Облагается ли больничный подоходным налогом: Удерживается ли ндфл с больничного листа по уходу за ребенком

Содержание

НДФЛ с больничного листа в 2016 году, облагается ли НДФЛ больничный лист

В случае болезни сотрудника организация или ИП – работодатель обязаны оплатить ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, которую предоставляет всем занятым по трудовому договору гражданам Трудовой кодекс. Начисляется ли при этом НДФЛ? По сути своей компенсация периода временной нетрудоспособности является доходом физлица. Проще говоря, да, оплата больничного облагается налогом на доходы.

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Итак, работнику по трудовому договору полагается оплата на период временной нетрудоспособности, начиная с первого дня больничного. Причем первые три дня оплачиваются за счет работодателя. Последующую оплату, которую фирма или ИП должны обеспечить своему заболевшему сотруднику, они могут впоследствии компенсировать за счет средств ФСС. Сделать это можно двумя способами: или последовательно до конца года уменьшая текущие выплаты по страховым взносам на временную нетрудоспособность, или подав в ФСС заявление на возмещение суммы переплаты, образовавшейся в связи с выплатой работникам соответствующих пособий.

Берется ли НДФЛ с выплаты в той, и в другой части? Несомненно, он удерживается из всех перечисляемых сотруднику сумм пособия по временной нетрудоспособности. Такие выплаты не поименованы в списке не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса, поэтому облагаются НДФЛ в общем порядке, по ставке 13%.

В вопросе же о том, когда берется НДФЛ с больничного листа, недавно произошли некоторые изменения. Так пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса пополнился отдельным положением, согласно которому НДФЛ с больничного листа в 2016 году следует перечислять в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие. В этом его отличие от порядка перечисления подоходного дохода с обычных зарплатных выплат. По последним налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику — физлицу.

Но к слову, НДФЛ – это единственный налог, уплачиваемый при начислении больничного, в том смысле, что взносами в ПФР, ФОМС и ФСС данная выплата, по аналогии с обычной зарплатой, не облагается.

По итогам года выплаченные пособия отражаются в справках по форме 2-НДФЛ. Код дохода, который следует использовать в данном случае, – 2300. Кроме того по факту выплаты пособия по временной нетрудоспособности, его сумма включается в справки по форме 6-НДФЛ, которые с этого года налоговые агенты обязаны ежеквартально составлять на основании информации о доходах, выплаченных ими физлицам в отчетном периоде.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

В некоторых субъектах Российской Федерации оплата больничного происходит напрямую из ФСС, то есть работодатель в расчетах оказывается не задействован. То есть фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает лишь первые три дня временной нетрудоспособности, поскольку эти средства из ФСС в любом случае ему не возмещаются. Далее работодатель передает больничный лист сотрудника и справки о сумме его заработка за предыдущие два года под опись в территориальное отделение ФСС. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента получения документов, в частности, больничного листа от сотрудника. Передать документы в фонд может и сам работник по согласованию с работодателем. После этого расчетную сумму пособия за период болезни, исключая оплату первых трех дней, ФСС напрямую переведет на личный счет работника. В такой схеме больничный облагается НДФЛ самим соцстрахом. То есть работодатель по удержанию НДФЛ с больничного по пилотному проекту ответственности не несет.

Нюансы обложения налогом доходов физических лиц: часть 2

 

УЧРЕДИТЕЛЬСКИЕ БАЙКИ

ООО уплатило подоходный налог с доли уставного фонда, безвозмездно переданного от одного учредителя другому. Должно ли оно было уплачивать в этом случае НДФЛ или налог должен уплатить сам учредитель?

Для начала вспомним, что доходы в виде безвозмездно полученных от физических лиц долей, паев и акций облагаются по минимальной ставке НДФЛ (статья 181 НК). Сумма безвозмездно полученного имущества (включая доли юридических лиц) от физлиц является прочим доходом по пункту 7 статьи 178 НК, который декларируется физлицом — получателем дохода. В соответствии со статьей 184 НК ООО не является налоговым агентом в данном случае.

Общая сумма дивидендов, распределенная между учредителями ООО — физическими лицами, составляет 40 млн сумов, но выплата производится частично (20 млн + 10 млн + 10 млн). При первой частичной выплате мы обязаны уплатить налог с дивидендов (10%) со всей распределенной суммы (40 млн) или только с той части, которая выплачивается непосредственно в данный момент (20 млн)?

В соответствии со статьей 185 НК налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ из указанных в статье 184 НК доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Купил ценные бумаги (акции) по номиналу в 1 000 сумов, продал по 3 000 сумов.

Появляются ли у меня налоговые последствия от перепродажи ценных бумаг? Если «да», по какой ставке? При расчете налога возможно ли вычитать прочие расходы (услуги брокера, депозитария)? Можно ли уплатить налог по доходам 2014 года до сдачи декларации (1.04.2015 г.)?

Согласно пункту 4 статьи 176 НК доходом от реализации имущества является превышение суммы реализации данного имущества над стоимостью его приобретения, подтверждаемой документально. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость приобретения имущества, доходом признается стоимость реализованного имущества. Статья 179 НК не предусматривает льгот на эти случаи. Таким образом, сумма 2 000 сум. (3 000 — 1 000) будет облагаться НДФЛ по установленной ставке (шкале).

В соответствии со статьей 184 НК предприятие будет являться налоговым агентом, если оно приобрело акции (то есть уплатило физлицу за их приобретение). 

Если же сделка осуществлялась между физлицами, то расчет налога будет производиться по декларации налоговыми органами. При этом уплатить НДФЛ можно и до подачи декларации, главное — до 1 июня 2015 года.

ОБО ВСЕМ ПОНЕМНОГУ 

Нужно ли облагать НДФЛ добровольное медицинское страхование сотрудников?

Налоговый кодекс предоставляет льготы только на страхование имущества и долгосрочное страхование жизни (свыше 12 месяцев) (пункт 28 статьи 179 НК). С 1 апреля 2015 года льгота будет предоставляться только на долгосрочное страхование жизни. Следовательно, 

медицинское и иное страхование, оплаченное за счет средств работодателя, облагается НДФЛ.

Удерживается ли подоходный налог с декретных и больничных листов?

Пособия по беременности и родам, а также по временной нетрудоспособности являются прочими доходами физлица в соответствии с пунктом 1 статьи 178 НК. Одновременно с этим, согласно пункту 20 статьи 179 НК, в отношении установленных законодательством пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, применяется льгота.

Какими налогами облагается компенсация на питание в случаях: выплаты деньгами, оплаты посторонней организацией, когда предприятие готовит обеды самостоятельно?

Стоимость питания вне зависимости от вида оплаты (денежная или натуральная форма) относится к компенсационным выплатам (пункт 13 статьи 174 НК), а значит, включается в доход физлица в виде оплаты труда, следовательно, также является объектом обложения ЕСП и социальными взносами. Но есть исключение — профилактическое питание — оно не рассматривается в качестве дохода физического лица в соответствии с пунктом 1 части второй статьи 171 НК.

Удерживается ли подоходный налог с возврата товарного займа?

Согласно статье 732 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу единовременно или в рассрочку такую же сумму денег или равное взятому взаймы количество вещей того же рода и качества (сумму займа). Таким образом, физическое лицо может являться как заимодавцем, так и заемщиком по договору товарного займа. В первом случае у него возникает право требования, во втором случае — обязательство возврата. Однако в обоих случаях договор является возмездным (наличие права требовать и обязательства вернуть). В соответствии с пунктом 2 статьи 177 НК в доход физлица включается стоимость 

безвозмездно выданного имущества. В данной ситуации имущество передается на возмездной основе.

Вместе с тем если физическое лицо получает от юридического лица более дорогостоящие вещи, чем оно (физлицо) передало юрлицу, то отрицательная разница между ценами классифицируется в качестве дохода в виде материальной выгоды (пункт 3 статьи 177 НК) и облагается НДФЛ.

Оплачивая повышение квалификации, аттестацию работников, должно ли предприятие облагать эти расходы подоходным налогом?

Согласно пункту 15 статьи 171 НК не рассматриваются в качестве дохода физических лиц расходы, производимые юридическими лицами на повышение квалификации и переподготовку работников. Следовательно, производимые работодателем расходы в этих случаях 

не подлежат обложению НДФЛ.

Наш сотрудник — участник войны в Афганистане, инвалид II группы, имеет удостоверение участника войны, дающее право на льготы. Ежегодно проходил освидетельствование комиссии ВТЭК. В 2014 году он не прошел медкомиссию ВТЭК. Сохраняются ли в этом случае льгота по частичному освобождению от налогообложения доходов физлица в размере 4 МРЗП и пониженная ставка (4,7%) по ЕСП при начислении зарплаты?

Согласно статье 180 НК от налогообложения частично (по доходам в размере 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены эти доходы) освобождаются инвалиды и участники войны, а также приравненные к ним лица, круг которых устанавливается законодательством. Данная льгота предоставляется на основании соответствующего удостоверения инвалида (участника) войныили справки отдела по делам обороны либо иного уполномоченного органа, другим инвалидам (участникам) — удостоверения инвалида (участника) о праве на льготы. На основании этой статьи считаем, что льгота по НДФЛ сохраняется.

Пунктом 7 Постановления Кабинета Министров от 17.07.1992 г. N 328 установлено, что фонд оплаты труда инвалидов, работающих в специализированных цехах, на участках и предприятиях, облагается ЕСП по ставке 4,7%. Рабочее место для инвалида должно быть аттестовано по условиям труда и позволять ему беспрепятственно выполнять трудовые операции с учетом состояния здоровья и установленных противопоказаний к трудовой деятельности (абзац пятый пункта 6 Положения о порядке резервирования рабочих мест для трудоустройства лиц, нуждающихся в социальной защите и испытывающих затруднения в поиске работы). Для подтверждения права на льготу предприятия, использующие труд инвалидов, должны представить в ГНИ по месту своего налогового учета санитарно-технический паспорт с указанием количества аттестованных рабочих мест для инвалидов и заключения (рекомендации) ВТЭК по их трудоустройству. В связи с тем, что ВТЭК не продлил инвалидность вашему сотруднику, вы не имеете права применять пониженную ставку ЕСП.

ШКАЛА И СТАВКА НДФЛ,

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НОВЕНЬКИХ

При расчете командировочных в пределах нормы с какого МРЗП следует их рассчитывать?

При определении нормативных суточных выплат принимается размер минимальной зарплаты на дату командировки.

В течение календарного года сотрудник 2 месяца находился в отпуске без содержания. По какой шкале считать подоходный налог в месяце, следующем за отпуском?

НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом по установленным ставкам (шкале) в том отчетном месяце, когда происходит начисление. Таким образом, при начислении заработной платы применяется та шкала НДФЛ, которая действовала в месяце, следующем за отпуском без содержания.

Как быть с ИНПС при перерасчете заработной платы сотрудника, который уволился и уехал в другую страну?

При перерасчете заработной платы, приводящем к доплате НДФЛ, следует уплатить в бюджет полную сумму налога, то есть без вычета ИНПС (перерасчет ИНПС не производится).

При переплате подоходного налога, если сальдо перешло на следующий год, надо ли возвратить его сотруднику?

Такая ситуация может возникнуть при обнаружении ошибки. Например, в последний месяц календарного года обнаруживается ошибка у сотрудника X по переплате НДФЛ. Естественно, перерасчет за предыдущие отчетные периоды будет производиться по факту выявления ошибки, из-за чего сальдо действительно может переходить на новый отчетный год. Поэтому переудержанный ранее НДФЛ будет выплачен сотруднику вместе с зарплатой за последний месяц года (в том же месяце).

Если совместитель работает и с начала года не подал заявления об удержании НДФЛ по масимальной ставке, как удерживаем подоходный налог?

Исходя из положений статьи 186 НК, в случае если физическое лицо, получающее доходы не по месту основной работы, не подает заявления об удержании с его дохода НДФЛ по максимальной ставке, налог удерживается по шкале. Также следует помнить, что предприятие до 30 января представляет в ГНИ по месту своей регистрации сведения о совместителях, выдает справку о доходах своему сотруднику-совместителю и оповещает его о том, что до 1 апреля следующего года ему (совместителю) необходимо сдать декларацию о совокупном доходе в ГНИ по месту жительства.

Как правильно начислять подоходный налог сотруднице, у которой в трудовой книжке не стоит печать об увольнении с прежнего места работы, но имеется справка из махалли, что с 2013 года она нигде не работает?

В соответствии со статьей 81 ТК трудовая книжка является основным документом, подтверждающим трудовой стаж работника. Согласно этой же статье работодатель обязан вносить в трудовую книжку сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу и прекращении трудового договора. Вместе с тем по Инструкции о порядке ведения трудовых книжек (рег. МЮ N 402 от 29.01.1998 г.) должностные лица, нарушившие порядок ведения, приобретения, учета и использования трудовых книжек, привлекаются к ответственности в установленном законодательством порядке. Статья 49 Кодекса об административной ответственности за нарушение должностными лицами законодательства о труде и охране труда предусматривает штраф от 2 до 5 МРЗП.

На основании предоставленной вами информации мы не можем сделать вывод о том, работает (или работала в 2013 году) ваша сотрудница где-то по основному месту работу или нет, и, соответственно, не можем сделать выводы в отношении налогообложения полученных ею доходов.

Наша рекомендация — письменно обратиться к ее, возможно, бывшему работодателю за выяснением причин и просьбой дооформить документ (трудовую книжку) в случае прекращения с ней трудового договора, что махаллинский комитет подтверждает справкой.

У работников, принятых в течение года, подоходный налог удерживается по шкале. Основанием для этого служит отсутствие записи о работе в текущем году в трудовых книжках. Почему сотрудники ГНИ при проверке считают это ошибкой?

Согласно статье 81 ТК трудовая книжка является основным документом, подтверждающим трудовой стаж работника. Только она может подтвердить наличие или отсутствие стажа работника в текущем году. Поэтому в соответствии с действующим законодательством в данной ситуации предприятие поступает верно.

Обязательна ли при приеме на работу справка из махалли для начисления подоходного налога?

Статья 80 ТК содержит закрытый перечень документов, необходимых для приема на работу. Она же запрещает требовать от поступающего документы, не предусмотренные законодательством. Тем не менее, согласно НК, дополнительно требуется справка с предыдущего места основной работы и ИНН. Таким образом, мы получаем полный перечень, в котором справка из махалли отсутствует. Стаж работы подтверждает только трудовая книжка (статья 81 ТК). Так как сотрудник в будущем может уволиться, рекомендуем делать копию трудовой книжки для подтверждения того, что принятый ранее сотрудник нигде не работал в том отчетном периоде (календарном году).

№ 9 НТВ, 09 марта 2015

Как работнику получить справку о выплаченных пособиях в ФСС?

11 12

Создано: 11 Декабрь 2019

| Просмотров: 10856

С 1 июля 2019 года пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, рождению ребенка и ухода за ним назначаются и выплачиваются Ивановским отделением Фонда социального страхования РФ напрямую работнику на банковскую карту (расчетный счет) или почтовым переводом.

Если работнику после 1 июля 2019 года Фондом социального страхования РФ были назначены и выплачены пособия, то за сведениями о подтверждении совокупного дохода следует обращаться к работодателю, а также в Ивановское отделение ФСС.

Запросить справку о всех выплатах можно следующими способами:
— в личном кабинете застрахованного на сайте https://lk.fss.ru/https://lk.fss.ru/;
— обратиться лично по адресу: г. Иваново, ул. Суворова, д.39;
— обратиться письменно по адресу: 153012, г. Иваново, ул. Суворова, д.39.

Пособие по временной нетрудоспособности облагается подоходным налогом, в отличие от «материнских» и «детских» пособий. При необходимости в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы https://lkfl2.nalog.ru можно сгенерировать справку по форме 2НДФЛ, подписанную электронной подписью, о размере пособия по временной нетрудоспособности и удержанного подоходного налога. Информация за 2019 год будет доступна после 1 марта 2020 года.

Обращаем внимание получателей пособий!
Органы социальной защиты населения и отделение Пенсионного Фонда по Ивановской области для назначения пособий и других выплат самостоятельно запрашивают у ФСС сведения о произведенных выплатах в пользу работника. Соответственно, у получателя нет необходимости обращаться в ФСС за данной информацией.

Вариант просмотра документа без iframe — Просмотр документа

Номер документа по регистрации МЮ строгое соответствие

Вид документа ЛюбойАнкетаВременная инструкцияВременное положениеВременные нормативыВременные нормыВременные правилаВременный порядокВыпискаДекларацияДоговорДополненияЗаконЗаявлениеИзмененияИзменения и дополненияИнструкцияКлассификаторКлассификацияКодексКомментарийКоммюникеКонвенцияКонституцияКонцепцияМеморандумМероприятияМетодикаМетодические рекомендацииМетодические указанияМетодическое пособиеНоменклатураНормативыНормыОбращениеОграниченияОсновные направленияОсновные принципыПактПереченьПисьмоПлан счетовПоложениеПоправкаПорядокПостановлениеПравилаПриказПриложениеПримерное положениеПримерный договорПримерный уставПринципыПрограммаПротоколРазъяснениеРазъяснительное письмоРаспоряжениеРегламентРезолюцияРекомендацииРешениеСведенияСистемаСитуацияСоглашениеСообщениеСписокСправкаСтавкиСтандартСтратегияСтруктураТелеграммаТехнические требованияТиповое положениеТиповой договорТиповой контрактТиповой проспектТиповой финансовый планТребованиеУказУказанияУсловияУставФормаХартия

Документы:
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
Выбор языка:
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
Дата документа:
  • любая дата
  • точная дата
  • период

Принявший орган: Любой Агентство «Узархив» Агентство «Узкоммунхизмат» Агентство информации и массовых коммуникаций Агентство по внешним экономическим связям Агентство по интеллектуальной собственности Агентство по популяризации изучения иностранных языков при Кабинете Министров Агентство по противодействию коррупции Республики Узбекистан Агентство по развитию рынка капитала Агентство по управлению государственными активами АК Пахта Банк АКБК «Турон» Антимонопольный комитет Ассоциация дехканских и фермерских хозяйств Ассоциация ”Химпром” Банк «Замин» Верховный Совет Верховный суд Высшая аттестационная комиссия при КМ РУз Высший хозяйственный суд ГАЖК ”Узбекистон темир йуллари” Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций Генеральная прокуратура Главное архивное управление при КМ РУз Главное государственное налоговое управление при КМ РУз Главное налоговое управление г.Ташкента Главное таможенное управление Государственного налогового комитета Главное управление геодезии, картографии и государственного кадастра Главное управление Государственного страхования Главное управление ЦБ РУз по г.Ташкенту Главный вычислительный центр Главный государственный санитарный врач Госавианадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью полетов) Госгортехнадзор Госкомконкуренции Государственная инспекция «Саноатгеоконтехназорат» Государственная инспекция «Саноатконтехназорат» Государственная инспекция по карантину растений при КМ Государственная инспекция по надзору за качеством образования при Кабинете Министров Государственная инспекция по пожарному надзору Государственная комиссия по контролю за наркотиками Государственная комиссия по приему в образовательные учреждения Государственная комиссия по радиочастотам Государственная межведомственная комиссия по внедрению контрольно-кассовых машин Государственное патентное ведомство Государственный банк Государственный комитет ветеринарии и развития животноводства РУз Государственный комитет ветеринарии Республики Узбекистан Государственный комитет по автомобильным дорогам Государственный комитет по архитектуре и строительству Государственный комитет по геологии и минеральным ресурсам Государственный комитет по демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по земельным ресурсам Государственный комитет по земельным ресурсам, геодезии, картографии и государственному кадастру Государственный комитет по инвестициям Государственный комитет по лесному хозяйству Государственный комитет по науке и технике Государственный комитет по охране природы Государственный комитет по печати Государственный комитет по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по прогнозированию и статистике Государственный комитет по развитию туризма Государственный комитет по содействию приватизированным предприятиям и развитию конкуренции Государственный комитет по статистике Государственный комитет по управлению государственным имуществом Государственный комитет по физической культуре и спортуєє Государственный комитет по экологии и охране окружающей среды Государственный комитет промышленной безопасности Государственный комитет связи, информатизации и телекоммуникационных технологий Государственный ком Государственный комитете по лесному хозяйству Государственный налоговый комитет Государственный таможенный комитет Государственный центр тестирования при Кабинете Министров Законодательная палата Олий Мажлиса Интеграционный Комитет ЕврАзЭС Кабинет Министров Комиссия по лицензированию в сфере транспорта и связи Комитет по делам об экономической несостоятельности предприятий Комитет по демонополизации и развитию конкуренции при Министерстве финансов Комитет по координации развития науки и технологий при КМ РУз Комитет по охране Государственной границы Комитет по управлению государственными резервами Конституционный суд Межгосударственный Совет ЕврАзЭС Международная организация труда Международный фонд экологии и здоровья «Экосан» Министерство внешней торговли Министерство внешних экономических связей Министерство внешних экономических связей, инвестиций и торговли Министерство внутренних дел Министерство водного хозяйства Министерство высшего и среднего специального образования Министерство дошкольного образования Министерство занятости и трудовых отношений Министерство здравоохранения Министерство инвестиций и внешней торговли Министерство инновационного развития Министерство иностранных дел Министерство коммунального обслуживания Министерство макроэкономики и статистики Министерство народного образования Министерство обороны Министерство по делам культуры Министерство по делам культуры и спорта Министерство по развитию информационных технологий и коммуникаций Министерство по чрезвычайным ситуациям Министерство связи Министерство сельского и водного хозяйства Министерство сельского хозяйства Министерство социального обеспечения Министерство строительства Министерство транспорта Министерство труда Министерство труда и социальной защиты населения Министерство физической культуры и спорта Министерство финансов Министерство экономики Министерство экономики и промышленности Министерство экономического развития и сокращения бедности Министерство энергетики Министерство энергетики и электрификации Министерство юстиции НАК «Узбекистон хаво йуллари» Народный банк Национальная гвардия Национальная компания «Узбектуризм» Национальная палата инновационного здравоохранения Национальное агентство «Узбеккино» Национальное агентство проектного управления при Президенте Национальный банк Национальный банк внешнеэкономической деятельности Олий Мажлис Организация Объединенных Нацийјј Палата товапроизводителей и предпринимателей Пенсионный фонд Правительственная комиссия по вопросам банкротства и санации предприятий Правительственная комиссия по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей Президент Республики Узбекистан Республиканская комиссия по вопросам развития экспортного потенциала регионов и отраслей республики Республиканская комиссия по денежно-кредитной политике при правительстве Республики Узбекистан Республиканская комиссия по сокращению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности УКАЗ П Республиканская фондовая биржа «Ташкент» Республиканский совет по координации деятельности контролирующих органов Республиканский фонд «Махалля» Сберегательный банк Сенат Олий Мажлиса Служба государственной безопасности Служба национальной безопасности Совет глав государств — членов ШОС Совет глав государств СНГ Совет глав правительств СНГ Совет по железнодорожному транспорту СНГ Совет Федерации профсоюзов Узбекистана Счетная палата Ташкентский городской Кенгаш народных депутатов Узавтойул (Государственно-акционерная компания) Узавтойул (Концерн) Узавтотранс Узбеклегпром Узбекнефтегаз Узбексавдо Узбекская республиканская товарно-сырьевая биржа Узбекский государственный центр стандартизации, метрологии и сертификации Узбекское агентство автомобильного и речного транспорта Узбекское агентство автомобильного транспорта Узбекское агентство по печати и информации Узбекское агентство почты и телекоммуникаций Узбекское агентство связи и информатизации Узбекское агентство стандартизации, метрологии и сертификации Узбекэнерго Узгосжелдорнадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью железнодорожных перевозок) Узгоснефтегазинспекция (Государственная инспекция по контролю за использованием нефтепродуктов и газ Узгосрезерв Узгосстандарт Узгосэнергонадзор (Государственная инспекция по надзору в электроэнергетике) Узгосэнергонадзор (Государственное агентство по надзору в электроэнергетике) Узжилсбербанк Узнефтепродукт Узоптбиржеторг Узоптплодоовощ Узплодоовощвинпром Узтрансгаз Узфармсаноат Узхлебопродукт Узхлопкопром Фонд социального страхования при Кабинете Министров Республики Узбекистан Хоким г. Ташкента Хоким Ташкентской области Художественная академия Узбекистана Центр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг Центр по координации и развитию рынка ценных бумаг при Госкомконкуренции Центр профессионального образования Центр среднего специального, профессионального образования Центральная избирательная комиссия Центральный банк Центральный депозитарий ценных бумаг Экономический и Социальный Совет ООН Экономический Суд СНГ Экспертно-проверочная методическая комиссия при Центральном Госархиве

Текст в названии документа: Текст в документе:

Буду ли я получать налог на пособие по болезни?

Вспышка COVID-19 оказала огромное влияние на образ жизни и работы людей, и многие работники находят свою работу, непосредственно пострадавшую от пандемии. Многие работники, которые считают, что они могли заразиться коронавирусом, решили изолировать себя, а другие могут оказаться в положении, когда в ближайшем будущем им придется подумать о мерах самокарантина.

Для тех, кому посчастливилось иметь оплачиваемый отпуск по болезни, заработанные пособия помогут им возместить потерянный доход на время их оплачиваемого отпуска.Тем не менее, один вопрос, который часто возникает, заключается в том, увидят ли получающие отпуск по болезни размер своего пособия за счет налогов. К сожалению, часто ответ будет положительным, но в некоторых ситуациях оплата за травму или болезнь не облагается налогом. Ниже мы рассмотрим правила, регулирующие оплату отпуска по болезни и налоги.

Источник изображения: Getty Images.

Общее правило

Большинство тех, кто имеет право на пособие по болезни, получают пособие непосредственно от своих работодателей.В этом случае оплата отпуска по болезни обычно включается в ваш федеральный налогооблагаемый доход. Это означает, что вам придется платить подоходный налог с денег, которые вы получаете в качестве отпуска по болезни.

Кроме того, ваш работодатель обычно обязан относиться к вашей оплате отпуска по болезни так же, как и к любой другой получаемой вами компенсации. Соответственно, вы увидите, что из вашей зарплаты вычитаются деньги, которые также идут на уплату налогов на фонд социального обеспечения и Medicare.

Проще говоря, если ваш работодатель платит вам пособие по болезни, то налоги, которые вы платите, будут почти точно такими же, как ваши долги по регулярной заработной плате.

Когда вы получаете стороннее пособие по болезни

Налоговые правила для оплаты отпуска по болезни немного усложняются, когда выплаты производит кто-то другой, а не ваш работодатель. Чаще всего отпуск по болезни у третьих лиц предоставляется через страховые компании, и здесь ключевые вопросы заключаются в том, кто предоставил стороннее покрытие и несете ли вы ответственность за какие-либо страховые взносы по этому покрытию с использованием до налогообложения или после уплаты налогов. долларов.

Если ваш работодатель оплачивает страховые взносы за отпуск по болезни для третьей стороны, то пособия обычно включаются в налогооблагаемый доход и также облагаются налогом на заработную плату.Однако налог на заработную плату больше не взимается, если болезнь длится более шести месяцев после того, как работник в последний раз выполнял работу для работодателя.

Если вы платите страховые взносы за отпуск по болезни третьим лицам, их налогообложение зависит от того, использовали ли вы деньги до налогообложения или после уплаты налогов для уплаты страховых взносов. Если ваш работодатель разрешает вам переводить деньги, удерживаемые из вашей зарплаты до налогообложения, непосредственно в страховую компанию, отвечающую за обеспечение покрытия, тогда, когда эти льготы будут выплачены, они будут облагаться подоходным налогом.Им также обычно приходится удерживать налог с заработной платы.

В отличие от этого, если вы полностью оплачиваете покрытие отпуска по болезни третьей стороной в долларах после уплаты налогов, то получаемые вами льготы не будут облагаться подоходным налогом, и не будет никаких последствий для налога на заработную плату. Так же, как вы не получили налоговой выгоды от уплаты страховых взносов, у вас не будет никаких налоговых обязательств с сумм, полученных вами по страховке.

О каких еще налоговых вопросах мне следует знать?

Есть и другие последствия выплаты отпуска по болезни для ваших налогов.По большей части оплата отпуска по болезни считается трудовым доходом. Это важно для людей, которые получают налоговую скидку на заработанный доход или хотят делать взносы на пенсионный счет, которые зависят от полученного дохода. Однако то же правило шести месяцев, которое применяется к налогооблагаемому отпуску по болезни, также применяется к его учету в качестве трудового дохода.

Вы также захотите уточнить в налоговых органах вашего штата. Большинство штатов следуют тем же правилам, что и федеральное правительство, для целей налогообложения, но могут быть небольшие различия.

Необходимость платить налоги во время отпуска по болезни может показаться пощечиной в тяжелые времена. Тем не менее, если федеральное правительство не отреагирует на вспышку COVID-19 новыми правилами, работникам следует ожидать, что из их пособий по болезни будут вычитаться налоги.

Выдан оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск по коронавирусу

В соответствии с недавно принятым законом , соответствующие малые и средние работодатели могут потребовать два новых возмещаемых налоговых кредита на заработную плату, предназначенных для возмещения им, доллар за долларом, затрат на предоставление своим сотрудникам отпуска в связи с коронавирусом.Облегчение было введено в действие в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, P.L, 116-127, подписанным президентом Дональдом Трампом 18 марта 2020 года.

Закон требует оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного семейного отпуска, а также отпуска по болезни для работников, пострадавших от коронавируса, и создает возмещаемые кредиты для правомочных работодателей. Приемлемые работодатели — это предприятия и освобожденные от налогов организации с численностью менее 500 сотрудников, которые обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск для семьи и по болезни в соответствии с законом.Правомочные работодатели смогут претендовать на эти кредиты на основании отпуска, который они предоставят в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Эквивалентные кредиты доступны самозанятым лицам при аналогичных обстоятельствах. Частные предприниматели будут требовать скидку в своей налоговой декларации и уменьшат расчетные налоговые платежи.

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками имеют право на освобождение. Чтобы снизить нагрузку на бизнес во время пандемии, новые требования подлежат 30-дневному неисполнению со стороны Министерства труда (DOL), если работодатели приложат добросовестные усилия для их соблюдения.IRS обозначило контуры этого облегчения в IR-2020-57 и указало даты вступления в силу в Уведомлении 2020-21.

Для немедленного использования льгот по оплачиваемым отпускам и облегчения движения денежных средств работодателей, IRS сообщает, что правомочные работодатели, которые оплачивают отпуск по болезни или по уходу за ребенком, смогут удерживать сумму налога на заработную плату, равную сумме квалифицируемых по болезни и уходу за ребенком. отпуск по уходу за ребенком, который они оплачивали, а не депонировали в IRS.

Налоги на заработную плату, которые доступны для удержания, включают удержанные федеральные подоходные налоги, долю работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь для всех сотрудников.

Если вкладов работодателя по налогу на заработную плату недостаточно для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск по болезни и уходу за ребенком, работодатели смогут подать запрос об ускоренной выплате в Налоговое управление США, подав упрощенную форму заявки, которая не была опубликована как этого письма. IRS заявляет, что рассчитывает обработать эти запросы в течение двух недель или меньше. Подробности этой новой ускоренной процедуры будут объявлены на следующей неделе.

Освобождение от налогов для малых предприятий

Малый бизнес с менее чем 50 сотрудниками будет иметь право на освобождение от требований об отпуске, связанных с закрытием школ или недоступностью ухода за детьми, когда требования могут поставить под угрозу способность бизнеса продолжать работу.IRS заявляет, что освобождение от налогов будет доступно «на основе простых и четких критериев, которые сделают его доступным в обстоятельствах, представляющих угрозу для жизнеспособности бизнеса работодателя как непрерывного предприятия». DOL призван предоставить руководство по чрезвычайным ситуациям для объяснения этого стандарта.

Срок неисполнения

DOL издаст временную политику неисполнения, которая предоставляет работодателям период времени для соблюдения закона. В соответствии с этой политикой DOL не будет возбуждать принудительные меры против любого работодателя за нарушение закона, если работодатель действовал разумно и добросовестно в соответствии с законом.Вместо этого DOL сосредоточится на оказании помощи работодателям в соблюдении требований в течение 30-дневного периода.

Даты вступления в силу

Налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и отпусков по семейным обстоятельствам будут применяться к заработной плате, выплаченной за период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Кроме того, дни, приходящиеся на период, начинающийся 1 апреля 2020 г., и заканчивающиеся 31 декабря 2020 г., будут учитываться при начислении эквивалентных сумм квалифицированных отпусков по болезни и соответствующих квалификационных отпусков по семейным обстоятельствам для определенных самозанятых лиц.

Примеры

IRS предоставило следующие примеры того, как удержание налогов на заработную плату будет работать:

Если правомочный работодатель заплатил 5000 долларов за отпуск по болезни и в противном случае должен внести 8000 долларов в качестве налога на заработную плату, включая налоги, удерживаемые со всех его сотрудников, работодатель может использовать до 5000 долларов из 8000 долларов налогов, которые он собирался внести для оформления отпуска с установленным требованием. платежи. По закону работодатель должен будет внести оставшиеся 3000 долларов только в день следующего обычного депозита.

Если правомочный работодатель заплатил 10 000 долларов по больничному листу и должен был внести 8 000 долларов в виде налогов, работодатель мог бы использовать все 8 000 долларов налогов, чтобы уплатить квалифицированный отпуск и подать запрос на ускоренный кредит для оставшихся 2 000 долларов.

Для получения дополнительных новостей и отчетов о коронавирусе и о том, как CPA могут справиться с проблемами, связанными со вспышкой, посетите страницу ресурсов по коронавирусу JofA .

Салли П.Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Налоговый кредит в размере

за добровольный оплачиваемый отпуск FFCRA в течение 2 квартала 2021 года

Закон о борьбе с коронавирусом от марта 2020 г. (FFCRA) предписал определенные оплачиваемые отпуска по болезни и / или по семейным обстоятельствам, связанные с COVID-19, для сотрудников работодателей, имеющих менее 500 сотрудников (включая самозанятых лиц), и предоставил этим работодателям полностью возвращаемый федеральный налоговый кредит на заработную плату в отношении заработной платы и стоимости страхового покрытия плана медицинского страхования за эти оплачиваемые периоды отпуска.Закон о консолидированных ассигнованиях за декабрь 2020 года отменил мандат, но сохранил доступность кредита на первый календарный квартал 2021 года для правомочных работодателей, которые добровольно предоставили эти отпуска в течение этого квартала.

В марте 2021 года Закон об американском плане спасения расширил доступность кредита для правомочных работодателей (тех, которые добровольно предоставляют оплачиваемые отпуска во втором и / или третьем календарных кварталах 2021 года), изменил кредит с кредита по налогу на социальное обеспечение на зачет налога на Medicare и внес некоторые другие изменения, включая два дополнительных квалификационных стандарта для оплачиваемых отпусков.

IRS выпустило информационный бюллетень с подробным описанием доступного кредита на второй и третий кварталы, в котором подчеркивается дополнительный квалификационный стандарт в отношении оплачиваемых отпусков сотрудников, связанных с получением и восстановлением после вакцинации COVID-19. Вот основные моменты правил, применимых к Q2 и Q3:

  • Этот полностью возвращаемый федеральный налоговый кредит на заработную плату предназначен для правомочных работодателей (включая самозанятых работодателей), которые подпадали бы под действие мандата FFCRA (т.е. иметь менее 500 сотрудников) на 2020 год (не обязательно после 2020 года), но которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск FFCRA во втором и третьем календарных кварталах 2021 года.
    • Сумма кредита включает расходы по плану медицинского страхования на период отпуска и часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемую работодателем в счет отпускной заработной платы.
    • Кредит можно получить по форме 941 или заранее.
    • Срок давности по кредитным оценкам был продлен до пяти лет с даты подачи соответствующей формы 941.
  • Государственные работодатели, кроме федерального правительства, и любые агентства или органы федерального правительства, которые не являются организацией, описанной в Разделе 501 (c) (1) Налогового кодекса, включены как «правомочные работодатели».
  • Добавлены дополнительные квалификационные стандарты для доступных оплачиваемых отпусков по болезни или расширенной семьи во втором и третьем календарных кварталах 2021 года:
    • Сотрудник ищет или ожидает результатов диагностического теста или медицинского диагноза COVID-19, и сотрудник подвергся воздействию COVID-19, или работодатель сотрудника запросил такой тест или диагноз.
    • Сотрудник проходит вакцинацию в связи с COVID-19 или восстанавливается после травмы, инвалидности, заболевания или состояния, связанного с такой иммунизацией.
  • Сумма налогового кредита:
    • Оплачиваемый отпуск по болезни отпуск: до 10 дней с дневным максимумом, равным 100% от обычной ставки заработной платы работника или 511 долларов (совокупный максимум 5110 долларов).
      • С 1 апреля 2021 г.е. количество дней оплачиваемого отпуска по болезни FFCRA, ранее использованного сотрудником, не будет учитываться после 31 марта 2021 г. для целей максимального 10-дневного оплачиваемого отпуска по болезни).
    • Оплачиваемый семейный отпуск: до 12 недель с дневным максимумом, составляющим меньшую из двух третей обычной ставки заработной платы работника или 200 долларов (совокупный максимум 12 000 долларов).
    • Общая максимальная сумма налогового кредита 17 110 долларов США.
  • Выплачиваемая отпускная заработная плата не подлежит возмещению, если она учитывается как расходы на заработную плату в связи с любым из следующего:
  • Кредит не предоставляется, если оплачиваемые отпуска дискриминируют в пользу высокооплачиваемых сотрудников, штатных сотрудников или сотрудников «на основании их стажа работы у работодателя».”
  • FFCRA отпускные кредиты представляют собой налогооблагаемый доход работодателя для целей федерального подоходного налога.
  • Выплаты по отпуску FFCRA полностью облагаются налогом для сотрудников и должны быть отдельно указаны в графе 14 формы W-2 сотрудника.

Любые советы, содержащиеся в этом сообщении, включая приложения и приложения, не предназначены для проведения тщательного, глубокого анализа конкретных вопросов. Этого также недостаточно, чтобы избежать налоговых штрафов. Это было подготовлено только для информационных целей и общего руководства и не является профессиональной консультацией.Вы не должны действовать в соответствии с информацией, содержащейся в этой публикации, без специальной профессиональной консультации. Не делается никаких заявлений или гарантий (явных или подразумеваемых) в отношении точности или полноты информации, содержащейся в этой публикации, и CohnReznick LLP, ее участники, сотрудники и агенты не несут ответственности и отказываются от любой ответственности за последствия, которые могут возникнуть в вашей или кто-либо другой, действующий или воздерживающийся от действий, полагаясь на информацию, содержащуюся в этой публикации, или на любое решение, основанное на ней.

Министерство финансов США, IRS и Министерство труда США объявляют о плане внедрения оплачиваемых отпусков для рабочих в связи с коронавирусом и налоговых льгот для малых и средних предприятий, чтобы быстро возместить расходы на предоставление отпусков в связи с коронавирусом

ВАШИНГТОН, округ Колумбия — Сегодня Министерство финансов США, Служба внутренних доходов и Министерство труда США объявили, что малые и средние работодатели могут начать пользоваться двумя новыми возмещаемыми налоговыми льготами на фонд заработной платы, предназначенными для немедленного и полного возмещения им затрат в соотношении доллар к доллару. стоимость предоставления сотрудникам отпуска в связи с коронавирусом.Эта помощь сотрудникам, а также малому и среднему бизнесу предоставляется в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, подписанном президентом Трампом 18 марта 2020 года.

Закон поможет Соединенным Штатам бороться с COVID-19 и победить его, предоставив всем американским предприятиям с менее чем 500 сотрудниками средства для предоставления сотрудникам оплачиваемого отпуска либо для удовлетворения потребностей самого сотрудника в отношении здоровья, либо для ухода за членами семьи. Законодательство позволит работодателям удерживать своих работников на зарплате, в то же время гарантируя, что работники не будут вынуждены выбирать между своей зарплатой и мерами общественного здравоохранения, необходимыми для борьбы с вирусом.

Основные выводы

  • Оплачиваемый отпуск по болезни для рабочих
    По причинам, связанным с COVID-19, сотрудники получают до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком, когда детские школы сотрудников закрыты или учреждения по уходу за детьми недоступны.
  • Полное покрытие
    Работодатели получают 100% компенсацию за оплачиваемый отпуск в соответствии с законом.
    • Расходы на медицинское страхование также включены в кредит.
    • Работодатели не несут обязательств по налогу на заработную плату.
    • Самостоятельно занятые лица получают эквивалентный кредит.
  • Fast Funds
    Получить возмещение можно быстро и легко.
    • Будет произведен немедленный зачет налога на доллар в счет налога на заработную плату.
    • Если необходимо возмещение, IRS отправит возмещение как можно быстрее.
  • Защита малого бизнеса
    Работодатели с менее чем 50 сотрудниками имеют право на освобождение от требований по предоставлению отпуска по уходу за ребенком, школа которого закрыта или уход за ребенком недоступен в случаях, когда жизнеспособность бизнеса находится под угрозой.

Соответствие ослаблению

  • Требования с 30-дневным периодом неисполнения для добросовестного соблюдения требований.

Чтобы немедленно воспользоваться льготами за оплачиваемый отпуск, предприятия могут сохранять и получать доступ к средствам, которые они в противном случае платили бы в IRS в виде налогов на заработную плату. Если этих сумм недостаточно для покрытия стоимости оплачиваемого отпуска, работодатели могут запросить ускоренный аванс в IRS, отправив упрощенную форму заявки, которая будет выпущена на следующей неделе.

Фон

Закон предусматривает оплачиваемый отпуск по болезни, расширенный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни по причинам, связанным с COVID-19, а также предусматривает возмещение оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком для правомочных работодателей. Приемлемые работодатели — это предприятия и освобожденные от налогов организации с численностью менее 500 сотрудников, которые обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск для семьи и по болезни в соответствии с законом. Правомочные работодатели смогут претендовать на эти кредиты на основании отпуска, который они предоставят в период с даты вступления в силу до декабря.31, 2020. Аналогичные кредиты доступны самозанятым лицам на основании аналогичных обстоятельств.

Оплачиваемый отпуск

Закон предусматривает, что сотрудники правомочных работодателей могут получить две недели (до 80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни при 100% заработной платы сотрудника, если сотрудник не может работать, потому что сотрудник находится на карантине и / или страдает от COVID-19. симптомы и поиск медицинского диагноза. Сотрудник, который не может работать из-за необходимости заботиться о человеке, находящемся на карантине, ухаживать за ребенком, чья школа закрыта или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19, и / или сотрудник испытывает по существу аналогичные условия, как указано в U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб может получить двухнедельный (до 80 часов) оплачиваемый отпуск по болезни из расчета 2/3 заработной платы сотрудника. Сотрудник, который не может работать из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа закрыта или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен по причинам, связанным с COVID-19, в некоторых случаях может получить до десяти дополнительных недель оплачиваемой семьи и медицинский отпуск в размере 2/3 заработной платы работника.

Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни

Для сотрудника, который не может работать из-за карантина или карантина из-за коронавируса или имеет симптомы коронавируса и хочет получить медицинский диагноз, правомочные работодатели могут получить возмещаемый зачет отпуска по болезни для отпуска по болезни по обычной ставке заработной платы сотрудника, но не более 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности, всего 10 дней.

Для сотрудника, который ухаживает за кем-то с коронавирусом или ухаживает за ребенком из-за закрытия детской школы или учреждения по уходу за ребенком, либо поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за коронавируса, правомочные работодатели могут потребовать кредит на два — трети обычной ставки заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности на срок до 10 дней. Правомочные работодатели имеют право на дополнительный налоговый кредит, определяемый на основе затрат на поддержание медицинского страхования для правомочного сотрудника в период отпуска.

Кредит на отпуск по уходу за ребенком

Помимо кредита на отпуск по болезни, для работника, который не может работать из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или детский сад закрыты или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за коронавируса, правомочные работодатели могут получите возмещаемый отпуск по уходу за ребенком. Этот кредит равен двум третям обычной заработной платы сотрудника, но не более 200 долларов в день или 10 000 долларов в совокупности. В зачет отпуска по уходу за ребенком можно засчитать до 10 недель соответствующего отпуска.Правомочные работодатели имеют право на дополнительный налоговый кредит, определяемый на основе затрат на поддержание медицинского страхования для правомочного сотрудника в период отпуска.

Оперативная оплата стоимости предоставления отпуска

Когда работодатели платят своим сотрудникам, они должны удерживать из зарплаты своих сотрудников федеральный подоходный налог и долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Затем работодатели должны депонировать эти федеральные налоги вместе со своей долей налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в IRS и подавать ежеквартальные налоговые декларации о заработной плате (серия форм 941) в IRS.

Согласно руководству, которое будет выпущено на следующей неделе, правомочные работодатели, которые оплачивают соответствующий отпуск по болезни или отпуск по уходу за ребенком, смогут удержать сумму налога на заработную плату, равную сумме оплаченного ими отпуска по болезни и уходу за ребенком, а не депонируйте их в IRS.

Налоги на заработную плату, которые доступны для удержания, включают удержанные федеральные подоходные налоги, долю работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь и долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь в отношении всех сотрудников.

Если налога на заработную плату недостаточно для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск по болезни и уходу за ребенком, работодатели смогут подать в IRS запрос на ускоренную выплату. IRS рассчитывает обработать эти запросы в течение двух недель или меньше. Подробности этой новой ускоренной процедуры будут объявлены на следующей неделе.

Примеры

Если правомочный работодатель заплатил 5000 долларов за отпуск по болезни и в противном случае должен внести 8000 долларов в качестве налога на заработную плату, включая налоги, удерживаемые со всех его сотрудников, работодатель может использовать до 5000 долларов из 8000 долларов налогов, которые он собирался внести для оформления отпуска с установленным требованием. платежи.По закону работодатель должен будет внести оставшиеся 3000 долларов только в день следующего обычного депозита.

Если правомочный работодатель заплатил 10 000 долларов по больничному листу и был обязан внести 8 000 долларов в виде налогов, работодатель мог бы использовать все 8 000 долларов налогов, чтобы уплатить квалифицированный отпуск, и подать запрос на ускоренный кредит для оставшихся 2 000 долларов.

Эквивалентные суммы отпуска по уходу за ребенком и отпуска по болезни доступны самозанятым лицам при аналогичных обстоятельствах.Эти кредиты будут заявлены в их налоговой декларации и уменьшат расчетные налоговые платежи.

Исключение для малого бизнеса

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками будут иметь право на освобождение от требований об отпусках, связанных с закрытием школ или недоступностью ухода за детьми, когда требования могут поставить под угрозу способность бизнеса продолжать работу. Исключение будет доступно на основе простых и четких критериев, которые сделают его доступным в обстоятельствах, которые ставят под угрозу жизнеспособность бизнеса работодателя как непрерывного предприятия.Министерство труда предоставит рекомендации и правила в чрезвычайных ситуациях, чтобы четко сформулировать этот стандарт.

Срок неисполнения

Министерство труда будет издавать временную политику неисполнения, которая предоставляет работодателям период времени для соблюдения закона. В соответствии с этой политикой Министерство труда не будет возбуждать принудительные меры против любого работодателя за нарушение закона, если работодатель действовал разумно и добросовестно в соответствии с законом.Вместо этого Министерство труда сосредоточится на оказании помощи в соблюдении нормативных требований в течение 30-дневного периода.

Для получения дополнительной информации

Для получения дополнительной информации об этих кредитах и ​​других льготах посетите раздел «Налоговые льготы для коронавируса» на IRS.gov. Информация о процессе получения предоплаты по кредиту будет опубликована на следующей неделе.

больничных листов Прямое пожертвование | Texas A&M Engineering Experiment Station

Законопроект № 1771 разрешает государственным служащим добровольно передавать (передавать) отпуск по болезни другому государственному служащему в том же агентстве.Прямое пожертвование отпуска по болезни не следует путать с пожертвованием отпуска по болезни в фонд больничных листов.

Прямое пожертвование — это еще один вариант оплачиваемого отпуска, предназначенный для помощи тем, кто исчерпал доступный отпуск по болезни, и позволяет им выздороветь после болезни или травмы. Этот вариант также доступен для ухода за членами семьи, имеющими на это право.

Регламент системы 31.06.02 Пожертвование при отпуске по болезни

Доноры из отпуска по болезни

Донор может пожертвовать любую имеющуюся сумму отпуска по болезни соответствующему получателю.От донора не требуется, чтобы во время пожертвования было начисление отпуска, но ему необходимо иметь достаточно часов, чтобы покрыть пожертвование. Неиспользованные подаренные больничные листы не возвращаются донору.

Налоговые льготы для доноров по болезни

Согласно руководящим принципам IRS, если пожертвование квалифицируется как неотложная медицинская помощь, пожертвование будет считаться освобожденным от налогов.

Если будет установлено, что пожертвование не квалифицируется как неотложная медицинская помощь в соответствии с рекомендациями IRS, то пожертвование будет считаться подлежащим налогообложению.Денежная стоимость подаренного отпуска по болезни в этой ситуации включается в валовой доход донора и будет рассматриваться как заработная плата для целей налога на занятость, при этом такая заработная плата будет считаться единовременной выплатой с учетом 25% подоходного налога, Medicare и применимых социальных удержания безопасности.

Неотложная медицинская помощь для целей пожертвования отпуска по болезни определяется как «серьезное заболевание или другое заболевание, которое требует длительного отсутствия на работе (40 часов), включая периодические отсутствия, связанные с тем же заболеванием или состоянием».

Получатели бесплатного отпуска по болезни

Сотрудники могут использовать пожертвованные часы по нескольким причинам, в том числе:

  • В течение 80-часового периода ожидания для назначения больничных листов
  • После того, как работник исчерпал пенсионный фонд отпуска по болезни
  • Для менее катастрофических условий, которые не превышают уровень потребности в больничных листах, пул часов

Сотрудники могут получить подаренные часы отпуска по болезни, если

  • Они находятся в одном (члене ТАМУС) с донором
  • Исчерпаны все накопленные больничные
  • Они исчерпали все полученные часы отпуска по болезни или которые они имеют право на получение
  • Они исчерпали все полученные ранее пожертвованные часы.В случае, если сотрудник пропустил 80 часов рабочего времени, он должен подать заявление на получение отпуска по болезни до получения пожертвованных часов.
  • Остаток в отпуске

Подаренный отпуск по болезни будет использован в соответствии с правилами отпуска по болезни (Системная политика 31.03.02), за исключением того, что пожертвованные часы не могут быть использованы для пенсионного кредита.

Даренные часы отпуска по болезни не могут быть оплачены в собственность, переданы в фонд больничных листов или переданы другому сотруднику.Неиспользованные пожертвованные часы возвращены.

Процесс пожертвования

Пожертвования будут обрабатываться с использованием следующих форм:

Сотрудник, желающий пожертвовать отпуск по болезни другому сотруднику, заполнит форму прямого пожертвования на отпуск по болезни — донор и отправит ее в отдел инженерных кадров.

Запрос будет рассмотрен для подтверждения права на участие. После утверждения получателю будет предоставлена ​​форма прямого пожертвования при отпуске по болезни — получатель вместе с запросом на медицинское освидетельствование для определения неотложной медицинской помощи.

Уведомление об утвержденных пожертвованиях в связи с отпуском по болезни будет направлено как дарителю, так и получателю.

Дополнительная информация

Новое руководство в отношении Закона об Американском плане спасения Налоговая скидка на отпуск по болезни / отпуску родственников

Работодатели, которые могут иметь право на эти налоговые льготы, должны ознакомиться с этим важным новым руководством.

11 июня 2021 года Налоговая служба (IRS) выпустила новые ответы на часто задаваемые вопросы, чтобы дополнительно объяснить налоговые льготы, доступные в соответствии с Законом о американском плане спасения от 2021 года (ARPA) для работодателей с менее чем 500 сотрудников и некоторых государственных работодателей для квалифицированных больных и членов семьи. заработная плата за отпуск, взятый в период с 1 апреля по 30 сентября 2021 года, либо по медицинским показаниям работника, либо по уходу за членами семьи.Работодатели, которые могут иметь право на эти налоговые льготы, должны ознакомиться с этим важным новым руководством.

Фон

В ответ на пандемию COVID-19 18 марта 2020 года Конгресс принял Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA, PL 116-127). FFCRA требует, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск в соответствии с двумя отдельными положениями:

  • Закон об оплачиваемых отпусках по болезни в чрезвычайных ситуациях (EPSLA) предусматривал до 80 часов оплачиваемого времени по болезни для сотрудников, неспособных работать по указанным причинам, связанным с COVID-19, и
  • Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (расширенный FMLA) предусматривает оплачиваемый отпуск для сотрудников по уходу за другими, включая детей, чьи школы или детские учреждения были закрыты или недоступны из-за COVID-19.

Работодатели со штатом менее 500 сотрудников должны были предоставить этот оплачиваемый отпуск, начиная с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. какие сотрудники не могли работать или работать удаленно. Некоторые самозанятые лица имели право на аналогичные кредиты.

В декабре 2020 года Закон о консолидированных ассигнованиях (CAA) от 2021 года (P.L. 116-260) расширил налоговые льготы, предоставляемые правомочным работодателям за оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск в отношении отпуска, взятого до 31 марта 2021 года.Требование предлагать оплачиваемый отпуск FFCRA истекло в 2020 году, но для квалифицированных работодателей, которые его предлагают, такой отпуск финансируется федеральным правительством в пределах применимых лимитов, которые остались неизменными. Первоначальные ограничения FFCRA на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск применялись с марта 2020 года по март 2021 года

11 марта 2021 года президент Байден подписал Закон об американском плане спасения (ARPA), который, среди прочего, продлил налоговый кредит FFCRA по оплачиваемым больным и отпускам по семейным обстоятельствам с 1 апреля по 30 сентября 2021 года.Как и в соответствии с CAA, работодатели не обязаны предлагать оплачиваемый отпуск в 2021 году, но для работодателей, которые предлагают такой отпуск, такой отпуск финансируется федеральным правительством в пределах применимых пределов. ARCA сбрасывает исходные лимиты FFCRA для совокупного оплачиваемого отпуска, доступного каждому сотруднику, предоставляя новый «банк» оплачиваемых отпусков сотрудникам, которые, возможно, исчерпали лимиты 2020 года.

Для сотрудников, которые не могут работать по квалификационным причинам, описанным в FFCRA, Правомочный работодатель может потребовать налоговую льготу на срок до двух недель (до 80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни до 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности на отпуск. взято с 1 апреля по 30 сентября 2021 г.

Для сотрудников, неспособных работать из-за необходимости заботиться о других (как определено в FFCRA), Правомочный работодатель может потребовать налоговый кредит на срок до двух недель (до 80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни до 200 долларов США в день. и 2000 долларов в совокупности за отпуск в период с 1 апреля по 30 сентября 2021 года.

В соответствии с ARPA правомочные работодатели могут применять налоговые льготы для возмещения стоимости оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, необходимого для работника, который не может работать по любой из причин, которые удовлетворяли бы требованиям EPSLA с поправками, до 200 долларов США. в день и 12000 долларов США в совокупности для оплаты квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам, выплачиваемого в связи с отпуском, взятым с 1 апреля по 30 сентября 2021 года.Отпуск продолжительностью до 12 недель может быть засчитан в счет уплаченного налогового кредита на отпуск по семейным обстоятельствам.

ARPA также добавило новые причины, по которым сотрудники могут брать оплачиваемый отпуск по болезни или семейный отпуск, за который работодатели имеют право на налоговый кредит, включая отпуск на время ожидания результатов теста на диагностику COVID-19, вакцинацию или выздоровление. от любых неблагоприятных воздействий на здоровье в результате иммунизации.

Налоговый кредит обычно берется за счет уменьшения федеральных налогов на трудоустройство на стоимость оплачиваемой отпускной заработной платы (плюс распределяемые расходы по плану здравоохранения и доля работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, взимаемых с оплаты квалифицированного отпуска).Если прогнозируемых федеральных налогов на трудоустройство будет недостаточно, работодатель может запросить авансовый платеж в IRS, используя форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19». Любые такие запросы должны быть тщательно согласованы с налоговым отделом работодателя или поставщиком услуг по начислению заработной платы, чтобы избежать запроса платежа и применения кредита для той же соответствующей квалификационной заработной платы за отпуск.

Новые часто задаваемые вопросы с объяснением налоговых вычетов за оплачиваемый отпуск в соответствии с Законом о американском плане спасения для отпусков, взятых после 31 марта 2021 г.

11 июня 2021 года IRS опубликовало 123 часто задаваемых вопроса (FAQ) по теме «Налоговые льготы для оплачиваемого отпуска в соответствии с Законом о американском плане спасения от 2021 года для отпуска после 31 марта 2021 года.»В этих часто задаваемых вопросах содержится обзор положений о возмещаемом оплачиваемом отпуске, предусмотренных ARPA, например, объясняется, как и когда работодатели могут получать кредиты, и какая документация необходима для подтверждения права на участие. Часто задаваемые вопросы содержат подробную информацию о требованиях, ограничениях и применении кредиты на оплачиваемый отпуск. Выбранные основные моменты включают следующее:

Согласно закону ARPA, некоторые государственные и местные правительственные работодатели могут требовать налоговые льготы за предоставление оплачиваемого отпуска.Ограничение на 500 или менее сотрудников не распространяется на этих государственных работодателей, которые имеют право на получение кредита, даже если у них более 500 сотрудников.

Федеральное правительство и любые федеральные агентства или их органы (кроме некоторых организаций, освобожденных от налогов согласно статье 501 (c) (1)), не могут требовать налоговых льгот. Следовательно, любая заработная плата за отпуск по болезни и / или по семейным обстоятельствам, выплачиваемая федеральным служащим, не считается квалифицированной заработной платой за отпуск в соответствии с ARPA, и такая заработная плата не указывается в боксе 14 формы W-2, Заявлении о заработной плате и налогах или в отдельном заявлении с Форма W-2.

Правомочные работодатели могут получить федеральные налоговые льготы в соответствии с ARPA за оплачиваемый отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, предоставляемый в соответствии с федеральным, государственным или местным законодательством, если отпуск удовлетворяет требованиям EPSLA или расширенного FMLA в соответствии с ARPA. Например, Калифорния и некоторые другие штаты требуют, чтобы определенные работодатели оплачивали отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам, как это определено в FFCRA. Работодатели в таких штатах по-прежнему могут применять федеральные налоговые льготы в соответствии с ARPA для возмещения стоимости такого отпуска.

Работодатели могут получить налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска и удержания работника, кредит работодателя для оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни в соответствии с Разделом 45S или налоговые льготы по ссуде ГЧП, если применимо, но не на ту же заработную плату.

Правомочные работодатели, претендующие на эти кредиты, должны хранить записи и документацию, относящиеся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающие его, чтобы обосновать требование о кредитах, а также сохранять Формы 941, Квартальную федеральную налоговую декларацию работодателя и 7200, а также любые другие соответствующие документы, поданные в IRS запрашивает кредиты.

Подробно рассматриваются другие ключевые вопросы, например:

  • Что входит в оплату квалифицированного отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам?
  • Какова ставка оплаты квалифицированного отпуска по болезни?
  • Как определяется продолжительность рабочего дня сотрудников, занятых неполный рабочий день, для требований оплачиваемого отпуска по болезни?
  • Как рассчитываются квалифицированные расходы по плану медицинского страхования?
  • Каковы налоговые последствия требования налоговых льгот для освобожденных от налогов работодателей?
  • Как работодатели должны сообщать о квалифицированной отпускной заработной плате в форме W-2, «Отчет о заработной плате и налогах», графа 14, или в отдельном заявлении?
  • Как действует подобный налоговый кредит для квалифицированных самозанятых лиц?

Дополнительная информация

Часто задаваемые вопросы IRS: https: // www.irs.gov/newsroom/tax-credits-for-paid-leave-under-the-american-rescue-plan-act-of-2021-for-leave-after-march-31-2021

Для получения информации о налоговых льготах FFCRA для отпуска, взятого до 1 апреля 2021 г., см. Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах для оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам.

Информацию об отпуске, требуемом в соответствии с FFCRA до 2021 года, см. В руководстве Министерства труда (DOL): Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи: вопросы и ответы.

Ресурсы соответствия ADP

В

ADP есть штат преданных своему делу профессионалов, которые внимательно следят за законодательными и нормативными мерами на федеральном уровне и уровне штата, влияющими на управление кадрами, заработной платой, налогами и льготами, связанными с наймом, и помогают обеспечивать обновление систем ADP по мере развития соответствующих законов. Чтобы узнать последнюю информацию о том, как изменения федерального налогового законодательства и налогового законодательства штата могут повлиять на ваш бизнес, посетите веб-страницу ADP Eye on Washington по адресу www.adp.com/regulatorynews.

ADP стремится помогать предприятиям с повышенными требованиями соответствия, вытекающими из быстро меняющегося законодательства. Наша цель — помочь минимизировать вашу административную нагрузку по всему спектру вопросов, связанных с заработной платой, налогами, кадрами и льготами, связанными с трудоустройством, чтобы вы могли сосредоточиться на ведении своего бизнеса. Эта информация предоставлена ​​в качестве любезности, чтобы помочь вам понять влияние определенных нормативных требований, и не должна рассматриваться как налоговая или юридическая консультация.Такая информация по своему характеру может быть пересмотрена и может быть не самой последней доступной информацией. ADP рекомендует читателям проконсультироваться с соответствующими юридическими и / или налоговыми консультантами. Обратите внимание, что звонки в ADP и обратно могут отслеживаться или записываться.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно наших услуг, звоните по телефону 855-466-0790.

ADP, Inc.

One ADP Boulevard, Roseland, NJ 07068

adp.com

Обновлено 21 июня 2021 г.

Загрузите PDF-версию этой статьи здесь.

Теги: регулирующий

Научная библиотека

Поисковые коннекторы

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск. Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова присутствуют в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * извлечет все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: история законодательного НЕ

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитированием налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

  • «2014 TNT 66-1»
  • «167 Налоговые ведомости 1765»
  • «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или воспользуйтесь полем TAX ​​ANALYSTS CITATION в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

  • Автор
  • Название дела
  • Код раздела
  • Заголовок / Заголовок
  • Ссылка IRS *
  • Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте поиск в Tax Notes Research.

Свернуть справку .

Похожие записи

Вам будет интересно

Кто такой актив и пассив – Кто такой актив и пассив?

Конкурировать это: Недопустимое название — Викисловарь

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко