Какие налоги уплачивает предприятие

Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

российские компании;

иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.

Прибылью считается:

для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;

для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;

другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.

Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

Какая ставка действует по налогу на прибыль

Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

федеральный бюджет – 7.5%;

бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;

местные бюджеты – 2%.

Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

Учёт и оплата налога в бюджет

Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

Налог на землю

Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.

На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

Виды налогов, которые должно платить предприятие

Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.

Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.

Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.

Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.

Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.

Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.

Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы. Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

Другие статьи на нашем сайте

Налог на прибыль / КонсультантПлюс

Налог на прибыль

КонсультантПлюс: примечание.

С 1 января 2002 года вопросы, касающиеся взимания налога на прибыль организаций, регулируются главой 25 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.91 N 2116-1 (с изменениями и дополнениями), предприятия любых организационно — правовых форм не являются плательщиками налога по прибыли от реализации произведенной ими сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной на данном предприятии собственной сельскохозяйственной продукции, за исключением предприятий индустриального типа, определяемых по перечню, утверждаемому законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации.

КонсультантПлюс: примечание.

Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» утратил силу с 1 января 2002 года в связи с принятием Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, кроме отдельных положений, которые утрачивают силу в особом порядке.

При определении сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции следует руководствоваться Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93, принятым Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. N 361, введенным в действие с 1 июля 1994 года.

От налога освобождается прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции, прошедшей только первичную переработку.

Так, например, прибыль от реализации сельскохозяйственным предприятием молочной продукции: молока, сливок, сметаны, творога, кефира, а также мяса скота, выращенного сельскохозяйственным предприятием, семян подсолнечника, масла растительного собственного производства, зерна, муки собственного помола, виноматериалов, невыделанных шкурок пушных зверей налогообложению не подлежит.

Если продукция сельхозпереработки используется на том же предприятии, как сырье для дальнейшего производства (из муки — хлебобулочные и кондитерские изделия, из мяса — колбасные изделия, из молока — сыр, масло, из виноматериалов — вино, из шкурок зверей — меховые изделия), т.е. перерабатывается не сельскохозяйственное сырье, а промышленная продукция, то прибыль, полученная от производства и реализации этой продукции подлежит при налогообложении уменьшению на сумму расчетной прибыли от производства сельскохозяйственной продукции и переработки сельскохозяйственного сырья, определяемой исходя из удельного веса затрат на производство и переработку сельхозсырья в общих затратах промышленной продукции.

При передаче сельскохозяйственного сырья в переработку другому предприятию на давальческих началах (подсолнечника на маслозавод, сахарной свеклы на сахарный завод), прибыль, полученная от реализации промышленной продукции (масла подсолнечного, сахара) подлежит уменьшению на сумму расчетной прибыли, определяемую исходя из удельного веса затрат от производства сельскохозяйственной продукции в общих затратах промышленной продукции (письмо Госналогслужбы России, согласованное с Минфином России от 08.08.94 N НП-4-02/92н).

Прибыль, полученная от реализации несельскохозяйственной продукции, оказания услуг, подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

Промышленные и сельскохозяйственные предприятия агропромышленного комплекса, как малые предприятия, в первые два года работы не уплачивают налог на прибыль при осуществлении производства и одновременно переработки сельскохозяйственной продукции; при производстве продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, а также при строительстве объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно — строительные работы), при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). При этом днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации.

В третий и четвертый год работы указанные выше малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25% и 50% от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Указанные льготы предоставляются малым предприятиям, критерии отнесения которых к малым предприятиям (включая среднюю численность работников) установлены Федеральным законом от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». При этом следует иметь в виду, что к малым предприятиям могут относиться только предприятия, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

Под субъектами малого предпринимательства, согласно указанному закону, понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых для участия Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия): в сельском хозяйстве — 60 человек; в промышленности, строительстве — 100 человек.

Убытки, полученные от реализации производственной сельскохозяйственной продукции, в том числе подсобного сельского хозяйства и охотничьей продукции, а также произведенной и переработанной на данном предприятии сельскохозяйственной продукции собственного производства при исчислении налогооблагаемой прибыли не учитываются.

При налогообложении средств, поступивших сельскохозяйственным предприятиям от изъятия у них земельных участков следует руководствоваться следующим.

Для целей налогообложения из общей суммы денежных средств, полученных собственниками земли от других предприятий и организаций в счет возмещения причиненных убытков, исключаются затраты, произведенные хозяйством на изымаемых земельных участках (агротехнические работы, затраты капитального характера и другие) и относящиеся к сельскохозяйственному производству, стоимость расположенных на изымаемых земельных участках зданий, объектов и сооружений, а также потери сельскохозяйственного производства в размере стоимости освоения равновеликой площади новых земель с учетом проведения на них мероприятий по окультуриванию и повышению плодородия почв до уровня плодородия изымаемых земель (по кадастровой оценке).

Оставшаяся сумма учитывается как прибыль, полученная от несельскохозяйственной деятельности и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

При налогообложении деятельности Федеральной продовольственной корпорации и ее региональных органов следует иметь в виду.

В соответствии с пунктом 5 Постановления Российской Федерации от 26.01.95 N 82 «Вопросы Федеральной продовольственной корпорации» разрешено Федеральной продовольственной корпорации для финансирования ее деятельности производить начисления в размере до 3% от суммы закупок сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. При этом не учитываются затраты по доставке, приемке, хранению, отгрузке, перевозке и другим расходам до момента реализации товаров.

КонсультантПлюс: примечание.

Постановление Правительства РФ от 26.01.1995 N 82 утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 26.09.1997 N 1224.

В том случае, когда Федеральная продовольственная корпорация и ее территориальные органы реализуют сельскохозяйственную продукцию, сырье и продовольствие по ценам, превышающим фактические затраты по приобретению (покупке) с учетом 3-процентных начислений, транспортировке и хранению, они платят все налоги, предусмотренные для торгово — закупочных предприятий.

При налогообложении прибыли от реализации семян филиалами научно — производственной фирмы «Российские семена» следует учитывать следующее.

Если филиалы проводят селекционно — семеноводческую деятельность, отработку агротехники новых сортов, принимают участие в приемке и апробации семеноводческих посевов, размножают полученные семена в базовых хозяйствах и являются совместно с сельскохозяйственными предприятиями участниками процесса производства перспективных семян на долговременной договорной основе, доводят их до посевных кондиций путем сортировки, сушки, организуют хранение с соблюдением единого порядка ценового регулирования и составляют единую систему семеноводства в Российской Федерации, то прибыль, полученная ими от реализации семян не подлежит налогообложению. Если фирма и ее филиалы осуществляют закупку семян и реализуют их другим хозяйствам, не принимая непосредственного участия в производстве семян, в отработке агротехники новых сортов, то прибыль от реализации семян подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

При определении налогооблагаемой базы сельскохозяйственного предприятия следует иметь в виду, что если оно реализует животных основного стада без постановки на откорм, то в этом случае реализация сельскохозяйственной продукции (скот основного стада) отражается как реализация и прочее выбытие основных фондов. Но учитывая, что животные относятся к сельскохозяйственной продукции, то прибыль, полученная от реализации животных основного стада без постановки на откорм, не включается в налогооблагаемую базу.

Особенности планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) в сельском хозяйстве изложены в Методических рекомендациях Минсельхозпрода России, направленных Госналогинспекциям по субъектам Российской Федерации письмом Госналогслужбы России от 15.01.97 N ВК-6-04/48.

Какие налоги оплачивает предприятие

Содержание статьи

1. Виды налогов предприятия
2. Учет налогов предприятия
3. Налог на доход предприятия

Налогообложение в РФ организовано таким образом, что отечественные предприятия вынуждены выплачивать целый ряд разнообразных налогов. Конкретный их перечень зависит от нескольких факторов, в частности:

• выбранной системы налогообложения;
• статуса территории, где предприятие зарегистрировано;
• вида и особенностей деятельности.

Виды налогов предприятия

Налоги, уплачиваемые предприятиями, удобно классифицировать по источникам уплаты, которыми являются:

• выручка от реализации – НДС, акцизы, экспортные таможенные пошлины;
• себестоимость продукции – водный, земельный, транспортный налоги, импортные таможенные пошлины, налоги на имущество предприятий, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами ЖМ и ВБР;
• из чистой прибыли – на прибыль организаций.

Помимо вышеперечисленных, существуют и другие виды налогов. Предприятия, использующие специальные налоговые режимы, выплачивают один из перечисленных ниже единых налогов:

• на вмененный доход;
• сельскохозяйственный;
• по упрощенной системе;
• по патентной системе.

Учет налогов предприятия

Налоговое законодательство России обязывает все предприятия страны вести налоговый учет. Грамотная его организация является довольно сложной задачей, успешное решение которой зависит как от выбранного метода учета, так и от непрерывности его осуществления. Инструментом учета налогов выступают налоговые регистры, которые обычно составляются на основе актуальных данных бухгалтерского учета. Формирование и ведение регистров позволяет фиксировать всю необходимую для расчета налоговой базы информацию, а также помогает своевременно выявлять и исправлять неверные бухгалтерские проводки и расчеты.
Планомерный учет налогов предприятия позволяет формировать полноценную налоговую отчетность, оптимизировать налоговую нагрузку компании, своевременно уплачивать все положенные налоги и минимизировать риски претензий со стороны фискальных органов.

Налог на доход предприятия

К налогам, уплачиваемым из прибыли предприятия, относится налог на прибыль организаций (НП), являющийся одним из основных налогов, поскольку за счет него сегодня формируются практически все региональные бюджеты. Особенности начисления и уплаты налога на доход предприятия изложены в 25 главе НК РФ.

Плательщиками НП являются юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения, обособленные филиалы компаний, а также иностранные юридические лица.

По законодательству, объектом обложения налогом служит денежное выражение дохода (прибыли) организации. Оно определяется как разница между доходами компании и ее расходами, которые относятся на себестоимость продукции.

Подоходный налог с предприятий | Valsts ieņēmumu dienests

Цель:

мотивировать предпринимателей инвестировать в развитие предприятий, улучшая капитализацию и облегчая привлечение средств к дальнейшему развитию предприятий.

Преимущества:

Введение нового порядка уплаты ПНП повысило привлекательность латвийского инвестиционного климата для предприятий. Инвестируя и учреждая предприятие в Латвии, налогоплательщик получает множество преимуществ:

1. за реинвестированную прибыль не уплачивается ПНП, поскольку к ней применяется ПНП в размере 0%.
2. ПНП в размере 20% необходимо платить только от части прибыли, которая будет распределена или выплачена в виде дивидендов, или израсходована на цели, напрямую не связанные с развитием предпринимательской деятельности. Если предприятие не выплачивает дивиденды, но желает вложить полученную прибыль в бизнес, налог на прибыль платить не нужно. Таким образом, латвийская налоговая политика позволяет международным предприятиям без ущерба вкладывать прибыль в развитие бизнеса.
3. Распределенная прибыль (дивиденды) облагается налогом один раз: подоходный налог удерживается на уровне предприятия с применением ставки ПНП 20%.
4. С 1 июня 2018 г. отменяются авансовые платежи ПНП, вследствие чего в распоряжении предприятия остается больше оборотных средств, которые можно потратить на его развитие.
5. Платеж ПНП можно уменьшить, делая пожертвования организации, работающей на благо общества, бюджетному учреждению или государственному капитальному обществу, которое от имени государства занимается предоставлением культурных услуг, а также за пожертвования негосударственной организации, зарегистрированной в стране-участнице Европейского союза или Европейской экономической зоны, с которой Латвия заключила конвенцию о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов, при условии, что данная конвенция вступила в силу, и данная негосударственная организация действует в статусе, приравниваемом к латвийской организации, работающей на благо общества, согласно нормативным актам соответствующей страны-участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны.

Подоходный налог с предприятий определяется согласно закону «О подоходном налоге с предприятий» (Corporate income tax law, www.likumi.lv) и правилам Кабинета министров «Правила применения норм закона «О подоходном налоге с предприятий»» (Cabinet of Ministers Regulations «Rules for the Application of the Norms of the Corporate Income Tax Law», www.likumi.lv.)

Закон предусматривает отсрочку уплаты налога до момента распределения прибыли или ее иного направления на такие расходы, которые не обеспечивают дальнейшего развития налогоплательщика, т. е., применение налога переносится с момента получения прибыли на момент распределения прибыли. Таким образом, налог потребуется уплатить независимо от размера полученной в течение года прибыли, только если налогоплательщик распределит прибыль в форме дивидендов или приравненных к ним выплат, оплатит не связанные с экономической деятельностью расходы, увеличенные процентные платежи, выдаст ссуды связанным лицам и т. п.

• Облагаемая налогом база состоит из распределенной прибыли и условно распределенной прибыли.

  • Распределенной прибылью считаются:

    • рассчитанные дивиденды, включая внеочередные дивиденды;
    • приравненные к дивидендам выплаты;
    • условные дивиденды.

     

    ​Условно распределенная прибыль, которая включена в облагаемую налогом базу (т. е., облагается налогом), включает в себя:

    • расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью;
    • ненадежные дебиторские долги;
    • повышенные процентные платежи;
    • займы связанному лицу;
    • доходы, которые налогоплательщик получил бы, или расходы, которые не возникли бы у налогоплательщика, если бы коммерческие и финансовые отношения формировались или учреждались по правилам, действующим между двумя независимыми лицами, и если стоимость сделок, заключенных между этими связанными лицами (одно из которых является налогоплательщиком), соответствовала бы рыночной цене (стоимости), методы расчета которых устанавливаются Кабинетом министров;
    • материальные блага, которые нерезидент предоставляет своим работникам или членам правления (совета) независимо от того, является ли получатель резидентом или нерезидентом, если таковые относятся к деятельности постоянного представительства в Латвии;
    • ликвидационная квота.
    
    При установлении облагаемой налогом базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.
• Плательщики подоходного налога с предприятий

  • Налог платят местные предприятия (в том числе персональные общества), учреждения, финансируемые из государственного или муниципального бюджета, чьи доходы от хозяйственной деятельности бюджетом не предусмотрены, постоянные представительства и иностранные коммерческие общества, а также другие иностранные лица, получающие доходы в Латвии.

    Налог платят также индивидуальные (семейные) предприятия (в том числе крестьянские и рыболовецкие хозяйства), которые подготавливают годовой отчет в соответствии с законом «О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах».

• Подача декларации

  • Используя Систему электронного декларирования СГД, налогоплательщик заполняет декларацию по подоходному налогу с предприятий о результатах периода таксации и подает ее в СГД.

    Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

• Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

  • Декларация подается и налог уплачивается ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. Те налогоплательщики, для которых периодом таксации является квартал, подают декларацию и платят налог каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.

    Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

    Если налогоплательщик не подал декларации за период таксации до 20-го числа месяца, считается, что у налогоплательщика в период таксации не образуется облагаемая подоходным налогом с предприятий база и декларация была подана, а декларация, которая подается после 20-го числа, считается исправлением декларации за период таксации, за исключением декларации за последний месяц отчетного года.

• Налоговые ставки
  •  

    Ставка	Налоговая база	Период таксации
    20% от налоговой базы                             Для нерезидентов — 3% и 20 % Выплаты лицам в низконалоговых и безналоговых странах или территориях — 20%	Налогом облагается налоговая база, которая включает облагаемые налогом объекты: распределенную прибыль, условно распределенную прибыль. При установлении облагаемой подоходным налогом с предприятий базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.	Календарный месяц Квартал (если налогоплательщик согласно закону вправе занести в бухгалтерскую книгу оправдательные документы один раз в квартал)

• Льготы по подоходному налогу с предприятий

  • Налогоплательщик имеет право применить налоговые льготы, если у него образуется налоговая база, к которой применяется льгота:

    • льгота дарителям;
    • льгота налогоплательщикам, ведущим сельскохозяйственную деятельность;
    • льгота за оплаченный за границей налог;
    • льгота на доход от отчуждения акций;
    • перенос убытков предыдущих лет и др.

    Налогоплательщик имеет право по своему выбору применять тоннажный налоговый режим.

---

Данное описание носит общий характер, предоставлено в справочных целях и не обладает юридической силой. В случае применения необходимо действовать согласно нормативному акту. При возникновении вопросов рекомендуем обращаться в Службу государственных доходов Латвии.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

	НДФЛ		ПФ	ФСС		ФОМС
Статус иностранного работника	до 183 дней	свыше 183 дней		НС и ПЗ	ВН и М
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(19)	0%(20)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(19)	0%(20)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД	13%(2)	13%(2)	22%(5)	Да(11)	2,9%(5)	5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД	13%(2)	13%(2)	22%(5)	0(21)	0(21)	5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД	13%(1)	13%(1)	0%(6)	Да(11)	0%(14)	0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД	13%(1)	13%(1)	0%(6)	0(19)	0%(20)	0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД	13%(1)	13%(1)	0%(7)	Да(11)	2,9%(15)	5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД	13%(1)	13%(1)	0%(7)	0(21)	0(21)	5,1%(18)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД	0 %(3)	0 %(3)	0 %(8)	Да(12)	0 %(8)	0 %(8)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД	0 %(3)	0 %(3)	0 %(8)	0(19)	0 %(8)	0 %(8)
ИГ – беженец по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	Да(11)	2,9%(9)	5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	0(19)	0%(20)	5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	Да(11)	1,8%(9)	5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	0(19)	0%(20)	5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(19)	0%(20)	5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД	13%(2)	13%(2)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД	13%(2)	13%(2)	22%(4)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1%(18)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД	13%(2)	13%(2)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД	13%(2)	13%(2)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1%(18)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)

⁽¹⁾ Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

⁽²⁾ Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

⁽³⁾ Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

⁽⁴⁾ Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽⁵⁾Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

⁽⁶⁾ Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

⁽⁷⁾ Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

⁽⁸⁾ Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽⁹⁾Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

⁽¹⁰⁾ Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹¹⁾ Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

⁽¹²⁾ В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

⁽¹³⁾ Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹⁴⁾ Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

⁽¹⁵⁾ Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

⁽¹⁶⁾ Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹⁷⁾ Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

⁽¹⁸⁾ В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

⁽¹⁹⁾ Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

⁽²⁰⁾ На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

⁽²¹⁾ Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

⁽²²⁾ Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

    

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

 

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера). 

 

Сколько денег остается на руках у работающих немцев | Карьера | DW

Одна из самых востребованных профессий в Германии — программист. По данным портала Statista, на настоящий момент этот специалист в среднем зарабатывает 5000 евро в месяц брутто. Вот и рассмотрим на этом примере, сколько остается у него чистыми — после уплаты налогов.

Тонкий расчет: сколько остается после уплаты налогов

Сразу оговоримся, что на величину налоговой ставки, а в Германии она варьируется от 14 до 42 процентов, влияет не только размер зарплаты, но и семейное положение. В рассматриваемом нами примере встречается ставка 12,72 процента. Пусть вас это не смущает — она получается в результате вычета пособия на детей, которое в Германии не облагается налогом. Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, платят больше налогов, чем семейные люди. Наглядно: при ежемесячном доходе в 5000 евро брутто у программиста, не состоящего в браке и без детей, после уплаты всех налогов и социальных отчислений, на руках остается 2923,32 евро. У его женатого (замужней) коллеги с детьми — 3361,50 евро.

Какие налоги платят немцы

Львиная доля приходится на подоходный налог. В первом случае он составляет примерно 21 процент, во втором — 13 процентов. В цифрах: холостяк (незамужняя девушка) отдает чуть больше тысячи евро от своей зарплаты на уплату подоходного налога. Его коллега с семьей — около 636 евро. На этом отчисления в казну еще не заканчиваются. Каждый работающий в Германии человек платит взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag). Его размер также варьируется в зависимости от размера зарплаты. Специалист, не состоящий в браке, платит примерно в 3,5 раза больше женатого — чуть больше 1 процента от зарплаты. В нашем примере не рассматривается церковный налог, который в Германии платят верующие двух конфессий — католической и протестантской. В среднем налоговая ставка составляет 9 процентов (в Баварии — 8). Если вы приехали из России и исповедуете православие, то церковный налог вам платить не надо.

А вот социальные отчисления должен делать каждый. На их размер семейное положение не будет оказывать сильного влияния. В рассматриваемом нами примере программист отчисляет в пенсионный фонд, на медицинское страхование, страховку на случай необходимости ухода и безработицы ежемесячно от 986 (семейный) до 997 евро (не состоящий в браке). В итоге на руках у него остается 67 процентов (семейный) или 59 процентов (не состоящий в браке) от зарплаты.

Смотрите также:
Где самый длинный отпуск?

• Где самый длинный отпуск?

  Хорошего понемногу

  На последнем месте рейтинга, составленного консалтинговой компанией Mercer, оказалась Канада. Именно в этой стране самый короткий отпуск в мире: всего 10 дней в году. Еще 9 дней — нерабочие, так как на них приходятся официальные праздники. Из более 40 стран мира, охваченных в исследовании Mercer, только одна страна кроме Канады имеет столь маленькие показатели…

• Где самый длинный отпуск?

  Длинные выходные

  … и это Китай. Здесь также предусмотрено минимальное количество дней для отпуска — 10. Однако у жителей этой страны на два официальных праздничных дня больше, чем в Канаде. Отсюда и предпоследнее место в рейтинге. В Китае есть святое правило: если праздник выпадает на выходные, то он переносится на понедельник.

• Где самый длинный отпуск?

  Страна без отпуска

  Вернее, США — единственная страна на Западе, в которой отпуск не гарантирован законом. Так что, если вы хотите добиться успеха в США, будьте готовы ко всему — работодатель сам диктует правила. В среднем, американским трудящимся выделяют около 15 дней отпуска в год. Также в их распоряжении 10 фиксированных праздничных дней.

• Где самый длинный отпуск?

  Праздновать круглый год

  Ни одна другая страна не имеет столько государственных праздников, как Индия. День независимости, Рождество, день рождения Махатмы Ганди — это лишь некоторые из 16 установленных законом праздников, во время которых не надо ходить на работу. Плюс ко всему этому 12 дней отпуска.

• Где самый длинный отпуск?

  Щедрые немецкие работодатели

  Хотя немецкий закон предусматривает как минимум 20 дней оплачиваемого отпуска, работодатели делают «поощрение»: в среднем трудящиеся в Германии получают около 27 дней, чтобы хорошо отдохнуть. К этому добавляем от 8 до 11 праздничных дней в зависимости от федеральной земли.

• Где самый длинный отпуск?

  33 дня отдыха

  Три недели оплачиваемого отпуска и 12 праздников — именно столько отведено законом Южной Африки для заслуженного отдыха. Однако далеко не все оставляют свое рабочее место в праздничные дни: торговые центры, туристические агентства и рестораны остаются открытыми.

• Где самый длинный отпуск?

  Отдых по-британски

  «Когда б весь год веселый праздник длился, скучней работы стали б развлеченья», — писал Уильям Шекспир. От этой «опасности» со 28 гарантированными днями отпуска жители Великобритании далеки. Если добавить к этой цифре всего 8 государственных праздников, у британцев накапливается в общей сложности 36 дней отдыха помимо выходных.

• Где самый длинный отпуск?

  Серебряные призеры

  30 дней оплачиваемого отпуска — это минимум, на который имеют право финские трудящиеся. Также в Финляндии есть 10 праздничных дней. Мало того, в июле некоторые предприятия могут быть полностью закрыты, потому что клиенты в это время тоже в отпуске. Вместе с Францией и Россией эта североевропейская страна разделяет второе место в отпускном рейтинге.

• Где самый длинный отпуск?

  Бразилия и Литва в лидерах

  По данным консалтинговой компании Mercer, именно эти две страны делят первое место по количеству отпускных дней. Это 41 день в год. В Бразилии к 30 дням отпуска следует прибавить 11 государственных праздников. В Литве у трудящихся 13 праздничных дней и не менее 28 дней отпуска, который по желанию может быть предоставлен по частям.

  Автор: Анастасия Комарова

New York Times добыла налоговые декларации Трампа. Он почти не платил налоги

28 сентября 2020

Автор фото, Getty Images

В 2016 году, когда он вел предвыборную кампанию, и в первый год своего пребывания в Белом доме Дональд Трамп уплатил в виде федерального подоходного налога всего 750 долларов, написала влиятельная либеральная газета New York Times.

Десять из 15 лет, предшествовавших его избранию президентом, Дональд Трамп вообще не платил федеральный подоходный налог, ссылаясь на хронические убытки от своего бизнеса, продолжает издание.

Редакция утверждает, что получила налоговую отчетность Трампа за последние 20 лет от «источников, имеющих к ней доступ на законном основании».

Дональд Трамп, давно находящийся в натянутых отношениях с NYT, назвал публикацию фейком.

«Фактически я платил налог. И вы увидите это из моих налоговых документов… они проходят проверку, они уже очень долго проходят проверку», — сказал он журналистам.

«Налоговая служба относится ко мне не слишком-то хорошо… они относятся ко мне очень плохо», — добавил он.

Трампа пытались обязать через суд представить документы, касающиеся его состояния и бизнеса. Он первый президент с 1970-х годов, не публикующий свою налоговую отчетность, впрочем, закон его к этому не обязывает.

Материал вышел за несколько дней до первых теледебатов между Трампом и его соперником Джо Байденом, и за месяц с небольшим до выборов 3 ноября.

Что еще пишет NYT?

До того, как сделаться президентом, Дональд Трамп считался в США и в мире «королем недвижимости» и образцом успешного бизнесмена.

Однако газета утверждает, что данные, которые он подавал в Налоговое управление США, «рисуют портрет предпринимателя, который зарабатывает сотни миллионов долларов в год и одновременно накапливает хронические убытки, агрессивно пользуясь этим для уклонения от налогов».

Согласно опубликованной им декларации о доходах за 2018 год, Трамп заработал 434,9 млн долларов, а по налоговой декларации, представленной в налоговую службу, в том же году свел баланс с убытком, потеряв 47,4 млн долларов.

Основная компания, управляющая бизнесом Трампа, Trump Organization, отвергла обвинения New York Times. «Большая часть, если не все приведенные в ней факты, являются неточными», — заявил главный юрист Trump Organization Алан Гартен.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Trump Organization отвергла обвинения New York Times, заявив, что «большинство» фактов неточны

«За последние десять лет президент Трамп заплатил федеральному правительству десятки миллионов долларов в виде налогов на его личные доходы, в том числе миллионы с момента выдвижения его кандидатуры в 2015 году», — заявил Гартен.

Бизнес на имени?

New York Times утверждает, что самые крупные и известные предприятия Дональда Трампа, в частности, отели с гольф-клубами, год за годом, согласно налоговым декларациям, не сводили концы с концами.

«Это балансирование составляло ключевой элемент финансовой алхимии господина Трампа; свою славу он использовал, чтобы приобретать и поддерживать на плаву рискованные бизнесы, а убытки от них — для минимизации налогов», — говорится в статье.

По данным New York Times, личные долги президента в виде займов, которые предстоит вернуть в ближайшие четыре года, превышают 300 миллионов долларов.

Ссылаясь на свои источники, газета пишет, что в первые два года пребывания в Белом доме Дональд Трамп якобы получил 73 миллиона долларов дохода от зарубежной собственности, и далее утверждает, что часть этих денег поступила от «лоббистов, иностранных чиновников и лиц, желавших личной встречи, доступа или одолжения» от президента США.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Дональд Трамп в 2015 году запустил телешоу «Ученик знаменитости», на котором он заработал в 2018 году 427,4 млн долларов

Основную часть зарубежных доходов Трампа принесли ему гольф-клубы в Шотландии и Ирландии, но New York Times заявляет, что Trump Organization также зарабатывала на «лицензионных сделках в странах, чьи лидеры склонны к авторитаризму или ведут рискованную геополитику».

В качестве таковых издание называет Филиппины (3 млн долларов поступлений от лицензионных сделок), Индию (2 млн) и Турцию (1 млн).

New York Times также утверждает, что почти весь свой доход за 2018 год Трамп получил от телевизионного шоу «Ученик» и платы за использование его имени разными организациями в качестве бренда.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

По данным New York Times, в 2018 году принадлежащие Трампу поля для гольфа в Шотландии и Ирландии принесли убытки в 63,3 млн долларов

В текущем году президент заработал 176,5 млн долларов на инвестициях в два офисных здания, пишет газета. Однако с этого дохода, утверждает издание, он заплатил очень мало налогов, поскольку другие его предприятия принесли убытки. Американское законодательство позволяет предпринимателям пролонгировать убытки на следующие годы, снижая в них налоги.

Налоговый юрист и политический аналитик Стив Розенталь, помогавший New York Times в расследовании, заявил Би-би-си, что история с налогами «убийственна для имиджа Трампа как успешного бизнесмена».

«Невозможно терпеть такие убытки и не разориться. То, что он продолжает свой бизнес, говорит о том, что он одалживает деньги, чтобы держаться на плаву», — считает Розенталь.

«Обществу следует обеспокоиться на только тем, что Дональд Трамп создал себе ложный имидж, но и тем, кому он должен, и насколько сложны его личные финансовые обстоятельства. Сможет ли он отдавать все силы руководству страной в наших интересах или будет все больше и больше думать о том, как найти выход из этих обстоятельств?» — задается вопросом Розенталь.

Спикер Палаты представителей Конгресса Нэнси Пелоси, считающаяся самым влиятельным демократом в Вашингтоне, заявила, что президент прилагал массу усилий, чтобы «играть с налоговым кодексом и не платить причитающуюся с него справедливую долю».

Лидер демократического меньшинства в сенате Чак Шумер в «Твиттере» предложил всем американцам, кто платит больше подоходного налога, чем Трамп, поднять руки.

Предвыборный штаб Байдена, также в «Твиттере», заметил, что учителя, пожарные и медсестры платят больше 750 долларов в год.

Сам Байден заявления New York Times пока не комментировал.

Налоги на заработную плату и обязанности работодателя

Работодатели рассчитывают налоги на заработную плату, используя валовой или общий заработок работника и различные вычеты, чтобы получить чистую или получаемую на руки зарплату. На первый взгляд это кажется достаточно простым, но расчет выводов требует внимания к деталям и предельной точности.

Основная формула чистой оплаты

Проще говоря, основная формула чистой оплаты труда работает так:

Валовая заработная плата сотрудника (ставка заработной платы x отработанные часы) минус установленных законом налоговых вычетов из фонда заработной платы минус добровольных вычетов из фонда заработной платы равно нетто-заработной платы

Обязательные налоговые вычеты из фонда заработной платы

Закон требует, чтобы налоги на заработную плату удерживались из зарплаты работника каждый платежный период.Затем работодатели должны передать эти удержания в различные налоговые органы. К налоговым вычетам с заработной платы относятся:

• Удержание федерального подоходного налога на основании таблиц удержания в Публикации 15
• Удержание налога на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального налогооблагаемого дохода или базы заработной платы в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
• Удержание налога по программе Medicare в размере 1,45%
• Дополнительный удержание налога по программе Medicare в размере 0,9% для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США
• Удержание государственного подоходного налога
• Различные местные налоговые сборы, такие как городские, окружные или школьные налоги; состояние инвалидности; или страхование от безработицы

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы удерживаются из зарплаты сотрудника только в том случае, если сотрудник согласился на удержание.Добровольные отчисления используются для оплаты различных льгот, в которых работник решил участвовать, или отчислений в их пользу. Добровольные отчисления могут включать следующее:

• Взносы по медицинскому страхованию, такие как медицинские, стоматологические и офтальмологические услуги
• Взносы по страхованию жизни
• Взносы по пенсионному плану, например план 401 (k)
• Планы приобретения акций для сотрудников, такие как планы ESPP и ESOP
• Питание , униформа, профсоюзы и прочие расходы, связанные с работой

Добровольные отчисления могут производиться в долларах до или после уплаты налогов, в зависимости от типа выплачиваемого пособия.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшают только заработную плату, облагаемую федеральным подоходным налогом, в то время как другие вычеты также уменьшают заработную плату, облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату

Ответственность за уплату налогов на фонд заработной платы сохраняется даже после того, как сотрудникам выписаны зарплаты. Компания также несет ответственность за:

• Уплата доли работодателя в налогах на заработную плату
• Депонирование налоговых долларов, удерживаемых из зарплаты сотрудников
• Подготовка различных отчетов о сверке
• Учет расходов по заработной плате через их финансовую отчетность
• Подача налоговых деклараций на заработную плату

Налоги на заработную плату работодателей

Компании несут ответственность за уплату своей части налогов на заработную плату.Эти налоги являются дополнительными расходами, превышающими расходы на валовую заработную плату сотрудника. Часть налога с заработной платы, взимаемая работодателем, включает следующее:

• Налоги на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального дохода работника в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
• Налоги на медицинское обслуживание в размере 1,45% от заработной платы
• Федеральные налоги по безработице (FUTA)
• Уровень безработицы штата налоги (SUTA)

Налоги FICA

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.Налог FICA состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налоги FICA уплачиваются как работником, так и работодателем. Каждая сторона платит половину этих налогов. Обе половины налогов FICA в сумме составляют 15,3% и распределяются следующим образом:

• Взнос работника в систему социального обеспечения: 6,2%
• Взнос работодателя в систему социального обеспечения: 6,2%
• Взнос работника программы Medicare: 1,45%
• Взнос работодателя в программу Medicare: 1,45%

Дополнительный налог на Medicare

С 2013 года дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% применяется к не состоящим в браке сотрудникам, которые подают индивидуальную налоговую декларацию и чья заработная плата по программе Medicare превышает 200 000 долларов. Дополнительный налог на Medicare применяется к доходу более 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и к доходу более 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации.

Дополнительный налог на Medicare — это налог только для сотрудников. Соответствующего налога с работодателя не взимается.

Отчетность по налогам на заработную плату

Работодатели должны своевременно сообщать о своих обязательствах по налогу на заработную плату и вносить налоги на заработную плату.Требования к отчетности включают:

Работодатели также должны подавать отчеты в различные государственные и местные агентства. Работодатели могут найти ссылки на налоговые органы штата на веб-сайте Американской ассоциации заработной платы.

Налоги для бизнеса | Внутренняя налоговая служба

Форма вашей деятельности определяет, какие налоги вы должны платить и как вы их платите. Ниже приведены пять основных типов налогов на бизнес.

Подоходный налог

Все предприятия, кроме партнерств, должны подавать годовую налоговую декларацию.Партнерства подают информационный бюллетень. Форма, которую вы используете, зависит от того, как организован ваш бизнес. Обратитесь к Бизнес-структурам, чтобы узнать, какие декларации вы должны подавать в зависимости от созданного предприятия.

Федеральный подоходный налог — это распределительный налог. Вы должны платить налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года. Обычно из заработной платы сотрудника удерживается подоходный налог. Если вы не платите налог посредством удержания или не платите таким образом достаточно налога, возможно, вам придется заплатить расчетный налог.Если от вас не требуется производить расчетные налоговые платежи, вы можете уплатить любые причитающиеся налоги при подаче декларации. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 583.

Расчетный налог

Как правило, вы должны платить налоги на доход, включая налог на самозанятость (обсуждается далее), путем регулярных платежей по расчетному налогу в течение года. Для получения дополнительной информации см. Расчетные налоги.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя.Ваши платежи по налогу на SE вносят вклад в ваше страхование в рамках системы социального обеспечения. Страхование социального обеспечения предоставляет вам пенсионные пособия, пособия по инвалидности, пособия по случаю потери кормильца и пособия по больничному страхованию (Medicare).

Как правило, вы должны платить налог SE и подавать Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

• Если ваш чистый доход от самозанятости составлял 400 долларов и более.
• Если вы работаете в церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации (кроме служителя или члена религиозного ордена), которая выбрала освобождение от налогов на социальное обеспечение и Medicare, вы облагаетесь налогом SE, если вы получаете 108 долларов.28 или более в заработной плате от церкви или организации.

Примечание: Существует специальных правил и исключений для иностранцев, членов рыболовных бригад, нотариусов, государственных или местных государственных служащих, сотрудников иностранных правительств или международных организаций и т. Д. Для получения дополнительной информации см. Самостоятельную занятость Налог.

Налоги на трудоустройство

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по уплате налога на трудоустройство, а также формы, которые вы должны заполнять.Налоги на занятость включают следующее:

• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
• Удержание федерального подоходного налога
• Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Для получения дополнительной информации см. Налоги на трудоустройство для малого бизнеса.

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизы, которые вам, возможно, придется заплатить, и формы, которые вы должны заполнить, если вы выполните одно из следующих действий.

• Производство или продажа определенных товаров.
• Осуществлять определенные виды бизнеса.
• Использовать различное оборудование, оборудование или продукты.
• Получать оплату за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизы, указанные в Форме 720, состоят из нескольких широких категорий налогов, включая следующие.

• Экологические налоги.

• Налоги на связь и воздушный транспорт.

• Налоги на топливо.

• Налог на первую розничную продажу тяжелых грузовиков, прицепов и тракторов.

• Налоги производителей на продажу или использование различных товаров

Форма 2290 — Федеральный акцизный налог взимается с некоторых грузовиков, седельных тягачей и автобусов, используемых на дорогах общего пользования. Налог применяется к транспортным средствам, облагаемая налогом полная масса 55 000 фунтов и более. Сообщите о налоге в форме 2290. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь приемом ставок или проведением пула ставок или лотереи, вы можете нести ответственность за уплату федерального акцизного налога на ставки. Используйте форму 730, чтобы рассчитать размер налога на получаемые вами ставки.

Форма 11-C — Используйте форму 11-C «Профессиональный налог и регистрационная декларация для заключения пари», чтобы зарегистрироваться для любой деятельности по ставкам и уплатить федеральный профессиональный налог на ставки.

Акцизный налог включает несколько общих программ акцизного налога.Одна из важнейших составляющих акцизной программы — моторное топливо. Для получения дополнительной информации см. Акцизы.

Какие федеральные, государственные и местные налоги должны платить работодатели?

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по уплате налогов. Как работодатель, вы должны удерживать и депонировать часть налогов с работника, а за некоторые налоги платить работодателю. Отслеживать все налоги, уплаченные работодателем для расчета заработной платы, непросто, и вы можете не осознавать, что пропустили один, до тех пор, пока не получите уведомление агентства, которое может включать в себя штраф.Ниже приведены наиболее распространенные налоги, уплачиваемые работодателем, которые должны быть уплачены работодателем вместе с заполнением соответствующих форм.

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности, известных как социальное обеспечение, и налога на больничное страхование, известного как Medicare. Для этих налогов применяются разные ставки. Федеральное правительство требует, чтобы работодатели и служащие платили налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, исходя из процента от заработной платы работника.

Только налог на социальное обеспечение имеет годовой предел базовой заработной платы. Базовый предел заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год.

Дополнительный налог на Medicare не имеет соответствия работодателю. Налог применяется только к заработной плате человека по программе Medicare, превышающей пороговую сумму, основанную на статусе регистрации налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание этого налога.

Безработица на федеральном уровне и уровне штата

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) вместе с системами штата по безработице предусматривает выплату компенсаций по безработице работникам, потерявшим работу.Большинство работодателей платят как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Налог FUTA платит только работодатель; он не вычитается из заработной платы работника.

Налоги на государственное страхование по безработице основаны на процентной доле налогооблагаемой заработной платы, которую работодатель выплачивает с заработка каждого работника. Ставки государственного налога на безработицу устанавливаются каждым штатом ежегодно. Здесь вы можете посмотреть ставку налога по безработице в каждом штате.

Местные налоги

Работодатели должны соблюдать множество различных видов местных налогов на заработную плату.Эти налоги зависят от места работы и / или проживания ваших сотрудников. Некоторые виды местных налогов взимаются только с работодателей, ведущих бизнес в данной местности. Обратитесь в местный налоговый отдел, чтобы узнать, собирают ли они какие-либо дополнительные налоги, уплачиваемые работодателем.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем

Вы знаете, что отвечаете за управление заработной платой своих сотрудников. Вероятно, вы также знакомы с удержаниями из заработной платы, включая налоги и неналоговые вычеты. Но как насчет обязательств вашего работодателя по заработной плате? Вы знаете, какие налоги на заработную плату уплачивает работодатель?

Чтобы соответствовать требованиям IRS и Министерства труда, вам необходимо знать, какова часть налога на заработную плату, взимаемого работодателем. Удержание части налога с заработной платы работодателя из заработной платы ваших сотрудников является незаконным.А неуплата налоговых обязательств работодателя может привести к штрафам IRS.

Итак, вы готовы погрузиться в налоговую ответственность работодателя?

О налогах на заработную плату

Налоги с заработной платы — это обязательные взносы, которые вносят как работники, так и работодатели. Существует ряд налогов, связанных с заработной платой, в том числе:

Существуют как налоги, уплачиваемые работодателем, так и налоги, уплачиваемые работниками. И есть налоги, которые платят как работники, так и работодатели.

Налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем

Должны ли работодатели платить налоги с работников? Да, да. А вот те, за которые несут ответственность работодатели:

• Налог на социальное обеспечение (распределяется между работодателями и работниками)
• Налог на бесплатную медицинскую помощь (распределяется между работодателями и работниками)
• Федеральный налог по безработице (только работодатель)
• Государственный налог по безработице (только работодатель в большинстве штатов)

А как насчет подоходного налога? Платят ли работодатели подоходный налог с работников? Нет, работодатели не платят подоходный налог за своих сотрудников.Сотрудники несут полную ответственность за уплату подоходного налога, который работодатель должен удерживать.

Теперь, когда вы знаете, какие налоги являются вашими обязанностями, вы можете спросить: Хорошо, так сколько налога на заработную плату я буду платить? Ответ зависит от обстоятельств. Ваши обязательства по налогу на заработную плату зависят от количества ваших сотрудников, суммы, которую вы платите этим сотрудникам, и места расположения вашего бизнеса.

Если вы хотите узнать размер ваших налоговых обязательств по заработной плате, ознакомьтесь с тем, как рассчитать налоги на заработную плату для доли работодателя ниже.

Налог на социальное обеспечение

Как работодатели, так и работники платят налог на социальное обеспечение. Итак, какой процент налогов на заработную плату платит работодатель для социального обеспечения?

Работодатели должны платить фиксированную ставку налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от заработной платы каждого работника. Сотрудники платят 6,2%.

Прекратите платить налог на социальное обеспечение в размере 6,2%, если заработок работника превышает базовую заработную плату социального обеспечения. На 2020 год базовая заработная плата СС составляет 137 700 долларов. Точно так же прекратите удерживать долю сотрудника, если он зарабатывает выше этого порога.

Допустим, брутто-зарплата сотрудника за две недели составляет 2000 долларов. У них нет никаких вычетов до налогообложения, освобожденных от налога на социальное обеспечение. Чтобы рассчитать налоговые обязательства вашего работодателя по SS, умножьте 2000 долларов на 6,2%. Вы должны заплатить 124 доллара США в качестве налога на социальное обеспечение, взимаемого с работодателя (и удержать 124 доллара США с части налога наемного работника).

Налог на бесплатную медицинскую помощь

Налог по программе Medicare — еще один платный налог на заработную плату, который работодатель делит с работниками. Ставка налога по программе Medicare составляет 1,45% от заработной платы каждого сотрудника.Сотрудники также платят 1,45% от заработной платы.

В отличие от налога на социальное обеспечение, здесь нет базы заработной платы по программе Medicare. На самом деле существует дополнительный налог на Medicare, который сотрудники несут ответственность после того, как сотрудник заработает определенную сумму, но это не влияет на ответственность вашего работодателя. Работодатели всегда платят 1,45% от заработной платы работника.

Допустим, брутто-зарплата сотрудника за две недели снова составляет 2000 долларов. Умножьте 2000 долларов на 1,45%, чтобы определить, сколько вы заплатите. Обязательства вашего работодателя составляют 29 долларов (и удерживайте 29 долларов из заработной платы сотрудников за их долю).

Налог FUTA

Налог

FUTA (Федеральный закон о безработице) — это налог только для работодателей. В отличие от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы не удерживаете часть налога FUTA из заработной платы сотрудников.

Ваша ставка федерального налога по безработице зависит от вашего штата. Налог FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в течение года. Но большинство работодателей получают налоговый кредит FUTA, который снижает их налоговую ставку FUTA до 0,6% на первые 7000 долларов заработка сотрудников. Ваша налоговая ставка составляет 0,6%, если ваш бизнес не находится в состоянии сокращения кредита.

Если ваша ставка налога FUTA составляет 6%, максимальная сумма, которую вы должны заплатить на одного сотрудника, составит 420 долларов (7000 долларов X 0,06). Если ваша ставка налога FUTA составляет 0,6%, максимальная сумма, которую вы должны заплатить на одного сотрудника, составит 42 доллара США.

Налог SUTA

Налог

SUTA (Закон о государственном налоге на безработицу) — это еще один налог, взимаемый только с работодателя. Однако сотрудники несут ответственность за уплату налогов SUTA на Аляске, в Нью-Джерси и Пенсильвании.

Этот вид налога на страхование от безработицы уплачивается государством. Каждый штат устанавливает свою ставку налога SUTA, на случай, если вам интересно. Какая у меня ставка налога по безработице? Существует также налоговая база заработной платы SUTA, которая варьируется в зависимости от штата.

Какой налог на заработную плату я буду платить?

Вот ответы на вопросы и ответы вашего работодателя по налогу на заработную плату:

• Должны ли работодатели платить налоги с работников?
• Какие налоги на заработную плату уплачивает работодатель?
  • Налоги на социальное обеспечение, Medicare, FUTA и SUTA
• Какой процент налога на заработную плату уплачивает работодатель?
  • Налог на социальное обеспечение: 6,2%
  • Налог на Medicare: 1,45%
  • Налог FUTA: 0.6% — 6%
  • Налог SUTA: зависит от штата

Никогда больше не рассчитывайте налоги на заработную плату. Онлайн-система расчета заработной платы Patriot автоматически рассчитывает налоги, поэтому вы можете сэкономить время и деньги на самом важном: на своем малом бизнесе. Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

55 корпораций заплатили 0 долларов США в виде федеральных налогов с прибыли 2020 года — ITEP

Читать как PDF

По крайней мере, 55 крупнейших корпораций Америки не платили федеральных налогов на прибыль за последний финансовый год, несмотря на получение значительной прибыли до налогообложения в Соединенных Штатах.Это продолжает многолетнюю тенденцию уклонения от уплаты корпоративного налога крупнейшими корпорациями США, и, похоже, это результат давних налоговых льгот, сохраненных или расширенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, а также Законом CARES. налоговые льготы введены весной 2020 года.

Компании, уклоняющиеся от уплаты налогов, представляют различные отрасли и, согласно их годовым финансовым отчетам, получили в 2020 году доход до налогообложения в США почти 40,5 млрд долларов. Установленная законом ставка федерального налога на прибыль предприятий составляет 21 процент.55 корпораций заплатили бы в общей сложности 8,5 миллиардов долларов за год, если бы они заплатили эту ставку со своего дохода в 2020 году. Вместо этого они получили 3,5 миллиарда долларов в виде налоговых льгот.

Их общая сумма корпоративных налоговых льгот на 2020 год, включая 8,5 млрд долларов в виде уклонения от уплаты налогов и 3,5 млрд долларов в виде скидок, составляет 12 млрд долларов.

Настоящий отчет основан на проведенном ITEP анализе годовых финансовых отчетов, поданных крупнейшими публично торгуемыми американскими корпорациями за последний финансовый год.Все данные, представленные здесь, взяты непосредственно из примечаний к подоходному налогу в этих отчетах. Некоторые компании с необычными финансовыми годами еще не подавали таких отчетов. Некоторые публично торгуемые корпорации ничего не платили по прибыли за последний финансовый год, но не включены в этот отчет, потому что они не входят в S&P 500 или Fortune 500.

На протяжении десятилетий крупнейшие и наиболее прибыльные корпорации США находили способы укрыть свою прибыль от федерального подоходного налога. В отчетах ITEP зафиксировано такое уклонение от уплаты налогов с первых лет ошибочного эксперимента администрации Рейгана по сокращению налогов.Широко цитируемый анализ ITEP за восьмилетний период (с 2008 по 2015 год) подтвердил, что уклонение от уплаты федеральных налогов оставалось безудержным до TCJA.

Теперь, когда большинство корпораций отчитываются о результатах за третий год в соответствии с новыми законами о корпоративном налогообложении, принятыми президентом Дональдом Трампом в 2017 году, совершенно очевидно, что TCJA не смог устранить лазейки, позволяющие уклоняться от налогов, и, возможно, еще больше усугубил ситуацию.

Компании, уклоняющиеся от уплаты подоходного налога в 2020 году, представляют собой очень разные сектора США.S. эконом:

Продовольственный конгломерат Archer Daniels Midland в прошлом году получил доход до налогообложения в США в размере 438 миллионов долларов США и получил федеральную налоговую скидку в размере 164 миллионов долларов.

Гигант доставки FedEx обнуил свой федеральный подоходный налог с 1,2 миллиарда долларов США до налогообложения в 2020 году и получил скидку в 230 миллионов долларов.

Производитель обуви Nike не уплатил ни цента федерального подоходного налога с почти 2,9 миллиарда долларов США до налогообложения в прошлом году, вместо этого получив налоговую скидку в размере 109 миллионов долларов.

Провайдер кабельного телевидения Dish Network не уплатил федеральный подоходный налог на 2,5 миллиарда долларов дохода США в 2020 году.

Компания-разработчик программного обеспечения Salesforce избежала всех федеральных подоходных налогов на 2,6 миллиарда долларов дохода в США.

Доход в США, текущий федеральный подоходный налог и эффективные налоговые ставки в 2020 году для всех 55 компаний с нулевым налогом показаны в следующей таблице.

Комиссия по ценным бумагам и биржам требует от публичных компаний раскрывать информацию о U.S. подоходный налог до налогообложения, федеральный подоходный налог и налог штата, уплачиваемый с этого дохода, а также любые существенные факторы, влияющие на расходы по налогу. По этой причине мы в целом можем описать налоговые льготы, которые использовали эти 55 компаний, чтобы свести свои налоговые расходы к нулю.

Более дюжины компаний использовали налоговые льготы для опционов на акции руководителей, чтобы резко снизить свои налоги на прибыль в прошлом году. К ним относятся Advanced Micro Devices, Archer Daniels Midland, Booz Allen Hamilton, Charter Communications, Nike и Salesforce.com. Эта налоговая льгота позволяет компаниям списывать расходы, связанные с опционами на акции, для целей налогообложения, которые выходят далеко за рамки расходов, о которых они сообщают инвесторам.

По меньшей мере полдюжины компаний использовали федеральный кредит на исследования и эксперименты (R&E) для снижения своих налогов на прибыль в 2020 году. К ним относятся HP, Nike, Jacobs Engineering, Advanced Micro Devices и Ecolab.

Налоговые льготы для возобновляемых источников энергии являются частью схемы уклонения от уплаты налогов для нескольких компаний, включая Qurate Retail, Xcel Energy, DTE и Duke Energy.

Положение Закона о сокращении налогов и занятости, позволяющее компаниям немедленно списывать капитальные вложения — наиболее экстремальный вариант ускоренной амортизации — помогло нескольким компаниям существенно снизить подоходный налог.Consolidated Edison, Williams, PPL и Sealed Air использовали налоговые льготы на амортизацию, чтобы существенно сократить текущие расходы по налогу на прибыль, как и по меньшей мере дюжина других компаний.

Примечательно, что мы многого не можем знать о факторах, снижающих эффективные ставки федерального подоходного налога для этих корпораций. Комиссия по ценным бумагам и биржам требует раскрытия только любого налогового положения, которое по отдельности оказывает значительное влияние на налоговые ставки, и компании обычно пользуются этим ограничением, чтобы объединить влияние различных налоговых положений в одну строку.Например, Sealed Air, Seaboard и Sanmina раскрывают существенное влияние «налоговых вычетов» на свои расходы по налогу на прибыль — раскрытие, которое мало говорит нам о том, какие положения налогового законодательства задействованы. В случае транснациональных корпораций часто неясно, уменьшают ли упомянутые налоговые льготы налоги США или иностранные налоги.

Помимо стандартного набора налоговых льгот, описанных выше, данные 2020 года вводят новый фактор, снижающий расходы на корпоративные налоги: Закон CARES, якобы призванный помочь людям и предприятиям оставаться на плаву во время пандемии.Некоторые компании использовали положение закона CARES для «переноса» убытков за 2018 или 2019 годы для компенсации прибыли, о которой они сообщили в предыдущие годы, что привело к скидке, которая снизила их налоги за 2020 год, в некоторых случаях до менее чем нуля.

Налоговый закон ранее разрешал компаниям переносить убытки для компенсации прибыли за два предыдущих года. TCJA запрещает компаниям делать это (хотя он по-прежнему позволяет компаниям переносить убытки для компенсации прибыли в будущие годы). Однако Закон CARES временно восстановил способность компаний нести убытки и, что невероятно, является более щедрым, чем правила, действовавшие до принятия TCJA.

Закон CARES ослабил правила обработки убытков не только в 2020 году, но и задним числом в отношении убытков, зарегистрированных в 2018 и 2019 годах, которые не имеют ничего общего с пандемией. Хуже того, это позволяет корпорациям переносить убытки на срок до пяти лет. Это означает, что убытки, понесенные в 2018, 2019 и 2020 годах, могут компенсировать прибыль, облагаемую налогом по более высокой ставке налога 35 процентов, действовавшей до 2018 года. Налогообложение прибыли по одной ставке, позволяя убытки приносить сбережения по более высокой ставке, является приглашением для компаний играть в игры. , переводя прибыли и убытки из года в год на бумаге, чтобы уменьшить свои налоговые счета.

Ограниченное раскрытие информации, сделанное этими 55 компаниями, предполагает, что лидеры прибыльных фирм не упустили эту возможность. В прошлом году этим компаниям были предоставлены налоговые льготы на сумму не менее 500 миллионов долларов США в соответствии с положением Закона CARES о либерализации переноса убытков. По крайней мере, в четырех случаях (Mohawk Industries, Telephone & Data Systems, Treehouse Foods и Westlake Chemical) временная налоговая льгота по закону CARES для переноса убытков превышает полные 21 процентные налоговые обязательства, которые эти компании уплатили бы со своей прибыли до налогообложения в 2020 году, если бы не Им были предоставлены налоговые льготы.

Общие налоговые льготы, которые эти 55 компаний получили от положений о переносе, вероятно, даже больше. Несколько компаний признали существенные преимущества Закона о CARES, но не разделили влияние изменений, связанных с переносом. Другие компании, скорее всего, предпочли не раскрывать информацию о льготах по Закону CARES, поскольку их размер не был «значительным» для целей финансовой отчетности.

Эффективные налоговые ставки для корпораций, как и корпоративные доходы, обычно нестабильны. Тем не менее, для многих компаний, сообщивших, что в 2020 году они не уплатили налог на свою прибыль, этот результат является частью более долгосрочной модели.Как показано в таблице ниже, 26 из 55 компаний успешно избегали налогов в течение трехлетнего периода, в течение которого действовал TCJA. Эти 26 компаний были прибыльными в каждый из трех лет (2018, 2019 и 2020 гг.), И их общий федеральный налог на прибыль за этот период был нулевым или отрицательным.

Duke Energy не уплатила никаких федеральных налогов на прибыль на общую сумму 7,9 млрд долларов за первые три года действия TCJA.

FedEx добилась того же результата с нулевым налогом почти на 6 долларов.9 миллиардов доходов США за последние три года.

И Nike не платила федерального подоходного налога в эпоху TCJA с доходов США до налогообложения в размере 4,1 миллиарда долларов.

В общей сложности эти 26 компаний сообщили о доходе в США до налогообложения в размере 77 миллиардов долларов за первые три года действия TCJA и в совокупности получили налоговую скидку в размере 4,6 миллиарда долларов.

Когда президент Трамп сообщил о своем намерении сократить корпоративные налоги в 2017 году, он и Конгресс получили возможность сократить множество лазеек, которые позволяли компаниям избегать налогообложения большей части своих доходов с начала 1980-х годов.Но теперь, когда за три года были опубликованы данные об эффективных налоговых ставках, уплачиваемых публично торгуемыми компаниями, становится ясно, что TCJA существенно не ограничил уклонение от уплаты корпоративных налогов и, возможно, даже поощряет его.

К счастью, меры политики, которых Конгресс избегал в 2017 году, доступны и сегодня. Урезав налоговые льготы, указанные в этом отчете, или повторно введя некоторую форму «минимального налога», требующего от прибыльных компаний уплаты хотя бы некоторого налога в любой прибыльный год, Конгресс и президент Байден могли бы сделать важный шаг в направлении более справедливого и справедливого налогообложения. более устойчивая налоговая система.

В другом отчете ITEP более подробно объясняется, как корпорации избегают налогов, почему это проблема и что Конгресс может с этим сделать.