Конечный бенефициар

Человек (в нормах права — физическое лицо), который контролирует или существенно влияет на предприятие, называется бенефициар. Ним не может быть номинальный держатель, адвокат, посредник, или агент; влияние бенефициара является тем существеннее, чем больше он владеет процентом акций или голосов. В законном порядке предприятия обязаны осведомлять государственные органы о «материально заинтересованных лицах», во владении которых 10% и более активов в органе управления.

Согласно степени влияния физического лица на действия предприятия, законом определено понятие «конечный бенефициар», т.е. лицо, контролирующее все значимые функции какой-либо компании, значительно влияющее на финансовое состояние дел. Под это определение не подходят лица с ограниченным контролем (бенефициары одной из структур предприятия, учредители, руководители благотворительных фондов).

Внесение на рассмотрение проекта о конечных бенефициарах было принято Законом РФ в виде законодательных актов об определении конечных выгодополучателей как публичных деятелей, для которых внесены изменения в эти акты с целью противодействия или предотвращения незаконной легализации преступных доходов, финансирования терроризма и прочей подобной деятельности.

Согласно кодексу, предприятия теперь обязаны:

• объявить публично своего конечного бенефициара
• составить перечень учредителей и бенефициаров структур
• составить информацию о владельцах структур
• зарегистрировать актуальную информацию в ЕГР
• публиковать информацию об изменениях в структурах предприятия, определяющих существенные изменения в участии физических и юридических лиц в функционале этих структур
• в виде регистрационной формы подавать в ЕГР опубликованные изменения.

Под исключение подпадают доверительные управления (трасты), благотворительные фонды, не контролируемые учредителями предприятия, которые могут быть созданы для получения прибыли бенефициарами и использоваться для распределения доходов между предприятиями или структурами одной собственности.

Подобное исключение распространяется на инвестиционные и паевые фонды, не являющиеся юридическими единицами, а потому не обязаны разглашать личную информацию о своих выгодополучателях.

Законное определение конечного выгодополучателя и его существенного участия

Конечный бенефициар предприятия — физическое лицо, непосредственно или посредством других лиц, осуществляет решающее влияние на хозяйственную деятельность и управление предприятием в целом. Это происходит путем реализации прав на владение или пользование всеми активами или их значительной долей.

Конечный бенефициар имеет решающее влияние на формирование состава всего предприятия, на результаты голосования, устанавливать обязательные для выполнения правила и изменения в уставе. Он прямо и посредственно воздействует на всех лиц учреждения независимо от их степени владения остальной долей капитала.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

Об ответственности конечных бенефициаров

Верховный Суд РФ вынес Определение № 302-ЭС14-1472 (4, 5, 7), в котором рассмотрел вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности мажоритарного участника Общества и контролирующее его лицо. Решение ВС РФ заслуживает внимания, поскольку является очередным шагом на пути к отказу от доктрины безусловного самостоятельного выступления юридических лиц в гражданском обороте.

Читайте также

ВС разъяснил привлечение конечного бенефициара к субсидиарной ответственности

Верховный Суд отметил, что по общему правилу бенефициар скрывает свое влияние на должника, а потому о привлечении к ответственности могут говорить косвенные признаки

12 Марта 2018

Принятые в 2015 г. антитеррористические поправки из «пакета Яровой» ввели понятие бенефициарного владельца юридического лица, установив обязанности юрлица в отношении учета и предоставления сведений о таких владельцах государственным органам, в том числе Росфинмониторингу и Федеральной налоговой службе.

Ранее суды уже допускали привлечение бенефициаров (контролирующих лиц) к ответственности за налоговые правонарушения на основании п. 2 ч. 2 ст. 45 НК РФ.

В п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц  к ответственности при банкротстве» обращается внимание на необходимость учитывать как сущность конструкции юридического лица, предполагающей имущественную обособленность этого субъекта (п. 1 ст. 48 ГК РФ), его самостоятельную ответственность (ст. 56 ГК РФ), наличие у участников корпораций, учредителей унитарных организаций, иных лиц, входящих в состав органов юридического лица, широкой свободы усмотрения при принятии (согласовании) деловых решений, так и запрет на причинение ими вреда независимым участникам оборота посредством недобросовестного использования института юридического лица (ст. 10 ГК РФ).

Юрлицо становится, как заметил суд, инструментом «транзитного перечисления» денежных средств на счета его владельцев (конечных бенефициаров). Таким образом, в некоторой степени ставится под сомнение идея выбора организационно-правовой формы юридического лица, избираемой для ведения бизнеса.

Обращает на себя внимание терминология решения ВС РФ. Подобная квалификация отношений («транзитные перечисления», «конечный бенефициар») до сих пор встречалась в процессуальных решениях органов, осуществляющих предварительное расследование по уголовным делам, а также в судебных приговорах.

По сути, ситуация описана в решении как имеющая признаки преступления. При этом обязанность доказывания невиновности в совершенном деликте применительно к ст. 65 АПК РФ возложена на ответчика – физическое лицо.

Подобное смещение акцентов во многом стало следствием реформы судебной системы, связанной с упразднением ВАС РФ. Думаю, последний нашел бы аргументы в поддержку состоявшихся решений арбитражных судов.

Проблема в том, что нижестоящие суды, входящие в систему арбитражных судов, в силу своей специфики не склонны в полной мере отказываться от доктрины исключительной самостоятельности юридического лица. И есть на то причина: активное вовлечение в экономические споры физических лиц рано или поздно поставит на повестку дня вопрос о необходимости существования системы арбитражных судов, так как споры с участием граждан – это прерогатива судов общей юрисдикции.

С этой точки зрения непонятно, почему данный вопрос возник именно в порядке обособленного спора в рамках процедуры банкротства.

По существу, ситуация имеет признаки экономического деликта, так как очевидно, что г-н Абазехов своими действиями причинил вред имущественным интересам кредиторов, в том числе ФНС России, вне прямой связи с последовавшим банкротством контролируемого им юридического лица. На необходимость применения норм закона о возмещении вреда указывает и Пленум ВС РФ в упомянутом выше Постановлении № 53.

Ответственность Абазехова в данном случае не имеет субсидиарного характера, поскольку еще не установлено отсутствие средств у контролируемой им компании «РИАЛ». Следовательно, суд применил иной вид ответственности, более свойственный возмещению внедоговорного вреда. Более того, не исключена возможность возврата активов данной компании, которые были выведены незадолго до сложившейся ситуации.

Также неясна судьба уголовно-правовой стороны дела. Известно, что имеется вступивший в законную силу приговор в отношении генерального директора по финансовым вопросам Ф.С. Мозлоевой, признанной виновной в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Вместе с тем практика свидетельствует, что такие приговоры не всегда исчерпывают состав правонарушения. Как правило, осужденный действует не в одиночку, а в составе группы неустановленных соучастников.

Таким образом, решение компенсирует неэффективную работу правоохранительных органов, не сумевших своевременно разобраться в обстоятельствах налогового преступления и явно поспешивших передать дело в суд.

Вызывает вопросы крайне слабая нормативная мотивировка решения в части обоснования требований к бенефициару. Фактически она сведена к указанию на неправильное применение ст. 65 АПК РФ о распределении бремени доказывания и нарушение ст. 71 АПК РФ об оценке доказательств. Но ведь отказ в удовлетворении требования был связан с пропуском срока исковой давности.

Не ссылаясь на материальные нормы, Верховный Суд таким образом пытается установить собственную норму права, заключающуюся в презумпции недобросовестности конечного бенефициара при соблюдении определенных условий, подтверждаемых «косвенными» доказательствами, формируемыми на основе «анализа поведения» субъектов.

То есть фактически санкционировано то, что в уголовном праве известно как объективное вменение, когда факты, подлежащие доказыванию, заменяются выводами, основанными исключительно на поведении стороны. Аффилированность рассматривается как достаточное условие для возложения на ответчика бремени доказывания отсутствия вины.

Другой не менее важный вопрос, рассмотренный Верховным Судом, – о течении срока исковой давности.

Позиция высшей судебной инстанции сводится к тому, что для применения исковой давности мало знать о факте, повлекшем нарушение права, необходимо также достоверно знать о правомерности вывода о таком нарушении, что уже является не столько вопросом факта, сколько вопросом права.

Таким образом, реализация права на применение исковой давности имеет не только фактическое, но и правовое основание, соответственно, переходит в подчинение к правоприменителю. В отсутствие в законе четкого определения момента начала течения срока исковой давности формулировка «узнал или должен был узнать» имеет «каучуковый» характер – перед судами открываются возможности для «приручения» сроков.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать следующие выводы:

• решение отражает тенденцию к снижению значимости такой формы предпринимательской деятельности, как юридическое лицо, и, как следствие, всей системы арбитражных судов, компетентных рассматривать дела с участием юрлиц;
• решение является примером «криминализации» арбитражного судопроизводства, т.е. суд наделяется функцией восполнения пробелов, возникших по причине недостаточно эффективной работы правоохранительных органов;
• решение обнаруживает стремление судов повысить значительность судебного прецедента как самостоятельного источника права, в том числе посредством формулирования выводов, имеющих признаки правовых норм.

При этом рассмотрение подобных требований в рамках обособленного спора снижает уровень процессуальных гарантий права на справедливое судебное разбирательство, поскольку правам участника разбирательства, не являющегося стороной спора, присущ ограниченный характер. Полагаю, что гражданам необходимо более активно отстаивать свои права и не допускать рассмотрения таких исков в рамках обособленных споров. Эти споры, имеющие деликтную природу, должны рассматриваться в судах общей юрисдикции.

Обращение Конечного Бенефициара – Основные показатели – Годовой отчет СУЭК за 2017 г.

Мы хотим улучшить качество жизни как можно большего числа людей. Мы считаем, что уголь может внести весомый вклад в обеспечение устойчивого будущего, поэтому мы хотим изменить восприятие угля и раскрыть его потенциал.

Андрей Мельниченко Конечный Бенефициар АО «СУЭК»

В мире активно раздаются призывы к переходу на «зеленые технологии» и «зеленые инвестиции». В то же время люди хотят бесперебойного электричества, отопления, кондиционеров и чистой воды в домах. Но технологический прогресс достиг еще не всех уголков земли. Даже сегодня больше людей умирают от вредных веществ, выделяемых в процессе приготовления пищи на открытом огне, чем от загрязнения окружающей среды выхлопными газами и промышленными отходами. Для удовлетворения основных потребностей человечество нуждается в эффективном источнике энергии – устойчивом, доступном и имеющемся в большом количестве.

Я уверен, что уголь еще не исчерпал своих возможностей и в сочетании с другими решениями внесет значительный вклад в достижение Целей ООН в области устойчивого развития (ЦУР). Являясь ключевым источником энергии и компонентом при производстве стали, а также энергии и золы для производства цемента, он может быть двигателем индустриализации в развивающихся странах. Комбинированная генерация электроэнергии и тепла повышает КПД угольных электростанций до 70% и является целесообразным решением для регионов, нуждающихся в сезонном отоплении. Использование инновационных батарей, питаемых энергией за счет высокопроизводительных угольных электростанций (HELE), способно улучшить экологическую обстановку в городах, не требуя высоких затрат.

Устойчивая и доступная электроэнергия поможет в достижении следующих ЦУР:

Помимо создания рабочих мест, угольная отрасль вносит вклад в развитие промышленности.

Электроэнергия повышает эффективность производства и хранения продуктов питания.

Электроэнергия помогает доставлять и очищать воду, готовить пищу, обеспечивает стабильную работу больниц.

Благодаря электричеству в школах тепло и светло, дети могут пользоваться компьютерами и интернетом.

Доступная электроэнергия – залог успешного развития промышленности и инфраструктуры.

ultimate beneficiary — Russian translation – Linguee

The director of “Ukrainian investment and financial […] alliance” Ltd Balushka Evgheniy is the ultimate beneficiary of the Bank. expert-rating.com	Директор ООО «Украинский инвестиционнофинансовый […] альянс» Балушка Евгений Мечиславович является конечным бенифициаром Банка. expert-rating.com
As at 31 December 2011 and 31 December 2010 Mr. Mikhail D. Prokhorov was the ultimate beneficiary of the Company. rbcholding.com	По состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года г-н Михаил Дмитриевич Прохоров являлся основным собственником Компании. rbcholding.ru
There are significant challenges in the monitoring and […] evaluation of capacitybuilding […] activities/initiatives as the ultimate beneficiary is often the societal level, but […] such benefits are derived […] through activities, outputs and outcomes at the individual and institutional levels. daccess-ods.un.org	Отмечаются существенные вызовы в контексте […] мониторинга и оценки […] мероприятий/инициатив по наращиванию потенциала, поскольку конечным бенефициаром зачастую […] выступает уровень общества, […] но собственно выгоды извлекаются из мероприятий, достижений и результатов на индивидуальном и институциональном уровнях. daccess-ods.un.org
If the shares were transferred to a third party “as an expression of gratitude” under provisions of a civil law transaction, the terms of which, understandably, would not contain any references to the real motives of the assets transfer, it would be practically impossible to prove the existence of a link between […] “gratitude” and the transaction, unless there exist certain […] agreements between “the ultimate beneficiary” and the seller. padva-epshtein.ru	Если акции были переданы «в благодарность» третьему лицу в результате гражданско-правовой сделки, в условиях которой, естественно, отсутствуют какие-либо оговорки о реальных мотивах […] передачи имущества, то доказать […] гражданско-правовую связь между «благодарностью» и сделкой будет практически […] невозможно. padva-epshtein.ru
The operative paragraphs of this Act […] are article 4, paragraph 1, which […] specifies that, the “beneficiary” shall be a citizen […] of the Czech and Slovak Federal Republic […] who has his permanent residence on its territory and whose land, buildings and structures belonging to the original farmstead passed over to the State between the period of 25 Feb 1948 and 1 January 1990. daccess-ods.un.org	В пункте 1 статьи 4 постановляющей части этого […] Закона предусматривается, что «бенефициар» должен быть […] гражданином Чешской и Словац кой […] Федеративной Республики, который постоянно проживает на ее территории и чьи земли, здания и постройки, относящиеся к их первоначальным фермерским хозяйствам, перешли к государству в период между 25 февраля 1948 года и 1 января 1990 года. daccess-ods.un.org
Indeed, since the First Annual Conference of COMPAL held in San Salvador in April 2010 and the Second Annual Conference in Bogota in July 2011, UNCTAD, within the framework of the COMPAL II programme, has […] continued to actively implement technical […] assistance to beneficiary countries, namely, […] the Plurinational State of Bolivia, […] Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua, Paraguay, Peru, Uruguay and Dominican Republic. daccess-ods.un.org	С момента проведения Первой ежегодной конференции КОМПАЛ в апреле 2010 года в Сан-Сальвадоре и Второй ежегодной […] конференции в июле 2011 года в Боготе ЮНКТАД в […] рамках программы КОМПАЛ II продолжил активные […] усилия по осуществлению технической поддержки […] стран-получателей, в частности Многонационального Го сударства Боливия, Колумбии, Коста-Рики, Эквадора, Сальвадора, Гватемалы, Гондураса, Никарагуа, Парагвая, Перу, Уругвая и Доминиканской Республики. daccess-ods.un.org
In conclusion, I wish to emphasize that, beyond the formalities of this debate, all members of the Security Council need to translate the concerns and proposals regarding the working methods of the Council into […] specific action that will make it […] possible to achieve the ultimate goal of guaranteeing the […] transparency, open interaction […] and effectiveness of the Council, without prejudice to other necessary and urgent reforms relating to its membership and representativeness. daccess-ods.un.org	В заключение я хотел бы подчеркнуть, что за официальными рамками этих прений все члены Совета Безопасности должны претворять озабоченности и […] предложения, касающиеся методов […] работы Совета, в конкретные действия, которые позволят достичь […] конечной цели — обеспечения транспарентности, […] открытого взаимодействия и эффективности Совета, без нанесения ущерба другим необходимым и насущным реформам, относящимся к его членскому составу и представительству. daccess-ods.un.org
She took into account the impact on the author‟s family and carefully weighed this aspect against the […] other considerations outlined in […] Direction 21, with the ultimate aim being to safeguard […] the rights of the broader Australian […] community, which is, in the State party‟s view, entirely legitimate under the Covenant. daccess-ods.un.org	Она учла последствия для семьи автора и должным […] образом сопоставила этот аспект с другими […] факторами, указанными в Постановлении № 21, руководствуясь […] конечной целью обеспечения […] защиты прав широких слоев австралийского общества, что, по мнению государстваучастника, совершенно законно в соответствии с Пактом. daccess-ods.un.org
Under the Regulation for determining and paying allowances to persons disabled from childhood, which addresses issues in the area in question, such benefits are granted to disabled children aged up to 16 for a period defined by medical assessment and are paid out by the regional or municipal social welfare offices of the place of residence of the disabled beneficiary or of his or her parents. daccess-ods.un.org	Вопросы обеспечения пособиями детей-инвалидов рассматриваются Положением о порядке назначения и выплаты пособий инвалидам с детства. Согласно нему, детям-инвалидам до 16 лет пособия назначаются на срок, определенный медицинским заключением и выплачивается районными (городскими) отделами социального обеспечения по месту жительства инвалида, либо его родителей, которым назначено пособие на детей-инвалидов. daccess-ods.un.org
Nevertheless, some beneficiary organizations report difficulties […] in the implementation of these framework agreements, due […] in some cases to the steady reduction in the resources allocated to them, to their delivery at a late stage in the biennium, to the compartmentalization of services and to the fragmentation of payments and contracts, which are seen as an obstacle to the planning and follow-up of activities. unesdoc.unesco.org	И тем не менее, некоторые организации-бенефециары сообщают о […] трудностях, возникающих в ходе осуществления этих рамочных […] соглашений, которые в некоторых случаях вызваны постоянным сокращением выделяемых средств, их предоставлением с большим запозданием в ходе каждого двухлетнего периода, ведомственными препонами и фрагментацией выплат и контрактов, что расценивается НПО как значительное препятствие на пути планирования и отслеживания хода осуществления мероприятий. unesdoc.unesco.org
According to article 2 of the Declaration on the Right to Development, adopted by the General Assembly in its resolution 41/128, the human person […] is the central subject of development and should be the […] active participant and beneficiary of the right to development. daccess-ods.un.org	В соответствии со статьей 2 Декларации о праве на развитие, принятой Генеральной Ассамблеей в ее резолюции 41/128, […] человек является основным субъектом […] процесса развития и должен быть активным участником […] и бенефициарием права на развитие. daccess-ods.un.org
Beyond widespread and comprehensive information to all stakeholders on this decision, and the reasoning behind it, the winding up of the Co-Action Programme would obviously also necessitate direct consultations with the current donors to the Programme with regard to the allocation of funds already raised or within reach, and subsequent consultations […] with the project managers to allow a rapid and […] efficient utilization of the funds for the beneficiary projects selected. unesdoc.unesco.org	Наряду с предоставлением всем заинтересованным сторонам полной и всеобъемлющей информации об этом решении и мотивах его принятия, свертывание Программы совместной деятельности, очевидно, потребует также проведения прямых консультаций с нынешними донорами по вопросу распределения уже выделенных или доступных средств, а в дальнейшем […] консультаций с руководителями проектов […] для обеспечения быстрого и эффективного использования средств для осуществления […] отобранных проектов […] в странах-бенефициарах. unesdoc.unesco.org
All beneficiary groups should be able to participate in programme […] planning, implementation, monitoring and evaluation. daccess-ods.un.org	Все группы бенефициаров должны иметь возможность участвовать в планировании, […] осуществлении, мониторинге и оценке программы. daccess-ods.un.org
The Parties to this Protocol shall undertake and conclude, no later than 31 December 2015, an interim assessment and review of efforts made by Parties included in Annex I to meet quantified emission limitation and reduction commitments for the second commitment period inscribed in Annex B to this Protocol in order to assess progress and determine whether […] additional measures are needed, based on best available scientific […] information, to meet the ultimate objective of the Convention. daccess-ods.un.org	Стороны Протокола проводят и завершают, не позднее 31 декабря 2015 года, промежуточную оценку и рассмотрение усилий, приложенных Сторонами, включенными в приложение I, по выполнению определенных обязательств по ограничению и сокращению на второй период действия обязательств, зафиксированный в приложении В к настоящему Протоколу, с целью оценки […] проделанной работы и определения того, […] нужны ли дополнительные меры, на основе наилучшей имеющейся […] научной информации, для выполнения […] конечной цели Конвенции. daccess-ods.un.org
Immediately before the opening of the African regional conference for the preparation of the World Summit on the Information Society, held in Bamako, Mali, from 28 to 30 May 2002, UNESCO organized a meeting of African non-governmental organizations with the aim of sampling […] the views of African civil society on the future of the […] information society and the ultimate goals of the World Summit. unesdoc.unesco.org	В преддверии Региональной конференции африканских государств-членов по подготовке к Всемирной встрече на высшем уровне по вопросам информационного общества, которая состоялась в Бамако, Мали, 28-30 мая 2002 г., ЮНЕСКО организовала встречу африканских неправительственных организаций, целью которой было обобщение […] мнений представителей […] африканского гражданского общества в отношении будущего общества информации […] и конечных целей Встречи на высшем уровне. unesdoc.unesco.org
In accordance with Article 27 point 7 of the Implementing Rules the contracts concluded by the Joint Managing Authority as part of the programme shall contain a clause allowing the Commission or […] the Member State concerned […] to carry out recovery from a beneficiary, contractor or partner where […] the claim is still open one […] year after the issue of the recovery order by the Joint Managing Authority. cpe.gov.pl	Согласно Статьи 27 п. 7 Правил Реализации контракты, подписанные СОУ как часть Программы, должны содержать положения, предусматривающее право ЕК или соответствующего […] государства – члена ЕС осуществить […] процедуру возмещения средств бенефициаром, подрядчиком или партнером, если […] на протяжении одного […] года требование СОУ о возмещении средств не было удовлетворено. cpe.gov.pl
When the State has a role in facilitating or supporting investments by its companies abroad, such as through export credit agencies or providing guarantees for exports […] or investments, the […] State should establish a potential beneficiary’s human rights and environmental […] track record and make […] a screening based on the company’s compliance with the OECD Guidelines for Multinational Enterprises, for example. daccess-ods.un.org	В тех случаях когда государства выполняют определенную роль в содействии или поддержке инвестиций его компаний за рубежом, например через агентства по кредитованию экспорта или предоставление гарантий для […] экспорта или […] инвестиций, данному государству следует документировать деятельность бенефициара, касающуюся […] прав человека и […] окружающей среды, и проводить проверку, например соблюдения данной компанией Руководящих принципов ОЭСР для многонациональных предприятий. daccess-ods.un.org
Basically, the hawala operator in country A receives money from the sender and advises (through telephone call, fax, e-mail, and so forth) the counterpart hawala operator in the receiving […] country (B) to disburse […] the cash to the beneficiary in local currency after proper identification and verifying the remittance code (password) from the beneficiary. imf.org	По-существу, оператор «хавала» в стране A получает деньги от отправителя и дает указание (по […] телефону, […] телефаксу, электронной почте и так далее) контрагенту-оператору «хавала» в стране-получателе (B) выдать бенефициару деньги в национальной валюте […] после того, […] как последний предъявит соответствующее удостоверение личности и назовет код (пароль) этого денежного перевода. imf.org
When the recovery […] concerns a claim vis-à-vis a beneficiary, a contractor or a partner established […] in Belarus or Ukraine […] and the JMA does not succeed to recover the debt within a period of one year following the issuing of the recovery order, the JMA refers the case to the Commission which takes over the responsibility to recover the amounts due. cpe.gov.pl	Если претензия была выставлена бенефициару, стороне подписавшей контракт […] или партнёрам, находящимся на территории Беларуси […] или Украины, и СОУ не удаётся возместить долг в течение одного года после требования о возмещении, СОУ передает дело в Комиссию, которая берёт на себя ответственность за возмещение соответствующих средств. cpe.gov.pl
Activities carried out under the programme on competition and consumer protection policies for Latin America, supported by the Swiss State Secretariat for Economic Affairs and the Government […] of Spain contributed to strengthening competition and consumer protection […] law and policies in the beneficiary countries. daccess-ods.un.org	Деятельность, проведенная в рамках программы по политике конкуренции и защите конкуренции и защите прав потребителей в Латинской Америке при поддержке швейцарского Государственного секретариата по экономическим делам и […] правительства Испании, способствовала укреплению […] законода тельства и политики в области конкуренции […] и защите прав потребителей в странах […] − получателях помощи. daccess-ods.un.org
Fifth, for longer-term sustainability, a transition plan should be developed to integrate the project […] initiatives into the regular P&B or to transfer […] the responsibility for activities or follow-up to the beneficiary Member States. wipo.int	В-пятых, для обеспечения устойчивости в долгосрочном периоде необходимо разработать переходный план для интеграции проектных инициатив в обычный процесс планирования и […] составления бюджета с целью […] передачи ответственности за мероприятия или последующие меры государствам-членам, […] являющимся получателями. wipo.int
The implementation of the Partnership for African Fisheries has […] been important for the beneficiary countries in several […] respects: (a) its inputs have been […] critical in leveraging the financial investment of the World Bank and reducing the time it takes to complete the programme development cycle from 18 to 6 months; and (b) its active and important role in mobilizing local expertise for the formulation of the investment programme has enhanced the local ownership of the programmes. daccess-ods.un.org	Осуществление Партнерства для […] развития рыболовства в Африке […] имело большое значение для стран-бенефициаров в следующих […] отношениях: а) его вклад имел большое […] значение для задействования финансовых инвестиций Всемирного банка и сокращения продолжительности цикла разработки программ с 18 до 6 месяцев; и b) его активная и важная роль в деле мобилизации экспертов для разработки инвестиционных программ способствовала повышению национальной ответственности за осуществление программ. daccess-ods.un.org
Even though the risk of losing trained […] staff in the beneficiary IP institution can be reduced through proper hand-over procedures, and interruptions in electricity can be minimized by using appropriate generators, some of the other potential risks may be out of control of both the beneficiary institution and […] WIPO and pose a constant challenge to such modernization projects. wipo.int	Даже несмотря на то, что риск потери квалифицированного персонала в учреждениибенефициаре может быть уменьшен за счет соответствующих процедур перевода сотрудников, а перебои в подаче электроэнергии могут быть […] сведены до минимума за счет использования необходимых генераторов, некоторые из других потенциальных рисков могут быть вне пределов контроля как со стороны учреждения-бенефициара, так и ВОИС, и будут представлять собой постоянную проблему в таких проектах модернизации. wipo.int
If the amount of the incapacity pension is less than or […] equal to the amount of the retirement […] pension to which the beneficiary is entitled, he shall […] receive the retirement pension. daccess-ods.un.org	Если сумма пенсии в связи с потерей […] трудоспособности меньше суммы пенсии […] по старости, на которую имеет право бенефициар, или […] равна ей, он получает пенсию по старости. daccess-ods.un.org
It is also results oriented, aiming at increasing the development impact of technical cooperation […] activities while ensuring […] strong national ownership by beneficiary countries through the involvement […] of national stakeholders […] (governments, civil society, private sector, academia) at all stages of project management, including planning and implementation. daccess-ods.un.org	Она также ориентирована на результаты и содействует повышению влияния на развитие деятельности по техническому сотрудничеству при […] одновременном обеспечении […] национальной заинтересованности со стороны стран-бенефициаров благодаря […] участию национальных заинтересованных […] сторон (правительств, гражданского общества, частного сектора, экономических кругов) во всех стадиях управления проектами, включая планирование и реализацию. daccess-ods.un.org
Before the seed is provided, furthermore, checks will be carried out to ensure the beneficiary has taken the necessary steps to prepare the plot (seedbed, fencing, provision of water, etc.) as a condition for taking up this benefit. daccess-ods.un.org	Кроме того, до передачи посевного материала будет проведена проверка на предмет того, выполнил ли участник программы работы по подготовке участка (почва, ограждение, водоснабжение и так далее), что является условием участия в программе. daccess-ods.un.org
The sender, in turn, is given a receipt and a password, which he or […] she shares with the beneficiary in the receiving […] country. imf.org	В свою очередь, отправитель получает […] квитанцию и пароль, который он сообщает бенефициару […] в стране-получателе. imf.org
Ms. Sabat indicated that there are inherent practices in society that pose obstacles to addressing violence against women: (a) family honour – whereby the society places the burden of upholding family honour on women, shifting the balance of power in favour of men who have to protect the family and women’s honour; […] (b) family cohesion – whereby […] women are perceived as ultimately responsible for the preservation […] of the family; and (c) […] language – whereby gender-specific language is used to structure relations. daccess-ods.un.org	Г-жа Сабат отметила, что в обществе сложилась специфичная практика, которая препятствует решению проблемы насилия в отношении женщин: а) касательно чести семьи − общество возлагает бремя за поддержание чести семьи на женщин, смещая баланс прав в пользу мужчин, […] призванных защищать честь семьи […] и женщин; b) касательно единства семьи − женщины воспринимаются […] как несущие главную ответственность […] за сохранение семьи; и с) касательно языка − для выстраивания отношений используется особый с гендерной точки зрения язык. daccess-ods.un.org
They are persuaded by the argument that giving regular cash or food transfers to people will cause them to lose their motivation to work towards self-reliance, that the possibility of living on ‘handouts’ will cause increasing numbers of people to […] choose this lifestyle of ‘leisure’, […] and that this will ultimately become a fiscally […] unsustainable drag on economic growth. fao.org	Они убеждены тем аргументом, что регулярное предоставление денежных средств или продовольствия людям лишает их мотивации к труду с целью достижения самодостаточности, что возможность жить «на подачках» может привести к […] увеличению числа людей, которые предпочтут […] такой «праздный» образ жизни и что это в конечном […] итоге станет финансово неподъемным бременем […] для экономического роста. typo3.fao.org

Как налоговики ищут конечных бенефициаров

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 965365-6, который вводит обязанность юридических лиц устанавливать своих бенефициарных владельцев и допускает возможность получения этой информации инспекторами. После его принятия процесс получения таких сведений для налогового органа максимально упростится. Ведущий юрист «Пепеляев Групп» Владимир Воинов разбирался, зачем налоговикам эта информация и как они будут ее использовать. 

Перспектива 

Суть законопроекта № 965365-6 видна уже из его названия: «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления обязанности юридических лиц по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах». 

Содержание этой обязанности состоит из нескольких элементов, в частности:

• обязанность юридических лиц устанавливать своих бенефициарных владельцев;
• обязанность регулярно обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать эту информацию;
• обязанность предоставлять информацию о своих бенефициарных владельцах по запросам Росфинмониторинга и иных федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ.

Таким образом, после вступления закона в силу налоговики смогут получать информацию непосредственно от проверяемых организаций.

Зачем ищут 

Практика показывает, что в ходе налоговых проверок повышенный интерес вызывают сделки налогоплательщика с контрагентами, которые тем или иным образом связаны с плательщиком. При описании подобных ситуаций налоговые органы и суды используют самые различные термины – аффилированные/взаимозависимые лица, подконтрольные организации, группы компаний и т.п. Однако в подавляющем большинстве случаев речь идет о том, что одна сторона сделки может прямо или косвенно контролировать действия другой, либо существует еще одно лицо, которое может контролировать (прямо или косвенно) действия обеих сторон. В российском налоговом законодательстве пороговое значение для признания наличия такого контроля установлено в размере 25% участия в капитале соответствующей организации (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Значит, если физическое прямо или косвенно владеет более 25% капитала организации, то это физическое лицо и есть конечный бенефициар этой организации.

Если налоговый орган установит конечного бенефициара, он сможет определить, являются ли плательщик и его контрагент взаимозависимыми лицами. А это в свою очередь расширяет возможности налоговых органов при доказывании получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Как ищут 

Для поиска конечного бенефициара налогоплательщика используют в первую очередь ЕГРЮЛ. При этом ведут его сами же налоговые органы. Подавляющее большинство российских юридических лиц действуют в форме ООО. Именно для таких компаний Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусматривает необходимость внесения в ЕГРЮЛ сведений о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале участников общества. Таким образом, получив сведения об участниках налогоплательщика и его контрагентах, инспекторы могут идти дальше «по цепочке», устанавливая «участников участников» и т.д. В конечном итоге они устанавливают физических лиц, контролирующих налогоплательщика и его контрагента. 

В некоторых случаях, следуя по цепочке участников, налоговые органы могут увидеть, что в ЕГРЮЛ внесены сведения об иностранном юридическом лице. А о его участниках ничего не известно. В связи с этим при поиске конечного бенефициара возникает вопрос о получении необходимой информации от иностранных государственных органов. 

Примером такого успешного для налоговых органов поиска конечного бенефициара российской компании стало Постановление АС Северо-Западного округа от 17.06.2015 № Ф07-3426/2015. В этом деле налоговый орган ссылался на выявление им «схемы», направленной на минимизацию налогообложения в РФ. Суть схемы, как утверждали налоговики, состояла в переносе налогооблагаемой прибыли с одной российской организации – арендатора на другую российскую организацию – арендодателя за счет завышения арендной платы. При этом совокупная налоговая нагрузка двух организаций уменьшалась за счет того, что арендодатель был освобожден от уплаты налога на прибыль в соответствии с действующим законодательством.

За счет полученной прибыли арендодатель выплачивал дивиденды, в том числе, зарегистрированной в Нидерландах иностранной компании. Налоговая служба в рамках ст. 27 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Королевством Нидерландов сделала запрос иностранным налоговым органам с просьбой предоставить информацию о владельце этой компании. Из ответа следовало, что «конечным бенефициаром» иностранной компании был российский гражданин. Суд пришел к выводу, что этот гражданин мог оказать влияние на условия и результаты арендных сделок, и с учетом информации, полученной из-за рубежа, установил взаимозависимость арендатора и арендодателя. В результате он поддержал версию налоговиков о получении необоснованной налоговой выгоды. Таким образом, информация, полученная от иностранного налогового органа, была использована против российского плательщика. 

Роль соглашений 

Органы иностранного государства предоставят информацию, интересующую российских налоговиков, только при наличии соответствующего международного договора между РФ и соответствующим иностранным государством, который предусматривает такой обмен. Статья об обмене налоговой информацией есть в каждом соглашении об избежании двойного налогообложения. 

В соглашениях обычно прописано, что возможен обмен информацией необходимой для выполнения норм внутренних законодательств соответствующих государств. Другими словами, наша налоговая служба может получить из-за рубежа те сведения, которые имеют значение исключительно для «внутреннего» налогообложения в РФ, и при этом не интересны для иностранных налоговых органов. Упомянутое постановление АС Северо-Западного округа – яркий пример получения такой информации. Ведь она была использована в типично российском налоговом деле о необоснованной налоговой выгоде. 

Значение Конвенции 

Получить информацию наша налоговая служба также может с помощью Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Действие Конвенции распространяется и на некоторые территории, подконтрольные Великобритании и Нидерландам, в частности, такие как: Ангилья, Аруба, Британские Виргинские острова, острова Кайман, Кюрасао и Сен-Мартен, Гибралтар, острова Гернси и Джерси, остров Мэн, острова Теркс и Кайокс. Все эти территории включены в Перечень офшорных зон (утв. Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н). Понятно, что вопрос о получении российскими налоговыми органами информации из этих офшорных зон требует дополнительного анализа в каждом конкретном случае (какую информацию они будут представлять, в отношении каких налогов, за какие периоды и т.д.). 

Конвенция предусматривает различные формы налоговой помощи, включая обмен информацией. Общий принцип состоит в том, что стороны обмениваются любыми сведениями, которые предположительно являются важными для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция (ст. 4 Конвенции). В Конвенции сказано: если информации, имеющейся в налоговых делах запрашиваемого государства, недостаточно для удовлетворения запроса, это государство принимает все необходимые меры для обеспечения запрашивающего государства запрашиваемой информацией. 

У налоговиков теперь есть мощный инструмент, позволяющий получать информацию от иностранных налоговых органов по самому широкому кругу вопросов, имеющих значение для налогообложения в РФ. В том числе по конечным бенефициарам российских компаний.

Скрытый бенефициар \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Скрытый бенефициар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Скрытый бенефициар Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 53.2 «Аффилированность» ГК РФ»Должник не соответствует формальным критериям аффилированности установленным действующим гражданским законодательством. Однако, при установлении аффилированности в рамках дела о банкротстве суды не связаны формальными требованиями законов в определении взаимосвязанности между лицами, а должны устанавливать фактическую аффилированность через изучение всех обстоятельств конкретного дела, включая финансовые потоки, специфику взаимодействия компаний, скрытый бенефициарный контроль.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Скрытый бенефициар

Нормативные акты: Скрытый бенефициар «Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Кроме того, разрешая спор, суды, по сути, сочли, что вменяемый А. контроль над должником должен быть подтвержден лишь прямыми доказательствами — исходящими от бенефициара документами, в которых содержатся явные указания, адресованные должнику, относительно его деятельности. Однако конечный бенефициар, не имеющий соответствующих формальных полномочий, не заинтересован в раскрытии своего статуса контролирующего лица. Наоборот, он обычно скрывает наличие возможности оказания влияния на должника. Его отношения с подконтрольным обществом не регламентированы какими-либо нормативными или локальными актами, которые бы устанавливали соответствующие правила, стандарты поведения. В такой ситуации судам следовало проанализировать поведение привлекаемого к ответственности лица и должника. О наличии подконтрольности, в частности, могли свидетельствовать следующие обстоятельства: действия названных субъектов синхронны в отсутствие к тому объективных экономических причин; они противоречат экономическим интересам должника и одновременно ведут к существенному приросту имущества лица, привлекаемого к ответственности; данные действия не могли иметь место ни при каких иных обстоятельствах, кроме как при наличии подчиненности одного другому и т.д. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 28.04.2018 N СА-4-9/8285
«О практике рассмотрения споров по применению концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)»Суд также не признал в качестве доказательства самостоятельности компании ссылку на осуществленную операцию по покупке привилегированных акций, так как, по мнению суда, разовая сделка не может подтверждать факт самостоятельности компании, поскольку в рамках данной сделки компания могла аналогичным образом действовать исходя из интересов скрытых бенефициаров; в материалах дела отсутствуют и не представлены Обществом доказательства, подтверждающие источник денежных средств, за счет которых была совершена сделка; у компании отсутствуют иные источники дохода, кроме дивидендных доходов.

Новая глава в истории корпоративных споров: ВС защитил конечного бенефициара российской компании

Конечный владелец российского юрлица оспаривал решение общего собрания, принятого на первом – российском – уровне его холдинговой структуры, но в трех инстанциях потерпел фиаско. Это могут делать только прямые акционеры, были уверены суды, однако у экономколлегии ВС иная позиция. Юристы решение “тройки” поддерживают, называют инновационным и рассуждают на Право.ru о его далеко идущих последствиях.

В 2014 году в ЗАО «Аспект-Финанс» разгорелся корпоративный конфликт, а поводом послужило решение внеочередного общего собрания акционеров общества от 21 октября 2013 года – о назначении его генеральным директором М. Р. Сторожа.

Оспаривать это решение в суд отправился Максим Москалев – бенефициарный владелец общества «Аспект-Финанс» (№ А40-104595/2014). Обосновывал он свое требование тем, что решение было принято неуполномоченными лицами и вопреки прямым указаниям акционеров и управляющих ими лиц.

В подтверждение своей заинтересованности в иске Москалев указывал, что, будучи конечным владельцем компании, он может через зарубежную корпоративную структуру влиять на решения ее акционеров. Ими являются две кипрские компании – Minifera Trading LTD и Consiliur Limited, каждой из которых принадлежит по 50% акций «Аспект-Финанса».

В доказательство своих заявлений Москалев привел «последовательную цепочку» иностранных компаний, сославшись на различные свидетельства и отчеты (в частности, из Департамента регистрации компаний в Кипре, Управления предпринимательской деятельности и Торгово-Промышленного реестра Дании). Предоставил он и заключенные на Кипре трастовые соглашения, согласно которым местные компании оказывали услуги номинальных собственников офшоров.

Перечислить «цепочку» компаний недостаточно

Но суды все это не убедило – в иске Москалеву было отказано. По их мнению, обжаловать решения общего собрания могут только акционеры (в силу п. 7 ст. 49 закона об акционерных обществах). Москалев не доказал свою заинтересованность в оспаривании решения, рассудили все три инстанции, а значит, нет оснований считать его права нарушенными, и, как следствие, они не подлежат судебной защите.

Перечисление же цепочки компаний само по себе не является доказательством того, что Москалев – бенефициар ответчика, обращала также внимание апелляция. А документы истца коллегия из 9-го ААС вообще оценила «критически» ввиду конфликта в самой корпоративной структуре: суд Никосии наложил обеспечительные меры и запретил всем компаниям холдинга обращаться в суды любых юрисдикций с любыми имущественными требованиями. Поэтому вопрос о влиянии Москалева на «Аспект-Финанс» спорный и не может быть разрешен российскими судами, подытожила в своем постановлении апелляция.

Московская окружная кассация все эти выводы поддержала.

«Иные лица» тоже права имеют

Москалев обратился с кассационной жалобой в Верховный суд РФ, и экономическая коллегия (Елена Золотова, Алексей Маненков и Наталья Чучунова) заняла в этом споре иную позицию.

В опубликованном в конце марта определении тройка ВС сослалась на правовой подход Конституционного суда РФ (п. 2 определения от 17 февраля 2015 года № 404-О). Согласно этому документу положения ст. 181.5 ГК РФ (которые устанавливают основания отнесения решений собраний к категории ничтожных) призваны обеспечивать защиту прав и законных интересов как самих участников гражданско-правового сообщества, так и иных лиц, для которых принятие этих решений может порождать правовые последствия.

Как говорится в определении ВС,

Судами не исследовались обстоятельства, связанные с возможностью защиты прав и законных интересов Москалева как иного лица, для которого оспариваемое решение породило определенные правовые последствия: утрата обществом «Аспект-Финанс» принадлежащего имущества; не оценивались документы, представленные истцом в обоснование его права на иск.

В результате спор отправился на новое рассмотрение в Арбитражный суд г. Москвы.

Мнение экспертов

Евгений Зеленский, партнер, руководитель практики по рынкам капитала и корпоративного права Herbert Smith Freehills, определение ВС называет «инновационным» и оценивает позитивно – оно направлено на защиту прав акционеров. «По сути, оно открывает возможность лицам, которые не являются прямыми акционерами компании, оспаривать решения общего собрания, если они докажут, что такие решения нарушают их законные права и интересы», – комментирует Зеленский, предполагая, что теперь именно вокруг этой правовой позиции ВС будет формироваться дальнейшая правоприменительная практика.

Стоит приветствовать и поддержать определение экономколлегии ВС, солидарен Юлий Тай, управляющий партнер адвокатского бюро «Бартолиус»: «Поскольку оно продолжает линию на не формальное толкование норм закона, а на понимание сути». В этом деле рассматривалась достаточно «экзотическая» проблема, обращает внимание Тай: когда физическое лицо, которое является конечным бенефициаром, само заявляет о своем статусе, а суд ему не верит. Более распространена, по его словам, обратная ситуация: «Истцы всеми правдами и неправдами, десятками косвенных доказательств пытаются доказать, что физическое лицо контролирует юридическое лицо, а ответчик – предполагаемый конечный бенефициар – всячески это отрицает».

Матвей Каплоухий, партнер корпоративной практики Goltsblat BLP, предполагает, что ВС стремится еще больше сблизить режимы сделок и решений собраний – выработать на уровне судебной практики правило, аналогичное п. 3 ст. 166 ГК (оно допускает предъявление требования о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес). Применение аналогичного подхода к решениям собраний, по мнению юриста, во многом обоснованно, правда, порождает ряд вопросов:

Кто является таким третьим лицом, обладающим законным интересом? Только ли бенефициар? А кто вообще является бенефициаром? И как быть с таким основанием для отказа в иске как невозможность акционера повлиять на принятие решения?

Широкий подход к толкованию категории заинтересованных лиц, обладающих правом на оспаривание решений общих собраний, может создать почву для злоупотреблений, указывает и Роман Зайцев, партнер Dentons. Кроме того, на его взгляд, следует обратить внимание на потенциальную возможность использования логики экономколлегии ВС в обратном направлении: «Наделение конечных бенефициаров правом на оспаривание общих собраний российских компаний может означать признание за ними корреспондирующих обязанностей, которые вытекают из соответствующего статуса».

«Определение ВС, очевидно, открывает новую главу в истории корпоративных споров”, – считает Антон Александров, партнер коллегии адвокатов “Монастырский, Зюба и партнеры”. Недостатки длинных цепочек контроля через офшорные компании, трасты и иные инструменты особенно ярко проявлялись в условиях корпоративного конфликта между бенефициарами, рассказывает юрист. Так, если одного из бенефициаров отсекали от принятия решений на низовых уровнях, его средства правовой защиты были недостаточно эффективными. Речь идет об исках, вытекающих из соглашений акционеров холдинговой компании, которые долго и с большими затратами рассматривались в иностранных юрисдикциях, поясняет Александров, а российская компания, в которой изначально были сосредоточены активы, все это время продолжала действовать на основании незаконных решений в ущерб интересам одного из бенефициаров.

Теперь новый подход стал возможен. Но как обращает внимание Александров, надо помнить и о другой стороне медали. “Сложная цепочка контроля над российским активом выступала определённой гарантией того, что все корпоративные споры будут рассматриваться в иностранных юрисдикциях”, – объясняет он. Это в некоторых случаях снижало вероятность гринмейла или корпоративного рейдерства. Интерес, как отмечает Александров, представляет и то, каким образом российский суд будет применять в отношении бенефициаров, зачастую связанных акционерными соглашениями по иностранному праву, п. 4 ст. 181.4 ГК РФ, который исключает признание решения недействительным в случае, если голосование лица не могло повлиять на принятие решения.

Конечный получатель банковского счета

Как правило, бенефициар — это физическое лицо, которое получает от чего-либо прибыль или другие преимущества. В финансовом мире под бенефициаром понимается тот, кто имеет право получать выплаты по завещанию, страхованию жизни или трасту. В деловом мире это относится к бенефициарному владельцу, который в конечном итоге владеет и контролирует бизнес, и / или другое физическое лицо, от имени которого проводится определенная транзакция. Конечный бенефициар — это лицо, которое осуществляет окончательный эффективный контроль над юридическим лицом или соглашением.Термины «в конечном итоге» владеет или контролирует, а также конечный эффективный контроль полезны в ситуациях, когда право собственности на компанию осуществляется через цепочку владения и не ясно показывает прямого и фактического владельца бизнеса.

Важность указания конечного бенефициарного собственника счета

Бенефициарное владение в настоящее время является основной проблемой для специалистов по соблюдению требований в банках по борьбе с отмыванием денег ( AML ). И тому есть веская причина.Развивая обширные знания своего клиента ( KYC ) и другие процедуры комплексной проверки перед открытием банковского счета и на протяжении всего сотрудничества с клиентами, банки преуспели в борьбе с терроризмом, налоговым мошенничеством и другими преступлениями. Масштабное мошенничество часто связано с ненадлежащим использованием коммерческих структур. Например:

• 60% субъектов хозяйствования, используемых ненадлежащим образом, причастны к экономическим и финансовым преступлениям;
• 75% известных преступных организаций использовали субъекты хозяйствования для маскировки своей деятельности.

Хотя банки рискуют потерять своих клиентов и прибыль после очередного усиления KYC и других процедур должной осмотрительности, обычно это делается для соответствия растущим требованиям AML со стороны национальных правительств и международных организаций. Глобальные стандарты AML диктуют, что понимание конечных бенефициаров банковских счетов является неотъемлемой частью программы AML каждого финансового учреждения и может быть достигнуто с помощью тщательного изучения вашего клиента и других процедур должной осмотрительности.

Кто именно считается конечным получателем банковского счета

Четвертая Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (MLD4) в значительной степени касается конечных бенефициаров. Согласно этой директиве, конечное бенефициарное владение предполагается в одном из трех случаев:

• Физическое лицо владеет долей в размере 25% и более в капитале юридического лица;
• Физическое лицо может использовать 25% или более прав голоса на общих собраниях акционеров;
• Физическое лицо является бенефициаром 25% или более капитала организации.

Иногда сложно определить конечных бенефициаров компании. Вышеупомянутая директива также требует, чтобы к старшим руководящим должностным лицам относились как к бенефициарным владельцам в случае, если вышеуказанные критерии не определены.

Конечный бенефициарный владелец и кандидаты

В случае, если бенефициарный владелец хочет сохранить свое имя в публичных записях, компания может воспользоваться услугами номинального держателя акций. Номинальный акционер, как правило, не является связанной третьей стороной, на которую официально зарегистрированы акции юридического лица и которые удерживаются от имени бенефициарного владельца.Конечный бенефициар компании может обладать фактическим владением компанией, в то время как государственная собственность сохраняется на имя номинального держателя акций. Как правило, истинная личность Конечного бенефициара известна только юридической фирме или службе регистрации компании и самому бенефициару.

Обычно конечные бенефициары не хотят терять контроль над своими компаниями, хотя они также не хотят, чтобы их считали собственниками компании. Поэтому крайне важно создать соответствующую документацию, устанавливающую права истинного владения.Эти документы включают в себя трастовую декларацию и соглашение о номинальном обслуживании и хранятся в строгой конфиденциальности.

Если у вас есть вопросы относительно конечного бенефициарного владения — свяжитесь с нами

Банковский счетКонфиденциальностьБанковское делоНалог

конечный бенефициар в предложении

Эти примеры взяты из корпусов и из источников в Интернете. Любые мнения в примерах не отражают мнение редакторов Cambridge Dictionary, Cambridge University Press или его лицензиаров.

Какова бы ни была фиксированная ставка платы за услуги, конечным бенефициаром должно быть государство.

Многим компаниям требуются годы для ликвидации, и конечный бенефициар обычно является ликвидатором или юристом.

Бенефициары могут быть назначены доверительными управляющими, или доля может быть передана конечному бенефициару через посредника.

Его не следует смягчать по причине того, что конечный бенефициар может получать доход извне.

Учитывая конфликт интересов между пожизненным арендатором и конечным бенефициаром , кажется слишком оптимистичным ожидать заключения такого соглашения.

Если он намеревается затронуть этот вопрос о субсидиях фермерам, позвольте ему вспомнить, что конечным бенефициаром является домохозяйка.

Я хотел бы увидеть исследование, проведенное, чтобы определить, кто является конечным бенефициаром этих грантов.

Конечный бенефициар был бы потребителем.

Несомненно, конечный бенефициар является более бедным студентом, хотя часть дохода идет на административные расходы.

Кто является конечным бенефициаром субсидии для растущей семьи?

Я ни на минуту не собираюсь догадываться о том, кто будет конечным бенефициаром этого сокращения роялти.

Кто будет конечным бенефициаром ?

Конечный бенефициар является потребителем.

Прирост капитала, полученный трастовыми структурами, обычно облагается налогом, как если бы он был получен в руках конечного бенефициара , хотя есть исключения.

Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA.

Сложность заключается в отслеживании средств до конечных получателей.

Они будут конечными бенефициарами любого последующего разочарования или отчаяния.

В этих небольших поместьях для конечных бенефициаров скромная сумма в 40 фунтов стерлингов, 50 или 100 фунтов стерлингов все еще является значительной цифрой.

Проблема заключается в отслеживании средств, чтобы мы могли установить конечных получателей.

Если есть более чем один оставшийся человек, и есть, возможно, два конечных бенефициара траста, как тогда рассчитывать налог?

Напротив, конечные бенефициары нашей политики — сами компании — должны ответить на вызов этих меняющихся обстоятельств.

Эти примеры взяты из корпусов и из источников в Интернете. Любые мнения в примерах не отражают мнение редакторов Cambridge Dictionary, Cambridge University Press или его лицензиаров.

Заявление конечного бенефициара

: доверять — значит знать

REF: 056:

После скандалов начала 2000-х годов и для предотвращения отмывания денег процедура KYC (что означает « Знай своего клиента ») стала обязательной во многих странах, включая Францию, Великобританию и США.

KYC распространяется на всех участников индустрии финансовых услуг, от банков до бухгалтеров и аудиторов. Перед любым взаимодействием профессионал должен провести соответствующее исследование предыстории клиента: откуда поступают средства, кто является конечным бенефициаром сделки / доходов компании и т. Д.

« Loi Sapin II » от 9 ^th декабрь 2016 г. приводит к созданию Реестра конечных бенефициаров, вводя новые правила для объявления конечных бенефициаров.

Кто считается конечным бенефициаром?

Конечные бенефициары делятся на 3 категории:

• Частные лица, которые владеют , прямо или косвенно (через другую компанию), более 25% акций или прав голоса компании
• Частные лица, которые любым другим способом имеют влияние на какие-либо (или все) органы управления компании (члены правления, собрание акционеров и т. Д.)
• Или, в случае, когда невозможно определить такое лицо, законный представитель компании считается конечным бенефициаром.

Кто должен подавать эту декларацию?

компаний (таких как SA, SARL или SAS), благотворительные организации и фонды, базирующиеся во Франции, а также иностранные компании, имеющие постоянное представительство во Франции.

Конечно, Maupard позаботится об этом за вас.

Есть крайний срок?

Зависит от даты создания компании:

• До 2 ^-го августа 2017 : эти компании должны до 1 ^-го апреля 2018 года подать декларацию конечного бенефициара
• После 2 ^-го августа 2017 года : эта декларация была добавлена ​​к необходимым формальностям для регистрации компании.

Есть штрафы?

Да! Компании, которые не выполнили это обязательство до истечения крайнего срока, подвергаются штрафу в размере 7500 евро и лишению свободы на срок до 6 месяцев, поскольку с 1 ^st апреля 2018 года неразглашение этой информации будет считаться преступлением.

ultimate% 20beneficiary — определение английского языка, грамматика, произношение, синонимы и примеры

Конечный результат станет еще одной неудачей для автомобильного грузового транспорта, который в нынешних условиях является единственным средством, позволяющим функционировать внутреннему рынку.

Europarl8

Первоначально она не выполнила это распоряжение, но в конечном итоге , когда ей стало ясно, что ее работодатель решил уволить ее, она так и сделала.

Гига-френ

Хотя точные причины названия первой миссии неизвестны, источники говорят, что это , в конечном счете, ссылка на святого Марселя I, папу с 308 по 309 год при римском императоре Максенсе.

WikiMatrix

Затем, согласно Niko Tube и NTRP, было также ясно, как отметил суд общей юрисдикции, что, вопреки требованиям, вытекающим из прецедентного права, у них не было возможности до принятия Комиссией своего предложения по принятие оспариваемого регулирования, чтобы эффективно заявить о своих взглядах на правильность и актуальность предполагаемых фактов и обстоятельств, которые привели к корректировке , в конечном счете, , сделанной учреждениями.

ЕврЛекс-2

Нефть и ШФЛУ должны указываться как поступающие из страны конечного происхождения ; Сырье для нефтеперерабатывающих заводов и готовая продукция должны указываться как поступающие из страны последней партии.

не задано

Совет Безопасности несет основную ответственность за поддержание международного мира и безопасности, но мы признаем, что в конечном итоге каждое государство несет окончательную ответственность за создание институтов, которые могут обеспечить мир и стабильность в пределах его границ.

MultiUn

Что касается взаимосвязи между Европейской политикой соседства и расширением ЕС, в резолюции говорилось, что «возможность членства в ЕС должна оставаться конечным стимулом для всех европейских стран следовать общим европейским идеалам и участвовать в процессе европейской интеграции» и что Планы действий «должны служить инструментом для достижения целей потенциального членства в ЕС для тех стран, которые имеют на это право, и еще более тесного партнерства для других включенных стран» (параграфы 34 и 17, соответственно).

Гига-френ

Методы испытаний, моделирующие условия в соответствующей анаэробной среде, также могут быть использованы для подтверждения того, что 60% биоразлагаемость ultimate была достигнута в анаэробных условиях (см. Приложение II).

ЕврЛекс-2

Теперь у нас будет объект для удержания, и , в конечном итоге, увеличит количество туристов, посещающих нашу область, и, следовательно, сможем увеличить заполняемость и жизнеспособность наших многочисленных туристических объектов.»

Гига-френ

Такая маркировка в конечном итоге поставит под угрозу качество продукции «Сделано в Италии» — агропродовольственных товаров, брендов и компаний, которые являются жизненно важной частью экономики.

не задано

Конечная цель — улучшить здоровье людей путем предоставления всеобъемлющих, интегрированных, справедливых, качественных и оперативных основных медицинских услуг.

UN-2

Пятнадцать лет назад, 17 июля 1991 года, первый в Европе радарный спутник отправился в научное исследование Земли.ERS-1 (Европейский спутник дистанционного зондирования) был разработан Европейским космическим агентством, ЕКА, со сроком службы три года, однако его в конечном итоге проработал в три раза дольше.

Обычное сканирование

Решение ответчика, упомянутого в заявлении в соответствии со статьей 28 Закона о Федеральном суде, которым было возбуждено это дело, отменяется; и настоящим предписывается, чтобы рассмотрение апелляций заявителей на назначения П.Х. Томас и Д. С. Панслоо в качестве аудитора 2 будут вновь открыты только с целью расследования инцидента, связанного с заявлениями, которые, как утверждается, были сделаны г-ном Джоном Фреком в отношении окончательных назначений до того, как он стал членом Рейтингового совета для общественности Конкурс услуг 71-DSS-CC-7, и что ответчик пересмотрит свое решение по апелляциям в той мере, в какой на него может повлиять дальнейшее расследование.

Гига-френ

Можно сказать гораздо больше, включая то, что породила психиатрия с точки зрения злоупотребления наркотиками на школьном дворе, сексуальной распущенности, уровня самоубийств среди подростков и, , в конечном счете, , уничтожения даже желания учиться.

Обычное сканирование

В конечном итоге , это приведет к повышению производительности, которое необходимо Вьетнаму для достижения своих амбициозных целей в области развития.

worldbank.org

Спорное решение короля историки объяснили как комбинацию заблуждений и страхов; Муссолини пользовался широкой поддержкой в ​​вооруженных силах, промышленной и аграрной элите, в то время как король и консервативный истеблишмент опасались возможной гражданской войны и в конечном итоге полагали, что могут использовать Муссолини для восстановления законности и порядка в стране, но не смогли этого сделать. предвидеть опасность тоталитарной эволюции.

WikiMatrix

PGP был , в конечном итоге куплен американской фирмой NAI, но по-прежнему предоставляется частным лицам бесплатно (258).

не задано

Тот факт, что торговая марка входит в текущий язык как термин для самого продукта, является свидетельством , в конечном счете, успеха, достигнутого упорным трудом, часто на протяжении многих лет, владельца торговой марки, чей продукт пользуется успехом в глазах мир, стать воплощением самого типа продукта.

ЕврЛекс-2

Что касается программ смягчения наказания, наблюдается тенденция к ограничению информации, исходящей, , в конечном счете, от заявителей о смягчении наказания.

UN-2

Предполагаемые конечные бенефициары и выгоды: плановики и администраторы в государственном и частном секторах получат выгоду от наличия лучшей информационной базы для принятия решений с конечной выгодой , поступающей в общество в целом

MultiUn

Упоминалось ли об этих работах, связанных с отводом реки и созданием подземных водопропускных труб, в каком-либо из многочисленных запросов регионального правительства Валенсии о финансировании ЕФРР, которое в конечном итоге принесло бы пользу порту ?

не задано

Действительно, статистические отчеты показывают снижение экспорта; падение цен на сырье; отмена или задержки в реализации проектов с прямыми иностранными инвестициями; и снижение курса нашей национальной валюты по отношению к доллару, что отрицательно сказывается на платежном балансе, валютных резервах и налоговых доходах, и , в конечном счете, на экономический рост, который, по прогнозам, замедлится до 4.3 процента в 2009 году.

UN-2

В Рабочей группе Шестого комитета во время сессии его делегация была вынуждена обратить внимание на отсутствие консенсуса по идеям, которые в конечном итоге послужили основой для проекта резолюции A / C.6 / 57 / L. 8.

UN-2

Хотя ей была оказана отличная медицинская помощь в связи с ее психическим заболеванием — включая восемьдесят недель пребывания в психиатрических отделениях больницы, — путь к исцелению , в конечном счете, Шэрон пришел через устранение духовных корней ее болезни.

Обычное сканирование

EroticaOnline.eu — это лучший магазин для всех ваших эротических фантазий и для улучшения вашей здоровой жизни.

Обычное сканирование

Реестр конечных бенефициарных владельцев

— крайний срок 1 ноября 2020 г. Закон 4557/2018

Закон 4557/2018 о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма (Закон «Закон» ), который вступил в силу 30.07.2018, перенёс Директиву ЕС 2015/849 на греческий язык. законодательная база.Закон обеспечивает основную структуру для введения реестров, в которых должны быть уведомлены конечные бенефициарные владельцы (« UBOs, ») и предусмотренные штрафы. Тем не менее, некоторые вопросы оставались уточненными в постановлениях министров.

С этой целью два Постановления министра финансов (№ 67343 ΕΞ / 19.06.2019 и 73900 ΕΞ / 02.07.2019, далее « MDs » и соответственно « MD1 » и « MD2 »). предоставление конкретных правил, а также разъяснений по конкретным вопросам Закона, например, полный список обязанных лиц, полная информация, о которой следует уведомлять, и сроки соблюдения, а также в сочетании с Законом привели к тому, что Реестр ББО получил полную юридическая сила в Греции.

I. Приостановление работы и возобновление работы Реестра

С сентября 2019 года, когда он был впервые активирован, Реестр приостановил свою работу на последовательные периоды времени, превышающие 6 месяцев, из-за операционных проблем, а также из-за пандемии COVID-19. Теперь, в силу под № 66780 ΕΞ 2020 / 30.06.20 (Правительственный вестник 2655 Β) Совместное решение вице-министра финансов и министра государственного и цифрового управления, последняя трехмесячная приостановка работы Реестра истекла 1 октября 2020 года. .

Обязанные лица должны зарегистрировать необходимую информацию до 1 ноября 2020 года.

II. Поправка к Закону

08.10.2020 в Закон были внесены поправки для приведения его в соответствие с Директивой ЕС 2018/843 (L 156) и статьей 3 Директивы ЕС 2019/2177 (L 334).

В силу этой поправки сфера действия Закона распространяется на поставщиков, занимающихся услугами обмена между виртуальными валютами и фиатными валютами, и на поставщиков кошельков-хранителей, и вводится обязательство по созданию реестра для их регистрации.Комитет по рынкам капитала осуществляет надзор и создание реестра.

Кроме того, органы, включенные в Реестр органов общего управления, который ведется Статистическим управлением Греции, освобождены от обязанности регистрации, зарегистрированы на регулируемом рынке или в Многосторонней торговой системе и компетентных органах по надзору за отмыванием денег и финансирование терроризма.

Положения Закона и пояснительных к нему МД представлены ниже в том виде, в каком они были сформированы на сегодняшний день.Ожидается, что в ближайшем будущем другие министерские решения полностью прояснят особые вопросы работы Реестра.

III. Основные положения Закона 4557/2018 A. Определение UBO

Закон, в ст. 3.17, определяется как БП и обязанные уведомлять физические лица, которые в конечном итоге владеют компанией или контролируют компанию, владея или контролируя прямо или косвенно достаточный процент ее акций или прав голоса или других прав собственности, включая, среди прочего, через акции на предъявителя или другими способами.

Наличие у физического лица доли прав голоса или прав собственности выше 25% является признаком прямого контроля. Наличие процентной доли прав голоса или прав собственности выше 25% в компании другой компанией, контроль над которой осуществляется физическим лицом (лицами) или несколькими компаниями, контролируемыми одним и тем же физическим лицом (лицами), является признаком косвенного контроля. Контроль над компанией может быть подтвержден, среди прочего, на основании требований пунктов 2-5 статьи 32 L 4308/2014 (греческие GAAP).

B. Типы реестров

Закон в ст. 20 и 21 предусматривает три типа реестров бенефициарного владения, в которых должны регистрироваться БП:

• Специальный реестр бенефициарной собственности должен вестись в штаб-квартире юридических лиц с зарегистрированным местонахождением в Греции и должен быть достаточным, точным и обновляться под ответственность законного представителя или специально уполномоченного лица. Информация должна включать имя и фамилию, дату рождения, национальность и страну проживания бенефициарных владельцев, а также тип и объем прав, которыми они обладают.

• Центральный реестр бенефициарного владения , созданный Генеральным секретариатом информационных систем и связанный электронно с налоговым регистрационным номером (TRN) каждого юридического лица. Центральный реестр получает информацию от всех греческих юридических лиц или организаций с зарегистрированным местонахождением в Греции, а также от государственных и других органов.

• Специальный реестр бенефициарного владения трастами должен создаваться и поддерживаться попечителями любых специальных трастов, действующих в Греции или проживающих в Греции.Информация должна содержать имя, дату рождения, гражданство и страну проживания бенефициарных владельцев, а также тип и объем прав, которыми они обладают. Вышеупомянутая информация, а также любые ее обновления должны регистрироваться в специальном разделе вышеупомянутого Центрального реестра.

C. Штрафы за несоблюдение

Юридические и юридические лица с постоянным местом жительства в соответствии со ст. 6 из Л.4172/2013 и обязаны подавать декларацию о подоходном налоге или с зарегистрированным местонахождением в Греции должны зарегистрировать всю соответствующую информацию в Центральном реестре в сроки, указанные ниже (в соответствии с V.B).

В случае несоблюдения Закона в ст. 20, пункты 8 и 9, предусматривает в качестве штрафных санкций, что налоговые органы имеют право отказать в выдаче справки об отсутствии налоговых разрешений для обязанного юридического лица и могут наложить штраф в размере 10 000 евро и новый срок за соблюдение положений UBO.В случае несоблюдения указанного срока размер штрафа увеличивается вдвое.

IV. Технические характеристики МД

A. Обязательства

В соответствии с вышеизложенным, в выданных МР указываются лица, обязанные регистрировать свои БП в Центральном реестре, следующим образом:

• Любое юридическое или юридическое лицо, зарегистрированное в Греции или ведущее налогооблагаемый бизнес в Греции. В частности, обязанными юридическими лицами являются: организации, не котирующиеся на бирже, судоходные компании, профессиональные товарищества, некоммерческие организации, трасты, товарищества, компании, находящиеся в процессе банкротства или ликвидации; и

• Котируемые на бирже компании, которые автоматически регистрируются в Центральном реестре ББК через соединение между Центральным депозитарием ценных бумаг и Генеральным секретариатом информационных систем / платформой gsis.

B. Предоставление информации

В соответствии со статьями 3 и 4 MD1 юридические и юридические лица имеют доступ к Центральному реестру через своих уполномоченных представителей. Указанный представитель должен быть физическим лицом, имеющим активный кодовый номер (kleidarithmos), зарегистрированным на онлайн-портале налоговых органов («taxisnet») юридическим представителем юридического лица . Уполномоченный представитель несет ответственность за их достоверность и полноту:

• РНН, торговое наименование, отличительное название юридических лиц и другая информация о последних, такая как адрес, телефон, электронная почта и т. Д.и идентификатор юридического лица (lei), если юридическое лицо указано в списке.

• РНН, имя / фамилия, удостоверяющий документ, дата рождения и адрес уполномоченного представителя , производящего регистрацию;

• РНН, имя / фамилия, имя отца, подтверждающий документ, национальность, адрес, налоговое резидентство и удостоверение личности, дееспособность, тип и объем полномочий UBO ;

• Если компания принадлежит другой компании , фирменное наименование и отличительное название такой компании, РНН, номер в Генеральном коммерческом реестре (GEMI), юридическая форма, адрес, налоговое резидентство и идентификатор, тип и объем полномочий;

и

• Для других юридических лиц (e.грамм. трасты), основные данные учредителя траста, доверительного управляющего, бенефициара или категории бенефициаров, а также любого другого лица, осуществляющего контроль над трастом.

C. Доступ к реестру

В соответствии со статьей 6 MD1, к Центральному реестру могут получить доступ несколько компетентных органов, например, Управление по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и расследованием источников средств, органы прокуратуры или другие органы, обладающие следственными или контролирующими полномочиями, а также лица, обязанные раскрывать свою информацию;

Управление по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и расследованием источников средств, в частности, имеет полные и неограниченные права на доступ к зарегистрированной информации.Что касается всех других органов и обязанных лиц, они имеют ограниченный доступ к такой информации и только в целях должной осмотрительности.

Все зарегистрированные в Реестре данные хранятся в электронном виде в течение десяти (10) лет с момента отмены регистрации юридического или юридического лица в нем.

Ожидается, что MD будет определять размер специального сбора за электронный платеж, чтобы предоставить доступ к информации реестра для представителей общественности.

Д.Сроки уведомления в реестре

Уведомление

уже началось с середины сентября 2019 года, с множеством проблем и периодами приостановки его работы. Как упоминалось выше, теперь он полностью функционирует, и все обязанные лица, как указано выше, должны перейти к регистрации соответствующей информации до 01.11.2020.

V. Заключение

Закон 4557/2018 вместе с впоследствии изданными МД представляет собой значительный прорыв в законодательстве о борьбе с отмыванием денег (AML), поскольку он вводит обновленную и организованную нормативную базу посредством транспонирования и реализации соответствующих европейских директив.Адаптация положений к греческим реалиям путем создания различных типов реестров конечных бенефициарных владельцев и уточнения их работы, укрепляет сотрудничество и обмен информацией между компетентными органами в Греции и за рубежом, а также способствует обеспечению прозрачности сделок.

Примечание 1: В соответствии с Законодательным актом, опубликованным в Правительственном вестнике A’75 30.3.2020, решение о приостановке работы Реестра было принято на срок в три (3) месяца с момента его вступления в силу.Затем совместным решением вице-министра финансов и министра государственного и цифрового управления, опубликованным в Правительственном вестнике Β΄ 2655 / 30.6.2020, приостановка была продлена с 1 июля 2020 года и на трехкратный срок. (3 месяца.

Примечание 2: Закон 4734/2020 (Правительственный вестник A’196 / 0810-2020) «Поправка к Закону 4557/2018 (A ‘139) о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма согласно греческому законодательству Директивы ЕС 2018/843 (L 156) и статьи 3 Директивы ЕС 2019/2177 (L 334) »

О компании EY

EY — мировой лидер в области аудита, налогообложения, стратегии, транзакций и консалтинговых услуг.Понимание и качественные услуги, которые мы предоставляем, помогают укрепить доверие и уверенность на рынках капитала и в экономике во всем мире. Мы воспитываем выдающихся лидеров, которые объединяются для выполнения наших обещаний всем заинтересованным сторонам. Поступая таким образом, мы играем решающую роль в построении лучшего рабочего мира для наших сотрудников, наших клиентов и наших сообществ. EY относится к глобальной организации и может относиться к одной или нескольким фирмам-членам Ernst & Young Global Limited, каждая из которых является отдельным юридическим лицом.Ernst & Young Global Limited, британская компания с ограниченной ответственностью, не предоставляет услуги клиентам. Информация о том, как EY собирает и использует персональные данные, а также описание прав физических лиц в соответствии с законодательством о защите данных доступны на сайте ey.com/privacy. Для получения дополнительной информации о нашей организации посетите ey.com.

О налоговых службах EY

Ваш бизнес будет успешным только в том случае, если вы построите его на прочном фундаменте и будете развивать устойчивым образом.В EY мы считаем, что ответственное и упреждающее управление своими налоговыми обязательствами может иметь решающее значение. Таким образом, наши 38 000 талантливых налоговых профессионалов в более чем 140 странах предоставят вам технические знания, деловой опыт, последовательность и непоколебимую приверженность качественному обслуживанию — где бы вы ни находились и какие налоговые услуги вам нужны.

Законопроект 78 и понятие конечного бенефициара

Законопроект 78 был внесен в декабре 2020 года министром Жаном Буле и утвержден 8 июня 2021 года.Он вносит поправки в Закон , касающийся юридической гласности предприятий («Закон , ») и его постановление, Постановление , касающееся применения Закона о правовой гласности предприятий («Постановление ») . Эта законодательная поправка является частью процесса по предотвращению и борьбе с уклонением от уплаты налогов, отмыванием денег и коррупцией, и теперь от зарегистрированных лиц требуется раскрывать больше своей информации.

Раскрытие информации о

конечных бенефициарах

Поправки устанавливают новые требования к корпоративной прозрачности и теперь требуют от регистрантов раскрывать информацию о физических лицах, которые являются их конечными бенефициарами , включая их имена, местожительство и даты рождения, чтобы предотвратить использование кандидатов для уклонения от уплаты налогов. , среди прочего.

Следует отметить, что обязательство раскрывать местожительство конечного бенефициара можно обойти, указав вместо этого служебный адрес. Новый раздел 35.2 законопроекта предусматривает, что «регистрант, который должен декларировать местожительство физического лица в соответствии с положением этого законопроекта, может также указать профессиональный адрес физического лица». Если такой адрес объявлен, информация, касающаяся места жительства этого лица, не может быть использована.

Согласно законопроекту, «регистрант» означает лицо или группу лиц, зарегистрированные добровольно, или любое лицо, траст или товарищество, которое необходимо зарегистрировать.

В законопроекте указывается, что «конечный бенефициар» означает физическое лицо, которое отвечает любому из следующих условий в отношении регистранта. ¹ :

• Является держателем, даже косвенно, или бенефициаром ряда акций или паев регистранта, наделяющим лицо полномочиями осуществлять 25% или более прав голоса, закрепленных за акциями или паями;
• Является держателем, даже косвенно, или бенефициаром ряда акций или паев, стоимость которых соответствует 25% или более справедливой рыночной стоимости всех акций или паев, выпущенных регистрантом;
• Осуществляет контроль за регистрантом; или
• Является генеральным партнером коммандитного товарищества.

Законопроект также предусматривает, что в тех случаях, когда физические лица, владеющие акциями или паями регистранта, согласились совместно осуществлять право голоса, закрепленное за акциями или паями, и соглашение предоставляет им вместе право осуществлять 25% или более этих прав. права голоса, каждое из этих физических лиц считается конечным бенефициаром регистранта. Наконец, он предусматривает, что физическое лицо, осуществляющее индивидуальное предприятие, считается единственным конечным бенефициаром индивидуального предпринимательства, если оно или она не заявит об ином.

Несмотря на это определение конечного бенефициара, важно отметить, что правительство может принимать постановления, определяющие другие условия, в соответствии с которыми физическое лицо считается конечным бенефициаром.

Поиск по имени

конечного бенефициара

Законопроект предусматривает, что имя физического лица может быть частью компиляции информации или служить основой для компиляции, а также может использоваться в качестве поискового запроса для целей поиска в регистре предприятий.Это позволит общественности идентифицировать все корпорации, с которыми связано физическое лицо, если такое лицо было названо конечным бенефициаром регистранта. Однако информация, к которой нельзя обращаться, не может быть частью такой компиляции или служить основой для нее.

Следует отметить, что законопроект также позволяет правительству устанавливать правила, определяющие информацию, содержащуюся в регистре предприятий, с которой нельзя обращаться.

Заключение

Эта законодательная поправка, в частности, с добавлением понятия конечного бенефициара, значительно повысит требования к раскрытию информации для корпораций, которые уже обязаны сообщать определенные типы информации в Registraire des entreprises du Québec.

Мы можем только надеяться, что в конце этого законодательного процесса правительство внедрит четкую и эффективную систему раскрытия информации, которая упростит регистрантам и их советникам управление информацией, которую они раскрывают.

---

1. Новый раздел 0.3 теперь будет частью новой главы 0.1 «Цели и определения».

Конечный получатель — Налоги — по всему миру

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Каймановы острова и BVI . На 8 апреля 2016 г. был подписан обмен нотами между Великобританией и Каймановыми островами в отношении обмен информацией о бенефициарном владении. Также в тот день аналогичное соглашение между Великобританией и Британскими Виргинскими островами (БВО) было входить в. Ноты такие же, с соответствующими изменениями. Статьи 2 и 3 технического протокола, приложенного к Великобритании — Каймановы острова примечания гласили:

2. Правительство Соединенного Королевства создал всеобъемлющий центральный регистр лиц с существенный контроль («реестр PSC»), который должен храниться и поддерживаться Регистрационной палатой.Это будет общедоступный центральный регистрация в отношении компаний, товариществ с ограниченной ответственностью (LLP) и Societates Europaeae (SE), зарегистрированные в США Королевство. Он будет доступен в Интернете и доступен для поиска бесплатно обоими название юридического лица и имя физического лица. Некоторые PSC информация исключена из публичного центрального реестра в соответствии с исключительные обстоятельства. Вся информация PSC, включая информация, исключенная из публичного центрального реестра, доступны правоохранительным органам Соединенного Королевства.
3. Действует только в интересах своих функций, правоохранительные органы Каймановых островов смогут запросить у правоохранительных органов Соединенного Королевства все их непубличных адекватных, точных и текущих полезных информация о собственности из реестра PSC.

К 30 июня 2017 г. все Британские Виргинские острова и Каймановы острова будут создать централизованную платформу бенефициарного владения информация, которая будет храниться в общем реестре.Платформа обеспечит своевременный доступ к адекватным, точным и актуальным информация о бенефициарной собственности о частных компаниях и юридических юридические лица, зарегистрированные на Каймановых островах и Британских Виргинских островах, соответственно, поскольку эти объекты конкретно определены в Четвертая Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (AML). Эта директива, похоже, применяется только к юридическим лицам, а не в трасты; таким образом, примечания относятся только к частным компаниям. это Однако не ясно, будут ли регистры Британских Виргинских островов и Каймановых островов общедоступный для поиска.

Регистр государственных ценных бумаг Великобритании и примечания определяют бенефициарного собственника как любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует корпоративную или юридическое лицо через прямое или косвенное владение более 25 процентов акций или прав голоса или доли владения в этой организации или посредством контроля иными средствами (см. статью 3 (6) четвертая Директива AML).

Примечания отражают декларацию Лох-Эрн (от G8 2013 г. саммит в Ирландии, на котором «[t] топор власти через мир должен автоматически обмениваться информацией для борьбы с бедствием уклонения от уплаты налогов.»Кроме того, на лондонском заседании организации Overseas Joint в 2015 г. Совет министров в Лондоне (с участием избранных представителей Ангилья, Остров Вознесения, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Фолклендские острова, Гибралтар, Монтсеррат, Питкэрн, остров Св. Елены, Тристан-да-Кунья и острова Теркс и Кайкос Острова), было согласовано, что прозрачность компании была высокой. приоритет; Британские территории согласились держать компании ‘ информация о бенефициарном праве в центральных регистрах (или аналогичным образом эффективных систем), с правоохранительными органами Великобритании для разработки своевременные, безопасные и надежные процессы обмена информацией для целей правоохранительных органов.

Информация, запрошенная в примечаниях, будет предоставлена ​​в течение 24 часы. Срочный запрос будет обработан в течение часа. Из-за преступный элемент, который может быть связан с последним получателя, примечания предусматривают возможное уголовное наказание против бенефициара, которого предупреждают, что информация искал.

Запрос информации, запрашиваемый участником обмен нотами должен быть предоставлен в назначенный пункт контакт, который будет постоянно укомплектован людьми, имеющими прошли проверки безопасности в соответствии со стандартом, согласованным с Великобританией Национальное агентство по борьбе с преступностью.В примечаниях указано, что обозначенная точка контакта обеспечиваться как безопасными помещениями, так и ИТ системы.

США . Предлагаемые правила казначейства (REG-127199-15) стремятся приоткрыть завесу за LLC, не принадлежащая США, которая выбирает регистрацию в качестве юридического лица, не являющегося юридическим лицом. А Письмо министра финансов от 5 мая 2016 г. Палата представителей объясняет, что такой иностранный (не из США) LLC не обязана в соответствии с Кодексом получать налоговые идентификационный номер или сообщить информацию в IRS, если это не получает доход из источников в США или ведет торговлю или бизнес в США.Таким образом, иностранные владельцы активов или банковских счетов за пределами США экранированный.

Предлагаемые правила изменяют раздел 301.7701-2 (c) и рассматривают внутреннее юридическое лицо, которое полностью принадлежит одному иностранному лицо как внутренняя корпорация, отдельная от ее владельца для ограниченные цели отчетности и ведения записей требования в соответствии с разделом 6038A. Таким образом, организация должна подать IRS. форма 5472 информационная декларация по отчетным сделки между юридическим лицом и его иностранным владельцем или другие иностранные связанные стороны.Эти операции признаются в общие принципы налогообложения США, если организация является корпорацией, взимающей налоги в США целей. Предприятие должно вести достаточный объем записей для установления точность возвращаемой информации и правильный налог США обращение с такими сделками. Кроме того, у юридического лица есть обязательство и, следовательно, должно получить предприятие идентификационный номер (EIN), заполнив форму IRS SS-4, которая включает информацию об ответственных лицах. Введение в предложения заявляют, что они не изменяют рамки существующие правила классификации организаций, в том числе игнорирование некоторых сущностей.

Первоначально опубликовано издательством Canadian Tax Highlights , июнь 2016.

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ НА: Налог со всего мира

Свидетельства об освобождении от налогов: рекомендации канадского налогового юриста

Ротфляйш и Самулович П.

No related posts.