• Доход от труда
• Доход от предпринимательской деятельности
• Арендная плата недвижимого имущества и гонорары
• Пенсия

• Доход от труда, что касается и услуг, предоставляемых в Гонконге
• Доход от предпринимательской деятельности, которая осуществляется через постоянно действующее учреждение в Гонконге
• Арендная плата недвижимого имущества, расположенного в Гонконге

• (Доход – налоговые вычеты) * 15%
• (Доход – налоговые льготы и вычеты) * по следующей прогрессивной ставке

Налог на прибыль

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, означающий, что как гонконгские, так и иностранные компании должны уплачивать налог на прибыль в Гонконге в отношении прибыли, которая признается прибылью, возникающей в Гонконге или являющейся прибылью от источников в Гонконге.
Ставка налога на прибыль в Гонконге составляет 16,5%.
Для доходов до 2 млн. гонконгских долл. (около 250 тыс. долл. США) ставка налога составляет 8,25%.
Ставки для индивидуальных предпринимателей составляют 15% и 7,5%, соответственно.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала налогом не облагается. Однако прибыль, полученная от отчуждения активов, может облагаться налогом на прибыль, если сделки не носят капитального характера, а являются частью обычный коммерческой/торговой деятельности.

НДС

НДС в Гонконге не взимается.

Налог у источника

Налогом у источника выплаты не облагаются дивиденды и проценты, выплачиваемые гонконгской компанией.
Роялти, выплачиваемые или начисленные в пользу нерезидента за использование или право использования интеллектуальных прав в Гонконге или вне Гонконга, если такие платежи вычитаются для целей налога на прибыль в Гонконге у выплачивающей стороны, облагаются налогом в Гонконге. Если выплата осуществляется в пользу несвязанного лица, то налоговая база составляет 30% от роялти, в противном случае – 100%. Применяется обычная ставка налога на прибыль.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество уплачивается ежегодно владельцем земли или здания в Гонконге по стандартной ставке в 15% с чистой налогооблагаемой стоимости этих объектов.
Чистая облагаемая налогом стоимость имущества определяется как вознаграждение, выплачиваемое владельцу за право использования земли или здания за минусом 20% стоимости и некоторых сборов.
Арендные платежи облагаются налогом на прибыль.
Налог на имущество может быть зачтен против налога на прибыль, или можно обратиться за освобождением от налога на имущество в отношении недвижимости, сдаваемой в аренду.

Обязательные взносы в фонд пенсионного страхования (Mandatory provident fund — MPF)

Каждый работник-резидент обязан получать на свой специальный счет в лицензированном пенсионном фонде ежемесячный взнос.
Обязательный взнос рассчитывается по следующей схеме: 5% от суммы заработной платы вносится работодателем и 5% — самим работником. При этом максимальная сумма ежемесячного взноса не должна превышать 1.500 HKD (около 190 USD) каждой стороной.
Обязанность по внесению обеих частей взноса лежит на работодателе.
Если ежемесячный доход работника составляет менее 7.100 HKD, то отчисления в пенсионный фонд делает только работодатель.
Суммы, перечисленные сотрудником или работодателем сверх обязательных, являются добровольными взносами. При этом в расчёте подоходного налога вычет предоставляется только в отношении уплаченных работником обязательных сумм.
Взносы со стороны работодателя не являются доходом сотрудника.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается в отношении сделок по покупке/продаже гонконгских акций по ставке 0,2% с суммы вознаграждения или рыночной стоимости акций, если она выше.
Гербовый сбор взимается в отношении сделок по купле-продаже недвижимости. Величина сбора колеблется от 100 гонконгских долларов до 15% — в зависимости от того, является ли недвижимость жилой или нет и от суммы вознаграждения (рыночной стоимости, если она выше.
Также гербовый сбор уплачивается в отношении аренды недвижимости по ставкам от 0,25% до 1% от годовой величины аренды в зависимости от срока аренды.
Дополнительно к гербовому сбору взимается специальный гербовый сбор в случае перепродажи объектов жилой недвижимости в течение 36 месяцев после их приобретения. Сбор рассчитывается от суммы сделки или рыночной стоимости объекта, если она выше, по ставкам 20%, 15% или 10%. Чем дольше период владения, тем ниже ставка.
Дополнительно к гербовому сбору и специальному гербовому сбору взимается гербовый сбор с покупателя, если им является любое лицо, кроме физических лиц, постоянно проживающих в Гонконге. Ставка составляет 15%, налоговая база – сумма сделки или рыночная стоимость жилой недвижимости, если она выше.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

• 45 DTCs: Австрия, Беларусь, Бельгия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гернси, Грузия, Джерси, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Камбоджа, Канада, Катар, Китай, Кувейт, Латвия, Лихтенштейн, Люксембург, Макао, Малайзия, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Пакистан, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Таиланд, Чехия, Финляндия, Франция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Южная Корея, Япония.
• 7 TIEAs: Гренландия, Дания, Исландия, США, Норвегия, Фарерские острова, Швеция.

Валютный контроль

Валютный контроль в Гонконге отсутствует.

Ежегодная пошлина

Как таковой ежегодной государственной пошлины не установлено, но вместо нее существует пошлина за коммерческую регистрацию (business registration fee), которая ежегодно уплачивается всеми зарегистрированными коммерческими предприятиями Гонконга в Офис коммерческой регистрации при Налоговом управлении. Размеры пошлины постоянно корректируются, вплоть до марта 2014 ставка установлена в размере 250 HKD.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании.
В случае гонконгских частных компаний, Annual Return, подаваемый Регистратору, должен содержать информацию обо всех акционерах, директорах, зарегистрированном офисе, уставном капитале компании и соответствующих изменениях, если они имели место.
Эта информация находится в открытом доступе. В случае неисполнения этого требования Регистратор компаний может вычеркнуть компанию из реестра.
Частные компании с уставным капиталом обязаны представить Annual Return, подписанный директором или секретарем, в течение 42 дней с момента последней годовщины дня, когда проводилась регистрация компании в Гонконге.
Обязанность по предоставлению Annual Return лежит на секретаре компании, который всегда является резидентом Гонконга.

Финансовая отчётность

Все компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию с приложением аудированной финансовой отчетности за соответствующий период в Налоговое управление Гонконга (финансовая отчетность не публикуется в открытом доступе). При этом аудитор должен быть членом Гонконгского Института сертифицированных бухгалтеров и иметь лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Также согласно Закону о компаниях, все гонконгские компании, имеющие дочерние компании, обязаны готовить и представлять консолидированную отчётность.
Если в течение налогового периода гонконгская компания не вела деятельность и не совершала никаких операций, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете, такая компания признается «спящей». В этом случае в налоговые органы Гонконга должна быть подана только «нулевая» налоговая декларация без представления аудированной отчетности. При этом «нулевая» декларация по налогу на прибыль не должна быть заверена аудитором, а может быть подписана только директором или секретарем компании. Если в дальнейшем будет обнаружено, что компания вела деятельность в течение периодов, по которым была подана «нулевая» налоговая декларация, необходимо будет подготовить аудит отчетности за все периоды, когда компания являлась активной.
Первый финансовый период компании начинается с момента ее регистрации и может длиться от 12 до 18 месяцев. Как правило, окончанием первого финансового периода является последний день месяца, в котором компания была зарегистрирована, т.е. если дата инкорпорации была 05 декабря 2019 года, первый финансовый период завершается 31 декабря 2020 года. При этом следует отметить, что компания может самостоятельно установить дату окончания первого финансового периода. Последующие финансовые периоды длятся 12 месяцев.
Бухгалтерский учет текущих операций компании необходимо вести на английском или китайском языке на бумажных носителях или в электронном виде.
Все учетные записи должны храниться в течение 7 лет с момента окончания финансового года: необходимо хранить все документы, отражающие деятельность компании (банковские выписки, инвойсы, чеки, контракты и т.д.). Если компания в Гонконге не хранит бухгалтерские записи – это является существенным нарушением.

Налоговая отчётность

• заполненной декларации по налогу на прибыль;
• налоговых расчетов;
• экземпляра подписанной аудированной финансовой отчетности.

ЦБ рекомендовал банкам активнее следить за операциями мелкого бизнеса

Инструкцию по выявлению однодневок с перечнем отраслей и операций, к которым стоит присмотреться, ЦБ предложил банкам в рекомендациях по управлению рисками отмывания доходов. Документ был согласован с ФНС и на этой неделе опубликован ЦБ.

Банкам стоит проверять, как клиенты учитывают НДС в своих операциях, советует регулятор. Если компания получила оплату с НДС, а затем перевела эти деньги, уже не выделив налог, – это может быть признаком схемы, объясняет старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев. У банка возникает вопрос, из каких средств компания будет платить налоги. Так ЦБ борется с однодневками, которые получали выручку с НДС, а затем обналичивали ее, говорит управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин.

За такими переводами действительно может скрываться популярная схема ухода от налогов. Например, клиент получает деньги за стройматериалы, а затем они уходят на оплату, например, транспортных услуг, которые НДС уже не облагаются, объясняет начальник управления финансового мониторинга Локо-банка Игорь Дремин. Чаще всего конечное звено – бизнес, который не платит НДС, говорит партнер BGP Litigation Александр Голиков. Это старая проблема, подтверждает Дремин: в большинстве банков уже больше года есть критерии, которые позволяют отслеживать такие операции как сомнительные, теперь же ЦБ формализует такие критерии.

Если 70% средств поступает на счет с НДС, а уходит с налогом меньше 30% – это сигнал для контроля, советует ЦБ. Также регулятор выделяет операции, которые используются для легализации средств и ухода от налогов – переводы на счета филиалов «Почты России», платежных агентов, например виртуальные кошельки, людей или турагентов.

Перечисляются и отрасли, в которых чаще всего используются такие схемы, – сельское хозяйство, торговля лесом и стройматериалами, экспорт зерна, рыбы, лесоматериалов и др. Это виды экономической деятельности, которые чаще всего используются в таких схемах, говорит партнер КИАП Михаил Успенский. В таких секторах многие работают без НДС, указывает Андреев: много индивидуальных предпринимателей и мелких фирм. Автоматическая система контроля НДС выявляет такие схемы – как только компания выставила счет-фактуру, а контрагент ее получил, система увидит, что налог не выплачен, говорит Андреев, но происходит это только в конце квартала, за это время однодневка может испариться. При блокировке ее счета банком деньги могут сохраниться, отмечает он.

Есть риск, что под подозрение попадет и добросовестный бизнес, предупреждают юристы. Претензии могут возникнуть, например, если по результатам конкурса поставщиками компании становятся коммерсанты на спецрежимах и платежи им осуществляются без НДС, говорит Успенский. Или банк не видит активных перечислений НДС в бюджет, но лишь потому, что компания ранее переплатила НДС и теперь воспользовалась возможностью зачета, отмечает он. Также у компании могут быть счета в разных банках, рассказывает Щекин: на один счет она получает выручку с НДС, переводит ее в другой банк без НДС и уже с этого счета расплачивается с бюджетом и контрагентами. Новые правила стимулируют использовать один банк для расчетов с контрагентами и бюджетом, что может быть не всегда удобно, считает Щекин.

ЦБ уже несколько лет выпускает рекомендации, как выявлять однодневки. Например, если компания почти не платит налоги, но оборот по ее счету большой, рассказывает председатель совета директоров крупного банка. Чаще всего проблемы у клиентов с «транзитными операциями», говорит сотрудник банка топ-50. Минимальные налоговые отчисления по рекомендациям ЦБ – 0,9% от оборота.

Если операция сомнительна, банк может заблокировать счета, рассказывает сотрудник крупного банка: сотрудники сначала анализируют операции, запрашивают документы и иногда выезжают на проверку, правда, даже с заблокированным счетом можно распоряжаться деньгами через платежные поручения.

С каждым годом число блокировок фирм-однодневок растет: банки получили списки клиентов от ЦБ и начали еще и обмениваться данными об отказах в операциях с другими банками. На такую проблему жаловался ЦБ бизнес-омбудсмен Борис Титов («Ведомости» видели копию такого письма). Но для бизнеса это может стать дополнительной бюрократической нагрузкой, опасается Андреев: отчитываться не только перед налоговиками, но и перед банками. Главное, чтобы банки к вопросу подошли адекватно, говорит он. Схемы же с использованием прокладочных компаний для оптимизации НДС усложнились, констатирует Успенский. Однодневка, как правило, арендует сносный офис, имеет в штате несколько человек, сдает отчетность и отвечает на запросы от контролирующих органов, рассказывает он.

белые методы и схемы в 2018 году

Белые методы оптимизации налогов — юридические схемы и механизмы, которые помогают уменьшить налоговую базу на законных основаниях. Почти каждый год появляются новые законы, льготы и послабления, которые позволяют оптимизировать размер налоговых выплат. Параллельно этому старые схемы становятся незаконными — их применение может привести к штрафу или приостановке деятельности фирмы. Попробуем разобраться, какие методы оптимизации налогов абсолютно безопасны и работают в 2018 году.

Смена системы налогообложения

Если вы привыкли к определенной системе налогообложения, выбранной еще на заре вашего бизнеса, попробуйте пересмотреть ее эффективность. Используя информацию об активах и пассивах эксперт по налоговому сопровождению может рассчитать размер налога для разных режимов. После решения математической задачи вы сможете оценить разницу в совокупном размере выплат и принять решение об оптимизации налогообложения.

Пример:

Налогоплательщики на ЕНВД и УСН «Доходы» могут провести оптимизацию налогов, уменьшив налоговые отчисления на 50% за счет уплаты страховых взносов за сотрудников. А предприниматели на УСН и ПСН могут пользоваться ставкой 0% в течение 2 лет, если подойдут под критерии налоговых каникул.

Отсрочка по уплате налогов

Согласно НК РФ (п. 1–3 ст. 64) налогоплательщик может получить отсрочку по уплате одного или нескольких федеральных налогов на срок до 3 лет. Это эффективный способ оптимизации налогов в 2018 году, особенно, если финансовое положение не позволяет уплатить налог в установленный законом срок.

Отсрочка по уплате налогов может быть назначена:

• при причинении ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы и иных форс-мажоров,

• при задержке бюджетного финансирования или оплаты госзаказа,

• при угрозе банкротства в случае выплаты налога,

• в случае производства или продажи сезонных товаров, работ или услуг.

Кроме того, в некоторых случаях руководитель компании может воспользоваться оптимизацией налогов через отсрочку уплаты таможенного НДС при перевозке товаров через государственную границу.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Некоторые расходы помогают провести оптимизацию налога на прибыль:

• создание резервов по сомнительным долгам,

• скидки и премии в составе внереализационных расходов,

• увеличение затрат на аренду, содержание и ремонт,

• оплата консалтинговых услуг,

• покупка форменной одежды,

• затраты на подготовку и переподготовку кадров.

Перечень можно продолжать еще долго, однако, в большей степени он актуален для средних и крупных компаний. В статье 346 НК РФ сказано, что индивидуальные предприниматели и руководители микробизнеса на УСН «Доходы» также могут провести налоговую оптимизацию и снизить налог на размер:

• фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за себя,

• взносов во внебюджетные фонды, уплаченных с заработных плат работников,

• пособий по временной нетрудоспособности,

• платежей по добровольному страхованию.

При наличии наемных сотрудников организация или ИП на «упрощенке» способны провести оптимизацию налогов на 50%, а при их отсутствии — на 100% от размера фиксированных платежей.

Передача функций налогового агента сателлиту

Оптимизация налогов возможна через делегирование выплат в бюджет предприятию-сателлиту. Действуя от лица руководителя организации бухгалтерская компания размещает налогоемкие виды деятельности на других предприятиях с иным налоговым режимом. Предприятие-сателлит, как правило, находится в реальном управлении владельца бизнеса, иногда в другой юрисдикции с более мягкой налоговой нагрузкой — оффшоре.

Проверка добросовестности контрагентов

Проверка добросовестности контрагентов остается самым простым методом оптимизации налогов, доступным каждому предпринимателю. Эта методика особенно важна для тех, кто ведет учет расходов — работает на ОСНО, ЕСХН или УСН «Доходы – расходы». Если ФНС признает вашего партнера или контрагента недобросовестным, расходы по сделке с ним не будут учитываться при сдаче отчетности. Таким образом, вам придется заплатить больше налогов, даже если финансовая операция была действительно проведена.

Ведение и хранение первички

Обязательно храните первичные документы, которые подтверждают факты осуществления хозяйственных операций. Отсутствие первички — главная причина, по которой налоговая не учитывает расходы по сделке. Таким образом, как и в примере с предыдущим методом оптимизации налогов, налоговая база и сумма налога увеличатся.

Выплата НДС

Компании могут провести оптимизацию налогов на добавленную стоимость (НДС) — 10% или 18%. Сделать это возможно тремя безопасными способами:

1. Купить опционы, которые можно продать в любой момент без НДС.

2. Продать имущество с целью погасить долг перед кредитором без НДС.

3. Использовать услуги транспортной компании, чтобы снизить НДС с 18% до 10%.

Остальные методы оптимизации налогов посредством выплаты НДС чаще всего становятся причиной пристального внимания со стороны сотрудников ФНС.

Кто помогает с оптимизацией налогов в Москве?

Любой метод оптимизации налогов требует изучения и анализа возможности его адаптации под конкретный бизнес. Воспользуйтесь комплексной услугой налогового сопровождения от компании «Дельта Финанс», чтобы решить эту задачу. Наши специалисты проконсультируют вас по вопросу снижения налоговой базы, проведут грамотный налоговый аудит и выстроят прозрачную систему учета, благодаря которой вы перестанете переплачивать государству.

Лучшие задачи на оптимизацию налогов

Эти взносы платит любой ИП, независимо от региона и режима налогообложения (зарегистрировал ИП — платишь взносы):

Взнос в пенсионный — 26 545,

взнос в медицинский — 5 840.

Итого: 32 385.

Также ИП платит дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 1% от выручки, превышающей 300 000. На патенте за выручку для расчета данного налога принимается ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ ДОХОД, который указан на обратной стороне патента. На ЕНВД за выручку принимается ВМЕНЕНЫЙ ДОХОД. То есть, как видите, от реальной выручки дополнительный взнос не зависит.

2. Стоимость патента.

Стоимость патента можно рассчитать в патентном калькуляторе на сайте ИФНС: http://patent.nalog.ru/info/

Стоимость патента зависит от региона.
Для Великого Новгорода — 18 000 в год

Для Нижнего Новгорода — 21 000 в год.

А теперь вернемся к дополнительному взносу в ПФ, так как он зависит от потенциально возможного дохода, указанного в патенте. Потенциально возможный доход можно определить обратным счетом: стоимость патента — это 6% от потенциально возможного дохода:

Великий Новгород — 18000/6х100=300000, нет дополнительного взноса в ПФ

Нижний Новгород — 21000/6х100=350000, дополнительный взнос в ПФ — 500 руб (350000-300000)х1%

3. Размер налога по ЕНВД на 2018

ЕНВД составит 15% от суммы вмененного дохода. Сумма вмененного дохода рассчитывается так:

Количество посадочных мест (у нас 4) х базовая доходность в месяц (1500 руб) х К1 (1,868) х К2 (устанавливает регион) х 12 месяцев

Таким образом, расчет для любого региона одинаковый, отличается только на коэффициент К2. Этот коэффициент не может быть больше 1.

Коэффициент К2 по каждому региону можно посмотреть на сайте ИФНС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/envd/#title18. (перейти по ссылке — вернуться к началу страницы — выбрать свой регион — перейти в раздел «Особенности регионального законодательства)

К2 для Великого Новгорода — 1

К2 для Нижнего Новгорода — 1

Таким образом, сумма вмененного дохода в год будет одинаковая:

4 х 1500 х 1,868 х 1 х 12 = 134 496

Дополнительный взнос в ПФ в этом случае не платится, так как сумма вмененного дохода в год меньше 300 000.

Сумма единого налога составит 15% : 134 496 х 15% = 20 174

ВАЖНО!!! У ЕНВД есть значительный плюс по сравнению с патентом. Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, причем для ИП без наемных работников не действуют какие либо ограничения, сумму можно уменьшить до 0.

Таким образом, на ЕНВД таксист заплатит только фиксированные взносы. Так как они превышают сумму ЕНВД — этот налог платиться вообще не будет!!!

Таким образом, конечно ЕНВД выгоднее. Смотрите сравнительную таблицу:

Федеральный калькулятор подоходного налога — NerdWallet

Как мы сюда попали?

Группа федерального подоходного налога

В Соединенных Штатах подоходный налог облагается прогрессивно, а это означает, что ваш заработок помещает вас в одну из семи категорий федерального налога:

В браке, подача отдельно

В какой категории вы попадаете, зависит от вашего статуса регистрации: холост, женат, совместно, женат на подаче отдельно, и глава семьи.Выбор правильного статуса регистрации может иметь большое влияние на то, как рассчитывается ваш налоговый счет.

Стандартные вычеты и детализированные вычеты

Решение о том, как делать вычеты, то есть сколько вычесть из скорректированного валового дохода, уменьшая таким образом налогооблагаемый доход, может существенно повлиять на ваш налоговый счет. Но принять это решение не всегда легко.

Стандартный вычет — это фиксированное уменьшение вашего скорректированного валового дохода, сумма, определяемая Конгрессом и предназначенная для того, чтобы не отставать от инфляции.Почти 70% подателей берут его, потому что это делает процесс подготовки налоговой отчетности быстрым и легким.

Люди, которые делают это из-за своих вычетов сложить больше, чем стандартный вычет, что сэкономит им деньги. IRS позволяет вам вычесть из вашего дохода множество расходов, но учет является ключевым моментом — вы должны иметь возможность доказать, обычно с помощью квитанций, что вычитаемые вами расходы действительны.Это требует усилий, но также может означать экономию.

Как работают вычеты и кредиты

И то, и другое снижает ваш налоговый счет, но по-разному. Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму налога, который вы должны заплатить, доллар за доллар. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога.Например, если вы попадаете в 25% налоговую категорию, вычет в размере 1000 долларов экономит вам 250 долларов.

Оценка налогового счета начинается с оценки налогооблагаемого дохода. Вкратце, чтобы оценить налогооблагаемую прибыль, мы берем валовую прибыль и вычитаем налоговые вычеты. Остается налогооблагаемый доход. Затем мы применяем соответствующую налоговую категорию (в зависимости от дохода и статуса регистрации) для расчета налоговых обязательств. Налоговые льготы и налоги, уже удержанные с вашей зарплаты, могут покрыть этот счет за год. В противном случае вам может потребоваться уплатить оставшуюся сумму в налоговое время.Если вы заплатили слишком много, вам вернут налог.

В какой налоговой категории я нахожусь?

Ура! Я могу получить большой возврат налогов!

Не волнуйтесь; это может быть признаком того, что из вашей зарплаты удерживается слишком много налогов и вы без нужды живете на меньшую часть своих доходов в течение всего года. Вы можете использовать форму W-4, чтобы легко уменьшить размер удержания прямо сейчас, чтобы вам не пришлось ждать, пока правительство вернет вам деньги позже.

О нет! Я не могу оплатить этот расчетный налоговый счет! Что мне делать?

Мне нужна дополнительная помощь с моей налоговой ситуацией.Куда я могу пойти?

Мы вас позаботимся. Эти статьи NerdWallet могут направить вас к:

Калькулятор налоговой декларации за 2018 налоговый год. Оценить сейчас.

Одноместный

10% | От 1 доллара до 9 525 долларов
12% | 9526–38 700 долл. США
22% | От 38 701 до 82 500 долл. США
24% | 82 501 долл. США — 157 000 долл. США
32% | От 157 001 до 200 000 долларов
35% | От 200 001 до 500 000 долларов
37% | более $ 500 000

Женат / женат и вдова (эр)

10% | От 1 доллара до 19 050 долларов
12% | 19 051–77 400 долл. США
22% | 77 401–165 000 долл. США
24% | От 165 001 до 315 000 долларов
32% | 315 001–400 000 долл. США
35% | 400 001–600 000 долл. США
37% | более 600 000 долл. США

женат отдельно

10% | От 1 доллара до 9 525 долларов
12% | 9526–38 700 долларов
22% | От 38 701 до 82 500 долл. США
24% | 82 501 долл. США — 157 000 долл. США
32% | От 157 001 до 200 000 долларов
35% | 200 001–300 000 долл. США
37% | более 300 000 долларов США

Глава домохозяйства

10% | От 1 доллара до 13 600 долларов
12% | 13 601–51 800 долл.
22% | 51 801 долл. США до 82 500 долл. США
24% | 82 501 долл. США по 157 500 долл. США
32% | 157 501 долл. — 200 000 долл. США
35% | От 200 001 до 500 000 долларов
37% | более $ 500 000

¹ Условия использования этого электронного файла.com Федеральный Налоговый калькулятор и налоговый оценщик налоговой декларации выражают ваше согласие со следующими условиями: Соглашение. Этот налоговый калькулятор является всего лишь калькулятором налоговый инструмент и должен использоваться только для расчета и оценки вашего налогового года 2018 или Возврат налога или ответственность за налоговую декларацию 2019. Этот налоговый калькулятор не предназначен в качестве онлайн-инструмента подготовки налоговой декларации для федеральной налоговой декларации. Пожалуйста, используйте только этот налоговый калькулятор в качестве средства оценки вашего личного налогового возмещения или обязательства; любое другое использование строго запрещено.Налоговая информация, введенная на efile.com Калькулятор налогов не хранится и не сохраняется на сервере или на диске вашего компьютера, налоговые данные не хранятся и не передаются где-либо еще.

* Некоторые из введенных вычетов применяются к тому, что будет вашим детализированным вычетом. Калькулятор отобразит детализированный вычет. итого, если оно больше стандартного вычета.

Уплата налогов Тематический анализ — Ведение бизнеса

Что измеряется?

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга. Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов. Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов.Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Doing Business 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порогового значения получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Пороговое значение не основано на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики.Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, которым не нужно взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , потому что они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Ведение бизнеса измеряет все налоги и отчисления, установленные государством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированному бизнесу и влияют на его финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет взимаемые сборы, которые влияют на счета предприятий, а не правительственные счета.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает в себя обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Doing Business использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные взносы, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплат, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в стране, времени, необходимого для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, и времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога.

Ознакомьтесь с методикой.

Передовой опыт уплаты налогов — ведение бизнеса

Передовой опыт

— Электронная подача документов и оплата
— Простота: одна налоговая база, один налог
— Самооценка как эффективный инструмент для сбора налогов
— Эффективное налоговое администрирование посредством аудита с учетом рисков

Надлежащим образом разработанные и эффективные системы налогообложения имеют решающее значение для хорошо функционирующего общества.В большинстве стран налоги являются основным источником доходов для финансирования государственных расходов на образование, здравоохранение, общественный транспорт, инфраструктуру и социальные программы, среди прочего. Хорошая налоговая система должна гарантировать, что налоги являются соразмерными и определенными (не произвольными), а метод уплаты налогов удобен для налогоплательщиков. Это включает в себя предложение налогоплательщикам электронных систем для подачи и уплаты налогов, объединение налогов с одной и той же налоговой базой, что позволяет проводить самооценку и иметь четкие и эффективные процессы для возврата денежных средств, возмещенных по НДС, и прохождения налоговых проверок.

Электронная подача документов и оплата

Электронная система для подачи и уплаты налогов, если она хорошо реализована и используется большинством налогоплательщиков, приносит пользу как налоговым органам, так и компаниям. Для налоговых органов электронная подача документов облегчает рабочую нагрузку и снижает операционные расходы –, такие как затраты на обработку, хранение и обработку налоговых деклараций. В то же время это увеличивает соблюдение налоговых требований и экономит время. Для налогоплательщиков электронная подача документов экономит время, сокращая количество ошибок в расчетах в налоговых декларациях и упрощая подготовку, подачу и уплату налогов. ¹ Например, стоимость бумажной подачи и отчетности по подоходному налогу с физических лиц в США (включая стоимость заполнения многочисленных форм отчетности и налоговых деклараций) потенциально может достигать 1,2% ВВП в США. ² Обе стороны получают выгоду от сокращения потенциальных коррупционных происшествий, которые с большей вероятностью будут иметь место при более частом контакте с персоналом налоговой администрации. ³

Многие страны реструктурировали свои налоговые администрации, чтобы ввести функционально основанное налоговое агентство, что часто является решающим шагом на пути внедрения централизованного онлайн-портала для подачи и уплаты основных налогов.Другие страны сосредоточили внимание на упрощении административного элемента соблюдения налоговых требований за счет инвестиций в новое налоговое программное обеспечение, отчетность в реальном времени и аналитику данных, а также предоставление широкого спектра программ обслуживания налогоплательщиков.

К 2018 году 106 стран полностью внедрили электронную регистрацию и уплату налогов. Шестьдесят три из них переняли свои системы за последние 15 лет. Электронная подача документов и платежи наиболее распространены в странах ОЭСР с высоким уровнем дохода, где такие системы есть в 33 странах из 34, за которыми следуют Европа и Центральная Азия, где 22 страны из 23 используют электронные системы.Расширение электронных систем подачи документов и платежей, вероятно, продолжится. В ближайшие несколько лет многие другие страны ОЭСР с высоким уровнем дохода, ввели требования к электронной регистрации и оплате для крупных предприятий, планируют распространить их на более мелкие. ⁴

Возможность подачи налоговой декларации и уплаты налогов в электронном виде оказала положительное влияние на фирмы в нескольких странах Латинской Америки и Карибского бассейна. В Уругвае, например, 9 мая 2014 года правительство приняло Закон о финансовой доступности, который предусматривал обязательную электронную уплату национальных налогов в целях постепенного повышения как уровня цифровизации экономики, так и использования банковских услуг.Большинство налогоплательщиков регистрировали и платили налоги онлайн к началу 2016 года, когда правительство добавило новые функции в онлайн-платформу. Многие процедуры, которые раньше выполнялись лично в налоговой инспекции –, такие как регистрация, заявки на получение кредитных сертификатов, платежи и подача справок бухгалтера –, выполняются в электронном виде. Большинство налогоплательщиков теперь могут получить доступ к онлайн-порталу, а благодаря улучшенным функциям системы время на соблюдение трех основных налогов, измеряемых по шкале Doing Business , сократилось на 81 час.

Восточная Азия и Тихоокеанский регион был вторым по активности регионом, внедряющим такие системы. Китай последовательно проводил реформы налогообложения бизнеса на протяжении многих лет с заметными результатами. Например, в исследовании Doing Business 2006 предприятия в Пекине тратили в среднем 832 часа в год на подготовку, подачу налоговых деклараций и уплату налогов, и им приходилось производить 37 платежей. К Doing Business 2020 эти показатели были сокращены до 138 часов в год и семи платежей.Китай начал свою программу модернизации налогов –, которая включала пересмотр налоговых долей между различными налоговыми органами и переход от налогов с оборота к налогам на добавленную стоимость – в начале 1990-х годов. С тех пор Китай внедрил множество улучшений в свою налоговую систему, включая введение горячей линии обслуживания налогоплательщиков (2005 г.), создание специализированного отдела обслуживания налогоплательщиков и онлайн-регистрацию и оплату основных налогов (2008 г.), а также кампанию по улучшить сотрудничество между Государственной налоговой администрацией и местными налоговыми бюро, направить электронные уведомления налогоплательщикам и сократить количество налоговых деклараций для определенных налогоплательщиков (2013 г.).В 2014 году Китай интегрировал услуги налогоплательщиков через мобильное налоговое приложение и запустил официальные учетные записи на двух основных китайских платформах социальных сетей (WeChat и Weibo). В 2015 году Инициатива «Интернет + налогообложение» раскрыла потенциал больших данных для услуг налогоплательщиков, таких как обмен данными между государственными органами, онлайн-обучение и электронные счета. Наконец, в 2017 году Государственная налоговая администрация запустила систему Golden Tax III, которая упростила электронную подачу различных гербовых сборов.Китай осуществил ряд мер за последние два года, которые упростили корпоративный подоходный налог, налоги на рабочую силу, декларирование налога на добавленную стоимость и электронную доставку счетов.

Наличие электронной системы само по себе не гарантирует, что налогоплательщики увидят сокращение времени выполнения требований. Часто налогоплательщики могут испытывать проблемы с использованием электронных систем подачи документов и платежей либо из-за сбоев и ошибок в системе, либо из-за отсутствия обучения и инструкций налогоплательщиков. Многие налоговые службы решают такие проблемы, постоянно обновляя свои онлайн-системы.

Проще говоря: одна налоговая база, один налог

Спустя более двух столетий после того, как Адам Смит провозгласил простоту одним из столпов эффективной налоговой системы, множественное налогообложение — , когда одна и та же налоговая база подлежит более чем одному налоговому режиму — , продолжает затруднять соблюдение налоговых требований и громоздка для налогоплательщиков. ⁵ Множественное налогообложение увеличивает стоимость ведения бизнеса для фирм, поскольку увеличивает количество платежей, которые они должны произвести, и, зачастую, время выполнения требований.Приходится заполнять различные формы, часто требующие применения различных методов расчета налогов. Множественное налогообложение также усложняет налоговое администрирование для налоговых органов и увеличивает расходы на администрирование доходов для правительств. Кроме того, множественное налогообложение может снизить доверие инвесторов к экономике.

Сорок шесть стран, по оценке Doing Business , имеют один налог на налоговую базу. Один налог упрощает жизнь. Наличие большего количества видов налогов требует большего взаимодействия между бизнесом и налоговыми органами и может усложнить соблюдение налоговых требований.

Начиная с 2010 г., от фирм в Республике Корея больше не требовалось проводить отдельные расчеты налогов на недвижимость и налогов на городское планирование, взимаемых на одной и той же основе (налоги были объединены с другими налогами). Кроме того, благодаря усилиям по унификации законов и администрирования социального обеспечения сегодня предприятия могут подавать и уплачивать четыре налога на рабочую силу и взносы одновременно. По сути, они освобождаются от необходимости подавать дополнительные декларации и несут дополнительные расходы по соблюдению налоговых требований.

Налог на товары и услуги (GST) был введен в Индии 1 июля 2017 года после почти 20 лет обсуждений между центральным правительством и правительством штата.Под лозунгом «одна нация, один налог» единый налог на товары и услуги объединил 17 центральных и государственных налогов и сборов, включая центральный акциз, налог на услуги, дополнительную таможенную пошлину и государственный НДС в один налог. Ожидается, что это значительно модернизирует и повысит прозрачность для Индии и обеспечит низкую стоимость соблюдения. Интеграция нескольких косвенных налогов сократила количество налоговых платежей и, как ожидается, также сократит время, необходимое для подготовки налоговой декларации, подачи и оплаты. Кроме того, единый налоговый режим также устранил необходимость в межгосударственных контрольно-пропускных пунктах на границе между штатами и сократил время в пути грузовых автомобилей между штатами.

За последние 15 лет 62 страны отменили или объединили некоторые налоги, чтобы упростить соблюдение налоговых требований и сократить расходы для компаний. Еще один способ облегчить соблюдение требований, когда фирмы облагаются многочисленными налогами, — это разрешить совместную подачу и уплату налогов, взимаемых на одной и той же основе. Например, фирмы в Колумбии сталкиваются с четырьмя разными налогами на заработную плату –, но могут выполнять эти налоговые обязательства, заполняя только одну форму и производя один платеж по всем четырем налогам каждый месяц. В большинстве стран ОЭСР с высоким доходом налоги, взимаемые на одной и той же основе, уплачиваются и подаются совместно, в результате среднее количество платежей во всех странах этой группы составляет всего 10.Сравните это со средним показателем 23 платежей во всех 190 странах, измеренным по шкале Doing Business .

Самооценка как эффективный инструмент сбора налогов

Стремясь сократить административные расходы налоговых органов и используя современные технологии, в большинстве стран принят принцип самооценки. Налогоплательщики определяют свою ответственность по закону и платят правильную сумму. Для правительств компьютерные системы и программное обеспечение для самооценки, когда они хорошо функционируют, обеспечивают эффективный контроль качества.Системы самооценки обычно позволяют собирать налоги раньше и снижают вероятность возникновения споров по поводу начисления налогов. ⁶ Они также уменьшают дискреционные полномочия налоговых служащих и уменьшают возможности для коррупции. ⁷ С другой стороны, эмпирическое исследование Юсвара показывает, что соблюдению налоговых требований способствует внедрение системы самооценки ⁸ . Однако для того, чтобы самооценка была эффективной, необходимо надлежащим образом внедрить и внедрить ее с прозрачными правилами, автоматизированным процессом отчетности, штрафами за несоблюдение и процедурами оценки рисков для процессов аудита.Наряду с этими мерами, прозрачность использования государственных средств, а также борьба с коррупцией являются важными факторами в укреплении налоговой морали и повышении налогового соответствия ⁹ .

Страны, которые недавно ввели свою налоговую систему или предприняли серьезный пересмотр налогового законодательства, как правило, принимают принципы самооценки. К ним относятся все экономики Европы и Центральной Азии и почти две трети экономик Восточной Азии и Тихого океана, Ближнего Востока, Северной Африки и Южной Азии.

Эффективное налоговое администрирование посредством налоговых проверок с учетом рисков

Несколько исследований показывают, что налоговое администрирование и налоговая политика влияют на уровень неформальности и производительности в экономике. Более высокое налоговое бремя способствует преобладанию неформальности. Неформальные фирмы — это те, которые избегают уплаты всей суммы налога. Благодаря уклонению от уплаты налогов неформальные фирмы получают относительное преимущество в издержках по сравнению со своими конкурентами, соблюдающими налоговые правила. Это составляет потенциально крупную субсидию, позволяющую неформальным фирмам оставаться в бизнесе, несмотря на низкую производительность, и увеличивать их вес в экономике за счет более производительных фирм. ¹⁰ Эмпирический анализ МВФ с использованием данных о производстве на развивающихся рынках на уровне фирм подтверждает, что фирмы, которые сообщают только 30% своих продаж, менее продуктивны, чем фирмы, соблюдающие все требования. ¹¹

Эффективное налоговое администрирование может смягчить последствия высокого налогового бремени и помочь снизить уровень неформальности в экономике. Можно принять ряд мер по усилению налогового администрирования. Однако, пожалуй, наиболее важным из них является внедрение налоговых проверок, основанных на оценке рисков.Налоговые проверки, которые необходимы для достоверной налоговой отчетности, считаются более эффективными, когда они основаны на оценке рисков и когда налоговые аудиторы хорошо обучены. ¹² Система аудита, основанная на оценке рисков, в Таиланде, например, не помечает отчеты по аудиту, в которых есть ошибка в налоговой декларации или недоплата причитающихся налоговых обязательств.

В 2017 году Налоговое управление Маврикия выпустило новое Руководство по требованиям о возмещении НДС в зависимости от уровня риска компании. В соответствии с новым Руководством компании с низким уровнем риска могут считаться имеющими право на ускоренный процесс возврата без какой-либо дополнительной проверки или аудита, а возврат средств производится в течение пяти календарных дней.Фирмы, отнесенные ко второму уровню риска — , в том числе те, которые имеют простое требование о возмещении НДС, например, Doing Business , также получают возврат быстро (в течение 15 календарных дней). Эти претензии подлежат только анализу документов без какого-либо взаимодействия с налогоплательщиком. Для случаев, оцениваемых как высокорисковые, налоговый орган проводит аудит до утверждения или отклонения требования о выплате.

Армения внесла поправки в закон о налоге на добавленную стоимость, чтобы с 2018 года разрешить денежный возврат во всех случаях.Возврат денежных средств по налогу на добавленную стоимость больше не ограничивается международными торговцами. В 2018 году в Кот-д’Ивуаре была внедрена электронная система управления делами для обработки денежных возмещений по налогу на добавленную стоимость.

———————

¹ Альхамди А., Рахим М. (2016) Разработка шкалы оценки удовлетворенности пользователей системами электронного налогообложения в Австралии. В: Hameurlain A. et al. (ред.) Транзакции в крупномасштабных системах, ориентированных на данные и знания XXVII. Конспект лекций по информатике, том 9860.Шпрингер, Берлин, Гейдельберг.
² Юссеф Бензарти, 2017 г. Каким образом подаются налоги при подаче налоговой декларации? использование выявленных предпочтений для оценки затрат на соблюдение требований. NBER, Рабочий документ 23903. Доступно по адресу: http://www.nber.org/papers/w23903.pdf
³ Fasmi, Lasnofa, (2012). Влияние модернизации системы налогового администрирования на уровень соответствия налогооблагаемого предпринимателя в налоговой службе (КПП) Пратама Паданг, докторская степень, экономический факультет, Университет Андалас.
⁴ ОЭСР (2016 г.), Переосмысление налоговых услуг: изменение роли поставщиков налоговых услуг в соблюдении налоговых требований МСП, Издательство ОЭСР, Париж.
⁵ Смит, Адам. 1776. Исследование природы и причин богатства народов. Факсимиле 1-го изд. Амхерст, Нью-Йорк: Prometheus Books, 1991.
⁶ OECD (2017), Tax Administration 2017: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris.
⁷ Алон, Анна и Эми М. Хегеман, (2013). Влияние коррупции на соблюдение налоговых требований фирмами в странах с переходной экономикой: кому вы доверяете? Журнал деловой этики, 116, 479 — 494.
⁸ Сабаруддин Юсвар З. Басри, Суси Двимуляни, 2018, «Факторы, влияющие на соблюдение отдельными налогоплательщиками системы самооценки практики в качестве промежуточной переменной», Journal of Entrepreneurship, Business and Economics 6 (1), 116–143.
⁹ Wadesango, N., Mutema A, Mhaka C, Wadesango VO, 2018, «Соблюдение налоговых требований малых и средних предприятий через систему самооценки: проблемы и проблемы», Журнал Академии бухгалтерского учета и финансовых исследований, Vol. 22, вып.3.
¹⁰ Габриэль Улисси. 2018. Фирмы, неформальность и развитие: теория и данные из Бразилии. Обзор американской экономики 108: 8, 2015-2047.
¹¹ Fiscal Monitor, Достижение большего с меньшими затратами, апрель 2017 г., Международный валютный фонд.
¹² Карла Джонстон, Одри Грэмлинг, Ларри Э. Риттенберг, 2013 г., Аудит: подход к проведению аудита качества с учетом рисков », Cengage Learning.

Кредит на обучение в колледже или детализированный вычет

Кто имеет право?

Вы имеете право на этот кредит или вычет, если:

• вы постоянно проживали в штате Нью-Йорк,
• вы, ваш супруг или иждивенец (для которого вы сделали исключение) были студентом бакалавриата, который был зачислен в высшее учебное заведение или посещал его, и оплачивали соответствующие расходы на обучение, и
• студент не объявлен иждивенцем по налоговой декларации другого лица.

Квалифицированные расходы на обучение

• Затраты на квалифицированное обучение включают только плату за обучение, оплачиваемую при зачислении в бакалавриат или посещении студентом высшего учебного заведения. Сюда входят расходы, оплачиваемые в рамках соответствующей государственной программы обучения (например, программы сбережений для колледжей 529 Нью-Йорка).
• В стоимость квалифицированного обучения не входит:
  • плата за обучение в виде стипендий или другой финансовой помощи, которая не подлежит возмещению
  • суммы, уплаченные за проживание и питание, и другие аналогичные личные или бытовые расходы
  • суммы, уплаченные за книги, оборудование и мероприятия, даже если этого требует школа

Сумма кредита или вычета

• Кредит может составлять до 400 долларов на студента.Если эта сумма превышает сумму налога штата Нью-Йорк, которую вы должны, вы можете потребовать возмещения.
• Максимальный вычет составляет 10 000 долларов на каждого учащегося, имеющего право на участие. Детализированные вычеты за обучение в колледже могут предложить вам большую экономию на налогах, если вы указали вычеты в своей декларации в Нью-Йорке.
• Используйте рабочие листы в инструкциях, чтобы вычислить ваш вычет и посмотреть, подходит ли вам зачет или вычет. (См. Инструкции IT-272-I)

Дополнительная информация

Форма IT-272, Заявление на получение кредита за обучение или детализированного вычета и инструкции к нему (доступны только на английском языке).

Нерезиденты или неполногодние резиденты

Если вы являетесь нерезидентом штата Нью-Йорк или проживаете неполный год, вы не имеете права на получение кредита на обучение в колледже. Тем не менее, вы можете иметь право требовать вычета по пунктам, связанным с оплатой обучения в колледже Нью-Йорка.

Для получения дополнительной информации о том, как подать заявку на детализированный вычет за обучение в колледже в качестве нерезидента или проживающего неполный год проживания , см. Форму IT-203-B, Распределение доходов нерезидентов и проживающих в течение неполного года обучения и Таблицу вычетов за обучение в колледжах и ее инструкции (доступны только на английском языке).

Обновлено: 15 января 2020 г.

2018 Налоговые группы, ставки и кредиты | Стандартный вычет

См. Новые налоговые скобки

С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) в 2018 году изменятся многие налоговые категории, пороговые значения и ставки. Заметные изменения в структуре индивидуального налогового кодекса включают отмену личных освобождений, отмену пошлины ограничение детализированных вычетов и расширение налоговой скидки на ребенка.

Кроме того, ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов или вычетов снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год. Однако с TCJA IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита.[1]

Группы и ставки подоходного налога

В 2018 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1 и 2). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 500 000 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную налоговую декларацию, и 600 000 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Стандартный вычет для лиц, подающих документы в одиночку, увеличится на 5 500 долларов США и на 11 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2018 год отменено.

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем доходов не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2018 год составляет 70 300 долларов для одиноких и 109 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 7).

В 2018 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 191 500 долларов США для всех состоящих в браке налогоплательщиков (95 750 долларов США для не состоящих в браке лиц).

Согласно TCJA, освобождение от уплаты налога на прибыль прекращается на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2018 году освобождение от уплаты налогов начнет постепенно отменяться с 500 000 долларов США для индивидуальных подателей налоговых деклараций и 1 миллион долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 8).

Налоговый кредит на заработанный доход

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2018 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 520 долларов, если у заявителя нет детей (Таблица 9).Кредит составляет 3 468 долларов на одного ребенка, 5728 долларов на двоих детей и 6 444 доллара на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2017 годом.

[1] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-17-58.pdf

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

калькулятор стоимости пиццы python. Доступ к большинству необработанных наборов данных предоставляется бесплатно после регистрации (вам нужен ключ API), а более сложные и подробные наборы данных доступны за отдельную плату.Кроме того, налог отображается неправильно. Как только функция определена, вы можете написать любой код, который хотите выполнить внутри нее. Составьте список sandwich_orders и заполните его названиями различных бутербродов. Калькулятор миль Настоящий калькулятор стоимости авиабилетов. Напишите программу для вычисления объема и площади поверхности сферы по ее радиусу, заданному в качестве входных данных. 27 сен, 2020 · Таким образом, pizza_prices станет PIZZA_PRICES. Точно так же и другую пиццу можно было заказать разными способами.Пользователь выбирает желаемую операцию. Особенности системы управления рестораном на Python. Затем напишите 8 в количестве штук и 2. import gdal, osr from skimage. Идея состоит в том, чтобы найти места, где чаще всего заказывают пиццу; это будут наши точки данных. Основная функция вызывает функцию площади, эта функция вызывает калькулятор стоимости пиццы на 3 сентября 2021 года. Вам решать. Или вы можете использовать текущий уровень инфляции (см. Тикер выше). Но я не могу понять, почему он не сохраняет значения для Hcount, Scount и Fcount.d. У объектов есть типы. def — это позволяет python знать, что вы определяете функцию; вычислить — это название функции (цена) — это параметр. Что-нибудь. Формула для площади круга: (1/2) (пи) (радиус 14 августа 2020 г. · В системе управления рестораном пользователь может легко рассчитать цену, промежуточную цену, налоговые затраты и общую сумму заказа, управляя количество и цены товаров.Калькулятор процентов: калькулятор или инструмент, который использует процентную формулу для поиска желаемого значения в этой формуле.Затем создайте пустой список с именем finished_sandwiches. 125. Готовы попробовать? Сообщите нам свою диету. Формула пиццы. которые необходимо будет включить для более сложного анализа. Этот рецепт создает путь с наименьшей стоимостью между двумя координатами на основе поверхности стоимости растра. Напишите цикл, предлагающий пользователю ввести серию начинок для пиццы, пока он не введет значение выхода. Начальные расходы — Joe’s Pizza Place Эта таблица создана для вымышленного бизнеса Joe’s Pizza Place. Назовем программу callCheckBox1.pizza_cost) Введение в Python — Модуль 1 Абсолютный новичок — Модуль 1 Базовый 0. 15 февраля 2021 г. · Графический интерфейс пользователя будет выглядеть, как показано ниже: Давайте посмотрим, как создать калькулятор ссуды с помощью библиотеки Python GUI Tkinter. Оптимизируйте свои расходы. 5. Введите цену и количество, выберите единицу веса или объема и укажите продукт для поиска. def area_of_pizza (радиус): area = math. 13 декабря 2017 · Ресторан-Менеджмент-Система-Питон- / ресторан. Используйте этот калькулятор, чтобы найти сумму, уплаченную по налогу с продаж на товар, и общую сумму покупки.Получение сертификата PCEP поможет вам выделиться среди других кандидатов и получить. Если вы предпочитаете рассчитывать на основе стоимости 0 долларов США, откройте «Фильтр» и дважды щелкните соответствующий тип сделки. • Присваивание создает ссылки, а не копии. • Имена в Python не имеют внутреннего типа. . Понять ценность и экономичность перехода на Azure 19 июня 2021 г. · Программа Python для поиска счета за электроэнергию. Пример 2. Калькулятор емкости Azure Cosmos DB. . Если известны какие-либо две переменные, можно вычислить третью переменную.Python предлагает множество вариантов для разработки приложений с графическим интерфейсом пользователя, но Tkinter — наиболее удобный модуль для разработки графического интерфейса пользователя (GUI). Самовывоз или доставка. В Python для этого есть тип Enum. Чтобы зарегистрироваться в Google Cloud и приобрести услуги, нажмите 06 февраля 2019 г. · Несмотря на то, что приведенный выше пример является допустимым способом реализации функции для вычисления расстояния Левенштейна, в Python есть более простая альтернатива в виде пакета Левенштейна. Площадь пиццы рассчитывается по следующей формуле: Площадь = «пи r в квадрате», где пи примерно равно 3.Шаг 1. Сначала мы возьмем два числа, введенных пользователем с помощью функции ввода. Omni Calculator призван изменить все это — мы работаем над технологией, которая сделает каждую * основанную на вычислениях задачу тривиальной для любого. py / Перейти к. Зарата 20 апреля 2020 года. A = πr2. Теперь легко рассчитать цену за единицу в режиме онлайн! — Цена за штуку. Вы можете рассчитать стоимость своего блюда, сложив все основные и второстепенные ингредиенты, а затем добавив стоимость приготовления и коммунальных услуг. Калькулятор стоимости рецептов предназначен для помощи в составлении точной стоимости любого блюда меню.Это вызывает другие вопросы, которые мы рассмотрим в будущем: Общая стоимость ковра 4. Веб-сайт является проектом GitHub и обслуживается Github Pages. Eat This Much создает индивидуальные планы питания, основанные на ваших предпочтениях в еде, бюджете и расписании. 03 января 2011 г. · 2. 7-4: Начинки для пиццы. 2 Напишите программу для расчета стоимости квадратного дюйма круглой пиццы. Таким образом, количество пицц p, которые вы должны заказать, равно 3-кратному количеству гостей a, разделенному на 8. Покупки = 4000 долларов США.Введите разовые и ежемесячные расходы в соответствующие столбцы. Имеются следующие ставки дисконтирования: AWS Pricing Calculator позволяет вам изучить сервисы AWS и создать оценку стоимости ваших сценариев использования на AWS. 21 октября 2021 г. · Вопрос № 254899. Калькулятор ниже предлагает вам быструю оценку стоимости рабочей нагрузки в Azure Cosmos DB. 14 октября 2021 г. · Постановка проблемы. В театре объявлена ​​система скидок, по которой каждый получает скидку 10% от общей стоимости билетов при групповом бронировании более 20 билетов и скидку 2% на билеты. общая стоимость билетов при предъявлении специальной купонной карты.Алгоритм заявки для компании по доставке пиццы. Если вы занимаетесь наукой о данных и переходите от анализа на основе Excel к миру Python, сценариев и автоматического анализа, вы столкнетесь с невероятно популярной библиотекой управления данными «Pandas» в Python. Пакет Levenshtein содержит две функции, которые выполняют те же функции, что и пользовательская функция выше. Это проблема, которую легко решить с помощью кластеризации k-средних. Получите калькулятор средней стоимости акций для Play Store. com (Цена за единицу / Стоимость за единицу) — это удобное приложение для веб-сайтов, где вы можете мгновенно сравнивать затраты с помощью мобильного устройства, планшета, ноутбука или настольного компьютера.Использовать Python быстрее, чем возиться с графическим калькулятором. pi * radius ** 2 return Pizza 2. Один для вычисления стоимости квадратного дюйма. Вот некоторые сборы и факторы, которые могут повлиять на вашу цену: * См. Действующие условия цен в вашем городе Свежее тесто. Начиная с Python Pandas DataFrames. Рассчитайте, чтобы узнать цену за штуку Perfect Complements Utility (3D) Perfect Substitites Utility (3D) Quasilinear Utility (3D) Concave Utility (3D) MRS и Marginal Utility (3D) MRS вдоль кривой безразличия (3D) Ограниченная оптимизация.77, продается по 12 долларов — наценка 580%. py), изображения и файл базы данных. Ознакомьтесь с приведенным ниже примером, чтобы увидеть в действии эту формулу процента стоимости еды: Начальный запас = 15 000 долларов США. Сохранение набора данных в Pandas DataFrame таким образом делает очень удобным применение настраиваемых преобразований, и 15 декабря 2019 г. · Проблема маршрутизации транспортных средств (VRP) определяет оптимальный набор маршрутов для набора транспортных средств, которые необходимо путешествовать, чтобы доставить их в заданный пункт. множество клиентов. И не верьте нам на слово.Если стоимость квадратного дюйма равна вышеуказанным 10, то пицца #print слишком дорогая, в противном случае — хорошая сделка # пицца. В этом небольшом посте мы увидим, как создать очень простую программу-калькулятор на Python. Ставки дисконтирования: Инструменты расчета теста для пиццы. Ваши результаты. «Перечисление» — это тип с фиксированным набором значений, которые являются статическими экземплярами типа перечисления. В этой кулинарной книге есть простые отрывки кода о том, как использовать Python GDAL / OGR API. Возможны варианты 1, 2, 3 и 4. # автор: Скотт Гордон import math # Создайте функцию для вычисления площади пиццы.7 апреля 2017 г. · Обычная пицца «Маргарита» по цене 1 доллар. Формула среднего запаса Чтобы рассчитать окончательную цену после скидки, нам нужно будет умножить фактическую цену на скидку. Но это напоминает калькулятор цен. В приведенном ниже примере путь стоимости между точкой 1 и точкой 2 создается на основе растра уклона. Calcul_pizza_cost d. 24 Пицца Всего: 36. Например, вы можете установить размер теста на 0. Цена за. 29 сен 2018 · Python | Пример if elif: Здесь мы реализуем программу, она вводит сумму продажи и рассчитывает скидку на основе введенной суммы.Калькулятор Python. Для сравнения: • В элементе Item1 введите название стойла и «8 яиц» в поле элемента. Рассчитайте, чтобы узнать цену за штуку. Включите диету на автопилоте. 0 дюймов 6 дюймов 8 дюймов 10 дюймов 12 дюймов 14 дюймов 16 дюймов 18 дюймов. Я бы поделился своей сутью GitHub в конце этой статьи, чтобы вы могли загрузить и запустить код, но пока позвольте нам понять функцию стоимости. Откройте страницу Enter Coins и при необходимости скорректируйте стоимость актива (инструкция). 20 сентября 2020 г. · Пример вывода. Не существует специально определенной или согласованной математической формулы для расчета альтернативных издержек, но есть способы думать об альтернативных издержках математически.ру либарай !!!!! . Выберите размер и тип корочки пиццы. py пицца, напитки, десерт «print (» Сэр, меню следующее: # для расчета и скрипт Python для расчета стоимости одного заказа пиццы, где заказ может содержать одну или несколько пицц. В среднем за неделю = 308 долларов США. RSS. Шаг № 1. Создайте главное окно. 11%. Top. 7 и ОС, в которой вы работаете. Разработайте программу для определения общей стоимости в соответствии со схемой. Калькулятор площади пиццы. Оцените затраты на продукты и услуги Azure.Список в Python отличается, например, от int или bool в том смысле, что это составной тип данных: вы можете группировать значения в def — это позволяет python знать, что вы определяете функцию; вычислить — это название функции (цена) — это параметр. 15 «) print (» 3,05 в цене. Рассчитайте фактическую стоимость еды на неделю, используя следующую формулу стоимости еды: Процент стоимости еды = (Начальная инвентаризация + Покупки — Конечная инвентаризация) ÷ Продажи еды. Фактические сборы могут быть выше или ниже оценки.Ваше приложение должно иметь графический логотип и название компании. 28 октября 2018 г. · Давайте продолжим и создадим простой калькулятор на Python. Выберите пакеты, которые вам понадобятся для этого руководства, в том числе: Pandas — библиотека анализа данных, используемая для обработки и анализа наборов данных, которые будут управлять нашей системой рекомендаций. Часто мы не решаем эти проблемы, потому что нам не хватает знаний и навыков. , время или готовность рассчитать. Используя наш калькулятор инфляции, вы можете рассчитать величину инфляции между любыми двумя датами с 1914 года по настоящее время./ ETest Введите диаметр пиццы: 10 5 ломтиков PackagingWG — это рабочая группа Python Software Foundation (PSF), целью которой является сбор и выделение средств для поддержки постоянного улучшения упаковки Python. е. Пылающая печь + преданный своему делу кузнец + 180 секунд = безупречный огонь. Суббота: 480 долларов. Вы познакомитесь с его функциями и увидите, какие проблемы программирования вы можете решить, используя «not» в Python. x Курсы обучения в классе В связи с пандемией короны мы в настоящее время проводим все курсы в режиме онлайн.Тони Гэддис — Начиная с Python, Global Edition-Pearson Education (2018). Если вы обнаружите пропущенные рецепты или ошибки в существующих рецептах, добавьте проблему в систему отслеживания проблем. Напишите программу для расчета стоимости квадратного дюйма круглой пиццы. Добро пожаловать в центр внимания 💡 Это страница в центре внимания. Калькулятор цен. СОВЕТ: Оператор Elif проверяет первое условие Python. Формула процента содержит три переменные. грамм. Пример — S101, s102, m103, S104, M105 и т. Д. Назначение Python 3.57 / день на обед. Воскресенье: 0 долларов. Пиццы обычно измеряются в диаметре, поэтому диаметр пиццы составляет 12 дюймов, а радиус — половину этого диаметра, или 6 дюймов. Я пишу простую программу на Python. Поместите поток выполнения вашего кода в блок if __name__ == «__main__». x также: Словари на Python 2. Планируйте свой маршрут, оценивайте расходы на топливо и сравнивайте транспортные средства! 24 августа 2018 г. · Функция затрат. 06 квадратных дюймов. Давайте сразу же приступим к работе с кодом нашего калькулятора Python.