Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД — Эльба

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС. 

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает. 

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

• Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
• Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям. 

Письмо Минфина и письмо налоговой.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ. 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

УСН и НДС.

Кто оплачивает НДС?

Вопрос:

Может ли ИП на УСН выставить счет с НДС? Т.е. счет и счет-фактуру. Если может, то как и кому оплачивается НДС?
Пример: покупка ИП товара у ООО, продажа этого же товара другому ООО.

Ответ:

Если речь идет об обычной сделке по реализации товаров или услуг, не связанной с посредническими отношениями, то нужно отметить следующее. На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь, поэтому не должны выставлять своему клиенту НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. Однако часто клиенты просят так поступить, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета, но не факт, что он сможет его получить. Если будет проверка, то контролеры могут отменить вычет по счету-фактуре от упрощенца. По этому поводу уже не один год ведутся споры. Судебная практика в этом вопросе на стороне налогоплательщиков. В Определении КС РФ от 29.

03.2016 № 460-О суд придерживается позиции, что если упрощенец выставляет счет-фактуру с НДС, он обязан заплатить его в бюджет, а значит покупатель имеет право принять к вычету эту сумму, ведь это не наносит урона бюджету. Но у Минфина и ФНС другая позиция. Они считают, что поскольку счет-фактуру выставил упрощенец, который не является плательщиком НДС, то принимать его к вычету нельзя (Письмо Минфина от 05.10.2015 №03-07-11/56700). Вашему контрагенту с большой долей вероятности придется судиться с налоговиками.

В Вашем случае тоже невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделением НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет. При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же — Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 20% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму.

Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.

Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме — 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

В нашем сервисе формирование деклараций по НДС для ИП не предусмотрено, но вы можете заказать декларацию у специалистов «Моё дело. Бухгалтер».

Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности. Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае он должен перевыставлять полученные от поставщика счета-фактуры с НДС в адрес покупателя. При этом сам налог посредник не уплачивает, однако обязан подавать в ИФНС в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

 

Актуально на дату 09.01.2019г.

 

 

 

 

 

 

прямой расчет (цена без НДС), обратный расчет (цена с НДС)

• Документ Реализация ТМЗ и услуг
• Справочник Типы цен

Вопрос:

В договоре с покупателем установлена цена за единицу товара, которая уже включает в себя НДС.  

В ИС ЭСФ в разделе G Данные по товарам для заполнения доступны только поля 6 «Количество» и 7 «Цена без НДС», а поле 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» автоматически рассчитывается (кол-во * цена без НДС) плюс сумма НДС. Если при заполнении ЭСФ в графе 7 указать цены без НДС, рассчитанную от утвержденной в договоре, то из-за округлений не выходит итоговая стоимость по договору.

Как заполнить электронный счет-фактуру в ИС ЭСФ:

• если цена включает НДС;
• если цена без учета НДС.

Можно ли заполнить ЭСФ от «обратного», т.е. указав цену с НДС или итоговую стоимость по договору?

Ответ:

В зависимости от индивидуальных условий бизнес процессов поставщиками — плательщиками НДС утверждаются цены на реализуемые товары, работы и услуги следующими методами:

• цена без НДС;
• цена включает НДС.

Пример

Цена за единицу номенклатуры установлена в размере 500 тенге (без учета НДС):

Цена без НДС	Ставка НДС	Сумма НДС	Цена с НДС
500 тенге	12 %	60 тенге (500 * 12%)	560 тенге (500 + 60)

Цена за единицу номенклатуры установлена в размере 500 тенге (с учетом НДС):

Цена с НДС	Ставка НДС	Цена без НДС	Сумма НДС
500 тенге	12 %	446,43 тенге (500/112*100)	53,57 тенге (500/112*12)

Если в договоре установлено, что цена за единицу номенклатуры установлена без учета налога на добавленную стоимость, то при оформлении электронного счета-фактуры плательщиком НДС сумма налога будет рассчитана от размера облагаемого оборота, т.

е. от стоимости товаров работ и услуг без НДС.

При заполнении ЭСФ по реализации с установленными ценами без НДС необходимо в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» в поле Направление расчета установить Прямой расчет.

При прямом расчете для заполнения доступно поле 7 «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов» и поле 12 «Ставка НДС». Поля 8, 11, 13 и 14 рассчитываются автоматически.

Пример

В договоре на поставку 400 килограмм яблок установлена цена в размере 500 тенге (без учета НДС).

Если электронный счет-фактура оформляется по сделке, в которой установленная цена с учетом НДС, то в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» в поле Направление расчета необходимо установить Обратный расчет.

При использовании метода Обратного расчета для заполнения доступно поле 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» и поле 12 «Ставка НДС». В данном случае поле 7 «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов» рассчитывается «от обратного».

Пример

В договоре на поставку 400 килограмм яблок установлена цена в размере 500 тенге (цена включает НДС). 

какую зарплату указывают в вакансиях и резюме

Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» — то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.

Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант — зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.

В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.

После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.

Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана — это каждая третья вакансия на сайте.

Еще одна особенность зарплат в вакансиях — чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.

При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.

Как работает НДС и как он работает?

НДС (налог на добавленную стоимость) — административная головная боль для многих людей. Он взимается компаниями за товары или услуги в точках продажи, и, поскольку это налог на потребление, он оплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары.

Это может быть утомительно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если ошибетесь.

В Великобритании необходимость юридической регистрации компании для уплаты НДС зависит от ее годового оборота и типа продаваемых товаров.Компании, которые не обязаны регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам товаров в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется практически к каждой отдельной транзакции для огромного числа предприятий.

В этом руководстве вы узнаете все подробности об НДС.

Что такое НДС?

В Великобритании НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый государством с продаж товаров и услуг.Все предприятия, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21 году), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.

НДС — это потребительский налог, взимаемый при присвоении стоимости продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров / услуг, которые покупают люди и компании. Это косвенный налог, то есть предприятия взимают его от имени государства: компании добавляют НДС на свои товары и услуги, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.

Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, взимают со своих клиентов НДС на продаваемые продукты и услуги, они также платят НДС на продукты и услуги, которые они покупают, например сырье, профессиональные услуги или акции.

Тем не менее, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС (за исключением предприятий с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные покупки на сумму менее 2 000 фунтов стерлингов), могут требовать возврата НДС, который они платят на коммерческие расходы, при условии, что они зарегистрированы в качестве НДС. Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили.Если у них больше расходов на НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.

НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:

• коммерческие продажи
• кредитные товары
• Продажа активов
• комиссия
• единиц продано персоналу, в том числе горячее питание в столовой
• деловых товаров, использованных в личных целях
• «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.

Все эти товары, к которым применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки». НДС может указываться в верхней части цены при продажах между компаниями, при этом многие цены указаны без НДС. При продаже напрямую потребителям цена включает НДС.

Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать НДС с клиентов. Если ваши клиенты являются другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, они могут вернуть уплаченный вами НДС.Вы также можете вернуть уплаченный НДС, сократив свои расходы.

Когда вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в HMRC, вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали с клиентов, и обо всем НДС, который вы взимали. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.

Как работает НДС?

НДС применяется к большинству товаров и услуг. Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, фактически являются неуплачиваемыми сборщиками налогов, взимающими НДС с продаваемых ими продуктов и уплачивающими потребительский налог в HMRC.Однако это не происходит без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, экономят деньги, будучи зарегистрированными, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.

Предприятия обязаны не только собирать налог, но и уплачивать его со всех покупок, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС, в которой указывается общая сумма, которую они собрали, и сумма, которую они выплатили за налоговый квартал или год, в зависимости от схемы, которую они принимают.

НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входящий и исходящий налог. Предварительный налог — это НДС, который ваша компания уплатила своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя покупку профессиональных услуг, таких как оплата консультационных услуг или бухгалтерских услуг, а также телефонные звонки по делам или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.

Выходной налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете выходной налог и взимаете его со своих клиентов.

Затем вам нужно будет сопоставить входящий налог с выходным налогом: нужно ли вам платить деньги в HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взыскали и сколько вы заплатили.

Например, вы можете взимать НДС со всех своих клиентов, но платить НДС со всех товаров, которые вы покупаете у своих поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем выплачиваете поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишки НДС.Если вы платите больше входящего налога, чем собираете выходной, вы можете заполнить форму и потребовать деньги у HMRC.

Текущие ставки НДС

Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно взимать ее и требовать возмещения НДС на покупки, сделанные вашей компанией.

В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применяемая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг при их продаже клиентам, будь то коммерческие или некоммерческие клиенты.

Стандартная ставка

Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, которая применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, используется стандартная ставка.

Пониженная ставка

К отдельным товарам применяется пониженная ставка НДС. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и распространяется на такие товары, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергию.

Нулевая ставка

Последней категорией НДС является нулевая ставка, которая представляет собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.

Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы предоставляете предприятиям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также имеют нулевую ставку. Хотя ставка не увеличивает плату за продукты, компании должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и указывать их в декларации по НДС.

Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС на любые коммерческие покупки или расходы.

Товары и услуги, освобожденные от уплаты налога

НДС не облагается НДС, который покрывает услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие предметы, освобожденные от налога, включают почтовые марки и операции с недвижимостью.

Хотя нулевая ставка, хотя и является номинальной, все еще применяется и, следовательно, требует записей, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы покупаете товары, освобожденные от налога, с этих товаров не взимается НДС, подлежащий возврату в HMRC.

HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:

• страхование, финансы, кредит
• обучение и воспитание
• мероприятий по сбору средств благотворительными организациями
• подписок в членские организации
• продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или построек.

Если вы торгуете только товарами и услугами, которые освобождены от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете вернуть НДС на коммерческие расходы.

Падение НДС на торт Яффо

В то время как продукты питания и напитки обычно имеют нулевую оценку, есть некоторые типы продуктов, которые всегда имеют стандартную оценку, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы и соленые закуски и мороженое.Это создает некоторую дилемму для некоторых пищевых компаний. Возьмем, к примеру, Jaffa Cake. В 1991 году компания Jaffa Cake стала предметом споров по поводу НДС, заявив, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожным. Почему?

В то время как торты и обычное печенье имеют нулевую оценку, печенье в шоколадной глазури попадает в категорию кондитерских изделий и, таким образом, становится стандартной. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировал нулевую ставку НДС.Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось трибуналом по НДС, где присяжным был поставлен ключевой вопрос: торт или печенье?

Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цены НДС, что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Великобритании в 2012 году.

Как взимать НДС

После того, как вы определитесь со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить этот сбор.Обязательно выполните следующие действия при начислении НДС с ваших клиентов:

• взимать НДС по правильной ставке
• рассчитать НДС, если указана единая цена, которая включает или не включает НДС
• показать детали НДС в вашем счете
• показать транзакцию в вашем счете НДС
• укажите сумму в вашей декларации по НДС.

HMRC обозначает все счета-фактуры продаж, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры НДС должны соответствовать HMRC, выполняя определенные требования.

Требования к счету-фактуре НДС

Есть три типа счетов-фактур. HMRC устанавливает разные требования для каждого вида счетов, которые вы можете найти ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.

Полные счета-фактуры НДС

Для большинства транзакций используется полный счет-фактура НДС. В полных счетах-фактурах необходимо указать:

• наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
• наименование и адрес лица, получающего поставленные товары
• уникальный идентификационный номер
• дата выпуска
• дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выдачи)
• описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
• цена за шт. Без НДС
• ставка НДС начисляется за единицу
• Ставка скидки за товар
• общая сумма без НДС
• общая сумма НДС.

Измененные счета-фактуры НДС

В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.

Упрощенные счета-фактуры НДС

В настоящее время для любых розничных товаров на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов вы можете использовать упрощенный счет-фактуру с НДС. В упрощенных счетах должно быть указано только:

• наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
• уникальный идентификационный номер
• время поставки товаров или услуг
• описание поставляемых товаров или услуг
• ставка НДС начисляется за единицу
• общая сумма с учетом НДС.

Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого выставляемого счета. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов-фактур уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать в счетах префиксы клиентов. Если вы решили использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.

А как насчет счетов-фактур в иностранной валюте?

Если вы выставляете счета по операциям в иностранной валюте, вы должны указать в счете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов. Для любых счетов-фактур, написанных на иностранном языке, вы должны сохранить английский перевод счета-фактуры. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.

Когда вы конвертируете общую сумму подлежащего уплате НДС из иностранной валюты в фунты стерлингов, вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:

• рыночный курс продажи на момент поставки
• курс Европейского центрального банка
Периодические обменные курсы HMRC
• .

Если вы хотите использовать метод учета для иностранных счетов-фактур, который не указан выше, вам необходимо связаться с HMRC для получения разрешения.

Требование возврата НДС

Как предприятие, вы, как правило, можете требовать возврата НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это называется возмещением НДС. Если вы приобрели товары, которые также служат для личного пользования, вы можете потребовать назад только часть НДС. Допустим, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для личных звонков: если 60% ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60% НДС по тарифному плану мобильного телефона.

Вы можете требовать возврата только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который попадает в эту категорию. НДС, который вы платите за обед в ресторане для клиента, не подлежит возмещению предварительным налогом. Есть и другие случаи, когда вы не сможете вернуть НДС, например:

• товары и услуги, используемые вашим бизнесом для поставок без НДС
• единиц куплено в стране ЕС
• бизнес-активов, переданных вам как непрерывно действующее предприятие
• товаров и услуг для личного пользования.

Для возврата нужна квитанция об НДС

Для возврата НДС с покупки у вас должна быть действующая квитанция об НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входящий НДС по этой транзакции. Без действующей квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.

Многие поставщики предоставляют недействительные квитанции об НДС, в которых отсутствует важная информация. Уведомления о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об НДС.Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции по НДС должны включать:

• Уникальный номер счета
• Наименование и адрес продавца
• Регистрационный номер НДС продавца
• Дата выставления счета
• Дата поставки, иначе известная как налоговая точка
• Ваше имя и адрес
• Описание поставляемых вам товаров или услуг.

Счета-фактуры и квитанции с НДС служат подтверждением ваших данных о входящем и исходящем налогах.Получив их, вы можете потребовать обратно свой НДС. Эти счета-фактуры и квитанции можно хранить в электронном формате.

Как вернуть НДС

Восстановить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, отображается эта сумма. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-учетной записи НДС. Если HMRC должна вам какие-либо деньги в виде налога, вы получите возмещение НДС обычно в течение 30 дней с момента подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут отправить вам чек, известный как платежное поручение).

Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действующий счет-фактуру, и не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам, которые могут быть недействительными. В случае сомнений перед подачей заявления стоит посоветоваться с бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов со стороны налогового инспектора.

Интерес к ошибкам, допущенным HMRC

Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваша компания платит слишком большую сумму НДС, занижает НДС или не позволяет вам вернуть НДС в нужное время, ваша компания может потребовать проценты. Эти проценты подлежат выплате в течение периода времени, когда вы не можете использовать деньги. Претензии должны подаваться в письменной форме и адресоваться группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вам следует направить претензию им.

Нужно ли моей компании регистрироваться для уплаты НДС?

Порог НДС в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только ваш бизнес достигнет оборота более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в HMRC.

Что делать, если мой деловой оборот упадет ниже порогового значения после регистрации?

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и ее годовой оборот значительно снизился, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC отменить регистрацию вашей компании в качестве плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.

Освобожденные предприятия

Освобождение от НДС может применяться как к организациям, так и к товарам и услугам.Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться для уплаты НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется даже в том случае, если деловой оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.

Для предприятий, которые продают только товары или товары с преимущественно нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись напрямую в HMRC для освобождения от НДС. Однако, если HMRC выдает вам свидетельство об освобождении от уплаты налогов, это означает, что вы также не можете требовать возврата НДС.

Подобно незарегистрированным предприятиям, компании, освобожденные от НДС, не могут взимать НДС с продаж и не могут требовать возврата НДС с любых коммерческих расходов. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.

Предприятия, частично освобожденные от НДС

Компании могут продавать различные товары и услуги, некоторые из которых подлежат налогообложению, а некоторые освобождены от НДС. В этом случае компания частично освобождается от НДС. Предприятия, частично освобожденные от уплаты налога, могут вернуть уплаченный ими НДС только при покупках, связанных с производством или приобретением товаров с НДС.Если это относится к вашему бизнесу, вы должны, прежде всего, вести отдельный учет продаж, освобожденных от налога, а также подробные записи о том, как вы рассчитали, сколько НДС нужно вернуть.

НДС часто пугает компаний, частично освобожденных от НДС. Важнейший вывод состоит в том, что частично освобожденные предприятия должны применять только исходящего НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять нет к своим освобожденным поставкам . Это различие важно по двум причинам: чтобы покупатель не платил НДС, когда он не должен платить, и для определения суммы входящего НДС, которую бизнес может вернуть.

Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предварительный налог. Тем не менее, если сумма освобожденного от уплаты предварительного налога относительно невысока, вы можете ее вернуть. Однако в настоящее время вы можете взыскать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:

• налогооблагаемые поставки, которые вы производите
• поставок, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «иностранные» поставки)
• некоторые предметы, освобожденные от налогообложения (известные как «определенные» поставки).

Эти виды поставок известны как поставки с «правом удержания» предналога.Обычно вы не можете вернуть освобожденный входной налог, который относится к следующему:

• освобожденные поставки
• поставок, произведенных за пределами Великобритании, которые будут освобождены от налога, если будут произведены в Великобритании.

Проблема возникает, когда предприятие берет на себя предварительный налог на покупки, относящиеся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам. В этих случаях вы можете возместить предварительный налог только за ту часть, которая используется для налогооблагаемых поставок. Расчет этой части требует многоэтапного процесса.

Стандартный метод частичного освобождения

Прежде всего, бизнесу необходимо использовать процесс прямой атрибуции.Это включает в себя разделение НДС предприятия на следующие три категории:

1. 100% освобожденный входящий НДС: НДС, который относится к производству полностью освобожденных поставок
2. Входящий НДС, полностью облагаемый 100%: НДС, связанный с осуществлением полностью облагаемых налогом поставок
3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок. (Ваша общая сумма предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на этапы 1 и 2. )

Этот процесс показывает, какая часть вашего предварительного налога напрямую относится к вашим налогооблагаемым поставкам и освобожденным от налогообложения поставкам, и, следовательно, позволяет бизнесу отделить неоднозначный НДС.Первую цифру восстановить невозможно. Вторую цифру, однако, можно полностью восстановить. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — оставшийся НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода ниже.

Определение того, какая часть остаточного входящего налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть сложной задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий.Поскольку этот метод определен в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не даст вашему бизнесу прямого разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:

[Стоимость налогооблагаемых поставок в периоде (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного входящего налога.

Затем вы применяете этот процент к рассчитанному оставшемуся входному налогу. Результирующая стоимость — это сумма оставшегося предварительного налога, которую вы можете возместить.Чтобы рассчитать общий подлежащий возмещению предварительный налогооблагаемый налог, добавьте это значение к непосредственно относимому налогооблагаемому предварительному налогу из шага 1.

Чтобы рассчитать общий освобожденный от налога предварительный налог, сложите непосредственно относимый освобожденный входящий налог с шага 2 с суммой остаточного налога, который не был отнесен на налогооблагаемые поставки. Вы можете использовать эту общую сумму освобожденного от уплаты предварительного налога, чтобы рассчитать, применимо ли минимальное правило к вашему бизнесу.

Пример стандартного метода частичного освобождения

Полезно увидеть стандартный метод на практике.Непосредственно относя свой НДС, компания вычисляет, что:

• Его предварительный налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
• Его предварительный налог, относящийся исключительно к освобожденным поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
• Входной налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
• Его остаточный входной налог составляет 7 500 фунтов стерлингов
• Стоимость всех налогооблагаемых поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
• Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов

Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок в периоде, делим на общую стоимость поставок в периоде и умножаем на 100. В этом примере этот расчет выглядит следующим образом:

[120 000 / (120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, которое следует округлить до 67%. Эта цифра представляет собой возмещаемый процент остаточного предналога.

Таким образом, возмещаемая сумма входящего налога на остаток составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 5 025 фунтов стерлингов фунтов стерлингов.

Специальный метод

Специальный метод — это вариант для предприятий, которые считают, что стандартный метод не дает справедливого возмещения входящего налога.В то время как стандартный метод позволяет добиться этого для большинства небольших компаний, некоторые более крупные компании могут пожелать получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.

Использование специального метода означает, что частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут определять сумму предналога, которую они могут вычесть. Возможные специальные методы включают распределение на основе транзакций и количества сотрудников.

Правило минимума

Теоретически вы не можете возместить НДС в отношении любых освобожденных от налогообложения поставок.Однако существует правило, когда это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило de minimis. Если общая стоимость освобожденного от уплаты предварительного налога незначительна, а именно меньше установленного значения, вы можете рассматривать ее как облагаемую налогом. Незначительные или минимальные освобожденные от налога суммы входящего налога обычно меньше:

• 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем за налоговый период или дольше (или 1875 фунтов стерлингов в квартал)
• половина вашего общего предварительного налога (без заблокированного предварительного налога) в течение соответствующего периода.

Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти тест de minimis. Чтобы рассчитать общую стоимость освобожденного входящего налога, вы должны добавить общий НДС, непосредственно относящийся к освобожденным поставкам (полученная цифра из шага 1 выше), и добавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным поставкам. Последний показатель представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.

Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш предварительный налог минимальным.Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.

Простой минимальный тест 1

Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общая сумма входящего НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.

Простой минимальный тест 2

Общая сумма начисленного входящего НДС за вычетом входящего НДС, непосредственно относящегося к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок составляет не более 50% от стоимости всех поставок.

Если входящий НДС, освобожденный от налогообложения, ниже минимального лимита, предприятия могут возместить весь свой уплаченный входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить годовой расчет, чтобы проверить, не был ли превышен минимальный лимит в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС компании.

Если ежегодные расчеты показывают, что минимальный порог не был нарушен, тогда весь уплаченный входящий НДС может быть возмещен, включая входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам.Это означает, что если какой-либо входящий НДС был ранее ограничен в любом из месячных или квартальных периодов, когда минимальный лимит был превышен, этот входящий НДС становится возмещаемым путем ежегодной корректировки. Компании могут вносить ежегодные корректировки с помощью декларации по НДС либо в последней декларации за год, либо в первой декларации следующего года.

С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, бизнес должен будет выплатить HMRC любой входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам, восстановленным в конкретный период, посредством ежегодной корректировки.

Годовая корректировка

Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобожденный входной налог в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно рассмотреть возможность использования товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения предприятия от уплаты налогов заканчивается в марте, апреле или мае, в зависимости от квартала, в течение которого он возвращает НДС, когда происходит ежегодная корректировка.

Новые частично освобожденные предприятия

Для новых предприятий, находящихся на ранних стадиях торговли, стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, скорее всего, даст результат после того, как компания утвердится. В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета для расчета возмещаемого входящего налога без получения специального разрешения HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новое частично освобожденное предприятие может использовать этот расчет в течение:

• его периода регистрации — с даты первой регистрации компании для уплаты НДС до дня перед началом ее первого налогового года
• свой первый налоговый год (обычно относится к первому периоду из 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, после окончания периода регистрации) при условии, что предприятие не облагалось предварительным налогом, связанным с освобожденными поставками во время его регистрации период
• за любой налоговый год, при условии, что компания не понесла предналоговый налог, связанный с поставками, освобожденными от налога, в предыдущем налоговом году.

По истечении любого из этих периодов предприятие должно вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний — всего лишь вариант: предприятия, недавно освобожденные от уплаты налогов, могут по-прежнему работать стандартным методом или получать одобрение специального метода, если они предпочитают.

Эта альтернатива рассчитывает возмещение предналога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны посмотреть на свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам.У большинства новых компаний будет надежный бизнес-план, в котором они будут тщательно учитывать свои затраты, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения входящего налога.

Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который применяет метод на основе использования для расчета своего предналога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает предварительный налог на основе использования, но имеет право на получение, бизнес все же может решить рассчитывать свою годовую корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость новым частично освобожденным фирмам, чтобы гарантировать возмещение справедливой суммы входящего налога.

В этих случаях нет необходимости сообщать HMRC при использовании метода на основе использования. HMRC сможет определить, что компания выбрала вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает предварительный налог, используя расчет на основе стандартных значений, HMRC будет считать, что она выбрала отказ от возмещения на основе использования.

Должен ли мой бизнес добровольно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Некоторые предприятия предпочитают добровольно регистрироваться для уплаты НДС, даже если их годовой оборот ниже порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов.Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Снижение затрат

Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, увеличивая их цены. Однако, если ваш бизнес продается другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что такое повышение цен вряд ли повлияет на ваши продажи. После этого вы сможете вернуть НДС на свои коммерческие расходы, увеличив свою прибыль и сведя к минимуму свои расходы.

Если вы продаете физическим лицам, необоснованное добавление НДС может привести к значительному увеличению затрат, что может снизить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на такие расходы, как затраты на материалы и производство, перевешивают деньги, потерянные в результате продаж.

Подробнее admin

Еще одним существенным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является необходимость дополнительного учета. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС по своим расходам и доходам в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал. Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Обновление компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих изменений цен может быть дорогостоящим и потребовать значительных усилий администратора.

Компании, платящие НДС, имеют лучшую репутацию

Многие компании с большей вероятностью примут контракты с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, создавая впечатление более крупной и стабильной компании.

Ретроспективная прибыль

Существенным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возврата НДС по операциям, совершенным до вашей регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС на товары, приобретенные до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что эти товары у вас остались. Это правило применяется к любым товарам, приобретенным вами в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.

Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС

Каждой компании необходимо выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство, сколько НДС они взимают и сколько НДС они заплатили.Для этого есть несколько способов. Основные различия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.

Стандартный метод учета НДС

Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает ведение учета НДС всех покупок и продаж. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год.Вы должны будете оплачивать задолженность по НДС ежеквартально, и любые причитающиеся вам суммы НДС будут выплачиваться также ежеквартально.

Годовая схема бухгалтерского учета

Эта альтернатива стандартному методу учета НДС возможна только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо того, чтобы подавать квартальные отчеты, вы должны сообщать НДС только один раз в год.

Согласно этой схеме, вы должны вносить авансовые платежи по НДС в счет вашего счета по НДС, но вам нужно подавать налоговую декларацию только один раз в год.Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погашать непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем доходе. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток вашего счета по НДС, за вычетом авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.

Вы можете использовать годовой бухгалтерский учет, если оцениваете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, не освобожденное от НДС, в течение следующего налогового года будет не более 1 фунта стерлингов. 35 миллионов.

Единая ставка

Обычно предприятия платят или возвращают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входящим НДС, который они заплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки уплачивают фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.

Вам все равно придется взимать НДС по счетам, но вам не нужно документировать детали НДС для каждой транзакции.Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом НДС до 150 000 фунтов стерлингов без НДС.

Схема кассового учета

Если вы используете стандартный учет НДС, вам нужно будет заполнять декларацию по НДС ежеквартально. Вы можете сократить объем бумажной работы и упростить управление денежным потоком с помощью схемы учета наличности.

Согласно этой схеме, вместо учета НДС на основе выставленных счетов-фактур вы будете учитывать НДС только по произведенным и полученным платежам.Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только тогда, когда покупатели заплатят вам, и вы можете вернуть НДС со своих покупок только после того, как заплатите своему поставщику. Эта схема полезна для предприятий, которые выставляют своим клиентам счета с продленными сроками оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать стабильный денежный поток.

Компании должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы иметь право использовать схему учета денежных средств, как указано на правительственном веб-сайте. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше. Компания также не должна иметь невыплаченных налоговых деклараций или быть должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Вдобавок к этому, компания не будет иметь права, если HMRC уже написала им, отказав им в доступе к схеме.

Схема маржи НДС

Согласно схемам маржи НДС, налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за предмет, и тем, за что вы его продали, а не к полной продажной цене. К разнице применен НДС 16.67%.

Вы можете выбрать схему маржи, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2000 фунтов стерлингов и продаете ее за 3000 фунтов стерлингов, по схеме маржи вы заплатите 16,67% НДС с разницы в 1000 фунтов стерлингов, что составит 166,70 фунтов стерлингов.

Поддержка с удержанием НДС
Предприятия могут понести значительные штрафы, если они не учтут НДС правильно. Помимо ошибок бухгалтерского учета, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации.НДС — это сложный процесс, отнимающий много времени, и не стоит рисковать крупным штрафом. Чтобы помочь вам не упустить свой НДС и бухгалтерский учет, вам следует подумать о найме бухгалтера, чтобы ваши налоговые декларации соответствовали требованиям. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и составление отчетов, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Независимо от того, требуется ли вам по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС или вы хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs.У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известная как учетная запись государственного шлюза. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и в случае подачи годовой отчетности, многие предприятия предпочитают назначить агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи деклараций по НДС от имени компании.

Подача заявления на исключение из регистрации или освобождение от налога

Регистрация для плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, желающих получить освобождение от регистрации или исключение.Это может относиться к компаниям, торгующим исключительно статьями НДС с нулевой ставкой, или к предприятиям, которые рассчитывают превысить порог оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму VAT1.

Важно отметить разницу между освобождением от уплаты НДС и исключением из регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превышает порог НДС из-за временного скачка продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог отмены регистрации в 83 000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. .Если HMRC согласится с вашими доводами, для вашей компании будет действовать исключение в отношении регистрации на данный момент.

Освобождение другое. Исключение — это возможность для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но чьи продажи относятся исключительно или в основном к товарам с нулевой ставкой. Основание для освобождения исходит из предположения, что входящий налог предприятия будет превышать выходной налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порога.

Ретроспективное освобождение и исключение

На практике может быть трудно придерживаться правила 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными работниками, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Допустим, у строителя есть разовая работа в 12-месячный период до 31 марта 2019 года. Возможно, только в январе 2020 года его бухгалтер осознает временное нарушение порогового значения, пока он не представит свою налоговую декларацию о самооценке. предыдущий налоговый год.

В этих случаях, несмотря на то, что с момента превышения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик все еще может запросить исключение из регистрации НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических цифрах оборота, достигнутых с марта 2019 года, уловка в этом гипотетическом случае будет заключаться в том, чтобы основывать утверждение на известных фактах на 31 марта 2019 года относительно того, почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 года. В марте 2020 года будет меньше 83000 фунтов стерлингов. Разница здесь небольшая, но существенная.Если вы ошиблись, это может означать, что HMRC откладывает регистрацию разработчика до 1 мая 2019 года, поэтому стоит взглянуть на руководство по ретроспективным приложениям, опубликованное HMRC.

Подача заявки по почте

Если вы регистрируете бизнес-подразделения корпорации под отдельными номерами плательщиков НДС, вы также должны подать заявку по почте. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Программе единой ставки для сельского хозяйства, которая предусматривает добавление единой ставки для фермеров в размере 4%. Бухгалтеры, подающие регистрацию НДС от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.

На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых форм для разных заявителей.

1. Используйте НДС1A, если вы занимаетесь «дистанционными продажами» из ЕС в Великобританию.
2. Используйте НДС1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС
3. Используйте VAT1C, если вы продаете активы, по которым было запрошено возмещение 8 ^th или 13 ^th Директивой.

Детали для предоставления

При подаче заявки онлайн или по почте вам необходимо будет предоставить следующую информацию:

• подробности о статусе бизнеса
• Номер национального страхования (NI) или уникальный номер налогоплательщика
• данные о регистрации, если применимо
• подробных сведений обо всех связанных предприятиях за последние два года
• Контактные данные компании
• Вид деятельности предприятия
• Банковские реквизиты предприятия
• причина, по которой вы регистрируетесь для плательщика НДС
• реквизиты заявителя (лицо, регистрирующее бизнес по НДС).

Дата вступления в силу регистрации

Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу». Это означает, что вам придется платить HMRC любой НДС, подлежащий уплате, начиная с этой даты. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, за которые вы уплатили НДС.

Регистрация для онлайн-услуг НДС

Подаете ли вы заявку онлайн или по почте, оформление документов по НДС теперь осуществляется онлайн. HMRC работает без бумажных документов с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все вновь зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде.Если вы задолжали HMRC деньги, вы также должны платить НДС онлайн.

После того, как вы заполнили онлайн-заявку или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации НДС, известное как VAT4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться для получения онлайн-услуг НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, где вы можете подавать декларацию по НДС и производить платежи. Для создания учетной записи вам потребуется следующая информация:

• Ваш регистрационный номер плательщика НДС
• Почтовый индекс вашего места работы
• Дата вступления в силу вашей регистрации для плательщика НДС
• Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
• Цифра из поля 5 в последней отправленной вами декларации по НДС (это поле может измениться по мере изменения формы, не забудьте дважды проверить это).

Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны на платеже 4. Последние две детали актуальны только для компаний, которые уже зарегистрировались для уплаты НДС. Для компаний, недавно зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется написать «N / A» для «последнего месяца подачи последней декларации по НДС» и 0,00 для «Box 5» (это поле может измениться при изменении формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).

Возврат исторического НДС

Можно требовать уплаты НДС, уплаченного до даты регистрации НДС. Однако существуют независимые ограничения, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях вам необходимо иметь счета-фактуры с НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь восстановить, должен представлять сумму, указанную в счетах, а не текущую ставку НДС.

Товары

Вы можете вернуть НДС на любые товары, приобретенные в течение четырех лет до регистрации НДС, если выполняются все следующие условия:

• Товар был куплен вашей компанией, сейчас зарегистрирован плательщиком НДС
• Товары предназначены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС
• Вы все еще храните предметы, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас остались.

Обратите особое внимание на второе условие. Если товары используются в рамках бизнеса, освобожденного от НДС, вы не можете вернуть НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию при регистрации НДС и сохранять данные об истечении срока годности приобретенных товаров.

Услуги

Что касается услуг, вы можете рассчитывать только на шесть месяцев назад. В отношении услуг, оплаченных вами в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:

• Услуги были куплены вашей компанией, в настоящее время зарегистрирована НДС
• Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.

Услуги, за которые вы можете вернуть НДС, могут включать в себя бухгалтерские сборы или плату за юридические консультации, что часто имеет место для новых предприятий.

Как подать декларацию по НДС

Для декларации по НДС требуется тщательный учет, как и для любой налоговой подачи в HMRC. Вам необходимо будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции.Вы также должны вести учет всех приобретаемых и производимых вами расходных материалов.

При подаче декларации по НДС вам необходимо предоставить сводку за отчетный период, включая такую ​​информацию, как:

• общая сумма продаж и покупок
• сумма НДС, которую вы должны (предварительный налог)
• сумма НДС, которую вы можете вернуть (исходящий налог)
• каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входной налог за вычетом выходного налога).

Даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата, то есть вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC.Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут приехать в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.

Это трудоемкий и сложный процесс, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставите ложную информацию, вы можете подвергнуться серьезным штрафам или другим видам наказания. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие компании предпочитают делегировать бухгалтеру заботу о возврате НДС.

Как вести учет НДС

Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или с помощью программного обеспечения. Записи, необходимые для вашей декларации по НДС, должны быть цифровыми. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или их невозможно прочитать из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он отмечен как таковой.

Расчет цены НДС

Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых продаваемых вами товаров. Это требование применяется даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае частичного обмена.Это также применимо, если вы не начисляете НДС своим клиентам явным образом — предполагается, что цена включает НДС.

Если вы продаете товары, вы должны решить, какой НДС регистрировать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включен ли в цену НДС или нет.

Цены с НДС

Чтобы рассчитать цену, которая включает текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без НДС, цена с учетом НДС будет 2000 x 1.2 = 2400 фунтов стерлингов, включая НДС.

Чтобы рассчитать цену, которая включает пониженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел по цене 1000 фунтов стерлингов без НДС цена с учетом НДС будет составлять 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.

Цены без НДС

Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Предположим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите выяснить, сколько они стоят без НДС.Цена без НДС будет 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составил 2 000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).

Для расчета цены без НДС для партии детских кресел с пониженной ставкой 5% НДС необходимо взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС составит 1000 / 1,05 = 952,38 фунтов стерлингов. В этом случае НДС, уплаченный по этой транзакции, составил 1000 — 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.

Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает всю работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).

Розничные схемы НДС

Розничные схемы НДС

упрощают расчет НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой сделке, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:

• Схема точек продаж, при которой вы определяете и регистрируете НДС в точках продаж
• Схема распределения при покупке товаров для перепродажи
• Схема прямого расчета, при которой вы совершаете небольшое количество продаж с использованием одной ставки НДС, а большинство — с другой.

Схема точек продаж

Схема торговых точек применима к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс. Просто сложите все продажи для каждой ставки НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20% разделите сумму продаж на 6, а для товаров со сниженной ставкой, взимаемых по ставке 5%, разделите сумму продаж на 21.

Схема распределения

Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете воспользоваться схемой пропорционального распределения.Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, приобретенных вашей компанией для перепродажи, по каждой ставке НДС. Разделите сумму покупок для каждой ставки НДС на общую сумму для всех покупок и умножьте результат на ваши общие продажи, разделив на 6 для товаров со стандартной ставкой 20% и разделив на 21 для товаров, оплачиваемых по сниженной ставке 5%.

Рассмотрим пример. Допустим, вы покупаете 20 000 фунтов стерлингов товаров по стандартной ставке 20%, 10 000 фунтов стерлингов товаров по сниженной ставке 5% и 10 000 фунтов стерлингов товаров с нулевой ставкой.Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.

НДС на товары со стандартной оценкой будет: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары с пониженным рейтингом будет: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунта стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.

Схема прямого расчета

Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большинство — по другой.Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС.

Для этой схемы вы должны суммировать ожидаемые отпускные цены (ESP) для ваших товаров меньшинства или большинства. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оценены по стандартной ставке 20%, разделите общее ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общее ESP из общих продаж, чтобы получить 20% продаж, которые затем можно разделить на 6

Если у вас есть товары по сниженной ставке, вычтите ESP ваших товаров по сниженной ставке из своих продаж, прежде чем рассчитывать НДС в размере 20%.Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары по сниженной ставке, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.

Давайте посмотрим на пример. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP товаров с нулевой ставкой в ​​размере 2000 фунтов стерлингов и ESP товаров со сниженной ставкой в ​​размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажу товаров по ставке НДС 20%: 20000 фунтов стерлингов — 2000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17900 фунтов стерлингов. . Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате за 20% -ные товары: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунтов стерлингов.

Теперь разделите ESP товаров по сниженной ставке на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4 фунта стерлингов.76. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.

Индивидуальная розничная схема

Для розничных продавцов с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без НДС вы должны заключить индивидуальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный бухгалтерский учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.

Все эти розничные схемы могут использоваться в сочетании со схемой кассового учета, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.

Мошенничество с НДС

Мошенничество с НДС относится к случаям, когда компания не взимает НДС, когда они должны, или когда они взимают НДС, но не платят деньги в HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС по:

• просит оплатить наличными, чтобы не платить НДС за некоторые работы
• просит вас произвести платеж кому-либо, кроме компании
• не регистрируются по НДС, если их оборот превышает порог
• , ложно утверждая, что подали заявку на номер плательщика НДС
• с использованием чужого номера плательщика НДС.

Мошенничество с НДС — это форма уклонения от уплаты налогов, и HMRC очень серьезно относится к ней случайно или случайно.

Отчетность кассовой оплаты

Компании должны декларировать все формы доходов, включая «наличные» платежи за работу. Если ваш работодатель или другое предприятие платит работникам «наличными» без уплаты подоходного налога или государственной страховки, вам необходимо связаться с горячей линией HMRC по борьбе с мошенничеством, поскольку это может быть случаем уклонения от уплаты налогов.

Также важно отметить, что сотрудники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными.В этих случаях работникам, возможно, придется самостоятельно уплачивать налоги и взносы в национальное страхование.

Выезд и проверки НДС

Вы можете в любое время посетить сотрудника по НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные бизнес-записи, чтобы указывать точную информацию в своих налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.

Обычно HMRC напишет в вашу компанию и попросит перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи.Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и деловой активности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно длится не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC определит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, либо:

• проинформирует вас, если дальнейшие действия не требуются, что они подтвердят письменно
• сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная поддержка при заполнении налоговой декларации, и предоставит полезную ссылку
• решит, что вы рискуете не вести надлежащий учет, и сообщит вам, что вам необходимо личное посещение.
• передаст ваши данные группе бронирования, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время визита, которые они подтвердят в письменной форме после звонка.

HMRC также может посещать вас без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомляют вас о посещении письмом за семь дней. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, ожидаемую продолжительность визита и желают ли они осмотреть ваше помещение. Для небольших предприятий посещения обычно занимают несколько часов, но для более сложных или крупных предприятий это может длиться несколько дней. Вы можете потребовать отсрочки проверки.

Во время визита сотрудник по НДС:

• Обсудить с вами различные аспекты бизнеса
• даст вам представление о том, сколько времени займет проверка.
• изучить записи, которые вы ведете о бизнесе
• сообщит вам о любых переплатах или недоплатах.

После проверки HMRC напишет вам подробную информацию о посещении, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам могут потребоваться внести в свой аккаунт, и любые штрафы, которые вы, возможно, обязаны заплатить . Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра его решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вас все еще не устраивает результат, вы можете подать апелляцию в независимый суд, если вы сделаете это в течение 30 дней с момента посещения.

Как платить НДС

Оплата НДС должна быть произведена онлайн в течение срока, указанного в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете использовать калькулятор крайних сроков на веб-сайте правительства.Существуют разные сроки, если вы используете схему годовой отчетности или платежи по счету для оплаты.

HMRC в настоящее время принимает платежи по НДС в следующих форматах:

• По телефону или онлайн через Faster Payments
• Использование CHAPS
• Прямой дебет
• Баков
• Постоянное поручение
• Дебетовая или кредитная карта
• Через ваш банк или строительное общество.

Чтобы убедиться, что ваш платеж прошел, вы можете войти в свою учетную запись НДС онлайн, которая должна обновиться в течение 48 часов после получения платежа.

Платежи по счету

Если ваша компания должна уплатить НДС на сумму более 2,3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев, вы обязаны произвести платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи в счет вашего счета по НДС, которые производятся в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны внести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальное обязательство за вычетом произведенных платежей по счету.

HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе ежегодных обязательств вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете порог НДС.Как правило, вам необходимо будет произвести рассрочку платежа, равную годовому обязательству вашей компании по НДС, разделенному на 24.

Как снять с учета НДС

Если вы больше не имеете права на регистрацию плательщика НДС по какой-либо причине, вы можете / должны отменить регистрацию. Это может произойти, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе НДС, когда две или более корпораций объединяются для учета своего НДС под одним регистрационным номером.

Вы также можете добровольно отменить регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов.Вы можете отменить регистрацию для уплаты НДС, войдя в свою учетную запись НДС в Интернете, также известную как учетная запись государственного шлюза. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.

HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации НДС в течение трех недель. После этого подтверждения они сообщат вам официальную дату отмены регистрации, с которой вы не будете платить НДС и должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, поскольку HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.

Могу ли я передать регистрацию НДС?

Можно передавать регистрацию НДС от одного предприятия к другому. И человек, покупающий компанию, и человек, продающий бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию НДС. Заявление о переводе можно подать онлайн через ваш онлайн-счет НДС или по почте с использованием НДС68. HMRC обычно отвечает за три недели.

Международная торговля и НДС

Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании.Это означает, что НДС в Великобритании не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, совершаемых за пределами Великобритании, и не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из другой страны ЕС, поставщик не взимает НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС при ввозе товаров в Великобританию, который будет частью вашего входящего НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут за пределами ЕС.

Если вы продаете товары предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, в пределах ЕС, цена продажи будет нулевой. Вам все равно необходимо записать эти продажи в своем возврате.

Как изменилась ставка НДС?

НДС

пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС колебалась в течение последних 50 лет, отражая как политические движения, так и состояние экономики. Самая низкая ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% в 1974-1979 гг., А текущая ставка 20% — это самый высокий НДС за всю историю.

НДС для строителей

Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка 20% НДС. То же самое касается работы аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть и исключения.

Работа с нулевой оценкой

Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом новый, автономный (не связан изнутри с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любого другого имущества, может быть продан сам по себе и имеет соответствующее разрешение на строительство.Если эти условия применимы, вы можете взимать НДС по нулевой ставке с работы.

Например, если бы вы построили пристройку к существующему дому, вы не смогли бы взимать нулевую ставку НДС с работы, поскольку вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если это здание смешанного использования. Только работы в жилой части собственности будут иметь право на нулевую ставку.

Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для инвалидов в их доме.Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи инвалидам в их доме, например регулируемых кроватей, подъемников и лестничных подъемников, как с нулевой оценкой.

НДС по сниженной ставке

Для некоторых видов работ строители могут взимать льготную ставку 5% НДС. Чтобы претендовать на льготную ставку, в настоящее время работа должна соответствовать одному из следующих:

• установка энергосберегающих изделий
• Переоборудование здания в дом или квартиру
• Ремонт пустого дома
• жилищных улучшений на острове Мэн.

Некоторые типы зданий также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных зданий или ремонтные работы в охраняемых зданиях. Общественные жилые дома, такие как детский дом, дома престарелых, общежития для студентов и школьные интернаты, также в настоящее время освобождены от уплаты НДС.

Что делать, если я строю собственный дом?

Если вы строите собственный дом, вы можете иметь право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги. Эта ситуация применяется, если вы строите новый дом, перестраиваете собственность в дом или строите собственность для благотворительности.Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.

НДС для автосалонов

Автосалоны могут взыскать НДС с покупок автомобилей, если они покупают автомобиль для последующей продажи. Что касается автомобилей, вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если вы хотите требовать НДС. Вы должны вести подробный учет при покупке автомобиля, чтобы вы могли взимать правильную сумму НДС при его продаже.

Автомобили импортного производства

В случае импортных транспортных средств в настоящее время необходимо использовать Уведомление о прибытии транспортных средств (NOVA). Вы должны заполнить это в течение 14 дней с момента ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму НДС. В следующей декларации НДС учитывайте автомобили как приобретенные, если вы импортировали их из ЕС. Если вы импортировали автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется заплатить НДС на таможне и вернуть его при следующем возврате НДС.

Транспортные средства, которые вы не продаете

Вы также можете вернуть НДС на автомобили, которые не продаете, если вы используете их для посуточной аренды для клиентов, для тест-драйвов или в качестве бесплатных автомобилей для вашего бизнеса. Если автомобиль также используется сотрудником в личных целях, вам придется вернуть НДС в HMRC.

А как насчет НДС на благотворительность?

Благотворительные организации могут иметь право на льготную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Сниженная ставка в размере 5% применяется к топливу и электроэнергии, если они используются для:

• жилых помещений (например, в доме престарелых или детском доме)
• благотворительная некоммерческая деятельность
• малогабаритное использование (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).

Благотворительные организации могут также платить НДС по нулевой ставке для других товаров и услуг, в том числе:

• реклама
• пособия для инвалидов
• строительные услуги
• лекарства или лекарства
• Спасательные шлюпки и топливо
• машины скорой помощи
• товаров для инвалидов
• Спасательное оборудование.

Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые распространяется нулевая ставка благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров вы должны соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на сайте правительства.

Чеки с номером плательщика НДС

Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам выяснить авторитет компании, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей, которую необходимо сделать, — это проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.

Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС и указывает на то, что они официально зарегистрировались в качестве плательщика НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог.Эти числа состоят из девяти цифр, обычно начинающихся с «ГБ».

Проверить номер плательщика НДС компании необходимо по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете признать свой счет недействительным, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налогов. Вы не только будете обязаны платить НДС, но и столкнетесь с большим количеством документов и даже штрафом.

Хотя в большинстве случаев недействительные номера плательщиков НДС возникают из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер плательщика НДС обманным путем.Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации НДС. Это можно сделать двумя способами:

• Позвоните напрямую в HMRC, позвонив по номеру службы поддержки НДС.
• Используйте веб-сайт, на котором есть онлайн-сервис для проверки НДС

Если есть сомнения…

НДС может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись в случае неправильной реализации. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому откладывать это не стоит.

Тем не менее, даже со всей информацией, определение правильных ставок для применения и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров. К счастью, есть несколько способов держать вас в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда дело касается НДС. Помимо этого, избавьтесь от проблем, рассмотрев вопрос о найме бухгалтера или использовании бухгалтерского программного обеспечения. Наконец, если вы сомневаетесь, обратитесь за советом в HMRC и будьте уверены, что вы платите НДС.

Номер НДС | Что это такое и как получить

Не путайте получение номера плательщика НДС с открытием филиала (постоянного представительства) или дочерней компании. Вы получаете номер плательщика НДС, если физически не присутствуете в стране , но все еще ведете торговую деятельность на этой территории. Например, чтобы купить товары в Германии у местного поставщика и напрямую продать их местному немецкому покупателю (товары не покидают территорию Германии), вам понадобится немецкий номер плательщика НДС, даже если у вас нет физического присутствия в Германии.Наличие номера НДС означает, что у вас есть только обязательства по НДС , у вас не будет корпоративных налогов или других прямых налоговых последствий, если вы не физически присутствуете в этой стране.

Содержание

1. Что такое номер плательщика НДС?
2. Когда вам нужен номер плательщика НДС ЕС?
3. Как мне получить номер плательщика НДС?
4. Какие документы необходимы, чтобы получить номер плательщика НДС ЕС
5. Сколько времени нужно, чтобы получить номер плательщика НДС?
6. Как мне выставлять счета с моего номера плательщика НДС в ЕС?
7. Каковы обязанности бухгалтерского учета моего иностранного номера плательщика НДС?
8. Вам нужен фискальный представитель?

Что такое номер плательщика НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость.Только в тех странах, где действует система НДС, компании должны иметь номер плательщика НДС. Номер НДС — это идентификационный номер для всех целей НДС в стране, где этот номер был выдан.

Очень часто номер плательщика НДС является единственным идентификационным номером налогоплательщика в соответствующей стране. Однако иногда налоговые органы могут выдавать два номера: местный налоговый номер для местных транзакций и связи с налоговыми органами; а также номер плательщика НДС за рубежом или внутри Сообщества для целей НДС ЕС.Вы можете прочитать больше о двух примерах этого различия в нашей статье «Разница между SIREN и SIRET» во Франции и «Различие между номерами steuernummer и VATid» в Германии.

Когда вам нужен номер плательщика НДС ЕС?

Как правило, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране, когда вы выполняете налогооблагаемые операции на этой территории. Существуют особые правила НДС для предприятий электронной торговли, о которых вы можете прочитать в нашей статье «НДС на прямую доставку». НДС на электронную торговлю.Для любого другого бизнеса без постоянного представительства это некоторые из транзакций, которые обяжут вас зарегистрироваться для уплаты НДС в стране:

• Экспорт: Экспорт товаров также обяжет вас зарегистрироваться и соблюдать все требования к документации, чтобы обнулить ваши поставки.
• Продажа товаров на внутреннем рынке : Продажа товаров внутри страны обычно требует от вас регистрации и уплаты НДС в налоговые органы с этих продаж. Однако иностранным компаниям необходимо учитывать правила обратного начисления.Когда применяется обратный сбор, вы не взимаете НДС с поставки, и покупатель вручную рассчитывает НДС в своей декларации по НДС. В таких случаях для продажи товаров на внутреннем рынке регистрация не требуется.
• I Транспортировка внутри Сообщества : Когда вы поставляете товары из одной страны ЕС в другую или когда вы получаете товары, отправленные из другой страны ЕС, вам необходимо получить номер плательщика НДС. Вам также необходимо зарегистрироваться в системе VIES, которая в некоторых странах выполняется автоматически, но в других странах-членах может потребовать времени и усилий.

Импорт также может повлечь за собой обязательство получить номер плательщика НДС. Некоторые страны разрешают регистрацию с облегченным НДС, если производится только импорт с последующими продажами без взимания НДС. Также существуют упрощения в отношении импорта и НДС, но, как правило, вам понадобится номер НДС, если вы хотите импортировать товары и продавать их в любой стране ЕС.

Транзакции, которые (обычно) не обязывают вас получать номер плательщика НДС ЕС

Во избежание сомнений, нижеприведенные транзакции обычно не требуют, чтобы неучтенная компания получила номер плательщика НДС.Как это часто бывает с НДС, из правил есть исключения.

• Предоставление услуг : Если вы предоставляете услуги из своей страны кому-то за рубежом, вам не нужно регистрироваться в стране клиента. Обычно применяются правила B2B. В исключительных случаях вам необходимо будет зарегистрироваться и взимать НДС с услуг, связанных с недвижимым имуществом. Исключения также распространяются на краткосрочную аренду, услуги пассажирского транспорта, услуги общественного питания и другие услуги.
• Покупка товаров внутри страны не обязывает вас регистрироваться для уплаты НДС в любой стране ЕС. В некоторых странах вам по-прежнему необходимо регистрироваться для уплаты НДС в связи с покупкой товаров, когда применяется внутренний обратный сбор.

Если вы уплачиваете НДС, порядок возмещения этих сумм зависит от того, зарегистрированы вы в качестве плательщика НДС или нет. Мы объясняем разницу в возврате НДС в ЕС. Возврат НДС через декларацию по НДС или отдельную заявку на возврат ?.

Примеры: Когда мне нужен номер плательщика НДС в ЕС?

Компания покупает товары в Польше и перемещает их на перерабатывающий завод в Германии.Эта компания должна будет получить номер плательщика НДС в Польше в связи с перемещением этих товаров в другое государство-член (поставка внутри Сообщества). Для этого же перемещения потребуется номер плательщика НДС в Германии (приобретение внутри Сообщества). Хотя это не продажа, и право собственности на товары остается в пределах одной и той же компании, передача товаров между государствами-членами осуществляется по тем же правилам НДС, что и продажа товаров.

Давайте возьмем теперь пример британской компании, сдающей в лизинг автомобильную технику клиенту во Франции.Оборудование приобретается у местного французского поставщика и размещается в помещении конечного потребителя, также французского. При покупке товаров регистрация плательщика НДС не требуется. Лизинг — это услуга B2B, которая оплачивается клиентом в обратном порядке и не требует регистрации НДС. Лизинговому бизнесу не разрешат получить французский номер плательщика НДС. Что касается НДС, уплаченного при покупке внутри страны, он будет возмещен в соответствии с Директивой о возмещении НДС.

А как насчет пороговых значений для регистрации НДС в ЕС?

Если вы иностранная компания, не зарегистрированная в стране, пороговые значения для регистрации не применяются.Эти пороговые значения применимы только к малым предприятиям. Незарегистрированные компании должны зарегистрироваться, как только они совершат первую налогооблагаемую операцию.

Кроме того, вам необходимо учитывать все административные обязательства, такие как выставление счетов, бухгалтерский учет, подготовка возврата и требования ERP. Не стесняйтесь обращаться к нам, если вам нужна помощь с регистрацией НДС или обязательствами по НДС в любой европейской стране.

Как мне получить номер плательщика НДС?

Вы должны получить помощь при подаче заявления на получение номера плательщика НДС. Заявление необходимо подать в местный налоговый орган, используя соответствующие регистрационные формы . Это приложение должно включать документацию о вашем бизнесе, подтверждение полномочий законного представителя и подробную информацию о ваших планируемых мероприятиях.

После подачи заявки важно внимательно следить за ней, пока не будет получен положительный ответ от местных налоговых органов. Иногда возникают дополнительные вопросы, на которые следует незамедлительно отвечать.

Какие документы необходимы для получения номера плательщика НДС ЕС

Регистрация номера плательщика НДС в стране может быть обременительной и трудоемкой задачей. Мы помогаем вашей компании собрать всю документацию и заполнить регистрационные формы по всей Европе. документов, необходимых для такой регистрации, различаются от страны к стране. , однако обычно требуются некоторые сертификаты и PoA, которые вы можете начать составлять, прежде чем обращаться к нам:

• Свидетельство плательщика НДС в вашей стране: этот документ доказывает, что ваша компания зарегистрирована для получения номера плательщика НДС в стране своего учреждения.Обычно он должен быть оригиналом и недавно выдан местными налоговыми органами, поэтому мы рекомендуем запрашивать столько сертификатов, сколько стран регистрации.
• Свидетельство о регистрации или Выписка из торгового реестра со всеми подробностями о регистрации компании в своей стране.
  Устава, выданного в рамках процесса регистрации в стране происхождения.
• Подтверждение налогооблагаемых операций: это может быть непростым требованием, поскольку не всегда легко доказать, что вы собираетесь осуществлять налогооблагаемые поставки.Некоторые примеры включают контракты, заказы на поставку, счета-фактуры или аналогичные документы.
• Подтверждение подписи: это документ, подтверждающий, что лицо, подписывающее регистрационную форму, имеет право представлять компанию. Одним из примеров может быть Устав, в котором подписавшее лицо назначается директором компании.

Также необходимо учитывать языковые требования. Большинство стран обязывают вас подавать все документы на их родном языке. Наша сеть отечественных переводчиков будет готова помочь с этим.

Сколько времени нужно, чтобы получить номер плательщика НДС?

Это обычно занимает от 4 до 6 недель с момента подачи правильного заявления. для получения номера плательщика НДС в европейской стране. Этот период меняется от страны к стране. В Marosa мы имеем большой опыт успешной подачи заявок на получение номера НДС в любой европейской стране.

Свяжитесь с нашей группой по регистрации НДС, если вам нужна помощь с новым или существующим приложением. Мы специализируемся на подаче срочных заявок на получение номера плательщика НДС, используя нашу сеть местных контактов в каждом налоговом органе.

Как мне выставлять счета с моего номера плательщика НДС в ЕС?

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вы должны настроить свою систему выставления счетов для выставления счетов-фактур, связанных с деятельностью в стране регистрации, с использованием нового серийного номера счета-фактуры и указанием номера НДС , полученного от налоговых органов.

Например, если вы работаете в Великобритании, и у вас есть номер плательщика НДС в Германии, чтобы с 1 января осуществлять местные продажи немецким клиентам. Во всех ваших счетах-фактурах по продажам в Германии с 1 января должен быть указан номер плательщика НДС Германии, предоставленный налоговым органом Германии (а не номер НДС в Великобритании).Номер счета-фактуры этих счетов-фактур должен начать новую серию, которая будет согласована для всех ваших продаж в Германии.

Каковы обязанности бухгалтерского учета по моему иностранному номеру НДС?

Вам не потребуется отдельный набор счетов, если у вас есть иностранный номер плательщика НДС . Вам нужно будет только открыть дополнительный «выходной счет НДС» для ваших продаж, где вы начисляете НДС, и дополнительный «входной счет НДС» для покупок, по которым вы понесли НДС. Каждый раз, когда вы подаете декларацию по НДС, вы будете вычитать входящий и исходящий иностранный НДС, как вы обычно делаете с периодической декларацией по НДС в своей стране.

Если у вас более одного иностранного номера НДС, вы добавите столько же дополнительных счетов выходного и входящего НДС, сколько иностранных номеров НДС. Мы рекомендуем присвоить этим учетным записям название страны, к которой они относятся.

Контакт

Свяжитесь с нами сейчас, чтобы получить помощь в получении номера плательщика НДС в любой европейской стране.

контакт

Какие дополнительные обязательства накладываются на мой иностранный номер плательщика НДС в ЕС?

Получение иностранного номера плательщика НДС связано с дополнительными административными обязательствами. Вам всегда нужно будет подавать декларации по НДС, ежемесячно или ежеквартально. (иногда также допускается годовая декларация). В некоторых юрисдикциях требуются отчеты о транзакциях, такие как отчеты SAF-T, контрольные отчеты или списки продаж.

Вам также может потребоваться подать отчеты Intrastat и ECSL, если вы совершаете транзакции внутри Сообщества в этой стране.

Как объяснено выше, счета должны быть выставлены в соответствии с местными правилами . Вам следует вести книгу выставленных и полученных счетов, поскольку эта информация может потребоваться налоговым органам в ходе проверки.

Marosa специализируется на соблюдении НДС в любой европейской стране. Наша команда поможет вам с любыми вопросами относительно ваших обязательств по НДС за рубежом. Запросите звонок от нашей команды, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Почему так важно сделать все правильно?

Очень часто у вас будет деятельность в другой стране, но такая деятельность не требует регистрации НДС, потому что она не квалифицируется как «налогооблагаемая деятельность», как описано выше в разделе «Когда мне нужен номер плательщика НДС в ЕС?».

Если вам необходимо возместить входящий НДС, который был начислен вашим поставщиком, важно, чтобы вы оценили, следует ли вам получать эти суммы НДС обратно через свою декларацию по НДС (требуется регистрация НДС) или через 8-ю и 13-ю директивы (регистрация НДС не требуется) . Мы объясняем разницу в нашей специальной статье Как получить возврат НДС в ЕС.

Вам нужен фискальный представитель?

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вам потребуется назначить фискального представителя в некоторых странах , где вы подаете заявление на получение номера плательщика НДС.Вы можете проверить, в каких странах требуется это представительство, в нашем Обзоре финансового представительства в ЕС.

Фискальный представитель — это местное физическое или юридическое лицо, которое будет взаимодействовать с налоговыми органами от вашего имени. Очень часто этот представитель несет солидарную ответственность по вашей налоговой задолженности. Это обязательство распространяется на уплату НДС, штрафы и любые другие налоговые обязательства в стране, где вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Рассчитайте ваши затраты по декларации НДС

Как Мароса может помочь вам с получением номера плательщика НДС?

Наша команда по регистрации НДС поможет вам получить номер плательщика НДС простым и быстрым процессом в любой европейской стране .Мы поможем вам с оценкой необходимости регистрации в качестве плательщика НДС в данной стране, с необходимыми документами и информацией, а также с этапами заполнения и подачи этих документов.

Наша команда по регистрации плательщиков НДС полагается на технологию , чтобы ускорить работу и снизить риск ошибок. Наш мастер регистрации НДС соберет у вас все документы и информацию и заархивирует все формы, чтобы ваша команда в любое время сделала их доступными.

У нас есть опыт срочной и сложной регистрации НДС.Наша команда будет использовать специальную сеть местных делегатов и представителей налоговых органов для приоритетной обработки вашего заявления.

Объяснение механизма обратного начисления НДС — Определение, пример и др.

На практике обратное начисление упрощает уплату НДС (по крайней мере, со стороны поставщика) и снижает соответствующие бюрократические расходы . Европейский Союз разработал эту налогово-бюджетную концепцию для борьбы с такими нарушениями, как налоговое мошенничество в рамках единого европейского рынка. С момента его внедрения в реформу системы налога на добавленную стоимость ЕС в 1993 году, он был особенно успешным в борьбе с так называемыми «схемами пропавших без вести трейдеров», когда безналоговые трансграничные перевозки используются для уклонения от уплаты НДС. По оценкам, этот метод теряет несколько миллиардов евро в год.

Пример : Товары импортируются из США во Францию, где предприниматель A приобретает и затем передает их предпринимателю B в Великобритании.Предприниматель А выставляет счет без НДС. Предприниматель B продает товары от предпринимателя A предпринимателю C в Великобритании. Однако на этот раз предприниматель Б выставляет счет с соответствующими цифрами НДС. НДС возвращается предпринимателю C налоговой службой в виде предналога. Однако вместо того, чтобы платить НДС в налоговую инспекцию, предприниматель Б исчезает с рынка до того, как наступит срок уплаты налога. С этого момента его называют «пропавшим без вести трейдером».Затем предприниматель C продает товары обратно предпринимателю A, и весь процесс повторяется.

Несмотря на то, что поставщики не производят уплату НДС в случае мошенничества со стороны торговцев, они, тем не менее, требуются бенефициарами в виде предварительных налогов. Механизм обратного начисления предотвращает такие ситуации, сохраняя все НДС и входящие налоги под одной крышей. Если получатель хочет получить возмещение в виде предналога от налоговой инспекции, он также должен четко указать НДС, включенный в счет.Поскольку обратные сборы делают налоговые системы менее подверженными мошенничеству , многие европейские отрасли в настоящее время рассматривают эту процедуру как обязательную часть любой транзакции. В прошлом строительная отрасль и поставщики планшетов и мобильных телефонов были очень частыми объектами таких мошеннических операций.

Великобритания вышла из режима НДС ЕС 31 декабря 2020 г.

Великобритания вышла из режима НДС ЕС, Таможенного союза и Единого рынка с 1 января 2021 года. Это означает потерю ряда упрощений, касающихся соблюдения требований, и введение таможенных деклараций, правил для товаров, услуг и импортного НДС.Соглашение о торговле и сотрудничестве Brexit без товарных тарифов или квот было согласовано вовремя к концу переходного периода Brexit 31 декабря 2020 года.

Если вы хотите связаться с автором для получения бесплатных рекомендаций по НДС по связанным вопросам: [email protected]

Вы можете подписаться на бесплатный веб-семинар «Брексит: утро после» 12 января 2021 года с ведущими докладчиками по торговле, таможне и НДС, чтобы понять, что означает новая торговая сделка, когда «Брексит» завершен. Режим НДС Северной Ирландии Brexit займет особое двойное положение.Вы также можете ознакомиться с нашим полным списком НДС и таможни для Brexit.

31 декабря 2020 г. выход из режима НДС ЕС, Таможенного союза и единого рынка

В соответствии с условиями Соглашения о выходе из Brexit (WA), Великобритания имеет переходный период выхода до 31 декабря 2020 года. Великобритания продолжит применять законы ЕС в течение этого периода, с некоторыми исключениями, как если бы она была государством-членом.

Brexit Изменения НДС

Основные изменения для предприятий Великобритании и ЕС после выхода Великобритании из режима НДС включают:

• Великобритании больше не придется вводить правила Директивы ЕС по НДС в свой собственный Закон о НДС.Например, ему больше не нужно будет поддерживать минимальную ставку НДС в размере 15%. Однако, поскольку его ставка НДС составляет 20%, а налог на потребление составляет почти треть налоговых поступлений, любое снижение маловероятно.
• Великобритания будет полностью контролировать свою пониженную ставку НДС , которая в настоящее время ограничена правилами Директивы ЕС по НДС. Хотя это может быть спорным вопросом с 2022 года, поскольку государства ЕС договорились, что они будут пользоваться полными полномочиями по установлению ставок.
• Окончание внутриобщинных поставок B2B с нулевой ставкой ; все перемещения теперь являются импортом или экспортом с учетом НДС на импорт в Великобритании или ЕС.Компаниям, перевозящим товары, теперь требуется два номера EORI для перемещения товаров между Великобританией и ЕС.
• В качестве компенсации Великобритания ввела схему отсрочки НДС с отсроченным учетом НДС на импорт , в результате чего бизнес-импортеры не должны уплачивать НДС наличными на таможню Великобритании. Однако многие страны ЕС не предлагают ту же схему для британских предприятий, импортирующих свои товары.
• Потеря пороговых значений для дистанционной продажи для британских продавцов товаров в электронной коммерции потребителям из ЕС.Товары теперь облагаются импортным НДС, и продавцы из Великобритании должны будут немедленно рассмотреть возможность регистрации НДС в Европе. Точно так же продавцам электронной коммерции из ЕС теперь может потребоваться немедленная регистрация для уплаты НДС в Великобритании, если они продавали британским потребителям ниже порогового уровня в 70 000 фунтов стерлингов.
• Любой британский бизнес с иностранной регистрацией НДС в ЕС может теперь столкнуться с обязанностью назначить специального налогового представителя по НДС . Это касается 19 из 27 стран ЕС. Эти агенты несут прямую ответственность за невыплаченный НДС и, следовательно, требуют внесения наличных или банковских гарантий взамен.
• Ликвидация британского товарного запаса с низкой стоимостью 15 фунтов стерлингов, который освобождает импорт товаров (в том числе из остальной части ЕС после Brexit) от НДС. Вместо этого для товаров стоимостью 135 фунтов стерлингов или ниже продавцы или их почтовые службы должны декларировать и платить HMRC посредством новой ежеквартальной подачи НДС, взимаемого в точке продажи.
• Для британских продавцов цифровых услуг потребителям из ЕС, Великобритания больше не является участником схемы единого возврата НДС EU Mini One-Stop-Shop .Таким образом, британские продавцы электронных, вещательных или телекоммуникационных услуг потребителям будут иметь регистрацию в любом другом государстве ЕС как предприятия, не входящие в Союз, чтобы продолжать подавать декларации по НДС для продаж электронных услуг в ЕС. Продавцы из ЕС в Великобритании теперь должны зарегистрироваться в HMRC Великобритании для получения той же декларации. Любой бизнес за пределами ЕС, который использовал регистрацию MOSS в Великобритании, теперь должен перерегистрироваться в MOSS в ЕС и отдельно в Великобритании в рамках обычной декларации по НДС.
• Существуют ограниченные изменения в НДС для Brexit для услуг для транзакций B2B после выхода Великобритании из режима НДС ЕС.Обратный платеж будет по-прежнему применяться. В будущем Великобритания может отклониться от некоторых правил использования и удовольствия. Внесены изменения в некоторые трансграничные услуги B2C для потребителей из ЕС (и наоборот).
• британских предприятий, уплачивающих НДС на проезд, проживание и другие расходы ЕС, больше не могут использовать онлайн-систему возврата НДС Директивы 8 ^th , управляемую через HMRC. Вместо этого они должны использовать бумажный процесс возврата в соответствии с Директивой 13 ^th . Для этого требуются индивидуальные претензии в каждую страну, где есть претензия по НДС.Последние претензии Великобритании в соответствии с 8-й Директивой будут за последний квартал 2020 года.
• Как часть WA, Северная Ирландия (NI) теперь находится в особых отношениях НДС и таможни с ЕС. Хотя NI остается в зоне НДС Великобритании, она отслеживает правила ЕС, включая нулевую ставку НДС на поставки внутри сообщества через границу Ирландии. НДС ЕС на импорт в Ирландию через Северную Ирландию взимается властями Великобритании.
Отчетность
• Intrastat после Brexit по-прежнему требуется в 2021 году для прибытия / импорта в Великобританию из ЕС.Но они не потребуются для отправки / экспорта в ЕС.

Выход из Таможенного союза ЕС

Великобритания также вышла из Таможенного союза ЕС в конце 2020 года. Это было создано для отмены тарифов и деклараций на товары, перемещаемые между странами-членами.

В результате все товары, перемещаемые между Великобританией и ЕС, требуют таможенных деклараций, но не будут облагаться тарифами. Модель пограничных операций Великобритании допускает отсрочку подачи таможенных деклараций до 1 июля 2021 года.Убедитесь, что у вас есть два номера EORI. Импортерам и экспортерам из Великобритании в ЕС потребуется таможенный посредник, и они будут использовать свой номер EORI. Это потому, что они теперь не являются резидентами Таможенного союза ЕС. Если вам нужна помощь с этим или товарными кодами, свяжитесь с Avalara.

Ответственность за заполнение деклараций, уплату любых тарифов и импортного НДС продиктована международным коммерческим «ИНКОТЕРМС», содержащимся в условиях контракта. Как правило, оформление пограничных документов и налогов на импорт оформляет продавец — «таможенные формальности». Обычные ИНКОТЕРМС — это доставка с оплатой пошлины (DDP) и доставка на место (DAP).Поставщик оплачивает таможню и НДС по бланкам; заказчик в последнем.

Оман вводит НДС: взгляд юридической фирмы | Novedades

18 октября 2020 года Султанат Оман издал Королевский указ № 121/2020, устанавливающий режим налога на добавленную стоимость (НДС). Закон о НДС вступит в силу с 1 апреля 2021 года, что сделает Оман четвертым государством-членом Совета сотрудничества стран Залива (ССЗ), которое ввело НДС.

Закон о НДС является первым шагом в реализации Оманом Соглашения по НДС с ССЗ, которое было согласовано и подписано странами-членами ССЗ в 2016 году.Законодательство Омана о НДС будет состоять из Закона о НДС и его исполнительных положений, последние из которых, как ожидается, будут опубликованы в ближайшее время, что позволит лучше понять подробности режима НДС.

В соответствии с Законом об НДС, поставки товаров или услуг могут облагаться налогом по ставке 5 процентов или 0 процентов (так называемая нулевая ставка), или они могут освобождаться от НДС или не облагаться НДС.

НДС

был быстро введен в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), Королевстве Саудовская Аравия (КСА) и Бахрейне.Принимая к сведению это, разумные предприятия, работающие в Омане, уже планируют ввести оманский НДС и начали пересматривать свои юридические механизмы и контракты.

В этом предупреждении обсуждаются важные вопросы НДС, основанные на опыте нашей фирмы по оказанию помощи клиентам в регионе в связи с введением режима НДС:

1. Важность договоров и соответствующих статей по НДС
2. Установление правильного порядка учета НДС
3. Регистрация НДС и сбор информации от клиентов
4. Вопросы возмещения НДС и группировка НДС
5. Стратегии уклонения от уплаты НДС

1.ВАЖНОСТЬ ДОГОВОРОВ

НДС — это налог на транзакцию, означающий, что основная юридическая документация (например, контракт или условия), детализирующая поставку товара или услуги, обычно является началом процесса проверки. Компаниям необходимо тщательно анализировать свои контракты, чтобы определить влияние НДС в Омане. Прежде всего, учитывается ли в контракте НДС (и / или другие налоги)? Если в контракте ничего не говорится о НДС, это может означать, что указанные в нем суммы включают НДС.Во избежание недоразумений такие «тихие» контракты в идеале следует обновлять. С коммерческой точки зрения сторонам может потребоваться (повторно) обсудить соображения по учету невозмещаемого НДС (если таковой имеется).

Компании также должны проверять контракты, чтобы определить, отражают ли они экономическую реальность. Являются ли стороны контрактов фактическим поставщиком и получателем услуги или товара? Это особенно важно в отношении счетов-фактур, выставленных поставщиком, и, следовательно, права получателя на возмещение НДС.

Для применения правильного режима НДС к поставке услуги или товара поставщику может потребоваться дополнительная информация от получателя. В связи с этим, возможно, потребуется пересмотреть контракты и / или условия, чтобы собрать или сохранить такую ​​информацию, а также установить правильный порядок НДС в Омане для поставляемых услуг или товаров.

2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРАВИЛЬНОГО ОБРАБОТКИ НДС

Порядок обращения с НДС зависит в первую очередь от того, где происходит поставка товара или услуги (или предполагается, что она будет иметь место).Что касается товаров, поставка, как правило, заключается в том, что товары находятся на дату их передачи в распоряжение получателя. Что касается услуг, то место предоставления услуг зависит от (i) типа получателя (услуга — бизнес-бизнес или бизнес-потребитель?) И (ii) типа услуги. Особые правила могут применяться к определенным услугам, таким как услуги, связанные с недвижимостью, или услуги, предоставляемые электронным способом (или электронные услуги). Услуги, связанные с недвижимостью, и электронные услуги всегда считаются предоставленными там, где находится недвижимость, соответственно, где находится получатель.В частности, зарубежные поставщики электронных услуг, работающие с потребителями, должны знать, что они должны будут взимать, собирать и перечислять оманский НДС в налоговые органы.

Предприятиям в Омане, которые импортируют услуги или товары, возможно, придется учитывать оманский НДС с помощью механизма обратного взимания. Такой НДС, в принципе, подлежит возмещению, если и в той мере, в какой предприятие осуществляет деятельность, облагаемую НДС.

Правильный порядок учета НДС особенно важен для возмещения НДС на уровне получателя.Кроме того, могут быть наложены штрафы и / или пени, если поставки неправильно учтены для целей оманского НДС. Размер штрафов за несоблюдение составляет от 1000 оманских риалов (2600 долларов США) до 20 000 оманских риалов (52 000 долларов США). Как и в других государствах-членах ССЗ, некоторые акты несоблюдения НДС могут быть наказаны лишением свободы (до трех лет).

3. РЕГИСТРАЦИЯ НДС И СБОР ИНФОРМАЦИИ ОТ КЛИЕНТОВ

Лицо, ведущее бизнес в Омане и осуществляющее налогооблагаемую поставку товаров или услуг, превышающую порог обязательной регистрации, должно будет зарегистрироваться для целей оманского НДС и подавать периодические декларации по НДС.Порог обязательной регистрации на 12-месячный период будет установлен на уровне 375 000 саудовских риалов (OMR) в эквиваленте 3 75 000 саудовских риалов (приблизительно 38 500 оманских риалов или 100 000 долларов США). К лицам-нерезидентам не применяется порог, что означает, что предприятия, созданные за пределами Омана, могут при обстоятельствах быть обязаны регистрироваться с первого начисленного OMR.

Как упоминалось выше, электронные услуги облагаются НДС, если получатель таких услуг находится или проживает в Омане. Механизм обратной оплаты применяется в случае поставки электронных услуг между предприятиями, при котором бремя НДС перекладывается с иностранного поставщика на оманского получателя.Поэтому с 1 апреля 2021 г. иностранные и отечественные поставщики электронных услуг должны активно получать информацию о клиентах (например, подтвержденный номер плательщика НДС) для определения статуса своих клиентов (бизнес или потребитель).

4. ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС И ГРУППА НДС

В принципе, предприятия должны иметь возможность возместить уплаченный оманский НДС, если и в той мере, в какой они осуществляют деятельность, облагаемую НДС. Возврат НДС обычно возможен только в том случае, если получатель получил налоговый счет-фактуру, который соответствует требованиям Омана к счету-фактуре НДС.Частью этих требований будет включение сведений о поставщике и получателе. Таким образом, любой уплаченный НДС по неправильно выставленным счетам (например, неправильная сторона, выставившая НДС, неправильная ставка НДС и / или другие отсутствующие требования) может не подлежать возмещению. Компании, работающие в Омане, должны (предварительно) разработать политику НДС, чтобы обеспечить надлежащее администрирование НДС и выставление счетов.

Группа НДС — это средство, позволяющее зарегистрировать двух или более налогоплательщиков для целей НДС в качестве одного налогоплательщика.Групповая схема НДС может быть особенно интересна налогоплательщикам с ограниченной ставкой возмещения НДС, которые входят в группу с неограниченным бизнесом. Включение таких плательщиков в группу НДС может предусматривать (дополнительное) возмещение НДС.

5. СТРАТЕГИИ ИЗБЕЖАНИЯ СУБЪЕКТА НДС

В дальнейшем предприятия, работающие в Омане, должны учитывать применимый НДС (если таковой имеется). Хотя НДС может быть возмещен, само возмещение обычно занимает определенный период времени.Этот аспект движения денежных средств должен быть одним из соображений в процессе (повторных) переговоров, особенно в случае крупных контрактов на поставку, рассчитанных на несколько лет.

Переговоры по контрактам, но тем более отсутствие новации, могут вызвать споры между коммерческими сторонами, которые могут привести к судебным разбирательствам. Для смягчения или предотвращения споров требуются четкие линии связи и надлежащее ведение документации. В дополнение к спорам, связанным с контрактами, мы также предвидим споры, связанные со счетами-фактурами, поскольку неправильно выставленные счета-фактуры могут иметь серьезные неблагоприятные последствия.Поэтому предприятиям следует внедрить и обеспечить надлежащее администрирование НДС (например, политики и выставление счетов).

Наконец, введение НДС может привести к возбуждению налоговых (судебных) дел со стороны налогового органа или против него. Налоговые тяжбы могут возникать, когда считается, что налогоплательщики не соблюдают закон о НДС или когда налоговая власть оспаривает позицию налогоплательщиков в отношении НДС. Вообще говоря, такая налоговая тяжба возникает, когда отношения между налогоплательщиком и налоговым органом испортились.Упреждающее внедрение надлежащего администрирования НДС обеспечит бизнесу, работающему в Омане, чистую репутацию.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ЗАМЕЧАНИЯ И ДАЛЬНЕЙШИЕ ДЕЙСТВИЯ

Хотя некоторые детали системы НДС Омана до сих пор неизвестны, предприятия, работающие в Омане, уже предпринимают шаги для решения предстоящих изменений:

• Оценка их юридических структур и цепочек поставок для выявления и выявления областей риска в отношении НДС в Омане.
• Впоследствии проверка юридических образований (контрактов и условий), чтобы определить, отражают ли они экономическую реальность и включают ли они соответствующие налоговые оговорки.
• Пересмотр контрактов, в которых «ничего не сказано» о НДС (что может быть сложно с коммерческой точки зрения.
• Для новых и будущих контрактов — убедитесь, что они содержат соответствующие налоговые оговорки.

Для получения дополнительной информации о введении НДС в Омане, пожалуйста, свяжитесь с авторами или вашим юристом по связям с DLA Piper.

Ирландия объявляет о временном снижении ставки НДС в рамках Плана стимулирования на июль 2020 г.

31 июля 2020 г. 2020-1953 Ирландия объявляет о временном снижении ставки НДС в рамках Плана стимулирования на июль 2020 г. Рабочие места в июле 2020 г. План стимулирования, объявленный правительством Ирландии, содержит набор налоговых, кредитных и расходных мер, направленных на прямую поддержку бизнеса на всех уровнях экономики, на которые негативно влияет COVID-19. Одной из ключевых мер является временное снижение на тонн стандартной ставки налога на добавленную стоимость ( НДС) с 23% до 21% с вступлением в силу с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021. Изменение ставки НДС следует за тенденцией по всей Европе снижения ставок НДС для стимулирования экономики во время пандемии COVID-19. Ирландия не зашла так далеко, как Великобритания, в плане поддержки индустрии гостеприимства (упала с 20% до 5%) или снижения стандартной ставки (например.г., Германия снизила ставки на 3%). Не изменив уровень туризма и гостеприимства в размере 13,5%, правительство выбрало другой ответ на то, что было введено во время финансового кризиса, вместо этого сосредоточившись на сокращении самого широкого спектра товаров и услуг, стремясь обеспечить рынок с нужным ускорением. Изменение ставки НДС предоставит компаниям возможность пересмотреть свою политику ценообразования и рассмотреть возможные меры по оптимизации сроков поставок.Однако это изменение также повлияет на предприятия с точки зрения систем и процессов, поскольку предприятиям потребуется обновить свои системы выставления счетов и ERP, чтобы учесть новую ставку НДС и обеспечить наличие соответствующих мер контроля. Когда вводится изменение ставки НДС, налогоплательщикам следует учитывать ряд практических вопросов. В этом предупреждении обобщены восемь ключевых моментов, которые изложены ниже: Системы — ERP-системы необходимо будет обновить и протестировать на предмет нового изменения ставки НДС.Осталось всего пять недель и учитывая сезон летних отпусков, это, вероятно, будет трудным решением, в зависимости от конфигурации вашей системы. Ценообразование — Компаниям необходимо подумать, следует ли им изменять цены на товары и услуги в результате временного изменения ставки НДС. Им также следует подумать, как это повлияет на бюджеты до последнего квартала 2020 года. Еще одно соображение заключается в том, следует ли переложить снижение ставки НДС на покупателя.Что касается закупок, особенно если предприятие имеет право на частичное возмещение НДС, важно учитывать, переносится ли снижение ставки НДС на поставщиков. Контракты — Чтобы оценить влияние на ценообразование, предприятиям следует изучить коммерческие контракты и подумать, является ли цена фиксированной или в контракте предусмотрены вариации ставки НДС. Счета-фактуры продаж — Ставка НДС, действующая на момент выписки (или обязательного выставления) счета-фактуры, является применяемой ставкой НДС.Например, пониженная ставка НДС в размере 21% должна применяться к товарам или услугам, поставленным в августе, но выставленным в сентябре (в соответствии с законодательством о НДС в отношении выставления счетов). Обратный НДС — Для предприятий, имеющих право на частичное возмещение НДС, НДС в размере 23% должен учитываться на основе обратного начисления в налогооблагаемых иностранных счетах-фактурах, датированных 31 августа или ранее, даже если эти счета-фактуры не получены до сентября 2020. Кредитовые ноты — Любые кредитовые ноты, выпущенные 1 сентября или после этой даты в отношении поставок товаров или услуг, сделанных клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, до этой даты, должны показывать ставку НДС, действующую на момент выставления первоначального счета. выдано, т.е., 23%. Для поставок клиентам, не зарегистрированным в качестве НДС, кредитные ноты должны быть выпущены с использованием ставки НДС, действующей на момент первоначальной поставки. Авансовые платежи — Если компания учитывает НДС на основе счета-фактуры, применяемая ставка НДС — это ставка НДС, действующая на момент выставления счета-фактуры, относящегося к платежу, или должна была быть выставлена, в зависимости от того, что более ранняя дата. Прочие вопросы — При объявлении об изменении ставки НДС необходимо учитывать ряд проблем, например, коммунальные услуги, непрерывные поставки услуг, НДС на импорт, отложенный в августе и подлежащий уплате в сентябре, наличие запасов на дату НДС. изменение ставки и налоговый пункт различных финансовых операций, таких как HP или другие кредитные соглашения. Для получения дополнительной информации по этому предупреждению, пожалуйста, обращайтесь: Ernst & Young (Ирландия) Дейдре Хоган, Дублин [email protected] Бернарду Келли, Дублин ben.kelly.ie. ey.com Мария Рид, Дублин [email protected] Джеймс Фокс, Корк [email protected] Кэти Барбур, Дублин Кэти[email protected]

Счет-фактура и кассовый учет: упрощенные схемы НДС в Великобритании

Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вам необходимо использовать одну из двух схем учета НДС: учет по счетам-фактурам для НДС или наличными учет НДС. Так что же включают в себя эти схемы и в чем разница между ними?

Учет счетов-фактур и кассовый учет

Учет счетов-фактур, иногда называемый стандартным бухгалтерским учетом, означает, что вы должны платить НДС в HMRC при выставлении счетов-фактур.

Кассовый учет означает, что вы должны платить НДС в HMRC только тогда, когда ваши клиенты платят вам. Учет наличности может быть лучше для вашего денежного потока, потому что вам не придется платить HMRC НДС, пока ваши клиенты не заплатят вам.

Рассмотрим пример:

1 февраля предприятие выставляет клиенту счет на сумму 1000 фунтов стерлингов + НДС (всего 1200 фунтов стерлингов). НДС взимается по стандартной ставке 20%, поэтому бизнесу придется заплатить HMRC 200 фунтов стерлингов.

Клиент оплачивает счет 1 апреля 2019 года.Поскольку этот конкретный бизнес подготавливает свои декларации по НДС до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря каждого года, это означает, что, хотя счет (датированный 1 февраля) попал в квартал, закончившийся 31 марта, платеж попадает в квартал. который заканчивается 30 июня.

Если компания использует схему учета счетов-фактур, она должна включить 200 фунтов стерлингов из счета в свою мартовскую декларацию по НДС и уплатить их HMRC к крайнему сроку для возврата — обычно через месяц и семь дней после окончания отчетного периода. (7 мая в этом примере).

Однако, если предприятие использует схему учета наличных средств, ему не нужно включать 200 фунтов стерлингов до июньской декларации по НДС, потому что это был период, в течение которого покупатель оплатил счет. В результате владелец бизнеса не должен будет платить НДС в HMRC до 7 августа.

Счета поставщиков вашего бизнеса

Если вы используете схему учета по счетам-фактурам, вы можете вернуть входящий НДС (НДС, уплачиваемый поставщикам при покупке у них) за период, в течение которого ваш поставщик выставляет вам счета.

Если вы используете схему кассового учета, вы не сможете вернуть входящий НДС, пока не произведете оплату своему поставщику.

Если вы склонны оплачивать счета вовремя, не будет иметь большого значения, используете ли вы счет-фактуру или кассовый учет. Однако, если ваши клиенты всегда платят вам немедленно, вам может быть лучше придерживаться учета счетов-фактур, чтобы вы могли быстро вернуть НДС по своим счетам от своих поставщиков.

Учет НДС, когда клиенты не платят

Если у вас безнадежная задолженность (т.е. клиент не платит вам по конкретному счету), то способ, которым вам нужно это сделать, зависит от того, какой метод вы используете для учета своего НДС.

Если вы используете схему кассового учета, НДС по счету не подлежит уплате в HMRC до тех пор, пока клиент не заплатит вам.

Но если вы используете метод учета по счетам-фактурам, вы бы заплатили НДС в HMRC в течение квартала, в котором был выставлен счет. Поскольку ваш клиент не собирается возвращать вам НДС, вы можете попытаться вернуть этот НДС из HMRC в качестве списания безнадежного долга — но есть условия.

Например, вы можете потребовать обратно списание безнадежных долгов только по тем долгам, срок давности которых превышает шесть месяцев, даже если вы точно знаете до этого времени, что ваш клиент не будет платить вам (например, если они ликвидация).

Платежи, полученные до выставления счета

Если клиент платит вам до того, как вы выставили ему счет, вы обязаны уплатить НДС в момент, когда покупатель заплатил вам, даже если вы используете схему учета в счетах для НДС. Это связано с тем, что платеж от клиента создает налоговую точку (т.е. момент, когда НДС подлежит уплате).

Кассовый учет и схема фиксированной ставки НДС

Если ваш бизнес зарегистрирован в рамках схемы фиксированной ставки НДС, вы можете использовать другой «кассовый метод». Вместо того, чтобы складывать все свои счета-фактуры, используя этот метод, вы добавляете все деньги, которые ваши клиенты заплатили вам за этот квартал.

Право на кассовый учет

Схема кассового учета предназначена для малых предприятий, поэтому для того, чтобы иметь право на участие в нем, ваши предполагаемые облагаемые НДС продажи в течение следующих 12 месяцев должны составлять не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

После того, как вы присоединились к схеме, вы можете оставаться в ней до тех пор, пока ваши годовые продажи, облагаемые НДС, не превысят 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Вы не можете использовать кассовый учет, если:

• вы просрочили свои декларации или платежи по НДС
• были осуждены за нарушение НДС
• были привлечены к штрафу за уклонение от уплаты НДС в прошлом году

Выход из кассовой схемы

Вы можете выйти из кассовой схемы только в конце налогового периода.

No related posts.