Уступка права требования (цессия) | Публикации

Уступка права требования (цессия) – это форма сделки, в результате которой одна сторона передает другой стороне право требовать исполнения своих обязательств у третьей стороны. Согласно ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации уступка требования – это соглашение между организациями, при котором одна из них (первоначальный кредитор) уступает другой (новому кредитору) право требовать исполнения договорных обязательств от третьей стороны. Президиум ВАС РФ указал: «…уступка права (требования) представляет собой замену кредитора в обязательстве».

Таким образом, уступка права (требования) это:

1. соглашение. Данное соглашение оформляют в виде письменного договора между старым и новым кредиторами. В этом документе подробно указывают права на уступаемые неисполненные третьей стороной обязательства. Передаваемые права кредитора, как правило, представляют собой долг в виде денежных сумм или определенного имущества. Упоминаются здесь также и причины возникновения долга.
2. замена кредитора в обязательстве;

а) замена кредитора может быть запрещена первоначальным договором (тем, на основе которого и возникло право требования). При этом запрете придется получить и согласие должника на уступку. И если он не согласится на нового «претендента» и перечислит деньги первоначальному кредитору, то не будет нести за это никакой ответственности. Ведь сделка уступки в таком случае будет не соответствовать требованиям закона — статье 388 Гражданского кодекса. А значит, на основании статьи 168 Гражданского кодекса будет считаться недействительной.

б) если в первоначальном договоре предусмотрена замена кредитора без согласия должника, то последний не может повлиять на решение своего кредитора передать право требования. Старый или новый кредитор должны лишь уведомить его о состоявшейся уступке. Чтобы не извещенный вовремя должник не перечислил деньги первоначальному контрагенту. В этом случае новый кредитор не вправе будет ничего с должника требовать (часть 3 ст. 382 ГК).

При оформлении уступки требования следует учитывать несколько моментов:

Во-первых, право требования, которое передается, должно быть бесспорным, возникшим до его уступки. Доказательством бесспорности может выступать, например, акт сверки. Или гарантийное письмо должника с указанием признанной суммы задолженности.

Во-вторых, уступка не должна быть сделана под условием, что организация, которая приобрела право, должна после получения долга эту сумму первоначальному кредитору. За вычетом, например, своих комиссионных. Оплата полученного права не должна зависеть от фактического получения денег от должника по уступленному требованию.

Не соблюдение указанных моментов может привести к недействительности заключенного договора уступки права требования.

Во избежание проблем при оформлении уступки права требования, обращайтесь в Бюро судебной защиты «ВАШ ЮРИСТ».

ВС РФ подтвердил возможность уступки права требования оплаты по госконтракту

Эксперты поддержали позицию ВС РФ. Они отметили, что с введением новой редакции п. 7 ст. 448 ГК РФ в судебной практике существуют два подхода: часть судов считает, что ограничение уступки права требования не касается прав на получение оплаты от государственного или муниципального заказчика, а часть настаивает на том, что запрещена уступка любых прав по таким договорам.

Теплоснабжающая организация и учреждение заключили муниципальный контракт поставки тепловой энергии. Выполнив свои обязательства, организация заключила с обществом договор уступки права требования оплаты от учреждения, о чем последнее было уведомлено. В связи с неисполнением учреждением требования об оплате задолженности за поставленную тепловую энергию общество обратилось в арбитражный суд.

Решением суда первой инстанции иск общества был удовлетворен. Суд счел доказанными наличие задолженности по оплате поставленной тепловой энергии и переход к обществу права требования этого долга. Возражений по существу требования учреждение в суд первой инстанции не представило.

Суд апелляционной инстанции не согласился с выводами о переходе права требования и указал, что, исходя из положений п. 7 ст. 448 ГК РФ, п. 13 ст. 14, ст. 95, 103 Закона о контрактной системе в сфере закупок, а также п. 2 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ, личность кредитора в спорных правоотношениях имеет существенное значение для должника. Следовательно, договор уступки прав требования является ничтожным.

На основании ст. 166, 167, 382, 388 ГК РФ, а также разъяснений, приведенных в п. 32 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и п. 75 Постановления Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», суд отказал в удовлетворении иска. Постановлением суда округа это решение было оставлено без изменения.

Общество обратилось в Верховный Суд РФ с кассационной жалобой, в которой просило отменить постановления судов апелляционной инстанции и округа и оставить в силе решение суда первой инстанции. Рассмотрев материалы дела и доводы кассационной жалобы, Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ сочла жалобу подлежащей удовлетворению.

Судебная коллегия отметила, что согласно ч. 5 ст. 95 Закона о контрактной системе в сфере закупок при исполнении контракта не допускается перемена поставщика, за исключением случая, если новый поставщик является правопреемником поставщика по такому контракту вследствие реорганизации юридического лица в форме преобразования, слияния или присоединения. Обязанность личного исполнения государственного (муниципального) контракта обусловлена необходимостью обеспечения принципов открытости, прозрачности и сохранения конкуренции при проведении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Таким образом, закрепленный п. 7 ст. 448 ГК РФ запрет на перевод долга по обязательствам, возникшим из заключенного на торгах договора, направлен на обеспечение надлежащего исполнения поставщиком основного обязательства и защиту интересов заказчика от возможной уступки прав и обязанностей по контракту в части исполнения обязательств по поставке. Аналогичная позиция отражена в п. 17 Обзора судебной практики применения законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденного Президиумом ВС РФ 28 июня 2017 г.

При этом, как указал ВС РФ, установленное законодателем ограничение не распространяется на уступку денежного требования, поскольку при исполнении заказчиком обязанности по уплате денежных средств личность кредитора не имеет существенного значения для должника. В данном случае права заказчика совершением уступки права требования не нарушаются, условия заключенного с ним контракта не изменяются и на основании ст.

386 ГК РФ учреждение сохраняет право выдвигать возражения против требования нового кредитора.

Верховный Суд указал, что уступкой денежного требования другому лицу поставщик не был изменен, в связи с чем оснований для признания договора цессии не соответствующим требованиям действующего законодательства по указанным апелляционным судом причинам не имелось. Таким образом, апелляционный суд, отменяя решение суда первой инстанции, пришел к неправомерному выводу о ничтожности договора уступки права требования. Иных оснований для отмены решения суда первой инстанции не было установлено.

Старший юрист АБ КИАП, адвокат Илья Дедковский отметил, что в данном деле ВС РФ рассмотрел одну из существующих в судебной практике проблем применения Закона о контрактной системе, а именно: возможна ли уступка права требования оплаты по государственному контракту.

«В рассматриваемом определении ВС РФ указывает, что уступка права требования по государственному контракту возможна, поскольку для государственного заказчика не имеет значения, кому платить за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги.

Однако отдельно обращает внимание на то, что сам поставщик по государственному контракту изменен быть не может, поскольку его личность имеет существенное значение для государственного заказчика. С таким подходом ВС РФ стоит согласиться», – сказал Илья Дедковский.

Партнер, руководитель практики Группы правовых компаний «Интеллект-С» Александр Латыев напомнил, что п. 7 ст. 448 ГК РФ в редакции, действующей с 1 июня 2015 г., запрещает уступку прав по договорам, заключение которых возможно только на торгах. Он отметил, что судебная практика по применению этой статьи разделилась: часть судов считает, что это ограничение не касается прав на получение оплаты от государственного или муниципального заказчика, а часть настаивает на том, что этот пункт запрещает уступку любых прав из таких договоров.

По мнению Александра Латыева, правильной является первая позиция, и ее КЭС уже высказывала в апреле этого года, указав, что целью установления ограничений в п. 7 ст. 448 ГК РФ является обеспечение принципов открытости, прозрачности и сохранения конкуренции при проведении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд. По исполнении же лицом, выигравшим торги, своих обязательств эти принципы нарушены быть уже не могут, в связи с чем при исполнении заказчиком обязанности по уплате денежных средств личность кредитора не имеет существенного значения для должника.

При этом Александр Латыев отметил, что сформированная Верховным Судом практика сейчас приживается с трудом, из-за чего ему приходится рассматривать по несколько однотипных дел, чтобы обеспечить единообразие правоприменения.

Уступка права денежного требования: НДС-учет у сторон

В консультации мы расскажем об НДСных последствиях уступки права денежного требования у первого кредитора (поставщика товаров/услуг), у нового кредитора, покупающего данное право, и у должника (покупателя товаров/услуг)

Уступка права требования и НДС

Данная операция является заменой кредитора в обязательстве путем передачи им своих прав другому лицу по соглашению (ст. 512 ГКУ). В унисон данной норме звучит толкование такого термина для налоговых целей из пп. 14.1.255 НКУ:

«уступка права требования — операция по переуступке кредитором прав требования долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без этой компенсации».

Благодаря пп. 196.1.5 НКУ, операции по уступке права требования выведены из-под объекта обложения НДС. Начиная с 01.01.2017 здесь черным по белому написано, что данные операции не являются объектом обложения НДС. Хотя до указанной даты налоговики распространяли действие этой льготы на операции уступки права требования, отождествляя их с торговлей долговыми обязательствами (см. письма ГФС от 15.07.2016 г. № 15298/6/99-99-15-03-02-15 и от 14.12.2015 г. № 26560/6/99-99-19-03-02-15).

По договору об уступке права требования может передаваться как денежная задолженность (требование об оплате отгруженного товара/предоставленной услуги), так и неденежная (товарная) задолженность (требование о поставке товара/предоставлении услуги в счет перечисленной предоплаты).

Сейчас речь пойдет только об операциях по уступке права требования денежных средств (см. схему). А об уступке права неденежного требования читайте в статье «Уступка права товарного требования: НДС-учет у сторон».

Схема

Так что же будет происходить в НДСном учете у каждой из сторон операции?

НДС-последствия у первого кредитора (поставщика)

После отгрузки товаров (предоставления услуг) поставщик — плательщик НДС в общем случае начисляет по правилу первого события налоговые обязательства по НДС. При этом он составляет и регистрирует в ЕРНН на покупателя — плательщика НДС налоговую накладную.

А как быть поставщику, применяющему кассовый метод учета НДС?

Контролеры предлагают кассовикам-поставщикам начислять налоговые обязательства на дату подписания договора уступки права требования (см. ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 18. 06.2018 г. № 2685/ІПК/04-36-12-01-16, ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 27.04.2018 г. № 1915/ІПК/10-36-12-02-11). А в ИНК от 03.03.2020 г. № 895/6/99-00-07-03-02-06/ІПК контролеры предлагают другую дату — дату списания дебиторской задолженности на основании договора об уступке права требования, являющейся другим видом компенсации стоимости поставленных товаров. Поэтому поставщику (первому кредитору) следует получить свою ИНК, если по договору об уступке права требования не предусмотрено поступление средств от нового кредитора.

Далее поставщик передает право требовать от покупателя (должника) плату за отгруженные товары (предоставленные услуги) другому лицу (новому кредитору). Это передача права требования, как мы уже выяснили, не является объектом обложения НДС по предписаниям пп. 196.1.5 НКУ. Следовательно, на данную операцию первый кредитор налоговую накладную не оформляет.

Вместе с тем первый кредитор (поставщик) не проводит корректировок налоговых обязательств по НДС, начисленных при отгрузке товаров покупателю. Ведь товары (услуги) были поставлены, и тот факт, что оплата за них поступает от другого лица, ничего не меняет. Покупателем товаров (услуг) остается должник, а поступление средств от нового кредитора по этой поставке — второе событие.

Даже если поставщик получит от нового кредитора меньшую сумму, чем стоимость отгруженных товаров (предоставленных услуг), оснований для корректировки нет. Ведь стоимость поставки товаров (услуг) не изменилась, и покупатель оплатит новому кредитору полную их стоимость.

В случае если уступка права требования произойдет без компенсации стоимости долга, то контролеры могут поставить под сомнение использование товаров (предоставленных услуг) в хоздеятельности первого кредитора (поставщика) и настаивать на начислении компенсирующих налоговых обязательств согласно п. 198.5 НКУ (мол, поставщик от проведения данных операций доход не получает). Поэтому советуем воздерживаться от бесплатной уступки права требования или договариваться хотя бы о символической компенсации стоимости долга.

НДС у нового кредитора

Операция по уступке денежного требования не является объектом обложения НДС (пп. 196.1.5 НКУ), поэтому приобретение данного права за денежные средства не содержит НДС. Соответственно, речь не идет о налоговом кредите у нового кредитора.

При получении денежных средств от должника у нового кредитора налоговых обязательств по НДС не возникает. Ведь это поступление для него не имеет ничего общего с объектом обложения НДС (поставкой товаров/услуг).

Соглашаются с этим и налоговики (см. ИНК ГФСУ от 26.07.2018 г. № 3273/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, ИНК от 10.09.2019 г. № 98/6/99-00-07-02-02-15/ІПК).

Если же новый кредитор будет рассчитываться за такое право товарами (услугами), то в налоговом учете он зафиксирует их поставку по общим правилам. То есть начислит на стоимость данных товаров/услуг НДСные обязательства и составит на первого кредитора (как покупателя) налоговую накладную.

НДС-учет у должника (покупателя)

Налоговики не отрицают права покупателя (плательщика НДС) на налоговый кредит, показанный по правилу «первого события», по операции по приобретению товаров/услуг, по которой произошла замена кредитора (см. письмо ГФСУ от 15.11.2016 г. № 24597/6/99-99-15-03-02-15, ИНК ГУ ГФС в Херсонской области от 03.11.2017 г. № 2504/ІПК/21-22-12-01, ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 19.04.2019 г. № 1702/ІПК/10-36-12-02).

А вот когда должник — плательщик НДС применяет кассовый метод формирования налогового кредита, то налоговики против налогового кредита по операции по приобретению у первого кредитора товаров/услуг на дату их оплаты, поскольку оплата будет осуществляться не поставщику таких товаров/услуг, а новому кредитору (см. ИНК от 21.01.2020 г. № 221/6/99-00-07-03-02-06/ІПК).

Также должникам стоит учесть, что по данному налоговому кредиту могут возникнуть проблемы с бюджетным возмещением.

Дело в том, что контролеры в разъяснениях озвучили фискальный подход — см. письмо ГФСУ от 15.11.2016 г. № 24597/6/99-99-15-03-02-15, в котором они утверждали:

«…налогоплательщик-покупатель, приобретающий товары/услуги у налогоплательщика — первого кредитора, а оплату за них осуществляющий другому налогоплательщику — новому кредитору, которому уступлено право требования денежных средств, имеет право на формирование налогового кредита по операции по приобретению данных товаров/услуг при наличии надлежащим образом оформленной налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных, но теряет право на учет сумм НДС, уплаченных за такие товары/услуги, при расчете суммы бюджетного возмещения НДС, поскольку получатель денежных средств (новый кредитор) не является поставщиком этих товаров/услуг » (Выделено авт. — О.К.).

Аргументируют свою позицию налоговики пп. «б» п. 200.4 НКУ, где прописано, что бюджетному возмещению подлежит часть отрицательного значения, равная сумме НДС, фактически уплаченной получателем товаров/услуг в предыдущих налоговых периодах поставщикам данных товаров/услуг или в Госбюджет.

О том, что контролеры продолжают следовать данному подходу, свидетельствует ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 19.04.2019 г. № 1702/ІПК/10-36-12-02.

Безусловно, формально контролеры правы: в этих случаях денежные средства уплачиваются не поставщику товаров/услуг. Но такую нестандартную ситуацию следует рассматривать глубже.

Покупатель уплачивает НДС в цене приобретенных товаров/услуг у поставщика и получает право на налоговый кредит на основании зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной. Со своей стороны, поставщик начисляет и уплачивает налоговые обязательства по НДС по данной операции в бюджет в общем порядке. Ведь при уступке права требования поставщик и покупатель не корректируют суммы налоговых обязательств и налогового кредита. То есть изменение кредитора никак не повлияло на расчеты с бюджетом в отношении НДС у поставщика и покупателя товаров/услуг. Поэтому мы считаем, что нет оснований для отказа покупателю в бюджетном возмещении НДС по такой покупке.

Сторону плательщика НДС, отстаивавшего свое право на бюджетное возмещение по приобретению, в котором произошла смена кредитора, приняли представители судебной власти.

Так, в определении от 18.07.2016 г. по делу № 817/3441/15 Житомирский апелляционный админсуд подчеркнул:

«Пункт 200.4 ст. 200 Налогового кодекса Украины определяет одним из условий возникновения у плательщика права на бюджетное возмещение уплату им НДС в цене приобретенного от поставщика товара. ООО «…» согласно договору об уступке права требования заменило ООО «…» — поставщика услуг, поэтому уплата средств новому фактически поставщику является правомерной и не противоречит требованиям п. 200.4 ст. 200 Налогового кодекса Украины».

Согласился с этим также ВАСУ в определении от 12. 09.2016 г. № К/800/21880/16.

Ольга КЛЕБАН,

эксперт по учету и налогообложению

 

 

 

______________________________________________________________

ПРАВОВОЙ ГЛОСАРИЙ

НКУ — Налоговый кодекс Украины.

ГКУ — Гражданский кодекс Украины.

!!!Государственная регистрация уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве

Акт (решение, протокол) об избрании (назначении) руководителя

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.
Предоставляется в случае обращения представителя юридического лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Документ, подтверждающий полномочия лица на подписание договора

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.
Если договор подписан представителем ФЛ по нотариальной доверенности или законным представителем ребенка до 14 лет либо если договора подписан представителем ЮЛ по нотариальной доверенности.

Документ, подтверждающий полномочия на подачу заявлений и иных необходимых для государственной регистрации прав документов

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.
Документ должен быть выдан нотариусом и скреплен его подписью и печатью. Может быть оформлен в виде приказа, распоряжения и т.д.

Документ, подтверждающий расчет между сторонами и отсутствие задолженности

Таким документом может быть расписка о получении денежных средств, выданная прошлым правообладателем.
В случае, если цедент сам получил права требования по уступке с условием об отсрочке/рассрочке платежа.

Документ, подтверждающий факт установления опеки или попечительства

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.
Если заявление подается опекуном малолетнего (до 14 лет) или недееспособного лица.

Закладная с приложениями, которая после регистрации выдается залогодержателю.

Оригинал и копия, предоставляется при наличии.
Если ипотека удостоверяется закладной.

Заявление на государственную регистрацию ипотеки в силу закона (при кредите или займе)

От того, кому переустпается право по ДДУ. Предоставляется от каждого лица, если на стороне принимающего права несколько лиц.
В случае возникновения ипотеки в силу закона, если для переуступки используются кредитные средства.

Заявление об уточнении вида назначения платежа

+ копия платежного документа.
Заполняется в случае, если государственная пошлина была оплачена не по КБК МФЦ.

Кредитный договор или договор займа

Оригинал и копия. Оригинал возвращается заявителю с результатом услуги.
В случае возникновения ипотеки в силу закона, если для переуступки используются кредитные средства.

Лицензия на право нотариальной деятельности

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.

Нотариальная доверенность на представителя

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.
Если обращается представитель по доверенности.

Письменное согласие законных представителей

Согласие может быть дано на бланке заявления на регистрацию.
В случае, если сделка заключена 14-летним ребенком.

Письменное уведомление страховщика о смене выгодоприобретателя

В случае если был заключен договор страхования гражданской ответственности застройщика. В самом договоре долевого участия должен быть пункт о наличии договора страхования

Приказ территориального органа Министерства юстиции РФ о назначении на должность нотариуса (помощника)

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.

Свидетельство о рождении

Оригинал и копия. Оригинал возвращается после сверки с копией.
Если заявление подается родителем ребенка до 14 лет.

Согласие залогодержателя

В случае если права требования по договору участия в долевом строительстве находятся в залоге и иное не предусмотрено договором.

Согласие застройщика

Такое согласие также может быть дано в справке об уплате цены ДДУ цедентом, в таком случае, отдельно согласие не нужно.
Если цедент (нынешний участник ДДУ) не полностью расплатился с застройщиком.

«Уступка прав требования: самые популярные вопросы»

Заказать судебное представительство в арбитражных и районных судах Заказать

Уступка прав требования, или так называемая цессия – один из самых распространенных договоров в коммерческой практике. Этот договор применяется тогда, когда кредитору нужно перевести имеющийся перед ним долг на кого-то ещё. Проше говоря, Саша должен Пети, цессия нужна Пети для того, что бы долг был уплачен его другу Коле. Но, это очень утрированный пример, в жизни не всё так просто, к профессиональным юристам возникает огромное множество вопросов по поводу уступки прав требования, ответы на некоторые из них Вы найдете здесь.

• 1. Является ли действительным договор уступки прав требования, если судом признан недействительным договор, из которого возникла задолженность?

Данный вопрос кажется очень оторванным от реальности, но это не совсем так. Скажем, имеется договор купли-продажи офисного помещения на условиях рассрочки или отсрочки. Задолженность была уступлена Покупателем третьему лицу по договору цессии. Через некоторое время суд признает договор купли-продажи недействительным (причина недействительности в данном случае не имеет значения), может ли третье лицо привлечь к ответственности Цедента (Покупателя)? Ответ на этот вопрос зависит от того, считать ли договор цессии недействительной сделкой. В свое время Президиум ВАС РФ в своем информационном письме, посвященном главе 24 ГК РФ, ответил на этот вопрос отрицательно: недействительность основного договора не порождает недействительность договора уступки прав. Конечно, Цессионарий свой долг (уступленную задолженность) взыскать с Продавца недвижимости не сможет, но зато он сможет взыскать убытки с Цедента. Вот только беда: в наших российских реалиях Цедент и Цессионарий, как правило, взаимозависимые лица.

• 2. Может ли Банк уступить свои права по кредитному договору другому лицу, например, коллектору?

Может, если такая возможность предусмотрена в кредитном договоре. На практике, Банки всегда прописывают в кредитных договорах свое право передать долг.

• 3. Может ли страховая компания передать свое право требовать возмещения убытков, полученных в результате суброгации, другому лицу?

Здесь надо пояснить, что такое суброгация. Дело в том, что порча имущества в большинстве случаев происходит по чьей-либо вине. Например, Ваша соседка залила Вам квартиру, значит Ваша соседка виновата в порче застрахованной квартиры. По договору страхования имущества Вам выплатят страховку. Страховая же компания имеет право потребовать с соседке денежные средства, которые Вы получили по страховке. Вот здесь и то возникает вопрос: если залившая Вас соседка становится должна денег страховой компании, то может ли страховая компания передать этот долг тем же коллекторам, которых соседка боится больше, чем страховую компанию? Ответ на этот вопрос положительный. Страховая компания может уступить право требования, полученное в результате суброгации, коллектору или другой страховой компании.

• 4. Можно ли передать будущее право требования, которого на момент заключения соглашения об уступке права требования, нет?

Гражданский Кодекс прямо разрешает делать такие уступки. К примере, можно уступить право на получение денежных средств за консервы, которое предприятие произведет и продаст в будущем. Но, разумеется, договор должен быть предельно четким, так в нашем примере, нужно обязательно указать, сколько консервных банок продаст завод, по какой цене, какому покупателю, когда и каким образом документально состоится уступка прав.

• 5. В какой форме заключается соглашение об уступке прав?

В той же, что и основной договор. Если основной договор был нотариально заверен, то и соглашение об уступке должно быть нотариально заверено. Если договор подлежал госрегистрации, то и соглашение подлежит государственной регистрации.

• 6. Можно ли уступить только часть долга?

Можно. Так Продавец в договоре поставки может часть долга оставить себе, а часть передать другой компании. Вообще частичная уступка всегда возможна, если предмет уступки в принципе делим.

• 7. Приводит ли уступка долга к замене стороны в договоре?

Нет, не приводит. Уступка прав требований представляет собой замену стороны в обязательстве, а не в договоре. Это очень важно понимать, и вот почему. Если Вам недопоставили товар, то Вы как Покупатель должны предъявить Продавцу требование о допоставке, а так же договорную неустойку. Если же Вы ещё должны (предположим по договору отсрочка платежа – 45 дней) и долг уступлен (Вами получено соответствующее уведомление), то к кому Вам предъявлять претензию, к старому или новому Кредитору? Важно понимать, что такие претензии предъявляются к первоначальному кредитору. Почему? Потому что уступка прав не приводит к замене стороны в договоре. Это хорошо видно на примере договора энергоснабжения. Энегоснабжающая компания может передать право на взыскание задолженности с абонента кому угодно, но она всё равно поставлять абоненту энергию.

Здесь ещё важно подчеркнуть один нюанс. Должник имеет право выдвигать против нового кредитора возражения, которые он имел против прежнего кредитора к моменту получения должником уведомления о переходе прав. Если новый кредитор взыскивает долг по договору подряда, заказчик может ссылаться на скрытые недостатки в работах, требовать проведения судебной экспертизы, так как эти скрытые недостатки уже были, когда подписывались Акты выполненных работ. Тем самым Заказчик может снизить сумму, которую с него взыщет суд, или вообще докажет, что из-за некачественной работы подрядчика исковые требования нового кредитора не подлежат удовлетворению. Но Заказчик не имеет право потребовать от нового кредитора устранить эти недостатки, такие требования заказчик должен предъявлять к подрядчику.

• 8. Как правило, уступка права производится на возмездной основе. А если в договоре уступки прав требований отсутствует условие о вознаграждение, означает ли это, что такая уступка прав требования незаконна?

Нет, такая уступка прав требования с точки гражданского права, является законной. Как правило, все вспоминают о том, что дарение между организациями запрещено, и на этом основании считают, что такая уступка нарушает Закон. Но такое мнение ошибочно, так как в российском гражданском праве существует презумпция возмездности всякого договора. Если в договоре уступки прав, нет указания на вознаграждение, вознаграждение предполагается. В целом, можно констатировать, что судебная практика, начиная с 2006 года, признает такие уступки законными. Уступки прав требования, совершенные за символическое вознаграждение, так же являются действительными.

• 9. Между Цедентом и Цессионарием заключено соглашение об уступке прав требования. Однако спустя некоторое время, Цедент передумал и не передал Цессионарию документы, подтверждающие наличие перед Цедентом долга. Состоялась ли уступка прав?

Уступка права состоялась, так как передача подтверждающих документов Цессионарию происходит во исполнении уже заключенного соглашения об уступке прав. Уступка права подтверждается или самим Соглашением, или Актом приема-передачи прав, если такой акт предусмотрен Соглашением. Конечно, Цессионарий не сможет взыскать в суде задолженность с контрагента Цедента, поэтому он должен вначале обратиться в суд на самого Цедента с исковым заявлением об истребовании документов. И только после получения всех необходимых бумаг, он сможет заняться взысканием самой задолженности.

• 10. Может ли соглашение об уступке прав требования быть признанно незаключенным?

Конечно, как и любой договор, соглашение об уступке прав может быть признано незаключенным, хотя на практике это довольно редкие случаи. Так, например, нельзя признать соглашение заключенным, если передаются права кредитора по договору энергоснабжения и в нем не указан конкретный период, за который передается право, сумма задолженности, данные, позволяющие рассчитать сумму задолженности. Одним словом, в договоре цессии должен быть согласован предмет сделки.

• 11. Если в соглашении об уступке прав требования, указано на уступку основного долга, означает ли это автоматически, что к Цессионарию переходит право взыскивать пени или проценты?

Да, если по договору цессии Вам передан только основной долг, то это означает, что вместе с ним передается и право требования предусмотренных основным договором пени (штрафов) или право на взыскание процентов по ст. 395 ГК РФ. Иное правило может быть установлено договором цессии. В частности, цессия возможно только в отношении неустоек или только в отношении суммы основного долга, но данные моменты должны быть четко прописаны в договоре. Интересно отметить, что если обязательство обеспечено залогом, то и залог переходит к Цессионарию, то есть начинает обеспечивать права требования нового кредитора. Но, разумеется, в ЕГРП, если речь идет об ипотеке, необходимо внести соответствующие изменения.

• 12. Возможно ли уступить прав требования на возмещение убытков?

Право на возмещение убытков может быть уступлено любому третьему лицу. Это следует из пункта 17 информационного письма ВАС РФ от 30.10.2007 № 120.

• 13. Поручитель оплатил долг Банку за основного заемщика. Может ли поручитель уступить третьему лицу свое право взыскать долг с заемщика?

Как известно, если поручитель оплачивает долг заемщика, то к нему переходят все права кредитора, включая право на проценты и пени. В свою очередь поручитель имеет право уступить свое право любому третьему лицу.

Автор статьи: юрист «Правового бюро «ТРИБУН» Миронов А.В.

Юридическая фирма «Правовое бюро «ТРИБУН». Все права защищены.

К списку статей

Налогообложение уступки права требования, возникшего из договора займа

С.В. Савсерис, 

руководитель налоговой практики,

канд. юрид. наук

На первый взгляд уступка права требования – не самая сложная процедура в хозяйственном обороте. Однако с точки зрения налоговых последствий в этой области возникает множество неоднозначных ситуаций, вызывающих затруднения у налогоплательщиков. В статье рассматриваются наиболее существенные моменты обложения операций по уступке права требования налогами на добавленную стоимость и на прибыль.

НДС

Вопрос об обложении или необложении НДС операций по уступке права требования достаточно сложен.

С одной стороны, статьей 146 НК РФ установлено, что передача имущественных прав является объектом обложения НДС.

С другой стороны, в соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению таких займов.

Вместе с тем уступка, передача права требования не является предоставлением займа, и поэтому в строгом смысле нормы права действие нормы статьи 149 НК РФ не может быть распространено на рассматриваемые случаи.

В то же время нам известна судебная практика, в которой суды делают вывод о необложении НДС уступки права требования только лишь со ссылкой на статью 149 НК РФ [ сноска 1 ] . Поэтому для исследования вопроса о необходимости налогообложения НДС уступки права требования необходим более глубокий анализ норм НК РФ об НДС.

Порядок определения налоговой базы при передаче имущественных прав установлен статьей 155 НК РФ. Однако этой статьей определен порядок налогообложения операций по уступке прав требования только лишь для случаев, когда право требования уступается лицом, которое является не первоначальным кредитором, а тем лицом, которое ранее также приобрело право требования у третьего лица (п. 4 ст. 155 НК РФ).

Налог может считаться установленным только при условии определения законодателем порядка исчисления налога применительно к каждому из объектов (ст. 17 НК РФ). Поэтому можно сделать вывод, что уступка первоначальным кредитором права требования, возникшего из договора займа, не должна облагаться НДС, поскольку в Налоговом кодексе РФ не установлен порядок расчета налоговой базы и суммы налога по такой операции. Тем более такой вывод справедлив в силу того, что при уступке права требования по цене ниже номинала не возникает никакой добавленной стоимости, которая служит экономическим объектом налогообложения НДС.

Напротив, статья 155 НК РФ устанавливает порядок расчета налоговой базы в случае уступки права требования или прекращения существующего требования лицом, которое приобрело ранее существовавшее право требования. Поэтому при дальнейшей уступке или прекращении права требования новым кредитором у него может возникнуть обязанность по уплате НДС. Размер налоговой базы в этом случае будет определяться как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника или покупателя права требования при его дальнейшей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования. Однако если положительной разницы между такими доходами и расходами не образуется, то налоговая база по НДС будет равна нулю и обязанность уплаты НДС не возникнет.

Следует учесть, что Президентом РФ подписан Федеральный закон от 19.07.2007 № 195-ФЗ , которым дополняется перечень операций (п. 3 ст. 149 НК РФ), не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ, операциями по уступке (приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки.

Этот закон вступает в силу с 01.01.2008. Поэтому при погашении или дальнейшей переуступке долга после 01.01.2008 вопрос о налогообложении НДС операции погашения (уступки) права требования, возникшего из договора займа, у нового кредитора будет решенным.

Также необходимо отметить, что у нового кредитора — иностранной компании обязанность по уплате НДС при получении исполнения по приобретенному праву требования не возникает.

Во-первых, местом реализации услуг, которые в данном случае оказывает новый кредитор старому кредитору, не признается территория РФ (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ). Это значит, что эти услуги не облагаются российским НДС.

Во-вторых, единственно возможный способ уплаты этого налога — удержание суммы НДС должником — не может быть применим в данном случае, поскольку нормы НК РФ не обязывают должника производить удержания сумм НДС.

Таким образом, при обложении НДС операций по уступке права требования, возникшего из договора займа, следует учитывать следующее.

• При уступке права требования первоначальным кредитором по цене ниже номинала обязанности по уплате НДС не возникает.

• При дальнейшей уступке (прекращении) права требования новым кредитором обязанность по уплате НДС может возникнуть только в том случае, если кредитор — российская организация получит доход от данной финансовой операции, то есть получит сумму долга в большем размере, чем он заплатил за право требования.

Налог на прибыль

По налогу на прибыль применительно к уступке права требования общими вопросами являются порядок отражения в налоговом учете расходов по операции уступки права требования и вопрос об экономической обоснованности расходов в виде убытка от операции по уступке.

Статьей 265 НК РФ (подп. 7 п. 2) к внереализационным расходам отнесены убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 НК РФ. В свою очередь статья 279 НК РФ рассматривает два различных варианта определения размера убытка: для уступки права требования до наступления срока платежа по долговому обязательству (п. 1 ст. 279 НК РФ) и после этого срока (п. 2 ст. 279 НК РФ).

Уступка права требования до наступления срока платежа

В случае уступки права требования до наступления срока платежа размер убытка для целей налогообложения не может превышать суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству (с учетом проверки рыночности процента), равному доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренной договором займа.

Уступка права требования после наступления срока платежа

В случае уступки права требования после наступления срока платежа размер убытка для целей налогообложения принимается полностью в размере отрицательной разницы между доходом от реализации права требования долга и общей суммой, подлежащей уплате по передаваемому требованию.

После декабря 2007 года уступка права требования, с точки зрения исчисления налога на прибыль, для первоначального кредитора будет более выгодной.

Однако следует учесть, что в этом случае встает вопрос об экономической оправданности полученного убытка. Подобный вопрос не возникает в случае уступки права требования до наступления срока платежа, поскольку указанная норма статьи 269 НК РФ содержит механизм признания только экономически оправданных убытков, исчисленных исходя из величины банковского процента.

 Экономическая обоснованность уступки права требования может быть подтверждена ссылкой на существование у первоначального кредитора срочной необходимости в пополнении оборотных средств на момент уступки права требования. Также в качестве аргумента можно привести информацию о неудовлетворительном финансовом состоянии должника и пр.

Вопрос об экономической оправданности убытка тесно связан с вопросом рыночности цены уступки права требования. Риск, что налоговые органы при очередной проверке попытаются доначислить налог на прибыль исходя из более высокой цены уступки права требования, будет существовать в любом случае. И тогда наиболее серьезным аргументом против попыток инспекции доначислить налог будет заключение оценщика о том, что сделка совершена по рыночной цене.

Следует отметить, что положения статьи 40 НК РФ о порядке корректировки цены по сделкам не применяются к случаям уступки прав требования, что подтверждается письмом Минфина России от 08.06.2004 № 03-02-05/5/6. Поэтому для целей корректировки цены по этой сделке налоговый орган, вероятнее всего, будет использовать категории «экономическая неоправданность затрат», «недобросовестность», «необоснованная налоговая выгода».

 Таким образом, в вопросе обложения налогом на прибыль операций по уступке права требования приходим к выводу, что порядок налогового учета убытка, получаемого первоначальным кредитором от уступки права требования, различается в зависимости от того, уступлено право требования до момента наступления срока платежа по обязательству или после него, а именно:

• в случае уступки права требования до наступления срока платежа размер убытка для целей налогообложения не может превышать суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренной договором займа;

• в случае уступки права требования после наступления срока платежа размер убытка для целей налогообложения принимается полностью в размере отрицательной разницы между доходом от реализации права требования долга и общей суммой, подлежащей уплате по передаваемому требованию. Однако в этом случае у первоначального кредитора возникают риски доначисления налога на прибыль, и он будет должен доказать, что цена сделки экономически оправданна и соответствует рыночному уровню.

 

---

[ сноска 1 ] ФАС Московского округа в постановлении от 01.12.2005 по делу № КА-А40/11806-05 поддержал вывод нижестоящих судебных инстанций о том, что уступка требования по получению заемных средств и относящихся к ним процентов не является объектом налогообложения НДС в силу подп. 15 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ.

Ключевые слова: налоговые последствия, НДС, налог на прибыль, уступка права требования, налоговый учет

Почему цессия и факторинг не одно и то же

Уступка права требования – это механизм, благодаря которому возможна выдача факторингового финансирования. Клиент передает факторинговой компании (фактору) денежные обязательства своего дебитора, а взамен сразу получает оплату этих обязательств.

Факторинг довольно часто отождествляют с цессией, в основе которой также лежит уступка права требования. Однако не стоит считать эти понятия идентичными – между цессией и факторингом есть ряд существенных отличий, которые напрямую влияют как на условия соглашений, так и на взаимоотношения между участниками сделки.

Право требования, уступка, цессия и факторинг – суть понятий

Право требования — это законная возможность для кредитора получить от должника денежные средства, имущество, услуги и т.д.

Уступка права требования — это передача такой возможности другому кредитору. Может производиться как за вознаграждение, так и без него.

Цессия – это уступка права требования, которая сопровождается переменой лиц в обязательстве, оно переходит от прежнего кредитора (цедента) к новому (цессионарию). Такое обязательство может иметь любой характер (как денежный, так и неденежный), а вознаграждение для сторон сделки не является обязательным.

Факторинг – это финансирование клиента под уступку права требования по обязательствам дебиторов. При этом передаваемое обязательство должно иметь денежный характер, сторонами договора выступают юридические лица, а сам факторинг сопровождается комплексом дополнительных услуг. Кроме того, как при любом другом виде финансирования, услуга предоставления средств должна быть вознаграждена.

Таким образом, если цессия заключается в передаче права требования как такового и при этом не имеет значения, денежное оно или неденежное, получил цедент какое-либо вознаграждение или нет, то по договору факторинга сутью является именно финансирование клиента финансовым агентом, предоставление ему денежных средств и иных финансовых услуг за вознаграждение.

По сути, факторинг – это частный случай цессии. Это подтверждается и законодательным регулированием факторинга и цессии.

Законодательное регулирование

Цессия – это перемена лиц в обязательстве. Цессия регулируется главой 24 ГК РФ, где описан порядок перехода прав кредитора к сторонней организации. Согласно положениям главы 24, любое право (требование) может быть передано кредитором другому лицу (или может перейти к другому лицу на основании закона), причем переход такого права не требует согласия должника, если иное не предусмотрено законом или договором.

Факторинг регулируется в основном отдельной главой – 43 ГК РФ. При этом нормы главы 43 ГК РФ о договоре факторинга имеют специальный характер по отношению к общим положениям о цессии, закрепленным в главе 24 ГК РФ. В Главе 43 ГК РФ говорится, что по специальному договору организация может уступить третьему лицу (фактору) финансовые требования к своему дебитору (должнику). При этом клиент не только передает дебиторскую задолженность на обслуживание другому кредитору, но и получает от факторинговой компании финансирование в оплату уступленных прав требования. Это позволяет организации быстро пополнить свой оборотный капитал и приступить к работе с другими клиентами.

Подробнее о законодательстве в области уступки права требования читайте в статье «Какими законами регулируется факторинг в РФ?»

Виды цессии

Договоры цессии можно разделить на виды по нескольким параметрам:

·        По возмездности (оплате цессионарием уступаемого права) цессия может быть возмездной и безвозмездной.

·        По сторонам, которые участвуют в договоре – между физическими и/или юридическими лицами.

·        По характеру уступаемых требований – цессия по денежным и неденежным требованиям.

·        По основанию для уступки прав – цессия может осуществляться на основании закона или договора.

Заметим, что при цессии после уступки права требования цедент не несет ответственности за исполнение должником своих обязательств, за исключением случаев, когда договор цессии признан недействительным. При этом согласие должника на уступку прав не требуется, если иное не предусмотрено другими нормативными правовыми актами или договором.

Виды факторинга

Услуга факторинга предоставляется только на основании договора. При этом, хотя в любой факторинговой сделке участвуют три стороны (фактор, клиент и дебитор), договор заключается только между фактором и клиентом. Главная особенность факторинга – возмездность, то есть фактор получает права требования по денежным обязательствам исключительно в обмен на финансирование клиента.

Договоры факторинга можно классифицировать по ряду признаков:

·        По ответственности клиента за исполнение обязательств дебитором – без регресса (при невыплате в установленные сроки задолженности дебитором у клиента не возникает никаких обязательств) и с регрессом (при невыплате в установленные сроки задолженности дебитором у фактора появляется право требовать погашения долга со стороны клиента параллельно с требованием возмещения со стороны дебитора).

·        По моменту уведомления дебитора об уступке права требования: закрытый (уведомление дебитору направляется после заключения договора между фактором и клиентом – для осуществления финансирования клиента согласия дебитора не требуется) и открытый (дебитор подтверждает уступку права требования до осуществления факторингового финансирования клиента фактором). На платформе GetFinance применяется только открытый метод: дебитор, клиент и фактор до выдачи финансирования подписывают трехсторонний реестр денежных требований, который одновременно является уведомлением об уступке права требования.

·        По инициатору договора – классический (инициатором выступает поставщик) и реверсивный (инициатор – дебитор).

·        По сути уступаемых денежных требований: факторинг существующих требований (уступка задолженности по исполненному контракту), факторинг просроченных требований (когда срок возврата долга истек), предзакупочный факторинг (уступка требований по еще не исполненному контракту), различные факторинговые решения для заказчиков.

Различия на практике

Юридически факторинг является разновидностью более общего понятия «цессия» (уступка требования) и на него распространяются правила и нормы, изложенные в главе 24 Гражданского кодекса. При этом факторинг имеет ряд характерных особенностей, которые регулируются главой 43 ГК РФ.

В связи с этим в судебной практике бывают случаи, когда происходит подмена понятий «цессия» и «факторинг» с целью получить дополнительные преференции. Чаще всего это касается следующих моментов:

·        Признание уступки недействительной, если первоначальный контракт содержит запрет на уступку. В отношении общегражданской цессии закон четко определяет, что может быть признана недействительной только уступка прав, которые неразрывно связаны с личностью кредитора (алименты, возмещение морального ущерба и т.д.). Коммерческий характер сделки в факторинге исключает возникновение таких ситуаций. Признать уступку требования по договору факторинга недействительной невозможно, даже если запрет на уступку был указан в первоначальном договоре между клиентом и дебитором (статья 828 ГК РФ).

·        Ответственность клиента за неисполнение дебитором переданных обязательств. Общие нормы уступки прав, изложенные в главе 24 ГК РФ, не предусматривают возможности солидарной ответственности цедента и должника по уступленным правам требования. В отношении факторинга действует статья 827 ГК, в которой указано, что распределение рисков между дебитором и клиентом определяется условиями договора. Таким образом, ответственность клиента возможна только в случаях, если в договоре факторинга предусмотрено условие регресса.

 Подробно о регрессе в факторинге читайте в материале «Виды факторинга: с регрессом и без регресса»

·        Признание уступки недействительной, если нет согласия должника на уступку требования. Согласно главе 24 ГК РФ (статья 382) согласие должника на уступку не требуется, если иное не предусмотрено законом или договором. Эта норма распространяется на договоры цессии – по обычной цессии договором может быть предусмотрено, что для уступки требуется согласие должника. При этом в случае факторинга такой пункт (о запрете на уступку или ограничения в виде согласия должника) в договоре не имеет никакого значения – факторинг все равно признается действительным.

Уступка требования после потери: что домовладельцы должны знать

В чем разница между уступками до потери и после потери?

Суды Теннесси обычно выносили решения от имени подрядчиков и покупателей, которым уступили право требования после того, как произошла потеря. Это потому, что первоначальный правопреемник — домовладелец — был одобрен страховой компанией в первую очередь, и потому, что ущерб произошел независимо. Дополнительного риска для страховой компании не было.Таким образом, даже если подрядчик имеет долгую и богатую историю нарушения правил (или даже преступной деятельности), домовладелец может уступить право требования по своему усмотрению; ведь потеря уже случилась.

Там, где страховые компании могут (и имеют) преимущество, так это в отношении уступок до убытков. Страховая компания взяла на себя ответственность за риски Боба и Джейн Хоумвлауэр, потому что чувствовала себя достаточно уверенно, чтобы сделать это. Боб и Джейн не могут передать свой полис другому лицу без одобрения страховщика, даже если не произошло никаких убытков.

Даже если в вашем полисе есть оговорка о недопустимости передачи, велика вероятность того, что ваша страховая компания не сможет юридически отказать в переуступке после убытка. Если это так, обратитесь к опытному юристу по страховым спорам, который поможет вам оспорить отказ.

Последнее примечание для держателей полисов Теннесси

В некоторых случаях страховая компания может решить, что сумма вашего ущерба меньше, чем стоимость ремонта, за которую подрядчик взимает плату. Если это произойдет, вы можете оказаться на крючке в отношении оставшейся части затрат, в зависимости, конечно, от языка сделки с вашим подрядчиком.

Из-за этого риска целесообразно обратиться к юристу, прежде чем принимать какие-либо решения. Получите информацию о своих правах с самого начала, и пусть ваш юрист устранит любую потенциальную икоту на этом пути. Если ваша страховая компания отклонит ваше требование, ваш адвокат может разрешить спор, чтобы обеспечить вам справедливую компенсацию.

В McWherter Scott & Bobbitt мы годами боролись с несправедливыми страховыми полисами в Теннесси и Миссисипи. Позвольте Брэндону МакВертеру, Джонатану Боббитту и Клинту Скотту использовать свои знания и опыт для работы на вас.Позвоните по телефону 731-664-1340 или заполните нашу контактную форму. У нас есть офисы в Нэшвилле, Чаттануге, Мемфисе, Джексоне и Ноксвилле.

Уступка требования — Storm Ventures Group

Существует множество ситуаций, в которых может применяться уступка требований, например, в случае страховых исков, банкротств и возмещения убытков для компенсации несчастного случая или травмы. В США компании соблюдают «Закон об уступке требований 1940 года» для выполнения уступки требований, когда договор между указанной компанией и клиентом истекает или скоро истекает.Одно из условий закона заключается в том, что сумма контракта составляет не менее 1000 долларов США; если сумма меньше указанной, то задание может быть не выполнено.

ПРОСМОТРЕТЬ ИНФОРМАЦИЮ О ПРАВОВОЙ ДЕЛУ

Компания может уступить требование только правопреемнику «финансового учреждения», такого как банки, финансируемые государством кредитные агентства, трастовые компании или корпорации. Это условие гарантирует, что правопреемник сможет взять на себя ответственность, связанную с претензией, особенно по финансовым аспектам.В существующем контракте между цедентом и другой стороной также не должно указываться никаких проблем с уступкой требования новому цессионарию; в противном случае сторона, с которой у цедента заключен договор, может предъявить к цеденту иск за нарушение договора. Еще одно условие заключалось бы в том, что цедент может уступить требование только одному цессионарию и что последний не может передать требование другой стороне.

Во многих случаях требуется, чтобы уступка требований была оформлена официально, особенно когда это касается собственности высокой стоимости, такой как огромная сумма или деньги, земля или формы залога.Как правило, суды не обязаны расследовать, почему было подано задание, но требуют подачи документов в первую очередь для целей документации. В этом процессе должен быть составлен еще один контракт, в котором указывается, что требование будет передано от цедента к цессионарию. После согласования контракта и его добровольного подписания обеими сторонами уступка требований завершается и происходит новация, в результате которой правопреемник становится новым держателем требований.

Подраздел 32.8 — Уступка требований

(а) Задания.

(1) Уступки корпораций —

(я) Оформляется уполномоченным представителем;

(ii) Заверено секретарем или помощником секретаря корпорации; и

(iii) С печатью компании или к нему прилагается подлинная копия решения совета директоров корпорации, уполномочивающего подписывающего представителя выполнить задание.

(2) Назначения партнерством могут быть подписаны одним партнером, если уступка сопровождается достаточным доказательством того, что подписывающий является генеральным партнером партнерства и уполномочен выполнять задания от имени партнерства.

(3) Поручения физического лица должны быть подписаны этим физическим лицом, и подпись удостоверяется перед нотариусом или другим лицом, уполномоченным приносить присягу.

(б) Подача. Цессионарий должен направить каждой стороне, указанной в пункте 32.802 (e), оригинал и три копии уведомления об уступке, а также одну верную копию документа о передаче прав. Истинная копия должна быть заверенным дубликатом или фотокопией оригинального задания.

(c) Формат уведомления о переуступке. Ниже приводится предлагаемый формат для использования правопреемником при предоставлении уведомления об уступке в соответствии с 32.802 (e).

Уведомление о передаче

Кому: ___________ [ Адрес одной из сторон, указанных в пункте 32.802 (е) ].

Здесь имеется ссылка на Контракт № __________ от ______, заключенный между ______ [ Наименование и адрес Подрядчика ] и ______ [ Государственное агентство, название офиса и адрес ], для ________ [ Опишите характер контракта ].

Денежные средства, причитающиеся или подлежащие выплате по контракту, описанному выше, были переданы нижеподписавшимся в соответствии с положениями Закона об уступке требований 1940 г. с поправками (31 USC 3727, 41 USC 6305).

К оригиналу уведомления прилагается точная копия документа о передаче прав, подписанного Подрядчиком ___________ [ Дата ].

Платежи, подлежащие выплате по настоящему контракту, должны быть произведены нижеподписавшемуся цессионарию.

Пожалуйста, верните нижеподписавшимся три прилагаемых копии этого уведомления с соответствующими пометками с указанием даты и часа получения и подписанными лицом, подтверждающим получение, от имени адресата.

Искренне Ваш,

__________________________________________________ [ Имя правопреемника ]

Автор _______________________________________________ [ Подпись ответственного за подписание ]

__________________________________________________ [ Должность подписывающего сотрудника ]

__________________________________________________ [ Адрес правопреемника ]

Благодарность

Подтверждается получение вышеуказанного уведомления и копии документа о переуступке.Они были получены ____ (утра) (вечера) ______ 20___.

__________________________________________________ [ Подпись ]

__________________________________________________ [ Титул ]

__________________________________________________ От имени

__________________________________________________ [ Имя получателя настоящего уведомления ]

(г) Государственная экспертиза. При изучении и обработке уведомлений о назначении и перед подтверждением их получения должностные лица по контракту должны убедиться, что соблюдены следующие условия и любые дополнительные условия, указанные в правилах агентства:

(1) Контракт был должным образом утвержден и оформлен.

(2) Контракт — это договор, по которому могут передаваться требования.

(3) Переуступка распространяется только на деньги, причитающиеся или подлежащие выплате по контракту.

(4) Правопреемник регистрируется отдельно в Системе управления наградами, если не применяется одно из исключений в 4.1102.

(е) Выпуск переуступки.

(1) Разрешение на задание требуется, когда —

(я) В соответствии с Законом имело место дальнейшее назначение или перераспределение; или

(ii) Подрядчик желает восстановить свое право на получение дальнейших платежей после того, как обязательства подрядчика перед цессионарием будут выполнены, а остаток останется причитающимся по контракту.

(2) Цессионарий, в соответствии с дальнейшим назначением или повторным назначением, чтобы установить право на получение платежа от правительства, должен подать заявление адресатам, указанным в 32.802 (e) a-

.

(я) Письменное уведомление об освобождении подрядчика от финансирующего учреждения;

(ii) Копия разрешительного документа;

(iii) Письменное уведомление о дальнейшем назначении или переводе; и

(iv) Копия акта о дальнейшем переуступке или переуступке.

(3) Если цессионарий освобождает подрядчика от уступки требований по контракту, подрядчик, чтобы установить право на получение выплаты остатка, причитающегося по контракту, должен подать письменное уведомление об освобождении вместе с верной копией разрешения документа о переуступке с адресатами, указанными в 32.802 (е).

(4) Адресат уведомления об отказе от уступки или должностное лицо, действующее от имени этого адресата, должны подтвердить получение уведомления.

31 Кодекс США § 3727 — Уступка требований | Кодекс США | Закон США

Исторические и редакционные заметки
3727 (а)	31: 203 (1-я пар.слова до 9-й запятой).	Р.С. §3477; 27 мая 1908 г., гл. 206 (последний абзац на стр. 411), 35 Стат. 411; 9 октября 1940 г., гл. 779, §1 (относится к §3477), 54 Stat. 1029; 15 мая 1951 г., гл. 75, §1 (относится к §1, относящемуся к §3477), 65 Stat. 41.
3727 (б)	31: 203 (1-й пар. Слова после 9-й запятой, 3-й, последний пар.).
3727 (в)	31: 203 (2-й абз.).
3727 (г)	31: 203 (5-я пар.).
3727 (д) (1)	31: 203 (4-я пар.).
3727 (д) (2)	31: 239.	, 10 августа 1956 г., гл. 1041, §45, 70A Stat. 638.

В подпункте (а) (1) слова «или доля в ней» и «будь то абсолютная или условная, а также какое бы то ни было возмещение за это» опущены как излишки.В пункте (2) слово «разрешение» заменяется словом «доверенность, приказы или другие полномочия», чтобы исключить ненужные слова.

В подразделах (b) и (c) слово «должностное лицо» заменено на «должностное лицо» для соответствия в пересмотренном названии и других заголовках Кодекса Соединенных Штатов.

В подразделе (b) слова «За исключением случаев, предусмотренных ниже» опущены за ненадобностью. Слова «прочитано и» опущены как лишние. Слова «лицу, подтверждающему то же самое» опущены за ненадобностью.Текст 31: 203 (1-й абзац, последнее предложение) опущен, поскольку заменен текстом 39: 410. Слова «Невзирая ни на какие законы об обратном, регулирующие действительность уступок» и текст 31: 203 (последний абзац) опущены за ненадобностью.

В подразделе (c) перед пунктом (1) слова «банк, трастовая компания или другое. . . включая любое Федеральное кредитное агентство », не учитываются как профицит. Слова «денег, причитающихся или подлежащих выплате в соответствии с контрактом, предусматривающим выплаты на общую сумму не менее 1000 долларов США» заменяются на «в любом случае, в котором денежные средства, причитающиеся или подлежащие выплате в Соединенных Штатах или от любого агентства или департамента, в соответствии с договор, предусматривающий выплаты на общую сумму 1000 долларов и более », чтобы исключить ненужные слова.Текст 31: 203 (2-й абз. Условие п. 1) опущен как исполненный. В пункте (1) слова «в случае любого контракта, заключенного после 9 октября 1940 года» опущены как исполненные. В пункте (2) (A) слова «подлежащие оплате по такому контракту» опущены как излишки. В пункте (3) слова «истинный» и «орудие» опущены как излишки. Слова «отдел или» опущены из-за повторной формулировки. Слова «если есть» и «произвести платеж» опускаются как излишки.

В подразделе (d) перед пунктом (1) слова «Во время войны или чрезвычайного положения в стране, объявленного Президентом или объявленного законом и закончившегося объявлением или законом» заменяются словами «во время войны или чрезвычайного положения в стране, объявленного президентом (включая чрезвычайное положение в стране, объявленное 16 декабря 1950 г.) или Актом или совместной резолюцией Конгресса и до тех пор, пока такая война или чрезвычайное положение в стране не будет прекращено таким образом », чтобы исключить ненужные слова.Слова «Министерство энергетики (при выполнении обязанностей и полномочий, ранее выполнявшихся Комиссией по атомной энергии)» заменены на «Комиссию по атомной энергии» (которая была преобразована в Управление энергетических исследований и разработок 42: 5813 и 5814), поскольку of 42: 7151 (a) и 7293. Слова «другой отдел или. . . Соединенных Штатов . . . за исключением любого такого контракта, по которому была произведена полная оплата »и« любых денежных средств, причитающихся или подлежащих уплате по такому контракту »до« не подлежат »не учитываются как излишки.Слова «Платеж, подлежащий выплате впоследствии по контракту (даже после окончания войны или чрезвычайного положения), должен быть выплачен цессионарию без« заменены на «и если такое положение или одно аналогичное положение общего характера было в любое время до настоящего времени или в дальнейшем включается или вставляется в любой такой контракт, платежи, которые должны быть произведены после этого правопреемнику любых денежных средств, причитающихся или подлежащих выплате по такому контракту, будь то во время или после такой войны или чрезвычайной ситуации. . . далее », чтобы исключить ненужные слова.Слова «любой природы» опускаются как лишние. В пункте (1) слова «либо его отдел или агентство» опущены за ненадобностью. В пункте (2) слова «в соответствии с любым законом о пересмотре переговоров или в соответствии с какой-либо статьей о пересмотре условий в контракте» опущены как излишки.

Подраздел (e) (1) заменен на 31: 203 (4-й абзац), чтобы удалить ненужные слова.

В подразделе (e) (2) слова «лицо, получающее сумму по поручению или распределению» заменены словами «правопреемники, получатели или получатели» для ясности и последовательности.Слова «или другим за них» и «в отношении таких уступок, переводов или выделений или использования таких денег» опускаются как излишки. Слова «лицо, выполняющее уступку или выделение» заменены словами «цеденты, цеденты или распределители» для ясности и последовательности.

Принцип III.2 — Уступка требования

а) Кредитор (цедент) может уступить свое требование по договору цессионарию. К заданию не предъявляются никакие требования к форме. Уступка действительна независимо от того, был ли должник уведомлен об уступке.

(b) Требование о выплате денежной суммы может быть частично уступлено. Требование о неденежном исполнении может быть уступлено частично только в случае согласия должника на уступку; или требование является делимым и уступка не делает исполнение значительно более обременительным для должника.

(c) Уступка недействительна, если уступленное требование не существует. Будущее требование может быть предметом уступки, но передача требования зависит от его возникновения и возможности идентификации как требования, к которому относится уступка.

(d) В контексте b2b договорный запрет или ограничение уступки требования, согласованный сторонами договора, из которого возникло требование, не влияет на возможность уступки этого требования.

(e) Требование не подлежит уступке, если стороны предполагали, что право на него должно иметь только обещанное лицо. Такое намерение считается предполагаемым, если характер сделки предполагает личное доверие между сторонами или иным образом таково, что личное рассмотрение является сущностью контракта.

(f) Дополнительное право, обеспечивающее исполнение уступленного требования, передается цессионарию без нового акта передачи, несмотря на какое-либо соглашение между цедентом и должником или другой стороной, предоставляющей это право, ограничивая каким-либо образом право цедента уступить дебиторская задолженность или право, обеспечивающее оплату уступленного требования. Если неактуальное право в соответствии с регулирующим его законодательством может передаваться только с новым актом передачи, цедент обязан передать такое право и любые доходы от него цессионарию.

g) как только уступка вступает в силу, цедент перестает быть кредитором, а цессионарий становится кредитором в отношении уступленного требования.

(h) Должник может выдвинуть против цессионария любые возражения, которые на дату вступления уступки в силу были доступны ему против цедента.

Что такое уступка требований? (с изображением)

Уступка требований — это юридический и финансовый процесс, который позволяет одной стороне передать или «уступить» требование другому лицу при условии, что другая сторона полностью осведомлена об уступке и согласна с ней.В этом процессе сторона, передающая требование, называется цедентом, а сторона, которой передается требование, называется цессионарием. По сути, эта ситуация дает цессионарию права, которые ранее принадлежали цеденту в соответствии с претензией или контрактом. Однако уступка требований может также включать передачу некоторых обязательств и юридических обязанностей цессионарию.

Уступка требований может быть осуществлена ​​после аварии.

Существует множество ситуаций, в которых может применяться уступка требований, например, в случае страховых требований, банкротств и возмещения убытков в связи с несчастным случаем или травмой. В США компании соблюдают «Закон об уступке требований 1940 года» для выполнения уступки требований, когда договор между указанной компанией и клиентом истекает или скоро истекает. Одно из условий закона заключается в том, что сумма контракта составляет не менее 1000 долларов США; если сумма меньше указанной, то задание может быть не выполнено.

Компания может уступить требование только правопреемнику «финансового учреждения», такого как банки, кредитные агентства, финансируемые государством, или трастовые компании или корпорации.Это условие гарантирует, что правопреемник сможет взять на себя ответственность, связанную с претензией, особенно по финансовым аспектам. В существующем контракте между цедентом и другой стороной также не должно указываться никаких проблем с уступкой требования новому цессионарию; в противном случае сторона, с которой у цедента заключен договор, может предъявить к цеденту иск за нарушение договора. Еще одно условие заключалось бы в том, что цедент может уступить требование только одному цессионарию и что последний не может передать требование другой стороне.

Во многих случаях требуется, чтобы уступка была оформлена официально, особенно когда она касается имущества высокой стоимости, такого как огромная сумма или деньги, земля или формы залога.Как правило, суды не обязаны расследовать, почему было подано задание, но требуют подачи документов в первую очередь для целей документации. В этом процессе должен быть составлен еще один контракт, в котором указывается, что требование будет передано от цедента к цессионарию. После согласования контракта и его добровольного подписания обеими сторонами уступка требований завершается и происходит новация, в результате которой правопреемник становится новым держателем требований.

Что такое распределение льгот и как оно влияет на страховщиков?

AOB — площадка для мошенников
В последние годы AOB попала в заголовки газет по совершенно неправильным причинам.Пробелы в использовании AOB позволяют подрядчикам и восстановительным компаниям злоупотреблять этой практикой, завышая расходы на выплату страховых возмещений и взимая со страховых компаний оплату за работу, которая была либо ненужной, либо просто не выполнялась вообще. Затем эти мошенники оставляют себе лишние деньги.

Страховая брокерская компания AssuredPartners,

, Флорида, поделилась следующим об AOB: «Как только вы подписываете AOB, вы теряете контроль над направлением вашего требования. Подрядчик берет на себя управление и может предоставить вашей страховой компании все, что пожелает, иногда выставляя ей счет в два или даже три раза выше текущей рыночной ставки за свои услуги, а иногда включая работу, которая никогда не выполнялась.

«Вы этого не видите и не можете проверить, что было сделано, но теперь вы взяли на себя обязательства перед этим подрядчиком. Теперь у вас практически нет выхода, и вы не можете сравнивать товары, если вас не устраивает их работа. Даже если их работа не завершена или вы не удовлетворены конечным результатом, они все равно могут потребовать компенсацию от страховой компании, которая вычитается из ваших пособий ».

Ряд вещей может пойти не так с AOB. Когда поставщик берет на себя управление претензией, эта компания по-прежнему связана условиями первоначального страхового полиса.Если подрядчик нарушает какое-либо из этих условий, претензия может быть признана недействительной, в результате чего страхователь остается без средств к потенциально значительным убыткам.

Кроме того, если подрядчик подает иск, а страховая компания не согласна с запрошенной долларовой суммой, в соответствии с AOB подрядчик может подать иск против страховщика без согласия страхователя. Согласно III, это может привести к: «состоянию дел, при котором судебные издержки могут затмить реальный ущерб, выплачиваемый страхователю, — иногда десятки тысяч долларов за одно требование с минимальным ущербом.”

Защита страхователей от мошенничества AOB
Национальное бюро страховых преступлений, чья миссия заключается в борьбе со страховым мошенничеством, опубликовало контрольный список для держателей полисов, который брокеры могут поделиться с любыми клиентами, рассматривающими AOB, для рассмотрения перед наймом подрядчика:

• Получите множественные сметы на любые работы / ремонт, которые необходимо выполнить
• Спросите рекомендации и проверьте отзывы
• Никогда не позволяйте подрядчику оказывать на вас давление
• Получите все в письменной форме, включая стоимость работ, графики платежей, точные данные о том, какие работы будут выполнены, графики выполнения этих работ, гарантии и т. Д.
• Прочитать договор полностью.Если есть пробелы или опасения, не подписывайте договор
• Не платить подрядчику в полном объеме и не подписывать акт о завершении, пока требуемые работы не будут выполнены
• Проверьте все документы, отправленные вашей страховой компании, и убедитесь, что вы их понимаете.
• Поработайте со страховым брокером, чтобы убедиться, что вы понимаете язык страхового полиса, и получить помощь в процессе урегулирования убытков

Влияние AOB на страховую отрасль
Страховщики, решившие оспорить завышенные счета AOB, выступают против этого в эпоху благоприятных для истцов судебных решений.Если страховые компании борются в суде и проигрывают, они должны выплатить компенсацию адвокатам истца, но обратное неверно, если страховщики выиграют дело. Таким образом, стоимость юридических расходов в любом случае непомерно высока для страховой компании, поэтому многие страховщики предпочитают урегулировать убытки.