Упрощенное налогообложение для ооо: Ваш браузер устарел | Тинькофф Банк

Содержание

НК РФ Статья 346.11. Общие положения / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 346.11. Общие положения

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 346.11 НК РФ

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 02.04.2014 N 52-ФЗ, от 24.11.2014 N 376-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 24.11.2014 N 366-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

Открыть полный текст документа

Упрощенная система налогообложения | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Единый Ресурс Застройщиков

Цифровизация процесса передачи квартир с внедрением продукта «Базис.Ключи» помогла московскому девелоперу «Стадион Спартак» автоматизировать этап заселения, ускорив устранение замечаний подрядчиками по переданным объектам и исключив недовольство покупателей недвижимости

.  

 

 

ООО «Стадион Спартак» — крупный московский застройщик, занимающий 109-е место в ТОП девелоперов РФ и 28-е место в ТОП Москвы.

В арсенале девелопера — реализованный масштабный проект, один из лучших стадионов в Европе «Открытие Арена» (на фото).

 

 

Сейчас компания занимается комплексным освоением последней в Москве пустой непромышленной территории — Тушинского аэрополя и строительством жилого комплекса Город на реке Тушино-2018 (на фото), который по данным Росреестра входит в ТОП-10 самых продаваемых объектов в городе.

Жилой комплекс находится в окружении реки и леса в экологически чистой зоне. Он возводится по популярному формату «город в городе» с жилыми кварталами, бизнес-центрами, торговыми центрами, детскими садами, школами, больницами, гостиницами, парками, бассейнами, Дворцом спорта и стадионом «Открытие Арена».

На этой территории люди могут жить, работать и отдыхать, не выезжая за ее пределы. А если потребуется выехать, то в их распоряжении — собственная станция метро и скоростное Волоколамское шоссе без светофоров, по которому за 20 минут легко добраться в центр.

 

 

Процесс передачи ключей клиентам до интеграции решения «Базис Недвижимость»

Ранее после ввода дома в эксплуатацию запись клиентов на осмотр объектов, фиксация графика посещений, замечания по жилью велись персоналом строительной компании вручную, в Excel. Затем рукописные корректировки от менеджеров передавали на бумаге в отдел подрядчиков для исправления. В работу вовлекали большое количество сотрудников — процесс был трудоемкий, долгий, и сопряжённый с ошибками при разборе или потере данных. Это приводило к различным трудностям при передаче квартир и нередко провоцировало конфликтные ситуации с покупателями недвижимости.

Формат работы перестал отвечать запросам, когда объем сдаваемых объектов значительно увеличился. «Стадион Спартак» ощутил острую необходимость в продукте, который автоматизировал бы процессы в компании — ускорял устранение замечаний подрядчиками, обеспечивал сдачу жилья в сроки, исключал недовольство покупателей и риски издержек по неустойкам.

 

 

Внедрение продукта «Базис.Ключи»

Продажу и демонстрацию объектов девелопера осуществляют два агентства недвижимости, данные которых не должны находиться в общем доступе друг для друга. Систему, адаптированную под запрос компании, необходимо разрабатывать персонально под каждого пользователя, что требует времени и финансовых затрат. Поэтому «Стадион Спартак» искал софт, который сразу сможет закрыть основные задачи.

После тщательного отбора девелопер в числе первых застройщиков Москвы интегрировал в систему передачи квартир «Базис.Ключи» — продукт экосистемы «Базис.Недвижимость».

 

Система электронной очереди для приемки квартиры

Оцифровка помогла застройщику организовать систему электронной очереди без обзвона и дублирования записи покупателей. Теперь клиенты «Стадион Спартак» в личном кабинете видят доступный график для посещения, что позволяет им записаться на удобную дату и время, а отдел продаж контролирует загруженность персонала.

 

 

«Электронная очередь — важнейший инструмент, который координирует регистрацию на приемку квартир. В нем интуитивно понятный интерфейс, клиенту не нужно совершать лишние движения — зашел, выбрал время приемки, подтянул нужный объект, — рассказал о работе персонала в новой системе коммерческий директор компании «Стадион Спартак» Артем Ржавский (на фото). — Это упрощает работу линейного менеджера», — добавил он.

 

 

Оцифровка минимизировала конфликты с покупателями: теперь продукт «Базис.Ключи» автоматически отправляет сообщение о готовности квартиры и записи на определенную дату на приемку. Это снимает негатив у людей и создает репутацию надежной клиентоориентированной компании.

 

Приемка с фотофиксацией дефектов

Функция внесения замечаний с фотофиксацией недочётов квартир в личном кабинете «Базис.Ключи» позволила сэкономить время, которое ранее затрачивалось на разбор рукописного текста и перевод его в машинный.

Теперь заявка в режиме реального времени сразу же отправляется подрядчику, что ускоряет устранение дефектов и повышает лояльность покупателей. Клиенты застройщика остаются довольны взаимодействием с компанией, которая ориентирована на сдачу объекта в оговоренные сроки.

 

 

«Наша служба внутреннего контроля долго сопротивлялась использованию этой системы: они хотели работать со сложными строительными программами, но в итоге мы совместно с IT-отделом убедили их, что это просто и удобно, — поделился подробностями внедрения продукта Артем Ржавский. — Сейчас технадзор использует программу «Базис.Ключи» для анализа замечаний по квартирам. Так мы сняли с себя проблему учёта и устранения дефектов», — резюмировал топ-менеджер девелоперской компании.

 

 

Результаты интеграции «Базис.Ключи» в компанию девелопера

По его словам, компания не ставила задачу сэкономить средства — целью был софт, который поможет автоматизировать процесс, систематизировать данные, избавиться от ошибок, повысить эффективность работы, сократить сроки между этапами сдачи объекта, минимизировать время обработки информации и улучшить клиентский опыт. «С внедрением «Базис.Ключи» мы полностью достигли поставленных целей», — с удовлетворением подчеркнул Артем Ржавский.

1. Автоматизация после интеграции продукта позволила девелоперу «Стадион Спартак» в три раза ускорить процесс обработки информации менеджерами и снизила вероятность ошибки (использования документов по другой квартире или неверных характеристик).

2. Персонал застройщика стал работать быстрее и эффективнее на всех этапах — на записи, работе с возражениями, замечаниями, что повысило системность процесса.

3. Цифровизация системы облегчила контроль сотрудников и координацию между менеджерами и подрядчиками.

«»Базис.Ключи» помог нам быстро и эффективно решить поставленные задачи, мы остались довольны внедрением, и используем продукт до сих пор», — уточнил коммерческий директор компании «Стадион Спартак».

 

 

Дальнейшая цифровизация процессов в компании «Стадион Спартак»

«Автоматизация значительно упростила и облегчила работу в компании, однако решение не позволило полностью реализовать ряд моментов в рамках кастомизации», — констатировал руководитель направления анализа и цифровизации компании Антон Северьянов (на фото).

Поэтому девелопер рассматривает возможность использования в будущем и других модулей экосистемы «Базис.Недвижимость».

 

Ключевые итоги внедрения цифровизации

1. Застройщик ускорил передачу ключей клиентам в три раза.

2. Процесс передачи ключей полностью оцифрован.

3. Снизилось количество конфликтных ситуаций с клиентами.

4. Ноль дублей при записи данных и ошибок при работе с документацией.

5. Ускорился процесс устранения дефектов и передача ключей клиентам.

6. Повысилась системность и эффективность работы персонала.

Вывод: «Базис.Ключи» — продукт, который помог застройщику в короткие сроки организовать и автоматизировать процесс коммуникации с покупателями недвижимости, минимизировать ошибки персонала в ходе работы, что позволило ускорить передачу ключей в три раза.

 

 

 

 

 

 

Другие публикации по теме:

Как интеграция сервиса «Базис.Ключи» позволила застройщику с первого раза сдавать 85% объектов по двусторонним актам приема-передачи

На 90-миллиардный кредит Банка ВТБ на северо-западе Москвы возведут кластер на 30 тыс. жителей

Налоговые преимущества и недостатки ООО

Выяснение формы вашего бизнеса может показаться сложным, потому что нужно начинать очень много видов бизнеса. Одним из хороших вариантов является компания с ограниченной ответственностью (LLC), которая обладает некоторыми преимуществами контроля, связанными с индивидуальным предпринимательством или партнерством, а также некоторыми налоговыми льготами и преимуществами ответственности корпорации. Но есть и причины не создавать ООО.

Что такое ООО?

Компания с ограниченной ответственностью — это более новая юридическая форма бизнеса, чем старые формы корпораций или партнерств.LLC создается государством, в котором компания ведет бизнес, путем подачи устава и уплаты сбора.

Как ООО платит подоходный налог?

Поскольку ООО является довольно новым, IRS не имеет конкретной налоговой категории для этого типа бизнеса, поэтому они используют налоговые категории других типов бизнеса.

Единоличное ООО. Налоговый статус по умолчанию LLC с одним владельцем (называемым участником), который облагается налогом как неучтенное лицо. Это означает, что владелец LLC обычно подает Приложение C, чтобы сообщить о доходах от бизнеса, так же, как и индивидуальное предприятие.Чистый доход по Графику C включен в прочие доходы владельца в форме 1040/1040-SR.

Налоговый статус по умолчанию для ООО с более чем одним владельцем (участником) должен составлять , облагаемое налогом как партнерство. Для партнера / владельца LLC, состоящего из нескольких участников, налоговая декларация товарищества составляется по форме 1065, а часть налога индивидуального владельца рассчитывается в таблице K-1 и включается в индивидуальную налоговую декларацию владельца.

Налоговые преимущества ООО

Избегает двойного налогообложения

Одним из преимуществ LLC перед корпорациями является то, что владельцы LLC не подлежат двойному налогообложению.Корпорация платит корпоративные налоги, и владельцы корпорации являются акционерами, которые платят налоги с получаемых дивидендов. Корпорации подлежат двойному налогообложению, что означает, что бизнес облагается налогом на прибыль, а акционеры облагаются налогом на дивиденды.

Можно избежать налога на корпоративную франшизу

В некоторых штатах корпорации должны платить государственные корпоративные налоги на франшизу, но в некоторых штатах не требуется, чтобы LLC платили этот налог. Это сильно варьируется от штата к штату, поэтому обратитесь в налоговый департамент своего штата, чтобы узнать о его требованиях.

Налоговые вычеты для владельцев малого бизнеса

Новый вычет доступен для владельцев LLC и других владельцев малого бизнеса, который недоступен для корпоративных акционеров. Это называется вычетом из квалифицированного коммерческого дохода (QBI), и он позволяет владельцам LLC получить вычет 20% из чистой прибыли своего бизнеса в дополнение к обычным вычетам из коммерческих расходов.

LLC также могут облагаться налогом как корпорация или корпорация S, выбрав IRS, чтобы получить наилучшее налоговое преимущество.Компания по-прежнему работает как ООО, но платит налоги как корпорация или корпорация S.

Налоговые недостатки ООО

Налог на прибыль

Члены LLC должны платить налоги со своей распределительной доли прибыли компании, даже если они не получили распределения этой прибыли. Владельцы корпорации не платят налоги на прибыль, если она не распределяется, обычно в виде дивидендов.

Некоторые штаты освобождают корпорации от налога на имущество, но не освобождают другие юридические лица, включая ООО.

Причитающиеся налоги на самозанятость

Кроме того, владельцы ООО сильно страдают от налогов на самозанятость (социальное страхование / медицинская помощь). В то время как корпоративные владельцы, которые работают в качестве сотрудников, платят только половину суммы налога на самозанятость на свою зарплату, а компания платит вторую половину, владелец LLC платит часть как работодателю, так и сотруднику.

Решение для вас и вашего бизнеса

Налоговая ситуация у каждой компании разная, и налоговая ситуация со временем меняется по мере роста компании и ее прибыльности.Цель этой статьи — предоставить вам общую информацию по этому вопросу, чтобы вы могли обсудить ее со своим налоговым консультантом. Обязательно проведите это обсуждение, чтобы вы могли быть хорошо информированы, прежде чем принимать какие-либо решения о структуре вашего бизнеса или изменении структуры вашего бизнеса.

Каким образом компания с ограниченной ответственностью (LLC) платит налоги?

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это форма организации бизнеса, признанная всеми государствами. Создание ООО обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью для владельцев (называемых «членами»), которые облагаются налогом по ставке личного налога.

То, как компания с ограниченной ответственностью платит подоходный налог, зависит от того, имеет ли LLC одного или нескольких участников, а также от того, будет ли LLC рассматриваться как другая бизнес-форма для целей налогообложения.

Чтобы открыть ООО, вы должны зарегистрироваться в штате, в котором вы хотите вести бизнес, заполнив Устав организации (или аналогичное заявление) в штате.

Налоговая служба не признает ООО для целей налогообложения. Так как же ООО платит подоходный налог?

Как единоличное ООО платит подоходный налог

IRS рассматривает LLC с одним участником как неучтенную организацию.Другими словами, LLC не отделена от владельца для целей налогообложения прибыли. Быть юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом, означает, что LLC облагается налогом так же, как и индивидуальное предприятие. То есть информация о доходах и расходах LLC, а также его чистая прибыль рассчитывается путем подготовки Приложения C. Чистый доход из Приложения C переносится в личную налоговую декларацию владельца (Форма 1040 или 1040-SR).

Как компания с несколькими участниками уплачивает подоходный налог

LLC, имеющая более одного участника, обычно платит подоходный налог как партнерство.Само партнерство не платит налоги напрямую в IRS; индивидуальные партнеры платят налог в зависимости от их доли собственности в партнерстве.

Отчетность о своем доходе в качестве члена LLC состоит из нескольких этапов:

Шаг 1. Партнерство отправляет информационный отчет в IRS по форме 1065.

Шаг 2: Вы получаете График K-1, подготовленный для каждого партнера, с указанием вашей доли прибыли или убытков партнерства.

Шаг 3: Вы должны перевести информацию из Таблицы K-1 в Таблицу E — Дополнительный доход.Таблица K-1, которую вы получаете от своего LLC, разбивает ваш доход на различные типы, и каждый тип дохода указывается в определенном месте в таблице E.

Шаг 4: Включите доход из Таблицы E в нужное место в форме 1040 или 1040-SR.

IRS рассматривает доход от сдачи в аренду недвижимости, включая доход типа Airbnb, как пассивный доход. Убытки от обычной коммерческой деятельности не ограничены, но потери от пассивного дохода ограничены, если вы не участвуете в бизнесе, поэтому вы должны указать этот доход отдельно.

Подоходный налог для LLC, классифицированных как корпорации или S-корпорации

Некоторые LLC предпочитают облагаться налогом как корпорация или корпорация S. Обычно предприятия обычно делают этот выбор (называемый «выборами»), потому что он приводит к снижению налогов для лиц с высоким доходом. Выборы представлены через Форму 8832 IRS — Выборы по классификации юридических лиц.

Выбор такого налога не меняет способ работы вашего ООО; это просто меняет способ уплаты налогов. Ваше ООО продолжает действовать как ООО в соответствии с операционным соглашением компании.

ООО и доход от аренды недвижимости

Если весь или часть вашего дохода в качестве участника LLC, LLC должны использовать Приложение E для отчета о дополнительном доходе для Формы 1040 вместо Приложения C. Дополнительный доход — это доход от сдачи в аренду недвижимости или роялти, принадлежащих LLC, включая деятельность типа Airbnb.

Налог для владельцев ООО и самозанятость

Владельцы ООО обычно получают доход от хозяйственной деятельности. Этот доход считается доходом от самозанятости и облагается налогом на самозанятость (Социальное обеспечение и Медикэр).Вы должны заполнить График SE, чтобы рассчитать, сколько вы должны, исходя из чистого дохода вашего бизнеса. Итоговая сумма добавляется к вашему другому доходу в вашей личной налоговой декларации.

Доходы по Таблице E от доходов от сдачи в аренду недвижимости (Вставка 2 Приложения E), как правило, не облагаются налогом на самозанятость. Это считается пассивной деятельностью (не активной, как бизнес), и доход члена LLC от этой пассивной деятельности может подпадать под действие правил ограничения пассивных убытков.

Как ООО платит государственный подоходный налог

В каждом штате есть свой способ классификации LLC для целей налогообложения доходов штата.После того, как вы выясните свой налоговый статус LLC, вы можете обратиться в налоговый департамент своего штата, чтобы узнать, как ваш штат может облагаться налогом.

Вам нужно будет учитывать два фактора:

  • На чем основан топор ? Большинство штатов используют обязательство по федеральному подоходному налогу в качестве основы, но штаты изменяют эту основу для своего налога штата.
  • Как налоговая классификация LLC (индивидуальный предприниматель, товарищество, S-корпорация или корпорация) влияет на подоходный налог штата?

В некоторых штатах подоходный налог называется налогом на франшизу.Другие штаты могут взимать с LLC налог с валовой выручки, а не подоходный налог.

Эта статья представляет собой общий обзор, а не налоговую или юридическую консультацию. Налоги на ООО сложны, и каждая бизнес-ситуация отличается. Если вы думаете о создании ООО или хотите изменить его налоговый статус, сначала поговорите со своим налоговым специалистом.

Понимание и устранение налогов LLC в кратчайшие сроки.

Как новый владелец бизнеса, легко сосредоточиться на деловых расходах.В конце концов, они являются повторяющейся проблемой, которая может съесть вашу прибыль. Но после создания компании с ограниченной ответственностью (LLC) есть еще более серьезная проблема: налоги LLC.

Подоходный налог подавать легко, когда вы работаете. Но для владельца ООО дни простых личных налоговых деклараций закончились. Теперь вы видите совершенно другой сценарий налогообложения, который может меняться в зависимости от вашего делового партнерства, штата и т. Д.

Прежде чем углубляться в особенности уплаты налогов LLC, давайте рассмотрим корпорации C и S, поскольку их обычно путают с LLC.

Налоги LLC против корпораций C против корпораций S

Когда дело доходит до налогообложения бизнеса, часто возникает вопрос: «Чем отличаются LLC от различных корпораций?» Поначалу LLC и корпорация могут показаться похожими, поскольку обе структуры обычно включают в себя несколько участников, организованную бизнес-структуру, возможно, письмо о намерениях и облагают налогами мир, отличный от такового для сотрудника или фрилансера. Но что касается налоговых целей, то структуры не могли быть более разными.

Корпорация C часто используется теми, кто хочет стать публичным и привлечь акционеров. Но чистая прибыль корпорации C подлежит двойному налогообложению. Это означает, что корпорация C сначала облагается налогом на корпоративном уровне. Затем акционеры корпорации C уплачивают подоходный налог с населения со своей прибыли. Это означает, что Налоговая служба получает двойную выгоду.

Корпорация S похожа на корпорацию C тем, что позволяет акционерам инвестировать. Но в отличие от корпорации C, корпорация S облагается налогом только на уровне акционеров.Это означает, что доход от бизнеса не включает налог на прибыль, и только акционеры платят налоги.

И, наконец, ООО. LLC не подчиняются тем же строгим структурным стандартам, что и корпорация C или S, то есть не обязательно должен быть совет директоров, вам не нужно платить себе зарплату и так далее. Но это также делает налоги LLC совершенно другим зверьком.

LLC могут облагаться налогом как корпорации S или C, что означает, что может применяться любая из вышеперечисленных ситуаций. Однако они также могут быть структурированы как нечто совершенно иное.

Как уплачиваются налоги LLC?

В отличие от корпораций, LLC не подчиняются единому набору налоговых правил IRS. Вместо этого LLC могут свободно структурировать свой бизнес и облагаться налогом соответственно. В результате есть несколько способов обложения налогом LLC.

LLC с одним участником

LLC с одним участником — это LLC с одним участником. Эта структура позволяет физическому лицу вести бизнес как отдельное юридическое лицо от самой компании. Это позволяет освободить личные активы владельца от ареста в случае судебного процесса или налоговой ответственности.

LLC с одним участником может иметь структуру корпорации, и в этом случае она будет облагаться налогом как таковая. Но если вы решите остаться ООО с одним участником, которое организовано как ООО, IRS будет облагать вас налогом как так называемое юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом. Это означает, что вы будете облагаться налогом как индивидуальное предприятие и будете платить подоходный налог с населения.

Для подачи налоговой декларации в качестве ООО с одним участником вы воспользуетесь Приложением C (форма 1040) для отчета о прибылях и убытках вашего ООО. Вам также понадобится Schedule SE для покрытия вашего социального обеспечения и Medicare.

ООО с несколькими участниками

ООО с несколькими участниками включают любое количество участников с различными обязанностями и уровнями владения. В отличие от LLC с одним участником, LLC с несколькими участниками облагается налогом как партнерство.

В партнерстве бизнес не платит корпоративных налогов. Вместо этого каждый член партнерства подает декларацию о подоходном налоге с физических лиц на свою долю прибыли на основе операционного соглашения, составленного при создании ООО. В зависимости от уровня собственности и дохода каждого участника доход от каждого партнерства может выглядеть по-разному.

При подаче налоговой декларации каждый участник LLC будет использовать Таблицу E (Форма 1040) для отчета о дополнительных доходах и убытках. Им также необходимо будет использовать Таблицу K-1 (Форма 1065), чтобы указать свою долю налогооблагаемого дохода в своей индивидуальной налоговой декларации.

Подача налоговой декларации в качестве LLC не должна быть сложной или запутанной. Как только вы узнаете, какой тип LLC вы будете запускать, вы можете принять к сведению методы регистрации и начать подготовку. Однако большая часть подготовки — это обеспечение того, чтобы ваши книги были в порядке.Давайте взглянем на несколько советов по бухгалтерскому учету LLC.

Советы по бухгалтерскому учету LLC

Подача налоговых деклараций в качестве LLC — это нечто большее, чем просто отслеживание доходов вашего LLC и знание того, к какому типу налоговой организации вы относитесь. Помните следующее в момент создания ООО, и вы будете готовы к гладкому налоговому сезону:

  1. Наймите бухгалтера: он может работать неполный или полный рабочий день. Бухгалтер, работающий полный рабочий день, может быть слишком дорогим или ненужным сейчас, но даже бухгалтер-фрилансер, работающий неполный рабочий день, может поддерживать ваши финансы в порядке и освободить вас, чтобы сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
  2. Убедитесь, что у вас есть коммерческий банковский счет: это предотвратит смешение ваших средств. Счет в коммерческом банке снизит вероятность безответственного расходования или неправомерного использования коммерческих средств, а также упростит для вашего бухгалтера и налогового бухгалтера ваши расходы. Обязательно изучите лучшие банки для ООО, так как у этого типа бизнеса могут быть особые потребности.
  3. Получите бизнес-кредитную карту: это также поможет предотвратить смешение ваших финансов. Кредитная карта для бизнеса упростит отслеживание ваших деловых расходов, что полезно для вашей бухгалтерии и поможет вашему бухгалтеру в налоговое время.
  4. Разработайте политику расходов: плохие привычки тратить могут разрушить любой бизнес. Разработайте политику расходов на раннем этапе, чтобы убедиться, что все партнеры или сотрудники знают, как использовать счета и кредиты компании. Это предотвратит чрезмерные расходы и, как следствие, упростит бухгалтерский процесс.
  5. Используйте бухгалтерское программное обеспечение: бухгалтерское программное обеспечение обычно синхронизируется с вашими кредитными картами и другими системами для автоматического отслеживания расходов. Но даже если вы не можете позволить себе инструмент профессионального уровня, такой как Quickbooks или Xero, простая таблица поможет вам держать свои финансы в порядке.Только будьте осторожны при ручном вводе данных, так как могут возникнуть ошибки.
  6. Будьте агрессивны со счетами: неоплаченные счета могут быстро связать денежный поток, создать отставание в ваших бухгалтерских книгах и превратиться в головную боль. Если вы даете клиентам 30 дней на оплату, не ждите до 30-го дня, чтобы отправить напоминание. Отправьте напоминание через неделю.
  7. Не откладывайте налоги на время уплаты налогов: легко отложить уплату налогов до тех пор, пока не наступит налоговый сезон. Начните готовить за несколько месяцев вперед, собрав финансовые отчеты и поговорив со своим бухгалтером или бухгалтером.Это поможет избежать сюрпризов, когда придет время подавать налоговую декларацию.

Небольшая бухгалтерия имеет большое значение. Установление здоровых финансовых привычек как можно раньше позволит вам увеличить ваши шансы на здоровый денежный поток, избежать перерасхода средств и обеспечить вашему бизнесу максимально здоровый образ жизни.

Самостоятельно сделанные LLC tax pro

LLC налоги, как и многие другие вещи в бизнесе, довольно просты, если их понять. В случае сомнений обратитесь к бухгалтеру или бизнес-консультанту.Если у вас есть ООО с несколькими участниками, назначьте кого-нибудь своим финансовым экспертом. Это позволит вам сосредоточиться на других вопросах и даст бухгалтеру или бухгалтеру центральное контактное лицо для вашего бизнеса.

Налоги на LLC могут поначалу отнимать много времени и обескураживать, но со временем вы станете самодельным налоговым профи LLC.

Как работают налоги в ООО | HowStuffWorks

Вы сделали решительный шаг и создали свой собственный бизнес. Теперь вам нужно выяснить для целей налогообложения США, в какой юридической форме он будет работать.Основные типы, из которых можно выбрать, — это индивидуальное предприятие, полное товарищество, общество с ограниченной ответственностью (LLC), корпорация C и корпорация S. Один из самых популярных вариантов из этой группы — ООО.

Многие владельцы бизнеса предпочитают ООО, созданные на основании государственной регистрации, потому что с ними легко работать. Это более интимный тип организации бизнеса, чем корпорация, все прибыли и убытки ООО отражаются в личных налоговых декларациях владельца (ов); само ООО не платит федеральный или штатный подоходный налог.Корпорация, напротив, является отдельной налоговой единицей от своего владельца (владельцев) и платит налоги. Поскольку прибыли и убытки LLC учитываются в налоговых декларациях владельцев, Налоговая служба (IRS) называет LLC сквозными организациями . IRS также использует этот термин для обозначения партнерств и индивидуальных предпринимателей.

LLC также популярны, потому что они защищают владельцев бизнеса от личной ответственности по корпоративным долгам. Если у вашего ООО возникла задолженность, для погашения можно использовать только его активы.(Конечно, это при условии, что вы лично что-то не гарантировали — скажем, покупку или аренду оборудования.) Еще одно преимущество LLC? Если вы являетесь совладельцем ООО, а ваш партнер обременен личным долгом, его кредиторы не смогут прикоснуться к бизнесу [источник: Брэди, Брэди и Брэди].

Многие владельцы ООО работают не по найму, поэтому с их дохода не удерживаются налоги. Налоговое законодательство требует, чтобы они производили ежеквартальные налоговые платежи в Налоговое управление США и своему штату. Также необходимо уплачивать ежеквартальные налоги на самозанятость для покрытия Medicare и Social Security.Единственное исключение из правила налогообложения самозанятости возникает, если член LLC с несколькими владельцами является просто инвестором, который не предоставляет никаких услуг и не принимает никаких решений. В некоторых случаях это лицо может быть освобождено от уплаты налога [источник: Beesley].

И последнее, о чем следует помнить, — это то, что в некоторых штатах с LLC взимается ежегодный налог на заработанный доход, который в дополнение к подоходному налогу, который вы платите по своей личной декларации. Другие взимают ежегодный сбор LLC (он же налог на франшизу, регистрационный сбор или сбор за продление), обычно около 100 долларов.Эти сборы не связаны с доходом LLC [источники: Beesley, Laurence].

Думаете, ООО для вас? Давайте посмотрим на различные формы, которые он может принимать.

Каковы налоговые льготы ООО?

LLC предлагает несколько налоговых льгот, включая простую гибкость в выборе способа налогообложения организации.

При выборе бизнес-структуры одной из ваших первоочередных задач должны быть налоги. Если вы рассматриваете компанию с ограниченной ответственностью (LLC), имейте в виду, что Налоговая служба (IRS) не имеет специальной налоговой классификации для LLC.Это дает вам свободу выбора, как будет облагаться налогом ваше ООО.

ООО может облагаться налогом по четырем основным направлениям:

  • Как ИП
  • Как партнерство
  • Как корпорация C (C corp)
  • Как корпорация S (S corp)

Если вы владеете ООО с одним участником, вы можете выбрать уплату налога как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорацию C. Если у вашей LLC более одного владельца, единоличное владение не подходит, а остальные три — возможность.

Вот некоторые факторы, которые следует учитывать при принятии решения о налогообложении вашего ООО.

  • Ставки налогов. Чтобы выбрать налоговый статус вашей LLC, вы должны подумать, будет ли ваш бизнес лучше обслуживаться IRS в качестве «неучтенного юридического лица» или корпорации. Незарегистрированная организация — то есть LLC не рассматривается как отдельная от ее владельца — рассматривается как индивидуальное предприятие для целей налогообложения. В этом случае доход вашего ООО считается личным доходом.Такое «сквозное налогообложение» упрощает вашу налоговую декларацию. С другой стороны, если вы выбираете корпоративный статус, ваш доход облагается налогом по более низкой корпоративной ставке до определенной суммы, установленной IRS.
  • Двойное налогообложение. И корпорация, и ее акционеры платят налог на свой доход, что приводит к двойному налогообложению. Корпорация также платит корпоративные налоги. LLC может помочь вам избежать двойного налогообложения, если вы не структурируете организацию как корпорацию для налоговых целей.
  • Деловые расходы. Члены LLC могут взимать налоговые вычеты на законные деловые расходы, включая стоимость создания LLC, в своих личных отчетах. Отчисления, как и прибыль, делятся между владельцами в зависимости от доли владения. Обратите внимание, что для определенных льгот сотрудникам, таких как медицинское страхование, страхование по инвалидности и страхование жизни, корпорация C может быть лучшим выбором, в противном случае льготы могут облагаться налогом для членов LLC. Более того, владельцы LLC также могут иметь право на вычет из квалифицированного дохода от бизнеса, который позволяет владельцам LLC требовать вычета 20% из чистой прибыли своего бизнеса, сверх вычетов из коммерческих расходов.
  • Вычеты по капитальным затратам. LLC могут вычитать капитальные затраты на покупку товаров или оборудования, которые компания будет использовать в течение одного года. Вычет делится в течение года в соответствии с положениями IRS.

После принятия решения о налоговом статусе вашим следующим шагом будет оформление документов. То есть, если вы хотите, чтобы ваша LLC облагалась налогом не как индивидуальное предприятие, вы должны заполнить форму 8832, чтобы сообщить IRS о партнерстве или статусе корпорации вашего LLC.

Для большинства владельцев малого бизнеса структурирование бизнеса как LLC предлагает наибольшую гибкость в определении того, как бизнес облагается налогом, а также предлагает ограниченную ответственность корпорации, но с меньшими формальностями. Поскольку каждое ООО уникально, вы можете получить надежную юридическую консультацию, прежде чем переходить к выбору налогового статуса.

ООО «Налоговые льготы, вычеты и лазейки: 10+ советов, которые необходимо знать»

«Ограниченная ответственность» обеих организаций

Владельцы индивидуального предприятия или полные партнеры товарищества не защищены от судебных решений и ответственности бизнеса или действий их деловых партнеров.

Акционеры корпораций и участники, владеющие паями в компаниях с ограниченной ответственностью (LLC), с другой стороны, пользуются «ограниченной ответственностью». Другими словами, их ответственность ограничивается их инвестициями в акции Корпорации или в паи LLC.

Почему выбирают ООО? — Налоговые преимущества ООО

ООО дает максимальную налоговую гибкость. Операционное соглашение LLC включает положения об управлении и положениях о купле-продаже, что делает LLC популярной организацией для владения недвижимостью, лодками и самолетами, а также популярной организацией для иностранных граждан для оказания услуг или продажи продуктов.

ООО с одним участником начинает облагаться налогом как индивидуальное предприятие. Все доходы и расходы «проходят» и должны отражаться в таблице C индивидуальной налоговой декларации члена. EIN (идентификационный номер работодателя) не требуется.

ООО с несколькими участниками начинает облагаться налогом как партнерство, которому необходимо подать заявку на получение EIN в форме SS-4. Каждый год необходимо подавать форму 1065 Partnership Return вместе с формой K-1 для каждого участника, в котором указывается доход или убытки, которые должен сообщать каждый участник.

Главный недостаток для владельцев LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предприятие или партнерство, заключается в том, что весь налогооблагаемый доход, переходящий к владельцам, рассматривается как «заработанный доход» и облагается налогом на трудоустройство. Таким образом, ставка Social Security-Medicare 15,3% применяется к первым 128 400 долларам трудового дохода в 2018 году, а ставка Medicare 2,9% применяется ко всем заработанным доходам в 2018 году, превышающим 128 400 долларов США.

Чтобы избежать этого недостатка, LLC может провести выборы по подразделу «S», подав заявку на EIN в форме SS-4 и заполнив форму 2553 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. (Примечание: только граждане США и постоянные жители США могут участвовать в выборах). После вычета разумной компенсации и других деловых расходов, налогооблагаемый доход LLC затем указывается участниками как пассивный доход, а не как заработанный доход, подлежащий уплате взносов в систему социального обеспечения и Medicare. После выбора «S» LLC необходимо будет ежегодно подавать налоговую декларацию о доходах корпорации по форме 1120S.

LLC может выбрать налогообложение как корпорация (a.к.а. «C» Corporation), подав заявку на получение EIN, а затем заполнив форму 8832 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. После вычета разумной компенсации и других деловых расходов налогооблагаемый доход ООО, выбравшего налоговый статус корпорации «C», облагается налогом по ставкам корпоративного налога в форме 1120 корпоративной налоговой декларации, которая подается каждый год. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., в Корпорации было внесено постоянное изменение в фиксированную ставку налога в размере 21% на всю налогооблагаемую прибыль.Корпорация

Почему выбирают корпорацию? Простое корпоративное налогообложение и юридическое объяснение


Корпорация контролируется большинством ее акционеров. Корпорации необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) и ежегодно подавать налоговую декларацию корпорации США.

«C Corporation»

Корпорация начинается как корпорация «C» для целей налогообложения. Это означает, что налогооблагаемый доход (после вычетов из заработной платы, коммерческих расходов и амортизации мебели и оборудования) подлежит налогообложению Корпорации.Корпорация будет облагаться налогом только с доходов, «фактически связанных с Соединенными Штатами». В этом случае фиксированная ставка корпоративного налога в размере 21% применяется к налогооблагаемому доходу Корпорации независимо от ее деятельности. Ранее налогооблагаемый доход Корпораций, предоставляющих личные услуги, облагался налогом по самой высокой ставке личного налога.

Корпорация, подраздел «S»

Корпорация, принадлежащая одному или нескольким гражданам или постоянным резидентам США, может подать заявление о выборах подраздела «S» в налоговую службу по форме 2553 в течение 75 дней после даты регистрации или начала год.Выбор «S» приведет к тому, что налогооблагаемый доход Корпорации будет передан акционерам Корпорации пропорционально их доле владения акциями.

Преимущество выбора «S» для корпораций, предоставляющих личные услуги, заключается в том, что прибыль, распределяемая в виде дивидендов корпорации «S», рассматривается как пассивный доход и, следовательно, не облагается налогом на трудоустройство. После выплаты разумной заработной платы за личные услуги 12,4% налога на социальное обеспечение и 2.Налог в размере 9% Medicare не должен уплачиваться на дивиденды корпорации «S».

Недостатком выборов «S» является то, что отчисления на медицинское страхование, страхование по инвалидности, автомобили, а также возмещение расходов по плану медицинского, лекарственного и стоматологического обслуживания будут облагаться налогом для акционеров корпорации «S», за которых они выплачиваются.

Как, став ООО, можно сэкономить на налогах в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года

Налоговый план бывшего президента Трампа, также известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах, был подписан в декабре.22, 2017. В плане упор делался на снижение ставки корпоративного налога и упрощение системы подоходного налога с физических лиц. Будь то чрезвычайно прибыльная транснациональная корпорация или индивидуальное предприятие, каждый бизнес, который считается корпорацией C (или C-Corp), теперь облагается налогом по фиксированной ставке 21%, по сравнению с первоначальными 35%.

Одна из часто высказываемых проблем заключалась в том, что эта новая система создала налоговую лазейку, которая побуждает людей регистрироваться в качестве сквозных организаций, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) и S-корпорации (или S-Corps).Это позволяет облагать их доход от бизнеса налогом на основе их индивидуальной налоговой ставки. Это означает, что налоговая ставка LLC варьируется.

Что такое сквозная организация?

LLC считается сквозной организацией — также называемой сквозной организацией — что означает, что она платит налоги через кодекс индивидуального подоходного налога, а не через кодекс корпоративного налога. В дополнение к LLC, индивидуальные предприниматели, S-корпорации и партнерства являются сквозными бизнесами. Корпораций C нет.

Как рассчитывается ставка налога на ООО

C-Corps дважды облагает налогом прибыль владельцев: один раз на корпоративном уровне, а второй — на личном. Неудивительно, что небольшие компании, не требующие уникальной структуры собственности C-Corp или способности продавать акции населению, чаще всего организуются как LLC или S-корпорации.

Между тем, поскольку владельцы LLC могут вычитать до 20% своего дохода от бизнеса до расчета налога, может быть очень выгодно подать заявку в качестве LLC на основе собственной ставки подоходного налога с физических лиц.В конечном итоге это может варьироваться от 10% до 37% в зависимости от уникального статуса подачи и уровня дохода каждого человека.

Небольшие предприятия, которые не планируют привлекать деньги от государственных акционеров, но нуждаются в более высоком уровне правовой и финансовой защиты своих личных активов, часто образуют LLC. Все 50 штатов разрешают LLC состоять только из одного человека. Практически любое направление бизнеса может быть зарегистрировано как ООО, кроме банковского, трастового и страхового бизнеса. Некоторые штаты налагают дополнительные ограничения, такие как запрет Калифорнии на регистрацию архитекторов, лицензированных медицинских работников и бухгалтеров в качестве LLC.

Как подать заявку в качестве LLC

Создать ООО относительно просто. Хотя это варьируется в зависимости от штата, этот процесс обычно включает в себя регистрацию статей организации в штате, заполнение бланка и уплату регистрационного сбора. Для лучшей финансовой и правовой защиты владельцы должны заключить операционное соглашение LLC даже в тех штатах, где оно не требуется.

Кто угодно может создать ООО, но это не значит, что кто угодно может получать доход как ООО. По словам CPA Аарона Лешера из Hurdlr, финансового приложения для малого бизнеса, «штатный сотрудник, получающий зарплату, теоретически может уволиться с работы, создать ООО и продать свои услуги фрилансера обратно своей компании, чтобы избежать уплаты более высокой ставки подоходного налога.«Однако, как отмечает Лешер,« идея сотрудника как ООО — это серьезный красный флаг аудита ».

Не только работодатели или служащие должны решать, как классифицировать рабочих. Их классификация зависит от того, насколько они соответствуют различным требованиям налогового кодекса.

«IRS очень четко понимает разницу между подрядчиком и сотрудником, — говорит Джош Зиммельман, президент Westwood Tax & Consulting LLC, бухгалтерской фирмы из Нью-Йорка. «Они рассматривают три основных фактора: финансовый контроль, поведенческий контроль и тип отношений.”

  • Финансовый контроль: IRS проверяет, получает ли работник регулярную заработную плату, почасовую ставку или фиксированную плату за проект. «Работнику обычно гарантируется регулярная сумма заработной платы в течение почасового, еженедельного или другого периода. », — говорится на сайте IRS. «Обычно это означает, что работник является наемным работником, даже если к заработной плате добавляется комиссия. Независимому подрядчику обычно выплачивается фиксированная плата за работу. Однако в некоторых профессиях, например в юриспруденции, принято платить независимым подрядчикам почасовую оплату.”
  • Поведенческий контроль: IRS проверяет, имеет ли работник контроль над тем, когда, где и как он выполняет работу: «Например, у сотрудника есть обычные часы работы, и ему говорят, где работать; Подрядчику предоставляется больше свободы, пока работа сделана », — говорит Зиммельман.
  • Тип взаимоотношений: IRS рассматривает любые письменные соглашения между работником и работодателем, включая постоянство взаимоотношений. «Например, если работник получает льготы [такие как] медицинское страхование, пособие по болезни, отпускные и т. Д., значит, они, скорее всего, наемный работник », — говорит Зиммельман. «Неправильная классификация работника как подрядчика может привести к штрафам, особенно если этому работнику платят так же, как и обычным работникам».

Первым шагом в любом плане по превращению личного дохода на заработную плату в доход LLC является то, что работодатель должен согласиться платить работнику в качестве независимого подрядчика. Некоторые работодатели могут быть в игре, поскольку такое соглашение больше не будет обязывать их предоставлять льготы для здоровья этому работнику.Однако маловероятно, что большинство работодателей будут участвовать в таком плане.

«Большинство работодателей знают, что наем самозанятого лица, которое считается игнорируемым субъектом — в данном случае ООО — вызовет огромные проблемы с Государственным департаментом труда, и никто этого не хочет», — говорит Эбби Эйзенкрафт, автор книги . 101 способ держаться подальше от радара IRS и генерального директора Choice Tax Solutions Inc. в Нью-Йорке.

«Если компания пытается представить, что человек, рабочее время которого они контролируют — и чьи рабочие места и оборудование они предоставляют — является подрядчиком, она приглашает IRS, штат и Министерство труда для проверки.И они не выиграют », — заключает она.

Предполагая, что работник и работодатель смогут наладить отношения истинного независимого подрядчика, которые выдержат аудит, рабочий должен взвесить, сочетается ли его новая ставка заработной платы в качестве подрядчика с потерей льгот, которые могут включать медицинское, стоматологическое страхование, страхование жизни и инвалидности. , 401 (k) взносов и оплачиваемое время — стоило бы сэкономленных налогов.

Так экономят ли ООО в рамках плана налоговой реформы ООО?

В отличие от корпораций C, LLC не считаются отдельными организациями, поэтому сами не платят налоги.По умолчанию LLC с одним владельцем облагаются налогом как индивидуальное предпринимательство, но LLC могут выбрать налогообложение как S-Corps или C-Corps, что может принести пользу некоторым предприятиям за счет снижения их налогов на трудоустройство (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение).

Предположим, что LLC хочет облагаться налогом как S-Corp, чтобы сэкономить деньги на налогах на заработную плату, избегая при этом двойного налогообложения C-Corp. Согласно плану Трампа, изменение ставок налога на бизнес и большое несоответствие между фиксированной ставкой налога на бизнес в размере 21% и ставкой налога на прибыль в диапазоне 10–37% может, по-видимому, предлагать налоговые льготы.Однако налоговые эксперты говорят, что все не так просто.

Независимые подрядчики, управляющие небольшими корпорациями, не могут легко злоупотребить системой, потому что условия налогового законодательства 2017 года требуют, чтобы они были сотрудниками своих собственных корпораций и платили налоги через фонд заработной платы. Айзенкрафт объясняет: «В этом случае единоличное должностное лицо получит W-2 и будет платить налоги по своей обычной налоговой ставке, основанной на заработной плате и других статьях дохода, указанных в налоговой декларации».

Иными словами, эта заработная плата облагается налогом по индивидуальной ставке в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости в размере 10%, 25% или 35% и подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).

«Промежуточная часть может облагаться налогом по сниженной ставке, но IRS не позволит этому сотруднику получать зарплату ниже разумной», — говорит Айзенкрафт. «Есть много судебных дел, когда офицер, зарабатывающий сотни тысяч долларов, пытается получить зарплату в 25 тысяч долларов, и они проигрывают в налоговом суде».

Налогообложение заработной платы собственника по сравнению с сквозной прибылью

По словам финансового консультанта Брэдфорда Дэниела Крегера, президента и генерального директора Total Financial Resource Group в Глендейле, штат Калифорния, налоговая ставка, которую платит независимый подрядчик со своего дохода, такая же, как и в соответствии с налоговым планом Трампа.

«Физическое лицо должно платить подоходный налог с доходов, полученных от их собственных усилий, то есть своих собственных доходов, в качестве обычного дохода, — говорит он. — Простое создание юридического лица не меняет этого. Это только усложняет возврат, но результат по налогу на прибыль остается прежним ».

Есть один смысл, в котором налоговый план Трампа можно эксплуатировать, говорит Крегер, «корпорация S».

Самый простой и наиболее распространенный пример сквозного бизнеса, S Corporation в настоящее время позволяет владельцам получать как заработную плату, так и дополнительный доход, представляющий прибыль бизнеса, в виде распределения S Corp.

Крегер объясняет, что разница между этими двумя типами дохода заключается в том, что зарплата облагается налогом на фонд заработной платы, а распределение S-Corp — нет. Отделяя зарплату от прибыли бизнеса, владелец экономит небольшую сумму на налогах, избегая налогов на заработную плату на сумму, полученную в виде распределения S-Corp.

Но владельцы распределительного бизнеса S-Corp облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога в соответствии с их индивидуальным подоходным налогом. По словам Крегера, единственная экономия от этой налоговой стратегии при нынешней системе — это экономия на налоге на заработную плату.

Однако согласно налоговому плану Трампа распределение S-Corp облагается налогом по ставке 15%, а не по обычной ставке физического лица. Таким образом, чем больше владельцы могут получить в качестве распределения прибыли от своего бизнеса, тем больше они будут сохранить.

Итог

Пока неизвестно, в какой степени владельцы бизнеса воспользовались пересмотренным налоговым кодексом. Закон о сокращении налогов и рабочих местах в значительной степени отдает предпочтение предпринимателям, а не наемным работникам с таким же уровнем дохода.

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Объяснительная при опоздании на работу пример: Кадровый портал — Error

Типовая характеристика: Характеристика на сотрудника, образец и пример заполнения

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко