Как заполнять кассовую книгу (образец)

В кассовой книге осуществляется учет всех операций по учету всех операций по приходу и расходу. Все организации должны вести данный документ, так как он является обязательным для заполнения. В связи с этим все кассиры организаций должны знать, как заполнять кассовую книгу.

Заполнение книги

Кассовую книгу можно заполнить двумя вариантами: книга с вертикальным расположением страниц и книга с горизонтальным расположением.

1. Если листы в книге расположены вертикально, все сведения за трудовой день находятся на одном листе. В этом случае отчет кассира может оформляться любым из двух способов:
   • Отчет кассира заполняется на следующей странице журнала. На первом и втором экземпляре проставляется один и тот же номер. Между ними кладут копирку, через которую делаются записи шариковой ручкой (можно чернилами). Первые экземпляры остаются в книге, а вторые – отрываются.
   • Кассир заполняет свой отчет на специальном вкладном листе. Нумерация в книге является сплошной. На чистом вкладном листе пишут «отчет кассира за дату …». Все записи на этом листе делаются через копирку.
2. Если страницы в книге располагаются горизонтально, все листы в ней разделяются на две части. Одна часть разлинована горизонтальным способом, ее заполняют в качестве первого экземпляра. Вторая часть горизонтальной разлиновки не имеет, она является вторым экземпляром лицевой и оборотной стороны. Ее заполнение происходит через копирку шариковой ручкой. Для того, чтобы ее заполнить, лист сгибают по специальной линии, подкладывая отрывной лист под неотрывной, и кладя между ними копирку.

И первая, и вторая часть страницы должна быть пронумерована одним и тем же номером. Первая часть остается в самой книге, а вторая – отрывается и передается главному бухгалтеру. Она является отчетом кассира за день.

Содержание книги

На титульном листе должны быть прописаны следующие сведения:

• Если книга ведется юридическим лицом – полное название компании, с указанием организационной формы;
• Если книга ведется предпринимателем – инициалы этого предпринимателя;
• Период времени, на которую заводят книгу;
• Код ОКПО;
• Если книга ведется филиалом – название подразделения.

Касаемо самой книги, сведения вносятся в готовую форму. На каждый рабочий день отведена отдельная страница, в которую вносят операции, как по приходу, так и по расходу. В конце каждого дня подводится итог, подсчитывается остаток наличности в кассе.

Инструкции по заполнению

Заполнять кассовую книгу нужно в строгом соответствии со следующими инструкциями:

• В самом верху листа должна быть проставлена дата заполнения и номер страницы.
• Начинают заполнять книгу со строчки «остаток на начало дня». В ней прописывается сумма, оставшаяся в кассе на начало трудового дня. Данная сумма переносится с предыдущего листа.
• В поле «номер документа» ставят порядковый номер ордера по приходу или расходу.
• В следующей графе пишется, от кого получен или кому выдан ордер. Если это физическое лицо – его инициалы, а если юридическое лицо – название компании.
• Обязательно должен быть прописан номер кор. счета. Данное поле заполняют только юр. лица, гражданам этого делать не нужно.
• После этого заполняются графы «расход» и «приход», в зависимости от содержания операции. В них проставляют суммы цифрами, копейки пишут через запятую.
• Следует помнить, что каждая операция должна быть внесена в книгу сразу после ее осуществления.
• Поле «перенос» необходимо в тех случаях, когда сведения переносятся на следующую страницу, в ней записывают сумму операций со всех предыдущих строк.
• В строчке «остаток на конец дня» указывают сумму, оставшуюся в кассе на конец трудового дня.
• Незаполненные строчки перечеркивают буквой Z. Делается это для того, чтобы не было возможности дозаполнить пустые поля.
• В конце листа прописываются инициалы кассира и бухгалтера. Также они проставляют свои подписи, и указывают число ордеров отдельно по приходу и отдельно по расходу.

Сшивание книги

Перед тем, как начать использовать кассовую книгу КО-4, ее нужно прошить. Порядок ее сшивания напрямую зависит от того, каким способом она ведется:

• Если книга покупная, она прошивается сразу. Перед тем, как начать ее использовать, нужно:
• Проставить на всех страницах номера;
• Сшить все страницы;
• На последней странице написать общее число листов;
• Поставить штамп;
• Главный бухгалтер или управляющий компании должны проставить свои подписи.
• Если книгу распечатываются на компьютере, ее сшивают в конце года. В течение всего года ответственный сотрудник заполняет листы и хранит их в специальной папке, а в конце года сшивает их по общим правилам.

Бланк кассовой книги

Скачать бланк (Word).

Образец заполнения кассовой книги

Скачать образец (Word).

Кассовая книга: как заполнять, если не хватило «строчек» на одной странице и если работают два кассира. Бухгалтер 911, № 22, Май, 2019

Собираемся вести кассовую книгу в электронном виде. Если в рамках одного дня у нас большое количество операций (ПКО и РКО), которое не помещается на одной странице. Следующий лист, на котором будут записи ПКО и РКО за этот же день, — это уже следующий порядковый номер страницы? Или же в рамках одного дня проставляется один и тот же номер страницы, хотя физически их может быть несколько?

В первую очередь следует учесть, что, если книга ведется в электронном виде, программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, должно обеспечивать визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира»), которые по форме и содержанию должны воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажном виде (п. 41 Положения № 148).

Иначе говоря, кассовая книга, которая ведется в электронном виде, должна по форме и по содержанию воспроизводить книгу, которая ведется в бумажной форме.

При этом согласно:

9144416″>— п. 5 пояснений к типовой форме № КО-4 страницы кассовой книги нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года;

— п. 39 Положения № 148* — листы кассовой книги нумеруются и прошнуровываются. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

То есть нужно отличать листы кассовой книги от страниц. Нечетная и четная страница кассовой книги — это будет один лист (один порядковый номер), но 2 страницы (два отдельных порядковых номера).

Поэтому если для всех записей за день не хватает одной (нечетной) страницы кассовой книги — переходим на следующую (четную) страницу. При этом такая страница будет иметь следующий порядковый номер. Но лист будет один и тот же (кассовый день будет распечатан на одном листе с двух сторон).

9144962″>При этом подводить итоги по операциям на «первой» нечетной странице, если записи за этот день еще не закончены, считаем, не нужно. Ведь абз. 2 п. 40 Положения № 148 говорит о том, что подытоживать операции кассир должен «ежедневно в конце рабочего дня». При этом п. 3 Пояснения к форме № КО-4 отрывать бланк «Отчет кассира» до окончания операций дня, когда соответствующие операции были в кассовой книге проведены, прямо запрещает.

Далее продолжаем делать записи на следующей (четной) странице кассовой книги (дата та же самая).

На предприятии бывает ситуация, когда в течение одного дня сменяется кассир, кто должен проставлять подпись в кассовой книге на конец рабочего дня? Или в рамках одного дня должно быть две кассовых книги для одного кассира и позже для другого кассира?

Сразу отметим, что согласно п. 39 Положения № 148 каждое предприятие, которое имеет кассовую книгу, ведет одну кассовую книгу для учета операций с наличкой в нацвалюте (без учета обособленных подразделений). Поэтому одновременно нескольких кассовых книг на «гривневую» наличность предприятие вести не может.(ср. 025069200)

Не может быть к ней никаких дополнений (дополнительных листов).

А вот в случае если у вас еще есть и «валютная» наличность (например, для загранкомандировок) — то на каждую иностранную валюту должна быть заведена отдельная кассовая книга (опять же с учетом того, что кассовая книга может заводиться только на 1 календарный год; с каждого нового календарного года должна быть новая кассовая книга).

Кассовая книга и журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ведутся по каждой иностранной валюте отдельно.

Теперь что касается второй части вопроса — когда в течение одного календарного дня работают два кассира (например, один — утром, второй — вечером). Этот вопрос четко нормативными документами не урегулирован.

На наш взгляд, в таком случае нужно в первую очередь внутренним порядком оприходования наличности (который обязательно должен быть разработан и утвержден на предприятии — п. 12 Положения № 148) прописать, как в таком случае будут взаимодействовать кассиры (как будет происходить передача налички от одного кассира другому, оприходование наличности в течение дня и как будет заполняться кассовая книга в таком случае).

Как таковая инвентаризация с оформлением акта инвентаризации по форме 7 приложения к Положению № 148, в случае когда происходит в течение дня смена одного кассира на другого, не нужна. Ведь согласно Положению № 879** инвентаризация обязательно проводится в случае изменения материально ответственных лиц. У нас же МОЛ не меняются — они одни и те же. Но поскольку на предприятии несколько кассиров, которые работают по очереди, нужно фиксировать факт передачи наличности от одного кассира к другому.

В Положении № 148 (п. 40) сказано, что кассир осуществляет записи в кассовой книге по операциям получения или выдачи наличных денег по каждому кассовому ордеру и расходной ведомости в день ее поступления или выдачи. То есть предполагается, что кассовая книга должна заполняться по мере того, как проводится операция получения/выдачи денег и оформления кассовых ордеров. Иначе говоря, мы не ждем окончания рабочего дня для заполнения кассовой книги.

В случае если в течение дня меняется кассир — каждый кассир заполняет отдельную страницу кассовой книги за свою смену.

Иначе говоря, в начале дня первый кассир заполняет поле «Залишок на початок дня» кассовой книги. В конце своего рабочего дня (смены) он выводит остаток наличности на конец своей смены. Это предусмотрено п. 40 Положения № 148: кассир ежедневно в конце рабочего дня суммирует операции за день, выводит остаток наличных денег в кассе. Поэтому в кассовой книге целесообразно предусмотреть строки:

Каждый кассир заполняет отдельную страницу кассовой книги за свою смену, а общий итог за день выводит кассир, смена которого приходится на окончание дня.

— «Разом за зміну»;

— «Залишок на кінець зміни» (указывается дата и время) — выводится остаток наличности на конец смены кассира;

— «Здав/прийняв» — ставятся подписи первого кассира о сдаче налички и второго о ее принятии.

91452732″>

Второй кассир заполняет следующую страницу кассовой книги, в которой:

— указывает «Залишок на початок зміни» — сумму, которая соответствует остатку на конец смены предыдущего кассира;

— выводит остаток наличности на конец своей рабочей смены «Разом за зміну»; «Залишок на кінець зміни» (указывается дата и время)»;

— заполняет поля «Разом за день»; «Залишок на кінець дня»; «у тому числі на зарплату» и ставит свою подпись (т. е. второй кассир закрывает кассовый день).

Заполнение кассовой книги: правила оформления, инструкция, возможные ошибки и примеры

Для ведения учета наличных средств в компаниях используется кассовая книга. Она применяется как фирмами, так и частными предпринимателями. С ее помощью значительно упрощается процедура составления разной бухгалтерской отчетности. Заполнение кассовой книги осуществляется назначенным ответственным специалистом, который наделяется соответствующими полномочиями на основании приказа руководителя фирмы. Обычно он представлен работником бухгалтерии, но некоторые ИП самостоятельно выполняют данный процесс.

Понятие документа

Данная книга представлена финансовой документацией, с помощью которой учитывается движение наличности в компании или у ИП. В ней фиксируется выдача денег или принятие средств.

Ее листы содержат таблицы, которые заполняются в течение каждого рабочего дня при совершении разных финансовых операций.

Для чего нужна кассовая книга?

На основании сведений, содержащихся в этом документе, контролируется финансовое состояние любой компании. Он может использоваться даже налоговиками, занимающимися проверкой компании. Дополнительно книга полезна для руководителя любой фирмы, так как с ее помощью можно легко понять, сколько денег получает компания, а также какое количество средств тратится на те или иные цели.

Кассовая книга является обязательной документацией, причем она представлена в каждой фирме в единственном экземпляре. По закону не допускается ведение сразу нескольких книг, содержащих разные данные.

Кто занимается ведением?

Заполнение кассовой книги может осуществляться от руки или с помощью компьютера. Занимается данным процессом кассир или бухгалтер, назначаемый ответственным за ведение книги с помощью специального приказа. Он представлен материально ответственным лицом. В его обязанности входят следующие действия:

• грамотное заполнение кассовой книги;
• выдача и прием денег или иных материальных ценностей и ценных бумаг;
• принятие и выдача разной подотчетной документации;
• заполнение доходных или расходных кассовых ордеров, которые требуются при выдаче зарплаты или премий;
• контроль над разными кассовыми операциями.

Деятельность кассира контролируется со стороны главного бухгалтера предприятия. Если бизнесмен является индивидуальным предпринимателем, то он самостоятельно занимается заполнением этого документа.

Правила заполнения

Каждый человек, назначенный ответственным лицом за заполнение данной документации, должен разбираться в том, как вести правильно кассовую книгу. Для этого учитываются следующие правила и требования:

• вносятся данные в документацию на основании специальных указаний, выпущенных Центральным банком;
• допускается вести документ в бумажном или электронном виде;
• используются для этих целей исключительно бланки, обладающие строго установленной формой;
• не допускается пользоваться собственной формой, разработанной работниками отдельной фирмы, так как по закону нужно применять единый формат;
• начинается новая книга ежегодно, поэтому в конце года с ее помощью можно определить, какое количество средств было заработано и потрачено компанией;
• важно грамотно нумеровать каждый лист книги, поэтому пропуск страниц является грубым нарушением;
• все страницы обязательно сшиваются, а в конце прописывается количество имеющихся листов;
• на документе ставится подпись директора предприятия, а также печать компании;
• если книга ведется в печатном виде, то делается сразу два одинаковых экземпляра.

Во время ведения документации ответственное лицо должно стремиться к тому, чтобы отсутствовали какие-либо помарки, ошибки или исправления.

Особенности для электронных книг

Все реже осуществляется заполнение кассовой книги вручную, так как многие компании предпочитают переходить на электронный документооборот. Поэтому и этот документ заполняется в электронном виде. Чтобы выполнить этот процесс грамотно, учитываются следующие правила:

• как только документ будет полностью заполнен, он обязательно распечатывается;
• распечатанная документация сшивается и скрепляется подписью директора фирмы;
• если в фирме ответственное лицо занимается ведением кассового реестра в электронном виде, то допускается оформлять книгу поквартально;
• записи должны вноситься ежедневно назначенным лицом;
• обязательно указывается в начале дня остаток денег на счете, а в конце дня подводится итог на основании проведенных операций за один день работы;
• любые операции, реализуемые в течение дня, обязательно указываются в книге.

К преимуществам использования электронного варианта относится то, что если кассир по разным причинам допустит какую-либо ошибку, то ее можно будет легко и оперативно исправить.

Инструкция по заполнению

Если кассир плохо разбирается в этой работе, то он должен изучить пример заполнения кассовой книги. На самом деле процедура считается оперативной и простой. Для этого нужно только следовать правильной инструкции:

• начинается книга с титульного листа, где указывается общая информация о предпринимателе или компании;
• указываются личные данные ИП, представленные его Ф.И.О., датой рождения и паспортными данными;
• если заполняется документ в компании, то приводится ее наименование, юридический адрес и другие значимые реквизиты;
• на титульном листе указывается период, за который ведется документация;
• далее заполняются обычные листы книги, предназначенные для внесения сведений обо всех операциях, реализуемых в течение рабочего дня;
• каждый листок имеет две части, которые могут легко отрываться;
• сверху приводится дата внесения сведений, а также номер листка;
• дальше располагается таблица, в которой имеется 5 столбиков;
• в таблице указывается номер документа, субъект, от которого были получены деньги или которому были выданы средства, номер счета, а также размер прихода и расхода;
• в конце приводится остаток на начало и конец дня;
• если после заполнения таблицы остаются пустые строки, то они должны перечеркиваться с помощью большой буквы Z, чтобы в будущем невозможно было внести какие-либо недостоверные сведения в кассовую книгу;
• в конце листа ставится подпись кассира, занимающегося ведением документации.

Образец заполнения кассовой книги можно изучить ниже.

Правила исправления сведений

Нередко в процессе ведения документации ответственные лица допускают какие-либо ошибки. Заполнение кассовой книги считается простым процессом, но всегда существует вероятность, что будут внесены неправильные сведения. В официальной документации не приветствуются разные описки или опечатки, а также исправления.

Любое исправление может признаваться в компании нарушением, поэтому за него ответственное лицо может привлекаться к дисциплинарной ответственности. Допускаются только мелкие ошибки, которые не связаны с указанными суммами и не влияют на подводимый итог. Как исправить ошибки? Для этого учитываются следующие правила:

• неверные данные просто зачеркиваются;
• сверху пишутся верные сведения;
• правильно исправленная ошибка заверяется подписью ответственного кассира и бухгалтера, который занимается проверкой документации;
• если же выявляются ошибки, связанные с размером остатка, то полностью перечеркивается лист, имеющийся в книге, после чего ставится отметка о его аннулировании;
• после зачеркивания одного листа производится заполнение второго листа.

Именно кассир несет ответственность за правильность заполнения документа, поэтому если им допускаются серьезные ошибки, то важно составить специальную служебную записку на имя главного бухгалтера компании. Данная записка рассматривается специально созданной комиссией, после чего вносятся нужные изменения. Бухгалтер формирует справку о внесенных корректировках. Только после этого производится аннулирование страницы.

Правила сшивания

Кассир, назначенный в качестве ответственного за ведение документации, должен разбираться не только в правилах заполнения кассовой книги, но и в особенностях ее сшивания. Все листы обязательно нумеруются и прошиваются. Для этого используются качественные специальные нитки. После их завязывания они должны находиться с обратной стороны документа.

К узлу приклеивается небольшая бумага, содержащая информацию о количестве листов. Информация заверяется печатью компании, после чего лист подписывается директором.

Особенности ведения

Индивидуальные предприниматели могут не заниматься ведением кассовой книги, но они должны вести учет своих расходов и доходов. Поэтому наиболее актуально для этого воспользоваться именно этим документом. Если бизнесмен пользуется кассовой книгой, то он обязан следовать правилам ее оформления. Не требуется указывать лимит остатка кассы, а также предпринимателями не составляются кассовые ордера.

Компании обязаны следовать всем требованиям, предъявляемым к этой документации. Если будут иметься ошибки или нарушения, то это может стать основанием для более тщательной проверки со стороны работников ФНС.

Образец заполнения кассовой книги вручную можно изучить ниже.

Можно ли не распечатывать электронный документ?

Компании имеют право вести кассовую книгу в электронном виде без распечатки. В этом случае предприятие полностью переходит на электронный документооборот. В качестве основания для заполнения кассовой книги выступает любая финансовая операция, совершаемая в фирме.

Возможность вести документацию исключительно в электронном виде появляется только после покупки компанией определенных технических средств. Именно они обеспечивают защиту данных от мошенников и хакеров. При их использовании гарантируется, что ответственное лицо никаким образом не сможет допустить ошибку. Дополнительно документация защищается от потери сведений.

Все электронные образцы книги непременно подписываются с помощью электронной подписи, которая должна отвечать условиям ФЗ № 63. Электронная версия немного отличается от бумажного документа по внешнему виду, но в ней содержатся те же строки и столбцы.

Если предприниматель принимает решение перейти полностью на электронную версию книги, то он должен подготовиться к серьезным тратам, связанным с приобретением дорогостоящего оборудования. Выбранный кассир должен уметь работать с этой техникой.

Заключение

Кассовая книга ведется любой организацией, но ИП могут не заполнять эту документацию, хотя она обеспечивает легкость и оперативность учета. Документация может вестись в электронном или бумажном виде. Она содержит данные обо всех финансовых операциях, совершаемых в течение каждого рабочего дня.

При наличии ЭЦП и специальной техники можно вести документ исключительно в электронном виде, поэтому не возникает необходимости распечатывать его на принтере.

Кассовая книга. Форма КО-4 | Образец — бланк — форма

Кассовая книга. Форма КО-4 – это документ, предназначенный для ежедневного учета всех кассовых операций предприятия (организации). Форма книги унифицирована, утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 с кодом по ОКУД 0310004. Документ ведется в рукописном или электронном виде в одном экземпляре. Решение о способе его ведения принимается организацией самостоятельно.

Обязанность контроля за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Методика работы с документом устанавливается внутренним приказом руководителя или прописывается в учетной политике предприятия. Данная методика, как правило, предусматривается следующие моменты:

• порядок нумерации кассовых документов;
• способ ведения кассовой книги;
• коды всех подразделений организации;
• перечень документов, подлежащих передаче обособленными подразделениями (при их наличии) в главную организацию, а также периодичность их подачи.

Кассовая книга, перед ее использованием, должна быть пронумерована, прошнурована, и опечатана на последней странице. На той же странице делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___________ листов». Под записью ставится подпись главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Листы кассовой книги состоят из двух частей (с горизонтальными линиями и без них) и заполняются как первый и второй экземпляр соответственно под копирку (при ручном заполнении) чернилами или шариковой ручкой. Оба экземпляра нумеруются одним и тем же номером. Первый экземпляр остается в книге, а второй является отрывным и служит предметом отчетности кассира. Следует отметить, что отрывные листы остаются в книге до момента окончания операций за день. Помарки и исправления не допускаются. Однако если они имеют место быть, то должны быть заверены подписью кассира.

Если книга ведется в электронном виде, то оба экземпляра листа заполняются идентично. Второй экземпляр, по окончании операций за день, отрывается по горизонтальной линии.

Записи в книге осуществляются по мере совершения операций ежедневно и начинаются после строки «Остаток на начало дня». По окончании дня кассир обязан вывести сумму прихода и расхода денежных средств, а также их остаток на конец дня. К отрезанным вторым экземплярам прикрепляются первичные документы, на основании которых были осуществлены записи. Затем их сдают на проверку в бухгалтерию. Первые экземпляры должны быть заверены подписью главного бухгалтера.

Расходный кассовый ордер КО-2 2021 года: бесплатный шаблон и бланк

Что такое расходный кассовый ордер (РКО) и для чего он нужен?

Расходным кассовым ордером (РКО) называют кассовый документ, который подтверждает факт выдачи наличных денежных средств из кассы. С июня 2014 года индивидуальные предприниматели вправе не оформлять РКО, как и прочие документы кассовой дисциплины – кассовые книги и приходные кассовые ордера.

Расходный ордер оформляется в случае:

• выдачи из касс наличности для ведения расчетов с подрядчиками, поставщиками;
• сдачи средств из кассы для их последующего зачисления на расчетный счет предприятия;
• выдачи денег в целях оказания материальной помощи сотруднику;
• расчетов с сотрудниками, подотчетными лицами, учредителями и т. д.

Какие требования предъявляются к расходному кассовому ордеру?

Для оформления документа используется форма КО-2 (код по ОКУД: 0310002). Документ составляется в одном экземпляре. На ордере проставляются подписи кассира, главного бухгалтера, руководителя предприятия, а также лица, которому передаются денежные средства из кассы.

Для выдачи денег из кассы по расходному кассовому ордеру кассир обязан запрашивать у лица, которому передаются средства, удостоверяющий его личность документ. Ордер остается в кассе и служит подтверждением того, что деньги были выданы на законных основаниях.

Как заполнить форму РКО?

Для оформления документа по форме КО-2 необходимо внести сведения в следующие поля:

• Организация – правовая форма и название предприятия.
• Код ОКПО по уведомлению из Росстата.
• Наименование структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
• Номер – порядковый номер ордера.
• Дата составления – дата, когда из кассы были выданы наличные средства.
• Код структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
• Корреспондирующий счет, субсчет – номер счета, по которому отражается операция выдачи наличности из кассы.
• Код аналитического учета (при наличии).
• Кредит – номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается факт выдачи наличных средств из кассы.
• Сумма – сумма выдаваемых из кассы наличных денег (цифрами).
• Код целевого назначения (при наличии).
• Выдать – ФИО частного лица или название организации, которым должны быть переданы денежные средства из кассы.
• Основание – причина для выдачи наличных денег из кассы.
• Сумма – сумма поступивших в кассу денег прописью.
• Приложение – реквизиты прилагаемой первичной документации (при наличии).
• Получил – сумма полученных денег, дата и подпись (заполняется лицом, которому выдаются средства из кассы).
• Выдал кассир – подпись кассира с расшифровкой.
• При заполнении ордера нельзя делать какие-либо исправления.

Как лучше скачать: в Ворде или Экселе

Формат, в котором вы скачаете бланк ордера для заполнения, не имеет существенного значения. Вы выбираете более удобный вам вариант.

Более универсальным считается бланк в Экселе, так как его удобней заполнять на компьютере. Благодаря наличию ячеек бухгалтер не ошибется при введении данных. В Ворде можно случайно нарушить форматирование и тем самым испортить структуру.

Как скачать бесплатно?

Скачать РКО бесплатно можно прямо на нашем сайте. Для этого достаточно выбрать интересующий формат и перейти по ссылке.

Обратите внимание: у файла не должно быть атрибута «Только для чтения», в противном случае вы не сможете внести свои данные в бланк.

Нужно ли распечатывать?

Распечатать бланк можно на разных этапах.

1. Вы можете распечатать пустой бланк и заполнить его вручную.
2. Вы можете ввести все данные на компьютере и распечатать уже полностью готовый документ.

Если вы пользуетесь специальными программами, автоматизирующими бухгалтерские процессы, распечатывать РКО необязательно. Достаточно заполнить на компьютере и подписать с помощью ЭЦП. Если ЭЦП для нужных сотрудников нет, вы не сможете воспользоваться данным вариантом.

Нововведение в РКО 2020

В 2021 году нововведений, связанных с оформлением РКО, нет. Это значит, что требования к его заполнению не меняются. Последние актуальные изменения, касающиеся РКО, вступала в силу в 2017 г.

 

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Нормативно-правовая база

• Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• ОК 011-93 Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
• Указание ЦБР от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Образец расходного кассового ордера 2021 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

 

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка. ..

примеров кассовой книги | Пример записи в одно- и двухколоночной кассовой книге

Два основных практических примера ввода в кассовую книгу

Следующие примеры кассовой книги представляют собой схему наиболее распространенных кассовых книг. Кассовая книга — это финансовый журнал, который содержит все кассовые поступления и выплаты наличными, включая внесение депозита в банк и снятие наличных в банке. Здесь все транзакции имеют две стороны: дебетовую и кредитную. Все кассовые чеки записываются в левой части кассовой книги, тогда как все платежи в кассовой форме регистрируются в правой части.Разница между суммой остатков правой и левой стороны показывает наличные деньги. Существуют различные примеры записей в кассовой книге, которым следуют разные компании в зависимости от ситуации. В этой статье мы берем два типа примеров кассовой книги — одинарная и двойная колонка

.

2 лучших практических примера записей в кассовой книге

Некоторые примеры записей в кассовой книге показаны ниже в различных ситуациях:

Пример № 1 — Один столбец

В одной колонке кассовой книги только операции с наличными деньгами, проводимые в соответствии с коммерческой записью. Он имеет только один денежный столбец по дебету и кредитует обе стороны под названием «сумма». Поскольку он регистрирует только бухгалтерскую транзакцию, относящуюся к наличным деньгам, записи, которые касаются банков или скидок, таких как полученные чеки, выданные чеки, скидка на продажу или скидка на покупку, не записываются.

Например:

Г-н Y начал бизнес с капиталом 50 000 долларов США 1 апреля 2019 года. Из вложенного капитала 20 000 долларов США зачисляются на банковский счет в тот же день. 19 апреля он выявил следующие операции.Подготовьте необходимую кассовую книгу в одной колонке, используя данные, как указано ниже:

Решение

Пример № 2 — Двойной столбец

Операции, совершенные в кредит, не регистрируются в кассовой книге. Таким образом, операции «Покупка у г-на X в кредит» и «Товары, проданные в кредит» 18 апреля не учитываются при составлении кассовых проводок.

В современном мире почти все транзакции проводятся с использованием банковского счета компании. Итак, потребовалось внести еще одну колонку в одноколоночную кассовую книгу. Для этого используется наличный двойной столбец — книга. В двухколоночной кассовой книге регистрируются не только операции с наличными деньгами, но и операции через банки, осуществляемые бизнесом.

Например:

Мистер Икс ведет бизнес. 19 апреля в бизнесе произошли следующие сделки. Подготовьте необходимую двухколоночную кассовую книгу, используя данные, указанные ниже:

Решение

Операции, совершаемые в кредит, не учитываются при составлении двухколоночной кассовой книги.В случае кассовой книги с двумя столбцами в кассовом столбце записываются все транзакции, относящиеся к наличным деньгам, поэтому он работает как кассовые счета, а в столбце банка записываются все транзакции, относящиеся к банку, такие как полученные чеки, выданные чеки и т. Д., Поэтому, он работает как банковские счета.

Заключение

Кассовая книга

подготовлена ​​как бухгалтерская книга, в которой регистрируются и вводятся кассовые операции компании по дате. Это книга, содержащая первоначальную запись и последнюю запись, что означает, что кассовая книга служит главной бухгалтерской книгой.В случае кассовой книги нет требования о переносе баланса в главную книгу, что требуется в случае кассового счета. Записи в кассовой книге затем проводятся в соответствующую главную книгу.

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство по примерам кассовой книги. Здесь мы обсуждаем различные примеры записей в кассовой книге (одиночный столбец и двойной столбец) вместе с подробным объяснением. Подробнее о финансировании вы можете узнать из следующих статей —

Кассовая книга

(определение, виды) | Формат учета кассовой книги

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это та книга, в которой регистрируются все денежные поступления и выплаты наличных, включая средства, депонированные в банке, и средства, снятые с банка, в соответствии с датой транзакции.Все транзакции, которые регистрируются в кассовой книге, имеют две стороны — дебетовую и кредитную.

Разница между суммой остатков на дебетовой и кредитной стороне показывает остаток денежных средств в кассе или на банковском счете. Кассовая книга играет двойную роль, поскольку это книга первоначальной записи компании, а также книга последней записи

Типы форматов кассовой книги

Существует три типа форматов кассовой книги:

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью по гиперссылке
Например:
Источник: Cash Book (wallstreetmojo.com)

# 1 — Одноколонный

Кассовая книга с одной колонкой содержит только кассовые операции, проведенные предприятием. Одноколоночная кассовая книга имеет только одну денежную колонку по дебету и кредитует обе стороны. Он не регистрирует транзакции, связанные с банками или скидками. Операции, которые совершаются в кредит, не учитываются при составлении одной колонки кассовой книги.

# 2 — Двойная колонна

Двухколоночная кассовая книга содержит две денежные колонки как по дебету, так и по кредиту.Один столбец предназначен для транзакций, связанных с наличными деньгами, а другой столбец — для транзакций, связанных с банковским счетом компании. Таким образом, в двухколоночной кассовой книге регистрируются не только операции с наличными деньгами, но и операции, проводимые через банк. Операции, совершаемые в кредит, при составлении двухколоночной кассовой книги не учитываются.

# 3 — Тройная колонна

Его также называют форматом кассовой книги с тремя столбцами, и это наиболее исчерпывающая форма, которая имеет три столбца денег как на стороне получения, так и на стороне платежа и записывает транзакции, касающиеся наличных денег, банка и скидок.Эта книга обычно ведется крупными фирмами, которые проводят операции как в кассовом режиме, так и через банк, и часто допускают и получают скидки при оплате наличными.

Формат кассовой книги

Mr. X начал свой бизнес в июне 2019 года. Он вложил капитал в размере 200 000 долларов, из которых 100 000 долларов наличными, а остальные 100 000 долларов он положил на банковский счет предприятия. В течение 19 июня в бизнесе были совершены следующие операции. Подготовьте необходимую двухколоночную кассовую книгу, используя данные, указанные ниже:

Дата		Сделки
1 июня		Первоначальный взнос в капитал.Денежные средства: 100000 долларов США в банке 100000 долларов США
2 июня		Оплачено за рекламу 500 долларов США из чека
4 июня		Сырье, приобретенное у мистера А на сумму 10000 долларов США путем оплаты наличными
4 июня		Приобретены канцелярские товары за наличные на сумму 550 долларов США
7 июня		Сырье, приобретенное у мистера Б на сумму 20 000 долларов США в кредит
9 июня		Товары, проданные покупателю за 15000 долларов наличными
10 июня		Оплачено 200 долларов США на офисные расходы наличными
13 июня		Товары проданы в кредит на сумму 11000 долларов США господину. C
15 июня		Получен чек на сумму 11 000 долларов США на товары, проданные в кредит 13 июля 2019 г. г-ну C;
18 июля		Сырье закуплено на 10000 долларов США путем оплаты чеком
21 июня		Снято из банка 15000 долларов США для бизнеса
25 июня		Товары продано в кредит на сумму 5000 долларов США
30 июня		Оплаченная чеком на 7,500 долларов США
30 июня		Выплачена зарплата персоналу 17000 долларов наличными

Решение:

Преимущества

• Это помогает сэкономить время и труд, так как в случае записи кассовых операций в журнале требуется огромное количество времени и труда, тогда как в случае кассовой книги операции с наличными деньгами регистрируются сразу, то есть в форме бухгалтерской книги.
• Руководство может в любой момент узнать остаток денежных средств и банковского счета. Это помогает в эффективном управлении денежными средствами.
• Кассовая книга регулярно балансируется, что помогает избежать мошенничества. Кроме того, могут быть обнаружены и устранены несоответствия, если они возникнут.

Ограничения

1. Запуск и поддержка этой книги может занять много времени.
2. В случае крупной организации ее обслуживание связано с высокими затратами.

Важные моменты

• Кассовая книга играет двойную роль, так как это книга первоначальной записи компании, а также книга последней записи.
• Он имеет две одинаковые стороны, т.е. левую (дебетовую) и правую (кредитную)
• Разница между суммой двух сторон дает денежные средства в кассе или остаток на банковском счете.
• Операции, проводимые в кредит, не регистрируются в этой книге.

Заключение

Кассовая книга — это отдельная книга счетов, в которую вносятся все кассовые операции компании относительно соответствующей даты, и она отличается от кассовой книги, где проводка осуществляется из журнала. Нет необходимости переносить остатки в главную книгу, что требуется в случае кассового счета. Затем записи проводятся в соответствующую главную книгу.

Кассовая книга

имеет две стороны: левую и правую, где все кассовые поступления регистрируются слева, а все платежи наличными — справа. Кассовая книга помогает в эффективном управлении денежными средствами, поскольку руководство может в любое время знать остаток денежных средств и банковские остатки и принимать необходимые решения соответственно.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое кассовая книга и ее определение. Здесь мы обсуждаем три типа форматов кассовой книги в бухгалтерском учете, а также примеры, преимущества и ограничения. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

Кассовая книга

— бухгалтерия

Кассовая книга — это книга исходных записей, в которой подробно регистрируются операции, относящиеся только к денежным поступлениям и платежам. Когда наличные деньги получены, они вводятся в дебетовую или левую часть. Аналогичным образом, когда выплачиваются наличные, они записываются в кредит или в правую часть кассовой книги.

Кассовая книга, хотя и служит целям кассовой книги исходной записи, а именно кассовой книги, на самом деле представляет собой кассовый счет в бухгалтерской книге, отдельно связанный для удобства. Это больше бухгалтерская книга, чем журнал. Это журнал, так как в нем хронологически фиксируются кассовые операции. Это бухгалтерская книга, поскольку она содержит секретные записи всех кассовых операций.Остатки кассовой книги отражаются в пробном балансе и балансе.

Ваучеры:

Для каждой записи в кассовой книге должен быть соответствующий ваучер. Ваучеры — это документы, подтверждающие оплату и квитанции. При получении денег плательщику обычно выдается распечатанная квитанция, но корешок или его копия остается у кассира. Копии квитанций называются дебетовыми чеками, и они поддерживают записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги. Аналогичным образом, когда производится платеж, получатель получает квитанцию. Эти квитанции известны как кредитные ваучеры. Все дебетовые и кредитные ваучеры имеют последовательную нумерацию. Для удобства количество ваучеров указано рядом с соответствующими записями. Для этого с обеих сторон кассовой книги предусмотрены столбцы.

Балансировочная кассовая книга:

Кассовая книга уравновешивается в конце заданного периода путем внесения излишка дебета на стороне кредита как «по уменьшенному сальдо», чтобы обе стороны пришли к согласию.Затем сальдо отображается на дебетовой стороне с помощью надписи «Снизить баланс», чтобы начать следующий период. Поскольку никто не может заплатить больше, чем он фактически получает, кассовая книга, учитывающая только наличные деньги, никогда не может показать кредитовый баланс.

Формат:

Вот простой формат кассовой книги:

Дата	Сведения	Л. Ф.	Сумма	Дата	Сведения	Л.F.	Сумма

Кассовая книга с одной колонкой :

Определение и объяснение:

Кассовая книга в одну колонку регистрирует только кассовые поступления и платежи.Он имеет только по одному денежному столбцу на каждой из дебетовой и кредитной стороны кассовой книги. Все кассовые поступления вводятся на дебетовой стороне, а денежные выплаты — на кредитную.

При составлении кассовой книги с одной колонкой следует иметь в виду следующие моменты:

1. Страницы кассовой книги вертикально разделены на две равные части. Левая часть предназначена для записи квитанций, а правая — для записи платежей.

2. Быть кассовой книгой с остатком, перенесенным из предыдущего периода, или с того, что мы начинаем.Он отображается вверху слева как «Балансировать» или «В капитал» в случае нового бизнеса.

3. Запишите операции по дате.

4. Если на счет поступила какая-либо сумма наличных денег, название этого счета вводится в столбце с подробными сведениями под словом «Кому» в левой части кассовой книги.

5. Если какая-либо сумма оплачивается по счету, название счета записывается в колонке с подробностями под словом «By» в правой части кассовой книги.

6. Он должен быть сбалансирован в конце данного периода.

Размещение:

Сальдо на начало периода не проводится, но другие записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги, проводятся по кредиту соответствующих счетов в главной книге, а записи, появляющиеся на кредитной стороне кассовой книги, проводится по дебету соответствующих счетов в бухгалтерской книге.

Формат одноколоночной кассовой книги:

Ниже приведен формат кассовой книги в одну колонку:

Дата	Сведения	Л.F.	Сумма	Дата	Сведения	Л.Ф.	Сумма

Пример:

Запишите следующие операции в простую кассовую книгу и проведите в бухгалтерскую книгу:

1991
янв. 1	Наличными	15 000
«6	Купленные товары за наличные	2,000
«16	Получено от Акбара	3,000
«18	Выплачено Бабару	1,000
«20	Продажа за наличный расчет	4,000
«25	Платный за стационарный	60
«30	Выплачено по заработной плате	1,000
«31	Купленная офисная мебель	2,000

Решение:

Кассовая книга

Дата	Сведения	Л. F.	Сумма	Дата	Сведения	Л.Ф.	Сумма
1991 1 января 16 20	К балансу б / д К Акбару К продаже а / с К балансу б / д		15 000 3,000 4,000 22 000 15,940	янв. 6 18 25 30 31	По закупкам а / с По Бабару Стационарно По зарплатам а / с Мебель с кондиционером Баланс в / день		2,000 1,000 60 1,000 2,000 15,940 22 000

Акбар

1991 янв. 16

Наличными

Кассовая книга с двумя столбцами или Кассовая книга с двумя столбцами — это кассовая книга, состоящая из двух отдельных столбцов на дебетовой и кредитной стороне для записи денежных средств и дисконта. Во многих случаях трейдер обычно разрешает или получает небольшую надбавку за счет взносов или в счет них. Эти скидки предназначены для своевременного урегулирования счетов. В некоторых сферах деятельности почти все поступления или платежи сопровождаются такими скидками, и во избежание ненужных проводок в кассовой книге вводятся отдельные столбцы для записи полученных или разрешенных скидок.Эти столбцы скидок являются столбцами только для меморандумов. Они не формируют дисконтный счет. В столбце скидок на дебетовой стороне кассовой книги будут регистрироваться разрешенные скидки и скидки по полученным кредитам.

Сообщение:

Кассовые столбцы будут разнесены так же, как и кассовые книги с одним столбцом. Но что касается столбца скидок, то каждая разрешенная позиция (сторона доктора кассовой книги) будет проводиться в кредит соответствующих лицевых счетов. Аналогичным образом каждая полученная скидка будет проводиться по дебету соответствующего лицевого счета.Итоговая сумма в столбце скидки на дебетовой стороне кассовой книги будет разнесена на дебетовую сторону дисконтного счета в бухгалтерской книге, а сумма в столбце скидки на кредитной стороне кассовой книги — на кредитной стороне дисконтного счета. Столбцы скидок не сбалансированы, как столбец денежных средств кассовой книги столбца буксировки.

Формат двухколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата	Сведения	В.№	L.F.	Скидка	Наличные	Дата	Сведения	В.	L.F.	Скидка	Наличные

Пример двухколоночной кассовой книги:

Из следующих транзакций напишите двухколоночную кассовую книгу и проведите ее в бухгалтерскую книгу:

1991
Янв.1	Наличные $ 2 000
«7	Получено от Riaz & Co. 200 долларов США; допустимая скидка $ 10
«12	Продажа за наличные 1000 долларов США
«15	Заплачено сыновьям Захура 500 долларов; полученная скидка $ 15
«20	Купленный товар за наличные 300 $
«25	Получено от Салмана 500 долларов; допустимая скидка $ 15
«27	Заплачено Hussan & Sons 300 долларов.
«28	Купил мебель за наличные 100 $
31	Оплаченная аренда $ 100

Решение:

Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата	Сведения	В.	L.F.	Скидка	Наличные	Дата	Сведения	В.№	L.F.	Скидка	Наличные
1991 1 января «7 » 12 «25 1991 1 февраля	Баланс б / д Риаз и Ко Продаж а / с Салман Баланс б / д			10 15	2,000 200 1,000 500	1991 5 января «20 » 27 «28 » 31	By Zahoor & Sons При покупке a / c By Hussan & Sons By Furniture a / c By Rent a / c By Balance c / d			15	500 300 300 100 100 2400
				25	3,700					15	3,700
					2,400

Riaz & Co.

1991 7 января

Наличными Скидками

$ 200 10

Счет продаж

1991 12 января

Наличными

$ 1,000

Счет Salman

1991 янв. 25

Наличными Скидками

$ 500 15

Счет Бабар

1991 18 января

К наличному расчету

$ 1000

Захур Счет

1991 15 января

Наличными Скидка

$ 500 15

Счет покупок

1991 янв. 20

К наличному расчету

$ 300

Hussan & Sons

1991 27 января

К наличному расчету

$ 300

Мебельный счет

1991 янв.28

К наличному расчету

$ 100

Счет аренды

1991 31 января

К наличному расчету

$ 100

Дисконтный счет

1991 янв. 31

К разным товарам по кассовой книге

Кассовая книга с тремя столбцами или Кассовая книга с тремя столбцами — это кассовая книга, в которой с каждой стороны по три столбца — дебетовая и кредитная. Один используется для записи кассовых операций, второй — для записи банковских операций, а третий — для записи полученной и уплаченной скидки.

Когда трейдер ведет банковский счет, возникает необходимость регистрировать суммы, внесенные в банк, и снятия с него.Для этого с каждой стороны кассовой книги добавлен один дополнительный столбец. Одно из основных преимуществ кассовой книги с тремя столбцами заключается в том, что она очень полезна для бизнесменов, поскольку позволяет быстро отображать наличные деньги и банковские депозиты

Написание трехколоночной кассовой книги:

Начальное сальдо:

Поместите начальное сальдо (если есть) по наличным деньгам и наличным в банке на дебетовую сторону в столбцах кассовой книги и банка. Если начальное сальдо является кредитовым сальдо (овердрафт), то оно будет помещено в кредитную часть кассовой книги в столбце банка.

Получены чек / чек или наличные:

Если чек получен от любого лица и внесен в банк в тот же день, он будет отображаться на дебетовой стороне кассовой книги как «Человеку». Сумма будет отображаться в столбце банка. Если полученный чек не будет депонирован в банк в тот же день, сумма появится в столбце «Кэш». Полученные денежные средства будут отражаться в колонке наличных в обычном порядке.

Оплата чеком / чеком или наличными:

Когда мы производим оплату чеком, в графе кредита будет указано «Лицо», а в графе банка будет указана сумма.Если оплата производится наличными, она фиксируется в обычном порядке в графе «Кэш».

Противоположных записей:

Если сумма вводится на дебетовой стороне кассовой книги, а точная сумма снова вводится на кредитную сторону того же счета, это называется «контрзаписью». Точно так же сумма, указанная на стороне кредита счета, также может иметь контрольную запись на стороне дебета того же счета.

Контракты принимаются, когда:

1. Наличные деньги зачисляются в банк офисом: Это оплата наличными и чек в банке.Поэтому введите на стороне кредита столбец «Банком», а на стороне дебета — столбец «К оплате». Причина внесения двух записей заключается в соблюдении принципа двойной записи, которая в таких транзакциях завершается, и, следовательно, проводка этих позиций не требуется. Такие записи отмечаются в кассовой книге буквой «C» в столбце

   .

2. Чек выписан для использования в офисе: Это оплата через банк и получение наличными. Поэтому введите на дебетовой стороне столбец «В банк», а на стороне кредита — столбец банка «Кассы».

Разрешенные банковские сборы и проценты:

Банковские сборы отображаются на стороне кредита, столбец банка «Банковские сборы». Разрешенные банковские проценты отображаются на стороне дебета, в графе банка «На проценты».

Сообщение:

Метод разноски трехколоночной кассовой книги в бухгалтерскую книгу следующий:

1. Начальное сальдо кассовой наличности и наличных денег в банке не проводится.

2. Contra Записи, отмеченные буквой «C», не публикуются.

3. Все остальные позиции по дебету будут проводиться по кредиту соответствующих счетов в бухгалтерской книге, а все другие позиции по кредиту будут проводиться по дебету соответствующих счетов.

4. Что касается скидок, то общая разрешенная скидка будет проводиться по дебету дисконтного счета в бухгалтерской книге, а сумма полученной скидки — по кредитной стороне дисконтного счета.

Формат трехколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата

Сведения

В. №

L.F.

Скидка

Наличные

Банк

Дата

Сведения

В.

L.F.

Скидка

Наличные

Банк

Пример трехколоночной кассовой книги:

1 января 1991 г. кассовая книга Noorani Stores показала дебетовый остаток наличных денег в размере 1550 долларов США и банковского счета в размере 13 575 долларов США.В течение января были проведены следующие сделки.

1991
1 января	Куплена офисная машинка за наличные 750 долларов; продажа за наличные $ 315
«	Внесенные денежные средства 500 долларов США
«4	Получен от А. Хусана чек на 2550 долларов в счет частичной оплаты его счета
«6	Оплачивается чеком за приобретенный товар на сумму 1 005 долларов США
«8	Положил в банк чек, полученный от А.Хусан.
«10	Получил от Хаят Хана чек на 775 долларов в счет полного погашения своего счета и предоставил ему скидку в 15 долларов.
«12	Продал товары компании Divan Bros. за 1500 долларов, которые заплатили чеком, депонированным в банке.
«16	Выплачено Салману 915 долларов чеком, получена скидка 5
«27	Выплачено Гульзару Ахмаду чеком 650 долларов
«30	Заработная плата выплачивается чеком 1750 долларов США
«31	Положил в банк чек Хаят Хана.
«31	Взял из банка для офисного использования 250 долларов.

Вам необходимо ввести вышеуказанные операции в кассовую книгу из трех столбцов и сбалансировать ее.

Решение:

Магазины Noorani

Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата	Сведения	В.	L.F.	Скидка	Наличные		Дата	Сведения	В.№	L.F.	Скидка	Наличные
1991 1 января «1 » 3 «4 » 8 «10 » 12 «31 » 31 1991 1 февраля	Для балансировки б / д Для продажи а / с Для обналичивания а / с Для хусана Для обналичивания Для Хаята Хана Для продажи а / с Для получения наличных В банк Для баланса б / д		К К К К	15	1,550 1,315 2,550 775 250	13,575 500 2,550 1,500 775	1991 янв.1 «3 » 6 «8 » 16 «27 » 30 «31 » 31	По офисному оборудованию. Банком Покупками а / с Банком Салманом Гульзар Заработной платой Банком Наличными Сбалансированными		К К К К	5	750 500 2,550 775 1865	1,005 915 650 1,750 250 14,330
				15	6,440	18 900 900 98					5	6,440	18900
					1,865	14,330

Счет продаж

1991 янв.1 «12

Наличными Наличными

$ 1315 1500

А. Хуссан

1991 4 января

Наличными

$ 2,550

Хаят Хан

1991 янв.10

Наличными Скидками

$ 775 15

Счет офисного оборудования

1991 1 января

К наличному расчету

$ 750

Счет закупок

1991 янв.6

К наличному расчету

$ 1,005

Салман

1991 16 января

обналичить получить скидку

$ 915 5

Гульзар Ахмад

1991 янв.27

К наличному расчету

$ 650

Счет заработной платы

1991 30 января

К наличному расчету

$ 1,750

Дисконтный счет

1991 янв.31

К разным товарам по кассовой книге

$ 15

1991 31 января

Разными товарами по кассовой книге

5

Управление и учет денежных поступлений

Если вы владелец малого бизнеса, вы, скорее всего, будете получать от клиентов наличные. А если вы получаете платежи наличными, вам необходимо знать о регистрации денежных поступлений в ваших книгах.Итак, как ты это делаешь?

Чтобы ваши книги были точными, вам необходимо разбираться в учете кассовых чеков. Читайте дальше, чтобы получить внутреннюю информацию об управлении и регистрации денежных поступлений в вашем малом бизнесе.

Что такое кассовые чеки?

Вы регистрируете денежные поступления, когда ваша компания получает денежные средства из внешнего источника, такого как клиент, инвестор или банк. И когда вы получаете деньги от клиента, вам необходимо записать сделку и отразить продажу в своем балансе.Когда вы получаете деньги от клиента, наличные деньги увеличивают (дебетуют) ваш баланс.

При регистрации денежных поступлений, увеличения или списания остатка денежных средств. Учет денежных поступлений компенсирует остаток дебиторской задолженности от продажи.

Если у вас продажа за наличные, вы несете ответственность за регистрацию кассового чека. При продаже за наличный расчет считаются следующие способы оплаты:

• Наличные
• Чек
• Покупки в кредит магазина

Запишите все платежи наличными в журнал кассовых чеков.И введите кассовую проводку в свой журнал продаж или книгу дебиторской задолженности.

Журнал кассовых поступлений

Журнал денежных поступлений управляет всеми поступлениями денежных средств для вашего бизнеса. Запишите все поступающие наличные в журнал.

Журнал денежных поступлений обычно включает категории продаж за наличные и кредитные категории. В своем журнале вы захотите записать:

• Дата операции
• Примечания к сделке
• Контрольный номер (если имеется)
• Сумма
• Типы счетов для поступления денежных средств (e.г., дебиторская задолженность)
• Скидки без скидки

Этапы учета кассовых поступлений

Теперь, когда вы знаете о них немного больше, пора научиться вести учет денежных поступлений.

Используйте следующие шаги для правильного учета денежных поступлений в книгах малого бизнеса:

1. Продажа за наличные
2. Запись транзакции кассового поступления
3. Создайте запись продаж

1. Продажа за наличные

Прежде чем вы сможете записывать кассовые чеки, вам необходимо произвести продажу за наличный расчет.При продаже за наличный расчет сохраняйте все чеки. Квитанция о продаже является подтверждением того, что продажа состоялась.

Квитанция с продаж обычно включает в себя такие вещи, как имя покупателя, дату продажи, подробное описание проданных продуктов или услуг, цену каждого товара, общую сумму продажи и налог с продаж (если применимо).

Если вы принимаете чеки, не забудьте также указать номер чека в кассовом чеке. Чтобы ваши книги были максимально точными, убедитесь, что вы организовываете бизнес-квитанции с использованием системы хранения (например,г., картотеки или компьютер).

2. Запишите операцию кассового поступления

В вашем журнале кассовых чеков должна быть хронологическая запись ваших кассовых операций. Используя товарные чеки, записывайте каждую кассовую операцию в журнале кассовых чеков.

Не записывайте собранный вами налог с продаж в журнале кассовых чеков. Вместо этого вы должны записать это в журнал продаж.

3. Создайте запись продаж

Запишите свои продажи за наличные в журнал продаж как кредит и в журнал денежных поступлений как дебет.Имейте в виду, что ваши записи будут отличаться, если вы предлагаете кредит в магазине или если клиенты используют комбинацию способов оплаты (например, частично наличными и кредитом).

Примеры записей в журнале кассовых чеков

Давайте взглянем на несколько примеров денежных поступлений. Чтобы убедиться, что у вас есть кассовые чеки, ознакомьтесь с примерами ниже.

Продажа за наличные

Допустим, вы продаете за наличные 250 долларов в своем малом бизнесе. Поскольку вы уже получили наличные в точке продажи, вы можете записать их в свои книги.Опять же, вы должны записать дебет в журнал кассовых чеков и кредит в журнал продаж.

Журнал кассовых расписок

Дата	Счет	Дебет	Кредит
8/10/19	Продажа за наличные	$ 250

Журнал продаж

Дата	Счет	Дебет	Кредит
8/10/19	Продажа за наличные		250 долларов США

Запишите дебет 250 долларов США в своем журнал денежных поступлений и кредит на 250 долларов в журнале продаж.

Сочетание наличных денег и кредита

Если клиенты платят разными способами, это необходимо учитывать. Когда это происходит, вы должны дебетовать и кредитовать различные счета.

Запишите все платежи наличными как дебет в журнале кассовых чеков, как обычно. Затем дебетуйте счет дебиторской задолженности клиента за любую покупку, сделанную в кредит. В журнале продаж запишите общую кредитную запись.

Допустим, клиент покупает у вашего предприятия товаров на 1000 долларов.Они платят 100 долларов наличными и используют кредит магазина на оставшиеся 900 долларов. Ваша запись в журнале будет выглядеть так:

Дата	Счет	Дебет	Кредит
8/10/19	Денежные поступления	100
	Дебиторская задолженность	900
	Продажи		1,000

Порядок поступления денежных средств

Чтобы ваши бухгалтерские книги были точными, вам необходимо иметь процедуру получения наличных.Процесс получения денежных средств поможет вам организовать общие денежные поступления, избежать ошибок бухгалтерского учета и обеспечить правильность записи транзакций.

Процедура поступления денежных средств должна выглядеть примерно так:

1. Организация и сортировка коммерческих квитанций
2. Учет наличных и чековой информации
3. Учет прочих поступающих денежных средств (если применимо)
4. Внести наличные

В некоторых случаях вы можете позже получить от покупателя чек или оплату наличными.В этих случаях вам нужно будет сделать отдельную запись в журнале для записи этой информации. Вы также должны отслеживать, как эти платежи влияют на счета-фактуры клиентов и кредит в магазине.

Если вы планируете вносить наличные платежи, убедитесь, что сумма вашей депозитной квитанции соответствует журналу денежных поступлений. Храните депозитные квитанции вместе с другими бизнес-квитанциями на случай каких-либо расхождений.

Имейте в виду, что процесс получения наличных варьируется от бизнеса к бизнесу. Вы можете настроить описанные выше действия, чтобы они лучше соответствовали рабочему процессу вашей компании.

Вам нужен быстрый и доступный способ отслеживания транзакций вашего бизнеса? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет упростить учет доходов и расходов. Начните самостоятельную демонстрацию сегодня!

Хотите узнать о других темах бухгалтерского учета? Перейдите на нашу страницу в Facebook и поставьте нам лайк.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Кассовая книга в три / три столбца — пояснение, формат, пример

Кассовая книга с тремя столбцами (также называемая кассовой книгой с тремя столбцами ) является наиболее исчерпывающей формой кассовой книги, которая имеет три денежные столбцы на обеих сторонах получения (Dr) и платежа (Cr) для записи транзакций, связанных с наличными деньгами. , банк и скидки.Кассовая книга с тремя столбцами обычно ведется крупными фирмами, которые производят и получают платежи наличными, а также банком и которые часто получают и разрешают скидки при оплате наличными.

Процедура записи операций в кассовой книге с тремя / тремя столбцами аналогична процедуре записи операций в кассовой книге с двумя столбцами. Единственное различие между двумя типами кассовой книги состоит в том, что кассовая книга с двумя столбцами имеет два столбца с деньгами (то есть наличные деньги и банк), тогда как кассовая книга с тремя столбцами имеет три столбца денег (т.е., наличными, банковскими и дисконтными).

Кассовый и банковский столбцы трехколоночной кассовой книги используются в качестве счетов и периодически суммируются и балансируются, как и в случае двухколоночной кассовой книги. Столбец скидок только суммируется. Он не сбалансирован, потому что не работает как учетная запись.

В главной книге ведутся два отдельных счета для разрешенной скидки и полученной скидки. Столбец «Итог скидки» на дебетовой стороне кассовой книги представляет собой общую скидку по оплате, разрешенную клиентам в течение периода, и проводится на счет разрешенной скидки, который ведется в бухгалтерской книге.Столбец «Итог скидки» на стороне кредита представляет собой общую скидку по оплате, полученную от поставщиков в течение периода, и проводится на счет полученной скидки, который ведется в бухгалтерской книге.

Допустимая скидка — это расход, а полученная скидка — это доход компании.

Формат

Формат трехколоночной / трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Кассовая книга с тремя столбцами имеет 7 столбцов как по дебету, так и по кредиту. Назначение каждой колонки кратко поясняется ниже:

1. Дата: Столбец даты используется для ввода даты транзакции.
2. Описание: Столбец описания используется для записи имени счета, который будет дебетоваться или кредитоваться в бухгалтерской книге в результате денежной или банковской транзакции.
3. Номер ваучера (VN): Ваучер — это документ, подтверждающий транзакцию. В этом столбце вводится серийный номер ваучера.
4. Ссылка на проводку (PR): Каждому счету в главной книге присваивается уникальный номер. Номер каждой учетной записи главной книги, указанный в столбце описания, вводится в столбец PR.
5. Скидка: Сумма разрешенной скидки записывается на стороне дебета, а сумма полученной скидки записывается на стороне кредита в столбце скидки. Итоги столбца дебета и столбца кредита разносятся на счет разрешенной скидки и счет полученной скидки соответственно.
6. Денежные средства: Сумма полученных денежных средств (за вычетом разрешенной скидки) вводится на дебетовой стороне, а сумма выплаченных денежных средств (за вычетом любой полученной скидки) вводится в кредитную сторону в столбце «Денежные средства».Этот столбец суммируется и сбалансирован, как счет главной книги.
7. Банк: Сумма всех поступлений и платежей, произведенных с банковского счета, заносится в столбец «Банк» кассовой книги. Этот столбец также суммируется и сбалансирован, как счет главной книги.

Проводка трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги

Как объяснялось ранее в этой статье, только кассовые и банковские столбцы трехколоночной кассовой книги работают как счета и, следовательно, сальдированы. Столбцы скидок на стороне получения и оплаты только суммируются, но не сбалансированы.

Процедура проводки проводок из кассовой книги на счета главной книги была объяснена в статье кассовой книги с одним столбцом. Такая же процедура выполняется для проводок из двух- или трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги.

Следующий пример суммирует все объяснение кассовой книги с тремя столбцами, приведенное выше.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

P&G LLC регистрирует свои кассовые и банковские операции в кассовой книге с тремя столбцами.Следующие операции были осуществлены компанией в течение июня 2018 года.

• 1 июня: Наличные 800 долларов США (дебетовый остаток), Наличные в банке 3365 долларов США (дебетовый остаток).
• , 3 июня: заплатил Джеймсу и компании чеком 1175 долларов, полученная от него скидка 25 долларов.
• , 5 июня: получил от Дэвида и компании чек на 990 долларов, ему была предоставлена ​​скидка 10 долларов.
• , 7 июня: положил в банк чек, полученный от David & Co.
• 10 июня: Куплены канцелярские товары за наличные, 170 долларов США.
• , 15 июня: Купленные товары за наличные, 1 280 долларов США.
• , 15 июня: Продажа за наличные в первой половине месяца, 2450 долларов.
• 16 июня: Внесено в банк 1250 долларов США.
• 18 июня: Снято из банка на личные расходы 100 долларов.
• , 19 июня: выписал Джеймсу и Ко чек на сумму 1 630 долларов и получил от него скидку 20 долларов.
• 21 июня: Получение из банка для использования в офисе, 420 долларов США.
• , 24 июня: Получен чек на сумму 1435 долларов от Henry & Co.и предоставил ему скидку в 15 долларов. Чек Генри был немедленно переведен в банк.
• , 25 июня. Выплатил чек компании Jacob Inc. на сумму 385 долларов США и получил скидку в размере 15 долларов США.
• 27 июня: Купила мебель за наличные для использования в офисе, 380 долларов.
• , 29 июня: оплачена аренда офиса чеком, 350 долларов.
• 30 июня: Продажа за вторую половину месяца 4550 долларов США.
• , 30 июня: зарплата выплачена чеком на 760 долларов.
• 30 июня: снято из банка для использования в офисе 470 долларов.

Требуется:

1. Запишите вышеуказанные операции в кассовую книгу P&G LLC с тремя / тремя столбцами и сбалансируйте денежные средства и банковские столбцы кассовой книги.
2. Разнесите проводки из трех- или трехколоночной кассовой книги в соответствующие счета в главной книге, вспомогательной книге счетов дебиторской задолженности и вспомогательной книге счетов кредиторской задолженности.

Решение

1. Кассовая книга с тремя / тремя колонками

1.Чек, полученный от David & Co. 5 июня, был записан в столбце «Денежные средства», поскольку он не был зачислен в банк в тот же день.
2. 450 — это номер счета со скидкой в ​​главной книге. Счет с разрешенной скидкой является счетом расходов.
3. 455 — номер счета полученной скидки в бухгалтерской книге. Счет полученной скидки является счетом доходов / доходов.

1. Проводка по счетам главной книги:

(i). Главная книга:

(ii).Книга дебиторской задолженности:

(iii) Книга счетов к оплате:

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

Кассовая книга

Кассовая книга — определение, объяснение, составление и ее виды:

Кассовая книга используется для записи всех кассовых операций. Кассовые операции включают не только получение и оплату наличных денег и чеков, но также включают скидки за наличные (разрешенные и полученные).Если мы подготовим кассовую книгу, мы сможем объединить два счета в одной кассовой книге.

Кассовая книга обычно оформляется в формате «Т-счет» и состоит из нескольких столбцов. Кассовая книга — это книга исходных записей, потому что это первая книга, в которой все операции, относящиеся к наличным деньгам и банку, регистрируются по мере их возникновения. Это в то же время часть бухгалтерской книги, потому что она содержит денежные средства и банковские счета. Столбцы «Остатки денежных средств» и «Банки» на конец отчетного периода используются для построения пробного баланса и составления баланса.

Существуют следующие виды кассовой книги:

(1) Кассовая книга с двумя столбцами

(2) Трехколоночная кассовая книга

(3) Мелкая кассовая книга

(1) Кассовая книга с двумя столбцами — Определение и формат:

Страницы кассовой книги вертикально разделены на две равные части. Кассовая книга с двумя столбцами имеет пару дебетовых столбцов для записи денежных средств и банковских квитанций, тогда как; пара кредитных столбцов для записи наличных и банковских платежей.Ниже приведен формат для двухколоночной кассовой книги.

(2) Трехколоночная кассовая книга — определение и формат:

Если скидки при оплате разрешены клиентам или получены от поставщиков, то столбцы скидок также добавляются слева от столбцов наличных и банковских. Квитанции наличных денег, чеков и разрешенных скидок по оплате вводятся на дебетовой стороне с указанием их дат. Полученные платежи наличными, чеками и скидкой за наличный расчет вносятся в кредит с указанием их дат.Поскольку на обеих сторонах кассовой книги есть три столбца сумм, поэтому она называется трехколоночной кассовой книгой . Ниже представлен формат для трехколоночной кассовой книги:

Характер дисконтных столбцов:

Столбцы скидок, показанные в кассовой книге, не являются частью системы двойной записи. Счета разрешенных и полученных скидок хранятся в главной книге вместе со всеми другими счетами доходов и расходов. Следует отметить, что в столбцах скидок кассовой книги записываются только скидки при оплате наличными, тогда как торговые скидки игнорируются.

Столбец «Общая разрешенная скидка» кассовой книги дебетуется на счет разрешенной скидки в главной книге, а столбец «Сумма полученной скидки» кассовой книги кредитуется на счет полученной скидки в главной книге.

Колонка Folio:

Столбцы

Folio отображаются слева от столбцов сумм (кассовые, банковские и скидки). Столбцы фолио содержат название и номер страницы другой книги, в которой записан второй аспект транзакции.Использование столбцов фолио в кассовой книге обеспечивает выполнение двойной записи для записи транзакции.

Contra Entries:

Часто фирмы кладут наличные на свои банковские счета, а также снимают деньги из банка для использования в бизнесе. Запись, необходимая для записи этой транзакции, необычна, поскольку обе «половины» транзакции регистрируются в одной книге — кассовой книге.

Сальдирование кассовых и банковских столбцов:

Кассовый столбец кассовой книги всегда имеет дебетовое сальдо, поскольку предприятие не может заплатить больше, чем оно имеет в виде наличных денег.Сальдо банковской колонки кассовой книги может отображаться по обе стороны от кассовой книги. Если сумма дебетовой стороны столбца банка больше, чем его кредитная сторона больше, чем сумма дебетовой стороны, то разница представляет собой перерасход остатка. Это называется банковский овердрафт и является обязательством для бизнеса. Банковский овердрафт указывает на то, что бизнес вывел из банка больше денег, чем было внесено в результате овердрафта (кредита), предложенного банком бизнесу.

(3) Мелкая кассовая книга:

Бывают случаи, когда бизнес производит небольшие платежи наличными, поскольку чеки могут быть неприемлемыми. В этом случае можно подготовить кассовую книгу для регистрации кассовых операций.

Решенный пример:

Грэм Олдхэм — индивидуальный торговец, который ведет полные записи с двойной записью, включая кассовую книгу с тремя колонками. На 1 июня 2019 года его кассовая книга показала следующие остатки:

наличными (дебет) = 2455 $

Банк (кредит) = 250 $

Сделок за июнь 2019 года:

01 июня = Мебель куплена и оплачена чеком 600 долларов.

, 3 июня = Наличные деньги внесены в банк 500 долларов США.

июня 06 = Получил чек от М. Дэнни в счет оплаты его счета на 400 долларов после вычета скидки при оплате наличными в размере 5%.

июня 09 = Оплаченная арендная плата наличными 200 долларов США.

13 июня = Выплатил Соломону Майклу чек на 171 доллар в счет погашения причитающейся суммы после вычета скидки при оплате наличными в размере 9 долларов.

18 июня = Продажи за наличные составили 250 долларов.

22 июня = Выплатил Кристине Джонс чек на 190 долларов в счет оплаты после получения скидки при оплате наличными в размере 5%.

24 июня = Банковский чек, полученный от Саймона, на 96 долларов в качестве полной оплаты его счета в 100 долларов.

26 июня = Чек, полученный от Джозефа, был возвращен банком без оплаты.

30 июня = Покупка за наличные на сумму 200 долларов США.

Требуется:

(a) Введите указанные выше операции в кассовую книгу Грэма Олдхэма. Сбалансируйте кассовую книгу на 30 июня 2019 г. и уменьшите остатки на 1 июля.

(b) Сделайте необходимые записи на счетах скидок 30 июня 2019 года.

Решение (а):

Кассовая книга с одной колонкой — Определение, формат и примеры

Что такое кассовая книга с одной колонкой?

Кассовая книга с одной колонкой почти во всех отношениях напоминает Т-образный счет. Страницы этой книги разделены по вертикали на две равные части. Квитанции вводятся слева (дебет), а платежи — справа (кредит). В ней есть только одна денежная колонка на дебетовой и кредитной стороне для записи кассовых операций, поэтому она называется простой или одноколоночной кассовой книгой.

Пояснение

Регистрирует только кассовые поступления и платежи. Эта форма кассовой книги имеет только по одному столбцу суммы на каждой из дебетовой и кредитной стороны кассовой книги. Все кассовые поступления вводятся на дебетовой стороне, а наличные платежи — на кредитной стороне. Кассовая книга с одной колонкой — это не что иное, как кассовый счет. Денежный счет не может отображать кредитовый баланс, потому что вы не можете оплатить то, чего у вас нет. Это означает, что на денежном счете всегда отображается дебетовый или нулевой баланс.

Формат одноколоночной кассовой книги

Стандартный формат одной колонки кассовой книги показан ниже:

Функции разных столбцов одной столбца кассовой книги

Формат, указанный выше, имеет по пять столбцов с обеих сторон. Назначение / функция каждого столбца кратко описаны ниже:

(1). Столбец даты: Год, месяц и день поступления и выплаты наличных денег записываются в столбце даты на дебетовой и кредитной стороне кассовой книги.Нет необходимости повторять год и месяц для дополнительных записей, пока не начнется новый месяц или не потребуется новая страница.

(2). Столбец описания: Столбец описания начинается со слов «баланс сброшен» или просто «баланс». Он обозначает остаток денежных средств на начало текущего периода. После записи начального сальдо в столбце описания регистрируются кассовые операции текущего периода.

Когда наличные деньги поступают на счет, название этого счета пишется на стороне дебета, а когда наличные деньги выплачиваются на счет, имя этого счета записывается на стороне кредита в столбце описания кассовой книги.

(3). Номер ваучера: Навсегда записывается в кассовую книгу, там должен быть соответствующий ваучер. При получении денег плательщику выдается оригинал квитанции, а его копия остается у получателя. Этот чек называется дебетовым, поскольку он поддерживает записи на дебетовой стороне кассовой книги. При совершении платежа от получателя выдается оригинал квитанции, эта квитанция называется кредитным ваучером, потому что она поддерживает записи на кредитной стороне кассовой книги.Серийный номер дебетового ваучера записывается на дебетовой стороне, а серийный номер кредитного ваучера записывается на кредитной стороне в столбце номер ваучера (V. No.) в кассовой книге.

(4). Ссылка на проводку: Когда проводки из кассовой книги проводятся по счетам главной книги, в этот столбец записывается соответствующий номер счета.

(5). Столбец «Сумма»: Столбец «Сумма» используется для ввода суммы, полученной или уплаченной в результате денежной операции.

Сальдирование кассовой книги

В конце дня или в конце рассматриваемого периода столбцы суммы с обеих сторон суммируются.Сумма денежного столбца на дебетовой стороне всегда будет больше, чем сумма на кредитной стороне, потому что мы не можем заплатить наличными больше, чем мы получили. Разница представляет собой фактическую наличность в кассе, которая должна соответствовать сумме наличных денег в кассе. Разница записывается в кредите как «перенесенный остаток» или просто «остаток», чтобы две стороны одной колонки кассовой книги были равны.

Проводка кассовой книги с одним столбцом в книгу

При разноске кассовой книги с одним столбцом на соответствующие счета в главной книге следует учитывать следующие моменты:

1. Начальное и конечное сальдо кассовой книги не проводится.
2. Позиции, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги, разносятся по кредитным сторонам счетов в главной книге, а соответствующие номера счетов вводятся в справочный столбец проводки кассовой книги.
3. Позиции, появляющиеся на стороне кредита кассовой книги, проводятся на стороне дебета счетов в главной книге, а соответствующие номера счетов вводятся в столбец ссылки проводки кассовой книги.

Пример

Запишите следующие операции в кассовую книгу с одним столбцом и проведите в бухгалтерскую книгу:

Год: 2016
Сен.01: Наличные деньги (остаток б / д) 2 327 долларов.
02 сентября: Заработная плата за август 1500 долларов.
05 сентября: Денежные средства получены от S & Co. 1360 долларов.
06 сентября: Купленные товары за наличные 700 долларов.
07 сентября: Продажа за наличные в течение первой недели 2 350 долларов.
10 сентября: Оплачено наличными за офисную мебель 1540 долларов.
12 сентября: Купил канцелярские товары за 85 долларов.
15 сентября: Продажа за наличные за вторую неделю 4500 долларов.
17 сентября: Денежные средства выплачены A & Co. 890 долл. США.
20 сентября: Купил товары за наличные 1230 долларов.
21 сентября: Продажа за наличные за третью неделю 1200 долларов.
24 сентября: Денежные средства получены от S & Co. 1 200 долларов США.
28 сентября: Оплаченная аренда офиса 800 долларов.
30 сентября: Продажи за наличные за последнюю неделю 3 600 долларов США

Решение

Главная книга

Книга дебиторской задолженности

Книга счетов к оплате

Расчетно-кассовая книга:

.

No related posts.