Среднемесячная выручка формула по балансу: формулы и примеры подсчета по балансу и в Excel

Содержание

71. Финансовое состояние организации. среднемесячная выручка. Бухгалтерский учет: Шпаргалка

Среднемесячная выручка от реализации это

Корректный расчет, анализ и учет выручки важен для любого бизнеса. В статье — формулы выручки и примеры расчета и анализа показателя. В широком смысле выручка — это увеличение экономических выгод в ходе обычной деятельности. Другими словами — это стоимостная оценка всех продаж товаров и услуг, признанных организацией за определенный период времени. Оценка, возможность и период признания выручки представляют собой важнейшие и неотъемлемые составляющие определения доходов предприятия. Результат расчета выручки существенно определяется тем, какая сумма и в какой период может быть признана в качестве выручки предприятия.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем отличается прибыль от выручки

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Выручка от реализации

Каждое предприятие в своей хозяйственной деятельности имеет цель. Этой целью является получение прибыли. Она дает предприятию некоторые гарантии в том, что в будущем будет продолжаться его работа.

Ведь, если предприятие будет накапливать свою прибыль, то уменьшить риски в своей деятельности либо вообще от них избавится. Поэтому необходимо знать как используется выручка и какими способами ее можно рассчитать, чтобы можно было получить максимально возможную выгоду. Выручка — это денежные средства, которые были получены в результате реализации товаров или услуг компании.

Основной целью получения выручки является покрытие всех затрат предприятия, а именно денежных средств, которые были использованы для функционирования и проведения хозяйственной деятельности компании. Если выручка поступает в необходимый срок, то предприятию обеспечена непрерывность работы и денежные средства все время находятся в обороте.

Выручка используется для оплаты труда сотрудников, благодаря ей можно возместить амортизацию основных фондов и оплатить все счета предприятия. Также деньги, которые поступили от продажи товаров, используют для покупки материалов и деталей для производства новой партии товара.

Выручка есть основа для определения финансовых результатов предприятия, это самый большой денежный поток, который получает фирма. Выручка может быть разной в зависимости от видов деятельности предприятия. К видам деятельности относят:. Так как каждое предприятие самостоятельно решает каким образом использовать полученную выручку, то также существуют и факторы, которые прямо влияют на размер полученной выручки:.

Для расчета полученной по предприятию выручки используют следующие методы :. Валовую выручку можно рассчитать исходя из финансовой отчетности предприятия.

Для этого необходимо от полученной выручки отнять себестоимость реализационного товара. Но необходимо помнить, что могут быть небольшие отклонения в бухгалтерской отчетности. Рассчитать выручку, полученную от реализации продукции можно таким способом: перемножить количество проданной продукции на цену единицы товара.

Для этого применяется формула :. Расчет зарплаты от выручки чаще всего используют в коммерческих и торговых предприятиях. В этом случае зарплата составляет некий процент от полученной выручки. Таким образом, продавцы получат:. Расчет среднемесячной выручки довольно просто.

Для этого необходимо полученную выручку от продажи товара поделить на количество месяцев в периоде, то есть на Таким образом, выручкой является доход предприятия за определенный период.

В зависимости от видов деятельности предприятия соответственно есть и определенный вид выручки. Рассчитав выручку, компания выяснит на какую сумму она продала товар. Ничего сложного на самом деле нет, важно внимательно проводить расчеты и не допускать ошибок, тогда и в бизнесе в целом будет порядок.

Выручку необходимо конечно же контролировать, чтоб увеличивать продажи и соответственно доход от них. Как правило, всеми финансовыми вопросами на предприятиях занимается бухгалтер, но владеть информацией никогда лишним не будет. В каждой организации в любом случае будут свои нюансы по заработной плате в зависимости от прибыли, но в целом расчеты одинаковые. Для меня это было сложно, но до тех пор пока я не прочла данную инструкцию. Информация будет полезна начинающим предпринимателям, которые не знают с чего начать и обычным продавцам.

Ваш e-mail не будет опубликован. Содержание: Понятие выручки Виды выручки Факторы влияния на выручку и методы ее расчета Как рассчитать выручку от реализации Формула расчета зарплаты от выручки Как рассчитать среднемесячную выручку. Что такое выручка.

Рост выручки. Влияние на выручку. Заметили ошибку? Читайте также: Как определить ставку дисконтирования — популярные… Себестоимость: формула расчета и понятие термина Что это такое — учет векселя, классификация и проводки Приведенная стоимость денежного потока: что это, как… Факторный анализ прибыли от продаж: пример расчета… Примеры издержек производства: доступная бухгалтерия. Обсуждение: 3 комментария Анна :. Елена :. Настя :.

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Новые статьи Образец искового заявления по защите прав потребителей — правила составления Ведомость на выплату заработной платы — порядок заполнения Пример ликвидационного баланса и образец заполнения отчета Образец спецификации к договору поставки — рекомендации по составлению Как заполнить заявление на регистрацию ИП — необходимые документы, способы подачи.

Комментарии Вероника Что делать беременной женщине, если Задать вопрос эксперту. В ближайшее время мы опубликуем информацию. Сообщить об опечатке Текст, который будет отправлен нашим редакторам:. Ваш комментарий необязательно :.

Отправить Отмена.

Выручка от продаж — формула и понятия

Выручкой называются деньги и другие материальные ценности, поступающие от продаж или услуг предприятия. Подсчитывается она за период времени. В ходе реализации продукции понятие выручки помогает определить результат деятельности фирмы.

Регистрация Вход. Ответы Mail. Вопросы — лидеры Отразить операции на счетах бухгалтерского учёта. Определить финансовый результат от продаж по данным: 1 ставка.

Анализ финансового состояния

Страница 2 Среднемесячная выручка К1 рассчитывается как отношение выручки полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде. Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период по оплате , НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Динамика среднемесячной выручки приведена на рис. Далее опять идет снижение выручки, а потом ее плавное увеличение, благодаря чему можно сказать о тенденции к увеличению выручки. Доля денежных средств в выручке К2. Данный показатель рассчитывается как отношение денежных средств к валовой выручке. Степень платежеспособности общая К4. Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Выручка: формула и примеры применения

На нашем сайте собрано более бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике. Не можете решить контрольную?! Мы поможем! Более 20 авторов выполнят вашу работу от руб! Выручка — экономическая категория, отражающая отношения денежного характера поставщиков и потребителей.

Среднемесячная выручка К1 рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью.

Выручка от продаж, формула: основные понятия, сущность, виды выручки, формула расчета выручки

Формула выручки

Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие.

Оборачиваемость запасов: коэффициент, расчет, формула 2021

Оборачиваемость запасов — это показатель, который отражает, сколько раз среднегодовой остаток товаров был использован за отчетный период. Правильный расчет и своевременный анализ позволят избежать дефицита продукции и исключить затоваренность складских помещений.

Для чего нужен показатель

Бесперебойная работа экономического субъекта невозможна без экономических и материальных ресурсов. При дефиците запасов обеспечить полноценный производственный цикл проблематично. Но и при избытке ТЗ рациональность использования ресурсов снижается: компании придется обеспечить сохранность излишков, распределить избыток по точкам сбыта, пересмотреть план действий, чтобы исключить затоваривание.

Для решения этих проблем необходим коэффициент оборачиваемости запасов, который определяется по результатам анализа товарного оборота. Этот показатель отражает скорость использования ТЗ в течение производственного цикла или иного промежутка времени. Правильная расстановка приоритетов позволит компании рационально запланировать заготовку и использование материалов, сырья и готовой продукции.

Экономический анализ оборачиваемости ТЗ позволит исключить такие негативные факторы:

устранить перебои с поставками материалов, необходимых для производства;
исключить залежалость товаров и сырья на складах;
сократить количество списанных ТМЦ с истекшим сроком годности;
уменьшить затраты на содержание складских помещений для обеспечения сохранности излишков товара;
снизить количество неэффективных и неиспользуемых ТМЦ;
рационализировать траты на оплату трудовых ресурсов, занятых переработкой, доставкой и хранением ТЗ.

В нормативах не указано, от чего зависит коэффициент оборачиваемости запасов для определенного периода: на значение индекса влияют отраслевые особенности предприятия, объемы реализованной продукции, выручка от реализации, остатки и ряд других показателей.

Как считать

При исчислении показателя используется усредненное значение ТЗ. Отметим, что под товарными запасами следует понимать не только сырье и материалы, используемые в производственном цикле, но и готовую продукцию, предназначенную для реализации.

Усредненное значение — это среднегодовой остаток товаров. Экономический показатель исчисляется на основании данных бухгалтерского учета. К примеру, чтобы исчислить значение за год, необходимо сложить стоимость сырья и товаров на начало отчетного года и на конец года по бухгалтерскому балансу. Полученную сумму делят на 2. Это и есть среднегодовой остаток товара.

Варианты, как считается оборачиваемость запасов в организации:

Вариант 1. Как отношение среднегодового остатка товаров к себестоимости продаж за расчетный период:

Коэффициент = себестоимость продаж / среднегодовой остаток товара.

Вариант 2. Как отношение выручки от реализации за отчетный период к среднегодовому остатку ТЗ:

Коэффициент = выручка от реализации / среднегодовой остаток ТЗ.

Второй метод расчета используется чаще, так как он позволяет получить наиболее достоверные результаты. При первом способе исчисления в расчет включается себестоимость. Но порядок формирования себестоимости продаж для каждого предприятия индивидуален. К примеру, фирмы по-разному учитывают управленческие расходы в себестоимости или выделяют их отдельной строкой в финансовом результате.

Следовательно, вторая формула расчета оборачиваемости запасов отражает наиболее четкую картину: результат не зависит от особенностей учетной политики в части формирования себестоимости продукции.

Оборачиваемость в днях

Помимо скорости оборота товарных ценностей, компании исчисляют оборотный процесс в днях.

Рассчитанная оборачиваемость запасов в днях показывает период, в течение которого сырье, используемое организацией, проходит полный оборот. На основании полученных сведений определяется потребность в сырье, то есть на сколько дней деятельности хватит имеющейся продукции. По результатам проведенной оценки формируются схемы движения ресурсов внутри компании.

Для определения показателя используется формула оборачиваемости запасов в днях:

По балансу

Для расчета показателя используют информацию из итоговой бухгалтерской отчетности — баланса и отчета о финансовых результатах.

Корректная формула оборачиваемости запасов по балансу состоит из двух частей:

Средняя стоимость сырья = (стр. 1210 «Запасы» на начало периода + стр. 1210 на конец периода) / 2.
Коэффициент оборачиваемости (если рассчитываем по себестоимости) = стр. 2120 «Себестоимость продаж» / средний показатель из стр. 1210.
Коэффициент (если рассчитываем по выручке) = стр. 2110 «Выручка» / средний показатель из стр. 1210.

Анализ оборачиваемости

Исчислив показатели, необходимо приступить к сравнению и анализу. Нормативных значений для коэффициента оборачиваемости не предусмотрено. Каждый экономический субъект самостоятельно определяет нормативные стандарты с учетом специфики отрасли и деятельности.

Снижение показателя оборачиваемости говорит о затоваренности. На это, в частности, влияет:

неэффективное управление ТМЦ;
низкий уровень сохранности МЗ на складах;
накопление непригодных ТЦ;
неверное планирование;
неэффективная логистика;
снижение спроса на производимую продукцию.

Увеличение коэффициента не говорит о благоприятной ситуации. Наоборот, резкий скачок показателя означает, что резервы истощены. Причины:

перебои с поставками МЗ и ТМЦ;
удорожание сырья;
несоответствие качественных характеристик запасов и требований технологического цикла;
необходимость в модернизации оборудования;
необходимость в пересмотре графика и сроков доставки, отгрузки, обработки сырья.

Средний товарный запас

Еще один экономический показатель, используемый для анализа обеспеченностью ТМЦ, — товарный запас. Для анализа выводятся средние значения, которые отражают, какое количество МЗ имеется в обороте за определенный период.

Вот как найти оборачиваемость запасов (средний показатель):

Средний товарный запас = [(Тов1 / 2) + Тов2 + Тов3 + (Тов (ДЕНЬ) / 2)] / (ДНИ – 1),
где:
Тов1, Тов2, Тов3 — количество материальных резервов, сырья или продукции в 1-й, 2-й и 3-й день анализируемого периода;
Тов (ДЕНЬ) — количество материальных резервов, сырья или продукции в последний день операционного периода;
ДНИ — общее количество дней в периоде.

Длительность периода выбирается любая, в зависимости от ситуации. Компании рассчитывают среднемесячный запас или, например, недельный, квартальный.

Пример исчисления

ООО «Весна» реализует холодильники. За неделю количество товаров менялось так:

1 день	200
2 день	180
3 день	160
4 день	140
5 день	220
6 день	210
7 день	204

Средний ТЗ = (200 / 2) + 180 + 160 + 140 + 220 + 210 + (204 / 2) / (7-1) = 1112 / 6 = 185,33.

Следовательно, среднее значение ТЗ для ООО «Весна» за анализируемую неделю — 185 холодильников в день.

Анализ содержания некоторых показателей финансового состояния бизнеса Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

АНАЛИЗ СОДЕРЖАНИЯ НЕКОТОРЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БИЗНЕСА

В. В. ПАНКОВ, доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой бухгалтерского учета РЭА им. Плеханова

Неотъемлемым элементом оценки состояния бизнеса является финансовый анализ. В отечественной экономической науке к настоящему времени можно выделить два подхода к пониманию финансового анализа. В рамках первого подхода финансовый анализ понимается широко и охватывает все разделы аналитической работы, входящие в систему финансового менеджмента (Ковалев, Савицкая, Стоянова). Второй подход ограничивает сферу анализа финансовой (бухгалтерской) отчетностью (Ефимова, Негашев, Шеремет, Сайфулин).

В традиционных методиках анализа широко используется коэффициентный метод, в соответствии с которым рассчитываются основные показатели-коэффициенты, рассматриваемые либо в динамике, либо в сравнении с другими показателями. Распространенность такого подхода объясняется его простотой, наличием достаточной информационной базы и возможностями однозначной интерпретации.

Анализ, осуществленный с помощью коэффициентов, позволяет оценивать как текущее, гак и в некоторой степени перспективное имущественное и финансовое положение организации, возможные и целесообразные темпы ее развития с позиции их ресурсного обеспечения, выявить доступные источники финансирования и определить возможность их мобилизации, спрогнозировать положение на рынке капитала.

Однако следует помнить, что с помощью коэффициентов можно получить практически любой заданный результат. Так, например, отношение 1:2 и отношения 250:500 дают один и тот же результат, равный 0,5.

В современных экономических условиях к числу основных задач любой экономической организации относятся: максимизация прибыли, обеспечение инвестиционной привлекательности, оптимизация структуры капитала и обеспечение ее финансовой устойчивости и т.д. Оптимальность принимаемых управленческих решений для реализации этих задач зависит от многих факторов, в том числе и от качества проведения анализа. Поэтому некорректность используемых методик проведения анализа может привести к нежелательным для организации последствиям, поскольку станет основой для неверно принятых управленческих решений.

Изучение литературы и нормативных документов по данному вопросу показывает несовершенство существующей системы показателей анализа финансового состояния бизнеса. Нами были рассмотрены подходы и методики, изложенные в ряде работ, изданных в последнее время и посвященных анализу:

1. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ. — М.: Юнити, 2001.

2. Донцова Л.В., Никифорова НА. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. — М.: Дело и Сервис, 2001.

3. Зимин НЕ. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. — М.: ИКФ ЭКМОС, 2002.

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Маркарьян ЭА., Герасименко Г.П., Маркаръян С.Э. Финансовый анализ. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: — Мн.: Высшая школа, 1998.

7. Селезнева H.H., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. — М.: Юнити, 2001.

8. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. — М.: Омега-JI, 2003.

9. Черногорский С.А., Тарушкин А.Б. Основы финансового анализа. СПб.: ИД «Герда», 2002.

10. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. — Ро-стов-на-Дону: Феникс, 2001.

11. Шеремет А.Д. Теория экономического ана-лиза:Учебник. — М.: Инфра-М, 2002.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. — М.: Инфра-М, 2001.

Кроме того, рассматривались подходы и методы расчета отдельных показателей, предлагаемые официальными методиками, утвержденными приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 № 16 «Методические рекомендации по проведению анализа финансового состояния организаций» (ФСФО) и распоряжением Мингосимущества РФ от 11 мая 2000 г. № 623-р «Об изменениях в Методических указаниях по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ».

Расчеты отдельных аналитических показателей по одной и той же организации с применением разных методик показывают несоответствие получаемых значений, иногда значительное. Как правило, это является следствием различного.подхода авторов методик к базе расчетов. На первый взгляд может показаться, что эти расхождения несущественны. Однако расхождение в полученных результатах может иметь принципиальное значение, если принимать во внимание качество и структуру исходных данных, основным источником которых является финансовая (бухгалтерская) отчетность.

Прежде всего, это касается организаций, в отчетности которых присутствуют данные по таким строкам бухгалтерского баланса, как «Дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал», «Собственные акции, выкупленные у акционеров».

В настоящий момент существует проблема создания единой и непротиворечивой методики анализа состояния бизнеса. Дополнительным требованием к такой методике должна быть корректировка нормативных значений некоторых показателей с учетом отраслевой принадлежности организации.

Вопрос создания такой методики требует критического рассмотрения используемых в практи-

ке анализа показателей. Наиболее полно изучены и представлены в литературе показатели, характеризующие финансовое состояние бизнеса, поэтому именно они были рассмотрены в первую очередь. Для наглядности все они разбиты на отдельные группы — однородные по экономическому содержанию информационные блоки, объединяющие в себе связанную совокупность показателей. Всего рассматривается четыре блока показателей финансового состояния (рис. 1).

Показатели каждого информационного блока используются при проведении анализа финансово-экономического состояния бизнеса, в том числе для диагностики кризисной ситуации (банкротства). Их состав не является исчерпывающим, однако включает в себя основные показатели, встречающиеся в практике анализа. Большинство из них было рассчитано по методикам, предлагаемым разными авторами, что позволило оценить различия в понимании природы и способа расчета большинства показателей. Результаты расчетов представлены в виде таблиц (см. табл. 1-13 по тексту статьи).

Выбор последовательности информационных блоков и состава используемых в каждом блоке показателей определяется логикой, целью и задачами проведения анализа финансово-экономического состояния организации на основе данных форм финансовой (бухгалтерской) отчетности. Состав показателей на рис. 1 не является исчерпывающим, поскольку полный анализ финансового состояния требует включения еще ряда дополнительных показателей, расширяющих характеристики как финансового, так и имущественного потенциала организации. Однако такое комплексное исследование не является задачей настоящей работы, поэтому ниже будет подробно рассмотрена лишь часть показателей, представленная в блоках финансового анализа на рис. 1.

1. Блок анализа ликвидности и платежеспособности является ключевым для оценки финансового состояния бизнеса как с точки зрения решения оперативных задач управления финансовыми потоками, так и для выявления финансовой несостоятельности. В ряде работ по финансовому анализу показатели обеих групп отождествляются, и при анализе финансового состояния с точки зрения ликвидности и платежеспособности используются в основном показатели ликвидности.

Между тем платежеспособность и ликвидность имеют разное экономическое содержание. Платежеспособность в общем случае характери-зует’достаточность денежных средств, а также их эквивалентов для расчетов по текущим обязательствам организации. Показатели ликвидности стро-

и платежесцгеобности;

1.1. Общая степень платежеспособности.

1.2. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам.

1.3. Коэффициент текущей ликвидности.

1.4. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности.

1.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных ресурсов).

1.6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

1.1. Коэффициент восстановления платежеспособности (К

1.8. Коэффициент утраты платежеспособности (Кутр)

2. Блок анализа устойчивости финансового состояния и эффективности функционирования оргяниаяпии;

2.1. Показатель наличия собственных оборотных средств.

2.2. Показатель наличия собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

и затрат.

2.3. Многоуровневая (трехкомпонентная) схема покрытия запасов и затрат.

2.4. Коэффициент финансовой устойчивости.

2.5. Коэффициент автономии (финансовой независимости).

2.6. Коэффициент финансовой зависимости.

2.7. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

2.81 Коэффициент маневренности собственного капитала

3. Блок анализа рентабельности:

3.1. Рентабельность продаж.

3.2. Рентабельность оборотного капитала.

3.3. Рентабельность собственного капитала.

3.4. Рентабельность активов.

3.5. Рентабельность внеоборотного капитала (фондоотдача)

4. Блок анализа деловой активности:

4.1. Коэффициент общей оборачиваемости активов.

4.2. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов.

4.3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

4.4. Коэффициент оборотных средств в производстве.

4.5. Коэффициент оборотных средств в расчетах.

4.6. Коэффициент инвестиционной активности

Рис. 1. Распределение показателей по блокам анализа финансового состояния

ятея на основе принципа соответствия части оборотных активов и краткосрочных обязательств. Основным признаком ликвидности является формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами.

В методике Федеральной службы России по финансовому оздоравлению и банкротству (ФСФО) показатели платежеспособности рассматриваются в первую очередь. Особенностью используемого подхода является то, что практически все показатели платежеспособности рассчитываются с помощью специального показателя -среднемесячной выручки. В большинстве остальных методик этот показатель не применяется.

Среднемесячная выручка определяется на основе валовой выручки по оплате, включающей выручку от реализации за отчетный период, НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной фи-

нансовый ресурс организации, который используется для хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

Однако, по нашему мнению, более правильно было бы использовать показатель среднемесячного поступления денежных средств. Показатель среднемесячной выручки достаточно полно характеризует устойчивость и деловую активность бизнеса. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации. Однако денежные средства могут поступать, в том числе регулярно, и от операций, не связанных с основной деятельностью. Например, при условии хранения крупных денежных сумм в банке на депозите с длительным сроком ежемесячно организация будет получать проценты, по сумме сравнимые с основной выручкой.

Показатель среднемесячного поступления денежных средств может быть расширен за счет включения в него так называемых денежных эквивалентов, например высоколиквидных облигаций, векселей Сбербанка. Однако на практике такая корректировка трудно осуществима, поскольку в официальной финансовой (бухгалтерской) отчетности отсутствуют аналитические признаки, позволяющие отличать неденежные активы, имеющие сверхвысокую ликвидность, от аналогичных активов, не обладающих этим свойством. Единственным способом получения такой информации из публичной отчетности является отражение ее в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу, что не является обязательным требованием при составлении отчетности. Поэтому для осуществления расчетов целесообразнее все же использовать показатель среднемесячного поступления денежных средств.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие платежеспособность, — общую степень платежеспособности и коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам.

1.1. Общая степень платежеспособности характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. По мнению разработчиков методики ФСФО, коэффициент общей платежеспособности является одним из основных для понимания характера и структуры долгов и источников кредитования организации. .

Общая степень платежеспособности представляет собой соотношение суммы обязательств, соотнесенных с величиной среднемесячной выручки (поступлением денежных средств от реализации). По нашему мнению, вместо показателя среднемесячной выручки более уместно использовать показатель среднемесячного поступления денежных средств. В этом случае будет получена более точная характеристика платежеспособности.

1.2. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

* Согласно методике ФСФО он рассчитывается как отношение текущих заемных средств к среднемесячной выручке. Предлагаемая формула

1 Здесь и далее по тексту номера и названия разделов и строк бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках даются в соответствии с нумерацией, предложенной Минфином РФ в рекомендуемых формах бухгалтерской отчетности (приказ от 28.06.2000 № 60н).

коэффициента обладает теми же недостатками, что и формула расчета общей степени платежеспособности. По нашему мнению, его следует рассчитывать как отношение итога по V разделу бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»1, уменьшенного на величину доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей, к среднемесячному поступлению денежных средств. Подробнее о методике определения значения текущих заемных средств (текущих обязательств) будет сказано при рассмотрении коэффициента текущей ликвидности.

На практике для определения платежеспособности может быть использован ряд дополнительных показателей, позволяющих дать оценку способности организации погасить свои обязательства при наступлении срока платежа. В первую очередь это показатели ликвидности. Исходя из критерия выделения текущих активов по степени ликвидности, различают коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.

1.3. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные активы. Нижнее его значение специалисты рассматривают лишь как ориентировочную величину, но не жестко заданное граничное значение. В литературе признается, что значение этого коэффициента может варьироваться по отраслям и видам деятельности.

Анализ результатов расчетов, полученных путем применения различных методик, показывает, что значения коэффициента варьируются в значительных пределах от 0,142 до 1,395 на начало и от 0,083 до 1,144 на конец периода соответственно (табл. 1). Такой существенный разброс объясняется различным пониманием отдельными авторами того, каким образом формируются в отчетности текущие обязательства и оборотные активы. Включение тех или иных статей бухгалтерского баланса в базу расчета имеет важное методологическое и практическое значенйе.

По мнению разработчиков методики Мингосимущества, текущие обязательства рассматриваются как итог V раздела бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства». Однако такой подход методологически неточен, поскольку в нем содержатся дополнительные позиции, отражающие величину доходов будущих периодов и резервы предстоящих расходов. Более взвешенным будет рассмотрение в качестве текущих обязательств итог V раздела баланса «Краткосрочные обязательства» за вычетом указанных статей.

В литературе встречаются два варианта определения текущих обязательств.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: ШСРЪЯ ЪЪРАЪМЪЪА

1 — 2004 {январь)

Таблица 1

Сравнительный анализ методов расчета коэффициента текущей ликвидности

ООО «ХХХХХ» за 2002 г.

АВТОР Донцова Л.В., Никифорова H.A. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C., Негашев Е.В. Савицкая Г.В. Селезнева H.H., Ионова А.Ф. Гиляровская Л.Т. Зимин Н.Е. Методика Мингосимущества России

Алгоритм расчета Ф. № 1 290 / /(610 + 620 + + 630 + 660) Ф. № 1 (240 + + 250 + 260)/ /(610 + 620 + + 630 + 660 + 670) Ф. № 1 (290 — 216) /(690— 640 — 650) Ф. № 1 (290 —220-230)/ /(610 + 620 + + 630 + 660) Ф. № 1 (290 —244-252)/ /(610+620 + + 630 + 660) Ф. № 1 (290—216-244)/ /(690-640-650) Ф. № 1 (290 — 244 — 252 —230)/690

Рекомендуемое нормативное ограничение >=2; оптимальное значение 2,5 — 3,0 >=1 >=2 2 1-2 >=2 >=2

Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года

Значение коэффициента 1,395 1,144 0,142 0,083 1,395 1,144 1,357 1,111 1,391 1,135 1,395 1,144 1,303 1,092

1. Прямой, когда корректированная сумма текущих обязательств получается суммированием тех строк баланса, которые реально отражают краткосрочную задолженность: «Займы и кредиты» (строка 610) + «Кредиторская задолженность» (строка 620) + «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» (строка 630) + «Прочие краткосрочные обязательства» (строка 660) (H.H. Селезнева, А.Ф. Ионова; JI.T. Гиляровская).

2. Косвенный, когда из итога по V разделу бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства» вычитаются доходы будущих периодов (строка 640) и «Резервы предстоящих расходов» (строка 650) (Г.В. Савицкая).

По нашему мнению, использование любой из предложенных методик обеспечивает корректный результат.

Расчеты показателя величины текущих активов для вычисления коэффициента текущей ликвидности также осуществляются по различным алгоритмам. Однако расхождения в трактовке и понимании экономического смысла этого показателя более значительны. Так, в методике, предлагаемой А.Д. Шереметом, P.C. Сайфулиным и Е.В. Негашевым, величина оборотных активов существенно занижена, поскольку из базы расчета исключены остатки запасов и затрат. Фактически используется формула расчета быстрой ликвидности.

JI.B. Донцова и H.A. Никифорова трактуют понятие текущих активов максимально широко, рассчитывая их как итог II раздела бухгалтерского баланса «Оборотные активы». В то же время Г. В. Савицкая исключает из них расходы будущих периодов.

По нашему мнению, наиболее правильно коэффициент текущей ликвидности рассчитан у Л.Т. Гиляровской, которая при определении оборотных активов исключает из расчета задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал и собственные акции, выкупленные у акционеров.

В методике ФСФО термин «ликвидность» не используется, однако предложен аналог коэффициента текущей ликвидности — коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами. Он рассчитывается как отношение всех оборотных активов (итог II раздела бухгалтерского баланса «Оборотные активы») к краткосрочным обязательствам, взятым как итог V раздела бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства». Поскольку в методике используются нескорректированные значения итоговых строк двух разделов бухгалтерского баланса, применение такого варианта коэффициента покрытия в ряде случаев дает искаженные результаты.

1.4. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства при условии своевременных расчетов с дебиторами (табл. 2).

Сравнение методик расчета коэффициента быстрой (срочной) ликвидности также показы-* вает значительный разброс в значениях: от 0,024 до 0,179 на начало периода и от 0,024 до 0,119 -на конец периода. Сопоставление методик показывает, что различия относятся и к числителю, и к знаменателю формулы расчета. Проанализируем эти отличия.

В общем случае коэффициент быстрой (срочной) ликвидности рассчитывается как отношение ликвидной части оборотных средств (дебиторская

Таблица 2

Сравнительный анализ методов расчета коэффициента быстрой (срочной) ликвидности

ОАО «ХХХХХ» за 2002 г.

АВТОРЫ Зимин Н.Е. Гиляровская Л.Т. Федорова Г.В.

Алгоритм расчета Ф. № 1 (290-210-244) / (690-640-650) Ф. № 1 (250+260) / (610+620) Ф. № 1 (250+260) / (610+620)

Рекомендуемое нормативное ограничение >=1; для России 0,7 — 0,8 >=1

Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года

Значение коэффициента 0,179 0,119 0,024 0,011 0,024 0,011

задолженность и денежные средства) к краткосрочным обязательствам. И.Е. Зимин ликвидную часть оборотных активов рассчитывает как разницу между всеми оборотными активами (итог II раздела бухгалтерского баланса «Оборотные активы») и суммой запасов (строка 210) и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (строка 244). В то же время Л.Т. Гиляровская и Г.В. Федорова считают, что ликвидная часть оборотных активов включает в себя исключительно краткосрочные финансовые вложения (строка 250) и денежные средства (строка 260).

Таким образом, в первом случае величина ликвидных оборотных активов сильно завышается, поскольку в базу расчета включена долгосрочная дебиторская задолженность (строка 230) и собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 252). Кроме того, вызывает сомнение включение в расчет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220). Ликвидность НДС в общем случае невелика, его можно принять к вычету или возместить из бюджета только при соблюдении ряда специальных условий, которые оговорены в Налоговом кодексе. Кроме того, порядок налоговых вычетов и возмещения из бюджета жестко регламентирован. По нашему мнению, суммы входящего НДС следует исключить из базы расчета.

Во втором случае происходит сужение базы расчетов, поскольку ряд действительно ликвидных активов не принимается во внимание. Так, не учитывается краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 240). При этом величину краткосрочной дебиторской задолженности следует уменьшить на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (строка 244). Кроме того, в составе ликвидных активов могут быть учтены остатки по строке 270 «Прочие оборотные активы».

По методике, предлагаемой И.Е. Зиминым, краткосрочные обязательства предлагается рассматривать как разницу между всеми краткосрочными

обязательствами (итог V раздела бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства») и остатками по доходам будущих периодов (строка 640) и резервам предстоящих расходов (строка 650).

Альтернативная методика предполагает, что в качестве краткосрочных обязательств следует учитывать остатки по краткосрочным займам и кредитам (строка 610) и краткосрочной кредиторской задолженности (строка 620). Такой подход искусственно занижает величину краткосрочных обязательств, поскольку не включает в нее задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (строка 630) и прочие краткосрочные обязательства (строка 660).

Видно, что различное понимание отдельными авторами методики расчета этого показателя приводит к тому, что разница оказывается существенной. Это может привести к тому, что расчеты, произведенные по методике, предлагаемой И.Е. Зиминым, дадут положительное значение коэффициента. В то же время другие методики покажут значение меньше нормативного. Таким образом, мнение о срочной ликвидности организации будет формироваться субъективным выбором аналитика методики расчета.

1.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных ресурсов) показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. В общем случае он рассчитывается как отношение величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных впассивов (табл. 3).

При расчете числителя этого показателя следует определить величину наиболее ликвидных активов. Практически все авторы сходятся в определении этой величины на основании данных баланса как суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Основные сложности возникают при определении знаменателя — величины краткосрочных обязательств. Поскольку используется тот же пока-

Таблица 3

Сравнительный анализ методов расчета коэффициента абсолютной ликвидности

ОАО «ХХХХХ» за 2002 г.

АВТОРЫ Шеремет А.Д. Гиляровская Л.Т. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Чечевицына Л.Н. Методика Мингосимущества России

Алгоритм расчета Ф.№> 1 (250+ 260)/(610 + + 620 + 630 + 660) Ф.№ 1 (250+ 260)/(610 + + 620 + 630 + 660) Ф.№ 1 (250+ 260)/(610 + + 620 + 630 + 660) Ф.№ 1 (250+ 260)/690 Ф.№ 1 (250 + 260)/690

Рекомендуемое нормативное ограничение >=0,2 0,2 — 0,25 >0,2 — 0,3

Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года

Значение коэффициента 0,024 0,011 0,024 0,011 0,024 0,011 0,023 0,010 0,023 0,010

Таблица 4

Сравнительный анализ методов расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ОАО «ХХХХХ» за 2002 г.

АВТОРЫ Савицкая Г.В. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Гиляровская Л.Т. Методика ФСФО Методика Мингосимущества России

Алгоритм расчета Ф.№ (490 + 640 + 650 + + 590- 190)/290 Ф. № 1 (490 + 640 + 650— 190)/290 Ф.№ 1 (490- 190)/290 Ф. № 1 (490- 190)/290 Ф. № 1 (стр. 490 —стр. 190)/Ф. № 1 стр. 290 Ф. № 1 (490 — 252 — 244- 190)/(290—252-244)

Рекомендуемое нормативное ограничение >=0,1 >= 0,1 >0,1 >0,1

Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года Начало года Конец года

Значение коэффициента 0,283 0,126 0,012 0,045 .0,037 0,080 0,037 0,080 0,037 0,080 0,039 0,088

затель, что и при расчете коэффициента текущей ликвидности, при вычислении знаменателя встречается уже известная ошибка, когда итог V раздела бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства» используется без учета корректировки. Между тем его следует уменьшить на величину доходов будущих периодов (строка 640) и резервов предстоящих расходов (строка 650)2.

Для более полной оценки ликвидности и платежеспособности бизнеса могут быть использованы иные показатели. Наиболее интересными для рассмотрения являются коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

1.6. Коэффициент обеспеченности собствен-ными оборотными средствами отражает наличие собственных оборотных средств, необходимых для

2 См.: Комментарии к расчету коэффициента текущей ликвидности.

обеспечения финансовой стабильности организации. Он показывает, какая часть текущей деятельности финансируется за счет собственных источников. По своему экономическому содержанию этот показатель близок к показателям устойчивости, которые рассматриваются далее.

Общая методика расчета может быть представлена как отношение собственных оборотных средств (собственного капитала в обороте) к оборотным активам (табл. 4).

Величина собственного капитала в обороте • подробно рассматривается ниже. А здесь будет подробно рассмотрен вопрос, каким образом на основе различных методик определяется величина оборотных активов.

В ряде методик, в том числе предлагаемой ФСФО, предлагается рассматривать оборотные активы как величину, равную итогу II раздела баланса «Оборотные активы». Однако это представляется некорректным, поскольку в этом разделе имеется по меньшей мере одна корректиру-

ющая статья «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» (строка 244). Соответственно на сумму этой задолженности должна быть уменьшена величина оборотных активов, используемых при расчете коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.

Дискуссионным является вопрос о признании в составе оборотных активов собственных акций, выкупленных у акционеров. Некоторые методики, в частности разработанная специалистами Мингосимущества, исключают этот показатель из расчета. Однако следует иметь в виду, что операция по выкупу собственных акций, как и любая другая аналогичная операция, является операцией по приобретению активов. Поэтому выкупленные собственные акции независимо от причин выкупа являются активами организации, и исключение этой позиции при расчете величины оборотных средств некорректно.

Вопрос правильности определения величины собственных оборотных средств будет рассмотрен ниже при определении показателей финансовой устойчивости. Здесь же следует только отметить, что разброс расчетных значений коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами объясняется в основном различиями в методиках расчета собственных оборотных средств. может быть использован для характеристики состояния бизнеса в целях диагностики кризисной ситуации.

Как правило, он рассчитывается на 6 месяцев — оптимальный срок восстановления платежеспособности. При неудовлетворительной структуре баланса этот коэффициент используется для оценки реальной возможности организации в течение 6 месяцев восстановить свою платежеспособность. Базой для его расчета является коэффициент текущей ликвидности, взятый на нача-ло (*гл.нач.) и конеч (*,ко„.) предыдущего отчетного периода.

Квосст = (Ктл.кон. + 6/* * (Ктл.кон. ~ Ктл.нач))/2>

где 6 — период восстановления платежеспособности;

г — отчетный период, месяцы.

Коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1 показывает, что организация в ближайшие 6 месяцев не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность. на срок 3 месяца:

Кутр = (Ктл.кон. + У* * (Ктл.кон. ‘ Кпи.нач.))/2>

где 3 — период утраты платежеспособности;

/ — отчетный период, месяцы.

Значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1 означает, что организации располагает реальной возможностью сохранить платежеспособность в течение ближайших 3 месяцев.

Как видно из формулы, корректность расчета обоих показателей определяется правильностью определения коэффициента текущей ликвидности. Остается сказать, что, несмотря на свою значимость, коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности не были использованы при формировании методики ФСФО для проведения анализа финансового состояния организаций.

В заключение рассмотрения этого блока показателей следует отметить, что коэффициентный метод является не единственным способом определения ликвидности организации. Анализ можно осуществлять и в направлении определения степени ликвидности оборотных активов структурированием активов баланса.

В этом случае все оборотные активы можно разделить на:

— легкореализуемые — денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

— медленнореализуемые — краткосрочная дебиторская задолженность, готовая продукция, прочие оборотные активы;

— труднореализуемые — запасы за вычетом готовой продукции, долгосрочная дебиторская задолженность, нереальная для взыскания.

Определив долю каждой группы в общей сумме текущих активов, можно определить степень ликвидности оборотных средств, т.е. способность организации расплатиться со своими долгами. Важным показателем, характеризующим финансовый ресурс организации с точки зрения ликвидности, является доля денежных средств в выручке, которая рассчитывается как отношение выручки организации, полученной в денежной форме, к общему объему выручки.

От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией обязательств, в том числе обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Он характеризует уровень бартерных и зачетных операций в расчетах и дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения.

(Окончание следует)

Коэффициент текущей задолженности: что показывает, норматив

Стратегические задачи управляющего компании – вовремя отслеживать и снижать экономические риски. По указанной причине при оценке качества работы предприятия руководитель детально анализирует показатели финансовых обязательств дебиторов и собственной фирмы.

Эти цифры говорят, насколько эффективно функционирует финансовая политика. Кроме того, результаты исследования указывают на необходимые меры исправления ситуации. Выясним, что показывает коэффициент задолженности, для чего используется эта величина и как правильно провести вычисления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57

Это быстро и бесплатно!

Определение термина

Коэффициент текущей задолженности показывает удельный вес краткосрочного заемного актива в суммарном количестве ликвидной собственности предприятия

Для выявления продуктивности управления оборотными средствами, проводится анализ «кредиторки» организации.

Причем величиной, которая указывает на позитивные и негативные изменения в эффективности экономического положения, становится коэффициент текущей задолженности.

Разберемся, для чего применяется такой норматив и что означает указанное значение подробнее.

Коэффициент текущей задолженности показывает удельный вес краткосрочного заемного актива в суммарном количестве ликвидной собственности предприятия.

Иными словами, подобная константа определяет риски организации при взаимодействии с контрагентами и фиксирует, насколько фирма зависима от деятельности партнеров.

Руководители вычисляют такое значение для оценки эффективности управления, а инвесторы – чтобы увидеть шансы успешности вложений.

Обратите внимание! При проведении подобных исследований за основу берутся значения, указанные в бухгалтерском учете компании. По этой причине корректное отражение операций в балансе – важная составляющая точной оценки результатов работы.

Этот показатель вычисляется по нескольким отчетным периодам, чтобы увидеть долю привлеченных средств в активе предприятия

Рассматриваемая величина рассчитывается по нескольким отчетным периодам.

Подобные действия способствуют сравнению итогов функционирования предприятия на протяжении последних лет.

Кроме того, полученные значения удастся сопоставить со средними результатами, характерными для выбранной области деятельности.

Таким образом, оценка указанного параметра используется для анализа управляющими степени эффективности внедряемой политики компании при взаимодействии с партнерами.

Кроме того, константа указывает кредиторам, насколько предприятие платежеспособно. Инвесторы же определяют искомый коэффициент для уточнения вероятных дивидендов, которые фирма потенциально способна выплатить.

Особенности вычисления

Перейдем к математической составляющей анализа и выясним, какова формула коэффициента задолженности. В этой ситуации экономисты применяют такое уравнение: «Кз = ИЗ / ИА».

Расшифровка указанной записи предполагает, что значение Кз – искомая константа. Причем аббревиатура «ИЗ» означает итоговую недоимку, а «ИА» – суммарные активы фирмы. Отметим, под суммарными задолженностями бухгалтеры подразумевают краткосрочные и долгосрочные обязательства компании.

Так выглядит формула расчетов этого норматива

Чтобы облегчить задачу читателям, приведем рассматриваемый коэффициент текущей задолженности, формула по балансу которого приобретает следующий вид:

«Кз = (позиция 590 + строка 690) / ряд 699».

В этой ситуации позиция 590 отражает итоги четвертого раздела баланса, включая статьи по долгосрочным обязательствам организации. Строка 690 показывает суммарное значение по пятому разделу. Здесь учитываются текущие долги фирмы.

Учитывайте, ряд 699 – выведенный пассив баланса. Эта позиция при корректно отраженных значениях равна показателю по строке 300, отвечающей за активы учета.

Как видите, вычисление коэффициента задолженности по балансу, формула которого приведена выше, удастся лишь при правильно сделанной бухгалтерии фирмы. Помните, ошибки и неточности тут требуют исправлений, чтобы полученный норматив отражал реальную картину дел предприятия.

Нюансы

Чтобы увидеть цельную картину, уместен комплексный анализ экономических показателей

Учитывайте, что при анализе ликвидности организации экономисты практикуют комплексную оценку финансовой деятельности.

По указанной причине, помимо рассматриваемой константы, тут применяются и другие формулы расчетов.

Среди таких величин показатели оборачиваемости долгов дебиторов и предприятия перед кредиторами, нормативы задолженности по банковским ссудам и коэффициент долга, формулу по балансу которого приведем ниже.

В этом случае уравнение принимает такую форму:

«Итоговые показатели кредиторской задолженности / сумму среднемесячного дохода».

Делимое в таких обстоятельствах образуется строками баланса 621–633, 627 и 628. Размер же среднемесячного дохода получают посредством деления совокупной выручки рассматриваемого отчетного срока на число месяцев, входящих в этот временной промежуток.

Отметим, норматив задолженности по банковским ссудам вычисляется по схеме:
«(позиция 590 + ряд 690) / среднемесячная выручка».

Дополнительной величиной вычислений становится и коэффициент долга, показывающий отношение суммарной «кредиторки» к средней выручке за месяц

Учитывайте, при полном исследовании не обойтись и без константы размера недоимки перед бюджетом и внебюджетными организациями.

В подобных обстоятельствах суммируют строки баланса 625 и 626, а затем делят полученный результат на сумму усредненной месячной выручки.

Как видите, лишь совокупность выведенных значений показывает реальную картину происходящего.

Напомним, для получения корректных цифр потребуется основываться на точных сведениях, отраженных в бухгалтерской отчетности организации.

Поскольку неправильное отражение операций гарантирует искажение информации, руководителю потребуется проверять достоверность нормативов, которые бухгалтер вносит в баланс фирмы. Для проведения таких действий используют первичную документацию.

Сфера применения

Уточнение этой величины практикуют руководители компаний, инвесторы или кредиторы

Вернемся к обсуждению главной темы публикации и кратко изучим область, где используется указанная константа.

Подобный норматив применяется для сравнения результативности функционирования предприятий.

Такой подход чаще используется инвесторами либо кредиторами.

Хотя грамотные руководители исследуют показатели фирмы с аналогичными значениями других конкурирующих организаций.

Кроме того, управляющему уместно исследование эффективности работы и в среднем по отрасли.

Этот момент способствует уточнению соответствия конкретных результатов работы в разрезе области функционирования фирмы. Наконец, ключевым критерием, который используется менеджером, становится динамика константы на протяжении выбранного периода.

Значение показателя

Нормативное значение коэффициента текущей задолженности варьируется в пределах 0 — 0,5

Теперь поговорим о результатах интерпретации полученных величин.

Нормативное значение коэффициента текущей задолженности определяется областью деятельности организации и колеблется для фирм разного профиля.

Однако экономисты уверены, что говорить о положительной динамике предприятия удастся при результатах вычислений в рамках до 0,5. Причем рекомендуемый норматив колеблется с нуля до единицы.

Значения, приближенные к нулю – результат эффективной политики управления недоимкой организации.

Этот момент указывает, что ликвидная собственность фирмы значительно превышает финансовые обязательства перед кредиторами. В подобных обстоятельствах уместно проводить уже испытанную стратегию действий – ведь стратегический курс здесь выбран руководителем верно.

Величины, близкие к 0,5 говорят о необходимости вероятных изменений в экономической политике компании.

Показатели, близкие к единице, говорят о серьезных проблемах для компании

Учитывайте, это значение считается граничным показателем.

Таким образом, в ситуациях, когда полученный результат близок к этому нормативу, руководству уместно уменьшить зависимость организации от сторонних активов.

Помните, в таком случае динамичное развитие и функционировании компании под угрозой, хотя шансы на стабилизацию положения остаются, присутствуют и риски.

Цифры, близкие к единице говорят о чрезмерной зависимости работы предприятия от политики, внедряемой кредиторами. Здесь ¾ доли актива фирмы представляет капитал, привлеченный извне.

По таким причинам уместно пересмотреть стратегию управления компанией и увеличить часть собственных средств. А вот результат, равный единице, указывает на полную неплатежеспособность фирмы. Соответственно, речь идет уже о банкротстве.

Самое важное из финансового анализа предприятия: показатели финансового экспресс-анализа — База знаний Учебного центра BRP ADVICE

Итак, вы уже знаете, что такое финансовая отчетность, как она составляется и что в ней отражается. Если не знаете, то все это подробно объясняется в нашей статье.

В этот раз мы расскажем, какие важные показатели можно рассчитать на основании финансовой отчетности, и что из этих расчетов будет видно.

Одно из направлений нашей деятельности – это сопровождение банкротств. И мы видим, что, к сожалению, многие руководители упускают из виду обязанность следить за финансовыми результатами бизнеса. И, если у компании начинаются тяжелые времена, то компания должна инициировать процедуру банкротства самостоятельно. Когда банкротство инициируют кредиторы, велика вероятность того, что для расчета с ними будет использоваться имущество руководителя компании и/или ее собственников. И да, это касается и обществ с ограниченной ответственностью. Проще говоря, ответственность в этих обществах не такая уж и ограниченная.

Кстати, в 2014 году Конституционный суд России разрешил также взыскивать выплаченные премии с сотрудников предприятий-банкротов.

Что это за финансовые результаты и показатели, за которыми нужно следить? Большинство руководителей очень внимательно следит за разными видами рентабельности: продаж, активов, собственного капитала и так далее. Но есть еще блок показателей, характеризующих финансовую устойчивость общества. Эти коэффициенты говорят о том, может ли компания рассчитаться с кредиторами, насколько быстро это возможно, не нанесет ли такой расчет бизнесу непоправимый вред. То есть они показывают финансовую независимость, устойчивость, платежеспособность и ликвидность компании.

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

Начнем с финансовой независимости. Ее характеризует, пожалуй, один из самых важных показателей – коэффициент финансовой независимости. Второе его название – коэффициент автономии. Рассчитывается этот коэффициент очень просто: нужно взять в балансе общую величину капитала и резервов и разделить это значение на общую сумму активов или пассивов (как вы помните, сумма активов должна быть равна сумме пассивов).

У этого коэффициента есть стандартное рекомендованное значение – это 0,5. То есть все, что есть у предприятия должно быть на 50% сформировано за счет собственного капитала (уставного капитала, накопленной прибыли и так далее). Если значение меньше 0,5, то финансовое положение предприятие считается не очень хорошим. Но рекомендованное значение имеет несколько условный характер: в разных отраслях сложились совершенно разные обычаи делового оборота. В каких-то отраслях очень высока доля заемных средств, это, например, строительство и девелопмент. В других отраслях преобладают собственные средства, например, маркетинговые исследования. Соответственно и оптимальные значения для разных отраслей будут отличаться. Как узнать нормальное значение для вашей отрасли? Найти нужные данные по РФ вам поможет Единая межведомственная информационно-статистическая система: http://www.fedstat.ru/indicators/start.do, или Федеральная служба государственной статистики и их база данных: http://cbsd.gks.ru/ Для других стран смотрите официальный сайт органов государственной статистики.

Укрупненные данные по нескольким отраслям за 2014 год собраны в таблице ниже.

Таблица. Коэффициент автономии на отчетные даты 2014 года

В процентах

Отрасль	на 01.01.2014	на 01.04.2014	на 01.07.2014	на 01.10.2014
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	40,06	51,08	50,84	50,7
Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака	29,24	40,34	40,33	39,39
Производство резиновых и пластмассовых изделий	31,6	38,55	41,57	41,04
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	33,92	42,92	41,29	41,98
Строительство	10,33	26,37	24,89	25,38
Транспорт и связь	45,92	66,22	66,38	65,45

Источник: Единая межведомственная информационно-статистическая система: http://www.fedstat.ru/indicators/start.do, проверено 23.01.2015

Значения в таблице выше можно детализировать по видам деятельности и регионам, используйте эти значения как первый индикатор. Если вы к нему приблизились, вы точно находитесь в зоне риска.

Не допускайте ситуации, в которой значение коэффициента автономии заметно ниже среднего по отрасли. Иначе ваш бизнес может быть признан неплатежеспособным.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Следующий важный коэффициент – это коэффициент абсолютной ликвидности. Этот коэффициент показывает, насколько компания способна погасить текущие обязательства за счет собственных средств. Упрощенно смысл коэффициента абсолютной ликвидности можно объяснить так: если кредиторы решат обанкротить какой-то бизнес и обратятся с иском о взыскании задолженности и признании должника банкротом, какую часть таких обязательств должнику удастся погасить в кратчайшие сроки, то есть за счет денежных средств и их эквивалентов. К эквивалентам могут относиться краткосрочные финансовые вложения, однако нужно учитывать, что такие вложения бывают более и менее ликвидные. Например, облигации системно-значимых банков более ликвидны, чем вексель ООО «Ромашка-2014 Плюс».

Рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности так: общая сумма денежных средств и сумма краткосрочных финансовых вложений, указанных в балансе, делится на общую сумму краткосрочных обязательств.

Несмотря на кажущуюся легкость анализа (чем коэффициент больше, тем лучше), он не так прост. С одной стороны, конечно, чем большую долю краткосрочных обязательств вы можете мгновенно погасить, тем более устойчив ваш бизнес. С другой стороны, большие остатки денежных средств – это свидетельство их неэффективного использования. Если в бизнесе есть постоянно растущий остаток денежных средств, их целесообразно либо реинвестировать в этот бизнес (раз он такой успешный), либо инвестировать в другие отрасли (раз такая квалифицированная команда), либо вознаграждать сотрудников, топов, акционеров.

Исходя из этого считается, что нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности – от 0,15. То есть не менее 15% краткосрочных обязательств обеспечено денежными средствами и их эквивалентами. Есть и предельно допустимый минимум: если значение коэффициента меньше 0,01, то, скорее всего, положение предприятия – критическое.

С поиском отраслевых значений для анализа коэффициента абсолютной ликвидности ситуация несколько сложнее, чем с коэффициентом автономии. Статистических данных по самому коэффициенту немного, возможно, вам придется рассчитать его на основании статданных бухгалтерской отчетности.

Коэффициент текущей ликвидности

Следующий показатель – это коэффициент текущей ликвидности. Он показывает примерно то же, что и коэффициент абсолютной ликвидности: способен ли должник рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам. Только на этот раз предполагается для расчета использовать все ликвидные оборотные активы. То есть коэффициент текущей ликвидности показывает, сможет ли компания рассчитаться по текущим долгам и сохранить при этом внеоборотные активы для возобновления деятельности при нормализации ситуации.

Рассчитывается коэффициент текущей ликвидности так: общая сумма ликвидных оборотных активов делится на общую сумму краткосрочных обязательств. Оборотные активы указаны в балансе. Но, как и в случае с коэффициентом абсолютной ликвидности, при расчете текущей ликвидности из оборотных активов могут исключаться неликвидные активы, например, тот самый вексель ООО «Ромашка-2014 Плюс», если векселедатель неплатежеспособен.

Считается, что нормальное значение этого коэффициента – больше 2 (или 200%). То есть ликвидные оборотные активы должны быть вдвое больше текущих обязательств. Проще говоря, компания сможет рассчитаться с кредиторами, даже если продаст для этого все оборотные активы с 50% дисконтом.

Допустимо, если значение этого коэффициента кратковременно опускается в диапазон от 1 до 2, хотя это и является плохим сигналом в развитии предприятия.

Отраслевые особенности тоже могут накладывать коррективы на нормальное значение коэффициента. Например, при высокой ликвидности запасов нормальное значение коэффициента может быть несколько ниже, чем при их низкой ликвидности.

Укрупненные данные по нескольким отраслям за 2014 год собраны в таблице ниже.

Таблица. Коэффициент текущей ликвидности на отчетные даты 2014 года

В процентах

Отрасль	на 01.01.2014	на 01.04.2014	на 01.07.2014	на 01.10.2014
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	154,03	нет данных	149,3	151,48
Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака	142,06	нет данных	141,87	139,51
Производство резиновых и пластмассовых изделий	154,17	нет данных	135,13	141,59
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	174,37	нет данных	174,53	174,99
Строительство	124,74	нет данных	119,26	123,29
Транспорт и связь	343,12	нет данных	152,28	145,96

Не допускайте ситуации, в которой значение коэффициента текущей ликвидности заметно ниже среднего по отрасли. Иначе ваш бизнес может быть признан неплатежеспособным.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Еще один важный показатель – это степень платежеспособности по текущим обязательствам. Она показывает, как быстро должник сможет рассчитаться по краткосрочным обязательствам, если на погашение пойдет вся выручка компании. Этот показатель носит несколько условный характер: вряд ли кто-то сможет длительное время всю свою выручку направлять на погашение текущих обязательств и не будет совершать текущие налоговые платежи, реинвестировать, закупать новые материалы, выплачивать зарплату и так далее. Однако этот показатель может быть весьма информативным.

Рассчитывается степень платежеспособности по текущим обязательствам так: общая сумма краткосрочных обязательств, указанных в балансе, делится на среднемесячную выручку. Среднемесячная выручка – это выручка за период, указанная в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках), деленая на число месяцев в этом периоде.

У этого показателя нет общепринятого нормативного значения. Да и рассматривать его значение на одну отдельно взятую дату достаточно тяжело. Информативность этого показателя проявляется в динамике. Если степень платежеспособности растет, значит состояние бизнеса ухудшается. Если степень платежеспособности снижается, то положение компании становится лучше. При анализе динамики необходимо учитывать сезонность, если она есть в вашем бизнесе.

Резюме

Каждая компания должна следить за финансовыми результатами. Это касается не только прибыли и рентабельности, но также финансовой устойчивости и платежеспособности. Четыре очень важных показателя, за которыми обязательно нужно следить, — это коэффициент автономии, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, степень платежеспособности по текущим обязательствам. Коэффициент автономии имеет нормативное значение, он должен быть больше 0,5 (50%), но его следует также сравнивать и с положением дел в отрасли / регионе. Коэффициент абсолютной ликвидности никак не должен быть меньше 0,01 (1%), но лучше поддерживать его на уровне от 0,15 (15%). Коэффициент текущей ликвидности должен быть больше 2 (200%), его также можно сравнивать с отраслевыми значениями, и в отдельные периоды его значение может временно опускаться до 1. Степень платежеспособности по текущим обязательствам нужно анализировать в динамике, и она не должна расти. Ее стремительный рост – крайне опасный сигнал в развитии предприятия.

В этой статье мы привели только 4 показателя, которые, на наш взгляд, наиболее важны и сравнительно просто рассчитываются. Следите за показателями, характеризующими финансовое положение вашей компании. Расчет этих показателей по бухгалтерской отчетности полезен для предупреждения банкротств и смягчения последствий для руководителей и собственников в случае кризиса. Финансовый анализ на основании управленческой отчетности поможет руководству раньше принимать необходимые решения и повышать реальную устойчивость бизнеса.

Если финансовое положение резко ухудшилось, не принимайте непродуманные решения, это может только навредить. Мы настоятельно рекомендуем не бросать компанию и не совершать фиктивных сделок, в том числе по ее продаже, последствия для вас могут стать очень дорогими. В таком случае доказать, что это преднамеренное банкротство, очень просто. Лучше позвоните нам, мы посоветуем, как вам сохранить активы и спасти бизнес.

Остались вопросы? Пишите нам в форму обратной связи и записывайтесь на курс по финансовому анализу или курс по финансовому моделированию.

Понравилась статья? Узнайте больше раньше других: заходите на нашу страницу в ВКонтакте и подписывайтесь на новости.

Желаем вам успешной работы!

Ваш Виктор Рыбцев

и команда Учебного центра BRP ADVICE.

Доля краткосрочной задолженности в общей сумме обязательств. Функции и применение

10. Коэффициент краткосрочной задолженности (Ккратк.зд) характеризует преимущественно текущие тенденции, складывающиеся в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, и отражает долю краткосрочных обязательств в общей сумме всех его обязательств. Расчет:

11. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств (Ккред.зд) отражает долю соответствующих обязательств в общей сумме обязательств предприятия.

Расчет:(3.13)

Расчет:

В блоке 5 сосредоточены более частные коэффициенты, характеризующие структуру заемных средств предприятия. Их использование целесообразно при финансировании капитальных вложений и формировании запасов и затрат.

Запас собственных средств – это запас финансовой устойчивости при условии того, что собственные средства превышают заемные.

12. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств предприятия.

Расчет: (3.14)

Кал показывает, что часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальные значения коэффициента — Кал ≥ (0,2-0,7).

13. Коэффициент ликвидности (Кл) отражает платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с должниками (дебиторами). Расчет:

Нормальные значения коэффициента — Кл >= (0,8-1,0).

14. Коэффициент покрытия (Кп) характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности и благоприятном сбыте готовой продукции. Расчет:

(3.16)

Нормальное ограничение показателя — Кп ≥ 2.

Коэффициенты блока 6 характеризуют текущую и прогнозируемую платежеспособность предприятия.

Анализ финансовых коэффициентов представлен в результирующей аналитической таблице (табл. 4).

Таблица 4

Обобщенная оценка финансовых коэффициентов организации

Финансовые коэффициенты	Нормальные ограничения
Финансовые коэффициенты	Нормальные ограничения	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения (+/-)

Коэффициент автономии (Кавт)
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кс/з)
Коэффициент соотношения собственных и иммобилизованных средств (Км/и)

Коэффициент маневренности (Кмн)
Коэффициент ликвидности оборотных средств (Клос)

Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственными источниками формирования (Коб.зап)	>= 0,6 – 0,8
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (Кавт.зап)

Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн)

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдзс)
Коэффициент краткосрочной задолженности (Ккрот.зд)
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств (Ккред.зд)

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	>= 0,2 – 0,7
Коэффициент ликвидности (Кл)	> 0,8 – 1,0
Коэффициент покрытия (Кп)

Соотношение заемных и собственных средств показывает, что на каждый рубль собственных средств приходится от 121,17 (в 2006 г.) до 256,26 (в 2006 г) рубля. Показывает степень финансовой самостоятельности.

Информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах

При проведении финансового анализа коэффициент задолженности (англ. Debt Ratio) рассчитывается с целью определения доли активов, которые были сформированы в результате привлечения долгового финансирования. Для его расчета необходимо воспользоваться следующей формулой:

Величину активов и обязательств компании необходимо взять из бухгалтерского баланса. Следует отметить, что в обязательства необходимо включать как текущие обязательства (англ.

Коэффициент задолженности

Коэффициент задолженности показывает, в какой пропорции компания использует заемные и собственные средства для финансирования своих активов. Отношение считается делением суммарного долга на общий акционерный капитал:

Различные типы компаний обладают различными коэффициентами. Например, коэффициент 2 считается хорошим для капиталоемких индустрий вроде автомобильной, тогда как производители программного обеспечения обычно имеют цифры около 0,5.

Коэффициент краткосрочной задолженности

Здравствуйте уважаемые читатели «Школы финансового и инвестиционного анализа», с вами Иван Жданов, в данной статье мы рассмотрим коэффициент краткосрочной задолженности как один из показателей финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент краткосрочной задолженности – показывает долю краткосрочных обязательств в структуре всех обязательств компании. Данный показатель используется как дополнительный коэффициент наряду с показателем финансовой зависимости (Dept ratio) в оценке финансового состояния предприятия.

Коэффициент критической ликвидности: значение и формула расчета

Для того чтобы разобраться, что собой представляет коэффициент критической ликвидности (сокращенно ККЛ), потребуется начать с малого, а именного определения экономического термина «ликвидность», который обозначает способность текущих активов быстро продаваться без снижения цены. Для получения информации о состоянии финансовых ресурсов предприятия одним из анализов является расчет уровня ликвидности.

Коэффициент текущей задолженности показывает

Показывает, какая доля текущих долговых обязательств (кредиторская задолженность, краткосрочные банковские кредиты и другие обязательства) может быть немедленно погашена за счет денежных средств и их эквивалентов.

Бесплатная юридическая консультация:

Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам.

Показывает превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами.

Коэффициенты деловой активности

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Оборачиваемость активов характеризует скорость их превращения в денежную форму и оказывает существенное влияние на платежеспособность фирмы.

Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся у него ресурсов, независимо от источников их привлечения, и определяется как отношение выручки от реализации к итогу актива баланса.

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности – это финансовый показатель. используемый при анализе ликвидности компании, посредством расчета коэффициента между всеми денежными активами (cash assets), активами эквивалента денежных средств (cash equivalent assets) и всеми текущими обязательствами (current liabilities).

Бесплатная юридическая консультация:

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие обязательства (и в какой доле) за счёт ликвидных оборотных средств и других свободных активов.

Курсовед: экономика и право

В ходе внешнего анализа используется та информация, которая является достоянием всего общества. Внутренний использует информацию, доступную лишь для ограниченного круга людей.

2.3.Оценка имущественного положения предприятия. Включает построение аналитического баланса, проведение вертикального и горизонтального анализа баланса. Вертикальный баланс показывает структуру средств предприятия и их источников.

Что такое коэффициент текущей задолженности?

Бесплатная юридическая консультация:

Определение термина

Разберемся, для чего применяется такой норматив и что означает указанное значение подробнее.

Бесплатная юридическая консультация:

Обратите внимание! При проведении подобных исследований за основу берутся значения, указанные в бухгалтерском учете компании. По этой причине корректное отражение операций в балансе – важная составляющая точной оценки результатов работы.

Рассматриваемая величина рассчитывается по нескольким отчетным периодам.

Подобные действия способствуют сравнению итогов функционирования предприятия на протяжении последних лет.

Бесплатная юридическая консультация:

Особенности вычисления

Перейдем к математической составляющей анализа и выясним, какова формула коэффициента задолженности. В этой ситуации экономисты применяют такое уравнение: «Кз = ИЗ / ИА».

Бесплатная юридическая консультация:

Учитывайте, ряд 699 – выведенный пассив баланса. Эта позиция при корректно отраженных значениях равна показателю по строке 300, отвечающей за активы учета.

Нюансы

Бесплатная юридическая консультация:

По указанной причине, помимо рассматриваемой константы, тут применяются и другие формулы расчетов.

В этом случае уравнение принимает такую форму:

«Итоговые показатели кредиторской задолженности / сумму среднемесячного дохода».

Отметим, норматив задолженности по банковским ссудам вычисляется по схеме:

Бесплатная юридическая консультация:

«(позиция 590 + ряд 690) / среднемесячная выручка».

Как видите, лишь совокупность выведенных значений показывает реальную картину происходящего.

Бесплатная юридическая консультация:

Сфера применения

Подобный норматив применяется для сравнения результативности функционирования предприятий.

Такой подход чаще используется инвесторами либо кредиторами.

Кроме того, управляющему уместно исследование эффективности работы и в среднем по отрасли.

Бесплатная юридическая консультация:

Значение показателя

Теперь поговорим о результатах интерпретации полученных величин.

Значения, приближенные к нулю – результат эффективной политики управления недоимкой организации.

Бесплатная юридическая консультация:

Величины, близкие к 0,5 говорят о необходимости вероятных изменений в экономической политике компании.

Учитывайте, это значение считается граничным показателем.

Таким образом, в ситуациях, когда полученный результат близок к этому нормативу, руководству уместно уменьшить зависимость организации от сторонних активов.

Бесплатная юридическая консультация:

По таким причинам уместно пересмотреть стратегию управления компанией и увеличить часть собственных средств. А вот результат, равный единице, указывает на полную неплатежеспособность фирмы. Соответственно, речь идет уже о банкротстве.

Узнать об особенностях определения удельного веса дебиторской задолженности в оборотных активах организации читателям удастся в этой публикации. Учитывайте, об эффективности работы говорят лишь после комплексного анализа задолженностей.

Бесплатная юридическая консультация:

Расчет коэффициента задолженности — формула по балансу

Отправить на почту

Коэффициент задолженности — формула по балансу этого аналитического показателя содержит особый набор компонентов. О разновидностях данного коэффициента и структуре используемых при их расчете балансовых показателей пойдет речь в нашем материале.

Формула для расчета коэффициента задолженности

Коэффициент задолженности (К З) — один из расчетных показателей, используемых при анализе финансового состояния компании. Он отражает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования, и рассчитывается по формуле:

Бесплатная юридическая консультация:

(КЗ + ДЗ) — общая сумма задолженности фирмы;

А — суммарные активы.

Формула расчета К З, представленная через строки баланса, имеет следующий вид:

К З = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1600.

Нормальным считается следующий диапазон значений К З:

Бесплатная юридическая консультация:

Если К З близок к нулю, это свидетельствует о наличии у компании крайне незначительных долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом. Это один из показателей финансовой устойчивости.

Приближение коэффициента к 1 указывает на то, что практически весь собственный капитал сформирован за счет заемных средств. В большинстве случае такое значение К З показывает высокую степень зависимости от контрагентов и кредиторов, что может негативно повлиять на финансовую устойчивость компании при неблагоприятном развитии событий.

Регулярный расчет К З позволяет своевременно отследить негативные тенденции в финансовой ситуации предприятия и принять меры по их устранению.

Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)

Коэффициент задолженности, рассмотренный в предыдущем разделе, имеет значение при оценке общего финансового состояния компании, поскольку при его расчете используется общий (суммарный) показатель долгов. Для более детализированного анализа требуется расчет дополнительных коэффициентов задолженности, например:

К ТЗ показывает долю краткосрочной задолженности в общей сумме капитала и рассчитывается по формуле:

Бесплатная юридическая консультация:

ТЗ — суммарная величина текущей задолженности;

ВБ — валюта баланса.

К КЗ отражает долю долгов компании со сроком погашения менее 12 месяцев в общей структуре задолженности:

КЗ — объем краткосрочной задолженности;

(КЗ + ДЗ) — сумма краткосрочных и долгосрочных долгов компании.

Бесплатная юридическая консультация:

К ФЛ демонстрирует степень зависимости компании от внешних источников заимствования и рассчитывается (как и вышеуказанные коэффициенты) по показателям, отражаемым в балансе:

ЗК — заемный капитал;

СК — собственный капитал.

При проведении финансового анализа коэффициенты финансовой задолженности применяются вместе с другими коэффициентами, что значительно расширяет возможности анализа и позволяет оценивать финансовое состояние компании с различных позиций.

Знакомьтесь с алгоритмами расчета разнообразных коэффициентов с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Бесплатная юридическая консультация:

Итоги

Коэффициент задолженности показывает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования. Данный коэффициент отражает степень финансовой устойчивости компании, а нормативное его значение находится в диапазоне от 0 до 0,5.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Коэффициент задолженности

Коэффициент задолженности – один из ключевых финансовых мультипликаторов, применяемых для анализа состояния субъекта хозяйствования, отслеживания негативных тенденций и своевременного их устранения.

Функции и применение

Рассчитывается на основании сведений баланса и отчетности о финансовых результатах. Используется:

менеджментом компании для выявления эффективности управленческих решений;
кредиторами – для оценки степени рисков;
инвесторами – для формирования гипотез о потенциальной прибыльности и возможных дивидендах.

Коэффициент задолженности позволяет сравнивать:

компании;
отрасли хозяйствования;
разные периоды работы одного предприятия;
результаты деятельности субъекта предпринимательства со среднестатистическими по отрасли.

Расчет

Коэффициент задолженности исчисляется по следующей формуле:

Задолженность перед кредиторами (делимое) – это сумма показателей, отображенных в следующих строках баланса:

590 – совокупный объем долгосрочных обязательств со сроком погашения от года;
690 – совокупный объем краткосрочных заимствований предприятия, срок расчета по которым составляет менее года;

За собственный капитал в рассматриваемой формуле (делитель) принимают сумму, фигурирующую в строке 699. Это итог бухгалтерского баланса предприятия – объем пассивов, который согласно стандартам бухгалтерского учета равен объему активов.

Математически делитель является результатом сложения уже упомянутых показателей (590 и 690), а также строки баланса 490, отображающей капитал и резервы.

Формула расчета коэффициента задолженности с привязкой к статьям бухгалтерского баланса:

Интерпретация

Значение коэффициента задолженности должно находиться в диапазоне от 0 до 1.

Наибольшую финансовую устойчивость предприятие демонстрирует, когда КЗ ≈ 0. Такой показатель подтверждает, что объем долговых обязательств субъекта хозяйствования крайне мал по сравнению с капиталом. Вместе с тем неоправданное избежание заимствований может привести к замедлению темпов развития компании.

Приемлемым считается значение в диапазоне КЗ ≤ 0,5. Однако показатели нормы могут существенно отличаться для разных сфер экономики.

Приближение коэффициента задолженности к единице (КЗ ≈ 1) означает крайнюю степень зависимости субъекта хозяйствования от контрагентов. Задержки в расчетах с дебиторами быстро приводят к дефициту оборотных средств и необходимости прибегать к краткосрочным займам.

Показатель КЗ ≥1 является признаком неплатежеспособности. Такая ситуация обязывает администрацию учреждения незамедлительно обратиться в суд с заявлением о банкротстве (ст.9 127-ФЗ)

Специальные коэффициенты задолженности

Следует заметить, что кроме коэффициента задолженности существуют и другие показатели, цифры которых отображают реальное состояние предприятия. Коэффициент текущей задолженности демонстрирует долю краткосрочных заимствований в общей структуре капитала. Рассчитывается по формуле:

Нормальный показатель 0,1 – 0,2.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности наряду с длительностью периода инкассации демонтирует степень мобильности оборотных активов учреждения. Рассчитывается по формуле:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отображает скорость расчетов с кредиторами. Формула исчисления:

Выводы

Коэффициент задолженности – показатель, позволяющий отслеживать, объем заимствований, поддерживать оптимальное соотношение собственного и привлеченного капитала. Существенное расхождение значений коэффициента задолженности с рекомендованным указывает на проблемы в деятельности компании.

Расчет коэффициента задолженности: источники информации и ее применение

Анализ финансовой деятельности предприятия: коэффициент задолженности

Анализ финансовой деятельности предприятия – неотъемлемый элемент работы бухгалтеров и экономистов организации. Именно это направление их работы позволяет своевременно отследить негативные тенденции в финансовой ситуации предприятия и принять меры по их устранению. При этом одним из наиболее важных разделов бухгалтерского баланса, который следует подвергать такому анализу, является текущая задолжность предприятия.

В современной российской практике принято классифицировать виды задолженности, включая текущую, по различным основаниям: в зависимости от срока исполнения таких обязательств, в зависимости от того, кто является их субъектом, и по различным другим основаниям. Вместе с тем все эти подходы имеют одну общую цель: определить основные параметры текущей финансовой ситуации учреждения на сегодняшний день, а также отследить их динамику. Получение ясной картины по обоим этим аспектам является ключевым условием эффективного управления финансами предприятия.

Такая работа, в свою очередь, предполагает расчет значительного количества показателей, которые призваны продемонстрировать текущую динамику финансового развития предприятия и выявить наличие возможных проблем, которые следует устранить. В современной российской бухгалтерской практике сформировался перечень показателей, которые являются наиболее часто используемыми ввиду своей информативности и эффективности. Одним из них является коэффициент задолженности.

Его расчет базируется на значениях основных показателей текущей финансовой ситуации организации, соответствующих ее основному документу – бухгалтерскому балансу. При этом в зависимости от того, какую именно задачу преследует специалист при расчете данного показателя, подход к его интерпретации будет различным. Соответственно, и строки бухгалтерского баланса, выступающие в качестве источника текущей информации при расчетах, будут различаться.

Общая формула расчета коэффициента задолженности

В самом широком смысле формула расчета коэффициента задолженности представляет собой отношение объема долговых обязательств предприятия к его собственному капиталу.

В свою очередь максимально широкой будет и база финансовых показателей, используемых для его расчета. В частности, общий объем долговых обязательств интерпретируется как сумма значений финансовых показателей, отраженная в строке 590 (общий объем долгосрочных финансовых обязательств учреждения) и строке 690 (общий объем краткосрочных финансовых обязательств организации). При этом к перечню краткосрочных долгов относятся те обязательства, срок исполнения по которым наступает ранее, чем через 12 месяцев после публикации бухгалтерской отчетности, в которой они указаны. Долгосрочные обязательства представляют собой платежи, срок исполнения которых должен наступить позднее указанного срока.

В свою очередь размер собственного капитала организации, используемый в качестве делителя в данной формуле, интерпретируется как итог бухгалтерского баланса учреждения: общий объем его пассивов, который в соответствии с принципами бухгалтерского учета должен быть равен объему активов предприятия. При этом размер собственного капитала организации отражается в строке 699 бухгалтерского баланса, которая в свою очередь содержательно представляет собой сумму трех слагаемых.

Первое из них – капитал и резервы организации, демонстрируемые в разделе IV бухгалтерского баланса с соответствующим названием; итог по этому разделу отражается в строке 490. Двумя другими составляющими цифры, показывающей размер собственного капитала организации, являются вышеупомянутые строки 590 и 690 – долгосрочные и краткосрочные финансовые обязательства.Таким образом, формула общего коэффициента задолженности представляется следующим образом: КЗ=(590+690)/699.

Интерпретация формулы коэффициента задолженности

Значение данного показателя, рассчитанного с использованием этой формулы, должно находиться в интервале от 0 до 1. При этом значение показателя, близкое к нулю, свидетельствует о том, что объем долговых обязательств предприятия в сравнении с его собственным капиталом крайне мал, что свидетельствует о его высокой финансовой устойчивости.

В свою очередь, значение показателя, приближенное к 1, показывает, что почти весь объем собственного капитала учреждения сформирован за счет заемных средств. В современной российской экономике есть отрасли, в которых такое положение дел считается практически нормой для учреждения, однако, тем не менее, высокие значения индикатора свидетельствуют о ее высокой зависимости от контрагентов, что может негативно отразиться на ее финансовой устойчивости в случае неблагоприятного развития событий. Согласно сложившейся практике, коэффициент задолженности, находящийся в пределах от 0 до 0,5, считается нормальным значением.

Формулы расчета специальных коэффициентов задолженности

Вместе с тем помимо общего коэффициента задолженности в современной российской практике бухгалтерами применяются и другие показатели, которые более наглядно показывают финансовую ситуацию в организации в разрезе отдельных интересующих специалиста вопросов. Так, в приказе Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству № 16 от 23 января 2001 года указаны три специальных индикатора, характеризующие состав обязательств организации в отношении отдельно сгруппированных контрагентов.

Первый из них – коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5). Он рассчитывается путем деления суммы долгосрочных пассивов предприятия и его краткосрочных займов на размер среднемесячной выручки. Размер долгосрочных пассивов оценивается как итог по разделу 5 формы № 1 бухгалтерского баланса (строка 590), а величина краткосрочных займов представляет собой сумму кредитов банков и прочих займов, которые подлежат погашению в течение ближайших 12 месяцев, – эта цифра показывается в строке 610.

В свою очередь среднемесячная выручка учреждения (К1) рассчитывается как отношение величины общей выручки за период составления бухгалтерского баланса к количеству месяцев в этом периоде. Таким образом, формула задолженности организации по кредитам банков и займам (К5) выглядит следующим образом: К5=(590+610)/К1.

Второй показатель, рекомендованный к расчету Федеральной службой по финансовому оздоровлению и банкротству, – коэффициент задолженности другим организациям (К6). Он представляет собой отношение суммы кредиторской задолженности организации ее контрагентам к величине среднемесячной выручки. Иначе говоря, знаменателем в этом отношении будет выступать величина денежных средств, которые предприятие должно уплатить по своим обязательствам.

В частности, в состав указанной суммы обязательств входят следующие компоненты: финансовые обязательства организации перед ее поставщиками и подрядчиками за фактически поставленные товары и услуги (строка 621), объем денежных средств, соответствующий сумме векселей, выданных кредиторам в качестве обеспечения (строка 622), долговые обязательства в отношении дочерних и зависимых организаций (строка 623), а также размер авансов, полученных учреждением в счет будущих поставок товаров или услуг (строка 627), и прочие обязательства перед кредиторами, не нашедшие отражения в других строках бухгалтерского баланса (строка 628).

Величина среднемесячной выручки рассчитывается аналогично предыдущему показателю образом. Таким образом, индикатор следует рассчитывать по формуле: К6=(621+622+623+627+628)/К1.

Третий индикатор характера и размера задолженности учреждения, приводимый в приказе Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству, – коэффициент задолженности фискальной системы, отражающий состояние обязательств организации по отношению к государству. Данный показатель, согласно рекомендованной методике, можно получить посредством деления суммы задолженностей перед различными государственными структурами на размер среднемесячной выручки.

Величина обязательств перед государственными органами понимается как сумма неуплаченных налогов в бюджеты всех уровней (строка 626) и задолженностей организации перед различными фондами: Фондом социального страхования, Пенсионным фондом, Фондом обязательного медицинского страхования, Фондом занятости (строка 625). Порядок расчета среднемесячной выручки в данном показателе аналогичен предыдущим расчетам.

Позвоните по номеру:

И наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы.

юриста по телефону:

— Москва
— Санкт-Петербург
— Екатеринбург
(доб. 968) — общий

Каждая компания в процессе деятельности должна постоянно оценивать свое финансовое состояние и устойчивость, поскольку от этого зависит эффективность ее работы. При этом устойчивость считается одним из самых важных показателей, а для ее определения обязательство рассчитывается коэффициент краткосрочной задолженности.

Коэффициент краткосрочной задолженности

Что показывает коэффициент краткосрочной задолженности

Он определяет количество недолговременных обязательств компании в общем числе обязательств. Именно с помощью данного критерия можно легко определить, какие именно задолженности должны быть погашены компанией в первую очередь, поскольку они являются самыми опасными и важными. Если данный коэффициент растет с течением времени, то это является очень плохой тенденцией, которая может негативно сказаться на финансовой стабильности предприятия. Именно поэтому для поддержания оптимального состояния компании крайне важно обеспечить повышение ликвидности всех имеющихся активов.

Важно помнить, что повышение долгов компании говорит о том, что в ближайшее время, до того, как будет погашена основная часть долгов, фирма не сможет пользоваться своим капиталом для решения личных вопросов. Именно потому возникает необходимость в оперативной конфискации определенной доли капитала компании, а она по своей стоимости должна быть равна долговым обязательствам. Если происходит увеличение долгов фирмы, то это негативно сказывается на ее платежеспособности, а также на стабильности, поэтому фирма с помощью данного коэффициента должна определять те задолженности краткосрочные, которые нужно погасить в первую очередь. Правила определения стабильности организации дополнительно учитывают, что нужно высчитывать и другие показатели, к которым относится коэффициент соответствия кредитных и личных доходов компании, коэффициент снабжения запасами, а также важно определять признаки независимости предприятия. Однако самыми важными являются коэффициенты, определяющие обеспеченность компании личными средствами или заемными, в число которых входят долгосрочные и краткосрочные задолженности.

Коэффициент независимости

Также при оценке деятельности компании используется коэффициент независимости, а для его определения используется специальная формула расчета, которая предполагает применять долю личных источников дохода компании в общих источниках. При этом можно определит, является ли организация зависимой от заемных источников обеспечения, а если да, то это не является положительным моментом, поскольку компания не может самостоятельно обеспечивать себя. Также не все задолженности могут быть покрыты имеющимися активами организации, поэтому важно оперативно справляться со своими долгами с помощью полученного от деятельности дохода, а при этом не следует дополнительно брать краткосрочные кредиты.

КА = 9236 /19428 = 0,48.

Коэффициент гиринга

Дополнительно в процессе оценки деятельности организации определяется коэффициента гиринга, который предполагает деление всех долгов компании на личный капитал организации. В этом случае можно определить, какую часть личных средств составляют заемные денежные средства. Если этот показатель является слишком большим, то можно говорить о том, что компания не сможет возместить из своих ликвидных активов все долги.

КЗ/С = 10192 / 9236=1,104

Коэффициент снабжения запасами

Если нужно определить коэффициент снабжения запасами, то здесь нужно разделить личные источники, которые используются для приобретения запасов на стоимость всех этих запасов.

КСОZ =(9236 – 7200)/6,203 = 0,3282

При этом оптимальным считается такая ситуация, когда запасы формируются с помощью собственных запасов и с применением долгосрочных обязательств, поскольку если для этого применяются краткосрочные задолженности, то такая ситуация негативно сказывается на состоянии всего предприятия.

Таким образом, можно выделить определенные особенности определения финансового состояния для любой фирмы. При этом самым важным показателем для этого является коэффициент краткосрочной задолженности, который должен быть как можно меньше. Дело в том, что такие задолженности ведут к тому, что большая часть прибыли, которая получается предприятием в процессе функционирования, должна быть направлена на погашение долгов, а при этом необходимо постоянно расширять свою детальность, улучшать товары или услуги, а также тратить денежные средства на другие цели. Также большое количество краткосрочных кредитов говорит о том, что у компании нет возможности взять большой долгосрочный кредит, а также она не имеет собственные средства, которые могли бы быть направлены на решение тех проблем, для которых оформляются краткосрочные кредиты.

Если данный коэффициент будет превышать определенное значение, то можно ожидать того, что при оформлении нового кредита банковские учреждения не смогут одобрить его. Дело в том, что каждый банк старается выдавать кредиты исключительно платёжеспособным организациям, поэтому перед выдачей денег проводит их всестороннюю оценку. Если будет обнаружено, что фирма не является стабильной за счет большого количества краткосрочных кредитов, то она может оказаться в сложном положении, когда невозможно будет при кризисной ситуации привлечь заемные средства.

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Коэффициент Краткосрочных обязательств равен предыдущему, так как долгосрочных обязательств у предприятия нет.

5. Коэффициент мобильности собственных средств (коэффициент маневренности).

К 5 = собственные оборотные средства / собственные средства

СОС= СК — Внеоборотные активы

СОС на предприятии отсутствуют, так как собственный капитал не покрывает даже внеоборотные активы.

Коэффициент финансовой напряженности (коэффициент, характеризующий структуру заемного капитала)

К 6 = кредиторская задолженность / внешние обязательства

К 6 норм. ≤ 0,2К 6 нач. = 6382/9834=0,65 К 6 кон. = 18806/21869=0,86

Коэффициент финансовой напряженности на начало периода составляет 0,65 и на конец года равен 0,86, что говорит о высокой финансовой напряженности на предприятии.

7. Показатель соотношения величины внеоборотных активов и собственного капитала.

К 7 = внеоборотные активы / собственный капитал

К 7 нач. = 3654/1888=1,93; К 7 кон. = 5134/3063=1,67

Коэффициент соотношения внеоборотных средств и собственного капитала уменьшился и составил 1,93 на начало и 1,67 на конец периода. Следовательно, собственные средства предприятия недообеспечивают внеоборотные – на начало в два раза, а в конце в полтора раза.

2.3.2.2) Анализ показателей ликвидности

Ликвидность отражает текущую платёжеспособность предприятия. Анализ ликвидности предприятия заключается в сравнении текущих средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву. Предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства за счёт текущих активов.

Показатель абсолютной ликвидности (срочности)

К 8 = (денежные средства + краткосрочные фин. влож.) / КО

где КО — краткосрочные обязательства

К 8 норм. = 0,2 – 0,3; К 8 нач. = 151 / 7946 = 0,02; К 8 кон. = 7208 / 18806 = 0,38

Величина коэффициента абсолютной ликвидности на начало года в 10 раз меньше, это говорит о том, что денежные средства неспособны покрыть краткосрочные обязательства на начало года, а на конец отчетного периода величина коэффициента выше удовлетворительных показателей.

Показатель промежуточного покрытия (быстрой ликвидности)

К 9 = НМОС(ден. ср-ва+краткоср.фин.влож.+дебиторская задолженность)/ КО

К 9 норм. = 0,7 – 1,0; К 9нач. = (151+1243) / 7946=0,17; К 9 кон. = (7208+7821) / 18806 = 0,8 Коэффициент текущей ликвидности на начало года 0,17 что не соответствует абсолютному стандарту. На конец периода значение попадает в норматив (0,7), что говорит о нормальной платежеспособности.

Увеличение данного коэффициента произошло в большей степени за счет роста денежных средств и дебиторской задолженности.

3. Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности)

К 10 = текущие активы / КО

К 10 нач. =6180/ 7946 =0,77 К 10 кон. = 16735/ 18806 = 0,88

Нормативное значение данного показателя не меньше двух говорит о том, что у предприятия должно быть достаточно оборотных средств не только для погашения краткосрочных обязательств (за счет НМОС), но и для продолжения непрерывной производственно-хозяйственной деятельности (за счет МОС).

На начало года предприятие неспособно покрыть свои краткосрочные обязательства текущими активами и в этом случае у него не останутся средства для продолжения производственно-хозяйственной деятельности (т.к. значение коэффициента в пределах нормативного).

На конец года ситуация не изменилась, но значение коэффициента стало чуть выше изначального. По этому показателю можно судить о том, что структура баланса не совсем удовлетворительная и предприятие частично состоятельное.

Как рассчитать средний доход на единицу

Средняя выручка на единицу — это показатель, используемый компаниями, предлагающими продукты и услуги на основе подписки, например операторами мобильной связи и поставщиками интернет-услуг. Это может быть полезно по нескольким причинам, поэтому, если вы следите за любыми компаниями, которые полагаются на подписчиков, вот что вам следует знать об ARPU и о том, как его рассчитать.

Как рассчитать ARPU
Формула для расчета ARPU довольно проста.Просто разделите общий доход на количество подписчиков. Обычно ARPU рассчитывается либо за месячный, либо за годовой период, но это может быть сделано для любого интервала.

Обратите внимание, что в формуле мы используем термин в среднем подписчиков, поскольку фактическое количество подписчиков может постоянно меняться. Таким образом, чтобы произвести точный расчет, компаниям необходимо рассчитать (или хотя бы оценить) среднее количество подписчиков за период времени.

Например, предположим, что кабельная компания получила доход в размере 1 миллиона долларов в прошлом месяце, а среднее количество абонентов в течение месяца составило 50 000.Тогда ARPU можно рассчитать как:

Почему это полезно
Есть несколько причин, по которым вычисление ARPU может быть полезным. Во-первых, его можно использовать при сравнении похожих компаний, чтобы определить, какая из них лучше приносит доход от своих подписчиков. Если один интернет-провайдер дает более высокий ARPU, чем другой, при сопоставимых расходах, можно сделать ставку на то, что тот, у кого более высокий ARPU, будет более прибыльным.

Или он может показать инвесторам, какие продукты, услуги и рекламные акции позволяют увеличить доход в расчете на каждого клиента.Другими словами, если у определенной телекоммуникационной компании появится 50 000 новых клиентов, ее выручка, конечно, вырастет, что может привести или не привести к увеличению прибыли. Однако, если компания может получать больше доходов от своих существующих клиентов , это может быть гораздо более простым способом повысить прибыльность.

Например, если компания кабельного телевидения зарабатывает 50 долларов в месяц ARPU, и после реализации рекламной сделки, по которой клиенты могут получить два киноканала по цене одного, ARPU подскакивает до 60 долларов, продвижение можно считать успешным.

Как инвестору, который сосредотачивается на фундаментальных принципах, важно также сосредоточиться на правильном брокере. Чтобы узнать больше, посетите наш брокерский центр.

Эта статья является частью Центра знаний Motley Fool’s Knowledge Center, который был создан на основе собранной мудрости фантастического сообщества инвесторов. Мы хотели бы услышать ваши вопросы, мысли и мнения о Центре знаний в целом или об этой странице в частности. Ваш вклад поможет нам помочь миру лучше инвестировать! Напишите нам по адресу knowledgecenter @ fool.com. Спасибо — и продолжайте дурачиться!

выручки от продаж (определение, формула) | Как рассчитать?

Определение выручки от продаж

Выручка от продаж относится к доходам, полученным любой коммерческой организацией от продажи своих товаров или предоставления своих услуг в ходе обычной деятельности, и сообщается ежегодно, ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от случая, в отчете о прибылях и убытках / прибылях и убытках. Убыточный счет хозяйствующего субъекта.

Это самая первая строка, доступная в отчете о прибылях и убытках. В случае производственных компаний это расчет путем умножения количества проданных или произведенных единиц на среднюю продажную цену за единицу этого товара.

Формула выручки от продаж

Формула дохода от продаж = Количество проданных единиц * Средняя цена продажи за единицу

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Доход от продаж (wallstreetmojo.com)

Для обслуживаемых компаний выручка выражается как произведение количества обслуживаемых клиентов на среднюю цену услуги, которая представлена как

.
Формула дохода от продаж = Количество обслуженных клиентов * Средняя цена услуги
Однако важно отметить, что зарегистрированная выручка не обязательно означает, что вся выручка от продаж была получена наличными. Определенная часть этой выручки может быть выплачена наличными, а оставшаяся часть может быть куплена в кредит на таких условиях, как дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность относится к сумме, причитающейся с клиентов за кредитные продажи продуктов или услуг, предоставляемых компанией. им.Он отображается как оборотный актив в корпоративном балансе. Подробнее.
Кроме того, выручка может быть разбита на валовую и чистую выручку. Чистая выручка относится к реализации компанией продаж, полученной после вычета всех непосредственно связанных коммерческих расходов, таких как скидка, возврат и другие подобные затраты, из полученной валовой выручки от продаж. Подробнее. Валовая выручка в основном включает все поступления и счета, полученные от продажи товаров или услуг, но не вычитает какие-либо возвраты и скидки.С другой стороны, чистые продажи вычитают все доходы и скидки из валовых продаж. Валовые продажи, также называемые выручкой от продаж компании, относятся к общей сумме продаж, заработанной за определенный период, за исключением возвратов, надбавок, скидок и любых других. скидка. прочитайте больше.
Шаги для расчета выручки от продаж
Этапы определения выручки от продаж (валовая выручка для производственной единицы) состоят из следующих трех этапов:
Во-первых, давайте определим количество единиц, произведенных и проданных за определенный период, скажем, ежегодно.
Теперь, поскольку количество единиц, произведенных приводом по запросу, составляет основу функции цены, давайте оценим среднюю продажную цену за единицу.
Наконец, выручка рассчитывается путем умножения количества проданных единиц (шаг 1) на среднюю продажную цену за единицу (шаг 2).
Примеры выручки от продаж
Пример # 1
Рассмотрим пример производителя шин, который в 20XX году произвел 25 миллионов шин для различных сегментов автомобилей. В течение всего года компания продала 10 миллионов шин по средней цене 80 долларов США, 10 миллионов шин по средней цене 125 долларов США и 5 миллионов шин по средней цене 200 долларов США в различных сегментах транспортных средств. Определите выручки компании.
Продажи = Количество проданных единиц * Средняя цена продажи за единицу
Общая выручка = 3 050 000 000 долларов США или 3,05 млрд долларов США
Пример № 2
Предположим, что существует компания по производству мобильных устройств, ежемесячный объем продаж которой увеличился с 1500 до 6500 в течение 12 месяцев, закончившихся в ноябре 2018 года.Ценовая функция в течение каждого месяца определяется функцией (7000 — x), где «x» — количество мобильных телефонов, проданных в течение месяца.
Обращаем ваше внимание на то, что в марте 2018 года объем продаж мобильной связи составил 2900. Подсчитайте продажи в марте и ноябре 2018 года.
Теперь, основываясь на доступной информации, ежемесячный доход от продаж можно рассчитать, как показано ниже.
Ежемесячные продажи = x * (7000 — x)
Ежемесячные продажи = 7000x — x ²
Продажи мобильных устройств составили 2900 единиц в течение марта 2018 года, тогда общие ежемесячные продажи в марте 2018 года могут быть рассчитывается как,
Ежемесячный доход _{март 2018 г.} = 7000 * 2900 — (2900) ²
Ежемесячный доход _{март 2018 г.} = 11 890 000 долларов США или 11 долларов США.89 миллионов
Снова продажи мобильных устройств выросли до 6500 единиц в течение ноября 2018 года, тогда ежемесячные продажи в ноябре 2018 года можно рассчитать как,
Ежемесячный доход _{ноябрь 2018 г.} = 7000 * 6500 — (6500) ²
Ежемесячный доход _{ноябрь 2018 г.} = 3,25 млн долл. США или 3,25 млн долл. США
Актуальность и использование
Хотя прибыль может быть основным направлением деятельности малых предприятий, существует еще один финансовый термин, который не менее важен.Это измерение продаж, которое может предоставить действенную информацию о бизнесе, которая учитывается не только прибыльностью. Можно извлечь максимальную выгоду из бизнес-информации, признав важность измерения выручки.
Это помогает в изучении тенденций продаж за определенный период времени, что позволяет владельцам бизнеса лучше понять свой бизнес. Некоторые из преимуществ отслеживания доходов похожи на анализ ежедневных тенденций продаж, чтобы понять, существует ли какая-либо конкретная закономерность в поведении клиентов.Кроме того, владелец бизнеса может также наблюдать за ежемесячным доходом от тенденций продаж, чтобы установить взаимосвязь между объемом продаж и сезонностью. Наконец, на основе этой тенденции выручки руководство может принимать определенные решения по увеличению производства или поддержанию продажной цены за единицу продукции путем управления объемом продаж в соответствии с профилем клиента, сезонностью и т. Д.
Рекомендуемые статьи
Эта статья была руководством по доходу от продаж, его определению и значению.Здесь мы обсуждаем формулу для расчета дохода от продаж вместе с практическими примерами. Вы можете узнать больше о финансовом анализе из следующих статей —
Формула Excel для среднего баланса
Средние остатки тесно связаны с банковскими операциями и кредитными картами. Можно легко рассчитать его средний баланс в зависимости от потраченных сумм.
1. Простое среднее сальдо

Можно найти средний баланс, просто взяв начальный баланс и прибавив его к окончательному балансу, а затем разделив результат на два e.г. Средний остаток на конец месяца = (остаток на 1 день + остаток на 30 день) / 2. Для этого в excel:
1 . Добавьте столбец для балансов и ячейку для среднего баланса.
2 . Введите следующую формулу в ячейку
= (I7 + I15) / 2
2. Среднесуточный остаток

Среднесуточный остаток также можно рассчитать, используя сумму всех остатков следующим образом:
Итого остатки за месячный период / количество дней месяца.
Для выполнения этого расчета в Excel:

1 . Убедитесь, что у вас есть запись остатков на каждый день месяца.
2 . Включите ячейку для среднего баланса. Сложите все остатки.
3 . Введите следующую формулу, чтобы разделить сумму остатков на количество дней в месяце:
= I16 / 9
3. Среднемесячный остаток

Определение среднемесячного остатка аналогично среднесуточному остатку, просто мы складываем общие остатки, а затем делим результат на 12.
Формула Excel для средних продаж

Мы можем найти средние продажи по общей формуле
Средние продажи = общая сумма продаж / количество периодов.
Расчет среднемесячных продаж.

Среднемесячные продажи = Общий объем продаж за год / 12 месяцев.
Процедура в Excel.

1 . Откройте Excel.
2 . Запустите свой рабочий лист.
3 .Введите следующую формулу, чтобы суммировать продажи.
4 . Нажмите клавишу Enter.
5 . Разделите сумму на 12.
4. Среднесуточные продажи

ADS = Общий объем продаж за месяц / количество дней.
Расчет средних продаж на транзакцию

Средние продажи также можно рассчитать в зависимости от количества проведенных транзакций
Средние продажи = Общий объем продаж / количество транзакций.
Формула Excel для среднего времени

1 . Отформатируйте столбец времени в формат времени.
2 . Также проделайте то же самое с ячейкой, в которую должен быть помещен средний период времени.
3 . Введите в ячейку следующую формулу.
= СРЕДНИЙ (E5: E12)
4 . Нажмите Ввод.
Нравится:
Нравится Загрузка …
Ежемесячный повторяющийся доход — определение, типы, как рассчитать
Что такое ежемесячный периодический доход (MRR)?
Ежемесячный повторяющийся доход (MRR) — это финансовый показатель, который показывает доход, который компания ожидает получать ежемесячно от клиентов за предоставление им продуктов или услуг. или потребление, в то время как услуга является нематериальной вещью, которая возникает из.По сути, MRR измеряет нормализованный ежемесячный доход компании. Нормализация доходов имеет решающее значение для компаний, предлагающих различные тарифные планы на свои продукты или услуги.
MRR представляет собой среднее значение регулярной ежемесячной выручки компании. Он обычно используется компаниями, предлагающими программное обеспечение как услугу (SaaS), которые получают доход с использованием модели на основе подписки.
Хотя MRR не признается стандартами бухгалтерского учета, такими как GAAPGAAPGAAP, общепринятые принципы бухгалтерского учета, является признанным набором правил и процедур, которые регулируют корпоративный бухгалтерский и финансовый учет или МСФО, инвесторы по-прежнему контролируют этот показатель.Анализируя тенденцию MRR компании от месяца к месяцу, инвесторы могут быстро оценить ее рост. Поэтому большинство публичных компаний, использующих бизнес-модель SaaS, сообщают об этом показателе в своих квартальных и годовых отчетах.
Когда мы используем ежемесячный периодический доход?
Ежемесячный регулярный доход предлагает несколько важных приложений для компаний. Во-первых, компании рассчитывают метрику для финансового прогнозирования. Финансовое прогнозирование. Финансовое прогнозирование — это процесс оценки или прогнозирования того, как бизнес будет работать в будущем.Это руководство о том, как построить финансовый прогноз. Последовательность и предсказуемость MRR гарантируют, что компания может легко спрогнозировать свои будущие доходы. Когда компания видит несколько периодов с постоянной ежемесячной выручкой, она может легко смоделировать выручку в будущем.
Ежемесячный регулярный доход используется для оценки тенденций роста компании. Опять же, MRR обеспечивает плавное и нормализованное представление о доходах. Таким образом, компания может определить последовательные и сопоставимые тенденции роста.
Типы MRR
MRR также можно разбить на несколько компонентов, которые показывают, как получается доход. Типы ежемесячной регулярной выручки включают в себя следующие:
Новый MRR: Дополнительный MRR, полученный от новых клиентов
MRR расширения: Дополнительный MRR, полученный от текущих клиентов
MRR оттока: MRR исчез из-за клиентов ‘отмена подписок
Три компонента MRR выше позволяют нам рассчитать Net New MRR .Новый чистый MRR указывает источники MRR, которые вызывают увеличение или уменьшение по сравнению с предыдущим периодом.
Как рассчитать MRR?
MRR обычно можно рассчитать двумя способами:
1. Из дохода на клиента
Самый простой способ рассчитать ежемесячный периодический доход — это определить ежемесячный периодический доход на одного клиента. Сначала мы рассчитываем ежемесячный доход от каждого покупателя. Затем мы находим сумму всех доходов, полученных от клиентов.
2. Использование среднего дохода на пользователя (ARPU)
Другой метод расчета MRR — использование среднего дохода на пользователя (ARPU). Средний доход на пользователя (ARPU). Средний доход на пользователя (ARPU), также известный в качестве средней выручки на единицу — это показатель не-GAAP, обычно используемый компаниями, занимающимися цифровыми медиа. Первым шагом в этом методе является расчет ежемесячного ARPU. Это можно сделать по следующей формуле:
Обратите внимание, что все цифры, используемые в приведенной выше формуле, должны определяться ежемесячно.
После определения ежемесячного ARPU компании рассчитайте MRR по следующей формуле:
Дополнительные ресурсы
CFI предлагает аналитику финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки ( Сертификация FMVA) ®CFI «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность, необходимую для вашей финансовой карьеры. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень.Чтобы продолжать обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:
Годовой периодический доход (ARR) Годовой периодический доход (ARR) Годовой периодический доход (ARR) — это показатель предсказуемой и повторяющейся выручки, генерируемой клиентами в рамках год.
Средний доход на платящего пользователя (ARPPU) Средний доход на платящего пользователя (ARPPU) Средний доход на платящего пользователя (ARPPU) — это показатель, не относящийся к GAAP, используемый для оценки среднего дохода, полученного от платящего клиента.Хотя
Потоки доходов Потоки доходов Потоки доходов — это различные источники, из которых бизнес зарабатывает деньги от продажи товаров или предоставления услуг. Типы
Метрики оценки стартапа Метрики оценки стартапа (для интернет-компаний) Метрики оценки стартапа для интернет-компаний. В этом руководстве описаны 17 наиболее важных метрик оценки электронной коммерции для начала оценки Интернета
Как рассчитать и интерпретировать средний доход на пользователя
ARPU — это общий показатель, который полезен для всех типов бизнеса, но чаще всего используется для анализа использования на основе подписки.Это простой и понятный показатель с несколькими вариантами использования.
Что означает ARPU?
Аббревиатура ARPU означает Средний доход на пользователя. Этот показатель используется предприятиями для измерения факторов, влияющих на общий доход организации. ARPU помогает компаниям анализировать модели своего роста и сравнивать свои успехи с успехами конкурентов.
Расчет ARPU — отличный способ для бизнеса непрерывно отслеживать годовой прогресс роста.Например, компании, предоставляющие услуги и программное обеспечение, которые предлагают разные уровни ежемесячной подписки, могут использовать ARPU для отслеживания денежной стоимости каждого нового пользователя. Затем они могут сравнить ценность пользователей для каждой подписки, чтобы определить, какие премиальные предложения являются наиболее важными для увеличения доходов.
В этом посте мы расскажем, что такое ARPU, как рассчитать показатель для различных предприятий и как вы можете использовать его для достижения бизнес-результатов.
Средний доход на пользователя
Средний доход на пользователя измеряет сумму денег, которую компания может рассчитывать получить от отдельного клиента.Он рассчитывается путем деления общего дохода компании на общее количество пользователей.
Это не бухгалтерский термин GAAP, поэтому технически не существует официального «стандарта» того, как он рассчитывается. Однако расчет обычно используется во всех сферах одинаково.
Средняя выручка на единицу
Средняя выручка на единицу продукции — это сумма денег, которую компания может рассчитывать получить от продажи одной единицы продукта. Он рассчитывается так же, как средний доход на единицу, путем деления общей выручки компании на количество проданных единиц.Средний доход на единицу продукции часто используется компаниями, которые продают материальные продукты вместо предоставления услуг или программного обеспечения.
Средний доход на пользователя по сравнению со средним доходом на единицу
В мире инвестирования эту формулу иногда называют «средним доходом на единицу». Вычисление формулы практически такое же, но смысл немного отличается.
Формула дохода ARPU
Расчет ARPU довольно прост. Он просто подразумевает взятие общего дохода за определенный период времени по количеству пользователей за этот период времени.
ARPU = Общий доход / количество пользователей
Какие временные рамки вы должны использовать?
Наиболее распространенным периодом времени является месяц. Любая компания, которая продает ежемесячную подписку, вероятно, использует ежемесячную подписку. В этом случае, чтобы рассчитать свой ARPU, вы должны взять общий доход за месяц и разделить его на общее количество активных клиентов в этом месяце.
Если ваш бизнес не является подпиской, подумайте, как часто пользователю «следует» пользоваться вашим сервисом. В LawnStarter мы ожидаем, что люди будут стричь газоны не реже одного раза в месяц, поэтому мы измеряем это ежемесячно.
В некоторых случаях может иметь смысл другой период времени — это зависит от того, как часто ваши пользователи будут использовать ваш продукт. Например, Airbnb, вероятно, не ожидает, что их пользователи будут совершать бронирование ежемесячно, поскольку большинство людей не путешествуют ежемесячно. Следовательно, они могут измерять ARPU ежеквартально.
Как рассчитать общий доход
Чтобы рассчитать общий доход вашего бизнеса, нам сначала нужно определить количество товаров или услуг, проданных в течение определенного периода времени.Компании, которые продают несколько продуктов, захотят посмотреть на общую выручку каждого продукта по отдельности, а затем объединить их вместе. Это позволяет увидеть, какие конкретные продукты приносят наибольшую прибыль.
Если вы продаете материальный продукт, вам нужно подсчитать общее количество проданных единиц каждого продукта. Если вы продаете услугу или программный продукт, вы можете посмотреть общее количество приобретенных подписок.
После того, как мы узнаем общее количество проданных товаров, нам нужно будет рассчитать цену на эти товары.Это будет количество, которое покупатель платит за одну единицу продукта или услуги.
Теперь, когда мы определили как количество проданных товаров, так и цену каждого товара, мы можем умножить эти значения, чтобы вычислить общий доход. В помощь, вот пример использования модели подписки HubSpot.
HubSpot предлагает наш план Marketing Hub Starter за 50 долларов в месяц. Допустим, мы продали 10 таких планов. Если мы умножим количество проданных товаров (10) на нашу цену (50 долларов), то наш общий доход от этого продукта составит 500 долларов (10 x 50 = 500 долларов).
Как определить пользователя
Как вы определяете пользователей?
Четкого определения нет, но это зависит от вашего бизнеса.
Для потребительской компании с ежемесячной подпиской, такой как Spotify или Netflix, вы обычно определяете пользователя как человека, у которого была активная подписка в этом месяце.
То же самое и с подпиской SaaS компании, такой как HubSpot. Единственная разница в том, что у вас есть несколько рабочих мест на одну учетную запись, а цены зависят от пользователей.В этом случае вы можете определить пользователя как рабочее место или как учетную запись, в зависимости от вашей цели (подробнее об этом позже).
Если у вас интернет-магазин, например Amazon, или служба по мере необходимости, такая как Instacart, вы, вероятно, определили бы пользователя как того, кто приобрел этот период времени, потому что транзакции являются разовыми.
Для веб-сайтов, основанных на рекламе (без подписки), как и для большинства источников новостей, вы, вероятно, будете использовать посетителей. Для социальной сети или потребительского приложения вы можете определить ключевое действие или последовательность в этом приложении как «действие».
Существует несколько способов подсчета количества активных пользователей, поэтому вы захотите согласовать определение с частотой и способом, которым вы зарабатываете деньги.
Ключевые различия между ARPU и LTV
Некоторые путают ARPU с пожизненной ценностью клиента или LTV.
Хотя они связаны, это разные показатели.
Пожизненная ценность — это мера того, какова средняя ценность подписавшегося клиента. Кроме того, в пожизненную ценность входят переменные затраты, такие как поддержка, комиссионные за транзакции и возмещение.
Рассчитывается по следующей формуле:
LTV = (Расходы за весь период — переменные затраты за весь период) / количество привлеченных клиентов
Пожизненная ценность — это показатель прибыльности каждого клиента в расчете на единицу продукции, тогда как ARPU — это способ измерения общего состояния бизнеса на постоянной основе.
Как использовать ARPU
1. Сравнение с конкурентами
ARPU лучше всего использовать по сравнению с конкурентами и компаниями из других вертикалей.Это простой и высокоуровневый способ сравнить, сколько одна компания зарабатывает на своих пользователях по сравнению с другой. На протяжении десятилетий биржевые аналитики использовали ARPU для анализа и сравнения компаний, работающих по подписке, таких как операторы связи.
При прочих равных более прибыльна компания с более высоким ARPU.
2. Выбор каналов привлечения клиентов
При оценке каналов привлечения клиентов вы должны использовать жизненную ценность как окончательный индикатор того, прибыльный канал привлечения клиентов или нет.Однако ARPU все еще может быть ценным.
Как упоминалось ранее, ARPU — отличный способ сравнить ваш бизнес с другими компаниями, как конкурентами, так и компаниями из аналогичных вертикалей. Таким образом, это быстрый, но эффективный способ составить список похожих компаний, каналы которых также могут работать на вас.
3. Сегментирование пользователей для анализа прибыльности
У большинства предприятий есть своего рода сегментация. В SaaS у вас обычно есть клиенты разных уровней, от freemium до начального и корпоративного.
Анализ ARPU по сегментам может дать интересные выводы в сочетании с другими показателями.
Например, вполне вероятно, что ваши корпоративные пользователи с гораздо более высоким ARPU, чем ваш план начального уровня. Но как насчет вашей стоимости поддержки на пользователя для каждого из этих сегментов?
Многие компании обнаруживают, что пользователи нижнего уровня генерируют такую же сумму затрат на поддержку из расчета на одного пользователя, но лишь небольшую часть от ARPU. Вот почему вы видите, что такие компании, как Optimizely, исключают низкоуровневые планы.
Или, возможно, баланс не настолько плох, что вы потеряете свой нижний уровень, но, возможно, вы могли бы использовать это понимание для корректировки ценообразования.
4. Прогнозирование
Многие финансовые модели включают в себя предварительное прогнозирование ваших пользователей на основе предположений о привлечении, привлечении клиентов и удержании. Просто умножив это число на свой ARPU, вы получите прогноз дохода.
Конечно, вам может потребоваться внести коррективы, если вы считаете, что ваш ARPU со временем изменится.
Если вы по-другому используете ARPU, я хотел бы получить известие от вас в Twitter.
Чтобы узнать больше, прочтите далее о различиях между IaaS, PaaS и SaaS.
Что такое ARPU? Рассчитайте и оптимизируйте средний доход на пользователя
Знакомство с вашим клиентом — вот что отличает проигравших от победителей в мире SaaS. Когда вы разрушаете успешный бизнес, вы обнаружите, что в 99,9% случаев они крепко держатся за своих клиентов и еще лучше понимают, где этот покупатель находит ценность в своем продукте.
Это начинается с количественной оценки ваших клиентов и углубляется в ваши метрики SaaS по мере того, как проходит время и бизнес растет. Настоящий секретный соус для понимания вашего клиента — это способность понять ваш средний доход на пользователя (ARPU). Этот показатель позволяет вам определять тенденции и вносить изменения, которые могут изменить траекторию вашего бизнеса в сторону того большого пула прибыли от SaaS, о котором мы все мечтаем.
Итак, чтобы лучше понять ARPU, давайте углубимся в то, что это такое, почему это важно и как вы можете оптимизировать этот показатель, чтобы добиться успеха вашего SaaS-бизнеса.
Адрес электронной почты Играть
Пропустить →
Что такое ARPU?
ARPU обозначает средний доход на пользователя или, в некоторых случаях, средний доход на единицу. ARPU — это формула, используемая для расчета среднего дохода, полученного на пользователя или единицу за период времени. Этот расчет позволяет компаниям углубить анализ потенциала роста на уровне каждого клиента и помогает им моделировать возможности получения дохода.ARPU рассчитывается путем деления общего дохода на среднее количество пользователей за период. Благодаря своей роли в моделировании роста, ARPU является одним из наиболее важных показателей выручки для бизнеса по подписке SaaS.
SaaS ARPU: расчет и оптимизация от Разумная цена

Почему стоит заботиться об ARPU
Суммируя ARPU одним предложением: — это средняя сумма ежемесячного дохода, которую вы получаете на пользователя.
Люди говорят, что ARPU — это «тщеславный показатель» (показатель, который на самом деле бесполезен). Эти люди неправильно используют ARPU, потому что, хотя и не самая глубокая метрика, при правильном расчете и разбивке эта метрика помогает вам определять тенденции в группе клиентов, заказанных в течение месяца, по разным когортам и сегментам. При построении графика этого показателя вы можете определить ценовые точки, которые клиенты выбирают чаще, чем другие, а также возможность определить тенденции увеличения / уменьшения продаж — основной фактор эффективности вашей бизнес-модели SaaS.
Отслеживание ARPU позволяет планировать как на долгосрочную, так и на краткосрочную перспективу. С одной стороны, это может быть основой для ускорения роста ежемесячного регулярного дохода (MRR) за счет более высокооплачиваемых клиентов. Более высокий ARPU также является источником топлива для достижения целей вашего клиента в отношении Lifetime Value (LTV), гарантируя, что ваш бизнес SaaS находится на траектории, необходимой для оптимального успеха в долгосрочной перспективе.
Почему так важно понимать ARPU
Понимание вашего показателя ARPU — это взгляд с высоты птичьего полета на то, насколько хорошо работает ваша SaaS-компания, особенно при разбивке информации по сегментам и когортам.Чем выше ARPU для компании, тем больше шансов, что компания сможет извлечь больше денег в будущем. Кроме того, если вы можете иметь высокий ARPU по сравнению с ценностью, которую вы предоставляете, или с доходом компании, вы знаете, что у вас есть продукт, обеспечивающий лучшее соотношение цены и качества. В целом, вот почему важен APRU:
Показывает финансовое благополучие вашего бизнеса
Если ваш ARPU составляет менее 100 долларов, то вы знаете, что вам нужно получить метрическую тонну клиентов для развития устойчивой компании.Таким образом, ARPU позволяет вам увидеть, каким бизнесом вам нужно заниматься с точки зрения ценообразования и ценности. Чаще всего ARPU — это «канарейка в уме», указывающая на то, что ваш продукт может быть слишком дешевым на недостаточно большом рынке. С другой стороны, высокий ARPU на большом рынке указывает на то, что вы стремитесь к росту и процветанию.
Подтверждение продукта, свидетельствующего о том, что вы извлекаете достаточную ценность из своих персон
Одна из самых больших ошибок, которую мы видим в компаниях, заключается в том, что они нацелены на маленьких или огромных клиентов, а ARPU недостаточно высок для предоставляемой ценности.Например, если вы продаете продукт Disney, и они получают 1 миллион долларов с точки зрения экономии времени, затрат и т. Д., Тогда вы должны взимать не менее 100 тысяч долларов за этот продукт. ARPU помогает вашей продуктовой команде понять, ориентируют ли они ценность продукта на нужного покупателя.
Подтверждение того, что ваши команды по маркетингу и продажам совершают правильные сделки
ARPU должен постоянно расти с течением времени, особенно если вы только начинаете играть в SaaS.Причина этой постоянной потребности в улучшении заключается в том, что это указывает на то, что ваши коммерческие и маркетинговые ценностные предложения и таргетинг постоянно улучшаются от квартала к кварталу. По сути, вы становитесь более эффективными.
Что ARPU говорит вам о вашем SaaS-бизнесе?
ARPU для различных сегментов вашей клиентской базы дает вам обратную связь о том, как работают текущие процессы, и помогает вам принимать решения для будущего вашей компании.Понимание ARPU расскажет вам о:
Рост MRR и LTV
В краткосрочной перспективе ARPU напрямую влияет на MRR. Чем больше ежемесячный доход вносят отдельные клиенты, тем больше ежемесячный доход для вашей компании. ARPU также влияет на долгосрочный рост жизненной ценности ваших клиентов. Выручка, которую один клиент вносит каждый месяц, суммируется в течение всего срока их службы с компанией, чтобы увеличить их пожизненную ценность, поэтому увеличение ARPU увеличивает LTV.
Финансовая жизнеспособность вашего бизнеса
Если у вас низкий ARPU, вам нужно много клиентов, чтобы ежемесячно достигать целевого показателя MRR. Если у вас высокий ARPU, вам не нужно столько клиентов, чтобы достичь целей и быстро расти. Низкий ARPU на небольшом рынке может быть предупреждением о том, что ваша компания не настроена на долгосрочный успех, в то время как высокий ARPU на большом рынке означает отличную возможность для роста доходов.
Согласование цен и проверка продукции
Низкий ARPU может быть признаком того, что вы не извлекаете должным образом из определенных покупателей услуги, которые вы им предоставляете.Например, корпоративные клиенты, вероятно, хотят получить от вашего продукта большую ценность, которую вы должны монетизировать, установив цены в соответствии с получаемой ценностью.
Эффективность вашей команды продаж и маркетинга
ARPU должен со временем расти по мере того, как коммерческие предложения улучшаются, а ценностные предложения становятся более четкими и целенаправленными. Увеличение ARPU означает, что вы привлекаете больше нужных клиентов и продаете их за ту ценность, в которой они заинтересованы.Это поможет вам создать более эффективную систему продаж и маркетинга.
Сегментированный ARPU также может предоставить вам конкретную информацию о популярных планах и тенденциях в области перекрестных и дополнительных продаж. Представьте, что вы предлагаете 4 плана: план на 15 долларов в месяц, план на 45 долларов в месяц, план на 75 долларов в месяц и корпоративный план на 150 долларов в месяц. Вычисляя ARPU для каждой группы клиентов по каждому плану и сравнивая количество клиентов на каждом уровне ARPU, вы можете увидеть, какой план наиболее популярен.
Ваш тарифный план на 45 долларов в месяц является самым популярным, поскольку 500 клиентов ежемесячно платят 45 долларов США в виде ARPU.Вы можете посмотреть на ценность этого плана, чтобы понять, что делает этот план популярным среди клиентов.
Этот график также показывает, что в то время как 300 клиентов по вашему плану 75 долларов действительно платят 75 долларов в месяц, 75 клиентов с планом 75 долларов фактически платят 90 долларов, потому что им была продана дополнительная функция. Это поможет вам сделать вывод о том, что вы можете добавить еще один уровень между уровнем в 75 долларов и уровнем в 150 долларов, чтобы лучше монетизировать этих клиентов со средним и высоким рынком.
Что включить в ARPU
Средний доход на пользователя (ARPU) — это таблица, в которой весь доход от активных пользователей разделен на общее количество клиентов, от которых поступил доход.Вот элементы, которые вы должны включить в расчет ARPU:
Ежемесячный периодический доход: Общая сумма регулярного дохода, полученного вашим бизнесом за месяц.
Обновления учетной записи: подраздел MRR, который представляет доллары обновления из текущей клиентской базы, которая у вас есть
Понижение уровня учетной записи: включает общую сумму в долларах клиентов, которые отказались от обслуживания.Это важно, потому что понижение рейтинга означает потерю денег от текущих клиентов, которые не отказались от услуг.
Потерянный MRR от оттока клиентов: Этот подраздел MRR представляет собой подсчет MRR, который вы потеряли от клиентов, которые действительно оттолкнули, а не от тех, кто отказался.
Всего платящих клиентов: Включите всех клиентов, которые заплатили за вашу услугу в течение месяца и имеют активные счета. Если у вас есть «бесплатные пользователи», они не должны входить в расчет ARPU, потому что они не приносят дохода вашему бизнесу.
Чего не следует включать в ARPU
Ключом к получению точных показателей ARPU является понимание того, что это табулирование вашей текущей клиентской базы и денег, которые они потратили на вас за месяц. Кроме того, следует отметить, что ARPU — это «показатель импульса», такой же, как MRR / ARR, который зависит от чистоты.
Не включайте «бесплатные» товары
Не включать неактивных клиентов
Один из самых быстрых способов испортить это — включить такие элементы, как «бесплатные» или «неактивные» клиенты, от которых вы не получаете никакой прибыли.Конверсия — это правда, поэтому, если кто-то вам не платит, его не следует включать в ваш ARPU. Если вы все же включите их, вы в конечном итоге снизите свой средний доход за месяц и предоставите инвесторам / заинтересованным сторонам искаженное представление о том, как работает компания.
Как рассчитать ARPU
Формула для расчета APRU не так уж и сложна, все, что вам нужно сделать, это взять общий MRR и разделить его на количество ваших клиентов.Этот расчет ARPU предназначен для ежемесячного ARPU.
Три способа оптимизации ARPU
ARPU — это показатель идентификатора тенденции, который позволяет вам лучше узнать своих клиентов. Чем больше ARPU вы можете создать, тем лучше будет ваш бизнес SaaS. Не забывайте, что ARPU — это то, что дает вам представление о том, как катапультировать ваш бизнес за счет увеличения MRR / ARR и увеличения LTV вашего клиента.
Вот четыре действенных способа оптимизации ARPU для вашего SaaS-бизнеса.
Дополнения, показатели стоимости и обновления
Следует учитывать любой способ, которым вы можете абсолютно увеличить доход от ваших клиентов месяц за месяцем. Самый простой способ сделать это — убедиться, что показатель ценности является центральным в вашей стратегии ценообразования, чтобы обеспечить рост доходов. Альтернативой этой стратегии является наличие четкой стратегии надстройки и обновления.
Обеспечьте своевременное удержание, особенно для крупных клиентов Отток
MRR напрямую связан с вашим ARPU, поскольку утечка клиентов (особенно крупных) уменьшит количество ваших клиентов и ваш общий доход.Убедитесь, что вы выполняете надлежащий процесс хранения.
Убедитесь, что вы ориентируетесь на правильных клиентов
Вы можете полностью снизить свой ARPU, ориентируясь на слишком много мелких, отвлекающих (и дорогих) клиентов с низкими доходами. Если вы не находитесь в потребительском пространстве или в пространстве с сотнями тысяч (если не миллионами) потенциальных клиентов, то вам не следует гоняться за клиентами стоимостью менее 100 долларов за миллион. Убедитесь, что вы правильно оцениваете личности своих покупателей и ориентируетесь на нужных для роста.
Связан ли ARPU с оттоком клиентов?
клиентов с высоким ARPU ценны для вашей SaaS-компании по многим причинам; а именно, они вносят значительную часть вашего MRR. Однако клиенты с высоким ARPU также являются огромным активом для вашей компании, поскольку более высокий ARPU коррелирует с меньшим оттоком пользователей.
Отток пользователей — это коварная утечка для вашей SaaS-компании. Это сокращает вашу пользовательскую базу, и, как следствие, вам нужно работать намного усерднее, чтобы заменить потерянных пользователей. и приобретают дополнительных пользователей, чтобы расти.Вот почему лояльные клиенты, которые не откажутся от ухода, так важны для компании, и почему удержание клиентов так важно для SaaS-компаний.
Более низкий отток пользователей также означает, что клиенты дольше остаются с вами. Это может означать более высокий LTV и больше возможностей для вашей компании монетизировать этих клиентов за счет перекрестных и дополнительных продаж.
Клиенты с высоким ARPU удерживают клиентов лучше, чем клиенты с низким ARPU.
В нашем исследовании 941 SaaS-компании мы обнаружили, что клиенты с 4-значным ARPU почти на 50% реже уходили, чем клиенты с 1- или 2-значным ARPU.
Хотя наши данные показывают корреляцию, а не причинно-следственную связь, есть много причин, по которым клиенты с высоким ARPU удерживают клиентов лучше, чем клиенты с низким ARPU. Поскольку они платят больше каждый месяц, они, вероятно, больше нуждаются в услугах, которые вы предлагаете, и найдут в них большую ценность, чем клиенты с низким ARPU. Клиенты с высоким ARPU также могут быть крупными клиентами с годовыми контрактами. Годовые планы, в отличие от ежемесячных, дают клиентам меньше возможностей для ухода.
Как компания, нацеленная на рынок малого и среднего бизнеса, может увеличить ARPU?
Если ваша компания предлагает недорогое решение для обслуживания малого бизнеса, это не означает смерть вашему ARPU.Ориентация на рынок малого и среднего бизнеса — хорошее место для старта растущей SaaS-компании, и здесь есть возможности для монетизации ваших клиентов, даже если предоставление дорогостоящего решения не сработает для вашей компании.
Ключом к монетизации этих клиентов является добавление стоимости и расширение цен с течением времени. Обслуживание рынка малого и среднего бизнеса может помочь вам войти в дверь в компанию клиента. Затем вы можете со временем увеличить свою долю в их кошельке на:
Обновление маркетинговых функций
Дополнительные услуги по кросс-продажам
Поощрение расширения плана по метрике стоимости
Это со временем увеличит ARPU ваших клиентов.Если вы обслуживаете этот рынок, важно иметь эти стратегии расширения. Как объясняет генеральный директор Constant Contact Гейл Гудман в своем выступлении «Долгий и медленный рост SaaS-решений», бизнес долго не выживет, имея лишь горстку клиентов с низким ARPU. Вам нужно сообщать о ценности и быстро расширяться.
Постарайтесь встать в путь к клиентам с естественно низким ARPU на рынке малого и среднего бизнеса. Затем перекрестные продажи и дополнительные продажи клиентов, поскольку они сами растут и нуждаются в большей ценности от вашего продукта.Это позволяет вам привлекать клиентов по той цене, которая подходит им на ранних этапах, и со временем увеличивать их ARPU по мере роста их потребностей и развития вашего бизнеса.
Как понять, рассчитать и улучшить
Рост доходов вполне может быть королем всех монстров метрики SaaS, Годзиллой баланса. А то, что работает для зверя из глубины, работает на рост доходов: чтобы справиться с этим, вы должны сначала это понять. Высокочастотный излучатель не является обязательным.
Хотя вы можете рассчитать рост дохода с помощью простой формулы, представленной ниже, это только полдела. Исходя из этого, вам необходимо понять, как эта метрика влияет на другие аспекты бухгалтерского учета вашей компании (в частности, отток) и как структуры и процессы вашей компании вносят (или не делают) положительный вклад в это.
Что такое рост выручки?
Рост выручки — это увеличение или уменьшение продаж компании между двумя периодами.В процентах рост выручки демонстрирует, насколько выручка вашей компании выросла (или сократилась) с течением времени.
Например, если компания получила выручку в размере 50 миллионов долларов в течение одного финансового года и 75 миллионов долларов в следующем, она увидела рост выручки на 50%. Если та же компания принесла 50 миллионов долларов годового дохода в один год, но только 42 миллиона долларов в следующий, то ее рост выручки снизился на 16% (и, возможно, придется подумать о новом подходе к тому, как они тренируют свою команду по продажам!)
Как рассчитать темпы роста доходов
Коэффициент роста выручки рассчитывает годовой рост путем сравнения выручки предыдущего периода с выручкой текущего периода.Каждый период времени, который вы измеряете, должен быть одинаковой длины, поэтому сравните прошлый год с этим годом или последний месяц с этим месяцем.
Формула роста выручки
Чтобы рассчитать рост дохода в процентах, вы вычитаете доход предыдущего периода из дохода текущего периода, а затем делите это число на доход предыдущего периода. Итак, если вы заработали 1 миллион долларов дохода в прошлом году и 2 миллиона долларов в этом году, то ваш рост составит 100 процентов.
(Выручка за текущий период — Выручка за предыдущий период) / Выручка за предыдущий период
Может рассчитываться ежегодно, ежеквартально, ежемесячно и т. Д.Формула рассчитывает как положительные, так и отрицательные изменения роста выручки.
Чем отличается рост доходов для компаний, работающих по подписке
Поскольку подписные компании зависят от получения и консолидации регулярных доходов, им необходимо учитывать отток, чтобы понимать рост своих доходов.
Часто SaaS-компании отдают предпочтение росту доходов, а не оттоку, потому что он удовлетворяет определенным поверхностным требованиям (выполнение накладных расходов и т. Д.). Если кажется, что рост замедляется, инстинкт состоит в том, чтобы направить больше ресурсов и анализа на пополнение этого денежного потока, чем на что-либо еще.
Однако это ошибочная логика. Отток всегда должен быть вашим главным KPI. Если его не остановить, отток съедает рост вашего дохода. Как только вы пройдете даже относительно низкий уровень оттока клиентов, добавления новых клиентов будет недостаточно для стабильного роста доходов. Вы будете постоянно играть в догонялки из-за клиентов, которых вы теряете.

Если бы этой компании удалось снизить отток на уровне 1,0%, она бы процветала со всеми этими новыми клиентами, которых она привлекает (и удерживает).Однако по мере того, как отток увеличивается, новые клиенты могут покрыть только отток старых клиентов, что в конечном итоге приводит к плато роста.
Со временем компания по подписке с более низким ростом доходов и контролируемым оттоком станет более стабильной, чем компания с высоким ростом доходов и высокой скоростью оттока.
Компания A инвестировала больше прямых средств в рост доходов, чем компания B, и ради аргументации предположим, что обе компании получают клиентов с одинаковой скоростью.Рост выручки компании А может быть высоким, но ее отток настолько велик, что их MRR снижается. Компания B начала снижаться, с меньшим ростом по сравнению с предыдущим месяцем, но поскольку их отток находится под полным контролем, им не нужно много времени, чтобы обогнать компанию A.
Что следует учитывать при росте выручки
Анализ роста доходов — это не просто размышление о новых способах привлечения денег через все существующие и потенциальные каналы. Внимательно изучите финансовую отчетность своей компании: посмотрите, какие внутренние процессы или аспекты вашего продукта отвечают за рост выручки, какие аспекты вызывают снижение доходов и как складываются ваши долгосрочные перспективы.
Тогда вы можете начать строить планы относительно новых драйверов дохода.
Какие каналы отвечают за рост доходов?
Есть несколько разных путей, по которым вы можете пойти с драйверами дохода — адаптируйте свой подход в зависимости от того, что вы предлагаете.
Электронный маркетинг : Увеличение дохода во многом похоже на создание аудитории для вашего продукта, и электронный маркетинг — один из самых надежных способов сделать это.Почтовые ящики, как известно, переполнены, но есть способы выделить вашу электронную почту.
Контент-маркетинг : Контент-маркетинг требует большой приверженности — регулярной публикации и высокого качества с течением времени, — но это отличный способ донести ваши услуги до гораздо большей и более заинтересованной покупающей аудитории. Это еще один отличный способ расширить список рассылки.
Предложения Freemium : Предложение базовой версии вашего продукта бесплатно — отличный способ повысить осведомленность о его ценности и получить раннюю популярность.
Подарки : Нет, не отдавай все. Однако верно, что раздачи, такие как реферальные бонусы и бонусы за лояльность, могут быть отличным способом как консолидировать текущих подписчиков, так и привлечь новых.
Каждый из этих каналов может реально положительно повлиять на ваш отчет о прибылях и убытках, но вы должны выработать стратегию. Каждый из них требует времени и вложений — они того стоят, только если у вас есть время и средства, чтобы их хорошо выполнять.
Что вызывает снижение доходов?
Любые стратегии роста доходов, которые вы реализуете, будут успешными только в том случае, если вы сможете понять, что именно подрывает рост вашего дохода в первую очередь.
Отток: Как мы упоминали выше, отток — смертельный враг здорового роста доходов. Понимание и сокращение оттока клиентов имеют основополагающее значение для поддержания здорового уровня роста доходов.
UX: Насколько эффективен ваш продукт? Вы регулярно обновляетесь? Насколько хорошо ваши обновления нацелены / хорошо протестированы?
Упаковка: Включены ли характеристики вашего продукта с более низким WTP (готовностью платить) в ваши премиальные ценовые уровни? Если это так, вы можете потерять потенциальный рост доходов, предлагая по цене то, что вы должны предлагать бесплатно.
Цена: В целом ли у вас правильная цена? Хорошо ли продуманы и объяснены ли ваши уровни на странице с ценами?
Onboarding: Вы добиваетесь правильного баланса при адаптации? Или клиенты уходят из вашей службы еще до того, как ею воспользовались?
Коренные причины снижения доходов обнаружатся, чем более внимательно и внимательно вы изучите свой продукт и процессы.Даже самые эффективные методы продаж не принесут успеха, если ваши потери дохода вышли из-под контроля.
Достигаете ли вы долгосрочные цели с вашим текущим рейтингом?
Если вы не на пути к достижению долгосрочных целей роста доходов при нынешних настройках, не отчаивайтесь: существует множество способов стимулировать темпы роста доходов.
Начните с пользователей, которые у вас уже есть. Увеличьте свой средний доход на пользователя (ARPU), поощряя более широкое использование, изучая ценообразование на основе ценности и более агрессивно предлагая дополнительные продажи вашей базе клиентов, которые уже проявили свое желание к вашему продукту.
Возможно, вы заметили, насколько серьезно мы относимся к страницам с ценами на сайте ProfitWell. Путем A / B-тестирования вашей страницы с ценами или тестирования различных гарантий вы можете улучшить показатели регистрации. Например, согласование ценообразования с успехом клиентов может быть исключительно полезным для увеличения дохода
Ваш веб-сайт говорит о вашем продукте и является ключом к увеличению доходов. Так что взгляните на свои методы продаж на месте. Использование страниц продуктов вместо раскрывающихся меню и включение адаптивного дизайна может показаться несвязанным, но они отлично подходят для увеличения конверсии.Клиентский UX начинается еще до момента покупки!
А с точки зрения нацеливания на этот подлый отток до того, как он вас достанет, вы можете даже подумать об использовании прогнозного решения для более точного нацеливания на клиентов, склонных к оттоку. Никогда не следует рассматривать отток как нечто меньшее, чем основной источник дохода — в конце концов, ничто так не отнимает у вас доход, как затраты на привлечение новых клиентов.
Есть много способов стимулировать рост доходов — и легко дать волю своему воображению.
Однако, прежде чем снимать бразды правления, убедитесь, что вы хорошо представляете, что в вашей компании уже работает. После того, как вы овладеете этими ключевыми компетенциями, разработайте идеи для новых источников дохода, чтобы дополнить их.
No related posts.

71. Финансовое состояние организации. среднемесячная выручка. Бухгалтерский учет: Шпаргалка

Читайте также

89. Роль и значение взаимосвязи «затраты — выручка — прибыль»

Финансовое безумие

Выручка от реализации товаров, работ, услуг

30. Выручка от реализации готовой продукции

99. Себестоимость и выручка в деятельности сельскохозяйственного предприятия

7.2.3. Среднемесячная зарплата по стране (СЗП)

11.3. Финансовое состояние и способы оценки уровня его устойчивости

12. Финансовое предпринимательство

2. Лица, получающие материальную помощь, в целом никогда полностью не различают свое состояние и состояние своих родителей

33. Доходы и расходы предприятия. Выручка от продажи продукции (работ, услуг)

20. Финансовое планирование

ВЫРУЧКА И ЗАТРАТЫ ПО ДОГОВОРУ НА СТРОИТЕЛЬСТВО

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ МСФО № 18 «ВЫРУЧКА»

56. Финансовое перестрахование

Финансовое положение

Выручка и затраты: оптимизация операций

Среднемесячная выручка от реализации это

Выручка от реализации

Выручка от продаж — формула и понятия

Анализ финансового состояния

Выручка: формула и примеры применения

Выручка от продаж, формула: основные понятия, сущность, виды выручки, формула расчета выручки

Формула выручки

Оборачиваемость запасов: коэффициент, расчет, формула 2021

Для чего нужен показатель

Как считать

Оборачиваемость в днях

По балансу

Анализ оборачиваемости

Средний товарный запас

Пример исчисления

Анализ содержания некоторых показателей финансового состояния бизнеса Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Коэффициент текущей задолженности: что показывает, норматив

Определение термина

Особенности вычисления

Нюансы

Сфера применения

Значение показателя

Рекомендации и итоговые выводы

Самое важное из финансового анализа предприятия: показатели финансового экспресс-анализа — База знаний Учебного центра BRP ADVICE

Доля краткосрочной задолженности в общей сумме обязательств. Функции и применение

Информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах

Коэффициент задолженности

Коэффициент краткосрочной задолженности

Коэффициент критической ликвидности: значение и формула расчета

Коэффициент текущей задолженности показывает

Коэффициенты деловой активности

Коэффициенты ликвидности

Курсовед: экономика и право

Что такое коэффициент текущей задолженности?

Определение термина

Особенности вычисления

Нюансы

Сфера применения

Значение показателя

Расчет коэффициента задолженности — формула по балансу

Отправить на почту

Формула для расчета коэффициента задолженности

Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)

Итоги

Коэффициент задолженности

Функции и применение

Расчет

Интерпретация

Специальные коэффициенты задолженности

Выводы

Расчет коэффициента задолженности: источники информации и ее применение

Анализ финансовой деятельности предприятия: коэффициент задолженности

Общая формула расчета коэффициента задолженности

Интерпретация формулы коэффициента задолженности

Формулы расчета специальных коэффициентов задолженности

Что показывает коэффициент краткосрочной задолженности

Коэффициент независимости

Коэффициент гиринга

Коэффициент снабжения запасами

Автокредитование

Законодательство