Вступление в наследство: что нужно знать и понимать

Наследство– это получение имущества от умершего родственника или другого человека по  закону или по завещанию.

Наследственные права из-за своей специфики и особой, часто стрессовой, ситуации, при которой они возникают, нередко вызывают много вопросов.

Оформление наследства по российскому законодательству относятся к компетенции нотариусов.

В Нотариальной палате Волгоградской области рассказали о том, что нужно знать любому гражданину о вступлении в наследственные права.

 

— Что важно знать о наследственных правах любому гражданину, без привязки к   частной ситуации?

— Наследственные права на первый взгляд – это очевидная процедура передачи имущества внутри семьи или иным лицам по воле наследодателя.

Однако следует кое-что знать и понимать о процедуре вступления в наследство и её правовых последствиях.

Во-первых, законодательство, касающееся завещания и наследования не стоит на месте и обновляется также, как и любое другое, следуя меняющейся реальности.

В последние годы такие изменения произошли на фоне появления новых экономических взаимоотношений и активного внедрения цифровых технологий.

Например,  в этом году появилось новое основание для вступления в наследство.

Кроме наследования по закону в порядке очередности и наследования по завещанию появилось еще третье  основание — наследование по наследственному договору.

Все завещания вносятся в единую всероссийскую электронную базу, которая доступна нотариусу в любой точке страны, чтобы при необходимости установить нужные для оформления наследства факты.

 

Сроки получения наследства

Срок для принятия наследства всем известен – 6 месяцев со дня смерти наследодателя.

По истечении этого срока права наследника считаются пропущенными, и восстановить их можно, только обратившись в суд, этим путем получить наследство будет уже посложнее.

Однако в некоторых  случаях срок для принятия наследства увеличивается.

Например, если наследники 1-ой очереди реально существовали, но так и не вступили в права, то это право переходит к наследникам 2-й очереди, и на это к основному сроку им добавляют еще 3 месяца.

 

Место оформления прав на наследство

Чтобы заявить о правах наследника, нужно подать заявление в нотариальную контору на территории того нотариального округа, где жил наследодатель. Нотариальный округ обычно территориально совпадает с муниципальным образованием.

Например, если наследодатель жил в городе Волгограде, то наследник может подать заявление в любую нотариальную контору  в городе Волгограде. Так же – с любым муниципальным районом области.

Заявление можно подать лично, через другого наследника или представителя по доверенности, а также отправить по почте с описью и уведомлением. Если вы находитесь в другом городе, то заявление можно направить по электронным каналам, через любую нотариальную контору, где вам это удобно. Нотариус отправит его, закрепив своей электронной подписью, заодно даст вам подробную консультацию и совет на ваш конкретный случай.

При обращении с заявлением важно иметь при себе свидетельство о смерти наследодателя (для исключения ошибок при формировании наследственного дела). Хотя на начальном этапе нотариус откроет наследственное дело и при наличии одного заявления, а остальные сопутствующие документы поможет найти с помощью электронных баз, к которым у него есть доступ.

Результат и главный итог вступления в право на наследство – это получение Свидетельства о праве на наследство и на основании него оформленная на наследника собственность: зарегистрированное право на недвижимость, право на распоряжение средствами на банковских счетах, на распоряжение любыми активами, перешедшими по наследству.

 

Наследник должен быть заинтересованным, активным и добросовестным

— С точки зрения понимания своих прав, может или должен ли потенциальный наследник знать о будущем наследстве (например, в рамках своей семьи), нужно ли как-то готовиться документально, формально?

— Многолетняя практика показывает, что наследство не падает на голову неожиданно, как в некоторых популярных сериалах. Потенциальным наследникам стоит проявлять активность и  готовность к возможному вступлению в наследственные права.

Если упомянутый в завещании наследник не знает об этом факте,  он может никогда и не получить это наследство, просто потому, что не интересуется этим.

В обязанности нотариуса не входит  розыск наследников, они должны заявлять о себе сами, а такая фигура, как исполнитель завещания в нашей практике пока явление редкое.

Стать наследником – это решение, которое требует определенной готовности и действий.

Логично, что наследник, как правопреемник наследодателя,  находится с ним в каких либо  отношениях – семейных, родственных или теплых дружеских,  пользуется его имуществом или просто участвует в его содержании (платит коммунальные услуги, тратиться на ремонт  и т.п.). Эти действия подтверждают намерения наследника его получить.

Кстати, документы, подтверждающие такие расходы (квитанции, банковские чеки, иные платежные документы)  могут сыграть решающую роль для наследника, обратившегося к нотариусу после истечения шестимесячного срока. 

В целом нужно обращать внимание на документы. Бывает, что в них из-за опечаток, ошибок искажены личные данные, тогда придется их уточнять, исправлять и т.п., чтобы подтвердить свои права.

В некоторых случаях наследник может утратить право на наследство, как недобросовестный, например, если он совершил в отношении наследодателя какое-либо преступление.

Любая собственность – это ответственность, принятая по наследству – тоже.

Кстати, наследники отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества. Это касается наследников уже принявших наследство.  

Наверное,  в том числе по этой причине законодатель предусмотрел возможность отказа от наследства.  

Отказ от наследства тоже оформляется у нотариуса заявлением и может передаваться теми же способами, что и заявление о принятии наследства.

Отказаться можно с указанием, в чью пользу совершается отказ или без такого указания. Это решение наследника. И оно тоже требует активности: об отказе нужно вовремя официально заявить, чтобы не усложнять процедуру другим наследникам.

 

— Кто может наследовать по закону?

— Есть 8 очередей наследников по закону, они перечислены в Гражданском кодексе.

Чаще всего по закону в наследство вступают наследники первой очереди: это супруги, дети или родители (иногда еще внуки, если их родители умерли раньше наследодателя).

Но есть случаи, когда призываются наследники и второй очереди (дедушки, бабушки, братья, сестры, племянники), и последующих очередей (смотрите иллюстрацию).

Если ни одного наследника не нашлось, имущество уйдет в пользу государства.

 

В народе есть такой миф, что будто бы завещание упрощает получение наследства, поэтому некоторые клиенты приходят к нотариусу, чтобы составить завещание в пользу тех, кому и так положено его имущество по закону.

Это лишнее: ненужные хлопоты и траты. Завещание никак не влияет на процедуру оформления наследства: и сроки вступления и место оформления – те же самые.

Завещание определяет, кому что достанется, и оно нужно лишь тогда, когда наследодатель хочет оставить имущество тем людям (в том числе не являющимся ему родственниками), которые этого достойны, когда ему важно самому распределить  имущество между своими преемниками. 

Особые условия наследования можно прописать в наследственном договоре (о нем мы писали в прошлом номере), но в любом случае процедура наследования одна и та же.

Нотариус, открывший и ведущий наследственное дело, подробно расскажет вам о любых юридических последствиях в вашем конкретном случае. Это его компетенция, обязанность и заинтересованность.

 

Надо ли платить за дачу до вступления в наследство

Мне по наследству от дедушки достался дачный участок в СНТ. Несмотря на то что дедушки не стало уже несколько лет назад, в наследство я еще формально не вступил, хотя сразу открыл наследственное дело у нотариуса: затянулся процесс сбора необходимых документов.

Еще при жизни дедушки я помогал ему платить СНТ за воду, свет, сторожа и т. д. И после его смерти по инерции оплатил несколько таких счетов, хотя формально не был владельцем участка и членом СНТ. Под счетами я подразумеваю требование об уплате общего сбора с занесением в бухгалтерскую книгу и выдачей расписки — ни про какие квитанции речи не идет. Потом эти счета я оплачивать перестал, хотя бухгалтер СНТ утверждает, что это мой долг.

Я надеюсь, что в скором времени вступлю в наследство, и планирую продавать участок.

Скажите, пожалуйста, вправе ли представители СНТ требовать от меня уплаты сборов, начисленных до момента вступления в наследство? Да еще и с учетом того, что я не член СНТ. Понимаю, что если не вправе, то ошибочно внесенные деньги вряд ли удастся вернуть. Но если есть идеи, как это можно сделать и на основании каких правовых актов, то буду благодарен за ответ.

Если эти счета действительно мой долг, то получается, я должен их предварительно погасить для продажи участка? Или они перейдут в качестве долга к новому владельцу?

Владимир Ш.

Владимир, хотя в наследство вы еще не вступили, уплачивать сборы СНТ должны уже с момента смерти дедушки. Оспорить эту обязанность можно только через суд. Продать дачу с долгами непросто, но возможно. Расскажу обо всем по порядку.

Надежда Шорохова

юрист

Когда возникает обязанность содержать земельный участок

Вы пишете, что уже открыли наследственное дело у нотариуса, то есть фактически признали, что являетесь наследником и планируете принять наследство.

По закону принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства — дня смерти наследодателя. При этом неважно, когда имущество было фактически принято или когда прошла государственная регистрация, если она требуется.

Получается, несмотря на то что вы не собрали все документы для нотариуса и в наследство не вступили, уже с момента смерти дедушки вы считаетесь собственником земельного участка. С этого момента вы обязаны его содержать. Это подтверждает судебная практика.

Например, в Московской области одна из наследниц потребовала в суде взыскать с другой расходы по содержанию половины унаследованного земельного участка с момента смерти наследодателя.

Суд первой инстанции удовлетворил требования частично — взыскал расходы с даты судебного акта о признании права ответчицы на наследство.

Московский областной суд не согласился с таким решением — указал, что наследница является собственником ½ доли участка со дня смерти наследодателя, поэтому именно с этой даты обязана его содержать. С женщины взыскали членские взносы, земельный налог и расходы на установку счетчика на уличном столбе.

Апелляционное определение Московского областного суда от 30.09.2013 № 33-20808/2013

Знаем все о недвижимости

Разбираем сложные ситуации с покупкой и продажей жилья, рассказываем о законах, которые касаются владельцев недвижимости

Что с платежами в СНТ

Тот факт, что вы стали собственником земельного участка, не делает вас сразу членом СНТ. Чтобы вас приняли в товарищество, необходимо подать заявление в правление — его рассмотрят на общем собрании. Только после вступления в СНТ вы обязаны уплачивать членские и целевые взносы.

ст. 12, 14 закона о ведении садоводства и огородничества

Вы можете вообще не становиться членом товарищества: закон позволяет заниматься садоводством без вступления в СНТ, в индивидуальном порядке. Однако в этом случае вы все равно обязаны платить за приобретение, создание, содержание и ремонт общего имущества дачного поселка, а также за услуги и работы товарищества по управлению этим имуществом. Платить вы должны в том же порядке, в каком члены СНТ уплачивают взносы. Размер платы равен сумме целевых и членских взносов члена товарищества.

ст. 5 закона о ведении садоводства и огородничества

Таким образом, представители СНТ правы, когда требуют с вас уплаты сборов.

Что будет, если не уплачивать сборы СНТ

Если вы не будете вносить платежи, СНТ может взыскать их через суд вместе с неустойкой за просрочку, а также расходами на госпошлину и представителя.

Как показывает судебная практика, большинство судов удовлетворяют иски товариществ. Но есть и исключения.

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 19.05.2020 № 88-10322/2020PDF, 94 КБ

Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 14.07.2020 № 88-7502/2020PDF, 79 КБ

Например, в Московской области ТСН обратилось в суд с иском к собственнице двух земельных участков, расположенных на территории товарищества. Членом ТСН женщина не была. Истец просил суд взыскать с нее плату за пользование общим имуществом товарищества и проценты, начисленные на сумму долга. Суды двух инстанций поддержали требования ТСН.

Однако Верховный суд РФ решения нижестоящих судов отменил и направил дело на новое рассмотрение.

Определение ВС РФ от 30.07.2018 № 4-КГ19-28PDF, 651 КБ

При новом рассмотрении суды трех инстанций отказали ТСН. При этом они исходили из того, что ТСН не представило доказательств, что:

1. Земельные участки ответчицы располагались в границах территории ТСН.
2. В собственности ТСН было имущество общего пользования.
3. Существовала инфраструктура для обслуживания одновременно земельных участков членов ТСН и участков ответчицы.
4. Женщина пользовалась объектами общей инфраструктуры.
5. ТСН несло расходы по содержанию и обслуживанию общего имущества и инфраструктуры.

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 09.09.2020 № 88-21555/2020PDF, 77 КБ

Получается, если вы сумеете доказать в суде, что СНТ фактически не понесло никаких затрат по содержанию общего имущества и что вы не пользуетесь услугами товарищества, то у вас есть шанс выиграть спор. В этом случае можно будет взыскать с СНТ и ошибочно уплаченную по счетам сумму.

Кроме того, СНТ вправе взыскивать долги только в пределах срока исковой давности — трех лет. Допустим, вы не вносите платежи уже пять лет, но взыскать с вас можно долги только за последние три года. О пропуске срока исковой давности вы должны заявить при рассмотрении дела в суде первой инстанции, если товарищество подаст на вас в суд и будет требовать погасить давние долги.

Как продать дачу с долгом перед СНТ

Пока вы собственник участка, вы должны уплачивать сборы СНТ, если через суд не докажете обратное. Когда продадите дачу, то обязанность вносить платежи прекратится. Но долг останется за вами — к покупателю участка он не перейдет.

Покупатель станет собственником с момента государственной регистрации права на земельный участок — с этой даты у него и возникнет обязанность содержать участок. Всю задолженность, которая накопится с момента смерти вашего дедушки и до продажи участка, СНТ может взыскать с вас.

Оформить сделку купли-продажи участка, даже есть есть долг перед СНТ, все равно можно. Но надо учитывать, что не всякий покупатель пойдет на это. Некоторые покупатели перед сделкой обращаются в СНТ за справками, что все сборы уплачены.

Вот как можно поступить с задолженностью при продаже участка.

Попросить у покупателя задаток на сумму долга перед СНТ, погасить задолженность и затем оформить сделку купли-продажи участка.

Допустим, ваш долг перед СНТ — 50 000 Р, цена земельного участка — 3 000 000 Р. Вы с покупателем оформите соглашение о задатке в размере 50 000 Р, которые пойдут на погашение долга перед СНТ. Остаток — 2 950 000 Р — вы получите, когда будете заключать сделку купли-продажи.

Если вы подпишете соглашение о задатке, то ваш последующий отказ от сделки будет стоить вам денег. Если передумаете продавать землю, то обязаны будете вернуть покупателю задаток в двойном размере. А если от сделки откажется покупатель, то задаток останется у вас.

Договориться, что погасите задолженность после продажи участка, то есть после того как земельный участок перейдет к новому собственнику.

Например, вы с продавцом арендуете в банке две банковские ячейки. В первой ячейке покупатель оставит 2 950 000 Р, а во второй — 50 000 Р. Деньги из первой ячейки вы сможете забрать сразу после регистрации договора купли-продажи, а из второй — только когда погасите долг перед СНТ.

Или можно на аналогичных условиях открыть аккредитив. Тогда деньги также перечислят, только когда вы выполните обязательства.

Этот вариант для покупателя безопаснее, чем первый, поэтому договориться с ним будет легче. Но покупатель может возложить на вас расходы по аренде ячейки или открытию аккредитива.

Снизить цену земельного участка на сумму долга по сборам СНТ и обязать покупателя уплатить долг. Иными словами, перевести долг перед СНТ на покупателя.

Этот вариант рискован для вас. Может случиться так, что покупатель пообещает уплатить ваши долги по сборам, но не сделает этого. Тогда СНТ будет требовать и взыскивать деньги с вас. Чтобы этого не случилось, нужно тщательно прописать перевод долга в документах: либо в самом договоре купли-продажи, либо в отдельном письменном соглашении.

Например, в договоре купли-продажи следует указать, что цена земельного участка — 2 950 000 Р. А также подробно прописать, что покупатель берет на себя обязательство погасить долги перед СНТ в размере 50 000 Р, и указать дату, до которой он должен это сделать.

Чтобы перевести долг, нужно письменное согласие кредитора, то есть СНТ. Тогда товарищество сможет требовать задолженность с нового владельца участка.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Как оформить международное наследство — Ведомости

В современном мире жизнь состоятельных семей отличается многообразием не только активов, но и юрисдикций, где они расположены. Это относится и к российским бизнесменам и владельцам частного капитала.

Скажем, некий г-н А. Титов, который является гражданином России и постоянно проживает здесь, владеет российскими и иностранными компаниями (бизнес), а также разместил часть денежных средств в швейцарских и британских банках, приобрел апартаменты в Лондоне, дом у моря в Испании, где поселилась его семья. Титов часто навещает семью в Испании и периодически бывает в Англии.

Накопив состояние, Титов, как и другие собственники капитала, стал задумываться о том, как передать его наследникам и сделать это так, чтобы не создать им головной боли. По каким правилам будет наследоваться его имущество?

Россия имеет ряд международных договоров, которые регулируют международное наследование. Что касается государств, с которыми такие договоры отсутствуют, то в каждом отдельном случае необходимо изучать их национальное законодательство.

Согласно российскому законодательству, наследование движимого имущества осуществляется по праву той страны, где наследодатель имел последнее место жительства, а недвижимости – по праву страны, где она расположена. Поэтому английские апартаменты Титова должны наследоваться по английскому праву, а недвижимость в Испании – по испанскому. Компании и деньги на счетах будут наследоваться согласно российским нормам, ведь Титов постоянно проживает в России. При этом будут применимы нормы об обязательной доле в наследстве, супружеской доле, об очереди наследников, шестимесячный срок принятия наследства в России и прочее.

Получив свидетельство о праве на наследство в России, наследникам нужно будет пройти процедуры принятия наследства в странах, где зарегистрированы компании и открыты банковские счета. В итоге общий процесс наследования может быть довольно длительным и затратным.

В Европейском союзе для урегулирования вопросов наследования был принят специальный регламент (Регламент № 650/2012 Европейского парламента и Совета ЕС «О юрисдикции, применимом праве, признании и исполнении решений, принятии и исполнении нотариальных актов по вопросам наследования, а также о создании Европейского свидетельства о наследовании»). По нему наследование, в том числе недвижимости, осуществляется по праву страны, в которой наследодатель имел постоянное место жительства на момент смерти (в некоторых случаях может применяться право страны, с которой он имел наиболее тесную связь). То есть с точки зрения европейского законодательства недвижимость Титова в Испании должна наследоваться по российским правилам, равно как и движимое имущество (например, акции компаний, средства в зарубежных банках).

Но, как мы отмечали ранее, российское законодательство гласит, что испанская недвижимость Титова должна наследоваться по испанским правилам. Таким образом, российский закон отсылает к испанскому, а испанский (европейский) – к российскому. Хотя на такой случай в Гражданском кодексе есть специальная оговорка: отсылка к иностранному правопорядку означает отсылку к материальному праву, а не к коллизионному. Иными словами, с точки зрения российских правил, испанская недвижимость все же должна наследоваться по испанским нормам.

И наследникам нужно будет все это объяснять испанским компетентным органам, а при необходимости – и российскому нотариусу. Но на этом дискуссия, вероятно, не закончится, ведь по европейскому регламенту может быть применен принцип наиболее тесной связи. Учитывая, что семья Титова проживает в Испании и он сам часто проводил там время, испанский компетентный орган может задуматься о применении местных правил наследования ко всему имуществу Титова.

Как в Великобритании?

Великобритания отказалась от принятия регламента и сохранила свои правила наследования.

В отношении недвижимости, как и в России, применяется право места ее нахождения. Апартаменты в Лондоне должны быть унаследованы по английским правилам.

Но для применения местных правил к движимому имуществу наследодателю необходимо получить «домициль» (постоянное место жительства) в Великобритании. Однако практика показывает, что, даже постоянно проживая в Лондоне в своих апартаментах, получить домициль для целей наследования крайне сложно. В противном случае будет применяться право «родной» страны наследодателя.

Но так как Титов проводил в Англии мало времени, в части движимого имущества его наследников английское право сильно беспокоить не должно.

Как лучше поступить?

Как мы видим, несложный на первый взгляд вопрос наследования может превратиться в длительный, мучительный и дорогой процесс. При этом до момента принятия наследства доступ к имуществу у наследников будет ограничен, поэтому есть риск ненадлежащего управления активами (вплоть до их утраты). Кроме того, наследство может быть обложено высоким налогом в соответствующей стране. Эту и без того непростую историю могут усугубить разногласия между наследниками, особенно судебные споры между ними.

Чтобы не сделать процесс наследования обузой и избежать значительных временных и материальных затрат и нервов, Титову нужно подумать и спланировать передачу капитала потомкам заранее. Он может воспользоваться российскими или иностранными правовыми механизмами, например:

(1) относительно простой вариант – завещание. Здесь важно тщательно продумать состав активов и порядок наследования. В частности, можно изменить структуру владения активами (к примеру, консолидировать имущество в нескольких иностранных компаниях) и принять иные меры, которые облегчат процедуру наследования (в том числе назначить исполнителя завещания, подробно описав его полномочия).

(2) сложный механизм – создание одной или нескольких структур (например, дискреционного траста или частного семейного фонда), которые позволят Титову определить порядок преемственности его благосостояния, порядок или стратегию управления активами и механизмы поддержки членов его семьи и потомков на долгие годы.

Можно также рассмотреть комбинацию вышеуказанных вариантов с учетом пожеланий Титова и иных особенностей его семейной ситуации и специфики активов.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Как оформить наследство в Украине

Наследование — это переход прав и обязанностей умершего лица (наследодателя) к другим лицам (наследникам).

Право на наследование возникает в день открытия наследства, то есть в день смерти наследодателя или в день, с которого он объявляется умершим. Содержанием права на наследование являются определенные возможности, которыми может воспользоваться лицо, у которого возникло это право.

Среди них — право принять наследство, отказаться от него вообще или в пользу другого лица, не проявлять по отношению к нему никакого интереса, то есть не совершать никаких юридически значимых действий по принятию или отказа от наследства.

Чтобы заявить о наследстве, лицо, прежде всего, должно быть наследником по закону или по завещанию.

Завещание

Завещанием является личное распоряжение физического лица на случай своей смерти.

Завещатель вправе в любое время отменить завещание, а также в любое время составить новое завещание. Завещание, составленное позднее, отменяет предыдущее завещание полностью или в той части, в которой оно ему противоречит.

Наследники по закону

Наследование по закону наступает в случае:

— отсутствия завещания или признания его недействительным;

— непринятия наследства или отказа от его принятия наследниками по завещанию;

— неохвата завещанием всего наследства.

Наследники по закону получают право на наследование поочередно.

Каждая последующая очередь наследников по закону получает право на наследование в случае отсутствия наследников предыдущей очереди, устранения их от права на наследование, непринятия ими наследства или отказа от его принятия.

Гражданским кодексом определяется пять очередей наследников по закону:

— Первая очередь — дети наследодателя, в том числе зачатые при его жизни и родившиеся после его смерти, тот из супругов, который его пережил, и родители;

— Вторая очередь — родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед как со стороны отца, так и со стороны матери;

— Третья очередь — родные дядя и тетя наследодателя;

— Четвертая очередь — лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до времени открытия наследства;

— Пятая очередь — другие родственники наследодателя до шестой степени родства включительно, причем родственники более близкой степени родства отстраняют от права наследования родственников дальней степени родства, а также иждивенцы наследодателя, которые не были членами его семьи.

Куда подавать заявление о принятии наследства

Заявление о принятии наследства подается любому частному или государственному нотариусу, а в сельских населенных пунктах — уполномоченному на это должностному лицу соответствующего органа местного самоуправления, по месту открытия наследства.

Такое заявление подается лично.

Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно — то место нахождения недвижимого имущества или основной его части, а при отсутствии недвижимого имущества — местонахождение основной части движимого имущества.

Заявление о принятии наследства подавать не нужно:

— наследникам, которые постоянно проживали с наследодателем на время открытия наследства. Такие лица принимают наследство автоматически, если только не подали заявление об отказе от него;

— малолетним, несовершеннолетним, недееспособным лицам и лицам, дееспособность которых ограничена. Они также считаются принявшими наследство автоматически, если от него не отказались.

Сроки принятия наследства

Есть веская причина не откладывать процедуру вступления в наследство.

В соответствии со ст. 1270 Гражданского кодекса, для принятия наследства устанавливается срок в шесть месяцев, который начинается со времени открытия наследства.

Что делать, если пропущен срок для принятия наследства

Выйти из ситуации можно двумя путями:

— получить письменное согласие других наследников и подать заявление о принятии наследства нотариусу;

— подать иск в суд, указав причины пропуска срока. Если суд признает такие причины уважительными, то срок будет продлен.

Обратите внимание, что список уважительных причин для пропуска срока принятия наследства ограничен.

В модуле «Типовые договоры и шаблоны» информационно правовых системах ЛІГА:ЗАКОН вы легко сможете найти, в частности, шаблоны завещания с подназначением наследника, завещания с назначением исполнителя, наследственный договор, брачный договор и другие. Для этого заказывайте тестовый доступ в ИПС здесь.

Читайте также:

Наследование в случае проживания с наследодателем одной семьей: разъяснение ВС

Неоформленную недвижимость можно унаследовать: решение ВС

Верховный Суд сформулировал позицию относительно прав кредитора в случае смерти должника

Развивайте ваш юридический бизнес онлайн — создайте или обновите профиль в Национальном профессиональном юридическом каталоге Liga:BOOK

Уберечь имущество от рейдеров помогут сервисы SMS-маяк и SMS-маяк Земля, с помощью которых можно оперативно узнать об изменениях в реестре недвижимости (через SMS- сообщение, электронным письмом, или же через уведомление в кабинете пользователя).

Ошибки, из-за которых можно лишиться наследства

Сегодня поговорим про ошибки, совершив которые, можно остаться без наследства.

1. Пропущен срок принятия наследства.

   Самой распространённой ошибкой является мнение о том, что нужно ждать полгода после смерти наследодателя и только потом обращаться к нотариусу за оформлением наследства. Но это не так! Наследство нужно принять в течение 6 месяцев со дня открытия наследства.

   Если Вы пропустите этот срок, то чтобы принять наследство, необходимо будет обращаться в суд за его восстановлением.

2. Не принял наследство по всем основаниям.

   Наследство можно принять как по закону так и по завещанию.

   Если нет завещания, то наследство принимается по закону, т.е в порядке очередности.

   А вот что важно: если принять наследство только по одному основанию, то по другим оно считается не принятым.

   Например, у женщины не было родственников кроме сестры, ей она и завещала единственную квартиру. После смерти женщины, ее сестра приняла наследство только по завещанию. Через год наследница узнает, что у сестры был еще вклад в банке, о котором в завещании не было указано. Получается, что по закону она пропустила срок принятия наследства, и надо обращаться в суд.

   Чтобы не оказаться в такой ситуации, когда Вы подаете нотариусу заявление о принятии наследства пишите в нем: «Принимаю наследство по всем основаниям». Эта короткая фраза сыграет большую роль в наследственных делах.

3. Забытый родственник.

   А Вы часто видитесь или звоните своим родителям? К чему такой вопрос?

   Рассказываю историю: у мужчины был пожилой отец, ухаживать за которым у него совсем не было времени. Работа, своя семья, проблемы и заботы, а тут еще старый и больной отец, да еще и на другом конце города. Так сказать, «веские причины» забыть про родного отца. Но тут мужчина узнает от незнакомой ему женщины о том, что его отец умер. А дальше было самое интересное. Оказывается, есть завещание, в котором все свое имущество его отец оставил соседке по лестничкой клетке, которая за ним ухаживала. Поэтому не забывайте своих родителей, иначе близкими им окажутся совсем чужие люди.

4. Прописка в своей квартире лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве. А об этом я подробно рассказывала в этом видео. Его стоит посмотреть всем!
5. Ошибка в документах.

   Если у наследника или наследодателя будет ошибка в документах, например, в фамилии, имени или отчестве, то принять наследство можно будет только в судебном порядке, доказав свои родственные связи. Относитесь внимательно к своим документам!

Я надеюсь, наша информация была интересна и полезна для Вас. Оставайтесь с Владей Легко!

Екатерина Бешенцева Подробно об авторе

Список рекомендуемых статей

Комментарии

Для того чтобы оставить комментарий, войдите или зарегистрируйтесь

Порядок вступления в наследство в 2021 году. Какие документы нужны?

Принятие наследства и признание права собственности — это процесс, который займет немало вашего времени и доставит хлопот. Для более гладкого решения всех вопросов потребуется помощь юриста, который знает все тонкости процесса.

Переоформление имущества, с чего его стоит начинать? Какой требуется пакет документов? С чего начать вступление в наследство? Какая стоимость процедуры? Подобные вопросы возникают в голове у тех, кто узнал о наследстве. Особенно, если столкнулись с этим в первый раз.

Эта статья поможет найти ответы на большинство вопросов касательно того, как проходит вступление в наследство 2021.

Вступление в наследство сроки и порядок

Спустя 6 месяцев после смерти завещателя, наследник по очереди получает разрешение на принятие наследства. Все, кто вне очереди, могут принять наследство только спустя 9 месяцев после смерти. Но есть категория наследников, которые стали ними после признания основных — недостойными. Они имеют возможность через 6 месяцев получить наследие.

Способы вступления в наследство

Существует три способа:

1. Умерший оставил завещание. Об этом можно узнать у нотариуса.
2. Наследодатель оставил дарственную. Наследник знает о своих правах на определенное наследство.
3. По закону. Представитель закона — нотариус, который разделит имущество.

Что необходимо для вступления в наследство?

Первое, что важно понять, это где его можно получить. Это зависит от места регистрации умершего, возможно, что это случилось за пределами Российской Федерации. После чего идут к нотариусу для осуществления дальнейших действий.

Второе, что нужно знать: какие документы нужны для вступления в наследство, так как в каждом отдельном случае они разные.

Что касается возраста наследника, если он младше 18 лет, наследие можно получить только с разрешения опекуна или родителей. Если ребенку менее 14 лет, он имеет возможность передать права на распоряжение наследством своему представителю (законному).

Этапы вступления в наследство

Для того, чтобы получить наследие, необходимо пройти следующие этапы:

1. Получить документ, который подтверждает смерть (гибель) наследодателя — свидетельство о смерти.

Для того, чтобы у вас на руках оказался этот документ, необходимо подать заявление в ЗАГС. Вариантов, куда вы можете обратиться, предложено несколько:

• где последнее время был умерший;
• где проживают близкие родственники;
• место смерти;
• в организацию, которая выдала справку о смерти;
• в судебный орган, который объявил его умершим.

Чтобы получить свидетельство, необходимо предоставить справку о смерти. Иногда, факт смерти устанавливается через суд, в таком случае, судебное решение будет основанием. После того, как в ЗАГС будет подано заявление, паспорт умершего, паспорт заявителя и доказательство того, что эти два человека родственники, выдается свидетельство о смерти. Как показывает практика, это происходит в тот же день.

2. Написать заявление у нотариуса

После того, как у вас на руках будет свидетельство о смерти, возьмите свой паспорт и обратитесь к нотариусу для составления заявления о принятии наследства. Необходимо обращаться к нотариусу по последнему месту жительства умершего. У вас на выполнение этой процедуры есть 6 месяцев. В исключительных случаях они могут быть другими, необходимо уточнять на консультации и юриста.

В законодательстве есть также исключения, когда не требуется подавать заявление на наследство. Например, если наследник оплачивал долги покойного своими средствами, содержал его имущество или управлял им и другое.

Совместное проживание с умершим на момент его смерти относится к принятию наследства де-факто.

Если был пропущен срок, по уважительной причине можно восстановить права наследника.

3. Проверить, оставил ли умерший завещание.

Прежде, чем приступить к процедуре по оформлению имущества, определяют основания принятия наследства: закон или завещание.

Обращаем внимание: получить наследство по закону допустимо только в том случае, когда оснований к получению его по завещанию нет.

В первую очередь важно понять, оставил ли умерший действующее завещание. Вы можете узнать это на первой консультации у нотариуса.

Желательно узнать эту информацию раньше, так как вы будете понимать какие у вас есть права и какие нужны документы для вступления в наследство.

Если завещания нет, оно признано недействительным или вам полагается только часть имущества, остальное распределяется согласно принципу очередности, который прописан в гражданском законодательстве.

4. Документы необходимые для вступления в наследство

Когда вы обратитесь к нотариусу, для того чтобы написать заявление, вам будет предоставлен список документов для принятия наследства. Их необходимо подготовить за 6 месяцев, к моменту оформления.

Отталкиваясь от того, какие основания для принятия наследства, будет определенный список документов, каждый раз он разный.

Обращаем внимание: документы для принятия наследства стоит начать готовить сразу. Для получения многих справок требуется время и за один день или неделю — вы просто не успеете собрать весь пакет документов.

5. Оценка имущества

Оценка наследуемого имущества проводится с целью исчисления размера нотариальной пошлины. Этой процедурой могут заниматься:

1. Оценочные компании, которые имеют на это лицензию.
2. Организации, которые занимаются учетом недвижимости.
3. При наследовании участка земли — органы государственного кадастрового учета.
4. При наследовании автотранспорта — судебно-экспертные госучреждения.

Важно: оценку необходимо проводить на день смерти наследодателя, а не на момент обращения наследника.

Какой порядок вступления в наследство после 6 месяцев?

Переходим непосредственно к процессу принятия наследства.

1. Обращаемся к нотариусу со всеми документами

Для того, чтобы получить свидетельство на наследство, необходимо прийти в нотариальную контору и предоставить документы нотариусу для вступления в наследство. Несколько документов из списка вы уже предъявляли, когда составляли заявление. Повторно они не требуются.

Обращаем внимание: если вы не можете самостоятельно обратиться к нотариусу, сдать документы может другое лицо по доверенности, и в дальнейшем получить регистрацию свидетельства и наследство.

2. Уплата госпошлины

Госпошлина нотариусу за вступление в наследство 2021 является обязательным этапом. Для близких родственников — это 0,3%, для остальных — 0,6%.

Также вы оплачиваете консультации нотариуса и технические работы. Сумма будет зависеть от вида наследуемого имущества.

3. Получение свидетельства о том, что у вас есть право на наследство

После пройденных этапов: подача заявления, сбор документов, оплата госпошлины, вам будет выдано свидетельство о праве на наследство.

4. Если необходимо — регистрация свидетельства.

По закону — это не является обязательным условием, но есть те виды имущества, которые обязуют к этому. Например, наследование автомобиля.

На этом пошаговое вступление в наследство заканчивается, и вы являетесь официально наследником, который может владеть имуществом.

Вступление в наследство на квартиру: документы и алгоритм действий

Процедура вступления в наследство на квартиру
Распределение долей
Нюансы вступления в наследство
Если не согласны с решением наследодателя
Как не остаться ни с чем

Полноценное вступление в наследство после смерти родственника возможно только при грамотном и своевременном оформлении пакета соответствующих документов. В этой статье рассмотрим частный случай — получение недвижимости, а именно квартиры. Чтобы претендовать на наследство, нужно быть либо членом семьи почившего, либо быть вписанным в завещание. Существует масса нюансов и оговорок, в которых мы и разберемся.

Узнаем, каков алгоритм действий, как получить то, что вам полагается, какие препятствия и подводные течения могут вас поджидать. Разберемся, куда обращаться за помощью, что делать на каждом этапе (от сбора бумаг до регистрации прав у нотариуса), как действовать после вступления в наследство на квартиру, чтобы ваши права были соблюдены. Остановимся на особенностях раздела ипотечной и неприватизированной недвижимости. Поговорим об обязательных долях, очередности наследования, сложностях и способах их преодоления.

Процедура вступления в наследство на квартиру

После смерти вашего родственника-наследодателя/завещателя (если есть завещание) для оформления его недвижимости в собственность нужно пройти 5 этапов:

1. Обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства (лично/через доверенного посредника/по почте).
2. Собрать пакет бумаг для представления юристу.
3. Оплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследуемую недвижимость.
4. Получить свидетельство.
5. Зарегистрировать свое право собственности на наследуемую квартиру или ее часть в Росреестре.

Составить заявление у юриста о принятии наследства нужно успеть в течение полугода со дня смерти вашего родственника-наследодателя. При отказе или непринятии положенной доли другими наследниками эти временные ограничения могут изменяться. В случае с отказом — плюс полгода с момента отказа, в случае непринятия — плюс 3 месяца сверх изначального полугодичного интервала со дня смерти наследодателя. Если вы обращаетесь с заявлением не лично, у вашего посредника должен быть юридически заверенный документ, подтверждающий, что этот человек действует от вашего имени. Если заявление оформляете через почту, подлинность копий документов, как и вашей подписи на них, также должна быть нотариально подтверждена.

Какие документы нужны для вступления в наследство на квартиру:

• ваш паспорт и бумаги, подтверждающие, что вы — родственник почившего;
• свидетельство о смерти родственника, оставившего наследство;
• завещание при его наличии;
• сведения обо всех, кто прописан в наследуемом жилье;
• перечень предполагаемых наследников, кроме вас;
• документы на наследуемое имущество (о покупке/получении в дар/приватизации наследодателем, а также об оценке стоимости недвижимости, выписки из ЕГРП, техпаспорт).

Желательно также приложить к пакету документов данные о задолженностях за коммунальные услуги, числящихся за данной квартирой, и справку о том, где последнее время проживал умерший родственник. Если техпаспорта на квартиру нет, можно заказать его в БТИ — в течение недели он будет у вас на руках. Подробности уточняйте у нотариуса на консультации.

Для вступления в наследство по завещанию и без него каждый из претендентов должен формировать свой собственный пакет бумаг.

Что нужно знать об уплате госпошлины

Госпошлина оплачивается нотариусу единожды. Конечная сумма зависит от близости вашего родства с наследодателем и стоимости переходящего вам имущества (можно взять за основу рыночную, инвентаризационную или кадастровую). С процентами, которые нужно оплатить, и максимальными суммами можно ознакомиться в п. 22 ст. 333.24 Налогового кодекса (НК) РФ. В какую бы юридическую контору вы ни обратились, на сумму госпошлины это не повлияет. Перечень льготных условий при совершении этого платежа указан в ст. 333.38 НК РФ. Кто от внесения госпошлины освобожден полностью, значится в ст. 333.35 НК РФ.

Когда нужно получить свидетельство собственника

Только со свидетельством о вступлении в наследство на руках вы сможете на свое усмотрение распоряжаться причитающейся вам квартирой или ее частью в коммерческих или личных целях. Обычно такая свобода действий появляется не раньше, чем через полгода после смерти наследодателя, владевшего этой недвижимостью, но возможны исключения как с приостановкой, так и с ускорением процесса (ст. 1163 ГК РФ).

Важно: при продаже унаследованной квартиры в срок до 3 лет с момента оформления прав на нее вы будете вынуждены заплатить 13%-ный налог. Выгоднее реализовывать ее по истечении 3-летнего срока: в этом случае налог платить не нужно. Если решите инвестировать вырученные средства в новую недвижимость в Санкт-Петербурге или его окрестностях, для удобства воспользуйтесь фильтром поиска квартир в новостройках или сразу обратитесь к нашим консультантам — поможем получить максимум выгоды от сделки: 

О распределении долей

Процедура вступления в наследство без завещания пошагово описана в ст. ст. 1142-1145 и 1148 ГК РФ, в этих документах указана очередность наследников и регламент. Все люди, кому гарантированы обязательные доли, даже если последней волей наследодателя их интересы не учтены, перечислены в ст. 1149 ГК РФ. Если в завещании указано, в каких долях распределяется недвижимость между наследниками, так она поделена и будет. Если доли не обозначены, все получают равные паи (ст. 1122 ГК РФ).

Важно: все дети (родные и усыновленные) от всех браков при разделении наследства перед законом равны.

Нюансы

Как быть с неприватизированным наследством

Неприватизированное недвижимое имущество принадлежит муниципальной организации. Если вам досталась по наследству такая квартира, вы можете только использовать ее по назначению — жить в ней, но распоряжаться ею права иметь не будете. Чтобы переиграть ситуацию, нужно приватизировать ее самостоятельно через суд.

Если в завещанном муниципальном жилье вы не прописаны, претендовать на него вы не можете (ст. 1112 ГК РФ). Если же вы зарегистрированы в нем, для вступления в права наследства на такую квартиру нужно подписать новый договор о социальном найме (ст. 672 ГК РФ).

Как это сделать?

1. Подайте заявление в муниципальное учреждение, к которому относится недвижимость.
2. Соберите справки и выписки, подтверждающие, что вы прописаны в обсуждаемой квартире и имеете родственные связи с наследодателем.
3. Подайте в арбитражный суд заявление с приложениями из лицевого счета и договора социального найма или ордера.

Налог на наследство в РФ не взимается с начала 2006 года — нужно заплатить только госпошлину.

Как действовать, если наследуемая квартира в ипотеке?

Путей развития ситуации два:

• кредитор даст согласие на продажу недвижимости — с вырученных средств вы сможете погасить задолженность, не выплаченную наследодателем до вас;
• если квартира вам нужна, и продавать ее вы не хотите, после регистрации права собственности на квартиру и вступления в наследство обязанность делать платежи по ипотеке ляжет на вас.

Согласно ст. 1152 ГК РФ, принимая наследство, вы принимаете и обязательства, связанные с ним. В случае с получением ипотечной квартиры или ее части речь идет о кредитном долге. Вы не сможете вступить в свои права, не решив вопросы с банковской организацией. Если наследодатель был застрахован и его смерть будет признана страховым случаем, ипотечное обременение с вас может быть снято. Уточняйте этот момент у своего юриста-консультанта.

Что делать, если не согласны с решением наследодателя

Оспорить завещание может любой из наследников или нотариус, если права заинтересованных лиц нарушены или на момент составления завещания умерший был недееспособным. Также можно оспорить содержание этого документа, если люди, в чью пользу он составлен, признаны недостойными наследниками или пропавшими без вести. Исключить таких людей из очередности наследования можно и при отсутствии завещания. Подробно об этой категории наследников читайте в ст. 1117 ГК РФ. Претензии нужно адресовать нотариусу, а затем обращаться в суд. Для этого необходимы серьезные основания и доказательная база. Голословных обвинений и подозрений, не подкрепленных показаниями свидетелей и официальными бумагами (справками, выписками, квитанциями, относящимися к делу), будет мало.

Только суд может присвоить наследнику статус недостойного вступления в наследство на квартиру и другое имущество.

Как не остаться ни с чем

Следуйте регламенту, прописанному в законодательстве, сразу обращайтесь к нотариусу. Последовательность и своевременность действий гарантирует соблюдение ваших прав. Опытный специалист поможет правильно оформить документы, учесть все формальности и нюансы. От того, насколько полный пакет бумаг у вас будет и насколько оперативно вы его соберете, напрямую зависит успех мероприятия. Даже при возникновении споров и судебных тяжб вокруг прав на наследство, не теряйтесь, консультируйтесь с юристом. При грамотном подходе вы получите то, что вам причитается.

Подпишитесь на новые статьи о продаже квартир

Законы США о наследовании — USA Property Guides

Мы отвечаем на некоторые важные вопросы о законах о наследовании в США и о шагах, которые вы должны предпринять для защиты своих активов после покупки недвижимости там.

Любой, кто планирует покупку недвижимости в США, должен будет освежить свои знания о законах США о наследовании, чтобы защитить интересы своих близких. Это связано с тем, что, как и в большинстве законов США, порядок управления вещами зависит от штата, в котором вы находитесь.Сегодня мы рассмотрим, как обстоят дела в США, чтобы вы знали, как подготовиться, чтобы наилучшим образом защитить свою семью в будущем.

В каждом штате применяется «подход к общественной собственности» или «подход общего права»

Как действуют законы о наследовании в США?

В США законы о наследовании регулируют порядок получения людьми своей доли имущества. Они также определяют, какие родственники имеют законное право претендовать на наследство, даже если они не указаны в явных условиях завещания.Каждый штат использует либо «подход к совместной собственности», либо «подход общего права» — это, по сути, определяет способ, которым делятся владения и какие члены семьи автоматически имеют право на их долю.

Если вы ищете надежные юридические фирмы, которые привыкли работать с международными клиентами, наш ресурсный центр может предоставить бесплатные рекомендации и вводные предложения. Просто заполните нашу форму запроса, чтобы сообщить нам, что вы ищете.

Коммунальная собственность

Штаты с общинной собственностью: Калифорния, Аризона, Айдахо, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин.Аляска также является государством с общей собственностью, но для того, чтобы супруг имел право на наследство, между супругами должно быть заключено письменное соглашение.

Термин «общественная собственность» обычно относится к «собственности», приобретенной любым из супругов в течение их брака. В эту «собственность» входят:

• Доход от работы
• Имущество, купленное во время брака с доходом от работы
• Раздельное имущество, которое супруг передает брачному сообществу (и, следовательно, будет обязан делиться с супругом).

Свяжитесь с независимым финансовым консультантом, чтобы получить консультацию специалиста по управлению своими финансами в США.

Супруг сохранит за собой отдельную долю в собственности, что означает, что они не должны автоматически делиться ею с супругом, если:

• Приобретена в наследство или в дар
• Приобретена до брака
• Между супругами существует соглашение, в котором прямо говорится, что собственность должна храниться отдельно от брачного сообщества.

В большинстве случаев закон США запрещает полностью оставлять супруга без завещания. Как правило, в государствах с общинной собственностью каждый супруг автоматически получает половину всего, что пара заработала за время своего брака. После этого они могут распоряжаться своей долей в этом имуществе по своему усмотрению. Это означает, что половина автоматически перейдет к супругу, а оставшаяся часть наследства может быть распределена в соответствии с пожеланиями данного лица.Конечно, они могут решить передать остаток супруге, но они также могут поделиться им с детьми, внуками, друзьями и другими родственниками.

Если умерший желает дать меньше оставшемуся супругу, должно быть заключено письменное соглашение с изложением этого подхода. Это автоматическое право пережившего супруга автоматически унаследовать половину также может быть аннулировано брачным соглашением.

Во избежание путаницы и оспаривания завещаний несчастными супругами и членами семьи, рекомендуется составить завещание, в котором прямо указываются ваши пожелания относительно того, как вы хотели бы, чтобы ваше имущество было распределено.

При переезде в США убедитесь, что ваше желание наследования будет услышано

Общее право

Все штаты, не перечисленные выше, являются штатами общего права. В этом случае супруг НЕ имеет автоматического права на половину доли во всем имуществе, приобретенном во время брака. Право собственности на имущество, приобретенное во время брака, автоматически не считается половинным. Вместо этого будет определяться, кому принадлежит собственность и активы, по имени, указанному в названии собственности, или путем определения дохода, который из супругов приобрел ее.

Согласно общему праву, супруг НЕ имеет автоматического права на половину доли во всем имуществе, приобретенном во время брака.

Имейте в виду, что в государствах общего права право собственности на собственность будет определяться именем в титульном документе, независимо от того, заплатил ли за это другой супруг.

Для получения дополнительной информации позвоните специалистам по недвижимости в США по телефону 020 7898 0549 или отправьте нам электронное письмо по адресу [email protected].

Согласно общему праву, оставшийся в живых супруг защищен от лишения наследства по завещанию.Хотя в каждом штате действуют разные правила, чаще всего оставшийся в живых супруг имеет право требовать половину или одну треть имущества супруга. Если умерший заявляет, что оставив меньше оставшейся в живых супруге, если завещания нет, оставшийся в живых супруг сможет оспорить то, что это суд, чтобы унаследовать сумму, на которую он имеет право в соответствии с законом конкретного штата.

Можно дать пережившему супругу меньше выделенной суммы, но это необходимо будет согласовать в письменной форме в завещании, иначе супруг сможет оспорить это в суде.

Что происходит после развода?

По мере того как закон меняется от штата к штату, вам нужно будет знать, как изменятся ваши права после подписания документов о разводе. В некоторых штатах подарки, сделанные в завещании бывшему супругу, будут автоматически отменены. В другом месте развод вообще не изменит права бывшего. Во избежание путаницы никогда не предполагайте, что права вашего бывшего супруга будут сохранены или отменены — единственный способ убедиться, что им дано то, что вы собираетесь им дать (или не давать), — это иметь совершенно новое завещание. составлен.

Права детей

В большинстве штатов США дети не имеют юридически защищенного права наследования собственности, но они будут защищены там, где они были непреднамеренно оставлены вне завещания. Например, законодательство США предполагает, что, если родитель включил всех детей в завещание, запрещает одного, который родился после составления завещания, предполагается, что это упущение было случайным, и ребенку будет предоставлена ​​равная доля со своими детьми. братья и сестры. Если упущения являются преднамеренными — они должны быть четко указаны в условиях завещания.

Вы покупаете дом в совместную собственность с другими членами семьи? Узнайте, как это работает, в нашем бесплатном руководстве.

Права внуков

Опять же, нет законного права, утверждающего, что внуки имеют право наследовать собственность от бабушки или дедушки. В некоторых штатах США, если родитель внука умер, внук может иметь законное право наследовать собственность от бабушки и дедушки, если в завещании прямо не указано намерение лишить внука наследства.

Ваши намерения будут реализованы путем составления нового завещания в соответствии с законодательством США.

Важность составления завещания / h Как видите, закон о наследовании может быть немного сложным для понимания, тем более, что все сильно различается от штата к штату. Вы можете быть уверены в том, что ваши намерения будут соблюдены, составив новое завещание в соответствии с законодательством США, в котором четко излагаются ваши намерения в отношении вашего имущества. Это единственный надежный способ обеспечить душевное спокойствие и обеспечить полную защиту интересов ваших близких.

Для получения дополнительной информации просто заполните форму запроса ниже, и специалисты нашего бесплатного ресурсного центра свяжутся с вами, чтобы связать вас с юридическими фирмами, базирующимися в Америке и привыкшими иметь дело с международными клиентами.

Закона Пенсильвании о наследовании | Что вы должны знать

Пенсильвания — один из шести штатов США, которые по-прежнему взимают налог на наследство, хотя остальные законы о наследовании Пенсильвании довольно стандартны.Также существуют жесткие ограничения относительно того, что является действительным завещанием в штате, поэтому убедитесь, что вы точно знаете, что делаете. Если вам нужен совет эксперта, используйте инструмент SmartAdvisor, чтобы найти ближайших финансовых консультантов.

Есть ли в Пенсильвании налог на наследство или налог на наследство?

Как уже упоминалось, в Пенсильвании действует налог на наследство. Этот налог взимается не с поместья, а с конкретного наследства, передаваемого каждому из перечисленных наследников умершего.Однако наследование имущества, находящегося в совместной собственности, от умершего к его или ее пережившей супруге, не включается в этот налог. В Пенсильвании нет налога на недвижимость.

Ставки налога на наследство варьируются от 4,5% до 15%, в зависимости от конкретной ситуации. Сколько и когда вам придется заплатить, указано ниже:

Налог на наследство штата Пенсильвания
0%	— Наследование супругу — Наследование родителю от ребенка в возрасте 21 года или младше
4.5%	— Наследство детям — Наследство прямым наследникам
12%	— Наследование для братьев и сестер
15%	— Наследование для любого другого — Исключая переводы благотворительным организациям, государственным учреждениям и освобожденным учреждениям

Другая необходимая налоговая отчетность

Налог на наследство в Пенсильвании — не единственный налог, применимый к имуществу потомков.Существуют и другие федеральные налоговые требования и налоговые требования штата, о которых должен будет позаботиться исполнитель, например:

• Окончательные индивидуальные федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата — каждая подлежит уплате по налоговому дню года после смерти человека
• Федеральная налоговая декларация о доходах от имущества / доверительного управления — срок подачи до 15 апреля года после смерти человека
• Федеральная налоговая декларация — подлежит уплате через девять месяцев после смерти человека, хотя автоматическое продление на шесть месяцев доступно, если запрашивается до завершения девятимесячного периода.
  • Это требуется только для отдельных владений, которые превышают общую сумму активов и предшествующую налогооблагаемую стоимость подарка в 11 долларов.4 миллиона

Номер социального страхования умершего также не служит для идентификации его или ее имущества, поэтому те, кто управляет имуществом, должны зарегистрироваться для получения идентификационного номера работодателя (EIN). Это будет отражать недвижимость во всех официальных документах. Подать заявку на получение EIN можно онлайн, по почте или по факсу.

Умереть по воле в Пенсильвании

В настоящее время в Пенсильвании действуют одни из самых строгих законов, определяющих действительное завещание или завещание в США.S. Хотя завещание не требуется нотариально заверять, оно не может быть написано от руки или передано устно. Однако, как и почти в любом другом штате, как минимум два свидетеля должны подписать ваше завещание, указав, что они присутствовали во время вашей подписи.

Помимо обычного именования наследников для определенных типов собственности, завещание должно также включать официального исполнителя наследства или личного представителя. Основные обязанности этого человека заключаются в том, чтобы гарантировать, что не только ваши желания будут выполнены, но и чтобы активы вашего имущества покрыли любые непогашенные долги или окончательные расходы, которые вы понесли.

Умереть без воли в Пенсильвании

Хотя это и не идеальный вариант, некоторые люди неизбежно уйдут из жизни, не составив завещания о завещании. Если ваше имущество подпадает под эту категорию, государство пометит его как не имеющее завещания и примет законы, регулирующие наследование такого имущества. Поскольку действительные завещания, по сути, сами определяют наследство, большинство законов Пенсильвании о наследовании основаны на ситуациях наследования по завещанию.

Эта система наследования была построена с использованием философии, согласно которой большинство потомков хотели бы, чтобы их владения переходили их самым близким родственникам, таким как супруги, дети, братья и сестры и родители.Но если вам это кажется нежелательным, лучше спланировать свое поместье в соответствии с вашими предпочтениями.

Процесс завещания в законах Пенсильвании о наследовании

По сути, любое имущество стоимостью более 50 000 долларов, не включая недвижимое имущество, такое как земля или дом, а также другие окончательные расходы, должно пройти процесс завещания в соответствии с законами Пенсильвании о наследовании. Это влечет за собой обращение в суд, где умерший владел собственностью в государстве, и начало судебного разбирательства, где судья будет внимательно следить за тем, как исполняется завещание.

Поместья, подпадающее под эту отметку в 50 000 долларов, называется «малым имуществом» и может не иметь завещания. Это также значительно сократит время, необходимое для оформления наследства.

Суды по наследственным делам также несут ответственность за определение исполнителя наследства по наследству. Это почти всегда заканчивается тем, что кто-то имеет значительные знания не только об умершем и его или ее семье, но и о рассматриваемом имуществе в поместье.

Супруги в Законе о наследовании в Пенсильвании

Хотя супруги обычно наследуют большую часть или все наследственное имущество своего супруга, дети и родители могут усложнить этот сценарий.Но если ни один из этих родственников не переживет умершего, супругу передается все имущество.

Если речь идет о детях и вас, и вашего супруга, доля вашего супруга упадет до первых 30 000 долларов наследственного имущества плюс половина оставшегося баланса. Остальное оставьте вашим детям. Точно такая же политика применяется, если вместо этого ваши родители пережили вас.

Если вы уйдете с выжившими детьми от вашего нынешнего брака и прошлых отношений, часть вашего наследственного имущества, оставленная вашему супругу, уменьшится вдвое.Вторая половина делится между всеми вашими детьми в соответствии с законами Пенсильвании о наследовании.

Законы Пенсильвании о наследовании защищают вдов и вдовцов, которые были лишены наследства или в значительной степени недостаточно представлены по воле их супруга, путем введения политики «выборной доли». Это позволяет супругам претендовать на право собственности на треть имущества умершего.

Закон о наследовании детей в Пенсильвании

Помимо супругов, дети имеют одни из самых сильных прав на наследство по закону Пенсильвании.Фактически, если их родитель не был женат на момент смерти, им предоставляется контроль над всем имением, разделенным поровну между ними.

В ситуациях, когда умерший был женат, доля, которую разделят дети, зависит от того, кем был их второй родитель. Если умерший и его или ее нынешний супруг являются их родителями, дети имеют право на наследство только после того, как оставшийся в живых супруг унаследует 30 000 долларов и половину остатка имущества. Но если дети родились вне брака или во время предыдущих отношений, их доля переходит на половину наследства.

Наследование по наследству: супруги и дети
— Если супруг, но нет детей	— Все имущество супруге
— Если дети, но нет супруга	— Все имущество поровну делится между детьми
— Если супруг и только дети от брака	— Первые 30 000 долларов имущества супруге — 1/2 баланса имущества супругу — Остаток имущества детям
— Если супруг и дети от брака и прошлых отношений	— 1/2 наследства супругу — 1/2 наследства поровну между детьми
— Если супруг и родители	— Первые 30 000 долларов имущества супруге — 1/2 баланса имущества супруге — Остаток родителям

Предполагается, что в Пенсильвании дети, рожденные на протяжении всей жизни вашего брака, будут вашими биологически вашими.Следовательно, бремя доказательства лежит на вас, чтобы доказать, что они на самом деле не ваши.

Если вы передаете одного из ваших биологических детей на усыновление, а другая семья усыновляет его или ее, ваше имущество освобождается от любого наследства, на которое ребенок мог бы претендовать. И наоборот, дети, которых вы усыновили в свою семью, автоматически получают те же права наследования, что и любой биологический ребенок.

Члены семьи, помимо детей, которых вы передали на усыновление, которые были успешно усыновлены, могут стать наследниками вашего оставшегося по завещанию имущества, если они могут наследовать как законные родственники.Однако это предварительное условие требует, чтобы вы поддерживали отношения с этим человеком с момента усыновления, согласно закону о наследовании Пенсильвании.

Внуки, хотя и являются биологическими потомками, не имеют абсолютно никаких прав наследования. Единственный способ отказаться от этого — если ваш ребенок или его родители умерли раньше вас.

Приемные дети и приемные дети, хотя они могут считаться настоящей частью вашей семьи, не в глазах Пенсильвании.В результате они не унаследуют ваше имущество, оставшееся без завещания.

Если вы ждете ребенка перед смертью, а он не родится, пока вы не умрете, этот ребенок сохраняет право на часть вашего имущества.

Лица, не состоящие в браке, без детей в Законе о наследовании штата Пенсильвания

Если вы умрете, не оставив супруга или детей, которые унаследуют ваше имущество, оставшееся без завещания, законы о наследовании штата Пенсильвания будут решать, кому в конечном итоге перейдет ваше имущество.Они идут следующим образом:

Наследие в кишечнике: расширенная семья
— Если родители, но нет супруга или детей	— Все имущество родителям
— Если нет родителей	— Поместье поровну разделено между братьями и сестрами
— Если братьев и сестер нет	— Поместье поровну разделено между племянницами и племянниками
— Если нет племянниц и племянников	— Имущество делится поровну между бабушкой и дедушкой по отцовской / материнской линии
— Если нет бабушек и дедушек	— Имущество делится поровну между тетями и дядями по отцовской / материнской линии
— Если нет тети и дяди	— Поместье поровну разделено между кузенами

Штат Пенсильвания унаследует ваше имущество, если ни одно из этих условий не применимо к вашей конкретной ситуации.Но, как вы, наверное, догадались, государство делает все возможное, чтобы ваша собственность оставалась в собственности семьи.

Наследство Пенсильвании без права завещания

Существуют определенные активы и счета умершего, которые не будут рассматриваться судом по наследственным делам Пенсильвании, поскольку бенефициар уже назван по следующему адресу:

• Живые активы фонда
• Страховые полисы
• Банковские счета с оплатой по факту смерти
• Пенсионные счета
• Страховые выплаты по имуществу
• Определенные средства на банковском счете для окончательных расходов

Другие ситуации в Законе о наследовании Пенсильвании

Чтобы быть законным наследником наследственного имущества, вы должны прожить не менее пяти дней после смерти наследодателя, составителя завещания.Таким образом, если родственник или кто-либо другой, указанный в качестве возможного наследника, умирает в течение пяти дней после наследодателя, они не будут иметь права на наследство.

Закон штата Пенсильвания рассматривает полукровок и полнокровных родственников одинаково при наследовании по закону. Таким образом, даже если у вас есть только один родитель с братом или сестрой, он или она получает типичные права наследования для братьев и сестер.

Если кто-то из членов вашей семьи был беременен, когда вы умерли, и у него или нее родился ребенок после того, как вы уже умерли, ребенку предоставляется такое же право на наследство, которое он или она имели бы, если бы вы все еще были рядом, согласно Пенсильвании. наследственное право.

Независимо от того, был ли он или она в вашем завещании, у любого человека, который добровольно убивает вас, будут лишены права наследования Пенсильванией.

Незаконные иммигранты и неграждане по-прежнему имеют право быть наследниками в соответствии с законодательством Пенсильвании. Это применимо как при наследовании по закону, так и в ситуациях, когда имеется действительное завещание.

Ресурсы для планирования недвижимости

Решение тонкостей наследования имущества любимого человека или управления собственным имуществом может включать в себя множество сложных элементов, которые необходимо учитывать.Это может быть настолько ошеломляющее предприятие — с налогами, которые нужно подать, возможным судебным разбирательством и многим другим, — что вам может потребоваться некоторая помощь.

Инструмент подбора финансового консультанта SmartAsset объединит вас с тремя ближайшими финансовыми консультантами, имеющими необходимое оборудование для обработки вашего имущества и планирования наследования в соответствии с законами о наследовании штата Пенсильвания. Совпадения подбираются на основе ваших ответов на несколько простых вопросов, поэтому будьте как можно более конкретными, когда говорите, с чем вы собираетесь справиться в своей финансовой жизни.

Фото: © iStock.com / FabioBalbi, © iStock.com / S.GregPanosian

подарков и наследства | Внутренняя налоговая служба

Чтобы определить, облагается ли продажа унаследованного имущества налогом, вы должны сначала определить свою основу в собственности. Основанием имущества, унаследованного от умершего, обычно является одно из следующих:

Для получения информации о FMV наследуемого имущества на дату смерти умершего, обратитесь к исполнителю наследственного имущества.Также обратите внимание, что в 2015 году Конгресс принял новый закон, который при определенных обстоятельствах требует, чтобы основание получателя в отношении определенного унаследованного имущества соответствовало стоимости имущества, окончательно определенной для целей федерального налога на недвижимость. Проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых в действие нового закона.

Если вы или ваш супруг (а) передали имущество умершему в течение одного года до смерти умершего, см. Публикацию 551, Основы активов.

Укажите продажу в Приложении D (Форма 1040), Прибыли и убытки от капитала и в Форме 8949, Продажи и другое отчуждение основных средств:

Согласно новому закону, принятому Конгрессом в 2015 году, может применяться штраф за точность, если лицо, сообщающее о продаже определенного унаследованного имущества, использует основание, превышающее окончательную стоимость этого имущества для целей федерального налога на имущество. Опять же, проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых для реализации нового закона.

Для имений умерших в 2010 г. основание обычно определяется, как описано выше. Тем не менее, исполнитель умершего в 2010 году может отказаться от правил Федерального налога на имущество на 2010 год и использовать измененный перенос основных правил.

Согласно данным внеочередным выборам, основа имущества, унаследованного от умершего в 2010 году, как правило, меньше:

• Скорректированное основание умершего, или
• FMV имущества на дату смерти умершего.

В соответствии с этими специальными выборами для имений умерших в 2010 году исполнитель наследства умершего может увеличить основание для определенного имущества, которое бенефициары приобретают у умершего, на сумму до 1,3 миллиона долларов (плюс некоторые неиспользованные встроенные убытки и переходящие остатки) , если применимо), но увеличенное основание не может превышать FMV собственности на дату смерти умершего. Исполнитель может также увеличить основание для определенного имущества, которое переживший супруг (а) приобретает у умершего, на дополнительные 3 миллиона долларов, но увеличенное основание не может превышать FMV имущества на дату смерти умершего.Исполнитель наследства умершего должен предоставить всем наследникам отчет с указанием оснований умершего в собственности, FMV имущества на дату смерти умершего и дополнительных оснований, закрепленных за имуществом. Свяжитесь с исполнителем, чтобы определить основу актива.

Сообщите о продаже в Графике D (Форма 1040) и в Форме 8949, как описано выше.

Наследственное право

Равноправие по наследству

• Законодательство должно запрещать дискриминацию женщин и девочек при наследовании и прямо разрешать женщинам наследовать собственность и землю наравне с мужчинами.Законы, регулирующие порядок наследования, должны обеспечивать равенство рангов между матерями и отцами, между братьями и сестрами, между дочерьми и сыновьями и между супругами. В законодательстве должно быть указано, что гражданские законы имеют преимущественную силу над обычными законами и практикой, дискриминирующими женщин и девочек.

Перспективы: Моджекву и другие против Эджикеме и других (5 NWLR 402, Апелляционный суд Нигерии, 9 декабря 1999 г.): два правнука и внучка Рувима Моджекуса, который умер без завещания, обжаловали это решение. суда низшей инстанции в пользу пяти мужчин из семьи брата Рувима в отношении наследования имущества Рувима.Судебный процесс начался с ходатайства апеллянтов о вынесении запретительного судебного приказа в отношении ответчиков, которые вторглись в дом Рубена, где проживали апеллянты. Этот случай связан с практикой «Нневи», когда мужчина умирает без сыновей, но имеет дочерей. Дочь должна оставаться незамужней и иметь детей, которые фактически становятся наследниками ее умершего отца, чтобы унаследовать и продолжить мужское происхождение. Заявители утверждали, что «Нневи» исполнялась для Вирджинии, дочери Рубена, а также матери и бабушки заявителей, что дало ей и ее детям право унаследовать собственность Рубена.Респонденты, с другой стороны, утверждали, что обычай «Нневи» был соблюден в отношении другой дочери Рувима, Комфорта, давая ей и ее детям право унаследовать собственность, но, поскольку Комфорт умер бездетным, Рувим считается в соответствии с обычным правом как умер, не оставив в живых наследника мужского пола, в результате чего собственность перешла к брату Рувима или его потомству. При апелляции ни один из этих аргументов, все из которых основывались на нигерийских обычаях, не был преобладающим. Установив, что эти обычаи являются дискриминационными по отношению к женщинам и «противоречат принципам естественной справедливости, равноправия и здравого смысла», суд пришел к выводу, что заявители, как кровные родственники Рувима, имели право унаследовать его имущество и что было бы несправедливо бросать их из дома.Хотя это прямо не указано, суд основал свое решение на основных правах, гарантированных женщинам Конституцией Нигерии и международной конвенцией, участником которой является Нигерия.

Другие недавние судебные решения также поддержали права женщин в случае конфликта между обычными и официальными правовыми системами. В Кении Апелляционный суд сослался на стандарт недискриминации Конституции Кении, Африканской хартии прав человека и народов и КЛДЖ, когда он препятствовал обеспечению соблюдения норм обычного права при наследовании, а также установил, что тот факт, что девочки могут позднее вступление в брак не должно влиять на их равную долю в наследстве.(Роно против Роно, Апелляционный суд, 2005 г.) В 2004 году Высокий суд Танзании использовал CEDAW для подтверждения того, что административные права на собственность принадлежат овдовевшей супруге, а не семье ее мужа. ( Чилла против Чиллы , (6 января 2004 г.) Высокий суд Танзании в Дар-эс-Саламе). В 2012 году Высокий суд Ботсваны отменил нормы обычного права, предоставив женщинам право наследовать семейные дома. Обычай тсвана предписывал, что семейный дом наследуется либо первенцем, либо последним сыном, в зависимости от племени.(Ммуси и другие против Рамантеле и др., Высокий суд Ботсваны, октябрь 2012 г.) См .: Гарантия владения и проживания для пожилых женщин (HelpAge, 2012).

ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР: В Южной Африке дело Bhe касалось двух несовершеннолетних девочек, которые стремились унаследовать имущество их умершего отца, и было возбуждено против их деда, который по «черным» законам и обычаям должен был наследовать. Девочки утверждали, что правило первородства в соответствии с законом и обычаями чернокожих должно толковаться в соответствии с Конституцией, с тем чтобы позволить им и другим девочкам в их положении наследовать имущество своего умершего отца.26 сентября 2003 г. суд Cape High вынес решение в пользу девочек и объявил, что определенные разделы и положения Закона об управлении чернокожими являются неконституционными и недействительными, и что раздел 1 (4) (b) Наследства по наследству Закон № 91 от 1987 года был неконституционным и недействительным. Суд пришел к выводу:

В этом постановлении мы должны прояснить, что ситуация, при которой лицо мужского пола будет предпочтительнее лица женщины в целях наследования, больше не может выдерживать конституционного контроля.Это представляет собой дискриминацию перед законом. Проще говоря, африканские женщины, независимо от возраста или социального положения, имеют право наследовать имущество своих родителей, оставшееся без завещания, как и любой мужчина. Это не означает, что не может быть случаев, когда дифференциация по гендерному признаку не может быть оправдана для целей определенных ритуалов. Пока это не означает лишение наследства [sic; то есть: лишение наследства] или предубеждение по отношению к потомкам женского пола. Таким образом, с учетом имеющихся у нас фактов первые два заявителя объявляются единственными наследниками имущества умершего и имеют право наследования в равных долях.

В деле Bhe было установлено, что практика первородства мужчин (обычай, когда первородный мужчина наследует все имущество), предусмотренный обычным правом, является дискриминационной и классифицируется как неконституционный все законы, допускающие применение таких дискриминационных законов. В 2004 году, после решения № Bhe , Южная Африка приняла Закон о реформе обычного права наследования и регулировании смежных вопросов, который предоставил вдовам и дочерям равные права наследования с вдовцами и сыновьями.См. COHRE, Комиссия Хуайру, Фонды открытого общества, ПРООН и др., Инструменты для изменений, Применение стандартов Организации Объединенных Наций для обеспечения прав женщин на жилье, землю и собственность в контексте ВИЧ, стр. 32-33.

Светское законодательство

• Разработчикам следует принять отменяющие гражданские законы для рассмотрения положений религиозных законов, дискриминирующих женщин и девочек. Например, в Тунисе были проведены правовые реформы, которые противоречат законам шариата в случаях, когда у умершего не остается сыновей.Вместо того, чтобы распределять имущество между отцовской семьей, Кодекс личного статуса определяет, что дочери и внучки по отцовской линии перед братьями и дядями по отцовской линии по наследству должны унаследовать все имущество отца перед законными наследниками. В этом случае в порядке преемственности сначала ранжируется оставшаяся в живых супруга, затем дочери, а затем — внучки. Кроме того, наследство дочери, которая умирает раньше отца, переходит к ее детям, а не к отцу. (См .: Анна Нокс и др.«Связь прав с реальностью: прогрессивная система правовой защиты прав собственности женщин», Международный исследовательский центр по положению женщин; Центр по жилищным правам и выселениям, В поисках равенства: обзор законодательства и практики, касающихся прав женщин на наследование в регионе Ближнего Востока и Северной Африки (MENA), 2006 год; Центр развития ОЭСР, гендерное равенство и социальные институты в Тунисе)

• Законодательство должно принять необязательный светский закон, регулирующий личные вопросы, включая брак, развод, расторжение брака, наследование, детей и семью, который применяется к людям любой религиозной принадлежности.

ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР: Ливан признает и доверяет вопросы личного статуса 18 различным религиозным конфессиям. Следовательно, каждая религиозная конфессия действует независимо от судебной системы штата и использует свои собственные суды, законы и процедуры для определения личного статуса своих членов. Результатом является фрагментированная структура семейного права, регулируемого каждой религиозной конфессией, которая имеет тенденцию дискриминировать женщин. См. CEDAW, Первоначальный отчет Ливана, 2004 г. Ливан попытался кодифицировать наследование в светском законе для немусульман.Закон о правопреемстве вносит важные правовые реформы в предыдущий исламский закон, такие как отсутствие дифференцированного отношения по признаку пола и предоставление большей части наследства оставшемуся в живых супругу. Однако это не распространяется на мусульман, в результате чего мусульманские женщины подчиняются правилам преемственности шариата, который предусматривает несколько различий по признаку пола. (См .: Центр по жилищным правам и выселениям, В поисках равенства: Обзор законодательства и практики, касающихся прав наследования женщин в регионе Ближнего Востока и Северной Африки (MENA), 2006 год; Раздел о семейном праве и законах о браке)

ПЕРСПЕКТИВНАЯ ПРАКТИКА: Мальдивы приняли закон, направленный на предотвращение домашнего насилия, который, среди прочего, демонстрирует взаимосвязь между светскими законами и законами шариата и позволяет расторгнуть брак по просьбе женщины в случае совершения домашнее насилие при соблюдении определенных оснований «Thafriq».«Тафрик» — это право женщины по законам шариата требовать расторжения брака (часть 9). Если эти основания соблюдены, брак считается немедленно расторгнутым в соответствии с новым законом. См. Также принятие закона о домашнем насилии на Мальдивах и законопроект о домашнем насилии, в который внесены ключевые изменения.

Равные доли между женой и мужем в браке

• Законодательство должно гарантировать, что жены и мужья имеют право наследовать равные доли брака.

Например, в законодательстве Малави указывается, что после смерти супруга оставшийся в живых супруг (или супруги в случае полигамного брака) и дети наследуют равные доли собственности при условии защиты собственности в семейном доме. Изобразительное искусство. 16.

ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР: Законодательство должно устранять дискриминацию в отношении женщин и девочек, зафиксированную в религиозных законах, и гарантировать, что они могут унаследовать равные части с мужчинами. Правовая система Ирана основана на исламских принципах или на джафарианской школе шиитского ислама.Статья 913 Гражданского кодекса регулирует наследование между супругами в браке. На первый взгляд, это положение дискриминирует женщин, отводя им меньшие доли, чем мужчинам. В случае смерти жены муж может унаследовать: ¼ ее имущества, в котором у нее остались живые потомки; ½, если у нее нет выживших потомков, и; 100 процентов ее имущества, если нет других наследников. Когда муж умирает, жена может унаследовать: 1/8 его имущества, в котором у него остались живые потомки; ¼ его имущества, если у него нет других наследников, и; если у него выжившие несколько жен, поровну разделенная часть или 1/8 доли должна быть поделена с другими женами.

Люди в Иране нашли творческие способы, чтобы их супруги могли наследовать по своему желанию. Завещатель может передать не более 1/3 своего имущества, оставив оставшуюся часть делить между наследниками в соответствии с законом. Например, муж либо покупает недвижимость на имя своей жены, либо передает права собственности на имя своей жены, чтобы гарантировать, что она сможет унаследовать более 1/3 его имущества или долю, указанную в Гражданском кодексе. Отцы также использовали тот же метод, чтобы обеспечить своих детей.Это позволяет наследодателю определять, как определять свое имущество вопреки закону. (См .: Центр жилищных прав и выселений, В поисках равенства: Обзор законодательства и практики, касающихся прав наследования женщин в регионе Ближнего Востока и Северной Африки (MENA), 2006 г.)

Равное право наследования всех видов собственности

• Законодательство должно гарантировать, что жены и мужья имеют право наследовать равные виды собственности. Например, правовая система, которая гласит, что муж может унаследовать все имущество своей жены, но она может наследовать только движимое имущество, а денежная стоимость зданий и деревьев в имении ее мужа представляет собой дискриминацию в отношении женщин и должна быть изменена.Такие законы дискриминируют женщин в краткосрочной и долгосрочной перспективе: земля и недвижимость имеют тенденцию к увеличению стоимости, а движимые товары имеют тенденцию обесцениваться с течением времени.

(См .: Центр жилищных прав и выселений, В поисках равенства: Обзор законодательства и практики, касающихся прав наследования женщин в регионе Ближнего Востока и Северной Африки (MENA), 2006)

ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР: Законодательство должно предоставлять дочерям и сыновьям равные права наследования независимо от обычного права. Дискриминационное зимбабвийское дело Magaya v. Magaya (1999), 3 LRC 35, 40 (Верховный суд Зимбабве) касалось прав наследования дочери в соответствии с Законом об управлении имуществом 1997 года. Статья 68 закона гласит, что Имущество умершего должно управляться в соответствии с обычным правом, которое отдает предпочтение мужчинам, а не женщинам. Суд рассмотрел вопрос о дискриминации в отношении женщин, когда мужчина с двумя женами умирает без завещания, оставив дочь от первой жены и сыновей от второй жены.В этой апелляции в Верховный суд Зимбабве дочь первой жены пыталась отменить решение мирового судьи о том, что, если в семье был мужчина, имеющий право претендовать на наследство, женщина в семье не могла быть наследницей в соответствии с обычное право Африки. Дочь основывала свой вызов на международных соглашениях по правам человека, участником которых была Зимбабве. Судьи постановили, что в случае заключения брака в соответствии с обычным правом применяются законы об отсутствии завещания в соответствии с обычным правом.Отмечая, что запрет на дискриминацию в Конституции Зимбабве не включает пол (раздел 23, который также не применяется к усыновлению, браку, разводу, похоронам, переходу собственности в случае смерти или другим вопросам личного права), и что в любом случае, Конституция исключила обычные законы, касающиеся передачи собственности в случае смерти, судьи подтвердили решение магистрата. Судьи обосновали это решение в пользу наследника мужского пола, посчитав, что дочь не выполнит свои обязательства по уходу за своей первоначальной семьей из-за ее приверженности своей новой семье.Судьи рассудили, что женщины будут склонны передать собственность своей первоначальной семьи новой семье. Судьи полагали, что сыновья, с другой стороны, с большей вероятностью и способностью будут выполнять свои обязательства как перед своей первоначальной, так и перед новой семьей. В совпадающих мнениях судьи нашли поддержку в ряде аналогичных законов и дел, в том числе в обычном праве племени умершего, отметив, что, когда браки заключаются в соответствии с обычным правом племени, преобладают обычные права наследования этого племени.Это решение и его мотивировка дискриминируют женщин. Разработчикам следует обеспечить, чтобы женщинам были гарантированы равные с мужчинами права наследования.

Иллюстративные примеры:

В Южной Африке в браках в соответствии с системой полной или частичной общинной собственности по умолчанию вдова может унаследовать всю совместную супружескую собственность. Вдова унаследует все имущество, если не будет детей. Даже если вдова исключена из завещания супруга, что не должно быть разрешено законом, она все равно может искать алименты.

Закон о недвижимости на Багамах гласит, что:

Арт. 4. (1) Остаток наследства по завещанию распределяется в порядке, указанном в этой статье, а именно —

.

(a) если в результате завещания остается муж или жена и нет детей, оставшийся в живых муж или жена принимает все остаточное имущество;

(б) при отсутствии завещания —

(i) оставляет мужа или жену и —

(A) один ребенок, оставшийся в живых муж или жена должны получить половину оставшегося имущества, а оставшаяся часть перейдет к ребенку;

Защита прав вдов и девочек при наследовании по завещанию

• Законодательство должно гарантировать как женщинам, так и мужчинам, независимо от семейного положения, способность составлять завещание.Составители должны разработать руководящие принципы по формам и процедурам завещания для установления действительности. Законодательство должно указывать, что благотворитель может передать по завещанию любое имущество, на которое он или она имели право на момент смерти по закону. Законодательство должно запрещать женатому человеку завещать семейный дом другому лицу, кроме супруга, указанного в завещании, если супруг остался в живых. Законодательство должно уточнить, что лицо может передать только по завещанию свою долю в совместно находящейся в супружеской собственности собственности.

• Законодательство должно предусматривать, что каждое завещание должно обеспечивать содержание иждивенцев, включая оставшихся в живых супругов. Генеральная Рек. 29 указывает, что лишение наследства пережившего супруга должно быть четко запрещено.

Пример: Канадская правовая сеть по ВИЧ / СПИДу разработала руководство по определению содержания:

Статья 46. Определение алиментов
(1) Суд выносит постановление о содержании всем иждивенцам умершего, которые, по определению суда, нуждаются в содержании для удовлетворения своих потребностей, несмотря на положения завещания, если таковые имеются.

(2) Суд определяет характер и размер алиментов, подлежащих выплате иждивенцу в соответствии с настоящим разделом, с учетом:

(a) характер и количество имущества, представляющего имущество умершего;

(b) обязанности и потребности, которые каждый из иждивенцев умершего имеет и может иметь в обозримом будущем;

(c) образ жизни, доход, способность зарабатывать, имущество и ресурсы, которыми каждый из иждивенцев умершего имеет и может иметь в обозримом будущем; и

(d) причины, по которым умерший не обеспечил надлежащего содержания иждивенца, насколько это можно установить.

(3) Если иждивенцем является ребенок, при определении характера и размера алиментов суд должен уделять особое внимание:

(a) финансовые, образовательные и развивающие потребности иждивенцев, включая, помимо прочего, жилье, воду, электричество, еду, одежду, транспорт, туалетные принадлежности, услуги по уходу за детьми, образование (включая дошкольное образование) и медицинские услуги ;
(б) возраст иждивенца;

(c) способ, которым находится иждивенец, и в котором его или ее родители обоснованно ожидают, что он или она получит образование или обучение;

(d) любые особые потребности иждивенца, включая, помимо прочего, потребности, связанные с инвалидностью или другим особым состоянием; и

(e) прямые и косвенные расходы, понесенные родителем или опекуном ребенка при обеспечении ухода за иждивенцем, включая доход и способность зарабатывать, упущенные родителем или опекуном при оказании такой помощи.

(4) Если иждивенец имеет инвалидность или инвалидность, при определении характера и размера алиментов суд должен уделять особое внимание:

(а) степень инвалидности;
(б) ожидаемая продолжительность жизни инвалида;
(c) период, в течение которого иждивенец, по всей вероятности, потребует содержания; и
(d) расходы на медицинское и иное обслуживание, понесенные иждивенцем, его родителем или опекуном в результате инвалидности (разделы (3) и (4) взяты из Намибии, Закон о содержании 2003 г., сс.16 (3) и (4))

(5) Если наследства недостаточно для удовлетворения потребностей всех иждивенцев в содержании, суд выносит постановления о содержании на справедливой основе в соответствии с имеющимися активами и факторами, указанными в Разделах (2), (3) и (4).

(См .: Канадская правовая сеть по ВИЧ / СПИДу, Уважение, защита и соблюдение: Законодательство о правах женщин в контексте ВИЧ / СПИДа, Том 2: Вопросы семьи и собственности, 2009 г.)

Ограничения свободы по завещанию

• Составители должны также ограничивать завещательные свободы, чтобы супруги получали часть имущества умершего супруга, включая семейный дом.Законодательство должно гарантировать, что вдовы имеют право на «справедливую долю в наследстве от собственности ее мужа» и право оставаться в семейном доме. Протокол к Африканской хартии прав человека и народов о правах женщин в Африке, ст. 21 (1).

• Законодательство должно запрещать наследодателям передавать опеку над детьми кому-либо, кроме пережившего супруга, и указывать, что любое положение о завещании, которое делает это, является недействительным.В законах должно быть указано, что вдовы автоматически становятся опекунами своих детей после смерти мужа, если только наилучшие интересы ребенка, определенные в соответствии с законом и процедурами компетентного органа, не требуют иного.

(См .: COHRE, Женщины и права на жилище, выпуск 7, стр. 8. См .: Вредная практика; ООН-Хабитат, Отчет о ходе работы по устранению дискриминации в отношении женщин в отношении прав собственности и наследования (2006 г.))

Защита прав вдов и девочек в неприкосновенности частной жизни

• Законы о наследовании должны гарантировать равенство мужчин и женщин в праве наследования в случаях завещания.Законы, регулирующие наследование по закону, должны автоматически предоставлять супругам долю наследства, включая пожизненный интерес и право проживать в семейном доме. В некоторых странах предусматривается порядок наследования в делах о наследовании, в соответствии с которыми вдовы становятся первыми в очереди. Законодательство должно предоставлять вдовам полное право на владение имуществом. См .: Раздел о системах семейной собственности. Канадская правовая сеть по ВИЧ / СПИДу рекомендует два варианта передачи права пережившим супругам, оставшимся без завещания: 1) предоставление супругу установленной преференциальной доли и 2) передача всего имущества, если его стоимость меньше определенной, по (в порядке наследования) оставшиеся в живых супруга и дети, родители умершего и следующая категория наследования.

• Законодательство должно предусматривать, что традиционные системы предоставляют женщинам равные права наследования с мужчинами, и должно указывать, что конфликты между гражданскими и обычными или религиозными законами должны разрешаться таким образом, чтобы способствовать гендерному равенству и уважать права вдов. Разработчики должны обеспечивать осведомленность общественности и разъяснять эти законы общинам, религиозным и традиционным лидерам, чтобы облегчить выполнение. Например, в Гане был принят Закон о наследовании при отсутствии наследства, который предоставляет пережившему супругу большую долю наследства и прав на собственность другого супруга как в зарегистрированных браках, так и в браках по обычному праву.Осуществление было затруднено из-за конфликта с традиционными семейными структурами, которые не рассматривают вдову как часть семьи ее мужа и, следовательно, не имеют права на долю в имуществе мужа. Информационно-пропагандистская деятельность — необходимый компонент для содействия эффективному внедрению. (См .: Элом Довло, Симпозиум по международному праву и религии: Религия в общественной сфере: проблемы и возможности в законотворчестве Ганы, 1989–2004, 2005 гг. Бригам Янг У. Л. Rev. 629 (2005))

ПРИМЕР ИЗ ПРАКТИКИ: Дело о правопреемстве в Кении демонстрирует зачастую сложные взаимодействия между обычным и формальным правом в отношении пола и наследования.В культуре нанди в Кении старшим бездетным женщинам традиционно разрешается выходить замуж за другую женщину детородного возраста. Эта практика известна в культуре Нанди как брак женщины с женщиной и была предметом спора в деле Катам против Чепквони (2010). В данном случае г-жа Катам, у которой на тот момент было двое детей, вышла замуж за пожилую бездетную женщину, которая владела значительным имуществом. Брак был проведен в рамках традиционной церемонии Нанди, включающей выкуп за невесту, уплачиваемый во время помолвки и во время свадьбы, а также брачный контракт и соглашение, которое Катам унаследует от своего супруга, старшей женщины.Когда умерла старшая женщина, Катам заявила, что она вдова покойного. Заявление Катама было оспорено родственниками умершего мужского пола, которые утверждали, что традиционный брак никогда не состоялся и что Катам был просто слугой умершего. Суд поддержал Катам, установив, что она действительно вступила в брак женщины с женщиной в соответствии с обычным правом Нанди и что она имела право наследовать от своей супруги-женщины. Дело Katam подчеркивает тот факт, что понимание особенностей обычного права в данном месте имеет важное значение для эффективного обеспечения прав женщин на наследование.

Обеспечение эффективного управления наследством

• Законодательство должно гарантировать, что женщины или мужчины, независимо от семейного положения, имеют право управлять имуществом. Законы должны предоставлять пережившему супругу автоматическое право распоряжаться имуществом. Если у умершего осталось несколько жен, законы должны предоставлять каждой жене право управлять своим отдельным супружеским домом, домашним имуществом в пределах жилой земли и вокруг нее; совместное право управлять всем другим имуществом умершего или выбирать или ходатайствовать перед властями о назначении другого управляющего.Администратор должен иметь право управлять имуществом и распределять его с теми же правами на собственность, что и умерший, если бы он был жив. Законы должны поручить администратору обеспечить проведение окончательной инвентаризации имущества умершего и присягу двух свидетелей, не являющихся бенефициаром, и с этой целью встретиться с оставшимся в живых супругом (а) и детьми, исследовать документы, подтверждающие право собственности, и банковские счета, и проконсультироваться с местным сообществом. руководители, работодатели, родственники и соседи, которые могут знать об имуществе умершего.(См .: Канадская правовая сеть по ВИЧ / СПИДу, Уважение, защита и выполнение: Законодательство о правах женщин в контексте ВИЧ / СПИДа, Том 2: Вопросы семьи и собственности, 2009 г.)

• Законы должны предусматривать программы недорогой или бесплатной юридической помощи с учетом потребностей женщин и девочек, решающих вопросы наследования. Продвижение параюридических программ, ориентированных на вопросы наследования, также может быть включено в законодательство.

• Законодательство должно включать программы повышения осведомленности общественности, направленные на информирование всех заинтересованных сторон, включая традиционных, религиозных и общественных лидеров, а также политиков и сотрудников служб безопасности о правах человека вдов и законодательстве, а также сельских и городских женщин и девочек об их правах. права человека, средства правовой защиты и способы их обеспечения.Законодательство должно создавать и поддерживать механизмы правоприменения, такие как полицейское подразделение, для облегчения требований женщин в отношении собственности и наследования.

Иллюстративные примеры :

Для повышения уровня знаний и способностей женщин, избранных на местном уровне, выступать по вопросам собственности и наследования, Фонд Хана предоставил информацию и обучение навыкам 400 женщин, избранных на местном уровне, чтобы они могли способствовать повышению осведомленности и принятию мер по вопросам и законам, касающимся имущественные и наследственные права.Участников программы также познакомили с Сетью женщин-юристов, которая финансируется Фондом Хана и может служить бесплатным юридическим ресурсом на местном уровне.

Мадарипурская ассоциация правовой помощи (MLAA) создала сеть женщин-лидеров из низовых женских групп, которую она использует для предоставления информации и материально-технической поддержки в целях поощрения прав женщин. Агентство MLAA провело полевой опрос для оценки осведомленности местных женщин о правах собственности и наследования, а также о мусульманском праве наследования.Результаты опроса были использованы для разработки информационных материалов, которые затем использовались в качестве учебного пособия для сотен лидеров сообществ и тысяч женщин на низовом уровне.

• Законы должны запрещать принуждение наследника передать долю наследства другой третьей стороне с использованием силы, принуждения или мошенничества. Если вдова или наследник предпочитают передать свою долю члену-мужчине в качестве гарантии своей финансовой поддержки, законодательство должно предусматривать, что письменный договор, устанавливающий условия соглашения, размер и график поддержки, которую мужчина должен оказывать женщине, и средства правовой защиты в случае нарушения контракта и наличие подписей обеих сторон и свидетеля необходимы для действительности такой передачи.Законодательство должно требовать от ответственных органов, контролирующих такие операции, подтверждать идентификационные и регистрационные номера перед выдачей разрешения.

Сбор и мониторинг информации

• Законодательство должно требовать всеобъемлющего пересмотра всех формальных и обычных законов, чтобы обеспечить женщинам равные права на жилище, землю и наследование. При проведении юридических обзоров особое внимание следует уделять достижению согласованности между законами и внутри них.Например, разработчики должны обеспечить соответствие статутных законов конституционным положениям, защищающим права вдов, и транспонировать их. Например, Комиссия по реформе законодательства Танзании провела обширный обзор законов страны о правопреемстве, включая их влияние на права женщин. и представил рекомендации по реформе закона в заключительном отчете. Общество юристов Нового Южного Уэльса, Австралия, провело аналогичный обзор Закона о собственности (отношениях) и его воздействия на наследование женщин.С заявлением в Комиссию по реформе законодательства можно ознакомиться здесь.

ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР: Конституция Ганы предусматривает равенство между супругами в отношении наследования, доступа к совместной семейной собственности и раздела совместного семейного имущества при расторжении:

(1) Супруг не может быть лишен разумного обеспечения из имущества супруга, независимо от того, умер ли супруг по завещанию.

(2) Парламент должен в кратчайшие сроки после вступления в силу настоящей Конституции принять закон, регулирующий имущественные права супругов.

(3) В целях достижения полной реализации прав, указанных в пункте (2) настоящей статьи —

(а) супруги должны иметь равный доступ к собственности, совместно нажитой во время брака;

(b) активы, совместно нажитые во время брака, распределяются между супругами на справедливой основе при расторжении брака . (Статья 22).

Хотя Конституция Ганы запрещает дискриминацию по нескольким признакам, включая пол, та же статья предусматривает исключение в отношении усыновления, брака, развода, наследования и «других вопросов личного права» (заявляя, что «[ничего] в этой статье не должно препятствовать тому, чтобы Парламент принимал законы, которые разумно необходимы для решения … вопросов, касающихся усыновления, брачного развода, передачи имущества в случае захоронения в случае смерти или других вопросов личного права »(статья 17).Разработчикам следует распространить гарантии недискриминации на все личные вопросы, включая усыновление, брак, развод, наследование, где дискриминация в отношении женщин часто превалирует.

Многообещающая практика: Закон Уганды о правопреемстве был обжалован в суде в 2007 году женской правозащитной НПО «Закон и защита интересов женщин в Уганде». Конституционный суд признал неконституционными следующие положения закона:

• Арт.27: предусматривает только мужское завещание
• Арт. 27: дает вдове 15% имущества и вдовцу 100%
• Правило 8 (а) Второго приложения к Закону о наследовании: вдова теряет право жить в семейном доме при повторном браке, а вдовец теряет свое право после смерти
• Арт. 43: отец может назначить опекуна, даже если мать еще жива
• Арт. 2 (n) (i) и Ст. 44: Мужское происхождение имеет приоритет над женским при выборе опекуна
• Арт.14: Автоматическое приобретение семейного дома жене, но не мужу
• Арт. 15. Юридическое разделение супругов прекращает приобретение места жительства жены

Это потребует действий парламента для внесения поправок в закон и устранения пробелов, созданных этим постановлением. Законодательство для решения этой проблемы, включая поправки к Закону о наследовании и принятие Закона о браке, еще не принято. (См. Дора Бьямукама, Эффективность законодательства, принятого для борьбы с вредной практикой в ​​отношении женщин в Уганде, включая жестокое обращение с вдовами и калечащие операции на женских половых органах, 2009 г.)

• Законодательство должно требовать изучения законов и практики о наследовании и собственности по всей стране, чтобы понять природу и масштабы дискриминации в отношении женщин и девочек в вопросах наследования и прав собственности.Законодательство должно создавать и поддерживать механизмы мониторинга для оценки выполнения этих законов, а также требований женщин и девочек в отношении наследования и собственности.

Введение в налог на наследство штата Айова

Имущество в поместье

Налоговая декларация на наследство должна включать в себя список имущества в наследстве и его стоимость, а также список обязательств или долгов и вычетов. Поэтому необходимо сначала перечислить все имущество умершего.Это называется валовым имуществом.

Общая недвижимость включает недвижимость и материальное личное имущество, расположенное в Айове, в котором умерший имел долю на момент смерти. Он также включает всю нематериальную личную собственность, если умерший проживал в Айове. Примерами нематериального имущества являются контракты на недвижимость, наличные деньги, банковские счета, векселя, дебиторская задолженность, ипотека, арендная плата за урожай, денежная рента, акции, облигации. Как правило, имущественное право государства, в котором находится собственность, определяет, классифицируется ли собственность как реальная, личная, материальная или нематериальная, а также имеет ли умерший интерес в этой собственности.

Существуют определенные виды собственности, которые в силу характера договора собственности могут быть только частично включены в наследство умершего или не включены вообще. Это включает страхование, выплачиваемое лицу, не являющемуся умершим или имуществом умершего, имущество, находящееся в совместной аренде, определенные подарки, пожизненное имущество, полномочия по назначению, квалифицированное имущество с прекращаемым процентом и аннуитеты.

Пенсии сотрудников, планы участия в прибыли и IRA также могут быть включены в общую массу.

Некоторая собственность не может быть включена в состав наследственного имущества для целей управления завещанием. Однако стоимость имущества включается в состав наследства для целей налогообложения. Например, совместное владение недвижимостью, подарки, сделанные в течение трех лет после смерти, аннуитеты и определенные пенсионные планы, оставшиеся пожизненные проценты и трасты не подлежат администрированию завещания, но облагаются налогом на наследство.

Стоимость имущества

Стоимость недвижимости может быть вычислена одним из трех способов.Имущество может быть оценено по рыночной стоимости на дату смерти умершего, что является обычным методом определения стоимости для целей налогообложения. В некоторых случаях может использоваться альтернативная оценка, которая представляет собой рыночную стоимость через шесть месяцев после даты смерти умершего, или оценка специального использования, но только в том случае, если вы имеете право использовать стоимость для целей федерального налога на имущество.

Рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом в день смерти.Альтернативная стоимость такая же, как рыночная, только дата оценки — через шесть месяцев после смерти. Стоимость особого использования — это математически вычисленная стоимость, разрешенная для определенных квалифицированных сельскохозяйственных земель и определенной квалифицированной недвижимости в семейном бизнесе.

Обязательства и расходы

Когда все имущество собрано и оценено, обязательства или долги вычитаются для расчета долей наследства, которые получит каждый получатель. Только определенные обязательства или долги разрешены к вычету.К ним относятся, помимо прочего, долги умершего на момент смерти, ипотеки или залоговые права, обеспечивающие долг на собственность в Айове, принадлежащую умершему, а также определенные налоги, начисленные перед смертью. Расходы на похороны и расходы, понесенные при управлении имуществом в валовой собственности, подлежат вычету. Сюда входят фидуциарные гонорары и гонорары адвокатам. Некоторые обязательства должны подлежать пропорциональному распределению, если они связаны с имуществом за пределами штата.

Подача декларации

Если наследство умершего было завещано, личный представитель (исполнитель или администратор) должен подать декларацию в Департамент.Если он или она не подает декларацию или если наследство не имеет завещания, бенефициар должен подать декларацию.

Действительно для поместья, наследники которого умерли 1 июля 2004 г. или после этой даты, если в отношении имущества нет налога на наследство штата Айова, и у него нет обязательства подавать федеральную налоговую декларацию, даже если речь идет о недвижимом имуществе, наследство от штата Айова Подавать налоговую декларацию не нужно, если применима одна из следующих ситуаций:

1. Все имущественные активы находятся в совместной собственности с правом наследования только между мужем и женой; или
2. Все имущественные активы находятся исключительно в совместной аренде с правом наследования, а не в качестве общих арендаторов, исключительно между умершим и физическими лицами, которые полностью освобождены от налога на наследство штата Айова; или
3. Все активы переходят по назначению бенефициара в соответствии с трастом и предназначены для передачи имущества умершего в случае смерти или посредством передачи без наследства только лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова по акциям, полученным от умершего на основании их отношения к умерший.Вся сумма имущества, процентов на имущество и доход, переходящий исключительно к пережившему супругу, потомкам по прямой восходящей линии, потомкам по прямой линии, а также приемным детям и их прямым потомкам (в случае смерти 1 июля 2016 г. или позднее), не облагаются налогом. Линейные восходящие люди включают родителей, бабушек и дедушек, а также прабабушек и дедушек. Прямые потомки включают детей, внуков и правнуков, биологических или усыновленных по закону; или
4. Все имущественные активы передаются по завещанию или по наследству исключительно физическим лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова, как указано выше в подразделе (3).
5. Департамент составил Контрольный список налога на наследство , чтобы помочь вам обеспечить подачу всех необходимых форм вместе с вашей налоговой декларацией на наследство.

Примечание : Налоговая декларация на наследство штата Айова должна быть подана, если активы наследства переходят как физическому лицу, указанному в разделе 450.9 Кодекса штата Айова, так и его супруге.

Если речь идет о недвижимом имуществе, одно из физических лиц с интересом или правопреемником недвижимого имущества должно подать письменное показание под присягой в округе, в котором находится недвижимое имущество, с изложением юридического описания недвижимого имущества И факта что налоговая декларация на наследство штата Айова не требуется.

Проверка статуса возврата

Статус разрешения на наследство не может быть проверен, если возврат не был отправлен по почте более 60 дней назад, и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Статус справки о подоходном налоге нельзя проверить, если декларация не была отправлена ​​по почте более 60 дней назад и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Расчет долей

Когда общие допустимые вычеты определены, они вычитаются из общей валовой недвижимости.В результате остается «чистая недвижимость», которая используется для определения стоимости различных акций, распределяемых между бенефициарами. Затем налог будет рассчитан на каждую акцию. Бенефициар и его родство с наследником должны быть указаны в декларации о наследстве.

Подтверждающие документы

Копии завещаний, договоров доверительного управления, договоров купли-продажи, документов, оценок и прочая информация, необходимая для установления правильного размера подлежащего уплате налога, должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство.Если подана форма 706 федеральной налоговой декларации на наследство, копия этой декларации должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство. По запросу Департамента может потребоваться подать дополнительные документы к декларации по налогу на наследство.

Уплата налога

Налог на наследство — это налог на акцию, переходящую бенефициару, и именно бенефициар несет ответственность за уплату налога. Тем не менее, личный представитель обязан следить за тем, чтобы налог был собран и уплачен.После получения полной оплаты налоговым управлением штата Айова будет выдано разрешение на уплату налога на наследство. Налоговое оформление освобождает собственность от залогового налога на наследство и разрешает закрытие поместья.

Освобождение от уплаты налогов

Закон о налоге на наследство предусматривает, что определенная часть имущества от наследства может перейти к получателю без налогообложения. Это называется освобождением от уплаты налогов. Размер освобождения зависит от отношения получателя или бенефициара к умершему.

• В случае смерти до 01.07.97 не облагается налогом на наследство имущество, перешедшее к пережившей супруге от умершего.
• В случае смерти 1 июля 1997 г. или после нее имущество, перешедшее к пережившей супруге, не облагается налогом. Передача собственности родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и дедушкам и другим родственникам по прямой восходящей линии освобождается от налога на наследство. Передача имущества детям (биологические и законно усыновленные дети), пасынкам, внукам, правнукам и другим прямым потомкам освобождается от налога на наследство.Все остальные бенефициары облагаются налогом на всю долю, переходящую к ним из наследства.
• В случае смерти 1 июля 2016 г. или после этой даты имущество, переходящее к прямым потомкам приемных детей, также освобождается от налога на наследство.
• Любой другой бенефициар не получает освобождения и облагается налогом на всю долю, переходящую от наследства к этому лицу. Ставка налога, уплачиваемого с доли получателя, варьируется в зависимости от отношения получателя к умершему.
• Умерший мог оставить имущество различным организациям, которые являются благотворительными или не благотворительными.К этим организациям применяются специальные налоговые ставки.
• Первые 500 долларов из общей суммы всех месс, указанных в завещании, освобождаются от налога.
• Если все имущество недвижимости имеет стоимость менее 25 000 долларов, налог не взимается.
• Выручка по страхованию жизни, выплаченная указанному бенефициару, не облагается налогом.
• В настоящее время ежегодные подарки на сумму не более 13 000 долларов не облагаются налогом.
• Аннуитеты, приобретенные в рамках пенсионного плана или пенсионного плана для сотрудников, который будет облагаться федеральным подоходным налогом, не подлежат налогообложению.

Срок, продление, штраф и проценты

Необходимо подать налоговую декларацию на наследство и уплатить причитающийся налог в последний день девятого месяца после смерти умершего или ранее. О продлении срока для подачи декларации и осуществления платежа можно запросить, связавшись с Департаментом. Если будет предоставлено продление, налогоплательщик будет обязан уплатить проценты по неуплаченному налогу, который остается причитающимся. Проценты начисляются ежемесячно, при этом каждая часть месяца считается полным месяцем.Департамент налагает штраф за несвоевременную подачу или уплату причитающегося налога. Это происходит, когда возврат и оплата просрочены, а продление срока не было предоставлено. Штраф рассчитывается на сумму причитающегося налога. Если активы обнаруживаются после заполнения и подачи декларации, необходимо подать исправленную декларацию и уплатить любые дополнительные налоги.

Аудит

Департамент проведет аудит налоговой декларации на наследство с целью проверки включенного имущества, стоимости имущества, перечисленных обязательств и подлежащих уплате налогов.Если будет установлено, что дополнительный налог подлежит уплате, будет подготовлена ​​оценка суммы подлежащего уплате налога вместе со штрафом и процентами. Если налогоплательщик не согласен с оценкой, существует процесс обжалования.

Определение наследования

Что такое наследование?

Наследование относится к активам, которые человек завещает своим близким после их смерти. Наследование может включать наличные деньги, инвестиции, такие как акции или облигации, и другие активы, такие как ювелирные изделия, автомобили, искусство, антиквариат и недвижимость.

Ключевые выводы

• Наследование — это финансовый термин, описывающий активы, передаваемые физическим лицам после смерти человека.
• Большая часть наследства состоит из наличных денег, которые хранятся на банковском счете, но могут содержать акции, облигации, автомобили, драгоценности, автомобили, предметы искусства, антиквариат, недвижимость и другие материальные активы.
• Лица, получившие наследство, могут облагаться налогом на наследство, причем, чем более отдаленные родственники бенефициара находятся в родстве с умершим, тем выше, вероятно, будет налог на наследство.
• В настоящее время существует шесть штатов США, которые взимают налоги на наследство.
• Активы умершего делятся в соответствии с их волей в процессе завещания. Если завещания нет, суд назначит администратора для раздела активов в соответствии с законами штата.

Как работает наследование

Стоимость наследства может составлять от нескольких тысяч долларов до нескольких миллионов долларов. В большинстве стран наследственные активы облагаются налогом на наследство, при этом бенефициары могут оказаться обремененными налоговыми обязательствами.Ставки налога на наследство (иногда называемые «пошлиной по случаю смерти» или «последним поворотом ножа налогового инспектора») зависят от множества факторов, в том числе от страны проживания бенефициара, стоимости наследства и отношений бенефициара. умершему.

В настоящее время налог на наследство действует в шести американских штатах: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. И в большинстве этих штатов любые активы, переданные по наследству супругу, освобождены от налогов на наследство.В некоторых случаях дети также освобождаются от уплаты налогов или могут столкнуться с более низкими ставками налогообложения.

Налог на наследство отличается от налога на наследство, который представляет собой сбор при передаче имущества умершего лица. Но налоги на наследство в большинстве случаев не применяются к активам, оставленным супругам или признанным на федеральном уровне благотворительным организациям.

Бенефициары, не имеющие семейных связей с умершим, обычно облагаются более высокими налогами на наследство, чем бенефициары, которые тесно связаны с умершим.Рассмотрим следующий пример: в Небраске в 2018 году родитель, дедушка или бабушка, брат или сестра, ребенок или другие потомки по прямой линии (включая приемных детей) уплатили налог на наследство в размере 1% с активов, превышающих 40 000 долларов. Напротив, родственники, которые были удалены от умершего, уплатили налог на наследство в размере 13% с сумм, превышающих 15 000 долларов. Все остальные бенефициары, такие как друзья и дальние родственники, платили налог на наследство по ставке 18% на активы, превышающие 10 000 долларов.

Процесс завещания

Завещание — это юридический процесс, посредством которого активы умершего делятся между их наследниками и бенефициарами в соответствии с их волей и законами штата.Если умерший умер по завещанию, оно рассматривается судом по наследственным делам, который назначает исполнителя наследства умершего. Затем исполнитель несет ответственность за раздел имущества между людьми, указанными в завещании, и любыми кредиторами. Любые споры решаются в суде по наследству.

Считается, что человек, умерший без завещания или с недействительной волей, умер без завещания. В этом случае суд по наследственным делам назначит администратора имущества для разделения активов в соответствии с законами штата.

Бенефициары против наследников

Есть различие между «бенефициаром» и «наследником». Бенефициары относятся к лицам, указанным в завещании, в то время как наследники относятся к таким людям, как ребенок или оставшийся в живых супруг, которые имеют право на получение имущества умершего, посредством «наследования по закону», которое представляет собой набор правил, созданных для решения вопросов наследования. , при отсутствии воли.

Примеры из реального мира

Наследование иногда приводило к семейной вражде, особенно когда есть много активов, которые нужно разделить.Ниже приведены некоторые примечательные примеры оспариваемого наследования.

Поместье Элвиса Пресли

После смерти короля рок-н-ролла поместье Элвиса Пресли перешло к его дочери Лизе Мари Пресли. Хотя в имении было всего 5 миллионов долларов в активах, осторожные инвестиции Присциллы Пресли увеличили его до 100 миллионов к тому времени, когда Лиза Мари перешла в ее наследство.

Однако вскоре Пресли снова разорилась, и она обвинила своего финансового менеджера Барри Сигела.В иске Лиза Мария Пресли утверждала, что Сигел не раскрыл финансовое положение траста, что позволило ей сжечь все свое наследство. Она утверждала, что, если бы не бесхозяйственность Сигела, траст, содержащий богатство ее семьи, все равно стоил бы 100 миллионов долларов. Сигел также подал встречный иск на Пресли на 800 000 долларов.

Поместье Робина Уильямса

Робин Уильямс был известен комедиями, но последний раз смеялся над семьей. Когда он умер в 2014 году, Робин Уильям пожелал, чтобы его вдова получила дом пары и любые расходы, а его дети получили его «безделушки», «памятные вещи», «предметы коллекционирования» и все, что находится вне дома.

К сожалению, нет четкого определения «безделушек» или «памятных вещей», поэтому вдова и дети оказались в серьезном судебном споре. Были ли часы Робин «памятными вещами» или «драгоценностями»? Предусматривался ли ремонт дома вдовы за счет поместья? Эти вопросы превратились в тернистый и дорогостоящий спор о поместье за ​​50 миллионов долларов.

Анна Николь Смит

Бывшая актриса и модель Анна Николь Смит имела необычную особенность судебного разбирательства по многолетнему спору о наследстве, который дошел до Верховного суда.

Когда ей было еще двадцать, Смит вышла замуж за 86-летнего нефтяного магната Дж. Говарда Маршалла, что побудило многие таблоиды предположить, что она вышла за него замуж из-за денег. Хотя она настаивала на том, что они поженились по любви, это заявление было проверено, когда ее муж умер, и она оставила ее вне завещания. Смит подал в суд на имущество, утверждая, что Маршалл устно пообещал ей половину своего имущества. Хотя суд Лос-Анджелеса присудил ей 475 миллионов долларов, судебные баталии продолжались даже спустя долгое время после того, как все основные тяжущиеся стороны умерли.

Страхование жизни не облагается налогом на наследство. Если вы хотите избежать уплаты налога на наследство, подумайте о том, чтобы оформить полис страхования жизни с указанием ваших наследников в качестве бенефициаров.

Часто задаваемые вопросы о наследовании

Что можно сделать, чтобы избежать налога на наследство?

Налог на наследство — это государственный налог на наследство наследника. В большинстве случаев налоги на наследство выше в зависимости от размера наследства и отношения бенефициара к умершему.

Вы можете уменьшить бремя налога на наследство для своих бенефициаров, поместив свои активы в траст или подарив активы своим бенефициарам, пока они еще живы. Другой вариант — оформить полис страхования жизни, указав в качестве бенефициаров своих наследников. Эти выплаты не облагаются налогом на наследство.

Как избежать налогов на наследство 401 (k)?

Если вы унаследовали 401 (k) от супруга, общепринято считать, что полученную сумму вы переведете в свой собственный IRA.Это позволяет вам отложить налоги до тех пор, пока вы не начнете получать выплаты.

Если вы унаследовали от родителя, все немного сложнее. Первым делом следует ознакомиться с документами плана, чтобы определить, какие варианты доступны. Большинство консультантов предостерегают от единовременного распределения, которое повлечет за собой более высокие налоги, чем в противном случае. Распределение на пять или десять лет позволяет распределить налоговое бремя и позволить увеличивать проценты. Некоторые планы также позволяют распределять их в течение расчетной продолжительности жизни при очень определенных условиях.

Можете ли вы защитить наследство от банкротства по главе 13?

Если вы получите наследство в течение 180 дней с момента подачи заявления о банкротстве в соответствии с главой 13, ваш опекун может потребовать от вас внести эту сумму в свой план банкротства. Сложнее обстоит дело с наследствами, полученными более чем через 180 дней после подачи заявления о банкротстве — большинство судов постановили, что эти непредвиденные доходы должны быть возвращены кредиторам, но некоторые суды разрешили наследнику оставить деньги себе.

Как узнать, есть ли у меня невостребованное наследство?

По данным У.S. Правительство, первым шагом к обнаружению невостребованных активов является проверка офиса невостребованных денежных средств в вашем штате. Здесь государство собирает записи о невыплаченной заработной плате, невостребованных банковских счетах и ​​наследниках, местонахождение которых невозможно.

Если вы не уверены в содержании завещания, первым делом необходимо связаться с исполнителем покойного. Кроме того, их завещание должно быть зарегистрировано в местном регистраторе округа.

Итог

Планирование наследования — неприятная, но необходимая задача для людей преклонного возраста.Хотя никому не нравится думать о своей смерти, хорошо структурированный план недвижимости может избавить ваших наследников и бенефициаров от множества юридических неприятностей. Более того, это также может гарантировать, что они получат как можно больше денег, не теряя при этом слишком много налогов.

Отказ от наследства

Это может показаться маловероятным, но некоторые бенефициары предпочитают не получать унаследованные активы. Причины разные. Часто бенефициар хотел бы, чтобы активы — такие как традиционный пенсионный план или план Roth IRA или другой унаследованный пенсионный план — были переданы кому-то другому.В других случаях предполагаемый бенефициар не хочет облагаться налогом на активы.

Обычная стратегия имущественного планирования супружеских пар заключается в том, что каждый из супругов должен оставить другому все свое имущество, чтобы воспользоваться неограниченным вычетом в браке. Неограниченный супружеский вычет позволяет супружеским парам задерживать уплату налогов на наследство после смерти первого супруга, поскольку после смерти оставшегося в живых супруга все активы в имуществе сверх применимой суммы исключения будут включены в налогооблагаемую недвижимость пережившего супруга.

Это уменьшит размер имущества умершего и отменит немедленный налог на наследство после смерти первого супруга. В 2020 году освобождение от налога на наследство (сумма исключения) составляет 11 580 000 долларов, а в 2021 году эта цифра возрастет до 11 700 000 долларов.

Обратите внимание, что сумма указана на человека, а не на пару. По данным налоговой службы (IRS), с 2011 года имения умерших, у которых остался супруг (а), могут по своему усмотрению передать любое неиспользованное освобождение от налогов оставшемуся в живых супругу.Кроме того, оставшемуся в живых супругу могут не понадобиться унаследованные деньги для поддержания своего образа жизни, однако активы умершего будут включены в его имущество на момент его смерти. Как этого избежать?

Ключевые выводы

• Общие причины отказа от наследства включают нежелание платить налоги на активы или обеспечение того, чтобы наследство перешло к другому бенефициару; например, внук.
• Чтобы отказ от ответственности соответствовал требованиям федерального законодательства, необходимо соблюдать особые требования IRS.Также важно узнать, каковы требования вашего штата.
• Если бенефициар должным образом отказывается от унаследованных пенсионных активов, его статус бенефициара полностью аннулируется.

Можете ли вы отказаться от наследства?

Ответ положительный. Технический термин «отрицает» это. Если вы рассматриваете отказ от наследства, вам необходимо понимать последствия вашего отказа, известные как «отказ от ответственности», а также процедуру, которой вы должны следовать, чтобы гарантировать, что это соответствует требованиям федерального законодательства и законодательства штата.

Квалифицированный отказ от ответственности может быть полезен в тех случаях, когда кто-то не создал доверительный фонд для освобождения от ответственности до своей смерти. Квалифицированный отказ от ответственности позволяет бенефициару отказаться от части или всех активов, а не получить их.

Затем активы переходят к условному бенефициару и обходят имущественную массу первого бенефициара, как если бы первый бенефициар вообще никогда не упоминался в качестве бенефициара. В случае смерти без завещания закон штата определит следующего бенефициара.

Требования к использованию заявления об отказе от ответственности

Для целей налогообложения отказ от активов означает, что они никогда не были в собственности. Однако также можно отказать только в процентах от унаследованных активов. По этим причинам важно точно следовать требованиям квалифицированного заявления об отказе от ответственности. Если основной бенефициар не соблюдает эти требования, рассматриваемое имущество будет считаться личным активом, который он передал в качестве налогооблагаемого подарка следующему в очереди бенефициару.

Согласно IRS, лицо, отказывающееся от актива, должно соответствовать следующим требованиям, чтобы использовать отказ от ответственности:

• Предоставить безотзывный и безоговорочный отказ в приеме активов.
• Сделайте отказ от ответственности в письменной форме.
• Отказ от ответственности в течение девяти месяцев после смерти первоначального владельца активов (одно исключение: если несовершеннолетний бенефициар желает отказаться от претензий, отказ от ответственности не может иметь место до тех пор, пока несовершеннолетний не достигнет возраста совершеннолетия, после чего они будут иметь девять месяцев на отказ от активов).
• Лицо, отказывающееся от прав, не могло получить выгоду от доходов от собственности, от которой отказались.
• Лицо, отказывающееся от претензий, не может косвенно передать активы ему.
• Лицо, отказывающееся от ответственности, не должно иметь никакого влияния на то, кто является условным бенефициаром.

Некоторые штаты требуют, чтобы отказ от ответственности включал заявление, в котором говорится, что лицо, отказывающееся от активов, не подлежит процедуре банкротства. Любому, кто отказывается от активов, следует обратиться за юридической консультацией по законам государства своего проживания.

Что становится с активами?

Лицо, отказывающееся от права собственности, не может выбирать, кто будет следующим в очереди на получение права собственности. Вместо этого активы перейдут к условному бенефициару, выбранному первоначальным владельцем, как если бы первый бенефициар умер до наследования активов.

Дополнительные требования для наследников ИРА

2019 и приор

До принятия Закона о безопасности в декабре 2019 года получатели IRA имели возможность «растягивать» распределение IRA на несколько поколений.Это был эффективный метод передачи богатства, сводивший к минимуму налоги. Унаследованные IRA требовали минимального распределения (RMD), которое нужно было снимать каждый год, исходя из ожидаемой продолжительности жизни человека, унаследовавшего IRA.

Этот метод был особенно полезен для более молодых бенефициаров, у которых оставалась большая оставшаяся продолжительность жизни, поскольку они могли «растянуть» период времени, в течение которого они должны были получать выплаты IRA, позволяя остальным расти без налогов. Это могло быть причиной для передачи наследства более молодому бенефициару в прошлом.

2020 и более поздние версии

Закон SECURE значительно изменил правила, касающиеся унаследованных пенсионных планов, для любого владельца плана, который умер 1 января 2020 года или позже. Согласно новому законодательству, бенефициары классифицируются по одной из трех различных категорий: правомочные назначенные бенефициары (EDB), назначенные бенефициары (DB) и те, которые не считаются назначенными бенефициарами.

Правомочные назначенные бенефициары (EDB) — это любое лицо, назначенное владельцем IRA, которое является: 1) его супругой, 2) несовершеннолетним ребенком (детьми), 3) хронически больным человеком, 4) инвалидом или 5) кем-то не старше На 10 лет моложе владельца ИРА.Юридические лица, не являющиеся физическими лицами, такие как трасты, благотворительные организации и имения, относятся к третьей категории и не классифицируются как назначенные бенефициары. Таким образом, большинство бенефициаров, не являющихся супругами, попадают во вторую категорию назначенных бенефициаров. Это включает большинство взрослых детей.

Лица, относящиеся к категории DB, должны снять все унаследованные средства IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. Кроме того, бенефициары второго поколения, которые унаследуют в 2020 году или позже, больше не могут «растягивать» свои распределения, даже если первоначальный владелец IRA скончался до 2020 года.Вместо этого на них будут распространяться правила выплаты 10-летних выплат.

Таким образом, если бенефициар по второй или третьей классификациям, описанным выше, должен получить наследство, может иметь больший финансовый смысл отказаться от актива, если условный бенефициар относится к категории ЕАБР.

Пример отказа от наследства

Например, предположим, что Джон назначил своего взрослого сына Тима своим пенсионером. Джон скончался в феврале 2020 года.Жена Джона (и мать Тима) Сара все еще жива, и она является условным бенефициаром, указанным в документах плана Джона. Хотя Тим должен получить наследство, ему придется вывести средства в течение следующих 10 лет.

После разговора с поверенным он решает отказаться от наследства, чтобы средства могли перейти его матери. Затем Сара может снимать средства со счета в течение более длительного периода времени, используя метод ожидаемой продолжительности жизни. Это также было бы выгодно, если бы она находилась в более низкой налоговой категории, чем Тим.Например, если Тим был в свои лучшие годы заработка, а Сара уже вышла на пенсию.

Планирование вперед

Если у вас есть IRA, и вы хотите предоставить своему основному бенефициару дополнительную гибкость, когда он унаследует IRA, вам нужно планировать заранее. Вы должны задать себе эти два вопроса:

1. Есть ли у меня действующее завещание?
2. Включил ли я или мой адвокат в завещание условного бенефициара?

Чтобы ответить на эти вопросы, вам нужно найти свое завещание и перепроверить его содержание.Кроме того, не забудьте форму получателя IRA, которую вы заполнили при открытии IRA. В форме есть места, где вы можете указать основных и возможных бенефициаров IRA. Обратитесь к своему хранителю IRA, чтобы убедиться, что у него есть правильная информация, или попросите вашего адвоката проверить от вашего имени. Важно обновлять форму получателя IRA по мере того, как в вашей семье или в вашей личной ситуации происходят изменения (например, развод или смерть получателя).

Имейте в виду, что отказ от ответственности является безотзывным; человек, отказывающийся от собственности, не может вернуться позже, например, после банкротства бизнеса или падения фондового рынка, и вернуть себе эти активы.

Выход из дохода

Еще один инструмент планирования недвижимости, который опирается на заявления об отказе от ответственности, — это доверительный фонд отказа от ответственности. Вы можете использовать этот тип траста, чтобы убедиться, что ваш бенефициар будет получать доход от собственности, в отношении которой отказано. Активы, не превышающие сумму вашей доступной суммы освобождения, могут быть переведены в траст после вашей смерти, но у оставшегося в живых супруга есть девять месяцев, чтобы решить, сколько вложить в траст, в зависимости от его ситуации и законов о налоге на наследство на тот момент.

Как правило, ваш оставшийся в живых супруг будет получать доход от траста, но они не могут отозвать основную сумму. После их смерти активы траста обычно переходят к следующему бенефициару, тем самым избегая при этом федеральных налогов на наследство.

Доверие об отказе от ответственности может дать вашим выжившим гибкость, необходимую им, чтобы справиться с изменением сумм освобождения от налогов, налогового законодательства, семейных потребностей и собственного капитала. Кроме того, это метод посмертного планирования имущества, который дает вам некоторый контроль над тем, кто в конечном итоге получит ваши активы.При правильном исполнении квалифицированный отказ от ответственности может сэкономить семье сотни тысяч долларов федеральных налогов.

Налоговые основания для отказа от наследства

Иногда из-за налоговых последствий затраты на получение подарка могут быть больше, чем выгоды от подарка. В таких случаях отказ от подарка может оказаться более эффективным с точки зрения налогообложения. Трасты, как только что описано, и оговорки с оговорками используются для избежания федерального налога на наследство и налога на дарение, а также для создания законных переводов между поколениями без налогообложения.

Как отмечалось выше, если физическое лицо делает оговорку об отказе от ответственности в отношении доли в собственности, отказ от права собственности рассматривается так, как если бы проценты никогда не передавались этому лицу, для подарка, наследства и передачи с пропуском поколений (GST). налоговые цели. Кто-то, кто сделает оговорку с оговорками, не понесет последствий в отношении налога на передачу прав, поскольку они не учитываются для целей налога на передачу прав.

Имейте в виду, что в 12 штатах и ​​округе Колумбия также действуют налоги на наследство, а в пяти штатах — налоги на наследство.И обратите внимание, что ваше имущество должно быть значительного размера, чтобы заработали федеральные налоги на недвижимость: Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) увеличил освобождение от федерального налога на имущество до 2025 года; помните, что в 2020 году это будет 11 580 000 долларов на человека, а в 2021 году сумма вырастет до 11 700 000 долларов.

Другие причины отказа от права собственности на наследственное имущество

Помимо снижения федерального налога на имущество и подоходного налога, есть еще несколько причин, по которым бенефициар может захотеть отказаться от унаследованных активов:

• Чтобы избежать получения нежелательной недвижимости, такой как разрушающаяся недвижимость на берегу моря или недвижимость с высокими налогами на недвижимость, продажа которой может занять много времени
• Чтобы избежать передачи активов кредиторам в случае, если основной бенефициар вовлечен в судебный процесс или процедуру банкротства
• Чтобы принести пользу другому члену семьи, например, внуку студенческого возраста, который может использовать унаследованный автомобиль
• Чтобы воспользоваться более низкой ставкой подоходного налога другого получателя

Например, предположим, что Джон назначает своего сына Тима единственным бенефициаром активов своего пенсионного плана.Когда несколько лет спустя Джон умрет, Тим унаследует деньги, но если он это сделает, он больше не будет иметь права на помощь студентам в колледже. Тим решает отказаться от активов. Поэтому он должным образом отказывается от активов, и теперь с ним обращаются так, как если бы он никогда не был назначенным бенефициаром.

Как объяснялось выше, если Джон ранее назначил условного бенефициара, это физическое (или юридическое) лицо стало бы бенефициаром-преемником.

Итог

Трасты могут использоваться в имущественном планировании, чтобы дать отдельным лицам и парам больший контроль над тем, как активы передаются наследникам с наименьшими налоговыми последствиями.Однако иногда отказ от активов имеет наибольший смысл.

Для отказа от унаследованных активов заполнять специальную форму или документ не нужно. Обычно достаточно письма, если оно соответствует перечисленным выше требованиям. Чтобы гарантировать, что любые особые запросы будут выполнены хранителем / попечителем пенсионного счета, если вы отказываетесь от этих активов, сначала проконсультируйтесь с хранителем / попечителем относительно того, как следует обрабатывать эти запросы.

Поговорите со своим налоговым специалистом, чтобы узнать, при каких обстоятельствах могут возникнуть налоговые последствия при отказе от унаследованных активов.Они могут не относиться к вам, но могут относиться к преемнику-бенефициару. Некоторые заявления об отказе от ответственности могут потребовать одобрения суда, если, например, лицо, отказывающееся от прав на активы, является психически недееспособным или несовершеннолетним.

Как и в случае любого решения по финансовому планированию, лучше всего посоветоваться с профессионалом, специализирующимся в этой области, чтобы избежать ошибок, которые могут усложнить исполнение наследства. Используйте приведенную здесь информацию в качестве руководства по вопросам, которые следует обсудить, и вариантам, которые следует рассмотреть; его не следует использовать в качестве юридической консультации.

.