НК РФ Статья 143. Налогоплательщики / КонсультантПлюс
|
— Являются ли некоммерческие организации плательщиками НДС?
— Являются ли налогоплательщиками НДС физические лица, осуществляющие незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации?
— Должны ли исчислять НДС физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности?
— Все вопросы по ст. 143 НК РФ
1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции
)
организации;
(см. текст в предыдущей редакции
)
(см. текст в предыдущей редакции
)
КонсультантПлюс: примечание.
Абз. 1 п. 3 ст. 143 (в ред. ФЗ от 20.04.2021 N 101-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.3. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).(в ред. Федеральных законов от 01.05.2019 N 101-ФЗ, от 20.04.2021 N 101-ФЗ)редакции)Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.(п. 3 введен Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ)
Открыть полный текст документа
| № п/п | Плательщики НДС | Подпункт НКУ/Подпункт Положения № 26 |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Лицо с обязательной регистрацией | |
Под эту категорию подпадают лица, которые зарегистрированы или подлежат регистрации в обязательном порядке. Согласно п. 181.1 НКУ критерием обязательной НДС-регистрации является превышение объема налогооблагаемых поставок (в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети) за последние 12 календарных месяцев 300 тыс. грн. (без НДС). Это правило не касается единоналожников по ставкам, предусматривающим включение НДС в состав ЕН (5 % для групп 3 и 4 или 7 % для групп 5 и 6) (см. ОНК № 131 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 21, с. 17) | п.п. 2 п. 180.1/ п.п. 2. п. 1.5 | |
| 2 | Лицо с добровольной регистрацией | |
В добровольном в порядке плательщиком НДС может стать субъект хозяйствования, который считается лицом для целей НДС, причем без наличия каких-либо объемов налогооблагаемых операций. | п.п. 1 п. 180.1/ п.п. 1 п. 1.5 | |
| 3 | Импортеры товаров | |
В данную категорию плательщиков попадают лица*, которые: — ввозят товары на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению; | п.п. 3 п. 180.1/ п.п. 3 п. 1.5 | |
* Исключение составляют физлица (в том числе предприниматели — неплательщики НДС), которые ввозят культурные ценности, указанные в п. 197.7 НКУ). | ||
| 4 | Лицо, которое ведет учет результатов совместной деятельности | |
Для целей налогообложения два или более лиц, осуществляющих совместную деятельность без создания юридического лица, считаются отдельным лицом в рамках такой деятельности (п.п. «ґ» п.п. 14.1.139 НКУ). | п.п. 4 п. 180.1/ п.п. 4 п. 1.5 | |
| 5 | Лицо — управитель имущества | |
В число плательщиков НДС попадает лицо — управитель имущества*, которое ведет отдельный налоговый учет по НДС по хозяйственным операциям, связанным с использованием имущества, полученного в управление по договорам управления имуществом. Для целей налогообложения хозяйственные отношения между управителем имущества по собственной хозяйственной деятельности и его деятельности по управлению имуществом приравниваются к отношениям на основании отдельных гражданско-правовых договоров. Такое лицо подлежит обязательной НДС-регистрации при условии достижения критерия в 300 тыс. грн. либо может зарегистрироваться НДС-плательщиком в добровольном порядке (см. письмо ГНАУ от 14.02.2011 г. № 4021/7/16-1417) | п.п. 5 п. 180.1/ п.п. 5 п. 1.5 | |
* Исключение — управители имущества, которые управляют активами институтов совместного инвестирования, фондов банковского управления, фондов финансирования строительства и фондов операций с недвижимостью, созданных в соответствии с законом. | ||
| 6 | Лицо, которое проводит операции по поставке конфискованного имущества и т. п. | |
В эту категорию плательщиков входят лица, осуществляющие операции по поставке конфискованного имущества, находок, кладов, имущества, признанного бесхозным, имущества, за которым не обратился собственник до конца срока хранения, и имущества, которое по праву наследования либо на иных законных основаниях переходит в собственность государства (в том числе имущества, определенного в ст. 243 ТКУ). | п.п. 6 п. 180.1/ п.п. 6 п. 1.5 | |
| 7 | Лицо, уполномоченное предприятием железнодорожного транспорта | |
Это лица, которые уполномочены вносить налог с объектов налогообложения, возникающих в результате поставки услуг предприятиями железнодорожного транспорта по их основной деятельности, находящимися в подчинении плательщика налога в порядке, установленном постановлением КМУ от 02.08.2011 г. № 187 | п.п. 7 п. 180.1/ п.п. 7 п. 1.5 | |
| 8 | Лицо, получающее услуги от нерезидента на таможенной территории Украины | |
Лица, получающие от нерезидентов услуги, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, должны уплачивать НДС даже в том случае, если они не зарегистрированы как плательщики НДС (ст. 208 НКУ). Такие лица имеют права, исполняют обязанности и несут ответственность, предусмотренную НКУ, как плательщики НДС. Кроме того, они подают отчетность по факту осуществления таких операций — расчет по форме, утвержденной приказом № 678 | пп. 180.2, 180.3 | |
| 9 | Лицо — инвестор (оператор) в соответствии с соглашением о распределении продукции | |
В число таких плательщиков входят инвесторы, которые ведут налоговый учет, связанный с исполнением соглашения о распределении продукции. Порядок исполнения подобных соглашений регулирует Закон № 1039 | п.п. 8 п. 180.1/ п.п. 8 п. 1.5 | |
Налог на добавленную стоимость
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.
НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.
Кто является плательщиком НДС?
Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Что является объектом обложения НДС?
облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Какие существуют льготы по НДС?
Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.
Как встать на учет по НДС?
Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения. Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.
Как определить налоговый период?
Налоговым периодом для НДС является квартал.
В каких случаях НДС берется в зачет?
Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость
В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?
Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.
Какие сроки подачи декларации по НДС?
Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость
Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.
В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.
Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8
В контракте ошибочно указали стоимость без НДС
В случае непредъявления покупателю суммы НДС по реализованным на основании заключенного государственного контракта товарам (работам, услугам), имущественным правам налогоплательщик-продавец должен определить налоговую базу как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, исчислить НДС по налоговой ставке 10 или 18 процентов и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет за счет собственных средств. Однако сумму НДС он может попытаться взыскать с покупателя (заказчика) в судебном порядке.
В силу п. 1 ст. 421 Гражданского кодекса РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. В соответствии со ст. 422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.
Согласно п. п. 1, 2 ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон; изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке.
Пунктом 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность плательщика НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС, то есть НДС подлежит включению в стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) и является частью цены. При этом налогоплательщик, не предъявивший НДС к оплате покупателю (заказчику) в нарушение установленной ст. 168 НК РФ обязанности, не может быть освобожден от уплаты данного налога.
Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы в соответствии со ст. ст. 154 — 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При этом на основании п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Предусмотренный п. 4 ст. 164 НК РФ перечень случаев определения суммы НДС расчетным методом является закрытым. Поскольку рассматриваемая ситуация непредъявления НДС покупателю не поименована в указанном п. 4 ст. 164 НК РФ, продавец не вправе использовать расчетную ставку 18/118 (10/110).
Основываясь на данных положениях налогового законодательства, рассматривая вопрос исчисления НДС в ситуации заключения государственного контракта, условиями которого не предусмотрена уплата данного налога, Минфин России в Письме от 11.01.2006 N 03-04-11/02 отметил, что исчислять НДС расчетным методом исходя из суммы денежных средств, перечисляемых покупателем (заказчиком) без учета НДС, правовых оснований не имеется.
Следует обратить внимание на источник уплаты НДС. Согласно п. 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» требование о взыскании НДС с контрагента подлежит удовлетворению независимо от наличия в договоре соответствующего условия. В Постановлении от 29.09.2010 N 7090/10 Президиум ВАС РФ вновь повторил данную позицию, так как согласно положениям ст. 168 НК РФ прямо предусмотрена оплата заказчиком дополнительно к цене услуг суммы НДС. Данная позиция применяется на практике (например, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.11.2016 N Ф01-4724/2016 по делу N А79-6711/2015).
Таким образом, в случае непредъявления покупателю суммы НДС по реализованным на основании заключенного государственного контракта товарам (работам, услугам), имущественным правам налогоплательщик-продавец должен определить налоговую базу как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, исчислить НДС по налоговой ставке 10 или 18 процентов и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет за счет собственных средств. Однако сумму НДС он может попытаться взыскать с заказчика в судебном порядке.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Вопрос: …Организация заключила госконтракт, ошибочно указав стоимость без НДС. Вправе ли она выделить НДС по расчетной ставке или должна оплатить его за свой счет? (Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2016) {КонсультантПлюс}
Платить ли НДС при ЕСХН: когда выгодно право на освобождение от НДС?
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
Как указать цену в договоре: с НДС или без
Может ли поставщик записать в договоре, что «тарифы указаны с учетом НДС»? Какая цена должна быть зафиксирована в договоре: с НДС или без, или же обе?
ОТВЕТ: Нормативно-правовые акты прямо не требуют указывать цену в одном определенном формате. В то же время в договоре целесообразно зафиксировать как цену (полную или без НДС), так и сумму НДС. Сделать это можно двумя способами:
- записать цену без НДС, кроме того, НДС. То есть использовать формулировку «цена товара (стоимость услуги) составляет 100 грн, кроме того, НДС — 20 грн»;
- назвать полную цену, и в том числе НДС. Например, «цена товара (стоимость услуги) составляет 120 грн, в том числе НДС — 20 грн».
Теперь подробнее. Согласно ч. 1 ст. 638 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), договор заключен, если стороны в надлежащей форме достигли соглашения по всем существенным условиям договора. При этом существенными условиями договора являются условия о предмете договора, условия, которые определены законом как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто согласие.
В соответствии с ч. 3 ст. 180 Хозяйственного кодекса Украины (далее — ХКУ), при заключении хозяйственного договора стороны обязаны в любом случае согласовать предмет, цену и срок действия договора. Также существенным условием хоздоговора называет цену ч. 2 ст. 189 ХКУ.
Впрочем, гражданское законодательство не содержит прямого требования зафиксировать в тексте договора сумму НДС.
Однако свой отпечаток на нюансы заключения договора налагает налоговое законодательство. Ведь согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости (при осуществлении контролируемых операций — не ниже обычных цен).
Исходя из настоящей нормы, НДСникам, не упомянувшим о размере НДС в тексте договора, порой приходится вступать в спор с контролерами и заказчиками:
- можно ли «вытянуть» НДС из договорной цены (рассчитав его сейчас как 1/6 от стоимости)?
или - налог все-таки следует доначислить сверху на договорную цену?
Когда спор носит характер хозяйственного, то заставить контрагента доплатить НДС сверх согласованной цены непросто. К примеру, ч. 1 ст. 691 ГКУ говорит: «Покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной в договоре купли-продажи…». Подобное утверждение содержит ч. 1 ст. 762 ГКУ для отношений найма (аренды): «За пользование имуществом с нанимателя взимается плата, размер которой устанавливается договором найма…». Получается, больше, чем «записано пером» в договоре, вытребовать с контрагента невозможно. Пусть даже такую «прибавку» и нарекут «НДС» (см. постановление ВХСУ от 16.03.2006 р. по делу № 2/353).
А вот итоги административных споров противоречивы. Несколько лет назад резонанс получило постановление ВАСУ от 15.02.2007 г. по делу № 6/278а. Тогда судьи согласились с доводами налоговиков, настаивавших на следующем: если в договоре ничего не сказано о НДС, то налог надо «накрутить» на договорную цену.
Впрочем, совсем недавно судьи отказали контролерам, доначислившим НДС на «безНДСную» цену договора (см. определение ВАСУ от 21.08.2013 г. по делу № К/9991/23191/11). Правда, это решение можно называть победным лишь условно. Ведь аргументировано оно тем, что «продажа… осуществлялась Предприятием по ценам, сложившимся на рынке…в соответствующем периоде». То есть налоговые обязательства по НДС налогоплательщик фактически определял исходя из обычной цены. По сути, именно этот факт перевесил доказательства контролеров, и послужил поводом отказать в доначислении НДС. Таким образом, в названном определении не видно отношения судей к механизму расчета НДС, на котором настаивали налоговики: «договорная стоимость квартир, по мнению… ОГНИ по договоренности сторон определялась без учета НДС, поскольку в договоре отсутствовали слова «с НДС» (см. постановление Хозяйственного суда Киевской области от 27.11.2008 г. по делу № А6/551-08). А учитывая то, что 01.09.2013 г. законодатель отменил «привязку» минимального уровня налоговых обязательств по НДС к обычной цене (п. 188.1 НКУ), аргументов для текущих споров остается совсем мало…
Как косвенное подспорье можно использовать позицию ВСУ, озвученную в постановлении от 28.02.2012 г. в деле № 21-28а12. Почти два года назад судьям пришлось решать: был ли НДС в тарифах на услуги СЭС, утвержденных постановлением КМУ от 27.08.2003 г. № 1351? Ведь в редакции тарифов, действовавшей до мая 2006 года, о НДС вообще не упоминалось…
ВСУ рассудил: отсутствие в правительственном документе упоминания о НДС свидетельствует о включении данного налога в тариф: «Кабинет Министров Украины своим постановлением № 1351 (в редакции, действующей во время возникновения спорных отношений) утвердил тарифы (прейскуранты) на работы и услуги, которые выполняются и предоставляются за плату учреждениями и заведениями государственной санитарно-эпидемиологической службы, которые уже включали НДС». Однако трудно перекинуть мостик к налоговым отношениям или договорным отношениям между двумя хозяйственными субъектами: во-первых, спор касался регулируемых государством цен, а, во-вторых, оппонентом выступала Госценинспекция, а не налоговики.
Подведем итоги. Пока невозможно со 100%-ной уверенностью утверждать об однозначном подходе судейского корпуса к НДСным последствиям поставок по договорам с поставщиками — плательщиками НДС, в которых ничего не говорится о данном налоге. Посему позаботиться об определенности надо самому поставщику, и сказать о наличии НДС в цене в самом договоре.
Денис ПЕТРИГА,
ведущий бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»
Цена в договоре указана без НДС – можно определить его расчетным методом
21.10.2016 РаспечататьВ письме от 5 октября 2016 г. № СД-4-3/18862@ ФНС России разъяснила, как определить ставку НДС при реализации услуг, если цена договора сформирована без учета НДС.
В большинстве случаев реализация товаров (работ, услуг) на территории России облагается НДС по ставкам 18% и 10% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2, 3 ст. 164 НК РФ).
В некоторых ситуациях сумму налога нужно определять по расчетной ставке 18% : 118% или 10% : 110%. Это происходит, когда фирма получает предоплату под предстоящую поставку товаров, удерживает НДС в качестве налогового агента при покупке у иностранных лиц товаров (работ, услуг), получает проценты по товарному кредиту и др. Перечень хозяйственных ситуаций, в которых применяется расчетная ставка НДС, установлен пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса.
Рассуждая далее, налоговики обращаются к пункту 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33. Там сказано, что сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом, должна учитываться при определении окончательного размера цены, указанной в договоре, и выделяться в счетах-фактурах, расчетных и первичных документах отдельной строкой. Причем эти обязанности лежат на продавце, поскольку он должен учитывать реализацию при формировании налоговой базы и исчислении НДС.
Поэтому, если в договоре нет прямого указания на то, сформирована ли цена в договоре с учетом НДС или без него, продавец должен выделить налог из цены, указанной в договоре, расчетным путем (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Однако в случае, если из условий договора прямо следует, что указанная в нем цена сформирована без учета НДС, применять расчетную ставку нельзя. Это вывод относится, среди прочего, к ситуации, когда льгота по НДС использована налогоплательщиком неправомерно (прямое указание на цену реализации без учета НДС). И выручку, ранее не включенную в налоговую базу, надлежит обложить налогом. В этом случае НДС нужно исчислить по ставке 18% в соответствии с пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса.
с учетом НДС — при расчете цены с учетом НДС
В бизнесе обычно выставляют и получают счета-фактуры на товары или услуги, цена которых включает налог. С учетом налога означает, что указанная цена включает стоимость налога. В соответствии с НДС в ОАЭ в определенных сценариях обязательно, чтобы отображаемая цена товаров или услуг включала НДС. В таких случаях, если налогоплательщик не показывает цены на товары или услуги с учетом налога, это приведет к административному штрафу в размере 15 000 дирхамов ОАЭ.При этом при выставлении налоговой накладной на поставку таких товаров или услуг сумма НДС должна указываться отдельно. В таких случаях давайте разберемся, как рассчитать сумму НДС, если указанная цена включает НДС.
Когда цена должна включать НДС?
Каждое налогооблагаемое лицо в ОАЭ должно указывать цену налогооблагаемых товаров или услуг с учетом НДС, за исключением следующих случаев:
Поставка на экспортЭкспорт товаров или услуг — это когда товары или услуги поставляются получателю, который находится за пределами ОАЭ.Существуют различные сценарии экспорта, и в каждом сценарии НДС взимается по-разному. Чтобы узнать больше о сценариях экспорта, вы можете обратиться к нашей статье «Экспорт и импорт без НДС». В сценариях экспорта, когда облагается НДС, цена товаров или услуг не должна включать сумму НДС.
Заказчик — регистрантКогда поставка товаров или услуг осуществляется другому регистранту в ОАЭ, цена поставляемых товаров или услуг не должна включать налог.Сумму НДС нужно отображать отдельно.
Импорт товаров или услугПри импорте товаров или услуг лицо, зарегистрированное в ОАЭ, должно уплатить НДС в качестве обратного налога на импорт. В таких случаях в счете-фактуре, выставленном получателем, должна быть указана цена без учета НДС, уплаченного при импорте.
Формула с учетом НДС
Если указанная цена включает НДС, сумму НДС можно рассчитать по следующей формуле:
Сумма налога = Стоимость с учетом налога X ставка налога ÷ (100 + ставка налога)
Давайте обсудим пример, чтобы понять это:
Jehan & Co.в Дубае поставляет телевизор для компании Noor Electronics в Абу-Даби. Стоимость телевизора с учетом НДС составляет 50 000 дирхамов ОАЭ. Jehan & Co. хочет определить размер налога.
Здесь ставка НДС на телевидении составляет 5%.
Придем к величине НДС в данном случае:
Стоимость с учетом налогов = 50 000 дирхамов ОАЭ
Ставка налога = 5
Следовательно, сумма НДС = 50000 * 5/105 = 2381
дирхамов ОАЭ.Следовательно, эту простую формулу может использовать любой человек, который хочет рассчитать стоимость НДС, когда цена товаров или услуг включает НДС.Обратите внимание, что в налоговой накладной по НДС сумма НДС должна быть указана отдельно в счете-фактуре, даже если продукт или услуга продаются по цене, включающей НДС.
В чем разница между НДС и без НДС в ОАЭ?
Как мы уже упоминали ранее, с учетом НДС подразумевается цена, включающая стоимость налога на продукт / услугу. В некоторых юрисдикциях требуется отображение цен на товары или услуги с учетом НДС. Таким образом, термин «с учетом НДС» используется при описании цены, которая уже включает налог, а термин «без НДС» используется при описании цены, к которой налог еще не добавлен, чтобы получить окончательную стоимость.
Часто задаваемые вопросы
Что такое включенный налог?
Включенный налог, как следует из этого термина, представляет собой сумму продукта или услуги, включая налоговую стоимость. Как правило, включение налога означает, что указанная цена включает сумму налога. В таких случаях человек должен произвести обратный расчет, чтобы получить сумму налога.
Как рассчитать с учетом НДС?
НДС рассчитывается по простой формуле:
Сумма налога = Стоимость с учетом налога X ставка налога ÷ (100 + ставка налога)
Что означает без НДС?
Без НДС используется при описании цены, к которой еще не добавлен налог для получения окончательной стоимости.
Правила начисления и вычета НДС и выставления счетов
Последняя проверка: 26.03.2021
Пострадало от Brexit?
Начисление НДС
Когда НДС взимается с товаров или услуг, может использоваться термин «налогооблагаемые поставки».
Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью и поставляете товары или услуги, вам обычно необходимо:
- зарегистрироваться в налоговых органах страны ЕС, в которой открыт ваш бизнес;
- взимает с клиента НДС и отчитывается об этом в налоговых органах.
Предупреждение
На самом деле деньги не должны переходить из рук в руки для уплаты НДС — вам также может потребоваться взимать НДС (обычно по рыночной стоимости) на товары и услуги, которые:
- вы обмениваете на другие товары или услуги;
- вы раздаете бесплатно;
- вы приобретаете для личного потребления.
За вычетом НДС
Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью, вы можете обычно вычесть НДС , уплаченный вами за покупки для вашего собственного предприятия, из НДС, который вы взимаете со своих клиентов; Затем вам нужно только заплатить разницу налоговым органам и сообщить им эти суммы в своей периодической декларации по НДС.
Иногда НДС, уплаченный вашим бизнесом, превышает НДС, который вы заплатили своим клиентам. В таком случае налоговые органы должны возместить вам разницу или кредитовать ее.
Проверьте, как эта процедура работает в каждой стране:
Выберите страну:
- Австрияатен
- Бельгия
- Болгария * bg
- Хорватия
- Кипр * cy
- Чехия * cz
- Дания * dk
- Эстония * ee
- Финляндия * fi
- Francefren
- Германия * de
- Греция * gr
- Венгрия * hu
- Ирландия * ie
- Италияитен
- Латвийвен
- Лихтенштейн * li
- Литва * lt
- Люксембург * lu
- Maltamten
- Нидерланды * nl
- Norwaynoen
- Polandplen
- Portugalpten
- Румыния * ro
- Slovakiasken
- Словения * si
- Испания * es
- Swedenseen
* Информация пока недоступна.
Остались вопросы?
НДС по счетам
Обычно, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и осуществляете продажи другим предприятиям, вы должны выставить счет-фактуру по НДС — в бумажной или электронной форме. НДС обычно добавляется к цене товаров или услуг в вашем счете.
Ваш идентификационный номер плательщика НДС должен указываться на всех счетах, которые вы предоставляете клиентам, а также на сумме взимаемого НДС и других стандартных позициях.
Исключения
Из этого правила есть около исключений.
Например, если вы предоставляете услугу другому предприятию, которое не находится в той же стране ЕС, где находится ваша компания, НДС не будет отображаться в вашем счете. Это не означает, что услуга не облагается НДС, просто НДС будет учитываться и оплачиваться непосредственно вашим деловым партнером в другой стране ЕС.
Аналогичным образом, если вы экспортируете товары в страну, не входящую в ЕС, в вашем счете не будет указан НДС. Обычно покупатель из страны, не входящей в ЕС, будет подчиняться правилам импорта своей страны.
Включать или не включать? — НДС в заявленных ценах — ASA
Код CAP требует, чтобы цены в объявлениях включали необязательные налоги, пошлины, сборы и сборы, применимые ко всем или большинству покупателей. Это относится ко всем рекламным и маркетинговым материалам, включая веб-сайты и профили в социальных сетях.
Поскольку правильное использование цен с учетом НДС и без НДС является повторяющейся проблемой в жалобах ASA в различных отраслях и средствах массовой информации, у нас есть некоторые рекомендации по передовой практике от нашей группы соответствия, которые помогут вам правильно определить цены.
Вот несколько советов для начала:
Включите НДС, если потенциальные покупатели будут платить НДС
Если рекламу, вероятно, увидят и потребители, и компании, и оба могут купить товар (ы), вам необходимо указать цены с учетом НДС.
Четко укажите цены без НДС
Если вы указываете цены без НДС, убедитесь, что они четко адресованы покупателям, которые не платят (или могут вернуть) НДС, например четко указав « бизнес-цена » или « торговая цена ».
Включите указание суммы или ставки НДС, подлежащего уплате, при указании цен без НДС
Если вы можете указать цены без НДС, они все равно должны сопровождаться на видном месте ставкой или суммой НДС, например « ex [email protected]% ».
См. Полное руководство для получения более подробной информации и примеров, а также убедитесь, что вы просматриваете и исправляете свою рекламу, если это необходимо, чтобы свести к минимуму риск того, что с вами свяжется наша группа соответствия .
Если у вас есть какие-либо вопросы по конкретным аспектам вашей собственной неэфирной рекламы, обратитесь в нашу команду Copy Advice , чтобы получить быстрый, бесплатный и конфиденциальный совет. У нас также есть дальнейшие рекомендации по котировкам НДС здесь и здесь .
Подробнее о
В курсе
Подпишитесь на наши постановления, информационные бюллетени и разрешенный доступ для прессы.Подпишитесь сейчас.
Как понять и просмотреть свою декларацию по НДС
Когда вы подаете декларацию по НДС, вы можете найти свою автоматическую декларацию в разделе Отчеты → Возвраты по НДС . Возврат НДС автоматически создается на основе бухгалтерского учета, проведенного вами в Bokio.
Вам следует просмотреть свою декларацию по НДС перед ее отправкой в HMRC, чтобы убедиться, что все ваши счета, доходы и расходы были зарегистрированы за период.
Лучший способ сделать это — нажать на информационные кнопки рядом с каждым полем в декларациях НДС.
После этого вы увидите разбивку всех записей журнала, составляющих итоговую сумму, в конкретном поле НДС, на котором вы щелкнули. Это позволяет гарантировать, что никакие транзакции не будут пропущены или дублированы.
Его также можно экспортировать в Excel для дальнейшего изучения или отправить в HMRC для расследования НДС.
Вам также следует проверить, соответствуют ли ваши банковские выписки балансу на счете 1200 и правильность ваших балансовых счетов.
Что означает ваша декларация по НДС?
Вот пример того, что означает ваша декларация по НДС:
1 НДС, подлежащий уплате в этот период по продажам и прочей продукции
НДС, добавленный к вашим продажам и другим источникам дохода, который вы должны платить HMRC.
2 НДС, подлежащий уплате в этот период при приобретениях в других странах-членах ЕС
Товары, приобретенные у поставщика, который зарегистрирован в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене ЕС и поэтому удалил НДС из своего счета.Вы включаете НДС по ставке, которая была бы начислена в Великобритании, а затем она возвращается в поле 4.
3 Итого к уплате НДС
Сумма сумм «1» и «2».
4 Взысканный в этом периоде НДС по закупкам и прочим ресурсам (включая приобретения в ЕС)
НДС, который вы можете требовать обратно на товары и услуги, которые вы приобрели у поставщиков для своего бизнеса, включая НДС на покупки в странах-членах ЕС. Это включено в поле 2 и удалено поставщиком из счета-фактуры, поскольку они зарегистрированы для уплаты НДС в своей стране.
5 НДС без НДС, подлежащий уплате в HMRC или возмещению вами
Разница между суммами «3» и «4». Это покажет, нужно ли вам платить НДС HMRC после подачи декларации или вы можете потребовать деньги у HMRC.
6 Общая стоимость продаж и всех других результатов без НДС
Полная стоимость всех ваших продаж (товаров и услуг) без НДС, как внутри, так и за пределами Великобритании. Это включает общую сумму от «8».
7 Общая стоимость покупок и всех других ресурсов без НДС
Общая стоимость всех товаров и услуг, приобретенных вами у поставщиков, без НДС, как внутри, так и за пределами Великобритании.Это будет включать общую сумму «9».
8 Общая стоимость всех поставок товаров и связанных с ними затрат, без НДС, в другие государства-члены ЕС
Общая стоимость всех товаров, которые вы продаете (без НДС) другому государству-члену ЕС.
9 Общая стоимость всех приобретений товаров и связанных с ними затрат, без НДС, в других странах-членах ЕС
Общая стоимость всех товаров, которые вы покупаете (без НДС) в другом государстве-члене ЕС, которые затем попадают в Великобританию.
Упростите возврат НДС
Когда вы ведете бухгалтерский учет с помощью Bokio, вы можете автоматически создавать декларацию по НДС для создания налоговых цифровых данных! Его легко проверить и отправить, поэтому вы можете без проблем соблюдать правила.
Узнать большеИмпорт товаров в Европу? Правила НДС, которые необходимо знать
Если ваша компания импортирует товары в Европейский Союз («ЕС»), то она столкнется с некоторыми сложными и разными правилами в отношении соблюдения и взимания НДС.Это будет зависеть от: типа товара; участвующие страны и их местные правила; вовлеченные страны; и зарегистрированы ли все участники цепочки НДС или нет.
Ниже приведены некоторые вопросы, которые необходимо учитывать компаниям. Прежде всего, это импорт или поставка товаров внутри сообщества.
Для целей НДС и таможни ЕС, ввоз товаров в ЕС впервые из другой страны, не входящей в ЕС, называется импортом. Как правило, страна прибытия будет взимать стандартную ставку НДС (например,грамм. Германия под 19%) на импортную сделку. Это должно быть решено до выпуска товаров с таможни. После этого товары находятся в «свободном обращении» и могут храниться и продаваться или отправляться в другую страну ЕС.
Поставки внутри сообщества без НДС
Если вы продаете или перемещаете товары из одной страны ЕС в другую, вам не нужно будет взимать НДС. Это упрощение системы НДС ЕС было введено в ходе реформ свободного рынка 1993 года. Однако необходимо выполнить ряд важных критериев:
- Обе стороны в транзакции должны иметь действительный номер плательщика НДС.
- Вы должны проверить номер плательщика НДС вашего иностранного клиента в системе ЕС VIES.
- Вы должны указать номер плательщика НДС вашего клиента в счете-фактуре.
- У вас должно быть документальное подтверждение (например, транспортная документация) перемещения товаров через границу.
- Затем товары покидают страну в установленный срок — обычно три месяца.
Если эти условия не выполняются, а затем возникают нарушения, налоговые органы могут признать вас ответственными за недостающий НДС.Если у вашего покупателя нет действующего номера плательщика НДС или вы продаете его отдельным потребителям, вы должны установить ставку НДС страны отправления.
Таким образом, если вы импортируете товары в ЕС, таможня потребует от вас или вашего покупателя предоставить действительный номер плательщика НДС ЕС. Как правило, поскольку вы не хотите раскрывать покупателю таможенную стоимость товара по коммерческим причинам, вам лучше указать номер НДС. Кроме того, многие клиенты теперь настаивают на полной очистке товаров для целей НДС.
Это затем обязывает вас предоставить действующий номер плательщика НДС или зарегистрироваться для его получения, если у вас его нет. Компании должны быть осторожны с уплатой НДС на импорт, не имея действующего номера НДС в ЕС. В ряде стран (например, в Италии и Польше) процесс возмещения НДС, уплаченного таможне, может быть очень сложным и медленным.
Однако могут быть обстоятельства, когда это неверно. Например, если французская компания импортирует в Германию, но затем продает на месте, ей может потребоваться регистрация плательщика НДС в Германии.Если бы он перевез товары в Испанию, ему, возможно, не понадобился бы испанский номер плательщика НДС.
Если вы являетесь компанией, не входящей в ЕС, вам почти наверняка придется зарегистрировать свою компанию за пределами ЕС в качестве плательщика НДС-нерезидента по крайней мере в одной стране ЕС. Некоторые страны действительно используют специальные схемы, чтобы помочь импорту избежать этого требования (например, Нидерланды) и / или предоставляют программы отсрочки движения денежных средств по НДС (например, Чешская Республика).
Вы можете просмотреть процесс регистрации плательщика НДС в нашем брифинге по регистрации плательщика НДС в ЕС.
Руководство продавца из США по НДС
Вы продаете на рынках Великобритании или Европы, через Amazon или через любой другой канал?
Продажа через Интернет открывает возможность относительно легкого выхода на международные рынки, но вам также необходимо знать о законности, характерной для стран, в которых вы продаете. Для Великобритании и Европы это означает НДС.
Этот «налог на добавленную стоимость» сбивает с толку многих продавцов, тем более что на первый взгляд он может показаться довольно сложным.Вот что вам нужно знать о НДС, если вы продаете в Великобритании и Европе:
Что такое НДС?
НДС — это «налог на добавленную стоимость», это потребительский налог, который платят потребители в Великобритании и Европе. Это похоже на налог с продаж, который взимается во многих штатах США и который вы должны взимать с покупателей, у которых в их штате есть нексус.
От вас могут потребовать взимать НДС с клиентов из Великобритании и ЕС и отправлять декларации по НДС в соответствующие страны.«Сложность» состоит в том, что в каждой стране действуют разные правила уплаты НДС и ставки налога.
Важно отметить, что НДС — это не то же самое, что и корпоративные налоги, которые вы платите за свою коммерческую прибыль. Некоторые продавцы из США не понимают, нужно ли им платить налоги на компании в Великобритании или Европе, но это только в том случае, если ваш бизнес зарегистрирован на местном уровне в одной из этих стран.
НДС — это то, для чего вам необходимо зарегистрироваться, и вам может потребоваться регистрация в нескольких странах.
Нужно ли мне открывать местную компанию?
Прежде всего, если вы продаете на каком-либо зарубежном рынке, мы рекомендуем получить совет от местного эксперта, чтобы убедиться, что вы настроены оптимально для ведения бизнеса. Хотя многие люди предлагают продавцам Amazon UK создать британскую компанию с ограниченной ответственностью (например, LLC), на самом деле вы можете продавать как продавец за пределами ЕС.
Создание бизнеса на местном уровне создает новые уровни сложности, поэтому вам необходимо иметь соответствующие лицензии и платить налоги с компании.Другой вариант — остаться продавцом за пределами ЕС и иметь назначенного фискального представителя, который позаботится о требованиях к НДС. Таким образом, ваша прибыль вернется в вашу компанию в США, и вы вместо этого платите соответствующие налоги компании.
Для всего импорта в ЕС вам потребуется EORI (регистрация и идентификация экономического оператора), который требуется для заполнения сводных деклараций при въезде или выезде. Вам не нужно быть зарегистрированной компанией, чтобы получить ее — физическим лицам или индивидуальным предпринимателям также выдается EORI.Так, например, вам это понадобится для ваших продуктов, которые отправляются на склады FBA в Великобритании или ЕС.
Существуют службы, специально созданные, чтобы помочь продавцам FBA во всем этом. Например, обратите внимание на FBA-Hero, который может помочь с рядом аспектов ведения бизнеса в Великобритании и ЕС, в том числе выступать в качестве финансового представителя и эксперта по НДС.
Опять же, проведите небольшое исследование и посоветуйтесь с кем-нибудь, кто может это дать. Иногда имеет смысл открыть бизнес на местном уровне, но часто вы обнаружите, что ваши налоговые обязательства выше в Европе.
Как работает НДС?
Каждая страна в ЕС имеет свои собственные правила в отношении НДС, но, как правило, вам нужно будет зарегистрироваться с номером НДС и, возможно, потребуется зарегистрироваться в нескольких странах, в зависимости от того, где вы осуществляете продажи и где хранятся ваши товары. .
По сути, всякий раз, когда вы совершаете продажу потребителю в Великобритании или Европе, вы должны взимать с него НДС в размере применимого процента от цены проданных товаров. Затем вы перечисляете эти налоги соответствующему агентству по сбору доходов.Если вы заплатили НДС другим «налогооблагаемым лицам» для своих деловых целей, вы можете вычесть эту сумму из того, что вы платите.
В каждой стране есть пороговые значения «дистанционной продажи», в соответствии с которыми, если ваши товары находятся в одной стране, но вы осуществляете продажу в другой, вам придется заплатить НДС той страны, в которую вы продаете, если вы превысите их порог. Например, у вас могут храниться товары на складе в Великобритании, но вы много продаете в Германии. Согласно текущим пороговым значениям, если эти продажи превысят 100 000 евро, вам придется платить НДС в Германии.Если ваши продажи были ниже порогового значения, вы должны были бы платить НДС по ставке Великобритании в HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs).
Что делать, если я проигнорирую НДС?
Есть шанс, что вам сойдет с рук игнорирование НДС, но мы предлагаем не лучший вариант действий. По сути, если вы работаете на Amazon UK или в любой из европейских стран, значит, вы находитесь на их территории, и в последнее время предпринимаются репрессивные меры в отношении компаний, которые неправильно платят свои обязательства по НДС.
Если вы проигнорируете НДС, вы рискуете прекратить работу или даже изъять ваши товары с местного склада. Также существует возможность наложения очень высоких штрафов за продажу без регистрации и взимания НДС.
Сбор соответствующих налогов с онлайн-продавцов является актуальной проблемой в Великобритании и Европе — правительства стремятся не только собирать причитающийся им доход, но и избегать того, чтобы местные продавцы были в невыгодном положении и не урезались иностранными продавцами, уклоняющимися от уплаты налогов.
В частности, недавно стало известно, чтоHMRC преследует несовместимых продавцов на всех платформах, включая Amazon. Они обращались к продавцам напрямую или через Amazon, чтобы обеспечить соблюдение требований.
В тот момент, когда у вас есть товары, хранящиеся в Великобритании на складе FBA, вы создали налогооблагаемую поставку и должны быть зарегистрированы для уплаты НДС. Важно отметить, что это всегда так — порога нет. Вы можете узнать больше об обязательствах Великобритании здесь.
В некоторых случаях Amazon сообщает продавцам, что они не могут продолжать продажи, пока не выполнят требования HMRC.Сюда могут входить такие вещи, как предоставление данных для входа в Amazon, годовых счетов и записей об импорте. Они часто хотят видеть историю транзакций из первых рук.
Учитывая инвестиции, которые вы, вероятно, вложили в выход на рынки Великобритании и Европы, мы бы сказали, что имеет смысл защитить эти инвестиции и соблюдать правила!
Как продавцы Amazon обрабатывают НДС?
Короче говоря, продавцы Amazon будут управлять НДС самостоятельно (через свою учетную запись продавца) или с помощью финансового представителя.Этим можно управлять самостоятельно, зарегистрировавшись онлайн в соответствующих странах, а затем собирая и перечисляя НДС, но это может быть сложно. Вы часто обнаружите, что использование сервиса стоит спокойствия!
Еще одно соображение заключается в том, что в некоторых странах есть требования к выставлению счетов, в соответствии с которыми вам необходимо предоставлять клиентам соответствующие счета-фактуры с НДС. Это то, что до недавнего времени вам приходилось искать способ справиться с собой (например, через стороннюю службу), но теперь это возможность настроить в настройках вашей учетной записи Amazon.Amazon также создал ресурсный центр для информации, связанной с НДС, которую вы можете найти здесь.
Прочие соображения:
- EFN — Если вы являетесь участником Европейской сети фулфилмента Amazon (которая позволяет вам работать на одном рынке, но перечислять свои продукты на других, а Amazon выполняет заказы из того места, где хранятся ваши продукты), вам нужно будет сохранить отслеживайте продажи и обратите внимание, если вы соответствуете пороговым значениям для любой другой страны. Это означает, что вы должны зарегистрироваться и платить НДС в этой стране.
- Панъевропейский FBA — это сервис Amazon, который предназначен для предоставления продавцам более быстрого доступа к различным рынкам ЕС. Он работает за счет того, что Amazon автоматически распределяет инвентарь на склады в различных странах ЕС в зависимости от спроса. Здесь следует помнить, что, храня инвентарь в стране, вы сразу же создаете там обязательство по НДС, и вам нужно будет зарегистрироваться. Было много разговоров о том, что Amazon начинает «принуждать» продавцов к общеевропейскому, взимая больше за каждую поставку, если они этого не делают.
Заключительные мысли
Суть в том, что правильное управление обязательствами по НДС является обязанностью продавца — Amazon не берет на себя это за вас. Это означает, что вам нужно либо самостоятельно управлять НДС, либо выбрать финансового представителя, который сделает это за вас.
Вы можете проигнорировать НДС (как это делают многие интернет-магазины), но это не кажется разумным выбором, когда налоговые органы принимают жесткие меры в отношении компаний, которые не выполняют обязательства по НДС.Как продавец Amazon, соответствующий налоговый орган может просто обратиться в Amazon, чтобы связаться с вами, что может привести к закрытию вашей учетной записи.
В целом, иметь дело с НДС может быть сложно, в зависимости от того, как и где вы продаете. Если все это покажется вам непосильным и вы хотите убедиться, что поступаете правильно, мы настоятельно рекомендуем вам обратиться за квалифицированным советом!
НДС при продажах в электронной коммерции | QuickBooks UK Blog
У вас есть успешный розничный интернет-магазин и вы не уверены в том, сколько НДС облагается вашими продажами в электронной торговле? Если да, то вот наше простое руководство о том, как НДС применяется к интернет-магазинам.
«Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС»
Что такое НДС для электронной коммерции?
Для большинства товаров нет разницы между онлайн-продажей (электронная коммерция) и физической розницей с точки зрения НДС. Исключением являются цифровых товаров и услуг , таких как электронные книги и загрузка музыки, на которые распространяется отдельный набор правил НДС.
Что касается HMRC, если вы продаете товары в Интернете, то вы используете Интернет исключительно как инструмент для общения и распространения, а также для получения платежей от ваших клиентов.Это похоже на то, как если бы вы передавали товар покупателям и принимали их деньги в обычном магазине.
И независимо от того, продаете ли вы через Интернет или из физического помещения, применяется это основное правило — вы можете взимать НДС только в том случае, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
Стоит ли вам регистрироваться в качестве плательщика НДС?
Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш облагаемый НДС оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов («порог»). Ваш оборот, облагаемый НДС, — это сумма всего проданного, не освобожденного от НДС.
Если ваш оборот ниже порогового значения, вам не нужно регистрироваться и взимать НДС. Обратите внимание, что порог основан не на обороте за календарный год, а на скользящей 12-месячной основе. По телефону HMRC по вопросам НДС можно получить полезную информацию о регистрации.
«Проверьте ставки НДС HMRC на различные товары и услуги»
Порог НДС для розничных продавцов
Физические и интернет-магазины юридически обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС и начать взимать налог со своих товаров (обычно 20%), как только поскольку их налогооблагаемый оборот достигает 85 000 фунтов стерлингов.Если ваш оборот меньше этого порога, вам не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС или взимать НДС с каких-либо продуктов или услуг, которые вы продаете.
Если вы предоставляете цифровые услуги в страны ЕС, вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой стране, в которой вы предоставляете эти услуги, даже если ваш оборот ниже порогового значения UK VAT . Порог составляет 8 818 фунтов стерлингов до НДС в течение календарного года. Чтобы начать работу, вам необходимо подписаться на государственную службу НДС MOSS.
Какую ставку НДС следует взимать?
В Великобритании действуют следующие различные ставки НДС.
20%. Это ставка НДС для большинства товаров.
5%. Некоторые товары, связанные с энергетикой, а также товары социального и медицинского назначения, такие как средства передвижения, имеют пониженную ставку.
0%. Некоторые товары, например детская одежда, имеют нулевую ставку.
Некоторые вещи полностью освобождены от НДС.
Вы можете проверить ставки НДС HMRC для различных товаров и услуг на странице для получения более подробной информации.
В чем разница между нулевой ставкой и освобождением от НДС?
Важно знать, что нулевой рейтинг — это не то же самое, что освобождение от налога.Если товар имеет нулевую ставку, он по-прежнему облагается НДС, просто вы взимаете со своих клиентов 0%. Несмотря на то, что вы списали 0%, вам все равно придется регистрировать продажу и указывать ее в декларации по НДС.
И главное: продажи товаров с нулевой ставкой засчитываются в ваш 12-месячный порог в 85 000 фунтов стерлингов.
Вам не нужно регистрировать продажи товаров, освобожденных от налога, в декларации по НДС, и они не засчитываются в ваш порог НДС.
«Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо прояснить это для клиентов на своем сайте электронной розничной торговли»
А как насчет международных сборов НДС?
Если вы проживаете в Великобритании и продаете товары покупателям из ЕС, вы взимаете НДС по ставке Великобритании.Однако, если покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете обнулить товар.
Если вы продаете товары покупателю за пределами ЕС, вы не можете взимать НДС. Однако есть исключения, поэтому убедитесь, что вы сверились с HMRC .
Влияет ли НДС на стоимость доставки?
НДС применяется к стоимости доставки по той же ставке, что и НДС на товар. Таким образом, вы взимаете 20% НДС при доставке для товаров с рейтингом 20% и 0% для товаров с нулевой ставкой. Если вы предлагаете бесплатную доставку, очевидно, что дополнительный НДС не взимается, поскольку все это входит в стоимость товара.
Сообщите своим клиентам
Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо прояснить это для клиентов на своем сайте электронной розничной торговли. Отображаемые вами цены могут быть указаны с учетом НДС — вам не нужно указывать НДС отдельно.
Что делать дальше
Отслеживание оборота, облагаемого НДС, является ключевым моментом. Если он превышает порог в 85000 фунтов стерлингов, вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС и начать взимать его с ваших продаж. Наличие хорошего бухгалтерского программного обеспечения, такого как QuickBooks, поможет вам отслеживать НДС, который вы взимаете, и налог, который вы передаете в HMRC, что более важно, чем когда-либо в свете инициативы HMRC Making Tax Digital .
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко