НДС в бухгалтерском учёте – проводки, примеры

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

Бухгалтерский учёт необходим:

— для определения прибыли и выплаты дивидендов

— для оформления заявки на кредиты и субсидии

— для привлечения инвестиций                                                                                     

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой.

В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике. 

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость.

Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 «НДС по приобретённым нематериальным активам», 19-3 «НДС по приобретённым материально-производственным запасам» и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог. 

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания. 

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Операция	Дебет	Кредит
Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании	Счёт 90 «Продажи»	Счёт 68-НДС
Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)	Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»	Счёт 68-НДС
Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг	Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»	Счёт 68-НДС
Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость	Счёт 68-НДС	Счёт 51 «Расчётные счета»

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Операция	Дебет	Кредит
Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету	Счёт 68-НДС	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Операция	Дебет	Кредит
Учёт налога при приобретении товаров	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров	Счёт 41 «Товары»	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
При переходе на спецрежим	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»	Счёт 68-НДС
При получении освобождения от НДС	Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Операция	Дебет	Кредит
Поступление аванса	Счёт 51 «Расчётные счета»	Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Учёт налога, начисленного с аванса	Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»	Счёт 68-НДС

Пенни по налогу на добавленную стоимость

Операция	Дебет	Кредит
Пенни по НДС	Счёт 995 «Прибыли и убытки»	Счёт 68-НДС

Перечисление налога в бюджет

Операция	Дебет	Кредит
Перечисление НДС в бюджет	Счёт 68-НДС	Счёт 51 «Расчётные счета»

Подтверждающие документы

При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные), банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.

В наше время мало кто ведёт бухгалтерский учёт на бумаге, для этого используют специализированные учётные системы и бухгалтерские программы. Электронный документооборот ещё больше упрощает ведение бухучёта. Документы от контрагентов будут приходить вовремя и все операции можно фиксировать в системе с приложением файлов электронных документов, которые удобно хранить и представлять по первому требованию налоговой. Компания Такском поможет подобрать лучшее решение для перехода на электронный документооборот и в случае необходимости обеспечит интеграцию ЭДО с вашей учётной системой.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Примеры налога на добавленную стоимость (НДС) – Финансовая энциклопедия

Налог на добавленную стоимость (НДС) является налог на потребление, который взимается на продукт повторно в каждой точке продажи, на которой было добавлено значение. То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовый торговец продает его розничному продавцу и, наконец, когда розничный торговец продает его потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель. Покупателю на каждом более раннем этапе производства продукта возмещается НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. В США не используется система НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если продукт стоит 100 долларов, а НДС составляет 15%, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет себе 100 долларов и переводит 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
• Каждая оценка используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке. Итак, в конечном итоге налог оплачивает потребитель.
• Противники утверждают, что это несправедливо по отношению к потребителям с низкими доходами, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
• Сторонники говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, предоставляя бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС против налога с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж. Но налог с продаж взимается только один раз – в конечной точке покупки потребителем. Так что платит только розничный покупатель.

Система НДС основана на счетах и ​​взимается на нескольких этапах производства готового продукта. Каждый раз, когда добавляется стоимость, совершается продажа, а налог собирается и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример уплаты 10% НДС по цепочке производства может выглядеть следующим образом:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера. Дилер по металлу является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10 центов НДС, а затем отправляет 10% НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании по производству сотовых телефонов за 2 доллара плюс 20 центов НДС. Производитель отправляет 10 центов собранного НДС правительству, а остальные 10 центов оставляет себе, которые возмещают ему НДС, который он ранее уплатил дилеру по металлу.

Производитель сотовых телефонов увеличивает стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс 30 центов НДС. Он платит правительству 10 центов НДС. Остальные 20 центов возмещают производителю сотового телефона НДС, уплаченный производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный торговец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс 50 центов НДС, 20 центов из которых выплачиваются правительству, а остальная сумма остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от добавленной стоимости продавцом.

НДС в Соединенном Королевстве

Стандартный НДС в Великобритании составляет 20% с 2011 года1.

Ставка снижена до 5% на определенные покупки, такие как детские автокресла и электроэнергию для дома.Некоторые предметы, например, еда и детская одежда, не облагаются НДС.Финансовые операции и операции с недвижимостью также не облагаются налогом.

Аргументы в пользу НДС

Сторонники налогообложения на добавленную стоимость утверждают, что система НДС препятствует попыткам уклонения от уплаты налогов. Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, поощряет соблюдение налоговых требований и препятствует работе на черном рынке.

Производители и поставщики должны быть зачислены на уплату НДС на свои ресурсы, они несут ответственность за сбор НДС на свои исходящие товары: товары, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул собирать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были уплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогу с продаж, но они не перечислены.

Поскольку они взимаются по одинаковому проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем налог на прибыль.

Тем не менее, он может быть зарегистрирован в экономике страны. НДС считается эффективным способом улучшить рост валового внутреннего продукта (ВВП) страны, повысить налоговые поступления и устранить дефицит государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с низкими доходами.

В отличие от прогрессивного налога на прибыль, такого как система США, в которой люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом : все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20% НДС в Великобритании, например, более глубоко урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

Чтобы уменьшить это неравенство доходов, большинство стран с НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.2

 

#П

Пример операции, не подлежащей налогообложению НДС

При ведении бизнеса в России нужно помнить и проверять, какие операции облагаются НДС, а по каким операциям существуют льготы

Налоговый Кодекс РФ предусматривает и операции, когда обложение есть, но по ставке 0% (например, экспорт). Кодекс предусматривает ставки 0%, 10% и 18%. Мы рассмотрим ситуацию, когда операции вообще не облагаются НДС.

Почти у всех наших клиентов, иностранных представительств, филиалов, ООО с 100% иностранным участием встречаются ситуации, когда есть операции, которые согласно российскому законодательству не облагаются НДС – сдача помещения в аренду.

Согласно п.1 ст. 149 Налогового Кодекса «Операции, не подлежащие налогообложению» :

«Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

 

Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.»

Примеры таких ситуаций:

Представительство/филиал иностранной компании арендует помещение.

При заключении договора необходимо проверить – может ли представительство рассчитывать на льготу? Читаем Перечень иностранных организаций (приложение к Приказу МИД РФ и Минфина РФ от 8 мая 2007 г. N 6498/40н  (с изменениями от 15 октября 2009 г.)

 

Если Вы нашли страну в перечне и ограничений нет, то Сумма договора аренды, соответственно НДС не облагается.

Организация, которая выставляет Вам счета за аренду, должна указывать в документах – НДС не облагается.

Важно отметить, что есть свои особенности в зависимости от страны – например, с Францией льготируется только аренда  немеблированных помещений, с Испанией – только жилых помещений, с Островом Мэн (Великобритания) есть ограничения по аренде для организаций, оказывающих финансовые услуги.

ООО сдает в аренду помещение иностранному Представительству.

Аналогично – проверяем страну по Перечню.

Если страна Представительства указана в нём, то все Ваши услуги по сдаче помещений в аренду не подлежат налогообложению НДС.

Сразу хочу отметить, что ООО необходимо контролировать процент облагаемых и необлагаемых операций в целях раздельного учета НДС.

 

Автор: Ирина Аношина, руководитель второго отдела бухгалтерской практики
Аутсорсинговое подразделение BDO

 

 

Полную версию статьи вы можете прочитать на сайте http://www.taxpravo.ru.

 

Примеры корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами

Примеры нарушений, повлекших корректировку налоговой базы при применении положений пункта 4, пункта 5 статьи 33 Налогового кодекса.

Пример 1. Учредителем белорусской организации одновременно зарегистрирована фирма на территории Российской Федерации, где данный учредитель также является учредителем и директором. Белорусской организацией в адрес российской фирмы осуществляется поставка товара и оказание услуг по капитальному ремонту и модернизации техники. В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие занижение стоимости товара и услуг, которые фактически напрямую были реализованы и оказаны реальным покупателям резидентам Российской Федерации. Соответственно, разница в стоимости аккумулировалась на счетах российской фирмы для покрытия текущих расходов и формирования незначительной прибыли с целью демонстрации устойчивого финансового положения данной организации перед заказчиками и налоговыми органами Российской Федерации, а остальная часть – «обналичивалась» и использовалась учредителем белорусской организации для собственных целей и выплаты зарплаты «в конвертах». Определена разница в стоимости, на которую увеличена выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Пример 2. Проверяемым субъектом неправомерно списана на затраты стоимость услуг индивидуальных предпринимателей по поиску покупателей для реализации товаров, которые одновременно состояли в трудовых отношениях и числились в штате организации менеджерами по продажам. Доказано, что якобы найденные индивидуальными предпринимателями покупатели товаров и ранее покупали у организации аналогичные товары, а на самом деле поиск покупателей и заключение договоров по реализации товаров осуществляли они же, как штатные менеджеры.

Пример 3. Проверяемым субъектом неправомерно списаны на затраты бухгалтерские услуги индивидуального предпринимателя (далее – ИП), который раннее, до дня госрегистрации ИП, как физическое лицо состоял в трудовых отношениях и числился в штате организации в должности бухгалтера. Стоимость оказанных бухгалтерских услуг в качестве ИП, которые выполнялись в течение четырех последних дней декабря месяца, превысила выплачиваемую ранее заработную плату в 84 раза, причем в месяце оказания услуг было проведено всего 3 бухгалтерских проводки по отражению своих же услуг.

При этом установлено, что никаких существенных изменений в организации работы и оказании бухгалтерских услуг не произошло, объемы выполняемых работ не увеличились, квалификация индивидуального предпринимателя не повышалась. Кроме того, в период оказания бухгалтерских услуг в качестве ИП, указанное физическое лицо числилось штатным сотрудником в должности главного бухгалтера с 8 часовым рабочим днем еще в 5 организациях. А из 12 оказанных проверяемому субъекту услуг, перечисленных в отчете о выполненных работах (услугах), нашла свое подтверждение только одна.

Пример 5. В январе 2019 года в Республике Беларусь неустановленными лицами была организована схема необоснованного возврата НДС из бюджета. В республике зарегистрировались два общества, которые между собой документировали хозяйственные операции, связанные с ввозом и последующей реализацией ввезенных товаров. При этом один субъект «А» документировал операции по ввозу товаров с территории Российской Федерации, оформлял реализацию в адрес второго подконтрольного субъекта «Б», завышая в десятки раз стоимость ввезенных товаров, и создавал и направлял на Портал (при документировании ввоза) и покупателю ЭСЧФ (при документировании отгрузки). Уплата «ввозного» НДС в бюджет таким «импортером» не производилась, обороты по реализации (выручка) в декларациях субъектом «А» не отражались.

Покупатель – субъект «Б», в свою очередь, документировал реализацию в розницу части «приобретенных» товаров на незначительную сумму, облагаемых по ставке НДС 10%, создавал и направлял на Портал ЭСЧФ, и заявлял под указанный оборот вычет сумм «входного» НДС в полном объеме.

По результатам проведенных контрольных мероприятий была собрана доказательная база, свидетельствующая об искажении фактов совершения хозяйственных операций, целью документирования которых являлся необоснованный возврат НДС из бюджета. Указанные хозяйственные операции фактически не осуществлялись. Собранные доказательства послужили основанием для корректировки налоговых обязательств в виде уменьшения сумм налоговых вычетов у покупателя по основаниям, определенным пунктом 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Материалы проверки направлены в органы финансовых расследований для рассмотрения в рамках компетенции на предмет наличия в действиях лиц, причастных к созданию схемы по необоснованному возврату НДС из бюджета, признаков преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность.

Пример 6. В ходе проведения проверки должностными лицами налогового органа обращено внимание на наличие в бухгалтерском учете белорусской организации по состоянию на 30.09.2017 остатков мучных кондитерских изделий в количестве 36 тонн, приобретаемых на протяжении 2014 – 2017 годов и имеющих ограниченный срок хранения. По данным бухгалтерского учета на 01.10.2017 указанные в остатках мучные кондитерские изделия отсутствовали. При этом проверяемым субъектом не отражена реализация мучных кондитерских изделий, факт порчи или иного выбытия не нашел своего подтверждения. Контрольными мероприятиями выявлено фактическое отсутствие мучных кондитерских изделий у проверяемого субъекта. Кроме того, установлен покупатель данной продукции и сумма наличных денежных средств, полученная от их реализации проверяемым субъектом в 2014 – 2017 годах. Таким образом, с учетом установленных фактических обстоятельств по реализации мучных кондитерских изделий проверяемому субъекту увеличена выручка от реализации товаров.

Пример 7. Организацией неправомерно списаны на затраты, участвующие при налогообложении, суммы израсходованного топлива и арендной платы за использование арендованных автомобилей у индивидуального предпринимателя (далее – ИП) и физического лица, являющихся родственниками учредителя и директора проверяемого субъекта соответственно. В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие, что арендованные автомобили фактически не участвовали в финансово-хозяйственной деятельности организации и не использовались ее работниками, а фактически находились в личном пользовании учредителя данной организации и самого ИП-арендодателя.

Пример 8. Организация в составе затрат, учитываемых при налогообложении, неправомерно включила суммы арендной платы за пользование оборудованием и основными средствами (далее – ОС). В ходе проведения проверки установлено, что ОС изначально принадлежали проверяемому субъекту, числились у него на балансе и использовались в хозяйственной деятельности, в последующем – реализованы в разные периоды времени в адрес индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), одновременно являющихся сотрудниками данной организации. Регистрация данных сотрудников в качестве ИП предшествовала осуществлению хозяйственных операций по приобретению ОС и передачи его в возмездное пользование проверяемому субъекту. Анализ сложившийся ситуации показал, что ОС не перемещались, территорию организации не покидали, технических характеристик не меняли, а получаемая ИП сумма арендной платы многократно превышала стоимость ОС, а также размер износа, что свидетельствует об отсутствии экономического смысла в совершении сделки по реализации проверяемым субъектом ОС с последующим использованием их в качестве арендованных.

Пример 9. В ходе проведения проверки организации изучен факт перечисления проверяемым субъектом значительных денежных средств индивидуальному предпринимателю (далее – ИП), одновременно являющемуся сотрудником данной организации, который выполнял работы по изготовлению нескольких бытовых помещений в крайне короткие сроки, а также слесарные работы из материалов, предоставленных организацией (при этом на складе организации отсутствовало необходимое количество материалов для выполнения данных работ). В ходе проверки собраны доказательства, опровергающие возможность выполнения ИП вышеуказанных работ, установлены фактические обстоятельства совершения хозяйственных операций, в том числа лица, осуществлявшие работы по изготовлению бытовых помещений и слесарные работы. В связи с чем, проверяемой организации уменьшены затраты, учитываемые при налогообложении. Кроме того, поступившие в адрес ИП денежные средства (2014, 2015 годы) признаны иными полученными от организации доходами физического лица, являющегося сотрудником данной организации, с последующим предъявлением сумм подоходного налога с физических лиц проверяемому субъекту.

Пример 10. Проверяемый субъект ООО осуществлял розничную торговлю товарами через интернет-магазин и применял общеустановленную систему налогообложения. В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие регистрацию подконтрольных должностным лицам ООО субъектов хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые под видом комитента передавали товар на комиссию интернет-магазину ООО. Искусственно выстроенная система оформления хозяйственных операций, не отражающая фактических обстоятельств их совершения, позволяла истинным владельцам бизнеса обходить действующий в тот период законодательный запрет на применение УСН при реализации товаров через интернет-магазин и попутно распределять выручку среди подконтрольных субъектов хозяйствования-комитентов таким образом, чтобы она не превышала установленные законодательством пределы при использовании УСН. При этом комиссионное вознаграждение проверяемого субъекта составляло, как правило, 0,1% от суммы реализованного товара.

Кроме того, завышались затраты за счет различных услуг оказанных индивидуальными предпринимателями, являющимися одновременно работниками ООО, которые фактически не оказывались.

С учетом собранных доказательств в ходе проверки проведена корректировка налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

Пример 11. Одним из видов деятельности проверяемого субъекта, применяющего общеустановленную систему налогообложения, являлась сдача техники в аренду, как с экипажем, так и без него. Вместе с тем, при проведении проверки установлены факты, когда в состав выручки от реализации товаров (работ, услуг) проверяемая организация не включила стоимость фактически оказанных ею услуг по предоставлению техники в аренду с экипажем. Такие сделки документально оформлялись как услуги, оказываемые аффилированной организацией (далее – подконтрольный субъект). Выручка от реализации услуг отражалась подконтрольной организацией, применяющей УСН, в то время как затраты, учитываемые при налогообложении, аккумулировались проверяемым субъектом. Учитывая совокупность собранных доказательств, подтверждающих выполнение услуг проверяемым субъектом, откорректирована выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Пример 12. Частным предприятием после начала процесса ликвидации в налоговый орган по месту постановки на учет подана налоговая декларация (расчет) по НДС с отражением суммы налоговых вычетов и суммы НДС, подлежащей возврату, превышающих более чем в пятьсот раз обороты, облагаемые по ставке 20 %. Предприятием также подано заявление о возврате заявленной суммы НДС. В ходе проверки установлено, что данное частное предприятие создано путем выделения из другого частного предприятия, в результате чего в соответствии с разделительным бухгалтерским балансом проверяемому субъекту переданы вышеуказанные налоговые вычеты по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые и были отражены в представленной налоговой декларации (расчете) по НДС. При проведении контрольных мероприятий собраны доказательства, свидетельствующие, что финансово-хозяйственная деятельность проверяемым субъектом не велась, целью его создания стал возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем инициирования процедуры ликвидации. В данной связи в ходе проверки произведена корректировка суммы налоговых вычетов по НДС и предотвращен необоснованный возврат НДС из бюджета.

Калькулятор НДС онлайн — расчет НДС

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Какие примеры налога на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который взимается с продукта многократно в каждой точке продажи, в которой была добавлена ​​стоимость. То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовый торговец продает его розничному продавцу и, наконец, когда розничный торговец продает его потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель.Покупателю на каждом более раннем этапе производства продукта возмещается НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. В США не используется система НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если продукт стоит 100 долларов и есть 15% НДС, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет себе 100 долларов и переводит 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
• Каждое начисление используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке. Итак, в конечном итоге налог оплачивает потребитель.
• Противники говорят, что это несправедливо по отношению к потребителям с низкими доходами, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
Сторонники
• говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, обеспечивая бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС против налога с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж.Но налог с продаж взимается только один раз — в конечной точке покупки потребителем. Так что платит только розничный покупатель.

Система НДС основана на счетах и ​​взимается на нескольких этапах производства готового продукта. Каждый раз, когда добавляется стоимость, совершается продажа, а налог собирается и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример уплаты 10% НДС по цепочке производства может выглядеть следующим образом:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера.Дилер по металлу является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10-процентный НДС, а затем отправляет 10-процентный НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании по производству сотовых телефонов за 2 доллара плюс 20 центов НДС. Производитель отправляет 10 центов собранного НДС правительству, а оставшиеся 10 центов оставляет себе, которые возмещают ему НДС, который он ранее уплатил дилеру по металлу.

Производитель сотовых телефонов увеличивает стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс 30 центов НДС. Он платит правительству 10 центов НДС. Остальные 20 центов возмещают производителю сотового телефона НДС, уплаченный производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный торговец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс 50 центов НДС, 20 центов из которых выплачиваются правительству, а остальная сумма остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от добавленной стоимости продавцом.

НДС в Великобритании

Стандартный НДС в Великобритании составляет 20% с 2011 года.

Ставка снижена до 5% на определенные покупки, такие как детские автокресла и электроэнергию для дома. НДС не облагается некоторыми предметами, такими как продукты питания и детская одежда. Финансовые операции и операции с недвижимостью также не облагаются налогом.

Аргументы в пользу НДС

Сторонники налогообложения на добавленную стоимость утверждают, что система НДС препятствует попыткам уклонения от уплаты налогов.Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, поощряет соблюдение налоговых требований и препятствует работе на черном рынке.

Производители и поставщики должны быть зачислены на уплату НДС на свои ресурсы, они несут ответственность за сбор НДС на свои исходящие товары: товары, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул собирать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были уплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогу с продаж, но они не перечислены.

Поскольку они взимаются по одинаковому проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем налог на прибыль.

Тем не менее, он может быть зарегистрирован в экономике страны. НДС считается эффективным способом улучшить рост валового внутреннего продукта (ВВП) страны, повысить налоговые поступления и устранить дефицит государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с низкими доходами.

В отличие от прогрессивного подоходного налога, такого как система США, в которой люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом: все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20% НДС в Великобритании, например, более глубоко урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

Чтобы уменьшить это неравенство доходов, большинство стран, имеющих НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — наиболее распространенный вид потребительского налога, который в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждого члена ЕС. Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

В отношении продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его продвижения в процессе производства. Это начинается с первоначальной покупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как улучшение, которое компания предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

1. Производитель муки может покупать пшеницу у фермера. Производитель муки увеличивает стоимость, превращая пшеницу в муку.
2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, запекая муку в кексы.
3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет повышает ценность, делая эти кексы доступными для покупателей, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на товары или услуги, которые они приобретают. НДС взимается продавцами и уплачивается государству в виде налогов — обычно с помощью метода кредита (или счета-фактуры).

При использовании кредитного метода НДС оценивается по товарам или услугам, предлагаемым на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и взимают НДС со своих продаж.

Теоретически, НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, конечный покупатель в конечном итоге несет бремя уплаты НДС.

Кредитная система требует, чтобы каждая компания отслеживала счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен.В конце отчетного периода предприятие добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, предприятие выплатит разницу правительству. В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, компания имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, импортные товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта. НДС на импорт обычно взимается на границе.Аналогичным образом, при экспорте НДС возвращается на границе. Экспортеры получают кредит по НДС на экспортируемые товары, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары проходят через разные страны по пути к покупателям. Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, установленная в их собственной стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистую выплату налога на добавленную стоимость, выплачиваемую каждым бизнесом в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, в стране есть ставка НДС 10%.НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1. Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС в размере 0,80 евро на общую сумму 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС 1,00 евро на общую сумму 11 евро.00. Хлебозавод платит производителю муки 11 евро. Хотя НДС составляет 1 евро, производитель муки перечисляет государству только 0,20 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 евро] — [10% x 8,00 евро] = 0,20 евро

3. Пекарня продает в супермаркете дюжину кексов за 15,00 евро плюс НДС 1,50 евро (всего 16,50 евро. ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет государству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (минус предыдущий 1 евро.00 НДС, взимаемый производителем муки).

[10% x 15,00 евро] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. В супермаркете покупателям продаются кексы по 21,00 евро плюс НДС 2,10 евро на общую сумму 23,10 евро. . Супермаркет перечисляет государству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0 евро.80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро в магазине кексов и 0,60 евро в супермаркете. Это всего 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы обычные ставки НДС?

Более 160 стран по всему миру взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Ниже представлена ​​таблица, в которой указаны ставки НДС в основных странах по состоянию на май 2020 года. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные расценки у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, взимающих налог на добавленную стоимость (включая членов ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение за соответствующие покупки.

Хотя правила различаются, возврат НДС обычно осуществляется за определенные типы неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были приобретены в стране посещения). Сумма возмещения НДС, которую могут потребовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого страной посещения, а также от способа получения возмещения.

В странах с более сложными процедурами возврата НДС, в том числе в ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предложить покупателям частичное возмещение в магазине. В противном случае возврат НДС обычно производится в аэропорту вылета.

Истоки налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Компания Siemens рассматривала НДС как способ решить проблемы с системой налогообложения валового оборота и налога с продаж в Германии.Однако Адамс предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в широком масштабе, чтобы улучшить прежний налог с оборота. Стремясь гармонизировать налоговые системы, многие правительства приняли НДС в качестве превосходной альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая при этом вводить отдельные корпоративные подоходные налоги.

Налог на добавленную стоимость vs.Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж — это два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, что означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в том, как они собираются. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС на свою прибыль и за вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительной стадии розничной продажи и от общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на последней стадии розничной торговли (а не накапливается в различных частях цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в Соединенных Штатах

В Соединенных Штатах налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, отдельные штаты (или округа) налагают налог с продаж на покупки, совершаемые в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах разрешены освобождения от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие защитники настаивают на введении общенационального НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, вероятно, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подачи ежегодных налоговых деклараций и предлагает меньше возможностей для вычетов, неправильной отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС мог бы служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в Соединенных Штатах.

Самообязательный

НДС является самообязательным, что способствует соблюдению требований. Согласно системе НДС, бизнес должен сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы получить за них кредит. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы оно могло вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для онлайн-продаж

Интернет-магазины обычно обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с товаров, проданных покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах все же требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения, как правило, довольно высоки, это, как правило, влияет на более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального НДС является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж в Интернете и упростить систему налога с продаж в Интернете путем введения единого потребительского налога для всех штатов.

Увеличение федеральных доходов

Для федерального правительства НДС может генерировать значительный, постоянный поток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на НДС взимается единообразно, и в конечном итоге большая часть дохода уходит от потребителей с низкими доходами. Текущая система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для удержания большей части налогов от лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации сбора налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Необходимое время, энергия и ресурсы, которые предприятия вкладывают в обеспечение соблюдения новых процедур сбора НДС — в сочетании с самим повышением новой ставки НДС — будут отражены в повышении цен на товары и услуги для потребителей. В конечном итоге создание системы НДС в США будет более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, например, подоходного налога или налога на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

За исключением НДС, прогрессивные и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с профессионально проверенными определениями InvestingAnswers вы сразу же получите фантастическое представление об этих концепциях.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)? Определение и примеры

Налог на добавленную стоимость или НДС — это косвенный налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг. НДС также известен как налог на товары и услуги (GST). Он взимается в процентах от конечной рыночной цены.

НДС взимается на каждом этапе производства или распространения продукта или услуги — он предназначен только для налогообложения увеличения стоимости продукта или услуги по мере их продвижения к конечному потребителю.Это многоэтапный налог, поскольку он взимается на каждом этапе маркетинговой цепочки, от производителя до продавца, но единственным лицом, которое платит полную сумму налога, является конечный покупатель.

НДС не взимается с предприятий, поскольку конечные потребители в конечном итоге платят НДС за весь производственный процесс. Предприятия могут взимать НДС со своих продаж и платить его со своих покупок у других предприятий.

Европейская комиссия сообщает на своем веб-сайте, что НДС в Европейском союзе «взимается частично».Это осуществляется с помощью системы «частичных платежей», при которой «налогооблагаемые лица вычитают из собранного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности».

НДС рассчитывается либо методом кредитового счета, либо методом счета-фактуры. Большинство стран с системой НДС используют метод выставления счетов-фактур, за исключением Японии.

НДС в ЕС

Согласно Европейской комиссии, «законодательство ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).”

Зарегистрированные торговцы НДС имеют свой собственный регистрационный номер и должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах-фактурах. Это позволяет зарегистрированным трейдерам знать, сколько они могут вычесть, и показывает потребителю, какой налог они платят за конечный продукт.

Пример НДС

• Компания XYZ продает древесину по фиксированной цене 100 долларов за единицу. Компания XYZ продает древесину компании ZYB по цене 100 долларов США и добавляет 10 долларов США в качестве НДС. Налоговый результат: XYZ должна казначейству 10 долларов.
• ZYB делает два стула из дерева и устанавливает цену в 150 долларов. ZYB продает два стула дистрибьютору, добавляя НДС в размере 15 долларов США. Дистрибьютор платит ЗЫБ 165 долларов. Налоговый результат: ZYB должен казначейству 5 долларов (15-10 долларов).
• Дистрибьютор устанавливает цену на стулья в размере 200 долларов для розничного продавца CYB и добавляет 20 долларов НДС. CYB платит дистрибьютору 220 долларов. Налоговый результат: продавец должен казне 20 долларов (20-15 долларов).
• CYB продает эти два кресла населению по чистой цене 240 долларов.Конечный потребитель покупает два стула в магазине CYB. Конечный потребитель платит за продукт 240 долларов (24 доллара с учетом НДС). Налоговый результат: CYB должен казначейству 4 доллара (24–20 долларов).

Как видно из примера, вся накопленная сумма налога (10 + 5 + 5 + 4 = 24 доллара США) покрывается конечным потребителем (F), но взимается в несколько этапов.

Виды налога на добавленную стоимость (НДС): примечания и примеры

Публикации Эксперт BEPS (137) Книги и сборники (2) Организации, освобожденные от уплаты налогов (89) Эксперт FATCA (3) Эксперт по страхованию (110) Nexus Tracker (6) Мнения (2) Федеральные налоговые декларации (94) Международные налоговые ноты (1277) Исследования налоговых нот (2) Налоговые ноты штата (27) Налоговые ноты Talk (8) Налоговые ноты сегодня Федеральные (158) Налоговые ноты сегодня по всему миру (4219) Налоговые ноты сегодня, международные (4222) Налоговые ноты сегодня, штат (32) Эксперт по налоговой практике (2) Проверка освобожденных организаций от налогов (30) Эксперт по трансфертному ценообразованию (97) Международные налоговые соглашения (103)

РАЗДЕЛЫ ПРОДУКЦИИ Комментарии и анализ (277) Заключение суда: U.S. Окружные суды (1) Документы освобожденных организаций (69) Новости освобожденных организаций (17) Новости и комментарии FATCA (2) Пресс-релизы FATCA (1) Порядок получения доходов IRS (1) Новости и комментарии по трансфертному ценообразованию (84) Новости трансфертного ценообразования и Документы (97) Договоры (3) Административные документы договоров (3) Заключения договорных судов (2) Новости договоров (101)

ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ Новости (3242) Выпуски новостей (654) Другие административные документы (445) Другие судебные документы (350) Решения (230) Точка зрения (133) Заключения суда (127) Мнения генерального адвоката (121) Специальные отчеты (116) Консультационные документы и ответы (60) Окончательные правила (58) Международный сводный отчет (48) Решения ЕС (47) Вашингтонский сводный отчет (46) Практические статьи (41) Бюджеты (38) Практическое руководство (30) Предлагаемые нормативные акты (28) Текст налоговых законопроектов (27) ) Анализ новостей (22) Директивы Совета ЕС (15) Предлагаемое законодательство (15) Налоговая корреспонденция (13) Судебные пресс-релизы (12) Постановления (10) Письма в редакцию (8) Пресс-релизы Конгресса (7) Соглашения о подоходном налоге (6) ) Печатает Объединенный комитет Конгресса (5) Подкасты (5) Обзоры книг (4) Налоговая корреспонденция Конгресса (4) Свидетельства, не относящиеся к IRS и Министерству финансов (4) Видео интервью (3) Документы Министерства юстиции (3) Книги (2) Бюджетное управление Конгресса Отчеты (1) Исправления и разъяснения (1) Судебные ходатайства и жалобы (1) Процедуры налоговой службы IRS (1) Законодательство tive Пресс-релизы (1) Другая налоговая корреспонденция (1) Парламентские документы (1) Государственные административные постановления (1) Новости Белого дома (1)

ЮРИСДИКЦИИ Европейский Союз (2137) Великобритания (1339) США (508) Россия (267) Германия (262) Организация экономического сотрудничества и развития (260) Ирландия (214) Многонациональные (194) Польша (193) Украина (177) Китай, Народная Республика (170) Италия (170) Франция (151) Южная Африка (127) Венгрия (119) Нидерланды (106) Португалия (94) Румыния (94) Филиппины (89) Международный валютный фонд (81) Бельгия (79) Австрия (76) Мексика (75) Бразилия (74) Объединенные Арабские Эмираты (69) Греция (66) Испания (65) Болгария (64) Швеция (60) Австралия (59) Пуэрто-Рико (57) Чехия (56) Дания (56) ) Беларусь (54) Индия (52) Япония (48) Литва (48) Люксембург (48) Саудовская Аравия (46) Латвия (45) Северная Ирландия (43) Швейцария (43) Остров Мэн (41) Израиль (41) Норвегия (41) Аргентина (38) Канада (38) Финляндия (37) Бахрейн (33) Словакия (33) Багамы (31) Индонезия (31) Мальта (30) Африка (29) Эстония (29) Вьетнам (28) Узбекистан (27) ) Китай, Республика (Тайвань) (24) Колумбия (24) Кипр (24) Словения (24) Республика Корея (22) Кувейт (21) Оман (21) Шри-Ланка (21) Трин Идад и Тобаго (21) Коста-Рика (20) Нигерия (20) Катар (20) Таиланд (18) Латинская Америка (17) Новая Зеландия (17) Египет (16) Гана (15) Шотландия (15) Турция (15) Хорватия (13) Кения (13) Малайзия (13) Замбия (13) Карибский бассейн (12) Чили (12) Фиджи (12) Исландия (12) Уганда (12) Уругвай (12) Группа 20 (11) Казахстан (11) Панама (11) Сингапур (11) Танзания (11) Бангладеш (10) Гонконг (10) Молдова (10) Калифорния (9) Гватемала (9) Малави (9) Марокко (9) Албания (8) Азербайджан (8) Европа (8) Европейская экономическая зона (8) Намибия (8) Орегон (8) Палестина (8) Сейшельские острова (8) Организация Объединенных Наций (8) Всемирный банк (8) Всемирная торговая организация (8) Зимбабве (8) Афганистан (7) Алжир (7) Азия (7) Камбоджа (7) Эквадор (7) Северная Македония (7) Перу (7) Ангола (6) Барбадос (6) Европейская ассоциация свободной торговли (6) Лихтенштейн (6) Маврикий (6) Нью-Гэмпшир ( 6) Сербия (6) Азиатско-Тихоокеанский регион (5) Каймановы острова (5) Сальвадор (5) Гайана (5) Ямайка (5) Теннесси (5) Венесуэла (5) Армения (4) Куба (4) Делавэр (4) Гернси (4) Мадагаскар (4) Сенегал (4) Белиз (3) Бурунди (3) Доминика (3) Габон (3) Гибралтар (3) Ливан (3) Лесото (3) Острова Мадейра (3) Черногория (3) Непал (3) Невада (3) Ст.Винсент и Гренадины (3) Алабама (2) Ботсвана (2) Камерун (2) Нормандские острова (2) Чехословакия (2) Округ Колумбия (2) Джибути (2) Экваториальная Гвинея (2) Эсватини (2) G-7 (2) Грузия (Евразия) (2) Иллинойс (2) Иордания (2) Косово (2) Кыргызстан (2) Лаос (2) Луизиана (2) Мавритания (2) Мьянма (2) Науру (2) Нью-Мексико (2) ) Никарагуа (2) Палау (2) Папуа-Новая Гвинея (2) Квебек (2) Руанда (2) Самоа (2) Сан-Марино (2) Сербия и Черногория (2) Суринам (2) Свазиленд (2) Сирия (2) Того (2) Тунис (2) Вашингтон (2) Югославия, Федеративная Республика (2) Аляска (1) Ангилья (1) Антигуа и Барбуда (1) Аруба (1) Азорские острова (1) Бермудские острова (1) Боливия (1) Британские Виргинские острова (1) Кабо-Верде (1) Карибское сообщество (КАРИКОМ) (1) Карибские Нидерланды (1) Центральная Америка (1) Чад (1) Колорадо (1) Острова Кука (1) Кюрасао (1) Восточный Тимор (1) ) Грузия (1) Гренада (1) Гаити (1) Гавайи (1) Ирак (1) Джерси (1) Мэриленд (1) Мичиган (1) Микронезия (1) Ближний Восток (1) Монтсеррат (1) Нигер (1) Страны Северной Европы (1) Пакистан (1) Парагвай (1) Соломоновы Острова (1) ул.Китс и Невис (1) St. Люсия (1) ул. Маартен (1) Таджикистан (1) Острова Теркс и Кайкос (1) США Пуэрто-Рико (1) Вермонт (1)

ПРЕДМЕТНЫЕ ОБЛАСТИ Налог на добавленную стоимость (5988) Корпоративное налогообложение (1659) Налоговая политика (1620) Администрирование налоговой системы (1491) Судебные разбирательства и апелляции (1463) Согласование (1223) Изъятия и вычеты (955) Законодательство и законотворчество (858) Уклонение от уплаты налогов (812) ) Индивидуальное подоходное налогообложение (742) Налоговая реформа (468) Бюджеты (454) Налогообложение электронной торговли (440) Налоговые льготы и льготы (389) Акцизы (366) Снижение базы и перемещение прибыли (BEPS) (351) Таможенные пошлины (345) ) Мошенничество, гражданское и уголовное (334) Соблюдение нормативных требований (317) Политика налогообложения (303) Цифровая экономика (272) Удержание (260) Трансфертное ценообразование (253) Юрисдикция по налогообложению (246) Соглашения (210) Налогообложение онлайн-продаж (205) Продажи налогообложение и налогообложение (202) Финансовые учреждения (195) Коронавирус (190) Налогообложение нерезидентов (181) Постоянное представительство (179) Налог на товары и услуги (171) Налоги на занятость (169) Международное налогообложение (165) Экологические налоги (163) Прирост капитала и убытки (151) Штрафы (143) Торговля (140) Освобожденные организации (139) Информационная отчетность (13 8) Налогообложение в нескольких юрисдикциях (128) Кредиты (124) Налоговые убежища (120) Дивиденды (119) Криминальные нарушения (113) Обмен информацией (108) Прозрачность (102) Налогообложение социального обеспечения (100) Финансовые инструменты (99) Налогообложение собственности (99) Налогообложение недвижимости (96) Основная структура налоговой системы (91) Процентный доход (91) Налогообложение лизинга (91) Онлайн-сервисы и облачные вычисления (87) Льготы и пенсии (83) Роялти (80) Сборы (76) Налоговые технологии (72) Страхование (69) Подготовка декларации (69) Природные ресурсы (66) Аудиты (65) Раскрытие информации (62) Налогообложение энергии (61) Налоги на имущество, дарение и наследство (60) Финансовые продукты и банковское дело (57) Валютные операции и выпуски ( 54) Доходы (52) Расчеты и разрешение споров (50) Амнистии (48) Нематериальные активы (48) Резидентство (48) Консолидированные отчеты (46) Конкуренция и государственная помощь (44) Контролируемые иностранные корпорации (КИК) (44) Налогообложение прибыли ( 40) Слияния, поглощения и реорганизации (39) Практика и процедуры (39) Банкротство и несостоятельность (36) Дефицит налоги (36) Налогообложение судов и самолетов (36) Классификация работников (35) Отчетные периоды и методы (33) Доходы из иностранных источников (32) Благотворительные пожертвования (31) Налогообложение активов (30) Перенос и перенос на будущие периоды (29) Долговые инструменты (28) Связь (21) Износ, амортизация и истощение (20) Партнерства (20) Налог на валовую выручку (19) Вопросы компетентных органов (18) Персонал, люди, биографии (18) Политические организации (18) Налогообложение трастов и имущества ( 18) Продажа и обмен (17) Криптовалюта (16) Налогообложение иностранных граждан (16) Закон о сокращении налогов и рабочих местах (16) Профессиональная ответственность (15) Распределение (14) Зачет иностранных налогов (13) Налогообложение здравоохранения (13) Жилье (13) Альтернатива минимальный налог (12) Финансовая отчетность (11) Сборы с пользователей (11) Трансграничные слияния и поглощения (10) Налог на выход (10) Налоговая история (10) Практика и методы аудита (9) FATCA (9) Партнерства и другие транзитные организации (9) Источники (9) Налогообложение автотранспортных средств (8) Облигации, освобожденные от налогов (8) Оценки и оценки (7) Разрушение базы и противодействие злоупотреблениям x (BEAT) (7) Налогообложение кооперативов (7) Единый стандарт отчетности (CRS) (6) Прибыли и убытки (6) Подарки (6) Глобальный нематериальный доход с низкими налогами (GILTI) (6) Срок давности (6) Ферма и налогообложение ранчо (5) Компании с ограниченной ответственностью (5) Характеристика юридических лиц (4) Налог на проживание и проживание (4) Организаторы рынка (4) RIC, REIT и REMIC (4) South Dakota v.Wayfair Inc. (2018) (4) Аннулирование долгового дохода (3) Начисленные проценты (3) Комбинированная отчетность (3) Штрафы, связанные с налогом на трудоустройство (3) Больницы (3) Внутренние международные корпорации продаж (2) Корпорации подраздела S (2) ) Коммунальный налог (2) Кодекс и правила (1) Распределение (1) FICA и SECA (1) Залоги и сборы (1) Налог на чистый инвестиционный доход (1) Пассивные иностранные инвестиционные компании (PFIC) (1) Секьюритизация (1)

РАЗДЕЛЫ КОДА Раздел 11 — Корпоративные ставки (32) Раздел 1 — Индивидуальный налог (21) Раздел 168 — ACRS (12) Раздел 179 — Расходы на коммерческие активы (10) Раздел 1 (h) — Максимальная ставка прироста капитала (9) Раздел 2001 — Ставка налога на наследство (8) Раздел 32 — Кредит на заработанный доход (8) Раздел 871 — Налоги на иностранцев-нерезидентов (7) Раздел 951 — Контролируемые иностранные корпорации (7) Раздел 171 — Амортизируемая премия по облигациям (5 ) Раздел 367 — Иностранные корпорации (5) Раздел 448 — Ограничения кассового учета (5) Раздел 1301 — Усреднение дохода (4) Раздел 199 — Доход, относящийся к внутренней производственной деятельности (4) Раздел 24 — Детский кредит (4) ) Раздел 243 — Полученные дивиденды (4) Раздел 312 — Влияние на прибыль и прибыль (4) Раздел 41 — Кредит на исследования (4) Раздел 451 — Год включения (4) Раздел 529 — Программы обучения (4) Раздел 904 — Ограничение иностранного налогового кредита (4) Раздел 933 — Доход из Пуэрто-Рико (4) Раздел 936 — Налоговый кредит владения (4) Раздел 989 — Определения иностранной валюты (4) Раздел 1291 — Отложенные проценты по иностранным налогам (3) Раздел 151 — Личные освобождения (3) Раздел 174 — Расходы на исследования (3) Раздел 197 — Амортизация нематериальных активов (3) Раздел 2208 — Резиденты U.S. Имущество (3) Раздел 2209 — Налог на имущество резидентов (3) Раздел 2503 — Налогооблагаемые подарки (3) Раздел 265 — Расходы на не облагаемый налогом доход (3) Раздел 3101 — Налоги на социальное обеспечение (3) Раздел 401 (k) — Денежные или отсроченные соглашения (3) Раздел 501 (c) (3) — Благотворительность (3) Раздел 636 — Платежи за добычу полезных ископаемых (3) Раздел 7651 — Сбор налогов в собственности (3) Раздел 7654 — Налог на прибыль (3) Раздел 881 — Несвязанный доход иностранной фирмы (3) Раздел 937 — Правила проживания и источника владения в США (3) Раздел 1092 — Стрэддл (2) Раздел 1411 — Налог на взносы в Medicare (2) Раздел 21 — Кредит по уходу за ребенком (2) Раздел 382 — Налоговые переходы (2) Раздел 4081 — Налог на бензин (2) Раздел 48 — Энергетический кредит; Кредит на восстановление лесов (2) Раздел 4980I — Акцизный налог на страхование (2) Раздел 5701 — Налог на табак (2) Раздел 68 — Ограничения вычетов (2) Раздел 7874 — Иностранные лица и иностранные родители (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (R) (2) Раздел 954 — Доход иностранной базовой компании (2) Раздел 956 — Инвестиции в прибыль CFC (2) Раздел 965 — Отложенный иностранный доход (2) Раздел 965 — Временное удержание полученных дивидендов (2) Раздел 152 — Определение иждивенцев (1) Раздел 332 — Полная ликвидация дочерней компании (1) Раздел 351 — Передача в контролируемую фирму (1) Раздел 36B — Кредит плана медицинского обслуживания (1 ) Раздел 385 — Проценты как акции или задолженность (1) Раздел 401 — Пенсионные планы (1) Раздел 409A — Включение в валовой доход отсроченной компенсации (1) Раздел 5000A — Требования к минимальному медицинскому страхованию (1) Раздел 6011 — — Требование о возврате (1) Раздел 6045 — Возврат брокеров (1) Раздел 6721 — Возврат неверной информации (1) Раздел 6722 — Неверные заявления о получателе платежа (1) Раздел 7508A — Задержки в случае стихийных бедствий (1) Раздел 7609 — Вызов третьих лиц (1) Раздел 7801 — Управление Казначейства (1) Раздел 817 — Вариант режима контракта (1)

АВТОРЫ Хок, Уильям (542) Лунгу, Юрие (462) Гаргури, Слим (348) Финет, Дж.П. (326) Джонстон, Стефани Сунг (302) Гудолл, Эндрю (151) Спракленд, Тери (130) Строко, Киарра (120) Льюис, Александр (97) Паез, Сара (89) Ламер, Элоди (77) Маклафлин, Дженнифер (70) Атанасиу, Аманда (52) Колон, Аннагабриэлла (44) Финли, Райан (39) Эйнсворт, Ричард Т. (35) Шеппард, Ли А. (34) Строко, Киарра М. (33) Кукавска, Мария ( 28) Маччински, Мариуш (28) Гундар, Санти (23) Салливан, Мартин А. (23) Квагебёр, Марк (20) Померло, Кайл (19) Херцфельд, Минди (17) Минор, Рик (15) Стюарт, Дэвид Д. .(15) Эллиотт, Эми С. (14) Вей, Джинджи (14) Карри, Джонатан (13) Бал, Александра (12) Бартон, Пол К. (12) Гоулдер, Роберт (12) Гупта, Аджай (12) Альвохайби , Мусаад (10) Ави-Йона, Реувен С. (10) Джонсон, Тревор (10) Мороз, Дилан Ф. (10) Виард, Алан Д. (10) Джонс, Пол (9) Муоло, Эмануэле (9) Татарова , Анелия (9) Нунан, Майкл (8) Стефани, Филипп (8) Трасберг, Виктор (8) Гейл, Уильям Г. (7) ван ‘т Хек, Коэн (7) Эладли, Абдаллах (6) Гросселин, Терри ( 6) Россо Альба, Кристиан Э. (6) Аргиропулу, Венеция (5) Ароги, Мартинс (5) Барнс, Питер А.(5) Дэвис, Уильям Р. (5) Эйхельбергер, Джон (5) Эллиот, Кэрри Брэндон (5) Келли, Брендан Т. (5) Колоз, Борбала (5) Лю, Цзинхуа (5) Розенблум, Х. Дэвид ( 5) Самоуилов, Илья (5) Сарфо, Нана Ама (5) Эллисон, Мэри Кэтлин (4) Ан, Чжиён (4) Арора, Харш (4) Ави-Йонах, Шера С. (4) Боренштейн, Софи (4) Берман, Леонард Э. (4) Кейп, Джереми (4) Чиполлини, Джулия (4) Конт, Жан (4) Каммингс, Джаспер Л., младший (4) Дэвис, Аарон (4) Колесникова, Юлия (4) Корнева , Екатерина (4) Леви, Эрнесто (4) Масиэль, Ана Паула (4) Нуннс, Джим (4) Превитера, Пол (4) Сайид, Адил (4) Спадаччини, Федерика (4) Сертис, Питер (4) Веларде, Эндрю (4) Вайнгер, Маккензи (4) Ауэрбах, Алан Дж.(3) Буроу, Маргарет (3) Купер, Стивен К. (3) Донохо, Паскаль (3) Френч, Дэвид (3) Фукс, Генриетта (3) Фурчготт-Рот, Диана (3) Гаттони-Челли, Лука (3) ) Гловер, Аша (3) Гринберг, Скотт (3) Харитон, Дэвид П. (3) Хемельс, Сигрид (3) Хольц-Икин, Дуглас (3) Ибенеме, Эбенезер (3) Юдин, Александр А. (3) Киннегим , Годфрид (3) Найт, Анджела (3) Кревер, Ричард (3) Лихи, Эндрю (3) Ли, На (3) Ли, Йиджин (3) Медведев, Вадим (3) Нене, Нхланхла (3) Паскрелл, респ. Билл-младший (3) Рахман, Хасина (3) Реначчи, член палаты представителей Джеймс Б.(3) Руппин, Юваль (3) Шамбалева, Ольга А. (3) Тилевиц, Оррин (3) Ванистендаэль, Франс (3) Уайтинг, Джон (3) Адамс, Кевин (2) Амин, Мохаммед (2) Андерсон, Моника (2) Андерссон, Гуннар (2) Балод, Ивонна (2) Беле, Кеннет (2) Бурхоф, Питер (2) Борселли, Фабрицио (2) Борзумато, Доменико (2) Брюэр, Кен (2) Бакли, Джон Л. (2) Берк, Фред (2) Бертон, Дэвид Р. (2) Кабрита, Руи (2) Картер, Тимоти (2) Кэссиди, Дэн (2) Чакон, Сантьяго (2) Чауунниса, Давира (2) Чамседдин, Джад (2) Читам, Майкл (2) Читам, Майк (2) Чижов, Александр (2) Кноссен, Сиджбрен (2) Коул, Алан (2) Куранд, Джозеф (2) Куй, Вэй (2) Домбровскис, Валдис (2) ) Дорфмюллер, Пиа (2) Дю-Баладад, Бенедикта (2) Дубин, Мэтью (2) Дункан, Харли (2) Энтин, Стивен Дж.(2) Федели, Сильвия (2) Файншрайбер, Роберт (2) Фильчев, Иван (2) Фишер, Януш (2) Габарро, Карлос (2) Гамито, Филипп (2) Гауке, Давид (2) Голт, Сара (2) ) Генкс, Валтерс (2) Гибсон, Стюарт Д. (2) Джуриато, Луиза (2) Гонсалес де Фрутос, Убальдо (2) Гордильо Русе, Алехандро (2) Гутман, Гарри Л. (2) Гамильтон, Билли (2) Хасса, Маркус (2) Хеллерштейн, Вальтер (2) Ходж, Скотт А. (2) Хоффман, Уильям (2) Хугланд, Виллем Ян (2) Хор, Оливер Р. (2) Уртадо, Хьюго (2) Ибаррече, Люсия (2) Исааксон, Джордж С. (2) Янсен, Деннис (2) Яреско, Натали (2) Джонсон, Анна Л.(2) Джонсон, Кальвин Х. (2) Кент, Маргарет (2) Ким, Брайан (2) Крупкин, Аарон (2) Ла Кандиа, Игнацио (2) Лаваль, Олатойози (2) Лоусон, Жасмин (2) Липшер, Лоуренс Э. (2) Лусеро, Кэт (2) Мейс, Дженнифер (2) Магауран, Брендан (2) Мартынова, Вера (2) МакГиверн, Ронан (2) Московичи, Пьер (2) Маннингс, Марк (2) Надь, Балаш (2) Навот, Юваль (2) Очкетта, Лука (2) Орлова, Виктория (2) Падоан, Пьер Карло (2) Пинто, Диого (2) Раух-Зендер, Жеан (2) Ринзель, Джо (2) Рива , Фабио (2) Розенталь, Стив (2) Россо Альба, Лукас (2) Шефер, Мэтью П.(2) Шеффер, Жереми (2) Шерцер, Регина (2) Шайлер, Майкл (2) Шект, Эндрю Б. (2) Шеффрин, Стивен М. (2) Зильбигер, Марк К. (2) Славов, Сита (2) ) Славов, Сита Н. (2) Солано, Мануэль (2) Свенссон, Ларс (2) Татарович, Филип М. (2) Теох, Джонатан (2) Тхань Винь, Нгуен (2) Торндайк, Джозеф Дж. (2) Тибурчо, Артуро (2) Тодер, Эрик (2) Тодер, Эрик Дж. (2) Ванхи, Томас (2) Варгас Дюран, Карлос (2) Веласко, Соня (2) Вергати, Анналиса (2) Вальдман, Тамара Тапухи ( 2) Уилрайт, Том (2) Уиллс, Мэтт (2) Вольф, Филип (2) Ву, Иимиан (2) Сюй, Бей Си (2) Яуч, Эрик (2) Захарова, Дарья (2) де Кампос Аморим, Хосе (2) де Соуза да Камара, Франсиско (2) Шемета, Альгирдас (2) Абалук, Ясон (1) Абреу, Дилип Дж.(1) Абуэг, Фредерик (1) Аджемоглу, Дарон (1) Агбула, Ойиндамола (1) Ахмади, Амир Али (1) Ахмед, Масуд (1) Акбарпур, Мохаммад (1) Албанези, Стефания (1) Албуи, Давид ( 1) Олдхим, Мисфер (1) Али, С. Нагиб (1) Олкотт, Хант (1) Алмонд, Дуглас (1) Альтман, Дэниел (1) Альтон, Тереза ​​(1) Андерссон, Кристер (1) Эндрюс, Дональд ( 1) Эндрюс, Исайя (1) Анджей, Джеффри (1) Эновай, Нненна (1) Арадильяс-Лопес, Андрес (1) Ардон, Кеннет (1) Армстронг, Тимоти (1) Арности, Ник (1) Эрроу, Кеннет Дж. (1) Арьял, Гаураб (1) Асадпур, Араш (1) Этей, Сьюзен (1) Аткесон, Эндрю (1) Аффхаммер, Максимилиан (1) Азам, Рифат (1) Баккара, Мариагиованна (1) Бако Багуэ, Альберто (1) Бейкер, Джонатан Б.(1) Болл, Лоуренс (1) Боллс, Эд (1) Балогун, Тозай (1) Банерджи, Абхиджит (1) Банг, Джеймс (1) Барретт, Крис (1) Барретт, Уильям К. (1) Барро, Жан -Ноэль (1) Басу, Каустув (1) Бегин, Джон К. (1) Бенхабиб, Джесс (1) Бенкард, Ланье (1) Бенсон, Алан (1) Беренбейм, Рональд (1) Беретта, Джорджио (1) Бергеманн , Дирк (1) Бергер, Дэвид (1) Бернштейн, Рашель (1) Беунза, Даниэль (1) Бхаттачарья, Джойдип (1) Бхогал, Сэнди (1) Берд, Ричард (1) Бисин, Альберто (1) Бланк, Эмили (1) Блау, Франсин Д. (1) Блум, Николас (1) Борд, Саймон (1) Бокола, Луиджи (1) Боган, Элизабет (1) Болдрин, Мишель (1) Болтон, Патрик (1) Бонэм, Карл (1) Бонин, Джон П.(1) Боренштейн, Северин (1) Боргерс, Тилман (1) Бородина, Ирина (1) Брейнард, Уильям К. (1) Брейли, Кэтрин (1) Бреснахан, Тимоти (1) Браун, Кэролайн (1) Бучинский, Моше (1) Бакли, Аллен (1) Бадиш, Эрик (1) Банн, Даниэль (1) Бурцева, Мария (1) Буш, Джон (1) Батлер, Дэниел Д. (1) Баттет, Себастьян (1) Кабальеро, Рикардо (1) Кэмерон, Дэвид (1) Кэмпбелл, Джон Ю. (1) Кардин, сенатор Бенджамин Л. (1) Кэрролл, Кристофер Д. (1) Кэрролл, Габриэль (1) Картер, Майкл Р. (1) Карвалью , Лукас де Лима (1) Кастро-Раух, Лаура (1) Кокатт, Элизабет (1) Чан, Сьюин (1) Чандрасекхар, Арун Г.(1) Чанг, Мария (1) Чепмен, Дэвид А. (1) Чаттерджи, Калян (1) Че, Чанг (1) Черножуков, Виктор (1) Чоудри, Бхагван (1) Кристиано, Лоуренс (1) Чве, Майкл (1) Классен, Тим (1) Клементи, Джан Лука (1) Коди, Найл (1) Кутюр, Виктор (1) Коксхед, Ян (1) Кроуфорд, Эрик У. (1) Крокетт, Барбара (1) Крокетт, Шон (1) Калберт, Сэмюэл (1) Камминс, Дж. Дэвид (1) Катлер, Дэвид (1) Цвитанич, Якса (1) Даль, Грета Х. (1) Дэйв, Четан (1) Дэвид, Пол А. ( 1) Дэвис, Том (1) Дэвис, Дональд Р. (1) Дэвис, Уильям (1) Дитон, Ангус (1) Деб, Джойи (1) Дехеджия, Раджив (1) ДеллаВигна, Стефано (1) Дерюгина, Татьяна ( 1) Дхар, Рави (1) Ди Маджио, Марко (1) ДиСиулло, Джозеф (1) Диамантарас, Димитриос (1) Даймонд, Питер (1) Диксит, Авинаш К.(1) Дизон-Росс, Ребекка (1) Дупке, Матиас (1) Домингес, Карлос Г. (1) Дубай, Кертис С. (1) Дюфло, Эстер (1) Дурлауф, Стивен (1) Дутерте, Родриго Роа ( 1) Дюваль, Диана (1) Истерли, Уильям (1) Эченик, Федерико (1) Эдерер, Флориан (1) Эдлин, Аарон С. (1) Эдлунд, Лена (1) Эдвардс, Себастьян (1) Эггерс, JP ( 1) Эллисон, Джейн (1) Эллисон, Сара Фишер (1) Эли, Джеффри (1) Эвбуомван, Осавару (1) Фанг, Райан (1) Фаррохм, Лангдана (1) Фор, Дэнни Роллен (1) Феттер, Дэниел ( 1) Фиглио, Дэвид (1) Финет, JP (1) Фишер, Рональд С.(1) Флешнер, Диана (1) Флосс, Фредерик (1) Фоарта, Дана (1) Фукен, Джонас (1) Фоули, Мередит (1) Франкель, Джеффри (1) Фрешетт, Гийом (1) Фукс, Виктор Р. (1) Фудзивара, Томас (1) Фурусава, Мицухиро (1) Галенсон, Дэвид В. (1) Галланд, Хорхе Рамон (1) Гальегос, Себастьян (1) Галлмейер, Майкл (1) Гамарник, Давид (1) Ганглмайр, Бернхард (1) Гардете, Педро (1) Гарлик, Роберт (1) Гарнье, Гаэль (1) Гаррод, Питер (1) Гартенберг, Клодин (1) Гаст, Кеннет (1) Герольф, Франсуа (1) Жорж, Кристофр ( 1) Георгиадис, Джордж (1) Гент, Андра (1) Гош, Суман (1) Джилио, Стефано (1) Го, Чуан (1) Голуб, Бен (1) Готлиб, Даниэль (1) Гоулдер, Лоуренс Х.(1) Грей, Джереми (1) Грин, Уильям (1) Гринвальд, Дэн (1) Греннан, Мэтью (1) Гроссман, Джин (1) Гроссман, Жан (1) Грабб, Майкл (1) Грубер, Джонатан (1) ) Грубер, Мартин Дж. (1) Геррини, Джузеппе (1) Герреро, Изабель (1) Герриери, Вероника (1) Гурен, Адам (1) Гурриа, Анхель (1) Дьёрдь, Эндре (1) Гандара де Карвалью, Жоао Рафаэль Л. (1) Хафалир, Иса (1) Хагпанах, Нима (1) Хайнмюллер, Йенс (1) Халак, Марина (1) Хаммер, Джеффри (1) Гендель, Бен (1) Харрис, Леон (1) Харт, Оливер Д. (1) Хасан, Билал (1) Хасан, Тарек Александр (1) Хаускрехт, Андреас (1) Хайнекен, Кис (1) Хеммельгарн, Томас (1) Херманн, Бенедикт (1) Хикман, Брент (1) Хо , Кейт (1) Хоглунд, Лариса (1) Хоффман, Сол Д.(1) Холланд, Стивен (1) Холмс, Томас Дж. (1) Хониг, Адам (1) Хоссейни, Рузбех (1) Хауэлл, Сабрина (1) Ховитт, Питер (1) Хойнс, Хилари (1) Хуанг, Яшенг (1) Халл, Исайя (1) Хангерфорд, Томас Л. (1) Хант, Дженнифер (1) Ибарра, Валентин (1) Икес, Барри В. (1) То же, Блессинг (1) Иностроза, Николас (1) Исакова , Шолпан (1) Ицхоки, Олег (1) Джек, Келси (1) Джексон, Рэндалл (1) Джейкоби, Сэнфорд М. (1) Джакус, Пол (1) Джанг, Сунгду (1) Джейнс, Джеральд (1) Джеффри , Эли (1) Джеле, Джеффри (1) Дженнер, Саймон (1) Дженсен, Элизабет Дж.(1) Джонсон, Джон (1) Джонсон, Пол (1) Джонс, Барбара А.П. (1) Джонс, Дерек К. (1) Джойс, Джозеф П. (1) Юнкер, Жан-Клод (1) Кагель, Джон Х. (1) Кан, Лиза Б. (1) Кандев, Майкл Н. (1) Картик, Навин (1) Кац, Барбара Г. (1) Кейнигер, Уолтер (1) Кеннет Мгбемена, Кеннет Мгбемена (1) Ким, Лесли (1) Ким, Сынхо (1) Кляйн, Майкл (1)

СУДЬИ Кокотт, Джулиана (36) Боничо, Жан-Клод (23) Фернлунд, Карл Густав (20) Бобек, Михал (17) Вайда, Кристофер (17) Юримяэ, Кюллике (14) фон Данвиц, Томас (12) Борг Бартет, Энтони (11) Юхас, Эндре (10) Прешал, Александра (10) Шпунар, Мацей (10) Бернер, Роджер (9) Ярасюнас, Эгидиюс (9) Левитс, Эгилс (9) Маленовский, Иржи (9) Ричардс, Джонатан (9) ) Росас, Аллан (8) Браннан, Гай (7) Ходж, Патрик Стюарт (7) Менгоцци, Паоло (7) Риган, Юджин (6) Синфилд, Грег (6) Тоадер, Камелия (6) Уол, Нильс (6) Арден, Мэри (5) Бот, Ив (5) Бриггс, Майкл (5) Кампос Санчес-Бордона, Мануэль (5) Паттен, Л.Дж. (5) Рид, Роберт Джон (5) Сафьян, Марек (5) Саугмандсгаард Эй, Хенрик (5) Скотт, Томас (5) Шарпстон, Элеонора (5) Сильва де Лапуэрта, Росарио (5) Закароли, Энтони (5) ) Каннан, Джонатан (4) Карнват, Роберт Джон Андерсон (4) Казанова, Цезарь А. (4) Херрингтон, Тимоти (4) Хоган, Джерард (4) Ярукайтис, Ирмантас (4) Яэскинен, Ниило (4) Кумин, Андреас (4) Ликургос, Константинос (4) Маленовски, Иржи (4) Рагхаван, Свами (4) Танчев, Евгений (4) Виларас, Михаил (4) Вателет, Мельхиор (4) Сюереб, Питер (4) Арден, Л.Дж. (3) ) Баутиста, Ловелл Р.(3) Бильтген, Франсуа (3) Фабон-Викторино, Эсперанса Р. (3) Жиллетт, Филип (3) Хелье, Чарльз (3) Ходж, Л. (3) Ярасюнас, Э. (3) Ярашюнас, Эгидиюс (3) ) Майлз, Роберт (3) Мозедейл, Барбара (3) Нойбергер, Л. (3) Рид, Л. (3) Уоррен, Дж. (3) Александр, Николас (2) Арабаджиев, Александр (2) Бэкон, Келин ( 2) Бишопп, Колин (2) Карнват, Л. (2) Кастанеда, Хуанито К., младший (2) Кларк, Энтони Питер (2) Кларк, Л. Дж. Кристофер (2) Котангко-Маналастас, Амелия Р. (2) Этертон, Теренс (2) Фальк, Сара (2) Фарук, Мохаммед (2) Флойд, Л.Дж. (2) Гамблен, Николас (2) Хендерсон, Ланселот (2) Джонс, Руперт (2) Леггатт, Джордж Эндрю Мидсомер (2) Ллойд, Ховард Р. (2) Манн, Джордж Энтони (2) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (2) Нойбергер, Давид (2) Нуги, Дж. (2) Паттен, Николас (2) Пикамяэ, Прийт (2) Рингпис-Либан, Ма. Белен М. (2) Роуз, Дж. (2) Роуз, MJ (2) Росси, Люсия (2) Сейлз, Филип (2) Смит, Марку (2) Виларас, М. (2) Абрамс, Ян (1) Арестис, Джордж (1) Арнольд, Дж. (1) Эйвери Джонс, Джон Ф. (1) Бейкер, Чарльз (1) Барлинг, Дж. (1) Бартет, А. Борг (1) Бартет, Энтони Борг (1) Бир , Тони (1) Битсон, Джек (1) Битсон, Л.Дж. (1) Бергер, Мария (1) Биннс-Уорд, Дж. (1) Блэк, Джилл (1) Бридж, Элизабет (1) Брукс, Джон (1) Брукс, Джон Дилан (1) Браун, Аманда (1) ) Бернетт, Л.Дж. (1) Карр, Генри Джеймс (1) Кастанеда-младший, Хуанито К. (1) Кастаньеда, Хуанито К., мл. (1) Кастенеда, Хуанито К., мл. (1) Чепмен, Ричард (1) Кларк, Кристофер (1) Клоэте, Дж. (1) Дэвис, LJ (1) Дель Росарио, Роман Г. (1) Фанкур, Тимоти (1) Гош, Джулиан (1) Гринбэнк, Эшли (1) Хейл, Бренда Марджори (1) Херрингон, Тимоти (1) Хлоф, Дж. (1) Хьюз, Л. (1) Илесич, Марко (1) Илешич, Марко (1) Джексон, Питер (1) Джонс, Герайнт (1) Кемпстер, Питер (1) Кинг, Л.Дж. (1) Коллапен, Джоди (1) Ларсен, Ларс (1) Ле Гранж, Дж. (1) Ленертс, Коэн (1) Линдблом, Кейт Джон (1) Лонгмор, Л.Дж. (1) Магнус-Стинсон, Джейн ( 1) Мали, НП (1) Манс, Джонатан Хью (1) Матопо, Дж. А. (1) Макфарлейн, Л. Дж. (1) Маккивер, Мэрилин (1) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (1) Морган, Харриет (1) Морган, Дж. (1) Морган, Пол (1) Ньюи, Гай Ричард (1) Питрузелла, Джованни (1) Пул, Кевин (1) Пун, Хайди (1) Прешал, Александра «Саша» (1) Преториус, К. (1) Ричардс, Дэвид (1) Рингпис-Либан, Белен М. (1) Роден, Синиса (1) Роуз, Вивьен (1) Рот, Питер Марсель (1) Скотт, Эндрю (1) Скотт, Энн (1) Сеота, М.К. (1) Шарп, Л.Дж. (1) Симлер, Ингрид (1) Синфельд, Грег (1) Сингх, Н. (1) Сноуден, Ричард Эндрю (1) Сумпшн, Джонатан Филип Чедвик (1) Сампшн, Л. ( 1) Томас, Ричард (1) Томлинсон, Л.Дж. (1) Тулсон, Л. (1) Тайр, Колин (1) Уй, Эрлинда П. (1) Ваджа, Кристофер (1) Вос, Джеффри (1) Вос, Робин (1) Уоллис, Малкольм Джон Дэвид (1) Уиппл, Филиппа Джейн Эдвардс (1) Уилсон, Николас Аллан Рой (1) да Крус Виласа, Хосе Луис (1)

О НДС в Индии

Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным источником доходов для всех индийских штатов и союзных территорий (кроме Андаманских и Никобарских островов и Лакшадвипа).

НДС был введен в качестве косвенного налога в систему налогообложения Индии для замены существующего общего налога с продаж. Закон о налоге на добавленную стоимость (2005 г.) и связанные с ним правила НДС вступили в силу с 1 апреля 2005 г. во многих штатах Индии. Несколько штатов (Гуджарат, Раджастхан, член парламента, UP, Джаркханд и Чхаттисгарх) исключили себя из НДС во время его первоначального введения, но позже приняли этот налог. В каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки, налогооблагаемая база и перечень облагаемых налогом товаров.

Каждый товар проходит различные стадии производства и распределения, прежде чем наконец попасть к потребителю.Некоторая добавленная стоимость добавляется на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки: например, кованый металлический инструмент более ценен, чем металл, который сам по себе был более ценным, чем руда, которая была первоначально добыта. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на добавленную стоимость на каждом этапе.

Согласно системе НДС, дилер собирает налог со своих продаж, удерживает налог, уплаченный с его покупки, и выплачивает остаток государству. Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Налог, уплаченный дилером, перекладывается на покупателя. Дилер не несет ответственности за это. Вместо этого НДС представляет собой многопозиционную налоговую систему с возможностью взимания налога с покупок в каждой точке продажи.

Чтобы понять НДС, нужно сначала понять его две составляющие: входной и исходящий налог.

Выходной налог — это НДС, взимаемый с покупателя дилером, осуществляющим налогооблагаемую продажу.Дилер — это физическое лицо, товарищество или бизнес, зарегистрированный по НДС. Любое физическое или юридическое лицо, совершающее объем продаж сверх установленного лимита, должно зарегистрироваться. Когда дилер зарегистрирован, НДС облагается НДС со всех облагаемых налогом продаж, произведенных этим дилером.

Налог, который дилер платит за покупки, является предварительным налогом. Многие покупки будут облагаться НДС, но когда дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он обычно может потребовать возмещения НДС на большинство деловых покупок.Входящий налог включает в себя не только НДС на ваши покупки сырья или товаров, приобретенных для перепродажи, но также НДС на капитальные товары, такие как машины или оборудование.

Дилер платит НДС, вычитая налог, уплаченный с покупок (предварительный налог), из своего налога, взимаемого с продаж (выходной налог).

Другими словами, НДС = Исходящий налог — Предварительный налог.

Например: дилер платит 10,00 рупий при 10% от его покупной цены товаров стоимостью рупий.100.00. Он продает товары по 150 рупий и взимает налог в размере 15 рупий (@ 10%). Он заплатит 5,00 рупий (15,00–10,00 рупий), поскольку он уже заплатил 10,00 рупий своему продавцу при покупке этих товаров.

Чем НДС отличается от налога с продаж?

НДС имеет меньшее количество ставок, в отличие от большого количества ставок налога с продаж, и позволяет производить зачет налога на вводимые ресурсы по сравнению с налогом на выпуск.НДС также отменяет налог на налог.

Заявление о зачете предналогового кредита по НДС обеспечивает надлежащее выставление счетов. В целом эти особенности НДС способствуют раскрытию полной информации о продажах, снижая вероятность уклонения от уплаты налогов.

Кто будет платить НДС?

Все бизнес-операции, связанные с продажей товаров / товаров, осуществляемые в пределах штата отдельными лицами, товариществами или компаниями, будут покрываться НДС.

НДС

не распространяется на малый бизнес с продажами ниже определенного предела. В Махараштре ограничение составляет 10 лакхов или меньше.

Какие налоговые ставки по НДС?

Поскольку каждый штат имеет собственное законодательство по НДС, ставки НДС, налогооблагаемую базу и список налогооблагаемых товаров, ставки НДС будут отличаться от штата к штату. В качестве примера приведены налоговые ставки Махараштры по состоянию на июнь 2016 года:

.

• График «А» — товары первой необходимости (не облагаются налогом) — ноль
• График «B» — золото, серебро, драгоценные камни, жемчуг и т. Д.- 1%
• Таблица «C» — Заявленные товары и другие указанные товары — 5% (Тарифы на товары, отличные от заявленных товаров, изменены на 5,5%)
• График «D» — Иностранные спиртные напитки, деревенские спиртные напитки, автомобильные спиртные напитки и т. Д. — 20% и выше
• Список «E» — Все прочие товары (не входящие в списки от A до D) — 12,5% с 1 апреля 2016 года.

Как НДС помогает торговле, потребителям и правительству?

Единые ставки НДС будут стимулировать торговлю, 100% самооценка снизит потребность налогоплательщиков в посещении сотрудника налогового отдела.

Отмена налога на налог снижает цены на товары, которые платит конечный потребитель.

Поскольку дилеры будут проводить самооценку, ресурсов, необходимых для этого процесса, будет меньше, и налоговый отдел может больше сосредоточиться на сборе, чем на административных процессах.

Почему НДС вместо общего налога с продаж?

Одной из основных ловушек Общего налога с продаж (системы налога с продаж, основанной на происхождении) было каскадирование.Поскольку не было зачета уплаченного налога на покупки, налог включается в окончательную стоимость, часто несколько раз.

Например:

Производитель покупает вводимые ресурсы или сырье на сумму 500,00 рупий и уплачивает налог в размере 50,00 рупий при 10%. Поскольку он не получает предварительного налогового кредита, он добавит 50,00 рупий к стоимости сырья. Если он добавляет 450,00 рупий к своему труду, услугам и другим расходам на производство товара с использованием сырья, которое также включает его прибыль (добавленную стоимость), стоимость его продукта становится равной Rs.1000.00.

Когда он продает продукт, он взимает налог, скажем, 100,00 рупий при 10%. Эта сумма включает налог в размере 50,00 рупий, взимаемый с стоимости сырья, которое уже было обложено налогом на момент покупки, поэтому 5,00 рупий — это налог на налог в размере 50,00 рупий, уплаченный ранее. Таким образом, возникает двойное налогообложение и налог на налог, что приводит к каскадированию. Произведенный продукт также может использоваться в качестве сырья для производства другого продукта, что еще больше усугубляет проблему.

Каскадирование увеличивает стоимость производства и делает продукт неконкурентоспособным.Кроме того, поскольку существующая система налога с продаж представляет собой налог с продаж без резерва на зачет налога, уплаченного с покупок, она препятствует анцилляризации.

В системе НДС предусмотрена не только компенсация уплаченного налога на сырье, но и на капитальные товары.

Входящие налоговые льготы и зачеты налога, уплаченного с покупок, устраняют двойное налогообложение и каскадирование. Это также снижает стоимость производства. НДС создает среду, в которой промышленность может процветать, и в конечном итоге способствует росту экономики.

Avalara помогает предприятиям любого размера получать возврат GST, создание электронных счетов-фактур и выставление электронных счетов с помощью облачных решений по обеспечению соответствия GST в Индии.