Оптимизация налогов компании. Законные способы

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

• Фамилия, имя, отчество;

• Адрес электронной почты;

• Контактный телефон;

• Возраст;

• Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

• Идентификация Пользователя;

• Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

• Ответы на запросы Пользователей;

• Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

• Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

• Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

• Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

• Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

Налоговая оптимизация — Отечественные записки

Ни один человек в стране не несет никаких обязательств, моральных или иных, организовывать свои дела и свою собственность так, чтобы налоговые службы могли залезть в его тарелку самой большой ложкой. Налоговые службы пользуются любыми возможностями, предоставляемыми им налоговым законодательством, чтобы очистить карман налогоплательщика. И налогоплательщик имеет такое же право, оставаясь в рамках законов, проявить сообразительность, чтобы предотвратить опустошения своего кармана налоговой службой.

Лорд-судья Великобритании Клайд

Что такое налоговая оптимизация?

История налогов стара как существование государства. И сколько они существуют, налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению их выплаты.

Предприниматели, руководители и «рядовые» налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса. Государство стремится со своей стороны подействовать на своих граждан внушениями о том, что налоги — это плата за цивилизованное общество (такова надпись на фасаде Службы внутренних доходов США) и что именно они позволяют обществу бороться с так называемыми

провалами рынка, финансируют капиталовложения в те сферы, куда частный бизнес не устремляется из-за длительного периода окупаемости проекта, и оплачивают создание общественных благ. Граждане, впрочем, более склонны согласиться c теорией «стационарного бандита», объясняющей налогообложение не столь оптимистичным образом: население платит столько, сколько государство считает нужным и имеет силу взять. Все преимущество «стационарного бандита» перед «бандитом-гастролером», т. е. государства перед набежавшими вдруг «ордами варваров» состоит в том, что налоги отличаются предсказуемостью и известностью их объемов.

Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами.

Мадсен Пири,

президент Института Адама Смита

В любом случае оказывается чрезвычайно сложно создать справедливую налоговую систему, при которой каждый вносит свой справедливый вклад, невозможно даже оценить вклад каждого, и перед обществом встает проблема «переноса налогового бремени» (чаще всего богатых обвиняют в том, что они «перекладывают» налоги на бедных). Возникает противоборство между заинтересованностью налогоплательщиков по избежанию излишних, с их точки зрения, налоговых выплат и заинтересованностью государства в пополнении госбюджета и пресечению уклонения от налогов. Существование специальных государственных органов и предусмотренных в законодательстве карательных мер не позволяют среднему налогоплательщику безнаказанно и по собственному желанию изменять объем выплачиваемых налогов, поэтому налогоплательщикам приходится предпринимать специальную активность, именуемую

налоговой оптимизацией.

Налоговая оптимизация — обычно под этим термином понимается деятельность, реализуемая налогоплательщиком с целью снижения налоговых выплат.

Определение оптимальных объемов налоговых платежей — проблема каждого конкретного предприятия или физического лица. Действия компании по определению оптимальных объемов называют системой корпоративного налогового менеджмента. При этом на практике минимальные выплаты оказываются не всегда оптимальными. Например, предприятие, выделяющееся из общей массы слишком маленькими выплатами, рискует навлечь на себя дополнительные проверки, что чревато дополнительными издержками. Налоговый менеджмент предполагает оптимизацию бремени и структуры налогов со всех точек зрения.

Оптимизация налогов — это только часть более крупной — главной — задачи, стоящей перед финансовым менеджментом (финансовым управлением предприятием). Главная задача финансового менеджмента — финансовая оптимизация, т. е. выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия, а также привлечение внешних источников финансирования.

На свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна.

 Франклин Делано Рузвельт

Налоговые оптимизационные схемы

Все методы оптимизации складываются в оптимизационные схемы. Ни один из методов сам по себе не приносит успеха в налоговом планировании, лишь составленная грамотно и с учетом всех особенностей схема позволяет достичь намечаемого результата; напротив, некачественная схема налоговой оптимизации может нанести компании ощутимый вред. Любая схема перед внедрением проверяется на соответствие нескольким критериям: разумности, эффективности, соответствия требованиям закона, автономности, надежности, безвредности.

Эффективность — это полнота использования в схеме всех возможностей минимизации налогов. Соответствие требованиям закона — учет всех возможных правовых последствий использования схемы, продуманность механизмов реагирования на изменение действующего законодательства или на действия налоговых органов. Автономность— схема рассматривается с точки зрения сложности в управлении, подконтрольности в применении и сложности в реализации. Надежность — это устойчивость схемы к изменению внешних и внутренних факторов, в том числе к действиям партнеров по бизнесу. Наконец, безвредность предполагает избежание возможных негативных последствий от использования схемы внутри предприятия.

Минимизация налоговых платежей

Оптимизация налогообложения предполагает: минимизацию налоговых выплат (в долгосрочном и краткосрочном периоде при любом выпуске) и недопущение штрафных санкций со стороны фискальных органов, что достигается правильностью начисления и своевременностью уплаты налогов.

«Минимизация налогов» — термин, который вводит в заблуждение. В действительности, конечно, целью должна быть не минимизация (снижение) налогов, а увеличение прибыли предприятия после налогообложения.

В результате складывается казусная ситуация: корпоративные менеджеры, которые должны стремиться увеличить размер чистой прибыли, с помощью юристов, бухгалтеров и финансовых консультантов прилагают нередко значительные усилия для того, чтобы уменьшить размер «прибыли для целей налогообложения».

Цель минимизации налогов — не уменьшение какого-нибудь налога как такового, а увеличение всех финансовых ресурсов предприятия. Оптимизация налоговой политики предприятия позволяет избежать переплаты налогов в каждый данный момент времени, пусть не намного, но, как известно, сегодняшние деньги гораздо дороже завтрашних. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. Ситуация, когда предприятие платит налоги «в лоб», т. е. следуя букве закона формально, без привязки к особенностям собственного бизнеса, встречается все реже и свидетельствует о том, что над налогами на предприятии никто не работал.

Сокращение налоговых выплат лишь на первый взгляд ведет к увеличению размера прибыли предприятия. Эта зависимость не всегда бывает такой прямой и непосредственной. Вполне возможно, что сокращение одних налогов приведет к увеличению других, а также к финансовым санкциям со стороны контролирующих органов. Поэтому наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а построение эффективной системы управления предприятием; как показывает практика, такой подход обеспечивает значительное и устойчивое сокращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу.

Государство предоставляет множество возможностей для снижения налоговых выплат. Это обусловлено и предусмотренными в законодательстве налоговыми льготами, и наличием различных ставок налогообложения и существованием пробелов или неясностей в законодательстве, не только из-за низкой юридической квалификации законодателей, но и ввиду невозможности учета всех обстоятельств, возникающих при исчислении и уплате того или иного налога.

Пути минимизации налоговых платежей

Существуют три пути сокращения налоговых платежей: уклонение от уплаты налогов, налоговое планирование и избежание налогов.

Уклонение от уплаты налогов (tax evasion) — нелегальный путь уменьшения своих налоговых обязательств по налоговым платежам, основанное на сознательном, уголовно наказуемом (ст. 198 УК РФ для физических лиц, ст. 199 для руководства и ответственных юридических лиц) использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, создания фиктивных расходов, а также намеренного (умышленного) искажения бухгалтерской и налоговой отчетности. Легальной возможности «уклониться от налогов» не существует. Любые целенаправленные действия субъекта, нарушающие действующее законодательство, в результате которых бюджет так или иначе недополучает причитающиеся ему по закону суммы налогов, — ущербны и нелегальны и ведут к наступлению налоговой либо уголовной ответственности.

Налоговое планирование (tax planning) — легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании возможностей, предоставленных налоговым законодательством, путем корректировки своей хозяйственной деятельности и методов ведения бухгалтерского учета.

Избежание налогов (tax avoidance) — минимизация налоговых обязательств законным использованием коллизий и недоработок нормативных законодательных актов; при этом налогоплательщик полностью раскрывает свою учетную и отчетную информацию налоговым органам. Этот метод позволяет в дальнейшем довольно успешно оспаривать в арбитражном суде претензии налоговых органов к выбранной налоговой политике, основываясь на принципе «что не запрещено законом, то разрешено». Оба последних способа, с юридической точки зрения, не предполагают нарушения законных интересов бюджета. Правда, избежание налогов несет в себе дополнительные риски, связанные с огромными сложностями на пути судебных тяжб с налоговыми органами.

В зависимости от периода времени налоговая оптимизация может быть подразделена на текущую и перспективную.

Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система.

Сирил Паркинсон. Закон и доходы

Уклонение от уплаты налогов

Хотя законодательство РФ предусматривает право плательщика налогов на реализацию мер защиты права собственности, а также право на действия, направленные на уменьшение налоговых обязательств, тем не менее, безгранично этим правом пользоваться нельзя.

Существует несколько распространенных способов уклонения от налогов, которые по своей природе нелегальны. Самым распространенным является способ неоприходования выручки и товарно-материальных ценностей, например продажа за наличные неучтенного товара. Еще один способ — деятельность фирмы без регистрации (предполагает предыдущий).

Ключевая особенность схем ухода от налогов, основанных на неучтенном наличном обороте, заключается в систематическом использовании фиктивных операций.

В одних случаях происходит «обналичивание» или обмен официально заработанных безналичных денег, находящихся на расчетном счете в банке, на неучтенные наличные. Речь идет о заключении фиктивного договора на выполнение работ или оказание услуг. Таким образом, предприятие уходит от налогов с зарплаты и распределения прибыли и получает неучтенные наличные, которые обычно используются для выплат «черной» зарплаты работникам, для формирования личных доходов менеджеров и собственников соответствующих предприятий-налогоплательщиков, а также на взятки чиновникам, «откаты» представителям крупных клиентов за выгодные заказы и т. д.

Другой случай — «обезналичивание», или обмен неофициально заработанных наличных денег на безналичные деньги, легально зачисляемые на счет соответствующей фирмы, что идентично понятию «отмывание денег». При этом заключается два контракта — один на приобретение специальной фирмой товара у оптовика, другой на поставку этого же товара розничному торговцу. Оба контракта являются фиктивными, так как товар на самом деле передается оптовиком непосредственно розничному торговцу.

Налоговое планирование

Под налоговым планированием понимается целенаправленная деятельность налогоплательщика, ориентированная на максимальное использование всех нюансов существующего налогового законодательства с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет.

Цели налогового планирования соотносятся со стратегическими (коммерческими) приоритетами и интересами предприятия, с затратами на его проведение и с тяжестью налогового бремени. Правильным подходом в рамках проведения грамотного налогового планирования считается использование льгот в сочетании с другими приемами, часто в большей степени организационными, чем финансовыми или бухгалтерскими.

Налоговое планирование является одной из главных составляющих частей процесса финансового планирования. Происходит предварительный расчет вариантов сумм прямых и косвенных налогов, налогов с оборота по результатам общей деятельности и по отношению к конкретной сделке или проекту в зависимости от различных правовых форм ее реализации. Налоговое планирование доступно любому, но осуществлять его надо не после совершения какой-либо хозяйственной операции или прошествия налогового периода, а до этого.

Внешнее и внутреннее налоговое планирование

Внешнее планирование может проводиться несколькими методами: замены налогового субъекта, замены вида деятельности, замены налоговой юрисдикции.

Метод замены налогового субъекта основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Так, например, включение в бизнес-схему «инвалидных» компаний — имеющих льготы как общества инвалидов или имеющих долю инвалидов в штате более определенного уровня— позволяет экономить на прямых налогах.

Метод изменения вида деятельности налогового субъекта предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись. Примером использования этого метода может служить превращение торговой организации в торгового агента или комиссионера, работающего по «чужому» поручению с «чужим» товаром за определенное вознаграждение, или использование договора товарного кредита — из соображений более легкого учета и меньшего налогообложения.

Метод замены налоговой юрисдикции заключается в регистрации организации на территории, предоставляющей при определенных условиях льготное налогообложение. Выбор места регистрации (территории и юрисдикции) важен при условии неоднородности территории. Когда каждый регион страны наделен полномочиями по формированию местного законодательства и на этом поле субъекты обладают некоторой свободой, каждая территория использует эту свободу по-своему. Отсюда различия в размере налоговых отчислений. Разработка стратегии развития компании подразумевает возможную организацию аффилиационных структур во внешних зонах сминимальным налоговым бременем (офшор).

При выборе места регистрации ориентируются не только на размер налоговых ставок. При небольших налоговых ставках законодательством обычно устанавливается расширенная налоговая база, что в конечном итоге может привести к обратному эффекту — повышению налоговых платежей. Если небольшая налоговая ставка жестко привязана к единице результата деятельности, то налоговое планирование становится практически невозможным.

И наоборот, при формально высоких налоговых ставках вполне возможно снижение налогового бремени, поскольку существуют различные льготы, относящиеся к части налогов, устанавливаемых на уровне местных субъектов власти.

Патриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация.

Артур Годфри

Внутреннее планирование

Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику достаточно много возможностей для снижения размера налоговых платежей путем внутреннего планирования, в связи с чем можно выделить общие и специальные методы. Среди общих методов выделяют: выбор учетной политики, разработка контрактных схем, использование оборотных средств, льгот и прочих налоговых освобождений. Среди специальных: метод замены отношений, метод разделения отклонений, метод отсрочки налогового платежа и метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Общие методы внутреннего планирования

Выбор учетной политики организации, разрабатываемой и принимаемой один раз в финансовый год, — важнейшая часть внутреннего налогового планирования. Этот документ подтверждает обоснованность и законность того или иного толкования нормативных правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета.

Одним из тривиальных и часто используемых методов налоговой оптимизации является снижение налогооблагаемой прибыли за счет применения ускоренной амортизации и/или переоценки основных средств. Так, если возможности для ускоренной амортизации в России невелики, то переоценка основных средств представляет собой достаточно эффективный способ экономии на налоге на прибыль и налоге на имущество.

Контрактная схема позволяет оптимизировать налоговый режим при осуществлении конкретной сделки. Речь идет, во-первых, об использовании налогоплательщиком в контрактах четких и ясных формулировок, а не принятых типовых, во-вторых, об использовании нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Все это помогает выбрать оптимальный налоговый режим осуществления конкретной сделки с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарных потоков.

Льготы — одна из важнейших деталей внутреннего и внешнего налогового планирования. Теоретически льготы — один из способов для государства стимулировать те направления деятельности и сферы экономики, которые необходимы государству в меру их социальной значимости или из-за невозможности государственного финансирования. Практически же большинство льгот достаточно жестко лимитируют сегмент их использования. Льготы и их применение в значительной степени зависят от местного законодательства. Как правило, значительную часть льгот предоставляют местные законы.

Некоторые льготы, казалось бы не относящиеся к области деятельности непосредственно, становятся так называемыми косвенными льготами; компании попадают в число льготников по формальным причинам.

Налоговое законодательство предусматривает различные льготы: необлагаемый минимум объекта; изъятия из обложения определенных элементов объекта; освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; понижение налоговых ставок; целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов), прочие налоговые льготы.

Специальные методы налоговой оптимизации

Специальные методы налоговой оптимизации имеют более узкую сферу применения, чем общие, однако так же могут применяться на всех предприятиях.

Метод замены отношений основывается на многовариантности путей решения хозяйственных проблем в рамках существующего законодательства. Субъект вправе предпочесть любой из допустимых вариантов как с точки зрения экономической эффективности операции, так и с точки зрения оптимизации налогообложения.

Метод разделения отклонений базируется на методе замены. В данном случае заменяется не вся хозяйственная операция, а только ее часть, либо хозяйственная операция заменяется на несколько операций. Метод применяется, как правило, когда полная замена не позволяет достичь ожидаемого результата.

Метод отсрочки налогового платежа основан на возможности переносить момент возникновения объекта налогообложения на последующий календарный период. Всоответствии с действующим законодательством срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом. Используя элементы метода замены и метода разделения, можно изменить срок уплаты налога или его части на последующий, что позволит существенно сэкономить оборотные средства.

Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью снижение размера объекта, подлежащего налогообложению, или замену этого объекта иным, облагаемым более низким налогом или не облагаемым налогом вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и облагаемое налогами имущество, причем сокращение не должно оказать негативного влияния на хозяйственную деятельность предпринимателя.

Классификация налогов в целях их минимизации

Классификация отталкивается от положения налога относительно себестоимости:

1. Налоги, находящиеся «внутри» себестоимости. Уменьшение таких налогов приводит к снижению себестоимости и к увеличению налога на прибыль. В итоге эффект от минимизации таких налогов есть, но он частично гасится увеличением налога на прибыль.

2. Налоги, находящиеся «вне» себестоимости (НДС). Минимизация выплат по НДС заключается не только в минимизации выручки (с которой выплачивается НДС), но и в максимизации НДС, который идет в зачет (НДС, выплаченный всей цепочкой поставщиков) и компенсируется компании.

3. Налоги, находящиеся «над» себестоимостью (налог на прибыль). Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки (путем замены лица с юридического на физическое или юрисдикции) и формальному уменьшению налогооблагаемой базы. При этом возможно увеличение налогов «внутри» себестоимости.

4. Налоги, выплачиваемые из чистой прибыли. Для этих налогов стремятся к уменьшению ставки и налогооблагаемой базы.

Если вы действуете в нарушение правил, вас трафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом.

Лоуренс Дж. Питер

Избежание налогов

Применение метода «Что не запрещено в законе, то разрешено» еще недавно в России ограничивалось «принципом облагаемости». Он предполагает, что под действие налогов должны попадать все объекты налогообложения, за исключением тех, которые в таком качестве напрямую перечислены в законе. Принцип подразумевает, что самому налогоплательщику придется доказывать, что он не заплатил налог на вполне законных основаниях. Дело же органов поверить или не поверить ему.

Однако с момента вступления в силу Налогового кодекса РФ применительно кналогоплательщику действует «принцип презумпции правоты». Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательных актов о налогах толкуются в пользу налогоплательщика. Хотя принцип действует и не до конца (например, согласно ст. 40 НК РФ налоговая инспекция может определять цену сделок для целей налогообложения сама и от этой цены пересчитывать все налоги). А налогоплательщик в этом случае должен доказывать свою правоту.

Именно поэтому избежание налогов хотя и представляется столь заманчивым, благодаря многочисленности пробелов и противоречий, содержащихся в законодательстве, и благодаря принципу презумпции правоты, на практике налогоплательщик должен в этом случае налаживать очень хорошие отношения с налоговой инспекцией. В противном случае доказательство своей правоты может обернуться слишком дорого.

Позиция налоговых органов

Налоговое планирование основывается не только на изучении текстов действующих налоговых законов и инструкций, но и на общей принципиальной позиции, занимаемой налоговыми органами. Эта простая истина чаще всего оказывается важнее, чем многие законодательные акты страны.

Существование налоговых планов, основанных на специальных статистических исследованиях и составленных по географическому и отраслевому признаку, не позволяет налогоплательщику принимать решения о резком, бросающемся в глаза снижении налоговых выплат (даже вполне легальным путем). Резкое отклонение объемов платежей того или иного предприятия от предприятия, в среднем с ним схожего, или от плановых показателей вызывает у налоговых органов ненужные вопросы и заслуженное недовольство, что может грозить налогоплательщику внимательным исследованием его отчетности, в поисках источников для штрафов и взысканий. Такое планирование присутствует даже в нашей стране, хотя наша налоговая система до сих пор характеризуется неустойчивостью.

Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением… взыскивать налоги.

Хроника Бургундии, 604 год

Борьба государства с уклонением от уплаты налогов

Пресечение попыток «творческой неуплаты налогов» возведено в любой стране в ранг государственной политики и является направлением деятельности многих государственных органов, не только налоговой полиции.

Всего можно выделить четыре способа законодательной борьбы государства с уклонением от уплаты налогов: доктрина «существо над формой», доктрина «деловая цель», заполнение пробелов в налоговом законодательстве, презумпция облагаемости. Последний способ, как и имеющийся у него в российской практике недостаток, был уже рассмотрен выше.

Доктрина «существо над формой» говорит о том, что юридические последствия сделки определяются ее существом, а не формой. Решающим при рассмотрении вопроса об уплате/неуплате налогов будет характер фактически сложившихся отношений между сторонами договора, а не название договора. Сделка подлежит переквалификации в соответствии с существом.

Доктрина «деловая цель» заключается в том, что сделка, которая создает налоговые преимущества, подлежит переквалификации, если не достигает деловой цели. Такая подмена сделок характерна при использовании сложных контрактных схем, когда, например, в целях налогового планирования договор купли-продажи маскируют договором комиссии, а договор подряда договором оказания услуг, либо создают длинные схемы с неработающими, по сути, в сделке участниками.

Механизмом реализации первой доктрины являются положения ГК РФ, предусматривающие ничтожность или недействительность мнимых и притворных сделок, где мнимая сделка — сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, а притворная сделка — сделка, совершенная с целью прикрыть другую сделку. К притворной сделке применяются правила той сделки, которую стороны на самом деле подразумевали при ее совершении.

Однако Налоговый кодекс РФ усложнил работу налоговых органов и здесь. Они утратили право самостоятельно переквалифицировать сделки налогоплательщика с третьим лицом, а потому практическое применение рассматриваемых доктрин затруднено, это может сделать только суд.

Заполнение пробелов в законодательстве. Законодатель регулярно принимает соответствующие поправки к законам, закрывающие различные лазейки, дающие возможность налогоплательщикам уменьшать размеры своих налоговых отчислений или избегать уплаты налогов. Такие поправки в основном принимаются по результатам практической работы налоговых органов, в связи с выявлением случаев избежания уплаты налогов с помощью этих лазеек или в связи с внезапной распространенностью той или иной оптимизационной схемы.

До недавнего времени в России одним из самых действенных способов борьбы с налоговыми уклонистами являлось признание сделок недействительными по искам налоговых органов. В настоящее время право на обращение в суд о признании сделок недействительными исключено из Налогового кодекса.

Оптимизация налогообложения

Налоговая оптимизация — снижение налоговой нагрузки фирмы способами, не противоречащими законодательству.

Зачастую (в суровой российской реальности) под налоговой оптимизацией подразумеваются нелегальные схемы, такие как использование фирм-однодневок и намеренное искажение налоговой базы. Такие способы являются высокорискованными и несут последствия в виде проверок с дальнейшими санкциями со стороны налоговых и правоохранительных органов.

Мы предлагаем законную оптимизацию налогообложения, которая включает в себя:

• Выявление основных налоговых рисков конкретной компании.
• Анализ вероятности возникновения новых рисков.
• Определение суммы штрафа, который организации придется заплатить по итогам проверки налоговых органов.
• Определение возможности ликвидации рисков и расчет стоимости работ.
• Предоставление рекомендаций по дальнейшей налоговой политике организации и сопутствующие услуги в области налогообложения.

Преимущества проведения налоговой оптимизации:

• Снизить основные налоговые риски и минимизировать возможность их возникновения;
• Минимизировать возможные финансовые расходы в части уплаты налогов;
• Разработать комплекс мероприятий по оптимизации налогообложения;
• Улучшить репутацию компаний и повысить авторитет среди партнеров.

Схема работы:

• Встреча
• Анализ
• Создание схемы, представление отчета.
• Помощь в реализации схемы и сопутствующие услуги в области налогообложения.

Налоговая оптимизация заключается в снижении налоговой нагрузки фирмы способами, не противоречащими законодательству. В действительности оптимизация налоговых платежей организации направлена вовсе не на то, чтобы снизить суммы выплат, а на то, чтобы повысить прибыль компании после реализации рекомендуемых экспертами мероприятий.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А».

Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Оптимизация налогов в холдингах в 2018 г.: основные моменты, которые нужно учесть

Свойства группы компаний

Такая форма популярна благодаря возможностям для юридической защиты активов и оперативного управления разнородными видами деятельности. Но главный бонус — это снижение налоговой нагрузки, построенное на взаимодействии дружественных компаний. И, зачастую, на имитации такого взаимодействия (внутригрупповые сделки и искусственная концентрация налоговой базы в льготной зоне).

Однако преимущества групповой структуры сопровождаются недостатками. В частности, такими:

• налогообложение при перемещении денег и имущества из одной компании в другую;
• налоговый контроль над ценообразованием по сделкам между взаимозависимыми лицами;
• дополнительное налогообложение для контролируемых иностранных компаний и налогообложение по «правилу бенефициарного собственника».
• специальная процедура для крупных сделок и сделок с заинтересованностью (с аффилированными лицами).

Получается, что холдингом невозможно управлять без юристов и налоговых специалистов. Слишком много специальных налоговых условий и ограничений. Если их не учитывать, то внутрикорпоративное взаимодействие сделает налоговую нагрузку на бизнес неприемлемой.

Кроме того, изменившаяся практика налогового контроля и подтянувшееся к ней законодательство изменили привычные представления о допустимом. Статья 54.1 Налогового кодекса прямо запрещает искажать сведения об объектах налогообложения и признавать расходы по сделкам, заключенным для неуплаты налогов. Например, снижение дохода за счет искусственного перераспределения на подконтрольных лиц налоговые инспекторы признают искажением сведений, запрещенным статьей 54.1 НК РФ (Письмо ФНС России от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).

При этом огромное количество искажений контролеры могут выявить уже на стадии камеральной проверки. Это стало возможным благодаря риск-ориентированному подходу и средствам автоматизации налогового контроля (уже несколько лет планомерно внедряемым). Принцип очень простой. ФНС сформировало показатели, по которым всех налогоплательщиков поделили на три группы: с высоким риском, средним и низким.

Соответственно, для группировки по этим показателям собран огромный массив информации в базе данных АИС Налог-3: адреса, контрагенты, движение денег, финансовые результаты, уровень зарплаты и т.д. Затем были созданы аналитические подразделения для работы с этим массивом. Всех, кто не соответствует нормативам риска, но упорствует в своих нарушениях, выводят на чистую воду на выездных проверках, которые наугад уже почти не проводятся.

Подробнее о развитии налогового контроля в статье.

Сама технология выездных проверок тоже продумана и уже давно не похожа на аудит первичных документов, который имел место лет десять назад. В результате инспекторы быстро находят почти все дешевые имитации. Например, посредник, который существует только по документам, но участвует в расчетах между взаимозависимыми лицами, может привлечь к себе внимание сразу после сдачи отчетности.

Как правильно выбрать налоговую стратегию?

Исходя из всего выше сказанного холдинг просто обязан уделять повышенное внимание стратегии управления налогами. Желательно с документальным закреплением ее приоритетов. На практике же, налоговая стратегия часто не формулируется и приоритеты определяются в каждой конкретной ситуации.

Когда требуется повышенная гибкость, это может быть плюсом. Если системной стратегии нет, то приоритетом по факту будет реагирование на налоговые проверки. Если для вашей ситуации это действительно приоритет, то налоговую службу холдинга можно разделить на сотрудников, автономно действующих в каждой компании. Каждый сотрудник будет обеспечивать хозяйственные операции своей организации и налаживать взаимоотношения со своим налоговым органом. Для сопровождения мероприятий налогового контроля такой структуры достаточно.

Но для крупной и разнородной группы компаний, да еще и размещенной по разным юрисдикциям, сопровождение мероприятий налогового контроля, задача хоть и важная, но все-таки по отношению к холдингу в целом — локальная. Для центральной налоговой службы холдинга в приоритете должны быть координация операций и налоговое планирование в интересах холдинга в целом.

Холдинг может экономить на налогах благодаря перераспределению показателей налоговой базы в компанию с льготным налоговым режимом. Основные способы такого перераспределения широко известны и заключаются в использовании:

• оффшорных или льготных иностранных налоговых юрисдикций;
• пониженных ставок налога на прибыль, на имущество, транспортного налога в российских регионах;
• убыточных организаций либо компаний с большими суммами НДС к возмещению;
• компаний или индивидуальных предпринимателей на упрощенке (УСН) либо на ЕНВД;
• индивидуальных предпринимателей, которые вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ.

Если какой-то компании удастся снизить налоги за счет отдельной, пусть и основной цепочки операций, но центральной службы не будет, то потери в других местах неизбежны.

Естественно, что без управляющей компании невозможно согласованное налоговое планирование во всем холдинге. Но отдельные юридические лица холдинга — это не филиалы. Они управляющей компании напрямую не подчиняются.

Поэтому нужно правильно определить функции и порядок взаимодействия всех налоговых специалистов, как в управляющей, так и в операционных компаниях. Иначе центральная налоговая служба замкнется на локальных налоговых проблемах своего юрлица — управляющей компании. А сотрудники операционных компаний, не понимая смысла «спущенных сверху» распоряжений, будут привлекать управляющую компанию только, когда нужна помощь, а ответственность не нужна.

Функции центральной налоговой службы

Итак, первая функция, которую надо вменить центральной налоговой службе — это экспертиза структуры группы компаний. Изначально центральная налоговая служба должна участвовать в разработке оргструктуры холдинга, и оптимизации внутрихолдинговых взаимосвязей: продумать распределение видов деятельности по компаниям и типы договоров между ними.

Например, одна компания производит продукцию, другая ее реализует по агентскому договору, третья занимается снабжением или предоставляет активы по договору аренды, а четвертая оказывает услуги управления и консультационные услуги либо служит для привлечения заемных средств.

Чем раньше продумаете структуру, тем больше у вас допустимых вариантов, и тем безопаснее и эффективнее решения. Сложно что-то менять, когда все уже случилось. Например, если поторопились создать филиал, то заменить его самостоятельным юр. лицом будет уже не так просто. Ведь нужно соблюдать принцип законности налогового планирования, согласно которому налоговая выгода всегда следует за деловой целью.

Кирилл Неймарк
Руководитель направления налогового консалтинга

Налоговая экспертиза холдинговой структуры должна проводиться по мере роста группы компаний, а также в процессе планирования и согласования сделок, изменяющих контур холдинга. Как правило, юридические лица, входящие в группу компаний, в течение года создаются, ликвидируются, группируются по бизнес-направлениям в различном порядке, что меняет сложившиеся взаимосвязи, а, следовательно, и налоговую нагрузку.

Вторая функция центральной налоговой службы — это внутренний налоговый контроль. Чтобы налоговое планирование было безопасным нужно:

• соответствовать критериям добросовестного налогоплательщика:
• выявлять и предотвращать налоговые риски теми же методами, что и налоговые инспекторы.

Если холдинг сам проведет работу налоговых инспекторов до налоговой проверки, то либо обезопасит себя от штрафов, либо заранее подготовится к претензиям. Но если компания ограничится ситуативным реагированием на действия инспекторов, да еще при этом пропуская сделки по принципу «приоритет формы над содержанием», то риски вместо нее найдет государственная система налогового контроля. А неорганизованная толпа всегда проигрывает Системе.

Третья налоговая функция управляющей компании — это экспертиза крупных сделок и сделок между взаимозависимыми лицами. С позиции отдельной компании просто невозможно учесть все налоговые риски, которые могут вытекать из истории внутрихолдинговых взаимоотношений. Каждую крупную сделку нужно соотносить с оргструктурой группы, схемой владения активами, договорным цепочкам группы компаний и т.д. Вдруг эта сделка им не соответствует?!

Четвертая функция центральной налоговой службы методологическая — разработка регламентов и учетных политик для юридических лиц холдинга. Понятно, что полностью централизовывать разработку учетных политик не всегда целесообразно: управляющая компания может не знать тонкости коммерческой деятельности отдельных юридических лиц. Поэтому здесь требуется баланс: какие вопросы решать централизованно, а какие можно отдать на откуп операционным компаниям.

Отметим, что не стоит пренебрегать учетной политикой, которая, к сожалению, до сих пор для многих остается формальной бумажкой. Налоговую экономию можно получить с помощью методов учета расходов (доходов), позволяющих либо ускорить признание затрат, либо, наоборот, более равномерно распределить их на протяжении налогового периода.

Так, ускоренное списание на расходы актуально для компаний, в которых планируется аккумулировать выручку. А компаниям с убытками, либо тем, чья деятельность сопряжена с сезонными колебаниями, чтобы исключить всплеск авансовых платежей по налогу на прибыль лучше распределять доходы и расходы более равномерно. Благодаря экспертизе центральной налоговой службы, учетные политики компаний будут скоординированы и согласованы между собой, противоречия в них устранены, а интересы отдельных юридических лиц сбалансированы с интересами холдинга в целом.

Пятой функцией управляющей компании обязательно должен стать анализ финансовых планов и бюджетов. Многих ошибок можно избежать, если заранее планировать налоговые платежи. До сих пор не изжита практика, когда компания ведет свою деятельность так, как будто налоги платить не нужно. А когда наступает время платежа, «рисует» налоговую базу с помощью однодневок или дружественных компаний. По сути, под свои остатки на счетах. Да, это выгодно. Но вот последствия…

Если сумму законных налогов просчитать заранее и сравнить с этими последствиями, то в большинстве случаев окажется, что жизненной необходимости в риске у компании нет.

Кроме того, желательно не ограничиваться бюджетным процессом, и дополнительно поручить управляющей компании сверять плановые показатели, формирующие налоговые базы компаний, с доступными для холдинга методами снижения налогов. Например, если планируется крупная закупка основных средств, то должна последовать рекомендация чтобы имущество приобретала компания, находящаяся на территории с пониженной ставкой. Если, конечно, возможно будет организовать использование этого имущества.

Если ресурсы управляющей компании позволяют, то не лишним будет централизовать мониторинг изменений налогового законодательства и арбитражной практики. По его результатам управляющая компания могла бы вырабатывать общий подход к изменениям, рекомендовать новые методы и способы налогового учета для холдинга. То есть давать разъяснения, указания и рекомендации к новым условиям.

Такие централизованные предупреждения и рекомендации обязательно снизят налоговые риски и поспособствуют использованию налоговых резервов. А это и есть конечная цель налогового планирования.

Таким образом, с помощью группы компаний можно добиться законной налоговой экономии. Однако для этого потребуется очень высокий уровень координации и взаимодействия юридических лиц группы. Кроме того, раз управлять группой сложнее, чем одной компанией, то и квалификация специалистов должна быть выше. Для налогового управления холдингом нужны нестандартные подходы.

Учитывайте, что уплата всех налогов с горкой, не гарантирует налоговой безопасности. Но и зазывать к себе контролеров контактами с однодневками или дроблением единого бизнеса на несколько «бумажных» компаний тоже не стоит.

Кирилл Неймарк
Руководитель направления налогового консалтинга

Помните, что юридическое крючкотворство для налогового планирования в сегодняшних условиях использовать опасно. Документы должны соответствовать реальности, а реальность документам. Да, это дороже и сложнее, чем просто сочинить документы. И не всегда возможно. Но если в налоговом планировании отталкиваться от экономического содержания, то будут доступны и специальные режимы налогообложения, и льготные налоговые юрисдикции.

Оптимизация налогообложения для ИП, ООО

Что такое налоговая оптимизация?

Налоговая оптимизация – процедура по снижению налоговой нагрузки, включающая в себя определенный алгоритм правомерных действий, направленный на легализованное получение льгот.

Для чего она нужна?

Современные компании все чаще прибегают к налоговой оптимизации, которая является не менее важной, нежели создание эффективной маркетинговой стратегии. Все методы, используемые в этом направлении, формируют своеобразные схемы, что позволяет им действовать комплексно.

Если при оптимизации налогов вы отдадите предпочтение одному методу, то он не принесет должного эффекта. Для достижения положительного результата стоит прибегнуть к системному налоговому планированию.
При составлении оптимизационной схемы, вам стоит учесть все особенности вашего предприятия, а также быть в курсе всех изменений, вносимых в действующее законодательство, регулирующее сферу налогообложения.

Оптимизация весьма актуальна для начинающих предпринимателей, только что открывших собственное дело. В случае оптимизации, вы можете избрать метод «налоговых каникул», за счёт которого вам не придется тратиться на уплату налогов в течение первых двух лет. После этого, можно воспользоваться специальными налоговыми схемами, позволяющими уменьшить сумму выплачиваемых налогов вдвое.

Если оптимизация налогов окажется малоэффективной и будет разработана неверно, то ее внедрение может нанести существенный вред вашему предприятию, в том числе и его имуществу. Специалисты компания «Бератор» на протяжении нескольких лет успешно оказывают услуги налоговой оптимизации, используя при этом весь свой практический опыт и теоретические знания в области налогового планирования.

Мы гарантируем вам не только эффективный результат нашей работы, но и использование в ней лишь «белых» схем по оптимизации налогообложения. Таким образом, вы будете защищены от возможных претензий со стороны налоговой службы.

О чем вам стоит знать?

Процедуру налоговой оптимизации следует проводить заранее до того, как начнется проверка налоговой службы. Даже имея собственный юридический отдел, вы можете оказаться в затруднительной ситуации и, вполне вероятно, не сможете оперативно разрешить ряд вопросов, касающихся эффективного налогообложения предприятия.

Причиной возникшей проблемы может быть не только недостаточная квалификация штатных юристов, но и активное обновление законодательной базы, а также ее постоянное расширение.
Неверно выстроенная налоговая оптимизация может вызвать серьезные последствия, которые могут выражаться, как в простом предупреждении, так и во введении определенных санкций.

 

---

Услуги налоговой оптимизации от компании «Бератор» содержат следующее:

• Проведение детального анализа всех оптимизационных схем, которые применялись и продолжают применяться налогоплательщиком;
• Создание эффективных форм взаимоотношений между контрагентом и плательщиком налогов.
• Разработка уникальных правовых схем по оптимизации налогообложения, на законных основаниях.
• Проведение оптимизационных действий в области формирования себестоимости с целью эффективного налогообложения.
• Разработка законных правовых схем с целью оптимизации товарно-денежных потоков предприятия и совершенствования их учетной политики.

Оптимизация налогообложения для ИП

Чтобы снизить налоги на ведение предпринимательской деятельности, многие руководители компаний стараются получить статус индивидуального предпринимателя. На этот метод оптимизации налоговая служба реагирует нормально, если не допустить ряд распространенных ошибок. Вы можете быть уверены в том, что при необходимости наши специалисты помогут вам грамотно осуществить эту процедуру.

Оптимизация налогообложения для OOO

Налоговая оптимизация ООО возможна при соблюдении определенных требований, выдвигаемых налоговой службой. Среди основных методов снижения налогов можно выделить легальное снижение рабочего времени и заработной платы сотрудников, а также организацию заграничных командировок. Все вопросы, связанные с подбором и внедрением оптимизационной схемы, вы можете оставить нам!

Оптимизация налогового учета в Самаре: помощь в оптимизации

Налоговая оптимизация — это деятельность налогоплательщика по снижению его налоговых выплат.

На сегодняшний день существует множество методов достижения разумных объёмов налоговых платежей. При этом на практике минимальные выплаты оказываются не всегда оптимальными. Налоговая оптимизация предполагает коррекцию размеров и структуры налогов со всех точек зрения.

Ни один из методов сам по себе не приносит успеха. Только грамотно разработанная с учетом всех особенностей законодательства система позволяет достичь намеченного результата; напротив, некачественная схема налоговой оптимизации может нанести компании ощутимый вред.

Специалисты ООО ТК «Технология управления» готовы оказать Вам комплекс услуг по оптимизации налогообложения и обеспечению экономической безопасности бизнеса, в том числе:

• проведение налогового аудита, экспертиза применяемых инструментов налоговой оптимизации на соответствие требованиям налогового и уголовного законодательства, выявление и минимизация налоговых и правовых рисков;
• разработка и внедрение эффективных инструментов оптимизации налогообложения, выбор оптимальных режимов налогообложения, снижение налоговой нагрузки;
• обеспечение экономической безопасности применяемых или вновь разработанных схем, минимизация налоговых и правовых рисков;
• разработка оптимальной организационной структуры компании;
• сопровождение внедренных инструментов оптимизации налогообложения, консультации по вопросам налогообложения;
• обеспечение технической и информационной безопасности бизнеса.

При разработке налоговой оптимизации мы делаем основной акцент на обеспечении их безопасности с точки зрения действующего налогового и уголовного законодательства. Накопленный опыт помогает нам выстраивать максимально безопасную работу организации, при которой риски возникновения претензий к Вашей организации со стороны налоговых и правоохранительных органов сведены к минимуму.

Для того чтобы у Вас не возникало проблем с законом при применении на вашем предприятии оптимизации налогообложения, рекомендуем обратиться к специалистам ООО ТК «Технология управления» в городах Самара и Тольятти.

ООО ТК «Технология управления» поможет Вашей организации оптимизировать налогообложение, не упустив ключевых деталей и специфики Вашего бизнеса.

Большой опыт работы и должная квалификация специалистов компании ООО ТК «Технология управления» позволяет беспрерывно предоставлять данный вид услуги, благодаря отличной организации рабочего времени и индивидуальному подходу.

Рассчитать стоимость данной услуги Вы можете на нашем сайте с помощью калькулятора.

Оставить заявку на предоставление Вам услуги по оптимизации налогового учета Вы можете по телефону 8 (846) 212-99-88, по почте  Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.  или воспользовавшись формой на сайте.

Преимущества

Штат профессиональных сотрудников

Команда высококвалифицированных бухгалтеров, юристов, специалистов по кадрам

Бухгалтерия под ключ

Бухгалтерский аутсорсинг помогает уделить гораздо больше внимания основной деятельности и наиболее оптимально перераспределить внутренние ресурсы компании

Гарантии и страхование рисков

Ответственность за все действия, выполняемые компанией-аутсорсером, юридически закреплена в соответствии с заключенным договором

Точно в срок

Мы предоставляем всю отчетность точно в срок в полном необходимом объеме

Выгоднее, чем штатный сотрудник

Дешевле заказать услугу у сторонней организации, чем содержать целый штат бухгалтеров

Отчеты без ошибок

Опытные сотрудники составляют отчеты без ошибок, проходят внутренние проверки контроля качества

Оставить заявку на услугу

Налоговая оптимизация и налоговое планирование компаний (предприятия)

Каждое официально зарегистрированное предприятие осуществляет налоговые отчисления в бюджет страны. Чтобы контролировать этот процесс и иметь возможность экономить финансовые ресурсы, компании в своей деятельности зачастую предусматривают мероприятия по налоговому планированию и налоговой оптимизации, направленные на легальное уменьшение налоговой нагрузки.

Эффективность проводимой в компании налоговой оптимизации зависит от многих факторов, например, от отраслевой специфики предприятия, от влияния на финансовые показатели бизнеса сезонности продаж, от наличия и существенности обременения по кредитам и займам.

При осуществлении  налоговой оптимизации необходимо соблюдать следующие основные принципы:

1.Законность: комплексное использование и соблюдение требований действующего законодательства

2.  Целесообразность: осуществление мероприятий по налоговой оптимизации с учетом совокупности расчетов налоговой экономии и убытков

3. Обоснованность: все мероприятия должны иметь не только юридическое, но и экономическое обоснование

4. Профессионализм: грамотное документальное оформление всех операций

Можно выделить следующие способы налоговой оптимизации:

1.      Заблаговременное налоговое планирование: реализуется при условии грамотного расчета основных финансовых показателей бизнеса до наступления нового налогового периода; предпочтительно применять также на стадии подготовки к заключению крупных контрактов или разработки новых проектов; управление налоговыми рисками.

2.      Смена привычной системы налогообложения: осуществляется за счет перехода на уплату других видов налогов или сборов.

3.      Корректировка учетной политики: использование перехода на консолидированную отчетность с возможностью минимизации налогообложения; изменение подходов к учету валовых затрат предприятия.

4.      Использование вариантов дробления бизнеса.

5.      Внедрение посредников в систему хозяйственных операций.

6.      Привлечение компаний, зарегистрированных в низконалоговых юрисдикциях,  для проведения импортно-экспортных операций.

Каждый из вышеперечисленных способов и мероприятий, имеющих целью налоговую оптимизацию предприятия, является законным и легитимным.

Составляющие процесса налогового планирования:

1.      Полный анализ выявленных проблем и постановка задач.

2.      Определение основных инструментов для реализации схемы, имеющей целью оптимизацию налоговых платежей.

3.      Оценка квалифицированного юриста и экспертиза схемы планирования оптимального уровня налоговых отчислений.

4.      Оценка возможности переноса момента возникновения налоговых обязательств на следующий календарный или налоговый период.

5.      Исключение случаев необоснованной переплаты налогов.

6.      Реализация всех пунктов схемы.

Отметим, что существуют определенные риски, на которые идет налогоплательщик в стремлении самостоятельно сократить налоговые отчисления:

1.      Риск более пристального налогового контроля со стороны фискальных органов.

2.      Риск увеличения налоговой нагрузки на бизнес, связанный с недооценкой фактов правоприменительной практики.

3.      Риск уголовного преследования руководителей компании.

Очевидно, что налоговое планирование и оптимизация налогообложения являются непростой задачей. Это специфический и сложный процесс, требующий привлечения высокопрофессиональных специалистов.

Наша компания предлагает свои услуги в разработке стратегии и внедрении схем планирования и оптимизации налоговых платежей вашей организации. Специалисты по налоговому планированию и оптимизации, работающие в нашей компании, гарантируют разработку реальных и легитимных способов минимизации налоговых выплат организаций. Услуги оказываются в сжатые сроки, с учетом предельных сроков по уплате налогов в бюджет.

Услуги, предоставляемые нашей компанией в сфере сокращения налоговых рисков, направлены на помощь в адаптации конкретного бизнеса к существующим законодательным нормам и системам налогообложения. Индивидуальный подход к бизнесу клиента выгодно отличает нашу компанию от аналогичных предложений в данной области консалтинга. Мы учитываем особенности и специфику финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его возможности, потребности в финансировании и прочие системные особенности бизнеса. Наши специалисты разрабатывают и помогают внедрять оригинальные схемы оптимизации налоговых отчислений.

Мы внимательно изучим все регламенты, положения и учетные политики предприятия, разработаем индивидуальную тактику и схемы для конкретного направления вашего бизнеса, предложим максимально выгодные варианты оптимизации налогообложения и поможем в сопровождении проекта на всех этапах его реализации.

Снижение рисков и повышение прибыльности

Узнайте о важнейших элементах стратегии корпоративного налогового планирования и о том, как ваша компания может максимально использовать их для сокращения обязательств и повышения прибыльности.

Компании и транснациональные корпорации должны соблюдать законы, применяемые во всех странах, в которых они работают. В зависимости от налоговых соглашений и договоренностей между юрисдикциями, это может привести к сложному бремени соблюдения налогового законодательства, особенно для иностранных компаний, незнакомых с этими рынками.

Что такое налоговое планирование? Под налоговым планированием понимается «организация бизнеса или личных дел человека с целью минимизации налоговых обязательств».

В самом базовом определении Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) налоговое планирование означает «организацию бизнеса или личных дел человека с целью минимизации налоговых обязательств». Корпоративное налоговое планирование сосредоточено исключительно на бизнес-элементе этого определения.

Для более подробного определения налоговое планирование понимается как «деятельность, предпринимаемая компанией или физическим лицом для уменьшения налоговых обязательств путем оптимального использования всех допустимых льгот, вычетов, льгот, освобождений, скидок, исключений и т. Д., Доступных в соответствии с законом.”

Из этих определений мы можем извлечь, что налоговое планирование имеет два основных положения. Во-первых, юридические и физические лица могут развивать деятельность, направленную на снижение налогового бремени и оптимизацию своей прибыли. И второе: указанные действия всегда должны соответствовать применимому закону.

Важно отметить, что любая деятельность, направленная на оптимизацию налогового бремени юридического или физического лица, осуществляемая без соблюдения местных или международных правил, будет рассматриваться не как налоговое планирование, а как уклонение от уплаты налогов. Подобная несоответствующая налоговая деятельность преследуется большинством налоговых администраций.

Как работает корпоративное налоговое планирование

Для компаний и корпораций всегда есть возможности налогового планирования, независимо от их размера или юрисдикции, в которой они работают.

На местном уровне корпоративное налоговое планирование осуществляется путем анализа деятельности компании по генерированию доходов, расходов, льгот и других вычетов, распределения прибыли, налоговых ставок и любых других переменных, которые могут повлиять на конечный результат, в сравнении с применимыми закон, чтобы найти возможности оптимизации.

В дополнение к стратегиям местного планирования многонациональные предприятия (МНП) могут использовать международное налоговое планирование, чтобы воспользоваться различиями в ставках от одной юрисдикции к другой, а также различными налоговыми льготами, которые могут быть предложены между юрисдикциями.

Тем не менее, важно отметить, что большинство стран вводят в действие нормативные акты для предотвращения размывания налоговой базы или переноса прибыли из одной юрисдикции в другую, делая упор на более строгие правила для операций, которые связаны с юрисдикциями с более низким налогообложением.

Снижение ответственности и повышение прибыльности Знание различных налоговых льгот и льгот позволяет компании повысить свою прибыльность .

Благодаря продуманному процессу корпоративного налогового планирования компании могут понять свои требования по соблюдению местного законодательства в странах, где они работают.

Кроме того, знание различных льгот и льгот, доступных им при комплексном корпоративном налоговом планировании, также позволит компании повысить свою прибыльность.При полном соблюдении требований и осведомленности о доступных преимуществах компании могут минимизировать налоговое бремя и оптимизировать доступную прибыль.

Обязательно обратитесь к опытному и проверенному специалисту по корпоративному налоговому планированию, чтобы получить полезные советы и рекомендации, а также принять обоснованные решения о том, как защитить свою компанию.

Взаимодействуйте со специалистами по корпоративному налоговому планированию, чтобы обеспечить соблюдение вами закона.

Как показано в этом обзоре, корпоративное налоговое планирование — это право, которое налогоплательщики должны использовать для снижения ответственности и повышения прибыльности при полном соблюдении действующего законодательства во избежание штрафы и дальнейшие риски.Чтобы поддержать вас в этом процессе, обратитесь к местному специалисту по налоговым вопросам, который предоставит рекомендации и рекомендации, а также обеспечит соблюдение требований вашей компанией.

Наши специалисты в Biz Latin Hub знают местные и международные правила, чтобы помочь вам изучить возможности корпоративного налогового планирования в регионе Латинской Америки.

Свяжитесь с нами сегодня, и мы поможем вашей организации оптимизировать налоговое бремя и найти возможности экономии за счет корпоративного налогового планирования.

Узнайте больше о нашей команде и опытных авторах.

Сделайте налоговое планирование частью стратегии управления рисками вашей компании

Компании сталкиваются с дилеммой уплаты налогов: меньшая плата означает более высокую прибыль и более высокую ценность для акционеров, но чрезмерно агрессивные стратегии минимизации налогов могут привести к штрафам, общественному вниманию и / или ущербу для репутации. Исследования показывают, что компании, которые включают свои решения по налоговому планированию в общее управление рисками предприятия, лучше способны найти баланс между рисками и прибылью. Для этого совет директоров должен: 1) взять на себя ответственность за надзор за рисками; 2) регулярно заниматься мониторингом рисков; и 3) Воспитывать соответствующее мышление о риске.

Пять крупнейших компаний США (Apple, Microsoft, Alphabet, Amazon и Facebook) сообщили в своих годовых отчетах за 2019 год о среднем размере налоговых обязательств по подоходному налогу в размере 7,3 миллиарда долларов. Тем не менее, эти же компании неоднократно подвергались критике со стороны политиков и активистов за то, что они агрессивно избегали платить миллиарды больше.

Налоги — одни из самых больших расходов, с которыми сталкивается любая компания; меньшая оплата может означать более высокую прибыль и, в свою очередь, более высокую ценность для акционеров. Поэтому неудивительно, что компании стремятся уменьшить сумму, которую они платят.

Однако чрезмерно агрессивная минимизация налогов может привести к значительным неблагоприятным последствиям, таким как дорогостоящие и неожиданные штрафы IRS, а также общественный контроль и ущерб репутации. Microsoft и Hewlett Packard столкнулись с критикой со стороны Конгресса за свою политику уклонения от уплаты налогов, а Постоянный подкомитет Сената по расследованиям назвал Apple «американской компанией». уклоняющийся от уплаты налогов ». По данным Fair Tax Mark, шесть крупнейших компаний Кремниевой долины избежали налогов на сумму более 100 миллиардов долларов за последнее десятилетие.Руководители корпораций сталкиваются с проблемой «проделать иглу» между ожиданиями акционеров, согласно которым не будут платить на больше, чем их «справедливая доля» налогов и правительства, и ожиданиями широкой общественности, что они должны выплатить по крайней мере их справедливой доли. В общем, компании сталкиваются с проблемой «не слишком жарко и не слишком холодно». Что им делать?

Наше исследование показывает, что активное участие совета директоров в надзоре за рисками компании в рамках управления рисками предприятия (ERM) помогает компаниям найти баланс между рисками и прибылью с точки зрения решений по налоговому планированию.Используя годовые заявления о раскрытии информации за 2014 год для выборки компаний из 1000 Рассела, мы измерили уровень участия совета директоров компаний в надзоре за рисками и оценили их связь с ранее исследованными мерами налогового планирования и стратегиями уклонения от уплаты налогов на период с 2014 по 2017 годы. обнаружили, что компании, совет директоров которых больше всего занимается важной деятельностью по надзору за рисками, в среднем платят более низкие налоги и сталкиваются с меньшим риском надзора со стороны регулирующих органов или репутационного ущерба, о чем свидетельствует менее агрессивный перевод доходов за границу и 31.0% менее волатильный налог на прибыль по сравнению с аналогичными компаниями с более низким уровнем контроля за рисками.

ERM помогает советам директоров и руководителям разрабатывать целостные подходы к выявлению и мониторингу всех видов рисков, которые потенциально могут повлиять на достижение стратегических целей. Его внимание уделяется не неизбирательной минимизации рисков, а выявлению и пониманию портфеля рисков компании, чтобы руководство и совет директоров могли принимать обоснованные стратегические решения, которые уравновешивают различные риски и стремление к росту.Высоко вовлеченные советы директоров обеспечивают культуру и основу, которые могут максимизировать положительные результаты (например, более низкие налоговые платежи) при минимизации потенциальных отрицательных результатов (таких как более высокий налоговый риск).

Наше исследование показывает, что советы директоров могут сделать три вещи, чтобы улучшить свое участие в ERM-системах компаний, что приведет к лучшим налоговым результатам.

1. Возьмите на себя ответственность за контроль рисков.

Советы, которые принимают на себя и «владеют» общей ответственностью за мониторинг ERM компании, вместо того, чтобы делегировать эту ответственность где-либо в рамках организации или подкомитету совета, формируют мышление, которое рассматривает надзор за рисками как ключевой аспект общего управления советом.Это сигнализирует руководству компании о том, что к управлению рисками следует относиться серьезно.

Для начала совет директоров должен официально и публично признать свою ответственность за надзор за рисками в своем ежегодном доверенном заявлении. Такое публичное раскрытие информации позволяет руководству и ключевым заинтересованным сторонам знать, что совет директоров будет внимательно следить за процессом надзора за рисками. Более того, он обязывает совет директоров учитывать факторы риска в своих решениях и при оценке стратегических решений компании, в том числе связанных с политикой уклонения от уплаты налогов.

2. Участие в деятельности по мониторингу рисков на регулярной и систематической основе.

Регулярное участие в комплексных мероприятиях по мониторингу рисков помогает совету директоров учитывать, как стратегические решения в одной области бизнеса могут вызвать риски в других областях. Эти действия включают в себя рутинные обсуждения в совете директоров основных рисков, выявленных системой ERM, и оценку возникающих рисков, которые еще не находятся в поле зрения руководства. Передовая практика предполагает, что советы директоров активно пересматривают политику и процедуры компании по управлению рисками не реже одного раза в год, чтобы гарантировать наличие процессов для выявления и устранения ключевых областей подверженности рискам, включая риски, связанные с налогами.

Несмотря на то, что этот процесс важен для многих финансовых областей, он особенно важен для налогов из-за постоянного развития и обновления налогового законодательства. Регулярный мониторинг налоговых рисков должен способствовать тому, чтобы совет директоров оставался довольным результатами постоянно развивающихся инициатив компании в области налогового планирования.

3. Воспитывайте соответствующее мышление о риске. Совет директоров

имеет решающее значение для обеспечения того, чтобы руководители компании поддерживали «тон наверху», который уравновешивает цель увеличения стоимости компании с необходимостью обеспечить принятие соответствующих рисков.Содействуя формированию надлежащего отношения к риску, совет директоров играет ключевую роль в формировании склонности компании к риску и обеспечении того, чтобы решения по стратегическому планированию принимались руководством в рамках аппетита заинтересованных сторон и терпимости к принятию рисков. Поскольку инициативы по налоговому планированию представляют для компании как риски, так и выгоды, совет директоров должен поощрять руководство оценивать любую потенциальную экономию на налогах с учетом любых связанных с ними налоговых рисков.

Создание сильной ERM-системы — дело не из дешевых.Он призывает менеджеров и других руководителей участвовать в усилиях по выявлению, оценке и управлению рисков, что требует как времени, так и денежных вложений. Хотя некоторые советы директоров и исполнительные группы могут задаться вопросом, стоит ли того вложения, наше исследование свидетельствует о ощутимой выгоде: более высоких налоговых результатах.

5 лучших стратегий бизнес-налогового планирования в рамках Закона о снижении налогов и рабочих местах

Принятие Закона о снижении налогов и рабочих мест в декабре 2017 года создало ряд новых возможностей (и проблем) как для компаний, так и для частных лиц.Журнал Forbes называет этот закон «крупнейшим налоговым законопроектом за 31 год» после принятия в 1986 году Закона о налоговой реформе президента Рональда Рейгана.

К счастью, предприятия, которые разбираются в тонкостях Закона о снижении налогов и занятости, будут хорошо подготовлены, чтобы воспользоваться его условиями при подготовке своих налоговых деклараций за 2018 год. В этой статье мы обсудим 5 основных стратегий, которые могут вам пригодиться в новом налоговом ландшафте бизнеса.

1. Выбор юридического лица

Закон о снижении налогов и занятости снижает ставку корпоративного налога с 35 до 21 процента. Это означает, что многие владельцы бизнеса, чьи компании в настоящее время созданы как сквозные организации (например, корпорации S, партнерства или LLC) или индивидуальные предприниматели, могут захотеть рассмотреть возможность преобразования в корпорацию C.

В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости доходы от сквозных организаций и индивидуальных предпринимателей подлежат налогообложению по более высоким ставкам индивидуального налога собственника (до 37 процентов). С другой стороны, тот же доход в корпорации C будет облагаться налогом только по ставке 21%.

В случае корпорации C, однако, будет применяться второй уровень налога после того, как прибыль будет фактически распределена между владельцами, поскольку эти распределения считаются дивидендами. Следовательно, эта стратегия будет наиболее разумной для предприятий, которые постоянно реинвестируют свои доходы вместо того, чтобы выплачивать их владельцам.

2. Сквозное удержание юридического лица

Раздел 199A Закона о снижении налогов и рабочих местах позволяет владельцам транзитных организаций вычитать 20 процентов от квалифицированного коммерческого дохода (QBI), генерируемого их бизнесом, при условии, что они соответствуют определенным требованиям.

Чтобы соответствовать определению «квалифицированный бизнес», вы не можете работать в определенных сферах услуг, таких как право, медицина и бухгалтерский учет. Налогоплательщики, доход которых ниже определенных пороговых значений, имеют право требовать этого вычета без каких-либо ограничений, даже если они находятся в одной из вышеупомянутых сфер обслуживания. Однако 20-процентный вычет для тех налогоплательщиков, чей доход превышает эти пороговые значения, подлежит некоторым ограничениям.

Одно из таких ограничений основано на заработной плате, выплачиваемой предприятием.Здесь есть значительные возможности планирования, особенно для предприятий, которые используют независимых подрядчиков вместо сотрудников и, следовательно, не имеют заработной платы. Изменение вашей бизнес-модели для преобразования этих подрядчиков в сотрудников для получения заработной платы может открыть дверь для требования 20-процентного вычета.

Если для вас нецелесообразно «создавать» заработную плату в бизнесе, существует еще одно ограничение, основанное на первоначальной стоимости амортизируемого имущества, которым вы владеете и используете в бизнесе. Опять же, в зависимости от отрасли, могут существовать возможности планирования приобретения новой амортизируемой собственности, что может позволить вычесть 20 процентов.

3. Расширенный раздел 179 Расходы

Вообще говоря, стоимость основных средств, приобретенных для использования в торговле или бизнесе, должна возмещаться в течение срока полезного использования актива (за счет амортизационных отчислений). Раздел 179 Налогового кодекса США теперь позволяет правомочным налогоплательщикам немедленно вычитать до 1000000 долларов США из стоимости соответствующих активов, введенных в эксплуатацию в течение налогового года.

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах квалифицируемая собственность для целей Раздела 179 обычно включала только материальное личное имущество (т.е. машины, оборудование, компьютеры, мебель и приспособления и т. д.), а также определенную квалифицированную недвижимость со сроком службы менее 20 лет.

Тем не менее, Закон о сокращении налогов и рабочих местах расширил определение квалифицированной недвижимости, включив в нее крыши, системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, системы противопожарной защиты и безопасности, а также материальное личное имущество, используемое в основном для меблировки жилья.

4. Общий метод учета

Существует два основных метода учета, которые можно использовать для расчета налогооблагаемого дохода: метод начисления и метод кассового метода.

• Согласно методу начисления налогоплательщики признают доход, когда он получен, и признают расходы, когда они понесены, а обязательство зафиксировано.
• При кассовом методе налогоплательщики сообщают о доходах, когда денежные средства фактически получены, и о расходах, когда денежные средства фактически выплачены.

Сумма вашего чистого налогооблагаемого дохода при использовании этих двух методов может значительно различаться в зависимости от величины вашей дебиторской и кредиторской задолженности.

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости налогоплательщики, участвующие в покупке, производстве или продаже товаров, не могли использовать кассовый метод учета для целей налогообложения.Однако Закон о сокращении налогов и рабочих местах позволил многим налогоплательщикам, включая тех, кто занимается покупкой, производством или продажей товаров, использовать этот метод.

Для налоговых лет, начинающихся после 2017 года, любое юридическое лицо (кроме налогового убежища), чья трехлетняя среднегодовая валовая выручка составляет 25 миллионов долларов или меньше, может использовать кассовый метод учета.

5. Ограничение расходов на бизнес-проценты

Начиная с 2018 налогового года, для всех предприятий (за исключением предприятий со средней годовой валовой выручкой в ​​размере 25 миллионов долларов США или менее за последние три года) будут установлены ограничения на вычет своих коммерческих расходов по процентам.

Расходы по процентам бизнеса, превышающие 30 процентов «скорректированного налогооблагаемого дохода», будут запрещены. Скорректированный налогооблагаемый доход для этой цели определяется как налогооблагаемый доход, рассчитанный без вычетов на проценты, налоги, износ и амортизацию — по сути, EBITDA. Расходы по процентам, запрещенные в соответствии с этим положением, будут перенесены на неопределенный срок и доступны для вычета в будущие годы (с учетом ограничений, указанных выше).

Многие компании, занимающиеся недвижимостью, подпадающие под это ограничение, могут иметь некоторые возможности, доступные им.Закон о сокращении налогов и рабочих местах позволяет вам «торговать» ускоренными амортизационными отчислениями, включая амортизацию бонусов, в обмен на отсутствие ограничений на вычет ваших процентных расходов (при условии, что вы сделаете безотзывный выбор).

WilkinGuttenplan может помочь вашему бизнесу

Хотя Закон о сокращении налогов и рабочих местах ставит перед предприятиями новые вопросы и проблемы, знание новых положений законодательства является первым ключом к сильной налоговой стратегии.Чтобы получать последние обновления и ресурсы о мире бухгалтерского учета, следите за WilkinGuttenplan для получения дополнительной информации.

Налоговые стратегии предприятий на 8-й год на 2020 год

Поскольку 2019 год подходит к концу, а предприятия все еще адаптируются к законодательным и нормативным изменениям, внесенным в Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), по-прежнему доступны несколько возможностей налогового планирования, которые могут помочь снизить налоговую нагрузку на бизнес. В этой статье мы рассмотрим несколько налоговых стратегий на конец года, которые могут помочь предприятиям снизить размер федерального подоходного налога за 2019 год.

1. Отложенный доход до 2020 года — Хотя корпорации категории C пользуются фиксированной ставкой налога в размере 21%, а сквозные организации облагаются налогом по более низким ставкам в соответствии с TCJA, отсрочка дохода остается важным фактором при налоговом планировании бизнеса. Если налогоплательщик ожидает, что налогооблагаемый доход будет выше в 2019 году, а не в 2020 году, или если налогоплательщик ожидает, что в 2019 году он будет облагаться налогом по более высокой ставке, чем в 2020 году, налогоплательщик может извлечь выгоду, отложив получение дохода до 2020 года. Конечно, если владелец бизнеса подлежит налогообложению. к индивидуальному альтернативному минимальному налогу (AMT), или корпорация S облагается пассивным налогом на инвестиционный доход, этот тип стандартного налогового планирования может не быть оправданным.
2. Максимальное увеличение вычета QBI по Разделу 199A — Налогоплательщики, за исключением корпораций, ведущих «квалифицированную торговлю или бизнес» (QTB), могут иметь право на вычет до 20 процентов от квалифицированного коммерческого дохода (QBI). Однако в 2019 году, если налогооблагаемый доход превышает определенные суммы (321 400 долларов США для совместной подачи документов, состоящих в браке, 160 700 долларов США для одиноких лиц или главы семьи и 160 725 долларов США для регистрации семейных документов отдельно), вычет может быть ограничен в зависимости от того, оказывает ли налогоплательщик услугу: тип торговли или бизнеса, например бухгалтерский учет, право, здравоохранение или консалтинг; размер заработной платы W-2, выплачиваемой предприятием; и / или основание определенного квалифицированного имущества, принадлежащего компании.Чтобы оставаться в рамках пределов налогооблагаемого дохода и максимизировать вычет, рассмотрите возможность отсрочки получения дохода до 2020 года.
3. Воспользуйтесь бонусной амортизацией — Для имущества, приобретенного после 27 сентября 2017 года и введенного в эксплуатацию в течение 2019 года, налогоплательщик может вычесть 100 процентов стоимости квалифицированной собственности в 2019 году. Бонусная амортизация применяется как к новому, так и к бывшему в употреблении имуществу, поэтому налогоплательщики, планирующие приобретение бизнеса, должны подумать о том, может ли быть выгодным структурирование приобретения как приобретения актива, а не приобретения акций.
4. Рассмотрение покупки оборудования — Компании, покупающие оборудование, могут сделать «выбор §179», который позволяет вычесть текущее вычету (т. Е. Расходы) в противном случае амортизируемую коммерческую собственность, включая компьютерное программное обеспечение и квалифицированную недвижимость. Некоторые улучшения нежилой недвижимости (крыши, отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха, системы противопожарной защиты и сигнализации, а также системы безопасности), которые могут не иметь права на амортизацию по бонусам, имеют право на участие в выборах §179. В 2019 году налогоплательщики могут по своему усмотрению покрыть расходы на оборудование на сумму до 1 020 000 долларов (с поэтапным отказом от покупок, превышающих 2,550 000 долларов).
5. Покупка новых коммерческих автомобилей весом более 6000 фунтов — Другой популярной стратегией является покупка транспортного средства для деловых целей, стоимость которого превышает установленные законом лимиты амортизации (т. Е. Транспортное средство с номинальной стоимостью более 6000 фунтов). Это не повлечет за собой ограничение амортизации в размере 10 100 долларов США для легковых автомобилей, фургонов и грузовиков (если применяется бонусная амортизация, сумма увеличивается до 18 100 долларов США).В результате автомобиль будет иметь право на полную стоимость оборудования за счет долларовой суммы. Однако для внедорожников сумма расходов ограничена 25000 долларов.
6. Accelerate Безнадежная задолженность — Если бизнес использует метод начисления, дебиторская задолженность должна быть проанализирована, а дебиторская задолженность, которая полностью или частично обесценена, должна быть списана. Выявив конкретные безнадежные долги, налогоплательщик должен иметь право на вычет. Налогоплательщик может завершить этот процесс после конца года, если списание отражено в финансовой отчетности на конец года.
7. Accelerate 2019 Employee Bonuses — В целом, обязательства работодателя по бонусам сотрудников начисляются и вычитаются за текущий год, даже если бонус выплачивается в следующем году, если удовлетворены все события, которые фиксируют ответственность и работодателя не имеет права в одностороннем порядке отменить бонус до выплаты. Как правило, работодатель может ускорить вычет в текущем году, в то время как сотрудники будут сообщать о доходах в следующем году, если они являются налогоплательщиками кассового метода.Кроме того, любая компенсация, которая отсрочивает выплату, будет в настоящее время вычитаться только в том случае, если она выплачена в течение 2½ месяцев после окончания года работодателем.
8. Ускорение налоговых выплат в 2019 г. — Для налогоплательщиков, которые выплачивают заработную плату и другие налоги ежеквартально, рассмотрите возможность ускорения выплаты заработной платы и других налогов за 4 квартал 2019 года в конце года 31 декабря, а не ждать до 15 января 2020 г. Также рассмотрите возможность ускорения. доход штата и другие виды налоговых платежей, если ваш бизнес может получить выгоду от вычета за 2019 год.

Примите меры сейчас, чтобы добиться экономии на налогах, пока еще не поздно

Это лишь некоторые из вариантов, которые компании могут предложить для минимизации своих налоговых обязательств за 2019 год, но они должны действовать быстро, если они хотят получить эту экономию. Налоговые специалисты играют решающую роль в помощи владельцам бизнеса в изменении налогового законодательства и имеют все возможности для поощрения своих клиентов к действию до того, как истечет время.

========

Кеннет С. Савелл, эсквайр., J.D., L.L.M, старший налоговый аналитик Bloomberg Tax & Accounting.

Как уменьшить налоговые обязательства вашего бизнеса

• Налоговое обязательство — это ваш налоговый долг перед федеральным правительством, правительством штата или местным правительством.
• Понимание того, какие вычеты вы можете делать, какое оборудование покупать и как инвестировать в производственную деятельность, может помочь снизить ваши налоговые обязательства.
• Налоговые льготы могут снизить ваш налог
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят лучше управлять своими налогами.

Для большинства людей налоги должны быть уплачены 15 апреля, но предприятия должны готовить (и платить) налоги круглый год. Решения, которые вы принимаете в течение года, влияют на налоговые обязательства вашего бизнеса. Если вы подаете налоговую декларацию в первый год, вы можете беспокоиться о том, сколько вы должны правительству.

Что такое налоговые обязательства?

Ваше налоговое обязательство — это общая сумма налогов, которую вы должны налоговой службе США (IRS), органам власти штата или местного самоуправления. Налоговое обязательство включает ваш подоходный налог, налог на трудоустройство, налог на прирост капитала и прошлые налоги, которые еще не были уплачены.В конечном итоге все, за что вы обязаны платить налоги, является налоговым обязательством.

Как я могу уменьшить свой налогооблагаемый доход?

От коммерческих расходов до осторожных инвестиций — существует множество стратегий, которые умные владельцы бизнеса могут использовать для уменьшения той части своего коммерческого дохода, которая может облагаться налогом.

1. Знайте, какие вычеты вы можете делать по закону.

«Многие владельцы малого бизнеса не знают о вычетах и ​​упускают деньги, которые можно сэкономить каждый год», — сказал Гэри Милквик, директор по продукту 1-800Accountant.

Милквик назвал некоторые из наиболее распространенных коммерческих расходов, которые владельцы могут вычесть из своих налогов:

• Расходы и пробег для личных транспортных средств, используемых для бизнеса
• Счета за сотовые телефоны, если телефоны используются в основном для бизнеса
• Расходы на ведение бизнеса из дома, например, часть ипотечного кредита, арендной платы или коммунальных услуг
• 50% расходов на питание и развлечения с существующими или потенциальными партнерами, сотрудниками, подрядчиками и клиентами
• Затраты на приобретение бизнес-оборудования, такого как компьютеры, принтеры, мониторы и телефоны
• Создание пенсионных планов и взносы в них

2.

Совершайте разумные покупки и вложения.

Если вы собираетесь инвестировать в новое оборудование или услуги для своего бизнеса, время этих покупок может повлиять на ваши налоговые обязательства в этом или следующем году, сказал Милквик. Начиная с января, планируйте, во что вы готовы инвестировать до конца года.

«Если сейчас ноябрь, и вы планируете приобрести оборудование в течение следующих нескольких месяцев для расширения бизнеса, например, имеет смысл ускорить покупку… до конца года, чтобы получить налоговый вычет в в текущем году «, — сказал Милквик Business News Daily.»[То же самое касается и услуг. Если это ближе к концу года, и вы планируете большую маркетинговую кампанию в течение следующих нескольких месяцев, возможно, имеет смысл внести предоплату в отношении некоторых затрат, чтобы вычесть текущий год «.

Есть лишние деньги, чтобы сделать более крупные вложения? Обязательно рассмотрите возможности, благоприятные для налогообложения. Например, вы можете списать значительную часть первоначальных инвестиций в такие области, как недвижимость, нефть и газ, — сказал Кейси Миншью, генеральный директор EnergyFunders.

«Инвестиции в нефть и газ, которые проходят через« нематериальные затраты на бурение », помогают снизить налогооблагаемую прибыль инвестора, поскольку они могут использовать эти затраты как активные вычеты из своего заработка», — сказал Миншью. «Это может обеспечить доходность до 30% за первый год только за счет налоговых льгот, даже до того, как будет добыто капля нефти».

Владельцы бизнеса часто ошибочно думают, что весь приток денежных средств является налогооблагаемым доходом, а весь отток денежных средств — вычетами, сказал Милквик. В действительности характер притока или оттока денежных средств определяет, можно ли их облагать налогом или вычитать.

Например, он сказал, что доход от продажи товаров или услуг предприятия облагается налогом. Однако некоторые общие увеличения денежных средств, которые не облагаются налогом для компании, включают банковские ссуды, кредитные линии и ссуды от владельца бизнесу.

«Эти [ссуды] также не подлежат вычету у владельца, пока бизнес не потратит деньги», — добавил Милквик.

Если вы не уверены, можете ли вы или должны ли использовать какие-либо стратегии налогового вычета, проконсультируйтесь со своим налоговым юристом или сертифицированным бухгалтером (CPA).

3. Инвестируйте в своих сотрудников.

Наконец, один из лучших способов снизить налогооблагаемый доход — это реинвестировать заработанные деньги обратно в свой бизнес, особенно в своих сотрудников. Это снизит ваше налоговое бремя и одновременно повысит шансы вашей команды на успех.

Как правило, заработная плата, бонусы и другие компенсации, которые вы выплачиваете своим сотрудникам в данном году, подлежат налоговому вычету, если они соответствуют следующим критериям:

• Компенсация является как обычной, так и необходимой.
• Это разумная сумма.
• Они оплатили фактически оказанные услуги.
• Они были оплачены или понесены в текущем году.

Инвестирование в свой бизнес путем найма квалифицированных сотрудников может снизить налоговое бремя, но пенсионные взносы сотрудников также не облагаются налогом для работодателей. Согласно IRS, работодатели могут удерживать взносы 401 (k), если они не превышают ограничений, описанных в разделе 404 Налогового кодекса.

Предложение вашим сотрудникам подбора, участия в прибылях или безопасных взносов — отличный способ поднять их моральный дух, привлечь лучшие таланты и развить свой бизнес, поскольку исследования показывают, что счастливые сотрудники становятся более продуктивными.

Ключевой вывод: Уменьшите налогооблагаемый доход, понимая вычеты и кредиты, делайте благоприятные для налогообложения вложения и инвестируйте в своих сотрудников.

Избегайте аудита.

Хотя с финансовой точки зрения есть смысл изучить все варианты сокращения налогового счета, вы должны быть осторожны.Если ваши выводы выглядят подозрительно для IRS, агентство может провести аудит вашего бизнеса.

IRS переключила свое внимание с крупных корпораций на более мелкие коммерческие структуры, такие как индивидуальные предприниматели, LLC, партнерства и S-корпорации, сказала Джесси Симан, бывший старший управляющий поверенный в Tax Defense Network. Другими словами, сказал Симан, ваш бизнес может оказаться под еще более пристальным вниманием, чем ваши крупные конкуренты.

Моряк отметил, что IRS обычно ищет определенные типы налоговых вычетов для бизнеса, например, для домашнего офиса; питание, путешествия и развлечения; использование транспортного средства; и потери недвижимости — чтобы убедиться, что налогоплательщики соблюдают ограничения и правила.

Точно так же Стивен Олдрич, бывший директор по продуктам GoDaddy и бывший генеральный директор системы онлайн-учета Outright, напомнил владельцам бизнеса, что личные и деловые расходы следует разделять. (По его словам, IRS ищет личные расходы, которые указываются как бизнес-расходы.) И всегда сообщайте полный валовой доход до того, как будут списаны какие-либо сборы, например, за обработку кредитных карт, добавил он.

Если вы получили уведомление об аудите, прочтите руководство Business News Daily по правильному проведению аудита.Затем проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом о дальнейших действиях.

Ключевой вывод: Уменьшите свои шансы быть проверенным, избегая совмещения личных и деловых расходов или принятия вопиющих вычетов.

Как я могу снизить налоговые риски?

Один из лучших способов снизить налоговые риски — обратить внимание на налоговые льготы, а также на налоговые вычеты.

В отличие от налоговых вычетов, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход, налоговые льготы вычитаются из вашего налогового бремени.Вместо того, чтобы уменьшать доход, по которому вы должны платить налоги, налоговые льготы уменьшают сумму налога, который вы должны платить. Для предприятий доступно множество федеральных налоговых льгот, таких как общий бизнес-кредит, инвестиционный кредит, кредит на услуги по уходу за детьми, предоставляемые работодателем, индийский кредит на занятость и многое другое.

В некоторых случаях вы можете обнаружить, что ваша компания имеет право на большее количество налоговых льгот, чем вы можете получить по закону в этом году. В этих случаях вы можете сделать одно из двух:

• Применять налоговый кредит к предыдущим годам, когда вы не превышали свой кредитный лимит, чтобы получить обратный возврат.
• Перенесите остаток и примените его к следующему налоговому году.

Многие штаты предлагают налоговые льготы для стимулирования экономического роста и инвестиций в бизнес. Они варьируются от штата к штату, и многие из них предлагаются предприятиям, которые увеличивают занятость, используют местные ресурсы или работают в слаборазвитых городах и регионах. Казначейство или торговая палата вашего штата будет располагать исчерпывающей информацией о доступных государственных и местных налоговых льготах.

Многие предприятия тщательно регистрируют свои вычеты, но забывают изучить все налоговые льготы, которые могут быть им доступны.Чтобы максимально снизить налоговые риски своего бизнеса, поработайте со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы получаете все применимые налоговые льготы, которые могут принести пользу вашему бизнесу.

Ключевой вывод: Получение налоговых льгот может снизить ваши общие налоговые обязательства. Для начала рассмотрите общий бизнес-кредит и инвестиционный кредит.

Какой налоговый режим применяется к благотворительным взносам?

Физические лица, которые делают соответствующие благотворительные взносы, могут удерживать эти взносы в размере до 60% от их скорректированного валового дохода, если они перечисляют вычеты по своим налогам на прибыль.Налогоплательщики, использующие стандартный вычет, не могут удерживать благотворительные взносы.

Корпорации могут удерживать определенные благотворительные взносы, хотя они не могут удерживать более 10% своего дохода до вычета налогов в любой конкретный год. Избыточные взносы могут переноситься на срок до пяти лет. Отношение к вашим взносам также может зависеть от типа внесенного вами вклада, например, наличными, имуществом или акциями.

Некоторые благотворительные взносы также считаются коммерческими расходами. Если ваш бизнес получил какую-либо выгоду в обмен на пожертвование, например, рекламное место или спонсорство мероприятия, пожертвование можно считать коммерческими расходами.

Ключевой вывод: Благотворительные взносы могут быть вычтены, хотя корпорации не могут вычитать более 10% своего дохода до налогообложения в том же году. Некоторые благотворительные взносы также относятся к коммерческим расходам.

Что освобождает бизнес от налогов?

Организации, освобожденные от уплаты налогов, не обязаны платить федеральный подоходный налог, хотя могут по-прежнему платить подоходный налог штата и местный налог.Чтобы иметь право на освобождение от налогов, владельцы и учредители бизнеса не должны получать от этого прибыль.

Различные организации могут быть освобождены от налогов, но обычно они попадают в одну из девяти категорий:

1. Религия (например, церкви или синагоги)
2. Искусство или культура (например, художественные музеи)
3. Образование (например, университеты или ассоциации родителей и учителей)
4. Общественное социальное пособие (например, Фонд Гейтса или United Way)
5. Здравоохранение (например, некоммерческие больницы или онкологические общества)
6. Социальные службы (например, приюты для бездомных или девушки-скауты)
7. Окружающая среда (например, человеческое общество или экологические фонды)
8. Международные отношения или международные отношения (например, Международный комитет Красного Креста)
9. Членские организации (например, организации ветеранов или профсоюзы)

Чтобы получить статус освобожденного от налогов, ваша компания должна зарегистрироваться в IRS. Наиболее распространенная форма организации, освобожденной от уплаты налогов, имеет статус 501 (c) (3). Чтобы иметь право на это, ваша организация должна

1. Не давать чистый доход владельцу, основателю или любому другому лицу.
2. Имеют религиозные, научные, образовательные или другие благотворительные цели.
3. Не участвовать в политических кампаниях или пытаться влиять на правительственное законодательство.
4. Не нарушать общественный порядок и не участвовать в незаконной деятельности.

Если вы являетесь лицом 501 (c) (3), помимо того, что вы сами освобождены от налогов, пожертвования, которые физические лица делают в вашу организацию, не облагаются налогом.Существует множество других субъектов, освобожденных от налогов, например, статус 501 (c) (4) для организаций социального обеспечения. IRS предоставляет информацию о том, кто может претендовать на статус освобожденного от налогов, и какие формы вам нужно будет использовать для подачи декларации.

Ключевой вывод: Компании, освобожденные от налогов, определены законом и зарегистрированы в IRS. Не облагаемые налогом предприятия, как правило, представляют собой некоммерческие организации 501 (c) (3).

Как рассчитать налоги на бизнес?

Если вы не являетесь освобожденной от уплаты налогов организацией, размер вашего коммерческого налога зависит от типа вашего бизнеса.Корпорация с ограниченной ответственностью, например, будет иметь другую налоговую структуру, чем индивидуальный предприниматель.

Основными федеральными налогами, которые должны рассчитывать владельцы бизнеса, являются

• Налог на прибыль: Каждый бизнес, кроме партнерств, должен будет ежегодно подавать налоговую декларацию. (Партнерства подают информационную декларацию.) Как рассчитывается ваш подоходный налог, зависит от структуры вашего бизнеса. Партнерства, индивидуальные предприниматели, корпорации и S-корпус — наиболее распространенные типы бизнес-структур.
• Расчетные налоги: Подоходный налог уплачивается в течение года. У сотрудников удерживаются налоги из зарплаты, но предприятия и самозанятые должны подавать расчетные налоги в течение года, исходя из дохода, который вы заработали к этому моменту в году. На федеральном уровне четыре платежа по налогу на прибыль подлежат уплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января за предыдущий налоговый год. Расчетный налог рассчитывается с использованием формы 1040-ES или формы 1120-W для корпораций.
• Налог на самозанятость: Как правило, с зарплаты сотрудников удерживаются налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Однако если вы являетесь самозанятым владельцем бизнеса, вы должны рассчитать и уплатить свой собственный налог на Medicare и налог на социальное обеспечение через налоги на самозанятость. Некоторые группы освобождены от налогов на самозанятость, но, как правило, если вы зарабатываете более 400 долларов на самозанятости, вы должны платить налоги на самозанятость, которые вы можете рассчитать, используя Таблицу SE формы 1040.
• Налог на трудоустройство: Если на вашем предприятии есть сотрудники, вы должны подать часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также удержать подоходный налог и федеральный налог по безработице.Они рассчитываются и выплачиваются за счет налога на трудоустройство.
• Акцизный налог: Не всем предприятиям необходимо рассчитывать или платить акцизные налоги. Вы должны платить акцизы, если вы производите или продаете определенные продукты, используете определенные виды оборудования или сооружений или получаете платежи за определенные услуги. Компании, которые должны платить акцизы, варьируются от поставщиков услуг для загара в помещении до услуг по управлению самолетами. Прежде чем рассчитывать налоги на бизнес, выясните, обязаны ли вы платить акцизные налоги и какие формы вам нужно будет заполнить.

В зависимости от активов, которыми владеет ваша компания, вам может потребоваться уплатить дополнительные налоги, например, налог на имущество. Большинство предприятий также должны платить государственные и местные налоги. Хотя эти налоги часто намного ниже, чем федеральные налоги, их сложнее рассчитать, и за ошибки могут взиматься большие штрафы. Внимательно проверьте все свои формы перед отправкой налогов, чтобы избежать штрафов.

Расчет налога на бизнес не зависит от одного числа. Из-за вычетов, кредитов и изменений в налоговом кодексе фактическая ставка, которую вы платите, вероятно, будет меняться каждый год.

Чтобы убедиться, что вы правильно рассчитываете налоги на свой бизнес, работайте со специалистом по составлению налогов или сертифицированным бухгалтером в течение года. Налоговый профи может посоветовать вам стратегические решения, которые снизят ваши налоговые обязательства и обеспечат получение всех возможных вычетов, кредитов или налоговых льгот.

Ключевой вывод: Чтобы рассчитать налоги, подсчитайте общую сумму налога на прибыль, налога на самозанятость, акцизных сборов и т. Д. Проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером, чтобы убедиться, что ваш налоговый счет правильно занесен в таблицу.

Шон Пик также участвовал в написании этой статьи. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

8 Стратегии подачи налоговой декларации для владельцев малого бизнеса

Если вы владелец бизнеса, то налоговый сезон может принести целый ряд новых проблем, связанных с налогообложением. К счастью, существует ряд ценных стратегий подачи налоговой декларации, позволяющих максимизировать кредиты и вычеты, которые могут принести пользу владельцу бизнеса.

Федеральное правительство взимает четыре основных типа налогов с предприятий: подоходный налог, налог на самозанятость, налоги для работодателей и акцизы.У IRS есть полезное руководство по налогам на бизнес, в котором представлена ​​информация по каждому из этих налогов.

Определение того, какие федеральные налоговые формы вам необходимо подавать, будет зависеть от формы вашего бизнеса. Каждая форма бизнеса — индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация, корпорация S и компания с ограниченной ответственностью (LLC) — имеет определенные наборы правил подачи документов. Когда дело доходит до государственных налогов, ваши налоговые требования будут также зависеть от юридической структуры вашего бизнеса.

Многие владельцы малого бизнеса находят комфорт в работе с CPA или квалифицированным налоговым специалистом.Но если вы чувствуете себя достаточно комфортно, чтобы подготовить свои налоги самостоятельно, есть несколько отличных стратегий подачи документов, чтобы максимизировать кредиты и вычеты, о которых вы захотите знать.

1. Получение налоговой льготы на здравоохранение

Вам нужно поговорить со своим CPA, чтобы убедиться, что вы соответствуете критериям, но налоговая скидка на здравоохранение может дать некоторую экономию. Этот кредит предоставляется работодателям с менее чем 25 штатными сотрудниками, которые выплачивают среднюю зарплату менее 50 000 долларов в год и оплачивают не менее половины взносов на медицинское страхование сотрудников.

2. Вычесть определенное имущество

Этот вычет, известный как собственность согласно Разделу 179, может включать в себя до 1 000 000 долларов США в отношении соответствующей критериям коммерческой собственности. Вы можете вычесть полную сумму только в том году, когда ваш бизнес начал использовать недвижимость, поэтому она хорошо работает для тех, кто недавно переехал, или для владельцев бизнеса, которые приобрели новую недвижимость, используемую для транспортировки, производства, бизнеса или исследований.

3. Вычесть благотворительные взносы

Индивидуальные предприниматели, товарищества, LLC и S-корпорации не могут вычитать благотворительные взносы как коммерческие расходы, но владелец бизнеса может требовать любые взносы, сделанные бизнесом, в виде детализированного вычета в Приложении A формы 1040.

4. Обратите внимание на разные удержания

Деловые поездки за город, сборы за использование карты банкомата для вашего бизнеса и даже газеты, купленные для ведения вашего бизнеса, могут быть использованы в качестве вычетов.

5. Получите налоговую скидку на возможность работы

Если ваш бизнес имеет право на участие, этот кредит может быть полезен для вашей налоговой отчетности и доступен тем, кто нанимает ветеранов, инвалидов и другие группы лиц, лишенных гражданских прав. Сумма кредита может варьироваться, но в целом вы можете получить до 40 процентов от первых 6000 долларов квалифицированной заработной платы, выплаченной новому сотруднику из одной из целевых групп.

6. Получите кредит, если ваша компания покрывает расходы по уходу за детьми

Если ваша компания оплачивает расходы ваших сотрудников по уходу за детьми, вы можете получить налоговый кредит. Кредит составляет 25 процентов от оплаченных расходов, до 150 000 долларов в год. В некоторых случаях это лучшая налоговая льгота для вас, чем получение налоговой льготы на ребенка в индивидуальной декларации.

7. Получение кредита на стартовую стоимость пенсионных планов

Если вы только начали пенсионный план для своих сотрудников, возможно, вы имеете право на получение кредита. Он ограничен 500 долларами, но это может окупить затраты на запуск плана.

8. Вычтите взносы на медицинское обслуживание

Это не относится к групповым планам, но если у вас есть индивидуальный план медицинского страхования и вы платите взносы из своего кармана без налоговых льгот, вы можете претендовать на эти взносы в качестве вычета из дохода.

налоговая оптимизация |

Оптимизация налогообложения

Поиск внешних источников капитала может стать проблемой для частных компаний. Вот почему налог на сбережение часто является первой линией защиты для владельцев частных компаний.Оптимизация налогов может привести к дополнительному источнику денежных средств. Чем ниже общая налоговая ставка частной компании, тем больше денежных средств остается в конце каждого года, чтобы владелец мог реинвестировать в компанию или считать прибылью.

Частные предприятия должны учитывать позицию как компании, так и владельца при изучении стратегий снижения общих налоговых ставок. Это означает использование методов, которые работают для снижения как корпоративных, так и личных налогов.

Но есть и хорошие новости для владельцев частных компаний.«Для частных компаний существует ряд возможностей по снижению налоговых ставок. Современные искушенные владельцы частного бизнеса ищут подходы к экономии налогов, которые выходят за рамки традиционных методов, таких как стратегии разделения доходов или выплаты бонусов. Эти методы могут быть более сложными, но они могут помочь выявить неожиданные источники денежных средств, которые компании могут реинвестировать в операционную деятельность.

Вот три стратегии, которые помогут частным компаниям сэкономить на налогах:

1. Воспользуйтесь налоговыми льготами на НИОКР

Программа налоговых льгот, которая побуждает предприятия во всех секторах проводить исследования и разработки, которые приведут к созданию новых, улучшенных или технологически продвинутых продуктов или процессов. Многие компании имеют право на получение такого кредита, но не знают об этом.

2. Внедрение эффективных компенсационных стратегий:

Обычно, когда наступает конец года, владелец частной компании подсчитывает прибыль и распределяет соответствующую сумму между собой и ключевым персоналом в виде бонусов. Бонусы, очевидно, привлекают подоходный налог. В некоторых странах человек может заплатить 46% личного налога. Вот тут-то и пригодятся новаторские стратегии вознаграждения.

Эффективные стратегии компенсации допускают как отсрочку, так и снижение ставки налога на компенсацию. Использование таких методов не только приводит к снижению общей налоговой ставки для владельца частного бизнеса, но также может мотивировать сотрудников, увеличивая размер получаемой ими заработной платы.

Есть много способов реализовать эффективные стратегии компенсации.

Один из способов, например, — применить модель, основанную на опционах на акции, в среде частной компании. Определение правильной стратегии сводится к особенностям конкретной компании, поэтому важно работать со специалистом по налогам, который знаком со всеми вариантами компенсации.

3. Рассмотрите возможность глобального налогового планирования

Некоторые страны продемонстрировали готовность снизить ставки корпоративного налога. «Владельцы частного бизнеса не могут игнорировать это, потому что это может быть способом сохранить больше денег для их бизнеса», — говорит он.

Компании могут использовать эту стратегию, реструктурируя способ финансирования своего капитала через компанию финансового посредника и способ хранения своих активов.Легко запутаться в паутине налоговых правил, связанных с международным налоговым планированием.

Эти сложные финансовые стратегии требуют консультации с вашим налоговым консультантом.

Эффективная налоговая оптимизация требует долгосрочного планирования

Эти три метода снижения налоговых ставок доступны всем частным компаниям. Любую из этих стратегий следует использовать в сочетании со стратегиями, позволяющими отложить уплату налогов. Стратегии отсрочки могут принимать различные формы, начиная от отсрочки отчетности о доходе до ускоренных удержаний.В конце концов, отсроченные налоги все равно нужно платить, но отсрочки, которые длятся несколько лет, могут быть столь же ценными, как и некоторые стратегии экономии налогов.

Эффективное управление налоговой ставкой требует долгосрочного планирования и обширных знаний. Навигация по налоговой системе, чтобы максимально использовать возможности, может быть сложной задачей, и легко упустить стратегии, которые могут привести к значительной экономии.

Большинству частных компаний не хватает собственных технических знаний для определения и реализации этих налоговых стратегий.В конце концов, поиск капитала для реинвестирования в ваш бизнес может окупить долгосрочные инвестиции.

Чтобы поговорить со специалистом, позвоните нам прямо сейчас по телефону + 44 203 514 65 94 или для получения дополнительной информации отправьте нам письмо по адресу info@bethelfinance.