Налоговая оптимизация

Актуально на: 20 марта 2017 г.

Оптимизация налогообложения, по сути, представляет собой грамотное налоговое планирование. Каждый налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать режим налогообложения с учетом требований, предъявляемых к применению специальных налоговых режимов, а также пользоваться преимуществами и льготами, предусмотренными законодательством о налогах и сборах, с целью минимизации налогов (пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ). Более того, как сказано в НК РФ, «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» (п. 7 ст. 3 НК РФ). Фактически это означает, что налогоплательщик, обнаруживший пробел в законодательстве, может им воспользоваться. И его нельзя будет привлечь к налоговой ответственности. Ведь что не запрещено, то разрешено.

Иными словами, оптимизация налогообложения предприятия легальными методами не может рассматриваться как налоговое правонарушение.

Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты налогов

Для добропорядочных налогоплательщиков понятия «налоговое планирование» и «оптимизация налогообложения» почти синонимы. Однако нередко в обсуждениях на форумах и других Интернет-ресурсах под оптимизацией налогообложения организации подразумеваются как раз нелегальные методы налоговой оптимизации. В связи с этим важно понять, где заканчивается оптимизация налоговой нагрузки в рамках налогового планирования и начинается уклонение от уплаты налогов, за что, кстати, предусмотрена уголовная ответственность.

Уклонение от уплаты налогов имеет место:

• в случае умышленной неуплаты налогов;
• при применении налоговых льгот в ситуации, когда у налогоплательщика на них не было права;
• при сокрытии доходов налогоплательщика и др.

Все перечисленное – тоже методы оптимизации налогообложения. Но незаконные и применяемые умышленно. Именно наличие умысла и большой размер недоплаченных налогов являются основаниями для привлечения налогоплательщика к уголовной ответственности.

Еще одна незаконной схемой оптимизации налогообложения можно назвать ведение деятельности без постановки на налоговый учет. Поскольку теневая экономика не предполагает декларирование доходов и уплату налогов с них.

Налоговая «оптимизация» и налоговое планирование

Итак, сущность налоговой оптимизации заключается в использовании всех предусмотренных законодательством приемов с целью уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика. Но при этом не любую налоговую схему или способ минимизации уплаты налогов можно считать налоговым планированием.

Допустим, оптимизацию системы налогообложения (когда принимаются решения о том, какой режим налогообложения применять в отношении того или иного вида деятельности, об использовании освобождения от НДС по определенным операциям и т.д.) однозначно можно признать частью налогового планирования. А если, к примеру, организация заключает договоры с единственной целью получить налоговую льготу или вычет, то это уже, скорее, серая схема оптимизации налогообложения организации.

Также читайте:

glavkniga.ru

виды, суть, методы, способы, схемы

Налоговая оптимизация — комплекс мероприятий, направленных на снижение налоговых обязательств путем применения налогоплательщиком одного из доступных методов (схем, способов). Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.

Цели и виды

Главными целями существующих способов налоговой оптимизации является:

• Уменьшение размера налогообложения.
• Снижение к минимуму штрафных санкций.
• Сведение на «нет» налоговых рисков в процессе деятельности.
• Максимальная отсрочка налоговых платежей и их перенос на более позднюю дату.

К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести:

• Принятие мер с учетом типов налогов.
• Оптимизация по категориям плательщиков налогов (ООО, ИП).
• Облечение налогообложения с учетом типа организации — страховщики, банки и прочие.

Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации — применение льготных системы стягивания налогов. Но эта схема далеко не единственная. При правильном подходе любая компания может прибегать к ряду других способов, среди которых дробление бизнеса, получение услуг ИП, применение налоговых льгот и прочие.

Популярные способы (схемы, методы) налоговой оптимизации

Применение правильных режимов выплаты налогов

Простейший путь к оптимизации налоговой нагрузки — применение правильных режимов налогообложения.

Этот вариант работает в том случае, когда у фирмы имеются покупатели без потребности в НДС (ИП на «усредненке»). Для реализации этой схемы можно сделать следующее:

• Создать компанию на ЕНВД или УСН.
• Разделить реализационные потоки.
• Задействовать в работе ИП на ПСН.

В этом случае все соглашения с клиентами, которые не нуждаются в НДС, переводятся на другого предпринимателя или юрлицо. Что касается основной компании, на ней остаются контракты с покупателями и оптовыми клиентами, нуждающимися в НДС. При реализации такого метода стоит помнить, что субъектами Российской Федерации каждый год принимаются новые законы или вносятся изменения в уже существующие нормы, касающиеся уменьшения ставок для определенных работ.

Толлинг

Не менее популярная схема налоговой оптимизации — толлинг. Особенность способа в том, что он базируется на применении давальческих материалов. Далее суть в следующем. Организация, занимающаяся переработкой, получает материалы от другой стороны (заказчика). С их помощью организуется производство продукции. Главной особенностью является отсутствие необходимости оплаты товара сразу после получения. Выплаты производятся уже готовой продукцией или посредством возвращения материалов в том же объеме.

Размер ставки налога зависит от региона, в котором работает компания. В некоторых областях  процент снижается практически в два раза. При этом право уменьшения налоговых выплат, благодаря выплате страховых взносов, остается неизменным. К примеру, в Тульской области ставку налогообложения можно снизить таким способом до 1.5%.

Реализовать эту схему можно и другим путем — посредством перевода активов производственного характера фирме, работающей на «усредненке». Делается это посредством разделения или выделения ООО. При наличии достойной выручки можно пойти другим путем — написать заявление в ФНС и перейти на УСН.

Как быть с применением этого метода налоговой оптимизации для клиентов, которые нуждаются в НДС? В такой ситуации открывается компания на общей форме налогообложения, которая берет на себя закупку сырьевой продукции. Именно на нее переводятся транспортные расходы, а также другие затраты, включающие НДС. Как только «промежуточная» компания покупает сырье, производится его передача для переработки. Компании на ОСН передается готовый товар, который продается конечному потребителю. Получается, что НДС «привязан» к организации, работающей на общей форме.

Налоговая оптимизация путем разделения бизнеса

Еще один способ налоговой оптимизации — разделение (дробление) бизнеса. Несмотря на эффективность, такая схема является весьма рискованной и требует внимательного подхода от исполнителя. Метод получил популярность, благодаря экономии на налогах, применению возможностей УСН или ЕНВД, снижению страховых выплат и объема НДФЛ.

Читайте также — 6-НДФЛ в 2017 году: сроки, штрафы, форма

Эту схему оптимизации налоговой нагрузки можно реализовать одним из следующих способов:

• Разделить на две компании или выделить одну новую.
• Заново создать ООО.
• Зарегистрировать в роли ИП доверенных лиц (руководитель организации, учредитель).

Чтобы исключить необоснованность подобных действий, важно внимательно подойти к процессу. Главное — знать ответы на ряд вопросов:

• Что поменялось после внесения изменений?
• Почему компания не могла работать в прежнем виде?

Пояснения налоговой оптимизации могут быть различными — улучшение бизнес-процессов, рост эффективности и объема сбыта, защита от банкротства и снижение риска. Для обоснования цели требуется оформить заключение, где будет отражен экономический эффект. Готовый документ направляется в ФНС. При правильном дроблении новые компании не должны быть связаны друг с другом, в том числе и адресами.

Оптимизация налоговой нагрузки на зарплате

Еще одним способом экономии является налоговая оптимизация за счет метода, подразумевающего снижение страховых платежей и НДФЛ. Суть схемы в том, что предприниматель использует возможные послабления в системе налогообложения и льготы, которые характерны для конкретного региона.

В НК РФ (статья 427) указаны все виды деятельности, позволяющие использовать сниженную ставку страховых взносов. При этом ФНС вправе требовать у компании документы, подтверждающие возможность ее применения.

Еще один вариант — заменить стандартный трудовой договор на гражданско-правовое соглашение. Такой метод будет законным в случае, если предприниматель получает средства не только от компании. При этом у самой ООО должны быть официальные работники, кроме ИП.

Нельзя не отметить схему с ИП в роли управляющего. В этой ситуации размер выплат должен быть полностью обоснованным. Кроме того, требуется наличие реальных фактов оказания услуг и отсутствие признаков классического трудового соглашения. Для этого в договор запрещено включать определенные условия, среди которых ответственность, зарплата, отпуск и прочие.

Приведенные выше методы налоговой оптимизации опробованы многими бизнесменами и хорошо работают. Главное — правильно подойти к их реализации.

raschetniy-schet.ru

22 способа оптимизации налогов организации

Оптимизация налогов определяется как крайне важная для любой организации деятельность, направленная на законное уменьшение платежей по налогам. Используя по максимуму льготы, которые предоставляет государство, занявшись разрешенными налоговыми освобождениями и другими законными приемами, можно достичь определенных результатов.

Вы узнаете:

• Какие способы оптимизации существуют и как выбрать подходящий.
• Как оптимизировать налог с помощью перехода на упрощенку.
• Какие ошибки часто допускают компании при оптимизации налогов.

Оптимизация налогов организации – снижение уровня налоговых обязанностей с помощью определенных действий плательщика. Подбор различных способов реализации деятельности и использования активов, направленный на снижение степени возникающих в это время налоговых обязательств, определяют как налоговое планирование.

Оптимизация налогов организации осуществляет закрепленное в п. 7 ст. 3 части первой НК РФ положение о том, что все оставшиеся вопросы и неточности законодательных актов о сборах и налогах, трактуются в сторону плательщика. Налоговая оптимизация организации осуществляется с помощью конкретных форм по планированию деятельности, найму работников и закреплению денежных средств плательщика, чтобы как можно больше снизить возникающие в таком случае налоговые обязательства.

Законодательство постоянно терпит изменения, выходят новые нормативные акты и осуществляются поправки в старых. Более того, государственные органы могут изменить правовую оценку тех или иных методов оптимизации. Это говорит о том, что нужно быть в курсе изменений, которые происходят в законодательстве, и подправлять способы оптимизации налогов организации по мере необходимости. Не стоит забывать про принципы налогового планирования, о которых поговорим ниже.

Основные принципы налогового планирования можно сформулировать следующим образом:

1. Опора на действующее законодательство или законность.
2. Актуальная информация по налоговым органам, судебной практике в области налоговых правоотношений, касающихся оптимизации.
3. Взгляд в будущее. Плательщик налогов должен четко понимать, какими будут последствия от применения различных некорректных схем и способов оптимизации налогов организации, каких финансовых потерь ожидать после их применения.
4. Урегулирование вопросов налоговой юрисдикции. Нужно понимать, где будет располагаться предприятие, его руководящий состав, дочерние компании; будет ли осуществляться международное налоговое планирование.
5. Предварительное проведение анализа работы планирования (рассмотрение сумм по налоговым выплатам (в том числе с продаж) в ходе результатов общей работы, относительно определенной сделки или проекта, учитывая различные правовые формы ее реализации).
6. Индивидуальное налоговое планирование. Схема налогообложения определенного предприятия и финансовая система конкретной сделки различны. Только предварительно проведенная специалистом правовая экспертиза может дать сформировать практические советы;
7. Принятие коллективного решения о способах оптимизации налогов организации. Процесс оптимизации налогов представляет собой:

• общая работа менеджера, бухгалтера и юриста;
• регулярное рассмотрение новых необычных решений и систем работы предприятия;
• изучение специализированной литературы, оценка и рассмотрение опыта различных предприятий данной отрасли и похожих профилей бизнеса.

Как оптимизировать налоги с помощью программ лояльности

Редакция журнала «Коммерческий директор» рассмотрела, как с помощью подарочных сертификатов снизить налог на прибыль и не платить НДС и страховые взносы.

Узнать 4 способа

Какие еще есть способы оптимизации налогов в организации

Способы оптимизации налогов довольно разнообразны. В этой статье мы рассмотри общие и специальные способы.

Общие способы оптимизации налогообложения:

• способ изменения налогового субъекта;
• способ замены типа деятельности налогового субъекта;
• способ изменения налоговой юрисдикции;
• создание политики учета организации с использованием максимального количества возможностей, предоставленных законодательством;
• оптимизация налогов организации с помощью договорных отношений;
• применение разных льгот и налоговых освобождений.

Специальные способы оптимизации налогов организации:

• замещение отношений;
• разделение отношений;
• налоговая отсрочка платежа;
• прямое уменьшение объекта, облагаемого налогом;
• распределение налоговой ответственности предприятию-сателлиту;
• принятие политики учета, позволяющее использовать предоставленные возможности по максимуму, чтобы прошла оптимизация налогов организации;
• использование льгот, установленных законодательством, преференций для разных видов групп налогоплательщиков и народного хозяйства;
• замена юрисдикции, управляющей сбытом, или центра формирования управленческих задач организации для установления самостоятельного юридического лица, или смена самих мощностей производства для зоны, где будет осуществляться оптимизация налогов организации и ряд остальных.

1. Способ замещения

Суть способа замещения отношений состоит в том, что организация, во время юридического оформления хозяйственных последствий, применяет гражданско-правовые нормы. Следует понимать, что замене подлежат правовые отношения, а не только формальная часть сделки. Это значит, что замещение, когда реализуется налоговая оптимизация организации должно быть настоящим, иначе сделку можно признать недействительной.

К примеру, замещение принятого в России договора на договор экспорта товара, помогает реализовать продукцию с налогообложением по ставке 0 % в зоне экспорта.

Замещение одноразовых мотивирующих выплат премией по итогам трудовой деятельности, которое предусматривает положение организации, отвечающее за заработную плату. В данном случае, предоставленные премии относятся к затратам, принимаемым для того, чтобы прошла оптимизация налога на прибыль организации.

2. Способ разделения

В данном способе не замещаются одни хозяйственные отношения на другие, а одно сложное отношение разделяется на простые хозяйственные операции. При этом первое может самостоятельно функционировать.

К примеру, отношения по реставрации сооружения лучше разграничить на саму реставрацию и капитальный ремонт. Так как расходы на капитальный ремонт (в отличие от реставрации) уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

3. Способ отсрочки

Базируется этот способ на том, что сроки оплаты большей части налогов тесно связаны со временем формирования объекта налогообложения и использованием календарного периода (месяца, квартала, года).

К примеру, организация, осуществившая покупку до 1 января 2006 г., имела возможность отложить обложение налогом товарооборота с помощью осуществления выплат в завершающий день отчетного (налогового) периода до того, как получить товар. Это связано с тем, что платежи через банки проходят минимум через один день, а на практике и вовсе, в среднем, три дня (для предприятий из разных регионов). Таким образом, покупатель, проводя оплату за полученный товар в завершающий день действующего периода, может использовать затраты на его покупку в составе издержек данного периода. При этом товар будет получен и начнет использоваться только в следующем периоде. Однако, налоговые вычеты по НДС можно провести и в действ

www.kom-dir.ru

Про волшебный способ налоговой оптимизации

Существует ли волшебный способ налоговой оптимизации, при котором можно было бы оптимизировать НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги, да еще и получить наличные, которыми можно было бы распорядиться по своему усмотрению? Есть такой способ и бОльшая часть бизнеса уже им пользуется. Это всем известный, но незаконный способ.

Впрочем, раньше это никого не останавливало, а теперь, когда он стал неразумно опасным, ищут ему замену. И хотят, чтобы дали аналог, такой же простой и эффективный способ, только безопасный. Но вот в чем дело — если бы такой способ был, обнальный бизнес давно бы уже умер. И не от того, что с ним борется государство (или пытается его монополизировать), а просто по экономическим причинам – это было бы просто не выгодно.

Следствие чего законная оптимизация?

Законная оптимизация налогов — это следствие реструктуризации бизнеса, при которой незаконные способы замещаются легальными с наименьшими возможными потерями: при обелении бизнеса налоговая нагрузка ВСЕГДА возрастает, но бизнес становится более безопасным. Значительно более безопасным, но не абсолютно. Ведь задача налоговой не в том, чтобы бизнес работал честно, а в том, чтобы собирать налоги. А с кого — не имеет значение: с белого бизнеса или серого, главное — выполнение плана.

А нарушения найдутся у всех, не зря же в Налоговом кодексе под тысячу страниц мелкого текста. И это многих останавливает: никто не хочет быть первым, но опасно и оказаться последним.

Некоторые собственники бизнеса хотят законно оптимизировать налоги (в смысле платить меньше), при том, что их налоговая нагрузка и так составляет менее 0,5-1%. Это приводит к проблемам не только с налоговой, но и с банками.

Многие хотят оптимизировать НДС, прекрасно понимая, что доля вычетов не может быть более 89%. А иное ставит бизнес под угрозу налоговой проверки, которая с учетом последних тенденций чаще всего заканчивается не в пользу налогоплательщика. При этом оптимизация одного налога рассматривается предпринимателями чуть ли не как основная цель бизнеса.

Вообще, идея оптимизировать один налог, пусть даже такой значительный и сложный, как НДС – абсурд. Можно что-то сделать единоразово (через решения судов, путем реорганизаций и т.д.), можно перераспределить его внутри группы компаний, но он от этого не исчезнет, по крайней мере, законными способами.

Или оптимизация зарплатных налогов. Есть десятки способов их уменьшить, но самый действенный способ – радикальный: максимально возможное сокращение персонала и замена его автоматизированными системами без потери эффективности и результативности. Сегодня с точки зрения налогообложения (в отрыве от самого бизнеса) вообще не выгодно иметь сотрудников. Наименее невыгодно при УСН (доходы-расходы), затем — налогоплательщикам с базой «доходы» и совсем не выгодно на ОСН. Конечно, зарплата снижает налог на прибыль, но только усугубляет ситуацию с НДС, плюс сама нагрузка в виде НДФЛ и отчисления в фонды…

Без изменения структуры бизнеса не обойтись

Поэтому сейчас настоящая налоговая оптимизация — это чаще всего изменение структуры бизнеса, а для этого может понадобиться поставить себе неприятные вопросы, в том числе о принципиальной возможности вывода всего бизнеса в законную плоскость, о необходимости поиска новых контрагентов, которым не нужен будет НДС (даже если придется отказаться от контракта с дочкой «Газпрома»), о необходимости закрытия одних направлений бизнеса и начале новых, о сокращении персонала при увеличении его эффективности, о замене отношений между взаимозависимыми компаниями франшизами и т.д.

Это приводит к новым отношениям с компаньонами, возможному отказу от прямого участия и руководства всеми организациями группы компаний, необходимости реформирования систем управления и автоматизации, временным и денежным затратам. А каждое тело, как известно, стремится к покою.

Но то, что время аккуратных и продуманных преобразований настало, должно быть очевидно для тех, кто сегодня пытается решить две самые старые и болезненные проблемы – НДС и налички. И еще раз напоминаю – личное банкротство не спасает от субсидиарной ответственности.

Поэтому оптимизация налогов это не их сокращение, а замена незаконных способов законными с минимально возможными потерями, таким образом, чтобы грехи старого не догнали новый белый бизнес через несколько лет. Уже субсидиарной ответственностью.

www.klerk.ru

Оптимизация налогообложения 2019

Оптимизация налогообложения — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны.

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2019 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2019 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

ВАЖНО!

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

ppt.ru

Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей

Библиографическое описание:

Иванова А. В. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей // Молодой ученый. — 2017. — №25. — С. 149-150. — URL https://moluch.ru/archive/159/44778/ (дата обращения: 07.12.2019).



В статье рассматривается налоговая оптимизация, минимизация налоговых платежей. Цель оптимизации налоговых платежей, прогнозирование возможных рисков обеспечения стабильного положения организации на рынке при учете оптимизация налогообложения.

Ключевые слова: налоговая оптимизация, минимизация налоговых платежей, налоговое планирование

На сегодняшний день каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо осуществлять оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в разногласие с законодательством.

Правильная оптимизация налогообложениями оказывает значительное содействие в создании устойчивого положения предприятия, так как помогает избежать значительных убытков вследствие хозяйственной деятельности.

Главная роль в оптимизации налогообложения направленна налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. [4, 214–216] При составлении одного из метода налоговой оптимизации должны быть рассмотрены все существенные моменты, как оптимизации, так и деятельности всего предприятия в целом.

Налоговое планирование является сочетанием конкретных действий налогоплательщика по уменьшении налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых запасов организации. Совокупность действий по налоговому планированию включает в себя регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение в положенное время расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации. Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на этапе подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. [1, 236].

Оптимизация налогообложения — это система различных схем и методик, позволяющая организации выбрать оптимальное решение для конкретной ситуации в хозяйственной деятельности. [4, 214–216].

Правильная, осуществляемая законными методами, оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков дают устойчивое положение организации на рынке, так как позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.

Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.

Многие считают, что оптимизация налогообложения проводится исключительно с целью максимального снижения налогового бремени, поэтому ее часто называют минимизацией налоговых платежей.

На самом деле оптимизация налогообложения — это более крупная задача, стоящая перед организацией или индивидуальным предпринимателем: помимо минимизации уплаты налогов, ее инструментами являются отсрочка уплаты налогов, уменьшение суммы выплачиваемых в бюджет «живых» средств и другие. Все они выгодны с точки зрения налогоплательщика — денежные средства остаются в распоряжении налогоплательщика более длительное время и дают дополнительную прибыль. [1, 28].

Таким образом, оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей — не одно и то же. Законная оптимизация может приводить к минимизации налоговых выплат, следовательно, эти понятия необходимо разграничивать. [5].

Цель оптимизации налоговых платежей — не противодействие фискальной системе государства, которое ведет к применению налоговых санкций или мер уголовной ответственности, а именно легальное высвобождение активов для дальнейшего их использования в экономической деятельности. Законодательство дает налогоплательщику возможность правомерно избегать или в определенной степени уменьшать свои обязательные выплаты в бюджет (в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей), что не влечет для него неблагоприятных последствий.

С учетом всех возможных последствий налогоплательщику выгоднее знать свои законные права и пользоваться ими, чем минимизировать налоги незаконными методами. [3, 208].

Литература:

1. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2016. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5
2. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2015. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3
3. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2016. — 208 с.
4. Цубрович Я. А., Егорова М. С. Оптимизация налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2015. — № 11.4. — С. 214–216.
5. Гусев А. Б. Государство и бизнес: проблема определения оптимальной налоговой нагрузки// брифы на сайте Ассоциации Менеджеров http:// www. amr. ru.
6. Лебедева М. А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия / http://www. auditmsk. ru/content/ view/67/60.

Основные термины (генерируются автоматически): оптимизация налогообложения, налоговое планирование, налоговая оптимизация, хозяйственная деятельность, минимизация, платеж.

moluch.ru

Оптимизация налогообложения предприятия | Статья в журнале «Молодой ученый»

Рассмотрены проблемы оптимизации налогообложения для российских предприятий. Проанализированы этапы налогового планирования. Представлены принципы оптимизации налогообложения. Сделан вывод, о том, что государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышения эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне.

Ключевые слова: проблемы, оптимизации налогообложения, налоговое планирование, государственная налоговая политика.

 

В настоящее время проблема оптимизации налогообложения для российских предприятий является одной из самых актуальных. Многие предприятия для того, чтобы уменьшить затраты, стремятся к легальному сокращению налоговых выплат в бюджет, что получило название «налоговой оптимизации».

В общем случае, налоговая оптимизация представляет собой деятельность, реализуемая налогоплательщиком, по снижению налоговых выплат в бюджет при этом, не нарушая законодательства по налогам и сборам. [2]

Важнейшая роль в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. При формировании того или иного метода налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты как оптимизации, так и деятельности предприятия в целом. При выборе метода налогового планирования учитываются требования отраслей законодательства.

Налоговое планирование является совокупностью конкретных действий налогоплательщика по снижению налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых ресурсов организации. Комплекс действий по налоговому планированию охватывает регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации.

Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. Оптимизация налогообложения на предприятии базируется на следующих принципах:

1.                  Принцип юридического соответствия, являющийся одним из ключевых принципов, которым должны пользоваться организации при использовании системы повышения эффективности налогообложения. Этот принцип предполагает то, что способы оптимизации на предприятии в обязательном порядке должны быть законными и легитимными.

2.                  Принцип рациональности затрат означает, что выгоды от экономии на налоговых выплатах должны превосходить издержки предприятия по внедрению оптимизации системы налогообложения.

3.                  Принцип диверсификации заключается в том, что предприятие, в случае неблагоприятного воздействия внешних факторов на один из применяемых способов оптимизации, должно быть адаптировано под быстрое изменение системы налоговой оптимизации.

4.                  Принцип конфиденциальности означает, что руководство предприятия должно стремиться к тому, чтобы доступ к информации был, как можно ограничен.

5.                  Принцип автономности подразумевает, что воздействия по налоговой оптимизации должны иметь минимальную зависимость от внешних участников.

Наиболее продуктивным для предприятия представляется разработка общей модели налоговой оптимизации в зависимости от сферы деятельности организации и выполнение в согласовании с этой моделью конкретных действий, ориентированных на минимизацию налогообложения предприятия. [3]

Оптимизация налогообложения — это не только местный процесс, это процесс, реализовывающийся на уровне государства и являющийся элементом его налоговой политики и реализующийся посредством законодательной деятельности. Поэтому налоговая оптимизация, как способ корректировки налогового бремени организаций, представляет собою такой налоговый механизм, который позволяет на легитимных основаниях определять приемлемый размер налоговых платежей с целью повышения финансовых результатов деятельности организации с помощью экономии налоговых расходов.

Государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышение эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне. Налоговая политика страны является главным фактором при определении стратегии оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов. От того, насколько государственная налоговая политика эффективна, зависит выбор методов налоговой оптимизации, обоснование ее механизма и правового обеспечения. В то время как на микроэкономическом уровне основными инструментами развития механизма оптимизации налогообложения организации считаются налоговое администрирование, корпоративное налоговое планирование, управление налоговыми рисками.

Кроме элементов налогового планирования выделяют ряд приемов, при которых результат в виде уменьшения налоговых выплат достигается путем действий квалифицированной организации по исчислению и уплате налогов, что исключает случаи необоснованной переплаты налогов. Для уменьшения налоговых выплат со стороны законодательства налогоплательщику предоставляется широкий спектр возможностей, позволяющий минимизировать объем налогов. В связи с этим выделяются общие и специальные способы уменьшения налоговых выплат.

К общим способам можно отнести следующие приемы налоговой оптимизации:

1.                  Выбор учетной политики организации — это значительная часть внутреннего налогового планирования. Учётная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор наиболее доступного объяснения нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета. Одним из наиболее известных способов налоговой оптимизации является понижение налогооблагаемой прибыли и уменьшение налоговой базы по налогу на имущество за счет использования метода ускоренной амортизации, а также переоценки основных средств. В Российской Федерации способ переоценки основных средств является наиболее оптимальным, в то время как возможности использования метода ускоренной амортизации являются нецелесообразными и возможности для их применения минимальны.

2.                  Контрактная схема дает возможность оптимизировать налоговый режим при заключении конкретного договора и выполнения обязательств по нему. Суть настоящего метода заключается в использовании налогоплательщиком в договорах конкретных формулировок, а не принятых традиционных, а также в применении нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Все это позволяет организовать оптимальный налоговый режим выполнения определенной сделки с учетом графика поступления и издержек денежных и товарных ресурсов.

3.                  Налоговые льготы являются одной из главных деталей налогового планирования. Обычно большая часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим различные льготы.

Нельзя не отметить специальные методы налоговой оптимизации. Ведь об общих способах знают практически все предприниматели, и воспользоваться ими может большинство предприятий. К специальным методам относятся следующие:

1.                  Метод замены отношений, основанный на разнообразии способов решения хозяйственных проблем в рамках действующего российского законодательства. Субъект может воспользоваться любым из допустимых вариантов использования правовых норм наиболее подходящих для конкретных условий хозяйствования.

2.                  Метод разделения, частично основанный на методе замены отношений. В данном случае хозяйственная операция заменяется не полностью, либо применяется замена одной хозяйственной операции на несколько аналогичных. Метод применяется в тех случаях, когда полная замена не позволяет достичь ожидаемого результата.

3.                  Метод отсрочки налогового платежа основан на возможности переносить момент возникновения налогового обязательства на следующий календарный период. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом.

4.                  Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью уменьшения размера объекта или замену этого объекта иным, который облагается более низким налогом или не облагаемым им вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и имущество, причем сокращение не должно оказать отрицательного влияния на деятельность предприятия.

Для Российской Федерации наиболее приемлемым способом налоговой оптимизации считаются выбор учетной политики организации, позволяющий минимизировать налоговую базу с помощью использования метода переоценки основных средств. Одним из актуальных методов оптимизации налогообложения для российских предприятий является метод отсрочки налогового платежа, так как с его помощью возможен перенос возникшего налогового обязательства на следующий календарный период, что позволяет усовершенствовать управление оборотными активами предприятия.

Итак, каждое предприятие, стремящееся к увеличению прибыли должно вести налоговое планирование, разрабатывать и вводить способы налоговой оптимизации. Если у руководителей организации отсутствуют знания в сфере нормативно-правовой базы налогового законодательства, то это может привести к тому, что предприятие в условиях жесткой конкурентной среды не сможет занять лидирующие позиции на рынке и уступит свое место более конкурентоспособному предприятию. Но при этом следует помнить, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных границах. Для этого применяются легальные льготы и налоговые освобождения, разрешенные законодательством. Такие действия не влекут за собой взыскание пени, налоговые санкции и доначисление налогов. Важно применять комплексный подход, где затраты на оптимизацию должны быть значительно ниже, чем прибыль от нее.

В практике использования оптимизации налогообложения необходимо следовать определенным принципам, которые имеют не только финансово-экономическую, правовую, но и нравственную природу. К примеру, невозможно при планировании налоговой оптимизации основываться только на пробелах в законодательстве. Необходимо принимать во внимание все политические аспекты, а также роль, которое играет предприятие в пополнении бюджета, поэтому, при осуществлении оптимизации налогообложения следует придерживаться принципа комплексного расчета экономии и убытков. [1]

В настоящее время в ситуации изменяемой российской экономики прекращение попыток «творческой неуплаты налогов» абсолютно правомерно и возведено в ранг государственной налоговой политики. Государство регулярно осуществляет борьбу с хозяйствующими субъектами, которые стремятся отклониться от уплаты налогов. Это проявляется в административной и судебной защите интересов бюджета.

Применяя основные принципы налоговой оптимизации, кропотливо исследуя нормативную базу, предприятие может достичь наилучшего результата от законной экономии на налогах.

 

Литература:

 

1.                  Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2003. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5

2.                  Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2009. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3

3.                  Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2010. — 208 с.

moluch.ru

No related posts.