Процедура передачи доли в ООО другому участнику

Собственником ООО может являться как одно, так и несколько лиц. В случаях, когда собственников несколько, не редко возникают случаи, когда у одного из членов общества возникает необходимость отчуждения своей доли.

 

Он имеет право обменять, подарить или продать свою долю или часть доли в уставном капитале. При этом, к указанному моменту, доля должна быть полностью оплачена. В противном случае отчуждать можно лишь оплаченную часть.

 

Более подробно узнать о нюансах передачи доли Вы можете у наших юристов в конце страницы.

 

 

Необходимо ли согласие других участников при передаче доли в ООО другому участнику

 

Прямой ответ на поставленный выше вопрос должен содержать устав общества. Итак, прежде чем осуществлять подготовку к сделке, необходимо обратиться к уставу общества и внимательно его изучить на предмет содержания в нем необходимости получения согласия других участников.

 

Кроме того, также стоит обратить внимание предусмотрено ли уставом преимущественное право других участников в праве приобретения доли в компании. Если устав не содержит такой информации, согласия не требуется.

 

Если уставом предписано получение такого согласия или преимущество участников, владелец намеревающийся продать, подарить или обменять свою часть доли должен направить обращение в общество.

 

Обращение или оферта составляется в свободной письменной форме и направлена руководителю общества.

 

Законодательством закреплен тридцатидневный срок на получение письменного ответа о согласии либо отказе на отчуждение доли или части доли общества. В случае, если другие участники либо один из участников направили отказ, сделка невозможна и общество должно выкупить эту долю.

 

 

Требуется ли нотариальное заверение передачи доли в ООО другому участнику

 

Нотариальное заверение сделки обязательно, кроме случаев предусмотренных законодательством, а именно:

 

1. В случаях, когда отчуждаемая доля становится собственностью общества. В таком случае достаточно заявления участника – собственника доли.

2. В случаях, когда участник по своему заявлению выходит из состава собственников.

3. В случаях, когда доля или часть доли, принадлежащая обществу, распределяется между всеми или некоторыми его участниками.

4. А также в случаях, когда используется преимущественное право приобретения, прописанное в уставе.

 

Нотариальное заверение сделки служит гарантией ее законности, т.к. нотариус обязан проверить юридическую чистоту сделки.

 

 

Государственная регистрация передачи доли в ООО другому участнику

 

За нотариусом, заверявшим сделку, закреплено обязательство направления заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Обязательство должно быть исполнено не позднее трех дней с момента заверения сделки и направлено в орган, ответственный за регистрацию юридических лиц.

 

Заявление может быть составлено как бывшим участником общества так и, за дополнительную плату, нотариусом.

В любом случае заявление составляется по утвержденной форме № Р14001, подписывается лицом, отчуждающим свою долю, а подпись его заверяется нотариусом.

Как оформить передачу доли в ООО другому участнику?

Передача доли в ООО другому участнику производится в порядке, предусмотренном ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. О том, как передать долю на возмездной или безвозмездной основе, читатель узнает в статье.

СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ:

Законодательное регулирование порядка передачи долей участниками организации

Переход доли от одного участника организации к другому предвещает, что состав участников ООО изменяется – прежний перестает иметь какие-либо права и обязанности, а новый обретает их.

Возможно два способа перехода долей:

1. Ввиду заключения сделки (купля-продажа, дарение, и т.д.).
2. Ввиду правопреемства (например, в случае смерти участника организации его доля переходит по наследству).

Порядок перехода долей урегулирован ст. 93 ГК РФ, а также ст. 21 ФЗ № 14. Дополнительные положения могут закрепляться в уставе конкретной организации, а если в учредительном документе такие положения не оговорены, необходимо руководствоваться законом.

Возмездная передача доли в организации другому участнику

Самый распространенный способ передачи долей в организации – их продажа. Доля может быть продана как участникам ООО, так и третьим лицам. При продаже доли требуется обязательное уведомление об этом общества и иных участников компании (для реализации их права на приобретение доли в преимущественном порядке).

Процедуру возмездного отчуждения доли в ООО нагляднее воспринимать пошагово:

1. Принимается решение о продаже доли.
2. Изучаются учредительные документы (устав), чтобы понять, устанавливает он специальные правила отчуждения долей участниками организации, или нет.
3. С учетом положений устава продавцом определяется цена, по которой доля будет продана. Возможно обращение к независимому оценщику, если доля продается по ее действительной стоимости.
4. Направляется уведомление в адрес организации. После его получения ООО уведомляет других участников о том, что доля продается. В течение 30 дней требуется ждать ответа о согласии приобрести долю каким-либо участником.
5. Участник, который желает приобрести долю направляет письменный акцепт. С момента получения продавцом акцепта доля считается проданной.
6. Вносятся изменения в ЕГРЮЛ посредством направления в ФНС заявления по форме Р14001 (нотариально удостоверенное).

Нотариальный договор о продаже доли требуется лишь в случаях ее отчуждения третьим лицам, но не обществу или его участникам.

Безвозмездная передача доли в ООО другому участнику

Безвозмездная передача доли предполагает заключение договора дарения между участником-продавцом и участником-покупателем в порядке ст. 572 ГК РФ. Может быть подарена как целая доля, так и ее часть. Алгоритм дарения долей в ООО несколько иной, нежели алгоритм купли-продажи.

Запрет на дарение может быть предусмотрен уставом компании. Кроме того, в уставе может быть прописан порядок дарения.

Важнейшее отличие процедуры дарения доли от процедуры ее продажи в том, что по общему правилу, запрашивать согласия участников на то, чтобы подарить долю не требуется. Однако иные положения могут определяться уставом компании.

Договор дарения заключается с участием нотариуса, поскольку его нотариальное заверение обязательно. После заключения договора изменения регистрируются путем подачи заявления в ФНС по форме Р14001. Заявление, как и договор, должно быть нотариально заверено.

***

Таким образом, передача доли в организации другому участнику возможна как возмездно, так и безвозмездно. Перед осуществлением процедуры обязательно требуется изучение учредительных документов компании.

 

Отчуждение доли в уставном капитале ООО: актуальные практические проблемы

В ходе реформы корпоративного законодательства была несколько усложнена процедура отчуждения доли ООО, были введены новые требования к сделкам с долями. В связи с этим на практике возникает множество вопросов: как правильно структурировать сделку по продаже доли в ООО, а значит, и доли в бизнесе? Каким образом предусмотреть в договоре все условия, не нарушая при этом норм российского законодательства? Какие условия можно включить в договор? Возникнут ли сложности с нотариальным удостоверением договора? Об этих и других нюансах отчуждения доли ООО вы узнаете из данной статьи.

Сделки с долями ООО проводятся очень часто: в форме приобретения доли в уставном капитале ООО осуществляются инвестиции; реализуя долю, участник может попытаться вернуть себе вложения, которые были сделаны им в бизнес.
В 2009 году была проведена масштабная реформа корпоративного законодательства, был принят Федеральный закон от 30.12.2009 г. № 312-ФЗ (далее – Закон № 312-ФЗ), очень серьезные изменения коснулись правового регулирования ООО, в частности, порядка отчуждения доли.

Одной из целей реформы является повышение привлекательности России как страны для вложения инвестиции для иностранных предпринимателей, обеспечения защиты участников обществ и акционеров.

Форма договора

Одно из самых важных для практики нововведений коснулось формы договора продажи доли. В соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.12.1998 г. об ООО (далее – ФЗ об ООО) в июле 2009 года, отчуждение доли должно происходить в нотариально удостоверенной форме. Права на долю переходят к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки.

Несомненным плюсом данного нововведения является уменьшение риска выбытия доли от ее владельца против воли, риска рейдерских захватов и смены корпоративного контроля против воли участников ООО.

Тем не менее такая усложненная процедура довольно обременительна для участников оборота. Следует учитывать, что не каждая сделка с долями ООО требует нотариального удостоверения.

Сделки, оформляющие переход права на долю, нотариального удостоверения которых не требуется, можно разделить на несколько групп:

Сделки между участниками ООО, перераспределение долей между участниками

1. Прежде всего это сделка по приобретению доли или части доли в результате использования участником свого преимущественного права покупки доли (п. 5–7 ст. 21 ФЗ об ООО). В соответствии с п. 4 ст. 21 ФЗ об ООО участники пользуются преимущественным правом покупки доли (части доли) общества по цене предложения третьему лицу или по цене, заранее определенной в уставе общества пропорционально размерам своих долей. Таким образом, если участник общества решает продать долю, оставшиеся участники могут воспользоваться своим правом и приобрести долю или часть доли.
2. Переход доли реорганизованного участника ООО – юридического лица к правопреемникам в соответствии с п. 8 ст. 21 ФЗ об ООО.
3. Переход доли к учредителям, имеющим имущественные права в отношении ликвидированного юридического лица, являвшегося участником ООО (п. 8 ст. 21 ФЗ об ООО).
4. Переход доли к наследникам умершего гражданина-участника ООО (п. 8 ст. 21 ФЗ об ООО).
5. Распределение между участниками долей, принадлежащих обществу (ст. 24 ФЗ об ООО).

Приобретение долей самим обществом

1. Если уставом общества предусмотрен запрет на отчуждение доли третьему лицу, а участники отказались от приобретения доли либо не было получено согласие на передачу доли третьему лицу, если такое согласие требуется, общество обязано приобрести долю участника (п. 2 ст. 23 ФЗ об ООО).
2. По требованию участника общества, не принимавшего участия или голосовавшего против на собрании, на котором было принято решение об одобрении крупной сделки или об увеличении уставного капитала, общество обязано приобрести его долю (абз. 2 п. 2 ст. 23 ФЗ об ООО).
3. Использование обществом преимущественного права покупки, если уставом предоставлено такое право (п. 5–7 ст. 21 ФЗ об ООО).

Выход участника из общества

До вступления в силу Закона № 312-ФЗ в июле 2009 года выход участника из общества ничем не ограничивался, каждый участник мог выйти из общества, потребовав от самого общества выплаты ему доли в стоимости чистых активов, пропорциональную доле его участия. С внесением изменений в ФЗ об ООО выход участника из общества допускается только в том случае, если такая возможность содержится в уставе общества (ст. 26 ФЗ об ООО).

Увеличение уставного капитала

1. Уставный капитал общества может быть увеличен за счет вкладов его участников либо третьих лиц.
2. Увеличение доли участника может происходить за счет внесения им дополнительного вклада в уставный капитал общества (п. 1 ст. 19 ФЗ об ООО).
3. Третьи лица имеют право вносить вклад в уставный капитал общества и таким образом приобретать долю участия в обществе, если это не запрещено уставом общества (п. 2 ст. 19 ФЗ об ООО).

Приобретение доли в результате публичных торгов

1. В случае обращения взыскания на долю участники общества либо само общество вправе удовлетворить требования кредиторов участника, на долю которого обращается взыскание, в размере, эквивалентном действительной стоимости доли.
2. Если в течение трех месяцев с момента предъявления кредиторами участника общество или остальные участники не выплатят действительную стоимость доли в счет погашения требований кредиторов, доля участника будет продана с публичных торгов (ст. 25 ФЗ об ООО).
3. Однако следует учитывать, что переход прав и обязанностей участника по проданной с публичных торгов доле переходят с согласия участников общества (п. 9 ст. 21 ФЗ об ООО).
4. Как видим, в основном отсутствие требования о нотариальном удостоверении сделки касается тех случаев, когда права на долю переходят от участника к участнику либо от общества к участнику.
5. В том случае, если сделка по отчуждению доли требует нотариального удостоверения, подготовку сделки к закрытию следует начать с передачи имеющихся документов нотариусу на ознакомление.

Стороны сделки

Участниками ООО могут быть как физические, так и юридические лица, являющиеся резидентами России или не обладающие таким статусом. При структурировании сделки по отчуждению доли в уставном капитале ООО следует учитывать некоторые особенности таких сделок, сторонами которых являются иностранные юридические лица.

В зарубежной юридической практике принято включать юридическое лицо, чьи акции/доли являются предметом сделки, в число сторон договора. Это позволяет возложить на юридическое лицо обязательства, которые должны быть выполнены им, обеспечить наличие на стороне продавца содолжника, который будет отвечать в случае нарушения договора. В российской практике такой подход также является оправданным. Но ввиду отсутствия ясности в вопросе, обладает ли общество достаточными полномочиями для вступления в такого рода договоры и принятии на себя таких обязательств, существует риск признания такого договора частично или полностью недействительным. К тому же, нотариусы при оценке возможности удостоверения сделки по продаже доли весьма отрицательно относятся к наличию общества в числе сторон договора продажи доли.

Практические советы по совершению сделки

1. Покупателю доли следует провести очень тщательную проверку документов продавца и самого общества, доля в уставном капитале которого приобретается.

Если нет возможности поручить юристу проведение полноценной процедуры due diligence сделки с привлечением юристов, аудиторов и финансовых аналитиков, необходимо истребовать у продавца доли следующие документы для ознакомления и анализа:

• учредительные документы общества;
• документы, подтверждающие юридический статус общества;
• лицензии, разрешения на ведение обществом деятельности;
• решения органов управления общества;
• сведения о лицах, действующих по доверенности от имени общества, сами доверенности;
• документы, подтверждающие права участника на долю в обществе, являющиеся основанием для перехода прав на долю;
• сведения о наложении административных взысканий на общество, об уголовной и административной ответственности единоличного исполнительного органа общества;
• сведения о работниках общества, документы, оформляющие трудовые отношения с ними;
• договоры общества, сведения по крупным сделкам общества;
• документы, подтверждающие наличие у лица, действующего от имени участника общества, соответствующих полномочий.

Следует постараться проверить указанные документы за последние три года, предшествующие предполагаемой покупке доли.

2. Для нотариального удостоверения договора продажи доли потребуется предоставить следующие документы иностранного юридического лица:

• устав, учредительный договор;
• выписку из торгового реестра;
• документ, подтверждающий полномочия директоров;
• решение уполномоченного органа юридического лица об одобрении сделки;
• доверенность, выданная лицу, уполномоченному подписывать договор;
• иные документы, которые могут потребоваться нотариусу для удостоверения.

Все перечисленные документы должны быть легализованы, переведены на русский язык. Перевод должен быть нотариально удостоверен.

3. Помимо указанных выше документов должны быть предоставлены документы, подтверждающие полномочия лица распоряжаться долей. В соответствии с п. 13 ст. 21 ФЗ об ООО к таким документам относятся:

• официальная выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
• нотариально удостоверенный договор, на основании которого доля ранее была приобретена соответствующим лицом;
• документ о переходе доли в порядке правопреемства;
• нотариально удостоверенный договор об учреждении общества (решение единственного учредителя о создании общества).

Несмотря на то что нотариус при удостоверении сделки с долями проверяет полномочие лица, отчуждающего доли на распоряжение ими, на практике нотариусы могут выходить за рамки указанной задачи и анализировать и проверять текст договора, предъявлять завышенные требования к сторонам сделки и к документам, предоставляемым ими. Так, некоторые нотариусы требуют, чтобы от имени продавца доли юридического лица выступал директор, а не иное уполномоченное по доверенности лицо. Это требование обусловлено Методическими рекомендациями Московской городской нотариальной палаты, но законодательного обоснования оно не имеет. Что касается текста самих договоров, у нотариусов могут вызвать сомнения многие положения, без которых немыслимо проведение сделки M&A, например, положения об условиях или гарантиях.

Подготовка договора продажи доли

Договор продажи доли оформляет один из наиболее часто встречающихся способов передачи прав на долю – продажу доли. Договор, по которому права на долю будут отчуждены, должен подготавливаться с учетом договоренностей, достигнутых сторонами, а также с учетом норм законодательства России.

Следует заметить, что при обращении к нотариусу за удостоверением сделки нотариус может предложить сторонам уже готовый текст договора. Как показывает практика, такой текст может содержать все существенные условия договора, но не отвечать интересам сторон, и, разумеется, стандартный текст не будет отражать специальные договоренности сторон. Представляется разумным поручить подготовку договора юристу, который затем и согласует его с нотариусом.

Следует учитывать, что даже в том случае, если устав ООО не приведен в соответствие с новой редакцией ФЗ об ООО, это не мешает участникам провести сделку по отчуждению доли. Такое разъяснение можно найти в информационном письме ВАС РФ.

Рассмотрим подробнее, что должно содержаться в договоре продажи доли.

О чем сторонам обязательно нужно договориться

1. Предмет договора

Предметом договора может являться доля либо часть доли. Размер доли или части доли обязательно должен указываться в договоре. Также из текста договора должно ясно следовать, доля в уставном капитале какого общества отчуждается (наименование общества, ОГРН, ИНН, адрес), должен быть указан собственник доли.

Следует учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 21 ФЗ об ООО доля, не оплаченная участником полностью, может быть отчуждена только в оплаченной ее части.

2. Отсутствие препятствий для отчуждения доли

Для обеспечения наибольшей «закрытости» общества участники общества могут предусмотреть запрет на отчуждение доли третьим лицам (абз. 2 п. 2 ст. 21 ФЗ об ООО). Такой запрет должен содержаться в уставе общества.

Уставом общества может предусматриваться обязательное получение согласия участников общества или самого общества на переход доли к третьему лицу (п. 10 ст. 21 ФЗ об ООО).

Согласие участников считается полученным в случаях, если:

• в течение 30 дней со дня получения обществом оферты или сообщения о намерении продать долю в общество представлены письменные заявления о согласии на переход доли;
• в течение указанного срока не предоставлены письменные заявления об отказе от дачи согласия на отчуждение доли.

Согласие общества считается полученным в случаях, если:

• в течение тридцати дней со дня обращения к обществу (либо иного срока, установленного уставом) получено согласие общества на отчуждение общества;
• в течение тридцати дней со дня обращения к обществу (либо иного срока, установленного уставом) не получен отказ в даче согласия на отчуждение доли.

В том случае, если переход прав на долю был осуществлен с нарушением порядка получения согласия участников, участники, участник общества либо само общество вправо в течение трех месяцев обратиться в суд с требованием передать реализованную долю обществу. Срок в три месяца исчисляется с той даты, когда общество или участники узнали или должны были узнать о реализации доли.

3. Отсутствие преимущественных прав на долю

В соответствии с п. 4 ст. 21 ФЗ об ООО участники общества пользуются преимущественным правом покупки доли или части доли по цене предложения третьему лицу или по цене, указанной в уставе общества.

Перед заключением договора продажи доли покупателю следует убедиться, что все требования законодательства были соблюдены. В частности, участник, намеренный продать долю, обязан известить в письменной форме остальных участников общества и само общество путем направления за свой счет оферты этим лицам. В оферте должны содержаться все существенные условия договора.

Участники могут воспользоваться преимущественным правом в течение 30 дней с даты получения оферты, но устав общества может содержать более продолжительный срок.

Преимущественное право покупки доли может прекратиться по нескольким основаниям (п. 6 ст. 21 ФЗ об ООО):

1. поступление в общество письменного отказа от преимущественного права покупки;
2. подпись участника на таком заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке;
3. истечение срока использования преимущественного права покупки.

Если участники или общество не воспользовались своим преимущественным правом, доля или часть доли могут быть проданы третьему лицу по цене не меньше той, которая была указана в оферте, направленной обществу (либо не ниже цены, указанной в уставе), и на условиях, которые содержались в оферте.

Следует учитывать, что уставом может быть предусмотрена возможность для участников воспользоваться преимущественным правом в отношении не всей доли, а лишь ее части. Так, если третьему лицу предложена доля в 50%, оставшиеся участники могут воспользоваться своим правом и приобрести 10% от этой доли, получив таким образом большинство на общем собрании участников. Покупатель, заинтересованный в получении мажоритарной доли участия, должен удостовериться, что указанной возможности остающимся участникам не предоставлено.

Сделка, совершенная с нарушением указанных выше требований, является оспоримой. Если договор продажи доли был заключен и исполнен в нарушение существующего преимущественного права, участники или участник либо общество (если оно обладает преимущественным правом покупки) в течение трех месяцев с той даты, когда общество или его участники узнали или должны были узнать о состоявшейся продаже, имеет право обратиться в суд с требованием о переводе прав и обязанностей покупателя на участников общества.

4. Стоимость доли и порядок осуществления расчетов

По договору продажи доли возможно предусмотреть несколько вариантов последовательности оплаты доли. В некоторых случаях целесообразно выплатить сумму после нотариального удостоверения сделки, а значит, возникновения у покупателя прав на долю. Также возможно оплатить долю, а затем заключить договор продажи доли. В том случае, если продавец уклоняется от нотариального удостоверения сделки, покупатель может в судебном порядке защитить свое право. Как следует из абз. 3 п. 11 ст. 21 ФЗ об ОО, если участник общества, заключивший договор, устанавливающий его обязанность совершить при исполнении другой стороной встречного исполнения сделку, направленную на отчуждение доли, уклоняется от нотариального удостоверения сделки, приобретатель доли вправе в судебном порядке требовать передачи ему доли. В случае положительного решения суда основанием для государственной регистрации изменений, вносимых в ЕГРЮЛ, будет являться судебное решение.

Стоимость доли по договору может определяться в единой твердой сумме либо может состоять из постоянной и переменной части, зависящей от нескольких факторов.

К факторам, в зависимость от которых будет поставлена выплата переменной части суммы по договору, можно отнести:

• достижение/недостижение определенных финансовых показателей;
• результаты работы общества по окончании финансового года;
• соответствие/несоответствие показателей финансовой отчетности пороговым значениям, предусмотренным договором.

При таком порядке выплат следует учитывать, что для определения наступления либо ненаступления событий, с которым связывается возникновение обязанности выплатить продавцу переменную часть суммы, необходимо привлечение специалистов (аудиторов, финансовых консультантов).

Поэтапный порядок выплаты покупной цены доли характерен для сделок с долями, носящих инвестиционный характер. Инвестор, заинтересованный в развитии бизнеса, вкладывающий в него деньги, получает возможность стимулировать продавца, который остается в обществе в качестве участника или члена органов управления, к наиболее эффективному управлению.

5. Залог доли в силу закона

Если в договоре предусмотрена поэтапная оплата покупной цены, то есть если права на долю перешли, но покупателем его обязанности по оплате не были выполнены, можно говорить о продаже доли в кредит. В соответствии со ст. 488 ГК РФ в данном случае возникает залог предмета договора в пользу продавца. Такой залог возникает, если в самом договоре не будет указано иное.

Сведения об обременении доли залогом должны содержаться в ЕГРЮЛ. Запись в ЕГРЮЛ об обременении доли залогом погашается на основании совместного заявления залогодателя и залогодержателя или на основании вступившего в законную силу решения суда (п. 3 ст. 22 ФЗ об ООО).

В том случае, если в договоре не указывается на то, что залога не возникает, нотариус одновременно с направлением в ЕГРЮЛ сведений о новом участнике направит сведения об установлении обременении доли залогом.

6. Предварительные условия

В зависимости от характера сделки, природы деятельности общества предварительные условия могут быть различными:

• получение согласия антимонопольного органа на проведение сделки;
• получение от органов управления сторон согласия на заключение и исполнение сделки;
• предоставление продавцом документов, затребованных покупателем (schedule of disclosure).

Следует учитывать, что при наличии в договоре отлагательных условий, с которыми стороны связывают вступление договора в силу, возникает спорный вопрос относительно момента возникновения прав на долю. В соответствии с п. 12 ст. 21 ФЗ об ООО доля переходит к приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки.

Если необходимо предусмотреть условия, важные для вступления договора купли-продажи доли в силу, сделка может быть структурирована с использованием предварительного договора, содержащего обязанность сторон выполнить некоторые условия и обязывающего их в дальнейшем заключить основной договор. Предварительный договор продажи доли также подлежит нотариальному удостоверению.

Что рекомендуется согласовать в договоре

1. Обязательства сторон после передачи доли

После того как доля перешла к покупателю, у продавца и покупателя возникает необходимость в координации своих действий, если продавец остается участником общества. К действиям, требующим координации, могут относиться обязательства по уведомлению общества о состоявшемся переходе, внесению изменений в устав, заключению договора об осуществлении прав участников.

В соответствии с п. 3 ст. 8 ФЗ об ООО участники могут вступать в договор, определяющий порядок осуществления ими своих прав участников. При заключении сделок, имеющих инвестиционную направленность, создании венчурной компании, вступление участниками в подобный договор помогает заранее предусмотреть многие проблемные вопросы, урегулировать отношения между участниками и обществом, определить меры по разрешению тупиковых ситуаций.

2. Соглашение о неконкуренции

Такие обязательства означают, что продавец, общество и покупатель доли фактически разделяют рынки, на которых будет осуществляться их деятельность. Если покупатель доли работает в той же сфере, что и общество, доля в котором приобретена, для развития общества и для остальных его участников весьма желательным будет разграничить сферы активности по территориальному или по иному признаку.

3. Соглашение о сохранении кадрового состава общества

Стороны могут предусмотреть обязанность продавца не переманивать сотрудников общества, доля в уставном капитале которого была продана, для сохранения конкурентоспособности общества.

Но следует помнить, что, несмотря на наличие подобного положения, сотрудники смогут перейти на работу к покупателю доли или к иному лицу, так как стороны своим соглашением не могут ограничить права работников. В данном случае регулированию будет подлежать лишь поведение самих сторон – покупателя, продавца, общества, – которые договариваются не совершать тех или иных действий.

4. Конфиденциальность

Стороны могут договориться о сохранении в тайне основных положений и условий договора, иной информации, имеющей отношение к обществу, его финансовому положению, финансовому и правовому положению сторон сделки, участников общества и иной информации, которая стала известна сторонам в связи с вступлением и исполнением сделки.

5. Заверения и гарантии

Заверения и гарантии (representations and warranties) являются неотъемлемой частью договора, оформляющего сделку M&A, составленного в соответствии с английским или американским правом. Заверения и гарантии представляют собой условия, существенные для сторон, на наличие которых стороны полагаются и рассчитывают при заключении сделки. Можно сказать, что заверения и гарантии являются «фотоснимком» текущего состояния общества, его финансового, правового положения.

Заверения и гарантии могут быть взаимными, предоставляемыми как продавцом, так и покупателем, кроме того, продавец доли может предоставлять гарантии и заверения относительно общества.

Заверения и гарантии могут касаться следующих вопросов:

Корпоративные вопросы. Среди них могут быть следующие: наличие у продавца необходимых полномочий, отсутствие конфликта интересов как следствия заключения договора, соблюдение обществом всех необходимых корпоративных процедур, соблюдение обществом всех требований корпоративного законодательства, наличие у продавца права на долю.

Вопросы налогообложения. В основном они касаются соблюдения обществом всех требований налогового законодательства, своевременного и полного исполнения обязательства по уплате налогов и сборов, подаче налоговых деклараций, отсутствия взысканий и штрафов, наложенных на общество налоговыми органами.

Финансовые вопросы включают в себя положения о состоянии бухгалтерской отчетности общества, о достоверности и полноте финансовых документов, представленных продавцом покупателю, отсутствии сведений о существенном ухудшении финансового положения общества.

Сведения о заключенных обществом договорах. В данном разделе обычно указывается, что договоры и соглашения, заключенные обществом, были заключены на законном основании, являются действительными, исполнены или исполняются, имеют юридическую силу; договоры, в которые общество вступило, были заключены с соблюдением всех необходимых процедур, например, таких, как порядок одобрения крупных сделок.

Отсутствие судебных споров. В данном пункте отображаются сведения о том, что компания на момент заключения договора не является стороной судебного разбирательства, в отношении нее не возбуждено исполнительного производства, либо о том, что общество не получало сообщений о возбуждении в отношении него административного производства.

Отношения с клиентами и поставщиками. Так как, приобретая долю в ООО, продавец рассчитывает не на сам факт наличия доли в его активах, а на участие в действующем бизнесе, важно получить сведения о том, что отношения с клиентами и поставщиками, наличие которых важно для бизнеса, сохранены на момент заключения договора и у продавца или общества нет основания предполагать, что возможен отказ от сотрудничества со стороны ключевых клиентов или поставщиков.

Мы постарались описать основные традиционные гарантии и заверения, обычно включаемые в договоры продажи доли (акций). При включении гарантий и заверений в договор следует помнить, что в соответствии с российским правом природа таких обязательств является спорной. Велик риск того, что при нарушении стороной гарантий и заверений взыскать с нее убытки для пострадавшей стороны будет довольно проблематично.

Хотелось бы подчеркнуть, что при структурировании сделки по покупке/продаже доли в уставном капитале ООО при несомненно продуктивном следовании зарубежному опыту подобных сделок, следует учитывать особенности гражданского законодательства России современное состояние судебной практики по соответствующим спорам.

Передача доли в ООО другому участнику

Передача или продажа доли в ООО другому участнику – право собственника, которое ограничивается лишь пунктами Устава общества или законом. Размер доли выражается в дробном или процентном соотношении, и ее размер влияет на размер прибыли конкретного участника.

Переход регламентирован законом «Об ООО» и возможен в следующих случаях:
— в порядке дарения доли в ООО другому участнику или на основании иного соглашения, к примеру, купли-продажи;
— в порядке правопреемства – в случае смерти учредителя она переходит наследнику;
— иное законное основание – исключение соучредителя через суд или его добровольный выход.

Купля продажа доли в ООО между участниками и дарение несколько отличаются по процедуре от процесса выхода.

Преимущественным правом обладают участники общества. Иногда, если это прописано в Уставе преимуществом обладает и само общество. Купля-продажа доли в ООО между участниками должна быть осуществлена в течение 30 дней с момента подачи предложения продавцом. В противном случае, они теряют свое первоочередное право покупки.

Цена за передачу доли в ООО другому участнику в большинстве случаев устанавливается Уставом и, как правило, равняется её действительной (номинальной) стоимости. Таким образом, в указанном случае продавец не сможет нарушить право преимущества покупки, затребовав слишком высокую цену.

Продажа доли единственного участника ООО третьему лицу требует соблюдения некоторых бюрократических положений с привлечением адвоката. В первую очередь, мы рекомендуем ввести в состав учредителей нового члена, которому в последующем осуществляется продажа.

Дарение своей части не требует согласия остальных участников общества, если иное не прописано в Уставе организации.

Выплата доли участнику ООО при выходе

Выплату доли участнику ООО при выходе производят после завершения работы с документами и их проверки. При планировании продажи или покупки своего процента необходимо учитывать, что в данном процессе существует ряд отличий, если приобретателем становится юридическое лицо.

Независимо от того, продается ли часть физическому или юридическому лицу, подготовительной работой с документацией, равно как и выплатой доли участнику ООО при выходе рекомендуется заниматься при участии юриста. Это обеспечит вам строгое соблюдения законодательства и правовых норм, а также освободит от лишних хлопот.

Выход учредителя из ООО с выплатой доли и процесс его совершения описан в отдельной статье, так как имеет некоторые отличия от вышеописанной процедуры.

При заключении договора комплексного юридического обслуживания , Заказчик может добавить в него пункты о сопровождении фирмы во всех вышеописанных манипуляциях. Наш юрист даст необходимые рекомендации, возьмет на себя бюрократические вопросы и работы с государственными органами, а также предостережет от неверных или неправомерных действий.

Переход доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Гражданское право — разделы » Юр. лица » Переход доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу

Доля в ООО часто становится предметом оборота, который может переходить на определенных основаниях к другим лицам.

Продажа или другие виды отчуждения собственной доли в ООО должны осуществляться согласно законодательству. Например, обязательным условием является нотариальное удостоверение сделок. 

Оборотоспособность доли (части доли) в уставном капитале

К примеру, они могут управлять обществом, распределять прибыль, а также отчуждать свою часть вклада третьему лицу. Кроме того, владение долей подразумевает и определенные обязанности участника общества.

Без них характеристика имущественных прав была бы неполной. Скорее, доля в уставном капитале – это совокупность и того, и другого.

Сделки по отчуждению доли

Чаще всего ооо не запрещает своим участникам передавать свои вклады третьим лицам. При этом участнику не нужно согласие других членов общества для того, чтобы продать свою долю в уставном капитале. Если же такое согласие необходимо, то его несложно получить.

Сделки по отчуждению вклада могут быть самыми разными. В этом случае никаких ограничений ни со стороны законодательства, ни самих обществ не предусмотрено.

Чаще всего между участниками или третьим лицом переход права собственности на долю осуществляется при наследовании, дарении, мене и т. д.

Но самой популярной сделкой, с помощью которой доля передается от одного к другому, это договор купли-продажи.

Купля-продажа доли, порядок осуществления преимущественного права покупки доли

У остальных участников общества есть преимущественное право на покупку. Поэтому любая сделка по отчуждению вклада должна происходить следующим образом:

• Продавец сообщает остальным членам общества о своем намерении продать долю. Форма этого сообщения должна быть письменной.
• Участники организации могут воспользоваться предложением в течение месяца. Учредительным документом общества могут быть установлены другие сроки.
• Если никто из членов ООО не собирается приобретать долю в уставном капитале, они могут проигнорировать сообщение или подписать отказ. В первом случае продавцу придется ждать истечения срока реализации участниками преимущественного права.
• Если кто-то из участников согласен приобрести долю, осуществляется сделка.
• В случае если долю не купит участник или третье лицо, ее обязано выкупить само общество.

При купле-продаже необходимо заключение соглашения. Его расторжение происходит в порядке, предусмотренным ГК РФ.

Договор обязательно должен содержать ряд следующих пунктов:

• Предмет соглашения. Здесь речь идет о доле или ее части, которую продает участник общества.
• Наличие или отсутствие согласия остальных членов ООО на продажу. Этот пункт также является обязательным, так как многие общества запрещают отчуждение вкладов посторонним.
• Наличие или отсутствие преимущественных прав. Если эти требования не будут соблюдены, договор можно будет признать недействительным.
• Цена доли и оплата. Этот пункт содержит условия, согласно которым будет осуществляться расчет с продавцом.
• Залог предмета соглашения. Это необходимо если часть в уставном капитале общества продается в кредит.
• Условия сделки. Например, покупатель может затребовать необходимые документы от продавца или согласие на договор антимонопольного комитета.
• Обязательства. К примеру, обязанность уведомления общества о том, что был осуществлен переход прав на долю.
• Гарантии. Они могут касаться отсутствия судебных споров, конфиденциальности и т. д.

Нотариальное удостоверение сделки отчуждения доли

Согласно законодательству РФ, сделка по отчуждению доли в уставном капитале ооо должна заверяться у нотариуса. Нотариальное удостоверение должно иметь письменную форму.

Для того чтобы все было по закону, нотариус обязан проверить, есть ли у лица право на передачу доли. Проверке подлежат все документы, подтверждающие права участника общества, а также выписка из государственного реестра.

После того, как нотариус осуществит все необходимые процессуальные действия, происходит удостоверение сделки. Затем в течение 2 дней он обязан подать заявление в государственные органы о том, что необходимо внести соответствующие изменения в реестр юрлиц.

Таким образом осуществляется регистрация нового владельца доли. Обязательное нотариальное удостоверение необходимо при передаче доли третьему лицу, которое не состоит в ооо, члену общества, а также, если доля является залогом.

Приобретение доли обществом

Общество не только имеет право на покупку доли одного из участников, но в некоторых случаях обязано это делать.

Закон установил, что общество обязуется выкупить вклад, если:

• его не купили ни остальные участники, ни третьи лица;
• продавцом не было получено согласие остальных членов ООО на отчуждение, если это предусмотрено в уставе;
• общество решило осуществить крупную покупку.

Организация обязуется выплатить продавцу стоимость его вклада или его части в течение 1 года. Учредительный документ может содержать другие сроки.

Если продавец потребует ускорить выплату, общество обязано осуществить ее в течение 3 месяцев. Это происходит, если участник исключается из членов организации. При просрочке участник имеет право обратиться в суд.

Порядок обращения установлен законом. В этом случае суд может назначить выплату дополнительных процентов.

Если общество находится в состоянии банкротства, оно не обязано выплачивать за долю ее полную стоимость. Или если такая выплата доведет организацию до банкротства. Эта стоимость определяется согласно бухгалтерским документам.

Если переход доли от участника к обществу был осуществлен на этих основаниях, продавец в течение 3 месяцев может подать заявление о возврате его в ООО в качестве действительного члена. И общество обязано восстановить его статус и вклад.

Наследование доли в порядке правопреемства

Доля в ООО является объектом наследования, если другие правила не были установлены самой организацией.

Например, общество с ограниченной ответственностью может установить, что процедура наследования осуществляется только с согласия всех остальных участников. И в этом случае переход доли или ее части наследнику может не произойти.

До тех пор, пока доля не перейдет наследнику, то есть третьему лицу, управление средствами осуществляется согласно гражданскому законодательству.

Если согласие членов общества с ограниченной ответственностью не требуется, то порядок наследования следующий:

• правопреемник обязан вступить в наследство и получить соответствующее свидетельство;
• общество проводит по этому поводу внеочередное собрание и принимает решение о передаче лицу прав на долю;
• регистрация всех необходимых документов.

Право собственности на вклад в ООО возникает в тот момент, когда осуществляется государственная регистрация.

Если переход доли требует согласия участников, то наследник обязан подать органу управления обществом соответствующее обращение и дождаться ответа.

Это же касается и различных ограничений, которые содержат учредительные документа общества с ограниченной ответственностью

Запрет на переход доли названным субъектам

Общество с ограниченной ответственностью имеет право на установление определенных ограничений, которые касаются перехода прав собственности на долю.

Чаще всего это правило касается наследников, которые после смерти участника имеют право на его собственность.

Этот запрет не отличается эффективностью, так как наследник все равно получит свое наследство по закону. Только уже деньгами. Для этого наследник обязан потребовать выплатить ему действительную стоимость доли.

Общество организовывает собрание, где принимается решение о выплате стоимости вклада наследнику. Цена доли определяется бухгалтером.

Освободившаяся доля подлежит перераспределению между участниками.

Кроме того, существует несколько способов, в том числе продажа или погашение стоимости, которые могут использовать учредители.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Дарение доли в уставном капитале ООО

Смена участника ООО – распространенное явление на практике. В основном, если участник намерен прекратить свое участие в ООО, он предлагает купить свою долю. При этом долю может приобрести другой участник или третье лицо, которое не имеет какого-либо отношения к данному предприятию.

Но кроме продажи доли участник ООО также наделен возможностью заключения договора дарения доли. Многие прибегают к данному варианту и предпочитают подарить свою долю кому-то.

Правила и порядок заключения сделки четко предусмотрены в соответствующих нормативно-правовых актах. А как осуществляется дарение доли ООО?

Основные понятия

Правила заключения договора дарения получили свое законодательное регулирование.

В частности, вопросам дарения доли в уставном капитале предприятия посвящена ст. 572 ГК РФ. Кроме данной статьи определенные вопросы также получили свое регулирование в ФЗ об ООО. Это основные законодательные акты, регулирующие данную сферу правоотношений.

Статья 572. Договор дарения

Федеральный Закон «Об ООО»

Основанием для передачи доли другому лицу является сделка, которая должна быть заключена надлежащим образом.

Необходимо:

• наличие согласия дарителя и одаряемого для заключения сделки;
• наличие разрешения заинтересованных лиц;
• нотариальное заверение сделки;
• осуществление ее государственной регистрации путем внесения соответствующей записи в реестр юр. лиц.

Даритель может подарить как долю полностью, так и ее часть. Рекомендуется в первую очередь тщательно ознакомиться с уставом компании, в котором может быть предусмотрен определенный порядок заключения сделки. Несоблюдение установленного порядка может стать основанием для признания сделки недействительной.

Документы

До начала процедуры оформления нужно собрать определенный пакет документов.

К числу бумаг, которые необходимы для заключения сделки дарения, можно отнести следующие:

• паспорта дарителя и одаряемого;
• письменное согласие других участников предприятия;
• документы, которые подтверждают право собственности на долю в ООО;
• документы, которые подтверждают факт оплаты всей стоимости доли;
• учредительные документы.

Это основной перечень необходимых документов. Но кроме данного перечня документов могут также потребоваться и другие бумаги. Например, если даритель состоит в зарегистрированном браке, может потребоваться письменное согласие супруга.

Пошаговая инструкция по оформлению

Текст соглашения желательно составить заранее и согласовать его с одаряемым, чтобы при подписании договора не возникло недопонимание.

Договор нужно заверять у нотариуса. Нотариус проверяет не только дееспособность сторон сделки, но и наличие всех необходимых документов, а также законность заключения подобного договора. Только после проведения тщательной проверки нотариус заверяет текст договора.

После нотариального заверения необходимо пройти процедуру государственной регистрации и внесения соответствующей записи в реестр юр. лиц.

Родственнику	Дарение доли в уставном капитале ООО родственнику имеет некоторые особенности. В частности, в этом случае одаряемый освобождается от обязанности выплаты налогов, т.е. данная сделка не является объектом налогообложения. Но сделка должна быть заключена между близкими родственниками: в иных случаях налоги платить придется. Для заключения подобной сделки также необходимо получить согласие других участников предприятия, а сделку необходимо заверить у нотариуса.
Другому участнику	Доля в уставном капитале предприятия также может быть подарена другому участнику данного предприятия. В этом случае необходимо обратить внимание на устав компании, в котором может быть предусмотрена возможность дарения доли без согласия других участников предприятия. Также необходимо обратить внимание на тот факт, что при заключении подобной сделки не требуется ее нотариальное заверение.
Третьему лицу	Доля в уставном капитале может быть подарена также третьему лицу. При этом правовое регулирование дает возможность владельцу подарить свою долю как другой компании, так и физическому лицу. В этом случае необходимо сперва уведомить о своем решении других участников предприятия, которые наделены преимущественной возможностью приобретения доли (конечно, за определенную плату). Если в течение месяца со дня получения уведомления другие участники предприятия не заявили о своем намерении приобрести долю в предприятии, то в этом случае ее владелец может свободно распоряжаться ею. В остальном схема заключения сделки стандартная.

Необходимо ли согласие

Многих интересует вопрос о получении согласия других акционеров предприятия. На самом деле действующее правовое регулирование не обязывает участника компании получать согласие других участников при распоряжении своей долей. Но законодательство дает ссылку на устав компании, в котором может быть предусмотрен иной порядок заключения сделки.

В частности, многие компании предусматривают необходимость получения согласия других участников предприятия при распоряжении участником своей доли. При этом если владелец намерен подарить свою долю другому участнику, то получение предварительного согласия не требуется.

Если же одаряемым является третье лицо, которое не связано с данным предприятием, то в этом случае требуется обязательное согласие других участников. Это наиболее часто встречаемое регулирование, которое предусматривается в уставах предприятий.

Свое согласие или несогласие участники компании должны выразить в течение 1 месяца с момента получения письменного уведомления. При этом также необходимо помнить о том, что другие акционеры наделены преимущественным правом приобретения доли.

Следующее, что нужно учитывать, это – необходимость получения согласия супруга дарителя, а в частности, если даритель стал участником предприятия, находясь в законном браке, то необходимо согласие его супруга

Налог

При заключении сделки дарения затрагиваются также вопросы, связанные с налогообложением. В частности, для одаряемого приобретение доли является доходом с точки зрения налогового законодательства. Соответственно, он должен заплатить 13% со стоимости своего приобретения. При этом учитывается не номинальная, а рыночная стоимость приобретенного имущества.

Но также предусматриваются определенные исключения. В частности, одаряемый не должен платить налог, если даритель является его близким родственником. Близкими родственниками можно считать родителей и детей, супругов, братьев и сестер и т.д.

Если одаряемый и даритель находятся в родственных отношениях, но в соответствии с налоговым законодательством не считаются близкими родственниками, то платить налог придется.

Субъектами договора дарения являются даритель и одаряемый. Дарителем чаще всего бывает гражданин, а не организация.

Скачать образец договора дарения квартиры по доверенности можно здесь.

Налогообложение имеет некоторые особенности, когда сторонами сделки являются предприятия, ведь в соответствии с действующим законодательством компании также могут владеть долей в уставном капитале других предприятий.

Если сторонами сделки являются компании, то выплачивать налог обязаны как даритель, так и одаряемый. В этом случае даритель является плательщиком НДС и должен заплатить данный налог, учитывая рыночную стоимость подаренной им доли в уставном капитале. Что же касается одаряемого, то в этом случае компания приобретает внереализационный доход и должна заплатить соответствующий налог, учитывая рыночную стоимость своего приобретения.

Регистрация

Любое изменение в уставном капитале компании подлежит государственной регистрации. В частности, соответствующее уведомление регистрирующему органу должно быть отправлено в течение 3 дней с момента подписания договора. При этом если договор заверяется у нотариуса, то в этом случае нотариус также заверяет уведомление по форме р14001.

После заверения уведомления нотариус отправляет его в налоговую службу для осуществления регистрации. При этом договор дарения в этом случае не прикладывается. Каждая из сторон получает по одному экземпляру договора, а еще один экземпляр остается у нотариуса.

После отправления соответствующего уведомления в налоговую службу нотариус предоставляет дарителю расписку о том, что документы были переданы в регистрирующий орган. Действующее законодательство гласит, что регистрирующий орган вносит соответствующие изменения в реестр юр. лиц в течение 5 дней с момента получения уведомления.

Скачать договор дарения доли в уставном капитале ООО

После внесения соответствующей записи в реестр юр. лиц регистрирующий орган вручает лист записи в реестре юр. лиц, а также свидетельство о внесений изменений директору предприятия.

Без нотариуса

Сделка дарения доли в уставном капитале предприятия должна быть заверена у нотариуса. Соответственно, если не выполнить данное обязательное требование, сделка не может стать основанием для возникновения прав одаряемого. Ведь права одаряемого возникают с момента нотариального заверения договора. Но предусматриваются также случаи, когда нотариального заверения договора не требуется.

В частности, соглашение может быть заключено в простой письменной форме, если:

• одаряемым является другой участник предприятия;
• одаряемым является непосредственно данное предприятие;
• участник решил прекратить свое участие в данном предприятии.

Из вышеуказанного следует, что дарение доли ООО возможно осуществить при соблюдении определенных обязательных требований. Если стороны договора нарушат законодательно установленные требования, то договор дарения может быть признан недействительным.

Именно поэтому многие предпочитают прибегнуть к помощи квалифицированного юриста, который сможет составить грамотный с юридической точки зрения текст соглашения.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Переход доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью

Главные специальные нормы законодательства по регулированию

порядка перехода доли в уставном капитале, содержатся в ст. ст. 21 — 23

Федерального закона N 14-ФЗ6.

Кроме того, допустимо субсидиарное применение норм об

определенных видах обязательств, а также общих положений гражданского

законодательства об уступке прав требования.

Главное правило, подлежащее применениюпри определении сущности

перехода доли в уставном капитале общества с ограниченной

ответственностью к другому лицу, состоит в том, что ценность и значимость

доли в уставном капитале как части прав требования реально определяется

характеристиками собственника – ООО, а именно: его деловой репутацией,

финансовым положением и т. д. Из чего надлежит определить, что

автоматического применения к такому переходу доли положений об

определенных видах обязательств быть не может. К примеру, при

осуществлении продажи прав не подлежат применению правила об

ассортименте, качестве, сроках годности, комплектности товаров. Так, в

пункте 4 статьи 454 ГК РФ имеется оговорка, указывающая, что нормы о

купле-продаже подлежат применению к продаже имущественных прав, в том

случае, когда иное не вытекает из содержания или характера этих прав.

Так, еще одним примером указанной ситуации является следующее.

Федеральный закон N 14-ФЗ не содержит специальных правил относительно

доверительного управления долями в уставном капитале.7 В связи с чем,

проблемные вопросы, которые появляются при доверительном управлении

долями в уставном капитале, подлежат разрешению на основании общих

положений о доверительном правлении, но только в том случае, когда это не

противоречит правовой сущности долей в уставном капитале, а также на

основании общих положений об уступке прав требования.

6 Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 7 7 Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 7

Как передать право собственности на свой бизнес LLC кому-либо еще

Пришло время продать, уйти или сменить право собственности на вашу компанию с ограниченной ответственностью (LLC). К счастью, передать контроль над своим бизнесом кому-то другому относительно просто. Мы проведем вас через необходимые шаги, чтобы оставить ваше ООО в надежных руках.

Обратите внимание: эта статья касается только передачи права собственности на бизнес, который был создан как ООО. Передача права собственности на индивидуальные предприятия, некоммерческие организации, партнерства и корпорации различается, поэтому мы рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту.

Обычно вы создаете свое ООО, заполнив «Устав организации» государственному секретарю или другому государственному органу, ответственному за управление созданием предприятий. Если вы хотите передать право собственности, вам нужно будет сообщить об этом государственному агентству.

Существует два основных способа передачи права собственности на ваше ООО:

1. Передача частичной доли участия в ООО: Это применимо, если вы не продаете весь бизнес и не владеете стопроцентной собственностью.
2. Продажа вашего ООО: Это применимо, если вы передаете право собственности на весь свой бизнес кому-то другому.

Как передать частичное владение вашим ООО

Изучите свое операционное соглашение и учредительный договор

У вашего ООО должно быть «Операционное соглашение», определяющее порядок ведения вашего бизнеса. Операционное соглашение действует как договор между участниками LLC, поэтому все соглашаются, как следует решать различные вопросы (включая право собственности).

Ваше операционное соглашение может включать положения о купле-продаже собственности внутри ООО. Если это так, ваш OA будет направлять ваши следующие шаги. Ваш исходный Устав Организации также может содержать положение о купле-продаже, поэтому вам следует просмотреть эти статьи, чтобы убедиться, что все согласовано.

Если у вас нет положений о купле-продаже в вашем операционном соглашении или Уставе организации, узнайте в агентстве по регистрации предприятий вашего штата, как их включить. Мы также рекомендуем проконсультироваться с юристом о том, как действовать дальше.Если ни один из документов не содержит положения о купле-продаже, и вы не можете его добавить, возможно, вам придется распустить свое ООО.

Тщательно соблюдайте процедуры купли-продажи, указанные в вашем операционном соглашении или в статьях организации.

Убедитесь, что вы выполнили все необходимые шаги покупки и продажи, как изложено, и задокументируйте каждую часть процесса. Это может включать в себя подготовку решения о продаже вашей части бизнеса — это решение необходимо будет подписать всеми заинтересованными сторонами.

Обратите внимание на:

• Получение согласия от других участников ООО.
• Точное определение того, что вы продаете как часть своей доли владения.
• Сроки продажи, так как вам может потребоваться уведомить других участников.

Обновите необходимые документы и уведомите соответствующие стороны

После того, как вы продали свою собственность в бизнесе, вам необходимо будет внести некоторые дополнительные изменения:

• Удалите свое имя из владельцев, указанных в соглашении об эксплуатации или в ваш Устав организации.
• Выдать членский сертификат новому владельцу.
• Сообщите своему государственному регистрационному агентству об изменениях в членстве. В зависимости от вашего штата вы, вероятно, сделаете это через:
  • Подача «статей о поправках» в агентство регистрации бизнеса вашего штата.
  • Подача справки: в регистрационное агентство вашего штата.
  • Предоставление уведомления о смене владельца в рамках требований к годовой отчетности.
• Эти формы должны быть подписаны всеми участниками, имеющими долю владения в ООО.

Как продать ООО и передать полное владение

Продажа ООО целиком — более сложный процесс. Вот краткий обзор того, что влечет за собой эти шаги:

1. Изучите свое операционное соглашение и устав организации

В соответствии с нашим советом выше просмотрите свое операционное соглашение и устав организации, чтобы узнать, что они говорят о полной продаже вашего бизнеса.

2. Определите, что ваш покупатель хочет купить

Вам необходимо точно задокументировать, что покупатель покупает для вашего бизнеса. Некоторые покупатели могут захотеть приобрести всю вашу ООО, в то время как другие могут просто захотеть купить ваши активы.

3. Составьте договор купли-продажи с новым покупателем

В соглашении купли-продажи будут изложены все ключевые факты продажи вашего ООО, включая:

• Покупается ли ООО в целом.
• Определенные активы, включенные в продажу.
• График продажи.
• Согласие всех участников с долей участия в ООО.
• Любые другие важные детали, касающиеся продажи бизнеса.

Продажа ООО требует сложных налоговых, юридических и финансовых требований и обязательств. Мы настоятельно рекомендуем проконсультироваться со специализированным бизнес-юристом, который поможет вам оформить и организовать продажу, а также подскажет, что вам нужно делать дальше.

4. Зарегистрируйте продажу в Государственном агентстве регистрации предприятий

Вам необходимо уведомить своего государственного секретаря или другое агентство регистрации предприятий о смене владельца. Ваш адвокат расскажет, как это сделать.

Обратите внимание, что в некоторых случаях, в соответствии с законодательством вашего штата, вы не сможете «передать право собственности» на свой бизнес — вместо этого вам потребуется «распустить» ваше ООО, а покупатель затем создаст новое. Затем любые активы будут переданы между LLC, как определено в соглашении купли-продажи.

Уведомления о передаче права собственности в ООО

Независимо от того, передаете ли вы частичное владение или продаете свой бизнес в целом, вам, скорее всего, потребуется уведомить другие стороны.

Налоговая служба

Налоговое управление США должно будет знать о смене владельца. Для этого новому владельцу может потребоваться получить другой идентификационный номер работодателя (EIN). Вы также должны сообщить IRS о любых изменениях в «Ответственной стороне» LLC.Ответственной стороной является « лицо, которое имеет определенный уровень контроля над средствами или активами организации или имеет право на них, что на практике позволяет этому человеку прямо или косвенно контролировать, управлять или направлять субъектом и распоряжением его средствами и активами. ». Вы уведомляете IRS об этом изменении, заполнив форму 8822-B.

Банки и другие финансовые учреждения

Вы должны проинформировать финансовое учреждение, в котором у вашей компании есть счета, об изменении прав собственности и контроля над LLC.

Штаты, в которых LLC зарегистрирована как иностранная

LLC должны регистрироваться в каждом штате, где они ведут бизнес. Это может касаться нескольких штатов, в которых вы зарегистрированы как иностранное ООО. Проконсультируйтесь с различными веб-сайтами государственной регистрации предприятий, чтобы узнать, как правильно уведомить их об изменении прав собственности.

Зарегистрированный агент

Зарегистрированный агент LLC — это предприятие или лицо, которое получает официальные документы, письма и уведомления от имени LLC.Зарегистрированному агенту может потребоваться знать об изменении владельца.

Любые другие стороны

Также возможно, что вам может потребоваться уведомить такие стороны, как поставщики, партнеры, кредиторы, дистрибьюторы и другие лица, о любых изменениях в праве собственности, в зависимости от вашего соглашения с ними.

Мы надеемся, что это руководство по передаче права собственности LLC оказалось для вас полезным. Деловая ситуация у всех разная, поэтому мы всегда рекомендуем проконсультироваться с юристом по поводу любых частичных или полных изменений в праве собственности на бизнес.

Обществ с Ограниченной Ответственностью: Обзор

Новая форма организации бизнеса, компания с ограниченной ответственностью (LLC), может предоставить владельцам бизнеса новые возможности планирования. По сути, LLC имеет сквозные налоговые атрибуты партнерства, но может обеспечить защиту акционерной ответственности корпорации. ООО не занимается ни рыбой, ни птицей. Это своего рода гибрид корпорации и партнерства, являющийся порождением закона штата, в соответствии с которым организована компания.В большинстве штатов теперь есть уставы LLC. Есть некоторые особенности состояния, но есть также несколько общих потоков, которые характеризуют LLC.

Словарь

Ниже приведены примеры новых терминов в лексиконе ООО:

• Устав организации. Официальный документ, информирующий государство о создании ООО.
• Операционное соглашение . Внутреннее соглашение между участниками капитала, которое регулирует права собственности, обязательства владения и различные конкретные операционные вопросы.
• Участник . Член может быть физическим или другим лицом. В большинстве штатов участник — это акционер, который имеет право влиять на управление и дела LLC. Но владение долей LLC не обязательно означает членство. Таким образом, LLC может иметь участников, не являющихся членами, которые имеют право на экономические выгоды и затраты (например, распределения и налогооблагаемые отчисления), без права влиять (например, путем голосования) на операционные аспекты бизнеса.
• Менеджер . Физическое или юридическое лицо, назначенное участниками для надзора за делами бизнеса. Менеджеры могут быть участниками или нечленами, поэтому LLC могут быть «управляемыми участниками» или «управляемыми менеджером» (в зависимости от условий Операционного соглашения). Для LLC, управляемых менеджером, операционное соглашение обычно включает механизм голосования для назначения менеджера (ов).

Квалификационные характеристики

Одним из основных преимуществ организации в качестве ООО является федеральная налоговая льгота в отношении партнерства; я.е., имея только один уровень налога на прибыль и проходя через налоговые убытки и кредиты, чтобы помочь укрыть доходы из других источников. Чтобы иметь право на получение партнерского налогового статуса, ООО не может иметь более двух из следующих корпоративных характеристик:

• Ограниченная ответственность
• Централизация управления
• Бесплатная передача интересов
• Непрерывность жизни

Ограниченная ответственность. По определению, LLC автоматически имеет эту корпоративную характеристику.Таким образом, с практической точки зрения ООО может обладать только одной из трех других характеристик.

Централизация управления

В соответствии с Положениями о казначействе США централизация управления означает, что физическое лицо, организация или узкая группа (как внутри, так и вне общего членства) имеет постоянные, исключительные и односторонние полномочия принимать управленческие решения. LLC, управляемая участником, обычно не будет иметь этой характеристики, а LLC, управляемая менеджером, как правило, будет.Когда члены-менеджеры ведут себя больше как полные партнеры товарищества, чем как акционеры корпорации, менеджмент становится менее централизованным. Это гибкий и острый вопрос. Иногда бывает трудно различить централизованное и нецентрализованное управление, поэтому в игру могут вступить проверки фактов и обстоятельств.

Бесплатная передача интересов

Передать долю участия означает полностью передать принимающей стороне все атрибуты собственности, включая право голоса, право действовать от имени LLC, долю в прибыли и т. Д.Ограниченная возможность передачи членства в ООО является следствием общих интересов партнерства. Как и партнеры, члены LLC не могут передавать свою собственность и принуждать своих совладельцев вести бизнес с кем-то, кого они считают нежелательным. Устав LLC обычно гарантирует, что интересы участников не могут свободно передаваться, требуя, чтобы по крайней мере большинство участников, не передающих права, дали согласие на передачу. Государства различаются по степени, в которой должно быть получено согласие совладельцев.Некоторые требуют единодушного согласия, а некоторые — согласия большинства. Важно отметить, что концепция свободной передачи подразумевает все права и привилегии владения, поэтому уступка получателю экономической доли в прибыли и распределении LLC не обязательно совпадает с передачей членства. интерес сам. Свобода передачи экономических интересов не означает их свободной передачи.

Непрерывность жизни

В соответствии с федеральными налоговыми правилами, бизнес-организации не хватает непрерывности жизни, если ее необходимо распустить в случае смерти, безумия, банкротства, выхода на пенсию, отставки, исключения или другого случая выхода из состава собственника капитала.Такой язык обычно прописан в уставах LLC как организационное требование. Тем не менее, могут быть созданы механизмы, позволяющие участникам, не выходящим из состава, продолжить деятельность LLC в случае роспуска. При правильном написании вариант продолжения бизнеса не повлияет на непрерывность жизни LLC.

Некоторые владельцы бизнеса будут рассматривать эти особенности ООО как преимущества:

• Облагается налогом как партнерство
• Ограничивает личную ответственность как корпорация, позволяя членам участвовать в управлении
• Гибкость в структурировании функций собственности.Акционерный капитал может иметь различные права — обыкновенные и привилегированные акции, специальное распределение прибыли, убытков, кредитов и т. Д.

Могли быть и минусы:

• Ограниченная возможность передачи снижает возможность увеличения капитала за счет новых предложений
• Ограничение непрерывности жизни — может быть принужден к прекращению деятельности или ликвидации при уходе участника при определенных обстоятельствах

Значение для оценки

На арене оценки ООО может быть больше вопросов, чем ответов, потому что факты и обстоятельства могут быть очень разными.Доля членства в LLC может сочетать в себе характеристики акций, доли полного товарищества и доли товарищества с ограниченной ответственностью. Оценка конкретного интереса может быть сложной, если функции специально адаптированы к потребностям компании и ее владельцев. Кроме того, определенные налоговые правила партнерства могут влиять на ООО, увеличивая или уменьшая их стоимость, в зависимости от обстоятельств и конкретных соглашений между участниками. Некоторые из вопросов, влияющих на оценку ООО, включают:

• Закон штата .Оценка должна учитывать положения устава ООО в государстве организации. Это может быть особенно важно, когда в Уставе организации или в Операционном соглашении ничего не говорится о таких вопросах, как выход участника, права на передачу интересов, механизмы ценообразования выкупа и некоторые другие права действовать от имени компании или других участников.
• Операционное соглашение . Любые уникальные особенности членских интересов обычно описываются в рабочем соглашении.В соглашении участники заявят о своих намерениях относительно того, как, по их мнению, будут работать их деловые отношения. В нем могут быть указаны конкретные права, возможности и обязанности, составляющие членство. Это может указывать, как участники соглашаются разделить прибыль, убытки и другие элементы. Он может явно определять, как долго участники планируют вести дела друг с другом. И он может перечислять конкретные виды поведения, которые должны быть либо вознаграждены, либо наказаны. Дело в том, что операционное соглашение важно для оценки членства в ООО, поскольку оно может определять права и некоторые экономические ожидания владельца.
• Структура активов / пассивов . Источник и структура активов и обязательств могут повлиять на качество инвестиций и привлекательность доли LLC. Когда участник вносит определенные виды активов и обязательств в ООО, налоговое законодательство может требовать специального распределения дохода и вычетов. Некоторые ранее существовавшие налоговые атрибуты собственности с встроенной прибылью и определенных долгов, внесенных в ООО, являются атрибутами, которые связаны с конкретным участником, и налоговые эффекты не могут быть переданы совладельцам.
• Характеристики доли меньшинства . В основе концепции миноритарной доли участия лежит степень, в которой собственник может в одностороннем порядке влиять на использование активов, бизнес-план, принимаемые риски, расходование дискреционных денежных потоков, сроки возврата и сроки дополнительных инвестиций. Нет ничего необычного в том, что миноритарный акционер корпорации (или партнера с ограниченной ответственностью) находится в положении, которое почти полностью лишено влияния и крайне ограничено с точки зрения возможности передачи.Тем не менее, это отсутствие влияния может быть менее явным в товариществе с полной ответственностью или ООО, где миноритарные владельцы акций могут отказаться от владения. Соглашения могут накладывать ограничения на требования выходящего партнера или участника, но они не могут навсегда и безвозвратно аннулировать права выхода. Важно, чтобы операционное соглашение LLC четко определяло права участников на выход и основание, на котором они могут выйти.
• Характеристики товарности . Скидка за товарность — это способ, которым оценщики оценивают дополнительный требуемый доход, который сопровождает неликвидность.Клиринговые цены дисконтируются, когда активы не могут активно продаваться, но в остальном сопоставимы. Для ООО и законы штата, и операционные соглашения могут однозначно снизить ликвидность, поэтому при оценке необходимо учитывать и то, и другое. И, конечно же, соглашения о покупке / продаже и другие ограничительные соглашения также могут быть важными факторами. В зависимости от структуры соглашений вполне вероятно, что акции многих ООО будут немного менее ликвидными, чем аналогичные доли участия в корпорациях. Отсутствие возможности передачи права голоса LLC может ограничивать количество потенциальных желающих покупателей.

Заключение

Мы ожидаем роста интереса к ООО и роста числа созданных ООО. Они должны быть полезными инструментами для управления богатством семейного бизнеса, передачи права собственности от одного поколения к другому, оптимизации владения громоздкими портфелями и поиска новых возможностей для роста бизнеса. В то же время они ограничат ответственность своих владельцев и обеспечат гибкость в структурировании функций собственности.

Для создания ООО необходимо получить квалифицированного юрисконсульта и налогового консультанта.Звоните, если у вас есть вопросы или мы можем вам чем-то помочь.

Перепечатано с сайта Bizval.com компании Mercer Capital — Vol. 6, № 4, 1994.

Как изменить их за 4 простых шага

Процент владения важен, потому что он определяет, на какую прибыль вы имеете право от своего бизнеса. Они также важны, когда вы подаете заявку на ссуду для малого бизнеса. Лица, владеющие не менее 20% бизнеса, должны лично гарантировать бизнес-ссуду.

Поскольку изменения могут быть огромными, особенно при управлении растущей компанией и ежедневных задачах, многие владельцы малого бизнеса откладывают изменение долей владения на второй план или предпочитают менять процент владения неофициально. Но принятие правильных мер важно и единственный способ обеспечить защиту вашей доли владения в компании. В этом руководстве мы объясним важность процентной доли владения и объясним, как изменить вашу долю владения.

Определение долей владения

Процент владения, как следует из названия, — это доля каждого владельца в бизнесе, выраженная в процентах.Ваш процент владения зависит в первую очередь от того, сколько денег вы вносите в бизнес, по сравнению с суммой денег, необходимой для того, чтобы бизнес сдвинулся с мертвой точки. Однако другие факторы, такие как объем работы, которую вы выполняете для бизнеса, и другие типы ресурсов, которые вы приносите, также имеют значение.

Ваша доля собственности определяет размер прибыли, на которую вы имеете право. Он также определяет размер убытков, за которые вы будете нести ответственность, так что действуйте осторожно.Если бизнес терпит убытки, а вы являетесь владельцем 70%, вы понесете 70% убытков.

Как установить процент владения

Доля владения в бизнесе должна быть установлена ​​с самого начала. При открытии бизнеса вам нужно будет согласиться с процентной долей владения в соглашении ваших учредителей, которое подписывается всеми владельцами. Как мы упоминали выше, на то, как устанавливается процент владения, может влиять множество факторов.

Например, возьмите ситуацию, когда у вас есть два владельца в технологическом стартапе.Владельцы, Владелец А и Владелец Б, решают, что для полной капитализации бизнеса потребуется 100 000 долларов. Владелец A вкладывает 30 000 долларов в бизнес, но также дает инвесторам ценные навыки программирования и контакты. Владелец B вносит в бизнес 70 000 долларов США, но не приносит никаких других ресурсов. Поскольку владелец А обладает навыками и контактами, которые помогут компании расти, для владельцев может быть разумным принять решение о разделении собственности 50/50.

Если у вас S-корпорация или C-корпорация, вам необходимо указать общее количество акций вашей компании.Если, например, у вашего бизнеса 1000 акций, владение 300 акциями будет равняться 30% собственности. В соглашении учредителей (которое обычно является частью корпоративного устава) должно быть четко указано имя каждого владельца, общее количество акций и доли, принадлежащие каждому владельцу. Каждый владелец должен внимательно изучить и подписать соглашение, и его следует хранить вместе с другими важными деловыми записями.

Почему важны проценты владения

Процент владения важен по той очевидной причине, что он влияет на ваш потенциал прибыли.Но это не единственная причина, по которой они важны.

Вот несколько причин, почему процент владения имеет значение:

• Процент владения определяет, какую прибыль вы получите от бизнеса.
• Процент владения коррелирует с правом голоса, хотя права голоса не обязательно должны точно совпадать с долей владения
• Процент владения влияет на вашу личную ответственность по бизнес-ссуде (подробнее об этом ниже)
• Чем выше ваш процент владения, тем больше вы можете влиять на приоритеты и процессы бизнеса

Понимание вашей доли владения и того, как ее изменить, может помочь вам значительно повлиять на будущее вашей компании.

Доли владения и бизнес-ссуды

Процент владения приобретает особое значение при подаче заявки на ссуду для бизнеса. В большинстве случаев личную гарантию должны подписывать только владельцы с 20% или более долей участия в компании.

Личная гарантия — это обещание выплатить ссуду, обеспеченное вашими личными активами. Если ваша компания не выплачивает бизнес-ссуду, а активов бизнеса недостаточно для компенсации кредитору, кредитор может обратиться за личными активами любого, кто подписал личную гарантию.Личные активы включают в себя все, что имеет финансовую ценность, чем вы владеете — дом, автомобиль, пенсионный фонд, фонд обучения вашего ребенка. Все это будет справедливой игрой, если ваша компания не сможет вернуть кредитору.

Существует также связь между кредитным рейтингом и личными гарантиями. Подписывая личную гарантию, вы связываете финансы своего бизнеса со своими личными финансами. Если вы не воспользовались ссудой, о ней будет сообщено в кредитные бюро и она появится в вашем личном кредитном отчете, что резко снизит ваш кредитный рейтинг.

Персональные гарантии бывают разных видов. В рамках неограниченной личной гарантии каждый подписавший владелец несет ответственность до 100% непогашенной суммы кредита. Ограниченные личные гарантии более распространены и бывают двух типов:

• Несколько ограниченных гарантий — Сумма, по которой каждый собственник несет ответственность, может быть в долларах или, чаще, в процентах, часто эквивалентных доле собственности каждого владельца. Таким образом, если один владелец владеет 40% -ной долей собственности и не выполняет свои обязательства по кредиту после подписания нескольких ограниченных гарантий, кредитор может потребовать выплаты из личных активов владельца в размере до 40% от суммы задолженности.
• J и несколько ограниченных гарантий — Хотя каждый владелец будет нести ответственность за заранее определенную часть ссуды, если один из владельцев исчезает или не может выплатить свою часть, кредитору разрешается преследовать любому из других собственников на полную сумму кредита. Другими словами, совместная и раздельная гарантия не дает вам защиты от ваших партнеров, особенно если у вас есть наиболее привлекательные личные активы.

Обычно подписание личной гарантии является обязательным требованием для получения бизнес-кредита.Иногда кредиторы отказываются от личных гарантий в отношении молчаливых партнеров — партнеров, которые инвестируют в бизнес, но не принимают активного участия в нем. Однако если вы являетесь активным участником бизнеса с долей владения 20% или выше, ожидайте подписания личной гарантии.

Зачем менять процент владения в компании?

Теперь, когда у вас есть базовое представление о том, что такое процент владения и почему он важен, самое время рассмотреть некоторые общие причины, по которым вам может потребоваться изменить процент владения.Вот несколько типичных ситуаций:

1. Вы вкладываете в бизнес больше денег, чем другие владельцы.

Скажем, например, вы начали свою компанию с другом или членом семьи, и каждый из вас изначально внес равную сумму для открытия своего дела. По мере роста компании требуется больше капитала, и у вас есть деньги, чтобы внести свой вклад, а у вашего партнера — нет. Вы решаете, что хотите внести средства, но при этом хотели бы иметь более крупную долю в компании, чтобы учесть ваши более крупные денежные вложения.

2. Вы уходите с повседневной работы, чтобы работать полный рабочий день в своей новой компании.

В этой ситуации вам и вашему партнеру принадлежит по 50% бизнеса. До сих пор ни один из вас не мог позволить себе оставить стабильную работу, чтобы посвятить 100% растущему бизнесу. Однако теперь личная жизнь позволит вам рискнуть, бросить работу и работать в компании полный рабочий день. Для этого вам нужно владеть более 50% компании.

3.Вас просят присоединиться к бизнесу, но они не могут позволить себе платить вам.

Это распространенный сценарий с небольшими компаниями и хорошая возможность получить процент от акций компании в обмен на вашу работу. Например, вы графический дизайнер и компании нужны новые логотипы. У вас есть ценный навык, который не требует увольнения с работы, а вместо этого вы можете выполнять некоторую работу на стороне и получать процент от прибыли компании.

4. У вас возникли проблемы с получением кредита.

Если ваша компания решает взять ссуду для малого бизнеса, кредитор, как правило, проверяет финансовую квалификацию всех владельцев, владеющих более 20% компании. Если вы подпадаете под эти критерии, ваш кредит будет рассмотрен, и вас, вероятно, попросят лично гарантировать его. Чтобы иметь право на получение многих бизнес-кредитов с более низкими процентными ставками, ваш кредитный рейтинг также должен быть выше 620.

Иногда предприятия предпочитают изменить процент владения, чтобы компания могла получить доступ к фондам по лучшим процентным ставкам.Но это не всегда разумный путь, предупреждает Анна Додсон, партнер Goodwin Procter LLP.

Додсон также стал соучредителем Goodwin’s Neighborhood Business Initiative в Бостоне, который предоставляет бесплатные юридические услуги предпринимателям с низкими доходами. «Изменение процентной доли владения только для внешнего вида для кредитных программ может оказаться неясным, особенно когда ничего не изменилось с точки зрения вашей инвестиционной доли или объема работы и капитала (или другого имущества), который вы вкладываете в компанию», — объясняет Додсон.

«Если есть большой разрыв между тем, как вы на самом деле ведете дела в своем бизнесе, и тем, что говорится в ваших организационных документах, это может быть проблемой», — говорит Додсон.

Вместо этого вам следует подумать о поиске кредитора, который предоставит вам право владения с вашей текущей долей владения. Это может означать более высокие процентные ставки, и хотя это не идеально, в долгосрочной перспективе это может помочь вам улучшить кредитоспособность. По словам Андреа Иерас, менеджера по кредитованию Accion East в Кембридже, Массачусетс, по мере улучшения вашего кредита вы сможете выплатить ссуду под более высокие проценты и в конечном итоге перейти на более эффективную программу ссуды, не меняя своей доли владения. «В конце концов, мы не хотим никого влезать в долги», — говорит Иерас.

Изменение доли владения

Процесс изменения доли владения в компании зависит от структуры вашего бизнеса, поэтому мы разделим его на три наиболее распространенных типа малых предприятий: S-корпорации, C-корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC). ).

Как изменить процент владения в корпорации

S-корпораций, которые имеют максимум 100 акционеров, являются популярной структурой для малого бизнеса, поскольку они избегают двойного налогообложения C-корпораций.C-корпорации сами по себе являются юридическими лицами, а это означает, что корпорация сама должна платить налоги, а затем отдельные владельцы должны будут платить налоги во второй раз с любых дивидендов, которые они получают. В S-корпорации прибыль компании передается напрямую ее акционерам, поэтому налоги уплачиваются только на индивидуальном уровне.

Изменение доли участия корпоративных акционеров в четыре этапа:

1. Оцените свою текущую долю владения — Уточните, сколько именно стоит ваша компания в настоящее время и стоимость ваших акций. Изменение доли владения также повлияет на ваши налоги, и налоговый поверенный может помочь вам выполнить эти шаги.
2. Решите, как изменить процент владения — Решите, хотите ли вы купить больше акций у компании или у своих партнеров. Покупка акций у компании означает, что ваши партнеры по-прежнему сохранят те же , количество акций , но их доля владения процентов уменьшится, потому что в пуле акционеров будет больше акций.Тогда ваше число и ваш процент увеличатся. Для такой сделки потребуется договор купли-продажи акций. Покупка акций у ваших партнеров означает, что их число и процент уменьшатся, а ваш увеличится. Для этого требуется соглашение об обратной покупке акций.
3. Запишите перевод процентной доли акций — Для этого либо вы, либо ваш поверенный аннулируете исходный сертификат акций и выдадите новые, отражающие обновленные числа.Эти номера, а также номера сертификатов должны быть записаны в бухгалтерскую книгу компании.
4. Файл обновленные регистрационные документы — Отправьте обновленные документы своему штату, чтобы они могли официально признать новый процент владения. Если ваши регистрационные документы не безупречны, суд может «вскрыть корпоративную завесу» и привлечь вас к личной ответственности по корпоративным долгам.

Как изменить процент владения ООО

Если ваша компания является ООО, вам необходимо сослаться на рабочее соглашение с ООО, которое вы составили и подписали при открытии своего бизнеса.Это соглашение будет включать положения купли-продажи, которые определяют, как владельцы могут передавать членские паи (эквивалент акций LLC) между собой.

С LLC вам, вероятно, не нужно будет подавать обновленные документы в ваш штат, но это зависит от того, включали ли ваши первоначальные регистрационные документы имена и процент владения ваших партнеров. Если это так, вам нужно будет заполнить поправку с новыми именами и процентами. Внимательно прочитайте свое операционное соглашение, чтобы убедиться, что все его положения по-прежнему применяются, а если нет, пересмотрите его.Наконец, вы можете выдать всем владельцам новые членские сертификаты, отражающие новые проценты.

Звучит сложно? Лучше всего проконсультироваться с профессионалами — юристами и налоговыми поверенными, — потому что каждый бизнес, документ и штат немного отличаются. Они позаботятся о том, чтобы вы поняли и заполнили необходимые документы. Они также посоветуют вам, имеет ли смысл подписание личной гарантии с учетом вашей конкретной личной финансовой ситуации.

Пример изменения долей владения

Проиллюстрируем на примере.

Джон и Джимми — партнеры в новом бизнесе по сезонному озеленению. Джимми, которому принадлежит 30% компании, имеет личный кредитный рейтинг 620. Джон владеет 70% и имеет звездный кредитный рейтинг 700. Оба этих кредитных рейтинга довольно хороши, поэтому у них не должно возникнуть проблем с получением одобрения для тот кредит в размере 50 000 долларов, необходимый им для покупки нового оборудования.

Поскольку они оба владеют более чем 20% компании, их кредитору потребуется подписать личную гарантию. Но у Джимми есть жена и трое детей-подростков, и он знает, что, если он подпишет личную гарантию и их новый бизнес потерпит неудачу, ему, возможно, придется побеспокоиться о своем доме и фондах детских колледжей.Понятно, что Джимми не хочет подписывать и подвергать свою семью риску.

В этой ситуации один из вариантов — передать Джону 15% доли владения Джимми, чтобы ему больше не приходилось подписывать личную гарантию.

Как они это делают?

Помните, что процесс зависит от настройки компании. Их бизнес — это S-корпорация, поэтому сначала они консультируются со своим налоговым юристом, который может оценить акции их компании. Затем с помощью их юриста Джимми передает Джону часть своих акций по договору обратного выкупа акций.Их юрист уничтожает их старые сертификаты акций, выдает им новые и обновляет бухгалтерскую книгу их компании. Наконец, Джимми и Джон представляют новую информацию государственному секретарю своего штата.

После того, как все эти шаги будут выполнены, они могут подать заявку на ссуду. Теперь, когда Джону принадлежит 85% компании, а Джимми только 15%, Джимми снял с себя ответственность за подписание личной гарантии. Конечно, теперь Джимми имеет право только на 15% от прибыли.

Итог

Хотя продажа или приобретение большего количества долей владения в вашей компании может показаться процессом, требующим глубокого межличностного общения, он также должен включать в себя небольшую бумажную работу, чтобы все было сделано правильно.Независимо от того, решите ли вы продать свои доли владения партнеру, купить доли владения вашего партнера или попросить вашу компанию создать дополнительные доли владения, обязательно сделайте это официально, выполнив четыре шага, которые мы выделили в этом руководстве.

Ваш подарок LLC члену семьи может быть запрещен

Автор: Тамара Пау

Ваш подарок или продажа доли LLC члену семьи может быть запрещена в налоговых целях.

Если вы дарите или продаете долю компании с ограниченной ответственностью члену семьи, вы должны учитывать требования раздела 704 (e) Налогового кодекса.IRC (знак раздела) 704 (e) предусматривает, что подарок или продажа супругу, предку или родственнику по прямой линии (или доверие в их пользу) должны отвечать определенным требованиям. В противном случае одаряемый не будет считаться участником LLC для целей налогообложения, подарок не будет считаться завершенным подарком для целей имущественного планирования, а распределительная доля одаряемых в объектах LLC будет подлежать перераспределению.

Ваш процентный подарок LLC должен удовлетворять пяти условиям, чтобы одаряемый стал участником для целей налогообложения:

1. Капитал должен быть существенным фактором получения дохода для ООО.Другими словами, доход LLC должен основываться на бизнесе, который требует значительного капитала, такого как товарно-материальные запасы или оборудование, а не только на бизнесе, основанном на предоставлении услуг, в результате которого возникают комиссии или сборы.
2. Одаряемый должен владеть долей капитала. Вы не можете просто подарить интерес к прибыли. Если LLC будет распределять свои активы, операционное соглашение LLC должно предусматривать, что одаряемый получит долю активов при роспуске или в случае выхода одаряемого из LLC.
3. Если жертвователь предоставляет услуги ООО, она должна получить разумную компенсацию.
4. Доля донора и одаряемого в доходе LLC должна соответствовать каждой из их долей в капитале LLC.
5. Передача (в виде подарка или продажи) не должна быть фикцией. Это проверка фактов и обстоятельств, основанная на нескольких факторах.

Факторы, которые IRS учитывает при определении того, является ли передача фиктивной, сосредоточены вокруг того, действительно ли одаряемый получил контроль над долей участия в LLC. Правила казначейства говорят нам, что донор имеет слишком большой контроль, если он сохранил за собой одностороннее право удерживать распределение LLC (кроме разумных потребностей бизнеса LLC), он сохранил контроль над основными активами здания (например,г. сдавая их в аренду ООО), она сохраняет больше, чем обычно, управленческих полномочий, существует ограничение на право одаряемого продать или ликвидировать, или одаряемый является несовершеннолетним. С другой стороны, одаряемый имеет достаточный контроль, если он имеет существенное участие в управлении бизнесом LLC, он получает распределение всей или большей части своей распределительной доли дохода LLC для своего единственного использования и выгоды, и он действительно рассматривается как участник для таких вещей, как контроль банковских счетов, подача налоговых деклараций и операционное соглашение LLC.

Дарение доли LLC — это сделка, которая включает в себя опыт как в области имущественного планирования, так и в интересах членства в LLC. Чтобы предотвратить непреднамеренные и потенциально дорогостоящие последствия наследства из-за неполных подарков, убедитесь, что ваш поверенный LLC координирует с вашим поверенным по планированию наследства, чтобы обеспечить соблюдение IRC Раздела 704 (e).

Тамара Б. Поу — партнер-основатель компании Strategy Law, LLP в центре Сан-Хосе, Калифорния, где она занимается бизнесом и законодательством о недвижимости, включая создание, операции, переводы, преобразование и роспуск семейных LLC и несемейных LLC.Ее налоговый опыт, в том числе время работы в качестве налогового консультанта в Price Waterhouse, LLP, а также ее MBA и лицензия брокера по недвижимости помогают ей консультировать владельцев компаний с ограниченной ответственностью и других коммерческих структур.

Информация, представленная в этом блоге, не является юридической консультацией или мнением. Такие советы и мнения предоставляются фирмой только при взаимодействии с конкретными фактическими ситуациями. Конкретные вопросы, относящиеся к этой статье, следует адресовать непосредственно в Strategy Law, LLP.

Облагаются ли члены ООО налогом на самозанятость?

Неопределенность в налоговом кодексе и нормативных актах заставила многих членов компаний с ограниченной ответственностью (LLC) занять агрессивную позицию в отношении налога на самозанятость (SE). Они утверждают, что их распределяемые доли дохода LLC — после вычета компенсации за услуги в виде гарантированных платежей — не облагаются налогом.

Однако в последнее время IRS принимает жесткие меры в отношении членов LLC, которые, по его утверждениям, занижают данные о налогах на SE, добиваются невыплаты налогов и штрафов, с некоторым успехом в суде.Учитывая эти изменения, членам LLC рекомендуется пересмотреть свое отношение к налогу на SE. (Для целей данной статьи под ООО также понимаются товарищества с ограниченной ответственностью и профессиональные компании с ограниченной ответственностью.)

SE напоминание о налогах

Налог SE предназначен для обеспечения того, чтобы частные предприниматели платили налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (налоги на заработную плату), которые в противном случае удерживал бы работодатель. Как правило, работодатель и работник платят по 6.2% налог на социальное обеспечение от заработной платы до базовой заработной платы (128 400 долларов в 2018 году) и 1,45% налог на медицинское обслуживание со всей заработной платы. Таким образом, доход от самозанятости облагается налогом на социальное обеспечение в размере 12,4% (до базовой заработной платы) и 2,9% налогом на Medicare. «Половина работодателя» вычитается как коммерческие расходы.

Как правило, вы считаются самозанятыми, если вы ведете торговлю или бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или являетесь членом партнерства (включая ООО, облагаемое налогом как партнерство), которое ведет торговлю или бизнес.Общие партнеры платят налог на SE со всего своего коммерческого дохода от партнерства, независимо от того, распределен он или нет.

К партнерам с ограниченной ответственностью относятся по-разному. Согласно налоговому кодексу, они облагаются налогом SE на гарантированные платежи за услуги, которые они предоставляют товариществу. Но в остальном они освобождены от уплаты налогов на свои распределительные доли дохода партнерства. Обоснование этого положения состоит в том, что партнеры с ограниченной ответственностью, не имеющие управленческих полномочий, больше похожи на пассивных инвесторов, чем на активных участников бизнеса.

Акционеры корпорации

S, оказывающие услуги для бизнеса, облагаются налогом на заработную плату со своей заработной платы. Но до тех пор, пока их компенсация разумна, они избегают налога SE на свои распределительные акции.

Загадка ООО

К чему такая путаница в отношении обращения с ООО? Раздел 1402 (a) (13) Налогового кодекса был добавлен в налоговый кодекс до появления LLC. (Первый устав LLC был принят в 1977 г.) По мере того, как форма LLC прижилась, многие участники LLC заняли позицию, что они эквивалентны партнерам с ограниченной ответственностью и, следовательно, освобождены от налога SE (за исключением гарантированных платежей за услуги).Но есть большая разница между партнерами с ограниченной ответственностью и участниками LLC. Оба имеют ограниченную личную ответственность, но, в отличие от партнеров с ограниченной ответственностью, члены LLC могут активно участвовать в управлении, не ставя под угрозу защиту своей ответственности.

Возможно, участники LLC, которые активно управляют или оказывают существенные услуги, связанные с бизнесом LLC, подлежат налогообложению SE, в то время как к тем, кто больше похож на пассивных инвесторов, следует обращаться как с ограниченными партнерами. К сожалению, руководство по этому вопросу было скудным.IRS издало предложенные правила в 1997 году, но до сих пор не доработало их (хотя оно следует им в рамках внутренней политики).

В соответствии с предлагаемыми правилами, распределительная доля участника LLC освобождена от налога SE , если участник:

• Несет персональную ответственность по долгам ООО,
• Имеет право заключать договор с ООО, или
• Участвует в бизнесе ООО более 500 часов в год.

Тем не менее, существует особое правило для «сервисных партнеров» в сервисных партнерствах, таких как юридические и бухгалтерские фирмы, медицинские практики, архитектурные и инженерные фирмы.Как правило, они не могут претендовать на статус ограниченного партнера независимо от уровня своего участия.

Некоторые члены LLC утверждали, что неспособность IRS доработать правила подтверждает утверждение о том, что их распределительные акции не облагаются налогом на SE. Но IRS обычно отвергает этот аргумент и в последние годы успешно оспаривает свою позицию. Суды облагают налогом членов LLC, если они, как традиционные партнеры с ограниченной ответственностью, не обладают управленческими полномочиями и не оказывают значительных услуг для бизнеса.И некоторые суды постановили, что простого управления , контролирующего , самого по себе достаточно, чтобы лишиться статуса ограниченного партнера, независимо от того, осуществляется ли этот контроль.

Проверьте свои возможности

Закон в этой области остается неопределенным, особенно в отношении капиталоемких предприятий. (См. «Вопросы капитала».) Но, учитывая агрессивность IRS в сборе налогов на SE с LLC, членам LLC следует пересмотреть свое отношение к налогам на SE. У тех, кто желает избежать или уменьшить эти налоги, могут быть некоторые варианты, включая преобразование в корпорацию S или ограниченное партнерство или реструктуризацию своих долей собственности.При оценке этих стратегий имейте в виду, что помимо налогов необходимо учитывать и другие вопросы.

Капитальные вопросы

IRS заняла позицию, согласно которой участники компаний с ограниченной ответственностью (LLC), которые участвуют в управлении или предоставляют существенные услуги, подлежат обложению налогом на самозанятость (SE) на их распределенные акции, даже если значительная часть этого дохода относится к доходам на вложенный капитал. Однако неясно, как такой подход будет воспринят в судах.

Предлагаемые правила предусматривают ситуации, в которых активный участник LLC может исключить из дохода от самозанятости суммы, которые являются «очевидной прибылью на капитал, вложенный в партнерство». Например, они предусматривают, что при определенных обстоятельствах участники LLC могут иметь возможность отделить доход SE от инвестиционного дохода за счет владения отдельными классами интересов менеджмента и инвесторов, подобно тому, как полные партнеры могут также владеть долями ограниченного товарищества. Если вам нужна помощь в определении вашей налоговой ситуации, свяжитесь с нами.

© 2018

Эта статья показалась вам интересной? Ознакомьтесь с нашей статьей «Корпорация C против сквозного: какова правильная структура для вашего бизнеса?»

Условия кулинарного тура Joanne Weir

Зарезервировать место

Регистрации принимаются в порядке очереди, но не завершаются до тех пор, пока мы не получим ваш первоначальный депозит в размере, указанном на странице регистрации.Залог необходим для бронирования места. Количество мест ограничено, поэтому рекомендуется ранняя регистрация и внесение залога.

Остаток оплаты тура должен быть произведен не позднее, чем за сто двадцать (120) дней до первого дня начала тура. Это «дата окончательного платежа по балансу». Вы получите уведомление по электронной почте о приближении окончательной даты платежа за две недели до этого. Остаток оплачивается только персональным чеком или банковским переводом.

Если окончательный платеж не будет получен до последней даты платежа, Joanne Weir LLC оставляет за собой право отменить ваше бронирование, и ваш депозит будет аннулирован.

Цена включает проживание, кулинарные курсы, экскурсии, обучение, питание, а также алкогольные напитки и вино во время еды. В цену также включен трансфер до и от заранее оговоренного места встречи группы и в заранее оговоренное время встречи группы.

Joanne Weir LLC не несет ответственности за любые другие расходы, понесенные вами при подготовке к участию в туре. Вы несете ответственность за организацию и оплату вашего авиабилета и наземного транспорта до заранее оговоренного места встречи группы, любого другого проживания в отелях и другого наземного транспорта.Цены не включают возможные дополнительные поездки или специальные трансферы, которые вы можете предпринять до и / или после тура.

Цена указана при двухместном размещении. Доплата за одноместные номера указана, и одноместные номера предоставляются в порядке очереди. По запросу Joanne Weir LLC сделает все возможное, чтобы попытаться найти другого участника, который разделит с вами двухместный номер, но это не гарантируется. Если мы не сможем найти участника для совместного проживания в вашей комнате, вы можете понести единовременную доплату.

После получения депозита при наличии свободных мест Joanne Weir LLC вышлет подтверждение вашего бронирования.

Отмена и возврат

Все отмены подтвержденных бронирований должны быть представлены в письменной форме и вступают в силу с даты получения.

При возврате средств взимается административный сбор в размере 500 долларов США с человека.

Возврат не будет производиться в случае отмены в течение ста двадцати (120) дней с даты начала тура, если только вы или Joanne Weir LLC не сможете заполнить свое место другим оплачивающим участником не позднее, чем через две недели с начала тура.

Однако, если вы отмените свои бронирования за сто двадцать (120) дней до даты начала тура и своевременно внесете свой первоначальный депозит, вы можете избежать административных сборов за отмену и / или потери депозитных сборов / сборов за тур. согласившись внести средства в качестве депозита и / или окончательного платежа на другой выбранный вами кулинарный тур Joanne Weir, который начнется в течение двенадцати (12) месяцев с даты начала отмененного тура. Если вы отмените новый тур, все средства будут аннулированы.

Если два человека бронируют номер вместе, и один из соседей по комнате отменяет поездку по какой-либо причине, и вы или Joanne Weir LLC не можете заполнить место, вы можете понести единовременную дополнительную плату.

В случае если тур не принимает минимальное количество участников, Joanne Weir LLC оставляет за собой право отменить любую такую ​​программу и возместит все платежи, полученные от вас, и возврат освобождает Joanne Weir LLC от любой ответственности, связанной с отмененным туром. .

Цена основана на текущих затратах и ​​курсах обмена валют и поэтому может изменяться.Если произойдет изменение цены, вы получите уведомление заранее.

Ответственность

Услуги, предоставляемые Joanne Weir LLC в связи с туром, такие как проживание и все виды транспорта, предоставляются независимыми подрядчиками, которые не являются агентами или сотрудниками Joanne Weir LLC. Участники прямо соглашаются с тем, что Joanne Weir LLC не несет ответственности за любые задержки, несчастные случаи, неудобства, расходы, телесные повреждения или смерть или повреждение имущества, вызванные действиями, халатностью или невыполнением обязательств любой компании или физического лица, задействованного в предоставлении услуг, организованных Joanne. Weir LLC.Joanne Weir LLC не несет ответственности, прямо или косвенно, за любые травмы, смерть или ущерб по любой причине, включая, помимо прочего, форс-мажорные обстоятельства, такие как стихийные бедствия, задержание, война, правительственные постановления или рекомендации, стихийные бедствия, пожар, несчастные случаи или другие несчастные случаи, забастовки или угроза забастовок, пандемия, эпидемия, карантин, погода, терроризм, гражданские беспорядки, изменения в правительственных постановлениях и т. д. Joanne Weir LLC не будет нести ответственности за любые вещи / имущество, поврежденные, утерянные или оставленный участником. Joanne Weir LLC оставляет за собой право заменять равноценные маршрутные пункты без уведомления участников.

Устанавливая отметку в поле в регистрационной форме, каждый участник выражает свое согласие со всеми условиями и положениями.

** Участникам настоятельно рекомендуется приобрести туристическую страховку. Обратите внимание, что полисы туристического страхования и их положения сильно различаются.

New York Consolidated Laws, Закон о компаниях с ограниченной ответственностью — LLC §1211

(a) Ни один член компании с ограниченной ответственностью, предоставляющий профессиональные услуги, не может продавать или уступать свою долю участия в такой компании с ограниченной ответственностью, кроме как другому профессиональному правообладателю. стать членом такой компании с ограниченной ответственностью или за исключением доверительного управления другому профессионалу, который имел бы право стать членом такой компании с ограниченной ответственностью, если бы такой профессионал работал в такой компании с ограниченной ответственностью.

(b) Ничто, содержащееся в подразделе (а) этого раздела, не может быть истолковано как запрещающее уступку доли участия в силу закона или постановления суда. Правопреемник членской доли в силу закона или постановления суда имеет права правопреемника членской доли, изложенные в разделе шестьсот три настоящей главы. Такой правопреемник автоматически становится членом компании с ограниченной ответственностью, предоставляющей профессиональные услуги, если такой цессионарий будет иметь право быть членом такой компании с ограниченной ответственностью, и большинство в интересах участников не сможет выкупить переданные таким образом членские доли в соответствии с раздел двенадцатьсот десять этой статьи в течение шестидесяти дней с момента получения письменного уведомления о такой передаче.

(c) Любая продажа или передача, кроме как в силу закона или постановления суда, или за исключением компании с ограниченной ответственностью, предоставляющей профессиональные услуги, состоящей только из одного члена, может быть осуществлена ​​только после того, как она будет одобрена голосованием или письменным согласием такая пропорция, не менее большинства в интересах участников, за исключением интереса участника, предлагающего продать или передать такую ​​долю участия, которая может быть предусмотрена в рабочем соглашении такой компании с ограниченной ответственностью, предоставляющей профессиональные услуги.

No related posts.