Общая выручка или валовой доход это: Валовой доход — это что такое, как его рассчитать

Содержание

Валовая прибыль, валюта, выручка

Валовая прибыль (Gross Profit — амер.,  Gross Margin — англ.) — это разница между чистой реализацией и себестоимостью реализованных товаров.

Валовой доход, Валовая реализация (Gross Revenue, Gross Sales) — общий доход от продаж без учета скидок, компенсаций и прочих корректировок.

Валюта баланса (Total Assets) — общая стоимость активов, итог баланса.

Валютный риск (Foreign Exchange Exposure) — потенциальная возможность убытков вследствие неожиданного изменения обменного курса валюты.

Варрант (Warrant) — финансовый инструмент, дающий инвесторам возможность приобрести дополнительное количество акций по определенной цене. Обычно используется при новой эмиссии ценных бумаг.

Величина в базовых ценах (Nominal Value Amount)  — количественная величина отражения стоимости товаров и услуг.

Величина в фактических ценах (Real Amount) —  величина, скорректированная на изменение покупательной способности валюты, в которой она выражена.

Величина после уплаты налогов (After Tax Value) — чистая выручка от реализации, чистые затраты или чистые инвестиции, очищенная от налогов.

Вертикальный анализ финансовой отчетности (Common Size Financial Statements) — анализ финансовых отчетов, при котором все элементы баланса выражаются в процентах от общей стоимости активов (итога баланса) и все элементы отчета о прибылях и убытках выражаются в процентах от чистой выручки.  Используется при анализе трендов (горизонтальный анализ) и при сравнении отчетности разных компаний и разных отраслей.

Взаимоисключающие альтернативы (Mutually Exclusive Alternatives) — альтернативные инвестиционные проекты, направленные на достижение одинаковых целей; к исполнению может быть принят только один проект.

Вложенный капитал, инвестированный капитал (Invested Capital) — сумма собственного капитала и финансовых обязательств.

Вмененные издержки (Opportunity Costs) — экономическая выгода, упущенная вследствие предпочтения одного способа действия другим.

Внебиржевой рынок (Over the Counter Market, OTC) — рыночная сеть дилеров, продающих и покупающих ценные бумаги, не допущенные к листингу на формально зарегистрированных фондовых биржах.

Внеоборотные активы (Long Life Assets — амер.; Noncurrent Assets, Fixed Assets, Capital Assets — англ.) — все активы, не являющиеся текущими. Внеоборотные активы состоят из материальных, нематериальных, операционных и финансовых активов долгосрочного (более года) характера.

Внутренняя норма доходности, внутренняя норма рентабельности (Internal Rate of Return, IRR) — ставка дисконтирования, при которой текущая стоимость притоков денежных средств равна текущей денежной стоимости их оттоков, что в результате дает нулевую чистую текущую стоимость.

Внутренняя цена (Transfer Price) — уровень цен внутри компании, при котором подразделения продают друг другу товары и услуги. Используется для расчета и анализа эффективности подразделений.

Возможная ставка доходности (Opportunity Rate of Return) — ставка доходности, отражающая ожидаемый от конкретного бизнеса долгосрочный уровень доходности, часто основанный на средневзвешенной стоимости капитала компании.

Временной лаг (Time Lag) — время между свершением сделки и ее действительным влиянием на денежные потоки.

Вторичный рынок (Aftermarket) —  торговля ценными бумагами после первоначального размещения.

Второстепенный кредитор (Subordinated Creditor) — кредитор, требования которого определяются как имеющие более низкий приоритет по сравнению с требованиями других кредиторов компании.

 Выгода (затраты и выгоды) (Benefit, Cost Benefit) — положительный элемент экономического компромисса, учитывающего соотношение экономической прибыли и экономических затрат для принятия решений в операционной, финансовой или инвестиционной сферах.

Выкуп с использованием эффекта рычага (Leveraged Buyout) — приобретение компании инвесторами, пользующимися наличием в структуре ее капитала высокой процентной доли задолженности.

Выручка (Sales, Revenue) — отражение в бухгалтерском учете факта продажи товаров или услуг согласно принятым правилам бухгалтерского учета.

Выручка от реализации (Net Sales) — общая выручка от реализации товаров и услуг за определенный период времени, скорректированная с учетом налога, наценок, скидок, льгот, стоимости возвращенных покупателями товаров.

Высвобождаемый капитал, ликвидационная стоимость (Recovery Value, Terminal Value) — выгода в виде выручки от реализации активов или прибыли после уплаты налогов, которую ожидается получить в конце жизненного цикла инвестиционного проекта.

 

Курсы, семинары по финансам, бизнес семинары   >>>

 

Валовый доход предприятия

Одним из показателей промежуточных финансовых результатов является валовой доход.

Когда мы говорим об этом показателе, следует различать его употребление

а) в повседневном обиходе;

б) профессиональное;

в) экономически правильное.

В повседневном, бытовом употреблении валовой доход — это синоним выручки. Хотя ежедневно множество людей использует слова «валовой доход» в смысле «выручка», тем не менее, правильным от этого указанное значение не становится, и студентам употреблять в таком смысле понятие валовой доход особенно на экзаменах по экономике предприятия не рекомендуется.

В профессиональной речи (экономисты, бухгалтера) часто используется словосочетание «валовой доход от реализации товаров», который определяется как разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров и используется, главным образом, в торговле.

С экономической точки зрения, валовой доход — это прирост стоимости, вновь созданная стоимость.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Очевидно, для того, чтобы количественно определить величину валового дохода, надо из стоимости произведенной продукции вычесть стоимость израсходованных средств производства. В результате получим, что валовой доход предприятия может быть определен как разница между стоимостью произведенной продукции и материальными затратами на ее производство, включая амортизацию.

Упражнение. Соответствует ли понятие «валовой доход от реализации товаров » приведенному выше определению валового дохода? Почему?

Произведенный валовой доход распадается на 3 части;

• заработная плата;

•     прибыль предприятия;                                       

•    доход, централизуемый в госбюджет и государственные внебюджетные фонды.

Валовой доход — очень важный показатель, поскольку именно он отражает действительную продуктивность предприятия. Что же касается прибыли, чистой прибыли, то величина этих показателей в значительной степени является следствием распределительных отношении, и именно поэтому общую продуктивность предприятия они характеризуют хуже валового дохода. Однако, поскольку получение прибыли является целью предпринимательской деятельности, то именно поэтому окончательным, или чистым финансовым результатом работы предприятия является прибыль, остающаяся в распоряжении предпринимателя.

В то же время существуют предприятия, для которых валовой доход играет не меньшую роль, чем прибыль. Это небольшие предприятия, основанные на личном труде предпринимателя: фермерские хозяйства, небольшие магазины и кафе и т.п. Дело в том, что переход от валового дохода к прибыли носит для них весьма условный характер: чтобы получить прибыль, надо из валового дохода вычесть личное потребление. Хочешь увеличить прибыль предприятия — меньше потребляй. Будешь меньше потреблять — получишь большие дивиденды.

На практике необходимость разделения личных и производственных расходов требует ведения серьезного бухгалтерского учета. И все равно его результаты во многих случаях по вполне понятным причинам являются не очень достоверными.

Для того чтобы избавиться от необходимости вести такой учет (точнее, чтобы упростить его) во многих странах объектом налогообложения подобных предпринимателей выступает не прибыль, а валовой доход. В России подобная система введена Федеральным законом от 29.12.95 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».

Отметим, что здесь введен особый критерий малого предпринимательства: действие закона распространяется на предприятия с числом работающих до 15 человек.

Объектом обложения налогом в этой системе устанавливаются полученные за отчетный период совокупный доход или валовая выручка. Выбор объекта налогообложения осуществляется органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Под совокупным доходом здесь понимается валовой доход, уменьшенный на некоторые выплаты, поступающие в бюджет и внебюджетные фонды.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Узнать стоимость

1.2 Валовой, средний и предельный доход фирмы.

Валовой доход фирмы – это поток денежных поступлений за определенный период. Превалирующую часть такого дохода образует выручка от продажи товаров и услуг, поэтому в экономической теории выручку от продажи товаров и услуг рассматривают как валовой доход фирмы. В общественном секторе плановой экономики использовались категории чистого и хозрасчетного дохода.

Чистый доход – это выручка за вычетом материальных затрат и затрат на заработную плату. Хозрасчетный доход состоит из заработной платы и прибыли.В экономической теории различают общий, средний и предельный доход. Общий (валовой) доход TR есть общая сумма денежной выручки, полученная фирмой в результате реализации произведенной ею продукции. Он равен цене товара, умноженной на количество проданных единиц:

TR= P∙Q;

где Р – цена единицы товара;

Q – количество проданных единиц товара.

Как видим, величина общего дохода при прочих равных условиях зависит от объема выпуска и цен реализации.

Средний доход AR – это величина денежной выручки, приходящаяся на единицу реализованной продукции. Он определяется как частное от деления общего дохода на количество единиц реализованного блага:

AR=== Р.

Расчет среднего дохода обычно применяют при изменяющихся ценах в течение какого-то временного интервала или в тех случаях, когда ассортимент выпускаемой фирмой продукции состоит или множества товаров или услуг.

Предельный доход MR есть приращение общего дохода за счет выпуска и продажи дополнительной единицы продукции. Он может быть подсчитан для любого изменения объема выпуска продукции следующим образом:

MR = ,

где TR – прирост валового дохода в результате реализации дополнительной единицы продукции;

— прирост объема производства и реализации на единицу продукции.

В условиях совершенно конкурентного рынка, где на цену не влияет количество единиц продукции, выпускаемой фирмой, предельный доход будет равен цене единицы продукции (MP=P), так как , поэтому

MR=.

Используя данные формулы, рассчитаем размеры совокупного, среднего и предельного доходов, полученных конкурентной фирмой (табл.1.1.1).

Как видно из таблицы, TR увеличивается на постоянную величину, равную цене единицы продукции, так как при условии совершенной конкуренции дополнительные единицы продаются по постоянной рыночной цене. Графически это утверждение будет выглядеть следующим образом (см. рис.1.1.2).

Поскольку фирма может продавать дополнительные единицы продукции по постоянной цене, кривая ее предельного дохода (MR) в условиях чистой конкуренции совпадает с кривой совершенно эластичного спроса (D). Кривая же валового дохода фирмы (TR) имеет вид восходящей линии, так как этот показатель увеличивается на постоянную величину с каждой дополнительной единицей продаж.

Совокупный, средний и предельный доходы (при постоянных ценах)

Q

P

TR

MR

AR

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

0

31

62

93

124

155

186

217

248

279

310

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

Таблица 1. 1.1.

P,TR,AR,MR

TR

155

124

93

62 P=AR=MR=D

31

1 2 3 4 5 6 Q

Рис.1.1.2.

Допустим, что цены влияют на спрос, а, следовательно, и на доход фирмы (табл.1.1.2). Как видно из таблицы, по мере увеличения объема выпускаемой продукции TR возрастает, причем замедляющими темпами, достигая своего максимума (25), а затем начинает снижаться. Заметим, что валовой доход растет до тех пор, пока предельный доход имеет положительное значение. Но когда предельный доход отрицателен, TR снижается. Предельный доход является положительным, если спрос на продукции эластичен (в примере – это уровень цены 5-10 денежных единиц). В диапазоне цены 1-5 денежных единиц – спрос неэластичен, что обусловило отрицательное значение предельного дохода. Этот участок на кривой спроса нежелателен для неконкурентной фирмы, потому что дальнейшее увеличение обьема выпуска больше сказывается на издержках, чем на доходе, что уменьшает прибыль. Взаимосвязь между совокупным, средним и предельным доходами для такой фирмы показана на рисунке 1.1.3.

Совокупный, средний и предельный доходы (при изменяющихся ценах)

P

Q

TR

MR

AR

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

0

1

2

3

1

5

6

7

8

9

9

16

21

24

25

24

21

16

9

9

7

5

3

1

-1

-3

-5

-7

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Таблица 1. 1.2.

P,TR,MR,AR

25

TR

Эласт.

10 спрос

Неэласт.

5 спрос

0

5 10 Q

Рис. 1.1.3. Взаимосвязь между совокупным, средним и предельным доходом неконкурентной фирмы.

Предпринимательский доход | Internal Revenue Service

English

Содержание (Table of Contents)

 


Введение (Introduction)

В этой главе разъясняется, что такое предпринимательский доход, как учитывать его в целях налогообложения и какие поступления не считаются доходами.   Здесь также приводится руководство для лиц, занимающихся определенными видами деятельности.

Если между вашим предприятием и полученным вами доходом существует связь, этот доход  считается предпринимательским.  Связь существует в том случае, если очевидно, что поступлений в счет дохода не было бы, если бы вы не владели этим предприятием.

Вы можете иметь предпринимательский доход даже в том случае, если вы не принимаете регулярного участия в деятельности вашего предприятия. Поступления от работы на стороне в дополнение к вашей основной работе могут быть предпринимательским доходом.

Вы указываете основную часть своего предпринимательского дохода, в частности, поступления от реализации своей продукции или услуг, в Форме С или C-EZ.  В то же время доход от продажи активов предприятия, таких как земельные участки и офисные здания, указывается не в Форме С или C-EZ, а в других формах.  Информация о продаже активов предприятия приводится в  главе 3. 
 
Компенсация лиц, не являющихся вашими работниками по найму (Nonemployee compensation) — Предпринимательский доход включает денежные средства, полученные вашим предприятием, которые соответственно указаны в Форме 1099-MISC.   В клетке 7 этой формы проставляется сумма, декларируемая как компенсация лиц, не являющихся наемными работниками вашего предприятия.  Дополнительная информация содержится в инструкциях на обороте полученной вами Формы 1099-MISC.  

Вернуться к началу страницы


Виды дохода (Kinds of Income)

В своей налоговой декларации вы обязаны указать весь доход от вашего предприятия, за исключением тех случаев, когда по закону его разрешается ислючить.  В большинстве случаев предпринимательский доход поступает в виде наличных денежных средств, чеков и платежей по кредитным карточкам.  Однако предпринимательский доход может поступать и в других формах, в частности в виде собственности или услуг.  Эти и другие виды дохода разъясняются ниже.
 
Если вы являетесь гражданином США, имеющим предпринимательскй доход из источников, находящихся за пределами Соединенных Штатов (зарубежный доход), вы должны указать этот доход в своей налоговой декларации, если только он по законодательству США не освобожден от налогообложения.   Если вы проживаете за пределами Соединенных Штатов, вы, возможно, имеете право полностью или частично вычесть зарубежный предпринимательский доход из налогооблагаемой базы.  Подробности приводятся в Публикации 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad («Налоговое руководство для граждан США и иностранцев-резидентов, проживающих за рубежом»).

Вернуться к началу страницы


Бартерный обмен имущества или услуг (Bartering for Property or Services)

Бартер – это обмен имущества или услуг.  Вы должны указать в своем валовом доходе справедливую рыночную стоимость на момент получения имущества или услуг, полученных вами в обмен на что-либо другое.  Если вы совершили обмен услугами с другим лицом и вы оба заранее согласовали их стоимость, она будет признана справедливой рыночной стоимостью.

Пример 1:  Вы юрист, работающий на себя.  Вы предоставляете юридические услуги клиенту – малому предприятию.   В виде платы за ваши услуги вы получаете акции этого предприятия.  Вы должны включить в свой доход справедливую рыночную стоимость этих акций.

Пример 2: Вы художник и отдаете созданное вами произведение искусства домовладельцу в качестве платы за безвозмездное пользование квартирой в его доме.  Вы должны включить в свой валовой доход справедливую стоимость аренды квартиры.  Ваш домовладелец должен включить в свой арендный доход справедливую рыночную стоимость этого произведения искусства.  

Пример 3: Вы бухгалтер, работающий на себя.  Вы и маляр принадлежите к бартерному клубу – организации, которая ежегодно распространяет среди своих членов справочник, содержащий список членов клуба и описание услуг, предлагаемых каждым из них.  Члены клуба напрямую связываются друг с другом и договариваются о стоимости необходимых им услуг.  

В обмен на бухгалтерские услуги, которые вы предоставили малярному предприятию, маляр покрасил ваш дом. Вы должны включить в свой валовой доход справедливую рыночную стоимость услуг, полученных от маляра.  А маляр должен включить в свой валовой доход справедливую рыночную стоимость услуг, полученных от вас.

Пример 4: Вы член бартерного клуба, в котором используются условные единицы для кредитования или дебетования членских счетов за полученные товары или услуги.  После того, как на ваш счет была положена некая сумма условных единиц, вы можете пользоваться ею для приобретения товаров или услуг, либо продать или уступить свои условные единицы другим членам клуба.

Вы должны включить стоимость полученных вами условных единиц в свой валовой доход за тот налоговый год, в котором эта сумма условных единиц была положена на ваш счет.
Наемный работник клуба, получивший за свои услуги плату в условных единицах, которыми он вправе пользоваться наравне с членами клуба, должен включить их в денежном исчислении в свой валовой доход за тот год, в котором он их получил.   Эта заработная плата подлежит налогообложению налогами в фонды социального обеспечения и программы «Медикер» (FICA), федеральным налогом в фонд пособий по безработице (FUTA) и удерживаемым подоходным налогом.  См. Публикацию 15 (Циркуляр Е), Employer’s Tax Guide («Налоговое руководство для работодателей»).

Пример 5: Вы владеете санитарно-техническим предприятием и пользуетесь кассовым методом бухгалтерского учета.  Вы вступаете в бартерный клуб и объявляете о своей готовности предоставлять санитарно-технические услуги любому члену клуба за определенное количество часов. Каждый член клуба имеет доступ к справочнику, содержащему список членов клуба и описание услуг, предлагаемых каждым из них.

Члены клуба напрямую связываются друг с другом с просьбами о предоставлении им тех или иных услуг.  Вы не обязаны предоставлять свои услуги до тех пор, пока об этом не попросит кто-то из членов клуба, но вы вправе безвозмездно пользоваться в любом объеме услугами, предлагаемыми другими членами клуба.

Вы должны включить в свой валовой доход справедливую рыночную стоимость любых услуг, полученных вами от других членов клуба, на момент их получения, даже если вы не предоставили никаких услуг другим членам клуба.

Информационные декларации (Information returns) — Если вы участвуете в бартерной операции, вы должны подать одну из двух следующих форм..

  • Форму 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions («Выручка от брокерских сделок и операций бартерного обмена») .

  • Форму 1099-MISC, Miscellaneous Income («Прочие доходы»).

Информация об этих формах приводится в General Instructions for Certain Information Returns («Общие инструкции по определенным информационным декларациям»).

Вернуться к началу страницы


Аренда недвижимости (Real Estate Rents)

Если вы агент по недвижимости, получающий доход от сдачи в аренду недвижимости, или владелец отеля, мотеля и т. п., предоставляющий постояльцам определенные услуги (услуги горничных и т.п.), вы должны заявить свои арендные доходы и расходы в Форме С или C-EZ. Если вы не являетесь агентом по недвижимости или таким предпринимателем, как описано в предыдущем предложении, укажите свои арендные доходы и расходы в Форме Е.  Дополнительная информация приводится в Публикации 527, Residential Rental Property (Including Rental of Vacation Homes) («Жилищная собственность для сдачи в аренду (включая аренду коттеджей и домов для отдыха»)).

Агент по недвижимости (Real estate dealer) — Вы являетесь агентом по недвижимости, если вы занимаетесь продажей недвижимости клиентам в целях извлечения прибыли от этих продаж.  Арендная плата за недвижимость, которую вы держите для продажи клиентам, подлежит налогообложению налогом SE.  Однако арендная плата за недвижимость, которую вы держите в спекулятивных целях или в качестве капиталовложения, не подлежит налогообложению налогом SE.

Владелец трейлерного парка (Trailer park owner) — Арендный доход от трейлерного парка подлежит налогообложению налогом SE, если вы являетесь самостоятельно занятым владельцем трейлерного парка, сдающим помещения и места для стоянки, и оказывающим арендаторам существенные услуги для их удобства. 

Услуги, предоставляемые вами арендаторам, обычно считаются существенными в том случае, если они предназначены в первую очередь для удобства арендаторов и не предоставляются в обычном порядке в целях содержания стоянки в состоянии готовности для пользования арендаторами.  Услуги считаются существенными, если их стоимость составляет существенную часть арендной платы.

К числу услуг, которые не предлагаются в обычном порядке для удобства арендаторов, принадлежат управление и содержание принадлежащего трейлерному парку зала отдыха, распространение среди арендаторов ежемесячного информационного бюллетеня, эксплуатация прачечной и оказание помощи арендаторам в покупке или продаже своих автоприцепов.     

К числу услуг, которые предоставляются в обычном порядке в целях  содержания стоянки в состоянии готовности для пользования арендаторами, принадлежат подключение к городской канализационной сети и энергосистеме, а также содержание дорог. 

Отели, пансионаты и квартиры (Hotel, boarding houses, and apartments) — Доход от арендной платы за пользование отелями, пансионатами и квартирами, подлежит налогообложению налогом SE, если вы предоставляете услуги постояльцам или жильцам.  

В принципе считается, что вы предоставляете услуги постояльцам или жильцам в том случае, если эти услуги предназначены в первую очередь для их удобства и не предоставляются в обычном порядке в целях содержания только сдаваемых в аренду жилых помещений. Примером услуг, не предстоставляемых в обычном порядке для удобства постояльцев или жильцов, могут служить услуги горничных.  В то же время отопление и освещение, уборка лестничных клеток и вестибюлей, а также уборка мусора принадлежат к числу услуг, в обычном порядке предоставляемых для удобства постояльцев или жильцов.

Предоплата за аренду (Prepaid rent) — Авансовые платежи по договору аренды, не накладывающие никаких ограничений на пользование сдаваемой площадью, считаются доходом в том году, когда они получены.  Платежи считаются доходом независимо от того, каким методом бухгалтерского учета или учетным периодом вы пользуетесь. 

Арендный бонус (Lease Bonus) — Бонус, уплачиваемый вам арендатором за подписание договора аренды, не входит в арендную плату.  Вы должны включить его в свой валовой доход в год получения.

Плата за расторжение договора аренды.   Плата, внесенная арендатором за расторжение договора аренды, включается в ваш валовой доход в год получения.

Платежи третьим сторонам (Lease cancellation payments) — Если арендатор производит платежи кому-то еще по соглашению о погашении ваших долгов или обязательств, то эти платежи должны включаться в ваш

валовой доход, когда арендатор уплачивает их (Payments to third parties) — Типичным примером дохода такого рода  является уплата арендатором ваших налогов на арендуемую недвижимость.

Расчетные платежи (Settlement payments) — Платежи по урегулированию расчетов в связи с погашением арендатором своего обязательства восстановить исходное состояние арендованной недвижимости, считаются доходом в той степени, в какой эти платежи превышают скорректированную базу налогообложения элементов благоустройства арендованной недвижимости, уничтоженных, поврежденных, отчужденных или отсоединенных арендатором. 

Вернуться к началу страницы


Аренда личной собственности (Personal Property Rents)

Если ваша предпринимательская деятельность связана со сдачей в аренду личной собственности (оборудования, автомобилей, торжественной одежды и т.п.), вы должны включить полученную арендную плату в свой валовой доход, заполняя Форму С или C-EZ. Арендная предоплата и другие платежи, описанные в предыдущем разделе «Аренда недвижимости», также могут иметь место при оплате аренды личной собственности.  Если вы получаете какие-либо из этих платежей, вам следует включить их в свой валовой доход, как указано выше.

Вернуться к началу страницы


Доход от процентов и дивидендов (Interest and Dividend Income)

Проценты и дивиденды могут считаться предпринимательским доходом.

Проценты (Interest) — Проценты на счета к получению, которые вы принимаете в порядке обычной предпринимательской деятельности, квалифицируются как предпринимательский доход.  Если ваша предпринимательская деятельность связана с предоставлением ссуд, проценты на выданные вами ссуды считаются предпринимательским доходом.

Безнадежные ссуды (Uncollectible loans) — Если ваша ссуда становится безнадежной в отношении оплаты в течение налогового года и в своей учетной практике  вы пользуетесь методом начисления, вы должны включить в свой валовой доход проценты, начисленные вплоть до того момента, когда ссуда стала безнадежной.  Если начисленные проценты в дальнейшем станут безнадежными, вы, вероятно, получите право на вычет безнадежного долга из налогооблагаемой базы.   См. раздел «Безнадежные долги» в главе 8.

Незаявленный процентный доход (Unstated interest) — Если по договору о продаже в рассрочку начисляются низкие или нулевые проценты, вы, вероятно, можете учитывать часть каждого платежа как незаявленный процентный доход.  См. разделы Unstated Interest («Незаявленный процентный доход») и Original Issue Discount (OID) («Долговое обязательство со скидкой с номинальной стоимости») Публикации 537, Installment Sales («Продажа в рассрочку»).

Дивиденды (Dividends) — Дивиденды в принципе являются предпринимательским доходом дилеров ценных бумаг.  Для большинства единоличных предпринимателей и законных работников по найму, однако, дивиденды представляют собой непредпринимательский доход.  Если у вас есть акции как личные инвестиции, не связанные с вашей предпринимательской деятельностью, то дивиденды на акции представляют собой непредпринимательский доход.

Если вы получаете дивиденды на страховые взносы по страхованию предприятия, которые вы вычли из налогооблагаемой базы в одном из предыдущих лет, вы должны полностью или частично заявить эти дивиденды в своей налоговой декларации как предпринимательский доход.   Для того, чтобы узнать, какую сумму вы должны декларировать, см. ниже параграф «Возврат ранее вычтенных статей» раздела «Прочие виды дохода».

Вернуться к началу страницы


Аннулированный долг (Canceled Debt)

Ниже разъясняется общее правило учета аннулированного долга при начислении дохода и исключений из этого правила.

Общее правило (General Rule)

Как правило, если ваш долг аннулирован или прощен, за исключением тех случаев, когда ето сделано в качестве подарка или наследства, для целей налогообложения вы должны включить списанную сумму в свой валовой доход.  Если этот долг связан с предпринимательской деятельности, сумма списанной задолженности указывается в строке 6 Формы С.  Если долг не имеет отношения к предпринимательской деятельности, списанная сумма указывается в строке 21 Формы 1040.

Исключения (Exceptions)

Ниже описываются некоторые исключения из общего правила учета списанного долга.

Снижение цены после покупки (Price reduced after purchase) — Если вы задолжали продавцу за купленное вами имущество и если продавец снизит вашу задолженность, как правило, вы  можете не считать экономию от снижения долга своим доходом.  За исключением тех случаев, когда вы объявили банкротство или неплатежеспособность, сумма экономии от снижения долга учитывается как корректировка покупной цены, снижающая базовую стоимость указанного имущества.

Долг, вычитаемый из налогооблагаемой базы (Deductible debt) — Вы не реализовали доход от аннулированного долга, если  сумму оплаты этой задолжности можно было бы вычесть из налогооблагаемой базы.

Пример: Вашему предприятию предоставлены в кредит бухгалтерские услуги.  В дальнейшем у вас возникли трудности с погашением долгов вашего предприятия, но вы не объявяляете банкроства и неплатежеспособность.  Ваш бухгалтер прощает вам часть суммы, которую вы ему задолжали за его услуги.   Проводка прощенного долга зависит от того, каким методом бухгалтерского учета вы пользуетесь.
  • Кассовый метод — Прощенный долг не включается в доход, поскольку сумма, уплаченная в порядке погашения долга, подлежала бы вычету из налогооблагаемой базы как часть расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.
  • Метод начисления — Прощенный долг включается в доход ввиду того, что, когда у вас появился долг, ссоответствующие расходы подлежали вычету из налогооблагаемой базы.
Информация о кассовом методе бухгалтерского учета и методе начисления приводится в главе 2.

Исключения (Exclusions)

Аррулированные долги не включаются в доход в следующих ситуациях.  Однако вам может потребоваться подать Форму 982, Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness («Снижение налога на приписанный доход вследствие погашения задолженности»). Дополнитеьная информация приводится в Форме 982.

  1. Аннулирование долга происходит в ходе судебного разбирательства по делу о банкротстве в рамках раздела 11 Кодекса законов США (относящегося к процедуре банкротства).  См. Публикацию 908, Bankruptcy Tax Guide («Налоговое руководство на случай банкротства»).

  2. Аннулирование долга происходит на фоне вашей неплатежеспособности.  Вы имеете право исключить списанный долг соответственно степени вашей неплатежеспособности.  См. Публикацию 908.

  3. Аннулированный долг является задолженностью квалифицированного фермерского хозяйства квалифицированному лицу.  См. главу 3 Публикации 225, Farmer’s Tax Guide («Налоговое руководство для фермеров»).

  4. Аннулированный долг является задолженностью квалифицированного предприятия по операциям с недвижимостью. Объяснение см. ниже.

  5. Аннулированный долг является задолженностью квалифицированного основного местожительства, выплаченной после 2006 года. См. форму 982.

Если аннулированный долг исключен из дохода ввиду того, что аннулирование происходит в ходе процедуры банкротства, исключения в ситуациях 2-5 не применяются.  Если аннулирование долга происходит на фоне вашей неплатежеспособности, исключения в ситуациях 3 и 4 не применяются в степени, соответствующей неплатежеспособности.

Долг (Debt) — В контексте данного материала долг включает любую вашу личную задолженность и задолженность, связанную с вашей собственностью.

Долг квалифицированного предприятия по операциям с недвижимостью (Qualified real property business debt) — Вы можете, если пожелаете, в порядке альтернативы исключить из дохода (в определенных пределах) аннулированный долг квалифицированного предприятия по операциям с недвижимостью. В таком случае вы должны снизить налогооблагаемую базу вашей амортизируемой недвижимости на сумму, исключенную из дохода. Снижение дохода должно иметь место в начале вашего налогового года после налогового года, в котором был списан долг. Если вы распорядитесь этой недвижимостью раньше указанного срока, вы должны снизить ее налогооблагаемую базу непосредственно перед тем, как вы ею распорядитесь.    

Аннулирование долга квалифицированного предприятия по операциям с недвижимостью (Cancellation of qualified real property business debt) — Долг квалифицированного предприятия по операциям с недвижимостью является задолженностью (за исключением задолженности квалифицированного фермерского хозяйства), которая удовлетворяет всем следующим условиям.

  1. Долг был взят или перенят в связи с недвижимостью, используемой в профессиональной или предпринимательской деятельности. Недвижимая собственность, застроенная и удерживаемая, главным образом, для продажи клиентам в ходе ведения обычной коммерческой деятельности, не входит в состав недвижимой собственности, используемой для торговли или коммерческой деятельности.
  2. Долг был обеспечен указанной недвижимостью.
  3. ОН был взят или перенят в следующие сроки.
    a. До до 1 января 1993 года.
    b. После 31 декабря 1992 года, если долг был взят или перенят в целях приобретения, строительства или существенного благоустройства указанной недвижимости.
  4. Это долг, по отношению к которому вы решили применить данные правила.

Долг квалифицированного предприятия по операциям с недвижимостью включает задолженность по перефинансированию долга согласно пункту (3) выше, но лишь в том случае, если он не превышает перефинансируемую задолженность.

СОВЕТ – В случае, если вы являетесь владельцем организации, не являющейся юридическим лицом (например, общества с ограниченной ответственностью в составе одного члена), см. раздел «Коммерческая задолженность по соответствующей требованиям недвижимости» (Qualified Real Property Business Indebtedness) в Главе 1 Публикации № 4681 «Погашенная задолженность, обращение взыскания, вступление кредитора во владение имуществом должника и добровольный отказ от собственности» (Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments), чтобы удостовериться в том, имеете ли вы право на это исключение.


Не разрешается исключать из дохода сумму, превышающую любую из двух следующих статей.

  1. Избытка (если таковой имеется):
    a. Непогашенной суммы займа  за комерческую недвижимостью (непосредственно перед списанием) , сверх
    b. Рыночной стоимости (непосредственно перед списанием задолженности) недвижимости, служащей обеспечением долга, за вычетом непогашенной суммы займа любого другого долга квалифицированной недвижимости обеспеченного этой недвижимостью, непосредственно перед списанием задолженности. .
  2. Суммарную скорректированную налоговую базу амортизируемой недвижимости, находившейся в вашей собственности до списания долга.  Эта суммарная скорректированная налоговая база определяется после любого снижения скорректированной налововой базы в результате списания долга в ходе процедуры банкротства, вследствие неплатежеспособности или списания задолженности квалифицированного фермерского хозяйства.  Амортизируемая недвижимость, приобретенная в расчете на аннулирование задолженности, не принимается во внимание.

Выбор (Election) — Чтобы сделать выбор, заполните Форму 982 и приложите ее к декларации о подоходном налоге за налоговый год, в котором произошло аннулирование долга.  Вы должны подать вашу декларацию к установленному сроку (включая продления).  Если вы уже подали налоговую декларацию не сделав при этом выбора, у вас все равно существует возможность сделать его путем подачи налоговой декларации с поправками в течение 6 месяцев после истечения установленного срока (исключая продления).  Дополнительная информация приводится в разделе «Когда подавать декларацию» в инструкциях к форме.

Вернуться к началу страницы


Прочие виды дохода (Other Income)

Ниже разъясняется, как следует учитывать другие виды предпринимательского дохода, которые вы можете получить.

Ограниченная собственность (Restricted property) — Ограниченной собственностью является собственность, сопряженная с определенными ограничениями, отражающимися на ее стоимости.   Если в оплату за предоставленные вами услуги вы получили пакет ценных бумаг или какую-либо другую собственность с ограничением обращения, справедливая рыночная стоимость такой собственности превышающая стоимость ваших услуг включается в доход, указываемый в Форме С или C-EZ, после того, как ограничение снято.  Однако вы можете, если пожелаете, заплатить налог в том году, когда вы получили эту собственность.  Дополнительная информация о включении ограниченной собственности в доход приводится в Публикации 525, Taxable and Nontaxable Income («Доход подлежащий и не подлежащий налогообложению»).

Доходы и убытки (Gains and losses) — Доход или убыток от распоряжения имуществом, не являющимся наличным товаром и не предназначенным главным образом для продажи клиентам, не следует указывать в Форме С или C-EZ.  Их нужно указывать в других формах.   Дополнительная информация приводится в главе 3.

Долговые обязательства (Promissory notes) — Долговые обязательства и другие свидетельства задолженности, выданные вам при продаже или обмене собственности в виде наличных товаров или предназначенной для продажи клиентам, указывается в Форме С или C-EZ.    Как правило, долговые обязательства указываются в заявленном размере их номинала (за вычетом любого незаявленного процентного дохода) на момент получения.

Платежи на покрытие утраченного дохода (Lost income payment) — Если вы сократили объем своей предпринимательской деятельности или вообще прекратили ее, любые  платежи на покрытие утраченного дохода предприятия, полученные вами от страховой компании или из другого источника,  должны указываться в Форме С или  C-EZ.   Вы обязаны их указывать в Форме С или C-EZ даже в том случае, если ваше предприятие бездействовало, когда приходили эти платежи.

Возмещение ущерба (Damages) — В сумму валового дохода включаются суммы, полученные вами в учетном налоговом году в возмещение ущерба, понесенного вашим предприятием по следующим причинам.

  • Нарушение патентных прав.
  • Нарушение договора или попечительских обязанностей.
  • Имущественный ущерб, понесенный вследствие нарушения антимонопольного законодательства. .

Ущерб от хозяйственной деятельности (Economic injury) — Вы можете произвести вычет из дохода в возмещение фактического ущерба от хозяйственной деятельности.  Вычет равен меньшей из следующих сумм. 

  • Суммы, полученной или начисленной вами в возмещение ущерба в учетном налоговом году за вычетом суммы, уплаченной или понесенной вами в тот же налоговом году в целях возмещения указанного ущерба.
  • Утраченного дохода вследствие имущественного ущерба, сумму которого вы еще не вычли из налогооблагаемой базы..

Штрафные санкции (Punitive damages) — Вы также должны включить в свой доход сумму компенсации за моральный ущерб.

Взятки (Kickbacks) — Любые полученные вами взятки декларируются как часть дохода в Форме С или C-EZ.  Однако взятки не следует включать в доход, если вы на законных основаниях проводите их как снижение соответствующей статьи расходов, как капитальные затраты или как стоимость проданных товаров.

Возврат предыдущих вычетов (Recovery of items previously deducted) —  Если вам вернули безнадежный долг или любую другую сумму, которую вы уже вычли из налогооблагаемой базы в одном из предыдущих лет, вы должны включить сумму этого возврата в доход в Форме С или C-EZ.  Если, однако, полная или частичная сумма вычета в предыдущие годы не снизила вашего налогового обязательства, вы имеете право исключить из дохода ту часть, которая не отразилась на вашем налоговом обязательстве.  Если вы вычли из своего дохода часть возвращенной суммы, вы должны приложить к своей налоговой декларации расчет, показывающий, каким образом был исчислен вычет.

Пример: Джо Смит, единоличный предприниматель, получил валовой доход в размере 8000 долларов, вычел из него 300 долларов безнадежного долга и другие законные вычеты на общую сумму 7700 долларов.  Он также заявил 2 персональных вычета, суммарно составляющих 8100 долларов.   Он был бы освобожден от уплаты подоходного налога даже в том случае, если бы он не вычел из налогооблагаемой базы сумму безнадежного долга.   Поэтому  в этом году он не должен заявлять как доход любую часть суммы в 300 долларов, которую он может получить в любом будущем году. 

Амортизационное исключение (Exception for depreciation) — Это правило не распространяется на амортизацию.  Амортизация начисляется по правилам, разъясняемым ниже. 

Возврат вычета по амортизации (Recapture of depreciation) — Вычет по амортизации должен быть возвращен государству в нижеприведенных ситуациях.  Это означает, что вы должны включить в доход все суммы вычетов за предыдущие годы.

Реестровое или зарегистрированное имущество (Listed Property) — Если степень использования реестрового имущества (объясняемого в разделе «Амортизация» главы 8) в предпринимательских целях снизилась до 50% или ниже в налоговом году, следующим за налоговым годом, в котором вы ввели это имущество в эксплуатацию, вам, возможно, придется возвратить часть вычета по амортизации.   В таком случае вы включаете в доход, заявляемый в Форме С, часть вычета по амортизации за предыдущие годы.  Для начисления суммы, которую нужно заявить в Форме С, пользуйтесь Частью IV Формы 4797, Sales of Business Property («Продажа имущества предприятия”). Дополнительная информация приводится в разделе What is the Business-Use Requirement? («Каков критерий использования в предпринимательских целях?») главы 5 Публикации 946, How To Depreciate Property («Как амортизировать имущество»).  В этой главе объясняется, как определить, используется ли имущество в вашем предприятии более чем на 50%.

Имущество согласно разделу 179 (Section 179 property) — Если в рамках раздела 179 (объясняемого в разделе «Амортизация» главы 8) вы производите вычет стоимости какого-то актива, а степень его использования в предпринимательских целях до окончания периода возврата упадет до 50% или ниже, вы должны будете возвратить часть вычета согласно разделу 179, включив ее в доход, заявляемый в Форме С. Для начисления суммы, которую нужно заявить в Форме С, пользуйтесь Частью IV Формы 4797.  Для того, чтобы узнать, в каких случаях полагается возвратить вычет, см. главу 2 Публикации 946.

Продажа или обмен амортизируемого имущества (Sale or exchange of depreciable property) — Если вы с выгодой продали или обменяли амортизируемое имущество, вы должны полностью или частично заявить прибыль вследствие амортизации как обычный доход.  О том, как начислить доход от возврата  амортизации, сообщается в Части III Формы 4797.  Дополнительная информация приводится в главе 4 Публикации   544, Sales and Other Dispositions of Assets (»Продажа и другие способы распоряжения активами»).

Вернуться к началу страницы


Активы, не являющиеся доходом (Items That Are Not Income)

В некоторых случаях получаемое вами имущество или денежные средства не являются доходом.

Повышение стоимости актива (Appreciation) — Повышение стоимости вашего имущества не заявляется как доход до тех пор, пока вы не реализуете его путем продажи или распоряжения пругим способом, подлежащим налогобложению.

Консигнация (Consignments) — Передача товара другому лицу для продажи от вашего имени не считается продажей.  Право владения имуществом остается за комитентом, т.е. за вами, даже после того, как комиссионер вступит в обладание товаром.  Таким образом, если товар отправлен для реализации на условиях консигнации, вы не можете заявить ни доход, ни убыток до тех пор, пока комиссионер не продаст товар.  Товар, отгруженный на условиях консигнации, остается у вас на учете товарон-материальных запасов до тех пор, пока он не будет продан. 

Товар, полученный вами на условиях консигнации, не следует включать в свои товарно-материальные запасы.  Включите в свой доход прибыль или комиссионные за продажу товара, переданного вам на условиях консигнации, когда вы продадите товар или когда получите прибыль или комиссионные, в зависимости от применяемого вами метода бухгалтерского учета.

Скидки на строительство (Construction allowances) — Если вы заключили договор аренды после 5 августа 1997 года, вы можете вычесть из своего дохода скидку на строительство (в виде денежных средств или снижения арендной платы), полученной вами от хозяина, если вы получили скидку на двух следующих условиях.

  • По договору краткосрочной аренды торговой площади.
  • В целях строительства или благоустройства квалифицированной недвижимости для долгосрочного использования в вашей предпринимательской деятельности.

Сумма, которую можно вычесть (Amount you can exclude) — Вы можете вычесть скидку на строительство при условии, что она не превышает ваших затрат на строительство или благоустройство.

Краткосрочная аренда (Short-term lease) — Краткосрочным договором агенды считается договор (или другое соглашение о проживании или использовании) сроком на 15 лет или меньше. При определении срока на который заключен договор аренды применяются следующие правила. 

  • При определении того, заключен ли договор аренды на срок 15 лет или меньше, примите во внимание, предусмотрена ли в нем возможность продления.  Однако не следует принимать во внимание никакое положение о возможности продления по справедливой рыночной ставке, определенной на момент продления.
  • Два или более договора аренды в рамках одной операции (или серии взаимосвязанных операций) в отношении той же или в основном аналогичной торговой площади считаются одним договором.

Торговая площадь (Retail space) — Торговой площадью является недвижимость, арендованная, занятая или по-иному используемая вами в качестве арендатора в своей предпринимательской деятельности по продаже материального личного имущества или услуг предоставляемых неограниченному кругу лиц. 

Квалифицированная недвижимость долгосрочного использования (Qualified long-term real property) — Квалифицированной недвижимостью долгосрочного использования является нежилая недвижимость, которая является частью  вашей торговой площади и которая возвращается домовладельцу по истечении договора аренды.

Обмен однородным имуществом (Exchange of like-kind property) — Если вы обмениваете имущество, используемое в предпринимательской деятельности или в качестве капиталовложения на имущество того же рода, результаты операции не признаются ни как источник дохода, ни как источник убытка.   Это значит, что доход от такого обмена не подлежит налогообложению, а убыток не подлежит вычитанию из налогооблагаемой базы.  Распространенным примером обмена, не подлежащего налогообложению, является встречная продажа старого автомобиля предприятия, используемого для деловых поездок, при покупке нового автомобиля, предназначенного для тех же целей.  Дополнительная информация приводится в Форме 8824. 

Благоустройство арендованной недвижимости (Leasehold improvements) —   Если арендатор возводит новые строения или оснащает вашу недвижимость элементами благоустройства, повышение стоимости недвижимости благодаря элементам благоустройства не является вашим доходом. Если, однако, факты свидетельствуют о том, что элементы благоустройства засчитываются в счет получаемой вами арендной платы, в таком случае повышение стоимости недвижимости заявляется как доход.

Ссуды (Loan) — Денежные средства в виде законной ссуды не являются доходом.

Налог на продажи (Sales tax) — Взимаемые с покупателя штатные и местные налоги на продажи, которые вы были обязаны взимать и уплачивать властям штатов и местных органов самоуправления, не являются доходом..

Вернуться к началу страницы


Руководство по определенным видам деятельности (Guidelines for Selected Occupations)

В данном разделе приводится информация, позволяющая определить, следует ли вам указывать ваши поступления в Форме С (к Форме 1040) или C-EZ (к Форме 1040).

Прямой продавец (Direct Seller) — Вы должны указывать весь доход, полученный от прямых продаж, в Форме С или C-EZ.  В эту категорию входят любые из следующих видов дохода.

  • Доход от продаж – платежи, полученные вами от клиентов за купленные у вас товары.
  • Комиссионные, бонусы и проценты за ваши собственные продажи и продажи ваших подчиненных.
  • Призы, награды и подарки, полученные в результате деятельности вашего торгового предприятия.

Вы должны декларировать этот доход независимо от того, заявлен он вам в информационной декларации или нет.
 
Вы являетесь прямым продавцом в том случае, если вы удовлетворяете всем следующим требованиям:

  1. Вы занимаетесь одним из следующих видов профессиональной или предпринимательской деятельности.
    a. Продажей или содействием продаже потребительских товаров либо из дома, либо из другого места, не являющегося постоянным предприятием розничной торговли.
    b. Доставкой или распространением газет или рекламных материалов магазинов (включая любые услуги, непосредственно относящиеся к данной профессии или области предпринимательства).
  2. Практически вся сумма оплаты (будь то в виде денежных средств или в другом виде) описанных выше услуг, которая относится непосредственно к продаже или к другому выходу продукции (включая предоставление услуг), но  не к количеству отработанных часов.
  3. Ваши услуги предоставляются на основе письменного договора между вами и лицом, которому вы их предоставляете, причем договор предусматривает, что для целей федерального налогообложения вы не должны считаться работником по найму.

Душеприказчик или исполнитель завещания  (Executor or administrator) — Если вы исполняете чье-то завещание, выплачиваемое вам вознаграждение указывается в Форме С или C-EZ в том случае, если вы являетесь:

  1. Профессиональным доверенным агентом, либо
  2. Непрофессиональным доверенным агентом (личным представителем) при соблюдении двух следующих условий.
    a. Имущество покойного включает действующее профессиональное заведение или деловое предприятие, в котором вы принимаете активное участие.
    b. Ваше вознаграждение имеет отношение к деятельности указанного профессионального заведения или делового предприятия.
  3. Непрофессиональным доверенным агентом, управляющим одним наследственным имуществом, что требует с вашей стороны интенсивной работы в течение длительного времени при условии, что это занятие занимает достаточно вашего времени, чтобы его можно было рассматривать как профессиональную или предпринимательскую деятельность.  

Если вознаграждение не отвечает вышеприведенным требованиям, вы должны указать его в строке 21 Формы 1040.

Член экипажа рыболовецкого судна (Fishing crew member) — Если вы являетесь членом экипажа  рыболовецкого судна, которое занимается промыслом рыбы или других водных организмов, ваш доход должен быть указан в Форме С или C-EZ, если вы удовлетворяете всем требованиям раздела Fishing crew member («Член экипажа рыболовецкого судна») главы 10.

Страховой агент, бывший (Insurance agent, former) — Платежи в связи с прекращением контракта со страховой компанией за оказанные вами услуги в качестве внештатного страхового агента не указываются в Форме С или C-EZ, если к вам относятся все из перечисленных ниже условий:

  • Вы получали платежи после того, как истек срок вашего соглашения с компанией об оказании услуг.
  • Вы не оказывали компании никаких услуг после прекращения контракта и до конца года, в котором вы получали платежи.
  • Вы взяли на себя обязательство не конкурировать с компанией в течение как минимум 1 года, начиная с даты прекращения вашего контракта об оказании услуг.
  • Суммарный размер платежей зависел главным образом от страховых полисов, проданных вами или записанных в кредит вашего счета в течение последнего года действия вашего соглашения об оказании услуг, или от степени, в какой эти полисы остаются в силе в течение какого-то срока после прекращения вашего соглашения об оказании услуг, или от того и другого.
  • Размер платежа никоим образом не зависел от выслуги или от суммарных заработков за услуги, оказанные компании (независимо от того, определялось ли ваше право на платежи длительностью срока оказания услуг).

Страховой агент, на пенсии (Insurance agent, retired) — Доход, уплачиваемый страховой компанией вышедшему на пенсию внештатному страховому агенту в виде определенного процента от комиссионных, которые он получал до выхода на пенсию, указываются в Форме С или C-EZ.  Комиссионные за возобновление договоров страхования и отсроченные комиссионные за продажу полисов до выхода на пенсию обычно также указываются в Форме С или C-EZ.

Однако комиссионные за возобновление договоров страхования, выплачиваемые пережившей супруге (супругу) страхового агента, не указываются в Форме С или C-EZ.

Разносчик или распространитель газет (Newspaper carrier or distributor) — Вы являетесь прямым продавцом и обязаны указывать свой доход в Форме С или C-EZ в том случае, если выполнены все следующие условия.

  • Вы занимаетесь доставкой или распространением газет или торговых новостей (включая непосредственно связанные с этим услуги, в частности, вербовку новых клиентов и сбор платежей).
  • Практически вся сумма платы, получаемой вами за эти услуги, непосредственно относится к продаже или к другому выходу продукции, а не к количеству отработанных часов.
  • Вы предоставляете эти услуги по письменному договору, в котором указывается, что для целей федерального налогообложения вы не можете считаться работником по найму.

Это правило действует независимо от того, нанимаете ли вы других лиц для оказания вам помощи в доставке, а также от того, покупаете ли вы газеты у издателя или получаете плату в зависимости от количества доставленных вами газет.

Продавец газет или журналов (Newspaper or magazine vendor) — Если ваш возраст 18 лет или старше и вы торгуете газетами или журналами, ваши заработки указываются в Форме С или C-EZ в том случае, если выполнены следующие условия.

  • Вы продаете газеты или журналы конечным потребителям.
  • Вы торгуете ими по твердой цене.
  • Ваши заработки базируются на разнице между продажной ценой и себестоимостью реализованной продукции.

Это правило действует независимо от того, гарантирован ли вам какой-то минимальный заработок, а также от того, получили ли вы зачет за непроданные газеты или журналы, которые вы возвратили поставщику.

Государственный нотариус (Notary public) — Гонорар, получаемый вами за услуги в качестве государственного нотариуса, указывается в Форме С или
C-EZ.  Эти заработки не подлежат налогообложению налогом, взимаемым с лиц, работающих на себя (см. инструкции к Форме SE (к Форме 1040)).

Государственный чиновник (Public official) — Государственные чиновники обычно не указывают свои служебные заработки в Форме С или C-EZ.  Это правило распространяется на плату из государственных средств, причитающуюся выборному сборщику налогов, которая начисляется как фиксированный процент от суммы собранных ими налогов.  Государственной должностью считается любая выборная или невыборная должность в государственных органах Соединенных Штатов или их территориальных владений, Федерального округа Колумбия, штата или его политического подразделения, либо государственного органа, находящегося в полном подчинении у любого из вышеназванных административных единиц.

Государственные чиновники штатных и местных органов власти указывают свои заработки в Форме С или C-EZ в том случае, если они представлены исключительно гонорарами и если их услуги могут попадать, но не попадают под действие соглашения о социальном обеспечении между штатом и федеральным правительством.

Агент по операциям с недвижимостью или прямой продавец (Real estate agent or direct seller) — Если вы являетесь лицензированным агентом по операциям с недвижимостью или прямым продавцом, ваши заработки указываются в Форме С или C-EZ в том случае, если выполнены оба следующих условия.

  • Практически все ваши заработки за услуги в качестве агента по операциям с недвижимостью или прямого продавца имеют непосредственное отношение к вашим продажам или другому выходу продукции, а не к количеству отработанных вами часов.
  • Вы оказываете эти услуги в рамках письменного договора, в котором указано, что для целей федерального налогообложения вы не являетесь работником по найму.

Дилер ценных бумаг (Securities dealer) — Если вы дилер по операциям с опционами или сырьевыми товарами, ваши доходы и убытки от дилерских или трейдерских операций с контрактами согласно разделу 1256 (регулируемые фьючерсные контракты, валютные контракты, дилерские опционы на акции, опционы на другие финансовые инструменты и дилерские фьючерсные контракты на ценные бумаги), или  с каким-либо другим имуществом непосредственно связанным с этими контрактами  (таким как контракт на акции для хеджирования опционов), указываются в Форме С или   C-EZ.   Дополнительная информация приводится в разделах 1256 и 1402(i).

Трейдер ценных бумаг (Securities trader) — Вы являетесь трейдером ценных бумаг, если вы занимаетесь операциями по покупке и продаже ценных бумаг и самостоятельно управляете своими денежными средствами.  В качестве трейдера ценных бумаг доходы и убытки  от ваших операций не указываются в Форме С или C-EZ. Однако выше, в параграфе «Дилер ценных бумаг» приводится исключение, имеющее отношение к контрактам согласно разделу 1256. Дополнительная информация о трейдерах ценных бумаг приводится в Публикации 550, Investment Income and Expenses («Инвестиционные доходы и расходы»).

Вернуться к началу страницы


Бухгалтерский учет вашего дохода (Accounting for Your Income)

Бухгалтерский учет дохода для целей налогообложения иногда отличается от бухгалтерского учета в финансовых целях.  В данном разделе обсуждаются некоторые из наиболее распространенных различий, которые могут отразиться на деловых операциях.

Исчислите свой доход от предпринимательской деятельности на налоговый год на основе принятого вами метода бухгалтерского учета (см. главу 2).  Если продажа продукции представляет собой доходный аспект вашей предпринимательской деятельности, вам, как правило, нужно заявить свои товарно-материальные запасы, чтобы ясно отобразить свой доход.  Дилерам по операциям с недвижимостью не разрешается включать товарно-материальные запасы.  Дополнительная информация о товарно-материальных запасах приводится в главе 2.

Доход, уплаченный третьей стороне (Income paid to a third party) — Вы должны уплатить налог на весь заработанный вами доход.  Вы не можете избежать налога, записав свой доход на третью сторону. 

Пример: Вы сдаете свою собственность в аренду, и по договору арендатор должен платить арендную плату вашему сыну.  Сумма, уплаченная вашему сыну, включается в ваш валовой доход.

Скидки при немедленной оплате (Cash discounts) — Чтобы ускорить получение платы, продавец может взять с вас цену ниже, чем указано в счете-фактуре. Для целей подоходного налогообложения вы можете учитывать скидки при немедленной оплате с помощью любого из двух следующих методов:

  1. Вычтя скидку из покупной цены (см. «Строка 36, Покупки за вычетом стоимости товаров, взятых в личное пользование» в главе 6).
  2. Записав скидку в кредит счета дисконтированного дохода.

Вы должны систематически пользоваться выбранным вами методом для учета всех полученных вами скидок на покупки.

Если вы пользуетесь вторым методом, кредитное сальдо счета на конец налогового года является вашим доходом от предпринимательской деятельности.  Этот метод не позволяет вам снизить стоимость товаров, при покупке которых вы получили скидку. При оценке стоимости конечных материально-товарных запасов вы не можете снизить указанную в счете-фактуре цену товара, оставшегося у вас на конец налогового года, вычтя из нее среднюю или расчетную сумму скидок, полученных при покупке этих товаров.

Скидки с прейскурантной продажной цены (Trade discounts) — Это скидки с цен, указанных в прейскурантах или каталогах, которые обычно не фигурируют в счете-фактуре и не выставляются покупателю.  Не вносите эти скидки в свои бухгалтерские книги, а указывайте только чистую сумму стоимости купленных товаров.  Дополнительная информация приводится в разделе «Скидки с прейскурантной продажной цены» главы 6.

Платежи, положенные на счет эскроу (Payment placed in escrow) — Если покупатель вашего имущества полностью или частично кладет сумму покупной цены на счет эскроу, никакая часть этой суммы не может учитываться в валовом объеме продаж до тех пор, пока вы не получите ее в виде реального или предполагаемого дохода.  Однако по истечении срока действия договора и соглашения о счете эскроу положенная на этот счет сумма перейдет в разряд дохода, подлежащего налогообложению, даже в том случае, если вы вступите во владение этими средствами не ранее следующего года.     

Зачеты за возвращенные покупки и скидки (Sales returns and allowances) — Зачеты за возвращенные покупки и любые другие скидки, предоставляемые покупателям, подлежат вычету из валового объема продаж при исчислении чистой выручки. 

Авансовые платежи (Advance payments) — Особые правила применения метода начисления при учете платежей, уплаченных авансом, приводятся в разделе «Метод начисления» главы 2.

Страховое возмещение (Insurance proceeds) — Если вы получили страховое или иное возмещение ущерба от повреждения или кражи вашего имущества, вы должны вычесть его из суммы ущерба при исчислении вычета из налогооблагаемой базы.  Возмещенная часть ущерба от повреждения или кражи имущества не подлежит вычету.

Информация об ущербе от повреждения или кражи имущества приводится в Публикации 547, Casualties, Disasters, and Thefts («Повреждения, стихийные бедствия и кражи»).

Вернуться к началу страницы

Монопольное равновесие. Валовый, средний и предельный доход Предельный доход и предельная выручка

Для любого сокращения цены площадь, подобная площади АВDС на рис. 2, равня­ется Q 1 (Dр). Это — доход, упущенный при нереализации единицы товара по более высокой цене. Площадь DEFG равняется Р 2 (DQ) . Это — увеличение дохода от продажи дополни­тельных единиц товара за вычетом дохода, которым пожертвовали, отказавшись от воз­можности продать предыдущие единицы товара по более высоким ценам. Для очень ма­леньких изменений цены изменения общего дохода можно, следовательно, записать так

где Dр отрицательно, а DQ положительно. Поделив уравнение (2) на DQ, получаем:

(3)

где Dр/DQ является наклоном кривой спроса. Поскольку кривая спроса на продукцию монополиста имеет отрицательный наклон, то предельный доход должен быть меньше, чем цена.

Взаимосвязь между предельным доходом и наклоном кривой спроса можно легко пре­образовать в соотношение, которое связывает предельный доход с эластичностью спроса по цене. Эластичность спроса по цене на какой-либо точке кривой спроса равна

Подставляя это в уравнение предельного дохода, получаем:

Следовательно,

(4)

Уравнение (4) подтверждает, что предельный доход меньше цены. Это так, посколь­ку Е D отрицательна для наклоненной вниз кривой спроса на продукцию монополиста. Уравнение (4) показывает, что, в общем, предельный доход от любого выпуска зависит от цены товара и эластичности спроса по цене. Это уравнение можно также использо­вать, чтобы показать, как общий доход зависит от рыночных продаж. Предположим, что е D = -1. Это означает единичную эластичность спроса. Подстановка е D = -1 в уравнение (4) дает нулевой предельный доход. Изменения общего дохода в ответ на изменение цены не происходит, когда эластичность спроса по цене равна -1. Таким же образом, когда спрос эластичен, уравнение показывает, что предельный доход положителен. Это так, потому что величина е D была бы меньше чем -1, и больше, чем минус бесконечность, когда спрос эластичен. Наконец, когда спрос неэластичен, то предельный доход является отри­цательным. Табл. 1.2.2 суммирует взаимоотношения между предельным доходом, эластич­ностью спроса по цене и общим доходом.

ТАБЛИЦА 1.2.2.Предельный доход, общий доход и эластичность спроса на продукт по цене

Вы можете убедиться, что взаимосвязь, подразумеваемая уравнением (4), является логичной, анализируя, каким образом вместе с потребным покупателю количеством това­ра изменяются общий доход вдоль линейной кривой спроса и соответствующая кривая предельного дохода для монополии. Напомним, что спрос является эластичным по цене, когда сокращение цены ведет к приросту общего дохода. Если общий доход возрастает, когда цена уменьшится, то предельный доход должен быть положительным. Таким обра­зом, всякий раз, когда предельный доход от понижения цены является положительным, спрос является эластичным по цене. Это так, потому что отрицательный предельный доход подразумевает, что уменьшение цены ведет к сокращению общего дохода. Наконец, когда предельный доход равен нулю, изменение в цене не изменяет общего дохода, а спрос имеет единичную эластичность. Это показано в нижней части рис. 3. Максимальный общий доход извлекается тогда, когда предельный доход равен нулю. В этой точке линейной кривой спроса ценовая эластичность спроса равна -1.

Уравнение (4) подразумевает также, что чем более эластичным является спрос, тем меньше разница между предельным доходом и ценой. В крайнем случае, если спрос беско­нечно эластичен, то разница между ценой и предельным доходом становится нулевой. Это так, поскольку значение 1/Е D в уравнении (4) стремится к нулю, если Е D стремится к минус бесконечности. Это находится в соответствии с тем фактом, что у конкурентной фирмы цена равняется предельному доходу.

Отметим также по табл. 1.2.1 и по графикам на рис. 2 и 3, что предельный доход снижается быстрее, чем цена, по мере того, как монополист производит больше товара. Для линейной кривой спроса предельный доход будет снижаться ровно вдвое быстрее цены. Заметим, что на каждые 100 000 долларов сокращения цены, устанавливаемой за концерт, после первого концерта предельный доход всегда уменьшается на 200 000 долларов. Пре­дельный доход становится нулевым на уровне выпуска, соответствующем половине того количества товара (услуг), которое было бы продано по цене, равной нулю. (Для линейной кривой спроса наклон кривой постоянен. Из уравнения (3) видно, что изменение предель­ного дохода в ответ на любое изменение Q таково, что:

DмR/ DQ = D[Р + Q(DР/ DQ)] / DQ = (Dр + DQ(DP/DQ))/DQ = 2(DP/DQ). Темп изменения МR относи­тельно Q в два раза больше темпа его изменения относительно Q.

Рис. 3. Спрос для монополиста, предельный доход, общий доход и эластичность

При линейной кривой спроса, когда товара продается больше, предельный доход снижается в два раза быстрее цены. Когда предельный доход является положительным, то общий доход возрастает при сокращении цены. Когда предельный доход является отрицательным, то общий доход сокращается всякий раз, когда цена понижается. Общий доход достигает максимума, когда предельный доход МR = 0. Когда МR > 0, спрос является эластичным. Когда МR

Максимизация прибыли монопольными фирмами в краткосрочном плане

Конкурентная фирма максимизирует прибыль, регулируя продаваемое по рыночной цене количество товара так, чтобы предельные издержки про­изводства равнялись предельному доходу. Хотя монополия и может влиять на цену своего товара, предельный анализ максимизации прибыли одинаков как в случае конкуренции, так и при наличии монополии. Максимизация прибыли подразумевает, что предельный доход должен равняться предельным затратам на выпускаемое количество товаров. Однако предельный доход от дополнительного выпуска у монополиста всегда меньше, чем цена, по которой реализуется это количество. (Для фирмы с монопольной властью цена, которую она может установить, является функцией от количества товара, предлагаемого для продажи, Q. Прибыль равна p = РQ — ТС, поскольку Р = f(Q) и ТС= f(Q), dp/dQ=P+Q(dP/dQ)-dTC/dQ. Предполагая, что необходимое условие существования второй производной выполнено, максимальная прибыль достигается там, где [Р + Q (dP/dQ)]=dTC/dQ. Левая сторона равенства является предельным доходом. Это выражение предельного дохода аналогично уравнению (3) для случаев, где изменения Q бесконечно малы. Правая сторона уравнения представляет собой предельные издержки.)

Табл. 1.3.1 представляет данные об издержках на концертное представление. Совокуп­ные издержки в год на все представления показаны в третьей колонке таблицы. Четвертая колонка показывает средние издержки на каждое представление. Предельные издержки вычисляются в пятой колонке как изменение в совокупных издержках от каждого допол­нительного представления. Шестая колонка воспроизводит данные о предельном доходе из табл. 1.2.1. Постоянные (экономические. — Ред.) издержки равны 100 000 долларов в год. Они состоят из амортизации и процента (упущенного процента от предоставления соот­ветствующих средств в ссуду, например, при вложении их в банк. — Ред.) на оборудование длительного пользования — такого, как музыкальные инструменты, звуковая аппаратура, костюмы, транспортные средства, используемые для перевозки персонала и оборудования (включая телохранителей). Даже если за год вообще не дается концертов, вы все равно несете эти издержки. Последняя колонка — общая прибыль, следовательно, указывает, что если вы решите не давать ни одного концерта, то потеряете в год 100 000 долларов. Если вы оцените свои представления более чем в 1 млн. долларов каждое, то покупателей наних небудет. Вы, следовательно, потеряете сумму, равную вашим постоянным издержкам.

Если ваша цена равна 1 млн. долларов, то вы найдете покупателя на один концерт в год. Совокупные издержки составят 500 000 долларов. Вы, следовательно, сделаете на этом концерте 500 000 долларов прибыли. Предельные издержки на первый концерт равны 400 000 долларов. Они равны средним переменным издержкам этого концерта. Они состоят из зарплаты, выплачиваемой вашим помощникам, аккомпаниаторам, телохранителям, которые охраняют вас в дороге, и стоимости топлива для транспорта, на котором вы передвигаетесь с одного места на другое. Предельный доход от первого концерта равен 1 млн. долларов. Предельная прибыль, указанная в предпоследней колонке табл. 10.3 равна, следовательно, 600 000 долларов. Напоминаем, что предельная прибыль — это разница между предельным доходом и предельными затратами.

После первого концерта предельный доход падает ниже цены, потому что вы должны снижать запланированную вами цену, чтобы иметь возможность дать больше представле­ний. Валовый доход от двух концертов, по табл. 10.3, равен 1,8 млн. долларов. Вы должны оценивать ваши концерты в 900000 долларов каждый, если желаете продать их организа­торам два представления в год.

Совокупные затраты на два концерта равны 1 млн. долларов. Предельные издержки на второй концерт, следовательно, равны 1 млн. долларов за вычетом 500 000 долларов, деленных на единицу. Это дает предельные затраты. Поскольку предельный доход от второго концерта равен 800 000 долларам, ваша предельная прибыль положительна. В данном случае предельная прибыль равна 300 000 долларам, а ваша общая прибыль возра­стает с 500 000 долларов в год до 800 000 долларов.

До тех пор пока предельный доход превышает предельные затраты на концерт, при­быль увеличивается. Прибыль начинает уменьшаться как только предельные издержки превысят предельный доход. Вы увеличите свои годовые прибыли, если вы увеличите выпуск концертов за год. Это так, поскольку предельные затраты на третий концерт равны 550 000 долларам, тогда как предельный доход от него равен 600 000 долларам. Ваша предельная прибыль за третий концерт, следовательно, равна 50 000 долларов, а ваши общие прибыли возрастают до 850 000 долларов в год. Если вы хотите дать три концерта в год, то вы должны оценить каждый из них в 800 000 долларов.

Заинтересованы ли вы в снижении вашей цены ниже 800 000 долларов? Если бы вы снизили цену до 700 000 долларов, то вы бы смогли дать четыре концерта в год. Но этого не стоило бы делать. Предельные затраты на четвертый концерт были бы 700 000 долларов, предельный доход от него был бы только 400 000 долларов. Ваша предельная прибыль была бы,

ТАБЛИЦА 1.3.1Издержки и определение величины товарного выпуска монополии, максимизирующей прибыль

следовательно, 300 000 долларов. Снижая свою цену до 700 000 долларов, вы бы сократили свои прибыли с 850 000 долларов до 550 000 долларов в год.

Как указано в табл. 1.3.1 , при любом выпуске, большем, чем три концерта в год, предельные издержки будут превышать предельный доход. Ваша равновесная цена равна, таким образом, 800 000 долларов за концерт. Величина равновесного выпуска, на который по этой цене будет предъявлен спрос, равна трем. Прибыли при этой цене равны 850 000 долларов в год. Предельные издержки на концерт при этом выпуске равны 550 000 долла­ров. Следовательно, при равновесном выпуске предельные издержки меньше, чем цена. Это следует из того факта, что предельный доход при монополии меньше цены.

Выберите правильный вариант ответа.

1.Предельные издержки представляют собой …

1. максимальные затраты на производство продукции

2. средние затраты на производство продукта

3. затраты, связанные с выпуском дополнительной единицы продукции

4. минимальные затраты на выпуск продукта

2.Затраты на производство единицы продукции представляют собой …

1.общие издержки

2. средние издержки

3. средний доход

4. полные переменные издержки

3.Какие из перечисленных видов издержек отсутствуют в долгосрочном периоде …

1. постоянные издержки

2. переменные издержки

3. общие издержки

4. издержки обращения

4. К переменным издержкам относятся затраты, связанные …

1. с увеличением общих издержек

2. с изменением объема производимой продукции

3. только с внутренними издержками

4. с наращиванием основного капитала

Экономическая прибыль меньше бухгалтерской прибыли

на величину …

1. внешних издержек

2. внутренних издержек

3. постоянных издержек

4. переменных издержек

6. К переменным издержкам относится …

1. амортизация

3. процент за кредит

4. заработная плата

7.Нормальная прибыль, как вознаграждение за предпринимательский талант, включается в состав …

1. экономической прибыли

2. внутренних издержек

3. внешних издержек

4. рентных платежей

8.Покупка предприятием сырья у поставщиков относится …

1. к внешним издержкам

2. к внутренним издержкам

3. к постоянным издержкам

4. к издержкам обращения

9. Бухгалтерская прибыль равна разности …

1. между валовым доходом и внутренними издержками

3. между внешними издержками и нормальной прибылью

Типичным примером переменных затрат (издержек) для фирмы

служат …

1. расходы на сырье

2. расходы на управленческий персонал

3. расходы на зарплату вспомогательному персоналу

4. плата за лицензию на ведение деятельности.

11. Если долгосрочные средние затраты (издержки) производства единицы продукции по мере увеличения объема производства снижаются:

1. имеет место отрицательный эффект масштаба

2. имеет место положительный эффект масштаба

3. имеет место постоянный эффект масштаба

4. данных недостаточно.

12. Предположим, что предприниматель, имея свое помещение и денежные средства, организовал мастерскую по ремонту бытовой техники. Проработав несколько месяцев, он установил, что его бухгалтерская прибыль составила 357 денежных единиц, а нормальная – 425 (за один и тот же период). В данном случае экономическое решение

предпринимателя …

1. эффективно

2. неэффективно.

13. Общие издержки производства это …

1. затраты, связанные с использованием всех ресурсов и услуг для производства продукции

2. явные (внешние) издержки

3. неявные (внутренние) издержки, включая нормальную прибыль

4. затраты товаропроизводителя, связанные с приобретением потребительских товаров длительного пользования.

14. Внешние издержки представляют собой …

1. расходы, связанные с приобретением ресурсов и услуг для производства продукции

3. расходы на закупку сырья и материалов с целью пополнения производственных запасов

4. выручку от реализации произведенной продукции.

15. К внутренним издержкам относятся …

1. расходы на закупку сырья и материалов для производства продукции

2. затраты ресурсов, принадлежащих предприятию

3. расходы, связанные с приобретением предприятием участка земли

4. арендная плата за используемое оборудование.

16. Экономическая прибыль равна разности …

1. между валовым доходом и внешними издержками

2. между внешними и внутренними издержками

3. между валовым доходом и общими издержками

4. между бухгалтерской и нормальной прибылью.

17. Бухгалтерская прибыль равна разности …

1. между валовым доходом и внутренними издержками;

2. между общей выручкой и амортизацией

3. внешними издержками и нормальной прибылью

4. между валовым доходом и внешними издержками.

Предельный доход равен цене товара для производителя, действующего

в условиях …

1. олигополии

2. совершенной конкуренции

3. монополистической конкуренции

4. чистой монополии

19.К постоянным издержкам относятся все перечисленные ниже затраты, кроме …

1. амортизации

3. процента

4. заработной платы;

5. административно- управленческих расходов.

20. К переменным издержкам относятся все перечисленные ниже затраты, кроме …

1. заработной платы

2. расходов на сырье и материалы

3. амортизации

4. платы за электроэнергию

21.Затраты на производство единицы продукции представляют собой

1. общие издержки

2. средние издержки

3. средний доход

4. полные переменные издержки.

22.Прирост продукта, вызванный привлечением дополнительной единицы ресурса, называется …

1. предельными издержками

2. предельным доходом

3. предельным продуктом

4. предельной полезностью.

23. При действии закона убывающей производительности (отдачи) издержки производства на каждую последующую единицу продукции …

1. убывают

2. возрастают

3. остается неизменными

4. убывают, если средние постоянные издержки сокращаются.

24. Разница между выручкой и издержками на ресурсы – это …

1.балансовая прибыль

2. бухгалтерская прибыль

3. нормальная прибыль

4. экономическая прибыль.

Согласно основным экономическим принципам, если компания снижает цену своей продукции, то эта компания может продать больше продукции. Тем не менее, это принесет меньше прибыли за каждую дополнительную проданную единицу товара. Предельный доход – это прирост выручки, получаемый в результате продажи добавочной единицы продукции. Предельный доход может быть вычислен по простой формуле: Предельный доход = (изменение общей выручки)/(изменение количества проданных единиц товара).

Шаги

Часть 1

Использование формулы для вычисления предельного дохода

    Найдите количество реализованной продукции. Для вычисления предельного дохода необходимо найти значения (точные и оценочные) нескольких величин. Для начала необходимо найти количество проданных товаров, а именно одного вида продукции в ассортименте товаров компании.

  • Рассмотрим пример. Некая компания продает три вида напитков: виноградный, апельсиновый и яблочный. В 1 квартале этого года компания продала 100 банок виноградного сока, 200 апельсинового и 50 яблочного. Найдите предельный доход для апельсинового напитка.
  • Обратите внимание, что для получения точных значений нужных вам величин (в данном случае количество проданного товара), вам необходим доступ к финансовым документам или иной отчетности компании.
  • Найдите общую выручку, полученную от продажи конкретного вида товара. Если вы знаете цену за единицу проданного товара, то вы легко найдете общую выручку, умножив количество проданного товара на цену за его единицу.

    Определите цену за единицу продукции, которую следует назначить, чтобы продать дополнительную единицу продукции. В задачах такая информация, как правило, дана. В реальной жизни такую цену долго и с трудом пытаются определить аналитики.

    • В нашем примере компания снижает цену за одну банку апельсинового напитка с $2 до $1,95. За такую цену компания может продать дополнительную единицу апельсинового напитка, в результате чего общее число проданного товара равно 201.
  • Найдите общую выручку от продажи товаров по новой (предположительно более низкой) цене. Для этого умножьте количество проданного товара на цену за его единицу.

    • В нашем примере, общая выручка от продажи 201 банок апельсинового напитка по $1,95 за банку равна: 201 х 1,95 = $391,95.
  • Разделите изменение общей выручки на изменение количества реализованной продукции, чтобы найти предельный доход. В нашем примере изменение количества реализованной продукции: 201 – 200 = 1, поэтому здесь для вычисления предельного дохода просто вычтите старое значение общей выручки из нового значения.

    • В нашем примере вычтите общую выручку от продажи товара по $2 (за единицу) от выручки от продажи товара по $1,95 (за единицу): 391,95 — 400 = — $8,05.
    • Так как в нашем примере изменение количества реализованной продукции равно 1, то здесь вы не делите изменение общей выручки на изменение количества реализованной продукции. Тем не менее, в ситуации, когда снижение цены приводит к продаже нескольких (а не одной) единиц продукции, вы должны будете разделить изменение общей выручки на изменение количества реализованной продукции.

    Часть 2

    Использование значения предельного дохода
    1. Цены на продукцию должны быть такими, чтобы обеспечивать наибольшую выручку при идеальном соотношении цены и количества проданной продукции. Если изменение цены за единицу продукции приводит к отрицательному значению предельного дохода, то компания терпит убытки, даже если снижение цены позволяет продать дополнительное число товаров. Компания получит дополнительную прибыль, если поднимет цену и продаст меньше продукции.

      • В нашем примере предельный доход равен -$8,05. Это означает, что при снижении цены и продажи дополнительной единицы продукции компания несет убытки. Скорее всего, в реальной жизни компания откажется от планов по снижению цены.
    2. Сравните предельные издержки и предельный доход для определения рентабельности компании. У компаний с идеальным соотношением цены и количества проданной продукции предельный доход равен предельным издержкам. Следуя этой логике, чем больше разница между общими издержками и общей выручкой, тем рентабельнее компания.

      Компании используют значение предельного дохода для определения количества производимой продукции и ее цены, при которых компания получит максимальную выручку. Любая компания стремится столько продукции, сколько можно продать по наиболее выгодной цене; перепроизводство может привести к расходам, которые не окупятся.

    Часть 3

    Понимание различных моделей рынка
    1. Предельный доход при совершенной конкуренции. В приведенных выше примерах рассматривалась упрощенная модель рынка, когда на нем присутствует только одна компания. В реальной жизни все по-другому. Компания, контролирующая весь рынок товара определенного вида называется монополией. Но в большинстве случаев у любой компании есть конкуренты, что влияет на ее ценообразование; в условиях совершенной конкуренции компании стараются назначать минимальные цены. В этом случае предельный доход, как правило, не меняется с изменением числа реализованной продукции, так как цену, которая минимальна, снизить нельзя.

      • В нашем примере предположим, что рассматриваемая компания конкурирует с сотнями других компаний. В результате цена за банку напитка снизилась до $0,50 (снижение цены приведет к убыткам, а повышение – к снижению продаж и закрытию компании). В этом случае количество проданных банок не зависит от цены (так как она постоянна), поэтому предельный доход будет всегда равен $0,50.
    2. Предельный доход при монополистической конкуренции. В реальной жизни небольшие конкурирующие фирмы не сразу реагируют на изменения цен, они не владеют полной информацией о своих конкурентах, и они не всегда устанавливают цены для получения максимальной прибыли. Это модель рынка называется монополистической конкуренцией; многие мелкие компании конкурируют друг с другом, а так как они не являются «абсолютными» конкурентами, их предельный доход может снижаться при продаже дополнительной единицы продукции.

      • В нашем примере предположим, что рассматриваемая компания работает в условия монополистической конкуренции. Если большинство напитков продается по $1 (за банку), то рассматриваемая компания может продавать банку напитка за $0,85. Допустим, что конкуренты компании не знают о снижении цены или не могут отреагировать на него. Точно так же потребители могут не знать о напитке по более низкой цене и продолжать покупать напитки за $1. В этом случае предельный доход имеет тенденцию к снижению, потому что продажи лишь частично обусловлены ценой (они также обусловлены поведением потребителей и конкурирующих фирм).
  • Доход равен нулю, когда цена составляет 6 долл., так как при такой цене ничего не продается. Однако при цене 5 долл. продается 1 единица продукции и доход в этом случае составляет 5 долл. Рост объема продаж с 1 до 2 единиц увеличивает доход с 5 до 8 долл., так что предельный доход равен 3 долл. Когда  

    Алгебраически если спрос на продукт составляет Р = 6-Q, то совокупный доход , получаемый фирмой, PQ = 6Q — Q2. Средний доход равен PQ/Q =6 — Q, что является кривой спроса на продукт. Предельный доход равен ДР (Q) /AQ, или 6-2Q. Это можно проверить по данным табл. 8.1.  

    Когда отдельная фирма сталкивается со спросом, выраженным на графике горизонтальной линией, как на рис. 8.2а, то она может продать дополнительную единицу продукции без снижения цены . В итоге совокупный доход увеличивается на величину, равную цене (один бушель пшеницы, проданный за 4 долл., дает дополнительный доход в 4 долл., т. е. MR = AR(q)/Aq = A(4q)/ Aq = 4). В то же время средний доход , полученный фирмой, составляет также 4 долл., так как каждый произведенный бушель пшеницы будет продан за 4 долл. (AR = = Pq/q = Р == 4 долл.). Следовательно, кривая спроса для отдельной фирмы на конкурентном рынке выражается кривой как среднего, так и предельного дохода.  

    Рис. 8.3 показывает это графически. На рис. 8.3а изображен доход фирмы R(q) в виде прямой, проходящей через начало координат. Ее угловой коэффициент представляет собой отношение изменения дохода к изменению объема выпуска продукции , т. е. равен предельному доходу. Аналогичным образом угловой коэффициент линии полных издержек (ТС) представляет собой отношение изменения издержек производства к изменению объема выпуска продукции , т. е. предельные издержки.  

    Данное условие также вытекает из данных табл. 8.2. Для всех объемов выпуска продукции вплоть до 8 предельный доход выше предельных издержек. При любом объеме выпуска продукции до 8 единиц фирме следует наращивать выпуск, так как прибыль увеличивается. При выпуске продукции в 9 единиц, однако, предельные издержки становятся выше предельного дохода, и поэтому дополнительный объем производства скорее снизит, а не увеличит прибыль. В табл. 8.2 не показан объем выпуска продукции , при котором предельный доход в точности совпадает с предельными издержками . Вместе с тем из приведенных данных следует, что когда MR(q) > M (q), объем выпуска продукции нужно наращивать, а когда MR(q)

    Выражение AR(q)/Aq представляет собой отношение изменения дохода к изменению объема выпуска продукции , или предельный доход, a AT (q)/Aq представляет собой предельные издержки . Таким образом, мы делаем вывод, что прибыль достигает максимума, когда  

    Кривые предельного дохода и предельных издержек на рис. 8.4 также иллюстрируют данное правило максимизации прибыли . Кривые средних и предельных доходов проведены как горизонтальные линии при цене, равной 40 долл. На этом рисунке мы провели кривую средних издержек АС, кривую средних переменных издержек AV и кривую предельных издержек МС для того, чтобы лучше показать прибыль фирмы.  

    Прибыль достигает максимума в точке А, связанной с объемом выпуска продукции q = 8 и ценой в 40 долл., так как в данной точке предельный доход равен предельным издержкам . При более низком объеме производства (скажем, q, = 7) предельный доход больше предельных издержек, и поэтому прибыль может быть дополнительно увеличена за счет увеличения выпуска продукции . Заштрихованная площадь между qi = 7 и q показывает потерянную прибыль, связанную с производством при qi. При более высоком объеме выпуска продукции (скажем, qs) предельные издержки выше предельного дохода. В этом случае сокращение объема выпуска продукции дает экономию издержек, превышающих предельный доход. Заштрихованная площадь между q и q2 == 9 показывает потерянную прибыль, связанную с производством на уровне q2.  

    Применение правила о том, что предельный доход должен быть равен предельным издержкам , зависит от способности руководителя оценивать предельные издержки . Чтобы правильно оценить издержки, руководителям следует помнить три основных момента.  

    Внимательное изучение рис. 8.18 показывает, что налог на выпуск может иметь двоякий эффект. Во-первых, если налог меньше предельного дохода фирмы, она будет максимизировать свою прибыль за счет выбора объема производства, при котором ее предельные издержки плюс налог равны цене продукции . Объем производства фирмы снижается с qi до q2, и косвенным воздействием налога является смещение кривой краткосрочного предложения вверх (на величину налога). Во-вторых, если налог боль-  

    Но AR/AQ является предельным доходом, a A /AQ — предельными издержками , и поэтому условием максимизации прибыли является  

    Рис. 10.2Ь показывает соответствующие кривые среднего и предельного доходов, а также кривые средних и предельных издержек. Кривые предельного дохода и предельных издержек пересекаются при Q =10. При данном объеме производства средние издержки составляют 15 долл. на единицу продукции, цена равна 30 долл. за единицу и поэтому средняя прибыль 30 долл. — 15 долл. = 15 долл. за единицу. Так как продано 10 единиц, прибыль составляет 10- 15 долл.- 150 долл. (площадь заштрихованного прямоугольника).  

    Чтобы сделать это, мы должны переписать формулу предельного дохода следующим образом  

    Теперь, так как целью фирмы является максимизация прибыли , мы можем приравнять предельный доход к предельным издержкам  

    На графике мы смещаем кривую предельных издержек вверх на величину t и обнаруживаем новую точку пересечения с кривой предельного дохода (рис. 10.4). Здесь Qo и Ро — соответственно объем производства и цена до обложения налогом, a Qi и PI-объем выпуска и цена после введения налога.  

    Мы можем ответить на этот вопрос, сравнивая излишек потребителей и производителей в условиях конкурентного и монополизированного рынков (мы предполагаем, что у производителей на рынке свободной конкуренции и у монополиста одинаковые кривые издержек). Рис. 10.7 показывает кривые среднего и предельного доходов и кривую предельных издержек монополиста. Чтобы максимизировать прибыль, фирма осуществляет такой объем производства , при котором предельный доход равен предельным издержкам . Монопольная цена и объем производства обозначены как Рт и Qm. На конкурентном рынке цена должна равняться предельным издержкам и конкурентные цена Рс и количество продукции Q должны находиться на пересечении кривой среднего дохода (совпадающей с кривой спроса) и кривой предельных издержек. Теперь посмотрим, как меняется из-  

    Кривая предельного дохода.когда регулируемая цена не должна быть выше Р,  

    Новая кривая предельного дохода фирмы соответствует ее новой кривой среднего дохода , и она показана жирной линией. Для объемов производства до Qi предельный доход равен среднему доходу . Для объемов производства больше Qi новая кривая предельного дохода совпадает с прежней. Фирма будет выпускать количество продукции Qi, потому что именно на этом отрезке кривая предельного дохода пересекает кривую предельных издержек. Вы можете проверить, что при цене PI и количестве продукции Qi полные чистые убытки от монопольной власти сокращаются.  

    Во-первых, нам надо определить прибыль, которую получает фирма, когда назначает единую цену Р (рис. 11.2). Чтобы выяснить это, мы можем сложить прибыль от каждой дополнительно произведенной и проданной единицы с общим объемом выпуска продукции Q. Эта дополнительная прибыль представляет собой предельный доход минус предельные издержки для каждой единицы продукции. На рис. 11.2 этот предельный доход для первой единицы является самым высоким, а предельные издержки самыми низкими. Для каждой дополнительной единицы предельный доход снижается, а предельные издержки возрастают. Поэтому фирма производит общий объем продукции Q, при котором предельный доход равен предельным издержкам . Производство любого количества, большего Q, подняло бы предельные издержки выше предельного дохода и таким образом снизило бы прибыль. Совокупная прибыль представляет собой сумму прибыли от каждой реализованной единицы продукции и, следовательно, представлена заштрихованной площадью на рис. 11.2 между кривыми предельного дохода и предель-  

    Что произойдет, если фирма прибегнет к идеальной ценовой диверсификации Так как каждому покупателю назначается именно та цена, которую он готов заплатить, кривая предельного дохода больше не связана с решением фирмы по объему производства . Вместо этого дополнительный доход от каждой проданной дополнительной единицы продукции представляет собой

    Функция спроса монополиста. Цена продукта монополиста зависит от объема продаж и является обратной функцией спроса: . Чтобы увеличить объем продаж, монополист вынужден снижать цену. Поэтому кривая спроса монополиста нисходящая.

    Валовой доход монополиста равен и является функцией выпуска. Валовой доход можно представить как функцию цены. Предельный доход, по определению, измеряется первой производной функции валового дохода:

    Величина характеризует изменение цены, вызванное изменением выпуска, и измеряет наклон кривой спроса. В условиях совершенной конкуренции, так как цена задана рынком и любое количество продукции продается по одной и той же цене. На рынке монополии, т.е. наклон кривой спроса отрицательный. Это означает, что предельный доход монополиста от продажи любого изделия всегда ниже его цены: . Это означает, что кривая расположена всегда ниже кривой спроса.

    Рассмотрим взаимосвязь валового и предельного дохода монополиста, если функция спроса линейна.

    Функция спроса: , наклон линии спроса равен. Запишем обратную функцию спроса: . Тогда валовой доход равен: . Кривая общего дохода — парабола, выходящая из начала координат. Определим предельный доход монополиста:

    Наклон линии предельного дохода отрицательный и по абсолютной величине в два раза больше наклона линии спроса. В общем случае функция предельного дохода имеет вид:

    Необходимым условием максимального значения функции одной переменной является равенство нулю ее первой производной. Валовой доход фирмы достигает максимальной величины, если. Из последнего равенства находим объем производства, при котором валовой доход максимальный. На линии спроса существует единственная точка, соответствующая значению, в которой. Таким образом, если, то, а достигает максимума. Если и принимает положительные значения, а спрос эластичен, то растет. На отрезках линии спроса и валового дохода, где выполняются названные условия, монополист выпускает продукцию. Если предельный доход отрицателен, а спрос неэластичен, то с увеличением объема выпуска валовой доход уменьшается.

    Доход против дохода: в чем разница?

    Выручка и доход: обзор

    Выручка — это общая сумма дохода, полученного от продажи товаров или услуг, связанных с основной деятельностью компании. Выручку, также известную как валовые продажи, часто называют «верхней строкой», потому что она находится в верхней части отчета о прибылях и убытках. Доход или чистая прибыль — это общий доход или прибыль компании. Когда инвесторы и аналитики говорят о доходах компании, они на самом деле имеют в виду чистую прибыль или прибыль компании.

    Ключевые выводы

    • Выручка — это общая сумма дохода, полученного от продажи товаров или услуг, связанных с основной деятельностью компании.
    • Доход или чистая прибыль — это общая прибыль или прибыль компании.
    • Как выручка, так и чистая прибыль полезны для определения финансовой устойчивости компании, но они не являются взаимозаменяемыми.
    В чем разница между доходом и доходом?

    Выручка

    Число доходов — это доход, который компания получает до того, как будут списаны какие-либо расходы.Следовательно, когда компания имеет «рост выручки», компания испытывает увеличение валовых продаж или дохода.

    И выручка, и чистая прибыль полезны для определения финансовой устойчивости компании, но не взаимозаменяемы. Выручка лишь указывает на то, насколько эффективно компания генерирует продажи и прибыль, и не принимает во внимание операционную эффективность, которая может иметь огромное влияние на чистую прибыль.

    Доход

    Чистая прибыль рассчитывается путем вычета доходов и расходов на ведение бизнеса, таких как амортизация, проценты, налоги и другие расходы.Чистая прибыль, или чистая прибыль, показывает, насколько эффективно компания расходует свои средства и управляет своими операционными расходами.

    Доход часто считается синонимом дохода, поскольку оба термина относятся к положительному денежному потоку. Однако в финансовом контексте термин «доход» почти всегда относится к чистой прибыли или чистой прибыли, поскольку представляет собой общую сумму прибыли, остающуюся после учета всех расходов и дополнительных доходов. Чистая прибыль отображается в отчете о прибылях и убытках компании и является важным показателем прибыльности компании.

    Так же, как выручка является верхней строкой, чистая прибыль является нижней строкой или «нижней» цифрой в отчете о прибылях и убытках компании.

    Доход против дохода Пример

    Apple Inc. (AAPL) сообщила о выручке в размере 260 миллиардов долларов за 2019 год. Выручка компании снизилась на 2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Чистая прибыль Apple за тот же период составила 55,3 миллиарда долларов, что на 7% меньше, чем годом ранее.

    Мы видим, что чистая прибыль Apple меньше ее общей выручки, поскольку чистая прибыль складывается из общей выручки за вычетом всех расходов Apple за период.Приведенный выше пример показывает, насколько доход отличается от дохода, когда речь идет о финансовых показателях компании.

    Рост чистой прибыли и роста доходов может быть достигнут разными способами. У такой компании, как Apple, может наблюдаться рост выручки из-за запуска нового продукта, такого как новый iPhone, новой услуги или новой рекламной кампании, которая приведет к увеличению продаж. Чистый рост мог быть связан с увеличением доходов, но также и с сокращением расходов или поиском более дешевого поставщика.

    В чем разница между валовым и чистым доходом?

    Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или штатным сотрудником, вам нужно будет ознакомиться с множеством цифр, чтобы понять свои налоговые формы, а также свою прибыль или зарплату. Две такие цифры — это валовая прибыль и чистая прибыль, тесно связанные, но разные цифры. Каждый может рассказать вам разные вещи о том, как работает бизнес, и могут рассказать разные истории об успехе этого бизнеса.

    Что такое валовая и чистая прибыль, в чем разница между ними и почему это должно вас волновать?

    Валовой доход vs.Чистый доход

    Валовой доход — это доход, полученный от продаж предприятия или труда отдельного лица. Чистая прибыль — это прибыль, полученная от этой выручки после вычета общих расходов. Для человека валовой доход — это просто ваша зарплата, а чистый доход — это то, что вы фактически забираете домой в свою зарплату.

    Понимание разницы между ними — полезный способ отслеживать доход, полученный от всех комбинированных способов поступления денег у человека, насколько хорошо у вас получается доход и будет ли разумно начать откладывать Деньги.

    Каждая цифра дает разные перспективы для стороны, сообщающей о своих доходах. Для бизнеса валовой доход может быть полезным способом увидеть, насколько хорошо вы генерируете доход из года в год, в то время как чистый доход позволяет увидеть, как учитываются расходы. Если ваш чистый доход не такой, как вы хотите, вы можете оценить, какие расходы вам, возможно, придется сократить.

    Однако чистый доход для физических лиц означает меньше в официальных налоговых формах, чем для предприятий. Человек, заполняющий форму 1040 для IRS, должен будет рассчитать цифру, аналогичную чистой прибыли — скорректированный валовой доход (AGI).В то время как чистая прибыль вычитает налоги вместе с вычитаемыми расходами, AGI просто вычитает расходы, чтобы показать сумму налогооблагаемого дохода физического лица.

    Что такое валовой доход?

    Валовой доход — это общая сумма дохода, полученного за период времени (часто финансовый квартал или год). По сути, это то, сколько компания зарабатывает на продукте за вычетом расходов, непосредственно связанных с созданием продукта. Прочие дополнительные расходы включены в эту цифру (брутто эти дополнительные расходы не вычитаются, только COGS).

    Что это означает, а также то, что учитывается, а что не учитывается при расчете валового дохода, будет зависеть от ряда факторов. Это может означать что-то другое для бизнеса по сравнению с тем, что оно означает для людей, и, если разбить его еще больше, оно может означать разные вещи для разных людей.

    Валовой доход для предприятий: валовая прибыль

    Валовой доход также может называться валовой прибылью, когда используется для обсуждения дохода предприятия. Валовой доход от бизнеса — это прибыль компании до вычета расходов.

    Уравнение, используемое для расчета валового дохода для бизнеса: Валовой доход — себестоимость проданных товаров = валовой доход .

    Если у вас есть первые две цифры, вы можете рассчитать валовую прибыль своей компании. Если бы выручка составила 1 500 000 долларов, а стоимость проданных товаров (COGS) — 500 000 долларов, валовой доход вашего бизнеса составил бы 1 000 000 долларов.

    Налоги и различные другие расходы не будут вычитаться из валового дохода, но необходимо будет вычесть ряд переменных, которые составляют стоимость проданных товаров.COGS для бизнеса — это совокупная стоимость всего, что напрямую связано с производством товаров, продаваемых компанией. Это может включать, среди прочего:

    • Сырье
    • Затраты на поставку
    • Оборудование и машины, используемые для создания продукта
    • Упаковка и отгрузка
    • Затраты на рабочую силу для рабочих, участвующих в непосредственном производстве продукта

    Вычтите эти и любые другие затраты напрямую связаны с созданием и продажей продукта из выручки, и вы получите валовой доход вашего бизнеса.

    Валовой доход физических лиц

    Для физических лиц расчет собственного валового дохода может быть намного проще. Их валовой доход — это сумма, которую они зарабатывают до вычетов, включая налоги. Если все, что у вас есть, — это работа на полную ставку, то ваша годовая зарплата до вычета налогов — это ваш валовой доход.

    Однако не у всех есть постоянная зарплата, и не все, у кого она есть, имеют только ее в качестве источника дохода. Другие формы занятости также следует учитывать в вашем валовом доходе.Если вы владеете акциями компании, которая выплачивает дивиденды своим акционерам, эти дивиденды могут быть включены в ваш валовой доход. Его частью являются проценты, которые вы получаете на деньги, вложенные на сберегательный счет или арендуемую недвижимость, а также на вашу пенсию.

    Если вы продаете товары на eBay как бизнес, сумма денег, которую вы заработали на продаже своих товаров, является вашим валовым доходом от этого.

    Что такое чистый доход?

    Если валовой доход — это то, что получает бизнес или частное лицо, чистый доход — это их фактическая прибыль.Дополнительные расходы теперь учитываются, по сути, чистый доход — это деньги, которые у вас остаются после вычета всего, что должно быть вычтено. Если это все еще прибыль, это чистая прибыль. Если результат отрицательный, ваша чистая прибыль будет убытком.

    Чистый доход для предприятий

    Валовой доход от бизнеса уже вычитает COGS. Чтобы рассчитать чистый товар, необходимо вычесть другие расходы, включая налоги. Итак, формула его расчета: Общая выручка — общие расходы = чистая прибыль.

    Чистая прибыль за вычетом прочих расходов включает в себя не только самые прямые расходы, связанные с проданным продуктом. Во внимание принимаются расходы на продажу, также называемые затратами на оплату труда при продаже вашего продукта. Сюда входят зарплаты и льготы для сотрудников компании. Командировочные расходы вычитаются из выручки, как и расходы, связанные с офисом компании. Также вычитаются деньги, потраченные на рекламу, маркетинг, мероприятия и связанные с клиентом расходы.

    С учетом всех расходов, в идеале можно лучше понять, насколько прибыльным является их бизнес, и превышают ли деньги, которые они зарабатывают на продаже своего продукта, деньги, которые они тратят на бизнес.

    Вернемся к предыдущему примеру. Их валовая выручка составила 1,5 миллиона долларов, а COGS — 500 000 долларов, что привело к валовой прибыли в 1 миллион долларов. Но теперь нужно учесть остальные расходы бизнеса, и вместе они составляют около 400 000 долларов. Это означает, что их чистый доход составляет 600 000 долларов; значительно ниже валовой выручки, но по-прежнему выгодно.

    Чистый доход физических лиц

    Физические лица не имеют таких же расходов, которые требуются для вычета, как у предприятий, но для чистого дохода отдельного лица все еще есть что вычесть.

    Чистый доход — это когда налоги включаются в заработную плату человека, а также льготы, которые будут вычтены из его зарплаты, например, страховые взносы. Если вы вносите свой вклад в пенсионный план или гибкий счет расходов на медицинские расходы, вы также можете вычесть их.

    Валовая прибыль и чистая прибыль: в чем разница?

    Валовая прибыль и чистая прибыль: обзор

    Два критических показателя прибыльности для любой компании включают валовую прибыль и чистую прибыль.Валовая прибыль представляет собой доход или прибыль, остающуюся после вычета производственных затрат из выручки. Выручка — это сумма дохода, полученная от продажи товаров и услуг компании. Валовая прибыль помогает инвесторам определить, какую прибыль компания получает от производства и продажи своих товаров и услуг. Валовая прибыль иногда называется валовым доходом.

    С другой стороны, чистая прибыль — это прибыль, которая остается после вычета всех расходов и затрат из выручки.Чистая прибыль или чистая прибыль помогают инвесторам определить общую прибыльность компании, которая отражает эффективность управления компанией.

    Понимание различий между валовой прибылью и чистой прибылью может помочь инвесторам определить, получает ли компания прибыль, а если нет, то где компания теряет деньги.

    Ключевые выводы

    • Валовая прибыль — это прибыль компании, полученная после вычета затрат на производство и распространение ее продукции.
    • Валовая прибыль оценивает способность компании получать прибыль, одновременно управляя производственными затратами и затратами на рабочую силу.
    • Чистая прибыль указывает на прибыль компании после вычета всех ее расходов из доходов.
    • Чистая прибыль — это всеобъемлющий показатель рентабельности, который дает представление о том, насколько хорошо управленческая команда управляет всеми аспектами бизнеса.
    • Чистую прибыль часто называют «чистой прибылью», поскольку она указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках.
    Сравнение валовой прибыли и чистого дохода

    Валовая прибыль

    Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль относятся к прибыли, которую генерирует компания. Однако каждая из них представляет собой прибыль на разных этапах производственного процесса и процесса получения прибыли.

    Валовая прибыль — это прибыль компании, полученная после вычета затрат на производство и продажу своей продукции, называемая стоимостью проданных товаров (COGS). Валовая прибыль дает представление о том, насколько эффективно компания управляет своими производственными затратами, такими как оплата труда и материалов, для получения дохода от продажи своих товаров и услуг.Валовая прибыль компании рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров за отчетный период из ее общей выручки.

    Выручка

    Выручка — это общая сумма денег, полученных от продаж за определенный период, например один квартал. Выручка иногда указывается как чистая сумма продаж, поскольку она может включать скидки и вычеты за возвращенные или поврежденные товары. Например, компании в сфере розничной торговли часто указывают чистую выручку как показатель своей выручки. Товары, которые вернули покупатели, вычитаются из общей выручки.Выручку часто называют «верхней строкой», поскольку она находится в верхней части отчета о прибылях и убытках.

    Себестоимость проданных товаров (COGS)

    Себестоимость проданных товаров относится к прямым затратам, связанным с производством товаров компании. COGS обычно включает в себя следующее:

    • Прямые материалы, такие как сырье и запасы
    • Непосредственный труд, например, заработная плата производственных рабочих
    • Затраты на оборудование, используемое в производстве
    • Затраты на ремонт оборудования
    • Коммунальные услуги для производственных помещений
    • Транспортные расходы

    Из перечисленных выше статей СГС видно, что валовая прибыль в основном включает переменные затраты — или затраты, которые колеблются в зависимости от объема производства.Обычно валовая прибыль не включает фиксированные затраты, которые представляют собой затраты, понесенные независимо от объема производства. Например, постоянные расходы могут включать зарплату в корпоративном офисе, аренду и страховку.

    Однако некоторые компании могут назначать часть своих постоянных затрат, используемых в производстве, и сообщать об этом на основе каждой произведенной единицы — это называется калькуляцией затрат. Например, предположим, что завод произвел 5 000 автомобилей за квартал, а компания заплатила 15 000 долларов в качестве арендной платы за здание.При калькуляции затрат на каждый произведенный автомобиль будет отнесено 3 доллара.

    Как рассчитать валовую прибыль

    Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания выручки или чистых продаж из стоимости проданных товаров компании, как показано ниже:

    Формула валовой прибыли.

    Инвестопедия

    В отчете о прибылях и убытках указаны как валовая прибыль, так и чистая прибыль. Валовая прибыль находится в верхней части ниже выручки и стоимости проданных товаров. Чистая прибыль находится в нижней части отчета о прибылях и убытках, поскольку это результат вычитания всех расходов и затрат из выручки.

    Чистая прибыль

    Чистая прибыль является синонимом прибыли компании за отчетный период. Другими словами, чистая прибыль включает в себя все затраты и расходы, понесенные компанией, которые вычитаются из выручки. Чистую прибыль часто называют чистой прибылью из-за ее позиции в нижней части отчета о прибылях и убытках.

    Хотя многие статьи могут быть указаны в отчете о прибылях и убытках, в зависимости от отрасли компании, обычно чистая прибыль определяется путем вычитания из выручки следующих расходов:

    Дополнительные источники дохода также включаются в чистую прибыль.Например, компании часто вкладывают свои деньги в краткосрочные инвестиции, что считается формой дохода. Также доходом считается выручка от продажи активов.

    Как рассчитать чистую прибыль

    Как указывалось ранее, чистая прибыль — это результат вычитания всех расходов и затрат из доходов, а также добавления доходов из других источников. В зависимости от отрасли компания может иметь несколько источников дохода, помимо доходов и различных видов расходов. Некоторые из этих источников дохода или затрат могут быть указаны как отдельные статьи в отчете о прибылях и убытках.

    Например, компания в обрабатывающей промышленности, скорее всего, будет иметь список COGS, в то время как компания в сфере услуг не будет иметь COGS, но вместо этого их затраты могут быть перечислены в операционных расходах.

    Общая формула чистой прибыли может быть выражена как:

    • Чистая прибыль = Общий доход — Общие расходы

    Более подробная формула может быть выражена как:

    • Чистая прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы — Прочие коммерческие расходы — Налоги — Проценты по долгу + Прочие доходы

    Инвесторы часто слышат фразу: «Компания показала рост выручки или чистой прибыли.«Рост выручки означает рост выручки, поскольку выручка является первой или верхней строкой отчета о прибылях и убытках. Рост чистой прибыли означает рост чистой прибыли, поскольку чистая прибыль указана в нижней строке отчета о прибылях и убытках.

    Ключевые отличия

    Валовая прибыль оценивает способность компании получать прибыль, одновременно управляя производственными затратами и затратами на рабочую силу. В результате это важный показатель для определения того, почему прибыль компании увеличивается или уменьшается, исходя из продаж, производственных затрат, затрат на рабочую силу и производительности.Если компания сообщает об увеличении выручки, но это более чем компенсируется увеличением производственных затрат, таких как оплата труда, валовая прибыль за этот период будет ниже.

    Например, если компания наняла слишком мало производственных рабочих для своего загруженного сезона, это привело бы к увеличению оплаты сверхурочных для существующих рабочих. Результатом будут более высокие затраты на рабочую силу и снижение валовой рентабельности. Однако использование валовой прибыли в качестве показателя общей рентабельности было бы неполным, поскольку оно не включает все другие затраты, связанные с ведением успешного бизнеса.

    С другой стороны, чистая прибыль представляет собой прибыль от всех аспектов хозяйственной деятельности компании. В результате чистая прибыль более инклюзивна, чем валовая прибыль, и может дать представление об эффективности управленческой команды.

    Например, компания может увеличить свою валовую прибыль, одновременно неправильно распоряжаясь своим долгом, за счет слишком больших займов. Дополнительные процентные расходы на обслуживание долга могут привести к сокращению чистой прибыли, несмотря на успешные продажи и производственные усилия компании.

    Ограничения валовой прибыли и чистой прибыли

    У валовой прибыли могут быть свои ограничения, поскольку она не распространяется на все компании и отрасли. Например, у обслуживающей компании вряд ли будут производственные затраты или затраты на проданные товары. Хотя чистая прибыль является наиболее полным показателем прибыли компании, она также имеет ограничения и может вводить в заблуждение. Например, если компания продала здание, деньги от продажи актива увеличили бы чистую прибыль за этот период.Инвесторы, которые смотрят только на чистую прибыль, могут неверно истолковать прибыльность компании как увеличение продаж ее товаров и услуг.

    Операционная прибыль, валовая прибыль и чистая прибыль

    Важно отметить, что валовая прибыль и чистая прибыль — это всего лишь два показателя рентабельности, которые позволяют определить, насколько хорошо работает компания. Например, операционная прибыль — это прибыль компании до вычета процентов и налогов, поэтому она называется EBIT или прибылью до вычета процентов и налогов.Однако при расчете операционной прибыли операционные расходы компании вычитаются из валовой прибыли. Операционные расходы включают накладные расходы, такие как заработная плата в корпоративном офисе. Как и валовая прибыль, операционная прибыль измеряет прибыльность путем выделения части или части отчета о прибылях и убытках компании, а чистая прибыль включает все компоненты отчета о прибылях и убытках.

    Если валовая прибыль за квартал положительна, это не обязательно означает прибыльность компании.Например, компания может быть обременена слишком большим долгом, что приведет к высоким процентным расходам, что сведет на нет валовую прибыль, что приведет к чистому убытку (или отрицательной чистой прибыли).

    Сравнение валовой прибыли и чистой прибыли

    Гигант розничной торговли J.C. Penney был одним из многих розничных торговцев, которые за последние несколько лет испытали финансовые трудности. Ниже приводится сравнение валовой прибыли и чистой прибыли компании в 2017 году, а также обновленные данные за 2020 год.

    2017

    Дж.C. Penney представила следующий отчет о прибылях и убытках за 2017 год в своем годовом отчете за 10 000:

    • Выручка и чистые продажи : 12,50 млрд долларов.
    • Валовая прибыль : 4,33 млрд долларов или (общая выручка 12,50 млрд долларов — COGS 8,17 млрд долларов).
    • Чистая прибыль: A Убыток в размере 116 миллионов долларов.
    Изображение Джули Банг © Investopedia 2020

    Хотя J.C. Penney заработал в том году 4,33 миллиарда долларов валовой прибыли, после вычета оставшихся расходов, включая коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы, плюс процентные расходы по долгу, компания фактически понесла убыток в размере 116 миллионов долларов.Этот пример из реальной жизни демонстрирует, почему так важно анализировать финансовую отчетность компании с использованием нескольких показателей, чтобы точно определить, хорошо ли работает компания или терпит убытки.

    2020

    Джей Си Пенни продолжал бороться. Во втором квартале 2020 года общая выручка компании составила 1,459 миллиарда долларов, а стоимость проданных товаров составила 919 миллионов долларов, что означает, что валовая прибыль составила 540 миллионов долларов.

    Однако чистый убыток компании составил — 398 миллионов долларов.Хотя рецессия, вызванная вспышкой коронавируса в 2020 году, нанесла ущерб многим розничным торговцам, J.C. Penney сообщил о чистом убытке в размере 48 миллионов долларов в том же квартале 2019 года.

    Хотя компания получила выручку и положительную валовую прибыль, J.C. Penney показывает, как расходы и проценты по долгу могут уничтожить валовую прибыль и привести к чистому убытку или отрицательному показателю чистой прибыли.

    Компании могут сообщать о положительной чистой прибыли и отрицательной валовой прибыли. Например, компания с низкими показателями продаж и доходов может отразить валовую прибыль как убыток.Однако, если компания продает актив или линейку продуктов, денежных средств, полученных от продажи, может быть достаточно, чтобы компенсировать убыток, что приведет к чистой прибыли за квартал.

    Сравнение валового дохода и чистого дохода: часто задаваемые вопросы

    Ниже приведены некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов (FAQ) о валовой и чистой прибыли.

    Что такое чистый доход?

    Чистая прибыль представляет собой общую прибыльность компании после вычета всех расходов и затрат из общей выручки.Чистая прибыль также включает любые другие виды доходов, полученных компанией, такие как процентный доход от инвестиций или доход, полученный от продажи актива.

    Что такое валовой доход?

    Валовой доход или валовая прибыль представляют собой выручку, остающуюся после вычета производственных затрат из выручки. Валовой доход дает представление о том, насколько эффективно компания получает прибыль от своего производственного процесса и торговых инициатив.

    Как рассчитать чистый доход от валового дохода?

    Чистая прибыль — это валовая прибыль за вычетом всех других расходов и издержек, а также любых других доходов и источников дохода, которые не включаются в валовой доход.Некоторые из затрат, вычтенных из брутто для получения чистой прибыли, включают проценты по долгу, налоги и операционные расходы или накладные расходы.

    Совпадает ли чистый доход с прибылью?

    Как правило, чистая прибыль является синонимом прибыли, поскольку представляет собой окончательный показатель прибыльности компании. Чистая прибыль также называется чистой прибылью, поскольку представляет собой чистую сумму прибыли, остающуюся после вычета всех расходов и затрат из выручки.

    Какой пример чистой прибыли?

    Допустим, компания получила выручку в 1 миллион долларов и имела следующие расходы и прочие доходы:

    • Себестоимость проданной продукции в сумме 600000 долларов
    • Операционные расходы в размере 200000 долларов
    • Долговые платежи в размере 10000 долларов
    • Налоговые платежи в размере 5000 долларов США
    • Процентные доходы в размере 8000 долларов США

    Чистая прибыль составит 193 000 долларов (1 000 000 — 600 000 долларов — 200 000 долларов США — 10 000 долларов США — 5 000 долларов США + 8 000 долларов США).

    Итог

    Валовая прибыль или валовой доход — это ключевой показатель рентабельности, поскольку он показывает, сколько прибыли остается от выручки после вычета производственных затрат. Валовая прибыль помогает показать, насколько эффективно компания получает прибыль от производства своих товаров и услуг. Чистая прибыль, с другой стороны, представляет собой доход или прибыль, остающуюся после вычета всех расходов из дохода, а также включает любые другие источники дохода, такие как доход от продажи актива.Как валовая прибыль, так и чистая прибыль важны, но показывают прибыльность компании на разных этапах.

    Также используются другие показатели прибыльности. Например, маржа чистой прибыли рассчитывается путем деления чистой прибыли на доход и умножения результата на 100 для получения процента. Маржа чистой прибыли показывает процент прибыли, полученной с каждого доллара дохода. Аналогичным образом валовая прибыль рассчитывается путем деления валового дохода на доход и умножения результата на 100.Как валовая прибыль, так и чистая прибыль являются популярными показателями прибыльности, используемыми инвесторами и аналитиками при сравнении уровня прибыльности одной компании с другой. Термин прибыль также используется при расчете рентабельности инвестиций (ROI). ROI представляет собой прибыль, полученную после вычета рыночной стоимости инвестиции из ее первоначальной стоимости.

    Хотя чистая прибыль считается золотым стандартом прибыльности, некоторые инвесторы используют другие показатели, например прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT).EBIT важен, потому что он отражает прибыльность компании без учета стоимости долга или налогов, которые обычно включаются в чистую прибыль. Если инвестор хочет знать, улучшает ли компания контроль над продажами и расходами, EBIT помогает избавиться от некоторых элементов, которые руководство мало контролирует или которые не отражают показатели продаж и производства компании. Как и в случае с любым другим финансовым показателем, для определения степени прибыльности компании лучше всего использовать комбинацию показателей прибыльности.

    Определение валового дохода

    Что такое валовой доход?

    Валовой доход физического лица — также известный как валовая заработная плата, когда он выплачивается в чек, — это полная заработная плата человека от его или ее работодателя до вычета налогов или других отчислений. Это включает доход из всех источников и не ограничивается доходом, полученным в денежной форме; он также включает полученное имущество или услуги. Валовой годовой доход — это сумма денег, которую человек зарабатывает за один год до вычета налогов, и включает доход из всех источников.Взаимодействие с другими людьми

    Для компаний валовая прибыль взаимозаменяема с валовой прибылью или валовой прибылью. Валовой доход компании, указанный в отчете о прибылях и убытках, представляет собой доход из всех источников за вычетом затрат фирмы на проданные товары (COGS).

    Ключевые выводы

    • Валовой доход физического лица состоит из дохода от заработной платы и других форм дохода, включая пенсии, проценты, дивиденды и доход от аренды.
    • Валовой доход для бизнеса, также известный как валовая прибыль или валовая прибыль, включает валовая выручка фирмы за вычетом стоимости проданных товаров, но не включает все другие расходы, связанные с ведением бизнеса.
    • Индивидуальный валовой доход является частью налоговой декларации и — после определенных вычетов и освобождений — становится скорректированным валовым доходом, а затем налогооблагаемым доходом.

    Общие сведения о валовом доходе

    Индивидуальный валовой доход

    Валовой доход физического лица используется кредиторами или арендодателями для определения того, является ли данное лицо достойным заемщиком или арендатором. При подаче налоговых деклараций по федеральным налогам и налогам штата валовой доход является отправной точкой перед вычетом вычетов для определения суммы причитающегося налога.

    Для физических лиц показатель валового дохода, используемый в декларации о подоходном налоге, включает не только заработную плату или оклад, но и другие формы дохода, такие как чаевые, прирост капитала, арендные платежи, дивиденды, алименты, пенсии и проценты. После вычета сверхстрочных налоговых вычетов получается скорректированная валовая прибыль (AGI).

    При переходе вниз по налоговой форме из AGI вычитаются нижние вычеты, в результате чего получается цифра налогооблагаемого дохода. После применения любых разрешенных вычетов или освобождений результирующий налогооблагаемый доход может быть значительно меньше валового дохода физического лица.Взаимодействие с другими людьми

    Существуют источники дохода, которые не включаются в валовой доход для целей налогообложения, но все же могут быть включены при расчете валового дохода для кредитора или кредитора. Обычными источниками необлагаемого налогом дохода являются определенные пособия по социальному обеспечению, выплаты по страхованию жизни, некоторое наследство или подарки, а также проценты по государственным или муниципальным облигациям.

    Валовой доход бизнеса

    Валовой доход компании или валовая прибыль — это наиболее простой показатель прибыльности фирмы.Хотя показатель валовой прибыли включает прямые затраты на производство или предоставление товаров и услуг, он не включает другие затраты, связанные с продажей, администрированием, налогами и другими затратами, связанными с ведением бизнеса в целом.

    Пример индивидуального валового дохода

    Предположим, что человек имеет годовой оклад в 75 000 долларов, получает 1000 долларов в год в виде процентов со сберегательного счета, получает 500 долларов в год в виде дивидендов по акциям и получает 10 000 долларов в год от дохода от сдачи в аренду собственности.Их годовой валовой доход составляет 86 500 долларов.

    Пример валового дохода от бизнеса

    Валовой доход — это статья, которая иногда включается в отчет о прибылях и убытках компании, но не является обязательной. Если он не отображается, он рассчитывается как валовой доход за вычетом COGS.

    Валовой доход = Валовой доход — COGS, где: COGS = Стоимость проданных товаров \ begin {выровнено} & \ text {Валовой доход} = \ text {Валовой доход} — \ text {COGS} \\ & \ textbf {где:} \ \ & \ text {COGS} = \ text {Стоимость проданных товаров} \\ \ end {align} Валовой доход = Валовой доход − COGS, где: COGS = Стоимость проданных товаров

    Валовой доход иногда называют валовой прибылью.Затем есть валовая прибыль, которую правильнее определять в процентах и ​​которая используется как показатель прибыльности. Валовой доход компании показывает, сколько денег она заработала на своих продуктах или услугах после вычета прямых затрат на производство продукта или оказание услуги.

    Валовых продаж по сравнению с общим доходом | Малый бизнес

    Как владелец бизнеса, вы, скорее всего, занимаетесь бизнесом с целью получения прибыли. Как говорится, для того, чтобы зарабатывать деньги, нужны деньги.Эта концепция становится очень реальной, когда вы подсчитываете, сколько прибыли вы фактически зарабатываете, занимаясь бизнесом, поскольку получение прибыли включает в себя гораздо больше, чем просто продажу продукта. Это сопряжено с расходами, и размер прибыли, которую вы фактически получаете от продаж, зависит от того, сколько вам стоит продать свою продукцию. Сравнение валовых продаж с общим доходом может точно сказать вам, сколько вам стоит получить прибыль.

    Валовые продажи

    Валовые продажи, которые иногда указываются как общая выручка, отражаются в верхней части квартального отчета о прибылях и убытках вашей компании.Это общая сумма всех продаж вашего бизнеса за последний квартал. Например, если вы занимаетесь бизнесом по производству виджетов и продали 5000 виджетов по 10 долларов каждый, ваши валовые продажи за квартал составят 50 000 долларов.

    Валовая прибыль

    Прежде чем вы сможете рассчитать общий доход вашей компании, вам необходимо сначала рассчитать вашу валовую прибыль. Если ваш бизнес не является персональным сервисом, например веб-разработкой, продукты, которые вы продаете, вам чего-то стоят. Валовая прибыль — это валовой объем продаж за вычетом стоимости проданных товаров.Таким образом, используя тот же пример, если покупка или производство проданных вами виджетов обходится вам в 5 долларов каждый, стоимость проданных вами товаров составляет 25 000 долларов, что дает вам валовую прибыль в размере 25 000 долларов за квартал после вычета этих затрат из ваших валовых продаж 50 000 долларов.

    Общий доход

    Стоимость продаваемых вами товаров не включает все затраты, связанные с получением прибыли. Чтобы определить ваш истинный общий доход, который обычно регистрируется как чистый доход в отчете о прибылях и убытках вашей компании, вам необходимо вычесть все другие расходы и добавить любые дополнительные источники дохода, которые ваша компания могла заработать.Таким образом, ваш общий доход — это валовая прибыль за вычетом административных расходов, затрат на заработную плату ваших сотрудников, рекламы и любых других расходов, которые вам стоили вести бизнес за последний квартал. Наконец, если ваша компания получила доход из других источников, таких как проценты по инвестициям или аренда недвижимости, вам необходимо добавить это к своей валовой прибыли, чтобы получить общий доход за квартал.

    Маржа прибыли

    Расчет чистой прибыли вашей компании может предложить простой и понятный способ оценки валовых продаж и общего дохода, полученного вашей компанией.Чистая прибыль — это процентное соотношение, которое можно рассчитать, разделив общий доход на валовой объем продаж. Например, если ваши валовые продажи составляют 50 000 долларов, а общий доход — 15 000 долларов, ваша маржа прибыли составляет 30 процентов (15 000 долларов / 50 000 долларов = 0,3 = 30 процентов). Это означает, что вы получаете 30% прибыли с каждого проданного вами виджета.

    Ссылки

    Писатель Биография

    Дональд Хардер пишет статьи, связанные с финансами, с 2000 года, когда он основал фирму Securities Research Services.Он работал спичрайтером в Министерстве юстиции США и писал официальные документы и исследования для Министерства жилищного строительства и городского развития США. Хардер имеет степень магистра международных отношений Университета Джорджа Вашингтона.

    Разница между валовым объемом продаж и общим доходом | Малый бизнес

    Есть несколько способов измерить доход в малом бизнесе; Двумя наиболее широко используемыми показателями являются валовой объем продаж и общий доход. Хотя некоторые люди могут использовать эти термины как синонимы, на самом деле это два отдельных и разных показателя дохода.

    Определение

    Валовые продажи — это общие продажи, которые предприятие получает от продаваемых продуктов и услуг без вычета скидок для клиентов, возвращенных товаров и скидок на сомнительные счета. Общая выручка — это все доходы от обычных деловых операций, включая продажи, проценты или дивиденды от инвестиций в другие компании.

    Расчет

    Валовые продажи рассчитываются простым сложением стоимости всех счетов-фактур за проданные продукты и услуги — не имеет значения, оплачены ли счета.Общая выручка основана на фактических средствах, полученных компанией; они рассчитываются путем сложения фактически полученных денежных средств в денежной форме или их эквивалентах из всех источников.

    Использование

    Валовые продажи используются для измерения определенной области доходов, то есть товаров и услуг, которые продаются. Общая выручка дает общее представление о доходах компании. Валовые продажи представляют собой наиболее важный показатель дохода для большинства компаний, ориентированных на продажи, но общие доходы более важны для компаний с различными источниками дохода, такими как инвестиции или роялти.

    Отношения

    Валовая выручка увеличивается с общим объемом продаж; если общий объем продаж увеличивается, валовая выручка увеличивается автоматически. Напротив, общий объем продаж не обязательно увеличивается с ростом валовой выручки; на самом деле продажи могут снизиться даже при увеличении общей выручки.

    Список литературы

    • «Управленческий учет»; Полин Уитман; 2010

    Писатель Bio

    М. Силли — писатель и редактор, который пишет для различных онлайн-изданий, специализируется на бизнесе и менеджменте.Он любит путешествовать и фотографировать. В свободное время любит марафонские тренировки.

    Разница в валовом годовом доходе и чистом доходе от бизнеса | Малый бизнес

    Многим новым владельцам бизнеса слова «доход» и «доход» кажутся почти взаимозаменяемыми. Оба намекают на наличие денег для оплаты счетов, но не столь тонкие различия имеют большое значение, особенно во время уплаты налогов. В целях планирования умные менеджеры связывают валовой годовой доход как отправную точку с чистым доходом от бизнеса как конечную точку.

    Что такое валовой годовой доход?

    Проще говоря, доход — это деньги, полученные от продаж, услуг и других средств. Если вы продаете сэндвич за 5 долларов, ваш текущий валовой доход составляет 5 долларов, причем термин «валовая» означает общую сумму до вычитания таких вещей, как стоимость мяса, хлеба и персонала для приготовления и подачи сэндвича. Таким образом, общая валовая выручка компании включает деньги, полученные от продажи всех ее продуктов и услуг, например, продается ли еще картофель фри или безалкогольные напитки и если имеется более одного места.Сделав еще один шаг вперед, валовой годовой доход включает в себя все продажи всех этих продуктов и услуг во всех местах за полный год. Короче говоря, это все деньги, заработанные вашим бизнесом за год.

    Что такое чистый бизнес-доход?

    Чистый доход от бизнеса — часто называемый чистой прибылью — это совсем другой показатель, и он отражает то, что происходит, когда в игру вступают затраты. Чтобы рассчитать чистый доход от бизнеса, умные менеджеры вычитают все связанные с этим расходы компании.В себестоимость единицы продукции засчитываются не только мясо и булочка в сэндвиче, но и тепло, использованное для его приготовления, заработная плата человека, который его готовил, бумага, в которую он был завернут, и так далее. Таким образом, чистый доход от бизнеса — это то, что остается после того, как компании оплачивают свои счета.

    Почему это важно

    Из-за того, что затраты могут расти, новые владельцы бизнеса иногда обнаруживают, что, несмотря на высокий годовой валовой доход, чистый доход от бизнеса может быть отрицательным, что указывает на то, что затраты опережают доход.Например, если изготовление сэндвича за 5 долларов на самом деле стоит 6 долларов, более высокие продажи фактически приведут к большему разрыву в доходах и большим финансовым потерям. Умные менеджеры понимают, что учет валового дохода по сравнению с чистым доходом от бизнеса может быть более разумной налогово-бюджетной политикой, чем просто отслеживание фактических показателей продаж.

    Прочие соображения

    Хотя пример сэндвича является простой аналогией, доход может поступать из многих источников, помимо продуктов и услуг, включая продажу акций компании, продажу избыточного оборудования, продажу собственности и даже из денег, заработанных после покупки другого предприятия.

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Технология сыроварения в домашних условиях: Рецепты сыра | Сырный Дом: все для домашнего сыроделия

    Самая дорогая профессия в мире: 😮 Самые высокооплачиваемые профессии | Интересные факты

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко