Проверка выполнения условий доступа к личному кабинету nalog.ru не выполнена: типичные ошибки подключения

Ранее мы описывали процесс подключения личного кабинета налогоплательщика юридического лица (индивидуального предпринимателя) ИФНС на сайте nalog.ru с помощью сертификата 1С-Отчетность и пример отправки заявления на смену юридического адреса. В связи с многочисленными проблемами наших пользователей, а также перехода на новый ГОСТ 2012, разберем несколько самых распространенных ошибок, возникающих при проверке выполнения условий доступа к личному кабинету.

Ошибки при проверке условий доступа к личному кабинету с использованием VIPNet CSP

Очень часто проблемы при проверке условий доступа к личному кабинету ИФНС возникают с использованием именно криптопровайдера VIPNet CSP. Это обусловлено целым рядом факторов:

• Для работы с этим криптопровайдером необходим только браузер Internet Explorer;
• Эксперементальные версии VIPNet CSP, поддерживающие Windows 10 и новый ГОСТ 2012 неприменимы для юридически значимого документооборота. что это значит?

  На одном компьютере будет работать либо доступ к личному кабинету ИФНС, либо обмен документами, например 1С-Отчетность.

• По умолчанию при установке не устанавливаются компоненты для работы с ГОСТ 2012;
• Продукт бесплатен, поэтому поддержка оказывается недостаточно оперативно;

Нужно отметить, что в связке Лицензионная Windows10 + VIPNet CSP + Internet Explorer личный кабинет ИФНС в 98% случаев работает и все проверки проходят.

Наиболее часто встречающаяся ошибка – последний шаг тестирования — “Проверка защищённого соединения с сервером Личного кабинета юридического лица”. При этом Internet Explorer выдает ошибку и при переходе на защищенную страницу личного кабинета ИФНС https://lkul.nalog.ru.

Причина ошибки кроется в ошибке согласования защищенного протоколов клиента (компьютера, т.е. криптопровайдера) и сервера (сайта, т.е. личного кабинета налоговой). Рекомендуем проверить все следующие варианты в приведенной последовательности:

• Установить обновления операционной системы и браузера.
• Обновить версию плагина КриптоПро ЭЦП Browser plug-in
• Загрузить и установить новую версию VIPNet CSP с поддержкой ГОСТ 2012. На момент написания статьи актуально сертифицированной версией, с которой работал тестовый компьютер в личном кабинете юридического лица ИФНС — 4.2.8.51670. При установке необходимо также установить Поддержку протокола TLS/SSL в выборе компонентов.
• Отключить антивирусное программное обеспечение или настроить беспрепятственное прохождение http и https трафика. В частности, выявлены подобные проблемы у следующих программ:
  • Avast
  • ESET NOD32
  • Kaspersky
• Еще раз проверить настройки Internet Explorer, в частности:
  • Добавить сайты https://lkul.nalog.ru и http://lkul.nalog.ru в зону надежных узлов
  • В дополнительных свойствах уставлены галочки SSL3.0, TLS1.0, TLS1.1 TLS1.2

Выполнив все шаги нет необходимости запускать полностью всю проверку, если не проходила проверка только «Проверка защищённого соединения с сервером», можно просто открыть вкладку адреса личного кабинета юридического лица https://lkul.nalog.ru или индивидуального предпринимателя https://lkip.nalog.ru

Устранение ошибок невыполнения условий доступа к личному кабинету nalog.ru при использовании КриптоПро

При использовании КриптоПро, как правило, ошибок и вопросов, связанных с непрохождением выполнения условий доступа к личному кабинету налоговой, возникает на порядок меньше. Но все же, основная масса связана с переходом на ГОСТ 2012. Поэтому следует для начала убедиться, что Вы используете подходящую версию (для работы с сертификатом, выпущенным по новым правилам необходима сертифицированная версия 4.0 или выше).

Также устранить причины, например, пункта «Проверка защищённого соединения с сервером» можно, установив другой браузер, например, Yandex. Обратим внимание, что для работы с защищенными порталами необходимо установка и включение КриптоПро ЭЦП Browser плагина, а также разрешить подключиться к сайтам, использующим шифрование ГОСТ.

При возникновении проблем с подключением к личному кабинету юридического лица налоговой также необходимо:

• Отключить антивирусное программное обеспечение, блокирующее или фильтрующее прохождение веб-трафика;
• В настройках TLS КриптоПро запретить использовать устаревшие cipher suite-ы. Настройки TLS КриптоПро

Мы рассмотрели наиболее популярные трудности связанные с подключением к ЛК ИФНС и ошибками при прохождении проверок выполнения условий доступа к личному кабинету nalog.ru.

Надеюсь, что статья поможет решить возникшие сложности, однако, если у Вас все еще возникают вопросы – обращайтесь к нам и наши специалисты окажут квалифицированную помощь по удаленным каналам связи на коммерческой основе.

Все из раздела Статьи

Обсудим в социальных сетях

Техподдержка: Инструкция по использованию электронной подписи на сайте Федеральной налоговой службы

Оглавление

Внимание! В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через сервис ФНС не принимаются. Также, согласно пункту 10 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты по страховым взносам через настоящий сервис не принимаются.

Установка Программы «Налогоплательщик ЮЛ»

На сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/ скачать файл с последней версией программы и запустить установку двойным кликом мыши:

После распаковки и подготовки файлов к установке откроется окно установки программы, в котором необходимо нажать «Далее»:

Прочитать лицензионное соглашение и принять его условия, нажать «Далее»:

Выбрать «Полную» установку и нажать «Далее»:

Если необходимо, можно изменить папку установки программы, нажав «Изменить…».

Далее нажать «Далее»:

Для начала установки нажать «Установить»:

Для завершения установки программы нажать «Готово»:

После успешной установки на рабочем столе появится ярлык «Налогоплательщик ЮЛ». Также в системном меню WINDOWS Пуск – Программы появится подпункт «Налогоплательщик ЮЛ», содержащий ссылки на исполняемую программу и руководство пользователя.

При первом запуске программы после установки версии будет показано окно с описанием версии, далее выполнится конвертация программы, переиндексация, после чего появится запрос на прием отчетных форм. Затем произойдет прием описаний в выбранном варианте. После этого программа будет готова к работе. Работа в программе Налогоплательщик описана в файле «Руководство пользователя.doc» Пуск – Программы – Налогоплательщик ЮЛ – Руководство пользователя.

Формирование транспортного контейнера в программе «Налогоплательщик ЮЛ»

После формирования декларации или загрузки существующей, необходимо ее выгрузить для формирования транспортного контейнера. Для выгрузки документа нужно правым кликом мыши кликнуть на отчет. При этом если помечен документ или группа документов, то будут выгружены помеченные документы. Если нет помеченных документов, то будет выгружен документ, на котором установлен курсор.

В выпадающем меню выбрать «Передача по Интернет».

Откроется список отмеченных для выгрузки документов:

Нажать «ОК».

Откроется окно со служебной информацией:

В нем необходимо заполнить код ИФНС, в которую отправляется отчетность. И подтвердить введенные данные нажатием кнопки «ОК».

Если заполнены все необходимые поля, отчетность будет выгружена.

После нажатия кнопки «ОК» откроется окно формирования транспортного контейнера:

В нем необходимо указать папку, в которой будет размещен файл с транспортным контейнером, идентификатор налогоплательщика, сертификат ключа подписи, которым будет подписан передаваемый файл отчетности и нажать кнопку «Сформировать».

Для подписания отчетности будет запрошен пароль на контейнер:

После ввода пароля и нажатия кнопки «ОК» будет сформирован контейнер:

Получение идентификатора налогоплательщика

Для самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности и получения идентификатора необходимо пройти регистрацию в сервисе: https://service.nalog.ru/reg/Account/Registry:

Для регистрации необходимо ввести Логин, Пароль, Подтверждение пароля и E-mail:

После нажатия кнопки «Зарегистрировать» на электронную почту будет выслано письмо с ссылкой для подтверждения регистрации:

После подтверждения электронной почты и входа в личный кабинет появится сообщение о необходимости зарегистрировать сертификат и получить идентификатор:

После нажатия на кнопку «Зарегистрировать сертификат» откроется форма для загрузки сертификата:

После выбора файла сертификата откроется окно со сведениями об организации, в котором необходимо будет заполнить пустые поля (КПП и Код налогового органа):

Затем нажать кнопку «Передать на регистрацию». Страница обновится и отобразится статус заявки на регистрацию сертификата:

Когда сертификат пройдет регистрацию и будет присвоен идентификатор, на почту (указанную при регистрации) придет сообщение об успешной регистрации и о присвоении идентификатора.

После обновления страницы изменится статус регистрации сертификата, и в данных организации отобразится присвоенный идентификатор:

Для представления отчетности необходимо использовать «Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».

Представление отчетности в ФНС

Внимание! В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через сервис ФНС не принимаются. Также, согласно пункту 10 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты по страховым взносам через настоящий сервис не принимаются.

Для представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде нужно зайти на страницу: http://nalog.ru/rn77/service/pred_elv/:

Далее необходимо установить Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД, корневой сертификат ФНС России и список отозванных сертификатов.

Установка открытого ключа ФНС

Для установки сертификата открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД нужно его сохранить и запустить установку двойным кликом мыши.

На вкладке «Общие» нажать кнопку «Установить сертификат…»:

Откроется «Мастер импорта сертификатов»:

После нажатия кнопки «Далее» откроется окно выбора хранилища сертификатов.

Необходимо отметить «Автоматически выбрать хранилище на основе типа сертификата», нажать «Далее»:

Для завершения работы «Мастера импорта сертификатов» нажать кнопку «Готово»:

В окне сообщения об успешном импорте сертификата нажать кнопку «ОК»:

Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД установлен.

Установка корневого сертификата

Для установки корневого сертификата ФНС необходимо перейти по ссылке: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/uc_fns/, скачать корневой сертификат УЦ ФНС России и двойным кликом мыши открыть его, для этого в окне открытия файла нажать кнопку «Открыть»:

На вкладке «Общие» нажать кнопку «Установить сертификат…»:

Откроется «Мастер импорта сертификатов»:

После нажатия кнопки «Далее» откроется окно выбора хранилища сертификатов:

Необходимо выбрать «Поместить все сертификаты в следующее хранилище», нажать кнопку «Обзор» и выбрать хранилище «Доверенные корневые центры сертификации» и нажать «ОК»:

После выбора хранилища сертификатов нажать «Далее»:

Для завершения работы «Мастера импорта сертификатов» нажать кнопку «Готово»:

В окне сообщения об успешном импорте сертификата нажать кнопку «ОК»:

Корневой сертификат установлен.

Установка списка отозванных сертификатов

Для установки списка отзыва нужно сохранить его на компьютер, кликнуть по нему правой кнопкой мыши и выбрать «Установить список отзыва (CRL)». В открывающихся окнах последовательно нажимать «Далее» – «Далее» – «Готово», не меняя настройки по умолчанию.

После установки сертификатов и списка отзыва нажать «Перейти в «Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».

Ознакомиться с технологией приема и обработки деклараций (расчетов) и перейти к проверке условий, нажав «Проверить выполнение условий»:

Убедиться, что все условия выполнены, и нажать «Выполнить проверки»:

На четвертом шаге проверки будет предложение выбрать цифровой сертификат.

После выбора необходимого сертификата нажать «ОК»:

После проверки сертификата ключа подписи нажать «Начать работу с сервисом»:

В открывшемся окне:

Нужно заполнить пустые поля (Код абонента, КПП) и нажать «Сохранить»:

После сохранения введенных данных перейти в раздел «Загрузка файла»:

Нажать «Обзор» и выбрать контейнер, подготовленный с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ».

После выбора файла нажать кнопку «Отправить».

После передачи файла произойдет автоматический переход на страницу проверки статуса обработки:

После завершения документооборота состояние изменится на «Завершено»:

Посмотреть отправленный файл и историю документооборота можно, перейдя по ссылке в графе «Состояние» – «Завершено (успешно)»:

В «Истории документооборота» можно посмотреть или скачать все регламентные документы.

В дальнейшем можно в любое время зайти в данный сервис (https://service.nalog.ru/nbo/) и просмотреть отправленные ранее декларации (расчеты).

Сервис «Налог ру: проверь себя и контрагента»

При ведении предпринимательской деятельности возникают многочисленные риски, связанные с недобросовестностью контрагентов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, заказчиков), с которыми предприниматели вступают в договорные отношения. Снизить риски бизнеса можно разными способами: заключать договоры на снижающих риски условиях, предусматривать обеспечительные меры (пени, банковские гарантии, договоры поручительства), прописывать в договорах штрафные неустойки. Но все эти действия могут оказаться недостаточно эффективными в случае заключения договора с недобросовестным лицом (фирмой-однодневкой; фирмой, находящейся в процессе ликвидации). Для того чтобы уберечь себя от этих рисков до заключения договора нужно проверить контрагента. Налоговая служба разработала для этих целей специальный сервис на Налог ру: проверь себя и контрагента. В этой статье мы рассмотрим, как работать с сервисом Налог ру: проверь себя и контрагента. И какие возможности он предоставляет.

Проверить контрагента по ИНН, ОГРН, наименованию и месту нахождения

Смотрите также, как бесплатно получить выписку ЕГРЮЛ на налог ру всего за несколько минут.

Итак, заходим в раздел «Электронные сервисы» на сайте nalog. ru. «Проверь себя и контрагента» — один из сервисов этого раздела. Зайдя в этот раздел, вы увидите, что вам предоставляется возможность проверить контрагента по разным направлениям. Как это можно сделать, смотрите в следующем видеоуроке.

Во-первых, вы сможете увидеть актуальные сведения о контрагенте, которые содержатся в ЕГРЮЛ на дату вашего обращения. Для этого нужно ввести ИНН или ОГРН организации-контрагента или наименование юридического лица и регион его места нахождения.

Если же проверяется ИП или КФХ, то в этом случае можно проверить контрагента по ИНН или ОГРН ИП либо ФИО и региону места жительства предпринимателя. 

Введя правильные данные, вы увидите сведения о дате регистрации, ИНН, ОГРН, месте нахождения, дате внесения записи о прекращении деятельности контрагента, а также получите возможность ознакомиться с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. 

Таким образом, вы сможете проанализировать сроки ведения деятельности контрагента, виды деятельности, данные о руководителе юридического лица, наличие необходимых лицензий и получить представление о его опыте и наличии прав на осуществление деятельности.

Налог Ру: проверить контрагента на добросовестность

Кроме этого, в сервисе nalog.ru “Проверь себя и контрагента» есть и другие дополнительные возможности для проверки контрагента. Прежде всего, это дополнительный раздел, позволяющий проверить адрес, по которому находится контрагент на «массовость».

Для того чтобы это сделать, нужно перейти по вкладке «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами» и ввести сведения о юридическом адресе, по которому зарегистрирован контрагент. После чего сервис сделает проверку адреса на «массовость». В случае обнаружения указанного адреса в перечне массовых адресов, предпринимателю имеет смысл провести дополнительную проверку контрагента (получить сведения о заключенных и исполненных договорах контрагентом, найти судебную практику с участием контрагента).

Сама по себе регистрация по этим адресам еще не говорит о недобросовестности контрагента, но, вместе с тем, такой контрагент может оказаться и недобросовестным. В этом случае при заключении договора с таким контрагентом, вы просто рискуете его не найти по указанному адресу. Кроме того, налоговики ведут борьбу с регистрацией фирм по таким адресам вплоть до ликвидации таких организаций.

Еще один дополнительный подраздел на сервисе «Проверь себя и контрагента» — «Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует». Также как и с адресом массовой регистрации, при наличии сведений о контрагенте в этом разделе, вы рискуете, в какой-то момент не найти этого контрагента по указанному им адресу и контактным данным. 

Налог Ру: проверь контрагента на дисквалификацию

Дисквалификация — лишение права заниматься определенной деятельностью или занимать определенные должности на определенный срок. Сведения о дисквалификации также доступны на сайте Налог Ру.

Проверь контрагента на дисквалификацию: нужно зайти в подраздел «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц», ввести сведения о проверяемом лице, например, ФИО, после чего сервис выполнит поиск в реестре дисквалифицированных лиц. При наличии таких сведений в реестре, вы увидите, сведения о дисквалифицированном лице, по какой статье оно было дисквалифицировано и на какие сроки.

Налог Ру: проверить контрагента на ликвидацию

Если контрагент находится в процессе ликвидации, то при заключении договора с таким контрагентом есть риск досрочного прекращения обязательств в связи с его ликвидацией. Сервис Налог Ру дает возможность проверить контрагента на проведение ликвидации. Для этого нужно зайти в подраздел «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации».

Кроме того, проверка контрагента на проведение ликвидации может быть сделана с помощью и сведений, которые доступны на сайте ЦБ РФ. По приведенной ссылке вы можете перейти на сайт Банка России и скачать список юридических лиц, ликвидированных или находящихся в процессе ликвидации». Там же вы сможете найти и список юридических лиц, связь с которыми по указанному ими адресу отсутствует. Рекомендую также ознакомиться с разъяснениями Банка России по поводу взаимодействия с контрагентами, находящимся в ликвидационном списке.

Итак, как видите, с помощью сервиса  «Налог ру: проверь себя и контрагента» можно собрать достаточно много полезной информации о контрагенте. Если у вас возникли какие-то вопросы по поводу проверки, задавайте. Рекомендуем вам также воспользоваться возможностями других интернет-сервисов.

Хороший сервис для проверки контрагента — Контур.Фокус. Можете провести проверку прямо сейчас, заполнив информацию в поисковой строке.

Контрагент является фирмой — однодневкой. Что делать?

Кофе-пауза: тест на внимательность

Свои ответы можно оставлять в комментариях ниже. Будьте внимательны, все не так просто.

Как я нашел в публичном доступе исходники нескольких сервисов ФНС / Хабр

Предыстория

Возьмём приложение «Проверка чека» и разберемся что оно делает и зачем ваще кому-то понадобилось проверять чеки с помощью приложения.

Суть приложения «Проверка чеков»

Я не помню как это работало раньше, но с 2016-2017 годов, благодаря 54-ФЗ «О применении ККТ» появились некие ОФД с целью «…осуществления операций по приёму, обработке, хранению и передаче фискальных данных в ФНС», а всех кого только можно обязали использовать кассовое оборудование, генерирующее те самые фискальные данные и что немаловажно, обязали эти данные посредством ОФД передавать в ФНС.

Если у вас тоже немного припекает от всех этих аббревиатур, то вот вам терминальная стадия аббревиатуринга в лице названия организации которая отвечает за приложение «Проверка чека» — ФГУП ГНИИВЦ ФНС РФ.

К этому моменту — мы еще вернёмся, кстати.

Страница приложения «Проверка чеков» в App Store

Прикладной смысл вышеописанного очень лёгко понять на примере сервиса заказа еды.

После заказа вы получаете на почту электронный чек, это и есть те самые фискальные данные. Отправляет их в ваш адрес, однако, не сервис заказа еды, а именно ОФД, которое используется сервисом, в данном случае — Яндекс

Любой подобный чек всегда содержит несколько обязательных идентификаторов в натуральном виде и в виде QR-кода, который можно отсканировать с помощью исследуемого нами приложения «Проверка чека».

В итоге, в приложении «Проверка чека», появляется электронная копия данного чека и тут я хочу обратить ваше внимание на атрибутивный состав кортежа с данными, а именно, на полный и детальный список чего и когда и за сколько денег моя персона приобрела, это — важно.

Но всё бы ничего, если бы не один недавний апдейт данного поделия, который и привёл меня в ужас. До недавних пор приложение оперировало лишь теми данными которые ты сам соизволил туда засунуть путём сканирования QR-кодов и не представляло, ни особого интереса, ни особой угрозы личной безопасности.

Всё изменилось две недели назад после обновления 2.15.0 в рамках которого был выкачен функционал «отображение чеков из сервиса Мои Чеки Онлайн».

История версий приложения «Проверка чека»

Обновление 2.15.0

Если пройти аутентификацию в приложении «Проверка чека» указав номер телефона, который вы так же используете в популярных сервисах, например, в Яндекс.Еде, Яндекс.Такси, Самокате, Ситимобиле и других, то в разделе «Мои чеки» автомагически будут отображены все ваши чеки по всем операциям в этих сервисах за «всё время».

В моём случае, это порядка 400 чеков, каждый из которых содержит детальный набор «сколько, за что, когда и куда».

Мне сразу же стало интересно насколько хорошо подобный массив данных защищен и может ли предполагаемый злоумышленник получить несанкционированный доступ к нему.

Для исследования я поставил в разрыв между интернетом и приложением «Проверка чека» простой прокси и записывая сетевую активность приложения потыкал в кнопки.

Довольно быстро выяснилось, что эндпойнт с данными находится по адресу irkkt-mobile.nalog.ru:8888 на котором живёт простейшее приложение на NodeJS с применением фреймворка Express, а механизм аутентификации пользователя пускает тебя к данным, если ты верно указал заголовок «sessionId» значение которого представляет из себя какой-то самопальный токен генерирующийся на стороне сервера.

При этом, если нажать кнопку «Выйти» в приложении «Проверка чека», то как оказалось, инвалидации данного токена не происходит. Так же нет функционала просмотра всех своих сесссий и нет кнопки «Выйти на всех устройствах».

Таким образом даже если вы каким-то образом поняли что токен доступа был скомпрометирован, то нет никакой возможности его сбросить и тем самым гарантировать с этого момента отсутствие у предполагаемого злоумышленника доступа к вашим данным.

Крайне безответственно, но не фатально.

Sentry

В процессе просмотра «улова» на промежуточном прокси я обратил внимание, что в случае крэша приложения оно отправляет диагностические данные в Sentry располагающийся по адресу не связанному, ни с ФНС, ни с ФГУП ГНИИВЦ ФНС РФ, а на домен зарегистрированный на физическое лицо — sentry.studiotg.ru.

Страница входа в Sentry команды Studio TG

Рядом сразу же был обнаружен gitlab.studiotg.ru.

Страница входа в GitLab команды Studio TG

Дальнейшее исследование эндпойнта привело к ссылками на публичные репозитории в этом Гитлабе находящиеся в индексе Гугла уже более года.

Содержимое публичных репозиториев заставило меня биться в истерике.

Публично доступный репозиторий ansible_conf/install_geo Содержимое архивов из репозитория ansible_conf/install_geo

Пояснение к скриншоту выше: папки содержащие подстроки «lkio», «lkip», «lkul» напрямую относятся к одноименным сервисам ФНС на домене nalog.ru.

— lkio.nalog.ru

— lkip.nalog.ru

— lkul.nalog.ru

Содержимое папки lkip-web-login, это — исходный код сервиса lkip2.nalog.ru

Для сверки, что обнаруженные исходники действительно относятся к сервисам ФНС, проведена простая проверка наличия на боевом веб-сервере файла uppod-styles.txt, который не мог там оказаться по случайному совпадению.

uppod-styles.txt на сайте lkip2.nalog.ru Содержимое файла .env судя по всему прямиком с боевых серверов

В итоге

1. Фактический разработчик мобильного приложения «Проверка чека» некая studiotg.ru.

2. Вероятно есть нарушение соглашений об обработке персональных данных в силу передачи диагностических сведений со стороны ФГУП ГНИИВЦ ФНС РФ в адрес третьих лиц.

3. Данные ребята так же причастны к разработке сервисов lkip.nalog.ru, lkul.nalog.ru и lkio.nalog.ru.

4. По их вине исходный код данных сервисов находится в публичном доступе уже около года.

5. Исходя из общей картины, предположу, что данные о ваших покупках попадающие в ОФД путём информационного обмена фискальными данными с ФНС, на текущий момент, находятся под угрозой утечки.

Как-то так.

Проверка ФН и ККТ на наличие внесения в реестр в ФНС

Чтобы проверить, что фискальный накопитель внесен в реестр ФНС рекомендуем:

1. Перейти на сайт налоговой по проверке ФН https://kkt-online.nalog.ru/ 

2. Выбрать модель фискального накопителя(модель ФН указывается в паспорте ФН)

3.Ввести заводской номер фискального накопителя. Заводской номер фискального накопителя можно взять из следующих источников:

• Заводской номер фискального накопителя указан на паспорте ФН
• Заводской номер фискального накопителя печатается на чеке
• Заводской номер фискального накопителя отображается на смарт-терминале в разделе «Настройки-Обслуживание кассы»
• Заводской номер фискального накопителя указан на этикетке, которая наклеена на паспорт смарт-терминала 

Положительным результатом является ответ системы «ФН включен в реестр, не зарегистрирован в налоговых органах».

Если получен следующий ответ «ФН не включен в реестр, не зарегистрирован в налоговых органах», то следует:

1. Сверить заводской номер ФН в паспорте ФН и на смарт-терминале в разделе «Настройки-Обслуживание кассы»
2. Если номер ФН совпадает, то следует направить обращение в поддержку с приложенным фото паспорта ФН и фото из раздела «Настройки-Обслуживание кассы»

 Чтобы проверить, что ККТ внесена в реестр ФНС нужно:

1. Перейти на сайт налоговой по проверке ККТ: https://kkt-online.nalog.ru/ 

2. Выбрать модель ККТ(модель указана в паспорте смарт-терминала)

• Модель 7.2 в реестре называется СТ2Ф
• Модель 7.3 в реестре называется СТ3Ф
• Модель 10 в реестре называется СТ3Ф
• Модель 5 в реестре называется СТ5Ф

3. Ввести заводской номер ККТ

4. Нажать на кнопку «Проверить»

 Положительным результатом является ответ системы «ККТ включена в реестр, не зарегистрирована в налоговых органах».

Если получен следующий ответ «ККТ не включена в реестр, не зарегистрирована в налоговых органах», то следует:

1. Сверить заводской номер ККТ в паспорте и на смарт-терминале в разделе «Настройки-Обслуживание кассы»
2. Если номер ККТ совпадает, то следует направить обращение в поддержку с приложенным фото паспорта и фото из раздела «Настройки-Обслуживание кассы»

Что делать, если не приходит налоговый вычет

Налоговый вычет можно получить на лечение, обучение, пенсионное и медицинское страхование, на детей и т.д. Иногда это значительная сумма, и ждать её долго не хочется. Как ускорить получение вычета и что делать, если сроки истекли, а денег нет, расскажем в статье.

Как подать документы, чтобы получить деньги быстро

Есть два способа подачи документов для получения вычета: обратиться в ближайшую налоговую инспекцию или направить электронное заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Если решили делать всё по старинке и идти в отделение ФНС, будьте готовы ждать вычета год и даже дольше. Более быстрый способ – второй, то есть электронный.

Во-первых, нет риска утери бумаг. В случае с бумажными документами есть вероятность, что сотрудник налоговой потеряет какой-то из них. И из-за этого начисление вычета затянется. Если утерян оригинал справки, её придётся получать вновь, а это тоже занимает время. При этом чтобы подать на вычет через сайт, пользователь загружает сканы, вероятность утери которых гораздо ниже.

Во-вторых, при загрузке бумаг через интернет они поступают в общую базу ФНС, к ним имеют доступ в любом отделении. Если же вы отнесли документы в конкретную инспекцию, то при смене места жительства придётся изымать оттуда бумаги и перенаправлять в другую ИФНС. На это тоже тратится время. С личным кабинетом переезд не страшен. К кабинету автоматически привяжут новое отделение ФНС, и инспекторы увидят необходимые сканы документов.  

Ещё один плюс электронной подачи документов – отсутствие бумажных выписок. Их выдают, если подавать заявление через налоговую инспекцию. Выписка подтверждает, что специалист ФНС принял документы. Если налогоплательщик потеряет её, доказать факт передачи будет сложно. Не исключено, что собирать бумаги заставят заново.

Кроме того, статус электронного заявления легко отследить. Чего не скажешь о бумажном. В течение долгих месяцев налоговая будет держать вас в неведении. Узнать о том, была ли камеральная проверка и одобрили ли вычет, можно только в самой инспекции. Ходить туда с вопросами придётся не один раз.

Когда можно подавать жалобу

У работников ФНС есть установленный законом дедлайн. Нужно знать этот срок, чтобы понимать, когда пора писать жалобу на просрочку выплаты вычета. Итак, согласно ч. 2 ст. 88 НК РФ, налоговая в течение 3 месяцев после получения заявления налогоплательщика проводит камеральную проверку (проверяют подлинность поданных бумаг и право заявителя на получение вычета). Далее в течение 5 дней сообщают о положительном или отрицательном решении. Если вычет одобрен, нужно написать заявление. В личном кабинете форма заявления автоматически появляется после камеральной проверки. После этого у налоговой есть ещё месяц на перечисление денег. В общей сложности получается 4 месяца с небольшим. Только если этот период прошёл, но деньги не перевели, стоит жаловаться.

Что делать, если деньги не перевели

В первую очередь проверьте, не возникло ли технических сложностей. Например, нет ли проблем на стороне банка. Возможно, карта заблокирована или вы ошиблись в реквизитах.

Если реквизиты верные, карта в порядке, но вычет не перечислен, простой способ узнать подробности – обратиться в налоговую. Задайте вопрос о статусе перевода сотруднику ближайшего отделения ФНС. Он подскажет причины просрочки и, возможно, сообщит примерные сроки получения вычета.

Если нет времени ждать в очередях, позвоните в отдел по погашению задолженностей отделения ФНС, к которому прикреплены. Будьте готовы к тому, что сотрудники загружены, и дозваниваться придётся долго. Инспектор проверит статус заявления и сообщит о возникших проблемах. Частые причины – затерявшийся документ и затянувшаяся камеральная проверка.

Ещё один способ – написать в инспекцию через личный кабинет налогоплательщика. Обращение рассматривают до 30 дней. В ответе должны указать причины задержки выплаты вычета.

Просрочки перечисления денег часто происходят по «логистической» причине: бумаги поданы в одном отделении, а сейчас налогоплательщик прикреплён к другому, при этом первое отделение тянет с отправкой документов. Всё, что смогут ответить в этом случае недовольному гражданину: пожалуйста, ждите. Сколько – непонятно. В таком случае пишите повторное обращение, которое снова будут рассматривать месяц. В течение этого срока отслеживайте статус заявления онлайн, если подавали бумаги в электронном виде, или периодически звоните в налоговую инспекцию.

Если результата от общения с налоговой нет, жалуйтесь в вышестоящие органы. Однако нужно понимать, что инстанция (например, Администрация президента или прокуратура) всё равно перенаправит жалобу в налоговую. И рассматривать обращение будут там. Но велик шанс, что дело пойдёт быстрее, поскольку отчитываться работникам ФНС придётся по более строгой форме.

Действенный вариант – прийти на личный приём к начальнику инспекции и настойчиво добиваться решения вопроса. Кроме того, можно обратиться непосредственно к инспектору отдела погашения задолженностей. На всякий случай возьмите с собой все документы. Возможно, о вашем вычете забыли из-за огромного потока заявлений. Но при личном обращении шанс, что бумаги найдут и подпишут в кратчайшие сроки, повышается. Готовьтесь к тому, что в очередях в инспекции можете провести целый день.

На какую компенсацию рассчитывать

Если налоговая просрочила перевод вычета, налогоплательщику обязаны выплатить проценты. Об этом сказано в ч. 10 ст. 78 НК РФ. Проценты начисляются за каждый день после истечения установленного законом срока. Процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года этот показатель приравнивается к ключевой ставке.

Получаем формулу:

Размер компенсации = сумма вычета x ключевая ставка ЦБ / 365 дней x количество дней просрочки.

Выводы

Первая рекомендация – подавать бумаги через личный кабинет налогоплательщика. Это быстрее и так удобнее отслеживать статус заявления.

Следите за сроками сами: прошло 4 месяца, а денег нет, значит можно тревожить налоговую. Обращайтесь сразу в отдел погашения задолженностей. Это наиболее быстрый способ узнать причину задержки.

Если сроки вышли, а вычет не перевели, пишите обращение на сайте ФНС или обращайтесь в инспекцию лично.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Покупка товаров в Интернете из страны, не входящей в Европейский Союз

Что касается информации, отображаемой на этой странице, это остров Гельголанд, территории Бюзинген, Сеута, Мелилья, Ливиньо, Кампионе д’Италия и итальянские воды озера Лугано. подпадают под те же правила, что и страны, не входящие в ЕС.

Как только вы покупаете товар в стране, не входящей в ЕС, вы фактически становитесь импортером и облагаетесь уплатой таможенных и акцизных сборов, а также налога на добавленную стоимость (НДС).Если в условиях продажи не указано иное, товары обычно удерживаются таможенным органом при ввозе до уплаты пошлины и налога.

Сотрудники таможни проверяют посылки, прибывающие из-за пределов ЕС, чтобы:

• проверить наличие запрещенных или ограниченных товаров, таких как запрещенные наркотики,
• подтвердить правильность описания и стоимости, указанных в таможенной декларации, и
• проверить товар Таможенная декларация для определения того, подлежат ли уплате таможенные пошлины, акцизы и / или импортный НДС.

Предупреждения

Таможенная пошлина

На основе данных, представленных в таможенной декларации, сопроводительных документов, сопровождающих ее, и любой информации, которую они могут запросить, компетентные таможенные служащие определяют, налагают и взимают таможенные пошлины, которые причитаются. .

Таможенная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости товаров:

• Процент или ставка варьируется в зависимости от типа товара. Вы можете проверить действующий тариф в базе данных TARIC.
• Таможенная стоимость складывается из:
  • цена уплаченная за товар,
  • стоимость страховки,
  • стоимость доставки.

Посмотрите, как рассчитывается таможенная стоимость в странах-членах ЕС.

• В некоторых случаях могут взиматься дополнительные пошлины, в зависимости от страны-производителя товара. В базе данных TARIC собраны все меры, касающиеся тарифного, коммерческого и сельскохозяйственного законодательства.

Таможенная пошлина не взимается за товары, предоставленные напрямую покупателю, если их стоимость не превышает 150 евро.

Это исключение не распространяется на парфюмерию и туалетную воду, табак или табачные изделия и алкогольную продукцию, на которые действуют особые ограничения по количеству.

НДС

НДС на импорт рассчитывается как процент (ставка НДС) от налогооблагаемой суммы.

• Ставка НДС — это ставка, действующая в стране, в которую доставляется товар.

Вы можете проверить ставки НДС, применяемые в каждой стране.

• Налогооблагаемая сумма складывается из таможенной стоимости плюс уплаченной пошлины, а также затрат на транспортировку и страхование до первого пункта назначения в пределах ЕС.

НДС не подлежит уплате, если общая стоимость всех товаров в партии (стоимость без учета таможенных пошлин или транспортных расходов) меньше порогового значения. Порог может варьироваться от 10 евро до 22 евро в зависимости от страны ЕС. Однако некоторые страны исключают почтовые переводы из этого исключения. Это исключение не распространяется на табак или табачные изделия, на парфюмерию или туалетную воду и алкогольные изделия.

Вам следует проконсультироваться с вашей национальной налоговой администрацией (национальные ссылки / веб-сайты), которая обладает компетенцией в этом вопросе.

НДС на импорт может быть включен в общую стоимость доставки или нет.

• Если импортный НДС не включен в цену, уплачиваемую продавцу (что является обычной ситуацией), вам придется заплатить его почтовой компании или экспресс-курьеру, или непосредственно на таможне, если вы очищаете товары на таможни себя. В последнем случае процедура различается в зависимости от страны.

Вам следует проконсультироваться с вашей национальной налоговой администрацией (национальные ссылки / веб-сайты), которая обладает компетенцией в этом вопросе.

• Если вы платите «все включено», вы будете платить НДС на импорт продавцу при оплате полной цены. Но если импортный НДС не рассчитан продавцом должным образом или если продавец не может обеспечить перевод этой суммы НДС на таможню, вы должны знать, что национальное законодательство может возложить на вас солидарную ответственность.

Вам следует проконсультироваться с вашей национальной налоговой администрацией (национальные ссылки / веб-сайты), которая обладает компетенцией в этом вопросе.

Акцизный сбор

Товары будут храниться у таможенных органов при въезде в вашу страну до уплаты акцизного сбора.

Ставки акцизов устанавливаются каждым государством-членом в отдельности. Ознакомьтесь с действующими тарифами на алкогольные напитки и табачные изделия.

Посмотрите, какие государства-члены ЕС применяют освобождение от акцизного налога для небольших подарков.

Вам следует обратиться в национальную налоговую администрацию (национальные ссылки / веб-сайты), у которой есть полномочия в этом вопросе.

Сигареты и табак для ручного скручивания должны иметь предупреждения о вреде для здоровья и фискальную маркировку, а контейнеры для спиртных напитков объемом более 35 мл должны иметь штамп пошлины.

Таможенная декларация

Таможенная декларация предоставляет таможенным органам информацию о товарах, которые вы импортируете.

Эта декларация должна быть подана лицом, зарегистрированным в ЕС, или его представителем, который может предъявить товары на таможне.В обычном случае это может быть покупатель, компания, которая отправляет товар, или перевозчик, выступающий в качестве представителя.

См. Национальные правила и процедуры, применимые к таможенным декларациям.

Если вы подаете таможенную декларацию, курьерская компания может предложить сделать декларацию от вашего имени, но обычно за эту услугу взимается плата.

Если вы не подаете таможенную декларацию, вам следует уточнить у поставщика, что она подана.

В таможенной декларации должны быть правильно указаны характер товаров и их стоимость без учета налогов, сборов, транспортных или других дополнительных расходов.

Некоторые коммерческие веб-сайты предлагают указывать стоимость в таможенной декларации, которая намного ниже, чем фактическая уплаченная цена, чтобы клиенту не приходилось платить пошлину и / или НДС при ввозе товаров в страну-член ЕС. В собственных интересах клиента убедиться, что декларация подана и является точной.Если декларация не подана или информация в ней была признана неточной, принятие декларации и, таким образом, доставка пакета получателю может быть отложена или даже не состоится, поскольку таможенные служащие имеют право сделать дальнейшие действия. проводить расследования и налагать штрафы и санкции в зависимости от обстоятельств. Посылки, отправленные по почте, должны сопровождаться декларацией CN22 или CN23, как того требуют особые правила универсальной почтовой службы.

Таможенный орган вашей страны имеет право вскрывать и исследовать любую упаковку, если сочтет это целесообразным.Пакеты могут даже быть изъяты таможней и, при необходимости, уничтожены.

Сборы за таможенное оформление

Таможенное оформление — это документально подтвержденное разрешение на прохождение, которое национальный таможенный орган выдает импортируемым товарам.

Таможенное оформление обычно предоставляется экспедитору, чтобы доказать, что все применимые таможенные пошлины уплачены и отгрузка одобрена.

Поставщик услуг доставки может взимать сбор за таможенное оформление или таможенное оформление за обработку импортной декларации, авансовый сбор за уплату пошлины и НДС от имени получателя, сбор авиакомпании за погрузку и разгрузку товаров, сбор за обеспечение за досмотр или рентгеновское обследование товаров и сбор за оформление таможенной декларации.

Эти сборы будут варьироваться от компании к компании.

При ввозе товаров в Европейский Союз почтовыми операторами такие дополнительные сборы ограничиваются затратами на процедуру таможенного оформления.

Государства-члены не могут взимать сборы, связанные с таможенным оформлением, выше фактических понесенных затрат.

Определить резидентство для налоговых целей

Обзор статуса налогового резидента

В налоговой системе США иностранные граждане считаются либо « нерезидентами для налоговых целей », либо « резидентами для налоговых целей» .Ваш статус налогового резидента зависит от вашего текущего иммиграционного статуса и / или того, как долго вы находитесь в США. См. Ниже, чтобы определить, считаете ли вы «резидентом в налоговых целях».

Определение статуса налогового резидента

Если вы не являетесь гражданином США, вы считаются « нерезидентом для налоговых целей» , если только вы не соответствуете критериям для одного из следующих тестов:

1. Тест «Зеленая карта» Вы являетесь «резидентом для налоговых целей», если вы были законным постоянным резидентом США в любое время в течение последнего календарного года.
   ИЛИ
2. Проверка существенного присутствия . Вы будете считаться «резидентом для целей налогообложения», если вы соответствуете критериям существенного присутствия за предыдущий календарный год. Чтобы пройти этот тест, вы должны физически присутствовать в Соединенных Штатах как минимум:

Что теперь? Следующие шаги после определения вашего статуса

После того, как вы определили свой статус налогового резидента выше, вы можете выяснить, как подавать налоговые документы:

• Подача налоговых деклараций: резиденты для налоговых целей
• Подача налоговой декларации: нерезиденты для налоговых целей

Что такое иностранец с двойным статусом?

В год перехода от статуса нерезидента к статусу резидента для целей налогообложения вы, как правило, считаются налогоплательщиком с двойным статусом.Налогоплательщик с двойным статусом подает две налоговые декларации за год: одну декларацию за ту часть года, которая считается нерезидентом, и другую декларацию за ту часть года, которая считается резидентом. В некоторых ситуациях налогоплательщик может выбрать режим постоянного резидента в переходный год, чтобы избежать необходимости подавать две отдельные декларации. Если вы считаете, что можете быть иностранцем с двойным статусом, вам следует посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации. Налоговые декларации иностранцев с двойным статусом не входят в сферу охвата (не могут быть заполнены) нашей программой UConn VITA.

Тест на грин-карту

Являетесь ли вы «иммигрантом» (законным постоянным жителем) США в соответствии с иммиграционным законодательством США? Иностранцы, являющиеся иммигрантами, являются иностранцами-резидентами Соединенных Штатов для целей налогообложения при условии, что они проводят в Соединенных Штатах не менее одного дня. Если вы ответили утвердительно на вышеуказанный вопрос, вы прошли «тест на получение зеленой карты».

Условных резидентов — Canada.ca

На этой странице представлена ​​основная информация о налоговых правилах, которые применяются к вам, если вы являетесь резидентом Канады для налоговых целей.Это также поможет вам понять ваши налоговые обязательства перед Канадой.

Вы условно проживаете?

Вы считаете себя резидентом Канады для целей налогообложения, если находитесь в одной из следующих ситуаций:

• Вы проживали за пределами Канады в течение налогового года, вы не считаются фактическим резидентом Канады, потому что у вас не было значительных жилищных связей, и вы являетесь государственным служащим, военнослужащим Канадских вооруженных сил, включая их заграничный школьный персонал, или работая в рамках программы помощи Global Affairs Canada.Это также может относиться к членам семьи человека, который находится в одной из этих ситуаций. Для получения дополнительной информации см. Государственные служащие за пределами Канады
• Вы пробыли в Канаде 183 дня или более (правило 183 дней) в налоговом году, имеет ли , а не , существенные жилищные связи с Канадой, и , а не считаются резидентом другой страны в соответствии с условиями налоговое соглашение между Канадой и этой страной

Правило 183 дней

При подсчете количества дней, в течение которых вы находились в Канаде в течение налогового года, включайте каждый день или часть дня, в течение которых вы находились в Канаде.К ним относятся:

• дни, когда вы учились в канадском университете или колледже
• дней, которые вы работали в Канаде
• дней, проведенных в отпуске в Канаде, в том числе в поездках на выходные

Если вы жили в США и ездили на работу в Канаду, не включайте дни в пути в расчет.

Ваши налоговые обязательства

Если вы являетесь условным резидентом Канады в течение налогового года, вы:

• должен сообщать о мировом доходе (доход из всех источников, как в Канаде, так и за ее пределами) за весь налоговый год
• может требовать все вычеты и невозмещаемые налоговые льготы, применимые к вам.
• подлежат федеральному налогу, и вместо уплаты провинциального или территориального налога вы будете платить федеральный дополнительный налог
• может требовать все федеральные налоговые льготы, но вы не можете требовать провинциальных или территориальных налоговых льгот
• имеют право подать заявку на получение кредита на налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST)

Подача налоговой декларации

Если вы являетесь условным резидентом Канады в течение года, вам, возможно, придется подать канадскую налоговую декларацию за этот год.Для получения дополнительной информации см. Нужно ли вам подавать декларацию.

Вы жили в Квебеке незадолго до отъезда из Канады?

В соответствии с законодательством Квебека вы можете считаться не только условным резидентом Канады, но и предполагаемым резидентом этой провинции. В этом случае вам, возможно, придется платить подоходный налог в Квебеке, пока вы служите за границей. Например, если вы являетесь предполагаемым резидентом Канады и в любое время года были генеральным агентом, офицером или служащим провинции Квебек, и вы были резидентом этой провинции непосредственно перед вашим назначением или трудоустройством. в этой провинции вы должны платить подоходный налог Квебека.

Чтобы избежать двойного налогообложения (дополнительный налог для нерезидентов и предполагаемых резидентов Канады плюс подоходный налог провинции Квебек), приложите к своей федеральной декларации примечание, сообщающее Налоговому агентству Канады все следующее:

• Вы облагаетесь подоходным налогом провинции Квебек
• Вы подаете декларацию провинции Квебек
• Вы просите освобождения от уплаты подоходного налога с нерезидента и считающегося резидентом Канады.

За дополнительной информацией обращайтесь в Налоговое управление Канады.

Провинция Квебек также предоставляет льготы некоторым налогоплательщикам, которые считались резидентами Канады и Квебека. Это включает в себя предполагаемых жителей Канады, которые являются военнослужащими Канадских вооруженных сил или в любое время года послом, министром, верховным комиссаром, офицером или служащим Канады, а также считались резидентами Квебека. Для получения дополнительной информации свяжитесь с Revenu Québec.

Срок подачи

Как правило, ваша налоговая декларация должна быть подана не позднее :

.

• 30 апреля года после
налогового года
• 15 июня года после налогового года, если вы или ваша супруга или гражданский партнер вели бизнес в Канаде (кроме бизнеса, расходы которого в основном связаны с налоговым убежищем)

Канадское пособие на ребенка

Если вы имеете право на получение пособия на ребенка в Канаде (CCB), вы продолжите его получать, но не имеете права на получение каких-либо связанных с ним провинциальных или территориальных пособий во время вашего отсутствия в Канаде.

Вам нужно будет каждый год подавать декларацию, чтобы Канадское налоговое агентство (CRA) могло рассчитать ваш CCB. Если у вас есть супруг (а) или гражданский партнер, который является условным или фактическим резидентом, они также должны будут ежегодно подавать декларацию.

Если ваш супруг или гражданский партнер не является резидентом Канады, они должны будут заполнить форму CTB9, Canada Child Benefit — Statement of Income.

Если у вас есть ребенок, находящийся за пределами Канады, вы можете подать заявление на CCB, отправив в CRA заполненную форму RC66 «Заявление на получение пособия на ребенка в Канаде».Для получения дополнительной информации см. Буклет T4114, Пособие на детей в Канаде.

НЕГРАЖДАНЫ И НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО В США

Ниже приведены основные различия между основными обязательствами по федеральному подоходному налогу в США для иностранцев-резидентов и иностранцев-нерезидентов.

Иностранцы-резиденты

Как правило, ставка налога, применимая к вашему доходу, будет зависеть от вашего налогового статуса и суммы налогооблагаемого дохода. Выгодные ставки могут применяться к определенным типам доходов, например, к приросту капитала и квалификационным дивидендам.Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года («Налоговая реформа Трампа») в целом снизил ставки федерального подоходного налога (например, максимальная ставка была снижена с 39,6% до 37%).

Публикация IRS, объявляющая ставки на 2020 год с поправкой на инфляцию, находится здесь:

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-19-44.pdf

Если физическое лицо имеет доход от инвестиций, физическое лицо может облагаться налогом на чистый инвестиционный доход в размере 3,8 процента («НИИТ») на меньшую часть его чистого инвестиционного дохода (например, проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды и роялти, среди прочего), или сумма, на которую их модифицированный скорректированный валовой доход превышает установленную законом пороговую сумму, основанную на их статусе регистрации.Текущие пороговые значения составляют 250 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 125 000 долларов США (подача документов в браке отдельно) или 200 000 долларов США (холостяк или глава семьи). Как правило, иностранцы-нерезиденты и супруги-иностранцы-нерезиденты не подпадают под действие NIIT.

Важно отметить, что для некоторых налогоплательщиков с высоким доходом может применяться так называемый альтернативный минимальный налог (AMT). Этот дополнительный налог рассчитывается отдельно от обычного налога налогоплательщика и уплачивается в дополнение к обычному налогу при соблюдении определенных критериев.AMT предназначен для обеспечения того, чтобы налогоплательщики с высоким доходом платили минимальную сумму подоходного налога (например, в случае, когда доход налогоплательщика иным образом уменьшается из-за имеющихся вычетов и кредитов).

Как и граждане США, на иностранцев-резидентов распространяются определенные режимы, запрещающие отсрочки, которые предназначены для предотвращения отсрочки уплаты налогов США налогоплательщиками США через иностранные компании.

После налоговой реформы Трампа Налоговый кодекс теперь содержит три основных режима против отсрочки, которые могут облагать налогом U.S. налогоплательщик на текущей основе, когда его зарубежные дочерние компании получают прибыль. Это:

• Контролируемая иностранная корпорация («CFC») — режим Подчасти F;
• Режим пассивной иностранной инвестиционной компании («PFIC»); и
• CFC — Режим глобального нематериального дохода с низким налогообложением (GILTI)

CFC — Subpart F Regime

Иностранная корпорация является CFC, если более 50 процентов голосующих акций или стоимости ее акций принадлежит «США». акционеры.«Акционером из США» обычно является любое лицо в США, которому принадлежит 10% или более от общего числа голосов или стоимости акций иностранной корпорации. Акционеры CFC в США облагаются налогом на текущей основе с определенных видов пассивного дохода (обычно называемого доходом «Подраздел F»), полученного CFC, даже если CFC не производила фактического распределения между акционером.

Кроме того, этот доход облагается налогом по обычным ставкам дохода, даже если он рассматривался бы как прирост капитала (возможно, облагаемый налогом по более низким ставкам), если бы он был получен непосредственно акционером.

Режим PFIC

Ряд продуктов с иностранными инвестициями классифицируются как PFIC для целей федерального налогообложения США. Технически PFIC — это иностранная корпорация, которая имеет один из следующих атрибутов: (i) не менее 75% ее дохода считается «пассивным» (например, проценты, дивиденды, роялти) или (ii) не менее 50% дохода его активы представляют собой активы, приносящие пассивный доход.

Большинство иностранных паевых инвестиционных фондов подпадают под определение PFIC. Это может иметь место, даже если такие паевые инвестиционные фонды хранятся через иностранный сберегательный счет с отсроченным налогом или неквалифицированный пенсионный и пенсионный счет.Инвестиционный доход PFIC, как правило, облагается строгими штрафными ставками федерального подоходного налога США. Не вычитаемые штрафные проценты также могут регулярно увеличиваться при владении долей в акциях PFIC.

Доступно несколько выборов для смягчения более обременительных аспектов налогообложения PFIC (например, так называемые «выборы QEF» или «выборы по рыночной цене»). Применяются особые правила, если такие выборы не проводятся налогоплательщиком в течение первого года владения акциями PFIC.

Когда акционер выбирает QEF, он должен будет каждый год включать в валовой доход пропорциональную долю прибыли QEF и включать в качестве долгосрочного прироста капитала пропорциональную долю чистого прироста капитала QEF.

При выборе рыночной оценки акционеры должны включать каждый год в качестве обычного дохода, превышение справедливой рыночной стоимости акций PFIC на конец налогового года над скорректированной базой в бухгалтерских книгах акционеров. Если стоимость акций снизилась, допускается обычный вычет убытков, но он ограничен суммой прибыли, ранее включенной в доход.

CFC — режим GILTI

Начиная с 2018 налогового года, американский акционер любой CFC должен будет включить в валовой доход глобальный нематериальный доход CFC с низким налогообложением («GILTI») аналогично включению дохода по Подчасти F, как описано выше.Как правило, GILTI рассчитывается как доход CFC (агрегированный для всех CFC, принадлежащих акционеру США), превышающий 10% -ный доход на определенное материальное имущество CFC. GILTI не включает доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США, доход по подразделу F, доход по подразделу F, имеющий право на исключение по высоким налогам, или определенные платежи связанных сторон.

Корпоративный (неиндивидуальный) акционер в США имеет право на вычет в размере 50% для компенсации дохода GILTI плюс 80% зачет иностранного налога на иностранный налог, уплачиваемый на уровне CFC (так называемый «косвенный» кредит).В результате корпоративный акционер будет облагаться налогом по ставке не более 10,5% (ставка корпоративного налога 50% x 21%), и не будет никакого дополнительного налога, если GILTI облагается иностранным налогом в размере не менее 13,125%.

Физическое лицо в США, с другой стороны, будет облагаться налогом по обычной налоговой ставке на такой доход GILTI (37% будет максимальной ставкой, начиная с 2018 налогового года) без вычета 50% и без налоговых льгот для иностранных налог, уплачиваемый на уровне КИК. По этой причине индивидуальный U.Акционеру S., владеющему не менее 10% CFC, следует рассмотреть вопрос о проведении так называемого «выбора 962 года» для налогообложения как корпорация дохода GILTI (т. Е. Налогообложения по корпоративной ставке 21% с учетом косвенного иностранного налогового кредита и 50% вычет). Такой выбор может иметь сложные и разнообразные налоговые последствия, и следует проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы полностью понять его достоинства.

• Информация о государственных и местных налогах

В дополнение к федеральным налогам США иностранцы-резиденты могут облагаться подоходным налогом как резиденты определенного U.С. состояние.

Правила получения статуса резидента

различаются в зависимости от штата США и не обязательно совпадают с правилами федерального подоходного налога, описанными выше. Следует внимательно рассмотреть вопрос об определении места жительства для целей налогообложения штата и местных налогов для лиц, иммигрирующих в США

.

В некоторых штатах США нет подоходного налога, хотя в большинстве штатов он есть. Самая высокая ставка подоходного налога с населения в настоящее время — в Калифорнии — 13,3%.

Иностранцы-иногородние

В то время как U.Правительство С. облагает налогами своих граждан и налоговых резидентов общемировой доход и подчиняет их определенным анти-отсроченным режимам, оно облагает налогами иностранцев-нерезидентов более ограниченным образом.

Во-первых, иностранные лица, как правило, облагаются налогом на «FDAP» из источника в США (фиксированный, определяемый, годовой или периодический) доход, который включает элементы пассивного типа, такие как проценты, арендная плата, роялти и дивиденды. Этот доход облагается налогом на валовой основе (то есть без зачетных вычетов) по ставке 30% посредством удержания у источника U.S. Плательщик, который в качестве «налогового агента» несет основную ответственность за сбор, депонирование и отчетность по налогу в IRS. Невыполнение этого требования может подвергнуть плательщика из США и иностранное лицо значительным штрафам и пени.

Во-вторых, иностранные лица, которые, как считается, получают доход, «эффективно связанный» с торговлей или бизнесом в США (в отличие от пассивного дохода FDAP), подлежат налогообложению по дифференцированным ставкам на чистой основе (т. Е. Уменьшенным на доступные вычеты). НАС.плательщикам обычно не нужно удерживать налог с такого эффективно связанного дохода («ECI»).

Как они работают? — Советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Перефразируя известную цитату, налоги — неизбежная часть жизни, в том числе когда вы инвестируете. Хотя налоги не должны определять вашу инвестиционную стратегию, они должны быть частью вашего плана действий.

«Короче говоря, то, что может показаться прибыльной инвестиционной возможностью, может выглядеть не столь радужно после рассмотрения налоговых последствий сделки», — говорит Джошуа А. Ловенталь, налоговый поверенный и специалист по планированию недвижимости из Мичигана.

Вот как можно разобраться в налогах на инвестиции и убедиться, что инвестиции подходят вам с налоговой точки зрения, а также что вы можете сделать, чтобы минимизировать налоги на прирост капитала.

Что такое налог на прирост капитала?

Когда вы продаете инвестиции, такие как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды и другие ценные бумаги, с целью получения прибыли, это называется приростом капитала.Когда вы подаете годовую налоговую декларацию в Налоговую службу (IRS), вы должны платить налоги с прироста капитала, полученного от продажи ценных бумаг.

Есть два типа прироста капитала:

• Долгосрочная прибыль от прироста капитала — это прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, которыми вы владеете в течение одного года или дольше. Этот расширенный период удержания ограничивает вас более низкой предпочтительной налоговой ставкой. Лица с низким доходом могут не платить налоги на прибыль, а с высоких заработков максимальная ставка составляет 20%, что составляет почти половину максимальной ставки обычного подоходного налога.Ознакомьтесь со ставками в таблице ниже.
• Краткосрочная прибыль от прироста капитала — это прибыль, полученная от продажи инвестиций, которыми вы владели менее одного года. Краткосрочный прирост капитала оценивается по обычной ставке подоходного налога — по той же ставке, которую вы платите за деньги, заработанные на работе. Таблицу федерального подоходного налога на 2021 год см. В таблице ниже.

Из-за этой разницы «инвесторы должны помнить о сроках владения своими активами, прежде чем принимать решение о продаже», — говорит Карл Р.Джонсон, сертифицированный бухгалтер (CPA) из Луизианы.

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала на 2021 год

Рейтинги федерального подоходного налога на 2021 год

Как отражаются налоги на прирост капитала?

К счастью, вам не нужно отслеживать прибыль от инвестиций вручную. Федеральное налоговое законодательство требует, чтобы инвестиционные компании раскрывали инвестиционный доход, полученный вами в данном налоговом году. Если у вас есть онлайн-брокерский счет, компания предоставит вам налоговые документы, в том числе формы 1099, подтверждающие ваш годовой инвестиционный доход.

Обычно эти налоговые формы доставляются в период с конца января до середины февраля. «После того, как вы получите раскрытие налоговой информации от своего брокера, вам следует поработать с бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы тщательно изучить и интерпретировать их, чтобы они надлежащим образом отражались в ваших налоговых декларациях», — говорит Ловенталь. Если вы, в частности, владеете иностранными акциями, вы можете работать со специалистом по налогам, который поможет вам управлять любыми иностранными и внутренними налогами.

Как избежать налога на прирост капитала

К сожалению, как краткосрочные, так и долгосрочные налоги на прирост капитала — это просто начальная цена игры на фондовом рынке.Если вы надеетесь извлечь выгоду из исторически значительного роста фондового рынка США, вам будет трудно полностью его избежать. Тем не менее, вы можете свести их к минимуму несколькими способами: с помощью пенсионных счетов, сбора налоговых убытков и не облагаемых налогом инвестиций, таких как муниципальные облигации.

Избегайте налога на прирост капитала с пенсионных счетов

Пенсионные счета

, такие как 401 (k) или индивидуальный пенсионный счет (IRA), могут помочь вам избежать налогов на прирост капитала и потенциально минимизировать налоги на прибыль.Вот как:

• Инвестиции, хранящиеся на всех пенсионных счетах с льготным налогообложением, защищены от налогов на прирост капитала. Вы никогда не должны платить налоги на прирост капитала по инвестициям, хранящимся на пенсионном счете с льготным налогообложением, независимо от того, насколько велики ваши доходы или как часто вы их реализуете. Однако вы должны будете платить подоходный налог с денег, которые вы снимаете с традиционной IRA или 401 (k) при выходе на пенсию.
• Пенсионные счета, которые позволяют делать взносы до налогообложения, уменьшают ваш налогооблагаемый доход сегодня. Когда вы делаете взносы в традиционный 401 (k) или IRA, например, вы обычно снижаете свой налогооблагаемый доход и тем самым уменьшаете свои общие налоговые обязательства по подоходному налогу за текущий год.
• Снятие средств со счетов Roth никогда не облагается налогом. Поскольку вы платите подоходный налог с денег, которые вы им вносите, прибыль, полученная вашими деньгами в Roth IRA или 401 (k), никогда не облагается налогом, если вам не менее 59 ½ и вы сначала профинансировали счет Roth некоторых вид как минимум пять лет назад.

Взаимозачет прироста капитала с получением налоговых убытков

Цель инвестирования — дешево купить активы и продать их дорого. Однако не каждый сделанный вами инвестиционный выбор обеспечивает прирост капитала — проигравшие — неизбежная часть процесса. Когда вы продаете инвестицию дешевле, чем вы за нее заплатили, это называется потерей капитала. А сбор налоговых убытков — ваш утешительный приз за убытки капитала.

«Сбор налоговых убытков приносит пользу налогоплательщикам, позволяя им сопоставить реализованные капитальные убытки с реализованным приростом капитала.Эта практика компенсирует убытки против прибылей, чтобы уменьшить или исключить отчетную прибыль », — говорит Джонсон.

Допустим, у вас есть налогооблагаемый брокерский счет и вы вложили 60 000 долларов в популярную акцию GameStonk. Шесть месяцев спустя акции GameStonk упали в цене на 10%, поэтому вы продали их с убытком за 54 000 долларов.

В этом сценарии у вас есть 6000 долларов капитальных убытков в качестве утешительного приза. Правила IRS позволяют вам компенсировать 3000 долларов краткосрочного прироста капитала в другом месте вашего портфеля или использовать часть или всю эту сумму для компенсации других прибылей, от долгосрочного прироста капитала до вашего дохода от работы.Это может помочь минимизировать размер вашего налогооблагаемого дохода.

Сбор налоговых убытков не всегда прост, но это ценная часть вашего инвестиционного инструментария. Даже если у вас нет долгосрочной прироста капитала, которую можно было бы компенсировать в этом году, правила IRS позволяют вам использовать долгосрочные капитальные убытки для компенсации будущей прибыли в будущем.

Итог: поговорите со специалистом о своей инвестиционной налоговой стратегии

Советник

Forbes рекомендует вам обратиться за профессиональным советом к налоговым экспертам, чтобы помочь вам оптимизировать налоговую стратегию, когда дело доходит до инвестирования.Лицензированные налоговые специалисты могут быть неоценимыми советниками для определения сценариев налогообложения прироста капитала, с которыми вы сталкиваетесь, составления отчетов, которые потребуются для любых решений, которые вы принимаете, и подачи любой соответствующей документации, которая может потребоваться IRS.

Какова была ваша стимулирующая выплата? Вам нужно знать, чтобы подать эти налоги

Хотите в ближайшее время подать налоговую декларацию для быстрого возврата налогов? Что ж, в этом году вам лучше сделать шаг назад на минуту и ​​сначала спросить себя: «Эй, сколько именно денег я получил за этот стимул?»

И: «А что насчет второй проверки стимула? Он когда-нибудь появлялся?»

Это странные вопросы.В конце концов, стимулирующие платежи не облагаются налогом на федеральном уровне, но вам все равно понадобятся эти точные цифры для стимулирующих выплат для обработки вашей федеральной налоговой декларации за 2020 год.

«Наша налоговая программа предполагает, что вы не проходили стимулирующую проверку, пока не сказали, что сделали», — сказал Джордж Смит, бухгалтер-консультант Andrews Hooper Pavlik из Саутфилда.

И вам понадобится сумма в долларах этого стимула, чтобы подключить к налоговому программному обеспечению. Это не просто вопрос «да» или «нет», а затем поехали.

Еще одна подсказка: не все получали одинаковую стимулирующую выплату, поэтому никакого копирования от вашего соседа.

[Free Press сейчас очень много работает для наших новых подписчиков. Подпишитесь здесь всего за 1 доллар на 6 месяцев.]

Что такое уведомление IRS 1444 и зачем оно мне?

Смит сказал, что он заметил, что клиенты, которые чувствовали, что были готовы подать заявление в январе, но не осознавали, что информация о стимулах имеет важное значение.И некоторым было трудно сообщить информацию о том, какие стимулирующие чеки они получали или не получали в 2020 и 2021 годах.

«Налогоплательщики должны были получить уведомление IRS 1444 для первого платежа экономического воздействия и уведомление 1444-B для второго EIP, которое они получил «, сказал Смит.

«Мне еще не приходилось получать от клиента эти формы».

Налоговая служба начнет обработку налоговых деклараций за 2020 год в пятницу. Сезон официально начинается примерно на две недели позже, чем в прошлом году, поскольку IRS заявила, что ей нужно больше времени для программирования и тестирования своих систем после декабря.27 изменений в налоговом законодательстве, которые предоставили второй раунд выплат, повлиявших на экономический эффект, и другие льготы.

Налоговый сезон этого года может вызвать у многих налогоплательщиков что угодно, от легкой головной боли до серьезной мигрени, учитывая дополнительные сложности, связанные с несколькими новыми налоговыми правилами, массовую безработицу во время пандемии, широко распространенные кражи удостоверений личности и программу стимулирования одного-двух ударов. Просто назвать несколько.

Подробнее: В этом году возврат налогов будет происходить не так быстро. Вот почему.

Подробнее: Налоговый сезон 2021 года: как получить более крупный и быстрый возврат налогов

Подробнее: Потеряли работу? Как платить налоги с пособий по безработице

Подробнее: Поддельные заявки на пособие по безработице теперь вызывают проблемы с налогами для жертв

Сам по себе стимул может вызвать некоторую икоту у людей, которые когда-то мечтали, что теперь они покончили со всем, что связано со стимулом, поскольку они получили свои деньги.

По словам Мэтта Хетервика, директора индивидуальных налоговых программ Общества бухгалтерской помощи, которое предлагает бесплатную налоговую помощь для семьи и частные лица с доходом до 57 000 долларов США.

Хетервик сказал, что не очень хорошо было сообщено, что люди должны хранить свои документы, и планировать предоставить эту информацию налоговому специалисту при подаче налоговой декларации за 2020 год.

«Мы осознали, что это потенциальная ситуация, поэтому мы подготовили наших сотрудников к использованию различных вопросов с налогоплательщиками для получения информации», — сказал Хетервик.

«Если налогоплательщик не может с уверенностью предоставить точную сумму, то мы сообщаем им, что они могут запросить расшифровку стенограммы в IRS, которая предоставит сумму, которая была распределена Казначейством», — сказал он.

Будет ли мой стимулирующий платеж облагаться налогом?

Если вы получили стимулирующий платеж, деньги не будут облагаться налогом на федеральном уровне.

Опять же, ваше налоговое программное обеспечение может попросить вас просмотреть некоторые цифры, чтобы убедиться, что вы получили каждый доллар стимулов, которых вы заслуживаете.

TurboTax сказал, что вам нужно будет знать суммы первого и второго стимулирующего платежа при подаче заявления.

Если вы получили полную сумму первых и вторых стимулирующих выплат, отмечает TurboTax, вам не нужно ничего делать, но если вы не получили полную выплату, вы можете иметь право на дополнительные стимулы в виде Возвратный кредит на восстановление.

TaxSlayer также подтвердил, что его налоговое программное обеспечение запрашивает точную сумму двух полученных стимулирующих платежей, чтобы рассчитать, имеет ли налогоплательщик право на получение льготного кредита на восстановление.

Вам нужно будет обратиться к форме 1444 и форме 1444-B, чтобы определить этот конкретный номер.

Если вы потеряли или выбросили эти формы, вы могли бы дважды проверить сумму, исследуя информацию о прямом депозите в банке для стимулирующего платежа.

Один налогоплательщик сказал мне, что он смог войти в свой банковский счет, найти прямые вклады, и в итоге довольно легко нашел сумму для стимулирующих выплат.

Бриттани Бенсон, старший аналитик по налоговым исследованиям, The Tax Institute at H&R Block, сказала, что даже если вы не получили или не сохранили Уведомление 1444 о стимулирующем платеже, вы все равно должны указать сумму, полученную вами в качестве авансовых платежей. для точного расчета скидки на восстановление. Вы можете использовать онлайн-счет IRS и перейти на вкладку «налоговые отчеты», чтобы увидеть сумму полученных EIP.

IRS предлагает вам проверить свою учетную запись IRS онлайн на сумму полученного стимула, если вы потеряли форму 1444 или форму 1444-B.

IRS начало рассылку формы 1444-B для вторых стимулирующих выплат только в первую неделю февраля. Так что есть шанс, что форма скоро появится по почте. Не выбрасывайте это.

Как и все, что связано с налогами, лучше не угадывать и не придумывать числа.

У кого проблемы?

Если вы сами платите налоги, все может быть довольно просто, если вы знаете, что получили фиксированную сумму в долларах, скажем, 1200 долларов на одного человека в 2020 году и 600 долларов на одного человека в 2021 году.

Проблема может возникнуть, потому что не все получили одинаковую сумму для своих стимулирующих выплат. Стимулирующая выплата отражает ваш доход, а также количество детей в возрасте 16 лет и младше.

Вы легко можете получить больше или меньше тех сумм, которые часто называются.

Сумма стимула была уменьшена, например, после того, как вы достигли определенного порога дохода.

Возьмем первую выплату стимулов, которую некоторые налогоплательщики начали получать в апреле прошлого года.

У одного человека, у которого скорректированный валовой доход более 75 000 долларов, размер его или ее стимулирующего чека снизился на 5 долларов на каждые 100 долларов дохода выше этого порога. Лица, заработавшие более 99 000 долларов, не получали стимулирующих денег в первом раунде.

То, что начиналось с 1200 долларов, могло превратиться в 800 или 650 долларов или другое число для одиноких лиц с более высоким доходом, у которых нет детей.

Порог льготных выплат установлен супружеским парам, подающим вместе с доходом более 150 000 долларов.Пары, заработавшие более 198 000 долларов США и подавшие совместную декларацию, не имели права на получение стимулирующих денежных средств.

Подробнее: Что делать, если вы должны подать налоговую декларацию за пропущенный стимулирующий чек

Первый стимулирующий платеж составлял до 1200 долларов для физических лиц — 2400 долларов для супружеских пар — и 500 долларов для соответствующих требованиям детей в возрасте 16 лет и младше.

Меньший второй стимул описан в Уведомлении 1444-B. Стимул, который начал внедряться в январе, составлял до 600 долларов для физических лиц — до 1200 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию, и 600 долларов для соответствующих требованиям детей в возрасте 16 лет и младше.

Что делать, если я еще не получил стимулирующую выплату?

Некоторые люди, которые соответствуют критериям, не получили Выплаты экономического воздействия в прошлом году или последних стимулирующих выплат в 2021 году, и им нужно будет подать налоговую декларацию за 2020 год, чтобы претендовать на возвратный кредит на восстановление.

Другие знают, что они имеют право на более крупную выплату, которая была выплачена весной и летом, но они так и не получили денег.

Вам нужно будет подать федеральную налоговую декларацию за 2020 год, чтобы претендовать на возврат скидки на восстановление, даже если у вас обычно более низкий доход, и от вас не требуется подавать налоговую декларацию.

Возвратный кредит на восстановление уменьшит сумму вашей задолженности по налоговой декларации за 2020 год или увеличит размер возврата налога, который вы получите в марте, апреле или позже.

Льготный кредит на восстановление указан в строке 30 формы 1040 за 2020 налоговый год.

Бенсон из H&R Block отметил, что инструкции формы 1040 включают рабочий лист, который вычисляет правильную сумму кредита для налогоплательщиков, а затем вычитает любой авансовый платеж из полученного стимула.Любая сумма, все еще причитающаяся налогоплательщикам, указывается в строке 30.

«Когда налоговая декларация поступает в IRS с записью в строке 30, IRS проверяет свои записи, чтобы увидеть, согласна ли она с расчетом», — сказал Бенсон.

«Если IRS согласится, возврат будет продвигаться вперед. Если IRS рассчитает другую сумму для скидки, налоговая декларация, вероятно, будет задержана для дополнительной проверки».

Будьте готовы ждать возврата подоходного налога

В целом, IRS отметило, что большинство возмещений происходит менее чем через 21 день после того, как система IRS приняла декларацию, поданную в электронном виде.По некоторым оценкам, например, если IRS примет ваш возврат 12 февраля, можно будет получить возмещение посредством прямого депозита уже 23 февраля.

Перейдите на IRS.gov, чтобы отследить «Где мой возврат?» получить обновленную информацию. IRS отмечает, что вы можете начать проверку статуса вашего возмещения в течение 24 часов после того, как IRS получит вашу электронную декларацию, или через четыре недели после того, как вы отправите бумажную декларацию по почте.

Предупреждение: если вы подали заявку на налоговый кредит на заработанный доход или дополнительный налоговый кредит на ребенка, вы можете рассчитывать на получение возмещения федерального подоходного налога в первую неделю марта. возмещение путем прямого депозита, и IRS не обнаружит проблем с обработкой вашего возврата.

Контакты Сьюзан Томпор: [email protected]. Следуйте за ней в Twitter @ tompor. Чтобы подписаться, перейдите на страницу freep.com/specialoffer. Узнайте больше о бизнесе и подпишитесь на нашу бизнес-рассылку.

Правила условного проживания — GOV.UK

распечатайте эту страницу

До 6 апреля 2017 года, если вы были резидентом Великобритании, но не проживали в Великобритании по общему праву, вы:

• подлежали обложению налогом в Великобритании на все доходы и прирост капитала, возникшие в Великобритании.
• может претендовать на основу денежного перевода и уплачивать британский налог на ваш иностранный доход и прирост капитала только при переводе в Великобританию.
• может требовать налоговых льгот в рабочие дни за границей в течение первых 3 лет вашего проживания в Великобритании.

Изменения с апреля 2017 г.

С 6 апреля 2017 года вступили в силу новые правила условного проживания.

Если вы не проживаете в Великобритании согласно общему английскому праву, вы будете считаться резидентом Великобритании для всех целей налогообложения, если соблюдается либо условие A, либо условие B.

Если вы соблюдаете новые правила о предполагаемом домициле, вы больше не сможете претендовать на налоговую основу для денежных переводов и будете оцениваться на основе вашего дохода и прибыли по всему миру на этой основе.

Правила условного места жительства для налога на наследство также меняются.

Состояние A

Для выполнения этого условия вы должны:

• родился в Великобритании
• иметь Великобританию в качестве места проживания
• быть резидентом Великобритании с 2017 по 2018 год или более поздние годы

Состояние B

Условие B выполняется, если вы были резидентом Великобритании не менее 15 из 20 налоговых лет непосредственно перед соответствующим налоговым годом.

Считаем количество лет

Необходимо учитывать все налоговые годы проживания в Великобритании, включая:

• налоговых лет до 18 лет
• любой налоговый год, разделенный на британскую и зарубежную части, должен считаться годом проживания в Великобритании (например, если вы уезжаете из Великобритании или прибываете в нее в течение налогового года)

Дополнительную информацию о разделенных годах и тесте на обязательное проживание (SRT) можно найти в главе 5 RDR3: Statutory Residence Test.

Статус проживания

Утрата статуса постоянного места жительства

Вы можете потерять статус предполагаемого домициля в соответствии с Условием B, если вы покидаете Великобританию и в течение 20 налоговых лет, предшествующих соответствующему налоговому году, вы проживаете не менее 6 налоговых лет в качестве нерезидента Великобритании.

Если вы приобрели место жительства за пределами Великобритании

Если вы родились в Великобритании и при рождении имеете место жительства в Великобритании, вы можете приобрести место жительства по выбору за пределами Великобритании в соответствии с общим правом, если вы проживали в другой стране или другой правовой территории с намерением остаться там постоянно. .

Если вы затем вернетесь в Великобританию 6 апреля 2017 года или после этой даты и станете резидентом Великобритании на этот год, вы автоматически будете считаться резидентом Великобритании для налоговых целей в соответствии с Условием A.

Выезд из Великобритании до 6 апреля 2017 г.

Условие B не будет выполнено, если:

• вы не являетесь резидентом Великобритании на соответствующий
налоговый год
• нет налогового года, начинающегося после 5 апреля 2017 года, но до соответствующего налогового года, в котором вы были резидентом Великобритании

Опубликовано 31 января 2018 г.

.