Примеры налогов: Действующие в РФ налоги и сборы | ФНС России — SNOW DIGITAL AGENCY — агентство полного цикла в сфере интернет-маркетинга

Содержание

Примеры корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами

Примеры нарушений, повлекших корректировку налоговой базы при применении положений пункта 4, пункта 5 статьи 33 Налогового кодекса.

Пример 1. Учредителем белорусской организации одновременно зарегистрирована фирма на территории Российской Федерации, где данный учредитель также является учредителем и директором. Белорусской организацией в адрес российской фирмы осуществляется поставка товара и оказание услуг по капитальному ремонту и модернизации техники. В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие занижение стоимости товара и услуг, которые фактически напрямую были реализованы и оказаны реальным покупателям резидентам Российской Федерации. Соответственно, разница в стоимости аккумулировалась на счетах российской фирмы для покрытия текущих расходов и формирования незначительной прибыли с целью демонстрации устойчивого финансового положения данной организации перед заказчиками и налоговыми органами Российской Федерации, а остальная часть – «обналичивалась» и использовалась учредителем белорусской организации для собственных целей и выплаты зарплаты «в конвертах».

Определена разница в стоимости, на которую увеличена выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Пример 2. Проверяемым субъектом неправомерно списана на затраты стоимость услуг индивидуальных предпринимателей по поиску покупателей для реализации товаров, которые одновременно состояли в трудовых отношениях и числились в штате организации менеджерами по продажам. Доказано, что якобы найденные индивидуальными предпринимателями покупатели товаров и ранее покупали у организации аналогичные товары, а на самом деле поиск покупателей и заключение договоров по реализации товаров осуществляли они же, как штатные менеджеры.

Пример 3. Проверяемым субъектом неправомерно списаны на затраты бухгалтерские услуги индивидуального предпринимателя (далее – ИП), который раннее, до дня госрегистрации ИП, как физическое лицо состоял в трудовых отношениях и числился в штате организации в должности бухгалтера. Стоимость оказанных бухгалтерских услуг в качестве ИП, которые выполнялись в течение четырех последних дней декабря месяца, превысила выплачиваемую ранее заработную плату в 84 раза, причем в месяце оказания услуг было проведено всего 3 бухгалтерских проводки по отражению своих же услуг.

При этом установлено, что никаких существенных изменений в организации работы и оказании бухгалтерских услуг не произошло, объемы выполняемых работ не увеличились, квалификация индивидуального предпринимателя не повышалась. Кроме того, в период оказания бухгалтерских услуг в качестве ИП, указанное физическое лицо числилось штатным сотрудником в должности главного бухгалтера с 8 часовым рабочим днем еще в 5 организациях. А из 12 оказанных проверяемому субъекту услуг, перечисленных в отчете о выполненных работах (услугах), нашла свое подтверждение только одна.

Пример 5. В январе 2019 года в Республике Беларусь неустановленными лицами была организована схема необоснованного возврата НДС из бюджета. В республике зарегистрировались два общества, которые между собой документировали хозяйственные операции, связанные с ввозом и последующей реализацией ввезенных товаров. При этом один субъект «А» документировал операции по ввозу товаров с территории Российской Федерации, оформлял реализацию в адрес второго подконтрольного субъекта «Б», завышая в десятки раз стоимость ввезенных товаров, и создавал и направлял на Портал (при документировании ввоза) и покупателю ЭСЧФ (при документировании отгрузки).

Уплата «ввозного» НДС в бюджет таким «импортером» не производилась, обороты по реализации (выручка) в декларациях субъектом «А» не отражались.

Покупатель – субъект «Б», в свою очередь, документировал реализацию в розницу части «приобретенных» товаров на незначительную сумму, облагаемых по ставке НДС 10%, создавал и направлял на Портал ЭСЧФ, и заявлял под указанный оборот вычет сумм «входного» НДС в полном объеме.

По результатам проведенных контрольных мероприятий была собрана доказательная база, свидетельствующая об искажении фактов совершения хозяйственных операций, целью документирования которых являлся необоснованный возврат НДС из бюджета. Указанные хозяйственные операции фактически не осуществлялись. Собранные доказательства послужили основанием для корректировки налоговых обязательств в виде уменьшения сумм налоговых вычетов у покупателя по основаниям, определенным пунктом 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Материалы проверки направлены в органы финансовых расследований для рассмотрения в рамках компетенции на предмет наличия в действиях лиц, причастных к созданию схемы по необоснованному возврату НДС из бюджета, признаков преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность.

Пример 6. В ходе проведения проверки должностными лицами налогового органа обращено внимание на наличие в бухгалтерском учете белорусской организации по состоянию на 30.09.2017 остатков мучных кондитерских изделий в количестве 36 тонн, приобретаемых на протяжении 2014 – 2017 годов и имеющих ограниченный срок хранения. По данным бухгалтерского учета на 01.10.2017 указанные в остатках мучные кондитерские изделия отсутствовали. При этом проверяемым субъектом не отражена реализация мучных кондитерских изделий, факт порчи или иного выбытия не нашел своего подтверждения. Контрольными мероприятиями выявлено фактическое отсутствие мучных кондитерских изделий у проверяемого субъекта. Кроме того, установлен покупатель данной продукции и сумма наличных денежных средств, полученная от их реализации проверяемым субъектом в 2014 – 2017 годах. Таким образом, с учетом установленных фактических обстоятельств по реализации мучных кондитерских изделий проверяемому субъекту увеличена выручка от реализации товаров.

Пример 7. Организацией неправомерно списаны на затраты, участвующие при налогообложении, суммы израсходованного топлива и арендной платы за использование арендованных автомобилей у индивидуального предпринимателя (далее – ИП) и физического лица, являющихся родственниками учредителя и директора проверяемого субъекта соответственно. В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие, что арендованные автомобили фактически не участвовали в финансово-хозяйственной деятельности организации и не использовались ее работниками, а фактически находились в личном пользовании учредителя данной организации и самого ИП-арендодателя.

Пример 8. Организация в составе затрат, учитываемых при налогообложении, неправомерно включила суммы арендной платы за пользование оборудованием и основными средствами (далее – ОС). В ходе проведения проверки установлено, что ОС изначально принадлежали проверяемому субъекту, числились у него на балансе и использовались в хозяйственной деятельности, в последующем – реализованы в разные периоды времени в адрес индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), одновременно являющихся сотрудниками данной организации. Регистрация данных сотрудников в качестве ИП предшествовала осуществлению хозяйственных операций по приобретению ОС и передачи его в возмездное пользование проверяемому субъекту. Анализ сложившийся ситуации показал, что ОС не перемещались, территорию организации не покидали, технических характеристик не меняли, а получаемая ИП сумма арендной платы многократно превышала стоимость ОС, а также размер износа, что свидетельствует об отсутствии экономического смысла в совершении сделки по реализации проверяемым субъектом ОС с последующим использованием их в качестве арендованных.

Пример 9. В ходе проведения проверки организации изучен факт перечисления проверяемым субъектом значительных денежных средств индивидуальному предпринимателю (далее – ИП), одновременно являющемуся сотрудником данной организации, который выполнял работы по изготовлению нескольких бытовых помещений в крайне короткие сроки, а также слесарные работы из материалов, предоставленных организацией (при этом на складе организации отсутствовало необходимое количество материалов для выполнения данных работ).

В ходе проверки собраны доказательства, опровергающие возможность выполнения ИП вышеуказанных работ, установлены фактические обстоятельства совершения хозяйственных операций, в том числа лица, осуществлявшие работы по изготовлению бытовых помещений и слесарные работы. В связи с чем, проверяемой организации уменьшены затраты, учитываемые при налогообложении. Кроме того, поступившие в адрес ИП денежные средства (2014, 2015 годы) признаны иными полученными от организации доходами физического лица, являющегося сотрудником данной организации, с последующим предъявлением сумм подоходного налога с физических лиц проверяемому субъекту.

Пример 10. Проверяемый субъект ООО осуществлял розничную торговлю товарами через интернет-магазин и применял общеустановленную систему налогообложения. В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие регистрацию подконтрольных должностным лицам ООО субъектов хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые под видом комитента передавали товар на комиссию интернет-магазину ООО. Искусственно выстроенная система оформления хозяйственных операций, не отражающая фактических обстоятельств их совершения, позволяла истинным владельцам бизнеса обходить действующий в тот период законодательный запрет на применение УСН при реализации товаров через интернет-магазин и попутно распределять выручку среди подконтрольных субъектов хозяйствования-комитентов таким образом, чтобы она не превышала установленные законодательством пределы при использовании УСН. При этом комиссионное вознаграждение проверяемого субъекта составляло, как правило, 0,1% от суммы реализованного товара.

Кроме того, завышались затраты за счет различных услуг оказанных индивидуальными предпринимателями, являющимися одновременно работниками ООО, которые фактически не оказывались.

С учетом собранных доказательств в ходе проверки проведена корректировка налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

Пример 11. Одним из видов деятельности проверяемого субъекта, применяющего общеустановленную систему налогообложения, являлась сдача техники в аренду, как с экипажем, так и без него. Вместе с тем, при проведении проверки установлены факты, когда в состав выручки от реализации товаров (работ, услуг) проверяемая организация не включила стоимость фактически оказанных ею услуг по предоставлению техники в аренду с экипажем. Такие сделки документально оформлялись как услуги, оказываемые аффилированной организацией (далее – подконтрольный субъект). Выручка от реализации услуг отражалась подконтрольной организацией, применяющей УСН, в то время как затраты, учитываемые при налогообложении, аккумулировались проверяемым субъектом. Учитывая совокупность собранных доказательств, подтверждающих выполнение услуг проверяемым субъектом, откорректирована выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Пример 12. Частным предприятием после начала процесса ликвидации в налоговый орган по месту постановки на учет подана налоговая декларация (расчет) по НДС с отражением суммы налоговых вычетов и суммы НДС, подлежащей возврату, превышающих более чем в пятьсот раз обороты, облагаемые по ставке 20 %.

Предприятием также подано заявление о возврате заявленной суммы НДС. В ходе проверки установлено, что данное частное предприятие создано путем выделения из другого частного предприятия, в результате чего в соответствии с разделительным бухгалтерским балансом проверяемому субъекту переданы вышеуказанные налоговые вычеты по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые и были отражены в представленной налоговой декларации (расчете) по НДС. При проведении контрольных мероприятий собраны доказательства, свидетельствующие, что финансово-хозяйственная деятельность проверяемым субъектом не велась, целью его создания стал возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем инициирования процедуры ликвидации. В данной связи в ходе проверки произведена корректировка суммы налоговых вычетов по НДС и предотвращен необоснованный возврат НДС из бюджета.

Урок 11. налоги — Экономика — 11 класс

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

Налоги.
Функции налогов.
Элементы налогов.
Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоги

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, ~~подоходный налог~~, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Решение:

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

Ответ:

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Основная и дополнительная литература по теме урока:

Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

Действующие в РФ налоги и сборы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/
Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

Прямые и косвенные налоги. Какие налоги относятся к прямым и косвенным? Примеры

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. По способу взимания налоги делят на два основных типа: прямые и косвенные.

Прямые налоги — это обязательные платежи с доходов или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, транспортный налог и т.п. Их налогоплательщик вносит непосредственно в казну.

Косвенные налоги — это надбавки к цене товаров и услуг. Например, акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Формально эти налоги уплачивает государству продавец. Но в итоге продавец включает эти налоги в конечную цену, так что реально их платит покупатель.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги — это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

Прямые налоги с физических лиц.
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц — НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% — по европейским меркам это низкая ставка.
Налог на наследование и дарение.
Транспортный налог.
Налог на недвижимость.

Прямые налоги с юридических лиц.
Налог на прибыль предприятия — корпоративный налог.
Налог на имущество предприятий.
Земельный налог с предприятий.
Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету — более 50% налоговых поступлений.

Важнейшим прямым налогом является налог на прибыль предприятий. Его платят юридические лица. Объектом обложения выступает валовая прибыль предприятия.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

Акцизы — косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.

Таможенные пошлины — экспортные, импортные и транзитные.

Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.

Фискальные монополии — плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главный плюс косвенных налогов для государства — высокая собираемость. Покупатель не может уклониться от уплаты этих налогов. Приобретая товар или услугу, гражданин автоматически уплачивает акцизы, пошлины, НДС и прочие косвенные налоги.

Другим плюсом косвенных налогов иногда называют их добровольность. Если человек не покупает алкогольные напитки, то соответствующий акциз его никак не затрагивает.

В то же время многих косвенных налогов избежать невозможно. НДС уплачивается почти со всех товаров и услуг, и это ведет к повышению цен. При этом уровень доходов покупателей не играет роли, поэтому для бедных бремя косвенных налогов оказывается тяжелее.

При относительно невысоких размерах косвенные налоги дают значительные поступления в государственный бюджет. Это создает для властей искушение повышать «незаметные» косвенные налоги, что подстегивает инфляцию — ведет к повышению цен и снижению уровня жизни.

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.
Карл Маркс

Соотношение прямых и косвенных налогов

В зависимости от ориентации на прямые и косвенные налоги выделяют четыре системы налогообложения.

Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. Примеры стран с такой системой: США, Великобритания, Канада, Австралия.

Евроконтинентальная модель предусматривает высокие отчисления на социальное страхование и высокие косвенные налоги. Примеры: Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция.

Латиноамериканская модель отдает предпочтение косвенным налогам в условиях высокой инфляции. Примеры: Боливия, Перу, Чили.

Смешанная модель комбинирует различные виды налогов, что позволяет избежать зависимости бюджета от отдельных групп налогов. Примеры: Италия, Россия.

Прямые и косвенные налоги в российском бюджете

Основные налоговые поступления в российскую казну приходятся на прямые налоги с юридических лиц. Экономика РФ ориентирована на торговлю нефтью и газом, и больше 50% поступлений дает Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДПИ относится к прямым налогам.

На втором месте — налог на прибыль, также прямой налог с юридических лиц. Далее в списке — косвенный налог на добавленную стоимость (НДС) и прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Затем идут имущественные налоги и акцизы, свидетельствует статистика Федеральной налоговой службы.

Читайте также: Что такое налоговый резидент и нерезидент? Кто считается налоговым резидентом России

Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг. В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.

Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Условно полученный доход. Обычно вы должны платить налоги на суммы, включенные в ваш доход, даже если он фактически не находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.

Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.

Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.

Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.

Компенсация наемных работников

Обычно вы должны включать в свой валовой доход всю компенсацию, полученную вами за оказанные личные услуги. Помимо зарплаты, оклада, комиссионных, сборов и чаевых, это включает и другие формы компенсации, например, дополнительные льготы и фондовые опционы.

Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.

Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.

Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом. Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.

Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.

Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.

Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:

является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.

Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).

Доход партнерства

Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

Доход корпорации типа S

Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме 1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

Oтчисления за авторские права

Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Виртуальные валюты

Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).

Бартер

Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Налоговая тема 420 – доход от бартера.

Земельный налог: кто и сколько платит? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29. 12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00, пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2. В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3. Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Виды налогов

Коренной признак налогов — их принудительный характер. С этой точки зрения к ним относятся не только те платежи, в названии которых присутствует слово «налог», например налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и т.д. Налогами являются также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например в пенсионный фонд, и т.д. Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему.

Широкое понимание налогов помогает уяснить единую природу и взаимозаменяемость многих из них. Так, общественное финансирование здравоохранения может осуществляться из бюджета за счет разнообразных налоговых поступлений либо из специально созданного государственного фонда за счет целевых платежей в этот фонд. Каждый из вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Однако выбор между ними удается сделать именно потому, что к обоим приложимы общие критерии как к альтернативным инструментам решения одной и той же задачи. В обоих случаях вводится обязательный платеж, в конечном счете покрываемый за счет населения, однако варианты различаются по конкретному кругу плательщиков, размеру издержек и целому ряду других характеристик, что и создает проблему выбора. В большинстве стран наряду с налогами, поступающими в бюджет и внебюджетные фонды, которыми располагает центральное правительство, имеются налоги, поступающие в распоряжение региональных и местных властей. Обычно региональные и местные представительные органы участвуют в установлении перечня или хотя бы размера таких налогов. Особенно это характерно для федеративных государств. Так, в России наряду с федеральными налогами существуют налоги республик в составе Российской Федерации, налоги краев, областей, автономной области, автономных округов, а также местные налоги.

Налоговые платежи подразделяются на прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются непосредственно физические и юридические лица, а также их доходы, косвенными — ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Иными словами, примой налог увязывается непосредственно с характеристиками плательщика, а косвенный — с той деятельностью, которой он занимается.

Типичными примерами прямых налогов являются уже упоминавшийся подоходный налог с физических лиц и налог на прибыль с предприятий. К числу косвенных налогов относятся, в частности, налог на добавленную стоимость, акцизы, регистрационные, лицензионные и иные сборы, налог на рекламу и т.п.

Простейший тип прямого налога — недифференцированная подушная подать, известная в истории многих народов. Однако издавна предпринимались попытки учесть различия в платежеспособности тех, кто вносит прямые налоги. Так, размер подушной подати мог различаться в зависимости от положения плательщика. Кроме того, могла взиматься десятина и иные подобные ей платежи. Ныне прямые налоги почти всегда увязываются с доходом плательщика, будь то заработная плата, гонорар, прибыль и т. д.

Косвенные налоги разнообразнее прямых, поскольку спектр несхожих между собой объектов обложения очень широк. В России и многих зарубежных странах наибольшую роль среди косвенных налогов играет более или менее унифицированный налог на добавленную стоимость (кое-где, например, в США, вместо него применяется налог с продаж), а также акцизы, которыми дифференцированно облагаются отдельные товары и услуги. Высокие акцизы устанавливаются обычно на алкогольные напитки, табачные изделия и предметы роскоши.

В целом ряде стран важнейшим источником средств для общественного сектора выступает прямое налогообложение личных доходов граждан и прибыли предприятий. Это относится, в частности, к Новой Зеландии, Дании, Австралии, Финляндии, Канаде, Японии, Швеции, США, Швейцарии и др. Целевые платежи по социальному страхованию особенно весомы во Франции, Нидерландах, Германии, Италии, Бельгии, тогда как в некоторых других странах социальные нужды в большей степени удовлетворяются за счет бюджетных ассигнований, финансируемых на основе прямых и косвенных налогов, непосредственно не имеющих целевого характера.

В России наибольшее место в совокупных доходах общественного сектора занимают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и платежи в различные внебюджетные фонды. Для федерального бюджета роль важнейшего источника поступлений играет налог на добавленную стоимость. В условиях становления новой налоговой системы доли поступлений из различных источников из года в год существенно менялись. В дальнейшем предполагается стабилизация этих долей, которая, по-видимому, будет сопровождаться некоторым повышением удельного веса налогообложения граждан и соответствующим снижением доли платежей предприятий.

Налогообложение разделяется на пропорциональное, прогрессивное и регрессивное. Налог называется пропорциональным, если он возрастает в той же пропорции, как доход плательщика. Наряду с пропорциональным широко распространено также прогрессивное налогообложение, при котором доля налога в доходе растет по мере его увеличения. В то же время некоторые налоги (как правило, косвенные) фактически имеют регрессивный характер; иными словами, в доходах менее обеспеченных групп населения доля этих налогов выше, чем у более обеспеченных.

Это происходит в тех случаях, когда, например, акциз устанавливается в виде фиксированной суммы на единицу товара (скажем, на 1 пачку сигарет независимо от сорта и стоимости). Тогда для тех, кто покупает товар более низкого качества (а это характерно для лиц с низкими доходами), доля акциза в расходах оказывается, при прочих равных условиях, выше. Более того, если даже акциз пропорционален цене, но при этом товар, на который он установлен, в большей степени потребляется малообеспеченными, то данный акциз фактически может относиться к числу регрессивных налогов. Во многих странах Запада ныне именно так обстоит дело с налогообложением табачных изделий.

Приведенные примеры помогают понять, что, когда речь идет о пропорциональном, прогрессивном или регрессивном характере косвенного налога, как правило, имеется в виду не формула, с помощью которой налог начисляется по отношению к цене, объему продаж, добавленной стоимости и т. п., а его фактическое соотношение с доходами плательщиков. Так, мы видели, что акциз, начисляемый пропорционально цене товара, способен выступать в качестве регрессивного налога по отношению к доходам. Акциз может быть также прогрессивным налогом, если он устанавливается, например, на ювелирные изделия.

Различия между пропорциональными, прогрессивными и регрессивными налогами связаны с неодинаковыми соотношениями предельных и средних норм налогообложения. Норма налогообложения характеризует ту часть дохода, которая изымается в виде налога. При пропорциональном налогообложении предельная норма постоянна и равна средней при любой величине дохода. При прогрессивном налогообложении средняя норма растет, при регрессивном снижается. Очевидно, это возможно и в том случае, когда предельная норма остается постоянной в некотором интервале.

Пример. Допустим, что первые 100 единиц дохода каждого индивида освобождаются от налога, а доход, получаемый сверх этой суммы, облагается по ставке 20%. Иными словами, при доходе, не достигающем 100 единиц, как предельная, так и средняя нормы налога равны нулю, а при более высоком доходе предельная норма (t_m) является постоянной (она составляет 0,2), а средняя норма (t_a) постепенно увеличивается вместе с ростом облагаемого дохода (I) и уплачиваемого налога (Т):

Т = t_m (I — 100) = 0,2 I — 20; t_a = T / I = 0,2 – (20 / I).

Постоянство предельной нормы, разумеется, не относится к числу обязательных свойств ни прогрессивного, ни регрессивного налогообложения. Например, с увеличением дохода не только средняя, но и предельная норма может возрастать. Средняя норма — это отношение величины налога к доходу, предельная норма — производная налога по доходу. Очевидно, росту предельной нормы соответствует такое увеличение доли налоговых отчислений в доходах, которое все более ускоряется по мере их повышения.

Размеры и структура налогообложения должны соответствовать потребностям в общественных благах и справедливом перераспределении. Достижению соответствия могло бы благоприятствовать строгое целевое назначение каждого налога. Целевой характер имеют, например, взносы в пенсионные фонды, фонды медицинского и социального страхования.

Увязка налога с конкретным направлением расходования средств, например, с конкретным видом общественных благ, создаваемых за его счет, называется маркировкой налога. Если налог имеет целевой характер, и соответствующие поступления не могут расходоваться ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен, он называется маркированным. Все прочие налоги являются немаркированными. Средства, аккумулируемые с помощью немаркированных налогов, могут использоваться для решения самых разнообразных задач по усмотрению тех органов, которые утверждают бюджет.

Преимущество немаркированных налогов состоит в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики, способность государственных органов, не меняя налоговую систему, перераспределять поступающие средства между направлениями расходов. В то же время преобладание стабильных немаркированных налогов означает, что доходы государства не находятся в непосредственной связи с колебаниями спроса потребителей (налогоплательщиков) на конкретные общественные блага. Оборотной стороной гибкости выступает фактическое ослабление зависимости бюджетной политики от потребительских предпочтений населения.

Доминирование немаркированных налогов в современных налоговых системах коренится в рациональном неведении потребителей общественных благ и порождаемой им тенденции приобретать эти блага «в пакетах», предоставляя государственным органам право заниматься аллокацией ресурсов общественного сектора без детальных консультаций с избирателями. В этой связи единый, по сути, процесс формирования спроса на общественные блага разделяется на два хотя и взаимосвязанных, но во многом самостоятельных компонента: определение суммарного лимита налоговых поступлений, которые налогоплательщики согласны предоставить государству, и спецификацию использования этих средств, в которую рядовые граждане чаще всего не слишком глубоко вникают.

В идеале первичным должно было бы быть выявление готовности платить за каждое из общественных благ. Суммарное налоговое бремя выступало бы в этом случае лишь некоторой итоговой характеристикой процесса, подобно тому как, например, определение суммарных потребительских расходов на продовольствие не предшествует конкретным покупкам хлеба, молока, мяса или овощей, а всего лишь помогает составить обобщенное представление о результатах множества конкретных актов потребительского выбора.

Имеются исторические примеры широкой вовлеченности граждан в общественные дела, когда потребность в целевом финансировании конкретных акций определялась при прямом заинтересованном участии рядовых налогоплательщиков. Так, в древнегреческих полисах существовала система литургий, то есть утверждаемых народным собранием повинностей, которые состоятельные граждане несли с целью строительства кораблей и храмов, организации праздников и театральных представлений и т. д. В современном мире аналогичным образом действуют небольшие сообщества, когда требуется профинансировать создание или приобретение коллективных благ.

Вместе с тем в различные исторические эпохи целевой характер нередко приобретали важнейшие налоги и повинности, которыми население облагалось без его согласия. Среди многочисленных примеров можно указать «датские деньги» (поземельный налог, введенный в X в. в Британии для выплаты дани датчанам и превратившийся позднее в источник регулярного финансирования собственных военных нужд) или «выход» (налог, собиравшийся в XIII — XV вв. русскими князьями для выплаты дани Орде). В подобных случаях независимость обложения от предпочтений плательщиков делала неактуальной проблему рационального неведения; в то же время целевой характер повинностей помогал регулировать их размер и структуру.

В демократическом обществе маркированные налоги, в принципе, способны служить наиболее адекватным выражением спроса на конкретные общественные блага. Однако на практике они чаще всего являются инструментами аккумулирования средств для последующих индивидуальных выплат.

Так, в государственных пенсионных фондах накапливаются средства для выплаты пенсий, в фондах медицинского страхования — для покрытия расходов на лечение и т.д. Выплаты из подобного рода фондов представляют собой частные блага. Общественными благами в данном случае являются те организации и институты, которые обеспечивают общенациональный охват страхованием и пенсионным обеспечением.

Именно стремление обеспечить общенациональный охват и элементы перераспределения оправдывают принудительный (налоговый) характер платежей, а значит, и участие государства в формировании и расходовании соответствующих фондов. Однако, будучи по своему назначению близкими к взносам в частные страховые компании и пенсионные фонды, эти платежи, как правило, естественным образом приобретают маркированный характер и не растворяются в бюджете. Типичный налогоплательщик, проявляющий рациональное неведение, например, в вопросах распределения средств между разными оборонными программами, в то же время склонен держать под контролем связь между пенсионными взносами и. пенсией, которую предстоит получать ему лично.

В ряде случаев маркированными бывают и иные налоги, которые в отличие от пенсионных и других подобных платежей целиком предназначены для финансирования производства общественных, а не частных благ. Так, в ряде стран средства, поступающие от акцизов на бензин и налога на автомобили, направляются на содержание и развитие дорожной сети. В результате те, кто больше используют дороги, несут большую долю расходов по их финансированию. Однако большая часть общественных благ, поставляемых государством, финансируется за счет немаркированных налогов.

Новости: Семерка самых злостных неплательщиков налогов — Эксперт

Снайпс прятался в Африке

Поклонники фильмов о вампирах в печали. На свободу после почти трех лет за решеткой вышел гроза кровососов, сыгравший их главного врага Блэйда актер Уэсли Снайпс. Уэсли совсем немного не досидел до 36 месяцев, полученных за неуплату налогов. Остаток срока, который истекает 19 июля, он будет отбывать под домашним арестом.

По иронии судьбы, на свободу темнокожий актер вышел за две недели до последнего дня подачи налоговых деклараций.

Снайпс, напомним, был осужден на три года за неуплату 15 млн долларов в 1999-2001 годах. Узнав, что суд выписал ордер на его арест, Уэсли, снимавшийся в то время в Намибии, раздумал возвращаться в Америку. На родину он вернулся лишь после того, как налоговая служба пообещала его не арестовывать.

Перед судом Снайпс неоднократно заявлял, что ни в чем не виноват. Он считает себя «козлом отпущения» и жертвой кампании по «очернению знаменитостей». Во всем, как обычно, виноваты советники по налогам. При заполнении налоговых деклараций Уэсли прибегал к услугам аудиторской фирмы American Rights Litigators, которая при помощи незаконных схем занижала своим клиентам налоговые выплаты и брала 20% от сэкономленной суммы. Двое ее руководителей, кстати, тоже угодили за решетку, только на более солидные сроки.

Не такая уж и неприятная неприятность

Леона Хелмсли унаследовала от покойного мужа более 5 млрд долларов, прославилась жадностью и крылатой фразой о том, что налоги платят лишь «жалкие людишки». Себя она, конечно, к их числу не относила и налоги поэтому не платила. В результате Леона стала первой миллиардершей, попавшей в тюрьму за неуплату налогов.

В 1983 году супруги Хелмсли купили за 11 млн долларов 21-комнатный особняк в Гринвиче, штат Коннектикут. Капитальный ремонт обошелся еще в 8 млн. Однако эти деньги и налоги с них Хелмсли платить не собирались.

Через два года строители обратились в суд. На процессе выяснилось, что все счета за ремонт супруги оформляли таким образом, что они становились ремонтом их гостиниц, то есть списывали личные затраты на деловые расходы.

В 1988 году супругам Хелмсли и двум их помощникам были предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов. Обвинение возглавлял прокурор Нью-Йорка Рудольф Джулиани, позднее ставший его мэром.

30 августа 1989 года Леона Хелмсли была признана виновной и приговорена к 16 годам тюремного заключения. Узнав о приговоре, она потеряла сознание.

Гарри Хелмсли по причине слабого здоровья от суда был освобожден.

Отсидев полтора года, Хелмсли вышла на свободу. В августе 2007 года она скончалась от сердечного приступа. Почти все свое состояние (свыше 4 млрд долларов) эксцентричная миллиардерша завещала благотворительному фонду Leona M. and Harry B. Helmsley Charitable Trust.

К «людишкам» и родственникам Леона относилась плохо. Впрочем, к одному живому существу она все же питала нежные чувства. Семилетняя мальтийская болонка по кличке Неприятность стала самым крупным физическим наследователем состояния взбалмошной старухи. Странную кличку собачонка получила не случайно. Она так же, как хозяйка, часто набрасывалась на людей.

Когда в коннектикутское поместье Хелмсли, где жила богатая болонка, начали приходить письма с угрозами похищения, ее от греха подальше увезли во Флориду. Перевозили Неприятность в обстановке секретности на частном самолете и под другой кличкой.

Четвероногая миллионерша жила под круглосуточной охраной в огромном поместье недалеко от Сарасоты. Ее годовое содержание превышало 300 тыс. долларов. Летом позапрошлого года Неприятность сдохла. Все, что осталось после ее смерти, перешло в благотворительный фонд.

Собаку похоронили рядом с хозяйкой и ее мужем в семейном мавзолее. На ее проводы в последний путь и содержание мавзолея Хелмсли выделила 3 млн долларов.

Неплательщик-рекордсмен

До рекорда среди американских неплательщиков Леоне Хелмсли далеко. Рекордсменом считается Уолтер Андерсон, телекоммуникационный магнат, который ухитрился задолжать правительству США и властям округа Колумбия… 200 млн долларов.

Он открывал компании и затем продавал их с огромной прибылью. Его арестовали 26 февраля 2005 года в международном аэропорту Далласа, куда он прилетел из Лондона. Арест не стал для Андерсона неожиданным. Он знал, что налоговики «разрабатывают» его три года и что арест – лишь вопрос времени.

Уолтеру Андерсону предъявили стандартные обвинения в уклонении от уплаты налогов. Широкий резонанс процессу придали фигурировавшие в нем суммы.

Андерсон был настолько богат, что в 90-е годы прошлого века хотел взять в аренду российскую космическую станцию «Мир». Свои миллионы он прятал в офшорных фирмах в Панаме и на Британских Виргинских островах. За пять лет подсудимый скрыл около полумиллиарда долларов!

Уолтер утверждал, что деньги не прятал, а «выводил» из налогооблагаемой базы, не нарушая законов. Он напирал на то, что хотел их потратить не на себя, поскольку жил скромно и даже питался в «Макдоналдсах», а на переустройство мира: борьбу с торговлей оружием, защиту прав человека и свобод личности, на решение проблемы народонаселения и освоение космоса.

И все же Андерсон решил не рисковать и пошел на сделку с обвинением. В обмен на отмену нескольких пунктов обвинений он признал, что спрятал в офшорах 365 млн долларов. В 1998 году он заработал 126 млн, но в налоговой декларации заявил только 67 939, с которых заплатил 495 долларов налогов.

Результатом сделки стал сравнительно мягкий приговор – девять лет тюрьмы и выплата в течение десяти дней после вынесения приговора 200 млн долларов.

Адвокаты Андерсона подали апелляцию. Судья рассмотрел ее и разрешил магнату… не платить львиную долю штрафа на том основании, что в текст соглашения с прокуратурой вкралась опечатка. Из нее следовало, что федеральному правительству он ничего не должен. За ним лишь долг округу Колумбия в 23 млн долларов.

Чистые налоги с грязных денег

Порой налоги являются не только средством пополнения казны, но и единственным способом засадить за решетку неугодного человека. Наиболее яркий пример – Аль Капоне, самый знаменитый гангстер Америки прошлого века. Несмотря на все старания правоохранительных органов, предъявить ему обвинение никак не удавалось. Опасаясь за свою жизнь, свидетели убийств внезапно теряли зрение и память.

Роковым для Аль Капоне стало совершенное в 1926 году убийство прокурора Максвиггина. И хотя полиции и прокуратуре, как обычно, «повесить» его на гангстера не удалось, в ходе оперативно-розыскных мероприятий в руки детективов попали нескольких бухгалтерских книг одной из его фирм.

В 1930 году инспекторы налоговой службы начали расследовать деятельность империи Капоне. Дела многочисленных фирм были крайне запутаны, расследование продвигалось очень медленно. Был момент, когда казалось, что федеральным агентам не за что зацепиться и что Капоне вновь удастся выйти сухим из воды. Но удача наконец отвернулась от гангстера, когда на полке пыльного шкафа был найден сверток с тремя бухгалтерскими книгами Аль Капоне.

В 1931 году Аль Капоне предъявили два обвинения в уклонении от уплаты налогов и одно в нарушении сухого закона. Узнав об обвинениях, он усмехнулся: «Они не могут собирать чистые налоги с грязных денег». Все лето перед началом процесса его люди запугивали и подкупали присяжных. Однако бандитов ждал страшный удар. В первый же день процесса судья неожиданно заменил весь состав присяжных на присяжных с другого дела, разбирательство которого начиналось в тот же день в другом зале. План Аль Капоне провалился. Теперь ничто не могло уберечь его от наказания.

Судья Уилкерсон приговорил короля преступного мира к 11 годам тюрьмы и нескольким штрафам в общей сумме на 80 тыс. долларов. Сначала он отбывал срок в Атланте. Потом его перевели в Алькатрац, тюрьму с очень жестким режимом содержания.

За примерное поведение срок Аль Капоне уменьшили вдвое. Последний год он провел в тюремном госпитале. В ноябре 1939 года гангстер наконец вышел на свободу и тут же лег в больницу.

Последние годы жизни Аль Капоне провел во Флориде относительно тихо и спокойно. Он скончался от сердечного приступа в январе 1947 года в кругу родных и близких.

Гитлер боялся налоговиков до конца жизни

Спартанский образ жизни Адольфа Гитлера, взлелеянный нацистской пропагандой, был мифом. Гитлер никогда не был бедным студентом, пробившимся в вожди нацистского движения благодаря своему уму и красноречию. Официальная версия, согласно которой правитель Третьего рейха вел едва ли не монашеский образ жизни, ложь.

Напряженные отношения между Гитлером и налоговой службой возникли еще в начале 20-х годов. Живя в роскошной девятикомнатной квартире в центре Мюнхена, разъезжая на роскошном «мерседесе» с водителем и имея секретаря и телохранителя, будущий фюрер упорно заявлял в налоговых декларациях до смешного маленький доход.

В мае 1925-го из налоговой инспекции пришло грозное письмо. Гитлеру предлагали срочно подать декларацию за 1924 год и первый квартал 1925-го. Адресат ответил, что за этот период ничего не заработал, а жил на деньги, взятые в банках под высокие проценты. «Мерседес» тоже был куплен в кредит, а квартира принадлежала не ему, а партии.

Налоговый инспектор жалобам на бедность не поверил и настоял на заполнении декларации. Он тщательно все проверил и доказал, что расходы вдвое завышены. Гитлеру пришлось раскошелиться.

Налоговики оставили Гитлера в покое только после 1933 года. К тому времени он задолжал государству 405 тыс. марок, жалованье рейхсканцлера более чем за девять лет.

Дотошный инспектор поплатился за свою настойчивость жизнью. Через год после прихода нацистов к власти его арестовали и отправили в концлагерь.

С конца 20-х годов основным источником доходов Гитлера была «Майн Кампф», приносившая ему с каждого проданного экземпляра 15%. Ежегодно она давала около 2 млн марок. Весной 1945 года, когда в Берлине грохотали русские пушки, на личный счет фюрера поступили очередные платежи в размере 7 млн.

Неплохие деньги приносили и сборники речей. И даже акварели, над которыми когда-то смеялись владельцы венских картинных галерей, пошли на ура сразу после того, как их автор стал вождем нации.

Гитлер оказался большим докой в авторских правах. Срок действия авторских прав тогда ограничивался лишь десятью годами. Фюрер лично пересмотрел закон и увеличил срок их действия до 25 лет.

Всякий раз, когда изображение фюрера появлялось на почтовых марках, на его счет поступала кругленькая сумма. После войны Альберт Шпеер вспоминал, что лично видел чек на 50 млн марок, 200 млн долларов по нынешнему курсу, за разрешение напечатать портрет Гитлера на очередной серии почтовых марок. И таких серий и, естественно, платежей было не один и не два.

Не гнушался Гитлер запускать руку и в партийную кассу, которую нередко путал с собственным карманом. И наконец, последним и, пожалуй, самым значительным источником его доходов был фонд, куда «благодарные» промышленники и банкиры регулярно переводили солидные суммы. Только за 12 лет существования Третьего рейха в него ежегодно поступало до 100 млн марок. Все они шли на личные нужды фюрера и его любовницы Евы Браун. На них директор-распорядитель фонда Борман, назначенный на эту должность личным распоряжением Гитлера, покупал одежду и драгоценности для Евы, замки и виллы в Альпах, картины и произведения искусства.

Геббельс по приказу шефа всячески поддерживал миф о спартанском образе жизни фюрера. Это объясняется не только пропагандистскими целями, но и подсознательным страхом перед налоговиками, который сохранился у Гитлера до самой смерти.

Самая большая победа Бориса

Борис Беккер, которого не так давно называли «гордостью Германии», погорел на двойном налогообложении. В налоговых декларациях он писал, что живет в Германии меньше трех месяцев в году, а остальное время проводит в княжестве Монако. Это позволяло ему не платить налоги в немецкую казну.

Неблаговидными финансовыми делами знаменитого теннисиста налоговая полиция заинтересовалась случайно. Один из инспекторов познакомился в поезде и разговорился с консультантом по уплате налогов, который хвалился, что придумал для «самого Бориса» немало хитроумных схем ухода от уплаты налогов.

Следствие тянулось долгих семь лет. Полиция провела более 60 обысков на вилле Беккера, в домах его родных, друзей и коллег. Постоянное напряжение отвлекало его от тенниса. Результаты победителя 49 турниров в одиночном разряде резко пошли вниз, и в 1999 году он окончательно ушел из большого тенниса.

Бориса нечаянно, конечно, подвел… преданный болельщик. Ганс Ферд не один год аккуратно вырезал из газет и журналов все, что касалось кумира. Благодаря этому досье из 210 (!) папок полиции удалось доказать, что в Мюнхене теннисист проводил значительно больше трех месяцев в году.

«Легко отделался!» – было написано на лице довольного Беккера, когда он вышел из здания Мюнхенского суда. Вместо 3,5 лет тюрьмы, которые просило обвинение, его приговорили к двум годам условно и штрафу в 600 тыс. евро. Он погасил недоимки и заплатил пени в размере 3 млн евро.

Многомиллионные алименты, а также ряд неудачных инвестиций поставили Бориса Беккера на грань банкротства. От 150-миллионного состояния остались жалкие крохи. Для уплаты штрафа он был вынужден продать роскошную виллу в Мюнхене и переселиться в гостиницу.

Паваротти едва не попал за решетку

Итальянские мытари всегда считали знаменитостей источником легкого пополнения государственной казны. С этой целью они регулярно устраивают «наезды» на крупных бизнесменов, актеров, певцов и спортсменов.

Кульминацией жесткой политики властей по отношению к знаменитым итальянцам является пример Софи Лорен. В 1982 году ей пришлось отсидеть 17 дней в тюрьме по обвинению в неуплате налогов.

Естественно, налоговая полиция не могла не обратить пристальное внимание и на Лучано Паваротти, зарабатывавшего в годы расцвета до 60 млн долларов ежегодно. Его обвинили в том, что с 1989 по 1995 годы он подавал неправильно заполненные декларации о доходах, в результате чего недоплатил в казну порядка 19 млн долларов.

Итальянские власти считали, что певец должен платить налоги на родине, в Модене, где у него несколько домов, акции десятка промышленных предприятий и где живут родные и близкие. Паваротти же утверждал, что живет в Монте-Карло и обязан платить налоги там, но при этом не только не знал адреса своей монакской квартиры, но даже не мог найти на фотографиях дом, в котором она находится.

Тенору грозили три года тюрьмы. Паваротти встретился с министром финансов Италии и предложил «замять» дело, пообещав заплатить две трети долга.

Вместо того чтобы вернуть 12 млн и оставить национальное достояние в покое, фискалы подали в суд. Их ждала неприятная неожиданность. Судья счел объяснения Паваротти обоснованными и признал его невиновным.

Платить или не платить?

Ответ на этот вопрос каждый дает сам. Как видно из перечисленных примеров, проблемы с налоговой инспекцией доставляют много хлопот даже известным личностям. О простых же смертных и говорить не приходится!

Так что тем, для кого крепкие нервы и спокойный сон дороже материальных благ, лучше платить налоги вовремя и исправно. Подорванное здоровье и лишение пусть и в перспективе свободы не стоят никаких денег!

видов налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения

Что вы узнаете

Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, , и налоги на то, что вы зарабатываете .
Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — заработка: индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на заработную плату и налогов на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и владеют: налогов на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство, а также налоги на имущество.
Получите базовое представление о том, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете встретить их в своей повседневной жизни.

Введение

Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, , и налоги на то, что вы зарабатываете, .

Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода. Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, — это точка взимания — другими словами, , когда вы платите налог .

Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, то 100 долларов подоходного налога должны быть удержаны из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .

Если через неделю вы вычтете 100 долларов из оставшегося дохода для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .

В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.

Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных видов налогов, которые вам следует знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.

Налоги на то, что вы зарабатываете

Индивидуальные подоходные налоги

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.

Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего более высокие доходы платят большую долю подоходного налога, чем лица с более низкими доходами.

В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны доходов, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

2020 Налоговые группы и ставки
Оценить	Для физических лиц-физических лиц, налогооблагаемый доход свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9 875	$ 19 750	14 100 долл. США
22%	40 125	80 250 долл. США	53 700 долл. США
24%	$ 85 525	$ 171 050	85 500 долл. США
32%	$ 163 300	$ 326 600	$ 163 300
35%	$ 207 350	414 700 долл. США	$ 207 350
37%	518 400 долл. США	$ 622 050	518 400 долл. США
Источник: Налоговая служба

Налог на прибыль организаций

Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительствами штатов с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что бизнес получает от продаж) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и платит НДФЛ.

В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.

В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.

Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.

Налог на прирост капитала

Основные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Каждый раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена ваших акций повышается, — результатом является так называемый «прирост капитала».

В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, то есть продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с заработанной прибыли.

При применении к прибыли, полученной от продажи акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.

Налоги на то, что вы покупаете

Налоги с продаж

Налог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, поскольку видели его напечатанным в нижней части квитанции в магазине.

США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов. Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.

Ставки налога с продаж могут иметь существенное влияние на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый — что облагается и не облагается налогом с продаж — также имеет значение. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании приобретают при производстве своих товаров.

Налоги на валовые поступления

Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.

Поскольку GRT вводятся на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.

GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками. Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ, поскольку они ищут новые потоки доходов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.

Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.

Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечных потребителей могут облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.

Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.

Акцизы

Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляют относительно небольшую и непостоянную долю от общих налоговых сборов.Распространенные примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.

Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи» для компенсации внешних эффектов. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде снизить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.

Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество бензина, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки фактически увеличивает цену на использование дорог общего пользования.

Налоги на вещи, которыми вы владеете

Налог на недвижимость

Налоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.

Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих налогов штата и местных налогов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные департаменты, а также службы скорой медицинской помощи.

Хотя большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимое имущество», многие штаты также облагают налогом «материальное личное имущество» (TPP), такое как транспортные средства и оборудование, принадлежащие частным лицам и предприятиям.

В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.

Налоги на движимое имущество

Материальное личное имущество (ТДЛ) — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.

Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.

Налоги

TPP ложатся бременем на многие активы, которые предприятия используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По состоянию на 2019 год 43 государства облагали налогом материальное личное имущество.

Налоги на наследство и наследство

Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физических лиц на момент их смерти.В то время как налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут переданы наследникам, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует имущество. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.

Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или государства — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, — тем самым препятствуя инвестициям.

Оба налога также сложны, их трудно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще покинуть штат или страну.

По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на имущество и наследство.

Налоги на имущество

Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых долгов), превышающая определенный порог.

Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на богатство физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.

По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на богатство, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны для администрирования, приносят относительно небольшие доходы и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.

видов налогов — SmartAsset

Каждый апрель мы должны проходить регистрацию федерального подоходного налога самостоятельно или с помощью налогового бухгалтера. Если вы не являетесь знатоком налоговой политики, вы, вероятно, не слишком сильно зацикливаетесь на теории и практике налогообложения. Но хотя налоговый кодекс Америки известен своей сложностью, налоги делятся на отдельные категории, которые легко понять.

Налог на потребление

Налог на потребление — это налог на деньги, которые люди тратят, а не на деньги, которые люди зарабатывают.Налоги с продаж, которые правительства штата и местные органы власти используют для увеличения доходов, являются разновидностью налога на потребление. Акцизный налог на конкретный товар, такой как алкоголь или бензин, является еще одним примером налога на потребление. Некоторые экономисты и кандидаты в президенты предложили ввести в США федеральный налог на потребление, который может компенсировать или заменить налоги на прирост капитала и дивиденды.

Прогрессивный налог

Это налог, который выше для налогоплательщиков с большими деньгами. В прогрессивной налоговой системе, такой как U.S. Федеральный подоходный налог, состоятельные люди платят налог по более высокой ставке, чем менее обеспеченные. Вот почему богатые американцы облагаются налогом больше, чем американцы среднего класса, а американцы среднего класса облагаются налогом по более высокой ставке, чем американцы рабочего класса.

Регрессивный налог

Регрессивный налог — это не прогрессивный налог. Это может означать, что налог ниже для богатых людей или что налог является фиксированным (все платят одинаковую ставку). Почему фиксированный налог является регрессивным? Люди с более низкими доходами почувствуют влияние фиксированного налога сильнее, чем люди с более высокими доходами.Для мультимиллионера налог в размере 15% не означает существенного снижения качества жизни. Для кого-то, кто зарабатывает 30 000 долларов в год, 15% налог означал бы серьезное снижение покупательной способности.

Пропорциональный налог

Пропорциональный налог — это то же самое, что и фиксированный налог. Налогоплательщики с любым уровнем дохода будут платить одинаковую «долю» налогов. Как объяснялось выше, пропорциональные налоги — это регрессивные налоги. Эти виды налогов распространены в налогах с продаж на уровне штата, но не распространены на федеральном уровне.Любой, кто помнит президентскую кампанию 2012 года, помнит известное предложение о пропорциональном налогообложении — План 9-9-9. Этот план предусматривал 9% налог на бизнес-транзакции, 9% подоходный налог с населения и 9% федеральный налог с продаж.

НДС или адвалорный налог

Налог на добавленную стоимость в Европе высок, но США его еще не приняли. Это налог на «добавленную стоимость» продукта, то есть разницу между продажной ценой и стоимостью производства товара или услуги. Это форма налога на потребление, который покупатели платят при совершении покупки, аналогичный налогу с продаж.

Так в чем разница между налогом с продаж и НДС? Налог с продаж оплачивает покупатель продукта. Только последний этап жизненного цикла продукта подлежит налогообложению. НДС, напротив, применяется на каждом этапе цепочки поставок, а затем постепенно увеличивается до окончательной закупочной цены. Если вы путешествуете в страну с НДС, вы, вероятно, не заметите, что платите его, потому что он включен в цену, которую вы платите. Налог с продаж, напротив, указывается отдельно в квитанциях.

Налог на имущество

Налоги на недвижимость — это налоги, которые вы платите за дома, землю или коммерческую недвижимость.Если вы решаете, можете ли вы позволить себе купить дом, вам следует принять во внимание налог на недвижимость. В отличие от ипотеки, платежи по налогу на имущество не амортизируются. Вы должны продолжать платить им до тех пор, пока живете в доме — если только вы не имеете права на освобождение от налога на недвижимость для пожилых людей, ветеранов или жителей с ограниченными возможностями.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала применяется к инвестиционному доходу после продажи инвестиции и реализации прироста капитала.Поскольку многие американцы вообще не инвестируют, они не платят налоги на прирост капитала. Существуют также налоги на дивиденды и проценты, вытекающие из простых процентов с банковского счета или дивидендов и доходов от инвестиций.

Налоги на наследство

Налоги на наследство и наследство уплачиваются после смерти человека. Налог на наследство уплачивается с чистой стоимости имущества умершего. Это налог на привилегию передавать активы наследникам. Существует федеральный налог на недвижимость, и некоторые штаты также взимают свои собственные налоги на недвижимость.Налоги на наследство не существуют на федеральном уровне и являются лишь законом в нескольких штатах. Это налоги на право наследования активов, поэтому их платит наследник, а не имущество умершего.

Налоги на заработную плату

Если вы возьмете свою годовую зарплату и разделите ее на количество раз, которое вам платят каждый год, скорее всего, эта цифра больше, чем ваша фактическая зарплата. Одна из причин может заключаться в том, что ваши медицинские взносы или взносы в размере 401 (k) вычитаются из вашей зарплаты.Другая причина — налоги на заработную плату. Эти налоги покрывают ваши взносы в Medicare, Social Security, пособия по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также в федеральные пособия по безработице. У вас также будет федеральный (и, возможно, государственный и местный) подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты. Вы можете узнать все о налогах на заработную плату здесь.

Налог на прибыль

Подоходные налоги делают то, что следует из названия. Они облагают налогом ваш доход. Федеральные подоходные налоги являются как прогрессивными, так и предельными. Маржинальный означает, что существуют разные налоговые ставки для разных категорий доходов.Самые высокооплачиваемые люди платят высокую налоговую ставку, но только в зависимости от суммы денег, которая у них есть в этой верхней группе.

Таким образом, если вы платите налоги за 2019 год и у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы будете платить 10% с первых 9875 долларов, 12% от своего дохода от 9875 до 40 125 долларов, а затем вы будете платить 22% с дохода от 40 125 до 50 000 долларов. . Поскольку для вас самый высокий доход составляет 22%, можно сказать, что вы попали в группу 22%. Однако это не означает, что правительство облагает ваш доход налогом в размере 22%

Группы и ставки подоходного налога на 2018 и 2019 годы отличаются от предыдущих лет из-за нового налогового плана, принятого в конце 2017 года.Чтобы понять, как эти новые налоговые ставки повлияют на ваши налоги, ознакомьтесь с нашей статьей о налоговом плане Трампа и о том, как он повлияет на вас.

The Takeaway

В США существует множество видов налогов, и, поскольку налоги никуда не денутся, приятно понимать, какие именно они работают. Если уплата налогов — постоянный источник стресса для вас, возможно, вы захотите изменить свой подход. Это может означать, что нужно начать раньше, использовать другое программное обеспечение для подготовки налогов или привлечь профессиональную помощь, например финансового консультанта с налоговыми знаниями.

Инструмент сопоставления финансовых консультантов

SmartAsset позволяет легко найти консультанта. Просто ответьте на серию вопросов о вашей ситуации и ваших целях, и вам подберут до трех консультантов, отвечающих вашим потребностям. Вы можете прочитать их профили, чтобы узнать о них больше, взять у них интервью по телефону или лично и выбрать, с кем работать.

Советы по экономии денег

Ежемесячный бюджет поможет избежать перерасхода средств. Учет налогов, таких как подоходный налог и налог на имущество, в вашем бюджете также может помочь вам спланировать свои расходы в течение года.Если вам нужна помощь, чтобы начать работу, вот пошаговое руководство по составлению бюджета.

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar.Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия родом из Аляски, сейчас она звонит в Бруклин домой.

Семь способов уплаты налогов американцами

Американцы платят налоги разными способами (Фото: Thinkstock)

Основные моменты истории

Федеральные, государственные и местные органы власти могут взимать подоходный налог
Налоги с продаж на приобретенные товары и услуги сильно различаются по штату
Налоги на заработную плату выплачиваются из зарплаты рабочих в течение года

Когда американцы по всей стране звонили в новый год, многие не знали, что в полночь истекло более 50 различных налоговых льгот.По данным налогового фонда, среди них были кредиты на все, начиная от строительства объектов для автоспорта, производства биотоплива, проведения бизнес-исследований и разработок и даже обучения горноспасательной команды.

Очевидно, что налоговая система США может быть очень сложной. Понимание основ, особенно различных типов налогов, с которыми вы можете столкнуться, может стать ценным инструментом в финансовом планировании.

Не все налоги уплачиваются одновременно. Некоторые, например, вычитаются из вашей зарплаты.«Как правило, в квитанции о заработной плате работника указываются три типа налогов: федеральный подоходный налог, налоги на заработную плату (социальное обеспечение и медицинское обслуживание) и подоходный налог штата», — сказал 24 / Эндрю Лундин, менеджер федеральных проектов в налоговом фонде. 7 Wall St.

Однако другие налоги взимаются в регистре. Государственные и местные органы власти собирают налог с продаж на отдельные товары и услуги. Точно так же правительства взимают акцизы на определенные товары, включая бензин и сигареты.

Не все органы взимают одинаковые налоги.Подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства, составляя более 40% годовых налоговых поступлений. И согласно прогнозам Бюджетного управления Конгресса, подоходные налоги, а также налоги на социальное страхование должны по-прежнему составлять основную часть налоговых поступлений правительства США в будущем.

На государственном уровне картина немного более неоднозначная. В разных штатах используются разные налоговые структуры для сбора денег за оказываемые ими услуги.В то время как некоторые штаты сильно зависят от подоходного налога, другие зависят в первую очередь от налога с продаж или налога на имущество. В некоторых штатах, включая Флориду и Техас, нет подоходного налога с физических лиц. Другие «следуют структуре, аналогичной федеральному [налоговому] кодексу, но с другими скобками и гораздо более низкими ставками», — пояснил Лундин.

Округа, города и другие местные районы также часто взимают налоги для сбора денег. Налоги на недвижимость, как отметил Лундин, «обычно взимаются на местном уровне для оплаты таких услуг, как школы, полицейские и пожарные департаменты, а также парки.«Точно так же местные жители часто взимают дополнительный налог с продаж.

Не все налоги применяются ко всем. Федеральный налог на имущество, который часто является предметом споров, применяется только после смерти и только в том случае, если имущество стоит 5,34 миллиона долларов или более. Кроме того, вы можно избежать уплаты ряда акцизов, если вы не курите, не пьете и не играете в азартные игры. Однако некоторых акцизных сборов будет сложнее избежать, включая налоги на услуги сотовой связи, проживание в отелях и покупку бензина, согласно Лундин.

Вот семь способов уплаты налогов американцами.

1. Налог на прибыль

Налог на прибыль может взиматься на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. На федеральном уровне выплачиваемая сумма зависит от ряда факторов, включая доход и семейное положение. Лундин отметил, что в США действует прогрессивная налоговая система, состоящая из семи налоговых категорий. Он добавил: «За каждый дополнительный доллар в новой скобке вы платите налоговую ставку этой группы». Также есть ряд кредитов. Во-первых, налоговая скидка на заработанный доход (EITC) дает налоговую скидку лицам с низким и средним доходом.

Структура государственного подоходного налога значительно различается. Некоторые штаты, например Флорида, вообще не взимают подоходный налог. В некоторых штатах используется единая ставка налога на прибыль, а во многих штатах применяются разные ставки налога в зависимости от дохода.

2. Налоги с продаж

Налоги с продаж — это налоги на приобретенные товары и услуги. Обычно они рассчитываются как процент от уплаченной цены. Налоги с продаж зависят от штата и даже от муниципалитета. В некоторых штатах нет налогов с продаж ни на уровне штата, ни на местном уровне.Другие штаты и местные органы власти могут взимать изрядную сумму. Например, в Теннесси потребители могут платить до 9,44% налога с продаж при объединении государственных и местных налогов, согласно данным Tax Foundation. В 12 штатах налоги с продаж выше 8%. Налог с продаж часто считается регрессивным, что означает, что люди и домохозяйства с низкими доходами тратят большую часть своего дохода на уплату налога по сравнению с резидентами с более высокими доходами.

3. Акцизы

Акцизы аналогичны общим налогам с продаж, за исключением того, что они взимаются с определенных товаров.Государства обычно облагают налогом определенные покупки, включая газ, сигареты, пиво и спиртные напитки. Акцизы часто взимаются с так называемых «продуктов греха» и часто предназначены не только для сбора денег, но и для предотвращения нездорового поведения. Федеральное правительство также взимает такие налоги, в том числе 18,4 цента за галлон на бензин и 24,4 цента за галлон на дизельное топливо, а также 10% плату за услуги по дублению. Акцизы часто сочетаются с налогами с продаж на одну покупку. По словам Лундина, во многих случаях помимо акциза уплачивается налог с продаж.

4. Налоги на заработную плату

Как работники, так и работодатели должны платить налог на социальное обеспечение, один из двух налогов на заработную плату. Что касается налога на социальное обеспечение, работники платят 6,2% от своей заработной платы, а работодатели — 12,4%. В 2013 году максимальный доход, облагаемый налогом, составлял 117 000 долларов США. В 2011 и 2012 годах сумма, которую сотрудники должны были вносить, на короткое время снизилась до 4,2% от заработной платы в рамках налоговых каникул на фонд заработной платы, призванных побудить людей тратить больше и повысить U.С. экономика.

Аналогичный налог существует и для Medicare. И работники, и работодатели должны вносить 1,45% от заработной платы, или 2,9% в целом, для финансирования программы. В отличие от социального обеспечения, здесь нет максимальной налогооблагаемой заработной платы. Фактически, с прошлого года рабочие, заработавшие более 200 000 долларов, должны были внести в программу дополнительно 0,9% своей заработной платы.

5. Налоги на имущество

Налоги на имущество обычно взимаются для финансирования местных услуг. По словам Лундина из Налогового фонда, эти налоги основаны на рыночной стоимости имущества и чаще всего взимаются с недвижимого имущества, но также могут применяться к другому имуществу, например, автомобилям.Во многих случаях эти налоги подлежат вычету. Однако, согласно IRS, налоги на недвижимость на недвижимость подлежат вычету только в том случае, если они используются для содействия «всеобщему благосостоянию», но не в том случае, если они используются «для местных благ и улучшений, которые увеличивают стоимость собственности». Многие домовладельцы также имеют право на вычет процентов по ипотеке.

6. Налоги на наследство

IRS определяет налог на наследство как «налог на ваше право передавать собственность в случае вашей смерти». Налог на наследство вызывает споры, так как некоторые считают его наказанием за смерть.Денежные средства, ценные бумаги, страхование, недвижимость и деловые интересы относятся к числу предметов, считающихся частью недвижимости. Однако для физических лиц федеральным правительством облагается налогом только имущество, превышающее 5,34 миллиона долларов. Таким образом, большинство американцев освобождены от уплаты федерального налога на недвижимость. Наивысшая ставка налога на недвижимость, взимаемая на федеральном уровне, составляет 40%.

Налоги на наследство также часто взимаются на государственном уровне. Хотя штаты часто используют более низкие ставки, они также часто имеют более низкие льготы, чем 5 долларов федерального правительства.34 миллиона отсечка. В некоторых штатах есть налог на наследство, размер которого зависит от вашего отношения к умершему.

7. Налоги на дарение

Налог на дарение аналогичен налогу на наследство в том смысле, что это налог на передачу имущества. Одно важное отличие состоит в том, что налоги на дарение касаются двух живых людей, добавил Лундин. Федеральное правительство также имеет гораздо более низкий уровень освобождения от налога на дарение, чем от налога на наследство. Все подарки на сумму более 14 000 долларов США облагаются налогом, причем налог оплачивается получателем.Самая высокая ставка налога на дарение составляет 40% от налогооблагаемой суммы подарка. Этот налог применяется не только к наличным деньгам, но и к подаркам, таким как акции компании или автомобили. В прошлом году Миннесота стала вторым штатом после Коннектикута, который ввел собственный налог на дарение.

24/7 Wall St. — контент-партнер USA TODAY, предлагающий финансовые новости и комментарии. Его содержание производится независимо от USA TODAY.

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/money/personalfinance/2014/01/04/taxes-americans-pay/4307825/

налогообложение | Определение, цель, значение и типы

Налогообложение , введение государством обязательных сборов с физических или юридических лиц.Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и для других целей.

Эта статья касается налогообложения в целом, его принципов, целей и последствий; в частности, в статье обсуждается природа и цели налогообложения, следует ли классифицировать налоги как прямые или косвенные, история налогообложения, каноны и критерии налогообложения, а также экономические последствия налогообложения, включая смещение и распределение (определение того, кто несет основное бремя налогов, когда это бремя переходит от лица, считающегося юридически ответственным за него, другому).Для дальнейшего обсуждения роли налогообложения в налогово-бюджетной политике, см. правительственная экономическая политика. Кроме того, см. международная торговля для получения информации о тарифах.

В современной экономике налоги являются наиболее важным источником государственных доходов. Налоги отличаются от других источников доходов тем, что они являются обязательными сборами и являются безвозвратными, т. Е. Они, как правило, не уплачиваются в обмен на какую-то конкретную вещь, такую как конкретная государственная услуга, продажа государственной собственности или выпуск государственного долга. .Хотя налоги предположительно собираются для благосостояния налогоплательщиков в целом, ответственность отдельного налогоплательщика не зависит от какой-либо конкретной полученной выгоды. Однако есть важные исключения: например, налоги с заработной платы обычно взимаются с трудовых доходов для финансирования пенсионных пособий, медицинских выплат и других программ социального обеспечения — все из которых, вероятно, принесут пользу налогоплательщику. Из-за вероятной связи между уплаченными налогами и полученными выгодами налоги на заработную плату иногда называют «взносами» (как в Соединенных Штатах).Тем не менее, выплаты обычно являются обязательными, а связь с пособиями иногда довольно слабая. Другой пример налога, который связан с полученными выгодами, хотя и не очень хорошо, — это использование налогов на моторное топливо для финансирования строительства и содержания дорог и автомагистралей, услугами которых можно пользоваться только за счет потребления облагаемого налогом моторного топлива.

Цели налогообложения

В 19 веке преобладала идея о том, что налоги должны служить главным образом для финансирования правительства.Раньше и снова сегодня правительства использовали налогообложение не только для фискальных целей. Один из полезных способов взглянуть на цель налогообложения, приписываемый американскому экономисту Ричарду А. Масгрейву, — это различать цели распределения ресурсов, перераспределения доходов и экономической стабильности. (Экономический рост или развитие и международная конкурентоспособность иногда указываются как отдельные цели, но обычно их можно отнести к трем другим.) При отсутствии веских причин для вмешательства, таких как необходимость уменьшения загрязнения, первая цель, ресурс Распределение осуществляется, если налоговая политика не препятствует распределению, определяемому рынком.Вторая цель — перераспределение доходов — призвана уменьшить неравенство в распределении доходов и богатства. Целью стабилизации, реализуемой посредством налоговой политики, политики государственных расходов, денежно-кредитной политики и управления долгом, является поддержание высокого уровня занятости и стабильности цен.

Оформите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас

Между этими тремя целями могут возникать конфликты. Например, распределение ресурсов может потребовать изменений в уровне или составе (или обоих) налогов, но эти изменения могут сильно сказаться на семьях с низкими доходами, тем самым нарушая цели перераспределения.Другой пример: налоги с высокой степенью перераспределения могут вступать в конфликт с эффективным распределением ресурсов, необходимых для достижения цели экономической нейтральности.

Определение налогов

Что такое налоги?

Налоги — это вынужденные сборы, взимаемые с физических или юридических лиц и взимаемые государственным органом — местным, региональным или национальным — для финансирования деятельности правительства. В экономике налоги падают на того, кто платит бремя налога, будь то облагаемое налогом предприятие, например, предприятие, или конечные потребители товаров предприятия.

Общие сведения о налогах

Чтобы помочь финансировать общественные работы и услуги, а также построить и поддерживать инфраструктуру, используемую в стране, правительство обычно взимает налоги с физических и юридических лиц. Собранные налоги используются для улучшения экономики и всех, кто в ней живет. В США и многих других странах мира налоги применяются к той или иной форме денег, полученных налогоплательщиком. Деньги могут представлять собой доход, полученный от заработной платы, прирост капитала от прироста инвестиций, дивиденды, полученные в качестве дополнительного дохода, платежи за товары и услуги и т. Д.

Определенный процент доходов или денег налогоплательщика отчисляется и перечисляется правительству. Уплата налогов по ставкам, взимаемым государством, является обязательной, а уклонение от уплаты налогов — умышленная неуплата налоговых обязательств в полном объеме — преследуется по закону. Большинство правительств используют агентства или ведомства для сбора налогов; в Соединенных Штатах эту функцию выполняет налоговая служба (IRS).

Существует несколько очень распространенных видов налогов:

Подоходный налог — процент от индивидуального дохода, поданный в федеральное правительство.
Корпоративный налог — процент от корпоративной прибыли, принимаемый государством в качестве налога для финансирования федеральных программ.
Налог с продаж — налоги, взимаемые с определенных товаров и услуг.
Налог на имущество — на основе стоимости земли и имущества.
Тариф — налоги на импортируемые товары, взимаемые с целью укрепления внутреннего бизнеса.
Налог на наследство — ставка, применяемая к справедливая рыночная стоимость имущества в имуществе лица на момент смерти

Налоговые системы сильно различаются в зависимости от страны, и для частных лиц и корпораций важно внимательно изучить налоговое законодательство в новом регионе, прежде чем получать доход или вести там бизнес.

Налоги в США

Как и во многих странах, в США действует прогрессивная, а не регрессивная налоговая система, благодаря которой более высокий процент налоговых поступлений собирается с лиц или корпораций с высокими доходами, а не с лиц с низкими доходами. Налоги взимаются на федеральном, государственном и местном уровнях. Вообще говоря, федеральное правительство взимает подоходный налог, корпоративный налог и налог на заработную плату; государство взимает налог с продаж; а муниципалитеты или другие местные органы власти взимают налоги на собственность.

Налоговые поступления используются для государственных услуг и деятельности правительства, а также для программ социального обеспечения и медицинской помощи. По мере того, как население бэби-бумеров стареет, социальное обеспечение и медицинское обслуживание требуют все более высоких долей в общих федеральных расходах налоговых поступлений. На протяжении всей истории Соединенных Штатов налоговая политика была постоянным источником политических дебатов.

Налоги на прирост капитала имеют особое значение для инвесторов. Эти налоги взимаются и взимаются на федеральном уровне. Это налоги на прибыль, возникающую в результате продажи активов, цена продажи которых была выше, чем цена покупки.Они облагаются налогом как по краткосрочным, так и по долгосрочным ставкам. Краткосрочная прибыль от прироста капитала (по активам, проданным менее чем через год после их приобретения) облагается налогом по обычной ставке дохода владельца, но долгосрочная прибыль от активов, удерживаемых более года, облагается налогом по более низкой ставке по причинам. что более низкие налоги будут стимулировать высокий уровень капиталовложений. Налоговые записи должны вестись в зависимости от типа записей. Налоги применяются через налоговые ставки.

Как работают подоходные налоги

Налоги взимаются в зависимости от множества факторов, включая регистрационный статус налогоплательщика: совместная регистрация в браке, отдельная регистрация в браке, холост или глава семьи.Статус человека может существенно повлиять на размер налога.

Источник дохода налогоплательщика также влияет на налогообложение. Важно изучить терминологию различных типов дохода и других категорий, которые влияют на то, как облагается налогом доход. Изучение этой информации позволяет налогоплательщикам управлять своими финансами для получения наилучшего результата по их чистому годовому доходу. Методы, которые могут помочь, включают ежегодный сбор налоговых убытков для компенсации инвестиционной прибыли инвестиционными убытками и имущественное планирование, которое помогает сохранить унаследованный доход для наследников.

Определение налогообложения

Что такое налогообложение?

Налогообложение — это термин, когда налоговый орган, обычно правительство, взимает или налагает финансовые обязательства на своих граждан или резидентов. Уплата налогов правительствам или должностным лицам была опорой цивилизации с древних времен.

Термин «налогообложение» применяется ко всем видам принудительных сборов, от доходов до прироста капитала и налогов на наследство. Хотя налогообложение может быть существительным или глаголом, его обычно называют действием; полученные в результате доходы обычно называют «налогами».»

Ключевые выводы

Налогообложение происходит, когда правительство или другой орган требует, чтобы граждане и корпорации уплачивали пошлину этому органу.
Плата является принудительной и, в отличие от других платежей, не связана с какими-либо конкретными услугами, которые были или будут предоставлены.
Налог взимается с физических активов, включая имущество и операции, такие как продажа акций или дома.
Типы налогов включают налоги на прибыль, корпоративные налоги, налоги на прирост капитала, собственность, наследство и продажи.

Понимание налогообложения

Налогообложение отличается от других форм оплаты, таких как рыночные обмены, тем, что налогообложение не требует согласия и не связано напрямую с какими-либо оказываемыми услугами. Правительство требует налогообложения посредством явной или неявной угрозы силой. Налогообложение юридически отличается от вымогательства или рэкета, потому что навязывающим учреждением является правительство, а не частные субъекты.

Налоговые системы значительно различались в зависимости от юрисдикции и времени.В большинстве современных систем налогообложение применяется как к физическим активам, таким как собственность, так и к конкретным событиям, таким как сделка купли-продажи. Формулировка налоговой политики — один из самых острых и спорных вопросов современной политики.

Налогообложение в США

Правительство США изначально финансировалось за счет очень небольшого прямого налогообложения. Вместо этого федеральные агентства оценивали плату за пользование портами и другой государственной собственностью. В случае необходимости правительство решило продать государственные активы и облигации или выписать оценку штатам за оказанные услуги.Фактически, Томас Джефферсон отменил прямое налогообложение в 1802 году после победы на посту президента; остались только акцизы, которые Конгресс отменил в 1817 году. Между 1817 и 1861 годами федеральное правительство не собирало внутренних доходов.

Подоходный налог в размере 3% взимался с лиц с высокими доходами во время Гражданской войны. Только в 1913 г. была ратифицирована Шестнадцатая поправка, когда федеральное правительство начисляло налоги на прибыль как регулярную статью доходов. С 2020 года налогообложение в США применяется к широкому кругу предметов или видов деятельности, от доходов до покупки сигарет и бензина до наследства и выигрышей в казино или даже при получении Нобелевской премии.

В 2012 году Верховный суд США в рамках постановления о Законе о доступном медицинском обслуживании постановил, что отказ от покупки определенных товаров или услуг, таких как медицинская страховка, считается налогом, а не штрафом.
Цели и основания для налогообложения
Самая основная функция налогообложения — финансирование государственных расходов. На протяжении всей истории предлагались различные обоснования и объяснения налогов. Ранние налоги использовались для поддержки правящих классов, поднятия армий и строительства обороны.Часто право облагать налогом вытекает из божественных или наднациональных прав.
Более поздние оправдания предлагались из утилитарных, экономических или моральных соображений. Сторонники прогрессивных уровней налогообложения для лиц с высокими доходами утверждают, что налоги способствуют созданию более справедливого общества. Более высокие налоги на определенные продукты и услуги, такие как табак или бензин, были оправданы как сдерживающий фактор для потребления. Сторонники теории общественных благ утверждают, что налоги могут быть необходимы в тех случаях, когда предоставление общественных благ частным образом считается неоптимальным, например, с маяками или национальной обороной.
Различные виды налогообложения
Как упоминалось выше, налогообложение распространяется на все виды сборов. Они могут включать (но не ограничиваются ими):
Подоходный налог : Правительство взимает подоходный налог с финансовых доходов, полученных всеми организациями в пределах их юрисдикции, включая физических и юридических лиц.
Корпоративный налог : Этот вид налога взимается с прибыли предприятия.
Прирост капитала : налог на прирост капитала взимается с любого прироста капитала или прибыли, полученной людьми или предприятиями от продажи определенных активов, включая акции, облигации или недвижимость.
Налог на недвижимость : Налог на недвижимость устанавливается местным правительством и оплачивается владельцем недвижимости. Этот налог рассчитывается на основе стоимости недвижимости и земли.
Наследование : вид налога, взимаемый с физических лиц, унаследовавших имущество умершего лица.
Налог с продаж : налог на потребление, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Это может быть налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (GST), государственный или провинциальный налог с продаж или акцизный налог.
5 различных видов налогов и способы их минимизации
Возможно, вы думаете о подоходном налоге в это время года, но это не единственные налоги, которые вы должны платить. Американцы в течение года вынуждены платить несколько разных налогов.
Хотя большинство из нас предпочло бы минимизировать налоги, которые мы платим, или не платить налоги вообще, правда в том, что уплата налогов дает несколько важных преимуществ. Тем не менее, никто не хочет платить больше своей справедливой доли.К счастью, есть возможности снизить налоговое бремя и распределить влияние налогов на вашу общую финансовую картину.
Вот пять типов налогов, которым вы можете подвергнуться в какой-то момент, а также советы о том, как минимизировать их влияние.
1. Подоходный налог
Большинство американцев, получающих доход в конкретном году, должны подавать налоговую декларацию. Только если ваш заработок меньше установленного IRS предела валового дохода, вы можете отказаться от подачи федеральной налоговой декларации.Для 2020 налогового года (декларации поданы в течение 2021 года) лимиты валового дохода следующие:
Одинокий : 12500 долларов (14 050 долларов для лиц старше 65 лет)
Глава домохозяйства : 18 650 долларов (20 300 долларов в возрасте 65 лет и старше)
Соответствующая требованиям вдова (эр) : 24 800 долларов (26 100 долларов в возрасте 65 лет и старше)
Отдельная подача документов в браке : $ 5
Совместная подача документов в браке : 28 400 долларов (26 100 долларов, если одному из супругов 65 лет и старше; 27 400 долларов, если обоим супругам 65 лет и старше)
Многим налогоплательщикам, подавшим декларацию, посчастливилось получить возмещение по налогам, потому что они переплатили в результате удержания с зарплаты.Конечно, также возможно иметь больше денег в конце года, и в этом случае вам, возможно, придется скорректировать размер удержания, чтобы вы не оказались в таком же положении в следующем году.
Хотя выписывать чек в IRS никогда не бывает весело, помните, что ваши налоги служат определенной цели. Деньги, которые вы платите, являются важным источником доходов для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления, поскольку они выплачиваются регулярно в течение года, что помогает сбалансировать бюджеты и удерживать более мелкие правительства от бюджетных кризисов.
Итак, в следующий раз, когда вы расстроитесь по поводу того, сколько вы платите дяде Сэму, подумайте о дорогах, по которым вы едете на работу каждый день, о военнослужащих, которые защищают нашу страну, и ваших бабушек и дедушек, которые ежемесячно получают чек социального обеспечения . Это ваши налоговые доллары на работе.
Что можно сделать, чтобы облегчить бремя
Если вы ищете способы уменьшить размер своего федерального подоходного налога, у вас есть несколько вариантов.
Налоговые льготы и вычеты
Один из наиболее эффективных способов снизить ваш налоговый счет — это воспользоваться налоговыми вычетами и налоговыми льготами.
Хотя не все имеют право на кредиты, а налоговые льготы, на которые вы имеете право, могут меняться из года в год, их стоит изучить или спросить у своего налогового инспектора.
Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:
Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:
Инвестиции
Еще один способ компенсировать налоговое бремя — это инвестировать с льготным налогообложением. Налоговый кодекс стимулирует инвестирование несколькими способами:
Прирост капитала .Если вы инвестировали раньше, вы, вероятно, знакомы с приростом капитала или прибылью, которую вы получаете при продаже подорожавших акций, облигаций и собственности. Если вы владеете инвестициями в течение одного года или более, любая прибыль, полученная вами от продажи, облагается налогом по ставке налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе. На 2020 год эти ставки равны нулю, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. Это значительно меньше, чем самый высокий предельный размер налога на обычный доход, который составляет 37% в 2020 году. Если вы продаете актив, которым вы владели в течение года или меньше, любая прибыль считается краткосрочной и облагается вашим обычным подоходным налогом. показатель.
Убыток капитала . Не каждый выбор акций является победителем. И хотя никто не хочет терять деньги на своих инвестициях, вы, по крайней мере, можете использовать эти убытки для снижения налоговых расходов. При подаче налоговой декларации вы можете использовать долгосрочные убытки для компенсации долгосрочной прибыли и краткосрочные убытки для компенсации краткосрочной прибыли. Если у вас больше прибыли, чем убытков, вы можете вычесть до 3000 долларов капитальных потерь из обычного дохода, такого как заработная плата или прибыль от бизнеса. Любые оставшиеся убытки можно перенести на следующий год.
Дивиденды . Если вы инвестируете в акции и паевые инвестиционные фонды, вы, вероятно, получили в конце года форму 1099-DIV, в которой ваш дивидендный доход разбивается на квалифицированный и обычный доход. Знаете ли вы, что вы можете платить более низкую ставку налога на эти квалифицированные дивиденды? Квалифицированные дивиденды поступают от акций отечественных корпораций и определенных квалифицированных иностранных корпораций, которыми вы владеете не менее определенного минимального периода. Эти дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, в то время как обычные дивиденды облагаются налогом по обычным ставкам налога на прибыль.
Проценты, не облагаемые налогом . По некоторым инвестициям выплачиваются проценты, которые не облагаются федеральным подоходным налогом. Самый распространенный способ заработать не облагаемые налогом проценты — это инвестировать в муниципальные облигации. Однако имейте в виду, что проценты по муниципальным облигациям могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT) и могут облагаться налогом на уровне штата.
Государственные подоходные налоги
Говоря о подоходных налогах штата, вы можете полностью их избежать, если живете на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне или Вайоминге.Хотя вы не можете избежать федерального подоходного налога, независимо от того, где вы живете, эти семь штатов не взимают подоходный налог штата со своих жителей. Однако они могут компенсировать это более высокими налогами с продаж, налогами на имущество и акцизами.
Совет от профессионала . Используя программное обеспечение для подготовки налогов от такой компании, как H&R Block , вы будете уверены, что получаете все доступные налоговые вычеты и сводите к минимуму свои налоговые обязательства.
2. Акцизы
Говоря об акцизах, вы платите их при покупке определенных товаров, и они часто включаются в их стоимость.Таким образом, если продукт, который вы покупаете, облагается налогом с продаж, вы можете платить налог с оборота. Типичный пример — федеральный акциз на бензин в размере 18,4% (24,4% на дизельное топливо). Штаты также вводят акцизы на бензин, самый высокий из которых в Калифорнии — 61,2 цента. Самый низкий — Аляска — 14,66 цента.
Акцизы также взимаются с таких продуктов, как табак и алкоголь, а также с таких видов деятельности, как отыгрыш ставок, использование дороги на грузовиках и солярии. В некоторых штатах при продаже дома взимается акцизный налог, который обычно оплачивает продавец.Акцизы не являются налогом с продаж, поэтому вы не можете указывать их в качестве вычета по статьям в своей федеральной налоговой декларации.
Что можно сделать, чтобы облегчить бремя
Акцизных налогов трудно избежать, и они обычно не очевидны, потому что включены в цену продукта. Если вас не интересуют табачные изделия, алкоголь, пари или солярии, вы можете избежать федеральных акцизных сборов на эти продукты и деятельность. Вождение гибридного или электромобиля или использование общественного транспорта поможет вам хотя бы частично избежать акцизов на бензин.
Тем не менее, некоторые штаты налагают акцизный налог на коммунальные услуги, которые коммунальные компании перекладывают на потребителей. Если вы не хотите переехать в домик в лесу без электричества, телефона или водопровода, вам будет трудно полностью избежать этих налогов.
3. Налог с продаж
Также известный как потребительский налог, налог с продаж в большей степени взимается с богатых просто потому, что чем больше вы потребляете, тем больше вы облагаетесь налогом. Поскольку налог с продаж рассчитывается как процент от продажной цены продукта или услуги, это простое уравнение: чем больше вы покупаете, тем больше платите.
Федеральное правительство не участвует в установлении ставок налога с продаж. Вместо этого каждый штат и местное правительство устанавливает свои собственные. Если вы вообще путешествовали по стране, возможно, вы заметили, что налог с продаж варьируется от места к месту. Каждый штат, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, исчисляет налог с продаж.
Хотя подоходный налог считается прогрессивным налогом (чем выше ваш доход, тем выше ставка налога), налог с продаж считается регрессивным налогом (ставка налога одинакова, независимо от вашего дохода).Для иллюстрации рассмотрим следующий пример:
Потребитель № 1:
Доход : 500 долларов в неделю
Бакалея : 150 долларов в неделю
Налог с продаж продуктовых покупок : 9,00 долларов США
Налог с продаж как процент от дохода : 1,8%
Потребитель № 2:
Доход : 1500 долларов в неделю
Продовольственные товары : 150 долларов в неделю
Налог с продаж продуктовых покупок : 9 долларов.00
Налог с продаж как процент от дохода : 0,6%
Для Потребителя №1, чей доход составляет одну треть от дохода Потребителя №2, сумма налога с продаж, которую они платят, выраженная в процентах от их дохода, в три раза выше, чем у Потребителя №2 на ту же сумму покупки. . Вот что подразумевается под регрессивным налогом: он сильнее ложится на людей с низкими доходами.
В большинстве штатов, где действует налог с продаж, отпускаемые по рецепту лекарства исключены, чтобы снизить общую налоговую нагрузку на предметы первой необходимости, а также уменьшить регрессивный эффект.Исключением являются только два состояния:
Illinois взимает налоги с рецептурных лекарств на уровне штата, но по сниженной ставке в 1%. Все лекарства, отпускаемые по рецепту и без рецепта, не облагаются налогом на местном уровне.
Луизиана не облагает налогом рецептурные лекарства на уровне штата, но местные районы могут по своему усмотрению облагать их налогом.
Большинство штатов также исключают бакалейные товары, но порядок налогообложения продуктовых магазинов варьируется от штата к штату. Некоторые продукты полностью освобождены от налогов; некоторые освобождают от уплаты налога на большинство продуктов, за исключением конфет и газированных напитков.У некоторых есть скидки или скидки для возмещения налога на продукты, а у некоторых есть налоговые скидки на продукты питания по более низкой ставке, чем на другие товары.
Что можно сделать, чтобы облегчить бремя
К сожалению, существует не так много способов избежать уплаты налога с продаж, кроме как делать меньше покупок, делать покупки на распродажах или использовать систему бартера.
Однако вы можете получить налоговый вычет в отношении уплаченного вами налога с продаж. Закон о защите американцев от повышения налогов от 2015 года (Закон PATH) сделал постоянным положение о взимании общих налогов с продаж вместо подоходных налогов штата в качестве вычета по статьям.Это может быть особенно полезно для налогоплательщиков, которые покупают новую машину, лодку или пристройку к дому и в конечном итоге платят больше налога с продаж, чем подоходного налога штата в конкретный год. Это также преимущество для людей, которые живут в штатах с налогом с продаж, где нет государственного подоходного налога.
4. Налог на имущество
Налог на имущество — одна из старейших форм налогообложения. В Соединенных Штатах средства обычно идут на местные нужды, такие как очистка сточных вод, содержание дорог, питьевая вода и школы.
Налог на недвижимость рассчитывается на основе стоимости вашей собственности, которая включает в себя стоимость самой земли плюс стоимость любых построек, которые у вас есть на ней. Налог на недвижимость повышается на заранее установленную сумму, установленную вашим окружным инспектором или аналогичным офисом.
Налоги на недвижимость широко варьируются от штата к штату и чаще всего выражаются в процентах от стоимости имущества. Например, в Нью-Джерси самая высокая медианная ставка налога на недвижимость — 1,89%, в то время как в Луизиане медианная ставка составляет всего 0.18%.
Что можно сделать, чтобы облегчить бремя
Вы можете арендовать или сдавать в аренду вместо покупки дом, но вы все равно будете оплачивать налоги на недвижимость косвенно через арендную плату.
Если вы подумываете о покупке дома, но можете гибко выбирать место проживания, имеет смысл выполнить домашнюю работу и выяснить, где самые низкие ставки налога на недвижимость. Независимо от того, где вы владеете домом, вы сможете сэкономить на налогах на недвижимость, обжаловав оценку своего дома. Возможно, вам потребуется провести оценку вашего дома у профессионального оценщика, чтобы доказать, что он не стоит той стоимости, которую округ использует для расчета вашего налогового счета.Процесс обжалования ваших налогов варьируется от штата к штату, поэтому проконсультируйтесь с местным налоговым инспектором или советом по уравнениям.
Кроме того, не забывайте, что вы можете подать заявку на уплату налога на недвижимость в виде детального вычета в своей федеральной налоговой декларации. Однако имейте в виду, что Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) ограничил вычет по государственным и местным налогам до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака). Сюда входят вычитаемые государственные подоходные налоги, налоги на имущество и налоги с продаж.
5.Налоги на наследство
Федеральные налоги на недвижимость — это область, в которой большинство людей может спокойно отдыхать.
На 2020 год сумма исключения из налога на наследство составляет 11,58 миллиона долларов на человека. Это означает, что человек, который умирает в 2020 году, может оставить своим наследникам без налогов до 11,58 миллиона долларов. Супружеская пара получает вдвое больше. Любые деньги, унаследованные сверх этой суммы, облагаются налогом по максимальной ставке 40%. Лимит будет действовать до конца 2025 года.
Конечно, с помощью подарков, трастов и других стратегий имущественного планирования многие богатые люди структурируют свое имущество таким образом, что они облагаются очень небольшим налогом на наследство.
Что можно сделать, чтобы облегчить бремя
Если вам повезло, что вы беспокоитесь о передаче более 11,58 миллионов долларов друзьям и семье, самое время привлечь профессионала. Как упоминалось выше, вы можете избежать или, по крайней мере, минимизировать влияние налогов на наследство, учредив траст или воспользовавшись исключением из налога на дарение.
Последнее слово
Помните, крайний срок подачи налоговой декларации в апреле — не единственный день, когда вы облагаетесь налогом как гражданин США. Узнав больше о типах налогов, которые вы платите, вы можете уменьшить сумму, которую вы платите в течение всего года.Получите образование и увеличьте свои сбережения.
.
No related posts.