Расчётные налоги | Internal Revenue Service
Для информации о недавних изменениях, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» за 2021 год и к странице «Когда вы используете излишек суммы выплаченного 17 мая 2021 года подоходного налога за 2020 год в пользу расчетного налога за 2021 год и просите о продлении срока подачи налоговой декларации» (Английский)
По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов. Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от работы на себя, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог. Если вы работаете на себя, вам, как правило, необходимо уплачивать расчетный налог, который используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, например, налога на лиц, работающих на себя, и альтернативного минимального налога.
Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, на вас может быть наложен штраф. Он также может быть наложен, если расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда после подачи налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.
К фермерам,рыбакам и определенным категориям налогоплательщиков с более высоким доходом предъявляются другие требования по уплате расчётного налога. Об этих особых правилах уплаты расчётного налога можно более подробно узнать из Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).
Кто обязан платить расчётный налог
Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 или более долларов США.
Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 или более долларов США.
Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в электронной таблице формы 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц (Английский) или формы 1120-W, Расчетный налог для корпораций (Английский).
Кто не обязан платить расчётный налог
Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости платить расчётный налог, если работодатель будет удерживать больше налогов от вашего заработка. Для того, чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую форму W-4 (Английский). В форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.
Если вы получаете зарплату, Средство оценки удержанного налога поможет убедиться в том, что из заработной платы, получаемой вами на работе, удерживается правильная сумма налога.
- Вы не имеете налоговой задолженности за предыдущий год
- Вы являлись гражданином США или проживали в США в течение всего года
- Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период
У вас нет налоговой задолженности за предыдущий год, если общая сумма ваших налогов составляла ноль, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ежеквартальные платежи вашего расчётного налога обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).
Как определить сумму расчётного налога
Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.
При подсчете суммы своего расчётного налога за текущий год, имеет смысл в качестве отправной точки использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год. Используйте в качестве руководства вашу федеральную налоговую декларацию. Для подсчёта суммы своего расчетного налога вы можете пользоваться таблицей, приведённой в Форме 1040-ES, «Расчётный налог для уплаты частными лицами» (Английский). Вам понадобится рассчитать сумму дохода, который вы надеетесь заработать в течение данного года. Если вы завысили расчетные цифры своего дохода, просто заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если вы занизили расчётные цифры своего дохода, заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы своего налога на следующий квартал. Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчётную сумму своего дохода; это поможет вам избежать штрафов.
Вы должны вносить поправки как с учётом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.
Корпорации, как правило, пользуются Формой 1120-W (Английский) для определения размера расчетного налога.
Когда следует платить расчётные налоги
Чтобы обеспечить уплату расчётного налога, в году предусмотрено четыре платёжных периода (Английский). Вы можете осуществлять расчетные платежи используя Форму 1040-ES (Английский) по почте (Английский), по Интернету, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go (Английский) . Посетите веб-сайт IRS.gov/payments для обзора всех вариантов платежей. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 505, «Вычет налогов и расчетный налог» (Английский).
Использование системы EFTPS является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий. Пользуйтесь электронной системой уплаты федеральных налогов для ВСЕХ ваших взносов в уплату федерального налога, включая взносы в уплату федерального налога (FTD) и выплаты в рассрочку по соглашению, а также ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога. Если вам проще платить свои расчётные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.
Корпорации обязаны депонировать платеж с помощью Федеральной электронной системы уплаты федеральных налогов (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 542, «Корпорации» (Английский).
Штраф за недоплату расчетного налога
Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров,рыбаков и определенных категорий налогоплательщиков с более высоким доходом действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).
Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы, возможно, сумеете избежать уплаты штрафа или понизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте Форму 2210, «Недоплата налога, удерживаемого с лиц, нacлeдcтвeннoго имущества и растов» (Английский) (или Форма 2220, «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Английский)) для того, чтобы установить должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В Инструкциях по заполнению формы 1040 и 1040-SR (Английский) и Инструкциях по заполнению формы 1120 (Английский) указано, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.
Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:
- Неуплата расчетного налога была вызвана травмой, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
- Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были платить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным недосмотром.
Отсрочка уплаты расчетного налога в 2020 г.
В соответсвии с Уведомлением 2020-18 (Английский), крайний срок первой уплаты расчетного налога был перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответсвии с Уведомлением 2020-23 (Английский), крайний срок второй уплаты расчетного налога был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.
Налоговые льготы, связанные с пандемией, для лиц, работающих на себя и платящих расчетный налог.
Если налогоплательщиком сделаны недостаточные удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога за 2018 год, то доступно расширение освобождения от налогового штрафа; налоговый возврат доступен для тех налогоплательщиков, которые уже заплатили штраф за недоплату налогов за 2018 год
Налоговое управление США понизило до 80 процентов порог, необходимый для того, чтобы определенные налогоплательщики имели право на освобождение от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если их удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога меньше общей налоговой ответственности за 2018 год. Налогоплательщики обычно должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов за 2018 налоговый год.
Это дополнительное расширение освобождения от налогового штрафа за 2018 налоговый год означает, что Налоговое управление США в настоящее время освобождает от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 80 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания.
Налогоплательщики, которые еще не подали налоговую декларацию, должны подать ее в электронном виде. Программное обеспечение для подготовки налоговой декларации обновлено и использует новый порог недоплаты, а также определяет сумму подлежащих уплате налогов и любых полагающихся штрафов и освобождений от штрафов. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Английский).
Налогоплательщики, уже подавшие свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеющие право на это расширенное освобождение от штрафа, могут запросить возврат любой суммы расчетного налогового штрафа, которая уже уплачена или наложена. Для запроса возврата они должны подать Форму 843 «Требование возврата и запрос снижения налогов» (Английский). Налогоплательщики не могут подать эту форму в электронном виде. Они должны включить заявление об освобождении от причитающегося расчетного налогового штрафа (80% waiver of estimated tax penalty) в строку 7 Формы 843.
когда платить в 2021 году (сроки перечисления согласно изменениям)
C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2021 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.
Право на отпуск
Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.
Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).
Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.
Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.
Обязанности налогового агента
Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:
- 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
- 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.
В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.
Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.
Когда перечислять налог в бюджет
До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:
- не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
- не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.
Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.
Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.
Вид дохода | Уплата НДФЛ |
|---|---|
Заработная плата | Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты |
Доход в натуральной форме | Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме |
Пособие по нетрудоспособности (больничный) | Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие |
Отпускные | Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных |
Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.
Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).
Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2021 году
Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:
Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.
Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.
В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.
НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск
При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.
Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.
Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:
- беременные женщины и несовершеннолетние;
- занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).
Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:
- 2012 – отпускные;
- 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.
Воспроизвести видео
Подоходный налог на пособия и пенсии
Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т.д.)
Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:
- работодателю
- Департамент социального страхования
- работодателю и Департамент социального страхования
Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.
Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.
Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.
Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.
Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.
Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).
NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.
ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога — 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.
ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).
Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС | Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю | Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю | |||||
Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки.
Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak
|
|
На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8 Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6) Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40). |
Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.
ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.
Налоги в Эстонии в 2021-м году
Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.
Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!
Основные налоги в Эстонии в 2020 году:
- подоходный налог с предприятия – 0%;
- налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
- ставка социального налога — 33%;
- ставка подоходного налога при удержании – 20%;
- подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
- налог по безработице (работник) – 1,6%;
- налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
- накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
- размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
- минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
- не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.
Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee
Подробнее о налоге с прибыли
С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.
С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.
Подробнее о налоге с оборота
НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.
В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:
Ставки НДС | Когда применяется ставка |
20% | Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера. |
9% | Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС. |
0% | Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).
|
Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)
Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.
Аудит:
по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:
- доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
- имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
- среднее число работников 50 человек;
или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:
- доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
- имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
- среднее число работников 180 человек.
Аудиторский Обзор:
по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:
- доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
- имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
- среднее число работников 24 человек;
или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:
- доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
- имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
- среднее число работников 72 человек.
Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:
- Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
- Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
- Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
- Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.
Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:
- Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании
Заработать менее 75 000 долларов? Вы можете платить нулевой федеральный подоходный налог в 2021 году
blackCAT | E + | Getty Images
Если ваш доход упадет ниже 75 000 долларов в 2021 году, есть шанс, что вы в конечном итоге не будете платить с него подоходный налог.
В среднем налогоплательщики этой категории не будут иметь налоговых обязательств после учета вычетов и кредитов при подаче налоговой декларации за 2021 год следующей весной, согласно недавним оценкам Непартийного Объединенного комитета по налогообложению. Эти домохозяйства также могут получить деньги обратно от IRS.
Даже для налогоплательщиков, заработавших от 75 000 до 100 000 долларов в 2021 году, средняя ставка уплаченного подоходного налога составит 1,8%.
Больше от Personal Finance:
Новые инвестиционные счета подростков могут принести неожиданные налоговые счета
Как правильно инвестировать, когда инфляция растет
Планы Байдена могут сбросить налоговую бомбу на разводящиеся пары
«Основными драйверами для неплательщиков являются [ зачет налога на заработанный доход] для малообеспеченных работников и налоговый зачет на ребенка для семей с детьми после учета стандартного вычета, — сказал Гарретт Уотсон, старший аналитик налоговой службы.
На 2021 год стандартный вычет для индивидуальных подателей налоговой декларации составляет 12 550 долларов США; для супружеских пар, подающих вместе, это 25 100 долларов.
Хотя нулевой налоговый счет не является новым явлением, он может стать более заметным в этом году из-за различных временных изменений налогового кодекса, сказала Элейн Мааг, главный научный сотрудник Центра налоговой политики Урбан-Брукингс.
В дополнение к проверкам стимулов Covid на сумму до 1400 долларов на взрослого и иждивенца, которые были разрешены в Американском плане спасения, было увеличено несколько налоговых льгот.Они включают налоговую скидку на заработанный доход и налоговую скидку на ребенка (см. Подробности ниже). Оба кредита считаются ценными, учитывая, что они подлежат возмещению — это означает, что даже если ваш налоговый счет равен нулю, вы можете получить возмещение части или всех кредитов.
Прогнозы Конгресса не означают, что каждый, кто зарабатывает менее 75 000 долларов, не будет платить налоги.
«В этой группе доходов много людей, которые будут платить налоги», — сказал Мааг. «Это средние показатели для всех.»
Кроме того, отсутствие каких-либо долгов перед IRS с вашего дохода не означает уплаты нулевых федеральных налогов.
Например, если вы зарабатываете деньги на работе (в отличие от, скажем, инвестиций), вы платите налоги в Социальное обеспечение и Medicare. Эти так называемые налоги на заработную плату равны 7,65%, которые ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты (и перечисляет ту же сумму — 7,65% — в эти программы от вашего имени).
Если вы работаете на себя, вы платите оба доля себя, или 15,3% (хотя вы можете вычесть половину этой суммы в другом месте своей налоговой декларации).
Расчетное распределение подоходного налога на 2021 год
| Индивидуальный доход | Прогнозируемая средняя ставка налога на прибыль, 2021 год |
|---|---|
| Менее 75 000 долларов США | |
| 75 000–100 000 долларов США | 1,80% |
| 100 000 долларов США- 200 000 долл. США | 5,70% |
| 200 000–500 000 долл. США | 13% |
| 500 000 долл. США — 1 млн долл. США | 20,80% |
| Более 1 млн долл. США | 25.80% |
Согласно последним данным Statista, годовой семейный доход около 53% американцев в 2019 году составлял менее 75000 долларов. По данным Федерального резервного банка Сент-Луиса, средний доход домохозяйства в США в том году составлял около 68 700 долларов.
«Группа, не платящая федеральный подоходный налог в любой отдельно взятый год, как правило, имеет умеренный доход, включая детей, а также пожилых людей, у которых может не быть доходов, с которых они платят налог», — сказал Мааг.
Что касается деталей кредитов: налоговая скидка на детей увеличивается на 2021 год несколькими способами, в том числе путем увеличения платы за ребенка до 3000 долларов с 2000 долларов для семей с доходом ниже определенных пороговых значений (поэтапный отказ начинается с 75000 долларов для одиноких людей, 112 500 долларов для глав домохозяйств и 150 000 долларов для супружеских пар), с дополнительными 600 долларами для детей в возрасте до 6 лет.Дети в возрасте 17 лет также имеют право впервые.
Эти налоговые льготы на детей будут выдаваться прямыми платежами, начиная с июля.
По данным Налогового фонда, налоговый кредит на заработанный доход для бездетных работников также был расширен за счет увеличения максимального кредита в 2021 году для этой когорты с 543 долларов до 1502 долларов. Выгода будет реализована, когда налогоплательщики подадут свои налоговые декларации за 2021 год весной 2022 года.
Законопроект также повышает уровень дохода (до 9820 долларов с 4220 долларов), при котором налоговый кредит на заработанный доход достигает своего максимума, и вместо этого изменяет поэтапный отказ, чтобы начать с 11 610 долларов. 5 280 долларов США для индивидуальных подателей налоговых деклараций.Возраст для получения кредита также изменился в этом году: минимальный возраст составляет 19 лет вместо 24, а максимальный возраст 65 лет будет отменен.
Налоги на заработную плату и доход от заработной платы
Труд работника обычно компенсируется в виде заработной платы, оклада, а иногда и чаевых, комиссионных, дополнительных льгот, премий и премий. Вся эта компенсация облагается различными налогами на уровне штата и на федеральном уровне. По крайней мере, три федеральных налога взимаются с заработной платы и дохода от заработной платы: подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование.
Федеральный подоходный налог
Подоходный налог, взимаемый с заработной платы и других компенсаций, рассчитывается по форме 1040 каждый год. Общая сумма вашей компенсации указана в графе 1 Формы W-2 2020 года.
Федеральная система подоходного налога является прогрессивной — ставки постепенно повышаются по мере увеличения вашего дохода, но различные вычеты и освобождения могут снизить федеральный подоходный налог за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода. Налоговые льготы могут быть применены к налогу, который вы должны, так же, как если бы вы внесли платеж в IRS.
Удержание федерального подоходного налога
Общая сумма подоходного налога, удержанного вашим работодателем из вашей заработной платы, указана в поле 2 формы W-2. Сумма основана на информации, которую вы предоставили в форме W-4, которую вы должны были заполнить, когда приступили к работе. Это может быть больше или меньше суммы федерального налога, которая будет причитаться правительству в конце года, когда вы подадите свою налоговую декларацию. Ваш работодатель переводит эти деньги в IRS от вашего имени.
Сотрудники могут изменить размер федерального подоходного налога, удерживаемого из их зарплаты, изменив информацию, представленную в Форме W-4.Эту форму можно изменить в любое время во время вашего трудоустройства.
Часть вашего дохода может не подлежать удержанию. Традиционные взносы 401 (k) сначала вычитаются перед расчетом удержания, как и некоторые взносы на медицинское страхование и групповое страхование жизни, уплачиваемые вашим работодателем. Счета возмещения расходов по уходу за иждивенцами и помощь в усыновлении также обычно не считаются налогооблагаемым доходом.
Налог на бесплатную медицинскую помощь
Корректировка вашего удержания влияет только на удержание федерального подоходного налога и подоходного налога штата, но не на удержания социального обеспечения и Medicare, поскольку эти налоги применяются по фиксированной ставке для всех налогоплательщиков.Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение вместе именуются налогами FICA.
Налог Medicare — это фиксированный налог на весь компенсационный доход, который указан в поле 5 вашего W-2. С 2020 года ставка составляет 2,9%. Половину налога на Medicare, или 1,45%, оплачивает работодатель. Остальные 1,45% оплачивает работник. Налог на бесплатную медицинскую помощь также вычитается из общей суммы компенсации работника в качестве удержания из заработной платы за каждый платежный период.
Дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% может применяться к тем, чей доход превышает 200 000 долларов США по состоянию на 2020 год.Эта сумма увеличивается до 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, но снижается до 125 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию.
Налог на социальное обеспечение
Налог на социальное обеспечение также представляет собой фиксированную ставку в размере 12,4% от всех компенсационных доходов вплоть до размера заработной платы, ежегодно устанавливаемого Управлением социального обеспечения (SSA). Как и налог на бесплатную медицинскую помощь, половину налога на социальное обеспечение платит работодатель, а половину — работник — по 6,2% от заработной платы каждого работника.
Ставка налога на социальное обеспечение была снижена до 10,4% в 2011 и 2012 годах, при этом работодатель платил 6,2%, а сотрудники — 4,2%, но в 2013 году она вернулась к 12,4%.
Этот налог имеет максимальный предел — «базу заработной платы» — в размере 137 700 долларов дохода на 2020 год. В 2021 году он возрастет до 142 800 долларов США. Сумма, указанная в поле 3 вашей формы W-2, не должна превышать 137 700 долларов США в 2020 налоговый год по этой причине. Вам нужно только уплатить налог на социальное обеспечение с компенсации и заработка до этой суммы.
Возможно, вы будете облагаться налогом на сумму, превышающую годовую базу заработной платы, если вы работаете более чем на одного работодателя, и каждый из них удерживает налог на социальное обеспечение до базовой суммы. Вы можете потребовать возмещение от IRS при подаче налоговой декларации, если вы платите слишком много, или отслеживать свои доходы и предупреждать своих работодателей о прекращении удержания, когда ваш общий доход от всех рабочих мест достигнет этой цифры.
Компенсация, освобожденная от налогов FICA
Некоторые виды компенсации освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Они включают:
- Возмещение от работодателя работнику по плану подотчетности
- Заработная плата, выплачиваемая детям в возрасте 17 лет и младше, нанятым их родителями
- Взносы по медицинскому страхованию, оплачиваемые как работодателем, так и работником
- Взносы работодателя в план пенсионных накоплений
- Взносы на счет медицинских сбережений
- Выплата по болезни по истечении шести месяцев с момента последней работы сотрудника
- Определенные виды заработной платы, получаемой студентами за работу в университете или колледже
- Пособия по уходу за иждивенцами в размере до 6000 долларов по состоянию на 2020 год или 3000 долларов для налогоплательщиков, состоящих в браке, но подающих отдельно
- Образовательная помощь до 5250 долларов США по состоянию на 2020 год
- Транспортные льготы для пригородных транспортных средств, проездные, парковка и велосипедные расходы на проезд
Сверхурочные и другие доплаты
Бонусы и сверхурочные облагаются налогом так же, как и заработная плата.Таблицы удержания из заработной платы градуированы в зависимости от дохода, поэтому сверхурочные и бонусы могут повлечь за собой более высокие удержания федерального подоходного налога и налога штата по сравнению с вашей обычной заработной платой.
Отчетность по заработной плате и доходам от заработной платы
Существует три механизма отчетности по заработной плате и заработной плате. Во-первых, работодатели сообщают о вашей заработной плате, различных налоговых вычетах и других удержаниях из заработной платы в квитанции о заработной плате, которая выдается одновременно с выплатой заработной платы. Однако не все мелкие работодатели делают это.Возможно, вам придется запросить отчет по периодам оплаты.
Во-вторых, работодатель укажет общую сумму заработной платы и удержанных налогов в форме W-2 после окончания года. Копия W-2 также отправляется в Управление социального обеспечения и в IRS.
В-третьих, сотрудник будет указывать свой доход от заработной платы на всех рабочих местах в своих ежегодных налоговых декларациях по федеральным налогам и налогам штата.
Доход, не облагаемый федеральным налогом
Не все формы дохода облагаются налогом.Компенсация рабочим, как и социальные выплаты, обычно не производится. Некоторые квалифицированные пенсионные выплаты освобождены от уплаты налогов, особенно для сотрудников службы общественной безопасности, а также алименты на ребенка.
Государственные и местные налоги
Правительства большинства штатов взимают подоходный налог с заработной платы во многом так же, как и федеральное правительство. В некоторых штатах установлена фиксированная ставка налога, например в Пенсильвании на уровне 3,07% по состоянию на 2020 год. В других штатах действуют постепенные прогрессивные налоговые ставки, такие как ставка федерального правительства.
В девяти штатах вообще нет подоходного налога на заработанный доход: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и проценты, а Теннесси даже не будет облагать налогом этот доход начиная с 2021 года.
Некоторые города и населенные пункты по всей стране также взимают свои собственные подоходные налоги. Нью-Йорк, пожалуй, самый известный пример подоходного налога в городе. Местные налоги взимаются на городском уровне в Огайо, тогда как другие налоги взимаются на уровне округов, например, в Индиане.Остальные налоги устанавливаются школьными округами. Так обстоит дело в Айове.
налогооблагаемого дохода по вашей налоговой декларации IRS за 2020 г. ⇒ в 2021 г.
Большая часть получаемого дохода полностью облагается налогом и должна указываться в вашей федеральной налоговой декларации, если это специально не исключено законом. Однако существует также необлагаемый налогом доход, который вам может потребоваться указать в своей налоговой декларации. Прочтите примеры налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать при определении необходимости подачи налоговой декларации.Если у вас небольшой доход или нет, узнайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию. Эти перечисленные здесь категории налогооблагаемого дохода могут не применяться к налогооблагаемому доходу штата; узнайте о состояниях, которые относятся к вам.
Категории налогооблагаемого дохода
Ниже приведены различные типы налогооблагаемого дохода и информация о каждом из них. Найдите налоговые формы, связанные с каждым типом дохода, а также налоговые последствия каждого из них. Если у вас несколько видов дохода, подготовьте свою налоговую декларацию на eFile.com, и мы поможем вам указать весь ваш доход в налоговой декларации за 2021 год.Отчетность о нескольких типах доходов может быть сложной, но приложение eFile Tax App рассчитает их на соответствующих формах для вас.
W-2 Заработная плата или оклад, независимый договор
- Большинство налогоплательщиков — это наемные работники, которые ежегодно указываются в форме W-2. Этот тип дохода наиболее прост для налогоплательщиков, поскольку удерживаются подоходные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Укажите этот доход в своей налоговой декларации при подаче налоговой декларации на eFile.com.
- Если вы получили доход от независимого подрядчика или самозанятости, указанный в форме 1099, вам нужно будет включить его в свою налоговую декларацию.Налоги, как правило, не удерживаются из этого дохода, поэтому вы хотели бы произвести расчетные налоговые платежи в течение налогового года. Сообщите о предполагаемых платежах при составлении налоговой декларации, чтобы их можно было включить в качестве платежей в счет налога на самозанятость, указанного в Приложении SE.
Получено алиментов
Внимание: изменились налоги на выплату алиментов.
- Вам не нужно платить налог на алименты, полученные на основании постановления суда или постановления, вынесенного после 31 декабря 2018 года.Другими словами, если развод был завершен, например, в 2021 году, получатель алиментов больше не платит налоги с этих выплат. Плательщик алиментов уплачивает регулярные подоходные налоги до выплаты алиментов.
- Если вы получаете алименты от вашего супруга или бывшего супруга, вы должны указать алименты как доход в том году, когда вы их получили. Однако это применимо только в том случае, если вы получили алименты на основании постановления или постановления суда, вынесенного 31 декабря 2018 г. или ранее.
Обратите внимание, что алименты не являются алиментами и необлагаемым налогом доходом.
Если вы производите алименты в течение налогового года, они подлежат вычету из налогооблагаемой базы только в том случае, если они производятся в соответствии с официальным декретом о разводе и соблюдаются все его требования. Платежи, которые не производятся в соответствии с официальным указом или соглашением (например, устный консенсус между двумя родителями), не подлежат налогообложению.
Подробнее читайте в Публикации 504 — Разведенные или разлученные лица
Бартерный доход
Когда вы обмениваете товары или услуги на другие товары или услуги, вы должны указать их стоимость (стоимости) в качестве налогооблагаемого дохода.Стоимость бартерных товаров и услуг определяется справедливой рыночной стоимостью обмена между несвязанными сторонами.
Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельном Приложении C; вы сообщаете стоимость ваших услуг, а другой человек сообщает сумму.
Аннулированная или прощенная задолженность
По общему правилу, долг, аннулированный или прощенный официальным кредитором, считается налогооблагаемым доходом.Например, если вы погасите задолженность по кредитной карте на сумму, меньшую, чем полный баланс, вы должны будете заплатить подоходный налог с суммы, которая была прощена. Есть некоторые обстоятельства, при которых аннулированный долг может быть исключен из вашего налогооблагаемого дохода. Если вы получили форму 1099-C (Аннулирование долга) в отношении вашего основного дома, она может не облагаться налогом.
Некоторые студенческие ссуды, содержащие положение о том, что часть или вся задолженность, возникшая за обучение в соответствующем колледже или университете, будет аннулирована, если вы проработаете определенный период времени по определенной профессии.
Подробнее см. Публикация 4681 — Аннулированные долги, выкупа права выкупа, повторное владение и отказ.
Азартные игры
Поскольку деньги и призы, выигранные в азартных играх, считаются доходом и облагаются федеральным подоходным налогом, вы должны указать все свои выигрыши в азартных играх в своей налоговой декларации. Вы должны включить все денежные выигрыши и справедливую рыночную стоимость неденежных выигрышей в качестве налогооблагаемого дохода. IRS обычно облагает эти выигрыши налогом по фиксированной ставке 25%, а не по ставке подоходного налога у источника выплаты.Поскольку казино, ипподромы, веб-сайты, посвященные фэнтези-спорту, и другие места, где можно играть в азартные игры, строго регулируются IRS, они обязаны сообщать о ваших выигрышах в форме W-2G.
Если у вас есть проигрыши в азартных играх, вы можете вычесть свои проигрыши в азартных играх, если перечислите свои вычеты. Однако вычитаемые убытки от азартных игр не могут быть больше, чем доход от азартных игр, указанный в вашем возвращении. Чтобы вычесть ваши убытки, IRS требует, чтобы вы получили выписку из учреждения, в котором были понесены убытки.
Узнайте больше о налогах на доход от азартных игр.
Расходы на переезд
Расходы на переезд не облагаются налогом, только если вы служите в Вооруженных силах. Если вы лично финансируете свои расходы на переезд, договор о переезде должен соответствовать двум требованиям, чтобы считаться вычитаемым из налогооблагаемой базы: (1) ваше новое место работы должно находиться не менее чем в 50 милях от вашего старого дома и (2) вы должны работать 39 недель без переезда. первые 12 месяцев сразу после переезда на новое место жительства.
Если ваш работодатель оплачивает вам переезд и расходы на переезд подлежали вычету, если бы вы оплачивали их самостоятельно, вам не нужно включать оплаченные расходы на переезд в качестве налогооблагаемого дохода. Если ваш работодатель оплачивает ваши расходы на переезд, но вы не соответствуете критериям налогового вычета (т.
Например, если Джо получает новую работу в 35 милях от него, а его работодатель перемещает его на 5 миль от его новой работы, Джо должен включить расходы на переезд, уплаченные его работодателем, в качестве налогооблагаемого дохода.Если новая работа Джо находится на расстоянии 1000 миль, а новый работодатель перемещает его на 980 миль ближе к новой работе, расходы на переезд, оплачиваемые его компанией, не должны включаться в валовой налогооблагаемый доход Джо.
Подробнее читайте в Публикации 521 — Транспортные расходы.
Пенсионный и аннуитетный доход
Пенсии и аннуитеты полностью или частично облагаются налогом в зависимости от ваших взносов. Ваша пенсия или аннуитет полностью облагается налогом, если все взносы были сделаны вашим работодателем до включения их в вашу налогооблагаемую заработную плату или оклад.Возврат по платежам, произведенным в долларах после уплаты налогов, частично облагается налогом. В этом случае с вас будет взиматься налог не со стоимости плана или инвестиций, а только с необлагаемых налогом процентов, начисленных на пенсию или аннуитет.
Узнайте больше о пенсиях и аннуитетном доходе.
Доходы по пенсионному плану
Распределение пенсионного плана, как правило, облагается налогом, за исключением случаев, когда распределение происходит из Roth IRA или специального счета Roth, и в этом случае оно не облагается налогом.Прочтите о различных типах пенсионных планов и их налоговых льготах, а также о том, подлежат ли обязательные минимальные выплаты пенсионных планов налогообложению.
Досрочное необязательное снятие средств пенсионного плана облагается налогом как доход и может подлежать штрафу в размере 10% дополнительного налога. Узнайте о штрафах за досрочное прекращение пенсионного плана.
Пособия по социальному обеспечению
Если социальное обеспечение является вашей единственной формой дохода, то, как правило, оно не облагается налогом.Если у вас был доход из других источников в дополнение к вашим пособиям по социальному обеспечению, возможно, что часть ваших пособий может облагаться налогом. Как правило, ваш доход по социальному обеспечению будет облагаться налогом только в том случае, если ваш совокупный доход из всех источников превышает базовую сумму, определяемую вашим статусом регистрации.
Узнайте, может ли ваш доход по социальному обеспечению облагаться налогом.
Чаевые и бесплатные
Все чаевые, которые вы получаете на работе (по работе в ресторане, присмотру за детьми, доставке или парковщику и т. Д.), независимо от того, получена ли большая часть вашего дохода в виде чаевых или заработной платы, считается доходом и облагается федеральным подоходным налогом. Безналичные чаевые в виде подарков, билетов на спортивные мероприятия или других ценных вещей, как правило, облагаются федеральным подоходным налогом.
Вы должны сообщать своему работодателю чаевые наличными, чеком или кредитной картой, чтобы он мог удержать социальное обеспечение, Medicare, пенсионный налог или любые другие применимые налоги из вашей общей суммы чаевых. Если вы получаете 20 долларов и более в виде чаевых в течение одного календарного месяца, вы должны сообщить об этом доходе своему работодателю, и он должен удержать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Если вы зарабатываете чаевые не более 20 долларов в месяц, вам не нужно сообщать о доходе своему работодателю, но вы должны указать доход в своей федеральной налоговой декларации.
Подробнее см. Публикация 531 — Отчетность о доходах.
Пособия по безработице, доход
Пособие по безработице, как правило, должно быть включено в вашу федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата как налогооблагаемый доход. Доход по безработице включает любые деньги и стоимость любой другой помощи, полученной в соответствии с законодательством США или конкретного штата о безработице.Сюда также входят пособия по инвалидности. Правительство отправит вам форму 1099-G, в которой будет указана общая сумма, которую они вам заплатили.
Узнайте больше о доходах по безработице и налогах.
Примеры других налогооблагаемых доходов
Существует много других видов налогооблагаемого дохода. Ваш валовой доход обычно включает доход из всех источников, в какой бы форме он ни принимался. Ниже приведены другие виды налогооблагаемого дохода (Примечание : этот список исчерпывающий, но не исчерпывающий; существуют и другие виды налогооблагаемого дохода) :
- Награды
- Бартерные услуги и товары: Если вы обмениваетесь своими услугами или товарами с другими, вы можете облагаться налогом на них, даже если это не деньги.Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельных таблицах C: вы сообщаете стоимость своих услуг, а другой человек сообщает сумму. Хотя вам, возможно, придется заплатить ориентировочные налоги на сделки, вы можете вычесть затраты на оказание услуг, которые вы обменяли.
- Задолженность по оплате
- Бонусы, льготы от работодателей: они считаются дополнительной заработной платой, облагаемой налогом по фиксированной ставке 28%.Имейте в виду, что вы также должны платить с него государственные и местные налоги, а также в систему социального обеспечения и Medicare. Если ваш работодатель оплатил онлайн-курс или другую образовательную услугу, вы можете исключить из расходов до 5250 долларов. Поскольку ваш работодатель не сообщает о льготах с вашей заработной платой и других компенсациях, вам не нужно указывать льготы в своей налоговой декларации. Вам нужно будет заплатить налог с любых расходов, превышающих 5250 долларов, которые ваш работодатель укажет в вашем W-2.
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Прирост капитала
- Отпуск без выплаты наличных денег или больничный
- Оплата духовенства
- Комиссии
- Вознаграждение за бытовые услуги
- Вознаграждение директора
- Пособия по инвалидности (финансируются работодателем)
- Скидки
- Дивиденды
- Донорство яйцеклеток бесплодным парам: Если вы получили деньги за пожертвование яйцеклеток в клинику репродуктивной медицины, IRS будет обложить налогом этот платеж.Вы должны получить форму 1099 из клиники, которая отправила вам платеж.
- Награды сотрудникам
- Премии сотрудникам
- Доход от наследства и траста
- Обмен долей страхователя на акции
- Выигрышей в фэнтези-спорте: любые деньги, которые вы выигрываете в лигах фэнтези-спорта (включая частные), считаются доходом от азартных игр, облагаемым налогом. Вы должны получить форму 1099-MISC с сообщением о выигрыше не менее 600 долларов с любого веб-сайта фэнтези-спорта.Если у вас есть какие-либо убытки, такие как вступительные взносы в лигах, которые вы не выиграли, вы можете вычесть убытки из своих прибылей, если они произошли в течение того же года.
- Доход фермы
- Прибыль от продажи имущества или ценных бумаг
- Подарки от работодателя: Если вы получили неденежный подарок от работодателя, который вознаграждает вас за работу, которую вы проделали для компании, с вас может взиматься налог с этого подарка.
- Доход от хобби
- Проценты
- Распределения IRA
- Сборы присяжных: если вы входили в состав присяжных, федеральное правительство или правительство штата оплачивают ваш гражданский долг.Поскольку ваша зарплата поступает от государства, ее необходимо указать в налоговой декларации. В противном случае IRS может отправить вам уведомление о недостающем доходе присяжных. Ваш работодатель может или не может продолжать платить вам, пока вы исполняете обязанности присяжных, поэтому вы можете спросить его или ее об этом. Если он или она потребует, чтобы вы заплатили им свою зарплату присяжных, вы можете потребовать ее в качестве вычета в Приложении C, строка 30.
- Урегулирование по иску: если вы выиграете судебный процесс, вам может потребоваться уплатить налоги с вашего поселения в зависимости от понесенного вами ущерба.
- Прощенные ссуды: Любые прощенные ссуды, полученные от федерального правительства или частной компании, должны указываться как доход в вашей налоговой декларации. Вам не нужно сообщать о займах от родственников или друзей, поскольку они считаются подарками.
- Деньги Нобелевской премии мира: IRS требует, чтобы вы платили налоги с любых денег, полученных вами за получение Нобелевской премии мира или Пулитцеровской премии, если вы не пожертвуете платеж в благотворительную организацию, освобожденную от налогов, до ее получения. Однако, если вы примете деньги и отдадите их на благотворительность, вам, возможно, придется заплатить налоги с некоторой части дохода, поскольку вы можете вычесть только до 50% скорректированного валового дохода на благотворительные цели.
- Выплаты за донорство яйцеклеток бесплодным парам
- Паушальные выплаты
- Военнослужащие (не освобождены от налогообложения)
- Разное. Сборы
- Вознаграждение, не связанное с сотрудниками
- Нотариальные сборы
- Сайты по сбору личных средств в Интернете (GoFundMe, Kickstarter и т. Д.) — см. Ниже
- Доход от партнерства, недвижимости и S-Corporation (График K-1s, доля налогоплательщика)
- Призы
- Карательный урон
- Выход на пенсию железной дороги
- Возврат государственных налогов (если они указаны по годам уплаты и налоги были уменьшены за счет удержания)
- Доход от аренды жилья и других услуг e.грамм. Airbnb (при аренде более 15 дней)
- Награды
- Роялти
- Доход от самозанятости
- Выходное пособие
- Украденное имущество: IRS не позволит вам избавиться от любого дохода, полученного вами от незаконной деятельности (ограбление банка, торговля наркотиками и т. Д.). Они также облагают налогом любые взятки. Если вас поймают за то, что вы не сообщили о своем доходе, они также могут предъявить обвинение в уклонении от уплаты налогов.
- Захороненное сокровище: Если вы нашли закопанные деньги или продали старинный стол, который видели в безлюдном месте, вы должны сообщить о доходах в IRS.Это правило действует с 1954 года, когда супружеская пара, заработавшая 4467 долларов на продаже бывшего в употреблении пианино, которое они купили за 15 долларов, должна была уплатить с него налоги; Окружной суд США согласился с требованием IRS.
Доход, который может или не может облагаться налогом
Некоторые доходы могут облагаться налогом при определенных обстоятельствах, но не облагаться налогом в других ситуациях. Примеры предметов, которые могут или не могут быть включены в ваш налогооблагаемый доход:
- GoFundMe, Kickstarter или другие сайты по сбору средств для личного пользования: Эти сайты становятся все более популярными.Доход с одного из этих сайтов можно считать либо доходом, либо подарком. Для кампаний, которые собирают не менее 20 000 долларов и имеют 200 транзакций, о доходе необходимо сообщать в IRS. Подарки считаются доходом, не облагаемым налогом, но если подарок приносит доход, этот доход подлежит налогообложению.
- Страхование жизни: Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни. Поступления по страхованию жизни, которые были выплачены вам в связи со смертью застрахованного лица, обычно не облагаются налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату.
- Стипендия или стипендия: Если вы претендуете на ученую степень, вы можете исключить из дохода суммы, которые вы получаете в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению.
- Неденежный доход: Налогооблагаемый доход может быть не в денежной форме. Одним из примеров этого является бартер, который представляет собой обмен собственности или услуг. Справедливая рыночная стоимость обмениваемых товаров и услуг полностью облагается налогом и должна быть включена в доход по форме 1040 для обеих сторон.
Если вы не перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть стандартный вычет из налогооблагаемого дохода при составлении налоговой декларации.
Подробнее о налогооблагаемом и необлагаемом доходе в Публикации 525 — Налоговый и необлагаемый доход
Получите дополнительную информацию о доходах, не облагаемых налогом.
Воспользуйтесь нашим бесплатным налоговым калькулятором, чтобы рассчитать свои налоги.
TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
Налоги на заработную плату в 2020 году повысят доходы
Содержание страницы
Обновление: некоторые налоги на заработную плату приостановлены из-за COVID-19 Раздел 2302 Закона о помощи, помощи и экономической безопасности (CARES) в связи с коронавирусом, принятый в марте 2020 года и реализованный через IRS Уведомление 2020-22 и серия
Часто задаваемые вопросы IRS, позволяет подходящим работодателям отложить внесение депозита и выплату долей работодателя в налогах на социальное обеспечение FICA за период с 27 марта 2020 года по декабрь.31, 2020. Отсроченные платежи должны быть впоследствии выплачены в Казначейство, половина из которых должна быть произведена до 31 декабря 2021 года, а другая половина — до 31 декабря 2022 года. 28 августа IRS выпустило Уведомление 2020 -65, что позволяет работодателям приостанавливать удержание и выплаты в IRS, имеющую право сотрудников налогов на заработную плату в системе социального страхования в рамках программы помощи в связи с COVID-19. «Отпуск» или период приостановки налога на заработную плату длится с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. и применяется только к сотрудникам, чья заработная плата составляет менее 4000 долларов США за двухнедельный период выплаты заработной платы, включая наемных работников, зарабатывающих менее 104 000 долларов США в год. Компании, которые приостанавливают сбор налога на заработную плату сотрудников, будут собирать дополнительные суммы с зарплаты работников с 1 января по 30 апреля 2021 года для погашения налогового обязательства. Увидеть ШРМ Онлайн артикул Рекомендации IRS разрешают работникам отпуск по налогу на заработную плату. |
Последняя редакция статьи ниже: 7 ноября 2019 г.
Начиная с 1 января 2020 года максимальный доход, облагаемый налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, увеличится на 4800 долларов США до 137 700 долларов США — по сравнению с максимумом 132 900 долларов США на 2019 год,
Управление социального обеспечения (SSA) объявило октябрь.10. Группа
SSA также опубликовала информационный бюллетень с кратким изложением изменений 2020 года.
Верхний предел налогооблагаемой заработной платы подлежит автоматической корректировке каждый год на основе рост средней заработной платы по стране, которая в прошлом году выросла на 3,6 процента.
Кроме того, SSA объявило, что пособия по социальному обеспечению для почти 69 миллионов американцев вырастут на 1,6 процента в 2020 году. Корректировка стоимости жизни основана на ежегодном увеличении индекса потребительских цен до третьего квартала 2019 года.
О компании В этом году 178 миллионов наемных работников в США заплатили налоги на социальное обеспечение. Примерно 6 процентов рабочих согласно SSA, зарабатывайте больше текущего налогооблагаемого максимума.
Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода | ||
Тип налога на заработную плату | Максимальный заработок в 2020 году | Максимальный доход 2019 |
Социальное обеспечение | $ 137 700 | $ 132 900 |
Medicare | Без ограничений | Без ограничений |
Источник: Управление социального обеспечения. | ||
Тарифы FICA
Налоги на заработную плату социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Ставки налога FICA устанавливаются законом и могут быть изменены только в соответствии с новым налоговым законодательством.
Социальное обеспечение финансируется за счет налога на заработную плату в размере 12,4 процента от заработной платы до предела налогооблагаемого дохода, причем половина (6,2 процента) оплачивается работниками, а другая половина — работодателями. Самостоятельно занятые работники платят все 12,4%.
Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов (самозанятые работники платят полные 2,9 процента), в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и Medicare для работодателей и сотрудников составляет 7.65 процентов — при этом только часть социального обеспечения ограничена максимальной облагаемой налогом суммой.
| Ставка FICA (социальное обеспечение + удержание по программе Medicare) | |
| Сотрудник | 7,65% (6,2% + 1,45%) |
| Работодатель | 7,65% (6,2% + 1,45 %) |
| Самостоятельная занятость | 15,3% (12,4% + 2,9%) |
| Примечание: для работающих по найму их доля социального обеспечения составляет 6.2% от прибыли до применимого максимального налогооблагаемого лимита. Их доля в программе Medicare составляет 1,45% от всех доходов. | |
Настроить системы, уведомить сотрудников
Сотрудники, чья компенсация превышает максимум 2019 года в 132 900 долларов США, увидят уменьшение чистой получаемой заработной платы, если они не получат ежегодного повышения, чтобы компенсировать более крупную долю налога на заработную плату.
К началу нового года работодатели США должны:
- Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в соответствии с налогом на заработную плату социального обеспечения.
- Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их заработной платы будет подлежать удержанию из заработной платы.
- Примите во внимание повышенные налоги, которые необходимо уплатить за затронутые должности.
- Ожидайте некоторого сопротивления со стороны сотрудников, которые могут захотеть «вылечиться» за свою долю увеличенного налога.
Дополнительный налог на Medicare
Указанные выше налоговые ставки не включают дополнительный 0.9 процентов налогов по программе Medicare, выплачиваемых высокоплачиваемыми сотрудниками.
В соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании часть налога Medicare FICA, оплачиваемая работниками, облагается дополнительным налогом Medicare в размере 0,9 процента на суммы сверх установленных пороговых значений, которые не корректируются на инфляцию и, таким образом, применяются к большему количеству сотрудников каждый год.
Пороговые суммы ежегодной компенсации, которые приводят к уплате дополнительного налога по программе Medicare, составляют:
- 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
- 125 000 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают документы отдельно.
- 200 000 долларов США для единого и всех остальных налогоплательщиков.
Дополнительный удержанный налог по программе Medicare применяется к заработной плате и доходу от самозанятости, превышающему пороговые значения в календарном году. Эти пороговые суммы не индексируются с учетом инфляции.
Этот налог на добавленную стоимость увеличивает долю наемного работника в программе FICA по программе Medicare в отношении компенсации сверх порогового значения до 2,35 процента; Оплачиваемая работодателем часть налога на Medicare с этих сумм остается на уровне 1.45 процентов.
Дополнительный налог на Medicare не следует путать с альтернативным минимальным налогом на высокие доходы, который не предполагает обязательного удержания из заработной платы. Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу IRS. Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.
[Практическое руководство только для членов SHRM: Как установить диапазон заработной платы ]
Пределы теста на заработки социального обеспечения
SSA также объявило о повышении лимита проверки заработка в системе социального обеспечения.Для тех, кто получает пенсионные пособия Социального обеспечения до достижения своего полного пенсионного возраста, размер пособия уменьшается на 1 доллар на каждые 2 доллара, которые они зарабатывают сверх установленного лимита заработка.
- На 2020 год предел заработка для работников моложе полного пенсионного возраста (возраст 66 для людей, родившихся с 1943 по 1954 год) увеличится до 18 240 долларов в год (это означает, что SSA вычитает 1 доллар из пособий на каждые 2 доллара, заработанные свыше 18 240 долларов), по сравнению с 17640 долларов в 2019 году.
- Предел заработка для людей, которым исполняется 66 лет в 2020 году, увеличится до 48 600 долларов США (SSA вычитает 1 доллар из пособий на каждые 3 доллара, заработанные сверх 48 600 долларов США до того месяца, когда работнику исполнится 66 лет), по сравнению с 46 920 долларами в 2019 году.
Не существует ограничений на заработки для работников, достигших или вышедших из пенсионного возраста в течение всего года.
Проверка зарплаты для корректировки удержания
По окончании года отделы кадров должны напоминать сотрудникам, особенно с детьми и другими иждивенцами, об использовании Оценщик налоговых удержаний на Веб-сайт IRS для проверки зарплаты.»Особенно важно использовать оценщик сейчас, если сотрудник:
- Понес неожиданный налоговый счет или штраф при подаче в этом году.
- Имеет или испытает изменение семейного положения, иждивенцев, дохода или работы в это время год.
Сотрудники, которые решили изменить свои удерживаемые суммы, должны рассчитать соответствующие суммы, ввести их в Форма W-4 и отправьте ее в отдел кадров или расчет заработной платы, чтобы можно было внести корректировки в зарплату.
Сотрудники могут подать текущую форму W-4 2019 года до конца года или дождаться завершения и выпуска новой формы W-4 2020 года, вероятно, в ноябре. Ожидается, что новая форма будет включать основные изменения, направленные на упрощение точного удержания подоходного налога для сотрудников.
Корректируя свои удерживаемые суммы, «налогоплательщики могут гарантировать, что правильная сумма будет вычтена из их заработной платы в течение года», — сообщило IRS. «Удержание правильной суммы из зарплаты помогает гарантировать, что налогоплательщики не платят слишком много налогов в течение года — и что у них есть деньги вперед, вместо того, чтобы ждать большего возмещения после подачи налоговой декларации.»
Взносы HSA
HSA Отсроченные взносы по заработной плате, освобожденные от налога на заработную плату Среди
Распространенное заблуждение сотрудников о сберегательных счетах для здоровья (HSA) заключается в отсутствии осведомленности о том, что отсроченные взносы в HSA не подлежат обложению налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA), а также федеральными налогами на безработицу (FUTA). Другими словами, когда сотрудники вносят вклад в свой HSA посредством удержания из заработной платы, деньги исключаются из федерального подоходного налога и налогов FICA / FUTA.Только в двух штатах — Калифорнии и Нью-Джерси — налог работодателя и наемного работника в HSA на уровне штата. Кроме того, средства HSA, снятые для покрытия квалифицированных медицинских расходов, не рассматриваются как налогооблагаемый доход. По сравнению с традиционным 401 (k), отсроченные взносы сотрудников на заработную плату не вычитаются подоходным налогом, хотя налоги FICA и FUTA будут вычитаться из отсроченных сумм; Затем взимается подоходный налог при снятии средств при выходе на пенсию. Для Roth 401 (k), FICA / FUTA и подоходный налог вычитаются из взносов, а снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом. Менеджеры по льготам могут захотеть выделить уникальное налоговое преимущество, предоставляемое HSA при открытом сообщении о планах медицинского страхования, отвечающих критериям HSA. |
Затронуты некоторые пенсии
Работодатели, которые спонсируют пенсионные планы с установленными выплатами, согласованные с Социальным обеспечением, могут увидеть влияние на заработанные и подлежащие выплате пенсионные пособия из-за корректировок Социального обеспечения 2020 года, сказал Брайан Донохью, партнер чикагского офиса October Three Consulting, пенсионного плана. консалтинговая фирма.Например, «пенсионная формула может предусматривать 50 процентов окончательной средней заработной платы работника за вычетом 50 процентов пособия по социальному обеспечению», — пояснил он, в то время как «другие формулы предусматривают различные уровни льгот на основе заработной платы выше или ниже порогового значения, например база налогооблагаемой заработной платы системы социального обеспечения ».
Рамки подоходного налога на 2020 год
Налоговое управление США (IRS) выпустило корректировки налоговой ставки на 2020 налоговый год в Порядок получения доходов за 2019-44 гг., Опубликован ноябрь.6.
Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, может повлиять на ряд решений сотрудников, включая то, какую зарплату следует отложить на традиционный план 401 (k) или на сберегательный счет здравоохранения, что снижает налогооблагаемый доход. за определенный год на внесенную сумму или от участия в неквалифицированном плане отсроченного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.
Ниже приводится сравнение ставок и диапазонов подоходного налога на 2020 и 2019 годы.
Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)
| Ставка налога | Налогооблагаемый доход 2019 | 2020 Налогооблагаемый доход |
| 10% | 0 — 9700 долларов | 0 — 9 875 долларов |
| 12% | 9 700 — 39 475 долларов | 9 875 — 40 125 долларов |
| 39 475 долл. США — 84 200 долл. США | 40 125 долл. США — 85 525 долл. США | |
| 24% | 84 200 долл. США — 160 725 долл. США | 85 525 долл. США — 163 300 долл. США |
| 32% | долл. США 160 725 долл. США — 204 100 долл. США 9003 | |
| 204 100 долл. США — 510 300 долл. США | 207 350 долл. США — 518 400 долл. США | |
| 37% | Более 510 300 долл. США | Более 518 400 долл. США |
Совместно зарегистрирован в браке (и переживший супруг)
| Ставка налога | Налогооблагаемый доход 2019 | 2020 Налогооблагаемый доход | |||
| 10% | 0 — 19 400 долларов | 0 — 19750 долларов | |||
| 12% | 19 400 долларов — 78 950 долларов | 19 750 долларов США — 80 250 долларов США | 78 94922% | долларов США — 168 400 долл. | 80 250 долл. — 171 050 долл. |
| 24% | 168 400 долл. — 321 450 долл. | 171 050 долл. США — 326 600 долл. | |||
| 32% | 321 450 долл. США — 408 200 долл. США | 414 600 | долл. США — 612 350 долл. США | 414 700 долл. США — 622 050 долл. США | |
| 37% | Более 612 350 долл. США | Более 622 050 долл. США |
Подача отдельных деклараций в браке
| Ставка налога | Налогооблагаемый доход 2019 | Налогооблагаемый доход 2020 | ||
| 10% | 0 — 9700 долларов | 0 — 9 875 долларов | ||
| 12% | 9 700 долларов — 39 475 долларов | 9875 долларов — 40 125 долларов | ||
| 22% — 84 200 долл. США | 40 125 долл. США — 85 525 долл. США | |||
| 24% | 84 200 долл. США — 160 725 долл. США | 85 525 долл. США — 163 300 долл. США | ||
| 32% | 160 725 долл. США — 204 100 долл. США 349 | 20700 900 долл. США | 204 100 — 306 175 долларов | 207 350 — 311 025 долларов |
| 37% | Более 306 175 долларов | Более 311 025 долларов |
Глав домохозяйств
| Ставка налога | Налогооблагаемый доход 2019 | 2020 Налогооблагаемый доход | |
| 10% | 0 — 13850 долларов | 0 — 14 100 долларов | |
| 12% | 13850 — 52 850 долларов | 14 100 долларов — 53 700 долларов | 22% | — 84 200 долл. США53 700 долл. США — 85 500 долл. США |
| 24% | 84 200 долл. США — 160 700 долл. США | 85 500 долл. США — 163 300 долл. США | |
| 32% | 160 700 долл. США — 204 100 долл. США | долл. США% 163 300 900 48 000 долл. США — 207 350 | долл. США207 350 долл. США — 518 400 долл. США |
| 37% | Более 510 300 долл. США | Более 518 400 долл. США |
В Процедуре налоговых поступлений 2019-44 также указано, что среди прочих корректировок подоходного налога на 2020 год:
- Стандартный вычет для единого налогоплательщика и для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, увеличивается на 200 долларов до 12 400 долл. США .
- Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается на 400 долларов до 24 800 долл. США .
- Стандартный вычет для главы семьи увеличивается на 300 долларов до долларов 18 650 долларов.
Прочие лимиты / пороги с поправкой на инфляцию на 2020 год
401 (k) Лимит взносов повышается до 19 500 долларов в 2020 году, SHRM Онлайн , ноябрь 2019
Максимальный размер взноса FSA на 2020 год повышается до 2750 долларов США, SHRM Онлайн , ноябрь 2019
Налоги на заработную плату в 2020 году повлияют на рост доходов, SHRM Онлайн , октябрь 2019
PBGC повышает ставки пенсионных взносов на 2020 год, SHRM Онлайн , октябрь 2019
По данным IRS, лимиты HSA на 2020 год незначительно увеличиваются SHRM Онлайн , май 2019
IRS снижает порог доступности планов медицинского страхования работодателей на 2020 год, SHRM Онлайн , июль 2019
Сколько с вас облагается налогом?
Нам часто задают один вопрос: как работают налоговые скобки.Многие люди не знают, как облагается налогом доход и как определить, к какой налоговой категории они на самом деле относятся. Налогоплательщиков часто сбивает с толку то, как рассчитывается их подоходный налог, и они не понимают, почему они должны больше денег, чем они думали. К сожалению, налоговые скобки сбивают с толку тех, кто не занимается налогами каждый день. Вот что нужно знать многим людям, когда речь идет о подоходном налоге и налоговых скобках.
Вам необходимо понять одну вещь: не весь ваш доход облагается налогом в одной и той же группе.Например, если вы зарабатываете 100 000 долларов в год, вы попадаете в налоговую категорию 24%. Это не означает, что все ваши 100 000 долларов дохода облагаются налогом по ставке 24%. Налоговые скобки работают почти как лестница. Часть вашего дохода облагается налогом на каждом этапе, и с каждым шагом налог на ваш доход увеличивается. На 2019 год налоговые скобки для одиночных файловых компаний следующие:
.- Ставка налога 10% для 0–9700 долларов.
- Ставка налога 12% для 9 701–39 475 долларов
- Ставка налога 22% для 39 476–84 200 долларов
- Ставка налога 24% от 84 201 долл. США до 160 725 долл. США
- Ставка налога 32% для 160 726–204 100 долларов
- Ставка налога 35% для 204 101–510 300 долларов США
- Ставка налога 37% для 510 301 долл. США и более
Так, например, предположим, что вы — одинокий работник, зарабатывающий 75 000 долларов в год на своей зарплатной работе.В этом примере мы не добавляем налоговые льготы или вычеты, но они могут снизить ваш налогооблагаемый доход и снизить налоговую категорию, в которой вы находитесь.
При зарплате в 75 000 долларов вы попадаете в группу 22% налогов. Означает ли это, что вся ваша зарплата облагается налогом по ставке 22%? Нет, только порция. Из этих 75000 долларов первые 9700 долларов облагаются налогом по ставке 10%. Остается 65 300 долларов дохода, которые подлежат налогообложению. Следующая часть вашего дохода от 9 701 до 39 474 долларов облагается налогом по ставке 12%. Это означает, что 29 775 долларов получают налоги по ставке 12%. На данный момент мы облагаем налогом ваш доход в размере 39 475 долларов США.Затем мы облагаем оставшуюся часть вашего дохода налогом в размере от 39 476 до 75 000 долларов по ставке 22%. Это означает, что 35 524 доллара из вашего дохода облагаются налогом по ставке 22%. Таким образом, ваш подоходный налог для каждой группы составляет 970 долларов плюс 4736,88 долларов плюс 7815,28 долларов. Это означает, что вы заплатите 13 522,16 доллара США в виде подоходного налога за 2019 год. Это немного меньше, чем если бы вы обложили налогом весь доход в размере 22%, как некоторые люди пытаются сделать, чтобы угадать свои налоги. Если бы вы обложили налогом весь доход по ставке 22%, можно было бы подумать, что вы платите 16 500 долларов США в виде подоходного налога.
Если у вас есть несколько источников дохода, вы должны понимать, что они облагаются налогом в целом, а не по отдельности.IRS проверяет, какой общий доход вы получили в налоговом году, и таким образом определяет вашу налоговую категорию. Итак, если вы зарабатываете 75000 долларов на своей оплачиваемой работе, но зарабатываете 25000 долларов в год в виде пенсии или другого дохода, вы подниметесь на более высокую налоговую планку. Тогда вы будете зарабатывать 100 000 долларов в год. Вы можете использовать тот же процесс, чтобы выяснить, сколько налогов вы должны будете заплатить за весь свой доход.
Кронштейны подоходного налога работают как многоуровневая система, а не как фиксированная ставка налога на весь ваш доход.Поэтому, когда вы слышите, что повысили налоговую категорию, не бойтесь. Это не означает, что вы потеряете больше денег, это просто означает, что часть денег, которую вы заработали сверх вашей предыдущей налоговой категории, будет облагаться налогом по более высокой ставке.
Если вам нужна помощь в выяснении того, сколько вы задолжали по налогам, или вам нужна помощь в выплате налогов, которые вы должны, Polston Tax может помочь! Наша команда налоговых юристов и налоговых бухгалтеров расскажет вам о налоговых категориях и расскажет, как сэкономить деньги за счет налоговых вычетов или кредитов.Позвоните нам по телефону 844-841-9857 или нажмите ниже, чтобы назначить бесплатную консультацию.
Налог на прибыль
Налог на доход, полученный вами от работы, вычитается непосредственно из вашей заработной платы. Узнайте, как рассчитывается этот налог.Универсальный социальный сбор — это налог на валовой доход, который вступил в силу 1 января 2011 года. Если вы являетесь налогоплательщиком PAYE, вы можете использовать службы PAYE или службу «Работа и пенсии» от Revenue для управления своими налогами. Есть три способа облагать вас налогом как состоящее в браке лицо. Изучите варианты и узнайте, как подать заявку. Узнайте, как облагаются налогом сожительствующие пары.Сотрудники могут получать определенные льготы в дополнение к своей зарплате. Некоторые из этих льгот облагаются налогом. В этом документе представлена информация о том, как облагаются налогом такие льготы. В этом документе объясняются изменения в том, как вы пересматриваете свой налог в 2020 году в рамках модернизации PAYE. В этом документе объясняется, как вы можете узнать, недоплачены ли вам налоги, или переплачены ли они.В нем также объясняется, как получить возврат налога или уплатить налог, который вы можете задолжать. У некоторых налогоплательщиков PAYE есть другие источники дохода. Информация о том, как облагается налогом не-PAYE доход. Краткое описание того, как облагаются налогом самозанятые люди. Социальные выплаты могут считаться или не подлежать налогообложению в Ирландии. Информация о том, какие социальные выплаты подлежат налогообложению и как они облагаются налогом.У большинства сотрудников работодатель вычитает налог из заработной платы. Узнайте, что вам нужно знать о налогах перед началом работы. Единовременные выплаты в качестве компенсации за потерю работы облагаются налогом. Как рассчитывается налог и какие у вас права? Объяснение того, как получить возврат налога, если вы работали, а теперь безработны или не работаете из-за болезни.Некоторые доходы, полученные художниками, писателями, скульпторами и художниками в Ирландии от продажи своих работ, могут быть освобождены от подоходного налога. Как получить освобождение от подоходного налога, если вы художник и отвечаете определенным критериям.Сколько вам нужно сделать, чтобы подать налоговую декларацию?
Минимальная сумма дохода зависит от вашего статуса подачи и возраста.Например, в 2020 году минимальный размер единовременной подачи документов для лиц моложе 65 лет составляет 12 400 долларов США. Если ваш доход ниже этого порога, вам, как правило, не нужно подавать федеральную налоговую декларацию. Просмотрите полный список ниже, чтобы узнать о других статусах и сроках подачи заявок.
Хотите знать, нужно ли вам подавать заявление, чтобы получить стимулирующий платеж? Ознакомьтесь с нашей информацией о стимулирующих платежах.
Минимальный доход для подачи налоговой декларации
- Статус единой подачи:
- 12 400 долл. США для лиц младше 65 лет
- 14 050 долл. США, если возраст 65 лет и старше
- Семейное положение в браке:
- 24 800 долл. США, если оба супруга моложе 65 лет
- 26 100 долл. США, если один супруг моложе 65 лет и один супруг 65 лет и старше
- 27 400 долларов, если оба супруга старше 65 лет
- Женат, подача документов раздельно — 5 долларов США для всех возрастов
- Глава семьи:
- 18 650 долл. США для лиц младше 65 лет
- 20 600 долл. США, если возраст 65 лет и старше
- Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем:
- 24 800 долл. США для лиц младше 65 лет
- 26 100 долл. США, если возраст 65 лет и старше
От вас также могут потребовать подать заявление по другим причинам, например, если вы работаете не по найму или вам платят по форме 1099-MISC, или если вы приобрели медицинскую страховку на рынке штата или на федеральном рынке.Если вы можете быть заявлены как иждивенец по возвращении кого-то другого, применяются отдельные пороговые значения для подачи документов. Дополнительную информацию см. В публикации IRS 501.
Должен ли я подавать налоги? — Дополнительные соображенияХотя ваш доход может быть ниже минимального дохода для подачи налоговой декларации, как показано выше, у вас может не быть для подачи налоговой декларации, но могут быть случаи, когда вы захотите, чтобы подал налоговую декларацию.
- Возврат удержанного подоходного налога — Если вы получали зарплату в течение года и у вас был удержан подоходный налог, вы можете подать декларацию, чтобы получить возмещение удержанной суммы.
- Льгота по налогу на заработанный доход — Эта льгота является возмещаемой, то есть, даже если у вас нет задолженности по налогам, вы все равно можете получить возмещение. В зависимости от вашего дохода и количества детей, работники с низкими доходами могут иметь право на получение EITC в размере от 510 до 6318 долларов. Примечание. Чтобы иметь право на участие, у вас не обязательно должны быть дети.
Если вы решите, что вам действительно нужно и вы хотите подавать налоговую декларацию, имейте в виду, что H&R Block предлагает бесплатные и простые варианты онлайн-подачи налоговой декларации.
.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко