Точка безубыточности — Энциклопедия по экономике

Получив результаты по сбыту и данные по фактическим издержкам, руководство может вернуться к модели безубыточности для контрольной оценки. Фактически определенные постоянные и переменные издержки, которые превышают те, что использованы для расчета точки безубыточности, свидетельствуют о необходимости корректирующих действий. Однако зачастую эти действия должны сводиться к новому анализу основы расчета. Как любые другие прогнозы и планы, те, что использованы в анализе безубыточности, могут быть ошибочными, и зачастую, по причинам, не находящимся под контролем руководителя. В начале 70-х гг., к примеру, многие издатели столкнулись с уменьшением прибыли в силу внезапного непредвиденного скачка цен на бумагу, который невозможно было полностью переложить на потребителей.  [c.235]
Одним из показателей, позволяющим оценить предельный уровень риска, является точка безубыточности проекта  [c. 106]

Эта классификация используется широко в финансовом — инвестиционном анализе, в определении точки безубыточности или при определении финансовой устойчивости предприятия.  [c.109]

Сила воздействия операционного рычага очень сильно зависит от относительной величины постоянных издержек. Доход предприятии, отягощенных громоздким ОПФ (нефтяная промышленность), высокая сила операционного рычага предполагает значительную опасность, т.к. в условиях экономической нестабильности и падения платежеспособности клиентов фирмы из-за высокого уровня инфляционного ожидания любой процент уменьшения выручки может обернуться катастрофическим падением прибыли и. вхождением предприятия в зону, убытков. Поэтому операционный анализ называют анализом безубыточности, т.к. он позволяет вычислить такую сумму (количества) продаж, при которой приход равен расходу, т.е. бизнес не несет убытков, но и не приносит доход. Продажи ниже точки безубыточности влекут убытки, а продажи выше точки безубыточности приносит прибыли.

 [c.142]

Точка безубыточности — это тот рубеж, который предприятию можно перешагнуть, чтобы выжить и получить прибыль (порог рентабельности).  [c.142]

За последнее десятилетие прошлого века произошли перемены, которые коренным образом изменили ситуацию. Дробление главков, трестов и строительных организаций привело к потере производственных связей. Строительные организации необходимы для выполнения отдельных работ и не всегда располагают стабильным портфелем заказов, большая часть строительных организаций финансируется с задержкой. Нестабильное финансирование строительных фирм приводит к тому, что условно постоянные расходы выплат по налогам и оплате счетов за необходимые факторы производства для существования организации превышают точку безубыточности. Потенциал строительных организаций становится нестабильным, теряется устойчивость. Исчезнувшая стабильность государства и строительных организаций отразилась нестабильностью на рабочем коллективе. В экономической теории рабочие рассматриваются как издержки производства.

При отсутствии финансирования, способного компенсировать точку безубыточности, издержки сокращают. Получив, по своей сути, обученных рабочих, на время разовой работы, заказчики не воспроизводят трудовой потенциал, что приводит к негативным последствиям.  [c.31]

Использование анализа точки безубыточности позволит разработать и применить в строительной организации концепцию экономического (операционного) рычага.  [c.360]

Расчет точки безубыточности (порога рентабельности).  [c.43]

В следующей главе мы продолжим обсуждение маржинального калькулирования и покажем возможности его использования для обоснования выбора решения и при определении таких ключевых понятий, как «точка безубыточности» и «показатель безопасности».  [c.232]

Центральным для анализа «затраты/объем выпуска/прибыль» выступает понятие точки безубыточности — объем реализации в натуральном или денежном выражении, при котором затраты точно покрываются выручкой. Иными словами, в точке безубыточности прибыль равна нулю. Анализ «затраты/объем выпуска/прибыль» строится на основе маржинального калькулирования. В примере 6.2 приводятся данные, которыми мы воспользуемся для иллюстрации модели «затраты/объем выпуска/ прибыль».  [c.246]

Пример 6.2. Информация для расчета точки безубыточности  [c.247]

Таким образом, в точке безубыточности  [c.247]

На основе данных примера 6.2 определите вклад изготовления одного ключа. Сколько ключей надо изготовить при рассчитанном значении удельного вклада, чтобы получить совокупный вклад в размере 4750 ф.ст. (т.е. чтобы достичь точки безубыточности)  [c.247]

Вопрос определения точки безубыточности теперь сводится к следующему. Сколько ключей с удельным вкладом 1,90 ф.ст. следует изготовить, чтобы получить совокупный вклад в размере 4750 ф.ст. Выполним расчет  [c.248]

Таким образом, количество реализованной продукции в точке безубыточности определяется по формуле  [c.248]

Если требуется узнать точку безубыточности в денежном выражении (т. е. выручку в точке безубыточности), можно просто умножить безубыточный объем выпуска на цену реализации одного изделия  [c.248]

Поскольку в точке безубыточности  [c.249]

Какова точка безубыточности в денежном выражении  [c.249]

Выручка в точке безубыточности определяется из вышеприведенной формулы  [c.249]

Это значение совпадает с величиной, полученной в отчете о прибылях и убытках, составленном исходя из безубыточного количества реализованной продукции — 2500 ключей (2500 2.50 ф.ст.). В общем случае, выручка в точке безубыточности выражается следующим образом  [c.249]

При объеме выпуска выше точки безубыточности совокупный вклад превышает постоянные затраты, поэтому удельный вклад и удельная прибыль равны. Очевидно, что за пределами точки безубыточности увеличение/уменьшение совокупного вклада будет сопровождаться увеличением/уменьшением величины прибыли. Это позволяет получить альтернативный вариант расчета требуемого объема реализации  [c.

251]

Поскольку известно, что точке безубыточности соответствует выпуск 2500 ед., то продажа 7500 ед. даст желаемую прибыль в размере 9500 ф.ст.  [c.252]

В качестве альтернативы можно исходить из того факта, что после достижения точки безубыточности вклад и прибыль в расчете на единицу продукции одинаковы  [c.253]

Убытки будут понесены при снижении объема выпуска за точку безубыточности, поэтому объем реализации должен упасть более чем на 5500 единиц (8000 — 2500), или на 13 750 ф.ст. (20 000 — 6250).  [c.253]

Какова точка безубыточности Иногда до построения графика стоит ее определить с помощью формулы.  [c.255]

На рисунке 6.1 изображен график безубыточности для ситуации с изготовлением ключей, однако линии графика не имеют наименований. Покажите линии постоянных затрат, совокупных затрат и выручки, а также точку безубыточности.  [c.255]

Точка безубыточности на рис. 6.2 находится на пересечении линий выручки от реализации и совокупных затрат, т. е. соответствует равенству их значений. Опустив перпендикуляр до горизонтальной оси, получим значение точки безубыточности в ко-  [c.256]

Хотя график и носит название графика вклада, значение совокупного вклада непосредственно он не показывает. Его можно определить длиной вертикального отрезка между линиями выручки от реализации и совокупных переменных затрат. Как и для графика безубыточности, точка безубыточности находится на пересечении линий выручки от реализации и совокупных затрат, соответствующий объем выпуска в количественном выражении — на горизонтальной, а денежном — на вертикальной оси координат.  [c.259]

Точка безубыточности находится на пересечении линий совокупного вклада и постоянных затрат. Отметим, что в таком представлении можно узнать только безубыточный объем выпуска на горизонтальной оси.  [c.260]

Вычисление точки безубыточности, будучи сравнительно простой операцией, дает значите ь — мй обт.е-д полезной информации. Соотнося величину ВЕР и оценку объема продажи, в идеале получаемую методами анализа рынка, руководитель в состоянии ера упн/ е ь — будет ли проект прибыльным, как запланировано, к каков примерный уровень риска, ЕСЛИ наш анапиз издательского рынка показал, что потенциал сбыта составляет 80 (XX) экземпляров, это значит, что издание будет прибыльными сопряжено с относительно малым риском.

Намерение продать всего, к примеру, 35 000 книг было бы весьма рискованным.  [c.235]

Коэффициенты К), К2, Кз, как и остальные параметры, необходимые для определения максимального объема выпуска, рассчитаны с помощью программного продукта Ex el 7,0. Расчеты были сделаны для двух вариантов первый — сохранение за заработной платой статуса постоянных расходов, второй — придание расходам по оплате труда переменного характера. Максимальная прибыль пс обоим вариантам достигается при приблизительно одном и том же уровне выпуска — 52-54 тыс. м3 в месяц. Одновременно определяются минимально возможные цены в долгосрочном (min АТС) и краткосрочном (min AV ) периодах, точки безубыточности, объемы выпуска, соответствующие минимальным значениям АТС и AV .  [c.337]

В течение следующего года особое внимание было уделено функциям маркетинга, реализации, финансов и закупок дополнительно к работе было привлечено около 40 специалистов — и Albion попал в полосу удачи. По словам м-ра Райта, рынок грузовиков начал восстанавливаться такими темпами, которых никто не ожидал. «В марте 1995 г., к концу первого финансового года, вместо ожидаемого убытка в сумме 1,5 млн ф.ст. на три года раньше запланированного мы достигли точки безубыточности».  [c.245]

Финансовый анализ — методы и процедуры (2001) — [ c.419 , c.422 ]

Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта (2002) — [ c.33 ]

Управление финансами в международной нефтяной компании (2003) — [ c.163 ]

Словарь справочник руководителя предприятия Книга 4 (2000) — [ c.186 ]

Инвестиционная оценка Изд.2 (2004) — [ c.30 ]

Дорога к трейдингу (2003) — [ c.92 ]

Управление инвестициями Том 1 (1998) — [ c. 2 , c.3 , c.4 , c.5 , c.6 , c.7 , c.8 , c.9 , c.10 , c.11 , c.12 , c.13 , c.14 , c.15 , c.16 , c.17 , c.18 , c.19 , c.20 , c.21 , c.22 , c.23 , c. 24 , c.25 , c.26 , c.27 , c.28 , c.29 , c.30 , c.31 , c.32 , c.33 , c.34 , c.35 , c.36 , c.37 , c.38 , c.39 , c.40 , c.41 , c.42 , c.43 , c.44 , c.45 , c. 46 , c.47 , c.48 , c.49 , c.50 , c.51 ]

Экономика организации Изд2 (2004) — [ c.0 ]

Большая экономическая энциклопедия (2007) — [ c.59 , c.369 , c.373 , c.679 , c.680 , c.744 ]

Что такое точка безубыточности и как правильно её рассчитать

 

Точка безубыточности — показатель, который объясняет, сколько продукции нужно продать компании, чтобы выйти в ноль. Как правило, её используют для ориентира при построении плана продаж — считают прибыль от точки 0, или от точки безубыточности. Если показатель рассчитан неправильно, компания может получить меньше прибыли, чем планировала, или же может произойти ситуация, когда доходы не покрывают расходы — рентабельность бизнеса оказывается под угрозой.

 

Собираем информацию

 

Для расчёта точки безубыточности важно знать объёмы постоянных и переменных расходов компании, связанных с производством продукта.

Постоянные расходы — арендная плата, зарплата управляющего персонала, отчисления в ФОТ, амортизационные расходы. Эти показатели длительное время остаются неизменными даже в случае изменения объёмов производства. На них влияют условия аренды, инфляция, открытие или закрытие производственных мощностей.

Переменные расходы — закупка сырья, материалов, комплектующих, энергоресурсы для технологических нужд, оплата труда людей, работающих непосредственно на производстве (рабочих). Все эти расходы меняются в зависимости от того, какой объём продукции производится. Но при пересчёте переменных расходов на единицу продукции величина остается постоянной.

Пример: на производство одного оцинкованного ведра всегда требуется 800 гр металла, одинаковое количество электроэнергии и 1/20 рабочего дня одного сотрудника. Производит ли компания 100 или 1000 ведер в день — переменные затраты на одну единицу продукции не меняются. Но общая сумма переменных затрат меняется вместе с изменением объёмов производства.

Важно знать и цену, по которой вы планируете продавать продукцию.

 

Считаем точку «0» при производстве одного вида продукции

Чтобы рассчитать точку безубыточности при производстве 1 вида продукции (например, медицинского прибора) или товаров одной ценовой категории (несколько медицинских приборов разного назначения, но приблизительно по одной цене) используют формулу:

Постоянные расходы: (Цена — Переменные расходы) = Точка безубыточности (в единицах продукции)

 

Пример:

Оптовая цена комплекта постельного белья 2000 ₽.

Переменные расходы (материал, энергоресурсы, оплата труда швеи) на его производство составляют 1000 ₽.
Постоянные расходы на аренду цеха, оборудования, зарплаты менеджмента составляют для компании 90 000 ₽ в месяц.
90 000: (2000 – 1000) = 90

Чтобы достичь точки безубыточности компании необходимо продавать 90 комплектов постельного белья в месяц. Всё, что больше 90 единиц, принесёт прибыль. Всё, что меньше — убыток.

  

Считаем точку «0» при производстве большого ассортимента товаров

Когда компания продает разные товары (мебель — столы, стулья, комплекты для детской комнаты, шкафы), формула безубыточности рассчитывается по другой формуле, не в единицах продукции, а в денежном выражении:

Постоянные расходы: Индекс маржинального дохода = Точка безубыточности (в рублях)

 

Маржинальный доход по каждому виду товаров отдельно высчитывается так:

Цена – Переменные расходы на единицу товара = Маржинальный доход

После определения маржинальности каждого вида товаров можно просчитать средний маржинальный доход:

Суммарный маржинальный доход от всех товаров : Количество наименований товаров = Средний маржинальный доход.

 

Пример:

Предприниматель выпускает стулья, столы и кровати.

Цена стула — 1000 ₽. Маржинальный доход от продажи стула составляет 500 ₽.

Цена стола — 2000 ₽. Маржинальный доход от продажи стола составляет 1000 ₽.

Цена кровати — 3000 ₽. Маржинальный доход от продажи кровати составляет 1500 ₽.
 
(500+1000+1500) : 3 = 1000

1000 — средний маржинальный доход.

Вычисляем среднюю цену:

Сумма цен всех товаров : Количество наименований = Средняя цена
(1000+2000+3000) : 3 = 2000

  

Вычисляем индекс маржинального дохода:

Средний маржинальный доход : Среднюю цену = Индекс маржинального дохода
1000:2000 = 0,5

0,5 — индекс маржинального дохода.

Теперь можно рассчитывать и точку безубыточности. Предположим, что постоянные расходы предпринимателя на производство мебели составляют 120 000 ₽ в месяц.

120 000 : 0,5 = 240 000 ₽

Для выхода на точку безубыточности предпринимателю необходимо продавать мебели на 240 000 ₽ в месяц.

 

Точка безубыточности — ориентир, который поможет вам рассчитать момент, когда производство начинает приносить прибыль, и понять, как быстро вернутся инвестиции, вложенные в бизнес. И это будут не эмоции, не ваше индивидуальное видение ситуации — а точные объективные цифры, от которых можно вести дальнейшие расчёты и устанавливать план продаж.

Задача — Расчет безубыточности | Инфо Экономика

Необходимо оценить влияние изменения номенклатуры выпуска. Исходная информация представлена по вариантам. Компания производит и реализует 3 вида продукции: А, В, С. Даны переменные затраты на 1 $ выручки – А, В, С и пропорции формирования выручки.

Задание:

1) Рассчитайте безубыточный объем выручки, постройте график безубыточности (доля в выручке — А, В, С- 1).

2) Рассчитайте прибыль при заданном объеме продаж.

3) Как изменяться определенные выше показатели при изменении структуры продаж (доля в выручке — А, В, С- 2)?

Описание	Значение
Доля в выручке А1	0,70
Доля в выручке В1	0,10
Доля в выручке С1	0,20
Выручка	5 100 000
Переменные затраты на 1 $ выручки — А	0,52
Переменные затраты на 1 $ выручки — В	0,60
Переменные затраты на 1 $ выручки — С	0,55
Доля в выручке А 2	0,50
Доля в выручке В 2	0,30
Доля в выручке С2	0,20
Постоянные затраты	1 600 000

Решение

1. Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении (безубыточный объем выручки) осуществляется по формуле:

Тбу = Постоянные затраты / ((Выручка – Переменные затраты) / Выручка)

Для начала рассчитаем выручку по каждому виду продукции:

Выручка А = 0,7 * 5 100 000 = 3 570 000 $

Выручка B = 0,1 * 5 100 000 = 510 000 $

Выручка C = 0,2 * 5 100 000 = 1 020 000 $

Далее рассчитаем переменные затраты по каждому виду продукции:

Переменные затраты А = 3 570 000 * 0,52 = 1 856 400 $

Переменные затраты B = 510 000 * 0,60 = 306 000 $

Переменные затраты C = 1 020 000 * 0,55 = 561 000 $

Общая величина переменных затрат (без изменений в структуре) = 1 856 400 + 306 000 + 561 000 = 2 732 400 $

Найдем точку безубыточности:

Т б/у = 1 600 000 / ((5 100 000 – 2 732 400) / 5 100 000) ≈ 3 433 476,39 $

Точка безубыточности показывает порог выручки 3 433 476,39 $, при котором предприятие не будет иметь ни прибыли ни убытка.

2. Прибыль при начальной структуре составит:

Прибыль = Выручка – Переменные затраты – Постоянные затраты

Прибыль = 5 100 000 – 2 732 400 – 1 600 000 = 776 600 $

3. Рассчитаем выручку по каждому виду продукции при изменении структуры:

Выручка А = 0,5 * 5 100 000 = 2 550 000 $

Выручка B = 0,3 * 5 100 000 = 1 530 000 $

Выручка C = 0,2 * 5 100 000 = 1 020 000 $

Далее рассчитаем переменные затраты по каждому виду продукции при изменении структуры:

Переменные затраты А = 2 550 000 * 0,52 = 1 326 000 $

Переменные затраты B = 1 530 000 * 0,60 = 918 000 $

Переменные затраты C = 1 020 000 * 0,55 = 561 000 $

Общая величина переменных затрат (с изменениями в структуре) = 1 326 000 + 918 000 + 561 000 = 2 805 000 $

Найдет точку безубыточности:

Т б/у = 1 600 000 / ((5 100 000 – 2 805 000) / 5 100 000) ≈ 3 555 555,56 $

Прибыль = 5 100 000 – 2 805 000 – 1 600 000 = 695 000 $

Таким образом, при изменении структуры точка безубыточности возрастет с 3 433 476,39 $ до 3 555 555,56 $, а прибыль уменьшится с 776 600 $ до 695 000 $, поскольку величина общих переменных затрат увеличится.

Как рассчитать BEP и применить его к своему бизнесу

Когда я выйду на уровень безубыточности? Это один из самых важных вопросов, на который вам нужно ответить, когда вы начинаете бизнес. Вот почему так важно провести анализ безубыточности, который поможет вам определить постоянные затраты (например, арендную плату) и переменные затраты (например, материалы), чтобы вы могли правильно установить цены и спрогнозировать, когда ваш бизнес станет прибыльным.

Центральное место в анализе безубыточности занимает концепция точки безубыточности (BEP).

Система, которая растет вместе с вашим бизнесом.

Мы с вами от первого квадрата до следующего.

Что такое точка безубыточности для бизнеса?

Точка безубыточности бизнеса — это этап, на котором выручка равна затратам. Как только вы определите это число, вам следует внимательно посмотреть на все свои затраты — от аренды до рабочей силы и материалов, — а также на структуру ценообразования.

Затем задайте себе следующие вопросы: ваши цены слишком низкие или ваши затраты слишком высоки, чтобы достичь точки безубыточности в разумные сроки? Насколько устойчив ваш бизнес?

Расчет точки безубыточности

Есть несколько основных формул для определения точки безубыточности бизнеса.Один основан на количестве проданных единиц продукта, а другой основан на
пунктах в долларах продаж.

• Чтобы рассчитать точку безубыточности на основе единиц: Разделите постоянные затраты на доход на единицу минус переменные затраты на единицу. Фиксированные затраты — это те, которые не меняются независимо от количества проданных единиц. Выручка — это цена, по которой вы продаете продукт, за вычетом переменных затрат, таких как оплата труда и материалов.

  Точка безубыточности (единицы) = фиксированные затраты ÷ (выручка на единицу — переменная стоимость на единицу)

• При определении точки безубыточности на основе долларов продаж: Разделите постоянные затраты на маржу вклада. Маржа вклада определяется путем вычитания переменных затрат из цены продукта. Эта сумма затем используется для покрытия постоянных затрат.

  Точка безубыточности (в долларах продаж) = фиксированные затраты ÷ маржа вклада

  Маржа вклада = Цена продукта — переменные затраты

Чтобы лучше понять, что все это означает, давайте более подробно рассмотрим компоненты формулы.

• Постоянные затраты: Как отмечалось выше, на постоянные затраты не влияет количество проданных товаров, например арендная плата за витрины или производственные помещения, компьютеры и программное обеспечение.Постоянные затраты также включают плату за такие услуги, как графический дизайн, рекламу и связи с общественностью.
• Маржа вклада: Маржа вклада рассчитывается путем вычитания переменных затрат на объект из продажной цены. Итак, если вы продаете продукт за 100 долларов, а стоимость материалов и рабочей силы составляет 40 долларов, то маржа вклада составляет 60 долларов. Эти 60 долларов затем используются для покрытия постоянных затрат, и, если после этого остаются деньги, это ваша чистая прибыль.
• Коэффициент маржи вклада: Эта цифра, обычно выражаемая в процентах, рассчитывается путем вычитания ваших постоянных затрат из вашей маржи вклада.Отсюда вы можете определить, что вам нужно сделать, чтобы добиться безубыточности, например, сократить производственные затраты или повысить цены.
• Прибыль, полученная после достижения безубыточности: Как только объем продаж сравняется с вашими постоянными и переменными затратами, вы достигли точки безубыточности, и компания сообщит о чистой прибыли или убытке в размере 0 долларов. Любые продажи сверх этой точки увеличивают вашу чистую прибыль.

Как использовать анализ безубыточности

Анализ безубыточности позволяет определить точку безубыточности.Но на этом ваши расчеты не заканчиваются. Как только вы подсчитаете, вы можете обнаружить, что вам нужно продать намного больше продуктов, чем вы предполагали, чтобы окупиться.

На этом этапе вы должны спросить себя, реалистичен ли ваш текущий план, или вам нужно поднять цены, найти способ сократить расходы или и то, и другое. Вы также должны подумать, будут ли ваши продукты иметь успех на рынке. Поскольку анализ безубыточности определяет количество продуктов, которые вам нужно продать, нет никакой гарантии, что они будут продаваться.

В идеале, вам следует провести этот анализ до того, как вы начнете бизнес, чтобы иметь хорошее представление о связанных с этим рисках. Другими словами, вы должны выяснить, стоит ли это того. Существующие предприятия должны провести этот анализ перед запуском нового продукта или услуги, чтобы определить, стоит ли потенциальная прибыль затрат на запуск.

Анализ безубыточности полезен не только для планирования стартапа. Вот несколько способов, которыми компании могут использовать его в своей повседневной деятельности и планировании.

• Цены: Если ваш анализ показывает, что ваша текущая цена слишком низкая, чтобы позволить вам выйти на уровень безубыточности в желаемый период времени, вы можете поднять стоимость товара. Не забудьте проверить стоимость сопоставимых товаров, чтобы не вывести себя из рыночной цены.
• Материалы: Не приемлемы ли затраты на материалы и рабочую силу? Узнайте, как можно поддерживать желаемый уровень качества при одновременном снижении затрат.
• Новые продукты: Прежде чем запускать новый продукт, примите во внимание как новые переменные затраты, так и фиксированные, такие как плата за дизайн и продвижение.
• Планирование: Когда вы точно знаете, сколько вам нужно заработать, легче ставить долгосрочные цели. Например, если вы хотите расширить свой бизнес и переехать в более просторное помещение с более высокой арендной платой, вы можете определить, сколько еще вам нужно продать, чтобы покрыть новые постоянные расходы.
• Цели: Если вы знаете, сколько единиц вам нужно продать или сколько денег вам нужно заработать, чтобы окупиться, это может послужить мощным инструментом мотивации для вас и вашей команды.

Точка безубыточности (BEP) Определение

Что такое точка безубыточности (BEP)?

В бухгалтерском учете формула точки безубыточности определяется путем деления общих постоянных затрат, связанных с производством, на выручку на единицу продукции за вычетом переменных затрат на единицу.В этом случае постоянные затраты относятся к тем, которые не меняются в зависимости от количества проданных единиц. Иными словами, точка безубыточности — это уровень производства, на котором общие доходы от продукта равны общим расходам.

Этот термин также используется при инвестировании. Формула точки безубыточности для торговли акциями или фьючерсами определяется путем сравнения рыночной цены актива с первоначальной стоимостью; точка безубыточности достигается, когда две цены равны.

Для торговли опционами точка безубыточности — это рыночная цена, которую базовый актив должен достичь, чтобы покупатель опциона избежал убытков в случае его исполнения. Для покупателя колл точка безубыточности достигается, когда базовый актив равен цене исполнения плюс уплаченная премия, в то время как BEP для позиции пут достигается, когда базовый актив равен цене исполнения минус уплаченная премия. Точка безубыточности обычно не учитывает комиссионные расходы, хотя при желании эти сборы могут быть включены.

Ключевые выводы

• В бухгалтерском учете точка безубыточности рассчитывается путем деления постоянных затрат на производство на цену за единицу за вычетом переменных затрат на производство.
• Точка безубыточности — это уровень производства, при котором затраты на производство равны выручке от продукта.
• При инвестировании точка безубыточности считается достигнутой, когда рыночная цена актива равна его первоначальной стоимости.

Общие сведения о точке безубыточности (BEP)

У трейдеров есть BEP по сделкам, а у предприятий также есть точки безубыточности. Безубыточность компании рассчитывается путем деления фиксированных затрат на процент валовой прибыли.

Безубыточность для бизнеса = Фиксированные затраты Маржа валовой прибыли \ begin {выравнивание} & \ text {Безубыточность для бизнеса} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Маржа валовой прибыли}} \\ \ end {align} Безубыток для бизнеса = Маржа валовой прибыли Фиксированные затраты

Формула безубыточности дает значение в долларах, необходимое для безубыточности. Его можно преобразовать в единицы, рассчитав маржу вклада (цена продажи единицы за вычетом переменных затрат). Разделив постоянные затраты на маржу вклада, вы получите количество единиц, необходимое для достижения безубыточности.

Точка безубыточности на фондовом рынке (BEP), пример

Предположим, инвестор покупает акции Microsoft по цене 110 долларов. Это теперь их точка безубыточности в сделке. Если цена поднимается выше 110 долларов, инвестор зарабатывает. Если акция падает ниже 110 долларов, они теряют деньги. Если цена остается на уровне 110 долларов, они находятся на уровне BEP, потому что они ничего не зарабатывают и не теряют.

Пример точки безубыточности опциона колл

Предположим, что инвестор платит премию в размере 5 долларов за опцион колл на акции Apple с ценой исполнения 170 долларов.Это означает, что инвестор имеет право купить 100 акций Apple по цене 170 долларов за акцию в любое время до истечения срока действия опционов. Точкой безубыточности для опциона колл является цена исполнения 170 долларов плюс премия за колл 5 долларов, или 175 долларов. Если акция торгуется ниже этого уровня, выгода от опциона не превышает его стоимости.

Если акция торгуется по 190 долларов за акцию, владелец колл-контракта покупает Apple по 170 долларов и продает ценные бумаги по рыночной цене 190 долларов. Прибыль составляет 190 долларов за вычетом безубыточной цены 175 долларов, или 15 долларов за акцию.

Пример точки безубыточности опциона пут

Предположим, что инвестор платит премию в размере 4 долларов за опцион пут Facebook с ценой исполнения 180 долларов. Это позволяет покупателю пут продать 100 акций Facebook по цене 180 долларов за акцию до истечения срока действия опциона. Цена безубыточности пут-позиции составляет 180 долларов за вычетом премии в 4 доллара, или 176 долларов. Если акция торгуется выше этой цены, выгода от опциона не превышает его стоимости.

Например, если акция торгуется по рыночной цене 170 долларов, трейдер имеет прибыль в размере 6 долларов (безубыточность составляет 176 долларов минус текущая рыночная цена 170 долларов).

Точка безубыточности для бизнеса (BEP), пример

Информацию, необходимую для расчета BEP компании, можно найти в их финансовой отчетности. Первыми необходимыми данными являются фиксированные затраты и процент валовой прибыли.

Предположим, компания имеет 1 миллион долларов постоянных затрат и 37% валовой прибыли. Его точка безубыточности составляет 2,7 миллиона долларов (1 миллион долларов / 0,37). В этом примере точки безубыточности компания должна получить 2,7 миллиона долларов дохода, чтобы покрыть свои постоянные и переменные затраты.Если они увеличат продажи, компания получит прибыль. Если они произведут меньше продаж, они понесут убытки.

Также можно подсчитать, сколько единиц нужно продать, чтобы покрыть постоянные затраты, что приведет к безубыточности компании. Для этого рассчитайте маржу вклада, которая представляет собой продажную цену продукта за вычетом переменных затрат.

Предположим, у компании есть продажная цена 50 долларов на свой продукт и переменные затраты 10 долларов. Размер взноса составляет 40 долларов (50 — 10 долларов).Разделите постоянные затраты на маржу вклада, чтобы определить, сколько единиц должна продать компания: 1 миллион долларов / 40 долларов = 25 000 единиц. Если компания продаст больше единиц, чем это, она получит прибыль. Если они продадут меньше, у них будет убыток.

Часто задаваемые вопросы

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности используется во многих сферах бизнеса и финансов. С точки зрения бухгалтерского учета, это относится к уровню производства, при котором общая выручка от производства равна общим производственным затратам. При инвестировании точка безубыточности — это точка, в которой первоначальная стоимость равна рыночной цене. Между тем, точка безубыточности в торговле опционами наступает, когда рыночная цена базового актива достигает уровня, при котором покупатель не понесет убытков.

Как рассчитать точку безубыточности?

Как правило, для расчета точки безубыточности в бизнесе постоянные затраты делятся на валовую прибыль. Это дает цифру в долларах, которая необходима компании для безубыточности.Что касается акций, то, если трейдер купил акцию по 200 долларов, а девять месяцев спустя она снова достигла 200 долларов после падения с 250 долларов, она достигла бы точки безубыточности.

Как рассчитать точку безубыточности при торговле опционами?

Рассмотрим следующий пример, в котором инвестор платит премию в размере 10 долларов за опцион колл, а цена исполнения составляет 100 долларов. Точка безубыточности будет равна премии в 10 долларов плюс страйк в 100 долларов или 110 долларов. С другой стороны, если бы это применялось к пут-опциону, точка безубыточности была бы рассчитана как цена исполнения 100 долларов минус уплаченная премия в 10 долларов, что составляет 90 долларов.

Используйте эту формулу для расчета точки безубыточности

Расчет точки безубыточности — ключевой инструмент финансового анализа, используемый владельцами бизнеса. Зная фиксированные и переменные затраты на продукцию, производимую вашим бизнесом, или их хорошее приближение, вы можете использовать эту информацию для расчета точки безубыточности вашей компании. Владельцы малого бизнеса могут использовать расчет, чтобы определить, сколько единиц продукта им нужно продать по заданной цене, чтобы достичь безубыточности.

Точка безубыточности

Точка безубыточности компании — это точка, в которой ее продажи в точности покрывают ее расходы.Чтобы вычислить точку безубыточности по объему продаж компании, вам необходимо знать значения трех переменных:

• Постоянные затраты: затраты, не зависящие от объема продаж, такие как аренда
• Переменные затраты: затраты, зависящие от объема продаж, такие как стоимость производства продукта
• Цена продажи продукта

Как рассчитать точку безубыточности

Иллюстрация Мелиссы Линг. © Баланс, 2018

Чтобы рассчитать точку безубыточности вашей компании, используйте следующую формулу:

Фиксированные затраты ÷ (Цена — переменные затраты) = точка безубыточности в единицах

Другими словами, точка безубыточности равна общим постоянным затратам, разделенным на разницу между ценой за единицу и переменными затратами.Обратите внимание, что в этой формуле постоянные затраты указаны как сумма всех накладных расходов компании, тогда как цена и переменные затраты указаны как удельные затраты — цена каждой проданной единицы продукта.

Знаменатель уравнения, цена за вычетом переменных затрат, называется маржой вклада. После вычета переменных затрат на единицу из цены все, что остается — маржа вклада — становится доступной для оплаты постоянных затрат компании.

Пример поиска точки безубыточности

XYZ Corporation подсчитала, что у нее есть постоянные затраты, состоящие из аренды, амортизации активов, заработной платы руководителей и налогов на имущество. Эти фиксированные затраты составляют в сумме 60 000 долларов. Их продукт — это виджет. Их переменные затраты, связанные с производством виджета, включают сырье, фабричный труд и комиссионные с продаж. Переменные затраты были рассчитаны как $ 0,80 за единицу. Стоимость виджета составляет 2 доллара США за штуку.

Учитывая эту информацию, мы можем рассчитать точку безубыточности для продукта XYZ Corporation, виджета, используя нашу формулу выше:

60 000 долл. США ÷ ( 2,00 долл. США — 0,80 долл. США) = 50 000 единиц

Этот ответ означает, что XYZ Corporation должна произвести и продать 50 000 виджетов, чтобы покрыть свои общие расходы, как постоянные, так и переменные.На этом уровне продаж они не получат прибыли, а просто окупятся.

Что происходит до точки безубыточности при изменении продаж

Что, если ваши продажи изменятся? Например, если экономика находится в состоянии рецессии, ваши продажи могут упасть. Если продажи упадут, вы рискуете не продать достаточно, чтобы достичь точки безубыточности. В примере с XYZ Corporation вы можете не продать 50 000 единиц, необходимых для обеспечения безубыточности.

В этом случае вы не сможете оплатить все свои расходы.Что делать в этой ситуации? Если вы посмотрите на формулу безубыточности, вы увидите, что есть два решения этой проблемы: вы можете либо поднять цену на свой продукт, либо вы можете найти способы сократить свои расходы, как фиксированные, так и переменные.

Как сокращение затрат влияет на точку безубыточности

Допустим, вы нашли способ сократить накладные или постоянные расходы, снизив свою зарплату на 10 000 долларов. В результате ваши постоянные затраты упадут с 60 000 до 50 000 долларов. Используя ту же формулу и сохраняя все остальные переменные одинаковыми, точка безубыточности будет:

50000 долларов ÷ ( 2.00- $ 0,80) = 41666 единиц

Как и следовало ожидать, сокращение постоянных затрат снижает точку безубыточности. С другой стороны, если вы уменьшите свои переменные затраты, сократив затраты на проданные товары до 0,60 доллара за единицу, то ваша точка безубыточности при неизменных других переменных станет:

60 000 долларов ÷ ( 2,00–0,60 долларов) = 42 857 единиц

Из этого анализа вы можете увидеть, что если вы можете уменьшить переменные стоимости, вы можете снизить точку безубыточности, не повышая цену.

Взаимосвязь между постоянными затратами, переменными затратами, ценой и объемом

Как владелец малого бизнеса, вы можете видеть, что любое решение, которое вы принимаете в отношении цены на свой продукт, затраты, которые вы несете в своем бизнесе, и объем продаж взаимосвязаны. Расчет точки безубыточности — это всего лишь один из компонентов анализа затрат-объема-прибыли, но зачастую это важный первый шаг в установлении ценовой точки продаж, обеспечивающей прибыль.

Точка безубыточности (BEP) — Определение, как рассчитать, как уменьшить

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности (BEP) — это термин в бухгалтерском учете, который относится к ситуации, когда доходы и расходы компании были равны в течение определенного отчетного периода. Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) — это 12-месячный или 52-месячный период. недельный период времени, используемый правительствами и предприятиями для целей бухгалтерского учета для составления годового отчета.Это означает, что у компании не было ни чистой прибыли, ни чистых убытков — она ​​«безубыточна». BEP может также относиться к доходам, которые необходимо получить для компенсации расходов, понесенных в течение определенного периода.

Например, компания ABC потратила 100 000 долларов на производственные затраты, а также получила выручку в размере 100 000 долларов. В таком случае компания только достигла точки безубыточности, что означает, что она ничего не потеряла, но и ничего не заработала.

Точка безубыточности бухгалтерского учета и точка безубыточности финансового учета

Между точкой безубыточности бухгалтерского учета и точкой финансовой безубыточности есть несколько различий.

Учет точки безубыточности , с одной стороны, самый простой и распространенный метод анализа прибыли. Ее легко вычислить, взяв общие расходы. Фиксированные и переменные затраты. Стоимость — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов — это классификация по конкретному производству и расчет количества единиц продукта, которые необходимо продать, чтобы покрыть расходы.

Точка финансовой безубыточности , с другой стороны, измерить сложнее, потому что в ней используются разные измерения, хотя это одна и та же концепция. Он не относится к конкретному продукту или количеству единиц, а вместо этого относится к доходам компании, в частности к тому, сколько ей нужно заработать, чтобы ее прибыль на акцию Прибыль на акцию (EPS) Прибыль на акцию (EPS) была ключевым используемым показателем. для определения доли простого акционера в прибыли компании. EPS измеряет, что прибыль каждой обыкновенной акции равна нулю.Прибыль означает общую сумму денег, заработанную компанией до вычета налогов и расходов.

Что такое маржа вклада по отношению к точке безубыточности?

Термин маржа вклада Маржа вклада Маржа вклада — это выручка компании от продаж за вычетом ее переменных затрат. Результирующая маржа вклада может использоваться для покрытия ее фиксированной, часто слышимой по отношению к точке безубыточности. Это означает фактическую прибыль, которую бизнес может получить от каждой проданной единицы.Подразумевается цена продукта за вычетом переменных затрат. Часто эксперты говорят, что маржа вклада показывает реальную прибыль, а не доход.

Как рассчитать точку безубыточности

Существует два способа расчета точки безубыточности: один основан на единицах измерения, а другой — в долларах.

Для вычисления точки безубыточности в единицах используется следующая формула:

Точка безубыточности (единицы) = фиксированные затраты / (выручка на единицу — переменная стоимость на единицу)

Это перерыв в бухгалтерском учете. -четное.

Для вычисления точки безубыточности в долларах используется следующая формула:

Точка безубыточности (продажи в долларах) = фиксированные затраты / (цена продажи за единицу x BEP в единицах

Это финансовый разрыв -even.

Где:

• Постоянные затраты — это затраты, не зависящие от объема продаж, например, аренда
• Переменные затраты — это затраты, которые зависят от объема продаж, например, материалы, необходимые для производства. или производство

Факторы, повышающие точку безубыточности компании

Важно рассчитать точку безубыточности компании, чтобы знать минимальную цель для покрытия производственных расходов.Однако бывают случаи, когда ВОБ увеличивается или уменьшается в зависимости от определенных факторов. Вот некоторые из факторов:

1. Увеличение продаж клиентов

Когда наблюдается рост продаж клиентов, это означает, что существует более высокий спрос. Затем компании необходимо производить больше своей продукции для удовлетворения этого нового спроса, который, в свою очередь, увеличивает BEP, чтобы покрыть дополнительные расходы.

2. Увеличение производственных затрат

Сложная часть ведения бизнеса — это когда продажи клиентов или спрос на продукцию остаются неизменными, а цена переменных затрат, таких как цена сырья, растет.Когда это происходит, BEP также повышается из-за дополнительных расходов. Помимо производственных затрат, другие расходы, которые могут увеличиться, включают арендную плату за склад, повышение заработной платы сотрудников или более высокие тарифы на коммунальные услуги.

3. Ремонт оборудования

В случаях, когда производственная линия выходит из строя или часть сборочной линии выходит из строя, BEP увеличивается, поскольку целевое количество единиц не производится в желаемые сроки. Отказы оборудования также означают более высокие эксплуатационные расходы и, следовательно, более высокую безубыточность.

Как снизить точку безубыточности

Для того, чтобы бизнес мог получать более высокую прибыль, BEP должен быть снижен. Вот наиболее эффективные способы его уменьшения.

1. Поднять цены на продукцию

Это то, что не все владельцы бизнеса хотят делать без колебаний, опасаясь, что это может привести к потере некоторых клиентов.

2. Переходите на аутсорсинг

Прибыльность может быть увеличена, когда бизнес выбирает аутсорсинг, что может помочь снизить производственные затраты при увеличении объема производства.

Ссылки по теме

TCFI — официальный провайдер сертификации FMVA® для финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программа сертификации Ferrari, разработанная для того, чтобы превратить любого в финансовый аналитик мирового уровня.

Чтобы продолжить изучение и развитие своих знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

• Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как выполнять анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ отчета о прибылях и убытках,
• Руководство по анализу CVP Руководство по анализу CVP Анализ объема и прибыли (анализ CVP), также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить, как изменится
• Прогнозирование статей балансаПроектирование статей балансаПроектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве рассказывается, как рассчитать
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках.Прогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем идет стоимость

Точка безубыточности Определение | Bankrate.com

Что такое точка безубыточности?

В бухгалтерском учете точка безубыточности относится к сумме выручки, необходимой для покрытия общих постоянных и переменных расходов, понесенных компанией в течение определенного периода времени. Эта выручка может быть указана в денежном выражении, как количество проданных единиц или количество часов предоставленных услуг.

Точка безубыточности также может рассматриваться как момент времени, когда прогнозы выручки в точности равны оценкам общих затрат. На этом убытки компании заканчиваются, и ее прибыль начинает накапливаться. На этом этапе проект, продукт или бизнес финансово жизнеспособны.

Более глубокое определение

Хотя это не кажется большой бизнес-целью, безубыточность является важной отправной точкой для профессионалов в области финансов. Точка безубыточности компании или проекта является ценным ориентиром, который помогает разрабатывать долгосрочные бизнес-планы.Зная свои точки безубыточности для ключевых областей, таких как продажи, погашение инвестиций, производство и операции, вы можете определить цены на продукты, обслуживание долга и другие операционные аспекты вашего бизнеса. Если вы знаете свои точки безубыточности, легко увидеть эффект от различных бизнес-стратегий.

Потенциальные инвесторы в бизнес хотят знать не только ожидаемую отдачу от своих инвестиций, но и то, когда они ее получат. Это связано с тем, что некоторым компаниям могут потребоваться годы, прежде чем они получат прибыль, часто теряя деньги в первые несколько месяцев или лет, прежде чем выйти на уровень безубыточности.По этой причине точки безубыточности являются важной частью любого бизнес-плана, представляемого потенциальному инвестору.

Пример точки безубыточности

Компания ABC рассчитывает, что ее постоянные затраты состоят из заработной платы руководителей, амортизации ее активов, налогов на недвижимость и ее аренды. Постоянные затраты компании на производство своего основного продукта, виджета, составляют в сумме 60 000 долларов. Также существуют переменные затраты, связанные с производством виджета, включая заводскую рабочую силу, сырье и комиссионные с продаж.Компания подсчитала, что эти переменные затраты составляют до 80 центов за виджет. Каждая единица продается по 2 доллара.

Имея под рукой эту информацию, можно рассчитать точку безубыточности для производства и продажи виджета компании ABC, используя следующую формулу:

60 000 долл. США / (2 долл. США — 0,80 долл. США) = 50 000 единиц

Цифра, рассчитанная выше просто означает, что компания ABC должна произвести и продать 50 000 своих виджетов, чтобы покрыть все свои постоянные и переменные расходы. Совершая такое количество продаж, компания не получает прибыли.Это просто окупается.

Если вы делаете инвестиции, используйте этот калькулятор, чтобы рассчитать свой доход.

Методы определения точки безубыточности

Результаты обучения

• Определите точку безубыточности, используя метод уравнения, метод формулы и в долларовых единицах продаж и продаж

Итак, у Minnesota Kayak Company есть эти потрясающие новые каяки, которые они собираются вывести на рынок. Это новая компания, и ей нужна помощь в определении цен, затрат и количества каяков, которые им нужно будет продать в месяц, чтобы окупиться. Они ждут, что вы поможете им определить, помогут ли им в достижении своих целей продажная цена и затраты. Они предоставят вам следующую информацию для работы:

Цена за байдарку	$ 500
переменные затраты на каяк	$ 225
Наценка на каяк	$ 275
Постоянные затраты в месяц	$ 7 700

Располагая этой информацией, ваша задача — найти точку безубыточности, используя три различных метода.Давайте сначала посмотрим на метод уравнения:

Метод уравнения использует ранее введенное уравнение прибыли.

[латекс] \ text {Прибыль} = \ text {Цена продажи} — \ text {Переменные расходы} — \ text {Фиксированные расходы} [/ latex]

Также давайте вернемся к концепции маржи вклада и некоторым упрощениям.

• [латекс] \ text {Наценка} = \ text {Цена продажи} — \ text {Переменные расходы} [/ latex]
• Прибыль =
P
• Маржа вклада = CM
• Количество = Q
• Фиксированные расходы =
франков.
• Переменные расходы =
V

Итак, в нашем примере с каяком мы ищем точку безубыточности, означающую, что прибыль = 0

долларов США.

Затем мы можем составить нашу точку безубыточности, используя метод уравнения следующим образом:

[латекс] \ begin {array} {rcl} \ $ 0 & = & \ text {Unit CM} \ times \ text {Q} — \ text {F} \\\ $ 0 & = & \ $ 275 \ times \ text { Q} — \ 7 700 долларов США \\\ 7 700 долларов США & = & \ 275 долларов США \ times \ text {Q} \\\ dfrac {\ 7 700} долларов США {275} & = & \ text {Q} \\ 28 & = & \ text {Q} \ end {array} [/ latex]

Minnesota Kayak нужно продать 28 каяков по 500 долларов каждый, чтобы выйти на уровень безубыточности.

Метод формулы получает тот же ответ по-разному. Это своего рода ярлык для метода уравнения:

[латекс] \ begin {array} {rcl} \ text {Безубыточные продажи в единицах} & = & \ dfrac {\ text {F}} {\ text {Unit CM}} \\\ dfrac {\ 7,700} { \ $ 275} & = & 28 \ text {каяки} \ end {array} [/ latex]

Итак, независимо от используемого метода, вы получите один и тот же результат!

Сделайте вклад!

У вас была идея улучшить этот контент? Нам очень понравится ваш вклад.

Улучшить эту страницуПодробнее

Анализ безубыточности

Cash | Bizfluent

При анализе безубыточности денежных средств используется уравнение, аналогичное стандартному расчету безубыточности.Разница в том, что анализ безубыточности позволяет исключить неденежные расходы, что приведет к другому результату и предоставит аналитикам дополнительную информацию о финансовом состоянии фирмы.

Безубыточность

Точка безубыточности показывает минимальную сумму дохода фирмы от продаж, которая необходима для обеспечения бизнеса положительным денежным потоком. Анализ безубыточности начинается с уравнения точки безубыточности. Для расчета начните с фиксированных затрат компании и вычтите амортизацию.Возьмите этот результат и разделите его на размер взноса на единицу. Маржа вклада равна продажной цене одной единицы продукта за вычетом переменных затрат, необходимых для производства этой единицы.

Использование

У большинства компаний ограниченная сумма наличных средств. Кроме того, удержание избыточных денежных средств требует, чтобы компании отказывались от других возможностей, которые могут быть прибыльными, что стоит компании деньги за упущенные возможности, если она продолжает удерживать наличные. С помощью анализа безубыточности денежных средств компания может определить объем продаж, который ей необходимо произвести, чтобы покрыть все свои денежные расходы в течение определенного периода.

Фиксированные затраты и амортизация

Для расчета точки безубыточности по денежным средствам необходимо удалить амортизационные отчисления, поскольку они не связаны с денежными средствами. При выполнении расчета точка безубыточности по денежным средствам ниже, чем при стандартном расчете безубыточности, поскольку вычитается амортизация и впоследствии уменьшается база основных средств.

Пример

Предположим, компания продает продукцию по 25 долларов за штуку и имеет переменные производственные затраты в размере 15 долларов на производство каждой единицы.