Схемы оптимизации налогов: Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов

Содержание

Оптимизация налогов методы и схемы в 2020 году

Сегодня у всех бизнесменов в головах непрестанно прокручивается такая тема, как оптимизация налогов, методы и схемы 2020. Фискальные органы стремятся развить у налогоплательщиков налоговую культуру. Потому они всячески содействуют развитию этой культуры. И действительно, налоговая культура у налогоплательщиков развивается. В связи с этим в среде предпринимателей появились новые термины: оптимизация налоговых сборов, налоговая оптимизация, обход налогов, избежание налогов, налоговое планирование, минимизация налогов и тому подобное.

Каждый налогоплательщик может сократить налоговые сборы, поскольку имеет право на минимизацию налогов. Никто не запрещал вести свои дела таким образом, чтобы свести к минимуму все налоги.

Цель данной статьи – разобраться с вопросами, каким образом можно избежать или хотя бы минимизировать налоги?

Актуальность оптимизации налоговых сборов

Оптимизация налогов – это основа налогового планирования. В деятельности любой коммерческой организации основным пунктом налогового планирования является именно оптимизация налогов. Учредители различных обществ, предприятий и предприниматели начинают заниматься тем или иным видом трудовой деятельности вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы получать доходы. Каждый налогоплательщик обязан знать, что он должен выплачивать в бюджет налоги. Если он этого не делает, государство будет его наказывать. Но, любой мелкий и крупный предприниматель, любые учредители различных обществ, то есть все бизнесмены имеют полное право без опасений использовать все легальные схемы оптимизации налоговых сборов, чтобы максимально сократить налоги.

Если налогоплательщик уклоняется от выплаты в бюджет налогов, это может быть расценено, как правонарушение, поскольку это уголовно наказуемое деяние. Однако, никто не запрещал прибегать к помощи легальных схем оптимизации налогов – налогоплательщик вправе использовать схемы, сокращающие налоговые выплаты в бюджет.

Оптимизация и минимизация налоговых сборов, поступающих в государственную казну, должны быть, прежде всего, легальными, законными, в корне которых должны лежать предварительные прогнозы, также эффективное начисление и уплата налогов в бюджет страны.

Оптимизация налогов

Оптимизация налогов – это то, чем интересуются предприниматели и учредители в первую очередь. Для любого объекта хозяйствования это первый вопрос и самый важный, направленный на сокращение налоговых выплат. Достичь сокращения налоговых сборов можно. Для этого грамотные бизнесмены прибегают к помощи различных законодательных государственных льгот, прибегая тем самым к законным методам оптимизации налогообложения.

Оптимизировать налоговые выплаты легальными методами можно. В этих вопросах нужно помнить, что в соответствии с нынешним законодательством Российской Федерации вести предпринимательскую деятельность можно в разных формах, каждая из которых предполагает разную форму налогообложения. В большинстве случаев налогоплательщик имеет полное право на самостоятельный выбор той формы налогообложения, которая подходит именно ему. Потому в большинстве случаев налогоплательщики имеют полное право самостоятельно решать, как им вести всю финансовую хозяйственную отчетность.

Инструменты, которые позволяют минимизировать налоговые выплаты бывают разные. Большинство из них изменчивы. Это, прежде всего, связано с тем, что акты и директивы законодательства Российской Федерации постоянно изменяются – в законы вносятся поправки, разрабатываются новые акты и директивы, потому государственная оценка различных видов оптимизации налогов тоже изменяется.

В связи с этим изменяются методы и схемы минимизации налоговых сборов в 2020 году. Это говорит о том, что каждый налогоплательщик должен непрестанно следить за этими изменениями – держать, так сказать, руку на пульсе. При изменении каких-либо законодательных актов, налогоплательщик должен корректировать свои схемы и методы оптимизации налогов, к помощи которых прибегает именно он.

Что лучше, черные или белые схемы

На вопрос, что лучше, черная или белая оптимизация налогов, каждый отвечает по-своему – мнения есть разные. И действительно, есть такие черные схемы, которые никакой налоговый орган распознать и обнаружить не может. Многие же белые методы, схемы и варианты оптимизации видны как на ладони. Потому окончательно заявить, что та или иная схема лучше других, нельзя.

Довольно часто для того, чтобы избежать налогов, налогоплательщики используют схемы создания фирм-однодневок. Делать это крайне не рекомендуется, поскольку ответственность за это может простираться вплоть до уголовной.

Изменения в судебной практике и законодательстве Российской Федерации иногда происходят так стремительно и объемно, что многим налогоплательщикам приходится в корне пересматривать деятельность всего своего предприятия.

Если вы полагаете, что вы несете тяжкое бремя налогообложения, то пришло то время, когда вам нужно задуматься над теми вопросами, как сократить общий процент всех налоговых выплат. Для этого самым разумным и грамотным решением будет обращение к специалистам, которые занимаются этими вопросами и разбираются в них. Грамотные специалисты могут помочь вам вести свой бизнес таким образом, чтобы налоговое бремя стало для вам весьма сносным.

Оптимизация налогов и полное уклонение от них – это кардинально разные вещи. Их отличает отсутствие либо присутствие различных видов правонарушений в деятельности того или иного бизнесмена. Потому перед началом изучения методов и схем оптимизации налогообложения, необходимо разобраться с вопросами этой деятельности.

Данная деятельность разделяется на два вида:

1. Перспективные или стратегические методы оптимизации налогов. Если такую оптимизацию грамотно продумать и с умом организовать, то положительный результат не заставит очень долго себя ждать и будет сохраняться весьма долгое время. В данном случае следует выбирать самую эффективную форму налогообложения и ведения всей финансовой отчетности.

2. Минимизация налогов отдельных финансовых операций. В данном случае результат сокращения налоговых выплат будет единовременным. Чтобы выполнить эту задачу, надо выбирать подходящие формы правовых договоров. Также надо разобраться с их условиями и порядком тех действий, которые необходимы для выполнения той или иной хозяйственно-финансовой операции.

Методы, схемы и варианты оптимизации налоговых сборов разделяются на два вида результативности: отложенные налоговые выплаты и сокращение выплат. Все эти схемы можно применять на практике в сочетании. Чтобы эти схемы корректно работали, рекомендуется к вопросам оптимизации налогов в 2020 году подходить комплексно. Это довольно обширный вопрос. Если, прибегая к какой-нибудь схеме, снизить налоги на один из видов финансовых операций, то это, как правило, приводит к увеличению размера налоговых выплат на другие виды финансовых операций. В связи с этим рекомендуется прибегать к помощи лучших высококвалифицированных специалистов, поскольку юридическая сторона вопроса должна быть максимально прозрачна и все операции должны проводиться на высшем уровне.

Оптимизация налоговых рисков

Для обеспечения оптимизации налоговой нагрузки предприятия, можно прибегать к помощи промежуточного звена, которое подразумевает предварительную продажу того или иного товара «организациям-прокладкам». Это довольно распространенная схема оптимизации налогообложения, используемая бизнесменами.

Также можно использовать различные льготы на налоги, которые государство может предоставить предпринимателям по государственным программам поддержки малого бизнеса. В некоторых случаях можно сочетать деятельность нескольких разных предприятий, каждое из которых использует разные режимы налогообложения.

Рано или поздно каждый предприниматель начинает рассматривать всевозможные схемы сокращения налоговых сборов. В этом деле нужно понимать, что оценка рисков и возможных последствий должны быть трезвыми. Да, риски есть: налоговые службы могут признать незаконными какие-либо сделки, проведенные вами, что-то может пойти не так, как предполагалось изначально. Потому вначале необходимо все тщательнейшим образом продумать, все просчитать и только после этого использовать ту или иную схему оптимизации. Оптимизация налоговых рисков и оптимизация самих налогов – одного поля ягоды. Применение какой-либо схемы, метода или варианта налоговой оптимизации увеличивает налоговые риски. Потому подходите к этим вопросам грамотно и внимательно.

Факторы влияния на налоговые выплаты

Прежде всего, на налоговые выплаты влияет переход товара или продукции в вашу собственность, с передачей прав собственности. Это условие подразумевает, что наступил некий момент реализации, с последующим начислением налогов.

Такой фактор, как взаимоотношение сторон, тоже влияет на налоговые выплаты. Этот фактор подразумевает то, что между сторонами надо правильно применять цены. Налоговые органы иногда проводят проверку на предмет того, правильно ли применяются цены при сделках между сторонами. К данному фактору надо внимательно относиться, чтобы в дальнейшем не столкнуться с административной ответственностью.

Третий фактор, к которому надо не менее внимательно относиться, чем ко всем остальным – это подход к выбору контрагента. Можно в качестве контрагента выбирать резидента, не резидента, контрагента с льготами либо без, индивидуального предпринимателя, у которого тоже могут быть или не могут быть различные льготы, юридическое или физическое лицо. Взаимоотношения с разными контрагентами подвергаются разным формам налогообложения.

Таким образом, обращайте внимание на особенности ваших взаимоотношений с контрагентами. Также учитывайте все особенности договоров, которые заключаете. Все это влияет на форму налогообложения. Специалисты рекомендуют во время договорной работы использовать так называемый балансовый метод планирования. Оптимизация налогообложения в данном случае будет наиболее выгодна, поскольку этот метод подразумевает возможность предусмотреть последствия.

Законное снижение налогов: 15 способов

Несмотря на повсеместные и возрастающие риски бизнеса в части налогового администрирования, в основном связанные с признанием получения необоснованной налоговой выгоды, законное снижение налоговой нагрузки должно оставаться для бизнеса одной из приоритетных задач. Но важно понимать, что задача по повышению налоговой эффективности может быть успешно реализована исключительно в условиях, когда вопрос налоговой безопасности бизнесом решен и находится в режиме мониторинга.

1. Применение специальных налоговых режимов

Классическим и наиболее проверенным с позиции времени инструментом законной оптимизации является применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН). Ограничительные условия льготного режима не позволяют всем участникам рынка их применять, однако известны случаи, когда даже крупные представители рынка специально структурируют свою деятельность (как правило, только в рамках отдельных направлений) таким образом, чтобы вывести новое направление под УСН, передав под видимый контроль, например менеджера, ответственного за развитие данного направления.

Вместе с тем важно обратить внимание на необходимость осмысленного и мотивированного применения данного рода оптимизации. Налоговые органы в 2017-2018 гг. вернулись к активному мониторингу деловой цели применения специальных режимов, доказыванию искусственного «дробления» бизнеса. Так, одним из негативных для налогоплательщиков стало дело Бунеева С.П. (Определение Конституционного Суда № 1440-О от 04.07.2017 г.), дополнительно подтвердившее вернувшийся интерес налоговых органов к «дроблению» бизнеса.

Закрепило результат подробное письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.

Как следствие, перед внедрением какого-либо специального режима (особенно в отношении уже функционирующего бизнеса) необходимо оценить наличие деловой цели, а также сопутствующих налоговых рисков, в том числе на основании указанной правоприменительной практики.

2. Специальные территории, предоставляющие налоговые льготы

При соответствии определенным условиям компания может стать резидентом технопарка, индустриального парка, инновационного центра. Выгода от подобного статуса очевидна – компания получает льготы, как правило, в виде снижения налога на прибыль (в части, зачисляемой в региональный бюджет), снижения или полного освобождения от имущественных налогов, в некоторых случаях (для ИЦ «Сколково») – освобождение по НДС. Помимо налоговых льгот компания может получить доступ к полезной инфраструктуре таких специальных территорий, например в виде упрощенного (льготного) порядка подключения к коммуникациям, тарифным ставкам на электроэнергию и иным преимуществам.

Похожие льготы также предлагают различные региональные инвестиционные программы взамен на гарантированные инвестиции в соответствующем регионе. Как и в случае с технопарками, важно помнить, что предоставление льгот происходит при соблюдении налогоплательщиками ряда требований (ограничения по видам деятельности, обеспечение определенного объема инвестиций, достижение определенных показателей, ведение научных разработок и их коммерческая эксплуатация). Если условия не будут выполнены, компания будет лишена льгот, а налоги за соответствующий налоговый период – пересчитаны.

В целях развития определенных регионов вводятся особые и специальные экономические зоны (ОЭЗ и СЭЗ). Также в настоящее время обсуждается создание так называемой «офшорной» зоны на территории Республики Крым. По предварительным оценкам, из-за отсутствия единого понимания механизма реализации подобного инструмента в ближайшее время такой режим введен не будет.

3. Взаимодействие с иностранным капиталом

В случае выхода компании на международный рынок (IPO, реализация опционных программ, привлечение иностранного заемного капитала, создание международного партнерства, выход на рынки других государств), а также по ряду других причин (не включая агрессивную оптимизацию налогообложения) возможно создание иностранных компаний, в том числе в низконалоговых юрисдикциях. Использование таких компаний позволяет не платить или платить по минимальным ставкам налоги в иностранном государстве, а в России использовать полученные средства посредством долгового финансирования. Если с иностранным государством заключено соглашение, возможно также применение льгот при соблюдении определенных весьма строгих требований.

Применение подобных структур должно быть оценено предварительно и весьма скрупулезно на предмет всех последующих операций и их налоговых последствий. Целесообразность применения таких структур также должна быть оценена на предмет применимых налоговых рисков, а также на предмет необходимости соблюдения требований о контролируемых иностранных компаниях, международном автоматическом обмене финансовой информацией, трансфертном ценообразовании, правиле «тонкой капитализации» и иных правилах, направленных на предотвращение размывания налоговой базы.

4. Изменение географии бизнеса

Помимо региональных инвестиционных программ, можно изменить юридическую прописку. Так, на уровне регионов или местных властей могут быть предоставлены пониженные ставки налогов на определенные виды деятельности, в которых заинтересован соответствующий регион или муниципальное образование.

Здесь же следует отметить использование региональных льгот в части налога на имущество организаций. Отдельно стоит напомнить, что, начиная с 2019 года, такие льготы применимы только в отношении недвижимого имущества, поскольку именно оно будет признаваться объектом налогообложения.

5. Использование льгот

Как ни печально, не только правоприменительными органами, но и судебными органами право на учет расходов в целях налогообложения воспринимается как льгота, которую необходимо не только оплатить, но и обосновать государству правомерность ее принятия для уменьшения налоговой нагрузки.

Вместе с тем и классическим льготам (применение пониженной ставки, амортизационная премия, льготы в отношении доходов, имущества, не подлежащего налогообложению) налогоплательщики незаслуженно уделяют недостаточно внимания, тогда как это возможность уменьшить налоговую нагрузку, не выискивая пробелы в законодательстве и судебных решениях, а руководствуясь четким указанием закона.

Основной причиной неприменения льгот является: а) незнание закона; б) страх перед отказом контролирующими органами в последующем применении таких льгот. Следует отметить, что обе причины при должном подходе легко устранимы.

6. Корпоративные процедуры

Планы компании и ее собственников по реструктуризации капитала (например, для подготовки бизнеса к кредитованию, введению нового участника, в том числе инвестора, созданию нового направления в бизнесе) могут быть использованы с налоговыми льготами, получаемыми при внесении имущества в качестве вклада в уставный капитал, при слиянии и присоединении. Однако стоит учитывать, что корпоративные процедуры не должны применяться только или в основном для получения налоговой экономии. В противном случае, как показывает последняя практика, налоговые органы легко переквалифицируют такие корпоративные процедуры в скрытую реализацию активов с доначислением НДС.

Также в результате корпоративных процедур налогоплательщик может получить убытки, которые впоследствии сможет использовать для целей налогообложения. Однако, как и в случае с передачей активов, налогоплательщик не вправе использовать реорганизацию с единственной целью получить налоговую экономию.

7. Профессиональные посредники

Благоприятными налоговыми режимами можно воспользоваться и при привлечении профессиональных посредников. Экономия получается не только на организационных затратах, но и на вполне себе материальных (посредники могут использовать те же специальные режимы, снижая себестоимость не только своих услуг, но и услуг налогоплательщика-заказчика).

Здесь же следует отметить незаслуженно редко используемое (в основном ввиду сложностей учета) простое товарищество, которое может быть весьма эффективно для определенных проектов. Так, большим преимуществом при отсутствии необходимости регистрировать отдельное юридическое лицо является возможность «делить» в простом товариществе не только расходы, но и прибыль. Как следствие, отсутствуют риски по признанию в учете расходов на выплату доли прибыли другим товарищам.

8. НДС

Базовая ставка налога на добавленную стоимость с 1 января 2019 года вырастет с 18 до 20%, что грозит увеличением расходов для бизнеса – от непосредственной уплаты налога до обновления оборудования, используемого для его расчета. Тем не менее, в законодательстве предусмотрены различные льготы по НДС, которые можно использовать. В частности, это могут быть льготы при оказании определенных услуг (медицинских), производства определенных продуктов (для учебных, медицинских и детских дошкольных учреждений) и выполнении определенных работ (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств). Но не стоит забывать и о выплатах по контрактам, не облагаемых НДС (санкции при расторжении договора аренды или лизинга, если предмет лизинга остается в пользовании заказчика, или штрафы за несвоевременную оплату товаров).

9. Не только сколько, но и когда

Экономия в налогах может быть связана не только с правомерным уменьшением суммы, подлежащей уплате в бюджет, но также и с увеличением срока, в течение которого такой налог должен быть уплачен. В таком случае активом становятся выпускаемые в оборот денежные средства, которые до их направления на уплату налога смогут быть направлены на извлечение прибыли.

10. Паевые инвестиционные фонды

Не является субъектом налогообложения прибыль, формируемая из активов, составляющих инвестиционный фонд, до ее распределения пайщику в виде промежуточных выплат или при погашении пая доходом у пайщика не признается. Как следствие, паевой инвестиционный фонд может стать удобным инструментом накопления и реинвестирования прибыли, с контролируемой отсрочкой налогообложения прибыли.

11. Настройка прямых и косвенных расходов

Косвенные расходы принимаются в целях налогообложения сразу, не дожидаясь реализации товаров (работ, услуг). Принимать большее количество расходов сразу поможет детальная настройка учетной политики. Вместе с тем отсутствие стройной логики в учетной политике, несоответствие отраслевым практикам и недостаточное документальное оформление могут позволить налоговым органам оспорить квалификацию понесенных расходов в качестве косвенных, восстановить их и потребовать их учета только в момент реализации продукции (товаров, работ, услуг), для производства которой такие расходы были понесены.

12. Рассрочка

Также не стоит забывать про возможность получить отсрочку, рассрочку, а также инвестиционный налоговый кредит. Например, весьма универсальным основанием для получения рассрочки является риск несостоятельности. Обосновать высокую вероятность такого риска, подтвердив ее как понятными расчетами, так и надлежащим образом оформленными документами, становится основной задачей налогоплательщика.

13. Пени вместо кредита

А вот про «кредитование» государством с выплатой пеней на длительный срок лучше забыть. Ведь если выплата пени по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ еще могла сравниваться с кредитными ставками банков, то вот 1/150 ставки рефинансирования ЦБ перекрывает любую адекватную ставку банка за заемный капитал.

14. Зарплатные налоги и сборы

Все больше работодателей пытаются снизить налоговую нагрузку в части уплаты обязательных взносов за своих сотрудников. Так, распространение получает аутсорсинг, когда для выполнения конкретной функции, например юридической, нанимаются сторонние организации. Соответственно, платить налоги за таких работников не нужно.

Также стоит учитывать, что некоторые расходы компании не подлежат зарплатному налогообложению либо в силу прямого указания закона (компенсации и материальная помощь, расходы, связанные с увольнением и переводами сотрудников) либо, наоборот, в силу того, что законом не отнесены к доходам работника, хотя и представляют для последних определенную ценность (аренда авто, страхование, корпоративный фитнес, ученический договор).

15. Имущественные налоги

В отношении имущественных налогов, особенно в части корпоративного налогообложения, одним из инструментов оптимизации остается оспаривание кадастровой стоимости. Несмотря на то, что получение положительного результата действует лишь следующей кадастровой оценки, снижение кадастровой стоимости на несколько налоговых периодов (в среднем 1-3 года) может позволить сэкономить (или не допустить существенный рост) в данной составляющей налоговой нагрузки.

До 2018 г. удобным инструментом налоговой оптимизации был лизинг. Однако начиная с 2019 года, когда налогом на имущество организаций будет облагаться только недвижимое имущество, актуальность лизинга уменьшится, но не исчезнет вовсе, так как лизинг недвижимого имущества также возможен. Целесообразность данного инструмента заключается в возможности списания в расходы стоимости лизингового платежа, не увеличивая таким образом стоимость основного средства, списываемого через амортизационные отчисления. На практике возможны споры с налоговыми органами в части распределения лизингового платежа на платеж за пользование предметом лизинга и его выкупной стоимостью.

Резюме

Универсальных способов повысить экономическую эффективность налоговой нагрузки, подходящих для всех видов бизнеса, не существует. Каждый инструмент должен рассматриваться индивидуально, исходя из фактических обстоятельств, в том числе предыстории каждого бизнеса и последствий принятого решения.

Причем, принятие решения всегда требует взвешенного подхода, учитывающего все аспекты бизнеса – от технического внедрения и документооборота, обсчета финансовой модели и рентабельности, выверки юридических и иных сопутствующих рисков реализации решения внутри компании и при взаимодействии вовне, в том числе с контролирующими органами, до стратегического планирования и моделирования бизнеса в долгосрочной перспективе.

Какие возможности оптимизации налогов при УСН?

Оптимизация налогов при УСН — на практике этот вопрос можно рассматривать с двух сторон: во-первых, как снижение налоговой нагрузки самого «упрощенца»; во-вторых, как использование спецрежимной кампании для снижения налогов на бизнес хозяйствующего субъекта в целом. В статье мы раскроем некоторые способы оптимизации налогов при УСН.

Как оптимизировать налоговую нагрузку при применении УСН

Правильный объект

Разумный учет

Способы налоговой оптимизации с помощью «упрощенца»

Итоги

Как оптимизировать налоговую нагрузку при применении УСН

Упрощенная система налогообложения сама по себе уже является неким способом оптимизации налоговой нагрузки. Ведь она позволяет заменить уплатой единого налога такие налоги, как (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

налог на прибыль — для организации (за исключением налога на прибыль с дивидендов, с прибыли контролируемых иностранных предприятий, прибыли по операциям с ценными бумагами) и НДФЛ по предпринимательской деятельности — для ИП;
НДС, кроме ввозного и «товарищеского»;
налог на имущество (кроме кадастрового).

См. «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Но и в рамках самой системы есть способы оптимизации своих налоговых обязательств.

Правильный объект

При объекте «доходы» налог исчисляется по ставке от 1 до 6%, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка составляет от 5 до 15% (пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому первое (и самое важное!), что позволит законно снизить налоги при УСН, — это использование верного объекта налогообложения.

Выбирая объект, нужно учитывать следующие факторы:

Удельный вес расходов. Плательщикам, чьи расходы невелики, скорее всего, больше подойдет объект «доходы». Ну а тем, у кого доля расходов существенна (более 60%), выгоднее применять «доходы – расходы». Но здесь важно помнить о том, что перечень расходов, которые можно учесть на УСН, закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поэтому в расчет нужно принимать лишь учитываемые (см. также «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”»).
Размер отчислений во внебюджетные фонды, пособий по временной нетрудоспособности, некоторых страховых платежей. При объекте «доходы» за счет этих сумм ставку налога фактически можно снизить до 3%, т. к. они могут уменьшать исчисленный налог вполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Возможность использования пониженной ставки. Такое право может быть предоставлено отдельным категориям налогоплательщиков региональными властями (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

Подробнее о выборе объекта — «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Разумный учет

Также сэкономить на налогах помогут различные манипуляции с доходами или расходами (разумеется, производимые в рамках закона). Например:

Работа по посредническим договорам. Этот способ позволяет уменьшить налогооблагаемые доходы, но доступен он скорее торговым организациям. Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, «упрощенец» признает облагаемым доходом не всю сумму, получаемую от покупателей, а только свое вознаграждение, снижая тем самым налоговую базу (иногда весьма существенно).
Возврат аванса покупателю. Этот способ можно использовать, если к концу года возникает риск слета с УСН из-за несоблюдения лимита доходов (см. «Лимит доходов при применении УСН»). Полученный «упрощенцем» аванс включается в доходы (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чтобы не выйти за рамки, можно договориться с покупателем о возврате аванса в текущем году и перечислении оплаты в следующем. Но здесь важно все правильно оформить и обосновать. Если проверяющие решат, что это сделано специально, претензий не избежать.
Задаток вместо аванса. Этот способ разрешает на законных основаниях отсрочить дату признания дохода, в том числе перенести ее на следующий год, что позволит снизить базу текущего периода или избежать утраты права на УСН из-за превышения порога доходов (см. «В момент получения задаток не является доходом «упрощенца»»).

Возможны и иные способы снижения налоговой нагрузки на УСН. Все зависит от вида и условий деятельности налогоплательщика.

Способы налоговой оптимизации с помощью «упрощенца»

Брать эти способы в работу следует с осторожностью, поскольку при их использовании достаточно велик риск конфликта с контролирующими органами. Налоговики могут обвинить вас в умышленном дроблении бизнеса с целью ухода от налогов, что обернется налоговыми доначислениями, пенями и штрафами. А значит, применение этих способов оптимизации должно обосновываться экономическими, организационными и технологическими особенностями деятельности.

Итак, наиболее распространенные способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес с использованием компании на УСН следующие:

Перевод на «упрощенца» отдельных направлений деятельности. Так, при осуществлении оптовой и розничной торговли опт можно оставить на ОСНО, а розницу перевести на УСН. В этом случае розничный бизнес освободится от НДС, что не страшно с точки зрения потери контрагентов, так как розничным покупателям, как правило, вычет не нужен. Кроме того, вместо налога на прибыль по ставке 20% будет уплачиваться «упрощенный» налог, ставки которого ниже.
Использование «упрощенца» в качестве посредника при продаже товаров. Компания на УСН будет платить налог не с полной выручки, а только с вознаграждения. А комитент-«уэсэнщик» учтет это вознаграждение в расходах, уменьшив свою прибыль. Если размер вознаграждения установить близко к торговой наценке, экономия на «прибыльном» налоге выйдет существенной.
Приобретение ОС на «упрощенца» и сдача их в аренду компании на общем режиме. Во-первых, так стоимость ОС спишется быстрее, ведь «уэсэнщики» не амортизируют их, а учитывают в расходах в течение одного налогового периода (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Во-вторых, арендатор сможет уменьшить прибыль на сумму арендных платежей (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Кроме того, здесь возможна экономия на налоге на имущество, если только объект не относится к тем, которые облагаются этим налогом по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) (см. «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?»).

Итоги

Оптимизация налогов при УСН на практике рассматривается в двух аспектах: как способ регулирования размера налоговой обязанности самого уэсэнщика, так и использование его в качестве средства снижения налогов на бизнес в целом. И в том и в другом случае оптимизация должна быть именно оптимизацией, а не уходом от налогов (то есть происходить строго в рамках закона). Иначе вместо экономии можно получить конфликт с проверяющими, доначисления и налоговые санкции.

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Приведены схемы оптимизации налогов при УСН

Дробление бизнеса и перевод мелких фирм на УСН

Эксперты предупреждают: необходимо обосновать, чем вызвано дробление бизнеса. Следует составить бизнес-план, также нужно доказать, что в подразделениях действительно есть центр управления, а не номинальный какой-то руководитель. Налоговый орган обязательно обратит внимание на такую реорганизацию и проверит, действительно это было необходимо, или это просто схема ухода от налогов

Перевод персонала на УСН

Работники фирмы увольняются и устраиваются в организацию, работающую на УСН, которая затем оказывает услуги этой компании. В результате, происходит экономия на страховых взносах: вместо максимальной ставки 30% у вспомогательной фирмы-упрощенца при применении льготного тарифа она составит 20%. Но данную схему сопровождает огромный риск. Налоговикам довольно часто удается доказать, что это не оптимизация налогов, а схема уклонения от налогов.

Экономия на налоге на имущество

Компания «А» хочет купить у компании «Б» какое-то имущество и не платить при этом НДС. Для этого сторонам выгодно объединиться в простое товарищество, причем одна организация вносит вклад в виде оборудования, вторая компания — в виде денежных средств. После организации расстаются. Каждая из них забирает то, что ей нужно: компания «Б» забирает оборудование, компания «А» — денежные средства. В этом случае как бы происходит обмен денег на имущество. Поскольку официально эта операция обмена не оформлена, она, соответственно, не облагается НДС. Скрытый умысел таких операций налоговики тоже довольно успешно раскрывают, доказывают, что данное товарищество было создано для конкретной операции, а именно для уклонения от уплаты налогов.

Существует еще один вариант экономии на налоге на имущество организаций. Для этого используется организация, применяющая УСН и сдающая в аренду основные средства.

S4-574

Суть этой схемы заключается в том, что фирма-упрощенец покупает основные средства и передает их в аренду фирме на общем режиме налогообложения. Эта схема позволяет экономить на налоге на имущество, потому что компания на УСН, данный налог не уплачивает. У налогоплательщика на общем режиме эта схема позволяет снизить налог на прибыль, поскольку арендные платежи можно учесть в составе расходов.

Использование посредника на УСН

Фирмы на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Поэтому организации на общем режиме налогообложения используют организации на УСН для перевода на них части прибыли. В процессе налоговой оптимизации доходом посредника является вознаграждение за оказанные услуги, а расходом — средства, истраченные на зарплату персонала, аренду помещений, а также закупку офисного оборудования и канцелярских товаров.

S5-574

Торговая компания закупает для своей деятельности товары, а их покупную стоимость включает в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход. Далее товары передаются для реализации комиссионеру — фирме, применяющей УСН. При этом налог комиссионера-посредника с полученного дохода (вознаграждения) составит всего лишь 6%, а если бы компания (комитент) не уменьшила свой доход на сумму этого вознаграждения, то пришлось бы начислить налог на прибыль по ставке 20%.

Оформление работников организации в качестве ИП на УСН

В данном случае доход, который получает индивидуальный предприниматель, облагается налогом в зависимости от выбранной налогооблагаемой базы. Даже при максимальной ставке в 15% при объекте «доходы – расходы» налоговая нагрузка меньше, чем ставка НДФЛ с доходов в 13%. Кроме того с вознаграждений, которые перечисляются организацией, не исчисляются страховые взносы. Таким образом, данный способ выгоден как работодателю, так и работнику.

S6-574

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ВЫПУСК под ред. А.В. Брызгалина, «К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ» (см. в СПС «Консультант Плюс»)

«Налоги и финансовое право», 2015, № 5

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Источник: «Время бухгалтера»

Почему НДС — самая «жареная» тема налоговой оптимизации

Какие решения предлагают оптимизаторы

Оптимизация НДС – самая «жареная» тема налоговой оптимизации, именно на нее заманивают инфоспикеры и налоговые консультанты, обещающие волшебные решения, которые одновременно и выгодны, и безопасны.

Причем сами решения переписываются из одного интернет-ресурса в другой. Возникает ощущение, что первоисточник (есть такая очень скучная книжка — Налоговый кодекс) никто вообще не читал. Между тем, проблема после запуска АСК НДС-2 только усилилась, плюс борьба с «обналом», плюс поворот судебной практики в пользу налоговых органов и много еще чего, связанного с автоматизацией налогового контроля.

Справедливости ради, надо заметить, что проблема не всеобщая: часть бизнеса имеет достаточный входящий и исходящий НДС, часть являются конечными продавцами товара и услуг и переносят бремя налога на конечного потребителя – физических лиц, многие работают на упрощенке.

Проблема возникает у тех, кому платят с НДС, но достаточных расходов с НДС нет. Самый простой совет — перейти на УСН.

Но тут уже проблема из налоговой плоскости переходит в рыночную – сколько покупателей после смены налоговой системы останется? Отсутствие у контрагентов возможности принять НДС к вычету, фактически повлечет для них удорожание товара или услуги на 18%. Казалось бы, эта же проблема должна быть и у конкурентов, обычно она у них и есть и решается чаще всего незаконной оптимизацией через «помойки». Да, получается очень рискованно, а теперь и достаточно дорого, но участники рынка не могут перейти на УСН, пока не перейдут другие, чтобы уровнять условия конкуренции. И начинается детская игра в «гляделки» — кто кого пересидит.

Но налоговики (в том числе через банки и блокировки счетов), совместно с правоохранителями, вынуждают искать решения. И все ждут, когда им дадут готовые схемы. Один автор написал книжку аж про 218 способов оптимизации НДС, в журналах обычно предлагают более скромное количество: 5-8.

Другая крайность – семинары, в которых участвуют налоговики (бывшие или действующие – без разницы), где они торжествующе сообщают, что оптимизация НДС больше не возможна и рассказывают про обязанность налогоплательщика платить налоги, про то, что НДС налог косвенный и конечное бремя оплаты ложиться все равно на физиков.

Еще замечают, что не все деньги, поступающие на счет организации, автоматически принадлежат ей и НДС как раз из этой серии. И они по-своему правы. Ведь сложно поспорить с утверждением, что налоги платить надо, а белый бизнес лучше серого?

Отличия оптимизации от уклонения

Но прежде чем говорить о схемах оптимизации НДС, необходимо выработать логику оценки способов, которые будут отличать оптимизацию от уклонения:

1. Признаем аксиомой, что законная оптимизация не может противоречить Налоговому кодексу.
2. Налоговая оптимизация не может противоречить и иному законодательству.
3. Способы оптимизации, не противоречащие Налоговому кодексу, должны подтверждаться судебной практикой и желательно письмами Минфина («суха теория, но древо жизни зеленеет»).

Иных способов законной оптимизации НДС просто нет.

По сути, все способы оптимизации прямо указаны в Налоговом кодексе. Условно их можно разделить на «одноразовые», когда осуществляется оптимизация налогов при переходе права собственности на дорогостоящее имущество, при этом многократное повторение способа невозможно и «повседневные», с необходимостью решать вопрос с НДС каждый квартал.
К сожалению, формат статьи не позволяет остановиться подробно на каждом из способов оптимизации (так она бы превратилась в многостраничный фолиант), поэтому для примера приведу только несколько схем.

«Одноразовые» способы оптимизации НДС

К «одноразовым» способам оптимизации НДС можно отнести следующие:

1. Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации, которая в соответствии с подпункт 3, п. 1. ст. 39 НК РФ не является реализацией, а значит не признается объектом налогообложения.

Напомню, что реорганизация, в соответствии с ГК РФ возможна нескольких видов: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование. Соответственно, возможны различные варианты оптимизации (способ используется не только для оптимизации НДС, но и в целях дробления бизнеса).

Выгода этого способа – отсутствие при переходе права собственности НДС (в отличии, например от договора купли-продажи). При этом Верховный суд РФ в Определении от 17.10.2014 г. № 307-КГ14–1534 указал, что даже при использовании организацией-правопреемником УСН, она не обязана восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету.

На этом способе можно существенно сэкономить, но сам он трудоемкий и достаточно длительный (одни только регистрационные действия занимают около четырех месяцев). Именно поэтому способ многих пугает.

К минусам также можно отнести риск обжалования налоговой такой реорганизации. Но это риск любой оптимизации, в принципе.

2. Простое товарищество.

Все той же ст. 39 НК РФ не признается реализацией передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов.

Вот из этого подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ и возникает популяризируемый способ оптимизации НДС через простое товарищество.

Выглядит все здорово: две организации образуют простое товарищество, которое даже не требует регистрации, один товарищ вносит деньги, другой – имущество, потом они разбегаются и по своему усмотрению распределяют имущество: тому, кто вносил деньги, достается товар, а тому, кто товар – деньги. Как говорится: «Ловкость рук и никакого мошенничества»?

Обратимся к письму Минфина РФ от 25.08.2015 г. № 03-07-11/48850:
«На основании подп. 6 п. 3 ст. 39 и подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения НДС стоимость передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества».

Судебная практика разнообразна. Налогоплательщиков-товарищей чаще всего подводит спешка, а также отсутствие деловой цели товарищества, поэтому использование подобной схемы высокорискованно и требует тщательной подготовки и готовности отстаивать позицию в суде.

3. Замена части стоимости по договору штрафами или неустойкой.

Способ достаточно известный – стоимость товара занижается и компенсируется заранее оговоренным с контрагентом штрафом или неустойкой, при этом они не являются реализацией, а мерой гражданско-правовой ответственности, а значит не облагаются НДС.

Министерство финансов в письме от 08.06.2015 г. № 03-07-11/33051 указывает: «Денежные средства в виде неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца товаров (работ, услуг) за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются».

Тем не менее, использование этого метода – практически гарантированный спор с налоговой, кроме случаев признания неустойки или штрафа судом. В этом случае, неустойка, возмещение убытков (в том числе упущенной выгоды), а также компенсация судебных издержек НДС облагаться не будет, а вероятность обжалования налоговой решения суда по хозяйственному спору третьих лиц – стремится к нулю.

Проблема реализации схемы в скорости судопроизводства, а также необходимости согласованности и проработки позиций контрагентов. Один из способов ускорения – получение решения Третейского суда по третейской оговорке в договоре.

Также существует еще с десяток редких «одноразовых» способов оптимизации НДС, применимых для конкретных налогоплательщиков и ситуаций.

«Повседневные» способы оптимизации НДС

Что касается «повседневных» способов, то на сегодняшний день самый предпочтительный – поиск выгодных контрагентов, которые возмещать НДС из бюджета не хотят.

Естественно, такие контрагенты должны быть абсолютно реальными, осуществляющими хозяйственную деятельность и не подпадающие под признаки «однодневок», а заключенные договора и поставки отражать аналогичные обычным договорам предмет и условия.

Есть еще десятки вариантов, связанных с агентскими договорами, опционами, уходом от реализации, применении льгот по НДС, схемы с давальческим сырьем, использованием задатка и т.д., с различными перспективами и судебной практикой, часть этих способов, при нормальной реализации вполне жизнеспособна, но на гарантировать это на 100% — самонадеянно.

P.S.

Предвосхищая упреки, скажу:

1. «Ничего нового» — согласен. Все способы оптимизации указаны в НК, меняется только налоговая и судебная практика. Более подробные и полные описания схем можно получить на семинарах и в книгах.

Дальше – оценивайте их по указанным в статье критериям, при этом учитывайте, что судебная практика изменчива и противоречива. Прекратите использовать схему сегодня, а в связи с изменением практики, это может аукнуться негативом и через три года.

2. С фразой «Все приведенные советы незаконны, 100% повлекут налоговую проверку и доначисления, а таких «советчиков» много развелось и их всех надо посадить в тюрьму» — не согласен. Дело каждого налогоплательщика применять ту или иную схему оптимизации НДС или нет, искать способы и подтверждение законности оптимизации или нет, быть готовым к суду или перейти на упрощенку и забыть про НДС, соразмерив снижение прибыли с налоговыми рисками.

А можно просто платить весь НДС, ведь и правда – налог-то косвенный…

Оптимизация налогообложения — законные схемы и способы

Без налогов не может обойтись не одно государство. Да, эти платежи, осуществляемые налогоплательщиками на принудительно безвозмездной основе, являются основным источником дохода государства. И изменить это никак невозможно. Но и с другой стороны, понять самих налогоплательщиков, желающих как можно меньше по величине их перечислять, также можно. Ведь никто не желает делиться доходами, особенно на принудительно безвозмездном условии. Именно поэтому, многими предпринимателями и организациями регулярно проводится оптимизация налогообложения.

В Налоговом кодексе имеется информация о том, что каждый налогоплательщик имеет право на свое усмотрение выбирать подходящий по критериям и условиям налоговый режим, а также пользоваться льготами. Эти действия позволяют оказывать существенное влияние на налоговую нагрузку без применения противозаконных методов. Такие методы называются оптимизация налогов и имеют существенные отличительные черты от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

В налоговых органах так называются определенные способы, предназначенные для активизации финансово-хозяйственной деятельности, сопровождаемые высоким налоговым риском. Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы. Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы. В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.

Вторая группа заключает в себе серые схемы. В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона.

В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются. Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих быстро и эффективно избавить от налоговой нагрузки, не что иное, как уклонение от налогов, которое влечет за собой не только административную, но и порой уголовную ответственность.

Риски

Но тут есть обоюдный риск. Дело в том, что данная схема давно известна налоговым органам, это во первых. А во вторых, при осуществлении такой фиктивной покупки услуг либо товара, владелец средств рискует их потерять. Так как посредник с перечисленной ему суммой может просто исчезнуть. Поэтому, рисковать средствами, и применять подобные схемы не рекомендуется, тем более что налоговая оптимизация может быть осуществлена законным путем.

Схема оптимизации налогообложения организации представляет собой применение специального режима, позволяющего перечислять налоги по существенно заниженной величине. К примеру, выбравшие УСН Доходы организации смогут снизить налоги вдвое. Эта возможность также появляется и у тех, кто выберет ЕНВД. Снижение тут налогов происходит за счет страховых взносов, которые были ранее уплачены за работников.

Отличное видео по теме:

Рубрикатор статей

Методы и способы оптимизации налогообложения

Каждая компания хочет получить максимально возможную прибыль. Есть много способов — увеличить ассортимент продукции, охват рынка, продвижение продукции. Или акцент на повышение эффективности и прибыльности организационной структуры. И, как известно, большой объем расходов — налоговые платежи. Казалось бы, вариантов нет. Но это не так. Здесь интерес представляет минимизация / оптимизация налогообложения.

Общая информация

Обязательные платежи в бюджет требуют значительных денежных средств.Наблюдается ужесточение налоговой системы. И как естественный результат — растет число предпринимателей, заинтересованных в оптимизации. Правильная работа с налогом — трудоемкий процесс. Это необходимо учитывать перед открытием предприятия. И когда структура собирается работать, вам все равно нужно держать руку на пульсе. Следует отметить, что существуют разные методы и способы оптимизации налогообложения. Некоторые из них очень легитимны и доступны от государства в качестве льгот.

Существуют серые схемы, которые хотя и не разрешены и приветствуются, но не запрещены.И есть опция «курить». Следует отметить, что диаграммы в порядке увеличения их доходности и снижения верховенства закона. То есть, если кто-то воспользуется преимуществами, предлагаемыми государством, то, конечно, никто не будет привлечен к административной или уголовной ответственности. С серыми методами работы очень часто применяют в качестве наказания штрафы. Хотя «черный» подход очень часто заканчивается криминальной статьей. Но, несмотря на это, кое-где из средств массовой информации видно, что был создан еще один искатель счастья, такая система налогообложения, что государство теряло миллионы.

Игра стоит свеч?

Лучший вариант для уплаты налогов — это важный момент в организации любого хозяйствующего субъекта. Многие считают, что оптимизация — это не всегда законно. Но давайте поговорим о юридических условиях. В этой области наибольшее внимание уделяется уклонению от уплаты налогов и процессу приведения системы платежей от предприятия в наилучшее состояние. И это абсолютно разные понятия. Основной критерий различия между ними — это нарушение или соблюдение закона.Есть один минус. Увы, но использование законных методов не всегда позволяет эффективно минимизировать налоги. Зачем? Как упоминалось ранее, они выражаются в виде различных выгод от государства. И как естественный результат — вы можете использовать их не во всех правовых формах организаций.

Незаконное уменьшение платежа влечет за собой уголовную ответственность. Что не одобрено государством? По статьям уголовного кодека получает минимизацию налоговых платежей, которая проводится с помощью нелегальных контрактов, компаний — нечто эфемерное, недооценка реальных доходов, увеличение расходов компании и ряд других способов.Следует отметить, что для бизнесмена (как и его коммерческой структуры) гораздо выгоднее быть честным. И помните, что система налоговой оптимизации в той или иной форме почти всегда может быть создана.

Что запомнить?

Итак, нас интересует, как минимизировать платежи в бюджет? При построении стратегии поведения необходимо помнить три момента:

. В соответствии с действующим законодательством, можно заниматься коммерческой деятельностью, используя различные организационные и правовые формы, которые имеют свое индивидуальное налогообложение.
В некоторых случаях мы можем выбрать режим, который будет использоваться для уплаты взносов в бюджет. Это зависит от размера ставки, суммы и времени подачи документации.
Налогоплательщик может выбрать различные способы учета бизнес-операций и подготовки отчетов. Конечно, согласно действующему законодательству.

Имейте в виду, что существуют разные инструменты оптимизации платежей. Кроме того, постоянно меняется законодательство. Из-за этого они имеют тенденцию к устареванию.Поэтому необходимо быть в курсе изменений. Ведь то, что начиналось как законное, можно считать государственными органами как преступление. Как уже упоминалось выше, минимизация налогов — это довольно дорогой процесс, особенно с точки зрения времени и трудовых ресурсов. Ведь если есть желание иметь эффективный бизнес, вам нужно постоянно следить за изменениями в законодательстве и корректировать схемы работы, которые применяются в компании.

Налоги Оптимизация организации — это не так просто, и чтобы избежать проблем, нужно побеспокоиться перед созданием коммерческой структуры.А ведь варианты и выбор наиболее привлекательны, чтобы не пропустить баллы при регистрации.

Коммерческая структура и размер уплаченных налогов

Прежде чем открыть компанию, учредитель может выбрать для себя оптимальную налоговую систему. Не лишним в этом случае является бизнес-план. Хорошо составленный документ позволит оценить возможное количество движений и выбрать оптимальный вариант налогообложения государством. Рассмотрим случай индивидуального предпринимателя (ИП). В 2014 году была запущена облегченная форма работы, когда вместо ОСНОВ можно выбрать единый налог на вмененный доход для патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения.Чтобы сделать выбор, нам нужно знать размер фиксированного платежа, который должен быть выплачен индивидуальному предпринимателю. Поскольку оно постоянно меняется, а промежуточные данные устаревают, давайте возьмем то, что было в начале.

В 2014 году фиксированная сумма выплаты составила 20727,53 рубля. Допустим, мы — частные предприниматели, которые наняли сотрудников, которые предоставляют услуги по доставке. Они используют свой собственный транспорт. Допустим, у нас есть вмененный доход. Тогда формула, используемая для расчета суммы платежа, выглядит следующим образом: базовая доходность (физический показатель * 12 (количество месяцев в году)) * K1 * K2 * 15% — взносы (но не более 50 процентов).Давайте посчитаем, что мы можем сделать, если поставить произвольные числа. Наша формула становится:

6000 * (3 * 12) * 1 672 * 1 * 0,15 = 54172,8 & — 27086,4 = 27086,4 руб.

Вот сколько вам нужно будет заплатить при работе с вмененным доходом.

В случае патентной системы налогообложения годовой доход умножается на ставку налога. Например: 720 000 * 6% = 43200 руб. Это сумма, которую вам нужно будет заплатить за год.

И наконец — СТС. В этом случае формула расчета: доход * 6% — взносы (но не более 50 процентов).Рассмотрим предыдущий пример, но с небольшим изменением: 720 000 * 6% — 21 600 = 21 600 руб. Как видите, самый выгодный вариант — стс.

Особенности упрощенного налогообложения

Создание бизнес-плана и расчеты возможной прибыли позволяют вам выбрать именно то, что наиболее подходит. Это было ясно в примере с индивидуальным предпринимателем, который создал свою коммерческую организацию в области транспорта. Но есть один важный момент — не следует превышать определенную сумму.Если доход будет больше, то в следующем квартале придется перейти к общей системе. Поэтому рассмотренные варианты могут быть оценены как бережное отношение со стороны государства к восстановлению предприятия. И если я думаю, что выбор очевиден, то не надо. Что это значит?

При выборе упрощенного налогообложения вы можете выбрать два объекта — доходы или расходы. Первый из них подлежит ставке шесть процентов, второй в пятнадцать. Итак, еще раз о бизнес-плане — если у нас есть все необходимые расчеты, мы видим, что бизнес будет довольно слабым, вы должны выбрать доход.Если выгода значительна, стоимость. Знающие люди рекомендуют выбирать второй вариант, если стоимость предприятия не превышает 60%. Но, конечно, остаточное решение принимает основатель коммерческой структуры на основе своих расчетов. Эти способы оптимизации налогов идеально подходят для малого бизнеса. Но не только с ними мы живем, верно? Есть ли варианты для средних и крупных конструкций? Конечно, куда же без этого.

Общее налогообложение

Первым шагом является определение типа оптимизации.Всего их два:

Стратегическая оптимизация. Он разработан с учетом долгосрочного использования. В этом случае определяют наиболее эффективную форму осуществления выполняемой финансово-хозяйственной деятельности. У грамотной организации положительный эффект, она сохранится еще долго.
Совершенствование налогообложения для отдельных бизнес-операций. Эта опция построена по принципу получения одноразового эффекта. Как правило, этот вариант представляет собой множество комбинаций, где возникают манипуляции с условиями и порядком исполнения договоров.

Внедренные налоговые схемы оптимизации (юридические) отмечают два основных момента:

Отложенные платежи и перевод их платежей в другое время.
Налоговые вычеты.

Практика показала, что наибольший эффект достигается, если эти две точки используются в комбинированном режиме. Хотя получить эту привилегию все же довольно проблематично. Как правило, при оптимизации налогов необходимо сосредоточиться на сложности. Тогда можно говорить о более значительном и долгосрочном результате.Кроме того, наш закон устроен таким образом, что, уменьшая уплату одного налога, мы можем быть гораздо более разными. Поэтому он следует мерам по оптимизации, выполненным до осуществления транзакций, но не тянет, чтобы затем перейти к ближайшей отчетной дате.

Правда, эта процедура довольно сложная. Поэтому желательно обратиться за помощью к профессионалу. Вам не нужно нанимать человека в штате. Сейчас становятся все более популярными раздаточные коробки для аутсорсинга.Это связывает фирму или эксперта с IE, который занимается всей бумажной работой, а предприниматель может сосредоточиться на развитии компании. Оптимизацию налогообложения предприятий действительно нужно говорить отдельно. Ведь главная и главная задача этих людей — обеспечить своевременную и точную подачу.

Налоговое планирование

Это очень полезная процедура, суть которой — предварительный анализ возможных последствий до подписания экономико-финансового соглашения.Из-за его условий сказываются налоговые обязательства. Например, необходимо обратить внимание на момент реализации (и, соответственно, дату налогообложения), отношения между сторонами, чтобы проверить, является ли контрагент резидентом или нет, имеет ли он льготы, является ли он юридическим юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Все это влияет на налоговую нагрузку. Поэтому при заключении договора необходимо учитывать все факторы, которые будут влиять на размер платежей. Во избежание проблем и правильного анализа данных рекомендуется использовать балансовый метод налогового планирования.Зачем это использовать? Дело в том, что в нем предусмотрены все необходимые расчеты, чтобы минимизировать сумму выплачиваемых средств.

Существуют и другие методы оптимизации налогообложения. Одно из самых простых, но очень эффективных — это увеличение стоимости основных средств, что в свою очередь позволяет увеличить себестоимость продукции. Это делается путем амортизации во время переоценки. Но эта схема доступна не для всех предприятий. Дело в том, что высокая стоимость основных фондов приводит к увеличению налога на имущество организации.Поэтому нужно быть осторожным, чтобы не упасть со сковороды в огонь.

Схема: как налог?

Нужны примеры, иначе без них статья не будет полной. Следует отметить, что существуют подходы, которые могут использоваться многими организациями, и существуют чисто индивидуальные решения. Что чаще всего встречается на практике? Возможно, этот список знаком многим, кто даже не задумывается о бизнесе:

Налоговые льготы.
Легальные способы добиться отмены выплаты средств.
Ведение деятельности с использованием оффшорных зон.
Отсрочка платежей в бюджет.

Здесь нужно сделать небольшое отступление. Многие люди почему-то считают, что оптимизировать налогообложение можно исключительно путем взаимодействия нескольких организаций, имеющих разные ставки. Да, это вариант, но не единственный. Но эта схема тоже должна рассказать. Чаще всего это реализуется в форме открытия нескольких компаний. В центре внимания компании выступает посредником.Как пример — компания в общем режиме заключает договор с упрощенным, который закупает необходимые товары у производителя. Затем он перепродал. Это дает комиссия за счет уменьшения размера налога на добавленную стоимость. Ведь он взимается только за общий доход предприятия. Также вы можете продавать товары для собственной фирмы, что упрощает систему налогообложения.

Но будьте осторожны — эти варианты проверяются налоговыми органами. Поэтому очень важно, чтобы фирма, с которой она общалась, имела самостоятельное название и юридический адрес.И будь уверен — руководил текущей хозяйственно-производственной деятельностью. Если это только на бумаге, увы, — вероятность попасть в не очень приятное место с соответствующим персоналом на несколько лет.

Отсрочка уплаты НДС

Теперь давайте начнем с очень интересного и важного момента. Пожалуй, каждый, кто работает в общих чертах, интересуется, как его можно оптимизировать с учетом НДС. Чтобы уменьшить размер платежей, можно использовать схему с задержкой отгрузки.Главное в нем — заключить договор с компанией, которая работает на вмененный доход. И необходимо заранее договориться с подрядчиком об использовании этой схемы. Чтобы пробудить интерес, вы обещали сделать скидку. Для реализации этой схемы необходимо включить в договор штрафную оговорку в случае нарушения условий поставки. Хотя действительно уже договорились с партнером, и он закрывает глаза. Согласно закону, штрафы не облагаются НДС. Также он не платит подрядчику, поэтому схема не должна вызывать у него беспокойство.

Но это не единственный способ. Отсрочить уплату налога на добавленную стоимость можно и в том случае, если доставка осуществляется не сразу, а частями. В этом случае оплата должна быть произведена после того, как будет отправлена последняя партия товара. Более того, отсрочка представляет собой ситуацию, когда оплата происходит в день, когда, по сути, была доставлена продукция. Давайте рассмотрим пример. С покупателем был подписан договор о том, что компания в первом квартале отгрузит основную часть продукции. Остальные будут сданы во втором.Из-за этого на счета придется платить НДС только во 2 квартале. Но, чтобы избежать проблем, необходимо по этой схеме, упомянутой в Договоре, написать, что такие поставки могут быть осуществлены только из-за значительной массы или веса товаров. Следует понимать, что планирование и оптимизация налогообложения — это не игра. Это сложная работа, которая требует тщательного и подробного анализа каждой ситуации для бухгалтеров и юристов.

Основные

Какова цель налоговой оптимизации? Казалось бы, ответ очевиден, но давайте обозначим преследуемые цели:

Экономия на НДС и подоходном налоге.Использовать варианты продления срока исковой давности, оптимизации транспортных расходов, отсрочки, создания ремонтно-резервного фонда. Вторым должно быть страхование безнадежных долгов, в противном случае налоговые органы будут требовать.
Экономия налогов на доходы и имущество с помощью пени. Привлекает низкий официальный доход и расходование средств со статусом штрафа. Но если соглашение становится известно налоговой службе — вред.
Налоговая экономия при брокерских операциях.

Оптимизация налогов (нетто) коммерческих структур требует тщательного и тщательного подхода. Чтобы не изобретать велосипед, используйте то, что уже было разработано и создано другими людьми. Например, эти методы:

Замена налогового объекта.
Изменить деятельность.
Замена налоговой юрисдикции.
Реализация учетной политики организации с максимально возможным использованием предусмотренных законодательством инструментов минимизации.
Заменить отношения.
Отсрочка уплаты налога.
Разделение отношений.
Прямое уменьшение объекта налогообложения.
Выполнено правильно и все соответствующие контракты.
Использование налоговых льгот и различных льгот.

Главное — правильно их применять. Оптимизация налога на прибыль и НДС, если хорошо управляется, не вызовет проблем при проверке государственных служащих.

Заключение

На этом заканчивается рассмотрение этой интересной темы.Следует отметить, что любая продуманная налоговая оптимизация организации — это не универсальное руководство, а только шаблон поведения. При разработке плана необходимо учитывать представленную здесь информацию в качестве основы, которую необходимо исправить, исходя из реальных условий. После оптимизации налогообложения предприятия должны повысить способность хозяйствующего субъекта с точки зрения эффективности и дальнейшего развития. Если нет, то нужно подумать, все ли правильно сделано?

Для того, чтобы обменяться опытом и мыслями с другими предпринимателями, вы можете посетить семинар по оптимизации налогообложения.Существуют и другие подходы для улучшения своего положения. Вот, например, почему предприниматели в целом имеют отношение к работникам налоговой службы с определенными характеристиками? Ведь они такие же люди, как и мы! Включайте время отчетности самостоятельно, не используя электронную систему, знакомьтесь, заводите друзей, спрашивайте его. Ведь этот налоговый инспектор и будет следить за данными, так почему бы не узнать, как он думает?

оффшорных схем — эффективный инструмент оптимизации налогообложения

Бизнесмены говорят: «Платить налоги — это обязанность, а платить маленькие налоги — это искусство».

Стремление владельцев бизнеса сократить сумму налоговых платежей, в конце концов, вполне логично, поскольку ставки налогов в нашей стране чрезвычайно высоки. Однако не всем предпринимателям известны такие легальные инструменты оптимизации налогообложения, как оффшорные схемы. Следует отметить, что такие схемы не имеют ничего общего с уклонением от уплаты налогов, что считается грубым нарушением законов.Схема оффшорного бизнеса представляет собой абсолютно законный и действующий инструмент, предназначенный для сокращения налоговых платежей. Он действует в соответствии с законодательством стран с дружественными налоговыми режимами.

В настоящее время оффшорные схемы считаются одним из наиболее эффективных инструментов оптимизации налогов. Оффшор характеризуется следующим:

низкая налоговая ставка или безналоговый статус: как личный, так и корпоративный;
конфиденциальность, относящаяся к собственности и управлению — нет открытых реестров директоров и акционеров;
несложное управление и администрирование — требуется выплачивать только фиксированную сумму ежегодно;
не требует финансовой отчетности;
широкие возможности для бизнеса — возможность ведения любого бизнеса при условии, что на бизнес не распространяются требования лицензирования;
Быстрый процесс регистрации и запуска компании.

Основные оффшорные бизнес схемы

Существует множество современных оффшорных схем, которые зависят от типа компании, ее прибыльности и других факторов.

Самая простая оффшорная схема связана с торговой деятельностью. Иностранная компания продает товары по минимальной цене оффшорной компании, которая, в свою очередь, продает их по рыночной цене. Соответственно, значительную долю прибыли сохраняет оффшорная компания. В случае импорта, иностранный поставщик доставляет товары оффшорной компании по рыночной цене, тогда как он продает их иностранным компаниям по низкой цене.Вышесказанное позволяет снизить таможенные пошлины и НДС.

Предприятия могут пользоваться производственной оффшорной схемой. Он предусматривает, что производитель продает своей оффшорной компании услуги или продукты по самой низкой цене. Оффшорная компания в таком случае действует как агент и продает продукты конечным потребителям по рыночным ценам. Полученная прибыль (агентское вознаграждение) накапливается на оффшорных банковских счетах.

100% предоплата — иностранный гражданин и оффшорная фирма заключают соглашение.Предоплата производится в полном объеме, тогда как после этого транзакция отменяется, и иностранная компания подает в суд иск о взыскании предоплаченной суммы. Суд издает распоряжение о взыскании предоплаты, однако власти не уполномочены исполнять его. В результате формируется задолженность, что снижает налогооблагаемый доход.

Агентская схема — оффшорная компания нанимает компанию-агента и платит минимальные налоги с агентского вознаграждения.

Кредит — иностранная компания берет кредит в банке для внесения предоплаты за услуги оффшорной компании.Сумма кредита переводится на офшорный счет, и поскольку иностранная компания не намеревалась выполнять условия договора, сумма возвращается банку через шесть месяцев. В течение этого периода оффшорная компания распоряжается деньгами для своих собственных целей, а полученная прибыль накапливается за пределами оффшорной зоны.

Схема предоставления услуг — иностранная фирма производит оплату оффшорной компании за предоставление согласованных услуг. Эта сумма входит в стоимость товара, что позволяет снизить налог на прибыль.Факт предоставления услуг должен быть задокументирован, но в действительности предоставление таких услуг может быть приостановлено.

Вышеупомянутые оффшорные схемы представляют собой эффективный инструмент для оптимизации налогообложения. Важно — любая реализация оффшорной оптимизации требует консультации с налоговым консультантом, поскольку правила каждой страны заметно различаются.

Мы поможем вам открыть:

Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра комментариев на основе Disqus.комментарии предоставлены

Другие статьи из «Деловых новостей Дубая и ОАЭ»:

налоговых гаваней — схемы оптимизации налогов

Налоговые убежища — это страны, которые позволяют предприятиям и частным лицам избегать уплаты налогов в тех странах, где они в основном работают, предлагая банковские счета практически без налоговых обязательств. Налоговые убежища также предоставляют мало или вообще не предоставляют финансовую информацию странам, в которых находятся юридические лица. И это в основном законно, хотя эти частные лица или многонациональные компании редко работают за пределами страны налогового убежища.

Крупнейшие страны-налогоплательщики

Более сорока стран предлагают налоговые убежища. Вот некоторые из самых больших:

Панама

Британские и Виргинские острова США

Сент-Китс и Невис

Монако

Джерси

Бермудские острова

Гонконг

Багамские острова

андорра

Остров Мэн

Маврикий

Лихтенштейн

Каймановы острова

. Приблизительно 8% мирового финансового состояния находятся в оффшорной зоне , и это обходится правительствам как минимум в 200 миллиардов долларов в год.Европейские страны возглавляют список с 2,6 триллионами долларов США на оффшорных счетах, в то время как США занимают второе место с 1,2 триллионами долларов США в налоговых убежищах. Это означает, что Европа ежегодно теряет 75 миллиардов долларов и 36 миллиардов долларов налоговых поступлений. Для сравнения, 36 миллиардов долларов — это примерно половина бюджета США на образование.

Дело о Мировом финансовом реестре

Существуют три препятствия на пути поиска или реализации решений. У оффшорных банкиров слишком много стимулов, непрозрачность финансов и слишком много стимулов для налоговых убежищ.

Одним из представленных решений является создание мирового финансового регистра. С мировым финансовым регистром — налоговые органы могут проверить, что налогоплательщики декларируют все финансовые ценные бумаги, включенные в комплексный регистр.

Конечно, есть и другие решения и способы обуздать использование налоговых убежищ, например, что ЕС достиг с Кипром.

Кипр — оффшорная налоговая гавань No More

Кипр является надежной юрисдикцией ЕС и Еврозоны для предоставления профессиональных услуг и инвестиционной деятельности.Действительно, Кипр имеет превосходную международную репутацию для ведения бизнеса. Имея только 12,5% корпоративного налога, Кипр является одной из самых низких налоговых юрисдикций в ЕС, которая не является оффшорной и имеет самые низкие ставки налога на прибыль не в оффшорной юрисдикции на Земле наряду с Ирландией (12,5%).

Кипр предлагает целый ряд финансовых преимуществ для компаний и частных лиц. Кипр поддерживает стабильную экономику, в которой основное внимание уделяется профессиональным услугам и финансовому сектору в частности. Что заставляет нас спросить — что случилось на Кипре?

Кипр значительно изменился из-за вступления в ЕС и в результате соглашений с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Кипр полностью превратился из оффшорной налоговой гавани с 4,25% корпоративной налоговой ставкой для сомнительных предприятий в уникальную юрисдикцию ЕС со стандартизированной налоговой ставкой 12,5% — в настоящее время самая низкая налоговая ставка в ЕС.

Кипр эффективно реформировал свое законодательство о финансовом секторе в соответствии с лучшей международной практикой и применил упрощенную и прозрачную налоговую систему.В конечном итоге, Кипр был исключен из чёрного списка налоговых убежищ ОЭСР и был включен в белый список ОЭСР, где все широко внедрили согласованные на международном уровне стандарты прозрачности налогов.

Сегодня на Кипре приняты другие меры по реформированию, такие как принятие международных стандартов финансовой отчетности и принятие законодательства о борьбе с отмыванием денег.

Кипр по-прежнему предлагает компаниям стимулы размещать там свои операции (или, по крайней мере, размещать их там на бумаге) в дополнение к низким налогам.Например, многие форекс и бинарные опционы базируются на Кипре и регулируются Кипрской комиссией по ценным бумагам и биржам (CySEC).

Фактически, именно в 2012 году CySEC объявил об изменении политики в отношении классификации бинарных опционов в качестве финансовых инструментов. В результате платформы бинарных опционов, работающие на Кипре (где в настоящее время базируется большинство платформ), должны были быть отрегулированы. Это сделало CySEC первым финансовым регулятором, который на международном уровне регулирует бинарные опционы как законные финансовые инструменты.

Естественно, что Кипр продолжает принимать законы, ограничивающие мошенничество и повышающие прозрачность во всех секторах, теперь, когда они пошли по пути европейской интеграции.

Заключение — граждане не знают или не заботятся

Очевидно, что принимающим странам, компаниям и частным лицам есть ряд преимуществ, связанных с сохранением налоговых убежищ, в то время как граждане и национальные казны страдают от отсутствия налогов, собираемых в их странах. Финансовый реестр, кажется, является идеальным механизмом для контроля субъектов, желающих избежать уплаты налогов, но не обладает широким международным политическим импульсом для его создания, несмотря на публичные новости, такие как недавние панамские публикации о налоговых убежищах.

Кипр дает некоторую информацию о том, как правительственные блоки, такие как ЕС, могут изменить финансовую ситуацию стран налоговых убежищ, но является уникальным примером, который может не относиться к другим, более независимым странам, таким как Багамские Острова. Тем не менее, у крупных наций и торговых блоков есть некоторые рычаги влияния, но все сводится к политической воле. Если большинство граждан (и средства массовой информации) продолжат принимать налоговые убежища — вряд ли будет сделано что-то, чтобы ограничить их использование.

Оптимизация налогов, 19 реальных примеров — освобождение от государства

Существует множество различных ситуаций, а также вариантов для оптимизации налогов. Мы часто думаем, что налоговая оптимизация имеет смысл только для богатых людей и крупных компаний, но это просто неправда; практически любой может сделать это.

В сегодняшней статье я хотел бы оставить вас с некоторыми из них, чтобы вы могли лучше понять, что может сделать для вас хорошо примененная теория флагов и жизнь вечного туриста.

Ниже вы найдете несколько примеров людей, которых мы посоветовали и помогли оптимизировать их налоги и ситуацию. Конечно, мы упростили дела и, чтобы защитить конфиденциальность наших клиентов, мы изменили их имена и представили их таким образом, чтобы вы не могли понять, к кому они обращаются.

Все примеры являются реальными, ну, все, кроме одного: давайте посмотрим, сможете ли вы узнать, какой это.

1. Дропшиппинг

Ситуация : Мартина зарабатывает на дропшиппинге, продавая ювелирные украшения ручной работы в Африке на Shopify.Она продает по всему миру и получает все больше заказов, почти слишком много для нее, чтобы справиться в одиночку. Мартина живет в Канаде и не хочет переезжать. Она знает, что правила CFC и тест на проживание усложняют процесс создания бизнеса за рубежом. Ей также нужна учетная запись PayPal для ведения бизнеса.

Решение : Мартина основывает GBC1 компании Маврикий, которая платит 3% налог с продаж за рубежом. Благодаря существующему соглашению об избежании двойного налогообложения, правдоподобности выбора юрисдикции с точки зрения бизнеса и тому факту, что она наняла местного сотрудника для оказания ей помощи во многих заказах, маврикийская компания признается властями.Поскольку у нее есть сотрудник в стране, у нее не было проблем с открытием счета в местном банке и связыванием его с PayPal. На Маврикии есть хорошие коммерческие банки с легко открываемыми счетами, которые даже присоединились к системе IBAN.

2. Amazon FBA

Ситуация: Гильермо связан с Испанией своим домом и детьми, но намерен юридически снизить сумму налога, которую он платит с прибыли с помощью своего бизнеса Amazon FBA. Он получает прибыль в размере 500 000 евро до уплаты налогов, из которых, между корпоративным налогом, подоходным налогом с физических лиц и налогом на дивиденды, половина остается на столе, и он готов вложить значительные средства в решение, которое максимально экономит его на налогах.

Решение : Гильермо создал компанию в Болгарии, которая облагает налогом прибыль в размере 10%. Он только забирает существенные деньги и оставляет большую часть их в компании, откуда он реинвестирует их. В не столь отдаленном будущем, когда его дети станут немного старше, он может переехать на Кипр, чтобы иметь возможность получить все деньги, накопленные в его болгарской компании. Между тем, чтобы избежать проблем с испанским налоговым агентством и для Компания будет признана в Болгарии, он открывает там офис и нанимает двух местных сотрудников, которые платят свои взносы на социальное обеспечение в Болгарии.Таким образом, он не только платит меньше налогов, но и может расширить свой бизнес на другие рынки.

3. Начиная дешево и просто с LLC в Вайоминге

Ситуация : Майк хотел бы жить как цифровой кочевник; он действительно любит путешествовать. Он зарабатывает только 1000 долларов в месяц, но даже при этом не хочет быть втянутым в австралийскую налоговую систему, независимо от того, как мало он сначала облагается налогом. Он также не хочет вести учетную запись, взимать НДС или платить консультанту или бухгалтеру.Однако он должен иметь возможность выставлять счета-фактуры, которые его клиенты (которые являются компаниями) могут признать не облагаемыми налогом.

Решение : Майк создает LLC в Вайоминге за 150 долларов. В LLC у него есть адрес для выставления счетов, с которого он может выставлять счета своим клиентам. LLC являются налоговыми прозрачными, так что вы платите налог только в том случае, если вам необходимо, где вы живете. Поскольку Майк снял с учета и нигде не проживает, так как он постоянный путешественник, он ничего не платит в виде налогов. К сожалению, он не смог получить банковский счет для зарегистрированного LLC, поэтому он получает деньги на частном счете PayPal, связанном с аккаунтом, который у него уже был в качестве частного лица.Однако, когда он заработает больше денег на своем бизнесе, он зарегистрирует Флориду с банковским счетом, полосой и PayPal.

4. Консультирование — ОАЭ

Ситуация : Мануэль — венесуэльский консультант, долгое время являвшийся налоговым резидентом Португалии. Он работает с клиентами по всему миру и не перестает путешествовать, у него все хорошо. Он отказывается вложить более половины заработанных денег в налоги и ищет другую страну, чтобы перевести свое место жительства, но где он этого не делает. Тратить много времени.Конечно, он хочет ограничить свою ответственность, если возникнут какие-либо проблемы, и, поскольку он работает только с предприятиями, важно, чтобы его счета могли быть признаны не облагаемыми налогом.

Решение : Мануэль в итоге решает открыть свой бизнес в свободной зоне ОАЭ. Это дает бизнес, который признан во всем мире и не облагается налогом. НДС, введенный в 2018 году, применяется только к одному из его клиентов в Бахрейне, одном из шести соответствующих государств Персидского залива. Так как он основал свой бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах.Мануэль получает визу на жительство там, так что он также остается безналоговым на личном уровне. Чтобы сохранить его, он должен ездить в Эмираты только раз в 183 дня. Так как Мануэль регулярно проходит через Дубай, для него это не проблема.

5. Пенсионер в Парагвае

Ситуация : Мария — испанская пенсионерка с небольшой пенсией, которой недостаточно, чтобы жить так, как она хочет, в одном из крупных испанских городов. 50 000 евро, которые она сэкономила за свою жизнь, постоянно уменьшаются из-за низких процентных ставок и роста инфляции.Мария считает, что экономическое, социальное и политическое развитие Испании ужасно, и она хочет перейти в другую среду, если это возможно, где-нибудь, где будет приятно и тепло круглый год. Она говорит только по-испански.

Решение : Мария решает эмигрировать в Парагвай. За 2000 евро и банковский депозит в размере почти 4000 евро она получает постоянный вид на жительство на всю жизнь. Там она может насладиться теплым климатом. Мария переводит 50 000 евро со своего банковского счета в Испании и вносит их на счет в местном кооперативном банке.Это не только поддерживает местную экономику ее небольшого городка на окраине Асунсьона, но и позволяет ей получать 15% годовых в год. 7500 евро, которые она получает каждый год за свою пенсию, позволяют ей комфортно жить в Парагвае, поскольку там проживает намного меньше.

6. Торговля на Форекс

Ситуация : Дэвид из Великобритании. Он занимается торговлей на Forex и проживает в Швейцарии. Он также начал торговать криптовалютой. В принципе, в Швейцарии вы не платите налог на прирост капитала, если он не считается доходом от торговой деятельности.Профессиональные трейдеры должны платить и платить налог с прибыли. Поскольку в случае Дэвида его легко считать профессиональным занятием трейдингом, он ищет новое место жительства в ЕС. Это должно быть место с хорошим климатом и хорошим качеством жизни, так как он хочет остаться там надолго.

Решение : Дэвид становится нерезидентом на Кипре. Хотя прибыль на Форексе облагается налогом на Кипре в размере 12,5%, он предпочитает торговать через оффшорную компанию без налогов и учета, а не в частном порядке.Он решает создать оффшорную компанию в Гонконге, потому что там он может заниматься торговлей на Форекс и в криптовалюте, в основном без того, чтобы кто-либо регулировал ее деятельность. Будучи не домом на Кипре, Дэвид освобожден от налога на дивиденды без каких-либо удержаний. Создание и направление компаний за границу не является проблемой на Кипре, по крайней мере, если вы не являетесь домом. Единственное, что Дэвид должен был сделать, чтобы получить кипрское место жительства, — это доказать, что у него было 30 000 евро ликвидного актива, хотя также стоило бы доказать, что он имел 2500 евро ежемесячного дохода за последние 3–6 месяцев.Поскольку он собирается проводить на Кипре более 6 месяцев в году, ему не нужно подавать заявление на социальное обеспечение. Дэвид получил частную медицинскую страховку примерно за 50 евро в месяц.

7. Программа NHR в Португалии

Ситуация: Алекс — независимый графический дизайнер, проживающий во Франции. Большинство его клиентов проживают во Франции, Австрии и Великобритании. Его годовая прибыль в размере 50 000 евро представляет собой значительные расходы на социальное обеспечение и подоходный налог. У Алекса слабость к каннабису, и он не против переехать куда-то еще, но это должна быть страна, в которой ему не нужно беспокоиться о своей склонности к каннабису.Алекс ищет страну, чтобы остаться, и он не хочет путешествовать все время. Его клиентами являются крупные компании, и им потребуется счет, чтобы можно было без каких-либо проблем быть признанным как подлежащим налогообложению, включая идентификационный номер НДС.

Решение: Алекс переезжает в Португалию, страну, где употребление наркотиков и их хранение были декриминализованы. Он ценит качество жизни в стране, в которую он может легко эмигрировать как гражданин ЕС. Как графический дизайнер, Алекс подпадает под профессии, включенные в португальскую программу NHR.Это означает, что он сможет воспользоваться фиксированным 20% -ным налогом на прибыль в большинстве стран, по крайней мере, в течение первых 10 лет в качестве резидента Португалии. Доход из некоторых стран полностью освобожден от налогов, как, например, в случае с доходом из Великобритании.

8. Non-Dom в Италии для больших состояний

Ситуация: Кристоф является всемирно известной немецкой футбольной звездой и считается одним из лучших игроков на земле. Его зарплата составляет десятки миллионов, но на самом деле он зарабатывает намного больше за свои права на интеллектуальную собственность за границей.Недавно он был осужден за уклонение от уплаты налогов в Испании за то, что он продолжал применять отмененный в настоящее время закон Бекхэма, согласно которому иностранные доходы освобождались от налогообложения при определенных условиях. Так как фанаты его нынешнего клуба всегда над ним ругаются, он не будет против смены сцены.

Решение: Кристоф переходит из своего испанского клуба в итальянский после выплаты рекордной суммы. Его даже более высокая зарплата теперь облагается налогом в Италии по несколько более низкой ставке, чем в Испании. Тем не менее, его главной заботой был его доход от интеллектуальной собственности, а также отсутствие проблем со своими поклонниками.В Италии с 2016 года существует малоизвестная схема не-домом. Так же, как в Великобритании, Ирландии или на Мальте, не-домопцы не платят налог на иностранный доход, который не ввозится в страну. Кристоф платит ежегодную фиксированную плату в размере 100 000 евро, чтобы он мог воспользоваться этой схемой в Италии, что является излишней суммой по сравнению с тем, что он экономит.

9. Наконец-то бесплатно — семьи школьников

Ситуация: Семья Родригеса охватывает типичную испанскую семью, ну, за исключением того факта, что они решили, что не хотят отправлять своих детей в школу.Они думают, что испанская система образования не очень хорошая, она только пытается промыть мозги детям, чтобы думать, как этого хочет государство. Тем не менее, законы об обязательном образовании в Испании запрещают им давать своим детям образование, которое они хотят дать им, а новости о близкой семье, которая не отправляет своих детей в школу и которой социальные работники делают жизнь невозможной, дали последний толчок им нужно было решить бежать из Испании. Они решили, что хотят увидеть мир, но им также нужна база, желательно где-то с большим количеством природы.Семья Родригес занимается интернет-бизнесом и зарабатывает на продаже цифровых товаров. Они продают свою продукцию через немецкого поставщика Digistore24.com.

Решение: Взвесив различные варианты, семья Родригес выбрала проживание в Коста-Рике, популярном месте среди семей из эмигрантов, которые проводят домашнее обучение своих детей. Наряду с невероятной природой, они также могут получать экологически чистые продукты, и это безопасное место. Еще одним преимуществом Коста-Рики перед другими вариантами является освобождение от налогов на иностранный доход, что они могут легко удовлетворить иммиграционные требования.Им нужно только тратить 3 месяца в год в течение 3 лет в Коста-Рике и вносить 30 000 долларов в год на счет в местном банке. По истечении этих 3 лет семья будет иметь постоянный вид на жительство на всю жизнь и больше не будет отвечать этим требованиям. Что касается бизнеса, они создали офшорную компанию примерно на 1600 долларов или около того в Сан-Висенте и открыли банковский счет компании в Коста-Рике. У них есть преимущество в том, что торговая платформа Digistore обрабатывает НДС везде, где это необходимо, и может беспрепятственно переводить деньги своих клиентов практически в любую точку мира.

10. Навигация по миру.

Ситуация: Мэтью — ирландский энтузиаст парусного спорта, который долгое время жил в Италии. Он хочет покинуть Италию и путешествовать по миру в течение нескольких лет. Он получил наследство, поэтому у него достаточно капитала, чтобы купить лодку и жить без работы, просто торгуя фьючерсами, чем-то, с чем у него большой опыт. Он ищет безналоговое место для жизни, где он мог бы легко зарегистрировать свою яхту. ,

Решение: Мэтью выбирает место жительства в Панаме, где он может дешево зарегистрировать свою яхту.Иностранный доход не облагается налогом, и если, как и в его случае, вам не нужен налоговый сертификат, вам нужно въезжать в страну только раз в 2 года. Мэтью не нужен доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения, поскольку в случае фьючерсов удержание не применяется. Иммиграция с визой Дружественных Наций стоит ему 5500 долларов или около того, а также депозит в размере 5000 долларов. Панамская компания, включенная в цену и часть иммиграционных требований, идеально подходит для содержания яхты. Теперь он может отправиться в кругосветное путешествие как постоянный житель Панамы.

11. Отель в Германии — выездной налог

Ситуация: Кирстен имеет небольшой, но роскошный 5-звездочный отель в Северном море. Она ведет ее через German GmbH, хотя, по рекомендации своего налогового консультанта, она не участвует в нем напрямую, а через UG (тип компании с ограниченной ответственностью, но дешевле и проще), в которой она является единственным акционером. Кирстен больше не хочет жить в холодном и влажном регионе Северного моря и предпочитает переехать в Карибское море. Однако то, что она слышала о германском налоге на выезд, похоже, усложняет ситуацию.

Решение: Кирстен привыкла к мысли, что в настоящий момент она не сможет эмигрировать в Карибское море, по крайней мере, до тех пор, пока она не распустит немецкие компании. Тем не менее, Средиземное море также является хорошим вариантом для нее и ее семьи. Она решает переехать на Кипр и прожить там минимум 2 месяца, а остальное время провести на Карибах. Кипр находится в ЕС, и поэтому она избегает активировать налог на выезд. Кирстен платит подоходный налог с дивидендов от гостиничного бизнеса в Германии, подоходный налог уменьшается до 15% благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения.Кипр не обязан платить налог на иностранные дивиденды.

Не зная об этом, когда она настроит его, ее немецкий холдинг (UG) очень пригодится Кирстен. Во-вторых, она создает кипрскую компанию в качестве нового холдинга и продает GmbH из своего UG в новый кипрский холдинг. Вместо того, чтобы платить 27%, она будет платить только где-то менее 1% в этой транзакции, так как при транзакциях в пределах одного холдинга вы платите только 5% налога с предприятий и налога на экономическую деятельность (Gewerbesteuer).Рыночная стоимость ее отеля составляет около 5 миллионов евро, хотя в жидком состоянии она не могла иметь более 50 000 евро, что могло бы навсегда связать ее с Германией. Сейчас кипрская компания владеет 100% GmbH, что позволяет Кирстен получать прибыль. из Директивы ЕС о родительских и дочерних компаниях. Это означает, что в будущем дивиденды от GmbH будут переданы кипрской холдинговой компании после уплаты 5% немецкого налога на прибыль и бизнес. Как только дивиденды поступят в холдинг на Кипре, они будут переданы Кирстену в качестве единственного акционера.

Кирстен будет использовать следующие 2 года, чтобы получить всю прибыль от UG с 15% удержания в Германии. И когда она закончит снимать деньги, она приступит к ликвидации UG. Поскольку в Германии больше не будет компаний, Кирстен сможет эмигрировать из Кипра в Карибское море без уплаты налога на выезд. Она сохранит кипрскую компанию, поскольку это позволит ей продолжать распределять дивиденды без удержания налогов. Кстати, она решила перенести свою резиденцию на Багамские острова, воспользовавшись тем, что она получает разрешение на иммиграцию при покупке недвижимости.

12. Секс в обмен на криптовалюту

Ситуация: Карла — роскошная венская проститутка. Ее клиенты платят ей 2000 евро за ночь наличными. Но она не хочет тратить все деньги; она хотела бы начать инвестировать. К сожалению, ни один банк не принимает такие большие суммы наличными, особенно если вы не можете обосновать доход, а источник неизвестен. Однако Карла вынуждена продолжать зарабатывать деньги за свою работу.

Решение: Карла учится обращаться с криптовалютой как средством анонимного платежа.Отныне у нее есть возможность оплаты в биткойнах, но также и с другими криптовалютами. Все это открывает двери для новой аудитории, среди которой она известна как «Девушка с блокчейном» и, конечно, позволяет ей легко вкладывать свои деньги. Она периодически пользуется возможностью купить Биткойн на деньги, которые она продолжает получать наличными через местную биржу и банкоматы Биткойн (особенно в соседних странах, Чехии и Словакии, где существуют более высокие лимиты). Она использует этот биткойн, чтобы купить золото в магазине драгоценных металлов в Сингапуре.Из этого магазина она может без проблем перевести деньги после продажи золота на свой австрийский банковский счет.

13. Разработчик

Ситуация: Марк из Великобритании, уже десять лет живет в Австрии и работает разработчиком. Он работает с командой румынских программистов в разработке программного обеспечения для нескольких крупных компаний. В настоящее время он платит огромную сумму налога с годового дохода в 500 000 евро, поэтому он ищет альтернативу, которая позволила бы ему продолжать жить в Австрии.

Решение: Один из вариантов предполагает создание компании в Венгрии, поскольку она находится поблизости, и он мог бы арендовать офис там, где он будет периодически работать, предоставляя своему иностранному бизнесу предпринимательскую сущность, которая должна быть признана австрийским налогом. власть. Хотя этот 9% налог на прибыль очень привлекателен, на самом деле есть и другие варианты. Одним из них является создание компании в Румынии, где у него уже работают 3 фрилансера. Для него это будет быстрое решение, когда он узнает, что в Румынии действует специальная схема, которая позволяет оплачивать только 3% от суммы счета, если доход составляет менее 1 миллиона евро.Особенно, когда выясняется, что наличие местных сотрудников может сократить сумму почти до 1%. Теперь он платит только 1% налога от суммы счета, имеет компанию с предпринимательской сущностью и может продолжать комфортно работать из дома.

14. Действует анонимно

Ситуация: Mercedes живет в Испании, но хочет остаться анонимным, чтобы избежать проблем с конкуренцией. Это то, чего она не сможет достичь, если создаст свою компанию в Испании, поскольку реестр является публичным. Поскольку она находится в начале своей предпринимательской деятельности, у нее нет достаточного дохода для организации бизнеса за границей с необходимым бизнес-субстратом для финансового признания.Во всяком случае, она хочет с самого начала создать структуру, которая позволит ей сэкономить как можно больше налогов в будущем.

Решение: Mercedes полностью анонимно создает оффшорную компанию на Маршалловых островах. Поскольку она только начинает, а прибыль компании минимальна, она не будет возражать против того, чтобы слишком много входить в международную схему прозрачности налогообложения и, таким образом, платить за прибыль компании в своей декларации по подоходному налогу с физических лиц (хотя на самом деле она решила сделать что-то еще лучше , как мы объясним позже).Наибольшим преимуществом оффшорной компании является то, что, хотя иностранная компания платит налог в Испании в финансовом отношении, она не регулируется коммерческим законодательством Испании, поэтому она может работать анонимно перед лицом конкуренции. Чтобы добиться большей анонимности, она использует SL в качестве холдинговой компании, компании, для которой она пользуется услугами фидуциарного агента. Дополнительный SL не только дает ей большую анонимность, но также является хорошим методом для оптимизации налогов, поскольку она может лучше контролировать налоги, которые она платит как частное лицо, и если она когда-нибудь захочет покинуть Испанию, с ней будет выгоднее налог на выезд.

15. Влиятельные лица — запросы и санкции

Ситуация: Кристина живет в ЕС и имеет учетную запись в Instagram около 200 000 подписчиков, в которой она публикует сообщения о купальниках. Она рекламирует модные вещи от международных брендов и получает комиссию за свои рекомендации. Она уже получила несколько запросов, и ей приходилось платить несколько раз, сталкиваясь с угрозами от разных брендов, поскольку она не всегда может принять во внимание их условия лечения и упоминания.Новые законы о защите данных (GDPR) только ухудшили ситуацию. Кристина хочет быть неприкасаемой и иметь возможность игнорировать все эти требования. Она не против переехать за пределы Европы, куда-нибудь в Юго-Восточную Азию.

Решение: Кристина покидает свою страну и получает 5-летнюю визу в Таиланде на сумму около 12 000 евро, используя программу Thai Elite. Чтобы сделать вещи более трудными для брендов, которые будут продолжать приставать к ней, она создает оффшорную компанию в Невисе.Это не платит налог в Таиланде. Это правда, что нечетный клиент не захочет работать с оффшорной компанией, но взамен все страхи и требования уйдут в прошлое.

16. Эмиграция всей семьей

Ситуация : Альварес — аргентинская семья, которая покинула Аргентину в Германии во время 2002 corralito в поисках новой возможности. Теперь они ищут страну за пределами ЕС для эмиграции, где они могут провести целый год.Для них важны мягкий климат, безопасность, немецкие школы для детей и высокое качество жизни. Они думали вернуться в Аргентину, чтобы быть ближе к остальной части своей семьи, но они не уверены. У них не так много активов, но они имеют регулярный доход благодаря партнерскому бизнесу, которым они могут управлять из любой точки мира.

Решение : Альварес эмигрирует в Уругвай. Как граждане Меркосур, этот процесс еще проще, но даже если бы они были гражданами ЕС, у них не было бы никаких проблем с доказательством своей способности обеспечивать себя финансово (ежемесячный доход около 2000 евро) и проводить в стране 9 месяцев в течение первого года. ,Поскольку иностранный доход не облагается налогом в Уругвае, и они взимают свои комиссионные через компанию в США, они не облагаются налогом.

17. Беспошлинно в Монако

Ситуация : Рудольф — немец, но живет в Испании более 20 лет (где его называют «Родольфо»). Он продал свою коммерческую империю в Испании и, несмотря на высокий налог на свои активы (он, несомненно, мог бы еще больше оптимизировать свою ситуацию, если бы он создал компанию, владеющую активами или холдинговую компанию), имеет достаточно денег, чтобы уйти на пенсию в 40 лет.Его активы, всего лишь 3 миллиона евро, инвестируются в акции, но он ни при каких обстоятельствах не хочет платить налог на прибыль на фондовом рынке. Он предпочел бы переехать в безопасную страну в Западной Европе.

Решение : Рудольф решает отправиться в Монако. Швейцария была бы для него другим вариантом, но он не хочет платить швейцарский налог на недвижимость. В Монако он живет полностью свободным от налогов в своем любимом районе Средиземноморья и окружен единомышленниками. Вопреки тому, что он думал, эмиграция в Монако была относительно простой.Аренда квартиры оказалась дороже, чем он думал, хотя, с другой стороны, он без труда собрал 500 000 евро, требуемых властями, и перевел их на счет в Монако. Вам не нужно быть мультимиллионером, чтобы жить в Монако сегодня.

18. Amazon Kindle Publishing (самоиздание на Amazon)

Ситуация: Елена больше не является налоговым резидентом Испании и продает электронные книги через Amazon KDP (программу для самоиздания книг).Она думала, что, будучи нерезидентом Испании, она будет платить 0% налога на свои комиссии, но это не так. Фактически, Amazon неожиданно удерживает 30% своего дохода, будучи сказанным, что это удержание. Елене никогда не приходилось платить за это в Испании.

Решение: Когда Хелена жила в Испании, она должна была платить там обычный налог на прибыль с продаж своей книги, но благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения между США и Испанией удержание Amazon составило всего 5%. После падения в Испании она больше не платит налог на ее роялти и продажи книг, но и не наслаждается снижением подоходного налога.Таким образом, она решает создать компанию, которая, с одной стороны, снижает подоходный налог на авторское право посредством соглашения об избежании двойного налогообложения, а с другой стороны, также имеет низкий налог на прибыль.

В итоге получается, что она может выбирать между Болгарией с 10% корпоративным налогом и 5% удержанием в США и Кипром с 12,5% корпоративным налогом и 0% удерживаемым налогом. Поскольку в Болгарии также удерживается 5% налог на дивиденды, Хелена решает создать компанию на Кипре, несмотря на то, что ее создание и управление обходятся дороже.Оказывается также, что на Кипре она может снизить свое налоговое бремя, используя некоторые совершенно законные уловки.

19. Консультант-резидент страны с территориальной налоговой системой

Ситуация: Фриц — швейцарский консультант, использующий компанию в Цуге (Швейцария) для обслуживания своих немецкоязычных клиентов. Он эмигрировал в Коста-Рику, потому что думал, что зарплата и дивиденды от его компании будут освобождены от налогов, поскольку они являются иностранным доходом. Тем не менее, он не принял во внимание налоги как нерезидент и высокий уровень удержания в Швейцарии в размере 35%.

Решение: Как гражданин Швейцарии, Фриц не обязан платить какой-либо налог на выезд и поэтому может перевести свои активы в швейцарскую компанию без уплаты налогов в материнскую компанию, как только он перестанет быть налоговым резидентом Швейцария. Он выбирает холдинговую компанию в Эстонии, поскольку распределение его акций не облагается налогом в соответствии с Директивой о родительских и дочерних компаниях ЕС, которая также применяется в случае Швейцарии. В Эстонии нет подоходного налога, если дивиденды, распределяемые дочерними компаниями, распределяются напрямую среди акционеров.Отложенный налог эстонской компании на 20% не может быть уменьшен соглашениями об избежании двойного налогообложения или компенсирован другими налогами на прирост капитала, поскольку это корпоративный налог, выплачиваемый в момент распределения дивидендов. Фриц решает воспользоваться отсроченным налогом и инвестировать деньги, переведенные из Швейцарии, в акции. Еще одно преимущество инвестиций от его эстонской холдинговой компании заключается в том, что он может воспользоваться договорами об избежании двойного налогообложения в Эстонии и, таким образом, избежать удержания своих инвестиций. В конце концов он платит только 20% налога (и только тогда, когда он решает распределить дивиденды от холдинговой компании в Эстонии).

Заключение

Как вы видели, оптимизация налогообложения и применение теории флагов — это не то, что могут сделать только немногие. Если вы готовы переехать или перевести свой бизнес и начать интернационализировать свою жизнь, возможно, есть много способов сделать это.

Если вы уже знакомы с нашим блогом и контентом для подписчиков, возможно, пришло время взглянуть на нашу энциклопедию для эмигрантов или даже нанять нашу консультационную службу напрямую.

Потому что это , ваша жизнь!

08.05.2018 - Разное

Где взять инвестиции на открытие бизнеса – Где и как найти инвестора для открытия бизнеса

18.04.1970 - Разное

Оптимизация налогов методы и схемы в 2020 году

Актуальность оптимизации налоговых сборов

Оптимизация налогов

Что лучше, черные или белые схемы

Оптимизация налоговых рисков

Факторы влияния на налоговые выплаты

Популярные схемы налоговой оптимизации

Читать так же:

Законное снижение налогов: 15 способов

1. Применение специальных налоговых режимов

2. Специальные территории, предоставляющие налоговые льготы

3. Взаимодействие с иностранным капиталом

4. Изменение географии бизнеса

5. Использование льгот

6. Корпоративные процедуры

7. Профессиональные посредники

8. НДС

9. Не только сколько, но и когда

10. Паевые инвестиционные фонды

11. Настройка прямых и косвенных расходов

12. Рассрочка

13. Пени вместо кредита

14. Зарплатные налоги и сборы

15. Имущественные налоги

Резюме

Какие возможности оптимизации налогов при УСН?

Как оптимизировать налоговую нагрузку при применении УСН

Правильный объект

Разумный учет

Способы налоговой оптимизации с помощью «упрощенца»

Итоги

Приведены схемы оптимизации налогов при УСН

Дробление бизнеса и перевод мелких фирм на УСН

Перевод персонала на УСН

Экономия на налоге на имущество

Использование посредника на УСН

Оформление работников организации в качестве ИП на УСН

Какие решения предлагают оптимизаторы

Отличия оптимизации от уклонения

«Одноразовые» способы оптимизации НДС

«Повседневные» способы оптимизации НДС

P.S.

Что такое налоговая схема

Популярные схемы

Риски

Рубрикатор статей

Методы и способы оптимизации налогообложения

Общая информация

Игра стоит свеч?

Что запомнить?

Коммерческая структура и размер уплаченных налогов

Особенности упрощенного налогообложения

Общее налогообложение

Налоговое планирование

Схема: как налог?

Отсрочка уплаты НДС

Основные

Заключение

Основные оффшорные бизнес схемы

Мы поможем вам открыть:

Другие статьи из «Деловых новостей Дубая и ОАЭ»:

налоговых гаваней — схемы оптимизации налогов

1. Дропшиппинг

2. Amazon FBA

3. Начиная дешево и просто с LLC в Вайоминге

4. Консультирование — ОАЭ

5. Пенсионер в Парагвае

6. Торговля на Форекс

7. Программа NHR в Португалии

8. Non-Dom в Италии для больших состояний

9. Наконец-то бесплатно — семьи школьников

10. Навигация по миру.

11. Отель в Германии — выездной налог

12. Секс в обмен на криптовалюту

13. Разработчик

14. Действует анонимно

15. Влиятельные лица — запросы и санкции

16. Эмиграция всей семьей

17. Беспошлинно в Монако