4. Расчет амортизационных отчислений линейным методом, накопленного износа и остаточной стоимости.
Решение.
Рис. 15.
При форматировании ячеек В6иF6воспользуйтесь командой менюФормат/ Ячейки/Граница.Для словаГодиспользуйтенадстрочноеначертание (Формат/ Ячейки/Шрифт), для словаМесяц – подстрочное.
В ячейку Е3самостоятельно введите формулу для расчета нормы амортизации за один месяц. Норма амортизации рассчитывается по формуле, гдеn – срок полезного использования в месяцах.
В ячейке Е4 для расчета величины амортизационных отчислений за месяц используйте функциюАПЛ.Задайте аргументы:Стоимость— $Е$1,Остаток-0,Период— $Е$2.
В ячейку С12введите формулу=$E$4, а в ячейкуС13введите формулу=C12+$E$4.Скопируйте формулу из ячейкиС13 в ячейки
В ячейку D7 введите формулу=C18+$E$4, а в ячейкуD8 введите=D7+$E$4. Скопируйте формулу из ячейкиD8 в ячейкиD9:D18.
В ячейки Е7:Е11скопируйте формулы из ячеекD7:D11.
В ячейки С7:С11иЕ12:Е18введите 0.
Выделите диапазон ячеек С7:Е18и задайте денежный формат данных (кнопкаДенежный формат).
В ячейку G11введите формулу=$E$1–C11, а затем скопируйте эту формулу в соответствующие ячейки.
В ячейку Н11введите формулу
В ячейку I11введите формулу=$E$1-E7 и скопируйте ее на диапазон ячеекI8:I10.
В ячейки I11:I18 введите 0.
Сохраните изменения в файле Финансовые расчеты.xls.
НК РФ Статья 259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
(введена Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ)Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 259.1 НК РФ |
— Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к примененной норме амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
— Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к стоимости ОС, использованной для расчета амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
1. При установлении налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения линейного метода начисления амортизации, а также при применении линейного метода начисления амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 259 настоящего Кодекса применяется порядок начисления амортизации, установленный настоящей статьей.
2. Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:
где K — норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах (без учета сокращения (увеличения) срока в соответствии с абзацем вторым пункта 13 статьи 258 настоящего Кодекса).3. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, у арендатора — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.
4. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты полученных по договору безвозмездного пользования основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у организации-ссудодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию капитальных вложений, у организации-ссудополучателя — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2022 п. 5 ст. 259.1 излагается в новой редакции (ФЗ от 02.07.2021 N 305-ФЗ). См. будущуюредакцию.
5. Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.
6. Начисление амортизации по объектам, исключенным из состава амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 256 настоящего Кодекса, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем исключения данного объекта из состава амортизируемого имущества.(см. текст в предыдущей редакции
)
Открыть полный текст документа
Задачи по экономике предприятия. Часть 35 (амортизация)
Задача №248 (расчет нормы амортизационных отчислений)
Рассчитать норму амортизационных отчислений на приобретение нового оборудования, балансовая стоимость которого составляет 4500 тыс. ден. ед. Ликвидационная стоимость прогнозируется на уровне 5% балансовой стоимости, а нормативный срок эксплуатации – 8 лет.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
Решение:
Ликвидационная стоимость оборудования составляет:
ОФл=4500*5/100=225 тыс. ден. ед.
Стоимость основных фондов, подлежащая амортизации, равна:
ОФам=ОФб-ОФл=4500-225=4275 тыс. ден. ед.
ОФб — первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов.
Норма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:
На=100/Т,
Т – срок эксплуатации.
На=100/8=12,5%.
Начисление амортизации и изменение стоимости основных фондов отражено в таблице:
| Пери- од |
Балан- совая стоимость на начало пери- ода, тыс. ден. ед. |
Начис- ленная аморти- зация (12,5%), тыс. ден. ед. |
Накоп- ленная аморти- зация, тыс. ден. ед. |
Оста- точная стои- мость, тыс. ден. ед. |
| 1 | 4500,00 | 534,38 | 534,38 | 3965,63 |
| 2 | 4500,00 | 534,38 | 1068,75 | 3431,25 |
| 3 | 4500,00 | 534,38 | 1603,13 | 2896,88 |
| 4 | 4500,00 | 534,38 | 2137,50 | 2362,50 |
| 5 | 4500,00 | 534,38 | 2671,88 | 1828,13 |
| 6 | 4500,00 | 534,38 | 3206,25 | 1293,75 |
| 7 | 4500,00 | 534,38 | 3740,63 | 759,38 |
| 8 | 4500,00 | 534,38 | 4275,00 | 225,00 |
| Итого | 4275,00 |
4.2.1. Линейный способ начисления амортизации
Читайте также
3.2.1. Способы начисления амортизации основных средств
3.2.1. Способы начисления амортизации основных средств В соответствии с ПБУ 6/01 начисление амортизации по объектам основных средств производится следующими способами:• линейным;• уменьшаемого остатка;• списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного
3.5. УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
3.5. УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.Амортизация – исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения, производственного использования.Не
4.6. АУДИТ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
4.6. АУДИТ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Амортизация по основным средствам для целей бухгалтерского учета начисляется по нормам, утвержденным Постановлением Совмина СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 или Постановлением Правительства от 1 января 2002 г.
35. Порядок начисления амортизации основных средств
50. Порядок начисления амортизации основных средств
50. Порядок начисления амортизации основных средств Стоимость объектов основных средств погашается путем начисления амортизации.Начисление амортизации проводится в течение срока полезного использования.Срок полезного использования –?это период, в течение которого
Способ начисления амортизации
Способ начисления амортизации Амортизацию по объектам основных средств начисляют одним из следующих способов:1) линейным – исходя из первоначальной (текущей, восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной на основе срока полезного использования
Способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов
Способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов Амортизация основных средств начисляется с 1-го числа месяца, следующего за принятием объекта в состав основных средств. Как уже говорилось, амортизация основных средств согласно п. 18 ПБУ 6/01 «Учет
4.1.Способы начисления амортизации в бухгалтерском учете
4.1.Способы начисления амортизации в бухгалтерском учете Сумма амортизации определяется ежемесячно, отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в
4.1.1. Линейный способ начисления амортизации
4.1.1. Линейный способ начисления амортизации При линейном способе начислении амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта
4.2. Методы начисления амортизации в налоговом учете
4.2. Методы начисления амортизации в налоговом учете В налоговом учете (п. 1 ст. 259 НК РФ) налогоплательщики вправе применять один из двух возможных методов начисления амортизации:– линейный;– нелинейный.При применении одного из этих методов сумма амортизации
4.2.2. Нелинейный способ начисления амортизации
4.2.2. Нелинейный способ начисления амортизации Пунктом 5 ст. 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта
Способы начисления амортизации
Способы начисления амортизации Организация может начислять амортизацию по времени использования, для чего предназначены три способа начисления амортизации, а также по интенсивности использования основного средства – способ списания стоимости пропорционально объему
Порядок начисления амортизации основных средств
Порядок начисления амортизации основных средств Как мы уже знаем, способ начисления амортизации по объекту основных средств выбирается в процессе принятия его к учету, для чего в конфигурации формируется документ Принятие к учету ОС (его описание приведено выше, в
62. Порядок начисления амортизации основных средств
62. Порядок начисления амортизации основных средств Начисление амортизации проводится в течение срока полезного использования. Срок полезного использования – это период, в течение которого использование объекта основных средств призвано приносить доход или служить
УРОК 81. Изменение параметров начисления амортизации
УРОК 81. Изменение параметров начисления амортизации Не является редкостью ситуация, когда приходится изменить те или иные параметры начисления амортизации внеоборотного актива. Для внесения соответствующих изменений в информационную базу в программе «1С:Управление
МЕТОДЫ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ
МЕТОДЫ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ Амортизация – систематическое и экономически обоснованное списание стоимости актива на расходы в течение срока полезного использования. Амортизация признается в учете как расход. Периодическое списание стоимости актива позволяет
Амортизация по прямой линии — формула и руководство по расчету амортизации
Что такое амортизация по прямой линии?
При прямолинейном методе начисления амортизации стоимость актива уменьшается равномерно в течение каждого периода до тех пор, пока не будет достигнута его остаточная стоимость. Спасательная стоимость Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома. Прямая амортизация — наиболее часто используемый и простой метод амортизации Амортизационные расходы При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен.для распределения стоимости основных средств Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Он рассчитывается путем простого деления стоимости актива за вычетом его ликвидационной стоимости на срок полезного использования актива.
Изображение: бесплатный курс бухгалтерского учета CFI.
Формула прямой амортизации
Формула прямой амортизации для актива выглядит следующим образом:
Где:
Стоимость актива — это цена покупки актива
Остаточная стоимость — это стоимость актива в конце срока его полезного использования
Срок полезного использования актива представляет собой количество периодов / лет, в которых актив, как ожидается, будет использоваться компанией
Кроме того, прямолинейная норма амортизации может быть рассчитана следующим образом:
Как рассчитать прямолинейную амортизацию
Шаги прямого расчета:
- Определите стоимость актива.
- Вычтите оценочную ликвидационную стоимость актива из его стоимости, чтобы получить общую амортизируемую сумму.
- Определите срок полезного использования актива.
- Разделите сумму шага (2) на число, полученное на шаге (3), чтобы получить годовой график амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, движение денежных средств) в Excel. . количество.
Пример прямой линии
Компания А покупает машину за 100 000 долларов с оценочной стоимостью восстановления.Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома в размере 20 000 долларов США и срок полезного использования 5 лет.
Прямолинейная амортизация станка будет рассчитана следующим образом:
- Стоимость актива: 100 000 долларов США
- Стоимость актива — Расчетная ликвидационная стоимость: 100 000 долларов США — 20 000 долларов США = общая амортизируемая стоимость 80 000 долларов США
- Срок полезного использования актива : 5 лет
- Разделите шаг (2) на шаг (3): 80 000 долларов США / 5 лет = 16 000 долларов США годовой амортизации
Следовательно, Компания A будет амортизировать станок на сумму 16 000 долларов США ежегодно в течение 5 лет.
Норма амортизации также может быть рассчитана, если известна годовая сумма амортизации. Норма амортизации — это годовая сумма амортизации / общая амортизируемая стоимость. В этом случае прямолинейная норма амортизации для станка составляет 16 000 долл. США / 80 000 долл. США = 20%.
Обратите внимание на то, что балансовая стоимость машины в конце 5-го года совпадает с ликвидационной стоимостью. В течение срока полезного использования актива стоимость актива должна снижаться до его ликвидационной стоимости.
Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!
Шаблон прямой амортизации
Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!Другие методы начисления амортизации
В дополнение к прямолинейной амортизации, существуют также другие методы расчета амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы производства и цифры суммы лет .актива. Для более точного отражения амортизации и текущей стоимости актива используются различные методы амортизации. Компания может решить использовать один метод амортизации перед другим, чтобы получить преимущества по налогам или денежным потокам.
1. Метод двойного уменьшающегося остатка
Метод двойного уменьшающегося остатка является формой ускоренной амортизации. Это означает, что актив будет амортизироваться быстрее, чем при прямолинейном методе. Метод двойного уменьшающегося остатка приводит к более высоким расходам на амортизацию в начале срока службы актива и к снижению затрат на амортизацию позже.Этот метод используется с активами, которые быстро теряют ценность в начале срока их полезного использования. Компания также может выбрать этот метод, если он предлагает им налоговые преимущества или преимущества в отношении денежных потоков.
2. Метод единиц производства
Метод единиц производства основан на использовании актива, деятельности или единицах произведенных товаров. Следовательно, амортизация будет выше в периоды интенсивного использования и ниже в периоды низкого использования. Этот метод можно использовать для амортизации активов, где важным фактором является вариация в использовании, например, автомобили на основе пройденного расстояния или копировальные аппараты на сделанных копиях.
Видео, объясняющее, как работает амортизация
Ниже приводится видеоурок, объясняющий, как работает амортизация и как она влияет на три финансовых отчета компании Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств . Вот эти три основных утверждения.
Видео: курс CFI по основам бухгалтерского учета.Практичность прямолинейной амортизации
Бухгалтеры используют метод прямолинейной амортизации, потому что он наиболее прост в вычислении и может применяться ко всем долгосрочным активам.Однако линейный метод неточно отражает разницу в использовании актива и может быть не самым подходящим методом расчета стоимости для некоторых амортизируемых активов.
Например, из-за быстрого технического прогресса метод линейной амортизации может не подходить для такого актива, как компьютер. Компьютер столкнется с более высокими расходами на амортизацию в начале срока полезного использования и меньшими расходами на амортизацию в более поздние периоды срока полезного использования из-за быстрого устаревания старых технологий.Было бы неверно предполагать, что компьютер будет нести одни и те же расходы на амортизацию в течение всего срока полезного использования.
Дополнительная литература
Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по наиболее распространенному типу амортизации — прямой. CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера.Запишитесь сегодня! сертификация. Для подготовки к учебной программе FMVA будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:
- Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен.
- Накопленная амортизация Накопленная Амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма расходов на амортизацию, отнесенных к конкретному активу с момента его ввода в эксплуатацию. Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
- Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость
- Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,
Как рассчитать прямую амортизацию (формула)
«Все разваливается», по словам поэта В.Б. Йейтс. Некоторые вещи расходятся быстрее, чем другие.
По мере того, как здания, инструменты и оборудование изнашиваются со временем, они обесцениваются. Возможность рассчитать амортизацию имеет решающее значение для списания стоимости дорогих покупок и правильного уплаты налогов.
Здесь мы рассмотрим самый популярный метод расчета амортизации для малого бизнеса: линейный метод. Мы покажем вам, как его рассчитать, чем он отличается от других методов и почему он так популярен.
Что такое прямолинейная амортизация?Прямолинейная амортизация — это простой метод расчета того, насколько конкретное основное средство обесценивается (теряет стоимость) с течением времени.
Прямолинейный метод начисления амортизации предполагает постоянную норму амортизации. Он вычисляет, насколько обесценивается конкретный актив за один год, а затем амортизирует актив на эту сумму каждый год после этого.
Если вы визуализируете прямолинейную амортизацию, это будет выглядеть так:
Прямолинейная амортизация
Отсюда и происходит «прямая линия» в «прямолинейной амортизации».
Как рассчитать прямолинейную амортизациюДля линейного расчета амортизации основных средств необходимы три числа:
Общая цена покупки актива (стоимость актива, включая доставку, налоги, плату за установку и т. Д.)
Его лом или Остаточная стоимость актива — цена, по которой, по вашему мнению, вы можете продать его в конце срока его полезного использования.
Срок полезного использования актива — сколько лет, по вашему мнению, он продлится.
Чтобы рассчитать линейную норму амортизации для вашего актива, просто вычтите остаточную стоимость из стоимости актива, чтобы получить общую амортизацию , затем разделите это на срок полезного использования , чтобы получить годовую амортизацию :
годовая амортизация = (покупная цена — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования
Согласно прямолинейной амортизации, это сумма амортизации, которую необходимо вычесть из стоимости актива каждый год, чтобы узнать его балансовую стоимость .Балансовая стоимость относится к общей стоимости актива с учетом того, насколько он обесценился к текущему моменту времени.
Примечание о сроке полезного использования: , если вы рассчитываете сумму амортизации для целей налогообложения, значение срока полезного использования должно поступать от IRS, которое распределило большинство амортизируемых активов по одному из семи «классов собственности». (Имущество, которое обесценивается в течение трех, пяти, семи, 10, 15, 20 и 25 лет соответственно.)
Прямолинейная амортизация в действииПредположим, ваша компания покупает MacBook за 2000 долларов, который не будет полезен через пять лет, и его расчетная ликвидационная стоимость — сколько, по вашему мнению, вы сможете продать его через пять лет, — составляет 500 долларов.(Пять лет — это период, в течение которого IRS утверждает, что вы должны амортизировать компьютеры.)
Чтобы определить линейную амортизацию MacBook, необходимо рассчитать следующее:
годовая амортизация = (2000 — 500 долларов) / 5 лет
= 1500 долларов США / 5 лет
= 300 долларов США
Согласно линейной амортизации, ваш MacBook будет обесцениваться на 300 долларов в год.
Чем прямолинейная амортизация отличается от других методов?Вещи изнашиваются с разной скоростью, что требует различных методов амортизации, таких как метод двойного уменьшающегося остатка , метод суммы лет , или метод единицы продукции .
По сравнению с тремя другими методами, прямолинейная амортизация является наиболее простым.
Посмотрите, на сколько MacBook в приведенном выше примере обесценивается каждый год согласно линейной амортизации:
Амортизация за 1 год: 300 $
Амортизация за 2 год: 300 $
Амортизация за 3-й год: 300 $
Амортизация за 4-й год: 300 $
Амортизация за 5-й год: 300 $
Теперь давайте посмотрим, насколько тот же MacBook обесценится при использовании методов двойного уменьшающегося баланса и суммы лет :
| Метод двойного отклонения | Метод суммы лет |
|---|---|
| Амортизация за 1 год: 800 долл. США | Амортизация за 1 год: 500 долл. США |
| Амортизация за 2-й год: 480 долл. США | Амортизация за 2-й год: 400 долл. США |
| Амортизация за 3-й год: 220 долларов США | Амортизация за 3-й год: 300 долларов |
| Амортизация за 4-й год: $ 0 | Амортизация за 4-й год: $ 200 |
| Амортизация за 5-й год: $ 0 | Амортизация за 5-й год: 100 долларов |
Обратите внимание на то, что оба этих метода применяют больше амортизации в начале срока службы актива, чем в конце его.Это может быть полезно и точнее. (Большинство материальных активов, таких как компьютеры, автомобили и оборудование, как правило, теряют большую часть своей стоимости в первые несколько лет использования.)
Метод для единицы продукции похож на линейную амортизацию, за исключением одного: вместо того, чтобы измерять амортизацию в долларах, он измеряет ее в единицах продукции .
Единицами производства может быть что угодно: количество этикеток, напечатанных машиной для печати этикеток, количество миль, пройденных транспортным средством, или количество киловатт-часов, произведенных электростанцией.
Чтобы рассчитать амортизацию с использованием производственного метода, вам понадобятся еще два элемента информации:
Количество единиц актива, произведенных в этом году
Общее количество единиц, которое вы ожидаете произвести в течение срока службы
Подставьте эти цифры в следующее уравнение, чтобы получить общую амортизацию вашего актива, измеренную в количестве единиц:
годовая амортизация в количестве единиц =
(закупочная цена — остаточная стоимость) x (количество единиц, произведенных в этом году) / общее количество единиц, ожидаемых в течение срока службы
Этот метод лучше всего работает с оборудованием и инструментами, которые изнашиваются в процессе эксплуатации — поскольку они производят определенное количество единиц, проходят определенное количество миль, производят определенное количество электроэнергии и т. Д.- а не со временем.
Когда следует использовать прямолинейный метод? Для вычета определенных расходов в финансовой отчетностиАмортизация — это расход, как и любое другое списание бизнеса. Поэтому вам нужно убедиться, что вы правильно рассчитываете амортизацию.
Большинство предприятий используют линейную амортизацию для своих бухгалтерских книг, хотя некоторые используют метод двойного снижения или метод суммы лет, потому что он приводит к большему количеству списаний ближе к началу срока службы актива.
Для целей налогообложения IRS имеет очень специфический метод амортизации, называемый модифицированной системой ускоренного возмещения затрат или MACRS. В некоторых случаях IRS может даже позволить вам вычесть полную стоимость определенных активов (например, компьютеров, программного обеспечения и офисной мебели) в течение первого года использования, что полностью избавляет от необходимости в методах начисления амортизации. (Бухгалтеры называют это вычетом по статье 179.)
Но IRS использует ускоренный / MACRS или Раздел 179 для определенных активов, включая нематериальные активы, такие как авторские права, патенты и товарные знаки.Вместо этого вы используете для них амортизацию.
Ознакомьтесь с нашим руководством по форме 4562 для получения дополнительной информации о расчете износа и амортизации для налоговых целей.
Чтобы оценить стоимость вашего бизнесаВы не сможете получить четкое представление об общей стоимости ваших активов, если не выясните, насколько они обесценились. Это особенно важно для предприятий, которые владеют большим количеством дорогостоящих долгосрочных активов с длительным сроком полезного использования.
Создаете ли вы баланс, чтобы увидеть, как обстоят дела у вашего бизнеса, или отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть, приносит ли он прибыль, вам необходимо рассчитать амортизацию.Прямолинейный метод — отличный способ сделать это быстро.
Каким образом линейная амортизация учитывается в моем бухгалтерском учете?Допустим, вы используете линейную амортизацию для расчета амортизационных расходов для всех активов вашей компании за этот конкретный месяц. Вы выясняете, что общая амортизация всех ваших активов в этом месяце составляет 250 долларов. Что вы делаете тогда?
В этом случае вы сделаете в своих книгах следующую запись:
| Дебетовая | Кредит | |
|---|---|---|
| Расходы на амортизацию | $ 250 | |
| Накопленная амортизация | $ 250 |
Вы должны дебетовать амортизационные расходы в размере 250 долларов за этот месяц, которые будут отражены в вашем отчете о прибылях и убытках.(Амортизационные расходы классифицируются как «операционные расходы» в финансовой отчетности.)
Вы также можете зачислить на счет специального вида счета основных средств, называемого счетом накопленной амортизации . У этих аккаунтов есть кредитный баланс (когда у актива есть кредитный баланс, это похоже на «отрицательный» баланс), что означает, что они уменьшают стоимость ваших активов по мере их увеличения.
Дополнительная литература: Дебиты и кредиты: простое наглядное руководство
Что такое прямолинейная амортизация? Как рассчитать, примеры и определения в бухгалтерском учете
3 мин.Прочитать
- Концентратор
- Бухгалтерский учет
- Что такое прямолинейная амортизация?
Прямолинейная амортизация — это распространенный метод начисления амортизации, при котором стоимость основных средств постепенно снижается в течение срока их полезного использования.
Метод по умолчанию, используемый для постепенного уменьшения балансовой стоимости основного средства в течение срока его полезного использования, называется прямой амортизацией. При использовании линейного метода начисления амортизации на каждый полный отчетный год будет распределяться одинаковая сумма процента от стоимости актива.
Этот метод был создан для отражения структуры потребления базового актива. Он используется, когда нет определенной закономерности в том, как актив используется с течением времени. Поскольку это самый простой метод расчета амортизации и дает наименьшее количество ошибок в расчетах, настоятельно рекомендуется использовать прямолинейную амортизацию для расчета амортизации актива.
В этой статье также будет рассмотрено:
Как рассчитать прямую амортизацию?
Что такое пример прямой амортизации?
Что такое прямолинейная амортизация в бухгалтерском учете?
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Как рассчитать прямую амортизацию?
Когда вы используете линейный метод начисления амортизации, он равномерно представляет расходы на амортизацию в течение предполагаемого полного срока службы основных средств. Расчет для получения линейной амортизации выглядит следующим образом:
- Определите первоначальную стоимость актива, который был признан в качестве основного средства.
- Вычтите оценочную ликвидационную стоимость (оценочную стоимость актива при перепродаже в конце срока его полезного использования) из актива.Проще всего использовать стандартное использование срока службы для каждого класса активов.
- Определите предполагаемый срок полезного использования актива. Проще всего использовать стандартный срок полезного использования для каждого класса активов.
- Разделите предполагаемый полный срок полезного использования (в годах) на 1, чтобы получить линейную норму амортизации.
- Умножьте норму амортизации на стоимость актива (за вычетом ликвидационной стоимости).
Какой пример прямой амортизации?
Компания покупает машину за 60 000 долларов.Его оценочная аварийная стоимость составляет 10 000 долларов США, а срок полезного использования — пять лет. Предприятие рассчитывает ежегодную прямую амортизацию для станка как:
.- Стоимость покупки в размере 60 000 долларов США — оценочная ликвидационная стоимость 10 000 долларов США = стоимость амортизируемых активов 50 000 долларов США
- 1/5-летний срок полезного использования = 20% ставка амортизации в год
- Ставка амортизации 20% x стоимость амортизируемых активов 50 000 долларов США = ежегодная амортизация 10 000 долларов США
Что такое прямолинейная амортизация в бухгалтерском учете?
В ваших бухгалтерских записях прямолинейная амортизация может быть записана как дебет счета амортизационных расходов и кредит счета накопленной амортизации.Накопленная амортизация — это счет контраактивов, поэтому он сопоставляется со счетом основных средств и уменьшает его.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Как рассчитать амортизацию
5 мин. Прочитать
- Концентратор
- Бухгалтерский учет
- Как рассчитать амортизацию
Что такое накопленная амортизация?
Три основных метода расчета амортизации
Для расчета амортизации вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива. Разделите на 12, чтобы получить ежемесячную амортизацию актива
.Стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования называется амортизацией.
Вот информация, необходимая для расчета амортизации:
- Срок полезного использования актива: эта информация доступна в таблицах в зависимости от типа актива. Вам, вероятно, понадобится бухгалтер, который расскажет вам о сроке полезного использования конкретного актива.
- Минус остаточная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Как и срок полезного использования, ликвидационная стоимость определяется по таблице.
- Разделено на стоимость актива: сюда входят все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение.
Это приведет к балансовой стоимости актива.
Например, годовая амортизация оборудования со сроком полезного использования 20 лет, ликвидационной стоимостью 2000 долларов и стоимостью 100 000 долларов составляет 4900 долларов ((100 000–2 000 долларов) / 20).
Актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
Для активов, приобретенных в середине года, годовые расходы на амортизацию делятся на количество месяцев в этом году с момента покупки.
В этой статье также будут обсуждаться:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Что такое накопленная амортизация?
Накопленная амортизация актива до одного момента его срока службы называется накопленной амортизацией. Балансовая стоимость актива на балансе представляет собой разницу между его покупной ценой и накопленной амортизацией. Компания покупает актив и удерживает его на балансе до тех пор, пока остаточная стоимость не станет равной балансовой стоимости.
Накопленная амортизация применяется к капитализированным активам.Капитализированные активы — это активы, которые обеспечивают стоимость более одного года. Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы расходы и продажи совпадали в том периоде, в котором они были понесены. Амортизация — это решение этой проблемы сопоставления капитализированных активов. Часть стоимости актива в год его покупки и в течение оставшегося срока полезного использования актива считается расходом на амортизацию. Накопленная амортизация — это общая сумма, на которую актив был амортизирован в течение срока службы актива.
Три основных метода расчета амортизации
Амортизация может рассчитываться на ежемесячной основе двумя различными способами.
Определение ежемесячной накопленной амортизации для актива зависит от срока полезного использования актива, определенного IRS, а также от того, какой метод учета вы используете.
Срок полезного использования актива может составлять от трех до 20 лет для личного имущества, от 15 до 20 лет для мелиорации земли и составляет 27 лет.5 лет для жилой недвижимости и 39 лет для деловой недвижимости. IRS располагает информацией об амортизации и сроке службы активов.
IRS в настоящее время использует Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MARCS) — это система амортизации, которая позволяет рассчитывать амортизацию либо линейным методом, либо методом уменьшающегося остатка.
Метод прямой линии
При использовании линейного метода вы выбираете амортизацию своей собственности на равную сумму за каждый год в течение срока ее полезного использования.
Используйте следующие шаги для расчета ежемесячной линейной амортизации ✔️:
- Вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.
- Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива
- Разделите на 12, чтобы получить ежемесячную амортизацию актива
Метод убывания остатка
Этот метод используется для признания большей части амортизации актива на раннем этапе его срока службы.Существует два варианта этого метода: метод двойного уменьшающегося остатка и метод уменьшающегося остатка на 150%. Сумма амортизации меняется из года в год с использованием любого из этих методов, поэтому его сложнее рассчитать, чем линейный метод. Метод двойного уменьшающегося остатка используется следующая формула для расчета суммы амортизации за каждый год:
Чтобы преобразовать годовую амортизацию в ежемесячную, разделите полученный результат на 12.
Метод суммы цифр лет (SYD)
Метод, который берет ожидаемый срок службы актива и складывает цифры для каждого года, известен как метод суммы цифр лет (SYD).Это ускоренный метод расчета амортизации.
Итак, если предполагается, что актив будет прослужить пять лет, сумма цифр лет будет рассчитана путем сложения 5 + 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить в сумме 15. Каждая цифра затем делится на эту сумму. для определения процента, на который актив должен амортизироваться каждый год, начиная с наибольшего числа в году 1.
Формула для расчета амортизации с помощью метода SYD выглядит следующим образом:
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Как рассчитать амортизацию по прямой линии: пошаговые инструкции
Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь.Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.
Владельцы бизнеса используют прямую амортизацию для списания расходов на основные средства. Прямолинейный метод начисления амортизации постепенно снижает стоимость основных средств или материальных активов на установленную сумму в течение определенного периода времени. Только материальные активы или активы, к которым вы можете прикоснуться, могут амортизироваться, а нематериальные активы амортизируются.
Амортизация по прямой линии считается фиксированной стоимостью, которая появится в скорректированном пробном балансе, и она всегда добавляется обратно в ваш операционный баланс денежных потоков, поскольку амортизация не является операционными денежными расходами и не влияет напрямую на оборотный капитал.
Обзор: Что такое прямолинейная амортизация?
Прямолинейная амортизация — это самый простой метод амортизации. Идеально подходит для тех, кто только начинает знакомиться с основами бухгалтерского учета, такими как бухгалтерский цикл, прямолинейная амортизация является наиболее частым методом амортизации, используемым малыми предприятиями.
Почему малому бизнесу следует рассчитывать амортизацию по прямой линии?
Есть множество причин, по которым компании выбирают линейный метод начисления амортизации. Прямая амортизация — это, безусловно, самый простой метод расчета для вашего бухгалтера или бухгалтерского персонала, а прямолинейные амортизационные расходы остаются неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, что упрощает включение расходов в бюджет вашей компании.
Вот несколько причин, по которым ваш малый бизнес должен использовать линейную амортизацию.
1. Самый простой способ расчета
Метод прямой амортизации требует только определения срока полезного использования актива, оценки остаточной стоимости и расчета годовых или даже ежемесячных расходов на амортизацию. Самым простым методом расчета амортизации является формула линейной амортизации:
(Стоимость активов — ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация
2. Последовательность
Поскольку амортизационные расходы остаются неизменными для всего срок полезного использования актива, ваши амортизационные расходы также останутся неизменными, что значительно упростит расчет маржи прибыли или создание точных финансовых прогнозов.
3. Меньше ошибок
Амортизация по прямой линии — это самый простой для расчета метод амортизации. В результате расчет будет более точным. Хотя может быть полезно использовать двойное снижение или другие методы амортизации, эти методы также представляют более сложные формулы, которые могут привести к ошибкам, особенно для тех, кто плохо знаком с амортизацией.
Как рассчитать прямолинейную амортизацию
Расчет прямолинейной амортизации — это пятиэтапный процесс, с добавлением шестого шага, если вы ежемесячно списываете амортизацию.В качестве примера возьмем следующую ситуацию.
Сара управляет небольшой некоммерческой организацией, которая недавно приобрела копировальный аппарат для офиса. Стоимость копира составила 7500 долларов. Доставка копировального аппарата стоила 150 долларов, а налоги составляли 600 долларов, в результате чего окончательная стоимость копировального аппарата составляла 8250 долларов.
Шаг 1: Расчет стоимости актива
Первым шагом при прямом начислении амортизации является расчет стоимости актива. Окончательная стоимость, используемая при расчете амортизации, должна включать базовую цену актива, а также любые связанные с ней налоги с продаж и плату за доставку.Как видно из приведенного выше примера транзакции, общая стоимость приобретенного Сары копировального аппарата составляет:
7500 долларов США + 150 долларов США + 600 долларов США = 8 250 долларов США
Советы по расчету стоимости:
При расчете стоимости актива убедитесь, что для выполнения следующих действий:
- Включите все связанные расходы: Например, если вы рассчитываете стоимость установки забора, обязательно включите материальные затраты и рабочую силу.
- Включите любые налоги и затраты на доставку при расчете амортизационных отчислений: Окончательная стоимость любого актива всегда должна включать дополнительные затраты, такие как налоги, погрузочно-разгрузочные работы и доставку.Не забудьте включить эти итоги при расчете стоимости активов.
Шаг 2: Рассчитайте и вычтите остаточную стоимость из стоимости актива.
Прямолинейная амортизация требует, чтобы вы присвоили остаточную стоимость своему активу. Ликвидационная стоимость — это ожидаемая вами стоимость актива по истечении срока его полезного использования. Например, предположим, что Сара ожидает, что ее копировальный аппарат будет стоить 1500 долларов в конце срока службы. В таком случае расчет будет следующим:
8 250 долларов — 1500 = 6 750 долларов
Советы по оценке восстановительной стоимости:
Оценка восстановительной стоимости актива — неточная наука.Если вы не ожидаете, что актив будет стоить много в конце срока его полезного использования, обязательно учтите это в расчетах.
- Руководствуйтесь здравым смыслом: Если вы приобретете автомобиль 2020 года для своего бизнеса за 25000 долларов, реальная стоимость автомобиля через пять лет, вероятно, составит около 6000 долларов.
- Будьте осторожны со своей оценкой: Никогда не стоит переоценивать остаточную стоимость вашего актива, так как это уменьшит сумму расходов на амортизацию, которую вы можете понести в течение срока его полезного использования.
Шаг 3: Определите срок полезного использования актива
Прежде чем вы сможете рассчитать амортизацию любого вида, вы должны сначала определить срок полезного использования актива, который вы хотите амортизировать. Вот некоторые общие активы и сроки их полезного использования.
| Тип актива | Полезная жизнь |
|---|---|
| Тракторы, производственные инструменты и домашний скот | 3 года |
| Транспортные средства, включая автомобили, грузовики и автобусы. | 5 лет |
| Офисная техника, включая копировальные аппараты и факсы | 5 лет |
| Мебель и фурнитура | 7 лет |
Чтобы ознакомиться с полным списком активов и сроками их полезного использования, обязательно ознакомьтесь с публикацией IRS 946: Как амортизировать имущество.
Советы по определению срока полезного использования:
Самый простой способ определить срок полезного использования актива — обратиться к таблицам IRS, которые находятся в Публикации 946, упомянутой выше.
- Оцените срок полезного использования: Вы знаете свое дело лучше всех. Если вы считаете, что приобретенный вами автомобиль прослужит менее пяти лет, вы можете использовать другой метод амортизации, например, двойное снижение амортизации.
- Обратитесь в IRS за подтверждением: Если вы не уверены в сроке полезного использования актива, обязательно обратитесь к таблицам IRS для получения рекомендаций и подтверждения.
Шаг 4. Разделите 1 на количество лет полезного использования, чтобы определить годовой коэффициент амортизации.
Согласно приведенной выше таблице, срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет. Чтобы рассчитать годовую норму амортизации, Сара выполнит следующий расчет:
1 ÷ 5 = 0,20
Это означает, что Сара будет амортизировать свой копировальный аппарат по ставке 20% в год.
Советы по определению нормы амортизации:
Поскольку срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет, она разделит 1 на 5, чтобы определить годовую норму амортизации.
- Всегда используйте годы: При определении годовой нормы амортизации всегда используйте количество лет полезного использования, а не его значение.
- Всегда начинайте расчет с 1 : Расчет всегда будет начинаться с 1. Если срок службы копировального аппарата составляет 10 лет, расчет будет 1 ÷ 10 = 0,10.
Шаг 5: Умножьте норму амортизации на стоимость актива
Следующий шаг — умножить норму амортизации на стоимость актива за вычетом остаточной стоимости.Помните, что копировальный аппарат Сары стоил 8 250 долларов, а остаточная стоимость — 1 500 долларов при годовой норме амортизации 20%. Расчет Сары:
20% x (8 250 долларов — 1500 долларов) = 1350 долларов
Годовые расходы на амортизацию копировального аппарата Сары составят 1350 долларов.
Советы по определению годовых амортизационных расходов:
При расчете годовой амортизации следует помнить несколько вещей:
- Обязательно включайте стоимость за вычетом остаточной стоимости: При расчете ежегодных амортизационных расходов обязательно используйте стоимость за вычетом остаточной стоимости, которая требуется при прямом начислении амортизации.
- Решите, хотите ли вы списывать амортизацию ежегодно: Хотя некоторые компании проводят амортизационные расходы только ежегодно, если вы хотите записывать амортизацию ежемесячно, см. Шаг 6.
Шаг 6: Разделите годовую амортизацию на 12, чтобы рассчитать ежемесячную амортизацию
Последний шаг в расчете амортизации — это расчет ежемесячных расходов на амортизацию. Расчет такой:
1350 долларов ÷ 12 = 112,50 долларов
Это означает, что ежемесячные расходы Сары на амортизацию копировального аппарата составят 112 долларов.50.
Советы по расчету ежемесячных расходов на амортизацию:
Вот несколько советов по расчету расходов на амортизацию:
- Разделите годовую сумму на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию: Хотя многие предприятия регистрируют расходы на амортизацию ежегодно, вы можете сделайте еще один шаг в своих расчетах, разделив годовые расходы на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию.
- Сделайте повторяющуюся запись журнала: Поскольку ваши ежемесячные расходы на амортизацию останутся неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, сделайте запись журнала повторяющейся, чтобы ваши счета амортизации всегда были актуальными.
Учет амортизации влияет как на ваш отчет о прибылях и убытках, так и на ваш баланс. Чтобы записать покупку копировального аппарата и ежемесячные расходы на амортизацию, вам необходимо сделать следующие записи в журнале.
| Дата | Счет | Списание средств | Кредит |
|---|---|---|---|
| 31.03.2020 | Основные средства — копировальный аппарат | 8 250 долл. США | |
| Наличные | 8 250 долл. США | ||
| Для записи покупки копировального аппарата | |||
| 31.03.2020 | Расходы на амортизацию | 112 долларов.50 | |
| Накопленная амортизация — Копировальный аппарат | 112,50 долл. США | ||
| Для записи ежемесячной амортизации |
Когда вы покупаете актив, вы проводите эту транзакцию на свой счет актива и на свой денежный счет, создавая контр-счет, чтобы отслеживать накопленную амортизацию.Затем вы можете записать амортизационные расходы в главную бухгалтерскую книгу, одновременно кредитуя накопленный амортизационный контрасчет для общей суммы ежемесячных амортизационных расходов.
Амортизация по прямой линии против амортизации с уменьшающимся остатком: в чем разница?
Метод уменьшающегося остатка первоначально рассчитывает дополнительные расходы на амортизацию и использует процент от текущей балансовой стоимости актива, а не его первоначальной стоимости. Таким образом, сумма амортизации со временем уменьшается и продолжается до тех пор, пока не будет достигнута остаточная стоимость.
Например, предположим, что вы покупаете новые компьютеры для своего бизнеса по начальной цене 12 000 долларов США, а их стоимость снижается на 25% в год. Если мы оценим ликвидационную стоимость в 3000 долларов, это общая амортизируемая стоимость в 10000 долларов.
| Год | Ценность книги | Амортизация | Общая амортизация |
|---|---|---|---|
| 1 | 12 000 долл. США | 3 000 долл. США | 3 000 долл. США |
| 2 | 9 000 долл. США | 2250 долл. США | 5250 долл. США |
| 3 | 6 750 долл. США | 1 687 долл. США | 6937 долл. США |
| 4 | 5 063 долл. США | 1 266 долларов США | 8 203 долл. США |
| 5 | 3797 долл. США | 797 долл. США | 9 000 долл. США |
Обратите внимание, что в последней строке диаграммы 25% от 3797 долларов составляют 949 долларов, а не 797 долларов, которые указаны в списке.Однако общая разрешенная амортизация равна первоначальной стоимости за вычетом ликвидационной стоимости, которая составляет 9000 долларов. По достижении этой суммы дальнейшая амортизация не допускается.
Преимущества каждого метода
Существуют веские причины для использования обоих этих методов, и правильный выбор зависит от рассматриваемого типа актива. Метод линейной амортизации является наиболее простым в использовании, поэтому он упрощает бухгалтерские расчеты.
С другой стороны, метод уменьшающегося остатка часто обеспечивает более точный учет стоимости актива.Например, если вы покупаете новый компьютер или смартфон для своих сотрудников, эти типы активов естественно теряют большую ценность в начале их жизни, чем позже.
Прочие активы постоянно теряют свою стоимость (например, мебель или недвижимость), поэтому в этих случаях имеет смысл использовать линейную амортизацию.
Вкратце, используемый метод амортизации зависит от характера рассматриваемых активов, а также от предпочтений компании.
Примеры амортизации
Ниже мы предоставили вам несколько примеров прямолинейной амортизации.
1. Снижение стоимости трактора
Джим покупает трактор для своего ранчо. Окончательная стоимость трактора, включая налоги и доставку, составляет 25000 долларов, а ожидаемая ликвидационная стоимость — 6000 долларов. Согласно приведенной выше таблице, Джим может амортизировать трактор в течение трех лет.
Вот прямолинейный расчет амортизации трактора Джима:
(25 000–6 000 долларов) ÷ 3 = 6 333,33 доллара
Годовые амортизационные расходы Джима составляют 6 333,33 доллара.
2.Устаревшая мебель
Салли недавно обставила свой новый офис, купив столы, лампы и столы. Общая стоимость мебели и оборудования, включая налоги и доставку, составила 9000 долларов. По оценкам Салли, мебель будет стоить около 1500 долларов в конце срока ее полезного использования, который, согласно приведенной выше таблице, составляет семь лет.
Вот расчет амортизации мебели и оборудования для офиса Салли:
(9000 — 1500 долларов) ÷ 7 = 1071,43 доллара
Салли решает, что она хочет ежемесячно регистрировать амортизационные расходы, поэтому ей нужно будет сделать следующий расчет а также:
1071 долл. США.43 ÷ 12 = 89,29 доллара США
Салли теперь может записывать прямую амортизацию своей мебели каждый месяц в течение следующих семи лет.
Заключительные мысли о прямолинейной амортизации
Даже если вы все еще не можете понять некоторые бухгалтерские термины, к счастью, прямолинейная амортизация довольно проста. Если вы ищете бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам лучше отслеживать амортизационные расходы, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.
Какие существуют способы расчета амортизации?
Какие существуют методы расчета амортизации?
Амортизация методично учитывает снижение стоимости активов компании с течением времени. В Соединенных Штатах бухгалтеры должны придерживаться общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) при расчете и отражении амортизации в финансовой отчетности. GAAP — это набор правил, который включает детали, сложности и юридические аспекты бухгалтерского и корпоративного учета.Руководящие принципы GAAP выделяют несколько отдельных допустимых методов амортизации, которые могут использовать бухгалтеры.
Ключевые выводы:
- Амортизация объясняет уменьшение стоимости активов компании с течением времени.
- Бухгалтеры должны придерживаться общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) для амортизации.
- Существует четыре метода начисления амортизации, допустимые в соответствии с GAAP, включая прямолинейный, уменьшающийся остаток, цифры суммы лет и единицы производства.
Как работают различные методы амортизации
Существует четыре метода начисления амортизации: прямолинейный, убывающий сальдо, сумма лет и единицы производства.
Прямолинейная амортизация
Чтобы использовать линейный метод, необходимо оценить срок полезного использования актива (обычно в годах) и ликвидационную стоимость (стоимость лома) в конце срока его службы. После этого ликвидационная стоимость вычитается из первоначальной стоимости. Оставшаяся сумма, амортизируемая стоимость, представляет собой общую сумму амортизации, которая должна быть отнесена на расходы равными суммами в течение расчетного срока полезного использования актива.»
Амортизация на убывающий остаток
Метод уменьшающегося остатка — это тип ускоренной амортизации, используемый для более быстрого списания амортизационных расходов и минимизации налоговых рисков. При использовании метода уменьшающегося остатка основные средства амортизируются ускоренными темпами, а не равномерно в течение предполагаемого срока полезного использования актива.
Этот метод часто используется, если ожидается, что актив будет иметь большую полезность в предыдущие годы. Этот метод также помогает создать большую реализованную прибыль, когда актив действительно продается.Некоторые компании могут также использовать метод двойного уменьшения остатка, который является еще более агрессивным методом амортизации для раннего управления расходами.
Амортизация по годовой сумме
Метод суммы годовых цифр предлагает норму амортизации, которая ускоряется больше, чем линейный метод, но меньше, чем метод уменьшающегося остатка. Годовая амортизация разделяется на доли с учетом количества лет полезного использования бизнес-актива. Такие активы могут включать здания, машины, мебель, оборудование, транспортные средства и электронику.
Этот подход, который иногда называют методом «SYD», также более уместен, чем линейная модель амортизации, если актив обесценивается быстрее или имеет большую производственную мощность в предыдущие годы.
Единицы производственной амортизации
Единицы производства назначают одинаковую норму затрат для каждой произведенной единицы, что делает ее наиболее полезной для сборочных или производственных линий. Формула включает использование исторической стоимости (цена актива, основанная на его номинальной или первоначальной стоимости на момент приобретения компанией) и оценочной стоимости восстановления.Затем метод определяет расходы за отчетный период, умноженные на количество произведенных единиц.
Особые соображения
У компаний есть несколько различных вариантов снижения стоимости актива с течением времени в соответствии с GAAP. Большинство компаний используют стандартную методологию начисления амортизации для всех активов компании. Таким образом, методики начисления амортизации обычно зависят от отрасли.
Определение прямой амортизации — AccountingTools
Что такое прямолинейная амортизация?
Амортизация по прямой линии — это метод по умолчанию, используемый для равномерного признания балансовой стоимости основного средства в течение срока его полезного использования.Он используется, когда нет определенной закономерности того, как актив должен использоваться с течением времени. Настоятельно рекомендуется использовать прямолинейный метод, поскольку это самый простой метод расчета амортизации и поэтому приводит к небольшому количеству ошибок в расчетах.
Как рассчитать прямолинейную амортизацию
Шаги прямолинейного расчета следующие:
Определите начальную стоимость актива, который был признан в качестве основного средства.
Вычтите оценочную ликвидационную стоимость актива из суммы, по которой он зарегистрирован в бухгалтерских книгах.
Определите предполагаемый срок полезного использования актива. Проще всего использовать стандартный срок полезного использования для каждого класса активов.
Разделите предполагаемый срок полезного использования (в годах) на 1, чтобы получить линейную норму амортизации.
Умножьте норму амортизации на стоимость актива (за вычетом ликвидационной стоимости).
После расчета амортизационные расходы регистрируются в бухгалтерских записях как дебет счета амортизационных расходов и кредит счета накопленной амортизации.Накопленная амортизация — это контрольный счет актива, что означает, что он связан со счетом основных средств и уменьшает его. Накопленная амортизация исключается из бухгалтерского учета при выбытии основных средств.
Пример амортизации по прямой линии
Pensive Corporation покупает аппарат Procrastinator Deluxe за 60 000 долларов. Его оценочная аварийная стоимость составляет 10 000 долларов США, а срок полезного использования — пять лет. Pensive рассчитывает ежегодную прямолинейную амортизацию для станка как:
Стоимость покупки 60 000 долларов — оценочная ликвидационная стоимость 10 000 долларов = амортизируемая стоимость активов 50 000 долларов
Срок полезного использования 1/5 года = 20% амортизации за каждый год
Норма амортизации 20% x 50 000 долларов амортизируемой стоимости активов = 10 000 долларов годовой амортизации
Сопутствующие курсы
Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств
.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко