Нулевая декларация для ип: Страница не найдена (404 Not Found)

Содержание

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым. 

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников. 

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ». 

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми
  • Декларация по УСН
  • Расчёт по страховым взносам
  • 4-ФСС
  • 6-НДФЛ
  • Бухотчётность ООО
  • СЗВ-М
  • СЗВ-ТД
  • СЗВ-СТАЖ
  • Декларация по ЕНВД

Статья актуальна на 02.02.2021

Нулевая декларация по УСН в 2021 году

Скачать бланк декларации УСН

Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Какие страницы заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»

Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Раздел 1.1

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1.1

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Раздел 2.2

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Если уплачиваете торговый сбор:

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

ИТОГО:

3 листа – для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

ИТОГО:

3 листа

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Титульный лист

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

Раздел 1.2

Раздел 2.2

Читайте более подробно: Нулевая декларация по УСН для ИП

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

«Нулевая» декларация ИП и ЮЛ на УСН: образец и правила заполнения

Если организация или предприниматель в отчетном периоде не вели деятельность и не получали дохода, либо совмещая деятельность УСН с другой системой налогообложения «упрощенку» не применяли (не было ни одной операции), то необходимо  заполнить и предоставить в налоговую инспекцию «нулевую» налоговую декларацию.

Заполнение «нулевой» отчетности на конкретном примере

ИП или ЮЛ на УСН должны заполнить три листа документа:

при объекте налогообложения «доходы» — титульный лист, раздел 1.1 и 2.1.1;

при объекте налогообложения «доходы минус расходы» — титульный лист, раздел 1.2 и 2.2.



Заполним «нулевую» отчетность на примере ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». Для формирования документа будем использовать онлайн инструмент в левой колонке сайта.

В блоке «Сведения о налогоплательщике» указываем объект налогообложение (в нашем случае «доходы»), затем ставку налогов по кварталу. Чаще всего она составляет 6%, но зависит от регионального законодательства и может быть меньше.

Так, как за отчетный период не было не одной операции, в блоке «Доходы» оставляем нули.

В блоке «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам». Это значит, что за отчетный налоговый период у предпринимателя не было наемных сотрудников. В полях кварталов оставляем нули, даже если взносы платились. Впрочем, можно даже эти взносы вписать, но они, при формировании «нулевой» декларации, учтены не будут, так как эти поля нужны для уменьшения начисленного налога, а, в нашем случае, он равен нулю.

Далее ставим галочку «Сформировать документ для печати» и в появившемся блоке «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля отмеченные оранжевой звездочкой.

Поле ФИО: указываем фамилию, имя отчество индивидуального предпринимателя. Никакие обозначения добавлять не нужно (например  ИП).

Поле ИНН: вносим ИНН налогоплательщика.

Далее идет поле КПП, но его предпринимателю заполнять не нужно. В дальнейшем необязательные поля не будут упоминаться.

Поле Номер корректировки: оставляем ноль.

Поле Налоговый период (код): оставляем 34, если сдаем отчетность за год, или ставим 50 в случае закрытия ИП.

Поле Отчетный год: оставляем 2020.

Поле Налоговый орган (код): указываем номер налоговой инспекции. Если он неизвестен, в подсказке рядом с полем есть ссылка для выяснения этого номера.

Поле По месту нахождения (код): оставляем число 120.

Поле ОКВЭД: вносим основной код экономической деятельности (можно посмотреть в выписке из ЕГРИП).

Поле Контактный телефон: хоть это поле и не является обязательным, но заполнить его желательно. Вдруг сотрудникам ИФНС потребуются дополнительные пояснения по отчетности.

Поле Код по ОКТМО: если вы заполнить данное поле затрудняетесь, воспользуйтесь подсказкой.

Поле Дата документа: ставите не дату заполнения документа, а дату его подачи. Это поле можно очистить, а впоследствии вписать дату от руки (она указывается на двух страницах документа).

Образец заполненной нулевой декларации ИП на УСН вы можете скачать в формате PDF. Данный документ сформирован с помощью онлайн-сервиса, представленного в левой колонке сайта.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 […]

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

В большинстве налоговых режимов отсутствие деятельности предполагает подачу в ИФНС нулевой декларации без обозначения какой-либо суммы налога к уплате. Однако иначе обстоят дела в ситуации, когда речь идет о применении ЕНВД.

Когда важен факт регистрации

Напомним, что расчет ЕНВД не зависит от реальных показателей деятельности ИП или организации. Вмененный доход определяется исходя из коэффициентов, установленных на федеральном и региональном уровне, а также физических показателей, характеризующих конкретный вид деятельности. Вставший на учет плательщик ЕНВД обязан ежеквартально подавать налоговую декларацию, заполненную исходя из данных показателей, а также уплачивать сам налог. Отсутствие фактической деятельности – это повод для того, чтобы сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. До этого же момента говорить о нулевом вмененном налоге, равно как и о нулевой декларации по ЕНВД нельзя. Впрочем, после снятия с вмененного учета подавать какие-либо декларации по ЕНВД вовсе не нужно. В последний раз бывший вмененщик отчитается лишь за тот квартал, в котором он был снят с учета, при этом в расчете ЕНВД будет учтен тот факт, что деятельность была прекращена до окончания отчетного квартала.

В то же время в течение периода действия регистрации в качестве плательщика вмененного налога у коммерсанта могут меняться значимые для расчета ЕНВД показатели, например площадь торгового зала или количество работников. Таким образом, вариации на тему сумм налога, если они отличны от нуля, вполне допустимы, а вот нулевой вмененный налог – это явление, которое в природе не встречается.

Впрочем, данная позиция не всегда была настолько однозначной.

Альтернативная позиция и окончательный вердикт

Так, в письме ФНС России от 27 августа 2009 г. № ШС-22-3/[email protected] представители ведомства все же сделали вывод о том, что при отсутствии фактической деятельности, но до момента снятия с вмененного учета ИП или ООО вправе не уплачивать налог и подавать нулевые декларации по ЕНВД. Данный вывод авторы документа подтверждают в том числе информационным письмом Президиума ВАС, однако же тут нужно отметить, что в последнем речь идет вовсе не о ЕНВД, а о тех налогах, которые напрямую зависят от доходов. Так что надо сказать, вывод, основанный на учете фактических показателей осуществляемой или приостановленной деятельности, а не на традиционных для вмененки фиксированных коэффициентах, весьма странен.

Со временем противоречивость выводов, сделанных в письме ФНС, подтвердили и специалисты Минфина. Письмом финансового ведомства от 15 апреля 2014 г. № 03-11-09/17087 документ, рожденный в кулуарах ФНС, был признан недействительным.

Основание для этого как раз очень логично, и полностью укладывается в положения Налогового кодекса: отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления ЕНВД, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой вмененным налогом. В этом случае у бизнесмена возникает обязанность снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога в установленном пунктом 3 статьи 346.28 Налоговым кодекса порядке. Однако до снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сумма вмененного налога должна исчисляться по зарегистрированному виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Если же по каким-то причинам физические показатели, необходимые для исчисления вмененного налога обнуляются (например, прекращается договор аренды торгового зала, а новый договор предприниматель заключить еще не успел), то рассчитывать налог следует исходя из величины физического показателя, отраженной в последней декларации по ЕНВД. Такое предписание в частности содержится в письме Минфина от 24 октября 2014 г. № 03-11-09/53916.

Таким образом, вариант того, как не уплачивать вмененный налог, может быть лишь один – это снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если же регистрация вмененщика по каким-то причинам сохраняется, то избежать уплаты налога даже при отсутствии фактической деятельности не удастся. Соответственно и образца нулевой декларации по ЕНВД для ИП или компании быть попросту не может.

Нулевая отчетность ИП, сдача нулевой отчетности ИП

Не знаете, как подготовить и в какие сроки сдать нулевую отчетность ИП или организации, можете смело рассчитывать на нашу помощь!

Услуги компании «Сервис-Люкс» по сдаче нулевой отчетности помогут Вам сэкономить время, а также избежать штрафов за несвоевременное, недостоверное предоставление отчетов.

Нулевая отчётность представляет собой совокупность налоговой, бухгалтерской и статистической отчётности. Сдается плательщиком, временно не ведущим финансово-хозяйственную деятельность, в соответствующие органы согласно законодательных актов. Она является полноценным документом, который заполняется по той же форме, что и «обычная». Однако в большинстве граф вместо цифр вносятся прочерки, поскольку доходы и расходы отсутствуют, расчеты налогов производить не нужно. Нулевые значения говорят об отсутствии хозяйственной деятельности организации. 

Нет деятельности – нет отчетности: так ли это?

Большинство начинающих предпринимателей считают, что если вновь созданное юридическое лицо еще не начало вести деятельность, то сдавать отчеты в контролирующие органы не нужно. Однако данное мнение является заблуждением.

Независимо от того, осуществляется ли деятельность, отражаются ли хозяйственные операции обязанность предоставлять отчетную документацию в ИМНС, ФСЗН, Белгосстрах, статистику сохраняется. Даже если ваша организация является вновь созданной, или вы еще просто не приступили к ведению бизнеса, но подошел срок, то все равно надо будет сдать в контролирующие органы нулевые отчеты.

Важно понимать, что нулевые декларации и отчеты сдаются обязательно, как и основные, независимо от того, как давно зарегистрировано ваше юридическое лицо, какую систему налогообложения для своей компании вы выбрали (УСН, ОСН, ПН, ЕН).

Расчёт стоимости услуг

Чем грозит несвоевременная сдача?

За несвоевременное предоставление отчетов и деклараций ответственные лица привлекаются к административной ответственности.

Штрафные санкции могут применяться не только при нарушении сроков сдачи отчетов, но также при искажении достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам.

Заказывайте услуги в Научно-техническом центре «Сервис-Люкс» — страхуйтесь от рисков, связанных с нарушением сроков подачи отчетности и административными взысканиями. Сдача отчетности больше не будет для вас проблемой. Наши специалисты будут помнить о сроках и сдадут Все за Вас! ЗАКАЗАТЬ УСЛУГУ

Заполнение декларации ИП на УСН 6% — образцы заполнения

Использование упрощенной системы налогообложения не освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости заполнять налоговую декларацию. Сказанное в полной мере относится к обеим схемам расчета налога – и 6% от доходов, и 15% от разницы между доходами и расходами. В статье рассматриваются особенности заполнения декларации для первого варианта налогового режима. Отдельное внимание уделяется нововведениям, вступившим в силу в 2021 году, так как их необходимо учитывать при оформлении отчетов за 2020-й.

Форма декларации ИП на УСН 6%

По состоянию на начало 2021 года продолжает действовать Приказ ФНС РФ №ММВ-7-3/[email protected] (датируется 26 февраля 2016). Документ ввел в употребление бланк декларации, который необходимо использовать при оформлении отчетности за 2020 год. Он доступен для скачивания по ссылке.

Чтобы гарантировать себя от использования устаревших бланков, необходимо внимательно рассматривать штрих-код. Он размещается в левой верхней части титульного листа декларации. На отчетах по УСН за прошедший год завершающие четыре цифры кода должны выглядеть так: 2017.

Изменения 2021 года

Во второй половине 2020 года ФНС РФ опубликовала проект Приказа, который вводит в действие новую форму налоговой декларации. На январь текущего года документ находится на стадии согласования и утверждения, а потому пока не вступил в силу. В планах ведомства утвердить новый отчет в течение года, чтобы применять его при составлении декларации за 2021 года.

Поэтому оформление отчетности за 2020 год проходит преимущественно по старым правилам. Несмотря на это, имеет смысл отметить основное нововведение находящегося на утверждении проекта. Это добавление новой строки, которая называется «Код налоговой льготы». Она будет присутствовать в двух разделах – 2.1.1 и 2.2 под номерами 124 и 264, соответственно. К УСН 6% имеет отношение первая из них.

Правила заполнения строки 124 выглядят следующим образом:

  • первая часть содержит код налоговой льготы, который определяется в соответствии с приложением №6;
  • вторая часть включает буквенное обозначение или номер законодательного акта, на основании которого применяется налоговая льгота. В отчетности указывается структурная единица закона конкретного региона РФ (статья, пункт, часть и т.д.) Если используются не все отведенные ячейки, в свободные места слева от цифр ставятся нули.

Как было отмечено выше, нововведения вступят в силу, в лучшем случае, при оформлении отчетности за 2021 год. Тем не менее, целесообразно внимательно следить за дальнейшей судьбой проекта нормативного акта.

Бланк отчета и примеры заполнения

После рассмотрения общей информации следует перейти к более конкретной, непосредственно касающейся налоговой декларации на УСН по схеме доходы. Бланк документа можно скачать по следующей ссылке.

Образец заполненной декларации по УСН 6% размещен здесь. Для большей наглядности по ссылке приводится образец так называемой нулевой декларации ИП на упрощенке по схеме доходы за 2020 год.

Варианты оформления налоговой декларации ИП на упрощенке

На практике отчетность ИП составляет одним из трех способов. Каждый из них необходимо рассмотреть подробнее:

  1. Вручную. Устаревший и все реже применяющийся способ. Предусматривает распечатку или получение в ИФНС бланка отчета. При этом необходимо обратить внимание на актуальность документа, как было показано выше. Не допускается наличие ошибок или исправлений, а потому требуется аккуратности в процессе заполнения.
  2. С помощью компьютера. Самый распространенный и популярный метод оформления отчетности. Предусматривает использование специальных бухгалтерских программ, обычно – выпущенных 1С. Желательно, чтобы заполнением декларации ИП 6% занимался профессиональный бухгалтер, что исключает или сводит к минимуму проблемы при сдаче отчета.
  3. Посредством онлайн-сервиса. Быстро набирающий популярность вариант действий, позволяющий заполнить налоговую декларацию ИП на УСН 6% от доходов оперативно и грамотно. Сегодня в российском сегменте интернета можно найти несколько различных онлайн-калькуляторов, что дает возможность подобрать подходящий.

Специалисты рекомендуют использовать второй или третий способ из перечисленных выше. Это проще, быстрее и, что особенно важно, заметно правильнее с точки зрения отсутствия ошибок или неточностей.

Особенно удобны в использовании современные онлайн-платформы, предназначенные для ведения бухучета собственными силами ИП. В качестве примера можно привести следующий сервис. Он предоставляет предпринимателю несколько важных возможностей, включая:

  • автоматическое формирование отчетности – клиенту достаточно предоставить исходные данные;
  • проведение финансового мониторинга в режиме онлайн – ИП имеет возможность оперативно обнаруживать риски блокировки расчетного счета и определять причины, если блокировка уже произошла;
  • консультационное и юридическое сопровождение в режиме 24/7 – для его получения достаточно иметь доступ к интернету с компьютера или мобильного устройства;
  • формирование любых документов, включая накладные, акты, счета и множество других;
  • несколько тарифных планов – ИП выбирает оптимальный с точки зрения специфики и масштабов бизнеса.

Серьезным достоинством сервиса выступает гарантированная безопасность коммерческой информации клиента. Данные размещаются на серверах, оснащенных надежной защитой и проходящих ежедневный бэкап.

Рекомендации по правильному заполнению отчета

При серьезном подходе к делу оформление налоговой декларации ИП по УСН (для использующих схему «6% от доходов») не вызывает особых проблем. Основные правила заполнения отчета целесообразно разобрать последовательно.

Титульный лист

Наиболее важные моменты, которые требуется учитывать при заполнении титульного листа, обобщены в таблице.

Блок отчета Правила заполнения
ИНН, КПП Для ИП необходимо указывать исключительно ИНН. Другую строку заполнить не нужно.
Номер корректировки При первой подаче декларации указывается «0_ _», при повторной – «1 _ _», в дальнейшем к значению добавляется 1 для каждой последующей сдачи отчета.
Налоговый период Ячейка заполняется с учетом основания для подачи отчета:
  • «34» — сдача декларации за прошедший год;
  • «50» — если ИП снят с учета;
  •  «95» — ИП меняет налоговый режим;
  • «96» — ИП прекращает использование УСН.
Отчетный год Самая простая для заполнения ячейка, в которой проставляется отчетный год, в данном случае – 2020.
Представляется в … Указывается код ИФНС из 4-х цифр, в которой зарегистрирован ИП.
По месту нахождения Для ИП ставится значение «123».
Налогоплательщик Построчно вписывается ФИО предпринимателя.
Код ВЭД Информация из регистрационных документов – ЕГРИП.
Номер контактного телефона Действующий номер для связи с сотрудником ИФНС.
На страницах Число страниц – 3 или 4 – зависит от необходимости уплаты торгового сбора. Плательщики заполняют на одну страницу больше.
Достоверность … Код «1» — ИП предоставляет отчет самостоятельно.

Код «2» — при сдаче отчета представителем предпринимателя. В этом случае требуется указать ФИО и реквизиты доверенности последнего.

Подпись и дата Подпись ставит либо ИП (при самостоятельной подаче), либо представитель его интересов.

Раздел 1.1

Строка Правила заполнения
010 Заполняется в том случае, когда ОКТМО в течение года остался неизменным.
030, 060 и 090 Заполняются при изменении ОКТМО в течение года.
020 Аванс за первый квартал. Здесь и далее — формула расчета приводится на бланке.
040 Аванс за два квартала.
050 Заполняется при наличии переплаты за полгода.
070 Аванс за три квартала.
080 Заполняется при наличии переплаты за три квартала.
100 Сумма налога за год.
110 Заполняется при наличии переплаты за год.

Раздел 2.1.1

Строка Правила заполнения
102 «1» — ИП с сотрудниками.

«2» — ИП без сотрудников.

110 Величина дохода, полученного за первый квартал.
111 Величина дохода за полгода.
112 Величина дохода за три квартала.
113 Величина дохода за год.
120-123 Ставка упрощенки – 6% (в случае неиспользования ИП налоговых каникул).
130 Аванс за первый квартал
131 Аванс за полгода.
132 Аванс за три квартала.
133 Величина налога по результатам года.
140-143 Размер взносов, которые ИП уплатил в течение года.

Сроки сдачи декларации

Установленный законодательством срок сдачи отчета за прошедший год – не позднее 30 апреля 2021 года. День выпадает на пятницу, а потому переносить время предоставления не требуется.

Особенности заполнения нулевой отчетности

Отсутствие деятельности в течение года не освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости оформлять и сдавать отчетность. В подобной ситуации заполняется так называемая нулевая декларация.

Главной особенностью такого формата отчета выступает проставление прочерков в подавляющем большинстве строк. Фактическая информация присутствует в следующих разделах и частях документа:

  • Титул – оформляется по стандартным правилам;
  • Первый раздел:
    • строка 010 – как обычно, проставляется ОКТМО;
    • строки 030, 060 и 090 – заполняются в том случае, если ОКТМО был изменен в течение года;
  • Второй раздел – заполняются строки, начиная со 120 и заканчивая 123.

В любых других ячейках бланка следует проставить прочерки. Ниже приводится пример заполнения первого и второго разделов. Титул рассматривать применительно к нулевой отчетности не имеет смысла, так как он оформляется традиционно.

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Срок сдачи нулевой отчетности не отличается от обычного. Поэтому декларацию ИП на упрощенке за прошедший год нужно сдавать по традиционным правилам – до конца апреля 2021 года.

Выводы

Первый и главный вывод состоит в следующем. Ежегодное оформление и сдача налоговой декларации – обязательное требование к индивидуальному предпринимателю, который использует УСН 6%. При этом не имеет значения, велась ли ИП какая-либо деятельность, или нет.

Второй вывод: отчет состоит из трех листов для предпринимателей, которые не являются плательщиками торгового сбора. Если ИП платит его, количество листов увеличивается на один и составляет четыре.

Третий и не менее очевидный вывод. Оптимальным способом оформления налоговой декларации ИП стали сегодня онлайн-сервисы. Грамотное использование специализированных интернет-платформ позволяет свести к минимуму трудозатраты на заполнение при гарантированной точности получаемой на выходе отчетности.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН 6% за 2014 год для ИП и ООО

Для начинающих бухгалтеров и предпринимателей заполнение даже нулевой декларации по УСН 6% за 2014 год вызывает определенные сложности. В этой небольшой статье показан образец заполнения данной отчетности.

В начале января я уже давал инструкцию по заполнению декларации по УСН 6%. Кому интересно — можете ознакомиться. Но там была рассмотрена ситуация на примере деятельности одного ИП с цифрами. А как заполнять декларацию, если деятельности в течение года не было? Или предприниматель или организация совмещали, например: УСН и ЕНВД. И по «вмененке» деятельность осуществлялась, а по «упрощенке» — нет.

Заполнять данный отчет мы будем, как всегда, в программе «Налогоплательщик ЮЛ«. Проверьте, чтобы в настройках программы были заполнены поля ОКВЭД и ОКТМО, а у организаций, еще — ФИО руководителя. Выбираем отчетный период — «2014 год». Далее в меню «Документы» выбираем пункт «Налоговая отчетность». Нажимаем кнопочку «Добавить» и ищем нашу декларацию. Выбираем ее и приступаем к заполнению.

Образец заполнения Титульного листа

На этом листе нам нужно обязательно заполнить поле «Налоговый период (код)». Выбираем значение — «34». Все остальные поля должны заполниться автоматически, но проверить не помешает.

Предприниматель, если подает декларацию лично, больше ничего не указывает. Если декларация подается через представителя, то в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных …» ставим не «1», а «2», а также указываем ФИО представителя. А в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указываем данные о доверенности, например «Нотариальная доверенность АА 123456 от 15.01.2015 г.».

Бухгалтер, заполняющий декларацию у ООО, должен указать: если директор сдает отчетность лично — «1» и ФИО директора; либо — «2», ФИО представителя и данные о доверенности, например: «Генеральная доверенность № 123 от 30.11.2014 г.».

Заполнение раздела 1.1

Как видите здесь все просто. Код по ОКТМО достаточно указать в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполнять не надо!

Заполнение раздела 2.1

Предприниматели без работников в строке «102» указывают — «2», а организации (ООО) — в любом случае «1», т.к. в штате у них есть директор (даже если он не получает зарплату). Если, например, ИП осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД и по ней есть работники, а по УСН деятельности не было, то указываем — «2».

В строках 140-143 отражаются уплаченные страховые взносы, уменьшающие начисленный налог 6%. Нам уменьшать нечего, поэтому здесь мы ничего не указываем.

Как всегда, наживаем кнопки F5 — для перерасчета и F6 — для проверки, и наша декларация готова. Остается расписаться, при необходимости поставить печать и сдать декларацию в налоговую инспекцию.

 

Нулевая отчетность, как заполнить нулевую доходность?

Приказом ФНС России в середине 2014 года утверждена новая форма налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (приказ № ММВ-7-3 / 352). Именно на этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Крайний срок подачи отчетов для организаций, применяющих упрощение, — последний день первого квартала 2016 года, а для индивидуальных предпринимателей — первый рабочий день мая 2016 года. с 30 апреля выпадает выходной.

Декларация подается любым из трех способов, а именно:

  • лично;
  • почтовой службой;
  • телекоммуникационных сетей.

Для некоторых организаций существует прямая обязанность подавать налоговые декларации через Интернет, но для упрощенных лиц эта обязанность не распространяется, поскольку количество сотрудников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые необходимо заполнять в зависимости от объекта налогообложения.Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Необходимо только заполненные листы сдать в налоговую, то есть, если вы не заполнили раздел, то вам не нужно сдавать его в инспектора. Кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения и получившие налоговые льготы от региональных властей, часто думают, что, поскольку они не платят налог, им не следует сдавать отчеты.Это неправда! Отчетность должна подаваться всеми , и налоговые каникулы не освобождают от уплаты налога, а только позволяют применять его по ставке 0 процентов. Ниже мы приводим инструкции по заполнению налоговой декларации по «упрощенному» налогу, а в конце статьи будет ссылка на форму (форма декларации), а также вы можете бесплатно скачать заполненный образец.

Общие правила заполнения декларации

На каждом листе декларации по упрощенной системе налогообложения за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика.Юридические лица также должны зарегистрировать собственный пункт пропуска. Оба могут быть взяты из уведомления о регистрации налогоплательщика, полученного от налоговой инспекции.

1. В поле «Номер коррекции» укажите значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы подаете отчетность. Так, если декларация подана в конце года, то значение кода будет «34», а если заполнить декларацию при реорганизации предприятия — «50».Заказ № ММВ-7-3 / 352 поможет точно определить код в той или иной ситуации.

3. В поле «Отчетный год» указывается фактический год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. Индивидуальный предприниматель в этом поле проставляет свою фамилию, имя и отчество. Аббревиатур быть не должно, информация должна соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» ввести соответствующий код. Зарегистрирован в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (для индивидуальных предпринимателей — из ЕГРИП). Вы можете получить справку в налоговой инспекции или на веб-сайте налоговой инспекции. Вы также можете узнать код из самого классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, удобнее всего их заполнить в первую очередь.

Раздел 2.1

Заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, которые не учитываются для целей налогообложения. Учитывайте порядок заполнения отдельных строк раздела:

1.Строка 102

Если у организации или индивидуального предпринимателя есть выплаты работникам, в этой строке ставится цифра 1, если у индивидуального предпринимателя таких выплат нет, ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначен для указания общей суммы доходов за отчетные периоды. Напомним, что такими периодами для упрощенных людей являются кварталы и год. Суммы рассчитываются по методу начисления.

3. Строки 130-133

Здесь в качестве кумулятивной суммы нужно указать сумму авансов за каждый отчетный период, а также общую сумму налога, рассчитанную за год.Страховые взносы в расчет не принимаются.

4. Строки 104-143

В этих строках указывается размер взносов по обязательному страхованию, а также размер выплат по отпускам по временной нетрудоспособности, по которым вы снизили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог на прибыль за вычетом расходов.

Учитывать порядок заполнения отдельных строк раздела:

1.Строки 210-213

Сюда вводится сумма дохода за отчетные периоды. Как всегда накопительный.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать сумму расходов.

3. Строка 230

Здесь отражается сумма понесенного убытка (или его части) за предыдущие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначен для ввода налоговой базы за каждый период. Вы можете рассчитать это, посчитав разницу между доходами и расходами.Обязательно укажите сумму в строке 230. Она вычитается из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняется, если разница между доходами и расходами дает отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь указаны налоговые ставки, применяемые в каждый конкретный период. В целом ставка составляет 115 процентов, но она может быть снижена региональным законодательством.

7. Строки 270-273

Требуется для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240–243, и ставок, указанных в строках 260–263.

8. Строка 280

Здесь должна быть указана минимальная сумма налога. Для упрощенной системы налогообложения он рассчитывается путем умножения полученного дохода на 1 процент. Если по результатам ваших расчетов подлежащий уплате налог меньше этой суммы, то вам придется заплатить минимальный налог.

Правила заполнения раздела 3

Если ваша организация не получала целевого финансирования в течение отчетного периода, то вы можете смело пропустить этот раздел.Если вам были переведены какие-либо целевые средства, то вам нужно будет заполнить его. Кстати, это финансирование не включает субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Точное определение видов финансирования можно найти в Налоговом кодексе (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не использовались в предыдущем году и по которым еще не истек срок использования.

В разделе 3 согласно графам также указывается следующая информация:

1.Код типа переводимых средств. Его можно определить согласно приложению 5 к порядку заполнения отчетов.

2. Дата получения имущества или денежных средств.

3. Сумма полученных денежных средств, срок использования которых еще не истек, а также не имеющих срока использования.

В остальных столбцах представлена ​​информация о суммах, перечисленных организации в отчетном году. Так, вторую и пятую колонки заполняют те, кто получил финансирование с фиксированным сроком использования, а в седьмой колонке указаны средства, которые были потрачены не в соответствии с намеченными целями.Стоимость недвижимости указана по рыночной стоимости.

Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2

Эти разделы очень легко заполнить в соответствии с показателями, уже указанными в разделах 2.1 или 2.2. Здесь нужно отразить суммы рассчитанных сумм авансовых платежей и налога. Как и разделы 2.1 и 2.2, разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Учитывать порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь нужно прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период не менялось место нахождения организации или место жительства ИП, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда входит сумма аванса за первый квартал.

3. Строка 040

Укажите размер аванса за полугодие, уменьшенный на число, указанное в строке 020.Если в результате вычитания у вас получится число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь, как и в предыдущей ситуации, указана предоплата за 9 месяцев.

5. Линия 080

Заполняется, если разница отрицательная и авансовый платеж необходимо уменьшить.

Строки 100 и 110 заполняются по тому же принципу.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняют те организации и предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют приведенным выше правилам для раздела 1.1. Единственное отличие — это строка 120, где нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

На нашем сайте с помощью онлайн-калькулятора.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны ежегодно отчитываться за прошедший финансовый год для целей исчисления налогов, для этого в налоговую инспекцию подается декларация по упрощенной системе налогообложения.В этом разделе мы рассмотрим, как заполнить декларацию, на примере.

Обращаем ваше внимание, что согласно приказу ФНС от 4 июля 2014 года произошло изменение под номером ММВ-7-3 / 352.

Отчетность подается по месту жительства для ИП и регистрации на юридическое лицо. Законодательством установлены определенные сроки подачи декларации и проведения платежей, есть отличия для ООО и ИП.

Для организаций:

  • Срок — 31 марта года, следующего за отчетным.
  • Расчетный период также до 31 марта.

Для ИП:

  • Срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Срок оплаты 30 апреля.

Если у вас есть электронная подпись, отчеты можно отправлять онлайн. Или используя безопасные системы передачи данных, такие как.Наряду с электронными способами остается и стандартный — с помощью почты России, при этом следует отправить ценное письмо с описанием вложения.

Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения

Что делать, если в предыдущем периоде у вас не было финансово-хозяйственной деятельности, во-первых, вы все равно должны подать декларацию, а во-вторых:

  • Можно подать. Единственное, подавать можно только в том случае, если у вас не было движения денег в кассе и на текущем счете, плюс такую ​​декларацию нужно сдавать раз в квартал, а не раз в год, так как у вас нет сделал, то нужно дать пустой отчет
  • В стандартной декларации указать нулевую информацию (пустую форму), для этого предоставляется титульный лист, разделы 1.1 и 2.1 для статьи бухгалтерского учета «доходы» (введите код ОКТМО — строка 10, ставка налога 6% — стр. 120) или предоставьте разделы 1.2 и 2.2 при учете «доходы за вычетом расходов» (также заполните ОКТМО — строка 010 , а ставка налога по кварталам — строки 260-263)

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2015

Важно! Эта декларация в настоящее время устарела, а новая форма действует с 10 апреля. Откройте образец заполнения.

Приступим к заполнению отчета по упрощенной системе, рассмотрим каждый лист отдельно.

Если вы рассчитываете налоги по системе «доход», вам потребуются следующие листы:

  1. Титульный лист
  2. Раздел декларации № 1.1
  3. Раздел декларации № 2.1
  4. При необходимости, если целевое финансирование осуществлялось

В случае исчисления налогов по системе «Доход за вычетом расходов»:

  1. Титульный лист
  2. Раздел декларации № 1.1
  3. Раздел Декларации No.2,1
  4. Опять же, при необходимости раздел 3

Сама форма претерпела ряд изменений по сравнению с документом 2014 года, добавлены строки, отражающие каждый период до начисления или уменьшения авансовых платежей, включая третий раздел.

Ошибки (включая использование корректоров), помарки и двусторонняя печать не допускаются, форма заполняется чернилами только черного, синего или фиолетового цветов.

Титульный лист

Заполнение титульного листа для всех систем расчета налогов будет одинаковым.Начнем сверху — пишем ИНН и КПП (прочерк для ИП, если заполняем ООО, то вводим значение). Номер страницы по умолчанию 001, затем номер исправления в формате «0–», для первичного документа, если вы подаете дополнительный расчет (исправление), то ставим «1–» и т. Д. Налоговый период, «34», отчетный год — соответственно, если за 2014 год, то проставляем.

Записываем код налогового органа — обычно первые 4 цифры ИНН, код по месту нахождения — для ИП — 120, для ООО — 210.Ниже пишем название компании — в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже «Фирма», либо индивидуальный предприниматель полностью в именительном падеже, как в примере.

Корректирующий отчет предоставляется в случае ошибок в ранее поданной выписке. Ограничений нет, но не стоит вносить 10 корректировок в один отчет — это будет неудобно для вас или налоговой инспекции, в том числе могут возникнуть лишние вопросы /

После того, как мы приступим к заполнению кодов ОКВЭД, лучше поставить основной код, который был указан при регистрации.Состоит минимум из 4 цифр! Далее прочерк в графе реорганизация и ликвидация, в строке ИНН / КПП также проездной, номер контактного телефона — инспекторам будет удобно, если возникнет вопрос по декларации, с вами свяжутся . Количество страниц в формате «003», если есть заявки, то указываем, сколько их в листах.

В последней части Титульного листа заполняются данные о лице, подтверждающем документ; его имя уже отображается выше.В случае с ООО в верхнем столбце мы пишем имя ответственного субъекта, обычно это директор, который указан в уставе, а также может быть подписан доверенным лицом. В этом случае необходимо будет указать данные доверенности под датой утверждения документа. В поле «МТ» поставить дату утверждения «сегодняшняя дата», подпись и обязательно поставить печать. Поле для налоговика необходимо и инспекторам соответственно.

Когда титульный лист закончен, переходите к остальному.

По объекту налогообложения «Доходы»

Завершение раздела 1.1

Опять начинаем с заполнения информации, для ИП — ИНН, в графе КПП стоят прочерки. Для ООО вводим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 101, 102 — ставим «1» для начисления по системе «доход», ниже нужно написать код ОКТМО (отобразить в строке 010), узнать его можно на сайте ИФНС

.

Выполняем простую математическую операцию — рассчитываем сумму аванса за каждый период, умножая ее на процент налога

Строка 130 = Строка 110 * 6%, Строка 131 = Строка 111 * 6%,

Строка 132 = Строка 112 * 6%, Строка 133 = Строка 113 * 6%

Далее вводим данные о перечисленных суммах по страховым взносам, договорам личного страхования, больничным работникам, если строка 102 «1» (по закону мы можем брать не более 50% удержанных взносов с перечисленные премии, поэтому берем сумму уплаченных премий за квартал, делим ее на 2 и заносим в соответствующий столбец).Если у вас нет сотрудников, строка 102 — «2» (действительна для ИП) — тогда вводим суммы выплат, уплаченных индивидуальным предпринимателям, предприниматель может взять на уменьшение 100% перечисленных сумм.

Важно! Обратите внимание, что вы берете суммы переведенных сумм, а не сборы, которые прошли через текущий счет в течение этого периода, поэтому суммы начисленных и переведенных сумм могут отличаться.

По объекту налогообложения «Доход за вычетом расходов»

Завершение Раздела 1.2

Начинаем с заполнения информации, для ИП — ИНН и в строке КПП дефисы, Для ООО вводим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 001 — ставим «2» для начисления. по системе «доход минус расходы» ниже необходимо зарегистрировать код ОКТМО (указан в строке 010), узнать его можно на сайте ИФНС или в данных, полученных из статистики.

Строка 020 равна значению строки 270 (п. 2.2) — сумме авансового платежа за первый квартал отчетного периода, которая должна была быть уплачена до 25 апреля прошлого года.

Строка 030 (также строки 060, 090) — заполняем, так как место нахождения организации изменилось, если нет, то ставим прочерки.

Для заполнения графы 040 — сумма аванса за 2 квартал прошлого года, срок оплаты 25 июля, необходимо вычесть из строки 020 (раздел 2.1) значение строки 271 (раздел 2.2). . Если сумма меньше нуля, то записываем полученное число без знака минус в столбец 050, а в строке 040 ставим прочерк.

Правило заполнения строки 060 описано в графе 030

Строка 070 — сумма авансового платежа, уплаченного за 3 квартал, до 25 октября прошлого года, заполняется с учетом произведенных платежей и сумм, подлежащих уменьшению. Страница 70 = страница 272 (раздел 2.2) — Строка 020 — Строка 040 + Строка 50 (если строка 040 не была заполнена, добавьте значение строки 050 вместо строки 040). Если полученное значение меньше нуля, мы отображаем полученную сумму в строке 080.

При отсутствии оборотов или индивидуальных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдать отчётность индивидуальному предпринимателю с нулевыми показателями, мы расскажем в статье.

При отсутствии оборотов или индивидуальных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчеты ИП с нулевыми показателями, мы расскажем ниже.

Нулевая отчетность по НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, отчетность по НДФЛ не сдает принципиально.

Если бизнесмен нанимает людей и получает доход, индивидуальный предприниматель должен предоставить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если доход работникам ни разу в календарном году не выплачивался, то индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом. Следовательно, вам не нужно подавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Таким образом, нулевых сообщений о 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.

Иная ситуация с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получил доход, ему необходимо будет сдать нулевой 3-НДФЛ.

Нулевое объявление включает титульный лист, разделы 1 и 2.

Нулевая отчетность по страховым взносам

ИП сдает все отчеты по страховым взносам только при наличии сотрудников. Если в течение года нет сотрудников, то нулевые отчеты сдавать не нужно.

ИП Отчетность в Пенсионный фонд РФ состоит из одной формы — СЗВ-М. Подается сотрудникам. Если у ИП есть сотрудники, он заполняет эту форму.Если нет сотрудников, она не сдается. Не может быть нулевой СЗВ-М.

В ФНС предприниматели с наемными работниками подают нулевой расчет страховых взносов, если в отчетном периоде работники ИП не получали деньги. При вычислении нуля необходимо добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения №1 к Разделу 1, Приложение №2 к Разделу 1, Разделу 3.

При отсутствии платежей необходимо предоставить в ФСС нулевую форму 4-ФСС.Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями необходимо до 25 числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Zero 4-FSS включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

Другая отчетность с нулевым IP

Если ИП является плательщиком НДС (ИП по ОСНО), при отсутствии сделок купли-продажи необходимо подавать нулевую декларацию по НДС. Нулевой НДС включает титульный лист и раздел 1.

Упрощающие органы должны отправлять нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения при отсутствии дохода.

Если у индивидуального предпринимателя есть объект налогообложения — «Доходы», титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, должен быть включен в нулевую налоговую декларацию.

По объекту «Доход за вычетом расходов» предприниматель должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 в нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

В зависимости от нюансов деятельности, некоторые индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения должны будут включать в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД подают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации для ЕНВД в налоговом мире не существует.

Таким образом, отчетность ИП по ОСНО, ГНС и ЕНВД может быть нулевой только по некоторым налогам.

Для автоматического расчета и формирования декларации по упрощенной системе налогообложения на 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом прямо на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию.Форма отчетности УСН за 2019 год по объектам «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов» одинакова. Его необходимо сдавать независимо от факта ведения бизнеса и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в период, за который они подали декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В некоторых случаях упрощенное лицо может подать единую упрощенную декларацию.

Рассмотрим подробнее, что представляет собой нулевая налоговая декларация по ГНС на 2019 год для индивидуальных предпринимателей и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы».Также кратко остановимся на случаях, когда налогоплательщики упрощенного режима могут проходить ЕСД вместо привычной упрощенной бухгалтерской отчетности.

Бесплатная налоговая консультация

Нулевое или одинарное упрощенное

Индивидуальным предпринимателям и компаниям, не осуществлявшим деятельность и не получавшим доход в 2019 году, может быть подана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения на 2019 год. Единственное отличие обычной декларации с показателями от нуля — это то, что нули ставятся во всех строках.Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой налога и Титульным листом. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок, ни способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется по запросу индивидуального предпринимателя или организации и является альтернативой нулевой отчетности по упрощенной системе налогообложения. Она существенно отличается от обычной упрощенной декларации как по форме, так и по условиям ее подачи в ИФНС.Ниже мы более подробно рассмотрим ситуации, в которых упрощенные люди могут пройти EUD.

Декларация нулевого упрощения

Нулевая отчетность по упрощенной системе налогообложения заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected]

Фасилитаторы в учреждении «Доходы» заполняют только Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица №1. Форма и образец для заполнения нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения

Срок отчетности

Таблица No.2. Декларация об упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей: сроки сдачи отчетности в 2020 г. и сроки уплаты налога

примечание , что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по упрощенной системе налогообложения совпадают.

Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019 год подается в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации одним из следующих способов:



Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в виде таблицы.

Таблица № 3. Заполнение титульной страницы
Линия Информация
ИНН / КПП Компании заполняют обе строки, только ИП ИНН
Номер настройки Если декларация подается впервые, указать «0» Если декларация подается после исправления ошибки, то указывается ее номер — «1», «2» и т. Д.
Налоговый период (код) Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год). Если декларация подается при закрытии ИП или ООО или переходе в другой режим, указываются следующие коды: «50» — закрытие ИП или ООО «95» — переход с упрощенной системы налогообложения на другой режим «96» — прекращение работы по упрощенной системе налогообложения
Отчетный год При подаче нулевой отчетности за 2019 год указывается «2019»
Сдан в налоговый орган (код) Отражен код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП или ООО
По месту нахождения (бухгалтерия) (код) «210» — если отчетность подает ООО, «215» — если подает цессионарий, «120» — если подает ИП
Налогоплательщик Компании указывают полное наименование, а индивидуальный предприниматель — свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД Код основного вида деятельности отражен в соответствии с новой редакцией классификатора (ОК 029-2014 (KDEC Rev.2)
Контактный телефон В этой строке необходимо указать номер телефона, по которому в случае необходимости инспектор ФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет 3, поэтому указывается «003»
Верность и полноту информации подтверждаю Если индивидуальный предприниматель подает нулевую декларацию, он указывает значение «1» и ставит тире в остальных строках.Если представитель индивидуального предпринимателя — «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларацию заполняет ООО: «1» — указывается, если документ заполнен и подан руководителем организации. Его полное имя вводится в строках ниже; «2» — если отчетность подает представитель. Его полное имя и реквизиты доверенности указаны под
дата Дата заполнения документа
Таблица No.4. Заполнение раздела 1.1 Таблица № 5. Завершение раздела 2.1.1
Линия Информация
102 Если организация подает декларацию, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО всего один учредитель. Если ИП подает декларацию, он указывает код: «1» — если у него есть сотрудники; «2» — если работает без участия сотрудников.
110-113 Прочерк
120-123 Указана ставка применимого объекта упрощенной системы налогообложения. Для СТС «Доход» это в большинстве случаев «6.0»
130-133 Прочерк
140-143 Прочерк

Единая упрощенная декларация

Плательщики упрощенного налога могут пройти EUD вместо нулевой отчетности по упрощенной системе налогообложения при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) движения денежных средств на текущем счете отсутствовали… Если счет использовался для оплаты аренды или коммунальных услуг, был возврат от поставщиков и т. Д. — упрощенный человек не сможет пройти EUD.
  • Объекта налогообложения не было. Для индивидуальных предпринимателей и организаций на СТС объектом налогообложения является либо доход (СТС 6%), либо разница от доходов и расходов (СТС 15%).
Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по упрощенной системе налогообложения на 2019 год: форма и образец заполнения

Срок отчетности

Таблица No.7. Сроки сдачи ЕСД по упрощенной системе налогообложения на 2019 год

Примечание: , когда крайний срок доставки советника приходится на выходные, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация, а также отчетность по упрощенной системе налогообложения подается в ИФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации одним из следующих способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронном виде (через операторов EDM).
  • По почте (заказным письмом со списком вложений).

Нулевой отчет STS: заполнение образца


Отсутствие активности организации или индивидуального предпринимателя (отсутствие доходов / расходов / операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае подаются нулевые налоговые декларации. Наша таблица поможет разобраться, кого и что нужно брать.

Нулевая декларация для ЕНВД

Если вы используете ЕНВД и временно приостановили свою деятельность, то вы не имеете права подавать нулевую декларацию за этот период (Письмо Минфина от 04.29.2015 № 03-11-11 / 24875, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09 / 53916). Подробнее об этом.

Налоговая декларация о доходах

Состав Сроки подачи (подпункты 3, 4 статьи 289 НК РФ)
С ежемесячными авансовыми платежами по фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по результатам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 листа 02 приложений № 1 и 2 к листу 02
— по результатам других отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02
Не позднее 28 числа месяца по итогам отчетного месяца
К концу года
В остальных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 листа 02 и приложений № 1 и 2 к настоящему листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
К концу года
Титульный лист п. 1.1 раздела 1 Лист 02 и Приложения № 1 и 2 к настоящему Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным

Подробнее о заполнении декларации о нулевом подоходном налоге можно прочитать.

Нулевой НДС

Вы можете скачать форму декларации.

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно узнать.

Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения

Вы можете скачать форму декларации.

Подробнее о заполнении нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения можно прочитать.

Нулевой налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей

Вы можете скачать форму декларации.

Заполните свои данные на титульном листе и в других разделах бумажной декларации, поставьте прочерки, за исключением некоторых строк.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно с помощью специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.

Способы подачи нулевой декларации

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Налоговая декларация о нулевом подоходном налоге 1.Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать лично руководитель организации / индивидуальный предприниматель, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и списком вложений).
3. По телекоммуникационным каналам (ТКС). Более того, если среднесписочная численность плательщика за предыдущий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию необходимо подавать таким образом.
Обнуление декларации по НДФЛ
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения
Нулевой НДС Исключительно через TCS через специального оператора

Если срок подачи нулевой декларации приходится на выходные дни

Тогда срок переносится на следующий рабочий день (п.7 ст.1 Налогового кодекса РФ). Например, ИП, подающие ДОС, должны подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, поскольку 30 апреля суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Чем грозит несвоевременная подача нулевой декларации

Декларация Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина от 14 августа 2015 г.03-02-08 / 47033, Письмо ФНС от 30 сентября 2013 г. № СА-4-7 / 17536) Блокировка счета (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ). Федерации)
Налоговая декларация о нулевой прибыли:
— за отчетные периоды
200 руб.
— через год руб. 1000 Инспекция «заморозит» счет, если вы не подадите декларацию через 10 рабочих дней после окончания срока подачи декларации
Нулевой НДС
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения
Обнуление декларации по НДФЛ

В случае несвоевременной подачи декларации или иных смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен (п.1 ст.112 Налогового кодекса РФ п.18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г.57). Для этого вместе с нулевой декларацией подайте письмо в инспекцию Федеральной налоговой службы, в котором вы излагаете свою просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС может быть подана единая упрощенная декларация (EUD) (утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите налог, взамен которого сдается НДФЛ, например «НДФЛ», в графе 2 — номер главы Налогового кодекса РФ, соответствующий указанному налогу. в столбце 1 (в нашем примере «23»), а в столбцах 3 и 4 — год, за который вы берете EUD.

Крайний срок подачи EUD раньше, чем крайний срок подачи вышеуказанных деклараций. Например, на 2015 год необходимо подать единую упрощенную декларацию

Декларация о важности: климатический риск реален, но данные парижского согласования могут помочь нам в его решении

Это третий блог в серии об инновациях в индексах для нулевой чистой информации. В первом блоге, Journey to Net Zero with the S&P PACT ™ Indices , обсуждается, как появляется комбинация революционных наборов данных и инноваций в индексах.Во втором блоге, «Давайте займемся физическим здоровьем» с данными о рисках физического климата от S&P Trucost, рассматривается, как технологические достижения открывают путь для детальной оценки подверженности физическим рискам. Теперь мы переходим к новым наборам данных и инновациям в индексах, которые катализируют революцию под руководством инвесторов, направленную на переориентацию потоков капитала в направлении траектории с нулевыми выбросами к 2050 году.

Мы считаем эти истины самоочевидными: климат быстро нагревается из-за деятельности человека; 1 , что, если мы не будем действовать в ближайшее время, мы столкнемся с определенными ужасными последствиями; и что среди них — гибель людей, потеря среды обитания и широкомасштабные разрушения.Однако у нас все еще есть ограниченное время, чтобы скорректировать курс и перейти к низкоуглеродной экономике. Действительно, благодаря Парижскому соглашению и ратифицированным обязательствам, по крайней мере, 190 сторон, усилия по ограничению глобального повышения температуры значительно ниже 2 ° C (предпочтительно 1,5 ° C) потепления, поскольку доиндустриальные уровни уже идут полным ходом. Кроме того, новаторские новые наборы данных и инновации в индексах катализируют революцию под руководством инвесторов: переориентировать потоки капитала на траекторию с нулевыми выбросами к 2050 году.

Среди них — индексы S&P, согласованные с Парижем, и переходный период в отношении климата (PACT). Соответствующие Регламенту ЕС по низкоуглеродным эталонам, касающемуся требований к парижскому эталону (PAB), 2 , эти индексы предоставляют инвесторам инструменты, необходимые им для перевода своих портфелей к нулевому показателю. Они дают инвесторам возможность действовать в соответствии с Парижским соглашением и достигать других ключевых климатических целей, оставаясь при этом как можно ближе к базовому ориентиру, нацеленному на широкое и диверсифицированное воздействие.Как и в случае с любой другой инвестиционной стратегией, конечно, результаты хороши ровно настолько, насколько хороши исходные данные. Что отличает эти индексы — помимо сложности методологии — это огромная глубина, широта и надежность базовых данных S&P Global Trucost.

Приложение 1: Иллюстративные траектории выбросов парниковых газов (ПГ) компании относительно углеродных бюджетов

Источник: S&P Global Trucost. Только для иллюстративных целей.

Созданный на основе десятилетий портфельных оценок углерода и опыта моделирования климата, набор данных Trucost Paris Alignment Dataset является ключевым фактором методологии индексов S&P PACT.Используя модели путей перехода для оценки согласованности на уровне компаний с углеродными бюджетами, данные обеспечивают доступный путь чистого нуля для индексации, а также множество вариантов использования для инвестиций. Бюджеты отражают долю компании в декарбонизации, необходимую для перехода к чистому нулю от ее уникальных выбросов за базовый год, измеряемую разницей в tCO2e (тоннах углерода и углеродных эквивалентов) между фактической траекторией выбросов компании и ее требуемой траекторией (см. 1). Это достигается одним из двух способов:

  1. 1.Подход SDA

Для компаний, ведущих однородный бизнес с высоким уровнем выбросов, модели климатических сценариев, разработанные Международным энергетическим агентством (МЭА), определяют отраслевые бюджеты в единицах выпуска — например, тCO2-экв. На тонну произведенной нерафинированной стали. По сути, компании в каждом секторе должны приблизиться к интенсивности выбросов в соответствии с данным сценарием (1,5 ° C или 2 ° C) к 2050 году, исходя из своих уникальных отправных точек. 3 Этот метод, известный как подход секторальной декарбонизации (SDA), позволяет секторам декарбонизировать с разной скоростью, в зависимости от доступных технологий и возможностей повышения углеродной эффективности в каждом секторе.

2. Подход GEVA

Для компаний с низкими выбросами или разнородной коммерческой деятельностью, без четких путей, определенных в климатических сценариях, бюджеты основаны на выбросах парниковых газов на единицу добавленной стоимости (GEVA) с использованием неотраслевого сценария в масштабах всей экономики. Это отражает сокращения, которые компания должна сделать, чтобы соответствовать требуемым ставкам для экономики в целом, учитывая ее уникальную начальную интенсивность выбросов, с точки зрения финансового, а не физического знаменателя.Например, если глобальные выбросы на единицу ВВП будут падать на 5% каждый год, они будут на 50% ниже в 2050 году, чем в 2010 году, при условии, что экономика продолжит расти с историческими темпами 3,5%. Таким образом, мы можем перевести это сокращение на 5% в годовом исчислении в бюджеты компаний на основе их индивидуальных взносов в GEVA. 4

Вместе эти два подхода создают передовой набор данных, который позволяет получить динамическую информацию на уровне компании и привести портфели в соответствие с целями Парижского соглашения.Таким образом, в индексах S&P PACT составляющие повторно взвешиваются, так что весь индекс совместим на 1,5 ° C на перспективной основе при каждой перебалансировке. С учетом того, что на сегодняшний день к индексам привязано более 1,3 миллиарда долларов США в AUM, как индексы, так и преобразующие данные Paris Alignment, на которых они основаны, уже представляют собой значительную силу в глобальной борьбе с изменением климата.

Последний блог серии, It’s All Within Scope, With S&P Global Scope 3 Data , рассматривает важность отслеживания выбросов парниковых газов из Scope 3.


1 В многочисленных публикациях в рецензируемых научных журналах подчеркивается, что более 97% ученых-климатологов считают, что климат Земли быстро нагревается из-за деятельности человека. https://iopscience.iop.org/article/10.1088/1748-9326/11/4/048002
2 «Информация о ESG для климатических и контрольных показателей ЕС», ЕС, https: //ec.europa. ЕС / информация / бизнес-экономика-евро / банковское дело и финансы / устойчивое финансирование / ЕС-климат-эталоны-и-эталоны-esg-disclosures_en.
3 В основе обоих подходов лежит прочный фундамент точных и детализированных данных о выбросах углерода компании от Trucost, основанных на ее собственном экологически расширенном моделировании затрат-выпуска для 464 подотраслей и подтвержденной информации компании. Для получения дополнительной информации посетите: [Пожалуйста, дайте ссылку на «Заполнение пробелов в раскрытии корпоративной экологической эффективности», которое будет в ближайшее время.
4 Для получения дополнительной информации о наборе данных выравнивания Trucost Paris посетите: www.spglobal.com/spdji/en/education/article/faq-sp-paris-aligned-and-climate-transition-pact-indices.

Узнайте больше о том, как «Императив качества» отличает нашу важную информацию об устойчивом развитии.

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ>

Мы здесь, чтобы помочь вам ускорить ваш путь к устойчивому развитию. Свяжитесь со специалистом ESG, который посоветует вам, что делать дальше.


Поговорите с экспертом

ICMS-ST процесс дополнения и реституции и декларация для государств RS, SC и SP — Финансы | Динамика 365

  • 21 минута на чтение

В этой статье

Бразильские штаты Риу-Гранди-ду-Сул (RS), Сан-Паулу (SP) и Санта-Катарина (SC) определили и внедрили новый процесс расчета и отчетности о компенсации и возмещении налоговых сумм ICMS-ST во внутренних операциях в конечные потребители, когда товары приобретаются в режиме налогового замещения (ICMS-ST).Этот процесс применяется к розничным и не розничным компаниям.

Ежемесячно налогоплательщик должен, как правило, определять разницу между суммой ICMS-ST, которая рассчитывается во входящих фискальных документах, и суммой ICMS-ST, которая рассчитывается в исходящих фискальных документах для конечного потребителя. В зависимости от определения состояния могут применяться исключения и особые правила.

Эта разница между входящей и исходящей суммой известна как корректировка ICMS-ST , потому что корректировка может быть как положительной (+), так и отрицательной (-), и ее необходимо указывать в налоговой отчетности SPED или других связанных налоговых отчетах.

  • Налогоплательщикам необходимо определить сумму налога ICMS-ST для сбора продуктов, подпадающих под действие ICMS-ST
  • Рассчитанную сумму ICMS-ST необходимо сравнить с суммой налога на покупку ICMS-ST
  • В зависимости от результата налогоплательщикам необходимо зарегистрировать корректировку положительную или отрицательную
  • Определите ICMS-ST для дополнения или восстановления

Пример высокого уровня

Покупка — входящий фискальный документ Базовая сумма ICMS-ST = 80.00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 × 18 процентов = 14,00 реалов

Продажи — базовая сумма исходящего финансового документа = 90,00

Эффективность ICMS-ST = 90,00 × 18 процентов = 16,20 реалов

Сумма ICMS-ST для дополнения = 16,20 реалов (вступает в силу ICMS-ST) — 14,00 реалов (ICMS-ST с момента покупки) = 2,20 реала (> 0,00)

–или–

Закупка — входящий финансовый документ BC ST = 80,00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 × 18 процентов = 14 реалов.00

Продажи — исходящий фискальный документ Базовая сумма = 70,00

Эффективность ICMS-ST = 70,00 × 18 процентов = 12,60 реалов

Сумма ICMS-ST для реституции = 12,60 реалов (вступает в силу ICMS-ST) — 14,00 реалов (ICMS-ST с момента покупки) = -1,40 реала (<0,00)

Внедрение штата Сан-Паулу

Новый налоговый отчет, CAT 1219, был введен государством SP. Эта налоговая декларация требует, чтобы компании ежемесячно представляли налоговую декларацию ICMS-ST для дополнения налогов и возмещения сумм ICMS-ST.

Файл выписки создается на основе версии 1.1.0 документа с форматом руководства.

Область применения

В следующих таблицах представлена ​​информация о записях, созданных с помощью оператора CAT 1218.

Запись 0000 — Открытие выписки и идентификация налогоплательщика и участника
Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст, равный 0000
02 PERIODO Отчетный период
03 НОМЕР Фирменное наименование организации
04 CNPJ Регистрационный номер юридического лица в Национальном реестре юридических лиц (CNPJ)
05 IE Государственный регистрационный номер (ГР) организации
06 COD_NUM Бразильский институт географии и статистики (IBGE) код
07 COD_VER Код версии макета.Это поле заполняется вручную при запуске отчетов.
08 COD_FIN Код назначения файла. Это поле заполняется вручную при запуске отчета. Доступны следующие значения:
  • 00 — Обычная доставка файлов
  • 01 — Сдача файла, требуемого налоговым органом
  • 02 — Доставка файла для замены ранее загруженного файла
Запись 0150 — Таблица участников

В эту запись включаются только пользователи, у которых есть транзакции в отчетном периоде бронирования.На каждого пользователя ведется одна запись.

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст: 0150
02 COD_PART Идентификационный код участника
03 НОМЕР Личное или фирменное наименование участника
04 COD_PAIS Код страны / региона участника
05 CNPJ Регистрационный номер участника CNPJ
06 CPF Регистрационный номер участника Регистра физических лиц (РЗЛ)
07 IE Государственный регистрационный номер участника
08 COD_MUN Код IBGE
Запись 0200 — Таблица идентификации позиции

В эту запись включаются только позиции, проводки которых были проведены в отчетном периоде резервирования.Для каждого элемента есть одна запись.

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст, равный 0200
02 COD_ITEM Код товара
03 DESCR_ITEM Описание товара
04 COD_BARRA Штрих-код товара
05 UNID_INV Единица измерения запасов
06 COD_NCM Код фискальной классификации
07 ALIQ_ICMS Ставка ICMS, применяемая к позиции во внутренних операциях
08 CEST Код спецификатора налоговой замены (CEST)
Запись 1050 — Баланс

Эта запись сообщает об общей сумме (начальная и окончательная складские позиции) записей 1100.Для каждого элемента есть одна запись. Информация собирается из функциональных возможностей Предполагаемых налоговых балансов в налоговой оценке ICMS-ST.

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст, равный 1050
02 COD_ITEM Код товара по записи 0200
03 QTD_INI Начальное количество номенклатуры на начало периода
04 ICMS_TOT_INI Накопленная начальная стоимость общей ICMS, поддерживаемая налогоплательщиком и рассчитанная для объекта на начало периода
05 QTD_FIM Окончательное количество номенклатуры на конец периода
06 ICSM_TOT_FIM Накопленная окончательная стоимость общей ICMS, поддерживаемая налогоплательщиком и рассчитанная для объекта на конец периода
Запись 1100 — Запись данных баланса

Эта запись содержит подробные сведения об электронных фискальных документах.Эта информация собирается из информации, которая хранится на вкладках Исходящие и Входящие страницы Предполагаемые налоги .

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст, равный 1100
02 CHV_DOC Значение ACCESSKEY электронного фискального документа
03 ДАННЫЕ Дата фискального документа
04 NUM_ITEM Порядковый номер позиции в электронном фискальном документе
05 IND_OPER Значение, указывающее тип операции:
06 COD_ITEM Код товара по записи 0200
07 CFOP Налоговый кодекс операций и обеспечения (CFOP)
08 QTD. Количество товара. Для возврата не используются отрицательные значения. Ценности всегда положительные.
09 ICMS_TOT Общая стоимость ICMS, подтвержденная налогоплательщиком во входящих фискальных документах
10 VL_CONFR Значения ICMS и ICMS-ST для исходящих фискальных документов
11 COD_LEGAL Код правовой основы для гипотезы реституции или дополнения ICMS-ST.Описание кодов см. В следующей таблице.

В следующей таблице описаны коды для гипотезы восстановления или дополнения ICMS-ST.

Код Гипотеза восстановления или дополнения ICMS-ST Наблюдение
1 Операция, при которой восстановление или дополнение ICMS-ST применимо в соответствии с гипотезой пункта I статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ конечным потребителям с типом налога ICMS-ST и налоговым кодом = 60
2 Операция, при которой восстановление ICMS-ST применимо в соответствии с гипотезой пункта II статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ на уменьшение запасов CFOP 5.927 / другие с типом налога ICMS и налоговым кодом = 90
3 Операция, при которой реституция ICMS-ST применима в соответствии с гипотезой пункта III статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ — ICMS-CST [30] (освобожден или не облагается налогом)
4 Операция, при которой реституция ICMS-ST применима в соответствии с гипотезой пункта IV статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ в другое государство — ICMS-ST [60] (Interstate)
0 Операция, при которой восстановление или дополнение ICMS-ST неприменимо Прочие исходящие фискальные документы с видом налога ICMS-ST и налоговым кодом <> 60

Реализация на уровне штата Риу-Гранди-ду-Сул

Постановлением 54308/2018 штат РС установил процедуру расчета и представления отчетности о дополнении или возмещении сумм налога ICMS-ST для плательщиков (розничных и не розничных продавцов), которые осуществляют деятельность, связанную с товарами, подпадающими под режим налоговой замещения ( ICMS-ST).

Государство определило два процесса: один для компаний розничной торговли, а другой — для компаний, не занимающихся розничной торговлей.

Область применения

Сумма ICMS-ST, рассчитанная для дополнения и реституции, указывается в SPED Fiscal ICMS-ST в записи 1900 и связанных записях корректировок, таких как записи 1921 и 1923, поскольку штат считает этот процесс субоценкой ICMS-ST. .

Компании, не занимающиеся розничной торговлей
Запись уровень Описание Комментарий Параметры из состояния RS
1001 1 Блок открытия 1 Параметр Блок 1900 установлен на Да .
1900 2 Показатель субналогового исчисления ICMS-ST Индикатор оценки дополнительного налога и Описание оценки дополнительного налога поля
1910 3 Период бронирования
1920 4 ИТОГО составляет Обобщение из записи 1921 г. записи
1921 5 RS001920 Операция корректировки, которая суммирует все фактические суммы ICMS из: исходящих фискальных документов для конечных потребителей (CFOP 5 *), где CST = 60 и тип налога = ICMS и / или ICMS-ST Код корректировки, который выбран в Дебет из исходящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Подробная информация об исходящих фискальных документах по позициям или консолидирована по фискальным документам The Consolidate record 1923 option
1921 5 RS021922 Корректирующая транзакция, которая суммирует сумму ICMS-ST или, если ICMS-ST не существует, предполагаемую сумму ICMS из входящих фискальных документов, где ICMS-ST = 60, и которые связаны с ранее упомянутым исходящим фискальным документом Примечание. Поступающие фискальные документы позиций отражаются только в записи 1921-RS001920. Код корректировки, выбранный в Кредит из входящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Реквизиты входящих фискальных документов по позициям или консолидированные по фискальному документу The Consolidate record 1923 option
1921 4 RS041921 или RS011921 Корректирующая операция дополнения или реституции Код корректировки, который выбран в поле Дополнение (обратное) или Реституция (обратное) поле
E220 RS101921 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E220 Код настройки, выбранный в поле Дополнение (E210-E220) поле
E111 RS011021 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E111 Код корректировки, выбранный в поле Возмещение (E111) поле
Компании розничной торговли
.
Запись уровень Описание Комментарии Параметры из состояния RS
1001 1 Блок открытия 1 Параметр Блок 1900 установлен на Да .
1900 2 Показатель субналогового исчисления ICMS-ST Индикатор оценки дополнительного налога и Описание оценки дополнительного налога поля
1910 3 Период бронирования
1920 4 ИТОГО составляет Обобщение из записи 1921 г. записи
1921 5 RS021921 Кредит: Операция корректировки, которая суммирует сумму ICMS-ST или, если ICMS-ST не существует, предполагаемую сумму налога ICMS из всех утвержденных и зарегистрированных входящих финансовых документов, полученных в течение периода.Если входящий фискальный документ не имеет связанного исходящего фискального документа в периоде, эти операции не будут учитываться в сводке Код корректировки, выбранный в Кредит из входящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Реквизиты входящих фискальных документов по позициям или консолидированные по фискальному документу The Consolidate record 1923 option
1921 5 RS021920 Кредит из запасов: Проводка корректировки, которая используется для регистрации кредита запасов.Эта сумма рассчитывается на основе варианта Предполагаемого налогового баланса , доступного в налоговой оценке ICMS-ST, форма в отношении начального сальдо запасов. Поскольку об этой корректировке необходимо сообщать тремя частями, поле DESCR_COMPL_AJ в записи 1921 года содержит следующий текст: «Valor adjudicado nos termos do RICMS, Livro III, art. 25-A, I, nota 05, 1/3» Код корректировки, выбранный в поле Кредит запасов поле
1921 5 RS011920 Реверсирование кредита: Операция корректировки, которая суммирует налог ICMS из исходящего фискального документа неконечному потребителю, где код налогообложения = 60, и / или конечному потребителю, где ICMS = освобожденный или необлагаемый налогом код <> 60 Код корректировки, выбранный в поле Сторнирование кредита поле
1921 5 RS001920 Дебет: Операция корректировки, которая суммирует исходящие финансовые документы ICMS, действующие (CFOP 5 *) для конечного потребителя, где код налогообложения = 60 Код корректировки, который выбран в Дебет из исходящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Подробная информация об исходящих фискальных документах по позициям или консолидирована по фискальным документам The Consolidate record 1923 option
1921 5 RS041921 Корректирующая операция дополнения или реституции Код корректировки, который выбран в поле Дополнение (обратное) или Реституция (обратное) поле
1926 5 Платежный ICMS-ST Равно E250.Эта запись создается, когда есть сумма, которую нужно собрать, и платеж существует в налоговой оценке ICMS-ST (компенсация).
E220 RS101921 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E220 Код настройки, выбранный в поле Дополнение (E210-E220) поле
E111 RS011021 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E111 Код корректировки, выбранный в поле Возмещение (E111) поле

Реализация на уровне штата Санта-Катарина

Через SEF Portaria No.396/2018, штат SC установил порядок расчета и отчетности о дополнении или возмещении сумм налога ICMS-ST для плательщиков (розничных и не розничных продавцов), которые осуществляют деятельность, связанную с товарами, подпадающими под режим налоговой замещения (ICMS-ST ).

Область применения

Блок уровень записей Описание
0 0 0000 Открытие файла
1 0001 Блок открывания 0
2 0005 Дополнительная информация о юридическом лице
2 0100 Бухгалтерская информация
2 0190 Обозначение единицы измерения
2 0200 Идентификация товаров и услуг
2 0220 Преобразование единиц измерения
2 0990 Блокировка 0
H 1 H001 Блок открывания H
2 H005 Товарно-материальные ценности
2 H010 Инвентарная позиция
1 H990 Запорный блок H
2 2 2001 Блок открывания 2
2 2100 Ежемесячная оценка — Итоги пополнения и возврата товаров, подлежащих обложению налогом типа ICMS-ST
3 2110 Ежемесячная оценка — Итоги пополнения и возмещения по товарам
4 2113 Модель фискального документа 55 продажи / возврата товаров, идентифицированных в записи 2110
5 2114 Дополнение к фискальному документу, указанному в декларации продаж
5 2115 Торговый дополнительный фискальный документ
4 2120 Унитарное среднемесячное взвешенное значение налоговой базы ICMS-ST в отношении собственной деятельности и ICMS-ST поступления товаров
5 2130 Модель фискального документа 55 поступления товаров с видом налога ICMS-ST, указанным в записи 2110 и связанных с ней декларациях
6 2132 Дополнение к фискальному документу, указанному в декларации о покупке
6 2136 Закупочные дополнительные фискальные документы
1 2990 Блок закрывающий 2
9 1 9001 Блок открывания 9
2 9900 Файловые записи
1 9990 Блок закрывающий 9
0 9999 Закрытие файла

Следующие записи выходят за рамки: 2112 (исходящие фискальные документы, которые создаются фискальным принтером ECF) и 2131.

Настройка

  1. Перейти к Администрирование организации > Настройка > Бразильские параметры .

  2. На вкладке Финансовый документ в разделе ICMS-ST установите для следующих параметров значение Да :

    • Предполагаемый налог ICMS-ST — Включите этот процесс для создания связанных тегов в формате XML при выдаче NF-e налоговым органам.
    • Предполагаемые налоговые бухгалтерские книги ICMS-ST — Включите этот процесс для расчета сумм возмещения и компенсации ICMS-ST и создания соответствующих отчетов в зависимости от штата, в котором фискальное учреждение имеет регистрацию ICMS-ST (SC, SP или RS) .

  3. Перейдите к Финансовые книги > Настройте > Параметры финансовых книг для каждого состояния , а затем выберите соответствующее состояние ( SP , SC или RS ).

Предполагаемый налог

На экспресс-вкладке Предполагаемый налог параметров финансовых книг для каждой страницы состояния установите следующие параметры:

  • Алгоритм расчета предполагаемого налога — Выберите метод, который используется для расчета предполагаемого налога ICMS-ST, когда исходящие финансовые документы конечным и не конечным потребителям создаются и разносятся в Dynamics 365 Finance.Этот параметр используется для заполнения связанных тегов при модели фискального документа NF-e.

    • Последняя покупка — Используйте информацию из последних входящих финансовых документов, проведенных в течение периода.
  • SPED Алгоритм расчета предполагаемого налога — Выберите метод, который используется для расчета предполагаемого ICMS-ST на основе налоговых оценок ICMS-ST, созданных в налоговых книгах Модуль :

    • Среднее значение — Расчет средней суммы из входящих фискальных документов.Этот метод должен быть выбран для состояния SP или SC.
    • Последняя покупка — Используйте информацию из последних входящих финансовых документов, проведенных в течение периода. Этот метод необходимо выбрать для состояния RS.

Оценка субналога ICMS-ST в штате РС

Для состояния RS, поскольку суммы и подробные сведения о расчете компенсаций и возмещения ICMS-ST сообщаются в SPED Fiscal в записи 1900 и других связанных записях, требуется дополнительная настройка для автоматического создания корректировочных транзакций, которые установлены Указом 54308 / 2018.

Перейдите к Финансовые книги > Настройка > Параметры финансовых книг для каждого состояния , выберите состояние RS , а затем на экспресс-вкладке Параметры ICMS-ST дополнительной оценки установите следующие параметры:

  • Блок 1900 — Установите для этого параметра значение Да для создания записей оценки субналога ICMS-ST, которые подробно описаны в сеансе области действия.
  • Индикатор субналоговой оценки — Выберите тип индикатора, который используется для идентификации субналоговой оценки.
  • Описание оценки субналога — введите описание оценки субналога, которое указано в поле 03 DESCR_COMPL_OUT_APUR в записи 1900.
  • Имя журнала для корректировки возмещения / дополнения — Выберите журнал, который используется для создания и разноски налоговой оценки компенсации и возмещения.
  • Кредит из входящих финансовых документов — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Дебет из исходящих финансовых документов — выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Розничная компания — Установите для этого параметра значение Да , если основным видом деятельности в этом штате является розничная торговля. В противном случае установите для параметра значение .
  • Восстановление кредита — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Кредит запасов — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Дополнение (обратное) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Восстановление (обратное) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Дополнение (E210-E220) — Выберите соответствующий код регулировки для этого типа регулировки. После создания этой корректировки налоговая оценка ICMS-ST будет обновлена.
  • Восстановление (E111) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.При создании этой корректировки налоговая оценка ICMS будет обновлена, поскольку в налоговой оценке ICMS разрешены только кредиты.
  • Консолидировать запись 1923 — Установите для этого параметра значение Да , чтобы консолидировать или составить отчет о записи 1923 по финансовому документу (детали не будут детализированы). Поле 08 COD_ITEM останется пустым.

Шаги повторного воспроизведения

Налоговое исчисление ICMS-ST

Перед созданием выписки для каждого штата необходимо создать период финансового резервирования для месяца, создать налоговую оценку ICMS-ST для штата, а затем рассчитать любые сальдо, применимые в этом состоянии.Если вы хотите создать корректировку кредита, связанную с позицией запасов, отметьте Да , отметьте Корректировку кредита в форме налоговой оценки ICMS-ST перед подтверждением.

Примечание

Кредитовая корректировка, связанная с позицией запасов, применима только для состояний RS и SC.

  1. Перейти к Налоговые книги > Обычный > Налоговое исчисление > ICMS-ST .

  2. На странице ICMS-ST на панели действий на вкладке Общие в группе Просмотр выберите Предполагаемый баланс налогов .

Страница Предполагаемый баланс налогов включает поля, которые необходимы для целей отчетности. Вот несколько примеров этих полей:

  • Код товара
  • Название продукта
  • ID измерения
  • Значения инвентаризационной аналитики
  • Единица измерения запасов
  • Кол-во
  • Налоговая ставка ICMS и базовые суммы ICMS-ST
  • Сумма на единицу запасов и всего

На панели действий на вкладке Общие в группе Расчеты выберите Рассчитать остатки запасов .Система рассчитывает начальное начальное сальдо и конечное сальдо и показывает значения по номеру позиции.

Вот как работает функция расчета начального сальдо:

  1. Проверить, существует ли предполагаемое налоговое сальдо за предыдущий период. Если остаток не найден, запускается расчет. Если баланс найден, процедура учитывает значения за предыдущий период.
  2. Выберите все номенклатуры в запасах в наличии, по которым были проводки до текущего периода.
  3. Рассчитайте количество для каждого выбранного товара в первый день периода.
  4. Найдите последнюю покупку для каждого товара, для которого была проведена налоговая транзакция ICMS-ST.
  5. Используя суммы налогов из последней покупки и преобразовав закупочную единицу в единицу запасов, рассчитайте суммы ICMS и ICMS-ST для количества запасов в наличии.

Вот как работает функция расчета конечного сальдо. Эта функция применима только к состоянию SP.

  1. Удалите старые предполагаемые налоговые сальдо за период, кроме тех, которые используются для следующего периода. Эти суммы будут обновлены, а все остальные суммы будут пересчитаны.
  2. Выберите все товары в наличии, по которым в течение периода проводились какие-либо операции.
  3. Найдите предполагаемый налог для каждой позиции.
  4. Рассчитайте сальдо в предыдущих периодах, чтобы получить количество начального сальдо. Если в предыдущих периодах нет сальдо, величина начального сальдо равна 0 (нулю).
  5. Выберите все входящие финансовые документы за период, суммируйте суммы налогов ICMS и ICMS-ST и суммируйте количества позиций.
  6. Рассчитайте среднюю сумму на единицу, суммируя итоговые суммы ICMS и ICMS-ST во всех входящих документах и ​​разделив их на суммарное количество в этих документах.
  7. Выберите все исходящие финансовые документы и просуммируйте их количества. Затем рассчитайте суммы налогов ICMS и ICMS-ST, используя среднюю сумму, рассчитанную на шаге 6.
  8. Расчет итоговых сумм и количеств сальдо, используя значения из предыдущих периодов, а также суммы входящих и исходящих документов за текущий период. Эти суммы были рассчитаны на этапах 5 и 7 соответственно.
Расчет предполагаемого налога

После первого расчета остатков откройте страницу Предполагаемые налоги и выберите Рассчитать предполагаемые налоги .

На странице есть поля, необходимые для отчетности.На каждой вкладке показаны соответствующие налоговые документы, которые применимы для компенсации и реституции в соответствии с критериями, установленными законодательством штата.

Примечание

Вкладка Возврат кредита применима только к штату RS, и на этой вкладке отображаются исходящие фискальные документы для неконечных потребителей, где код налогообложения = 60, и / или для конечных потребителей, где ICMS = освобожденный или необлагаемый налогом код < > 60.

В нижней части страницы показаны общие суммы.

Вот как работает средний алгоритм для расчета предполагаемого налога:

  1. Выберите все строки всех исходящих финансовых документов в текущем периоде.
  2. Для каждой позиции из этих строк выберите все строки всех входящих финансовых документов, которые имеют одинаковый код позиции в текущем периоде. Затем рассчитайте средние суммы налогов ICMS и ICMS-ST.
  3. Если в периоде нет входящих документов, рассмотрите соответствующую запись в предполагаемом налоговом сальдо.

Примечание

Для состояния SP не рассчитываются средние значения для дополнительных финансовых документов продаж и заказов на поставку. Учитываются только значения из исходных фискальных документов.

Создать корректировки

Для состояния RS используйте кнопку Создать корректировки , чтобы сгенерировать соответствующую налоговую корректировку, которая должна быть сообщена в SPED Fiscal.

В зависимости от типа бизнеса компании (розничная или не розничная) отдел Финансов генерирует соответствующие корректировки:

  • Дебет исходящих фискальных документов.
  • Кредит для входящих фискальных документов.
  • Кредит из складской позиции (начальное сальдо). Эта налоговая корректировка создается один раз и делится на три части.
  • Восстановление кредита.
  • Компенсация и реституция (сторнирование).
  • Компенсация в записи E220.
  • Реституция в записи E111.

Примечание

После того, как вы выбрали Создать корректировки , нет возможности вернуться в исходное состояние.Чтобы сообщить о записи E220 или E111, необходимо вручную сторнировать транзакцию корректировки, созданную во время выполнения функции Создать корректировки. Другие корректировки, относящиеся к дебету, кредиту, кредиту для запасов и сторнированию кредита, создаются только для целей SPED Fiscal. Вы не сможете увидеть эти транзакции, потому что они сохранены во временной таблице.

Создать выписку

SP состояние
  1. Перейдите в Налоговые книги > Обычные > Период бронирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите CAT 4218 SP .Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата ИП.

  2. В поле Имя файла введите полный путь, по которому текстовый файл должен быть сохранен. Включите имя файла.

  3. В поле Layout version выберите версию.

  4. В поле Тип файла выберите тип файла:

    • Обычный
    • Специальное указание
    • Заменитель

Созданный текстовый файл должен быть сначала проверен с помощью приложения налогового органа.После утверждения файла вы можете отправить информацию в налоговые органы.

Состояние РС
  1. Перейдите в Фискальные книги > Обычные > Период резервирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите SPED фискальный . Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата РС.
  2. Задайте параметры, которые обычно устанавливаются для создания финансового отчета SPED. Чтобы сгенерировать запись 1900 и другие связанные записи, вы должны установить параметры, необходимые для генерации финансового отчета SPED.Чтобы настроить эти параметры, выполните следующие действия:
  3. Создайте и синхронизируйте соответствующий период бронирования.
  4. Синхронизация инвентаря. Если возможно, возьмите кредит из начального сальдо запасов.
  5. Создайте или обновите налоговую оценку ICMS-ST для штата РС.
  6. Рассчитайте предполагаемый остаток налога (если применимо).
  7. Рассчитать предполагаемый налог.
  8. Сгенерируйте корректировки.
  9. Выполните оставшиеся шаги, связанные с налоговой оценкой ICMS-ST.
  10. Создайте фискальный отчет SPED обычным способом.
Состояние SC
  1. Перейдите в Финансовые книги> Настройка> Параметры налоговой отчетности , а затем выберите SPED DRCST .

  2. На экспресс-вкладке Параметры настройки добавьте интернет-адрес и адрес заголовка запроса, чтобы соответствующий файл XML можно было отправить в государственные налоговые органы.

  3. Перейдите на Администрирование организации> Настройка> Бразильские параметры .

  4. На вкладке Финансовый документ в разделе ICMS-ST установите следующие параметры на Да , чтобы включить функцию расчета предполагаемого налога в процессе выдачи NF-e и в SPED Fiscal ICMS- Налоговое исчисление СТ:

    • Предполагаемый налог ICMS-ST
    • Предполагаемые налоговые книги ICMS-ST
  5. Перейдите в Налоговые книги > Обычные > Период бронирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите SPED DRCST .Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата SC.

  6. В поле Имя файла введите полный путь, по которому текстовый файл должен быть сохранен. Включите имя файла.

  7. В поле Тип файла выберите тип файла.

Файл отправлен с помощью веб-служб. Требуется сертификат. После того, как ответное сообщение получено вместе с результатом государственной проверки, ответ сохраняется в том же месте, где был сгенерирован файл.

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

Компенсация по безработице. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G.

Введение

Вы должны указать в своей декларации все статьи дохода, которые вы получаете в виде денег, имущества и услуг, если в налоговом законодательстве не указано, что вы их не включаете.Однако некоторые статьи исключаются из дохода лишь частично. В этой главе обсуждаются многие виды доходов и объясняется, подлежат ли они налогообложению или нет.

Эта глава начинается с обсуждения следующих статей дохода.

  • Бартер.

  • Аннулированные долги.

  • Торговые вечеринки, на которых вы являетесь хозяином или хозяйкой.

  • Выручка по страхованию жизни.

  • Партнерский доход.

  • S доход корпорации.

  • Возмещение (включая возмещение государственного подоходного налога).

  • Арендная плата из личного имущества.

  • Выплаты.

  • Роялти.

  • Пособие по безработице.

  • Социальные и другие социальные пособия.

За этими обсуждениями следует краткое обсуждение других статей дохода.
Бартер

Бартер — это обмен собственности или услуг. Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Если вы обмениваетесь услугами с другим лицом, и вы оба заранее согласовали стоимость услуг, эта стоимость будет принята как справедливая рыночная стоимость, если только стоимость не может быть доказана иначе.

Как правило, вы указываете этот доход в Приложении C (Форма 1040), Прибыли или убытки от бизнеса.Однако, если бартер предполагает обмен чем-то другим, кроме услуг, как, например, в Пример 3 ниже, вам, возможно, придется вместо этого использовать другую форму или расписание.

Пример 1.

Вы — индивидуальный адвокат, который оказывает юридические услуги клиенту, небольшой корпорации. Корпорация передает вам акции в качестве оплаты ваших услуг. Вы должны включить справедливую рыночную стоимость акций в свой доход в Приложении C (Форма 1040) в год их получения.

Пример 2.

Вы работаете не по найму и являетесь членом бартерного клуба. Клуб использует «кредитные единицы» как средство обмена. Он добавляет кредитные единицы к вашей учетной записи для товаров или услуг, которые вы предоставляете участникам, которые вы можете использовать для покупки товаров или услуг, предлагаемых другими членами бартерного клуба. Клуб вычитает кредитные единицы из вашей учетной записи, когда вы получаете товары или услуги от других членов. Вы должны включить в свой доход стоимость кредитных единиц, которые добавляются к вашей учетной записи, даже если вы фактически не можете получать товары или услуги от других участников до следующего налогового года.

Пример 3.

У вас есть небольшой многоквартирный дом. В обмен на бесплатное пользование квартирой в течение 6 месяцев художник дарит вам произведение искусства, которое она создала. Вы должны указать в качестве дохода от аренды в Приложении E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток, справедливую рыночную стоимость произведения искусства, а художник должен указать в качестве дохода в Приложении C (Форма 1040) справедливую арендную стоимость квартиры.

Форма 1099-B бартерного обмена.

Если вы обменивали собственность или услуги посредством бартерного обмена, форму 1099-B, Выручку от брокерских и бартерных биржевых операций или аналогичное заявление о бартерном обмене следует отправить вам до 16 февраля 2021 года.В нем должна быть указана стоимость наличных денег, имущества, услуг, кредитов или ссуд, полученных вами от обменов в течение 2020 года. IRS также получит копию формы 1099-B.

Аннулированные долги

В большинстве случаев, если ваш долг аннулирован или прощен, кроме подарка или завещания, вы должны включить аннулированную сумму в свой доход. У вас нет дохода от погашенного долга, если он предназначен для вас в качестве подарка. Долг включает любую задолженность, по которой вы несете ответственность или которая связана с имуществом, которым вы владеете.

Если долг некоммерческий, укажите аннулированную сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если это долг предприятия, укажите сумму в Приложении C (Форма 1040) (или в Приложении F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства, если долг — это долг фермы, а вы — фермер).

Форма 1099-С.

Если федеральное правительственное учреждение, финансовое учреждение или кредитный союз аннулирует или прощает ваш долг на сумму 600 долларов или более, вы получите форму 1099-C «Аннулирование долга».Сумма погашенной задолженности указана в графе 2.

Проценты включены в погашенную задолженность.

Если какие-либо проценты прощены и включены в сумму аннулированного долга в поле 2, сумма процентов также будет указана в поле 3. Должны ли вы включать процентную часть аннулированного долга в свой доход, зависит от того, проценты будут вычитаться, когда вы их заплатите. См. Вычитаемый долг под Исключения , далее.

Если проценты не подлежат вычету (например, проценты по индивидуальной ссуде), включите в свой доход сумму из поля 2 формы 1099-C. Если проценты подлежат вычету (например, по бизнес-кредиту), включите в свой доход чистую сумму аннулированного долга (сумма, указанная в поле 2, за вычетом суммы процентов, указанной в поле 3).

Ипотечный кредит со скидкой.

Если ваше финансовое учреждение предлагает скидку на досрочную выплату ипотечного кредита, сумма скидки является аннулированной задолженностью.Вы должны включить аннулированную сумму в свой доход.

Освобождение от ипотеки при продаже или ином отчуждении.

Если вы лично несете ответственность по ипотеке (долгу с регрессом) и освобождаетесь от ипотеки при продаже имущества, вы можете получить прибыль или убыток в размере, не превышающем справедливую рыночную стоимость собственности. Кроме того, если погашение ипотечного кредита превышает справедливую рыночную стоимость собственности, это доход от погашения задолженности, если он не подлежит исключению в соответствии с Исключенная задолженность позже.Сообщите о любом доходе от погашения задолженности по некоммерческой задолженности, который не подлежит исключению как прочий доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Если вы не несете личной ответственности по ипотеке (долгу без права регресса) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности (например, путем обращения взыскания), такое возмещение включается в сумму, которую вы реализуете. Вы можете получить налогооблагаемую прибыль, если сумма, которую вы реализуете, превышает вашу скорректированную базу в собственности. Сообщайте о любой приросте некоммерческой собственности как о приросте капитала.

См. Паб. 4681 для получения дополнительной информации.

Задолженность перед акционерами.

Если вы являетесь акционером корпорации, и корпорация аннулирует или прощает ваш долг, аннулированный долг представляет собой конструктивное распределение, которое обычно является для вас дивидендным доходом. Для получения дополнительной информации см. Pub. 542, Корпорации.

Если вы являетесь акционером корпорации и аннулируете задолженность корпорации перед вами, вы, как правило, не получаете дохода.Это связано с тем, что аннулированный долг рассматривается как вклад в капитал корпорации, равный сумме основной суммы долга, которую вы аннулировали.

Погашение погашенной задолженности.

Если вы включили аннулированную сумму в свой доход, а затем выплатили долг, вы можете подать иск о возмещении за год, когда сумма была включена в доход. Вы можете подать претензию по форме 1040-X, если срок давности для подачи претензии еще не истек. Срок исковой давности обычно не заканчивается раньше, чем через 3 года после установленной даты вашего первоначального возврата.

Исключения

Есть несколько исключений из включения погашенной задолженности в доход. Это объясняется далее.

Студенческие ссуды.

Некоторые студенческие ссуды содержат положение о том, что вся или часть задолженности, связанной с посещением соответствующего учебного заведения, будет аннулирована, если вы в течение определенного периода времени работаете по определенным профессиям у любого из широкого круга работодателей.

У вас нет дохода, если ваш студенческий кредит аннулируется после того, как вы согласились с этим положением и затем выполнили требуемые услуги.Для получения кредита кредит должен быть предоставлен:

  1. Федеральное правительство, правительство штата или местного самоуправления, либо их орган, агентство или их подразделение;

  2. освобожденная от налогов общественная благотворительная корпорация, которая взяла на себя контроль над больницей штата, округа или муниципалитета и чьи сотрудники считаются государственными служащими в соответствии с законодательством штата; или

  3. Учебное заведение:

    1. По соглашению с организацией, описанной в (1) или (2), которая предоставила средства организации для предоставления ссуды, или

    2. В рамках программы учебного заведения, разработанной для поощрения студентов к работе с неудовлетворенными потребностями или в областях с неудовлетворенными потребностями, и в рамках которых услуги, предоставляемые студентами (или бывшими студентами), предоставляются для или под руководством правительства. подразделение или организация, освобожденная от налогов, описанная в разделе 501 (c) (3).

Ссуда ​​для рефинансирования квалифицированной студенческой ссуды также будет соответствовать требованиям, если она была предоставлена ​​учебным заведением или квалифицированной освобожденной от налогов организацией в соответствии с ее программой, разработанной, как описано в пункте 3b выше.

Помощь в погашении кредита на образование.

Выплаты по ссуде на образование, произведенные в соответствии с Программой погашения ссуды Национальной службы здравоохранения (Программа погашения ссуды NHSC), программой выплаты ссуды штата на образование, имеющей право на получение средств в соответствии с Законом о государственном здравоохранении, или любой другой программой выплаты ссуды или прощения ссуды штата, которая предназначенные для обеспечения большей доступности медицинских услуг в районах с недостаточным уровнем обслуживания или дефицитом профессиональных медицинских работников, не облагаются налогом.

Вычитаемая задолженность.

У вас нет дохода от списания долга, если выплата долга подлежит вычету. Это исключение применяется только в том случае, если вы используете кассовый метод учета. Для получения дополнительной информации см. Главу 5 Pub. 334, Налоговое руководство для малого бизнеса.

Цена снижена после покупки.

В большинстве случаев, если продавец уменьшает сумму вашей задолженности за приобретенную недвижимость, вы не получаете дохода от этого уменьшения.Уменьшение долга рассматривается как корректировка покупной цены и уменьшает вашу базу в собственности.

Исключенная задолженность.

Не включайте погашенный долг в свой валовой доход в следующих случаях.

  • Долг аннулирован в деле о банкротстве в соответствии с разделом 11 Кодекса США. См. Паб. 908, Руководство по налогам на банкротство.

  • Долг аннулируется, если вы неплатежеспособны. Однако вы не можете исключить любую сумму аннулированного долга, превышающую сумму, на которую вы неплатежеспособны.См. Паб. 908.

  • Задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства и аннулируется квалифицированным лицом. См. Главу 3 Pub. 225, Налоговый справочник фермера.

  • Задолженность квалифицируется как задолженность по операциям с недвижимым имуществом. См. Главу 5 Pub. 334.

  • Аннулирование рассчитано в качестве подарка.

  • Задолженность квалифицируется как основная задолженность по месту жительства.

Хозяин или хозяйка

Если вы устраиваете вечеринку или мероприятие, на котором проводятся продажи, любой подарок или вознаграждение, полученное вами за проведение мероприятия, является платой за помощь прямым продавцам в продажах.Вы должны указать этот объект как доход по его справедливой рыночной стоимости.

К вашим личным праздничным расходам применяется ограничение на питание в размере 50%. В налоговые годы с 2018 по 2025 год не разрешается вычет любых расходов, связанных с деятельностью, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом. Налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% стоимости деловых обедов, если налогоплательщик (или сотрудник налогоплательщика) присутствует и еда или напитки не считаются расточительными или экстравагантными.Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту. Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательных мероприятий, не будут считаться развлечениями, если они будут приобретены отдельно от мероприятия.

Дополнительную информацию о 50% -ном ограничении расходов на питание см. В Pub. 463, Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль.

Поступления по страхованию жизни

Выручка по страхованию жизни, выплаченная вам в связи со смертью застрахованного лица, не облагается налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату.Это верно даже в том случае, если выручка была выплачена по полису страхования от несчастных случаев, страхованию здоровья или пожертвованию. Однако процентный доход, полученный в результате страхования жизни, может облагаться налогом.

Поступления не получены в рассрочку.

Если пособие в случае смерти выплачивается вам единовременно или не через регулярные промежутки времени, включайте в свой доход только те пособия, которые превышают сумму, подлежащую выплате вам на момент смерти застрахованного лица.Если размер пособия, выплачиваемого в случае смерти, не указан, вы включаете в свой доход те выплаты, которые превышают приведенную стоимость выплат на момент смерти.

Поступления получены в рассрочку.

Если вы получаете выплаты по страхованию жизни частями, вы можете исключить часть каждого взноса из своего дохода.

Чтобы определить исключаемую часть, разделите сумму, имеющуюся у страховой компании (как правило, общую единовременную сумму, подлежащую выплате в случае смерти застрахованного лица), на количество подлежащих выплате взносов.Включите в свой доход что-либо сверх этой исключенной части в качестве процентов.

Выживший супруг.

Если ваш (а) супруг (а) умер до 23 октября 1986 г., и страховые выплаты, выплаченные вам в связи со смертью вашего супруга (а), получены в рассрочку, вы можете исключить до 1000 долларов в год из процентов, включенных в рассрочку. Если вы снова выйдете замуж, вы можете продолжить исключение.

Сдача полиса за наличные.

Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни.В большинстве случаев ваши затраты (или инвестиции в контракт) представляют собой сумму страховых взносов, которые вы уплатили по полису страхования жизни, за вычетом любых возвращенных премий, скидок, дивидендов или невыплаченных кредитов, которые не были включены в ваш доход.

Вы должны получить форму 1099-R, показывающую общую выручку и налогооблагаемую часть. Укажите эти суммы в строках 5a и 5b формы 1040 или 1040-SR.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации см. Поступления по страхованию жизни в Pub.525.

Поступления по контракту на пожертвования

Договор о пожертвовании — это политика, в соответствии с которой вам выплачивается определенная сумма денег в определенный день, если вы не умрете до этой даты. В этом случае деньги выплачиваются указанному получателю. Поступления от пожертвований, выплачиваемые вам единовременно при наступлении срока погашения, подлежат налогообложению только в том случае, если поступления превышают стоимость полиса. Чтобы определить свои затраты, вычтите любую сумму, полученную вами ранее по контракту и исключенную из вашего дохода, из общей суммы премий (или другого вознаграждения), уплаченных по контракту.Включите в свой доход ту часть единовременной выплаты, которая превышает ваши расходы.

Пособия в случае ускоренной смерти

Определенные суммы, выплачиваемые в качестве ускоренного пособия в случае смерти в соответствии с договором страхования жизни или в рамках урегулирования до смерти застрахованного лица, не включаются в доход, если застрахованный неизменно или хронически болен.

Поселок Виатикал.

Это продажа или переуступка какой-либо части компенсации в случае смерти по договору страхования жизни поставщику услуг по выплате страховых возмещений.Поставщик денежных расчетов — это лицо, которое регулярно участвует в бизнесе по покупке или переуступке договоров страхования жизни в отношении жизни застрахованных лиц, которые неизлечимо или хронически больны и которое соответствует требованиям раздела 101 (g) (2) (B ) Налогового кодекса.

Исключение по неизлечимой болезни.

Пособие в связи с ускоренной смертью полностью исключается, если застрахованный является неизлечимо больным человеком. Это лицо, которое было сертифицировано врачом как имеющее заболевание или физическое состояние, которое, как можно разумно ожидать, приведет к смерти в течение 24 месяцев с даты свидетельства.

Исключение по хроническим заболеваниям.

Если застрахованный — хронически больной человек, который не неизлечимо болен, пособие по ускоренной смерти, выплачиваемое на основе затрат, понесенных на квалифицированные услуги по долгосрочному уходу, полностью исключается. Ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на суточной или другой периодической основе, не допускается до определенного предела. На 2020 год этот лимит составляет 380 долларов. Он применяется к общей сумме ускоренных выплат в случае смерти и любых периодических выплат, полученных по договорам страхования долгосрочного ухода.Для получения информации о пределе и определениях хронически больных лиц, квалифицированных услуг по долгосрочному уходу и договоров страхования долгосрочного ухода см. Договоры страхования долгосрочного ухода в разделе Пособия по болезни и травмам в Pub. 525.

Исключение.

Исключение не распространяется на любую сумму, выплаченную лицу (кроме застрахованного), которое имеет страховой интерес в жизни застрахованного, потому что застрахованный:

  • Является директором, должностным лицом или служащим лица; или

  • Имеет финансовую заинтересованность в бизнесе человека.

Форма 8853.

Чтобы подать заявление об исключении ускоренного пособия в случае смерти, выплачиваемого на суточной или другой периодической основе, вы должны вместе с декларацией заполнить форму 8853, MSA Archer и договоры страхования долгосрочного ухода. Вам не нужно заполнять форму 8853, чтобы исключить ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на основе фактически понесенных расходов.

Офицер общественной безопасности убит или ранен при исполнении служебных обязанностей

Супруг (а), бывший супруг (а) и ребенок офицера общественной безопасности, убитого при исполнении служебных обязанностей, могут исключить из выплаты валового дохода в связи с потерей кормильца, полученного в рамках государственного плана по разделу 401 (a), относящегося к службе офицера.См. Раздел 101 (h).

Офицер общественной безопасности, который навсегда и полностью инвалид или убит при исполнении служебных обязанностей, а также оставшийся в живых супруг или ребенок могут исключить из дохода пособие в связи со смертью или инвалидностью, полученное от Федерального бюро помощи юстиции, или пособие в связи со смертью, выплачиваемое программой штата. См. Раздел 104 (a) (6).

Для этой цели термин «офицер общественной безопасности» включает в себя сотрудников правоохранительных органов, пожарных, капелланов, спасателей и членов бригады скорой помощи.Для получения дополнительной информации см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Партнерский доход

Товарищество, как правило, не облагается налогом. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.

Приложение К-1 (Форма 1065).

Хотя товарищество, как правило, не платит налога, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065, U.S. Возврат дохода от партнерства и отправка Графика K-1 (Форма 1065) каждому партнеру. Кроме того, партнерство отправит каждому партнеру копию Инструкций партнера по Приложению K-1 (форма 1065), чтобы помочь каждому партнеру сообщить о своей доле дохода партнерства, вычетах, кредитах и ​​элементах налоговых льгот.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1065) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется. .

Для получения дополнительной информации о партнерстве см. Pub.541, Партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие.

Если каждый из вас и ваш супруг (а) материально участвуете в качестве единственных участников совместного предприятия, находящегося в совместном владении и управлении, и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, вы можете сделать совместные выборы, которые будут рассматриваться как квалифицированное совместное предприятие, а не партнерство. . Чтобы сделать это решение, вы должны разделить все статьи доходов, прибылей, убытков, удержаний и кредитов, относящиеся к бизнесу, между вами и вашим супругом в соответствии с вашими интересами в предприятии.Для получения дополнительной информации о том, как сделать выбор и какие графики подавать, см. Инструкции к вашей индивидуальной налоговой декларации.

S Corporation Доход

В большинстве случаев S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.

Приложение К-1 (Форма 1120-S).

Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120-S, U.S. Налоговую декларацию о доходах для S-корпорации и отправьте Таблицу K-1 (Форма 1120-S) каждому акционеру. Кроме того, корпорация S отправит каждому акционеру копию Инструкций акционера по Приложению K-1 (форма 1120-S), чтобы помочь каждому акционеру отчитаться о своей доле в доходах, убытках, кредитах и ​​вычетах корпорации S.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1120-S) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется..

Для получения дополнительной информации о S-корпорациях и их акционерах см. Инструкции к форме 1120-S.

Возвраты

Возмещение — это возврат суммы, которую вы вычли или взяли в кредит в предыдущем году. Чаще всего взыскиваются возмещения, возмещения и скидки по вычетам, перечисленным в Приложении A (Форма 1040). У вас также может быть взыскание непостоянных вычетов (например, платежей по ранее вычтенным безнадежным долгам) и взыскание предметов, по которым вы ранее запрашивали налоговый кредит.

Правило налоговой льготы.

Вы должны включить возмещение в свой доход в год, когда вы его получили, в пределах суммы, на которую вычет или кредит, который вы взяли на возмещенную сумму, уменьшили ваш налог в предыдущем году. Для этой цели любое увеличение суммы, перенесенной на текущий год, в результате вычета или кредита, считается уменьшением вашего налога в предыдущем году. Для получения дополнительной информации см. Pub. 525.

Возврат федерального подоходного налога.

Возврат федерального подоходного налога не включается в ваш доход, потому что они никогда не могут быть вычтены из дохода.

Возврат государственной пошлины.

Если вы получили возврат (или кредит или компенсацию) подоходного налога штата или местного округа в 2020 году, вы, как правило, должны включить его в доход, если вы вычли налог в более раннем году. Плательщик должен отправить вам форму 1099-G «Определенные государственные платежи» до 1 февраля 2021 г. Налоговое управление также получит копию формы 1099-G.Если вы подаете форму 1040 или 1040-SR, используйте Таблицу возмещения подоходного налога штата и местного самоуправления в Инструкциях 2020 года по Приложению 1 (Форма 1040), чтобы определить сумму (если таковая имеется) для включения в ваш доход. См. Паб. 525, когда вам нужно использовать другой рабочий лист.

Если вы можете выбрать вычет за налоговый год, либо:

  • Государственный и местный подоходный налог, или

  • Государственные и местные общие налоги с продаж, затем

максимальный возврат, который вам, возможно, придется включить в доход, ограничен суммой превышения налога, который вы выбрали для удержания за этот год, над налогом, который вы не выбрали для удержания за этот год.Примеры см. В Pub. 525.

Возврат процентов по ипотеке.

Если в 2020 году вы получили возмещение или кредит в виде процентов по ипотеке, уплаченных в более раннем году, сумма должна быть указана в поле 4 вашей формы 1098 «Заявление о процентах по ипотеке». Не вычитайте сумму возмещения из процентов, которые вы заплатили в 2020 году. Возможно, вам придется включить ее в свой доход в соответствии с правилами, описанными в следующих обсуждениях.

Проценты на восстановление.

Проценты на любую из возвращаемых вами сумм следует указывать как процентный доход в полученном году.Например, укажите проценты, полученные вами по возмещению подоходного налога штата или местного округа, в форме 1040 или 1040-SR, строка 2b.

Возмещение и расходы в том же году.

Если возмещение или иное возмещение и расходы происходят в одном и том же году, возмещение уменьшает вычет или кредит и не отражается как доход.

Восстановление 2 и более лет.

Если вы получаете возмещение или иное возмещение в отношении сумм, которые вы заплатили в течение 2 или более отдельных лет, вы должны пропорционально распределить возмещенную сумму между годами, в которых вы ее выплачивали.Это распределение необходимо для определения суммы возмещения за любые предыдущие годы и для определения суммы, если таковая имеется, вашего допустимого вычета по этой статье в текущем году. Для получения информации о том, как рассчитать распределение, см. Recoveries in Pub. 525.

Постатейные вычеты за вычетом

Если вы взыскиваете любую сумму, которую вы вычли в предыдущем году по Приложению A (Форма 1040), вы, как правило, должны включить полную сумму возмещения в свой доход в том году, в котором вы ее получили.

Куда обращаться.

Введите сумму возмещения подоходного налога штата или местного округа в Приложении 1 (Форма 1040), строка 1, и общую сумму всех других возмещений в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный лимит удержания.

Обычно вам разрешается требовать стандартного вычета, если вы не перечисляете свои вычеты. Только ваши детализированные вычеты, которые превышают ваш стандартный вычет, подпадают под действие правила восстановления (если вы не обязаны детализировать свои вычеты).Если ваши общие вычеты из доходности за предыдущий год не превышали ваш доход за этот год, включите в свой доход в этом году меньшую из следующих величин:

Пример.

За 2019 год вы подали совместную декларацию. Ваш налогооблагаемый доход составлял 60 000 долларов, и вы не имели права на налоговые льготы. Ваш стандартный вычет составлял 24 400 долларов, и у вас были детализированные вычеты в размере 26 200 долларов. В 2020 году вы получили следующие возмещения сумм, удержанных из вашей налоговой декларации за 2019 год.

Медицинские расходы $ 200
Возврат государственного и местного подоходного налога 400
Возврат процентов по ипотеке 325
Всего возмещений $ 925
Ни одно из возмещений не превышало вычетов за 2019 год.Разница между вычтенным вами государственным и местным подоходным налогом и вашим местным общим налогом с продаж составила более 400 долларов.

Ваше общее возмещение меньше суммы, на которую ваши детализированные вычеты превысили стандартный вычет (26 200 долларов — 24 400 долларов США = 1800 долларов США), поэтому вы должны включить свои общие возмещения в свой доход за 2020 год. Сообщите о возврате государственного и местного подоходного налога в размере 400 долларов. Таблица 1 (Форма 1040), строка 1, и остаток ваших возмещений, 525 долларов США, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный вычет за предыдущие годы.

Чтобы определить, должны ли суммы, возмещенные в текущем году, включаться в ваш доход, вы должны знать стандартный вычет для вашего регистрационного статуса за год, когда вычет был подан. Посмотрите инструкции к своей налоговой декларации за предыдущие годы, чтобы найти стандартный вычет для статуса подачи за предыдущий год.

Пример.

Вы подали совместную декларацию по форме 1040 за 2019 год с налогооблагаемым доходом в размере 45 000 долларов США.Ваши детализированные вычеты составили 24 550 долларов. Стандартный вычет, который вы могли бы потребовать, составлял 24 400 долларов. В 2020 году вы вернули 2100 долларов из своих детализированных вычетов за 2019 год. Ни одно из возмещений не было больше фактических вычетов за 2019 год. Включите 150 долларов возмещения в свой доход за 2020 год. Это меньшее из ваших возмещений (2100 долларов США) или сумма, на которую ваши детализированные вычеты были больше стандартного вычета (24 550 долларов США — 24 400 долларов США = 150 долларов США).

Взыскание ограничено вычетом.

Вы не включаете в свой доход какую-либо сумму восстановления, превышающую сумму, которую вы вычли в предыдущем году. Сумма, которую вы включаете в свой доход, ограничена меньшим из следующих значений:

.

Пример.

В течение 2019 года вы заплатили 1700 долларов на медицинские расходы. Из этой суммы вы вычли 200 долларов из своего Приложения А на 2019 год (Форма 1040). В 2020 году вы получили компенсацию в размере 500 долларов США по вашей медицинской страховке за ваши расходы 2019 года. Единственная сумма возмещения в размере 500 долларов, которая должна быть включена в ваш доход за 2020 год, составляет 200 долларов — фактически вычтенная сумма.

Прочие взыскания.

См. Извлечение в Pub. 525 если:

  • У вас есть взыскания по статьям, кроме постатейных вычетов, или

  • Вы получили возмещение по предмету, для которого вы запросили налоговый кредит (кроме инвестиционного кредита или иностранного налогового кредита) в предыдущем году.

Арендная плата из личного имущества

Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, в большинстве случаев определяется:

  • Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

  • Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

В большинстве случаев, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы постоянно и регулярно участвуете в аренде, ваша деятельность по аренде — это бизнес. См. Паб. 535, Деловые расходы, для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Отчетность о доходах и расходах.

Если вы занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).В инструкциях по форме есть информация о том, как их заполнять.

Отчетность о доходах, не связанных с коммерческой деятельностью.

Если вы не занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свой доход от аренды в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Укажите тип и сумму дохода в пунктирной линии рядом со строкой 8.

Отчетность о некоммерческих расходах.

Если вы арендуете личную собственность с целью получения прибыли, включите свои расходы на аренду в общую сумму, указанную в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и просмотрите инструкции там.

Если вы не сдаете личную собственность в аренду с целью получения прибыли, ваши вычеты ограничены, и вы не можете сообщить об убытках для компенсации прочего дохода. См. Некоммерческая деятельность под Прочие доходы , далее.

Выплаты

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в более раннем году, вы можете вычесть полученную сумму из своего дохода за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили.Как правило, вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешен в год выплаты, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Обычно вы вычитаете погашение в той же форме или по тому же графику, по которому вы ранее указали его как доход. Например, если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или Приложении F (Форма 1040).Если вы указали это как прирост капитала, вычтите его как убыток, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как заработную плату, пособие по безработице или другой доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть его как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, вы больше не можете требовать каких-либо других детализированных вычетов, поэтому, если выплаченная сумма составила 3000 долларов или меньше, вы не сможете вычесть ее из своего дохода в год, в котором вы ее выплатили..

Выплаченные пособия по социальному обеспечению.

Если вы выплатили пособие по социальному обеспечению или эквивалентное пенсионное пособие железнодорожникам, см. Выплата пособий . в главе 7.

Погашение в размере 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Выплата свыше 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в соответствии с заявлением о праве.Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него. Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог при использовании обоих методов и сравните результаты. Используйте метод (вычет или кредит), позволяющий снизить налоги.

. При определении того, была ли выплаченная вами сумма больше или меньше 3000 долларов, учитывайте общую сумму, возвращаемую по возврату. Каждый случай погашения отдельно не рассматривается..

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы. Если вы вычтете его как другой детализированный вычет, укажите его в Приложении A (Форма 1040), строка 16.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав кредит на возвращенную сумму. Следуй этим шагам.

  1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

  2. Измените размер налога за предыдущий год без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

  3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это заслуга.

  4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму. Если метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит, указанный в (3) выше в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, добавив сумму кредита к любым другим кредитам в этой строке, и просмотрите инструкции там.

Пример этого вычисления можно найти в Pub. 525.

Выплаченная заработная плата облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, когда были уплачены налоги на социальное обеспечение, Medicare или RRTA уровня 1, попросите своего работодателя вернуть вам излишек суммы. Если работодатель отказывается возмещать налоги, попросите выписку с указанием суммы сверхнормативного сбора в обоснование вашего требования.Подайте заявку на возмещение, используя Форму 843 «Заявление о возмещении» и «Запрос на сокращение выбросов».

Выплаченная заработная плата облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание.

Работодатели не могут внести корректировки или подать иск о возмещении дополнительного удержания налога по программе Medicare, когда происходит выплата заработной платы, полученной сотрудником в предыдущем году, поскольку сотрудник определяет обязательства по дополнительному налогу по программе Medicare в декларации о доходах сотрудника за предыдущий год. Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, и на которую был уплачен дополнительный налог на Medicare, вы можете получить возможность вернуть дополнительный налог на Medicare, уплаченный с этой суммы.Чтобы возместить дополнительный налог в рамках программы Medicare с выплаченной заработной платы или компенсации, вы должны подать форму 1040-X «Налоговая декларация США с поправками» за предыдущий год, в котором изначально была получена заработная плата или компенсация. См. Инструкции к форме 1040-X.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

В большинстве случаев вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040). Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).

Авторские права и патенты.

Роялти от авторских прав на литературные, музыкальные или художественные произведения и аналогичную собственность или от патентов на изобретения — это суммы, выплачиваемые вам за право использовать вашу работу в течение определенного периода времени. Роялти обычно основаны на количестве проданных единиц, таком как количество книг, билетов на представление или проданных машин.

Нефть, газ и полезные ископаемые.

Доход от роялти от добычи нефти, газа и полезных ископаемых — это сумма, которую вы получаете при добыче природных ресурсов из вашей собственности. Роялти основаны на единицах измерения, таких как баррели, тонны и т. Д., И выплачиваются вам лицом или компанией, которые сдают недвижимость у вас в аренду.

Истощение.

Если вы являетесь владельцем экономического интереса в месторождениях полезных ископаемых или нефтяных и газовых скважинах, вы можете вернуть свои инвестиции за счет пособия на истощение.Для получения информации по этому вопросу см. Главу 9 Pub. 535.

Уголь и железная руда.

При определенных обстоятельствах вы можете рассматривать суммы, полученные от продажи угля и железной руды, как платежи от продажи основных средств, а не как доход от роялти. Для получения информации о прибылях и убытках от продажи угля и железной руды см. Главу 2 Pub. 544.

Продажа имущественных прав.

Если вы полностью продаете свою долю в правах на нефть, газ или полезные ископаемые, полученная вами сумма считается платой за продажу собственности, используемой в торговле или бизнесе в соответствии с разделом 1231, а не доходом от роялти.При определенных обстоятельствах продажа подлежит учету прироста капитала или убытков, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о продаже собственности по разделу 1231 см. Главу 3 Pub. 544.

Если вы сохраняете роялти, преобладающий роялти или долю чистой прибыли в минеральном имуществе в течение всего срока его службы, вы заключили договор аренды или субаренду, а также любые денежные средства, полученные вами за уступку других долей в этом имуществе является обычным доходом с учетом скидки на истощение.

Продана часть будущей продукции.

Если вы владеете недрами, но продаете часть будущей продукции, в большинстве случаев вы относитесь к деньгам, полученным от покупателя в момент продажи, как к ссуде от покупателя. Не включайте это в свой доход и не учитывайте истощение на его основе.

Когда начинается производство, вы включаете всю выручку в свой доход, вычитаете все производственные расходы и вычитаете истощение из этой суммы, чтобы получить свой налогооблагаемый доход от собственности.

Пособие по безработице

Налоговый режим получаемого вами пособия по безработице зависит от типа программы, выплачивающей пособие.

Компенсация по безработице.

Вы должны включить в доход все получаемое вами пособие по безработице. Вы должны получить форму 1099-G, в которой в графе 1 будет указана общая сумма выплаченного вам пособия по безработице. В большинстве случаев вы указываете пособие по безработице в Таблице 1 (Форма 1040), строка 7.

. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G. .

Виды пособий по безработице.

Компенсация по безработице обычно включает любую сумму, полученную в соответствии с законодательством США или штата о пособиях по безработице. Он включает следующие преимущества.

  • Пособия, выплачиваемые штатом или округом Колумбия из Федерального целевого фонда по безработице.

  • Государственное страхование от безработицы.

  • Пособие по безработице на железной дороге.

  • Выплаты по инвалидности из государственной программы, выплачиваемые вместо компенсации по безработице. (Суммы, полученные в качестве компенсации работникам за травмы или болезнь, не являются компенсацией по безработице.Для получения дополнительной информации см. Главу 5.)

  • Пособия на перестройку торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года.

  • Помощь по безработице в соответствии с Законом о помощи в случае стихийных бедствий и чрезвычайной помощи.

  • Пособие по безработице в соответствии с Законом о дерегулировании авиакомпаний 1978 года.

Государственная программа.

Если вы делаете взносы в государственную программу компенсации по безработице и ваши взносы не вычитаются, суммы, которые вы получаете по программе, не включаются в компенсацию по безработице, пока вы не вернете свои взносы.Если вы вычли все свои взносы в программу, вся сумма, которую вы получаете по программе, включается в ваш доход.

Выплата пособия по безработице.

Если вы выплатили в 2020 году пособие по безработице, которое вы получили в 2020 году, вычтите сумму, которую вы выплатили, из общей суммы, которую вы получили, и введите разницу в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 7. На пунктирной линии рядом с вашей записью введите » Repaid »и сумма, которую вы вернули.Если вы выплатили пособие по безработице в 2020 году, которое вы включили в доход за предыдущий год, вы можете вычесть сумму, выплаченную в Приложении A (форма 1040), строка 16, если вы перечисляете вычеты и сумма превышает 3000 долларов. См. «Погашения » ранее.

Удержание налогов.

Вы можете выбрать, чтобы из вашего пособия по безработице удерживался федеральный подоходный налог. Чтобы сделать этот выбор, заполните форму W-4V «Заявление о добровольном удержании налогов» и передайте ее в бюро платежей.Налог будет удерживаться в размере 10% от вашего платежа.

. Если вы не решите, чтобы налог удерживался из вашего пособия по безработице, вы можете подлежать уплате расчетного налога. Если вы не платите достаточную сумму налога в виде удерживаемого или расчетного налога либо их комбинации, вам, возможно, придется заплатить штраф. Для получения дополнительной информации о предполагаемом налоге см. , глава 4 . .

Дополнительные пособия по безработице.

Пособия, полученные из фонда, финансируемого работодателем (в который работники не вносили взносов), не являются компенсацией по безработице.Они облагаются налогом в виде заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Supplemental Unemployment Benefits в разделе 5 Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Выплата пособий.

Возможно, вам придется выплатить часть дополнительного пособия по безработице, чтобы иметь право на получение пособия по корректировке профессии в соответствии с Законом о торговле 1974 года. Если вы выплачиваете дополнительное пособие по безработице в том же году, в котором вы его получили, уменьшите общую сумму пособия на сумму, которую вы выплачиваете.Если вы выплатите пособие в более позднем году, вы должны включить полную сумму полученных пособий в свой доход за год, в который вы их получили.

Вычтите погашение в следующем году как корректировку валового дохода по форме 1040 или 1040-SR. Включите погашение в График 1 (Форма 1040), строка 22, и ознакомьтесь с инструкциями там. Если сумма, которую вы выплачиваете в следующем году, превышает 3000 долларов, вы можете взять кредит на уплату налога за следующий год вместо вычета возвращенной суммы.Для получения дополнительной информации см. Выплаты ранее.

Частная касса по безработице.

Выплаты пособия по безработице из частного (не профсоюзного) фонда, в который вы добровольно вносите взносы, облагаются налогом только в том случае, если получаемые вами суммы превышают ваши общие выплаты в фонд. Укажите налогооблагаемую сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Платежи профсоюзов.

Пособия, выплачиваемые вам как безработному члену профсоюза из регулярных профсоюзных взносов, включены в ваш доход в Таблице 1 (Форма 1040), строка 8.Однако, если вы делаете взносы в специальный профсоюзный фонд и ваши платежи в этот фонд не подлежат вычету, пособие по безработице, которое вы получаете из этого фонда, включается в ваш доход только в той степени, в которой они превышают ваши взносы.

Гарантированная годовая заработная плата.

Выплаты, которые вы получаете от своего работодателя в периоды безработицы в соответствии с профсоюзным соглашением, которое гарантирует вам полную оплату в течение года, облагаются налогом как заработная плата. Включите их в строку 1 формы 1040 или 1040-SR.

Государственные служащие.

Выплаты, аналогичные государственным пособиям по безработице, могут производиться государством своим служащим, на которых не распространяется закон штата о пособиях по безработице. Хотя выплаты полностью облагаются налогом, не указывайте их как пособие по безработице. Укажите эти платежи в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Социальные и другие социальные пособия

Не включайте в свой доход выплаты государственного пособия из фонда общественного благосостояния, основанные на необходимости, например выплаты слепым людям в соответствии с законом штата о государственной помощи.Выплаты из государственного фонда жертвам преступлений не должны включаться в доходы потерпевших, если они носят характер социальных выплат. Не вычитайте медицинские расходы, возмещаемые таким фондом. Вы должны включить в свой доход любые социальные выплаты, которые являются компенсацией за услуги или получены обманным путем.

Выплаты по программе помощи при трудоустройстве (RTAA).

платежей RTAA, полученных от штата, должны быть включены в ваш доход.Штат должен отправить вам форму 1099-G, чтобы сообщить вам сумму, которую вы должны включить в доход. Сумма должна быть указана в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Инвалиды.

Если у вас есть инвалидность, вы должны включить в доход компенсацию, которую вы получаете за услуги, которые вы выполняете, если компенсация не исключена иным образом. Однако вы не включаете в доход стоимость товаров, услуг и денежных средств, которые вы получаете не за свои услуги, а за обучение и реабилитацию, потому что вы инвалид.Исключаемые суммы включают оплату транспорта и сопутствующего ухода, например, услуги переводчика для глухих, услуги чтения для слепых и услуги, помогающие людям с умственными недостатками выполнять свою работу.

Гранты на оказание помощи в случае стихийных бедствий.

Не включайте гранты после стихийных бедствий, полученные в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и экстренной помощи, в свой доход, если выплаты грантов производятся для того, чтобы помочь вам покрыть необходимые расходы или серьезные потребности в медицине, стоматологии, жилье, личном имуществе, расходы на транспорт, уход за детьми или похороны.Не вычитайте потери от несчастных случаев или медицинские расходы, которые специально возмещаются этими грантами на оказание помощи при стихийных бедствиях. Если вы вычли убыток от несчастного случая из-за потери вашего личного места жительства, а затем вы получили пособие на случай стихийного бедствия в связи с потерей того же места жительства, вам, возможно, придется включить часть или всю пособие в свой налогооблагаемый доход. См. Recoveries ранее. Выплаты по безработице в соответствии с Законом являются налогооблагаемой компенсацией по безработице. См. Ранее Компенсация по безработице в разделе Пособие по безработице .

Выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированной выплатой помощи в случае стихийного бедствия. Выплата квалифицированной помощи при стихийных бедствиях — это выплаченная вам сумма:

.
  1. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых личных, семейных, бытовых или похоронных расходов, возникших в результате квалифицированного бедствия;

  2. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых расходов, понесенных в связи с ремонтом или восстановлением вашего дома или ремонтом или заменой его содержимого, в той степени, в которой это связано с квалифицированной катастрофой;

  3. Лицом, занимающимся предоставлением или продажей транспортных средств в качестве обычного перевозчика, в связи со смертью или телесными повреждениями, причиненными в результате квалифицированного бедствия; или

  4. Федеральным, государственным или местным правительством, агентством или органом в связи с квалифицированным бедствием в целях содействия общему благосостоянию.

Вы можете исключить эту сумму только в том случае, если какие-либо расходы, которые она оплачивает, не оплачиваются страховкой или иным образом. Исключение не применяется, если вы были участником или заговорщиком террористической акции или ее представителем.

Квалифицированная катастрофа:

  • Бедствие, возникшее в результате террористической или военной акции;

  • Катастрофа, объявленная на федеральном уровне; или

  • Катастрофа, возникшая в результате аварии с участием обычного перевозчика или любого другого события, которое было определено министром финансов или его или ее представителем как катастрофическое.

Для сумм, уплаченных в соответствии с пунктом (4), бедствие квалифицируется, если оно определено соответствующими федеральными, государственными или местными властями, требующими помощи со стороны федерального, государственного или местного правительства, агентства или механизма.

Платежи за смягчение последствий стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированным платежом для смягчения последствий стихийного бедствия. Квалифицированные выплаты за смягчение последствий стихийных бедствий чаще всего выплачиваются вам в период сразу после повреждения имущества в результате стихийного бедствия.Однако платежи за смягчение последствий стихийных бедствий используются для смягчения (уменьшения серьезности) потенциального ущерба от будущих стихийных бедствий. Они выплачиваются вам через органы власти штата и местные органы власти в соответствии с положениями Закона Роберта Т. Стаффорда о чрезвычайной помощи и помощи в случае стихийных бедствий или Закона о национальном страховании от наводнений.

Вы не можете увеличить базовую или скорректированную базу вашей собственности для улучшений, произведенных за счет необлагаемых налогом платежей за смягчение последствий стихийных бедствий.

Программа доступной модификации дома (HAMP).

Если вы пользуетесь платой за успешную работу в рамках HAMP, эти платежи не облагаются налогом.

Выплаты по ипотечной помощи в соответствии с разделом 235 Национального жилищного закона.

Платежи, произведенные в соответствии с разделом 235 Национального закона о жилищном строительстве для оказания помощи по ипотеке, не включаются в доход домовладельца. Проценты, уплаченные домовладельцу по программе помощи по ипотеке, не могут быть вычтены.

Medicare.

Пособия по программе Medicare, полученные в соответствии с разделом XVIII Закона о социальном обеспечении, не включаются в валовой доход лиц, за которых они выплачиваются.Это включает в себя базовую (Часть A (Страховые выплаты в больнице для престарелых)) и дополнительную (Часть B (Дополнительные медицинские страховые выплаты для пожилых людей)).

Пособия по социальному обеспечению (включая единовременные выплаты, относящиеся к предыдущим годам), пособия по дополнительному страховому доходу (SSI) и единовременные пособия в случае смерти.

Управление социального обеспечения (SSA) предоставляет такие льготы, как пособия по старости, пособия работникам-инвалидам и пособия супругам и иждивенцам.Эти льготы могут облагаться федеральным подоходным налогом в зависимости от вашего статуса подачи и другого дохода. См. Главу 7 в этой публикации и Pub. 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия железнодорожникам, для получения дополнительной информации. Лицо, которому изначально было отказано в выплате пособий, но впоследствии было одобрено, может получить единовременную выплату за период, в течение которого в пособиях было отказано (который может относиться к предыдущим годам). См. Паб. 915, чтобы получить информацию о том, как выбрать единовременную выплату, которая может уменьшить ваши налоговые обязательства. Есть также другие виды пособий, выплачиваемых SSA.Однако пособия SSI и единовременные выплаты в случае смерти (единовременная выплата супругу (-е) и детям умершего) не облагаются федеральным подоходным налогом. Для получения дополнительной информации об этих преимуществах посетите SSA.gov.

Программа питания для пожилых людей.

Продовольственные пособия, которые вы получаете в рамках Программы питания для пожилых людей, не облагаются налогом. Если вы готовите и подаете бесплатную еду для программы, включайте в свой доход в качестве заработной платы получаемую вами денежную выплату, даже если вы также имеете право на продовольственное пособие.

Платежи за удешевление зимней энергии.

Выплаты государством квалифицированным специалистам за снижение затрат на использование энергии в зимний период не облагаются налогом.

Прочие доходы

Следующие краткие обсуждения расположены в алфавитном порядке. Другие статьи доходов, кратко обсуждаемые ниже, относятся к публикациям, которые предоставляют более актуальную информацию.

Некоммерческая деятельность.

Вы должны включить в свой возврат доход от деятельности, от которой вы не ожидаете получить прибыль.Примером этого вида деятельности является хобби или ферма, которой вы управляете в основном для отдыха и удовольствия. Введите этот доход в График 1 (Форма 1040), строка 8. Вычеты на расходы, связанные с деятельностью, ограничены. Они не могут превышать в сумме доход, который вы сообщаете, и могут быть приняты только в том случае, если вы перечислите вычеты в Приложении A (Форма 1040). См. Некоммерческая деятельность в главе 1 Pub. 535 для получения информации о том, считается ли деятельность осуществляемой с целью получения прибыли.

Дивиденды Постоянного фонда Аляски.

Если вы получили платеж из фонда доходов от добычи полезных ископаемых Аляски (дивиденды Постоянного фонда Аляски), укажите его как доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Штат Аляска отправляет каждому получателю документ, в котором указана сумма платежа с чек. Сумма также сообщается в IRS.

Алименты.

Включите в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 2а, любые получаемые вами налогооблагаемые алименты. Суммы, которые вы получаете на содержание ребенка, не являются для вас доходом.Алименты и выплаты алиментов обсуждаются в Pub. 504.

. Не включайте алименты, которые вы получаете в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании (1), заключенным после 2018 г., или (2) оформленным до 2019 г., но позже измененным, если в изменении прямо указано, что к изменению применяется отмена вычета для выплаты алиментов. .

Взятки.

Если вы получили взятку, включите ее в свой доход.

Взносы на кампанию.

Эти взносы не являются доходом кандидата, если они не направляются на его или ее личное использование. Чтобы не облагаться налогом, взносы должны быть потрачены на цели кампании или сохранены в фонде для использования в будущих кампаниях. Однако проценты, полученные по банковским депозитам, дивиденды, полученные по внесенным ценным бумагам, и чистая прибыль от продажи внесенных ценных бумаг подлежат налогообложению и должны отражаться в форме 1120-POL «Налоговая декларация США для определенных политических организаций».Избыточные средства кампании, переведенные на офисный счет, должны быть включены в доход должностного лица в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, в переведенном году.

Автобазы.

Не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от пассажиров за вождение машины в автопарке на работу и с работы. Эти суммы считаются возмещением ваших расходов. Однако это правило не применяется, если вы превратили автомобильный пул в прибыльный бизнес по перевозке рабочих по найму.

Возврат денежных средств.

Скидка наличными, которую вы получаете от дилера или производителя приобретаемого вами товара, не является доходом, но вы должны уменьшить свою базу на сумму скидки.

Пример.

Вы покупаете новый автомобиль за 24 000 долларов и получаете от производителя чек со скидкой на 2 000 долларов. 2000 долларов — это не доход для вас. Ваша база в машине — 22000 долларов. Это основа, на которой вы рассчитываете прибыль или убыток при продаже автомобиля и амортизацию, если вы используете его для бизнеса.

Страхование от несчастных случаев и другие выплаты.

Как правило, вы не должны сообщать об этих возмещениях по возвращении, если вы не рассчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. См. Паб. 547 для получения дополнительной информации.

Выплаты алиментов.

Вы не должны сообщать об этих платежах в своем возврате. См. Паб. 504 для получения дополнительной информации.

Судебные решения и возмещение убытков.

Чтобы определить, должны ли суммы урегулирования, полученные вами путем компромисса или решения, быть включены в ваш доход, вы должны рассмотреть элемент, который заменяет собой урегулирование.Характер дохода как обычного дохода или прироста капитала зависит от характера основного требования. Включите следующее в качестве обычного дохода.

  1. Проценты на любую награду.

  2. Компенсация за потерянную заработную плату или упущенную выгоду в большинстве случаев.

  3. Штрафные убытки, в большинстве случаев. Неважно, связаны ли они с физической травмой или физическим заболеванием.

  4. Суммы, полученные в счет выплаты пенсионных прав (если вы не вносили взносы в план).

  5. Ущерб за:

    1. Нарушение патента или авторских прав,

    2. Нарушение контракта, или

    3. Вмешательство в бизнес-операции.

  6. Задолженность по выплате заработной платы и возмещение ущерба за эмоциональное расстройство, полученное для удовлетворения иска в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года.

  7. Гонорары и расходы на адвокатов (включая условные гонорары), когда базовое возмещение включается в валовой доход.

  8. Гонорары адвокатов и расходы, связанные с присуждением разоблачителей, когда соответствующее возмещение включается в валовой доход.

Не включайте в свой доход компенсацию за ущерб, причиненный физическому здоровью или болезни (полученную единовременно или частями).

Эмоциональный дистресс.

Эмоциональный дистресс сам по себе не является физической травмой или физическим заболеванием, но ущерб, полученный вами в результате эмоционального расстройства в результате физической травмы или болезни, рассматривается как полученный в связи с физической травмой или болезнью.Не включайте их в свой доход.

Если эмоциональное расстройство вызвано телесным повреждением, которое не связано с физической травмой или болезнью (например, дискриминация при приеме на работу или нанесение ущерба репутации), вы должны включить этот ущерб в свой доход, за исключением любого ущерба, не связанного с этим. t больше, чем суммы, уплаченные за медицинское обслуживание в связи с этим эмоциональным расстройством. Эмоциональный дистресс включает физические симптомы, возникающие в результате эмоционального дистресса, такие как головные боли, бессонница и расстройства желудка.

Страхование кредитной карты.

В большинстве случаев, если вы получаете пособие по программе страхования по инвалидности или безработице по кредитной карте, эти пособия облагаются налогом. Эти планы производят минимальный ежемесячный платеж на счет вашей кредитной карты, если вы не можете произвести платеж из-за травмы, болезни, инвалидности или безработицы. В Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, укажите сумму пособий, полученных вами в течение года, которая превышает сумму страховых взносов, уплаченных вами в течение года.

Помощь при первоначальном взносе.

Если вы покупаете дом и получаете помощь от некоммерческой корпорации для внесения первоначального взноса, эта помощь не включается в ваш доход. Если корпорация квалифицируется как благотворительная организация, освобожденная от налогов, помощь считается подарком и включается в основание вашего дома. Если корпорация не соответствует требованиям, помощь рассматривается как скидка или снижение покупной цены и не включается в вашу базу.

Сборы агентства по трудоустройству.

Если вы устроились на работу через агентство по трудоустройству, и гонорар оплачивает ваш работодатель, гонорар не включается в ваш доход, если вы не несете за это ответственность. Однако, если вы заплатите его, и ваш работодатель возместит вам его, он будет включен в ваш доход.

Субсидии на энергосбережение.

Вы можете исключить из валового дохода любую субсидию, прямо или косвенно предоставленную коммунальными предприятиями для покупки или установки меры по энергосбережению для жилого помещения.

Мероприятия по энергосбережению.

Сюда входят установки или модификации, которые в первую очередь предназначены для снижения потребления электроэнергии или природного газа или улучшения управления спросом на энергию.

Жилая единица.

Это включает дом, квартиру, кондоминиум, передвижной дом, лодку или подобное имущество. Если в здании или сооружении есть как жилище, так и другие единицы, любая субсидия должна распределяться надлежащим образом.

Доход от наследства и траста.

Имущество или траст, в отличие от товарищества, может быть обязан платить федеральный подоходный налог. Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста, с вас могут взиматься налоги с вашей доли дохода, распределенной или подлежащей распределению вам. Однако двойного налога не бывает. Имущества и трасты подают свои отчеты по форме 1041, Налоговая декларация США для имений и трастов, а ваша доля дохода сообщается вам в Приложении K-1 (Форма 1041).

Текущие доходы, подлежащие распределению.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста, который должен распределять весь свой текущий доход, вы должны указать свою долю в распределяемом чистом доходе, независимо от того, получили ли вы ее на самом деле.

Текущие доходы не подлежат распределению.

Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста и у доверительного управляющего есть выбор, распределять ли весь текущий доход или его часть, вы должны сообщить:

  • Весь доход, который должен быть распределен вам, независимо от того, фактически он распределен или нет, плюс

  • Все остальные суммы, фактически выплаченные или зачисленные вам,

до суммы вашей доли в распределяемой чистой прибыли.

Как сообщить.

Относитесь к каждой статье дохода так же, как к ней относились бы имущество или траст. Например, если дивидендный доход траста распределяется между вами, вы указываете это распределение как дивидендный доход по вашему доходу. То же правило применяется к распределению не облагаемых налогом процентов и прироста капитала.

Доверительный управляющий наследственного имущества или траста должен сообщить вам тип предметов, составляющих вашу долю в доходе от наследственного имущества или траста, а также любые кредиты, разрешенные вам в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Убытки.

Убытки имущества и трастов, как правило, не подлежат вычету бенефициарами.

Доверитель.

Доход, полученный трастом доверителя, подлежит налогообложению доверителю, а не бенефициару, если доверитель сохраняет определенный контроль над доверительным фондом. (Праводатель — это тот, кто передал собственность в траст.) Это правило применяется, если имущество (или доход от собственности), переданное в траст, будет или может быть возвращено (возвращено) праводателю или его супруге.

Как правило, траст является трастом лица, предоставившего право, если лицо, предоставившее право, имеет возвратную долю, оцененную (на дату передачи) более чем в 5% от стоимости переданной собственности.

Расходы оплачиваются другим лицом.

Если ваши личные расходы оплачиваются другим лицом, например корпорацией, платеж может облагаться налогом в зависимости от ваших отношений с этим лицом и характера платежа. Но если платеж компенсирует убыток, причиненный этим лицом, и только восстанавливает вас до положения, в котором вы были до убытка, платеж не включается в ваш доход.

Тарифы на услуги.

Включите все сборы за свои услуги в свой доход. Примерами таких сборов являются суммы, которые вы получаете за услуги, которые вы выполняете как:

  • Корпоративный директор;

  • Исполнитель, управляющий или личный представитель имения;

  • Менеджер торговли или бизнеса, которым вы руководили до объявления о банкротстве по главе 11;

  • нотариус; или

  • Сотрудник избирательного участка.

Компенсация безработным.

Если вы не являетесь сотрудником и плата за ваши услуги от одного плательщика в ходе его коммерческой или коммерческой деятельности составляет 600 долларов США или более в год, плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC. Возможно, вам потребуется указать свои гонорары как доход от самозанятости. См. Самозанятые лица в главе 1, где обсуждается, когда вас считают самозанятыми.

Корпоративный директор.

Гонорары корпоративного директора представляют собой доход от самозанятости. Сообщите об этих платежах в Приложении C (Форма 1040).

Персональные представители.

Все личные представители должны включать в свой валовой доход гонорары, выплачиваемые им от имущества. Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя (например, вы являетесь исполнителем имущества друга или родственника), укажите эти сборы в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.Если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя, укажите эти сборы как доход от самозанятости в Приложении C (Форма 1040). Комиссия не включается в доход, если от нее отказались.

Менеджер по торговле или ведению дел о банкротстве.

Включите в свой доход все платежи, полученные от вашей конкурсной массы за управление или ведение торговли или бизнеса, которыми вы руководили до подачи заявления о банкротстве. Укажите этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Нотариус.

Укажите платежи за эти услуги в Приложении C (Форма 1040). Эти выплаты не облагаются налогом на самозанятость. Подробные сведения см. В отдельных инструкциях к Приложению SE (форма 1040).

Сотрудник избирательного участка.

Вы должны получить Форму W-2, в которой указаны платежи за услуги, оказанные в качестве должностного лица по выборам или работника по выборам. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Приемные воспитатели.

Как правило, выплата, которую вы получаете от штата, политического подразделения или квалифицированного агентства по размещению на воспитание, за уход за квалифицированным приемным лицом в вашем доме, не входит в ваш доход. Тем не менее, вы должны включить в свой доход размер, полученный за уход за более чем пятью квалифицированными приемными лицами в возрасте 19 лет и старше.

Квалифицированным приемным лицом является лицо, которое:

  1. проживает в приемной семье; и

  2. Размещал туда:

    1. Агентство государства или одного из его политических подразделений, или

    2. Квалифицированное агентство по размещению в приемных семьях.

Выплаты за трудоспособность.

Это выплаты, которые назначаются плательщиком в качестве компенсации за предоставление дополнительного ухода, необходимого для квалифицированных приемных лиц с физическими, умственными или эмоциональными недостатками. Штат должен определить, что эта компенсация необходима, и уход, за который производятся выплаты, должен предоставляться в доме приемного ребенка, в который был помещен квалифицированный приемный человек.

Определенные выплаты в рамках отказа от Medicaid рассматриваются как выплаты в связи с трудностями в уходе, если они получены индивидуальным поставщиком услуг по уходу за правомочным лицом, проживающим в доме поставщика. См. Уведомление 2014-4, доступное на IRS.gov/irb/2014-4_IRB/ar06.html, а также соответствующие вопросы и ответы, доступные на IRS.gov/Individuals/Certain-Medicaid-Waiver-Payments-May-Be-Excludable- From-Income, для получения дополнительной информации.

Вы должны включить в свой доход выплаты в связи с трудностями в уходе в той степени, в которой они получены, на сумму более:

  • 10 квалифицированных приемных лиц в возрасте до 19 лет, или

  • Пять квалифицированных приемных лиц в возрасте 19 лет и старше.

Уход за домом.

Если вам платят за то, чтобы в вашем доме оставалось место для оказания экстренной патронатной помощи, вы должны включить эту выплату в свой доход.

Отчетность по налоговым платежам.

Если вы получаете выплаты, которые должны быть включены в свой доход, и вы работаете в качестве приемного ребенка, укажите платежи в Приложении C (Форма 1040). См. Паб. 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, чтобы помочь вам определить сумму, которую вы можете вычесть за использование вашего дома.

Найден объект.

Если вы найдете и сохраните имущество, которое не принадлежит вам, которое было потеряно или брошено (сокровищница), оно будет облагаться налогом по справедливой рыночной стоимости в первый год, когда оно является вашим бесспорным владением.

Бесплатная экскурсия.

Если вы получили от туристического агентства бесплатный тур для организации группы туристов, вы должны включить его стоимость в свой доход. Сообщите о справедливой рыночной стоимости тура в Графике 1 (Форма 1040), строка 8, если вы не занимаетесь организацией туров или не занимаетесь этим.Вы не можете вычесть свои расходы на добровольное руководство группой по ее запросу. Если вы организовываете туры как торговлю или бизнес, укажите стоимость тура в Приложении C (форма 1040).

Выигрыши в азартных играх.

Вы должны включить свой выигрыш в азартные игры в доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, которые у вас были в течение года, но только в пределах суммы вашего выигрыша.Если вы занимаетесь игорным бизнесом или занимаетесь азартными играми, воспользуйтесь Приложением C (Форма 1040).

Лотереи и розыгрыши.

Выигрыши в лотереях и розыгрышах являются выигрышами в азартных играх. Помимо денежных выигрышей, вы должны включить в свой доход справедливую рыночную стоимость облигаций, автомобилей, домов и других неденежных призов.

. Если вы выиграете приз государственной лотереи, выплачиваемый в рассрочку, см. Pub. 525 для получения дополнительной информации. .

Форма W-2G.

Возможно, вы получили Форму W-2G «Определенные выигрыши в азартных играх», в которой указаны сумма ваших выигрышей в азартных играх и любые налоги, удержанные с них. Включите сумму из поля 1 в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Включите сумму, указанную в поле 4 Формы 1040 или 1040-SR, строка 25c, как удержанный федеральный подоходный налог.

Подарки и наследство.

В большинстве случаев имущество, полученное вами в дар, завещание или наследование, не включается в ваш доход.Однако, если собственность, которую вы получаете таким образом, позже приносит доход, такой как проценты, дивиденды или арендная плата, этот доход облагается налогом для вас. Если собственность передана трасту и доход от нее выплачивается, зачисляется или распределяется вам, этот доход также подлежит налогообложению. Если дарение, завещание или наследование является доходом от собственности, этот доход облагается налогом.

Унаследованная пенсия или индивидуальный пенсионный план (IRA).

Если вы унаследовали пенсию или IRA, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.См. выживших и бенефициаров в Pub. 575, если вы унаследовали пенсию. См. . Что делать, если вы унаследуете IRA? в пабах. 590-A и 590-B, если вы унаследовали IRA.

Хобби потери.

Убытки от хобби не подлежат вычету из прочего дохода. Хобби — это занятие, от которого вы не ожидаете получить прибыль. См. Деятельность некоммерческая ранее.

. Если вы собираете марки, монеты или другие предметы в качестве хобби для отдыха и удовольствия и продаете какие-либо предметы, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала.(См. Pub. 550, Инвестиционный доход и расходы.) Однако, если вы продаете предметы из своей коллекции с убытком, вы не сможете вычесть убыток. .

Незаконная деятельность.

Доход от незаконной деятельности, такой как деньги от продажи запрещенных наркотиков, должен быть включен в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы ведете самозанятость.

Права на рыбную ловлю в Индии.

Если вы являетесь членом квалифицированного индейского племени, права на рыбную ловлю которого закреплены договором, распоряжением или актом Конгресса от 17 марта 1988 г., не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от деятельности, связанной с этим. право на рыбную ловлю.Доход не облагается подоходным налогом, налогом на самозанятость или налогом на занятость.

Проценты по квалифицированным сберегательным облигациям.

Вы можете исключить из дохода проценты от соответствующих требованиям сберегательных облигаций США, которые вы погашаете, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в том же году. Для получения дополнительной информации об этом исключении см. Программа сберегательных облигаций для образования в разделе Сберегательные облигации США в главе 6.

Расходы на собеседование.

Если потенциальный работодатель просит вас явиться на собеседование и либо выплачивает вам пособие, либо возмещает вам транспортные и другие дорожные расходы, полученная вами сумма, как правило, не облагается налогом. Вы включаете в доход только ту сумму, которую получаете, которая превышает ваши фактические расходы.

Присяжные заседатели.

Выплата присяжных, которую вы получаете, должна быть включена в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы заплатили какую-либо часть своего вознаграждения присяжным своему работодателю, потому что ваш работодатель продолжал платить вам, пока вы выполняли обязанности присяжных, включите сумму, которую вы дали своему работодателю в качестве корректировки дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и см. инструкции там.

Откаты.

Вы должны включить откаты, побочные комиссионные, денежные переводы или аналогичные выплаты, которые вы получаете, в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы осуществляете самозанятость.

Пример.

Вы продаете автомобили и помогаете покупателям в страховании автомобилей. Страховые брокеры возвращают вам часть своих комиссионных за привлечение клиентов к ним. Вы должны включить откаты в свой доход.

Медицинские сберегательные счета (MSA Archer и MSA Medicare Advantage).

В большинстве случаев вы не включаете в доход суммы, снимаемые с вашего Archer MSA или Medicare Advantage MSA, если вы используете деньги для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Как правило, квалифицированные медицинские расходы — это те расходы, которые вы можете вычесть в Приложении A (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о квалифицированных медицинских расходах см. Pub. 502. Для получения дополнительной информации о MSA Archer или Medicare Advantage MSA см. Pub.969, «Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением».

Призы и награды.

Если вы выиграете приз в розыгрыше счастливых чисел, программе теле- или радио-викторин, конкурсе красоты или другом мероприятии, вы должны включить его в свой доход. Например, если вы выиграете приз в размере 50 долларов в фотоконкурсе, вы должны указать этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы отказываетесь принять приз, не включайте его стоимость в свой доход.

Призы и награды за товары или услуги должны включаться в ваш доход по их справедливой рыночной стоимости.

Награды или премии сотрудникам.

Денежные премии или бонусы, присуждаемые вам вашим работодателем за хорошую работу или предложения, обычно должны включаться в ваш доход в качестве заработной платы. Однако некоторые неденежные премии сотрудников за достижения могут быть исключены из дохода. См. Бонусы и награды в главе 5.

Пулитцеровские, Нобелевские и аналогичные премии.

Если вы получили приз в знак признания достижений в религиозной, благотворительной, научной, художественной, образовательной, литературной или гражданской областях, вы, как правило, должны включить стоимость приза в свой доход.Однако вы не включаете этот приз в свой доход, если выполняете все следующие требования.

  • Вы были выбраны без каких-либо действий с вашей стороны для участия в конкурсе или в процессе.

  • Вы не обязаны в будущем оказывать существенные услуги в качестве условия для получения приза или награды.

  • Приз или награда передаются плательщиком напрямую государственному учреждению или благотворительной организации, освобожденной от налогов, по вашему выбору.

См. Паб. 525 для получения дополнительной информации об условиях, которые применяются к переводу.

Фонд квалифицированных возможностей (QOF).

Начиная с 22 декабря 2017 г., раздел Кодекса 1400Z-2 предусматривает временную отсрочку включения в валовой доход прироста капитала, инвестированного в QOF, и постоянное исключение прироста капитала от продажи или обмена инвестиций в QOF, если инвестиции удерживаются. минимум 10 лет. См. Инструкции к форме 8949 о том, как сообщить о своем избрании на отсрочку приемлемой прибыли, инвестированной в QOF.См. Инструкции к форме 8997 «Первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей» (QOF) для получения информации. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Часто задаваемые вопросы о зонах возможностей» на веб-сайте IRS.gov/Newsroom/Opportunity-Zones-Frefully-Asked-Questions.

Квалифицированные программы обучения (QTP).

QTP (также известная как программа 529) — это программа, созданная для того, чтобы вы могли либо вносить предоплату, либо вносить средства на счет, созданный для оплаты расходов студента на соответствующее высшее образование в соответствующем учебном заведении.Программа может быть создана и поддержана государством, агентством или учреждением штата или соответствующим учебным заведением.

Часть распределения, представляющая сумму, выплаченную или внесенную в QTP, не включается в доход. Это возврат инвестиций в программу.

В большинстве случаев получатель не включает в доход какие-либо доходы, распределенные из QTP, если общее распределение меньше или равно скорректированным расходам на квалифицированное высшее образование.См. Паб. 970 для получения дополнительной информации.

Пенсионные выплаты железнодорожникам.

Следующие виды выплат считаются пенсионным или аннуитетным доходом и облагаются налогом в соответствии с правилами, изложенными в Pub. 575, Пенсионный и аннуитетный доход.

Награды.

Если вы получили вознаграждение за предоставление информации, включите его в свой доход.

Продажа дома.

Вы можете исключить из дохода всю или часть прибыли от продажи или обмена вашего основного дома.См. Паб. 523.

Продажа личных вещей.

Если вы продали принадлежащий вам предмет для личного пользования, например машину, холодильник, мебель, стереосистему, ювелирные изделия или столовое серебро, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала. Сообщите об этом, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Вы не можете вычесть убыток.

Однако, если вы продали предмет, который вы держали для инвестиций, например, золотые или серебряные слитки, монеты или драгоценные камни, любой прирост облагается налогом как прирост капитала, а любой убыток вычитается как убыток капитала.

Пример.

Вы продали картину на интернет-аукционе за 100 долларов. Вы купили картину за 20 долларов на распродаже много лет назад. Сообщите о своей прибыли как о приросте капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040).

Стипендии и стипендии.

Кандидат на ученую степень может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Квалифицированная стипендия или стипендия — это любая сумма, которую вы получаете за:

  • Стоимость обучения и оплата зачисления в учебное заведение или посещения учебного заведения; или

  • Сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в образовательном учреждении.

Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению. См. Паб. 970 для получения дополнительной информации о квалифицированных стипендиях и стипендиях.

Оплата услуг.

В большинстве случаев вы должны включать в доход часть любой стипендии или стипендии, которая представляет собой оплату за прошлое, настоящее или будущее обучение, исследования или другие услуги. Это применимо даже в том случае, если все кандидаты на ученую степень должны выполнять услуги для получения степени.

Для получения информации о правилах, которые применяются к не облагаемому налогом сокращению платы за обучение, предоставляемой образовательным учреждением сотрудникам и их семьям, см. Pub. 970.

Выплаты Департамента по делам ветеранов (VA).

Пособия, выплачиваемые VA, не включаются в ваш доход. Эти пособия не считаются стипендиями или стипендиями.

Призы.

Стипендии

, выигранные в конкурсе, не являются стипендиями или стипендиями, если вам не нужно использовать призы в образовательных целях.Вы должны включить эти суммы в свой доход в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 8, независимо от того, используете ли вы эти суммы в образовательных целях.

Шеринг / гиг эконом.

Как правило, если вы работаете в коммерческой экономике или выполняете работу, вы должны включать весь доход, полученный от всех рабочих мест, независимо от того, получили ли вы форму 1099-K, платежную карту и сторонние сетевые транзакции или нет. См. Инструкции для Приложения C (Форма 1040) и Инструкции для Приложения SE (Форма 1040).

Украденное имущество.

Если вы крадете собственность, вы должны указать ее справедливую рыночную стоимость в своем доходе в том году, в котором вы ее украли, если вы не вернете ее законному владельцу в том же году.

Перевозка школьников.

Не включайте в свой доход пособие школьного совета за то, чтобы водить детей в школу и из школы, если вы не занимаетесь тем, чтобы водить детей в школу. Вы не можете вычесть расходы за этот транспорт.

Союзные льготы и сборы.

Суммы, удержанные из вашей оплаты профсоюзных взносов, взносов, взносов или других платежей в профсоюз, не могут быть исключены из вашего дохода.

Преимущества забастовки и локаута.

Пособия, выплачиваемые вам профсоюзом в виде льгот, связанных с забастовкой или локаутом, включая как денежные средства, так и справедливую рыночную стоимость другого имущества, обычно включаются в ваш доход в качестве компенсации. Вы можете исключить эти льготы из своего дохода только в том случае, если факты ясно показывают, что профсоюз задумал их в качестве подарков для вас.

Коммунальные скидки.

Если вы являетесь клиентом электроэнергетической компании и участвуете в программе энергосбережения, в ежемесячном счете за электроэнергию вы можете получить:

  • Снижение закупочной цены на предоставленную вам электроэнергию (снижение тарифа), или

  • Безвозвратный кредит в счет покупной цены электроэнергии.

Сумма снижения ставки или невозвратного кредита не включается в ваш доход.

Процесс дополнения и реституции ICMS-ST и декларация для состояний RS, SC и SP

Введение

Бразильские штаты RS, SP и SC определили и внедрили новый процесс для расчета и отчета о компенсации и возмещении налоговых сумм ICMS-ST в внутренние операции с конечными потребителями, когда товары приобретаются по налогу режим замещения (ICMS-ST). Этот процесс применим для розничных продавцов и компании, не занимающиеся розничной торговлей

Как правило, налогоплательщик должен ежемесячно определять разницу между суммой ICMS-ST рассчитывается во входящих фискальных документах, а сумма ICMS-ST рассчитывается в исходящие фискальные документы конечному потребителю.Другие исключения и особые правила могут применяться в зависимости от определения штата

Это разница называется : Корректировка ICMS-ST , потому что эта коррекция может быть положительным (+) или отрицательным (-), и это должно быть указано в SPED Fiscal или другом соответствующие налоговые отчеты.

Пример высокого уровня

Закупка — входящий финансовый документ BC ICMS ST = 80,00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 * 18% = 14,00

реалов

Продажи — исходящий фискальный документ Базовая сумма = 90,00

ICMS-ST эффективное = 90,00 * 18% = 16,20 реалов

ICMS ST сумма для дополнения = 16,20 реалов (вступает в силу ICMS ST) — 14,00 реалов (ICMS ST с момента покупки) = 2,20 реалов (> 0.00)

или

Закупка — входящий финансовый документ BC ST = 80,00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 * 18% = 14,00 реалов

Продажи — исходящий фискальный документ Базовая сумма = 70,00

ICMS-ST эффективный = 70,00 * 18% = 12,60 R $

Сумма ICMS ST для возмещения = 12,60 R $ (ICMS ST эффективный) — 14,00 реалов (ICMS ST от покупки) = реалов -1,40 (<0.00)

Обзор

Внедрение штата Сан-Паулу

Новая налоговая декларация под названием CAT 1219 была введена государством ИП, где компании должны ежемесячно подавать налоговую декларацию ICMS-ST для дополнение и возврат сумм ICMS-ST.

Файл выписки создан на основе версии 1.1.0 руководства макет документа.

Область применения

Оператор CAT 1218 включает создание следующих записей:

Запись 0000– Открытие ведомости и Идентификация налогоплательщика и Идентификация участника

Число

Поле

Описание

01

REG

Фиксированный текст, содержащий «0000»

02

PERIODO

Отчетный период

03

НОМЕР

Фирменное наименование

04

CNPJ

Регистрационный номер юридического лица в CNPJ

05

IE

Государственная регистрация организации

06

COD_NUM

Код IBGE

07

COD_VER

Код версии макета.Заполнен вручную при запуске отчетов.

08

COD_FIN

Код назначения файла, заполняется вручную при запуске отчета:

Код

Описание

00

Обычный Доставка файла

01

Доставка файлов требуется по особому указанию

02

Доставка файлов для замены ранее загруженного файла

Запись 0150 — ТАБЛИЦА УЧАСТНИКОВ

Только

участники сделок в периоде; одна запись на участника

Число

Поле

Описание

01

REG

Фиксированный текст, содержащий «0150»

02

COD_PART

Идентификационный код участника

03

НОМЕР

Личное или фирменное наименование участник.

04

COD_PAIS

Код страны участника

05

CNPJ

Участник CNPJ

06

CPF

Участник CPF

07

IE

Государственная регистрация участника

08

COD_MUN

Код IBGE

Запись 0200 — ТАБЛИЦА ИДЕНТИФИКАЦИОННЫХ ТОВАРОВ

Только товары с операциями в записи 1100.По одной строке на товар.

Номер

Поле

Описание

01

REG

Фиксированный текст, содержащий «0200»

02

COD_ITEM

Код товара

03

DESCR_ITEM

Описание позиции

04

COD_BARRA

Штрих-код продукта

05

UNID_INV

Товарно-материальные ценности Единица измерения

06

COD_NCM

Код налоговой классификации

07

ALIQ_ICMS

ставка ICMS, применяемая к элементу в внутренние операции

08

CEST

Код спецификатора налоговой замены

Рекорд 1050 — БАЛАНС ЗАПИСЬ

Всего количество (начальная и окончательная инвентаризационная позиция) записей 1100

Одна линия для каждый элемент файла.

Информация берется из Предполагаемого налогооблагаемого остатка.

Номер

Поле

Описание

01

REG

Фиксированный текст, содержащий «1050»

02

COD_ITEM

Код товара согласно записи 0200

03

QTD_INI

Первоначальное количество позиций в начале периода

04

ICMS_TOT_INI

Накопленное начальное значение итога поддерживаемого налогоплательщиком СВКП, рассчитанного по предмету на начало периода

05

QTD_FIM

Конечное количество товара на конец периода

06

ICSM_TOT_FIM

Накопленная окончательная стоимость общая сумма ICMS, поддерживаемая налогоплательщиком, рассчитанная для объекта на конец периода

Запись 1100 — ЗАПИСЬ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТИ БАЛАНСА

Подробная информация об электронном фискальном документы.

Информация берется из Вкладки «Исходящие» и «Входящие» в форме «Предполагаемые налоги»

Число

Поле

Описание

01

REG

Фиксированный текст, содержащий «1100»

02

CHV_DOC

Электронный фискальный документ ACCESSKEY

03

ДАННЫЕ

Дата фискального документа

04

NUM_ITEM

Порядковый номер позиции в электронном фискальном документе

05

IND_OPER

Индикатор типа операции:

0- Вход;

1- Выход

06

COD_ITEM

Код товара согласно записи 0200

07

CFOP

Налоговый кодекс операций и положения

08

QTD.

Item Quantity — нет отрицательных значений для возвращается; всегда положительный

09

ICMS_TOT

Общая стоимость ICMS, поддерживаемых налогоплательщиком в входящие фискальные документы

10

VL_CONFR

Стоимость ICMS и ICMS ST для исходящей фискальной документы

11

COD_LEGAL

Кодекса правовых основ гипотезы Возврат или дополнение ICMS ST

Описано ниже в таблице.

Код

Гипотеза о реституции или дополнении ICMS ST

Наблюдение

1

Эксплуатация если Реституция или Дополнение ICMS ST применяется в гипотеза пункта I статьи 269 RICMS

Исходящий Фискальный документ для конечного потребителя — ICMS ST [60]

2

Эксплуатация где Реституция ICMS ST применима в гипотезе Пункт II статьи 269 RICMS

Исходящий Финансовый документ для уменьшения запасов CFOP 5.927 / другие — ICMS CST [90] (Генерирующего факта не произошло)

3

Эксплуатация если Реституция ICMS ST применима в гипотезе Пункта III статьи 269 RICMS

Исходящий Налоговый документ — ICMS CST [30] (Освобождены или не облагаются налогом)

4

Эксплуатация когда Реституция ICMS ST применима в гипотезе Пункта IV статьи 269 RICMS

Исходящий Налоговый документ в другой штат — ICMS ST [60] (межгосударственный)

0

Эксплуатация если Реституция или дополнение ICMS ST не применимо

Другое Исходящие фискальные документы ICMST <> [60] (не классифицируется для кодов с 1 по 4)

Риу-Гранди-ду-Сул (RS) государственная реализация

Через Постановление 54308/2018 RS это государство устанавливает процедура расчета и отчета о дополнении или возмещении налога ICMS-ST сумма для тех участников (розничных и не розничных продавцов), которые осуществляют деятельность с товарами, подлежащими режиму налогового замещения (ICMS-ST)

Государство определило два процесса, один для розничных компаний, а другой для компаний, не занимающихся розничной торговлей.

Область применения

Сумма ICMS-ST, рассчитанная для дополнения и о реституции сообщается в SPED Fiscal ICMS-ST под рекордными 1900 и соответствующие корректировочные записи 1921, 1923 и другие, так как государство считает этот процесс как субоценка ICMS-ST

Нерыночные компании

Записи

уровень

Описание

Комментарий

Параметры от RS состояние

1001

1

Блок открытия 1

При включении блокировки 1900

1900

2

Индикатор Налогового исчисления ICMS-ST

Дополнительный налог показатель оценки и описание

1910

3

Бронирование период

1920

4

ИТОГО суммы

Обобщение из записей 1921 г.

1921

5

RS001920

Корректировка транзакция, которая суммирует всю эффективную сумму ICMS от:

Тип налога = ICMS или ICMS-ST

Регулировка код Дебет исходящих фискальных документов

1923

6

1: N записей

Подробная информация о исходящие фискальные документы по позициям или консолидированные фискальным документом

Объединить запись 1923

1921

5

RS021922

Операция корректировки, которая суммирует Сумма ICMS-ST ИЛИ предполагаемая сумма ICMS (когда ICMS-ST не завершается) из входящих фискальных документов с ICMS-ST = 60 и относится к вышеуказанному исходящему фискальному документу

Примечание: Входящие фискальные документы по позициям указаны только в записи 1921-RS001920.

Регулировка код аккредитива исходящих фискальных документов

1923

6

1: N записей

Подробная информация о входящие фискальные документы по позициям или консолидированные фискальным документом

Объединить запись 1923

1921

4

RS041921 или RS011921

Регулировка сделка дополнения или реституции

Код настройки Дополнение реверс или реституция реверс

E220

RS101921

Регулировка транзакция создана для отчета в E220

Код настройки дополнения E220

E111

RS011021

Регулировка транзакция создана для отчета в E111

Код корректировки реституции E111

Розничные компании

Записи

уровень

Описание

Комментарии

Параметры из состояния RS

1001

1

Блок открытия 1

При включении Блок 1900

1900

2

Показатель субналога ICMS-ST оценка

Показатель оценки субналога и описание

1910

3

Период бронирования

1920

4

ИТОГО

Обобщение из записи 1921 г.

1921

5

RS021921

КРЕДИТ: Корректировочная транзакция , которая суммирует сумму ICMS-ST или сумму предполагаемого налога ICMS (когда не существует ICMS-ST) со всех входящие фискальные документы, полученные в периоде (включая те, которые не используется в исходящем и налоговом коде = 60 (CST)

Получено и одобрено в период бронирования

Код корректировки кредита для входящих фискальных документов

1923

6

1: N записей

Реквизиты входящего фискального документы по позициям или консолидированные по фискальному документу

Консолидированный отчет 1923

1921

5

RS021920

Кредит из инвентаря . г. корректировочная транзакция для регистрации кредита на товарно-материальные запасы. Эта сумма рассчитывается по предполагаемому налогу. бланк баланса по налоговой оценке ICMS-ST в связи с открытием товарно-материальных ценностей остаток средств.

С об этой корректировке необходимо сообщить 3 частями, в поле DESCR_COMPL_AJ в записи 1921 г., включает следующий текст:

«Доблесть, судить по делу» РИКМС, Ливро III, арт. 25-А, И, примечание 05, 1/3 «

Код корректировки кредита инвентаризации

1921

5

RS011920

Возврат кредита л. Корректирующая проводка, суммирует налог ICMS от исходящего фискального документа до не окончательного потребительский и налоговый код = 60 и / или конечному потребителю с ICMS = освобожденный или необлагаемый налогом код налогообложения <> 60

Код корректировки возврата кредита

1921

5

RS001920

Дебет : Корректирующая проводка который суммирует исходящие налоговые документы ICMS, действующие (CFOP 5 *) для конечного потребителя, налоговый код = 60

Код корректировки для дебетования исходящих фискальных документов

1923

6

1: N записей

Реквизиты исходящей фискальной документы по позициям или консолидированные по фискальному документу

Консолидированный отчет 1923

1921

5

RS041921

Корректирующая сделка дополнения или реституция

Код настройки Дополнение назад или Реституция обратная

1926

5

Платежный ICMS-ST

равно на E250.Эта запись генерируется, когда есть сумма сбор и оплата существуют в налоге ICMS-ST оценка (вознаграждение)

E220

RS101921

Корректирующая проводка, созданная для отчет в E220

Код настройки дополнения E220

E111

RS011021

Корректирующая проводка, созданная для отчет в E111

Код корректировки реституции E111

штат Санта-Катарина (Южная Каролина) реализация

Через SEF Portaria No.396/2018 это государство устанавливает порядок расчета и отчета о дополнении или возврат суммы налога ICMS-ST для тех плательщиков (розничных продавцов и не розничные торговцы), которые осуществляют деятельность с товарами, подлежащими налоговой замене режим (ICMS-ST)

Область применения

Блок

Описание

0

Открытие, идентификация и ссылки

H

Инвентарная позиция

2

Другая информация

Состав:

9

Контроль и закрытие файл

Следующие записи отсутствуют в объеме: 2112 (исходящие фискальные документы, генерируемые ECF) и 2131

Дополнительная информация

Настройка

Перейдите к Финансовые книги> Настройка> Финансовые регистрирует параметры для каждого состояния , затем выберите соответствующее состояние (SP.SC или RS)

Предполагаемый налог

Расчет предполагаемого налога алгоритм : Выберите соответствующий метод расчета предполагаемого налога ICMS-ST при отправке фискальных документов конечному и не конечному потребителю создаются и публикуются в Dynamics AX. Этот параметр используется для выполнения связанных тегов, когда NFe фискальный документ модель

  • Последняя покупка: используйте информацию из последних входящих фискальных документов. Размещено в периоде

    СКОРОСТЬ Предполагаемый налог алгоритм расчета : Выберите соответствующий метод для расчета предполагаемого ICMS-ST из Налоговая оценка ICMS-ST создана в модуле «Финансовые книги».

  • Среднее значение : Рассчитать среднюю сумму по входящим фискальным документам. Этот метод должен быть выбран для состояния SP или SC

  • Последняя покупка : используйте информацию из последних входящих финансовых документов, проведенных в период.Этот метод необходимо выбрать для состояния RS

    .


ICMS-ST субналога оценка в состоянии РС

В случае состояния РС, поскольку суммы и подробности расчета компенсаций и реституции ICMS-ST отражаются в фискальном отчете SPED под записи 1900 г. и родственные.Для автоматического создать корректировочные операции, установленные Постановлением № № 54308/2018.


  • Блок 1900 : Позволяет создавать записи о подоходном налоге ICMS-ST. оценка подробно описана в обзорной сессии

  • Субналог индикатор оценки : Выберите доступный тип индикаторов для указать субналоговую оценку

  • Субналог Описание оценки : Ввести Дополнительное описание оценки субналога, представленной в отчете 1900 г. в поле (03) DESCR_COMPL_OUT_APUR

  • Имя журнала : выберите журнал, используемый для создания и публикации начисление налога на компенсацию и реституцию.

  • Кредит от входящие фискальные документы : выберите соответствующий код корректировки, установленный законодательством для этого типа корректирование.

  • Дебет из исходящих фискальные документы : выберите соответствующий код корректировки Законодательство устанавливает для этого типа корректировки

  • Розничная торговля компания : установите этот флажок, если основной Деловая активность в этом состоянии — Розничная торговля.В противном случае снимите флажок.

  • Кредит reversal : выберите соответствующий код корректировки Законодательство устанавливает для этого типа корректировки

  • Кредит инвентарь : выберите соответствующий код корректировки Законодательство устанавливает для этого типа корректировки

  • Дополнение (реверс): Выберите соответствующий код настройки Законодательство устанавливает для этого типа корректировки

  • Реституция (обратная сторона): Выберите соответствующий код корректировки в законодательстве устанавливает для этого типа корректировки

  • Дополнение (E210-E220) : Выберите соответствующий код настройки. Законодательство устанавливает для этого типа корректировки.Когда эта корректировка при создании налоговая оценка ICMS-ST также будет обновлена ​​

  • Реституция (E111) : Выберите соответствующий код настройки. Законодательство устанавливает для этого типа корректировки. Когда эта корректировка при создании налоговая оценка ICMS также будет обновлена, так как кредит разрешено только в налоговой оценке ICMS.

  • Объединить запись 1923 .Установите этот флажок, если хотите для консолидации или отчета о записи 1923 по фискальному документу (нет позиций подробно). Поле 08 COD_ITEM будет оставлено пустым.

Шаги повторного воспроизведения

Налоговое исчисление ICMS-ST

Прежде чем приступить к формированию выписки для каждого состояния, вы необходимо создать период фискального бронирования на месяц, налог ICMS-ST оценка для связанного состояния, а затем рассчитать остатки, если применимо в штат.

Открыть Налоговые книги> Обычное> Налоговое исчисление> ICMS-ST и нажмите Предполагаемый остаток налогов .


Форма включает поля, необходимые для отчетности: Код товара, описание продукта, единица измерения инвентаря, количества, ICMS и Налоги и базовые суммы ICMS ST на единицу товарно-материальных запасов и их итоговые суммы.

В в форме Предполагаемый остаток налогов , щелкните Рассчитать остатки запасов . Система рассчитает начальное сальдо и закрытие баланс и показать цифры по номеру позиции.


Расчет начального сальдо Функция работает как следующий:

  1. Проверяет, существует ли предполагаемое сальдо налогов за предыдущий период.Если таких остатков не наблюдается, запускается расчет; в противном случае Процедура учитывает показатели предыдущего периода.

  2. Выбирает все товары в наличии, по которым есть транзакции. до периода.

  3. Рассчитывает количество для каждого выбранного товара в первый день период.

  4. Находит последнюю покупку для каждого товара с налоговой транзакцией ICMS-ST.

  5. Использование сумм налога с последней покупки и преобразование покупки единица к инвентарной, рассчитывает количество ICMS и ICMS-ST для наличных количество инвентаря.

Расчет итогового сальдо . Применимо только для Состояние СП

  1. Удаляет старые предполагаемые сальдо налогов за период, кроме записей. которые используются для следующего периода (эти суммы будут обновлены; все остальные суммы будут пересчитаны).

  2. Выбирает все товары в наличии, по которым есть транзакции в Период.

  3. Для каждой позиции найдите предполагаемый баланс налогов в предыдущем периодов, чтобы получить количество для начального сальдо, в противном случае оно было бы равно нулю.

  4. Выбирает все входящие фискальные документы за период, суммирует Сумма налога ICMS / ICMS-ST и краткое изложение количества товаров.

  5. Вычисляет среднюю сумму на единицу, суммируя итоги ICMS / ICMS-ST суммы всех входящих документов и разделив их на суммированное количество в эти документы.

  6. Выбирает все исходящие финансовые документы и суммирует их количество. Рассчитывает суммы налогов ICMS / ICMS-ST, используя среднюю сумму, которая была рассчитывается на шаге 5.

  7. Рассчитывает итоговые суммы и количества сальдо, используя значения из предыдущие периоды и суммы входящих и исходящих документов из текущих период. Эти суммы были рассчитаны на шагах 4 и 6 соответственно.

Предполагаемый налог расчет

После того, как Балансы рассчитаны (впервые), откройте Предполагаемый Налоги и нажмите Рассчитать предполагаемый налог .


Форма включает поля, необходимые для отчетности и каждая вкладка включает соответствующие фискальные документы, которые применимы для компенсация и реституция в соответствии с критериями, установленными Закон штата.

  • Исходящая вкладка : номер финансового документа, код позиции, единица измерения запасов, количества, налоговые ставки ICMS и ICMS ST, налоги ICMS и ICMS ST и базовые суммы и рассчитанные предполагаемые налоги.

  • Входящая вкладка : номер и дата финансового документа, код позиции, единица инвентаризации меры, количества, а также налоги и базовые суммы ICMS и ICMS ST.

  • Восстановление кредита. Применимо только для Состояние RS . Исходящие фискальные документы не конечный потребитель и налоговый код = 60 и / или конечному потребителю с ICMS = код освобожденного или необлагаемого налогом налога <> 60

Расчет предполагаемого налога — Средний алгоритм работает следующее:

  1. Выбирает все строки всех исходящих фискальных документов в текущем период.

  2. Для каждой позиции из этих строк выбираются все строки всех входящих фискальных документы с одинаковым кодом позиции в текущем периоде. А затем вычисляет средняя сумма налога ICMS / ICMS-ST.

  3. В случае отсутствия входящего документа в периоде соответствующий учитывается запись в предполагаемых остатках налогов.

Примечание для SP. Для продаж дополнительные фискальные документы и заказ на поставку возвращают средние значения не рассчитываются, значения из исходных фискальных документов считал только.

Создать корректировки

Используйте эту кнопку для RS штата, чтобы произвести соответствующую налоговую корректировку, которая будет отражена в SPED Fiscal.

В зависимости от типа бизнес компании (розничный или не розничный), Dynamics AX сгенерирует соответствующие корректировки:

  1. Дебет для исходящих фискальные документы

  2. Кредит на входящие фискальные документы

  3. Кредит из инвентаря позиция (начальное сальдо).Эта налоговая корректировка будет создана один раз и разделена в 3-х частях.

  4. Аннулирование кредита.

  5. Компенсация и реституция (аннулирование)

  6. Зарегистрированная компенсация E220

  7. Реституция в записи E111

Примечание: после того, как вы нажали кнопку Создать корректировку , нет способ вернуться в исходное состояние.Вы должны вручную отменить регулировку транзакция, созданная во время выполнения этой опции, для отчета о записи E220 или E111. Другие корректировки, связанные на дебет , кредит , кредит для запасов и кредит сторно создаются только для фискальных целей SPED. Вы не сможете увидеть эти транзакции, поскольку они сохранены во временной таблице.

Заявление поколения

Состояние СП

Перейдите к Финансовые книги> Обычные> Период бронирования и на вкладке Налоговые отчеты щелкните CAT 4218 SP .Этот выписка также доступна в налоговой оценке ICMS-ST для государства ИП.

  • Имя файла — введите путь, по которому файл должен быть сохранен, и имя текстовый файл.

  • Макет версии — выберите версию.

  • Тип файла — выберите один из доступных вариантов для типа файла:

    • Обычный

    • Специальное указание

    • Заменитель

Сгенерированный текстовый файл должен быть сначала проверен в налоговом органе. приложение, и как только файл будет успешно одобрен, вы сможете отправить в налоговые органы.

Состояние РС

Перейдите к Финансовые книги> Обычные> Период бронирования и на вкладке Налоговые отчеты щелкните SPED фискальный. Это выписка также доступна в налоговой оценке ICMS-ST для штата РС.

Введите стандартные параметры, которые обычно вводятся для генерации заявление SPED Fiscal.Для создания записей 1900 и связанных вы должны воспроизвести следующие шаги:

  1. Создание и синхронизация соответствующего периода резервирования

  2. Sync Inventory, если применимо, критерии для получения кредита начальное сальдо товарно-материальных ценностей.

  3. Создание или обновление налоговой оценки ICMS-ST для штата РС

  4. Расчет предполагаемого налогового баланса (если применимо)

  5. Рассчитать предполагаемый налог

  6. Сгенерируйте корректировки.Нажмите кнопку «Создать корректировку» под «Предполагаемое». налоговая форма

  7. Выполните оставшиеся действия или шаги, связанные с налогом ICMS-ST. оценка

  8. Затем сгенерируйте фискальный отчет SPED как обычно.

Состояние SC

Перейдите к Финансовые книги> Обычные> Период бронирования и на вкладке Налоговые отчеты щелкните SPED DRCST .Это утверждение также доступно в налоговой оценке ICMS-ST для штата SC

Этот файл представлен с помощью веб-служб и требует сертификата. Как только ответное сообщение получено с результатом государственной проверки, ответ сохраняется в том же месте, где был создан файл.

Информация об исправлении

Как получить файлы обновлений Microsoft Dynamics AX

Это обновление доступно для ручной загрузки и установка из Центра загрузки Microsoft.

SPED Fiscal ICMS IPI — Указ 54.308 / 18 — RS в Microsoft Dynamics AX2012 R3

Скачать обновление для Microsoft Dynamics AX 2012 R3

ICMS-ST дополнение и декларация о возмещении стоимости SP состояние — CAT 42/18 в Microsoft Dynamics AX2012 R3:

Скачать обновление для Microsoft Dynamics AX 2012 R3

ICMS-ST дополнение и декларация о возмещении для состояния SC — декларация DRCST в Microsoft Dynamics AX2012 R3:

Скачать обновление для Microsoft Dynamics AX 2012 R3

Для объявления DRCST требуются следующие дополнительные исправления:

Предварительные требования

У вас должен быть установлен один из следующих продуктов чтобы применить это исправление:

Страница не найдена | Hydro.com

Алюминий

Если вы выберете алюминий Hydro, он станет прочным, легким, долговечным и экологически безопасным, что сделает вас частью более разумного и устойчивого будущего. Наша климатическая стратегия заключается в сокращении выбросов CO2 на 30% к 2030 году. Наш алюминий также может помочь вам в достижении ваших целей.

Энергия

Обладая более чем вековым опытом в области возобновляемых источников энергии, Hydro входит в тройку ведущих операторов по производству электроэнергии в Норвегии и является значительным игроком на рынке в Скандинавии и Бразилии.Мы отвечаем за развитие новых возможностей для бизнеса Hydro в области возобновляемых источников энергии, водорода и аккумуляторов, а также оказываем поддержку остальным сферам деятельности Hydro в отношении контрактов, безопасности поставок и рамочных условий в области энергетики.

Устойчивость

Алюминий — металл будущего.Каждый день мы стремимся сделать алюминий частью решения величайшей задачи нашего времени.

Карьера

Мир возможностей для студентов, выпускников и профессионалов. Культура обучения, основанная на вызовах, обязанностях и разнообразии. Дружелюбная рабочая среда знающих профессионалов. Мы зависим от разных точек зрения, чтобы строить важные отрасли — для более устойчивого будущего.С нами вы являетесь частью большой истории. История, созданная вами.

Инвесторам

Мы — ведущая компания, производящая алюминий и возобновляемые источники энергии, которая более века создает возможности для бизнеса, разрабатывая продукты, решения и отрасли, отвечающие глобальным потребностям и запросам. Мы поставляем низкоуглеродный алюминий клиентам по всему миру и предлагаем решения в области возобновляемых источников энергии для отраслей, которые хотят более экологично использовать производство энергии.

СМИ

Работаете над рассказом об алюминии? Пресс-релизы, фотографии, истории, факты и цифры — здесь вы найдете все, что вам нужно.

О Hydro

Hydro — ведущая промышленная компания, приверженная устойчивому будущему.Наша цель — создавать более жизнеспособные общества, превращая природные ресурсы в продукты и решения инновационными и эффективными способами.

Extensible Markup Language (XML) 1.0 (пятое издание)

1 Введение

Extensible Markup Language, сокращенно XML, описывает класс данных объекты, называемые XML-документами и частично описывает поведение компьютерных программ, которые их обрабатывают. XML — это профиль приложения или ограниченная форма SGML, Standard Generalized Markup Язык [ISO 8879].По своей конструкции XML-документы соответствуют Документы SGML.

XML-документы состоят из единиц хранения, называемых сущностями, которые содержат проанализированные или не проанализированные данные. Анализируемые данные состоят из символов, некоторые из которых образуют символ данные, а некоторые из них образуют разметку. Разметка кодирует описание схемы хранения документа и логические состав. XML предоставляет механизм для наложения ограничений на структуру хранилища. и логическая структура.

[Определение: программный модуль под названием процессор XML используется для чтения документов XML и предоставления доступа их содержанию и структуре.] [Определение: Это предполагается, что процессор XML выполняет свою работу от имени другого модуля, называется приложением .] В данной спецификации описывается требуемое поведение процессора XML с точки зрения того, как он должен читать XML данные и информацию, которую они должны предоставить приложению.

1.1 Происхождение и цели

XML был разработан Рабочей группой XML (первоначально известной как SGML Редакционный совет по обзору), сформированный под эгидой Консорциума World Wide Web. (W3C) в 1996 году.Его председательствовал Джон Босак из Sun Microsystems с активным участие XML Special Interest Group (ранее известной как SGML Рабочая группа), также организованная W3C. Членство в XML Working Группа приведена в приложении. Дэн Коннолли был контактным лицом Рабочей группы с W3C.

Цели разработки XML:

  1. XML должен быть легко доступен через Интернет.

  2. XML должен поддерживать широкий спектр приложений.

  3. XML должен быть совместим с SGML.

  4. Программа, обрабатывающая XML-документы, должна быть простой.

  5. Количество дополнительных функций в XML должно быть сведено к абсолютному минимум, в идеале ноль.

  6. XML-документы должны быть удобочитаемыми и достаточно четкими.

  7. XML-дизайн должен быть подготовлен быстро.

  8. Дизайн XML должен быть формальным и лаконичным.

  9. XML-документы должно быть легко создавать.

  10. Краткость разметки XML имеет минимальное значение.

Эта спецификация вместе со связанными стандартами (Unicode [Unicode] и ISO / IEC 10646 [ISO / IEC 10646] для символов, Internet BCP 47 [IETF BCP 47] и реестр языковых подтэгов [IANA-LANGCODES] для языка идентификационные метки), обеспечивает вся информация, необходимая для понимания XML версии 1.0 и создавать компьютерные программы для его обработки.

Эта версия спецификации XML может распространяться бесплатно при условии, что все текстовые и юридические уведомления остаются без изменений.

1.2 Терминология

Терминология, используемая для описания XML-документов, определена в теле эта спецификация. Ключевые слова ДОЛЖНЫ , НЕ ДОЛЖНЫ , ТРЕБУЕТСЯ , ДОЛЖНА , НЕ ДОЛЖНА , ДОЛЖЕН , НЕ ДОЛЖЕН , РЕКОМЕНДУЕТСЯ , МАЙ и ДОПОЛНИТЕЛЬНО , когда ВЫЧИСЛЕНА , должны интерпретироваться, как описано в [IETF RFC 2119].Кроме того, термины определены в следующем списке используются в строительстве эти определения и в описании действий процессора XML:

ошибка

[Определение: нарушение правил данной спецификации; результаты не определены. Если не указано иное, несоблюдение предписания данной спецификации, обозначенное одним из ключевых слов ДОЛЖНО , ТРЕБУЕТСЯ , НЕ ДОЛЖНО , ДОЛЖНЫ и НЕ ДОЛЖНЫ , является ошибкой.Соответствующее программное обеспечение МОЖЕТ обнаружить ошибку и сообщить об ошибке и МОЖЕТ взыскать с него.]

фатальная ошибка

[Определение: ошибка, которую соответствующий процессор XML ДОЛЖЕН обнаружить и сообщить приложению. После обнаружения фатальной ошибки процессор МОЖЕТ продолжить обработку данные для поиска дополнительных ошибок, и МОЖЕТ сообщать о таких ошибках в приложение. Для поддержки исправления ошибок процессор МОЖЕТ сделать необработанным. данные из документа (со смешанными символьными данными и разметкой) доступны к приложению.Однако при обнаружении фатальной ошибки процессор НЕ ДОЛЖЕН продолжать нормальную обработку (т. Е. НЕ ДОЛЖЕН продолжать передавать символ данные и информация о логической структуре документа для приложения обычным способом).]

по выбору пользователя

[Определение: соответствующее программное обеспечение МОЖЕТ или ДОЛЖЕН (в зависимости от модального глагола в предложении) вести себя, как описано; если это так, он ДОЛЖЕН предоставить пользователям средства для включения или отключения поведения описано.]

ограничение срока действия

[Определение: правило, применимое к все действительные XML-документы. Нарушение срока действия ограничения — это ошибки; они ДОЛЖНЫ быть сообщены о , по выбору пользователя, проверяющими процессорами XML.]

ограничение правильной формы

[Определение: применимое правило ко всем правильно сформированным XML-документам. Нарушения ограничений корректности являются фатальными ошибками.]

соответствие

[Определение: (Строк или имен 🙂 Две строки или сравниваемые имена идентичны.Персонажи с несколькими возможными представления в ISO / IEC 10646 (например, символы с предварительно составленными и базовые + диакритические формы) совпадают, только если они имеют одинаковое представление в обоих струны. Нет футляр складывается. (О строках и правилах грамматики 🙂 Строка соответствует грамматической продукции, если она принадлежит к языку, сгенерированному это производство. (О моделях содержимого и содержимого 🙂 Элемент соответствует его объявлению когда он соответствует способу, описанному в ограничении [VC: Element Valid] .]

для совместимости

[Определение: знаки предложение, описывающее функцию XML, включено исключительно для обеспечения этот XML остается совместимым с SGML.]

для взаимодействия

[Определение: знаки предложение, описывающее необязательную рекомендацию, включенную для увеличения шансы, что XML-документы могут быть обработаны существующим установленным база процессоров SGML, предшествующих приложению WebSGML Adaptations к ISO 8879.]

2 документа

[Определение: объект данных — это XML документ , если он правильно сформирован, как определено в этой спецификации. Кроме того, XML-документ действительно, если он отвечает определенным дополнительным ограничениям.]

Каждый XML-документ имеет как логическую, так и физическую структуру. Физически, документ состоит из единиц, называемых объектами. Организация может ссылаться на другие объекты на вызывают их включение в документ. Документ начинается с «корня» или документ.Логично, что документ состоит из объявлений, элементов, комментариев, ссылок на символы и инструкции по обработке, все из которых указаны в документе явными разметка. Логические и физические структуры ДОЛЖНЫ правильно размещаться , как описано в 4.3.2 Хорошо сформированные проанализированные объекты .

2.1 Хорошо оформленные XML-документы

[Определение: текстовый объект — это правильно сформированный XML-документ, если:]

  1. В целом соответствует документу с производственной маркировкой.

  2. Он удовлетворяет всем ограничениям правильной формы, приведенным в данной спецификации.

  3. Каждая из проанализированных сущностей который прямо или косвенно упоминается в документе, имеет правильный формат.

Документ

Соответствие продукции документа подразумевает, что:

  1. Он содержит один или несколько элементов.

  2. [Определение: есть ровно один элемент, называется корнем или элементом документа, никакая часть которого не отображается в содержании любого другого элемента.] Для все остальные элементы, если начальный тег находится в содержимое другого элемента, конечный тег находится в содержимом того же элемента. Проще говоря, элементы, разделены начальным и конечным тегами, правильно вкладываются друг в друга.

[Определение: как следствие этого, для каждого некорневого элемента C в документе есть еще один элемент P в документе так, что C находится в содержании P , но не содержится в содержимом любого другого элемента, который находится в содержимом P . P называется родительским C и C как ребенок из P .]

2.2 Символы

[Определение: проанализированный объект содержит текст , последовательность символов, которая может представляют разметку или символьные данные.] [Определение: символ является элементарной единицей текста, как указано в ISO / IEC 10646: 2000 [ISO / IEC 10646]. Допустимые символы — табуляция, каретка возврат, перевод строки и допустимые символы Unicode и ISO / IEC 10646.В версии этих стандартов, цитируемые в A.1 Нормативные ссылки , были действующий на момент подготовки этого документа. Могут быть добавлены новые персонажи к этим стандартам путем внесения поправок или новых редакций. Следовательно, процессоры XML ДОЛЖЕН принимать любой символ в диапазоне, указанном для Char. ]

Диапазон символов
[2] Char :: = # x9 | #xA | #xD | [# x20- # xD7FF] | [# xE000- # xFFFD] | [# x10000- # x10FFFF] / * любой символ Unicode, за исключением суррогатных блоков, FFFE и FFFF.* /

Механизм кодирования кодовых точек символов в битовые шаблоны может варьироваться от объекта к объекту. Все процессоры XML ДОЛЖНЫ принимать UTF-8 и UTF-16. кодировки Unicode [Unicode]; механизмы для сигнализации, какой из двух используется, или для задействования других кодировок, обсуждаются позже, в 4.3.3 Кодирование символов в объектах .

Примечание:

Авторам документов рекомендуется избегать «совместимые символы», как определено в разделе 2.3 из [Unicode]. Символы, определенные в следующих диапазонах, также обескуражен. Это либо управляющие символы, либо постоянно неопределенный Unicode. символы:

 [# x7F- # x84], [# x86- # x9F], [# xFDD0- # xFDEF],
[# x1FFFE- # x1FFFF], [# x2FFFE- # x2FFFF], [# x3FFFE- # x3FFFF],
[# x4FFFE- # x4FFFF], [# x5FFFE- # x5FFFF], [# x6FFFE- # x6FFFF],
[# x7FFFE- # x7FFFF], [# x8FFFE- # x8FFFF], [# x9FFFE- # x9FFFF],
[# xAFFFE- # xAFFFF], [# xBFFFE- # xBFFFF], [# xCFFFE- # xCFFFF],
[# xDFFFE- # xDFFFF], [# xEFFFE- # xEFFFF], [# xFFFFE- # xFFFFF],
[# x10FFFE- # x10FFFF].

2.3 Общие синтаксические конструкции

В этом разделе определяются некоторые символы, широко используемые в грамматике.

S (пробел) состоит из одного или нескольких пробелов (# x20) символы, возврат каретки, перевод строки или табуляция.

Белое пространство
[3] S :: = (# x20 | # x9 | #xD | #xA) +

Примечание:

Присутствие #xD в указанной выше продукции поддерживается исключительно для обратной совместимости с Первое издание.Как объясняется в 2.11 Обработка конца строки , все символы #xD буквально присутствуют в XML-документе либо удаляются, либо заменяются символами #xA перед любая другая обработка сделана. Единственный способ получить символ #xD, соответствующий этой продукции, — это используйте ссылку на символ в литерале значения объекта.

Nmtoken (токен имени) — это любое сочетание имен символы.

[Определение: имя — это Nmtoken с ограниченным набором начальных символов.] Запрещенные начальные символы для имен включают цифры, диакритические знаки, точку и дефис.

Имена, начинающиеся со строки « xml », или с любой строкой, которая соответствует (('X' | 'x') ('M' | 'm') ('L' | 'l')) , зарезервированы для стандартизации в этой или будущих версиях данной спецификации.

Примечание:

Пространства имен в Рекомендации XML [XML Names] присваивают значение для имен, содержащих символы двоеточия. Поэтому авторам не следует использовать двоеточие в именах XML, за исключением целей пространства имен, но процессоры XML должны принять двоеточие как символ имени.

Первый символ имени ДОЛЖЕН быть NameStartChar, а любой остальные символы ДОЛЖНЫ быть как NameChars; этот механизм используется для запретить имена начинаться с европейских (ASCII) цифр или с основные сочетания персонажей. Почти все символы разрешены в имена, за исключением тех, которые либо являются, либо разумно могут быть использованы в качестве разделители. Намерение должно быть инклюзивным, а не исключительным, так что системы письма, еще не закодированные в Unicode, могут использоваться в Имена XML.См. Предложения J для имен XML для предложений по созданию имена.

Авторам документов рекомендуется использовать имена, значимые слова или комбинации слов на естественных языках, и чтобы избежать использования символов или пробелов в именах. Обратите внимание, что ТОЛЧКА, ДЕФИС-МИНУС, ПОЛНЫЙ СТОП (точка), НИЖНЯЯ СТРОКА (подчеркивание) и СРЕДНЯЯ ТОЧКА явно разрешена.

Символы ASCII и знаки препинания, а также довольно большая группа символов Unicode, исключена из имен потому что они более полезны в качестве разделителей в контекстах, где XML имена используются вне XML-документов; предоставление этой группы дает эти контексты жесткие гарантии того, что не может быть частью имя XML.Символ # x037E, ГРЕЧЕСКИЙ ВОПРОСНЫЙ ЗНАК, исключен. потому что при нормализации он становится точкой с запятой, которая может изменить значение ссылок на сущности.

Имена и токены
968ken14 903
[4] NameStartChar :: = ":" | [А-Я] | "_" | [а-я] | [# xC0- # xD6] | [# xD8- # xF6] | [# xF8- # x2FF] | [# x370- # x37D] | [# x37F- # x1FFF] | [# x200C- # x200D] | [# x2070- # x218F] | [# x2C00- # x2FEF] | [# x3001- # xD7FF] | [# xF900- # xFDCF] | [# xFDF0- # xFFFD] | [# x10000- # xEFFFF]
[4a] NameChar :: = NameStartChar | "-" | "."| [0-9] | # xB7 | [# x0300- # x036F] | [# x203F- # x2040]
[5] Имя :: = NameStartChar (NameChar) *
[6] Имена :: = Имя (# x20 Name) *
[7] 9679 :: = (NameChar) +
[8] Nmtokens :: = Nmtoken (# x20 Nmtoken3) * Lite 902 любая строка в кавычках, не содержащая использованных кавычек как разделитель для этой строки.’] * «‘»)
[12] PubidLiteral :: = '"' PubidChar * '"' | "'" (PubidChar - "'") * "'"
[13] PubidChar :: = # x20 | #xD | #xA | [a-zA-Z0-9] | [- '() +,. /: =?;! * # @ $ _%]

Примечание:

Хотя продукция EntityValue позволяет определение общей сущности, состоящей из одного явного < в буквальном (е.g., ), настоятельно рекомендуется избегать эта практика, поскольку любая ссылка на эту сущность вызовет правильную формулировку ошибка.

2.4 Символьные данные и разметка

Текст состоит из смешанных символьных данных и разметки. [Определение: Разметка принимает форму начальных тегов, конечных тегов, тегов пустых элементов, ссылок на сущности, символа. ссылки, комментарии, разделители разделов CDATA, документ объявления типов, инструкции обработки, объявления XML, текстовые объявления, и любое пустое пространство на верхнем уровне сущности документа (которое находится вне элемента документа, а не внутри какой-либо другой разметки).]

[Определение: весь текст без разметки. составляют символьных данных документа.]

Знак амперсанда (&) и левая угловая скобка (<). НЕ ДОЛЖНЫ появляться . в их буквальной форме, кроме случаев, когда они используются в качестве разделителей разметки, или внутри комментария обработка инструкция или раздел CDATA. Если они нужны где-то еще, они ДОЛЖНЫ быть сброшены. с использованием ссылок на числовые символы или струны " & amp; " а также " & lt; " соответственно.Правая угловая скобка (>) может быть представлена ​​строкой " & gt; ", и НЕОБХОДИМО, чтобы для совместимости не отображался. <&] *)

2.5 комментариев

[: Комментарии могут появиться в любом месте документа за пределами другой разметки; кроме того, они могут появляться в объявлении типа документа в местах разрешено грамматикой. Они не являются частью характера документа. данные; процессор XML МОЖЕТ , но не обязательно, сделать возможным приложение для получения текста комментариев. Для совместимость, строка " "(двойной дефис) НЕ ДОЛЖЕН встречаться в комментариях.] Параметр Ссылки на сущности НЕ ДОЛЖНЫ распознаваться в комментариях.

Комментарии
[15] Комментарий :: = ''

Пример комментария:

  и  -> 

Примечание что грамматика не допускает комментарии, оканчивающиеся на ---> .В в следующем примере не правильно сформирован.

2.6 Инструкции по обработке

[Определение: Инструкции по обработке (PI) позволяют документам содержать инструкции для приложений.]

Инструкции по обработке
[16] PI :: = '' Char *)))? '?>'
[17] PITarget :: = Имя - (('X' | 'x') ('M' | 'm') ('L' | 'l'))

PI не являются частью символа документа data, но ДОЛЖЕН быть передан приложению .PI начинается с целью (PITarget), используемой для идентификации приложения на которую направлена ​​инструкция. Целевые имена " XML "," xml ", и так далее, зарезервированы для стандартизации в этой или будущих версиях этого Технические характеристики. Механизм нотации XML может использоваться для формального объявления целей PI. Параметр Ссылки на объекты НЕ ДОЛЖНЫ распознаваться в инструкциях по обработке.

2.7 Разделы CDATA

[Определение: Секции CDATA могут встречаться везде, где могут встречаться символьные данные; они используются для выхода из блоков текста, содержащего символы, которые иначе были бы распознаны как разметка.Разделы CDATA начинаются со строки " " и закончить строкой " ]]> ":]

Разделы CDATA
ata7 967 967
[18] CDSect :: = CDStart CData CDEnd
[19] CDStart :: = '
[20] (симв. * - (симв. * ']]>' Char *))
[21] CDEnd :: = ']]>'

В разделе CDATA только CDEnd строка распознается как разметка, поэтому могут встречаться левые угловые скобки и амперсанды в их буквальном виде; их не нужно (и нельзя) избежать с помощью " & lt; " а также " & amp; ".Разделы CDATA не могут быть вложенными.

Пример раздела CDATA, в котором " <приветствие> " а также " "распознаются как символьные данные, а не как разметка:

  Hello, world! ]]> 

2.8 Декларация пролога и типа документа

[Определение: XML-документы ДОЛЖНЫ начните с декларации XML , которая определяет версию XML используется.] Например, это полный XML-документ, правильно сформированный, но недействительный:

 
 Привет, мир!  

и вот это:

  Привет, мир!  

Функция разметки в XML-документе заключается в описании его хранения и логическая структура и связанный атрибут пары имя-значение с их логической структурой. XML предоставляет механизм, документ объявление типа для определения ограничений логической структуры и для поддержки использования предопределенных единиц хранения.[Определение: документ XML действителен , если с ним связан объявление типа документа и соответствие документа ограничениям выражено в нем.]

Объявление типа документа ДОЛЖНО появиться перед первым элементом в документе.

Prolog

Несмотря на то, что продукция VersionNum совпадает любой номер версии в форме «1.x», документы XML 1.0 НЕ ДОЛЖНЫ указывать номер версии, отличный от «1.0».

Примечание:

Когда XML 1.0 обработчик обнаруживает документ, в котором указано номер версии 1.x, отличный от 1.0, он будет обрабатывать его как документ 1.0. Это означает, что процессор XML 1.0 примет Документы 1.x при условии, что в них не используются какие-либо функции, отличные от 1.0.

[Определение: документ XML объявление типа содержит или указывает на разметку объявления, которые обеспечивают грамматику для класса документов. Этот грамматика известна как определение типа документа или DTD . Документ объявление типа может указывать на внешнее подмножество (особый вид внешней сущности), содержащее объявления разметки, или может содержать объявления разметки непосредственно во внутреннем подмножестве, или может сделать и то, и другое.DTD для документа состоит из обоих подмножеств, взятых вместе.]

[Определение: декларация разметки объявление типа элемента, объявление списка атрибутов, сущность декларация или декларация нотации.] Эти объявления могут содержаться полностью или частично в параметре сущности, как описано в ограничениях корректности и достоверности ниже. Для дальнейшего информацию см. 4 Physical Structures .

Определение типа документа

Примечание что можно создать правильно сформированный документ, содержащий doctypedecl который не указывает на внешнее подмножество и не содержит внутреннего подмножества.

Объявления разметки могут состоять полностью или частично из замещающего текста параметра. сущности. Производство, приведенное ниже в этой спецификации для индивидуальных нетерминалы (elementdecl, AttlistDecl, и так далее) описать объявления после все параметры объекты были включены.

Параметр ссылки на сущности распознаются в любом месте DTD (внутренние и внешние подмножеств и сущностей внешних параметров), за исключением литералов, инструкций обработки, комментарии и содержимое игнорируемых условных разделов (см. 3.4 Условные разделы ). Они также распознаются в литералах значений сущностей. Использование сущностей параметров во внутреннем подмножестве ограничено, как описано ниже.

Ограничение действительности: Тип корневого элемента

Имя в объявлении типа документа ДОЛЖНО соответствовать типу элемента корневого элемента.

Ограничение срока действия: правильное объявление / вложение PE

Текст замены объекта параметра ДОЛЖЕН быть правильно вложен с объявлениями разметки.То есть, если первый или последний символ объявления разметки (markupdecl выше) содержится в тексте замены для объекта-параметра ссылка, оба ДОЛЖНЫ, чтобы содержались в одном тексте замены.

Ограничение корректности: PE во внутреннем подмножестве

In внутреннее подмножество DTD, ссылки на сущности параметров НЕ ДОЛЖНО встречаться в объявлениях разметки; они могут возникать там, где могут появляться объявления разметки.(Это не относится к ссылкам, которые встречаются во внешних объектах параметров или к внешнему подмножеству.)

Ограничение корректности: внешнее подмножество

Внешнее подмножество, если оно есть, ДОЛЖНО соответствовать продукту для extSubset.

Ограничение корректности: PE между объявлениями

Текст замены ссылки на сущность параметра в DeclSep ДОЛЖЕН соответствовать производственной extSubsetDecl.

Как внутреннее подмножество, внешнее подмножество и любой внешний параметр упомянутые объекты в DeclSep ДОЛЖЕН состоять из серии полные объявления разметки типов, разрешенных нетерминальным символом markupdecl, с вкраплениями пробелов или ссылок на сущности параметров.Однако части содержимое внешнего подмножества или этих сущности внешних параметров можно условно игнорировать с помощью конструкции условного раздела; это не разрешено во внутреннем подмножестве, но разрешено во внешних объектах параметров, на которые ссылается внутреннее подмножество.

Внешнее подмножество

Внешнее подмножество и сущности внешних параметров также отличаются от внутреннее подмножество в том, что в них, параметр-сущность разрешены ссылки в декларациях разметки , не только между объявлениями разметки .

Пример XML-документа с объявлением типа документа:

 

 Привет, мир!  

Системный идентификатор " hello.dtd " дает адрес (ссылку URI) DTD для документа.

Объявления также могут быть заданы локально, как в этом примере:

 

]>
 Hello, world!  

Если используются как внешние, так и внутренние подмножества, внутреннее подмножество ДОЛЖНО считаться, что происходит перед внешним подмножеством.Это приводит к тому, что объявления сущностей и списков атрибутов во внутреннем подмножества имеют приоритет над таковыми во внешнем подмножестве.

2.9 Объявление автономного документа

Объявления разметки могут влиять на содержимое документа, как передано из процессор XML для приложения; Примеры являются значениями атрибутов по умолчанию и объявлениями сущностей. Объявление автономного документа, который может появляться как компонент объявления XML, сигнализирует о том, нет таких деклараций, которые выглядят внешними по отношению к документу организация или в объектах параметров.[Определение: внешний декларация разметки определяется как декларация разметки, встречающаяся в внешнее подмножество или в объекте параметра (внешнем или внутреннем, последний включен, потому что непроверяющие процессоры не обязаны читать их).]

Декларация автономного документа

В декларации автономного документа значение «да» означает что нет объявлений внешней разметки, которые влияют на информацию, передаваемую из процессора XML в приложение.В значение «нет» указывает на то, что такие внешние объявления разметки. Обратите внимание, что объявление автономного документа только обозначает наличие внешних деклараций ; наличие в документе ссылок на внешние организации , когда эти организации являются внутренними заявлено, не меняет своего автономного статуса.

Если нет объявлений внешней разметки, объявление автономного документа не имеет значения. Если есть объявления внешней разметки, но нет автономное объявление документа, предполагается значение «нет».

Любой XML-документ, для которого standalone = "no" содержит, можно преобразовать. алгоритмически в отдельный документ, что может быть желательно для некоторых приложения сетевой доставки.

Ограничение срока действия: Декларация автономного документа

декларация автономного документа ДОЛЖНА иметь значение «нет», если любые объявления внешней разметки содержат объявления:

  • атрибутов со значениями по умолчанию, если элементы, к которым применяются эти атрибуты, появляются в документе без спецификации значений для этих атрибутов или

  • сущностей (кроме amp , лт , гт , апос , quot ), если ссылки для этих сущностей появляются в документе, или

  • атрибутов с токенизированные типы, где атрибут появляется в документе со значением, таким, что нормализация будет производить другую ценность, чем та, которая была бы произведена при отсутствии объявления, или

  • типов элементов с содержанием элемента, если пробелы встречаются непосредственно в любом экземпляре этих типов.

Пример объявления XML с объявлением автономного документа:

  

2.10 Обработка пробелов

При редактировании XML-документов часто удобно использовать "пробелы" (пробелы, табуляции и пустые строки) чтобы отделить разметку для большей читабельности. Такое пустое пространство обычно не предназначен для включения в поставляемую версию документа. На с другой стороны, «значительное» пустое пространство, которое следует сохранить в поставленной версии обычное дело, например в стихах и исходном коде.

Процессор XML ДОЛЖЕН всегда проходить все символы в документе, которые не размечены до приложения. Проверяющий процессор XML ДОЛЖЕН также проинформируйте приложение, какие из этих символов составляют появившееся пустое пространство в содержании элемента.

Специальный атрибут с именем xml: space может быть прикреплен к элементу, чтобы сигнализировать о намерении, что в этом элементе, пустое пространство должно быть сохранено приложениями. В действующих документах это атрибут, как и любой другой, ДОЛЖЕН быть объявлен если он используется.При объявлении ДОЛЖЕН быть указан в виде пронумерованного тип, значения которого являются одним или обоими значениями «по умолчанию» и «сохранить». Например:

 

 

Значение «default» сигнализирует, что пробелы по умолчанию для приложений для этого элемента допустимы режимы обработки; значение «сохранить» указывает на то, что приложения сохраняют все пустое пространство. Этот заявленное намерение применяется ко всем элементам содержимого элемента, в котором он указан, если он не переопределен с помощью еще один экземпляр атрибута xml: space .Эта спецификация не придает значения никаким значениям xml: space , кроме «по умолчанию» и «сохранить». Указание других значений является ошибкой; процессор XML МОЖЕТ сообщить об ошибке или МОЖЕТ восстановить, проигнорировав спецификацию атрибута или сообщив (ошибочное) значение приложению. Приложения могут игнорировать или отклонять ошибочные значения.

Корневым элементом любого документа считается не сообщал о намерениях в отношении работы с пространством приложений, если только он предоставляет значение для этого атрибута или атрибут объявляется с значение по умолчанию.

2.11 Обработка конца строки

Разобранные XML-объекты часто сохраняются в компьютерных файлах, которые для удобства редактирования сгруппированы в строки. Эти строки обычно разделяются некоторой комбинацией символов ВОЗВРАТ ПЕРЕВОЗКИ (#xD) и ПОДАЧА ЛИНИИ (#xA).

Кому упростить задачи приложений, XML процессор ДОЛЖЕН вести себя так, как если бы он нормализовал все разрывы строк во внешнем синтаксическом анализе. сущности (включая сущность документа) при вводе, перед синтаксическим анализом, путем перевода как двухсимвольная последовательность #xD #xA, так и любая #xD, за которой не следует #xA до одного символа #xA.

2.12 Идентификация языка

При обработке документов часто бывает полезно идентифицировать естественные или формальные язык, на котором написано содержание. Особый атрибут named xml: lang может быть вставлен в документы для указания языка используется в содержимом и значениях атрибутов любого элемента XML-документа. В действительных документах этот атрибут, как и любой другой, ДОЛЖЕН быть объявлен . если он используется. В значения атрибута являются идентификаторами языка, как определено в [IETF BCP 47], Tags по определению языков ; кроме того, может быть указана пустая строка.

(Производства с 33 по 38 удалены.)

Например:

 

Быстрая коричневая лисица перепрыгивает через ленивую собаку.

Какого цвета?

Какого цвета?

Хабэ, монахиня, ах! Философия, Juristerei, und Medizin und leider auch Theologie durchaus studiert mit heißem Bemüh'n.

Язык, указанный в xml: lang , применяется к элементу, в котором он указан. (включая значения его атрибутов) и всем элементам в его содержимом, если только переопределено другим экземпляром xml: lang . В частности, пустое значение xml: lang используется в элементе B для переопределения спецификация xml: lang для включающего элемента A без указания другого языка. Внутри B, считается, что информация о языке недоступна, как если бы xml: lang не был указан на B или любом из его предков.Приложения определяют, какое из значений атрибута элемента и какие части его символьного содержимого, если таковые имеются, обрабатываются как языковые значения, описанные в xml: lang .

Примечание:

Информация о языке также может предоставляться внешними транспортными протоколами (например, HTTP или MIME). Когда эта информация доступна, эта информация может использоваться приложениями XML, но более локальные информацию, предоставленную xml: lang , следует рассматривать как переопределение.

Простое объявление для xml: lang может иметь вид

, но при необходимости также могут быть указаны конкретные значения по умолчанию. В коллекции французских стихов для английских студентов, с глоссами и примечаниями на английском языке, xml: lang атрибут может быть объявлен так:

 

 

3 логических структуры

[Определение: каждый XML документ содержит один или несколько элементов , границы из которых либо разделены начальными тегами и конечные теги, или, если пусто элементов тегом пустого элемента.Каждый элемент имеет тип, идентифицируемый по имени, иногда называемый его "универсальным" идентификатор "(GI), и может иметь набор спецификаций атрибутов.] Каждая спецификация атрибута имеет имя и значение.

Элемент

Эта спецификация не ограничивает семантика приложения, использование или (помимо синтаксиса) имена типов и атрибутов элементов, кроме имен, начинающихся с соответствие (('X' | 'x') ('M' | 'm') ('L' | 'l')) зарезервированы для стандартизации в этой или будущих версиях данной спецификации.

Ограничение корректности: Соответствие типа элемента

Имя в конечном теге элемента ДОЛЖЕН соответствовать типу элемента в начальном теге.

Ограничение действительности: элемент действителен

Элемент действителен если есть объявление, соответствующее elementdecl где Имя соответствует типу элемента, а одно из имеет место следующее:

  1. Объявление соответствует EMPTY , и элемент не имеет содержимого (даже объект ссылки, комментарии, ИП или пробелы).

  2. Объявление соответствует дочерним элементам и последовательность дочерних элементов принадлежит на язык, сгенерированный регулярным выражением в модели содержимого, с необязательным пробелом, комментариями и PI (т.е. продукция, соответствующая разметке [27] Разное) между начальный тег и первый дочерний элемент, между дочерними элементами или между последний дочерний элемент и конечный тег. Обратите внимание, что раздел CDATA, содержащий только пробел или ссылка к объекту, замещающий текст которого представляет собой символьные ссылки, расширяющиеся до белого цвета пространство не соответствуют нетерминальному S, и следовательно, не может появляться в этих позициях; однако ссылка на внутренний объект с буквальным значением, состоящим из символа ссылки, расширяющиеся до пробела, соответствуют S, поскольку его текст замены - это пробел, возникший в результате расширения символа использованная литература.

  3. Декларация соответствует Mixed, а содержание (после замены любые ссылки на сущности с их заменяющим текстом) состоит из символьные данные (включая разделы CDATA), комментарии, PI и дочерние элементы, типы которых соответствуют именам в модель контента.

  4. Декларация соответствует ЛЮБОЙ , а содержание (после замены любые ссылки на сущности с их заменяющим текстом) состоит из символьных данных, CDATA разделы, комментарии, ИП и дочерние элементы типы которых были объявлены.

3.1 Начальные теги, конечные теги и теги пустых элементов

[Определение: начало каждого непустого Элемент XML помечен начальным тегом .]

Начальный тег

Имя в начальном и конечном тегах указывает тип элемента . [Определение: Name-AttValue пары называются спецификациями атрибутов element], [Определение: с именем в каждой паре, называемым именем атрибута ] и [Определение: содержимое AttValue (текст между ' или " разделители) как значение атрибута .] Примечание что порядок спецификаций атрибутов в начальном теге или пустом элементе тег не имеет значения.

Ограничение корректности: Уникальная спецификация атрибута

Имя атрибута НЕ ДОЛЖЕН появляться более одного раза в одном и том же начальном теге или теге пустого элемента.

Ограничение действительности: Тип значения атрибута

Атрибут ДОЛЖЕН были объявлены; значение ДОЛЖНО иметь объявленный для него тип. (Для атрибута типы см. 3.3 Объявления списка атрибутов .)

Ограничение корректности: нет ссылок на внешние сущности

Атрибут значения НЕ ДОЛЖНЫ содержать прямых или косвенных ссылок на внешние объекты.

Ограничение корректности: Нет < в значениях атрибутов

Текст замены любого объекта прямо или косвенно упоминаемое в значении атрибута НЕ ДОЛЖНО содержать <.

Пример начального тега:

  

[Определение: конец каждого элемента, который начинается с начальным тегом ДОЛЖЕН быть отмечен конечным тегом , содержащим имя который повторяет тип элемента, указанный в начальном теге:]

Концевая метка
[42] ETag :: = ''

Пример конечного тега:

[Определение: текст между начальным и конечным тегами называется содержимым элемента :]

Содержание элементов

[Определение: элемент без содержимого считается пустым .] Представительство пустого элемента - это либо начальный тег, за которым следует конечный тег, или тег пустого элемента. [Определение: пустой элемент тег принимает особую форму:]

Теги для пустых элементов

Теги пустых элементов могут использоваться для любого элемента, не имеющего содержимого, независимо от того, или нет, он объявлен с использованием ключевого слова EMPTY . Для совместимости, тег пустого элемента ДОЛЖЕН , а СЛЕДУЕТ использовать только для элементов, которые объявлены ПУСТОЙ.

Примеры пустых элементов:

 



3.2 Объявления типов элементов

Структура элементов XML-документа может для проверки В целях ограничения используйте объявления типа элемента и списка атрибутов. Объявление типа элемента ограничивает содержимое элемента.

Объявления типа элемента часто ограничивают, какие типы элементов могут отображаться как дочерние элементы элемента.У пользователя вариант, процессор XML МОЖЕТ выдавать предупреждение, когда в объявлении упоминается тип элемента, для которого не предусмотрено объявление, но это не ошибка.

[Определение: элемент объявление типа принимает форму:]

Объявление типа элемента

, где Имя указывает тип объявляемого элемента.

Ограничение действительности: Уникальное объявление типа элемента

Тип элемента НЕ ДОЛЖЕН объявляться более одного раза.

Примеры объявления типов элементов:

 


 
3.2.1 Содержание элемента

[Определение: тип элемента имеет содержимого элемента , когда элементы этого типа ДОЛЖЕН содержать только дочерний элементы (без символьных данных), необязательно разделенные пробелами (символы соответствие нетерминалу S).] [Определение: в этом случае ограничение включает контент модель , простая грамматика, регулирующая допустимые типы дочерние элементы и порядок, в котором они могут появляться.] Грамматика построена на частицах содержимого (cps), которые состоят из имен, списков выбора частиц содержимого или списков последовательностей содержание частиц:

Модели содержимого элемента

, где каждое Имя - это тип элемента, который может появиться в детстве. Любой контент частица в списке выбора может появиться в элементе содержимое в том месте, где в грамматике появляется список выбора; частицы содержимого, встречающиеся в списке последовательностей , ДОЛЖНЫ каждая появляться в содержимом элемента в порядке, указанном в списке.Необязательный символ, следующий за именем или списком, определяет, будет ли элемент или частицы содержимого в списке могут встречаться одной или несколькими ( + ), ноль или более ( * ), либо ноль или один раз (? ). В отсутствие такого оператора означает, что элемент или частица содержимого ДОЛЖЕН появляются ровно один раз. Этот синтаксис и значение идентичны тем, которые используются в продукции в этой спецификации.

Содержимое элемента соответствует модели содержимого тогда и только тогда, когда оно можно проследить путь через модель контента, соблюдая последовательность, операторы выбора и повторения и сопоставление каждого элемента в содержимом против типа элемента в модели содержимого.Для совместимость, это ошибка, если модель содержимого позволяет элементу соответствовать более чем одному вхождению типа элемента в модель контента. Для получения дополнительной информации см. E Детерминированные модели содержимого .

Ограничение допустимости: правильное вложение группы / PE

Текст замены объекта параметра ДОЛЖЕН быть правильно вложен в круглые скобки. группы. То есть, если открывающая или закрывающая круглые скобки в на выбор, последовательность или смешанный конструкция содержится в тексте замены для параметра entity, оба ДОЛЖНЫ, чтобы содержались в одном тексте замены.

Для взаимодействия, если ссылка на параметр-сущность появляется в конструкциях choice, seq или Mixed, его замещающий текст ДОЛЖЕН содержать в хотя бы один непустой символ, и ни первый, ни последний непустой символ текста замены СЛЕДУЕТ быть соединителем ( | или , ).

Примеры моделей содержимого элементов:

 

 
3.2.2 Смешанное содержимое

[Определение: тип элемента имеет смешанное содержимое , когда элементы этого типа могут содержать символы данные, необязательно с вкраплениями дочернего elements.] В этом случае типы дочерних элементов могут быть ограничены, но не их порядок или количество вхождений:

Объявление смешанного содержимого

, где Имена указывают типы элементов, которые могут появиться как дети. В ключевое слово #PCDATA исторически образовано от термина "проанализировано символьные данные."

Ограничение действительности: нет повторяющихся типов

одно и то же имя НЕ ДОЛЖНО появляться более одного раза в одном объявлении смешанного содержимого.

Примеры объявлений смешанного содержимого:

 

 

3.3 Объявления списка атрибутов

Атрибуты используются, чтобы связать имя-значение пары с элементами.Спецификации атрибутов НЕ ДОЛЖЕН появляться за пределами начальных тегов и тегов пустых элементов; таким образом, постановки раньше распознавать их появляются в 3.1 Начальные теги, Конечные теги и Теги пустых элементов . Объявления списка атрибутов может использоваться:

  • Для определения набора атрибутов, относящихся к данному типу элемента.

  • Чтобы установить ограничения типа для этих атрибутов.

  • Чтобы предоставить значения по умолчанию для атрибуты.

[Определение: Список атрибутов объявления определяют имя, тип данных и значение по умолчанию (если есть) каждого атрибута, связанного с данным типом элемента:]

Объявление списка атрибутов

Имя в списке атрибутовDecl Правило - это тип элемента. По выбору пользователя процессор XML МОЖЕТ выдать предупреждение, если атрибуты объявлены для типа элемента, который сам не объявлен, но это не ошибка. Имя в AttDef Правило - это имя атрибута.

Когда указано более одного AttlistDecl для данного типа элемента содержимое всех предоставленных элементов объединяется. Когда для одного и того же атрибута данного элемента предоставляется более одного определения type, первое объявление является обязательным, а последующие объявления игнорируются. Для взаимодействия авторы DTD могут выбрать предоставить не более одного объявления списка атрибутов для данного типа элемента, не более одного определения атрибута для данного имени атрибута в списке атрибутов объявление и по крайней мере одно определение атрибута в каждом списке атрибутов декларация.Для обеспечения совместимости процессор XML МОЖЕТ по выбору пользователя выдавать предупреждение, когда предоставлено более одного объявления списка атрибутов для данного типа элемента или предоставляется более одного определения атрибута для данного атрибута, но это не ошибка.

3.3.1 Типы атрибутов

Типы атрибутов XML бывают трех видов: строковый тип, набор токенизированных типы и перечислимые типы. Тип строки может принимать любую буквальную строку как ценность; токенизированные типы более ограничены.Ограничения достоверности, указанные в грамматике, применяются после атрибута значение было нормализовано, как описано в 3.3.3 Нормализация значения атрибута .

Типы атрибутов

Ограничение действительности: ID

Значения типа ID ДОЛЖЕН соответствовать имени продукции. Имя НЕ ДОЛЖНО появляться более одного раза в XML-документе как значение этого типа; т.е. значения ID ДОЛЖНЫ однозначно определить элементы, которые их несут.

Ограничение действительности: один идентификатор для каждого типа элемента

Тип элемента НЕ ДОЛЖЕН иметь более одного указанного атрибута идентификатора.

Ограничение действительности: Атрибут ID По умолчанию

Атрибут ID ДОЛЖЕН иметь заявленное значение по умолчанию #IMPLIED или #REQUIRED .

Ограничение действительности: IDREF

Значения типа IDREF ДОЛЖЕН соответствуют Имя продукции и значения типа IDREFS ДОЛЖНО соответствовать именам; каждое имя ДОЛЖЕН соответствовать значению атрибута ID некоторого элемента в документе XML; я.е. IDREF значений ДОЛЖНО соответствовать значению некоторого атрибута ID.

Ограничение действительности: Имя объекта

Значения типа ENTITY ДОЛЖЕН соответствовать продукции Name, значения типа ENTITIES ДОЛЖНО соответствовать именам; каждое имя ДОЛЖЕН соответствовать имени неанализируемого объекта заявлено в DTD.

Ограничение действительности: Имя Токен

Значения типа NMTOKEN ДОЛЖЕН соответствовать производству Nmtoken; значения типа NMTOKENS ДОЛЖНО соответствовать Nmtokens.

[Определение: Перечислимые атрибуты иметь список допустимых значений в их декларации ]. Они ДОЛЖНЫ принимать одно из этих значений. Есть два типа перечисляемых типов атрибутов:

Перечислимые типы атрибутов

НОТАЦИЯ Атрибут идентифицирует нотацию, объявленные в DTD с соответствующими системными и / или общедоступными идентификаторами, которые должны быть используется при интерпретации элемента, к которому прикреплен атрибут.

Ограничение действительности: атрибуты нотации

Значения этого типа ДОЛЖЕН соответствовать одному из обозначений имен включены в декларацию; все имена обозначений в декларации ДОЛЖНЫ быть заявил.

Ограничение допустимости: одна нотация для каждого типа элемента

Тип элемента НЕ ДОЛЖЕН иметь более одной нотации NOTATION указанный атрибут.

Ограничение действительности: нет обозначения для пустого элемента

Для совместимости атрибут типа ОБОЗНАЧЕНИЕ НЕ ДОЛЖЕН быть объявлен в элементе . объявлен ПУСТОЙ .

Ограничение действительности: нет повторяющихся токенов

Имена нотаций в одном типе нотации объявление атрибута, а также NmTokens в одном Объявление атрибута перечисления, ДОЛЖНО быть разными.

Ограничение действительности: Перечисление

Значения этого типа ДОЛЖНЫ совпадать один из токенов Nmtoken в декларации.

Для взаимодействия тот же Nmtoken НЕ ДОЛЖЕН встречаться более одного раза в перечисленных типы атрибутов одного типа элемента.

3.3.2 Значения атрибутов по умолчанию

Объявление атрибута предоставляет информацию от того, присутствует ли атрибут ТРЕБУЕТСЯ , а если нет, то как процессор XML должен реагировать, если объявленный атрибут отсутствует в документе.

Значения атрибута по умолчанию

В объявлении атрибута #REQUIRED означает, что атрибут ДОЛЖЕН быть предоставлен всегда , # ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ , что значение по умолчанию не предоставляется. [Определение: если декларация не является ни # ТРЕБУЕТСЯ , ни # ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ , тогда значение AttValue содержит заявленное значение по умолчанию ценить; ключевое слово #FIXED указывает, что атрибут ДОЛЖЕН всегда иметь значение по умолчанию.Когда процессор XML обнаруживает элемент без спецификации для атрибута, для которого он считал значение по умолчанию значение, он ДОЛЖЕН сообщить об атрибуте с объявленным значением по умолчанию. значение для приложения.]

Ограничение действительности: обязательный атрибут

Если по умолчанию объявление - это ключевое слово # ТРЕБУЕТСЯ , тогда атрибут ДОЛЖЕН быть указывается для всех элементов типа в объявлении списка атрибутов.

Ограничение допустимости: значение атрибута по умолчанию синтаксически правильное

Заявленное значение по умолчанию ДОЛЖНО соответствовать синтаксису ограничения объявленного типа атрибута.То есть значение атрибута по умолчанию:

  • типа IDREF или ENTITY должны соответствовать продукции Name;

  • типа IDREFS или ENTITIES должны соответствовать продукции Names;

  • типа NMTOKEN должен соответствовать продукции Nmtoken;

  • типа NMTOKENS должен соответствовать производству Nmtokens;

  • перечислимого типа (либо типа NOTATION, либо перечисления) должен соответствовать одному из перечислимых значений.

Обратите внимание, что только здесь обязательны синтаксические ограничения типа; другие ограничения (например, что значение должно быть именем объявленной неразобранной сущности, для атрибута type ENTITY) будет сообщено проверяющим парсер, только если элемент без спецификации для этого атрибута действительно происходит.

Ограничение действительности: фиксированный атрибут по умолчанию

Если атрибут имеет значение по умолчанию, объявленное с ключевым словом #FIXED , экземпляры этот атрибут ДОЛЖЕН соответствовать значению по умолчанию.

Примеры объявлений списка атрибутов:

 

Форма  
3.3.3 Нормализация значения атрибута

Перед передачей или проверкой значения атрибута в приложение для достоверности XML-процессор ДОЛЖЕН нормализовать значение атрибута, применяя приведенный ниже алгоритм или используя какой-либо другой метод, чтобы передаваемое значение в приложение такое же, как и в алгоритме.

  1. Все разрывы строк ДОЛЖНЫ быть нормализованы на входе в #xA, как описано в 2.11 Обработка конца строки , поэтому остальная часть этого алгоритма работает на текст, нормализованный таким образом.

  2. Начните с нормализованного значения, состоящего из пустой строки.

  3. Для каждого символа, ссылки на объект или ссылки на символ в ненормализованное значение атрибута, начиная с первого и продолжаясь до наконец, выполните следующие действия:

    • Для ссылки на символ добавьте указанный символ в нормализованное значение.

    • Для ссылки на объект рекурсивно примените шаг 3 этого алгоритма. к замещающему тексту сущности.

    • Для символа пробела (# x20, #xD, #xA, # x9) добавьте пробел (# x20) к нормализованному значению.

    • Для другого символа добавьте его к нормализованному значению.

Если тип атрибута не CDATA, то процессор XML ДОЛЖЕН дополнительно обработать нормализованное значение атрибута, отбросив все начальные и конечные пробела (# x20) символов, и путем замены последовательностей пробелов (# x20) символов одним пробелом (# x20).

Обратите внимание, что если ненормализованное значение атрибута содержит ссылку на символ к символу пробела, отличному от пробела (# x20), нормализованное значение содержит сам ссылочный символ (#xD, #xA или # x9). Это контрастирует с случай, когда ненормализованное значение содержит символ пробела (не ссылка), который заменяется пробелом (# x20) в нормализованном значение, а также контрастирует со случаем, когда ненормализованное значение содержит ссылка на объект, замещающий текст которой содержит символ пробела; при рекурсивной обработке символ пробела заменяется на пробел (# x20) в нормализованном значении.

Все атрибуты, для которых не было прочитано объявление ДОЛЖНЫ быть обработаны непроверяющим процессором, как если бы он был объявлен CDATA .

Это ошибка, если атрибут значение содержит ссылку на объект, для которого не было прочитано объявление.

Ниже приведены примеры нормализации атрибутов. Учитывая следующие объявления:

 

 

спецификации атрибутов в левом столбце ниже будут нормализованы к символьным последовательностям среднего столбца, если атрибут a указывается NMTOKENS , а для правых столбцов - - заявлен CDATA .

Спецификация атрибута a - это NMTOKENS a - это CDATA
 a = "& d; & d; A & a; & # x20; & a; B & da;" 
 # x20 # x20 A # x20 # x20 # x20 B # x20 # x20 
 а =
"& # xd; & # xd; A & # xa; & # xa; B & # xd; & # xa;" 
 #xD #xD A #xA #xA B #xD #xA 
 #xD #xD A #xA #xA B #xD #xA 

Обратите внимание, что последний пример неверен (но правильно сформирован), если a заявлен как тип NMTOKENS .

3.4 Условные разделы

[Определение: условно разделы являются частями типа документа объявление внешнего подмножества или сущностей внешних параметров, которые включены или исключены из логическая структура DTD на основе ключевого слова, которое ими управляет.]

Условный раздел

Ограничение действительности: правильное условное разделение / вложение PE

Если любое из « », " [" или "]]> " условного раздела содержится в тексте замены для ссылки на параметр-сущность, все они ДОЛЖНЫ содержаться в том же тексте замены.

Подобно внутреннему и внешнему подмножествам DTD, условный раздел может содержать одно или несколько полных объявлений, комментариев, инструкций по обработке или вложенных условные разделы, смешанные с пустым пространством.

Если ключевое слово условной секции - INCLUDE , то содержимое условного раздела ДОЛЖНО обрабатываться как часть DTD. Если ключевое слово условный раздел - IGNORE , тогда содержимое условного раздел НЕ ДОЛЖЕН обрабатываться как часть DTD.Если условный раздел с ключевым словом INCLUDE встречается внутри условный раздел большего размера с ключевым словом IGNORE , оба внешних и внутренние условные разделы ДОЛЖНЫ игнорироваться. Содержимое игнорируемого условного раздела ДОЛЖНО быть проанализировано путем игнорирования всех символов после " [" после ключевого слова, за исключением начала условного раздела « » и заканчивается «]]> » до совпадения условного конец раздела найден.Ссылки на сущности параметра НЕ ДОЛЖНЫ распознаваться в этом процесс.

Если ключевое слово условной секции является ссылкой на сущность параметра, объект параметра ДОЛЖЕН быть заменен его содержимым перед процессором решает, включать или игнорировать условный раздел.

Пример:

 



]]>

]]> 

4 Физические структуры

[Определение: XML-документ может состоять из одного или много единиц хранения.Эти называются юридических лиц ; все они содержат содержимого и являются все (кроме сущности документа и подмножество внешнего DTD), идентифицированное сущность имя .] Каждый XML-документ имеет одну сущность называется сущностью документа, которая обслуживает в качестве отправной точки для процессора XML и может содержать весь документ.

Объекты можно анализировать или не анализировать. [Определение: содержимое проанализированного объект именуется его замещающим текст; этот текст считается неотъемлемая часть документа.]

[Определение: неразобранный объект это ресурс, содержимое которого может быть или не быть текстом, и если текст, может быть отличным от XML. У каждой неанализируемой сущности есть связанная нотация, идентифицируемая по имени. Помимо требований что процессор XML делает идентификаторы сущности и нотации доступными в приложение XML не накладывает ограничений на содержимое неанализируемых сущности.]

Анализируемые сущности вызываются по имени с использованием ссылок на сущности; неразобранные сущности по имени, заданному в значении атрибутов ENTITY или ENTITIES .

[Определение: Общие юридические лица являются объектами для использования в содержимом документа. В этой спецификации общие организации иногда упоминаются безоговорочным термином организация когда это не приводит к двусмысленности.] [Определение: Параметр объекты - это проанализированные объекты для использования в DTD.] Эти два типа объектов используют разные формы ссылок и распознаются в разных контекстах. Более того, они занимают разные пространства имен; параметр сущность и общая сущность с тем же именем - две разные сущности.

4.1 Ссылки на символы и сущности

[Определение: символ ссылка относится к определенному символу в символе ISO / IEC 10646 установить, например, недоступный напрямую с доступных устройств ввода.]

Ссылка на символ

Ограничение корректности: Юридический символ

Упомянутые символы для использования символьных ссылок ДОЛЖЕН соответствовать продукту для Char.

Если ссылка на символ начинается с " & # x ", цифры и буквы до завершающего ; предоставить шестнадцатеричный представление кодовой точки символа в ISO / IEC 10646.Если это начнется просто с " и # ", цифры до завершающего ; предоставить десятичное представление кодовой точки символа.

[Определение: ссылка на объект относится к содержимому именованной сущности.] [Определение: ссылки на проанализированные общие сущности используют амперсанд ( и ) и точка с запятой (; ) в качестве разделителей.] [Определение: Ссылки на сущности параметра используйте знак процента (% ) и точку с запятой (; ) в качестве разделителей.]

Ссылка на объект

Ограничение корректности: объект объявлен

В документе без какого-либо DTD, документ только с внутренним подмножеством DTD, который содержит без ссылок на параметры или документ с " standalone = 'да' ", для ссылка на сущность, которая не встречается во внешнем подмножестве или параметре entity, Имя, указанное в ссылке на объект , ДОЛЖНО соответствовать этому в сущности объявление , которое не встречается во внешнем подмножестве или объект параметра, за исключением того, что в правильно сформированных документах не требуется объявлять любой из следующих объектов: amp , лт , гт , апос , quot .В объявление общего объекта ДОЛЖНО предшествовать любой ссылке на него, которая появляется в значении по умолчанию в объявлении списка атрибутов.

Обратите внимание, что непроверяющие процессоры не обязан читать и обрабатывать объявления сущностей, происходящие в сущностях параметров или в внешнее подмножество; для таких документов, правило, согласно которому объект должен быть объявлен, является только ограничением корректности если standalone = 'да' .

Ограничение действительности: Объявленная сущность

В документе с внешним подмножеством или ссылками на сущность параметра, если документ не является автономным (либо " standalone = 'no' " указано или нет отдельного объявления), то Имя, указанное в ссылке на объект , ДОЛЖНО соответствовать этому в сущности Декларация .Для обеспечения совместимости действующие документы ДОЛЖНЫ содержать декларацию . сущности amp , лт , гт , апос , quot , в форме, указанной в 4.6 Предопределенные объекты . Объявление объекта параметра ДОЛЖНО предшествовать любой ссылке на него. Сходным образом, объявление общего объекта ДОЛЖНО предшествовать любому списку атрибутов объявление, содержащее значение по умолчанию с прямой или косвенной ссылкой к этой общей сущности.

Ограничение корректности: проанализированный объект

Ссылка на объект ДОЛЖНА НЕ содержат имя неанализируемой сущности. На неразобранные объекты можно ссылаться только в атрибуте объявленные значения типа ENTITY или ENTITIES .

Ограничение корректности: без рекурсии

Анализируемый объект НЕ ДОЛЖЕН содержать рекурсивную ссылку на себя, прямо или косвенно.

Ограничение корректности: в DTD

Ссылка на сущность параметра НЕ ДОЛЖНА появляться вне DTD.

Примеры ссылок на символы и сущности:

 Введите  меньше  (& # x3C;) для сохранения параметров.
Этот документ был подготовлен & docdate; а также
засекречен & уровень безопасности ;. 

Пример ссылки на сущность параметра:

 


% ISOLat2; 

4.2 Заявления организаций

[Определение: Объекты объявлены таким образом:]

Объявление сущности

Имя идентифицирует сущность в сущности ссылка или, в случае неанализируемого объекта, в значении атрибут ENTITY или ENTITIES .Если объявлен такой же объект более одного раза первое встреченное объявление является обязательным; по выбору пользователя, процессор XML МОЖЕТ выдать предупреждение, если сущности объявлены несколько раз.

4.2.1 Внутренние объекты

[Определение: если определение сущности - EntityValue, определенное сущность называется внутренней сущностью . Нет отдельного физического объект хранилища, а содержимое объекта указано в объявлении.] Обратите внимание, что для создания правильный текст замены: см. 4.5 Построение замещающего текста сущности .

Внутренняя сущность - это анализируемая сущность.

Пример объявления внутреннего объекта:

  
4.2.2 Внешние объекты

[Определение: если объект не является внутренним, это внешний объект , объявленный следующим образом:]

Объявление внешнего объекта

Если присутствует NDataDecl, это общий неанализируемый объект; в противном случае это анализируемая сущность.

Ограничение действительности: Заявленная нотация

Имя ДОЛЖЕН соответствовать заявленному имени записи.

[Определение: SystemLiteral называется системой объекта. идентификатор . Он предназначен для преобразования в ссылку URI. (как определено в [IETF RFC 3986]), как часть процесс разыменования, чтобы получить входные данные для процессора XML, чтобы построить текст замены объекта.] Это ошибка идентификатора фрагмента (начинающийся с символа # ) как часть системного идентификатора.Если иное не предусмотрено информацией, выходящей за рамки данной спецификации (например, особый тип элемента XML, определенный конкретным DTD, или обработка инструкция, определенная спецификацией конкретного приложения), относительные URI относительно местоположения ресурса, в котором объявление объекта происходит. Это определяется как быть внешней сущностью, содержащей '<', которая начинает объявление, в точка, когда он анализируется как объявление. Таким образом, URI может относиться к документу сущности, к сущности, содержащей внешний Подмножество DTD или какой-либо другой внешний параметр организация.Пытается получить ресурс, идентифицированный URI, может быть перенаправлен на анализатор уровень (например, в преобразователе сущностей) или ниже (на уровне протокола, например, через заголовок HTTP Location: ). При отсутствии дополнительных информация, выходящая за рамки данной спецификации в пределах ресурса, базовый URI ресурса всегда является URI фактически возвращенного ресурса. Другими словами, это URI ресурса, полученного после перенаправления. произошло.

Система идентификаторы (и другие строки XML, предназначенные для использования в качестве ссылок URI) могут содержать символы, которые, согласно [IETF RFC 3986], должен быть экранирован, прежде чем URI можно будет использовать для получения указанного ресурса.'# x5E и '`' # x60, а также все символы выше # x7F. Поскольку побег не всегда полностью обратимый процесс, он ДОЛЖЕН выполняться только в случае крайней необходимости и как можно позже насколько это возможно в производственной цепочке. В частности, ни процесс конвертации относительный URI к абсолютному, ни процесс передачи ссылки URI на процесс или программный компонент, ответственный за разыменование его ДОЛЖЕН сбегать срабатывание триггера. Когда экранирование все же происходит, оно ДОЛЖНО выполняться следующим образом:

  1. Каждый символ, который нужно экранировать, представлен в UTF-8 [Unicode] как один или несколько байтов.

  2. Результирующие байты экранируются с помощью механизм экранирования URI (то есть преобразованный в % HH , где HH - шестнадцатеричное представление байтового значения).

  3. Исходный символ заменяется полученной последовательностью символов.

Примечание:

В будущей редакции этой спецификации рабочая группа XML Core намеревается заменить предыдущий абзац. и список шагов с нормативной ссылкой на предстоящую редакцию IETF RFC 3987, которая будет определять «Устаревшие расширенные IRI (LEIRI)».Когда эта версия станет доступной, рабочая группа XML Core WG намерена использовать ее для замены язык, аналогичный приведенному выше, в любых будущих версиях спецификаций, связанных с XML, в рамках его компетенции.

[Определение: в дополнение к системе идентификатор, внешний идентификатор может включать в себя открытый идентификатор .] Процессор XML, пытающийся получить содержимое объекта, может использовать любая комбинация общедоступные и системные идентификаторы, а также дополнительная информация за пределами области этой спецификации, чтобы попытаться создать альтернативную ссылку URI.Если процессор не может этого сделать, он ДОЛЖЕН использовать URI ссылка, указанная в системном литерале. Перед попыткой совпадения все строки пробелов в общедоступном идентификаторе ДОЛЖНЫ быть нормализованы до . одиночные символы пробела (# x20), а также начальные и конечные пробелы ДОЛЖНЫ удалить.

Примеры объявлений внешних сущностей:

 

 

4.3 Анализируемые объекты

4.3.1 Текстовое объявление

Внешним анализируемым объектам СЛЕДУЕТ, чтобы каждый из начинался с текстового объявления .

Текстовое объявление

Текстовое объявление ДОЛЖНО быть предоставлено буквально, а не ссылкой. к анализируемому объекту. Текстовое объявление НЕ ДОЛЖЕН появляться ни на каком позиция, отличная от начала внешней анализируемой сущности.Текстовое объявление во внешнем анализируемом объекте не считается частью его замещающего текста.

4.3.2 Правильно сформированные проанализированные объекты

Сущность документа является правильно сформированной, если она совпадает с документом с меткой производства. Внешняя общая анализируемая сущность правильно сформирована если он соответствует продукту с меткой extParsedEnt. Все сущности внешних параметров правильно сформированы по определению.

Примечание:

Только проанализированные сущности, на которые прямо или косвенно ссылаются в документе, должны быть правильно сформированы.

Хорошо сформированный внешний анализируемый объект

Внутренний общий анализируемый объект является правильно сформированным, если его замещающий текст соответствует продукту с пометкой. Все внутренние сущности параметров правильно сформированы по определению.

Следствие правильности в целом сущностей заключается в том, что логические и физические структуры в XML-документе правильно вложены; нет начального тега, конечного тега, тега пустого элемента, элемента, комментария, инструкции обработки, символа ссылка или ссылка на объект может начинаться в одном объекте и заканчиваться в другом.

4.3.3 Кодирование символов в объектах

Каждый внешний анализируемый объект в XML-документе может использовать различную кодировку. для его персонажей. Все процессоры XML ДОЛЖНЫ иметь возможность читать объекты в обоих кодировки UTF-8 и UTF-16. Термины "UTF-8" и "UTF-16" в этой спецификации не применяются к связанные кодировки символов, включая, помимо прочего, UTF-16BE, UTF-16LE или CESU-8.

Объекты, закодированные в UTF-16 , ДОЛЖНЫ и объекты в кодировке UTF-8 МОЖЕТ начинаться с метки порядка байтов, описанной Приложение H к [ISO / IEC 10646: 2000], раздел 16.8 из [Unicode] (символ ПРОБЕЛА НУЛЕВОЙ ШИРИНЫ, #xFEFF). Это подпись кодировки, не является частью разметки или символьных данных XML-документа. XML процессоры ДОЛЖНЫ иметь возможность использовать этот символ, чтобы различать UTF-8 и документы в кодировке UTF-16.

Если текст замены внешнего объекта должен начинаются с символа U + FEFF, без объявления текста присутствует, то ДОЛЖНА присутствовать Метка порядка байтов, кодируется ли объект в UTF-8 или UTF-16.

Хотя процессор XML требуется для чтения только сущностей в UTF-8 и кодировки UTF-16, признано, что другие кодировки используются вокруг мир, и процессорам XML может потребоваться чтение сущностей, которые используй их. В отсутствие информации о внешней кодировке символов (например, заголовков MIME), проанализированные объекты, которые хранятся в кодировке, отличной от UTF-8 или UTF-16 ДОЛЖЕН начинаться с текстового объявления (см. 4.3.1 Текстовое объявление ), содержащего объявление кодировки:

Заявление о кодировке
[80] EncodingDecl :: = S 'кодирование' Eq ('"' EncName '"' | "'" EncName "'")
[81] EncName :: = [A-Za-z] ([A-Za-z0-9._] | '-') * / * Кодировка имя содержит только латинские символы * /

В сущности документа кодировка объявление является частью объявления XML. EncName - это название используемой кодировки.

В объявлении кодировки значения " UTF-8 "," UTF-16 ", " ISO-10646-UCS-2 ", а также " ISO-10646-UCS-4 " СЛЕДУЕТ использовать для различных кодировок и преобразований Unicode / ISO / IEC 10646, ценности " ISO-8859-1 "," ISO-8859-2 ", ... " ISO-8859- п. "(где n - номер детали) СЛЕДУЕТ использовать для частей ISO 8859, и ценности " ISO-2022-JP "," Shift_JIS ", а также " EUC-JP " СЛЕДУЕТ использовать для различных кодированных формы JIS X-0208-1997. Это РЕКОМЕНДУЕТСЯ , что кодировки символов зарегистрированы (как charset s) с Управлением по присвоению номеров в Интернете [IANA-CHARSETS], кроме тех, которые только что перечислены, упоминаться под их зарегистрированными именами; другие кодировки ДОЛЖЕН использовать имена, начинающиеся с префикса «x-».XML-процессорам СЛЕДУЕТ сопоставлять имена кодировок символов без учета регистра путь, и СЛЕДУЕТ интерпретировать зарегистрированное IANA имя как зарегистрированное кодирование. в IANA для этого имени или рассматривать его как неизвестное (обработчики, конечно, не требуется для поддержки всех кодировок, зарегистрированных IANA).

При отсутствии информации, предоставленной внешним транспортным протоколом (например, HTTP или MIME), это фатальная ошибка для объект, включающий декларацию кодировки, которая должна быть представлена ​​процессору XML в кодировке, отличной от указанной в объявлении, или для объекта, который не начинается ни с одной метки порядка байтов ни объявление кодировки для использования кодировки, отличной от UTF-8.Обратите внимание, что поскольку ASCII является подмножеством UTF-8, обычные объекты ASCII строго не нужно объявление кодировки.

Возникновение TextDecl в другом месте является фатальной ошибкой. чем в начале внешнего объекта.

Это фатальная ошибка, когда процессор XML встречает объект с кодировкой, которую не может обработать. Это является фатальной ошибкой, если объект XML определен (по умолчанию, объявление кодировки, или протокол более высокого уровня), чтобы быть в определенной кодировке, но содержать байт последовательности, которые недопустимы в этой кодировке.В частности, это фатальная ошибка, если объект, закодированный в UTF-8, содержит некорректно сформированные последовательности кодовых единиц, как определено в разделе 3.9 Unicode [Unicode]. Если только кодировка определяется протоколом более высокого уровня, это также является фатальной ошибкой, если объект XML не содержит объявления кодировки, и его содержимое не является допустимым UTF-8 или UTF-16.

Примеры текстовых объявлений, содержащих объявления кодировки:

 
 

4.4 Обработка сущностей и ссылок процессором XML

В таблице ниже приведены контексты, в которых ссылки на символы, ссылки на сущности и вызовы неанализируемых сущностей могут появиться, и ТРЕБУЕТСЯ поведение процессора XML в каждом случае. Метки в крайнем левом столбце описывают контекст распознавания:

Ссылка в содержании

в качестве ссылки в любом месте после начального тега и перед конечным тегом элемента; соответствует к нетерминальному содержанию.

Ссылка в значении атрибута

в качестве ссылки в пределах значения атрибута в начальном теге, или значение по умолчанию в объявлении атрибута; соответствует нетерминальному AttValue.

Встречается как значение атрибута

как Имя, а не ссылка, появляется либо как значение атрибута, который был объявлен как тип ENTITY , или как один из разделенных пробелами токенов в значении атрибута, который заявлен как тип ENTITIES .

Ссылка в значении объекта

как ссылка в литерале параметра или внутреннего объекта значение объекта в объявлении объекта; соответствует нетерминальному EntityValue.

Ссылка в DTD

как ссылка внутри внутреннего или внешнего подмножества DTD, но вне EntityValue, AttValue, PI, Comment, SystemLiteral, PubidLiteral, или содержимое игнорируемого условного раздела (см. 3.4 Условные разделы ).

.

4.4.1 Не распознан

Вне DTD символ % не имеет особого значения; таким образом, ссылки на сущности параметров в DTD не распознаются. как разметка в содержании. Точно так же имена неанализируемых объекты не признаются, за исключением случаев, когда они появляются в стоимости надлежащим образом объявленный атрибут.

4.4.2 Включено

[Определение: объект включен когда его заменяющий текст извлекается и обрабатывается вместо самой ссылки, как если бы она была частью документ в том месте, где была распознана ссылка.] Замена текст может содержать как символьные данные и (кроме сущностей параметров) разметка, который ДОЛЖЕН распознаваться обычным способом. (Струна " AT&T; " расширяется до " AT&T; "и оставшийся амперсанд не распознается как разделитель ссылки на сущность.) Ссылка на символ включается , когда указанный символ обрабатывается на месте самой ссылки.

4.4.3 Включено при проверке

Когда процессор XML распознает ссылку на анализируемый объект, по порядку чтобы проверить документ, обработчик ДОЛЖЕН включить его заменяющий текст.Если сущность является внешней, и процессор не пытается проверить XML-документ, процессор МОЖЕТ , но нужно нет, включать заменяющий текст объекта. Если непроверяющий процессор не включает заменяющий текст, он ДОЛЖЕН сообщить приложению, что он распознал, но не прочитал сущность.

Это правило основано на признании того, что автоматическое включение обеспечивает с помощью механизма сущностей SGML и XML, в первую очередь предназначенного для поддержки модульности при создании, не обязательно подходит для других приложений, в частности просмотр документов.Браузеры, например, при обнаружении внешнего синтаксического ссылка на сущность, может предоставить визуальное указание на сущность присутствие и извлекать его для отображения только по запросу.

4.4.4 Запрещено

Следующее запрещено и является фатальным. ошибок:

  • появление ссылки на неанализируемый сущность, за исключением EntityValue в объявлении сущности.

  • появление любого персонажа или ссылки на общую сущность в DTD, кроме EntityValue или AttValue.

  • ссылка на внешний объект в значении атрибута.

4.4.5 Включено в литерал

Когда ссылка на объект появляется в значение атрибута или ссылка на объект параметра появляется в буквальном объекте значение, его заменяющий текст ДОЛЖЕН быть обработан вместо самой ссылки, как если бы она была частью документа по адресу место, где была распознана ссылка, за исключением одинарного или двойного символ кавычки в тексте замены ДОЛЖЕН всегда обрабатываться как обычные данные символ и НЕ ДОЛЖНЫ завершать литерал.Например, это правильный формат:

 
 

, а это не так:

 

No related posts.

Похожие записи

Вам будет интересно

Права и обязанности учредителей ооо – 8. /

Несостоятельность банкротство предприятия: Статья 189.8. Несостоятельность (банкротство) кредитной организации 

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко