Процент налога на прибыль: Ставка налога на прибыль в 2021 году

Содержание

КБК налог на прибыль — Контур.Экстерн

Налог на прибыль организаций (за исключением КГН)

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01011 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01011 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01011 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01011 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01012 02 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01012 02 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01012 02 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01012 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.

Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать


Налог на прибыль организаций КГН

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01013 01 1000 110 Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01013 01 2100 110
Пени по платежу
182 1 01 01013 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01013 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01014 02 1000 110 Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01014 02 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01014 02 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01014 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями

Платеж в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01015 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
1182 1 01 01015 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01015 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01015 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платеж в бюджет субъекта РФ

КБК Наименование
182 1 01 01016 02 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01016 02 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01016 02 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01016 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями

КБК Наименование
182 1 01 01040 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01040 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01040 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01040 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями

КБК Наименование
182 1 01 01060 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01060 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01060 01 2200 110
Проценты по платежу
182 1 01 01060 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

КБК Наименование
182 1 01 01080 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 01 01080 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01080 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01080 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

КБК Наименование
182 1 01 01070 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01070 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01070 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01070 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

КБК Наименование
182 1 01 01050 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 01 01050 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01050 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01050 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

КБК Наименование
182 1 01 01030 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01030 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01030 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01030 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа на условиях соглашения о разделе продукции

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в федеральный бюджет)

КБК Наименование
182 1 01 01021 01 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 01 01021 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01021 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01021 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в бюджеты субъектов)

КБК Наименование
182 1 01 01022 02 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01022 02 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01022 02 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01022 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)

КБК
Наименование
182 1 01 01023 01 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 01 01023 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01023 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01023 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке в Северо-Западном федеральном округе

КБК Наименование
182 1 01 01024 01 1000 110
Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01024 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01024 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01024 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года».

КБК Наименование
182 1 01 01090 01 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01090 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01090 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01090 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать


Налог на прибыль — глоссарий КСК ГРУПП

Налог на прибыль представляет собой прямой вид налога, который взимается с юридических лиц. Базой налогообложения является прибыль, полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • Юридически лица, зарегистрированные в предусмотренном законом порядке;
  • Иностранные компании, которые работают в конкретном государстве через представительства;
  • Компании, которые находятся за рубежом, но получают прибыль от доходов на территории страны.

Ставка налога на прибыль налога в В России

Порядок его начисления и уплаты определяется налоговым кодексом и подзаконными нормативно-правовыми актами. Используется пропорциональная ставка, то есть процент не зависит от объема получаемой прибыли. В некоторых странах мира используется прогрессивная ставка, которая растет по увеличения суммы прибыли.

От налога на прибыль могут освобождаться

Субъекты предпринимательства, которые выбрали иные системы налогообложения.

Общий размер отчислений согласно статье 284 НК составляет 20%, из которых 3% перечисляется в общегосударственный бюджет, а остальные 17% — в бюджет субъекта федерации, на территории которого работает компания.

Дифференцированные ставки

Существуют также так называемые дифференцированные ставки. Ими могут пользоваться отдельные плательщики налогов, которые получают особые виды доходов. Например, если прибыль формируется от дивидендов, то она облагается по ставке 0 или 13% в зависимости от доли предприятия в уставном фонде акционерного общества. Иностранные компании, которые являются держателями ценных бумаг, выплачивают 15%.

Региональные власти могут устанавливать свой размер налога на прибыль

Только в той части, которая остается в ведении субъекта Федерации. Но и при этом минимальная ставка не может быть ниже 12,5%. Делать это местные органы могут только в отношении тех категорий плательщиков, которые прямо указаны в налоговом кодексе.

Необходимо точно определить размер прибыли

При начислении налога необходимо точно определить размер прибыли, от которой отчисляется процент. Она представляет собой весь совокупный доход плательщика, из которого вычтены понесенные затраты. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • Все расходы должны иметь документальное подтверждение;
  • Расходы должны иметь экономическое обоснование;
  • Включенных в состав расчета расход должен быть реальным;
  • В состав расходов не включаются пункты, перечисленные в ст. 270 НК;
  • Суммы некоторых расходов не должны превышать лимиты, установленные в п.4 ст. 264 НК.

Возврат к списку

Российский софт выводят из-под налога на прибыль

Правительство рассматривает предложения по внесению изменений в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие включение расходов на внедрение отечественного программного обеспечения (ПО), программно-аппаратных комплексов (ПАК) и компьютерного оборудования, представленных в едином реестре российских программ, а также в едином реестре российской радиоэлектронной продукции, в инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Эта инициатива вошла в проект второго пакета мер поддержит IT-отрасли, поступившего на рассмотрение профильному вице-премьеру Дмитрию Чернышенко.

Введение инструмента налоговых вычетов будет закреплено федеральным законом и потребует внесения изменений в законы субъектов РФ, указано в проекте документа, с которым ознакомились «Ведомости».

Данная мера направлена на стимулирование импортозамещения и приобретение отечественного ПО, ПАК и компьютерного оборудования, пояснил представитель Минцифры.

«Детали применения будут дорабатываться, в том числе в части принятия соответствующих нормативных актов на уровне субъектов РФ, – пояснили в пресс-службе Чернышенко. – В настоящий момент в концепции данного мероприятия не указаны ограничения по потенциальным компаниям-участникам, на которые этот налоговый вычет может распространяться».

Процент от суммы затрат на покупку отечественных разработок, который компании смогут вычесть, пока не конкретизирован Общая ставка по налогу на прибыль в России составляет 20%. Инвестиционный налоговый вычет – специальный инструмент снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль, смысл которого заключается в том, что исчисленный к уплате налог на прибыль уменьшается на сумму расходов либо (чаще всего) части расходов. То есть данный вид налогового вычета уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог.

«Учитывая, что минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, Налоговый кодекс не устанавливает, в результате применения инвестиционного налогового вычета налог на прибыль может не уплачиваться вовсе, если сумма затрат превысит размер налога на прибыль», – объясняет руководитель направления «Разрешение IT&IP-споров» юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Ярослав Шицле.

«Инвестиционный налоговый вычет вводится законом субъекта РФ, который может не ввести вычет либо ввести, но с рядом ограничений, и в результате круг налогоплательщиков и объем вычета может сильно отличаться от региона к региону», – объясняет директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG в России и СНГ Екатерина Бурлянд. Инвестиционный налоговый вычет может быть выгодным инструментом налогового планирования для прибыльных компаний, говорит она.

Теоретически если вычет больше налога, то его можно перенести на следующий налоговый период, но здесь также важно учитывать условия его применения, которые устанавливает каждый конкретный субъект РФ, добавила Бурлянд.

В этой ситуации, скорее всего, как для всех налоговых вычетов, будут действовать определенные ограничения, т. е. налоговый вычет будет предоставляться в пределах какой-то заранее установленной суммы, предполагает заместитель генерального директора Softline по работе с национальными проектами Андрей Шолохов.

«Это налоговая льгота, которая стимулирует не только государственные организации и компании, но и частный сектор к покупке отечественного оборудования и ПО, – рассуждает гендиректор «Базальт СПО» Алексей Смирнов. – Стимулирование через развитие рынка намного более эффективно, чем прямые государственные субсидии, и данная мера как раз направлена на расширение рынка через налоговое стимулирование, в том числе коммерческого сектора, для покупки отечественного оборудования и ПО».

У государства уже есть несколько инструментов поддержки сбыта российского ПО и аппаратного обеспечения, напоминает Шолохов: «Давно работают различные субсидии на закупку отечественного софта и «железа» – например, постановление правительства РФ № 1598 о льготном кредитовании компаний, где одним из условий является то, что расходы на приобретение отечественного оборудования и ПО в сумме должны составлять не менее 60%. Налоговый вычет – более интересный инструмент, чем льготное кредитование, и для части клиентов он, вероятно, станет существенной мотивацией при выборе тех или иных решений».

В рамках налогового маневра уже действуют льготы для разработчиков, вошедшие в первый пакет мер поддержки IT-отрасли, принятый в июне 2020 г. Например, страховые взносы для компаний – разработчиков ПО снижены с 14 до 7,6%, а налог на прибыль – с 20 до 3%.

Меры поддержки, которые обсуждаются в рамках второго пакета, включают, например, создание условий для привлечения и релокации (возврата) специалистов и компаний в области информационных технологий в Россию, запрет на плановые контрольно-надзорные мероприятия в отношении IT-компаний.

В 2019 г. российский рынок IT достиг $5,57 млрд, по оценке IDC. В разных продуктовых категориях соотношение сил между российскими и иностранными продуктами существенно отличается, отмечает Шолохов: «Если мы говорим, например, об антивирусном программном обеспечении или же системах распознавания символов, то здесь российское ПО имеет существенное преимущество в нашей стране. В России действительно есть конкурентные продукты, которые успели зарекомендовать себя не только на отечественном рынке, но и в мире. А если говорить в целом, то в среднем доля российского ПО и оборудования по рынку составляет около 5%».

Доля отечественных программных продуктов и оборудования на российском рынке в ближайшие годы будет повышаться благодаря ряду мер, самой масштабной из которых станет выход указа президента о переходе объектов критической информационной инфраструктуры (это госорганы, сети связи, транспорт, банки и т. д.) на преимущественное использование отечественного ПО и оборудования. Проект данного указа был опубликован на regulation.gov.ru в январе этого года. В нем определен крайний срок перехода на отечественное ПО – до 1 января 2023 г. – и на российское оборудование – до 1 января 2024 г.

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Организации и предприниматели должны заплатить минимум 1% от доходов

На первых порах бизнеса предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами. 

Как рассчитывается минимальный налог

Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

  1. Считаете налог как обычно.
  2. Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
  3. Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере. 

КБК для минимального налога в 2021 году

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога

Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога. 

Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН. 

С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.

Расчет налога на прибыль организации, актуальные ставки

Прибыль, которую получает любая фирма в ходе своей деятельности, всегда облагается специальным налогом. Его ставка может разниться в зависимости от субъекта РФ, однако она никогда не составляет менее 13,5%. Рассмотрим расчет налога на прибыль пошагово, его ставки в нынешнем периоде и какой доход и расход принимать во внимание в данном случае.

Какую учитывать прибыль и ставки

Все организации, использующие общую систему налогообложения и оставшиеся при ней отчетный год обязаны платить налог на прибыль. Трактовка данного понятия зависит от того, какого угла зрения придерживаться: экономического или бухгалтерского. Так, экономисты трактуют данный термин как любые изменения в капитале и имуществе в большую сторону.

Например, если фирма приобретает недвижимость по определенной цене, а затем получает возможность реализовать дороже, то разница и составит финансовый результат от произведенных «махинаций».

С другой стороны, для бухгалтера факт получения прибыли в данном случае не очевиден. Доход признан им лишь тогда, тогда сделка совершится по факту: когда будут подписаны все документы, и товар (услуга) реализована по окончательной цене.

Ставка налога на прибыль согласно статье 284 РФ 20 составляет процентов, из которых 18 отчисляется в региональный бюджет, а 2 для федерального. Местные органы власти могут уменьшить ее, но не ниже порога в 13,5%. Максимальная определена в 30 процентов.

Это налог на какую прибыль организаций?

Итак, как рассчитать налог на прибыль? Для начала разберемся с размером налогооблагаемой базы.

Чтобы понять, какой финансовый результат получило предприятие за отчетный период, необходимо сложить все его доходы и уменьшить их на те расходы, которые, согласно нормам налогового законодательства, могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Расходы можно сгруппировать по статьям, то есть по направлениям их использования:

  • амортизация;
  • заработная плата работников;
  • приобретение сырья и необходимых материалов.

Также можно разбить все затраты компании на группы в зависимости их функциональной направленности:

  • общие;
  • административные;
  • связанные с производственным процессом напрямую.

Расчет налога на прибыль: последовательность шагов

Регулирует правила расчета налога глава 25 НК РФ. Производится это в два этапа:

  1. Вначале из всех доходов за некий период, вычитают расходы, которые составили в итоге себестоимость товара. Полученный показатель называется операционной прибылью. Теперь из данного значения вычитаются суммы иных затрат, например, на рекламу, управленческий персонал, уплату процентов по кредитам и прочее. Это «очищенный» финансовый результат и прибыль до налогообложения, которая и представляет собой налогооблагаемую базу.
  2. Второй этап. Чтобы определить, какая сумма перечисляется в госказну, необходимо умножить это значение на ставку налога на прибыль, которая установлена в данном регионе.

Прочие тонкости и детали

Подытожим нюансами, связанными с правилами уплаты и расчета налога на прибыль организаций:

  • Налог на прибыль организаций в конкретном периоде, как правило, можно узнать из данных бухгалтерской отчетности. Но при этом важно учитывать, что значение, прописанное в строке Формы 2, не всегда соответствует действительности.
  • Бухгалтеры используют такие термины, как «постоянные» и «временные» дельты (разницы). Первые возникают, к примеру, из-за того, что предприятие уплачивает в казну пени и штрафы, а также использует заемные средства в большом объеме. Соответственно, и проценты по ним превышают установленный законодательно лимит. Указанные два направления расходов бухгалтер учтет при построении Формы 2, но это не сделает налоговая инспекция. Получится дельта, которая может и не «выровняться» в дальнейшем.
  • Иногда в бюджет нужно выплатить большую сумму, чем ту, что рассчитал бухгалтер. Объясняется нестыковка просто: некоторые затраты, используемые в учете при построении Отчета, на самом деле не уменьшат налогооблагаемую базу. Полученная дельта исчезнет в последующих периодах, но может существовать в дальнейшем постоянно.
  • Временные разницы – причина появления отсроченных налогов. Например, если предприятие рассчитывает амортизацию своего оборудования одним методом для себя, а другим — для налоговой, то возникнет определенная дельта, она должна сравняться к концу года.
  • Выплата налога – это обязанность всех фирм, независимо от места их резиденства, которые получают положительный финансовый результат, работая в России.

В Совфеде предлагают увеличить региональную долю налога на прибыль до 18%

Фото: Игорь Самохвалов / ПГ

Возврат к первоначальному распределению налога на прибыль из расчета 18 процентов — регионам ( а не 17%, как сейчас) и 2 процента — в федеральный бюджет на период до 2022 года позволит увеличить доходы региональных бюджетов, пострадавших от пандемии коронавируса. Соответствующее предложение председатель Комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов планирует направить в письме помощнику президента РФ Максиму Орешкину 18 мая. Документ имеется в распоряжении «Парламентской газеты».

Согласно действующему с 2017 года порядку, ставка налога на прибыль в общем случае составляет 20 процентов, из них в федеральный бюджет компании перечисляют 3 процента, а в региональный бюджет — 17 процентов. При этом в 2016 году и ранее компании перечисляли в федеральный бюджет лишь 2 процента, а 18 процентов уходило в бюджет субъекта РФ.

Как пояснил «Парламентской газете» Андрей Кутепов, изначально такие изменения обосновывались необходимостью сбалансированности бюджетов субъектов, так как полученные таким образом дополнительные доходы федерального бюджета предполагалось направлять на поддержку наименее обеспеченных регионов. Но с экономической точки зрения налоговые доходы субъектов упали за 10 лет в полтора раза. В итоге региональные власти экономят на развитии транспорта, строительстве социальных объектов.

Возврат к первоначальному распределению налога на прибыль между бюджетами на период до 2022 года позволит увеличить доходы региональных бюджетов, уверен Андрея Кутепова.

Так, по оценкам сенаторов, 12 регионов смогут увеличить свой бюджет от 2 до 4,5 процента, 19 регионов — от 1 до 2 процентов, бюджет остальных регионов вырастет примерно на 1 процент. Также это позволит уменьшить общую дотационность бюджетной системы РФ на уровне регионов, повысить заинтересованность субъектов РФ в увеличении прибыли работающих на их территории предприятий.

Подоходный налог — НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)
Вид доходаСтавка налогаСсылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн. )18%п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду18%п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)18%п. 170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора18%п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни18%п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения18%п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн. )18%п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ18%п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)не облагаетсяп.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов18%п. 167.1
Выигрыш или приз в лотерею18%п.167.1
Прочие выигрыши и призы18%п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой суммене облагаетсяп.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)18%п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)0%
5%
18%
п. 174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам18%п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза18%п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования18%п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента18%п. 167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью18%п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)18%п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендовне облагаетсяп.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%п. 167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль9%п.167.5.4
Роялти18%п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 летне облагаетсяп.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п. 172.15%п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)5%п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)не облагаетсяп.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению18%п. 173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства0%п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом0%п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось0%п. 174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства5%п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентампо ставкам, определенным для резидентовп.170.10.1
Иностранные доходы18%п.170.11.1

Подача продления по подоходному налогу: как и когда в 2021 году

Крайний срок подачи федеральной налоговой декларации — 17 мая 2021 года. Если вам нужно больше времени, вы можете автоматически продлить подоходный налог, заполнив форму IRS 4868. Это позволит вам до 15 октября 2021 г., чтобы подать налоговую декларацию.

Вот что можно и чего нельзя делать при продлении налогов.

Как подать налоговую декларацию?

Вы можете получить налоговое продление в электронном виде или по почте. Вам следует запросить продление не позднее крайнего срока 17 мая, чтобы избежать штрафа за просрочку подачи от IRS.

Посмотрите, поддерживает ли ваше налоговое программное обеспечение Форму 4868 для продления налогов. Большинство так и есть. Вы можете просто следовать инструкциям программы и узнать, как таким образом подать налоговую декларацию в электронном виде. IRS отправит вам электронное подтверждение, когда вы отправите форму.

Цены: от 60 до 120 долларов плюс государственные расходы.

Цены: от 44,95 до 79,95 долларов плюс государственные расходы.

Рекламная акция: получите скидку 25% на подачу документов на федеральном уровне и уровне штата.

Цены: от 49,99 до 109,99 долларов, плюс государственные расходы.

Вы также можете подать заявление о продлении налога, заполнив форму 4868 на бумаге и отправив ее обычной почтой (это меньше страницы), но просто получите подтверждение того, что вы ее отправили.

Если вы не планируете использовать налоговое программное обеспечение или еще не решили, какое программное обеспечение использовать, рассмотрите вариант IRS Free File. IRS сотрудничает с некоммерческой организацией под названием Free File Alliance, чтобы предоставить людям, которые зарабатывают менее 72000 долларов скорректированного валового дохода, доступ к бесплатному программному обеспечению для подготовки налогов от известных брендов.Кто угодно — даже люди с доходом выше установленного порога — может пойти туда и подать онлайн-заявку.

Как долго длится продление налога?

Налоговое продление дает вам право до 15 октября 2021 года подать налоговую декларацию.

Однако получение продления не дает вам больше времени для оплаты — это только дает вам больше времени для подачи декларации. Если вы не можете подать декларацию к крайнему сроку 17 мая, вам необходимо оценить свой налоговый счет и заплатить как можно больше в это время.

  • Все, что вы должны после истечения крайнего срока, подлежат начислению процентов и штрафу за просрочку платежа, даже если вы получите отсрочку.

  • Возможно, вам удастся избежать штрафа за просрочку платежа, если вы заплатите не менее 90% своих фактических налоговых обязательств к крайнему сроку 17 мая, а оставшуюся сумму вы уплатите вместе с декларацией.

Продление налогов для иностранных налогоплательщиков и военнослужащих

Некоторым людям вообще не нужно беспокоиться о подаче заявления на продление налогов.

  • Если вы являетесь гражданином или резидентом США, которые жили и работали за пределами страны в крайний срок подачи налоговой декларации, вы можете автоматически получить два дополнительных месяца для подачи налоговой декларации и оплаты любой причитающейся суммы без необходимости запрашивать налог. расширение.

  • Люди, пострадавшие от определенных стихийных бедствий, также могут автоматически получить больше времени (время варьируется; проверьте список соответствующих стихийных бедствий).

  • Некоторые военнослужащие автоматически получают дополнительное время в зависимости от того, где они находятся и чем занимаются.

Не забудьте подать заявку до крайнего срока в октябре.

Запрос на продление и внесение ориентировочной оплаты — это лишь половина работы. Вам все равно нужно подать окончательный отчет. Если вы не подадите заявку до 15 октября, штрафы могут усугубиться.

Какие уровни подоходного налога на 2021 год по сравнению с 2020 годом?

Никогда не рано думать о следующей налоговой декларации. Для большинства американцев это будет ваша федеральная налоговая декларация за 2021 налоговый год, которая, кстати, должна быть подана 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс).Сами налоговые ставки не изменились с 2020 по 2021 год. На 2021 и 2020 налоговые годы действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37. %. Тем не менее, как и каждый год, налоговая ставка в скобках на 2021 год была скорректирована с учетом инфляции. Это означает, что вы можете оказаться в другой налоговой категории при подаче декларации за 2021 год, чем в ту группу, в которой вы были за 2020 год, что также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой на часть вашего дохода за 2021 год.

Диапазоны налоговых ставок также различаются в зависимости от вашего статуса регистрации. Например, налоговая ставка в размере 22% на 2021 налоговый год составляет от 40 526 долларов США до 86 375 долларов США для налогоплательщиков единого налога, но начинается с 54 201 доллара США и заканчивается 86 350 долларами США для лиц, подающих документы на регистрацию. (В 2020 году налоговая ставка в размере 22% для холостяков увеличилась с 40 126 долларов США до 85 525 долларов США, в то время как та же ставка применялась к подающим заявлениям главы семьи с налогооблагаемым доходом от 53 701 доллара США до 85 500 долларов США.) , вы захотите использовать следующие налоговые категории:

2021 Налоговые категории для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(единовременно)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача документов в браке)

10%

До 9 950 долларов США

До 19 900 долларов США

1

1 925

от 19 901 до 81 050 долларов

22%

от 40 526 до 86 375 долларов

от 81 051 до 172 750 долларов 9 0003

24%

от 86 376 до 164 925 долларов

от 172 751 до 329 850 долларов

32%

от 164 926 до 209 425

от 164 926 до 209 425

от 164 926 до 209 425

35%

От 209 426 долларов США до 523 600 долларов США

От 418 851 долларов США до 628 300 долларов США

37%

Более 523 600 долларов США

0

9002 Супружеские пары, подающие раздельно, и главы домохозяйства 9 0018

До 9 950 долл. США

долл. США

0

03 , вот налоговые скобки 2020:

2020 Tax Br Возможности для не состоящих в браке и состоящих в браке пар, подающих совместно

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход

10%

До 14 200 долл. США

12%

От 9 951 долл. США до 40 525 долл. США

14 201 долл. США до 54 200 долл. США

9002

от 54 201 долл. США до 86 350 долл. США

24%

от 86 376 долл. США до 164 925 долл. США

от 86 351 долл. США до 164 900 долл. США

32%

долл. США

35%

От 209 426 до 314 150 долл. США

От 209 401 долл. США до 523 600 долл. США

37%

Более 314 150 долл. США

Более 314 150

9 90 016

2 Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельную регистрацию, и руководителей домохозяйства

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(холостой)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача в браке

27

10%

До 9875 долларов США

До 19750 долларов США

12%

от 9876 долларов США до 40 125 долларов США

3

980250 9000

от 40,126 до 85,525 долларов

от 80,251 до 171 050 долларов

24%

от 85 526 до 163 300 долларов

от 171 051 до 32 26 600 222000

от 171 051 до 326 600222000

от 171 051 до 326 32002000

326 601–414 700 долл.

35%

От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США

От 414 701 долл. США до 622 050 долл. США

37%

Более 518 400 долл. США

свыше 518 400 долл. США

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

Налогооблагаемый доход )

10%

До 9 875 долл. США

До 14 100 долл. США

12%

долл. США от 9 876000 долл. США до 40,125

900 долл. США

22%

от 40 126 до 85 525 долларов

900 21

53 701 долл. США до 85 500 долл. США

24%

85 526 долл. США до 163 300 долл. США

85 501 долл. США до 163 300 долл. США

32%

32%

35%

От 207 351 до 311 025 долларов

до 518 400 долларов Налоговые льготы работают

Предположим, вы не замужем и имеете 90 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году.Поскольку 90 000 долларов входят в группу 24% для одиночных игр, будет ли ваш налоговый счет просто равным 24% от 90 000 долларов — или 21 600 долларов? ! Ваш налог на самом деле будет на меньше, чем на этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода будет облагаться налогом по ставке 24%. Остальная часть будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.

Вот как это работает. Опять же, предполагая, что вы одиноки с налогооблагаемым доходом в размере 90 000 долларов в 2021 году, первые 9 950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% из расчета 995 долларов США.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) облагаются налогом по ставке 22% из расчета 10 087 долларов. Таким образом, остается только 3625 долларов из вашего налогооблагаемого дохода (сумма, превышающая 86 375 долларов), которые будут облагаться налогом по ставке 24%, что дает дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог на 2021 год составит всего 15621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка в 24%.)

А теперь предположим, что вы миллионер (мы все можем мечтать, правда?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году, превышающий 523 600 долларов, будет облагаться налогом по максимальной ставке (37%). Остальные будут облагаться налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов с одного человека в 2021 году составит 334 072 доллара. Это большие деньги, но это все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась в качестве фиксированной ставки для всего 1 миллиона долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).

Штраф за брак

Разница между диапазонами скобок иногда создает штраф за брак .»Этот поворот в налоговом законодательстве заставляет определенные супружеские пары, подающие совместную декларацию — как правило, при схожих доходах супругов — платить больше налогов, чем если бы они были холостыми. Штраф начисляется, когда для любой заданной ставки минимальная налогооблагаемая доход для налоговой группы лиц, подающих совместную декларацию, менее чем вдвое превышает минимальную сумму для группы лиц, подающих совместную декларацию.

До принятия закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех высших налоговых категориях. Но теперь, как вы можете видеть в таблицах выше, только верхняя налоговая категория содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при заполнении своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. В отношении деклараций 2020 года штраф за брак был возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 622 050 долларов. (Обратите внимание, что налоговые скобки для подоходного налога вашего штата могут содержать штраф за брак.)

Новая максимальная ставка налога в будущем?

Повысится ли максимальная ставка подоходного налога в ближайшем будущем? Будет, если президент Байден добьется своего.В рамках своего Американского семейного плана президент предложил увеличить самую высокую ставку налога с 37% до 39,6%, что было до принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным подателям налоговых деклараций, подлежащим налогообложению. доход более 452 700 долларов США и совместные декларации с налогооблагаемым доходом, превышающим 509 300 долларов США. Для получения дополнительной информации о повышении налогов, предлагаемых в Плане Байдена для американских семей, см. «7 способов, которыми Байден планирует обложить налогом богатых (и, возможно, некоторых не очень богатых людей)».

2021 Налоговые скобки | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции.Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве меры инфляции до 2018 года. [1] Однако с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита.[2]

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Наивысшая предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов коснется налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальные документы, и 628 300 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

2021 Федеральные налоговые ставки и ставки подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию, и глав домохозяйств
Оценить Для одиноких лиц Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% До 9 950 долл. США До 19 900 долл. США До 14 200 долл. США
12% 9 951 долл. До 40 525 долл. 19 901 долл. США до 81 050 долл. США 14 201–54 200 долл.
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. До 329 850 долл. 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32% от 164 926 до 209 425 долларов 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% 209 426 долл. США до 523 600 долл. США 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание
Статус регистрации Сумма вычета
Одиночный 12 550 долларов США
Семейное положение, подача документов совместно 25 100 долл. США

Глава домохозяйства

$ 18 800

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах для предотвращения уклонения налогоплательщиков с высокими доходами от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные освобождения от минимального налога
Статус регистрации Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке 73 600 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно $ 114 600

Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется по цене 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2021 году освобождение от уплаты налога начнет постепенно отменяться с 523 600 долларов США в случае единовременных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Альтернативные пороги отказа от освобождения от уплаты минимального налога на 2021 год
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке 523 600 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно 1 047 200 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5). Максимальный размер кредита составляет 3 618 долларов на одного ребенка, 5 980 долларов на двоих детей и 6 728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход
Статус регистрации Без детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей
Одинокий или глава семьи Прибыль при максимальном кредите 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 8 880 $ 19 520 $ 19 520 $ 19 520
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 15 980 42 158 долл. США $ 47 915 51 464 долл. США
Семейное положение, подает заявление совместно Прибыль по максимальному кредиту 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 14 820 25 470 долл. США 25 470 долл. США 25 470 долл. США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 21 920 $ 48 108 $ 53 865 57 414 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции. Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году (долгосрочный прирост капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)
Для не состоящих в браке физических лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% 40 400 долл. США $ 80 800 54 100 долл. США
20% 445 850 долл. США $ 501 600 473 750 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Удержание квалифицированного коммерческого дохода (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и занятости включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

2021 Пороговые значения для вычета дохода квалифицированным предприятиям
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке 164 900 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно 329 800 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Ежегодное исключение для подарков

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом. Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Налоговая процедура 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

федеральных налоговых ставок и скобок | Налоговые данные

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве показателя инфляции до 2018 года.[1] Однако с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита соответственно. [2]

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Наивысшая предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов коснется налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальные документы, и 628 300 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

2021 Федеральные налоговые ставки и ставки подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию, и глав домохозяйств
Оценить Для одиноких лиц Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% До 9 950 долл. США До 19 900 долл. США До 14 200 долл. США
12% 9 951 долл. До 40 525 долл. 19 901 долл. США до 81 050 долл. США 14 201–54 200 долл.
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. До 329 850 долл. 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32% от 164 926 до 209 425 долларов 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% 209 426 долл. США до 523 600 долл. США 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание
Статус регистрации Сумма вычета
Одиночный 12 550 долларов США
Семейное положение, подача документов совместно 25 100 долл. США

Глава домохозяйства

$ 18 800

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах для предотвращения уклонения налогоплательщиков с высокими доходами от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные освобождения от минимального налога
Статус регистрации Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке 73 600 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно $ 114 600

Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется по цене 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2021 году освобождение от уплаты налога начнет постепенно отменяться с 523 600 долларов США в случае единовременных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Альтернативные пороги отказа от освобождения от уплаты минимального налога на 2021 год
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке 523 600 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно 1 047 200 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5). Максимальный размер кредита составляет 3 618 долларов на одного ребенка, 5 980 долларов на двоих детей и 6 728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход
Статус регистрации Без детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей
Одинокий или глава семьи Прибыль по максимальному кредиту 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 8 880 $ 19 520 $ 19 520 $ 19 520
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 15 980 42 158 долл. США $ 47 915 51 464 долл. США
Семейное положение, подает заявление совместно Прибыль по максимальному кредиту 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 14 820 25 470 долл. США 25 470 долл. США 25 470 долл. США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 21 920 $ 48 108 $ 53 865 57 414 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции. Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году (долгосрочный прирост капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)
Для не состоящих в браке физических лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% 40 400 долл. США $ 80 800 54 100 долл. США
20% 445 850 долл. США $ 501 600 473 750 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Удержание квалифицированного коммерческого дохода (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и занятости включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

2021 Пороговые значения для вычета дохода квалифицированным предприятиям
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке 164 900 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно 329 800 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Ежегодное исключение для подарков

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом. Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Налоговая процедура 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Ставка государственного подоходного налога

Местоположение — это все, если вы хотите сэкономить несколько долларов подоходного налога. В целом, ставки государственного налога на 2021 год варьируются от 0% до более 13%.

В Калифорнии, Гавайях, Орегоне, Миннесоте, Нью-Йорке и Нью-Джерси ставки подоходного налога в штатах одни из самых высоких в стране, а в восьми штатах вообще нет налога на заработанный доход. Еще десять имеют фиксированную ставку налога — все платят одинаковый процент, независимо от того, сколько они зарабатывают.Взаимодействие с другими людьми

Узнайте, в каких штатах самые высокие налоговые ставки, отсутствие налогов и фиксированные налоги; и посмотрите полный список налоговых ставок для каждого штата в союзе.

Самые высокие ставки подоходного налога в штате в 2021 году

Калифорния возглавляет список самых высоких налоговых ставок в стране — ее самая высокая налоговая ставка составляет 13,30%, что на 2,3% больше, чем на Гавайях, заняв второе место по самой высокой налоговой ставке с 11,00%. Калифорния применяет самую высокую налоговую ставку к тем, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов.

Топ-10 штатов с самыми высокими налоговыми ставками замыкают:

  • Нью-Йорк: 10.90%
  • Нью-Джерси: 10,75%
  • Орегон: 9,90%
  • Миннесота: 9,85%
  • Округ Колумбия: 8,95%
  • Вермонт: 8,75%
  • Айова: 8,53%
  • Висконсин: 7,65%

Самая высокая налоговая ставка Нью-Йорка была изменена с принятием бюджета на 2021–2022 годы с 8,82% до трех ступенчатых ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применимы к доходам более 2 миллионов долларов. Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.

штатов без подоходного налога

С другой стороны, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон, Вайоминг и Теннесси вообще не взимают подоходный налог. Нью-Гэмпшир попадает в серую зону. Он не взимает налог на заработанный доход, но взимает налог с процентов и дивидендов по ставке 5%.

Однако некоторые штаты генерируют доход другими способами:

  • Теннесси имеет одну из самых высоких комбинированных ставок налога с продаж штата и местного налога в стране.Ваша зарплата может быть в безопасности, но в кассе вас застрянут.
  • New Hampshire и Texas имеют высокие налоги на недвижимость по отношению к стоимости жилья.
  • Пенсильвания взимала самый высокий налог на бензин в 2021 году.

Штатам приходится откуда-то вытаскивать свои доходы. По данным налогового фонда, подоходный налог составляет 38% налоговых поступлений штата. Государства, в которых нет подоходного налога, обычно получают свои доходы в виде других налогов.

Штаты с фиксированными налоговыми ставками

Среди штатов, где есть подоходный налог, многие жители получают перерыв, потому что самые высокие ставки не срабатывают до тех пор, пока доход не будет выше. Но это не относится к десяти штатам, которые имеют фиксированные налоговые ставки по состоянию на 2021 год. Штатами с фиксированным налогом и их ставками от самого высокого до самого низкого являются:

  • Северная Каролина: 5,25%
  • Массачусетс: 5,00%
  • Кентукки: 5.00%
  • Нью-Гэмпшир: 5,00% (только по дивидендам и процентным доходам)
  • Иллинойс: 4.95%
  • Юта: 4.95%
  • Колорадо: 4.55%
  • Мичиган: 4,25%
  • Индиана: 3,23%
  • Пенсильвания: 3,07%

Сравнение ставок подоходного налога между штатами

Остальные штаты и округ Колумбия взимают «прогрессивный» налог со всех доходов, исходя из налоговых категорий. Чем больше вы зарабатываете, тем выше процент подоходного налога с ваших лучших долларов. Например, максимальная ставка в Калифорнии составляет 13,3%, но вы будете платить ее только при доходе более 1 миллиона долларов.

Ставки и пороговые значения дохода для лиц, подающих одиночную заявку в 2021 году, включая те штаты, которые не имеют подоходного налога, и те, кто взимает налог по фиксированной ставке, следующие:

  • Алабама : от 2% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам более 3000 долларов США
  • Аляска : Нет налога на прибыль
  • Аризона : от 2,59% до 8%, самая высокая ставка применяется к доходам более 250 000 долларов США
  • Арканзас : от 2% до 5,9%, самая высокая ставка применяется к доходам более 8000 долларов США
  • Калифорния : 1% до 13.30%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 1 000 000 долларов США
  • Колорадо: Единая ставка 4,55% от федерального налогооблагаемого дохода с изменениями
  • Коннектикут : от 3% до 6,99%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 500 000 долларов США
  • Делавэр : от 2,20% до 6,60%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов США
  • Флорида : Без подоходного налога
  • Грузия : от 1% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 7000 долларов США
  • Гавайи : 1.От 40% до 11%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 200 000 долларов США
  • Айдахо : от 1,125% до 6,925%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 11760 долларов США
  • Illinois : фиксированная ставка 4,95%
  • Индиана: Фиксированная ставка 3,23%
  • Айова : от 0,33% до 8,53%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 75 420 долларов США
  • Канзас : от 3,10% до 5,70%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 30 000 долларов США
  • Кентукки : фиксированная ставка 5%
  • Луизиана : от 2% до 6%, самая высокая ставка применяется к доходам более 50 000 долларов США
  • Мэн : 5.От 80% до 7,15%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 53 150 долларов США
  • Мэриленд : От 2% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 250 000 долларов США
  • Массачусетс: Единая ставка 5%
  • Мичиган: Единая ставка 4,25%
  • Миннесота : от 5,35% до 9,85%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 166040 долларов США
  • Миссисипи : от 3% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам более 10 000 долларов США
  • Миссури : 1.От 5% до 5,40%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 8 584
  • долларов США.
  • Montana : от 1,0% до 6,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 18 700 долларов США
  • Небраска : от 2,46% до 6,84%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 32 210 долларов США
  • Невада : Нет налога на прибыль
  • Нью-Гэмпшир : фиксированная ставка 5% на дивиденды и процентный доход
  • Нью-Джерси : От 1,40% до 10,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 1 миллиона долларов
  • Нью-Мексико : 1.От 70% до 5,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 210 000 долларов США
  • Нью-Йорк : от 4% до 10,9%, самая высокая ставка применяется к доходам более 25 миллионов долларов
  • Северная Каролина : фиксированная ставка 5,25%
  • Северная Дакота : от 1,10% до 2,90%, самая высокая ставка применяется к доходам более 440 600 долларов США
  • Огайо : от 2,85% до 4,797%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 221 300 долларов США
  • Оклахома : от 0,50% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 7 200 долларов США
  • Орегон : 4.От 75% до 9,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 125 000 долларов США
  • Пенсильвания : фиксированная ставка 3,07%
  • Род-Айленд : от 3,75% до 5,99%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 150 550 долларов США
  • Южная Каролина : от 0% до 7%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 15 400 долларов США
  • Южная Дакота: Без подоходного налога
  • Теннесси : Нет налога на прибыль
  • Техас : Нет налога на прибыль
  • Юта : фиксированная ставка 4.95%
  • Вермонт : от 3,35% до 8,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 204 000 долларов США
  • Вирджиния : от 2% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 17 000 долларов США
  • Вашингтон : Нет подоходного налога
  • Западная Вирджиния : От 3% до 6,50%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов США
  • Висконсин : от 3,54% до 7,65%, самая высокая ставка применяется к доходам более 266 930 долларов США
  • Вайоминг : Без подоходного налога
  • Округ Колумбия : 4% к 8.95%, самая высокая ставка применяется к доходам более 1 миллиона долларов

Изменения государственной пошлины на 2021 год

Налоговое законодательство может измениться в любое время по мере его принятия или отмены. Следующие изменения вступают в силу с налогового сезона 2021 года:

  • Аризона : Надбавка к подоходному налогу с физических лиц в размере 3,5 процента для налогоплательщиков с предельным доходом выше 250 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов США (совместные заявители).
  • Арканзас : Максимальный рейтинг снижен с 6.От 60% до 5,90%
  • Колорадо : Постоянное снижение фиксированных ставок подоходного налога с физических и юридических лиц в Колорадо с 4,63 до 4,55 процента, ретроактивно с начала 2020 налогового года
  • Теннесси : Налог на холл был полностью отменен и не будет взиматься с 2021 года.
  • Нью-Мексико : максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц постоянно увеличилась с 4,9% до 5,9% с добавлением новой шкалы.
  • Нью-Йорк : В апреле 2021 года самая высокая налоговая ставка Нью-Йорка изменилась с принятием бюджета на 2021–2022 годы. Предыдущая ставка 8,82% была увеличена до трех ступенчатых ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применяются к доходам более 2 миллионов долларов, при этом самая высокая ставка в 10,90% применяется к доходам более 25 миллионов долларов. Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.

Определение налоговой категории

Оценка Группа налогооблагаемого дохода Причитающиеся налоги

10%

0–19 750 долл. США 10% налогооблагаемой прибыли

12%

19 751 долл. США — 80 250 долл. США 1975 плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США

22%

80 251–171 050 долл. 9 235 долларов США плюс 22% превышения суммы свыше 80 250 долларов США

24%

171 051–326 600 долл.

29 211 долл. США плюс 24% превышения суммы свыше 171 050 долл. США

32%

326 601 долл. США — 414 700 долл. США 66 543 доллара США плюс 32% превышения суммы, превышающей 326 600 долларов США

35%

414 701 долл. США — 622 050 долл. США 94 735 долларов США плюс 35% превышения суммы, превышающей 414 700 долларов США

37%

Более 622 050 долларов США 167 307 долларов.50 плюс 37% от превышения $ 622 050

Налоговые ставки и налоговые категории

Люди часто называют свои налоговые категории и налоговые ставки одним и тем же, но это не так. Ставка налога — это процент, по которому облагается налогом доход; каждая налоговая категория имеет свою ставку налога (10%, 12%, 22% и т. д.), называемую предельной ставкой. Однако большинство налогоплательщиков — все, за исключением тех, кто прямо попадает в минимальную категорию — имеют доход, который облагается прогрессивным налогом, поэтому на самом деле они облагаются несколькими разными ставками, помимо номинальной ставки их налоговой категории.Ваша налоговая категория не обязательно отражает общую сумму налогов, которую вы заплатите. Термин для этого — эффективная налоговая ставка. Вот как это работает.

Рассмотрим следующую налоговую ответственность для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2020 году:

  • Первые 9875 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 9875 долларов x 0,10 = 987,50 долларов
  • Тогда от 9 876 долларов США до 40 125 долларов США, или 30 250 долларов США, будет облагаться налогом по ставке 12%: 30 250 долларов США x 0,12 = 3 630 долларов США
  • Наконец, верхние 9 875 долларов (то, что осталось от дохода в 50 000 долларов) облагаются налогом по ставке 22%: 10 524 доллара x 0.22 = 2172,50 долл. США

Добавьте налоги в каждую из скобок, и вы получите 987,50 долларов США + 3 630 долларов США + 2172,50 долларов США = 6790 долларов США.

Результат: эффективная налоговая ставка этого физического лица составляет примерно 13,5% от дохода.

Плюсы и минусы налоговых скобок

Налоговые категории — и создаваемая ими прогрессивная налоговая система — контрастируют со структурой фиксированного налога, при которой все физические лица облагаются налогом по одной и той же ставке, независимо от уровня их дохода.

Плюсы
  • Лица с более высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.

  • Люди с низкими доходами платят меньше, оставляя им больше, чтобы содержать себя.

  • Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высоким доходом налоговые льготы, а также поощряют полезное поведение, такое как пожертвование на благотворительность.

Минусы
  • Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально высокие налоги.

  • Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате которых многие недоплачивают налоги и лишают правительство доходов.

  • Прогрессивное налогообложение ведет к сокращению личных сбережений.

Положительных

Сторонники налоговых групп и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог при сохранении относительно высокого уровня жизни, в то время как люди с низкими доходами — те, кто изо всех сил пытается удовлетворить свои основные потребности — должны подвергаться меньшему налогообложение.

Они подчеркивают справедливость того, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и средний класс, компенсируя неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для налогоплательщиков с низкими доходами. Налоги, которые вы платите, например, при выводе 401 (k), также основаны на налоговых категориях.

Сторонники этой системы утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительствам и при этом быть справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые льготы на такие расходы, как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, можно затем направить обратно в экономику. Кроме того, использование налоговых скобок оказывает автоматический стабилизирующий эффект на доход физического лица после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего физическое лицо получает менее существенное снижение.

Отрицательные

Противники налоговых скобок и прогрессивных налоговых таблиц утверждают, что все, независимо от дохода или экономического положения, равны перед законом и не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к значительному несоответствию между суммой налогов, которые платят богатые люди, и степенью государственного представительства, которое они получают. Некоторые даже продолжают указывать на то, что граждане получают только один голос на человека независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокое налогообложение при более высоких уровнях дохода может (и приводит) к тому, что богатые тратят деньги на использование лазеек в налоговом законодательстве и поиск творческих способов укрытия доходов и активов — часто в результате в результате они фактически в конечном итоге платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, что лишает правительство доходов.(Например, американские компании, которые перемещают свои штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов в США.)

Они также утверждают, что прогрессивная система исторически приводила к снижению уровня личных сбережений налогоплательщиков. После резкого скачка до 12% в декабре 2012 года норма личных сбережений внезапно упала до 5,8% к февралю 2013 года. Однако по состоянию на февраль 2021 года ставка снова выросла до 13,6%.

История федеральных налоговых скобок

Налоговые категории существовали в США.S. налоговый кодекс с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать войну против Конфедерации. Второй закон о доходах 1862 года установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для дохода выше 10 000 долларов. Первоначально четыре статуса подачи были холостым, женатым, женатым, женатым, женатым и главой семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог.Он не появлялся снова, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции, которая закрепляла право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и семейных пар с доходом более 4000 долларов с постепенным подоходным налогом от 1% до 7% на доход от 20 000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий колебалось. Когда в 1913 году начался федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий. В 1918 году это число выросло до 78 скобок, от 6% до 77%.В 1944 году максимальная ставка составляла 91%. Но президент Джонсон снизил ее до 70%. Президент Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 года, скобки были упрощены, а ставки снижены, так что в 1988 году было только две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья группа в 31%. С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам, структура, которая была сохранена Законом о сокращении налогов и занятости 2017 года.

Государственные налоговые скобки

В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси ранее облагал налогом только инвестиционный и процентный доход, но эта практика была отменена 1 января 2021 года. Между тем, в Нью-Гэмпшире налог на инвестиции и процентный доход истечет в 2024 году.

В 2020 году в девяти штатах действует фиксированная ставка, при которой к доходу резидента применяется единая ставка: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4.95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,05%), Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до 9 (в Миссури и Калифорнии) и даже до 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих скобках также значительно различаются. Самый высокий показатель у Калифорнии — 12,3%.

Регулирование подоходного налога штата может или не может отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральные суммы освобождения от уплаты налогов и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата, в то время как в других есть свои собственные льготы и стандартные суммы вычетов.

Как найти свою налоговую категорию

Существует множество онлайн-источников, чтобы найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе годовые налоговые таблицы, которые предоставляют подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

На других веб-сайтах есть калькуляторы налоговых категорий, которые делают за вас вычисления, если вы знаете свой статус регистрации и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год, в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому ее стоит проверять ежегодно.

Часто задаваемые вопросы о налоговой группе

Каковы федеральные налоговые категории на 2020 налоговый год?

Максимальная ставка налога остается 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие скобки:

  • 35%, для доходов более 207 350 долларов США (414 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 32% для доходов более 163 300 долларов США (326 600 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 24% для доходов более 85 525 долларов (171 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 22% для доходов более 40 125 долларов США (80 250 долларов США для супружеских пар, подающих совместно)
  • 12% для доходов свыше 9875 долларов (19750 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 875 долларов или меньше (19 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Изменились ли налоговые таблицы в 2021 году?

Да. Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Ниже приведены пороговые значения дохода на 2021 налоговый год.

Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 523 600 долларов США (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие ставки:

  • 35%, для доходов более 209 425 долларов (418 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 32% для доходов свыше 164925 долларов (329850 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 24% для доходов свыше 86 375 долларов (17 2750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
  • 22% для доходов более 40 525 долларов (81 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 12% для доходов более 9 950 долларов (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 950 долларов или меньше (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

В 2020 налоговом году самые высокооплачиваемые лица в США платят 37% налога на весь доход, превышающий 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Как рассчитать размер налоговой ставки?

Чтобы оценить, в какой налоговый диапазон попадет ваш заработок, вы можете сами посчитать, используя приведенный выше расчет, или посетите веб-сайт IRS, на котором представлены подробные статусы налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам.Разные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛЬ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, индивидуальный податель с 60 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов).Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налога при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.

ИСТОРИЯ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто. Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов. В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но она вернулась к 39.6 процентов, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сроку действия пониженной максимальной ставки в соответствии с планом. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено в мае 2020 г.
.

Похожие записи

Вам будет интересно

Миссия примеры – 50 миссий известных компаний

История миллионера – 11 вдохновляющих историй успеха миллиардеров из рейтинга Forbes

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко