Мой инн в налоговой: Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | ФНС России

Содержание

V. Применение ИНН / КонсультантПлюс

11. ИНН, присвоенный организации в налоговом органе по месту нахождения (физическому лицу в налоговом органе по месту жительства или месту пребывания, по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физического лица места жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации), применяется при постановке на учет организации (физического лица) в налоговом органе по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

12. ИНН используется налоговым органом в качестве номера учетного дела организации или физического лица.

13. Налоговый орган указывает присвоенный организации (физическому лицу) ИНН (для организации также КПП) во всех направляемых уведомлениях, а также в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе и в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе.

14. Каждый налогоплательщик указывает свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации.

15. ИНН (для организации также КПП), присвоенный организации (физическому лицу), в случае необходимости подтверждается свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, сведениями из ЕГРН, полученными в установленном порядке.

Сведения об ИНН гражданина Российской Федерации по его желанию могут быть внесены налоговым органом в паспорт гражданина Российской Федерации путем проставления отметки об ИНН.

Открыть полный текст документа

AliExpress попросил покупателей из России прислать ИНН во избежание задержек

Китайский интернет-ритейлер AliExpress (Alibaba Group) просит покупателей из России оперативно высылать свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), чтобы избежать задержек посылок с товарами из-за эксперимента Федеральной таможенной службы (ФТС), говорится в сообщении компании.

ФТС в порядке эксперимента с 7 декабря 2017 г. по 1июля 2018 г. ввела новые требования к оформлению доставки посылок из зарубежных интернет-магазинов, следует из приказа руководителя ФТС Владимира Булавина от 24 ноября. Фактически с 7 декабря таможню смогут пройти только посылки, по которым предоставлены ИНН получателя и интернет-ссылки на каждый товар в заказе. Такие пояснения клиентам ранее дали службы доставки СДЭК, Boxberry, SPSR, DPD. До сих пор эти данные при растаможивании покупок не требовались. Новый порядок призван «повысить эффективность таможенного контроля», он же позволит государству контролировать покупки в иностранных интернет-магазинах и отслеживать уплату налогов.

AliExpress в основном работает с «Почтой России». «Почта России» проинформировала потребителей, что никаких изменений в порядке доставки международных почтовых отправлений не произошло.

«Логистические партнеры уделяют повышенное внимание экспресс-доставкам, так как на них приходится значительная часть выручки AliExpress, и, чтобы избежать задержек, покупателям очень важно оперативно отвечать на их письма с просьбой предоставить данные ИНН», – приводятся в сообщении слова директора по развитию Cainiao (логистические подразделение Alibaba Group) в России и странах СНГ Алекса Васильева. С 17 декабря поле для ввода ИНН при заказе товара появится на сайте AliExpress, а также в обновлении мобильного приложения.

«Новые правила не скажутся на сроках доставки подарков к Новому году, которые были заказаны даже до введения новых правил в начале декабря, – логистические партнеры AliExpress сейчас заранее присылают таким покупателям электронные письма с просьбой указать ИНН для получения покупки», – отмечается в сообщении.

Российские чиновники в последние годы много раз заявляли о планах ужесточить регулирование зарубежных онлайн-покупок. Сейчас пошлины за посылки стоимостью до 1000 евро и весом до 31 кг, полученные в течение месяца, не платятся, с суммы выше этого порога действует пошлина 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг. Основные предлагаемые меры – снижение порога (в пояснительной записке к проекту федерального бюджета на 2018 и 2019–2020 гг. есть предложение с 1 июля 2018 г. снизить порог до 20 евро), а также взимание НДС с таких покупок.

Узнать ИНН по паспорту онлайн

Как и где можно узнать свой номер ИНН по паспортным данным онлайн

Согласно ст. 84 Налогового кодекса РФ, каждому налогоплательщику присваивается номер ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), который является единым и действует на всей территории РФ.

ИНН физического лица – это двенадцатизначный цифровой код, который легко расшифровывается:

— первые 4 цифры – это код налогового органа;

— далее 6 цифр – это порядковый номер записи в ЕГРН;

— последние 2 цифры – это контрольное число.

Учет физических лиц в налоговых органах без присвоения ИНН не возможен. Все физлица должны состоять на учете в налоговых органах по месту жительства (согласно прописке в паспорте) или месту пребывания, а также по месту нахождения принадлежащей им недвижимости или транспорта.

Самый простой и безопасный способ узнать свой номер ИНН по паспорту онлайн – это заполнить форму на сайте налоговой и в течение нескольких минут Сервис автоматически его определит: 

(ниже приведена прямая ссылка на этот Сервис на сайте Налоговой)

Как следует из письма Федеральной налоговой службы от 22 января 2018 г. № ГД-2-14/[email protected]:

Для того, чтобы узнать свой ИНН необходимо заполнить форму запроса о наличии постановки на учет с присвоением ИНН и отправить запрос.


Любые иные Сервисы или сайты – не безопасны, так как для того, чтобы узнать ИНН, требуется указывать персональную информацию (данные паспорта или иного документа, который удостоверяет личность). 

Прямая ссылка на этот Сервис на сайте Налоговой

Следует также отметить, что ИНН не является информацией, входящей в перечень персональных данных. Налоговыми органами он используется только для учета налогоплательщиков и ускорения обработки информации (письмо Минфина России от 25 октября 2018 г. N 03-01-11/76554):

ИНН не является информацией, входящей в перечень персональных данных, применяется исключительно в целях упорядочения учета налогоплательщиков внутри системы налоговых органов, а также служит только для ускорения обработки огромного потока информации в интересах соблюдения прав налогоплательщиков.


Также, он не отменяет ФИО человека, в любых документах, где есть номер ИНН также присутствуют фамилия, имя и отчество физлица. В то же время, в некоторых случаях он даже упрощает заполнение документов.

Например, при заполнении декларации 3-ндфл, если физлицо не является предпринимателем и укажет свой ИНН, тогда паспортные данные (или данные иного документа, удостоверяющего личность), можно не указывать!

Еще больше информации об ИНН, а также об обязательности его указания в платежных документах – в Письме Федеральной налоговой службы от 5 июня 2018 г. № ГД-2-14/[email protected]

Налоговая служба пояснила порядок отказа от статуса самозанятого :: Экономика :: РБК

Самозанятые могут моментально сняться с учета и перестать быть плательщиками налога на профессиональный доход, пояснили РБК в Федеральной налоговой службе. Отказ от регистрации предусмотрен в приложении «Мой налог»

Фото: ТАСС

Отказаться от статуса самозанятого можно так же легко, как им стать. Сняться с учета и перестать быть плательщиком налога на профессиональный доход можно через приложение «Мой налог», пояснил РБК замруководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) Даниил Егоров.

Для отказа от статуса плательщика налога на профессиональный доход пользователь приложения должен нажать на кнопку «Сняться с учета». Далее необходимо выбрать одну из трех причин: «Я больше не занимаюсь такой деятельностью», «Мне сложно работать с этим приложением», «Я стал госслужащим» — и подтвердить свое решение. Снятие с учета произойдет автоматически, рассказал Егоров.

Почему самозанятые не хотят выйти из тени

  • Нежелание регистрироваться в налоговой стало главной причиной сокрытия доходов, озвучивала результаты опроса самозанятых ФНС.
  • Многие фрилансеры скрывают свои доходы и официально не регистрируются из-за опасений раскрыть свою деятельность государству и что впоследствии с них спросят, отметил в беседе с РБК член президиума «Опоры России» Юрий Савелов. Но оставаясь в тени, самозанятые рискуют столкнуться с серьезным наказанием, подчеркивает Савелов. «Многих самозанятых в тени, например тех, кто сдает квартиры, подрабатывает таксистом и не платит налоги, легко вычислить и оштрафовать. Им может грозить даже уголовная ответственности в зависимости от размера доходов», — предупредил Савелов.

Как узнать ИНН организации

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – это индивидуальный код, который выдается всем гражданам Российской Федерации, прошедшим процедуру регистрации в налоговой службе. ИНН имеет любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации, даже иностранное предприятие.

ИНН организации состоит из набора цифр, первые три из которых определяют код субъекта федерации, в котором зарегистрировано предприятие, следующие — номер налоговой инспекции, и остальные — номер записи в реестре юридических лиц.

 

gGb5MpCtNHfd7fmdN076UMYtiiNAGm_cKycJC5URsPctJCm5jkOY8XtG7ZY-dv5DdX2FT_x28by3a5M7DTTtqW1h_Ag1:5R1VKTwtyObHVtaKQbTHmN2Pu8-E1wTK5G40tG9GSc-trKFhOSBoy6C02WE3_VQSue8_uCbqsH69U_AVri9-yGz7A5c1 Что можно искать

Название компании, адрес, телефон, сайт, домен, ФИО руководителя, совладельца, доверительного управляющего, ИНН, ОГРН, ОКПО, БИК

 

Зачем существует ИНН

Идентификация налогоплательщиков как физических, так и юридических лиц, введена в 1993 году. Вслед за мировыми практиками в России было решено сделать прозрачным учет плательщиков налогов в государстве и облегчить работу налоговых органов.

Идентификатор присваивается организации или физическому лицу один раз и на все время существования. Этот номер является неотъемлемым признаком налогоплательщика и в любой момент может подтвердить его идентичность. Например, при наличии нескольких компаний с одинаковым наименованием, не исключена их регистрация по одному адресу, но исключено наличие у двух предприятий одного идентифицирующего признака. Поэтому поиск по ИНН юридического лица стал сегодня первым шагом в проверке контрагента на реальность ведения хозяйственной деятельности.

Где можно узнать ИНН организации

Итак, одним из обязательных пунктов проверки контрагента является необходимость удостовериться, что организация является зарегистрированной в установленном законом порядке и на дату заключения сделки не ликвидирована или не признана банкротом. Иными словами, задача найти организацию по ИНН – это та ежедневная практика, которую осуществляет практически каждый бизнес.

Поэтому очень удобно, что вся информация о ИНН находится в открытом доступе.

Есть несколько способов узнать ИНН:

  • на сайте ФНС (ЕГРЮЛ/ЕГРИП)
  • в едином федеральном реестре, содержащем информацию о деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Федресурс)
  • в СПАРКе

 

Как узнать ИНН организации

Рассмотрим подробнее процедуру поиска организации по ИНН и идентификацию физического лица по этому номеру.

ИНН физического лица на сайте ФНС

На сайте ФНС в разделе «Узнать ИНН» вам будет предложено заполнить поля с ФИО, датой рождения физического лица, номер документа, удостоверяющего личность, его серию, номер и дату выдачи документа, а также цифры с картинки, после чего система выполнит поисковый запрос и покажет результаты.

ЕГРЮЛ/ЕГРИП

На сайте https://egrul.nalog.ru/ выберите вкладку «Юридическое лицо» или «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и введите ОГРН или наименование юридического лица и регион местонахождения, а также заполните поле с цифрами с картинки. В качестве результата вы получите справку с указанием регистрационных данных, сведениях о юридическом адресе и других идентификационных кодах юридического лица или ИП.

Поиск в СПАРКе

По сути, основным инструментом для поиска любой информации в СПАРКе является строка поиска – сюда можно вбить название интересующей организации или любой из кодов или ФИО индивидуального предпринимателя. Поиск контрагента по ИНН в СПАРКе не составит труда.

Выбрав интересующую вас организацию и перейдя в карточку компании, вы сможете узнать ИНН в блоке с регистрационными данными. Таким образом, ваш поиск будет осуществлён всего в один клик!

ИНН также можно увидеть в разделе «Регистрационные данные»:

 

 

Читайте также:

Освобождение от налогов для гостиниц — Государственный департамент США

Освобождение от налогов, взимаемых с покупок проживания в отелях и другого жилья (включая краткосрочную аренду собственности и договоренности о корпоративном жилье) в Соединенных Штатах на основании дипломатического или консульского статуса закупающего иностранного представительства или аккредитованного члена представительства или иждивенца разрешено предъявлением действующей дипломатической карты освобождения от уплаты налогов во время платежа. Характер предоплаченного онлайн-бронирования не позволяет предъявить карту освобождения от налогов; поэтому в таких ситуациях налоговые льготы не могут быть гарантированы.Управление иностранных представительств (OFM) Департамента не может предоставить какую-либо помощь иностранным представительствам или их членам в получении освобождения от уплаты налогов или возмещения налогов, взимаемых с покупок, совершаемых через Интернет.

Департамент настоятельно рекомендует путешественникам заранее уведомлять отели об их освобождении от налогов. Путешественникам также следует выделить достаточно времени, особенно при выезде, для решения вопросов о налоговых льготах.

Освобождение от уплаты налогов для должностных лиц / миссий

Карты освобождения от уплаты налогов используются иностранными представительствами для получения освобождения от некоторых налогов, включая налоги на проживание в отелях и жилье, на покупки в Соединенных Штатах, которые необходимы для операций и функций миссии.OFM считает официальные расходы, связанные с проживанием сотрудников иностранных представительств, представителей правительства отправляющего государства или других путешественников, принимаемых иностранным представительством, освобожденными от налогообложения, когда:

a) иностранное представительство имеет действующую карту освобождения от уплаты налогов, которая позволяет освобождать от уплаты таких налогов;

b) поездки вышеупомянутых лиц совершаются для выполнения дипломатических или консульских функций представительств; и

c) расходы на проживание оплачиваются чеком, кредитной картой или банковским переводом на имя иностранного представительства.Миссиям сообщается, что наличные не являются приемлемой формой оплаты.

Налоговая карта представительства не может использоваться для освобождения от налогов на гостиницу или расходы на проживание, не связанные с дипломатическими или консульскими функциями представительства, например, связанные с туризмом, лечением или туристическими поездками.

Освобождение от налогов для физических лиц

Карты освобождения от уплаты налогов выдаются исключительно в интересах лиц, указанных на карте и изображенных на них. OFM считает личные расходы на проживание освобожденными от налогообложения, когда:

a) физическое лицо имеет действующую карту освобождения от уплаты налогов, которая позволяет освобождать от уплаты таких налогов;

b) номер (а) зарегистрирован (а) на имя физического лица, указанного в карточке освобождения от уплаты налогов; и

c) расходы на проживание оплачивает лицо, указанное в Карте освобождения от уплаты налогов, с использованием любой формы оплаты.

Общие вопросы освобождения гостиниц от налогов

Департаменту стало известно, что иностранные представительства предоставляют письменные документы различным поставщикам и налоговым органам в Соединенных Штатах, в которых говорится, что некоторые члены посольства освобождены от налогообложения. Департамент — единственное юридическое лицо в Соединенных Штатах, имеющее законные полномочия разрешать дипломатические и консульские льготы по освобождению от налогов. Иностранные представительства не могут независимо претендовать на разрешение или иным образом подтверждать продавцу или регулирующему налоговому органу наличие льгот по освобождению от налогов для посольства, его консульских учреждений или членов.

Если отель или другой поставщик желают проверить право на освобождение от уплаты налогов, иностранным представительствам и их членам следует попросить поставщика использовать онлайн-систему проверки налоговых карт Департамента по адресу https://ofmapps.state.gov/tecv/ или позвонить по телефону OFM в обычное рабочее время.

Вопросы или замечания также можно направлять в OFM в Вашингтоне, округ Колумбия, по телефону 202-895-3500, добавочный 2, или [email protected]

Размещение в гостиницах и мотелях

Налоговый бюллетень ST-331 (TB-ST-331)

Версия для печати (PDF) Дата выпуска: 9 мая 2012 г.

Введение

В этом бюллетене объясняется, как рассчитывается налог с продаж на плату за номер в отеле.Это также объясняет, когда эти сборы не облагаются налогом.

Термин гостиница включает:

  • отелей
  • мотелей
  • гостиниц
  • гостиниц типа «постель и завтрак»
  • лыжных домиков
  • апарт-отелей
  • определенных бунгало, кондоминиумов, коттеджей и коттеджей (см. Аренда бунгало ниже)

Гостиничные операторы должны взимать налог с продаж со стоимости номера или арендной платы за размещение в отеле, кроме случаев, когда размер сбора составляет 2 доллара.00 или меньше в день. Продавец номеров (например, туристический сайт в Интернете) считается гостиничным оператором и должен собирать налог с продаж со своих клиентов за заполнение отеля. Для получения дополнительной информации о продавцах номеров см. TSB-M-10 (10) S, Поправки, влияющие на применение налога с продаж к арендной плате, полученной за размещение в отеле продавцами номеров .

Занятость гостиницы

Занятость гостиницы — это использование или право пользования комнатой в гостинице. Стоимость номера или арендная плата — это сумма, которую гости должны заплатить, чтобы остаться в номере отеля (или получить право использовать номер в отеле).Эта сумма облагается налогом по полной ставке государственного и местного налога с продаж. См. Налоговый бюллетень Ставки налога с продаж, дополнительные налоги и сборы (TB-ST-825).

Сбор за гостиничную единицу в Нью-Йорке

Гостиницы в Нью-Йорке должны взимать дополнительный сбор в размере за гостиничную единицу в размере 1,50 доллара США за единицу в день в дополнение к государственным и местным налогам с продаж на размещение в отеле. Примечание: Плата за гостиницу в Нью-Йорке не облагается государственными и местными налогами с продаж и должна быть отдельно указана в счете, выставляемом клиенту.

Местные налоги на размещение

В некоторых населенных пунктах (округах, городах, поселках и т. Д.) Взимается дополнительный налог на размещение в отеле, известный как налог на койку . Налог на кровать должен указываться как отдельная плата в счете клиента. Этот налог не администрируется штатом Нью-Йорк, и любые вопросы относительно этого налога следует направлять в вашу местную налоговую юрисдикцию. Примечание: Местный налог на кровать не облагается государственным и местным налогами с продаж.

Прочие сборы

Некоторые отели взимают отдельную плату за основные телефонные и телевизионные услуги.Эти сборы облагаются налогом как часть платы за размещение в гостиничном номере. Для получения информации о налогообложении различных других общих гостиничных сборов см. Налоговый бюллетень Hotel Services (TB-ST-333).

Сборы за отмену и сборы за гарантированное неявку

Многие отели взимают плату, если бронирование не отменяется за определенное время до запланированного заселения. Плата за отмену не облагается налогом, потому что клиент никогда не имеет права занимать номер, и этот сбор не считается арендной платой за размещение.

Плата за гарантированный незаезд взимается некоторыми отелями, когда клиент резервирует номер и этот клиент получает право занять номер в отеле в указанные даты, независимо от того, прибывает ли клиент использовать номер или нет. Комната не будет передана другому гостю, независимо от того, прибудет клиент или нет. Плата за гарантированный незаезд облагается налогом как плата за размещение в отеле.

Постоянные жители

Налог с продаж не взимается с гостей отеля, которые считаются постоянными резидентами.Чтобы быть постоянным жителем, гость должен оставаться в отеле не менее 90 дней подряд без перерыва. Только в г. Нью-Йорке применяется местный налог с продаж до тех пор, пока гость проживает не менее 180 дней подряд.

Штатный и местный налог с продаж должен взиматься с гостя до тех пор, пока не будет достигнута занятость в течение 90 дней подряд. В это время отель может прекратить взимать налог с гостей. Отель может кредитовать счет гостя или вернуть уже уплаченный налог. Если отель не зачисляет или не возвращает налог с продаж, гость может обратиться за возмещением напрямую в штат Нью-Йорк.См. Налоговый бюллетень Как подать заявление на возврат налога с продаж и использования налога (TB-ST-350).

Компания также может считаться постоянным резидентом, если она соответствует следующим условиям:

  • Компания сдает гостиничные номера в аренду для своих сотрудников или клиентов.
  • Компания должна оплачивать аренду гостиничного номера и не возмещать ее со стороны сотрудника, покупателя, клиента или другого лица, которое физически занимает номер.
  • Комнаты арендуются компанией не менее чем на 90 дней подряд (не менее 180 дней подряд в Нью-Йорке по местному налогу с продаж).

Клиенту не обязательно находиться в одном номере в отеле, чтобы соответствовать требованиям 90/180 дней.

Для получения дополнительной информации о постоянных резидентах см. TSB-M-03 (1) S, Налог с продаж на аренду помещений в гостинице и исключение для постоянных жителей .

Бесплатное размещение

Если отель позволяет гостю остаться в номере бесплатно, и отель не принимает во внимание другие соображения, налог с продаж не взимается.

Пример: гость резервирует номер для семьи из пяти человек в отеле.Из-за ошибки бронирования этот люкс не предоставляется при регистрации семьи. Семье предоставляется стандартный номер с двумя двуспальными кроватями и детской кроваткой на ночь. Отель решает предоставить номер бесплатно из-за неудобств. Этот бесплатный номер не облагается налогом, потому что он не предоставляется в обмен на другие вознаграждения.

Если номер бесплатный, но отель получает другое вознаграждение, обычная плата за номер облагается налогом.

Пример: организация резервирует блок помещений по групповому тарифу для выполнения функции.В рамках договоренности отель соглашается предоставить организатору бесплатный номер. Этот бесплатный номер предоставляется в обмен на другое вознаграждение, а налог с продаж взимается с обычной арендной платы.

Размещение служащих отеля осуществляется так же, как и другое бесплатное размещение. Если отель не получает от работника наличных или иных вознаграждений и стоимость жилья не является доходом для целей федерального подоходного налога или налога штата, то с стоимости жилья налог не взимается.

Аренда бунгало

Бунгало — это жилая единица для одной семьи с собственной кухней, ванной комнатой и спальными комнатами, которые сдаются в аренду полностью меблированными (например, коттеджи, кондоминиумы, домики на пляже или у озера и т. Д.). Аренда бунгало не облагается налогом, если не предоставляются услуги по уборке, питанию или другие общие гостиничные услуги (включая развлечения или запланированные мероприятия). Если предоставляются общие гостиничные услуги, арендная плата облагается налогом как заполняемость отеля.

Меблировка постельного белья без услуги его смены не облагает налогом аренду бунгало.Кроме того, предоставление услуг по уборке, стирке и аналогичных услуг за дополнительную и отдельную плату не делает аренду бунгало налогооблагаемой арендой комнаты или комнат в отеле.

Освобожденные от налога покупатели

Сбор за размещение в отеле не облагается налогом, если покупатель освобожден от налога с продаж и выдает оператору отеля должным образом заполненное свидетельство об освобождении от налогообложения. Покупатель, освобожденный от налога с продаж на заполняемость, также освобождается от платы за гостиничную единицу в Нью-Йорке.

Освобожденные от налога организации

Некоторые освобожденные от налога организации, такие как религиозные группы, молодежные спортивные группы и благотворительные организации, могут приобретать помещения в гостиницах без уплаты налога с продаж. Для того, чтобы иметь право на освобождение, группа должна:

  • быть указана в счете гостиницы или счете-фактуре вместе с человеком, который занимал номер;
  • быть прямым зарегистрированным плательщиком, когда оплата производится непосредственно из средств организации, например чеком от организации, кредитной картой, наличными или другими средствами организации.Если сотрудник или представитель оплачивает счет в отеле личным чеком, личной кредитной картой или другими личными средствами, освобождение не применяется; и
  • предоставить гостиничному оператору должным образом заполненную форму ST-119.1, Свидетельство об освобождении от уплаты налогов организации.

Государственные служащие

Служащие федерального правительства (включая военнослужащих), а также правительств штата и местных органов власти, которые занимают гостиничные номера во время служебных командировок, не облагаются налогом с продаж.Государственный служащий или представитель должен предоставить гостиничному оператору должным образом заполненную форму ST-129, Свидетельство об освобождении от налогов — Налог на размещение гостиничных номеров .

Должности ветеранов

Уполномоченные представители ветеранских должностей или организаций устанавливают свое освобождение от налога с продаж, предоставляя гостиничному оператору должным образом заполненную форму ST-119.5, Сертификат освобожденной организации для проживания в отеле или мотеле представителями ветеранов Организации .

Место собраний

Место собрания — это комната или набор комнат:

  • , которые будут использоваться для таких целей, как образование, отдых, развлечения, деловые или религиозные встречи и т. Д., И
  • , которые не содержит спальных мест и не предназначен для использования в качестве спальных или жилых помещений.

Аренда места сборки не облагается налогом с продаж. Однако аренда места собраний вместе с продажей еды или напитков обычно облагается налогом в соответствии с разделом 1105 (d) Закона о налогах.См. Налоговый бюллетень Кейтеринг и общественное питание (TB-ST-110).

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по теме, представляющей интерес для налогоплательщиков. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация

Налоговое право: Разделы 1101 (a), 1101 (c), 1105 (e), 1131 (1), 1139

Положения: Раздел 527.9

Публикации:

Публикация 848, Руководство по налогу с продаж для операторов отелей и мотелей

Меморандум:

TSB-M-03 (1) S, Налог с продаж на аренду помещений в гостиницах и исключение для постоянных жителей
TSB-M-10 (10) S, Поправки, влияющие на применение налога с продаж к арендной плате, полученной за размещение в отеле продавцами номеров
TSB-M-12 (4) S, Отмена теста на недельное пребывание для определения того, Аренда бунгало или аналогичного жилого помещения облагается налогом с продаж

Бюллетени:

Службы общественного питания (TB-ST-110)
Гостиничные услуги (TB-ST-333)
Как подать заявление на возврат налога с продаж и налога на использование (TB-ST-350)
Ставки налога с продаж, дополнительные налоги и сборы (TB-ST-825)

Обновлено:

Освобождение от налога на проживание в отеле «Постоянный резидент»

Часто возникают вопросы о том, применимо ли освобождение постоянного жителя от налога штата и местного налога на проживание в отеле в конкретной ситуации, и в какой момент гость освобождается от уплаты налогов.Это практическое руководство дает владельцам отелей ответы на их наиболее часто задаваемые вопросы о «30-дневном освобождении» и предписывает процедуры для обеспечения надлежащего документирования этого освобождения для целей аудита.

Что такое освобождение от налога на проживание в отеле для постоянных резидентов?

Когда в 1959 году впервые был принят налог на проживание в отеле, Законодательное собрание Техаса признало необходимость освобождения постоянных гостей от уплаты налогов на проживание в отеле. Это освобождение гарантирует, что гости отеля, проживающие более 30 дней, облагаются налогом так же, как и жители, проживающие в отелях для длительного проживания, квартирах, объектах корпоративной аренды и домах для сдачи в аренду.Законодательное собрание Техаса по-прежнему признает важность этого принципа и предусматривает освобождение постоянных жителей от налогов штата и местных налогов на проживание в отелях для гостей, независимо от типа жилья, которое выбирает гость.

Кто считается «постоянным жителем»?

Налоговый кодекс Техаса гласит, что любое «лицо», которое имеет право использовать или владеть жилым помещением не менее 30 дней подряд, освобождается от государственных и местных налогов на размещение в отеле при условии, что в течение этого периода оплата за номер не будет прервана. период.В Техасе «человек» также включает корпорацию или бизнес. Таким образом, следует обратить внимание на то, платило ли одно и то же физическое или юридическое лицо или предприятие за комнату за весь этот период.

Когда гость имеет право на освобождение от налога на постоянное жительство?

Если заранее или при регистрации заезда гость предоставляет письменное уведомление о намерении занять номер на 30 или более дней, налог не взимается за любую часть пребывания гостя, если гость проживает более 30 дней.Подписанная регистрационная карточка, указывающая на намерение гостя занять номер в течение 30 дней или дольше, является достаточным доказательством. Письменное бронирование или подтверждение бронирования, в котором указано, что пребывание будет более 30 дней, также является достаточным уведомлением.

Кроме того, отелю разрешено соблюдать 30-дневное освобождение от налогов для постоянного жителя даже в городах с требованием 30-дневного выезда, если гость немедленно возвращается, чтобы пребывание оставалось непрерывным в соответствии с требованиями законодательства штата.

Если гость не предоставит уведомление о намерении остаться на 30 дней или дольше, когда гость освобождается от налога на размещение в отеле?

Если при регистрации заезда не предоставляется уведомление, которое может быть документально подтверждено письменным соглашением (бронирование гостя, подтверждение, регистрация, лист или отдельное соглашение), первые 30 дней пребывания гостя не освобождаются от налогов. Однако гость автоматически освобождается от уплаты налогов на 31-й день пребывания — независимо от того, было ли ранее уведомление о намерении гостя остаться на 30 дней или более, если не было перерывов в оплате за номер и оплата за номер из одних рук за весь период времени.

Если гость забронировал номер на срок более 30 дней, может ли отель продолжать взимать налог за размещение в отеле во время пребывания гостя?

THLA рекомендует отельерам взимать с гостя налог на размещение в отеле в течение первых 30 дней пребывания гостя. На 31-й день пребывания гостя, при условии, что оплата за номер не прервана и имеется письменное уведомление или бронирование, указывающее на намерение гостя остаться на 30 дней или дольше, отель должен возместить собранные налоги за проживание в отеле за первый тридцать дней.Это защищает отель от налоговых обязательств, если гость выезжает до прибытия не менее чем за 30 дней. Возможно исключение, если гость внесла предоплату за все 30 дней, а возмещение в случае раннего выезда гостя не предусматривалось.

Что делать, если гость выселяется до того, как он или она пробыли там 30 дней?

Если гость выезжает до прибытия в течение 30 дней подряд, налог за размещение в отеле взимается за весь период пребывания, независимо от того, было ли письменное уведомление или договоренность о том, что гость будет оставаться на 30 дней или дольше.Опять же, THLA рекомендует отельерам взимать налог на размещение в течение первых 30 дней пребывания гостя, чтобы избежать ответственности отеля за уплату налога в случае раннего выезда гостя.

Через несколько дней после заселения гость направляет письменное уведомление о своем намерении остаться на 30 дней или дольше. Когда гость освобождается от уплаты налога на размещение в отеле?

В этой ситуации гость не будет освобождена от уплаты налогов в течение тех дней, когда эта комната была занята до того, как она уведомила отель о своем намерении остаться на 30 или более дней.Скорее всего, гость будет освобожден от уплаты налогов в день, когда отель получил уведомление, хотя отель должен продолжать взимать налог на размещение в отеле в течение следующих 30 дней. Спустя тридцать один день после того, как гость уведомит отель о том, что гость намерен остаться на 30 дней или дольше, отель должен вернуть собранный налог с даты, когда гость предоставил уведомление для предъявления.

Если гость выезжает на день или не производит оплату за занятый номер, повлияет ли это на его / ее статус освобождения от налогов?

Налоговый кодекс Техаса требует непрерывных платежей в течение тридцати дней подряд для физического лица или компании, чтобы иметь право на освобождение от налога на постоянное жительство.Если гость не производит оплату или не выезжает из гостиницы до завершения 30-дневного пребывания, он не имеет права на освобождение от налога на постоянное проживание.

Обратите внимание, однако, что постоянные жители не обязаны физически занимать гостиничный номер. Гость может покинуть номер на длительный период времени, при условии, что гость все еще оплачивает номер, и гость по-прежнему имеет право занимать номер.

Имеет ли компания право на освобождение от налога на постоянное жительство, если она снимает комнату более чем на 30 дней, но размещает в арендованной комнате других сотрудников?

В законодательных актах Техаса термин «лицо» включает в себя не только отдельных лиц.В этом случае юридические лица, такие как компании, корпорации и другие организации, рассматриваются как «лица» в соответствии с законодательством штата Техас. Если компания оплачивает аренду гостиничного номера, то она имеет право на освобождение от налога на постоянное проживание. Компания может разрешить разным сотрудникам занимать комнату при условии, что компания выполняет требования освобождения — арендовать комнату не менее чем на 30 дней подряд без перерыва в оплате. Компания, снимающая номер, имеет право на освобождение от налога на размещение в отеле, а не физическое лицо, которое занимает номер.Право на освобождение не затрагивается разными лицами, которые регистрируются в номере и выходят из него, или лица, меняющие номер, который они занимают, при условии, что компания, оплачивающая номер, платит за непрерывный 30-дневный период, а оплата составляет от одного человека. источник за весь период времени.

Имеет ли компания право на освобождение от налога на постоянное жительство, если работники компании используют отдельные кредитные карты компании?

Чтобы иметь право на освобождение от налога на постоянное жительство, одна и та же форма оплаты должна использоваться в течение всего пребывания от одной и той же организации.Недопустимо, чтобы отдельные работники использовали отдельные кредитные карты компании для оплаты комнаты даже при постоянном проживании. Пребывание гостя может быть связано со счетом для прямого выставления счетов с использованием одной кредитной карты или другой формы оплаты за весь период пребывания. Также разрешается иметь прямой счет для счетов с гостями отеля, работающими в компании, с использованием различных кредитных карт исключительно для покрытия непредвиденных расходов.

Какую документацию следует хранить отельерам для целей аудита?

Чтобы избежать потенциальных проблем при прохождении аудита, THLA рекомендует, чтобы объекты размещения не забывали о переписке от аудиторских компаний.Письмо с уведомлением, телефонный звонок и / или электронное письмо обычно отправляются гостиничным операторам задолго до проведения аудиторской компанией аудита. Письмо с уведомлением будет содержать важную информацию о том, как подготовиться, чтобы аудиторы могли оказывать свои услуги беспрепятственно и эффективно. В письме-уведомлении, вероятно, будет указано, что отельер должен произвести те предметы, которые необходимо произвести, часто включая:

  1. Местные налоговые декларации о размещении в отеле за четыре года
  2. Ежемесячные отчеты о валовом доходе от номеров за четыре года (допустимы электронные или бумажные копии)
  3. Ежемесячные отчеты о доходах от номеров, освобожденных от налогообложения, за последние четыре года (допустимы электронные или бумажные копии)
  4. Любая резервная документация для освобождения от налогов за последние четыре года

*** Следующая страница представляет собой сокращенное одностраничное руководство по освобождению от уплаты налогов для постоянных резидентов.Включен пример формы, которую гости отеля должны заполнить и подписать, показывая свое намерение остаться на срок более 30 дней.

Форма постоянного жителя: гости, проживающие более 30 дней

Освобождение от налога на постоянных жителей распространяется как на государственные, так и на местные налоги на отели. Любое физическое или юридическое лицо (физическое лицо, юридическое лицо, предприятие или другое юридическое лицо), имеющее право использовать или владеть жилым помещением не менее 30 дней подряд, освобождается от государственных и местных налогов на размещение в отеле при условии отсутствия перерывов в оплате проживания. комната в этот период.

Вариант 1: Если гость заранее или во время регистрации заезда уведомляет отель о намерении занять номер на 30 дней или дольше, гостиничный налог не взимается за любую часть пребывания гостя.

Хотя это и не обязательно, THLA настоятельно рекомендует иметь отдельную подписанную регистрационную карту или подтвержденное бронирование, указывающее на намерение гостя занять номер в течение 30 дней или дольше. Это послужит достаточным письменным подтверждением намерения гостя остаться более 30 дней подряд.Например, отель может заполнить приведенное ниже поле, поставить табличку с гостем и сохранить эту форму в файле:

Название и адрес гостиницы: __________________________________________

_______________________________ (имя гостя напечатать) настоящим уведомляет объект размещения о намерении гостя проживать в нем более тридцати (30) дней подряд.

Номер гостевого фолио или номер подтверждения: ____________

Дата уведомления: ___________________

Дата заселения: __________________

Подпись гостя: __________________

Передовой опыт: отельерам рекомендуется взимать с гостя налог на размещение в отеле в течение первых 30 дней пребывания гостя.На 31-й день пребывания гостя, при условии, что оплата за номер не прервана и имеется предварительное письменное уведомление или бронирование, указывающее на намерение гостя остаться на 30 дней или дольше, отель должен вернуть собранные налоги на размещение в отеле за первые тридцать дней. Это защищает отель от налоговых обязательств, если гость выезжает до прибытия не менее чем за 30 дней.

Вариант 2: Если уведомление о намерении гостя остаться более чем на 30 дней не подтверждено документально, первые 30 дней пребывания гостя не освобождаются от налогов.

Пребывание гостя автоматически освобождается от налогов отеля на 31 день, независимо от того, было ли ранее уведомление о намерении гостя остаться на 30 дней или более, если не было перебоев в оплате за номер. Однако в этой ситуации первые 30 дней подлежат налогообложению. Получите с гостя налоги на размещение в отеле в течение первых 30 дней и перечислите собранные налоги на проживание в отеле городу, округу (если применимо) и контроллеру Техаса. Не взимайте с гостя дополнительный гостиничный налог по истечении 30 дней при условии, что пребывание гостя не прерывается.

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь обращаться в THLA: 512-474-2996 или * по защищенной электронной почте *.

Налог на проживание в бизнес-отеле

18 мая 2021 года мэр Билл де Блазио подписал распоряжение, отменяющее 5,875% ставку налога на проживание в гостиницах Нью-Йорка на трехмесячный период с 1 июня по 31 августа 2021 года.

С 1 сентября 2021 г. необходимо взимать и перечислять полный налог за размещение в отеле.

Один из трех налогов и один сбор, применимых к аренде гостиничных номеров в Нью-Йорке.Департамент финансов взимает налог на проживание в отелях Нью-Йорка, также известный как налог на отели. Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк собирает:

  1. Налог с продаж штата Нью-Йорк
  2. Налог с продаж города Нью-Йорка
  3. Сбор за гостиницу штата Нью-Йорк (1,50 доллара за номер в день)

Кто должен платить налог на проживание в гостиничном номере?
Налог на размещение в гостиничном номере должен уплачиваться в связи с занятостью или правом проживания в номере или комнатах в отеле.«Отель» включает апартаменты, отель, мотель, пансион, пансионат, бунгало или клуб, независимо от того, подается ли еда. Налог должен уплачиваться с человека, проживающего в любом номере или комнатах отеля. Гостиничные операторы и продавцы (когда номер был приобретен через перепродавца) взимают налог с жильца.

Здание не считается отелем, если номера арендуются только на срок до 14 дней или только один или два раза в течение любых четырех последовательных налоговых кварталов 12-месячного периода подачи документов.Сдачу в аренду постоянным жителям не следует включать в количество комнат, учитываемых как аренда гостиничных номеров.

Кто освобожден от этого налога?

  • Постоянный житель (тот, кто занимает комнату не менее 180 дней подряд)
  • Штат Нью-Йорк, политическое подразделение штата или общественная благотворительная корпорация,
  • США
  • Организация Объединенных Наций
  • Некоммерческая организация, созданная и действующая исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях или для предотвращения жестокого обращения с детьми или животными.
    Информация для подачи и формы

Ставки налога
Налог на размещение гостиничных номеров основан на «арендной плате», взимаемой за номер:

10 долларов или более, но менее 20 долларов 50 центов в сутки за номер + ставка налога за проживание в номере
20 долларов или более, но менее 30 долларов 1,00 $ в сутки за номер + ставка налога на проживание в номере
30 долларов США или более, но менее 40 долларов США $ 1.50 в сутки за номер + ставка налога на проживание в гостиничном номере
40 $ или больше 2,00 $ в сутки за номер * + ставка налога на проживание в номере

* В гостиничном номере может быть более одной комнаты. Налог будет составлять 2,00 доллара США за номер в день на каждую из комнат, составляющих люкс, плюс налог на размещение в гостиничном номере для всей аренды люкса. (Например; налог на люкс с 3 комнатами будет составлять 6 долларов США в день плюс налог на проживание в номере за всю аренду люкса).

Сроки подачи

1 декабря — 28 февраля 20 марта
1 марта — 31 мая 20 июня
1 июня — 31 августа 20 сентября
1 сентября — 30 ноября 20 декабря
1 марта — 28 февраля (только операторы малых предприятий) 20 марта

Специальные инструкции по подаче документов для периодов, включающих июнь по август 2021 г.
В квартальной отчетности за период, заканчивающийся 31 августа 2021 г., введите ноль в строке 5 декларации.Ежегодные заявители должны рассчитать дополнительный налог, подлежащий уплате в строке 5 за период с июня по август 2021 года, аналогичным образом, то есть не будет включать дополнительный налог, подлежащий уплате за этот трехмесячный период.

Формы и отчеты
Формы

Свидетельство о регистрации
Каждый оператор отеля или небольшого объекта и каждый продавец номеров должен подать заявление о регистрации в Департамент финансов и получить Свидетельство о полномочиях, дающее право оператору взимать налог на размещение в отеле.В случае, если операторы открывают новые отели, Свидетельство о регистрации должно быть подано в течение трех дней после того, как гости начали снимать номера. В течение пяти дней после регистрации Финансовый отдел выдаст Сертификат полномочий. Свидетельство о доверенности должно быть на видном месте в месте ведения бизнеса. В случае ремаркетинга номеров, которые предлагают номера в отелях Нью-Йорка через Интернет, сканирование сертификата полномочий и отображение его на веб-сайте продавца считается размещенным на видном месте

Гостиничный налог | Услуги | Город Филадельфия