Смысл НДС / Хабр
Думаю многим приходится сталкиваться при общении с заказчиками с вопросом — «А вы работаете с НДС или без НДС?». Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость. Понимание этого даст вам преимущество перед вашими конкурентами, которые отвечают не задумываясь.Без лишних слов — сразу к делу. Примеры приводятся с учетом того что и продавец и покупатель работают с НДС.
Обратите внимание как налог выделяют в счетах, накладных, актах и т.п. Пример:
Итого: 100р.
НДС (18%) 18р.
Итого с НДС: 118р.
Вывод 1: С выставленной клиенту суммы вы должны государству налог по формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
НДС == Налог на Добавленную Стоимость. Налог этот, по сути, является торговым — т.е. для тех, кто покупает и перепродает с наценкой. Регулируется это следующим методом: если вы что то купили, то выделив из суммы покупки сумму НДС вы можете ее взять «к зачету»: уменьшить на эту сумму уплачиваемый налог.
Пример: Купили батарейку за 50р. продали за 100р — заплатите государству 9р. налога (18% с 50р. наценки). В жизни по документам это будет так: вы заплатите за батарейку поставщику 59р. (50р + 9р. налог, который берем к зачету), продадите клиенту за 118р.(100р + 18р. налог), 18-9=9р. заплатите в бюджет.
Вывод 2: С купленных товаров, услуг государство вам должно вернуть деньги по такой же формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
Да, если вы только купили и не продали государство реально вернет вам эти деньги. Только оно это делает неохотно, предваряя выплату парочкой налоговых проверок.
Если вы производите товары, а не торгуете ими — ничего не меняется. Вы берете к зачету НДС с купленных материалов и купленных услуг по их преобразованию в продукт (что в сумме — себестоимость) и по сути — платите 18% как раз с вашей наценки. А если преобразование материалов в продукт производят ваши сотрудники — то вам не повезло — с оплаты труда НДС выделить нельзя. Если ваши поставщики материалов работают без НДС то вам тоже не повезло — с таких расходов принять НДС к зачету тоже нельзя. То, что с некоторых расходов вы не можете выделить НДС и взять его к зачету не освобождает вас от обязанности в полном объеме выделить его при продаже и заплатить в бюджет.
Вывод 3: Если вы работаете с НДС то вам просто необходимо, чтобы ваши поставщики тоже работали с НДС.
Иными словами, если два поставщика предлагают вам товары по одинаковой цене, при этом один из них работает с НДС, а второй — нет, то первый, очевидно, на 18% вам выгодней. Если вы работаете с НДС то при принятии решений рассматривайте цены очищенные от НДС.
Вывод 4: Если вы работаете без НДС, то дайте клиентам цены на 18% ниже конкурента, работающего с НДС чтоб быть на равных.
p.s. C другой стороны вообще забавно получается. Подавляющее большинство компаний во всех своих расчетах оперируют ценами без НДС и накручивают налог сверху при продаже. В конце концов товары, услуги, продукцию — покупают обычные люди. Физические лица не являются плательщиками НДС и не могут взять НДС к зачету (уменьшив НДФЛ, к примеру). Тут цепь замыкается.
p.p.s. Совет: работайте без НДС — используйте УСНО.
Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен
НДС (или налог на добавленную стоимость) – один из видов государственных отчислений в бюджет.
Дальше мы постараемся объяснить, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен вообще.
Многие сталкивались с этим понятием еще в университете или в школе на уроках экономики и налогообложения. Но в жизни этот налог попадается нам постоянно. Мы сталкиваемся с ним при каждой покупке или продаже. Для многих он — повод для беспокойства и бесснонных ночей. Итак, что такое НДС?
НДС — это косвенный налог, который накладывается на товары и услуги, продающиеся по ценам, превышающим себестоимость. Иначе говоря, это дополнительные расходы, которые выплачивают потребители за покупку каждого товара или услуги.
Если вам всё ещё непонятно, то читайте тут, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен.
Итак, что такое НДС. Это один из источников дохода государства.
Сумма, отчисляемая в бюджет, указывается в чеке в отдельном поле.
История появления НДС
Появился НДС в начале ХХ века, придя на смену налогу на выручку. Исторически он зародился в Европе. До нас, в связи с особым экономическим строем, этот вид налога добрался только в 1992 году. Соблюдение налога контролирует налоговый кодекс РФ.
Ставка НДС на протяжении 26 лет составляла 18%. Но с 1 января 2019 года ее немного повысили — до 20%. Формула расчета НДС такова:
С * 20 / 100,
где С — цена товара до прибавки налога.
В интернете можете поискать калькуляторы по расчету налога на добавленную стоимость. Существует ряд товаров на которые действует пониженная ставка в 10%:
- товары для детей;
- некоторые продовольственные товары;
- категории медицинского оборудования.
На данные группы товаров НДС не накладывается:
- лицензии;
- пошлины;
- почтовые марки.
Также не облагаются налогом и экспортируемые товары. А вот импорт наоборот целиком и полностью облагается.
Кто платит НДС в 2020 году
Плательщиками налога признаются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза.
При определенных условиях можно получить освобождение от выплат налога.
Но по факту платят налог на добавленную стоимость исключительно покупатель. Из его кармана выплачивается вся стоимость налога и еще и обеспечивает прибыль продавца.
Также за НДС еще надо отчитываться перед государством, то есть отправлять отчеты в ФСН. Иначе можно получить значительные штрафы.
Просмотров: 224
Зачем нужен НДС?
Казалось бы, про НДС все знают всё. Это головная боль почти каждого бухгалтера. И время от времени возникают «крамольные» мысли и вопросы: если все так сложно, то зачем он вообще нужен, этот налог? Может, его отменить? Может, заменить на налог с оборота? В каких странах еще есть НДС?
Эти вопросы появляются, наверное, потому, что за деревьями, как говорится, не видно леса. Иначе говоря, текущие вопросы применения НДС настолько поглощают бухгалтеров, что им некогда вспоминать, зачем в Украине вообще вводился НДС, какова его суть и роль в налоговой системе страны.
А ведь именно знание базовых принципов налогообложения, по нашему мнению, позволит лучше понять, в каком направлении будут решаться проблемы взимания и администрирования НДС в Украине.
Об этих принципах и поговорим. А начнем с азов налоговой системы.
Современные национальные налоговые системы, как известно, состоят из прямых и косвенных налогов. Одни государства отдают предпочтение прямым налогам, а другие – косвенным. От чего это зависит? В значительной степени от экономического развития государства, а именно:
- чем ниже уровень развития – тем большую долю доходов государство получает от взимания косвенных налогов;
- чем выше уровень развития – тем больше доля прямых налогов в налоговой системе страны.
О чем говорит введение косвенных налогов в налоговые системы государств с рыночной экономикой? О том, что государству надо пополнять бюджет.
Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-0Для справки. Косвенный налог – это налог, который устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу на товары и услуги. Общий принцип таков: производитель продает товары (услуги) по цене (тарифу) с учетом косвенного налога и уплачивает в бюджет государства сумму налога из полученной им выручки. Таким образом, производитель (продавец) выступает в роли сборщика налога, а покупатель — в роли плательщика налога. |
Расскажем об основных видах косвенных налогов, которые применяются в международной практике.
Акцизы – это индивидуальные косвенные налоги, устанавливаемые в процентах от продажной цены отдельных видов товаров, как правило, массовых и высокорентабельных. Пример – табачные изделия, алкогольные напитки.
Налоги с оборота (с продаж).
Таможенная пошлина – платеж, взимаемый при импорте-экспорте товаров.
Налог на добавленную стоимость – универсальный косвенный налог, которым облагается практически весь товарооборот на внутреннем рынке и товарооборот, складывающийся во внешнеэкономической деятельности. Его перечисляют в доходы бюджета все производители товаров (работ, услуг) и продавцы, участвующие в сбыте товаров (работ, услуг).
Одна из наиболее важных форм косвенного налогообложения – налогообложение добавленной стоимости.
По статистике, в большинстве стран, применяющих в своих налоговых системах НДС, этот налог обеспечивает до 30 % стабильных доходов государственного бюджета.
Очевидно, что НДС – важный альтернативный источник поступлений в бюджет прямых налогов (на прибыль, на доходы физических лиц), особенно в тех странах, где ограничен размер базы для удержания налога на доходы физических лиц, или в странах, имеющих неустойчивый доход от взимания налога на прибыль.
Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-1Историческая справка Введение и широкое распространение НДС называют самым эффективным нововведением в финансовой политике и практике последней трети ХХ века. Французский финансист Морис Лоре в 1954 году разработал концепцию НДС, принципиальную схему взимания и обосновал преимущества. Опытным полигоном для апробирования налога стало африканское государство Кот-д’Ивуар (до 1960 года — французская колония), а с 1 января 1968 года НДС был введен во Франции. В 70-е годы этот налог начали применять в Великобритании, Индонезии, Южной Корее, Новой Зеландии, Португалии, Тунисе и других странах. В 90-е годы НДС стал активно внедряться в налоговую практику стран Восточной Европы. Сейчас НДС применяется более чем в 130 странах. Этому поспособствовало принятие Европейским Союзом (образован в 1992 году) Директивы об унификации правовых норм, которая определила необходимость введения НДС как основного косвенного налога, функционировавшего в странах, которые вошли в ЕС. Поэтому для стран, желающих вступить в Евросоюз, наличие действующей системы НДС стало необходимым условием. В Украине НДС введен в 1992 году, а с 1997 года изменились правила его взимания. |
Перечислим главные преимущества для бюджета государства от взимания НДС:
- Под налогообложение подпадают предметы широкого потребления, то есть НДС платит практически все население.
- НДС, включаемый в цену товара, взимается незаметно для потребителя (это, безусловно, выгодно государству).
- НДС теоретически не должен сопровождаться недоимками, как это происходит с прямыми налогами. Ведь он входит в цену товаров, а товары приобретаются тогда, когда у потребителя есть деньги на покупку. Иначе говоря, имеет место дозированный порядок его уплаты для реального плательщика.
- НДС отводится определенная роль и в регулировании экономических и социальных процессов в стране – через систему льгот, дифференцированных ставок НДС, освобождения от налогообложения отдельных операций.
- НДС собирается в виде последовательных платежей, но его общая сумма оказывается такой же, как если бы это был одноступенчатый налог с розничных продаж. Сумма НДС, которую государство получает за один раз от одноступенчатого налога на розничные продажи, в случае применения НДС поступает по частям – от каждого этапа производства и реализации.
- Сумма НДС не рассчитывается от оборота, а является величиной, прямо пропорциональной стоимости, добавленной на каждой стадии продвижения товара от производителя до конечного потребителя.
Поясним этот тезис. Товары обычно проходят несколько этапов производства и продажи перед тем, как попасть к конечному потребителю. Сначала производитель покупает сырье, топливо и прочие материалы для производства товаров. Эти товары он продает оптовому продавцу, а тот, в свою очередь, продает их розничному продавцу, который затем реализует их конечному потребителю. На каждом этапе в этой цепочке операций добавляется элемент стоимости (возникает так называемая добавленная стоимость). Цель — перекрыть понесенные затраты и заработать прибыль. Вот эта добавленная стоимость и облагается налогом. |
Перечислим основные причины, по которым целесообразно вводить НДС в налоговую систему, особенно для стран с трансформационной экономикой:
1. НДС начинает поступать в бюджет государства задолго до того, как товар дойдет до конечного потребителя. Это позволяет государству иметь стабильный источник доходов.
2. НДС имеет широкую налоговую базу. При этом универсальность налога может быть реализована только при условии небольшого количества исключений из объекта обложения, ограниченного количества льгот и узкого перечня налоговых ставок (обычно 2–3, одна из которых – основная, применяемая к большинству товаров, работ, услуг).
3. НДС характеризуется фискальной продуктивностью, связанной с ростом потребления и инфляцией. Этот налог удачно, исходя из интересов государства, сочетается с либерализацией цен: чем выше цены, тем больше сумма налога (при неизменной ставке). Однако постоянный рост доходов бюджета за счет НДС возможен только при росте уровня жизни населения и его численности (тогда растет потребление).
4. НДС не имеет недостатков налога с оборота: ведь доля НДС в конечной цене любого товара остается неизменной независимо от количества пройденных им промежуточных этапов перепродажи. Это позволяет точно установить и учесть налоговую составляющую в цене товара. Особенно это важно при экспорте, когда любой невозмещенный налог ставит экспортера в невыгодное положение по сравнению с конкурентами из стран с более благоприятной налоговой системой.
5. НДС в целом нейтрален по отношению к хозяйствующим субъектам различных отраслей и сфер деятельности. Нейтральность выражается в том, что в отличие от налога с оборота, налога с продаж, налога на прибыль, налога на имущество механизм взимания НДС предусматривает право вычета из налоговых обязательств сумм налога, уплаченного поставщикам.
6. НДС взимается в стране потребления товара, это внутренний налог каждого государства, при этом ставки НДС в разных странах различаются, порой значительно. При экспорте товаров сумма налога возмещается экспортеру, что способствует повышению конкурентоспособности экспортных товаров на мировом рынке.
Многие считают, что в Украине высокие налоги. Так ли это?
Основная ставка НДС в Украине – 20 %, также действует пониженная ставка на реализацию лекарственных средств – 7 %.
А как обстоят дела в других странах? Во многих европейских странах стандартная ставка НДС – выше установленной в Украине. Например, в Бельгии, Греции, Испании, Латвии, Нидерландах базовая ставка НДС – 21 %, в Польше и Португалии – 23 %, в Финляндии – 24 %, в Швеции – 25 %, а в Венгрии – 27 %.
В Болгарии, Эстонии, Франции, Австрии, Великобритании – ставка НДС такая же, как в Украине – 20 %.
Самая низкая ставка НДС – 17 % в Люксембурге.
Как и все другие налоги, НДС несовершенен. Главный его недостаток в том, что основное бремя налогообложения ложится на малообеспеченных граждан: чем меньше доход гражданина, тем большая его часть направляется на потребление. А поскольку подавляющее большинство товаров, работ, услуг облагается НДС, сложно уклониться от его уплаты.
С ростом благосостояния доля НДС в доходах его реального плательщика (конечного потребителя) уменьшается: часть доходов сберегается. А когда нет потребления – нет и обложения дохода НДС. Поэтому НДС относится к регрессивным налогам.
Например, есть два человека. У одного месячный доход – 6 000 грн., у другого – 30 000 грн. Допустим, они оба потратят на стандартное потребление по 6 000 грн. в месяц и при этом уплатят по 1 000 грн. НДС в составе цен на приобретенные товары (работы, услуги). Но для первого сумма налога составит 20 % потраченного дохода, а для второго – 3,33 %.
Если непотраченную часть дохода положить на депозит, то сумма дохода сохранится, а проценты по депозиту не облагаются НДС. Кстати, депозит – это не единственный инструмент финансового инвестирования, доходы от которого не подпадают под обложение НДС.
И, конечно, практически во всех странах имеют место злоупотребления в сфере взимания НДС. В основном они связаны с тем, что в цепочке производителей-продавцов кто-то уклоняется от уплаты НДС со своей добавленной стоимости. В итоге страдает вся система: налог не полностью поступает в бюджет, налогоплательщики не получают возмещение НДС.
Как ведется борьба с этими системными проблемами, хорошо известно каждому бухгалтеру.
Надеемся, что общее понимание роли НДС в налоговой системе страны поможет осознать: отказа от НДС в пользу налога с оборота, скорее всего, не будет. Самый вероятный прогноз: дальнейшее совершенствование его администрирования и, возможно, расширение налоговой базы.
Если вы продаёте товары за рубеж, можете не платить НДС и акцизы. Совместно с экспертами из ООО «Правовест Аудит» разобрались, что нужно для этого сделать и как принимать к вычету НДС с экспортных товаров, если решите отказаться от нулевой ставки.
Кто имеет право не платить НДС при экспорте
Льготу могут применять все экспортёры. Можно поставлять товары в государства ЕАЭС и за его пределы — ставка НДС всегда нулевая.
Если продаёте в другие страны за пределы Таможенного союза, то от нулевой ставки можно отказаться. Вы можете платить НДС по обычной ставке 20% или 10%, в зависимости от вида товара. Для этого отправьте заявление в налоговую инспекцию об отказе от ставки 0%. Имейте в виду, что отказ будет распространяться на все экспортные операции в течение 12 месяцев.
От нулевой ставки обычно отказываются компании, которые нерегулярно занимаются экспортом. Им удобнее сразу заплатить НДС и принять к вычету НДС от поставщиков, чем ждать, пока соберут подтверждающие документы и выяснять отношения с налоговой по спорным моментам.
Что нужно сделать, чтобы не платить НДС
Когда вы отгружаете товар иностранному покупателю, нужно оформить счёт-фактуру со ставкой НДС 0% в двух экземплярах. Но перед тем как вносить его в книгу продаж, подтвердите право на ставку 0%. Это нужно успеть сделать за 180 дней.
Если товар продали за пределы ЕАЭС. 180 дней отсчитывают со дня помещения товара под таможенную процедуру. Проще говоря, с того дня, когда на таможне разрешили вывоз товара.
Какие документы нужны:
- Оригинал или копия контракта с покупателем. Если контракт «долгоиграющий» и вы уже отправляли его в налоговую, второй раз это делать не нужно. Вместо этого приложите уведомление с реквизитами документа и данными налоговой инспекции, в которую отправляли контракт.
- Таможенные декларации с отметками таможни о выпуске товара в процедуре экспорта и вывозе его с территории РФ. Если у вас налажен электронный документооборот, вместо бумажных деклараций можно отправить электронный реестр.
Можно не отправлять в налоговую товаросопроводительные документы. Их запросят, если возникнут вопросы или сомнения. Тогда на отправку будет 30 дней.
Если товар продали в одну из стран ЕАЭС. 180 дней отсчитывают со дня отгрузки товара. Список документов:
- Оригинал или копия контракта с покупателем.
- Вместо таможенных деклараций — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это заявление заполняет ваш иностранный покупатель, ставит на нём отметку в своей налоговой инспекции и присылает вам. Вместо самих заявлений вы можете отправить в налоговую инспекцию электронный перечень, который составляется на основе полученных заявлений от покупателей.
Если вы предоставляете электронный перечень, товаросопроводительные документы отправлять в налоговую не нужно.
Что делать, когда документы готовы. В последний день квартала, в котором собрали документы, зарегистрируйте счёт-фактуру с нулевой ставкой в книге продаж. В декларации по НДС за этот квартал отразите экспортные операции и заполните раздел 4. Вместе с подтверждающим пакетом документов сдайте её в ИФНС.
Если вы не уложились в 180 дней, нулевую ставку можно подтвердить и позже, но сначала придётся заплатить НДС по неподтверждённым операциям. Алгоритм такой.
- Оформите один экземпляр счёта-фактуры с обычной ставкой НДС 10% или 20%. Зарегистрируйте его в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, в котором отгрузили товар.
- Заполните и сдайте уточнённую декларацию за этот же квартал. В ней отразите экспортные операции, по которым пока нет подтверждающих документов.
- Заплатите НДС и пени.
Потом, когда будут готовы подтверждающие документы, вы сможете пересчитать НДС по нулевой ставке. После этого НДС, который уже заплатили в бюджет, можно принять к вычету. Но пени уже не вернут.
Пример. Организация отгрузила товары иностранному покупателю 20 апреля 2020 года. Пакет документов собрали 25 сентября, то есть в 180-дневный срок уложились.
Сентябрь — это третий квартал. Счета-фактуры со ставкой 0% зарегистрируют последним днём этого квартала. Экспортные операции запишут в декларацию за третий квартал 2020 года и отправят в налоговую вместе с собранными документами до 25 октября 2020 года.
Если организация не уложится в 180 дней, счёт-фактуру с НДС зарегистрируют последним днём второго квартала, потому что отгрузка была во втором квартале. Неподтверждённые операции отразят в уточненной декларации по НДС за второй квартал и заплатят налог и пени.
Как принимать к вычету НДС с экспортных товаров
Продавая товары на экспорт, вы не платите НДС, но несмотря на это можете принимать к вычету НДС, который сами заплатили поставщикам при покупке этих товаров.
Как это сделать — зависит от вида товаров. Экспортные товары бывают сырьевые и несырьевые. Правила для них разные.
Сырьевые товары — это древесина, драгоценные металлы, драгоценные и полудрагоценные камни и т. д. По таким товарам вычет можно сделать только после того, как подтвердите отгрузку на экспорт.
Перечень сырьевых товаров
Если успеете собрать документы за 180 дней, вычет надо будет сделать в том квартале, в котором пакет документов был готов. Если не соберёте за это время — в квартале, когда была отгрузка.
Пример. Компания закупила древесину в мае 2020 года для того, чтобы продать её покупателю из другой страны, в цену древесины входит НДС. Его нельзя принимать к вычету, пока древесину не отгрузят и не соберут подтверждающие документы. Если документы соберут в августе 2020 года, вычет «входного» НДС сделают в третьем квартале 2020 года.
С несырьевыми товарами всё проще — вычет по ним можно сделать сразу после покупки товаров, не дожидаясь отгрузки и без подтверждения экспорта. Но только если товары (работы, услуги), использованные при экспорте, приняты к учёту с 01.07.2016 г.
Пример. Организация в сентябре 2020 года закупила у завода-производителя текстиль для продажи на экспорт, в цену текстиля входит НДС. Товар отгрузили в другую страну только в октябре 2020 года, а документы собрали в декабре. Несмотря на это «входной» НДС приняли к вычету сразу, то есть в третьем квартале 2020 года.
В любом случае нужно выполнить обычные условия для вычетов:
- товары используются в деятельности, облагаемой НДС;
- товары приняты на учёт и есть первичные документы;
- есть счета-фактуры или УПД, и они правильно оформлены.
Из-за того, что вы не платите НДС при экспорте, но к вычету берёте «входной» НДС, у вас может образоваться НДС к возмещению. Это ситуация, когда не вы должны НДС государству, а оно должно вам.
В таких ситуациях налоговая очень придирчиво проверяет все документы, и любая неточность или сомнение могут привести к спорам и разбирательствам в суде. Поэтому следите за тем, чтобы у вас были правильно оформленные документы (счета-фактуры, накладные и т. д.), которые подтверждают право на вычет, и всегда тщательно проверяйте контрагентов ещё до сделки.
Турфирма Onlinetours — Туры за границу и по России
Статьи
Бруклинский мост, Нью-Йорк, США: описание, фото, где находится на карте, как добраться Бруклинский мост
Статьи
Район Бруклин, Нью-Йорк, США: описание, фото, где находится на карте, как добраться Район Бруклин
Статьи
Бронзовый бык на Уолл Стрит, Нью_Йорк, США: описание, фото, где находится на карте, как
Статьи
Улица Бродвей, Нью-Йорк, США: описание, фото, где находится на карте, как добраться Бродвей —
Статьи
Брайтон-Бич, Нью-Йорк, США: описание, фото, где находится на карте, как добраться Брайтон-Бич — один
Статьи
Брайс-Каньон, США: описание, фото, где находится на карте, как добраться Брайс-Каньон — уникальное место
Статьи
Фломская железная дорога, Норвегия: описание, фото, где находится на карте, как добраться Фломская железная
Статьи
Согне-фьорд, Норвегия: описание, фото, где находится на карте, как добраться Согне-фьорд — по всем
Статьи
Белый дом, Вашингтон, США: описание, фото, где находится на карте, как добраться Белый дом
Статьи
Беверли-Хиллз, Лос-Анджелес, США: описание, фото, где находится на карте, как добраться Беверли-Хиллз — один
Что такое НДС? | Налогово-таможенный союз
Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость к товарам и услугам. Это относится в большей или меньшей степени ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются клиентам за границей, как правило, не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы сохранить справедливость системы для производителей ЕС, чтобы они могли на равных конкурировать на европейском рынке с поставщиками, расположенными за пределами Союза.
Налог на добавленную стоимость
- общий налог , который в принципе применяется ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, лицо не должно взимать НДС с продаж.
- налог на потребление , потому что в конечном итоге его несет конечный потребитель.Это не плата за бизнес.
- взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственно-сбытовой цепочки.
- собрали , частично , через систему частичных платежей, в соответствии с которой облагаемые налогом лица (то есть предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС) вычитают из уплаченного им налога сумму, которую они уплатили другим облагаемым налогом лицам на покупки для своей предпринимательской деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог нейтрален и независимо от количества транзакций.
- выплачивается налоговым органам продавцом товара, который является «налогоплательщиком», но фактически покупатель оплачивает его продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.
Почему все страны ЕС используют НДС?
- В то время, когда было создано Европейское Сообщество, в первоначальных шести странах ЕС использовались различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскадных налогов. Это были многоступенчатых налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждом этапе производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта.Как следствие, всегда был риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт путем завышения налогов, подлежащих возмещению при экспорте.
- Было очевидно, что , если когда-либо будет эффективный, единый рынок в Европе, необходима нейтральная и прозрачная система налога с оборота , которая обеспечивала налоговую нейтральность и позволяла возвращать точную сумму налога в точке экспорта , Как объясняется в НДС на импорт и экспорт, НДС обеспечивает уверенность в том, что экспорт там полностью и прозрачно не облагается налогом.
Как заряжается?
НДС, подлежащий уплате с любой продажи, представляет собой процент от цены продажи, но из этого облагаемое лицо имеет право вычесть все налоги, уже уплаченные на предыдущем этапе. Следовательно, двойное налогообложение исключается, и налог уплачивается только на добавленную стоимость на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме значений, добавленных на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС составляется из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.
Зарегистрированные трейдеры получают номер НДС и должны указывать НДС, выставленный клиентам в счетах. Таким образом, клиент, если он зарегистрированный трейдер, знает, сколько он может вычесть по очереди, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в некоторой степени система самоконтроля.
Пример Этап 1
Стадия 2
€ 180 (оплачивается металлургическим заводом) + 160 евро (оплачивается шахтой) + 40 евро (оплачивается поставщиком шахты) + 20 евро (оплачивается поставщиком плавильного завода) = 400 евро или правильная сумма НДС на продажу стоимостью € 2000. |
ставки НДС
Законодательство ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а сниженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).
Действительные ставки варьируются между странами ЕС и между определенными типами продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие тарифы на конкретные продукты.
Наиболее надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган по НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.
Подробнее о ставках НДС
Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?
Комиссия несет ответственность за обеспечение правильного применения директивы НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «Хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законодательству ЕС.
Как страны ЕС применяют НДС?
Страны ЕС применяют общие правила, установленные в Директиве по НДС в своем национальном законодательстве. Поэтому практическое применение и административные практики каждой страны ЕС различны.
Подробнее о национальных правилах НДС
Может ли Комиссия вмешиваться в конкретные случаи применения Директивы по НДС?
Европейская комиссия не обладает компетенцией для решения проблем отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях или для вынесения заключения по фактическим выводам.
Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении соответствующего государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре, исключая конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не оказывает прямого влияния на конкретные случаи.
Таким образом, единственный способ добиться возмещения в отдельных случаях — это прибегнуть к национальным средствам возмещения — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в SOLVIT.
Подробнее о жалобах
См. Подробную информацию о правилах НДС по темам
. ,Каждый наверняка слышал о налоге на добавленную стоимость (НДС) и имел представление о том, что он означает для них как для клиента (так называемое повышение цены для большинства покупок). Но если вы бизнес, то ваши знания НДС должны выходить далеко за рамки дополнительных пенсов, которые он добавляет в ваш еженедельный магазин. Фактически, обработка НДС вашей компанией может быть разницей между вашей компанией, работающей на законных основаниях или нет.
Что такое НДС?
НДС — это форма налога на потребление, то есть налога, применяемого к закупкам товаров или услуг и других «облагаемых налогом поставок».Для бизнеса НДС играет важную роль и может взиматься с целого ряда ваших товаров и услуг. У благотворительных организаций будут разные правила, регулирующие их НДС. Но для многих предприятий области, которые облагаются налогом, включают:
- Продажа ваших товаров и / или услуг
- Прокат или ссуда ваших товаров
- Комиссия
- обменов, например замена нового продукта для замены старого клиента
- продаж персонала, например питание персонала
- Товары для бизнеса, которые вы используете лично
- Продажа бизнес активов
НДС — это налог, который в конечном итоге уплачивается потребителем, а не налог на отдельные предприятия.В то время как предприятия платят НДС в доход и таможню Ее Величества (HMRC), фактические расходы уже были оплачены заказчиком, покрытые покупной ценой купленных товаров или услуг. Таким образом, это косвенный налог, хотя предприятия несут ответственность за его полную отчетность в HMRC.
Что такое порог НДС? Нужно ли регистрировать свой бизнес?
Если оборот вашей компании превышает 85 000 фунтов стерлингов, вы по закону обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС. Это потребует от вас взимать НДС со всех услуг или товаров, предлагаемых вашим бизнесом — вы можете взимать НДС только в том случае, если вы зарегистрированы для этого.Регистрация НДС также позволит вам вернуть НДС на товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом.
Какой у меня номер НДС?
Номера НДС компании предоставляются только предприятиям, зарегистрированным с учетом НДС, и указаны в свидетельстве о регистрации НДС вашего предприятия. В этом важном документе также будет указано, когда должна быть получена ваша первая декларация по НДС, а также дата, с которой ваша компания перешла порог регистрации НДС в Великобритании и, следовательно, стала обязательной для регистрации.
Каковы мои обязанности по НДС?
Как компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, вы должны взимать НДС с ваших товаров или услуг, а также можете возмещать НДС с тех товаров, которые вы приобрели в коммерческих целях.
НДС, начисляемый вашим бизнесом, рассчитывается по полной стоимости того, что вы продаете. НДС должен применяться к продажам, даже если вы работаете на основе обмена или частичного обмена. Если вы выставляете счет клиенту без учета НДС, HMRC будет считать цену продажи, которую вы взимаете, с учетом НДС.
предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны сообщать сумму НДС, которую они взяли или уплатили в HRMC посредством декларации по НДС, которая обычно заполняется раз в 3 месяца. Вы должны выполнить это, даже если у вас нет НДС, чтобы сообщить.
Перерасход НДС с вашего клиента должен быть оплачен в HMRC. Если вы заплатили больше НДС, чем взимали с ваших клиентов, то эту разницу можно будет вернуть из HMRC.
Какая текущая ставка НДС?
Текущие ставки НДС следующие:
| Рейтинг | % НДС | Применимо к |
|---|---|---|
| Стандарт | 20 | Большинство товаров и услуг |
| Сокращено | 5 | Выберите товары и услуги e.грамм. счета за электроэнергию |
| Ноль | 0 | товаров и услуг с нулевым рейтингом, например детская одежда |
Что освобождено от НДС?
Ставка НДС зависит от характера приобретаемого товара или услуги. Некоторые услуги и товары фактически освобождены от НДС. К ним относятся:
- Образование или обучение
- Благотворительный сбор средств
- Продажа или сдача в аренду коммерческой недвижимости
- Страховые и финансовые услуги
- Почтовая марка
Вы можете точно увидеть, какой уровень НДС относится к какому типу услуги или продукта в правительстве.британский сайт.
В чем разница между «нулевой ставкой» и «освобождением от НДС»?
Поставки с нулевым рейтингом не облагаются НДС в традиционном смысле, но по ставке 0%, что позволяет предприятиям, поставляющим эти товары или услуги, возмещать НДС по накладным расходам и расходам. Поставки, не облагаемые НДС, не подлежат возврату НДС.
Если ваш бизнес предлагает только материалы, не облагаемые НДС, вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС.
Что я могу вернуть НДС?
Предприятия могут вернуть НДС на товары или услуги, используемые специально для их работы.Возврат НДС возможен для таких вещей, как:
- Персонал
- Мобильные тарифные планы, используемые для деловых звонков
- Транспортные средства, используемые только для бизнеса
- Топливо, аксессуары и техническое обслуживание для указанных транспортных средств
- Счета за коммунальные услуги, если вы работаете на дому (пропорционально проценту коммунальных услуг, используемых для нужд бизнеса)
Некоторые вещи не подлежат возврату НДС, в том числе:
- Развлечения стоит
- Все, что предназначено исключительно для личного пользования
- Вещи, купленные в других странах ЕС
Более подробную информацию о возврате НДС можно найти на правительство.британский сайт.
Что такое номер НДС? Номер НДС ЕС для бизнеса
Номер НДС — это зарегистрированный налоговый идентификационный номер в налоговых системах, в которых используется налог на добавленную стоимость (НДС). Когда вы регистрируетесь для НДС в одной стране, вы получаете номер НДС для их налоговой системы.
Важное примечание: Номер НДС равен , а не , как номер местного налога или налоговый номер. Номер НДС предназначен исключительно для схемы налога на добавленную стоимость.
Как выглядит номер НДС?
Номер НДС имеет от 4 до 15 цифр, начиная с двухзначного кода страны (например,г.- DE для Германии или IN для Индии), а затем 2-13 других символов.
Для чего нужен номер НДС?
Для отслеживания входного и выходного НДС вашего бизнеса
Вы или ваша компания получаете номер НДС при регистрации в системе налогообложения НДС в определенной стране. Номер НДС используется для отслеживания того, сколько налогов платит и собирает ваш бизнес через покупки и продажи (расходы и доходы). Вы должны указать свой номер НДС на всех ваших налоговых квитанциях и счетах.
Для продажи B2B
Когда вы продаете бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, вам будет предоставлен номер НДС для вашего бизнеса.Тогда вы часто можете использовать механизм обратной оплаты для транзакции.
Важное примечание: Вы должны всегда проверять действительность номера НДС в налоговой системе этой страны, поскольку предоставление ложных номеров НДС является формой мошенничества с НДС.
Для подачи декларации по НДС
Когда приходит время подавать декларации по НДС, вы используете номер НДС и записи счета-фактуры по НДС, чтобы определить, сколько ваш бизнес должен правительству, или наоборот!
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
Рад, что ты спросил! НДС — это особый вид налога на потребление, применяемый при продаже товаров и услуг.
Крупнейшим рынком с использованием НДС является Европейский Союз. Если вам интересно узнать больше о НДС в ЕС, ознакомьтесь с этим руководством по правилам цифрового налогообложения НДС в ЕС.
Руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов
Сэкономьте время и устраните путаницу и разочарование в соответствии с нормами НДС ЕС с этим бесплатным руководством
близкоНужен номер НДС?
Если вам нужно получить номер НДС в ЕС, но вы не знаете, как, прочитайте о том, как получить номер НДС в ЕС, если ваш бизнес не находится в Европе.
После регистрации в качестве плательщика НДС Quaderno может помочь вам соблюдать законы о НДС в любой точке мира.
Quaderno — это налоговая программа, которая обрабатывает налог с продаж, НДС и GST для вашего онлайн-бизнеса. Quaderno автоматически рассчитывает налог, проверяет номера НДС в продажах B2B, отправляет налоговые квитанции и счета, а также предоставляет мгновенные многоканальные налоговые отчеты для продаж в любой стране.
* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и лучшие практики о налогах, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или, если у вас есть какие-либо сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.
,Последняя проверка: 01/07/2020
пострадавших от Brexit?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется почти ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конца переходный период).).
ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС.В большинстве случаев вы должны платить НДС на все товары и услуги на всех этапах цепочки поставок, включая продажу конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производственного процесса, например, покупка комплектующих, транспортировка, сборка, провизия, упаковка, страховка и доставка до конечного потребителя.
Когда начисляется НДС?
Для компаний, расположенных в ЕС, НДС взимается с большинства продаж и покупок товаров в пределах ЕС. В таких случаях НДС взимается и причитается в стране ЕС, где товары потребляются конечным потребителем.Аналогичным образом, НДС взимается с услуг во время их оказания в каждой стране ЕС.
НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС взимается и причитается в стране импорта, и вам не нужно декларировать НДС в качестве экспортера. Тем не менее, при экспорте товаров вам необходимо предоставить документацию, подтверждающую, что товары были перевезены за рубеж за пределы ЕС. Такое доказательство может быть предоставлено путем предоставления копии налоговой накладной, транспортного документа или таможенной декларации в ваши налоговые органы.
Вам нужно будет предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любого НДС к получению, который вы заплатили в предыдущей связанной транзакции, предшествовавшей экспорту. Недостаточная документация может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.
правил НДС на национальном уровне
правила НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. Узнайте больше о правилах в стране, где работает ваша компания.
Выберите страну
- Austriaaten
- Belgiumbeen
- Bulgariabgen
- Хорватия * кр
- Cypruscyen
- Чехия * CZ
- Denmarkdken
- Estoniaeeen
- Finlandfien
- Francefren
Подать заявку на возврат НДС онлайн
Если ваш бизнес зарегистрирован в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве регионов) в следующих странах ЕС:
Выберите страну
- Австрия * в
- Belgiumbeen
- Bulgariabgen
- Croatiacren
- Cypruscyen
- Чехия * CZ
- Denmarkdken
- Estoniaeeen
- Finlandfien
- Francefrfr
Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член несет ответственность за установление своих собственных ставок.Вы можете ознакомиться с тарифами в приведенной ниже таблице, но чтобы быть уверенным, что вы выбрали правильный тариф, рекомендуется проверить последние тарифы в местном отделении НДС.
ставки НДС
Существуют различные типы ставок НДС, которые применяются в странах ЕС. Стоимость зависит от продукта или услуги, участвующей в транзакции. Существуют также специальные ставки, которые были установлены в соответствии со ставками НДС, введенными в странах ЕС до их вступления в ЕС.
ставки НДС, применяемые в странах ЕС
Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС несет ответственность за установление своих собственных ставок.Вы можете ознакомиться с тарифами, которые в настоящее время применяются в таблице ниже. Вы должны проверить последние тарифы в налоговом органе вашей страны.
ставки НДС применяются в странах-членах ЕС
| Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (обновляется два раза в год — январь и июль) | |||||
| Государство-член | Код страны | Стандартная ставка | Сниженная ставка | Супер уменьшенная ставка | Парковка |
| Австрия | AT | 20 | 10/13 | — | 13 |
| Бельгия | BE | 21 | 6/12 | — | 12 |
| Болгария | BG | 20 | 9 | — | — |
| Кипр | CY | 19 | 5/9 | — | — |
| Чехия | CZ | 21 | 10/15 | — | — |
| Германия | DE | 16 | 5 | — | — |
| Дания | ДК | 25 | — | — | — |
| Эстония | EE | 20 | 9 | — | — |
| Греция | EL | 24 | 6/13 | — | — |
| Испания | ES | 21 | 10 | 4 | — |
| Финляндия | FI | 24 | 10/14 | — | — |
| Франция | FR | 20 | 5.5/10 | 2,1 | — |
| Хорватия | HR | 25 | 5/13 | — | — |
| Венгрия | HU | 27 | 5/18 | — | — |
| Ирландия | IE | 23 | 9/13.5 | 4,8 | 13,5 |
| Италия | IT | 22 | 5/10 | 4 | — |
| Литва | LT | 21 | 5/9 | — | — |
| Люксембург | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Латвия | LV | 21 | 12/5 | — | — |
| Мальта | MT | 18 | 5/7 | — | — |
| Нидерланды | NL | 21 | 9 | — | — |
| Польша | PL | 23 | 5/8 | — | — |
| Португалия | PT | 23 | 6/13 | — | 13 |
| Румыния | RO | 19 | 5/9 | — | — |
| Швеция | SE | 25 | 6/12 | — | — |
| Словения | SI | 22 | 9.5 | — | — |
| Словакия | SK | 20 | 10 | — | — |
| Великобритания | Великобритания | 20 | 5 | — | — |
Стандартный курс
В каждой стране ЕС действует стандартная ставка, которая применяется к поставкам большинства товаров и услуг. Это не может быть меньше 15% .
Пониженная ставка
Один или два сниженных тарифа могут применяться к поставке определенных товаров и услуг (на основе списка в Приложении III Директивы по НДС), но — в большинстве случаев — не к услугам, предоставляемым в электронном виде. Упомянутые здесь сниженные ставки не могут быть менее 5% .
Специальные цены
В некоторых странах ЕС разрешено применять специальные ставки НДС на определенные поставки. Эти специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их с 1 января 1991 года.
Изначально они должны были стать переходными механизмами для более плавного перехода к правилам НДС ЕС, когда единый рынок вступил в силу 1 января 1993 года, и предполагалось постепенно сворачивать.
Существует 3 типа специальных тарифов:
- Супер-сниженные ставки
- Нулевые ставки
- Стоимость парковки
Супер-сниженные тарифы
Супернизкие ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.
Нулевые ставки
Нулевые ставки применяются к определенным продажам в некоторых странах ЕС. Когда применяется нулевая ставка, потребитель не обязан платить НДС , но у вас все еще есть право вычитать НДС , который вы заплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.
Тарифы на парковку (или промежуточные тарифы)
Тарифы на парковку применяются некоторыми странами ЕС для определенных поставок товаров и услуг, которые не включены в Приложение III Директивы по НДС.Этим странам было разрешено продолжать применять пониженные ставки НДС на эти поставки вместо стандартной ставки при условии, что эти сниженные ставки не ниже 12%.
,Похожие записи
Вам будет интересно
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко