС к уплате).

В момент оформления документов на отгрузку товаров (ТОРГ-12 + счет-фактура или один УПД(универсальный передаточный документ, который содержит в себе данные товарной накладной и счет-фактуры вместе)) формируется проводка

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

Дт 90,03 Кт 68,02

Это НДС по реализации исчислен к уплате. Трудности могут возникнуть только в нумерации счет-фактур (см. п.1).

  1. НДС от поставщика (входящий НДС или НДС к вычету).

Бухгалтер может поставить НДС к вычету если:

А) Оформлен договор

Б) ТМЦ оприходован, поставлен на баланс, услуга потреблена

В) Первичные документы правильно оформлены

На этом этапе по входящим документам сформируются проводки:

По товарной накладной: Дт10(41) Кт 60,01 – оприходован ТМЦ по себестоимости (Без НДС)

                                      Дт19 Кт60,01 – Выделен НДС

По счет-фактуре:            Дт68,02 Кт19 – НДС поставлен к вычету

Очень часто бухгалтера допускают ошибку при приобретении ТМЦ через подотчетное лицо. При проведении авансового отчета  если в чеке указан НДС, его необходимо выделить (а они включают в стоимость ТМЦ), но поставить к вычету бухгалтер его не может т.к. отсутствует счет-фактура, поэтому необходимо списать данную сумму налога на прочие расходы:

Дт 91.02 Кт 71

Кстати эта сумма не принимается к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

  1. Учимся считать НДС по ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости).

Когда по окончанию квартала все документы Вами уже проведены, перед тем как сформировать Декларацию посчитайте налог вручную по ОСВ, затем сформируйте отчетную форму и сравните «Свои» цифры с тем, что заполнит Вам программа 1С.

Алгоритм подсчета НДС по ОСВ описан ЗДЕСЬ.

 


/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
@2018
28.05.2018

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих

Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Изменения в сфере налогообложения на добавленную стоимость (НДС)

Все конфигурации

1С:ERP Управление предприятием 2,5

1С:ERP Управление предприятием 2.4

1С:ERP. Управление холдингом

1С:Управление холдингом 8

Бухгалтерия Некоммерческой организации Корп

Бухгалтерия некоммерческой организации Проф

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0

Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5

Зарплата и управление персоналом, редакция 3

Зарплата и управление персоналом, редакция 3 LTS

Комплексная автоматизация, редакция 2,4

Комплексная автоматизация, редакция 2.5

Налогоплательщик

Платежные документы

Розница, редакция 2.3

Садовод

Управление нашей фирмой

Управление производственным предприятием, редакция 1.3

Управление торговлей, редакция 10.3

Управление торговлей, редакция 11

как правильно рассчитать, изменения программ 1С в связи с новшествами

Изменение ставки НДС с 18 до 20 % с января 2019 года создало определенные трудности в работе предприятий, исчисляющих и уплачивающих этот налог. Новая ставка действует в отношении всех отгруженных товаров, оказанных услуг после 01.01.2019 года, независимо от даты заключения договора и факта получения предоплаты в 2018 году. Таким образом, по переходящим обязательствам складываются две ситуации.

ТОВАР ОТГРУЖЕН В 2018, ОПЛАЧЕН В 2019

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ в этом случае НДС будет рассчитан и уплачен по ставке 18 %, поскольку налоговая база определяется на дату отгрузки и выставления счета-фактуры. При таких обстоятельствах никакой корректировки не потребуется.

Если по договору часть товара отгружается покупателю, например, в феврале 2019 года, то в документах уже указывается ставка НДС 20 %. Особых проблем у бухгалтера не возникает, за исключением необходимости вести раздельный учет партий по одному договору, исходя из даты отгрузки.

АВАНС ПЕРЕЧИСЛЕН В 2018, ОТГРУЗКА В 2019

Более сложная ситуация складывается в случае получения предоплаты в прошедшем году, сумма НДС по которой была исчислена и уплачена по ставке 18/118. При фактической реализации товара в 2019 году, окончательный расчет будет произведен с применением ставки 20%. Если договором предусмотрено поэтапное авансирование, то необходимо отслеживать расчет НДС в зависимости от даты поступления денег. В текущем году налог будет рассчитываться как 20/120.

В таком случае продавцу придется доплатить в бюджет 2%, а предъявить к восстановлению можно будет только фактически перечисленную в 2018 году сумму. Даже если изменить условия договора с уменьшением стоимости товара, все равно повышение ляжет на плечи продавца. Если покупатель (заказчик) не согласен на заключение дополнительного соглашения с учетом изменений, его нужно письменно уведомить об изменении ставки до окончания действия договора.

Изменения 1С в связи с новой ставкой НДС

Компания 1С начала работу по обновлению программы сразу после выхода закона № 303-ФЗ от 03.08.2018 года. Бухгалтерам не придется менять размеры ставки в справочниках и документах вручную. Уже к декабрю были разработаны релизы основных продуктов «Бухгалтерия», «Управление торговлей», «Управление предприятием», «Розница», включающие НДС 20 %.

В 1С Бухгалтерия реализован простой и удобный механизм замены ставки.
В конфигурацию включен реквизит «Вид ставки НДС», предусматривающий три значения:

  • нулевая — 0%;
  • пониженная — 10%;
  • основная — 18% и 20%.

В карточке номенклатуры ставка обновлена автоматически. При вводе она проставляется в нужном размере, в зависимости не от фактической даты регистрации, а от проставленной в документе. Это позволяет вводить их даже задним числом.

В 1С Управление торговлей предусмотрена обработка номенклатуры с заменой ставки на 20%. Можно произвести полную или выборочную замену отдельных элементов. При необходимости ввести документ за 2018 год или при копировании, ее размер за прошлое время нужно откорректировать вручную.

Удобство для арендаторов 1С в облаке

Тем, кто арендует продукты 1С в нашем облачном сервисе, беспокоиться не нужно. Обновление версий производится не позднее, чем через 2 дня после выхода. Это значит, что вам не нужно тратить время и деньги на закупку релизов. Консультанты отвечают на вопросы в режиме 24/7, поэтому переход наших клиентов на работу в новом режиме происходит максимально быстро и без осложнений.

ВАС ТАК ЖЕ МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ

Обучающие видео по бухучету и 1с – Учет без забот

Опубликовано 13.07.2021 10:45

Какими отчетами стоит воспользоваться для проверки общей суммы выплат в 4-ФСС? Как настроить свод начислений, чтобы его удобно было использовать? В чем разница между необлагаемыми доходами и доходами, которые не являются объектом обложения, и почему они по-разному отражаются в 4-ФСС? Ответы на все эти вопросы вы узнаете, посмотрев фрагмент обновленного мастер-класса «Аудит базы 1С. Отчеты 4-ФСС, РСВ и 6-НДФЛ».

Подробнее…

Опубликовано 25.06.2021 14:14

Как подтвердить трудовой стаж нового сотрудника, если он перешел на ЭТК у прежнего работодателя? Может ли организация запросить эти данные в ПФР? Что делать, если бумажная трудовая книжка с информацией до 2020 года была утеряна? Как загрузить данные о стаже в программу 1С: Зарплата и управление персоналом? Ответы на все эти вопросы вы найдете в коротком видео.

Подробнее…

Опубликовано 17.05.2021 16:01

Как проверить сумму НДС с реализации, которую 1С автоматически заполняет в декларации по НДС? Почему нужно сверять данные бухгалтерского и налогового учета по НДС? По каким причинам возможны расхождения? Ответы на все эти вопросы вы найдете в фрагменте мастер-класса «Аудит базы 1С. Проверка деклараций по НДС и налогу на прибыль».

Подробнее…

Опубликовано 20.04.2021 08:48

Как отразить в новой форме НДФЛ с зарплаты за декабрь? Какой нюанс нужно знать, если выплата зарплаты была проведена 31 декабря? Как в настоящее время реализованы в программах 1С разъяснения из письма ФНС от 01.04.21 № БС-4-11/[email protected]? Ответы на все эти вопросы вы узнаете, посмотрев небольшой фрагмент нашего нового мастер-класса «6-НДФЛ с азов на практических примерах в 1С».

Подробнее…

Опубликовано 24.02.2021 17:06

Какие настройки необходимо сделать в 1С: Бухгалтерии при применении УСН, и какие изменения в них произошли с 2021 года? Что нужно знать о порядке признания различных видов расходов, и причем здесь счета учёта номенклатуры? Каковы общие принципы ведения налогового учета в 1С при УСН, и почему ручные проводки не попадают в КУДиР? Ответы на все эти вопросы вы найдете в первом практическом уроке нашего обновленного курса «Налоговый учет при применении УСН».

Подробнее…

Опубликовано 30.12.2020 15:28

Общая система налогообложения является самой сложной из всех существующих на данный момент систем. Для организаций на ОСНО мы практически ежедневно выпускаем ряд статей, помогающих корректно вести учёт. Но мало уделяем внимания учету у индивидуальных предпринимателей на ОСНО, хотя порядок его ведения существенно отличается от учета организаций. Спешим исправить эту ситуацию и начнём с настройки учётной политики для целей бухгалтерского и налогового учёта ИП на ОСНО в программе 1С: Бухгалтерия.

Подробнее…

Опубликовано 23.07.2020 09:29

Как показать расчет при увольнении в отчете 6-НДФЛ? Оплата за отработанные дни и компенсация неиспользованного отпуска должны отражаться во 2 разделе в одном блоке строк или в разных? Что нужно учесть при определении даты получения дохода, которая указывается в строке 100? Ответы на все эти вопросы вы найдете в коротком фрагменте нашего мастер-класса «6-НДФЛ с азов на практических примерах в 1С».

Подробнее…

Опубликовано 25.06.2020 16:18

Какие расходы предприятия на ОСН являются прямыми, а какие — косвенными? Почему важно их правильно классифицировать, и каких ошибок при этом можно избежать? Как настроить 1С: Бухгалтерию для корректного учета каждого вида расходов? О каких нюансах для торговых и производственных организаций нужно знать? Ответы на все эти вопросы вы найдете в коротком видео.

Подробнее…

Опубликовано 13.05.2020 12:33

Какие ошибки учета основных средств можно обнаружить по ОСВ? Как использовать отчет «Анализ субконто» для проверки начисления амортизации? На что нужно обратить внимание, если организация приобретала основные средства в лизинг? Ответы на все эти вопросы вы найдете в фрагменте мастер-класса «Аудит базы 1С. Общее состояние бухгалтерского учета».

Подробнее…

Опубликовано 27.04.2020 17:53

Какие ошибки ведения учета в 1С приводят к завышению суммы НДС к уплате? Что можно сделать неверно при выполнении регламентных операций? Где искать недочеты, если «Экспресс-проверка ведения учета» сообщает, что ошибок нет? Ответы на все эти вопросы вы найдете в коротком видео.

Подробнее…

Справочник по учету НДС. Часть 1

Организация бухгалтерского учета НДС

Для бухгалтерского учета НДС Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.1999 г. № 291 (далее — Инструкция № 291), предусматривает четыре синтетических субсчета (см. таблицу 1).

Таблица 1

Субсчета для НДСного бухучета

Субсчет

Наименование

315

Специальные счета в национальной валюте

641

Расчеты по налогам и платежам

643

Налоговые обязательства

644

Налоговый кредит

Инструкция по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденная приказом Минфина от 01.07.1997 г. № 141 (далее — Инструкция № 141), для некоторых субсчетов предусматривает введение аналитических счетов. В свою очередь, в бухгалтерских программах унифицировали нумерацию дополнительных субсчетов и аналитических счетов (см. пример в таблице 2).

Предприятия — плательщики НДС, как на общем, так и на упрощенном плане счетов, должны применять субсчета и аналитические счета, указанные в Инструкции № 141. Прочие субсчета плательщики НДС могут не использовать, а также применить свою классификацию субсчетов. Но, согласитесь, не имеет смысла изобретать велосипед, если бухпрограмма дает уже готовые инструменты. В таблице 2 рассмотрим пример открытых предприятием субсчетов для НДСного учета.

Таблица 2

Субсчета, применяемые для бухгалтерского учета НДС

№ счета

Наименование

Примечания

315/НДС

Расчеты с Казначейством в системе электронного администрирования НДС

Инструкция №141

641/НДС

Расчеты по НДС

Инструкция № 141

641/НДСштраф

Расчеты с бюджетом по штрафным санкциям НДС

рекомендуемый 1С

6431

Налоговые обязательства подтвержденные

рекомендуемый 1С

6432

Налоговые обязательства неподтвержденные (ожидаемые)

рекомендуемый 1С

6433

Налоговые обязательства, подлежащие корректировке

Инструкция № 141

6434

Налоговые обязательства (розница)

рекомендуемый 1С

6435

Условная продажа

рекомендуемый 1С

6441

Налоговый кредит подтвержденный

рекомендуемый 1С

6442

Налоговый кредит неподтвержденный

Инструкция № 141

6443

Налоговый кредит, подлежащий корректировке

рекомендуемый 1С

Каждый из приведенных субсчетов играет свою незначительную роль в сложном механизме учета НДС. Например, субсчет 315/НДС даст возможность выделить расчеты по электронному счету в СЭА НДС среди других специальных счетов предприятия, открытых в Казначействе. А, скажем, субсчет 641/НДСштраф позволит отследить задолженность по штрафам, связанным с НДС, и ее погашение. Ведь штрафы уплачиваются не на электронный счет, а напрямую в бюджет. Это удобно, поскольку не будет «засорен» информацией по штрафам основной субсчет 641/НДС.

Особую группу составляют счета подтвержденного и неподтвержденного (ожидаемого) НДС.

Напомним

НДС неподтвержденный (ожидаемый) проводится в учете на момент возникновения налоговых обязательств /налогового кредита по НДС на основании первичных документов (обороты по Кт 6432 — в части налоговых обязательств и по Дт 6442 — в части налогового кредита).

НДС подтвержденный проводится в учете по факту регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН (обороты по Дт 6432 — в части налоговых обязательств и по Кт 6442 — в части налогового кредита).

Сравнение неподтвержденного (ожидаемого) и подтвержденного НДС позволяет проверить достоверность учетных данных. Бухгалтерские программы содержат специальные отчеты для анализа НДС — учета. Но и на глазок можно проконтролировать, все ли налоговые накладные составлены и получены, не задвоились ли ошибочно данные и т.д. Так, сальдо субсчета 6442 на конец периода показывает сумму входного НДС из налоговых накладных (в разрезе контрагентов), еще не зарегистрированных в ЕРНН. А остаток по субсчету 6432 подскажет, что имеются поставки отчетного периода, по которым налоговые накладные еще не составлены и/или не зарегистрированы.

Следующая группа субсчетов — 6431, 6441 нужна для отслеживания НДС при первом событии — предоплате.

Для облегчения самопроверки счета учета расчетов с контрагентами (361 «Расчеты с отечественными покупателями», 377 «Расчеты с прочими дебиторами», 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», 685 «Расчеты с прочими кредиторами») необходимо вести отдельно по операциям с НДС и по операциям, освобожденным от НДС.

Например — использовать субсчета 3611 «Расчеты с отечественными покупателями с НДС», 3612 «Расчеты с отечественными покупателями без НДС». При использовании этого нехитрого правила (независимо от того, использует ли плательщик субсчета предоплат 371 «Расчеты по выданным авансам» и 681 «Расчеты по авансам полученным») можно проверить правильность начисления налоговых обязательств и налогового кредита. Так, дебетовое сальдо субсчета 6431 на конец отчетного периода должно соответствовать 1/6 (при ставке 20%) от полученных с НДС предоплат (Кт сальдо субсчетов 361, 377 и т.д. или 681). Аналогично Кт сальдо 6441 на конец отчетного периода должно быть равным 1/6 (при ставке 20%) от перечисленных с НДС предоплат (Дт сальдо субсчетов 631, 685 и т.д. или 371).

Субсчет 6434 «Налоговые обязательства (розница)» позволяет выделить НДС по розничным продажам, он учитывает особенность розницы — одновременность оплаты и отгрузки товаров (услуг).

Специальные субсчета по учету НДС (6433, 6435, 6443) применяются в особых операциях. Согласно п.п. 11 и 12 Инструкции № 141, введен аналитический счет «Налоговые обязательства, подлежащие корректировке» (присвоим ему номер 6433). Он предназначен для начисления компенсирующих налоговых обязательств в соответствии с п.п. 198.5 и 199.1 НКУ. При желании можно разделить учет налоговых обязательств при частичном (согласно п. 199.1 НКУ — например, ввести аналитический счет 64331) и полном (согласно п. 198.5 НКУ — например, ввести аналитический счет 64332) использовании товаров (услуг) в не облагаемых НДС операциях и/или в нехозяйственной деятельности.

Отдельный учет оправдан, ведь, по сути, корректировке (годовому перерасчету) подлежат только те налоговые обязательства, которые начислены согласно п. 199 НКУ. В таком случае оборот по Дт субсчета 64331 за год покажет годовую сумму налоговых обязательств, подлежащую перерасчету. Безусловно, это имеет смысл, если в деятельности предприятия операции согласно п.п. 198.5 и 199 НКУ носят регулярный характер. Некоторые предприятия используют для начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ субсчет 6435 «Условная продажа» — это противоречит Инструкции № 141, но позволяет выделять налоговые обязательства, действительно подлежащие перерасчету на субсчете 6433.

Субсчет 6435 «Условная продажа» используется при доначислении НДС согласно п. 188.1 НКУ (до минимальной базы), при аннулировании свидетельства плательщика НДС (п. 184.7 НКУ) и в других случаях, когда НКУ предусматривает доначисление налоговых обязательств.

Аналитический счет 6443 «Налоговый кредит, подлежащий корректировке» может использоваться в разных целях — для учета корректировок налогового кредита по бухгалтерским справкам, по ошибочно полученным или не полученным от контрагента налоговым накладным и расчетам корректировок и т.д.

Не все предприятия пользуются субсчетами 6435 и 6443, заменяя их счетами подтвержденного и неподтвержденного НДС.

Далее (в таблице 3) отразим проводки по учету НДС с использованием всех субсчетов, приведенных в таблице 2, сгруппированные по видам операций для метода начисления НДС по первому событию.

Таблица 3

Учет налоговых обязательств по НДС

Содержание операции

Бухгалтерский учет

Основания

Дт

Кт

Учет начисления обязательств по НДС в рознице (продажа и возврат)

1. Начисление налоговых обязательств в рознице

Получение розничной выручки из неавтоматизированной торговой точки

301

7091*

пп. 1.1 Инструкции № 141

Начисление налоговых обязательств по НДС

7091

6434

Отражение дохода от продажи (получен отчет по продажам из неавтоматизированной торговой точки)

7091

702

Составлена и зарегистрирована итоговая налоговая накладная

6434

641/НДС

* 7091 — транзитный субсчет, используемый в 1С для отражения дохода в рознице (кроме суммовой розницы)

2. Корректировка налоговых обязательств при возвратах в рознице

Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара

704

301

п. 7 Инструкции № 141

Уменьшены налоговые обязательства по НДС (методом сторно)

704

6434

Зарегистрирован в ЕРНН расчет корректировки (сторно)*

6434

641/НДС

* При сверке суммы корректировок с бухгалтерским учетом необходимо иметь в виду, что расчеты корректировки к итоговым налоговым накладным не составляются при возвратах товаров, проданных в этот же день (см. разъяснение из категории 101.15 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua))

Учет обязательств по НДС при продаже и возврате товаров, работ, услуг, необоротных активов (у продавца)

Первое событие — отгрузка товаров, работ, услуг, необоротных активов

Отгружены товары, необоротные активы (выполнены роботы, предоставлены услуги)

361, 377

701–703,712

пп. 1.1. Инструкции № 141

Начислены налоговые обязательства по НДС

701–703,712

6432

Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН

6432

641/НДС

Получена оплата (второе событие)

311

361, 377

Первое событие — предоплата за товары, работы, услуги, необоротные активы

Получена предоплата за товары, работы, услуги

311

681

пп. 1.2. Инструкции № 141

Начислены налоговые обязательства по НДС, составлена налоговая накладная

6431

6432

Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН

6432

641/НДС

Отражен доход от реализации (отгружены товары, предоставлены услуги, выполнены работы)

361, 377

70, 71

Закрыты расчеты по НДС

70, 71

6431

Зачет задолженностей

681

361, 377

Корректировка налоговых обязательств при возвратах товаров (работ, услуг)

Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара

704

361, 377

п.7 Инструкции № 141

Откорректированы налоговые обязательства по НДС (методом сторно)

704

6432

Зарегистрирован расчет корректировки в ЕРНН (методом сторно)

6432

641/НДС

Корректировка налоговых обязательств при возвратах предоплаты

Возвращена предоплата покупателю

681

311

Сторнированы налоговые обязательства по НДС

6431

6432

Зарегистрирован расчет корректировки

6432

641/НДС

Доначисление налоговых обязательств до минбазы согласно п. 188.1 НКУ

Доначислены налоговые обязательства до минимальной базы*

949

6435

письмо Минфина Украины от 07.05.2013 г. № 31-08410-07/23-1524/2/1696

Зарегистрирована налоговая накладная (с типом причини 15) в ЕРНН

6435

641/НДС

* НДС доначисляется на базу:

  • по покупным товарам (услугам) — на превышение цены приобретения над договорной стоимостью;
  • по необоротным активам — на превышение балансовой стоимости над договорной ценой;
  • по готовой продукции (собственным услугам) — на превышение обычной цены над договорной стоимостью

Ольга БУЛГАКОВА,

консультант по бухгалтерскому учету

Налогообложение 2021. Ведение налогового учета, проблемы и решения

Данный курс соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер», утвержденного приказом Минтруда и социальной защиты РФ от 21.02.2019 № 103н!

Курс является продолжением курса «Бухгалтерский учет 2021. Теория и практика». В курсе подробно рассмотрены аспекты исчисления и уплаты основных налогов и сборов, рассматриваются вопросы налогового контроля и взаимоотношений с налоговыми органами. Особое внимание уделяется основным налогам: налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, имущественным налогам. На курсе Вы научитесь методике работы с Налоговым кодексом, получите навыки заполнения налоговых деклараций. Узнаете, как правильно рассчитывать и уплачивать основные налоги с учетом особенностей последних требований законодательства РФ по налогам и сборам.

Изученный материал будет закреплен самостоятельными домашними работами. Преподаватель разберет и прокомментирует практическую часть на занятиях.

Курс предназначен для финансистов, главных бухгалтеров, бухгалтеров. Курс также будет чрезвычайно полезен руководителям и менеджерам коммерческих предприятий, индивидуальным предпринимателям и собственникам бизнеса, руководителям финансово-экономических и административных подразделений (служб).

Если Вы уже обладаете знаниями в объёме программы, но хотите их систематизировать, а также повысить эффективность своей работы за счёт новых приёмов и методов – этот курс прекрасно подойдет и Вам!

 Подкасты ведущего преподавателя Березанской Анны Шулимовны:

Внимание: каждый раз курс читается в соответствии с самыми последними изменениями в правилах и практике налогового учета и отчетности. Даже если пункты программы кажутся Вам знакомыми, но Вы давно не занимались налоговыми вопросами на практике, мы настоятельно рекомендуем прослушать курс заново.

В продолжение и для развития практических навыков приглашаем Вас на практический курс «Практикум по налогообложению 2021. Решение задач».

Как вести бухгалтерию самостоятельно? — «Моё дело»


Не каждый бизнесмен сразу может нанять бухгалтера и платить ему полноценную зарплату. Да и не всегда это нужно, ведь в малом бизнесе далеко не всегда для бухгалтера есть загрузка на полный рабочий день.

Справиться с ведением бухгалтерии небольшого бизнеса владелец может и самостоятельно, если вооружиться помощником в виде сервиса «Моё дело».

«Моё дело» для предпринимателей

Индивидуальных предпринимателей закон не обязывает вести бухгалтерский учет в полном смысле этого слова, а значит, не нужно разносить операции по счетам и формировать баланс с приложениями.

Это существенно облегчает работу предпринимателям, ведь остается только налоговый учет, и с нашим сервисом его одолеет даже новичок. Доходные и расходные операции вносятся в систему, а когда приходит время платить в бюджет, сервис рассчитывает налог с учетом всех возможных вычетов и формирует декларацию по УСН или ЕНВД.

Функционал сервиса позволяет оформить электронную подпись и отправлять отчеты прямо из личного кабинета в пару кликов. После этого вы сможете отследить статус отправленной отчетности, и вовремя отреагировать, если у налоговиков будут к отчету замечания.

Сервис «Моё дело» интегрирован с ведущими российскими банками, и подключив интеграцию вы сможете в считанные секунды переводить платежи, не покидая рабочего места.

Помимо этого, система будет формировать для вас первичные документы, акты сверок и счета на оплату.

Если этого всего недостаточно, чтобы вы вели бухгалтерский учет малого бизнеса самостоятельно, у нас работает круглосуточная консалтинговая служба, которой вы можете задать любой вопрос по бухучету и налогообложению. Ответ поступит в течение суток. Отдельно платить за эти консультации не нужно, они в неограниченном количестве входят в абонентскую плату за пользование сервисом. 

Интерфейс сервиса прост и понятен, а техподдержка также работает круглосуточно. Если вы искали бухгалтерию онлайн для чайников, то наш сервис – это то, что вам нужно.

«Моё дело» для организаций

Организациям даже на спецрежимах вести бухгалтерию сложнее, т.к. они обязаны составлять учетную политику, использовать счета бухгалтерского учета и формировать баланс с приложениями. «Моё дело» поможет и в этом:

1. В базе шаблонов документов содержатся типовые образцы учетной политики для предприятий, занимающихся розничной и оптовой торговлей, строительством, производством. Вы можете воспользоваться шаблоном, при необходимости доработать его – и у вас будет готовая учетная политика.

2. Информация, которую вы вносите в сервис, автоматически разносится по балансовым счетам. Система контролирует каждый этап – вы не сможете двигаться дальше, если на текущем этапе допустили ошибку.

3. В сервисе автоматически формируется бухгалтерский баланс, налоговые декларации по ОСНО, УСН или ЕНВД, и другие отчетные формы, которые вы сразу в электронном виде можете отправить в налоговую инспекцию, Росстат и другие инстанции.

Штудировать самоучитель по бухгалтерии для начинающих или обзавестись умным помощником в виде интернет-бухгалтерии «Моё дело» – решать вам. Но если вы цените свое время и хотите потратить его на развитие бизнеса – выбор очевиден.

Кстати, если вы все-таки решите нанять бухгалтера, то наш сервис позволит ему успевать больше и работать без ошибок.
 

 

Узнать подробнее про:

Руководство для начинающих по НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавленный к большинству товаров и услуг. Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить за покупки от канцелярских товаров до такси. Компании, оборот которых превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как взимается НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода.Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Однако вы можете вернуть уплаченный НДС за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, вашим клиентам.

После регистрации вам необходимо будет заполнять отчет каждый квартал. Здесь вы указываете, сколько НДС вы заплатили и сколько вы заплатили.

Если вы заплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу в HMRC. И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы заплатили, вы можете потребовать ее обратно в HMRC.

Какая ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, вспомогательные средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Полную разбивку ставок НДС можно увидеть на сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под категорию 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота установлен для скользящего 12-месячного периода, а не для торгового года.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС. Обсудите с бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространены:

Стандартный учет: это обычная схема, по которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год. Любой причитающийся вам НДС должен оплачиваться ежеквартально. Любые причитающиеся вам возмещения НДС также будут выплачиваться ежеквартально.

Фиксированная ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая выплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал. Это сокращает ваши административные расходы, поскольку вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете при каждой продаже и покупке, как при стандартном учете. Так что меньше времени на учебу, меньше шансов на ошибку, больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, что твердо защищает ANNA.Вы также получаете скидку в размере 1% на ваш первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может не подходить для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с рейтингом 20%, поскольку вы не можете требовать возврата НДС на приобретенные товары и расходы для вашего бизнеса. Тем не менее, вы можете вернуть НДС при покупке основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов, так что вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой бухгалтерский учет: эта схема предназначена для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год и позволяет вам вносить авансовые платежи в счет погашения вашего счета в течение года.Вы подаете одну декларацию по НДС на год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Кассовый учет: распространено среди малых предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год. Вы платите HMRC доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, мне еще нужно платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компании с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться. по НДС.

Вам необходимо начать вести учет и взимать НДС с ваших клиентов с момента регистрации.

Ваш бизнес будет регистрироваться в качестве плательщика НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые регистрируются на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашей компании — обычно 20% — и успешно зарегистрируетесь, вы должны добавить эти 20% в отдельную строку в счете или квитанции для всех ваших клиентов.Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно, указав меньший размер внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации НДС?

Регистрироваться в качестве плательщика НДС сложнее и сложнее, поэтому, если вы имеете на это право, стоит подумать о более упрощенной схеме фиксированной ставки, описанной выше.

Однако есть преимущества: вы можете вернуть НДС, уплаченный по всему, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских принадлежностей и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, регистрация особенно выгодна, если вы приобретаете большое количество товаров или услуг с НДС и продаете их в рамках своего бизнеса. Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают регистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, поскольку это может создать впечатление более крупной или более устоявшейся компании. Немного дыма и зеркал никогда не повредит… если быть более практичным, вам не придется следить за порогом.При желании вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС заранее, прежде чем ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит отметить преимущество без регистрации НДС . Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, что дает вам преимущество.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

  • Ваша уникальная налоговая справка — десятизначное число, полученное вами при регистрации для уплаты налога на прибыль.
  • Реквизиты банковского счета вашей компании.
  • Номер вашей компании и юридический адрес.
  • Подробная информация о связанных предприятиях за последние два года.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС (VAT4), в котором указано:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Дата, когда вам необходимо подать первую декларацию по НДС и произвести платеж до
  • Дата вступления в силу вашей регистрации

Et voila, вы готовы раскачивать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и немало споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с рейтингами классификации пищевых продуктов, вызывают удивление.

Помните дебаты о тортах Яффо? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные и должны иметь нулевую оценку. HMRC лоббировала 20% -ный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что они обычно съедались, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу Маквитиса. Один ноль к тортам.

Даже простой пряничный человечек не может ускользнуть от бдительного взгляда налогового инспектора: если у него два шоколадных пятна вместо глаз, то его нулевой рейтинг, но если он украшен любым другим шоколадным украшением — поясом, подтяжками, галстуком-бабочкой — тогда применяется 20% НДС.Голый пряничный человечек — это дешевых пряничных человечков .

Замороженные продукты имеют нулевой рейтинг в Великобритании. Но мороженое, замороженный йогурт, леденцы и шербет облагаются стандартной ставкой 20% НДС.

За каждым решением стоит спорная логика, но, несомненно, у вас будут другие более важные дела в свой рабочий день, чем читать о тонкостях определения НДС!

НДС для начинающих: когда регистрироваться и как заполнять декларацию

Бухгалтеры любят НДС — это единственное, что мы делаем с хорошими шутками.

Печенье Jaffa Cakes? Должны ли одеяла с рукавами, AKA slankets, иметь нулевую ставку? Несквик со вкусом банана оценивается так же, как вкус шоколада?

Есть что-то забавное в том, что судьям и контролерам качества приходится серьезно задумываться над этими вопросами, особенно когда единственное решение, которое они могут принять, — это принести в суд поднос с пирожными для контекста.

Но для владельцев бизнеса и операторов это не повод для смеха. С момента своего появления почти 50 лет назад система НДС в Великобритании оказалась до смешного сложной.

Существуют разные ставки для разных продуктов и услуг, дополнительные правила для экспорта и выбор схем бухгалтерского учета. Неудивительно, что у моих клиентов по НДС возникает так много вопросов.

Вдобавок ко всему, если вы ошиблись, нет ничего необычного в том, что вы столкнетесь с большим неожиданным налоговым счетом, столкнетесь с штрафами за просрочку платежа или неточную отчетность или, что еще хуже, сами окажетесь в суде. Это особая проблема, если ваш бизнес основан на инновациях, продаже чего-то нового или действительно необычного.

Также стоит подумать о создании налоговых цифровых технологий. Хотя HMRC еще не очень серьезно относится к правоприменению, ожидается, что большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, будут вести цифровые записи и подавать декларации по НДС с помощью утвержденного программного обеспечения.

Это краткое руководство, предназначенное для абсолютных новичков, особенно для людей, которые только начали заниматься бизнесом. Если после прочтения вы все еще не понимаете, свяжитесь со мной, если у вас возникнут вопросы.

Нужно ли мне беспокоиться о НДС?

Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш налогооблагаемый оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за любой 12-месячный скользящий период.

Мы не говорим здесь о налоговом году или финансовом году — это может быть любой 12-месячный отрезок.

Вот почему так важно отслеживать текучесть кадров в управляющих аккаунтах, особенно если вы знаете, что приближаетесь к пороговому значению.

Если вы превысили этот порог регистрации НДС и не зарегистрированы, или вы, вероятно, превысите его в ближайшее время, свяжитесь с нами сейчас, и мы поможем вам разобраться как можно скорее с помощью нашей службы НДС.

Что такое НДС и как он работает?

НДС означает налог на добавленную стоимость и является формой того, что в других странах иногда называют «налогом с продаж».

Применяется всякий раз, когда к продукту «добавляется стоимость», когда он проходит по линии от производителя к конечному покупателю.

Налог уплачивается потребителем, а продавец действует как сборщик неуплаченных налогов от имени правительства — рассчитывая, отчитываясь и уплачивая НДС в HMRC.

Поскольку продавец обычно перекладывает стоимость НДС на покупателя, это может означать, что предприятия, зарегистрированные в качестве НДС, в конечном итоге будут взимать более высокую плату за те же продукты.

Иногда это может быть стимулом для предприятий сдерживать рост, потому что они знают, что когда они это сделают, им придется либо повысить цены, либо поглотить влияние НДС.

Какие ставки НДС?

Существуют разные ставки НДС в зависимости от того, что вы продаете.

  • Стандартная ставка | 20% | относится к большинству товаров и услуг.
  • Пониженная ставка | 5% | на определенные товары и услуги.
  • Нулевая ставка | 0% | для некоторых предметов, таких как большинство продуктов питания, книги, газеты и детская одежда.

Некоторые вещи также освобождены от НДС, что, что сбивает с толку, не то же самое, что нулевая ставка.Услуги по страхованию, образованию и обучению, а также коммерческая аренда освобождены от НДС.

Я сказал, что это досадно сложно, не так ли?

НДС для определенных товаров не всегда интуитивно понятен или очевиден. Например, приведенный выше пример Jaffa Cake всплывает снова и снова, потому что он подчеркивает определенную странность:

  • Торты с нулевой ставкой
  • Печенье также имеет нулевую ставку
  • Но стандартная оценка распространяется на печенья в шоколадной глазури .

Если вы не уверены, обсудите это с экспертом, но не пытайтесь угадывать, особенно если вы склонны принимать желаемое за действительное.

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Большинство людей могут зарегистрироваться онлайн через веб-сайт Government Gateway, хотя есть несколько исключений.

Вы также можете зарегистрироваться через агента — обычно такого же бухгалтера, как я.

В любом случае вам нужно будет предоставить номер государственного страхования (NI), данные о других предприятиях, которыми вы владели в течение последних двух лет, и банковские реквизиты.Если вы купили компанию, вам также потребуется запись о покупке.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС, в котором указано:

  • ваш номер плательщика НДС
  • крайний срок для вашей первой декларации по НДС и платежа
  • ваша «дата вступления в силу».

Большинству предприятий необходимо подавать декларацию по НДС каждые три месяца, если они не используют одну из альтернативных схем бухгалтерского учета.

Схемы учета НДС

Выбор оптимальной схемы учета НДС для вашего бизнеса может сэкономить ваше время, силы и деньги.

Три основных схемы:

  • По единой ставке.
  • Кассовый учет.
  • Годовая бухгалтерская отчетность.

Схема с фиксированной ставкой предлагает предприятиям с оборотом не более 150 000 фунтов стерлингов (без НДС) возможность платить фиксированную ставку — обычно от 4% до 14,5%. Идея состоит в том, чтобы удешевить администрирование и обеспечение соблюдения НДС за счет упрощения ставок. Но имейте в виду, что с помощью этой схемы вы не можете вернуть НДС по большинству покупок.

По схеме кассовый учет вы можете платить НДС с продаж, когда ваши клиенты платят вам, а не на дату, когда вы выставляете счет. Если ваш бизнес составляет менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов, вы будете иметь право на участие в этой схеме. Обратной стороной является то, что вы не можете вернуть НДС, пока не заплатите своему поставщику, что может не сработать для вас, если вы купите акции в кредит.

Наконец, схема годовой бухгалтерской отчетности дает вам возможность вносить авансовые платежи по счету НДС в течение года, а затем заполнять единую годовую декларацию.Опять же, ваш предполагаемый налогооблагаемый оборот должен быть менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Облачный учет упрощает НДС

С 1 апреля 2019 года большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, были обязаны соблюдать требования Making Tax Digital (MTD) — схемы HMRC по оцифровке системы НДС.

Если вы собираетесь зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и задаетесь вопросом, как вести цифровые записи и подавать декларации по НДС в цифровом виде, ответ — программное обеспечение для облачного учета.

И Xero, и FreeAgent совместимы с MTD и снимают много стресса при уплате НДС.

Поговорите с нами о регистрации НДС и MTD для НДС.

НДС для начинающих — последние новости Nordens TV

Сегодня в этом видео я дам вам руководство по НДС для начинающих. Существует несколько причин, по которым ваша компания может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Какова бы ни была причина, вам необходимо понимать, что вам нужно делать и как поддерживать точность своего счета НДС и платежей, и это простое руководство поможет вам! Я Митч Хан, добро пожаловать на Nordens TV!

Налоги на добавленную стоимость НДС могут быть огромными, и как владелец бизнеса вы должны знать, что делать!

НДС, сокращенно от «Налог на добавленную стоимость», представляет собой налог на продажу и покупку коммерческих товаров и услуг.Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы будете собирать информацию о суммах НДС, взимаемых с ваших клиентов, и о суммах, которые вы выплатили.

Баланс между этими двумя цифрами либо восстанавливается вашим бизнесом, либо выплачивается HMRC, как правило, ежеквартально.

Итак… когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС…

Как только налогооблагаемый оборот вашей компании составит 85 000 фунтов стерлингов или больше или если вы ожидаете, что эта цифра превысит этот порог в течение любого скользящего 30-дневного периода, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Вам также необходимо зарегистрироваться, если ваши продажи не облагаются НДС и превышают 85 000 фунтов стерлингов, но вы покупаете у поставщика из ЕС, зарегистрированного в качестве плательщика НДС.

Вам следует поговорить со своим бухгалтером, поскольку регистрация может оказаться выгодной, даже если ваши налогооблагаемые продажи еще не достигли порогового значения.

Вот несколько примеров: если ваши налогооблагаемые продажи приближаются к 85 000 фунтов стерлингов и вы не вели полные записи по НДС, HMRC наложит финансовые штрафы, если вы не зарегистрируетесь, когда это необходимо. С положительной стороны, вы можете инвестировать в свой бизнес и иметь много облагаемых НДС расходов, которые вы хотите вернуть, НДС, который поможет вашему денежному потоку.

В настоящее время в Великобритании действуют 3 различных ставки НДС.

Стандартная ставка НДС, которая составляет 20% — это ставка, уплачиваемая в отношении большинства товаров и услуг.

НДС по пониженной ставке, который составляет 5% — на некоторые товары и услуги взимается пониженная ставка в размере 5%. К ним относятся энергия для дома и некоторые детские товары.

И нулевая ставка НДС, которая, очевидно, составляет 0%. Сюда входит детская одежда и много продуктов.

Некоторые товары и услуги также освобождены от НДС, включая почтовые марки, образование, обучение и страховые продукты.

Крайне важно вести надлежащие учетные записи по НДС, поскольку они могут потребоваться для подтверждения информации, указанной в ваших декларациях по НДС. Итак, что это означает на практике? Записи могут быть электронными или бумажными, и в них должна указываться сумма НДС как отдельная сумма.

Запись всех транзакций, связанных с НДС, должна содержаться в отдельной учетной записи НДС в ваших книгах и обеспечивать четкую и точную запись деятельности по НДС в рамках бизнеса. Записи, которые вам необходимо сохранить, включают:

Счета-фактуры и квитанции по НДС
Дебетовые и кредитовые авизо
Деловые товары, взятые для личного пользования
Банковские выписки и кассовые книги
Оплата квитанциями и корешками чековых книжек

Счета-фактуры и кредитовые / дебетовые ноты должны включать ваш номер НДС и регистрационный номер компании.Если покупатель возвращает товар, и стоимость счета изменяется, вам нужно будет выписать новый счет-фактуру.

ЕСТЬ бухгалтеры и бухгалтерские системы, такие как Xero, Kashflow, SAGE, Quickbooks и такие вещи, как банк квитанций, которые могут значительно облегчить жизнь, и, на мой взгляд, это должно быть у КАЖДОЙ компании.

Помимо стандартного метода учета НДС, доступны другие схемы, в том числе кассовый и годовой. Они предназначены для помощи определенным типам предприятий, например розничным торговцам, и помогают упростить процессы администрирования.Я собираюсь быстро просмотреть некоторые другие доступные схемы:

Кассовый учет
Стандартный учет НДС предполагает уплату причитающегося НДС, иногда до того, как ваши клиенты оплатят свои счета. Схема учета наличных средств решает эту проблему с денежным потоком и означает, что вы платите НДС только после того, как ваши клиенты заплатят.

Годовая схема бухгалтерского учета
Эта схема позволяет вам подавать единую декларацию по НДС вместо подачи деклараций на ежеквартальной основе.Это сокращает объем бумажной работы и помогает с денежным потоком бизнеса. Промежуточные платежи производятся в течение года, а компенсационные платежи производятся или получаются в конце года.

Схема фиксированной ставки
Эта схема предназначена для упрощения учета продаж и покупок. Это позволяет вам применять фиксированную фиксированную процентную ставку к вашему валовому обороту, чтобы рассчитать подлежащий уплате НДС. Фиксированная процентная ставка варьируется в зависимости от типа бизнеса. Предприятия, использующие эту схему, обычно несут минимальные расходы, облагаемые НДС.

Итак, поговорим о HMRC. HMRC налагает штрафы и пени при различных обстоятельствах, включая позднюю регистрацию, позднюю подачу документов, ошибки и невыполнение обязательств. Что касается неточностей в декларации по НДС, размер штрафа будет зависеть от того, считает ли HMRC это недостатком внимания или преднамеренной попыткой ввести в заблуждение. В некоторых случаях штрафы могут достигать 100% от суммы налога.

Наконец, если ваш облагаемый НДС оборот упадет ниже 85 000 фунтов стерлингов, вы можете отменить регистрацию, но было бы разумно обратиться за профессиональной консультацией о достоинствах и недостатках вашего конкретного бизнеса.

Отмена вряд ли будет хорошей идеей, если вы обычно требуете возврата НДС в своей налоговой декларации, если падение облагаемых налогом продаж считается временным или если большинство ваших клиентов зарегистрированы как плательщики НДС. После того, как HMRC санкционирует отмену регистрации, вы должны хранить свои записи по НДС не менее шести лет.

Есть так много способов упростить весь этот процесс. Я бы посоветовал работать с бухгалтером, который понимает ваш бизнес и может эффективно настроить вас, чтобы вы могли сосредоточиться на росте и работе над своим бизнесом, а не на развлечениях и играх с НДС.Если вы хотите поговорить с нами в Nordens, воспользуйтесь возможностью поговорить с нами бесплатно, чтобы узнать, чем мы можем вам помочь!

Руководство для начинающих по НДС

Тонкости обязательств по НДС могут показаться ошеломляющими. Кит Талли описывает, что вы должны знать, как владелец бизнеса.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи и покупки коммерческих товаров и Сервисы.Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы будете собирать информацию о суммах НДС, взимаемого с ваших клиентов, и суммы, которые вы выплатили.

Баланс между этими двумя цифрами либо восстанавливается вашим бизнесом, либо оплачивается в HMRC, как правило, ежеквартально.

Когда регистрироваться для плательщика НДС

После того, как налогооблагаемый оборот вашей компании составит 85 000 фунтов стерлингов или более (2017-18), или, если вы ожидаете цифра, чтобы превысить этот порог в течение любого скользящего 30-дневного периода, вы должны зарегистрироваться по НДС.Вам также необходимо зарегистрироваться, если ваши продажи не облагаются НДС и превышают 85000 фунтов стерлингов. но вы покупаете у поставщиков из ЕС, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.

Регистрация может быть выгодна, даже если ваши налогооблагаемые продажи не достигли порог — например, если налогооблагаемый объем продаж приближается к 85 000 фунтов стерлингов и у вас есть не ведется полный учет НДС.HMRC наложит финансовые штрафы, если вы не выполните зарегистрируйтесь, когда вам нужно.

Каковы текущие ставки НДС?

В настоящее время в Великобритании действуют три различных ставки НДС:

.

Стандартная ставка: 20%

Это ставка, уплачиваемая по большинству товаров и услуг.

Пониженная ставка: 5%

На некоторые товары и услуги действует сниженная ставка в размере 5%.К ним относятся домашняя энергия и некоторые детские товары.

Нулевая ставка: 0%

Товары и услуги с нулевой ставкой включают детскую одежду и большинство продуктов питания.

Некоторые товары и услуги также освобождены от НДС, включая почтовые марки, образование, обучающие и страховые продукты.

Ведение учета НДС

Очень важно вести надлежащий учет НДС, так как он может понадобиться для подтверждения информации. указывается в ваших декларациях по НДС.Что это означает на практике? Записи могут быть электронными или на бумажной основе, и НДС должен указываться отдельной суммой.

Запись всех операций с НДС должна содержаться в отдельном НДС. учетную запись в своих книгах и предоставьте четкий и точный учет действий по НДС в бизнес. Записи, которые вам необходимо сохранить, включают:

  • Счета-фактуры и квитанции по НДС
  • дебетовые и кредитовые ноты
  • хозяйственных товаров, взятых в личное пользование
  • Выписки по счетам и кассовые книги
  • квитанции об оплате и корешки чековых книжек

Счета-фактуры и кредитовые / дебетовые авизо должны включать ваш НДС и регистрацию компании. числа.Если покупатель возвращает товар и стоимость счета изменяется, вам потребуется выставить новый счет-фактуру НДС.

Альтернативные схемы учета НДС

Кроме стандартного метода учета НДС, доступны другие схемы, в том числе кассовый и годовой учет. Они предназначены для помощи определенным типам предприятий, например розничных торговцев, и помогают упростить административные процессы.

Схема кассового учета

Стандартный учет НДС предполагает уплату причитающегося НДС, иногда раньше ваших клиентов. оплатили свои счета. Схема учета денежных средств решает эту проблему движения денежных средств, и означает, что вы платите причитающийся НДС только после того, как ваши клиенты заплатят.

Годовая схема бухгалтерского учета

Эта схема позволяет подавать единую декларацию по НДС вместо подачи декларации. ежеквартально.Это сокращает объем бумажной работы и помогает с деньгами для бизнеса. поток. Промежуточные платежи производятся в течение года, при этом производится балансирующий платеж. или получил в конце года.

Штрафы и пени

HMRC налагает штрафы и пени при различных обстоятельствах, включая позднюю регистрацию, поздняя подача, ошибки и невыполнение обязательств.Что касается неточностей в декларации по НДС, уровень наказания будет зависеть от того, считает ли HMRC недостатком внимания или преднамеренным попытка ввести в заблуждение. В некоторых случаях штрафы могут составлять до 100 процентов налога. в связи.

Отмена регистрации плательщика НДС

Если ваш облагаемый НДС оборот упадет ниже 83 000 фунтов стерлингов (2017-18), вы можете отменить регистрацию, но было бы разумно обратиться за профессиональным советом относительно достоинств и недостатков вашего конкретный бизнес.

Отмена вряд ли будет хорошей идеей, если вы обычно взыскиваете НДС с вашего налога. возврат, если падение облагаемых налогом продаж считается временным, или большая часть вашего клиенты зарегистрированы для плательщика НДС. После того, как HMRC санкционирует отмену регистрации, вы должны хранить свои записи по НДС не менее шести лет.

Об авторе

Кейт Талли — партнер Real Business Rescue, входящего в Begbies Traynor Group plc.Кейт и его команда консультируют директоров по ряду проблемных вопросов компании, таких как проблемы с денежными потоками, заявления о ликвидации и рекомендации по ликвидации.

Основы НДС

объяснены | Блог QuickBooks UK

Как владелец малого бизнеса, одним из первых налогов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь, является НДС. Это налог, который может вызвать некоторую путаницу, поэтому полезно получить разъяснения по основам НДС. Хотя НДС, как правило, прост, есть несколько сложных областей, поэтому посоветуйтесь с бухгалтером.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, — это налог, взимаемый при покупке товаров и услуг, а также других облагаемых налогом предметов снабжения. Он добавляется к стоимости почти всего, что вы покупаете в Великобритании, за некоторыми исключениями. Как предприятие, вам может потребоваться зарегистрироваться и взимать НДС от имени государства. Вы также можете потребовать возврата НДС, который вам пришлось заплатить за товары для бизнеса.

Облагается ли меня НДС?

НДС применяется к вам, как только ваши продажи облагаемых НДС товаров и услуг превышают 85 000 фунтов стерлингов (порог НДС).Это верно независимо от того, продаете ли вы товары или услуги, а также торгуете ли вы в качестве компании с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя.

Если вы достигнете этого порога в течение 12 месяцев или знаете, что вы его достигнете, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Обратите внимание, что вы можете добровольно зарегистрироваться ниже этого лимита, и, как правило, вам следует зарегистрироваться, если большинство ваших клиентов сами зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС.

Как действует НДС на практике

Когда ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы фактически становитесь сборщиком налогов для HMRC.Вы должны взимать НДС с продаж (известный как продукция), и вы можете вернуть НДС, понесенный на расходы (известные как затраты). Затем вам необходимо заплатить HMRC разницу между НДС, взимаемым с продаж, за вычетом НДС, уплаченного с покупок, обычно ежеквартально.

Проблема для вас, как малого бизнеса, заключается в том, чтобы убедиться, что вы понимаете, что деньги, собранные от имени правительства, не принадлежат вам — вы не должны использовать эти деньги для финансирования бизнеса. HMRC очень недружелюбно относится к случаям, когда НДС не уплачивается вовремя, поэтому подумайте об открытии отдельного банковского счета для перевода оценки НДС, чтобы вы не тратили его.

На что начисляется НДС?

НДС добавляется к цене большинства товаров и услуг, покупаемых потребителями. Это включает в себя все, от большинства товаров, которые вы бы купили на главной улице, до бытовых услуг, таких как отделка или сантехника (при условии, что фирма зарегистрирована для уплаты налогов).

НДС не взимается по полной ставке 20% по всем позициям. Например, бытовой газ и электричество облагаются НДС по сниженной ставке в размере 5%. Для других товаров, таких как детская одежда, книги и большая часть продуктов питания, ставка НДС составляет 0%, поэтому налог не взимается.

Какие разные ставки НДС?

Существует три различных ставки НДС. Вы должны убедиться, что вы устанавливаете правильную ставку в зависимости от продаваемых вами продуктов и услуг. Эти ставки могут меняться из года в год, и вы должны применять новые ставки с даты внесения любых изменений.

  • Стандартная ставка (20%) — Большинство товаров и услуг облагаются стандартной ставкой НДС.

  • Сниженная ставка (5%) — Сниженная ставка взимается за бытовую электроэнергию, меры по энергосбережению, предметы гигиены, детские автокресла и вспомогательные средства передвижения.

  • Нулевая ставка (0%) — Товары с нулевой ставкой НДС должны по-прежнему регистрироваться на ваших счетах НДС и указываться в вашей декларации по НДС. Примеры включают большую часть продуктов питания, книг, газет и детской одежды.

Помимо трех ставок НДС, которые могут взиматься, некоторые товары и услуги, такие как финансовые операции и операции с недвижимостью, не облагаются НДС. С этих товаров не взимается НДС, и их не нужно регистрировать на ваших счетах НДС.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Вы должны зарегистрироваться онлайн в HMRC . Вы сможете создать учетную запись НДС онлайн (также известную как «Учетная запись государственного шлюза»), которая вам понадобится для подачи налоговых деклараций в HMRC.

Вы можете назначить бухгалтера (или агента) для подачи деклараций по НДС и ведения дел с HMRC от вашего имени. За эту услугу придется заплатить, но она сэкономит вам много времени и сэкономит время на администрирование.

Как подать декларацию по НДС

Большинство предприятий обязаны подавать декларацию по НДС в HMRC каждые три месяца.Этот период известен как «отчетный период». Возврат НДС следует подавать в HMRC онлайн через вашу учетную запись в правительственном шлюзе, а вся сумма НДС, которую вы должны, уплачивать в электронном виде. Срок подачи вашей декларации по НДС и любой подлежащий уплате НДС обычно составляет один месяц и семь дней после окончания отчетного периода.

Making Tax Digital (MTD) — подключитесь прямо сейчас

В апреле 2019 года вступят в силу новые правила Making Tax Digital (MTD) .В соответствии с MTD все компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны будут подавать свою декларацию по НДС в режиме онлайн и регистрировать все операции по НДС в цифровом виде. Так что имеет смысл зарегистрироваться онлайн как можно скорее.

Как мне это сделать проще?

Регистрация в качестве плательщика НДС может означать для вас больше администрирования, поэтому стоит организовать с самого начала и быть готовым к MTD в апреле 2019 года.

Квартальные отчеты: Вы сэкономите так много времени, используя бухгалтерское программное обеспечение для своих квартальных отчетов. вместо того, чтобы пытаться рассчитать свой НДС в Excel.Убедитесь, что вы выбрали программное обеспечение, совместимое с MTD, например QuickBooks Online .

Проверки: Вы, скорее всего, в какой-то момент получите проверку по НДС. Вам будет намного проще, если все ваши записи будут в одном пакете бухгалтерского учета (и помните, что вам необходимо хранить подтверждающие счета-фактуры не менее шести лет).

Расходы на предварительную регистрацию: Существует некоторая возможность взыскания НДС на товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом до регистрации в качестве плательщика НДС.Вы сможете это сделать, только если у вас есть счет-фактура НДС.

Выставление счетов: Ваши счета должны содержать правильную информацию, чтобы считаться счетами-фактурами НДС. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение для обработки счетов-фактур, вам не о чем беспокоиться.

Где я могу получить дополнительную помощь?

HMRC действительно очень полезны с исчерпывающими руководствами по НДС для предприятий .

У них также есть специальный телефон доверия .

Обязательно поговорите с бухгалтером, если вы впервые занимаетесь администрированием НДС. Большинство предприятий просты, но могут возникнуть некоторые хитрые проблемы, о которых вы не подозреваете. Вы можете найти бухгалтера рядом с вами здесь .

Вы нашли эту статью, в которой объясняются основы НДС? Блог QuickBooks охватывает гораздо больше тем. Все это часть поддержки, которую мы предлагаем малому бизнесу в Великобритании.

Откройте для себя QuickBooks Бухгалтерский учет в Интернете

Руководство для новичков для новичков в области НДС | Редакционный блог

Специалист по подготовке налогов и директор DSR Tax Claims Ltd Дэвид Редферн предоставил удобное руководство по НДС для начинающих, чтобы внести ясность в путаницу бизнеса и потребителей, связанную с налоговыми сборами.

НДС считается одним из самых запутанных налогов как для малого бизнеса, так и для потребителей в целом.

Хотя это привычная часть повседневной жизни, из-за его регулярного появления в кассовых чеках и счетах потребители часто не знают, почему с них взимается плата. Между тем, правительственная проверка Управления налоговой простоты показала, что многие малые предприятия считают НДС препятствием для роста.

НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый с определенных товаров и услуг.Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны взимать НДС с продаж товаров и услуг, а также при найме или ссуде товаров, продаже бизнес-активов и при уплате комиссионных.

Они известны как налогооблагаемые поставки, и компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, должна взимать соответствующую ставку НДС с этих налогооблагаемых поставок. Однако вы не можете взимать НДС со своих товаров и услуг, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в HMRC.

Хотя большинство облагаемых налогом поставок следует ожидать, некоторые из них могут стать неожиданностью — например, НДС по-прежнему взимается с товаров, которые не продаются за наличные, а вместо этого продаются по бартеру или частично.Товары, которые продаются сотрудникам, также классифицируются как налогооблагаемая поставка и должны облагаться НДС, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны взимать НДС со своих налогооблагаемых товаров и услуг и обязаны отправлять декларацию по НДС в HMRC ежеквартально.

Большинство облагаемых налогом товаров и услуг облагаются налогом по стандартной ставке НДС, которая в настоящее время составляет 20 процентов. Стандартная ставка остается на уровне 20 процентов с апреля 2011 года, хотя исторически она менялась каждый апрель.

Некоторые товары и услуги, такие как детские автокресла и бытовое топливо, облагаются сниженной ставкой в ​​размере пяти процентов, в то время как определенные товары и услуги классифицируются как нулевые. Товары и услуги, которые классифицируются как нулевые, должны по-прежнему указываться в вашей декларации по НДС, но вы должны взимать с них нулевую ставку НДС. Примерами товаров с нулевой ставкой являются детская одежда и обувь, а также мотоциклетные шлемы. Товары, экспортируемые в страны, не входящие в ЕС, также облагаются нулевой ставкой.

Кроме того, есть определенные товары и услуги, которые освобождены от НДС, такие как медицинские услуги и услуги по уходу, образовательные и профессиональные услуги, а также услуги по захоронению и кремации.Их не нужно сообщать для целей НДС, хотя вы все равно должны записывать их в общих деловых записях. Для товаров и услуг, предоставляемых благотворительным организациям, может быть снижена ставка НДС.

Компании обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС, если их оборот, облагаемый НДС, составляет 85 000 фунтов стерлингов или более. Компания рассчитывает свой облагаемый НДС оборот как общую стоимость всех продаваемых товаров и услуг, которые не освобождены от НДС.

В отличие от других налогов, это скользящий 12-месячный порог, а не фиксированный период, такой как налоговый год или отчетный период.Это означает, что если вы считаете, что ваш оборот близок к пороговому значению, вам необходимо внимательно следить за ним и регистрироваться для уплаты НДС, когда он превышает пороговое значение в 85 000 фунтов стерлингов. Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС добровольно, даже если ваш бизнес ниже порогового значения, если вы считаете, что это будет выгодно для вашего бизнеса, но от вас не потребуют этого. После регистрации вы должны взимать НДС с товаров и услуг, не освобожденных от налогов.

После регистрации бизнес должен будет подавать декларацию по НДС в HMRC каждые три месяца, сообщая об их общих продажах и покупках, размере НДС, который должен бизнес, и о том, какую сумму он может вернуть при покупках для бизнеса.Компании должны подавать декларацию, даже если нет НДС для уплаты или возврата. Окончательная декларация по НДС будет предоставлена, если вы отмените регистрацию в качестве плательщика НДС.

В то время как почти все потребители осведомлены о НДС, меньшее количество людей осведомлено об обстоятельствах, при которых он взимается, что может привести к путанице. Для малых предприятий и стартапов идея о том, что им придется регистрироваться в качестве плательщика НДС, может помешать бизнесу полностью раскрыть свой потенциал. Хотя повышенная простота приветствуется, мы надеемся, что большая осведомленность снимет часть сложности с уплаты НДС.

Что такое НДС, сколько он стоит и сколько взимать?

Если вы ведете бизнес и продаете товары или услуги, вы обязаны взимать налог с большинства товаров, если ваш бизнес превышает минимальный порог оборота.

В Великобритании налог на добавленную стоимость или НДС взимается предприятиями, а затем перечисляется правительству. Он применяется к объектам налогообложения в зависимости от их стоимости, которая меняется на всех этапах производства объекта.

Он отличается от налога с продаж тем, что НДС взимается во время сборки и оплачивается как предприятиями, так и потребителями, тогда как налог с продаж взимается в конечной точке покупки и оплачивается исключительно потребителями. Налог с продаж и НДС объединены в одну строку в квитанции конечного пользователя и помечены как «НДС». Бизнес собирает эту сумму, которую платит клиент, и затем передает ее правительству.

Важно понимать, как работает НДС и как правильно рассчитать сумму, применимую к вашему бизнесу.

В этой статье рассказывается о текущих ставках НДС, о том, как зарегистрироваться для уплаты НДС и как правильно взимать НДС.

Кроме того, мы познакомим вас с некоторыми альтернативными схемами НДС, призванными упростить весь процесс для малого бизнеса.

Содержание

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость или НДС — это форма налога, который взимается при покупке определенных облагаемых налогом товаров и услуг.

Как предприятия, так и потребители облагаются НДС; будь то производитель, закупающий сырье, или покупатель, покупающий напрямую у компании.

Рассматривайте НДС как вид налога с продаж, который представляет собой «добавленную стоимость» продукта между поставщиком и покупателем.

Как упоминалось выше, разница между НДС и налогом с продаж заключается в том, что последний уплачивается один раз — при продаже товара.

НДС, с другой стороны, должен уплачиваться каждый раз, когда товар продается — от производителя к оптовику, от розничного продавца к покупателю.

НДС обычно пересылается покупателю. Это делается для того, чтобы компании могли просто вернуть НДС, который они уплачивают государству в ходе ведения бизнеса.

фунтов стерлингов для доставки товаров в Великобританию Великобритания из ЕС
Обстоятельства Порог
Регистрация НДС Более 85 000 фунтов стерлингов
Регистрация для дистанционной продажи товаров в Великобритании Регистрация более 7016 Более 85000 фунтов стерлингов
Порог отмены регистрации Менее 83000 фунтов стерлингов
Заполнение упрощенного списка продаж ЕС 106 500 фунтов стерлингов или менее и поставки в страны ЕС на сумму 11000 фунтов стерлингов или менее

Если ваша компания ежегодно осуществляет продажи, превышающие установленный для регистрации НДС предел, вы должны зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика НДС, независимо от типа вашего бизнеса.

Текущий предел регистрации НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш бизнес не достигает этого предела на постоянной 12-месячной основе, вам не требуется регистрироваться.

Если вы превысите лимит, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после окончания месяца, в котором вы превысили лимит. Кроме того, если вы прогнозируете, что ваши продажи превысят минимальный порог в течение 12-месячного периода, вам необходимо уведомить HMRC. После регистрации вам необходимо будет официально взимать НДС, а дата начала известна как дата вступления в силу регистрации (EDR).

Например, если вы превысите порог регистрации 22 июня, вы должны будете зарегистрироваться 30 июня. Вы должны уведомить HMRC до 29 июля, то есть в течение 30 дней с конца месяца, в котором вы превысили порог. Тогда ваш EDR или официальная дата регистрации будет 1 августа. Это известно как ретроспективный просмотр .

Если вы прогнозируете, что вы превысите порог, но еще не превзошли его, то вы несете ответственность со дня, когда вы впервые сформировали этот прогноз.Если этот день выпадает на 20 марта, то вы должны уведомить HMRC в течение 30 дней с 20 марта или до 19 апреля. Таким образом, вашим EDR будет день, в который вы сформировали прогноз, или 20 марта. Это называется прогнозом на . .

Если вы не зарегистрируетесь вовремя, вы все равно обязаны платить НДС с момента получения права на участие. HMRC может взимать штраф в зависимости от суммы вашей задолженности и опоздания с регистрацией, но это зависит от конкретного случая.

Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС

В любое время вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если вы знаете, что не превысите пороговое значение.Процесс добровольной регистрации такой же, как и для предприятий, которые обязаны регистрироваться.

После регистрации вы имеете право требовать возврата НДС, взимаемого с вас другими компаниями. Этот шаг имеет несколько преимуществ и недостатков.

Это огромное преимущество для предприятий, которые еще не достигли порогового значения, но хотят воспользоваться финансовыми преимуществами возврата НДС, взимаемого другими предприятиями.

Примечание: Вы можете вернуть НДС в течение года, только если вы зарегистрированы по стандартной тарифной схеме.У HMRC есть несколько альтернативных схем НДС, на которые вы также можете подать заявку. Ниже мы подробно рассмотрим все возможные схемы уплаты НДС.

Например, вымышленный бизнес по производству браслетов LocalLink приближается к обороту в 55 000 фунтов стерлингов в первый год. Поскольку они ниже порога НДС, они не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС. Однако их поставщики зарегистрированы как плательщики НДС и поэтому взимают с них плату НДС каждый раз, когда они покупают новую партию материалов.

Команда LocalLink решает, что они хотят вернуть уплаченный НДС, поэтому они принимают меры для добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.Теперь LocalLink необходимо начать взимать НДС со своих клиентов. Если сумма, которую они платят поставщикам, превышает сумму, которую они взимают со своих клиентов в конце продажи, они могут вернуть разницу в своей декларации по НДС.

Еще одним преимуществом добровольной регистрации в качестве плательщика НДС является то, что это делает ваш бизнес более устоявшимся. Если вы не обязаны регистрироваться, мир узнает, что ваш оборот составляет менее 85 000 фунтов стерлингов. После регистрации ваши клиенты и поставщики будут считать, что ваш оборот превышает минимальный порог, что повысит ваш авторитет и впечатления.

Тем не менее, хотя преимущества сильны, есть несколько ключевых недостатков. Регистрация в качестве плательщика НДС означает больше документов и сроков, которые нужно отслеживать. Это добавляет дополнительный шаг к вашему учетному процессу и процедурам отчетности. Если это приведет к лишнему времени, на которое вы не можете себе позволить, возможно, это не стоит потенциальных выгод.

Кроме того, если вы продаете расходные материалы предприятиям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши счета могут внезапно увеличиться на 20%. Точный процент, который вы должны взимать, зависит от вашей отрасли, и мы обсудим это подробно ниже.Если ваши клиенты не могут вернуть уплату НДС, они могут выбрать более дешевого поставщика или поставщика, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, чтобы сократить свои расходы.

НДС также будет передан вашим клиентам, а это означает, что стоимость ваших товаров или услуг вырастет. Вам решать, хотите ли вы переложить полную сумму на своих клиентов или снизить цены, чтобы компенсировать разницу.

Наконец, если по какой-либо причине с вас взимается больше НДС, чем вы можете передать своим клиентам, вам может потребоваться заплатить больше HMRC, чтобы самостоятельно компенсировать разницу.

Перед принятием решения внимательно оцените, как добровольная регистрация в качестве плательщика НДС повлияет на ваш бизнес.

Обязанности по НДС

После регистрации вы должны начать подавать свой НДС в налоговые декларации. Это относится как к НДС, который вы взимаете с клиентов, так и к НДС, который вы платите другим предприятиям за товары и услуги.

Сумма, которую вы взимаете с поставщиков, клиентов или клиентов, называется выходным налогом . Другой способ думать об этом — это то, что вы отправляете из счет-фактуру клиенту.

И наоборот, сумма, которую вы должны другим предприятиям при покупке товаров, услуг или материалов, называется предварительным налогом . Думайте об этом как о счетах-фактурах, которые приходят из , которые вы должны затем оплатить.

В налоговой декларации по НДС вы должны указать НДС на полную стоимость того, что вы продаете или покупаете. Таким образом, сюда входят налоги как на выпуск, так и на входящие налоги.

Как уже упоминалось ранее, компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, имеют две основные обязанности:

  1. Начисление НДС на ваши товары или услуги .Если вы заплатили НДС больше, чем заплатили, вы должны уплатить разницу в HMRC.
  2. Добровольное возмещение НДС, уплаченного за товары или услуги. В случае, если вы заплатили больше, чем вы списали, вы можете потребовать разницу в HMRC.

Когда нужно подавать декларации?

В стандартной схеме учета НДС НДС уплачивается ежеквартально после завершения регистрации. Но вы также можете попросить HMRC разрешить вам подавать отчеты на ежемесячной основе.

В соответствии со стандартной схемой учета НДС вы платите НДС за товары, купленные и проданные по мере их появления. Это похоже на метод учета по методу начисления, при котором вы сообщаете финансовую деятельность по мере ее возникновения.

Следовательно, вы должны заплатить или получить НДС в момент выставления или получения счета. Платежи НДС применяются к счетам-фактурам в том квартале, в котором они были получены или выставлены, а не в том квартале, в котором они фактически оплачены.

HMRC даже позволяет вам выбрать начальный квартал, в котором вы хотите подавать свои отчеты.Это может быть сделано для согласования платежей с концом финансового года вашей компании.

Возвраты должны быть отправлены в HMRC и оплачены онлайн в течение 37 дней после окончания квартала.

После регистрации вы должны подать декларацию по НДС, даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата.

Создание налоговой системы в цифровом формате

Правительство Великобритании пытается перевести в цифровую форму налоговую отчетность по НДС и подоходному налогу.

С недавним внедрением программы Making Tax Digital (MTD) они стремятся упростить подачу налоговых деклараций, помогая компаниям автоматизировать платежи и возвраты.

Эта программа упростит подачу налоговой декларации, положит конец уклонению от уплаты налогов и снизит расходы, понесенные HMRC.

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны хранить свои записи в цифровом виде и использовать программное обеспечение для подачи деклараций по НДС за периоды НДС, начавшиеся 1 апреля 2019 г. или позднее.

Полностью оцифрованная система будет к апрелю 2020 г.

Совет: Программа Making Tax Digital направлена ​​на повышение эффективности налогового администрирования для вашего бизнеса. Чтобы узнать больше о том, как это повлияет на ваши финансовые операции и отчетность, ознакомьтесь с нашим кратким руководством о том, что означает создание налоговых цифровых данных для вашего малого бизнеса.

Какие существуют сборы и льготы по НДС?

Некоторые товары облагаются НДС, а некоторые предприятия не могут взимать НДС.

Ниже приведены некоторые позиции, по которым начисляется НДС.Их также называют «налогооблагаемыми поставками».

  1. Продажа товаров или услуг
  2. Приобретение товаров для коммерческого использования
  3. Ссуды товаров кому-либо
  4. Продажа активов
  5. Комиссионные
  6. Предметы, потребляемые сотрудникам (продаются персоналу как обеды в кафе)
  7. Товары и услуги потреблены по личным причинам

Кроме того, следующие товары не облагаются налогом или не облагаются НДС.

  1. Страхование
  2. Почтовые марки или услуги
  3. Медицинские услуги, предоставляемые врачами
  4. Товары и услуги, приобретенные для использования за пределами ЕС
  5. Продажи, сделанные в рамках хобби, например, коллекционирование и продажа монет
  6. Пожертвования на благотворительность, если взамен ничего не получено
  7. Установленный законом сбор, например сбор за въезд в Лондон

Сколько стоит НДС?

Для любого бизнеса, работающего в Великобритании, существует три различных ставки НДС.Вот ставки НДС на 2019/20

Ставка % НДС Какая ставка применяется к
Стандарт 20% Большинство товаров и услуг
Пониженная ставка 5% Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой, e.грамм. большая часть продуктов питания и детская одежда

Стандартная ставка

Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг и составляет 20% .

Сюда входят любые товары, проданные ниже порога дистанционной продажи, поставленные клиентам из ЕС, не зарегистрированным по НДС.

Если вы превысите установленный порог, вам нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этой стране.

Стандартная ставка НДС также применяется к услугам, предоставляемым бизнесом некоммерческому клиенту из ЕС.

Примечание: Вы должны взимать стандартную ставку, если товары или услуги не относятся к категории товаров или услуг с пониженной или нулевой ставкой.

Сниженная ставка

Сниженная ставка установлена ​​на уровне 5% и применяется к некоторым товарам и услугам, таким как детские автокресла, здоровье, энергия, отопление, вспомогательные средства передвижения, а также защитные товары и услуги.

Эта ставка зависит от типа продаваемого товара, а также от обстоятельств продажи.

Нулевая ставка

Как следует из названия, к товарам с нулевой ставкой применяется ставка 0%.

Важно отметить, что товары с нулевой ставкой — это не то же самое, что товары, освобожденные от налога. По позициям с нулевой ставкой вы не платите НДС при покупке у другого предприятия, но вы можете вернуть кредит на предварительный налог для этой покупки с нулевой ставкой. Таким образом, нулевая ставка считается налогооблагаемой поставкой, но вы не добавляете НДС к своей продажной цене.

Если товар или бизнес освобождаются от уплаты налога, с другой стороны, с покупок или продаж не взимается НДС, и нет возможности требовать возмещения расходов.

Товары с нулевой ставкой включают товары для здоровья, строительство, издательское дело, книги, газеты, мотоциклетные шлемы, большинство товаров, которые вы экспортируете в страны, не входящие в ЕС, а также детскую одежду и обувь.

Несмотря на то, что к товарам с нулевой ставкой НДС не применяется, это все же ставка налога. Следовательно, он должен регистрироваться на счетах НДС и указываться в декларациях по НДС.

Ставки НДС могут измениться, и вы должны применить эти изменения к ставкам с даты их изменения.

Ставка НДС также различается в зависимости от категории товаров и услуг, в которых вы работаете.

Важно отметить, что ставки могут применяться только при соблюдении определенных условий, например, кто их покупает, где они покупаются и правильно ли вы ведете учет.

Примечание: Товары, которые экспортируются за пределы ЕС или отправляются кому-либо, зарегистрированному в другой стране ЕС, имеют нулевую ставку при определенных условиях.

Как взимать НДС

Очень важно, чтобы вы правильно взимали НДС в точке продажи, чтобы вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.

Счет-фактура сама по себе является важной отправной точкой для взимания НДС с потребителя. Он должен включать следующее:

  • Номер счета
  • Дата счета
  • Название и адрес вашей компании
  • Регистрационный номер плательщика НДС
  • Сведения о клиенте, включая их имя и адрес
  • Описание товаров и услуг на рассмотрении

Каждая позиция в вашем счете должна быть четко представлена ​​и содержать следующую информацию:

  • Цена за единицу без НДС
  • Общее количество проданных товаров
  • Ставка НДС
  • Общая сумма без НДС
  • Сумма применимого НДС
  • Любая скидка предложения (наличными или иным образом)

Цены с НДС

При начислении НДС на товары и услуги или определении суммы НДС, подлежащей возврату, вам необходимо произвести некоторые расчеты.

Цены с учетом НДС

С учетом НДС просто означает, что общая указанная цена включает НДС в расчет.

Чтобы рассчитать цену с учетом стандартной ставки НДС (20%), умножьте цену без НДС на 1,2.

Например, компания A продает рубашку за 30 фунтов стерлингов без учета НДС. Чтобы отобразить окончательную цену с учетом НДС, они будут следовать приведенной выше формуле:

30 фунтов стерлингов x 1,2 = 36 фунтов стерлингов

Таким образом, цена с учетом НДС составляет 36 фунтов стерлингов.

Чтобы рассчитать цену с учетом пониженной ставки НДС (5%), умножьте цену без НДС на 1,05.

В этом сценарии предметом со скидкой может быть детское автокресло. Компания B продает детские автокресла по цене 40 фунтов стерлингов. Их цена с учетом НДС составляет:

40 фунтов стерлингов x 1,05 = 42 фунта стерлингов

Цены без НДС

Без НДС означает, что общая указанная цена не включает НДС в расчетах.

Чтобы рассчитать цену без стандартной ставки НДС (20%), разделите цену с НДС на 1.2.

Используя приведенный выше пример, если мы еще не знали цену без НДС на футболку Business A, мы могли бы рассчитать цену без НДС, используя приведенную выше формулу.

36 фунтов стерлингов / 1,2 = 30 фунтов стерлингов

Чтобы рассчитать цену без пониженной ставки НДС (5%), разделите цену с НДС на 1,05.

Используя приведенный выше пример еще раз, если мы не знали цену без НДС на детское автокресло компании B, мы могли бы рассчитать цену без НДС по приведенной выше формуле.

42 фунта стерлингов / 1,05 = 40 фунтов стерлингов

Начисление НДС благотворительным организациям

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, правительство Великобритании разрешает вам продавать определенные товары и услуги благотворительным организациям по сниженной ставке или 0 НДС.

Но прежде чем вы сможете это сделать, вам необходимо выяснить, имеет ли эта благотворительная организация право на более низкую ставку НДС.

Есть много условий, при которых благотворительная организация может иметь право на более низкую ставку НДС. Некоторые примеры — это пособия для людей с ограниченными возможностями, реклама и предметы для сбора пожертвований и машины скорой помощи.

Чтобы убедиться, что благотворительная организация, с которой вы имеете дело, соответствует критериям, вам следует запросить доказательства и письменное заявление, в котором указано, что они соответствуют условиям для конкретной льготы по НДС.

Помните, что вы несете ответственность за применение правильной ставки НДС.

Согласно правительству Великобритании, вы должны хранить заполненные декларации не менее 4 лет.

Товары, на которые распространяется пониженная ставка

При определенных обстоятельствах может применяться пониженная ставка НДС, когда вы продаете топливо и электроэнергию соответствующей критериям благотворительной организации.

Если топливо и энергия поставляются для использования в жилых помещениях, таких как детский дом, хоспис или дом престарелых или инвалидов.

Предметы, соответствующие критериям нулевой ставки

Нулевая ставка может применяться, когда вы продаете следующие благотворительные организации:

  • Реклама для сбора пожертвований
  • Лекарства и химические вещества
  • Лекарства или ингредиенты для медицины
  • Модели обучения реанимации
  • Пособия для инвалидов
  • Медицинское и ветеринарное оборудование
  • Строительные услуги
  • Спасательные шлюпки и соответствующее оборудование, включая топливо

Альтернативные схемы НДС для малых предприятий

Когда объект переходит в собственность между двумя зарегистрированными в качестве плательщиками НДС юридическими лицами , им легко вернуть уплаченный НДС.

Но если ваш бизнес решит продавать бизнес-клиентам, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то цены, которые вы взимаете с них, могут вырасти на 20%, и у этих предприятий не будет возможности вернуть эти деньги.

HMRC разработало три специальные схемы НДС, которые призваны помочь малым предприятиям, на которых может негативно повлиять стандартная схема НДС.

Эти альтернативные схемы дают вам больше возможностей для оплаты и взимания НДС с других предприятий и клиентов.Они также дают вам возможность лучше контролировать свои денежные потоки в течение года.

1. Схема НДС по фиксированной ставке

Компания с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов может выбрать уплату НДС по схеме НДС по фиксированной ставке.

Самым большим преимуществом использования этой схемы является то, что компаниям не нужно вести учет НДС, который они взимают при каждой продаже.

Это означает, что им не нужно платить НДС при каждой покупке.

Фактически, по этой схеме вы можете легко и быстро подавать декларации по НДС, просто рассчитав выплаты НДС как процентов от вашего общего оборота — обычно от 9% до 14%, в зависимости от сектора промышленности.

Если ваша компания предлагает услуги, относящиеся к нескольким категориям, вы выбираете процент НДС, который применяется к большей части ваших продаж.

Например, индивидуальный предприниматель, который предоставляет услуги копирайтинга и виртуального помощника, подсчитает свои продажи, чтобы определить, какой рабочий поток приносит больше дохода.Если ответ — копирайтинг, они будут взимать фиксированную процентную ставку для этой категории за весь свой оборот.

Чтобы просмотреть полный список процентных ставок по фиксированной ставке на 2019/2020 гг. По категориям, см. Наше приложение в конце этой статьи.

906 8.5 , фрахт, переезд и такси
Вид деятельности
Бухгалтерский учет 14,5
Реклама 11
Не указано 906 12
Архитектор, инженер-строитель или геодезист 14.5
Размещение или уход за животными 12
Деловые услуги, нигде не перечисленные 12
Услуги общественного питания, включая рестораны и еду на вынос 12,5
Компьютерная обработка данных и информационные технологии 14,5
Ремонт компьютеров 10,5
Развлечения или журналистика 12,5
Услуги агентства недвижимости или управления недвижимостью 12
616 9065
Производство фильмов, радио, телевидения или видео 13
Финансовые услуги 13,5
Лесное хозяйство или рыболовство 10,5
Общие строительные или строительные услуги Парикмахерские или другие косметические услуги 13
Аренда или прокат товаров 9,5
Гостиница или ночлег 10.5
Расследование или безопасность 12
Строительные или строительные услуги только для рабочих 14,5
Услуги прачечной или химчистки 12
Юристы или юридические услуги 14619 906
Библиотека, архив, музей или другая культурная деятельность 9,5
Торговец с ограниченными расходами 16,5
Консультации по вопросам управления 14
Производство готовых металлических изделий .5
Производство пищевых продуктов 9
Производство, нигде не указанное 9,5
Производственная пряжа, текстиль или одежда 9
Участие в карьерах 10
Упаковка 9
Фотография 11
Почтовые отделения 5
Печать 8.5
Издательское дело 11
Пабы 6.5
Операции с недвижимым имуществом, нигде не перечисленные 14
Ремонт личных или хозяйственных товаров
Розничная торговля продуктами питания, кондитерскими изделиями, табаком, газетами или детской одеждой 4
Розничная торговля фармацевтическими товарами, медицинскими товарами, косметикой или туалетными принадлежностями 8
Розничная торговля, нигде не указанная 7.5
Розничная торговля автомобилями или топливом 6,5
Секретарские услуги 13
Социальная работа 11
Спорт или отдых 8,5
10
Туристическое агентство 10,5
Ветеринарные препараты 11
Торговля отходами или ломом 10.5
Оптовая торговля сельскохозяйственной продукцией 8
Оптовая торговля продуктами питания 7,5
Оптовая торговля, нигде не указанная 8,5

По единой ставке НДС вы также не можете требовать возмещения НДС. покупки, которые вы совершаете, за исключением нескольких избранных капитальных затрат, что означает, что вы не можете вернуть предварительный налог . Это связано с тем, что в схеме фиксированной ставки НДС рассчитывается в среднем и, таким образом, в фиксированные ставки добавляется скидка на предварительный налог.

Схема фиксированной ставки НДС может сэкономить вам деньги, но она не была разработана с учетом этого. Это полностью зависит от отрасли, в которую вы попадаете. Воспользуйтесь калькулятором схемы фиксированной ставки НДС, чтобы оценить, сколько денег вы заплатите по этой схеме.

Схема фиксированной ставки полезна для предприятий, стремящихся упростить ведение учета. Если управление денежными потоками является проблемой, а экономия времени — целью, схема НДС по фиксированной ставке — хороший выбор.

После регистрации вы можете продолжать использовать эту схему до тех пор, пока не достигнете годового дохода в 230 000 фунтов стерлингов.

2. Схема учета наличных средств

При схеме учета наличных средств вы не платите и не возвращаете НДС до тех пор, пока фактические деньги не переходят из рук в руки для покупок и продаж. Хотя вы должны вести учет НДС по каждой продаже и покупке, когда они выставляются на счет-фактуру, вы не обязаны фактически платить НДС до тех пор, пока счета-фактуры не будут оплачены.

Проще говоря, вы можете вернуть НДС только после того, как заплатили своим поставщикам.

Компании с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов могут принять участие в этой схеме.Но схема учета наличных средств не может применяться к каждой транзакции.

Следующие типы операций не могут использоваться в этой схеме:

  • Операции со сроком оплаты более шести месяцев
  • Товары, импортируемые из ЕС
  • Товары, перемещаемые за пределы склада клиента
  • Счета-фактуры НДС, которые были произведены заранее

Вам не нужно регистрироваться в схеме учета наличности, как в случае с опцией фиксированной ставки.Тем не менее, вы должны присоединиться в начале отчетного периода и оставить его в конце отчетного периода, если вы того пожелаете.

Подсказка: То, как вы выбираете и настраиваете учетные периоды, методы учета, финансовую отчетность и бухгалтерское программное обеспечение, имеет основополагающее значение для вашего денежного потока и, в конечном итоге, успеха вашего бизнеса. Чтобы получить экспертное представление об оптимизации и настройке вашего бухгалтерского процесса, прочитайте наше полное руководство по бухгалтерскому учету для стартапов.

Схема учета денежных средств выгодна предприятиям, которые хотят улучшить свой денежный поток.Поскольку вы не платите НДС до тех пор, пока не будут оплачены счета, вы можете хранить свои деньги в течение более длительного периода времени. А если счет так и не был оплачен, вам вообще не нужно платить НДС. Однако, если вы откажетесь от схемы учета наличных средств с неоплаченными счетами, вы должны будете оплатить НДС по покупкам и продажам, которые вы совершили и получили до этого момента.

Если ваши клиенты регулярно опаздывают с платежами, схема учета наличности может быть отличным решением для вашего денежного потока. Но если ваши клиенты будут платить вовремя, эта схема не будет иметь большого значения.

Вы также не можете вернуть НДС по предварительному налогу или сделанным вами покупкам, пока вы не заплатите своему поставщику. После оплаты вы имеете право подать заявку на возврат этих денег. Это может негативно повлиять на предприятия, покупающие товары в кредит, так как вы не сможете возместить НДС за эти покупки до тех пор, пока долг не будет выплачен.

Вы должны прекратить использование этой схемы, если вы ожидаете, что стоимость ваших налогооблагаемых поставок, без учета НДС, превысит 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

3. Годовая схема бухгалтерского учета

При ежегодном учете НДС HMRC разрешает предприятиям с ожидаемым оборотом в 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше, чтобы делать ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет годового счета по НДС. Следовательно, вы должны платить НДС как минимум четыре раза в год или один раз в квартал.

Это отличается от стандартной схемы бухгалтерского учета, поскольку вам нужно подавать декларацию по НДС только один раз в год, а не каждый квартал.

Если вы решите платить ежемесячно, вы должны заплатить 10% от вашего расчетного счета НДС и произвести платежи в конце 4–12 месяцев. Если вы решите платить ежеквартально, вы должны оплатить 25% вашего счета по НДС, и платежи должны быть произведены в конце 4, 7 и 10 месяцев.

Годовая схема бухгалтерского учета может быть лучше для вашего денежного потока, поскольку вы производите платежи в рассрочку в течение года. Вы также можете выбрать дополнительные платежи, если и когда у вас увеличится денежный поток и вы сможете это сделать.

Эта схема может оказать негативное влияние на предприятия, которые возвращают большую сумму НДС, поскольку вы можете вернуть свой предварительный налог только один раз в год. Если вы полагаетесь на деньги, которые вы взыскиваете с НДС для своего денежного потока, эта схема не будет иметь для вас смысла.

Когда год подходит к концу, вы либо платите, либо получаете остаток по счету НДС. У вас есть два месяца до конца года, чтобы подать налоговую декларацию. Баланс будет варьироваться в зависимости от того, платили ли вы HRMC больше или меньше в течение года. Если вы переплатили, вам следует подать заявление на возврат.

Вы должны выйти из схемы, если планируете достичь оборота в 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Итоги

Независимо от того, какой у вас бизнес, НДС нельзя игнорировать.

Понимание ставки НДС, применяемой к вашему бизнесу, и способов ее успешного начисления поможет вам избежать штрафов, вернуть причитающийся НДС и обеспечить хорошую репутацию вашего бизнеса.

Наличие бухгалтера может значительно помочь вам организовать работу со всеми правилами, положениями и вариантами НДС. Если у вас еще нет бухгалтера и вы не знаете, что искать и как принять решение, вы можете получить некоторую помощь из нашего руководства о том, как выбрать бухгалтера для своего малого бизнеса.

Наш текущий счет для предприятий разработан с учетом всех налоговых требований вашего малого бизнеса. После регистрации вы получаете доступ к важным функциям, позволяющим сэкономить время, таким как интеграция программного обеспечения для бухгалтерского учета и автоматическое управление расходами, которые помогут вам оставаться в курсе уплаты НДС в течение года. Откройте свой бесплатный банковский счет для бизнеса сегодня.

регистр НДС
Оборот Тип клиента Варианты НДС Льготы Возврат
Большинство клиентов не более 9019 фунтов стерлингов — Возвратите НДС, который вы заплатили
— Возвратите в течение года
— Посмотрите более четко
— Больше документов
— Ваши исходящие счета-фактуры могут увеличиваться для учета НДС
Менее 85 000 фунтов стерлингов В основном клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС Добровольно регистрируются для получения НДС по стандартной ставке Нет необходимости платить или взимать НДС Нет
От 85 000 фунтов стерлингов до 150 000 фунтов стерлингов Любые Зарегистрируйтесь для получения НДС по стандартной ставке или фиксированной ставки НДС Если фиксированная ставка:
— Не нужно платить НДС при каждой покупке
— Sim унифицированный учет, который экономит время
> Если фиксированная ставка:
-% НДС сильно варьируется в зависимости от сектора
Менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов Любой Регистр для НДС по стандартной ставке, НДС по фиксированной ставке, Схема учета наличными или Схема годового учета Если Схема учета наличными:
— Не платите и не возвращайте НДС, пока фактические деньги не перейдут из рук в руки для покупок и продажи
— Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС только после того, как вам заплатили

Если схема годового учета:
— Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС реже (ежемесячно или ежеквартально)

Если схема учета наличных средств:
-Много бумажной работы
-Если клиенты оплачивают счета вовремя, эта схема не будет иметь большого значения для денежного потока

Если годовая схема бухгалтерского учета:
— Можно вернуть входной налог только один раз в год, что наносит ущерб если вы полагаетесь на наличные деньги при возмещении НДС в течение года

Фото Snapwire, опубликовано на Tumblr

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Инн физического: Как получить и узнать ИНН по паспорту для физического лица?

Новые товары в мире: 15 трендовых товаров, которые легко начать продавать в 2021 году

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко