Прибыль до налогообложения — это

Любое коммерческое предприятие стремится к получению прибыли от своей деятельности. Размер прибыли, либо убытка до налогообложения – это показатель того, насколько эффективна работа компании. Данная величина отражается в финансовой отчетности и по ней можно судить о платежеспособности и степени надежности организации. Рассмотрим, как определяется этот показатель.

Финансовый результат: прибыль или убыток

Прибыль до налогообложения – это положительная разница между полученными доходами и произведенными расходами компании до того, как из нее вычли сумму налога (на прибыль, либо налога, уплачиваемого на спецрежиме УСН, ЕНВД, ЕСХН). Если же сумма расходов превысила сумму полученных доходов, это означает, что деятельность компании по итогам периода убыточна.

В общем случае понять, каким будет финрезультат компании за определенный отчетный период, можно, если из суммы выручки от реализации товаров, услуг или продукции вычесть их себестоимость.

Определяя себестоимость, в нее следует включать стоимость необходимых для производства материалов и комплектующих, учитывать амортизацию, рекламные расходы, расходы по зарплате, страховым взносам и социальным выплатам работникам, стоимость «коммуналки» и аренды помещений и т.п. В каждом конкретном случае показатели определяются с учетом специфики деятельности, отрасли производства. При распределении доходов и расходов учитываются положения НК РФ, Положения по бухгалтерскому учету (например, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 по доходам и расходам организации), а также иных нормативных актов.

В бухучете финрезультат компании отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». Счет 99 корреспондирует со счетами 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Кредитовое сальдо счета 99 означает, что компания сработала с прибылью, сальдо по дебету говорит, что деятельность в отчетном периоде была убыточной.

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения и отражение в отчетности

Сумма полученной прибыли (убытка) до налогообложения включается в строку 2300 Отчета о финрезультатах (приложение № 1 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н). Убыток в отчете показывается в скобках, что означает отрицательный показатель.

Финрезультат до налогообложения рассчитывается в несколько этапов, при этом, если результат положителен, то получена прибыль, если отрицателен – убыток:

• Сначала нужно определить валовую прибыль (убыток), для чего из суммы выручки, без учета акцизов и НДС, вычитается сумма себестоимости продаж товаров или услуг. В себестоимость включаются расходы, связанные с основной деятельностью, за минусом НДС и акцизов. Результат отражается по строке 2100 Отчета о финрезультатах.
• Далее рассчитывается прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 Отчета о финрезультатах): из суммы валовой прибыли вычитаются коммерческие и управленческие расходы.
• Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300 Отчета о финрезультатах) определяется так: к сумме прибыли (убытка) от продаж прибавляются доходы от участия в других юрлицах, проценты к получению и прочие доходы, а затем из полученной суммы вычитаются проценты к уплате и прочие расходы.

Полученная прибыль до налогообложения – это показатель, который далее уменьшается на сумму налога (строка 2410 Отчета о финрезультатах). Если компания – плательщик налога на прибыль, его сумма должна соответствовать налогу, указанному в декларации. Те, кто работает на спецрежиме, по строке 2410 должны указывать сумму «своего» налога – «вмененного», налога при УСН, единого сельхозналога (приложение к письму Минфина РФ от 06.02.2015 № 07-04-06/5027).

Прибыль до налогообложения с формулой расчета в бухучете

Прибыль до налогообложения является важным показателем, который подтверждает степень эффективности деятельности предприятия в общем. Ведь одной из главных целей любой коммерческой организации считается именно максимальное получение прибыли. К коммерческим учреждением относятся только те организации, работа которых направлена на увеличение прибыли от их деятельности. Если говорить о тех компаниях, для которых получение дохода не является приоритетным направлением, то они являются некоммерческими.

Как определить прибыль или убыток до налогообложения

Определение 1

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, отображающий положительный результат деятельности любого предприятия. Она показывает, что коммерческая деятельность организации была эффективной и компания смогла выполнить поставленные задачи.

В экономике существует одно простое правило, благодаря которому можно определить — прибыль или убыток получило предприятие.

Для начала нужно сопоставить доходы за отчетный период, исходя из показателей определенных дат. Учитывают показатели всех доходов, в частности от продаж продукции, услуг или работ, а также расходы компании.

Расходы любого предприятия состоят из:

• выплаты работникам заработной платы;
• страховых взносов, которые начисляются на счет фонда оплаты труда в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
• денежных средств, потраченных на приобретение материалов, комплектующих элементов и полуфабрикатов;
• амортизации активов;
• расходов коммерческого типа, включающих финансы на рекламу и продажу продукции, а также коммунальные и арендные платежи.

В том случае, если доходы в какой-то мере превышают существующие расходы, то организация получает прибыли. Если ситуация сложилась наоборот, то ее деятельность принесла лишь убыток.

Бесспорно, данное правило имеет общий характер, обусловленный некоторыми нюансами. Сегодня существует множество способов для отражения доходов и расходов, а также критериев, которые влияют на процесс в бухгалтерском и налоговом учетах. Они определены на законодательном уровне в официальной документации и считаются обязательными к использованию.

Готовые работы на аналогичную тему

Прибыль до налогообложения отображается в строке 2300 «Прибыль и убыток до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Сущность данного показателя определена разницей между доходами и расходами, которые рассчитываются при помощи правил бухгалтерского учета.

Для чего необходимо рассчитывать итоговый результат деятельности организации

Учет прибыли, а также доходных и расходных материалов отображается в документации, ответственность за которую лежит на бухгалтере предприятия.

К главным учетным документам относится «Отчет о финансовых результатах» .

Рассчитывать итоговый результат деятельности организации необходимо каждому предприятию, это обусловлено следующими причинами:

• определение точного размера прибыли и процесс ее распределения;
• расчет налогов, которые необходимо оплатить;
• частичная или полная компенсация убытков, полученных за период деятельности организации;
• рационализация затрат и определения путей ее достижения в будущем;
• подсчет точной суммы доходов предприятия, не участвующей в обороте;
• учет всех побочных дополнительных доходов;
• правильная оплата кредитов или займов, если они есть в наличии.

Что нужно учитывать при расчете прибыли до налогообложения

Ошибки в расчете прибыли до налогообложения приводят не только к значительным убыткам и многочисленным санкциям от налоговых органов за отчетность с недостоверной информацией. Именно понимание того факта, какая деятельность или группа товаров приносит прибыль, а какая приводит к убыткам, дает возможность для принятия эффективных решений в управлении предприятием, а также для сокращения нерентабельных элементов производства и перенаправления оставшихся денежных средств на более перспективные виды деятельности.

Большинство индивидуальных предпринимателей, работающих без сотрудничества с квалифицированным бухгалтером, не могут с точностью провести расчет себестоимости продукции. Из-за этого достоверность данных об оптимальной рентабельности остается под большим вопросом.

Основные положения себестоимости произведенных товаров, а также комплектующих и оборудования, использованных в работе:

• вычисление стоимости сырья, материалов и комплектующих, которые были задействованы в производстве определенного продукта;
• выплата заработной платы сотрудников, а также обязательная процедура оплаты социальных отчисления в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования;
• ремонт поломанного оборудования, специальных транспортных средств, которые задействованы в производстве товаров;
• общепроизводственные расходы;
• расходы общехозяйственного характера;
• производственные расходы;
• коммерческие расходы;
• коммунальные платежи, аренда помещений для работы и складов.

Формула расчета прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения — это показатель, который воспроизводит разность между валовой прибылью и суммой расходов вне деятельности предприятия. Также данный результат производственной деятельности называется операционной прибыль.

Прибыль до налогообложения рассчитывается до момента, когда с нее будут оплачены следующие расходы: налоговые сборы, выписанные штрафы и кредитные платежи.

Замечание 1

Для того чтобы произвести расчет операционной прибыли, необходимо от всей выручки отнять себестоимость товар и услуг. Чтобы осуществить данный процесс, необходимо уметь различать, какие затраты связаны с себестоимостью продукции. Данная информация необходима для заполнения некоторых нормативно-правовых документов.

Непроизводственные расходы считаются составляющей себестоимости. Именно эти траты необходимо производить для реализации продукции, которая уже была изготовлена на предприятии.

Для полноценного расчета прибыли до налогообложения необходимо ко всей выручке от реализации продукции добавить обычные доходы предприятия от его производственной деятельности. Затем следует отнять затраты на себестоимость изготовленных продуктов, полученный результат соединить с финансовыми показателями доходов из других сфер работы. В заключении необходимо от общей суммы отнять текущие расходы.

Иногда этот расчет производится немного иначе:

ПДНо = ПР + РД + РР + ДВР – ДРР

где:

• ПДНо – прибыль до налогообложения;
• ПР – прибыль от реализации продукции;
• РД – реализационный доход;
• РР – расходы на реализацию;
• ДВР – доходы вне реализации;
• ДРР – расходы вне реализации.

Следует помнить о том, что прибыль от продаж в данной формуле является прибылью от продаж и отличается от реализационного дохода.

Чтобы определить прибыль от реализации, необходимо использовать следующую формулу:

ПР = ВП – КР – УР

где:

• ПР – прибыль от продаж;
• ВП – валовая прибыль;
• КР – коммерческие расходы;
• УР – управленческие расходы.

Все показатели, которые необходимы для расчета прибыли от реализации, отображаются в определенных строках бухгалтерского отчета о финансовых итогах.

К чему приведет введение глобального налога для корпораций — Российская газета

Президент РФ Владимир Путин призвал правительство внимательно изучить возможное введение глобального корпоративного налога на прибыль корпораций в 15%. «Попрошу и председателя правительства, и ваших коллег из экономического блока внимательно с этим поразбираться, чтобы иметь в виду и учитывать наши национальные интересы», — сказал Путин, обращаясь к главе Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову на встрече с выпускниками программы кадрового резерва Высшей школы госуправления.

Егоров отметил, что в международных договоренностях по вопросу введения минимальной ставки корпоративного налога необходимо найти сбалансированный компромисс.

Участники саммита ЕС — США в Брюсселе в июне поддержали инициативу стран G7 о запуске процесса реформирования мировой системы корпоративного налога. Речь о введении минимальной ставки налога на прибыль в 15%, а также дополнительной системы обложения транснациональных компаний налогом по месту получения прибыли. Цель нововведения — положить конец ситуации, когда крупные IT-корпорации, такие как Apple, Google или Amazon, платят налог только по месту своей регистрации, но не в тех странах, где они получают доход. Это ведет к тому, что многие компании регистрируют штаб-квартиры в странах с более низкими налоговыми ставками.

Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

Пока министры финансов G7 приняли декларацию о поддержке единой ставки налога для корпораций не менее 15%. «Идея в том, что если у компании головной офис находится в стране А, а налогооблагаемая прибыль формируется в стране В (со ставкой налога ниже минимальной глобальной ставки), то страна А получит возможность «доначислить» компании разницу в свой бюджет. При этом США хотели бы на национальном уровне ввести для зарубежных операций американских компаний и более высокую ставку — 21%. Другой инициативой стала поддержка разделения налога на прибыль между страной регистрации и странами, где компании зарабатывают выручку — для крупнейших транснациональных компаний налог будет применяться к компаниям с рентабельностью по чистой прибыли от 10%, и 20% прибыли свыше этого уровня будут перераспределяться для налогообложения в странах, где они фактически продают свои продукты. Одновременно государствам предписано отказаться от одностороннего введения цифрового налога», — пояснила Ольга Беленькая, руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «ФИНАМ». Это лишь первый шаг — в июле идею глобального минимального налога на прибыль будут обсуждать на встрече министров финансов G20, а затем на уровне ОЭСР. К тому же решения должны быть приняты на национальных уровнях. Все это займет много времени. По оценкам ОЭСР, предлагаемые изменения в налогообложении обеспечат поступление в бюджеты стран дополнительно 50-80 млрд долл. в год.

По оценкам ОЭСР, предлагаемые изменения обеспечат бюджетам стран дополнительно 50-80 млрд долл. в год

«Вероятность принятия соглашения достаточно высока, так как преимущества для государственных бюджетов стран налицо — налог будет взиматься не только в тех странах, где зарегистрированы крупнейшие корпорации, но и там, где они получают свои доходы от реализации товаров и услуг», — отмечает заведующая кафедрой экономической теории РЭУ им. Г.В. Плеханова Ирина Комарова.

Из секторов, к которым прежде всего может относиться глобальный минимальный налог на прибыль, наиболее вероятные кандидаты — крупнейшие IT-компании, но данная трактовка прямой дискриминации именно их не предусматривает. Для рынков это может означать, что у крупнейших компаний после налогообложения может оставаться меньшая доля прибыли, доступной для дивидендов и байбэков, но многое будет зависеть от конкретной реализации предложений, отмечает Беленькая.

России, у которой ставка налога на прибыль выше, пока не о чем беспокоиться. «Ставка налога на прибыль в России 20%, поэтому мы вполне вписываемся в эту систему», — считает директор Центра исследований финансовых технологий и цифровой экономики Сколково-РЭШ Олег Шибанов. — Вероятно, тем странам, которые захотят уклониться, будет довольно сложно взаимодействовать с более богатыми странами по многим экономическим вопросам. Но надо понимать, что 15% — довольно невысокая ставка: в Ирландии принято базовое значение 12,5%, а Ирландия — один из крупнейших налоговых портов для международных компаний». Интересно другое, считается, что налог будет платиться на территории страны, в которой заработаны средства. Вот это будет сложно администрировать, и мы посмотрим, как в итоге будут выстроены эти вопросы. Например, российские нефтегазовые компании в основном платят налог на территории России, и как будет устроен перезачет налогов, будет важно для всех будущих действий самих компаний».

Если в какой-то стране IT-компания заплатит всего 5% налога, то на территории продаж ее могут дообложить дополнительным налогом в 10%. И это довольно непростая схема, которую придется внимательно имплементировать на мировом уровне, добавляет Шибанов. Еще возникнут трудности администрирования налога, но это уже технический момент, добавляет доцент департамента мировых финансов Финансового университета при правительстве РФ Лазарь Бадалов.

По его мнению, для G7 введение глобального налога — первый шаг на пути глобального налогообложения таких компаний. Следующими на очереди могут оказаться экосистемы, а в будущем очередь может дойти и до криптосферы. В целом на мировом уровне это снизит явные перекосы в распределении налоговых поступлений по странам. Среди крупных корпораций найдется не так много патриотов — большинство из них являются резидентами налоговых гаваней, среди которых наиболее популярны Бермудские острова, Багамы, Виргинские острова, Лихтенштейн.

Инфографика «РГ» / Александр Чистов / Елена Березина

Комментарий

Денис Кусков, генеральный директор агентства Telecom Daily:

— Для глобальных корпораций ситуация складывается таким образом, что во всех странах — в Германии, Франции, России — вводятся налоги, которые мешают им работать. Крупные глобальные ИТ-гиганты создают нездоровую конкуренцию на рынке, что мешает работе местных ИТ-компаний. Именно поэтому сейчас ИТ-гиганты активно рассматривают варианты, при которых они могут сохранить все свои достижения в области технологий, но при этом «раздробить» основную компанию на несколько юридических лиц. В качестве примера можно привести ситуацию с подразделениями крупных ИТ-компаний, которые занимаются разработкой беспилотных автомобилей. В 2016 году Google выделил направление по разработке беспилотников — Waymo — в отдельную компанию. В 2020 году этот же «трюк» повторили «Яндекс» и «Сбер», создав Yandex Self-Driving Group и Sber Automotive Technologies.

Подготовил Иван Черноусов

США предложили минимальную налоговую ставку на прибыль корпораций в 15% :: Экономика :: РБК

Минфин США предложил установить мировой налог на прибыль корпораций на уровне не менее 15%, а лучше еще выше. Глава ведомства ранее заявляла, что это позволит устранить налоговую конкуренцию между странами

Джанет Йеллен (Фото: Jonathan Ernst / Reuters)

Минфин США предложил установить минимальную налоговую ставку на прибыль корпораций в размере 15%. Об этом сообщается на сайте ведомства.

Такое предложение было сделано в рамках переговоров по международной налоговой архитектуре, которые ведут G20 и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

«Министерство предложило координационной группе, чтобы глобальная минимальная налоговая ставка [на прибыль корпораций] была минимум 15%», — говорится в сообщении.

В Минфине подчеркнули, что это наименьшая возможная ставка, и предложили продолжить дискуссии, чтобы поднять ее выше данной отметки. «Министерство финансов повторило, что сейчас, когда мировой налог на корпорации на практике установлен на нулевом уровне, корпоративные налоги снижаются все больше, подрывая возможности США и других стран собирать налоги, необходимые для критически важных инвестиций», — отметили в ведомстве.

Гейтс назвал планы Байдена повысить налоги «зашедшими слишком далеко»

Маржа прибыли до налогообложения — это… Что такое Маржа прибыли до налогообложения?

Маржа прибыли до налогообложения

Маржа прибыли до налогообложения

Отношение чистого дохода до налогообложения к чистым продажам.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

.

• Маржа прибыли
• Маржинальные издержки

Смотреть что такое «Маржа прибыли до налогообложения» в других словарях:

• Маржа прибыли до налогообложения — Отношение чистого дохода до налогообложения к чистым продажам …   Инвестиционный словарь

• М — Магистраль [turnpike] Мажоритарный акционер (Majority shareholder) Мажоритарная доля собственности (majority interest) Мажоритарный контроль (majority control) …   Экономико-математический словарь

• Фьючерс — (Futures) Фьючерс это срочный биржевой контракт на покупку рыночного актива Что такое фьючерс, фьючерсный контракт, рынок фьючерсов, торговля фьючерсами, стратегия фьючерс, виды ценных бумаг на фьючерсном рынке, хеджирование рисков с помощью… …   Энциклопедия инвестора

• Прибыль — (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Курс валют — (Exchange rate) Курс валют это цена одной валюты к другой валюте Курс валют: понятие и форма, методы установления, котировки и виды, динамика и теории регулирования, валютный паритет и таргетирование Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Дилинговый центр — (Dealing Center) Дилинговый центр это посредник между трейдером и валютным рынком Форекс Понятие дилингового центра, схема работы дилингового центра, технологии обмана кухни Форекс, способы мошенничества дилинговых центров Содержание >>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Валютный рынок Форекс — (Forex) Валютный рынок Форекс это международный валютный рынок Валютный рынок Форекс: аналитика, прогнозы, курсы валют, трейдеры и советники Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Тим Кук — (Tim Cook) Тим Кук это генеральный директор корпорации Apple Биография, интересные факты, зарплата и правила жизни генерального директора компании Apple Тима Кука Содержание >>>>>>>>>>>> Тим Кук это, определение …   Энциклопедия инвестора

• Гарантийный взнос — (Margin) Гарантийный взнос это первоначально вносимая клиентом часть общей суммы Гарантийный взнос это резерв для покрытия возможной разницы между ценой по срочному контракту и последующей его котировкой Содержание >>>>> Гарантийный взнос — …   Энциклопедия инвестора

• Первичный рынок — (Primary market) Определение первичного рынка, основные понятия первичного рынка Информация об определении первичного рынка, основные понятия первичного рынка Содержание Содержание первичный ценных бумаг Частное размещение Первичный рынок… …   Энциклопедия инвестора

Налог на нераспределенную прибыль — глоссарий КСК ГРУПП

Налог на нераспределенную прибыль представляет собой обязательный вид налога, уплачиваемый в государственный бюджет, который налагается на акционерные товарищества, выплачивающие дивиденды своим акционерам. Он платится дополнительно к традиционному налогу на прибыль. Его использование позволяет получить отсрочку по выплате отчислений в бюджеты с доходов физических лиц до тех пор, пока не будет распределена прибыль компании.

Доход, получаемый уже после уплаты дивидендов

Нераспределенной прибылью в понимании этого термина является доход, получаемый уже после уплаты дивидендов. Этот вид налога действует в ряде европейских стран, государствах Северной и Южной Америки, в Японии. В этих странах субъекты предпринимательства по собственному желанию применяют рассматриваемый налог. Благодаря этому процесс взимания налога приобретает многоступенчатый характер, что дает возможность получить отсрочку по платежам и оптимизировать налогообложение.

Применение налога изменяет порядок выплаты налогов с физических лиц

Сначала производится перечисление сбора на прибыль крупных предприятий, после чего оставшаяся сумма, которая выплачивается владельцам ценных бумаг, также подлежит налогообложение. Затем уже акционеры получают свои дивиденды, с которых уплачивается подоходный налог.

Основная цель введения в действие налога на нераспределенную прибыль — получение отсрочки по уплате налога до тех пор, пока полученная прибыль не будет окончательно распределена между всеми участниками экономических отношений.

Прогрессивные ставки налога на нераспределенную прибыль

Следует принимать во внимание тот факт, что при начислении подоходного налога на прибыль физических лиц действуют прогрессивные ставки. Чем больший доход получит плательщик, тем больше налогов от перечислит в государственный бюджет. А если прибыль, получаемая в виде дивидендов, облагается этим налогом, действуют пропорциональные ставки. Тем самым значительно уменьшается налогове бремя на всех плательщиков.

Кроме того, используя дополнительные инструменты налоговой оптимизации можно дополнительно уменьшить размер отчислений в государственный бюджет. С помощью налоговых льгот можно достичь ставки не более 15%.

Система налогообложения в разных странах

Особенность состоит в том, что система налогообложения в разных странах регулируется большим количеством нормативно-правовых актов, Поэтому не всегда плательщики досконально разбираются во всех тонкостях и используют доступные методы налоговой оптимизации. Чтобы уменьшить нагрузку в таком случае, плательщики пользуются услугами налоговых консультантов.

Возврат к списку

Прибыль до налогообложения формула

Современная экономическая наука определяет немалое количество видов прибыли. Все они отражают конечный финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта только на разных этапах производства, реализации и расчетов по своим обязательствам.

Для коммерческих предприятий важнейшим показателем выступает чистая прибыль. Без расчета составляющих ее структурных показателей вычислить значение данного параметра и провести его анализ невозможно.

Одним из таких показателей, занимающих существенную долю в чистой прибыли, является прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения: сущность

Прибыль для налогообложения или как ее еще называют операционная прибыль, представляет собой итоговый результат величины средств, остающихся в распоряжении организации после учета следующих сумм:

• себестоимости продукции или услуг;
• коммерческих затрат;
• управленческих расходов;
• прочих внереализационных издержек.

Основной смысл прибыли до налогообложения заключается в отражении значения окончательного дохода компании, который она может:

• отправить на покрытие своих налоговых обязательств;
• оставить в своем распоряжении в виде собственных средств (в случае превышения величины прибыли над платежами в государственный бюджет).

В итоге она выступает промежуточным звеном между валовой и чистой прибылью.

Формула расчета

Исходя из определения прибыли до налогообложения, ее значение получается при нахождении разности между прибылью от продаж и прочими расходами.

В результате формула расчета показателя выглядит следующим образом:

Пднал = Попрод + ПД – ПР, где:

 

• Попрод – значение прибыли от продаж;
• ПД – сумма прочих доходов;
• ПР – сумма прочих расходов.

Фактически, чтобы получить прибыль до налогообложения, необходимо вычислить сразу несколько значений прибыли.

Рассмотрим формулы их расчета в обратном порядке:

1. Прибыль от продаж. Она отражает финансовый результат реализации готовой продукции или услуг и находится по формуле: Попрод = Пв – КЗ – УЗ, где:
   • Пв – валовая прибыль;
   • КЗ – коммерческие затраты;
   • УЗ – управленческие затраты.
2. Валовая прибыль. Данный параметр отражает разницу между выручкой от продажи основного товара и его себестоимостью и определяется по формуле:
   Пв = В – Спт, где:
   • В – сумма выручки за определенный период;
   • Спт – величина себестоимости проданной готовой продукции или услуг за этот же период времени.

Чтобы получить показатель себестоимости необходимо выбрать все расходы, которые произвела компания в момент производства своей продукции, и сложить их значения.

При этом важно, чтобы в учетной документации заранее было закреплено деление издержек по производственным и вспомогательным статьям.

Факторы, влияющие на прибыль

В связи с тем, что основным показателем, от которого зависит прибыль до налогообложения, выступает прибыль от продаж, то, прежде всего, на ее величину оказывают влияние такие факторы, как:

1. Выручка-нетто – средства, полученные от продаж по основной деятельности предприятия.
2. Себестоимость реализованной продукции – сумма затрат, потраченных на производство товаров или услуг. К ним относятся: издержки на материалы и сырье, зарплату производственного персонала и социальные отчисления, оплату энергоресурсов и т. п.
3. Коммерческие затраты, связанные с хранением и реализацией продукции: складские расходы, упаковка, транспортировка, реклама и т. д.
4. Управленческие затраты, связанные с содержанием непроизводственных помещений, территорий, оборудования и персонала: оплата труда административного персонала, оборудование офисов для финансовых и маркетинговых отделов и т. д.

В меньшей степени величина прибыли до налогообложения зависит и от сумм:

• операционных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, производимых компанией в процессе своей деятельности, но не связанных непосредственно с производством: арендные платежи, дивиденды и т. п.
• внереализационных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, не относимых на реализацию, но и не учитываемых в составе прочих операций: проценты по кредитам и займам, штрафы, пени, неустойки, безвозмездные поступления, прибыли или убытки прошлых лет и другие.

Анализ полученных результатов

Анализ прибыли до налогообложения всегда проводят в разрезе составляющих ее показателей. Иными словами, одного цифрового значения недостаточного, необходима оценка всех факторов, влияющих на его формирование за определенный период.

При анализе полученных результатов прибыли до налогообложения дают оценку влияния ее структурных составляющих посредством нахождения их соотношения в виде следующих выводов:

1. Чем выше процент доли прибыли от продаж в полученном результате, и чем меньше доля прочих доходов и расходов, тем продуктивней построена коммерческая деятельность компании.
2. Если же показатель доли внереализационных и операционных доходов выше процента прибыли от продаж и к тому же еще и увеличивается, то можно судить о сбоях в механизме управления компанией и о том, что она существует только за счет случайных доходов, которые являются нестабильными поступлениями. Без разработки и внедрения налаживающих мероприятий компания может прийти к разорению.

Не стоит забывать и том, что итогом расчета может стать не прибыль, а убыток. В этом случае также проводят подробный анализ факторов и показателей, способствующих получению отрицательных результатов коммерческой деятельности.

Прибыль до налогообложения выступает важным показателем финансового состояния коммерческой организации. Благодаря оценке ее значения можно рассуждать об эффективности работы управленческого аппарата, об итогах и перспективах развития компании, ее стойкости к внешним изменениям экономики.

Прибыль до налогообложения обязательно отражают в финансовой отчетности. Кроме того, ее значение позволяет потенциальным инвесторам и компаньонам судить о надежности и эффективности сотрудничества.

 

Определение маржи прибыли после налогообложения

Что такое маржа прибыли после налогообложения?

Маржа прибыли после налогообложения — это коэффициент финансовых результатов, рассчитываемый путем деления чистой прибыли на чистую выручку. Норма прибыли компании после налогообложения значительна, потому что она показывает, насколько хорошо компания контролирует свои расходы. Маржа прибыли после налогообложения такая же, как и маржа чистой прибыли.

Понимание прибыли

Ключевые выводы

• Маржа прибыли после налогообложения равна марже чистой прибыли, которая представляет собой чистую прибыль, разделенную на чистые продажи.
• Более высокая маржа обычно означает, что компания работает эффективно, но низкая маржа прибыли после налогообложения не обязательно означает, что компания плохо контролирует расходы. Это соотношение следует использовать с другими финансовыми показателями, чтобы получить более ясную картину.
• Маржа прибыли до налогообложения может быть полезна при работе с компаниями различного размера и масштаба или налоговых ставок. Идея о том, что уплата подоходного налога мало влияет на эффективность компании.

Как работает маржа прибыли после налогообложения

Высокая маржа прибыли после налогообложения обычно указывает на то, что компания работает эффективно, обеспечивая большую ценность в виде прибыли для акционеров.Сама по себе маржа прибыли после налогообложения не является точным показателем результатов деятельности компании или определяющим фактором эффективности ее мер по контролю над расходами. Однако с другими показателями эффективности он может точно отразить общее состояние компании.

Этот финансовый показатель показывает, сколько дохода получается на доллар продаж. Некоторые отрасли неизбежно сопряжены со значительными затратами. В результате их маржа может быть низкой. Однако это не означает плохой контроль над расходами.

Требования к марже прибыли после налогообложения

В бизнесе чистая прибыль — это общий доход за вычетом налогов, расходов и стоимости проданных товаров (COGS).Его часто называют нижней строкой, потому что это последняя или последняя статья в отчете о прибылях и убытках. Расходы включают заработную плату, аренду, рекламу, страхование и т. Д. Стоимость проданных товаров — это затраты, связанные с производством продукции. Такие затраты включают, но не исключают, сырье, рабочую силу и накладные расходы.

Чистые продажи, другой компонент для расчета маржи прибыли после налогообложения, представляет собой общую сумму валовых продаж за вычетом возвратов, надбавок и скидок.В чистую выручку также включаются вычеты за поврежденные, украденные или пропавшие товары. Чистая сумма продаж является хорошим индикатором того, что компания ожидает получить от продаж в будущие периоды. Это важный фактор в прогнозировании, который может помочь выявить неэффективность предотвращения убытков.

Пример маржи прибыли после налогообложения

Компания А имеет чистую прибыль в размере 200 000 долларов США и выручку от продаж в размере 300 000 долларов США. Маржа его прибыли после уплаты налогов составляет 66% (200 000 ÷ 300 000 долларов США). В следующем году чистая прибыль компании увеличилась до 300 000 долларов, а выручка от продаж — до 500 000 долларов.Новая маржа прибыли после налогообложения составляет 60%.

Когда рост чистой прибыли непропорционален росту продаж, маржа прибыли после налогообложения изменится. В данном случае он уменьшился. Инвестору или аналитику кажется, что расходы плохо контролируются. Как правило, это показатель того, что значения переменных плохо контролируются.

В первом случае компания получает 0,66 доллара прибыли на каждый полученный доллар. Однако во втором случае он составляет всего 0 долларов.60 прибыли на каждый доллар дохода. Чтобы понять размер прибыли после налогообложения, вы должны понимать как чистую выручку, так и чистую прибыль.

Маржа прибыли после налогообложения и маржа прибыли до налогообложения

Маржа прибыли после налогообложения — это маржа чистой прибыли. Маржа прибыли до налогообложения аналогична, за исключением того, что она не включает налог на прибыль. Маржа прибыли до налогообложения полезна при сравнении компаний, которые имеют существенно разные налоговые ставки, например, разного размера и масштаба или компаний, работающих в разных странах и налоговых юрисдикциях.

Кроме того, сравнение одной и той же компании за определенный период времени может быть более полезным с учетом маржи прибыли до налогообложения, особенно если применялись разные налоговые ставки или налоговые штрафы. Идея использования маржи прибыли до налогообложения заключается в том, что налоговые платежи мало влияют на эффективность компании.

Прибыль до налогообложения (PBT) Определение

Что такое прибыль до налогообложения (PBT)?

Прибыль до налогообложения — это показатель, с помощью которого оценивается прибыль компании до того, как компания должна будет уплатить корпоративный подоходный налог.По сути, это вся прибыль компании без учета каких-либо налогов.

Прибыль до налогообложения отражается в отчете о прибылях и убытках как операционная прибыль за вычетом процентов. Прибыль до налогообложения — это величина, используемая для расчета налоговых обязательств компании.

Понимание прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения также может называться прибылью до налогообложения (EBT) или прибылью до налогообложения . Этот показатель показывает всю прибыль компании до налогообложения.В отчете о прибылях и убытках показаны различные виды расходов, которые компания должна оплатить до расчета операционной прибыли. Из валовой прибыли вычитается стоимость проданных товаров (COGS). Факторы операционной прибыли как в себестоимости, так и во всех операционных расходах. Операционная прибыль также известна как прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT). После EBIT для вычета остаются только проценты и налоги до получения чистой прибыли.

Ключевые выводы

• Прибыль до налогообложения равна прибыли до налогообложения.
• Прибыль до налогообложения используется для определения суммы налоговой задолженности компании.
• Прибыль до налогообложения также может быть показателем рентабельности, обеспечивающим большую сопоставимость между компаниями, которые платят различную сумму налогов.

Расчет прибыли до налогообложения

Понимание отчета о прибылях и убытках может помочь аналитику лучше понять PBT, его расчет и использование. Третий раздел отчета о прибылях и убытках посвящен процентам и налогам.Эти вычеты берутся из суммирования второго раздела, в результате чего получается операционная прибыль (EBIT). Процентная ставка — это важный показатель, который включает как проценты компании от инвестиций, так и проценты, выплачиваемые за кредитное плечо.

После введения в действие Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) для всех C-корпораций федеральная налоговая ставка составляет 21%. Все остальные компании являются сквозными, что означает, что они облагаются налогом по ставке налогоплательщика. Любое юридическое лицо также должно будет платить государственные налоги.Ставки государственного налога могут широко варьироваться в зависимости от штата и типа юридического лица.

Основы расчета PBT просты. Возьмите операционную прибыль из отчета о прибылях и убытках и вычтите все процентные платежи, а затем добавьте полученные проценты. PBT обычно является первым шагом при расчете чистой прибыли, но не включает вычет налогов. Чтобы рассчитать это в обратном порядке, вы также можете добавить налоги обратно в чистую прибыль.

Как упоминалось выше, разные типы компаний будут иметь разные налоговые обязательства на федеральном уровне и на уровне штата.Расчет фактической суммы причитающихся налогов будет происходить из PBT.

Полезность PBT

PBT обычно не является ключевым показателем эффективности в отчете о прибылях и убытках. Обычно они ориентированы на валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль. Однако, как и проценты, изоляция налоговых платежей компании может быть интересным и важным показателем для управления рентабельностью.

Прибыль до налогообложения также определяет сумму налога, которую компания будет платить.Любые кредиты будут взяты из налогового обязательства, а не вычитаться из прибыли до налогообложения.

Кроме того, исключение налога предоставляет менеджерам и заинтересованным сторонам еще одну меру для анализа прибыли. Маржа PBT будет выше, чем маржа чистой прибыли, потому что налог не включен. Разница в марже PBT и чистой марже будет зависеть от суммы уплаченных налогов.

Кроме того, исключение налога на прибыль изолирует одну переменную, которая может иметь существенное влияние по разным причинам.Например, C-Corps платит федеральный налог в размере 21%. Однако различные отрасли могут получить определенные налоговые льготы, часто в форме кредитов, которые могут повлиять на налоговые последствия в целом. Возобновляемая энергия — один из примеров. Ветровая, солнечная и другие возобновляемые источники энергии могут подлежать инвестиционной налоговой льготе и налоговой льготе на производство.Таким образом, сравнение PBT компаний, когда задействованы возобновляемые источники энергии, может помочь дать более разумную оценку прибыльности.

EBIT, EBT и EBITDA

Анализ отчета о прибылях и убытках дает представление о прибыльности с учетом различных видов расходов.Операционная прибыль, также известная как EBIT, является показателем полных операционных возможностей компании. Сюда входят прямые расходы, связанные с производством продукта, и косвенные операционные расходы, которые связаны с основным бизнесом, но не связаны напрямую с ним.

PBT — это часть финального этапа расчета чистой прибыли. Он вычитает проценты из EBIT. Это составляет налогооблагаемую чистую прибыль компании.

Сама по себе процентная ставка часто является показателем структуры капитализации компании.Если компания была профинансирована с большим объемом долга, ей придется платить более высокие проценты. EBIT часто является лучшим показателем полных операционных возможностей, в то время как разница между EBIT компании и PBT показывает ее чувствительность к долгу.

Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) — это расширение хорошо известной полезности EBIT как показателя операционной рентабельности и эффективности. EBITDA добавляет к EBIT неденежные операции по износу и амортизации.Многие аналитики считают, что EBITDA — это очень быстрый способ оценить денежный поток и свободный денежный поток компании без подробных расчетов. EBITDA, как и EBIT, указывается до вычета процентов и налогов, поэтому ее легко сопоставить. EBITDA будет использоваться во многих типах сравнений мультипликаторов из-за его универсальности. Одним из примеров является соотношение стоимости предприятия к EBITDA.

Прибыль до налогообложения (PBT) — Обзор, как рассчитать, пример

Что такое прибыль до налогообложения (PBT)?

Прибыль до налогообложения (PBT) — это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты налогов.Он соответствует всем расходам компании, включая операционные и процентные расходы. Процентные расходы. Процентные расходы возникают у компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также учитываться против его доходов, но не включают уплату налога на прибыль.

Большинство предпринимателей Предприниматель Предприниматель — это человек, который начинает, разрабатывает, запускает и ведет новый бизнес. Вместо того, чтобы быть наемным работником и подчиняться руководителю, создавайте свои компании, по крайней мере, отчасти из-за гордости владением предприятием и удовольствия, которое оно приносит.Но кроме этого, они также начинают бизнес с целью получения прибыли. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать, чтобы определить, прибыльны ли их компании. Один из таких показателей — прибыль до налогообложения.

Разбивка прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения учитывает всю прибыль, которую компания получает от продолжающейся или внеоперационной деятельности. Он также известен как «прибыль до налогообложения (EBT)» или «прибыль до налогообложения».«Расчет PBT был изобретен для учета постоянно меняющихся налоговых расходов. Он дает владельцам компаний и инвесторам хорошее представление о том, какую прибыль приносит компания.

PBT указано в отчете о прибылях и убытках. Прибыль или — финансовый документ, в котором перечислены все расходы и доходы компании. Обычно это предпоследняя статья в отчете о прибылях и убытках.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Чтобы рассчитать PBT компании, необходимо выполнить несколько шагов. Это:

1. Соберите все финансовые данные о доходе, полученном компанией.

Прибыль может поступать из различных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки и общий объем продаж, среди прочего. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, полученные на банковских счетах, и бонусы.

2.Оценка вычитаемых расходов

Если кто-то ведет бизнес, наиболее вероятные расходы, которые он понесет, — это аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость проданных товаров Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет « прямые затраты », понесенные при производстве любых товаров или услуг. Сюда входит стоимость материалов, прямая. Другие владельцы компаний также ведут учет расходов на здравоохранение, невыплаченной и начисленной заработной платы, а также благотворительных взносов.

3. Вычтите вычитаемые расходы из заработанного дохода

Разница — это то, что называется прибылью / прибылью до налогообложения.

Пример прибыли до налогообложения

Концепция прибыли до налогообложения демонстрируется в следующем примере:

Налог

Выручка от продаж	2 000 000 долларов
Итого расходы до	(1,750 000 долларов США)	250,000 долларов
Расходы по подоходному налогу	(50,000 долларов)
Чистая прибыль	200000 долларов

Прибыль до налогообложения (без учета налогов)

Прибыль до налогообложения = 2 000 000 долл. США — 1750 000 долл. США = 250 000 долл. США

PBT vs.EBIT

Прибыль до налогообложения и прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) Руководство по EBIT EBIT означает «Прибыль до уплаты процентов и налогов» и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных) из выручки от продаж. Оба эти показателя являются эффективными показателями прибыльности компании. Однако они дают несколько иной взгляд на финансовые результаты.

Основное отличие состоит в том, что в расчете PBT учитываются проценты, а в EBIT — нет. EBIT — это показатель прибыли компании до уплаты процентов или подоходного налога. Он рассчитывается путем нахождения суммы выручки от продаж за вычетом стоимости проданных товаров и операционных расходов.

Чтобы проиллюстрировать этот факт, предположим, что компания XYZ сообщает о выручке от продаж в размере 2 500 000 долларов США, 1 200 000 долларов США по стоимости проданных товаров и 300 000 долларов США по операционным расходам. Прибыль до уплаты процентов и налогов может быть получена следующим образом: 2 500 000 долларов — (1 200 000 долларов + 400 000 долларов) = 1 000 000 долларов .Это требует вычитания стоимости проданных товаров и операционных расходов из общей выручки.

В отчете о прибылях и убытках EBIT — это операционная прибыль. Операционная прибыль. Операционная прибыль — это сумма выручки, оставшаяся после вычета операционных прямых и косвенных затрат из доходов от продаж, и она определяет операционные результаты компании. Он не учитывает влияние налогового законодательства и задолженности, которые могут существенно различаться в каждый период. За исключением случаев, EBIT дает хорошую оценку результатов за определенный период.

В отличие от EBIT, метод PBT учитывает процентные расходы. Он рассчитывается путем получения общей выручки от продаж и последующего вычитания стоимости проданных товаров, операционных расходов и процентных расходов.

Если компания XYZ сообщила о процентных расходах в размере 30 000 долларов, окончательная прибыль до налогообложения будет: 1 000 000 долларов — 30 000 долларов = 70 000 долларов . Это означает, что бизнес получил 70 000 долларов прибыли после выплаты операционных расходов и процентов, но до уплаты подоходного налога.

Значение прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения — один из наиболее важных показателей деятельности компании. Во-первых, он предоставляет внутреннему и внешнему руководству финансовые данные о работе компании. Поскольку он не включает налоги, PBT уменьшает одну переменную, которая может иметь разные показатели, влияющие на окончательные результаты финансовых данных.

Например, если конкретная компания работает в отрасли, которая получает значительные налоговые льготы, это поможет увеличить ее чистую прибыль.Однако, если в отрасли будет проводиться неблагоприятная налоговая политика, чистая прибыль компании уменьшится. Отказавшись от расходов по налогу на прибыль, владельцы компаний могут сравнивать операции разных компаний независимо от действующего налогового законодательства.

Резюме

Прибыль до налогообложения также называется прибылью до налогообложения. Это показатель прибыльности компании до уплаты подоходного налога. Он предоставляет инвесторам и владельцам компаний полезные финансовые данные об операционных показателях бизнеса.

За счет исключения налогового фактора PBT сводит к минимуму потенциальное влияние налогов на прибыль компании. Таким образом, прибыль до налогообложения помогает физическим лицам сосредоточиться на операционной рентабельности как единственном индикаторе результатов деятельности.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком услуг глобального финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• EBITDAEBITDAEBITDA или прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации и амортизации — это прибыль компании до того, как будет произведен какой-либо из этих чистых вычетов. EBITDA фокусируется на операционных решениях бизнеса, потому что он смотрит на прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала.Формула, примеры
• EBIT vs EBITDAEBIT vs EBITDAEBIT vs EBITDA — два очень распространенных показателя, используемых в финансах и оценке компаний. Есть важные отличия, плюсы и минусы, которые нужно понять.
• The Ultimate Cash Flow Guide The Ultimate Cash Flow Guide (EBITDA, CF, FCF, FCFE, FCFF) Это полное руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операций (CF), свободным денежным потоком (FCF) , Безрычажный свободный денежный поток или свободный денежный поток к фирме (FCFF). Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств.
• Множественные типы оценкиТипы мультипликаторов оценки В финансовом анализе используется множество типов оценочных мультипликаторов.Их можно разделить на мультипликаторы собственного капитала и мультипликаторы стоимости предприятия.

Основаны ли налоги для малого бизнеса на выручке или валовой прибыли? | Малый бизнес

Кимберли Леонард Обновлено 1 марта 2019 г.

Владельцев бизнеса могут запутать такие термины, как «валовая прибыль» и «валовой доход» или «чистая прибыль» и «чистая прибыль». В то время как малые предприятия подают различные типы налоговых деклараций в зависимости от типа хозяйствующего субъекта, федеральные налоговые декларации позволяют всем предприятиям сокращать налоговые обязательства по доходам с помощью различных вычетов.

Совет

Малые предприятия в большинстве сценариев определяют налоги на основе чистой прибыли.

Определение терминов и расчет прибыли

Синонимические термины о том, что подлежит налогообложению, вызывают недоумение среди владельцев бизнеса. Валовой доход равен валовой прибыли. Чистая прибыль равна чистой прибыли.

Валовая прибыль не является строго выручкой. Валовая прибыль определяется путем расчета валовой прибыли, то есть общей выручки или продаж за вычетом стоимости проданных товаров.Например, компания с общим доходом 500 000 долларов США и 200 000 долларов США на стоимость проданных товаров имеет валовую прибыль 300 000 долларов США.

Чистая прибыль рассчитывается путем вычета коммерческих, административных и прочих расходов из валовой прибыли. Например, компания с доходом 500 000 долларов США и валовой прибылью 300 000 долларов США, которая уплатила 150 000 долларов США в виде продаж, административных, налоговых и других сборов, имеет чистую прибыль в размере 150 000 долларов США. Эти 150 000 долларов и есть сумма, используемая для налоговой базы.

Допустимые вычеты

IRS определяет допустимые расходы, используемые для расчета чистой прибыли.Метод подачи налогов на малый бизнес определяет, какие вычеты разрешены или ограничены. Например, малый бизнес, зарегистрированный как индивидуальное предприятие, не подает корпоративную декларацию, а вместо этого подает График C с личной налоговой декларацией владельца. В Части I Приложения C владельцы бизнеса вычитают стоимость проданных товаров для определения валовой прибыли. Часть II покрывает определенные расходы, включая, помимо прочего, рекламу, расходные материалы, заработную плату, страхование и офисные расходы.

Большинство расходов, используемых исключительно для бизнеса, подлежат вычету. Следуя справке по налоговой форме, владельцы бизнеса изучают категории бизнес-вычетов.

Запрещенные вычеты

Владельцам малого бизнеса важно понимать, что ограничено, а что не разрешено при расчете чистой прибыли. Несколько примеров можно найти в категориях расходов на автомобили и страхование. Когда личные автомобили используются в деловых целях, может быть вычтена только часть расходов на автомобили или фактического пробега.То же верно и для домашнего офиса, и для коммунальных служб. Большинство премий по страхованию бизнеса и премий по страхованию здоровья подлежат вычету, за исключением премий по общему страхованию жизни.

Исключения штата

В некоторых штатах и ​​округах существует другая налоговая структура для предприятий. На Гавайях каждый зарегистрированный бизнес должен зарегистрироваться для получения номера государственного акцизного налога (GE Tax). Каждый бизнес платит налог GE, основанный на валовой выручке. Малый бизнес может работать в убыток на федеральном уровне, но при этом платить налоги государству.Например, страховая компания, которая приносит 300 000 долларов в год валового дохода и вычитает 300 000 долларов из своей федеральной налоговой декларации, получает нулевую прибыль.

Гавайский налог GE для той же компании составляет 300 000 долларов. Компания платит от 0,15 до 4 процентов налогов в зависимости от отрасли. Это означает, что бизнес платит налоги от 450 до 12 000 долларов при безубыточности.

Как рассчитать прибыль, валовой доход и налогооблагаемый доход

Если вы подаете налоговую декларацию самооценки через Интернет, у вас есть время до 31 января, чтобы сделать это.Или вы рискуете получить штраф.

Значит, пора узнать, сколько денег вы заработали в прошлом году. И сколько из этого HMRC заберет у вас в виде налогов. Что включает в себя получение прибыли от вашего бизнеса, вашего валового дохода и — ах, ах — использование этих цифр для расчета налогооблагаемого дохода.

Большие слова. Верно? Страшные, даже страшные термины. Но не волнуйтесь. Мы вас прикрыли. В этом посте мы объясним, что такое прибыль, валовой доход и налогооблагаемый доход. Мы также покажем вам, как их рассчитать, чтобы вы могли вычислить цифры и заполнить налоговую декларацию самооценки как профессионал.

С какой прибыли я должен платить налог?

Независимо от того, является ли самозанятость вашим основным источником дохода или просто побочным занятием, вам нужно будет платить налог с прибыли вашего бизнеса. К счастью, вам нужно платить налог не со всей своей прибыли, а только с ее части (вот, уф!).

В Великобритании вы платите налог с валовой прибыли за вычетом любых допустимых расходов. Они также известны как скорректированная прибыль.

Но давайте вернемся немного назад.

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль — это весь доход, полученный вами (и вашим бизнесом) в течение данного налогового года, за вычетом стоимости проданных товаров.Итак, если вы продавец книг, ваша валовая прибыль — это сумма, которую вы получаете, если вычесть общий объем продаж из оптовой цены ваших книг. Другими словами, это то, что вы взимаете со своих клиентов меньше того, что вы заплатили за свои акции.

Что такое оборот?

Оборот — это чистый объем продаж, произведенный предприятием. В приведенном выше примере это будет сумма продаж книг.

Расчет валовой прибыли: Пример

Допустим, вы купили книг на сумму 150 000 фунтов стерлингов в 2016/17 году.Дела шли хорошо, все удалось продать. Ваши продажи за год составили 250 000 фунтов стерлингов.

Ваша валовая прибыль составит 250 000 фунтов стерлингов за вычетом 150 000 фунтов стерлингов. Итак, 100000 фунтов стерлингов.

Однако вы не будете платить налог с полных 100 000 фунтов стерлингов. Помимо стоимости проданных товаров, HMRC также позволяет вычесть другие расходы, называемые допустимыми расходами. Это еще больше снижает сумму прибыли, с которой вы платите налог.

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль?

Для расчета налогооблагаемой прибыли вам необходимо вычесть допустимые расходы из своей валовой прибыли.

Как правило, вы можете вычесть расходы только в том случае, если вы понесли их «полностью и исключительно» в коммерческих целях. Таким образом, если у вас есть консалтинговый бизнес, вы можете вычесть стоимость страхования профессиональной ответственности, которое покрывает судебные издержки, если клиент подает на вас в суд за злоупотребление служебным положением.

С другой стороны, вы не можете вычесть стоимость ваших костюмов. Это потому, что вы также можете носить их в нерабочее время, например, на свадьбу.

Однако иногда вы можете вычесть часть своих расходов, даже если вы также используете этот предмет в личных целях.Для этого вы должны иметь возможность показать HMRC, что вы используете «определенную пропорцию» полностью и исключительно в деловых целях.

Пробег является ярким примером такого рода расходов. Обычно вы можете вычесть пробег в деловой поездке, даже если вы также используете свой автомобиль для личных поездок. Это связано с тем, что обычно вы можете определить конкретное количество миль, которое вы накопили полностью и исключительно для деловых целей, например, для поездок на встречи с клиентами и обратно.

Как рассчитать размер прибыли?

Когда вы подсчитываете свою прибыль, стоит воспользоваться возможностью, чтобы узнать размер вашей прибыли.Хотя вам это не понадобится для целей налогообложения, размер вашей прибыли является показателем прибыльности вашего бизнеса. Это поможет вам оценить эффективность вашего бизнеса и внести коррективы, чтобы он работал более эффективно.

Итак, какова норма прибыли? Это ваша прибыль, выраженная в процентах. В этой таблице представлены три основных типа нормы прибыли и объясняется, как их можно рассчитать с помощью простой формулы.

[table id = 21 /]

Примеры:

Давайте воспользуемся нашим предыдущим примером, в котором вы заработали 250 000 фунтов стерлингов, продав книги, купленные за 150 000 фунтов стерлингов.

Маржа валовой прибыли

Ваша валовая прибыль будет равна 100 000 фунтов стерлингов, разделенных на 250 000 фунтов стерлингов и умноженных на 100, чтобы получить процент. Другими словами, 40 процентов.

Маржа операционной прибыли

Допустим, вы вычли еще 70 000 фунтов стерлингов из коммерческих расходов, таких как коммунальные услуги, расходы на аренду магазина и заработная плата.

Ваша операционная прибыль составит 30 000 фунтов стерлингов, разделенных на 250 000 фунтов стерлингов и умноженных на 100, чтобы получить процент. Другими словами, 12 процентов.

Маржа чистой прибыли

Чтобы получить маржу чистой прибыли, вам нужно сначала узнать свою чистую прибыль.Это ваша валовая прибыль за вычетом операционных расходов, налогов и взносов на государственное страхование.

Налоговые диапазоны на 2016/17 год были:

• 0 процентов для первых 11 000 фунтов стерлингов
• 20 процентов для доходов от 11 001 до 43 000 фунтов стерлингов
• 40 процентов для доходов от 43 001 до 150 000 фунтов стерлингов

Это означает вы заплатите 0 процентов с первых 11 000 фунтов стерлингов и 20 процентов с оставшихся 19 000 фунтов стерлингов. Итак, 3800 фунтов стерлингов. Вы также заплатите государственное страхование по следующим ставкам:

• Class 2 NI за 2 фунта стерлингов.80 фунтов стерлингов в неделю, то есть 145,60 фунтов стерлингов
• NI класса 4 при 9 процентах, таким образом, 2 700 фунтов стерлингов

Ваша чистая прибыль составит 30 000 фунтов стерлингов минус (3800 фунтов стерлингов + 145,60 фунтов стерлингов + 2700 фунтов стерлингов), разделенные на 250 000 фунтов стерлингов и умноженные на 100. дать процент. Таким образом, ваша чистая прибыль составит 9,34 процента.

Что такое валовой доход?

Скорректированная прибыль от вашего бизнеса — не единственное, на что вы платите налог. HMRC также захочет сократить другие ваши доходы. По этой причине вы не можете рассчитать скорректированную прибыль своего бизнеса и останавливаться на достигнутом.Вам также нужно будет рассчитать свой общий валовой доход. Затем вы можете применить любые допустимые вычеты, чтобы рассчитать свой общий налогооблагаемый доход.

Но не будем забегать вперед.

Ваш валовой доход — это все деньги, которые вы заработали в течение финансового года. Сюда входят:

• Скорректированная прибыль от вашего бизнеса, которую мы только что рассмотрели выше
• Если вы работаете полный или неполный рабочий день, ваша зарплата, включая любые льготы (например, служебный автомобиль)
• Любой другой доход, например в качестве дохода от сдачи в аренду или процентов по вашим сбережениям и инвестициям
• Любые пособия, которые вы требуете от государства

Как я могу рассчитать свой валовой доход?

Чтобы рассчитать ваш валовой доход, вам нужно сложить весь доход, который вы заработали в данном налоговом году.Итак, если вы рассчитываете свой валовой доход за 2016/17 налоговый год, вам нужно будет включить любой доход, полученный в период с 6 апреля 2016 года по 5 апреля 2017 года. Это звучит просто, но может быть сложно.

Вот как это сделать.

Шаг 1: Определите скорректированную прибыль вашего бизнеса
Как мы объясняли выше, вам сначала нужно вычесть стоимость проданных товаров из вашего общего дохода, чтобы определить вашу валовую прибыль. Затем примените допустимые вычеты к своей валовой прибыли, используя правило «полностью и исключительно».

Шаг 2: Определите вашу общую зарплату брутто
Это общая заработная плата, которую вы заработали в течение налогового года, включая любые пособия в натуральной форме. Вы найдете это по адресу:

• Ваша форма P60. Ваш работодатель должен выдавать вам форму P60 в конце каждого налогового года. Если вы занимаетесь более чем одной работой, вы должны получить форму P60 для каждой работы.
• Если вы уволились с работы, например, потому, что решили заняться индивидуальной трудовой деятельностью на полную ставку, ваш работодатель должен был предоставить вам форму P45.
• Обе формы P60 и P45 являются юридическим требованием. Если ваш работодатель не дал вам его, обязательно попросите об этом. Помимо расчета вашего валового дохода, вам также понадобятся формы по другим причинам, например, если вы хотите получить ипотеку.
• Для получения пособий в натуральной форме, например служебного автомобиля, ваш работодатель должен предоставить вам форму P11D. В нем будет указана налогооблагаемая стоимость всех полученных вами льгот.

Шаг 3: сложите прочие доходы
Если вы:

• Получаете доход от сдачи в аренду
• У вас есть процентный сберегательный счет
• Есть процентные инвестиции
• Получаете доход из другого источника, например, из траста или пенсионного фонда

Вам нужно будет включить их в расчет вашего валового дохода.

В случае процентных сбережений или инвестиций ваш банк или инвестиционный консультант должен предоставить вам годовой отчет о процентах на конец года. Это покажет вам, сколько процентов вы заработали в течение налогового года.

Следующие данные не облагаются налогом, поэтому вам не нужно включать их в расчет валового дохода:

• Процент, который вы получаете на ISA (индивидуальном сберегательном счете), если вы не превысили годовой порог. В 2016/17 году это было 15 240 фунтов стерлингов.В 2017/18 году это 20 000 фунтов стерлингов.
• Проценты, которые вы зарабатываете по своим пенсионным взносам, если вы и ваш работодатель не внесли более 40 000 фунтов стерлингов в текущем налоговом году. (Однако вы можете перенести любую неиспользованную часть вашего годового пособия за последние 3 налоговых года).
• Снятие средств со страхового полиса или инвестиционного залога, если они составляют менее 5% от первоначально вложенной суммы.
• Проценты на детский трастовый фонд или Junior ISA

Шаг 3: Суммируйте ваши государственные пособия
Не все государственные пособия подлежат налогообложению.К налогооблагаемым государственным льготам относятся:

• Пособие в связи с утратой ребенка
• Пособие по уходу
• Государственная пенсия
• Пособие вдовствующему родителю

С другой стороны, следующие льготы не облагаются налогом. В результате вам не нужно включать их при расчете валового дохода: на веб-сайте

HMRC есть полный список налогооблагаемых и необлагаемых государственными льготами.

Что такое налогооблагаемый доход?

Вы рассчитали свою налогооблагаемую прибыль и добавили ее к своему другому заработку, чтобы получить общий валовой доход.Большой. Это означает, что вы на последнем этапе. Теперь вам просто нужно узнать, каков ваш налогооблагаемый доход.

Проще говоря, ваш налогооблагаемый доход — это сумма дохода, которая используется для расчета суммы вашей задолженности по налогу. В США это называется скорректированным валовым доходом. Однако в Великобритании это называется скорректированной чистой прибылью.

Как рассчитать скорректированный чистый доход?

Чтобы рассчитать скорректированный чистый доход, вычтите из своего валового дохода следующее:

• Любые налоги и взносы в национальное страхование, которые вы уже заплатили, например, потому что они были автоматически вычтены из вашей заработной платы за неполный или полный рабочий день. .
• Торговые убытки и другие допустимые расходы (если вы их еще не вычли). Если вы работаете, вы также можете вычесть определенные расходы, например, пробег по служебной лестнице. Для этого ваш работодатель не должен возмещать вам расходы.
• Если вы платите налог по более высокой ставке или ваша пенсионная программа не настроена на автоматическое освобождение от уплаты налогов, вы можете вычесть все или часть своих пенсионных взносов.
• Благотворительные пожертвования, сделанные вами в рамках программы Gift Aid или Payroll Giving. Здесь вы можете вычесть свое пожертвование плюс дополнительные 25 процентов.Другими словами, вы можете вычесть 1,25 фунта стерлингов за каждый пожертвованный 1 фунт стерлингов.
• Личное пособие. В 2016/17 году это было 11000 фунтов стерлингов. Это 11500 фунтов стерлингов в 2017/18 году. Вы не получаете личное пособие, если ваш налогооблагаемый доход составляет 123 000 фунтов стерлингов или больше.

Вот и все. Вы получили скорректированный чистый доход. Это цифра, которую вы будете использовать для расчета вашего налогового счета и расчета взносов на государственное страхование.

Прибыль после уплаты налогов (определение, формула) | Как рассчитать чистую прибыль после уплаты налогов?

Что такое прибыль после уплаты налогов?

Прибыль после налогообложения (PAT) может быть определена как чистая прибыль, доступная акционерам после уплаты всех расходов и налогов бизнес-единицей.Бизнес-единица может быть любого типа, например, частная компания с ограниченной ответственностью, государственная компания с ограниченной ответственностью, государственная, частная компания и т. Д.

Налог — неотъемлемая часть текущего бизнеса. После оплаты всех операционных расходов, внереализационных расходов, процентов по ссуде и т. Д. Бизнес не получает несколько прибылей, которые известны как прибыль до налогообложения или PBT. После этого налог рассчитывается с имеющейся прибыли. После вычета суммы налогообложения предприятие получает чистую прибыль или прибыль после налогообложения (PAT).

Формула прибыли после налогообложения

Формулу PAT можно описать следующим образом:

Прибыль после налогообложения (PAT) = Прибыль до налогообложения (PBT) — Ставка налога

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Прибыль после уплаты налогов (PAT) (wallstreetmojo.com)

После расчета налогооблагаемой суммы она вычитается из PBT для получения прибыли после налогообложения или чистой прибыли.Однако в случае отрицательной прибыли до налогообложения (когда общие расходы превышают общую выручку) налогооблагаемый компонент не требуется. Налог применяется только в случае прибыльности. Под прибыльностью понимается способность компании получать доход и максимизировать прибыль сверх своих расходов и операционных затрат. Он измеряется с использованием определенных коэффициентов, таких как валовая прибыль, EBITDA и чистая прибыль. Это помогает инвесторам анализировать результаты деятельности компании. Читать дальше.

Примеры чистой прибыли после налогообложения

Ниже приведены некоторые примеры PAT.

Пример # 1

Предположим, ABC private limited получает доход в размере 500 долларов США, а его операционные и внереализационные расходы составляют 150 и 68 долларов соответственно. Ставка налога составляет 30%. Рассчитайте прибыль после налогообложения (PAT) для компании.

Решение:

Из приведенных выше данных получаем следующую информацию.

• Выручка ABC private limited: 500 долларов
• Операционные расходы: 150 долларов
• Внеоперационные расходы: 68

долларов Таким образом, если мы вычтем внереализационные расходы, неоперационные расходы — это те платежи, которые не имеют отношения к основной коммерческой деятельности.Это единовременные статьи, которые появляются в отчете о прибылях и убытках компании, наряду с обычными коммерческими расходами. Прочтите больше и операционные расходы из выручки, мы получим прибыль до налогообложения.

• PBT = 500 $ — (150 + 68) $
• = 282 $

Теперь рассчитайте налогооблагаемую сумму, используя PBT и заданную ставку налога.

• Налогооблагаемая сумма = Налог @ 30% от PBT
• = (30% от 282 долларов США)
• = 84,6 доллара США

Таким образом, согласно формуле

• PAT = Прибыль до налогообложения — Налог
• = $ (282-84.6)
• = 197,4 $

Пример № 2

Предположим, Австралия и Новая Зеландия Banking Group Limited получают доход в размере 14 514 долларов США, а ее операционные и внеоперационные расходы составляют 6 508 долларов США и 3 250 долларов США соответственно. Ставка налога составляет 28%. Рассчитайте чистую прибыль компании после уплаты налогов.

Решение:

Из приведенных выше данных получаем следующую информацию.

• Выручка: 14 514 долларов США
• Операционные расходы: 6 508 долларов США
• Внеоперационные расходы: 3 250 долларов США

Таким образом, если мы вычтем внеоперационные расходы, неоперационные расходы — это те платежи, которые не имеют отношения к основной деятельности.Это единовременные статьи, которые появляются в отчете о прибылях и убытках компании, наряду с обычными коммерческими расходами. Прочтите больше и операционные расходы из выручки, мы получим прибыль до налогообложения.

• PBT = 14 514 долларов — (6 508 +3 250) долларов
• = 4 756 долларов

Теперь рассчитайте налогооблагаемую сумму, используя PBT и заданную ставку налога.

• Налогооблагаемая сумма = Налог @ 28% на PBT
• = (28% от 4756 долларов США)
• = 1331,68 долларов США

Следовательно, по формуле

• PAT = Прибыль до налогообложения — Налог
• = $ (4 756–1331.68)
• = 3424,32 доллара США

Преимущества

Все вышеперечисленные условия применяются в случае прибыльности или в случае более высокого дохода и меньших расходов.

Недостатки

• Рассчитывается только в случае рентабельности. Во время убытков налог не применяется, и, следовательно, бизнес не является устойчивым во время продолжительных убытков.
• Низкая эффективность работы ведет к убыткам. Таким образом, возникает вопрос об управлении, бизнес-модели и рентабельности бизнеса.
• В случае более высокой ставки налога чистая прибыль после налогообложения или чистая прибыль компании уменьшается, оставляя меньшую сумму для акционеров, а также «резервы и излишки».

Важные моменты

• Отражает прибыльность конкретного бизнеса. Другими словами, более высокая прибыльность (по сравнению с предыдущим годом или аналогичными показателями) указывает на лучшие перспективы бизнеса.
• Рост бизнеса определяется ростом чистой прибыли.Если темп роста прибыли после налогообложения выше, чем выручка, то маржа бизнеса увеличилась в реальном выражении, что свидетельствует о позитивности и лучшей ценовой способности бизнеса по сравнению с аналогами.
• Однако в прохладные экономические времена PAT снижается, поскольку операционные расходы увеличиваются больше, чем рост доходов.

Заключение

Прибыль после налогообложения, Чистая прибыль или чистая прибыль — это прибыль, оставшаяся после того, как компания понесла все расходы.Более высокая рентабельность означает более высокий PAT, а более низкая рентабельность означает меньшую прибыль после налогообложения. Однако иногда из-за убытков или прибыли от исключительных статей происходит ненормальное снижение или увеличение прибыльности или даже убытков.

В некоторых случаях налоговая скидка — это возврат денег клиентам за покупку в качестве стимула к завершению транзакции. Скидки предлагаются после продажи. Таким образом, это форма маркетинговой стратегии, предоставляемой клиенту для облегчения будущих транзакций.читать далее корректируется, и к сумме убытка добавляется возврат, что может привести к уменьшению убытков. PAT — это основной аспект любого бизнеса, который определяет будущее конкретного бизнеса, поскольку оставшаяся прибыльность предназначена для дальнейшего расширения за счет капитальных затрат. Капитальные затраты или капитальные затраты — это расходы на общие покупки активов компании в течение определенного периода, определяемые путем добавления чистого прироста. в заводских, основных средствах и расходах на амортизацию в течение финансового года.Подробнее.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по прибыли после уплаты налогов и ее определению. Здесь мы обсуждаем формулу для расчета чистой прибыли после налогообложения, а также примеры, преимущества и недостатки. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

Определение и пример маржи прибыли после налогообложения

Что такое маржа прибыли после налогообложения?

Маржа прибыли после налогообложения — это процент выручки, остающийся после вычета всех операционных расходов, процентов, налогов и дивидендов по привилегированным акциям (но не дивидендов по обыкновенным акциям) из общей выручки компании.

Как работает маржа прибыли после уплаты налогов?

Формула для маржи прибыли после налогообложения :

(Общий доход — Общие расходы) / Общий доход = Чистая прибыль / Общий доход = Маржа прибыли после уплаты налогов

Разделив чистую прибыль на общую выручку, мы можем посмотреть, какой процент дохода доходил до чистой прибыли, что хорошо для инвесторов.

Давайте посмотрим на гипотетический отчет о прибылях и убытках компании XYZ:

Используя формулу и информацию выше, мы можем рассчитать, что маржа прибыли компании XYZ после уплаты налогов составила 30 000 долларов США / 100 000 долларов США = 30%

Почему после уплаты налогов Размер прибыли имеет значение?

Маржа прибыли после уплаты налогов — одна из самых популярных цифр в финансовой сфере.Акционеры внимательно следят за величиной прибыли после налогообложения, поскольку она показывает, насколько хорошо компания конвертирует выручку в прибыль, доступную для акционеров.

Одна из наиболее важных концепций, которую необходимо понять, заключается в том, что чистая прибыль не является мерой того, сколько денежных средств компания заработала за определенный период. Это связано с тем, что отчет о прибылях и убытках включает много неденежных расходов, таких как износ и амортизация. Чтобы узнать, сколько денежных средств генерирует компания, вам необходимо изучить отчет о движении денежных средств.

Изменения маржи прибыли после налогообложения постоянно изучаются. В целом, когда маржа компании после уплаты налогов снижается с течением времени, виной тому может быть множество проблем, от снижения продаж до плохого качества обслуживания клиентов и неадекватного управления расходами.

Маржа прибыли после уплаты налогов часто используется для сравнения компаний одной отрасли в процессе, известном как «анализ маржи». Маржа прибыли после налогообложения — это процент от продаж, а не абсолютное число, поэтому может быть чрезвычайно полезно сравнить маржу прибыли после налогообложения среди группы компаний, чтобы увидеть, какие из них наиболее эффективны для преобразования продаж в прибыль.

Если вы хотите получить более подробную информацию об анализе маржи, ознакомьтесь со следующими материалами:

Как использовать анализ маржи в качестве инвестиционного инструмента — узнайте, как использовать три наиболее распространенных коэффициента маржи, чтобы найти лучшие вложения.