Что такое НДС простыми словами — Портал ПНК «Налоги в Казахстане»

22 ОКТ 2020

Многие слышали аббревиатуру НДС. Но что она означает на языке фискалов и как может повлиять на жизнь человека, знает ограниченное количество людей. Расскажем, в чем смысл налога и почему НДС так важен.

Что такое НДС? Налог на добавленную стоимость — так расшифровывается НДС. Это особая надбавка, которая входит в себестоимость любого товара или услуги. Государство взимает такой налог для пополнения бюджета страны. Часто именно эта надбавка составляет 30% наполнения государственной казны. Поэтому важность НДС для экономики страны очевидна. Впервые о таком виде налога заговорили более ста лет назад. С тех пор он как некоторая часть стоимости товара насчитывается на всех стадиях производства и поступает в бюджет по мере продажи товара или услуги. Для начисления налога нужна наценка.

НДС платят во многих странах мира: в странах-участницах Евразийского и Европейского Союзов, на Ближнем Востоке, в Азии, Океании и Северной Америке. В тех странах, где его нет, существует налог с продаж или иные формы налогообложения.

Кто платит НДС? Плательщики НДС — это все фирмы и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Но, по сути, налог оплачивают все участники цепочки: производитель; тот, кто купил товар или услугу. НДС платит потребитель: Pixabay Основная нагрузка ложится на плечи потребителя. Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, потому что его насчитывают сверх цены товара или услуги. Для покупателя косвенный налог воспринимается так же, как и налог с продаж или оборота: его невозможно не оплачивать, потому что он входит в конечную цену. При этом продавцы-плательщики заработают меньше, чем те, кто данный налог не платит или работает по льготной системе налогообложения. Таким образом, НДС — это налог на добавленную стоимость. Эта надбавка — часть себестоимости товара, услуги, которую оплачивают и производители, и покупатели. Читайте больше: https://www.nur.kz/nurfin/1880721-cto-takoe-nds-prostymi-slovami/?utm_source=clipboard&utm_medium=article-fragment

Автор: Айжан Ержанова

НДС: что это простыми словами

 

Что такое НДС? Как начисляется, для чего и кто его платит разберем подробнее далее в материале.

НДС: что это простыми словами

Наверняка каждый взрослый человек слышал эти заветные три буквы — НДС.

Даже не бизнесмены знают, что эту аббревиатуру можно увидеть в каждом чеке из магазина.
Так зачем нужен этот пресловутый НДС, о котором сейчас так много все говорят?

Налог на добавленную стоимость, а именно так расшифровывается НДС, необходим любому государству.

Почему или зачем?
НДС — мощный инструмент для пополнения государственного бюджета, в котором всегда не хватает денег.

Из чего он складывается?
Этот налог накладывается на все товары или услуги, которые продает или предоставляет компания. Если цена товара или услуги немного выше ее себестоимости, то НДС обязательно должен быть.

Как начисляется НДС? Разница между себестоимостью товара и его ценой на прилавке — вот исходя из чего вычисляется НДС.

 

 

Немного истории

В начале двадцатого века, где-то в 20-х годах, появляется новый вид налога.
На смену налогу с продаж, который брался с всей выручки, приходит налог на добавленную стоимость.

Важно! В России НДС был официально введен только в 1992 году.

До 1 января 2019 года ставка налога ан добавленную стоимость была равна 18%. А начиная с 2019 года она стала — 20%.

Несмотря на изменения НДС в 20% касается почти всех видов товаров и услуг, но все же есть и исключения.

Например, детские товары, некоторые продукты питания и медикаменты имеют льготную ставку в 10%.

Важно! По сути плательщиком налога на добавленную стоимость является не продавец, а покупатель.

В некоторых странах на ценниках в магазине можно увидеть только цену товара, а на кассе дополнительно уплатить к ней налог НДС.

В Российской Федерации НДС уже включен в стоимость товара и мы видим уже окончательную цену, которую должны уплатить.

Как рассчитать НДС?

Используется такая формула:

НДС = Х*20/100 — где Х = стоимость товара, 20 = процент ставки

Важно! За налог на добавленную стоимость нужно отчитываться в налоговую службу, также как и за любой другой налог.

Отчеты по НДС необходимо отправлять в ФНС ежеквартально.
И еще — налог на добавленную стоимость можно возместить, т. е. вернуть уплаченный налог.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

Что такое налоги простыми словами

Что такое налоги простыми словами

Налоги – это обязательные платежи, которые налогоплательщики обязаны перечислять государству, региону или муниципальному образованию при наступлении определенного события. Такое событие носит название «объект налогообложения». Определенное событие – это абстрактная формулировка, под которой не всегда понимается событие в обычном его значении. Например, такими событиями могу быть: получение дохода физическим лицом, владение транспортным средством, получение организацией прибыли и др. Стоит отметить, что налоги — основной источник формирования бюджета. Так, львиная доля доходов бюджета формируется именно за счет налоговых поступлений. Идея налогов такова, что на эти денежные средства осуществляется финансирование деятельности всего государства. В случае с местными налогами налогоплательщики оплачивают содержание дорог, ремонт канализации и прочие вопросы местного значения.

Уровни налогов

Какие же бывают налоги? Начать стоит с того, что Налоговый кодекс делит все налоги на три вида в зависимости от того, кто устанавливает и вводит тот или иной налог. Итак, выделяют федеральные, региональные и местные налоги. Соответственно федеральные вводятся руководством страны, региональные устанавливаются правительством конкретного региона, а местные – администрацией конкретного муниципального образования. Для наглядности стоит привести несколько примеров. Налогами на уровне федерации являются НДС, НДФЛ и другие. В качестве региональных налогов и сборов рассматриваются: транспортный, налог на игорный бизнес и другие. К местным же относятся: земельный, сбор средств на имущество физических лиц и другие. Стоит понимать, что уровень того или иного налога не соответствует уровню бюджета, в который он поступает. Проще говоря, федеральный налог на прибыль организаций не перечисляется в полном размере в федеральный бюджет, а распределяется следующим образом: 17% от суммы обязательного платежа отправляется в бюджет региона, где зарегистрирована организация, и лишь 3% от этой суммы направляется в федеральный бюджет. Таким образом, в данной теме огромное количество нюансов и нужно проявить внимательность при изучении того или иного вопроса в тематике налогов.

Конкретные виды налогов

Далее необходимо рассмотреть кратко каждый вид налога и его объект налогообложения для более полного понимания.

НДС – продажа товаров, акцизы – продажа подакцизных товаров (этиловый спирт, горючее), НДФЛ – доход, полученный гражданином, налог на имущество организаций – недвижимое имущество, находящееся на балансе предприятия, налог на игорный бизнес- конкретные вещи, используемые в данном бизнесе (игорный стол, игровой автомат и пр.), транспортный налог – различные транспортные средства (автомобили. лодки, воздушный транспорт и пр.), земельный налог – земельный участок, налог на имущество – объект недвижимости (дом, квартира, гараж и пр.).

Заключение

Из всего вышеописанного следует сделать вывод о том, что для того, чтобы быть законопослушным налогоплательщиком необходимо быть готовым перечислять довольно большую часть своих денежных средств в бюджеты различных уровней. так как налоги предусмотрены практически на всё, что имеет место в жизни обычного человека: заработная плата, автомобиль, недвижимость и даже покупки в магазинах (продавец вкладывает размер НДС в стоимость продукта и таким образом конечным плательщиком данного налога выступает покупатель).

Чтобы отлично разбираться в вопросах налогообложения, рекомендуем вам пройти учебный курс практического ведения налогового учета на предприятии в Москве.

Что такое льгота / КонсультантПлюс

Льгота — это преимущества, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими.

По мнению судов, налоговые льготы неразрывно связаны с субъектом их получения, они ориентированы на определенные виды юрлиц и ИП.

Другими словами, освобождение от НДС не всегда льгота. Право не платить НДС по операции должно возникать не у всех, а только у отдельных категорий плательщиков.

Например, льготы по НДС предоставляются:

— медорганизациям и ИП, которые осуществляют меддеятельность, — при оказании медуслуг;

— организациям дошкольного образования — при оказании услуг по присмотру и уходу за детьми;

— столовым образовательных и медицинских организаций

— при производстве продуктов питания и их реализации;

— организациям культуры и искусства — при оказании ими различного вида услуг;

— аптечным организациям — в частности, при изготовлении лекарственных препаратов для медицинского применения;

— религиозным организациям — при продаже предметов религиозного назначения и религиозной литературы;

— банкам — при осуществлении банковских операций.

В этом перечне поименованы отдельные категории налогоплательщиков: медицинские, аптечные, религиозные и образовательные организации, банки, организации культуры и искусства и др. Указанные выше операции, совершенные налогоплательщиками из этих категорий, будут подпадать под льготу.

 

Так, АС Восточно-Сибирского округа отмечал, что медорганизация обязана представить налоговому органу документы, которые подтверждают освобождение от НДС медуслуг. ВС РФ отказался его пересматривать.

Открыть полный текст документа

Что такое налог на добавленную стоимость – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам

 

Эту аббревиатуру встречали в чеках все покупатели в магазинах, но что такое НДС знает не каждый. Разбираться в этом вопросе нужно не только предпринимателям, менеджерам по продажам, но и покупателям.

Из чего складывается НДС

НДС — это, прежде всего налог. Он распространяется товары, услуги, если цена превышает себестоимость. Анализируя, что такое налог на добавленную стоимость, важно понимать, что он является косвенным. В государственный бюджет его перечисляет продавец, а оплачивает покупатель.

Объяснить, что такое НДС для чайников, помогут понятия налоговый кредит и обязательство. В первом случае речь идет о сумме, которую можно снизить в конкретном отчетном периоде, потому что она была уплачена раньше производителем. Налоговое обязательство берет на себя продавец. Это сумма налоговых выплат за актуальный отчетный период. Разность этих значений — ответ на вопрос, что такое НДС простыми словами.

 

Налоговые накладные являются документальным подтверждением расчетов за товары и услуги. Другой обязательный документ — счет-фактура. Он удостоверяет фактическую поставку товара или предоставление услуги с указанием стоимости.

Расчет

С регистрации счет-фактур в бухгалтерских книгах продаж и покупок начинается учет НДС для «чайников». Только при условии тщательного ведения бухгалтерской документации расчет этого показателя не составит сложности. По этой причине ведение записей лучше поручить профессионалу, который хорошо владеет вопросом, что такое НДС и как его считать.

 

Простейший пример расчета:

1. Магазин приобрел у производителя колбасу по 12 грн. за 1 кг, из них 2 грн. это НДС (данная сумма является для магазина налоговым кредитом, потому что производитель уже внес ее при закупке сырья).

2. Колбаса реализована по цене 18 грн. за 1 кг, в т.ч. с НДС 3 грн. — это налоговое обязательство магазина.

3. НДС вычисляется по формуле: налоговое обязательство — налоговый кредит, то есть 3 грн. — 2 грн. = 1 грн. Это и есть НДС. Платеж должна быть внесен в бюджет, согласно установленным ставкам.

4. В случае, когда кредит превышает налоговое обязательство предприятие имеет право на возмещение суммы налога из бюджета.

 

Это примитивный пример расчетов. На практике все сложнее. Некоторые нюансы:

• при доходе 1 млн. грн. предприниматель должен зарегистрироваться, как плательщик НДС;

• налоговые накладные должны быть отражены в электронной системе документооборота;

• прошло реформирование системы возмещения НДС;

• уточнены сроки регистрации налоговых накладных;

• введена процедура приостановки и корректировки налоговых накладных при оценке их рискованности.

 

В Украине законодательством предусмотрено 3 вида ставок НДС:

1. 20% — назначается по умолчанию для всех видов деятельности, подлежащих налогообложению.

2. 0% — применяется для некоторых финансовых операций (например, к экспорту товаров).

3. 7% — назначается в отдельных случаях, узаконенных Налоговым кодексом (например, продажа фармацевтических препаратов).          

 

Учитывая специфику ведения бухгалтерских записей, частое внесение изменений в законодательную базу, наличие тонкостей в расчетах определение НДС лучше поручить квалифицированному специалисту.

 

Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам | ФНС России

Если у налогоплательщика есть обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, но он не может уплатить их в установленный срок, тогда он имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой по их уплате.

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты.

Отсрочка или рассрочка на срок до 3-х лет может быть предоставлена только по страховым взносам и федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет (налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов).

Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).

Перечень оснований, при наличии которых может быть предоставлена отсрочка или рассрочка, закреплен пунктом 2 статьи 64 НК РФ.

Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки, определен пунктом 5 статьи 64 НК РФ и Порядком изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденным приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

По требованию налогового органа необходимо представить документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.

Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки необходимо обратиться в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица либо в Межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Решение о предоставлении (отказе в предоставлении) отсрочки или рассрочки принимается в течение 30 рабочих дней* со дня получения заявления уполномоченным налоговым органом.

* по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, решение принимается в течение 45 рабочих дней.

С более подробным порядком и условиями изменения сроков уплаты налогов и сборов можно ознакомиться в следующих разделах

Для физических лиц – Главная страница/Физические лица/ Меня интересует/ Наличие задолженности или переплаты/ Жизненные ситуации/У меня есть задолженность, но в данный момент я не могу её погасить

Для индивидуальных предпринимателей – Главная страница/Индивидуальные предприниматели/ Меня интересует/ Наличие задолженности или переплаты/ Жизненные ситуации/ У меня есть задолженность, но в данный момент я не могу её погасить

Для юридических лиц – Главная страница /Юридические лица/Меня интересует/ Наличие задолженности или переплаты/ Жизненные ситуации/ В компании есть задолженность, но в данный момент нет возможности её погасить

---

Информация ниже зависит от вашего региона (86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

как работают и зачем они нужны, что обеспечивает банк как гарант сделки — примеры схемы

15.06.2021

Из этой статьи вы узнаете:

Как не упустить потенциально выгодную сделку, требующую дополнительных инвестиций здесь и сейчас, но при этом гарантирующую в перспективе прибыль, покрывающую все затраты? Допустим, предпринимателю, занимающемуся сельским хозяйством, нужно собрать урожай на продажу — и для этого ему необходим комбайн, который можно приобрести у завода. Планируемый доход от реализации определенно перекрывает стоимость покупки, однако в данный момент свободных денег в распоряжении нет — и, чтобы получить отсрочку платежа, бизнесмен обращается в банк за поручительством. Если разбирать такие примеры простыми словами, банковские гарантии — это то, что позволяет обеспечивать исполнение обязательств, возникающих при заключении сделки.

Участие финансовой организации служит для производителя фактором, подтверждающим, что поставка уборочной техники при любых раскладах будет оплачена в согласованные сроки. Даже в том случае, если весь урожай окажется не продан, или возникнут иные негативные обстоятельства, затрудняющие выполнение соглашения — плательщиком гарантированно выступит банк, который, в свою очередь, уже будет самостоятельно решать вопрос по образовавшемуся долгу.

Что такое банковская гарантия

С юридической точки зрения — это вид официально оформленного обязательства, на основании которого, при невыполнении третьей стороной условий договора в части оплаты, кредитное учреждение фактически выступает в качестве солидарного должника, обязующегося компенсировать равную стоимости сделки денежную сумму при представлении соответствующего требования.

Подобная практика является весьма распространенной, применяясь как в российской, так и в зарубежной коммерческой среде. В рамках Унифицированных правил, утвержденных Международной торговой палатой, принят ряд положений, посвященных данному вопросу — в частности, декларирующих, что содержание соглашений рассматриваемой категории должно иметь ясные и четкие формулировки, исключающие возникновение спорных вопросов.

Пример того, как работает банковская гарантия — обеспечение участия предпринимателей в договорных отношениях, где одним из контрагентов выступает государство, разместившее закупочный тендер или контракт на выполнение определенных работ. Механизм нередко применяется в качестве возможности упрощения возврата налога на добавленную стоимость, а также для получения отсрочки по уплате пошлинных сборов таможни. Обязательное требование — оформление в письменном виде, при этом необходимой является только подпись представителя кредитной организации, тогда как заверение принципалом и бенефициаром носит добровольный характер.

Участники процесса

В рамках рассматриваемой процедуры предусматривается участие 3 субъектов:

• Принципал — лицо, обращающееся в банк для получения на возмездной основе гарантийного подтверждения платежеспособности перед потенциальным контрагентом. Как правило, частные предприниматели или предприятия, планирующие совершение коммерческой сделки или участие в тендере госзакупок.
• Бенефициар — непосредственный получатель денежных средств, выплачиваемых в ситуации, когда изначально согласованные условия договора не были выполнены.
• Банковский гарант — это кредитная организация, предоставляющая письменно оформленное обязательство о покрытии неустойки или компенсации, необходимость которой обуславливается невыполнением контрактных договоренностей.

Стоит отметить, что, начиная с 2015 года спектр учреждений, наделенных правом на оказание услуг подобного рода, был расширен, и включил в себя все коммерческие предприятия. В то же время для выполнения операций, участниками которых выступают таможенные и налоговые службы, а также иные государственные ведомства, могут привлекаться только банковские организации.

В каких случаях банк выступает как гарант сделки

Исходя из специфики соглашения, в рамках которого одной из сторон предоставляется защита от потенциальных убытков и несоблюдения договоренностей, выделяют четыре типа гарантий.

Тендерные

Обеспечение, предусмотренное для реализации госзакупок в соответствии с положениями 44-ФЗ и 223-ФЗ. В данном случае обязательство квалифицируется как безотзывное, что обуславливает невозможность изменения условий или вынесения отказного решения. Применяется при подаче заявки на участие в торгах, в целях исполнения полученных контрактов, а также как подтверждение качества товаров или выполненных работ. Бенефициаром выступает сторона заказчика, при этом обязательным критерием является соответствие поручителя требованиям регулирующего закона и правительственного постановления.

Так, обратившись в МОРСКОЙ БАНК, Вы можете получить выгодное предложение на оформление банковских гарантий по 44-ФЗ и 223-ФЗ.

Договорные

Применяются в ситуациях, когда в сделке не участвует государство, и подразделяются на три категории:

• Авансовые — актуальны для обстоятельств, когда исполнитель получает предварительный платеж, возместить который понадобится в случае невыполнения обязательств.
• Гарантийные — подтверждают исполнение условий контракта, определенных сторонами, и при нарушении позволяют компенсировать неустойку.
• Платежные — исключают вероятность отказа от оплаты выполненных работ или поставленной продукции.

Схема банковской гарантии подобного типа может быть реализована любой коммерческой организацией.

Налоговые

Финансовый инструмент, позволяющий получить отсрочку для уплаты акцизных сборов и налогов, а также ускорить процедуру возмещения НДС. Благодаря этому способу обеспечивается возможность дополнительной экономии, что немаловажно для небольших компаний. В статусе поручителей допускается привлечение исключительно банков, получивших одобрение Минфина, при этом участниками соглашения выступают налогоплательщики и Федеральная налоговая служба (в качестве бенефициара).

Таможенные

Опция для предприятий и частных предпринимателей, ведущих внешнеэкономическую деятельность, предусматривающую перевозку продукции через границы. Коммерческие операции с зарубежными партнерами оформляются в особом порядке, требующем учета правовых нюансов. Поручительство применяется для подтверждения своевременной уплаты пошлинных тарифов, с условием, что кредитная организация включена в перечень, утвержденный Федеральной таможенной службой.

Что входит в договор

Действующие законодательные положения определяют ряд нормативных требований, которым должны соответствовать соглашения рассматриваемой категории.

Обязательная часть

В соответствии с нормами Гражданского кодекса, определяющими, как действует банковская гарантия, и в каких случаях она может быть аннулирована, к числу неотъемлемых договорных элементов относятся:

• Дата выдачи и наименование участвующих субъектов, включая гаранта, бенефициара и принципала.
• Содержание основного обязательства и конкретная сумма, либо алгоритм, в соответствии с которым она определяется.
• Продолжительность действия соглашения и перечень факторов, рассматриваемых в качестве обстоятельств для его исполнения.

В случае с тендерными договорами условия регламентируются более строго и закрепляются в рамках положений второй части статьи 45 федерального закона о контрактной системе.

Документы при подаче требования об оплате

В рамках общепринятой практики перечень документации, прилагаемой к заявлению об исполнении обязательств, определяется сторонами совместно. Обычно достаточным набором считается протокол расчета гарантийной суммы, а также копия доверенности субъекта, выступающего подписантом от бенефициара. В зависимости от специфики заключенной сделки и обстоятельств, рассматриваемых в качестве основания для исполнения поручительства, также могут понадобиться иные подтверждающие документы.

Дополнительная часть

В данном случае речь идет о сопутствующих регламентирующих аспектах, устанавливаемых участниками на стадии оформления соглашения — например, условиях формы подачи требования на оплату, или списке приложений к основному разделу. При проведении госзакупок подобные нюансы указываются в извещении или проектной документации. Стоит отметить, что соблюдение согласованных положений выступает столь же важным фактором, как и наличие обязательных элементов, поскольку допущенные нарушения могут рассматриваться как основание для аннуляции сделки.

Преимущества

Формулируя ответ на вопрос, зачем нужны банковские гарантии, простым языком — для обеспечения уверенности в том, что такие обстоятельства, как недобросовестность контрагента, финансовые проблемы, или несоответствие заявленного качества работ фактическим результатам, никак не повлияют на получение бенефициаром обещанных денежных средств. Все, что требуется для удовлетворения его интересов — подача требования на оплату, оформленного надлежащим образом. При этом кредитная организация не вникает в подробности ситуации, и не разбирается, были обязательства на самом деле исполнены в согласованные сроки и надлежащим образом, или же действительно возникли проблемы, не позволившие выполнить условия договора.

В то же время для принципала гарантия банка — это возможность обойтись без изъятия денег из оборота, и получить желаемый результат, не прибегая к предоставлению залога или поручительства.

Принцип работы

Очевидно, что банковская гарантия не только обеспечивает интересы участников сделок, но и несет в себе определенные риски для кредитной организации. Нарушение принципалом собственных обязательств выступает основанием для истребования оплаты, отказать в которой без наличия должных доказательств практически невозможно. В подобных случаях банк предоставляет бенефициару оговоренную компенсацию, после чего выдвигает требования к неплательщику. При этом всегда остается гипотетическая вероятность банкротства последнего, результатом которой становится потеря денег, выплаченных на гарантийных условиях.

Обеспечение банковской гарантии

С целью снижения потенциальных рисков практикуется не только тщательный анализ балансовой отчетности предприятий, подающих заявку на оформление услуги. В отдельных ситуациях может быть выдвинуто требование предоставления залога, способного покрыть убытки в случае отказа от возмещения или поручительства со стороны третьего лица.

Этапы оформления

Алгоритм получения банковской гарантии выглядит следующим образом.

Выбор гаранта

Принципал имеет право определить организацию самостоятельно, однако в отдельных случаях необходимо учитывать требования, выдвинутые бенефициаром, или установленные нормативными положениями. Критериями также служат и коммерческие условия — к примеру, Вы можете ознакомиться с предложением МОРСКОГО БАНКА, позволяющим сократить временные затраты.

Работа с документацией

Подача заявки предусматривает сбор документов, благодаря которым можно составить общее видение финансового состояния и правового статуса претендента, и принять объективное решение. Перечень обычно представлен на официальном сайте, либо уточняется в процессе общения с полномочным представителем кредитного учреждения.

Рассмотрение заявления

Продолжительность ожидания зависит от внутренних регламентов банковской организации. Сроки варьируются в диапазоне от часа до нескольких суток. Так, экспресс-гарантии МОРСКОГО БАНКА позволяют оформить все необходимые документы по 44-ФЗ и 223-ФЗ в течение одного дня — в том числе в онлайн-режиме.

Заключение договора

Готовое соглашение предусматривает наличие обязательных и дополнительных элементов, определяет перечень гарантийных случаев и коммерческие условия предоставления услуги.

Стоимость

Порядок оплаты счета допускает авансовое предоставление документа, однако чаще всего выпуск производится только после перечисления денежных средств.

Выдача

Согласно принятым правилам, обеспечение обретает юридическую силу начиная с календарной даты, когда оно было выдано. При необходимости кредитная организация может предоставить подтверждение как самому принципалу, так и напрямую бенефициару, в том числе в форме электронной копии, заверенной цифровой подписью. При взаимодействии с государственными службами применяются онлайн-системы ведения документооборота.

Использование банковской гарантии

В ситуациях, когда обязательства по договору были нарушены, возникает основание для реализации основной функции рассматриваемой финансовой процедуры.

Требование оплаты

Выступающий в качестве гаранта, банк не обладает правом на отказ от перечисления денежных средств даже в тех случаях, когда сам факт несоблюдения условий соглашения является предметом спора. Выплата производится на основании рассмотрения документов, представленных бенефициаром — в полномочия кредитной организации не входит удостоверение обстоятельств возникшей ситуации, поскольку подобные вопросы решаются в рамках правового поля. А вот при наличии ошибок, допущенных в процессе оформления и подачи требования, в удовлетворении претензий заявителя может быть отказано.

Возмещение сумм, выплаченных по гарантии

Обязанностью принципала является восполнение средств, потраченных банком на компенсацию — за исключением случаев, когда оплата была произведена с нарушениями, например, при недостаточности предъявленных документов.

Ответственность бенефициара

Если выясняется, что произведенные между сторонами взаиморасчеты оказались необоснованными — ввиду фактического исполнения базовых обязательств основного договора — возникает спорная ситуация, требующая отдельного разрешения. Допускается истребование полученной от банковской организации суммы в пользу принципала.

Сколько действует гарантия

При получении требования кредитное учреждение незамедлительно направляет соответствующее уведомление, а также проводит оценку представленных на рассмотрение документов. Сроки определяются условиями соглашения — стандартная практика предусматривает пять рабочих дней, максимальный допустимый период ожидания — месяц.

Как проверить

Учет документации в рамках госзакупок предусматривает ведение электронного реестра, в котором отражаются сведения обо всех выданных гарантийных обеспечениях. Доступ к базе (в соответствии с законом) имеется как у поручителя, так и у бенефициара. Подтверждением операции служит официальная выписка, предоставляемая в течение 24 часов с момента внесения информации.

Оформление возврата

Действующие нормы, определяющие, как работает банковская гарантия, устанавливают, что по истечении заявленного срока действия соглашение утрачивает юридическую силу, и не требует возвращения банку — за исключением случаев, когда иное предусмотрено положениями договора.

Поделиться в соц. сетях:

Заявка на оформление банковской гарантии

Что такое налог на добавленную стоимость, Что такое НДС, Бюджетные новости, Определение налога на добавленную стоимость

---

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это разновидность косвенного налога, взимаемого с товаров и услуг на добавленную стоимость на всех этапах производственного или распределительного цикла, начиная с сырья и заканчивая конечной розничной покупкой. НДС был введен 1 апреля 2005 года. В соответствии с ним на каждом этапе сначала определяется сумма добавленной стоимости, а затем с нее взимается налог.В конечном итоге конечный потребитель должен полностью уплатить НДС при покупке товаров; покупатели на более ранних стадиях производства получают возмещение уплаченного налога. Поскольку потребитель оплачивает весь налог, НДС также является потребительским налогом.

Законы штата о НДС: в каждом штате есть свои законы об НДС для надлежащего применения и взимания. В разных штатах применяются разные ставки НДС в соответствии с действующим законодательством.

Почему был введен НДС?

Основная цель введения НДС заключалась в устранении двойного налогообложения и каскадного эффекта от существующей тогда структуры налога с продаж.Каскадный эффект возникает, когда налог взимается с продукта на каждом этапе продажи. Налог взимается со стоимости, которая включает налог, уплаченный предыдущим покупателем, поэтому потребитель в конечном итоге платит налог с уже уплаченного налога.

В системе НДС не может быть никаких освобождений. Обложение налогом на каждом этапе производственного процесса обеспечивает более строгое соблюдение требований и меньшее количество лазеек, которые можно использовать.

Недостатки НДС

У НДС тоже есть недостатки.Хотя он был введен для устранения каскадного эффекта налогов, он не смог сделать это в полной мере. Невозможно получить предварительный налоговый кредит (ITC) за услуги по НДС. Различные ставки НДС и законы в штатах сделали эту систему налогообложения одной из самых сложных.

Включен ли НДС в НДС?

Чтобы полностью устранить каскадный эффект налогов и упростить структуру косвенного налогообложения, союзное правительство ввело налог на товары и услуги (GST) в июле 2017 года.Хотя НДС заменил НДС на большинство товаров, некоторые товары все еще не подпадают под новый режим. НДС по-прежнему является налогом, взимаемым с таких товаров.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Самый быстрый словарь в мире: Vocabulary.com

налог на добавленную стоимость налог, взимаемый с разницы между ценой товара до вычета налогов и себестоимостью его производства

дифференцированный налог любой налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения суммы налогообложения

подтверждено заявлено или сделано юридически действительным

folie a deux заблуждение, испытываемое двумя людьми одновременно

Лен жаба голубой Североамериканское растение с кистями сине-фиолетовых цветков

налог у источника подоходный налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников и уплачиваемый непосредственно государству работодателем

тектоника плит движение или изучение движения земной коры

земельный налог налог на имущество, взимаемый муниципалитетами

Pholiota уничтожает большой гриб с белесыми чешуйками на шляпке и остатками покрова, свисающими с шляпки; стебель толстый и твердый

налог на наследство налог на имущество умершего лица

синтаксис Изучение правил формирования допустимых предложений

налог на смерть налог на имущество умершего

прощальный выпускник с лучшими оценками

расчетный налог на прибыль, периодически уплачиваемый с доходов, не облагаемых налогом у источника выплаты; на основании прогнозируемого налогового обязательства налогоплательщика

validity качество законности и строгости

валетудинар слабый или болезненный человек, особенно болезненно озабоченный своим здоровьем

прощальная речь прощальная речь

проверка обслуживания для поддержки или подтверждения

жидкая драхма Единица емкости или объема в аптечной системе, равная одной восьмой жидкой унции

wild dagga относительно нетоксичная южноафриканская трава, которую копчили как табак

Налог на добавленную стоимость — Определение — The Business Professor, LLC

Вернуться к : УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение

Налог на добавленную стоимость или широко известный как НДС — это вид косвенного налога, который взимается с внутреннего потребления товаров и услуг.Еда, основные лекарства и некоторые другие предметы освобождены от этого налога. Этот налог взимается на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки, от сырья до конечной точки продажи, всякий раз, когда продукт или услуга получает добавленную стоимость. Производитель или дистрибьютор не платят этот налог, а всю сумму налога оплачивает конечный покупатель.

Еще немного о том, что такое налог на добавленную стоимость — НДС

Более 160 стран по всему миру взимают налог на добавленную стоимость на товары и услуги.Налог на добавленную стоимость впервые был введен Германией и Францией во время мировой войны. В 1954 году Франция ввела налог на добавленную стоимость, аналогичный его нынешней версии, в колонии Кот-д’Ивуар. После его успеха Франция внедрила его в 1958 году. Концепция налога на добавленную стоимость была впервые введена немецким промышленником доктором Вильгельмом фон Сименсом в 1918 году. В процессе производства продукт становится все более ценным на каждом этапе. Конечный покупатель платит налог на добавленную стоимость за весь процесс, а не только за конечный продукт.Налог начисляется и рассчитывается на каждом этапе производства. Пороговые значения и правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, различаются от страны к стране. Правительство соответствующих стран решает, на каком уровне оборота предприятия должны платить налог на добавленную стоимость. Компаниям необходимо зарегистрировать свой бизнес для целей НДС. Эти предприятия необходимы для добавления НДС на товары и услуги, которые они продают другим лицам, и для учета НДС в налоговом органе. НДС, который они уже заплатили за товары и услуги, приобретенные у других предприятий, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вычитается из суммы.Например, в стране действует налог на добавленную стоимость в размере 10%. Компания X производит чай, который производится и продается в этой стране. Компания X покупает сырье по цене 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, подлежащий уплате правительству страны, поэтому общая цена составит 11 долларов. Затем Компания X продает продукт (обработанный чай) розничному продавцу за 20 долларов плюс НДС 2 доллара на общую сумму 22 доллара. Компания X, однако, предоставляет стране только 1 доллар, что составляет общий налог на добавленную стоимость на данный момент за вычетом предыдущего НДС, начисленного на сырье.Затем розничный торговец продает продукт потребителю за 30 долларов плюс НДС в размере 3 долларов, что в сумме составляет 33 доллара. Розничный продавец предоставляет стране 1 доллар США в качестве налога на добавленную стоимость, который представляет собой общий НДС на данный момент (3 доллара США) за вычетом предыдущих 2 долларов НДС, начисленных производителем. В большинстве промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), действует система НДС, за исключением США. Система была принята в большинстве промышленно развитых стран в 1980-х годах.Многие развивающиеся страны также приняли эту налоговую политику в последующие годы. Закон Европейского Союза требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5%. Фактические ставки, устанавливаемые соответствующими правительствами, варьируются от страны к стране и для определенных типов продуктов. Туристы, не являющиеся резидентами страны, могут потребовать возмещения налога на добавленную стоимость, уплаченного во время пребывания. Например, во Франции налог на добавленную стоимость может варьироваться от 2% для лекарств и лекарств до 33% для предметов роскоши.Если кто-то, не являющийся резидентом ЕС, путешествует с целью отдыха или навещает друзей и семью, он может иметь право на возврат НДС. Люди, находящиеся в бизнес-туре, также могут запросить декларацию по НДС. Существуют определенные требования, которые необходимо выполнить, чтобы получить право на возврат НДС. На самом деле многие путешественники не требуют возврата, и это увеличивает доход страны. Система НДС широко обсуждалась во всем мире из-за ее регрессивного характера. Критики говорят, что этот налог возлагает повышенное экономическое бремя на налогоплательщиков с низкими доходами, поскольку он основан на потреблении, а не на доходе.НДС в равной степени применяется к каждой покупке, тогда как любая прогрессивная налоговая система должна взимать более высокие налоги с людей с более высоким доходом. Страны, которые ввели НДС, показали неоднозначные результаты с точки зрения доходов. У них не было тенденции к небольшому бюджетному дефициту или низкому государственному долгу. Тем не менее, одно исследование Международного валютного фонда показало, что государства, принявшие НДС, сначала почувствовали некоторое негативное влияние сокращения налоговых поступлений, но в дальнейшем они добились прогресса. Сторонники системы НДС считают ее более простой и стандартизированной, чем традиционный налог с продаж.Они также считают, что это эффективный метод закрытия налоговых лазеек.

Справочные материалы по налогу на добавленную стоимость

Научные исследования по налогу на добавленную стоимость (НДС)

[PDF] Мексиканская стоимость — Налог на добавленную стоимость ( НДС ): методика расчета базы, Aguirre , CA, & Shome, P. (1988). Национальный налоговый журнал , 41 (4), 543-54. Оценка базы стоимости — налог на добавленную стоимость ( НДС ) в развивающихся странах: проблема льгот, Mackenzie, G.А.С. (1991). [PDF] Обзор Налога на добавленную стоимость ( НДС ) Администрация в Нигерии, Олатунджи, О. К. (2009). Управление международным бизнесом , 3 (4), 61-68. [PDF] Моделирование налога на добавленную стоимость ( НДС ) доходов в переходной экономике: пример Украины, Легейда, Н., и Сологуб, Д. (2003). Рабочий документ Института экономических исследований и консультирования по вопросам политики , 22 , 1-21. [PDF] Налог на добавленную стоимость ( НДС ) и инфляция в Нигерии (1990–2003 гг.), Olatunji, O. C. (2013). Азиатский журнал гуманитарных и социальных наук (AJHSS) , 1 (1), 123-135. [PDF] Исследование влияния налога на добавленную стоимость ( НДС ) Внедрение в Индии, Jayakumar, A. (2012). Весь мир , 2 (5). Изменяющаяся роль стоимости — налог на добавленную стоимость ( НДС ) как инструмент медиа-политики: сравнение политических оправданий в трех странах, Отс, М., Крумсвик, А.Х., Ала-Фосси, М., И Рендал П. (2016). Явность-Паблик , 23 (2), 170-187. Нейтральный доход Налог на добавленную стоимость ( НДС ) в Бангладеш: некоторые иллюстрации общего равновесия, Chowdhury, O.Х. (1991). Исследования развития Бангладеш , 49-63. Мексиканская стоимость — Налог на добавленную стоимость ( НДС ): Характеристики, эволюция и методология расчета базы, Aguirre, C., & Shome, P. (1987). Обработка Налог на добавленную стоимость ( НДС ) в экономических оценках, Bech, M., Christiansen, T., & Gyrd-Hansen, D. (2006). Прикладная экономика здравоохранения и политика здравоохранения , 5 (4), 209-213.

Была ли эта статья полезной?

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Значение налога на добавленную стоимость

налог на добавленную стоимость ( НДС ) может быть объяснен как вид налога на потребление. С точки зрения покупателя, это налог на покупную цену. С другой стороны, с точки зрения продавца, это налог, взимаемый с «добавленной стоимости» продукта или услуги.Разница между этими двумя суммами переводится в правительство производителем, а остальная сумма остается у него для компенсации ранее уплаченных налогов на ресурсы.

Проще говоря, добавленная стоимость продукта любым бизнесом — это фактически продажная цена, взимаемая с покупателя, за вычетом стоимости материалов и аналогичных налогооблагаемых затрат. Налог на добавленную стоимость чем-то похож на налог с продаж, поскольку в конечном итоге налогом облагается только конечный потребитель. Однако, в отличие от налога с продаж (который предполагает, что покупатель облагается налогом только один раз), налог на добавленную стоимость включает сборы и переводы государству, а также зачет уже уплаченных налогов, возникающих каждый раз, когда продукты приобретаются бизнесом в цепочке поставок. .

Принцип налога на добавленную стоимость

Основной принцип введения налога на добавленную стоимость предполагает предположение, что предприятие обязано выплатить определенный процент от цены продукта за вычетом всех налогов, уплаченных ранее на товары. Например, если бы ставка НДС составляла 10%, производитель фруктового сока заплатил бы 10% от 5 фунтов стерлингов за литр.

База налога на добавленную стоимость

В зависимости от метода взимания НДС может быть выставлен по счету или по счету.Метод взимания НДС на основе счета-фактуры предполагает, что каждый продавец взимает ставку НДС с произведенной продукции и передает покупателю специальный счет-фактуру с указанием суммы налога. Более того, покупатели, облагаемые НДС с собственных продаж, рассматривают налог на счета-фактуры как предналоговый налог и также могут вычесть сумму из своих собственных обязательств по НДС, и полученная таким образом разница выплачивается правительству.

Налог на основе учетной записи не предполагает использования каких-либо конкретных счетов-фактур. Скорее, налог рассчитывается на добавленную стоимость, определяемую количественно как разница между доходами и допустимыми покупками.

В чем разница между НДС и НДС

Налог на товары и услуги (GST), который заменил центральные и государственные косвенные налоги, такие как НДС, акцизный сбор и налог на услуги, был введен с 1 июля 2017 года.

В этой статье вы можете понять разницу между НДС и GST и их значение. GST устранил каскадный эффект налогов на экономику.

Значение каскадного эффекта налога

Каскадный эффект возникает, когда налог на товар взимается на каждом этапе продажи.Налог взимается со стоимости, которая включает налог, уплаченный предыдущим покупателем, таким образом, заставляя конечного потребителя платить «налог на уже уплаченный налог». Давайте теперь разберемся, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) и как он повлиял на экономику Индии.

Посмотрите это видео о каскадных эффектах прежней налоговой структуры:

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог на добавленную стоимость, который был введен в систему налогообложения Индии 1 апреля 2005 года.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, взимаемый с товара всякий раз, когда он увеличивает стоимость в любой точке цепочки поставок, от производства до продажи. Сумма НДС, которую платит потребитель, основана на стоимости продукта за вычетом любых ранее облагаемых налогом затрат на продукты, используемые в продукте.

В качестве концепции налогообложения НДС заменил налог с продаж. НДС был введен, чтобы сделать Индию единым интегрированным рынком. Однако он был введен на государственном уровне. 2 июня 2014 года НДС был введен во всех штатах и ​​союзных территориях Индии, за исключением Андаманских и Никобарских островов и островов Лакшадвип.

Для межгосударственных поставок был введен CST или центральный налог с продаж. CST применяется к продаже товаров, взимаемых центральным правительством. Он собирается и удерживается государством, в котором взимается налог.

Недостатки НДС

• Каскадный эффект налогов
• Невозможно было запросить предварительный налоговый кредит (ITC) за услуги по НДС
• Различные ставки НДС в разных штатах
• Различные законы НДС в каждом штате
• Ввод НДС не может быть скорректирован с учетом НДС и наоборот

Что GST не может внести в этот НДС?

Разработанный как единая комплексная концепция налогообложения в зависимости от места назначения, налог на товары и услуги (GST) объединяет всю страну с точки зрения сбора налога.GST произвел революцию в индийской налоговой системе. GST намерена и дальше исключить понятие «налог на налог».

Преимущества внедрения GST

• Устранение каскадного эффекта налога
• Простая онлайн-процедура
• Меньшее соответствие
• Определенный режим для компаний электронной торговли

Давайте посмотрим на пример

Рассмотрим консультанта, оказывающего услуги своим клиентам.

В режиме НДС: Консультант взимал бы 15% налог на услуги за услуги в размере рупий.70 000. Таким образом, его выходной налог составлял рупий. 70 000 x 15% = 10 500 рупий. Затем, если он купил канцелярские товары за рупий. 25000 уплачивают 5% НДС, что составляет рупий. 25000 х 5% = рупий. 1,250. Он должен был заплатить рупий. 10,500 выходного налога на обслуживание без вычета рупий. 1250 НДС за канцелярские товары уже уплачены. Его общий отток налогов составляет рупий. 11750.

По GST : GST на обслуживание рупий. 70000 @ 18% = рупий. 12 600. Теперь вычтите GST на канцелярские товары (25 000 рупий x 5%) = рупий. 1,250.Таким образом, чистое обязательство по уплате налога на товары и услуги составляет рупий. 11 350

Заключение

Благодаря введению налога на товары и услуги на товары и услуги, экономика улучшается за счет устранения каскадной системы налогов и оптимизации бизнес-процессов в Индии.

Узнайте все о GST

Как ClearTax может помочь в соблюдении GST?

• Мы максимизируем вашу налоговую экономию, так что вы каждый раз будете требовать 100% -ный налоговый вычет.
• Мы обеспечиваем простую регистрацию всех форм GST, от GSTR-1 до GSTR-9.
• Простое подключение к 100 ERP и импорт ошибок данных. бесплатно
• Сопоставление на базе искусственного интеллекта для сверки 6000 счетов за минуту
• Наслаждайтесь безопасностью банковского уровня с сертификатами SSL, PCI и ISO
• Обеспечьте 100% точную регистрацию с несколькими проверками на каждом этапе, проверенными более чем 60 экспертами
• Доступ к 25+ интеллектуальным отчетам одним касанием

Самое быстрое и продвинутое соответствие 2B в Индии

Увеличьте количество заявлений ИТЦ, используйте интеллектуальные проверки для исправления данных и завершите сопоставление 2B менее чем за 1 минуту

Налог на добавленную стоимость — Энциклопедия Нового Света

Налог на добавленную стоимость ( НДС ) — это форма потребительского налога, который облагает налогом всю коммерческую прибыль и рабочую силу.Налог взимается с добавленной стоимости продукта на каждом этапе его производственного цикла, а также с цены, уплачиваемой конечным потребителем. Обычно продавец на каждом этапе вычитает сумму налогов, уплаченных за приобретенные товары, из суммы налогов, взимаемых с проданных товаров; чистое налоговое обязательство — это разница между собранным и уплаченным налогом. Стоимость материалов, подкомпонентов, инструментов, оборудования, оборудования, расходных материалов и т. Д., А также любых услуг, приобретенных у других предприятий, не облагается налогом на добавленную стоимость.Эти закупки уже облагались НДС предприятиями-поставщиками.

НДС был впервые принят во Франции в 1954 году. К концу двадцатого века он был принят во всем Европейском Союзе и во многих странах Африки, Азии и Южной Америки. Примечательно, что США и Канада не последовали их примеру.

Бремя НДС, как и других налогов на потребление, как правило, перекладывается на потребителя. Кроме того, поскольку это регрессивный налог, наибольшее бремя ложится на людей с низкими доходами.Чтобы компенсировать это, предметы первой необходимости часто облагаются налогом по более низкой ставке, чем предметы роскоши. Сторонники НДС утверждают, что это эффективный метод увеличения доходов, который позволит одновременно снизить подоходный налог. Противники утверждают, что, будучи регрессивным налогом, он ложится слишком большим бременем на тех, кто меньше всего в состоянии его себе позволить.

Только когда человеческая природа переходит от эгоизма к заботе о других и обществе в целом, проблемы, присущие налогообложению, могут быть решены как разработчиками системы, так и теми, кто платит и собирает налоги.

Определение

Налог на добавленную стоимость (обычно сокращается до НДС ) — это сбор с суммы, которую предприятие добавляет к цене (отсюда и название «добавленная стоимость») товаров во время их производства и распределения. Поскольку это налог на приобретенные товары, в конечном счете, для потребления, а не на доход физического или юридического лица, это, по сути, налог на потребление.

НДС обычно взимается методом налогового кредита; каждая фирма применяет налоговую ставку к своим налогооблагаемым продажам, но имеет право зачесть налог на добавленную стоимость, уплаченный при покупке товаров и услуг для использования в бизнесе, включая налог, уплачиваемый при покупке основного оборудования в соответствии с добавленной стоимостью потребительского типа. налог.В результате единственным налогом, по которому не будет разрешен кредит, будет налог, взимаемый с продаж, произведенных домашним хозяйствам, а не предприятиям.

Поскольку сумма добавленной стоимости на всех этапах производства и распространения товара равна розничной продажной цене товара, база выручки по налогу с розничных продаж и налогу на добавленную стоимость с одинаковым покрытием составляет теоретически идентичны, и данная налоговая ставка будет приносить одинаковую сумму налоговых поступлений при любом подходе и при равных условиях реализации, другими словами, без исключений или освобождений.

История

НДС был изобретен французским экономистом в 1954 году. Морис Лоре, совместный директор французского налогового органа, Direction générale des impôts , as taxe sur la valeur ajoutée (TVA на французском языке) был первым, кто ввел НДС с вступил в силу с 10 апреля 1954 г. для крупных предприятий и со временем распространился на все секторы бизнеса. Во Франции это самый важный источник государственного финансирования, на который приходится примерно 45 процентов государственных доходов.Западная Германия ввела НДС в 1968 году, и впоследствии большинство других западноевропейских стран также ввели НДС в той или иной форме. Многие страны Африки, Азии и Южной Америки также последовали этому примеру. Хотя Соединенные Штаты в целом этого не сделали, штат Мичиган использовал налог на добавленную стоимость.

Сегодня все члены Европейского Союза обязаны вводить НДС.

Как работает НДС

НДС, взимаемый предприятием и оплачиваемый его клиентами, известен как исходящий НДС (то есть НДС на исходящие поставки).НДС, который компания уплачивает другим предприятиям по полученным поставкам, называется входящим НДС (то есть НДС по входящим поставкам). Бизнес, как правило, может возместить входящий НДС в той степени, в которой входящий НДС относится к (то есть используется для получения) его налогооблагаемой продукции. Входящий НДС возмещается путем сопоставления его с исходящим НДС, по которому предприятие должно отчитываться перед государством, или, если есть превышение, путем требования возврата от государства.

В соответствии с системой НДС Европейского Союза, когда лицо, осуществляющее экономическую деятельность, поставляет товары и услуги другому лицу, а стоимость поставок превышает финансовые ограничения, поставщик должен зарегистрироваться в местных налоговых органах и взимать клиентов и отчитываются перед местным налоговым органом по НДС (хотя цена может включать НДС, поэтому НДС включен как часть согласованной цены или без НДС, поэтому НДС уплачивается в дополнение к согласованной цене).

В разных странах ЕС действуют разные ставки НДС. Минимальная стандартная ставка НДС на всей территории ЕС составляет 15 процентов, хотя пониженные ставки НДС, составляющие всего пять процентов, применяются в различных государствах к различным видам поставок (например, для внутреннего топлива и электроэнергии в Великобритании). Максимальная ставка в ЕС — 25 процентов.

Шестая Директива по НДС требует, чтобы определенные товары и услуги были освобождены от НДС (например, почтовые услуги, медицинское обслуживание, кредитование, страхование, ставки), а также некоторые другие товары и услуги, которые должны быть освобождены от НДС, но при условии возможности государство-член ЕС может взимать НДС с этих товаров (например, земли и определенных финансовых услуг).Входящий НДС, относящийся к поставкам, освобожденным от налогообложения, не подлежит возмещению, хотя бизнес может повысить свои цены, чтобы покупатель фактически понес расходы на «застрявший» НДС (эффективная ставка будет ниже, чем общая ставка, и будет зависеть от баланса между предыдущими. облагаемые налогом ресурсы и труд на стадии освобождения от налогообложения).

Наконец, некоторые товары и услуги имеют «нулевую ставку». Нулевая ставка — это положительная ставка налога, исчисляемая по нулевому проценту. Поставки, облагаемые нулевой ставкой, по-прежнему являются «налогооблагаемыми поставками», другими словами, с них взимается НДС.В Великобритании примеры включают большую часть продуктов питания, книг, лекарств и некоторых видов транспорта. Нулевая ставка не предусмотрена в Шестой директиве ЕС, поскольку предполагалось, что минимальная ставка НДС по всей Европе будет составлять пять процентов. Однако нулевой рейтинг остается в некоторых государствах-членах, в первую очередь в Великобритании, как наследие законодательства, существовавшего до вступления в ЕС. Этим странам-членам было предоставлено отступление (частичная отмена закона) для сохранения существующего нулевого рейтинга, но они не могут добавлять новые товары или услуги. Великобритания также освобождает или снижает ставку на некоторые продукты в зависимости от ситуации; например, молочные продукты освобождены от НДС, а молочный напиток, подаваемый в ресторане, облагается НДС.Некоторые продукты, такие как предметы женской гигиены и детские товары, облагаются пятипроцентным НДС вместе с бытовым топливом.

Когда товары ввозятся в ЕС из других стран, НДС обычно взимается на границе одновременно с таможенной пошлиной. НДС «Приобретение» уплачивается, когда товары приобретаются в одном государстве-члене ЕС из другого государства-члена ЕС (это делается не на границе, а через механизм учета). Предприятия ЕС часто обязаны взимать НДС в соответствии с механизмом обратной оплаты, когда услуги предоставляются из другого государства-члена или из-за пределов ЕС.

Предприятия могут быть обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС в государствах-членах ЕС, кроме той, в которой они находятся, если они поставляют товары по почте в эти государства сверх определенного порога. Предприятия, созданные в одном государстве-члене, но получающие поставки в другом государстве-члене, могут иметь возможность вернуть НДС, взимаемый во втором государстве, в соответствии с положениями Восьмой Директивы по НДС (Директива 79/1072 / EC). Для этого у предприятий есть идентификационный номер налога на добавленную стоимость.Аналогичная директива, Тринадцатая директива по НДС (Директива 86/560 / EC), также позволяет предприятиям, зарегистрированным за пределами ЕС, взыскивать НДС при определенных обстоятельствах.

Разница между НДС и (розничным) налогом с продаж

Несмотря на свой многоступенчатый характер, описанный в предыдущем разделе, налог на добавленную стоимость очень похож на налог с розничных продаж, поскольку это налог на расходы потребителей или, другими словами, это просто еще один вид налога на потребление. Поскольку сумма добавленных стоимостей на всех этапах производства и распространения товара равна розничной цене продажи товара, доходная база налога с розничных продаж и налога на добавленную стоимость с одинаковым покрытием теоретически идентична. , и заданная налоговая ставка принесет одинаковую сумму налоговых поступлений при любом подходе.Однако существуют значительные различия в воздействии различных видов налога на потребление.

Налог с розничных продаж , известный процентный налог с розничных продаж, является одним из видов потребительского налога. В этом налоге простой процент добавляется к розничной цене товаров при продаже потребителю, но не при продаже для перепродажи розничному продавцу или производителю в качестве частей при производстве нового товара. Налог с продаж не искажает структуру производства, как НДС, и не искажает индивидуальные предпочтения, как конкретные акцизы (Rothbard 1994).

Налог на потребление НДС , являющийся стандартом в Европе и других частях мира, устанавливает иерархический налог на «добавленную стоимость» каждой фирмой и бизнесом. Это приведет к искажению структуры бизнеса. Во-первых, это будет стимулом для неэкономичной вертикальной интеграции, поскольку чем реже будет проводиться продажа, тем меньше будут взиматься налоги. Кроме того, как это произошло в европейских странах, имеющих опыт применения НДС, может возникнуть процветающая отрасль по выпуску фальшивых ваучеров, чтобы предприятия могли завышать свои предполагаемые расходы и снижать сообщаемую добавленную стоимость.

Налог с продаж, при прочих равных условиях, кажется одновременно более простым, менее искажающим ресурсы и значительно менее бюрократическим, чем НДС. Действительно, кажется, что НДС не имеет явного преимущества перед налогом с продаж, за исключением, конечно, тех случаев, когда увеличение бюрократии и бюрократической власти считается преимуществом (Rothbard 1994).

Другой взгляд на эту проблему. НДС отличается от обычного налога с продаж тем, что НДС взимается с каждого бизнеса как часть цены каждой налогооблагаемой продажи, которую они совершают, но им, в свою очередь, возмещается НДС на свои покупки, поэтому НДС применяется к добавленной стоимости к товары на каждом этапе производства (Sharma 2005: 916; цит. по Muller 2007: 64).

Налоги с продаж обычно взимаются только с конечных продаж потребителям: из-за возмещения НДС оказывает такое же общее экономическое влияние на конечные цены. Основное отличие — это дополнительный учет, необходимый для тех, кто находится в середине цепочки поставок; Этот недостаток НДС компенсируется применением одного и того же налога к каждому участнику производственной цепочки независимо от его положения в ней и положения его клиентов, что сокращает усилия, необходимые для проверки и подтверждения их статуса.Когда у НДС мало или вообще есть освобождения, например, с GST в Новой Зеландии, уплата НДС становится еще проще.

Вообще говоря, если налог с продаж превышает десять процентов, люди начинают заниматься широко распространенной деятельностью по уклонению от уплаты налогов (например, покупать через Интернет, выдавать себя за бизнес, покупать оптом, покупать продукты через работодателя и т. Д.). С другой стороны, общая ставка НДС может превысить десять процентов без повсеместного уклонения из-за нового механизма сбора, который не только удерживает налоговые обязательства конечного потребителя на более низком уровне, но и делает такие уклонения невозможными, поскольку все покупки облагаются налогом. в том числе оптом и так далее.Однако из-за своего особого механизма взимания НДС довольно легко становится объектом конкретных мошенничеств.

Механизм сбора

Стандартный способ ввести НДС — сказать, что бизнес должен некоторый процент от цены продукта за вычетом всех налогов, ранее уплаченных за этот товар. Если бы ставка НДС составляла десять процентов, производитель апельсинового сока заплатил бы десять процентов от цены 5 долларов за галлон (0,50 доллара США) за вычетом налогов, ранее уплаченных фермером, выращивающим апельсин (скажем, 0,20 доллара США). В этом примере производитель апельсинового сока будет иметь 0 долларов.30 налоговых обязательств. Каждый бизнес имеет сильный стимул для своих поставщиков платить налоги, что позволяет ставкам НДС быть выше с меньшим уклонением от уплаты налогов, чем налог с розничных продаж.

Рассмотрим изготовление и продажу любого предмета, который в данном случае мы будем называть виджетом.

(1) Без налога с продаж

• Производитель виджета тратит 1 доллар на сырье и использует его для создания виджета.
• Виджет продается оптом розничному продавцу за 1 доллар.20, получив прибыль в размере 0,20 доллара США.
• Розничный продавец виджетов затем продает виджет потребителю виджета за 1,50 доллара США, получая прибыль в размере 0,30 доллара США

(2) С десятипроцентным налогом с продаж

• Производитель платит 1 доллар США за сырье, подтверждая, что это не так. конечный потребитель.
• Производитель взимает с продавца 1,20 доллара, проверяя, что продавец не является потребителем, в результате чего остается та же прибыль в размере 0,20 доллара.
• Розничный продавец взимает с потребителя 1 доллар.65 (1,50 доллара + десять процентов) и платит правительству 0,15 доллара, в результате чего остается та же прибыль в размере 0,30 доллара.

Итак, потребитель заплатил на десять процентов (0,15 доллара США) больше по сравнению со схемой без налогообложения, и правительство собрало эту сумму в качестве налога. Розничные торговцы ничего не потеряли непосредственно из-за налога, но у них есть дополнительные документы, чтобы они могли правильно передать правительству налог с продаж, который они собирают. Поставщики и производители несут административную ответственность за предоставление правильных сертификатов и проверку того, что их клиенты (розничные торговцы) не являются потребителями.

(3) С десятипроцентным НДС

• Производитель платит 1,10 доллара (1 доллар + десять процентов) за сырье, а продавец сырья платит государству 0,10 доллара.
• Производитель взимает с продавца 1,32 доллара (1,20 доллара + 1,20 доллара на десять процентов) и платит правительству 0,02 доллара (0,12 доллара минус 0,10 доллара), в результате чего остается та же прибыль в размере 0,20 доллара.
• Розничный торговец взимает с потребителя 1,65 доллара (1,50 доллара + 1,50 доллара на десять процентов) и платит государству 0,03 доллара (0 долларов США).15 минус 0,12 доллара США), в результате чего остается та же прибыль в размере 0,30 доллара.

Итак, потребитель заплатил на десять процентов (0,15 доллара США) больше по сравнению со схемой без налогообложения, и правительство собрало эту сумму в качестве налога. Предприятия ничего не потеряли напрямую из-за налогов, но у них есть дополнительные документы, чтобы они могли правильно передать правительству разницу между тем, что они собирают в виде НДС (исходящий НДС, 11-я часть их дохода), и тем, что они тратить на НДС (входящий НДС, 11-я часть их расходов).

Обратите внимание, что в каждом случае уплаченный НДС равен десяти процентам прибыли или «добавленной стоимости».

Преимущество системы НДС перед системой налога с продаж состоит в том, что предприятия не могут скрыть потребление (например, ненужные материалы), удостоверяя, что они не являются потребителями.

Недостатки НДС

Влияние на спрос и предложение

В приведенном выше примере предполагалось, что одинаковое количество виджетов было произведено и продано как до, так и после введения налога.В реальной жизни это не так. Основы спроса и предложения предполагают, что любой налог увеличивает стоимость транзакции для кого-то, будь то продавец или покупатель. При повышении стоимости либо кривая спроса сдвигается влево, либо кривая предложения сдвигается вверх. Эти два функционально эквивалентны. Следовательно, количество купленного товара и / или цена, по которой он продается, уменьшаются. Это изменение спроса и предложения не включено в приведенный выше пример для простоты и потому, что эти эффекты различны для каждого типа товара.В примере с виджетом предполагается, что налог не вызывает искажений.

Анализ спроса и предложения на облагаемом налогом рынке

На приведенной выше диаграмме

• Безвозвратный убыток : площадь треугольника, образованного прямоугольником налогового дохода, исходной кривой предложения и кривой спроса

• Налоговый доход правительства : серый прямоугольник

• Общий излишек потребителя после смена : зеленая зона

• Общий излишек производителя после смены : желтая зона

НДС, как и большинство налогов, искажает то, что произошло бы без него.Поскольку для кого-то цена повышается, количество продаваемых товаров уменьшается. Соответственно, некоторым людям стало больше из-за налоговых поступлений, чем для государства. То есть из-за сдвигов спроса и предложения теряется больше, чем получается в виде налоговых поступлений. Это называется безвозвратной потерей. Доход, потерянный экономикой, превышает доход правительства; налог неэффективен. Вся сумма государственного дохода (налоговые поступления) не может быть балластом, если налоговые поступления используются для производственных расходов или имеют положительные внешние эффекты — другими словами, правительства могут делать больше, чем просто потреблять налоговые поступления.

Хотя существуют искажения с налогами на потребление, такими как НДС, их часто считают более выгодными, поскольку они искажают стимулы инвестировать, экономить и работать меньше, чем большинство других видов налогообложения — другими словами, НДС препятствует потреблению, а не производству. Однако налоги на потребление по-прежнему имеют негативное влияние, в отличие от налога на стоимость земли, который не вызывает безвозвратных потерь и не искажает стимулы.

Регрессивность

Налог является регрессивным, если средняя налоговая ставка падает с увеличением дохода, пропорциональным, если средняя налоговая ставка постоянна, и прогрессивным, если средняя налоговая ставка повышается с увеличением дохода.Проще говоря, люди с низкими доходами платят более высокую долю своего дохода в виде налогов, чем более состоятельные люди, если налог является регрессивным, и меньшую долю, если налог является прогрессивным.

НДС, как и все виды потребительского налога, часто критикуют как несправедливый по отношению к лицам и семьям с низкими доходами. Регрессивность НДС или относительно более высокое бремя налога на более низких уровнях дохода, чем на более высоких уровнях дохода, может быть компенсировано корректировками ставок налога на прибыль или зачетом налога на прибыль.Эти меры, однако, увеличивают административное бремя НДС и, как правило, приводят к увеличению подоходного налога, по крайней мере, для лиц с более высокими доходами.

Регрессивный эффект можно также уменьшить, облагая предметы первой необходимости налогом по более низким ставкам, чем предметы роскоши. Однако, опять же, это увеличивает бремя сбора за счет наличия нескольких ставок, а также ведет к лоббированию различных секторов, конкурирующих за более низкие налоговые ставки на свои товары и услуги.

Увеличивает расходы на правительство

Страны с НДС имеют гораздо более тяжелое общее налоговое бремя, чем страны без НДС.До введения НДС бремя налогообложения в Европе было не намного больше, чем в Соединенных Штатах. Однако с конца 1960-х годов, когда страны Европы начали применять НДС, совокупное налоговое бремя Европы увеличилось примерно на 50 процентов, в то время как налоговое бремя США оставалось относительно постоянным (Bickley 2003).

Увеличивает ставку налога на прибыль

Один из основных аргументов в пользу НДС состоит в том, что это менее разрушительный способ увеличения доходов. Теоретически это правда, но к делу не относится.В реальном мире НДС использовался как повод для увеличения подоходного налога как способ сохранить «распределительный нейтралитет». Действительно, подоходный налог в Европе сегодня выше, чем когда был введен НДС.

Влияние на цены

Если допустить благоприятную денежно-кредитную политику, налог с продаж почти наверняка повысит уровень цен примерно на процент, который он представляет от потребительских расходов. То есть четырехпроцентный налог с продаж, применяемый к 75 процентам потребительских расходов, повысит общий уровень цен примерно на три процента.

Хотя это будет единовременное, а не ежегодное повышение, оно может вызвать «колебания» роста заработной платы из-за корректировок стоимости жизни, что может отразиться на дальнейшем повышении цен. Если налог с продаж заменит часть налога на прибыль, снижение цен или заработной платы будет незначительным.

Замедляет экономический рост и уничтожает рабочие места

НДС подрывает экономический рост двумя способами. Во-первых, это снижает стимулы к продуктивному поведению, вбивая больший клин между доходом до налогообложения и потреблением после налогообложения.Во-вторых, это способствует более крупному правительству и сопутствующей передаче ресурсов из производственного сектора экономики в государственный сектор, сокращая рабочие места в производстве и снижая экономическую эффективность (Engen and Skinner 1992).

Положительные и отрицательные эффекты НДС в ЕС

НДС был изобретен в Европе в основном для облегчения торговли, особенно между членами Европейского Союза. Им нужен был налог, который можно было бы применять на границе при импорте и снижать на границе при экспорте, чтобы предотвратить увеличение налогов каждый раз, когда товары проходят через страну.НДС делает это путем применения дополнительных налогов на каждом этапе производства или распределения, с отслеживанием счета-фактуры, в котором подробно указывается, какая сумма налога была включена в цену (Bartlett 2005).

Поддерживая НДС, Брюс Бартлетт, старший научный сотрудник Национального центра анализа политики, утверждал:

Это лучшая стратегия, которую когда-либо изобретали налоговые экономисты для увеличения доходов без значительных вложений в правоприменение и экономические стимулы. Платформа V.A.T. это разновидность налога с продаж, встроенного в цену товара…. [П] он налоги в значительной степени самозанятые. А поскольку налог применяется только к потреблению, его влияние на стимулы минимально (Bartlett 2006).

Но разве это самодостаточно? Поскольку вопросы НДС продолжают обсуждаться по вопросам политики, знание того, как они работали или не работали в странах, которые их использовали, может оказаться полезным. Согласно такому анализу Financial Times , есть две основные проблемы с НДС в Европе: мошенничество и сложность. В часто цитируемой статье «Уклонение от уплаты налогов и освобождение от уплаты НДС снижает добавленную стоимость НДС» Financial Times (2006) заключает:

За полвека налог на добавленную стоимость захватил мир штурмом… Но, несмотря на его размах, некоторые готовы заявить об этом как о идее, время которой прошло…. Мошенничество с НДС стало повсеместным явлением, и, по крайней мере, в Европе, налог находится на переломном этапе. Сможет ли он выжить в нынешнем виде? … [Я] именно в Европе слабости наиболее очевидны. В этом месяце Европейская комиссия начала «углубленные дебаты» о том, следует ли изменять НДС. … Европейский НДС находится в затруднительном положении по двум основным причинам: его уязвимость для мошенничества и его сложность. Мошенничество, уклонение и уклонение от уплаты налогов обходятся как минимум в один евро из каждых 10 собранных налогов, что примерно вдвое больше, чем в других промышленно развитых странах… Злоупотребление НДС принимает разные формы — чаще всего это нежелание торговцев в теневой экономике иметь какое-либо отношение к налогу. Но самая большая головная боль — изощренное мошенничество ( Financial Times, 2006).

Проблема заключается в основном в процессе возврата:

НДС обычно регулируется самостоятельно: каждый в цепочке поставок имеет стимул действовать как сборщики налогов, поскольку они компенсируют НДС, который они платят своим поставщикам, против НДС, который они взимают со своих клиентов.Но в некоторых обстоятельствах, особенно при экспорте товаров, которые не облагаются НДС почти во всех национальных системах, предприятия могут требовать возмещения. … Это мошенничество … заставило правительства подумать о радикальных средствах правовой защиты. … Германия и Австрия настаивают на механизме «обратного начисления», который фактически превратил бы НДС в гибридный налог с продаж. ( Financial Times 2006)

Помимо административных проблем, с которыми сталкиваются экспортеры, предприятиям часто приходится оплачивать большие счета по НДС в результате освобождения государством определенных типов товаров и услуг, таких как образование, от налога.В результате некоторые критики утверждали, что правительства должны сократить, если не отменить, исключения и сокращения.

Заключение

Сторонники налога на добавленную стоимость предположили, что НДС может улучшить экономические показатели за счет снижения других налогов, таких как подоходный налог с физических лиц и корпораций. Широкий налог с продаж почти наверняка исказит экономический выбор в меньшей степени, чем налог на прибыль. Кроме того, важным преимуществом формы налога с продаж на добавленную стоимость является тот факт, что налог взимается по мере того, как продукция перемещается от этапа к этапу в процессе производства-распределения.Таким образом, к тому времени, когда продукт достигает стадии розничной продажи, большая часть его общей стоимости уже облагается налогом.

Теория и реальное положение дел

Очевидно, существуют два противоположных взгляда на самые основы НДС. Если бы НДС действительно использовался для отмены всех налогов на прибыль, этот подход имел бы значительные преимущества. Нет сомнений в том, что подоходный налог с физических и юридических лиц наносит больший ущерб на каждый полученный доллар, чем НДС (Guseh 1977).

Однако ни одна страна никогда не вводила НДС (или национальный налог с продаж) и не использовала эти деньги для отмены всех подоходных налогов.Действительно, ни одно правительство в мире — национальное, штатное, провинциальное, графство или город — не сделало этого шага. Ни одно правительство не устранило хотя бы одну из двух форм подоходного налога (личного и корпоративного). НДС всегда взимался в дополнение к существующим подоходным налогам с физических и юридических лиц (Grier, Tullock, 1989).

Столкнувшись с этим неопровержимым фактом из реальной жизни, сторонники НДС иногда утверждают, что этот налог, по крайней мере, можно было бы использовать для снижения налогов на личные и корпоративные доходы.Как и гипотеза полной замены, эта гипотеза частичной замены интересна, но в равной степени неправдоподобна. Все доступные статистические данные показывают, что совокупная налоговая нагрузка на доход и прибыль (показатель налога на личный и корпоративный доход) немного снизилась в США, но значительно выросла в Европейском Союзе, и это увеличило налоговую нагрузку на производственные предприятия. активность произошла после того, как НДС стал повсеместным (Генетски и др., 1988).

Соображения классической экономики

Давайте обратимся за помощью в решении этой головоломки к подходу подлинного свободного рынка Жана-Батиста Сэя, который внес значительно больше в экономику, чем закон Сэя.Сэй не питал иллюзий, что налогообложение является добровольным или что государственные расходы способствуют производству производственных услуг в экономике. Сэй указал, что в области налогообложения

Правительство требует от налогоплательщика уплаты данного налога в денежной форме. Чтобы удовлетворить этот спрос, налогоплательщик обменивает часть продуктов, находящихся в его распоряжении, на монеты, которые он платит сборщикам налогов (Say 1880).

В конце концов, правительство тратит деньги на собственные нужды, так что

в итоге.. . это значение потребляется; а затем часть богатства, которая переходит из рук налогоплательщика в руки сборщика налогов, уничтожается и уничтожается (Say 1880).

Обратите внимание, что, как и в случае со многими более поздними экономистами, такими как Мюррей Ротбард, Сэй видит, что налогообложение создает два конфликтующих класса: налогоплательщиков и сборщиков налогов :

Если бы не налоги, налогоплательщик потратил бы свои деньги на собственное потребление.Как есть, гос. . наслаждается удовлетворением от этого потребления (Say 1880).

Налогообложение, таким образом, для Сэя — это передача части национальных продуктов из рук частных лиц в руки правительства с целью удовлетворения государственного потребления расходов:

Фактически это бремя, возложенное на отдельных лиц, будь то отдельный или корпоративный характер, правящей властью … с целью обеспечения потребления, которое она сочтет нужным производить за их счет (Скажем, 1880, 446).

Но налогообложение, скажем, — это не просто игра с нулевой суммой. Он указывает, что, возлагая на производителей бремя, «налоги со временем подрывают само производство».

Налогообложение лишает производителя продукта, который в противном случае имел бы возможность получать личное удовлетворение в случае потребления … или обращаться к прибыли, если он предпочитал посвятить его полезному занятию … Следовательно, вычитание продукта должно уменьшать, а не увеличивать производительную силу (Say 1880, 447).

Политическая рекомендация Дж. Б. Сэя была кристально ясной и соответствовала его анализу и различным комментариям по НДС:

Лучшая схема [государственных] финансов — тратить как можно меньше; и лучший налог всегда самый легкий (Скажем, 1880 г.).

К этому добавить больше нечего.

Список литературы

• Бартлетт, Брюс. 2005. The Right VATitude Национальное онлайн-обозрение . Проверено 24 июня 2008 года.
• ———. 2006. Лучший вид налога The New York Times . Проверено 24 июня 2008 г.
• Бикли, Джеймс. 2003. Налог на добавленную стоимость в отличие от национального налога с продаж. Исследовательская служба Конгресса США. Проверено 24 июня 2008 г.
• Энген, Эрик М. и Джонатан Скиннер. 1992. Фискальная политика и экономический рост. Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 4223 .
• Financial Times. 2006. Уклонение от уплаты налогов и освобождение от уплаты налогов снижает добавленную стоимость НДС. Файнэншл Таймс .
• Генетски, Роберт Дж., Дебра Дж. Бредаэль и Брайан С. Уэсбери. 1988. Влияние налога на добавленную стоимость на экономику США. Экономика Стотлера .
• Гриер, Кевин Б. и Гордон Таллок. 1989. Эмпирический анализ межнационального экономического роста, 1951–80. Журнал монетарной экономики 24 (2): 259–276.
• Гусех, Джеймс С. 1997. Размер правительства и экономический рост в развивающихся странах: политико-экономические основы. Журнал макроэкономики 19 (1): 175–192.
• Кессельман, Дж., Кейт Бантинг и Кен Баттл (ред.). 1994. Государственная политика по борьбе с детской бедностью: цели и варианты. Новое социальное видение Канады? Перспективы федерального документа для обсуждения реформы социальной политики . Кингстон, Калифорния: Королевский университет, Школа политических исследований. ISBN 0889116873
• Кессельман, Дж. 1997. Общие налоги на заработную плату: экономика, политика и дизайн . Торонто, Калифорния: Канадский налоговый фонд.ISBN 0888081219
• Ротбард, Мюррей. 1977. Власть и рынок: правительство и экономика . Канзас-Сити, Канзас: Шид Эндрюс и МакМил. ISBN 0836207505
• ———. 1981. Миф о нейтральном налогообложении. Катон Журнал . 1: 551–54.
• ———. 1988. Обзор А. Чафуэна, Христиане за свободу: поздняя схоластическая экономика. Международный философский квартал . 28: 112–14.
• ———. 1994. Потребительский налог: критика. Обзор экономики Австрии .7 (2): 75–90.
• Скажите, Жан-Батист. [1880] 2007 г. Трактат по политической экономии , 6-е изд. Козимо Классика. ISBN 978-1602061910
• Тейт, Алан А. 1988. Налог на добавленную стоимость: международная практика и проблемы . Международный Валютный Фонд. ISBN 978-1557750129

Внешние ссылки

Все ссылки получены 27 апреля 2020 г.

Кредиты

Энциклопедия Нового Света Писатели и редакторы переписали и завершили статью Википедия в соответствии со стандартами New World Encyclopedia .Эта статья соответствует условиям лицензии Creative Commons CC-by-sa 3.0 (CC-by-sa), которая может использоваться и распространяться с указанием авторства. Кредит предоставляется в соответствии с условиями этой лицензии, которая может ссылаться как на участников Энциклопедии Нового Света, участников, так и на самоотверженных добровольцев Фонда Викимедиа. Чтобы процитировать эту статью, щелкните здесь, чтобы просмотреть список допустимых форматов цитирования. История более ранних публикаций википедистов доступна исследователям здесь:

История этой статьи с момента ее импорта в энциклопедию Нового Света :

Примечание.