Налог с больничного листа: Ответы по налогам и взносам

Содержание

Удержание НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным членом семьи) — Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике

Государственное учреждение – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике – Чувашии по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм пособий по временной нетрудоспособности и получения справки по форме 2-НДФЛ разъясняет.

В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

С 1 января 2019 года на территории Чувашской Республики налоговым агентом в части выплаты пособий по временной нетрудоспособности и удержания налогов с этих сумм является региональное отделение Фонда.

При выплате налогоплательщику доходов, в частности, в виде пособий по временной нетрудоспособности, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 Кодекса). При этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 Кодекса).

В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В связи с тем, что пособия по временной нетрудоспособности не относятся к числу постоянных выплат и доходов, налоговый вычет в календарном году может быть предоставлен работающим гражданам работодателем, предоставление стандартных налоговых вычетов одновременно несколькими налоговыми агентами Кодексом не предусмотрено.

Региональное отделение Фонда производит удержание и перечисление налога на доходы физических лиц с суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного за счет средств обязательного социального страхования и выдает получателям пособий справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

По итогам календарного года получатель пособия по временной нетрудоспособности за счет средств обязательного социального страхования может обратиться в налоговую инспекцию с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога на доходы физических лиц для получения имущественного либо социального налогового вычета.

Как в 6-НДФЛ отразить больничные

Рассмотрим, как отражается в расчете по форме 6-НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. 

Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату (рис. 1).

Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.

Если в программе не ведется автоматический расчет больничных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты.

Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

  • Больничный начислен в марте 2020 года, а выплачен в апреле 2020 года.
  • Больничный выплачен в марте 2020 года.

Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 — 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации продолжали свою деятельность. 

Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/[email protected], от 13.05.2020 № БС-4-11/[email protected]), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис. 5).

В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде больничного в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

Больничный начислен в марте 2020 года, а выплачен в апреле 2020 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года. Выплачено пособие в апреле – 06.04.2020.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года с помощью документа Больничный лист. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 06.04.2020.

Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата документа на выплату (рис. 1). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата.

Рис. 1

Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — 30.04.2020. В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма пособия будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но, срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — 12.05.2020 (рис. 2).

Рис. 2

Больничный выплачен в марте 2020 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности выплачено в марте 2020 года – 16.03.2020.

Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — 31.03.2020.

Рис. 3

Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма пособия не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – 12.05.2020.

Удержанный налог при выплате пособия в марте включается в строку 070 расчета за 1 квартал 2020 года, т.к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 4

Рис. 5

Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»:

Источник: 1С:ИТС.

ФСС возмещения больничного — «Моё дело»

Вопрос:

Каким образом возмещаются ден. средства из ФСС за б/л ?

Ответ:

После того, как организация оплатила больничный, она может возместить его из ФСС в любое время (срок давности по возмещению не установлен). Это возможно двумя способами:

а) Можете уменьшать текущие взносы по нетрудоспособности в ФСС.

Алгоритм уменьшения текущих взносов заключается в том, что взносы на нетрудоспособность не перечисляете до тех пор, пока не израсходуете сумму оплаченного больничного. Но это правило действует в пределах года, т.е. например, больничный оплатили в этом году. На сумму выплаченного больничного можно уменьшать взносы за любой месяц этого года (т.е. не платить) в той части, что возмещает ФСС.

В сервисе.
Во вкладке Зарплата-Выплаты-Взносы в фонды при формировании платежных поручений для ФСС по строке ФСС Нетрудоспособность сумму не меняйте, просто формируйте платежные поручения на уплату взносов в обычном режиме.
После того, как Вы нажмете кнопку «Выплатить», сформированные платежные поручения попадут в раздел Деньги.
При этом в сервисе будет уменьшен остаток по расчетному счету, хотя фактически по банковской выписке никаких движений не будет.

Для выравнивания остатка по расчетному счету в сервисе отразите операцию Поступления — Прочие поступления — на расчетный счет, тип операции — Прочее. Выберите тип поступления «с подтверждающими документами». Обратите внимание, что никакой подтверждающий документ в операции отражать не надо, поскольку она носит чисто технический характер. В зеленом поле «Учитывать в УСН» укажите 0. Сохранить.

В том случае, если Вы уменьшаете текущие взносы не на всю сумму и Вам надо уплатить разницу, тогда скачайте платежное поручение через кнопку «Скачать xls» и в печатной форме платежки укажите верную сумму взносов цифрами и прописью.
Важно! В разделе Деньги суммы платежных поручений менять не надо, иначе у Вас будет неверно рассчитываться налог УСН.

При таком варианте отражения в разделе Зарплата — Выплаты — Взносы в фонды у Вас не будет отражаться задолженность по взносам.

Далее при формирования отчета в ФСС через действие налогового календаря на шаге 3.3 Вам необходимо будет зайти в строку «Уплачено страховых взносов» и отразить в ней верные суммы взносов, если таковые были уплачены, либо указать нули, если за счет пособия взносы текущего периода были уменьшена на полную сумму.
Отчет будет заполнен корректно с учетом уменьшения сумм взносов по нетрудоспособности.

б) Можете уплачивать взносы в ФСС по нетрудоспособности как и прежде в тех суммах, что рассчитаны в сервисе. И отдельно возмещаете ранее выплаченные суммы по больничному из ФСС.

Для этого подаете заявление (образец), чтобы фонд выплатил сумму больничного Вам на расчетный счет. Вместе с заявлением в ФСС нужно подать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за соответствующий период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения по форме — 4 ФСС.

ФСС при возмещении средств на выплату больничного, помимо заявления и формы 4-ФСС, в зависимости от ситуации может затребовать дополнительный пакет кадровых документов. Как правило, это больничный лист, приказ о приеме на работу, копии трудовой книжки и трудового договора, расчет по больничному листу и пр. кадровые документы.

В сервисе.
Если Вы оплатили больничный сотруднику, а затем написали заявление на возмещение данной суммы на расчетный счет организации в ФСС, и фонд ФСС перечислил Вам компенсацию в размере ранее выплаченного больничного. То при составления отчета в ФСС за квартал — Отчет в ФСС за__ квартал 2015 года на этапе формирования отчета 3.3 «Начисления и выплаты взносов» — в поле «Возврат сумм, излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов» надо указать возмещенную Вам сумму от ФСС. Затем нажмите «Далее» и сформируйте отчет до конца.

Деньги, которые Вам перечислит ФСС отразите как Прочие поступления-Поступление (возврат) из бюджета- на расчетный счет. В поле «От контрагента» укажите региональное отделение ФСС РФ. В поле «подтверждающий акт» укажите б/н, сумму и дату поступления денег на Ваш расчетный счет. В зеленом поле «Учитывать в УСН» укажите 0. Сохранить.

Подробная инструкция как оплачивается и возмещается из ФСС больничный, в нашей справке.

Актуально на дату 01.06.2015 г.

Астраханский наркологический диспансер — Анонимная помощь

Амбулаторная анонимная помощь оказывается в кабинете анонимной наркологической помощи и дезинтоксикации.

Адрес: г .Астрахань, ул. Адмирала Нахимова 70В, 1-й этаж; имеется отдельный вход в торце здания, со стороны дороги.

Стационарная анонимная помощь оказывается в стационарных отделениях ГБУЗ АО «ОНД» №1,2,3 и отделении социально медицинской реабилитации (перейти в раздел стационарной помощи).

Телефон: 8(512) 38-39-87.

Проезд: автобус № 4т, маршрутные такси №1, 54, 54с, 89, 101, 117, 108. 

Режим работы: Пн-Пт.с 9ч до 17ч.  Сб., Вс: с 9ч до 15ч.  Без выходных.           

Адрес электронной почты: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Кабинет анонимной наркологической помощи и дезинтоксикации является функциональным подразделением ГБУЗ АО «ОНД». Оказывается, первичная специализированная медико-санитарная помощь пациентам с наркологическими заболеваниями, в том числе диспансерным больным по направлению врачей психиатров-наркологов амбулаторного приёма.Процедуры осуществляются средним мед персоналом высшей квалификационной категории.

В кабинете проводятся консультации врача психиатра-нарколога, психотерапевта, сеансы индивидуальной и коллективной психотерапии, дезинтоксикация при алкогольном абстинентном (похмельном) синдроме, методы активного противоалкогольного лечения в том числе кодирование по методике А.Р. Довженко, применение противоалкогольных препаратов пролонгированного действия на основе дисульфирама, программы комплексного поддерживающего лечения, врачебное сопровождение в течение всего курса лечения.

Консультативная, лечебно-диагностическая помощь населению на платной основе, а также анонимное лечение по желанию пациента и его родственников осуществляются согласно «Положению об анонимном лечении в наркологических учреждениях и подразделениях», утвержденному Приказом Минздрава РФ от 23 августа 1999 г. № 327.

Эта помощь осуществляется без регистрации паспортных данных или других документов удостоверяющих личность, то есть полностью АНОНИМНО.

Одновременно в кабинете максимально реализуется принцип неразглашения врачебной тайны т.к. сведения о пациентах не могут быть направлены в какие-либо учреждения, в том числе и по их запросу.

Оказание стационарной анонимной помощи смотреть во вкладке стационарная служба.

Как получить кредиты

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, внес поправки и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков для оплаты выплачены в отношении периода, начинающегося 1 апреля 2021 г. и заканчивающегося 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон о плане американского спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

37. Каким образом правомочный работодатель претендует на возвращаемые налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков (плюс любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и размер доли правомочного работодателя в налоге на Medicare)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели сообщают о своей общей квалифицированной отпускной заработной плате за каждый календарный квартал в своих федеральных налоговых декларациях, обычно в форме 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF. Работодатели также сообщают о любой квалифицированной заработной плате, на которую они имеют право на удержание сотрудников в соответствии с Законом CARES по форме 941.Форма 941 используется для отчета о доходах и налогах на социальное обеспечение и медицинскую страховку, удерживаемых работодателем из заработной платы сотрудников, а также о доле правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

В ожидании получения кредита Правомочные работодатели могут покрыть сумму соответствующей отпускной заработной платы путем (1) доступа к федеральным налогам на трудоустройство, включая удержанные налоги, которые в противном случае необходимо было бы перечислить в IRS, и (2) запросив аванс в размере кредит от IRS на сумму кредита, которая не покрывается доступом к депозитам федерального налога на трудоустройство, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Отсрочка уплаты депозитов и платежей по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021- 11 PDF об определенных заработных платах, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

38. Может ли правомочный работодатель, выплачивающий оплачиваемый отпускным деньгам, покрыть эти выплаты до получения кредитов, уменьшив свои депозиты по федеральному налогу на занятость? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель может покрыть соответствующую квалификационную заработную плату за отпуск (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), получив доступ к федеральным налогам на занятость, включая те, которые Правомочный работодатель уже удержал, которые отложены для депозита в IRS (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, или любой суммы доли работника в налоге на социальное обеспечение, которую работодатель решил отложить в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF, с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF), для всех выплат по заработной плате, произведенных в том же квартале, что и оплата за отпуск по установленным критериям.

То есть Правомочный работодатель, который выплачивает своим сотрудникам отпускную заработную плату в соответствии с установленными требованиями в течение календарного квартала до того, как от него потребуется внести федеральный налог на трудоустройство в IRS за этот квартал, может после отсрочки выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем и работником согласно разделу 2302 Закона CARES и Уведомления 2020-65 с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, соответственно, уменьшить сумму федерального налога на трудоустройство, который он вносит за этот квартал, на сумму соответствующей отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и Доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в оплачиваемой отпускной заработной плате в этом календарном квартале.Правомочный работодатель должен учесть уменьшение депозитов в форме 941 «Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF» за квартал.

Пример: Во втором квартале 2020 года правомочный работодатель, который не претендовал на получение кредита для удержания сотрудников, выплатил 5000 долларов США в виде квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам (а также распределяемых расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare на оплата за квалифицированный отпуск) и в противном случае обязана вносить 10 000 долларов в качестве федерального налога на занятость, включая налоги, удерживаемые со всех ее сотрудников, для выплаты заработной платы, произведенной в том же квартале, когда была выплачена заработная плата в размере 5000 долларов США.Правомочный работодатель откладывает 2 000 долларов за свою долю налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES. Правомочный работодатель может удержать до 5000 долларов из оставшихся 8000 долларов налогов, которые Правомочный работодатель собирался внести, и он не должен будет платить штраф за удержание 5000 долларов. В этом случае от правомочного работодателя требуется внести оставшиеся 3000 долларов США в требуемую дату депозита. Правомочный работодатель позднее отчитается о 5 000 долларов, которые он удержал при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF» за квартал.

Для получения дополнительной информации об освобождении по FFCRA от неуплаты штрафов за несвоевременную уплату определенных федеральных налогов на трудоустройство, см. Уведомление 2020-22 PDF и «Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит федерального налога на трудоустройство на сумму квалифицированной отпускной заработной платы. выплачены без неуплаты штрафа? »

39. Может ли правомочный работодатель уменьшить свои депозиты по федеральному налогу на занятость, чтобы покрыть выплаченную им заработную плату за квалифицированный отпуск, не подвергаясь штрафу за неуплату федерального налога на занятость? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.Правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не будет подвергаться штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федеральных налогов на трудоустройство, если:

  1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в течение календарного квартала до требуемого депозита,
  2. — общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно (за вычетом любой суммы доли работодателя и работника в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES и Уведомлением 2020-65, с изменениями, внесенными в Уведомление 2021). -11, соответственно) меньше или равняется сумме ожидаемого кредита Правомочного работодателя для оплаты квалифицированного отпуска за календарный квартал на момент внесения требуемого депозита, и
  3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на трудоустройство за счет квалифицированной заработной платы см. Уведомление 2020-22 PDF, Часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателя в соответствии с раздел 2302 Закона CARES и сокращение депозитов по кредитам, «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, в отношении определенных заработных плат, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Пример: В первый расчетный период второго квартала 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы для целей кредита для удержания сотрудников и 3500 долларов квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и семейному отпуску в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы период. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 9000 долларов США за первый расчетный период второго квартала 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле налога на социальное обеспечение работодателя) до (1) любой отсрочки депонирования доли работодателя. налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и (2) любую сумму федерального налога на занятость, не внесенную в преддверии кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейных отпусков в соответствии с FFCRA.Работодатель F разумно ожидает получения кредита для удержания сотрудников в размере 5000 долларов США (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредита в размере 3500 долларов США на оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам (100 процентов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и семейным отпуском) уже во втором квартале.

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1 500 долларов США налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Предварительно это приводит к тому, что остается обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 7 500 долларов. Затем работодатель F уменьшает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3500 долларов для квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, оставляя обязательство по уплате федерального налога на заработную плату в размере 4000 долларов.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита на удержание сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы.

Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за сокращение своего федерального налогового депозита за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Сумма превышения доступного кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200 PDF, чтобы запросить предоплату оставшейся суммы кредита для удержания сотрудника (но не на любую сумму кредита для удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает предоплату кредита, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за второй квартал. Независимо от того, запрашивает ли работодатель F авансовую выплату кредита, работодатель F должен сообщать обо всей соответствующей заработной плате, о зачете квалифицированной заработной платы по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, кредите на удержание сотрудника и любом авансовом счете, полученном из форм 7200, поданных за квартал, в отчете. Форма 941 за квартал.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (наряду с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет должен будет выплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, в это время необходимо оплатить 50 процентов (750 долларов США), а оставшуюся сумму (750 долларов США) — 31 декабря 2022 года.

40. Каким образом правомочный работодатель, выплачивающий соответствующую отпускную заработную плату, может покрыть выплату этой заработной платы, если у правомочного работодателя нет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита для покрытия этих выплат? Может ли работодатель получить предоплату кредитов? (Обновлено 4 февраля 2021 г.)

Поскольку квартальные налоговые декларации по найму не подаются до тех пор, пока не будет выплачена соответствующая заработная плата, у некоторых правомочных работодателей может не быть достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита в IRS, чтобы покрыть их заработную плату за квалифицированный отпуск за счет уменьшения суммы депонирования, особенно после принимая во внимание разрешенную отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES и разрешенную отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF.Соответственно, у IRS есть процедура получения аванса возвращаемых кредитов.

Правомочному работодателю разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, и он может сделать это до уменьшения любых вкладов в ожидании кредита. См. «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г.». Правомочный работодатель также может отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65, PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF.Если оставшиеся депозиты по налогу на трудоустройство откладываются после учета любой отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение или любой суммы доли работника по налогу на социальное обеспечение, которую работодатель решил отложить в соответствии с Уведомлением 2020-65, с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11, меньше, чем соответствующая отпускная заработная плата, Правомочный работодатель может подать форму 7200 « Авансовый платеж зачетов работодателя в связи с COVID-19 в формате PDF », чтобы запросить предоплату кредита для оставшейся квалифицированной отпускной заработной платы, которую он выплачивал. для которых у него не было достаточных депозитов по федеральному налогу на трудоустройство.

Если Правомочный работодатель полностью уменьшает свои обязательные депозиты по федеральным налогам на трудоустройство, которые в противном случае причитались бы с заработной платы, выплаченной в том же календарном квартале своим сотрудникам в ожидании получения кредитов, и он не выплачивал заработную плату за квалифицированный отпуск сверх этой суммы, он должен не подавать форму 7200. Если он подает форму 7200, ему необходимо будет согласовать этот авансовый платеж по кредиту и его депозиты с соответствующей заработной платой в форме 941, квартальной федеральной налоговой декларации работодателя (или другой применимой федеральной налоговой декларации, такой как Form 944 PDF или Form CT-1 PDF), начиная с формы 941 за второй квартал 2020 года, и в нем может быть недоплата федеральных налогов на трудоустройство за квартал.

Пример: В течение второго квартала 2020 года работодатель G выплатил 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск и в противном случае обязан внести 8 000 долларов США в виде федеральных налогов на трудоустройство на всю выплаченную заработную плату после отсрочки выплаты доли своего работодателя по налогу на социальное обеспечение согласно разделу 2302 Закона ЗАБОТА Закон. Работодатель G не претендовал на получение кредита для удержания сотрудников в отношении какой-либо заработной платы в соответствии с Законом CARES. Работодатель G может оставить себе все 8000 долларов налогов, которые работодатель G должен был внести без штрафа, в качестве части кредитов, которые он имеет право требовать в форме 941 PDF.Работодатель G может подать запрос на предоплату на оставшиеся 2000 долларов, заполнив форму 7200 PDF.

41. Если соответствующая отпускная заработная плата (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в соответствующей отпускной заработной плате) превышают долю правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение, причитающуюся за квартал, как правомочный работодатель получает возврат излишка кредитов? Влияет ли это на то, что правомочный работодатель помещает в свою форму 941? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Сумма квалифицированной отпускной заработной платы (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате) сверх налога на социальное обеспечение, который Правомочный работодатель должен за квартал, подлежит возмещению.Если сумма кредитов превышает долю правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение, то превышение рассматривается как переплата и возвращается работодателю в соответствии с разделами 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса. В соответствии с его обработкой как переплата, превышение будет применяться для компенсации любых оставшихся налоговых обязательств в форме 941, ежеквартальной федеральной налоговой декларации работодателя в формате PDF, а сумма любого оставшегося превышения будет отражена как переплата в форме 941. Как в случае других переплат федеральных налогов переплата подлежит зачету в соответствии с разделом 6402 (а) Кодекса до возмещения работодателю.

42. Как правомочный работодатель получает форму 7200 и куда он должен отправить заполненную форму для получения авансового кредита? Есть ли минимальная сумма аванса, которую можно запросить в форме 7200? (обновлено 2 июля 2020 г.)?

Правомочный работодатель может получить форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19» в формате PDF онлайн и может отправить заполненную форму по факсу на номер 855-248-0552. После 2 июля 2020 года минимальная сумма аванса, которую можно запросить в форме 7200, составит 25 долларов. Форма 7200, запрашивающая предоплату менее 25 долларов, не будет обработана.Налогоплательщики могут запросить кредит на сумму менее 25 долларов США в форме 941 PDF.

42а. Кто может подписать форму 7200? Следует ли налогоплательщику представить дополнительные документы, подтверждающие, что лицо имеет право подписывать форму 7200? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Инструкции по заполнению формы 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19 в формате PDF» содержат информацию о том, кто может надлежащим образом подписывать форму 7200 PDF для каждого типа организаций. Для корпораций инструкции предусматривают, что президент, вице-президент или другое главное должностное лицо, должным образом уполномоченное, может подписать форму 7200.Для партнерств (включая LLC, рассматриваемую как партнерство) или некорпоративных организаций, ответственный и должным образом уполномоченный партнер, член или должностное лицо, знакомый с делами организации, может подписать форму 7200. Для целей федерального подоходного налога инструкции предусматривают, что владелец или главное должностное лицо, должным образом уполномоченное, может подписать форму. Инструкции для трастов или имений предусматривают, что доверенное лицо может подписать форму 7200.Кроме того, инструкции предусматривают, что форма 7200 может быть подписана должным образом уполномоченным агентом налогоплательщика при наличии действующей доверенности.

Во многих случаях, является ли лицо, подписывающее форму 7200, должным образом уполномоченным или осведомленным о делах партнерства или некорпоративной организации, не очевидно в форме 7200. Чтобы помочь ускорить и обеспечить надлежащую обработку форм 7200, если налогоплательщик должным образом уполномочил должностное лицо, партнер или член для подписания Формы 7200 (и этому лицу не разрешено иным образом подписывать Форму 7200 в силу своей должности), налогоплательщик должен предоставить копию Формы 2848, Доверенность и Декларацию Представительский PDF-файл, уполномочивающий человека подписывать форму 7200 вместе с формой 7200.

42b. Когда следует указывать имя и EIN стороннего плательщика в форме 7200? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Работодатели, которые подают форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19 в формате PDF, чтобы потребовать авансовый платеж кредитов, должны указать в форме имя и EIN стороннего плательщика, которого они используют для подачи налоговой декларации по федеральному налогу на занятость возвращает (например, форму 941), если сторонний плательщик использует свой собственный EIN в федеральных налоговых декларациях.Это обеспечит надлежащую выверку авансовых выплат по кредитам, полученным работодателем по общему праву, с федеральной налоговой декларацией, поданной сторонним плательщиком за календарный квартал, за который получен авансовый платеж по кредитам.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 и выверки авансовых выплат по кредитам в федеральную налоговую декларацию за календарный квартал только те сторонние плательщики, которые будут подавать федеральную налоговую декларацию от имени работодателя, используя имя стороннего плательщика и EIN должны быть указаны в форме 7200.Обычно CPEO, PEO и другие агенты раздела 3504 попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

Если сторонний плательщик подает федеральную налоговую декларацию от имени работодателя, используя имя работодателя и EIN, а не имя и EIN стороннего плательщика, работодатель не должен указывать имя и EIN третьего лица. сторонний плательщик в форме 7200. Обычно подотчетные агенты и поставщики услуг по расчету заработной платы попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

42c.Если работодатель по общему праву использует стороннего плательщика только для части своей рабочей силы, должен ли работодатель указывать стороннего плательщика в форме 7200? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

В некоторых случаях работодатель по общему праву может использовать услуги стороннего плательщика (например, CPEO, PEO или другого агента согласно разделу 3504) для выплаты заработной платы только части своей рабочей силы. В таких обстоятельствах сторонний плательщик подает налоговую декларацию о найме (например, форму 941 PDF) на заработную плату, которую он выплачивал сотрудникам на свое имя и EIN, а работодатель по общему праву подает налоговую декларацию о заработной плате, которую он уплатил напрямую сотрудников под своим именем и EIN.

Если работодатель по общему праву требует авансовых выплат по кредитам как для заработной платы, выплачиваемой непосредственно сотрудникам, которая будет указана в его собственной налоговой декларации, так и для заработной платы, выплаченной другим сотрудникам сторонним плательщиком, о которой будет сообщено третьей стороне Должна быть заполнена налоговая декларация плательщика по трудоустройству, две отдельные формы 7200, PDF-файл авансового платежа работодателя в связи с COVID-19: одна для заработной платы, выплачиваемой обычным работодателем, с именем и EIN работодателя, а другая для заработной платы оплачивается сторонним плательщиком с указанием имени и EIN как обычного работодателя, так и стороннего плательщика.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 PDF и выверки авансовых платежей по кредитам в налоговую декларацию по найму, когда работодатель использует стороннего плательщика, такого как CPEO, PEO или другого агента по разделу 3504, только для части своего персонала, работодатель по общему праву должен указать имя и EIN стороннего плательщика только в Форме 7200 для авансовой выплаты кредитов на заработную плату, выплачиваемую сторонним плательщиком, и сообщить о налоге на заработную плату стороннего плательщика. возвращаться.Работодатель по общему праву не должен включать имя и EIN стороннего плательщика в форму 7200 для авансовых выплат по кредитам, заявленным для выплаты заработной платы, выплачиваемой работодателем по общему праву, и указанных в декларации работодателя по общему праву.

42д. В какой последний день налогоплательщики могут подать форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с коронавирусом Covid-19» с запросом на предоплату кредитов? (U

, от 4 февраля 2021 г., )

Налогоплательщики, заполнившие форму 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF, могут подать форму 2021 года 7200 «Авансовый платеж работодателя в связи с COVID-19» в формате PDF до 30 апреля 2021 года или даты подачи формы 941. за первый квартал 2021 года.Налогоплательщики, заполняющие форму 943, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя для сельскохозяйственных работников в формате PDF, форму 944, ЕЖЕГОДНУЮ федеральную налоговую декларацию работодателя в формате PDF или форму CT-1, Годовую налоговую декларацию работодателя при выходе на пенсию в формате PDF, могут подать форму 7200 за 2021 год до 30 апреля. , 2021. Обратите внимание, что вы не можете подавать форму 7200 за любой квартал после более ранней из даты подачи формы 941 за квартал или срока подачи декларации за этот квартал.

43. Что, если Правомочный работодатель первоначально не выплачивает квалифицированному сотруднику заработную плату за отпуск, когда работник имеет право на эту заработную плату, но выплачивает эту заработную плату позднее? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель может потребовать кредиты после того, как он заплатил работнику за период оплачиваемого отпуска по болезни или расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни, при условии, что заработная плата за квалифицированный отпуск относится к отпуску, взятому в течение периода, начинающегося 1 апреля 2020 года, и до 31 марта 2021 г.

Налоговых кредитов, связанных с COVID-19: основные часто задаваемые вопросы

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых больных и отпуск по семейным обстоятельствам в связи с выплатой заработной платы за период, начинающийся 1 апреля 2021 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

1. Какие налоговые льготы предоставляет FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA предоставляет предприятиям налоговые льготы для покрытия определенных расходов по предоставлению сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни по причинам, связанным с COVID-19, на периоды отпуска с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.

Примечание: Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года расширяет налоговые льготы, доступные для правомочных работодателей за оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, предоставляемый в рамках EPSLA или расширенного FMLA до 31 марта 2021 года.Таким образом, любые ссылки на эти кредиты, срок действия которых истекает 31 декабря 2020 г., были обновлены до 31 марта 2021 г.

2. Когда работодатели могут начать запрашивать кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели могут потребовать налоговые льготы для оплаты отпусков, выплачиваемых сотрудникам в отпуске из-за оплачиваемого отпуска по болезни или расширенного семейного и медицинского отпуска по причинам, связанным с COVID-19, взятых в период отпуска, начинающийся 1 апреля 2020 г. 31, 2021.

Правомочные работодатели могут требовать возмещения в своих федеральных налоговых декларациях (например,g., Form 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF), но они могут быстрее получить льготы за счет сокращения своих федеральных налоговых депозитов. Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, отправив форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19».

Информацию об обстоятельствах, суммах и периоде, на который предоставляются кредиты, см. В разделах «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного отпуска по болезни», «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного семейного отпуска» и «Сроки. времени, на которое доступны кредиты.«

3. Когда работодатели начнут получать кредиты?

После выплаты заработной платы за квалифицированный отпуск правомочные работодатели могут получить выплату кредитов в соответствии с применимыми процедурами IRS.

Для получения дополнительной информации см. «Как правомочные работодатели запрашивают кредит?»

4. Какую документацию должен иметь правомочный работодатель, чтобы подтвердить право требовать налоговые льготы? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare), должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, для обоснования требования о кредитах, а также сохранять Формы 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF и 7200, PDF-файлы «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», а также любые другие соответствующие документы, поданные в IRS с просьбой о предоставлении кредита.

Для получения дополнительной информации см. «Как работодатель должен подтверждать право на налоговые льготы для получения увольнительной заработной платы?»

5. Какие работодатели могут претендовать на налоговые льготы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели, которые имеют право требовать возмещаемые налоговые льготы, — это предприятия и освобожденные от налогов организации, которые: (1) имеют менее 500 сотрудников и (2) выплачивают «квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни» и / или «квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам». согласно EPSLA и / или расширенному FMLA, соответственно.

Обратите внимание, что федеральное правительство, правительства любого штата или его политического подразделения, а также любые агентства или органы этих правительств не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемой заработной платы за отпуск в соответствии с FFCRA. Правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, если они в остальном являются правомочными работодателями.

Для получения дополнительной информации см. «Только предприятия, в которых работает менее 500 сотрудников, имеют право на получение кредита, потому что только эти предприятия обязаны предоставлять квалифицированную отпускную заработную плату. Как определяется порог« менее 500 сотрудников »?» И «Что приемлемый работодатель? »

6. Какая сумма возвращаемых налоговых льгот доступна для правомочных работодателей? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Кредиты покрывают 100 процентов заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни за период до двух недель (до 80 часов) и до десяти недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам (и любые соответствующие расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к этой заработной плате), которые Правомочный работодатель выплачивается в течение календарного квартала, плюс сумма доли правомочного работодателя налога на Medicare, взимаемого с этой заработной платы.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, в дополнение к ранее предоставленным сотрудникам отпускам. Правила, касающиеся оплачиваемого отпуска по болезни FFCRA, расширенного семейного и медицинского отпуска, а также других прав на отпуск, см. В Законе Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус: вопросы и ответы. Правомочные работодатели могут претендовать только на компенсацию соответствующей отпускной заработной платы.

Пример: Правомочный работодатель выплачивает 10 000 долларов США в виде оплаты квалифицированного отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам во втором квартале 2020 года.Он не должен платить работодателю долю налога на социальное обеспечение в размере 10 000 долларов, но он будет должен 145 долларов за долю работодателя в налоге на бесплатную медицинскую помощь. Его кредиты равны 10 145 долларов США, которые включают 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск плюс 145 долларов США на долю правомочного работодателя в налоге на Medicare (в этом примере не учитываются какие-либо расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за квалифицированный отпуск). Эта сумма может быть применена к любым федеральным налогам на трудоустройство, которые Правомочный работодатель несет ответственность за любую заработную плату, выплаченную во втором квартале 2020 года.Любое превышение федеральных налоговых обязательств по найму возмещается в соответствии с обычными процедурами. Правомочный работодатель должен по-прежнему удерживать долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare из выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы, за исключением случаев, когда работодатель решает отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF , с изменениями, внесенными Уведомлением 2021-11 PDF.

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?» и «Что входит в« заработную плату за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам »?»

7.Что такое «оплата квалифицированного отпуска по болезни»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с EPSLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать либо из-за личного состояния здоровья сотрудника (то есть сотрудник находится в карантине COVID-19 или самокарантине, либо имеет симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз) или потребность сотрудника в уходе за другими (то есть сотрудник ухаживает за кем-то с COVID-19 или за ребенком, школа или место ухода за которым закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен).

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?»

8. Что такое «квалифицированная оплата отпуска по семейным обстоятельствам»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с расширенным FMLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник ухаживает за ребенком, школа или место ухода которого закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19 .

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам »?»

8а. Включает ли оплата за квалифицированный отпуск заработную плату, выплачиваемую работнику, который должен заботиться о ребенке, поскольку детский летний лагерь закрыт? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Заработная плата или компенсация, выплачиваемые сотруднику, являются квалифицированным отпуском, если сотрудник не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о своем ребенке, место опеки которого закрыто по причинам, связанным с COVID-19.Сотрудник будет соответствовать этим критериям, если он или она не может работать или работать удаленно для ухода за ребенком из-за закрытия летнего лагеря, летней программы повышения квалификации или другой летней программы по причинам, связанным с COVID-19.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

9. Что такое «квалифицированные расходы по плану медицинского страхования»?

Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования — это суммы, выплаченные или понесенные Правомочным работодателем для предоставления и поддержания группового плана медицинского обслуживания (как определено в разделе 5000 (b) (1) Налогового кодекса), которые относятся к заработной плате сотрудника за квалифицированный отпуск.

Для получения дополнительной информации см. «Определение суммы выделяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования».

10. Какова доля соответствующего критериям работодателя налога Medicare на оплату квалифицированного отпуска? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA добавляет к налоговым вычетам сумму налога на больничное страхование, также известного как налог на Medicare, который Правомочные работодатели обязаны уплачивать в соответствии с квалификационной заработной платой за отпуск. Ставка этого налога составляет 1,45 процента от заработной платы.

Примечание: Налоговая часть налога OASDI для работодателя, также известная как налог на социальное обеспечение, которую Правомочные работодатели обязаны уплачивать в соответствии с квалификационной заработной платой за отпуск, не подлежит зачету, поскольку заработная плата за квалифицированный отпуск не облагается этим налогом.

11. Освобождены ли малые предприятия от требований о предоставлении квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA разрешает Министерству труда устанавливать правила, которые компания с численностью менее 50 сотрудников может использовать для подачи заявления об освобождении от предоставления оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного семейного и медицинского отпуска с целью ухода за ребенком, чья школа или место опеки закрыт или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19, если предоставление этой квалифицированной заработной платы за отпуск может поставить под угрозу жизнеспособность их бизнеса как непрерывного предприятия.Любой бизнес, претендующий на освобождение от налога, не имеет права на налоговые льготы в отношении любой квалифицированной заработной платы за отпуск, от предоставления которой они освобождены.

FFCRA также разрешает работодателям, работники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, не предоставлять этим работникам квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

Для получения дополнительной информации об освобождении от требования предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

Примечание: EPSLA и расширенное FMLA требуют, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск соответственно только сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 года и до 1 января 2021 года. Закон о налоговых льготах 2020 года, работодатели не обязаны предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск после 31 декабря 2020 года; однако правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам, который отвечал бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA для сотрудников, могут потребовать налоговые льготы для предоставления оплачиваемой отпускной заработной платы до 31 марта 2021 года.

12. Каким образом правомочные работодатели получают кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Соответствующие критериям работодатели сообщают о своей общей квалифицированной заработной плате за отпуск (и распределяемых квалифицированных расходах по плану медицинского страхования и доле правомочного работодателя в налоге на Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату) за каждый квартал в своей федеральной налоговой декларации, обычно в форме 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF. . Форма 941 используется большинством Правомочных работодателей для отчетности о подоходном налоге и налогах на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемых из заработной платы сотрудников, а также о собственной доле Правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.

В ожидании получения кредитов Правомочные работодатели могут взыскать соответствующую отпускную заработную плату (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), получив доступ к федеральным налогам на трудоустройство, связанным с заработной платой, выплаченной в период с 1 апреля 2020 г. , и 31 марта 2021 г., включая удержанные налоги, которые в противном случае необходимо было бы депонировать в IRS. Это означает, что, ожидая получения кредитов по форме 941, правомочные работодатели могут удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они в противном случае депонировали бы, включая федеральный подоходный налог, удерживаемый с сотрудников, долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и Medicare, а также Доля правомочного работодателя в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare в отношении всех сотрудников.Инструкции по форме 941 объясняют, как отразить сокращенные обязательства за квартал, связанные с графиком депозитов.

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Отсрочка уплаты депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021- 11 PDF, об определенных заработных платах, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Для получения дополнительной информации см. «Как получить кредиты».

13. Что делать, если правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита, для покрытия сумм, предусмотренных в качестве заработной платы за квалифицированный отпуск? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Если Правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита для покрытия сумм, предусмотренных в качестве оплаты за квалифицированный отпуск (и распределяемых квалифицированных расходов на план медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на участие в программе Medicare в оплате за квалифицированный отпуск), Соответствующий работодатель может запросить предоплату кредитов, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».Правомочный работодатель будет учитывать полученные суммы в качестве аванса при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за соответствующий квартал.

Для получения дополнительной информации о том, как запросить налоговые льготы для предоставления квалифицированной отпускной заработной платы, см. «Как получить льготы».

14. Что делает кредиты «полностью возвращаемыми»? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Кредиты полностью возвращаются, потому что Правомочный работодатель может получить возмещение, если сумма кредитов превышает определенные федеральные налоги на трудоустройство, которые Правомочный работодатель должен.То есть, если в течение какого-либо календарного квартала сумма кредитов, на которые Правомочный работодатель имеет право, превышает долю работодателя налога на социальное обеспечение на всю заработную плату (или долю работодателя налога на социальное обеспечение и налога на Медикэр на все компенсации работодателям, to RRTA) выплачивается всем сотрудникам, то превышение рассматривается как переплата и возвращается Правомочному работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса.

15. Доступны ли аналогичные налоговые льготы самозанятым лицам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.FFCRA также предоставляет сопоставимые кредиты самозанятым лицам, занимающимся какой-либо торговлей или бизнесом по смыслу раздела 1402 Налогового кодекса, если самозанятый человек будет иметь право на получение оплачиваемого отпуска по EPSLA или расширенному FMLA, если физическое лицо были сотрудником работодателя (кроме него или нее).

Для получения дополнительной информации о том, как кредиты применяются к самозанятым лицам, см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».«

16. Право на получение кредитов имеют только предприятия, в которых занято менее 500 сотрудников, поскольку только эти предприятия предоставляют квалифицированную отпускную оплату. Как определяется порог «менее 500 сотрудников»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Считается, что в компании работает менее 500 сотрудников, если во время отпуска сотрудника в компании работает менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, в Соединенных Штатах, включая любой штат США. Штаты, округ Колумбия или любая территория или владение Соединенных Штатов.В руководстве Министерства труда (DOL) содержится более подробное описание того, какие работники должны приниматься во внимание при достижении порогового значения менее 500 сотрудников. В руководстве DOL также объясняется, когда хозяйствующие субъекты следует рассматривать как отдельных работодателей, а когда их следует объединять как одного работодателя для целей определения их общего числа сотрудников.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

17. Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит по федеральному налогу на трудоустройство на размер выплаченной им заработной платы за квалифицированный отпуск, не неся при этом неуплаты штрафа? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не подлежит штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федерального налога на занятость, если:

  1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в течение календарного квартала до требуемого депозита;
  2. общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно на депозит (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенном в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES), меньше или равна сумме Правомочного работодателя. ожидаемый налоговый кредит на квалифицированную отпускную заработную плату за календарный квартал на момент внесения необходимого депозита; и
  3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19 PDF», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на трудоустройство в связи с квалифицированной отпускной заработной платой см. Уведомление 2020-22 в формате PDF и ответы на часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателя в соответствии с раздел 2302 Закона CARES и сокращение депозитов по кредитам «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, в отношении определенных заработных плат, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

18. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA, так и кредит для удержания сотрудников в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да, если правомочный работодатель также соответствует требованиям для удержания сотрудника, он может получить оба кредита, но не для одинаковых выплат заработной платы.

Раздел 2301 Закона CARES позволяет некоторым работодателям, подпадающим под действие приказа о полном или частичном закрытии из-за COVID-19 или испытывающих значительное снижение валовой выручки, налоговый кредит для удержания своих сотрудников.Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудника не включает сумму квалифицированной отпускной заработной платы, на которую работодатель получил налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Для получения дополнительной информации о кредитах на удержание сотрудников см. Часто задаваемые вопросы: Кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

Обратите внимание, что Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, изменил и расширил кредит удержания сотрудников (и наличие определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) в соответствии с разделом 2301 Закона CARES.Часто задаваемые вопросы о кредитах для удержания сотрудников в соответствии с Законом о CARES в настоящее время не отражают изменений, внесенных Законом о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков 2020 года; тем не менее, продолжайте проверять соответствующую страницу на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

19. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA, так и ссуду для малого бизнеса (Программа защиты зарплаты) в соответствии с законом CARES? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да.Однако, если Правомочный работодатель получает налоговые льготы для оплаты отпусков, соответствующих требованиям, эта заработная плата не может считаться «расходами на заработную плату» для целей получения прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона CARES.

Обязательный оплачиваемый отпуск по болезни закончился, но налоговые льготы продолжаются: что нужно знать работодателям | Chambliss, Bahner & Stophel, P.C.

В марте 2020 года Конгресс принял Закон 2020 года о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), который обязывает работодателей с менее чем 500 сотрудниками предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по закону FMLA соответствующим сотрудникам по указанным причинам, связанным с COVID.Согласно его условиям, FFCRA истек 31 декабря 2020 года . Что это обозначает? Проще говоря, в соответствии с федеральным законом больше не существует требования предоставлять сотрудникам какой-либо оплачиваемый отпуск в связи с заболеваниями, связанными с COVID, будь то положительный диагноз, тесный контакт, требующий карантина, или уход за ребенком, школа которого закрыта (а также есть требование в соответствии с законодательством штата Теннесси, но в других штатах могут отличаться).

Недавно принятый законопроект о стимулировании деятельности не продлевал срок отпуска.Но закон позволяет работодателям добровольно предоставлять оплачиваемый отпуск до 31 марта 2021 года и продолжать получать за это налоговые льготы.

Что это значит для работодателей?

Работодатель может добровольно продолжать работать так, как если бы требования FFCRA к оплачиваемому отпуску действовали до 31 марта 2021 г., и, следовательно, предоставлять оплачиваемый отпуск сотрудникам без каких-либо наличных расходов.

А как насчет сотрудников, исчерпавших оплачиваемый отпуск в 2020 году?

Хотя это не совсем очевидно в недавно принятом законодательстве, конкретные ограничения на оплачиваемый отпуск, изложенные в FFCRA (80 часов оплачиваемого отпуска по болезни; дополнительные 10 недель оплачиваемого FMLA для ухода за детьми, связанного с COVID), по-видимому, остаются в силе.Это говорит о том, что оплачиваемый отпуск, добровольно предоставленный сотруднику, который исчерпал свой оплачиваемый отпуск в 2020 году, не будет иметь права на налоговые льготы в 2021 году. Другими словами, законопроект о стимулировании не позволяет работодателям получить налоговый кредит, если они добровольно «пополняют» уже исчерпанный оплачиваемый отпуск.

Какие правила применяются к добровольно предоставленному отпуску?

Работодатели, которые продолжают добровольно предоставлять отпуск в соответствии с FFCRA, должны соблюдать те же правила, положения и инструкции, которые применяются в отношении прав на обязательный отпуск.И работодатели, безусловно, должны продолжать вести документацию об этом оплачиваемом отпуске (и связанных с ним налоговых льготах) в том случае, если DOL или IRS позже зададутся вопросом, действительно ли работодатель имел право на полученный налоговый кредит.

По мере того, как пандемия COVID-19 затягивается, работодатели будут продолжать сталкиваться с теми же вопросами, что и в начале вспышки, и должны сбалансировать производственные потребности с отсутствием работы, связанной с COVID. Добровольное предоставление оплачиваемого отпуска, безусловно, отталкивает сотрудников от явки на работу в случае болезни, но также может отрицательно сказаться на производительности.Не говоря уже о том, что существует административное бремя, связанное с продолжением обработки запросов на отпуск и обеспечением предоставления и ведения соответствующей документации.

В связи с предстоящими изменениями в администрации можно было бы принять новое законодательство, чтобы восстановить или расширить отпуск, который когда-то требовался в соответствии с FFCRA; более вероятно, что Конгресс изучит комплексную политику отпусков. IRS и DOL также, вероятно, продолжат выпускать инструкции относительно отпуска, связанного с COVID-19. Поэтому работодатели должны сохранять бдительность, чтобы обеспечить соблюдение требований при обращении с просьбой сотрудника об отпуске из-за COVID-19.

налоговых льгот, продленных на отпуск по болезни / семейный отпуск в связи с COVID

11 марта 2021 года вступил в силу Закон о американском плане спасения (ARPA). В то время как основное внимание средств массовой информации уделялось стимулирующим выплатам физическим лицам и общей стоимости закона, этот закон также расширил налоговые льготы, доступные малым предприятиям, которые добровольно предлагают оплачиваемый отпуск по болезни и экстренный отпуск по семейным обстоятельствам, сотрудникам, столкнувшимся с трудностями, вызванными коронавирусом. пандемия.Помимо расширения доступности налоговых льгот, ARPA также расширило количество ситуаций, при которых сотрудники имеют право на оба типа отпуска, включив ситуации, связанные с получением вакцины COVID-19 или постановкой диагноза.

Требования Закона о первоочередном реагировании на семейный коронавирус (FFCRA)

Прошлой весной в ответ на пандемию коронавируса Конгресс принял закон FFCRA, согласно которому частные работодатели со штатом менее 500 сотрудников должны предоставлять:

  • До двух недель (80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни в соответствии с обычной ставкой заработной платы сотрудника для сотрудников, которые не могут работать из-за введенного государством карантина, карантина, требуемого поставщиком медицинских услуг, или из-за того, что у сотрудника были симптомы, связанные с COVID, и поиск диагноза;

  • До двух недель (80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни в размере двух третей обычной ставки заработной платы работника работникам, неспособным работать из-за необходимости ухода за лицом, находящимся на карантине, необходимости ухода за ребенком, чья школа или поставщик услуг по уходу за детьми, закрытый из-за COVID-19, или сотрудникам, находящимся в «практически аналогичном состоянии», как указано министром здравоохранения и социальных служб; и

  • До дополнительных 10 недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни в размере двух третей обычной ставки заработной платы работника работникам, проработавшим не менее 30 календарных дней и неспособным работать из-за добросовестной потребности в уходе за ребенком чья школа или детский сад закрыты из-за COVID-19.

Требование, согласно которому работодатели предоставляют эти льготы, истекло 31 декабря 2020 года. Однако в соответствии с законодательством, принятым в конце 2020 года, Конгресс постановил, что работодатели, добровольно предложившие эти льготы, могут продолжать получать налоговые льготы на расходы по предоставлению дополнительных отпуск до 31 марта 2021 года. ARPA расширила доступность налогового кредита до 30 сентября 2021 года, а также внесла некоторые незначительные, но существенные изменения в льготы по отпуску.Опять же, важно помнить, что предоставление оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного и медицинского отпуска остается добровольным.

Изменения в оплачиваемом отпуске по болезни, расширенном семейном отпуске и отпуске по болезни в соответствии с ARPA

Помимо продления срока действия налоговых льгот для покрытия добровольных оплачиваемых отпусков работникам, ARPA также внесла ряд других изменений в оплачиваемые отпуска по болезни и расширенные семейные и медицинские отпуска.

  • Первый , ARPA расширяет ситуации, при которых сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск, чтобы охватывать сотрудников, которые ищут или ожидают результатов теста COVID-19, сотрудников, которые получают вакцину COVID-19, и сотрудников, которые не может работать из-за воздействия вакцины COVID-19.Кроме того, ARPA расширяет право на экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, чтобы включить любое состояние, при котором работник имел бы право на оплачиваемый отпуск по болезни. Теперь сотрудники могут получить до 14 недель оплачиваемого отпуска, если они подпадают под карантин, предписанный правительством или поставщиком медицинских услуг, или если они заразились COVID-19 — две недели по своей обычной ставке оплаты в качестве оплачиваемого отпуска по болезни в экстренных случаях и до 12 недель за две трети их обычной ставки заработной платы в виде отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни.

  • Второй номер , ARPA «обновляет» право на оплачиваемый отпуск с 1 апреля 2021 г. То есть сотрудник, исчерпавший свое право на оплачиваемый отпуск по болезни или расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни, будет иметь право на дополнительный отпуск с 1 апреля 2021 г. Таким образом, работодатели будут иметь право на налоговые льготы для покрытия дополнительных двух недель оплачиваемого отпуска по болезни и 10 недель семейного отпуска и отпуска по болезни.

  • Третий , ARPA увеличивает лимит налогового кредита для покрываемой заработной платы за расширенный отпуск по семейным обстоятельствам с 10 000 до 12 000 долларов на сотрудника.

  • Четвертый , ARPA налагает определенные ограничения на получение кредитов, если работодатель не предлагает единообразные условия отпуска. Налоговые льготы не предоставляются работодателям, которые предлагают оплачиваемый отпуск FFCRA только высокооплачиваемым сотрудникам, штатным сотрудникам или которые предлагают отпуск на основе срока пребывания в должности. Проще говоря, если работодатели не предоставляют добровольный отпуск всем своим сотрудникам, независимо от категории должности или трудового стажа, они могут не иметь права на налоговые льготы.

  • Пятый , ARPA предусматривает возмещение работодателям в соответствии с коллективным договором взносов в пенсионный план и программу ученичества, которые распределяются между оплачиваемыми работниками по болезни и расширенным семейным отпуском. Таким образом, работодатели с членами профсоюзов могут иметь право на получение большего количества кредитов, чем они имели право ранее.

Итог

ARPA расширяет доступность налоговых льгот работодателя для оплачиваемых отпусков по болезни, срочных семейных и медицинских отпусков FFCRA до 30 сентября 2021 года, а также вносит несколько изменений в правила, регулирующие отпуск.Однако предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни или оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни остается добровольным.

Кроме того, мы можем ожидать дальнейших указаний Министерства труда относительно того, как эти новые положения будут реализованы.

© Steptoe & Johnson PLLC. Все права защищены. National Law Review, Volume XI, Number 78

.

Информационный бюллетень IRS, кредиты для оплачиваемого отпуска, связанного с COVID-19

Информационный бюллетень IRS (FS-2020-06, май 2020 г.) объясняет, что «Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей» предоставляет налоговые льготы для возмещения затрат работодателям. предоставления оплачиваемых отпусков по болезни, семейных и медицинских отпусков работникам, неспособным работать из-за COVID-19.

Как поясняется в информационном бюллетене IRS:

  • Эти кредиты подлежат возврату, поэтому, если сумма кредита превышает сумму причитающегося налога, остаток возвращается предприятию или организации.
  • Закон направлен на то, чтобы позволить работодателям удерживать сотрудников в своей зарплатной ведомости, в то же время обеспечивая, чтобы сотрудники не были вынуждены выбирать между своей зарплатой и мерами общественного здравоохранения, необходимыми для борьбы с COVID-19.
  • Эти кредиты доступны для правомочных работодателей, начиная с 1 апреля 2020 г., для квалификационного отпуска, который они предоставляют в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.
  • Приемлемые работодатели — это предприятия и освобожденные от налогов организации с менее чем 500 штатными или частичными сотрудниками в Соединенных Штатах или на любой территории или владении США, которые должны соответствовать определенным требованиям работодателя в отношении оплачиваемого отпуска.
  • Сотрудники правомочных работодателей, которые не могут работать или удаленно работать из-за того, что они находятся или находились в карантине или испытывают симптомы COVID-19 и ищут медицинский диагноз, могут получить до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни. Эта заработная плата устанавливается в соответствии с их обычной ставкой заработной платы или, если она выше, применимой минимальной заработной платой, до 511 долларов в день и 5110 долларов в целом.
  • Сотрудники могут получить до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни за две трети их обычной заработной платы или, если она выше, применимой минимальной заработной платы, до 200 долларов в день и 2000 долларов в целом. Сотрудники могут получить это пособие, если им необходимо заботиться о: (1) человеке, находящемся на карантине; (2) ребенок, у которого закрыта школа или воспитание; или (3) ребенок, чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за COVID-19 или из-за того, что этот поставщик находится в аналогичных условиях (как указано в U.С. Департамент здравоохранения и социальных служб).
  • Работник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни независимо от стажа работы.
  • Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный требуемой заработной плате за отпуск по болезни.
  • Соответствующие критериям работодатели также могут получить дополнительный кредит на долю работодателя в налоге на Medicare, взимаемом с заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни, и расходов на поддержание медицинского страхования для работника в период отпуска по болезни.
  • Работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение в части оплачиваемой заработной платы в связи с отпуском по болезни.
  • В дополнение к оплачиваемому отпуску по болезни, сотрудник, который не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или место ухода закрыты или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен из-за COVID-19, имеет право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, равный 2/3 обычной заработной платы работника, до 200 долларов в день и в общей сложности 10 000 долларов. В кредит оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам можно засчитать до 10 недель соответствующего отпуска.
  • Сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, если он находился на заработной плате работодателя в течение 30 или более календарных дней.

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный требуемой заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам. Приемлемые работодатели также могут получить дополнительный кредит на долю работодателя в налоге на Medicare, взимаемом с этой заработной платы, и его стоимости поддержания медицинского страхования работника в период отпуска по семейным обстоятельствам.Приемлемый работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение, взимаемым работодателем с этой заработной платы.

Информационный бюллетень IRS включает примеры, иллюстрирующие применение этого облегчения.

Самостоятельно занятые лица могут претендовать на налоговые льготы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам COVID-19

Автор: Оливия М. Сенека, MBA

Налоговая служба недавно объявила о выпуске формы 7202 для лиц, имеющих право на самостоятельную занятость, которые могут претендовать на налоговые льготы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом в первую очередь семьями (FFCRA).Сегодня мы обсудим, как квалифицированные самозанятые налогоплательщики могут претендовать на налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Справочная информация

1 апреля 2020 года Министерство труда выпустило временное положение в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус для семей.

Вы можете узнать больше о FFCRA в нашем Центре налоговых ресурсов COVID-19.

Короче говоря, покрываемые работодатели — это определенные государственные и частные работодатели с менее чем 500 сотрудниками. Приемлемые сотрудники — это сотрудники покрываемых работодателей, проработавшие не менее 30 дней. Время, предоставляемое правомочным сотрудникам, основано на статусе полной или неполной занятости на момент запрашиваемого отпуска.

FFCRA предусматривает, что сотрудники имеют право на следующее:

  • Две недели (10 дней) оплачиваемого отпуска по болезни по обычной ставке в связи с медицинским диагнозом, симптомами COVID-19 или в случае, если сотруднику требуется карантин.
  • Две недели (10 дней) оплачиваемого отпуска по болезни в размере двух третей от обычной ставки заработной платы из-за отсутствия работы, ухода за другим, подлежащим карантину, или ребенка, чья школа или поставщик услуг по уходу недоступны по причинам, связанным с COVID-19.
  • До дополнительных 10 недель (50 дней) оплачиваемого расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни в размере двух третей от обычной ставки заработной платы, если работник не может работать по уходу за ребенком, чья школа или поставщик услуг по уходу недоступны по причинам, связанным с COVID-19.

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками могут иметь право на освобождение от требования о предоставлении отпуска, если эти требования поставят под угрозу непрерывную деятельность предприятия.

Самозанятые лица также имеют право на получение отпуска по болезни и по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, однако они должны заполнить форму 7202, чтобы претендовать на пособие.

Форма 7202

Форма 7202 «Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для определенных самозанятых лиц» была создана для того, чтобы самозанятые налогоплательщики могли использовать налоговые льготы в соответствии с FFCRA.Чтобы иметь право подавать самозанятые лица, необходимо:

  • Ведение торговли или бизнеса, которые квалифицируются как доход от самозанятости
  • Иметь право на получение квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни или семейным отпуском в соответствии с Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях, как если бы налогоплательщик был работником другого работодателя, чем они сами.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налогоплательщики, подающие совместно, если оба супруга имеют приемлемый доход от самозанятости, должны приложить отдельную форму 7202 к своей форме 1040.Полные инструкции по заполнению формы 7202 можно найти здесь.

Реквизиты налогового кредита FFCRA

Кредит для правомочных работодателей на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам

Максимальный размер возвращаемого налогового кредита для отпуска по болезни и по семейным обстоятельствам составляет 15 110 долларов на налогоплательщика, 30 220 долларов — для супружеских пар. Чтобы получить максимальный кредит, налогоплательщик должен иметь право на максимальное количество дней по болезни (10) и отпуск по семейным обстоятельствам (50) и иметь доход от самозанятости более 132 860 долларов (511 * 260 долларов), и не получить компенсацию за квалификацию. отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам от работодателя согласно FFCRA.После того, как применимые кредиты были рассчитаны в форме 7202, они включаются в приложение 3 формы 1040, строка 12b.

Важное примечание. Любые кредиты FFCRA, причитающиеся самозанятому лицу, уменьшаются на отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, полученный от стороннего работодателя. Ссылка на форму W2 Box 14 и инструкции к форме 7202 для получения дополнительной информации.

Мы продолжим следить за разработками и рекомендациями, касающимися Закона о реагировании на коронавирус «Семья прежде всего» , и будем предоставлять обновления по мере их появления в нашем Центре налоговых ресурсов COVID-19 .

Налоговые льготы для оплачиваемых отпусков по болезни и семейных и медицинских отпусков

Конгресс продлил указанные ниже налоговые льготы до 31 марта 2021 г.

Работодателям будет разрешено требовать возмещения налога на заработную плату (в частности, раздел 3111 (a) Налогового кодекса, Доверительного фонда страхования по старости и потери кормильца, широко известного как Социальное обеспечение) на сумму, равную 100% от суммы заработная плата за квалифицированный отпуск по болезни, выплачиваемая работодателем, с учетом указанных ниже ограничений.

Работодатели с групповыми планами медицинского страхования также могут иметь право на получение кредита на покрытие оплачиваемых работодателем расходов на медицинское обслуживание, пока работник находится в отпуске.

Частные предприниматели также могут претендовать на налоговые льготы. Согласно законопроекту, правомочное самозанятое лицо означает лицо, которое регулярно занимается торговлей или бизнесом в значении раздела 1402 Налогового кодекса и имело бы право на получение оплачиваемого отпуска по болезни или отпуска по закону FMLA, если бы это физическое лицо было сотрудник работодателя (кроме него самого).

Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни

  • Кредит на основе сотрудников: Для целей определения кредита на отпуск по болезни, размер соответствующей заработной платы в связи с отпуском по болезни не может превышать 511 долларов в день в течение максимум 10 дней. Однако, если оплачиваемый отпуск по болезни используется для ухода за членом семьи или ребенком, чья школа закрыта или где уход за ребенком недоступен, сумма квалифицированного отпуска по болезни, имеющего право на кредит, ограничивается 200 долларами в день.
    Если кредит превышает сумму, причитающуюся согласно разделу 3111 (а) за любой календарный квартал, то превышение подлежит возмещению.
  • Для самозанятых лиц: В законопроекте предоставляется кредит в размере 100% от суммы квалифицированного отпуска по болезни для соответствующих критериям самозанятых лиц, которые должны самоизолироваться, получить диагноз или выполнить рекомендацию о самоизоляции в связи коронавирус. В этих обстоятельствах сумма кредита ограничивается меньшим значением из 511 долларов в день или средним дневным доходом от самозанятости в течение максимум 10 дней. Кредит уменьшается до 67% при уходе за членом семьи или за ребенком, у которого закрыта школа или детский сад.В этих обстоятельствах кредит ограничивается минимум 200 долларами в день или средним дневным доходом от самозанятости.

Похожие записи

Вам будет интересно

Подделка документов в медицинском учреждении – Подлог в медицинских документах. Последствия.

Можно ли закрыть больничный лист раньше срока: Можно ли закрыть больничный лист раньше срока?

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко