Отличие прямых налогов от косвенных: как определить, какой налог вы платите

Содержание

Преимущества прямых налогов Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Экономический вестник Ростовского государственного университета Ф 2008 Том 6 №2 Часть 2

КРАМСКОВ А.С.

ПРЕИМУЩЕСТВА ПРЯМЫХ НАЛОГОВ

Прямые налоги взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ (это — налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налоги на имущество), т.е. те, которые непосредственно причитаются с конкретного налогоплательщика в случае наличия у него доходов, имущества, совершения им определенных действий, предполагающих налоговые обязательства. Другими словами, в качестве юридического факта, лежащего в основе правоотношения по возникновению налогового обязательства, можно рассматривать факт наличия той или иной материальной выгоды.

Косвенные налоги взимаются в процессе расходования материальных благ, так как в конечном итоге входят в цену, уплачиваемую за товар, работы, услуги покупателем (это — налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины), т.е. те, которые возложены на потребителя, и в этом случае лицо, перечисляющее их государству, и лицо, с которого эти налоги удерживаются, не совпадают. В данном случае объектом налогообложения являются такие действия, порождающие налоговое обязательство, как реализация товаров (работ, услуг), их передача и другие. Заметим, что эти действия направлены на отчуждение или передачу собственности [2, с. 93].

Современная наука выделяет основной критерий дифференциации налогов на прямые и косвенные:

Адресный характер — прямые налоги взимаются с конкретного налогоплательщика, имеющего конкретное ИФО или название, косвенное налогообложение более абстрактно.

Мы предлагаем в качестве основного ввести второй критерий, наиболее объективно дифференцирующий прямые и косвенные налоги:

Возвратный характер — косвенные налоги начисляются плательщиками налога на товар, а при его реализации происходит их возврат. Прямые, имеют безвозвратный характер, что по нашему мнению не искажает сути налога, как безвозмездного платежа заключающегося в отчуждении части собственности плательщика в пользу государства. В случае с косвенным налогообложение происходит возмещение налогового платежа поскольку плательщик налога закладывает его в цену производимого им товара или услуги, что искажает природу налога.

Прямые налоги выражают денежные отношения, возникающие между государством и налогоплательщиками. В отличие от косвенных, субъектами денежных отношений при взимании прямых налогов выступают товаропроизводители и конкретные плательщики налогов — юридические и физические лица.

В отличие от косвенных налогов, при сборе прямых отношения не возникают между товаропроизводителем и конкретным потребителем, что значительно снижает возможность возникновения экономических нарушений.

В отличие от косвенных, при функционировании прямых налогов не возникают прецеденты переложения налога первоначальным плательщиком на потребителя, что ведет к повышению цен и тарифов.

Если косвенные налоги взимаются постепенно, что не способствует быстрому наполнению бюджета, то прямые налоги более предсказуемы и быстрее собираемы.

В отличие от косвенных, прямые налоги не способствуют «многократности» налогообложения, как, например, было до 2004 г., когда на цену товара начислялись НДС, акциз, налог с продаж.

В отличие от косвенных, прямые более контролируемы, т.к. они адресно-конкретны, всегда увязываются с доходами плательщиков. Последствия взимания косвенных налогов трудно прогнозировать. При взимании прямых налогов государство точно знает, кто платит налоги, в каком размере, из каких источников.

Прямые налоги могут увеличивать либо уменьшать налогооблагаемую базу других прямых налогов. Так, величина единого социального налога, предполагающего отчисления в централизованные внебюджетные фонды от начисленного фонда оплаты труда организации,

будучи отнесена к расходам, уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Налог на добычу полезных ископаемых также ведет к росту затрат предприятия, а, следовательно, к уменьшению налога на прибыль.

С другой стороны, исключение из налогооблагаемой базы по налогу на имущество отдельных элементов (запасов, затрат, готовой продукции и т.д.) ведет к увеличению налога на прибыль.

Усилия налоговых администраций повысить собираемость одного вида налога вызывают уменьшение поступлений по другому налогу и наоборот. Однако такая взаимосвязь дает государству возможность наиболее системно регулировать налоговую политику в области прямого налогообложения.

Практика показывает, что результаты приносит только сбалансированная политика, связанная с либерализацией налоговых отношений и формированием на ее основе более крепкой и стабильной налоговой базы.

В обобщенном виде преимущество прямых налогов сформулировано М. Фридманом, согласно которому прямые налоги дают более верный и определенный доход, в большей степени соизмеряются с платежеспособностью населения, точнее и яснее определяют податную обязанность каждого плательщика, чем косвенные налоги.

При анализе соотношения прямого и косвенного налогообложения следует учитывать мнение С.В. Гуревича. По его словам, косвенное налогообложение является более гибким инструментарием в налоговом механизме — «Современные косвенные налоги являют пример развития передовой финансовой мысли. Именно косвенные налоги претерпели самые крупные изменения в финансовой практике. Суммарные косвенные налоги приобрели черты налогов прогрессивных и пропорциональных» [1, с. 33].

Снижение налогового бремени на производство наиболее эффективно путем уменьшения прямых налогов, т.к. прямое налогообложение в отличие от косвенного, в большей степени носит безвозвратный характер. Снижение ставок налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, позволяет предприятию получить больше средств в собственное распоряжение.

Но в то же время косвенные налоги имеют привлекательность и по другим позициям, т.к.:

— возвратный характер при реализации для производителей и предпринимателей;

— стабильный источник поступлений в бюджетную систему;

— при наличии набора косвенных налогов и дифференцированных ставок по ним получаем прогрессивный, а, следовательно, справедливый метод обложения доходов различных социальных групп.

Косвенное налогообложение тормозит продвижение товара от продавца к потребителю. Косвенные налоги индифферентны по отношению к производителю и продавцу, при условии качества спроса и разумного подхода к ценообразованию продукта. Данные налоги утяжеляют цену товара или услуги, но при реализации происходит возмещение начисленного налога. В этом случаи можно говорить о стимулирующей функции косвенных налогов, т.к. хозяйствующий субъект должен производить или брать на реализацию конкурентоспособную продукцию с позиции качества и цены.

В виду того, что косвенные налоги начисляются на сформированную цену и служат лишь отражением её фиксированной ставки, имеется возможность и необходимость регулировать элементы себестоимости, а также прибыль для достижения соответствующего спроса на продукцию по предлагаемой цене, тем более что снижение прямых налогов содействует этому.

Мы полагаем, косвенные налоги, применяемые в условиях галопирующей инфляции, являются более надежным источником, нежели прямые, т.к. они более абстрагированы от элементов цены и начисляются на цену в целом, что дает стабильное поступления доходов в бюджетную систему.

Косвенное налогообложение, в отличие от прямого, фильтрует вторичный денежный поток, осаживая в бюджетную систему часть доходов, ушедших из под прямого налогообложения. Доходы физических лиц, не попавших под прямое налогообложение, могут быть использованы на потребление, которое в основной массе облагается косвенными налогами. По средствам оптовой и розничной торговли часть неучтенного дохода мобилизуется в бюд-

Экономический вестник Ростовского государственного университета Ф 2008 Том 6 №2 Часть 2

Экономический вестник Ростовского государственного университета Ф 2008 Том 6 №2 Часть 2

жетную систему в виде налога на добавленную стоимость, акцизов, а до 2004 года и налога с продаж.

По оценкам экономистов «теневой» бизнес создает более 50% объема ВВП. Неучтенные доходы, ушедшие от прямого налогообложения попадают под обложение косвенными налогами.

Наряду с этим либерализация налоговой политики в области прямого налогообложения дает свои результаты. Итогом такой политики стало сокращение удельного веса теневых доходов в ВВП страны.

Снижение налоговой нагрузки, в частности, за счет уменьшения налоговых ставок на прибыль и применение унифицированной ставки на доходы физических лиц, высвобождает больший объем прибыли и доходов в личном распоряжении хозяйствующего субъекта, а, следовательно стимулируется инвестиционная покупательная деятельность.

Инвестиции опосредованно также попадают под косвенное налогообложение. Таким образом, косвенные налоги это стабильный и неиссякаемый источник налоговой системы.

Однако основным бюджетообразующим налогом в развитых странах является прямой налог на доходы физических лиц. Его удельный вес доходит до 50%, основную часть которого платят физические лица с большими доходами за счет высоких прогрессивных ставок. В России действует единая ставка 13%.

Также были устранены все льготы второго по значимости прямого налога на прибыль организаций, за счет этого снижена ставка до 24%. Прямые налоги в этой связи потеряли справедливый и прогрессивный характер, результатом стал уход от регулирующей функции к фискальной. При таком положении вещей прямое налогообложение не может быть эффективным, хотя и имеет превалирующий характер на территории нашей страны.

Существует мнение о том, что чем более значителен удельный вес прямых налогов в структуре бюджетов, тем более индустриально развита страна. Подобное суждение не объективно в условиях российской экономики.

Превалирующий характер прямых налогов объясняется следующими фактами:

— из системы налогов были выведены таможенные пошлины являющиеся косвенным налогом. Их удельный вес был соизмерим с основным косвенным налогом (НДС) и доходил до 40%;

— из 15 основных ныне действующих налогов 13 прямые и лишь 2 — косвенные (НДС, Акцизы).

Таким образам, более 85% всех налогов — прямые, однако удельный вес обоих видов налогов почти одинаков.

Наиболее эффективно снижение налогового бремени на производство и сферу услуг, возможно, путем уменьшения прямых налогов, потому что, в отличие от косвенных, прямые налоги являются безвозвратными.

Так, снижение ставок налога на прибыль позволяет экономическому субъекту получить больше средств в собственное распоряжение и соответственно маневрировать ими.

Кроме того, снижение ставки налога на прибыль содействует снижению себестоимости, которую хозяйствующие субъекты часто завышают в целях уменьшения налога, что в конечном счете сказывается на потребителе.

Таким образом, может происходить смена ролей прямых и косвенных налогов. Косвенные налоги не всегда приносят планируемый объем средств в бюджет: ведь общество может не принять тот объем и цену товаров, который произведен. И убытки несет уже не конечный потребитель.

Между прямыми и косвенными налогами наблюдаются структурные связи и объективно обусловленная взаимозависимость. НДС является бюджетообразующим налогом.

Очевидна его связь с налогом на прибыль, самым большим прямым налогом. Так, увеличение ставки по налогу на НДС приводит к росту цен на рынке товаров и услуг и соответственно ограничивает покупательские возможности хозяйствующих субъектов, чей хозяйственный оборот временно снижается, а это приводит к уменьшению прибыли и налога с нее. Величина одного налога непосредственно влияет на величину другого.

Прямое налогообложение оперирует в основном пропорциональными ставками, в отличие от косвенного, при котором используют дифференцированные. При этом возможно

стимулирование той или иной деятельности при применении всех видов налогообложения. Прямые налоги формируют цену.

Прогрессивное налогообложение физических лиц и корпораций уменьшает стимулы работать больше и лучше, по сути «наказывая» за повышение эффективности хозяйствования.

Предполагается перейти от принципа налогообложения «больше произвел — больше заплатил» к более справедливому и экономически эффективному принципу «больше налогов платит тот, кто больше имеет и потребляет».

Таким образом, следует перейти от налогообложения прибыли к налогообложению расходов, что в свою очередь придаст налоговой системе разновекторный характер, когда искусственная минимизация одного налога вызовет рост другого или нескольких налогов.

Однако следует иметь в виду, именно прямое налогообложение в странах с развитой экономикой является превалирующими и продолжает развиваться. Недостатки прямого налогообложения, описанные выше, связаны преимущественно с российской налоговой системой и поэтому формируют перед ней задачи связанные с решением проблем вытекающих из этих недостатков.

Говоря об оптимизации прямого и косвенного налогообложения в любой стране, в том числе и в России, мы считаем, что оптимальность определяется конкретной страной, временем, экономической ситуацией и рядом других факторов.

Мы смеем надеяться, что наше исследование и выводы, последовавшие по его результатам будут способствовать решению главной проблемы — расширению теоретических установок и гносеологических основ, улучшению методологического инструментария налоговой теории, формированию в России эффективной налоговой системы.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе//Финансы. 2004. № 3.

2. Рашин А. Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы// Государство и право. 2003. № 3.

ТУМАНЯН И.В.

КАЧЕСТВЕННАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ СИСТЕМЫ ФАКТОРОВ ПРОИЗВОДСТВА В ПОСТИНДУСТРИАЛЬНОМ ОБЩЕСТВЕ

Теория факторов производства является одной из центральных концепций современной экономической науки. В условиях постиндустриального способа развития, сложившегося уже в развитых странах мира, необходимым источником производства становятся, прежде всего, технологические нововведения и информация. Появление новых видов производственных ресурсов, которые в значительной степени определяют возможности эффективного функционирования экономической системы, требует исследования теории факторов производства в условиях постиндустриального способа развития.

Начало активного исследования факторов производства положено У. Петти и Ф. Кенэ, которые выделяли два производственных фактора — земля (природа) и труд, а капитал рассматривали как результат человеческого труда, осуществляемого с помощью природы. «При данных свойствах и силах природы и человека рост богатства, знаний и организации проистекает из них как следствие из причины» [9]. В дальнейшем А. Смит определяет систему факторов производства как «триаду» — труд, земля, капитал. Позже эта идея была развита в работах многих авторов, в том числе Ж.-Б. Сэя, Дж. С. Милля, К. Маркса и др. Однако при сложившейся традиционной системе, все же существуют различия в точках зрения как на структуру, входящих в «триаду» факторов, так и на структуру самой системы факторов производства.

Экономический вестник Ростовского государственного университета Ф 2008 Том 6 №2 Часть 2

Чем отличается прямой налог от косвенного

В соответствии с одним из распространенных подходов, налоги могут классифицироваться на прямые и косвенные. В чем сущность тех и других?

Факты о прямых налогах

К прямым относятся налоги, взимающиеся непосредственно с того субъекта, которому юридически принадлежит налогооблагаемая база (доходы или активы), и фактически выплачивающиеся им же.

Примеры прямых налогов, установленных российскими законами: подоходный, на прибыль организаций, на имущество, на добычу полезных ископаемых.

Расчет прямых налогов осуществляют непосредственно плательщик или государственные органы, отвечающие за сбор соответствующих платежей в бюджет. В России это ФНС, представленная территориальными структурами в регионах и муниципалитетах.

к содержанию ↑

Факты о косвенных налогах

К косвенным относятся налоги, которые, как и прямые, взимаются с субъекта, владеющего налогооблагаемой базой, но фактически уплачиваются за счет средств других лиц.

Один из самых распространенных косвенных налогов в России и в мире — НДС. Его должны уплачивать продавцы товаров и сервисов (в тех случаях, когда они не освобождены от соответствующей обязанности законом) с выручки, полученной за каждую сделку. Однако, как правило, фирмы включают НДС в структуру отпускной цены товара — получается, что НДС фактически уплачивает покупатель.

Как считают некоторые экономисты, к косвенным можно причислить, в принципе, любые налоги, что начисляются на доходы фирмы от продаж, — поскольку их производитель так или иначе закладывает в отпускную стоимость товара.

Однако НДС уплачивается безусловно — с любой выручки от продаж, в то время как остальные налоги зависят также и от расходов. И если они будут равны издержкам, то, возможно, никаких платежей в бюджет фирме не понадобится вносить в принципе. В результате фактической уплаты налога покупателем может не происходить — поскольку суммы, которые он перечисляет продавцу, используются только для покрытия расходов фирмы, но не для последующего их внесения в бюджет. Поэтому данная точка зрения — о правомерности отнесения к косвенным любых налогов, включаемых в отпускную стоимость товаров, — не слишком популярна, хотя и в некоторой степени логична.

Можно отметить, что расчет косвенных налогов практически всегда осуществляет владелец налогооблагаемой базы — это его обязанность, установленная законодательством. Государственные органы, контролирующие сбор налогов (например, ФНС), только лишь проверяют корректность исчисления и своевременность внесения соответствующих платежей в бюджет.

к содержанию ↑

Сравнение

Главное отличие прямого налога от косвенного — в том, что первый уплачивается и де-юре, и де-факто владельцем налогооблагаемой базы. В свою очередь, косвенные налоги де-юре уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы, но де-факто — другими лицами, чаще всего покупателями товаров или услуг.

При этом те налоги, что включаются в отпускную стоимость товара, но исчисляются с учетом размера налогооблагаемой базы, не всегда могут рассматриваться как косвенные, поскольку при их определении имеет значение величина расходов. Однозначно косвенным является НДС — он должен быть уплачен предприятием в той же сумме, в какой получен от покупателя.

Определив, в чем разница между прямым и косвенным налогом, зафиксируем основные выводы в небольшой таблице.

к содержанию ↑

Таблица

Прямой налогКосвенный налог
Что общего между ними?
Де-юре оба вида налога уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы — гражданином или организацией
В чем разница между ними?
Де-факто уплачивается владельцем налогооблагаемой базыДе-факто уплачивается лицом, независимым от владельца налогооблагаемой базы, — как правило, его клиентом
Исчисляются налогоплательщиком или ФНС в установленных законом случаяхИсчисляются практически всегда только налогоплательщиком, ФНС лишь проверяет соответствующие расчеты

что это, отличие от прямых, перечень с примерами

Косвенный налог – это налог на товары и услуги, уплачиваемый производителем не напрямую, а в виде надбавки к стоимости. Затем эти средства вычитаются из выручки и передаются в государственную казну. Именно факт уплаты организацией денег, собранных от потребителя, и делает этот налог косвенным. Фактически уплату налога производит покупатель (потребитель), а сам производитель лишь осуществляет его сбор. Самыми распространенным типами косвенных налогов являются акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС).

Особенности косвенных налогов

Косвенные налоги обладают четырьмя характерными особенностями:

  1. Оперативность зачисления в бюджет государства, то есть направление собранных средств в налоговую инспекцию сразу после реализации продукции или услуги.
  2. Высокий доход для государства, поскольку такими налогами облагаются в основном все товары и услуги в РФ.
  3. Закрытые оплаты – многие потребители не задумываются о том, что при совершении покупки они вносят некую прибыль в государственную казну, поскольку сбор включается в стоимость продукции или услуги.
  4. Продавец является посредником между потребителем и государством с целью передачи налога.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги бывают нескольких видов, о каждом из которых будет написано ниже.

Акциз

Налог, включаемый в цену товаров из списка, утвержденного государством. Он обычно представляет собой фиксированную величину для какого-то конкретного товара, например, единицы, литра и т. п. В нашей стране акциз включается в стоимость сигарет, алкоголя и топлива, причем единой ставки не существует – она устанавливается на группы товаров в отдельности. 

Важно, что размер акциза устанавливается на текущий и еще на 2 последующих года.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Является самым часто встречающимся косвенным налогом в России. Обложению данным налогом подвержены практически все товары и услуги, продаваемые на российской территории. Кроме того НДС используется и для ввоза продукции из-за границы.

Этот сбор играет ключевую роль в формировании казны государства и, согласно статистическим данным, доходы от сбора НДС составляют примерно 40% от общих поступлений в государственный бюджет.

Важно, что уплату НДС должен производить каждый субъект российского предпринимательства и бизнеса, который занимается реализацией товаров и услуг с учетом данного налога.

Статьей 149 НК РФ утверждено, что НДС не облагаются такие виды товаров и услуг:

  • Некоторые товары медицинского назначения и услуги по осуществлению медицинского ухода за гражданами, утратившими работоспособность.
  • На услуги, которые предоставляются компаниями по дошкольному воспитанию.
  • Когда помещения предоставляются в аренду зарубежным компаниям.
  • На пассажирские перевозки в городе и ритуальные услуги.

Весь список товаров и услуг, облагаемых НДС, утверждены в п.п. 1-34 п. 2 статьи 149 НК РФ. На все остальные категории устанавливается НДС трех видов:

  • 0% – для льготных групп, таких как, операции экспорта, международные перевозки, осуществление транспортировки газа и нефти, космическая сфера.
  • 10% – для некоторых типов продукции, таких как продукты питания, детские товары, лекарства, периодическая печать, авиаперевозки.
  • 20% – на все остальные товары и услуги.

Стоит отметить, что с начала 2019 года базовая ставка НДС была увеличена с 18 до 20% до настоящего времени. НДС подразделяется также на:

  • Исходящий – это когда продавец закладывает налог для потребителя в стоимость товара.
  • Входящий – когда продавцы расплачиваются за товар с поставщиками.

При верно оформленной отчетности входящий НДС принимают к вычету, то есть снижают за счет него сумму исходящего НДС. Таким образом, в госбюджет необходимо внести только разницу – сбор с добавленной стоимости той или иной продукции.

Таможенные сборы

Этот тип налогообложения применяется в отношении предпринимателей и организаций, которые занимаются ввозом товаров в нашу страну из-за границы. Для таможенных сборов не предусматривается фиксированной ставки тарифа, поскольку суммы выплат в государственный бюджет зависит от условий международных договоров, которые заключает Российская Федерация с зарубежными странами. Налоговые декларации, заполняемые импортерами, являются основанием для налогового вычета.

Важно, что при ввозе продукции в Россию импортер должен составить и подать декларацию о налогах в период до 15 дней с даты пересечения границы нашей страны.

Государственные пошлины

Представляют собой непрямые отчисления в государственную казну. Они взимаются как плата за оказание тех или иных услуг государственными ведомствами, если у потребителя возникает необходимость в пользовании этими услугами. Сюда относятся: регистрация брака, оформление паспорта гражданина, постановка транспортного средства на учет в ГИБДД и т. п.

Помимо этого, косвенные налоги имеют такую классификацию:

  • Индивидуальные (акцизы) – облагается продукция, обладающая повышенным спросом, для того, чтобы в бюджет страны мог поступить определенный процент от сверхприбыли продавцов или производителей. Ими же происходит обложение продукции, которая способна нанести вред здоровью людей при злоупотреблении, например, табак и алкоголь. Сюда же относятся и предметы роскоши. Эти сборы представляют собой определенный процент от стоимости реализуемой продукции.
  • Универсальные, начисление которых происходит с учетом установленной наценки на товар или услугу на различных стадиях ее производства и продажи. Например, НДС, которым облагаются многие товары, за исключением некоторых категорий.
  • Фискальные, представляющие собой взнос, уплату которого производит физическое лицо или компания за оказание определенных услуг в рамках законодательства. Например, налог на выдачу лицензии, разрешения, регистрацию и оформление документов и налог с оборота.

Системы соотношения налогов

Все страны осуществляют сочетание прямых и косвенных налогов в налоговой политике государства. Исходя из этого, существуют 4 основные системы соотношения прямых и косвенных налогов:
  1. Англосаксонская, которая предполагает, что наибольшая доля налогов относятся к прямым. Эта система функционирует в США и Великобритании.
  2. Евроконтинентальная – здесь основная доля государственной прибыли связана с косвенными налогами. Она получила распространение в странах с высоким уровнем жизни и высокими затратами на соцсферу. Применяется в государствах Западной Европы.
  3. Латиноамериканская, согласно которой формирование дохода в госбюджет происходит преимущественно за счет косвенных налогов. Кроме того, основной целью этой системы является синхронизация сбора налогов с повышением цен. Эта система практикуется в основном в государствах Африки и Латинской Америки, экономика которых нередко подвергается кризисам.
  4. Смешанная – в бюджет государства поступают оба вида налогов примерно в одинаковых объемах. Кроме того, в стране осуществляется развитие предпринимательства для повышения объема прямых налоговых отчислений и снятия налоговой нагрузки с физических лиц (граждан). Эта система практикуется в государствах Европы.

В России на долю прибыли от косвенных налогов приходится около 47%, примерно 15% составляет доход от прямых налогов, а остальное государство получает от экспорта энергоносителей. Стоит отметить, что доход от самого распространенного налога НДС превышает даже прибыль от реализации нефтепродуктов и природного газа. В этой связи российскую экономическую систему можно отнести к Латиноамериканской модели.

Главные отличия прямых и косвенных налогов

Прямые и косвенные налоги имеют следующие отличия:

Прямые налоги Косвенные налоги
Кто производит уплату Владелец имущества Потребитель
Связь с государством Прямая Опосредованная
Облагаемый объект Движимое и недвижимое имущество Услуга, товар
Что определяет размер ставки Величина прибыли Услуга и товар
Степень открытости ФЛ или ЮЛ заранее известно о размере налога Закрытый характер, потребитель не знает, что в стоимость товара входит сбор
Расчеты Сложные Простые
Зависимость от иных факторов да нет

Преимуществами косвенных налогов являются:

  1. Быстрые отчисления в бюджет страны.
  2. Стабильность.
  3. Исключение особого контроля над их уплатой в государственный бюджет.
  4. Рост государственной прибыли за счет стабильной и заблаговременной уплаты.
  5. Удобство для потребителя в том, что данные сборы не требуют денежных накоплений, не имеют принудительного характера и не отнимают времени для их внесения.
  6. Начисляются в закрытой форме, то есть некоторые потребители не подозревают о том, что при совершении тех или иных приобретений он оплачивают косвенный налог.

Недостатки:

  1. Фискальное значение.
  2. Ограничение прибыли предпринимателей и организаций, поскольку увеличение цены товара или услуги не всегда можно произвести пропорционально сбору.

Заключение

Прямые и косвенные налоги формируют общую налоговую систему Российской Федерации. При чем поступления от косвенных сборов представляют собой основную долю всех налоговых отчислений в государственный бюджет нашей страны. Большинство физических лиц, которые являются налогоплательщиками косвенных сборов, могут не догадываться о том, что они ежедневно производят внесение некоторых денежных сумм в государственный бюджет. Совершая ежедневные приобретения, покупатель производит уплату косвенного налога, в данном случае НДС. Это происходит в связи с тем, что продавец включает в итоговую стоимость товара этот косвенный налог, а его уплата производится незаметно, то есть имеет скрытый характер. Однако именно этот налоговый сбор представляет особую значимость в формировании бюджета государства.

РАЗНИЦА МЕЖДУ ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГОМ | СРАВНИТЕ РАЗНИЦУ МЕЖДУ ПОХОЖИМИ ТЕРМИНАМИ — ЖИЗНЬ

Прямой налог против косвенного налога Налоги — это финансовые сборы или бремя, налагаемое государством на своих граждан по реализации денег для различных целей. Основная цель — осуществлять администр

Прямой налог против косвенного налога

Налоги — это финансовые сборы или бремя, налагаемое государством на своих граждан по реализации денег для различных целей. Основная цель — осуществлять административную и социальную деятельность для населения, а также собирать деньги на оборону страны. Налоги — это не добровольные взносы, а взимаемые с людей. Существует два типа налогов, называемых прямыми налогами и косвенными налогами, и оба используются в различных пропорциях всеми правительствами мира. Хотя цель получения доходов обеспечивается как прямыми, так и косвенными налогами, они различны по своей природе. В данной статье делается попытка прояснить это различие и избавить читателей от всех сомнений.

Налог, взимаемый непосредственно с лица, с которого он взимается, называется прямым налогом, в то время как налоги, взимаемые с посредников, а не с тех, кто их фактически платит, называются косвенными налогами. Примером прямого налога может служить подоходный налог, который также называют прогрессивным налогом. С другой стороны, налог с продаж является примером косвенного налога, поскольку налог взимается с торговцев, которые, в свою очередь, взимают его с конечных потребителей. Косвенные налоги также называют регрессивными налогами, поскольку они приводят к усилению неравенства в обществе. Однако их можно сделать прогрессивными, если заставить их платить богатых, а бедные освобождены от уплаты этих налогов.

В чем разница между прямым и косвенным налогом?

• Косвенный налог изменяет предпочтения потребителя к товарам из-за изменения цен. Таким образом, косвенный налог отрицательно влияет на распределение ресурсов, тогда как в случае прямых налогов такого эффекта нет, и, следовательно, реализация больше.

• Еще ​​одно отличие заключается в том, что прямые налоги являются прогрессивными, поскольку они уменьшают неравенство, тогда как косвенные налоги являются регрессивными и приводят к еще большему неравенству.

• Однако косвенные налоги легче администрировать, чем прямые налоги. Тогда нет никаких льгот в случае косвенных налогов, тогда как есть много видов льгот в отношении прямых налогов.

• Косвенные налоги, увязанные с розничными ценами, более эффективны, чем прямые налоги, и их труднее уклониться.

• Стоимость сбора также меньше в случае прямых налогов, которые довольно высоки в случае прямых налогов.

• Косвенные налоги носят инфляционный характер. С другой стороны, прямые налоги приносят стабильность и снижают инфляционное давление, поскольку они отнимают у людей избыточную покупательную способность.

• Прямые налоги сокращают сбережения, и люди не могут делать инвестиции, что влияет на рост. С другой стороны, косвенные налоги ориентированы на рост. Косвенные налоги удерживают людей от чрезмерных расходов и, как таковые, способствуют сбережению.

41. Основные отличия прямых и косвенных налогов. Понятие «носитель налога». Различия между прямыми и косвенными налогами

пп

Прямые налоги

Косвенные налоги

1.

В правоотношения по поводу взимания налога вступают два субъекта: бюджет и налогоплательщик

В правоотношения по поводу взимания налога вступают три субъекта: бюджет, носитель налога и налоговый агент как посредник между ними

2.

Величина налогов непосредственно зависит от результатов финансово-хозяйственной деятельности плательщика

Величина налогов не зависит от результатов финансово-хозяйственной деятельности плательщика

3.

Объект обложения-доходы и имущество

Объект обложения — обороты по реализации товаров (работ, услуг)

Старейшими формами косвенного налогообложения являются таможенные пошлины и акциз.

Таможенные пошлины представляются собой государственный денежный сбор с товаров, имущества, ценностей, пропускаемых через границу страны под контролем таможенного ведомства. Они возникли как плата за услуги, предоставляемые купцам за пользование портовыми сооружениями, складами, помещениями и впоследствии превратились в средство ограждения внутренней торговли и отдельных отраслей национальной экономики от конкуренции иностранных товаров.

Таможенные пошлины делятся на ввозные (импортные), вывозные (экспортные) и транзитные. В настоящее время вывозные таможенные пошлины в развитых странах рыночной экономики практически отменены, так как они тормозили развитие и рост национальной промышленности и экспорта, а роль транзитных пошлин незначительна. В современных условиях преобладают ввозные пошлины.

По способам взимания пошлины делятся на адвалорные и специфические. Адвалорные пошлины устанавливаются в виде фиксированного процента с цены импортируемого товара, специфические — в твердых суммах со штуки, единицы массы товара или его размера (ст. 4 Закона РФ «О таможенном тарифе» № 5003-1). Таможенные пошлины взимаются по ставкам, установленным таможенным тарифом данного государства.

Основной функцией таможенных пошлин, помимо фискальной, является протекционистская функция. Ее реализация должна обеспечивать повышение конкурентоспособности отечественных товаров по сравнению с импортируемыми.

Акциз представляет собой вид косвенного налога, преимущественно на предметы массового потребления, а также услуги. Включенный в цену товаров или тарифы на услуги, акциз формирует цену товаров определенного перечня и оплачивается покупателем.

Термин «акциз» происходит от лат. accidere (обрезать). Акциз, будучи косвенным налогом, имеет определенное сходство с налогом на добавленную стоимость, но имеет отличительные особенности, которые индивидуальны для каждого конкретного товара. Например, в Германии подакцизными являются сигареты, пиво, соль, чай, уксус, игральные карты. В других странах Запада под акциз подпадают обычно товары массового внутреннего потребления. Как справедливо отмечают А.Н. Гуреев и Н.А. Нечипорук, акциз увеличивает цену продукции и оплачиваются потребителем.

В России этот налог был введен в 1992 году и заменил (вместе с НДС) налог с оборота, имевший место в плановой экономике. В настоящее время акциз, наряду с НДС, является основными доходообразующими налогами. Так, доля акцизов в налоговых доходах консолидированного бюджета Российской Федерации составила в 2002 году, по данным Министерства РФ по налогам и сборам, 9,44%.

Несмотря на то, что акциз является четвертым по величине налогом в налоговой системе России после НДС, налога на доходы физических лиц и налога на доходы организаций, он, в отличие от других налогов, действует только в отношении строго оговоренных в законе товаров, так называемых подакцизных. Причем акцизами облагаются подакцизные товары не только произведенные и реализуемые на территории страны, но и ввезенные на российскую таможенную территорию.

Следует отметить, что перечень подакцизных товаров за период существования этого налога неоднократно менялся, однако такая продукция, как алкогольная и табачная в этом списке обязательно присутствовала ввиду ее особенного характера как с фискальной, так и с потребительской точки зрения. Кроме того, акцизы устанавливаются на высокорентабельные товары, в том числе некоторые виды минерального сырья, для изъятия в доход государства части сверхприбыли, которые получают производители подакцизных товаров.

Взимаемый в государственный бюджет акцизный налог не отражает ни эффективности производства, ни потребительских свойств продукции, а является следствием особых условий его производства и реализации. Если бы отсутствовал указанный налог, то, по мнению Староверовой О.В., предприятие — изготовитель подакцизной продукции имело бы предпочтительные условия по сравнению с другими предприятиями.

Акциз выполняет регулирующую функцию, связанную с ценовыми методами ограничения потребления социально вредных товаров (табак, алкоголь). При этом, с экономической точки зрения, акциз служит каналом перераспределения денежных доходов населения в пользу государства, а с социальной точки зрения, если обложение акцизом приводит к сокращению производства и потребления соответствующих благ, — к росту реального содержания доходов населения, поскольку сокращаются масштабы перераспределяемых в бюджет доходов населения.

Важнейшую роль среди косвенных налогов в большинстве стран играет НДС. НДС — один из самых молодых косвенных налогов. В 1919 году в Германии началась налоговая реформа на основе Имперских правил налогообложения, разработанных министром финансов Эрцбергером. Ее главное значение состояло в ликвидации финансового суверенитета земель. В этих целях важная роль отводилась общегерманскому налогу с оборота, а Вильгельм фон Сименс предложил «улучшенный налог с оборота», напоминающий более поздний НДС.

В современном виде налог на добавленную стоимость ввел французский экономист М. Лоре, и в 1958 году НДС вошел в налоговую систему Франции.

Кроме того, на НДС не влияет изменение числа стадий оборота товара, так как им облагается не вся стоимость оборота каждой стадии, а только лишь добавленная стоимость, и, таким образом, НДС прямо пропорционален реальному вкладу каждой стадии в стоимость конечного продукта.

НДС — это налог зачетного типа, исключающий кумулятивный эффект налогообложения.

С точки зрения международных отношений НДС «ориентирован на пункт назначения», то есть товары и услуги облагаются в стране назначения или месте их потребления, а не по месту происхождения или производства.

В работе С.М. Никитина, М.П. Степанова и Е.С. Глазовой НДС характеризуется тремя признаками:

• нацелен на конечное потребление;

• облагает все или преобладающие части конечного потребления при относительно умеренных и равных ставках для всех товарных групп, в отличие от акциза и таможенных пошлин, нацеленных лишь на определенные части потребления и несущих кроме фискальных и иные целевые нагрузки;

• служит для пополнения доходной части государственного бюджета без каких-либо установок по дальнейшему использованию полученных налоговых доходов.

Теоретически НДС представляет собой долю (в %) от стоимости, добавленной на каждой стадии производства и обращения. Величина добавленной стоимости исчисляется предприятием как разность между стоимостью реализуемой продукции и стоимостью материальных ценностей, использованных для производства соответствующей продукции (за исключением износа основного капитала).

Необходимо, однако, отметить, что выделить добавленную стоимость в общей стоимости продукции практически невозможно. В связи с этим, с целью упрощения расчетов, за объект обложения НДС принимается не добавленная стоимость, а весь оборот по реализации, включая стоимость списанных на издержки производства и обращения материальных затрат (без учета уплаченного за них НДС).

При одной и той же заданной ставке налога возможно применение следующих методов исчисления НДС:

• прямой метод — НДС исчисляется в виде доли от предварительно рассчитанной величины добавленной стоимости либо путем вычитания из товарной продукции стоимости материальных ценностей, затраченных на производство, либо путем сложения отдельных элементов добавленной стоимости;

• аддитивный метод — исчисление НДС в два этапа: во-первых, определение величины налога по отдельным составляющим добавленной стоимости, во-вторых, определение общего НДС путем суммирования полученных величин.

Отметим, что из-за сложности расчета на практике эти методы применяются крайне редко.

В экономически развитых странах применяется метод расчета НДС (третий метод), получивший название «метод зачета», «косвенный метод вычитания» или «метод возмещения», при котором нет необходимости непосредственно определять величину самой добавленной стоимости.

Смысл третьего метода заключается в определении разницы между величиной НДС, начисленной на реализованную фирмой продукцию и величиной НДС, начисленной на стоимость материальных ценностей, приобретенных фирмой у других фирм для потребления в производстве.

НДС позволяет значительно увеличить доходы государства от доходов, идущих на потребление, поскольку имеет более широкую, чем у других налогов, базу обложения. Одновременно данный налог в определенной мере стимулирует расширение производства товаров, идущих на экспорт, так как при продаже за рубеж продукция освобождается от обложения этим налогом.

Налог с продаж и налог с оборота, в отличие от НДС, уплачиваются лишь на стадии реализации товаров и услуг. Поэтому в большинстве экономически развитых стран (кроме США) отказались от этих налогов в пользу НДС, который взимается на каждой стадии производства и обращения, что позволяет государству оказывать воздействие на все этапы движения товара по товаропроводящей сети.

Применение государством косвенных налогов имеет свои позитивные и негативные стороны. Работы экономистов, посвященные рассмотрению данной проблемы, появились в XIX веке, и все основные достоинства и недостатки существовавших в то время и существующих до сих пор косвенных налогов (акцизов, таможенных пошлин, налогов на предметы роскоши) были определены уже в тот период. При этом следует отметить, что, хотя в то время не было таких налогов, как НДС и налог с продаж, предметы первой необходимости облагались косвенными налогами (в виде акцизов), поскольку перечень подакцизных товаров был намного шире, и, таким образом, косвенные налоги уплачивались всеми слоями населения.

Важным достоинством косвенных налогов, как отмечает А.Н. Гурьева, является то, что они приносят государству доход, естественно возрастающий без каких-либо изменений в размерах налогов, лишь вследствие увеличения количества населения и роста благосостояния. По этой причине косвенные налоги очень удобны в фискальном отношении.

Косвенное налогообложение представляет собой эффективный инструмент для стимулирования развития внутреннего производства. Например, введение таможенных пошлин способствует развитию определенных отраслей промышленности, а освобождение от уплаты определенных видов косвенных налогов повышает конкурентоспособность продукции.

Еще одним плюсом косвенных налогов является то, что, повышая цену товара или услуги, они способствуют накоплению денежных средств у населения.

Существенным недостатком косвенного налогообложения является нарушение принципа всеобщности. От уплаты этих налогов можно уклониться, снизив свое потребление. Например, акциз на табачные и винно-водочные изделия не платят те, кто не употребляет эти продукты.

Поскольку величина уплачиваемых косвенных налогов прямо пропорциональна количеству потребленных товаров и услуг, семьи с большим числом иждивенцев и, следовательно, с большим объемом потребления, платят больший налог.

Косвенные налоги обладают обратной прогрессивностью. Чем меньше доход, тем большая его часть идет на удовлетворение насущных потребностей. Потому налог, взимаемый с предметов первой необходимости, отбирает у бедных больший процент дохода, чем у богатых.

А.Н. Гурьева указывает на такой недостаток косвенного налогообложения, как невозможность затронуть самую налогоспособную часть доходов — сбережения.

Отдельно, по мнению автора, следует рассмотреть положительные и отрицательные аспекты применения налога на добавленную стоимость.

Достоинством НДС многие авторы считают то, что на него не влияет изменение числа стадий оборота товара, так как им облагается не вся стоимость оборота каждой стадии, а только лишь добавленная стоимость, и, таким образом, НДС прямо пропорционален реальному вкладу каждой стадии в стоимость конечного продукта.

Кроме этого, к достоинствам НДС некоторые западные эксперты относят его нейтральность по отношению к сложившейся в стране системе производства и распределения товаров и услуг. На НДС, по мнению этих специалистов, не оказывает влияние количество посредников при движении товара по товаропроводящей сети от производителя к конечному потребителю, а также технология изготовления товара. Этот налог не зависит от конкретной организационно-правовой формы предприятий, участвующих в производстве и распределении товаров и услуг. НДС не испытывает влияния со стороны момента потребления товара или услуги, будь это немедленное или отложенное потребление. В этом смысле, как отмечает Е.М. Воловик, «НДС является налогом, стимулирующим инвестиции, а, следовательно, и экономический рост».

Среди достоинств НДС отмечают также справедливость распределения бремени НДС среди налогоплательщиков. Существует точка зрения, что внедрение НДС переносит основную налоговую нагрузку на потребителя, который несет бремя этого налога пропорционально своим расходам на облагаемые товары. На основании этого можно сделать вывод, что НДС, охватывающий сферу розничной торговли, облагающий всю номенклатуру товаров и услуг, взимаемый по единой ставке, является прогрессивным налогом, если соотнести его с объемом потребления налогоплательщика.

В то же время, если рассматривать этот налог в сравнении с доходам налогоплательщика, то он становится регрессивным.

Необходимо подчеркнуть, что в США и Японии велись достаточно интенсивные споры вокруг вопроса о введении НДС. Сторонники введения налога мотивировали свою позицию тем, что НДС является эффективным средством решения острых финансово-бюджетных проблем страны. Американские противники введения НДС подчеркивали, что этот налог усилит инфляцию в США и повлечет за собой целый ряд связанных с этим негативных последствий, включая снижение платежеспособного спроса основной массы населения и обусловленное этим падение темпов экономического роста. В США позиция противников НДС одержала победу.

Поскольку введение НДС повсеместно приводит к повышению цен и, соответственно, снижению платежеспособного спроса, в Японии введению этого налога было оказано сильное сопротивление, опирающееся на широкую поддержку общественности. В результате введение НДС в Японии существенно подорвало авторитет правящей либерально-демократической партии. Более подробно этот вопрос рассмотрен в п. 2.4 настоящей работы.

Как показал анализ, косвенные налоги имеют сложную природу, им присущ целый ряд признаков, что не позволяет дать им четкое краткое определение, которое в достаточной степени отражало бы их форму и содержание. Тем не менее, автор считает, что с учетом результатов проведенных научных исследований в области косвенного налогообложения в свете задач настоящей работы возможно уточнить понятие косвенных налогов, подчеркнув их сущность как надбавки к цене определенных товаров и услуг, применительно к современным экономическим условиям.

Косвенные налоги представляют собой установленную государством плату за потребление определенных видов благ.

Основными признаками косвенных налогов, по мнению автора, являются их ярко выраженная фискальная и социальная направленность.

Кроме того, автором выявлено наличие, помимо указанных выше, такого специфического признака косвенных налогов, как дискретность возникновения.

Единство экономической природы — Ведомости

10 сентября по итогам совета министров Союзного государства в Минске была одобрена дорожная карта экономической интеграции России и Белоруссии – премьеры государств Михаил Мишустин и Роман Головченко подписали 28 союзных программ о фактическом переходе обеих стран к единым принципам экономической и финансовой политики. «Ведомости» разбирались, кто заплатит за интеграцию и к каким последствиям в экономике она приведет.

Одна налоговая политика

Ключевое направление интеграции – налоговое. Согласно программе, интеграция в налоговой сфере подразумевает в том числе выработку общих принципов налогообложения по косвенным налогам. Страны создадут единую методологию для учета всех косвенных налогов, а также комитет Союзного государства по налоговым вопросам, который будет за этим следить.

Президент Белоруссии Александр Лукашенко назвал «основой основ» сближение налоговых систем. По его словам, это создаст равные права для предприятий. Налоговая нагрузка после интеграции не изменится, существенно снизятся возможности отдельных субъектов пользоваться разной интерпретацией законодательства, пояснил министр экономического развития Максим Решетников.

«В России в большей степени развиты рыночные механизмы, что обусловливает преобладание косвенного налогообложения. В Белоруссии же система прямых налогов, высокая доля государства в экономике», – отметила ведущий научный сотрудник Института экономики РАН Аза Мигранян.

Для российских компаний осложнен вход на белорусский рынок, в том числе из-за применяемой в Белоруссии политики государственного протекционизма, высоких административных барьеров для всех нерезидентов, продолжила Мигранян. Если условия станут равными, наиболее вероятна интеграция на уровне среднего и малого бизнеса и в сфере IT, на локальных рынках, считает эксперт.

Из-за существенно отличающихся ставок таких косвенных налогов, как акцизы на табак, сигареты в Белоруссии оказываются вдвое дешевле. Страна – абсолютный лидер по контрабанде сигарет в Россию: только в 2020 г. белорусский табак занял более половины всего рынка нелегальных сигарет в России, сообщала ранее ФТС. Из-за одной фуры с сигаретами бюджет теряет на акцизе порядка $500 000, говорил замглавы ведомства Руслан Давыдов.

$500 000

примерно столько из-за одной фуры с нелегальными сигаретами теряет бюджет на акцизе в Белоруссии

Впрочем, ключевая идея унификации налогового законодательства – скорее в ликвидации пробелов, с помощью которых через белорусские схемы крупнейшие российские предприниматели могли прятать деньги, уверен руководитель направления анализа и прогнозирования ЦМАКПа Дмитрий Белоусов. Раньше белорусы относились к использованию россиянами своей юрисдикции и своего права для оптимизации и вывода активов «с добродушием», но было очевидно, что вечно это работать не может, отметил экономист. История с гармонизацией – не столько про переписывание налоговых кодексов, сколько про ужесточение контроля, резюмировал Белоусов.

Одна таможенная политика

В последние годы Белоруссия стала «перевалочной базой» для поставок санкционных продуктов из Европы в Россию, заявлял в 2017 г. Александр Ткачев, занимавший тогда пост министра сельского хозяйства России. Россельхознадзор систематически выявлял поставки европейских продуктов под видом белорусских и несколько раз приостанавливал поставки некоторых видов товаров из Белоруссии, требуя от коллег усилить контроль за фитосанитарной сертификацией.

Сейчас интеграция по линии ветеринарного контроля «в высокой степени готовности», сообщил «Ведомостям» представитель Россельхознадзора: «Животноводческие грузы, следующие в Россию, перемещаются по электронным документам». В этом году введена в промышленную эксплуатацию безбумажная электронная ветеринарная сертификация на грузы, следующие из России в Белоруссию. По линии фитосанитарии информационные системы уже интегрированы, страны обмениваются информацией о выданных фитосанитарных документах при взаимной торговле растительной продукцией, уточнил представитель Россельхознадзора.

Несмотря на единое таможенное пространство в рамках ЕАЭС и отсутствие таможенной границы с Белоруссией, в Белоруссии намного проще осуществить таможенное оформление товаров, более лояльные правила сертификации, в России – наименее либеральный порядок и в разы больше требований к разрешительной документации, считает руководитель таможенного представителя «КВТ сервис» Юлия Шленская. Поэтому значительная часть товаров из Европы, предназначенных для российского рынка, проходит таможенное оформление в Белоруссии, пояснила Шленская. Это 20–30% всего европейского импорта, оценила она.

«Если Белоруссия примет российские правила игры и порядок ужесточится, пропадет смысл что-либо оформлять в этой стране по тем схемам, которыми пользовались российские компании до сих пор», – резюмировала Шленская.

Интеграция в ТЭК

Россия и Белоруссия договорились о «координации действий» по формированию цен на российский газ для Белоруссии на 2022 г. Президент России Владимир Путин 9 сентября заявил, что цена на газ для республики на 2022 г. сохранится на уровне текущего года ($128,5 за 1000 куб. м. – «Ведомости»). В свою очередь, премьер Головченко 11 сентября отметил, что цена на российский газ на 2022 г. значительно лучше действующего контракта, поскольку она не будет индексироваться на долларовую инфляцию. 

Стороны также договорились, что до 1 декабря 2023 г. будет подписан документ о создании объединенного рынка газа в рамках Союзного государства. Принципы его работы и регулирования разработают к июлю 2022 г.

По мнению замдиректора Фонда национальной энергетической безопасности Алексея Гривача, заявления по итогам переговоров дают основания для «осторожного оптимизма» по поводу возможности достичь договоренностей об объединении газовых рынков России и Белоруссии. Он напомнил, что в соответствии с соглашением в рамках ЕАЭС общий газовый рынок участников блока должен быть сформирован к 2025 г. «Поэтому более чем логично, чтобы Россия, как крупнейший производитель и экспортер, и Белоруссия, как второй по величине потребитель и главный импортер, к этому времени уже имели готовую и работающую модель единого рынка, – отмечает Гривач. – Сейчас взаимодействие осуществляется на базе межправительственного соглашения, долгосрочного контракта и ежегодных дополнений к нему, и равных условий хозяйствования в этой схеме быть не может».

При этом российская газовая отрасль понесет потери, так как крупный импортер станет субъектом внутреннего рынка, говорит Гривач. Сейчас «Газпром» поставляет в Белоруссию газ примерно на $1,5 млрд в год и как минимум половина этих доходов исчезнет, поясняет он.

По оценке управляющего директора рейтинговой службы НРА Сергея Гришунина, принципиальное отличие между поставками в Белоруссию и в субъекты России сейчас заключается только в регулировании цен. В случае объединения рынков цены на газ будут определяться единым регулятором – ФАС – и индексироваться раз в год. Создать такую систему вполне реалистично даже до конца года, считает эксперт.

Зачем нужна интеграция

Характерно, что Минэкономразвития не привело оценок эффекта интеграции на экономику России, ограничившись анализом, как процесс повлияет на показатели Белоруссии. «Общая оценка, например, для экономики Белоруссии – это 1,5% дополнительного роста ВВП за счет того, что открывается рынок перевозок, например, автотранспортом, за счет того что снимаются барьеры на поставки продовольственной продукции, делается прозрачной единая система таможенного и налогового учета», – сообщил Решетников после подписания интеграционных документов. Он уточнил, что Россия выиграет скорее от усиления конкуренции – доступ белорусской сельскохозяйственной продукции на национальный рынок расширится, что должно будет сдержать цены на продовольствие.

Белорусская экономика – это несколько процентов от российской, поэтому, действительно, с точки зрения макроэкономических показателей каких-либо принципиальных изменений в среднесрочной перспективе не произойдет, продолжил Белоусов из ЦМАКПа. Более важное значение имеет технологическая интеграция, которая должна будет произойти прежде всего за счет расширения допуска к рынкам стратегического значения. Инженерного потенциала много не бывает – позиции, например, «Камаза» на мировом рынке существенно укрепит его интеграция с белорусским МАЗом, пояснил экономист. Аналогичная ситуация актуальна и для рынков оборонной продукции. Но в этом контексте важны гарантии, чтобы в случае смены власти не произошло коллапса производственных цепочек. Экономическая интеграция имеет свои пределы – объединение стратегически важных отраслей невозможно без политического единства, продолжил Белоусов. Либо оно рано или поздно случится, либо никаких новых бенефитов от интеграции получено так и не будет, резюмировал экономист.

Внешнеполитические последствия

В июне стало известно, что Европейский союз ввел экономические санкции против Белоруссии, которые включают в себя запрет на экспорт из Белоруссии ряда товаров и оборудования, ограничение доступа к рынку капитала ЕС, прекращение финансирования Европейским инвестиционным банком проектов белорусского государственного сектора.

Генеральный директор Российского совета по международным делам Андрей Кортунов считает принятые дорожные карты большим шагом в развитии интеграционных вопросов. Но по-настоящему стать им они могут, если «будут конвертированы в договоренности на уровне министерств и ведомств без бюрократической заторможенности». Кортунов обращает внимание, что в прошлом Москва и Минск подписывали различные планы и соглашения на высшем политическом уровне, но белорусские власти в силу разных обстоятельств не воплотили их в жизнь. Сейчас позиция белорусского руководства изменилась не очень сильно, но поменялась мировая обстановка. По словам Кортунова, Запад существенно усилил санкционное давление на экономику Белоруссии и дает понять, что Лукашенко уже не получит прощения. В этих условиях сближение с Москвой не имеет для Лукашенко внешнеполитической альтернативы, подытоживает эксперт.

Что такое косвенные налоги. К косвенным налогам относятся какие налоги

Существует множество признаков, по которым можно классифицировать налоговые платежи. Один из основных критериев – это разделение на прямые и косвенные налоги. Что же такое прямой, и что такое косвенный налог? Определение главного отличия прямых налогов от косвенных – в возможности или невозможности «переложить» налоговое бремя на конечного потребителя.

Виды прямых налогов

Прямые налоги можно разделить на 2 группы – налоги с дохода и с имущества. Эти обязательные платежи оплачивает сам налогоплательщик – получатель дохода или собственник имущества. С точки зрения классической теории основное, чем отличаются прямые налоги от косвенных – это невозможность перераспределить налоговую нагрузку на других экономических субъектов.

Однако не для всех платежей это отличие прямого налога от косвенного соответствует традиционным представлениям

К налогам с дохода относятся налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий. Данные платежи действительно практически невозможно переложить на иных лиц.

Что же касается «имущественной» группы прямых налогов, то здесь ситуация несколько иная. Владелец объекта недвижимости, земельного участка или транспортного средства может сдать его в аренду. Тем самым, затраты по налогам на владение указанными объектами фактически будет нести не собственник имущества, а арендатор.

Следовательно, эта группа прямых налогов в определенной степени обладает свойствами косвенных.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги взимаются таким образом, что налогоплательщик имеет возможность компенсировать затраты на их уплату за счет других лиц. Основным способом такого перераспределения является включение сумм налога в цену товара или услуги для конечного потребителя. Финансирование затрат на налоговые платежи за счет средств самого налогоплательщика для косвенного налога не характерно.

К косвенным налогам относятся следующие группы обязательных платежей.

1. Универсальные налоги. Практически при любой реализации товаров или услуг (за исключением отдельных льготных категорий) взимаются относящиеся к этой группе косвенные налоги. Примеры — НДС или налог с продаж.

2. Специальные налоги. В данном случае налог уплачивается только при реализации определенных категорий товаров (как правило — алкоголь, табачные изделия, предметы роскоши). Примером специальных косвенных налогов являются акцизы .

3. Государственные монополии. Экономические субъекты вносят платежи в бюджет за получение разрешений на занятие определенными видами деятельности (лицензирование) либо за совершение юридически значимых действий (госпошлина).

4. Косвенные налоги наряду с прочими включают и таможенные пошлины. Это особая группа обязательных платежей, которые уплачиваются только при перемещении товаров или услуг через границу государства.

Прямые и косвенные налоги – таблица

Итак, мы рассмотрели группы, на которые делятся прямые и косвенные налоги. Перечень основных видов налогов в разрезе групп приведен в таблице.

Прямые и косвенные налоги

Косвенные налоги на бизнес и физических лиц с точки зрения государства

По сравнению с прямыми сбор косвенных налогов для государства представляется более простой задачей. В данном случае основным налогоплательщиком является бизнес, а налоговой базой – выручка от реализации или добавленная стоимость, т.е. показатели, которые несложно проконтролировать во время проверки.

Предприятие может некоторое время не получать прибыль или не иметь в собственности (арендовать) недвижимость, но добавленная стоимость генерируется практически всегда, если ведется хоть какая-нибудь деятельность. Физические лица могут не являться плательщиками НДФЛ (например, пенсионеры), но они любом случае опосредованно платят косвенные налоги, включенные в цену приобретаемых товаров.

Поэтому можно сказать, что, в отличие от прямых, косвенные налоги обязательны для уплаты всеми экономическими субъектами на территории государства.

Кроме того, т.к. эти налоги уплачиваются с оборота, то при наличии инфляции суммы налоговых платежей «автоматически» растут пропорционально росту цен.

Поэтому в государствах с относительно высоким уровнем инфляции и сложностями в налоговом администрировании (к которым относится и Россия) соотношение прямых и косвенных налогов, как правило, сдвигается в пользу последних.

Косвенные налоги и эластичность спроса

Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности. А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса. Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).

Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.

Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.

Вывод

В зависимости от возможности переложить нагрузку на конечного потребителя товаров или услуг налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги делятся на подоходные и имущественные, а косвенные – на универсальные, специальные, оплату государственных услуг и таможенные пошлины. Косвенные налоги проще администрировать, чем прямые, и их поступления растут пропорционально инфляции. Поэтому в структуре доходов бюджета РФ традиционно преобладают косвенные налоги.

Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

Что это такое? Определение и сущность

Прямые налоги касаются только имущества и доходов налогоплательщика . К данной категории могут относиться:

  • недвижимое и движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • зарплата;
  • прибыль от собственного дела и других финансовых операций.

Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

Косвенные налоги еще называют добавочными. Они добавляются к проценту от прибыли с предоставления услуг или реализации товаров . Данный сбор взимается с покупателя, при этом посредником выступает сам продавец. Добавочный процент входит в стоимость товара, и его оплачивает потребитель при совершении покупки.

Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

  • Прямые взносы требуют оформления именной налоговой декларации с постоянным контролем движения собственного бюджета. Многим не нравится такой подход, поэтому они стараются укрыть часть прибыли или имущества.
  • Косвенные же практически незаметны. Они влияют только на цену товара и не персонифицируются. Но у них есть другой недостаток: внушительная нагрузка на разные слои населения и привязка к инфляции (чем больше инфляция, тем больший процент добавочной стоимости).

Общая классификация налогов в Российской Федерации представлена на следующем видео:

Что относится к прямым налогам? Их классификация

Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

  • Недвижимое имущество . К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
  • Движимое имущество . Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
  • Водные ресурсы . К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
  • Прибыль . К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.

Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

  • Доходы предприятия . Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
  • Игорный бизнес . Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.

Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

Основные виды косвенных налогов и их особенности

Косвенные сборы выплачиваются непосредственно конечным потребителем при приобретении товаров или услуг. К ним относятся следующие категории:

  • НДС . Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
  • Акцизы . Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.
  • Государственные пошлины . Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
  • Таможенные пошлины . Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.

Косвенные налоги часто оспариваются в судах из-за отсутствия четкой системы для каждой из категорий товаров и услуг. Многие потребители даже не задумываются о том, какой процент от стоимости они платят государству. Поэтому многие торговые сети и реализаторы товаров и услуг указывают размер НДС непосредственно возле цены. Повышение цен происходит также не по вине производителя, а из-за движений в сторону инфляции.

В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц.

Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео:

В чем отличия косвенных налогов от прямых?

Оба этих вида относятся к налоговым обязательствам. При этом между ними имеются различия по нескольким основным критериям:

Критерий определения Прямые налоги Косвенные налоги
Исполнитель налогового обязательства Физическое или юридическое лицо Конечный потребитель, который приобретает товары или пользуется услугами физических и юридических лиц
Экономические отношения с государством Прямые выплаты государству Налоги начисляются в казну через посредника в виде владельца организации или производителя
Объект налогообложения Имущество личного характера (движимое и недвижимое), полезные ископаемые, водные ресурсы, доходы Товары и услуги, которые реализуются, выполненные работы
Факторы определения величины налога Размер прибыли, которая получается от разных видов деятельности, положение в семье, состояние здоровья и т. д. Ценовая категория товара и услуг, категория, тарифы и т. д.
Зависимость налогов от финансовой деятельности Прямая зависимость Зависимости нет
Расчет Сложный, разделенный на несколько независимых категорий Простой, базируется на нескольких формулах
Участие в образовании цены Зависит от конкретного производства Влияет на повышение или понижение цены на товар и услуги
Степень открытости Открытые выплаты Закрытые выплаты, за счет чего многие потребители не осознают размер налогов, которые они выплачивают государству

Налоговая система страны напрямую зависит от показателя соотношения этих видов сборов. В идеальном варианте необходимо придерживаться оптимального отношения долей разных категорий налогов. Это нужно для того, чтобы все участники налоговой системы чувствовали себя комфортно при любых изменениях. Кроме уровня благосостояния разных слоев населения, также учитывается уровень развития страны и экономические потребности, которые приоритетны в данный момент времени.

На сегодняшний день в России развивается смешанная система налогообложения, которая позволяет достичь равновесия в разных долевых сегментах рынка.

Благодаря этому учитываются интересы не только налогоплательщиков, но и самого государства: ни одна из категорий налога напрямую не будет влиять на формирование бюджета страны, что гарантирует стабильность.

В 2016-2017 годах размер прямых сборов, которые уплачиваются физическими лицами, ниже, чем выплаты организаций. При этом косвенные превышают их в два раза, что считается отличительным признаком развитой страны.

Имея гражданство любого государства и находясь в постоянном взаимодействии с различными государственными структурами, мы получаем различные блага: по образованию, медицине, нас защищают, решаем какие-либо проблемы в административных учреждениях, получаем различные льготы и т.д. Формирование государственного бюджета на эти цели возможно, когда с регионов в полном объеме поступают прямые и косвенные налоги.



Налоги прямые и косвенные – в чем различие?

Налоги являются обязательными, установленными законодательно платежами, которые удерживаются с граждан и юридических лиц (разного рода предприятий) в бюджеты разных уровней с целью формирования их доходной части. Существуют различные классификации налогов, в данном случае, мы будем рассматривать налоги прямые и косвенные.
Прямые налоги находятся в зависимости от дохода всех категорий налогоплательщиков и удерживаются при образовании дохода или иных материальных благ. К ним относятся: налог с дохода, имущественные налоги, налог на прибыль и другие.
Косвенные налоги обычно входят в стоимость приобретаемых нами товаров, и мы платим их, просто совершая покупку. Таможенные пошлины, акцизы, НДС – все это разновидности косвенных налогов.

Таким образом, существенное различие между прямыми и косвенными налогами заключается в том, что первые зависят от дохода и взимаются при его образовании, а вторые не зависят от дохода и включены в стоимость товаров и услуг.
Если говорить просто, то прямые налоги – это налоги на доходы и имущество, а косвенные налоги – на товары и услуги. Следовательно, если вы, к примеру, не покупаете импортные или акцизные товары, то вы не будете являться плательщиком этих видов косвенных налогов.

Рассмотрим подробнее, что же из себя представляют прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги – от налогоплательщика в бюджет!

Важнейшими прямыми налогами для граждан являются налог на доходы с физических лиц и поимущественный налог.
Название «поимущественный налог» говорит само за себя – это налог, которым облагается имущество граждан: дома, квартиры, земельные участки, транспортные средства, антиквариат. Налогообложению подлежит также имущество, принятое в дар или полученное по наследству.

Налог на доходы с физических лиц, или подоходный налог, берется со всех видов имеющегося у граждан дохода: с заработной платы, от сдаваемого в аренду имущества, с процентов от акций и других ценных бумаг и так далее. Даже если случилось чудо, и вы выиграли деньги в лотерее, с этой суммы вам придется заплатить подоходный налог.
Не облагаются налогом пенсии и различные социальные пособия.

Процентная ставка по налогу на доходы зависит от вида дохода, например, из заработной платы удерживается 13%, а дивиденды, полученные от акций, облагаются по 15% ставке.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, осуществляющих определенные виды деятельности, налоговым законодательством РФ предусмотрено несколько специальных режимов, которые позволяют единым налогом заменить сразу несколько видов налоговых платежей.

Многие предприятия и индивидуальные предприниматели выбирают для своей деятельности такую разновидность налога на прибыль, как ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Сущность ЕНВД заключается в том, что этот налог зависит не от фактической прибыли, которую получает ИП или организация, а от предполагаемого дохода, установленного (или вмененного) налоговой инспекцией.
Виды деятельности, попадающие под режим ЕНВД, определяются законодательно на уровне местных властей. Налог по вмененному доходу необходимо перечислять ежеквартально.

Для малого бизнеса хорошим вариантом является упрощенная система налогообложения. Она, также как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним. Объектами налогообложения по УСН являются доходы организации, и тогда ставка равняется 6%, либо доходы за минусом расходов, при таком варианте применяется ставка в 15%. Индивидуальные предприниматели и организации, работающие по УСН, имеют право сами выбирать, какой показатель будет являться объектом налогообложения. Для отчета по УСН в налоговые органы раз в год подается декларация.

Основным прямым налогом для юридических лиц является налог на прибыль. Здесь объектом обложения выступает балансовая прибыль. Размер налога составляет 32%, а налог на прибыль от посреднических услуг доходит до 45%.

В качестве поимущественных налогов юридические лица обязаны выплачивать налог на имущество предприятий, исходя из его среднегодовой балансовой стоимости, налог на землю и т.д. Ставки по имущественным налогам находятся в зависимости от вида деятельности предприятия (но не для каждого конкретного предприятия).
Налогоплательщики самостоятельно исчисляют налоги в соответствии с установленными налоговыми периодами.

Косвенные налоги – изучаем специфику!

Итак, мы уже выяснили, что основными видами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, разного рода таможенные пошлины, акцизы. Значение косвенных налогов очень велико, так как они приносят почти половину дохода в государственную казну.
В чем же состоит особенность этого вида налогов? Она заключается в том, что формально их плательщиками выступают производители тех или иных товаров и услуг, а фактически – потребители этих самых товаров и услуг.

Например, какой бы длинной ни была цепочка от производителя до конечного потребителя, каждое задействованное в ней лицо на своем этапе является плательщиком НДС, в том числе и сам потребитель. Таким образом, все участники бизнеса, создающие добавленную стоимость, являются субъектами по данному виду налогообложения.
В настоящее время процентная ставка по НДС составляет 18%. Для некоторых лицензированных видов деятельности законодательством предусмотрены налоговые льготы.

Таможенные пошлины взимаются за ввоз товаров из-за рубежа, и их исчисление зависит от многих факторов, включая политические.
Акцизные сборы взимаются только в сфере производства, на услуги данный вид налога не распространяется. Существует перечень акцизных товаров, в частности, к ним относятся алкоголь и табачные изделия.

И все же, во избежание серьезных проблем, советуем вам чтить не только уголовный, но и налоговый кодекс. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно…

Налоговые системы, действующие в нашей стране, периодически подвергаются реформированию. Меняются условия, ставки, коэффициенты, виды бланков отчетности, поэтому тем, для кого тема налогов прямых и косвенных является актуальной, важно быть в курсе этих изменений.

Налог на прибыль 2015 ставка: какую часть прибыли государство заберет у бизнеса? Налог на прибыль ставка 2015-2016: жаль, что деньги нельзя вкладывать в налоги!

Существуют различные классификации, которые рассматривают начисляемые налоги и делят их на группы и разновидности. По своему типу выплаты могут зависеть от уровня установления, он может быть федеральным, единым для всей страны, региональным или местным. Также отличаются налоги у разных категорий плательщиков, среди которых физические лица и организации. Кроме того, у налогов может быть свое назначение – общие или специальные. Известно также деление по способу взимания, которое определяет прямые и косвенные налоги. У них есть определенные различия.

Виды налогов

В современном законодательстве нет конкретного определения по поводу того, что представляет собой классификация налогов по способу взимания. То, что налоги бывают прямыми и косвенными, происходит из сути этих начислений, характеристики участвующих в этом процессе налогоплательщиков, а также имеющихся элементов операций, что в совокупности образует определенную группу признаков, позволяющую отнести налог к той или иной категории.

Учитывая особенности, можно определить отличие прямого налога от косвенного. Он взимается с дохода или имущества, а также налогоплательщик выплачивает его за счет собственных средств. Косвенный же не является непосредственно начисляемой выплатой, в эту категорию входят всевозможные надбавки к стоимости товаров и услуг, которые оплачивают уже конечные покупатели, заинтересованные в приобретении продукции.

Исходя из этого, вполне понятно, чем отличаются прямые налоги от косвенных. Первые – это начисляемые конкретному лицу выплаты, которые оно свершает из своих средств. В качестве такого варианта может выступать имущественный налог или налог на прибыль. Вторая категория не имеет конкретного адресата, любой покупатель, который хочет приобрести товар или услугу, становится тем, кто оплачивает этот налог.

Если рассмотреть все выплаты и их распределение, то можно увидеть, что соотношение прямых и косвенных налогов неравномерное. Ко второй категории относится лишь НДС и акцизы, в то время как первая – более обширная и включает различные разновидности налоговых выплат.

К прямым классификация налогов по методу взимания относит следующие типы выплат, которые могут совершаться различным компаниями:

  • Получаемая организацией прибыль облагается налогом, который принадлежит именно к этой категории.
  • Если компания занимается добычей полезных ископаемых, данная деятельность также подлежит налогообложению, а выплаты, в свою очередь, являются прямыми.
  • К данной группе относится и водный налог.
  • Имущественные налоги принадлежат именно к прямым отчислениям.
  • При наличии у компании игорного бизнеса, она должна платить налоги, которые будут прямыми.
  • Транспортный и земельный налог также находится в этой категории.
  • Налог на имущество физических лиц относится к прямым выплатам.

Кроме того, в эту группу входят и некоторые другие разновидности налогов, отличающиеся схожей сутью. В целом, обычно не возникает сложности, чтобы отличить выплаты, относящиеся к какой-либо категории, поскольку разница между ними вполне определенная.

Вывод и таблица

Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице.

Разница между прямым и косвенным налогом

НАЛОГОВЫЙ ДОХОД

Налог относится к обязательному внесению имущественного взноса лицом. Он взимается с физических и юридических лиц. Основная причина сбора налогов — это покрытие расходов, связанных с предоставлением обществу общих благ. Налог платят резиденты штата. В налогообложении отсутствует прямое понятие quid pro quo . Это не дает прямой выгоды тому, кто платит налог.

На основании обременения налоговые поступления делятся на прямые и косвенные налоги:

ПРЯМЫЙ НАЛОГ:

Налог, который уплачивается непосредственно лицом, с которого он взимается, является прямым налогом. В этом случае бремя не перекладывается на другое, т. Е. Лицо, платящее налог, и лицо, платящее налог, одно и то же. Между налогоплательщиком и налоговыми органами существует прямая связь.

Прямой налог включает: подоходный налог, налог на имущество, корпоративный налог, налог на дарение, налог на наследство.И т. Д.

КОСВЕННЫЙ НАЛОГ (также известный как ТОВАРНЫЙ НАЛОГ):

Налог, который не уплачивается напрямую лицом, с которого он взимается, является косвенным налогом. В этом случае бремя частично или полностью перекладывается на другое, т.е. лицо, несущее налог, и лицо, уплачивающее налог, не одно и то же. Нет прямой связи между налогоплательщиком и налоговыми органами.

Косвенный налог включает: таможенные пошлины, акцизы, налог с продаж, налог на услуги, НДС, GST и т. Д.

ПРЯМЫЙ НАЛОГ КОСВЕННЫЙ НАЛОГ
В этом типе налоговых поступлений лицо, уплачивающее налог, является лицом, с которого взимается налог, т. Е. Налоговое бремя ложится на то же лицо / получателя. В этом типе налоговых поступлений лицо, уплачивающее налог, не является тем, с кого взимается налог, т. Е. Налоговое бремя ложится на двух разных лиц.
Они взимаются с Ассесси, а также взимаются с него. Они взимаются и взимаются с потребителя, но оплачиваются Assessee
Они в обязательном порядке собираются из дохода / богатства Assessee Они взимаются за оказанные услуги / Покупка или продажа товаров
Налог взимается в Год оценки дохода, полученного в предыдущем году, т.е.e, налог взимается после получения дохода за весь год или в дату оценки после определения стоимости актива. Налог взимается в момент оказания услуги или покупки или продажи товара.
Существует прямая связь между налогоплательщиком и налоговыми органами Нет прямой связи между налогоплательщиком и налоговыми органами
В этом случае Центральный совет прямого налогообложения (CBDT) является административным органом. В этом случае Центральный совет по косвенным налогам и таможне (CBIC) является административным органом.
Налог не может быть перенесен Налоговое бремя перекладывается на конечного пользователя
Она носит прогрессивный характер, т.е. с увеличением дохода увеличивается налоговое бремя Он носит регрессивный характер, то есть с увеличением дохода налоговое бремя уменьшается.
Соответствует Cannons of Certainty Соответствует Канонам удобства
Уклонение от уплаты налогов в данном случае больше, поскольку сектор неорганизован Уклонение от уплаты налогов в этом случае меньше, поскольку сектор более организован.

Разница между прямыми и косвенными налогами

Разница между прямыми и косвенными налогами!

Экономисты обычно классифицируют налоги на (i) прямые налоги и (ii) косвенные налоги. Согласно Далтону, прямой налог — это действительно налог, который платит лицо, на которое он наложен по закону и бремя которого не может быть переложено на другое лицо, называется прямым налогом. J.S. Милль определяет прямой налог как «налог, который взимается с тех самых лиц, которые, по его намерению или желанию, должны его платить.”

Лицо, с которого он взыскивается, не может переложить свое бремя на кого-либо другого. Таким образом, воздействие, т.е. е., первоначальное или первое бремя, и возникновение, окончательное бремя прямого налога — на одном и том же лице. Плательщиком налога является налогоплательщик. Например, подоходный налог — это прямой налог.

Косвенный налог, с другой стороны, представляет собой налог, бремя которого может быть переложено на других. Таким образом, косвенные налоги влияют на разных лиц. Косвенный налог взимается с лица, которому удается передать его другому лицу или лицам, на которых ложится реальное бремя налога.

Следовательно, в случае косвенных налогов налогоплательщик не является налогоплательщиком. Налоги на товары, как правило, являются косвенными налогами, поскольку они взимаются с производителей или продавцов, но их налогообложение ложится на потребителей, поскольку такие налоги включены в цены.

Таким образом, суть распределения заключается в его смещении. Налог, который нельзя перенести, является прямым; а тот, который можно сдвинуть, является косвенным. Хотя общепринятое различие между прямыми и косвенными налогами достаточно логично, применить его на практике очень сложно.Это предполагает достаточно хорошее знание особенностей поведения людей в отношении налоговых платежей.

Если мы не знаем, передается ли налог от непосредственного налогоплательщика кому-либо еще, мы не можем классифицировать его как прямой или косвенный. Кроме того, возникают трудности, когда налог частично перекладывается и частично несет лицо, с которого он взимается.

Означает ли это, что половина налога является прямым, а половина — косвенным? Конечно нет. К этой трудности, как было сказано проф.Перш, мы можем ответить, что возможность сдвига в любой степени следует рассматривать как критерий определения косвенного налога. А отсутствие каких-либо сдвигов подразумевает прямой налог.

Однако многие современные авторы проводят различие между прямыми и косвенными налогами на основе оценки, а не на основе оценки. Налоги обычно исчисляются на основе полученных доходов или понесенных расходов. Следовательно, налоги, основанные на доходах, называются прямыми, а налоги, взимаемые с расходов, — косвенными налогами.

Таким образом, в группу прямых налогов могут быть включены подоходный налог, налог на имущество, налог на имущество, пошлины на наследство, налог на прирост капитала, сборы с капитала, в то время как товарные налоги или налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины и т. Д. Могут быть сгруппированы как косвенные налоги.

Прямой налог и косвенный налог

Разница между прямым и косвенным налогом

Прямой налог относится ко всем тем налогам, которые непосредственно несет лицо, и возникновение такого налога не переходит к другому лицу, тогда как косвенный налог относится ко всем тем налогам, которые непосредственно не взимаются этим лицом, и случаям таких налоговых переходов. другому человеку i.е., конечному потребителю.

Налоги — это источники доходов правительства, которые государство взимает с физических и юридических лиц. Когда корпорация получает прибыль или физическое лицо зарабатывает деньги сверх лимита, они должны платить налоги правительству. Налоги можно условно разделить на два типа; это прямой и косвенный налог.

Что такое прямой налог?

Правительство напрямую взимает прямые налоги с частных лиц или компаний. Прямой налог взимается с физических лиц, и это физическое лицо несет ответственность за уплату этого налога; физическое лицо не может передать этот налог другому физическому лицу.В некотором смысле, прямой налог является относительно меньшим бременем для человека, поскольку размер платежа определяется уровнем дохода этого человека.

Если физическое лицо имеет меньший доход, то сумма прямого налога, уплаченного этим физическим лицом, также меньше, и наоборот. Одна из проблем, связанных с прямым налогом в Индии с точки зрения правительства, заключается в возможности прямого уклонения от уплаты налогов отдельными лицами или организациями. Причина в том, что административные расходы на сбор прямого налога сравнительно выше и, следовательно, не позволяют эффективно отображать каждого человека.К различным видам популярных прямых налогов относятся подоходный налог, налог на имущество, налог на прибыль, налог на имущество, налог на дарение и налог на наследство.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Прямой налог против косвенного налога (wallstreetmojo.com)

Что такое косвенный налог?

Косвенные налоги, с другой стороны, представляют собой виды налогов, взимаемых производителями или продавцами, товарами или услугами и уплачиваемыми правительству.Различные посредники передают этот налог потребителям, который в первую очередь уплачивается правительству. Шансы уклониться от косвенных налогов ниже, чем у прямых налогов, поскольку в случае косвенных налогов налоги уже включены в цены на продаваемые товары и услуги.

Различные виды косвенных налогов: центральный акциз, центральный налог с продаж (CST) CST — это центральный налог с продаж, взимаемый центральным правительством Индии при продаже товаров и услуг между штатами.Он не применяется к импорту или экспорту или продажам, произведенным в пределах одного штата, и не требуется уплачивать в том штате, где продаются товары или услуги. Подробнее, налог на услуги, таможенная пошлина, октрои, налог на добавленную стоимость (НДС) Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к платежам, взимаемым всякий раз, когда происходит увеличение полезности или ценности продукта по всей его цепочке поставок, то есть от его производства до его конечной точки продажи. Это косвенный налог, взимаемый с потребления продукта. Подробнее, а также налог на операции с ценными бумагами (STT).

Прямые и косвенные налоги Инфографика

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Прямой налог против косвенного налога (wallstreetmojo.com)

Ключевые отличия

Ключевые отличия заключаются в следующем —

Сравнительная таблица прямых и косвенных налогов

Базис Прямой налог Косвенный налог
Определение Это виды налогов, которые непосредственно взимаются государством с частных лиц или компаний.Прямой налог взимается с физических лиц, и это физическое лицо несет ответственность за уплату этого налога; физическое лицо не может передать этот налог кому-либо другому. Это виды налогов, взимаемых производителями или продавцами товаров или услуг и уплачиваемых правительству, посредникам, которые передают этот налог потребителям.
Nature Прямые налоги являются обязательствами отдельных лиц или компаний и не могут быть переданы другим организациям. Косвенные налоги также известны как потребительские налоги, поскольку эти налоги передаются потребителям производителями или продавцами товаров и услуг.
Затраты Административные расходы на сбор прямых налогов относительно выше. С административной точки зрения сбор косвенного налога обходится дешевле.
Бремя Прямые налоги относительно уменьшают нагрузку на человека, поскольку размер выплаты определяется уровнем дохода этого человека.Если физическое лицо имеет меньший доход, то сумма прямого налога, уплачиваемого этим физическим лицом, также меньше, и наоборот. Косвенные налоги обычно взимаются при покупке товаров и услуг независимо от уровня дохода этого физического лица; таким образом, в некотором смысле для той части общества, которая зарабатывает меньше, это становится большим бременем для них.
Вероятность уклонения от уплаты налогов Поскольку затраты на сбор прямых налогов выше, правительству становится трудно привлечь всех к налоговой сфере.Следовательно, многие физические и юридические лица уклоняются от прямых налогов. Вероятность уклонения от косвенных налогов ниже, чем у прямых налогов, поскольку в случае косвенных налогов налоги уже включены в цену проданных товаров и услуг.
Типы налогов Различные типы популярных прямых налогов — это подоходный налог, налог на имущество, налог на корпорации Корпоративный налог — это налог, взимаемый государством с прибыли, полученной компанией по фиксированной ставке каждый год, и рассчитывается в соответствии с конкретным налоговым законодательством.подробнее, налог на имущество, налог на дарение и налог на наследство. Различные виды косвенных налогов: центральный акциз, центральный налог с продаж, налог на услуги, таможенная пошлина, октрои, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на операции с ценными бумагами (STT).

Последняя мысль

Если мы сравним оба налога, то у обоих есть свои положительные и отрицательные стороны. Косвенные налоги собирать легко, поскольку они перекладываются производителями или продавцами на потребителей, которые, по сути, должны платить эти налоги, если они покупают товары и услуги.

Прямые налоги относительно труднее собирать, если нет надлежащего процесса сбора, и они полностью зависят от уровня дохода человека.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по сравнению прямого налога и косвенного налога. Здесь мы обсуждаем основные различия между прямым и косвенным налогом вместе с инфографикой и сравнительной таблицей. Вы также можете ознакомиться со следующими статьями —

Разница между прямым и косвенным налогом — вы не знаете

Legopedia

Мы несем ответственность перед правительством Индии.и уплата налога погашает это обязательство.

В сценарии, когда введение налога GST в Индии привлекло все внимание, это вызывает у нас потребность узнать еще больше о налоговых системах и типах налогов.

Налог — это не что иное, как обязанность граждан страны в отношении их доходов, товаров, услуг и деятельности. Налог считается обязательным, поскольку он является основным источником дохода для правительства любой из стран. Существует два типа налоговой системы: прямые и косвенные налоги.

Прямой налог

Это форма налогов, которые напрямую уплачиваются в центральное правительство и правительство штата взимаемыми лицами. Бремя уплаты прямого налога не может быть переложено на другое лицо, как следует из названия, оно должно быть уплачено непосредственно центральному правительству или правительству штата.

Типы прямых налогов в Индии:

  • Подоходный налог: взимается и уплачивается одним и тем же лицом в соответствии с налоговыми категориями, как это определено налоговым департаментом с указанием пределов налогообложения на основе более высокого дохода.
  • Корпоративный налог: для компаний и корпораций на их прибыль.
  • Налог на богатство: взимается со стоимости собственности, которой владеет человек.
  • Налог на дарение: физическое лицо, получающее налогооблагаемый подарок, уплачивает налог государству.
  • Налог на дополнительные льготы: уплачивается работодателем, который предоставляет дополнительные льготы сотрудникам, и взимается правительством штата.

Косвенный налог

В отличие от прямого налога, бремя налога может быть переложено на других или потребителей, особенно на товары и услуги, которые они им предлагают.Косвенные налоги уплачиваются правительству внутри цепочки, в которую входят потребители и розничные торговцы.

Текущим примером для этого может быть налог GST, который потребители платят, пользуясь услугами и покупая товары. GST — это сумма всех различных налогов, таких как НДС, налог на развлечения и т. Д .; выплачивается как государству как SGST, так и центральному правительству как CGST.

Оба налога уплачиваются государству прямо и косвенно. Неуплата налогов также влечет наложение штрафа, а несвоевременная оплата влечет наложение штрафа.Неправильное администрирование сбора налогов может привести к уклонению от уплаты налогов, что отрицательно скажется на экономике. Все еще может быть утомительно различать эти два понятия.

Вот 5 основных различий между прямым и косвенным налогом.

1. Возможность уклонения от уплаты налогов

. уклонения от уплаты налогов. Следовательно, в статистике сбора будет ошибка, поскольку это наложено на наличие активов в качестве основы, определяющей, какую возможную сумму он сможет заплатить, в то время как при сборе косвенных налогов нет такого риска, как они налагали. при покупке товаров и услуг и принимается непосредственно перед использованием и покупкой услуг и товаров соответственно.

Например, манипуляции, сделанные физическим лицом или организацией в финансовых документах, показывающих меньший доход, чем фактический, могут привести к тому, что налог будет оценен меньше, чем он должен быть на самом деле, и нет такой проблемы, связанной со сбором косвенного налога, как они собираются немедленно.

2. Инфляция

Косвенные налоги вызывают инфляцию в экономике, поскольку это просто дополнительная плата за потребительские товары и услуги, что делает их более дорогими, чем их фактическая цена.С другой стороны, прямой налог может привести к снижению инфляции, так как он выплачивается ежегодно и не вызывает никакого повышения цен на любые виды товаров и услуг.

Например, для покупки пиццы в Domino’s по цене рупий. 99 в рекламном ролике, но франшиза стоит рупий. 130 за столько же, сколько они включают сумму GST как для правительства штата, так и для центрального правительства, что делает пиццу дороже, чем ее фактическая стоимость.

3. Фиксация подлежащего начислению налога

Прямой налог определяется на основе способности физического или юридического лица уплатить его в соответствии с доходом, который они заработали в течение финансового года.Например, подоходный налог, уплачиваемый лицом, будет основываться на его фактическом доходе в течение отчетного года в соответствии с параметрами, указанными налоговым департаментом. В косвенных налогах такого нет, они просто начисляются на MRP приобретенных товаров и предоставленных услуг.

4. Время платежа

Прямой налог уплачивается в конце финансового года после выяснения активов и обязательств лица или организации, тогда как косвенные налоги взимаются сразу же в момент покупки товаров и оказание любых услуг, таких как образование, здравоохранение и т. д.

5. Характер налога

Прямой налог носит прогрессивный характер, так как доход человека имеет тенденцию расти через несколько лет, и, следовательно, налоговые сборы по нему также, вероятно, будут расти вместе с этим. С другой стороны, природа косвенного налога является регрессивной, поскольку фиксированная сумма товаров и услуг имеет определенный процент налога, подлежащего уплате, поэтому нет никаких шансов на ее повышение.

Заключение

Как прямые, так и косвенные налоги важны для роста экономики, а также для правительства, поскольку налоги являются основным источником их доходов, из которых он формирует бюджеты и политику для различных налогов в экономике .

, Симран Райну •

Разница между прямым и косвенным налогом

Правительства могут использовать многие виды налогов для удовлетворения своих потребностей в доходах. Двумя основными типами налогов являются прямые налоги и косвенные налоги. Разница между прямым и косвенным налогом заключается в том, что первый взимается непосредственно с граждан, а второй — с производителей товаров и услуг. Хотя косвенный налог взимается с производителей, он обычно перекладывается на потребителей.

Большинство стран полагаются на сочетание прямых и косвенных налогов для увеличения доходов. Состав будет зависеть от приоритетов правительства, а также от его идеологических пристрастий. Итак, важно понимать разницу между прямым и косвенным налогом. Например, консервативное правительство будет отдавать предпочтение косвенным налогам, чем прямым. Это связано с тем, что считается, что прямой налог на доход может сдерживать индивидуальные усилия и предпринимательство и, таким образом, препятствовать экономическому росту.Правительство, придерживающееся более левых взглядов, многие считают, что косвенные налоги являются регрессивными и ложатся непропорционально большим бременем на бедные слои населения. Итак, давайте посмотрим на разницу между прямым и косвенным налогом, а также на различные плюсы и минусы.

, можно привлечь к уплате налогов гораздо более широкий круг людей.
Прямой налог Косвенный налог
Сюда входят налоги, такие как подоходный налог, корпоративный налог, налог на имущество, налог на прирост капитала и т. Д. Налоги включают налог на товары и услуги (GST), акциз и таможенную пошлину
Взимается напрямую с физических или юридических лиц Налагается на производителей товаров и услуг
Бремя не может быть перенесено в другое место Производители могут переложить бремя косвенных налогов на потребителей.Степень будет зависеть от эластичности спроса. Если спрос неэластичен, производители могут переложить на себя все бремя
Считается прогрессивным налогом и, как правило, чем выше доход, тем выше процент уплаченного налога Считается регрессивным, поскольку налоги взимаются со всех без исключения. Конечно, предметы роскоши могут облагаться налогом более
Уклонение проще, поскольку налоговым органам сложнее отслеживать доходы физических лиц. Уклонение затруднено, поскольку с производителей взимаются налоги.Производителей легче отслеживать, так как их меньше
Более высокие административные расходы, поскольку требуется гораздо больше усилий для мониторинга индивидуальных налогоплательщиков Административные расходы ниже, так как нужно контролировать меньшее количество налогоплательщиков
Не может быть использовано для влияния на потребление определенных продуктов Высокие налоги могут использоваться, чтобы отговорить людей от употребления определенных продуктов, таких как сигареты и алкоголь.Низкие налоги могут использоваться для стимулирования производства и потребления других продуктов
Облагаемый налогом пул людей довольно невелик, особенно в такой стране, как Индия, где только около 2 процентов платят подоходный налог За счет налогообложения широко используемых товаров, таких как мыло
Может помочь контролировать инфляцию, поскольку налог напрямую влияет на доходы и, следовательно, на потребление Косвенный налог может фактически повысить уровень инфляции за счет повышения цен на различные товары и услуги
Критики говорят, что прямые налоги сдерживают частную инициативу, снижая темпы экономического роста Не действуют как сдерживающий фактор для роста, если на сырьевые товары не налагаются штрафные налоги

Теперь, когда мы знаем, в чем разница между прямым и косвенным налогом, давайте рассмотрим некоторые из них.

Прямые налоги

Налог на прибыль

Это налог на доход физического лица. Как правило, это прогрессивный налог, то есть чем выше доход, тем выше процент налога. Он также обычно не пользуется популярностью среди налогоплательщиков, поскольку оказывает прямое и немедленное воздействие. Достаточно увидеть, как большая часть вашего дохода съедена налогами, чтобы поднять кровяное давление до небес! Неудивительно, что правительства удерживают ставки подоходного налога на низком уровне.

Подоходный налог может взиматься с дохода от профессии или бизнеса, имущества или дома, заработной платы, прироста капитала и других источников. Размер налога, который вы должны заплатить, зависит от вашего дохода. Пожилые люди имеют право на более низкие ставки.

Однако налогоплательщики могут уменьшить бремя налога на прибыль, инвестируя в определенные инструменты. Например, вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на 1,5 миллиона рупий, инвестировав в определенные инструменты в соответствии с разделом 80C Закона о подоходном налоге.К ним относятся схемы сбережений, связанных с акционерным капиталом (ELSS), Государственный резервный фонд (PPF), Национальные сберегательные сертификаты (NSC) и т. Д.

Корпоративный налог

Среди различных видов прямых налогов наибольший вклад в государственную казну вносит корпоративный налог. Корпоративный налог взимается с прибыли, полученной от предпринимательской деятельности. Раньше корпоративные налоги были очень высокими, почти карательными. Но за последние несколько десятилетий правительства стали гораздо более дружелюбными к бизнесу и снизили эти ставки, чтобы стимулировать экономический рост.

Доход для целей корпоративного налога включает прибыль, полученную от бизнеса, прирост капитала, доход от собственности, доход от сдачи в аренду собственности и из других источников, таких как дивиденды, проценты и т. Д.

Компании с валовым оборотом до 250 крор рупий должны платить 25-процентный налог, в то время как те, чей оборот превышает 250 крор рупий, должны платить 30 процентов, по состоянию на 2019-20 AY. Компаниям разрешены различные вычеты, такие как расходы и так далее. Также существует инвестиционный резерв на новые установки и оборудование.Однако все компании должны платить минимальный альтернативный налог (MAT) в размере 18,5% от балансовой прибыли.

Налог на прирост капитала

Другой вид прямого налога — это налог на прирост капитала, которым могут облагаться как физические лица, так и компании. Прирост капитала происходит, когда актив продается с целью получения прибыли. Эти активы могут включать в себя акционерный капитал, паевые инвестиционные фонды, землю, квартиры, офисы и т. Д. Существует два типа налога на прирост капитала — налог на долгосрочный прирост капитала (LTCG) и налог на краткосрочный прирост капитала (STCG).Они могут применяться к различным классам активов, таким как акции, долги, паевые инвестиционные фонды, жилье, земля и т. Д.

Налог на операции с ценными бумагами

Это вид прямого налога, взимаемого с операций, совершаемых на фондовой бирже. Торговля акциями, фьючерсами и опционами облагается налогом, а налоги варьируются от 0,017 процента до 0,25 процента. Этот налог увеличит стоимость транзакций.

Налог на расходы

Не многие об этом знают, но в Индии существует налог на расходы.Согласно Налогу на расходы 1987 года, расходы на гостиничные номера и рестораны сверх определенного предела облагаются налогом.

Виды косвенного налога

Налог на товары и услуги (GST)

Чтобы сократить различные виды косвенных налогов и упростить жизнь налогоплательщикам, правительство ввело единый налог на товары и услуги для различных товаров и услуг по всей стране. Хотя для всей страны действуют одинаковые ставки, разные товары и услуги оплачиваются по-разному.В настоящее время существует пять плит в диапазоне от 0 до 28 процентов.

Ставки налога устанавливаются советом GST, который возглавляет министр финансов Союза. В его состав входят министры финансов всех штатов. Некоторые правительства предпочитают косвенные налоги, поскольку они не затрагивают напрямую граждан и поэтому вызывают меньше возмущения при повышении ставок. Однако косвенные налоги имеют тенденцию быть регрессивными.

Акцизы

Хотя большинство косвенных налогов теперь подпадают под действие GST, есть некоторые исключения.Это сделано в интересах штатов, которым начисляются акцизные доходы. Некоторые из продуктов, подпадающих под действие акцизного налога, — это спиртные напитки для употребления в пищу и нефтепродукты.

Разница между прямыми и косвенными налогами в Индии

Налог — это сбор, взимаемый и взимаемый центральным правительством и / или правительством штата для обеспечения администрирования и выполнения требований страны, таких как управление больницами, школами, дорогами, военным производством, правоохранительными органами и т. Д.

Виды налогов в Индии

Структура налогообложения в целом подразделяется на две категории: прямые и косвенные налоги.

Что такое прямой налог?

Прямые налоги — это налоги, которые взимаются и уплачиваются одним и тем же лицом. Налог взимается и оплачивается одним и тем же лицом. Эти налоги зависят исключительно от дохода и благосостояния налогоплательщика.

В Индии CBDT (Центральный совет по прямым налогам), управляемый Департаментом доходов, отвечает за администрирование прямых налогов, а также участвует в планировании и предоставлении правительству информации о введении прямых налогов.

Виды прямых налогов в Индии

Прямые налоги бывают следующих видов:

Подоходный налог : Этот налог взимается и взимается центральным правительством с дохода облагаемого налогом лица. Он регулируется и администрируется Законом о подоходном налоге. Таблицы подоходного налога составлены с учетом различных уровней доходов и групп налогоплательщиков.

Категории «лиц», упомянутые в Законе о подоходном налоге:

● Индивидуальный налог в соответствии со ставками Slab, введенными для каждого оценочного года

● Индусская неделимая семья (HUF) — Облагается налогом в соответствии со ставками Slab, объявленными для каждого оценочного года

● Компания — местная и иностранная компания (в соответствии с положениями MAT и обычным налоговым законодательством)

● Фирма (включая ТОО) — облагается налогом по фиксированной ставке 30%

● Объединение лиц (AOP) или объединение физических лиц (BOI) — облагается налогом по фиксированной ставке 30%

● Местные власти облагаются налогом по фиксированной ставке 30%

● Искусственные юридические лица — облагаются налогом по фиксированной ставке 30%

Налог на операции с ценными бумагами: Налог на операции с ценными бумагами (STT) — это прямой налог, который взимается с общей стоимости операции с ценными бумагами и фондовой биржей в Индии.Налог на операции с ценными бумагами был введен в 2004 году тогдашним министром финансов П. Чидамбарамом для предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Налог на недвижимость: Налог на недвижимость — это сумма, которая уплачивается землевладельцем в качестве налога муниципальной корпорации или местным органам власти на его территории. Этот налог является обязательным. Имущество, офисные здания и жилые дома, которые используются для самостоятельного проживания или сдаются в аренду третьим лицам, считаются активами недвижимости и облагаются налогом на имущество.

Существо прямого налогообложения

  • Чем ниже уровень дохода, тем меньше налоговая нагрузка.
  • При прямом налогообложении богатство распределяется справедливо и равномерно.
  • Ставки прямого налога помогают контролировать уровень инфляции.

Недостатки прямых налогов

  • Прямые налоги могут сдерживать сбережения и инвестиции.
  • Порядок подачи и уплаты прямых налогов немного сложен.

Что такое косвенный налог?

Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются и депонируются поставщиком, но окончательное бремя этих налогов перекладывается на конечного потребителя товаров.Этот налог взимается, взимается и депонируется центральному правительству или правительству штата / союзной территории или обоим.

Виды косвенных налогов в Индии

Основная структура косвенных налогов в Индии включает:

Налог на товары и услуги : Закон о налоге на товары и услуги вступил в силу 1 июля 2017 года и включает в себя различные косвенные налоги на центральном и государственном уровнях. Он взимается с поставки товаров и / или услуг или того и другого.

Налоги центрального уровня, подпадающие под действие GST:

  • Центральный акцизный сбор
  • Налог на услуги
  • Акцизный сбор в соответствии с Законом о лекарственных и туалетных принадлежностях (акцизные сборы).
  • Дополнительные акцизные пошлины (товары особого назначения)
  • Дополнительные акцизные сборы (текстиль и текстильные изделия)
  • Специальная дополнительная таможенная пошлина, обычно называемая компенсационной пошлиной (CVD).
  • Центральный налог с продаж
  • Центральные сборы и сборы, если они относятся к товарам и услугам.

Налоги на уровне штата, подпадающие под действие GST:

  • НДС / налог с продаж
  • Налог на роскошь
  • Налог на развлечения и развлечения (если не взимается местными властями)
  • Налоги на лотереи, ставки и азартные игры
  • Налоги на рекламу
  • Подоходный налог
  • Налог на покупку
  • Государственные пошлины и сборы на поставку товаров и услуг

Существо косвенных налогов

  • Увеличение государственных доходов
  • Прозрачное налоговое администрирование

Недостатки косвенных налогов

  • Повышенные цены на товары и услуги
  • Равное налоговое бремя независимо от уровня дохода.

Сбор прямых и косвенных налогов в Индии

Сбор налогов зависит от характера налогов. Прямые налоги — это подоходный налог, налог на имущество и т. Д. Они собираются и взимаются, как правило, центральным правительством. Сбор и администрирование подоходного налога регулируются Законом о подоходном налоге. Напротив, налог на товары и услуги взимается и взимается центральным правительством и правительством штата или союзной территории, либо обоими. Совет GST под председательством министра финансов Союза вместе с министрами финансов штата вносит изменения и решения, касающиеся ставок, правил и положений GST.

Разница между прямыми и косвенными налогами

Прямые и косвенные налоги различаются по разным критериям

Природа Прямой налог Косвенный налог
Уплата налогов и бремя Налогоплательщик несет бремя и обязанность по уплате прямого налога. Продавец или поставщик услуг обязан платить налог, но в конечном итоге бремя перекладывается на конечного потребителя.
Налоговые обязательства Сумма налогового обязательства зависит от группы доходов, к которой принадлежит налогоплательщик. Размер налогового обязательства зависит от характера и типа поставляемых товаров и услуг.
Характер налогов Налог на прибыль или прибыль. Налог на потребление или налог по месту назначения.
Уклонение от уплаты налогов Уклонение от уплаты налогов возможно из-за отсутствия администрирования, однако принимаются меры по его сокращению до минимума. Уклонение от уплаты налогов возможно из-за нездоровой практики налогоплательщиков, однако принимаются меры по их сокращению до минимума.
Охват общества Он применяется к налогоплательщикам, подпадающим под соответствующую налоговую группу или группу. Применяется ко всем налогоплательщикам независимо от налоговой категории.

Разница между прямым и косвенным налогом в Сингапуре

Косвенное налогообложение — очень сложная и многогранная концепция, поскольку она применима в различных сферах бизнеса.Это влияет на различные типы транзакций и весь денежный поток бизнеса. Не будет ошибкой сказать, что косвенный налог применим практически ко всем продуктам и услугам, доступным в Сингапуре, и компании могут столкнуться с множеством проблем при использовании различных типов налогов.

Цель этой статьи — подробно рассказать о различиях между прямым и косвенным налогом в Сингапуре и о том, как налоговые льготы Сингапура позволяют компаниям получать определенные льготы по этим налогам.

Основная разница между прямым и косвенным налогом очевидна. Как следует из названия, прямой налог уплачивается непосредственно в налоговые органы без каких-либо сторонних источников. Более того, в законе четко указано, что прямые налоги не должны передаваться какой-либо другой организации и уплачиваться непосредственно органу, который ввел этот налог.

Как правило, подоходный налог является распространенным видом прямого налога во всем мире, включая Сингапур. Однако в Сингапуре существует множество налоговых льгот, которыми могут воспользоваться физические и юридические лица, чтобы получить налоговые льготы.Если вы не знакомы с такими поощрениями, вы можете нанять услуги профессиональной аудиторской фирмы в Сингапуре, которая поможет вам в этом процессе.

С другой стороны, косвенный налог взимается с товаров и услуг, предлагаемых компанией. Косвенные налоги обычно уплачиваются через посредника. Например, налоги на коммерческую собственность считаются разновидностью косвенного налога, поскольку они могут быть переданы другим организациям.

Косвенный налог стал решающим фактором в развитии глобальной экономики, поскольку он используется для приведения импорта электронной коммерции в область налогообложения.В результате правительство и налоговые органы Сингапура используют косвенный налог как надежный метод налоговой отчетности в режиме реального времени и тщательного аудита и сбора. С проблемами, связанными с косвенным налогом, в основном сталкиваются транснациональные корпорации.

Несомненно, как прямые, так и косвенные налоги оказывают огромное влияние на компании и различные типы предприятий и отраслей в Сингапуре. Ниже приведены некоторые из основных факторов и последствий прямых и косвенных налогов, о которых вам следует знать.

  1. Организации часто склонны недооценивать влияние косвенных налогов на свои прогнозы денежных потоков и общую финансовую отчетность. В результате они делают неточные и ненадежные расчеты, что приводит к разного рода нарушениям в работе компании. Важно полностью изучить влияние прямых и косвенных налогов, чтобы ваша финансовая отчетность была точной и были предприняты соответствующие шаги для повышения эффективности и производительности бизнеса.
  2. Важно убедиться, что вы соблюдаете все местные и международные правила и нормы. Многонациональные компании, в частности, должны учитывать эти глобальные правила, потому что эти организации участвуют в различных типах транзакций по всему миру. Типичная проблема, связанная с НДС / GST, заключается в том, что даже небольшое изменение налоговой ставки или процедуры может в значительной степени повлиять на всю группу и ее предприятия.
  3. Некоторые компании совершают ошибку, не подавая заявку на получение подходящих налоговых льгот для Сингапура вовремя.В результате они не успевают уложиться в срок или возникают проблемы из-за того, что не были предоставлены все документы, необходимые для конкретной налоговой схемы. Вы можете легко избежать подобных проблем, полагаясь на специалистов и профессиональные услуги аудиторских фирм.
  4. Наряду с глубоким пониманием того, как прямые и косвенные налоги влияют на компании, владельцам бизнеса и менеджерам также следует потратить некоторое время на ознакомление с доступными налоговыми льготами, чтобы они могли получить подходящие налоговые льготы.
  5. Конечная цель компаний должна быть сосредоточена на создании здоровой системы движения денежных средств для своего бизнеса. Как только вы сможете собрать все необходимые финансовые данные от своих партнеров, таких как аудиторские фирмы в Сингапуре, вы должны быть готовы принять соответствующие меры для увеличения прибыли своей компании.

Похожие записи

Вам будет интересно

Гений миллионер филантроп: Гений, миллиардер, плейбой, филантроп. Говард Хьюз — прообраз Тони Старка | Новости

Мини гостиница бизнес: Как открыть мини‑гостиницу — Контур.Отель — СКБ Контур

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко