Налог ру риски бизнеса: Сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» поможет оценить налоговые риски | ФНС России

Содержание

Налоговые риски в бизнесе: как избежать проверки от ФНС

В бизнесе всегда есть риски. Например, финансовые или производственные. Они приводят к потере денег. Но есть и налоговые риски, которые увеличивают шансы незапланированной проверки от налоговиков. Рассказываем, как не допустить эти угрозы и избежать санкций со стороны ФНС.

Что такое налоговые риски?

Это негативные ситуации между контролирующими органами и бизнесом. То есть с этими рисками сталкиваются 2 стороны:

  • Государство. Это снижение поступлений налоговых отчислений в бюджет. Поэтому ФНС проводит максимальную автоматизацию, чтобы бизнес не применял схемы для снижения налоговой нагрузки.
  • Предприниматели. Это любые действия со стороны государства, которые увеличивают налоговую нагрузку: изменения законов и актов, повышение ставок, отмена льготных налоговых режимов. Кроме этого, к налоговым рискам приводят ошибки в учете или незаконная оптимизация.

Виды налоговых рисков для предпринимателей

В целом в бизнес есть 2 группы рисков:

  • Внутренние. Это ошибки в учете из-за непрофессионализма сотрудников или применения серых схем. Например, компания решила сдать поддельные авансовые отчеты, а налоговики это обнаружили. 
  • Внешние. Действия со стороны государства, которые приводят к повышению налоговых отчислений. Например, отмена ЕНВД. На эти действия предприниматели не могут повлиять.

Чтобы справиться с внутренними рисками нужно утвердить регламент работы с бухгалтерским учетом. Но даже внешние риски можно предусмотреть. Например, предприниматели заранее знали про отмену «вмененки» и выбирали подходящий налоговый режим.

На что обращает внимание ФНС?

Если говорить про внешние риски, то налоговики не всегда приходят с проверками к предпринимателям. Но специалисты выделяют 12 признаков, которые вызовут подозрения у сотрудников ФНС.

Низкая налоговая нагрузка

Для расчета нагрузки применяют формулу: Сумма уплаченных налогов / Выручка * 100%. Сумму налогов смотрят по декларации, а выручку берут из данных Росстата. Если нагрузка ниже, чем в среднем по отрасли, то это подозрительно.

Убытки в учете

Налоговики начнут проверку компании, если в налоговом и бухгалтерском учете есть убытки больше 2 лет подряд. 

Крупные вычеты по НДС

Если вычет по НДС из суммы налогов равен 89% за 12 месяцев, то это повод начать налоговую проверку.

Расходы увеличиваются, а доходы нет

Всегда подозрительно, если бизнес нескольких отчетных периодов работает в минус. Конечно, есть инвестиционные проекты, но в ФНС могут заинтересоваться ситуацией. Поэтому учет должен быть без ошибок.

Низкая зарплата

На сайте Росстата и ФНС есть показатели средней зарплаты по отрасли. Если сотрудники получают ниже среднего, то это один из признаков серой зарплаты.

Показатели приближаются к предельным значениям спецрежимов

Если за год показатели бизнеса по лимитам выручки, численности сотрудников, стоимости основных средств достигли переделов или меньше только на 5%, то для ФНС это подозрительно.

Доходы равны расходам

Этот критерий относится только к ИП. ФНС подозревает предпринимателя в незаконном уменьшении налогов, если бизнес не получает прибыль.

Сотрудничество с подозрительными контрагентами

Налоговики отслеживают цепочки поставщиков. Подозрительно, если среди контрагентов есть фирмы-однодневки или компании, которые не смогут выполнить обещанных работ.

Игнорирование запросов ФНС

Налоговики присылают требования, чтобы предприниматель объяснил подозрительные моменты в учете. На ответ дают 5-10 рабочих дней. Если этого не сделать, то начислят штраф и заблокируют расчетный счет.

Частая смена юридического адреса

Если компания без серьезных причин несколько раз поменяла местонахождение, то это признаком фирмы-однодневки.

Низкая рентабельность

Если показатели на 10% ниже средних по отрасли, то это признак недобросовестного учета. 

Высокий налоговый риск

Если сотрудничать с контрагентами без информации в открытом доступе, с адресом массовой регистрации, то это признак ухода от налогов.

Как уменьшить налоговые риски?

Главное, знать свою систему налогообложения с требованиями, лимитами, сроками сдачи отчетов. Разобраться в вопросе можно самостоятельно или с помощью специалистов.

Кроме этого, откажитесь от применения«серых схем» и используйте только законные способы налоговой оптимизации. Предприниматели часто получают предложения по уходу от налогов и вроде бы все надежно. Но если не разбираетесь в учете, то велика вероятность, что вас обманут дельцы, а потом еще и накажет налоговая.

Если хотите грамотный бухгалтерский и налоговый учет, то можете обратиться за помощью к специалистам Неба. Заявку можете отправить на адрес [email protected] или по телефону 8-800-700-04-39.

ФНС МВД и Бизнес — как налоговые риски становятся уголовными


Подготовил: Китсинг Владимир Арвувич,

адвокат, партнер МКА «Князев и партнеры»:


Время, когда предприниматель мог искренне надеяться, что налоговикам и правоохранителям до него нет дела, поскольку его компания не самый примечательный налогоплательщик, прошло. Условия администрирования бизнеса меняются — государство активно выводит предпринимателей в «белую зону». Компании начинают «обеляться», а налоговики и правоохранители активно взаимодействуют, повышая показатели собираемости налогов, выявляя не только недобросовестных налогоплательщиков, но и стоящих за ними физлиц-выгодоприобритателей, а это уже персональная ответственность, зачастую перерастающая в уголовную. 

Какие существуют критерии проявления интереса к компаниям со стороны налоговиков? Как налоговые правонарушения перерастают в уголовные риски? Что нужно предпринять, чтобы не попасть в поле зрения ФНС и УЭБиПК? Как обезопасить себя и свой бизнес? 

Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье. 

Цифровизация на службе ФНС 

Сбор необходимой доказательной базы автоматизирован. Все мы знаем о работе таких поисковых аналитических систем, как АСК НДС-2, СУР АСК НДС-2, ВНП, АИС «Налог-3». 
Например, если ваш контрагент не уплатили налоги, а вы включили сделку с ним в налоговую декларацию и получили вычеты, то не сомневайтесь, АСК НДС-2 это отследит. 
СУР АСК НДС-2 определит в вашей цепочке поставок наличие «однодневок» и отнесет вашу компанию к категории налогоплательщиков с высоким уровнем рисков, что может стать поводом к проведению предпроверочного анализа и выездной проверки. 

ВНП-отбор сопоставляет вашу фирму с другими участниками отрасли по ряду критериев и проставляет баллы. При определенном количестве набранных баллов система рекомендует налогоплательщика к выездной проверке. 
АИС «Налог-3» анализирует движение денежных средств, наличие имущества. Ведь налоговикам важно не только начислить недоимку, но и определить вероятность ее взыскания с компании. 
В арсенале налоговых органов порядка 20 систем, которые помогают отслеживать правонарушения. 

Три признака того, что вами заинтересовалась ФНС 

Рассмотрим факторы, свидетельствующие о проявлении интереса к вашей компании со стороны ФНС: 

1. Вас пригласили на одну из комиссий — убытки, НДС, зарплата. 
2. Вашим контрагентам и в банк направлены запросы. 
3. Вы получили требования по сомнительным сделкам. 

Стоить отметить, что не всегда вышеперечисленные события заканчиваются выездной налоговой проверкой. Если по каким-то причинам налоговая служба решила, что приходить к вам с проверкой нецелесообразно, не спешите радоваться, информация по Вам может быть передана в УЭБиПК. Согласно Письму Следственного комитета РФ от 13 сентября 2017 г. N 225-38823-17 в 2016 году СК РФ возбуждено 3111 уголовных дел по налоговым составам, в том числе 1676 по материалам, поступившим из ФНС России, то есть более 53%. 

Передача информации из ФНС в УЭБиПК регламентируется письмом от ФНС России от 22.04.2015 №ПА-4-6/6929 «О порядке взаимодействия с МВД России». Сведения могут передаваться в любое время и в любом объеме. Сотрудники УЭБиПК имеют доступ к налоговой тайне, поэтому никаких проблем с передачей информации не возникает. 

ФНС передала информацию о нарушениях в УЭБиПК: основные признаки 

Одним из первых сигналов, что ФНС передал информацию о правонарушениях в УЭБиПК является направление запросов в ваш банк и поставщикам. Вторым сигналом может служить получение запроса с требованием предоставить документацию о финансово-хозяйственной деятельности компании. 

Ну и третий сигнал — вызов на опрос сотрудников вашей компании и контрагентов. 

Если Вы получили запрос не спишите готовить документы.

Помните, что запрос должен обладать следующими критериями законности: 

1. Обоснованность — основан на нормах закона, которые предоставляют право сотрудникам правоохранительных органов запрашивать документы и информацию (ссылка на п. 4 ч. 1 ст. 13 Закона «О полиции»). 
2. Правомерным — содержит данные о направлении запроса в рамках материала проверки (должен быть указан номер КУСП — номер регистрации материала проверки в книге учета сообщений о преступлении). 

3. Мотивированным — указаны конкретные фактические обстоятельства, наличие которых позволяет сделать вывод о том, что запрашиваемые документы относятся к предмету проверки. 

Если запрос не обладает вышеперечисленными свойствами, то можно ответить на запрос письмом с просьбой устранить имеющиеся недостатки и направить повторное требование. Помимо запроса, оперативники могут прийти в офис и самостоятельно изъять необходимые документы. Несмотря на то, что обследование является гласным разыскным мероприятием и должно проводиться только с согласия компании, на практике обследование мало чем отличается от обыска. Поэтому после получения запроса из полиции, для понимания и минимизации рисков, рекомендуем вам обратиться к юристам, специализирующимся в данной отрасли права. 

Уголовное преследование: как доказать отсутствие умысла 

Если у вас изъяли документы финансово-хозяйственной деятельности или вы сами их предоставили, риск возбуждения уголовного дела серьезно повышается. В этой ситуации важно понимать различие прямого и косвенного умысла. Именно эта тонкая грань разделяет административное правонарушение от уголовного преступления. 
Косвенный умысел — лицо относится безразлично к негативным последствиям (причинение ущерба бюджету вследствие неуплаты налогов): вам предлагают заключить договор с сомнительным контрагентом, вам все равно будет ли он платить налоги, ваша цель — исполнение договора. Сделка реальна, имеет деловую цель. 
При прямом умысле — лицо желает наступления негативных последствий: вы самостоятельно привлекаете недобросовестного налогоплательщика с целью сэкономить на налогах. Говоря терминами налоговиков и правоохранителей, ваша цель — получение необоснованной налоговой выгоды. При этом сделка фиктивна либо исполняется иным контрагентом и/или на иных условиях. 

Как правоохранители доказывают наличие у вас прямого умысла? 

Мне нравится выражение «любая имитация оставляет следы имитации», приведенное в методических рекомендациях по выявлению умысла ФНС и СК РФ от 2017 года (Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/[email protected]). И если вы привлекли одну или несколько фирм-однодневок и пытаетесь имитировать с их участием реальную финансово-хозяйственную деятельность, то следы такой имитации можно выявить, например, с помощью следующих действий: 

1. Опросить сотрудников отделов закупок, сбыта, склада о том, знаком ли им такой контрагент. Как правило, сотрудники компании говорят от кого на самом деле поступал товар или кем выполнялись работы, а о фиктивном контрагенте либо вовсе не знают, либо дают противоречивые показания. 
2. Изъять информацию из пункта пропускной системы, сбор данных о логистике. 
3. Изъять данные электронной переписки, исследовав которую, установить с кем на самом деле происходило общение по заключению и исполнению спорных сделок. 
4. Взять данные из налоговой и банка об IPи MAC-адресах компьютеров, с которых осуществлялось отправление отчетности и платежей спорных компаний. 

Реальный пример из нашей практики: производственная компания, при помощи фирм-однодневок, завышала стоимость расходных материалов и формально производила ежемесячный ремонт и техобслуживание оборудования. Сотрудники правоохранительных органов опросили работников отдела ремонта, которые пояснили, что станки ремонтируются раз в пять лет. Сотрудники склада дали сведения, кто и в каком объеме на самом деле привозил расходные материалы и запчасти. Естественно, о существовании фиктивных контрагентов, указанных в налоговой декларации, никто из работников не знал. 

10 действий, которые помогут самостоятельно снизить риск привлечения к уголовной ответственности 

1. Отслеживайте свои показатели относительно общедоступных критериев отбора для ВНП (Приказ ФНС России от 30.05.2007 NММ-3-06/[email protected] (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»). 
2. Отслеживайте факторы проявления интереса со стороны ФНС и МВД (см. выше). 
3. Храните документацию и цифровую информацию вне офиса. 
4. Полностью откажитесь от схем с «однодневками». 
5. Проведите работу по выявлению фиктивных сделок и контрагентов. 
6. Установите процесс выбора данных контрагентов и лиц к нему причастных. 
7. Объясните процесс выбора данных контрагентов, как и кем он сделан. 
8. Соберите доказательства реальности сделок с фиктивными контрагентами, если это возможно. 
9. Соберите доказательства отсутствия умысла у руководства компании (как пример, руководитель компании не осуществляет подбор контрагентов). 
10. Получите пояснения причастных к сделкам лиц (закупки, сбыт, склад и др.). 

В заключение хочу отметить, что наша команда более 12 лет занимается защитой бизнеса от уголовной ответственности и часто сталкиваемся с тем, что руководители и собственники компаний, даже понимая свои риски, откладывают работу с ними на «потом». Но это «потом» может наступить и помимо вашей воли. 
Защита от претензий правоохранителей в рамках возбужденного уголовного дела, а тем более переданного в суд, ресурсозатратна (морально и материально) и низкоэффективна. Как показывает практика, и уголовные, и налоговые риски есть в любой компании и лучше проработать их до того, как ваша фирма попадет в поле зрения госорганов. 

Проведите в своей компании профилактику уголовных рисков и это позволит вам: 

1. Определить бизнес-процессы и сделки, содержащие уголовные риски;
2. Установить лиц, несущих риск привлечения к уголовной ответственности, повысить их защищенность;
3. Повысить защищенность и стабильность работы компании даже в процессе предъявления претензий со стороны правоохранительных и налоговых органов;
4. Снизить риск попадания компании в поле зрения контролирующих органов. 

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/485915/?fbclid=IwAR0yvSOf_A5JrGdqPomYTPZdcSXdZ2PdaMX1qRKs3R1qKsgoypd5QeuThmE


Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

ФНС разъяснила применение ст. 54.1 Налогового кодекса

Один из экспертов «АГ» назвал письмо ФНС удачным обобщением судебной практики и одновременно отражением ее в восприятии налоговых органов. Другой отметил, что оно адресовано не только нижестоящим налоговым органам, но и всем без исключения налогоплательщикам. Третий посчитал, что теперь будет прекращена практика автоматических штрафных санкций в размере 40% при применении положения ст. 54.1 НК РФ. Четвертый обратил внимание на то, что возможность налоговой реконструкции поставлена в зависимость от формы вины.

Федеральная налоговая служба России опубликовала письмо «О практике применения ст. 54.1 Налогового кодекса РФ», которое разъясняет пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов. Документ, по мнению ФНС, будет полезен ее структурам при доказывании и юридической квалификации обстоятельств, выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, а также в целях обоснования позиций налоговых органов при рассмотрении судебных споров. Письмо включает в себя 28 разъяснений, распределенных в восьми разделах.

Содержание разъяснений ФНС

Из документа следует, что примерами искажения сведений об объектах налогообложения являются неотражение в составе основных средств эксплуатируемых объектов недвижимости, строительство которых завершено, искажение данных о производимой продукции с целью исключения характеристик, признающих ее подакцизным товаром, искажение параметров осуществляемой деятельности с целью занижения показателей потенциально возможного дохода по ЕНВД, разделение единого бизнеса между несколькими формально самостоятельными лицами исключительно или преимущественно по налоговым мотивам с целью применения преференциальных спецрежимов.

Читайте также

ВС: Если НДС не был включен в стоимость товара, его размер определяется с применением расчетной ставки

По мнению Суда, при необоснованном применении специального налогового режима сумма НДС должна определяться посредством выделения налога из выручки с применением расчетной ставки налога, иное означает взимание налога за счет собственного имущества продавца

09 Октября 2019

Отмечено, что искажение сведений об операциях может быть произведено путем отражения в учете фактов, не имевших место в действительности, а также путем ложного отражения отдельных показателей операций, уменьшающих налоговую обязанность, или, напротив, посредством сокрытия фактов или занижения показателей операций, в силу которых налоговая обязанность возникает, увеличивается или наступает ранее. «Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление сумм налогов таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 30 сентября 2019 г. № 307-ЭС19-8085)», – отметила налоговая служба.

ФНС напомнила, что цель противодействия налоговым злоупотреблениям достигается как общей антиуклонительной нормой (ст. 54.1 НК), так и правилами налогообложения, направленными на исключение злоупотреблений и обхода налогового закона по соответствующим видам операций. К последним относятся, например, требование о наличии у лица фактического права на доход, об отражении неполученного дохода (об исключении завышенных расходов) при совершении операций между взаимозависимыми лицами на условиях, которые отличны от условий сопоставимых операций между лицами, не являющимися взаимозависимыми (п. 1 ст. 105.3 Кодекса). При этом следует учесть, что ст. 54.1 НК РФ применяется, если налогоплательщики искажают сведения о фактах хозяйственной жизни с целью обхода правил налогообложения и формально соблюдают требования закона.

В документе разъяснено, что подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ направлен на борьбу со злоупотреблениями с использованием формального документооборота, организуемого с участием компаний, не ведущих реальной экономической деятельности и не исполняющих налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от их имени. «Такие “технические” компании не осуществляют деятельность в своем интересе и на свой риск, не обладают необходимыми активами, не выполняют реальных функций и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. Для случаев, когда сам факт исполнения не ставится под сомнение, но при этом установлено, что оно не производилось обязанным по договору лицом, налогоплательщик в силу требования о документальной подтвержденности операций не вправе уменьшать налоговую обязанность в соответствии с документами, составленными от имени указанного лица», – поясняет ФНС.

Налоговым органам рекомендовано устанавливать как факт неисполнения обязательства надлежащим лицом, так и обстоятельства того, что налогоплательщик преследовал цель неправомерного уменьшения налоговой обязанности либо знал или должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и об исполнении обязательства иным лицом. Вывод об этом может следовать из осведомленности налогоплательщика о лице, которое фактически производило исполнение. Налоговая служба также пояснила алгоритм доказывания того, что обязанное по договору лицо не производило исполнение по сделке в пользу налогоплательщика.

Один из разделов письма посвящен установлению и оценке умышленных действий, направленных на использование формального документооборота с участием «технических» компаний. О направленности действий на неправомерное уменьшение налоговой обязанности, в частности, могут свидетельствовать факты обналичивания денежных средств, а также факты их использования на нужды налогоплательщика, его учредителей, должностных и иных связанных с ними лиц, использование одних IP-адресов, обнаружение печатей и документации контрагента на территории налогоплательщика.

При исследовании финансовых потоков необходимо учитывать, что перечисление денег при осуществлении сделок с «технической» компанией, как правило, совершается в целях полного или частичного их возврата в той или иной форме, а также для финансирования текущей хозяйственной деятельности.

В документе также подчеркнуто, что осведомленность налогоплательщика о неисполнении обязательства лицом, являющимся стороной договора, предполагается при установлении критической совокупности обстоятельств, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и доказанности налоговым органом, что эти обстоятельства при совершении конкретной сделки в результате оценки контрагента исходя из предъявляемых в имущественном обороте требований должны были быть ясны налогоплательщику.

«Как правило, организации, встраиваемые в цепочку между субъектами, осуществляющими действительное исполнение, и создаваемые для противоправной цели – для вывода прибыли в «серую зону» и ее обналичивания, не могут продемонстрировать деловую историю ведения бизнеса, а доверие к ним и сверхриски не могут быть объяснены ввиду отсутствия имущества, за счет которого разумный кредитор рассчитывает получить удовлетворение при причинении убытков вследствие ненадлежащего исполнения, делового опыта, кредита доверия, оказываемого участниками или третьими лицами путем предоставления обеспечения исполнения по сделке. Такие компании в обоснование опыта, эффективности коммерческой практики не могут сослаться на значимый период ведения деятельности, а также на опыт своих учредителей, поскольку учреждаются преимущественно физическими лицами, не обладающими таковым опытом», – отмечено в письме.

В связи с этим налоговикам предписано занимать активную позицию в вопросе сбора доказательств, характеризующих обстоятельства выбора контрагента с учетом предмета и цены сделки, в целях оценки доводов о том, что данный выбор соответствовал практике делового оборота и был сделан с соблюдением стандарта осмотрительного поведения. При этом следует иметь в виду, что по условиям делового оборота при осуществлении данного выбора субъекты предпринимательской деятельности оценивают, как правило, не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов и соответствующего опыта. В свою очередь, при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, компании изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры.

Налоговая служба предостерегла, что степень предъявляемых требований к выбору контрагента не может быть одинаковой для случаев ординарного пополнения материально-производственных запасов по разовым сделкам на несущественную сумму и в ситуациях, когда приобретается дорогостоящий актив, совершаются сделки на значительную сумму, либо привлекается подрядчик для выполнения существенного объема работ, либо сделка несет в себе несоразмерные риски.

Отдельно отмечено, что при невозможности установления лица, осуществившего исполнение, право на налоговый вычет сумм НДС не предоставляется в силу косвенного характера данного налога как налога на потребление товаров (работ, услуг), взимаемого на каждой стадии их производства и реализации субъектами хозяйственного оборота до передачи потребителю. Определение действительного размера налоговой обязанности с применением расчетного способа производится на основании обстоятельств, подлежащих установлению с учетом имеющихся сведений и документов и при содействии налогоплательщика.

Как следует из письма, действия, повлекшие неуплату или неполную уплату суммы налога, квалифицируются как правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 3 ст. 122 НК РФ, если налогоплательщик преследовал цель неправомерного уменьшения налоговой обязанности либо знал об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и об исполнении обязательства иным лицом. При этом неосторожная форма вины учитывается при разрешении вопросов о применении налоговых санкций и оценке иных обстоятельств, которые могут рассматриваться в качестве смягчающих обстоятельств.

Если же из оценки материалов проверки, а также представленных налогоплательщиком возражений и доказательств следует, что им проявлена коммерческая осмотрительность и он не знал и не должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, то в его действиях отсутствует состав правонарушения. В этом случае он имеет право на учет расходов и применение налоговых вычетов по НДС исходя из сведений, отраженных в спорном договоре и документах о его исполнении.

Читайте также

КС защитил контрагентов банкротов от двойного налогообложения

Суд постановил, что подп. 15 п. 2 ст. 146 НК порождает неоднозначное решение вопроса о праве покупателя на налоговый вычет по НДС в том случае, если у банкрота куплен товар, произведенный последним в ходе текущей хозяйственной деятельности

24 Декабря 2019

Со ссылкой на практику Конституционного Суда РФ налоговая служба напомнила, что исполнение обязанности по уплате налогов не предполагает возложения на налогоплательщика ответственности за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Соответственно, право на налоговый вычет по НДС не может быть обусловлено исполнением непосредственными контрагентами и предшествующими им лицами своей обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, а также финансово-экономическим положением и поведением третьих лиц. Таким образом, негативные последствия неисполнения контрагентом, ведущим экономическую деятельность, обязанности по уплате НДС в должном размере могут быть возложены на налогоплательщика в виде отказа ему в праве на применение вычетов сумм данного налога при условии, если будет доказано, что он знал о налоговых правонарушениях контрагента.

Соответственно, если налогоплательщиком, совершившим указанную ошибку, при этом не было допущено искажение в учете стоимостных, количественных или иных параметров, характеризующих спорные операции и их экономическую суть, то его действия, повлекшие неуплату или неполную уплату налога, подлежат квалификации по п. 1 ст. 122 НК, а не по п. 3 данной статьи. При разрешении вопроса о том, что именно являлось основной целью операции, необходимо оценивать, совершил бы налогоплательщик эту операцию исключительно по мотивам делового характера в отсутствие налоговых преимуществ.

«Следует учитывать, что доминирующий налоговый мотив может иметь место при реализации решения, не свойственного деловой практике, и которое не может быть обосновано с точки зрения получения экономических выгод и предпринимательского риска (например, присоединение компании с накопленным убытком без актива при отсутствии экономического обоснования), решения, принятого не в своем интересе, а в интересах иного лица с целью его скрытого финансирования», – подчеркнула ФНС.

Эксперты «АГ» прокомментировали документ

Адвокат, руководитель налоговой практики АК «Бородин и Партнеры» Алексей Пауль полагает, что письмо вобрало в себя опыт налогового правоприменения касательно понимания и оценки обоснованности налоговой выгоды начиная с Постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12 октября 2006 г. «Его положения в значительной мере основываются на актуальной судебной практике КС и ВС РФ. Благодаря этому изложенные в нем позиции черпают свою юридическую силу в том числе из судебных актов, положения которых в этом письме отражаются. В итоге письмо является удачным обобщением судебной практики и одновременно отражением ее в восприятии налоговых органов», – отметил он.

Алексей Пауль добавил, что важным моментом является закрепление в документе необходимости налоговой реконструкции, которая ставилась под сомнение после появления ст. 54.1 НК РФ. «ФНС России со ссылкой на Определение СКЭС ВС РФ от 30 сентября 2019 г. № 307-ЭС19-8085 разъясняет, что искажение сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление сумм налогов таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений», – резюмировал он.

Читайте также

Критерии недобросовестности налогоплательщиков уточнены

ФНС издала разъяснения для налоговых органов в связи с внесением изменений в НК РФ

29 Августа 2017

Партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов отметил, что письмо адресовано не только нижестоящим налоговым органам, но и всем без исключения налогоплательщикам. При этом он обратил внимание на то, что речь в документе не идет о принципиально новом регулировании в вопросах налоговых злоупотреблений в связи с принятием в 2017 г. ст. 54.1 НК: «Это значит, что ранее сформированные подходы в судебной практике об осмотрительности, деловой цели, установлении действительного размера налоговых обязательств сохраняют свою актуальность».

По его словам, ФНС расставляет акценты и вносит определенность в правила игры, раскрывает подходы, которыми следует руководствоваться участникам налоговых правоотношений при применении ст. 54.1 НК РФ, принятие которой в 2017 г. породило много споров на практике и привело, по мнению бизнес-сообщества, к репрессиям в виде чрезмерно высоких доначислений, не учитывающих реальные налоговые обязательства. «Безусловно, появление письма снизит градус напряжения. Как минимум, потому что из него следует признание налоговым ведомством преемственности подходов, ранее сформированных судебной практикой, а также права на реконструкцию налоговых обязательств в делах о недобросовестных контрагентах. Декларируется недопустимость формального подхода при предъявлении претензий к налогоплательщикам в связи с проблемными контрагентами», – считает Денис Черкасов.

Он также добавил, что предпринимателям не стоит ждать ослабления в части администрирования при применении ст. 54.1 НК РФ. «На налогоплательщика возлагаются риски нераскрытия фактических обстоятельств сделок, связанные с невозможностью воспользоваться правом на реконструкцию. В документе определены условия, при которых налогоплательщик может рассчитывать на налоговые выгоды в ситуации, когда среди его контрагентов были выявлены «технические» компании. Подход к оценке обоснованности налоговых вычетов и расходов по спорным операциям предполагает установление реальности хозяйственной операции, а также формы вины налогоплательщика: умысел или неосторожность. При этом приоритетом в администрировании является именно выявление умышленных действий, – подчеркнул эксперт. – Подчеркивается, что добросовестный налогоплательщик не несет ответственность за налоговую неисправность своего контрагента. Это значит, что налоговые нарушения контрагентов не могут перекладываться на налогоплательщика, если он не знал и не должен был знать о таких нарушениях. Последнее должен доказать налоговый орган».

Денис Черкасов перечислил вопросы, которые еще предстоит разрешить. «Например, о моменте раскрытия информации налогоплательщиком о фактических обстоятельствах сделки. Письмо ориентирует, что это должно происходить на стадии проверки. Однако как будут оцениваться подобные действия налогоплательщика на стадии судебного спора, однозначно сказать сложно. Также остается неясным, когда совокупность обстоятельств, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, становится «критической», позволяющей предполагать осведомленность налогоплательщика о характере контрагента. В целом профессиональное сообщество положительно оценило содержание письма. Можно сказать, что это шаг навстречу налогоплательщикам. Как минимум письмо повышает определенность и предсказуемость в применении ст. 54.1 НК РФ. Интересным представляется сейчас уже вопрос о его применении нижестоящими инспекциями и оценки его положений при рассмотрении налоговых споров в судах», – резюмировал он.

Адвокат МКА «Филиппов и партнеры», к.ю.н. Роман Шишкин отметил, что письмо ФНС ждали не только налогоплательщики, но и налоговые органы. «Практически все текущие рассмотрения материалов налоговых проверок формально переносились инспекциями без объяснения конкретных причин. Очевидно, что налоговые органы просто не хотели портить статистику и получать большое количество отмен от вышестоящих органов и судов», – сообщил он.

Читайте также

«Методичка» от ФНС по применению ст. 54.1 НК

Налогоплательщики будут по-новому смотреть на поиск реального исполнителя

15 Марта 2021

По мнению эксперта, положения письма фактически воплотили основные тенденции судебной практики по налоговым спорам 2020 г. «В противовес сложившейся ранее позиции арбитражные суды стали более детально исследовать реальность сделки и в случае доказанности фактического наличия товара (реального выполнения работы, услуги) даже не стороной по сделке стали признавать правомерность понесенных компаниями затрат. По сути, ФНС России для разграничения каждого конкретного спора во главу угла поставлено два критерия – умысел и реальность сделки. То есть с точки зрения налоговой реконструкции принципиальное значение имеет сам факт наличия продукции и намеренные действия лица по сокрытию налоговой базы», – пояснил адвокат.

Роман Шишкин предположил, что все текущие проверки будут продолжаться не один месяц. «С одной стороны, налоговым органам необходимо проанализировать уже проведенные мероприятия и оценить целесообразность дополнительных действий, с другой, налогоплательщик по-новому оценит возложение на него обязанности по поиску реального исполнителя (поставщика, импортера) с перспективой снятия части доначислений на досудебной стадии. Безусловным плюсом для компаний явилось положение о необходимости оценки размера штрафа, то есть будет прекращена практика автоматических штрафных санкций в размере 40% (квалифицированный штраф за умысел) при применении положения ст. 54.1 НК РФ», – считает эксперт.

Адвокат АП г. Москвы Вячеслав Голенев отметил, что в письме дается понимание критериев, которые заложены в «антизлоупотребительную» концепцию, и внутри каждого из них имеется свой предмет доказывания. «В письме реанимирован подп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ. Вряд ли, конечно, ФНС России, как в 2000-х гг., будет обращаться за взысканием налога в суд, но с доктринальной точки зрения признано, что применение «антизлоупотребительной» нормы связано не просто с юридической переквалификацией налоговых последствий сделки, но и с юридической переквалификацией сделки или статуса налогоплательщика вообще. Будет ли в таком случае квалификация налоговым органом тех или иных сделок значимой для иных споров налогоплательщика, например гражданско-правовых? Этот вопрос пока остается без ответа», – отметил адвокат.

Вячеслав Голенев обратил внимание, что налоговая служба также разъяснила критерии, соответствие которым обязательно для налогоплательщика, желающего получить налоговую выгоду. «Это тест должной осмотрительности / исполнения обязательств надлежащим лицом, тест реальности операции, тест учета сделки в соответствии с ее подлинным содержанием, тест деловой цели. Подтверждено, что нереальные операции не оцениваются и не учитываются для целей налогообложения», – подчеркнул эксперт.

Он добавил, что ст. 54.1 НК РФ выступает как общая «антизлоупотребительная» норма, по отдельным операциям могут работать и специальные нормы, например по вопросу о фактическом праве на доход или по «тонкой капитализации». «Это важное доктринальное разъяснение, которое не позволит создавать такие трактовки Кодекса, которые разрушают само существо законодательного регулирования налоговых правоотношений», – отметил Вячеслав Голенев.

Адвокат отметил, что возможность налоговой реконструкции поставлена в зависимость от формы вины: «В таком случае при умысле, видимо, право на реконструкцию утрачивается, либо стандарт доказывания будет заоблачным для налогоплательщика. Интересным представляется подход о проверке разумности действий при выборе поставщика».

По его мнению, стоит согласиться с разъяснениями о юридической квалификации сделок и операций, деловой цели, бизнес-модели работы групп компаний, в частности по вопросу о «дроблении бизнеса». «Они соответствуют как российской налогово-правовой доктрине, так и иностранному пониманию доктрины деловой цели и экономического существа. Вновь обращает на себя внимание использование термина «действительная налоговая обязанность», что свидетельствует о восприятии ФНС понимания указанного принципа в соответствии с подходами ВС РФ», – резюмировал Вячеслав Голенев.

Егрюл.налог.ру — официальный сайт


Егрюл.налог.ру — официальный сайт Федеральной налоговой службы России, предоставляющий сведения о государственной регистрации юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств в Едином государственном реестре.

Главная страница Егрюл.налог.ру

По сути Егрюл.налог.ру представляет собой один из электронных сервисов, предлагаемых налоговой службой страны, для осуществления проверки себя и контрагента, чтобы минимизировать риски бизнеса.

Для того, чтобы отыскать интересующую Вас информацию, необходимо воспользоваться критериями отбора, представленными на главной странице Егрюл.налог.ру. Прежде всего необходимо выбрать одну из доступных вкладок: юридическое лицо или индивидуальный предприниматель/КФХ.

Критерии поиска

Поиск юридического лица можно осуществлять по его основному государственному регистрационному номеру (ОГРН) или идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН), которые необходимо указать в соответствующем поле. Также нужное юридическое лицо можно искать по его наименованию. При необходимости поиск можно осуществлять по точному соответствию наименования. Здесь же можно выбрать регион места нахождения. Соответствующий выбор доступен в выпадающем списке.

Поиск юридического лица

Поиск индивидуального предпринимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства официальный сайт также позволяет осуществлять по идентификационному номеру налогоплательщика, основному государственному регистрационному номеру индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) или фамилии, имени, отчеству и региону места жительства ИП.

Поиск индивидуального предпринимателя/КФХ

После этого в отдельном поле следует ввести код с представленной картинки и нажать кнопку «Найти».

В результате официальный сайт Егрюл.налог.ру отобразит результаты произведённого поиска. Здесь Вы сможете ознакомиться с полным наименованием юридического лица или ФИО ИП, его месторасположением, номерами, датами присвоения ОГРН (ОГРНИП) и прекращения деятельности. Также в формате pdf Вам будет предложена полная информация об интересующем Вас юридическом лице или индивидуальном предпринимателе.

Результаты поиска

Своим пользователям сайт также позволяет получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе. Данная выписка предоставляется в форме электронного документа, имеющего усиленную квалифицированную электронную подпись. Для получения таковой следует перейти по соответствующей ссылке и произвести регистрацию запроса.

Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

На главной странице сайта Егрюл.налог.ру также представлена ссылка на видеоматериалы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», которыми располагает официальный сайт Федеральной налоговой службы. Здесь Вы сможете узнать о том, какую информацию предоставляет Егрюл.налог.ру, а также как извлечь максимум полезных сведений о потенциальном бизнес партнёре и ознакомиться с материалами о себе.

Видеоматериалы

Также на главной странице размещена ссылка на сведения о юридических лицах, созданных по законодательству Украины, данные о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Статистическая информация по государственной регистрации

Кроме того, на главной странице Егрюл.налог.ру представлены ссылки на ряд иных сведений, касающихся юридических и физических лиц. Для перехода к интересующим Вас материалам достаточно кликнуть по соответствующей ссылке в их общем списке.

Сведения

Официальный сайт Федеральной налоговой службы содержит и ссылку на Банк данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов, позволяющих осуществлять проверку данных о себе, а также контрагенте. Для получения такой информации Вы будете направлены на соответствующий веб-ресурс Федеральной службы судебных приставов.

Банк данных исполнительных производств

Если при работе с Егрюл.налог.ру у Вас возникли вопросы, связанные с неработоспособностью сервиса, обратитесь в службу технической поддержки, ссылка на которую расположена в нижнем левом углу веб-ресурса. Здесь Вы сможете заполнить расположенную форму, указав необходимые сведения о себе, а также изложив суть возникшей проблемы.

Техническая поддержка

Здесь же представлена ссылка на сервис «Обратиться в ФНС России», где размещена информация, касающаяся порядка обращения в Федеральную налоговую службу России по вопросам, связанным с запросами о предоставлении информации и обращениями.

Обращение в ФНС России

Здесь же в правой части страницы размещена ссылка, перейдя по которой Вы сможете оставить мнение о работе сайта, его информативности и удобстве.

Ваше мнение

Егрюл.налог.ру — официальный сайт — egrul.nalog.ru

главных налоговых рисков — True Partners Consulting

Как отечественные, так и глобальные компании сталкиваются с проблемой соблюдения постоянно меняющихся и развивающихся налоговых правил и инструкций. Принятие Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года добавило неопределенности и без того рискованной территории.

В то время как компании стремятся не отставать, среда внутреннего контроля во многих организациях отстает. Результатом является тревожный профиль рисков, как внутренних, так и внешних.

Вот семь областей, которые особенно подвержены ошибкам.Аудиторы часто детально проверяют эти элементы, чтобы убедиться, что у вас есть очень четкие процессы и хороший контроль. Каждый из них заслуживает внимательного изучения.

Отложенные налоговые активы и обязательства . Существуют различные обстоятельства, при которых возможны отложенные налоговые активы и обязательства. Однако многочисленные различия между бухгалтерским учетом по GAAP и налоговым учетом требуют очень тщательного отслеживания этих статей. Обратите особое внимание на основные средства, начисления и резервы, а также нематериальные активы.

Надбавка к оценке . Компания должна создать оценочную скидку для отложенного налогового актива, если существует более чем 50-процентная вероятность того, что компания не реализует некоторую часть актива. Отложенные налоговые активы должны последовательно проверяться на уровне юрисдикции / отчетной группы для каждого из предприятий компании, чтобы определить, требуется ли текущий оценочный резерв, и оценить существующие оценочные резервы, чтобы определить, следует ли освобождать часть или все.

Корректировки закупочной цены и детали, связанные с объединением бизнеса . Когда происходит приобретение, GAAP требует пересмотра активов и обязательств приобретенного бизнеса до их справедливой стоимости на момент их приобретения. Однако налоговые правила отличаются от GAAP, когда речь идет о корректировках покупных цен, и ваша команда должна понимать возникающие сложности и обеспечивать, чтобы эти корректировки оценивались из года в год.

Пересчет иностранной валюты .Колебания обменных курсов могут привести к значительным изменениям стоимости иностранных активов или потоков доходов. Это делает чрезвычайно важным проверку основных допущений бухгалтерского учета.

Неопределенные налоговые позиции (ASC 740-10) . Неразрешенные неопределенные налоговые позиции следует переоценивать на каждую отчетную дату. Кроме того, следует внимательно следить за изменениями налогового законодательства, истечением сроков давности, новыми правилами и взаимодействием с налоговыми органами, чтобы можно было внести соответствующие изменения.Помните, что о неопределенных налоговых позициях, требующих резервов, необходимо сообщать в IRS по расписанию UTP.

Изменения в методике бухгалтерского учета . Когда организация меняет свой метод бухгалтерского учета и это влияет на налоговую декларацию, об изменениях необходимо сообщить в IRS. Стандарты учета доходов и аренды GAAP недавно вступили в силу. Кроме того, TCJA значительно изменил налоговый учет по нескольким статьям, включая признание выручки, OID и т. Д. Крайне важно, чтобы ваша команда всегда была в курсе изменений в бухгалтерском учете GAAP и налогового законодательства и хорошо отслеживала их для целей отчетности.

Трансфертное ценообразование . Важность трансфертного ценообразования в различных юрисдикциях возросла, и определение стандарта рыночной независимости — ключевого элемента трансфертного ценообразования — также претерпело изменения. Стандарт рыночной независимости требует, чтобы сделки между двумя дочерними предприятиями одной и той же материнской компании оценивались так, как если бы сделка имела место между двумя несвязанными компаниями. Это сложно реализовать с налоговой точки зрения. Он должен быть хорошо документирован и часто обновляться, чтобы отражать изменения в бизнесе.

Хотя этот список выделяет важные области риска, он, конечно, не исчерпывающий. Опытные налоговые специалисты True Partners Consulting могут помочь вам решить проблемы до того, как они возникнут, и защитят вас от потенциальных налоговых рисков. Позвольте нам помочь вам. Чтобы узнать больше об управлении налоговыми рисками, свяжитесь с Райаном Маккензи по адресу [email protected]

Причин возникновения налоговых рисков и способов их снижения

% PDF-1.5 % 1 0 объект > / Метаданные 2 0 R / Страницы 3 0 R / StructTreeRoot 4 0 R / Тип / Каталог >> эндобдж 5 0 obj / Ключевые слова () / ModDate (D: 20180801100443 + 02’00 ‘) /Режиссер / Название (Причины возникновения налоговых рисков и способы их снижения) >> эндобдж 2 0 obj > транслировать 2017-08-16T09: 25: 26 + 03: 00Microsoft® Office Word 20072018-08-01T10: 04: 43 + 02: 002018-08-01T10: 04: 43 + 02: 00Microsoft® Office Word 2007application / pdf

  • D.А. Артеменко1
  • Л.А. Агузарова2
  • Ф.С. Агузарова2
  • Е.В. Поролло3
  • Причины возникновения налоговых рисков и способы их снижения
  • uuid: f8fbb321-c350-4523-9d8f-a9638532b13auuid: dd0d88b2-e4c8-4be3-8896-42fdb42bb74b конечный поток эндобдж 3 0 obj > эндобдж 4 0 obj > эндобдж 6 0 obj > / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] / XObject> >> / Аннотации [26 0 R 27 0 R] / MediaBox [0 0 516 728.64] / Содержание [28 0 R 29 0 R 30 0 R] / Группа> / Вкладки / S / StructParents 0 >> эндобдж 7 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / MediaBox [0 0 516 728.64] / Содержание 31 0 руб. / Группа> / Вкладки / S / StructParents 2 >> эндобдж 8 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / MediaBox [0 0 516 728.64] / Содержание 32 0 руб. / Группа> / Вкладки / S / StructParents 3 >> эндобдж 9 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / MediaBox [0 0 516 728.64] / Содержание 34 0 руб. / Группа> / Вкладки / S / StructParents 4 >> эндобдж 10 0 obj > / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / MediaBox [0 0 516 728.64] / Содержание 35 0 руб. / Группа> / Вкладки / S / StructParents 5 >> эндобдж 11 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / Аннотации [36 0 R 37 0 R 38 0 R 39 0 R 40 0 ​​R 41 0 R] / MediaBox [0 0 516 728.64] / Содержание 42 0 руб. / Группа> / Вкладки / S / StructParents 6 >> эндобдж 12 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / Аннотации [43 0 R 44 0 R 45 0 R 46 0 R 47 0 R 48 0 R 49 0 R 50 0 R 51 0 R 52 0 R 53 0 R 54 0 R 55 0 R 56 0 R] / MediaBox [0 0 516 728.64] / Содержание 57 0 руб. / Группа> / Вкладки / S / StructParents 13 >> эндобдж 13 0 объект > эндобдж 14 0 объект > эндобдж 15 0 объект > эндобдж 16 0 объект > эндобдж 17 0 объект > эндобдж 18 0 объект > эндобдж 19 0 объект > эндобдж 20 0 объект > эндобдж 21 0 объект > эндобдж 22 0 объект > эндобдж 23 0 объект > эндобдж 24 0 объект > эндобдж 25 0 объект > транслировать x

    Топ-10 налоговых рисков малого бизнеса

    Тони Новак, CPA, MBA, MT обновлено 17 июля 2015 г.

    Я неофициально опросил группу налоговых специалистов в середине 2015 года о риски подоходного налога, с которыми сталкиваются малые предприятия, которые они видят в своих собственных практический опыт.Затем я сравнил их ответы с заявлениями IRS об исторических действиях по сбору и приоритетные направления будущих аудитов для составления этого списка.

    При оценке и ранжировании рисков я учел: а) вероятные количество нарушителей малого бизнеса, б) историческое количество проверок, в) указание будущих аудитов, и г) объем типичного аудита поселок.

    10 основных налоговых рисков, с которыми сталкиваются владельцы малого бизнеса:

    1. Неверное отнесение сотрудников к подрядчикам. Это # 1 наиболее распространенный и потенциально самый дорогой налоговый риск для малого бизнеса на сегодняшний день. Нет как ни удивительно, но именно в этой области сосредоточено наибольшее количество IRS и государственных аудитов. Длинный срочные подрядчики с большей вероятностью будут переквалифицированы в сотрудников согласно правилам IRS и, следовательно, облагаются налогом на заработную плату, даже если их работа В соглашении говорится, что они являются подрядчиком, ответственным за уплату собственных налогов. IRS теперь финансирует государственные аудиты эта проблема, которая может вызвать другие расходы, такие как компенсация работникам покрытие.Владельцы бизнеса могут ошибаться, полагая, что если подрядчик работает из дома, использует собственное оборудование и устанавливает собственное часов, то предприятие не обязано удерживать налог на заработную плату. Что может быть дорогостоящей ошибкой. 15 июля 2015 года Департамент труда выпустил новое строго сформулированное руководство под Интерпретация администратора № 2015-1 по вопросу неправильной классификации работников. Для предприятий важно осознавать, что только потому, что работник находится в собственном доме или личном офисе с использованием собственных компьютеров и оборудование, устанавливает свои часы и не контролируется — это делает НЕ делайте их независимым подрядчиком.Вместо этого посмотрите на функцию вклада работника по отношению к бизнесу в определение требуются ли налоги на заработную плату сотрудников.

    2. Несвоевременные или неправильно начисленные платежи по налогу на заработную плату. Эти штрафы выплачивает 1 из каждых 4 малых предприятий. Часто это могут быть избежать за счет перехода на более совершенную автоматизированную систему расчета заработной платы.

    3. Неправильное возмещение расходов на здравоохранение. Это делает список просто из-за размера штрафа до 36 500 долларов США на сотрудника в год.Новые правила вступят в силу с 1 июля 2015 г. для малых предприятий, которые платят за физических лиц. страхование здоровья или возмещение расходов на медицинское обслуживание сотрудников помимо интегрированная договоренность с квалифицированным групповым страховым полисом.

    4. Вычет из домашнего офиса. Количество этих проверок фактически, кажется, растет каждый год, даже если это не то, что признает IRS.

    5. Занижение доходов. Это может сработать по отсутствующему 1099 или по другой непреднамеренной причине.

    6. Недокументированный пробег. (лично у меня нет опыта решения этой проблемы, но другие налоговые специалисты часто сообщают аудиты).

    7. Неправильная отчетность по инвентарным запасам . Это влияет заявленный налогооблагаемый доход.

    8. Необоснованная заработная плата владельцев корпорации S. Заработок S-корпорации должен разумно распределяться между заработной платой. и дивиденды акционеров.

    9. Неправильно оформленная / выполненная отложенная компенсация договоренности. IRS недавно выпустил новое руководство для своих агентов и говорит, что это увеличит аудит.

    10. Неправильное обращение со взносами в план 401 (k). Несвоевременные депозиты теперь влекут за собой штраф

    Конечно, недостаточно знать о рисках. Каждый бизнес, независимо от старания его владельцев и налоговых специалистов, имеет свой собственный уникальный профиль налоговых рисков. Признание и соображения, чтобы справиться с этими рисками, должны быть частью стратегического финансовое планирование для каждой небольшой фирмы.

    Первым практическим шагом является получение анализа и профессионального письменное второе мнение, чтобы открыть беседа. Я был бы рад обсудить этот тип коротких рассмотрение в рамках договоренности об услугах с фиксированной оплатой; пожалуйста, найдите больше информация здесь.

    Знаете ли вы, в чем налоговые риски вашего бизнеса?

    Многие специалисты по налоговым и финансовым вопросам отметили тенденцию последних лет, когда больший упор делается на процессы и меры контроля, обеспечивающие хорошее налоговое управление.

    Как следствие, многие крупные предприятия, управляемые собственниками, уделяют больше внимания налоговым рискам и налоговому управлению, обеспечивая наличие надежных процессов и средств контроля; акцент теперь делается на том, «как» решается вопрос соблюдения налоговых требований и на обеспечении уплаты нужной суммы налога в нужное время.

    Пандемия COVID-19 и влияние Brexit ускорили этот процесс, поскольку финансовые группы были вынуждены активно управлять своими денежными потоками, а также переоценивать надежность своих методов работы, систем и средств контроля.В некоторых случаях было показано, что процессы и средства контроля, основанные на физической близости персонала и перемещении товаров через границы, устарели и нуждаются в переработке.

    Обеспечение налоговой честности в вашем бизнесе сейчас имеет решающее значение и отражает более широкий меняющийся климат, в котором сейчас работают предприятия и налоговые консультанты. Факторы, влияющие на эту тенденцию, включают:

    • значительные изменения в налоговом режиме как внутри страны, так и за рубежом
    • оцифровка и новые технологии, ведущие к новым бизнес-моделям и способам продажи товаров и услуг клиентам
    • налоговые органы фокусируются на использовании технологий для управления налоговыми рисками и предоставления отчетности в режиме реального времени, например, создание налоговой цифровой информации для НДС и схемы удержания рабочих мест в связи с коронавирусом заявляют в HMRC
    • финансовым отделам поручено обеспечить достоверность всех налогов
    • введение режима корпоративного уголовного правонарушения, который потенциально влечет за собой неограниченный штраф для всех предприятий, не применяющих разумные процедуры для предотвращения уклонения от уплаты налогов.
    • недавние Правила обязательного раскрытия информации ОЭСР (MDR) и DAC 6 постановления ЕС, требующие отчетности о налоговых схемах.

    Налог также стал репутационным риском для бизнеса. Организации теперь работают в мире, где налоги считаются моральной проблемой и являются новостями на первых полосах газет. Следовательно, многие залы заседаний и менеджеры собственников сосредоточены на том, чтобы не подвергаться негативной огласке из-за их налоговых дел.

    Ожидается, что эта тенденция продолжится с усилением внимания средств массовой информации к уплаченным налогам и претензиям компаний после пандемии COVID-19, а также к карательным мерам, принимаемым HMRC для борьбы с уклонением от уплаты налогов в текущих экономических условиях.

    Надежные процессы и средства управления также могут облегчить адаптацию вашего бизнеса к изменениям. Это могут быть изменения внутри бизнеса, такие как новые цепочки поставок, использование новых технологических платформ или выход на новые рынки. В качестве альтернативы, это может быть изменение, вызванное внешними факторами, такими как изменения в налоговом законодательстве или такие события, как Brexit, которые заставили многие организации пересмотреть свои трансграничные потоки продуктов и управлять нехваткой рабочей силы.

    Влияние ненадлежащего управления

    За последние несколько лет полномочия HMRC расширились с введением новых полномочий по сбору информации и данных, а также с более широким использованием технологий для выявления тех людей и организаций, которые занижают и недоплачивают свои налоговые обязательства.

    Помимо получения информации от зарубежных налоговых органов, компьютерная система HMRC Connect, которая по сути является суперкомпьютером, извлекает огромные объемы данных и информации из многочисленных источников, включая налоговые отчеты, онлайн-платформы, информацию в социальных сетях, правительственные ведомства и веб-сайты, банковские данные. и информация о просмотре веб-страниц для создания сложной «налоговой картины» для организаций и частных лиц.

    Имея такой богатый источник данных, HMRC имеет возможность оценить и определить, есть ли несоответствия в налоговой информации, которая декларируется как часть деклараций.

    Как следствие, те предприятия, которые получали запросы HMRC за последние пару лет, которые приводят к корректировкам, вступают в схемы налогового планирования или применяют более агрессивный подход к минимизации своих налогов, как правило, считаются подверженными более высокому риску со стороны налоговых органов. перспектива.

    Открытие запроса обычно приводит к тому, что руководству требуется дополнительное время, чтобы обосновать HMRC принятые налоговые позиции. Если HMRC удастся доказать, что требуются налоговые корректировки, это может привести к тому, что организация понесет штрафы и пени за просрочку платежа.

    Следовательно, мы видим, что все большее число предприятий осознают преимущества ведения «реестра рисков» известных налоговых рисков, которыми управляет предприятие. Это может помочь снизить или свести на нет риск непредвиденных налоговых расходов, а также продемонстрировать HMRC, что бизнес активно оценивает и соблюдает свои налоговые обязательства.

    По мере того, как внутренний механизм и расследования HMRC в отношении корпоративных уголовных преступлений становятся все более жесткими, это приобретает все большее значение.Сферы особого внимания могут включать те организации, которые имеют иностранных сотрудников, работают в разных странах, работают в секторах с высоким уровнем риска, имеют группы продаж с большой свободой действий или имеют структуру вознаграждения, основанную на продажах.

    Некоторые недавние примеры

    Отправной точкой для проведения оценки риска налогового управления обычно является оценка общего налогового риска предприятия, охватывающего ряд областей. Как правило, они включают анализ бизнес-рисков: неотъемлемых, корпоративных, налоговых, налоговых рисков сотрудников и международных налоговых рисков, чтобы создать обзорный профиль основных сфер бизнеса, требующих дальнейшего внимания и рассмотрения.

    За последние пару лет мы помогли ряду клиентов из различных секторов провести анализ управления, систем и процессов. Вот некоторые примеры недавних обзоров:

    Обзор бизнеса
    Шаги и преимущества
    Производитель автомобильного оборудования
    • Быстро расширяется в Европе и во всем мире, 70% предприятий продают за границу.
    • Быстрое расширение привело к некоторым налоговым рискам и обеспокоенности по поводу честности в отношении того, что обязательства по НДС, корпоративному налогу и налогу на трудоустройство могут идти в ногу с коммерческим расширением бизнеса.
    • Обзор цепочки поставок был проведен для выявления и документирования потенциальных проблем цепочки поставок НДС, чтобы можно было принять меры.
    • Выявление и устранение потенциально возникших проблем с постоянным представительством.
    • Программа бизнес-образования о том, как проактивно выявлять и решать вопросы налоговой честности для будущих возможностей расширения.
    Самостоятельная школа-интернат и дневная школа
    • Школа потребовала от работодателя проверки соответствия, чтобы удостовериться в том, что в организации имеются соответствующие процессы и средства контроля для правильного учета всех причитающихся налогов на трудоустройство.
    • Идентификация областей риска и разработка плана исправления в отношении того, как можно улучшить процессы и средства контроля организации.
    Оператор аэропорта
    • Обеспокоенность по поводу положения с НДС и налогами на трудоустройство в Великобритании.
    • Требуется независимая проверка их процессов и средств контроля, чтобы убедиться, что группа правильно учитывает причитающиеся налоги.
    • Выявление зон потенциального риска.
    • Составление плана реализации.
    • Внедрение изменений и предоставление соответствующей информации в HMRC

    10 крупнейших налоговых ошибок Владельцы малого бизнеса создают риски

    Ваш бизнес — это средство к существованию, и вы делаете все возможное, чтобы внедрить передовой опыт.Но бизнесом управляют люди, и все мы способны ошибаться. Особенно когда вы, как и многие владельцы малого бизнеса, носите много шляп каждый день.

    Источник: Wasp Barcode Technologies, 2015

    Это не только ты, никто не любит платить налоги

    «Налог» — это всего лишь трехбуквенное слово, но оно более чем компенсирует это количеством четырехбуквенных слов, которые оно генерирует, когда вы пытаетесь их вычислить и следовать правилам.

    Источник: Блог Intuit QuickBooks

    Учитесь у тех, кто ушел раньше вас

    От этого никуда не деться — налоги — это часть ведения бизнеса. Но, прочитав этот пост, вы можете не стать жертвой любой из этих 10 главных налоговых ошибок малого бизнеса:

    1. Сочетание деловых и личных финансов

    Вы знаете, что смешивание бизнеса и удовольствия никогда не получается в кино или на телевидении? В деловом мире это тоже не такая уж хорошая идея.

    Согласно приложению Fundbox для финансирования малого бизнеса: «Если ваш бизнес является корпорацией, он считается отдельным юридическим лицом, и финансы должны быть полностью отделены, чтобы поддерживать корпоративный щит, защищающий ваши личные активы. Если вы структурировали свой бизнес как индивидуальное предприятие, оно не является отдельным субъектом: вы имеете право на всю его прибыль, а также несете ответственность по всем его долгам, убыткам и обязательствам. Тем не менее, деловые и личные финансы следует разделить, потому что в случае аудита бремя доказывания ваших деловых расходов и доходов лежит на вас.”

    2. Незнание о заработной плате и налогах с работодателя

    Если бы только выписать чек было так же просто, как выписать чек. Мы позволим вам помечтать всего на одну секунду. Хорошо, вернемся к реальности. Ничто не работает в вакууме, и о доходах необходимо надлежащим образом сообщать в федеральные, государственные и местные налоговые органы в рамках процесса внесения вклада в программы социальных пособий и уплаты подоходного налога. Лучший способ удостовериться, что вы правильно сообщаете вещи и сохраняете соответствующие трудовые книжки? Используйте программное обеспечение для планирования работы сотрудников.Когда я работаю, предлагает бесплатное приложение для планирования работы сотрудников, чтобы правильно отслеживать часы и сверхурочную работу.

    Источник: Wasp Barcode Technologies, 2015

    Федеральные налоги и налоги штата и налоги штата на заработную плату разделены на удерживаемые суммы и налоги, уплачиваемые работодателем:

    • Удерживаемые суммы включают деньги, которые вычитаются из заработной платы работника для уплаты подоходного налога, социального обеспечения и Medicare (также известных как налоги FICA). Эти суммы вычитаются во время каждой выплаты заработной платы, а затем работодатель регулярно переводит их в соответствующий налоговый орган.График, которому вы следуете, зависит от ряда переменных.
    • Налоги, уплачиваемые работодателем, такие как федеральные (FUTA) и государственное страхование от безработицы (SUTA), являются налогами, которые полностью оплачиваются работодателем. Работодатели должны вносить соответствующую сумму социального обеспечения и Medicare (столько же, сколько удерживается из чека сотрудника), и они также несут ответственность за отчетность и перевод всех этих сумм на ежеквартальной основе. (Одно преимущество — эти расходы могут быть вычтены из налогов на ваш бизнес.)

    Что произойдет, если вы ошибетесь с платежной ведомостью и налогами работодателя? Налоговая служба (IRS) стала менее снисходительно относиться к малому бизнесу, неправильно рассчитывающему налоги на заработную плату, и более охотно налагает штрафы, проводит аудит и, в некоторых случаях, инициирует уголовные расследования.

    3. Классификация подрядчиков как сотрудников (или наоборот)

    С точки зрения налогообложения самая большая разница заключается в том, что вам не нужно вычитать какие-либо удерживаемые суммы или платить какие-либо налоги работодателю за работника, который на законных основаниях является независимым подрядчиком (самозанятым лицом, с которым вы нанимаете услуги, который управляет своими собственными удержаниями и суммы налога и не получает льготы).Но если вы ошиблись, это означает, что у вас была неправильная выплата по каждой выписанной вами зарплате, и вы можете подвергнуться штрафам вместе с головной болью, связанной с распутыванием этого беспорядка. Неправильная классификация сотрудников также повлияет на требуемые вами вычеты по налогам на бизнес, поскольку вычитаются расходы на оплату труда по контракту, как и налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем.

    4. Требование слишком большого количества расходов

    Консультант по практике CPA пишет: «Будь то деловые поездки, питание и развлечения, расходные материалы для печати или другие обычно законные вычеты, компьютеры IRS позволяют определить, сколько аналогичные малые предприятия в отрасли тратят на аналогичные расходы.”

    Три наиболее популярных объекта:

    • Вычет домашнего офиса
    • Расходы на машину
    • Транспортные и развлекательные расходы

    Помимо данных о средней структуре расходов, IRS также требует доказательств того, что расходы действительно были законными, и существуют ограничения на то, сколько вы можете требовать по определенным статьям. Обоснование претензии — это вопрос наличия соответствующей документации, а для подачи заявки на правильную сумму требуется знание действующих налоговых кодексов.Именно здесь работа с правильным налоговым специалистом может иметь решающее значение.

    5. Отсутствие действительных вычетов

    Хотя заявление о слишком больших расходах может поднять флаг IRS, упущение налоговых вычетов, на которые вы имеете право, наказывает только вас и ваш бизнес. Некоторые из вычетов, которые малые предприятия часто упускают, включают:

    • Начальные расходы — Вы можете потребовать до 5000 долларов в первый год и равные суммы в течение следующих 15 лет на покрытие расходов, связанных с запуском вашего бизнеса.
    • Проценты по личным ссудам и кредитным картам — если вы можете подтвердить, что они использовались в деловых целях.
    • Бизнес-услуги — все, от переводов PayPal до затрат на Интернет.
    • Непрерывное образование — если это связано с вашим бизнесом.
    • Инвентарь — вы можете вычесть стоимость неоплаченных товаров (но не услуг).

    6. Плохое ведение документации

    Эффективное документирование расходов и удержаний требует надлежащего процесса ведения учета.Хотя вы можете стремиться отказаться от бумажных документов, переход на цифровые технологии не означает отказа от бумажных копий, особенно если вы когда-либо проходили аудит. Примечание. Рекомендации IRS различаются в зависимости от типа поданных квитанций.

    Источник: SlideShare с вебинара IRS

    CPA фирма delucia + co также рекомендует малым предприятиям регулярно сверять свои бухгалтерские отчеты. «Несогласование заявлений — или несвоевременное согласование — удерживает возможные ошибки в вашем аккаунте за время, когда их можно легко исправить.Отрицательные результаты несогласования отчетов могут включать в себя оплату товаров или услуг больше, чем вы ожидаете, оплату банковских или финансовых комиссий, с которыми вы не согласились, или возврат чеков из-за ошибок в проверочных счетах компании ».

    Само собой разумеется, что последствия нерегулярной сверки ваших отчетов могут сильно повлиять на вашу налоговую отчетность, заставив вас указать неправильные суммы или вообще пропустить сроки.

    7. Выбор неправильного юридического лица

    Когда вы впервые выставляете напоказ свою черепицу как малый бизнес или стартап, принято зарекомендовать себя в качестве индивидуального предпринимателя или товарищества.Хотя по мере роста вы можете в конечном итоге заплатить слишком много налогов самозанятых, и вместо этого вы можете выбрать структуру корпорации.

    Независимо от того, являетесь ли вы C Corporation, S Corporation или LLC, которая облагается налогом как S Corporation, каждая из них имеет определенные налоговые последствия. В своем сообщении в блоге «Как: юридически структурировать свой стартап» Нелли Акалп, генеральный директор и соучредитель CorpNet, приводит следующий пример: «Если мне принадлежит 80% ООО, моя доля налогового бремени необязательно составлять 80% налогооблагаемого дохода.Но если мне принадлежит 80% S-Corp, и эта компания получает 100 000 долларов налогооблагаемого дохода, я буду облагаться налогом на 80 000 долларов дохода, даже если я никогда не снимал ни цента с корпоративного банковского счета ». Между тем корпус C облагается налогом отдельно в соответствии с конкретными налоговыми категориями.

    Выбор корпоративной структуры зависит от того, что лучше всего подходит для вашего бизнеса. Это также решение, которое влияет на способы подачи налоговой декларации. Ошибка может означать долгий и болезненный путь к выздоровлению.

    8.Подача поздно или вообще не подача

    Если крайний срок приближается к вам или вы ждете закрытия этой единственной сделки, лучше подать заявку поздно, чем вообще не делать этого. Точно так же, как ваша мама всегда могла — IRS может вас увидеть, даже если вы попытаетесь сделать вид, что не может. Кроме того, чем дольше вы играете в эту игру, тем больше они волнуются. Любые штрафы, которые вы начисляете из-за опоздания или отказа от подачи заявки, будут увеличиваться до тех пор, пока вы не решите проблему.

    IRS советует вам: «Подавать все налоговые декларации, которые подлежат оплате, независимо от того, можете ли вы заплатить полностью.«Если вы не можете заплатить полную сумму, вы можете воспользоваться рассрочкой платежа.

    Получите преимущество при следующем уплате налогов с помощью краткого руководства PaySimple по подготовке вашего бизнеса к уплате налогов.

    9. Работа с не тем «экспертом»

    В статье для блога American Express OPEN Forum Барбара Велтман, президент и основатель Big Ideas for Small Business, Inc., отмечает: «Не используйте никого, кто предлагает вам скрыть доход или списать деньги, о которых вы знаете, что это не так. имеет право на — это наводка на то, что составитель сомнительный.Если IRS поймает составителя, все клиенты составителя могут подвергнуться аудиту. И, не используя хорошего подготовителя, вы можете упустить списание, на которое имеете право ».

    Кроме того, IRS возлагает на владельца бизнеса ответственность за налоговые ошибки, независимо от того, кто заполнил регистрацию. Чтобы помочь оценить налоговых экспертов, попробуйте эти советы по выбору квалифицированного специалиста для подготовки налогов.

    Источник: SlideShare с вебинара IRS

    10.Использование неподходящих инструментов

    IRS называет плохое ведение документации и отсутствие отчетности обо всех налогооблагаемых доходах двумя самыми большими ловушками для малого бизнеса. Корень всего зла (или многих усиков боли и неуверенности) — это ведение надлежащей документации и обеспечение соблюдения всех применимых налоговых правил.

    В статье для блога Intuit QuickBooks, озаглавленной «10 распространенных ошибок бухгалтерского учета, совершаемых малым бизнесом», автор Джон Рэмптон заявляет: «Бухгалтерский учет — это не просто инструмент для ввода финансовых данных в соответствии с налоговыми правилами штата и федерального правительства или для того, чтобы рассказать вам, как много денег в банке.Вместо этого бухгалтерский учет — это мощный механизм, который дает ответы на вопросы, связанные с тем, как работают или не работают стратегические решения владельца бизнеса ».

    Совет молодых предпринимателей (YEC) рекомендует стартапам выбирать программное обеспечение (бухгалтерский учет, расходы, производительность и т. Д.), Которое не только подойдет им сегодня, но и удовлетворит их потребности через пять лет.

    Выбор программного обеспечения для расчета заработной платы, которое соответствует вашим потребностям, идет рука об руку с выбором подходящего программного обеспечения для бухгалтерского учета.Правильный поставщик платежных ведомостей упростит весь процесс. Это также поможет вам соблюдать правила перечисления и отчетности по налогам на заработную плату вместе с другой ключевой документацией. Плюс, неужели кто больше выписывает бумажные чеки?

    И последняя рекомендация: сделайте проактивность своим новым лучшим другом. Установите правильные инструменты и процессы и сделайте все возможное, чтобы быть в курсе. Ниже приведен список инструментов, доступных в IRS. Если у вас нет времени просматривать их, по крайней мере, убедитесь, что человек, уплачивающий ваши налоги, знает, что это такое и как их использовать.

    ловушек налога с продаж для предприятий, основанных на подписке

    Исторически бизнес-модель, основанная на подписке (область ежемесячной доставки книг и автоклубов), существовала уже много лет. Сегодня компании, от поставщиков Интернет-услуг до поставщиков программного обеспечения и компаний, оказывающих финансовые услуги, принимают эту модель и пожинают плоды. Zuora и Recurly — популярные примеры инструментов управления повторяющимися доходами.

    По мере того, как все больше коммерции переместилось в Интернет, модель на основе подписки охватила также новые технологии.Потребители подписываются на услуги, которые позволяют им покупать ассортимент товаров и услуг, включая загрузку музыки, электронные книги, одежду и даже еду, на регулярной основе, вместо того, чтобы покупать одни и те же товары на разовой основе.

    Для продавцов преимущества этой модели включают предсказуемые потоки доходов, лучшее управление взаимоотношениями с клиентами и более высокий доход с течением времени. Эта модель также предоставляет компаниям базу лояльных клиентов: чем дольше клиенты пользуются продуктом или услугой, тем больше у них шансов продлить подписку.Понимание количества активных пользователей дает компаниям дополнительное преимущество при развертывании новых продуктов или возможностей или для получения отзывов.

    Один компонент, о котором часто забывают, — это значительный риск соблюдения налоговых требований, с которым сталкиваются компании, использующие эту модель. Во многих случаях повторяющееся выставление счетов превращается в повторяющийся источник налогового риска с продаж. В этом кратком изложении излагаются 5 вещей, которые необходимо знать каждой компании, чтобы избежать риска соблюдения налоговых обязательств при регулярном выставлении счетов.

    1. Знайте, где лежат налоговые обязательства

    Продавцы электронной коммерции со складами или распределительными центрами в штате имеют очевидное обязательство (нексус) собирать налог с продаж с транзакций в этом штате. Но когда дело доходит до транзакций за пределами штата или через Интернет, особенно с цифровыми товарами, определение взаимосвязи является более сложной задачей.

    Бизнес-риски, связанные с подпиской: Кажется, достаточно просто. Знайте, где у вашей компании есть налоговые обязательства (взаимосвязь).Но для компаний, продающих подписки в нескольких штатах, работа, необходимая для отслеживания изменения правил, ставок и границ, является истощением ресурсов, которое большинство компаний не может себе позволить.

    2. Знайте, какую ставку налога с продаж применять к каждой транзакции

    Как только вы узнаете, где находится нексус, вы должны знать точное место, в котором транзакция облагается налогом. В каждом штате существует несколько налоговых ставок, которые могут варьироваться от улицы к улице и даже от квартала к кварталу. Для продаж электронной коммерции следует начать с правил закупки в соответствующем штате.Решения на основе почтовых индексов основаны на почтовых индексах США. Хотя они могут быть подходящими для простых налоговых штатов, использование почтовых индексов приведет к проблемам с соблюдением требований в штатах, где налог с продаж является более сложным.

    Бизнес-риски, связанные с подпиской: Для предприятий, основанных на подписке, налог с продаж определяется в зависимости от того, где был получен товар (на основе покупателя или продавца) и способов доставки. В то время как большинство штатов основаны на происхождении (налог с продаж взимается в зависимости от происхождения транзакции), некоторые зависят от места назначения (налог с продаж взимается в зависимости от того, где доставляется товар), а в некоторых штатах используется комбинация правил.

    3. Примените правильные налоговые каникулы к нужному продукту или услуге

    Налоговые каникулы — это особые дни, когда налог с продаж не взимается при определенных обстоятельствах, что дает потребителям возможность приобретать товары и услуги без уплаты налогов. Например, во время каникул «Снова в школу» в некоторых штатах покупка одежды освобождается от налога с продаж в определенные дни или на сумму ниже определенной суммы в долларах. По самой своей природе эти налоговые каникулы носят временный характер и непредсказуемы. Праздники различаются в зависимости от типа товаров, освобожденных от уплаты налога, времени года и продолжительности — и не имеют единообразия от штата к штату.

    Продавцы могут понимать непоследовательный характер налоговых каникул, но нет гарантии, что это понимают покупатели. Это означает потенциально разочарование клиентов, ожидающих получения налоговой льготы при покупке на основе прошлого опыта. Неправильное применение праздничных налоговых льгот может означать завышение налога с продаж, что приведет к дополнительным затратам времени и усилий на исправление ошибок и возмещение переплаты вашим клиентам.

    Бизнес-риски, связанные с подпиской: Понимание тонкостей налоговых каникул, особенно когда они применяются к специализированным товарам, таким как цифровые загрузки, требует ресурсов и опыта, которыми большинство компаний не обладает.

    4. Операции, освобожденные от налога с продаж

    Не все клиенты обязаны платить налог с продаж. В зависимости от правил вашей налоговой юрисдикции некоторые предприятия и частные лица могут быть освобождены от уплаты налога с продаж. Поставщик (вы!) Обязан собрать и сохранить действующий сертификат исключения для каждого предприятия, организации или отдельного лица с освобождением. Вы также должны убедиться, что сертификаты освобождения действительны для каждой сделки купли-продажи.Это требует, чтобы ваша компания сохраняла копию каждого сертификата освобождения и обеспечивала его продление по истечении срока действия. Для облегчения бухгалтерского учета база данных или электронная таблица свидетельств об освобождении должна быть легко доступна.

    Лучшие решения подключаются непосредственно к вашей торговой системе, что упрощает проверку того, что сертификаты освобождения актуальны, действительны и хранятся в файлах. Компании, которые управляют большим количеством сертификатов освобождения, часто сталкиваются с серьезной проблемой, связанной с увязкой определенных сертификатов с конкретными транзакциями в случае аудита.Другими словами, чтобы доказать, что налог не взимался с конкретной продажи. Сертификаты также устаревают или могут быть недействительными, что может привести к ответственности предприятия за уплату неполученного налога

    Бизнес-риски, связанные с подпиской: Не облагаемые налогом транзакции происходят в зависимости от налогового статуса клиента или налогообложения рассматриваемого продукта. Часто подписки, проданные некоммерческим организациям, не облагаются налогом; однако в этих случаях в большинстве юрисдикций по-прежнему требуется налог на использование. Вы можете снизить аудиторский риск, разработав комплексный и надежный метод отслеживания, регистрации и проверки сертификатов.

    5. Понять налогообложение продуктов для традиционных и новых технологий

    Многие штаты устраняют дефицит бюджета за счет увеличения налогообложения продуктов и услуг. Ваш бизнес должен определить, какие товары требуют взимания налога с продаж, и зафиксировать вариации, связанные с местом продажи. Исторически сложилось так, что большая часть продаж материальной личной собственности (TPP) облагалась налогом с продаж. Это переносится на нематериальные активы, такие как профессиональные услуги и услуги по установке.Многие штаты обычно применяют налоги с продаж к услугам, включая специализированное обучение, опыт или часы работы персонала, связанного с проектом.

    Когда дело доходит до налогообложения виртуальных продуктов и услуг, таких как электронные книги, цифровая музыка или потоковые фильмы, проблем с налогообложением очень много. Как определяется цифровой товар? Каким образом соответствующий орган облагает их налогом? Есть ли определенные случаи, когда он освобожден от уплаты налогов? Чем разовая покупка отличается от модели подписки, когда дело доходит до покупки товара?

    Государства, являющиеся участниками проекта упрощенного налога с продаж (SST), используют несколько унифицированное определение цифровых товаров, включая фильмы, музыку, книги и другие сопутствующие товары.Считаются ли они облагаемыми налогом, зависит от рассматриваемой юрисдикции.

    Бизнес-риски, связанные с подпиской: Налогообложение продуктов всегда является источником путаницы. Для компаний электронной коммерции, предлагающих виртуальные товары или услуги, главное — «нанять эксперта». Помимо этого, сложность может быть разбита на проблемы определения, вмененного определения или интерпретации нечетких правил соответствующими государствами.

    Опытные компании ищут методы оптимизации операций, более равномерного распределения затрат по всей организации и реализации эффективной стратегии регулярного выставления счетов.

    Если ваша организация разрабатывает инструменты для тех, кто работает в сфере подписки и регулярного выставления счетов, вы должны знать, что даже надежная платформа может учитывать налог с продаж только в рамках определенных параметров. В рамках существующих платформ налог с продаж существует либо как дополнительная возможность, либо выполняется как параллельный, но отдельный набор задач.

    Avalara AvaTax — это облачное решение, которое устраняет необходимость в локальном налоговом сервере или инфраструктуре, а также в управлении или обновлении оборудования, программного обеспечения или налоговых данных.AvaTax интегрируется со многими платформами регулярного выставления счетов, помогает компаниям наилучшим образом использовать ограниченные ресурсы и предоставляет услугу автоматического расчета налога с продаж, которая снижает риск в каждой из пяти областей риска, описанных выше. Не позволяйте ошибкам в налогах с продаж подорвать преимущества вашей модели регулярного выставления счетов.

    Свяжитесь с нами по телефону: 877-780-4848

    правил риска и правил пассивной деятельности

    Правила о риске относятся к сумме ваших инвестиций в бизнес, которые вы ЛИЧНО рискуете потерять, если бизнес потерпит неудачу.Другими словами, эти правила не имеют ничего общего с тем, находится ли под угрозой сам бизнес, а, скорее, с тем, что лично вы рискуете потерять.

    Цель правил о рисках

    Цель правил , подверженных риску, состоит в том, чтобы не допустить, чтобы вы требовали убытка, превышающего то, что на самом деле может потерять . Только сумма, которую вы лично рискуете потерять, учитывается в вашей базе риска, которая также называется вашей налоговой базой .

    Ваша налоговая база

    Ваша налоговая база равна вашим инвестициям в бизнес плюс ссуды, которые вы предоставляете бизнесу .

    Например, если вы владеете корпорацией S и инвестируете 10 000 долларов в акции корпорации S, а также ссужаете корпорации S 5 000 долларов, ваша налоговая база (сумма, которой вы подвержены риску) будет составлять 15 000 долларов. Сумма, которую вы инвестируете в акции, называется базой акций , а сумма, которую вы ссужаете компании, называется базой кредита .Таким образом, общая сумма ваших запасов и ссуды (если таковая имеется) является вашей налоговой базой, а также базой риска.

    S корпорации

    Если вы инвестируете в корпорацию S или партнерство, сумма убытков, понесенных этими организациями, которую вы можете вычесть, ограничивается суммой ваших инвестиций, которым лично вы подвергаетесь риску (ваша база риска).

    Пример

    • Вы открываете S-корпорацию в 2016 году.
    • Вы инвестируете 10 000 долларов в акции своей корпорации S.
    • Вы являетесь единственным акционером / сотрудником.
    • Вы не предоставляли займов корпорации S.
    • В 2016 году корпорация S понесла убыток в размере 12 000 долларов США.

    Результат:

    • Ваша налоговая база РАВНИМАЕТСЯ вашей складской базе ПЛЮС вашей кредитной основе .
    • Вы не предоставляли никаких займов корпорации S в течение 2016 года, следовательно, ваша налоговая база равна базе ваших акций, 10 000 долларов.
    • Поскольку вы не предоставляли займов корпорации S в течение 2016 года, ваша база риска также составляет 10 000 долларов .
    • Таким образом, в 2016 году ваша база акций, налоговая база и база с учетом риска будут равны 10 000 долларов.
    • Поскольку ваша налоговая база на 2016 год составляет 10 000 долларов, вы можете вычесть только 10 000 долларов из убытка 12 000 долларов .
    • Убыточный вычет в размере 10 000 долларов вычитается из вашей складской базы, уменьшая вашу налоговую базу до нуля (складская база 10 000 долларов за вычетом убытков в 10 000 долларов).
    • Поскольку вам разрешено вычесть только 10 000 долларов из 12 000 долларов США убытка за 2016 год, оставшиеся 2 000 долларов США называются убытками , приостановленными .

    Приостановленные убытки

    Приостановленный убыток может быть перенесен на будущие годы на неопределенный срок и вычтен при наличии достаточных оснований.

    Увеличение налоговой базы

    Продолжая предыдущий пример:

    Допустим, вы хотите вычесть весь убыток в размере 12 000 долларов в 2016 году вместо всего лишь 10 000 долларов.

    Вот что вы можете сделать:

    • Увеличьте свою налоговую базу как минимум на 2000 долларов в течение 2016 года.
    • Вы можете сделать это, вложив дополнительно 2 000 долларов в акции корпорации S или , предоставив в ссуду 2 000 долларов корпорации S.

    Если бы вы ссудили 2000 долларов корпорации S вместо инвестирования 2000 долларов в акции корпорации S, у вас была бы база ссуды в размере 2000 долларов и акционная база в размере 10000 долларов , что равняется вашей налоговой базе . 12 000 долларов США, что достаточно для вычета всего убытка в размере 12 000 долларов США в 2016 году.

    СОВЕТ: Если вы ожидаете убыток в каком-либо налоговом году, проверьте свою базу запасов и базу ссуды (если таковая имеется) до конца года, чтобы увидеть, будет ли у вас достаточно оснований для покрытия всех убытков. Если у вас недостаточно базы, дайте себе время, чтобы увеличить налоговую базу до конца года.

    Форма 6198

    Если у вас есть коммерческий убыток, и если какая-либо часть ваших инвестиций в бизнес составляет , не подвержена риску , вы должны заполнить форму 6198, Ограничения риска .

    Правила пассивной деятельности: Если вы просто инвестируете в бизнес и не принимаете активного участия в повседневных операциях, убытки классифицируются как пассивные. Пассивные убытки могут быть вычтены только из пассивного дохода. Если пассивный убыток превышает пассивный доход в любом налоговом году, избыточный убыток может быть перенесен на следующий налоговый год.

    ИП

    Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы и ваша компания , а не , считаются отдельными лицами; вы и предприятие считаются одним и тем же, и вы должны заполнить Приложение C (Приложение F для фермерских хозяйств), чтобы сообщить о доходах и расходах от бизнеса.

    Для заявителей по Графику C: в зоне риска означает, что вы используете свои собственные деньги для бизнеса. Отметьте ячейку 32a только в том случае, если «Все инвестиции находятся под угрозой». Установите флажок 32b, если «Некоторые инвестиции не подвержены риску». Убыток может быть вычтен только в пределах суммы, которой лично вы рискуете, и не более. Если убыток превышает ваши инвестиции, подверженные риску, превышение называется отложенным убытком и может быть вычтено в будущем году на неопределенный срок до тех пор, пока у вас не будет достаточной базы риска для покрытия убытка.

    Суммы, инвестированные в бизнес, в отношении которого вы НЕ подвергнетесь риску, могут включать следующее:

    • Ссуды без права регресса, использованные для финансирования бизнеса
    • Денежные средства, имущество или заемные средства, используемые в бизнесе, которые защищены от потерь гарантией, соглашением о выплате убытков или другими аналогичными договоренностями (за исключением страхования от несчастных случаев и страхования от деликтной ответственности).
    • Суммы, заимствованные для использования в бизнесе у лица, заинтересованного в бизнесе, но не в качестве кредитора.

    Другими словами, если у вас абсолютно нет денег под угрозой в вашем бизнесе, вы не можете вычесть какую-либо часть убытка по Графику C. Сумма убытков, которую вы можете вычесть, должна быть равна или меньше суммы, которую вы лично можете потерять.

    • Безопасный импорт транзакций из вашего банка, кредитных карт, PayPal, Square и др.
    • Автоматически сортируйте транзакции по налоговым категориям, чтобы максимизировать вычеты.
    • Вы можете мгновенно увидеть, как работает ваш бизнес, с учетом прибылей и убытков и расходов прямо на панели инструментов.

    У вас есть вопросы по бухгалтерскому учету? Отправьте его мне по электронной почте.

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Технический мерчандайзинг это: Что такое технический мерчандайзинг от агентства по аутсорсингу Leader Team

    Диверсификация фирмы – что это такое простыми словами + типы, стратегии, примеры диверсификации

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко