Что такое доход, выручка и прибыль — какая разница между ними

Прежде всего разберемся в значении таких экономических категорий, как выручка, прибыль и доход.

На первый взгляд вроде бы одно и то же. Но это совсем не так. Для успешного начала собственного бизнеса каждый предприниматель должен четко понимать разницу между этими терминами.

Выручка

Ошибка в том, что многие начинающие предприниматели под этим словом понимают все поступившее в кассу. В розничной продаже, когда покупатель при получении товара его оплачивает, так и бывает. Но при взаиморасчетах между предприятиями-контрагентами выявляется разница между оплатой продукта и доставкой его к покупателю.

Выручка – совокупность средств за реализованные проданные товары, которые должны быть получены субъектом хозяйственной деятельности.

Доход

Это показатель, указывающий на разницу между выручкой, полученной от реализации услуг, и их себестоимостью.

Прибыль

Это разница между доходом и затратами для его получения. Определяет результативность работы. Может быть отрицательной, когда затраты превышают поступления.

Виды

Если из суммы всех доходов вычесть отчисления, связанные с ними, получаем в результате валовую прибыль. Есть еще чистая – то, что останется, если изъять из дохода все платежи предприятия:

1. Кредиты.
2. Штрафы.
3. Налоги.
4. Аренда офиса.

Как определяются выручка, доходы и расходы

Два метода:

1-й – начисления «по отгрузке». Показатели рассчитываются на момент оказания услуг, выполнения работ или передачи товаров. От оплаты это не зависит. Наиболее частый способ.

2-й – кассовый, «по оплате». Определяют показатель, когда произведен расчет. Подходит для небольших организаций, работающих за наличку – магазины розничной торговли. Недостаток – невозможность контроля кредиторской и дебиторской задолженностей. Происходит это потому, что поступление средств учитывается, но отсутствует учет выполненных предприятием работ, оказанных услуг или проданных товаров.

Мы рассмотрели наиболее значимые показатели деятельности любого предпринимателя.

Что такое прибыль, доход и выручка предприятия и чем они отличаются друг от друга

Оглавление:

1. Что такое выручка предприятия и какой она может быть?
2. Что такое доход: ключевые аспекты
3. Прибыль: что это такое и какой она бывает?

Что такое прибыль и доход и чем они отличаются от выручки, по какому критерию выделяют чистую и валовую прибыль и самое главное – для чего нужно такое нагромождение понятий, на первых взгляд кажущихся тождественными, – та самая «матчасть», знание которой необходимо каждому бизнесмену. По какой причине? Хотя бы потому, что все создатели государственных законодательных актов, органы статистики, авторитетные бухгалтерские публицистические издания оперируют этими терминами, вкладывая в каждое понятие строго определенный смысл. Впрочем, и тем, кто не имеет отношения к предпринимательской деятельности, разбираться в важнейших экономических категориях лишним не будет.

Что такое выручка предприятия и какой она может быть?

При первом приближении сущность понятия выручки кажется очевидной даже на интуитивном уровне: при реализации товара индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом выручается некоторая сумма. Однако это не совсем так: то, что именно признается выручкой, характеризуется рядом существенных нюансов.

В рамках кассового метода учета под выручкой подразумеваются реальные денежные средства в момент их получения реализатором товара. Иными словами, сумма оплаты станет выручкой только тогда, когда она окажется у продавца, а если тот отпускает товар с отсрочкой платежа, то выручка не будет зафиксирована, до тех пор пока эти деньги не окажутся на расчетном счете реализатора. Любопытно, что при использовании кассового метода возникает необходимость учитывать как выручку каждый поступивший аванс, поскольку в этом случае соответствующие средства уже находятся на расчетном счете.

А вот в рамках иного метода учета – по начислению/по отгрузке – выручка признается сразу после передачи товара покупателю/подписания акта об оказании услуг, даже если денежные средства в оплату товара/услуги еще не оказались на расчетном счете. Как следствие – полученные авансы уже не признаются выручкой. Такой метод учета наиболее распространен, в особенности в крупных компаниях, поскольку при больших оборотах и значительном количестве операций он удобнее.

Принято выделять валовую и чистую выручку. При товарно-денежных расчетах валовой выручкой называют все денежные средства, поступившие за реализованный товар/оказанную услугу. При бартерных сделках валовой выручкой будет полная стоимость договора мены. В целом этот показатель малоинформативен для предпринимателя, поскольку включает в себя налоги, акцизные сборы и пошлины, которые нужно будет возвращать государству.

После того как все отчисления из валовой выручки будут произведены, сформируется так называемая чистая выручка. Этот показатель очень важен как минимум потому, что он обязательно фигурирует в отчете о прибылях и убытках – одной из главных составляющих бухгалтерской отчетности организации.

Что такое доход: ключевые аспекты

Доход организации – это увеличение экономических выгод в результате поступления активов и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Проще говоря, это величина, на которую вырастает капитал предприятия. При этом увеличение капитала за счет взносов собственников (учредителей) доходом не считается.

Поскольку каждое предприятие ведет основную деятельность, логично предположить, что именно от нее фирма и получает доход – в противном случае идея открывать компанию выглядит нецелесообразной. В наиболее простом виде доход от основной деятельности представляет собой чистую выручку от реализации. Однако, как правило, эти показатели не совпадают: подавляющее большинство фирм ведет многообразную деятельность, которая приносит сразу несколько видов дохода.

Помимо дохода от основной деятельности могут быть и так называемые прочие доходы, например, штрафные санкции, взысканные с контрагентов, или банковские проценты за размещение депозита. Эта категория доходов также формирует прибыль организации – пожалуй, важнейший из всех количественных показателей деятельности компании. В связи с этим логично задаться вопросом, что же такое прибыль предприятия.

Прибыль: что это такое и какой она бывает?

То, что максимизация прибыли – цель любого предпринимателя, было известно еще классикам политэкономии. Вот почему прибыль выступает одним из обобщающих оценочных показателей деятельности любой компании или учреждения.

В целом под прибылью принято понимать превышение доходов от продажи товаров/оказания услуг над произведенными затратами/капиталом.

Можно обозначить несколько важнейших функций прибыли организации:

• индикатор конечного финансового результата деятельности предприятия, объема его денежных накоплений;
• главный источник финансирования затрат на развитие компании;
• неотъемлемый источник доходной части государственного бюджета (ее формирует в том числе и налог на прибыль коммерческих организаций).

Выделяют несколько понятий, напрямую связанных с прибылью.

1. Валовая прибыль – разность между суммой доходов предприятия от различных видов деятельности и суммой всех затрат, сопряженных с этими видами деятельности, например, между выручкой и себестоимостью, если речь идет об основной деятельности. Впрочем, валовая прибыль от прочих видов деятельности вычисляется аналогичным способом. Этот показатель очень важен: зачастую именно с его помощью сравниваются организации по экономической эффективности. Кроме того, оценка валовой прибыли – неотъемлемый элемент расчетов кредитоспособности компании банками. Для самих же предпринимателей стоит наиболее глубоко анализировать следующий параметр.
2. Чистая прибыль – это показатель, получающийся путем вычитания из валовой прибыли суммы всех расходов, уплачиваемых из нее. Среди этих затрат – налог на прибыль организации, все штрафы, надлежащие к уплате, проценты по кредитам и прочие операционные расходы. Что же такое чистая прибыль в контексте оценки экономической эффективности предприятия? Результирующий показатель, отражающий итоговый эффект работы организации, фигурирующий в балансе – главном отчетном бухгалтерском документе.
3. Наконец, существует такое понятие, как очищенные виды прибыли – EBIT и EBITDA. Оба этих параметра призваны «привести к общему знаменателю» показатели экономической эффективности предприятий в разных странах. Общеизвестно, что налоговые системы различных государств могут быть совсем не похожи друг на друга, соответственно, и ставки налога на прибыль (равно как и порядок его взимания) будут сильно отличаться. Поэтому и введены в бухгалтерскую практику EBIT, или прибыль до налогообложения и уплаты процентов, и EBITDA, или прибыль без учета амортизационных отчислений, налогов и процентов.

Итак, после изучения того, что такое валовая прибыль и чистая прибыль и чем они отличаются от дохода и выручки (валовой и чистой), можно подвести основные итоги.

1. Выручка – величина положительная (или равная нулю в вырожденных случаях), тогда как доход может принимать и отрицательное значение (если затраты на получение выручки ее не покрывают).
2. Доход включает в себя абсолютно все денежные поступления, в то время как прибыль – это то, что остается от этого дохода после произведения всех необходимых отчислений.

К слову, экономистами-неоклассиками было разработано теоретическое условие максимизации прибыли предприятия. В соответствии с их выводами значение прибыли будет максимальным, а объем производства продукции оптимальным, если предельная выручка (прирост общей выручки, полученный от производства и реализации дополнительной единицы товара) равна предельным издержкам (дополнительным затратам на производство единицы дополнительной продукции), то есть когда предельная прибыль равна нулю.

Прибыль ( убыток ) предприятия / КонсультантПлюс

——————————

69. Балансовая прибыль (убыток) как конечный финансовый результат (прибыль и убыток), выявленный на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса в соответствии с настоящим Положением представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных средств, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

(в ред. письма Минфина РФ от 04.06.93 N 68)

70. Прибыль (убыток) от реализации продукции ( работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость акцизов, экспортных пошлин, других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затратами на ее производство и реализацию.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг ) определяется либо по мере ее оплаты (при безналичных расчетах — по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами — по поступлении средств в кассу), либо по отгрузке товаров (выполнению работ, услуг) и предъявлению покупателю (заказчику) расчетных документов.

Метод определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) устанавливается предприятием при принятии учетной политики на отчетный год, исходя из условий хозяйствования и заключенных договоров.

(в ред. письма Минфина РФ от 04.06.93 N 68)

71. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в результаты хозяйственной деятельности отчетного года.

72. Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в учете и отчетности отдельной статьей как доходы будущих периодов. Эти доходы подлежат включению в результаты хозяйственной деятельности при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.

73. Балансовая прибыль (убыток) отчетного периода и ее использование отражаются в балансе отдельно: в пассиве баланса — полученная прибыль и ее авансовое использование, нераспределенная прибыль, а в активе баланса — фактически полученный убыток. В валюту баланса включаются лишь непокрытый убыток или нераспределенная прибыль отчетного периода и прошлых лет.

(в ред. письма Минфина РФ от 04.06.93 N 68)

Открыть полный текст документа

Тесты с ответами: «Прибыль предприятия»

I вариант.

1. Что такое валовая прибыль?
а) часть валового дохода предприятия, которая остается после вычета всех обязательных расходов +
б) показатель, характеризующий конечный результат производственной или коммерческой деятельности предприятия

2. Какие методы используются в планировании прибыли?
а) метод прямого счета и аналитический +
б) балансовый метод
в) метод, основанный на эффекте операционного рычага (CVP-анализ) +
г) экономико-математические методы

3. Прибыль от реализации продукции формируется как…
а) разность выручки от реализации продукции и операционных доходов и расходов
б) разность между объемом валовой продукции и себестоимостью по смете затрат на производство
в) выручка от реализации продукции за вычетом коммерческих расходов
г) разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции +

4. Балансовая прибыль предприятия это:
а) разность выручки от реализации продукции и себестоимости продукции
б) сумма прибыли от реализации + прибыль от внереализационных операции и реализации основных средств +
в) разница между выручкой предприятия и переменными затратами
г) разница между выручкой предприятия и его постоянными затратами

5. Что из ниже перечисленного относится к внешним факторам, влияющим на:
а) величину прибыли организации?
б) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, квалификация кадров; цены и тарифы на топливо; энергию
в) состояние рынка, цены и тарифы на топливо, энергию, система налогообложения+
г) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, технический уровень производственных фондов, квалификация кадров
д) объем и качество проданной продукции, уровень себестоимости, технический уровень производственных фондов, система налогообложения

6. Маржинальная прибыль-это дополнительная прибыль, полученная от роста объема выручки…
а) от продаж при неизменных условно-постоянных затратах; +
б) от продаж при неизменных условно-переменных затратах;
в) от продаж.

7. Что характеризует сопряженный рычаг?
а) потенциальную возможность изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации
б) потенциальную возможность изменения чистой прибыли за счет изменения соотношения заемных и собственных средств
в) совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков +

8. Что определяет объем продаж, при котором фирма покрывает все постоянные и переменные затраты, не имея прибыли?
а) чистую прибыль
б) точку безубыточности+
в) валовой доход
г) расширенное воспроизводство

9. Что такое прибыль от продаж?
а) часть добавленной стоимости, которая остается у предприятия после вычетов расходов, связанных с оплатой груда, и уплаты налогов
б) разница между выручкой от продаж и издержками на производство продукции
в) разность между выручкой от продаж (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализованной продукции +

10. К какому виду относятся показатели рентабельности?
а) показателям динамики
б) абсолютным показателям эффекта от хозяйственной деятельности
в) цепным показателям темпов роста
г) относительным показателям эффективности хозяйственной деятельности+

11. Как называется прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия после уплаты всех налогов?
а) балансовая прибыль
б) сальдо внереализованных доходов
в) налогооблагаемая прибыль
г) чистая прибыль +

12. Найдите верное утверждение о валовой прибыли в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»…
а) всегда меньше прибыли oт продаж
б) всегда меньше чистой прибыли
в) всегда больше прибыли oт продаж+
г) не сопоставима с другими видами прибыли

13. Что такое выручка от реализации продукции?
а) валовой доход коммерческой организации
б) чистый доход коммерческой организации
в) денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия в результате реализации продукции +

14. На показателе рентабельности чего отражается падение спроса на продукцию предприятия?
а) собственного капитала
б) основной деятельности
в) продаж+
г) продукции

15. Является ли выручка от реализации продукции чистым доходом предприятия?
а) да
б) нет +
в) не всегда

16. Куда не может быть направлена чистая прибыль на предприятии?
а) в фонд потребления
б) в фонд социальной сферы
в) в фонд накопления
г) в фонд оплаты труда +

17.Что относится к внутренним факторам, которые на величину прибыли?
а) уровень цен на материальные и энергоресурсы
б) конкурентоспособность продукции, уровень автоматизации производства+
в) государственное регулирование цен, тарифов
г) конъюнктура рынка, природные условия

18. Благодаря чистой прибыли осуществляются затраты на …
а) оплату сверхурочных работ
б) оплату труда руководителей
в) капитальный ремонт оборудования
г) пополнение запасов сырья и материалов +

19. Следствием чего является снижение прибыли предприятии?
а) сокращения персонала
б) роста оборачиваемости активов
в) роста себестоимости продукции+
г) снижения издержек производства

20. Как называются факторы, воздействующие на процесс получения прибыли через количественные изменения объема средств и предметов труда, времени работы оборудования, фонда рабочего времени и др.?
а) эффективными
б) экстенсивными +
в) интенсивными
г) прогрессивными

II вариант.

1. Что относится к внутренним факторам, влияющим на величину прибыли?
а) государственное регулирование цен, тарифов
б) уровень цен на материальные и энергоресурсы
в) конъюнктура рынка, природные условия
г) конкурентоспособность продукции, уровень автоматизации производства+

2.Прибыль от реализации продукции это:
а) денежное выражение стоимости товаров
б) финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятии+
в) выручка, полученная от реализации продукции
г) чистый доход предприятия

3. Что такое прибыль?
а) источник средств для осуществления инвестиций
б) конечный финансовый результат производственно-хозяйственной дея-ти предприятия, показатель ее эффективности+
в) источник формирования платежей в бюджет
г) конечный результат сделок

4. Разница между … = чистой прибыли.
а) прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль;
б) налогооблагаемой прибылью и суммой налога на прибыль;+
в) прибылью от реализации и суммой налога на прибыль.

5. От минимизации какого показателя зависит рост рентабельности?
а) выручки;
б) цены;
в) себестоимости+

6. Определите, для чего используют прибыль в распоряжении организации?
а) выплаты налогов в бюджет;
б) формирования фондов;+
в) возмещения затрат на производство.

7. Показателем чего выступает прибыль предприятия?
а) экономического эффекта+
б) экономической эффективности
в) рентабельности производства
г) доходности бизнеса

8. Чистую прибыль предприятия определяют как:
а) разницу между балансовой прибылью и обязательными отчислениями от прибыли в бюджет и фонды предприятия+
б) разницу между валовым доходом предприятия и совокупными издержками на производство и реализация продукции предприятия
в) разницу между балансовой прибылью и прибылью от внереализационных доходов
г) разницу между выручкой и совокупными затратами на производство и реализацию продукции

9. Выберите, какой признак не свойственен промышленному производству в конце XIX — начале ХХ в.:
1) поточное
2) массовое
3) единичное+
4) серийное

10. Определите, в чем отличие переменных затрат от постоянных?
1) связаны с необходимостью производить выплаты регулярно
2) связаны с выплатой в условиях остановки производства
3) изменяются при изменении количества выпускаемой продукции+
4) не учитывают объём производства

11. Что характеризует сопряженный рычаг?
а) потенциальную возможность изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации
б) потенциальную возможность изменения чистой прибыли за счет изменения соотношения заемных и собственных средств
в) совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков +

12. Определите, как рассчитывается прибыль от реализации продукции:
а) сумма всех товаров
б) разность между выручкой от реализации продукции
в) цена товарных запасов без налога на добавленную стоимость
г) разность между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость+

13. От чего зависит общая масса получаемой прибыли?
а) объема продаж и уровня цен +
б) уровня цен
в) масштабов торговой дея-ти
г) покупательной способности населения

14. Как называется вся прибыль, полученная торговым предприятием?
а) накопительной
б) балансовой+
в) остаточной
г) распределительной

15. Прибыль до налогообложения:
а) как разница между выручкой от продаж и полной себестоимостью проданной продукции
б) как разница между прибылью от продаж и сальдо операционных и внереализационных доходов и расходов+
в) как разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами
г) как разница между прибылью от продаж и всеми расходами

16. Валовая прибыль предприятия включает в себя:
а) выручка от реализации продукции
б) денежное выражение стоимости товаров
в) разность между выручкой от продаж продукции и полной производственной себестоимостью товарной продукции
г) прибыль от реализации продукции, результат от прочей реализации доходы от внереализационных операций, расходы и убытки от внереализационных операций+

17. Какое соотношение отражает рентабельность продукции:
а) выручка от реализации/ материальные затраты
б) абсолютная величина прибыли / себестоимость продукции +
в) прибыль/ материальные затраты
г) прибыль / фонд оплаты труда

18. Основа факторов, которые влияют на объем прибыли торгового предприятия:
а) Сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям+
б) налогоёмкость предприятия
в) численность работников предприятия
г) оборачиваемость и состав капитал

19. Что входит в понятие прибыли до налогообложения?
а) выручка, полученная от реализации продукции;
б) денежное выражение стоимости продукции;
в) прибыль от реализации продукции и прочая прибыль;+
г) разность между объемом реализованной продукции и ее себестоимостью.

20. Рентабельность имущества определяют через:
а) отношение прибыли к выручке от реализации;
б) отношение прибыли от реализации к стоимости основных и оборотных средств;
в) отношение чистой прибыли к стоимости активов. +

Доход и прибыль: в чем разница

Сегодня предприниматели, которые не имеют представления об экономических основах – совсем не редкость в сфере малого и среднего бизнеса. Финансовая неграмотность – вот причина путаницы таких понятий, как прибыль, доход, выручка. Между тем, эти слова вовсе не являются синонимами, а путают их иногда и опытные владельцы бизнеса.

Сегодня без этих терминов не обходится ни один бизнес-план. Это азы экономики, без освоения которых просто нельзя начинать строительство бизнеса. Для грамотной организации работы фирмы и обеспечения ее эффективности, любой предприниматель обязан разбираться в этих понятиях и уметь ими пользоваться. Что такое доход и прибыль, и в чем разница между этими терминами – узнаем в настоящей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Что такое выручка

Начать освоение основных терминов экономики стоит именно с понятия выручки.
Выручка – это деньги или иные материальные блага, поступившие в бюджет организации в течение определенного промежутка времени. Выручку получают за счет деятельности предприятия, оговоренной его уставом. Так, выручка чаще всего образуется за счет сбыта товара, реализации услуги, проведении работ.

Многие стараются упростить этот термин и под выручкой понимают только деньги, которые поступили в кассу. Такой подход не всегда является правильным. Данный метод определения размера выручки на самом деле существует, он так и называется – кассовый метод.

Но также предприятие может сотрудничать с контрагентами, и как следствие, приходится применять другой метод учета выручки – метод начисления. Он используется в тех случаях, когда между договоренностью о покупке товара потребителем или оказания ему услуги и фактической оплатой за это проходит некоторое время. Тогда выручка учитывается в момент отгрузки товара, или при заключении договора, составлении акта выполненных работ.

Что такое доход

Доход – это увеличение выгод, которое ведет к образованию и приросту капитала фирмы. Как можно создать экономическую выгоду? Создав цену продукта, сервиса или работы с целью последующего выкупа потребителем, то есть – при реализации уставной деятельности предприятия.
Помимо этого, существует множество способов получения денежных поступлений в бюджет вне зависимости от основной деятельности. Все эти способы с полными пояснениями описаны в специальном бухгалтерском документе ПБУ 9/99, где приведены четкие классификации поступлений с методами их образования.

Также, доход можно определить как выручку от реализации, он равен чистой выручке только для тех предприятий, которые занимаются сбытом товара без их производства или оказанием услуг без затрат на материалы. При издержках на производство товара или оказание услуги, от чистой выручки вычитается себестоимость. Это и будет доход. При отсутствии затрат на себестоимость выручка соответствует доходу.

Что такое прибыль

Именно прибыль является завершающим результатом работы фирмы. Данный показатель получают путем уменьшения суммы доходов на общие затраты для их приобретения. В этом и заключается основная разница между доходом и прибылью – доход всегда имеет положительное значение, а прибыль бывает со знаком «минус». Если сумма издержек превышает поступления, то прибыль получает определение «убыток», а бизнес признается нерентабельным и неэффективным.

Виды прибыли

Тем, кто интересуется бизнесом в аспекте экономической его составляющей, следует знать что прибыль подразделяется на следующие виды:

1. Валовая;
2. Чистая;
3. Балансовая;
4. Налогооблагаемая.

Валовая прибыль

Валовая прибыль – это данные о деятельности фирмы, которые получают путем вычета издержек на получение продукта из общей суммы поступлений от его сбыта. То есть, валовая прибыль от сбыта товара будет равна цене этого товара без его себестоимости.

Валовую прибыль рассчитывают как от основного вида деятельности, так и от прочей деятельности, которая приносит доход предприятию.

Чистая прибыль

Перейдем к следующему виду прибыли, который также принимается во внимание при составлении бухгалтерской отчетности – чистой прибыли. Ее получают из валовой прибыли, с учетом абсолютно всех расходов фирмы. Так, для расчета этого показателя из валовой прибыли отнимают:

1. Налоговые выплаты;
2. Стоимость аренды помещения;
3. Штрафы;
4. Платежи по кредитам;
5. Прочие операционные расходы.

Чистую прибыль можно получить путем уменьшения результатов всех поступлений на абсолютно все расходы, включая затраты на себестоимость.

Балансовая прибыль

Балансовая прибыль – это один из главных показателей деятельности организации, который помогает полноценно осуществить анализ работы за определенный период.
Это величина, которая включает сумму прибылей предприятия от его уставной деятельности, а также от внереализационных операций и от продажи основных активов.

Чтобы определить балансовую прибыль, необходимо учесть деятельности фирмы за какой-либо временной отрезок – квартал, год.

Балансовая прибыль позволяет предпринимателю увидеть пробелы в работе фирмы, определить необходимость сокращения некоторых расходов или увидеть недостатки в административном устройстве.

Налогооблагаемая прибыль

Налогооблагаемая прибыль – это величина, равная балансовой прибыли, которая предоставляется в отчете в налоговую службу. В декларируемой балансовой прибыли учитываются льготы и скидки, предоставляемые в рамках выбранной системы налогообложения.

Данный показатель принимается во внимание руководством для определения дальнейшей стратегии работы предприятия, анализа эффективности его деятельности.

В чем разница дохода и прибыли

Доход – это всегда положительный результат, а также денежные ресурсы или иные активы в денежном эквиваленте, вырученные от сбыта продукта производства или полученные иным способом, предусмотренным налоговым кодексом РФ.
Прибыль – это не всегда положительная величина, так как она учитывает не только доходы, но и сопутствующие затраты.

Если самостоятельно вывести формулы этих двух величин, то они будут выглядеть следующим образом:

• Доход=Выручка;
• Прибыль=Доход-Расходы.

Для грамотной организации работы фирмы и обеспечения ее эффективности, любой предприниматель обязан разбираться в экономических и бухгалтерских понятиях и уметь ими оперировать.

Функционирующая фирма, в любом случае получит доход. При этом, не всегда деятельность принесет прибыль, ведь если извлекаемый доход изначально не покрывает производственные затраты, то вместо прибыли организация получит убыток. Если же вырученные суммы равны затратам, то выходит, предприятие работает только на покрытие собственных трат.

Поэтому, рассчитывая стоимость товаров и услуг предприятия, следует учитывать наценку или процент рентабельности, чтобы итоговая цена продукта предприятия приносила не только доход, но и дарила прибыль.

Итак, прибыль – это то, что остается от дохода.

В заключение

Независимо от размера фирмы и опыта ее владельца, предпринимателю необходимо знать азы экономики и уметь оперировать основными понятиями. Неумение отличать доход от прибыли – это огромное допущение, которое рано или поздно приведет к заблуждениям и возможным убыткам.
Чтобы оперативно реагировать на любые изменения мирового рынка и уметь выбирать грамотные стратегии для своего бизнеса, предприниматель должен уметь анализировать свои доходы и прибыль.

Финансовые показатели бизнеса: доход, выручка, прибыль

29 мая 2020 Пригодится для: Предприниматели

Как различать основные финпоказатели: выручку, доход, оборот, прибыль: EBIT и EBITDA.

Запомните эту цепочку: доходы — выручка — валовая прибыль — операционная прибыль — прибыль до налогообложения — чистая прибыль.

Выручка

Выручка — это все деньги, которые вы получили от ведения хозяйственной деятельности: продажи товаров, предоставления услуг, выполнения работ. Наличные и безналичные.

При определении выручки не учитываются понесённые расходы, ведь, когда мы говорим о выручке, имеем в виду деньги, вырученные за товары/услуги/работы.

После того как вычтете из выручки все расходы и добавите прочие доходы, у вас получится чистая прибыль или убыток. Выручка может быть положительной или нулевой, но не отрицательной.

Выручка — основная составляющая дохода, но не единственная. В доход, помимо выручки от хоздеятельности, можно включать и оплаты от продажи активов.

К примеру: вы закрыли направление бизнеса — кофейни, продали дорогие кофемашины и холодильники: эти деньги можно отнести к выручке за период. Хотите иметь представление о показателях продаж и увидеть чистый показатель по основной деятельности отдельно — продажу оборудования отнесите в отдельную статью — выручка от продажи основных средств.

Выручка и оборот (товарооборот) — одно и то же. Если говорить про расчёт выручки по отгрузкам, если выручка считается методом начисления, т. е. по отгруженным товарам за период, и дополнительных доходов не содержит.

Владельцы бизнесов планируют выручку на месяц, квартал и даже на год вперёд. Рассчитать эти суммы можно, зная такие параметры, как сезонность продаж, месяцы застоя и повышенного спроса, объёмы и скорость поставок товаров, производительность и пр.

А ещё выручка — базовый показатель в отчёте о прибылях и убытках, с которого и начинается расчёт финансового результата деятельности бизнеса. Выручку используют при расчёте таких показателей, как средний чек, точка безубыточности, маржинальность, рентабельность продаж, в «продажных» метриках.

Как рассчитать точку безубыточности

Как рассчитать выручку

Есть два метода расчёта выручки: кассовый и начисления (по отгрузке).

Кассовым методом выручку определяем, когда считаем её по фактически поступившим деньгам на счёт или в кассу за определённый период.

Например, за месяц отгружено товаров на 50 тыс. грн, а фактически оплат от покупателей поступило 75 тыс., в т. ч. оплаты с отсрочкой за прошлые периоды. Выручка всё равно 75 тыс. грн.

Как посчитать выручку: суммировать поступления по банковской выписке и наличные в кассах, в программах учёта рассчитывается автоматически.

Если же оценивать стоимость реализованных товаров за период, без учёта поступивших денег в этом периоде — это расчёт выручки по методу начисления.

Пример. За месяц ФЛП отпустил товара на 200 тыс. грн, а фактически оплаты получил 140 тыс. грн в кассу. Выручкой будет считаться 200 тыс. грн, т. е. стоимость поставленных товаров.

Если ваш отчёт о прибылях и убытках построен методом начисления, тогда и выручка должна рассчитываться методом начисления, для корректности показателей.

Как посчитать: сложите суммы всех продаж за период (из файла Excel или вытяните из программы учёта).

В общем виде формула такая: Выручка = цена 1 ед. товара × кол-во проданных товаров / обслуженных клиентов

Валовая и чистая выручка. Валовая выручка — это общая сумма поступивших за товары оплат, с учётом налогов, акцизов, которые нужно уплатить в бюджет и которые не являются вашими деньгами.

Чистая выручка — это сумма без учёта налогов, сборов и пошлин.

В управленческом отчёте о прибылях и убытках считайте и отображайте чистую выручку.

При расчёте налогов этот показатель играет важную роль: он участвует в определении доходов ФЛП и предприятий как основная часть. А в случаях, когда выручка равна общему доходу за период, это единственный показатель дохода в формуле.

Доход

Выручка — это основная часть дохода, а доход всегда либо равен выручке либо больше, но никогда не бывает меньше.

Доход — это совокупность всех поступлений, которые ваш бизнес получил в отчётном периоде. Это понятие шире, чем «выручка».

Ведь, кроме оплат от основной деятельности, в доход входят такие поступления, как проценты по депозитам, компенсации (неустойка) от клиентов по договорам за нарушение условий, займы, финпомощь, инвестиции и всякие незапланированные поступления.

Например, подрядчик нарушил сроки выполнения договора, по договору он должен заплатить штраф и неустойку. Это ваш незапланированный доход не от хоздеятельности.

Доход = выручка + прочие доходы (Этот показатель сложно спланировать, в отличие от выручки.)

Доход часто приравнивают к выручке — это корректно, но только в случаях, когда не было других поступлений, кроме оплат по основной деятельности.

А вот доход и прибыль — разные понятия. Доход содержит в себе прибыль, если бизнес сработал в плюс; а если расходы превышают доходы, тогда компания доход получила, а прибыль нет.

Доход с целью налогообложения

Доход — один из основных параметров при расчёте налогов.

1. На общей системе налоги рассчитываются из чистого дохода: облагаются не все деньги, которые заработал СПД, а только то, что осталось после оплаты расходов на ведение деятельности, связанных с получением дохода. Действует принцип: доход минус расходы.
2. На упрощённой системе такой показатель, как расходы, не учитывается. А доход равен выручке. Доход — это база для расчёта ЕН для 3-й группы, исходя из дохода устанавливаются лимиты пребывания на группах ЕН.

В отчёте о доходах и расходах участвует эта величина, как совокупность всех доходов по компании.

Управленческий отчёт о доходах и расходах

Общая черта выручки, дохода и оборота — это «валовые» величины, они не учитывают расходы бизнеса.

Прибыль

Прибыль — это положительный финансовый результат деятельности бизнеса или часть дохода, которая остаётся после вычета из него всех расходов.

Вам надо запомнить, что прибыль — это не доход, она всегда существенно меньше дохода, её может и не быть вовсе.

В отличие от выручки и дохода, прибыль учитывает расходы компании и является «сухим остатком», с которого выплачиваются потом дивиденды.

Формула расчёта: Прибыль = доходы − расходы

Если значение положительное, значит, прибыль в отчётном периоде есть, отрицательное — это убыток.

Виды прибыли

Валовая прибыль. Это первый и самый укрупнённый показатель прибыли. Говорит о том, сколько получится прибыли, если от выручки отнять все расходы, напрямую связанные с производством проданного товара (себестоимость) или выполнением услуг. Этот показатель участвует в P&L.

Валовая прибыль = Выручка − Себестоимость

После расчёта понятно, сколько прибыли принёс проданный товар, но это ещё не та сумма, которой можно свободно распоряжаться.

Есть ряд затрат, которые напрямую не связаны с товаром, но нужны для обеспечения жизнедеятельности компании: аренда помещений, коммунальные, зарплаты, реклама, РКО.

Если вычесть из валовой прибыли все постоянные затраты, связанные с обеспечением деятельности, получится операционная прибыль (от основной деятельности).

ОП = валовая прибыль − затраты постоянные

Операционная прибыль показывает, сколько прибыли получила компания после оплаты всех затрат, связанных с основной деятельностью.

Кроме основной деятельности, есть ряд прочих доходов и расходов, которые следует учесть: выплата процентов по кредиту, возврат финпомощи, начисленные проценты по депозиту, прочие единоразовые доходы и расходы. Они сидят в операционной прибыли, и их нужно учесть при расчёте такого показателя, как прибыль до налогообложения.

Она показывает, что компания сработала в отчётном периоде в плюс и выполнила свои основные цели — получила прибыль.

Прибыль до налогообложения = операционная прибыль − прочие расходы + прочие доходы

Из прибыли до налогообложения нужно вычесть налоги, чтобы посчитать чистую прибыль. Это итоговый показатель прибыли, который говорит о том, сколько денег у вас осталось после всех выплат. Этой суммой вы можете распоряжаться: выплатить дивиденды, оставить в бизнесе или инвестировать в другие направления.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения − налоги/сборы − амортизация

В связке с прибылью упоминают такие показатели, как EBIT и EBITDA. Это показатели прибыли, которые интересуют инвесторов для оценки деятельности компании: стоит ли в неё инвестировать.

Банки тоже запрашивают этот показатель, чтобы принять решение о выдаче кредита. Это «оценка» компании, показатель того, насколько успешно она ведёт деятельность, может ли обслуживать долги. Если значение отрицательное — бизнес убыточный и вряд ли вы привлечёте финансирование.

EBIT — это прибыль до уплаты налогов и обязательств в виде уплаты процентов (например, вы платите кредиторам ежемесячно % по кредиту). По сути это то же самое, что и прибыль до налогообложения, если у компании нет долгов.

EBIT = чистая прибыль + налоги + выплата %

Если начисляете амортизацию, тогда, прибавив её к EBIT, получите EBITDA.

EBITDA = EBIT + амортизация

Каждый бизнес считает финпараметры под себя. Упомянутые показатели — это скелет отчёта о прибылях и убытках, они рассчитываются в нём и служат основой для расчёта разных финансовых коэффициентов для анализа. В нашей статье про P&L можно увидеть пример и узнать принцип расчёта.

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

Прибыль предприятия, распределение и использование прибыли

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятия, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы предприятию не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.

Поэтому каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью предпринимательской деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Основной источник денежных накоплений предприятия – выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом на производство и реализацию этой продукции.

Экономическая сущность и функции прибыли.

В общем виде под прибылью понимается разница между доходами и издержками производства.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит сто в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Из приведенного определения следует, что ее происхождение связано с получением валового дохода предприятием от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. Валовой доход предприятия – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат – представляет собой форму чистой продукции предприятия, включает в себя оплату труда и прибыль. Связь между ними показана на рис. 1.

Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции.

Во-первых, характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

В практическом плане прибыль представляет собой обобщающий показатель результатов хозяйственной деятельности предприятий любой формы собственности.

Различают прибыль бухгалтерскую и экономическую.

Экономическая прибыль – это разница между выручкой и всеми издержками производства (внешними и внутренними).

В бухгалтерском смысле прибыль – это разница между общей выручкой и внешними издержками.

В бухгалтерской практике различают и в процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Распределение и использование прибыли предприятия.

Распределение и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства. Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

• прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;
• прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;
• величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;
• прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление.

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, то есть прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Наряду с финансирование производственного развития прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются единовременные поощрения и пособия, уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям, производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом продолжительности, оплачиваются расходы на бесплатное питание или питание по льготным ценам.

Прибыль используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций.

В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль.

Распределение чистой прибыли – одно из направлений внутрифирменного планирования. В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов.

Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, культурно-массовых мероприятий и т.п.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления. Вторая характеризует долю прибыли, используемой на потребление. Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

Формирование и использование прибыли.

Экономический анализ – важнейшая стадия работы, предшествующая планированию и прогнозированию ресурсов предприятия, эффективного их использования. Анализ формирования и использования прибыли проводится в несколько этапов:

• анализируется прибыль по составу в динамике;
• проводится факторный анализ прибыли от реализации;
• анализируются причины отклонения по таким составляющим прибыли, как проценты к получению и уплате, прочие операционные доходы, внереализационные доходы и расходы;
• анализируется формирование чистой прибыли на накопление и потребление;
• дается оценка эффективности распределения прибыли на накопление и потребление;
• анализируется использование прибыли на накопление и потребление;
• разрабатываются предложения к составлению финансового плана.

Анализ состава прибыли позволяет выработать необходимую стратегию поведения, направленную на минимизацию потерь и финансового риска от вложений в данное предприятие.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов, прибыли служат данные финансовой отчетности ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Предприятия имеют право использовать полученную прибыль по своему усмотрению, кроме той части, которая подлежит обязательным вычетам, налогообложению и другим направлениям в соответствии с законодательством.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дельнейшее развитие деятельности предприятия. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.

Доход против прибыли: в чем разница?

Выручка и прибыль: обзор

Выручка — это общая сумма дохода, полученного от продажи товаров или услуг, связанных с основной деятельностью компании. Прибыль, которую обычно называют чистой прибылью или чистой прибылью, представляет собой сумму дохода, которая остается после учета всех расходов, долгов, дополнительных потоков доходов и операционных расходов.

В чем разница между доходом и прибылью?

Ключевые выводы

• Выручка — это общая сумма дохода, полученного от продажи товаров или услуг, связанных с основной деятельностью компании.
• Доход, также известный как «продажи», не вычитает никаких затрат или расходов, связанных с ведением бизнеса.
• Прибыль — это сумма дохода, которая остается после учета всех расходов, долгов, дополнительных потоков доходов и операционных расходов.
• Хотя выручка и прибыль относятся к деньгам, которые зарабатывает компания, компания может получать доход, но иметь чистый убыток.

Выручка

Выручку часто называют верхней строкой, потому что она находится в верхней части отчета о прибылях и убытках.Число доходов — это доход, который компания получает до вычета любых расходов.

Например, деньги, которые розничный торговец обувью зарабатывает от продажи обуви до учета каких-либо расходов, являются его доходом. Доход не считается доходом, если компания также имеет доход от инвестиций или дочерней компании. Это потому, что это не от продажи обуви. Дополнительные потоки доходов и различные виды расходов учитываются отдельно.

Прибыль

Прибыль в отчете о прибылях и убытках называется чистой прибылью.Но большинство людей обычно называют это чистой прибылью. Существуют вариации прибыли в отчете о прибылях и убытках, которые используются для анализа результатов деятельности компании.

Но между верхней линией (выручкой) и чистой прибылью (чистой прибылью) есть другие нормы прибыли. Например, термин «прибыль» может возникать в контексте валовой прибыли и операционной прибыли. Это шаги на пути к чистой прибыли.

Валовая прибыль — это выручка за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS), которые представляют собой прямые затраты, относящиеся к производству товаров, проданных в компании.Эта сумма включает стоимость материалов, используемых при создании продуктов компании, а также прямые затраты на рабочую силу, использованные для их производства.

Операционная прибыль — это валовая прибыль за вычетом всех других постоянных и переменных расходов, связанных с ведением бизнеса, таких как аренда, коммунальные услуги и фонд заработной платы.

Ключевые отличия

Когда большинство людей говорят о прибыли компании, они имеют в виду не валовую или операционную прибыль, а, скорее, чистую прибыль. Это то, что остается после расходов или чистой прибыли.Имейте в виду, что компания может получать доход, но в то же время иметь чистый убыток.

Давайте посмотрим на показатели J.C. Penney за 2017 год, представленные в годовом отчете компании за 10 тыс., Завершившемся 3 февраля 2018 года. Компания понесла убыток в размере 116 миллионов долларов, несмотря на то, что выручка составила 12,5 миллиардов долларов. Убытки обычно возникают, когда долги или расходы превышают прибыль, как в случае с Дж. К. Пенни.

Пример выручки и прибыли

Вот цифры и часть отчета о прибылях и убытках J.C. Penney, о котором мы говорили выше.

• Выручка или общий чистый объем продаж: 12,50 млрд долларов США
• Валовая прибыль: 4,33 млрд долларов (общая выручка 12,50 млрд долларов — себестоимость 8,17 млрд долларов)
• Операционная прибыль: 116 миллионов долларов (за вычетом всех других постоянных и переменных расходов, связанных с ведением бизнеса, таких как аренда, коммунальные услуги и фонд заработной платы)
• Прибыль или чистая прибыль: — 116 млн долларов (убыток)

Особые соображения

Начисленная выручка равна нереализованной выручке.Начисленная выручка — это доход, полученный компанией за поставку товаров или услуг, которые еще не были оплачены покупателем.

Вот гипотетический пример, демонстрирующий накопленный доход. Предположим, компания продает виджеты по 5 долларов каждый на условиях нетто-30 всем своим клиентам и продает 10 виджетов в августе. Поскольку компания выставляет своим клиентам счета на условиях нетто-30, клиенты компании должны будут платить только через 30 дней или 30 сентября. В результате выручка за август будет считаться накопленной выручкой до тех пор, пока компания не получит платеж от своих клиентов.

С точки зрения бухгалтерского учета, компания признала бы 50 долларов выручки в своем отчете о прибылях и убытках и 50 долларов начисленной выручки как актив в своем балансе. Когда компания получает 50 долларов, счет денежных средств в отчете о прибылях и убытках увеличивается, счет накопленных доходов уменьшается, а 50 долларов в отчете о прибылях и убытках остаются неизменными.

Начисленная выручка — это не то же самое, что незаработанная выручка. Фактически, они на самом деле противоположны друг другу.

Незаработанная выручка включает деньги, предоплаченные покупателем за товары или услуги, которые не были доставлены.Если компания требует предоплаты за свои товары, она признает выручку как незаработанную и не признает выручку в своем отчете о прибылях и убытках до периода, за который были поставлены товары или услуги.

Часто задаваемые вопросы о доходах и прибыли

Может ли прибыль быть выше дохода?

Выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках компании, что делает ее верхней строкой. С другой стороны, прибыль называется чистой прибылью. Прибыль ниже, чем выручка, так как вычитаются расходы и обязательства.

Выручка такая же, как и продажи?

Выручку обычно называют продажами. Но выручка — это любой доход, который компания получает до вычета расходов, в то время как продажи — это то, что фирма получает от продажи товаров и услуг своим клиентам.

Что важнее, прибыль или доход?

Хотя оба важны, прибыль дает более точное представление о финансовом положении компании. Это связано с тем, что обязательства и другие расходы компании, такие как фонд заработной платы, уже учитываются при расчете прибыли.

Сколько дохода составляет прибыль?

Прибыль — это все, что остается от выручки после того, как компания учла расходы, долги, дополнительный доход и операционные расходы.

Итог

Выручка и прибыль — две очень важные цифры, которые отображаются в отчете о прибылях и убытках компании. В то время как выручка называется верхней линией, прибыль компании называется чистой прибылью. Инвесторам следует помнить, что, хотя эти две цифры очень важны при принятии инвестиционных решений, выручка — это доход, который получает фирма без учета расходов.Но при определении прибыли вы учитываете все расходы компании, включая заработную плату, долги, налоги и другие расходы.

Разница между доходом и доходом некоммерческой организации | Малый бизнес

Тим Циммер Обновлено 31 января 2019 г.

Прежде чем обсуждать разницу между доходом и доходом некоммерческой организации, давайте рассмотрим основы. В финансовом учете выручка — это общая сумма денежных средств, полученных от продажи товаров или услуг в результате обычных операций компании.Для круглосуточного магазина это может включать продажу закусок или безалкогольных напитков. Прибыль, которая также записывается как чистая прибыль или чистая прибыль, является «чистой прибылью» компании. Доход суммирует прибыль компании путем расчета ее выручки за вычетом ее расходов.

Возвращаясь к примеру с круглосуточным магазином, доход может представлять собой общую сумму дохода в долларах от продаж закусок и напитков, проданных в круглосуточном магазине, за вычетом их стоимости. Это называется «себестоимостью проданных товаров» — это операционные расходы магазина, такие как аренда и коммунальные услуги.

Доходы и доходы некоммерческих организаций

Конечно, не все предприятия работают таким образом. В отличие от коммерческих компаний, которые существуют отчасти для получения прибыли для владельцев и акционеров, у некоммерческих организаций нет владельцев, и поэтому они в значительной степени полагаются на благотворительные взносы, фонды, членство и плату за обслуживание. Некоторые некоммерческие организации, такие как «Девочки-скауты Америки», получают значительную часть своих доходов от продажи определенных продуктов, таких как их куки-файлы «Девочки-скауты».Некоммерческие организации существуют для оказания услуг обществу и, таким образом, освобождаются от подоходного налога, если они одобрены Налоговой службой (IRS).

Некоммерческий доход — это сумма денежных средств, генерируемых организацией за счет взносов, членства, мероприятий по сбору средств и сборов, которые считаются основными для ее деятельности. Выручка некоммерческой организации отражается в ее Отчете о деятельности, эквиваленте отчета о прибылях и убытках некоммерческой организации, и в Отчете о финансовом положении.

Типы некоммерческих доходов

Некоммерческие доходы делятся на три категории: ограниченные, временно ограниченные и неограниченные. Ограниченные и временно ограниченные денежные средства считаются основными и могут быть ограничены либо их целью, либо временными ограничениями. Неограниченные деньги — это все другие доходы, приносимые организацией.

Доход для некоммерческой организации

Некоммерческий эквивалент дохода отражается в его чистых активах. Чистые активы отражаются в отчете о финансовом положении и отчете о деятельности некоммерческой организации и отражают выручку организации за вычетом расходов и убытков.Расходы организации могут включать количество ресурсов, используемых для выполнения ее программ (известные как «программные расходы»), и / или количество ресурсов, используемых для сбора средств и управления (известные как «вспомогательные расходы»). Следовательно, прибыль некоммерческой организации, отраженная в ее чистых активах, представляет собой ее выручку за вычетом ее расходов и убытков.

Проще говоря, доход некоммерческой организации — это сумма денег, которые она генерирует, а ее доход — это сумма денег, которую она генерирует, за вычетом ее расходов и убытков. Выручка и доходы отражаются в отчете о финансовом положении и отчете о деятельности некоммерческой организации, которые вместе содержат подробную информацию о финансовом состоянии организации.

Как источники доходов формируют культуру коммерческих, некоммерческих и государственных организаций

Возможно, наиболее важной частью оценки культуры организации является получение четкого понимания природы, жизнеспособности и устойчивости ее доходов и потоки финансирования, а также ожидания и давление, которое оказывают на организацию клиенты, конкуренты, поставщики, регулирующие органы, налогоплательщики и другие силы во внешней среде. В этой статье обсуждаются некоторые важные способы, с помощью которых потоки доходов и различные структуры управления коммерческих, некоммерческих и государственных организаций в значительной степени формируют и определяют организационную культуру.

Когда мы смотрим за рамки некоммерческого статуса организации, который указывается в форме IRS 990, многие различия между для коммерческих организаций и для некоммерческих организаций становятся бессмысленными с практической точки зрения. Как утверждает Питер Друкер: «Различия между управлением сетью розничных магазинов и управлением римско-католической епархией на удивление меньше, чем думают руководители розничной торговли или епископы. Различия в основном заключаются в применении, а не в принципах.«Многие из вечных принципов, которые обеспечивают устойчивые финансовые и нефинансовые результаты в высокоэффективных коммерческих компаниях, также могут быть применены к некоммерческим корпорациям, как описано Коллинзом в его монографии От хорошего к великому и социальный сектор . Фактически, вопреки мнению многих бизнес-школ, недавние исследования, такие как Good to Great Коллинза и Порраса, показали, что прибыль и богатство не являются движущей силой или основной целью поистине дальновидных коммерческих компаний.Скорее, коммерческие компании преследуют более широкую цель в жизни, и эта цель становится фокусом на бизнес-горизонте, направляя каждое принимаемое ими решение. Для поистине дальновидных коммерческих компаний получение дохода становится средством достижения цели, а не самоцелью.

Институт Брекенриджа® выделил два типа некоммерческих организаций, которые сильно формируют и определяют культуру организации в зависимости от того, как они генерируют большую часть своего дохода:

Хотя некоммерческие организации типа 1 могут генерировать часть своих финансовых ресурсов за счет пожертвований, сбора средств, членских взносов и подарков от доноров, большая часть их доходов поступает от предоставления продуктов и услуг клиентам и работы, выполняемой для финансирующих агентств и организаций-получателей грантов. ; е.g., результаты клинических испытаний, прикладных НИОКР, фундаментальных исследований или разработки новых технологий. Оперативно они функционируют так же, как и их коммерческие коллеги — у них стандартные бизнес-процессы и рабочие процессы, функции написания предложений, маркетинговые и торговые цели, поставщики, запасы, клиенты или клиенты, которых нужно удовлетворить, а также конкуренты как в некоммерческих, так и в коммерческих целях. Прибыльные арены. Примеры некоммерческих организаций типа 1 включают в себя: больницы, медицинские клиники, учреждения по уходу за выздоравливающими, сельскохозяйственные организации, розничные операции (у Goodwill более 1900 магазинов), некоторые контрактные исследовательские организации, научно-исследовательские институты, которые проводят прикладные исследования и разработки, и образовательные организации.

Хотя некоммерческие организации 2-го типа могут генерировать часть своих финансовых ресурсов, предоставляя продукты и услуги тем, кто не входит в их организацию, большая часть их доходов поступает от грантов, наград, финансовых агентств, пожертвований, сбора средств, членских взносов и подарков. от доноров. В операционном и культурном отношении эти организации более сложны, чем их коммерческие коллеги, и функционируют совершенно иначе. Например, вместо клиентов или клиентов в традиционном смысле этого слова некоммерческие организации типа 2 обслуживают две основные группы: а) потребности общественности и общества в целом, академические круги и продвигают искусство и науку как наследие для будущего. поколений, и б) требования финансирующих агентств, грантодателей, спонсоров, членов и доноров в отношении финансовой и программной ответственности.Конечная ответственность за соблюдение федеральных, государственных и местных требований, связей с общественностью, сбора средств и общей финансовой и программной эффективности и управления лежит на учреждении Типа 2 и / или на Совете директоров. Административный персонал учреждения использует стандартные бизнес-процессы и рабочие процессы для поддержки научного, технического или ремесленного персонала, который часто встречается на совместных встречах с другими институтами или сотрудничающими университетами, поэтому люди, которые вносят основной вклад в достижение целей и стратегических задач организации 2-го типа, могут не быть штатными сотрудниками этого учреждения.Примеры некоммерческих организаций типа 2 включают: а) институты и университеты, которые проводят исследования в области физических, биологических, экологических, политических, социальных и вычислительных наук, б) организации, которые раздают продукты питания и медицинскую помощь нуждающимся, и в) музеи, художественные институты и музыкальные школы, которые создают и поддерживают художественное выражение и культуру.

Доходы большинства государственных организаций на федеральном уровне, уровне штата, округа и муниципалитета поступают за счет ассигнований, предоставляемых законодательными органами (такими как U.С.Конгресс), и этот присвоенный поток доходов сильно формирует и определяет культуру государственных организаций. Это связано с тем, что основа для увеличения или уменьшения доходов за счет ассигнованных средств в значительной степени определяется политическими проблемами, а не фактическими показателями деятельности правительственной организации. Один из лучших способов охарактеризовать эти различия — сравнить ключевые элементы, которые движут коммерческими компаниями в промышленности, с государственными учреждениями. В частности, в коммерческих организациях есть четыре движущих фактора: а) бизнес-результаты, б) удовлетворенность клиентов, в) последствия для производительности (хорошие и плохие) и г) лидерство и менеджмент, необходимые для реализации и активизации первых трех.Подобно ветру в парусах лодки, бизнес-результаты и удовлетворенность клиентов являются движущими силами, которые связывают коммерческие компании с бизнес-средой за пределами организации. Последствия для производительности — это незаменимые движущие силы, которые позволяют менеджерам контролировать повседневные операции в контексте структур, систем и культуры организации. Последствия эквивалентны подотчетности и авторитету.

Наш опыт работы с государственными организациями до уровня заместителя секретаря показал, что в большинстве государственных учреждений нет реальных эквивалентов для результатов бизнеса, удовлетворенности клиентов и последствий для работы (хороших или плохих).Заметным исключением являются «гибридные» организации, которые получают часть своего дохода от предоставления продуктов и услуг клиентам. Например, в промышленности, если компания нерентабельна, она выходит из бизнеса. В государственных учреждениях организации и проекты иногда продолжают существовать еще долго после того, как их цель вызывает сомнения, часто по политическим причинам. В промышленности удовлетворение потребностей клиентов является залогом бизнес-результатов и улучшения процессов. Если клиенты не удовлетворены, они покупают где-то еще, прибыль компании снижается, и в конечном итоге компания выходит из бизнеса.Во многих государственных учреждениях менеджеры и сотрудники ведут бесконечные споры о том, есть ли у них клиенты, кроме эфемерных «налогоплательщиков» или «будущих будущих поколений». В промышленности, если работник демонстрирует образцовые результаты, его вознаграждают, а если производительность неадекватна, компания может его уволить. Есть последствия для производительности — хорошие и плохие. В большинстве государственных учреждений разница между надбавками и вознаграждениями, выплачиваемыми высокоэффективным специалистам, и надбавками, выплачиваемыми низкоэффективным, часто составляет несколько долларов в месяц.Неписаная культурная норма во многих государственных учреждениях заключается в том, что менеджерам неуместно давать предельные оценки из опасения, что даже самые некомпетентные работники понесут наказание, подав жалобу на менеджера, который осмелится сказать правду об уровне своей работы. Что еще более важно, даже оставшийся отраслевой драйвер лидерства и управления подрывается, когда топ-менеджеры не могут открыто продемонстрировать, что есть последствия для производительности, потому что система, в которую они встроены, не обеспечивает им подотчетности и полномочий.

Важно отметить, что при отсутствии потоков доходов, связанных с фактическими показателями деятельности организации, валюта, которой «торгуют» в государственных организациях, — это на основе видимости . Другими словами, если правительственная организация или менеджер вовлечены в «инициативу» или «программу», которая хорошо воспринимается руководителями агентств, средствами массовой информации или общественностью; это создает валюту позитивной видимости. Если организация или менеджер связаны с действиями и взаимодействиями, которые не одобряются руководителями агентств, средствами массовой информации или общественностью; это создает валюту негативной видимости.Как правило, все правительственные секторы испытывают все большее давление, чтобы продемонстрировать применимость и результаты их услуг с добавленной стоимостью для удовлетворения общественных потребностей, и такая проверка создает либо положительную, либо отрицательную ценность для видимости. Но когда организационная единица в правительственном учреждении отвечает за активное соблюдение законов и нормативных актов, их цель, стратегические задачи, задачи и повседневное взаимодействие с общественностью часто становятся предметом более пристального внимания общественности и средств массовой информации. Таким образом, проблемы, связанные с сквозной прозрачностью, более остры, потому что эти группы клиентов больше похожи на реальных клиентов.Государственные учреждения также находятся под постоянным давлением, чтобы продемонстрировать, что их операции эффективны и что они ответственно используют средства, генерируемые государством, несмотря на отсутствие четырех упомянутых выше факторов, что увеличивает важность создания валюты позитивной видимости. Молчаливая, неизученная, само собой разумеющаяся валюта прозрачности власти — одна из самых мощных сил в мире государственных структур, и важно осознавать эту реальность и активно управлять ею с помощью ключевых показателей эффективности.

Прибыль при попытке создать запланированную культуру ™ в коммерческих, некоммерческих и / или государственных организациях заключается в том, чтобы сосредоточиться на потоках доходов и структурах управления. Получение четкого понимания: а) характера, жизнеспособности и устойчивости доходов и потоков финансирования организации; б) ожидания и давление, которое оказывают на организацию клиенты, конкуренты, поставщики, регулирующие органы, налогоплательщики и другие силы во внешней среде; и c) характер его структуры управления является ключевыми элементами создания Предполагаемой культуры ™.

Что такое коммерческая организация? Примеры

Коммерческая организация — это организация, основная цель которой — зарабатывать деньги, т. Е. получать прибыль . Это контрастирует с некоммерческой организацией или некоммерческой организацией , которая сосредоточена на том, чтобы продолжать свою деятельность. Некоммерческие организации обычно преследуют другие некоммерческие цели, такие как помощь сообществу.

Мы можем писать термин как с дефисом, так и без него, то есть « для коммерческих целей » или « для коммерческих целей ».’

Подавляющее большинство предприятий по всему миру являются коммерческими организациями. Ваш местный магазинчик на углу, ресторан и супермаркет являются коммерческими организациями.

Мы также называем коммерческую организацию коммерческой корпорацией .

Бесплатная библиотека управления имеет следующее определение термина:

«Коммерческая организация существует в первую очередь для получения прибыли, то есть для получения большего количества денег, чем она тратит.”

«Владельцы могут решить оставить себе всю прибыль или они могут потратить часть или всю ее на сам бизнес».

Владельцы коммерческих организаций также могут делиться частью своей прибыли со своими работниками. Другими словами, они могут иметь схему распределения прибыли .

---

Коммерческая организация — жизненно важная часть капиталистической рыночной экономики. Помимо дохода для государства в виде корпоративного налога, он также обеспечивает рабочие места.

---

Коммерческая организация — доход

Коммерческие организации стремятся приносить доход своим владельцам. Некоторые также стремятся приносить доход своим сотрудникам.

Эти типы организаций измеряют свой успех по объемам продаж. Они также измеряют свой успех по своей прибыли.

Если компания имеет выручку на больше, чем затраты на в конце года, она будет на прибыльной . Прибыльный бизнес — это успешная коммерческая организация.

Компания, выручка которой меньше, чем ее расходы, , убыточная . В мире коммерческих организаций это неудачно.

---

Типы коммерческих организаций

Коммерческие организации могут быть как частными, так и государственными.

Государственные компании

Публичная компания — это некоммерческая организация, акции которой представители общественности могут покупать на фондовой бирже.

Мы также можем покупать акции публичных компаний на внебиржевой основе.

Акции типичной публичной компании принадлежат разным инвесторам. Например, представители общественности, корпораций, пенсионных фондов и паевых инвестиционных фондов являются инвесторами в публичных компаниях.

В этом контексте слово « акций, » означает то же самое, что « акций, ». Отсюда термин «акции и акции».

Частные компании

Частная компания также является коммерческой организацией (в большинстве случаев). Однако представители общественности и другие организации не могут свободно покупать и продавать ее акции.

Купля-продажа акций частных компаний осуществляется в частном порядке.

Например, если я хочу купить акции John Doe Ltd., я должен обратиться в компанию напрямую.

Если акционер соглашается продать мне акции, я могу их купить. Однако во многих случаях этому акционеру потребуется согласие других акционеров.

Мы также называем частные компании закрытые корпорации или частные компании .

---

Видео — коммерческая организация

В этом видео Билл Гейтс рассказывает о некоммерческих и коммерческих организациях.Гейтс — главный основатель Microsoft.

Он говорит, что некоммерческая организация не обязательно должна вести себя как коммерческая.

---

Узнайте о потоках доходов для некоммерческих организаций

Некоммерческие организации каждый год изобретают новые способы увеличения доходов, поскольку их миссия — обеспечивать постоянное финансирование для тех целей, которые они поддерживают. Хотя каждый год у мероприятий могут быть разные темы, и новые корпорации могут предлагать спонсорство, типичные источники пожертвований, как правило, остаются практически неизменными с течением времени.

Базовый набор методов составляет основу некоммерческого сбора средств. Следующее предлагает взглянуть на то, что составляет здоровое сочетание источников дохода для некоммерческих организаций. Как и в случае с физическими лицами и коммерческими предприятиями, некоммерческим организациям следует использовать несколько источников дохода. Когда они это сделают, они могут оставаться здоровыми, даже если один или два из этих источников дохода исчезнут или станут менее прибыльными.

Плата за услуги и продажу продукции

Даже если вы автоматически думаете о пожертвованиях, когда думаете о некоммерческих организациях, на самом деле большая часть доходов благотворительного сектора поступает от платы за услуги и продажи продуктов.Этот тип дохода известен как «заработанный доход» и регулируется многими правилами IRS.

По данным Национального центра статистики благотворительности, такие источники доходов обеспечили почти половину (47,5 процента) общих доходов общественных благотворительных организаций (501c3) в 2013 году. Еще четверть доходов была получена за счет государственных контрактов на оказание услуг.

Например, государственный университет в значительной степени поддерживается налогоплательщиками в этом конкретном штате. Университет также взимает плату за обучение, получает правительственные гранты на исследования (например, в случае военных исследований, доход значительный) и продает продукты через свой книжный магазин и билеты на художественные и спортивные мероприятия.Некоммерческая больница продает товары в своем сувенирном магазине и предоставляет медицинские услуги, оплачиваемые пациентами, страховыми компаниями и государством.

Крупные институциональные организации с большей вероятностью получат выгоду от комиссионных сборов и продажи продуктов; в то время как более мелкие благотворительные организации в гораздо меньшей степени зависят от этого вида доходов. Многие мелкие благотворительные организации не получают дохода от сборов и продаж, а зависят от пожертвований и грантов.

Членские взносы могут взиматься некоторыми типами некоммерческих организаций.В Налоговом кодексе США существует более тридцати типов некоммерческих организаций. Некоторые предоставляют своим членам услуги, за которые они взимают членский взнос. Примеры включают 501 (c) (7) Social Club и 501 (c) (6) Business Association.

Благотворительные взносы

Хотя общий доход некоммерческих организаций поступает из различных источников, частью которых являются пожертвования, человека являются крупнейшим источником благотворительных пожертвований некоммерческих благотворительных организаций.

По данным Giving USA, общий объем благотворительных пожертвований в США в 2018 году превысил 427,71 миллиарда долларов. Из этой суммы 68 процентов поступили от частных лиц. Остальная часть благотворительного пирога состояла из грантов правительства и фондов, завещания и корпоративной благотворительности.

Благотворительные некоммерческие организации (также называемые общественными благотворительными организациями или 501c3) особенно зависят от пожертвований многих людей. Частично это связано с тем, что общественные благотворительные организации должны получать большую часть своей поддержки от общества. Эта общественная поддержка помогает им получить освобождение от налогов со стороны IRS.

Корпоративная благотворительность

Корпоративная благотворительность стала неотъемлемой частью идентичности большинства крупных корпораций, а также многих малых предприятий. Корпоративная социальная ответственность (КСО) стала более важной, поскольку потребители стали чаще покупать у социально ответственных компаний.

Корпоративное финансирование может быть долгосрочным обязательством по конкретным причинам и связанным с ними благотворительным организациям, либо оно может быть более эпизодическим и ориентированным на рынок, вращающимся вокруг определенных кампаний, событий и проектов.Финансирование от корпораций может быть хорошим источником поддержки новых инициатив, специальных программ и специальных мероприятий.

Некоммерческие организации все чаще ищут возможности для создания корпоративных партнерств для спонсорства и целевого маркетинга. Компании также часто помогают своим сотрудникам жертвовать на благотворительность и даже компенсируют эти пожертвования. Волонтерские программы для сотрудников популярны, и некоторые гранты привязаны к часам волонтерской работы сотрудников.

Федеральные, государственные и местные органы власти

Многие некоммерческие организации получают выгоду от органов государственного управления всех уровней.Яркими примерами являются государственное образование, высшее образование и средства массовой информации. Гранты федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления используются для финансирования многих программ, предоставляемых некоммерческими организациями, особенно в сфере социальных услуг и здравоохранения. Grants.gov предоставляет актуальную информацию и каталог федеральных грантов.

Федеративные фонды

Общественные инициативы, такие как United Way, United Arts и общественные фонды, могут быть надежными источниками относительно больших сумм денег. Федеративные фонды традиционно процветали, потому что они поддерживали пожертвования сотрудников в компаниях.Сегодня они стали менее популярными, поскольку появились новые способы пожертвований сотрудниками, а молодые доноры, такие как миллениалы, стремятся более активно участвовать в благотворительных организациях, которым они жертвуют.

Грантовые общественные благотворительные организации

Общественные благотворительные организации представляют собой нечто среднее между частным фондом и благотворительной организацией. Обычно они получают финансирование от широкой общественности, правительства и частных фондов. Они могут выполнять общественные услуги, но в основном собирают средства и предоставляют гранты другим некоммерческим организациям, которые предоставляют прямые услуги.

Вы можете найти множество таких общественных благотворительных организаций, раздающих гранты, в вашем районе. Некоторые связаны с национальной организацией; Молодежная лига — один из таких примеров. Общественные благотворительные организации, выдающие гранты, подают форму IRS 990, поэтому информацию о них можно найти во многих базах данных, например в Foundation Center и GuideStar.

Фонды

Фонды бывают разных размеров и типов, но их гранты могут быть существенными и значительными.

• Корпоративные фонды — это частные фонды, но их советы часто состоят из корпоративных руководителей.Их целевые фонды существуют отдельно от корпорации, и у них есть собственный профессиональный персонал.
• Семейные фонды получают пожертвования от отдельных лиц или семей. Многие крупные семейные фонды существуют уже давно и стали нарицательными. Подумайте о Фонде Гейтса, Фонде Рокфеллера и Фонде Форда. Многочисленные семейные фонды имеют миллиарды пожертвований, но большинство семейных фондов намного меньше, имеют тенденцию финансировать на местном уровне и часто практически не имеют профессионального персонала.Такие фонды обычно раздают деньги благотворительным организациям в своих родных городах.
• Фонды местных сообществ — это общественные фонды, объединяющие активы многих доноров. Они работают над улучшением своих местных сообществ посредством предоставления грантов, стипендий и предоставления услуг донорам. Фонды местных сообществ стали очень активными в предоставлении средств, рекомендованных донорами, для жертвователей, которые хотят стать более целеустремленными в своих пожертвованиях, но не хотят создавать свои собственные частные фонды.Сегодня общественные фонды часто организуют благотворительные дни, чтобы помочь местным некоммерческим организациям собрать средства.

Периодическое и эпизодическое финансирование

Помимо поиска поддержки из различных источников, ваша программа сбора средств должна находить как постоянную финансовую поддержку, так и периодическую поддержку. Периодические средства можно рассчитывать из года в год, в то время как периодическое финансирование происходит нерегулярно.

Периодическая поддержка обычно предоставляется через такие программы и мероприятия, как Годовой фонд.Годовой фонд означает именно это — ежегодные (или более частые) обращения к основной группе участников. Такие фонды обычно неограниченны — доступны для любого использования — и могут составлять значительную часть годового дохода некоммерческой организации.

Ежемесячные благотворительные программы также доказали свою ценность для благотворительных организаций. Иногда их называют вспомогательными программами, в которые доноры регулярно вносят взносы.

• Продажа товаров и услуг. Некоторые некоммерческие организации владеют магазинами или предоставляют услуги, которые могут обеспечить значительный поток доходов.Девочки-скауты — один из очевидных примеров с их ежегодной продажей печенья, а Goodwill Industries, вероятно, является крупнейшей некоммерческой розничной торговлей. Симфония или театр получают доход от продажи билетов. Однако полученный доход должен быть связан с миссией организации или может облагаться налогом как несвязанный коммерческий доход.
• Многолетние гранты. Организация, предоставляющая гранты, такая как фонд, может предоставить ограниченное финансирование для конкретной программы или, что реже, неограниченное финансирование, чтобы помочь покрыть накладные расходы на управление организацией.
• Доход от целевого капитала. Многие крупные некоммерческие организации, особенно высшие учебные заведения и медицинские организации, создают значительные целевые фонды, которые приносят проценты, поддерживающие их программы. Пожертвования ограничены только инвестиционным процентом, который разрешается тратить из года в год.
  Эпизодическое финансирование может поступать из фонда или корпоративных грантов, специальных мероприятий или завещания. Эти средства могут быть ограниченными или неограниченными.

Два особых типа сбора средств

Капитальная кампания — это ограниченное по времени усилие некоммерческой организации по сбору значительных долларов для конкретного проекта, такого как:

• Финансирование новостройки
• Сбор средств для конкретного проекта, например, исследования рака
• Увеличение одного конкретного актива, например, целевого капитала

Капитальные кампании имеют начало и конец, но часто длятся несколько лет.В капитальной кампании используются все обычные средства сбора средств, такие как прямая почтовая рассылка и прямые запросы. Капитальные кампании требуют тщательной подготовки и умелого исполнения.

Большинство некоммерческих организаций в настоящее время запланировали благотворительные программы, которые помогают донорам включать их любимые дела в свои завещания или имущественное планирование. Аннуитет на благотворительные пожертвования стал довольно популярным среди многих жертвователей, поскольку он дает налоговые льготы, обеспечивая при этом доход в течение всей жизни дарителя.

Эффективный план сбора средств включает баланс этих методов и источников.Наиболее важной задачей является обеспечение неограниченного постоянного финансирования, за которым следует другое финансирование, которое будет способствовать росту организации и обеспечению ее будущего.

Налоги на некоммерческие организации: когда некоммерческие организации получают прибыль

Несмотря на то, как звучит название, некоммерческие организации могут и иногда получают прибыль. Некоммерческие корпорации, в отличие от других форм бизнеса, не предназначены для зарабатывания денег для владельцев или акционеров. Вместо этого создаются некоммерческие организации для достижения целей, утвержденных правительством, и в результате им предоставляется особый налоговый режим.Облагается налогом прибыль, получаемая некоммерческой организацией, зависит от того, была ли прибыль получена от деятельности, которая «связана» или «не связана» с целями некоммерческой организации.

Прибыль от «смежных» видов деятельности

Как и любой другой бизнес, некоммерческая организация должна покрывать операционные расходы и платить своим сотрудникам. Чтобы платить зарплату сотрудникам, держать свет включенным и расширяться, некоммерческая организация должна приносить доход. Иногда некоммерческая организация получает доход, превышающий сумму ее расходов, что приводит к прибыли.Огромное значение имеет то, как он генерирует эту прибыль. Чтобы избежать уплаты налогов на любую прибыль, которую она создает, некоммерческая организация должна зарабатывать деньги на деятельности, «связанной» с ее статусом некоммерческой организации.

Например, предположим, что существует некоммерческая группа под названием «Одежда для детей», которая собирает старую одежду, чистит и ремонтирует ее, а затем раздает отремонтированную одежду нуждающимся детям. Некоммерческая организация получает доход, проводя благотворительные обеды, розыгрыши и сбор средств.Некоммерческая организация могла бы надлежащим образом использовать доход, полученный от этой деятельности, для оплаты операционных расходов и заработной платы сотрудников. Некоммерческой организации не придется платить налоги с получаемой прибыли, потому что деятельность, приносящая прибыль, была напрямую связана с ее миссией: обеспечение детей одеждой.

Прибыль от «несвязанной» деятельности

Однако иногда некоммерческие организации зарабатывают деньги на деятельности, не связанной с их целью освобождения от налогов. В этом случае некоммерческая организация должна платить налоги с полученной прибыли, как и любой другой бизнес.Хотя некоммерческой организации не нужно беспокоиться о потере статуса освобожденной от налогов, если она получает небольшую прибыль от несвязанной деятельности, важно, чтобы такая прибыль оставалась небольшой частью деятельности некоммерческой организации. Чтобы избежать потери статуса освобожденной от уплаты налогов, некоммерческой организации следует:

• Сохраняйте небольшие размеры любой несвязанной деятельности, приносящей прибыль
• Избегайте тратить время персонала на несвязанную деятельность
• Никогда не нанимайте кого-либо для выполнения несвязанных действий

В качестве примера того, как некоммерческая организация может получать прибыль от несвязанной деятельности, представьте, что компания «Одежда для детей» решила, что для сокращения затрат ей следует владеть и управлять своим собственным оборудованием для проведения благотворительных мероприятий.Когда эта некоммерческая организация не пользуется услугами «Одежда для детей», она часто сдает помещение в аренду другим благотворительным организациям и предприятиям, получая доход от сдачи объекта в аренду. Любая прибыль, полученная от сдачи объекта в аренду, скорее всего, будет облагаться налогом как обычный коммерческий доход.

Освобожденная от налога «несвязанная» деятельность

IRS осознал, что различение связанных и несвязанных видов деятельности часто может быть затруднительным, поэтому он составил список видов деятельности, которые, вероятно, не связаны с целью некоммерческой организации, но, тем не менее, не будут облагаться налогом:

• Продажа товаров, в основном пожертвованных некоммерческой организации;
• Раздача предметов стоимостью менее 5 долларов за пожертвования;
• Деятельность, в первую очередь приносящая пользу членам, пациентам, студентам, должностным лицам или сотрудникам некоммерческой организации;
• Деятельность, где почти вся работа выполняется волонтерами;
• Продажа, аренда или обмен списков рассылки доноров.

Защитите свою некоммерческую организацию: получите профессиональную налоговую помощь

Управлять некоммерческой организацией, особенно той, которая только начинает работать, может быть непросто. Из-за постоянных проблем с соблюдением нормативных требований очень важно иметь опытного юриста, работающего в сфере малого бизнеса, чтобы гарантировать, что ваша организация стоит на твердой почве. Свяжитесь с опытным юристом по налоговому праву рядом с вами сегодня.

NPO (Некоммерческая организация) — Обзор и требования

Что такое NPO (Некоммерческая организация)?

НКО (некоммерческая организация) — это организация, движимая приверженностью социальному делу в областях религии, науки, исследований или образования или отстаивающая определенные общие взгляды.В отличие от корпораций, все доходы, полученные некоммерческой организацией, используются для достижения своих целевых целей, а не распределяются между акционерами. Заинтересованный субъект против акционера. Термины «заинтересованное лицо» и «акционер» часто используются как синонимы в деловой среде. Если внимательно присмотреться к значениям «заинтересованная сторона» и «акционер», можно увидеть ключевые различия в их использовании. Как правило, акционер является заинтересованной стороной компании, в то время как заинтересованная сторона не обязательно является акционером, членами или сотрудниками организации.

Некоммерческие организации в большинстве юрисдикций, таких как США, Канада и Соединенное Королевство, освобождены от налогов, что означает, что они не платят подоходный налог Подоходный налог к ​​уплате Подоходный налог — это термин, присвоенный налоговые обязательства коммерческой организации перед государством, в котором она работает. Сумма обязательства будет зависеть от его прибыльности в течение определенного периода и применимых налоговых ставок. Причитающийся к уплате налог не считается долгосрочным обязательством, а скорее текущим обязательством в отношении дохода, который они получают.Доходы, получаемые некоммерческой организацией, в основном поступают от пожертвований от частных лиц и корпоративных организаций, а также от деятельности по сбору средств.

Пожертвования не облагаются налогом для физических или юридических лиц, которые вносят взносы, и организация не обязана платить налоги на деньги. НКО подотчетны донорам, волонтерам, учредителям и сообществу, а проекты, которые они предпринимают, помогают укрепить доверие общества к организации.

Резюме

• НКО (некоммерческая организация) — это организация, занимающаяся социальными вопросами, такими как наука, религия, исследования или образование.
• НКО имеют право на освобождение от налогов в Соединенных Штатах, и от них не требуется платить налог с доходов, которые они получают от пожертвований.
• Примеры некоммерческих организаций включают больницы, фонды, университеты, церкви, мечети и национальные благотворительные организации.

Требования к статусу НКО

Некоммерческие организации в США контролируются Налоговой службой (IRS) с использованием раздела 501 (c) Кодекса.Кодекс определяет право организации на статус некоммерческой организации. Ниже приведены некоторые из требований, которым должны соответствовать некоммерческие организации:

1. Служить обществу

Одно из требований к некоммерческой организации состоит в том, что она должна служить обществу. IRS требует, чтобы организация была структурирована и управлялась исключительно для целей, освобожденных от налога, таких как наука, религия, благотворительность, литература, исследования, проверка общественной безопасности, безопасность детей и предотвращение жестокого обращения с животными.

Примеры некоммерческих организаций, которые работают в таких условиях, включают университеты, церкви, национальные благотворительные организации и больницы. Организации также должны делиться своей финансовой и операционной информацией с общественностью, чтобы учредители, волонтеры и доноры знали, как используются их взносы.

2. Освобождение от налогов

Некоммерческие организации имеют право на освобождение от налогов в IRS, и это помогает удерживать больше доходов внутри организации, что помогает в достижении их конечных целей.Однако для того, чтобы организация была освобождена от налогов, ей необходимо запросить статус 501 (c) (3) в IRS и выполнить требования, изложенные в Налоговом кодексе.

Федеральное правительство отвечает за предоставление освобождения от налогов через IRS, в то время как статус некоммерческой организации предоставляется штатом, в котором действует организация. После того, как некоммерческой организации будет предоставлен статус освобожденной от налогов, она должна постоянно соответствовать требованиям соответствующего государственного органа.

3. Неполитический

Некоммерческим организациям запрещается участвовать в политической деятельности или нести расходы на политическую деятельность. От них требуется придерживаться беспристрастного подхода, и они не должны участвовать в политических кампаниях. Запрашивая статус 501 (c) (3), некоммерческие организации должны прямо заявить, что они не будут участвовать в политической деятельности или нести расходы, связанные с политическим статусом.

Если некоммерческая организация занимается политической деятельностью, она рискует потерять статус освобожденной от налогов IRS.Однако некоторые некоммерческие организации создаются для дальнейшей политической деятельности, и им предоставляется статус 501 (c), а не статус 501 (c) (3).

Как некоммерческие организации привлекают деньги

Хотя некоммерческие организации не руководствуются соображениями прибыли, они должны собирать доходы, которые помогают им продвигать конкретное социальное дело. Основными источниками дохода некоммерческих организаций являются пожертвования физических лиц, корпораций. Корпорация. Корпорация — это юридическое лицо, созданное физическими лицами, акционерами или акционерами с целью получения прибыли.Корпорациям разрешается заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, перечислять федеральные налоги и налоги штата, а также занимать деньги в финансовых учреждениях и фондах. Некоммерческие организации также могут получать спонсорскую поддержку для конкретных проектов, осуществляемых корпорациями, государственным финансированием, продажей товаров и даже частными инвестициями.

Из-за важной роли, которую некоммерческие организации играют в формировании сообщества, они были вынуждены применять новые методы увеличения доходов, чтобы оставаться финансово стабильными.Чрезмерная зависимость от пожертвований и спонсорства может создать проблемы с движением денежных средств для организаций, когда доноры не делают взносы или пожертвованные суммы оказываются ниже финансовых требований организации.

Чтобы восполнить этот пробел, некоммерческие организации диверсифицируют свои источники финансирования, включая деятельность по сбору средств, продажу товаров и даже частные инвестиции. Собранные доходы идут на предоставление товаров или услуг бенефициарам, финансирование общественных проектов, выплату заработной платы персоналу и покрытие офисных расходов, таких как коммунальные расходы, аренда и канцелярские принадлежности.

Однако некоммерческие организации должны тщательно управлять понесенными расходами, такими как заработная плата персонала и расходы, понесенные при достижении целевых целей. Организации, которые несут большие расходы в виде заработной платы персонала по сравнению с расходами по программе, могут привлекать внимание регулирующих органов.

Некоммерческие и некоммерческие организации

Термины «некоммерческий» и «некоммерческий» часто используются как синонимы для обозначения организаций, которые не распределяют свою прибыль между акционерами.Однако оба термина относятся к разным типам организаций, которые различаются по своему охвату, размеру и видам деятельности, которые они осуществляют.

Некоммерческие организации — это большие, более организованные организации, которые сосредоточены на определенных социальных целях, таких как религия, образование, окружающая среда, исследования или научная среда. Напротив, некоммерческие организации, как правило, меньше по размеру и сосредоточены на спорте, хобби или особых интересах членов.

Еще одно различие между некоммерческими и некоммерческими организациями заключается в том, что первые могут образовывать отдельное юридическое лицо и иметь право на освобождение от налогов в Службе внутренних доходов США (IRS).С другой стороны, некоммерческие организации не могут иметь отдельное юридическое лицо. Кроме того, некоммерческие организации не могут претендовать на статус освобожденных от налогов в США.

Дополнительная литература

CFI предлагает страницу программы коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ — сертификат CBCAGet CFI CBCA ™ и возможность стать коммерческим банковским и кредитным аналитиком. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень.Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Корпоративная социальная ответственность (КСО) Корпоративная социальная ответственность (КСО) Корпоративная социальная ответственность (КСО) — это стратегии, которые компании реализуют в рамках корпоративного управления.

  No related posts.