Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) в 2020 году для ООО и ИП

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

www.malyi-biznes.ru

Налоги и платежи ООО в 2019 году

Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:

1. Налоги и страховые платежи с зарплаты работников.
2. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
3. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Бесплатная консультация по налогам

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:

• Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
• Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2017 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).

Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

По состоянию на 2019 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):

• Общая система налогообложения – ОСН;
• Упрощенная система налогообложения – УСН;
• Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
• Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.
• Налог на игорный бизнес.

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна:

Поделиться

Поделиться

Твитнуть

www.malyi-biznes.ru

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранному налоговому режиму

Налоговый режим	Налог	Ставка	Срок уплаты в бюджет
ОСНО	НДС	0, 10, 18 %	До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
	Налог на прибыль	20%	Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания квартала Ежемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяца Налог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
	Налог на имущество юрлиц	до 2,2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
УСН	Единый налог	6 % (с доходов), 15 % (доходы за минусом затрат)	По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода За год – до 31 марта (включительно) следующего года
	Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)	до 2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕНВД	Единый налог на вмененный доход	Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей	До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
	Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)	до 2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕСХН	Единый сельхоз. налог	6 % (с доходов за минусом затрат)	Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия За год – до 31 марта (включительно) следующего года
Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сборе	Торговый сбор	Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговли	Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

• Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
• С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:

Контролирующий орган	Вид взноса	Ставка,%
ИФНС	ОПС (пенсионное страхование)	22
	ОМС (медицинское страхование)	5,1
	ОСС (социальное страхование и обеспечение)	2,9
ФСС	Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)	0,2-8,5 Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

Налоги	Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
	Транспортный налог
	Земельный налог
	Водный налог
	Налог на игорный бизнес
	Налог на добычу полезных ископаемых
Сборы и платежи	Сборы за пользование водными ресурсами
	Сбор за использование объектов животного мира
	Регулярные платежи за пользование недрами

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

nalog-spravka.ru

Какие налоги платит ООО — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

Подключиться

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

• налог с доходов в размере 6 %;
• налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

ООО на ЕНВД

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме. 

kontur.ru

Налогообложение ООО ЗАО и остальных юридических лиц

Несомненно верный выбор системы налогообложения общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеет очень существенное значение.

Выбрать систему и определить налогообложение ООО в зависимости от вида деятельности лучше на начальном этапе ведения бизнеса или не позднее ноября месяца текущего года.

Налогообложение ООО

Проанализируйте свой бизнес или обратитесь к нам еще до момента открытия и мы поможем определиться с системой налогообложения ООО и ЗАО, ведь от этого напрямую зависит Ваша прибыль.

Если же в текущей деятельности предприятия возникают вопросы по эффективности и требуется снижение налогов в бюджет, то смена системы налогообложения наиболее рациональный метод.
А выбор объекта налогообложения в этом случае государство нам предоставляет:

• общая система налогообложения (ОСНО)
• упрощенная система налогообложения (УСН) 6% доходы
• упрощенная система налогообложения (УСН) 15% доходы минус расходы
• налог на основе патента (для определенных видов деятельности)

Как только прошла государственная регистрация ООО или ЗАО возникает его правоспособность и необходимость исполнения обязанностей налогоплательщика по тем налогам, которые общество обязано уплачивать.

С момента открытия организация уже должна вести полный бухгалтерский учет, который включает:

• составление и предоставление статистической, бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, внебюджетные фонды, органы государственной статистики
• составление и своевременное оформление первичной документации
• кадровое делопроизводство
• осуществление платежей и расчетов по заработной плате сотрудников
• ведение управленческого учета, составление и предоставление управленческой отчетности

При невыполнении или нарушении любого из перечисленных пунктов предприятие может быть оштрафовано на довольно значительные суммы, заблокирован ее расчетный счет в банке и даже уголовное преследование руководителя.

На кого положиться, если Вы профессионал в другой области и все время уходит на свой бизнес?

Предлагаем взаимовыгодное сотрудничество по бухгалтерскому сопровождению ООО или ЗАО с разными видами деятельности по таким основным направлениям:

• Бухгалтерский учет и сопровождение организаций
• Составление бухгалтерской отчетности
• Нулевая отчетность
• Налоговый учет
• Оптимизация налогообложения
• Расчет заработной платы работника
• Управленческий учет
• Персонифицированный учет

Уверяем, что партнерство с нами привнесет только облегчение и комфорт для Вас и Вашего предприятия!

Цены на комплексное бухгалтерское обслуживание фирм в зависимости от типа применяемого налогообложения:

Задать возникшие вопросы можно через форму заказа или позвонив по телефонам: +7 (926) 556-00-37, +7 (495) 532-89-69.

www.buh007.ru

Какие налоги уплачивает предприятие | Investtalk.ru

Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

российские компании;

иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.

Прибылью считается:

для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;

для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;

другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.

Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

Какая ставка действует по налогу на прибыль

Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

федеральный бюджет – 7.5%;

бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;

местные бюджеты – 2%.

Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

Учёт и оплата налога в бюджет

Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

Налог на землю

Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.

На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

Виды налогов, которые должно платить предприятие

Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.

Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.

Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.

Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.

Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.

Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.

Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы. Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

Другие статьи на нашем сайте

investtalk.ru