Удержание подоходного налога с больничного листа: С 2021 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС —

Содержание

Удержание НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным членом семьи) — Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике

Государственное учреждение – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике – Чувашии по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм пособий по временной нетрудоспособности и получения справки по форме 2-НДФЛ разъясняет.

В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

С 1 января 2019 года на территории Чувашской Республики налоговым агентом в части выплаты пособий по временной нетрудоспособности и удержания налогов с этих сумм является региональное отделение Фонда.

При выплате налогоплательщику доходов, в частности, в виде пособий по временной нетрудоспособности, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 Кодекса). При этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 Кодекса).

В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В связи с тем, что пособия по временной нетрудоспособности не относятся к числу постоянных выплат и доходов, налоговый вычет в календарном году может быть предоставлен работающим гражданам работодателем, предоставление стандартных налоговых вычетов одновременно несколькими налоговыми агентами Кодексом не предусмотрено.

Региональное отделение Фонда производит удержание и перечисление налога на доходы физических лиц с суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного за счет средств обязательного социального страхования и выдает получателям пособий справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

По итогам календарного года получатель пособия по временной нетрудоспособности за счет средств обязательного социального страхования может обратиться в налоговую инспекцию с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога на доходы физических лиц для получения имущественного либо социального налогового вычета.

Срок перечисления НДФЛ с больничного

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления НДФЛ с больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок перечисления НДФЛ с больничного Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ учреждению — налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2021)По общему правилу учреждение — налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физлицу. Однако для налога, удержанного с некоторых видов доходов, установлены специальные сроки уплаты. Так, НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены такие доходы.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2021)Налог исчислите и удержите при фактической выплате пособия за первые три дня временной нетрудоспособности (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ, п. 8 Положения о выплатах пособий по ВНиМ в 2021 г.). С остальной суммы пособия налог удержит орган ФСС РФ. Срок перечисления НДФЛ с больничных — не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата пособия (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной или нерабочий день, то срок перечисления переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, НДФЛ с больничных, выплаченных в октябре 2021 г., нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. (Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595).

Нормативные акты: Срок перечисления НДФЛ с больничного
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.11.2021)При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Больничные задерживаются: уплатите НДФЛ, ВС, ЕСВ вовремя. Оплата труда, № 14, Июль, 2019

В последнее время ФСС финансирует выплату пособий по временной нетрудоспособности с опозданием. Но сроки уплаты налогов и сборов при этом не меняются.

Предельный срок уплаты НДФЛ и ВС с начисленных, но не выплаченных больничных — 30-й календарный день, следующий за последним днем месяца, в котором сумма пособия начислена (п.п. 168.1.5 НКУ). Чтобы не нарушить эти сроки, НДФЛ и ВС следует перечислить с текущего счета.

Важно: после поступления средств на спецсчет при выплате пособия придется еще раз уплатить НДФЛ и ВС. В результате возникнет переплата, которую можно будет зачесть в счет будущих платежей.

ЕСВ следует уплатить при выплате больничных, но не позднее 20-го числа (для горных предприятий — 28-го числа) месяца, следующего за месяцем начисления пособия (ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ).

Ответственность по НДФЛ, ВС. Неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика влекут наложение штрафа (п. 127.1 НКУ):

— 25 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет;

— 50 % суммы налога — если такие действия совершены повторно в течение 1095 дней;

— 75 % суммы налога — если такие действия совершены в течение 1095 дней в третий раз и более.

Важный момент! Указанный штраф не применяют (в силу оговорки в последнем абзаце того же п. 127.1 НКУ), если факт неначисления, неудержания и/или неуплаты (неперечисления) НДФЛ налоговый агент самостоятельно выявляет при проведении перерасчета по п. 169.4 НКУ и исправляет в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года согласно нормам этого Кодекса до момента проведения проверки контролирующими органами.

Кроме того, неудержание или неперечисление в бюджет сумм НДФЛ при выплате физлицу доходов влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц предприятий на основании ст. 1634 КоАП в размере: от 34 до 51 грн. за первое нарушение, а за повторное в течение года нарушение — от 51 до 85 грн.

Ответственность по ЕСВ. За несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) ЕСВ предусмотрен штраф в размере 20 % своевременно не уплаченных сумм п. 2 ч. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ) и пеня на сумму недоимки в размере 0,1 % от суммы недоплаты за каждый день просрочки (ч. 10 ст. 25 Закона о ЕСВ).

За это же нарушение на должностных лиц предприятия налагается админштраф согласно ст. 1651 КоАП (причем размер админштрафа зависит от суммы выявленной недоплаты).

Так, за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ, в том числе авансовых платежей, в сумме, которая не превышает 300 нмдг (в 2019 году — 288000 грн.), штраф составляет от 680 до 1360 грн. (ч. 3 ст. 1651 КоАП).

Если же сумма ЕСВ более 300 нмдг, то штраф — от 1360 до 2040 грн. (ч. 4 ст. 1651 КоАП).

Справочник признаков доходов

Признак дохода

Название признака

Код бюджетной классификации для зачисления сумм

Примечание

01

Доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора

11010100 11010400 (по бюджетным организациям, в т. ч. за счет средств со спецфонда)

заработная плата, выплаченная

02

Доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями контракта, суммы вознаграждений и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора

11010200 (в т.ч. по бюджетным организациям за счет средств со спецфонда)

(11010400 по бюджетным организациям)

выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора

03

Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от члена семьи первой степени родства

 

доход, полученный в наследство (подаренный) от члена семьи первой степени родства

04

Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства

11010200

доход, полученный в наследство (подаренный) от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства

05

Стоимость, полученных нерезидентом средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства

 

11010200

доход, полученный нерезидентом в наследство (подарен-ный) от физического лица, которое не яв-ляется членом семьи первой степени родства

06

Доходы от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества

11010200

продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества

07

Доходы полученные нерезидентом от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества

11010200

продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества нерезидентом

08

Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости

11010200

предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости

09

Доход полученный нерезидентом от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости

11010200

предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости нерезидентом

10

Сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики, вознаграждениями и страховыми выплатами, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования

 

социальные выплаты из соответствующих бюджетов

11

Алименты, которые выплачиваются плательщику налога согласно решению суда или по добровольному решению сторон           

 

алименты

12

Сумма стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту   

 

сумма стипендии

13

Доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр. )  

 

доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляю-щему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)  

14

Стоимость путевок на лечение, оздоровление, реабилитацию, отдых в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзами

 

Стоимость путевок,  орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются (получают) работники и другие категории граждан, выданные профсоюзными организациями или  их объединениями

15

Суммы денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др. )

 

Суммы финансовой, материальной помощи, поощрительных выплат и прочих денежных выплат, произведенных профсоюзной организацией или его объединением члену профсоюза

16

Сумма дохода за аренду земельных частей (паёв)

11010200

Сумма дохода за аренду земельных частей (паёв)

17

Стоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов

 

Стоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных  работникам, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов

18

Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цвет­ных металлов

11010200

Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цветных металлов

19

Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности

11010100

(11010400 по бюджетным организациям)

Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности

20

Суммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению:

— помощь (пособие) по беременности и родам;

— помощь (пособие) по досмотру за детьми;

— помощь (пособие) одиноким матерям;

— помощь (пособие) по организации похорон

 

 

Суммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению

21

Сумма дохода, полученная на территории ДНР юридическим лицом    нерезидентом ДНР

11010200

Сумма дохода, полученная юридическим лицом — нерезидентом ДНР

22

Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом — предпринимателем нерезидентом ДНР

11010200

Сумма дохода, полученная  физическим лицом — предпринимателем нерезидентом ДНР

23

Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем.

11010200

Сумма дохода, полученная физическим лицом — нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем.

24

Доход в виде дивидендов

11010200

Сумма дохода в виде дивидендов

25

Доход, выплаченный наемным работникам  физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системы

 

Сумма дохода, выплаченная  физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системы, наемным работникам

26

Прочие доходы (расшифровать в пояснительной записке к декларации)

11010200

Прочие доходы

27

Сумма дохода, полученная физическим лицом, за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо

11010200

Сумма дохода, полученная за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо

Подоходный налог на пособия и пенсии

Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т. д.)

Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:

  • работодателю
  • Департамент социального страхования
  • работодателю и Департамент социального страхования

Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.

Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.

ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога — 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).

 

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю

 

Зарплата облагается налогом с первого евро (800×20%=160).

Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки.

Поскольку назначенная пенсия меньше предусмотренного освобождения от подоходного налога, у человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 103 евро в месяц (483-380). Департамент социального страхования делит данный остаток с Пенсионным центром, который производит выплату пенсии II ступени человеку.                                У человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 53 евро.               

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1070 евро в месяц (зарплата 640, пенсия 380, выплата пенсии II ступени 50).

Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak

 

Применяется освобождение от подоходного налога с зарплаты в размере 483 евро, поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю ((800-483)x20%=63,4))

Поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю, пенсия подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (380×20%=76, и выплата пенсии II подлежит обложению подоходным налогом с первого евро также подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (50×20%=10).

Человек ежемесячно использует предусмотренное освобождение от подоходного налога.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 736,60, пенсия 304, выплата пенсии II ступени 40).

 

 

 

На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8

Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6)

Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40).

Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.

ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.

Обязанности работодателя по удержанию налога в соответствии с Законом о реагировании семей на коронавирус — McAfee & Taft

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (Закон) требует, чтобы некоторые работодатели предоставляли работникам, пострадавшим от COVID-19, оплачиваемый отпуск по болезни или расширенный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Закон также предоставляет работодателям налоговые льготы на выплату квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам. В этой статье предпринимается попытка разъяснить ответственность работодателя за удержание налогов с заработной платы по болезни и отпусков по семейным обстоятельствам, выплачиваемых в соответствии с Законом.

Закон освобождает долю работодателя от налогов на социальное обеспечение, взимаемых в соответствии с §3111(a) Налогового кодекса (см. §7005 Закона). Квалифицированная заработная плата по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам по-прежнему облагается долей работника в налогах на социальное обеспечение в соответствии с IRC §3101(a), налогах Medicare в соответствии с IRC §3111(b), удержании федерального подоходного налога в соответствии с IRC §3402 и удержании подоходного налога штата. Когда работодатели выплачивают своим работникам квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, требования по удержанию федерального подоходного налога и налога штата, доли работников в налогах на социальное обеспечение и налогах на Medicare из заработной платы их сотрудников остаются прежними (см. IR-2020-57). опубликовано IRS и DOL 20 марта 2020 г.).

Тем не менее, благодаря кредитам, предусмотренным в Законе, работодатели, которые выплачивают квалифицированную заработную плату по болезни или отпуску по семейным обстоятельствам, смогут удерживать федеральные налоги, удержанные со всех сотрудников в размере, равном выплачиваемой заработной плате по болезни или отпуску по семейным обстоятельствам, вместо того, чтобы перечислять налоги вместе с их федеральные налоговые декларации по заработной плате. Согласно IRS, работодатель может удерживать соответствующие суммы кредита из удержанного федерального подоходного налога, долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare, а также долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.Налоговый кредит увеличивается на сумму налогов работодателя Medicare, уплачиваемых с заработной платы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам. IRS предоставила следующие примеры:

Если правомочный работодатель заплатил 5000 долларов в виде отпуска по болезни и в противном случае должен внести 8000 долларов в виде налога на заработную плату, включая налоги, удержанные со всех своих сотрудников, работодатель может использовать до 5000 долларов из 8000 долларов налогов, которые он собирался внести, для предоставления квалифицированного отпуска. платежи. В соответствии с законом работодатель должен будет внести оставшиеся 3000 долларов только в следующую регулярную дату внесения депозита.

Если правомочный работодатель заплатил 10 000 долларов в виде отпуска по болезни и был обязан внести 8 000 долларов в виде налогов, работодатель мог использовать все 8 000 долларов налогов для выплаты квалифицированного отпуска и подать запрос на ускоренный кредит на оставшиеся 2 000 долларов.

Работодатели должны будут связаться с соответствующими государственными органами на предмет освобождения от удержания и уплаты подоходного налога штата с выплачиваемой заработной платы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам.

Налоговое управление США выпустило Уведомление 2020-21, в котором говорится, что налоговые льготы по оплате квалифицированных отпусков по болезни и отпусков по семейным обстоятельствам, которые должны быть выплачены в соответствии с Законом, будут применяться к заработной плате, выплачиваемой за период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г.

Обязанности работодателей в соответствии с Законом сбивают с толку. Работодатели должны принять к сведению, что их обязанности по удержанию налогов с заработной платы из заработной платы работников остаются прежними. Тем не менее, прежде чем перечислять удержанные налоги, работодатели должны быть полностью осведомлены о кредитах, предусмотренных в соответствии с Законом для выплаты квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, которые могут применяться к налогам, удержанным со всех работников.

Информация о подоходном налоге в штате Айова | Департамент доходов штата Айова

Заработная плата и другое вознаграждение работникам

Удержание подоходного налога штата Айова применяется к той же заработной плате и компенсации, к которым применяется федеральное удержание.Некоторые платежи, производимые работодателем в пенсионные планы сотрудников или на страхование здоровья сотрудников, не считаются заработной платой и не включаются в расчеты налога у источника. Подробности см. в Публикации IRS 15, Циркуляр E.

Дополнительная заработная плата

«Дополнительная заработная плата» включает надбавку, надбавку за сверхурочную работу, комиссию или другую специальную выплату, которая производится в дополнение к обычной заработной плате. Если федеральный подоходный налог удерживается по фиксированной ставке, подоходный налог штата Айова должен удерживаться по ставке 6 процентов.Однако, если дополнительная заработная плата включена в регулярную заработную плату, они объединяются и используются таблицы или формулы удержания. Ссылка 701 — 46.2(3) Административного кодекса штата Айова

Выигрыш от азартных игр

Налог Айовы должен удерживаться по ставке 5 процентов с выигрышей в лотерею и выигрышей в играх на ловкость, азартных играх и лотереях на сумму свыше 600 долларов США, выигрышах в тотализаторе на сумму более 1000 долларов США и выигрышах на сумму более 1200 долларов США в игровые автоматы на речных судах или на ипподромах. Ссылка 701 — 46.1(1)d Административный кодекс штата Айова

Заработная плата в сельском хозяйстве

Заработная плата, выплачиваемая сельскохозяйственным работникам, подлежит удержанию для целей подоходного налога штата в той же степени, в какой эта заработная плата подлежит удержанию для целей федерального подоходного налога.

Требования к удержаниям, не связанным с заработной платой

«Доход, не связанный с заработной платой», включает пенсии, аннуитеты, дополнительные пособия по безработице, пособия по болезни и другие выплаты, не связанные с заработной платой, жителям Айовы. Подоходный налог штата Айова, как правило, должен удерживаться в тех случаях, когда удерживается федеральный подоходный налог.В ситуациях, когда федеральный подоходный налог не удерживается, получатель платежа может принять решение об удержании налога из штата Айова.

Удержание дохода, не связанного с заработной платой, может производиться по ставке 5 процентов. Удерживающие агенты должны знать, что в некоторых случаях 5-процентная ставка может быть чрезмерной. Плательщики доходов, не связанных с заработной платой, также имеют возможность удерживать подоходный налог штата Айова с этих выплат на основании таблиц и формул .

Удержание налога из штата Айова не требуется, когда суммы платежей или налогооблагаемые суммы доходов, не связанных с заработной платой, падают ниже определенного уровня, когда платежи не облагаются подоходным налогом штата Айова или когда с этих платежей не требуется удержание федерального подоходного налога.

Исключение пенсионного и пенсионного дохода (IAW-4P)

Частичное освобождение предоставляется для пенсий, аннуитетов, пенсионных планов для самозанятых, отсроченных компенсаций, выплат IRA и других пенсионных пособий квалифицированным лицам.

Чтобы соответствовать требованиям, вы должны быть в возрасте 55 лет и старше, иметь инвалидность или быть пережившим супругом лица, которое могло бы соответствовать требованиям. Освобождение составляет до 12 000 долларов США для статуса совместной подачи и до 6 000 долларов США для всех других статусов подачи. Подходящие получатели должны заполнить форму IA W-4P (pdf).

Подоходный налог штата не требуется удерживать, если сумма распределения составляет 500 долларов США в месяц или менее или если налогооблагаемая сумма составляет 500 долларов США или менее, и лицо, получающее распределение, имеет право на частичное освобождение от пенсионных пособий. В случаях, когда сумма распределения или налогооблагаемая сумма составляет более 500 долларов США в месяц, но менее 6000 долларов США в год, подоходный налог штата удерживать не требуется, если лицо, получающее распределение, имеет право на частичное освобождение от пенсионных пособий.Ссылка 701 — 46.1(2) и 46.3(4) Административного кодекса штата Айова

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2014 года или позже, военные пенсионные пособия могут быть исключены из индивидуального подоходного налога штата Айова и удержаний. Исключение также относится к военным пособиям в связи с потерей кормильца, полученным в соответствии с 10 U. S.C. 1447. Это освобождение является дополнением к общему пенсионному исключению в размере 6000/12000 долларов США, доступному для индивидуального подоходного налога штата Айова для налогоплательщиков в возрасте 55 лет и старше.

Заработная плата нерезидентов

Работодатели, ведущие бизнес в штате Айова, обязаны удерживать индивидуальный подоходный налог штата Айова из заработной платы работников-нерезидентов, работающих в штате Айова, по той же ставке, что и для резидентов.

Исключение: см. взаимное соглашение между Айовой и Иллинойсом далее в этой публикации.

Прочие доходы нерезидентов

Плательщик или налоговый агент может удерживать единовременно. Следующие дополнительные виды доходов нерезидентов подлежат удержанию в штате Айова:

  • Компенсация, выплачиваемая артистам, выступающим в Айове, но не выплаты развлекательным корпорациям.
  • Арендные платежи, полученные от собственности Айовы.
  • Налогооблагаемый доход из источника в Айове, выплачиваемый бенефициару недвижимости или траста в Айове.
  • Доход из источника в Айове, полученный партнером-нерезидентом или акционером товарищества или корпорации типа S, ведущих бизнес в Айове.
  • Доход, полученный от любого бизнеса временного характера, такого как контракты на строительство или плата за услуги в Айове.

Нерезиденты, работающие в торговле между штатами – железные дороги/авиалинии/грузоперевозки

В соответствии с положениями федерального закона налог штата Айова не должен удерживаться с нерезидентов, работающих в штате Айова в качестве сотрудников железных дорог, авиакомпаний и автотранспортных фирм в торговле между штатами, если они работают хотя бы в одном другом штате.Удержание может потребоваться для штата проживания работника, или от работника-нерезидента может потребоваться произвести расчетные платежи в штате проживания.

Взаимное соглашение Айова-Иллинойс

Айова и Иллинойс заключили взаимное соглашение об индивидуальном подоходном налоге.

Любая заработная плата или оклад, полученный резидентом Айовы, работающим в Иллинойсе, облагается налогом только в Айове, но не в Иллинойсе. Любая заработная плата или оклад, полученный резидентом Иллинойса, работающим в Айове, облагается налогом только в Иллинойсе, а не в Айове.

Житель штата Айова, работающий за заработную плату или оклад в штате Иллинойс, должен заполнить и подать работодателю форму штата Иллинойс IL-W-5-NR «Заявление работника о нерезидентстве в штате Иллинойс», чтобы работодатель знал, что уместно отказать штату Айова. подоходный налог. Житель Айовы также должен заполнить Айову W-4.

Житель штата Иллинойс, работающий за заработную плату или оклад в штате Айова, должен заполнить и подать работодателю IA 44-016 «Заявление о нерезидентстве сотрудника в штате Айова», чтобы работодатель был осведомлен о целесообразности удержания подоходного налога штата Иллинойс.

Айова будет облагать налогом любой доход из источника в Айове, полученный резидентом Иллинойса, который не относится к заработной плате. Иллинойс будет облагать налогом любой доход из источника в Иллинойсе, полученный резидентом Айовы, который не относится к заработной плате. Примерами доходов, которые не являются заработной платой и окладами и, следовательно, не подпадают под действие Взаимного соглашения между штатами Айова и Иллинойс, являются выигрыши в азартных играх штата Айова и пособие по безработице за работу в штате Айова.

Выплаты пособий по безработице

Получатели пособий могут выбрать удержание подоходного налога штата из выплат пособий по ставке 5 процентов.На вопросы, касающиеся безработицы в штате, отвечает Отдел развития трудовых ресурсов штата Айова по телефону 1-866-239-0843 .

830 CMR 62B.2.1: Удержание налогов с заработной платы и других выплат

Для целей 830 CMR 62B.2.1 следующие термины должны иметь следующие значения, если контекст не требует иного:

Код . Налоговый кодекс США с поправками, действующими на соответствующий год.

Комиссар .Уполномоченный Департамента доходов штата Массачусетс или должным образом уполномоченный представитель Уполномоченного.

Работодатель . То же значение, что и в § 3401(d) Налогового кодекса.

Сотрудник . То же значение, что определено в § 3401(c) Налогового кодекса, за исключением студентов дневной формы обучения, занятых сезонно, временно или неполный рабочий день, расчетный годовой доход которых не превышает 2000 долларов США.

Производительность .Мероприятие, на котором исполнитель или исполнительская организация получает компенсацию за личные услуги, оказанные, полученные или связанные с источниками в штате Массачусетс, путем участия в соревнованиях, демонстрации, демонстрации, развлечении или обучении аудитории, публичном выступлении или рекламе товаров.

Исполнитель . Исполнителем может быть (i) спортсмен, такой как борец, боксер, игрок в гольф, теннисист, член спортивной команды или другой спортсмен, которому платят за участие в соревнованиях, демонстрациях, публичном выступлении или рекламе товаров, а также лицо, которому платят способствовать выступлению спортсмена или спортивному событию, предоставляющему услуги, например, владельцу или руководителю выступающей организации; агент или менеджер исполняющей организации или исполнителя; судья, тренер или инструктор; член съемочной группы; или (ii) оплачиваемый артист или оратор, такой как актер, певец, музыкант, танцор, артист цирка, комик, знаменитость, оратор или лектор, а также любое лицо, которому платят за продвижение выступления артиста или оратора, такое как владелец или руководитель исполняющей организации; агент или менеджер исполняющей организации или исполнителя; или писатель, режиссер, тренер, дизайнер или член звуковой, световой, сценической или производственной группы.

Организация-исполнитель . Корпорация, товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, компания с ограниченной ответственностью, корпоративный траст или другое юридическое лицо, которое нанимает, нанимает или включает одного или нескольких исполнителей.

Промоутер . Лицо, ассоциация, корпорация, партнерство, товарищество с ограниченной ответственностью, компания с ограниченной ответственностью, корпоративный траст или другое юридическое лицо, которое организует, производит или спонсирует представление.

Ежеквартально Период . Первые семь дней календарного месяца, с восьмого по 15 число календарного месяца, с 16 по 22 число календарного месяца или с 23 числа по последний день календаря месяц.

Сезонный работодатель . Работодатель, который обязан вычитать и удерживать подоходный налог штата Массачусетс и который регулярно не несет обязательств по удержанию налога у источника в один и тот же один или несколько календарных месяцев каждый год.

Налогоплательщик . Любое физическое или юридическое лицо, облагаемое налогом, установленным M.G.L. в. 62 или с. 62B, включая физических лиц, доверительных управляющих и других фидуциаров, имущество и корпоративные трасты, а также работодателей или других организаций, обязанных удерживать налог.

Операции в рамках Содружества .Наличие или содержание в этом штате, прямо или косвенно, офиса, дистрибьюторской фирмы, торгового дома, склада или другого места ведения бизнеса, или иное ведение или участие в бизнесе в этом штате любым агентом или другим представителем, находящимся под властью работодатель.

Заработная плата . Только для целей удержания, заработная плата, как определено в § 3401(a) Кодекса, периодические выплаты и непериодические выплаты, как определено в § 3405 Кодекса и подлежат удержанию на федеральном уровне, а также взносы, уплачиваемые работодателем от имени работника в соответствии с М.Г. Л. с. 32, § 22(10) или согласно M. G.L. в. 32, § 65D(i) и не включаются в заработную плату.

Руководство по подоходному налогу | Департамент доходов

Работодатели, которые обязаны удерживать подоходный налог штата Колорадо из заработной платы работников, несут ответственность за требуемое удержание, независимо от того, действительно ли они удержали требуемые суммы. Работодатели обязаны подавать декларации и перечислять налог ежеквартально, ежемесячно или еженедельно, в зависимости от общего годового обязательства работодателя по удержанию налогов.Департамент предлагает несколько вариантов подачи и оплаты, хотя от работодателей может потребоваться перевести платеж в электронном виде. В этом документе Part 3 содержится информация об ответственности работодателя, требованиях к подаче документов и вариантах оплаты.

Ответственность работодателя за налоги

Каждый работодатель несет ответственность за любые суммы удержания из заработной платы, требуемые в соответствии с законодательством штата Колорадо, настоящим руководством и инструкциями, приведенными в Рабочем листе штата Колорадо по удержанию налогов для работодателей (DR 1098), независимо от того, действительно ли работодатель удерживает и удерживает такие суммы. В дополнение к любой необходимой сумме, которую работодатель не удерживает, работодатель будет нести ответственность за любые штрафы и проценты, применимые к ней. В случае, если работник подает налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу в штате Колорадо и уплачивает любой применимый налог, работодатель будет освобожден от ответственности за сумму, которую работодатель не удержал, но не будет освобожден от ответственности за любые применимые штрафы или проценты. .

Каждый работодатель, который вычитает и удерживает какие-либо суммы удержания из заработной платы штата Колорадо, должен хранить такие суммы в доверительном управлении штата Колорадо.Чтобы обеспечить выплату любых удержанных и неперечисленных сумм, штат Колорадо и Департамент имеют залоговое право на все активы работодателя и все имущество, принадлежащее или используемое работодателем при ведении бизнеса работодателя. Имущество, на которое распространяется залог, включает, помимо прочего, товарные запасы, торговое оборудование и оборудование. Залоговое удержание предшествует любому залоговому удержанию любого рода, в том числе существующему залоговому удержанию налогов. См. раздел 39‑22‑604(7) C.R.S. для получения дополнительной информации об имуществе, в котором заинтересована сторона, не являющаяся работодателем.

Защита работодателя

Весь подоходный налог штата Колорадо, вычитаемый и удерживаемый работодателем из заработной платы работника, считается уплатой работником подоходного налога штата Колорадо. Работник не имеет права предъявить иск работодателю в отношении любых сумм, вычтенных и удержанных из заработной платы работника и выплаченных Департаменту в соответствии или в предполагаемом соответствии с требованиями удержания, установленными законодательством штата Колорадо.

Частота подачи и сроки подачи

Работодатель обязан подавать декларации и перечислять удержанный налог из заработной платы ежеквартально, ежемесячно или еженедельно в зависимости от годового обязательства работодателя по удержанию заработной платы. Требуемая частота подачи документов и денежных переводов первоначально основывается на предполагаемом ежегодном удержании подоходного налога в штате Колорадо работодателем, указанном в заявлении работодателя на счет удержания заработной платы. Если фактический удержанный работодателем подоходный налог в штате Колорадо за какой-либо календарный год превышает первоначальную оценку, Департамент соответствующим образом скорректирует требуемую работодателем частоту подачи и перечисления денежных средств. Изменения в частоте денежных переводов вступают в силу с 1 января.  

Каждая декларация и денежный перевод должны включать все удержания из заработной платы штата Колорадо в отношении заработной платы, выплаченной в течение отчетного периода, даже если работа сотрудников по получению заработной платы не выполнялась в течение отчетного периода.

Сроки подачи работодателем документов и денежных переводов основаны на требуемой частоте подачи работодателем документов и денежных переводов. Если срок подачи декларации и перечисления налога приходится на субботу, воскресенье или официальный выходной день, декларация и налог подлежат оплате на следующий рабочий день. Работодатель, который выходит из бизнеса, распускается или сливается с другой корпорацией, больше не имеет сотрудников или иным образом прекращает выплату заработной платы, должен подать декларацию об удержании окончательной заработной платы и перечислить все применимые налоги в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы, если иное требуется подать и перечислить налог раньше.

Ежемесячно и ежеквартально подателям, но не еженедельно, необходимо подавать декларацию за каждый период, даже если налог не уплачивается. Работодатель, который должным образом не удержал налог в течение месячного или квартального отчетного периода, должен подать декларацию, чтобы сообщить, что налог не причитается. Если работодатель не подает требуемую декларацию, Департамент может оценить сумму причитающегося налога на основе имеющейся информации и выдать работодателю уведомление о недостатке причитающегося налога.

Работодатель, чей бизнес не работает постоянно в течение года, может запросить у Департамента разрешение на подачу деклараций только за те периоды, когда бизнес работает.Если Департамент дает такое одобрение, работодатель не обязан подавать декларации за те месяцы, в течение которых предприятие не работает.

Частота подачи и сроки подачи
Частота подачи
Ежегодное удержание
Сроки подачи
Срок сдачи

Ежеквартально

Менее 7000 долларов США

Каждый календарный квартал, заканчивающийся 31 марта st , 30 июня th , 30 сентября th и 31 декабря st

Последний день месяца, следующего за закрытием календарного квартала

Ежемесячно

Не менее 7 000 долларов США, но не более 50 000 долларов США

Каждый календарный месяц

15 число число следующего месяца

Еженедельно

50 000 долларов США или больше

Каждую неделю, начиная с субботы и заканчивая пятницей

3 рабочий день, следующий за пятницей, завершающей неделю

Еженедельная регистрация

За исключением отчетных периодов в конце года, пятница является концом каждого еженедельного отчетного периода, даже если платежные периоды работодателя заканчиваются в другой день. Для каждого еженедельного отчетного периода, в течение которого выплачивается заработная плата, работодатель должен сообщать и перечислять любые требуемые удержания в отношении любой заработной платы, выплаченной в течение периода. При переводе платежей с помощью электронного перевода средств (EFT) работодатель должен указать пятницу, когда заканчивается еженедельный период подачи, в качестве даты окончания периода подачи.

Еженедельный отчетный период на конец года

Каждый год работодатели, еженедельно перечисляющие удержания из заработной платы штата Колорадо, будут иметь окончательный период подачи отчетности, заканчивающийся 31 декабря st , независимо от того, выпадает ли 31 st на пятницу.Работодатели должны перевести за этот отчетный период любые удержания штата Колорадо на заработную плату, выплаченную после пятницы, закончившейся последним предшествующим отчетным периодом, и либо до 31 декабря st . Оплата за этот последний период подачи должна быть произведена на третий рабочий день после 31 декабря st .

Пример еженедельного периода подачи и даты выполнения
Суббота
Воскресенье
Понедельник
вторник
Среда
Четверг
Пятница

24

25

26

27

Расчет заработной платы

28

29

30

Дата окончания периода подачи

31

1

2

3

4

Срок подачи

5

6

В этом примере выплата заработной платы работодателем во вторник, 27 , приходится на отчетный период, заканчивающийся в пятницу 30 . Удержанная заработная плата за этот еженедельный отчетный период должна быть переведена в Департамент до среды 4 .

 

Варианты подачи и оплаты

Работодатели могут выбрать или могут быть обязаны подавать и уплачивать подоходный налог с заработной платы в электронном виде. Различные варианты подачи и оплаты описаны ниже.

Электронный перевод средств (EFT)

Любой работодатель, который обязан перечислять удержанный налог с заработной платы еженедельно, должен переводить платеж с помощью электронного перевода средств (EFT).Работодателям рекомендуется переводить платежи через EFT, даже если они не обязаны это делать, потому что электронные платежи снижают вероятность ошибок и задержек при обработке. Удержанные платежи, сделанные с помощью EFT, удовлетворяют как требованиям к оплате, так и требованиям к подаче документов. Работодатели, которые переводят платежи через электронные платежи, не обязаны подавать какие-либо отдельные квартальные, ежемесячные или еженедельные декларации об удержании заработной платы. Если за отчетный период налог не уплачивается, работодатель может сообщить об нулевом налоге через платежную систему EFT.

Платежи электронным переводом должны быть сделаны не позднее 16:00.М. Горный Время наступления срока уплаты налога считать своевременным. Платежи после 16:00. считаются выполненными на следующий день.

Работодатели должны зарегистрироваться в Департаменте, чтобы осуществлять платежи через EFT. Зарегистрироваться можно либо онлайн по адресу Colorado.gov/RevenueOnline , либо заполнив и отправив форму «Настройка счета электронного перевода средств (EFT) для налоговых платежей» (DR 5785) . Работодатель должен сначала зарегистрироваться и создать идентификатор для входа в Revenue Online, чтобы зарегистрироваться в EFT онлайн.См. Программа электронного перевода средств (EFT) Департамента доходов штата Колорадо для налоговых платежей (DR 5782) для получения дополнительной информации о платежах EFT и регистрации.

Другие варианты электронной подачи и оплаты

Работодатели, которые не обязаны производить платежи через систему электронных переводов, могут подавать декларации и осуществлять платежи в электронном виде через Интернет по адресу Colorado. gov/RevenueOnline . Работодатель должен сначала зарегистрироваться и создать идентификатор входа в Revenue Online, чтобы подавать и оплачивать через Revenue Online.Плата за стороннюю обработку добавляется к любому платежу электронным чеком или кредитной картой, сделанному через Revenue Online.

Возврат бумаги

Работодатель, от которого не требуется переводить платежи через систему электронных переводов, может вместо этого осуществлять платежи с помощью налоговой декларации по заработной плате W-2, удерживаемой у источника (DR 1094) . Бумажные возвраты и платежи, сделанные чеком или денежным переводом, должны быть проштампованы не позднее применимой даты платежа, чтобы считаться своевременными.

Исправление ошибок в поданных отчетах

Если в ранее поданной декларации не была указана правильная сумма удержания из заработной платы за период подачи, способ исправления ошибки зависит от того, был ли налог недоплачен или переплачен в поданной декларации.

Недоплата налога

Если удерживаемый налог с заработной платы, подлежащий уплате за отчетный период, превышает сумму, указанную и уплаченную ранее, о дополнительном налоге можно сообщить и уплатить через систему электронных переводов, через Интернет по адресу Colorado.gov/RevenueOnline или подав вторую форму Colorado W. -2 Декларация об удержании налога с заработной платы (DR 1094) . Любая декларация, подаваемая для сообщения о дополнительном налоге, не должна включать какой-либо ранее заявленный и уплаченный налог на заработную плату.

Переплата налога

Если работодатель переплачивает удерживаемый налог с заработной платы за какой-либо отчетный период, работодатель может вычесть сумму переплаты из налога, заявленного и уплаченного за любой последующий отчетный период в течение того же календарного года.

Если календарный год закончился и поэтому работодатель не может вычесть переплату из налога, причитающегося за последующий период, работодатель может потребовать возмещения переплаты при подаче формы Annual Transmittal of State W-2 Forms (DR 1093). ) . Любая форма DR 1093, поданная с требованием возмещения переплаты, должна быть подана до 31   января следующего года.

Если переплата подоходного налога с заработной платы выявлена ​​только после 31 января st следующего года и подачи формы DR 1093, работодатель может подать Требование о возмещении (DR 0137) , чтобы запросить возмещение переплаты .

Штрафы и проценты

Если какой-либо налог не будет уплачен в установленный срок, работодатель должен будет уплатить штраф. Штраф составляет 5 или 5% от неуплаченного налога в зависимости от того, что больше, плюс дополнительные 0,5% за каждый месяц, когда налог остается неуплаченным, но не более 12%. Штраф за сбор в размере 15% от неуплаченного налога также налагается, если работодатель не перечисляет платеж в течение срока, указанного в любом уведомлении и требовании об уплате. Дополнительные штрафы могут быть наложены за:

  •  мошенническое или умышленное непредставление файла;
  • подача мошеннической, легкомысленной или заведомо ложной декларации;
  • мошенническая неуплата налога; или
  • умышленно следит за уклонением от уплаты налогов.

Проценты начисляются на любую просроченную уплату налога с первоначальной даты уплаты налога до даты уплаты налога. Ставка начисления процентов зависит от календарного года(ов), в течение которого сохраняется дефицит. Кроме того, льготная ставка допускается, если работодатель уплачивает налог в полном объеме до или в течение 30 дней после выдачи уведомления о дефиците. Дисконтированные и недисконтированные обычные процентные ставки за последние годы перечислены в следующей таблице.

Годовые процентные ставки
Календарный год
Цена со скидкой
Обычная ставка

2018

4%

7%

2019

5%

8%

2020

6%

9%

2021

3%

6%

2022

3%

6%

Оценки и апелляции

Если после рассмотрения любой соответствующей информации Департамент определяет, что правильная сумма налога не была уплачена, Департамент направляет работодателю уведомление о недостаче налогов. Работодатель, получивший уведомление о дефиците, может подать письменный протест и потребовать проведения слушания по оспариванию уведомления. Любой протест или запрос на слушание должны быть представлены в течение 30 дней с даты уведомления. Протест или просьба о слушании должны содержать как минимум следующую информацию:

  • имя работодателя, адрес и номер счета;
  • соответствующий налоговый период(ы);
  • вид и сумма спорного налога; и
  • краткое изложение выводов, с которыми налогоплательщик не согласен, и оснований, на которые ссылается работодатель для целей представления налога, не подлежащего уплате.

Протест или просьба о слушании должны быть подписаны работодателем. Протест или запрос на проведение слушания можно подать онлайн по адресу Colorado.gov/RevenueOnline или по почте, факсу или электронной почте в соответствии с инструкциями, содержащимися в уведомлении.

Часто задаваемые вопросы по удержанному налогу

Регистрация счета у источника

Я открываю бизнес и планирую нанимать сотрудников.

Какие лицензии мне нужны?

Вы должны зарегистрироваться для N.C. Идентификационный номер налогоплательщика, и вам могут потребоваться другие лицензии в зависимости от характера вашего бизнеса. Информация о том, как зарегистрироваться для получения идентификационного номера налогоплательщика штата Северная Каролина, приведена ниже. Кроме того, вы можете получить помощь в открытии нового бизнеса, посетив один из Центров обслуживания налогоплательщиков или позвонив по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный)».

Как мне зарегистрироваться для получения идентификационного номера налогоплательщика N.C.?

Вы должны подать заполненное заявление о регистрации бизнеса, форму NC-BR, заявление о регистрации бизнеса для удержания подоходного налога, налога с продаж и использования, а также других налогов и сборов за обслуживание, чтобы получить идентификационный номер подоходного налога.Вы можете отправить форму NC-BR в электронном виде или отправить ее по почте: Департамент доходов штата Северная Каролина, почтовый ящик 25000, Raleigh, Северная Каролина 27640.  После обработки вашего заявления вам будет отправлен номер вашего счета для удержания подоходного налога в штате Северная Каролина. Используйте этот номер счета подоходного налога в штате Северная Каролина во всех отчетах и ​​корреспонденции, касающихся удержания налога в штате Северная Каролина.

Если у меня уже есть идентификационный номер налогоплательщика N.C. для сообщения об удержании подоходного налога как с заработной платы, так и с компенсации, выплаченной получателям («компенсация, не связанная с заработной платой»), как мне зарегистрироваться для получения отдельного номера N.C. удержание идентификационного номера для отчета об удержании подоходного налога с компенсации, не связанной с заработной платой?

Если у вас есть действующий идентификационный номер NC для удержания подоходного налога, удержанного с заработной платы и компенсации, не связанной с заработной платой, и вы хотите приобрести отдельный идентификационный номер NC, чтобы отдельно сообщать подоходный налог, удержанный с компенсации, не связанной с заработной платой, вы должны подать отдельное заявление о регистрации бизнеса, форма NC-BR, заявление о регистрации бизнеса для удержания подоходного налога, налога с продаж и использования, а также других налогов и сборов за обслуживание, для получения отдельного N. C. идентификационный номер налогоплательщика. В этом заявлении (если применимо) выберите «Да» в отношении вопросов, связанных с компенсационными выплатами юридическому или физическому лицу-нерезиденту за личные услуги, оказанные в СК, или компенсационными выплатами подрядчику по ИНН за услуги, оказанные в СК. Выберите «Нет» в ответ на вопросы, связанные с выплатой заработной платы работникам. Кроме того, вы должны ответить на все другие необходимые вопросы.

После того, как ваша заявка будет обработана, ваш N.C. Удержание идентификационного номера будет отправлено вам по почте. Используйте этот идентификационный номер штата Северная Каролина для удержания налога во всех отчетах и ​​корреспонденции, касающихся удержания подоходного налога штата Северная Каролина из компенсации, не связанной с заработной платой. Если вы решите отдельно сообщать подоходный налог, удержанный с заработной платы, и компенсацию, не связанную с заработной платой, вы должны убедиться, что подоходный налог, удержанный с заработной платы, и компенсация, не связанная с заработной платой, последовательно указывается с правильным идентификационным номером удержания налога N. C., связанным с каждым типом удержания.

Важно:  Вы  , а не  обязаны получить отдельный идентификационный номер NC для удержания подоходного налога с компенсации, не связанной с заработной платой. Вы можете сообщить об удержании подоходного налога с компенсации, не связанной с заработной платой, с удержанием подоходного налога с заработной платы. Однако, если вы решите запросить отдельный идентификационный номер N.C., следуйте приведенным выше инструкциям.

Если я новый работодатель и хочу запросить два отдельных номера N.C. Идентификационные номера налогоплательщика для отдельного отчета об удержании подоходного налога с заработной платы и компенсации, выплаченной получателям («компенсация, не связанная с заработной платой»), как мне зарегистрироваться для получения двух отдельных идентификационных номеров N.C., удерживающих налог?

Если у вас нет существующего идентификационного номера NC для удержания налога, и вы хотите получить два отдельных идентификационных номера NC для удержания налога, чтобы отдельно сообщать о подоходном налоге, удержанном из заработной платы, и компенсации, не связанной с заработной платой, вы должны подать два отдельных заявления на регистрацию бизнеса, форму NC- BR, Заявление о регистрации бизнеса для удержания подоходного налога, налога с продаж и использования, а также других налогов и сборов за обслуживание. Для заявления об удержании заработной платы заполните вопросы, связанные с выплатой заработной платы работникам, и выберите «Нет» в ответах на вопросы, связанные с выплатой компенсации юридическому лицу-нерезиденту, физическому лицу-нерезиденту или подрядчику по ИНН. Для заявления об удержании компенсации, не связанной с заработной платой, заполните вопросы, связанные с выплатой компенсации юридическому лицу-нерезиденту, физическому лицу-нерезиденту или подрядчику по ИНН, и выберите «Нет» в ответ на вопросы, связанные с выплатой заработной платы работникам.Кроме того, для обоих приложений вы должны ответить на все другие обязательные вопросы.

После того, как ваши заявки будут обработаны, вам будут отправлены по почте ваши идентификационные номера для удержания налогов в штате, но в письмах не будет указано, какой идентификационный номер связан с каждым типом удержания. В письмах будет указана периодичность подачи документов (раз в две недели, ежемесячно или ежеквартально), связанная с идентификационным номером удержания NC, указанным в письме. Ваша частота подачи для каждого N.C. идентификационный номер удержания будет основан на среднемесячном удержании, указанном в вашем заявлении на регистрацию бизнеса, для каждого типа удержания; пожалуйста, обратитесь к этой информации, чтобы определить, какой идентификационный номер N.C. удержания связан с каждым типом удержания. Вы должны убедиться, что подоходный налог, удерживаемый с заработной платы и компенсаций, не связанных с заработной платой, постоянно указывается в отчетах по идентификационному номеру удержания налога в Северной Америке, который вы идентифицировали как связанный с каждым типом удержания (даже если вы изначально неправильно идентифицировали цифры).Департамент отслеживает среднемесячное удержание налогов для каждого идентификационного номера удержания налогов в штате Северная Каролина, и мы сообщим вам, если изменится частота подачи вашей отчетности, связанная с конкретным идентификационным номером удержания налога в штате Северная Каролина.

Важно:  Вы  , а не  обязаны получить отдельный идентификационный номер NC для удержания подоходного налога с компенсации, не связанной с заработной платой. Вы можете сообщить об удержании подоходного налога с компенсации, не связанной с заработной платой, с удержанием подоходного налога с заработной платы.Однако, если вы решите запросить отдельный идентификационный номер N.C., следуйте приведенным выше инструкциям.

Как я могу получить заявление на получение идентификационного номера, удерживаемого в штате Северная Каролина?

Заявку на регистрацию бизнеса, форму NC-BR, можно получить онлайн, по почте, связавшись с Центром помощи и сбора налогов для налогоплательщиков по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный) или посетив один из Центров обслуживания налогоплательщиков.

Взимается ли плата за получение удерживаемого идентификационного номера?

Плата за удержание идентификационного номера не взимается.

Могу ли я использовать свой федеральный идентификационный номер работодателя (FID) в качестве своего идентификационного номера N.

C., удерживающего налог?

Нет. Вы должны зарегистрироваться для удержания идентификационного номера штата Северная Каролина, заполнив и отправив форму NC-BR в налоговое управление штата Северная Каролина.

Сколько времени нужно, чтобы получить номер подоходного налога?

Большинство заявителей, зарегистрировавшихся в электронном виде, сразу же получат свой номер счета. Если регистрация не подана в электронном виде, это может занять до четырех недель.Номер подоходного налога нельзя получить по телефону.
 

 

Урок 6 — Управление заработной платой для удержания правильной суммы налогов

Приветствуем всех в разделе Управление расчетом заработной платы для удержания Правильная сумма налогов.

На этом семинаре мы обсудим ваши обязанности как работодатель, чтобы определить заработную плату, которая подлежит к налогам на трудоустройство.

Мы объясним разницу между подотчетным планом и безотчетный план.

И мы покажем вам, как рассчитать налоги на заработную плату используя соответствующий метод.

Мы также обсудим федеральные налоги по безработице.

В первой части этого семинара мы обсудим правила налогообложения занятости для заработной платы и других виды компенсации.

Мы ответим на такие вопросы, как «что такое заработная плата», и «все ли компенсации или платежи чтобы работники учитывались как заработная плата?»

Эти платежи могут быть наличными или в других формах. Заработная плата, отпускные, премии, комиссионные, и определенные дополнительные льготы, несколько примеров сумм, которые вы включаете в заработную плату для целей налога на прибыль.

Существуют очень конкретные правила для различных типов сотрудников.

Это для сотрудников с чаевыми, сотрудники, работающие в некоммерческих организациях, и для сельскохозяйственных рабочих.

Потому что вам нужна эта информация, только если у вас есть один из таких типов сотрудников, мы хотим дать вам возможность пропустить раздел, который может не относиться к вам.

Поэтому, пожалуйста, выберите один из следующих вариантов. для вашего бизнеса: выберите один, если ваши сотрудники получают чаевые; выберите два, если ваш бизнес некоммерческий; и выберите три, если вы нанимаете сельскохозяйственных рабочих.

Многие сотрудники получили чаевые.

Чаевые — это налогооблагаемый доход и чаевые работникам получать от клиентов или других сотрудников, как правило, подлежат удержанию.До 10 числа каждого месяца, ваши сотрудники должны сообщать вам о чаевых, которые они получили в предыдущем месяце. Например, если работники получают чаевые в апреле, они сообщат вам о них к 10 мая.

Это включает чаевые наличными, а также чаевые, взимаемые с кредитных или дебетовых карт, или два аккаунта. Если ваши сотрудники получают чаевые, Форма 4070, Отчет работника о чаевых работодателю, отличный инструмент, чтобы помочь им в их требования к отчетности.

Форму 4070 можно найти в публикации IRS 1244, Ежедневный отчет сотрудника о чаевых и отчет работодателю.

В дополнение к форме 4070, есть также ежедневник, который могут заполнять сотрудники в качестве полезных инструкций для записи и отчетности доход от чаевых. Кроме того, с введением в действие Постановления о доходах 2012-18, сотрудники проинструктированы не писать в их чаевые дневник сумма любого плата за обслуживание что работодатель добавляет к счету клиента а потом платит работнику.Плата за обслуживание — авточаевые — это заработная плата, а не чаевые.

Для получения дополнительной информации см. публикацию IRS 531, Отчетность о доходах от чаевых.

Работодатели больших продуктов питания и напитков учреждения используют форму 8027 для ежегодного отчета квитанции и подсказки для определения выделенных чаевые сотрудникам.

Некоторые сотрудники могут получать выделенные чаевые.

Как правило, выделенная сумма представляет собой разницу между общим количеством чаевых, о которых сообщают сотрудники, и 8 процентов от валовой выручки.

Это советы, которые вы назначаете сотруднику в дополнение к чаевым, которые сотрудник сообщил вам за год.

Без дохода, Социальное обеспечение, Medicare, дополнительная Medicare, или железнодорожные налоги на пенсию, удерживаются с выделенных чаевых.

Покажите выделенные чаевые отдельно в графе 8 формы W-2.

Не включайте выделенные чаевые в поле 1 с заработной платой и чаевыми. Публикация IRS 531, Отчетность о доходах от чаевых, а также инструкции к форме 8027, Годовой информационный отчет работодателя дохода от чаевых и распределенных чаевых, может дать вам больше рекомендаций по выделенным чаевым.

Расчет выделенных чаевых может быть сложным процессом но IRS может помочь сделать это проще.

Если ваши сотрудники получают чаевые, вы можете участвовать в ставке чаевых определение и программа обучения.

IRS имеет несколько добровольных соглашений о чаевых. помочь работодателям и работникам понять и выполнить свои обязанности по предоставлению чаевых.

Два наиболее распространенных соглашения являются подсказкой соглашение об определении тарифа — или TRDA — и соглашение о соблюдении советов игровой индустрии — или GITCA. Снова см. публикацию IRS 531, Чтобы получить больше информации.

Хотя обычно некоммерческие организации освобождены от подоходного налога, их сотрудники не являются.

Вы должны удерживать подоходный налог с заработной платы ваших сотрудников.

Однако существуют специальные правила для налогов на социальное обеспечение, Медицинские налоги, и федеральные налоги по безработице для сотрудников некоммерческих организаций.

Дополнительную информацию смотрите у сотрудников раздела освобожденных организаций Публикации IRS 15 A, Дополнительное налоговое руководство работодателя.

Сообщить об удержанном подоходном налоге, а также работодателю и работник социального обеспечения и Medicare налоги на сельскохозяйственных рабочих, используйте форму 943, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для работников сельского хозяйства. См. публикацию IRS 51, Справочник по налогам для сельскохозяйственных работодателей, и Публикация IRS 225, Справочник по налогам для фермеров, Чтобы получить больше информации.

Чтобы убедиться, что вы удерживаете правильное количество, вам сначала нужно знать общую сумму компенсаций, льгот, и любая дополнительная заработная плата, включенная в каждый заработная плата работника за расчетный период.

Надбавки к заработной плате – это выплаты работнику которые не являются обычной заработной платой, включая, но не ограничиваясь: бонусы, комиссионные, оплата сверхурочных, выплаты за накопленный больничный, выходное пособие, награды, призы, задолженность по ретроактивному увеличению заработной платы, оплата не подлежащих вычету расходов на переезд, налогооблагаемые дополнительные льготы, и расходы, оплачиваемые по безотчетному плану.

Как вы будете удерживать дополнительную заработную плату зависит от того, будет ли доплата определяется как отдельная выплата от обычной заработной платы.

Для получения дополнительной информации об удержании на дополнительную заработную плату.

См. раздел «Дополнительная заработная плата». Публикации IRS 15 A, Работодатель Дополнительное налоговое руководство.Следующий, Вам необходимо рассчитать сумму подоходного налога удерживать с каждого работника.

Двумя наиболее распространенными методами являются метод расчета заработной платы. и процентный метод.

Согласно методу заработной платы, вы просто находите публикацию IRS 15-T правильная таблица для вашего расчетного периода и семейное положение сотрудника, как показано в форме работника W-4.

Затем посмотрите номер работника в форме W-4. заявленных удержаний.

Используя количество надбавок, заявленных в форме W-4, и суммы налогооблагаемой заработной платы, следуйте за столбцом и строкой, чтобы найти сумму налога удержать.

За удержание расчетов для сотрудников, требующих более более 10 удержаний, вам нужно будет обратиться к специальной заработной плате инструкции по кронштейну в публикации IRS 15-T.

Если заработная плата работника выше чем сумма в последней категории заработной платы в таблицах заработной платы, или если вы не хотите использовать таблицы уровней заработной платы, можно использовать процентный метод.

Этот метод работает для любого количества удержаний надбавки, предъявляемые работником к любой сумме заработной платы.

Для расчета удержания процентным методом, вы снова будете использовать публикацию IRS 15-T. С использованием таблица процентного метода, умножьте на 1 резерв удержания для вашего расчетный период по количеству надбавок заявление работника по форме W-4.

Затем вычтите эту сумму из заработной платы работника.

Затем найдите сумму, которую нужно удержать, из таблиц. для процентного метода удержания.

Понимание заработной платы для налога на работу целей непросто.

Не забудьте начать с Публикации 15 IRS, чтобы ответить на большинство ваших вопросов, связанных к компенсации.

Вы также несете ответственность за удержание доля работника в социальном обеспечении и налоги Medicare, а также дополнительные Medicare в соответствии с требованиями закона.

Информация формы W-4 не влияет на социальное обеспечение. и налоги Medicare. Для расчета социального обеспечения и налоги Medicare, просто умножьте общую заработную плату на соответствующий налоговые проценты социального обеспечения и Medicare для сотрудников.

Вы можете узнать текущую ставку сотрудника социального обеспечения в Публикации 15 и на их веб-сайт по адресу www.ssa.gov.

Как работодатель, вы также платите соответствующую сумму.

Кроме того, каждый год размер заработной платы при условии изменения удержания социального обеспечения.

Вам больше не нужно удерживать или сопоставлять Налоги на социальное обеспечение, как только заработная плата сотрудников у вас есть оплачено достигло этого предела.

Это называется базовым пределом заработной платы, и этот предел публикуется ежегодно в IRS Publication 15.

Ставку налога на сотрудников для налога Medicare можно найти в публикации IRS 15 и в SSA на сайте www.ssa. gov.

Нет предела заработной платы для налогов Medicare, поэтому вся заработная плата подлежат удержанию и просто как налоги на социальное обеспечение, вы как работодатель должны заплатить соответствующую сумму.

Как правило, вы рассчитываете все удержания из заработной платы на валовой основе. оплаты труда каждого работника.

Однако по мере роста вашего бизнеса могут быть части заработной платы работника, такие как определенные взносы к пенсионным планам, которые не подлежат некоторым или все эти налоги.

Ставка налога на сотрудников для дополнительного налога Medicare является налогом только для работников, который начинается, когда заработная плата выплаты работнику превышают определенную сумму.

Детализируются как налоговая ставка, так и порог заработной платы. в публикации IRS 15.

Как работодатель вы несете ответственность за удержание дополнительного налога Medicare, когда сотрудник достигает этого порога, но у вас нет работодателя, которому нужно платить соответствующую долю.

Налоги также должны будут взиматься с доходов от чаевых.

Как работодатель вы должны собирать подоходный налог, Налог на социальное обеспечение для сотрудников, налог на Medicare для сотрудников, и дополнительный налог Medicare, если применимо, на доход от чаевых.

Вы можете собирать эти налоги с заработной платы или из других фондов. ваш сотрудник предоставляет.

Если сотрудник получает регулярную заработную плату и сообщает о чаевых, рассчитать подоходный налог, как если бы чаевые были дополнительными заработная плата или ее часть.

Если вы не удержали подоходный налог от обычной заработной платы, потому что заработная плата была слишком низкой, добавить чаевые к обычной заработной плате и удержать подоходный налог исходя из общей суммы.

Но если вы удержите подоходный налог из обычной заработной платы, то у вас есть два варианта.

Вы можете удержать фиксированные 22 процента за налоговый год после 2017 г., или вы можете добавить чаевые и регулярную заработную плату за последний период начисления заработной платы и рассчитать подоходный налог удерживается, как если бы общая были единым платежом.

Затем вычтите уже удержанный налог. от обычной заработной платы и удержать оставшуюся часть налог с чаевых.

Как работодатель вы несете ответственность для налога на социальное обеспечение работодателя на заработную плату и чаевые до зарплаты — включая чаевые — достичь предела.

Вы несете ответственность перед работодателем Налог Medicare на весь год на всю заработную плату и чаевые.

Если доход работника ниже 22 процентная шкала подоходного налога, расчет налога с использованием 22-процентной фиксированной ставки может означает, что вы удерживаете гораздо больше налогов чем необходимо.

Это может создать трудности для работника.

Поэтому постарайтесь учесть это перед использованием квартиры. 22-процентный метод удержания.

Могут быть случаи, когда сотрудник регулярно зарплаты может не хватить, чтобы удержать весь налог задолженность по регулярной заработной плате, а также заявленные чаевые.

Если не хватает денег, чтобы покрыть все налоги, удерживать налоги в таком порядке: все налоги с регулярной выплаты, затем Социальное обеспечение, Медикэр, и дополнительные налоги Medicare на сообщаемые чаевые, и, наконец, подоходный налог с заявленных чаевых.

Удерживать любые оставшиеся невыплаченные федеральные подоходные налоги от следующей зарплаты работника до закрытия календарного года.

Однако, если вы не можете собрать все данные сотрудника Налоги Social Security и Medicare на чаевые к 10-му числу день месяца, следующего за месяцем, в котором сотрудник сообщил о чаевых, которые вам не нужно собирать налоги.

Не забудьте показать неполученную сумму в качестве корректировки в налоговую декларацию по трудоустройству и включите неуплаченные налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в соответствующем поле формы W-2 сотрудника, Отчет о заработной плате и налогах.

Но не показывать несобранные дополнительные Налог Medicare по форме W-2.

Вы можете сообщить своим сотрудникам, получающим чаевые, что если все федеральный подоходный налог и дополнительный налог Medicare на их зарплату и чаевые не будут собраны к концу года, им может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи.

Если работник не платит подоходный налог в течение года либо путем удержания, либо путем принятия предполагаемые налоговые платежи, сотрудники могут быть оштрафованы за недоплату исчисленных налогов.

Обратите внимание, что когда речь идет об удержании налогов, нет разницы между работниками, работающими полный или неполный рабочий день и не имеет значения, есть ли у работника другая работа.

Вы несете ответственность только за знание когда работник соответствует базовой заработной плате для заработной платы вы заплатили им независимо от их заработная плата, полученная на другом месте работы.

Однако есть исключения, когда вы берете над существующим бизнесом.

Если вы приобретаете существующий бизнес, вы можете включить заработная плата, выплаченная предыдущим работодателем к заработной плате вашего сотрудника, когда вы рассчитываете их годовой предел заработной платы для социального обеспечения налоговые цели.

Публикация IRS 15 содержит дополнительную информацию по этой теме. в разделе «Преемники-работодатели».

Давайте поговорим о Федеральном законе о налоге на безработицу. или ФУТА.

FUTA руководит штатами и федеральным правительством. вводить и вводить налог на безработицу программа, которая обеспечивает выплаты по безработице работникам которые потеряли работу.

Различные штаты создают реальную занятость страховые системы и федеральное правительство утверждает государственные законы и оплачивает административные стоимость государственных программ.

Потому что это совместная программа между государством и федеральные правительства, вы сначала облагаетесь государственной пошлиной.

Затем этот налог становится кредитом против федерального налога.

В вашем штате вы даже можете быть освобождены от налога но вы все равно должны платить федеральный налог.

И наоборот, вы можете не платить налог FUTA, но вы все равно нужно платить государству.

В отличие от других налогов на заработную плату, этот налог является единственным ответственность работодателя.

Она не удерживается из заработной платы работника.

Вы являетесь работодателем для целей налогообложения FUTA и должны подать и уплатить налог, если в текущем году или в прошлом году вы заплатили заработную плату в размере 1500 долларов США или более в любом календарном квартале работникам или имели один или более сотрудников в любое время в течение каждой из 20 или более недель.

20 недель не обязательно должны быть полными или последовательными неделями.

Подсчитайте все регулярные временные и сотрудники на неполный рабочий день, включая сотрудников, находящихся в отпуске или на больничном.

Не вся заработная плата сотрудников облагается налогом FUTA.

Есть исключения и для некоторых работодателей. как определенные категории сотрудников.

Для получения дополнительной информации обратитесь к таблице: Особые правила для различных видов услуг и платежей, в публикации IRS 15.

Для домашних работников вы облагаетесь налогом FUTA. только если вы заплатили общую денежную заработную плату в размере 1000 долларов США или более для всех домашних работников в любом календаре квартал текущего или предыдущего года.

Домашний работник – это работник, выполняющий работа по дому в частном доме, местный студенческий клуб или местное братство, или глава женского общества.

Вот как рассчитывается налог FUTA.

В настоящее время ставка налога FUTA составляет 6 процентов.

Налог FUTA рассчитывается на первые 7000 долларов. в размере заработной платы, выплаченной каждому работнику в течение года.

Обязательно всегда проверяйте IRS.gov для получения текущей налоговые ставки.

Налог взимается с вас как с работодателя. Делать не собирать его и не вычитать из заработной платы вашего сотрудника.

Вы можете получить налоговый кредит до 5,4 процента против Налог FUTA на суммы, которые вы заплатили государству фонды по безработице, что приводит к чистому налоговая ставка . 6%.

Но ты можешь взять только этот кредит в полном объеме, если налоги выплачиваются государству вовремя.

Существует также то, что называется состоянием сокращения кредита.

В некоторых штатах кредит 5,4% снижен.

См. инструкции к форме 940 для текущего год сокращения кредита государств.

Также см. публикации IRS 15 и 15-A, чтобы узнать больше. информация о налоге FUTA, а также о текущей ставке.

Помните, что этот налог является исключительной ответственностью работодателя.

Она не удерживается из заработной платы работника.

Вот пример: скажем, в конце прошлого года вы наняли Фрэнка и заплатили ему 3500 долларов заработной платы до конца года.

Все 3500 долларов подпадали под действие FUTA. налога по ставке 6 процентов.

Предполагая, что вы имеете право на максимальное FUTA государственный налоговый вычет и все необходимые государственные взносы уплачивались вовремя, ваш налог на зарплату Фрэнка был бы 21 доллар.

Тогда, скажем, через несколько месяцев в начале этого года Общая заработная плата Фрэнка за год достигла 7000 долларов.

Никакая заработная плата, которую вы ему платите после этого, не подлежит к налогу FUTA на оставшуюся часть года.

Предположим, что Фрэнк уволился с работы. и Нэнси заменяет его.

Первые 7000 долларов, которые вы заплатите Нэнси в этом году. также облагается налогом FUTA. Помните, из первых 7000 долларов США вы платите каждому сотруднику каждый год облагается налогом FUTA, налог FUTA, который вы должны заплатить, составляет 42 доллара США. на зарплату Фрэнка и 42 доллара на зарплату Нэнси.

Ваш общий налог FUTA в этом году составляет 84 доллара.

Работодатели малого бизнеса подают форму 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице сообщить налог FUTA.

Срок внесения налога FUTA за первый квартал 30 апреля.

Срок сдачи второго квартала – 31 июля.

Третий квартал — 31 октября, и срок сдачи для четвертого квартала — 31 января.

Если ваша задолженность за четвертый квартал, плюс любая сумма, не депонированная ранее четверть более $500, внести всю сумму до срока подачи формы 940: 31 января.

Если это 500 долларов США или меньше, вы можете сделать внести депозит или оплатить налог с помощью формы 940 к 31 января.

Но прежде чем мы закончим, давайте посмотрим на то, что мы рассмотрели.

Мы определили заработную плату, которая подлежит к налогам на трудоустройство, узнали о подотчетных и не- подотчетные планы, и обсудили, как рассчитать заработную плату.

Мы также определили заработную плату, облагаемую налогом FUTA, подсчитал налог FUTA, и описал депозитные требования для этого налога.

Спасибо, что присоединились к нам для этого урока и всего наилучшего пожелания по вашему делу.

В некоторых штатах может потребоваться, чтобы вы подали налоги по безработице в разное время в течение года.

Но федеральная налоговая декларация по безработице подается ежегодно.

Срок подачи формы 940 — 31 января.

Если вы внесли весь свой налог FUTA вовремя, однако вам дается до 10 февраля, чтобы подать.

Как и со всеми сроками, если дата выпадает на субботу, Воскресенье или федеральный праздник, вы можете подать на следующий рабочий день.

Как вы узнали о налогах на занятость, Налог FUTA также имеет правила относительно того, когда вы должны вносить налоги.

Если в конце любого календарного квартала вы должны, но еще не депонированы, более 500 долларов США в виде налогов FUTA, вы должны внести налог FUTA до последнего дня первого месяц после окончания квартала.

Если накопленный налог в конце любого за первые три квартала составляет 500 долларов США или меньше, вам не нужно вносить сумму.Вместо, вы можете перенести его вперед и добавить к ответственности рассчитывается в следующем квартале, чтобы увидеть если вы должны внести депозит.

Помните, что вся эта информация находится в Публикации 15 IRS.

Для сельскохозяйственных рабочих вы облагаетесь налогом FUTA на заработную плату. вы платите сельскохозяйственным работникам, если вы заплатили денежную заработную плату в размере 20 000 долларов США или более в течение любого календарного квартала текущего или предыдущего года, или если вы нанимаете десять или более сельскохозяйственных рабочих на по крайней мере часть или часть дня — одновременно или нет — в течение любых 20 или более различных недель в текущем или предыдущий год.

IRS разъясняет требования к удержанию подоходного налога для определенных видов компенсации

Правила удержания федерального подоходного налога с заработной платы и других компенсационных выплат могут быть сложными. Недавние законодательные и нормативные изменения в требованиях об удержании «дополнительной заработной платы» усугубили эту сложность. Пытаясь прояснить требования к удержанию дополнительной заработной платы, IRS выпустило Постановление о доходах 2008-29, в котором на ряде примеров объясняется, как следует определять удержание подоходного налога для различных видов платежей.

Основы удержания подоходного налога

Работодатели обязаны удерживать подоходный налог со всей заработной платы, которая фактически или конструктивно выплачивается их работникам. Термин «заработная плата» имеет широкое определение и включает все вознаграждения за услуги, оказанные работником своему работодателю, включая льготы и денежную стоимость вознаграждения, выплачиваемого в форме, отличной от денежной, за некоторыми исключениями.

Для целей применения правил удержания подоходного налога существует две категории заработной платы: основная и дополнительная.Регулярная заработная плата – это суммы, выплачиваемые работодателем за расчетный период по обычной почасовой, дневной или аналогичной периодической ставке или по заранее установленной фиксированной сумме. Дополнительная заработная плата — это любая заработная плата, которая не является обычной заработной платой и включает в себя суммы, которые выплачиваются с учетом или без учета определенного периода расчета заработной платы. Примерами дополнительной заработной платы являются бонусы, задолженность, комиссионные, неквалифицированные отсроченные компенсационные выплаты, налогооблагаемые возмещения расходов и компенсации расходов, неденежные дополнительные льготы, суммы, признанные при исполнении неквалифицированного опциона на акции, и пособие по болезни, которое выплачивается сторонний агент работодателя.

Регулярная заработная плата должна удерживаться в зависимости от периода выплаты заработной платы работнику. Работодатели могут использовать любой из двух методов, чтобы определить, сколько должно удерживаться из обычной заработной платы. Каждый метод требует, чтобы сумма удержания была рассчитана на основе указанной таблицы удержания. Эти таблицы удержания варьируются в зависимости от продолжительности периода выплаты заработной платы работнику. Кроме того, эти методы обычно позволяют вносить коррективы, основанные на освобождении от уплаты налогов и надбавках, заявленных работником.

Надбавки к заработной плате подчиняются более жестким правилам определения суммы удержания:

  • Если дополнительная заработная плата, выплаченная работнику в течение года, превышает 1 миллион долларов США, сумма дополнительной заработной платы, превышающая 1 миллион долларов США, подлежит удержанию по фиксированной ставке, которая в настоящее время составляет 35%. В соответствии с этим методом удержание рассчитывается без учета каких-либо льгот или надбавок, заявленных работником. Это называется «обязательная процедура фиксированной ставки».
  • Если дополнительная заработная плата, выплаченная работнику в течение года, не превышает 1 млн долларов США, удержание может быть удовлетворено с использованием либо «агрегированной процедуры», либо «факультативной процедуры фиксированной ставки».
  • При агрегированном порядке сумма удержания из надбавки к заработной плате основывается на таблицах удержания, применимых к расчетному периоду, за который выплачивается доплата. Этот метод фактически объединяет дополнительную и обычную заработную плату в единую заработную плату и требует удержания на основе метода удержания, применимого к обычной заработной плате.
  • Необязательная процедура фиксированной ставки позволяет удерживать по единой ставке, которая в настоящее время составляет 25%. Однако этот более упрощенный метод определения суммы удержания доступен только при соблюдении всех следующих условий:
    • Надбавка к заработной плате работника не подлежит обязательной фиксированной ставке удержания, описанной выше (т. е. общая сумма доплаты работника). заработная плата за год не превышает $1 млн).
    • Дополнительная заработная плата не выплачивается одновременно с обычной заработной платой или иным образом отдельно указывается в платежных ведомостях работодателя.
    • Работодатель удержал подоходный налог из регулярной заработной платы, которую работник получил в течение того же календарного года, в котором выплачивается дополнительная заработная плата, или из регулярной заработной платы, выплаченной работнику в предыдущем календарном году.

Разъяснения к Постановлению о доходах

Новое постановление о доходах разъясняет, как эти правила должны применяться в ряде различных контекстов. Эти контексты включают в себя комиссионные соглашения, бонусы при подписании для вновь нанятых сотрудников, выходное пособие, отпускные и выплаты по болезни, а также выплаты за накопленный отпуск увольняемым сотрудникам.

Комиссии. Хотя комиссионные обычно квалифицируются как дополнительная заработная плата, необязательный метод удержания фиксированной ставки доступен не во всех обстоятельствах. В постановлении о доходах отмечается, что если работнику никогда не выплачивается регулярная заработная плата в дополнение к ее комиссионным, работодатель должен удерживать подоходный налог с этих комиссионных, используя совокупную процедуру, и не может использовать необязательный метод удержания фиксированной ставки. В результате работодатель должен будет определить период начисления заработной платы для работника и удержать на основе таблиц удержания, применимых для этих периодов начисления заработной платы.В постановлении о доходах отмечается, что для сотрудника, которому ежемесячно выплачиваются комиссионные, периодом начисления заработной платы обычно будет каждый месяц, когда сотрудник предоставляет услуги. Если работникам выплачивается как заработная плата, так и комиссионные, удержание налога с комиссионных может производиться с использованием факультативного метода фиксированной ставки при условии, что подоходный налог надлежащим образом удерживается из обычной заработной платы (т. е. из заработной платы работника).

Постановление о доходах также касается договоренностей о комиссионных, в соответствии с которыми работникам выплачивается фиксированная ежемесячная сумма, которая корректируется каждый месяц с учетом комиссионных, фактически заработанных работником.Постановление о доходах подтверждает, что платежи по розыгрышу следует рассматривать как дополнительную заработную плату. Однако, если розыгрыш является единственной формой компенсации, выплачиваемой работнику, может применяться только совокупный порядок удержания. В результате работодатель должен будет определить периоды начисления заработной платы для работника, которые, как правило, будут основываться на частоте, с которой выплачивались выплаты, и работодатель должен будет удерживать выплаты по выплатам на основе применимых таблиц удержания для тех, периоды начисления заработной платы.

Постановление о доходах также касается договоренностей о комиссионных, согласно которым платежи осуществляются с перерывами в связи с требованием, чтобы заработанные комиссионные превышали определенную сумму в долларах. Постановление о доходах объясняет, как работодатель должен определить период начисления заработной платы и применимую таблицу удержания при использовании агрегированного метода для определения удержания для таких комиссий.

Бонусы за подписку. Подписные премии, выплачиваемые вновь принятым сотрудникам, являются дополнительной заработной платой.Если бонус превышает 1 миллион долларов, сумма бонуса, превышающая лимит в 1 миллион долларов, подлежит обязательному удержанию по фиксированной ставке (по ставке удержания 35%). Для любой суммы бонуса менее 1 миллиона долларов работодатель может использовать либо совокупную процедуру, либо процедуру обязательной фиксированной ставки (применяя текущую ставку 35%). В постановлении о доходах отмечается, что необязательная процедура удержания фиксированной ставки, которая в настоящее время позволяет использовать ставку удержания в размере 25%, не может использоваться для суммы бонуса до 1 миллиона долларов, если подписной бонус выплачивается до выплаты какой-либо заработной платы, поскольку работодатель еще не удержал бы подоходный налог с какой-либо регулярной заработной платы и, таким образом, не выполнил бы одно из условий приемлемости для использования факультативного метода единой ставки.

Выходное пособие. Постановление о доходах разъясняет, что выходное пособие, выплачиваемое в виде продолжения заработной платы в течение определенного периода времени после увольнения, является дополнительной заработной платой, поскольку оно выплачивается после увольнения работника. Тот факт, что выходное пособие выплачивается в течение фиксированного периода времени, не означает, что оно считается обычной заработной платой. Если выходное пособие не превысит годовой лимит в 1 миллион долларов (при суммировании с любой другой дополнительной заработной платой, уже выплаченной работнику за этот год), работодатель может выбрать удержание на основе либо совокупной процедуры, либо дополнительной фиксированной ставки. процедура.

Оплата отпуска и больничного. Постановление о доходах касается единовременной выплаты ежегодного отпуска и пособия по болезни. Механизм, описанный в постановлении о доходах, включает пособие, которое предназначено для компенсации работникам за неоплаченный отпуск или отпуск по болезни, ранее взятый в течение года, но которое выплачивается независимо от того, действительно ли работник отсутствовал в течение года. В постановлении о доходах сделан вывод о том, что такая надбавка является дополнительной выплатой к заработной плате, поскольку она не выплачивалась по обычной ставке за текущий расчетный период.Кроме того, поскольку эта выплата не выплачивалась одновременно с другой заработной платой, на нее распространяется необязательный метод удержания фиксированной ставки, предполагающий, что подоходный налог был удержан из обычной заработной платы работника в течение текущего или предыдущего года.

Другой пример в постановлении о доходах касается ситуации, в которой работодатель платит своим работникам по другой ставке оплаты за время их отсутствия по болезни, чем по ставке, выплачиваемой за обычное рабочее время. В постановлении о доходах делается вывод о том, что тот факт, что пособие по болезни выплачивается по другой ставке, заставляет его квалифицироваться как дополнительная заработная плата.В результате, пособие по болезни имеет право на совокупное удержание или, если подоходный налог был удержан из обычной заработной платы работника в текущем или предыдущем году, может быть использован необязательный метод фиксированной ставки удержания.

Выплаты за накопленный отпуск. Многие государственные работодатели позволяют работникам накапливать неиспользованный ежегодный отпуск из года в год. Затем этот неиспользованный отпуск выплачивается (как правило, единовременно) в момент выхода работника на пенсию или прекращения трудовых отношений иным образом.Постановление о доходах подтверждает, что такая выплата заработанного, но неиспользованного накопленного отпуска должна рассматриваться как дополнительная выплата к заработной плате. В результате выплата может быть агрегирована с обычной заработной платой для удержания по агрегированному методу. Кроме того, если работодатель отдельно указывает сумму обналичивания отпускных в своей ведомости заработной платы и удерживает подоходный налог из регулярной заработной платы, выплаченной работнику в текущем или предыдущем году, работодатель также может удержать налог, используя необязательный метод фиксированной ставки. .Отпуск и оплата больничного. Постановление о доходах касается единовременной выплаты ежегодного отпуска и пособия по болезни. Механизм, описанный в постановлении о доходах, включает пособие, которое предназначено для компенсации работникам за неоплаченный отпуск или отпуск по болезни, ранее взятый в течение года, но которое выплачивается независимо от того, действительно ли работник отсутствовал в течение года. В постановлении о доходах сделан вывод о том, что такая надбавка является дополнительной выплатой к заработной плате, поскольку она не выплачивалась по обычной ставке за текущий расчетный период.Кроме того, поскольку эта выплата не выплачивалась одновременно с другой заработной платой, на нее распространяется необязательный метод удержания фиксированной ставки, предполагающий, что подоходный налог был удержан из обычной заработной платы работника в течение текущего или предыдущего года.

Уроки для работодателей

Постановление о доходах содержит некоторые полезные рекомендации по определению соответствующих методов удержания подоходного налога для определенных видов платежей. Кроме того, постановление дает представление о том, как анализировать, следует ли рассматривать другие виды выплат в качестве дополнительной заработной платы.

Похожие записи

Вам будет интересно

Полное резюме: Как написать резюме: образец, структура, советы…

Выплата пособия при увольнении по сокращению штата: Сроки выплаты выходного пособия при сокращении

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко