(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

Налог на имущество за 2020 год изменится

20 апреля 2020, 00:00

                                                                                             МИФНС России № 6 по Приморскому краю

С 2022 года произойдут важные изменения в порядке уплаты налога на имущество

Обращаем внимание предпринимателей и организаций, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ внесены изменения в порядок уплаты налога на имущество организаций. Поправки вступают в силу с 1 января 2022 года.

Начиная с налогового периода 2022 года налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В случае, если у налогоплательщика — российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется.

В целях обеспечения полноты уплаты налога в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость составление, передача (направление) налогоплательщикам — российским организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении таких объектов, представление пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку, который действует сейчас по транспортному и земельному налогам).

УФНС России по Пермскому краю информирует о возможности проведения налоговым органом по обращению налогоплательщика – организации сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, относящихся к объектам налогообложения.

Запрос и предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) осуществляются в соответствии с регламентом, а выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в ЕГРН, необходимо сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к сообщению необходимо приложить документы о характеристиках соответствующих объектов налогообложения).

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений в ЕГРН при наличии соответствующих оснований.

Подробная информация на сайте ФНС России.

Налог на имущество организаций. Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Республики Татарстан и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Республики Татарстан (информация приведена по состоянию на 15 декабря 2018 г.)

В Якутии примут новый порядок определения фактического использования зданий и нежилых помещений

7 октября на заседании правительства республики под председательством Андрея Тарасенко принят проект постановления «Об утверждении Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения».

Первый заместитель министра имущественных и земельных отношений РС(Я) Владимир Степанов, представляя проект, отметил, что данный нормативно-правовой акт был разработан в целях установления нового Порядка определения вида фактического использования объектов недвижимого имущества, соответствующих требованиям статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, то есть определения объектов недвижимости, в отношении которых имущественный налог исчисляется исходя из их кадастровой стоимости.

Пресс-служба Министерства имущественных и земельных отношений РС(Я) поясняет, что принимаемый Порядок устанавливает последовательность и сроки проведения мероприятий, перечень и права ответственных должностных лиц, устанавливается состав рабочей группы и межведомственной комиссии. Для собственников, правообладателей, муниципалитетов введена возможность заявительного порядка определения вида фактического использования принадлежащих им объектов недвижимости.

На сегодняшний день закон о порядке исчисления налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимости исходя из их кадастровой стоимости применяется во всех регионах ДФО кроме Якутии и Чукотки. Проект Закона РС(Я) «О внесении изменений в статью 3 Закона Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)», предусматривающий аналогичный подход к формированию налогообложения, разработан Минэкономики РС (Я) и будет рассмотрен народными депутатами на очередном пленарном заседании Госсобрания (Ил Тумэн) 20 октября текущего года.

Новый для Якутии порядок налогообложения предлагается внедрить с 2022 года и апробировать на торговых центрах, а также жилых помещениях, гаражах, машиноместах, объектах незавершенного строительства, расположенных на территории муниципальных образований с численностью населения свыше 20 тысяч человек, то есть в городах Якутск, Мирный, Нерюнгри, Алдан, Ленск.

Применение кадастровой стоимости позволит выровнять налоговую нагрузку на собственников разных видов объектов недвижимости, так как существующая кадастровая стоимость таких объектов в большей степени учитывает их рыночные характеристики, но не их функционал. Осуществление выездных мероприятий позволит исключить практику, при которой фактическое использование зданий, сооружений и помещений не соответствует их целевому назначению.

Принятие данного законопроекта, устанавливающего определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, позволит вовлечь налогоплательщиков, ранее освобожденных от уплаты налога на имущество, применяющих специальные налоговые режимы, что приведет к увеличению налоговых доходов республиканского бюджета и бюджетов муниципальных образований республики.

Проект постановления кабмина будет подписан председателем правительства Андреем Тарасенко в ближайшее время.

Как оплатить счет по налогу на недвижимость

Счет налога на имущество — это часть опыта владения домом. Местные органы власти собирают эти налоги, чтобы помочь финансировать проекты и услуги, приносящие пользу всему сообществу, например дороги, школы, полицию и другие службы экстренной помощи. Существует два основных способа оплаты счета по налогу на недвижимость: как часть ежемесячного платежа по ипотеке или напрямую в местную налоговую инспекцию.

Ключевые выводы

• Местные органы власти собирают налоги на собственность, чтобы помочь оплачивать услуги и проекты, приносящие пользу сообществу.
• Налог на недвижимость — это адвалорный налог, поэтому налог основан на стоимости имущества.
• Если у вас есть ипотека, налог на недвижимость может быть включен в ваш ежемесячный платеж по ипотеке. В противном случае вы платите напрямую в налоговую инспекцию.
• Вы также можете иметь задолженность по налогам на личную собственность за такие вещи, как ваш автомобиль, лодка или жилой дом.

Ad Valorem Tax

Налоги на недвижимость — это адвалорный налог, то есть налог основан на оценочной стоимости объекта.Оценщик собственности определяет стоимость вашей собственности, оценивая ее справедливую рыночную стоимость (FMV) — цену, о которой согласны покупатель и продавец на открытом рынке.

Для этого оценщик просматривает записи о продажах сопоставимых объектов недвижимости в этом районе, известных как «комм.», Которые схожи по состоянию, характеристикам и размеру. Оценщик может принять во внимание и другие факторы, такие как история дохода от сдачи в аренду (или потенциальный), затраты на замену, расходы на техническое обслуживание и любые недавние улучшения, которые вы внесли в недвижимость.

Как рассчитывается налог на имущество?

Чтобы рассчитать ваш налоговый счет, налоговая служба умножает оценочную стоимость вашего имущества на местную налоговую ставку. Например, если ваш дом оценивается в 200 000 долларов, а местная налоговая ставка составляет 1%, ваш налоговый счет будет составлять 2 000 долларов. Конечно, чем выше оценочная стоимость, тем больше сумма налогов.

Некоторые местные органы власти применяют ставку налога только к части оценочной стоимости. Это называется оценочным коэффициентом. Если ваш дом оценивается в 200000 долларов, а в вашем округе коэффициент оценки составляет 80% и ставка налога составляет 1%, ваш налоговый счет будет составлять 1600 долларов (200000 долларов ×.80 × 0,01).

Как платить налог на недвижимость

Как правило, есть два способа оплатить счет по налогу на недвижимость: как часть ежемесячного платежа по ипотеке или непосредственно в местную налоговую инспекцию.

ПИТИ

Если у вас есть ипотека, ваши налоги на недвижимость могут быть включены в ваш ежемесячный платеж по ипотеке. Если это так, ваш кредитор делит ваш расчетный налоговый счет на 12 и включает эту сумму в ваш ежемесячный платеж вместе с основной суммой, процентами и частным ипотечным страхованием — четыре вида затрат, вместе известных как «PITI» (основная сумма, проценты, налоги и страхование). ).Например, для ежегодного счета по налогу на недвижимость в размере 2000 долларов вы будете платить около 167 долларов в месяц. Ваш кредитор оценивает ваш налоговый счет, поэтому вам вернут деньги, если вы заплатили слишком много, или вам, возможно, придется внести дополнительный платеж, если уплаченная вами сумма окажется недостаточной.

Вы можете узнать общую сумму уплаченного вами налога на недвижимость, посмотрев в поле 10 («Другой») формы 1098 IRS. Ваш кредитор отправит вам это до 31 января, если вы заплатили 600 долларов или более в виде процентов по ипотеке в предыдущем налоговом году. Если вы не получили 1098 — а должны были — позвоните своему кредитору или найдите информацию на веб-сайте своего кредитора.Вы можете снизить свой налоговый счет, подав апелляцию на свой размер налогообложения (если вы считаете, что он слишком высок) или выяснив, имеете ли вы право на какие-либо льготы.

Платите в местную налоговую службу

Если вы не платите налог на недвижимость в рамках ежемесячного платежа по ипотеке, вы будете платить непосредственно в налоговую инспекцию. Вы должны получить по почте счет с инструкциями по оплате. В зависимости от того, где вы живете, у вас может быть несколько вариантов оплаты:

• Чеком или денежным переводом, отправленным по почте
• Онлайн с использованием кредитной или дебетовой карты
• Онлайн с использованием электронного чека (eCheck)
• По телефону с использованием кредитной или дебетовой карты

В дополнение к различным вариантам оплаты вы можете выбрать, хотите ли вы оплатить счет сразу или разделить его на ежемесячные, квартальные или двухгодичные платежи.Обратите внимание на любые предлагаемые скидки при предоплате — некоторые муниципалитеты предоставляют скидку, если вы платите раньше.

Налоги на недвижимое имущество

Недвижимость — ваша земля и любое имущество, непосредственно связанное с ней, — называется «недвижимостью». Когда люди говорят о налогах на недвижимость, они обычно имеют в виду именно этот тип собственности. Конечно, налог на недвижимость может быть не единственным налогом на недвижимость, который вы должны.

В зависимости от того, где вы живете, вы также можете иметь задолженность по налогам на личное имущество.Личная собственность классифицируется как материальная, включая автомобили, лодки, жилые дома и самолеты, или нематериальная собственность, состоящая из таких вещей, как акции, облигации, страховые полисы и интеллектуальная собственность. Как и налоги на недвижимость (налоги на ваш дом), налоги на личную собственность являются адвалорным налогом, то есть они основаны на стоимости собственности.

Налоги на материальную личную собственность обычно снижаются из года в год по мере уменьшения ее стоимости. Стоимость налогов на нематериальную личную собственность рассчитывается с использованием метода, известного как расчет нематериальной стоимости (CIV).

Итог

Каждый, кто владеет недвижимостью, попадает на крючок уплаты налогов на недвижимость, будь то дом, ферма или свободная земля. Хотя вы не можете отказаться от уплаты налога на имущество, вы можете вычесть до 10 000 долларов США в виде комбинированных государственных и местных налогов, включая налоги на имущество.

Если ваши налоги на недвижимость включены в ваш платеж по ипотеке, обратите внимание, что ваш кредитор должен уплатить налог от вашего имени, прежде чем вы сможете потребовать вычет. Свяжитесь с вашим кредитором, если у вас есть какие-либо вопросы о графике платежей.

Методика уплаты налогов

См. Данные об уплате налогов здесь.

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга. Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный доход, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов. Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов.Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Doing Business 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порога получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики.Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, в которых нет необходимости взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , потому что они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Doing Business измеряет все налоги и отчисления, которые установлены правительством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированной деятельности и влияют на ее финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Doing Business отклоняется от этого определения, поскольку измеряет взимаемые сборы, которые влияют на счета предприятий, а не правительственные счета.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Doing Business использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные отчисления, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплатах, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в экономике, времени, необходимом для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, и времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы сделать данные сопоставимыми по странам, используется несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

• Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
• Начал работу с 1 января 2017 года. На тот момент компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
• Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
• На 100% находится в национальной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
• По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
• Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, он производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
• На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, машинами, оргтехникой, компьютерами и одним грузовым автомобилем, а также арендует один грузовой автомобиль.
• Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
• Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В данном тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
• Оборот на душу населения в 1050 раз превышает доход.
• Убыток в первый год эксплуатации.
• Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
• Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов владельцам в конце второго года.
• Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
• Подлежит ряду подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

Предположения относительно налогов и сборов

• Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
• Количество уплаченных компанией налогов и сборов в год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и отчислений, способ оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, осуществляемых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый дистрибьютором топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы начисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затрачиваемое на подготовку, регистрацию и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета налога к уплате и расчета суммы к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычных бухгалтерских работ недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время платежа учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и отчислений измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Doing Business 2020 сообщает общую ставку налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате после учета допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не вычитаются. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом себестоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости входящего налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ALL — албанский лек.

Ведение бизнеса посвящено тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфиллинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для соблюдения поправки для корпоративного подоходного налога и время для завершения поправки для корпоративного подоходного налога.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и выплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и формальные налоговые проверки для проверки правильности оценки и отчетности таких налогоплательщиков. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

• В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
• Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
• Продажи распределяются поровну в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
• Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на расходы в месяц (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
• Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
• Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
• НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Допущения о процессе корректировки налога на прибыль

• Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неверных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы) приводит к неверному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
• TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
• Размер недоплаченного обязательства по подоходному налогу составляет 5% от суммы подлежащего уплате корпоративного подоходного налога.
• TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию по истечении срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

• Процесс обращения за возвратом НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, затраченное TaxpayerCo.о составлении заявления о возврате НДС; время, затраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, потраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если это необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
• Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возмещение НДС наличными в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, затраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, затребованных аудитором.

Общая оценка нулевых часов записывается, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении нет, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят вернуть непогашенный остаток по НДС. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС за крупные покупки или инвестиции, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. На подготовку дополнительных документов налогоплательщики тратят четыре часа.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, заявление о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитор (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, затраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения окончательного аудиторского решения аудитором.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявления на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС за три последовательных отчетных периода НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соответствия возмещению НДС и времени для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возврата, экономика не будет оцениваться вовремя для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, в которые не входит компания, изучающая конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и время для получения Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но возврат денежных средств на практике не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но отсутствует механизм возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время, необходимое для корректировки корпоративного подоходного налога

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

• Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, затраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если уплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
• Процесс соблюдения корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые сами сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, выбранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, единовременный запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Оценка получаса регистрируется для подачи документов или уплаты причитающегося налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики должны подавать исправленную налоговую декларацию о корпоративном подоходном налоге в электронном виде. У налогоплательщиков уходит один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать измененную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время до завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в течение четырех дней (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

Реформы

Набор показателей уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна уплачивать в данный год, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от воздействия на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в сводке реформ Ведение бизнеса , чтобы отметить внесение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Влияние изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

Эта методология была разработана Дянковым и другими (2010).

Налог на имущество Налог на имущество Часто задаваемые вопросы

Часто задаваемые вопросы

1. Каково общее определение недвижимости?
2. Каково общее определение личной собственности?
3. Когда мне следует ожидать получения счета по налогам на недвижимость?
4. Когда нужно платить налоги на недвижимость?
5. Что мне делать, если я не получил счет по налогу на недвижимость?
6. Могу ли я платить налоги на недвижимость через Интернет или по телефону (т.е. электронный чек или кредитная карта)?
7. Что мне делать, если моя ипотека была выплачена после того, как исходные налоговые уведомления были отправлены по почте, а налоги все еще подлежат уплате?
8. Кому я должен выплачивать чек?
9. Какова сумма законного платежного средства при оплате персональным чеком?
10. Какой адрес я использую для оплаты?
11. Каковы будут штрафы и процентные ставки, если я не уплачу своевременно налоги на недвижимость?
12. Когда я могу внести платеж по налогу на недвижимое имущество в последний раз и при этом считаться своевременным?
13. Что представляет собой действительная квитанция об уплате моих налогов на недвижимость?
14. Если апелляция была подана, но не была завершена к сроку первой и / или второй половины, нужно ли платить налоги?
15. Могут ли производиться платежи по налогу на недвижимость помимо установленного срока?
16. Принимаются ли авансовые платежи по налогам на недвижимость? И если да, то как далеко?
17. Если мои налоги переплачены, как мне получить возмещение?
18. Получу ли я возмещение излишне уплаченных налогов, если моя стоимость будет скорректирована после того, как я заплатил налоги на основе более высокой стоимости?
19. Как мне узнать, получила ли моя ипотечная компания налоговую информацию для моих счетов?
20. Как мне изменить свой почтовый адрес в моей учетной записи (ах)?
21. Как я могу подать заявление на получение льготы для пожилых людей или ветеранов-инвалидов?
22. Как мне подать заявление на получение разрешения на проживание?
23. Оплачиваются ли налоги на недвижимость за календарный год или на другой основе?
24. Когда моя собственность будет изъята, если я не буду уплачивать налоги на недвижимость?
25. Как это повлияет на мою учетную запись, если чек, который я отправил на оплату, не будет очищен в моем банке?
26. Что мне делать, если я недавно продал свою недвижимость, но все еще получаю налоговый счет?
27. Почему я должен платить штраф и проценты за просрочку платежа, если я так и не получил свой налоговый счет?
28. Есть ли возможность отказа от штрафа за просрочку платежа в связи с катастрофическим происшествием?

1. Каково общее определение недвижимости?

Недвижимость (недвижимость) — это права на землю и ее улучшения.

Вернуться к началу

2. Каково общее определение личной собственности?

Личная собственность включает передвижные дома, расположенные в парках передвижных домов. Личная собственность предприятия состоит из материальных активов, предназначенных для использования в бизнесе, кроме недвижимого имущества.Налогооблагаемая личная собственность предприятий включает, помимо прочего, инвентарь, расходные материалы, мебель, приспособления, оборудование, улучшения арендованного имущества и арендуемую мебель.

Вернуться к началу

3. Когда мне следует ожидать получения счета по налогам на недвижимость?

Налоговые извещения о налогах текущего года обычно рассылаются по почте 15 мая каждого года. Дата отправки может быть изменена в зависимости от того, когда муниципальное собрание устанавливает размер сбора.

Вернуться к началу

4. Когда нужно платить налоги на недвижимость?

• Первый половинный платеж должен быть произведен 15 июня.
• Второй половинный платеж должен быть произведен 15 августа.

Эти даты могут быть изменены в зависимости от того, когда Муниципальное собрание устанавливает размер заводского сбора и налоговые счета отправляются по почте. Видеть календарь для получения дополнительной информации.

Вернуться к началу

5. Что мне делать, если я не получил счет по налогу на недвижимость?

Просмотрите информацию о своей учетной записи на этом веб-сайте или обратитесь в налоговый отдел.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть информацию о своей учетной записи.

Вернуться к началу

6. Могу ли я платить налоги на недвижимость через Интернет или по телефону (например, с помощью электронного чека или кредитной карты)?

Да, муниципалитет Анкориджа предлагает две формы электронных платежей, электронный чек и кредитную карту:

1. При использовании электронного чека с налогоплательщика взимается комиссия третьей стороны в размере 1,95 доллара за транзакцию. Этот вариант электронной проверки будет доступен только на этом веб-сайте.
2. При оплате кредитной картой с налогоплательщика взимается комиссия третьей стороны в размере примерно 2,55% от уплаченной суммы налога. Вариант кредитной карты будет доступен через этот веб-сайт, по телефону или лично в стойке обслуживания клиентов казначейства мэрии.

Муниципалитет предлагает оба варианта электронных платежей как способ предоставить дополнительный выбор и удобство клиентам, совершающим платежи по налогам на недвижимость (применяются определенные минимальные и максимальные суммы платежа).При оплате менее 155 долларов США взимается фиксированная плата в размере 3,95 долларов США. Щелкните здесь, чтобы произвести электронный платеж.

Вернуться к началу

7. Что мне делать, если моя ипотека была выплачена после того, как исходные налоговые извещения были отправлены по почте, а налоги все еще подлежат уплате?

Позвоните в налоговую службу по тел. 907-343-6650, чтобы узнать о налогах на недвижимость, о любом подлежащем оплате остатке и дате платежа.

Вернуться к началу

8.Кому я должен выплачивать чек?

Выполняйте чеки, денежные переводы, кассовые чеки или дорожные чеки на адрес: муниципалитет Анкориджа или MOA.

Вернуться к началу

9. Какова сумма законного платежного средства при оплате персональным чеком?

Прописанная сумма — это сумма, на которую будет оформлен чек.

Вернуться к началу

10 . Какой адрес я использую для оплаты?

Почтовый адрес:

• Муниципалитет Анкориджа — Департамент финансов, Отдел казначейства — P.О. Box 196040 — Анкоридж, AK 99519-6040

Физический адрес:

• Мэрия — 632 West 6th Avenue — Suite 330 — Анкоридж, AK 99501

оплата зачисляется на соответствующий счет.

Вернуться к началу

11 . Каковы будут штрафы и процентные ставки, если я не уплачу своевременно налоги на недвижимость?

Размер штрафа составляет 10% от основной суммы долга на момент истечения срока платежа по каждому неоплаченному взносу.Начисляемая процентная ставка на 2% выше основной ставки по состоянию на 15 апреля каждого года. Процентная ставка умножается на невыплаченную сумму основного долга и ежемесячно начисленных комиссионных.

Вернуться к началу

12. Когда я могу внести платеж по налогу на недвижимое имущество в последний раз и при этом считаться своевременным?

Платежи считаются своевременными, если подтверждение:

1. С сайта датировано 23:59. не позднее установленного срока, или.
2. Конверт отправляется почтой США до 23:59. не позднее установленного срока, или
3. Кассовый чек / штамп с датой казначейства получен лично до 17:00. не позднее установленного срока.

Примечание. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, платежи будут считаться своевременными на следующий рабочий день. Льготный период в 7 календарных дней применяется к исходной дате платежа, независимо от выходных или праздничных дней. В частности, AMC 12.15.06OC2 гласит: «После каждого срока уплаты налогов должно пройти семь календарных дней, прежде чем штраф будет добавлен к налогу.По истечении семидневного льготного периода штраф будет добавлен ».

Вернуться к началу

13. Что представляет собой действительная квитанция об уплате моих налогов на недвижимость?

Действительная квитанция об оплате:

1. Номер подтверждения с веб-сайта, если вы платили электронным чеком или кредитной картой, или
2. Ваш аннулированный чек, если вы платили по почте, или
3. Кассовый чек, если вы платили лично в стойке обслуживания клиентов или
4. Выписка по кредитной карте, если вы платили кредитной картой.

Вернуться к началу

14. Если апелляция была подана, но не была завершена к сроку первой и / или второй половины, нужно ли платить налоги?

Налоги на недвижимость подлежат оплате в соответствии с выставленным счетом, даже если вы подали апелляцию на оценочную стоимость вашей собственности. В случае необходимости, возврат будет произведен после рассмотрения вашей апелляции.

Налогоплательщикам, имеющим право на возмещение, будут выплачиваться проценты с даты (дат) совершения платежа (ов), повлекшего за собой переплату.

Вернуться к началу

15. Могут ли производиться платежи по налогу на недвижимость помимо установленного срока?

Да, но это не препятствует применению штрафов, процентов или расходов на потерю права выкупа к счету, если хотя бы минимальные платежи не были уплачены к срокам платежа в первой и второй половине.

Вернуться к началу

16. Предоплата в реале Принимаются налоги на недвижимость? И если да, то как далеко?

В период с 1 января по 15 мая каждого налогового года наличных и чековых платежей будут приниматься в качестве авансовых платежей. Электронные платежи , предназначенные для предоплаты или многократной оплаты, могут быть отправлены через нашу 3-ю стороннюю систему обработки электронных чеков и кредитных карт ^rd (например, ACI Payments, Inc.) в любое время в течение налогового года или даже в предыдущем году. ACI предлагает налогоплательщикам возможность в электронном виде планировать периодические платежи / напоминания и устанавливать эти платежи / напоминания до наступления срока уплаты налогов. Щелкните здесь, чтобы посетить ACI и настроить авансовый платеж или напоминание о сроке оплаты.Владелец недвижимости несет ответственность за своевременную выплату минимальных сумм, причитающихся за каждый срок платежа.

Вернуться к началу

17. Если мои налоги переплачены, как мне получить возмещение?

Кредитовые остатки автоматически возвращаются в соответствии с AMC 12.05.062 с процентами для всех возмещений по счету налога на недвижимость. Время обработки будет зависеть от объема переплаты.

Переплата применяется только к налогам, подлежащим уплате за текущий календарный год, и не будет применяться к налогам будущего года.Если вы хотите, чтобы ваша переплата была зачислена на другой налоговый счет, вы можете отправить по факсу письмо с запросом перевода на (907) 343-6121.

Вернуться к началу

18, Получу ли я возмещение излишне уплаченных налогов, если моя стоимость будет скорректирована после того, как я заплатил налоги на основе более высокой стоимости?

Иск о возмещении или переводе на другие счета собственности, поданный через год или позже после установленной даты уплаты налога, не допускается навсегда.АМС 12.05.062

Вернуться к началу

19. Как мне узнать, получила ли моя ипотечная компания налоговую информацию для моих счетов?

Чтобы проверить, запросила ли ваша ипотечная компания информацию о вашем налоговом счете, перейдите по адресу: Посмотреть аккаунт. Владелец недвижимости несет ответственность за своевременную выплату налогов своей ипотечной компанией каждый год. Контракты условного депонирования заключаются между владельцем недвижимости и ипотечной компанией.

Вернуться к началу

20 . Как мне изменить свой почтовый адрес в моей учетной записи (ах)?

Изменения адреса, представленные в письменной форме по почте или факсу, обрабатываются Управлением оценки недвижимости по адресу:

Мэрия — 632 West 6th Avenue Suite 300 — Анкоридж, AK 99501

Вы также можете позвонить (907) 343-6770 или отправьте запрос по факсу (907) 343-6599.

Вернуться к началу

21 . Как я могу подать заявление на получение льготы для пожилых людей или ветеранов-инвалидов?

Заявки, процедуры и инструкции доступны в офисе оценки недвижимости по адресу:

Мэрия — 632 West 6th Avenue Suite 300 — Анкоридж, AK 99501

Вы также можете позвонить (907) 343-6770.

Вернуться к началу

22, Как мне подать заявление на получение разрешения на проживание?

Заявки, процедуры и инструкции доступны в офисе оценки недвижимости по адресу:

Мэрия — 632 West 6th Avenue Suite 300 — Анкоридж, AK 99501

Вы также можете позвонить (907) 343-6770.

Вернуться к началу

23. Оплачиваются ли налоги на недвижимость за календарный год или на другой основе?

Счета по налогам на недвижимость выставляются за календарный год (январь — декабрь).

Вернуться к началу

24. Когда моя собственность будет изъята, если я не буду уплачивать налоги на недвижимость?

Ежегодно 1 марта или примерно в Верховный суд подается прошение о решении и постановлении об отчуждении права выкупа и продаже в отношении участков недвижимого имущества с неуплаченными налогами за предыдущий год (годы) (например, недвижимость с просрочкой в ​​2010 и предшествующие годы). налоги будут исключены после опубликования и уведомления в марте 2011 г.).Взысканное имущество может быть выкуплено в течение годичного периода выкупа путем уплаты налоговых сумм вместе с причитающимися штрафами, процентами и расходами. Недвижимость, не выкупленная до истечения срока выкупа, передается муниципалитету. Зарегистрированная собственность, которая не была выкуплена заранее, может быть изъята муниципалитетом для общественных целей или продана на публичных аукционах. Дополнительную информацию относительно обращения взыскания, акта и продажи отчужденного имущества можно получить, обратившись в Муниципальную службу по работе с недвижимостью по адресу: (907) 343-7953.

Вернуться к началу

25. Как это повлияет на мою учетную запись, если чек, который я отправил на оплату, не будет очищен в моем банке?

Платеж будет отменен со счета до даты вступления в силу платежа. Система налогового биллинга автоматически применяет любые штрафы, проценты и расходы, как если бы платеж никогда не производился. За возврат чека взимается дополнительная плата в размере 20 долларов США.

Вернуться к началу

26. Что мне делать, если я недавно продал свою недвижимость, но все еще получаю налоговый счет?

Обратитесь в муниципальную комиссию асессоров по тел. (907) 343-6770 для всех изменений владельца и адреса.

Вернуться к началу

27. Почему я должен платить штраф и проценты за просрочку платежа, если я так и не получил свой налоговый счет?

Собственник несет ответственность за своевременную уплату налогов каждый год.

Неполучение налоговой накладной не освобождает налогоплательщика от ответственности за своевременную оплату и не является основанием для отмены пени, пени или расходов в случае просрочки.

Вернуться к началу

28. а. Есть ли возможность отказа от штрафа за просрочку платежа в связи с катастрофическим происшествием?

Муниципальная ассамблея Анкориджа 8 августа 2017 года утвердила новое постановление, которое разрешает рассмотрение отказа от просрочки платежа, если владелец жилой недвижимости соблюдает особые условия, своевременно уплачивая налог на недвижимость.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть АО № 2017-106 Щелкните здесь, чтобы просмотреть / распечатать заявку

28.b. В соответствии с AO 2017-106, каковы примеры обстоятельств, при которых владелец недвижимости не имеет права на отказ от штрафа за просрочку платежа?

· Отпуск или другая запланированная поездка по усмотрению и контролю налогоплательщика;

· Неполучение счета по налогу на недвижимое имущество;

· Незнание или путаница в отношении стандартных сроков уплаты налога на недвижимость;

· путаница или незнание местного налогового законодательства;

· Отсутствие средств для полной и своевременной уплаты налогов на недвижимость;

· Путаница или ошибка, связанная с рефинансируемой собственностью или другим согласованным платежным соглашением с ипотечной или правовой компанией;

· Неполучение или хранение документации, подтверждающей своевременность платежа, по почте, электронным или личным способом;

· Отсутствие достаточной почтовой оплаты или опечатка при адресе платежа или выписке суммы, подлежащей выплате муниципалитету;

· Неправильная почта, не связанная с прямым документально подтвержденным участием партийного почтальона 3 ^rd ;

· Неспособность уполномоченного лица произвести своевременную и полную оплату от имени налогоплательщика; или

· Неспособность налогоплательщика должным образом и своевременно проинформировать муниципалитет о текущем почтовом адресе, который будет использоваться для отправки налоговых уведомлений о недвижимости.

Щелкните здесь, чтобы увидеть выдержки из статутов Аляски и муниципальных кодексов Анкориджа.

Вернуться к началу

Порядок уплаты налога на имущество | Округ Тилламук OR

Налоговые декларации (налоговые счета) будут отправляться по почте до 25 октября ^-го каждого года. Все владельцы недвижимости получают налоговую декларацию. Если вы не получили налоговую декларацию до 1 ноября, ^st , , пожалуйста, сообщите об этом в налоговую инспекцию по телефону 503-842-3400.

Если вы получите справку зеленый , это означает, что владелец недвижимости несет ответственность за уплату налога. Если ваша налоговая декларация имеет желтый цвет или , это означает, что в наших записях указано, что ипотечная компания или налоговое управление штата Орегон запросили уплату ваших налогов. Если вы недавно осуществили рефинансирование, возможно, ипотечная компания не уведомила нас об изменении. Пожалуйста, свяжитесь с вашей ипотечной компанией, если у вас есть какие-либо вопросы относительно того, кто должен платить налог на недвижимость. ПОМНИТЕ, собственники недвижимости несут полную ответственность за уплату налогов на недвижимость.

Общая сумма налога указана на лицевой стороне налоговой декларации. Платежные «Инструкции и графики» четко напечатаны на обратной стороне выписки. Верхняя часть налоговой декларации должна быть сохранена для ваших записей.

ОБЯЗАТЕЛЬНО ОТПРАВЛЯЙТЕ ПЛАТЕЖ ДО ДОСТАТОЧНОЙ ДАТЫ ПОЧТЫ, ЧТО БУДЕТ ОТМЕТИТЬ ДО НАЧАЛА СРОКА ПЛАТЕЖА.

НЕ ОТПРАВЛЯЙТЕ ЧЕКИ ПОСЛЕ ДАТЫ. ОНИ НЕ БУДУТ ПРОВЕРИТЬ И БУДУТ ОБРАБОТАТЬ.

Верните нижнюю часть (купон) вашей налоговой накладной вместе с платежом и используйте прилагаемый конверт с соответствующей почтовой оплатой.Если у вас нет подходящего купона для оплаты или вы используете онлайн-сервис оплаты счетов, отправьте платеж на:

НАЛОГОВЫЙ КОЛЛЕКТОР, 201 LAUREL AVE, TILLAMOOK, OR 97141

Напишите номер (а) своего счета на лицевой стороне чека, чтобы обеспечить надлежащий кредит. Ваш аннулированный чек — это ваша квитанция.

Если вы планируете платить налоги лично в Управлении по оценке и налогообложению здания суда, имейте в виду, что 15 ноября, ^-е, и предыдущая неделя будут очень загруженными; могут ожидаться длинные очереди и ожидание.Для тех клиентов, у которых есть готовые платежи, есть почтовый ящик, расположенный на нашей стойке внутри офиса (доступен с 26 октября ^-го по 15 ноября ^-го ).

Лично возможна оплата кредитной или дебетовой картой в офисе. Мы принимаем онлайн-платежи с использованием Visa, MasterCard, Discover или American Express (применяется комиссия 2,49% или минимум 2 доллара США), дебетовых карт Signature (фиксированная комиссия 3,95 доллара США) или электронного чека (фиксированная комиссия 2 доллара США). Комиссия взимается во время оплаты.

Мы также принимаем платежи по телефону (1-844-784-9680). Visa, MasterCard, Discover или American Express (применяется комиссия 2,49% или минимум 2 доллара США), дебетовые карты Signature (комиссия 2,49% или минимум 2 доллара США) или электронный чек (фиксированная комиссия 2 доллара США). Комиссия взимается во время оплаты.

Эти услуги предлагаются через Point & Pay и очень просты в использовании (инструкции доступны на нашем веб-сайте). Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Все платежи зачисляются в самый старый невыплаченный налоговый год, за исключением случаев, когда счет:

ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ И ВАШИ НАЛОГИ

Интернет-банкинг значительно облегчил жизнь многим людям.Потребители, которые используют услуги своего банка , могут планировать платежи и отправлять чеки прямо из интерфейса онлайн-банкинга. Многие считают, что использовать инструменты онлайн-банкинга удобно, а также сэкономить время и почтовые расходы.

Если вы планируете использовать этот способ оплаты, не забудьте указать, сколько времени потребуется вашей банковской службе, чтобы выписать и отправить чек по почте. Большинство служб проверки оплаты счетов не используют обычный почтовый штемпель при отправке платежей по почте и часто датируют чеки датой, по их мнению, они прибудут к месту назначения.Некоторые чеки хранятся в течение нескольких дней и отправляются позже вместе с чеками для других клиентов, чьи платежи могут поступать в то же место назначения.

Если это ваш предпочтительный способ оплаты, , пожалуйста, инициируйте платеж достаточно рано, чтобы прибыть в наш офис к установленному сроку. Платежи с почтовым штемпелем после установленного срока или полученные после указанного срока без почтового штемпеля не будут иметь права на скидку.

Следует выписывать чеки К ОПЛАТЕ: Налоговому инспектору округа Тилламук

Варианты оплаты и процентов

Процесс взыскания счетов по налогу на имущество

Если сборы не начнутся до 1 ноября, то применяется альтернативный график сбора, и у владельцев собственности есть 30 дней для оплаты на каждом этапе цикла сбора.

Сборы продолжаются в соответствии с графиком, утвержденным до закрытия рабочего дня 15 апреля — или через три месяца и пятнадцать дней с даты уплаты налогов в соответствии с альтернативным графиком сбора. В этот день все неоплаченные налоговые счета передаются в офис клерка округа, где они затем называются справками о правонарушении, и фиксируется право удержания в отношении собственности, представленной правонарушением.

После получения счетов в канцелярию окружного клерка пройдет не менее 90 дней, прежде чем окружной клерк проведет продажу налогов.В течение этого периода должны произойти следующие действия:

• Список всех справок о правонарушении, полученных от шерифа, должен быть предоставлен в Налоговое управление в течение 30 дней с момента получения;
• Клерк округа и OPV должны установить дату налоговой продажи;
• Окружной прокурор должен отправить по почте 30-дневное уведомление налогоплательщикам, нарушившим закон, и — при необходимости — другое уведомление в течение 60 дней;
• Клерк округа будет рекламировать просроченные счета по налогу на недвижимость не менее чем за 30, но не более чем за 45 дней до даты продажи налога как в местной газете, так и на спонсируемом округом веб-сайте;
• Клерк округа зарегистрирует сторонних покупателей, желающих участвовать в продаже с просроченной уплатой налога;
• Окружной прокурор должен предоставить окружному секретарю список справок о правонарушениях, которые должны быть исключены из налоговой продажи, по крайней мере, за 10 дней, но не более чем за 20 дней до даты продажи; и
• Клерк округа будет обрабатывать все платежи, произведенные налогоплательщиками-неплательщиками до продажи налога.

Как только просроченные счета передаются в офис окружного секретаря, к общей сумме к оплате добавляются различные штрафы, сборы и проценты по ставке 1% в месяц.

Следующий раздел даст вам представление о суммах, добавленных к общей сумме задолженности на различных этапах процесса сбора просроченных налогов.

Следующие сценарии платежей иллюстрируют различные суммы, подлежащие уплате на разных этапах процесса взимания в канцелярии окружного секретаря.К налоговому счету с номинальной суммой, подлежащей уплате 1000 долларов, будут добавлены следующие суммы, когда он будет передан от шерифа клерку округа:

* Предполагаемая комиссия в размере 4% была применена к 1100 долларам (1000 долларов США + 100 долларов США), чтобы получить 44 доллара США. Чтобы рассчитать сумму, которую нужно добавить к общей сумме, необходимо использовать фактические комиссионные шерифа.

* Процентная ставка 1% применяется за любую долю месяца, в течение которой не выплачивается справка о просрочке платежа.

** Гонорар уездного клерка составляет 10% от суммы налога + 10% пени + пени. Гонорар окружного прокурора не взимается, поскольку справка о просрочке платежа была оплачена в течение 5 рабочих дней с момента получения клерком сведений о просрочке платежа из офиса шерифа.

Эта сумма будет в таком случае основой, на которой сторонний покупатель будет основывать свои проценты и сборы.

Клерк округа отвечает за предоставление или организацию предоставления списка всех справок о просрочке платежа, полученных от шерифа, в Департамент доходов. Эти списки должны быть представлены в Департамент до 15 мая и должны включать следующую информацию:

• Номер налоговой накладной;
• Имя собственника недвижимости;
• Адрес объекта недвижимости; и
• Номер посылки или номер партии, если таковой имеется.

Список каждого округа будет затем размещен на веб-сайте Департамента доходов до 1 июня, чтобы обеспечить центральную точку доступа для всех заинтересованных сторон.

Дата установления даты продажи налога

KRS 134.128 устанавливает, что все налоговые продажи должны планироваться не менее чем через 90 дней, но не более чем через 135 дней после того, как просроченные налоговые счета будут переданы из офиса шерифа в офис клерка округа. В округе с обычным графиком сбора налогов это означает, что продажа налогов может быть назначена на любой рабочий день с 14 июля по 28 августа.Однако у окружных служащих, которые должны продавать просроченные счета по налогу на добычу полезных ископаемых или нефть и газ, есть дополнительные 60 дней, чтобы запланировать продажу налога. Это означает, что крайний срок для налоговой продажи в этих округах — 27 октября.

После того, как дата продажи округа установлена, прокурор округа должен быть проинформирован, чтобы эта информация могла быть включена в уведомления, которые должны быть отправлены налогоплательщикам, нарушившим закон.

Рассылка уведомлений о просрочке платежа

В течение 30 дней с момента передачи просроченных налоговых счетов в канцелярию окружного прокурора, окружной прокурор должен отправить уведомление — обычной почтой — налогоплательщику, не уплатившему пошлину, или по адресу, на который возложена ответственность, если недвижимость была продана во время уплаты налогов. год.Информация, которая должна быть включена в извещение окружным прокурором, подробно изложена в KRS 134.504. Окружной прокурор должен подать в канцелярию окружного секретаря список имен и адресов, на которые были отправлены 30-дневные уведомления, вместе с сертификатом, подтверждающим, что уведомления были отправлены по почте в соответствии с требованиями закона.

По крайней мере, через 20 дней после отправки 30-дневного уведомления, но в течение 60 дней с момента передачи просроченных налоговых счетов в офис окружного клерка, окружной прокурор должен отправить второе уведомление — обычной почтой — просроченным налогоплательщикам, чьи налоговые счета остаются неоплаченными.Информация, которая должна содержаться в этом уведомлении, аналогична 30-дневному уведомлению. Тем не менее, это уведомление будет информировать налогоплательщика-нарушителя о фактической дате продажи налога, а также заявление, информирующее налогоплательщика-нарушителя о том, что справка о просрочке платежа может быть приобретена сторонним покупателем при продаже. Это уведомление также будет информировать налогоплательщика-нарушителя о том, что сторонний покупатель может наложить существенные дополнительные сборы к общей причитающейся сумме. Окружной прокурор должен подать в канцелярию окружного секретаря список имен и адресов, на которые было отправлено 60-дневное уведомление, а также сертификат, подтверждающий, что уведомления были отправлены по почте в соответствии с требованиями закона.

Объявление о просрочке платежа

KRS 134.128 (5) требует, чтобы клерк округа рекламировал справки о просрочке платежа, запланированные для продажи на налоговой распродаже, по крайней мере, за 30 дней, но не более чем за 45 дней до запланированной даты. Объявление должно быть размещено в местной газете с наибольшим платным тиражом. За неделю до объявления отдельных справок о просрочке платежа должно быть опубликовано объявление на полстраницы.В этом объявлении должно быть указано, что список неуплаченных налогов доступен для всеобщего ознакомления в обычные рабочие часы по служебному адресу клерка округа в соответствии с KRS 424.330 и на определенном веб-сайте в Интернете. В рекламном объявлении должен быть указан конкретный адрес окружного клерка, часы работы и унифицированный указатель ресурсов (URL) для веб-сайта. Неоплаченные налоговые счета должны быть перечислены на веб-сайте по крайней мере за 30 дней до даты продажи налогов и обновляться не реже чем раз в неделю.

Через неделю после появления объявления на полстраницы в местной газете публикуются список справок о просрочке платежа и — в отдельном разделе — все справки о просрочке личного имущества. Информация, которую необходимо включить в объявление, — это имя владельца собственности, адрес собственности и номер участка или номер лота, если таковой имеется. Также полезно указать в рекламе номер налоговой накладной и общую сумму, подлежащую уплате; однако это не требуется по закону.В уведомлении также должны быть указаны дата, время и место продажи налога.

Если справка о просрочке платежа не оплачена к дате продажи налоговым инспектором округа, просрочка может быть куплена третьей стороной. Залог на вашу собственность, представленный справкой о просрочке платежа, передается третьему лицу-покупателю, и теперь вам нужно будет произвести ему платеж, чтобы удовлетворить залог.

Дополнительную информацию о сторонних покупателях можно найти в отдельном документе по этой ссылке: Основная информация для потенциальных сторонних покупателей

Налог на недвижимость | Услуги

Ставка налога

от оценочной стоимости имущества.

Кто платит налог

Каждый, кто владеет налогооблагаемой собственностью в Филадельфии, несет ответственность за уплату налога на недвижимость. Как правило, налог на недвижимость должен платить собственник. Однако любой, кто имеет интерес к собственности, например, кто-то, кто живет в ней, должен убедиться, что налоги на недвижимость уплачиваются.

Важные даты

Платежи подлежат оплате 31 марта.Налоговое управление обычно отправляет налоговые декларации на недвижимость владельцам недвижимости в декабре, за несколько месяцев до установленного срока в марте.

Налоговые ставки, пени и сборы

Сколько это стоит?

Город Филадельфия и школьный округ Филадельфии облагают налогом всю недвижимость в городе. Ставки на 2021 налоговый год: